时间：2023-05-30 09:49:36
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇项目资金，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
但接下来记者就明白了该局长的良苦用心：“为了避免上头‘突击’下项目，不留不行啊。”
他接下来解释道，我所说的项目来源，不是当地政府应当建设的项目，而是发改委乱批的项目。
虽然再三斟酌，他还是用了“乱”这个字。
无计可施的突击项目
有意思的是，在我们采访的9个地方财政之中，几乎众口一词的表示对“突击项目”的棘手。其程度甚至超过了突击花钱。
什么叫“突击项目”？多市财政人表示，这是地方财政给“无理由，无准备，无拒绝”这种三无项目取的一个无奈的外号。无理由，指的是这种项目一般完全不考虑预算，通常由一纸公文直接要求地方财政拨款建设；无准备，指的是项目准备运行之前完全没有预兆，也不会和当地财政有任何的通气行为；无拒绝，指的是地方财政无法推辞项目建设，甚至无法拖延。而这些项目通常还有一个共同的特点：涉及项目资金极大。
这让地方财政火冒三丈而又无计可施。而这种完全不讲理的项目落地方法并不是一个个案，甚至并不是一个仅限于某地区的问题。
而这，也是突击花钱的成因之一。
“有人说下项目和突击花钱有什么联系？其实这就是一个简单的逻辑。哪个项目都得要钱吧？下项目必须有配套资金，哪儿来？从财政来。我们不留一笔钱，这些项目怎么落地？”东部沿海某市财政局长提到这个问题时显然强压怒火，“而且你根本就不知道这项目什么时候下来，多大项目也不知道，这钱还不能留少了。年底没项目这笔钱还得花出去。”局长一拍桌子，“这不是要挤兑死人嘛！”
而相对于富裕的东部沿海，西部某县财政局长的话更让人印象深刻：“我们不是突击花钱，我们是根本就不敢花钱。每年预算都相当于一张废纸，只要有一个项目下来，配套资金就有可能超过我们去年全部可用财力。不留钱也不行。”
看来，这种项目与财政资金之间的矛盾，已经亟待解决。
多向失衡
在记者的采访中发现，造成这种状态的原因，在于多种方面的失衡。如财权与事权的失衡，以及信息的失衡。
（一）项目资金投资相关事项的可行性分析有待科学化
园区项目工程繁琐，耗时长、投资大、覆盖面广，如果在投资前期对项目的可行性以及资金未来预算情况没有科学的分析，那么就很难实现资金效用最大化，无法为项目的顺利进行提供坚实的财务基础。从一些地区的园区烂尾工程可以看出，它们大多是由于对某项目建设的可行性分析不到位，没有做好投资前期的项目资金预算工作而导致的连锁反映。以河北某省级工业区为例，为了响应“京津冀一体化发展”的政策，盲目扩大园区建设规模，某综合项目的停工引发了一系列配套项目的烂尾工程。
（二）项目资金融资方式方法有待创新
园区建设耗资巨大，资金融资是项目资金管理的重要工作。随着我国资本市场的不断开放与完善，进入我国金融市场的融资方式也逐渐多元化。目前，我国产业园区的项目资金主要依靠银行贷款、民间借贷、中长期债券融资、股权融资、BT开发模式等，相较于最初的起步阶段来讲取得了一定的突破性进展。但是，相对于金融市场上企业之间的融资方式来讲还有较大的提升空间，尤其是在资金链条出现紧急断裂危险的情况下。如果没有更加多元化的融资方式以及完善的融资体系，那么将会给园区项目资金的稳定性带来较大的影响。
（三）项目资金日常管理规范性有待加强
项目资金日常管理工作的规范与否直接关系着项目资金的具体使用情况，是园区项目建设中最为具体的工作。虽然各地方政府通过规范性文件就园区项目资金管理工作进行了指导性规定，多数园区也根据自身发展状况做出了具体的规定，但是在具体管理过程中却差强人意。有些园区并没有严格按照“收支两条线”的原则管理资金；有些需要经过严格审批的项目支出由于监督力度的薄弱而使得审批制度流于形式；有些项目资金的日常监督只注重事后监督或者事后审计，资金问题无法及时发现，导致项目资金的流失等。这些不规范的操作看似不严重，但是却给园区项目建设埋下了较大的财务隐患。
（四）项目资金管理信息化水平有待提高
园区建设所涉及的项目众多，单纯依靠人工来对项目资金进行管理，不仅工作量大，而且工作效率较低。经过几年的探索与努力，很多地区的园区都已经建立起了相关工作的信息平台。比如，早在2007年四川省经委建设产业园区就已经与四川电信携手共同创建了省级平台、园区平台以及企业级平台三级平台，形成了整个园区系统的信息化沟通与管理。就项目资金管理来说，有关日常管理沟通的工作可以通过上述信息平台予以完成，但是就其具体使用状况、项目进度、资金运作分析等各项更为深入的管理工作而言，并没有一个较为完善的系统予以支撑，很多工作仍旧需要在会计电算化等软件的基础上进行人工操作。
二、加强园区项目资金管理的具体建议
（一）完善项目资金投资相关事项的可行性分析
1.全视角分析投资项目的可行性投资项目的可行性分析是园区项目建设中的方向性问题，不全面的分析很可能造成项目资金的浪费，因此园区要对投资项目的可行性进行全视角分析。以某省级园区项目建设为例，该园区要求所有建设项目的立项申请必须提交可行性分析报告，并且要求该报告不可以是格式范本所生成的。在园区项目的可行性分析内容中，主要包括园区项目背景（提出背景、发展状况）、园区市场研究（市场供给、需求、价格、预测、推销等）、园区项目研究（SWOT分析、地块研究、周边规划、定位方向等）、项目投资估算、开发进度、项目财务评价、项目风险评价、项目综合社会、经济、文化等评价。只有通过严密的、全方位的可行性分析，才能为项目资金管理的后期工作奠定最为坚实的基础。当然，上述可行性分析案例并不是唯一标准，具体分析仍旧需要园区结合具体项目予以分析，但是要把握“全面性”这一原则。2.做好项目预算，并对其进行可行性分析项目预算是园区项目前期投资的一个重要工作，也是对项目资金后期管理的一个具体标准。园区应当在结合上述项目投资可行性分析的基础上，做好项目资金预算工作，并保证预算的科学性。一方面，要全面、细致。即预算要贯穿整个项目工程，并且对项目工程中的一些主体工程进行细致的预算。另一方面，要留有调整余地。园区项目耗资巨大、工程时间较长，突发事件或者不可抗力事件较多，过于死板的预算会延误项目进度、影响项目质量。同时，也要要结合以往经验对预算表的科学性进行分析。
（二）创新项目资金融资方式方法
1.项目资金融资方式的多元化2015年5月，首只中国式产业地产公募REITs被证监会受理，仅享园区的收租权。随着我国金融市场的开放与完善，诸如房地产信托、联合开发、房地产证券化、售后回买回租、融资租赁、私募股权融资、项目融资、海外融资、夹层融资、建筑商贴息贷款等融资方式逐渐融入到了各大项目的开发过程中。探索这些融资方式在园区项目建设过程中的应用对于拓宽项目融资渠道、维持资金链条的稳定有着十分重要的意义，园区应当不断结合自身情况选择合适的融资渠道，构建融资体系。以联合开发为例，园区项目众多、各个项目之间都有一定的关联性，并且各个项目之间的资金使用状况不一，那么就可以采用联合开发的方式，将某些项目的闲置资金合理运用于某资金链条较为紧张的项目。2.完善项目融资方式方法配套管理制度不同的项目融资方式，其所面临的风险也有所不同。因此，园区在选择项目融资方式时要注意对每一种融资方式的风险评估以及后续的风险应对工作，结合具体项目状况，构建合理的风险指标以及风险预警机制。由于项目存续时间较长，因此要衡量短期、中长期融资的比例，尽可能以中长期融资为主，短期融资则作为项目资金应急方式。同时，要尽可能规范融资过程中的程序性问题，避免由于人为原因造成的资金流失。
（三）规范项目资金日常管理
1.建立精细化的项目资金日常管理制度园区项目资金的日常管理工作较为繁琐，精细化的管理制度可以为资金管理人员提供规范的操作指引，也有助于监督项目资金的具体使用情况。以某省级园区为例，该园区按照地方政府的相关规定就园区的项目资金管理制定了统一的管理制度，但是其管理制度的实施并没有终止于此，而是在此基础上就不同的具体项目由项目负责人分别制定详细的、针对性的项目资金日常管理制度，并由项目负责人承担项目资金使用的主要责任。比如，园区配套设施（如花坛、路灯等）项目资金的日常管理相较于某项耗资巨大、耗时较长的工程而言就较为简单，并且项目责任人所承担的责任风险也较小。有些园区按照用途对项目资金进行分别管理、也有些园区按照工程进度对项目资金进行管理，这些方式都是可以结合具体项目情况予以借鉴的。2.建立项目资金内部控制制度内部控制制度是对园区项目资金日常使用状况的一种强有力的监督措施。一方面，要加强对项目资金内部控制活动的具体实施力度。比如，阶段性工程资金拨付的审批制度或者联签制度；有关采购工作岗位的分离制度等。另一方面，要加强项目资金的内部审计，不仅仅是事后审计，更要注重对项目资金使用的事前风险评估以及事中的审计，将违规使用资金的风险尽可能阻止在发生之前。
（四）提高项目资金管理信息化水平
如上文所述，有关项目资金管理的日常信息沟通已经取得了突破性的进展，值得我们关注的是有关项目资金使用情况的信息化呈现。以苏州工业园区为例，其所运用的项目资金管理及控制系统是专门针对苏州工业园区基础设施建设管理特点开发的项目管理协同工作平台。该平台内包括了园区内的所有项目，在主体上有业主、设计、建立、代建、试验检测、监理等单位，并就资金的年度计划管理、招标管理、结算审计、报表统计与数据分析应用、征地动迁、手续审批等管理内容予以呈现，实现了项目建设各方共同使用的多项目资金管理平台。该种自主开发项目资金管理信息系统的方式是值得借鉴的，它不仅可以全面的将项目资金管理信息囊括于其中，还可以在多种主体之间进行信息的交换与互动，并且对于园区而言具有针对性，大大提高了项目资金管理的效率和效果。
三、结论
项目资金是指由政府相关部门或医院中长期发展规划安排下达的、除基本业务支出以外的、具有指定项目和用途的专用资金。包括财政项目补助支出、科教项目支出、本年度自有资金安排的项目及其他具有专门用途的支出等。项目资金主要用于公共卫生事业支出、基本建设支出、设备购置等。近年来，各级政府越来越重视公共卫生体系的建设，加大卫生事业专项资金的投入力度，各级医疗机构在编制本年度预算时，均有当年明确的发展目标，进行预算安排，合理安排资金，保证项目的实现。因此如何管好项目资金、对资金的使用进行绩效考评，提高资金的使用效益，成为各级医院必须面临的问题。
一、目前医院项目资金管理存在的问题
（一）对项目资金管理重视程度不够，缺乏完善的内部管理制度
医院对项目资金管理不够重视，认为项目资金管理单纯是财务部门的事。观念上淡漠、制度不健全或者制度成为一种应付检查的摆设，没有从源头上进行管理。管理科室之间相互推诿，项目实施科室只管项目的实施，对资金没有统筹规划，管理资金的部门不知道项目的具体进展情况，不清楚资金的使用是否合规、合理，管理脱节。
（二）不能正确理解项目资金的使用范围
中央及地方各级政府下达的项目资金一般都有随同项目拨款一同下达的文件，明确项目资金的金额、项目目标、项目范围、实施时间、项目内容、项目管理等。医院在执行项目过程中。任意扩大项目开支范围，将应在医院业务费用例支的资金在项目资金中开支，挤占挪用项目资金，这种情况的具体的实施过程中屡见不鲜。
（三）需要转拨到下级医疗单位的项目资金，对项目资金的使用情况没有进行考核
转拨下级医疗机构的项目资金，缺乏应有的监管，以致下级医疗机构的项目资金不按规范使用，挤占挪用情况时有发生，没有达到项目资金使用的初衷和预期效果。
（四）不注重项目完工后的验收和效益的评估
项目完工后，医疗机构不注重项目的验收评估工作，是否达到项目方案所要求的预期目标等，没有进行系统评估，资金使用达不到预期效果。
二、如何规范使用项目资金的几点建议
（一）做好项目资金的申报工作
医院根据本年度发展的具体目标，年初拟定项目计划，项目的拟定应该具备以下条件：
1.符合国家的方针政策；
2.符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；
3.属于本单位履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；
4.有明确的项目目标、组织实施计划，科学的项目预算，并经过充分研究和论证。
（二）建立建全项目资金使用制度
各医院应该建立建全项目资金使用制度，明确项目执行科室和项目负责人，以及相关人员的权利和责任。项目负责人和项目执行科室应该对项目实施的全过程负责，统一部署，加强相关科室间的横向联系和沟通，明确责任，并对其进行考核。
（三）严格按各级政府下达的项目实施方案执行项目管理
政府各部门下达项目资金时，同时下达具体的项目工作方案，工作方案明确了项目目标、开支范围、开支内容以及执行时间范围，项目执行科室应该严格按照项目工作方案，征对本单位的具体情况，制定本单位的项目工作实施方案，会同财务部门对资金的使用进行预算，讨论通过后传达到相关科室，严格按照制定的具体方案分步骤开展项目工作，并做好必要的原始记录。相关科室要根据具体的实施方案安排好本部门负责的工作，并对出现的情况及时上报项目办公室。
（四）制定严格的财务核算工作
任何资金的管理都离不开财务部门，财务部门应该按照项目资金的实施方案和项目预算规定的开支范围和开支标准进行财务核算，根据资金的来源不同，在财政项目补助支出、科教项目支出或相关的其它支出科目下设立具体的项目明细科目进行单独核算，建立建全财务核算体系，对项目资金的使用过程进行监督管理。严格资金的报销程序，超过开支范围的坚决不予受理。加强与项目负责人和项目实施科室进行沟通。年度终了，对未完工的项目结转资金应结转下年按原用途继续使用，完工项目结余资金，用于编制以后年度预算之前，原则上不得动用，因特殊情况需要使用的，应报财政部门审批。
（五）项目的验收
项目实施完成后，负责项目的执行科室会同相关部门对项目进行验收，评价项目的实施效果，并写成具体的验收报告进行上报。
（六）建立项目资金的内部审计制度
1.审计财务收支情况：审计人员应该就项目资金的使用是否真实、合法、合规进行审计，是否按照项目资金的预算安排进行财务核算活动，不按规定开支的应坚决要求调整账目，给予纠正。
2.审计资产管理情况：审计人员应该对使用项目资金进行的设备购置和物资采购所取得的财产物资进行实地查看，审计财产物资的采购、付款等是否符合相关规定。设备采购、使用、处置及其收益管理是否符合医院的固定资产管理办法。
（七）建立项目资金使用效益评价体系
乙方： 县（市、区）扶贫开发领导小组
新村扶贫既是扶贫开发的载体工程，也是农村经济发展的客观要求，为此，我市扶贫新村建设必须坚持以“三个代表”重要思想为指导，按照“以人为本，产业立村，生态建家，祥和安康”的基本思路，合理规划、分类指导、突出重点、注重特色，由点到面、滚动发展，逐步把贫穷落后、产业分散的自然村建设成基础设施条件极大改善，产业支柱十分明显，人居环境优化美观，文化生活高尚完善的扶贫新村。奋斗目标是：从今年开始，以每年15%的建设速度推进，到2010年全面完成1138个扶贫新村建设任务，真正做到建一个新村，兴一个产业，活一方经济，富一方群众。为加强新村扶贫项目资金管理，确保我市新村扶贫目标任务的全面完成，根据《四川省农村扶贫开发规划（XX－2010年）》，特签定市新村扶贫项目资金管理责任书：
一、乙方的责任及义务
（一）严格执行省、市扶贫和财政部门下达的财政扶贫资金项目计划，不准随意变更和调整。确因情况发生变化而必须调整的，乙方应按程序向甲方申报，并说明原因，经甲方批准后执行。（20分）
（二）不准随意调整和扩大财政扶贫资金的使用对象。乙方在安排财政扶贫资金项目时，其使用对象和范围应该是尚未解决温饱和初步解决了温饱问题但需要巩固扶贫成果，提高其可持续发展能力的贫困人口，其重点是在全市的1138个重点贫困村。扶贫开发范围是省上确定的新村、卫生、移民和劳务四大扶贫工程。乙方不得随意上报不属于扶持对象和范围的项目计划。（15分）
（三）严格按照财政扶贫资金的政策原则安排项目和使用资金。财政扶贫资金首先安排改善重点贫困村的贫困农户生产生活条件、发展生产和提高生存质量的项目，然后是改善区域生态环境的项目。扶贫资金必须落实到贫困村、贫困户，减少一切可能消耗扶贫资金的中间环节。扶贫资金要设立专户，建立专帐，做到专款专用。分配使用要做到公开、公平、公正，在乡村两级必须公示，接受群众监督。乙方不得将财政扶贫资金用于以下十个方面的支出，即：行政事业机构开支和人员经费，各种奖金、津贴和福利补助，弥补企业亏损，修建楼、堂、馆、所及住宅，各部门的经济实体，弥补预算支出缺口和偿还债务，大中型基建项目，交通工具及通讯设备（汽车、手机、传呼机等），小额信贷及其他形式的有偿使用，城市基础设施建设和城市扶贫等。（20分）
（四）要整合资源，多方投入，确保财政扶贫资金的使用效益。乙方在安排使用扶贫资金时，要坚持统筹安排，集中资金办大事的原则，要整合资源，做到各种资金相互匹配、集中使用、保证重点。结合当地实际，按照“一路、二水、三产业、四人居环境”的扶贫新村建设要求，制定好村级规划，做到整村推进。特别要着眼于培育新的经济增长点，提高扶贫资金的使用效益，努力增加农民收入。（15分）
（五）切实规范县级财政报帐制。乙方要严格执行财政扶贫资金的使用管理规定，实行县级财政报帐制，不准各行其事，搞资金拨付制和县级部门报帐制。体制不顺的，要限期纠正。要实行项目和资金管理分离，扶贫办负责项目管理，财政局负责资金管理，形成制约和监督机制。（15分）
（六）加强扶贫资金审计。乙方必须实行县（市、区）、乡、村三级项目资金公示制，加强对扶贫资金的监督。要建立扶贫资金审计制度，定期对扶贫资金进行全面严格的审计，对挤占、挪用、贪污扶贫资金等违法违纪行为，要严肃查处，并追究有关责任人的责任，绝不姑息迁就。（15分）
二、考核办法：本责任书纳入市委、市政府对各县（市、区）的年度农业农村工作目标考核。
三、本责任书有效期限自XX年 月 日到2010年 月 日止。
四、本责任书一式三份，甲、乙双方及市目标办各执一份。
甲 方：市扶贫开发领导小组
代 表：
第二条 甲乙双方一致确认，本项目执行期为自______年_____月至______年_____月，本项目完成的总体目标及经济、技术、质量指标是：
1．总体目标：在本项目执行期项目内，计划总投资_________元。本项目完成时达到生产阶段，企业达到年生产能力_________，企业资产规模达到_________元，就业人数达_________人，并通过甲方的项目验收。
2．经济指标：到______年_____月，项目实现年销售收入_________元，年交税总额_________元，年净利润总额_________元，年创汇_________元。
3．技术指标：项目产品的主要性能指标_______________。
4．项目产品达到的质量标准：
a．企业通过的质量认证体系_________________________；
b．项目产品执行的质量标准_________________________；
c．项目通过的国家相关行业许可证___________________。
第三条 甲乙双方确认，本合同签字时乙方计划为实施本项目寻求_________元的贷款，甲方计划为此贷款贴息_________元。
第四条 甲乙双方确认，自本合同签字后_________年内，如因各种原因乙方不能为实施本项目从金融机构贷款，甲方将取消向乙方的贴息计划，并中止本合同。
第五条 甲乙双方确认，乙方在规定时间从金融机构贷款，且向甲方提供经甲方认可的贷款证明及付息的有效凭据后，甲方将安排向乙方贴息，分两次向乙方拨付贴息款。甲方首次拨款时间______年_____月，金额_________元；余款_________元，待项目完成且通过验收后，再行拨付。
第六条 甲乙双方确认，本项目执行起始时间为乙方向甲方提供经甲方认可的贷款证明的时间。
第七条 甲乙双方确认，本项目实施阶段目标，是在本项目执行起始时间后：______月至______月，达到___________________。
第八条 本合同一式两份，双方各执一份，其他事项协商解决。
甲方（盖章）：_________乙方（盖章）：_________
【关键词】施工企业；项目资金；监管探讨
资金是施工企业进行生产经营活动不可或缺的资源，贯穿企业经营活动全过程。随着施工市场竞争加剧，在企业生产经营过程中，经常会出现流动资金不足现象，如承接工程需要缴纳保证金，办理各类保函等都需要资金，在一定程度上制约了企业的生存与发展，资金紧张问题越来越突出。工程建设需要有较雄厚的资金作为保障，资金也是企业健康发展的基础。
一、施工企业资金管理现状与问题
施工企业受其生产经营特征的影响，资金管理具有自身的特点及缺陷：
1.施工企业项目部在工程所在地开立了银行结算账户，使得企业资金异常分散。建设单位对施工企业项目部申报工程量审核后，将资金款直接拨付到项目部银行账户。项目部资金在没有实际支出之前，出现项目资金大量闲置，沉淀在项目部银行账户，企业无法对资金进行有效利用。
2.资金缺乏监督管理，可能产生较大经营风险。施工企业项目部单独核算，自收自支，其经营权、财权相对独立于企业总部，造成企业总部与项目部之间信息不对称，企业总部对于项目部经营状况与财务状况，尤其是资金信息不能实施动态掌握，缺乏对资金实时监督，经营风险加大。
3.由于施工企业项目部相对独立，各项目部之间资金缺乏调剂，存在有的工程因无预付款或资金拨付滞后，收不到建设单位工程款时又得不到企业总部及时支持，影响工程正常开展。
4.施工企业会出现整体资金充裕，局部资金短缺而向银行贷款，造成了企业整体财务费用支出高。一方面项目部存在大量资金闲置，长时间滞留在各项目部银行账户；另一方面施工企业随着规模越来越大，生产经营资金严重不足，银行贷款越来越多，不得不支付高额贷款利息，存贷利差损失大，增加公司的资金成本。
5.没有完善内部资金集中管理制度，或虽有制度但可操作性差。资金流动不合理，容易出现腐败现象；激励机制不健全，影响了资金流动积极性发挥。
6.分散资金不能形成整体优势，企业集团规模优势和竞争力受到削弱，难以有效实施企业发展战略规划。
二、加强资金集中管理的对策与建议
资金分散管理虽然能使施工企业各项目部具有很强的灵活性和积极性，但相应带来是企业整体资金风险和成本增加，资金进行集中管理是企业管理发展趋势。
1.完善资金管理制度。为保证施工企业项目部资金及时归集与合理使用，要建立和完善企业资金授权、审批、责任和相关控制措施，规范业务流程，防范资金风险。加强资金活动集中归口管理，发挥企业整体资金高效、安全使用。资金集中管理是现代企业管理制度的一项重要内容，要制定科学合理、执行有效的资金集中管理办法，并在实施过程中不断完善，以适应企业发展需求，确保资金集中管理制度的落实。
2.运用现代网络技术与手段，实现信息及时沟通。通过建立企业资金管理网络平台，充分利用财务管理软件和银行系统网络技术优势，积极推广计算机信息网络技术在资金管理中的应用，使资金信息能够全面及时传达到企业管理层，为管理层决策提供依据，从而提升企业总部的控制力。项目部资金支付实行网上申报制度，严格工程资金授权审批，项目部资金先审批后支付。企业对每项结算业务合理性、合规性、合法性进行有效监督。
3.加强项目资金收支预算管理。预算要量入为出，精打细算。编制资金收支计划，既要统筹兼顾，保证重点，又要留有余地，满足应急项目和临时任务的资金需要。严格按照预算来控制资金的流动。对项目部资金收支预算编制、执行情况跟踪分析，可有效控制运营环节各项费用，降低企业运营成本。及时准确资金收支计划，便于公司对资金宏观调控，能提高资金使用效益，是企业对项目部资金进行调度的依据。
4.加强资金集中管理，对资金进行集中调剂。施工企业在总部开立银行账户设立资金池，通过银行系统实施资金的集中归集，将分散在项目部账户的沉淀资金纳入资金池，改变资金分散难以有效利用状况。项目部资金短缺时，向企业总部申请划拨资金进行补充，以闲置补短缺，以有余补不足。企业总部根据各项目部的预算及运行情况需要，对项目部资金进行及时调剂，满足生产经营需要。
5.核定项目部最低资金占用限额。结合项目部申报的月度资金支付计划，在保证项目部正常运营所必需的资金额的基础上，核定项目部可使用资金额度，把项目部银行账户沉淀的多余资金及时归集到企业资金池，避免项目资金闲置，提高资金使用效益，加速资金周转。
6.建立有效资金集中管理激励约束机制。为促进资金集中管理顺利进行，企业要有明确奖励激励政策，利用奖励激励政策，与必要惩处制度结合，吸引项目部对资金预算编制和资金归集的积极性，使项目部个体目标与企业整体目标相一致。对占用企业资金的项目部，核算其占用资金的利息，作为项目部经营成本。制定资金集中管理考核指标，直接与项目负责人绩效考核挂钩，加大资金上缴在企业内部绩效评价中权重，引导项目资金的归集，更好激发项目部的积极性与创造力。
三、结束语
施工企业实行资金集中管理有利于实现企业成本最低化与利润最大化目标，可以提升企业对项目部资金管理及调度能力，从而形成资金合力，提高资金的收益，防范企业财务风险。同时，增强了企业整体资金实力和市场竞争力，达到资金运用的规模效应，实现企业可持续发展的战略规划目标。
【关键词】海外工程承包项目 项目资金管理
伴随国家“一带一路”等重大战略决策的逐步展开和落实，我国海外工程承包行业继续保持较高增速。同时近年来海外工程承包领域市场竞争日益激烈，项目利润空间不断压缩，承包商承担的资金风险逐步提高，项目资金管理越来越受到承包商的关注。
一、海外工程承包项目资金管理的主要内容
承包商对海外工程承包项目的资金管理主要涉及项目资金的融通、使用和风险管理等方面。本文中的承包商项目资金融通主要指项目流动资金或承包商初始股本金的融通。项目资金使用是指日常项目流动资金的划拨与使用。项目资金风险管理是指通过降低资金风险来实现资金管理目标的过程。
（一）项目资金融通
海外工程承包项目资金融通主要用于补充项目流动资金或承包商初始股本金，其核心是资金需求计划和融资渠道的管理。
1.资金需求计划管理。资金需求计划是资金融通的前提。从股本金需求来看，自上世纪90年代以来，我国的对外承包工程公司开始以带资承包的方式更多地参与国际承包工程市场的竞争。近几年，随着项目融资的快速发展，越来越多的项目要求组建项目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有资金存在缺口的情况下，承包商需要向外部融资。从项目流动资金需求来看，项目流动资金计划是确定融资需求的基础，流动资金计划与工期及采购计划、进度控制、计量与结算进度等大量项目工作密切相关，其有效性主要在于是否准确的提出了资金需求的时间和规模。由于项目执行中各方面因素错综复杂，且大多变动与项目资金相关，资金计划需要随时动态调整，这也是海外工程承包项目资金管理的薄弱环节。
2.融资渠道管理。保持通畅的资金融通渠道是确保项目资金链稳固的重要环节，项目资金来源主要包括业主结算款、母公司支持资金和借入外部资金，业主结算款是项目所有并可随时支配的资金，母公司支持资金也可能以借款的方式提供给项目使用，借入外部资金是从银行或非银行机构获得的贷款及发行债券的收入等。加快回收业主结算款、充分利用母公司支持资金，减少外部融资是降低项目流动资金融通成本的关键。
（二）项目资金使用
项目资金使用包括资金划拨和资金使用两方面，是海外工程承包项目资金管理的核心工作，与企业整体的管理体制及项目实施的特点等密切相关。
1.资金划拨。项目资金一般集中于境内母公司存放，并向境外项目执行地划拨。一般而言，项目当地采购比较频繁，支付习惯也多与境内存在较大差异，且涉及多币种之间的兑换，因此确保境外项目资金及时得以补充并安全存放至关重要。承包商需要了解我国和项目所在国的外汇管理体制、税收政策，并及时跟踪国际金融环境变化、汇率和利率走势变化，按照项目执行进展和资金使用计划，科学有序的兑换、划拨和存放资金。
2.资金使用。资金使用需要配套完善的规章制度，并对制度流程的执行实施严格的监控，主要涉及项目预算制度、资金计息政策、内控体系与职责权限等，体现责权匹配、程序完善、有偿使用、厉行节约的原则。
（三）资金风险管理
海外工程承包项目金额大、建设周期长、不可预见因素多，提高项目风险应对能力、避免受到不利因素的影响才可能实现项目预期的收益。项目资金风险控制主要涉及风险识别和风险控制两项重要内容。
1.风险识别。近年海外工程承包项目普遍面临的汇率风险、金融风险、政治风险等引发的资金风险，大多给项目造成了较大的经济损失，甚至发生巨额亏损。为了提高项目资金的风险管理水平，首先应提高风险识别能力，针对项目特点，及时发现风险点并预测风险影响的程度，才能为降低风险损失提供有力的支持。
2.风险控制。在风险识别的基础上，企业的风险控制应主要从转移、规避风险方面着手，通过分包、转包以及充分利用各种金融工具和保险产品等方式，将资金方面的风险降至最低。
二、海外工程承包项目资金管理存在的问题
相对项目管理的其他领域，针对海外工程承包项目资金管理的研究较少，承包商对海外项目资金管理的认识及经验普遍不足，项目实施过程中的资金管理工作往往不受重视，管理效果很难保证。
（一）管理理念落后
随着我国外汇体制改革、人民币国际化、利率市场化等方面的不断深化，项目资金管理已然打破了现金流管理、账户管理等传统的资金管理理念和视角，需要着眼于全球市场，不断拓宽资金融通渠道、建立安全高效的资金池、确保项目资金充裕、提高资金收益。
（二）管理人才不足
承包商资金管理人员大多是长期从事国内财务工作的人员，对项目所在国的外汇管理政策和财税政策不熟悉，对项目的执行进展掌握不全面、不及时，资金管理工作与项目需求脱节。
（三）政策限制较多
受到政策环境、金融产品等方面的局限，海外工程承包项目资金管理的手段仍显不足。在境外实施项目资金管理离不开国家外汇政策的规范与支持，也离不开银行相关金融产品的配合和引导，企业的资金管理需求日益多样化、个性化，政策的滞后或缺乏可操作性，以及传统的金融产品和服务都难以满足新的需求。
三、海外工程承包项目资金管理的建议
结合企业海外工程承包项目实践，从项目资金融通、资金使用以及资金风险管理方面，谈谈海外工程承包项目资金管理的做法和建议。
（一）合理融通项目资金
1.强化资金需求计划管理。准确的项目资金流预测是合理安排资金头寸的基础。股本金需求主要取决于承包商参与项目投资的股本金规模及自有资金缺口。流动资金预测通常以月或季度为周期计算，包括资金流入预测和资金流出预测两个方面。资金流入预测主要是针对项目工程款收入，应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行，按照款项支付进度主要分为预收款、中期支付款及尾款收入，按照工程内容主要分为勘察设计款、设备材料款、土建安装款、技术服务费、培训及运营、索赔及奖励等；资金流出预测主要针对项目的各项成本费用开支，应根据工程进度估算，按费用类别主要分为设计费、技术服务费、设备费、材料费、土建安装费、项目管理费等；资金流入不足以支付流出的缺口即产生流动资金需求。承包商应强化项目的资金计划管理，项目实施伊始即编制资金需求计划并在项目实施过程中随时调整。
2.控制外部融资规模。一般而言，企业外部融资成本较高，为降低资金成本，企业应提高业主结算资金和母公司支持资金使用效率。由于海外工程承包项目规模较大，前期工程设计、采购工作需要垫付大额的资金，项目业主一般会提供20%左右的预付款作为启动资金，同时承包商要通过建立业主付款约束条款、加快计量结算等保证海外项目安全及时收回结算款。在项目执行中，承包商通过推迟支付分包商进度款、利用银行保函代替保证金、开立远期信用证或银行承兑汇票等方式延迟资金流出，使企业获得一定的缓冲时间。同时，企业应将项目资金纳入企业资金池集中管理，完善资金集中管理的各项制度，包括资金计划、内部银行等政策，鼓励各项目部积极归集项目资金，并通过资金池使项目获得资金收益及资金支持，提高资金使用效率。
3.拓宽资金融通渠道。在内部资金不足的情况下，企业也可以选择借入外部资金，选择何种融资方式需综合考虑资金需求的规模及期限、资金的成本和筹资时间等。为筹集组建项目公司的股本金，除自有资金外，承包商大多采取中长期银行贷款、发行债券、融资租赁等方式融资。中长期银行贷款多以国家政策性银行提供的贷款为主，也包括相关部门或机构通过资金政策性平台公司支持“走出去”企业的贷款或投资以及以中非基金、丝路基金、“一带一路”专项基金等为代表的各类基金贷款。承包商还可以选择在境内或者境外发行公司债券或项目债券。融资租赁一般是通过与国内外的租赁公司、信托公司等金融机构合作融通资金，购置工程项目所需的大型设备等。与股本金相比，项目流动资金需求一般期限不长，融资方式也更加灵活多样，除银行贷款外，也可以选择信用证、保理、福费廷、打包贷款、押汇等贸易融资方式或票据贴现等。
（二）完善项目资金使用管控体系
资金的使用应以健全的资金管理制度为基础，规范项目的资金运转，控制资金流动方向，提高资金运用效率。
1.健全项目预算管理。项目资金使用计划的编制应按时按量并合理适当，严格控制在项目预算范围内，并按项目的职责权限严格审批。为确保境外用款及时，可以按照批准的用款计划拨付一定数量的工程款到当地的账户，境外实际支付时再按照权限审批支付，确保重点支出的需要，并可通过银行的全球资金管理工具实施集中监控，杜绝资金失控和浪费现象的发生。
2.建立严格的内部控制流程。海外工程承包项目实施过程中，由于当地市场环境与国内不同，且项目施工环节复杂、采购频繁、意外事件时有发生，项目实施严格的资金集中使用并不现实，因此应建立一套相互制衡的内部控制程序，既满足项目各方的合理付款要求，又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。
3.合理筹划合同商务条款。合同条款中对投资和结算条件的规定是项目资金管理的基础和前提，项目实施的各个环节都涉及资金的安排。如按照收益风险匹配原则合理安排股本金投入规模、在资金融通的过程中争取有利的贷款条件，在办理投标保函、履约保函和信用证的过程中减少保证金比例，压缩日常周转资金，推迟采购款支付，加快对业主单位结算并收回资金等。
（三）资金风险管理
海外工程承包项目的资金风险涵盖项目质量、工期、人员管理等各个方面，贯穿于项目开发、建设、移交和质保的全过程。
1.密切跟踪资金风险事项。一般而言，海外工程承包项目的资金风险主要来源于业主资金未落实或支付延迟、承包商垫资、汇率波动、国别或业主信用风险、项目所在国政策风险等。密切跟踪项目资金风险点是规避风险的前提。项目应健全资金风险识别和监控机制，通过对风险影响程度的测算识别重要风险并根据项目进展适时调整，为风险控制提供可靠的依据，在此基础上动态监测项目的现金流，保持资金收支的动态平衡，确保资金链安全稳固。
2.有效落实风险控制措施。在风险识别的基础上，承包商应逐一提出风险控制措施。项目签约前，针对投入股本金的项目，承包商应在做好项目投资风险评估的基础上，策划好融资方案，将项目融资成本锁定在可承受的范围内。项目开工前，承包商应关注业主资金落实情况，确保获得足额的预付款后再开工，如需投入股本金还应关注其他股东方资金的落实情况。项目开工后，项目资金应进行集中调配和动态监控。在收款过程中，承包商应敦促业主和监理方及时进行计量和验收，为加快结算打好基础；结算过程中，尽可能选择有利于承包商的国际结算方式和条款，避免单据中存在软条款，采用保函置换保证金以减少现金流支出等；针对汇率波动，合理筹划多币种资金分布，减少兑换频次，并适时利用金融工具锁定汇率风险等。对分包商结算过程中，应关注收支单项价的对比和工程量计量方法，选择有利的计价货币和支付条款，合理匹配收付汇币种和进度，减少货币兑换损失，力争以收定支、先收后支。
综上，为完善海外工程承包项目资金管理，承包商应拓宽资金管理视野，及时掌握金融及外汇相关政策与市场变化，培养专业资金管理人才，充分借鉴同行业及金融机构资金管理的相关经验和产品，并着眼项目策划、实施的全过程，以及项目设计、采购及施工各环节，与项目的运营模式、财务管理相匹配，进行系统安排。
参考文献
[1]黄明星.《浅谈国际工程承包项目资金管理》.《大众科技》，2015（1）.
[2]张翠芬.《对外承包企业的资金管理》.《国际商务财会》，2008（9）.
关键词：房地产企业；项目融资；资金管控；对策
中图分类号：F271 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）29-0246-02
资金是企业生存和发展的重要资源，企业的资金管理贯穿于企业发展和经营管理的各个环节。尤其是对于房地产企业而言，作为资金密集型的企业，高效的资金管理能够充分提高资金周转速度，降低企业成本，促进房地产企业经济效益提升。房地产企业是专门从事房地产开发和经营管理活动的企业组织，房地产项目的开发具有投资规模大、投资成本高、资金周转周期长等特点。因此，房地产企业相对于其他企业组织而言，资金管理显得尤为重要，加强房地产企业的项目融资管理和资金管理与控制，对于保证房地产企业经营活动的顺利进行具有重要意义。近年来，房地产项目成为推动我国经济增长的重要项目，房地产项目的投融资问题也日益受到关注，如何加强房地产企业的融资管理，提高房地产企业资金管控水平，促进房地产企业资金管理效益的提升成为房地产企业财务管理的核心内容。研究房地产企业的项目融资和资金管理，旨在提高房地产项目的融资能力，降低房地产企业的融资成本和融资风险，提高房地产企业的资金管理水平，有效地整合房地产企业的资源，提高企业资金使用效益，实现房地产企业整体效益的最大化。
一、房地产企业在项目融资和资金管理方面存在的问题分析
1.房地产融资决策不当
在房地产项目的融资过程中，由于房地产企业缺乏科学的融资决策，造成项目融资出现融资结构不合理的情况，造成企业融资成本过高和引起债务危机的现象。房地产企业针对某一地产开发项目的投资，需要进行融资决策分析，进而确定企业的项目融资的渠道、数量、风险等要素。但是，由于房地产企业缺乏科学的决策分析流程，没有对项目融资决策进行综合的分析和评价，缺乏资深的融资顾问的参与，造成项目融资不够合理和完善，不能够满足房地产项目融资的经济性和安全性要求，造成巨大的融资成本和财务风险。另外，缺乏科学的审批流程和审批制度，也是造成房地产企业融资决策不当的重要原因。
2.房地产融资市场体系不健全，融资效率低
房地产项目在融资的过程中存在多种融资模式，但在实际的运行过程中，我国房地产企业尚未形成多元化的、完善的融资模式。各地的房地产企业的主要融资渠道是银行贷款。单一的融资模式容易造成房地产企业巨大的融资风险。在我国房地产行业的融资体系还不够健全，许多房地产企业在企业的发展过程中存在短视行为，企业过度地依赖于银行贷款，而银行贷款受到国家政策和市场环境的影响，受到宏观经济调控的影响，房地产企业的银行贷款的融资方式严重制约企业的发展。同时，由于缺乏健全的融资市场体系，房地产企业在项目开发的过程中，存在融资成本过高的风险，这严重地制约了房地产企业项目开发资金的有效筹集，给房地产企业带来巨大的财务风险和市场风险。另外，房地产项目在融资的过程中，缺乏对自身情况的分析和估算。对房地产项目的投资规模、融资方式、项目建设的数量、融资的时机等，缺乏充分的考虑，造成房地产项目开发盲目融资的现象，给房地产企业造成潜在的财务风险。
3.房地产企业内部控制水平不高
房地产项目建设是一项投资周期长、投资规模大、投资成本高、面临风险多的项目。因此，房地产企业在项目开发和经营管理的过程中面临多重风险的考验。而当前许多房地产企业由于缺乏科学的风险管理意识，在项目融资和项目资金管控方面存在严重的不足和问题，造成企业存在巨大的风险和危机。房地产企业缺乏健全的内部控制体系，对企业的财务管理风险和融资风险缺乏充分的预警、识别和应对机制。企业缺乏对融资风险和资金管理风险的重视，对变幻莫测的市场环境缺乏冷静的、科学的分析和认识。这造成房地产企业严重的财务风险隐患。最后，房地产企业缺乏健全的内部控制机构，对投资和资金缺乏有效的监督管理职能部门，造成房地产企业的风险。
4.资金管控不严和调度不合理，造成企业财务困境
在房地产企业的项目投资和开发管理过程中，资金管控水平低下，缺乏有效的资金管理制度，影响房地产项目资金管理的效率，可能导致奖金被挪用，侵占，抽逃或者遭受欺诈。另外，房地产企业资金调度的不合理，营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理，房地产项目资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制，项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制，严重影房地产项目开发资金的正常运转，影响和制约项目的进度和项目投资资金的周转，不利于房地产企业的财务安全，影响房地产企业的健康发展。
二、加强房地产企业项目融资和资金管控的措施建议
1.加强房地产企业融资决策分析
科学的融资决策分析，对于提高房地产企业的项目融资水平，降低融资成本和融资风险具有重要意义。房地产企业在进行房地产项目投资之后，应该进行科学的融资决策分析，探讨企业融资的方式、途径，融资成本以及存在的融资风险和债务风险等。企业应该对项目资金的筹集途径进行科学的比较分析，对企业的债务责任和融资规模以及融资期限进行综合的评价分析。从而确定企业的融资目标和融资方案。企业应该充分认识自身的融资能力，提出建设性的融资方案，充分的咨询融资顾问，降低融资风险和融资成本。
2.推进融资渠道创新，实现多元化融资
房地产企业在项目融资过程中多采用银行贷款等信贷融资方式，随着房地产行业的深入发展，例如，地产基金、地产投资专门机构、地产信托、地产专业投资银行等多途径的融资方式得到深入的发展。企业在进行项目融资中应该主动发展多元化的融资，推动房地产企业融资渠道的创新，通过多元化的融资方式，有效地降低企业的融资风险和融资成本，提高房地产企业的融资效率。其次，房地产企业可以通过股权融资的方式获得企业发展资金。房地产企业通过上市发行股票和借壳上市的方式获得资金，这是房地产企业有效的利用资本市场，获得企业发展资金的方式。再次，房地产企业可以通过发行公司债券的方式融资。房地产企业虽然可以利用银行贷款的形式解决短期的资金需求问题，但是无法满足企业长期发展的资金需求。因此，房地产企业可以发行公司债券，为企业筹得建设资金。债券融资是一项稳定的投资方式，能够有效满足公司长期发展的资金需求。债券融资能够有效地降低房地产企业对信贷融资的依赖，改善房地产企业的融资结构。房地产在融资的过程中应该合理地控制企业的资产负债率，保证良好的社会形象，稳步扩张，促进企业健康稳定发展。
3.监督资金使用过程，提高资金使用效率
通过对房地产企业的自有资金、多渠道融资筹得的资金进行合理的组织和安排，制订科学的资金使用计划，提高房地产项目的资金管理水平，加强对房地产建设资金的使用过程的监督，能够有效地提升资金使用效率，避免资金使用中存在的风险因素。在房地产项目的设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中，房地产企业应该科学地制订资金使用计划，加强对资金过程的监督和控制，避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象，降低资金使用的成本。另外，应该加强对项目建设资金的集中管理。房地产项目的建设资金使用主要流向工程的采购和建设成本中，因此，必须加强对工程材料采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督，严格控制资金的支出，保证资金合理安全的流动。房地产企业的财务部门应该制定滚动的预算计划，加强对资金使用的预算管理，确保资金的合理安全流动。最后，应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对房地产项目的运作流程，加强对关键节点的资金流动的监控，建立完善的内部控制制度，完善相关的资金审批、严格用款审批制度，有效防范资金使用风险。
4.完善资金管理制度，保障房地产项目资金安全
房地产企业在进行房地产开发的过程中，由于投资额度较大、投资周期长，项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此，必须建立完善的资金管理制度，完善项目资金的保障机制。房地产企业在进行资金管理过程中，应该采用资金集中管理的方式，建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善房地产项目的资金存取、费用收付制度，加强对资金流动的审批和操作流程的规范，从而保证房地产项目的资金有效管理。提高房地产项目的财务资金计划管理水平。在房地产开发的阶段，应科学地编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划通过全面的年度和月底资金使用计划的编制，根据实际的工期需要和工程进度需要，科学合理地安排项目资金使用，从而实现科学的房地产项目的资金管理，提高资金管理和使用的效率，保证资金的安全性和稳定性，促进房地产企业财务管理的效率，降低房地产企业的财务风险。
资金对于资本密集型的房地产企业发展而言至关重要，关系房地产企业的投资、开发和战略发展。因此，房地产企业在进行项目立项、土地储备、房地产开发的过程中，需要大量的资金投入。房地产企业的项目融资和资金管理与控制，关系到房地产企业的生存和发展。因此，房地产企业应该建立科学的内部控制体系，实施多元化的融资模式，加强对融资渠道的创新，不断完善企业的财务管理制度，提高对企业资金管理和使用的监控，加强对资金使用的预算管理和内部审计，提高房地产企业的资金使用的效率，保证资金的安全性和可靠性，降低企业的财务风险，促进房地产企业健康持续发展。
参考文献：
[1] 吴国方.房地产项目融资基础模式比较分析[J].经营管理者，2011，（11）.
[2] 姚钢.浅谈新形势下的房地产项目融资渠道[J].中国科技信息，2009，（12）.
[3] 解秀丽.房地产企业加强资金管理对策初探[J].经营管理者，2011，（2）.
第一章 总则
第一条 为加强煤业项目贷款资金管理，保证专款专用，维护神达集团作为贷款担保方的合法权益，根据山西忻州神达能源集团有限公司会议纪要（神能纪要[2017]25号），制定本办法。
第二条 项目贷款资金的使用范围与贷款合同规定的使用范围一致。
第二章 项目资金管理职责
第三条 煤业水平延伸项目部是项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金使用的日常工作，向晋保煤业负责，并接受神达集团的监督、检查。
第四条 项目部管理项目资金的要求为：
（一）工程项目技术员（或预算员、统计员）根据施工方申报的工程量及工程施工过程中发生的索赔、变更及签证等工作，进行工程进度款的申报。
（二）财务人员支付工程进度款时，要结合工程预算及合同，认真审核各项手续是否齐全，付款时，要有施工单位的工程进度表、收款收据、工程监理方的签字盖章、工程管理部门的审核意见、审批齐全的资金支付申请表。
（三）支付款项时，涉及对与合同签订单位不符的单位付款时，只能认可合同签订方的结算收据，原则上不接受授权支付。
（四）工程预付款超过70%时，原则上不再预付款，待工程结算取得对方的发票再支付余款。
（五）工程项目款要按合同约定保留一定的质保金。
（六）工程项目财务总监由集团公司委派，财务总监应严格按照资金管理要求付款，加强对资金支出的监督。
第三章 银行账户管理
第五条 项目贷款资金到账后，由神达集团和晋保煤业双方设立共管账户，项目资金的使用原则，计划管理、专款专用。
第六条 项目财务部应于月底前填报下月《项目资金使用计划》报集团公司财经运营部门，由集团公司审核批准后从贷款资金拨付到项目部银行账户。
第七条 项目财务部应于月初将上月《项目资金使用计划执行情况》报回集团公司财经运营部。
第八条 项目部银行账户预留印鉴实行分开保管制。项目部财务专用章由集团派出的财务总监保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第九条 项目部单独开设的银行账户，工程竣工后必须及时予以注销。
第四章 项目资金检查
第十条 煤业财务科应定期（一次/每两月）检查项目资金支付管理情况，发现资金使用方面违反本规定，给企业造成损失的，应上报晋保煤业管理层，追究有关人员责任。
第十一条 集团公司财务部应定期（一次/每月）分析项目支出情况，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。
第十二条 与项目有关的贷款合同、担保合同需交存集团公司财经运营部保存一份。
第十三条 与项目有关的预算、结算、合同、变更资料需交存集团公司财经运营部保存一份。
第七章 附则
经管理区党工委、管委的安排，我参加了为期两天的“区领导干部项目资金管理专题”培训班。本次学习的内容有:项目资金规范管理使用、项目资金审计及审计风险防范、领导干部廉洁自律、预防职务犯罪等。通过这次的培训让我充分认识项目资金管理的重要性和必要性，有效地提高了自我的认识、理论水平和规范管理水平，进一步增强了自己战胜困难，搞好工作的信心和决心。
一、加强项目资金管理的重要性和紧迫性
用好管好项目资金是实施好各项工程的基本保障，随着新形势下项目开发地位的提升，项目资金也在逐年增加，如何把项目资金用好管好，最大限度发挥效益，是提高工作绩效和水平的重要举措和手段。用好管好项目资金，实施好项目开发，事关经济社会发展全局和国计民生大计，事关新农村建设、全面建设小康社会和构建和谐社会目标的实现，我们必须切实增强责任感、紧迫感，狠抓项目资金管理，严格落实并不断建立健全各项项目资金管理制度，大力加强监督检查，全面构建惩防体系，扎实推进廉政教育，进一步加强作风建设，把项目资金管好用好。我们必须清醒地认识到，如果对管好项目资金重要意义认识不够，责任不清，力度不强，整个项目计划就会落空，政府队伍形象就会受到损坏。
从近年来财政项目专项资金审计的情况看，项目资金管理越来越规范，效益越来越显著。但是，在项目资金管理中也存在着一些不容忽视的问题：个别地方虚报套取劳动力转移培训补助经费；虚报套取贴息项目资金；转变整村推进中科技培训经费的性质；拉用、挪用、贪污项目资金，不严格执行报账制、公示公告制等现象。这些违规违纪的问题虽然是个别现象，但是影响极坏，性质及其恶劣，后果及其严重。结合以前被查处的案件带来的深刻教训，我们必须进一步认识到，这些违规违纪问题如果不及时加以解决和纠正，必将严重影响项目开发的顺利实施，侵犯群众的切身利益，损坏党和政府在人民群众中的威信和形象。因此，必须以对党、对人民、对自己高度负责的态度，高度重视，健全机制，落实责任，硬化措施，千方百计、全面严格管好项目资金，实施好项目开发，切实构筑起保护项目资金安全的坚强防线，做到滴水不漏，确保项目资金发挥最大效益。
二、突出重点把握关键，做好项目资金管理工作的主要措施
导致项目资金违规违纪问题的原因既有主观方面的，也有客观方面的。总的来说，主要原因有以下几个：一是相关规章制度不够健全。一些制度没有按照项目开发新形势和新变化及时进行调整、修改和完善；宏观和微观制度不衔接；一些项目管理制度不够完善，措施可操作性还不够优。二是督查监察力度和方式不适应新阶段项目开发的要求。督查监察力度必须进一步加大，以结果为导向的项目资金分配方式必须进一步落实。三是长效教育机制尚未建立。教育的针对性、实效性不强。四是惩防体系还不够完善。惩治力度必须进一步加大，绩效考核制度必须进一步落实。
针对这些问题，在今后的项目资金管理工作中，我们要坚持以科学发展观为指导，认真贯彻十七届五中全会精神，切实加强项目资金管理，切实增强教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力、惩治的震慑力、改革的推动力，扎实推进惩防体系建设、廉政文化建设、作风建设，大力开展党风廉政建设教育和反腐倡廉教育，确保资金安全和项目效果，最大限度提高项目资金效益。
第一，进一步建立健全各项项目资金管理制度，构建项目开发惩防体系。围绕确保项目资金安全的目标，认真学习、贯彻落实、不断健全项目资金管理规章制度，在项目资金的立项审批、实施管理、检查验收、报账决算的全过程都必须用制度严格把关。认真贯彻中央反腐倡廉标本兼治、综合治理、惩防并举、注重治本、注重预防，努力拓宽从源头上防治腐败的工作领域。进一步落实项目资金廉政承诺和项目实施绩效责任制，建立并落实群众全面参与到项目的监督全过程的制度。
第二，全面强化监督检查工作，增强自觉接受监督的意识。要针对以下四个重要环节定期不定期开展专项督查：一是落实项目开发各项政策措施；二是落实项目开发责任；三是落实各项开发项目资金管理制度；四是落实确保项目资金安全、效益、效果的各项措施。要切实把加强监管贯穿于项目资金分配、拨付、使用，项目立项、审批、实施、检查、验收的全过程，认真落实资金分配使用和项目资金公开公告公示制，完善并落实长期接受群众监督的整村推进永久性标牌制度、资金回补报帐制、项目督查和资金监管制度，严格执行项目资金审计和督查制度，杜绝挪用、拖欠、挤占和改变资金用途等违纪违规行为。把资金安排使用效益等情况进行公告告示，并列为政务公开的重要内容，要严格落实项目检查验收制度，并在主流媒体上进行公示；要定期进行项目资金管理使用情况专项检查，不定期进行抽查，并在网上公布，发现问题要坚决处理，绝不姑息。要进一步加大公告公示力度，自觉接受上级监督、部门监督、监察审计监督、群众监督和社会舆论监督。
关键词：农业资金；资金管理；管理问题
为迎合国家建设公共财政的发展计划，我国财政机构在各方面对政府财政管理方案加以改进，并逐渐形成一套科学可行的财政体系，该体系涵盖了对于资金的预算、支出和管理等环节。而这套体系中一项重要的内容在于，把项目支出放在财政支出中的重要位置，项目资金是各部门用于完成专项的工作或任务，具备约束作用。但是目前我国一些农业单位在项目资金管理中存在不足，相关部门应从完善制度、加强监管、强化意识等各方面推行有效的管理对策。
一、农业项目资金管理要求
农业专项资金不同于常规的农业事业费用，而是由国家或地方政府发放，助力于农业经济增长和农民提升生活水平的经费，涵盖农业水利、农业开发、农业科技化建设等多个方面。农业项目资金存在特殊性，对于农业项目资金的管理也有明确的要求，首先要明确资金的使用目标，要求申报项目必须要遵循国家相关农业政策，符合国家农业扶持范围，还需要明确资金用途，规范资金适用范围，做到专款专用，一旦划分项目资金，决不可挪用。最后要确保资金利用情况，要求审计部门追踪反馈，对资金管理加以监管评估，资金核算要透明化，以明确反映资金管理流程[1]。
二、农业项目资金管理中存在的问题
（一）项目资金管理意识薄弱
由于绝大多数农业事业机构非营利，而且农业单位对于财务管理的重要性意识不足，因此，绝大部分农业单位中的财务管理工作者偏重于账目核算和资金转账等内容，而没有对农业项目资金进行系统的了解和管理，对于Y金的收支缺乏详细的统筹和统计，收支记录多是实报实销。还有一些农业事业机构将财务管理工作看作是辅工作，对专业的财务管理知识不求甚解，对财务管理技能缺乏足够的了解与掌握，尤其是面对一些与本单位相关但不由本单位主管的项目，财务人员往往对申报项目、具体事宜、资金预算等问题模糊不清，只能提供一些片面的数据，完全没有起到财务人员对于项目资金的管控作用。还有一些财务管理人员，不能够跟进项目进度对资金作出合理分配，而只是在项目结束后对票据进行统计报销，而对项目过程中资金的用途明细缺乏足够的管理。不仅如此，对于一些临时变更的资金支出，财务人员也难以及时了解，无法做出及时有效的处理措施，只能在事后加以协调补救[2]。
（二）项目资金管理制度不完善
由于部分农业事业单位对于项目资金的管理工作缺乏足够的重视，所以有些单位在对于农业项目资金的管理过程中，没有健全完善的规章管理制度，往往只是简单的设立了笼统的管理计划，根本没有详细的管理条例及管理标准规范，项目支出的范围模糊，只点明了一些基础性原则，而没有具体的操作规范，实际的资金管理工作是复杂且繁琐的，缺乏规范的约束，一些财务人员可以利用制度漏洞挪用项目资金，造成农业事业单位的资金损失[3]。不仅如此，一旦出现资金管理问题，很难落实具体责任，也无法查明问题的原因所在。工作任务及岗位责任划分的不明确，导致财务人员缺乏工作责任感和工作热情，在日常的财务管理工作中往往得过且过，面对棘手的问题也是互相推脱，资金管理工作难以合理有效的进行[4]。长此以往，农业事业单位的资金管理工作的有效性难以保障，直接影响到地方农业项目的持续发展。
（三）项目资金监管力度不足
在农业事业单位中，尤其是在农业科研事业单位中，农业项目的持续时间较长，通常难以在一年之内完成，甚至有可能需要三到五年才能收获成果，但是目前我国的项目资金申报期限为一年，规定项目要在一年之内完成，相应的，项目资金也因当在年底结算之前完成分配支出，剩余金额需要交还给财政部门进行统一管理。这种矛盾加大了资金管理的难度，资金管理期间更容易出现问题。可是，绝大部分对于项目资金的监管缺乏足够的力度，无论是在审核监督还是核算阶段都没有科学的依据，部分单位的监管工作往往只是流于形式的面子工程，根本没有起到应有的监管作用，资金管理工作中主观性和随意性较强，项目资金难以得到合理的配置，资金使用效率也明显降低[5]。
三、提升农业项目资金管理质量的有效对策
（一）强化项目资金管理意识
农业事业单位中的项目资金管理工作，在农业单位中起到不可或缺的关键作用，因为资金的流动带动事业单位工作的运作，项目资金管理是否得当能够衡量出事业单位工作能否有序进行。因此，各农业事业单位应迫切加强项目资金管理意识，深刻认识到项目资金管理的重要意义，提升财务人员的资金管理专业知识和素质，要求财务人员全面负责项目资金的申报、流动、分配以及决策工作，使财务工作能够实现对农业项目的全面管理、调控和监管，而不再是以往工作中简单的核算和缴款。另外，还要对财务管理部门人员进行科学、合理的责任划分，明确每个岗位财务人员的具体任务，约束财务人员严谨认真的开展资金管理工作，进一步确保项目资金的合理分配和高效利用[6]。
（二）健全项目资金管理制度
为了确保地方农业事业单位的项目资金能够合理配置、高效利用，国家相继出台《会计法》、《预算法》等一系列相关项目资金管理准则。各农业事业单位应积极响应国家号召，深入学习并落实国家政策，确保项目资金管理工作的科学化和标准化。健全完善的项目资金管理制度，还有助于提升项目资金的分配合理化和利用率，规范资金的管理流程和支出用途。而且要成立专门的机构、调配专职人员对项目资金进项管理，要专款专用，严格遵守资金管理制度。另外还要建立项目资金反馈体系，紧密注视项目资金的使用情况，对于已分配却未启动的项目资金要及时追回，重新统筹分配。涉及维修、改造的项目，可参照基础建设核算制度，并在完工后核销。利用项目资金引进的资产要统一登记管理，各项采购项目都要严格遵守相关规定[7]。
（三）加强项目资金监管力度
首先要实现项目资金的透明管理，也就是将资金预算细节化，深入落实每个项目的每一笔资金流动，从用途、数额、方式等多方面对项目资金进行全面管理。要为项目资金制定科学合理的预算编制，并严格遵守预算的规范执行项目中的资金支出。此外，各农业事业单位还应全面了解自身的农业发展情况，结合地方农业发展需要，实际制定切实可行的项目资金管理计划。因为农业项目是地方生存发展的支柱产业，在项目进行过程中，遵循“则有扶持、效益优先”的理念，不断根据实际情况调整资金预算，并且加强对项目资金的跟踪审核，严格监督管理资金的使用情况，单位还应加强对资金管理工作的评估，及时发现并解决资金管理工作中存在的问题，确保资金利用的精准性、可行性和高效性。
四、结语
项目资金作为国家扶持地方生产、发展、建设的重要举措，合理高效的管理项目资金将有助于地方提升农业发展水平，增加经济收益，进一步促进国家农业现代化建设。因此，地方农业部门应探究现存农业项目资金管理问题，强化资金管理意识，完善管理制度，加强资金监管力度，使农业项目资金得到充分、高效的利用。
参考文献：
[1]袁静.规范农业项目资金管理的对策和措施[J].中国农业信息，2015，01（01）：142.
[2]何国玲.农业事业单位科研项目资金管理存在问题分析[J].农业研究与应用，2015，05（05）：62-64.
[3]陈听芳.规范农业项目资金管理的探索[J].当代会计，2015，11（01）：65-66.
[4]姚韵峰.新事业单位会计制度下农业科研项目资金管理的思考[J].当代经济，2016，05（05）：112-113.
[5]冯翠平.浅议加强基层农业项目资金管理[J].南方农业，2016，12（02）：232-233.
关键词： 公路项目;建设资金;管理一、加强公路项目建设资金管理的重要性和必要性
近几年，我区交通事业发展迅猛，公路规模明显扩大，覆盖范围明显扩展。在每个公路项目建设中，公路建设投资额巨大，建设周期长，建设过程复杂，如何充分发挥资金投资效益，加强工程建设资金的管理，保证建设资金安全、合理和有效使用就显得尤为重要。
二、建设资金的内容
建设资金是纳入国家，用于交通建设工程建设项目的各项资金，包括财政预算资金、财政专项资金、交通部门自筹资金、地方配套资金和其他专门用于项目建设的资金。
三、如何加强公路项目建设资金的管理
（一）首先完善基本建设财务管理制度规范管理
充分发挥财务管理职能，规范管理。公路建设单位应严格执行《基本建设财务管理规定》、上级部门及本单位制定的基本建设财务管理实施细则。建立完善的财务管理制度，建立单位严密的内控控制制度，充分认识到财务管理，资金管理的重要性，以财务管理为中心，充分发挥资金管理者的职能。财务人员要按照会计制度以及有关规定，建立和健全会计科目，严格审核原始凭证，及时编制记账凭证，认真做好记账、结账、对账和定期编制会计报表等工作。形成一个完整的核算体系，做到账账相符、账实相符，保护公共财产完整无缺，全方位的反映建设资金的来龙去脉，为宏观决策提供可靠的基础资料。在财务拨款和现金管理环节，坚持原则、遵守财经纪律和费用开支标准，严格地坚持建设资金的合理使用，防止摊派现象发生，坚决遏制浪费建设资金、违法乱纪行为。
（二）其次加强建设资金用款计划编制的准确性
从2013年起，根据建设局工作安排，项目执行处财务科负责所管辖的基本建设项目资金用款计划的汇总和上报工作。运行一年来，财务科严格按照局财务处制定的文件要求和流程办理用款计划的审核汇总与上报工作。执行处在汇总项目资金用款计划时，总是遇到各项目指挥部上报建设资金用款计划和实际资金需求偏差率大的问题，建设资金用款计划编制过大，导致建设资金沉淀，无法提高建设资金使用效率；建设资金用款计划编制过小，无法及时准确筹集公路建设资金，影响正常工作。如何做好各项目建设资金用款计划的编制工作，应从以下几点入手。
（三）资金用款计划的编制基础与流程
（1）资金计划的编制原则：根据局下达的年度建设投资计划，按照“结合项目进度，保证资金使用，避免资金沉淀”的原则，编制切合实际的项目用款计划。
（2）编制范围：凡是有用款需求的建设项目，无论是否交工验收都需编制用款计划。
（3）编制内容：建设项目所有成本费用开支，包括：土建工程、房建工程、绿化工程、交通安全设施工程、机电工程、设备购置、征地拆迁费、勘察设计审查费、环评水保费、贷款利息等项目概算中涵盖的所有投资内容，都应包括在计划中。
（4）编制流程：在建项目由各项目指挥部在年初会同局相关处室，由指挥长组织工程、计划、合同及财务等相关人员根据年初下达的基本建设投资计划编制本项目全年度建设资金分月用款计划，根据工程实际完成投资情况每月编制次月用款计划，年中根据实际完成投资情况编制年中用款调整计划，未开工项目的前期用款计划由局机关归口管理处室牵头编制，审核，汇总上报。
（5）各级部门工作职责：项目指挥部负责全年度用款计划、次月用款计划、年中用款计划的编制上报工作；项目执行处负责将全年度用款计划、次月用款计划、年中用款计划、审核汇总上报建设局；局财务审计处负责编制全局用款计划上报交通厅，并配合交通厅进行交通建设资金的筹措。
（四）在编制过程中，还需注意以下几点
（1）项目指挥部是做好资金用款计划的科学编制工作的首要环节，必须明确项目指挥部各部门之间资金用款计划编制的工作职责。项目指挥部合同部首先承担着极其重要的作用。合同部应要求常去施工现场，及时复测确认数量、登记计量合同台账等等。对确定施工资金用款计划时还要考虑出现的各种风险因素对资金使用计划的影响，如：设计变更，工程量调整，施工条件变化，不可抗力自然灾害。有关施工政策规定的变化等多方面因素造成的实际投资与原投资计划有变动情况，合同部要提供相应变动数据及时报交财务部，以便对投资计划进行调整。合同部对年度的用款计划不能停留在原有的估算水平，对上报执行处的月用款计划有据可依，有证可查。
（2）各项目财务部对资金计划的可行性审核。用款计划到项目财务部后，财务要对资金的计划执行情况进行监督和检查，并通过各个施工阶段资金投资偏差率的计算，分析投资发生超支或者节约的原因，将信息反馈给合同部，以此推进资金计划编制的准确性。合同部应定期了解施工单位检查计划实施执行情况，对不能完成的计划掌握真实可靠的原因，并编制资金调整计划表，对原有计划进行调整，使计划更切合实际具有可行性。财务部也应建立合同台账，了解工程进度，了解产生投资偏差的原因，协助合同部及时消除偏差原因。避免累积偏差的形成。财务部上报处财务科的计划、资金申请均应有详细说明。
（3）项目指挥部财务部应控制银行账户月末余额在合理范围内，不得出现大额资金沉淀现象。财务部应根据银行账户月末余额情况来审核次月用款计划，控制银行余额不得出现大额资金沉淀现象，增加贷款利息成本。
（4）执行处财务科认真审核，严格把关，汇总上报。项目执行处财务科与合同科积极配合，对上报的资金用款计划认真审核，及时收集财务资料、核对计划、了解偏差原因，登记偏差台账，定期考核，严格把关，汇总上报，对于没有上报次月用款计划的项目一律不办理资金申请，对于连续出现偏差较高的项目汇报领导，及时协调。
（五）加强银行账户管理
建设资金必须实行专款专用、专户存储、严禁截留、挤占、出借、挪用建设资金。建设项目开设的银行存款专户，用于项目建设资金收入和成本费用支出业务，以及与项目有关的财务收支往来业务。
（1）银行账户的开立。同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。项目指挥部开设账户须通过建设局审核后报交通运输厅，经厅批准后按要求开设。开设后将开户资料上报局财务审计处备案。银行账户年审、印鉴变更、销户报交通建设局同意后方可办理。银行账户开立后，不得有下列行为：出租出借银行账户、利用银行账户套取银行信用、违规开立银行账户、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行账户、将单位款项转入个人银行账户、违规支取现金。
（2）银行账户的结算。 办理各种款项收支业务时，要严格执行国家关于银行结算办法和现金管理制度的规定，能使用支票结算的一律使用支票。
