时间：2023-05-30 09:14:44
关键词：中期财政规划；项目库管理；编制与执行
2015年，财政部根据国务院的《关于实行中期财政规划管理的意见》（国发[2015]3号）要求，开始牵头编制全国中期财政规划，要求各省、自治区、直辖市、及计划单列市财政部门编制地方中期财政规划。同时文件给予省级以下地方财政部门适当的选择权，可以自主决定是否编制中期财政规划。就重庆市而言，2015年，重庆市市级预算编制通知明确要求市级部门编报2016年―2018年三年滚动财政规划预算，部分区县作为试点也开始编报，在工作推进过程中也遇到了一些难点和问题，如何编制、如何更好的发挥三年滚动财政规划的优势与作用，值得我们深入思考。
一、如何理解中期财政规划
财政滚动预算的编制是借鉴企业管理中滚动预算编制的方法，各国对其定义也不尽相同。《关于实行中期财政规划管理的意见》（国发[2015]3号）中将“中期财政规划”定义为“中期财政规划是中期预算的过渡形态，是在对总体财政收支情况进行科学预判的基础上，重点研究确定财政收支政策，做到主要财政政策相对稳定，同时根据经济社会发展情况适时研究调整，使中期财政规划渐进过渡到真正的中期预算。”中期财政规划并不是真正意义上的中期财政预算，仅仅是三年的预算收支计划，是中期财政滚动预算的过渡形态，不具备法定地位。通俗来讲，中期财政规划就是第一年编制当年具有法律约束力的年度财政预算，后两年财政规划依据现时经济、政治及相关政策等进行合理的收支预测，对后两年年度预算起指引作用。第一年预算执行结束后，相应完善、细化和调整后两年规划，重新增加新一年度的收支预测与规划，从而形成新的中期财政规划。
二、中期财政规划的特点
（一）提高政府及部门预算的前瞻性，弥补年度预算与长期规划结合不紧密的缺点
年度预算容易导致政府的短期行为。在年度预算下，各预算单位在预算编制环节仅参考上年单位收支情况、依据当年新的政策及领导决策，尽可能多的为本单位争取较多的财政拨款，具有一定的主观随意性和临时性，对未来变化因素，如重大政策和改革的长远考虑，也连续出现了年底突击花钱的现象，严重影响了财政资金的使用效率和效益，给财政带来了较大的风险。而中期规划财政规划针对年度预算的缺点，将预算的年度扩展为三年。根据政府中长期发展的目标，考虑当年政策的调整以及重大的决策、改革对预算的中长期收支的影响，统筹考虑政府三年收支情况，科学确定中期规划期内可支配的财力和支出的重点，有效保证政府资金的使用效益，极大的提高政府行为和部门工作的前瞻性，有利于政府重大决策的落实，实现中长期发展目标。
（二）增强财政资金支出的连续性和绩效性，弥补年初预算约束力弱的缺点
在年度预算下，预算支出是否完成受很多因素影响，存在很大的不确定性，而政府实施的很多项目是跨年度的，财政资金的支出具有连续性，年度预算人为划分了项目的年度支出。预算单位为了不影响其未来可支配的财政资源，年底常常出现集中花钱的现象，且屡禁不止，对政府资源造成了极大的浪费，削弱了预算的约束力和严肃性。实施中期财政规划在很大程度上打破了年度预算的时间限制，使得财政预算的编制切实考虑项目支出跨年度执行的诸多情况与因素，使得预算单位结合政府项目实施进度，更加科学、合理地编制项目支出，使得项目预算编制更加科学，合理。由于突破了年度预算的限制，只要预算单位在计划期间完成支出进度，就不会影响其以后年度可支配的财政资源，年底突击花钱的现象就会得到有效的遏制，财政资金的使用效益也将会增强。
（三）强化财政部门预算的反周期、防风险的作用，弥补年度预算难以跨年度预算平衡的不足
年度预算要求达到年度预算收支的基本平衡，不利于财政运行的可持续性和财政风险的防范。中期财政规划由于综合考虑了三年财政收支情况，并不要求当年实现财政收支平衡，年度间财力的结余和不足可以通过预算稳定调节进行相互调剂，使得年度财政收支预算更富有弹性，可以起到平衡经济周期波动的作用。中期财政规划加强了政府的经济预测，通过综合考虑财政规划期间内收支情况，科学预测政府债务的举借，从而更加有效的防范财政风险。
三、重庆市中期财政规划管理实施现状及难点
（一）重庆市中期财政规划管理实施现状
根据国务院的《关于实行中期财政规划管理的意见》（国发[2015]3号），自2016年起，各省、自治区、直辖市及计划单列市开始比照中央做法，编制地方中期财政规划。2015年，重庆市各市级部门，同时选取如沙坪坝区、涪陵区等区县开始试点编制2016年地方中期财政规划，同时合川区已开始编制中期财政规划。另有部分区县，如渝北区、长寿区等，已着手编制中期财政规划基础性工作，建立了比较完善的项目库。但大部分区县尚未开展中期财政规划相关工作。
虽部分区县开始实施中期财政规划，但实际效果不佳。由于施中期财政规划时间较短，工作人员相关经验不足等各方面原因，目前重庆市中期财政规划编制尚处在起步阶段。在具体实施过程中也遇到了不少难点。各预算单位仅编制项目支出规划部分，在编制过程中的随意性较大，应付了事的现象较为普遍。编制结果的运用不充分，中期财政规划管理的优势尚未得到体现。中期财政规划编制是一项全新的工作，仍缺乏较为完善的工作机制、管理办法和操作规程等实施方案。
（二）财政收支难以准确预测
中期财政规划的最主要的难点在于财政收支的预测。财政收入预测不仅对财政工作人员的业务素质提出了更高的要求，更要求具备更高的技术水平。它需要综合考虑各项经济政策、经济形势，尤其是要考虑经济、财政及税收政策对收入的影响。如，近年来的营改增改革以及供给侧结构改革都增加了准确预测收入的难度。虽然近年来重庆市财政局加大了提前转移支付力度，一般转移支付占比也在逐步提高，但是，由于专项转移支付特点，今年有的上级专款，明年不一定再有，给财政转移支付收入的预计带来较大的不确定性。对于财政支出预计而言，中期财政规划的周期为三年，期间会存在诸多不确定性因素和难以预计的政策调整，从而给财政支出的预测带来困难。目前还没有成型的预测模型，导致支出预计存在较大的随意性，会严重影响中期财政规划管理作用的发挥。就重庆市而言，中期财政规划处于起步阶段，尚未引起各预算单位的足够重视，加之期间许多的不确定性等因素，科学地、详细地预计项目支出难度较大。
（三）部门间难以协调与配合
中期规划编制需要政府各部门的密切协作与相互配合，财政收入的预测需要财政、发改委、税务及统计等部门共同参与。由于各部门对财政改革的理解和支持还有待提高。一方面，在目前各部门既定的工作模式下，各部门间的沟通协调机制尚不完善，由于对改革认识不足，在增加工作量的情况下，存在应付了事现象。中期财政规划作为一项财政改革，势必会涉及到财政资金在各部门间的重新分配和各部门权利、责任的调整，如果没有强有力的政治推动以及协作机制，谋取各部门间权利、责任、资源的平衡，改革将难以顺利推行。
（四）中期财政规划结果难以有效应用
年度预算是经过人大审议通过的，具有法律效力，而中期财政规划并不是真正意义上的滚动财政预算，由于未经过人大审议，导致其不具备法律效力，预算约束力不强，对相应年度预算的约束和指导作用没有真正发挥。在2016年重庆市财税改革与管理座谈会上，已编制中期财政规划的区（县）反映，中期财政规划的编制仅仅汇总了各预算部门的项目支出预算，结果并未应用，中期财政规划的作用尚未体现。另外中央要求中期财政规划管理要起到改善财政收支政策的作用，针对地方而言，收入和支出的可自主性都比较少，如何有效应用中期财政规划有待进一步研究与实践。
四、实施中期财政规划管理的对策
（一）转变传统预算观念
多年以来我国形成了“重分配、轻管理”的预算观念。重庆也不例外，由于后两年财政规划不具备法律效力，仅起到指引相应年度预算的作用，不是最终的财政资源分配，使得各预算单位编制积极性较差，甚至有些财政部门也存有一定的排斥心理。中期预算改革的顺利推行，需要各级领导、各预算单位、财政部门转变传统的预算观念，通过中期财政规划的过渡与实施，逐步实现从“分配观”到“政策观”的转变，真正的认识到中期财政规划的意义与重大作用。
（二）明确责任，建立部门间协作机制
在部门年度预算过程中，财政部门处于主体地位，除收支预测需税务等部门配合外，各预算部门间未建立协作机制。而中期财政规划实施，不能靠财政部门单兵推进，需要建立完善财政与预算单位之间协作机制，重大问题只有通过各部门协商才能解决。中期财政规划是政府的中期预算规划，各项目支出是由各预算单位申报的，资金分配与使用最终是由各预算单位执行的，因此明确政府各部门在中期规划中的权力与责任，是中期财政规划顺利落实的关键环节。
（三）加强项目库管理
建设完善的项目库，是中期财政规划编制的必要环节和条件。项目库的建设是一项系统工程，它对项目的前期可行性研究，项目的遴选入库、纳入财政预算范围以及项目实施进度与资金支付进度都有严格的要求与限制。通过建立滚动项目库，做好项目分类和清理工作，逐年上报项目预算内容，稳步推进项目预算滚动管理，从而有效增强财政预算的连续性。纳入预算的支出项目必须首先能够进入项目库，然后根据支出的优先顺序和轻重缓急情况，经过严格审查程序遴选出来。 对列入中期财政规划的项目，需要做好项目的可行性研究、评审，做好招投标、政府采购等前期工作，确保资金一旦下达就能实际使用，有利于实现政府项目的绩效管，有效提高财政资金的效益。
（四）提高预算编制人员的综合能力
中期财政规划的编制，对预算编制人员提出了更高的要求。需要预算编制人员具备综合能力，要求预算编制人员尤其是财政部门预算编制人员对政府中长期政策、宏观经济趋势、财政收支总量等指标具有较强的预测分析能力。中期财政规划对预算单位相关人员的业务能力也提出了新要求，除了作为本单位与财政部门沟通支出需求的中介外，需要他们具备对本部门发展规划和重点政策的理解与把握能力。因此，提高预算编制人员的综合能力也是关键。
虽然中期财政规划没有明确要求省级以下地方政府编制，但已然成为一种趋势。中期财政规划编制是一项全新的工作，仍缺乏较为完善的工作机制、管理办法和操作规程。重庆市中期财政规划的顺利实施，需要我们尤其是财政工作人员转变传统的预算观念，需要自上而下的强有力的推行，需要各级政府及各预算部门提高认识、统筹协商，也需要改革的直接参与者不断提高自身素质，才能真正的体现财政中期规划的重大作用，提高政府自身管理水平和决策能力。
参考文献：
[1]李燕.财政中期（多年滚动）预算：借鉴与实施[J].财政研究，2006（2）.
[2]王桂娟.推进部门滚动预算改革的思路和要点[J].中国财政，2012（14）.
[3]全国预算与会计研究会总课题组：建立中期财政规划和滚动预算制度y点问题研究主报告（下）[J].预算管理与会计，2016（4）.
一、国内寿险业个人理财规划服务的兴起背景
（一）需求方：客户理财需求日益增长
麦肯锡公司曾预计，2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元，成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些，但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。分析表明，理财热的兴起至少有以下几点因素：
1.居民可支配收入不断增长，恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明：1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元，年均实际增长达到6.4％。在居民可支配收入不断增长的同时，恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9％，与1978年的57.5％相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年，恩格尔系数下降速度明显加快，共计10.7％，年均下降2.1％。显而易见，人们的货币支付能力大大增强之后，在满足基本消费的同时，有了更多的资金满足其他方面的消费。
2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革，彻底改变了人们的生活和消费观念，也激发了居民理财的需求。也就是说，现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题，就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划，即我们常说的理财规划。
3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年，我国证券市场从无到有，从小到大，走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看，股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月，我国深沪两市总市值达4.4万亿元，上市公司数有1200多家，投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识，又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示：74％的人对个人理财服务感兴趣，41％的人需要个人理财服务。PA18个人理财网站专业调查显示：50％以上的人是无计划分配资产的；78％的人愿意接受专家顾问意见，自己理财；25％的人愿意接受服务委托理财；70％的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估；50％以上的人愿意支付顾问费。由此可见，我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。
（二）供给方：应对市场竞争，提供增值服务
我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识，而分红投资类保险品种，成为各公司最有力的竞争武器。近两年来，分红投资类保险品种，成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示，截止2002年10月底，全国保险公司寿险业务保费收入为1832.4亿元，同比增长约70％。分红类保险等新产品成为新的增长点，2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元，市场占有率52.58％，同比增长1057.48％。国外成熟市场表明：无论是分红险还是投连险，该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品，而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务，综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素，将产品销售给能够承受投资风险，有理财观念和理财需求的客户，否则后患无穷，国外市场经验就是如此。
此外，在我国加入WTO后，外资保险机构全面进入国内市场，其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务，而在这方面，外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额，就必须采取切实可行的措施，不断壮大自己的个人理财服务队伍，提供优质的个人理财规划服务。
（三）中介方：未来潜在的理财服务供给者
虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大，但是迄今为止，没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉，多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务，以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性，以此作为公司发展的有效武器。
二、国际上寿险业个人理财规划服务概况
（一）CFP服务理念对寿险业的影响
研究个人理财规划服务，就不能不研究CFP（CertifiedFinancialPlanner）。CFP是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格，2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFP不是寿险专业从业证书，但是在国外，获得CFP证书的人中，有70％以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书，CFP天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFP的总量有限，但CFP所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司，如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓，并建立起了自己的个人理财规划服务队伍，为客户提供理财规划服务。
（二）亚太地区寿险业个人理财规划服务状况
在亚太地区，人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFP理事会成员，因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模，以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上，理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度，要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后，才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配，自2001年7月1日开始，新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时，必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用，提高业务员的形象和地位。
三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响
（一）寿险业个人理财规划服务的基本内容
全面的个人理财规划涉及各类金融产品，但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看，个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”，然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。
从服务内容上看，寿险业理财规划服务主要包括：保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上，提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划，按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平，也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案（单方位财务规划），也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划（多方位财务规划）。
从实施过程分析，CFP的标准执行程序共六步：第一、设定目标，目标必须有时间性、实际且明确；第二、收集客户资料；第三、分析个人财务状况，找出其长处和短处；第四、根据客户能力和理财目标，制订理财建议；第五、实行规划，因为行动最重要；第六、定期检查，因为理财规划是动态变化的。
从寿险业务员的角度看，其实可以将以上六步划分为两个主要阶段，从第一步到第四步为第一阶段，即提出规划建议阶段；后面两步为第二阶段，即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色，但是无论如何，在第一阶段，寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议，在这个阶段，寿险业务员就相当于客户的“军师”，要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下，为客户制定更具体的保险规划，同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。
（二）寿险业推行个人理财规划服务的影响
从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售，这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步，寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义，将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。
1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象，提高公众的保险理财意识，避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说，个人理财规划服务的推行，也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。
2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘，提高客户的口袋占有率，不仅可以给公司提供源源不断的业务收入，而且可以以客户需求为导向，开发出最令客户满意的新产品，占据市场先机。同时，要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作，通过客户资源共享，创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。
3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务，要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFP的“4E”标准，实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准，才可能满足客户的需求。因此，在寿险业推行理财规划服务，必然会推动业务员提高自己素质，转变自己的角色，重新规划自己的人生，朝CFP的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规，规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议，则效果将会更加明显。另外，保险中介机构也有机会分到一杯羹，以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。
4.对寿险客户的影响。毫无疑问，寿险客户也是真正的受益者，通过接受理财服务，他们可以明白自己的财务状况，明白自己究竟需不需要保险，需要多少保险以及需要什么样的保险；同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理，通过家庭资源的合理分配，以最经济的成本实现自己的综合理财计划，从而做到“明明白白消费，轻轻松松理财！”
四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势
（一）目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷
1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段，有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现，少数公司也进行了有益的尝试，但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大，但现时的有效需求很少，普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时，理财服务的供给者也是风毛麟角，同时受制于人队伍总体素质低下等原因，所提供的理财服务层次较低。
2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训，并尝试为客户提供个人理财服务，但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材，也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书，这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同，市场影响力有限。
3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现，但各领域的金融品种都相对初级，如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等，这些都制约着理财规划的制定和实施效果。
4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系，个人税法的不完善，遗产继承等方面法律制度的空白，以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等，从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。
（二）国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势
1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境，由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性，需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护，良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样，实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。
2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕，国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划（CFP）副业资格有望登陆中国大陆，CFP标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证，参照4E标准培养出的专职理财规划队伍，必然会提升理财规划师的职业影响，并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时，保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生，行业的自律规范有可能逐步形成。
摘要企业财务管理工作对企业的生存和发展具有重大影响。近几年来，市场竞争越来越激烈，人们开始把目光投向财务管理，财务规划也处于不断深入研究的进程中。传统的财务规划已经不能适应当今的市场环境。财务规划的发展变迁成为财务工作发展的必然趋势。
关键词财务规划研究视角变迁
目前，国际经济市场风云变幻，经济迅速发展，企业面临日益严峻的市场竞争，财务的规划管理是企业管理活动的一个重要组成部分，财务管理的水平直接关系到企业综合竞争力，随着经济市场的发展，企业财务规划的研究视角也在不断发生变化。
一、从传统视角看财务规划
企业为了未来的发展制订了一系列的准则，我们称其为财务规划。这些准则包含了明确的企业目标以及分析目标与现实的差距，和为了实现既定目标而采取的发展措施等。在传统财务规划的研究中，研究的视角主要集中在财务计划方面，这一时期财务规划的研究重点是财务预测和预计财务报表。比如，按照杨淑娥和胡元木等人的研究视角来看，财务规划，就是通过货币的形式，对未来某一特定时期内企业的经营活动和资源配置进行定量说明。
传统的财务规划是从计划的角度来研究财务规划的，通过研究，资金需求、资金筹措与运用等问题得到了解决。但是未来存在太多的不确定因素，企业能否对未来很长一段时期进行准确预测，是值得怀疑的。这种传统的财务规划缺乏指导性，因此，在不断变化的市场环境中，传统的财务规划出现了许多问题。
第一，在传统财务规划中，利润是唯一的考核指标，企业的发展目标就是利润最大化，这时期的研究是依据利润形成的原理对利润的驱动因素进行分析。但是，很显然的，这种目标没有对财务风险进行充分考虑。这样，很容易导致财务决策出现短期化的行为。单就这一点来讲，财务规划的最优目标不是利润最大化。
第二，在传统的财务规划中，没有战略思想。在传统的财务规划中，把利润最大化作为规划目标，受这种影响，企业在进行财务决策和财务行为的时候，呈现出一定的短期化，这样的短期化，在财务规划的执行过程中，容易使之产生僵化思想。因此，在财务规划的过程中，把主要精力放在了对现状的推断上，不能够把握财务规划的整体规律。
第三，传统财务规划的系统不完善。在传统的财务规划中，系统化特征已经初见端倪，但是各要素之间的表现依旧缺乏动态性和全面性，没有考虑到财务规划中的新政策、新要求。传统的财务规划一般都是事后控制与调整，还无法做到全面监控财务规划的执行过程，缺乏动态适应性和多维管控性。
二、从动态视角研究财务规划
综上所述，传统的财务规划是静态的财务规划，它已经不能适应经济市场在不断变化中的需求。因此，为了在不断变化的经济市场中赢得先机，企业的财务规划就要从静态财务规划向动态财务规划变迁。这也是企业应对市场经济的客观需要。在国内，已经开始了对财务规划的动态性研究。朱元午认为，财务规划的追求目标应该是组织和适应系统，财务控制方面，要与外界进行积极主动地交流，最终使财务控制处在一种动态的平衡之中。财务规划的动态性研究是财务规划不断发展的客观需要，也是区别于传统财务规划的一个主要特征。
财务规划研究的动态性，就是企业财务规划系统在市场经济环境下的适应性，包括决策调整的适应性、财务规划的战略性和财务规划长期行为的时间特征。
从历史的视角研究财务规划的动态性，财务规划的动态性研究可以分为不同的视角。从古典经济学理论分析，运用数学的方法和精确的数据运算进行动态系统最优控制，决策者可以根据企业不同的发展阶段，采取各种决策来解决企业系统动态过程的最优化问题。
古典经济学的最优化模型需要运用复杂且严格的数学公式，对数据的要求也非常高，而且对现实的复杂性不能进行全面描述，因此，根据这种模型制定的财务规划并没有很大的实际用途，最终它也不能有效地解决实际中的动态控制问题。
基于以上的方法在实际运用过程中无法推广，人们又选择了一种新的方法来进行财务规划动态性研究，那就是运用系统力学的方法。这种方法就是按照系统力学原理建立起动态控制模型，再利用计算机技术对企业的财务规划活动进行模拟，并且进行有效地控制。在吴中春的研究过程中，他利用系统动力学建立起动态财务规划系统模型，他还提出了狭义动态财务规划系统、广义动态财务规划系统两种概念。
三、财务规划的价值性视角变迁：由利润导向向价值导向变迁
20世纪80年代开始，价值管理就引起了众多企业管理者的重视。所谓价值管理，就是以价值导向为基础的一种综合性的管理模式。通过分析价值形成的驱动因素，来实现对企业价值链的分析和管理。在这种管理模式下，企业的财务规划也发生着相应的变化。企业不再以利润的最大化作为企业价值目标的实现，企业目标转变为价值最大化的实现。企业价值是由两个因素决定的，即直接成本和间接成本。我国部分学者研究了企业价值和资本结构之间的关系，他们一致认为，资本结构的优化和企业价值之间存在着密切关系。从价值的视角来看，我国学者提出的三维模式，适应了现代的财务规划。增长、利润和风险共同组成了三维模式。就目前的研究活动来看，没有一个有效的评价体系，因此企业在财务决策方面，缺少全面的价值参考。
四、结语
在当今的经济市场中，经济体制不断发展，企业规模日益扩大，企业经济活动也开始变得复杂，财务风险加剧。传统的财务规划无法适应当前的市场环境。因此，企业必须根据实际特点，不断改进财务管理规划，促进财务规划工作的持续发展。
参考文献：
[1]吴中春.企业财务规划研究视角的变迁.审计与经济研究.2011(5).
起行在古道
生活中有着太多的偶然，也在冥冥中有必然。在中国当前的理财规划师队伍中，大概没有人从小想到自己会做理财规划师，但身为理财规划师的人，大都有着卓绝的资质和难得的机遇。陈玉说她从小跟着妈妈做生意，想自己长大了也要做生意，而且做大生意。上学时跟随哥哥学了会计专业，当时只知道女孩子做会计工作稳定。但她确实非常喜欢看资产负债表、损益表和利润表等，在这些方面似乎有天生的悟性，总是比同学们学得快。借助哥哥的资源，陈玉十几岁时就听过VC报告会，亲临过用友财务软件产品演示会，更小的时候还和爸爸起大早去排队买企业债券。现在回想起来，这些宝贵的经历为她后来成为理财规划师起到了重要的启萌作用。
陈玉原来的工作是在广告公司负责媒介监测部门管理运营。在这里她知道了客户投放的每一条广告背后除了收视率和受众群体外，还要测算投放价值。后来自己创业，费用、价格、利润，这些理论知识开始应用到了工作中，并在她步入理财规划行业之后，真正转化成了生产力。
机会只留给有准备的人。陈玉说，“我从小就喜欢做计划，记日记，记下生活的点滴。也包括记账，把每天挣的钱，花的钱，计划要买的，要学的，要花的钱都做一个记录。我没想过更不知道有一个职业叫理财规划师，是用科学的方法帮助人做财富的保护、累积、增值和传承。因为有梦想，能坚持，能够把握机遇，就这样，一个喜欢给自己做规划的人变成了给别人做规划的职业顾问。”
每当提及自己的工作，刚认识的朋友都会问陈玉，“你们投资什么收益最高？你们那儿有什么好产品？是在银行工作吗？”陈玉都要和他们解释，“不是的，我在平安。”他们立马转变了表情，说，“噢，是保险。”然后会有那么一会儿尴尬的停顿。但陈玉并不认为有什么不妥，她说自己首先是一个卖保险的，然后更是一名理财规划师；卖保险是理财规划师的根本，而综合性的理财规划师是保险理财发展的必然。她会耐心地向大家介绍，平安是保险起家的，大多数人一提起平安都知道是保险公司，但随着平安的发展，在崇文门东花市有平安证券公司，在亮马桥有平安信托公司，在光华路有平安信用卡中心，走的就是综合理财之路。
从2008年加入平安，一晃3年过去了。“这就像婴儿满3岁了。都说3岁看大，7岁看老。前辈们也常说，这个行业前3年是泥泞路，是一个坎。有些人越过了，看到另一番景色；有些人没越过去，改行了。在自己从业3周年时又恰逢32周岁生日之际，我特别感触地想记录下自己内心的声音，也特想和大家分享自己的感悟――生活的丰富源于内心的坚持和梦想的跟随！”陈玉说。
驼铃悠而远
记者很好奇，理财规划师的工作是什么样的。陈玉介绍说，“比作工厂的话，我们的工作是一条流水线，而流水线上的每一个岗都是我们自己。从前期的寻找名单到找出准客户，到建立信任，到方案呈现，到资金到账，到签订合同，到完善规划，到中途资金周转，到意外、疾病发生，到添人进口，到家庭动荡，再到工作变化以及规划随之改变，每一步都在做着财务分配再分配，配置再配置的过程。有客户问过我售后服务，其实在理财路上没有售后只有售前，签订合同时只是资产管理的开始，而非终止，我们要一直做着服务。”
理财规划师是一流的销售人员。都说保险不是“人”干的，是“人才”干的。要不他们怎么就能把一份当下用不上，不能吃不能喝不能用的“纸”卖给人家？还能让人年年交费，从小交到长大，从成人交到老去？
理财规划师是一流的文案人员。要把一堆数字，一堆文字用图表和语言“翻译”成外行人可以理解的白话文。
理财规划师是一流的时间管理家。要把一天的24小时分给家人，分给新老客户，分给活动、培训和管理组员，分给会议、公益以及私人生活。
理财规划师是一流的“有钱人”。要给别人理好财，自己得是一个准财富自由的人。要不断努力工作，不断参与投资增值，要不断的投资自己。不光钱财增长，还要阅历不断地提升。
有人羡慕理财规划师的工作时间很自由。陈玉说真不是这样，只是因为可以自己安排，才显得比早九晚五固定坐在办公室自由。陈玉在博客上的名字叫“挣钱小机器”，她觉得自己就像个陀螺，从没停止过。周六的时候她会把下一周的时间安排80%，预留20%做机动，每周六在可容下300人的办公室的空间里追逐着自己的梦想。
许多人都说理财规划师的工作很辛苦，要见那么多人。陈玉说，“辛苦谈不上。我们既不像领导人一样到处出访，也不像民工一样干着重活。但真的很累人，我笑称自己是7-11，即早7点出门，晚上11点到家。”在忙碌工作的背后，陈玉也会流露出女孩子内心的柔弱。她常常去通州，因为会看到京沈高速，可以感受到离家更近，仿佛看到妈妈正在遥望心爱的女儿。每每晚上走在通州回国贸的高速上，她会坐公交车，坐在最后的角落里，望着黑黑的天，亮亮的路灯，高高的楼，陈玉也会流眼泪。但内心里的另一个声音让她变得更坚强：我是一只小小鸟，我要飞得更高。
山高水清冽
陈玉说，理财规划师的日常工作就是学习，学习，再学习。每天早上的8∶30～10∶00是固定学习时间，每位课程讲师和分享嘉宾都会积极准备，认真备课，用最大的热情感染每一位听众，每一位从业的同事。精诚理财是一个高效和高度团结的团队。陈玉能从“小老板”转身到“卖保险的”，也是缘自她的恩师――在公司精英会上认识的刘莹大姐，她不但教会陈玉业务，更教会她生活。
同事的关注，也让工作更加幸福。有一次她上台分享工作习惯和工作日志后，主持人尚祖安老师，提及看到陈玉周六加班，还特别细心地数了接通电话数量以及除业务电话外，还有招聘面试电话。尚祖安不是陈玉的主管，也没有私交，但能受到部门核心讲师的关注并在早会上当着所有同事面前提及，那一刻，陈玉的内心里有无限的感激。最后的鼓励更让她兴奋无比――陈玉，你行，我看好你！
一、把握五年规划的精神实质，充分认识财政审计出现的新问题。
（一）要充分认识经济发展与公共财政体制滞后的矛盾。改革开放的二十年来,我国经历了计划经济、有计划的商品经济到市场经济体制的过程,财政体制发生了较大变化,为改革开放和社会主义事业提供了坚强的财力支持。随着市场经济的进一步深入，特别是我国加入世贸组织，我国财政体制与市场经济的客观要求尚有距离，体制缺陷初显端倪。财政改革长时间主要集中在收入分配领域，财政支出改革管理方面的改革以显得严重滞后，传统体制下形成的一整套管理模式和管理手段在很多方面得以延续下来。财政部门长期以来重收入、轻支出、管理弱化的弊端依然存在。财政体制是财政审计的重要载体，它的存在和完善程度在很大程度上将制约财政审计的作用，同时，会对审计工作带来一定的困难。从财政审计的发展过程看，我们从初期的以审计条例为依据的“上审下”发展到以审计法为根本依据的“同级审”并兼顾“上审下”,但问题依然不少,需要认真研究.
（二）财政审计制度存在一定缺陷。目前，我国建立了与我们的国情适应的审计模式,主要表现为：一是有利于审计工作贴近政府出台的改革措施和工作重心，围绕经济工作中心，服务大局。二是时效性比较强。三是有利于各级人大支持和监督审计工作。四是可以使地方审计机关与上级审计机关进行业务交流和指导，使资源共享。但是，目前审计工作存在的问题也不容忽视。一是审计工作容易受政府领导的影响和左右。二是中央审计力量不足，财政审计的范围覆盖面小。因此，调整和整合审计资源、加强地方特派办的力量是解决这个问题的当务之急。三是财政部门对审计工作的认识和配合不理想,不可避免的与审计工作存在一定范围的矛盾。同时，由于受审计力量及时间的限制，审计以往偏重于资金的静态审计,对财税部门的内控制度不能进行全面的符合性测试，审计工作处于就查帐而论事。五是人大监督与审计监督需要进一步进行新的尝试。
（三）财政法律法规和审计处理法规存在缺陷，制约财政审计向纵深化发展。在实际工作中,往往出现一些审计事项和现行法规的碰撞或是似而非的问题。究其原因是法律法规的非透明性和不配套性造成的。以财政法规为例,《预算法》应该是财政部门的“根本大法”,是指导财政工作的灵魂,也是审计的主要法律依据。但是,国家同时以法律、条规的形式,对一些支出项目如农业、教育、科技、计生、文化宣传等项目要求必须保持一定的增长数量和增长水平。这些措施起到了一定作用,但也在较大程度上使财政资金被肢解后或瓜分,如果财政内部管理较乱,会使《预算法》的法律效果软化。另外,从《预算法》及实施条例,还带有明显的计划经济的烙印,不能充分反映公共财政的需要,有许多不完善的地方。例如,《预算法》强调的主体是政府或中央部门，对财政部门的程序和具体的法律责任没有进行详细的规定,这在很大程度上制约了财政审计，特别是在定性处理上出现较大的困难.
《审计法》对财政审计而言，其中一个重要的标志就是审计机关每年受政府委托要向人大常委会报告本级预算执行情况及其财政收支审计工作报告。随着审计环境的变化，审计法法理还存在一些疏漏和不足。一是审计立法中关于审计权限的规定不全面。二是没有充分体现和考虑全球经济和科技的发展趋势对审计工作的挑战。电子财政数据和资料的提供和索取成为一个争议,《审计法》没有涉及被审计单位对审计部门留有电子接口，使审计人员在进行电子测试时遇到技术困难。三是对通报、公布审计结果的权限较为狭窄，使审计监督和舆论监督没有很好的结合。四是对审计机关参与制定经济法律法规的制定权不明确，特别是在财政经济法律法规的参与、制定、修改和废止方面，审计机关的参与权、建议权和制定权没有体现，这在很大程度上制约和束缚了财政审计工作。
二、贯彻五年规划，全面提升财政审计工作质量
综观我国财政的发展趋势，就是要建立适应社会主义市场经济的发展的公共财政框架。在这个过程中，调整和优化财政支出是建立公共财政的一项重要内容。从我国财政发展情况看，财政支出结构严重滞后于经济的发展。其主要表现：一是财政支出总量不足与财政资金损失浪费并存；二是国家包揽过多，财政不堪重负；三是支出“缺位”矛盾相当突出；四是财政供养人员日益加重；五是财政支出结构性差异十分突出；六是财政管理和控制机制尚未健全。因此，我国公共财政支出必须进行战略性调整，其核心就是解决财政支出“越位”和“缺位”的矛盾，建立起一个支出合理、内部结构有保有压、支出范围有效规范、管理符合现代市场经济要求的支出运行机制。按照《规划》要求，财政审计要实现“两个转变”,正是在全面审视了中国财政改革目标和总结了20年财政审计的经验后提出的富有针对性的工作目标。要实现和完成这个目标，审计机关重点应搞好以下工作：
（一）切实转变观念,实现财政审计工作方法的创新，树立财政审计一体化的大概念。财政审计一体化就是要将行政事业、农林水、固定资产投资、企业等内容纳入财政预算执行审计的范畴，整合审计资源,实现由传统的、单一的财政审计向各专业审计一体化转变，以便全方位、多层次的宏观反映整个财政经济活动中存在的问题。要这些要求，财政审计的总体目标要在工作的广度、深度和力度有全面的突破。广度上，要对一些重点部门、重点资金和重点项目必须作为重点审计的内容加以落实；对一般部门的审计要进行筛选、排列和科学抽样，保持一定的审计范围和威慑力,防止审计盲区的产生。审计深度方面，主要是着力于财政审计中出现的热点、难点、焦点和亮点上下功夫。具体说，要建立对财政、国税、国库和其他部门预算单位的中长期审计目标，突出重点。探索计算机审计和制度基础审计方法，逐步构建以内控制度测评和计算机审计为重要手段的现代审计方法体系。审计力度方面，主要是突出重点，敢于碰硬，在大案要案上下功夫，同时，审计的关口适当后移，把审计整改和落实摆到与反映问题的同等的位置上，保持审计成果的完整性。目前应着手对现有的财政审计制度进行矫正。（1）进一步理顺审计管理体制，建立审计监督协调和资源共享机制，提高工作效率。（2）调整现行财政项目年度计划，逐步建立财政审计目标责任制。（3）参考国际审计准则，建立统一的财政审计操作指南，规范审计行为，防止审计风险。（4）发挥“两个拳头”的作用，关注派出机构建设，进一步整合审计资源。全面推行财政审计一体化进程。实行敞开式、互动式的全程审计模式，进一步实现审计资源共享，提高审计效率。
（二）进行财政审计理论创新。目前,我们的审计理论还落后于审计实践。主要表现为：理论只注重于对理论学科自身的研究，没有更多的关注我国现实的审计操作、审计技术的应用；财政理论与财政审计理论油水分离，没有达到相互指导、相互借鉴和相互吸收的水乳交融状态，这种状态造成了经济理论资源的浪费；审计理论特别是财政审计理论缺乏系统性和针对性，对未来的审计工作不能起到指导作用；全国的财政审计理论还没有进一步形成合力，没有形成公共财政审计理论的框架，理论支撑显得单薄；对国外财政审计理论了解不多，只限于介绍、诠释和认识阶段。因此，财政审计理论应当紧紧围绕五年规划，全面构筑社会主义公共财政审计框架。一是理论要有超前性，对我国建立社会主义公共财政的理论进行深入探讨，开展理论交流 ，相互补充。二是要有世界性。要针对世界经济全球化的特点，重点研究发达国家财政理论及审计理论，研究西方公共财政审计准则和质量控制体系。三是实用性。所谓实用性就是审计理论的研究要为实践服务，在未来的中国财政审计起到理论指导实践，起到实践升华为理论的作用。
（三）以十六大提出的“加强对权力的制约和监督”总要求，搞好法律调整，进一步促进财政审计工作向纵深化发展。法律调整的目的就是要解决审计体系的合法性、合理性的问题，充分实现依法审计的目的。首先，要对我们已有的法规体系进行反思、整理、完善，汲取世界先进审计的优秀部分为我所用。一是解决国家审计的独立性问题。二是要逐步解决审计公开的问题。体现社会主义公共财政的目的。在法律的调整中，要充分考虑现实性和对 未来的预见性，防范风险。重点应考虑国际财政审计的共同原则、我国监督体系、会计财经法律和经济技术法规的相关性，兼顾国际法律法规的兼容性.
关键词：中期财政规划；年度预算；气象部门
中图分类号：F810.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）17-0142-04
中期财政规划（Medium-term Fiscal Plan），是指为确保和增强财政政策的连续性、前瞻性和可持续性，根据国家中长期发展规划和宏观调控的需要，在确定中期财政政策基础上编制的多年度财政规划[1]。中期财政规划是中期预算的过渡形态，它按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。
当前，我国经济进入“新常态”，经济社会关系正发生变化。一方面，经济形势变得越来越复杂，经济增速下滑已是常态，财政收入也呈现增幅下降趋势，国家宏观调控面临前所未有的复杂形势，长期以来以政府财政为主力军的激励模式式微[2]。另一方面，我国经济的平稳快速发展的不稳定因素仍在。国家宏观经济的稳健需要正确引导，推进财税体制的全面改革，促进经济总量的可持续发展。与传统的年度预算相比，中期财政规划在实现总额控制、战略性资源分配及营运效率三大核心目标以及加强财政受托责任和提高财政透明度等方面，均表现出了明显优势[3]。
中期财政规划是预算管理理念和方式的深刻变革，对于国家治理能力提高、适应经济新常态下宏观调控改善、政府施政目标实现以及进行预算绩效评价具有重大意义[4]。就气象部门而言，推进中期财政规划管理，有利于规划、政策、预算衔接协调；减少年度存量资金，提高财政资金使用效率；增强预算的前瞻性和可持续性；提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。
（一）气象部门推进中期财政规划管理的作用
第一，使规划、政策、预算衔接协调更加紧密。中期财政规划管理着眼于对宏观经济与财政发展趋势的判断和周期性财政收支平衡目标的实现[5]，能使气象部门各年度甚至各阶段的预算安排与跨年度发展规划、专项规划、政策及气象活动等全面有效结合[6]，使衔接协调更加紧密，保证了既定方案的顺利实施。指引气象部门在编制规划与预算时，由过去争取财政资金向预算约束下最优政策目标转变。第二，减少年度存量资金，提高财政资金使用效率。中期财政规划除了对年度预算进行预测和指导之外，还对年度预算有较强的约束力。主要表现在通过支出限额对支出总额进行控制，避免传统预算思维下多报预算额度，导致预算执行困难，造成年内大量资金结存，既影响资金使用效率又造成资金闲置浪费的现象[6]。第三，增强预算的前瞻性和可持续性。预算安排除了需要遵循气象发展五年规划及年度计划之外，还有多项的分领域专业规划。特别是建设性项目多为延续性跨年度项目，建设周期一般几年甚至十几年。对于这些项目实施中期财政规划管理，有利于增强预算的前瞻性和可持续性，使得年度之间财政支出更为连续，避免支出政策的碎片化和预算支出安排的随意性。第四，提高绩效管理水平，促进部门绩效提升。预算绩效管理将会树立起“以结果为导向”的绩效理念，可通过设定科学合理的分阶段预算绩效目标、指标等标准，注重考核项目的中期政策效果，勾画比较清晰的项目进展思路。同时，对中期政策效果的评价可以反馈到下一个编制周期内中。如果本轮中期规划不达标，尤其是约束性指标不达标，未能实现绩效目标，就要重新考虑其预算资源配置问题[7]。
（二）气象部门推进中期财政规划管理现状
2014年，财政部着手开展中期财政规划管理工作，气象部门组织内部编制三年滚动规划。2015年，《财政部关于推进中央部门中期财政规划管理的意见》（财预〔2015〕43号）出台，指出“2015年财政部组织中央部门编制2016、2017、2018年三年支出规划，此后每年向后延伸一年”。当前，气象部门中期财政规划管理仍在探索之中，只是针对支出的需求进行初步的编制，整体全过程中期财政规划的编制还未进行。在编制部门中期财政规划时，存在预算项目库储备少、资金规模小，基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据，重工程建设、轻运行维护等现实问题。
1.项目库储备少，项目前期的工作需具体考虑
中期财政规划管理要求气象部门编制好3年滚动项目。但从反馈的情况看，存在3年项目申报减少，项目资金规模下滑的态势。往年年度预算编制，并没有建设项目库的要求，推进中期财政规划管理使得项目储备少的情况凸显出来。按照财预〔2015〕43号文件规定，“部门中期财政规划一经确定，原则上不予调整。中央部门因重大增减支因素需要调整3年规划的，应在编制新一轮规划时重新测算提出需求，按部门中期财政规划的编制流程报批。经批准后，按调整后的规划实施。”“财政部根据未来财政收支预测结果，可以结合部门提出的调整需求相应调整部门未来年度的支出规划，并在编制规划时通知中央部门，各部门根据新的支出上限调整部门分年度支出安排，按程序报批后实施。”故2015年预算编制时，经过严格审核、深入论证，如果项目未能申报或搁置的，一经确定，原则上不予调整。如果延至2016年申报或启动，调整3年规划的程序性难度将会加大。所以导致当初没有申报项目，今后就很难申报的情况。故中期财政规划启动前期需做好项目的总体要求和具体考虑。
2.基层预算编制时间紧、缺少科学编制依据
气象部门实行气象部门双重管理体制与双重计划财务体制。在推进中期财政规划过程中，基层预算编制的新旧问题交织在一起的。一方面，从预算编制流程看，预算编制时间早于项目确定的时间，任务没定，钱要先定，违背了“钱跟事走，以事定钱”的原则，预算与项目间容易产生衔接性、科学性、约束性问题。中期财政规划虽能改善这一局面，但需要时间和实践去检验。其次，基层普遍感到预算编制的时间太紧。财务人员只能根据近年来收支规模，结合明年工作计划，人为编制下年预算，谈不上预算编制的科学性。另一方面，基层财务人员未必全程参与规划编制，很难站在全局高度去思考中长期发展规划，更难考虑年度预算在中长期阶段内的合理配置。即使进行中期财政规划，基层财务人员也很难预测未来2―3年支出情况。此外，中期财政规划管理的配套机制还未到位，基层进行科学编制预算工具是欠缺的。例如，还未建立起与中期财政规划管理相适应的管理信息系统。这就需要从部门实际出发，统筹考虑中期财务规划，对基层预算进行科学指导。
3.重工程建设、轻运行维护问题突出
多年来，气象投入偏重于工程建设，规划多是建设内容，对建设新增业务能力的预估预测偏弱，对建设后新增硬的业务能力需要运行和维护需求，没有做过系统评估工作，缺乏稳定有效的运行经费和维护经费投入，普遍存在“重工程建设、轻运行维护”问题，无法保证气象工程建成后的长期良性运行，做好中期财政规划需要正视这一问题。此外，随着新兴技术推广和应用，原先战略决策中的工程建设项目存在结构性调整的可能，支出规划如何契合整个气象发展规划和专项规划，顺应战略决策的布局调整，中间隔着一个“真空带”。
（三）气象部门推进中期财政规划管理的认识
1.中期财政规划是综合性规划
中期财政规划是综合性规划，它不同于年度预算侧重预算支出的编制，而是基于发展规划或专项规划目标及任务，服务于事业发展；它不是单纯财政保障规划，而是将发展规划涉及发展目标、保障目标纳入到中期财政规划之中，使发展规划与中期财政规划之间是互相衔接、互相补充、互相影响。因此，编制中期财政规划不仅仅是财务部门的事，而是应该调动气象部门各机构各部门的积极性一起来编制规划，毕竟规划为业务发展支持服务的，业务部门的想法、要求要体现在规划里面。但也要认识到，中期财政规划不能替代整个气象事业的发展，气象事业发展的牵引还是要基于“十三五”规划。
2.中期财政规划不是对年度预算的替代
中期财政计划管理既是年度预算在时间序列上的拓展，其实施又要具体落实在各年度预算之中。编制中期财政规划与年度预算并不是互相排斥的，中期财政规划中每一年度的预算确定还要根据政治经济情况进行修订调整，只有把二者结合起来，才能使年度预算的编制更加符合政治经济发展趋势和需要。应注意到，中期财政规划比年度财政预算更具有前瞻性，适度超前的特点虽然让普通基层财务人员感觉不适而难以落地，但这绝不是中期财政规划应该缓行的理由。恰恰相反，适度超前的中期财政规划可以解决年度预算中存在的一些问题。
建立中期财政规划并非易事，需要在相当长的一段时期内不断实践、逐步完善，在实际推行中应考虑三大问题。
（一）中期财政规划和气象发展规划的匹配问题
气象发展的五年规划反映了气象主管机构在未来五年内所面临的科技形势、工程目标、重点任务等，涵盖了未来五年宏观、中观层面，中期财政规划管理制度应该与此形成呼应，依据气象战略要点形成与之匹配的综合财政管理制度。从时间上看，五年规划与中期财政规划不一定能实现很好的衔接，如何实现有效的滚动对接需要考虑。从内容上看，表现为粗线条的发展规划，与中期财政规划需要的精细化要求之间的差距。因此，做好中期财政规划，势必要将滚动理念融入到五年发展规划之中。建议完成下一轮发展规划之前，先制定出中期财政规划，为下一轮发展规划所考虑的内容作补充。
（二）中期财政规划要建立在全口径预算基础之上
全口径预算就是在公共预算之外还要考虑政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，未来还要建立债务预算、税式支出预算，只有将这些部门收支都纳入预算考察之内，才有可能对气象部门的中期发展规划作出科学分析和判断，制定的部门中期预算才能更加有效。目前，按照财预〔2015〕43号文件规定，中央部门的中期财政规划管理，预算范围是中央部门预算的一般公共预算和政府性基金预算拨款，还不包括地方财政拔款和国有资本经营收入。未来到中期财政规划管理较为成熟阶段，有可能会结合气象部门双重计划财务管理体制的特点，考虑把中央、地方的规划和国有资本经营统筹进来，中央财政与地方财政分头归库，最终汇总，体现部门全口径综合预算的概念。
（三）中期财政规划编制离不开财政部的指导
中央部门中期财务管理编制方法要求，气象部门结合国民经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划，按照部门职责，提出规划需求，测算提出部门的3年支出需求。因此，气象部门自身需要加强测算分析能力，对部门预算进行合理的动态平衡，提高预算编制尤其项目预算编制的质量，需要财政部门加强对部门预算编制的指导，充分考虑气象部门的实际情况和其他中央部门的合理诉求，按照国发〔2015〕3号与财预〔2015〕43号文件的相关规定给予指导，给出具体文件清单和操作流程，让气象部门可以更好地进行编制中期财政规划，使部门中期财政规划在规划期限、编制步骤、重点内容和管理方式上与全国中期财政规划保持衔接。
（一）顶层设计要与实际需求的测算相结合
任何规划不仅仅是宏观文字式的描述，它要基于数据分析进行的政策部署。因此，要做到顶层设计和实际需求测算相结合。一方面，要结合气象部门双重管理体制与双重计划财务体制，加强中期财政规划理论与方法的研究，做好项目的总体要求和顶层考虑。支出规划要与发展规划相衔接，在做发展规划的同时，做好支出项目的安排。另一方面，现有的预算管理水平决定了气象部门的收支规模编制汇总，不可能完全从基层逐级汇总。但基层的需求需要反映出来，需要对基层支出情况进行大体摸底，这就需要统筹设计好气象发展的大方向、大工程、大部署，增强气象部门实际需求的测算能力。此外，要加快财政管理信息系统建设，为预算编制提供科学有效的信息。
（二）夯实中期财政规划管理的基础性工作
中期财政规划管理是系统性的制度设计，需要建立在大量的基础性工作之上。首先，要把发展规划与专项规划“翻译”成项目，做好气象部门的项目库建设，继续完善3年滚动项目库。其次，探索中期财政规划指导清单制度，以清单方式明确列出3年滚动项目、经费、政策的等一系列制度安排，指导基层工作。再次，要制定支出定额，按业务功能分类，凝聚公共服务项目、防灾减灾项目、探测项目、预报预测项目、信息传输项目等，细化相应的支出定额。按照细化项目做支出标准、支出定额，提供标准来编制年度预算和中期财政规划。
（三）合理制定战略决策、中长期规划及绩效目标
气象部门的总体战略决策、中长期发展规划和绩效目标是编制中期预算的前提和基础。中期财政规划要以战略决策为依据，以实现气象部门中长期发展规划和预期绩效目标为导向，以年度发展计划为参照系，为气象部门实现中长期目标提供财力保障。依据气象发展5年规划和《全国气象现代化发展纲要（2015―2030年）》等中长期发展目标的重大战略部署和经济社会发展规划，研究制定中长期业务发展规划，明确发展目标、投入重点和预期绩效，编制3年分年度的滚动实施计划和分解目标，作为气象部门滚动预算的基础和前提。以此确保分年度滚动实施计划和分解目标要切实可行，支出绩效目标具体量化。
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[关键词]个人理财业务法律风险成因
随着中国经济的高速发展，我国居民个人财富急剧累积，个人理财意识也逐步增强。居民个人的理财服务需求呈现不断上升的趋势。面对这样强大的市场，证券公司、基金管理公司、信托投资公司、保险公司等都已开展相关理财业务，而各家商业银行更是利用自己得天独厚的优势纷纷进入这块领域，推出各自的个人理财品牌。个人理财业务已经成为我国商业银行新的利润增长点。然而，巨大的市场潜力给商业银行带来重大发展机遇的同时也必然伴随一定的风险，而其中法律风险是制约商业银行个人理财业务发展的主要瓶颈。因此认清法律风险并且采取有效措施加以控制，是商业银行个人理财业务发展中的关键问题。
一、商业银行个人理财业务的法律界定
我国商业银行的个人理财业务起步较晚，在实际操作中出现诸多不规范的现象，有些银行甚至以个人理财业务之名行高息揽储之实。有鉴于此，2005年11月1日我国正式施行由中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行个人理财业务监督管理暂行办法》（以下简称办法）和《商业银行个人理财业务风险管理指引》（以下简称指引）。办法和指引秉着“规范与发展并重，创新与完善并举”的监管原则，对商业银行个人理财业务进行了系统的界定和规范。此外，2006年4月18日中国人民银行、中国银行业监督管理委员会和国家外汇管理局联合了《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》，该暂行办法对商业银行代居民个人进行境外理财的活动给予了规范。至此，我国商业银行个人理财业务有了比较清晰的规范依据和保障。
（一）商业银行个人理财业务的内涵和分类。根据《办法》，个人理财业务是指商业银行为客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化的服务活动。按照管理运作方式的不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。前者指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务，客户根据商业银行提供的理财顾问服务管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。后者指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理，风险与收益由客户或客户与银行按照约定的方式承担。而按照客户获取收益方式的不同，理财计划分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划，后者又可进一步分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。
（二）保证收益理财计划的严格限定。在《办法》出台之前，关于是否允许商业银行提供保证收益理财计划一直是争论的焦点。很多人担心商业银行会利用保证收益理财计划，把它作为一种高息揽储和规模扩张的工具，变相突破国家利率管制，进行不公平竞争。《办法》对保证收益理财计划给予了承认，但为防止利用保证收益理财计划变相高息揽储，《办法》明确规定保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益应当是对客户有附加条件的保证收益；商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得利益；商业银行使用保证收益理财计划附加条件所产生的投资风险由客户承担。此外，银监会对保证收益理财产品实行严格的审批制。
（三）综合理财服务的准入起点。为保证投资者的抗风险能力，《指引》规定商业银行应综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财计划的销售起点。保证收益理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元（或等值外币）以上；其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。由此可知，《指引》提高了理财业务准入的门槛，这将使很大一部分中小投资者退出该市场，而拥有大量闲置资金的投资者将会成为购买个人理财产品的主力军。由此，个人理财产品结构也就随之发生了变化。
二、商业银行个人理财业务的法律风险
商业银行经营面临多重风险，而其中法律风险造成的损失很可能是无法估量的，因此新巴塞尔资本协议把法律风险单独列为银行所面临的风险之一。对于个人理财业务法律风险的防范，我国《办法》和《指引》也给予了高度重视，将其列为我国商业银行个人理财业务的风险管理内容之一。如《办法》三十六条规定“商业银行开展个人理财业务，应进行严格的合规性审查，准确界定个人理财业务所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律和政策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律风险。”
具体来说，我国商业银行在开展个人理财业务过程中可能会面临如下的法律风险：
1未按规定进行风险揭示和信息披露的法律风险。为了保护投资者的合法权益，《办法》和《指引》分别规定了商业银行在开展个人理财顾问服务和综合理财服务时必须履行相应的风险揭示和信息披露义务，否则将可能会遭到客户的索赔请求并受到银监会的处罚。如商业银行利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，理财计划的宣传和介绍材料应包含对产品风险的揭示，用通俗易懂的语言向客户揭示相关风险，说明最不利的投资情形和投资结果；按照要求对客户进行风险提示，如个人理财顾问服务中风险提示应设计客户确认栏和签字栏，由客户抄录确认栏的语句进而签名；保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划，风险提示的内容至少包括语句“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”非保本浮动收益理财计划，风险提示内容至少包括语句“本理财计划是高风险投资产品，您的本金可能会因市场变动而蒙受重大损失，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”
2宣传和销售中的法律风险。我国对商业银行宣传和销售理财计划或产品的活动提出了一定要求，商业银行必须予以遵守，否则将承担相应的后果和责任。如商业银行不得销售未经批准的理财计划或产品，也不得将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售或者将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售；理财业务人员和一般产品的销售和服务人员的工作范围应有明确的界限；对于市场风险较大的投资产品，特别是与衍生交易相关的投资产品，商业银行不得主动向无相关交易经验或经评估不宜购买该产品的客户推介或销售。
3证据保留的法律风险。《办法》第十五条规定：“商业银行未保存有关客户评估记录和相关资料的，不能证明理财计划或产品的销售符合客户利益原则，给客户造成经济损失的，应按法律规定或合同的约定承担责任”，从中我们可以看出一旦出现诉讼情形，商业银行应当承担举证的责任来证明自身理财计划或产品销售的正确性。因此，商业银行应妥善保存完备的个人理财业务服务记录，为以后可能产生的诉讼提供全面有力的证据。此外，商业银行开展个人理财业务，应当与客户签订书面合同，明确双方的权利义务或根据业务需要签署客户授权委托书和其他必须的法律文件，并妥善保管相关合同和各类授权文件，使合同文本能够齐全。
4金融分业格局下的法律风险。虽然我国现行法律对混业经营已显现出认可的趋向，但实际上仍然实行分业经营、分业监管的政策，商业银行不得开展证券、保险等金融业务。由此，我国商业银行个人理财业务往往也只能将客户的资金投向国债、金融债、央行票据等融资工具。然而，成熟的理财产品无一不和资本市场相连，随着我国个人理财业务的发展，商业银行为了能够获得比较优势，必然会积极为客户的资金寻找更多利于保值增值的投资渠道，这会导致商业银行在现行分业格局下面临一定的法律风险和政策风险。
5代客境外理财违反投资所在地法律法规的风险。取得代客境外理财业务资格的商业银行，受境内居民个人的委托可以以客户的资金在境外进行规定的金融产品投资的经营活动。这要求商业银行在开展境外理财业务时不仅应该遵守我国的法律法规、国家外汇管理及行业规定，而且还必须知晓且严格依照投资所在地的法律法规来开展投资活动，否则将会面临违反投资所在地规范的法律风险。
三、商业银行个人理财业务法律风险的成因分析
个人理财业务作为我国商业银行的一项新业务，其法律风险的产生必然会有一定的端由，只有认清成因，追根溯源，才能真正找到解决此问题的良策。
（一）相关法律法规不健全。我国针对商业银行个人理财业务的现有规定虽然出台的比较及时，但随着商业银行个人理财业务的进一步发展，势必将涌现许多新的问题需要法律法规来加以明确。且仅就我国目前的规定来看，还存在许多不完善之处，有些问题仍处于法律规制的空白状态。例如我国现将个人理财业务的法律性质界定为委托关系，但这种界定十分牵强，模糊和回避了商业银行个人理财业务属于信托范畴的实质，这种法律界定和现实业务运作的冲突必将难免法律风险的发生。再有，我国虽然对保证收益理财计划给予了认可，但商业银行一旦破产，在破产清算中个人理财产品将处于何种清偿顺序，《办法》和《指引》都没有予以提及。另外，个人理财业务在商业银行获得资格的情况下可以涉及金融衍生品交易，且实际中复杂的银行个人理财业务一般也都会涉及该类交易，而金融衍生品往往具备“理财”的内涵，因为它也承担类似规避风险和保值增值的功能，由此导致的情形是个人理财业务和金融衍生品交易出现监管法规上的“交集”，商业银行对在判断适用何种法规及相应程序上存在困难。
（二）金融分业体制滞后于金融业务创新的整体趋势。国外个人理财业务的繁荣是以其本国金融混业的现实背景作为支撑的。由于西方国家放宽金融管制、实行混业经营，他们在个人理财业务中推出的理财产品可谓花样繁多，无论是证券交易、外汇交易、黄金交易还是保险业务、基金业务，只要客户有需求，银行统统可以代为，可以说西方国家商业银行实现了个人理财业务投资领域多元化和服务全能化，体现出“理财”的真正要旨。相比之下，我国长期以来一直实行的是分业经营、分业监管的基本原则，这种分业经营的格局使金融机构之间缺乏足够的竞争和效率，商业银行个人理财业务的拓展也因此受到一定限制，许多与资本市场相结合的理财品种无法开办，最终导致银行个人理财业务理财品种和服务手段的创新受到制约和束缚。
（三）银行法律风险内部控制机制不够完善。银行内部控制机制的完善对法律风险的防范可以说是起到根本性的作用，由于我国个人理财业务兴起较晚，商业银行对个人理财业务可以说是在摸索中前进，所以其相应的风险管理和内部控制机制尚没有得到系统完善的建立。例如商业银行制定的业务制度、管理规章、操作依据等不够完备、存在疏漏，有些甚至与国家现行的法律、法规相冲突和矛盾；银行法律部门的工作职责没有得到充分发挥，其地位和功能往往被定位于事后风险化解上，事前防范风险的作用被忽视；银行高层领导的法律风险防范意识比较淡薄，对个人理财业务法律风险一旦发生将造成的严重后果没有给予重视；业务人员的法律素质低下，为了稳住客户，有些业务人员往往明知道应该办理哪些法律手续，却为了行客户“方便”而使银行承担法律手续不健全的危险等等。
四、商业银行个人理财业务法律风险的防控对策
关于商业银行个人理财业务法律风险的防控，我们认为可以从其外部法制环境和银行内部控制机制建设两个方面予以解决：
（一）完善相关法律法规，改善商业银行个人理财业务外部法制环境
完善个人理财业务的相关法律规定、填补其存在的法律空白是商业银行个人理财业务法律风险控制的基本前提。一方面，对于个人理财业务法律关系的定位问题，法律法规需要进一步明确；在注重对个人理财业务监管的基础上重视商业银行与客户之间关系的调整，明确双方的权利义务。另一方面，面对商业银行竞相开展个人理财产品的创新和积极拓宽投资渠道的现实发展趋势，我国应加紧立法，扫清“灰色区域”，进而构建出个人理财业务完整的外部法制框架。
（二）加强商业银行个人理财业务法律风险内控机制建设
内控机制的完善与否对于商业银行的发展来说至关重要，倘若商业银行不自我约束，那么再完善的法律都将失去应有之意，商业银行个人理财业务的法律风险防范更是无从谈起。
1制定和完善商业银行个人理财业务的内部规章制度。商业银行应当针对个人理财业务的法律风险点制定详细的规章和制度，尤其是对容易出现风险的环节重点防范。并且，针对个人理财业务发展的实际还要不断完善业务规章、健全操作程序。当然，一个重要的前提是银行内部的业务制度、管理规章等首先应当符合国家法律法规的规定，并且结合国家法律的调整对已有的业务制度、管理规章等进行必要的修改。
2提高工作人员的法律意识。首先从银行高层管理者就要树立把法律风险控制放在第一位的管理态度，将依法经营、依法管理放在第一位，坚持“标本兼治，重在治本”的原则，确保个人理财业务的安全性和效益性。对个人理财业务人员定期法律培训，并且以一定的考核机制和惩戒机制来加以保障，使其树立起“法律至上”“依法操作”的工作理念。
3重视银行法律部门“事前防范”职能的发挥。应正视法律部门在银行经营中的重要性，将法律部门的工作重心由风险的“事后救济”向“事前防范”过渡，使法律部门的工作与业务部门的经营紧密结合，从而为管理者的经营决策提供依据，为个人理财业务部门的经营管理活动提供支持和保障。具体到法律部门应着力开展以下几方面的个人理财业务法律风险防范工作：首先，订立个人理财业务合同、文书范本。合同和文书范本可以使业务操作规范进行，从而最大限度的降低风险，提高工作效率。商业银行要建立个人理财业务的合同文本管理制度，其法律部门应在遵守国家法律和本行规章的前提下，通过梳理和研究个人理财业务的常用合同，订立、完善并推广使用标准的合同文本，同时适应个人理财业务的发展和相关法律法规的更新来进行调整和修订。其次，加大审查力度。法律部门应严格根据已有的法律事务审查制度，认真完成行内个人理财业务的法律事务审查工作。法律部门在审查中如果发现风险点，应及时进行研究，有针对性地为个人理财业务部门提供内容具体、操作性强的法律指导意见。第三，建立个人理财业务法律档案。建立个人理财业务法律风险防范档案库，积累业务开展中遇到的问题和解决方法，为今后类似问题的解决提供范例，同时也可以从中梳理出一些今后需要个人理财业务人员加强关注的问题。
参考文献：
[1]张炜个人金融业务与法律风险控制[M]北京：法律出版社，2004
[2]贺坤关于商业银行个人理财业务的几个问题[J]北京：中国金融，2005，（24）
[3]赖小民法律工作与银行经营风险控制[M]北京：经济科学出版社，2005
我的地盘我做主
谈起中国理财市场以及理财规划师的认证，现就职于渤海银行的姜龙君兴意盎然、如数家珍。他认为，此次高级理财规划师的推出是大势所趋且恰逢其时。
顺应市场需求
随着社会经济的发展和居民财富的增加，理财需求日益旺盛。有人说理财规划师仅服务于富裕阶层，其实并非如此。据国家经济景气监测中心调查表明，约70％的居民希望拥有自己的理财顾问，50％以上的人愿意支付顾问费。一项国际调查也表明，人们在没有得到专业理财人员的指导和咨询时，一生中损失的个人财产，从20％～100％，而普通家庭的损失率普遍较高。
据测算，年收入达到30万元以上的家庭在国内超过2000万户，按照每位理财规划师服务30个家庭估算，国内理财规划师的缺口至少是70万人。这个缺口在理财需求旺盛的高端理财领域尤显突出，市场上缺少既了解经济走势，又掌握操作技巧的复合型理财人士，高级理财规划师恰好弥补了这一空白。
本土化是有效手段
姜龙君指出，理财规划与普通百姓的生活息息相关，适合中国人的理解和接受能力。我国现行的理财认证大多借鉴国外模式和经验，直接引进国际通行的资格认证，在本土化方面存在一定的缺憾，不能很好地满足中国家庭的理财需要。对本土的经济、监管和产品3大条件的认识程度，对老百姓心理和文化需求的把握程度，直接决定了一个理财规划师的成败。
中国理财市场的本土化认证应该走一条“以我为主、国际接轨、稳步推进”的道路。作为唯一由中国官方颁发证书的理财规划师职业资格认证体系，在二级与三级的认证试点工作推出4年之后，此次由人力资源和社会保障部推出高级理财规划师认证并纳入职称序列，其职业资格证书在世界贸易组织(WTO)150多个成员国中互认，正是反映了这一趋势。
山高人为峰
曾就职于大型国企和国际顶尖外企咨询公司的刘琳娜，在2005年北大国际MBA硕士毕业后，就坚定地踏入了保险行业。通过分析思考，她看到享受30年改革开放成果、逐步奔小康的中国人迫切需要理财规划，而保险又是其中至关重要但相对薄弱的部分，社会意义尤为重大。
综合理财更获信任
中航三星是家倡导培养综合理财规划师的保险公司，除了保险理财方面的培训，股票、基金和房地产等理财工具也在经常培训的范围。但在接触之初，客户大都以为中航三星的所谓FC(Financial Consultant)只懂保险。培养更多的ChFP理财规划师，在提供更专业综合理财服务同时，更能体现中航三星的专业人才培养的特色，被客户所信任和接受。
站得高才能看得远
“登高而招，臂非加长也，而见者远”，针对高级理财规划师(chFP一级)的应运而生，刘琳娜从“势、道、术”3个层面将其与ChFP二、三级做了对比分析。
ChFP二、三级是基础，偏重于微观层面的技术操作，掌握基本的投资理财工具，进而探究相关策略，即术和道。ChFP一级则是从宏观经济和战略层面帮助客户把握理财方向。对客户来讲，顺势而为，把握未来的势最重要，更能保证一个长期的财务稳健，获得更好的收益。例如，目前中国经济形势总体向好，在考虑资产配置时，剔除个人偏好、家庭等因素，就可以对部分国内理财产品更积极投入。
象牙为珠金做筹
时间回溯到2007年底。据在北京、上海和广州3地针对1500名大学生进行的理财和信用卡观念的一项调查结果显示，75.6％的大学生认为学校没有提供适当和足够的个人理财教育，越来越多的学生感觉到学校在传输理财知识上的无力。这条看似不起眼的消息引起了姚泽有的重视。大学生就业难问题越来越凸显，如何为社会培养最所需的人才，全方位地实现教育与就业的接轨，是电子科技大学中山学院经济管理系主任姚泽有和他的同事们长期以来关注的问题。他敏锐地把握住了投资理财这个热门市场趋势。
象牙塔里珠筹声
中山学院经济管理系7个专业，有两个与投资理财高度相关，分别是金融学和财务管理学。一场革命性的教学实验在经济管理系实施了。一是投资理财课程的引入，在公共选修课的设置上加入理财规划师的培训课程，原则上要求学生必选。开课以来备受欢迎，甚至吸引了不少外系的同学来听。二是开设理财实践课程，抽出一定的课时让学生在虚拟股市中实际操作。三是开展在线知识竞赛、优秀文章评比及理财讲座等系列活动。
理财教学要服务于社会
为人师必先自知，姚泽有系统学习了理财规划师课程，并率先报名参加高级认证班培训。在此过程中，中山学院和东方华尔建立了长期战略合作伙伴关系，按照教学安排和培养方案，2010年5月将有一批大学生参与东方华尔组织的认证考试，求取步入社会的金色通行证。
在发达国家，理财规划师已被称为金融时代的职业金领，成为世界上第二高收入职业，在我国却还是新兴行业。姚泽有说，大学校园有象牙塔的美誉，大学生被称为天之骄子，金镶玉，现在我们要把象牙塔建设成为培育高级理财规划师的摇篮。
济南到北京的距离
杨立杰的性格看起来风风火火，她是第一个回复确认可以接受采访的人，只是已经赶回了济南，采访只有在电话中进行。
地方更需要理财
济南到北京的距离说远不远，现就职于齐鲁证券的杨立杰说她这几年多次往返。记者对杨立杰最初的印象，是在2008年11月东方华尔举办的第三届全国十佳理财师大赛决赛现场。也许是巧合，在不久前结束的第四届全国十佳理财师大赛中，齐鲁证券的韩琳同样榜上有名。对于记者“齐鲁出人才”的说法，杨立杰笑得很得意。
杨立杰说，全国理财事业一盘棋，人才缺口各地方比北京更大，她相信在齐鲁会有完全展示自我的空间。记者向杨立杰提供了一个数据：在有她参加的高级理财师试点认证培训首期一班中，外地学员占25％的比例。杨立杰沉默了一下，低声说，还是太少啊。记者不由得笑了，这不过是首期一班，离正式批复仅一个月的时间，地方信息反馈较慢，相信这个比例会稳步提高。
中央最近颁发的《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》，是今后5年推进惩治和预防腐败体系建设的指导性文件。我们必须认真学习，深刻领会，深入贯彻，以求真务实作风推进《工作规划》全面落实。
一、以高度政治责任感，充分认识学习贯彻《工作规划》的重大意义
（一）学习贯彻《工作规划》，是全面贯彻十七大精神的必然要求。党的十七大报告明确指出，要以完善惩治和预防腐败体系为重点加强反腐倡廉建设。《工作规划》凝聚了全党的智慧，代表了人民的意愿，集中体现了党的十七大关于反腐倡廉建设的新思想、新部署、新要求，是我们党反腐倡廉建设理论和实践的最新成果。学习贯彻《工作规划》，对于我们贯彻落实十七大精神，在新的历史起点上全面建设小康社会、发展中国特色社会主义具有重要的保证作用。
（二）学习贯彻《工作规划》，是加强党的建设的内在要求。《工作规划》是党的思想建设、组织建设、作风建设和制度建设紧密联系、相互促进的有机整体。学习贯彻《工作规划》，有利于党员干部坚定理想信念，增强党性修养，保持清正廉洁，建设一支高素质的财政干部队伍，密切党同人民群众的血肉联系，确保我局领导班子和领导干部始终以良好的作风和精神面貌，积极主动地应对和克服工作中的困难和风险，确保改革发展各项任务的圆满完成。
（三）学习贯彻《工作规划》，是落实科学发展观、实现财政又好又快发展的内在动力。《工作规划》充分体现了科学发展观的要求，明确了加强党的政治纪律和落实科学发展观的监督制约措施，必须在政治纪律面前，确保党的路线方针政策贯彻执行，防止和纠正违背科学发展观要求的行为。学习贯彻《工作规划》，是对财政部门深刻领会和把握《工作规划》所体现的政治方向和大局意识的集中检验，有利于增强在工作大局中把握谋划惩防体系建设的自觉性主动性，有利于坚决落实市委市政府的重大决策部署，充分发挥公共财政职能作用，确保各项财政政策措施落实到位，实现财政又好又快发展。
二、准确把握《工作规划》中赋予财政任务的主要内容和基本要求，强化责任意识，整体推进
《工作规划》全面部署了教育、制度、监督、改革、纠风、惩处六个方面构建惩防体系建设工作，提出了一系列重大改革和制度创新的任务，其中涉及财政立法、财政改革、财政工作、源头治腐等方面的任务，责任重大。我们将在市委市政府的领导下，按照中央的部署和要求，从以下五个方面整体推进《工作规划》的贯彻落实。一是建立健全相关财政法律法规，提高法制化水平；二是加强对财政资金的监管，组织开展对部门预算、国库集中收付、政府采购、政府非税收入的监督检查，继续对“小金库”进行专项清理；三是推进财税体制改革；四是加大纠风工作力度，强化对社保基金、住房公积金和扶贫救灾专项资金的监管；五是继续深入开展治理政府采购领域商业贿赂工作。
繁重的工作任务，必须有强有力的保障措施，财政部门要切实担负起全面贯彻落实《工作规划》的政治责任，切实加强领导，抓重点破难点，抓出成效。当前，一是要抓好《工作规划》的学习。7月初，局党组学习中心组集中学习、研读中央惩防体系《工作规划》；7月中旬我局召开局全体会议，对学习贯彻中央惩防体系《工作规划》和加强机关建设专题活动进行部署。我局以学习《工作规划》为契机，决定在7、8、9三个月集中开展加强机关建设专题活动。近期将按照市委要求开好专题民主生活会。二是要落实领导责任和工作责任。认真履行“一岗双责”，我要负总责，其他分管领导根据分工各负其责，一级抓一级，层层抓落实；抓好《工作规划》的任务分解，明确责任处室，明确责任人员，明确工作标准，明确完成时限。三是要创新工作思路。《工作规划》有不少新的提法，特别在制度建设、监督制约和深化改革方面有不少亮点，我局要认真学习、反复研究、全面把握。按照上级指导性意见和要求，在抓好巩固提高原有工作创新的基础上，进一步解放思想，开拓进取，大胆探索，力求在深化财政改革等方面取得新的突破。
三、坚持“四个更加”，在更高起点上着力推进我局的党风廉政建设和机关建设
近年来，在市委市政府的领导下，我局着力转变思想，强化服务意识，积极培植财源，深化财政改革，在全面推进财政工作发展中加强党风廉政建设和机关作风建设，取得了明显成效，得到了领导、群众和社会各界的肯定。肯定成绩，是为了坚定信心、鼓舞士气。但是，摆在我们面前的是很艰巨而以光荣的任务，社会大环境非常复杂，财政部门的工作特点也决定了党风廉政建设和机关建设必须紧紧树立“秉公理财、服务兴财”这个理念。我们一定要保持清醒头脑，增强忧患意识，把党风廉政建设和机关建设摆在十分重要的位置，切实抓紧抓好。我们清醒地认识到，党风廉政建设和机关建设，一步也松不得，就好比是逆水行舟，不进则退。最近，我局党组决定在7、8、9三个月集中开展学习贯彻《工作规划》和加强机关建设专题活动。专题活动以学习贯彻《工作规划》和加强机关建设为主题，分为“集中学习讨论，深化思想认识；开展谈心活动，分析机关现状；针对薄弱环节，完善规章制度”三个阶段。我们将采取一系列措施包括坚持经费审批会议制度，所有财政资金的安排一律经过经费审批会议集体讨论，局长个人不批钱；实行部门预算办法，将所有预算内外资金都编入部门预算，把资金分配权交给部门单位，坚持不追加；对财政业务工作实行权力公开透明运行，接受社会方方面面的监督，借助市里的办法，我局决定先行一步。等等方面。目的是要通过专题活动，达到“思想教育要更加深入，增强针对性；制度建设要更加严密，注重操作性和有效性；管理工作要更加严格，确立更高的标准；监督惩罚要更加坚决有力，维护党纪国法的严肃性”。这“四个更加”就是我们学习贯彻《工作规划》的集中体现，是落实《工作规划》的具体措施。我们将在今后的工作中将惩治与预防、教育与监督、深化体制改革与完善管理制度有机结合，建立健全具有财政特色的惩防体系，用制度管权、管事、管人，保持和发扬“开拓、合力、奉献”的南通财政精神，为完成全年财政工作任务提供坚强有力的思想、作风保证。
随着人民生活水平的提高,大众理财逐渐成为一种趋势。昔日的“豪门游戏”,如今放下身段,飞入寻常百姓家。不过,在我国,普通老百姓对理财的认识仍然处于较低的水平,大家对理财的认识存在很多误区,理财没能尽其所用,投资常常缺乏规划。中国邮政储蓄银行的理财专家提醒大家:在人生的不同阶段,每个人有自己的理财重点,需要对自己的需求和希望有一个现实的了解,然后做出合理规划,才能为自己争取更多收益。
美好人生,重在规划
专家指出:对于年轻人,在节省开支的同时,应该意识到为自己或者家庭创建一份保障;有孩子的家庭,应该早早计划孩子的教育基金;而老年人应该早为晚年生活买一份保障;这就是所谓的随需而制的理财规划。对此,中国邮政储蓄银行的理财专家建议:大家可以把理财分作投资规划、保障规划、每月盈余三部分进行,将有限的资金投入不同理财规划中。保障规划部分通常采用稳健型的投资产品,为家庭建立一份基本保障,使投资没有后顾之忧。投资规划部分则采用混合型投资,一方面提高资产的快速增值能力,一方面达成阶段性财务目标。每月盈余部分则避免每月做“月光族”,强制储蓄,加速资产的积累速度以及解决负债。通过整体的规划,有目的投资,实现不同的收益,保障人生梦想的实现。另外,建议大家最好集中账户管理,比如采用绿卡通,可一卡管理多个账户,避免账户过多,疏于管理,可随时了解投资状况。
合理规划,邮储帮忙
究竟该如何制定自己的理财计划,大家不妨到银行看看,听听专家建议。作为“百姓身边的银行”,中国邮政储蓄银行就针对广大百姓不同阶段的理财需求和当前资本市场发展状况,推出了一系列的服务与产品。比如,深受广大百姓青睐的基金定投产品――“金太阳定投组合”。它是邮储银行根据投资者的实际需求和投资目标,为不同人群量身打造的稳健型投资产品,包括“小太阳”、“骄阳”、“夕阳红”三种产品。“小太阳”适合于那些孩子年龄处于0-18岁的客户,尤其适合孩子尚处在学龄前以及小学阶段的客户,能够有效实现客户的子女教育理财规划。“骄阳”适合于那些刚刚开始工作、成家立业到子女接受高等教育前的客户,为将来买房、买车或其他投资项目积累资金。“夕阳红”适合于子女渐大或成年自立,逐渐考虑退休后健康养老问题的中老年人,以及有养老意识的年轻人,通过定投为他们准备一笔额外的退休金,安享晚年。
另外,在“亲民理财”理念的引导下,邮储银行还推出了人民币理财业务、基金业务、代销国债、代销保险等多样化的理财业务。多项业务形成互补优势,满足不同投资者的需求与目标。在人民币理财业务方面,现已形成了“创富、天富、财富、金种子、金苹果”五大系列产品线。对于激进型投资者,可选择“创富”系列、“金种子”系列,风险高回报高;对于保守型投资者,可选择“财富”系列、“金苹果”,它们低风险、相对储蓄存款来说有较高收益;而稳健型投资者,可选择中等风险中等收益的“天富”系列。在基金业务方面,邮储银行根据市场变化和产品特点,每月重点选择一只新发基金向客户推介。为了方便投资者购买,邮储银行与专业基金研究机构合作,开发了基金综合评价系统,从历史业绩、风险、基金公司投研能力、基金经理等多个维度对基金进行综合评价,并根据系统评价结果,每季度选出15只左右优选基金,推荐客户购买,为客户有效实现投资目标。
除了提供种类丰富的理财产品,邮储银行还通过降低理财门槛,提供专业理财顾问服务等多项举措来帮助广大百姓。不论是短期的投资,还是买房、置业、养老等家庭长远投资计划,在邮储银行专业理财师的分析和建议下,任何人都可以根据自身状况制定合理的理财计划,一步一步达成人生梦想。
便捷理财,为您圆梦
只要有规划,有计划,理好财其实是每一个人都能办到的事!在现代金融业蓬勃发展的今天,理财的方式越来越多,也越来越便捷。就拿邮储银行来说,遍布全国的36000多个网点,95580电话银行、网上银行(省略)等多种交易渠道,就为大家充分提供了一个轻松便捷的绿色理财通道。通过这些渠道,客户可以很方便地办理基金认申购、赎回等业务,方便快捷,省时省心。值得一提的是,作为国内网点最多的金融机构之一,中国邮政储蓄银行服务网络覆盖城乡,其中近60%的储蓄网点和近70%的汇兑网点分布在农村地区,特别是在一些边远地区。在农民理财需求日益高涨的今天,邮储银行无疑成为一个实现广大农民梦想的理想渠道。
无论是“月光族”还是“啃老族”,无论是打工仔、农民还是高级白领,任何人,规划从现在开始,理财从点滴做起,美好未来将不再只是梦想。
一、总体觉得这个规划偏向对、思绪清、有深度
规划编制部分今日上会的这个规划，表现了科学开展理念、统筹开展的理念，契合河南省情，也契合市情。一是在地盘资本和水资本承载才能方面剖析得比拟透辟。规划较好地贯彻了可继续开展的理念。将来制约着当地开展的两大瓶颈，一个是地盘，一个是情况，规划在这2个方面的透辟剖析，为新区下一步谋篇结构奠基了很好的根底。目前看，大体上到2020年新区这块就是80到100平方公里，生齿数目也是80到100万，情况容量、地盘容量都是可行的。二是较为合理地确定、提出了新区的财产定位。新区主要的是财产支撑，规划用很多篇幅剖析了现有的财产根底与周边市、相邻地域的比照和互补，提出了新区的财产定位，让我们清晰地晓得，要干什么、该干什么，该开展什么、不应开展什么。三是提出了新区中间区的概念。在选址上、比照上、功用上，有了初步的概念，把这事摆上了主要议题。对这个问题，指导者、决议计划者很存眷，社会各界也很存眷，新区的中间区建起来了，新区也就建起来了，建不起来，人人就会以为新区还没建起来。所以，中间区放不放，如何放，往哪里放，很主要。
二、对峙高水准地规划好新区意义严重
前人讲，“取乎其上，得乎个中”。就是说有高程度的规划，高程度的规范，高程度的要求，最终在施行操作进程中，能到达中心的条理就不错了。假如规划、规范、要求，都是中心条理，最终后果就能够只是一个最低的条理。所以，高程度的规划，关于将来的建立和开展，是一个引领的效果，是一个举动的根底，是一个开展的纲要。我们之所以如斯注重规划，缘由就在这里。
新区建立既是河南省委、省当局的严重计谋决议计划摆设，也是可贵的前史开展良机。新区规划180平方公里，这是一个千载一时的良机。然则，如何建立好，如何开展好，规划具有主要意义。目前，我们有几个很好的时机。一是中心在新一轮开展中，明白提出要以城镇化为首要抓手，促进经济社会平稳较快开展。二是省委、省当局明白提出要“三化”协同开展。比来，正在论证怎样样使河南的当地计谋上升为国度计谋，有的提出叫华夏城市群，有的叫华夏经济区。无论是华夏城市群、华夏经济区，照样三化协调开展示范区，都包罗，这对开展是可贵的时机。把新区规划做好，靠高程度的规划去引领，意义非同凡响。目前的规划蓝图是什么，将来10年、20年就建成什么。市委、市当局提出的新区建立“八个高水准”要求，第一个就是高水准的规划，市直各部分都要对规划编制高度注重，依据部分本能机能仔细提出定见。也但愿规划编制单元发扬团队聪明，站在国际视野，融入新的理念，运用立异思想，编制出高程度的新区规划。
三、依照总体方案，贯彻三规合一，对峙三个准则
（一）要依照总体方案进行规划。新区建立总体方案，取得了省委、省当局正式同意，要求很明白，既站在了全省大局，也容身了市情。这个总体方案，就是“四区一基地”的方案，即三化协调开展的先导区、现代化复合型功用区、城乡统筹开展的先行区、对外开放的示范区，全国主要的输变电配备制造业基地。“四区一基地”的定位，要贯彻落实好。
（二）要贯彻“三规合一”进行规划。只要三规合一，才有可行性。假如城市总体规划、新区总体规划与国民经济开展规划不协调，与地盘应用规划不协调，那是不成行的，操作不了的。所以，只要三规合一，才干够三规同向、三规同力。经济社会开展规划处理的是开展目的问题，十二五规划编制曾经启动施行。城市开展规划，处理的是坐标问题，就是财产往哪里布，交通枢纽往哪里放，功用区如何定位。地盘应用规划处理的是目标问题，有目的，有坐标，但没有目标做保证，也只是海市蜃楼。所以，必然要对峙“三规合一、三规同向、三规同力”，做好这个规划。
（三）要对峙三个准则进行规划。一是要表现规划的科学性。城市规划里面，需求表现科学性的良多，比方如何以报酬本，如何具体、协调、可继续，如何运用世界上进步前辈规划理念、规划办法。新区规划，不求太新的新奇概念，但必然要有新意。郑东新区的规划之所以有传染力，就是由于搞了个如意，付与了文明。唐山曹妃甸的规划之所以传染人，就是由于生态这个理念。巴黎的规划之所以有特征，就是由于规划者为便于治理城市、治理社会治安，把城市街道不规矩地网格状区分隔，构成了本人的特点特征。所以，当前的这个规划在结构上、路途框架上、区域布置上，还有点平，要恰当有一些新颖的器械。二是要表现规划的前瞻性。空间开展规划指点的是新区将来的久远开展，必然要经得起工夫和理论的查验，充沛思索将来10年、20年的久远开展需求。要科学地域分好近期、中期、远期3个阶段，提出规划期内的开展偏向、开展重点、开展计谋，对将来留有开展余地。三是要表现规划的可行性。规划最主要的是能不克不及指点建立。第一，是看规划能不克不及落到实处，可行不成行。比方如何充沛尊敬现有的根底，这一点规划编制部分做的比拟不错。第二，是要充沛思索水资本和地盘资本承载才能。第三，是如何与已有城市规划对接、联接。就是说这个规划如何与周边相照应，既如果一个新区的规划，又如果一个站在新区、跳出新区，立异的新区规划。
四、凸显产城交融、生态宜居、统筹城乡的新区特征
目前，河南有5个新区。方才，规划编制部分进行了比照，新乡在做，焦作在做，也在做，这些新区在总体功用上，都有个错位开展的问题。新区在全省甚至全国的新区局限内，若何做到凸显特征，必需体会好以下3句话。
一是产城交融。新区起首是一个财产支撑的新区。产城交融，能有用处理乡村残剩劳动力向城市转移之后的保证问题，也就是就业问题。目前乡村劳动力转移到城市，不是说能不克不及转来，而是转来能不克不及就业。所以，城镇化要抓财产支撑，抓产城交融，尤为要把二产、三产做为产城交融、财产结构的重点。二产重在集群优势和优化晋级，恰当明白若干个主导特征财产，积极开展，凸显优势。三产要补齐短板，加速开展。在补齐三产短板方面，有区位优势，间隔航空港很近，所以市委、市当局把现代物流业做为三产开展的重点，出台了市现代物流业开展规划。有物才有流，怎样样做好供给链上的各类配套物流，然后使流畅削减本钱，把现代物流业做起来，还需求好好规划。二产目前规划的3个财产集区，功用上要合理定位、恰当调整，赞同规划编制部分恰当调整三个财产集聚区规划的定见。能不克不及在三个财产集聚区之外规整齐个效劳业园区，树立一个与对外开放融为一体的园区，把现代物流业的开展与效劳外包、对外的窗口做在一同，强化产城交融。
二是生态宜居。做到了产城交融，还要生态宜居。城是人住的当地，必然要把新区建成一个生态、细腻、宜居的将来新城。生态宜居要凸显2个特征，一个是水，一个是林，要把林和水做足做好，做好水文章，做好林文章，把生态社区、低碳社区、生态工业园区、低碳工业园区、轮回工业园区等进步前辈理念、概念融进去。
三是统筹城乡。统筹城乡，就是要做到三化协调开展，走一条新型工业化、特征城镇化、农业现代化的路子。要把统筹城乡的根底设备、社会治理、社会保证，有机连系起来。新区规划要做到凸显这3个特征，防止与其他新区相同，防止千城一面，构成本人的特征。
五、实在处置好几个问题和关系
一是空间结构要与市城乡规划系统总体要求相联接，表现辐射带动功用。市城乡规划系统总体的框架是“带状城市、组团开展、向心结构、统筹城乡”。“带状城市”，就是到长葛，沿长葛京广铁路、京珠高速这么一个带状区域，向北与郑州、与新郑国际机场去对接。“组团结构”，就是“一中间五组团”，主城区一个中间，东面是鄢陵组团，北面是长葛组团，中心是县行政区组团，西面是禹州组团，西南是襄城组团，呈莲花状。“向心开展”，就是在这种组团城市开展结构中，都要向心开展，长葛要往南靠，鄢陵要往西靠，禹州要往东靠，襄县要往东北靠。“统筹城乡”，就是以此促进以城带乡，促进城乡一体、城乡统筹。新区不只仅是一个组团的功用，也代表着将来的辐射带动功用，所以要与周边相联接，构成辐射带动。新区与长葛市相邻，带动辐射就很强。对鄢陵的带动，一是要靠莲城大路、花都大路带动，再就是要靠创业大路往鄢陵带动。往禹州带动，天宝路曾经修到永登高速衔接线。往襄城是311国道，革新提拔之后，构成城际疾速通道。如许，主城区对周边都可以完成20—30分钟经济圈或生涯圈。新区对周边4个组团的辐射带动，规划如何联接，然后拉动的城镇化历程，这个关系要处置好。
二是新区的结构要与现有的规划有用联接好。第一，三个财产集聚区规划曾经确定，但可以恰当调整。第二，本来推进区有一个规划，有一个框架，既要有所尊敬，但不要拘泥。新区规划可以立异一些，可以勇敢一些，不要拘泥目前的路网框架。第三，本来批过的一些单项规划，比方交通规划、社区规划，还有其它一些专业规划，市规划局要供应给规划编制部分，以供借鉴。
要尤为注重交通规划，强化交通枢纽，打造多元化立体交通收集。铁路方面，除京广铁路外，石武客专下一年岁尾通车，机场到的城市轨道交通本年岁尾开工建立，禹州到的铁路穿过城南，往东到毫州、淮阴、盐城，构成了陇海铁路外的第二个出海港。航空方面，新区结构之所以往东北拉，就是要与航空财产港对接，也曾经规划了客运异地航站楼。公路方面，境内有7条高速公路，本年岁尾要开工建立长葛到新郑城际疾速通道，还要建筑安阳到信阳的城际疾速通道，还要把新区的东边线修起来，直接与新郑航空港对接。在交通系统中，我们要努力打造交通零间隔乘客换乘中间和无裂缝的货运中间，在天宝路最东头，建成高速铁路、城市轨道、异地航空换乘以及城市巴士、远程客运等5种交通方法的零间隔换乘中间。新区的交通功用，不言而喻，既要应用本身一些交通功用，也要辐射环通周边的交通功用，在环通上、在辐射上做文章。城市轨道交通在新区还有一个站，这个站建在哪里，规划编制部分也可以提出来。
三是财产的完美和对外开放上，需求再经营一个园区。在财产的完美上、在财产构造的优化上，能不克不及再结构经营一个园区，把现代物流园区、保税区或许效劳外包园区融为一体。地位往新区东北靠，放到高速公路以东，放在创业大路东延。京珠高速北出口本年岁尾就可以运用，创业大路修通今后，就直接可以到航空港。我们想向省里争夺做个保税区，把海关、出口商品查验检疫都做起来。省委、省当局对新区的定位是4个区，前3个区曾经表现了，对外开外的示范区如何表现，需求在功用上加以完美，需求规划编制部分深化思索。
四是新区中间区结构要进一步优化方案。目前选的是南区和北区2个方案进行了比拟，都有必然事理，各有特征，各有优势。在北区，站在北这个高度，有利于展现新区形象。在南区，可以完成功用对接，可以近期开展起来，特殊是可以效劳3个园区，要进行再比照、再优化，或许是中间区一主、一副。南方中间区更多表现综合效劳功用，作为复合型的新区中间，表现行政效劳和宜居。可以恰当往东移，中轴线与老城区、东城区中轴线恰当对接。市规划局要统筹思索大的标记性修建怎样样摆放的问题。要思索水源问题，与水利部分、环保部分进行对接，进一步优化和完美规划，处理有源之水。
五是财产晋级和构造调整上要严厉节制高耗能、高污染财产。要做到“一节制一提拔”，严厉节制高耗能、高污染的财产，实在提拔第三财产开展程度，使新区的财产构造愈加优化。
【关键词】人力资源规划 财务管理 计算机网络化
在21世纪，激荡的网络热潮以令人惊叹的速度席卷全球网络的发展，极大的改变了人力资源规划与企业财务管理的环境，与此同时我们也看到了人力资源规划与企业财务管理的变迁，如今，从传统计算方式向计算机网络化发展，已经成为企业管理关注的焦点。
一、环境变迁是人力资源规划和企业财务管理向计算机网络化发展的催化剂
（一）全球人力资源规划和企业财务管理的金融化
人力资源规划和企业财务管理的发展与创新的动力来自于财务管理环境的变迁。在技术进步与各国开放政策的推动下，经济全球金融化进程正在逐步加快，并成为世界经济发展的主流。对人力资源规划和企业财务管理来说金融全球化是一柄双刃剑，它使企业筹资、投资，有更多的选择机会，随着国际贸易和国际投资规模的扩大，以国际互联网为代表的信息技术在全球金融化也呈现出了新的动力，计算机网络经济带动了电信、银行、保险和运输的发展。从而有了选择价值权。
（二）我国企业重构为企业人力资源规划和财务管理向计算机网络化发展提供了良好的基础
根据资料统计，企业重构自20世纪80年代从美国兴起以来，现已经成为席卷全球的浪潮。90年代后期，开始出现了企业重构的虚拟企业。虚拟企业是一种网络组织，由于信息技术和通讯技术高度发达，人力资源规划和企业财务管理之间合作关系已突破传统的长期固定的合作关系，比如我们熟知的合资企业和跨国企业等等。而通过网络应用信息技术进行分散互利合作。这种暂时、空间跨度大的合作形式，必需依靠计算机网络化的发展来驱动。而我国企业重构分为母、子公司的组建和分离等等。例如我国的网站（虚拟企业），就是企业重构的产物，组建成的网络商业运行机制，通过网络INTERNET可以了解我国各行各业的市场信息。可见我国企业重构所产生的虚拟企业的人力资源规划和财务管理也需要计算机网络化的发展。我国企业人力资源规划和财务管理制度体制，也要求向计算机网络化发展。
二、计算机网络发展带动了企业人力资源规划和财务管理网络化发展
（一）网络化自身发展的特点为企业人力资源规划和财务管理网络化提高了良好的运行环境
当今信息日新月异，也是新世纪网络时代，网络在企业财务管理中有自身的特点：网络的集成化。企业的财务管理可以通过内部网（INTERNET）将其各个管理子系统的信息采集起来，并通过外部网与有关外部系统（如：银行、政府等）相联系，将所有信息集成与企业管理系统中，这样为企业人力资源规划和财务管理提供了全面的财务管理信息。开放化。互联网的发展使企业外部的各个机构，个人根据授权，通过Internet进入企业财务管理，直接调阅相关信息，使用者也可及时了解企业变动情况。例如，平煤集团网站上建立有煤炭产品的销售、生产和产煤质量分析等，外地客户也可根据Internet网络查询，然后通过“网上交易”进行业务活动。多元化。企业所收集提供多元化的信息，即货币形态和非货币形态信息都可接受处理，从数字化到图形化到语言化都是提供信息的方式。总之，网络系统是一个便利的信息流系统，他将在极大的拉近信息提供者与用户之间的时空和距离的同时，也极大地增加了信息容量。丰富信息的内涵与形式，形成密切而多样化的信息交流和使用关系，从而为企业财务管理网络化创造了良好的运行环境。
（二）网络的应用普及对企业人力资源规划和财务管理网络化发展提供了良好的保障
网络尤其是互联网（Internet）开放式结构和不受约束的访问，给企业人力资源规划财务管理带来了质的变化。尤其最近几年“，企业上网”、“政府上网”已经形成规模，而“网上招聘”“电子商务”“、网上投资”“、网上结算”“、网上报税”等网际业务的发展将企业财务管理投入了更广阔的范围。平煤集团是全国500强大型企业之一，为了使企业人力资源规划和财务管理现代化，建立了“网上家园”，同时把本企业的概况和煤炭生产、销售模式建立在网上，并通过“电子商务”在“网上招聘”“网上结算”、“网上投资”“、网上结算”“、网上报税”，给本企业带来了可观的经济效益，同时也提高了工作效率。
三、企业人力资源规划和财务管理向计算机网络化发展的有利因素
