时间：2023-05-30 10:16:45
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇中小企业，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
[关键词] 中小企业短板技术品牌
中小企业在我国国民经济中扮演着重要角色。据最新资料显示，我国中小企业已超过360万家，个体工商户2700多万家，共占全国企业总数的99.6%。中小企业的产值和税收分别占全国总数的55%和46%，并提供了大约75%的城镇就业机会。然而，与中小企业如此重要地位相对照，我国中小企业的寿命仅为2.9年。中小企业的生命如此脆弱，留给我们太多的思索。因此，关注中小企业生存和发展，成为业界和学界广为讨论的热点问题。那么，我国中小企业速生速死的症结何在？中小企业的短板――技术缺乏竞争力与品牌观念淡薄不容忽视，我们不妨在这两个方面深入挖掘原因，以便寻求对策。
一、技术缺乏竞争力
没有好的管理，再好的技术设备也是废铜烂铁，但并不是说技术不重要，而是好的管理会使技术要素的功能放大，差的管理会使技术要素的功能大打折扣。技术往往是很多中小企业赖以起家的立足点，这对于高新技术中小企业来说尤其如此。但如今，科学技术日新月异，发展迅猛，中小企业的技术竞争力跟上了吗？
现实情况是，我国相当一部分中小企业投入产出规模较小，资本和技术构成一般较低，很大一部分企业集中在技术含量低、生产工艺简单的行业，因而竞争能力、抗风险能力低下。据调查，目前我国中小企业设备的技术水平，处于国际先进的占1%，国内先进的占41%，处于国内中等的占47%，处于国内落后水平的占11%。可见，我国大部分中小企业技术水平较低。况且，中小企业由于资金少、人才匮乏，在研发上或是意识淡薄、投入不足，或是心有余而力不足。随着我国加入WTO，国门日渐打开，我们中小企业面对的不再是国内这一块相对狭隘的市场，而是强手如林的国际市场，中小企业在技术上准备好了吗？
正因为如此，技术更新换代，不断创新就尤为必要。其实，中小企业无论是否有意识地明确制定战略，实践中往往是集中差异化战略的主力执行者。因为中小企业实力有限，照顾不了整个市场，所以只能集中有限资源于有限甚至单一产品或服务；而同时，中小企业生存于市场空隙，往往通过满足那些被大企业放弃的或照顾不好的特殊需求，因此，特色往往是中小企业的立足点。而特色来自何方？最重要的来源就是技术创新。通过不断的技术研发，不断满足甚至创造顾客需求，才是中小企业持续生存的立足点。
当然，完全的技术创新是绝大多数中小企业实力所不允许的，中小企业可采取一些策略。如中小企业联合起来搞开发，共担风险，共享研发成果。或者借助技术先进企业对关键技术的突破，挖掘其产品的不足，弥补其缺陷，提升其使用价值，从而生产出更适合市场需求的产品，这样就突破了技术的瓶颈制约，能够达到事半功倍的效果。总之，技术创新要求企业通过新产品和不断改进每一个产品，对每一个新创的或成熟的产品不断增加价值，通过持续地建立新的局部市场优势，就会获得了持续的竞争力。
在信息技术发展如火如荼的今天，企业信息化工作也格外值得关注。目前我国广大中小企业对信息化的认识不足，介入不够。据专家估计，截止2002年10月，我国中小企业实施信息化的比例还不到10%，甚至有的中小企业不知信息化为何物。企业信息化就是要求企业通过利用现代信息技术，改造传统的生产方式、管理方式和交易方式，从而有效地提高资源利用效率，降低成本，增强市场应变能力。以联想为例，2000年通过信息化建设，使库存周转天数、应收账款周转天数由原来的72天、28天降至22天、14天，每年节约资金10亿元。此外，信息技术的应用，有助于提高管理者对数据真实性的重视，提升企业基础管理工作水平。可见，企业信息化的作用是高效的、综合的。因此，加强推进企业信息化是摆在中小企业面前的一个重要课题。俗话说，早起的鸟有虫吃，同样，在信息化路上先行一步的中小企业就有更多的机会获得成功。
二、品牌观念淡薄
如果企业管理完善，技术也先进，但营销能力差，企业还是无法实现良好的效益。特别是当今市场竞争如此激烈，不重视市场的企业必将寸步难行。而营销中一个重要的内容就是品牌营销。但是，对于众多中小企业来说，却缺乏应有品牌观念。
品牌是企业长期经营的结晶，在当今社会，品牌已成为一个企业的核心价值资产，是其自主知识产权的一个重要组成部分。从某种程度上，一个企业丧失了品牌，也就意味着这一企业的消失和完结。因此，品牌被很多企业视为生命，视为可持续发展之本。据《商业周刊》2004年全球品牌价值排行榜，可口可乐的品牌价值位居榜首，为673.9亿美元，这意味着，如果一夜之间，可口可乐失去了所有的工厂、员工，靠可口可乐的品牌，也能贷到673.9亿美元甚至更多来重建可口可乐，足见品牌的强大力量。我国许多中小企业品牌意识薄弱，以为大企业牌子重要，而小企业没必要树牌子，只要把质量搞好就行了，因而忽视品牌建设，造成市场难以做强做大。
其实，无论企业大小，都应该有自己的品牌。品牌是一种关系，反映的是消费者与产品之间的关系。企业创建和发展品牌的过程，实质就是建立并增进消费者与本企业产品之间良好关系的过程，与企业的规模没有必然联系。对于大企业来说，一次整合营销活动、一次公关策划都是企业向消费者传递友善信息，增进互惠关系的努力，这是大企业的品牌策略。而对于大多数中小企业来说，实力不允许他们这样效仿大企业，但如果他们能够和消费者真诚沟通，努力为顾客创造价值，依然能树立和发展一个响亮的品牌。成都红星路口有一个并不起眼的火锅店生意之所以非常兴隆，原因就在于店老板十分客气，总在顾客走时微笑着鞠躬。这一笑一鞠躬所传递的友善和真诚在他的顾客中形成了良好的口碑，使他不花一分钱就和他的顾客建立起了稳固的关系，老板的微笑就成了这家小店的品牌。可见，小企业主的这种简单而纯朴的感情沟通方式――通过他的微笑为顾客创造价值――愉悦的心情，成了打造自身品牌的利器。
一些中小企业对于品牌还存在一种误解，即认为品牌即知名度，所以稍有实力的就热衷于广告宣传，热衷于造势，殊不知品牌绝非知名度如此简单。过分依赖知名度而忽视品质或顾客价值的企业是个“leaky basket”（漏篮子），顾客会因为对你的品质或服务不满意而从你的“篮子”里漏出去。我们树立品牌意义在于：通过顾客对品牌的识别，使之偏爱或乐于购买你的而非你的竞争对手的商品。这意味着好品牌有如下特征：品质好、服务优、顾客满意与忠诚，即通过不断为顾客创造其认同的价值而具有良好的美誉度。如果知名度很高而美誉度却很低，则属名不副实，甚至名过其实，品牌发展难以为继。前些年陨落的央视标王秦池即为例证。所以，品牌应建立在品质基础之上，建立在顾客价值基础之上，才会有回头客和源源不断的新顾客去填满你的“篮子”。
中小企业对一国经济的良性发展有着巨大作用，目前我国中小企业遭遇外需市场疲软等问题，政府应给予中小企业以税收以及融资上的帮助，以扶持他们渡过寒冬。
此次危机，中国中小企业受伤严重和中国企业的二元结构有关。中国经济体大致可分两种，一是以国有垄断性企业为代表的大型企业，另一种就是以民营企业为代表的中小企业。中小企业一般缺乏金融、税收等方面的支持，一旦“寒流”来袭，很容易倒下。同时，中国中小企业的结构也存在问题，主要集中在低端生产加工领域，以出口制造业为主，属劳动密集型企业，依赖外部订单生存，缺乏自己的销售渠道和品牌。如果外部需求萎缩，企业就会面临生存危机。
但中小企业却对中国经济的良性发展有着至关重要的作用。中小企业可以提高民间消费能力，因为中小企业赚取的利润更多的是就业者享有，有助于消除收入分配差距，提高消费能力，这对解决我国当前的贫富分化严重、内需不足等问题都有非常大的帮助。此外，中小企业可吸纳农村剩余劳动力，这对提高农民收入，解决农村穷困问题也有积极意义。中小企业通常还是创新的主体，因为生存不易，他们会比国有垄断性企业更具市场意识和创新精神。在美国，自1990年代以来，大约70％的创新是由中小企业完成的。
目前，中小企业的发展应得到政府的有力扶持：一是建立中小企业融资和担保体系。目前，中小企业很难在银行系统获得信贷，而不得不在地下金融体系借高利贷，导致融资成本过高，风险更大。二是新《劳动合同法》应对部分中小企业网开一面，因为很多中小企业利润较低，尤其是服务业，如果用工成本过高就会抑制这些企业发展，从而影响就业，也间接提高服务业价格。其三，对中小企业的技术创新和升级应给予税收以及融资的扶持，如果建立相应的创新基金则更好。
扶持的同时，也有必要引导中小企业进行结构性调整，即发展高科技中小企业、服务业以及文化创意产业。服务业与文化创意产业的发展，需要中国政府打破行业垄断和行业管制，允许民间资本进入。目前中国中小企业聚集在加工制造业的主要原因，一个是中国收入差距较大，大部分民众消费能力较低抑制了服务业和文化产业的发展；另一个就是，中国严格的政府管制与国有垄断在一定程度上限制了民间资本进入服务业和文化产业。
随着市场经济的不断发展，大量的中小企业不断涌现。中小企业作为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用，但是由于其资产规模小，抵御市场风险的能力不强，财务制度不健全，又受宏观经济环境的变化和体制的影响，中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场状况不适应的情况。借助信息化手段，对中小企业财务进行有效的管理，既是中小企业发展的必然需要，又是客观环境对中小企业经营理财行为的约束。
目前，中小企业财务管理中，主要存在以下几个方面的问题。
1.中小企业往往重视生产与销售，而忽视财务管理
由于缺乏专业管理人才，中小型企业往往重生产与销售，轻理财与内部管理。特别是在经济快速发展的时期，中小企业面对大量可选择的市场机会，更容易忽视财务管理。一旦市场状况发生变化，竞争开始加剧，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露出来。因为，一旦进入经济不景气时期，中小企业不但会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，而且还会面临需要筹措短期资金的困难。
2.会计核算工作能力薄弱
受到组织成本、生产规模和人才资源等方面的限制，中小企业的财务管理机构非常简单，专业性不强，内部控制能力较弱。由于中小企业对优秀财务管理人员的吸引力不大，中小企业内部财会人员业务素质往往欠佳，中小企业的会计核算工作力量薄弱，同时会计制度通常不健全，使得最高决策者难以正确认识财务管理和财务分析的作用，忽略生产、管理与效益的关系。
3.缺乏内控制度，随意性较大
与大型企业相比，中小型企业往往缺乏严密的资金使用计划，同时在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大。此外中小型企业规模有限，结构单一，往往不具备大型企业那种内部资金调度的能力。另外，中小企业普遍存在会计核算质量不高，经营历史不长等现象，导致财务资料不够齐全，部分财务报表未经审计，会计核算易受不良因素的干扰。
4.难于应用科学而有效的分析工具
中小企业由于内部和外部的各种限制而难以采用科学有效的分析工具进行财务管理，如被公认为科学而有效的分析工具―现金流量贴现分析在中小企业中就难以采用。造成这一现象的原因有：其一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业训练；其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为；其三，贴现技术的分析成本过高；其四，中小企业关心的首要问题往往是生存，这使其更重视近期而不是中长期现金流动。
选型步骤
不难看出，和大型企业、上市公司相比，中小企业的财务管理处于一个非常明显的劣势。因此，借助必要的信息化手段，来帮助中小企业提高财务管理质量已经迫在眉睫。据了解，2008年国家将会在所有企业中推行新会计准则，留给中小企业的时间已经不多。中小企业应该如何选择一款适合自己的财务软件呢？
其实，每个财务软件系统都有自己的特点，因此在选择财务软件时，应充分关注财务软件与企业之间的契合点。中小企业在选择财务软件过程中应主要注意以下几点。
财务流程分析
企业选用的财务软件的处理流程应尽量符合企业的财务流程。
当企业的财务流程发生变化后，财务软件的处理流程也要相应发生变化，否则企业将花费相当大的成本进行流程改造。在选用财务软件时，企业应根据现行的财务流程，初步规划会计电算化后的财务流程，并以此为依据，选择相应的财务软件。如果选择通用的财务软件，虽然其具有的功能模块基本趋于稳定，处理流程也遵循一定的规律，但不一定适应企业现行的财务流程。同时，一些财务软件为了突出特色，往往加强某些模块的功能或提供一些辅的功能，这些特色可使财务软件在很大程度上与企业现行的财务流程相适应。
因此，选用财务软件时，应事先充分了解产品特色。
操作平台分析
目前，国内流行的操作平台是Windows，大多数财务软件也是基于Windows开发的。许多企业内部也采用其他操作平台，如Unix，Linux等，这就要考虑操作平台的兼容性。如果操作平台不兼容，可以选择一些与操作平台无关的语言开发的财务软件，如用Java开发的财务软件等。即使操作平台的类型一致，也要考虑版本的兼容性，因为在不同版本下开发的财务软件应用起来可能存在不同的问题，即使厂商打出许多补丁，也往往不能令人满意。
数据库的选择
企业选择数据库是出于企业信息系统要求的考虑。如果财务软件所用的数据库与企业原有或其他系统所应用的数据库结构不一致，不但会增加企业成本，也为企业财务信息的收集和分配带来困难。如果财务信息不能直接为企业的其他系统所用，很容易形成信息孤岛，或者要大费周折地进行数据转换。因此，财务软件所用的数据库应尽量与企业选用的数据库一致。
扩展功能分析
对任何软件来说，不能不考虑其开放性和前瞻性。如果软件没有任何扩展性的接口或提供升级的可能性，必然为以后的应用带来困难。有相关扩展接口的财务软件能够很容易地将数据转换为其他格式，甚至其他财务软件的格式。财务软件的扩展接口也为以后操作平台的升级提供了方便。目前，国家及地方有关部门都规定了一些会计标准数据格式，采用标准数据格式的财务软件可以很容易地将会计数据进行导入和导出。但大多数的财务软件从市场角度考虑，并没有采用会计标准数据格式。因此，企业在选择财务软件时，应该考虑到这一点。
安全性分析
所谓的安全可靠，一般是指财务软件防止财务信息被泄漏和被破坏的能力，以及财务软件防错和纠错的能力。这包括以下几个方面：在计算机出现硬性故障时数据的安全性，如断电、硬件损坏、病毒等，以及操作权限的控制、数据库的安全性。对于一个非主流的财务软件，企业在购买前不可能了解这些方面的实际情况，那么就可以以该软件是否通过权威的软件测评作为标准，因为顺利通过权威软件测评和各级部门评审的财务软件具有一定的可信赖性。
软件设计分析
不同企业的财务核算有其各自的特点，企业的财务部门在长期工作中也逐渐形成了自己的习惯。为避免使用财务软件后出现不适应的情况，企业应了解财务软件的操作程序与企业的操作习惯是否一致。比如报表的格式，许多企业出于其特殊要求可能需要许多非标准格式的报表，某些财务软件可能考虑到了这一点，设计了丰富详尽的自定义报表以符合企业的要求。另外，某些财务软件可能在操作方面有一些创新性的设计，可以为企业会计人员的操作提供方便。
商务外观不乏时尚
惠普8620外观时尚大气，阶梯型机身给用户舒适的视觉体验。黑色外观、磨砂材质，这款为中小企业设计的一体机在时尚的同时也不乏沉稳。作为一台一体机，惠普8620的体积为500×648×301mm，重量为12.98 kg。这样的尺寸和重量很适合中小企业，既节省空间，又便于移动。
惠普8620配备了全彩触摸屏，且反应灵敏，非常符合现代使用习惯，4.3英寸的彩色显示屏，可上旋设计，让我们无论是站着还是坐着都能够很直观地操作屏幕。
出纸推盘设置在了进纸盒的上方，设计很巧妙。当拉出推盘后，卡口会自动弹起，可阻止打印出来的纸张因惯性而滑落的情况发生，而当推回托盘后，卡口会自动收回。
人性化功能设计
在惠普8620开关的右侧配有1个USB口，可直接把闪存盘插上进行脱机打印。不过，USB插槽仅供读取/录入JPG、PDF、TIF类型的图片文件，Word、Excel、记事本等文本文档无法读取，另外选择闪存盘中的图片以后，还可以对每张图片进行裁剪、旋转、红眼修复等编辑功能。
现在主流的打印机都实现了无线打印功能，而惠普8620在无线连接方面更胜一筹。首先，启动打印机的“无线直接功能”，无需局域网，用户可以将移动设备与该打印机直接配对，进行打印，全部过程省时、便捷。同样你还可以借助HP ePrint云打印，在旅途中毫不费力地使用移动设备进行打印。更值得一提的是，用户还可以利用具有NFC功能的智能手机或平板电脑实现快速打印。
质量决定一切
对于中小企业而言，打印速度和成本永远都是最需要考虑的因素，我们对惠普8620进行了速度测试。
首先，打印5页黑白文本首页输出时间13.9s，平均20.3ppm；5页彩色文本首页输出时间14.6s，平均19.2ppm；草稿模式下打印速度为20.7ppm。5%覆盖率的黑白/彩色文本打印速度几乎相同，均为26.4ppm左右；3页图文混排文本首页时间：18.5s，平均速度12.4ppm。10%覆盖率10面5页自动双面打印速度为：首页输出24.7s，平均5.4s/页。Word、Excel、PDF、PPT、网页等类型文件平均打印速度达到12.8ppm左右。
惠普8620表现出的打印质量也很出色，我们用两份不同质量的图片样本做对比后发现，同样是黑白图片，“最佳”模式下输出的样张比“一般”模式的样张图案更加鲜活，具有立体感；深色背景下的文字也更加清晰；多笔画字体边缘无毛刺感。CDR照片质量样张在“一般”质量模式下输出，虽存在一些噪点，但色彩还原良好；“最佳”质量模式下且选用照片纸的模式下，噪点明显减少，颜色过渡自然，人物面部更加鲜活。
经过测试后，我们建议使用者。如果打印需求多以文字为主，大可将打印质量调至“草稿”模式，既能保证质量，又能节约打印成本。
成本低廉环保节能
惠普8620在设计的时候充分考虑到了中小企业用户的需求，大容量四色分体式墨盒可使用很长时间。经计算黑色墨盒950XL官网售价230元/个，打印量约为2300页，平均打印成本约为0.1元/页，951XL系列品红、青和黄色墨盒官网售价165元/个，打印量均为1500页，平均打印成本约为0.43元/页。
对于中小企业来说不仅要考虑打印成本，还会把攻耗考虑在内。惠普8620待机状态下的功耗为7W，静默无任务5分钟后会进入睡眠模式（睡眠启动时间5、10、15分钟可调）功耗为2.7W，打印过程中的功耗为27W左右。
当iSCSI性能和可靠性都接近FC 阵列时，大量相应的产品就出现了，Dell MD3000i就是其中一个。
本次Dell送测的MD3000i配备了5块容量为73GB的Seagate Cheetah 15K.5硬盘。根据实际配置，我们使用全部5块硬盘创建了一个RAID5 LUN。所有磁盘阵列的初始化工作都在一台装有Modular Disk Storage Manager软件的控制台上进行，并且在测试过程中用它对MD3000i的状态进行带外监控。这款软件提供了友好的中文化图形界面，将MD3000i常用的功能模块进行了归类整理，操作比较简单。该软件还提供了功能强大的配置向导，管理者可以在向导的帮助下轻松完成MD3000i的初始化配置工作。
我们使用一条千兆链路将MD3000i直接连接至一台双路至强服务器。该服务器配备的网卡为较常见的Intel PRO/1000 MT，可以从中考察不具备iSCSI加速能力的网络适配器在传递iSCSI数据时对服务器CPU性能造成的影响。客户端软件我们选择了兼容性与性能都比出色的微软iSCSI Initiator 2.05（build3392），这也是Dell官方推荐使用的客户端。
我们采用最新版的iometer（2006.07.27）对送测的MD3000i进行了理论性能与综合性能两部分测试。在理论性能测试中，我们分别使用1个和5个Worker对2KB、64KB和2048KB大小的数据块进行了顺序和随机读写测试，这能反映出产品的理论性能值。综合性能测试则使用了较通用的应用模型，其成绩可作为实际应用的一个参考。在该项测试中，我们设定使用5个Worker，对LUN进行80%随机读操作、20%随机写操作测试，目标对象中2KB数据块占50%，64KB数据块占25%，2048KB数据块占25%。
测试结果表明，Dell MD3000i的性能表现基本令人满意。在5个Worker顺序读测试中，64KB与2048KB数据块的顺序读性能达到110MBps左右，接近千兆网络的理论传输上限，但CPU占用率达到19%与16%；顺序写性能则为54MBps和83MBps，CPU占用率下降至7%。综合性能测试中，配备了5块Seagate Cheetah 15K.5硬盘的MD3000i取得了115.272689 IOps与59.693209 MBps的成绩，CPU占用率则保持在8.5%左右。遗憾的是，因为硬盘配置的原因，限制了送测产品的小数据块读写性能，相信增配更多硬盘后性能会有较大提升。
我们也可以看到，当服务器端采用不具备iSCSI加速能力的网卡连接MD3000i时，还是会对CPU造成一定负担。理论上当配置更多磁盘甚至使用阵列间级联时，这一负担还会加大。所以在构建iSCSI存储网络时，前端服务器应当尽量使用性能强劲的CPU，或选购带有iSCSI加速能力的适配卡。
在长时间的测试过程中，MD3000i一直稳定运行。通过Modular Disk Storage Manager的监控窗口，可以看到异常及错误统计为零。事实证明，Dell MD3000i在性能与稳定性方面正在逐渐接近FC架构的存储产品，价格却远较同规格FC架构产品低，是中小企业的理想选择。
（长春工业大学，吉林长春130000）
摘 要：本文根据现有的金融制度对中小企业融资难问题进行了解读，并且发现了症结所在，即中小企业同银行等金融机构存在三个结构性矛盾，直接影响了中小企业的贷款数量和贷款效率，所以，要想实现中小企业获得更好的发展，就要针对实际的漏洞实施改革。
关键词 ：中小企业;金融制度；研究
中图分类号：F83文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）22-0094-01
收稿日期：2014-07-20
作者简介：周颖（1963-），女，吉林通化人，经济师。研究方向：经济理论和实践问题。
一、中小企业信贷市场制度性错位的原因
造成中小企业信贷市场制度性错位的原因有两方面，第一方面就是金融机构的信贷决策机制不利于中小企业融资。综合最近几年中小企业的融资情况来看，中小企业融资难的原因不外乎企业信用等级低、风险大这两个问题，并且，中小企业的资信评估达不到信贷银行的要求。一般情况下，资金需求时间紧、期限短这两个中小企业融资特点往往同银行信贷审批权限集中的特点产生偏差；第二个方面的原因是信息不对称影响了银企关系的进一步发展。参照对各个中小企业的调查结果，可以看出，他们普遍坦言是自身的非国有企业导致了银行信贷难、融资难的局面。但是，真实的情况却不是这样，绝大多数的商业银行在投放贷款时最关心、最先考虑的因素是该企业是否有能力在期限内将贷款如数还回，将贷款投放到中小企业会存在多大的风险。这种情况就是，银行和中小企业之间存在信息偏差，严重限制了中小企业自身的发展。对于为中小企业提供贷款的银行等金融机构来说，需要加大信息宣传，让中小企业充分了解小额贷款、短期贷款等机制，加强同中小企业的合作。在现实中，一些中小企业并不公开自身的财务状况，因此，银行等金融机构并不能真实完整的掌握中小企业的信息，两者出现沟通屏障，直接导致了中小企业不能顺利及时的获得投资贷款。这种状况的出现使得很多中小企业只能采取自筹、占用客户资金、民间借贷等方式，此种做法，虽然可以提高中小企业的融资成本，但是，这种做法不够规范，为中小企业带来效益的同时也带来了纠纷，还干扰正常的信用秩序。
二、现行金融制度的配套服务体系不健全
导致现行金融制度配套服务体系不健全的因素主要有两个，分别是中介手续繁、费率高、效率低；担保机构的作用没有得到有效发挥。现在，与中小企业相关的金融服务体系并不能跟上时代的发展，而且，连接中小企业和银行等金融机构的中介服务质量和效率低，与中小企业的融资要求相差甚远。根据对中小企业的调查结果，可以看出，中小企业在申请贷款的时候，几乎没有可抵押物品，而且，贷款需要中小企业进行资产评估登记，资产评估登记不但手续繁，而且费率高，同中小企业时间紧、期限短的贷款需求产生冲突，同时也导致银行等金融机构不能快捷高效发放贷款。导致现行金融制度配套服务体系不健全的第二个因素就是担保机构的作用没有得到有效发挥，根据对中小企业融资情况调查结果，中小企业普遍反映担保公司没有完全履行其职责，发挥其效用。担保机构存在的最终目的便是协调中小企业同银行等金融机构的关系，但是，随着担保机构自身的发展，往往改变了其根本职能，因此，也不能够为中小企业带来便利。
三、建议
（一）不断加强商业银行市场化改革进程，提高银行间接融资的资金配置效率
要想促进中小企业的快速发展，不但需要自身的努力，还需要各金融机构及时调整信贷政策，为中小企业提供资金支持。如此，便需要各个地区的银行等金融机构积极发挥自身作用，扮演好中小企业社区银行的角色，并且，针对本地中小企业发展过程中遇到的融资难等问题提供信贷支持，改变以往信贷手续耗时长的弊端，充分提高中小企业融资效率，与此同时，还要将服务范围进行横向扩展，力求最大程度的为中小企业提供信贷帮助。中小企业种类繁多，融资需求也是各种各样的，所以，银行等金融机构也要根据实际情况拓展服务范围，为不断适应中小企业信贷需求创新业务品种，在促进中小企业融资的同时，也提升自身的高度。
（二）为中小企业发展创造日益宽松的政策环境和市场环境
解决中小企业融资难问题的同时，也要关注中小企业生存的环境，并且要有支持其发展的相关政策相伴随。首先，政府可以在严格的监管下，适当的放低中小企业的市场准人门槛。其次，政府可以适当改革国民收人分配流程，尽量增加中小企业的利润收入，适当降低财政收入，使得中小企业获得更多的资金支持，使其在发展过程中有足够的资金可用，并促进其长远发展。
（三）作好中介服务体系建设，提高融资效率建立功能完备的担保体系
担保公司可以说是中小企业和银行等金融机构的沟通媒介，所以，担保公司服务功能的增加，可以充分的帮助中小企业解决融资难等资金问题。而且，为了使担保公司可以快速健康运行，当地政府应当按照有关文件精神，学习成功经验，协助担保公司建立健康完善的担保体系。而且，政府、银行等金融机构、担保机构、中小企业必须要逐步统一信用等级评定标准，为中小企业融资提供更多的便利和保证。同时，政府也要帮助简化信贷手续，让中小企业可以在短期内获得资金帮助。政府要加强对担保机构的管理与监督，为银行提供高效快捷的信贷服务创造良好的环境。
参考文献：
[1]杨元泽.中国中小企业信贷风险评估研究[J].金融论坛.2009（03）.
【关键词】 中小企业；融资；金融机构
一、发达国家中小企业融资经验与借鉴
1．有力的政策支持。（1）完善的法律法规体系。西方国家都奉行立法先行，为改善中小企业在市场经济中的弱势地位，提高中小企业的竞争能力，各国都相继制定了关于中小融资的法律法规。日本有《中小企业基本法》、《中小企业指导法》、《信用金库法》及其他涉及中小企业的法律法规达三十多部；其他各国也都制定了在规范和发展中小企业金融的相关法律法规，这些法律法规为优化中小企业金融环境、构建中小企业金融体系奠定了基础。（2）设立政策性金融机构。中小企业在与大企业竞争中处于劣势，很难从商业性金融机构获得贷款、担保以及保险。为此各国都设立专门政策性金融机构服务于中小企业，通过直接贷款、提供担保或其他形式的信贷援助等来保障中小企业顺利融资。
2．积极发展和规范银行和非银行金融机构。美国政府通过法律的形式规定，地方商业银行必须将融资额度的25％左右投向中小企业；自二十世纪八、九十年代开始，日本商业银行逐渐向中小企业增加贷款发放，截至二十世纪九十年代初，对中小企业融资额度占融资总额度的65.8％；德国商业银行在中小企业融资中也占重要地位。在引导商业银行为中小企业提供服务的同时，发达国家还积极发展了专门为中小企业服务的金融机构。它们既有政府出资成立的，也有民间组建的，但都对中小银行给予优惠政策、提供信贷担保或直接贷款等，在保证中小企业获得经营所需资金，为中小企业服务提供金融服务方面起了举足轻重的作用。
3．建立风险投资公司。风险投资公司是中小企业直接融资的一种重要渠道，西方各国都非常重视其建设，其中美国的风险投资公司最为典型，在首次公开招股的企业中，约有1/3是风险投资公司的投资对象。目前，美国各种民间风险投资公司约有600余家，主要是对具有创新能力的中小企业投入资金。日本、德国等其它发达国家也都建立了风险投资公司，为中小企业的发展提供了有利的资金支持。
4．适时建立二板市场。二板市场或创业板是发达国家解决中小企业融资问题的一条重要途径，世界上最成功的二板市场是美国纳斯达克（NASDAQ）市场。1991年日本也开始启动本国柜台市场网上交易系统（JAsrAQ），加拿大、英国、法国、新加坡等国家和台湾、香港等地区都为中小企业融资上市建立了二板市场，这在扶持中小企业，尤其是高成长性企业、创新民间融资制度、创新中小企业金融服务制度等方面都值得我国参考和借鉴。
二、解决我国中小企业融资难的策略
1．完善法律法规体系。一方面应加快制定《中小企业信用担保法》、《中小企业融资法》、《中小金融机构法》、《中小企业发展基金管理办法》等新的法律法规；另一方面对已有法律、法规进行修订和完善，引导各地制定相应的地方性政策和相关配套措施，为中小企业融资提供有效的政策支持和法律保护。
2．加强政府扶持。中小企业融资离不开政府扶持，除完善相关法律法规制定配套措施外，还应采取措施加大扶持力度，充分发挥政府的引导作用，如政府出资，并引导民间资金建立中小企业风险补偿基金；财政出资或担保融资设立中小企业政策性银行、政策性担保机构和中小企业投资公司；给予中小企业本身及为之服务的银行及非银行金融机构以财税政策支持等。
3．完善资本市场。适当降低中小企业发行上市门槛，推出针对中小企业直接融资的区域性小额资本市场，建立我国债券或股票的柜台交易市场体系，扩大股票融资；加快完善债券发行制度和信用评价体系，大力推进集合债券，积极创新市场产品，使债券融资成为中小企业一个的新融资渠道。
4．完整中小企业金融体系。首先大型银行应加强中小企业金融服务专营机构建设，对中小企业应实施金融服务差异化监管；其次中小商业银行应充分发挥服务中小企业的地缘优势；最后互助金融组织、小额贷款公司、中国扶贫基金、中小企业发展基金等微型金融组织及非银行金融机构，应在政策支持的基础上，积极引进外资和民间资金，为当地中小企业提供合适的金融服务。
5．建立规范完善的现代企业制度。从内因与外因的关系看，要从根本上解决融资难问题，中小企业应加强自身建设，建立有效的公司治理机制和规范完善的现代企业制度，改善经营管理，加大信息透明度，强化信用意识，提高经营效率，为企业融资创造有利条件。
参考文献
【关键词】中小企业融资难，信托
中小企业融资难是个世界性的难题。中小企业自身规模不够大、缺乏担保物、产权不清晰，使得中小企业的整体资信状况欠佳，再加上外部融资制度不完善、担保体系不健全、信用体系不规范、融资渠道单一、对银行依赖性强等原因，导致中小企业融资一直是个难题。由于中小企业无论是在促进经济发展，完善市场经济体制，促进创新，还是在增加就业、维护社会稳定方面，都发挥了不可替代的作用。近年来，我国政府逐渐加大了对中小企业的扶持程度。在此背景下，各商业银行纷纷加大了对中小企业的信贷支持。目前，农业银行、建设银行、光大银行等银行均成立了总行层面的中小企业业务部门。可以说，在政策的推动以及商业银行发展战略重心向中小企业转移的背景下，我国商业银行大规模支持中小企业信贷工作的组织架构已经建立起来。近三年来，小型企业贷款规模增速均保持在30%以上，远远超出了针对中型和大型企业的信贷投放。不过就长期的结构性困难而言，中小企业融资难的问题将一直存在。
券商也在中小企业融资问题上做了积极探索，自2012年6月，深交所通过了首批中小企业私募债备案申请以来，这种发行主体门槛低，对投资者限制比较少，对评级和审计的规定也较宽松私募债券，给有融资需求的广大中小企业带来了希望。但是，中小企业私募债在度过了发行之初的销售“黄金期”后，目前的发行状况并不理想，部分券商的中小民营企业私募债券项目陷入了滞销的境地。与获得银行贷款和发行证券不同的是，采用信托融资，融资企业无须承担高额的中介费用，融资速度快，融资可控性强。在制度壁垒和结构失衡的双重制约下，解决中小企业融资难的问题需要另辟蹊径，而信托，无疑为中小企业融资提供了一个新的视角和解决方案。
与其他融资方式相比，信托融资有很多优点。一是融资速度快。目前信托产品筹资周期较短，与银行和证券的评估、审核等流程所花时间成本相比，信托融资时间由委托人和受托人自主商定即可，发行速度快，短的不到三个月。这对中小企业来说，具有很大的吸引力。二是融资可控性强。信托资产与融资企业的整体信用以及破产风险相分离，具有局部信用保证和风险控制机制。对于内部管理相对较弱的中小企业来说，信托融资可弥补中小企业信用资源不足。三是融资条件富有弹性。中小企业信托融资，主要将企业的财务、资产等信息作为参考依据，企业可以凭借设备、经营权、租赁权、商标权、股权等资产的实际条件，获得最大的融资支持。四是有效分散风险的资金结构安排。信托计划在资金安排上可以先有资金池，再从项目池中选择具体企业进行投资，采用滚动发行的方式，只要具有了适合的目标企业，信托计划就可发行。五是信托产品的设计上具有灵活的优势。信托公司的可以根据不同情况个性化的设计产品。中小企业信托融资模式丰富，主要有信托货款融资、融资租赁信托融资、票据贴现信托融资、股权信托融资。可以根据不同企业自身特点，为其提供不同的融资模式。
信托的优劣势，以及进入中小企业市场的战略选择
从 2008 年 8 月开始，中投信托推出国内首款中小企业的信托产品后，不少市场人士认为，信托产品将成为中小企业的又一主要融资渠道。但事实并非如此，中小企业信托产品只能让小部分优质企业从中获益。
由此可见，信托公司进入中小企业融资市场具有一定困难，其中有许多是历史原因造成的。比如信托公司普遍没有网络化，人员配备也不足，面对多次行业整顿，信托公司也一直没有明确的主业。面对数量众多的中小企业，信托公司比较银行具有更大的信息劣势。而中小企业对金融机构最大的挑战就是其高风险，信托公司没有信息上的优势，将很难克服这一难题。
但是信托公司的灵活筹融资方式，也使得其相比银行具有很大的优势。在战略上信托公司进入中小企业应该分两步走。
第一步是和银行以及政府合作，利用他们的信息优势，结合自己的灵活特性，在合理控制风险的基础上分享中小企业市场的利润。特别是和商业银行的合作前景较为广阔，合作初期我们可以依赖商业银行的内部业务需要进行合作。比如商业银行存款和贷款业务是分离的，这导致了商业银行在中小企业市场获得的高收益不能直接输送给存款客户。而存款市场也是商业银行必须竞争的重要市场，这会导致商业银行有需求，去满足不同存款客户的不同需要。银行理财市场和信托产品市场的蓬勃发展，实际上也反映了市场上巨大的需求。信托公司可以在这一过程中作为通道，连接银行的资产和存款替代型客户。由于资产和客户都是银行的，信托公司可以要求银行实际管理中小企业的贷款，从而避免信托公司信息上的劣势，规避风险。作为商业银行来说，能够满足通过这种方式留住存款客户，同时获得比较好的收益，其应该具有与信托公司合作的动力。目前，在政策方面银行对信托产品不能保证其收益的实现，但是，这通过远期贷款转让协议等方法还是可以规避的。
第二步是信托公司发展自己独立主导的方式，从而直接服务中小企业。信托公司和商业银行的合作毕竟是一种低层次的合作。长期看来，对于信托公司自身的管理能力没有提高的作用。虽然通过和银行的合作，虽然短期可以让信托公司规避风险，却也让信托公司逐步丧失了管理风险的能力。金融行业就是管理风险的行业，因此信托公司要逐步锻炼自己独立的管理能力。
具体来说，信托公司可以从一些地下金融发达的地区开始进行试验。地下金融发达，往往是中小企业融资无法得到满足的表现。同时地下金融的资金来源又证明，其实是市场上是有投资需求的。信托公司完全可以通过自己灵活的优势去尝试进入这一市场。中小企业个体的风险巨大，这也要求信托公司创新的采用在一个信托项目中同时服务多家融资企业的方式，通过这种方式风险中小企业的个体风险。配合这一战略，信托公司可以发展自己的销售力量，比如国内多家信托公司发展自己的销售渠道，取得了良好的效果。
中小企业的发展为中国金融企业提供了新的机会，未来能够在中小企业投融资市场获得一席之地，可以大大增加金融机构的竞争能力。因此，信托公司应该逐步地加大在这一市场上的投入，已谋取未来有利的竞争地位。
参考文献：
关键词：中小企业；融资难；融资体系；经济发展
中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1672-3198(2010)11-0093-02
1 甘肃省的中小企业融资现状分析
甘肃经济基础薄弱，需要快速发展来改善居民生活，由于中小企业融资对经济的发展有重要的影响，甘肃一直致力于改善中小企业融资环境。虽然这几年甘肃的中小企业融资环境得到一定改善，但仍存在一些问题，主要有以下方面：
1.1 中小企业融资规模小
从图1可看出，甘肃的2008年的全社会固定资产投资在这几个省份中总量小，即使与同处于西部的内蒙古、陕西相比也有一定差距，人均全社会固定资产投资也是最少的，内蒙古人均全社会固定资产投资额是甘肃人均全社会固定资产投资额的3.48倍。况且，在甘肃的投资的资金中。自有资金占有的比例较大，这些数据反映了甘肃融资的总体规模是相当的小，中小企业的融资规模会更少。
1.2企业的融资结构不合理
甘肃企业融资结构性矛盾突出，表现为直接融资和间接融资比例失调，间接融资比重过大，融资过度依赖银行信贷，金融宽度过窄问题突出。从表1可看出甘肃的非金融部门融资不但总量小，而且融资结构严重不合理，贷款比重占到89.5％，在这几个省份中是最高的，即使与同处于西部的内蒙古比差距也很大。其他的融资方式所占份额较小，这对甘肃的企业融资不利，特别对中小企业融资更为不利，因为我国的银行业大都以大企业、大项目、大资金需求为工作对象和重点，这种现象在甘肃更为突出。
1.3 金融效率低、中小企业融资困难
从表2可看出甘肃的金融供给不足，金融机构的存贷比值差距大，甘肃的金融机构的贷存比值仅比陕西高一点，但陕西的贷款总量比甘肃大两倍多。金融机构贷存比值越低，贷款与存款差距越大，说明金融机构把储蓄转化为投资能力越弱，金融效率低。金融的本义就是资金的融通，金融体系的基本功能就是完成储蓄向投资的转化，储蓄向投资转化的效率问题反映了金融市场资源配置能力，由于投资对经济增长的贡献较大，储蓄向投资转化的效率势必影响整个经济的效率。
另外，甘肃资本要素投入对产出增长的贡献较低，这是由于甘肃的资本投资基本上属于政府投资带动型、国有经济投资主体型，导致效率低。另外，甘肃金融机构资金也主要投资于国有大企业，而大企业的资金的使用效率低、资本产出比低，导致整个甘肃经济发展速度慢。有活力的中小企业很难得到贷款，这导致信贷效率更低，故甘肃金融市场未能实现合理的资源配置。
2 甘肃中小企业融资难的原因
既然中小企业融资成了甘肃经济发展的瓶颈问题，就必须予以重视，找准根源，对症下药，下面就分析甘肃中小企业融资难的原因。
2.1 金融体系和金融市场的原因
甘肃金融体系发展落后，中小金融机构数量少、地方信用担保机构和政府融资担保平台不健全、缺乏高效的中小企业融资服务平台；金融市场未能提供丰富的投资工具和投资形式，直接融资渠道不通畅，使储蓄未能及时转化为投资。这些造成金融机构供给效率低，而金融机构和金融市场的任务是促进储蓄的形成和为储蓄转化投资提供渠道，故金融机构和金融市场的低效率，一定造成融资的低效率，进而影响整个融资环境。
2.2 银行方面的原因
银行体系结构不合理，国有商业银行居于垄断地位，缺乏为民营企业服务的地方性民营金融机构；由于缺乏信用平台，银行与中小企业信息不对称，银行贷款大都发放给国有大企业，中小企业很难得到贷款，银行又很难突破贷款的路径依赖，转变经营思路；银行资金的趋利性使一部分资金流出甘肃，投向其他的省份，造成在甘肃的投资总量减少。这些进一步加大甘肃中小企业的融资困难。
2.3 中小企业自身的原因
甘肃大部分中小企业内部结构不健全、财务混乱、发展潜力小、信用意识差、未制定企业长期发展规划，导致中小企业缺乏活力；中小企业的领导层知识水平低、视野不开阔、思想僵化、保守、容易满足，不愿与外资或东部企业合营或引进资金，害怕失去控股权，这不但造成了这部分企业融资困难，而且失去了获得外资和先进技术的机会。
总之，甘肃经济对资金的巨大需求与资金投入缺口大之间的矛盾突出。目前，多元化、多形式的投融资机制还不健全，特别是社会资金对经济的投入不足，这制约的甘肃经济的快速发展，因此改善中小企业融资是非常必要的。
3 改善中小企业融资的对策和建议
改善中小企业融资对甘肃经济的发展至关重要，建立良好的中小企业金融环境，必须从多方努力创造好的条件，用多种手段和措施完善金融市场，做好甘肃经济发展的融资服务，形成创新企业集群，推动甘肃经济又快又好的发展。
3.1 政府给予政策支持
金融资源理论主张政府运用适度干预来矫正金融资源自由配置不合理的现象，政府要充分利用制度在金融资源配置中的地位和作用，提高金融配置效率，促进经济发展。对市场的缺陷，政府必须制定政策给予弥补，政府的产业政策也必须用融资政策的手段来实现。
3.1.1 政府应制定积极的融资政策
在充分利用国家开发银行的政策贷款基础上，制定政策鼓励金融机构向符合产业政策的中小企业贷款，扩大金融机构相关贷款利率浮动区间，并给予营业税和所得税减免，以支持商业银行的贷款业务；运用政策吸引外来资金，甚至积极引进外资，支持有条件的企业上市，支持有条件的中小企业在中小企业板和创业板上市；对于中小企业符合产业政策的投资给予研发补贴、提供贴息贷款、提供无息贷款。但政府制定的政策一定遵循市场规律，坚持“商业化原则”，不要大包大揽，以免造成低效率。
3.1.2 建立专项扶持基金，引导投资方向
政府应该主持建立一些专项基金，如；社会保险基金、省级专项经济基金、私募基金，互助基金等，在中小企业融资过程中，提供一定的支持，发挥政府引导、放大民间资金的杠杆作用。另外，鼓励不同经济成份和各类投资主体，以各类融资和经营方式参与经济发展；对具有一定预期效益的企业、项目、技术等给予资助，资助方式可采取由专项资金直接拨款，或通过贴息、低息或无息贷款的形式提供。
总之，为改善中小企业融资，政府应给予金融部门及金融市场以大力支持，创造宽松的环境，提高金融资源的配置效率，促进产业结构调整。
3.2 完善金融体系、拓宽中小企业企业融资渠道
3.2.1 完善金融体系
建立和完善与甘肃经济发展相适应的多层次、多元化的金融体系。政府应倡导并协助建立融资平台、建立非上
市企业的股权转让平台、建立完善的监管体系、发展充分竞争的金融市场、建立中小企业信用体系、发展信用担保、建立全省的中小企业担保体系；组建地方的中小银行，以便于为地方中小企业融资，有条件时可建立投资公司，允许企业、个人、事业单位等联合组建风险投资公司；深入推进农村信用体系建设，大力发展民间信用担保体系，规范民间投资，放宽民间社会资本进入担保公司的准入限制。
3.2.2 拓宽中小企业融资渠道
为实现多渠道的融资，需要建立金融工具与金融产品不断创新机制；加强货币政策和监管政策的协调，合理引导信贷资金投向；建立风险投资，风险投资是促进企业进行技术创新、科技成果商品化和高新技术产业化的重要工具；政府提供大力的支持政策扩大证券市场，鼓励有条件的中小企业上市；利用辅融资渠道改善中小企业融资环境，如：积极发展中小企业债券市场、长期票据市场，发展典当业、金融租赁业，另外，还可运用票据贴现、保理、资产证券化等方式实现融资。
3.3 银行加大支持力度
为了提供资金支持，国有商业银行应逐步改变其评价客户信用级别的所有制标准，转变观念，调整信贷政策，制定新的企业贷款评估体系，主要包括中小企业的未来发展情况、中小企业的技术优势情况、从事的行业是否有发展的空间、企业是否制定了长期的规划等。通过建立银行业共享的信用数据库，使信用风险降低，破解信息不对称。健全银行内部的约束和激励机制，同时注重激励机制的创新。
目前，大企业大都可从金融市场上融资，减少了银行贷款，银行失去了一些业务，因此，银行应通过提供融资支持培育甘肃本地中小企业成为自己潜在的优质客户；银行还应突破贷款的路径依赖，转变经营思路，建立中小企业信用体系；在农村可考虑以家庭为单位提供担保贷款，每个成年家庭成员都对贷款负有责任，减少信用风险；对信用好的中小企业适当发放一些信用贷款，改变担保方式，改进抵押方式，扩大担保范围。
3.4 中小企业要完善结构治理，转变经营方式
改善中小企业融资，一定要整体推进中小企业改制，转变经营管理观念，推进中小企业制度创新，提高信用等级。按现代企业制度要求，进行产权制度改革，完善企业治理结构，完善财务制度，制定长远的发展规划，明确发展方向，引进人才、技术，提高产品竞争力；有条件的市县可以实现同类企业的集聚，发挥集聚效应，形成优势产业，成为经济可持续发展的有力保障，从而提高整体融资能力；并定期对职工进行培训学习，提高中小企业整体素质，增强中小企业活力；中小企业还应加强开发和应用新技术，促进技术进步和科技成果的转化，用高新技术和先进实用技术提高企业的整体技术开发，这将会促使产业实现生产结构优化，从而为中小企业融资提供良好的自身条件。
总之，甘肃要充分利用国家出台的政策来加快完善金融体制步伐，优化中小企业融资环境，建成以政府投入为引导，企业投入为主体，金融信贷为支撑，社会投入为补充的多元化投资保障机制；充分发挥市场机制在资源配置中的作用，利用扩大投资推进经济发展的市场化、产业化进程。各部门也要抓住机遇，齐心协力，尽快形成良性的融资运行机制，使各经济体相互激励，共同发展，把甘肃经济送上快车道。
参考文献
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今年以来，中小企业生产经营和融资困局再次成为社会各界关注的重点。根据工商联7月份对17省市中小企业的调研显示，中小企业目前的生存状况异常艰难，甚至超过2008年的金融危机爆发时期。当前，在外需尚未完全恢复，银根又逐渐缩紧的情况下，绝大部分中小企业在生产经营和资金链方面都遇到严重困难。
而据央行最近的调查显示，我国中小企业的订单和销售并没有发生实质性变化，生产经营情况总体稳定，并没有出现部分媒体报道的中小企业“倒闭潮”现象，但是中小企业的确遇到了发展的困境。
虽然上述两个机构的调研报告由于角度不同，结论完全相反，但是都反映了一个基本事实，那就是中小企业在生产经营和融资方面的确遇到了困难，只是报告双方认为程度不同而已。
中小企业目前遇到的困难，可以用“三荒两高”来概括：
一是“用钱荒”。中小企业融资在世界各国都是难题，在中国该问题更是难上加难。一旦市场上出现紧张的情况，中小企业往往成为政策的牺牲品，基本都会被首先“调控出局”。在资金规模紧缩，不宽裕的情形下，银行的信贷资源更多的会投向盈利能力强、规模大和风险小的企业，在市场竞争处于弱势的中小企业就很难获得银行资金的关注，即使有信贷额度，其审批程序也会更严格。
二是“用工荒”。从2009年以来，在全国范围内，用工荒已经由结构性缺工转向了普遍性缺工。一些大的企业过去由于薪资水平较高，工作环境较好，招工没有难度，缺工只是出现在部分中小企业。目前，很多大型企业招工都成为其最为头痛的问题，更别提中小企业。
三是“用电荒”。随着夏季用电高峰的到来，以及大部分省市开始对工业用户实行限产限电，众多企业都受到了极大的影响。但是由于大部分地方政府对上市公司、大型公司以及重点公司实行地方性照顾，中小企业就成为受害者，电荒所带来的停工停产使其损失惨重。
四是“成本高”。中小企业生产成本的升高主要由以下三方面原因造成：一是由于通货膨胀压力，物价水平上涨所带来的原材料价格增高；二是由于产业结构转型过程中，劳动力成本的快速增加；三是土地价格上涨所带来的土地租用和厂房费用的提高。这些都造成了中小企业生产成本居高不下。
五是“税收高”。根据财政部的数据，2010年全国税收总收入中，增值税比重为29％，营业税为15％，企业所得税为17.5％，消费税为83％，进口税为17％，个税为6.6％。可以看出，企业缴纳的各种流通税在其中显然占大头。其中国企和民企在实际缴税中又有所区别，民企都是实打实的税，而国企因为受到政府的各种优惠照顾，很多税费又通过各种途径回到企业本身。
关键词：中小企业；会计准则；问题；原则
一、中小企业执行会计准则存在的问题
（1）会计基础工作薄弱。会计基础工作是对会计核算的基础性工作的统称，主要包括会计凭证的取得、填制、审核、保管；会计账簿的设置、格式登记、核对；会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限；会计档案的归档、保管程序等。会计基础工作是会计工作的基本环节，离开了这一基本环节，会计工作就无从谈起。目前，我国中小企业普遍存在着会计核算基础薄弱的问题，尤其是在会计凭证、会计账簿和会计档案的设置和取得等方面，导致收集、处理、利用和提供会计信息都失去了可靠保证，会计工作水平无法得以提高。这些因素会制约中小企业执行会计准则的可行性，因为会计基础工作薄弱，导致会计信息资料的获取及其真实性存在问题，那执行会计准则的效果就会大打折扣。（2）中小企业缺乏较高素质的会计准则执行力量。首先，我国中小企业由于投资规模小、组织结构简单、资金有限等众多条件限制，使其没有足够的能力关注财会人员的培养和素质的提高，他们往往缺少系统化、专业化的会计理论学习，缺乏会计专业知识和技能。其次，会计准则与中小企业原来所执行的企业制度，无论在内容还是在范围上都存在较大的差别，会计准则内容大多是原则导向，比较复杂，不容易理解，相关业务需要财会人员进行专业判断，比如摊余成本计量时实际利率的取得，未来现金流量的测算和公允价值的估值等，这些对财会人员的业务素质和专业判断提出了更高的要求。因此，财会人员专业能力欠缺将会在很大程度上制约中小企业执行会计准则的效果。（3）经济环境客观上制约了中小企业新会计准则的执行。我国现阶段的资产评估市场还不成熟，如果要准确计提资产减值损失，需要收集大量的市场、物价等相关信息，但目前的资产信息、价格市场机制尚不健全，还没有能够定期公布相关资产市场的服务平台。同时，中介服务机构操作也欠缺规范。而且我国中小企业机构设置大多不够完善，一个人往往要担任多个岗位工作，职能交叉，不能实施按功能划分部门、确立权责、相互制衡的管理办法，岗位设置缺乏牵制性，内部控制制度形同虚设。（4）中小企业主对会计准则认识偏差。有部分中小企业主和管理人员本身就不重视会计工作，错误地认为会计就是记账、算账和报账，完全认识不到会计工作对企业生产经营活动的指导作用，使会计核算执行工作出现问题。还有部分中小企业主和管理人员认为原有的小企业会计制度已经很完善了，没有必要执行新的会计准则，而且执行会计准则还可能会增加企业的经营成本。这些认识上的偏差都有可能使中小企业执行新会计准则不到位。
二、中小企业执行会计准则的建议
第一，会计制度的适用主体要明确。这要求对中小企业应该有比较明确的界定标准，以保证会计制度有一个恰当的适用范围。由于中小企业的发展速度很快，经营规模、职工人数、资产多少等指标经常变动，将这些指标作为划分中小企业的标准势必影响其可操作性。另外，因为出资者是否进行企业的日常管理同企业规模大小并不存在必然的联系，所以也不宜作为划分的标准。笔者认为，正确划分中小企业的标准应该是两条：其一要看企业是否从资本市场筹资，其二要看企业的注册资本大小。不从资本市场筹资而且注册资本低于规定标准的应将其界定为中小企业，采用中小企业会计制度进行会计核算和监督。第二，会计制度的内容应简单、易懂，便于操作。这要求在制定中小企业会计制度时，应针对中小企业会计业务的特点，从会计科目的设置到会计报告的编制都应体现简单实用的指导思想。相对于大企业而言，中小企业会计业务比较简单，会计信息使用者也主要限于企业管理部门、政府税务部门以及债权人。因此中小企业会计制度制定过程中更应强调会计制度的简单、易懂和便于操作，充分考虑中小企业会计人员的能力和水平，兼顾会计制度实施过程中的成本效益原则。这样更利于中小企业普遍建立起简单、灵活、实用的会计核算系统，及时向信息使用者提供真实完整的会计信息。第三，会计制度应尽可能与税法保持一致。中小企业既是大企业的摇篮，更是推动一国经济发展、实现市场繁荣的重要力量。有统计资料显示，我国中小企业占全部企业数量的绝大多数，上缴税收占全部企业的45%，这就要求中小企业会计制度的制定要兼顾企业纳税的需要。我国股份有限公司执行的《企业会计制度》采取了会计与税收相分离的做法，主要是考虑大企业会计服务对象的重点在投资者和债权人。由于中小企业会计服务对象的重点在企业管理者和政府的税务部门，中小企业在履行了纳税义务后甚至可以不对外提供财务会计报告，应尽可能与税法保持一致，以减少会计期末的纳税调整工作，提高会计工作效率。第四，会计制度应尽可能与国际标准相协调。我国加入WTO后，会计国际化趋向更加明显，不论是《企业会计制度》《金融保险企业会计制度》，还是将要制定的中小企业会计制度都应该尽可能与国际标准相协调，这也是我国开放市场的必然结果。中小企业会计制度与国际会计标准的协调，必将有利于中小企业在发展过程中吸收更多的国内外风险投资家的资本，增强自身的资金实力，从而赢得更加广阔的发展空间。第五，完善中小企业的内部监控机制。为了提高会计准则的执行效率，各中小企业应该积极地完善内部监控机制。通过不断地健全企业的内部控制制度，从而保证企业相关的财务报告与会计准则的相关要求相吻合。完善中小企业的内部监控机制，对提升会计人员会计工作的效率具有积极意义。各中小企业需要组织开展有效的控制活动。控制活动的进行是确保上级领导指令得以实现的有效基础。因此，各中小企业可以从实际出发，开展独立稽查控制，如货币资金的管理、凭证和账簿记录、物资采购管理等方面的审查和考核，同时，建立健全企业的核算体系和指标的监控体系，以便及时准确地掌握、控制经营活动的各项指标。
三、结语
随着我国经济的蓬勃发展，中小企业在国民经济中所占的比重越来越大。中小企业会计准则还不完善，规范中小企业的会计核算，加强中小企业会计准则应用已成为加快经济发展的必然之势，对于促进中小企业经济的长期发展有积极作用。
参考文献
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[关键词]中小企业 回归分析 创新效率
中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，其在创造国民财富、拉动出口增长、繁荣市场、吸纳就业人员、增加财政收入、调整经济结构等方面都发挥着巨大作用。但是传统的中小企业主要依靠粗放的发展模式，企业缺乏竞争力，创新能力低下，面对国际金融危机，调整经济结构，转变经济增长模式，提高创新效率成为必然选择。中小企业创新需要投入各种资源，但中小企业创新效率究竟如何？本文尝试以问卷调查的方式，采用知识生产函数，测算中小企业创新效率,分析影响苏州市中小企业创新效率的主要因素。
一、 文献综述
从中小企业创新效率研究的文献来看，特点之一是研究某一区域内企业的创新效率，例如Chen等采用DEA（数据包络分析）方法实证分析了台湾新竹科技园中的31家计算机和设备的研发效率，研究发现这些企业的研发效率差异较大，并提出通过提高规模来提高研发效率的建议。特点之二是测算所有类型企业的创新效率，例如池仁勇利用DEA方法，根据浙江230家企业的问卷调查，测算了大、中、小企业的技术创新效率。特点之三是以行业为对象研究创新效率，例如闫冰等以中国工业的37个行业为研究对象，利用SFA（随机前沿生产函数）考察了1998年~2002年期间中国工业研发效率问题，研究显示中国工业研发效率总体水平低下，有很大提升空间。而本文以苏州市中小企业作为研究对象，采用问卷调查的方法，对影响创新效率的各个因素进行回归检验，分析影响创新效率的因素。
二、 研究设计
1.变量选取
通常反映企业创新活动有两个方面的指标，一是创新投入指标,包括R&D费用和R&D人员数；二是创新产出指标,包括企业获得的专利数和新产品销售收入,大多数文献都使用这四种指标来衡量创新活动。
考虑到分析方法的适用性、指标的通用性和易得性，以及各因素对创新产出能力的解释力度，本文选择的因变量指标为研发经费、研发人员数量、企业技术引进与改造费用、政府科技投入；对于创新产出，多数学者采用专利来表示，但专利数量会受到专利组织，专利授权机构偏好和效率的影响，有的企业专利意识不强，一些创新活动并没有申请专利，但这种创新却会体现在企业的新产品销售收入中。因此，本文使用新产品销售收入来表示创新产出。
2.样本选取与数据来源
为了把握苏州市中小企业创新能力的基本状况，分析其创新效率，于2011年设计了苏州市中小企业创新能力调查问卷，进行问卷调查。本次调查发放问卷的中小企业，涉及苏州市的新区、相城区、园区、吴中区、市区，还包括常熟、张家港、吴江、太仓、昆山地区；样本分布的行业包括新能源、纺织、机械、电子与通讯、轻工业、医药、钢铁、建筑、批发零售、住宿餐饮业、软件开发与外包等，样本企业包括被省或市科技部门认定为高新技术企业的中小企业和未被认定为高新技术企业的中小企业两大类。
共发放问卷200份，收回148份，其中有效问卷126份，占总问卷的63%，有效问卷中72家中小企业被省或市科技部门确认为高新技术企业，占有效样本的57%，另有54家中小企业未被省或市科技部门确认为高新技术企业，占有效样本的43%。同时采用柯能毕曲（Cronbach）α系数对问卷进行了信度检验，本次问卷的α系数为0.75，大于0.7的临界值，说明问卷结果的可信度较高。
3.分析方法的确定
为确定中小企业创新产出和创新投入之间的定量关系，以创新产出为因变量，以影响创新产出的影响因素为自变量，用EVIEWS进行多元回归分析，采用的回归方程如下：
InYi=β0+β1lnR&Di+β2lnHumani+β3lnT&Ii+β4lnS&Ti+
β5*TD+ε
式中i表示第i个企业，Y表示新产品销售收入，R&D为研发经费，Human为研发人员数量，T&I为企业技术引进与改造费用，S&T为政府科技投入，TD为虚拟变量，TD=1表示企业是被省或市认定为高新技术企业，TD=0表示企业未被省或市认定为高新技术企业。β1、β2、β3和β4分别为研发经费、研发人员、企业技术引进与改造、政府科技投入的产出弹性，ε为随机误差项，涵盖了不能作定量化分析的因素。
三、实证结果分析
1.模型检验
从中小企业创新效率整体来看，由表可知：多重判定系数R2=0.742487，说明方程的回归拟合程度较好；统计量F=14.41652，它的相伴概率值sig=0.000001小于给定的显著水平1%，说明中小企业创新投入与创新产出之间确实存在线性回归关系；回归系数β1、β2、β3和β5检验值相伴的概率值都小于给定的显著水平5%，说明中小企业的研发经费、研发人员、企业技术引进与改造、是否是高新技术中小企业对创新效率的影响非常显著，而且这些创新投入因素与创新产出之间呈现正相关，β4检验值相伴的概率值大于给定的显著水平5%，说明政府科技投入对中小企业创新产出的影响在5%水平上不显著。
2.实证结果分析
从表可以看出，多元回归方程为：
通过对中小企业创新效率的分析，主要得出以下结论:
第一，研发经费和研发人员对中小企业的创新产出有显著影响。其中研发经费的产出弹性为0.465，研发人员的产出弹性为0.409，研发费用对中小企业创新效率的贡献大于研发人员，说明中小企业创新产品的生产更多地依赖于物质资本的投资，是资本密集型的。再将研发经费与研发人员的产出弹性相加可得总的产出弹性为0.874，此结果意味着苏州市中小企业创新活动表现出规模报酬递减的特征。这与Zhang等在2003年对中国大中型工业企业的研发经费和研发人员的产出弹性测算分别为0.29和0.39做比较，虽然有所提高，但是从动态的角度，从中小企业创新效率高于大中型企业的创新效率角度，从作为创新型试点城市的角度看，苏州市中小企业的创新效率还是不高。
第二，中小企业技术引进与改造费用对创新效率有显著的正向影响，且通过显著性检验，企业技术引进与改造的产出弹性为0.355，仅次于研发人员的产出弹性。这主要因为现阶段苏州市中小企业的创新方式主要是产品创新和工艺创新，而技术引进与改造费用对此有着巨大的推进作用。
第三，高新技术中小企业的创新效率明显高于非高新技术中小企业的创新效率。本研究通过引入虚拟变量TD的方式，其系数为1.142，且通过了显著性检验。这主要原因是创新活动作为一种生产活动存在着规模效应，高新技术中小企业由于创新投入相对多一点，因而作为产出与投入比的效率值就相对较高。
第四，政府科技投入对中小企业创新产出贡献不大，且未通过显著性检验。地方政府对科技的投入不一定会提高中小企业创新效率,政府的作用是建立创新平台，利用税收减免、贷款贴息、创新基金、财政拨款等手段激励中小企业的创新投入，并为企业创造良好的市场环境。
三、结论与对策分析
本文以苏州市中小企业为对象，分析了研发经费、研发人员、企业技术引进与改造、政府科技投入分别对创新产出的影响程度，结果表明研究与开发经费对创新产出的影响非常显著，企业技术引进与改造费用对中小企业创新产出影响显著，而政府科技投入对中小企业创新产出的影响不显著。因此，中小企业创新活动的重点应是继续加大对R&D的投入，开发具有自主知识产权的新产品，完善创新模式，形成有效的以企业为创新主体的创新体系。具体建议如下：
第一，加大中小企业的R&D投入，积极参与国际竞争,努力推进研发产出的产业化,这是中小企业所面临的重要问题。
第二，完善创新模式，发展产学研联合体系。大学与科研单位是知识创新的主体，企业是技术创新的主体，产学研合作是创新活动的对接与耦合，鼓励产学研相联合的创新模式，是中小企业提高创新效率的有效途径。
第三，完善自主知识产权制度。创新效率的改善,自主创新能力的提高,不但需要研发资源的加大投入以及创新模式的改善,还需要完善自主知识产权制度,这对于中小企业尤其重要。
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