制造业企业内部控制探究

开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的1篇制造业企业内部控制探究，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。

供给侧改革的开展使得制造业的竞争日益激烈，制造业企业要想在这样的经济环境下占据优势，获得发展，就必须把内部控制管理放在重要的位置，制造业企业在运营过程中涉及诸多要素，管理烦琐、复杂，组织关系多样，因此，制造业企业必须加强控制，对企业的管控流程进行优化，重视企业的资金安全。企业管理目标的实现依赖于内部控制管理活动，是企业长久持续发展的重要支撑。企业的管理层要把内部控制管理提升到战略高度，调动公司各个部门和全体员工的积极性，共同实现内部控制管理的科学性与有效性。

1我国制造业企业内部控制管理存在的问题

1.1制造业企业管理者缺乏内部控制管理意识

企业领导者对于内部控制管理的认识程度在一定程度上决定了企业内控的有效性，然而，在很多企业的内部控制管理中，领导者只是充当了内部控制管理的旁观者，没有意识到自身工作的关键性，把内部控制管理的主要工作推给财务部门，不能调动起全体员工的积极性，没有起到有效的引领和宣传作用，在工作过程中缺乏明确的内部控制目标，无法实现内控管理工作的完整性与全面性，有些领导者的管理理念与能力不能跟上企业发展的步伐，在内部控制管理过程中缺乏法律意识和自我监督意识，造成经营决策的失误，使得内部管理效果大打折扣。

1.2制造业企业内部控制环境不完善

内部控制环境的好坏是影响内部控制质量的关键因素。然而，当下许多制造业企业内部控制环境还有待进一步地改进，这在一定程度上制约了内部控制管理的效果，比如，制造业企业内部控制管理的理念落后，制造业原材料招标程序繁琐，人力资源管理也不够科学，使得人才队伍缺乏，人才配备不够合理。不仅如此，在内部控制管理工作中，形式主义泛滥，部门与部门之间交流较少，缺乏协调性，信息流通速度较慢，出现滞后性，组织结构不合理，企业资源也难以充分利用，使得内部控制管理工作的有效性降低。

1.3制造业企业缺乏完善的内部控制管理制度

现如今，我国很多制造业企业的内部控制制度还存在许多不足之处，制度建设不够合理，工作分工不够明确，在制度制定之前，没有做充分的调查，使得制定出来的相关制度不能得到员工的支持，甚至出现严重的抵制情绪，使得内部控制管理效率降低，进而使得内部控制管理过程缺乏基础，流于形式。由于内控管理的经济效益很难在短时间内得到显现，许多企业便不重视内控管理制度的建设，内部控制制度不够独立，岗位设置不够合理，部门间无法实现权力的制衡，风险评估作用无法有效的发挥。

1.4制造业企业内部控制管理的监督机制还不够完善

企业的监事会与内部审计部门对内部控制管理进行有效的检查与监督，但是，由于制造业企业过分重视企业的生产，对监事会和审计机构的关注度不够，使得其监督功能无法发挥，监督流程也成了摆设，有的企业为降低成本甚至不设置审计机构，缺乏专业的审计工作者，内部控制监督工作的独立性与权威性大大降低，不能有效地规避企业经营风险。

1.5制造业企业内部控制在财务管理存在缺陷

财务管理是企业内部控制管理的关键组成部分，但是，很多制造业企业的财务工作者综合素质达不到要求，财务管理流程存在漏洞，无法为企业的经营管理提供支持，使得制造业企业的资金利用率较低，资金的安全性得不到保障，还有的企业财务数据不真实，无法真实反映企业的经营状况，造成战略决策出现失误。

2制造业企业内部控制管理的优化策略

2.1有效提升领导者对内部控制管理的认识

提升认识是开展内部控制管理的首要步骤。首先，企业领导者是企业内部控制制度与规范实施的重要推动者，因此，要积极完善内部控制相关流程，亲自参与内控过程，明确自身责任，在内部控制活动上发挥引领作用，进一步实现内部控制管理长效机制。其次，要将内部控制管理融入企业文化中，提升至企业战略层面，不断更新经营管理理念，调动全体员工参与内部控制管理的积极性，明确内控目标与责权分配，实现内部控制管理工作效率的提升。最后，要积极地宣传内部控制管理工作，进一步落实内部控制责任人，在经营理念、管理哲学等中渗透内控思想。

2.2进一步完善制造业企业内部控制管理制度

首先，制造业企业要紧随时代的发展，与时俱进，不断学习，以充分的前期调研为基础，建立健全内部控制管理制度体系和规范。其次，要有效划分企业岗位的权限和职责，分离企业内部不相容的职务，使得各个岗位之间、员工之间形成相互制约、相互监督的工作网络，提升了企业的风险防范能力。最后，要提升内部控制制度的可执行性，提供有效的操作指导，将制度可视化、流程化，避免出现重复的劳动，提升内部控制管理效率。

2.3要进一步优化制造业企业内部控制环境

制造业企业要想提升竞争优势，获得持续发展，必须重视内部控制环境的建设。内部控制环境涉及很多方面，企业的组织架构，人员配备、员工素质等都是内部控制环境的组成部分。一方面，企业要加强机构建设，使之适应企业的发展需求，更新管理理念，简化管理程序，增强部门之间的交流，合理利用企业的各种资源;另一方面，要加强人力资源对内部控制的人才支撑作用，企业要对员工进行职业素质培训，提升员工的职业道德素养，向员工宣传内部控制工作的重要意义，调动员工参与内部控制管理的积极性。

2.4完善制造业企业内控管理中的财务管理

一方面，企业要提升财务工作者的综合素质，优化财务管理流程，建立预算管理机制，在企业生产经营过程的各个方面实现资源的最优配置;另一方面，制造业企业还要重视企业经营成本的相关管控，财务部门对生产成本的管理要遵循系统性，尽可能地降低成本，提升企业的经营效益。2.5进一步完善制造业企业内部控制管理的监督机制有效的监督机制是内部控制管理得到良好效果的保障。一方面，要充分发挥监察机构和内部审计机构的作用，配备专业的内部审计人员，对制造企业的生产经营活动进行全面的监督，并且要实时反馈监控数据，为进一步开展内部控制管理工作提供依据;另一方面，要充分利用信息技术，将计算机引入内控监督流程中，提高监督的权威性与客观性，提升内部控制工作的监督效率，进而增强企业规避风险的能力。

3结论

在当下的经济环境中，内部控制管理对于制造业企业的发展至关重要，应该得到企业上下的重视，特别是公司负责人要高度重视，保证相关内部控制人员的独立性，以保证内部相关部门的相互制约。制造业企业应该积极地发现自身内控工作的不足之处，根据自身的实际情况，进行内部控制管理工作的完善，在制度建设、人员建设、监督机制、环境优化等方面入手，保障企业内部控制管理工作的有效性与科学性。

参考文献:

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［2］王珊红.浅谈制造业中小企业内部控制存在的问题及措施的分析［J］．中小企业管理与科技，2017(28):18－19.

［3］马春生.关于完善制造业企业内部控制的思考［J］．知识经济，2017(8):125－126.

［4］毛云．制造业期间费用管控［J］．中国市场，2017(15)

作者:毛松英 单位:宁波万林创富投资管理有限责任公司