零售业企业资金管理问题及对策

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随着国民经济发展水平越高，企业的管理水平越能体现出来。批发零售企业作为国民经济的重要支柱产业之一，其管理水平越应呈现出现代化的高水平。而资金管理更是批发零售企业的命脉，在目前新的金融监管的常态化的形势下，鉴于目前批发零售企业的资金管理现状普遍出现意识薄弱、资金计划虚置以及负债结构不合理等现象。本文拟通过对提高主动资金平衡理念、资金计划编制以及优化结构等方面的探讨，期望能够提高批发零售企业的资金管理水平，使批发零售企业能够实现可持续发展。

1零售业企业资金管理的重要性

零售业企业的经营普遍具有存货金额大、种类多、现销频繁，这就造成零售业企业有采购集中、销售分散的特点，需要通过规模化增加市场份额，进一步提高企业效益。但是，零售企业从初创期到成熟再到扩大规模的过程中，需要投入大量的资金，资金管理就显得尤为重要，可谓是零售业企业的生存命脉。基于此，零售业企业要想生存、发展壮大，不断提高经济效益，更应切实完善资金管理的机制，提高资金利用效率，实现资金的科学管理。

2批发零售企业资金管理存在的现实问题

2.1资金管理意识淡薄

批发零售企业由于其行业特点，对于客户、营销等方面注重较大，管理也更细化，资金在管理层的意识中，只是作为承托业务开展的载体，对资金管理的目的只有一个，那就是业务部门在前面做事，财务部门跟着业务的脚步去平衡资金缺口，称之为被动的资金平衡。在这样的管理理念下，缺钱了就融资，钱多了就扩张，没有周密的资金计划，付款以及收款、项目用款的计划，完全以业务的开展为导向，资金作为次要的因素，往往导致了企业利润很好，经营性现金流却没有一点增加，成为只赚利润不赚钱的企业。甚至财务融资投入到业务的环节中带来的毛利，还不及融资所支付的利息支出以及营运资金增加所造成的损失，既不能保证资金的收益性，又不能促使企业决策以全局利益为导向。在资金宽松的大环境下，企业可以快速获取银行贷款，加高杠杆以度过钱荒，然而在如今金融监管去杠杆的大环境下，资金规模收紧，各种融资渠道的范围及筹集资金越发困难，疏于资金管理必然导致企业资金链断裂，一旦资金后继不足，企业面临的将是灭顶之灾。

2.2资金计划编制缺失

目前全面预算深入各行各业的管理手段，是绩效考核及业务开展的有效依据。但是能够做到编制独立资金计划的企业却很少，并且以目前编制的水平，还达不到管理的目的。目前编制的流程是负责收款的销售部门编制收款计划，采购的付款计划由采购部门编制，这样就造成一种不客观的资金收付款计划出现，销售部门为了提高收款的完成率，必然倾向于少报收款计划，采购部门为了降低采购成本，便于付款顺利，倾向于多报付款计划。这样做就导致资金的缺口加大，而平衡资金的压力全都压在了财务部门的头上。这样的资金计划编制没有任何管理上的意义，而只有一个统计的意义，无法达到利用资金计划来管理资金的目的。2.3资金结构不合理首先，批发零售企业的经营通常高度依赖短期负债的存在，使用上游供应商的营运资金进行周转的比例较高，短期负债具有严峻的偿还风险，一旦资金周转效率下降，可变现资金太少，必然会使批发零售企业陷入债务危机；其次，批发零售企业往往具有大量的存货及大规模的投资扩张行为，在市场销售良好的情况下，还可以维持，一旦市场低迷，资金链就会陷入危机。2.4资金管理效率低下由于零售业企业的行业特点，零售业企业一般都需要持有一定数量的资金。由于资金管理意识及资金计划的缺失，企业往往不重视资金成本的管理，造成一定程度，存在任意挪用资金和浪费资金的现象，从而导致资金周转缓慢，管理失控。这主要表现为企业闲置资金的理财管理意识以及企业资金管理内控制度上。

3加强零售业企业资金管理的对策

3.1主动的资金平衡理念

企业要做主动的资金平衡，而不能做被动的资金平衡。主动的资金平衡分为企业级的资金平衡和细化的资金平衡。由于毛利、资金成本及应收账款之间存在很强的转化关系，企业级的资金平衡就必须对增加融资所产生的毛利、可能的应收账款损失和利息支出以及资产负债率增加所带来的利息支出进行测算，通过测算提供决策，使得公司的毛利以及利息支出处在最佳的平衡状态，这就是主动平衡的理念。资金平衡不能仅仅体现为企业级的管控，还要有项目级、产品级、部门级的细化管控，项目级、产品级和部门级的资金平衡应该通过测算，确定一个垫款的比例以及期限、或者金额，避免盲目的扩张导致无限的垫资行为。

3.2编制有效的资金计划

资金计划如果编制一整年的有困难，可以编制动态的月度或者季度资金计划，但决不能流于形式。

3.2.1收款计划

前面提过收款计划需要经过审核，或者由独立于收款责任部门以外的部门来进行编制，编制或审核的依据是对合同进行梳理的基础上，根据合同账龄应该收回的货款作为收款计划，再按照收款计划的执行情况加强对收款部门的考核，

3.2.2付款计划

付款计划同样需要经过审核，也可由独立于采购部门以外的其他部门来编制。并且在制定采购计划的时候，可以按照最佳订货周期来测算采购频率及采购量，同时比较不同结算方式下，采购成本与资金成本的转化过程，使两者处于最佳平衡状态，也可以结合所采购商品的周转率情况、不同保本点等，对不同商品分别确定其付款形式和付款期限。同时，批发零售企业也可以积极利用不同的商业信用和信用等级进行款项结算，尽量延迟付款，节约因利息而引起的款项支付，进一步提高企业的资金使用效率。

3.2.3为基于最佳现金持有量的弹性管理

按照企业的收款及付款计划，得出资金缺口或盈余的金额，再根据一定的现金管理模型辅助，从理论上确定出最佳现金持有量作为一个均衡点。在这个均衡点的基础上，上浮一定比例是持有现金的上限，下浮一定比例是持有现金的下限，超过上限可以作为一定的投资，低于下限做筹资弥补缺口。目前可依据经验值及企业规模，现金流入流出的特点，对现金持有量上下浮动的比例作出相对合适的幅度。比如现金流入稳定，流出比较弹性的企业，可以设置低一些的幅度，而对于现金流入不稳定，流出比较刚需的企业，则应设置高一点的幅度，以保证企业的资金具有一定的收益性，又能满足业务的资金需求量。

3.3优化资金结构

存货是零售业销售的基础，也是占用资金较多的因素。做好存货的管理，对于提高资金利用效率有很大的保障。存货管理需要加强信息系统的建设，通过一定的工具方法，按照预计的销售量控制存货，达到一个最佳存货的持有范围；另外，应加强供应链管理，企业、与供应商和客户之间既是竞争关系，又是合作并存的关系。只要市场经济有效的情况下，长期对供应商和客户进行过度的剥削最终可能会对自身不利。因此在差异化的市场竞争中，应加强供应链管理，平衡好上下游相关方的竞争与合作关系。主要表现在，可以同主要的供应商和客户建立战略合作关系，完善和对接相互间的信息系统，利用信息系统的可视化管理，既保证整个销售的顺利有序，又能有效降低库存水平，加速资金周转，减少对供应商资金的占用。同时，还可以根据企业、供应商及客户的资金安排，实行有效的供应链融资，降低单体企业以及整个供应链的财务风险，提升营运资金的周转效率。

3.4提高资金利用效率

在提高企业资金管理意识，加强企业资金计划编制的基础上，提高企业资金的利用效率将变得容易实现。一般情况下，资金的流动性及收益性成反比例趋势，流动性越高，收益性就越低。闲置资金的收益性是最低的，但是企业可以根据资金计划，将闲置资金做一定的分批理财，也可与银行签订协定存款协议，获取比银行活期存款利率较高的收益。同时，企业应严格实行收支两条线的管理方式，对资金实行高度集中管理，避免现金坐支造成资金沉淀，同时也可保证资金的安全以及有效的内部控制。

参考文献

[1]刘青鸾.我国零售业营运资金管理现状与完善建议[J].财会月刊,2011(20).

[2]于洁.零售业资金管理[J].经济论坛,2013(23).

[3]张先敏,王竹泉.批发零售业营运资金管理透视[J].财务与会计,2014(2).

作者:严月娥 单位:广东宏川新材料股份有限公司