时间：2022-05-16 23:17:02
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇审计方案，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条 为了进一步加强审计机关党风廉政建设，促进审计人员遵纪守法、廉洁奉公，更好地履行审计监督职能，特制定本方案。
第二条 审计廉政回访是指以回访的形式，就派出的审计组和审计人员在被审计单位审计过程中执行审计法规、审计纪律情况，征询被审计单位的意见。
第三条 审计结束后，局办公室和法规审理室人员组成廉政回访组向被审计单位征求审计人员执行廉洁从审工作情况的意见，检查审计组和审计人员贯彻落实审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律的情况，主动征求被审计单位的意见。
第四条 审计廉政回访主要内容如下：
（一）审计组按照法定的职责权限和工作程序，依法履行审计职责情况；
（二）审计组实行审前公示制度，向被审计单位公开审计依据、审计程序、审计时限、工作纪律、监督投诉等情况；
（三）审计组和审计人员遵守职业道德，执行审计“八不准”等廉洁自律规定，以及工作态度、作风、效率等情况；
（四）征求被审计单位对加强和改进审计组廉政建设工作和审计监督工作的意见和建议。
审计廉政回访一般每个审计项目安排一次，适当延伸审计调查单位，也可采取抽查方式进行，确保廉政回访全覆盖、无盲区。
第五条 建立健全审计廉政回访反馈制度。审计廉政回访结束后，要及时将回访结果汇总后，向局党组报告，对违纪违规问题提出处理意见和建议。回访结果必要时可召开全局人员会议进行通报。
第六条 审计廉政回访人员应廉洁自律，公道正派，认真履职，坚持实事求是、客观公正的原则，全面了解情况，如实反映问题，既要防止走过场，也要防止片面性。
第七条 本规定自发文之日起试行。
一、指导思想
紧紧围绕平安建设的总要求，以深入推进社会矛盾化解、社会管理创新、公正廉洁执法三项重点工作为主线，以解决影响公众安全感、执法满意度的突出问题为重点，通过深化综治工作“大走访、大宣传、大排调、大整治”活动，进一步密切干群关系，营造浓厚创安氛围，提升公众安全感，为推动我市平安建设进程，为广大群众欢度“两节”和明年全国“两会”的召开创造和谐稳定的社会环境作出积极贡献。
二、活动内容
（一）大谈心，着力构建和谐的干群关系
局机关将结合这次活动组织全局干部职工开展一次集体谈心活动。对于在活动中摸排出来的个别重点对象，局里将组织相关人员进行个别帮助，通过热情解释，认真引导，真正解决问题，赢得广大群众的信任和支持，切实增强群众的安全感和满意度，积极构建和谐的干群关系。
（二）大宣传，着力营造平安建设氛围
在这次活动中，局里将通过集中教育、工作简报、制作宣传条幅和宣传标语，办公局域网等媒体进行宣传。宣传内容要突出宣传本单位扎实推进社会治安综合治理与平安创建工作举措与成效；推进三项重点工作、加强社会建设和创新社会管理的一系列重大决策和工作成效；社会治安重点区域排查整治工作成效；干部职工与犯罪分子作斗争的先进事迹和典型经验。
（三）大排调，着力化解社会矛盾纠纷
认真贯彻落实市委、市政府两办《市重大事项社会稳定风险评估办法》，努力从根本上预防因决策不当引发不稳定问题。坚持矛盾纠纷定期排查制度，充分发挥本级综治机构的职能，依法调解、稳妥化解各类矛盾纠纷，预防和减少“民转刑”案件发生。局机关将对所属内部存在的矛盾纠纷进行一次全面摸排，化解干部职工中存在的矛盾纠纷和不稳定因素。
（四）大整治，着力解决突出治安问题
全局上下形成合力，依法严厉打击各类违法犯罪分子。在深入调研摸排的基础上，针对涉及群众切身利益和影响周边群众安全感的突出问题，制定整治方案，进行集中整治。同时，要切实摸清本单位治安混乱的区域、部位、场所，摸清影响群众安全感的突出治安问题，摸清导致治安状况混乱的原因，采取有针对性的、切实有效的措施，把问题消灭在萌芽状态，解决在单位内部。
三、几点要求
（一）切实加强领导。各科（室）要统一思想，提高认识，积极投入到这次活动中去。领导要带头，做好榜样，确保活动顺利进行。
一、大数据审计思路
(一)树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。
(二)充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；积极推动数据采集规范化建设；推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。
(三)强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。
二、提高大数据审计的措施
(一)前期数据调查
对全市各部门(单位)所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。
(二)积极配合项目组
在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。
(三)参与重点项目
年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。
(四)编写计算机审计方法
在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。
一、指点思维
以科学开展观为指点，具体贯彻落实党的十七大、十七届三中、四中全会和中心经济任务会议精力，结实树立科学的审计理念，“依法审计、效劳大局、环绕中间、凸起重点、求真务实”的审计任务方针，紧紧环绕县委、县当局中间任务，具体监视财务、财政进出的真实性、正当性和效益，推进公共财务系统建立，充沛发扬审计保证国度经济社会运转的“免疫系统”功用，促进我县经济社会又好又快开展。
二、审计目标
一是经过对部分预算执行和决算（草案）的真实性、合规性审计，持续查处部分及其所属的二级单元存在的严重违法违规问题，促进当局部分及其所属单元增强内部治理。
二是经过对部分预算和决算（草案）治理的完好性、标准性审计，发现部分预算、决算治理中的单薄环节，剖析体系体例、机制层面存在的问题，促进部分预算变革深化、公开通明。
三是经过对部分局部严重专项资金的治理运用及效益状况进行反省和评价，发现部分项目治理中的单薄环节和影响资金运用绩效的问题，促进部分进步项目治理程度和资金运用绩效。
四是对民生工程审计，如审计乡村危房革新、乡村协作医疗津贴等项目，提醒国度、省、市、县民生工程资金匹配、运用的绩效。
五是增强内需项目建立，提醒国度扩展内需项目资金拨付、运用的绩效。
三、审计及审计查询重点
（一）县级财务及相关部分2011年度预算执行审计。
1、搜检县级财务部分有无违背预算准则规则，虚报、多拨财务预算资金；有无隐瞒转移、挤占调用财务资金；有无私存、私放资金，乱支滥用；有无违背“进出两条线”规则，违规收费及截留、坐支非税收入；有无私自进步规范，自定项目，扩展局限发放津贴、补助；标准当局收购建立工程和招招标任务，搜检能否存在违规操作和违背招招标顺序等凸起问题；对挤占调用财务资金问题，连系根本支出定额治理和项目支出预算治理状况，从体系体例、机制层面深化剖析缘由。
2、搜检部分在预算编制中能否存在代编、代报等问题，各项收入预算编制能否完好、科学，能否存在动用以前年度节余未归入预算、局部所属单元进出未归入部分预算及项目预算内容不细化等问题；在预算执行中能否存在未实时批复预算，自行调整预算，预算执行迟缓，招致财务资金很多滞留闲置等问题，核实部分到2011岁尾财务拨款累计节余状况，并就部分供应的节余缘由进行剖析和认定。
3、从有关部分选择1至2个触及民生的严重专项资金进行审计。从项目申报书等立项材料动手，搜检项目能否依照有关律例实时请求立项，前期预备任务能否充沛，能否编制滚动预算，预算编制能否科学，能否存在虚报或多报项目资金，以此推进预算公开。还，搜检项目资金拨付和运用能否严厉依照有关规则执行，能否有很多节余，项目能否按期完成，能否到达项目义务书的预期结果，对抽查的专项资金治理运用状况试行绩效审计评价。
4、搜检2011年度其他专项资金的治理状况及运用绩效，含国有资产的运营、收益及治理和当局债权（内债、外债、担保债权等）。
5、搜检部分能否落实县委、县当局关于增添部分15%公用经费支出的要求，能否接纳有用办法节省行政本钱，有无动用其他资金补偿公用经费支出等问题，标准津补助后能否呈现乱发奖金和津补助的问题。
6、搜检中心财务投资项目资金的分派及运用状况。首要是搜检各有关部分组织施行有关项目及分派拨付资金的状况。
（二）对以下部分2011年度预算执行状况进行审计，特殊是支出状况进行审计。
1、县财务局：首要对2011年度财务预算执行和其他财务进出状况及其他专项资金的治理状况进行审计。审计局限包罗财务局、地税局、金库、国库集中收付中间、国资公司、地盘储藏中间等。
2、县农业局、县农业办公室：首要对部分财务进出预算执行状况和扩展内需项目资金运用顺序及结果评价、二级机构施行项目标正当、合规、合理性进行审计。
（三）专项资金审计。
1、审计2011年度乡村危房革新资金运用状况。
2、审计贵遵高级级公路（段）情况整治工程的财政进出状况。
（四）审计查询。
1、标准津补助专项审计查询。对标准津补助后的机关、中小黉舍执行国度标准津补助的规则进行专项查询。查询局限：县级部分和乡镇为单元数的30%；黉舍为黉舍数的15%。
2、乡村医疗保险专项资金进出状况审计查询。查询局限：县乡村协作医疗办公室、县病院、中病院和3个乡镇卫生院，需要时延长审计到村卫生室。
四、审计组织与布置
（一）组织指导。财务预算执行审计任务在县人民当局和上级审计机关的指导下展开，由县审计局详细组织施行，成立审计组。
（二）审计方法。对县财务局、县当地税务局、各有关预算执行和项目执行及资金治理的部分（单元），采用当场审计方法；对审计中触及的有关问题及相关部分（单元），采用审计查询、延长审计和审计查询方法。在对部分财务进出审计中重点审计财务支出和项目施行能否依照根本建立项目顺序组织施行，能否按时做好项目完工结算审计和项目完工财政决算审计。
（三）工夫布置。
1、审计预备阶段：2012年1月上旬审计小组进行审前查询和编制审计施行方案。
2、审计施行阶段：2012年1月至6月对2011年度本级财务预算执行和其他财务进出状况进行审计。
3、审计申报阶段：2012年6月下旬出具审计申报，向本级当局和上一级审计机关提出审计后果申报，在县人大常委会同意今年度本级财务决算前，提交受本级当局托付代拟的审计任务申报。
五、部分共同
依据审计方案，审计部分要与县财务、税务等相关部分（单元）通力协助，互相支撑和共同，任务中碰到的实践问题要实时向县当局报告请示并妥帖处理，确保我县2011年度“同级审”任务顺畅完成。
六、审计任务要求
（一）严厉依法审计。依照“八禁绝”要求，严厉恪守审计任务准则和廉政规律，树立优越的审计任务作风。全体参审人员要勇于发现问题，擅长处置矛盾，照实向县委、县当局反映真实状况，不答应呈现大事化小，小事化了，隐瞒不报、讲情面等问题。
（二）严谨守时、进步任务效率。各审计小组统筹布置审计任务，在规则工夫内完成指定审计项目。充沛运用审计辅佐软件，不时进步审计任务效率。
（三）资本共享、增强合作协作。承受审计的单元须按审计法的规则，盲目承受审计，照实供应各类审计材料，不得以任何来由和托言逃避、回绝审计和隐瞒实践状况；提早做好审计前的各项任务，预备好审计所需管帐凭证、帐簿、管帐报表等相关材料，审计组进点后为审计人员供应必备的办公前提。
一、审计目标
通过审计，全面摸清领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，揭示存在的问题，分清领导者所应承担的经济责任，对其作出全面、客观、公正的评价。切实加强对领导干部的监督管理，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部廉政勤政和促进党风廉政建设，从源头上预防和治理腐败，为组织、人事部门对领导干部考核管理提供决策依据。
二、审计对象和范围
根据市委组织部委托书，审计对象和审计范围如下：
1、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：20*年1月至20*年12月。
2、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：20*年1月至20*年12月。
3、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计时间范围：20*年1月至20*年12月。
4、*同志任*卫生局局长期间经济责任审计。审计时间范围：20*年1月至20*年12月。
5、*同志任*市经贸局局长期间经济责任审计。审计时间范围：20*年1月至20*年12月。
四、审计重点和主要内容
一、财政财务收支情况
(一)预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算审计。此项审计是财政财务收支审计基本内容。主要以真实性为重点，把握好三个关口或关键控制点，即预算的编制、预算的执行和决算的编制。
(二)预算外资金的收入、支出和管理情况。主要审查其来源是否合法，是否认真执行了“收支两条线”，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支计划使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。
(三)往来帐项的管理和清理情况。首先审查往来帐项的真实性，要摸清往来帐项所反映的实际内容，是否存在收入挂往来科目的情况，其次是要重点关注资金数额大、时间长的往来帐项，尤其要关注呆帐、死帐的情况，是否存在资金损失挂往来的情况，对呆帐和死帐，是否采取必要的手段进行了认真、积极地清理。对于有问题甚至有个人行为的往来帐项，要摸清其来龙去脉，并在此基础上认真分析原因，落实经济责任。
(四)内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。通过评价内部控制系统来确定审计的范围和适当的程序，能够显著地提高审计的效率和质量；二是借助内部控制系统评价的结果，能够有效地发现管理中的薄弱环节和问题，并促进其加以改进和完善。
(五)专项资金的管理及使用情况。对该部分资金的审计，主要审查是否按规定的用途使用，开支是否严格履行了审批程序，是否存在挤占、挪用和损失浪费的问题，资金的使用是否达到了预期的效果。
(六)资产管理情况。主要审查资产的日常管理是否到位，资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况，是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况，资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。
二、投资项目及重大经济决策事项
对投资项目的审计，首先要摸清投资的性质和种类，然后有重点地选择几个项目（好的和差的典型）有步骤地审计其可行性论证和立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。对重大经济决策事项的审计，首先也要摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，选择重大的事项审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。
三、行业经济指标或上级主管部门下达的经济指标完成情况
要把定性和定量两个方面有机的结合起来考虑，即首先选择一套能够科学反映经济成果的经济指标体系，通过审计或采集，进行量化的综合比较分析，在此基础上，再作出准确的定性结论。必须结合本部门、本地区的实际，选择使用那些最能综合地反映领导干部业绩的经济指标。对于部门领导的经济责任审计，要结合本部门的特点，围绕本部门的主要工作任务，选择财政财务收支数额较大、运作时间较长、政策性较强的资金，采取多层次、多形式的方法，收集数据资料，并在此基础上进行汇总、整理、归纳和比较分析，以全面、准确的评价领导干部的业绩或责任。
四、领导者本人执行廉政纪律情况
通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用，是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。
五、审计组织和要求
(一)通过局务会讨论，局长办公会研究决定按项目情况分五个审计小组，各小组组成人员为：
1、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：****。
2、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：****。
3、*同志任*镇镇长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：****。
4、*同志任*市卫生局局长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：****。
5、*同志任*市贸局局长期间经济责任审计。审计组长：*，成员：****。
（二）各审计小组务必于20*年5月15日至16日进驻被审计单位，并认真开展好审前调查，掌握详细资料，报批各项目审计实施方案。
（三）在审计实施过程中，各审计小组应根据被审计单位实际情况，注意抓重点，对审计中发现的重大问题或倾向性问题，要及时报告。
一、加强组织领导
成立病毒感染的肺炎疫情防控工作领导小组，统筹做好此次疫情防控工作，领导小组组成人员如下：
组长：
副组长：
成员：
领导小组下设办公室
主任：
成员：
二、高度重视疫情防控工作
根据疫情通报，此次疫情具有人际传播的特征，要求各地、各部门和各级各类医疗卫生机构可以依法采取病人隔离治疗、密切接触者隔离医学观察等防控措施。审计干部要充分认识疫情的严峻性和复杂性，高度重视防控工作，切实增强紧迫感和责任感，绝不能存在侥幸心理，各科室负责人作为第一责任人，审计干部积极配合，要以对本市、本部门人员生命安全高度负责的态度，把病毒感染的肺炎疫情防控工作作为当前一项重要政治任务，全力做好防控工作，共同预防控制病毒感染的肺炎疫情在我市传播。
三、主要工作措施
（一）做好值班工作
当前正值春节期间，人员大范围流动，按照审计局2020年春节值班表的要求，审计干部要深入细致的做好春节期间值班工作，对市委市政府的工作部署要第一时间反馈，确保春节假期期间市委市政府交办的各项工作稳步推进。
（二）加强防控知识宣传
通过审计工作群、印制疫情防控宣传资料等方式，向审计干部普及疫情防控知识和防控要求，引导身边的人不前往周边地区进行探亲、旅游等活动，不举办、不参加聚集性活动，发现身边有发热、干咳等可疑症状要及时报告卫生防疫部门。
一、总体要求
本阶段从5月开始至7月结束。围绕党的群众路线教育实践活动，重点开展服务功能建设、形象建设和能力建设，组织实施“争五创、促三优”、“四比四评”等活动，以及交通运输系统创建群众满意服务窗口主要内容。积极整改在第一阶段查摆出来的主要问题，以活动为载体，确保完成整改任务，提升全系统为民、便民、利民的整体服务水平。
二、工作任务
1、强化理论学习。把活动与党的群众路线教育实践活动紧密结合，利用各种学习形式组织学习中省市县党的群众路线教育实践活动会议和文件精神，认真学习各类业务知识，提高了思想政治素质和专业能力素质。在各项学习中，每位干部认真记学习笔记，撰写心得体会，强化学习效果，不断增强党的宗旨意识和服务意识。
2、抓好制度建设。按照一心为民的工作原则，根据单位基本职能和具体业务工作，制定和完善岗位责任制、服务承诺制、限时办结制和责任追究制等制度，以完善的、针对性和操作性较强的制度约束人，管理人，要不断完善管理和监督机制，并严格执行和落实单位的各项规章制度。要从日常抓机关工作人员的言行举止入手，提倡“文明办公，热情服务”，强化文明用语，加大上下班考勤和在岗督查力度，有效规范干部的工作纪律，提高全系统整体素质，树立审计系统良好的社会形象。
3、落实八项内容。按照县委、县政府的安排部署结合党的群众路线教育实践活动以及审计局自身实际，深入推进创建活动八项内容落实，通过学习培训、宣传教育、严格执法、举办活动等形式，完成创建内容，提升服务质量。特别是要在落实创建8项内容时，以活动为载体，积极开展“争五创、促三优”、“四比四拼”、创建党员示范岗”、等活动，以此提高审计系统干部整体素质和服务水平。
4、扎实整改提高。针对第一阶段查摆出来的问题，围绕审计服务窗口创建的8项主要内容，深入开展整改活动。活动中要对照存在问题，结合工作及岗位实际，抓住“八项规定”和“”问题的具体表现，稳步扎实的落实各项整改措施。要借助培训、公开讲堂、座谈研讨会、服务大评比等各类活动，在活动中整改，在整改中提高，切实解决窗口单位在服务群众中存在的问题。
5、强化监督检查。局里将组织相关人员对窗口服务单位创建活动进行督查，要求不断改进工作作风，优化服务质量，自觉接受社会群众的监督。
三、活动要求
关键词：内部审计；创新；对策
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
企业的内部审计工作是企业管理和控制的不可缺少的一部分。从政府方面来看，政府越来越来越重视企业的审计工作，并把加强企业内部审计成果管理工作放在了首要的位置；从电力企业自身来看，市场经济的不断健全和完善使电力企业重新审视自己的经营体制，并以期得到转换，建立有利于企业发展的现代企业制度。本文通过对电力企业内部审计中存在的问题加以罗列，并针对这些问题提出创新化的解决方案，希望能对企业发展有建设性的作用。
一、企业内部审计的问题
1.内部审计权限受到限制。虽然审计署颁布的一系列规定中明确表明了企业内部审计机构的权限，但是在实际操作起来却受到了一定的限制。比如企业内部审计部门有参加有关会议的权限，但是在很多情况下很少由部门通知审计部门参加相关的经营管理会议，和审计有关的会议资料很少被送到审计部门进行分析整理；在处理处罚权限方面也遇到类似的问题，实际上审计部门只有经济处理建议的权限，而没有经济处理的权限，这与相关规定是不符合的。
2.内部审计缺乏独立自主性。从理论上来讲，内部审计工作只要和被审计单位保持相互独立就能做到一定的客观、公正、合理。然而实际上内部审计部门和被审计单位多数都是同一个企业领导负责的，他们的地位可以说是平等的，所以内部审计部门和被审计单位一定程度上存在利益关系，审计部门的工作人员与被审计单位的工作人员也存在一定量的利害关系，因此很难做到独立自主的审计。
3.内部审计决定执行力度不强，审计成果得不到有效利用。因为政府可以用行政手段来保证其审计决定得到贯彻实施，而企业内部的审计结果只能取决于企业领导是否重视、被审计单位是否重视、对审计的建议和意见是否到位等方面的原因，所以基于这些因素，审计成果也不会得到有效的利用，对企业也起不到一定的帮助。
二、企业内部的审计创新方案
1.以内审转型促进服务发展。电力企业要根据其自身生产经营的关键控制点和阶段性的工作倾向，建立有利于企业发展的科学的内部审计指标体系，例如有针对性的提出审计工作所要达到的目标和工作建议，由审计、财务等部门参加审计工作联合会议，定期向大家公布审计管理的工作进展状况课成果的运用情况，发现审计工作中存在的问题，经过讨论提出有改进的、有建设性的意见，并且通过对有效指标的审计评价，来鼓励和调动工作人员的工作积极性，从而实现企业的发展目标。
2.提升企业风险管理能力。为了进一步保障企业内部审计对企业经营管理起到监督的作用，企业需要制定和完善其原有的审计制度，建立以风险为导向的审计计划管理体系，通过培育风险文化、评估和内控分先来优化资源配置，创造良好的企业内部审计氛围。在这种氛围潜移默化的影响下，审计部门的工作人员运用培训所学到的知识和通过培训得到的能力的提升来从容面对和合理解决各种风险。
3.加强过程控制以提高审计质量。审计工作的质量贯穿于审计工作之中，是审计工作的灵魂。所以为了提升审计工作的质量，要从以下几方面入手。首先，要从制度建设方面入手，在审计管理、风险管理、考核评估等方面要制定相关的管理方案，方案中要具体描述年度审计计划、方案、报告质量、档案管理等全面的流程体系并逐渐形成有效的内部审计体系；其次，在信息化方面，要创建内部审计信息系统。按照一定的从属原则，自上而下的梳理业务流程，并通过系统设置，形成模式化的、行之有效的分析结论。
4.创新管理手段促进可持续发展。企业要摒弃原有审计方法的陈腐流程，创新审计方法，以建立和完善创新培育体制，工作成果转化体制等，最终实现企业内部审计的健康可持续发展。具体要做到发现审计方面的矛盾并致力解决问题。举一个例子，当电力公司内部发现人力资源和审计任务有冲突时，公司需要做的是运用多种途径来获取多专业类型的审计人才，并对这些人才进行培训，来进一步提高他们的素质和能力，最终达到企业所要求的水平。
三、企业内部审计创新方案的实施意义
在新的经济发展的潮流下，电力公司内部审计的创新是进一步贯穿“全面审计，突出重点的”的方针的体现。在现代企业制度的要求下，电力公司根据市场经济的发展需要建立符合公司审计部门需要的新的审计监督机制等方案，健全和完善各种审计规范体系，加强审计的信息化建设，促进审计方法的创新，为提高公司的审计执行水平和有效利用审计成果做出了巨大贡献，是使电力公司实现机制健全、组织完善、制度科学规范的审计目标的助推器。
四、总结
电力企业内部的审计工作在新的条件下所面临的压力还是很大的，为了提高企业内部审计工作的效率，使之能切实可行的为企业发展做出其应有的贡献，进行企业内部审计创新还是有很重要的作用。它不仅可以在一定程度上解决原有机制、方法所带来的执行力度不够大、执行效果不够好的问题，而且还能提高企业内部审计部门自身的独立水平，在这种情况下开展工作会更有利于全面、客观、科学的反映问题，为决策者提出解决方案提供了全面的、真实的依据，很大程度上提高了工作效率，所以创新企业内部审计的机制和方法等是电力公司改革所必须要走的道路。
参考文献：
[1]夏李君，文素华.关于电力企业集团内部审计管理模式的探讨[J].电力技术经济，2005（04）.
[2]闫青.试论电力企业内部审计需要解决的几个问题[J].中国电力教育，2010（12）.
一、绩效管理内容
按照县委、县政府2013年重大决策部署，围绕进位赶超、跨越发展这一主题，绩效管理内容如下：
1、履职履责（60分）：县级财政预算的执行情况和其他财政收支情况，县本级各部门（含直属单位）预算的执行情况和决算及其他财政收支情况，其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况；县直各部门、事业单位及其下属单位的财务收支；按规定对科级领导干部及依法属于县审计局审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计；乡（镇）政府财政预算的执行情况、决算和其他财政收支；县财政投资和以县财政投资为主的建设项目的预算执行情况和决算等五个方面内容。
2、效能建设（40分）：指机关效能建设的有关情况，主要包括“执行力提升年”活动部署安排，落实县委、县政府重点工作，规范机关行政行为和改进工作作风，深化行政审批改革和提升行政服务中心建设水平，健全完善制度和主动接受群众监督，单位内部监督和效能投诉办理，中央和省委改进工作作风、密切联系群众八项规定落实情况、加减分项目等八方面内容。
二、工作步骤
（一）制定绩效管理工作方案。分解的绩效管理指标体系见附件，7月17日前，将工程类标后监管和廉租房、经济适用房、拆迁安置房建设预期目标分别报县监察局和房管局进行质量把关，根据审核情况提出反馈意见，重新调整指标体系，加盖公章并提请分管县领导签字后，连同工作方案于7月19日前上报县效能办，审定后批复实施。如需调整，在2013年9月30日前，提出调整意见，并经分管县领导审核，报县长批准后，送县效能办备案。
（二）过程管理与日常考核。从第三季度开始，每季度后七个工作日内，统计填写季度工作完成情况，收集相关证明材料，分别报县效能办和相关牵头单位备查。各股室要按照绩效管理工作方案落实工作目标，局办公室和监察室负责日常监督检查和上报材料工作。
（三）指标考核。局办公室和监察室负责，在2014年1月中旬前填好《县直和省、市驻县单位年度绩效管理考评指标自评表》和《年度绩效管理报告》，分别报县效能办和相关牵头单位。
三、工作要求
（一）加强组织领导。为认真抓好工作任务和措施的落实，成立局绩效管理工作领导小组，组长：，副组长：。在县机关效能建设领导小组的领导下组织实施，局各股室要履行各自职责，监察室负责对绩效管理情况进行监察，办公室负责组织协调工作。各股室要各施其职，切实负起责任，抓好绩效管理内容的任务分工和监察考核。
一、领导小组
为切实加强扫黑除恶专项斗争的组织领导，成立我局黑除恶专项斗争领导小组，负责专项斗争的组织、协调、督导，研究解決专项斗争中的重大问题。领导小组组成人员如下:
组长:
副组长:
成员:全体审计人员
二、工作任务
1.重点学习，提高专项斗争工作认识。认真贯彻在考察时的重要指示精神，落实市扫黑除恶专项斗争工作推进会各项要求，组织审计局全体干部职工开展扫黑除恶专项斗争专题学习，进一步提高政治站位，自觉把接受督导作为践行“四个意识”和“两个维护”的重要检验、作为贯彻以人民为中心发展思想的重要实践、作为补齐扫黑除恶短板、进一步优化周边环境的重要机遇。
2.深入宣传，知晓专项斗争工作要求。在审计局一楼制作扫黑除恶专项斗争条幅，在综合科位置悬挂扫黑除恶专项斗争宣传标语，充分运用门户网站、微信公众号等媒体平台大力宣传扫黑除恶专项斗争，将扫黑除恶专项斗争工作应知应会编印成册发放至所有干部职工，加强正面宣传，做到人人知晓扫黑除恶专项斗争工作相关知识与要求，充分展现扫黑除恶的决心和成效。
3.查漏补缺，建立健全工作台账。结合及周边专项整治，在组织问题线索大排查，建立健全工作台账，确保每条有效线索归宗建档，不断提升工作台账的规范化、系统化水平。
4.健全机制，层层落实工作职责。深化及周边整治工作。针对工作实际，建立防范黑恶势力染指普通话水平测试的长效机制。对照上级要求，细化工作任务清单，逐项细化分解，逐项明确措施，逐项责任到人，层层传导压力，确保协调高效，确保工作实效
三、工作步骤
1.动员部署根据市扫黑办配合扫黑除恶专项斗争督导工作方案，迅速召开会议对扫黑除恶专项斗争工作进行安排部署、明确工作要求。审计局党支部开展扫黑除恶专项斗争主题党日活动，观看视频资料，发放学习资料，动员干部职工积极投身扫黑除恶专项斗争，形成全黑除恶的浓厚氛围。
2.全体部门对照专项斗争工作要求与工作任务清单，认真开展自查自纠，补齐工作短板，查漏补缺，健全完善工作台账，层层压实工作责任。切实增强接受督导的政治自觉、思想自觉和行动自觉，全力配合支持，实事求是汇报。
3.组织“回头看”对扫黑除恶专项斗争工作全面回头看，重点检查决策部署是否真正落实，机制是否健全，打击是否得效，突出问题是否得到切实整治。对周边环境再排查再梳理，查摆存在的突出问题，切实抓好整改，巩固专项斗争成果，并适时召开总结大会，部署常态化工作。
四、工作要求
1.加强组织领导。党支部要把扫黑除恶专项斗争工作作为当前一项重要政治任务，坚持高标准严要求，按照督导要求，不折不扣地完成各项准备工作，确保专项斗争工作有组织、有领导、有保障。
2.落实工作责任。建立专项斗争工作线索排查、线索移送、工作协调机制。由党支部书记迟进春同志担任第一责任人，亲自研究部署，抓好工作责任落实，对工作开展不力、态度消极、简单应付的，进行通报批评并追究责任。
3.形成工作合力。主动加强与扫黑办的沟通联系，寻求工作帮助与业务指导，提高工作质量，加强与公安、政法等部门的协调联动，建立联动机制，形成聚焦效应。
1法律的依据不足
首先，实施细则没有明确得到设立。政府采购法2003年出台,相关的实施细节一直没有正式得到设立,这对政府采购在各项内容的监督缺乏了可行性，也没有相关的条例作为依据来应对一些不合理行为。同时,政府采购审计最重要的是招投标审计,但审计机关参照的法律依据却只有招投标法,这很难达到政府采购绩效审计需要。其次，众所周知，目前，我国尚没有绩效审计指南或准则,对政府采购绩效的审计只能够遵守政府采购法和审计法。审计项目的效率性、效果性和经济性是政府采购绩效审计目标，还有就是政府的审计部门对同级的财政拥有了处理权但却没有处罚权,这大大地削弱审计执法的力度,对政府采购监督职能发挥是一个大大的制约。最后，惩罚措施和手段没有明确细则,导致了落实不彻底,这也是造成违规想象屡禁不止的问题所在。有些政府部门虽然划分了政府采购不同部门的具体职责,但是却没有对违规行为处理制定出详细的细则,使许多人有了钻漏洞的机会。
2绩效审计的客体具有非固定性和不确定性
政府部门的活动主要范畴是公共管理，范围涉及文化教育、医疗卫生、社会治安、环境保护、城市建设等多个方面，通常是无形的的服务、非营利性的。其目标的多样性和模糊性，却使各种各样资源运用缺乏透明，目标实现的重点不清不楚。社会大众，甚至是内部的监督人员、工作人员对此也不太了解，这就造成了一个严重的缺陷。调查研究需要审计人员推断出来，这使审计经济责任不清，客体不能得到很好的划分。非固定的审计客体不确定，一个统一可行的、固定的方法和技术政府采购绩效审计却没有。这对审计需要的证据也提出了更高的要求，使对政府采购相关的审计风险加大。
3职能定位
政府的审计机关可以说就是政府“内部审计”，审计机关是政府绩效审计的定位和角色的执行者，它负责对政府内部实行监督，拥有的是监督的职能。政府治理结构决定了政府审计地位和作用。但是当前我们可以发现，审计机关虽然是政府的一个部门，有些甚至在实际上是高于其他部门，它与其他履行行政管理职能的部门处于一个平等地位。同时，政府审计局限性较强，一是“无权过问”，二是“无力去做”，所以，让政府绩效审计陷入发展缓慢的局面当中，政府审计机关的风险管理不明确或者缺失，政府审计机关的职能定位、风险意识低下都有可能。
解决措施
1政府绩效审计的目标确定
目前，我国政府开展政府绩效审计的目标是对公共资源的使用和管理进行有效性检查和评价。政府和社会提供许多在绩效审计基础上产生的信息，关键在于政府绩效审计的目标是评价并改善相关机构的运作、政府项目和中央政府绩效审计。有效性指的是至少包括以下四个方面内容：(1)经济性,是否能够用最低的投入得到最大的收获；(2)合规性指的是对法律法规遵循的情况；(3)以最小投入取得一定产出或以一定的投入取得的最大产出效果性,指的是目标实现的程度,在哪个程度上达到预期结果，政策的目标、经营目标；(4)效率性即产出和投入间的联系。实际工作中,绩效审计评价的效果性、经济性和效率性都要把计算得出的算术比或是实际结果，照一定标准或预期进行的比较分析才能得出正确的结论，是一个很复杂的问题,。三者往往是相互交织的，如果审计人员而不去考虑实际的效果性，只是检查效率性或者只是检查了经济性,那结果就很糟糕。
2加快完善政府采购制度
以《中华人民共和国政府采购法》为审计依据的基础,遵循公平、公正、公开、效率、效益的原则,以配套采购法有关的实施细则,完善我国现有的政府采购审计的法律体系。且要尽快制定好政府采购审计中的应急处理的方法，将政府采购的审计绩效实际工作能够做到有章可循，有法可依，有法必依，违法必究的轨道上。强化预算的编制制度。只有加强预算，审计绩效的时候才能做到点子上来。确保采购预算编制质量做出实效而进行严格审核。最后，最好就是建立一个量化的指标体系，进行逐项目、逐部门审核，设立一个专职的预算编制审核机构或岗位，做到防止采购项目中因审计不清导致各种的舞弊行为；确保采购项目的必要性、真实性，防止采购单位在审计的眼皮下擅自用采购资金;确保采购预算合法性与合理性，确保采购预算具有的关联性，防止采购预算存在整合项目或人为拆分的问题。
3审计机构独立性增强
独立性是政府审计工作能够顺利进行的一个重要基础，也是审计本质的属性。政府绩效审计关系到千万民众的切身的利益、政府的信誉、政府主管人员业绩的真正性、官员政治前途。政府的权威性，是审计机关对政府使用资金的效益、经济、效率的评估。要利用政治体制的改革来推行政治民主化和政行法治化，一方面可以使人大制度能够进一步完善、预算监督得到了真正的、实质性的增强。因此，政治体制改革要使政府对公众、人大以至纳税人的每一分钱都真正负起责任来，这是推进审计体制改革的关键因素。由一个包揽一切的全能政府转变为有限的政府，使政府公共权力受到了削弱而走向透明化。
结语
关键词：信息化建设；风电企业；审计方案
中图分类号： F49 文献标识码：A 文章编号：16723198（2014）17015801
1 文献综述
快速发展的信息化环境为规划审计作业流程提出了更高的要求，唐忠良等从管理信息化和手段信息化两个方面来拟定审计规划总体框架和审计现场作业系统等，探讨了信息化建设对审计作业流程产生的影响。
贺梅、崔贤光等鉴于审计方案在作业流程中发挥的重大作用，通过调查分析风电企业审计方案制定过程中存在的问题，因此进一步分析相关问题的对策。王安春在大量调查因审计不利造成公司破产的案例后，进一步明确信息化建设对审计方案确定的实施原则、作用。鉴于审计方案建设对提高集团内部审计质量发挥着不可忽视的作用，常客诚通过分析大量电力企业审计方案确定过程，了解到目前审计方案在内部审计作业中得不到应有的重视。郭青针对风电企业集团规模大、组织结构复杂、管理链条急速增长、地区分布范围广等特点对其内部财务进行了研究分析，总结出风电企业的内部财务控制还存在着诸多问题，并提出了加强内部财务控制的建议。何克飞通过研究建设审计信息化的意义及在实施过程中存在的问题，分析出审计信息化是风电企业审计工作的必然选择。
综上所述，信息化建设对审计方案的影响是不言而喻的，且现有研究关于信息化建设对审计工作的影响有着一致结论。但是通过分析可知国内关于信息化建设对确定风电企业审计方案研究几乎没有。因此本文以风电企业的审计方案为研究对象，浅析信息化建设对风电企业审计方案的影响。
2 风电企业审计方案拟定过程中的问题
由于电力环境的特殊性使得风电企业审计方案确定遇到了独有的问题，因此审计部门在拟定审计方案时会综合考虑与信息化相关问题。
（1）随着现代科学技术的发展，信息化在企业构建中发挥着重大的作用。但由于审计工作人员不能紧跟信息化的发展速度，不能及时的掌握现代科学技术，所以审计工作人员拟定审计方案时，不能全面的掌握风电企业的财务运行状况，不能彻底的分析审计内部流程，匆忙的制定审计方案。
（2）由于信息的更新变化速度非常快，有些企业还没反应就已经结束。因此审计管理在运用信息化的程度上还有待加强，没有合理的审计管理策略也就不能制定出与实际情况相结合的审计方案。
（3）根据“具体问题具体分析”的观点分析风电企业的审计方案本身的特殊性，风电企业存在规模大，组织结构复杂，管理链急速增长等特点。鉴于风电企业所独有的问题，风电企业的审计方案拟定过程中存在不全面及存在审计程序和审计方法不协调的缺点，不能够正确的指导审计人员进行有效工作。
（4）风电企业的财务收入上升幅度较大，但利润率增长幅度相对缓慢，因此应增强审计人员对风电企业财务控制问题研究。
3 信息化建设对风电企业审计方案制定的作用
（1）易于实现审计方案管理的规范化。信息化建设有助于审计方案规范化，制定一定标准的风电行业审计准则，完善风电企业审计内部的系统。审计方案给审计人员提供操作性和指导性建议，加强审计方案建设对于审计工作具有重大的意义。信息化建设给审计部门制定审计方案提供了更多的信息支持，使审计部门能够充分的利用信息制定方案。此外，风电企业的信息化建设不但可以提高工作效率也可以防范审计风险。
（2）易于实现审计方案的差错更正。由于计算机技术的迅速发展，我们能够更加方便的找到急需的审计资料，制定符合风电企业的审计方案。审计方案是风电企业对现场审计工作的及时监督，通过分析实际的审计工作与预定的审计方案找到其中存在的问题，能够及时的修正和弥补差错。审计部门还可以根据信息化技术提供的数据对方案工作底稿进行复核，以此作为评价审计项目完成状况的重要依据，如果发现审计方案中存在着内容未完成，审计目标未达到的问题，就需要完善审计程序，提高内部审计质量。
（3）易于实现审计方案的全面性建设。因为风电企业自身的独特性，审计方案不能全面的考虑到风电企业存在的全部问题是情有可原。但随着信息化的发展，越来越多的风电企业重视信息化建设对审计方案确定的作用，因为信息化建设能够给风电企业的审计部门提供一个宏观环境分析，可以使审计人员能够从容的制定与企业实际情况相结合的审计方案。
（4）易于将审计重点与审计实际情况相结合。由于风电企业近些年来得到政府和市场的大力支持，风电企业进入发展的黄金时期。风电行业所产生的收入较大幅度上升，但是成本和费用没能得到很好的控制，最终导致风电企业的实际利润率没有想像中的高。通过分析企业的成本费用等可以找到审计方案工作的重点。
（5）信息化建设能够使审计部门及时的掌握财务行情，及时加强与财务部门之间的沟通协调，提供真实可靠的信息对于制定与风电企业财务状况相匹配的审计方案有很大的帮助。
4 如何更好的实现信息化建设对审计方案的确定
我们可以通过多种方法来完善审计方案，比如：因素比较法、数据分析法等。但是在各种方法的背景下更好的确定审计方案却是一项复杂工作，因此在目前风电企业的审计工作中如何加强信息化的建设是审计工作人员共同面对的核心课题。
（1）加强对审计工作人员的科学技术能力。通过审计部门的信息化能力培训，使操作人员能够对信息化下审计流程建设有一个宏观的概念，更好的分析风电企业财务报告，了解风电企业运行情况来检验其审计方案的设立是否有效。
（2）风电企业应建立财务内部控制的可行性系统，便于查询获取企业数据资料，使工作人员能够综合资源配置，进行横向、纵向的比较，总结风电企业的项目前期调研报告、业务流程及对具体的审计项目全生命周期操作流程，保障信息化建设在审计方案运行中误差最小。
（3）准确地运用计算性或分析性复核等方法确认审计证据。由于越来越多的风电企业重视信息化建设，审计部门就能够通过行业提供的审计数据进行核对。与此同时，数据分析工作不能简单的停留在某一环节，必须同时与物流、资金流、信息流的数据进行综合分析，通过合理的数字勾稽关系及业务逻辑关系完善审计方案。
（4）根据风电行业的特点建立独特审计数据中心，实现对数据资料的整理归档以及对数据的连续存储备份，为审计方案的确立提供便捷的信息化支持。
5 结论及建议
随着科学技术的发展，信息化建设已经渗透到风电企业审计工作中的各个环节上。所以企业都不约而同的加强了对信息化建设的投入力度，使其能够充分发挥作用，因此本文结合信息化建设对风电企业审计方案确定的作用进行了专题研究。首先分析了目前全球信息化发展的背景，然后研究了风电企业的发展现状以及审计方案拟定过程中存在的问题，结合问题找到逐一的解决办法，最后阐述了信息化建设对审计方案的确定的重大作用，即：信息化建设无论是宏观层面还是微观层面对风电企业的审计方案确定均具有重大的意义。我们应该充分利用所能获取的信息资源，使其在风电企业审计方案的调查、编制、执行过程中发挥重要的作用。
由于信息技术的发展越来越迅猛，应该加快风电企业内部审计信息化管理的步伐，培养高素质、高效率审计人员是下一步工作内容的重点。
参考文献
[1]唐中良，程俊春，王伟玲.电网企业内部审计信息化系统建设研究[J].价值工程，2012：212215.
[2]贺梅，崔贤光，王志清.审计实施方案制作中的问题与对策[J].工作研究，2007，（6）.
[3]王安春.审计信息化的必要性及实施原则[J].企业管理，2012，（2）.
[4]常克诚.重视内部审计方案以提高集团公司内部审计质量[J].审计，2013，（7）.
