时间：2023-05-30 09:47:44
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇银行合同管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、关于公司经济合同管理办法
会议讨论了总经办提交的公司经济合同管理办法，认为实施船舶修理、物料配件和办公用品采购对外经济合同管理，有利于加强和规范企业管理。会议原则通过。会议要求，总经办根据会议决定进一步修改完善，发文执行。
二、关于职工因私借款规定
会议认为，职工因私借款是传统计划经济产物，不能作为文件规定。
但是，从关心员工考虑，在职工遇到突到性困难时，公司可以酌情借10000元内的应急款。计财处要制定内部操作程序，严格把关。人力资源处配合。借款者本人要作出还款计划。公司会议纪要范文参考由提供!
三、关于公司资金管理办法
会议认为计财处提交的公司资金管理办法有利于加强公司资金管理，提高资金使用效率，保障安全生产需要。会议原则通过，计财处修改完善后发文执行。
四、关于职工工资由银行事宜
会议听取了计财处提交的关于职工岗位工资和船员伙食费由银行的汇报，会议认为银行工资是社会发展的必然趋势，既方便船舶和船员领取，又有利于规避存放大额现金的风险。但需要2个月左右的宣传过度期，让职工充分了解接受。会议要求计财处认真做好实施前的准备工作，人力资源处配合，计划下半年实施。
五、关于公司机关11月份效益工资发放问题
一、提升合同监管执法办案的质和量
积极贯彻《合同违法行为监管处理办法》。市、区两级工商局以查处格式合同条款和合同欺诈为重点，狠抓格式合同备案和霸王条款整改，打击加盟经营和购销经营合同欺诈。加强对基层工商所合同监管工作的指导，努力提升合同执法办案的质和量。
二、开展格式合同监管
提高合同监管效能，推进银行等行业格式合同整治，规范合同格式条款备案，完成“民生消费热点行业（银行业、电信业、物业管理业、房地产业）合同格式条款规范率达95%以上”的市级绩效目标。建立格式条款监管制度化、常态化监管模式：各工商所将合同格式条款监管纳入市场巡查，加强合同格式条款备案巡查；市、区工商局局组织对格式合同文本进行集中点评，曝光“霸王条款”；发动群众参与对不平等格式合同的监督、举报；全系统督促企业对不平等格式合同进行整改。
三、推广合同示范文本
建立合同示范文本制定工作机制。与行业主管部门和行业协会联手，针对民生消费特点，新制和修订合同示范文本，积极推进合同示范文本的使用，扩大合同示范文本文库，从源头规范和化解合同纠纷，增进交易安全。加强对企业合同管理的行政指导，将示范文本推广使用情况作为企业信用记录的重要项目。全年新制或修订合同示范文本2件。
四、深化合同帮农工作
贯彻省工商局“四个一批”工作部署，丰富合同帮农内容，开展“合同帮农”工作。指导监督经营者规范合同签约，推行涉农合同示范文本，提高合同履约率，引导农民增强合同保护和守约意识。鼓励并指导涉农企业参加“守合同重信用”活动，提高涉农企业的信用水平，丰富合同帮农活动内容。在远城区工商局、工商所中树立1-2家“合同帮农”标杆单位。
五、提高合同服务与保障工作水平
（一）推进“守合同重信用”企业公示认定。组织开展__年度武汉市“守合同重信用”公示认定活动，推荐代表性企业申报国家级和省级“守合同重信用”公示认定，并积极组织我市诚信企业参加湖北省首届“文明诚信示范企业”创建活动。修订《武汉市“守合同重信用”企业公示认定规则》，构建全市工商合同信用公示平台，规范“守合同重信用”企业公示认定和日常监管，实施对已公示企业的动态监管和退出机制。
（二）设立市、区工商局“合同争议调解庭”，以完善工作机制和规范工作程序为重点，依法开展合同争议行政调解，与12315指挥中心协作，妥善化解合同纠纷，促进社会和谐稳定。
为了规范商品房销售行为，保障商品房交易双方当事人的合法权益，根据国家有关法律、法规和《商品房销售管理办法》，结合公司的具体情况，制定本制度。
售房市场和工作人员版权所有
一、市场营销部是商品房销售管理的第一责任部门。
二、市场营销工作以提高公司经济效益，壮大企业经济实力为目标，营销人员必须发扬爱岗敬业、团结奉献精神，具有责任心和使命感，完成公司所交给的商品房营销任务。
三、售房有形市场是公司精神文明建设的窗口，营销人员要做到诚实守信、规范交易、热情服务，自觉维护公司的声誉和形象。四、市场营销部在新建项目开盘前，应认真作出切实可行的营销方案，报总经理批准后实施。在实施过程中，销售价格未经批准不得变更。
五、房屋预售建筑面积由投资发展部会同市场营销部计算，房屋销售面积须经房管局测量复核后，列出明细表，双方工作人员书面确认无误后，报分管副总经理批准、财务部备案。在预售过程中不得擅自变更。
六、工作人员要努力学习业务知识，互相配合、言行一致，向顾客介绍商品房时要讲究服务态度和推销技巧，做到宣传力度大、范围广、影响深、效果好。
七、在销售商品房屋工作中，严格执行《商品房销售管理办法》，设立销售帐本、房屋预订登记本、房屋移交登记本、售后服务登记本；认真签订和及时发放房屋预售协议书、房屋买卖合同、房屋使用说明书和质量保证书。
八、销售帐薄的记录要内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结，月底及时向总经理上报销售情况，及时报表。
九、房屋销售后，要及时将预售协议书、买卖合同、结算单等销售资料整理入档管理。
十、所有购房款必须由市场营销部于收款当日交财务部，存至指定银行帐户，严禁公款私存。
十一、营销人员要圆满完成各自的销售任务，负责从介绍房屋、交款、贷款、结算、签订合同、房屋移交、维修等等营销过程中的全部工作。
十二、营销人员要保守商业机密，确保商品房价格、户型、销售情况等内部信息不泄露。
十三、除完成销售任务以外，营销人员要服从部室的安排，完成部室交给的其它工作任务。
公司管理制度之合同的签订与管理
十四、签订合同必须遵守国家的法律法规及有关规定。签订商品房买卖合同时，要明确以下内容：当事人名称或姓名、房屋状况、销售方式、房屋面积、价格、价款、付款方式和时间、交付使用条件和日期、建设标准、配套设施状况、公共配套建筑的产权归属、面积差异处理方式、违约责任、双方约定的其他事项。
十五、签订房屋买卖合同时要本着“重合同，守信誉”的原则，做到合法、严密、可行。
十六、妥善保管房屋买卖合同档案，每份合同在盖章前都必须到公司办公室登记、编号。市场营销部负责建立合同管理台帐（包括序号、合同号、签约日期、对方姓名），做到准确、及时、完整。
商品房按揭贷款和其它业务
十七、为购房户办理按揭贷款，要熟悉业务，熟练掌握操作流程，必须按照银行规定签定合同，做到办证细心，资料齐全，专人办理。版权所有
一、组织领导
1、成立生产经营业绩及基础管理工作考核领导小组
组长：xxx长、党委书记；
副组长：副xxx长、工会主席、
组员：行办、党群工作办主任、劳人、综合技术、计财、材料科长及行办企管、协理等。
2、生产经营业绩及基础管理工作的日常管理归口行政办公室，负责xxx生
产经营业绩和基础管理的实施及考核。
3、车间级单位相应成立生产经营业绩及基础管理工作小组
组长：主任、总支（支部）书记；
组员：技术人员、计工员、工长。
二、考核范围
机关各科室、各车间、华林公司、物业公司、康达经营部、汽车修理厂、劳服公司。
三、实施工作程序及要求
1、为全面完成路局下达的生产经营任务和各项经济技术指标，确保xxx生产经营目标的全面实现。年初，xxx根据路局下达的责任目标和考核指标进行分劈，下达到各车间级单位、机关各科室进行承包，各车间级单位党政负责人和机关科室负责人为主要责任人。
2、各车间级单位应按季开展生产经营业绩和基础管理工作自查、分析、总结活动，提出整改措施并实施。各车间级单位、机关科室分别于当季末次月5日前向行办填报“生产经营基础管理考核评分表”（附后），7月5日和12月31日前上报“生产经营完成情况总结分析报告”。
3、行政办公室应充分发挥在生产经营业绩及基础管理工作中的统领和协调作用。每季开展经营指标、基础管理的动态检查、分析、汇总工作，有针对性的提出整改措施，认真落实考核制度。
四、生产经营业绩的考核内容
（一）生产经营业绩考核内容包括：否决指标、经营指标、生产指标、安全指标、服务质量指标、党建和思想政治工作定性定量指标。
1、否决指标：成本超支、安全未达到“六消灭、二控制、一实现”（段2005年安全工作奋斗目标，增加“消灭因供水、饮食卫生责任引起的中毒、传染性疾病事件）；
2、经营指标：成本支出、水费、卫生费收缴率、多经收入及利润、执行工资总额计划等；
3、生产指标：xxx下达给各单位及部门年度生产（工作）指标。
4、安全指标：行车安全、人身安全、资产安全（含设备安全）无严重经济
损失、严重财务违纪（含私设小金库）；
5、服务质量指标：无严重及以上路风事件，因供水、饮食卫生责任引起的中毒及传染性疾病事件；
6、党建和思想政治工作考核指标：党委及支部工作定性定量考核。
五、生产经营基础管理工作的考核内容
（一）、生产经营基础管理的考核内容包括：安全管理、落实生产经营责任、劳资管理、财务管理、法律事务管理、职工教育管理、班组建设、质量管理、物资及设备管理、计算机管理。
1、安全管理（责任部门：综合技术科、各车间级单位）
认真执行路局《运输安全考核奖惩办法》、加强工资基金管理，以收定支，控制总量，认真执行工资基金“一支笔、一家管、一本帐”的管理制度。
4、财务管理（责任部门：计财科）
4.1、成本管理：年初，成本计划以车间级为单位逐级分解下达，实行半年考核、节奖超罚、奖惩兑现。
4.2、资金管理：执行“路局银行账户管理办法”和“关于进一步加强银行账户管理的通知”，执行银行结算制度和现金管理办法及路局“货币资金管理办法”，债权建立“四项制度”，按规定年度办理签认。
4.3、每季召开一次经济活动分析会，进行经济活动分析，对存在的问题提出对策并落实（有记录），资产管理帐实相符（财务、技术帐、卡、物一致）。
5、法律事务管理（责任部门：xxx行政办公室）
加强合同管理，执行路局、xxx合同管理办法。在经济活动中，合同管理员认
真履行职责，按照法律、法规、规章办事，合同资料齐全、台帐管理规范，发生合同纠纷、侵权纠纷、劳动争议、行政争议及其它法律纠纷及时报告路局法律室，并依法采取措施妥善处理，避免造成经济损失。
6、职工教育管理（责任部门：综合技术、人劳科）
6.1 、“以人为本”，加强对职工教育工作的领导及管理，制定职工教育规划
和年、月度工作计划，职教经费专款专用，及时解决职教工作中的问题，做好工作总结。
6.2、健全教育管理制度，建立三级教育网和三级培训制度，落实好岗位责任制。
6.3、全面完成路局下达的职工岗位达标的目标与任务及委外培训任务，全员培训率和脱产培训率分别达到6%和2%，本年度培训计划兑现率达90%以上。按规定工人定职、改职、提职（含提升工长）进行培训取证，在岗职工100%持证上岗。按照路局《职工培训管理规范》，落实每个职工2年10天的脱产岗位轮训，每季开展岗位练兵、技术比赛，每半年进行一次事故救援演练活动，不断提高职工技术业务水平。
6.4、建立和规范职工个人技术档案，实行动态管理。岗位人员持证上岗、挂牌服务。职工培训考试采取计算机自动组卷管理，台帐齐全、规范，报表数据准确，上报及时。
7、班组建设（责任部门：行政办公室、各车间级单位）
加强对班组建设的有效管理，认真制定年度班组建设工作计划。落实路局《班
组建设暂行规定》、《强化班组现场控制、强化班组“双达标”工作，建立竞争上岗机制实施办法》、《班组“双达标”组织工作考核办法》及段实施考核办法，深入开展“岗位达标、班组达标”活动，创建自控型班组。
8、质量管理（责任部门：行政办公室）
结合贯彻ISO9000质量管理体系，深入开展群众性质量管理活动，每年召开一次段QC成果发表会。
9、物资设备管理（责任部门：材料科）
9.1、认真开展物资大检查活动，做好物资大检查自查总结和库存物资清查
报表工作，仓库管理严格按路局《物资仓库检查评分标准》考核。
9.2、进一步建立健全物资采购管理制度，落实监督机制；采购计划有依据，
进料合同齐全；采购物资质量好；机械动力设备管理制度健全；帐、卡、物相符；设备使用、维修、保养符合规定。
9.3、应用物资现代化管理，使用微机管理料、帐，实现路局零库存管理的有关要求。
10、计算机管理（责任部门：行政办公室）
10.1、建立和健全计算机管理及机房管理制度，做到帐、卡、物相符，使用、
维护、保养符合规定，机房、设备整洁卫生，防火、防盗设施符合规定要求。
10.2信息化管理工作有检查、有记录，并将检查结果及时报告上级主管部门。
11、技术监督管理（责任部门：综合技术科、xxx行政办公室、各车间级单位）
11．1认真执行《xx工业产品质量监督管理办法》，严把检维修施工质量关，确保供水质量，确保施工质量，杜绝不合格产品。
11．2 建全计量管理和计量器具量值传递体系，确保计量器具测量数据准确。
11．3 建立满足本单位需求的标准体系，建全段标准化三级管理网络，制定标准化工作规范和年度计划，对标准的实施特别是作业标准实施监督检查。
（二）、考核方式：
1、在xxx生产经营业绩及基础管理工作考核领导小组领导下，由xx长办公室牵头，有关科室派员参加，对车间级单位、机关各科室的基础管理工作每季一次，经营业绩考核每半年进行一次考核。xxx考核领导小组根据对各单位、部门考核情况召开专题考核会议，依照考核标准，打出考核分，评定等级。总结分析存在的问题，按照贯标要求列出不合格项（整改问题通知单），提出整改措施和整改期限，逐条落实。
2、生产经营基础管理工作和生产经营业绩考核标准：95分及以上为一级；90～94分为二级；85～89分为三级；85分以下为不合格。
六、奖惩办法
1、各单位、部门的考核与季度奖励挂钩。
2、各单位、部门与承包责任状兑现挂钩，基础管理考核与生产经营业绩考核得分按3：7比例计算，计算公式：生产经营业绩年度考核得分=生产经营基础管理全年四个季度得分总和÷4×30%＋生产经营业绩年度指标考核得分×70%。据此兑现基础管理考核和业绩考核奖。
3、考核结果不合格的单位及部门，扣罚与奖励同等力度。
4、各单位（部门）年度考核结果，作为单位（部门）负责人年度工作业绩
考核的重要内容，同时，实行风险抵押制度，交纳标准为：各部门、车间级单位正职500元，副职350元；一年不合格给予黄牌警告，连续两年不合格调离其岗位。
年初，××××置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部；客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部；新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。xx年x月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿；xx年x月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
x、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
x、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
x、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
x、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
x、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
x、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
x、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。xx月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
x、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
x、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
x、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于xxxx年xx月推出《成本费用明细分类目录及说明》；于xxxx年xx月xx日推出《会计报表管理试行办法》；xxxx年x月xx日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行x个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，x月份实行逐步换新的办法，x月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。xxxx年x月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于xxxx年x月xx日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
（一）核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
x、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，xxxx年xx月xx日供给浙江大经有限公司和xxxx年xx月xx日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于xxxx年x月x日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。
在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如x月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。
x、会计内部报表执行
对x月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①××××公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制；②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从x月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。
对会计报表推出执行x个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制x月份报表时试行。本打算在x月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于x月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求x月份落实执行。
x、销售管理
春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。
x月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从x月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作；对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。
x、税务政策及纳税申报
运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于xxxx年x月xx日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等x户企业按不超过当年销售收入x%的比例提取xxxx年度总机构管理费。xxxx年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了xxx.xx万元。
对xxxx年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员；×××公司员工划到余杭；客旅中心划入客旅分公司；社区员工由社区统一办理；宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。
xxxx年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于xxxx年x月获得所得税退税返还xx万元。
根据浙地税发[xxxx]xx号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支；二是员工可减轻税赋。
（二）审计工作
x、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司xxxx年、xxxx年及xxxx年进行了税务审计（xxxx年、xxxx年已审计过），出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。
x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、×××置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、×××置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。
x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。
x、x月份对各公司财务状况进行了一次审计；xx月份对客旅分公司xxxx年经营进行了内部审计；对投资企业彩虹城项目的xxxx年会计报表进行复核；x月份对社区服务公司xxxx年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。
x、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在x月份已对xxxx年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。x月x日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。
长期以来，投资控制一直是水电工程建设领域内的重大课题。由于水电工程的复杂性、特殊性，没有完全相同的水电工程，投资控制的办法和手段也就不尽相同，这里结合十三陵抽水蓄能电站工程具体情况谈一些体会。
1工程建设概况
十三陵抽水蓄能电站位于北京市昌平县境内，距市中心约45km，它利用已建成的十三陵水库做下池，在左岸蟒山岭后的上寺沟内建上池，发电厂房和水道系统全部修建于蟒山岩体内。上下池的水平距离为212om，最大落差481m。电站装机4x20万kw，为单级混流可逆式水泵水轮机组，年发电量12亿kw•h。进口设备部分投资利用日本海外协力集团提供的13。亿日元贷款，国内资金由国家开发银行和北京市政府各承担一半。工程于1990年12月开工，当年开始“三通一平”，1991年至1992年完成交通洞及排风兼安全洞开挖，1992年9月11日主体工程正式开工，总理亲自为工程奠基。经过参建各方人员3年的共同奋斗和艰苦努力，第1台机组于1995年底并网，保证了北京“9511"工程的顺利完成。第2、第3台机组也相继于1996年中和年底投产，第4台机组已并网发电。
2建设管理的基本模式及利弊
十三陵抽水蓄能电站工程的业主单位是华北电力集团公司，北京水电开发公司作为十三陵抽水蓄能电站工程的建设单位，代行业主职能，它的前身是十三陵抽水蓄能电站工程筹建处。由于十三陵工程从前期勘测到建设施工，跨越计划经济体制和从计划经济体制向市场经济体制过渡两个时段，从而造成了筹建处的主要职责是被动的管理和协调。如主体工程分标是由设计院来完成的，筹建处只能在既成事实基础上去管理和协调。由于华北电网中水电所占比例小，集团公司内几乎没有水电工程建设人员，筹建处的人员是从北京市计委、北京勘测设计院、石景山热电总厂、密云水电厂等单位抽调来的，水电工程建设管理经验很少，尤其是投资管理专业人员更少。在这种情况下，各个标都有各个标的监理，上池标是水利水电咨询公司北京公司监理，引水隧洞及地下厂房标是三峡利源公司监理，压力钢管标是原能源部郑州质检中心监理等，每年支付监理费用较大，并严重超支。
3投资控制的基本分工及利弊
十三陵抽水蓄能电站工程经过建设者们8年的艰苦奋斗，也摸索出一套建设管理办法。由于客观体制的原因，北京水电开发公司的投资控制分为几大块。主体工程的土建及安装部分由计划处管理，机电设备部分由外事设备处管理，工程材料物资，国内设备及设备备品备件由物资处管理，建设单位管理费等其他费用由公司经理及办公室管理。
3.1招投标是控制主体工程投资的有效手段根据水电工程工期长、投资大，施工技术复杂，受自然条件影响大等特点，在保证工期及质量的前提下，尽量减小投资，降低成本，发挥资金效益是一个非常重要的问题。为尽量使工程投资控制达到最好的效果，十三陵电站工程建设采用了多种形式的招标。(1)公开招标。电站建设早期的上池一标和地下厂房标等就是采取这种形式。首先招标信息，在接到欲投标单位的回函后，对所有欲投标单位的资质等级、技术力量、主要设备、主要工程经历、财务状况、施工信誉、施工质量等进行综合性考察分析，然后确定几家甲方认可的投标单位。投标书报来以后，按照正常的开标、评标、定标等工作程序进行操作。(2)邀请招标。电站建设中期，为了减少现场协调工作量，综合考虑工地现有几家施工队伍的施工质量及信誉，从中邀请几家进行招标。这样做既节省了施工队伍调遣费及流动资金贷款利息等费用，又使中标单位能及时进点以保证施工进度及质量，最终达到控制工程造价的目的。电站交通洞二期混凝土衬砌标就是采用这种招标形式。(3)独家议标。上池防渗工程由于施工场地狭小，而且水电五局已经在上池进行土建标的施工。为了减少施工交又干扰并充分利用现有的施工场地，决定独家邀请五局进行议标。独家议标能充分利用已有的临时房屋、砂石拌合系统、风水电系统等，报价中不再另增。电站建设8年来，通过招标手段累计核减承包单位报价投资约3亿元人民币，其中仅上池防渗工程独家议标就为国家节省投资1.1亿元。但是，在利用招投标机制引入竞争降低工程投资的同时，还要严防最低标中标后“低报价，高索赔”现象的发生。北京水电开发公司在各种形式的招标中，一般都坚持“合理标中标”的原则，而不是“最低标中标”。由于十三陵工程特殊的地理位置(旅游区)和恶劣的地质条件，使得施工单位在施工时，既要保证外部景观不被破坏，又要有科学的施工工艺及施工组织设计，以保证工程顺利施工。在这种前提下，北京水电开发公司在招标时一般选取施工组织设计最优而且报价合理的投标单位中标。对明显有“低价抢标”性质的投标单位绝不迁就，以免给后期管理带来不必要的麻烦。因为历史的教训是深刻的，低价中标后承包商很难经营，工期、工程质量没有保证，最后造成实际投资难以控制。
3.2合同管理!接影响投资控.J效果一般的概念中，“合同管理”无非就是把合同整理、分类、归档等简单的工作。而实际的合同管理是一项非常科学严谨而又复杂的工作，是指贯穿整个合同执行过程的管理，包括投资、质量及进度的管理。北京水电开发公司针对投资控制并依据国家各种法规制定了一系列内部的合同管理办法，使得一项主体工程合同从立项到签订直至执行完毕都有章可循，并明确计划部门为主体工程合同管理部门，任何一项主体工程的结算都必须有计划部门的签字，财务部门才予以办理。计划部门按照概算二级项目对合同进行分类、编号、存档，这样既方便查找又利于投资管理。科学的合同管理避免了超支多结、重复结算，合同执行不力等情况的发生。
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
x、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
x、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
x、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
x、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
x、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
x、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
x、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。xx月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
x、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
x、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
x、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于xxxx年xx月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于xxxx年xx月xx日推出《会计报表管理试行办法》;xxxx年x月xx日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行x个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《中小企业融资及中小企业融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，x月份实行逐步换新的办法，x月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。xxxx年x月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于xxxx年x月xx日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。职能管理[/page]
二、职能管理
(一)核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
x、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，xxxx年xx月xx日供给浙江大经有限公司和xxxx年xx月xx日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于xxxx年x月x日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。
在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如x月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。
x、会计内部报表执行
对x月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①××××公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制;②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从x月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。
对会计报表推出执行x个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《中小企业融资及中小企业融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制x月份报表时试行。本打算在x月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于x月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求x月份落实执行。
x、销售管理
春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。
x月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从x月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作;对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。
x、税务政策及纳税申报
运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于xxxx年x月xx日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等x户企业按不超过当年销售收入x%的比例提取xxxx年度总机构管理费。xxxx年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了xxx.xx万元。
对xxxx年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员;×××公司员工划到余杭;客旅中心划入客旅分公司;社区员工由社区统一办理;宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。
xxxx年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于xxxx年x月获得所得税退税返还xx万元。
根据浙地税发[xxxx]xx号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支;二是员工可减轻税赋。
(二)审计工作
x、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司xxxx年、xxxx年及xxxx年进行了税务审计(xxxx年、xxxx年已审计过)，出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。
x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、×××置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了中小企业融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、×××置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。
x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。
x、x月份对各公司财务状况进行了一次审计;xx月份对客旅分公司xxxx年经营进行了内部审计;对投资企业彩虹城项目的xxxx年会计报表进行复核;x月份对社区服务公司xxxx年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。
x、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在x月份已对xxxx年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。x月x日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。
商业银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效地防范商业银行巨大的经营风险，一直是银行家和金融理论家的一个重大课题。浙商银行作为一家2004年8月才设立的全国性股份制商业银行，经过两年多的努力，初步建立了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的内部控制架构，主要分为组织体系、授权体系、岗位责任体系、业务流程和管理流程体系、技术和工具体系和管理考评体系。
组织体系
围绕“有利于业务开拓和风险控制，科学合理设置机构，建立相互合作与制约的运行机制”的原则，浙商银行建立了总分行之间、各部门之间、各中心之间纵向和横向的职责分离和相互制约的组织体系，具体分为机构组织体系、业务经营管理组织体系和监督纠正组织体系。
机构组织体系实行统一法人，授权经营和集约化管理。“统一法人”即统一文化理念，统一形象标识，统一规章制度，统一业务系统，统一服务标准，统一财会核算；“授权经营”即各分支行在总行授权范围内开展经营活动；“集约化管理”即在符合内控和有效控制风险的原则下，充分利用和合理配置一切资源，集中运用现代管理与技术，实现人员、机构、业务和流程科学化管理，尽可能减少层次和环节，提高效率，创造特色，赢得市场。业务经营管理组织体系则是根据内部控制的需要，从内设部门设置上体现前、中、后台相互制约、相互监督分离的原则，并充分发挥内审部门再监督和内部控制评价职能，构筑内部控制三道防线。监督纠正组织体系建立了“业务领域自身复核（或协查）与牵制—业务管理部门检查监督—内审部门审计监督和内控评价”的三个层次。
授权与岗位职责体系
浙商银行遵循“直接授权与逐级转授权相结合”的授权原则，对总行的副行长、行长助理、职能部门负责人、关键岗位负责人实行统一直接授权，对分支机构及其负责人实行逐级有限授权或转授权；遵循“区别授权”原则，根据分支机构和职能部门及其主要负责人的经营管理水平、风险控制能力等实行区别授权；遵循“适时调整”原则，根据机构和职能部门业务经营情况，及时调整授权；遵循“权责一致”原则，追究分支机构和职能部门越权经营行为的责任。
浙商银行将岗位职责分析与制度制订和梳理工作相结合，按流程分解各项业务，再按照内控要求和业务需要，设定最小单元的岗位和职责，并根据工作量大小分别落实到人。岗位的人员配备可以“一人多岗”、“一岗多人”，但必须保证不相容岗位相分离。细分的岗位职责与目标管理相结合，职责的履行情况在员工的绩效考核中予以体现。
业务流程和管理流程体系
业务流程和管理流程体系是浙商银行经营管理和内部控制架构的核心部分，是防范操作风险的重要环节。浙商银行把内部控制的有效性（即控制的效果和效率）作为设计业务流程和管理流程需要考虑的一项重要因素，通过对经营管理活动的动作分解及流程的合理性分析，把每个动作落实到部门和岗位，运用授权、责任及控制的方法确保内部控制的健全性。
业务流程和管理流程体系以管理办法、操作规程、流程图、主要风险点及防范措施、相关流程表单等一系列的规范化标准文件的形式体现，同时对规章制度实行框架化管理，规定全行规章制度的制订和修订权集中在总行，并对制订和修订的流程、管理职责和编写规范进行了统一规范，确保规章制度制订有据、修订有序。技术和工具体系
内部控制的技术和工具体系主要包括信息交流过程，风险识别、计量和监测过程，控制措施的系统实现三个部分所使用的技术和工具。
信息交流以管理信息业务系统为平台，实现管理数据的采集、汇总和统计分析，并在该系统内进行内部事务的处理。
风险识别、计量和监测针对不同类型的风险采取不同的管理方式。对信用风险，通过对客户的定量分析和定性评价，审定客户的信用评级，设定不同的信用等级风险系数，以保证授信客户的信用等级结构水平；对市场风险，采取敏感性分析等风险计量方法，根据收益率曲线或市场价格，对交易账户头寸进行市值重估，并定期进行久期等风险指标的测算；对流动性风险，通过监测存贷比、资金头寸、大额资金异动情况，运用时间序列等方法，定期预测存款走势及其波动性。
控制措施主要通过集中授权、复核、后督系统、授信业务管理系统、财务管理系统和资金交易系统实现。集中授权、复核系统通过监控全行每笔业务实现充分监督；授信业务管理系统通过申请管理、合同管理、放款管理、后续管理、已终结合同管理等五个阶段进行全流程控制；财务管理系统以管理会计和成本会计为手段，构建财务核算、预算管理、全成本管理、财务分析的一体化；资金交易系统包含了资金交易业务处理、定价分析、缺口分析、情景分析、组合管理等功能，实现了资金交易前中后台的全自动一体化处理，可支持外币与人民币的各类外部市场交易和系统内资金类交易。
关键词：融资物流 第三方物流 监管 风险
随着现代物流业和现代金融业的日益结合，融资物流成为物流企业开展增值服务，提升服务水平的重要途径。中国物资储运总公司1999 年最先在国内开展了仓单质押业务，2005年一季度融资额达15.9亿元。中国对外贸易运输（集团）总公司还开展了针对运输途中货物的监管业务[1]。UPS（美国联合包裹公司）于2007年11月28日宣布与浦东发展银行、深圳发展银行及招商银行合作，推出“UPS 全球供应链金融方案”，为中小企业提供融资物流服务。但是，物流企业在开展融资物流业务时所面临的监管风险已成为一个急需探讨和解决的重要课题。
一、融资物流的概念及特点
（一）融资物流的概念
融资物流是指工商企业以处于正常贸易流转状态的产品向银行质押作为条件，借助物流公司的信息管理系统，从金融机构获得融资的综合物流业务。
融资物流的运作原理如图1所示，有贷款需求的中小企业向银行申请贷款，银行根据申请企业的资信情况和还款能力决定贷款意向和贷款额度。对于那些缺乏足够的固定资产和有价证券，但经营状况良好，有着稳定的货物流和现金流的中小企业，银行会考虑与那些资金实力雄厚、监管能力强的第三方物流企业合作，在签定三方协议的基础上，委托第三方物流企业对贷款人提供的质押动产进行监管，并根据物流企业对贷款企业的评估报告进行贷款额度授信。然后，由物流企业履行监管义务，并按照质权人（银行）的指令进行入库、出库、盘点及监管作业。
（二）融资物流业务的特点
1、以商品质押关系为前提
融资物流的前提是出质人（贷款企业）与银行之间存在借贷关系，并将质押物交付给银行。由于贷款人以动产为质押向银行借贷，银行委托融资监管人（物流企业）对质押物进行监管。
2、当事人各方签订的合同通常是三方合同
融资物流合同的当事方不仅包括保管人和存货人，还包括银行。三方当事人必须就出质、质物监管以及贷款授信等环节达到一致，并签订三方合同。
3、融资物流监管人主要对银行承担仓储责任
融资物流合同弱化了存货人“随时要求提取保管物（质押物）”的权利，以及保管人未能履行妥善保管义务造成保管物损失时的赔偿请求权。存货人将这些权利让渡给了质权人（银行），融资物流监管人主要对银行承担未按照合同约定向债务人（仓储物的实际所有人、出质人）或第三人交付保管物（质押物）时的损害赔偿责任，以及未按照合同约定履行保管义务的责任。
4、物流企业在融资物流业务中的监管职能
在融资物流业务中，第三方物流企业主要提供三个方面的服务：第一，为银行了解质押物的名称、规格、型号、质量、原值与净值、承销商等相关信息；第二，确保质押物的安全和完好；第三，接受银行指令控制质押物的进出库；第四，当贷款企业无力偿还银行贷款时，协助银行处置质押物。[2] 其中最重要的职能就是对质押物进行监管。
二、融资物流的业务运营模式
根据监管人对质押物的监管方式和银行授信放贷的依据不同，可将融资物流业务分为仓单质押、动产质押逐笔控制、动产质押总量控制、买方信贷和开证监管等五种模式。
1、仓单质押模式
仓单是指保管人在收到仓储物时向存货人签发的表示收到一定数量仓储物的有价证券。仓单质押业务指出质人以物流公司出具的仓单作为质押担保，银行给予融资的授信业务。仓单质押业务属于权利质押类，质押的标的是物权化的权利凭证――仓单，银行对质物的控制方式是占有经过出质人和监管方同时背书过的仓单。仓单出具人应保证仓单的真实性、有效性和唯一性。监管方作为仓单的出单人，只负责仓单注明的仓储物的数量，不负责质物的价值。
2、动产质押逐笔控制模式
动产质押[3]逐笔控制业务指出质人以银行认可的合法动产作为质押担保,银行给予融资，且在授信期内必须通过银行审批才能更换所质押的动产的授信业务。监管人只对质权人负责，并按照质权人的指令进行进货和放货作业。监管方不负责货物的价值，只负责质物清单注明的质物数量。
3、动产质押总量控制模式
动产质押总量控制是指出质人以银行认可的合法动产作为质押担保,银行给予融资，授信期内监管人只能在银行核定的最低库存水平之上方可更换所质押的动产的授信业务。超过控制总量之上的部分可以按照出质人指令进货和放货，当库存降到质权人规定的水平时则停止发货。这种业务模式适用于货物流动性比较强的情况。
4、买方信贷模式
买方信贷是指银行在取得商品控制权的条件下，为买卖双方之间的先款后货贸易提供封闭式的采购融资支持。出质人不能提供现货供质押，但其供应商能配合银行控制货权。买方信贷业务模式在到货前属于信用质押，到货后转为动产质押，这种业务模式适用于出质人的上游企业资质和信誉比较好的国内贸易业务。
5、开证监管模式
开证监管是指银行为进口商开立信用证向国外的出口商购买货物，进口商缴纳一定比例的保证金，其余部分以进口货物的货权提供质押担保的货押业务。监管人按照质权人指令收货、验收、放货。监管方不负责价值，只负责质物清单注明的质物数量。开证监管业务模式到货前为信用质押、到货后转为动产质押，多用于国际贸易业务。
综上所述，仓单质押和动产质押模式存在质物权属认定比较困难和融资资金使用缺乏有效监控、无法保证资金封闭使用的问题。动产质押总量控制模式操作比较困难。买方信贷和开证监管则恰好弥补了上述缺点，但又存在强势企业议价能力强、不认可银行要求的问题。
三、融资物流业务的监管风险分析
由于融资物流的法律本质仍然是仓储保管，因此，在融资物流业务中，物流企业不仅要面临普通仓储保管人的风险，而且还要承担一些特殊的风险。具体分析如下：
1．承担因未履行妥善监管义务给银行造成损失的赔偿责任
《合同法》规定，保管人应当妥善保管仓储物；储存期间，因保管人保管不善造成仓储物毁损、灭失的，保管人应当承担赔偿责任。融资物流合同也应遵守此规定，即监管人须谨慎、妥善监管处于其占有之下的监管物，监管人应赔偿因监管人未能履行妥善监管义务给银行造成的损失。
2．对银行承担因验收瑕疵的赔偿责任
《合同法》规定，仓储保管人应按约定对入库的储存物进行验收。验收后，发生仓储物的品种、数量、质量不符合约定的，保管人应当承担损害赔偿责任。
3．银行将债务人无力偿还债务的风险转嫁给监管人
在质押物价值下降、债务人又无力偿还贷款时，银行可能会通过寻找监管人的“过失”，将无法回收贷款的风险转嫁给监管人。这也是开展融资物流业务的银行之所以要选择那些资信能力好的大型仓储公司或者物流公司作为监管人的重要原因。
4．无法收回监管费的风险
在融资物流业务中，监管人根据质权人的要求行驶监管义务，但是，承担支付监管费的义务人却是债务人。而且融资物流合同通常还规定，在债务人不支付监管费时，监管人不能降低其监管责任。实质上，监管人放弃了《合同法》赋予仓储保管人的对保管物的留置权。一旦债务人因经济原因或其他原因不支付监管费，监管人将面临无法收回监管费的风险。
5．经济形势恶化时承担债务人强行提货等恶的风险
由于大多数监管人是通过租用债务人的仓库就地实施监管，监管人仅派出几名专门人员进行监管，整个场地仍然在债务人控制范围内，而监管物的价值通常都比较高。一旦经济形势恶化时，可能会存在个别债务人铤而走险，强行提取监管物，或者债务人利用监管人的监管漏洞、伪造提货通知书等方式提取监管物。在这种情况下，监管人仍须对银行承担监管责任。
6．供应商违反合同约定给监管人带来的风险
融资物流监管合同下，监管人可能自己不具有储存场地，而是通过向第三方租赁储存场所的方式对质押物进行监管。如果供应商不按监管人指示或者违反其与监管人的合同约定将储存物交付给其他人给银行造成损失，监管人应当承担责任，特别是港口经营人作为供应商时这种风险尤其明显。
7、质押物贬值风险
所谓质押物贬值风险,就是借款企业一旦还不了款而需要变卖质押物的时候,而质押物又无法按预期价格变卖的风险。为了防范这种风险, 要求融资物流中的质押物具有价格稳定,变现方便,流动性强的特点。如有色金属、钢材、化工产品、煤炭、粮食、塑料、棉花、橡胶、纸张、糖业等大宗商品。在特殊时期，第三方物流企业不能再沿用以前的标准,而要采用相应的价格标准来规避质押物贬值的风险。
四、物流企业加强融资物流风险管理的建议
1、加强融资物流合同管理，制定监管风险控制流程
加强融资物流合同管理是控制监管风险的事前控制手段，第三方物流企业应重视融资物流合同监管条款的审查，将各种风险控制在萌芽阶段。此外，第三方物流企业还应针对融资物流业务中常见的风险制定专门的风险控制流程，特别要对风险识别、风险评估、风险控制等环节进行规范。
2、加强供应商的筛选、评估、监控工作
由于融资物流监管工作通常是采用租赁第三方仓库的方式进行，不在自有经营场所内实施，所以应加强仓储供应商的筛选，选择有经济实力、有风险承受能力、管理比较规范的供应商。其次，应建立供应商的审核评估制度。即定期或不定期地对供应商的资质、信誉、经营状况及其内部管理流程进行审核评估。另外，在监管协议有效期内，须定期监控供应商的履约情况。
3、加强客户（贷款企业）监控
要加强客户资信情况的审查，包括对贷款企业的信誉、经营状况、市场整体状况的动态跟踪。在监管物的价值出现市场波动或者客户的经营状况出现恶化趋势时，必须增加对贷款人的监控频率、加强监管力度，并及时向银行通报，预防客户在经济状况恶化时，通过采取非法手段提取监管物或者“掉包”等方式，给监管人造成损失。同时，监管企业还要预防银行在监管物的市场价值下降时，通过寻找监管人的“合同过失”来转嫁贷款风险的做法，保护自己的合法利益。
由于物流企业在融资物流业务中承担着为客户提供信誉担保的连带责任，所以，物流企业在选择客户的时候, 要优先评估客户的资产（经营能力）。企业的经营能力可以从两个方面来进行考察:一是主营业务增长率，要高于同行业的平均增长率；二是资产负债率。资产负债率应该控制在50%以下，最好在30%左右。
4、制定科学的监控管理办法
第三方物流企业可以通过优化业务流程、制订岗位职责、完善相关业务制度、加强货物出入库验收工作等方法来控制风险。有条件的物流企业应建立物流信息系统，减少业务操作方面的风险。对于金额比较大的融资物流监管项目，要制定专门的管理办法，必要时还要建立专门针对市场波动、客户经营状况及监管状况的定期检查制度。
物流企业应制定针对特殊时期的风险应急预案,根据企业的实际情况来防范风险。在风险特别大的关键时期，物流企业要对仓储物的库存规模进行严格控制,当仓储物的存量达到规定限度时要有积极应对措施,如警告、冻结。
另外，物流企业还要加强作业人员的培训，提高其职业道德。
5、建立不宜监管商品目录和高风险商品目录
根据实际开展监管过程中获得的经验及商品特性，对于一些不易储存或者市场价值波动大的商品，应建立不宜监管商品目录、高风险商品目录，以便负责实施监管的业务部门在实际监管过程中，有针对性地采取监管措施。
参考文献
[1]吴文治 对中小客户提供仓单质押业务，UPS 在华试水“物流银行”[N] 北京商报 2007 年11 月29日第4 版
[2]杨凤梅 毛思星 银行开展融资物流业务的风险及对策研究[J] 全国商情(经济理论研究)，2009（5）
[3]董静 动产质押监管的相关法律问题及风险防范[J] 铁路采购与物流 2009（1）
关键词：高速公路 成本控制 合同管理 资金
一、高速公路建设项目特点
高速公路建设项目是一个复杂的系统工程，不同于大量性的房屋建筑，参与人员多涉及面广。主要特点如下：其一，项目投资巨大，有些路段单位一公里造价达到上亿元；其二，高速公路的路线较长，建设周期长，因地质条件的不确定性和天气的无法预见性，造成工期延误和投资成本增加；其三，项目建设规模较大，参与人员多（业主、设计、监理、施工等），另外还涉及项目的政府监管部门人员，施工管理难度大。
二、高速公路项目成本控制存在问题
在进行高速公路建设的过程中，存在太多的不确定性因素，使得高速公路建设项目不同于普通的建设项目成本控制。近些年来，我国的高速公路建设项目较多，在成本控制方面形成了自己的一套理念，但是还是有较多的问题，需要进一步地完善。
（一）成本管理意识淡薄、控制观念相对落后
长期以来，受计划经济体制的影响，建设相关部门大都认为财政性资金无任何风险可言，重取得、轻使用，资金风险意识不足，责任意识不强，造成财政性资金不讲回报，只顾大量投入，不计产出效益。
（二）资金拼盘成本过高、资金使用效率低下
高速公路项目建设资金拼盘模式一般为地方政府筹集30%左右的项目资本金，不足部分向银行申请贷款。拼盘成本过高主要体现在项目闲置资金过多，一是财政性资金闲置时间长，使用效率低下；二是没有算准银行借贷时间，存在过早借贷的现象，产生沉重的利息负担，没能够拿到最优资金，拼盘成本过高。
（三）合同管理不到位、计量不准确
目前，很多高速公路建设项目在施工过程中，未能按照合同的规定进行规范性施工，如：出现施工质量、设计变更，工程延误工期等问题，一般都要企业追加投入，使得项目成本超出了概算。在合同中没有明确规定奖惩制度，合同起不到控制成本的作用，甚至有些合同条款存在漏洞，最终影响到工程项目成本控制目标的实现。
（四）施工安全管理不到位、安全措施不落实
安全管理不到位、安全措施不落实是造成成本控制不理想的重要原因，频繁出现安全事故，会带来较大的经济索赔及工期延误等诸多问题。如果没有处理好，不仅仅延误工期，加大建设项目的成本负担，还会给公司的信誉带来极大的负面影响。
（五）管理费用控制不到位，开支授权审批不严
项目单位组织机构过于庞大，导致很多不必要的人员经费开支，有些单位虽然建立健全了各项规章制度，比如：车辆管理制度、招待费的开支标准、办公用品的采购与日常领用制度等管理办法，但因种种人为因素，对管理费开支不太注重经费的节约，导致管理费用居高不下。
（六）工程项目变更频繁，程序授权审批不严
进行高速公路建设的时候，因为建设的线路较大，地质的情况相对复杂，这就使得工程设计往往不符合地质条件，不能按照常规的方式进行施工，需要进行工程变更，工程变更频繁、授权审批不严，直接导致工程变更费用增多。
三、完善高速公路项目成本控制的建议
高速公路项目成本控制需转变思想观念、强化成本控制理念；科学管理财政性资金、节约资金使用成本；加强合同管理、注重施工安全，构建完善的成本控制内控体系；规范施工费管理、严格工程变更相关审批手续，促进成本控制目标的实现。
（一）转变思想观念、强化成本控制理念，提高成本控制意识
从思想上重视建设资金的节约，是高速公路建设成本控制的先决条件。企业要通过有针对性的宣传教育等活动，使参建项目相关的人员都能充分认识到成本控制工作的重要性，树立现代化的成本控制观念。无论使用财政性资金或是银行借入资金，都要增强风险意识，树立起一种高度负责的精神，将有限的资金用活、管好，让其发挥最大的经济效益。
我们要努力构建一个健全完善的成本控制体系，将项目全体人员都纳入到成本控制体系中，明确相关人员的责任和义务，确保各项成本控制目标的层层分解和落实，鼓励各级部门和人员之间的相互监督，尽量避免彼此之间权责不清，相互推诿的现象。
（二）科学管理财政性资金，合理安排银行贷款，节约资金成本
我国高速公路网延伸至全国各地，各地对资金的需求日益增大，我们不但要充分利用好、管好地方政府投入的财政资金（项目资本金），还要科学预测好项目资金需求，合理安排好银行贷款。
项目法人单位财务负责人应该结合工程进度，与工程、监理人员一道，对资金需要量作出准确预测，同时结合资本金到位时间，确定出需要银行借款的资金量和借款时间，避免过早过多借款，闲置资金，背上不必要的利息成本，加大工程成本，各主管部门不要使用行政手段让项目法人单位提前借款，尽量保证资金存量达到最低点。
（三）加强合同管理，规范工程施工、征迁工作
严格执行工程条款，实行计量支付，建立一套由业主、监理、施工单位相互监督和约束机制。在审核过程中，监理是最重要的环节，此处计量不准确，就很有可能造成以后各环节出现差错，过多占用项目单位建设资金，导致资本化利息增多。
工程施工、征迁工作严格按合同办事，在签订施工合同一定要对合同双方的权利和义务进行科学、清晰的界定，要考虑到施工过程中出现的设计变更，征迁工作滞后，施工质量不合格、返工等可能影响成本控制的问题。对违反合同的行为，要加大惩罚力度，保证合同的严格执行。若出现延误工期等情况，严格按合同进行相关索赔，将成本控制在合理范围内。
（四）注重施工安全，强化索赔意识，控制安全费用
在施工过程中安全事故或大或小地频繁发生，特别是重大安全事故不仅造成不可估量的生命财产损失，同时对整个工程建设的形象也可能造成不可挽回的负面影响。我们应建立健全安全管理体系，规范安全管理制度，强化安全防控措施，把风险控制在企业可承受度之内（如：购买工程保险等），对索赔责任进行细化，以达到控制项目成本的目的。
（五）规范施工费管理，严格费用标准，节约项目成本
要加强施工费用的管理，一是要提高员工的思想认识，使每个人都要有较强的责任心，严格按照规章制度办事，不循私情；二是要有激励措施，激励的方式可以采用物质激励和精神激励相结合的方法，以物质激励为主，精神激励为铺，充分调动广大职工的积极性，达到节约成本的目的；三是做好岗位的人员限制，规范费用开支标准，制定切实可行的奖励机制，严格考核，不流于形式；四是严格授权审批制度，强化相关人员岗位职责。
（六）严格工程变更相关审批手续，节约项目建设成本
设计变更大部分是由于在设计阶段对地质状况等情况不了解或为了提高工程质量和安全实施的，但有些承包商却利用这一时机虚报工程数量的现象，造成工程项目成本严重超出概算。在施工过程中，确实由于地质条件需要变更设计的，应对地质条件重新认真勘探、分析研究，取得相应详细资料。若变更，应加强对变更工程的审核与监督，重新履行审批手续，防止虚报工程量的现象发生，预防相关人员发生舞弊等现象。
（七）加强工程项目的日常审计监督
针对目前高速公路项目建设成本控制中存在的问题，除了以上的对策和措施外，还需加强审计监督力度，从外部入手来推动项目成本的合理控制。但审计的结果应能互相利用，不能重复进行审计，以免干扰项目单位正常的建设活动。审计结论要有严肃性，对审计出来的违法、违规行为，要有相应的处罚措施，不能流于形式。
四、结束语
成本控制是高速公路建设应始终坚持的原则，随着各种环境的变化，成本控制的方法和措施也应随之变化。我们要不断提高自身的专业技能和综合素质，从企业自身出发，强化成本控制意识，规范合同管理，加强外部审计监督，构建完善的成本控制体系，不断探索出行之有效的成本控制方法，促进我国高速公路建设行业的可持续发展。
参考文献：
[1]安宏钧.论公路工程建设项目成本控制策略[J].价值工程，2010
[2]张海伟.公路工程造价控制与管理[J].交通世界，2010
关键词:医院;财务管理;管理水平
中图分类号:F812.2文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)33-0085-02
一、概述
(一)调研目的
通过对西部某S医院财务管理执行情况的调查研究,深刻分析该医院在财务管理过程中采取的有效方法、目前工作中存在的问题、今后应采取的改进措施,探索进一步强化财务管理的新方法、新路子,不断提高医院经营管理水平,增强竞争力,走优质、高效、低耗的可持续发展之路,充分调动医院资金的使用效益,使资金发挥更大的效果,力争使医院财务管理水平再上一个新的台阶。
(二)标本和调研对象的选择
样本:选择某S三级甲等医院作为调查对象,S医院属大型综合性医院,编制床位2 000余张,在编职工3 500余人,总资产近20个亿,年收入近15个亿,年住院人次7万余人,年门诊量120万人次。
调研对象:主要针对有关财会人员、财务管理者、部分行政管理干部、财产物资业务经办人员、经费管理人员、费用使用者等人员进行了广泛调查。
调研部门: 财务部、总务部、后勤产业部、审计科、纪委监察部、医务部、护理部、宣传部、教学部、科技部、党办、院办及部分临床人员等。
(三)调研方法与内容
此次调研形式主要采用问卷与访谈相结合的方法。就大家对S医院整体财务管理水平的认可程度、采取措施的认同感、目前存在的薄弱环节以及今后的努力方向进行全面调查。从调查反馈的信息来看,无疑对S医院今后加强财务管理工作提供了很重要的依据。
二、调研分析
(一)样本基本情况
本次调研共发放问卷40份,收回 36份。其中男性11人,女性25人;在被调查者中,专业人员21人,非专业人员15人,分别占样本的58%和42%;高级职称3人,中级职称16人,初级职称10人,其他人员7人;从调查问卷的统计数据来看,大家对S医院的财务管理水平整体评价还是比较高的。认为该院财务管理整体水平很好的有13份,较好的19份,一般的4份,较差的0份,很差的0份,占回收总数的百分比分别为36%、53%、11%、0%、0%。
(二)调研结果
1.从收回的问卷数据分析来看,被调查者选择制度建设、职工住房款、科研费等专项清查、会计委派制这三项的人数均超过50%,有超过40%的人选择了财务队伍建设和统一银行账户,而选其他的仅有8%。
2.调查情况分析:S医院在财务管理过程中采取的制度建设、开展专项清理和实施会计委派制取得了良好效果和一致认可,而有关二级核算单位的定性及二级财务管理、合同及工程项目的管理、全成本核算等方面,还有待于进一步加强。
三、调查启示
(一)完善体制机制
近年来,随着医疗卫生体制改革的不断深入和完善,原来医院附属的各二级核算单位、院办企业、相关独立核算单元的经营理念、服务宗旨、服务对象、经营范围、隶属关系等均发生了很大的变革,原有的章程、规章制度、合同条款已经远远不能适应时展的要求。但由于体制机制的变革,涉及到人员的归属、经费的供给与补养、财产物资的产权鉴定等一系列重大问题,故而在实际运行过程中,难免就会出现个别二级核算单元定性不明、体制不清的问题,从而导致S医院二级核算单位财务管理相对比较薄弱这一现象的发生。目前医院应该抓紧商讨各二级核算单位(单元)的隶属关系、经营范围、核算方式、分配政策等,明确各二级核算单位的性质和经营模式。财务部门应抓紧制定和修订一些二级财务规章制度,从部门预算管理、经费审批、大额资金管理和成本核算等方面规范财务管理工作,提高财务管理绩效。
(二)加强工程项目的管理
医院管理的重心是财务管理,财务管理的重心是资金管理,而工程项目的控制是医院控制资金的主要方面之一。近年来,S医院正处在第二个建设周期,各种新建、改扩建项目连续不断。由于工程项目具有投资规模大,施工条件复杂,专业性强,变动因素多等特点,财务管理面临着十分沉重的压力。这就要求财务人员不断扩展专业知识的内涵和外延,特别注重工程项目财务管理方面相关政策及业务知识的再学习和再提高,了解新形势、学习新知识、掌握新技能。对工程项目进行综合分析,分清轻重缓急,逐步实施“项目库”管理。做好年度项目清理,完善“项目库”的滚动管理;围绕财政专项资金扶持项目,保障重点,加大对重点工程项目的预算资金使用情况的监督力度。财务人员要经常深入到工程项目的一线进行实际考察,建立科学的资金预算管理体制,进行成本控制,通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用,减少资金浪费和损失,在保障项目施工正常进行的前提下,提高资金周转率和使用效益。
(三)强化经济合同的管理
S医院对经济合同管理工作一直相当重视,早在2001年就下发了“经济合同管理办法”,并实行了经济合同内部鉴证制度,但在实际执行过程中疏于管理,给医院造成一定的经济损失。目前存在的主要问题是合同的规范细化管理问题,比如个别使用科室、部门与供应商、承建商签订的相关合同是否正式得到医院的授权?合同的变更是否按照相关规定程序进行?合同的文本格式是否规范、要素是否齐全?附加合同条款是否详细、明析?续标、议标相关制度是否健全?根据S医院的实际情况,建议一方面建立和健全医院合同的组织机构,成立专门的合同管理部门,统一负责本单位合同的管理建档工作。主要包括:成立合同管理委员会,指定合同归口管理部门,配备专职或兼职合同管理人员。另一方面加大合同管理培训力度,制定切实可行的培训方案,内容可涵盖《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》及各部委配套出台的实施办法和细则等,分层次培训医院各级合同管理人员,建设成一支强大的知法、守法、执法、管法的合同管理专业人才队伍,以适应医院改革和发展战略的迫切需要。
(四)加强资产管理,建立健全长效机制
随着近几年S医院库存物资、职工住房款、往来款项、科研经费等几项专项资产清查工作的结束,基本摸清了该院实物资产的家底,解决了医院长期以来账务方面产权不清、债务不明以及固定资产保值资金流失等现象,使会计信息有了较高的质量保证。为了避免前清后乱情况出现,医院还应从两方面进一步加强资产管理:一是采用信息化技术管理资产,对资产进行实时动态管理;整合物资、财务、成本等信息资源,有计划、分阶段建立三者一体化管理平台,实现核算、物流、资金流对接和在线管理,提高工作效率和管理质量。二是要加快资产管理规章制度建设,相关部门要尽快制定完善《医院国有资产管理暂行办法》,制定关于资产的购、存、用、废管理的程序和标准。
(五)推行全面预算管理,加强经济运行的宏观调控
尽管S医院在国内医院率先尝试推行了全面预算管理,通过编制医院全面预算、实行部分经费定额管理及项目管理等,使医院的经济管理做到收入有目标,支出有计划,医院对经济的宏观调控能力大大增强。但在全面预算的组织实施过程中,仍然存在着“抓小放大”的不和谐现象。再者从全面预算编制的技术手段上,由于社会环境和经济环境的变化以及医院服务对象的个体差异和提供服务处于被动状态等多种因素使得医院经济发展具有很大的不确定性,使预算执行与实际执行存在一定的偏差,从技术上一直得不到很好的解决,这也在一定程度上削弱了预算管理的力度。因此要不断完善预算管理,推动预算工作科学化进程。加强对各部门、科室经费需求的调查了解,制定各项费用定额管理办法,编制《预算管理手册》,建立标准化费用支出及预算项目管理体系,实现院内各项经济支出规范化、标准化管理,杜绝资金浪费,增强医院集中财力办大事的经济宏观调控能力,规范经济活动行为。实施重大财务预算项目管理,建立事前、事中、事后一体化的预算追踪问效制度及预算执行动态监控机制,进一步提升财务监督管理水平。
(六)以财务分析为抓手,切实解决医疗经营和医院管理中的重点问题
财务分析是以财务报表和其他资料为依据,依靠财务人员的经验,采用一定的统计分析方法,系统分析和评价医院(科室)过去和现在的经营成果、财务状况和现金流动情况,对医院的有关经济活动作出评价和预测,以便于经营者正确决策的一种内部管理行为。随着市场经济体制的确立和现代财政制度的变化,财务分析更加成为医院一项重要的管理活动。要进一步完善和扩大院科两级经济活动分析的方法和范围,协助科室寻找成本控制点和利润增长点,走内涵发展的路子,支持节能降耗,开源节流,引导员工充分利用资源,组织收入,控制成本,建设节约型医院。
【关键词】新校区；项目管理；组织；顾问单位；规划设计；融资
1、组织建设
新校区建设参建方众多，内部需要多个职能部门协作，一般包括新校区建设办（基建办）、财务处、审计处、信息办等多个部门；外部包括施工总承包、招标、施工监理、财务监理、设计公司等。
如何在组织建设上进行优良的顶层设计是建设单位最为重要的任务之一。有效的组织建设主要包括组织架构和规章制度两项内容。
1.1 组织架构
由于新校区建设系统复杂，很难有一成不变的、普遍适用的组织架构。根据上海地区多所高校新校区建设经验，高效的组织架构应满足以下要求：
（1）层次分明。学校作为建设单位既是管理者，又是决策者。外部参建单位既有管理咨询者，又有建设实施者。
实践表明组织架构分为决策、管理、实施三种层次较为合理。最高决策层即学校领导小组，负责决策新校区建设中的重大事项。领导小组下设新校区建设办公室，具体负责新校区的实施，对外代表学校开展各项协调工作，在学校授权范围内决策相关事项。学校可以外聘相关咨询服务单位，协助学校进行新校区的建设管理，主要有招标、工程监理、财务监理（投资监理），学校可根据自身管理实力决定是否聘请专业项目管理公司（代甲方）。
（2）责权清晰。应将最高决策层的新校区领导小组、同时兼任决策层和管理层的新校区建设办公室，以及作为管理层的外聘项目管理公司的权限划分明确，并承担相应的决策和管理责任。
（3）协作机制。新校区建设往往参建单位众多，在制度上、组织上建立一套行之有效的机制，定期进行会审、协商、汇报、洽谈，及时解决工程推进过程中遇到的问题。
1.2 规章制度
规章制度可以分为两个层面，管理办法和操作手册。前者以行政命令的方式对新校区建设各方如何定位、如何管理作出硬性规定，作为参建各方共同遵守的行为法则。后者是新校区建设中若干具体业务实施指南，为了达到共同的目标，指导相关单位（人员）开展相关工作。
简单列举一下相关的管理办法和操作规程。
（1）建设管理办法
该管理办法作为新校区建设中的最高层行政文件，对新校区建设管理的层次，各部门、各参建单位的职权进行界定。
（2）招标采购管理办法
该办法明确具体操作事项，特别是对政策文件盲点部分或限额以下项目的招标采购进行规定，比如采购的方式、的形式、时限要求等。
（3）合同管理办法
对合同的起草、谈判、评审、签署、实施、补充、销项全过程的管理作出规定，规避建设方的合约风险。
（4）工程款支付管理办法
需要对工程款支付的依据、支付的数额、支付的程序进行规定，并建立动态的工程款支付台账，保障建设方的权益。
（4）工程变更（签证）管理办法和程序
工程变更往往涉及到投资增加，无论建设单位、监理单位还是施工单位提出的工程变更，均应从技术和经济两个角度进行充分论证，尽可能提高功效，降低成本。
（6）竣工验收及备案管理办法
对竣工验收阶段施工单位、监理单位和建设单位的责任以及工作流程作出规定，做到及时竣工验收、移交，及时进行竣工备案。
（7）竣工档案管理办法
对涉及到建设单位、施工单位和监理单位的竣工资料归档的范围、数量、期限以及档案验收作为规定，保障归档及时、完整。
（8）竣工结算管理办法
规定结算的条件，结算提交以及审核的程序，结算周期的控制等，规避建设方在竣工结算阶段的风险。
（9）设计管理操作规程
指导在规划、方案设计、初步设计、施工图设计以及施工各阶段如何开展设计工作，保障建设方功能定位的实现，以及控制设计的进度、质量，最大程度实现建设目标。
（10）造价管理操作规程
指导项目立项决策、设计、招投标、现场施工、结算等各个阶段如何进行造价管理，实现投资受控。
（11）施工现场进度管理规程
指导现场施工进度控制的具体方法和措施。
（12）施工现场质量管理规程
指导现场施工如何进行质量的控制管理。
2、顾问咨询单位的选择
新校区建设专业性强，可以聘请专业咨询服务机构参与新校区的建设，在建设方的领导下开展相关工作。咨询服务机构一方面是在合约范围内对下级单位实施管理，另外一方面是辅助建设方进行决策，决策人在任何情况下都应是建设方。
（1）项目管理公司（代甲方）
新校区建设实施代建制管理方式的不多，在上海地区大多采用代甲方的管理模式，部分高校业务能力强，人员配置足的，一般自行进行管理。实行代甲方管理的，需要对建设方、代甲方的合作模式界定清楚，防止出现职责真空、交叉、扯皮。
（2）招标公司
学校的人员条件、技术水平不能满足法律法规规定的自行招标的条件，需要委托具有招标资质或政府采购资质的中介公司工程项目的招标采购。招标的选取应注重负责人的操作经验和职业道德，以及服务方案是否具有针对性。
（3）工程监理机构
随着行业分工的细化，上海地区工程监理逐渐分化为施工监理和财务监理（投资监理）。前者负责施工阶段的质量、进度、安全文明施工管理，协助造价管理。后者一般负责全过程的投资控制和造价管理。若是财力项目，则需要由财政部门或上级主管部门联合聘请财务监理，除对造价进行控制外，还对资金的使用进行监管。
3、总体规划与系统集成
3.1 总体规划
在项目立项之初，需要按照学校的远期规划师生人数，根据学校所属类别，依据《普通高等学校建筑规划面积指标》（即“92”指标），对学校总的校舍面积和用地面积进行测算。
在规划阶段，需要集思广益，以人为本，协调好近期建设和远期建设的关系，按照教学实验、体育生活、行政办公等不同的功能区进行划分，为师生创造宜人舒适的校园环境。
3.2 系统集成
数字化校园的基础是建设阶段的弱电工程的实施，弱电工程一般包括一卡通、安防、多媒体教学和会议、通讯（网络/电话）、楼宇自控（空调、电梯）等子系统，每个子系统实现的功能以及各个子系统之间如何集成，是数字化校园建设的关键。
4、资金筹措和使用
新校区的建设往往投资巨大，为缓解建设资金压力，可通过多渠道进行社会融资。主要有以下途径：
（1）银行贷款。由于学校本身为事业单位，银行单位面临着资产抵押、高额利息等相关问题，银行贷款的限制越来越大。
（2）学生公寓采用BOT方式进行建设，由社会专业公司进行投资、运营。
（3）电话、网络等通讯引入运营商进行投资。
（4）一卡通引入银行参与建设。
5、结束语
新校区建设是百年一遇的机会，能够建设成一所起点高、环境宜人、数字化的现代校园是一项复杂的系统工程。本文通过分析总结上海地区高校新校区的建设经验，希望能对相关高校的建设者提供启发。
参考文献：
[1]孟政兵.高校基建管理探讨[J].甘肃联合大学学报（自然科学版），2012（5）；
