企业经营决策税收管理与风险控制

开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的1篇企业经营决策税收管理与风险控制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。

1税收风险分类

1.1业务风险

只要企业在运营，就会面临合同对业务的影响，而业务则会影响税收，在此背景下可以发现合同是企业税收的基础。在具体的实践工作中，企业只有促进业务中的税收管理能力，才能防范税收风险。当前，很多公司对于业务和税收之间的问题一直没有正面看待，大多数业务部门的负责人或者是员工认为只要做好本职工作就好了，保证企业的经营利润的增长，但是在具体的利润操作中却因为行为不当导致税收风险存在。比如，该项业务发生佣金支出或者需要一定的手续费时，业务部门需要与具有条件资格的机构签订服务合同。在此背景下，因为支出的佣金、手续费等以及付款过程都有一定的差异，那么就容易发生税收风险。

1.2核算风险

纳税风险隐藏在企业的所有运营行为中，比如财务纳税与核算过程中，可能就会发生纳税风险。财务部门除了正常的财务分析以外，还需要对业务部门开展监督，在监督的过程中发现的问题需要采取有力的措施，从而促进业务部门的行为规范，杜绝没有必要的损失，促进企业规避税收风险的同时，控制费用的支出。当前，财务部门对于企业各部门的监督和管理缺乏一定的方法，这也间接性造成了核算风险。财务核算与缴纳风险是引发税收风险的关键因素，其本质上依然属于企业决策风险的组成部分。领导层决策则是决定财务核算与缴纳风险的关键因素，导致其出现税收风险的原因包括以下两点:首先是领导缺乏对账面细节的了解，其次是业务部门的工作人员整体素质比较低。两种情况下，造成了企业税收风险经常出现。

1.3决策风险

经营决策部署过程中，税收风险主要有三个表现，首先是企业领导者决策，其次是财务核算与缴纳风险，最后是部门业务产生的风险。在此背景下，企业领导者的决策是产生风险的最主要原因。通常情况下，企业的领导者最为重视的是经营收入，所以很多领导者在经营管理的过程中将营收作为重点内容，而忽略了企业发展中的税收问题，直接交给了财务部门负责，通常在决策的过程中不会考虑税收问题。当领导者对税收工作持有较高认知程度的情况时，往往能够在日常管理和决策规划制定的过程中考虑到税收因素的影响，并将税收风险控制视为企业经营决策的组成部分。在企业领导者高度重视税收风险，并将税收风险视为企业决策组成部分的情况下，企业所面临的税收风险程度将大幅度下降，且能够实现对税收风险的有效控制。例如:当企业针对货物进行对外购买投资时，企业就需要缴纳消费税、增值税和企业所得税。如果是以个人投资的名义进行货物采购，然后将货物投入到公司中，这种形式可以称之为个人货币投资，所以不需要缴纳增值税，并且依据征管法的规定，可以不需要发票的情况下，允许计入成本中去，通过这种方式能够达到减资并且对股东的货款进行补偿的目的。

2企业在经营决策中产生风险的主要原因

2.1企业纳税

企业只要在运营就会有大量的经济业务，而相关的合同则是业务发展的主要根据，那么企业就需要纳税。依据税法要求，所有企业只要是我国境内产生的销售业绩，都需要缴纳增值税，如果是不动产产生的销售业绩或者无形资产产生的业绩，那么就必须缴纳营业税。另外业务在进行的过程中产生的合同需要业务部门负责人签字，所以就产生了企业纳税。对于合同中的内容和条款由于各种细节设置的导向不同，在签订合同后，纳税金额和纳税时间都有一定的区别，所以存在企业提前缴税或者是多缴税的情况，同时可能因为贷款结算的方式不同，导致企业面临的纳税风险会有区别。

2.2纳税和财务部门的关系

企业纳税并不完全是财务部门管理，但是和财务部门有着非常密切的关系。首先对于业务部门的税额计算肯定是离不开财务部门，而且需要详细地呈现在账面中，经过一系列的流程，财务才能缴纳税款。但是纳税是一个企业的事情，不仅是财务的职责，业务部门也有一定的责任，所以在最终纳税的过程中财务部门需要与业务部门相辅相成，保证纳税金额的标准。对于纳税金额问题不能只有财务部门管理，需要转移目标与业务部门共同处理，保证业务过程的科学性，只有这样才能促进企业领导者在做决定时考虑和融合税收问题，并且能够提升业务部门在最终签订合同中将税收问题进行考量，同时也能激发财务部门对于缴税环节合理的监督，促进企业稳定发展，杜绝企业纳税风险，保证企业依法纳税。

3经营过程中的税收风险

3.1因为决策而产生的风险

当前企业税收风险主要表现在三个方面:一是企业负责人的决定，二是业务部门做业务时的不严谨，三是财务在做核算和缴纳过程产生的风险。但是影响程度最大的是领导者决策导致的风险。通常来讲，领导者只重视经营的收入，所以领导者只会将自身的全部经历用在经营管理中，对于企业的税收情况一概不知，都是由财务部门操作的。通常在做决定的过程中也不会考虑税收政策，所以经常因为自身的决策导致企业税收风险增大。例如，当企业领导者决定使用货物的形式对外产生投资，而不一样的投资形式对于税收的风险也是不同的。如果企业直接用货物进行投资，那么企业必须要缴纳增值以及消费和企业所得相关的税收。但是企业以个人的形式进行货物购买，然后将货物直接使用到公司中去，那么，个人投入到公司中使用，是不需要缴纳增值税的。另外需要依据发票管理中的规定，可以不开具发票。可以依据企业所得税相关的条例为基础，计入企业成本中去，以减资的形式保护股东的货款［1］。

3.2业务发展产生的风险

在业务发展的过程中，合同决定着业务的发展，而在发展业务的过程中就会产生税收，所以合同是产生税收的基础。促进业务过程的税收规范性是减少企业税收风险的关键。当前，很多企业没有对业务部门工作和税收之间的关系引起重视，很多企业在发展的过程中，无论是领导者还是员工，都认为业务部门只需要保证企业的利润，而忽略了在业务操作的流程中导致企业税收的风险发生。依据财政部给相关税务局规定，排除保险业务以外的其他行业，必须依据相关的条例签订服务合同，根据收入金额的5%计算限额，必须在企业所得税前扣除。另外需要排除个人代理，企业利用现金或者非转账的形式进行支付的手续费不需要在税前扣除。

3.3核算和缴税

在企业发展的过程中，财务部门在核算和缴税的过程中会产生一定的纳税风险。通常情况下，财务部门除了对业务部门监督以外，还需要对财务进行分析。根据监督和分析出来的问题制定解决措施，能够在一定程度上促进业务部门的操作规范性，对于费用有一定的控制作用，减少损失的同时，促进企业对于税收风险的规避。但是，财务部门缺乏对业务部门的监督体系，而领导者对于企业的财务部门账面细节一概不知，产生这一现象的重要原因离不开财务人员的素质问题［2］。

4企业在决策过程中对于税收风险的控制

4.1企业的经营决策需要财务部门提供意见

企业领导者在做决策部署的时候，需要结合财务部门的意见。领导者除了要考虑企业的收益利润以外，还需要考虑决策所带来的税收问题。企业领导者对于税收管理及税收风险的认识程度相对较为局限，且企业领导者的工作内容较为烦琐，其需要把握住企业发展的整个大局，对于税收管理及税收风险控制工作的参与程度相对较为有限，且自身的专业性相对不足，多数情况下仅仅是对部分内容有着初步的认识。此外，很多企业为了避免税收问题，都会聘请法律顾问进行咨询，企业为了在决策过程中规避风险，应该与企业中的财务部门进行沟通，共同探讨规避税收风险的有效措施和途径。如果财务部门能力有限，给不出科学的依据，可以聘请专业的财务顾问，这样就能及时地对税收风险进行控制［3］。

4.2提升领导者的风险意识

企业领导者在经营决策的过程中，要非常清楚税收风险对于公司发展有多大的影响，所以提升公司领导者的风险意识是非常重要的。在做决策之前，首先，需要让领导者产生风险意识，对于马上需要决策的业务所要面临的税收风险进行全面的分析。企业财务管理人员需要从自身的专业角度出发，结合当前的税收环境，对潜在的税收风险问题进行分析，并给予专业的建议，确保在风险来临时能有一定的措施进行防范，促进企业规避税收风险。其次，企业的税收管理者需要与时俱进，及时了解最新经营税收政策，全面评估税收政策产生的变化对于企业发展会产生的影响，根据形势政策的变化，调整发展计划，确保企业的财务管理计划能够满足税收管理及风险控制的实际需求，从而在根本上达到规避税收风险的目的。最后，企业的领导者需要深刻认识到税收管理的重要性以及税收风险对于企业所造成的负面影响，要从根本上提高认识水平，高度重视企业财务部门所反馈的税收风险问题。同时，企业领导者需要在日常管理过程中体现出对于税收风险控制的重视程度，多给予企业财务部门相应的工作支持，确保税收管理工作能够有序进行。

4.3提升财务部门的监管机制

为了促进企业对风险的规避能力，企业必须提升财务部门的监管能力。对于税收风险的管理，企业必须要求财务部门对产生的纳税工作进行全面监管，但是不能忽略对财务部门自身的监管。所以企业需要清楚地认识到这一点，必须建立科学的审计管理部门，优化监督体系，首先财务部门监督业务部门，而审计部门监督财务部门，公司负责人监督审计部门，通过整个流程的科学管理，能够有效地促进税收风险最小化。

4.4提升税收管理人员的专业能力

对于企业税收工作人员的专业能力必须有一定的要求，只有这样才能帮助企业规避经营所带来的税收风险。随着国家政策不断变化，税收管理人员必须与时俱进，保证与税收政策不脱节，促进工作的实效性和效率。首先，企业需要加强税收工作人员的聘任和选拔工作，在实际选拔人才的过程中应当尽量拓宽人才获取渠道，优先考虑人才的学习经历和工作经验，综合评估人才的实际能力和价值。同时，企业需要注重对税收工作队伍的整体优化和调整，要注重税收工作队伍的年龄搭配，尽量实现税收工作队伍的年轻化发展策略，吸纳更多的新型人才进入税收工作队伍当中。其次，企业也需要定期开展学习培训工作，提升工作人员的专业能力。人才培训的方式众多，除了常规化的内部学习之外，企业还应当为人才提供深造和外出学习的机会，鼓励人员不断在日常工作过程中提高自己的综合能力和专业技术水平，保证人才队伍的整体专业素养和实际工作能力。再次，条件相对好的企业也可以建立独立的税收管理部门，提高企业税收的专业能力，为企业发展制定科学的税收管理体制。一般情况下，企业的税收管理工作是由企业的财务部门负责，而企业财务部门所需要承担的工作责任较大，工作内容较多，较为烦琐，这也意味着财务部门在面对税收管理工作时会呈现出一定的专业不足问题，从而导致企业面临一定的税收风险。独立的税收管理部门是专业负责税收管理工作的部门，其无论是在人才选拔、人才培养还是在工作标准、工作制度制定方面，均以税收管理工作作为基本的出发点，队伍整体的专业能力较强，且长期从事税收管理的相关工作，可以保证人才队伍的工作经验。独立的税收管理部门能够从税收管理角度为企业带来诸多的便利，尤其是在税收风险规避方面，更能够有效减少企业所面临的税收风险。最后，企业需要提升税收工作人员的道德素养，可以采用科学的方式进行管理，一个合格的税收管理人员应该具备专业能力，同时保持良好的道德水平，并能在日常工作过程中发挥自身的职业素养，只有这样才能为企业税收管理提供更好的服务。

5结论

综上所述，企业发展的过程中，税收管理直接影响着企业的发展潜力。另外，经营者的决定也是影响税收风险的主要因素，所以必须提升经营者的风险意识。与此同时，企业需要建立完善的税收监管流程，只有相互督促，才能保证企业长远健康发展。

参考文献:

［1］胡庆红.企业经营决策的税收管理与风险控制［J］．会计之友，2011(15):1.

［2］古晓燕.企业税务风险管理及其成本的分析与决策［J］．城市建设理论研究(电子版)，2013(16):1－6.

［3］吴绍武.探讨企业经营决策的税收管理及风险控制［J］．工业，2015(5):258.

［4］袁艳文.企业税务风险管理及其成本的分析与决策探析［J］．经济视野，2013(1):189－190.

［5］吴春璇.企业税务风险管理及其成本的分析与决策［J］．商业会计，2012(11):74－75.

作者:张琰 单位:山东能源集团物资有限公司