企业内控建设研究

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在日益激烈的市场竞争中，想要保持企业的优秀竞争力就要从不同的方面进行思考。特别是内部控制制度的落实，是企业运营过程中抵御风险的有效途径。近年来，我国的国民经济在不断地提升，但是企业经营过程中存在的风险却没有降低，所以当下企业最重要的事情就是建立完善的内部控制制度。内部控制作为提升企业经营效率的关键，正在逐渐被国内的企业所重视和应用。［1］

1企业内控的含义

企业的内部控制是企业管理的优秀，也是企业更好发展的基础。实际上，企业内部管理从提出到实行经历了漫长的时间。企业管理的优秀就是企业的董事会、监事会、经理层、普通员工相互协调与管理，进而实现企业的经营目标。企业内部管理可以归纳为三个方面:第一，企业内部针对领导、部门的权力和责任进行详细说明，明确在企业经营过程中所处的位置和作用。第二，内部控制要明确企业经营过程中的程序和规范，说明每一个岗位负责的具体业务，以及不同岗位之间的沟通交流方式。第三，企业内部要形成岗位之间互相制约的关系，即业务的实施是否要经过其他人员的核准与认同。

2建立企业内控的必要性

(1)实现企业会计信息的可靠性和真实性。现阶段的企业管理中，有的管理者的职业素养和职业道德较低，提供给企业的信息、数据是失真的，直接导致企业出现经济损失。企业必须加强内控管理，让管理人员清楚自己的职责。同时制定更加科学高效的规章制度，确保企业信息的真实性和完整性。这样不仅降低了因为信息虚假造成的经营风险，还可以让企业的经营目标的制定更加合理。(2)确保企业的财务安全。财务管理是企业管理的重中之重，提升企业的内控能力，可以确保企业的财务安全。以更加严格的管理和监督提升企业财务管理的效率，确保不会有不利于企业发展的财务问题出现，为企业的可持续发展打下坚实的基础。(3)全方面的提升各部门的工作效率，从而实现经营活动的经济效益最大化。内控制度可以协调部门和岗位之间的生产经营，充分发挥资源的价值，为企业的发展提供更大的助力。［2］

3企业内控建设中存在的问题

(1)对内部管理的认识不足。企业的管理者对于内部管理的认识不足，对内部控制制度的制定存在偏差。企业的管理层并没有认识到内控制度的重要性和必要性，导致企业的生产经营效率十分低下。另外，企业管理层忽视了内控管理需要不同部门、岗位之间的协作，将内部管理草率的划分到财务管理部门之中，使得内部管理工作的开展遇到了极大的阻力，严重地影响了企业管理水平的提升。(2)内控流程不完善。企业内部控制作用在生产经营的每一个环节中，它是企业经营目标实现的保障，是企业生存和发展的命脉。要通过提升企业内部管理的效率，提升企业的优秀竞争力。现阶段国内的许多企业的内控制度在逐渐的发展，但是仍然存在许多的问题。企业内控流程不完善就是其中的重要原因之一，没有搭建起全面的内控机制，对关键的控制点覆盖不全面。还有的企业已经在推行内控制度，但是因为企业内部的氛围不佳，并没有很好地同企业文化、行为标准结合起来，导致内控制度的执行效率低下。(3)企业的监督机构不完善。企业的监管机构设立不健全，部门、岗位之间的分工不明确。董事会、管理层、监事层的职责出现交叉，岗位的人员出现重叠。不仅不能完成监督和制衡的任务，还会影响到企业的正常生产经营。监督机构的职能失调，导致企业容易出现决策失误、滥用职权以及舞弊现象屡禁不止。(4)经营风险意识不强。在市场经济中，企业多面临的经营环境是十分复杂的。要想让企业始终保持竞争力，就要具备风险意识。结合我国企业的实际情况来看，国内大多数企业都不具备经营风险的识别和抵御的能力。企业经营者的经营风险意识不强，对内控和风险管理的认识非常有限。企业并没有制定出科学高效的风险评估机制，对关键控制点的掌控严重不足。［3］(5)内控人员水平有限。企业的内控管理工作是非常复杂的一项工作，要求管理人员要具备丰富的监督管理经验，同时还有熟悉相关的财务知识。现阶段的企业内控管理人员并不能满足这些要求，导致企业的内控管理水平停滞不前。

4完善企业内控建设和防范风险管理的建议

(1)打造企业文化，培养员工的风险意识。企业要逐步的增强企业文化建设力度，引导员工形成积极向上的价值观。通过法制教育的形式，增强董事、监事、经理以及其他人员的法律观念，强化人员的社会责任感。帮助人员树立依法决策、依法办事、依法监督的工作理念，增强人员的风险意识，明确风险来临时的应对方案。全体人员都具备了风险意识，就可以保证从企业利益的方向出发，更及时、灵活地应对生产经营中风险，进而确保企业的正常经营。(2)不断地细化企业内控环境的建设。企业内部环境的建设直接影响到了内控制度的落实，也会影响到经营目标的制定。通过不断地培养良好的企业文化，来逐渐地强化人员的控制意识。决策层要结合企业的实际情况，创设出更加优良的内控环境。要不断地细化企业的规章制度，实现机构权责分明。企业内部的设计机构要有独立性，人力资源开发政策要有持续性，企业文化的建设要融合现代化的管理理念，借助优良的企业内部环境来保证企业内控制度的落实，并充分地发挥出防范风险的作用。(3)逐步完善企业的风险评估机制。风险评估机制可以有效地识别、分析企业经营过程中的各种风险，帮助企业决策层制定合理的风险应对策略。首先要明确企业经营中的控制目标，风险和控制目标之间存在密不可分的联系。企业的风险评估机制，要精准地实现控制目标和企业经营过程中可能面临的风险识别，逐渐完善企业风险的应对机制。其次要将经营风险进一步地细化，为后续的风险管理奠定基础。企业要结合自身的实际情况，将可能出现的风险进行分类识别，再通过定性和定量分析完成潜在风险的分析。［4］(4)搭建完善的信息沟通渠道。企业经营过程中，及时、精准地收集和传递信息，可以很大程度提升企业内部、企业与外部的信息沟通的效率。在进行信息渠道的搭建过程中，要明确相关信息的收集、处理和传递的方式和途径，保证信息的及时性，进而保证企业内部控制的有效运行。大多数情况采用的是数据导入前和处理输出后的逻辑验证、总量对比或者结构分析等方式，可以高效及时地验证信息的准确性。企业日常信息要进行筛选、核对、整理，以此来提升信息的使用效率。企业的相关信息会在内部各部门、外部合作企业、客户、供应商之间进行沟通和反馈，保证信息系统的正常运行。(5)考核与激励的统一。为了确保内部控制能够发挥最大化的效用，并且能够不断地发展和完善，为后续的执行和考核做好准备工作。企业管理人员要定期对内部管理的情况进行考核，看企业内部控制制度是否被深刻地贯彻下去。还要研究在执行中出现了什么问题，是什么原因导致内控制度的实施受阻，提出相应的解决方案。针对认真执行内部控制的部门和个人要给予适当的精神和物质奖励。要将内控制度的考核与企业的激励方案更好地整合起来，做到奖优惩劣。在检查和考核中发现的问题要及时、严肃地处理，不论涉案的金额大小，都要组织力量进行查处。要让内控制度策划能够将企业发展的压力变为动力，进而促进企业管理效率的提升。

5总结

综上所述，企业内控制度的落实是非常重要的。实际上，企业经营存在的风险有许多的不确定性，风险是不可能完全杜绝，但是却可以借助内控制度防范和化解一定的企业经营风险。随着企业规模的扩大，企业面临的风险会更多。企业要做好内控管理制度的制定和落实，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

参考文献:

［1］沙娜．企业内部控制存在的问题和对策［J］．商业经济，2012(1)．

［2］刘晓东．我国企业内部控制问题及其对策［J］．保险职业学院学报，2010(6)．

［3］李晓霞．浅论企业内控存在的问题及对策［J］．企业物流，2013(10)．

［4］王天才．企业内控和机制的建设以及企业风险预防探讨［J］．经济研究导刊，2012(15)．

作者:秦玮玮 单位:中原大地传媒股份有限公司