企业现金流管理问题与措施

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现金流是企业“血液”，是企业生存和发展的根本，没有资金公司的运作将寸步难行，最终走向消亡，现金流管理作为财务管理的重要环节，在财务管理中有举足轻重的地位。通过加强企业现金流管理,提高资金使用效率，降低企业筹资成本，保证企业基本生存和健康稳定发展，加强企业抗风险的能力，有效提高企业竞争力。

1.现金流及现金流管理的内容

现金流是对公司价值及其运动的整个过程的综合的、动态的反映。主要记录的是企业在生产、采购、销售等经营活动中的现金流动状况，包括现金的流入与流出。企业现金流入主要包括销售收回现金和应收账款回收的现金，现金流出主要包括采购生产物资和存货、购买固定资产、偿还债务本息、支付股利和缴纳税金等，现金流入与流出之差为现金净流量，是现金流管理的基本内容。现金流管理主要是对企业生产经营各环节现金流从预算、控制、分析角度进行全方位管理，通过采取一系列有效措施，保证企业现金流动性，通过提高企业资金周转水平，保障企业日常正常运转。

2.现金流管理存在的问题

2.1企业对现金流管理的认识不够

企业管理者仅仅重视会计利润完成情况，导致企业出现利润目标完成良好，但企业现金净流量为负数的情况，使企业生产经营面临资金风险；企业各部门认为现金流管理是财务部门的事，对现金流管理的重视程度不够，财务部门对现金流的管理也仅限于现金流收支和会计核算，财务管理水平不高。

2.2企业现金流管理战略高度不够

企业现金流管理停留于现金预算、日常流量管理、事后分析等一些日常运营管理层面，未上升至战略管理高度。企业财务战略作为职能战略，应与企业总体战略、经营战略相匹配，将现金流管理提高至战略管理高度，在不同经济周期、企业不同发展阶段选择不同的现金流管理方式配合企业财务战略实现，方能实现财务战略与企业其他战略有效结合。

2.3企业现金流管理水平不高

企业对资金收入、需求预测缺乏前瞻性，企业财务部门与业务部门配合度不高，资金需求计划流于形式，未能有效做好资金管理，导致企业现金流量不均衡、不稳定，资金余额忽高忽低，使企业面临资金风险。业务部门对占用企业资金的应收账款及存货管理重视程度不够，未及时回笼资金导致企业产生资金压力；企业的现金流管理更大程度上依赖于手工管理，未引入有效的信息化管理手段，管理效率低下。

3.提高现金流管理的措施

3.1转变观念，提高现金流全员化管理意识

企业应转变单纯追求会计报表利润的观念，应同时兼顾会计利润目标和现金管理，以免误入利润增长而现金流无法维持企业发展的误区；同时企业应加强现金流管理全员化意识，通过学习培训等方式将现金流管理理念植入企业员工意识，使现金流管理理念深入人心，加强员工对现金流管理的参与程度，提高企业现金流管理水平。

3.2建立以现金流为优秀的全面预算管理体系

全面预算管理是一个全员参与、业务全覆盖、管理流程全跟踪的综合性管理体系，建立以现金流为优秀的全面预算管理体系，将企业涉及的研发预算、生产预算、采购销售预算、费用预算、人力资源预算、投融资预算进一步测算现金流入量和流出量，加强现金流计划管理水平，通过分析预算与实际差异，进一步提高企业资金计划管理能力。

3.3提高现金流管理的战略高度

企业财务战略目标的根本是通过资本的配置与使用实现企业价值的最大化，企业财务战略是公司战略目标的优秀，资本的配置与使用与现金流息息相关，企业应从战略高度审视现金流管理，并有效配合企业其他战略，实现企业价值最大化目标。

3.4全方位、全过程加强企业现金流管理水平

现金流贯穿于企业生产经营各环节，将资金合理安排至企业各采购、生产、销售各个环节，保证公司资金使用各环节的动态平衡；从预算、控制、分析角度进行全方位提高企业现金流管理水平。合理运用企业商业信用模式，提高公司资金使用效率，降低企业筹资成本；合理估计应收账款及存货的资金占用期，最大限度地减少资金占用。合理利用7天通知存款、购买低风险的银行理财产品，实现闲置资金最大收益化。

3.5借助信息化管理平台，提升资金管理水平

随着企业信息化管理水平的提高，充分借助信息化管理手段，开发利用资金管理平台，将现金流管理纳入企业财务信息化管理，实现资金管理数据的共享，实现现金流管理数据的系统预测和分析，减轻工作量，有效节约管理成本，提高企业资金管理水平。结束语综上所述，现金流管理作为财务管理的重要组成部分，关乎企业的生存发展，通过全方位、全过程、全员化的现金流管理，有利于资金的均衡流动，提高资金的使用效率，为企业提供充足稳定的现金流，获得更好的经济效益，实现企业的长期稳定的可持续发展。

参考文献：

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[2]董春华.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2015(20):171-172.

[3]刘浩博,代鸿志.如何实施以现金流为优秀的全面预算管理探析[J].财经界(学术版),2016(17):93+112.

作者:代云 单位:云南云天化农资连锁有限公司