时间：2023-06-01 08:51:34
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险控制战略，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、矿业的高风险因素
(一)地质风险因素
1、勘查风险
勘查风险是矿业项目中所固有的，勘查是在生产之前的活动，其中有着很长一段时间的准备期。勘查投资具有极高的风险性，但在高风险的下又具备高的回报率。一般矿产勘查的成功率较低就是投资中的高风险，由于未知的地质环境可以是复杂的，也可以是多样的。就影响了勘查的准确度，导致了勘查期间投资的高风险性，同时矿产的埋藏位置多数都较为隐蔽，这也大大加大了矿产勘查期间的风险性。同时勘查风险又具有周期长和高投入的特点分别是指矿产勘查成功周期长与成本投入。
2、储量风险
由于矿产资源贮存的隐蔽性和成分复杂多变，也给在矿业生产带来诸多的不确定性，而这种不确定性，在矿业领域最为突出。由于这种不确定性给矿产的寻找和探明，乃至开采的过程中带来不同程度的风险。矿产投资主要针对矿产的储量，质量和开采成本进行决策，而这种不确定性也就导致投资风险的加大。有时仅管已经做了大量的地勘工作和可行性评估报告，但是仍旧有着一些不可预见的地质变化因素影响对于矿产储量的预测，这样一些往往预测较好的矿区，依然会出现亏损的风险。
(二)市场风险因素
市场风险因素主要分为：周期经济的影响、市场发达程度的制约。
1、周期经济的影响
矿业是国民经济的基础行业，矿业投资的收益深受市场经济发展周期的影响，矿产品的市场价格是由经济发展的周期性决定的。如，积年来煤炭行业的飞速发展，给煤炭投资带来了相当大利益，然而在近年来的煤炭价格却持续跌落，很多煤炭生产企业都在面临着亏损的风险。
2、市场发达程度的制约
矿业开发具有地域性强的特点，一些市场没能及时打开，随着对于矿产资源的无序开采，综合利用水平低，恶性竞争，以及浪费资源，不注重安全生产来加快生产进程这些都大大的抑制了矿产市场的健康发展，给正规矿业企业带来了巨大的市场风险。
(三)政策风险因素
政策风险因素主要为：产业政策风险、政府和投资者目标的协调、税收制度的风险。
1、产业政策风险
国家往往会对矿业生产制定一系列的优惠政策，如今年来国家对煤层气产业的各类优惠政策，加大了煤层气的开发力度，但是，同时国家也能出台一些影响矿产资源开发利用的政策，大大的限制了一些矿产企业的经营生产。
2、政府和投资者目的协调
政府和投资者的目的就是实现利益最大化。投资者的目的就是追求快速收回本金，取得更多的资金回报，而政府的目的是最大限度的增加税收，并为社会提供一些新的就业市场，矿产是固定存在的，在投资前可能会受到当地政府的某些条件，也加大了投资的风险。
3、税收制度的风险
国家对税收制度的调整，直接影响着矿业投资的风险性，如，在煤层气产业中，国家几乎免收增值税，这样减少了税收的政策就能给投资者带来更多的收益，然而国家可能加大对某项矿产的税收力度这样就制约了矿产的开发，加大了投资风险。
(四)环境风险因素
在矿业的开采过程中，往往会带来对当地环境的生态土壤带来破坏，如阜新海州露天矿，不但对山体和水体进行了破坏，直接产生了一个长约4公里，宽约2公里的人工矿坑，严重的破坏了当地环境。破坏环境在做到环境恢复就要付出很大的投入，且难度极大。使投入成本增加。
(五)维简风险
矿山开采需要不断对工作场地进行拓展，通过不断的纵向和横向的拓展来弥补储量的不足，足够的矿产资源才是矿产企业的基本。而随着不断的破坏土地，矿业企业就要将这些基本建设就必须以一定的比例贯穿矿业生产的整个过程，也就需要源源不断资金流入，确保维持企业的简单再生产，但，维简投入的开拓工程，但是却没有很大的收益，很大程度上减少了项目的收益。
(一)地质风险控制战略
1、直接去的采矿权
已经形成的采矿区的矿产资源都是经过多种地勘手段的精细操作后已探明的矿区。可以通过向政府直接申请，有偿取得；也可以向合作伙伴处购买或出资或借用。
2、申请探矿权并投资勘查
对于一些经过初步地质工作的前景较好，矿体突出等地区。向政府申请探矿权，投入一定资金，得到实际情况后再进行开采。这样减少了购买采矿区的费用，仅仅作为勘查资金投入，有效的降低了风险，同时当风险出现时也能及时停止投入进而收回投资。
3、尽量多选取优质资源
通过获取优质的资源，能够减少资金的流入，降低市场风险，加大矿山的生产年限，获得更多的利益。
(二)市场风险控制战略
在矿业投资前，要充分做好矿产的市场调研，了解矿产的产品周期，不能以最低迷的时期价格来评估，也不能以最繁盛时期的价格进行决策，要考虑周全，同时理性投资，在控制优质资源的条件下，对未来矿产的价格做出预测，进而降低市场风险对矿业投资的影响。
(三)政策风险控制战略
面对国家的税收政策，对于矿业投资者来说，只能是被动接受的，但是投资者就要把握国家政策的最新动态。国家所追求的增加税收也是在企业生产值增强的条件下，国家往往会出台一些相对的优惠政策，这个时候作为相关矿产投资者就应该积极响应政策，以达到规避政策所带来的风险，进而增加收益。
(四)环境风险因素控制对策
在矿业投资时，一定要注意环境的保护，采取有效手段使生产矿区达到环保要求。在投资之前要对环境保护方面的费用严格考虑进去，避免存在不保护环境，破坏生态不给予治理的态度。在生产过程中要加大对环境的保护力度，增强环保意思，采用新技术新工艺以达到减少污染的战略需求，进行绿色开采。从而达到快速复垦，减少环境的负担。
(五)维简风险控制战略
矿业投资在预计效益的时候，要将维简的费用和更新改造费用，这样能够更加接近矿业生产的实际情况，能够降低风险。在矿山生产中，要加强维简计划管理，保证矿业生产符合国家相关规定，在保护好环境的基础上进而获得更多的利益。
三、结束语
一、OPM战略概述
OPM战略是指企业通过加强与供应商讨价还价能力，利用其商业信用政策，加速应收账款和存货的周转，从而将占用的存货和应收账款资金成本转嫁给供应商，使得企业获得充分的现金流，从而投资到资金回报更高的行业，从而达到公司价值最大化的目的。该战略与传统战略认为的保持高营运资本和流动比率的观点不同，只要合理安排流动资产和流动负债的比例分配即可保障实际上的偿债能力。
二、某电器公司环境分析
（一）某电器公司行业环境分析
1、供应商的竞争分析。一方面，受海尔、格力等内外大型供应商的影响，另一方面我国主要通过价格战吸引消费者，因此某电器公司拥有较强的议价优势。
2、同行业的竞争分析。同行竞争威胁较大，经营家电的企业竞争敌手较多，某电器公司市场份额受到影响。
3、潜在进入者的竞争分析。无论国内国外（如百思买、京东实体店渗透，其他3C产品专卖店、专营店等）进入我国的家电行业企业较多，对于再进入者，行业门槛较高，潜在进入者对某电器公司的威胁较弱。
4、替代品的竞争分析。替代品受科技水平以及社会变化进步有较大关系，就目前来看，受替代品影响较小。
5、购买者的竞争分析。家电销售市场供大于求，已进入买方市场，消费者收入水平日益提高，消费理念逐渐改变，在可挑选范围逐渐扩大的情况下，往往追求更优惠的价格，议价能力及优势逐渐提高。
（二）某电器公司内部环境SWOT分析
1、优势分析。某电器公司店面在我国大城市覆盖率高，规模庞大，经营范围多元，涉及传统家电、消费电子、百货类产品、日用产品等，通过多种经营及营销战略模式以及物流基地建设的不断完善，提高了某电器公司的销售业绩和用户体验。某电器公司秉持执著拼搏、踏实严谨、打造百年品牌的企业理念，注重人力资源核心竞争力的培养，不断加强员工思想教育，尤为重视人才的选拔。
2、某电器公司通过自身的规模经济，在传统家电销售具有一定的成本优势，但在网络销售平台的交易额以及互联网金融衍生等新进入行业在管理控制上与天猫和京东相差很远。
3、机会分析。我国正处于供给侧改革和十三五规划经济转型阶段，国家鼓励并支持企业互联网、物联网，智能终端等经营转型发展。某电器公司立足于供应链延伸、组织结构建设、互联网营销水平、基础设施建设的提升，适应了客户体验导向的经济时代到来。
4、威胁分析。随着同业竞争俞渐激烈，国外零售业加快步伐抢占中国市场，行业平均利润率不断下降，一二线城市市场趋于饱和，二三线城市因为拓展滞后性，服务质量较低，加之某电器公司投入大量资金扩张市场和物流基地建设，短期利润追求增长速度和长期追求企业快速发展矛盾凸显，对某电器公司企业成长存在着潜在的威胁。
三、某电器公司为例对OPM战略的支撑因素分析及风险控制建议
因为零售市场具有较强的同质化产品趋势、零售商资源转化低等特点，导致了供应商在与零售商谈判时处于不利状态，而处于出于竞争上风的零售商通常采用“早收款迟付款”的结算战略，即OPM战略，从而把握了主动权：一方而进一步限定了供应商的讨价还价能力，又为实现规模效益和成本领先战略打下了坚实的地基。
某电器公司经过近年的拓展网点规模、布局及销售规模快速发展，通过多样化经营模式降低了经营成本和费用，增强了其品牌影响力并获得了较高的市场占有率和收益，形成了全国性的销售网络布局规模优势，在整个产业链上拥有越来越多的话语权，是其与上游供应商讨价还价的主要筹码，使得某电器公司在于供应商交涉时可以得到更大比例的商业折扣及更实惠的结算方式。
与此同时，OPM战略增强了某电器公司的财务弹性，在保证日常周转所需资金的顺利的前提下，凭借OPM战略，某电器公司通过减少营运资金的形成的成本，从而得到更高效的资金使用率，抓住有利的投资机会，将资金用于回报率的项目，实现企业价值最大化，提高了某电器公司对市场机会的把握和面对市场困难时期的企业随机应变能力。
某电器公司OPM战略的关键在于其渠道价值，在保障对上游供应商的话语权控制的同时，对下游消费者由低价吸引转变为控制幅度，由此可见，其盈利模式依靠垄断渠道资源，获利于供销差价，类似于沃尔玛这样的国际领军品牌。
但OPM战略属于风险型战略，公司在实施OPM战略获取高盈利水平的同时也承担较高的风险水平。企业应安不忘危，增强公司的风险控制管理。换言之，公司不光要侧重增强公司面对短期内临时风险的应对能力，还应重视在长远眼光从本质上把握增强对风险应对处理的水平。要科学合理控制好采购、销售、人事等方面的经营成本，对于闲散资金的利用风险要有严格地考核，防止运作过程中的某个链条出现问题引起的连锁反应。
（一）短期风险控制措施
事先充分考虑对企业资金链条产生不利的可能条件，保障一定程度的现金存储和银行信贷额度，当资金呈现缺失或资金链条断裂时，要有与之相对应的防备举措。与此同时，某电器公司的负债结构并不合理，其流动负债在其总体负债中占了很大的比例，缺乏对负债经营的充实利用，应着手改变欠妥的债务结构，拓展融资渠道，降低企业流动负债所占比例，适度增加企业的长期债务，降低流动负债所占比例和长期负债所占比例之间的差异。
（二）长期风险控制措施
某电器公司可以凭借整合供应链，和供应商建起战略互助同伴关系，在充足信赖与了解的基础上，建设合理科学库存，优化服务体验为一体的分配送货系统，通过覆盖全国的网络资源开设电子商务，降低供应商的配送频次，较少物流成本对资源的占用，从而使得双方互利共赢；改善利润增长模式，侧重对销售网络产业链附加价值的延展。
提升单店的获利盈余能力，获得单店和整体同步发展，加快电子商务业务与实体门店的资源优化整合，从而在公司采购、物流、售后和信息系统为一体的平台上，连续不断的增进公司的经营周转速度，逐步提升公司运营效率，依靠与实体门店共享的采购平台，紧缩存货周转期，将存货本身占用的资金资源保持在科学合理的最低水平。
关键词：一带一路；广西农产品；进出口贸易；风险控制
一带一路战略使得我国与周边国家的经济贸易往来变得更加密切，对广西农产品的进出口贸易发展起到了十分关键的促进作用。然而，随着一带一路战略的实施，使得全球经济一体化趋势不断强化，贸易风险由此不断加大。在一带一路背景下，广西农产品进出口贸易风险控制具有十分重要的意义，为其贸易的进一步发展带来了新的历史机遇，是促进广西经济社会发展的关键举措。但是，在一带一路背景下广西农产品进出口贸易风险控制还存在诸多方面的问题，因此，必须对其进行有效的分析，并制定针对性的策略，全面强化广西农产品进出口贸易风险控制能力。
1.一带一路背景下广西农产品进出口贸易风险控制的重要性
1.1我国一带一路发展战略实施的重要要求
一带一路发展战略的实施进程不断加快，对我国整个对外贸易的发展都起到了十分重要的推动作用。广西作为我国农业生产大省，其各项农产品在出口贸易中具有较高的竞争优势，近些年来其对农产品进口的需求也在不断扩大。而在一带一路背景下实施有效的贸易风险控制成为当前广西农产品进出口贸易发展的重要举措，同时也是我国实施一带一路发展战略的重要要求，其风险控制情况将直接关系到我国一带一路沿线各省及各国农产品乃至整个贸易的发展，对一带一路战略的顺利实施产生了十分重要的影响。因此，从一带一路发展战略的实施来看，广西农产品进出口贸易实施有效的风险控制显得十分必要。
1.2广西农产品进出口贸易健康发展的重要基础
近年来广西农产品进出口贸易取得了高速的发展成效，其所带来的收益不断增多，尤其是在一带一路建设背景下，广西农产品贸易更是呈现出不断高速发展的趋势。而在贸易风险不断加大的当前，其对广西农产品进出口贸易发展产生了十分重要的影响，所以必须全面强化对农产品贸易风险的控制，以此提升广西农产品贸易发展的有效性，争取更多的利润。进出口贸易能否取得健康长期发展，关键在于对全球化背景下贸易风险的控制情况，因此从当前一带一路发展战略的不断实施情况来看，全面强化风险控制是广西农产品进出口贸易实现健康发展的重要基础。
1.3有助于减小广西农产品进出口贸易的风险和损失
贸易风险的存在使得广西农产品在实施进出口贸易的过程中不可避免地面临很多的损失，而随着全球经济一体化趋势的不断加强，尤其是在一带一路建设背景下，沿线各国经济金融的联系更加密切，贸易风险在一定程度上将被放大，各项农产品进出口风险会威胁广西农产品进出口贸易的发展。在一带一路建设背景下，强化风险控制时减小广西农产品进出口贸易风险及其损失的关键所在，也是当前我国整个贸易发展所面临及需要解决的重要问题，必须要给予其充分的重视。
1.4能够有效提升农产品进出口贸易的整体竞争力
随着一带一路发展战略的不断实施，使得广西农产品进出口贸易变得越来越频繁，广西农产品进出口贸易实现了新的发展契机，其可以在现有的基础上充分借助于一带一路发展的机遇，加强与周边国家之间的贸易往来，强化风险控制，减小风险损失，进而提升其农产品出口贸易的整体竞争力。在农产品进口方面，其可以根据现实需求选择性的进口所需要的农产品，实现全放联动的风险控制模式，有效降低农产品进口的成本，更好地满足本地区市场的需求。
2.一带一路背景下广西农产品进出口贸易风险控制存在的问题
2.1对一带一路的把握和利用程度有限
一带一路发展战略的实施是我国经济社会发展到一定阶段所实施的必然性战略，其关系到我国经济社会发展的多个方面，对各行业的发展产生了巨大的影响。目前广西农产品进出口贸易在风险控制方面还存在诸多的问题，首先是对一带一路的把握和利用程度不高，使其难以通过与贸易国家之间的深入合作实现对风险的有效控制。从比较优势来看，一带一路沿线各国在农产品生产和进出口方面都具有各自的优势，而随着贸易的不断发展，其风险性因素不断增加，对其控制程度将直接影响到整个农产品贸易的发展。广西在进行农产品进出口贸易的过程中还没有对其有效的把握，使其难以通过有效的风险防范措施来服务于农产品的进出口贸易，进而限制了其贸易的健康有序发展。
2.2政府部门的支持和引导政策不到位
政府部门相关政策的支持和引导对一带一路背景下广西农产品进出口贸易具有十分关键的影响。当前在广西农产品进出口贸易的过程中，政府部门的相关工作还存在诸多的不足之处，使其所面临的贸易风险具有不断加强的趋势，长期来看将严重影响广西农产品进出口贸易的健康发展。一方面，目前政府部门对广西农产品进出口贸易的整体把握程度有限，难以根据一带一路制定出有效的政策来服务于广西农产品进出口贸易的发展，对各项风险因素的考量不周，对风险的具体识别与规避没有进行有效的指导。另一方面，政府部门现有的农产品进出口贸易风险控制措施还没有得到有效的施行，使得广西农产品进出口贸易在实施风险控制的过程中还存在一定的盲目性，难以强化风险控制能力，进而限制了其农产品进出口贸易的健康发展。
2.3对国际贸易市场风险的预测和应对能力有限
随着全球经济一体化趋势的不断强化，使得国际贸易所面临的风险因素不断增多，其复杂性不断提升，尤其是在一带一路背景下，各国的农产品贸易往来更加密切，其风险的识别与控制难度不断提升。广西农产品进出口贸易在发展的过程中还缺乏对市场风险的预测和应对能力。一方面，随着一带一路发展战略的推进，各项农产品进出口贸易风险因素变得越来越复杂，其预测的难度不断提升，而大部分农产品进出口企业的规模较小、能力有限，因此在风险预测方面存在事实上的难度。另一方面，由于在一带一路背景下农产品贸易风险具有不断变化和增强的趋势，使得广西农产品贸易企业在风险控制方面难以采取传统的方法与模式，贸易风险控制的难度不断增大，进而在很大程度上限制了农产品贸易的顺利发展。
2.4缺乏专业化的农产品贸易风险控制人才
一带一路发展战略的实施对各方面人才的需求不断提升。在广西农产品进出口贸易风险控制方面，其还缺乏专业化的贸易风险控制人才，对其整个贸易的发展都造成了诸多的不利影响。一方面，行业内现有的从业人员难以得到关于贸易风险方面的有效培训，使其在农产品进出口贸易风险控制方面的各项技能得不到有效的提升，进而限制了整个广西农产品进出口贸易在一带一路背景下的风险控制能力。另一方面，如前所述广西农产品贸易企业的整体规模较小，其利润水平有限，使其在实施对外贸易的过程中难以通过制定和实施完善的人力资源管理机制等从外部引进专业化的农产品贸易风险控制人才，现有的风险控制人员团队得不到有效强化，限制了其贸易的整体发展，因此使其在一带一路背景下的农产品贸易变得更为艰难。
3.一带一路背景下广西农产品进出口贸易风险控制的对策建议
3.1全面提升对一带一路战略的把握和利用程度
在一带一路背景下，广西农产品进出口贸易要想实施有效的风险控制，必须要首先提升对一带一路战略的把握和利用程度，充分借助现有的机遇，提升风险控制意识。一方面，要对一带一路沿线各国的农产品贸易需求进行分析，对其各项农产品贸易政策进行解读，在此基础上完善其农产品进出口策略，根据一带一路战略的实施情况逐步推进其贸易策略。另一方面，要通过有效的市场分析，对一带一路战略可能会带来的诸多层面的影响进行分析，并在此基础上对广西农产品进出口贸易进行风险防范，提升整个农产品贸易行业的风险意识，充分借助一带一路战略促进广西农产品进出口贸易的发展。
3.2强化政府部门相关政策的支持和引导能力
政府部门相关政策的支持和引导能力是广西农产品进出口贸易在一带一路背景下得以实施有效的风险控制的关键性举措。一方面，政府部门要通过对一带一路背景下农产品贸易风险因素及其变化进行分析，对现有的农产品贸易政策进行修正和完善，根据广西农产品进出口贸易的现实发展情况，对其风险控制情况进行有效的指导，避免其在贸易过程中面临较大的损失。另一方面，要根据整个农产品贸易的发展情况，创新贸易风险控制机制，充分提升对一带一路未来发展的预测能力，完善政府部门的各项职能，制定有效的风险预防和控制机制，使得广西农产品进出口贸易在一带一路背景下的风险控制能够具有充分完善的保障。
3.3加强对国际贸易市场风险的预测与应对能力
有效的风险控制得益于对风险的预测和应对能力，在一带一路背景下，广西农产品进出口贸易要想不断提升其风险控制能力，首先要通过建立完善的风险预警机制，对整个市场的变化进行有效的分析，通过充分借助历史数据的分析，在此基础上对各项风险因素进行分析，找出其根源，以一带一路发展战略为依托，提升对风险的预测能力，便于实施进一步的风险控制。另外，要不断提升风险控制能力，通过在农产品贸易企业内部建立完善的风险规避体系、风险控制实施体系等方法，对各项风险进行识别，形成协调高效的风险控制模式，全面提升广西农产品进出口贸易的风险控制能力。
3.4实施农产品贸易风险控制人才战略
广西农产品进出口贸易企业一方面要根据一带一路发展战略沿线各国的农产品贸易情况，对现有的从业人员进行关于风险预防与控制方面的培训，使其掌握先进的风险控制理念与方法，在实际的工作过程中不断提升对风险控制方法的应用能力，切实提升广西农产品进出口贸易各企业的风险控制能力。另一方面，要促使各贸易企业通过实施完善的人力资源管理机制，从外部高校、企业及科研院所中引进一批专业化的贸易风险管理人才，充实现有的人才团队，使先进的风险控制理念与方法能够顺利流入各贸易企业中，保证广西农产品贸易能够在一带一路建设背景下得以实现健康长期发展。
结语
有效的贸易风险控制是一带一路背景下广西农产品进出口贸易发展的关键所在，但是其在贸易发展过程中所面临的风险具有不断加大的趋势。从本文的研究来看，广西农产品进出口贸易应该从全面提升对一带一路战略的把握和利用程度、强化政府部门相关政策的支持和引导、加强对国际贸易市场风险的预测和应对能力、实施农产品贸易风险控制人才战略等方面出发，全面提升对各项贸易风险的控制。以此实现广西农产品进出口贸易在一带一路战略背景下的健康长期发展。
参考文献：
[1]刘波.“一带一路”战略背景下广西外贸的机遇、挑战及对策[J].桂海论丛,2015(07)
[2]闫德忱,王秀珠.我国农产品贸易问题研究[J].中国商贸,2009(21)[3]成榕.贸易风险防控新机制[J].世界农业,2014(11)
[摘 要] 随着我国经济的飞速发展，风险控制在企业内部的关注度逐渐提升，已经成为现代企业管理的核心内容。目前，我国很多企业在风险控制制度的构建方面还存在诸多问题，本文介绍了企业风险控制研究现状并预测其发展趋势。
[关键词] 风险控制；机制；趋势
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 024
[中图分类号] F272 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）05- 0043- 02
1 企业风险控制论述
企业风险就是指企业在其生产经营活动的各个环节都可能遭受到的损失威胁。指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。
风险控制是系统地运用科学的方法，以确保生产活动顺利完成，充分发挥组织的作用，控制等功能，通过规划，识别风险的形成，量化，评价，管理，和监控管理的过程中，可以选择符合风险管理原则，成本效益结合，以反映风险的影响，优化系统效能，以合理地达到最佳效果，科学规避风险，并在此基础上制定风险管理策略。
2 我国企业面临的风险
企业面对的风险类型有很多种，可以分为外部风险和内部风险。
2.1 外部风险
外部风险有很多种，主要分为政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险。本文主要从政治风险和市场风险入手进行分析。
2.1.1 政治风险
政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性，也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。可以把政治风险进一步分为宏观政治风险和微观政治风险两类。国家政策风险常常代表整个国家地区宏观环境发生了变化。宏观环境的变化主要来源于宏观经济环境的不确定性，企业只能适应而不能改变这种宏观的经济环境。
2.1.2 市场风险
市场风险因素是企业所面临的外部风险之一，它是指由于供求形势变化，企业产品市场的竞争程度、竞争方式以及市场性质、市场结构等发生了变化而导致企业面临的市场风险。在市场风险因素内还包含许多相关因素，其中，潜在的市场容量是出现次数最多的风险因素。潜在的市场容量关系到企业技术创新产品的市场前景问题，市场测不准原理说明决策者往往乐于对产品潜在的市场容量做出过高估计而做出错误决策。
2.2 内部风险
企业所面临的内部风险主要包括战略风险、运营风险、操作风险和财务风险。本文主要从战略风险和财务风险两方面来分析。
2.2.1 战略风险
战略风险是指未来的不确定性对企业实现其战略目标的影响。战略分析、战略选择、战略实施、战略调整构成了企业战略管理的全生命周期，各种战略风险也伴随在各个流程环节当中。企业战略风险产生的原因主要是由于战略环境、战略资源、竞争能力这几个方面构成。
2.2.2 财务风险
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
当前，企业财务风险管理的现状是企业尤其是大型企业集团在经营规模扩大，市场化进程突飞猛进在环境下财务风险膨胀，而大多数企业还停留在风险控制阶段，缺乏全面的风险管理观念。加强对资金管理技术性风险的管理，而忽视了对企业的市场风险、经营风险、财务活动和业务风险的管理并进行相关分析和预测。
3 风险应对现状
近年来，越来越多的企业开始注重加强风险管理，提升抗风险能力，但是，风险管理工作是一项实践性很强的工作，与各企业的实际情况密切相关，现在很多学者已经研究出多种对策来应对我国企业的风险。
3.1 建立完善的风险管理体系
要建立完善的风险识别体系风险管理首当其冲就需要建立风险识别，只有全面了解各种风险后，才可以预测与评价危险可能造成的危害，从而采取有效的手段来应对风险。然后由风险管理部门运用科学的方法进行系统分析与研究，确定风险的处理办法。
3.2 增强企业风险管控的理念
目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到风险管理的重要性和重要意义，企业的整个高层领导者由于缺乏良好的风险控制意识、理念与文化，认为企业建立风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。风险管理理念只有得到企业不同岗位不同级别职员的共同认同，企业才有可能站在整体层面上，宏观把握评估所面临的不确定性环境，微观引导员工及时应对各个环节上可能存在的一些薄弱环节，防止发生经济利益的流失。
3.3 加强企业监督管理
监督环节作为企业生产中的重要部分，能及时发现企业所存在的问题，检测到有安全隐患的漏洞，为内部控制和风险管理提供保障。对于企业的监督工作来讲，必须要把风险作为导向，把对重大风险的控制作为评估的重点。一套完整的监督管理体制，应该有专门的部门科室进行负责，不定期的对企业制度的实施情况和金融业务进行审计检查，尤其是企业的资产处理、关联交易、财务报告、资金使用等容易产生问题的业务。审计监督检查完成后，针对检查结果， 形成针对性的审计报告，为企业以后的运营管理提供参考。
4 结 语
我国对于风险控制的研究已经有了很大的发展，也存在很多不足之处。在未来应该把L险管理的研究内容由某些单一、局部或分离性层面的风险管理研究发展到企业整体层面的风险管理研究，企业要实现风险管理方法的不断创新，我们应该注意有效地控制电子信息系统和信息，建立有效的沟通渠道，确保正确传达相关信息。
主要参考文献
[1]杨子平.企业风险的分类控制[J]. 上海市经济管理干部学院学报，2008，6（4）：28-32.
[2]覃展辉.现代企业制度下财务风险管理的发展趋势[J]. 财务监督， 2013（20）：40-41.
【关键词】企业跨国并购 财务风险
一、我国企业跨国并购中存在的财务风险
基于并购风险控制理论.可将我国企业跨国并购的财务风险分为系统风险和非系统风险。
(1)系统风险。系统风险主要是受外部资本市场环境因素而引起的资本市场价值波动的可能性。并购资本价值在于并购整合后的目标企业价值，受并购资本循环各个阶段的约束。并购资本循环的每一个阶段都受到外界环境的影响，并购资本市场风险存在于每一个并购资本循环阶段之中，如汇率风险、利息率风险等等。
(2)非系统风险。并购资本经历了并购设计、产权购买、资本增值、资本回归四个阶段，在并购战略选择、并购融资、并购产出、并购收益分配四个环节上停留，完成一次循环过程。并购非系统财务风险在依次继起的四个阶段中转移，分别在四个环节上积聚，最终在并购收益分配环节上释放。
二、我国企业跨国并购财务风险控制存在的问题
中国加入WTO以后，跨国并购数量快速增长，规模逐渐扩大，投资分布也从亚非国家扩展到美欧、澳洲等发达地区，但是，我国企业在跨国并购中对财务风险的控制还不够完善，存在各种各样的问题.主要体现为：
(一)缺乏战略部署
决定资本流向是整个资本循环的第一阶段，该不该并购，选择什么样的并购方向是并购设计阶段的重要问题。事实上，跨国并购并不应该仅仅为了追寻所谓的国际化趋势、抢占先机而盲目扩张，资本的海外扩张应该建立在企业一定的积累之上.在国内市场有所成就，收益率逐渐降低，海外市场又有机会的情况下，资本逐利才会流向海外市场。我国企业在实施海外并购之前缺乏科学的并购目标决策方案。许多企业没有制定周密的战略规划，就开始进行并购的操作。很多企业到整合失败之后才发现被并购企业的业务并不是企业战略发展的一环.风险从一开始就累积起来.为并购失败埋下了伏笔。所以，我国很多企业进行跨国并购不仅不能实现并购的协同效应或战略效应的初衷，还使企业本来业务发展减缓，股东价值下降。
(二)融资方式落后，融资风险显著
与美国发达国家相比，中国企业并购融资方式比较落后。中国企业并购虽然有了长足的发展.市场化程度逐渐提高.并购技术的运用日益科学化，但融资渠道和方式仍然十分有限。能够拿到银行贷款的仅为少数国企、三资企业，而作为我国经济生力军的民营企业的筹资问题一直得不到很好的解决。由于市场经济起步较晚和我国金融工具落后，企业对私募基金和风险投资的引入还不够熟悉，虽然有新浪、蒙牛、携程、盛大的成功案例，但对很多中国企业来说PE和VC还比较陌生遥远。融资方式的落后直接制约了并购市场的活跃性，增加了主并企业的融资风险，另外，即使上述并购企业可采用的融资方式中仍存在许多问题，进而限制了中国企业的并购行为。
(三)缺乏跨国并购经验和风险控制意识
企业并购在西方工业化国家己有一个半世纪的历史。迄今为止的五次全球并购浪潮的前三次属于国内并购.而后两次才带有强烈的跨国并购特征。这个演进过程意味着西方大部分企业是在经历了频繁的国内并购之后才涉足跨国并购的。相比较而言，我国国内企业的并购浪潮才刚刚兴起.而国内企业特别是民营企业的海外并购历史更短，企业普遍缺乏足够的海外并购经验和风险控制意识，导致每个阶段的并购风险增加。并购可能因为战略不清、信息不对称、谈判失利，法律政策掌握不够，实施整合或整合过程缓慢，未进行全程风险控制等等原因，导致最后的并购失败。
(四)金融危机下我国企业跨国并购的突出问题
金融危机下，一方面，海外企业大多存在现金流短缺的问题，欧美一些国际知名企业股价大幅下跌.有寻求国家支持和海外并购的意向。另一方面，相对于欧美来说，中国经济保持相对稳定，受金融危机影响相对较小，国内到海外抄底的声音越来越高。但从已有的案例来看，金融危机下我国的跨国并购也是危机重重，主要体现为：缺乏财务风险预估能力；自身实力认识不足；中国企业的品牌情结。
三、我国企业跨国并购财务风险控制的对策
从企业并购资本价值循环的角度分析跨国并购财务风险.我们可以建立一套并购财务风险控制体系.以企业整体战略为出发点.以并购信息为基础，选择适合的融资渠道及并购策略，积极全面的进行并购整合，控制降低企业跨国并购产生的财务风险。主要可以从以下几个方面着手：
从战略需求层次上评估目标企业价值。在并购设计阶段，前期财务风险控制已经开始，正确评估目标企业价值，确定适宜的资本流向在跨国并购财务风险控制中有重要意义。被并购企业的价值，大致可以分为四个层次，其由低到高依次为净资产价值(企业的基础价值)、内在价值(持续经营价值)、协同作用后的价值和战略价值。
拓展融资渠道，保证融资结构合理化。目前国内市场在此方面欠缺较多，融资过于单一，过多依赖自有资金和银行贷款对于企业未来的发展较为不利。而企业在制定融资决策时，应视野开阔，积极开拓不同的融资渠道，善于利用类似私募基金、风险投资等新兴渠道，改善资本结构状况，优化企业的融资结构。
［关键词］高速公路公司；财务风险控制体系；财务风险控制评价体系
1高速公路公司财务风险控制体系的目标
企业的财务风险是指企业在经营过程中由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的预期结果与实际结果产生差异，根据这一概念可以推知，财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行，降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说，财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，实现企业价值最大化。其财务风险控制体系的目标主要包括以下方面：
①建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；②建立良好的公司内部控制环境，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保证公司资产的安全和完整；③建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；④堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保证公司财产的安全；⑤规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；⑥确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
2高速公路公司财务风险控制体系的构建
2.1高速公路公司财务风险控制体系的构建原则
高速公路公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征，并遵循以下基本原则：
（1）全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系；同时，要根据公司实际情况有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。
（2）独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性；同时，要强化风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。
（3）充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系；同时，要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。
2.2高速公路公司财务风险控制体系的构建
财务风险控制体系是以高速公路公司风险管理为基础，以组织控制、制度控制、文化控制为主体，风险分析处理机制和预警分析控制机制为辅助，借助于财务信息化平台，最终实现财务风险的控制目标。该体系首先表明，集团公司财务风险管理与控制是以风险管理为出发点，并且风险管理贯穿于整个体系，最终达到企业价值最大化这个目标；其次，此控制体系的主体部分是从组织、制度、文化三个角度入手，即构建有效的分层级的组织控制体系是基础，财务预算、资金集中管理和内部审计控制制度体系是核心，以风险管理为核心的文化控制是保障；最后，风险分析处理机制包括风险分析的组织机制、处理机制和责任机制。预警分析控制机制包括预警指标体系的建立、财务预警标准的确定以及预警分析系统。风险分析处理机制和预警分析控制机制两者对上述的组织控制、制度控制和文化控制起辅助作用，从而形成一个各部分相互影响、相互制约，合理的、严密的、有效的财务风险控制体系，见图1。
3构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系
构建企业财务风险控制评价体系，应先理清风险管理中内外部关系，即风险管理框架并非企业内部控制整体框架的替代，而在于对内控框架予以包含和深化，企业应将COSO风险管理理论融入内部控制的各项职能中，诸如提高风险反应决策、确认并管理多重风险、减少经营意外和损失、提高资金配置能力、抓住机遇以及和企业战略相互关联等。同时，还要分析企业面临风险和机遇之间存在联系，企业风险管理目标也存在可控和不可控之分，只有保持风险管理框架中要素的有效互动，才能真正发挥财务风险控制体系的作用。高速公路公司财务风险控制评价体系如图2所示。
图2高速公路公司财务风险控制评价体系
其建立思路重在制定与公司经营相关的财务风险控制制度，在此前提下，对财务风险控制体系进行评价，以有效防范企业财务风险。具体而言，首先确定高速公路公司财务风险管理中各个变量，其中一级变量主要是控制环境、目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等；二级变量是各个要素的分解变量；三级评价变量则是评价要点，即各个二级变量所关注的财务风险控制关注要点；其次要确定评价标准及评价过程，评价标准主要从财务风险控制体系设计的健全性、合理性以及体系执行的有效性展开，评价过程则包括评价完整性（很完整、完整、一般、较不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性较差、无效）等。通过构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系，对风险控制成果予以评价，为进一步的风险控制奠定基础。
作为战略管理和绩效评价工具的平衡计分卡（The Balanced Scorecard，以下简称BSC）以战略为导向，从财务、顾客、内部业务流程和学习与成长这四个相互关联的维度分解战略目标并转化为具体的行动，在改进和完善中保证战略目标的实现。
BSC强调平衡与持续发展，除适用于商业企业外，同样适用于资金来源多元化的高校。将平衡计分卡作为管理系统引入高校的财务风险控制中，以科学的方法进行资金管理，促进学校财务的正常运作，具有一定的理论意义和现实意义。
一、平衡计分卡在高校财务风险控制中的应用
（一）高校财务风险控制的短板根据平衡计分卡的四个维度来分析高校财务风险控制，发现存在以下不足：
（1）财务方面：贷款规模控制不严。随着高等教育体制改革的深化，高校自1999年起连续扩大招生规模，1998年至2009年，全国高等教育毛入学率从9.8%提高到24%；普通高校招生人数从108万人增加到629万人；全国高校在校生人数从360万人增加到2285万人。教育资源紧缺的问题因而明显凸显。高校因发展需要，纷纷与银行建立多种形式的“银校合作”，通过商业贷款筹集建设所需资金。基于“高校贷款，政府埋单”的误识，一方面有些学校脱离自身实际情况盲目扩张，大兴土木，大举借债；另一方面银行认为高校贷款有政府作支持，有学校信誉和收费权作抵押，对贷款额度未作严格审批。由于不能正确测算学校财务的可承受能力，致使学校贷款规模未得到有效控制，资金运用缺乏合理性，导致高校的财务风险加剧。
（2）顾客方面：对学生和社会的意见重视不够。教育质量是学校的生命线。学校犹如工厂，学生就是学校这个“工厂”生产的“产品”。几年的培养，“产品”是否适销对路，是否符合市场的需要，应接受社会的检验。社会对学生认可了，才有更多的学生报读学校，学费收入才更有保障，财务风险也可据以降低。而现在，学生的满意度以及用人单位对学生和学校的反馈意见却长期不被重视，生源的不稳定或不充足也隐藏着财务风险。
（3）内部业务流程方面：未对资金绩效进行评估。教育机构作为非营利机构，既无提高资源利用率的动力，又无提高效率的压力，所以人们长期忽视了教育效率问题，更疏于对资金绩效的评价。在高校中，重复购置仪器、设备及软件的现象并不少见，设备使用效率极低，浪费严重等情况也比比皆是。没有优化配置教育资源的后果是，给学校带来了经济损失，也带来了财务风险。
（4）学习与成长方面：筹资渠道狭窄。BSC中的“学习与成长”不仅局限于单位内部人力资源的培养和个人的成长，还包括单位整体的成长。高校办学经费主要来源于财政拨款和收取学费（国家规定学费只能占办学成本的25%）。当两者不能满足学校的资金需要时，向银行贷款就成了学校主要的筹资途径，科研收入、社会捐款收入和其他杂项收入在总收入中所占份额并不大。
（二）具体应用 将平衡计分卡引入高校财务风险控制中，可以改善传统财务管理与战略脱节的不足，由此提出BSC财务风险控制模式如表1所示。
二、平衡计分卡应用于高校风险控制的相关建议
（一）财务方面：科学理财平衡计分卡强调战略导向，而科学理财是实现战略目标的具体措施。其内涵包括适度控制贷款规模，合理调度资金，优化筹资结构等。建议根据学校的发展需要制定可行的财务计划，对贷款项目进行充分的可行性论证，启动科学民主的决策程序，以学校财力所能承受的资金成本（即偿债能力）作为控制贷款规模的依据，科学测算贷款的额度、时间以及还款年限，将长期贷款与短期贷款有机结合，合理调配资金，避免资金闲置增加负债成本，减轻财务负担，减少财务风险。
（二）顾客方面：顾客至上顾客至上是现代经营管理的核心理念之一，也是平衡计分卡的设计宗旨。高校虽不是服务行业，但其培养高素质人才的社会任务决定了学生和社会（即顾客）的满意度在学校发展中的重要性。而顾客的认同是建立在优质的教学质量之上的。在收入一定，贷款与应支付利息成正比的情况下，利息的增加必然会使公用经费和人员经费减少，从而影响学校软硬件的更新。如果生源不足难以完成招生计划或贷款规模与在校生规模不一致，将会造成财务风险。因此，讲求质量，树立顾客至上的意识成为高校防范财务风险的主要途径。
（三）内部业务流程方面：绩效优先平衡计分卡之所以有效，是因为强调了“绩效”，将业绩与效益挂钩。同样，运用在高校的财务风险管理中，如果不对基础设施及设备的投入进行可行性论证；如果不对采购的物资设备的使用效率、建立的实验室的使用效益等进行绩效分析评价；如果不对资金的使用情况进行监控审计；如果评价结果不在适当的范围内公开，那么管理只会流于形式。因此，BSC财务风险控制模式中将“分析与评价”、“内部审计”和“内部公开”作为重要的管理内容，实现对财务状况的绩效考核，发挥其在高校财务管理中的作用。
（四）学习与成长方面：多方筹资高校要持续健康成长，必须规避财务风险，这取决于高校获取资金的能力。而多渠道筹集资金，是化解风险的有效路径。高校应利用人才、设备和开发创新的环境优势，加强与企业合作，尽可能地将科研成果转化为生产力，增加学校收入；开展对接式培训，与国内外合作等多种形式的教育教学活动，拓展办学业务，引入新的收入来源；对后勤经济实体的运作模式进行探索，通过改革增加收入。
财务风险控制是高校财务管理面临的新问题。因此，将平衡计分卡这一现代管理工具应用于高校财务风险管理工作中，构建科学的财务风险控制体系，防范财务风险，将使学校得以持续、健康、快速发展。
【关键词】广东港口 港口企业 战略风险 财务风险 运营风险 法律风险
伴随我国外贸进出口大幅下降，广东省产业进行、经济结构进行调整，广东省沿海港口需要对发展方式进行转变，提升发展质量。同时，受国内经济下行和船公司运力升级换代的影响，供需失衡问题更加凸出，港航业低位运行。为了降低广东港口集团企业在发展过程中所面临的各种风险，减少企业的经济损失，港口集团企业应当积极探讨集团风险管理策略，对港口存在问题进行风险评估和预测。
在探讨风险控制的策略前，首先要识别港口企业主要面临的经营风险。港口企业面临的经营风险主要有战略风险、财务风险、运营风险和法律风险等。
一、广东港口集团企业主要经营风险
（一）战略风险
港口集团企业的战略风险主要有发展规划风险和投资风险。
发展规划风险主要是指新港区规划建设风险。在广东港口集团企业从传统货运业向现代航运服务业延伸，从数量增长向质量和效益增长转变，从港口自身发展到港城融合发展，从临港工业集群向新型临港工业基地转型的过程中，可能在资金大量投入建造情况下无法按时完成从而降低集团企业发展质量的风险。
投资风险主要是港口集团公司投资资金短缺的风险。近年来，随着各港口集团投资和建设项目的增多，所承担的投资风险也日益增加，对企业的运营带来了一定的影响。
（二）财务风险
财务风险是港口企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使得企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。对于港口企业而言，其业务主要是提供港口装卸劳务，能否及时完整地回收货币资金往往是企业生存和发展的关键。港口集团企业资本结构不合理也是产生财务风险的一个主要原因。资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。不合理的资本结构会使企业发生亏损或破产。
（三）运营风险
港口集团企业的运营风险主要是营业收入回收风险、销售定价风险和成本控制风险。其中销售定价风险主要是港口企业装卸等服务价格的变化跟不上周围经营环境变化的风险。广东省沿海港口已基本形成与地区生产力布局、自身建港条件相适应的港口差异化发展格局。随着港口总体能力的提高和港口功能的调整，部分货种在港口之间的竞争日趋激烈，而若港口间进行恶性竞争，有可能造成定价过低。
（四）法律风险
近年来，我国政府为了更好的对经济形势进行调控，纷纷出台了一系列的宏观调控政策，这些调控政策的出台，有利于我国港口建设和发展，但在一定程度上，也使我国的港口企业面临的法律外部环境更加复杂了，再加上港口企业自身存在的问题，使得港口企业面临的法律风险不断增加，因此，加强对港口企业法律风险防范体系的建立与完善就显得十分急迫。
二、广东港口集团企业经营风险控制策略
（一）战略风险控制策略
在进行新港区建设时，可通过多样化、多方面的投资来分散和降低战略风险的风险管理策略。广东港口集团企业可在未来投资中，根据港口发展趋势，在原油、煤炭、铁矿石、液化天然气等物资进行多样化投资。
针对港口集团企业投资资金方面的风险，应采取风险吸收的风险管理策略。港口集团公司在制定公司投资计划时应基于谨慎性原则，针对投资资金方面的风险发生的可能性，提取足够的风险准备金，以保证损失发生之后能够很快被吸收，使项目顺利进行。
（二）财务风险控制策略
调整流动资产结构，提高短期偿债能力。广东港口集团企业应适时调整资产结构，以提高流动资产在资产总额中的比重，为流动负债的偿还提供合理的保障。正确把握负债的量与度，合理安排流动资产与流动负债，适度利用财务杠杆作用，合理控制财务杠杆的负作用。要合理安排资本结构，实现资金成本最低化，给股东带来超额收益。
（三）运营风险控制策略
在面临运营风险中销售定价风险时，港口集团企业应要求相关部门时刻关注市场价格波动、周边竞争对手情况和政府法律法规的变化，随时改变公司的定价策略，从而达到控制定价风险的目的。
（四）法律风险控制策略
港口企业提供建立健全规范化的法人治理架构，从而进一步健全港口企业的产权制度及股权结构等相关的企业治理制度。其次，港口企业要加速企业内部人力资源管理、生产经营管理、财务管控及投融资等相关基本制度体系的构建，为港口企业法律风险防范体系的构建及运行提供良好的保障。最后，港口企业要遵循事前预防、事中控制及事后补救的原则，即企业在构建的过程要从合同管理及法律事务管理的规范上面入手，然后逐渐强化企业内部相关从业人员的法律意识。
参考文献：
[1]港口集团企业经营风险控制策略探讨[J].交通企业管理，2010.
关键词：民机研制 风险控制 国际合作
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）09（b）-0177-02
民机产业属于国家的战略产业，我国民机发展由于起步较晚，发展落后于波音、空客等国知名民机制造商。为民机产业选择正确的发展路径，并保持国际竞争优势是民机产业发展的战略问题。鉴于我国民机产业的发展现状，通过国际合作来提升自身的研发、生产和管理能力是必由之路。
改革开放30多年来，我国的航空产业取得了长足的进步，但在民机研制方面仍存在可用资源有限、设计力量薄弱、研发和管理经验不足的问题，且国内研发机构缺乏国际认证资质。走民机研制的国际合作道路是民机企业发展的战略需要，可以整合全球能力以使企业独具特色，构建经过认真调整的全球业务设计，发现和消除整合中的障碍。当前，中国航空运输的巨大需求给民机研制寻求国际合作带来良好契机，国际航空制造企业纷纷抢滩中国，有助于民用航空的技术输出。
然而，民机研制的国际合作不可避免地存在风险。这种风险有源自于国际合作所固有的技术和管理风险，也有由于国际政治经济形势的变化带来的战略风险。如何对风险进行有效的分析和控制，是中国民机产业能否快速、健康发展的关键。
该文拟对民机研制的国际合作风险控制进行研究。首先对民机研制国际合作的风险进行影响因素分析。其次，对各类风险进行评价，在此基础上，提出民机研制国际合作的风险控制方法。
1 民机研制国际合作风险影响因素分析
1.1 全球化合作中的战略风险
民机研制的国际合作过程受到国际政治经济形势发展、中外关系的影响。我国民机研制采用主制造商―― 全球供应商合作模式，供应商的选择经全球招标。有必要提前应对全球化合作中的战略风险，在项目发展的关键时刻，从战略高度出发，在供应商产品的质量、进度、技术、成本等方面作出果断决策。
1.2 民机研制关键技术知识产权垄断风险
民机产业是典型的高技术产业，也是欧美实行技术垄断的重点产业。尽管国际主流民机制造商都采用了全球采购、分包生产，甚至联合研制的模式，但关键技术和研制成果的知识产权都被严格控制，成果的技术转让更是受到政府部门的严格审查。我国曲折的民机发展过程表明，民机研制采用国际合作的前提是发展拥有自主知识产权的民机产业。在项目合作中把握主动权，保证在技术不受制于人。
1.3 供应商管理风险
中国民机制造商作为主制造商-供应商模式的国际合作过程的主体，应建立科学合理的供应商管理模式架构，以应对由于项目管理和协调不当导致民机研发中出现的各类风险。对供应商进行资质管理和审核、签订质量保证和知识产权协议，积极应对供应商管理风险。
1.4 技术风险
现代民机在确保设计安全性的基础上，越发重视运行经济性。民机市场定位的变化，包括民机飞行性能、航线网络规划、特殊飞行环境要求等变化将会带来各种技术风险。这种技术风险将体现在民机的设计、工艺、材料、设备和供应商选择等多个方面。在供应商国际合作过程中，应加强民机市场应用调查，提升民机产品的核心竞争力。
1.5 供应商产品适航风险
民机整机设计的安全性体现在民机研制的各个方面，供应商产品的适航性是保证整机适航性的前提。民机研制过程中，根据客户选型要求进行设备的加装本身就存在适航和安全性风险。主制造商应对供应商产品的质量管理方面进行严格的风险控制。
2 民机研制国际合作的风险分析
民机研制国际合作风险分析是识别、估计和评价风险对整个研制项目的进度、性能质量和费用等的影响，是进行风险有效控制的依据，如图1所示。系统建立项目风险的系统评价表，对风险因素的影响进行综合分析，并估算出各类风险发生的概率及其可能导致的损失，从而确定国际合作项目的整体风险水平，为处置关键风险提供科学依据。
项目风险分析可采用失效模式及危险分析FMEA方法，在统计数据的支持下，研究风险要素和风险模式，确定各风险模式对项目其他组成部分的影响。
2.1 风险识别
风险识别是进行风险分析的第一步。应弄清国际合作项目的组成、各变量的性质和相互间关系、项目与环境的关系等。在此基础上，将风险划分为不同的风险类型。
2.2 风险估计
风险估计就是估计风险的性质、估算风险事件发生的概率，根据选定的计量标度将风险后果量化。风险估计一般采用客观、主观或主客观结合的方式进行。采用风险FMEA分析法，对可估计出的重要、关键项目风险，主制造商可预先采取措施消除风险，如采用风险低的其他合作方案，或者采取措施使风险降低到可接受的程度，从而将项目风险控制在前期。
2.3 风险评价
将民机研制项目作为一个系统，在国际合作风险分析中导入FMEA的方法，利用其分析技术排列出各阶段、各种风险因素的风险量化值。
民机研制国际合作的技术风险的不确定性很高，采用FMEA方法，可以利用设计、工艺、选购设备的FMEA分析结果，结合风险测评指标表，按照评分准则，采用专家评分法，对分包项目进行风险估计和评价，得到项目中已识别的风险事件排序清单，以及项目整体风险值大小，便于主制造商在项目执行过程中有针对性地实施风险管理。
风险评价过程中，首先采用风险数进行初步分析：
风险数=风险发生概率×影响程度等级。
在这一公示中，风险发生概率等级是根据风险发生的可依据经验。影响严重度等级是指该层级的项目风险事件对项目自身影响等级，或对同层级其他项目或高层级项目的影响等级。
其次，采用风险测评指标表进行分析。依据民机研制项目工作分解结构WBS，分析合作项目中涉及的所有可能风险，及其对项目的进度、费用、性能质量的影响，按每一个风险事件初步估计这些风险发生的概率和影响。
3 民机研制国际合作的风险控制
民机研制项目的分系统众多且交叉影响，风险因素复杂，对国际合作项目的进度风险控制策略，应以预防为主，消除或尽量降低风险的发生率，实现风险的有效控制。在具体控制风险方面，应分为风险的规划、风险应对和风险监督。
3.1 风险规划
风险规划是在国际合作项目规划初期，确定风险的标准，制定风险管理计划。国际合作的风险只能降低而不能消除。鉴于不同的合作项目的风险感受不同，首先是在项目合作初期确定风险评判标准，并进一步确定风险规避策略，如当进度和费用冲突时的解决原则，明确主制造商、各个供应商的风险职责，制定风险评价标准，确定风险预警基准，形成文件并得到主制造商管理方的批准。
3.2 风险应对
风险应对就是实施风险规避策略的控制计划。该计划的主要内容就是在必要时向合作项目提供资源，在对项目的进度、费用和质量性能重新进行估算后，可能会修改国际合作项目计划，并采取相应的纠正措施。
风险应对是风险控制中最积极的因素。民机研制国际合作中的风险应对可分为消除、降低、转移和接受四种。特别需要关注高风险值的合作风险，确认其风险发生的条件，以降低其发生概率，重视风险间的相互关系和交互作用。
3.3 风险监督
国际合作过程中的风险监督应在民机研制过程中持续进行。风险监督要找出细化和改进风险管理计划的机会，同时要加强主制造商和供应商之间的沟通，把风险信息反馈给有关决策人，帮助其正确决策，以便调用应急资源，采用后备合作方案单个风险要素扩散至整个项目。
国际合作的风险监督是风险管理的中心工作，是基于风险的动态特性而必须进行的工作，是在风险应对或决策付诸实施之后持续进行的。风险监督过程中，应充分依据风险管理规划，项目事件记录，以及风险识别、分析、预报等多方资料。
4 结语
我国的民机发展走过了艰难曲折的历程，现在正在正确的道路上快速发展。在认识到我国民机研制国际合作的必要性的同时，应清醒地意识到国际合作存在的风险。该文简要探讨了民机研制国际合作的风险影响因素分析、风险的分析与有效控制。通过对民机研制国际合作进行全面的风险控制，建立健全风险管理机制，提高防范风险的能力，最终确保民机研制任务高标准、高质量地按时完成。
参考文献
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自2008年3月国家审计署刘家义审计长在中国审计学会五届三次理事会上首次提出了审计“免疫系统”论以来，学术界针对审计“免疫系统”论进行了多方面的研究。但从现有的文献情况看，目前有关审计“免疫系统”的研究成果大多针对国家审计的本质、功能和定位等方面，针对内部审计“免疫系统”理论研究的文献则不多见，研究的成果也不成体系；即使有部分学者针对内部审计“免疫系统”进行了研究，但从研究的技术路线看，学者们大多借鉴免疫学基本原理，结合内部审计的概念及工作特点，然后提出内部审计“免疫系统”的基本内涵，并以此对内部审计的本质、目标、职能、作用和意义进行分析，进而探讨企业内部审计“免疫系统”的构建途径，或探讨内部审计“免疫系统”对当前审计工作的启示等，显然，在审计“免疫系统”理论研究的方法和思路上还有待进一步拓展。
近年来，随着人工智能以及智能体Agent技术的发展，利用具有一定自主推理、自主决策能力的Agent以及由其组成的多Agent系统来优化和实施企业风险控制，已成为当前研究企业风险管理的重要方向和热点之一。但目前尚未有研究机构基于Agent理论及技术对审计“免疫系统”进行相关研究。鉴于此，本文利用人工智能研究领域中的智能Agent理论及技术，尝试从全面风险管理视角，研究企业内部审计“免疫系统”架构及免疫路径，以拓展审计“免疫系统”理论的研究思路。
二、智能体相关概念
智能体也称主体、、Agent，到目前为止还没有完全统一和权威的定义。在不同的研究领域，学者们给出了不同的定义。本文将智能体定义为：具有自主，并能与外部环境进行主动交互，按照某种目标或要求完成特定任务的组织或人。
一个典型的智能体基本结构如图1所示。智能体通过传感器感知环境的信息，对接收到的信息按照某种目标或要求进行自主处理，形成决策（包含若干为完成某些特定任务或在特定环境下所采取的动作步骤等），最后，将决策结果借助执行器作用于外部环境，同时，与其他智能体进行信息交换与传递，以主动适应外部环境的变化，即智能体具有智能性。
智能体除了具有智能性外，还具有自主性、响应性、交互性和协调性等。所谓自主性表现为Agent能够控制自身行为，其行为是自主的、主动的、自发的、有目标和一定意图的，能根据目标和环境要求对短期行为进行规划，能在环境中自主执行任务；所谓响应性是它能够感知周围的环境变化并对来自环境的影响做出适当的反应；所谓交互性表现为每个Agent可以与周围环境或其它Agent之间按照一定规则进行相互协作和通讯，来完成一个共同目标；所谓协调性表现为单个Agent一般以某种角色存在于由多Agent组成的大系统中，在这个多Agent系统中，单个Agent可以与其它Agent进行各种信息交换，并在工作中进行合作与协调。
实际应用中，为了解决单个Agent所不能够解决的复杂问题，需要将多个Agent组合起来协同工作，这就构成多Agent系统。在多Agent系统中，每个Agent都有各自的工作职责，且每个Agent按照某种目标或要求完成特定的任务，并对事务进行自主处理，多Agent间通过信息交互，实现合作与协调，从而完成更复杂、更广泛的功能。由于多Agent系统中的Agent具有自主性、响应性、交互性和合作协调性，使得各Agent 间的协作，表现为具有不同领域知识、承担多种角色成员的集思广益，在个体认知和群体合作的基础上，推进对局部问题（局部风险管理）的认知，并最终实现对全局问题（全面风险管理）的系统解决。这种多Agent系统的协作过程遵循个体认知规律，具有明显的群体性、交互性、知识背景的多样性、协作过程的互启发与互学习性等特征，这为本文的研究提供了很好的借鉴。
三、基于智能体的企业内部审计“免疫系统”架构
企业作为一个组织严密的经济体，在其经济运行过程中必然会遇到来自内外部环境的各种风险干扰，这种状况客观要求包括内部审计人员在内的全体管理层和员工的共同参与，紧紧围绕企业自身战略目标，让风险管理的思想、方法和流程贯穿于企业各部门和各项工作之中，对包括企业战略制定、生产、经营等各个环节和过程的风险进行全面管理，只有这样才能保证企业健康发展。内部审计作为企业组织的免疫系统，在全面风险管理模式下，内部审计必须与企业其他各部门紧密配合，在董事会授权以及审计委员会的指导下，对企业各环节风险进行监督，对各部门及其员工风险管理机制的健全性和有效性以及实施效果进行评价，最终形成由全体员工共同参与、包含多种风险治理方式的、具有多层次结构的全面风险管理结构。由上述对多Agent系统的特性分析可知，全面风险管理模式下的企业内部审计“免疫系统”本质上是一个多Agent系统。在这个多Agent系统中，每个Agent（企业部门或具体的人）各司其责同时又密切合作，通过Agent间的频繁通信，以协调和应对企业风险，实现对企业风险的“免疫”（风险管理），最终使企业应对风险的“免疫力”得到提升，从而确保企业战略目标的实现。
根据以上分析，结合“角色-Agent”分类方法，全面风险管理模式下企业内部审计“免疫系统”功能的多Agent架构如图2所示。
由图2可见，基于智能体的企业内部审计“免疫系统”由四个部分构成，一是从事风险感知和风险识别的Agent（企业一线部门及其员工）；二是从事风险管理、咨询工作的Agent（专门职能部门、项目组及其相关负责人等）；三是实施风险管理与控制决策的Agent（风险控制决策层）；四是负责在上述每个部分之间进行信息交互的通信Agent。下面对图2各要素及其在内部审计“免疫系统”中的作用说明如下：
风险感知Agent：企业一线部门员工，如：生产部、采购部等员工，他们能够在第一时间感知企业经济运行中所蕴藏的风险，是企业内部审计“免疫系统”实施免疫的基础。
风险识别Agent：企业一线部门及其相关员工，他们能及时识别侵入企业的病原体（风险），并对抗体（风险应对措施或方案）的产生提供建议，对内部审计免疫效果（风险控制效果）提出改进意见。
风险感知Agent和风险识别Agent的作用过程相当于人体免疫系统的免疫防御，是企业内部审计“免疫系统”实施免疫的第一道防线，对帮助企业快速感知和识别内外部环境所蕴藏的各类风险，使企业不断适应复杂的环境有着重要的意义。
风险控制Agent：实施风险控制的职能部门、项目组以及相关负责人等，他们根据风险感知Agent和风险识别Agent提供的风险信息，按照一定的工作规范及职责，对风险进行控制（风险的局部控制），对风险评价和内部控制的有效性进行复核，并将风险控制效果（免疫效果）反馈给风险监控Agent（内部审计以及审计委员会）。
风险控制Agent的作用过程相当于人体免疫系统的免疫应答，是企业应对风险的第二道防线，也是企业内部审计“免疫系统”产生免疫效应的关键环节。
风险监控Agent：企业审计委员会、内部审计部等，他们对企业全面风险管理和内部审计过程行使咨询、监督和指导职能，对企业经济运行过程中出现的缺陷和漏洞提出建设性意见，对内部审计免疫系统的免疫效果（风险控制效果）进行评价，将免疫信息（风险控制信息）在企业不同部门与层次之间进行传递和沟通。
风险监控Agent的作用过程相当于人体免疫系统的免疫监视与修复，是企业应对风险的第三道防线，对企业免疫力的形成，强化企业免疫记忆等至关重要。
通信Agent：相当于人体免疫系统的血液和淋巴，有使分散在人体各处的淋巴器官和淋巴组织连成一个有机整体的作用。在内部审计“免疫系统”中，通信Agent负责在不同类型Agent之间进行通信和信息传递，确保内部审计“免疫系统”各Agent间的协同，以实现对企业风险的共同应对。
四、基于智能体的企业内部审计“免疫系统”免疫路径
人体免疫系统的免疫功能实现一般包括以下几个环节：当人的机体遭遇病原体入侵，首先，人体最外层的皮肤粘膜及其附属物会对病原体进行免疫防御，它是抵御病原体入侵机体的第一道屏障；一旦病原体通过第一道屏障进入人的机体后，免疫系统就进行先天性免疫阶段（又称非特异性免疫），它是机体在长期不断与外界病原微生物接触与作用中，逐渐建立起来的一种生理防卫机制，其特点是先天就有，对许多病原微生物均有一定的免疫力。如果非特异性免疫不能对病原体进行有效抑制或清除，则免疫系统进行后天免疫阶段（又称特异性免疫），即机体通过后天不断与病原体发生作用，最终使人体获得免疫力，并形成免疫记忆，保证了人体的健康。
与人体免疫系统的免疫功能实现机制相似，在全面风险管理模式下，内部审计在发挥“免疫系统”功能时，也有类似的“免疫防御”、“非特异性免疫”和“特异性免疫”三个环节，最终使企业获得了免疫力（提高了风险防范与控制能力），并形成免疫记忆（若干风险控制的案例等）。借鉴人体免疫系统的免疫原理，受组织免疫有关文献内容的启发，笔者将企业内部审计发挥“免疫系统”功能的免疫路径以图3进行展示。
一是免疫防御。当企业遭遇风险，风险感知Agent通过传感器等感知风险信息，一方面通过各自的岗位工作规范及要求进行一定程度的风险识别，并将所感知的风险通过通信Agent及时传递给风险识别Agent和风险监控Agent等，同时，配合风险识别Agent对风险进行进一步甄别；风险识别Agent根据风险入侵所产生的现象（症状），对风险进行特征分析，并评估其危害性，并将评估结果依靠通信Agent传递给风险控制Agent，为后续的风险控制做好相应准备。在免疫防御阶段，由于内部审计具有对本单位业务熟悉、政策变化掌握及时的优势，它通过与风险感知Agent、风险识别Agent的密切沟通，对企业出现的风险或可能出现的新问题能进行及时监控，通过引导企业开展风险自查，定期召开风险识别与评估会等形式，为风险感知和风险识别Agent感知和识别风险提供指导和咨询，实现风险的主动识别，使企业风险得到及时、有效的发现。
二是非特异性免疫。企业内部审计“免疫系统”的非特异性免疫主要针对企业内外部风险而进行事先的、一般性的免疫应答行为 。内部控制作为现代企业制度的产物，是伴随企业建立而存在的，是一种内生性的风险防范与控制机制，它不是一个独立的制度和流程，而是深深嵌入在企业经济运营的各种规章、制度和流程中，对企业经济运营各个环节中的风险进行控制，在企业全面风险管理中发挥至关重要的作用，是内部审计“免疫系统“发挥非特异性免疫作用的一种最有效形式。在非特异性免疫阶段，风险控制Agent按照内部控制的要求，制定包括风险回避、风险降低、风险对冲和风险接受在内的风险控制对策，采取切实可行的应对措施和方法对风险识别Agent传递的风险进行控制，并将风险控制效果反馈给风险监控Agent；内部审计作为企业内部控制的一种特殊形式，通过对风险控制Agent的绩效审计，对其他Agent执行制度流程及内部控制的审计等形式，对企业风险控制的有效性进行检查，以帮助企业消除经营过程中风险所带来的危害。
三是特异性免疫。企业内部审计“免疫系统”的特异性免疫主要针对企业内外部风险所采取的后天的、特定的免疫应答行为。由于企业面对的经济社会环境以及市场情况复杂，新情况、新问题不断出现，风险监控Agent必须时刻加强与各Agent的密切联系与沟通，做好与风险控制其他环节的有机衔接。通过对企业风险的高发区域进行重点监控，对风险控制Agent应对风险的实施效果进行评估，对风险预警、应急预案以及应急资源储备（如应急设备、专业技术人员和专家储备等）的落实情况进行检查，对企业各运行环节漏洞的整改情况进行跟踪评价，对各Agent遵守法律法规、企业管理规定等的监督，最大限度地将风险造成的损失降到最低。此外，在特异性免疫阶段，对于首次入侵企业的风险，风险监控Agent有必要通过组织学习、经验交流、专家知识工程等形式，帮助企业找出应对新风险的策略、措施（形成新记忆抗体），并通过信息沟通（如现场研讨、组织观摩等），将应对新风险的策略、措施等为整个企业所共享（形成组织记忆），确保今后企业再次遭遇此类风险的时候，风险识别Agent能在比初次识别短的多的时间内完成对该风险的识别，风险控制Agent能快速实施风险的应对（风险处理），帮助企业在应对风险的过程中实现企业自身的“免疫修复”功能，使企业的“免疫力”得到提升。
五、结论
本文借鉴免疫学基本原理和组织免疫领域的有关研究成果，利用人工智能研究领域中的智能Agent技术，从全面风险管理视角，对企业内部审计“免疫系统”架构及免疫路径进行了系统的研究。本文研究认为：全面风险管理模式下，企业内部审计“免疫系统”本质上是一个具有层次结构的多Agent系统，与人体免疫系统的免疫机制相似，企业内部审计“免疫系统”的免疫路径也需经过“免疫防御”、“非特异性免疫”和“特异性免疫”三个环节，最终使企业获得免疫力，并形成免疫记忆。
全面风险管理视角下的企业内部审计在发挥“免疫系统”功能时，要求企业在工作中要充分认识到免疫防御、非特异性免疫和特异性免疫各阶段的重要性，为此，要强化企业内部全体员工的风险管理意识，加强企业内部控制建设并将内部控制贯穿于企业决策、执行和监督全过程，认真做好风险感知、识别、控制和监控过程，制定相应的风险应对措施，提高风险应对水平，对可能出现的企业风险做好应对预案，同时，将风险监控的工作重心由传统的事后监督前移到事前和事中，协调好公司内部审计资源、战略、公司治理结构、员工等诸多资源，以共同应对企业风险，实现对企业风险的有效免疫（风险管理），最终完成内部审计“免疫系统”的学习、记忆、自适应等，使企业全面风险管理得到有效实施，确保企业战略目标的实现。
[本文系2012教育部人文社科基金项目“企业内部审计‘免疫’调节机制研究”（12YJA630082）阶段性研究成果]
参考文献：
关键词：联合证券；风险控制；证券市场
一、联合证券公司风险控制中存在的问题
（一）风险控制意识仍较薄弱
高风险是证券公司的固有特性，其风险已渗透到业务的各个领域和环节。目前，证券公司风险意识薄弱，重业务拓展而对风险估计不足、控制不力的情况仍普遍存在。特别是对新业务和金融衍生产品以及证券投资、资产管理业务，往往忽视了经验的欠缺以及决策和运营中收益与风险不对称对公司安全、稳健发展潜在的风险，以及非理性获取高风险下的短期高额利润倾向。
（二）公司治理风险控制作用有待进一步发挥
董事会是公司的决策机构，董事会将最终承担股东权益的减少或财务损失的责任。因此，董事会治理公司的重点是风险管理，良好的公司治理是风险控制体系高效运转的基础和保障。我国证券公司多为国有控股股份公司，虽然按照《公司法》有关规定设有股东大会、董事会、监事会，但是在权力制衡和治理作用发挥方面仍然存在软约束和不充分情况。董事会、监事会在风险控制决策和监督中信息获取渠道不畅，与经营层缺乏有效的沟通协调，使公司治理层面对风险控制决策和监督不力，难以为公司风险控制提供体制和机制保障。
（三）对综合风险和风险传导重视不够
各类风险之间存在着关联性，既可进行对冲也可叠加放大。如内部风险一旦与市场风险、流动性风险或其他风险传导集中爆发，其损失不可估量。综合风险包括系统风险与非系统风险，一般来讲系统性风险(外部风险)的预测控制要难于非系统性风险(内部风险)控制，非系统性风险主要表现为决策风险、经营风险、操作风险和道德风险。
（四）控制方法和手段存在差距
发达国家的证券公司不但首先要确定风险管理战略，而且对风险控制大多采用定性分析与量化分析组合方式，通过建立风险控制模型、运用统计技术等对风险进行定量测试和预警。我国证券公司在风险识别、评估和控制方面，大多凭经验判断进行风险指标选取进行定性分析，缺乏使用国际通行的管理方法和工具对证券投资、创新业务或衍生工具操作进行风险对冲的实践和经验，在风险控制方法和手段上与发达国家证券公司存在较大差距。
二、风险控制的四道防线
风险控制体系的四道防线是确保风险控制体系良性循环并不断改进和完善的过程。
第一道防线是建立风险管理组织架构，严格授权权限管理。除首先要建立风险管理组织架构外，还要建立对证券投资、衍生产品等高风险业务的授权，须事前提供调查论证、投资规模、风险额度、风险手段、对冲措施等周密的可行性分析报告的制度，以利决策，并加强对决策执行和权限管理的监督。
第二道防线是建立系统数据实时监控机制。证券公司风险信息系统要不断完善风险识别、反馈、控制的实时监控功能，使风险控制功能渗透到业务和管理的各个环节、涵盖所有风险点，实时增加和修正风险监测和预警指标，使信息预警系统充分发挥风险监测和预警作用。
第三道防线是监督管理防线，主要由高管层和有关部门对风险控制情况进行追踪、评估和处理，落实问责制度。及时对业务流程、控制措施和制度框架进行改进，实时修订业务操作规程和授权审批权限变更。
第四道防线是内部审计评价防线。通过开展风险导向的内部控制审计和评价，建立起事前、事中的实时监控评估与事后评价有效结合的风险控制体系，评价结果作为公司综合考评的权重之一，风险控制与激励约束机制的挂钩，能够有效促进公司整体风险控制意识和水平的不断提高。
三、风险控制保障体系
1、充分发挥公司治理在风险体系中的领导作用
（1）风险控制委员会要充分发挥对董事会决策的咨询功能，组织起草、制定公司风险管理框架体系、制度和风险控制流程，确定各业务线的风险限额，监督风险控制体系运行，定期向董事会报告公司风险管理情况，通过集体决策，防止内部人控制，不断提高公司整体风险控制质量。
（2）风险控制委员会下设风险控制团队，由风险管理部、合规部和审计部及各重要业务部门风险控制岗组成，直接对风险控制委员会和公司管理层负责。风险管理部负责日常监控平台的运作，建立风险信息数据库；对业务和管理部门风险限额、风险控制情况定期进行评估；对异常情况及潜在的风险提出质疑和核查，向风险控制委员会和管理层履行风险报告职能。
（3）建立业务和管理部门内部控制自我评价、风险管理部门对风险控制有效性的评估与内部审计独立审计评价相结合的风险评价体系，注重完善信息共享和沟通协作机制。
2、建立健全风险控制制度体系
证券公司首先应研究制定风险管理战略，建立和健全涵盖风险的事前、事中和事后全程控制的制度体系，根据各自业务布局、风险情况和控制水平，采取单一或组合的控制策略。特别是实施交易、财务、风控、账户和清算五大集中管理模式，更加有利于从制度上、物理上、技术上隔离和控制风险，便于对新增或变动的重要风险进行综合评估。随着大集中交易的实施和第三方存管的推行，证券公司风险也在发生转移，风险越来越集中到公司总部，需重点关注集中交易和创新业务领域的决策、管理和操作风险，通过不断完善制度体系和增强执行力度，控制整个信息系统的安全性、稳定性、可靠性及其与经营风险叠加的综合风险。3、完善创新业务风险监控
随着各种创新业务、金融衍生品的不断推出，新的风险也随之产生，风险控制应跟上业务创新的步伐。比如经过风险识别、评估后，对症采用回避、抑制、分散和转移等控制措施，并为新业务留有兼容功能，包括制订各类风险的度量单位和风险度量模型，通过测试等方法确保参数、数据来源和定量分析程序的合理性和准确性。
4、健全风险控制的动态跟踪和整改落实机制
证券公司应重点关注集中交易和创新业务领域的决策、管理和操作风险，确保整个信息技术系统的安全性和可靠性，实时提供准确的数据和信息，建立对突发事件的应急处置机制，控制和防范各种风险叠加的综合风险。按照风险可测、可控、可承受的原则，建立风险预警指标体系，通过数据库、交易系统通道和交易限额监视系统等工具，实时识别、评估和处置风险。风险控制重在落实。
证券行业是智力、技术密集型高收益、高风险行业，面对国际资本的全球化流动所带来的证券市场波澜起伏，我国证券公司应始终把风险控制放在业务发展的第一位。董事会对监控公司运营和风险负有最终责任，应通过较好履行决策和监督职责，协同有关方面使公司面临的各种风险得以控制，确保证券公司运营安全而稳健。
【关键词】国有商业银行 内部控制 操作风险控制 研究
一、国有商业银行的“操作风险控制”
自从英国中央银行在1995年2月27日宣布巴林银行因为经营失误而导致倒闭之事后，“操作风险”迅速成了世界上商业银行的重要风险之一，“操作风险控制”也随即成了商业银行中风险控制的重点防范内容之一。
“操作风险”指的是“因为不完善的银行内部程序或者存在的问题、人员，亦或者系统以外的事情引起的损失的风险”。巴塞尔银行监管委员会在《巴塞尔协议Ⅲ》中把“操作风险”分为“外部欺诈”、“内部欺诈”、“客户关系”、“就业政策与工作场所安全”、“业务中断和系统失灵”、“实体资产的损失”、“执行交割与流程管理”等七种类型。“操作风险”这一名称虽然在银行管理当中还是个新鲜词，可是于银行的经营管理活动中，操作风险行为却已经具备了非常长的历史。截止当前，关于商业银行的“操作风险”研究，尤其是在理论与应用方面的研究还非常少，远远比不上对银行市场风险与信用风险的研究。毕马威公司在2003年开展的“全球银行风险比重调查”表明：操作风险由原来的35%比重上升到现阶段的40%，说明了未来几年里，倘若商业银行出现倒闭、破产的话，首当其冲的并非是市场风险，更不是信用风险，却是银行内的操作风险。
“操作风险控制”指的是“应对、报告、监测、评估、识别银行操作风险的过程”。在现阶段，中国国内的商业银行的“同质化”现象非常普遍。我国银行业监督管理委员会在2005年的3月份颁布实施了国内银行业关于银行操作风险的管理措施，以及下达了“切实防范银行操作风险工作力度的通知”等，这些法律法规与文件的出台，也表明了中国商业银行在操作风险管理这一方面迈入了新的时期，而且操作风险中的条款又从不同方面，包括行务管理的公开、订立职责制、基层行合规性监督、稽核体制建设和规章制度建设等层面向银行的机构管理提出意见与建议，自奖惩机制、监督机制、行为规范、轮岗轮调等做了明确的要求。
二、国有商业银行的“内部控制”
“内部控制”作为伴随二十世纪五十年代经济发展而逐步建立并发展起来的一项非常重要的金融管理方式。当时世界上如COCO（加拿大）、COSO（美国）、Cadbury（英国）等国的内部控制模式均较为成熟。巴塞尔银监会随后吸收并借鉴这些模式的基础上结合实际在“银行内部控制系统框架”中提出了13项基本准则，正是这13项准则的提出给商业银行内部控制指明了方向并提供了有效的参考模式。到了二十世纪七十年代，世界金融行业陷进一个动荡阶段，银行业危机四伏，不断出现金融风险，极其威胁到金融行业的安全。随后的“墨西哥金融危机事件”、“巴林银行事件”以及“东南亚金融风暴”等严重威胁到了银行页的发展，中国作为世界金融的一部分，也严重受到影响。我们可以从这些银行危机事件中发现，造成银行金融危机的一个共同的深层次原因是银行机构的内部控制不严格所招致。
“商业银行的内部控制”是指“商业银行在于经营与管理的过程里，为了确保银行管理的有效性、资产的安全性与资产的完整性，确保会计材料的科学性、准确性、真实性，以实现银行经营管理效益最大化的目标，要求银行各工作人员严格遵守银行各项管理制度而采取的所有相应方法与手段。”依照我国中央人民银行在1997年实施的“加强金融机构内部控制的指导准则”所述“金融机构的内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为了完成既定的经营目标而制定与实施的涵盖各项业务活动、涉及内部各级机构、各个职能部门和其工作人员的一系列具有控制职能的手段、程序和举措的总称。”
三、国有商业银行的“操作风险控制体系”分析
结合当前世界上大多数国家有关银行操作风险管理的做法，商业银行有效的“操作风险管理体系”主要囊括了报告、信息系统、工具、方法、流程、战略、激励约束机制……为此，在借鉴与吸收国外先进方法的基础上，我国国内商业银行的“操作风险控制体系”主要包括3个部分：操作风险管理体系、操作风险管理环境、操作风险管理战略目标。然而，我国目前实际上还没有一家银行创建有较为完整的“操作风险管理体系”，例如，创建得比较早的商业银行也只是初步建立起银行操作风险管理组织机构，初步拟订了关于银行操作风险管理方面的一些政策，初步开始搜集关于银行操作风险管理方面的一些数据，逐步定量、定性地去研究关于银行操作风险管理方面的方法与技术。
结合自身在商业银行多年的工作实践，我认为，目前我国的商业银行在“操作风险控制”方面有下面一些问题值得注意：一是来自银行外部的诈骗与源于银行内部工作人员的违法违规操作行为已经成为国内商业银行操作风险频发的重要因素，往往该类风险占有率十分高，并且危害非常大。二是在银行操做风险产生的业务线角度上讲，我国的商业银行需要时刻注意个人金融与公司金融2个方面的业务。三是要认识到商业银行操作风险并非只发生于操作部门或者是运营部门。四是商业银行操作风险所带来的危害不可低估，反而会高于市场风险与信用风险，并且把银行风险管理与银行信用管理、银行信贷管理等同，这种观念都是错误的。五是来自一线的工作人员易于引发银行操作风险，同样，作为银行的高管也会引发银行操作风险。六是银行操作风险过程中的科技成分日益添多。所以，国内的商业银行“操作风险控制体系”能够分解成3个组成部分：一是“操作风险控制绩效”，二是“操作风险控制行为”，三是“操作风险控制意识”。
四、国有商业银行的“内部控制体系”分析
美国COSO银监委员会较先表示，“内部控制”包含有5要素：评审监督、交流信息、控制活动、评估风险与控制环境。而巴塞尔委员会随后对此做了更深一步的阐释，他们在“控制环境”要素里细化了对“管理层的监督”以及“文化上的控制”，而在“控制活动”要素方面则重点强调“职责分离”的关键性，此外，还对“交流信息”作了详细的解释说明。种种迹象表明，银行“内部控制体系”日趋完善。结合本人在国内商业银行数年从事内部控制工作的实践，我认为，国内的商业银行在“内部控制”方面是由于不同的环节、不同的要素构成。例如，在构成要素上，“内部控制”包含了“监督评价和纠正”、“交流信息与反馈信息”、“内部控制举措”、“识别风险与评估风险”和“内部控制环境”等5个方面。在运行系统上，“内部控制”是由“不断改进”、“评价和监督”、“操作和执行”、“管理和建设”以及“决策”5个环节构成。
现阶段，国内的商业银行在“内部控制体系”方面存在的问题为：一是商业银行每个分行、分点的经营管理模式并不完全统一。二是上级银行对下级分行、分点的负责人缺乏内部的牵制作用。三是商业银行的机制比较复杂，让人掌握与遵循比较困难。四是商业银行在弄些方面控制力不足而某些方面的控制力反而过度。五是商业银行缺乏有效的信息反馈与制度评估。等等。所以，国内商业银行的“内部控制体系”能够分解成4个组成部分：一是“内部控制环境”，“内部控制评价与改进”，三是“内部控制执行”，四是“内部控制设计”。
五、国有商业银行“内部控制”与“操作风险控制”的关系
银行操作风险跟银行工作人员个人的失误、银行自身程序不健全与控制力不强以及银行外部的欺诈等行为密切相关。再加上银行操作风险事件的发生往往在事前比较难预料，而通常又由于银行内部制度的缺失、系统存在的缺陷以及工作人员的暗箱操作，这就使得银行操作风险带有极强的内生性。因此，商业银行的“内部控制”对“操作风险控制”具备促进意义。例如，在1998年元月份，巴塞尔银监会实施了跟“操作风险控制”关联的重要文件《内部控制系统的评估框架》，该文件涉及到了“内部控制理论体系”的重要阐述“松散的内部控制是导致银行发生重大操作风险危害的一个根源。”而我国的人民银行也在“商业银行内部控制指引”中明确表示：“商业银行的内部控制活动对于实现银行经营的风险控制目标存在着重要的促进作用。”
所以，商业银行的“内部控制”是“操作风险控制”的有效方式，而“操作风险控制”在一定程度上有赖“内部控制”的不断健全完善。
六、意见与建议
当前，我过商业银行操作风险较为频发，结合本人的自身实践，针对银行“内部控制”与“操作风险控制”提出几点意见与建议：
一是国内的商业银行“内部控制设计”对“操作风险控制绩效”以及“操作风险控制行为”等有较为突出的正面的促进意义，但对“操作风险控制意识”却没有形成有效的影响作用。
二是国内的商业银行“内部控制执行”对“操作风险控制行为”与“操作风险控制意识”等有较为突出的正面的促进功能，但对“操作风险控制绩效”却么有形成有效的影响作用。
三是国内的商业银行“内部控制改进与评价”对“操作风险控制意识”与“操作风险控制绩效”等有较为突出的正面的促进意义，但对“操作风险控制行为”却没有形成有效的影响作用。
四是国内商业银行的“内部控制环境”对“操作风险控制意识”与“控制行为”等有较为突出的正面的促进意义，但对“操作风险控制绩效”却没有形成有效的影响作用。
为此，国有商业银行应当大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部的控制活动，切实结合工作实践，处理好“内部控制”与“操作风险控制”的关系，采取各种行之有效地措施，狠抓实效，从而降低银行操作风险的危害，提高银行的经营管理成效。
参考文献
[1]张吉光.商业银行操作风险识别与管理[M].北京：中国人民大学出版社.2005.
