时间：2023-05-30 08:55:31
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇差旅管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
对于航空差旅管理的市场分析可从企业的选择情况入手，具体来说可分为企业已经选择使用差旅管理业务和还未选择使用差旅管理业务两类，因此可以采用概率模型来研究。由于Probit模型具有模拟随机喜好的性质，因此本文决定采用Probit模型[3-5]。Probit模型属于概率非线性回归模型，其具体表达形式为：Y*=α+βX+μ，其中μ为扰动项，服从标准正态分布。本文所建模型以企业的选择情况，即企业是否已经选择差旅管理为因变量，以各种影响因素为自变量，因此这种函数关系可表示为：Y（企业对差旅管理的选择情况）=F（企业的自身条件，差旅管理公司拥有的资源）+μ（随机扰动项）。
2差旅管理影响因素的选取
通过对航空差旅管理市场现状分析，可看出航空差旅管理市场是在供应方和需求方相互作用下形成的。企业客户对差旅管理业务的选择：
①取决于该企业对差旅管理业务的需求程度；
②取决于企业自身进行差旅管理的能力。
若企业需要专业化的差旅管理，而其自身的能力有限，那么他们就会倾向于寻找专业的差旅管理公司，这时差旅管理公司的资源和能力就会成为企业客户需要考虑的重要因素。因此，对中国航空差旅管理市场的研究将从企业客户和差旅管理公司两方面进行。本文从企业的自身条件中一共选取了5个影响因素，即资产总额、现金流量、从业人员数量、贸易往来情况和营业收入。其中，资产总额、从业人员数量和营业收入这3个因素主要依据国家相关部门于2011年印发的中小企业划型标准规定的通知，即《企业规模划分标准》（以下简称“标准”）进行打分，结果能够较好地反映一个企业的市场竞争力和规模水平。现金流量是衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务的一个重要指标。由于差旅管理过程中发生的资金大多由差旅管理公司先行垫付，对现金流量的考量就变得至关重要。企业的贸易往来情况主要关注企业的业务流向，如果企业的业务大多在该地区进行，那么该企业出差的频率就比较小，不大可能选择进行差旅管理。相反，若与企业从事贸易往来的城市较多，那么员工出差的可能性就大大增加。对贸易往来的衡量主要通过与企业业务往来城市的数量确定。
从差旅管理公司拥有的资源中也选取了5个具有代表性的因素
：①资金的结算手段。先行垫付资金是中国差旅管理的一个特点，企业一般按月结款，在航空差旅管理中，由于机票相较其他出行方式成本较高，这就要求差旅管理公司拥有足够的现金流。目前，许多差旅管理公司为了缓解资金的压力，纷纷向信用卡支付在内的多种支付手段进行转变，并与财付通、支付宝等第三方交易平台开展合作。这样，企业在差旅管理的同时也可根据自身的财务状况选择适宜的结算方法。
②网络服务能力。差旅管理公司覆盖的航空公司、酒店等网络渠道的广度和可选择性的大小，都会影响企业对于差旅管理公司的选择。无论是大型企业客户还是中小企业客户，对机票、住宿、租车等内容的预订始终处在商务出行全流程的最前端。因此，差旅管理公司掌握的网络资源可为企业平衡商务外出在便捷、舒适、员工喜好与成本四者之间的关系，以求实现最佳的出行效果。
③提供的增值服务种类。个性化的增值服务，可使企业客户的需求得到全面的关注与满足。这些增值服务不仅能够显示出差旅管理公司的服务质量，还能体现出其在差旅管理业务的专业程度，如24h服务、咨询、体制设计等。
④保密性与安全性。企业对商业信息和机密的安全保障十分重视，差旅管理业务在为企业提供财务报表的同时，也存在信息外漏的风险。⑤企业的差旅政策与差旅系统的匹配程度。企业选择差旅管理公司时往往会结合自身情况考虑系统的适用性，因此，差旅管理公司往往根据企业的结构特点和差旅政策，力争为客户提供满意周到的差旅解决方案。为了满足模型对二元因变量的要求，将上述自变量数据进行分类处理，将分数为1分和2分的归为一类，取值为0；而将分数为3分和4分的归为另一类，取值为1。
3差旅管理影响因素模型和结果分析
通过对50个不同行业不同规模的企业进行走访调查，用以了解企业使用差旅管理业务的情况和对各类影响因素的态度。调查结果利用Eviews6.0统计软件对模型进行估计。模型的McFaddenR-squared为0.611791，说明整体回归效果较好。probit模型是非线性回归模型，其解释变量的系数不能像线性回归那样理解为对因变量解释程度的大小，只能从符号上判断解释变量增加引起相应变量出现某种结果的概率的增减。根据模型的估计系数和显著性检验结果，下面将影响企业选择差旅管理业务的因素、因素的影响力方向和影响力水平分析如下。“资产总额”和“营业收入”变量的估计系数符号为正，数值分别为0.552328和0.086514，说明这2个变量对企业选择差旅管理业务产生正向影响，即随着企业资产总额、营业收入的增加，企业选择差旅管理业务的可能性是增加的。这在一定程度上说明大型企业的差旅管理意识强于中小型企业。“从业人员数量”变量的估计系数为负，数值为-1.684674，说明企业的工作人员越多，选择差旅管理的可能性越低。调查中发现，许多员工将出差看作一项可以带来额外收入的工作，实施差旅管理与“差旅福利”存在冲突。
因此，企业规模越大，出差机会越多，实行差旅管理可能就越会引起员工的集体不满，从而导致差旅管理难以得到落实和推广。造成这样的计量结果一方面与大企业员工更易对差旅管理存在抵触心理有关，另一方面也可能与调查的企业样本数量偏少有关。但值得注意的是，员工利益往往和企业整体利益出现矛盾和冲突，因此加强差旅人员的满意度是企业在实行差旅管理中极为重要的一环，因此，企业和差旅管理公司应当有意识地培训和强化员工对差旅管理政策的认可和执行。“现金流量”变量的估计系数为正，数值为3.005178，且该变量系数在10%的水平上显著，说明企业的现金流量情况越好，资金越充裕，选择差旅管理业务的可能性越大。一个企业如果没有足够的现金流用于周转和经营，那么其选择差旅管理业务和偿付差旅管理费用的可能性将会大大降低。“贸易往来”变量的估计系数符号为正，数值为1.965869，说明企业对外贸易往来越频繁，选择差旅管理的可能性越大。一个企业贸易往来的城市数量越多，出差频率越高，则其差旅费用越多，选择进行差旅管理业务的意愿也就越迫切。“结算手段”变量的估计系数符号为正，数值为4.245773，且该变量系数在10%的水平上显著，说明企业对于差旅管理业务的结算手段越满意，利用差旅管理进行成本控制的可能性越大。企业客户对差旅管理中结算手段的要求也对差旅管理公司的资金运营提出了挑战，值得一提的是，目前市场上出现了许多面向航空旅游产业链上的各环节提供全面结算与支付解决方案的第三方支付平台，这为差旅管理公司日后全程电子化服务提供了有力的支持和保障。“网络服务能力”变量的估计系数符号为正，数值为1.849019，说明差旅管理公司能够提供的航空公司、酒店等服务的数量越多，覆盖的区域范围越广，企业选择的可能性越大。这是因为可选择的航空公司越多，航班越密集，对于企业的商务出行越便捷。
目前，许多差旅管理公司开发了差旅网上预订工具，这个工具可帮助企业筛选出符合自身差旅政策的最佳机票和酒店费用，通过网上交易，员工可以快速地完成预订流程，公司本身也通过降低交易费用达到了节省费用的目的。“增值服务种类”变量的估计系数为3.401667，且该变量系数在10%的水平上显著。说明差旅管理公司提供的增值服务种类越多，越能吸引企业客户。例如，国旅运通为企业客户提供包括专家会议和活动策划、紧急旅行服务和员工差旅安全追踪系统等多种增值服务，从而满足企业的不同需求，协助客户有效管理差旅费用。“保密性与安全性”变量的估计系数为正，数值为1.920821，说明企业对差旅管理过程中可能出现的信息外泄越担心，选择差旅管理业务的可能性越小。这就要求差旅管理公司在为企业客户提供服务的同时，更要保障客户信息的安全。“政策与系统的匹配度”变量的估计系数为4.113152，且该变量系数在5%的水平上显著。说明企业的差旅政策与差旅管理系统的匹配程度越高，企业选择差旅管理业务的可能性越大。大型企业客户和中小企业客户的差旅政策存在很大的差异，对航空差旅管理市场现状的分析也说明了这一点。目前，信息消费业的需求方对供应方提供的产品、服务内容的定制化程度越来越高。由此可见，只有深入了解企业的差旅政策，从而制定或开发出适合该企业的差旅管理方案或系统，才能赢得企业客户的青睐。
4结语
关键词：移动互联网 差旅出租车费 管理
差旅管理，又叫商旅管理，是指企业利用信息技术，对差旅活动进行全过程监控，从而达到控制差旅成本的目的。目前，差旅管理越来越受到重视。许多专业的公司进入差旅管理领域为企业差旅费管理提供专业的服务。然而，当前很多的商旅平台只能够解决飞机票、火车票、酒店等差旅费的监督管理，对企业差旅费中的出租车费并不能进行有效的监督管理。
随着以各类出行公司APP为代表的移踊チ网应用打车平台的兴起，颠覆了路边拦车概念，利用移动互联网的特点，将线上与线下相融合，从打车初始阶段到下车使用线上支付车费，画出一个乘客与司机紧密相连的O2O完美闭环，最大限度优化乘客打车体验，改变传统出租司机等客方式，最大化节省司乘双方资源与时间。中国95%的商旅发生在国内，这也为企业差旅管理提供了新的差旅出租车费管理的手段与方式。
一、企业差旅出租车费管理的现状
差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。市内交通费是指企业工作人员出差期间发生的市内交通费用，一般由出租车费用等组成。另外还有一种特殊情况，员工申请企业公车派车。一般在进行公务接待或者市区内出差的情况下，员工申请企业派车，由部门领导签字后进行单位内部结算。笔者把此业务归属于差旅管理的范围，属于隐性的差旅管理，也是管理相对宽松的领域。
目前企业对市内出租车费的管理标准如下。
（1）包干。给定一个费用标准，总额包干、超支不补、节余归己。企业差旅市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天按一定的标准包干使用。不管实际费用如何，只给定额的报销或者补贴。有的企业参照财政部下发的《关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行[2013]531号）规定的标准执行，如80元每人每天。有企业会根据员工的级别和出差地点不同给予不同的标准，如经理级别员工北京出差300元每人每天，郑州出差200元每人每天；普通员工北京出差200元每人每天，郑州出差100元每人每天。需要员工事先理解企业的标准，避免未授权行为的发生，来确定员工最终可以报销的费用。
（2）实报实销。员工出差回来后凭由相关领导签字审批的票据进行报销。这个制度一般是对级别比较高的员工，或者有特殊事项的差旅项目来执行的。如总经理级别的员工市内交通费实报实销，或者某重要项目事先经过申请可实报实销市内交通费。企业公务用车费用报销也属于这种情况，由相关负责人签字后进行企业内部结算。
二、企业差旅出租车费管理存在的问题
在实际工作中，许多企业的差旅出租车费管理存在比较大的问题，具体表现在以下几个方面。
（1）出租车费用包干缺乏灵活性，不利于调动员工的积极性。如员工在北京、上海、广州、深圳等城市出差，80元每人每天的市内交通费很难满足需要。最终造成员工会消极地去完成相关工作，或者再寻找其他途径报销费用。
（2）不能反映实际费用，增加隐性成本。如出租车费用实际为25元，但员工可以从出租车司机那里取得30元甚至更多的票据作为报销凭证，也有员工通过网上等其他途径直接购买票据来报销。
（3）员工行程不清晰，公务目的交通费用和私人目的交通费用无法区分。如员工在出差期间会专门去看望自己的亲朋好友或者去相关景点进行游玩，通过其他途径取得相关的票据作为报销凭证。而企业无法对其行程路线进行监控，也无法进行核实，只能对金额的大小凭经验进行判断，不能确定其具体行程。
（4）利用业务单位的招待差旅费寻租，产生腐败行为。员工在出差期间接受有业务往来单位的公务车使用，出差后报销包干费用，或者用其他途径取得的票据实报实销，从而达到取得相关费用的目的。这是一种寻租腐败行为，最终导致企业与业务往来单位的业务受到影响，损害企业的利益。
（5）单位公务用车内部管理体系失效。各部门用车申请随意，甚至有的企业业务部门特别是管理部门可以直接打电话到车队叫车，不需要申请和批准。内部结算缺乏监督，最终增加了企业的成本费用。
（6）差旅管理流程耗时费神，财务部门服务满意度低。由于从审批差旅，借款或者垫付资金，保留票据，后续报销整个过程耗时比较长，要求比较多，最终导致差旅费报销是员工抱怨最多和觉得最麻烦的事务。当遇到差旅管理的要求后，员工被琐事所烦扰，不能安心地从事自己的业务工作。财务人员疲于应付各种问题，严格要求就被其他部门的员工投诉，导致财务部门在企业的考核中的群众满意度一般都比较低，不利于工作的开展。
三、企业差旅出租车费管理存在问题的原因
（1）无专门的差旅管理部门，差旅管理职能不能独立。传统的差旅管理职能分散在各个部门，一般只有事前的审批和事后财务部门的报销，最终造成管理流程的不完善，缺乏专业管理和整体控制机制。
（2）没有按需设置用车规则，用车管控粗放。在什么样的条件下可以用车，用什么样的车，缺乏事前的授权、事中的监督和事后的分析。员工凭感觉和从自身利益出发，选择是否用车和用什么样的车。
（3）行程管理不清晰，不能做到员工阳光出行。员工的上车地点、金额、时间、用车类型都不清晰。员工的差旅行程不能清晰确认，比如出租车票等没有实名制，有网站公开转让票据，员工从出租车司机处索取或者购买票据等行为都是比较普遍的现象。
四、基于D出行公司的企业差旅出租车费管理策略
以D出行公司为代表的移动互联网第三方打车平台的兴起，为企业差旅出租车费管理提供了新的手段和方法。根据D出行公司企业版的运营模式，笔者编制了企业与D出行公司差旅管理业务连接示意图。
由此可见，基于D出行公司的差旅管理具有下列优势，可以克服传统差旅管理存在的漏洞，也避免存在的浪费。
（1）由财务部门费用会计和D出行公司进行对接，不需另外设立专门的机构。由D出行公司根据企业实现录入的员工信息和权限实施事中监管，保证差旅管理流程的完善。没有增设专门的差旅管理机构，从而也降低了企业的差旅管理成本。
（2）事先设定用车规则和员工的权限，确保在实施过程中，员工遵循相关的规则和要求，否则就不能报销相关的费用。做到了在事中的管理，确保使用更符合规定。
（3）行程管理清晰，员工阳光出行。员工的上车地点、金额、时间、用车类型、行驶路线都很清晰，在企业管理后台都可以看到。这是以前的差旅管理中的出租车费管理无法监控的区域。
（4）由企业和D出行公司进行结算，员工无需报销。传统出租车不仅打车麻烦，而且还牵扯到需要员工先垫付很多次打车费用、保留小票、后续报销贴票的问题。利用D出行公司不需要索取票据，不仅员工省去了报销的繁琐，也让财务人员省去了逐单审核的麻烦，因为通过D出行公司企业版后台就可以直接设置管控的要求，员工在这个管控范围内叫到车，财务人员不需要对结果再进行审核。
（5）行程出行数据报告，企业可以随时分析。企业可以在D出行公司的系统内查看系统提供的企业员工的出行数据报告进行分析，为企业差旅管理提供大数据支撑。
五、D出行公司差旅管理改M的建议
（1）D出行公司差旅管理平台需要与企业差旅管理系统实现对接。目前D出行公司提供的差旅管理服务需要企业在D出行公司网站进行注册，在D出行公司系统内部完成所有的操作和业务，也就是说D出行公司目前只是一个封闭的系统，没有和企业的差旅管理系统进行对接。这也导致了目前D出行公司差旅管理的服务层次还不是很高，需要进一步提升。
（2）结算方式采用预付款的方式，不够灵活。D出行公司与企业签订的合同注明企业要预存出行服务费，如果企业未能按D出行公司提示充值导致甲方账户内余额为零（0）元时，D出行公司有权暂时中止支持甲方用车人员使用甲方D企业版账户发出的出行服务需求。过于僵化的结算方式不利于客户群的维护，需要根据客户情况进行分类管理。如大客户可以采取定期结算的模式，中小客户则可以采取预存款的结算模式。
频率高、时长短，短期出差广泛存在
一般而言，出差频率与工作性质、业务需求紧密相关。根据中华英才网调查，在所有需要出差的受访者中，每月出差数次的占调查总数的31.73%，一月出差一次的，占调查总数的21.15%，两者合计占到52%以上。半年出差一次和一季度出差一次的，分别占33.65%和13.46%。
进一步分析出差期限可以发现：每次出差平均时间在3天左右的，占所有受访者的49.04%，一周左右的占所有受访者的26.92%，仅这两项占据了所有受访者75%以上。每次超过一月和每次超过15天的，分别占受访者的10.57%和13.46%。
中华英才网人力资源专家欧阳晖认为，短期出差现象已经广泛存在于企业之中。在面对长时间异地工作的需求时，企业通常采取外派员工设立办事处，或异地招聘建立分公司等方式解决；面对临时业务需求时，要求相关员工出差，是最常用的解决方式，如参会、布展、短期技术支持等。人力资源从业者应该充分认识到，出差频率、相关福利比例以及差旅时长等，已经成为大部分职场人士选择工作的重要参考数据之一，并影响着未来企业与员工之间的关系。
面对差旅，三成员工感觉疲惫
差旅生活往往要求员工忍受旅途劳顿，快速适应新的工作环境，担负更大的工作职责。调查显示，在差旅过程中，有33.6%的职场人士对差旅生活感到疲惫，位居榜首；仍有25.95%的被调查者，因为经济补偿而争取出差，占据第二位；无所谓和尽量避免出差者，均为20.19%，并列第三位。
中华英才网人力资源专家欧阳晖表示：“调查中可以看到，大多受访者面对差旅工作深感疲惫，也有相应的部分受访者会因为经济补助而争取出差。这一方面显示了职场人士几地奔波，企业应注意差旅疲劳给工作状态和生活状态带来的负面影响，进行有效的调节；而另一方面也显示出，经济补偿在协调出差要求中的杠杆作用。”
职场人士在回答“家人如何看待差旅”问题时较乐观：57.69%的受访者，认为出差是工作需求，家人可以理解；17.31%的受访者认为家人比较支持出差。两者合计占到受访者比例的75%，可见职场人士选择是否出差时，家人态度并不是首要决定因素.
差旅补助偏少，七成员工认为不合理
长时间的旅途劳顿，又有多少员工得到合理的补助？根据中华英才网调查，在很多员工看来，差旅补助不合理的现象广泛存在：约71.15%的受访者认为所在企业差旅补助额度偏低；对目前企业差旅补助感到满意的员工，仅占受访者的8.65%。
针对差旅补助金额分布的调查显示：每天补助少于100元的占总受访者的50%；100元到300元之间的占30.77%；300元到500元之间的占15.38%；500元以上仅占4.81%。被问及“在什么情况下，不会介意高强度差旅”时，“对个人发展有益”这一理由高居榜首，占到受访者人数的49.04%；“令人满意的经济补偿”次之，总受访人数的40.38%；“家人支持”和“职业需要”，仅占2.88%和5.76%；约有1.92%的受访者认为，无论什么情况都不能接受高强度差旅。
中华英才网人力资源专家欧阳晖认为，本次调查一方面证明确有大量员工，由于种种原因，享受不到满意的差旅补偿。根据即将实施的新《劳动合同法》的精神，用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者入职后的差旅状况，如可能的出差频率、时长、差旅补助及补偿条款等。希望在法律的指引下，企业在员工差旅管理方面进一步规范化。
关键词 现代SOA架构 差旅报销系统 Web服务
中图分类号：TP311 文献标识码：A
1现代SOA架构的作用
SOA是现代应用开发领域最重要的课题，预计将成为占有绝对优势的主流开发软件，它能更好的支持商业流程，有利于企业业务的集成。SOA的需要来源于，SOA使得业务IT系统变得更加灵活，它增强了现代的IT系统，SOA能够重复利用企业现有的资源，减轻运行成本，提升资源的利用率，减少了工作人员的负担，减少了潜在的风险，给精确的业务流程带来灵活性，更快地适应市场变化。面向经济全球化，很多主流企业在理解和应用SOA开发技能方面进行投资，开展企业的应用能力。很多国内企业对SOA的商业价值认识不清，首先是对SOA的不理解，对它的使用范围也不清楚。SOA并不适用所有的企业， 中国主要在 金融、 电子信息，软件开发、等信息化建设成熟的行业应用。SOA在业务和IT方面带来很多优势：服务给精确业务流程带来灵活性，可以迅速创建新的业务流程和复杂的应用程序，可以借助安全、容易管理的环境，称为响应力更强的IT组织。可以重复使用服务构建模块，缩短开发周期，节省资源。举一个例子，麦当劳在全世界有那么多的连锁店，麦当劳每年都在推出新的产品，产品在口味 色泽 上有很多的变化 为了就是迎合消费者的需求，谋求利益的最大化。但是 如果原产地的经营者和开发者，制造商之间的系统不兼容，那么从一个供应商贩另外一个供应商的更换就将会是非常复杂的软件流程，通过SOA构架，每个公司可以将所有的系统保持现状，正常的零售管理系统一如往常。SOA的使用有以下现实意义：保全了企业遗留下来的数据，实现了数据得无缝接轨。缩短了软件产品的实施推广期，在调整期间最大限度的满足客户需求。更好的支持了商业流程，利于企业的集成和发展。
2差旅报销系统
报销系统是企业财务信息系统的重要组成部分，很多企业还停留在过去，停留在传统的手工模式，员工每次报销都得填写纸质的单据并且拿着单据找到各级领导审批，最终把单据拿到财务室进行最后的审核，过程漫长而复杂。传统的模式存在着很多问题，单据纸质版填写，浪费资源和时间，再加上财务审核效率低下，有时候，甚至出现假报销的问题，无法进行资金的控制，无法提取真实、有价值的信息。很多企业每年都会派出骨感力量出去培训，为了解决差旅报销的问题，基本实现了差旅报销系统的信息化，但是，各个分支机构自主扩张，系统建设不统一，没有做到系统和信息化的集中管理，使得财务信息反馈不准确，不及时，从而造成了企业的经营决策的失`，损失财力、物力、人力。进而影响整个公司的正常运行。因此利用SOA架构在面向分支公司的差旅报销管理系统，有非常重要的现实意义。
3 Web服务
Web Service是一个平立，低耦合的，自包含的、基于可编程的Web的应用程序。Web Service可以为整个企业甚至多个组织之间的业务集成提供一个通用机制。减少了信用接口的花费，随着Internet的迅速发展，越来越多的Web应用系统被建立起来，Web技术可以在电子商务，电子信息等多种应用。Web技术的应用，使得内容更加动态，宽带更加便宜，存储更便宜，普遍式计算更重要，这些也将应用到各个领域，Web在SOA的广泛应用，使得SOA更加健壮和灵活应用。Web服务是实现SOA的方式之一，一个使用SOA的企业，可以使用一组现有的应用来创建一个供应链复合应用。一个企业要运行，需要SOA应用程序，现代SOA架构在差旅报销系统的应用是大势所趋的。
4结束语
在这个信息高速发展的时代，SOA作为一个灵活而功能强大的服务系统，将渗透到生活各个领域，为现代化企业服务，提升企业管理水平，增强企业竞争力，现代SOA架构在差旅报销系统的设计与实现也将广泛应用，在中国现有企业的机制下，现有企业系统不能对外部商业变化做出快速的响应，因此需要建立大量应用子系统，彼此之间相互协作，为现代企业服务。SOA架构系统将会成为企业管理不可缺少的工具，SOA架构系统也将会是在差旅报销系统的一种新型办公方式，是信息化的产物，也是经济全球化的产物，SOA架构必然是未来的方向。
参考文献
[1] 秦晓东.协同管理软件，财务管控解决方案[J].办公自动化，2011（7）.
关键词 行政事业单位 差旅费 财务报销
党的十以来，全国各行各业都在认真深入地贯彻落实中央的“八项规定”精神以及反“”要求，行政事业单位结合中央和各省市的规定，都制定了本单位的各项公用经费的报销制度，尤其是对“三公经费”的报销控制比较严格，但是在差旅费的报销过程中却存在着许多问题，需要加强管理。
一、行政事业单位差旅费概述
差旅费是行政事业单位一项重要的经常性支出项目，是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费报销涉及的因素较多，票据取得的途径多种多样，容易出现虚假报销、扩大报销范围、核实票据困难等问题，因此差旅费报销的管理较为复杂。尤其在行政事业单位，常常由于制度的不完善、制度执行不严谨或其他原因，出差人员容易在差旅费报销过程中动手脚，从而使差旅费难以管理和控制。因此，差旅费的报销管理质量会直接影响到行政事业单位资金的使用与安全。
二、行政事业单位差旅费报销中存在的问题
（一）报销项目比较杂乱
差旅费涉及的项目比较多，包括交通费、住宿费和伙食补助费，除正常可以报销的项目外，有的人员报销还混入了办公费、材料费、电话费、培训费等项目。许多没有明确任务没有实际内容的参观学习等，也变成差旅费报销的项目，造成差旅费过快增长，导致财政资金的严重浪费。
（二）超标准报销
行政事业单位在差旅费管理方面都规定有具体的支出标准，不同职位的人员所对应的交通费、住宿费等都有比较详细的标准，但是，在实际工作中，有时由于事情紧急或临时通知，工作人员急需出差，而相应级别的车票已售完，无法购买到相应等级的车票，这样报销时就会有超标准报销现象。有时在多人同时出差的情况下，往往按照级别高的人员的标准购票，也会造成报销时超标准。另外，在旅游旺季去热点城市出差，有可能出现订不到限额标准内的房间的情况，这样也会造成报销时超标准。
（三）虚假报销
差旅补贴包含因公出差的伙食补助和市内交通费，该项补助实行包干制，不需发票，按实际出差天数计算发放。在日常差旅费报销中，接待单位已按标准接待，出差人回单位报销时并没有主动扣除这部分伙食补贴，难免出现双重报销现象。一些宾馆、会务主办单位为满足出差人的需要，将伙食费打入住宿费，将住宿费以小开大，住宿费发票按报销上限开具。少数人员利用出差的机会顺便在当地游览，通过虚增出差天数等方式变相报销相关费用，以达到私费公报的目的。有的人员出差拿回已过期的票据或是假票据，说是偏僻落后的地方只有这样的票据，这种情况会计人员也无法核实真假。
（四）报销流程不合理
由于部门领导先在差旅费报销单上审核签名，这在某种程度上会给一些职工造成误解，认为单位领导已经审批通过的单据，会计人员就应该予以办理，如果会计人员有疑问询问情况或是核减费用，他们就认为是在浪费时间或是有意刁难自己。因此，日益严格的报销流程容易使会计人员与出差人员、甚至与一些部门领导之间产生矛盾，给会计人员的工作带来了很大压力，也会对差旅费的及时报销造成阻碍。
三、行政事业单位差旅费报销问题的原因分析
（一）缺乏正确的差旅费报销意识
由于差旅费都是因公发生的费用，部分人员存在公家的钱与私人无关的思想意识，缺乏正确的差旅费报销意识。例如有的地方住宿费未达到规定上限，仍然要求虚开发票按上限报销；有的人出差住在亲朋好友家，也想办法开住宿费发票报销以便于从中牟利；有的人出差本可以一天办完的事，拖延成三天，以达到多领取补助的目的。这些情况都说明行政事业单位的部分人员还未从根本上树立为单位节约财政经费的意识。
（二）差旅费报销制度不健全
一般行政事业单位在差旅费管理方面都制定了具体的开支标准，并就各个级别的人员住宿及交通费用做出了明确的规定，但是实际工作中总会由于种种主客观原因使得差旅费的报销制度不够完善，或者是一些出差人员特意利用制度的漏洞，从而大大增加了单位差旅费的支出额度。
（三）违规报销惩罚措施不力
财务部门和监督部门缺乏细致有效的管理标准，对虚报冒领现象未制订严格的惩处措施，对于那些企图利用出差机会谋取个人利益的人员惩处力度不够，使部分人员抱有侥幸心理，违纪违规违法的成本太低，纵容了一部分差旅费的违规开支。
（四）财务人员审核不严
部分财会人员不具备较高的管理水平及较强的工作责任心，在工作中未能严格履行自己的监督职能作用，对前来报销的差旅费发票未进行认真审核，不敢坚持原则，对领导的差旅费审核不严，也造成了一部分不合理的差旅费开支。
四、强化行政事业单位差旅费报销的对策建议
（一）树立合规报销意识
众多规定之下，有的人还顶风违纪，根本原因是个人认识不到位，未树立合规报销意识，存在侥幸心理。一方面，行政事业单位人员要从根本上树立节约意识，为单位财政经费的节约做贡献。例如按照级别规定住宿费的报销标准，只是一种制度，一个厅局级干部住在一个处级干部标准的房间未尝不可，其结果就是为单位节约了住宿费。另一方面，财务人员也应该积极宣传相关报销事项的规章制度，通过财务部门的服务意识，将差旅费的合规管理与财务报销服务有机结合与统一，以高效的服务作为工作原则，以优质的服务将差旅费的财务制度与要求传达给各个业务部门，帮助树立正确的报销观念。
（二）健全差旅费报销制度
今年修订后的《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》，将差旅住宿费标准细化到地市，突出了地域区分和淡旺季浮动。以往规定在一个省区内出差，出差人可以统一按省会城市的标准报销住宿费，现在规定可以根据不同地区的物价水平，执行不同档次的上限标准。这种“一地一标准”的做法指导性更强，操作起来也更加透明，将会有效防止一些人钻制度空子、虚开发票、中饱私囊等问题。各个行政事业单位应该在中央制定的原则范围内制定细则，制定出适合本单位的差旅费报销制度，提高工作人员的积极性，保证各项工作的顺利开展。
（三）优化报销程序
行政事业单位应结合本单位的实际情况，优化报销程序。首先，相关出差事项应加强事前审批力度，在发生差旅费支出之前应当履行支出事前申请，审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。其次，事后费用报销应加强支出审核，会计人员在审核差旅费报销单时，先核对审批单和会议通知书，再审核机票、车票、住宿票是否与外出往返时间相符，是否按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报。并且，按照财务制度规定，差旅费报销应该一次一清，不能积少成多多次出差后才一次报销费用，至少也要一个月报销一次差旅费，以避免过于集中报销产生工作上的麻烦。另外，对于差旅费的报销，还应该借助财务信息化从相关支出的预算、支出、决算各环节实行全过程的管理，并保持各环节之间的有机联系和系统性。这不仅利于财务人员对于差旅经费的主动管理，也有利于管理部门后续对于相关职能部门的活动进行绩效评价。
（四）加强监督力度
任何一项良好的制度，如果没有很好的监督和落实到位，也会成为一纸空文。必须有配合的监督制度，确保差旅费按照规定的标准执行。审计、纪检等部门要把好审查关，对查出的违法违纪问题严肃处理。财务部门要加强会计的监督与审核职能，并要做到对票据的真实性与合法性严格把关，这样才能有效地强化财政监督和财务管理。为规范差旅费的使用、调动相关人员的积极性，提高国家财政经费的使用效率，应制定对差旅费使用的问责与激励并行的机制，奖优罚劣。对于浪费、套取、挪用、挤占等违规使用差旅费的行为，对相关责任人、团队采取限制支出、通报批评等措施，并视情节严重程度给予行政处罚和经济处罚。而对于节约使用的人员或部门，则应该给予一定程度的表扬与奖励。
总之，差旅费报销是行政事业单位一项重要的经常性支出项目，行政事业单位应引导职工树立正确的报销意识、建立科学合理的差旅费报销制度、优化报销程序、加强监督及奖惩力度，堵塞漏洞，厉行节约，减少浪费，以促进行政事业单位的各项事业全面、快速、健康地可持续发展。
（作者单位为太原市民营经济开发区财政局）
参考文献
劳务费发放时间定为每周五下午.各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走,超过三个月不取者视为自动放弃,数额归所有.
各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理,不准挪用.
支票管理制度
支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁,破损或涂改.
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码.
③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位,日期,用途填写是否正确.
使用支票需由经手人填写"支票借款申请单",经项目经理,部门经理,总经理审批后到财务办理支票领用手续.支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票.
100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责.
项目费用(带项目号的)申请及报销
凡项目费用需在项目经理,部门经理,总经理审批的"立项通知书""项目预算表"送达财务后方可申请项目费用.
购买项目用品,支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划,填好现金或支票借款单,经项目经理,部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票.
项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号,由经手人,项目经理,部门经理签字,经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.
给外地协作单位办理电汇,汇票等汇款的,应先取得协作单位开据的正式发票,然后填写"汇款通知"并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理,部门经理,在发票背后及"汇款通知"上签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款.
支付项目劳务费,由相关督导填写"劳务费发放表" 经项目经理,部门经理签字,需要由银行的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理,需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放.
差旅费报销由报销人按差旅费报销规定填写"差旅费报销单",经出纳审核后报项目经理,部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销.未能在规定时间内报销的,不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明原因,由部门经理,总经理审批后予以报销.
附件: 差旅费报销规定
员工出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机.
差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销.
住宿标准及差旅补助标准:
单位:元
人 员
住宿标准
食杂补助
正式员工
200
80
临时人员
200
60
出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算.出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算.
往返机场一律乘坐民航大巴.如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请派车接送.
宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐).
返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房.返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房.
出差人员的住宿费超支自理,交通费,电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算.
两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销.
出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算.(乘车时间以铁路列车时刻表为准.
加班交通费及误餐费
如员工加班,员工乘由公交开出的空调大巴士,小公共,专线车,地铁,公共汽车回家,可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号.
销售费用申请及报销
1. 各研究,支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票.
销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人,部门经理签字.经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.
管理费用申请及报销
购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置,审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票.
办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人,部门经理签字,经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.
发票的开具及管理
项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票,形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票.
为了确保开出的每一张发票都能迅速,安全地到达客户手中,减少因发票丢失给带来的损失,请项目负责人按以下规定执行.
①发票的送达
正式发票 同城:速递或在方便的情况下亲自送达
异地:邮政快递
形式发票:根据实际情况选择电子邮件,传真,平信,挂号,航空及快递等方式.
为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上.
②发票的确认
在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作.如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知前台,由前台向速递提出要求).
③处罚措施
由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,将根据造成的损失给予一定的经济处罚.
报销时间及报销凭证的规定
所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理,总经理审批后,财务予以报销.
所有填制的报销单据,应字迹清楚,不能涂改,否则财务不予受理.
所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章,财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称.
安德森认为作为一个管理者，必须开放、诚实且始终如一，更重要的是永远别把自己当回事。
Q：你的第一份工作是在哪一家公司？获得的商业第一课是什么？
A：我真正意义上的第一份工作是在UPS。当时还是大学生，在UPS做兼职，从早上4点到8点上班，做了差不多两年半，毕业后我留在了UPS，一干就是25年。
至于经验教训，我认为作为一个商业人士，必备的素质就是开放、诚实和始终如一。坦率来讲即便是一个知识面非常广、经验很丰富的商业人士，也不可能事事都懂，而能把潜在机遇变成业务成功的一个妙方，就是要保持开放、诚实和始终如一，因为人们往往会对这样的品质做出比较善意的反应。这便是我的商业第一课。
Q：在一名新员工加入CWT的时候，您希望他知道的第一件事情是什么？您认为作为一个管理者需要具备什么样的素质？
A：我亲自面试过所有向我汇报的80至85名高管。我希望加入CWT的员工在相关的领域中有过一定的成功经验，至少他过去表现要让我相信，他未来很有可能成功。
身处管理层的员工需具备以下重要素质，即他要兑现对公司的承诺，虽然这并不容易判断。我希望前来求职的人，之前曾在一家公司有过较长且稳定的履历，并就其离职有着合理的解释。同时，我希望这个人具有良好的团队合作精神，能与他人通力配合。
Q：在你看来，中国市场具有怎样的特殊性？
A：中国市场和其他市场最大的不同在于，中国市场对于技术的采纳速度非常快。技术的推进速度丝毫不逊于其他的国际市场。2007年我们在中国推出了国内在线机票预定系统（OBT），接着又推出国际在线机票预定系统，2013年1月中旬，CWT刚刚在中国推出相关手机预定的应用程序。
另外由于政府对全球分销系统（GDS）的管制放松，这个市场将会更加开放，中航信（TravelSky）也将在中国面对其他竞争对手。十年前，我们是追随那些来华发展业务的跨国公司的足迹进入中国市场。如今实现未来增长的真正机遇在于中国国内差旅管理市场的迅速增长之，以及中国本土企业国际化进程中对差旅管理的需求。而这也正是我们过去3至4年所重点关注的焦点领域。
Q：最近阅读过的最喜欢的商业类书籍是哪一本？
A：安德鲁·玛尔（Andrew Marr）的《世界史》。它通过少而精的几个自然事件及人类天才的行为解释了我们当今的世界是如何被塑造而成的。
关键词：旅差费；公务卡；事业单位
旅差费是事业单位经费的一个重要的开支项目。有些事业单位，其比重要占到经费总数的10%左右。出差的人，大部分是单独行动和少数几个人集体行动。这些人离开了单位，没有了本单位领导的监管，个别人会借因公出差办私事，虚报名目，少支出多报销，套取事业单位的经费。旅差是事业单位滋生腐败的温床。近几年，国家重视反腐倡廉，不断加大反腐倡廉的力度，事业单位腐败现象大幅度减少，利用出差机会套取单位经费的现象得到有效遏制。为了巩固事业单位反腐倡廉的阶段性成果，杜绝腐败，会计工作人员应该严格执行《中华人民共和国会计法》，加强会计内部控制，严格旅差费的审批，守住旅差费支出这道门。
一、要强调旅差的审批手续
在有些事业单位会计工作人员的心目中，会计是管钱的，重视与钱关系密切的经济业务事项，轻视与钱关系不是十分紧密的事情。
事业单位旅差报销，一般先有旅差人员所在部门提出申请，填写旅差审批单和旅差费预算单，写明旅差的事由、人员、时间、估算旅差费，递交主管领导审批。主管领导批准后，旅差人员才能够实施行动。旅差结束之后，要把车票、住宿票等与旅差有关的票据附在旅差报销单和报销支出单上，连同旅差审批单、旅差费预算单一并交财务科室。有些工作人员，出差次数少，不熟悉旅差的报销流程，心中只是想到出差的地方去，于是便匆匆上路，忽视了领导审批的程序。有些工作人员出差的时间紧迫，而审批出差的领导不在家，无法审批，为了不耽误行程，在没有经领导审批的情况下奔赴出差地。还有些人不想找领导“麻烦”，独自决定出差了。这些人一般都没有完善的旅差手续，至少缺少领导审批。严格地说，这些人的旅差费是不能够报销的。但是，有些会计人员对《会计法》认识不足，经不起旅差人软缠硬磨苦苦哀求，予以报销了。这样的做法是错误的。
审批出差单是法律赋予单位领导的责任和权力。《中华人民共和国会计法》第四条明确规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这里所说的会计资料，就包括旅差资料；这里所说的真实性，不仅仅指事物的存在性，还包括其合理性和必要性。事业单位的工作人员要想出差，理由是非常多的。有些理由是为了个人利益，有的理由是为了小团体的利益，有些理由是为了本单位的利益，有些理由是为了国家人民的利益，有些理由是为了眼前利益，有些理由是为了长远利益，有些利益是充分的，有些理由是不充分的。单位的领导是控制全局的，和一般工作人员相比较，站的高一些，看的远一些，考虑事物周密一些。领导不同意的出差，大多数理由不充分，对单位工作的推进没有多大益处。领导对旅差审批单的审核批准，是其在行驶法律赋予的责任，是保障单位经费合理使用的一道屏障。会计工作人员应该予以支持。
事业单位的会计工作人员，对待旅差，不能够轻视领导对旅差审批单的审批。要在心里把它和发票放到同等重要的地位，严加审查。没有经过领导审批的出差，报销手续与领导审批的旅差审批单不一致的旅差费，一律不予报销。
二、要注意审查报销凭证与合理消费的关系
有些会计工作人员，只注意审查票据的真伪，不注意审查票据与合理消费之间的关系，只要票据是真实的，就予以报销。这是不对的。
《中华人民共和国会计法》第五条规定：“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。”会计人员，不仅仅是审核计算财物，还有监督人们经济行为的职责。辨别旅差票据的真伪，将票据入账，向出差人支付报销费用，只是事业单位会计的一部分工作，也是最为基本的工作。事业单位的会计人员，还应该审查旅差报销凭证与合理消费之间的关系，监督出差人的经济行为，使其报销的费用在合理的范围内。既不让出差人吃亏，也不让出差人多沾国家的便宜。
条条大路通罗马。从出发点到目的的有许多种走法。从石嘴山市到银川，可以走G110，坐火车，也可以走G109线，还可以先到北京再从北京到银川。如果真正的从石嘴山市去银川出差，那么坐火车最近、最为快捷，硬座才9元，应该是最佳的选择。有人可能会借去银川出差的机会先坐汽车到平罗县看亲戚，再转车到贺兰县看同学，最后从贺兰县到银川，交通费通常30元，旺季会更贵，旅途时间也更长。或许会有人绕更大的圈。单从票据的真伪来看，坐火车和坐汽车往返石嘴山市和银川市，只要是正规车站出具的，一定是真的。但是，二者所产生的费用确大不相同。从石嘴山市都银川市，坐火车42分钟就可以单程到达，而坐汽车则可能耽搁几天，车费、住宿费、在途补助费在一起计算，后者要比前者多出几百元。如果仅仅凭票据的真伪报销，那肯定是不合理的，国家吃了亏，个人占了便宜。因为多出的钱，不是因为工作而产生的，而是因为自己串亲戚同学所产生的，国家不应该予以报销。如果会计人员在审查票据真伪的同时，能够把票据上的乘车路线与合理的乘车路线做比较，就会发现问题，使单位的经费免遭侵蚀。
有比较，才有鉴别。把出差人提供的发票与合理消费做比较，能够比较准确地判断出差人消费的合理性，把好报销关，为国家、为单位、为人民守好财。
三、灵活掌握公务卡报销
2007年财政部颁布的《中央预算单位公务卡管理暂行办法》要求，中央预算单位工作人员“持有的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（即公务卡）。”随后，各地都要求事业单位工作人员使用公务卡消费。我们石嘴山市在2014年颁布的《石嘴山市本级党政机关差旅费管理办法（暂行）》，在第五章 监督问责部分，特别强调“住宿费、机票支出等按规定使用公务卡结算。”应该肯定，行政事业单位的工作人员使用公务卡消费，确实提高了弄虚作假报销的难度，有效地减少了国库资金的流失，提高了单位经费的利用率。但是，也给人们出差办事设置了一些障碍，特别是深入基层的工作人员。比如说，旅游局、林业局、农业局的技术人员，到乡下调研，指导农牧民生产，而乡镇没有能够刷公务卡出机打票的地方。严格按照《石嘴山市本级党政机关差旅费管理办法（暂行）》执行，这些人的住宿费用是不能够报销的。但是，真要是不报销这些人的住宿费，就会挫伤下基础工作人员的工作积极性，有悖于通过会计监督激发工作人员工作热情的初衷。这些在基层工作的人员，确实因公住宿了，个人垫付了房租。他们是为了国家的发展到农牧区去的，他们的住宿费理应国家支付。我们应该把他们垫付的房租归还他们。因此，即便是深入基层的工作人员没有机打票，只要有其他法定的真实票据，都应该予以报销。
关键词：服务管理；服务中心；外包
中图分类号：F590 文献标识码：A
1.针对A公司定制化产品的客户服务方案的选择和应用
1.1 整体项目外包的服务方式
针对大项目服务和长期合作的系统集成商采取按项目外包的形式，即整个项目的售后服务完全由该系统集成商完成。整体外包通常是因为项目比较大或系统集成商是长期合作者，他们有专业的服务团队，熟悉A公司的产品，能够处理大多数技术问题和现场故障。并能够从系统集成商的角度整体考虑方案的调整、设计更新和技术问题处理等。考虑到一些项目的施工、安装调试等周期较长，通常是分批次调试，分阶段交付，整体运行，因而一些此类大项目被列为整体外包的范围。整体外包通常在销售阶段即被三方（客户，系统集成商，A公司）认可。当产品交付后，A公司的服务团队仍然对项目的调试安装负责，与系统集成商和客户协调，安排项目实施等。由系统集成商的服务团队完成具体实施。外包团队按照时间表调试安装，并把继保的调试作为其中的一个关键步骤来完成。大部分的调试工作他们都可以独立的完成。在整体协调性上，这样做要比由A公司来单独调试高效、准时。当调试过程出现问题，涉及到继保等，A公司的服务团队将加入到支持和分析团队中，与系统集成商一同解决问题。调试完成后，作为供应商，系统集成商和A公司会出具书面的调试安装报告给客户，作为服务阶段性认可的资料。
1.2 区域服务中心的服务方式
按照地域分布设置外包服务中心。考虑到产品的主要分布区域，设置了北京，上海和深圳三个服务中心。各个中心分别负责相应区域的主要售后服务工作。服务中心的设立，一方面是考虑到产品在全国的现场分布较广，而且零散，完全由输配电公司的服务团队来完成会造成反应速度慢，成本高，解决问题周期长等问题。如果由各个地区的服务中心来完成会降低差旅和沟通等成本。另一方面，考虑到人员和专业性，服务中心通常是由分销商的服务团队成员组成，他们对产品和应用更专业，更了解客户的真实意愿和需求。服务中心通常负责较多的日常维护和故障处理问题。A公司的产品在完成调试后，正常运转过程中，会因为环境，设计，产品的使用等原因产生误报警和不报警等故障，售后服务团队必须保证首先在调试阶段早期发现和解决，并设置预案等。其次，还要保证一旦发生类似的故障能尽快找到解决方案，有效和快速的恢复产品的正常状态。服务中心的人员，一方面可以通过ServIS系统实时的了解各个现实产品的运行状态，另外也可以通过客户的监控中心信息反馈，CCRP等渠道第一时间掌握最新信息。当收到服务需求信息或故障提示后，服务中心的人员会通过ServIS和售后维修数据库与A公司的服务团队通报信息，能在故障出现后很快完成。通过初步的判断，服务中心会提供给客户一个初步的解决方案，如隔离继保设备，更换备用设备等。如果必要，安排售后服务工程师到现场分析和解决故障。售后服务工程师的主要职责是分析和处理现场的故障，通过ServIS系统和维修数据库等记录和报告故障信息，更换和处理方案等。这时，由于服务中心与客户现场距离近和信息掌握完全的优势，服务中心的反应通常要比由A公司独立服务要迅捷、准确。
服务中心的成本控制。服务中心的设置节约了差旅成本和沟通成本，减少了客户对处理速度的抱怨。但也同时需要成本控制和材料更新的透明化。通常为了给客户提供迅捷又准确的服务，而减少客户的抱怨，售后服务工程师会倾向于满足客户的要求，即使分析的结果可能是因为客户原因造成产品的损坏，工程师也倾向于免费为客户更换。
2.服务方式调整带来的影响
服务中心的设置和外包服务的推行，消除了过去高成本，低效率的服务模式。通过一年来的实践，客户对新的服务模式非常满意，服务团队也节约了大量的人力。A公司的服务团队可以有充足的时间与维修团队深入分析和解决一些长期的顽固性技术故障，保证进一步的品质提升。如图1所示：客户抱怨（CCRP）绩效，和图2：售后服务成本趋势2014-2015。
从图中可以发现，对比三年的上半年，CCRP的数量保持逐步下降的趋势，尤其是解决的及时率逐步上升，在2014年之后基本保证90%以上的准时解决和90%的准时回复。反映出服务中心和整体外包对客户抱怨的处理有很大的帮助。其次，从成本来看，2015年比较2014年尽管销售数量在持续增加，但是服务成本却在不断的下降，尤其是差旅成本2015年开始大幅度的降低。这主要是因为A公司内部的服务人员通过ServIS等系统，可以直接和服务中心，整体服务外包等团队共享信息，不必需要出差到现场完成分析和处理工作，另一方面，服务中心和整体外包团队承担了大部分的售后服务工作也减少了内部服务团队的负担。这一趋势将继续下去。另外，由于服务团队集中精力和维修团队，质量管理团队一起处理更复杂的长期困扰的质量和技术问题，也对降低质量成本有较大的作用，目前有体现在不良质量成本（COPQ――Cost of Poor Quality）的数据上，因设计和研发的质量成本也逐步下降，这主要得益于服务团队，质量团队，维修团队和生产部门集中精力处理和分析了产品的主要问题，特别是技术问题，通过ServIS和Share box（与技术研发中心的信息沟通平台）反馈给技术和研发团队，促使他们更新和升级产品。
2.1 改善的结果
在服务方面，控制服务成本和专业人员负责专业服务会让公司和客户达到双赢。通过项目外包服务、客户服务中心、ServIS服务系统等来减少成本，提高服务响应速度和质量。服务中心是延伸的工厂，可以和客户零距离对接，共同处理现场问题，让客户得到人性化的关怀、优质的专业服务；项目外包则可以保证关键大客户的个性化服务，同时也让A公司和系统集成商形成共同的利益整体，有利于减少早期设计和生产的偏差，有利于保证调试、安装过程协调一致。
2.2 外包服务的成本和效率问题
在服务管理方面，外包服务在降低人力资源成本和差旅成本的同时，也存在隐性的其他成本，如对故障判断的偏向性，有可能造成过度的维修和更换；外包人员和维修中心为了本地化的利益，会将较多的问题归咎于公司的产品，而不是服务质量和客户使用水平等因素，进而造成备件浪费和过度维护。
项目型的外包，有时会因为系统集成商的整体问题导致产品的更换和维修，这些成本不可避免的有部分分担到A公司，导致成本的上升。如何平衡责任和分担成本，需要在服务外包中摸索。
A公司试图不断尝试使用新的质量管理方法，简化程序，使得质量管理既能做到提纲挈领，又能缜密有序。能在改善中发现新的问题，在处理问题中提高管理能力，确保公司质量和服务管理的持续改进。
第一条 为进一步规范财务管理，提高资金使用效益，创建节约型单位，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合实际，特制定本制度。
第二章 会计基础工作与预算管理
第二条 会计基础工作主要包括:会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习、掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。
第三条 预算管理
预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各科室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是、统筹兼顾、确保重点、厉行节约的方针。综合科负责整个单位预算编制工作，并对各科室申报的收支预算严格审核、把关和督促检查落实。
第三章 资金管理
第四条 收入管理
收入是单位为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和其他收入等。
(一)财政拨入资金包括:预算资金和有特定用途的各种专项拨款收入。
(二)其它收入是指:单位在开展工作中取得的零杂收入等。
单位各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。
第五条 支出管理
支出是单位为开展业务、保证工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出、其它支出等。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。
（一） 经费支出的报销程序与审批权限
报销程序：实行单位行政负责人和分管领导联审联签制度，行政主要负责人不直接分管财务审批工作。经费支出必须由经办人注明用途，相关科室负责人和分管领导签署意见，经综合科审核，报分管财务的领导审签。
审批权限：经费开支在1万元以上的，根据《“三重一大”事项集体决策制度》，需经班子集体讨论决定，相关票据除科室长和综合科审核并签署意见外，分管财务的领导需向主要领导汇报后审签。
用于报销的原始单据必须合理合法，要求内容完整，填写规范，大小写金额相符，对不符合规定要求的原始凭证，财务人员有权予以退回，并说明原因，做好解释工作。
（二）接待费支出管理
1.接待工作要符合《关于印发<XXX县党政机关国内公务接待管理办法>的通知》文件规定，应以“热情、周到、从简节约”为原则。
2.接待统一归口综合科管理。来人需接待的，由有关科室填写接待申请单，先报综合科负责人审核，再由分管领导审批。
3.接待标准:
（1）接待用餐标准：
接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10 人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。就餐接待原则上以县政府食堂为主，接待标准为单餐不超过75元/人。工作餐以家常菜为主，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得使用私人和企业会所、高消费餐饮场所，省、市、县内公务活动禁止提供各类烟酒。县内各单位间一律不准用公款相互吃请或安排与公务无关的接待。
同城公务活动不安排用餐。
（2）接待住宿标准：
接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，统一由办公室在定点酒店安排，执行协议价格。接待对象按照财政部门制定的接待地住宿费限额标准支付住宿费，回本单位凭据报销。接待省部级干部可以安排普通套间，厅局级干部可以安排单间，其他人员安排标准间。接待单位不得超标准安排接待住房，不得添置豪华设施，不得增配高档生活用品，不得额外配发洗漱用品。
同城公务活动不提供住宿。
4. 各项接待工作应按公务接待办法的程序办理，接待费用“三单合一”，并及时与定点宾馆、饭店结清接待费用。
（三）差旅费支出管理
1. 会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。
2. 建立公务差旅审批制度。出差人员出差前填写《XXX县县级行政事业单位出差(事前)审批报销表》，报经科长、分管领导批准，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模。
3. 差旅费开支，严格按照《XXX县财政局转发浙江省财政厅关于印发XXX省机关工作人员差旅费管理规定的通知》执行。
4.综合科严格按规定审核差旅费开支，对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由出差人员个人自理。
5. 出差人员差旅活动结束后，应在半个月内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车船票、住宿费发票、餐饮发票等凭证。
（四）会议、培训支出管理
1.承办会议、培训：单位承办大型会议、培训，本着精打细算、厉行节约的原则，控制会议、培训期限、出席(参加)人数和费用支出。严格按照会议类别（一类、二类、三类）、培训类别（一类、二类）规定支出相关费用，不超支。会议、培训报销单据应列清场地租金、伙食费、住宿费等明细;会议、培训表彰奖励支出须有文件。会议、培训不准发放各种礼品、纪念品。会议、培训点需是定点采购单位。
2.参加会议、培训：严格控制参加会议、培训人数，外出参加会议、培训的以会议或培训通知和领导批示作为报销有关费用的依据，会议、培训经费的支出与报销按照相关规定执行。
（五）专项工作支出管理
1.承办科室根据有关活动方案，编制经费预算，一般应提前报分管领导和主要领导审批，属于“三重一大事项”的须经班子会议研究决定。
2.专项工作结束后，承办科室应在15个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。
（六）其他支出管理
1.日常办公用品：由综合科统一采购、管理。
2.印刷费：按照《关于XXX县行政事业单位2018-2019年度实施定点印刷有关事项的通知》规定执行。
3.各类报刊、杂志、书籍的订阅，由相关科室提出意见，经主要领导批准。报销时需附订阅清单。
第六条 现金管理
1.单位正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。
2. 各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。
3.出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。
4. 对外付款应通过银行转账或使用公务卡结算，原则上不得付现。如有特殊情况确需支付现金的，应填写《结报单位现金支出情况说明》。
第七条 银行存款管理
1.对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。
2. 经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。
第四章 公款借支与报销
第八条 公款借支与报销
1.因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知经分管财务的领导批准后办理借款手续，不允许公款私用。
2. 所有借款须注明事由，有借款人填写“借款单”,并经分管财务的领导签字同意。
3. 费用发生后，最迟不超过7天办理报销清账手续，不得无故拖欠借款，不得跨年清还。
第五章 财产物资管理
第九条 单位财产物资实行统一管理、集中配置。财产物资购置必须兼顾实际需要与财力的可能，以优化资产配置为原则，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。
第十条 固定资产购置、维修必须编制购置、维修计划，由综合科提出申请，经分管财务领导审批同意后予以采购。凡属政府采购目录范围的采购事项，必须按规定程序统一办理报批、采购手续。单位所有财产物资均由综合科统一调配。
第十一条 建立固定资产使用登记制度，将资产管理责任落实到有关科室和个人。综合科指定专人负责对单位固定资产实物进行登记，定期清查盘点，并设立台账对固定资产增减变动做详细记录。各科室要指定专人负责本科室固定资产管理。
第十二条 固定资产的更新、报损、报废应分不同情况进行妥善处理。使用科室或使用人必须填写《固定资产报废、报损单》，经综合科鉴定，报分管领导审批后，按财政的有关规定办理核销手续。
第十三条 未经审批或未按规定审批进行物资采购的，不予审签，财务拒绝报销。采购人员违反规定，收受回扣的，除追回非法所得外，视情节轻重进行批评教育或给予党纪政纪处分。国有资产不得毁坏和占为己有，对无故损坏或丢失的，应照价赔偿，对侵占公共财物的，要责令清退，性质严重的，要给予党纪政纪处分。
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
1.公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。
2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。
3.住宿标准及差旅补助标准：
单位：元
人员住宿标准食杂补助
正式员工20080
临时人员20060
出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00----12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。
4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。
5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。
6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。
7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。
8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。
9.出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。
四、加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。
五、销售费用申请及报销
1.各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、管理费用申请及报销
1.购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
七、发票的开具及管理
1．项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。
2．为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。
①发票的送达
正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达
异地：邮政快递
形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。
为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。
②发票的确认
在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。
③处罚措施
由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。
八、报销时间及报销凭证的规定
1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
乙方：
按照平等互利、团结协作、共同发展的精神，经甲乙双方友好协商，就双方共同参与项目施工达成如下协议条款：
第一条总则
1.1本协议为双方一次性联合协议。协议的各项条款仅对项目施工具有约束力。
1.2各项条款均应遵守国家颁布的各项法律、法规。
1.3合作双方是独立的平等伙伴，按照双方的职责分工进行合作范围内的经济及生产活动。
第二条工程项目的安排及费用
2.1该工程项目全部由乙方组织施工，并承担该项工程施工所发生的劳务费用、材料费用、机械费用、试验费用、缺陷修补费用、保险费用、税金以及甲方与业主签订的工程施工合同及往来文件中明示或暗示的所有风险和法律义务。
2.2甲乙双方共同组成工程项目部，协调与业主及监理的关系。
2.3甲乙双方的施工管理费用及人员工资、现场费用、差旅、通讯等费用由乙方负担。
2.4乙方向甲方支付工程有效标价%的管理费用(不含税金、暂定金额按实际发生计取)。管理费用支付方式：。
第三条甲方职责
3.1项目部由甲方委派项目经理及财务人员各一名,参加工程及财务管理,负责工程施工进度、质量、安全及其他管理正常工作。
3.2甲方在工程现场设立双控银行账户，取款时需经甲方加盖公章乙方加盖财务主管印鉴共同确认。工程计量款到位后扣除甲方管理费用，余款在三日内拨付给乙方用于工程施工。
3.3甲方在青岛完税后，甲方根据分包协议，负责向乙方出具代扣代收税款凭证。
3.4协助乙方整理工程竣工资料。
第四条乙方职责
4.1项目部由乙方委派项目副经理，同时组织满足工程施工所需的人员及设备，注入工程施工所需资金，工程质量以现场监理验收为基准，以确保实施和完成合同工程及其缺陷的修复，并使人员稳定。如工程施工出现严重质量问题，甲方有权单方解除此协议，拒绝拨付工程进度款，并由乙方承担违约责任。
4.2乙方所提供的人员，在施工过程中因业务素质低，不能胜任其工作的，甲方有权要求撤换。
4.3乙方对所承担的工程任务应具有强烈的责任感，维护甲方的企业信誉。因该工程施工所产生的债权、债务由乙方负责。乙方对承担的工程任务的工期、盾量、安全等承担全部经济及法律责任。
4.4乙方管理人员必须遵守甲方的各项管理制度及国家有关法律、法规，服从项目部的统一领导。
4.5支付甲方现场人员的工资、食宿、差旅及通讯等费用。
4.6乙方不得以甲方及项目部的名义赊用任何人工、材料及机械设备。
4.7乙方的财务管理实行财务自主、独立核算，自负盈亏。
4.8本协议一式四份，甲乙双方各执二份，签字盖章后生效。
甲方：
法定代表人：
委托人：(签字)
年月日
乙方：
法定代表人：