时间：2023-05-29 18:21:30
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇工程项目开展流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
近年来，随着时代的发展以及社会的进步，我国的教育事业获得长足的发展。在这样的背景之下，各大高校加大了招生规模。基于此，我国的各大高校的实践教学资源短缺，进而导致学生实践能力较差，无法促进其自身素质以及能力的提升。基于此，我国的通信工程专业教育在开展的过程中，为了进一步促进实践教学活动的有序开展，有关人员加强了对于通信工程项目管理实训系统的构建以及运用。本文基于此，分析探讨基于工作过程的通信工程项目管理实训系统，并就该系统的作用进行了论述。
关键词：
工作过程；通信工程；项目管理；实训系统
为了进一步满足我国通信事业发展的需要，我国的各大院校在实际的专业设置以及教学活动的过程中加强了对于通信工程专业的设置。在这样的背景之下，为了进一步促进该专业学生能力的提升以及发展，需要作业单位加强对于实训教育的开展。基于此，各院校促进了基于工作过程的通信工程项目管理实训系统的构建，并由此带动相关效益的开展。
一、通信工程项目管理实训系统概述
近年来，为了进一步促进通信工程项目专业学生的素质以及专业能力的提升，相关单位以及作业人员加强了对于实训系统的构建，进而促进各项效益的取得。关于通信工程项目管理实训系统的具体内容，笔者进行了相关总结，具体内容如下。
（一）通信工程项目管理实训系统内涵
所谓的通信工程项目管理实训系统，指的是借助模块化方式将通信工程项目的具体流程分解成各部分独立的管理流程，并以此为基础结合工程项目管理、通信工程监理实务等课程教学要求来完成相应的开发和业务的配置。最终由此将项目招投标、项目设计等工作流程逐步转换为系统实训的子项目，形成一个整体流程。一般而言，随着通信工程项目管理实训系统的构建，能够进一步帮助该专业的学生加强对于通信工程项目管理的实际工作流程的了解以及把握，。进而促进其自身能力以及素质的提升，并实现了对于企相关业务能力的培养，促进各项效益的取得。
（二）通信工程项目管理系统的功能概述
此外，该系统在构建以及运行的过程中，为了进一步促进实训效果的显著提升，带动学生相关能力的提升，需要技术人员加强对于系统功能性的构建以及完善。目前，通信工程项目管理系统在运行的过程中能够将OA办公、工作流、业务模型、过程管理、进度管理、成本管理以及PDA进行有效的融合，并借助C/S以及B/S开发模式促进工程项目管理平台的建立。基于此，该系统在实际的运行过程中能够进一步帮助管理者对通信工程项目进行有效的跟踪管理，促进各项作业的有效开展。
二、基于工作过程的通信工程项目管理实训系统的构建以及运用
在进行基于工作过程的通信工程项目管理实训系统的构建以及运用的论述过程中，笔者以某高校的该系统为例进行具体的分析。据悉，该校的基于工作过程的通信工程项目管理实训系统主要分为四个模块，分别是：日常办公、项目管理、文档管理以及系统管理。在该系统的设计以及运行的过程中，需要管理员对各类系统数据进行初始化的处理，并依据课程教学的实际需要进行实训章节的确定，最后则需要教师依据创建的工程项目信息，对教学内容以及时间进行合理有效的安排，促进各项作业的有序开展。一般而言，在这一系统的运行过程中，需要作业人员重点加强项目管理实训作业的有效构建以及开展。在这一过程中，教师需要加强对于监理项目列表界面的分析以及掌握。一般而言，在该系统的运行过程中，教师可以以此为基础进行工程项目信息的创建。一般情况下，可以对工程项目的编号、名称、登记日期、所属班级等信息进行创建以及说明，确保系统的运行奠定基础。随后需要教师对监理项目的基本信息进行录入操作。在这一过程中，教师可以借助界面的“添加”按钮进入到工程信息维护界面。并在工程的后台配置界面进行不同工序模板的设定。此外，教师还可以借助教师项目工序列表对实训任务进行创建。在这一过程中，教师可以在实训任务编辑界面，借助“新增”按钮挑选参与本次实训任务的学生名单，并以此为基础进行学生实训任务条目的生成，并对己选择的学生名单进行删除操作。最后，教师还可以对血神过得考核成绩进行提交，确保学生查看自己的项目成绩以及教师的评语。不仅如此，系统还加强了对于学生项目工序列表的构建，确保学生能够顺利进行实训课程作业的提交。目前，系统初始化共分为23个工序，并依据工程类型进行不同工序模板的构架，而学生在此过程中能够进行实训作业信息的查询。最后，教师还可以借助监理项目列表界面，对学生的实训成绩进行查询以及统计作业，并依据班级、项目名称进行成绩查询渠道的分类，确保查询结果显示在查询界面。
三、结语
为了进一步促进我国通信工程管理教育的有效开展，需要各教育部门在实际的操作过程中加强对于各类实训系统的构建以及运行，促进其教学效果以及质量的提升，带动学生自身素质的完善。本文基于此，分析探讨通信工程项目管理实训系统的概况，并就基于工作过程的通信工程项目管理实训系统的构建以及运用进行了全面的分析。笔者认为，随着相关措施的落实到位以及发展，我国的基于工作过程的通信工程项目管理实训系统必将获得长足的发展，并由此带动相关效益的取得。
作者：蔡恒 单位：武昌工学院
参考文献：
[1]黄兰,张优里.基于工作过程的通信工程项目管理实训系统[J].实验技术与管理,2015,(02):145-148.
[2]黄兰.通信工程项目管理实训系统的设计与实现[J].延安职业技术学院学报,2014,(04):134-138.
[3]于正永.浅析高职院校专业人才培养方案的开发———以通信工程设计与施工(监理)专业为例[J].职业教育研究,2012,(08):24-26.
关键词：市政道路工程项目；施工质量；控制
中图分类号：TU99 文献标识码：A
建筑业是国民经济的重要产业，关乎国计民生。市政道路工程项目的质量事关社会的公众利益和公共安全。工程质量很大程度上决定于施工阶段质量控制。国内外对此课题的研究主要是通过建立健全有效的质量监督工作体系和施工方对工程质量的保障措施来确保工程质量达到合同规定的标准和要求。随着我国经济建设的发展，我国建筑行业发展迅猛，社会经济的发展要求建筑行业跟上步伐，如何在经济社会发展与建筑安全可靠方面实现平衡，对建筑行业来说是值得思考的重要问题，市政道路工程项目的核心就是项目的质量，如何保证市政道路工程项目项目高质量、高速度的完成是市政道路工程项目项目研究的重要领域，市政道路工程项目的质量是既是市政道路工程项目项目关键也是建筑企业赖以生存的根本，如何控制市政道路工程项目施工质量，对市政道路工程项目实施有效的管理意义十分重大。
我国市政道路工程项目质量管理面临现状
在建筑施工过程中，设立控制点来超前控制工序质量设想是不切实际的，大量工程施工实践表明可以通过制定标准化流程来提高施工工程质量。对大量复杂工艺采用标准流程，制定标准流程规范，有以下作用：
（一）通过分析可确定在以后操作中可能存在的问题，在以后操作中实行重点控制，这是实现建筑质量安全管理优化的关键一步，对后续工作的顺利展开具有重要意义。
（二）可对操作者的素质进行检查，不合格者予以清退处理，减轻以后质量控制负担，这对优化建筑质量安全管理程序，保证市政道路工程项目施工规范有积极作用，对操作人员资质进行审查，提高准入制度，并且加强资质管理。
（三）使操作者及检查者在以后的工作中有了明确、直观的实物标准，做到人人心中有标准，这有利于操作者认真执行管理规范，严格执行工作程序，使操作流程更加规范。
（四）避免因普遍性操作问题，大面积展开引起大范围的返工进而造成资源的大量浪费。坚决将问题消灭在第一现场，这将极大的提高我们解决问题的能力，提高工作效率，也同时能够在最大限度上保证市政道路工程项目质量。
监理工程师的重要任务就是在建筑施工工程工序展开前对工序产品开展检查及验收工作，杜绝大范围返工；同时也对工序操作者的素质进行了有效的控制。加大现场巡查力度，力争掌握第一手资料，努力实现及时控制，务必做到早发现、早纠正，避免积重难返，避免大的返工损失，提高工作效率，减少返工的资源浪费。
完整质量保障体系
（一）加强工程质量监督的政府职能。工程质量监督工作不能因工程监理制的推行而削弱，特别是其中的政府职能还必须加强。加大对监理单位在施工现场表现的监督力度；加大对设计、勘察单位的监督力度；加大对工程质量的监督力度。
（二）加强建设单位、监理单位的监督管理。正如前文提到的项目规划伊始就应该由建设单位代表或指定方进行项目方案的设计并监督施工过程，建设单位要定期对施工单位的工作进行监督指导。监理单位应按照设计单位的要求、按照设计施工图纸进行严格的现场施工监管。
（三）施工企业必须改变其管理方式，建立健全质量责任制。首先，从企业实际出发构筑企业内部组织结构。企业的发展靠一定的结构支撑, 只有在结构合理、功能优化、职责分明的前提下，才可能形成企业的鲜明特色，形成领先竞争对手的优势。其次, 重视内部秩序的重组。工作秩序是一种责任要求和纪律要求，更是企业效率的保障。就一个项目而言，施工方必须要有明确的施工组织结构，并严格按照这个施工组织结构进行施工、管理。
三、提高人员素质
加强质量管理，必须加强施工队伍素质的管理。21 世纪，最缺少的是人才。所以在市政道路工程项目创新管理中，首要创新的便是人才的创新。对于项目经理，必须受过正规教育，并通过考核取得项目经理资格证的人员中进行挑选。建筑企业必须有着一套完整的项目经理任用制度，只有如此，才能全面明确项目经理职责，使其能有效明晰工程目标和责任。加强管理层人员的创新，除了项目经理之外，对于项目经理后备人选，必须着重培养，进行强有力的教育，使其在实践中，得到全面的锻炼。
四、国家相关部门应该对市政道路工程项目质量管理开展标准化流程研究，对相关重点工艺和关键部分加强理论研究，设计并优化现有的市政道路工程项目质量管理方案。国家财政资金要对市政道路工程项目开展专项研究提高资金支持，在具备条件的地区开展试点工作，树立积极的市政道路工程项目质量代表形象，加强对舆论媒体的引导，鼓励社会各界力量对市政道路工程项目质量管理机构和相关单位加强监督，形成良好的市政道路工程项目行业风尚，引导整个建筑行业风气积极向上。
任何工程项目管理，都离不开质量的管理，加强市政道路工程项目质量管理，必须从施工中加以控制，制度上加以完善，人员素质上充分提高其思想认识，这样才能有效提高工程施工质量。
参考文献：
关键词:海洋平台;项目进度;进度计划;管理
与普通项目相比，海洋工程对质量的要求比较高，且项目呈现复杂性的特点，为保证整个项目的实施效果，进度管理是一项核心性内容，需要采取一定的措施来推进项目进度，但是要建立在控制项目施工质量的前提下。海洋工程项目施工进度管理工作的开展，需要制定更为科学的进度计划，能及时结合海洋工程项目实况来进行进度的推进，以保证海洋工程项目运行的高效性。
1海洋平台建造项目进度管理工作实施重要价值
一般来讲，海洋环境相对复杂，会受到周边事物、环境等的威胁，会影响海洋工程项目的建设效果［1］。因此，海洋工程项目的实施，应及时分析与了解海洋工程项目的基本属性、技术规范与功能要求，强化对项目设计方案、材料、技术与工艺等的科学性管控，由于很多问题是不可确定的，所以说可能产生的风险是不可评估的，再加之此类工程项目的成本较高，要求承接方在合同规定时间内完工并交付，以降低项目实施的额外支出。面对此类问题，必须要重视对海洋平台建造项目进度的管控，且要求在质量控制条件下实施进度控制，制定更为科学的进度计划，严格分析项目实况来编制整个项目的进度计划表，要求施工方要以此为依据，进而在一定程度上控制项目进度，是节省项目开支、控制海洋工程质量的有效途径。
2海洋平台建造项目进度计划管理的具体措施
2．1做好进度计划编制准备
海洋平台建造项目的实施，为更好的控制项目实施进度，前期应做好一系列的进度计划编制工作，做好系列准备工作，如选择好素材、设定编制流程等［2］。海洋工程具有特殊性，要求相关项目要在特定海域内发挥出重要功能，对此，计划部应结合项目的图纸、设计方案、施工合同等材料，进而在整理出一套更为科学的进度计划书。计划书的编制，要充分结合施工方的具体安排、施工详情等进行科学的安排施工内容，且在编制流程与计划时，还要充分考虑阶段性目标、总周期等内容，要求素材要满足技术协议与合同要求，进而形成一套更为科学的建造方案，还要准备好设备布局图、材料清单、设计图纸、电气与管道系统布置图等，都可为施工的开展提供依据。编制施工计划流程时，应充分考虑海洋工程项目的特殊性，将价值供应链、新型管理方法等全面渗透其中，根据结构实况来实施分解处理，且开展结构分解时，主要是为了将工艺流程间的逻辑关系予以理清，进而达到一一对应的效果。
2．2科学开展进度计划编制工作
实施进度计划编制时，应全面分解工作结构，要求整个分解行为呈现独立性的特点，这样，在内容管理上更具独立性与目标性，能及时将海洋工程项目所处的位置予以明确呈现。编制进度计划时，必须要做好项目的科学性分工，科学设定分工范围，结合具体的分工情况来进行控制，通过多个部门的相互协调、合作，才能达到理想的进度控制效果［3］。实施项目进度管理时，应明确了解项目的具体构成元素，要求各个部分都要做到分工明确，对组织与工艺关系予以协调，以保证整个项目能有条不紊的运行，以形成良好的逻辑关系。此外，还应对工期进行测算，及时考虑人员、原材料、机械设备、场地限制性等问题，不同阶段对资源的需求量是不同的，面对此类问题，要重视对工期的科学性评估，还要深度分析工作量，在此条件下，应拆分所需材料，将各项要素考虑其中，以求获得更为精准的测算数据。进度计划的编制，应及时对工艺结构进行分解，熟悉了解工艺流程后，计划方则要分析海洋工程的工程量、作业工期等，进而合理编制进度计划，形成科学的材料采购计划与工艺流程计划。
2．3重视对计算编制的管理
从工程进度管理角度上来看，编制一定的进度计划，是控制项目施工进度的一项重要依据。由此可见，强化对施工计划的科学性编制极其重要，且要求编制行为的开展应更具严谨性，能将影响项目进度的各项要素考虑其中，才能编制出更为合理的施工进度计划，进而可为施工工作的开展提供条件。编制计划的制定，相关人员应重视对整个编制过程的管理，发挥相关部门的重要作用，对整个进度计划编制体系进行监督、管理，以降低项目进度计划编制的风险系数。
3结语
综上所述，为顺应社会的发展趋势，满足海上贸易与国际经济发展需求，应重视海洋平台建造项目的建设，若想保证项目实施效果，应具备整体思想与系统理念，需要及时做好项目管理工作，其中，进度管理是重要内容之一。海洋平台建造项目进度管理工作的实施，需要结合项目属性、特点来制定科学的进度计划，形成完整而高效的进度计划方案，以求为施工提供相应的指引，便于在控制海洋工程项目质量的前提下把控进度。
参考文献:
［1］王后发．浅谈海洋工程平台建造的项目管理［J］．科技风，2014(05):133．
［2］张妍．海洋工程项目进度计划管理技术应用研究［J］．中国石油石化，2016(S2):9～10．
关键词：信息化；工程建设；项目管理
1建设工程项目管理信息化的意义
站在宏观的角度来看，一个工程项目的完成需要建设方、设计方、施工方与监管方根据自己提供的方案进行，其中方案的内容要包括以下几点内容：项目成本的协调、项目质量的要求、项目进度的预判以及对材料的基本标准等，然而在工程建设过程中，管理信息的水平在一定程度上决定着工程项目的管理水平。在信息技术快速发展的今天，信息化管理已经被广泛应用到工程项目中。在实际生活中，很多企业通过计算机网络平台进行管理，已经建立了较为成熟的信息网络系统，管理方式也极为专业高效。站在宏观角度来讲，开展信息化管理的意义主要有以下几点：其一，以信息网络作为工程项目交流的载体，使得信息交流的速度大大增加，在一定程度上减轻了工作人员的工作压力，加快了工作速度；其二，以公共的信息管理平台为载体，方便了建设方施工方等之间的信息交流共享；其三，适用于建筑工程的项目管理工作，并且实时性的对活动相关信息进行采集；其四，将与建筑项目相关的全部信息以系统化的结构方式进行存储，能够对现在以及过去的信息进行综合，从而高效的分析数据，极大方便了在未来建筑工程中的数据分析整理工作；其五，将建筑工程的项目信息化后，能够大幅度提升风险管理的水平和能力。
2建设工程项目管理信息化发展现状
当前的建设工程项目管理化信息的发展现状，主要有三个层次：其一，在建筑工程中，各阶段所需要的单项软件开发正是蒸蒸日上的发展状态，因此许多的软件能够进行项目管理工作，比如：广联达图形自动计量工程量软件。在项目预算中，有广联达概预算及相关审核软件，而管理工程则有P6等软件。在运用过程中，通常采用不同的软件来完成不同的项目，以此确定最终的项目管理方案；其二，随着社会经济的进步，建筑企业已经开始重视项目信息的管理，而且一些在国内的建筑行业的技术基础设备已经有了较为成大的进步，仅数据而言，国内建筑企业功的工程信息管理设备已经有一百六十多万台，也有一些建筑企业建立了企业的互联网，加大了企业之间的联系，加快了信息交换的速率，促进了建筑企业的发展；其三，国内科学家已经对工程项目的信息化有了高度重视，而且在高校中已经开展了相关的课题，进而支持这一项目工程的理论运作。
3建设工程项目管理信息化发展存在的问题
3.1应用范围窄从信息化管理发展的整体来看，在建筑方面主要表面在设计阶段，施工前期，项目的招标以及造价预算等等，从此可以看出，信息化在建设工程项目中的发展没有环顾大局，直接导致了应用范围较窄。在项目的具体实施过程中，信息化管理并没有涉及到施工的进度，也没有设计到质量以及对成本的控制，然而还有一部分仍是需要人力来进行处理。3.2开发应用重视不足上述可知，相关的建筑企业对管理信息化的评价一般是通过软件的使用质量进行评比的，此过程没有统一的标准，对每个阶段也有没具体的应用计划，项目安排以及信息整理缺乏统一，使得多个单独运作的建设工程无法构成一个整体。从这可以看出，管理人员对这种信息化管理的开发不够重视，因此无法保证整个项目高效正常的发展。3.3业务流程不明确从现在的建筑行业的发展来看，仍有很多建筑企业没有通过信息化管理软件对项目进行规范化管理，这就说明仍有一些任务流程保持着传统的操作模式，组织机构也采用传统的组织模式。传统的组织原则中，信息通畅采用网络状的流通方式，这样范围虽然大，但并不能很好地做到一对一的信息沟通。单独对项目管理来说，沟通这是一个很重要的环节，非正式的沟通会在影响正式沟通的表现力。
4发展建设工程项目管理信息化对策研究
4.1明确企业指导思想作为国家发展的战略内容之一，共同推进发展国民经济和社会信息化能在一定程度上提现国家经济信息化的基础，因此为了有效提高建筑行业经营管理的水平，就必须明确建设工程项目信息化管理的指导思想，以此从整体提高建筑行业的信息化管理水平。4.2建设网络平台从信息化的管理流程中可以看出，各级建筑企业的管理系统都采用了信息技术，这样便要求有一网络平台能完成各级建设过程中信息共享的最大化。建立网络平台，能在很大程度上方便建筑企业信息查询、完成投标以及开展会议，共享资料，进而大幅度提高工作的效率和准确度。4.3企业流程重组企业流程是指，企业活动能保证所有职能为了完成一项企业目标一级任务而共同参与。企业流程重组后，能很轻松地对不同业务部门的活动信息进行整合再压缩，这能在一定程度上提高工作效率，也能实现信息资源的共享。4.4明确发展方向如果企业提早确定发展方向管，就能轻易实现在大方向基础上的下一步目标，从而能够建立各类数据库后，再建立总的数据仓库，从而完成数据最大化的共享过程。
5结语
综上所述，信息化管理的方式需要多方参与其中，而且要在建立企业信息网络系统之前明确发展目标，以此完成信息交流共享的过程。通过科学的方法对信息网络进行管理，不仅能提升管理效率，也能在一定程度上促进各企业间的信息交流以及共享，进而推进国民经济和社会信息化的共同发展，有效提高建筑行业信息的经营管理水平以及工作效率。
参考文献：
【关键词】燃气工程项目；进度控制；流程改进；项目管控
【中图分类号】TU712【文献标志码】A【文章编号】1007-9467（2016）03-0143-04
1引言
国务院于2014年6月《能源发展战略行动计划（2014—2020年）》。该《计划》指出，促进我国城镇现代化发展的重要推动力是能源。目前，我国政府政策对燃气行业发展大力支持，燃气工程发展势头迅猛，其项目实施管控问题，尤其是工期，备受人们关注。所以，怎样科学、合理、有效地管控燃气工程项目，提高完成效率是当前燃气行业和项目管控工作者所面临的一个挑战。
2燃气工程项目概述
只要为了促进社会经济发展、满足各地社会居民日常生产生活所需而实施的燃气管道和其配套附属设施的工程都可称之为燃气工程[1]。其特征如下：
1）工期不易控制。现场施工工艺难度增加，分工越来越专业化，且验收合格标准高，这对工期实现带来挑战。
2）施工效率限制。燃气工程点多面广，施工队伍力量较为分散，效率不高。
3）影响因素多变。燃气工程项目实施专业化分工较细,所需物资设备种类较多，协调关系较多,管道焊接易受天气影响，各个工序的施工配合容易出现错乱。不论业主还是承包商，对燃气工程项目的合理进度控制与管理都是其获得良好经济效益的一个保证。
3燃气工程项目进度控制存在问题分析
本文对燃气公司部门经理、主任、员工3个级别进行问卷调查，收集各类问题，归纳如下:
1）业主因素：主要有使用要求的改变、协调不到位、进度款支付不到位、提交基础资料不及时等问题。
2）勘察设计因素：主要有勘察测量不准确、设计时间长、质量有瑕疵等问题。设计院人员工作的交接及衔接程度也会制约设计进度。
3）组织协调因素：主要有内部组织机构设置不合理、领导能力不足、控制方法落后、外部协调配合等问题。
4）物资供应因素：主要有信息共享机制缺乏、缺少物资储备、缺乏对厂家的考察、缺乏监视、响应变更能力迟钝等问题。
5）资金因素：工程款支付延迟，不仅影响物资供应，还会间接导致工作效率降低。
6）施工因素：对燃气工程项目工期目标的实现制约因素最为直接就是施工。主要有施工准备不足、施工力量短缺、技术水平低、计划不周等问题，会影响到燃气工程项目原计划目标工期的实现。
7）环境因素：燃气工程项目不是单独存在的，其建设脱离不了自然、政治和社会，而这些是影响项目进度的不可避免因素且难以把控。
4基于流程改进的燃气工程项目进度控制研究
4.1发展流程简介
下面是目前工商客户的一般发展流程，以燃气企业市务部为主线，梳理项目实施流程。其中CEA表示成本预算书，TCIS表示客户管理系统，TMS为工程模块管理系统。发展流程介绍：
1）客户提出申请时，市场部人员现场初勘，确定设计参数。
2）客户提交申请及确认后，市场部业务员向品保部查询计量方案后，市场发展部主任组织工程员、设计员、业务员和施工队四方勘查现场。
3）设计院现场画草图并出具主要材料，确定方案后，市场部现场出具工程预算。
4）设计院利用最快时间出具设计白图，白图只需设计室主任签字即可。
5）签订建设合同、供气合同，并收款。收款后，根据设计白图录入TMS，订购材料、编制CEA。
6）市场部与工程部确认后，施工员将设计白图转给施工队并明确完工时间。
7）工程施工完毕后，市场部将点火单转至维修部，维修部确认工程完工后，点火。一般的工商客户发展流程容易使进度延误。为了吸取教训，提高效益，特改进工作流程。
4.2基于流程改进的燃气工程项目
借鉴燃气工程项目优秀实例，特改进流程、提高效率、缩短报装周期（见图2）。流程细节改进重点措施：
1）部门人员的工资视工作量和责任确定。
2）工程部施工员负责质量、安全，同时对施工人员实行划片管理，组织现场勘察。
3）市场部负责分配将白图转至施工队，工程部负责人确认。
4）分别安排2名设计员专门负责设计工作，可根据本部门平均工资调整收入。
5）施工所需材料除调压器外均进行一定量的备库；采购部缩短常用材料订购周期，压缩在3d之内。
6）审计部为项目编制《主要材料综合单价》，作为工程预算依据。市场部授权现场业务员，现场确定价格；现场确认单应不限于设计草图、项目预算等要素。
7）客户签订合同、缴纳费用后，TMS中预算明细及合同审批至部门经理即可发送给施工队开工，其他层级审批手续可后续进行。
8）维修部接到点火单1d后，尽快安排专人负责点火。流程改进后，可极大缩短报装周期。
此外基于流程改进，从宏观方面解决大部分进度延误问题外，针对项目其他问题，探讨各部门流程工作细节，提出以下措施：
（1）业主方面：最主要是做好资金的及时支付，并提供准确的项目资料数据，催促其手续办理等相关事宜。
（2）设计方面：为了减少变更，现场确定设计方案；安排专人负责设计工作，适时调整收入，使其与工作进度、质量挂钩。
（3）组织协调方面：流程改进间接整合了公司内部、公司与设计院等各部门的关系。公司内部召开学习会，重建组织结构。
（4）资金方面：除了业主要及时核对并支付工程款外，会计部也要做好登记、核算工作，确保每一份资金的来龙去脉清楚。
（5）物资供应方面：进行材料备库、缩短订购周期等。
（6）施工方面：做好施工前准备工作；开展学习培训活动，提高专业施工技术；采取激励政策，提高工人施工积极性。
4.3基于流程改进的燃气工程项目进度控制系统
燃气工程项目进度控制系统内容主要包括确定客户、实施成果、项目环境、发展流程、各部门进度控制、总进度控制系统及信息管理系统。其中确定客户是燃气项目起点；实施成果是满足客户要求的半成品或者成品；项目环境是指项目所处的自然、经济等环境；信息管理系统搜集进度有关信息，与计划目标比对，把结果反馈到总进度控制系统，总控系统接到后，调整和优化管理流程及各部门相关联的活动，将其控制在计划目标范围内[2]。整个项目基于流程改进的进度控制系统是对其规划、实施和控制等进行综合的优化管理。
4.4基于流程改进的燃气工程项目进度控制方法
本文建议使用控制图对燃气工程项目进度控制结果进行监察和控制。控制图应能展现对控制成果的实际情况。如果监察到数值在均值U附近小幅度变动，不超过上下控制限，说明实施情况正常，此时，维持正常运行即可。如果幅度超过一定范围，则变动非正常，说明实施活动受到某种不利因素影响，应及时修正或消除。控制图绘制和表示，需企业有关人员分别设立控制上限(UCL)及控制下限(LCL)来组成控制区间。
这个区间的拟制有两个相关因素，即进度情况的正常变动（可用标准方差σ测算）和对项目进度控制的严格程度(可用字母Z表示)，CL为中线。公式表示为：
5燃气工程项目进度控制保障机制
5.1组织及人员保障
为实现项目整体工期目标，参建单位都应从思想上重视进度控制组织的建立。在进度控制组织机构中，业主是总协调和最高管理者，涉及各利益相关方也要设立各自的进度控制系统，并配备专职人员进行进度控制管理任务，同时也要建立进度控制方面各项规章制度，比如开展进度调度会时间及方法[3]。
5.2资金保障
为确保燃气工程项目建设资金，保证其进度按计划行，要采取相应措施：定期分析项目投资的增减情况；制定各阶段的分期投资控制、使用工作计划、资金控制目标及各层次的工作流程图，并由专业人员控制实施；推行奖惩制度，做到任务明确、责任到位、奖惩分明。
5.3技术保障
管理人员在选用和评审设计方案时，需优先剖析其技术先进性及经济合理性，还要仔细考虑设计技术与工程具体实施时对进度的影响[4]。除此以外，还可以优化项目施工技术方案，提高施工队伍效率；优先选用一些可以利用计算机等科学合理的技术，动态实现对燃气项目的进度控制[5]。
5.4激励保障
公司应建立各部门激励考核机制，将进度计划实施效果与人员的经济责任挂钩[6]。推行逐级负责机制，强化员工责任感及积极主动性。比如提高工商客户图纸的提成；成立“工程项目奖励”，由市场部审核工程周期和服务质量，专项奖励给项目施工员。
6结语
燃气工程项目综合经营管理被业界人士看作是一个整体的产业体系。燃气工程项目施工对进度要求高，其进度问题关联着燃气企业的声誉和效益，也影响着燃气工程的成功与失败，所以对其进行进度控制毋庸置疑是一个着力点。同时，这也是一项长期的艰巨任务，前面的路途还很遥远，值得我们持续关注。
参考文献
【1】汤斌.浅谈总承包模式下燃气施工进度管理研究[J].科技创新导报,2010(20):206.
【2】成虎.工程项目管理[M].北京:中国建筑工业出版社,2001.
【3】朱鹏.浅析燃气管道工程施工管理措施[J].中国科技纵横,2014(22):89-91.
【4】郝荣杰.燃气工程施工的造价控制与质量管理[J].煤气与热力,2014,34(8):20-21.
关键词：上市公司 工程项目 风险 控制
一、工程项目管理中的风险
（一）不相容职责设置不当风险
公司未按《内部控制基本规范》及其配套指引的要求设置工程项目管理中不相容的职责或岗位，可能产生舞弊、欺诈等问题，从而造成公司的资产损失。
（二）相关制度不健全风险
公司未能建立健全工程项目相关的管理制度，未能对工程项目的可行性研究报告的审核、立项的申报、概预算的审批、外委项目的招投标、施工管理、款项支付、竣工验收、竣工结（决）算的审核等行为进行规范，可能导致公司因违反国家相关法律法规而遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（三）决策失误风险
公司未能对市场变化做出正确的判断，工程项目建成后未能实现预期经营目标，公司未能实现预计的效益。
（四）审批行为不当风险
公司相关人员未按相关制度的规定对工程项目的可行性研究报告的审核、立项的申报、概预算的审批、外委项目的招投标、施工管理、款项支付、竣工验收、竣工结（决）算的审核结算审核等行为进行审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致公司的资产损失。
（五）概预算编制不当和执行不力风险
公司未按国家相关法律法规的规定编制工程项目概预算，工程款项的支付未按概预算的口径列支，未能按概预算的额度、工程完工进度情况、合同等有效地控制工程款项的支付，而导致公司的收益减少。
（六）项目管理不当风险
公司未制定工程项目施工管理方案，各施工参与主体的职责分工不明确，导致施工管理混乱，未能按计划进度施工，成本失控。
（七）竣工结（决）算工作不当风险
公司未配备专人对工程项目相关档案资料进行整理归档，工程项目的竣工图纸、工程签证记录不清晰、不完整、不规范，工程项目相关档案资料缺失，导致工程项目竣工结（决）算依据不充分，无法进行开展竣工结（决）算、竣工验收及资产移交工作。
（八）财务信息失实风险
公司未按《企业会计准则》的规定对工程项目进行财务核算，相关财务信息不真实、不准确，可能导致公司的资产账实不符或资产损失。
二、工程项目管理和控制的内容
相关制度应当健全，职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配置应当符合不相容职责或岗位相分离的原则；工程项目的决策依据应当充分适当，决策过程应当符合相关制度的规定；概预算编制的依据、内容、标准应当符合国家相关法律法规的规定；外委项目的招标程序和合同协议的签订应当符合国家相关法律法规和公司相关制度的规定；工程价款的支付比例应当符合相关合同的约定，应当与工程的完工进度匹配；竣工结（决）算环节的控制流程应当科学严密，竣工验收程序及资产移交手续等应当规范；工程项目的确认、计量和报告应当符合《企业会计准则》的规定。
三、如何有效地控制和防范工程项目的管理风险
（一）建立科学合理合规的机构设置和岗位设置，各司其责
在决策程序方面，公司的股东大会、董事会和总经理是工程项目管理的决策层，根据审批权限分别对工程项目的立项、相关大额合同的签订等事项进行审批。各相关职能部门是工程项目管理的执行层，根据职责分工分别开展工程项目相关的业务活动。
在部门设置方面，公司设立了项目管理部门、财务部门、合同管理部门、内审部门和纪检部门等工程项目相关的管理部门。项目管理部门负责可行性研究报告的编制、概预算的编制、立项申报、外委项目招投标工作的组织、相关合同的拟订、工程款项支付的申请和项目建设、验收工作的组织等工作；财务部门参与可行性研究报告、概预算的审核工作，参与外委项目的评标工作，审核相关合同的财务条款，负责工程款项的审核支付和相关财务核算工作；合同管理部门负责审核相关合同的法律条款；内审部门参与外委项目的评标工作，负责审核相关合同条款，负责竣工结（决）算审核工作，负责组织实施工程项目的事前、事中和事后审计工作；纪检部门负责监督外委项目的评标工作，负责对工程项目管理中出现的舞弊、欺诈等行为进行处理。
在岗位设置方面，公司的每个工程项目均设置了项目经理、财务人员、造价人员、资料档案管理人员等岗位各一名。项目经理是公司派驻工程项目施工现场的业主代表，负责与项目管理公司、监理公司、总承包施工单位进行沟通协调，并督促其按时保质地完成项目建设；财务人员负责工程项目资金的管理、工程款项的审核支付和财务核算工作；造价人员负责编制工程的概预算，审核工程造价；资料档案管理人员负责相关档案资料的整理归档工作。
（二）建立健全工程项目相关的管理制度，理清相关业务流程
公司制定了《工程项目管理制度》、《招投标管理制度》、《采购管理制度》和《合同管理规定》等相关的管理制度，理清了相关业务的流程。
（三）制定《工程项目施工管理方案》
公司制定了《工程项目施工管理方案》，明确了业主代表、项目管理公司、监理公司、总承包施工单位等施工参与主体的职责和对其的考核奖惩办法，建立了各施工参与主体之间的沟通渠道和快速反应机制。
（四）充分发挥内部审计职能
公司的内部审计部门根据工程项目的实际进度组织开展相关的内部审计工作，在事前做好外委项目评标过程的监督工作，做好相关合同的审核工作；在事中组织开展合规性的审查工作；在事后做好竣工结（决）算的审核工作。
关键词：传统模式;新颖模式;管理办法
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）06-283-02
一、工程项目传统模式与新颖模式优缺点
1.在公司结构转型升级方面。传统模式优点是各职能部门单独分离，工作相互独立，形式上和管理上形成相互支持的公司结构模型。缺点是各职能部门树立了许多部门壁垒和员工发展障碍，出现“头痛医头、脚痛医脚”各自为政的局面。部门与部门之间、部门员工与部门员工之间始终存在一层隔膜，碰到问题容易相互推诿，相互以“工作联系单”来沟通，不但不利于问题的解决和事情的落实，还大量耽误时间。对于客户来说，时间就是金钱，履约日期就是公司对客户的承诺。对于市场来说，各种主观的推诿只会增加给竞争对手蚕食市场的有利筹码和有利时机。新颖模式优点是各职能部门转为“工程项目部制+辅助部门”的工作模式，重点突出以业务部门为核心的价值链，强化扁平化的管理模式。项目实施过程中保持单一的责任主体，在梳理和整合部门架构的过程中，合理的定岗定编作为首要任务，要求各部门衡量内部工作量，做到科学合理的人岗匹配，效益最大化。公司同时引入“以贡献度为考核标准”薪酬福利管理办法。在可控的人工成本中，促进整体的战略目标实现以及保障员工的合理收入，体现多劳多得，少劳少得，不劳不得的分配原则。缺点是工程项目由一个项目部负责营销、设计与施工，减弱了项目内部之间的检查和相互制衡。
2.在人员分工合作方面。传统模式优点是部门根据各自部门的需求，选择不同的人才进入不同的部门工作，在各自不同的领域开展工作合作。缺点是工程项目存在多头管理。工作模式比较固化，各自只负责自己比较狭小的一块，对自己所从事的工作领域比较熟悉，跨部门协作较小。如果某位员工休年假或事假，传统模式下工程项目交给其他同事跟进，由于其他跟进同事对项目一知半解，事事都要问，存在一定的工作漏洞。新颖模式优点是工程项目部经理不仅要组织实施项目，而且更多参与项目决策，要与项目业主、客户一起高效率地交流、工作，全面开展项目管理，并且要对项目的利润结果负责，已经成为真正的项目负责人和公司中的主角。在项目部内部，云集了公司营销、设计、预算、施工各方面的精英人才（实现项目部内部整体一盘棋管控模式），通过“传、帮、带”的实操演练和培训演练，将项目部人员打造成为营销、设计预算、施工、安全等的复合型综合人才，夯实公司持续发展的基石。每个项目部中，大家的直接管理者只有一个共同的经理，信息化和决策化相对集中，便于快速反应，成倍提高了战斗力。同时在项目部中，鼓励一人多岗，一人多责，多劳多得，培养全方位的多面手。新颖模式下其他项目部成员可以直接实现无缝对接补上。营销工作推行全员营销，人人工作前移，实行工程项目首问跟踪责任制（采取一站式全程服务模式），正如总理说的全球“推销”高铁一样；同时设计人员也可统筹兼顾施工现场管理，将图纸与现场更好的结合，促进自己设计的有机性、贴合性和合理性等。一个项目部建立一个微信工作群，人员、信息和资源互通互享，灵活机动，实现信息的实时信息共享和工作移动办公的工作新模式，搭建起项目信息交流平台。缺点是工程项目部经理权力过大，在项目部中拥有绝对的话语权，项目部成员需要服从经理安排和分配，项目部内部分工合理度和均衡度难以协调一致。
3.在公司打破部门壁垒方面。传统模式优点是传统模式流程是方块阵，各“兵种”相对独立，营销、设计预算、工程施工各有自己的部门，各部门有各自的负责人。缺点是营销信息由一线员工反馈到其部门经理，由其部门经理流转到下一个流程部门经理，经理再安排给本部门员工，流程就演变成了一个电波状跌荡起伏的曲线，一旦出现问题，项目很难顺利推进下去。新颖模式优点是营销、设计及工程管理人员都同时为争取承接工程全力以赴，扭成一股力量，同时，不同专业人员会为工程承接前期作出不同对策，利于解决日后工程施工过程因设计考虑不周、不深造成的困扰，加强工程承接的整体优势。项目部制加强管理人才向多方向、多专业发展，从设计、工程走向前沿参与营销洽谈，了解市场动态，将反馈信息和设计、工程施工、安全管控有机结合，能有效地克服设计、采购、安全、施工相互制约和脱节的矛盾，有利于设计、采购、安全、施工各阶段工作的合理深度交叉，能有效地对质量、费用和进度进行综合管控。缺点是部门内部矛盾可能因为某一些小事，激发部门矛盾，形不成工作合力，合则办好事，不合则办坏事。
4.在工程精准报价方面。传统模式优点是各部门按照本部门职能，开展部门自己的工作，报价更符合电力行业的设计要求和工作规范。缺点是营销部和设计预算部负责前期看工地，设计预算部回来设计图纸，根据图纸套用定额来报价。在工程项目施工过程中，工程部不过问预算报价，按照图纸施工，设计预算部不过问工程施工现场。如果存在增补，又要一个轮回，实在是耗时耗力。新颖模式优点是工程项目部需要反应更迅速，报价更精准、更贴近客户，加大成本优化和方案优化，贴近市场工程承接价格，并让用户充分了解日后设备运行后得到有效保障的信心和完善的售后服务。既然要融入社会发展潮流，就要发挥项目部竞争优势，争取更有利的发展前景。我们需要整体考虑该地区的营销服务和升级、用户结构等，提升区域内项目部乃至公司的整体信誉口碑。在工程项目例会上，成员们除了交流最新的项目信息外，还针对近期工作的具体情况、市场出现的新动态等进行总结分析，各抒己见，结合公司市场定位和业务规划，给出项目拓展方向，为团队的运作、项目业务的开展提出了宝贵的建议，面对瞬息万变的市场，多变求变的业务需求，我们更需要集思广益，从多角度、多途径搜集市场信息，了解现状，整合现有资源，紧抓机遇，通过专业营销团队这个平台，部门之间及时地沟通配合，相互支持，有利于更好地进行项目跟紧，拓展。缺点是同一项目部受到人员数量的限制，不可能完全掌握变配电工程、10KV线路工程、0.4KV线路工程、招投标工程等工程，设计人员或只熟悉变配电项目设计，营销人员不熟悉施工现场施工，工程管理员不熟悉招投标环节等。因此，项目部也需要针对性定位，也要兼顾协作，相互支撑。
5.在工程技术创新方面。传统模式优点是技术创新更多的是采用跨部门协作方式完成。各部门员工集中起来，就某一个主题展开探讨、研究。缺点是由于部门员工来自各个不同的部门，只能站在自己的岗位发表意见和建议，受到很大的局限性，往往讨论起来矛盾冲突比较严重，很难讨论出比较完善的方案。新颖模式优点是工程项目部就是一个技术创新团队。在设计过程中，公司项目部在遵守相关规程的前提下，推陈出新，围绕“低耗、低碳、高效、安全”的设计理念，注重引入环保节能新技术、新产品和新工艺。例如：通过数学建模与实际模拟相结合的途径，研究落实电抗器的匹配容量、电抗率，建立最佳参数匹配表，结合有源滤波柜厂家的数据资料，在针对某次谐波的无源滤波的基础上，研究有源滤波作为补偿的实际功效，有效解决有源滤波的最佳容量问题。对于大型工业企业采用“大功率电抗器+电容器方式”，对建筑电气采用“小容量多类型滤波电抗器+电容器”，降低耗能的同时也降低了工程造价，大大增强了公司的核心竞争力，获得了客户的好评和赞誉。缺点是工程项目部始终受到工作范围的限制和局限，只能就某一区域提出自己的想法，突破难度较大和创新空间较小。
二、工程项目传统模式与新颖模式的控制管理办法
1.权限管理。部门内部组织机构调整、部门内部工作流程、部门员工岗位调整由项目部经理或副经理提出，公司领导层审议通过。在项目造价打折优惠上，工程项目造价在1000万以上，公司领导层拥有工程造价下浮3%-5%权利；工程项目造价在1000万以下，工程项目经理拥有工程造价下浮3%-5%权利，项目副经理拥有工程造价下浮1%-3%权利。
2.内控管理。在项目部内部建立相互制衡的内控机制，在决定“重要工作事项和特殊工作事项”上，项目经理要与项目副经理在项目部工作例会上商议决定并上报公司，商议事项定期在项目部公示栏公示。
3.成本费用的管理。在项目部内部建立成本费用考核制度，所有合理成本费用开支和计算项目提成分配方案采用汇总分级审核，由项目经办人签名，交项目经理和项目副经理联合审核，然后交公司领导审批，最后财务部办理支付。
4.人员管理。工程项目部制采取“自愿双向选择”和“总量控制”的管控模式。既定的项目经理可以根据业务开展需求选择项目成员，同时员工也可以通过自荐的形式选择自己的工作团队。在双向选择中落实推进项目部人员的组建。在这一选聘的过程中，也是在逐步让内部的员工适应市场竞争的大趋势，树立与市场一致的理念“平者让，庸者下，能者上”。
5.培训和创新管理。工程项目部每年确定培训奖励计划和从项目利润中计提培训专项基金和QC工艺工法基金，在项目部内部实行自荐参加和竞争参加培训模式。在公司年度绩效考核中，获得“优秀”和“良好”的成员，优先获得培训项目和QC工艺工法项目。公司坚持以实际为出发的基础点，在发展道路上通过引入新颖的管理模式，实现工程项目部内部整体一盘棋管控模式，强化项目成员贡献度考核，打造工程项目技术创新团队，最终促成公司与员工、公司与客户的合作共赢。相信通过新颖模式的进一步实施和优化，必将进一步减少工程流程环节，提升管理环节的畅通性，打造出多支快速反应、特别能战斗的生力军，更贴近市场的瞬息万变，更好地服务客户。同时充分挖掘员工潜能，调动其积极性和主动性，培养出一大批能力多面、紧贴市场、责任感强的精兵强将。
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关键词：科技发展；电力工程；审计工作；信息化
一、引言
审计工作是企业单位中的核心工作，在电力工程中更是如此，亲情是讲我国电力工程工作面临更多的困难，审计工作也遇到了不少的麻烦。在电力企业单位内，要求做好审计工作需要考虑到很多方面因素。要想进步改进审计工作，提高审计工作的效率和质量，首先要对审计工作有一个综合性的了解。其次还要主动推动计算机技术审计工作的结合，让计算机基础可以更好地为实际工作服务，搭建科学全面的信息化平台。电网企业中的众多电力工程项目，往往工程投入资金较大，涉及到的也比较多，因而会受到审计部门和各级，监督部门的高度关注。在电力工程项目审计工作中实现信息化服务，不仅可以降低审计工作风险，也有利于审计工作质量的提高，保障电力工程顺利实施开展，维护国家经济安全。
二、电力工程项目审计信息化平台特点
工作中实现信息化操作，实际上就是为了让审计工作更加标准化，规范化。同时，无论是从环保角度，还是从节约人力资源方面的考虑，信息化平台都有其独特的优势。在电力工程项目工作中搭建信息化审计平台，在工程项目开始之前，就应该要把所有的内容以表单的形式建立在信息系统之中，让审计方式更加具体化，做到有章可循。审计人员在对各项数据核查的过程中，要针对表单中的各项数据，仔细记录，并且把记录反映在系统之内，让上级监督部门可以随时查阅到相关数据工程的进行情况。审计工作中的数据是十分繁琐的，在电力工程项目的审计工作中，审计人员需要对大量的数据进行核对比较。一个完整的审计流程，应当对工程项目中所涉及到的数据，无一遗漏。审计人员在核对检测数据的时候，往往会发现一些细微的问题。针对这些细微的问题，审计人员应当采取相应的措施，而不能因为问题小而把它忽视了。以小见大，通过对这些细小问题的解决，可以有效的改善更深层次的管理问题，进而促使工程的审计问题更加细致化。在过去，受到科学技术发展的限制，审计过程中的大量数据都有人工核算，这就增加了出现错误的风险。实现信息化工作后，审计工作可以借助计算机技术和互联网技术，精确地核算出各种数据，保障整个工程的审计工作顺利完成，最大程度上降低风险。同时，采用信息化审计工作，也可以节约人力资源，降低审计成本。除了数据的处理之外，在审计工作中，采用信息化工作方式，还可以实现电力项目审计化的可持续发展。审计人员在使用信息平台操作的过程中，可以全方位地使用信息化手段工作，有助于信息化工作经验的积累。除此之外，审计人员除了可以应用信息化平成工作外，还可以利用信息化平台推进审计工作。在互联网技术的辅佐下，审计人员可以利用强大的局域网功能，实现资源共享，从多方位多角度的手段来实现审计工作效率最大化。相对于传统的人工审计方式，信息化审计方式可以最大程度上降低工作中的风险，从而实现审计工作的可持续发展，这不仅推进了审计工作的开展，还推动了电力工程项目的完成，保质保量。
三、电力工程项目审计工作信息化平台的实施机制
1.电力项目工程审计工作的流程固化。电力项目中虽然有很多不同的工作流程，但从基本的工作方式来看，他们仍旧拥有共性。电力企业内部的审计部门应当根据不同的工程项目内容，设计出符合不同流程的标准测试程序。对于审计工作来说，最重要的就是要在施工企业招标工作中，核查是否符合公开、公正、公平的原则。
2.健全电力工程项目审计模型。从目前的电力工程审计过程来看，大部分电力工程项目的审计工作都在工程结束以后，才开始，往往以财务审计为主。从电力项目工程的实施开展来看，一般涉及到电力的工程项目，往往投资比较大，特别是涉及到一些固定资产建设工程，需要设计科学的审计制度，确保审计不仅仅是对工程的核查，更要起到一种监督作用。这样既能保证审计质量的提高，也能让审计真正的发挥作用，促进电力项目工程的开展实施。
3.建立相应的应用模型。电力工程是很多工程建设的基础性项目，每年国家的电力工程项目都比较多。尤其是每年新建的配网项目以及一些电力改造等，涉及面非常广。工程难度大，工期长，审计工作的重要性更加凸显出来。对于大部分工程来说，审计工作往往要评审系人员的经验，这就对资深审计人员的工作起到很大的挑战。在真正实施审计过程后，工作人员的经验尤其需要重视。他们要找出在施工过程中的一些问题规律，根据问题来总结经验，把这些经验做成相关的模型。这些审计应用模型都将应当导入到审计系统中，审计人员可以自由地抽取项目来进行核查，有针对性地检查各项数据工作的实施情况，这样就提高了审计工作的效率，事半功倍。因而在构建审计信息化平台的过程中，应当注意到对相应的应用模型构建问题，这关系到后期审计工作是否能够顺利进行。
四、电力工程项目审计工作信息化平台的实施策略
1.结合工作经验，构建电力工程审计模型库。在前文中我们已经提到，审计模型库，对整个审计工作的影响是十分重要的，电力工程往往实施时间长，投入资金大，涉及到的人员部门也非常多。因而在审计工作开展的过程中，很多问题实际上都是一些常见问题。审计人员可以结合自身工作经验，对于在电力工程项目中，常常出现的问题要及时记录，把这些问题的解决执行方式详细记录下来，建立审计模型。审计模型的建立，不仅仅可以加强审计人员对于这些问题的认知，也可以不断改善解决问题的方法。以此来帮助审计人员更加全面地认识到工程项目建设过程中常出现的问题，通过不断的探索，增强了审计人员的随机应变能力，以及自主解决问题的能力，以此来满足不同客户、工程的要求。根据已经建立好的模型库，审计人员可以通过信息化平台，来实现审计工作的智能化，实现常规业务的核查预警分析，监督等多种功能。
2.推动开展互联网审计。随着电子计算机技术和互联网技术的发展，信息共享已经可以通过网络来实现，电力工程项目中的审计工作同样可以利用互联网技术来实现信息共享。审计信息化在电力工程中的实施，不仅需要数据库技术，还需要进行联网来获得更多的技术支持，为了更好的建设大容量的数据库中心，需要依托现代互联网技术，进一步开展远程的互联网审计工作。由于审计工作往往会涉及到很多工程项目内的核心内容，因而在实现电力工程项目审计信息化的同时，要区别于传统的互联网，而是要构建专门的局域网。通过审计局域网的运行，实现资源信息的共享。近年来，随着我国电力工程企业的发展，将信息化技术运用到电力工程建设中，已经成为一种常态。电力工程项目的审计工作也越发体现出信息化特征，在信息化帮助下，审计经验也可以得到不断的提高与完善。我们可以这样认为，在新时期，为了更好地促进审计工作的运行，那么就必须促进审计工作进一步与时俱进。不断加强审计工作与数据库技术和互联网技术、计算机技术的融合。最终在审计工作中实现全面的信息化，推动审计工作更加高效有序的进行。同时，也要不断把握最新的计算机技术。把新技术新手段融入到信息化平台建设过程中，让审计工作紧随时代步伐。
五、结语
信息化工作是我国未来企业单位中工作发展的趋势之一，在企业管理内部搭建合适的信息化平台，已经成为一种实践。审计工作是企业单位工作管理中的核心，电力工程项目往往涉及面广，投入资金大，审计工作所需的时间长，投入大。从目前我国部分企业单位的实践来看，在审计工作中搭建信息化平台是一种行之有效的手法，可以有效解决审计工作中的很多繁琐问题，提高了审计工作效率。并且在过去，由于审计工作的性质原因，其工作风险往往比较大，出问题的地方也比较多。在审计工作中，进行信息化操作后，在很大程度上降低了审计工作的风险，保证审计工作按质按量地完成，最终保证整个企业工作的有序开展。
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第一条 为进一步规范全局信息化工程项目建设管理，明确各部门职责分工，保障信息化工作的科学性、前瞻性、合理性，高效支撑业务发展和管理创新，特制定本办法。
第二条 信息化工程项目建设实行决策、执行、监督分工负责与协调配合的工作机制。一般主要流程包括：业务需求确定、立项、采购、实施、验收等阶段。
第三条 省分公司下达的技改类固定资产投资计划以及使用信息局经营成本的信息化项目均纳入本办法进行管理。
第二章 组织架构
第四条 成立省信息技术局工程项目管理领导小组（以下简称“领导小组”），负责工程项目建设及管理有关的重大事项决策。
组 长：省信息局总经理
副组长：省信息局副总经理
成 员：各部门负责人
第五条 领导小组根据项目需求、规模、难易、实效、应用价值等方面确定项目归口部门、设定项目组人数上限、完成时限等。第六条 工程项目的组织管理由工程建设部负责，主要负责项目组织、进度管控、项目采购、验收以及考核管理等工作。工程项目的实施由项目归口部门负责，主要包括项目实施所需各项资源安排和申请，组织完成项目建设方案和实施计划制定、评审，开展项目具体实施，配合完成采购及验收，落实人员考核等工作。在项目归口部门成立项目组，负责执行具体实施任务。第七条 由工程建设部牵头，项目归口部门配合确定项目组长、项目成员（可跨部门），经领导小组同意后正式设立。对项目组的日常管理实行工程建设部和项目归口部门的双管理。
第三章 业务需求确定
第八条 业务需求原则上由省（市）分公司相关业务、技术部门依据信息化规划和实际发展需要，把握技术方向，对标行业先进水平，按照平台化思路进行充分梳理和整合后提出。
第九条 业务需求应包括建设背景（其中,信息系统升级改造类项目应包含信息系统现状、应用效果等）、建设目标、业务流程优化或业务功能描述、业务的处理能力需求及效益分析等内容。
第十条 业务需求审核由需求提出部门组织开展，原则上应采取专家评审方式，由业务、技术、管理等相关方面人员组成评审专家。审核应依据完整性、正确性、一致性等原则，审查业务目标是否明确可实现、范围界定是否清晰无歧义，审查需求与企业发展战略和业务发展趋势是否一致、是否符合相关政策法规和规章制度，审查业务流程是否优化高效、业务功能是否切合实际可实现、成本效益分析数据是否准确合理等。
第四章 工程立项及方案制定
第十一条 工程立项由工程建设部组织申请，经省分公司同意批复后，由项目组编制建设方案。建设方案应在认真分析各项业务功能和业务流程的基础上，详细论述技术实现方案、系统功能结构、软硬件体系架构、系统网络架构、关键技术路线、与关联系统的关系等，明确系统的性能指标、安全方案（含信息系统等级保护定级）、软硬件配置方案，可进行多方案经济、技术对比分析，提出工程实施计划和建议，以指导项目建设。
第十二条 建设方案编制完成后，应组织进行评审。审查原则上采取专家评审方式，充分征求相关业务板块的意见。评审专家可由业务、技术、工程、财务等有关方面专家组成，必要时可包括基层专家。
第十三条 审查内容主要包括：项目是否符合信息化规划、总体技术路线、信息安全以及标准化有关要求，审查项目建设的必要性、建设目标、主要功能、能力需求和软硬件投资、预期收益等内容。强化对资源共享、需求整合及相应技术实现方式的审核，以及对方案安全性、可用性、可维护性等方面的审核，并核实系统硬件配置，对软件开发工作量进行评估。
第五章 工程采购第十四条 项目组负责根据业务需求编制招标参数、技术规范书及评分办法等采购所需相关材料。
第十五条 工程建设部负责根据项目组提交的招标参数等材料组织实施工程采购相关工作。
第十六条 项目组负责编制合同标的物及相关的服务要求，工程建设部负责组织审核并签订采购合同。
第六章 工程实施第十七条 原则上在合同签订之后正式启动工程实施。第十八条 项目组负责编制需求分析、方案设计等项目文档，负责协调相关业务单位及服务厂商，开展具体实施工作。对于建设单位包括市州分公司的项目，还应负责对市州分公司工程实施协调、指导、督促工作。需求分析作为需求变更评估和审查流程的依据性文件。
第十九条 工程项目在完成实施并部署在正式运行环境后，项目组应在10个工作日内组织相关单位进行业务测试和技术测试，并形成书面测试报告。测试报告作为验收的依据性文件。
第七章 工程验收第二十条 工程验收一般分为初步验收和竣工验收两个阶段。第二十一条 信息化项目在按照批准的建设方案、设计文件及有关合同等完成建设过程后，应进行初步验收。初步验收由项目组提出申请，并准备相关验收材料，工程建设部负责组织实施。第二十二条 试运行
（一）初步验收合格后，应进行工程的试运行。试运行阶段一般不得少于3个月且不超过6个月，以该项目所有合同中出现的最长试运行时间为准。
试运行期间，如发现质量问题，项目组应组织相关责任单位尽快解决。所有问题全部解决后，试运行才可以结束。
（二）在试运行阶段项目组应按照建设工程档案相关要求和规范进行档案整理，档案资料必须真实、准确，能够反映工程建设全貌，有关工程的一切资料必须入册，不得遗漏。
第二十三条 竣工验收
（一）竣工验收的前提条件是工程已按批复内容全部建成，初步验收合格，初验遗留问题全部解决，试运行期间未发现新的问题或问题已得到解决,试运行期满且运行情况良好，使用单位提供正式盖章的同意竣工验收的用户报告。
（二）具备竣工验收条件后，工程建设部应在试运行结束后启动竣工验收相关准备工作，配合省分公司开展竣工验收。
第八章 其它事项第二十四条 本办法由工程建设部负责解释，具体管理细则见《中国邮政集团有限公司甘肃省信息技术局信息化工程项目管理实施细则》。
第二十五条 本办法如有与上级单位管理要求不一致的，按上级管理要求执行。
华电国际电力股份有限公司十里泉发电厂是一个三十余年的老厂，无论在生产经营还是工程管理方面都创造了良好的业绩，为电力企业的发展作出了很大的贡献。虽然在管理创新方面成效显著，但我厂仍然存在许多问题，不容忽视，传统的管理模式已不能满足现在的需求。随着外部管控加强、费用不断缩减、专业人员相对较少、常协单位多且有一部分合作时间长，为了规范经营，工程管理工作需要调整和创新。
二、火力发电企业工程项目管理创新与“全寿命期”造价控制的内涵和主要做法
（一）工程项目管理创新
1.理顺管理程序，构建合理的管理平台。修订外包工程管理办法，重点优化管理程序，使流程更加科学、切实可行，为规范工程管理提供依据和保障。
2.工程管理流程再造。（1）完善业务流程，明确职责。（2）合同管理等职能实现FAM系统审批。向上级公司建议制定工程管理上网流程软件。
（二）工程项目“全寿命期”造价控制
为提高工程管理水平和资金利用效率，保证预决算的科学性、准确性、合理性，特别是标底的保密性，成立预决算编审工作组，负责预决算的编制审查，对工程项目“全寿命期”造价进行合理控制。
“全寿命期”造价控制有以下几个方面：
1.工程项目前期和设计阶段的造价控制。项目前期是以设计阶段为重点的建设全过程造价控制，是影响工程造价最关键的阶段。据分析，项目前期费用占工程费用的l%，但是对总造价的影响却达到了75%以上。
我厂在设计阶段投资控制的主要方法如下： （1）优化设计，进行工程项目的造价控制。例如我厂“6、7号机组脱硫增容改造”，与设计单位沟通，对设计计算进行复核，修改了配筋，节约钢筋30t，既节省了投资，又缩短了工期。（2）推行限额设计。
2.施工阶段和竣工阶段的造价控制。施工阶段严格执行变更审批制度。设计变更必须经技术委员会批准，因设计变更引起的费用变更要经有关部门及厂领导审核批准。
我厂在施工阶段造价控制的方法主要有下面三点： （1）坚持招（投）标，确定合理的合同价款。第一，坚持公开招标，加强对施工队伍的资质审查。施工队伍的素质将直接影响到工程的顺利完成，对工程的经济效益起决定性作用。公开选择资质信誉好、类似工程施工经验丰富等综合实力好的企业，从投标的施工方案、重点分项施工方法和布置、组织管理机构设置、质量工期、安全文明及报价等方面综合评定，选出合适的单位施工。第二，确定合理的合同价款。一是准确掌握造价信息，测定符合市场价的标底。二是坚持施工招（投）标，确定合理的合同价款。三是完善合同条款，签订合同严格执行有关标准。合同管理是控制和协调的依据，也是经济的法律手段。（2）设备、材料价款的控制。设备费、材料费在建筑安装工程中约占总造价的70%，直接影响到建设费用的大小。因此，在施工中引进竞争机制，采购前进行市场考察收资，开展设备、材料的招（投）标，保证质量，降低造价。（3）进度款的控制。工程款超付工程进度，占用资金，降低投资效益；工程款给的不足或拖欠，会影响工程的进度和质量，影响施工企业的效益。第一，靠估算，由现场代表靠经验估算，准确率低。第二，按月完成实物量套定额取费计算，要耗费大量的人力和精力，子项很多的工程不适宜。第三，按阶段目标控制法，效果最佳。按阶段目标控制法，有以下几方面的好处：在管理上，调动了施工单位的积极性，加快了工程进度，保证了工程质量；加大了监理人员的权利和责任；提高了工程付款的透明度，有利于多方监督和廉政建设；减少了工程付款的扯皮，使双方的主要精力放在工程上。
3.竣工结算阶段。严格执行结算审计程序，控制工程造价。
（三）鼓励各检修部门自行施工
为促进各部门的积极主动性，修订外包工程考核规定，制订了奖励与考核标准，鼓励各部门内部施工。
第一，经批准、确需外包的工程，由我厂所属部门内部实施的，给予实施部门一定奖励。第二，按照规定属于自己部门应完成的工作，因特殊原因而申请并实施外包的，考核责任部门。
（四）积极开展工程项目后评估
项目后评估是指在项目建成或使用后的一定时间内，对项目的运行进行系统、客观的评价，并以此确定目标是否达到，检验项目是否合理和有效率。通过项目后评估，为未来的项目决策提供经验和教训，有利于实现投资项目的最优控制。
竣工验收时，对安全文明、质量、工期、造价、过程管理（立项、审批、招标准备、隐蔽及变更等现场监督、竣工验收、竣工决算、竣工资料整理）等方面，由验收人员对项目所在部门、施工单位进行评价。年终，按年度项目评价得分平均值排名，对前两名给予奖励。
项目后评价的意义：确定项目预期目标是否达到；及时有效反馈信息，提高未来新项目的管理水平；查找项目成败的原因，总结经验教训，提高有关人员的工作水平、责任心和积极性。为以后的工作提供了宝贵的经验。
三、火力发电企业工程项目管理与“全寿命期”造价控制创新实践的效果
（一）工作人员积极性明显增强，管理水平明显提高
通过创新管理思路，积极推行行之有效的造价控制创新实践措施，工程管理工作取得新成绩，各级人员的工作积极性、主动性明显增强，工程管理水平明显提高。
（二）通过工程项目管理与“全寿命期”造价控制创新实践的开展，有效降低了工程造价
2011年度工程项目共190余项，工程费用降低约10%、1000万余元。
例：我厂“输煤系统300MW#9皮带至140MW#5炉供煤改造”工程，原设计在皮带下部取煤的过渡方案实施难度大、土建基础无施工位置的情况下，查阅资料、勘查现场，与设计人员沟通，提出变更方案，保证了工程的顺利实施。施工中，土建专业人员认真审查图纸，建议变更JC-2设计方案，保全了30万中和池不被破坏，节约造价50余万元，缩短工期十余天。
（一）风险导向工程审计体系建设理念和策略 所谓以风险为导向的工程审计，是指是一种有别于财务基础审计和制度基础审计的审计模式。它以识别工程项目实施全过程中存在的重点风险要素为导向，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
所谓工程审计体系的建设，是指在充分分析和研究现阶段工程项目存在风险的基础上，辅之以ERP等信息系统为查证手段，建立一套风险导向审计的理论体系，编制一套符合企业自身工程项目特点的审计程序表。
在体系建设的过程中，内审部门可遵循“风险把控为核心、信息系统为依托、程序到位为落脚点”的整体策略，具体表现为：一是研究并剖析工程项目实施全过程中存在的各类风险节点。该项研究在认真分析自身现有工程项目的风险评估的基础上，从风险管理总目标出发，进一步延伸至各单项风险的管理目标，综合分析评审影响工程项目活动的各种风险因素，为后续审计重点的制定明确方向，指引着风险基础审计工作的开展。二是推进信息系统在工程审计过程中的深化应用。充分利用企业内部相关职能部门已开展实施的ERP等信息系统，通过对关键管控流程的测试以及重要功能数据的分析，明确审计方向和范围，使审计贯穿至工程管理的全过程，进而提高工程审计效果和效率。三是在风险导向的基础上编制工程审计程序表。该项工作从各单项风险及其风险管理应对策略出发，针对投资立项、勘察设计、招标投标、工程建设、竣工决算等环节设计出审计程序，给出具体审计方法和可能审计结果，重点评价应对策略是否得到有效地执行以及执行的结果如何。
（二）风险导向工程审计体系建设范围和目标 首先就范围而言，内审部门在构建工程审计体系的过程中，可参照了我们国家目前涉及内部控制管理的最高纲领性文件，即《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第11号――工程项目》的制度精神，实施范围应涵盖工程立项、设计、招标、建设、竣工验收以及后评价等六个阶段的风险节点和审计程序。
其次就目标而言，构建工程审计体系的目标应该是：“规避风险发生、完善内控制度、提升管理水平、服务公司决策”。以风险评估和内控测试为主线，以及结合信息系统的利用，分别对工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收等工程管理的全过程制定详尽的审计程序，最终使得工程审计水平和效率得到进一步提升，更好地发挥内部审计监督、服务职能。
二、风险导向工程审计体系构建
（一）遵照风险导向原则，梳理审计工作流程 根据一般企业工程项目管理现状，建议内审部门可制定如下的审计工作基本流程：
图1 内部审计工作基本流程
（二）主要流程内容及关键节点说明 按照《企业内部控制应用指引第11号――工程项目》的文件精神，在审计实务操作中将工程项目全过程划分为立项、设计、招标、建设、验收以及后评价等环节。同时结合风险导向审计的理论，需要在审计的准备、实施、报告、后续管理等各阶段中分别实施风险识别与度量、内控措施与测试、审计程序与执行、管理评价与反馈等四个步骤。进而在上述各阶段中找出每个环节的重大风险节点、测试其内控制度设计和执行情况、针对性执行实质性的审计程序，最终对其形成审计报告和管理建议。
（1）工程立项阶段 。工程立项属于项目决策过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。
主要风险评估节点：未按规定权限和时限履行内部立项审批程序，导致流程不合规；缺乏可行性研究，或流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益；项目评审流于形式，误导项目决策，导致项目的投资失败等。
主要内部控制措施：工程项目应纳入年度投资计划，及时报批并取得有效批准文件；决策机构应当对项目进行集体审议。必要时，可以成立专家组或委托专业机构进行评审等。
主要风险审计程序：通过查阅立项批准文件，检查项目是否按规定权限履行了公司内部立项审批程序，审批权限是否合规，是否存在越权审批，是否存在先建后批，甚至是否存在未经批准擅自建设的情况；通过查阅可研报告、评审意见等资料，检查项目内容是否完整、真实、科学等。
（2）工程设计阶段。项目立项后，能不能保证工程建设的质量、进度、成本、安全，设计工作起着关键的作用。
主要风险评估节点：设计单位不符合项目资质要求，导致设计主体不合法；工程设计与后续施工未有效衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，造成工程变更，发生重大经济损失等。
主要内部控制措施：外聘设计单位，建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式；建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量等。
主要风险审计程序：通过查阅设计单位的资质证书等，检查其是否具备相应的专业能力、项目经验等；通过比对设计方案以及结合期后竣工决算资料等，检查设计工作是否有效、内容是否完整、数据是否准确等。
（3）工程招标阶段。招标阶段是工程项目实施过程中舞弊行为的高发环节，因此在审计中应特别予以注意。
主要风险评估节点：未履行招标程序或人为肢解建设项目，导致招标项目不完整，或逃避公开招标；招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为，导致工程质量、进度难以达到规定标准等。
主要内部控制措施：建立健全招投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标程序等要求；对招标信息采取严格的保密措施，防止串通舞弊的行为发生等。
主要风险审计程序：通过查阅工程项目基本信息，检查是否存在未履行招标或招标程序不合规的情况；通过查阅招标文件、开标记录、评标报告、决标报告、中标通知书等资料，必要时实施访谈、调查等程序，检查是否存在舞弊情况等。
（4）工程建设阶段。工程建设指的是施工阶段，主要工作有：工程施工、工程监理、物资管理、资金管理。
主要风险评估节点：工程施工不到位、工程监理不落地，导致质量、安全保障手段缺失；工程物资质次价高，不符合设计标准和合同要求，导致影响工程质量和进度；资金使用管理不规范，项目资金不落实，导致工程延迟或中断等。
主要内部控制措施：完善各类工程管理文件，加强对施工、监理等单位的有效监管；通过集中招标等方式，加强对工程物资的质量和成本控制；建立工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行等。
主要风险审计程序：通过调查施工单位资料、复核监理工作记录等，检点工序、施工技术、隐蔽工程等是否执行到位；通过查阅招标资料、供应商信息等，检查工程物资是否质量保证、价廉物美；通过查阅财务系统、原始凭证等，检查资金的支付是否合理、合规等。
（5）工程验收阶段。工程验收是指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位等，对该项目是否符合规划设计要求以及工程施工和设备安装质量等进行全面检验的过程。
主要风险评估节点：竣工验收不规范，质量检验把关不严，导致工程存在重大质量隐患；工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控；未及时办理了资产交付手续，导致资产损失或减值风险等。
主要内部控制措施：应当建立健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等，未通过竣工验收的，不得投入使用；应当指派有资质的中介机构以及有执业胜任能力的人员，对工程结算资料的真实性、完整性、合理性等进行审查；应当及时办理资产移交手续，结转固定资产、归集竣工材料等。
主要风险审计程序：通过查阅竣工验收鉴定报告等，检查工程项目是否在规定的时间，按照规定的程序通过正式验收；通过查阅财务竣工决算报告等，检查相关资料是否完整、内容是否真实、计算是否准确，反映的总投资额是否正确；通过查阅基建工程归档资料，检查项目是否按照规定流程及时办妥移交及归档程序等。
（三）体系建设相关要点总结 （1）预先识别风险节点，正确把握审计方向。基于现代风险导向审计理论，结合各类工程项目的特征情况以及对应的内控制度，要求内审部门在审计项目启动前必须充分考量工程项目的工作流程和业务特点，综合分析评估影响工程项目实施过程中的质量风险、进度风险、造价风险、安全风险等各类风险因素，为后续审计重点的制定明确方向。（2）重新梳理审计流程，纵向厘清审计思路。为了更好地实现审计方法的创新，目前的审计流程区别与传统的按照招标投标、财务管理、合同管理、物资管理、工程造价等横向业务板块划分的审计方式，而是在风险导向的基础上对工程项目的全过程进行流程风险节点梳理，进而改为按照立项、设计、招标、建设、验收以及后评价这样的纵向时间顺序来安排审计步骤，做到更好地厘清审计思路，优化审计方法。（3）充分借助信息系统，全面提升审计效率。随着企业ERP经营管理环境和工程业务管控系统的全面实施和深化，使得内审部门完全可以利用ERP等信息系统的“信息共享、全程控制、在线监督、辅助分析”功能，通过对系统中业务流程、审核程序、关键数据等的分析和研究，进而确定审计的范围和重点。并且将远程审计和现场审计相结合，有效提高审计效率，保证审计质量，减少审计风险。（4）详尽设计审计程序，严格确保程序到位。为了确保各项审计程序能够在外勤现场落实到位，内审部门在对工程项目全过程分析梳理的基础上，可设计一整套审计程序表。这套程序表即纵向涵盖自立项开始到最后后评价等六个阶段，同时每张表还需横向揭示风险节点、提示信息手段、列示审计程序。在此基础上，即便是刚接手工程审计的人员，也能迅速知悉自己应该审阅哪些资料、查证哪些系统、执行哪些程序、达到哪些目标。（5）合理配置人力资源，有效达成审计目标。审计人员素质的高低是决定审计工作质量优劣的重要因素之一。鉴于工程项目具有专业性强、数据量大、涉及面广等特点，决定了工程审计是一项综合性很强的工作。为此在针对工程审计时，一般需配置懂工程、会财务、通信息的审计团队，必要时还可从职能部门调配相应的专业人士配合开展审计工作，进而确保工程审计目标的有效达成。
三、风险导向工程审计体系评估与改进
（一）工程审计体系评估方法 为了促进工程审计工作持续科学发展，现阶段内审部门可遵循“风险把控为核心、信息系统为依托、程序到位为落脚点”的策略，搭建工程审计的规范流程，并不断研究、探索、创新审计方法，不断实践、发现、总结审计经验，以期形成系统、完善、高效的审计体系。
（二）工程审计体系评估存在的问题 （1）风险导向审计理论尚待进一步深化。由于我国引入风险导向审计的时间尚短，特别是涉及工程方面的风险导向审计理论体系尚在摸索过程中，因此对工程项目全过程的流程梳理以及关键风险节点的识别还有待继续深入。并且即便针对目前已关注到的质量风险、进度风险、安全风险等重要风险因素也是以定性为主，而不能做到有效量化。
（2）信息化审计手段尚待进一步固化。ERP等信息系统虽然在相关职能部门已经得到了应用，但是根据内审人员实地调研往往发现，部分管控环节尚未严格按照系统设置的要求进行流程固化。同时内审人员对上述信息系统的利用效率和利用效果还不成熟，需要内审人员逐步消化、理解、提升。
（3）各阶段具体审计程序尚待进一步优化。虽然针对工程项目立项、设计、招标、建设、验收以及后评价等各个环节都分别设计了详尽的审计程序，但在实践过程中还是发现了较多的审计程序亟待优化，比如某些风险节点与信息手段、审计程序之间的对应性较弱；再如部分审计程序有待进一步细化审计途径和量化审计样本量等。
（三）工程审计体系评估的改进 （1）持续梳理业务流程，更好地识别风险要素。目前仍将继续加强内审人员对风险导向审计理论的学习和实践，提升自身的业务水平。同时重视与相关职能部门的沟通与协调，掌握工程项目的流程特点及最新动态，有效甄别出关键风险节点，以期设计出一套科学、合理的工程项目风险量化评价指标。
（2）持续推进信息化程度，更好地提升审计效率。为了推进信息化在工程项目中不断深入，内审部门首先应利用审计手段敦促职能部门普及和固化对工程环节全过程的计算机控制；其次更需内审人员加快对ERP等信息系统的熟悉程度以及对审计软件的利用程度，全面提升审计效率。
（3）持续细化审计程序，更好地达成审计目标。通过目前对工程审计程序表在实务过程中的反复实践，不断地发现问题、分析缺陷、优化程序，使得风险节点、信息手段、审计程序等高度匹配、进而确保审计目标的有效达成。
一、有线电视工程财务管理的主要内容
本文主要从有线电视在小区分配网的工程建设进行探索，小区有线电视分配网的工程周期一般比较长，中间掺杂了很多的管理环节，工程管理内容驳杂，需要有线电视工程财务管理在建设程中加强关键点的财务控制，及时掌握有线电视工程项目建设发展的有关信息，提高有线电视工程项目的财务管理水平。有线电视工程财务管理的主要包括内容：
（1）有线电视的工程财务部门首先要参与相关经营部门根据企业和国家政策进行初装合同的签订。其次要根据初装合同和工程进度，加强对有线电视工程财务的控制，避免工程资金失衡风险。最后还要及时根据工程进度，督促经营部门及时收取有线电视配套费用，并加强监管核查，有效根据外包合同，加强对工程进度的审查并支付工程款，使整个有线电视工程项目在收付款控制方面得到保障。（2）有线电视财务部要全力参与工程招标，充分保证有线电视工程招标的公正性和透明化，及时了解工程大概造价和工程开展的详细情况。（3）在进行有线电视工程验收时，财务部要及时跟进，加强对工程质量的验收，及时对工程的实际进度进行核查，确保工程核算和整个工程用料准确无误，以便于了解到更多的工程信息。（4）有线电视财务部要参与到工程决算，由财务部和工程管理部门协同制定工程决算，形成一份综合性的材料，保证账目清楚有效，便于查阅核实。（5）对有线电视工程建设绩效的考核，必须要有有线电视财务部门的参与，保证整个工程的财务管理制度有效运行，为工程绩效考核提供有效地事实数据，保证工程绩效考核的公平公正。
二、保证有线电视工程财务管理重要性的有效措施
1.有线电视财务部门要有效参与工程管理有线电视工程项目繁杂，工期时间长，投入资金量庞大等特点，决定财务部门要做好工程资金的预算工作，全程参与工程管理过程，及时掌握工程有效信息，对工程进展情况进行统计，并及时开展资金的筹集、拨付，以保证工程的正常开展，避免工程资金的失衡风险。
2.加强工程预算机制建设，减少预算失控的出现有线电视工程项目在工程财务结算时，常与财务预算有一定的差距，这主要是由于工程在施工过程中遭遇一些特殊变故，工程出货、结算时，由于施工项目和施工环节繁多等原因，造成施工项目未能严格按照财务制度办理出库或结算，并造成既定事实，对工程项目的财务管理不能有效落实，导致预算失控。因此，对工程项目施工过程中出现特殊情况时，要及时进行相关手续变更及工程预算变更，保证工程预算相对精确，确保对有线电视工程施工过程做到有效控制。
3.加强相关部门的协调配合，精确核算工程财务的科学管理对企业发展有着至关重要的意义，而工程财务管理涉及到很多的部门，需要各部门以工程财务管理为中心，建立良好的配合默契。通过精确工程财务管理，以工程预算控制施工结算，保证工程施工结算的准确性，精确工程的成本核算，以制度促发展，各司其职，保证各项工程按照工程设定的流程进行有效执行，确保工程财务核算的准确性，提高工程财务管理水平。
4.有效使用现代化的财务管理工具，保证有线电视工程项目建设及时办理结算有线电视的工程项目财务跟进慢，使公司财务预算投资情况在执行过程中得不到有效反馈，给有线电视企业的财务决算和财务管理造成诸多不便。因此，可以充分借用现代管理工具，加强有线电视工程的财务管理，加强各部门之间和相关工作人员之间的信息沟通与交流，实现信息资源共享，通过项目管理系统之间的关联性，加强相应地考核，根据工程进度流程及时查验，保证相关部门及时办理验收、结算，保证工程信息的实时存储，确保对财务管理的有效监督和控制。
5.建立完善有线电视工程建设的财务内部控制制度，提高财务管理效率首先根据有线电视工程财务管理的社会实际，进行工程财务管理流程的科学制定，加强对有线电视工程建设相关的关键点，进行有效地财务管理控制；其次充分利用工程建设过程中，各相关部门因内部职能分工不同而引起的相互制约和相互联系关系，建立起科学的工程施工管理流程，建立具有相关控制职能的管理措施，保证企业资金的有效使用落实，保证财务信息的有效性，提高财务管理水平。
6.健全完善绩效考核制度，加强有线电视工程财务管理对整个有线电视的工程建设量化指标，要保证对工程所涉及的相关部门、人员及外包单位进行公平有效地考核。可以从施工完工时间、施工完成质量评估、施工材料成本有效使用等进行指标考核，通过科学有效地考核，保证工程财务管理严格按照流程执行。
三、结束语
