时间：2023-06-01 09:31:35
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇采购管理条例，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
为贯彻落实《疫苗流通和预防接种管理条例》（下称《条例》），进一步加强我省疫苗管理工作，确保疫苗质量和接种安全，根据《条例》规定，结合我省实际，现就加强我省疫苗管理工作通知如下。
一、进一步做好第一类疫苗订购分发工作
目前，我省纳入免疫规划的第一类疫苗包括卡介苗、脊髓灰质炎口服疫苗、麻疹疫苗、百白破疫苗（含白破二联疫苗）、乙肝疫苗、乙脑疫苗等6种疫苗。根据《条例》有关规定，我省由省疾病预防控制中心负责制定全省第一类疫苗使用和采购计划，并于每年8月1日前将下一年度全省第一类疫苗使用和采购计划报我厅审核后，由我厅报省政府采购管理办公室核准，实行部门集中公开招标采购。*、*、*、*、*、**（除*市）等7个市疫苗费由当地财政安排。疫苗分发工作由省、市、县疾病预防控制中心逐级向下分发，再由县级疾病预防控制中心分发到接种单位。分发第一类疫苗，不得收取任何费用。其他任何单位和个人不得经营第一类疫苗。
传染病暴发、流行时，县级以上卫生行政部门决定采取应急接种措施的，设区的市级以上疾病预防控制中心可直接向接种单位分发第一类疫苗。
二、进一步规范第二类疫苗订购供应工作
第二类疫苗是指公民自费并且自愿受种的其他疫苗。根据《条例》规定，结合实际，从*年1月1日起，我省第二类疫苗不再实行由省疾病预防控制中心集中订购和逐级供应。疫苗生产企业、疫苗批发企业均可向疾病预防控制机构、接种单位销售第二类疫苗。
为确保疫苗流通改革的平稳过渡，各市疾控中心在*年12月31日前如有需要，仍可到省疾控中心采购第二类疫苗。
县级疾病预防控制机构可以向接种单位供应第二类疫苗；设区的市级以上疾病预防控制机构不得直接向接种单位供应第二类疫苗。
三、加强管理，确保预防接种工作持续稳定发展
疫苗管理是做好预防接种工作的重要环节。各地要严格按照《条例》要求，进一步加强疫苗管理和预防接种工作，确保疫苗质量和接种安全。
一、指导思想
以“三个代表”重要思想为指导，以《药品管理法》和《医疗器械监督管理条例》为依据，进一步落实科学发展观,加强药品流通规范管理，实行依法监督，强化服务，提高效益，降低药品成本，保证药品质量为目的，努力开创药事工作新局面。
二、组织领导
为加强领导，成立渝水区规范药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购领导小组，区政府分管副区长为组长，区政府办副主任、区卫生局局长为副组长，区监察局、区卫生局、区食品药品监督局、区财政局、区审计局、区物价局、区工商局分管领导为成员，领导小组办公室设在区卫生局，区卫生局分管领导兼任办公室主任,负责协调各成员单位工作,每季通报采购情况。各卫生院要按照全区统一布置组织开展药品、医疗器械、体外诊断试剂集中采购工作。
三、工作职责
各成员单位按职能分工，依照法律法规对全区药品等定点采购工作全过程进行监督管理，受理各方当事人对违规违纪行为的投拆和举报，并核实处理，触犯法律的移交司法机关查处。
1．区监察局：依照《行政监察法》等有关法律法规，协调各有关部门对药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购活动进行监督管理；受理有关检举和控告；对政府有关部门及其工作人员在全区医疗机构定点采购活动中履行职责，执行法律、法规和规定的情况进行监督，依法对违规违纪行为进行处理。
2．区卫生局：负责组织外购内调等协调工作，主要职责是依法进行药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购，规范购进渠道，加强药品、医疗器械、体外诊断试剂采购管理，检查合理用药情况，督促各医疗机构加强药品、医疗器械不良反应报告工作。降低药品成本，使群众用上放心药和价格低廉的药品，解决群众看病难、看病贵问题。
3．区食品药品监督管理局：负责对参加全区医疗机构药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购活动的生产商、经销商的资质审核及其生产经营的药品进行全过程的日常监督管理。
4．区物价局：负责对全区医疗机构药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购活动中有关价格、收费行为进行监督管理。
5．区财政局：负责组织实施相应的财政监督。
6．区工商局：负责对参加全区医疗机构药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购活动的生产商、经销商行为进行监督管理。
7．区审计局：负责对各医疗机构实行相应的审计。
四、具体措施
1．认真执行国务院和省政府有关药品价格政策的规定。一是降低药品“虚高价格”。各医疗卫生单位要在实际购进价格的基础上规定差率制定销售价格。二是医疗单位从药品生产、经营企业采购药品，必须实行明码标价，按照实际交易的价格如实开具发票。三是凡在药品实际购进之外进行折扣或变相提高药品、医疗器械、体外诊断试剂价格的，要依法进行查处。
2．加强药品、医疗器械、体外诊断试剂采购管理，实行定点采购。由区卫生局组织药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购，本着节约、实惠、价廉的采购原则，以大中型证照具全的医药经营企业为采购的主渠道。按照“公开、公平、公正”的原则，实行药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购，同时建立、健全定点采购的监督机制。按同等的质量比价格比服务，坚持程序公开、公平竞争，科学评估，集体决策，统一采购，增加药品、医疗器械、体外诊断试剂采购工作的透明度，制止采购中不正之风，进一步完善和健全药品、医疗器械、体外诊断试剂定点采购制度，减少腐败的发生；大型医疗设备按政府招标相关制度执行。
3．积极稳妥地推进药品定点采购的综合管理。由区卫生局药事股牵头组织，卫生院提供采购计划，采购工作在定点单位网上开票采购或与供销商谈价，购进质量好、价格优，合理配送，减少中间环节，降低药品成本，减轻群众医药费用中价格虚高的不合理负担。
4．强化药品经营使用的日常监管。由区食品药品监督管理局负责加强对定点采购供货单位的日常监督，并加大对供应的药品、医疗器械、体外诊断试剂的监督性抽验，让群众用上放心药品、医疗器械、体外诊断试剂。
五、运作方式
[关键词] 《政府采购协议》
政府采购制度是公共财政体系管理中的一项重要内容，是市场经济国家管理直接支出的一项基本手段。政府采购（Government Procurement），也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政监管下，以法定方式、和程序，利用国家财政资金和政府贷款，从国内外市场上购买商品、工程和服务①的消费行为。
政府采购制度形成于18世纪西方自由资本主义国家，最早可以追溯到1761年美国《联邦政府采购法》，迄今已有200多年。由于这种制度以公开招标为原则，从决策到监督体现了广泛的公平性、公正性和规范性，因此被称之为“阳光下的交易”。
一、 WTO政府采购协议的主要内容
WTO《政府采购协议》1994年4月经缔约方签字通过后，于1996年1月1日正式生效。它在WTO法律体系中属于附件四的四个“复边贸易协议”（Plurilateral Trade Agreement ）之一，仅对签字成员方有拘束力，而不是对全体成员方有效。
《政府采购协议》由两大部分组成，第一部分包括序言和24个条款，第二部分为《政府采购协议》的附录②。其主要内容可以归纳以下几方面：
（一） 目标和原则
《政府采购协议》的基本目标是：
1、通过建立一个有效的关于政府采购的法律、规则、程序和措施方面的权利与义务的多边框架，实现世界贸易的扩大和更大程度的自由化，改善并协调世界贸易现行的环境。
2、通过政府采购中竞争的扩大，加强透明度和客观性，促进政府采购程序的经济性和高效率。
《政府采购协议》对缔约方政府采购强调了以下原则：
1、国民待遇原则和非歧视待遇原则。各缔约方不得通过拟订、采取或实施政府采购的法律、规则、程序和做法来保护国内产品或供应商而歧视外国产品或供应商。
2、公开性原则。各缔约方有关政府采购的法律、规则、程序和做法都应公开。
3、对发展中国家的优惠待遇原则。考虑到发展中国家的经济和社会发展目标、国际收支状况等，要求有关缔约方应向发展中国家，尤其是最不发达国家提供特殊待遇和差别待遇，以照顾其发展、财政和贸易的需求。
（二） 适用范围
《政府采购协议》的适用范围包括：
1、采购主体：是“由直接或基本上受政府控制的实体或其他由政府指定的实体”，不仅包括政府机构本身，而且包括其他实体，如政府机构；不仅包括中央一级的政府实体，还包括地方政府采购实体。各缔约方在加入《政府采购协议》时应提供一份采购实体清单，列入《政府采购协议》附件。只有被列入清单的采购实体才受《政府采购协议》的约束。
2、采购对象：适用于缔约方一定金额的货物、工程（基本建设工程特许合同除外）和服务的采购。其中中央一级采购实体在货物采购方面受协议管辖的最低限价为13亿特别提款权，而中央一级采购实体在服务方面、地方一级采购实体在货物和服务方面受协议管辖的最低限价由各成员方协商确定，并列入《政府采购协议》附件③。工程采购项目，以联合国中央物品分类第五十一章所列的建筑工程为准。但对于涉及国家安全的采购，包括武器、弹药、战略物资的采购，或与国家安全及国防密切相关的连带采购；以及涉及到维护公共道德、公共秩
序、公共安全、人民与动植物的生命或健康、知识产权、保护残疾人组织、慈善机构或劳改产
品等方面的采购，不适用《政府采购协议》。
（三） 采购方式
《政府采购协议》规定比较灵活。主要有三种方式：
1、公开招标采购，是指通过公告程序，邀请所有感情趣的国内外合格供应商参加招标的采购程序。
2、选择性招标采购，是指各采购实体在与采购制度的有效实施相一致的情况下，通过公告程序，最大限度地邀请国内外合格供应商参加投标的采购方式。
3、限制性招标采购，即《政府采购协议》第15条规定的采取公开招标或者选择性招标
后，有下列情形发生时可不通过公告程序采取的采购方式：（1）没有供应商参加投标或者无
格标；（2）对于作品或者因保护专利和版权、技术原因等，供应商独此一家，无其他替代选择；（3）出现了无法预见的极为紧急的情况；（4）如更换供应商将不能满足要求而必须向原供应商采购替换零备件；（5）因开发需要或者特定合同需要而续购的产品和服务：（6）追加的工程采购必须由原供应商办理且金额未超过原主体合同金额的50%；（7）在商品市场上采购的产品；（8）只有短时间内出现的对政府机构及其下属机构极为有利的向非经常供应商的采购；（9）与设计比赛获胜者签定的采购合同。
4、谈判式采购，是指一缔约方在严格的限制条件下，在授予合同程序同投标人进行谈判。这些条件包括：（1）采购方在发出招标邀请时已表达这种意图；（2）通过评估，没有一个投标明显优于其他投标；（3）谈判应主要用来坚定各个投标的优劣；（4）在谈判中采购人在不同的供应商中实行差别待遇。
（四）质疑程序
《政府采购协议》第20条规定，当一供应商对某项采购违反《政府采购协议》的情形提出质疑时，每一缔约方应鼓励该供应商通过与采购实体进行磋商来解决质疑；有关供应商应在知道或应当知道该项质疑之日起10天内开始质疑程序，并通知采购实体；各项质疑应由一家法院或与采购结果无关的独立公正的审议机构进行审理；为纠正违反《政府采购协议》的行为，确保商业机会，质疑程序中可以采取暂时的果断措施，在决定是否采取这种可能造成该采购过程中断的措施时，应考虑可能对有关利益包括公共利益产生的重大不利后果。同时，为维护商业和其他有关方面的利益，质疑程序一般应及时结束。
二、 我国现行政府采购制度与WTO《政府采购协议》相比存在的
我国政府十分重视政府采购立法工作，曾先后草拟了《政府采购条例（草案）》、《中央机关政府采购条例（草案）》，1994年4月依据《中华人民共和国预算法》立法原则，制定颁布了《政府采购管理暂行办法》。同年6月又颁布了两个配套办法，即《政府采购合同监督暂行办法》和《政府采购招标投标管理暂行办法》。，政府采购资金管理暂行办法、政府采购市场准入办法也正在草拟酝酿阶段。
在地方立法方面，上海市于1995年制定了我国第一个政府采购试行办法，几经修改，1999年4月，正式制定《上海市政府采购管理办法》和配套措施等6个办法。目前，全国已有近30个地区制发了政府采购规章和制度，其中，深圳市在1998年制定的《深圳特区政府采购条例》是我国第一个政府采购的地方性法规。1999年5月24日，国家发行了政府令对中央和地方政府实行政府采购下达了明文规定，从而标志着我国政府采购开始走向规范化、普遍化和制度化。
《政府采购协议》虽然属于WTO成员方选择参加的协议，只是对签字国有效，但随着世界经济全球化和市场一体化的趋势，以及我国进入世贸组织脚步的临近，在不久的将来，开放本国的政府采购市场应是的必然。但是，在我国现阶段政府采购工作仍属全新领域，相关立法起步较晚，政策法规尚不健全，与WTO《政府采购协议》的要求相比仍存在较大的差距。主要表现在：
1、保障方面
我国推行政府采购制度工作起步较晚，近两年全国各地都在陆续试点推行，但到目前为止，许多省、市、自治区虽然根据自己的实际情况，制定了相应的办法和措施，但我国还未制定出《政府采购法》或完整的政府采购制度管理条例，尚未形成统一的政府采购体系。而各地在政府采购实际操作时存在较大的随意性和不规范性，有些问题无法可依，无章可循，只有靠一些规范性及领导的支持运作，缺乏法律的保障。
2、政府采购最低限额的规定方面
《政府采购协议》规定各缔约方的中央政府机构采购合同的限额为13万特别提款权④，而地方政府机构和政府下属机构由各缔约方自行规定。依据国际惯例，地方政府的采购合同起始限额均高于中央政府采购合同的起始限额。我国目前尚无统一的采购限额规定，而各地实际操作的限额一般都较低，如上海市《2000年政府采购目录》规定：单项采购金额超过5万元或以一级预算单位汇兑统计年批量采购超过100万元的货物；合同金额超过100万元的土建、安装、装饰、市政道路等各类工程；单项金额超过50万元的服务。这意味着一旦我国加入WTO《政府采购协议》，上述所列超过5万元、50万元、100万元的政府采购市场都将对其他缔约方开放，这样的规定对保护本国而言显然是很不利的，也与国际上通常做法相。
3、 政府采购机构的确认方面
，各地政府采购大多数由地方政府协调有关部门参加组成政府采购委员会，在财政部门设立政府采购中心。这两个机构在实践中既可以审查采购主体资格，又可以在供货合同由采购单位和供应商商定的情况下，以监督方身份承担见证职责。这实际上就等于承负可能出现的纠纷的责任，因而这两个机构实质上既是政府采购组织者，又是政府采购管理者，在市场经济中既扮演采购员，又兼裁判员，这种身份上的双重性，必然导致职责上的混淆。因此，这样的组织形式在和行政体制方面如何定位、职责如何衡量，都是需进一步解决的。
4、 预算管理形式方面
目前，全国各省、市的政府采购工作大多是经地方政府批准，由财政部门组建采购中心进行日常操作。采购中心一般为全额拨款的事业单位，但也有部门地区确定为自收自支的（或定额补助）事业单位，还有的地方采取在财政局相关处室基础上“两块牌子，一套人马”的安排，而机构组织形式和经费来源的不同，必然在相关程度上决定着政府采购中心在工作中“扮演角色”的不同，以及介入程度的深浅，这种经费上的自助自支方式可能使采购中心因关注自身利益而不能保持公平、公正地安排采购活动。
5、 采购方式方面
我国《投标招标法》规定的招标方式包括公开招标和邀请招标，而WTO《政府采购协议》规定的招标方式包括公开招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购和谈判式招标采购四种。从范围上看，我国招标方式更为狭小，选择余地小，对开放后的市场不利。
6、 质疑程序方面
我国大部分地方立法只规定了一旦发生纠纷可以向政府采购管理办公室投诉，但没有规定投诉的程序，投诉的期限、质疑受理机构及采购过程中断等问题也未作明确规定。
三、 创新我国政府采购制度的基本构想
（一）、建立政府采购制度的目标原则
实行政府采购的根本目标就是要节约财政支出，实现货币价值的最大化，同时，促进资源的优化配置。为此，政府采购制度必须遵循以下总原则：
1、公开、公平、公正原则。其基本要求是：政府采购过程必须向公开，不得对供应商采取歧视政策和地区封锁，采购人与供应人在采购过程中处于平等地位，必须严格依照法律规定程序进行采购。
2、效益原则。政府采购的客观效果是节省政府开支，在从事采购活动中讲求经济和社会效益，要求政府采购应当竞争的方式，通过竞争使财政性资金的使用效益最大化。
3、维护社会公众利益原则。财政性资金属公共资财，其使用必须符合社会公众的利益。首先，财政性资金在使用方向上要把社会公众的利益放在首位，要加大对公众事业的投入；其次，政府在采购日常用品时应当有利于增进公共福利，注意社会效益。
4、适应市场经济需要原则。建立政府采购制度是强化财政智能、加强财政宏观调控的需要。建立社会主义市场经济体制，需要建立健全相应的宏观调控体系，财政作为一种重要的财政手段也要实现面向市场的转变，并不段健全和完善。而建立政府采购制度是健全规范财政支出政策的中心，尤其是我国财权分散、财政智能枝解、弱化的情况下，就显得更为迫切。
5、竞争择优原则。营造一个公平竞争环境，实现真正靠实力和信用竞争。
接受社会监督原则。政府采购计划、采购过程和采购结构必须对社会公开，任何组织和个人有权对政府采购中的违法行为进行检举和控告。
（二）、建立我国政府采购制度的基本框架
1、界定政府采购制度的适用范围。
从采购主体看，我国政府采购制度的适用范围应当确定为使用政府性资金的各类行政事业单位，主要是指政府机关及全额预算拨款的社会团体和党政组织，事业单位和国有是否应纳入政府采购范围，应具体。事业单位的物品或服务可以分为两类：一类是有政府组织供给的纯公共品，这属于政府采购范围；一类并不一定都靠政府，而是在政府财政的支持下，通过授予特许权由民间组织供给，这些物品由于要对成本回收自担风险，必然走上企业化经营道路，依市场办事，其采购行为就不应当受政府行政控制，不应纳入政府采购范围。国有企业也有两类：一类是非盈利性的公共性企业，企业的发展靠国家财政支持，所提供的物品和服务是为了满足社会公共需要，这类企业应纳入政府采购制度规范内；一类是以盈利为目的的经营性企业，只有依市场规律办事，以追求盈利最大化为目标，依市场信号配置资源方能健康发展，为此就必须实行政企分开，消除政府直接行政干预，因此不能纳入政府采购范围。
从采购资金的性质看，所有用政府性资金安排并达到规定金额的采购项目，除涉及国家安全和另有规定外，均应纳入政府采购的范围。政府采购资金包括：各级财政预算安排的资金，需要购买商品或者接受服务的单位预算外资金、自有资金和其他收入，国内外贷款、捐赠款，各级政府规定的其他资金。
2、选择政府采购模式
从我国的实际情况来看，推行政府采购制度，其采购模式的选择宜采用集中和分散并以集中为主的模式。
3、明确政府采购的方式
政府采购方式可分为两大类：招标性采购与非招标性采购。从我国推行政府采购制度的角度看，应选择以竞争性招标采购方式为主，其他采购方式相配合。
4、设置政府采购机构
（1）、在财政部下设政府采购管理机构——政府采购管理委员会（或政府采购管理办公室）。根据国务院1998年批准的财政部“三定”方案，明确授予财政部“拟定和执行政府采购政策”的职责，因此，财政部作为政府采购主管部门肩负着协调管理和政策指导的重任。政府采购管理委员会主要负责是：制定、修改和监督执行政府采购法规、政策；下达政府采购计划；编制和审查政府采购预算方案；批准和拨付政府采购款；和评估采购统计；协调有关部门的关系等。
（2）、各级政府设置政府采购事务机构——政府采购中心。其性质属于非盈利性事业法人，隶属于各级政府，接受财政部门的业务指导与监督。其主要职责是组织各级政府交办的大中型工程、货物和服务的采购事务；统一组织管理行政事业单位能够集中采购的货物、工程和服务；承担由政府采购委员会委托的被取消独立采购资格的采购机关的其他各项采购；对被授权进行分散采购的部门或单位采购活动进行备案管理和监督。
政府采购中心与政府采购管理机构的关系是一级委托关系，也可以直接受理各个部门或单位的委托进行直接采购活动。由于受到具体采购商品（劳务）和工程技术因素的限制，该中心还可以进行二级委托，如委托专业中介机构从事具体的采购事宜。
5、建立政府采购制度的配套改革
（1）、改革财政专项预算资金的拨付管理制度，建立与政府采购制度相配套的财政专项预算资金管理方式。将现行财政支出中的一部分专门用于单位或部门的设备购置、会务、房屋修缮、车辆购置和维护等专项资金，按价值管理和实物管理相结合的办法在总预算中单独编制，不再搞条块分割，而应政府采购专业户由政府采购中心按财政批准的政府采购计划统一运作。
（2）、改革现行总预算制度，使之与政府采购制度相适应。现行预算按主管会计单位、二级会计单位、基层会计单位至少三个级次层层下拨经费，这不仅了财政部门有效贯彻政府采购制度，而且无法对采购行为（如招投标程序、等）不够规范进行有力的监督，不适应政府采购制度资金的直接支付要求。实行政府采购制度后，财政部门不再简单地按预算拨付经费，应当允许按批准的预算和采购合同的履约情况直接向供应商拨付货款（支出），或在总预算中将采购资金划拨政府采购中心支出，减少资金流动环节。由于这部分支出采取直接付款形式，支出的决策也不需要层层上报，财政总会计根据支出数额直接办理决算。
（3）、改革现行国家金库制度。实行政府采购制度后，国家金库的有关办法中应明确允许财政办理直接拨款的方式，建立一种单一的国库帐户管理方式，并制定相应的操作办法。
6、 建立政府采购的监督机制
（1）、直接监督：现行的政府采购方式主要是公开招标，招标公告后，整个采购过程全部处于供应商的监督之下，供应商为了保护自己的正当利益，自觉地进行相互监督，对违反“三公”原则的人和事，供应商可以向招标人提出质疑。
（2）、行政监督：供应商对采购过程中出现的，在对质疑效果不满意的情况下，可按规定向政府采购管理部门投诉。
（3）、司法监督：供应商在受到不公平待遇时，如对政府采购管理部门的处理决定不服，可按现行的司法程序，向法院提请诉讼，也可向仲裁机构申请仲裁。
（4）、监督：各部门或地区在采购活动中，应经常邀请纪检、法院、公证和新闻机构的代表参加开标和评标监督。
7、建立的招标管理办法和程序，加强对招标机制的管理。招标和投标是政府采购的核心。科学的招标管理办法是政府采购制度完备与否的重要标志。在实践中，由于招投标技术性强，财政部门及支出单位缺乏专门人才，因此，需借助招标机构作中介，财政部门应建立相应的办法规范中介机构的智能和业务范围，充分使中介机构的独立性、公正性得以发挥。
8、加强政府采购队伍建设，努力提高业务人员素质。政府采购制度已成为双边、多边以及地区贸易谈判的重要内容。我国加入WTO以后，就必须适度开放本国政府采购市场。而政府采购是一项专业性很强的工作，采购商品物种繁多，加上我国政府采购起步较晚，政府绝大部分工作人员不熟悉采购业务和技巧，对市场上厂商的信誉和商品质量把握不准，不善于收集、和运用市场信息，构成人才资源的障碍，所以现在应抓紧时机培训政府采购专业人员。
资料：
1、《政府采购》楼继伟著，科学出版社，1998年版；
2、《WTO与地方行政管理制度》唐民皓主编，上海人民出版社，2000年版；
3、《政府采购管理与国际规范与实务》曹富国、何景成著，管理出版社，1998年版；
4、《关于我国〈政府采购法〉的立法探讨》李剑著，《华东政法学院报》，99年；
5、《政府采购：市场经济条件下加强财政支出管理的中心环节》刘尚希、杨铁山著，《财政研究》1998年第4期；
6、《政府采购，宏观经济政策的兴奋点》戴静、韦玲著，《企业经济》1998年第8期；
7、《世界贸易体制的经济学》伯纳曼·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著，刘平、洪晓东、许明德等译，出版社1999年版。
① 此处的商品是指各种各样的物品，包括原料、产品、设备、器具等；工程是指新建、扩建、改建、修建拆除、修缮或翻新构造物及其附属设备以及建造房屋、新建水利、修建设施、铺设下水道等；服务是指除货物和工程外的任何采购，包括专业服务、技术服务和培训等。
② 附录1详细列举了缔约方承诺开放的政府采购市场清单；附录2详细列举了缔约方政府采购招标与决标信息的刊物名称；附录3详细列举了缔约方供应商信息的刊物名称；附录4详细列举了缔约方政府采购法规、司法判决、程序等信息的刊物名称。
按照州住建局《关于转发省住建厅纪检组〈关于反馈城乡建设部门2014年政风行风群众满意度测评情况的函〉的通知》文件要求，结合群众路线教育实践活动，我局积极采取措施，落实整改。现将具体整改情况报告如下：
一、严格限时办结制，提高办事效率。为切实提高办事效率，我局严格限时办结制。按照审批程序，要求各股室承办的审批件在规定期限内办结。如需领导审签而领导恰逢出差或下乡不能及时办理的，提前通知办事群众，待办理完成后，及时电话通知群众。如遇严重影响规划的，需提交县城乡规划委员会研究的审批件，提前给当事人做好相关解释，按程序提交城乡规划委员会研究后立即办理。
二、加强政策宣传，强化政务公开。一是2014年5月19日至21日，开展了城乡规划建设管理和住房保障综合性的法律法规宣传活动。制作10000套法规宣传单，内容包括《城乡规划法》、《建筑法》、《招标投标法》、《房屋登记管理办法》、《省散装水泥管理办法》、《省城乡环境综合整治管理条例》等重要法律法规；发放《风景名胜区条例》等宣传手册1000册；街头宣传点还展示了五套关于县城城市总体规划的展板；县电视台在黄金时段滚动播放《县城镇化领域普法课堂》。在县境内的国、省道悬挂330条宣传标语。二是我局除在政务公开栏上公开单位基本信息外，各审批股室结合审批内容在办公室公开收费相关依据和办理程序。三是印制审批办理程序手册和宣传单，便于办事群众了解具体审批程序。
三、转变工作作风，主动服务群众。进一步强化职工服务群众意识，注重从制度和机制上解决问题，构建科学规范的制度体系，切实解决“门难进、脸难看、事难办”的衙门作风。健全落实重点项目协调推进机制，定期督办一些进度滞后的工作，限时办结。
四、加强基层调研，抓好民生建设。一是我局组织开展清理公用住房、集资建房和经济适用房工作，目前，第一阶段工作已基本完成，正在进行公示和进一步审核。二是拟制了《县公共租赁住房实物配租实施方案》，已上报政府，待批复后尽快实施实物配租。三是棚户区改造项目配套基础设施建设工程和干部周转房前期各项工作已基本完成，即将实施。
五、强化规划作用，规范城乡建设。为加强规划工作，我局正在组织编制《县城控制性详细规划（修编）》、《镇总体规划》、《镇控制性详细规划》、《古镇控制性详细规划》和公路沿线10个村的村庄规划。编制完成县芦花新天地项目和县教育园区规划设计方案。各规划编制工作都经过多次专题讨论和研究，并邀请人大代表和政协委员参加。
六、保持清正廉洁，增强拒腐防变能力。我局认真落实党风廉政责任制，强化廉政自律意识，提高警惕，坚决抵制腐败思想和奢侈之风的侵蚀。今年，我局进一步完善了《财务报销制度》、《公务接待制度》、《办公用品采购管理制度》、《公务车辆管理制度》等相关制度，结合党的群众路线教育实践活动，切实加强内部管理，单位无公款吃喝、公车私用现象存在。同时，对单位“三公”经费进行规范清理，努力节约不必的开支，尽量将每分钱都用在刀刃上。
摘要：众所周知，材料是一个行业发展的十分重要的成分，也是管理中所必经的十分重要的一个步骤。重要的是，材料管理的最主要的目的
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申明:本网站内容仅用于学术交流，如有侵犯您的权益，请及时告知我们，本站将立即删除有关内容。 摘要：众所周知，材料是一个行业发展的十分重要的成分，也是管理中所必经的十分重要的一个步骤。重要的是，材料管理的最主要的目的就是以合适的价格买到好的质量的材料来满足行业发展的需要，也就是所谓的物美价廉，而且在使用过程中能够掌握材料的数目和质量，尽量将产品材料所用的费用控制在最低区域，从而提高企业的效益。本文就主要对施工总承包项目材料的计划管理与现场控制相关问题进行了简要分析。 关键词：施工总承包；材料管理；措施 中图分类号：C93 文献标识码： A 引言 建筑过程中建筑材料的管理，是保证工程质量和控制建筑成本的重要环节。完善建筑材料管理措施，牢固树立质量第一的观念，抓好建筑材料管理的各个环节，有效降低不必要的材料浪费，是建筑材料管理的重中之重。 一、加强材料管理的重要性分析 1、加强材料管理、降低材料消耗有助于提高企业的竞争力 如果企业让大量的生产材料浪费或消耗过渡，这会增加资金的占用，加重企业的资金周转压力，从而影响企业的收益。在这个竞争激烈的市场中，更会降低企业的综合竞争力。相反，如果企业加强材料管理，制定严格的材料管理制度和惩罚措施，势必会提高材料的使用率，进而提高企业的竞争力。 2、加强材料管理、降低材料消耗有助于满足企业的战略发展 材料耗费作为生产成本的主要内容，其使用效率直接影响到企业的经济效益。现在许多学者提出:企业战略发展重点是内部管理，内部管理重点是战略成本管理；材料管理就是生产成本管理的重要内容。所以，加强材料管理是企业战略发展的需要。 3、加强材料管理、降低材料消耗是降低生产成本的重要途径 现代工业产品的成本主要是由原料$燃料等费用组成。在一些材料使用较多劳动投入较大的企业中，材料费用构成了产品成本的主要内容，达到总成本的50%以上。这时，合理利用材料对于降低成本有着重要意义。 4、好的材料管理有助于提高流动资金的利用率 企业的流动资金一般包括储备资金$生产资金和成品资金三部分。在工业化程度较高的企业中，储备资金通常占有较高的比例。而流动资金主要有储备资金组成，因此储备资金的管理成为资金管理的重中之重。储备资金主要用于物料，它是物资的货币形式。所以，加强储备资金管理主要就是加强物资材料管理。严格控制材料的管理过程，实行严格的核算，减少库存材料的占用，进而降低储备资金的占用，提高流动资金的使用率。 5、加强材料管理、降低材料消耗有助于提高企业的经济效益 企业经济效益的好坏关系到企业未来的发展前景和市场占有力。对于追求利润最大化的企业来说，经济效益的提高是企业始终追求的目标。在煤炭企业中，材料所占成本比重较高，因此材料的利用情况直接影响到企业的经济效益。好的材料管理，有助于材料的合理充分的利用，减少不必要的损失和浪费，从而提高企业的经济效益。 二、施工总承包项目材料管理控制主要措施 1、施工项目材料计划管理 施工项目材料计划管理是材料管理的首要环节。施工项目开工前，施工总承包项目部根据施工预算和施工方案以及各种技术组织措施编制各类材料需用量计划。并且根据建设方与施工方在材料供应上的分工，把材料需用量计划分解为甲定甲供材料计划、甲定乙供材料计划和乙定乙供材料计划分头执行。如果建筑施工企业规定由企业材料部统一供应的材料，则这部分材料的计划分立，报企业材料部。在施工项目材料计划执行过程中，由于工程设计变更和施工进度改变等原因影响原计划顺利执行，施工中承包项目部要及时采取措施，调整计划，确保施工生产正常进行。 2、施工项目材料采购管理： （1）市场准入的有关规定 施工项目材料采购管理是材料管理的关键环节。建筑材料的市场准入和供应上考察又是材料采购的关键，政府职能部门制定了一系列有关法律、法规、规章、政策，各采购主体必须遵照执行。如果让假冒伪略，以次充好的建筑材料混入施工工地，建成的建筑产品必将后患无穷，危害国家、危害人民。因此施工总承包项目部必须从材料采购起就严格把好材料质量关。 （2）合格供应商名录和制度 建筑施工企业对材料采购中的供应商考察评价和制定合格供应商名录都制定了相应的管理制度，也必须认真落实。关于材料采购的考察、评估和选用必须对供方的供应能力、产品质量、信誉等资料进行综合评估，并选择合格的生产商或供应商。 本着对整个工程的安全、质量负责的态度，施工总承包项目部也应该主动参与甲定甲供和甲定乙供的材料供方的选择，并作出客观的评价。 （3）采购合同管理 建筑施工企业采购建筑材料应以企业法人主体预材料供应商签订购销合同。不论是企业材料部集中采购，还是施工项目部自行采购，都要纳入企业同一集中的合同管理制度中，一半由企业办公室负责合同管理并由企业分管总经理签字审批。 3、施工项目材料验收管理 （1）进货检验规定 施工总承包项目部应对建设工程材料进行进货验收。不论是甲方供应还是乙方供应；也不论是企业材料部集中采购，还是施工项目部自行采购，只要建筑材料进货都要进行检验。具体由施工项目部材料员或相关人员在施工现场验收。
（2）质量检测规定 根据《建设工程质量管理条例》和《建设工程材料管理条例》要求，施工单位应当按照设计要求、施工技术标准和合同约定，在监理单位见证下对进场建材产品进行质量检测。建筑施工项目部的建材质量检测由质检组负责。一般施工项目部在施工现场设有试样间，由专人负责建筑材料质量检测中的取样和样品制作。质量检测中取样及样品制作人员和见证人员，必须分别取得《取样人员证书》和《见证人员证书》，并对所取样品的代表性和真实性负责。 （3）材料验收实施管理 一般材料进场验收程序如下：材料堆放场所及道路清理货到后收取并验证送货通知质量保证书等、核对材料包装、吊牌等标识与合格供方名录中的供应商或生产厂是否一致指定卸料地点借助测量工具或目测材料外观质量接受或拒收及签证送货单挂牌标识防护措施记录验收过程。 4、施工项目材料储存管理 （1）储存管理和储存定额 施工项目材料村村是为了保证施工生产需要，解决材料供需矛盾而建立的材料库存，它是一种生产性储存。建筑材料储存分为经常储存，保险储存和集结储存三种。 （2）仓库管理 仓库管理是材料管理的一个重要环节。建筑施工现场堆放的建筑材料应注明“合格”、“不合格”、“待检”等产品质量状态，注明各种建材的生产企业名称、品种规格、进场日期及数量等内容，并以醒目标识标明，工地由专人负责建筑材料收货和发料。在此期间，要综合运用环境管理技术，对各种主要材料进行合理的储存和堆放。 5、施工项目材料使用管理 （1）定额用料管理 施工项目材料使用管理主要是定额用料与限额领料管理。定额用料是按材料供应定额对在建工程实行定量供应。材料消耗施工定额是建筑企业内部编制材料计划、限额发料的定额，控制和减少不合理消耗。 （2）限额领料管理 限额领料是在分部分项工程中，以材料消耗定额对施工班组规定的用料限额。限额领料制度是在建筑施工项目的施工生产现场，以分项工程为对象，根据施工进度安排下达施工任务单的同时，下达该任务的限额领料单，以材料消耗施工定额来确定施工班组的领料数量限额的管理制度。 结束语 强化建筑工程材料管理，是提高施工单位的技术管理和人员管理的保证，是企业获取经济利益赖以生存的条件。强化建筑材料管理是提高建筑材料使用效率的关键和重心，只有制定合理和有效的材料采购计划，配合完善的材料供需策略，寻找稳定的材料供应源，重视建筑材料在施工过程中的监督和管理工作，才能大力推进建筑材料管理效用。 参考文献 [1]孙金彪，柳淑波.建筑工程材料管理的探索[J].中国科技博览，2011，（36）. [2]闵岚.浅析建筑工程材料管理的问题及对策[J].时代金融（下旬）.2011，（4）. [3]游普元.建筑工程材料质量检测管理系统的设计与实现[J].煤炭技术.2011，（4）.
一、工作思路和指导思想
以服务“三农”为宗旨，认真贯彻落实中央、省、市农村工作会议和各级业务部门的兽药管理工作会议精神，围绕兽药市场治理整顿，加强兽药生产企业监管，抓好兽药经营秩序规范，强化兽药使用环节监督，把兽用生物制品的供应和监管做为重点，层层落实目标责任。以打击制假售假、非法销售使用兽用生物制品的违法行为为突破口，依法取缔兽药非法生产、经营窝点，净化兽药市场，维护良好的兽药市场秩序，整体提升兽药监管水平，确保畜禽产品质量安全。
二、兽药管理工作的任务和要求
（一）加强兽药生产环节的管理
1、建立兽药生产企业质量监督员制度。对全市的6个兽药生产企业指定专人为每个兽药生产企业的质量监督员，负责生产企业生产环境的控制、原材料采购管理、生产工艺规程的实施、各项制度的落实、生产检验记录填写保存等各环节的监督，定期到企业对原材料、生产车间、产成品库进行监督检查，对问题企业进行重点监督，尤其是省畜办确定的重点监控企业和农业部通报的兽药质量抽检不合格企业，重点监管，限期整改问题，监督企业召回已售出的产品，并销毁不合格库存产品，以确保生产企业能按《兽药生产质量管理规范》要求组织生产，保证产品质量。
2、建立企业巡查制度。对全市的6个兽药生产企业每月巡查3次以上，主要检查企业是否有伪造、套用文号，用同一个批准文号生产多种兽药或使用过期文号行为；是否有超范围生产和在非兽药GMP生产车间生产行为；是否有不执行2005年版《兽药典》，任意调整有效成分行为；是否有质量控制人员和仪器设备失控行为，对存在问题的企业依法及时处理；对《兽药生产许可证》被吊销的企业，进行跟踪检查，检查是否存在非法生产活动，发现非法生产的要从重从快打击。
3、建立企业质量档案、诚信档案。根据农业部兽药质量抽检不合格产品通报和省、市兽药质量抽检结果，以及检查中发现的违法行为等信息，为6个兽药生产企业建立质量档案、诚信档案，实行分类监管，对问题严重的提报上级业务部门依法查处。
（二）抓好兽药经营市场秩序的规范和整顿
1、严格《兽药经营许可证》的发放管理，进一步规范审核行为。对新从事兽药经营的单位和个人以及到期需换发《兽药经营许可证》的，按照《兽药管理条例》的规定，参照兽药GSP的要求，严格条件，从严审核，凡是不符合条件的，一律不予发证；对已取得兽药经营许可证，但经营条件发生变化不再具备资质的或存在严重违法行为的，依法予以注销或撤销经营许可。
2、继续开展兽药市场的拉网式检查活动，规范兽药经营秩序。年内组织4次以上的兽药经营市场拉网式检查，重点检查是否具有《兽药经营许可证》，对无证经营者一律取缔；是否经营禁用兽药，对发现经营禁用兽药的一律收缴，进行集中销毁；是否经营非GMP企业产品和假劣兽药，对发现的非GMP企业产品和假劣兽药，一律收缴销毁；是否经营地标废止目录产品，对已废止且市场流通期限已满的产品，以及过期失效产品进行收缴销毁；是否经营原料药，发现拆零销售或违反原料药销售使用规定的，予以收缴；是否经营走私进口兽药，发现未经注册许可的走私进口兽药进行收缴销毁；是否有台帐记录。对出现上述情况的，要依据《兽药管理条例》相关规定实施处罚。同时加强水产养殖用药和宠物医院用药的检查，确保不出现责任事故。
3、开展对兽药经营业户的培训工作。年内组织所有的兽药经营业户集中进行一次兽药法律法规、基础知识和有关规定的培训，让他们了解兽药法规、全国兽药GMP企业的情况和兽药质量抽检不合格品种的情况，以增强他们知法、懂法、守法意识。
（三）加大兽药使用环节监管力度
1、做好安全用药知识的宣传并开展优质兽药产品的推介活动。通过电视、科技大集、发放明白纸等形式，对养殖户进行科学用药、安全用药知识、假劣兽药识别常识、停药期规定及禁用兽药清单等的宣传，指导进行合理用药，不使用假劣兽药，以确保畜禽产品安全。
2、督促指导大中型畜禽养殖企业建立健全兽药使用台帐记录。对全市的中等以上规模的畜禽养殖企业按地域分布，由当地动检站监督指导区域内的每个中等以上规模养殖企业建立兽药使用台帐，对兽药购进、使用和出现不良反应的情况做好详细记录。
3、对养殖企业进行巡视监督。对中等以上规模畜禽养殖企业由动检站组织进行每周一次的巡视，督促执行停药期制度，并检查药品采购、用药、不良反应等情况的记录，对使用假劣兽药等行为一经发现即进行依法处罚。
（四）抓好兽用生物制品监管，整顿兽用生物制品市场秩序
继续把兽用生物制品监管作为今年兽药管理工作的重中之重。重点是规范兽用生物制品的经营、使用行为。确立兽用生物制品逐级供应主渠道，把畜牧兽医工作站作为兽用生物制品合法经营单位，对主渠道之外的兽用生物制品经营单位，要予以坚决取缔。对兽药经营、使用单位进行认真的排查，查处非法经营兽用生物制品行为，严厉打击非法经营、使用口蹄疫、禽流感等重大动物疫病防疫用生物制品活动。对查出的无产品批准文号、无质量标准的疫苗、中试产品超范围中试和非法进入销售领域的，按规定予以从严查处。
三、兽药管理工作保障措施
（一）加强组织领导，全面落实责任制
为保证兽药管理工作目标责任的落实，畜牧局成立由分管副局长担任组长，兽药监察所所长任副组长的兽药管理工作领导小组，协调有关方面开展兽药管理；以兽药监察所执法人员为主组成兽药检查队伍，按“属地管理、分级负责”的原则，把兽药管理指标进一步量化，把监管责任分解到基层动检站执法人员，对兽药生产、经营、使用单位进行定期、不定期监督检查，并有计划有组织地开展兽药市场秩序清理整顿。
（二）强化兽药执法队伍素质，提高整体执法水平
通过多种形式抓好兽药执法人员业务知识、法律法规培训学习，不断提高执法水平。一是培训教育相结合。对兽药执法人员年内要组织一次《兽药管理条例》和有关法规的集中培训，让他们熟练掌握兽药管理工作的法规要求和假劣兽药、禁用兽药等的识别常识，提高假劣兽药识别能力和兽药执法工作能力。二是集中学习与自学结合。以动检站为单位组织学习，学习兽药法规和业务知识，鼓励执法人员自学，做好学习记录并进行定期检查。三是教育与监督结合。通过教育，增强执法人员自律意识，使执法人员树立廉政执法、文明执法的意识，并建立执法人员监督制度，做好执法人员的监督，杜绝执法违法事件的发生。
（三）建立完善兽药监管责任网络化机制
对全市的兽药生产经营企业，全面推行“两图一卡”（“兽药生产经营使用监管网络图”、“兽药生产经营使用监管示意图”、“兽药生产经营使用企业监管联系卡”）管理模式，动检站按兽药生产、经营、使用企业分布，由动检站执法人员分片包企业，对所辖区域内的兽药生产、经营、使用企业进行日常监管，并制作“两图”填好“联系卡”，形象直观的把每名执法人员监管的兽药生产、经营、使用企业的种类、数量、分布和监管情况逐一体现，对所有企业实行动态管理；监督实施兽药质量承诺制度和安全用药责任制度。对所辖区域内的兽药生产、经营企业和大中型畜禽养殖企业监督其在醒目位置悬挂《兽药质量承诺书》和《安全用药责任书》，增强企业的守法意识、质量意识和安全用药意识，便于接受社会监督。
（四）加大兽药违法案件的查处力度，净化兽药市场
根据兽药生产经营市场特点，有针对性的对重点区域、重点企业进行重点检查，特别是农业部通报兽药质量抽检不合格的兽药生产企业及省、市抽检不合格企业要进行重点跟踪检查；完善违法案件投诉举报制度，设立兽药质量投诉举报电话5），并对社会公布。鼓励举报，保护举报人的安全，对举报证据确凿案件，要迅速依法查处，该立案的立案，不能立案的说明理由；严格处罚标准。对案件事实清楚的，必须依法做到该清缴产品的清缴产品，该罚款的罚款；对假劣兽药产品进行集中销毁。在执法中收缴的假劣兽药产品定期进行集中公开销毁。
（中国核电工程有限公司，北京100840）
摘要：企业采购管理模式的不断创新对企业发展的各项标准与具体要求有了全新的定位。改善企业采购管理模式，是未来企业需要做出的重要改进之一。
关键词 ：企业管理；采购管理；存在问题；解决策略
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8775（2015）04-0086-03
收稿日期：2015-01-18
作者简介：高春宇（1982-），男，吉林省桦甸市人，本科学历，研究方向：企业项目管理。付江南（1985-），男，河北省衡水市人，本科学历，研究方向：企业项目管理。
一、企业采购管理概述
1.1研究内容
自我国改革开放以来，市场经济为主导的经济发展模式占据了重要地位，在市场经济发展竞争日益激烈的现代化城市经济模式中，质量管理的理念自2001年我国加入世界贸易组织后就有了全新定义。2001年后我国逐步进入国际市场的舞台，掌握国际市场的变化规律，按照欧洲贸易标准及质量规定生产产品，严格控制进出口商品的质量标准。企业生产与销售都依赖采购原材料，从而进行循环经营，企业采购管理模式的创新有利于企业的长期发展，随着市场环境的变化，企业动态调整企业采购管理模式，对推动企业的发展具有很好的帮助。在质量管理上，我国最早引用的质量管理相关内容就是ISO认证体系，2001年我国加入世界贸易组织，ISO体系便得到应用，并且沿用至今，对我国进出口贸易的十几万中商品进行质量监控。企业的发展离不开市场、离不开产品质量，企业严格执行质量监督管理条例，把握质量管理体系，是对企业未来发展的负责，可以帮助企业发展提供可持续发展动力。因此，采购管理需要认真负责的检验每一项产品的规格与细致分类，对产品质量进行认真负责的判断，对原材料进行划分，提出问题，完善采购制度，确保企业的采购安全，实现企业的稳定发展。
1.2企业采购管理概念
采购管理制度是指以文字的形式对采购组织工作与采购具体活动的行为准则、业务规范等做出的具体规定。为了规范采购工作，提高采购工作的效率，我们必须建立健全多种采购管理制度，以此作为采购人员与采购部门的工作准则与行为规范，以保证采购工作健康、有序、高效地运行，从而圆满地完成采购任务，满足企业其他部门对采购业务的要求。
1.3企业采购管理的特点
建立企业采购管理制度，可以明确各岗位、各环节的责、权及相互关系；明确采购人员的业务操作要求，从而有利于加强考核；有利于在采购部门贯彻按劳分配制度，有利于激发职工的责任感与事业心。值得提出的是，采购管理制度作用的发挥是建立在采购制度本身科学性的基础上的，为此，企业采购管理制度应体现以下几个方面的特点：
第一、文字化，任何制度都是以文字的形式表示出来的，采购制度也不例外。制度不是上级的口头命令或要求，口说无凭，应以文字的形式固定下来，作为大家共同的行动纲领，对任何人、任何采购活动均起规范作用。文字化的采购制度可以张贴起来，也可以打印成册，分发给每一个采购人员，要求大家领会其内容，自觉地按采购制度要求自己。
第二、严肃性，采购管理制度一旦确定，采购人员应不折不扣地执行，只制定制度而不加强执行与实施的监督，这样的规定、制度是毫无价值的。在实际运作中，对违反制度的采购人员应有相应的制裁措施，应提倡采购制度的严肃性。
第三、协调性，采购管理制度要注重各部门、各岗位之间的协调，把上下级工作、前后环节工作有机地协调与联系起来，以体现集体利益。
二、企业采购过程中存在的问题
2.1供应商失责问题
根据调查，企业内部查采购部2011年质量目标及策划，“完善供应商管理体系，加强采购及供应商管理，制定及完善采购部管理制度和供应商信息保密制度”，但制度无签字、审核，仍为起草稿，这说明企业内部的供应商管理信息并没有更新；新供应商开发管理办法要求按照公司合格供应商各种资质，并对其进行审核，资质审核合格后由采购部负责组织生产部、质管部和研发部联合现场评审，电缆线芯供应商天津帝缘，供应商编号29081，按照企业内部信息核对，供应商为2011年新开发供应商，但不能提供供应商审核及评审记录；查采购部合格供方名录，还没有对供应商进行评价。
2.2数据分析问题
企业内部采购部2011年工作目标，维持采购物料价格稳定，整体国内采购成本降低10%，采购合同到货履约率达95%以上，企业采购部提供2011年采购数据分析清单，如果清单内容存在质疑，则采购数据存在问题。企业成本降低6.01%，按照合同按时交货履约率统计表分析，合同履约率96.2%，但是价格却降低了，因此可以看出企业内部数据分析，存在一定问题。针对产品的质量问题与供应商的沟通记录与分析，以督促供应商提高产品质量和任务履约率，有沟通记录，但没有数据分析，没有形成供应商管理档案，采购部部门职责中供应商管理，进行供应市场的调查与分析，采购员市场调查及分析完成后口头向部门领导汇报，但无书面报告
2.3供应商规定的控制程序操作性差，缺乏激励问题
由于对各环节的作业标准和要求不明确，导致文件的可操作性差，部分环节由于缺乏具体的作业标准而无法执行。在合格供应商引入申请环节，采购部门按照文件的要求，在新供应商引入之前向认证部提出合格供方引入申请，由认证部审批后安排审核。但文件没有对审批的标准进行明确，造成目前公司的某一个物料的合格供应商一般都在4家以上，不但没有增强价格和质量的谈判力，反而使得公司物料的采购分散，加之我公司生产规模本来就不大，更削弱了公司对供应商的谈判力。
2.4《采购控制程序》执行问题
《采购控制程序》规定了公司从接到产品生产计划、采购需求计划、采购计划、直到物料采购到厂的全过程流程。对于生产计划如何形成采购需求、采购需求的汇整、以及采购计划的编制和审批均没有在文件中得以规定，文件仅对这些流程进行了描述，而并没有明确作业的要求，订单量通常无法与现有库存量和生产需求数量保持一定程度的符合，加之没有上限限制，采购量经常大大超过生产需求而导致大量的库存积压或生产待料的状况。采购计划的要求因在文件中只有描述，而并没有设置有效的审批和监控环节，也促成了前述状况的发生。
2.5采购环节的过程结果指标缺乏合理性
对采购部的考核指标为物料采购不及时次数、材料进厂交验合格率，而在公司设计的部门职责中，采购部不负责合格供应商的评估以及供应商的考核管理工作，而仅有权调配供应商的采购额度，因此，采购部无法为因供应商无法得到客观的评估、以及没有得到有效的考核而未能使得供应商在产品质量上得到应有的压力负全部责任，因此，将材料进厂交验合格率单独作为采购部的考核指标是不合理的。
三、导致采购存在问题的原因分析
3.1基层领导的作用没有得到充分发挥
企业领导往往从企业自身的发展要求出发，高度重视质量管理体系的建立。从质量体系建立之初到运行，在人力资源、财务支出、运行环境上都给体系的建立打好了坚实基础。他们对体系建立适用的标准和体系文件都有一定的认识和理解，都有意识地按照体系要求有效地管理企业。
3.2夸大内审员的作用
内审员是贯标和建标的第一批人员，是建立、实施、保持、提高管理体系运行效果的骨干力量，对体系运行起监督作用，对管理体系的保持和攻进起参谋作用；在第二、三方审核中起内外接口作用；在推标、建标过程中起桥梁、
纽带作用；在体系的实施中起带头作用。但质量管理不是内审员一个人的事情。
3.3信息沟通不畅
管理体系本身就是职责清晰、权限明确、接口严密的运行系统。信息沟通的基础是各接口单位的职责划分，根据归口业务的范围和体系文件的规定，以电话、直接交流、开会等方式进行信息传递，并做好相应的记录或证据的获取。
3.4培训不到位
质量管理体系是一个逻辑严密、结构清晰、权限明确、自我完善、自我提高的企业质量管理模式，在实施的过程中，真正体现了全员参与的原则，体现了管理不漏项、事事有人管、人人都管事、管事有绩效、时时在提高的原则，因此质量管理体系的运行绝对不是哪一个人的事情，必须通过全方位、多层次、全过程的培训，人人养成经营、管理、工作离不开管理体系，管理体系时时指导企业经营、管理及其他工作的自觉意识，这是管理体系有效运行的第一保证。
3.5考核指标不清晰，奖惩不到位
质量管理体系建立之初，必要的考核是促使标准与实践融合的催化剂。根据职责清晰、权限明确的要求，制定细化的考核标准，并根据考核的结果进行相应的奖罚，将是体系运行的有力保证。
经过访谈，发现各部门业务人员对质量体系运行中出现的问题有过质疑，也向企业管理部门或相关领导有所反映。人为因素固然是体系运行的主要阻力，但由于很多问题是公司现有质量管理体系程序设计跟不上公司发展变化导致的，是职责权限分配与程序设计未适当匹配造成的，仅仅依靠支持性活动来提高质量管理水平是不可能做到的。企业要根据采购状况判定采购产品标准，结合ISO9000持续改进的要求，提出对公司质量管理体系进行程序改进的时机已经成熟，而且势在必行。
四、改善企业采购管理的创新策略
4.1完善采购的准备工作
在采购的初期，要完善采购准备工作的各项细节，处理好采购前期准备工作，以实现对采购工作的认真负责，将职责落实到位。确定合理的定货量、优秀的供应商和保持最佳的安全储备。能够随时提供定购、验收的信息，跟踪和催促对外购买加工的物料，保证货物及时到达。建立供应商的档案，用最新的成本信息来调整库存的成本。具体有：
a.供应商信息查询（查询供应商的能力、信誉等）。
b.采购与委外加工统计（进度跟踪统计、建立档案，计算成本）。
c.价格分析（对原材料价格分析，调整库存成本）。
4.2采购程序的改进
第一，采购需求分析
企业在采购过程中，根据生产数量判断采购需求数量，在采购需求分析过程中，应该先根据公司产品与煤矿机械控制装置制造具体规模确定企业的生产能力与资源缺口情况，分析采购需求状况。其中采购需求应该根据研发的具体情况与上一次生产情况作为判断经验，并考虑一系列相关的技术因素，对采购产品的相关信息与产品的技术因素进行判断，了解具体影响，同时加强与技术、生产以及质量相关的内容，保证采购过程中的可行性与稳定性。
第二，采购重要性分级
GJB9001A-2001标准，采购过程中的具体要求要保证企业的具体应用情况，根据供应方的具体供应数量，开展采购的产品质量控制也要根据具体采购的产品进行定位和判断，依据产品质量特性以及采购中对企业产品影响力进行判断，了解企业的采购行为。一般将采购等级划分为：
（l）A级：关键物料：具有关键特性的外购物料。
（2）B级：重要物料：具有重要特性而不具有关键特性的外购物料。
（3）C级：一般物料：具有一般特性而不具有关键特性、重要特性的外购物料。
第三，采购质量控制文件的制定
采购质量控制文件的内容是文件发展的具体依据，针对采购的重要特性以及企业的采购过程中存在的问题，企业要针对采购活动拟定重要计划，针对不同类别的采购确定不同质量和方式的采购策略，制定分级管理办法与职责管理防范，制定详细的采购质量控制计划内容。企业需要根据现有情况做出采购计划，应对现有的采购控制程序做出改进，除明确规定选择、评价和重新评价供应商的准则、内容、程序以及规定企业相关部门的质量控制及协调职责；规定采购的技术要求、监视和测量规程及适用的范围；还应该对新研制采购器材做出规定。其次，采购部门应与相关供应商进行沟通，确保其及时完全理解这些要求。并对采购文件的准确性、完整性进行审查和批准，根据正式批准的采购文件进行采购进行控制协调。
第四，供应商选择及供应商管理策划
成立供应商评价组，由采购部牵头，召集包括设计、计划、采购、生产、质管方面的人员，对现有供应商进行分类和评价。关键物料向战略型供应商采购，重要物料向合作型供应商采购，一般物料向市场型供应商采购。
4.3采购的信息化升级
在采购工作中，加入信息化内容，加入erp信息化管理系统。制定ERP编码规则，即设备、备件、材料的编码规则，机旁备件管理业务与ERP系统结合，实现系统中设备部库房发货自动到各作业部指定的机旁库存地，大大提高煤矿机械生产设备旁备件入库效率，同时借助系统完成机旁备件库存价值时时统计功能；检修计划实现ERP系统提报。根据ERP具体生产数量需求，市场需求制定实际的采购计划，并动态跟踪调查。实现了检修计划在ERP系统中创建、更改和审批的功能，并在ERP系统中实现各项检修计划费用指标和实际发生的定期对比。主要表现在以下部分：
第一，主生产计划
它是根据生产计划、预测和客户订单的输入来安排将来各周期中提供的产品种类和数量，它将生产计划转为产品计划，在平衡了物料和能力的需要后，精确到时间、数量的详细的进度计划。是企业在一段时期内的总活动的安排，是一个稳定的计划，是以生产计划、实际订单和对历史销售分析得来的预测产生的。
第二，物料需求计划
在主生产计划决定生产多少最终产品后，再根据物料清单，把整个企业要生产的产品的数量转变为所需生产零部件的数量，并对照现有的库存量，可得到还需采购多少、生产多少、加工多少的最终数量。这才是整个部门真正依照的计划。
第三，能力需求计划
它是在得出初步的物料需求计划之后，将所有工作中心的总工作负荷，在与工作中心的能力平衡后产生的详细工作计划，用以确定生成的物料需求计划是否是企业生产能力上可行的需求计划。能力需求计划是一种短期的、当前实际应用的计划。
4.4加强文化建设，完善采购制度，保证采购产品质量
在企业内部要加强文化建设，完善采购制度，确保质量文化的建立，需要管理层的重视与参与，管理层的观念，工作行为都会影响到下面每一位员工，管理层必须树立正确的质量观，对于质量文化在公司的建立予以高度重视，奖励质量创新行为，并尊重员工的主体意识，充分肯定员工在质量活动中的主人翁地位，让员工自觉地为公司质量水平的提高努力工作。在日常工作中，企业可以多举行一些质量活动，使管理层和公司全体员工意识到质量是公司的生命线，营造出人人关心质量的良好氛围。在弘扬质量文化，进行质量教育的同时，质量管理制度也不可忽视，完善的机制可以形成一种无形的约束力量来制约员工的行为，以保证工作服务的质量，这样质量文化的建立才有坚实的基础。同时，我们也要注意将质量管理制度与IS0/IEC17020的体系标准要求有机衔接起来，避免出现“两张皮”现象。
参考文献：
[1]谢邦昌，抽样调查的理论及其应用力法[M]，统计出版社，2013.07：82-108
管理信息系统试题
课程代码：02382
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．企业在生产经营活动中，各种因素形成多种多样的“流”，其中具有控制和调节作用的是
A.事务流 B.物流
C.资金流 D.信息流
2．管理信息系统有四个层次，其中属于执行控制子系统的是
A.生产管理子系统 B.人事管理子系统
C.销售管理子系统 D.财务管理子系统
3．事业部制的组织结构属于
A.分权制组织结构 B.矩阵制组织结构
C.直线制组织结构 D.职能式组织结构
4．以下关于数据库的相关概念，描述正确的是
A.DBMS包含Data B.DB包含Data和DBMS
C.DBMS包含DBS和DB D.DBS包含DB和DBMS
5．仅用于对弱信号再生，放大网络信号的设备是
A.交换机 B.集线器
C.中继器 D.路由器
6．属于系统设计阶段的工作是
A.程序设计 B.代码设计
C.数据流程分析 D.系统测试
7．不属于战略规划主要活动的是
A.制定资源配置计划 B.设计系统的整体结构
C.开发人员的具体组织 D.确定子系统的开发次序
8．详细调查中最应强调的原则是
A.系统的可行性原则 B.用户参与原则
C.成本控制的原则 D.自顶向下的原则
9．系统分析阶段首先要做的工作是
A.总体规划 B.业务调查
C.可行性分析 D.初步调查
10．系统分析阶段用来描述系统逻辑模型的主要工具是
A.数据流程图 B.系统流程图
C.程序流程图 D.组织结构图
11．不属于新系统逻辑方案的是
A.确定新系统目标 B.确定数据流程图和数据字典
C.确定管理模式 D.确定模块结构和程序流程
12．在模块结构图中，符号 表示
A.业务流向 B.数据信息
C.控制信息 D.模块调用
13.下列模块设计与优化的内容中，不正确的是
A.模块的独立性强 B.较高扇入系数与较低扇出系数
C.模块的大小适当 D.作用范围在控制范围之内
14．解决系统“怎么做”的开发阶段是
A.系统规划 B.系统分析
C.系统设计 D.系统实施
15．系统设计应遵循的原则是
A.系统性原则，可靠性原则，灵活性原则，经济性原则
B.系统性原则，可靠性原则，灵活性原则，可操作性原则
C.可变性原则，灵活性原则，经济性原则，可扩展性原则
D.可变性原则，经济性原则，可操作性原则，可扩展性原则
16．系统测试的目的是
A.证明程序正确 B.发现程序错误
C.取得预期结果 D.完善程序功能
17．不同学生选择不同课程，学生与课程的关系是
A. 1﹕1 B. l﹕n
C. n﹕l D. m﹕n
18．在风险管理各阶段中，确定风险对项目造成的影响程度属于
A.风险识别 B.风险控制
C.风险分析 D.风险规划
19．属于项目综合管理的主要内容是
A.计划制定与执行 B.成本管理
C.采购管理 D.人力资源管理
20．当新旧系统差别比较大时，应采用的转换方法是
A.直接转换 B.间接转换
C.分段转换 D.并行转换
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
二、填空题（本大题共20小题，每空1分，共20分）
21．管理信息系统的功能包括计划、控制、______和辅助决策功能。
22．考虑系统的整体性、系统的协同作用和与环境的联系的方法称为______方法。
23.BPR的思想是对企业流程所进行的根本性的再思考和彻底的______，以使企业的速度、质量、服务和成本等获得根本性的改善。
24．企业组织结构的类型中，企业的每个人只向一个上级负责的结构称为______。
25．计算机硬件主要由主机与外部设备组成，外部设备主要指______和输入输出设备。
26．将网络上的各节点通过点到点的通信线路与中心节点连接起来的网络被称为______型网络。
27．电子商务的主要类型有B2B电子商务、______电子商务、C2C电子商务和B2G电子商务等。
28．面向对象开发MIS的优点是稳定性好、可______性好、可维护性好，以及与人们习惯的思维方法一致。
29．用户访谈中，开发者不事先确定一系列问题，仅向访谈对象提出访谈主题的访谈类型称为______访谈。
30．信息系统的可行性分析主要包括经济可行性、______可行性和管理可行性分析。
31．系统初步调查是对现行系统的主要______流程和数据流程、企业外部环境、企业内部经营管理状态等一系列情况进行考察。
32．为提高模块的独立性，应通过低______和高内聚的原则进行设计。
33．数据库设计中的逻辑结构设计是面向______的，物理结构设计是面向计算机的。
34．模块结构中，直接调用的其他模块的个数称为该模块的______系数。
35．衡量程序的指标包括可维护性、可靠性、______和效率。
36．信息系统的评价主要包括立项评价、______评价以及结项评价。
37．信息系统培训的主要对象包括事务管理人员、系统操作员和______人员。
38．管理信息系统的安全问题包括硬件、软件、电信和______等问题。
39．项目质量管理过程包括质量规划、实施质量保证以及实施质量______。
40．风险识别的方法很多，______法又称为因果分析图法。
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
41．系统的协同效应
42．IT外包
43．数据字典
44．模块
45．风险
四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
46．简述信息的特性。
47．简述管理的层次性。
48．简述计算机网络的拓扑结构类型及其优点。
49．简述企业系统规划法的主要步骤。
50．简述系统测试的步骤。
五、应用题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
51．教师申报科研成果的过程如下：首先接收教师交来的科研材料和申报表，根据科研管理条例进行审核。然后，根据科研管理条例和科研档案对审查合格的材料进行分类，分类完成后将科研成果存储到科研档案，并报科研处备案。画出以上过程的数据流程图。
52．银行确定储蓄类型部分数据流图如题52图：
国内礼品行业目前礼品供应商大约在3000家左右，年销售总额约200亿，礼品服务商大约在20000家左右，年销售总额约300亿。主要分商务礼品、福利礼品、促销礼品三大块。预计目前国内礼品市场的年需求总额在八千亿元左右。
中国礼品产业的增长和驱动模式归纳为
行业驱动、平面增长、产业集中度低还处在竞争的第一阶段。
行业环境变化：
2012年国际国内经济不确定性，大为增加。
礼品的大需求环境开始严峻，现在政府集中采购管理明细化；小金库整治长期化；官员财产管理严重；赠送礼品开征所得税；产品质量追责延伸化。集中反映了国家法规政策对礼业的冲击。上海市11月份出台的相关政策，就初现端倪。11月16日上海市人大常委会一审通过《上海市产品质量条例（草案）》，将产品质量法定要求的适用对象扩大到赠品、奖品，明确将促销品、奖品的关联责任主体从厂家延展到商家。11月21日国务院《机关事务管理条例（征求意见稿）》，《征求意见稿》明确规定政府集中采购货物和服务的价格应当低于同类货物和服务的市场平均价格并定期公开。11月23日，商务部《单用途商业预付卡管理办法（征求意见稿）》公开征求意见。对单用途商业预付卡进行规范。
行业的消费指向变化：
整个礼品市场已经风云突变，风起云涌，原本中华、茅台、脑白金三足鼎立的格局已经被打破。IT产品、绿色产品、贵金属藏品、礼品市场的格局突变。意味着2012礼品市场趋势从单一到多元，向健康、时尚、升值的多元化需求转化。
消费认知的变化：
品牌力、便利性、体验感、性价比等因素不同程度上影响消费者对礼品的选择。
产业链的变化：
礼品产业链的纵向整合在整个礼品产业链的各个环节中都有比较大的问题，礼品供应商品牌、技术、创意、渠道、生产、物流、存在诸多问题.将会向有核心资源模式与商业模式的产业聚焦者转变、礼品批发商上游销售无规模，无话语权，下游无溢价能力，无忠诚度，无核心模式，将会有在品牌与品类进行延伸。.礼品服务商主要存在代购、回扣、交际三种类型，将会向客户需求的提炼者、发掘者、顾问者，设计者、与效果品估者的方向转变。产业链在2012年会出现，横向与纵向的深度整合.会出现三一体的线上线下的全产业链形态.
产业整合即将开始：
目前礼品产业整合晚于其他产业的原因大体有以下几点:
1、消费者缘起：礼品产业的消费需求缘起而导致的，笔者把这种异于其他产业的缘起归纳为，多元化、隐蔽性、离散性，的特征，这种特征导致了礼品产业整合消费者缘起的难度很大，和其相匹配的管理延伸与产业与营销整合的管理容量与难度极大，礼品行业几乎包含了所有的营销模式。
2、产业保护不力：创新企业与产品无法得到相关法律法规的保护与持续利益，使创新驱动无法驱动企业与产业的内核，在对产品的体验与情感关联性极高的礼品产业、产品创新的扼杀，直接导致了在差异化、集中度、成本领先的三大基本竞争策略中，最应该走差异性策略的礼品行业，却走向了成本领先的模式，整个产业属于的低水平竞争。
3、行业驱动尚未停止，还有平面增长的机会，进行核心竞争力驱动的垂直增长模式的内驱力不强。
4、尚无一个具备资本化、有明确商业模式与核心竞争力的具备一体化整合力量的公司群的出现。
科尼尔关于产业的生命周期和整合规律的实证研究显示，一个产业从产生到集中化、到产业平衡，大约会有20-25年，而互联网出现产业信息的对称，加上资本的流动性在增强，导致了产业整合的加速。
礼品产业无论从产业的整合周期的角度、还是目前比较高的毛利在（30%）、还是自由资本进入的速度而言、产业整合都即在2-5年内开始。2-5年内礼品产业会进行第一轮洗牌与产业整合. 产业大环境的严峻，造成行业空间的挤压，在相对值下降的情况下优秀企业利用产业整合机会的绝对值却会上升，这一轮洗牌过后，一个具有明确商业模式，与核心驱动力的公司群即将出现，礼品产业的游戏规则，会在5年内出现革命性的颠覆。
在产业变更的大背景下，作为对颠覆性变革最敏感的营销领域，2012开始年礼品产业的营销模式将发生巨大变化。
服务营销：
服务营销的本质是深度满足消费者需求，激发起潜在消费需求，用服务体系，形成模式的防火墙，从供应链延伸到需求链，建立与消费者的联系。生产企业来讲，应该进一步的延伸价值链，礼品企业应该从过去卖产品转向卖服务。
整合营销病毒营销、2维码介质、目录营销、数据库营销、直复试营销、以及各种营销方式围绕目标群与目标场所，在某个时间点、进行立体的整合攻击，整合营销在几乎包含所有营销方式的礼品产业，大有作为。
跨界营销跨界营销表面是产品的跨界，核心是同一目标群的不同需求满足。产生的资源整合与产生的不同行为上的资源置换与整合，在多元化需求的礼品行业将大放异彩。
品类营销 综观众多国内行业，已经逐步由“品牌衍生品类”向“品类支撑品牌”时代过渡，品牌、品类、产品和市场之间的营销逻辑关系已经发生了深刻的变化。礼品品类营销的本质在于企业发掘自身的独特优势（例如创意产品的开发优势、精准小众市场定位），并在顾客心智中占据一块属于自己的位置。其实每一个商品品类的构建，就代表了消费者的一种需求的确立生活方式的适应或者改变。
竞争营销：
战略导向、从产品导向、到顾客导向、到竞争导向的角度，定性现行产品结构.完善企业展品架构、确定品牌产品、利润产品、现金流产品、阻击产品、等定性。然后进行导向性资源匹配、与模式匹配、例：狙击产品，只完成成本分摊即可。在生产设计环节。不要求精美只是不弱于对手即可。主要通过成本领先进行清场运动。利润产品：小众营销、进行消费者行为链分析、产品设计、高毛利、模式匹配、通过产品、时间、空间、模式、三维建立防火墙。
定制营销：定制的核心是用强大的创意与资源整合力用延伸服务的方式，成为对手的竞争障碍，定制一般会经历三个阶段，效率化定制、规模化定制、个性化定制的阶段。
体验营销：随着竞争的加剧，消费者对产品以及关联性的信息需求，被竞争放大，体验营销成为市场拦截的重要手段，特别市特别注重关联感受的礼品行业。体验营销将会成为重要的营销手段。也会回溯体系与商业模式的改变
一、建设项目管理审计与审计管理的内涵
(一)管理审计的涵义建设项目管理审计是建设运行期间。审计主体跟踪建设基本程序依据国家的法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术从建设项目立项、可行性行研究、设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程进度款、竣工验收等经济活动进行评价和监督，同时还对项目管理部门的内部控制制度的合理性、合规性和执行情况进行评价。内部审计以帮助组织增加价值为目标，通过建设管理的内部审计，充分揭示建设项目内部组织管理存在的漏洞和缺陷，促进管理水平与投资经济效益的提高。
(二)审计管理的涵义高效的运作来源于良好的管理，内部审计对建设项目的管理进行评价和监督十分重要，审计工作的本身也需要加强管理，才能更好地发挥内部审计为组织建设管理服务的作用。内部审计管理是指内部审计机构的负责人采用科学的管理手段和方法管理内部审计工作，充分利用审计资源，履行内部审计职责，实现审计工作目标。无论管理审计还是审计管理，最终的目标是高效率、高质量地帮助组织实现建设项目的总体目标。
二、建设项目管理审计的工作思路
(一)管理审计要以提高建设项目投资效益为核心建设项目管理目标是在保证“质量、进度、效益”和谐统一的条件下，最大限度提高资金的使用效益。咨询与服务是内部审计的一大特色，管理审计的目标与项目管理的目标一致，投资效益审计则是贯穿管理审计的一条主线。内部审计独立于建设项目管理过程之外，通过对项目内控制度的健全性、有效性进行检查，对建设项目组织管理各环节进行监督与评价，评价生产力各要素的利用程度，挖掘潜力，化解管理风险，改善管理环境，建立完善的项目管理体系，从而起到降低工程成本、提高经济效益的作用，更好地实现建设项目的总体目标。
(二)管理审计要将全过程跟踪审计作为最有效的审计手段内部审计人员熟悉项目管理状况，在建设项目实施和运行过程中，不断对已完成或正在进行的经济活动进行跟踪审计，比事后审计更能及时地发现与解决问题，从而起到防微杜渐、事半功倍的效果。从真正意义上实现管理审计的目标。建设项目管理审计是围绕建设程序的全过程跟踪的审计，跟踪审计则是建设项目管理审计最有效的表现形式。审计资源缺乏也是跟踪审计突出的一大矛盾，内部审计机构可以借助社会力量，委托工程造价咨询单位进行跟踪审计，内部审计机构必须负责对咨询单位的审计工作进行监督和管理，并由综合能力较强的内部工程审计人员对其审计工作全面掌控。
(三)管理审计必须坚持“全面审计、重点突出”的工作原则建设项目投资规模大、工程技术复杂，参与建设的部门和单位多，有限的审计力量已无法对建设项目各个环节进行全方位的审计。因此，内部审计必须采取“全面审计、重点突出”的工作思路，选择投资大、专业技术复杂等重点工程项目，抓住设计、招投标、合同签订、材料采购、设计变更及现场签证、工程决算等对工程造价控制最有效的关键环节进行审计。
(四)管理审计必须将工程结算审计纳入审计范围从审计实践来看，工程结算审计更容易暴露管理上存在的缺陷，对以后的管理工作更能起到警示和规避的作用。实行建设项目全过程跟踪管理审计，大部分审计师误认为投资审计的重心和时间前移，工程造价在建设过程中得到有效控制，工程结算审计被淡化，不应再作为审计重点。但实际情况是，由于管理水平的缺陷仍然无法遏止大量的设计变更和现场签证，工程审减额居高不下，结算审计仍是一个相当复杂的过程，它仍然是管理审计中的一个重要组成部分。因此，将工程结算审计纳入管理审计，内部审计人员不仅要对送审资料的真实性与完整性、结算价款正确性与合理性进行审计，还要对组织管理部门以及委托审计单位是否应尽其职责进行审计，只有这样才能揭示管理中存在的问题。
三、建设项目管理审计的评价标准
(一)国家的宏观层次标准与经济指标、市场价格标准国家的宏观层次标准包括：《建筑法》、《合同法》、《招投标法》、《政府采购法》、《税法》等；经济指标、市场价格标准包括：各市建设主管部门的建筑经济指标、材料市场价格、已审计完成的工程项目经济指标以及审计部门经过市场调查建立的材料价格库等。这些资料虽然不具有法律依据的地位，但也是管理审计评价不可或缺的参考依据。
(二)建筑行业、地区或系统内的各种管理条例及规章主要包括工程管理方面的规定，工程计价方面的规定等，如《建设工程质量管理条例》、《工程量清单计价规范》，《建设工程价款结算暂行办法》，《基本建设财务管理规定》，各省依据《工程量清单计价规范》的工程量清单计价项目指引、工程计价表，各省、市关于文明施工费、劳动保险费、质量监督费等规费及教育附加税、城市维护建设税等文件规定。
(三)建设项目的目标、内部控制制度、预算、计划、合同等微观性依据建设项目的目标指决策时确定的工期、质量以及投资目标；在项目实施前及过程中建立的相应内部控制制度可以作为评价项目管理活动及项目管理人员行为的依据，这些制度包括：《项目各管理部门的工作职责》、《项目施工管理及工程签证管理办法》、《材料设备采购管理办法》以及《廉洁自律管理规定》等；建设单位委托咨询单位编制的投资估算、设计概算、施工图预算等则是评价项目投资控制的依据。
四、建设项目审计管理的实施
(一)建立审计管理控制制度强化审计内部控制是内部审计机构规范审计程序和行为，规避审计风险的重要手段之一。内审机构除对工程内审人员进行廉政教育和业务培训以外，还必须依据《中国内部审计准则》以及《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》制定完整的内部管理控制制度。如《建设项目跟踪审计实施办法》、《建设及修缮工程审计实施办法》、《建设及修缮工程委托审计项目安排实施细则》、《审计工作纪律与职业道德》等。
(二)规范和监督审计程序推行项目负责制与三级复核制，审计项目实施前，要确定项目负责人，严格执行项目负责制。审计工作按照内部审计准则及建设项目内部审计指南规定程序实施。工程审计实行三级复核制度，即先由审计人员审计，再经审计项目负责人审核，审计处负责人审定，最后将审核无误的审计报告报分管领导审批，审批后的审计报告报有关上层领导，发工程管理部门。内部审计工作的监督是内部审计部负责人的责任，内部审计部负责人不一定对所有的审计工作直接监督，但可以指派有经验的内部审计人员来开展审计检查，对于涉及金额较大和敏感的审计问题，内部审计部门负责人应直接对审计工作进行监督。监督是一个持续的过程，监督过程应从审计计划开始，持续在审计检查、评价、报告和跟踪的各阶段，直至审计项目的全面完成。
(三)加强社会审计的管理从风险管理角度来看，不能排除社会审计机构审计结论风险性的存在。既要利用社会审计机构的力量优势，又要加强审计质量控制，降低审计风险。加强对委托工程审计的规范化管理，是有效预防和化解工程审计风险、提高审计水平的必要手段。内部审计机构按照规定程序负责安排委托审计事项，通过签订委托审计协议书，明确双方的责、权、利，具体包括审计事项、质量标准、项目完成时限、审计资料的移交保管、审计费的计算方法与付费方式、违约责任、解决争议的方式以及其他各项权利和义务。内审机构应派出综合能力强、道德水平高的优秀内审人员，指导社会审计编制可行的审计方案、制定有效的审计方法、收集合法和恰当的审计依据；对社会审计作出的审计结论进行严格地审计复核，依据委托审计报告编写内部审计报告，向项目管理的决策者提出审计发现和建议；按照投标承诺的审计时间、审计质量保证体系以及项目的完成情况对社会审计进行评估和考核，考核情况作为下一期集中招标选择社会审计单位的一个评定标准。实践证明，加强对社会审计的监督和管理，内部审计对建设投资管理发挥了不可替代的作用。
内部审计开展建设项目管理审计是政治经济发展的必然要求和客观趋势，内部审计要调整、更新审计思路，紧随现代内部审计发展步伐，及时将内部审计的工作重心转移到管理审计和效益审计上来，并将加强建设项目审计管理作为提高审计水平，有效实现管理审计目标的一个重要手段，审出成果，审出效益，真正做到“有为”而“有位”。
参考文献：
[1]曾慧明：《论建设项目跟踪审计是效益审计的有效模式》，《审计与经济研究》2005年第6期。
关键词：铁路工程施工；火工品；安全管理
中图分类号：U45 文献标识码：A
上海至昆明客运专线湖南段CKTJ-2标，位于湖南韶山，线路沿线以剥蚀丘陵为主。线路起于铁甲湾特大桥昆台尾DK55+068.75处，止于新吉平隧道进口DK93+878处，标段全长38.818km。桥梁24682.64m/23座，占正线长度的63.58%；隧道4894延米/3座，占正线长度的12.61%，桥隧比例达76.2%。线路桥隧相连，具有明显的山区铁路特征。针对沪昆客运专线长昆湖南段CKTJ-2标隧道施工特点，本文借鉴以往铁路工程项目施工中火工品管理经验，论证通过制度、工作流程、现场管理来确保火工品安全。
1 完善火工品管理制度
从强化制度入手，建立健全火工品购买、运输、保管、领退、使用、登记以及火工品库的建设管理、值守人员交接班、定期检查及会议等各项管理制度，完善了火工品领用签字制度和爆破安全操作规程，规范了火工品运输、存储、使用、清退等过程管控的监督管理，建立健全了安全防范措施和事故应急预案。
2 火工品安全使用工作流程
2.1 火工品仓库的建设、管理
2.1.1 首先根据隧道施工所需火工品数量、品种、规格确定火工品仓库的库容量，一般炸药存放不超过5T，雷管存放不超过2万发。
2.1.2 再向属地公安机关提出建库申请，公安机关批准并现场勘察建库地址，库区位置应符合中华人民共和国公共安全行业标准《小型民用爆炸物品储存库安全规范》（GA8382009）的要求。确认后应选择有设计民爆物品仓库资质的建筑设计院进行仓库的专业设计后或采用可移动民用爆炸物品库进行仓库建设。建设完成后应通过公安机关组织验收，形成验收合格报告后投入使用。
2.1.3 仓库严格落实四防
（1）人防：储存库实行24h专人值守，每班值班守护人员不少于3人，其中1人值守报警值班室。值守人员应每小时对库区进行一次巡视，并如实登记形成台账。值守人员履行值班、检查等岗位职责，严格交接班制度。严格落实出入库登记制度，对进入库区人员、车辆如实登记在册，严禁无关人员进出库区。仓库内、外两层门锁钥匙应由双人分别保管，开启门时两人应同时在场，实行双人双锁制度。
（2）物防：储存库房的门应为双层门；配置消防沙、消防池、消防镐、水泵、灭火器；四周设置不低于2m，符合有关技术标准规定的围墙；炸药和雷管及值班室间设置防爆墙；库窗应设置铁栅栏、金属网等。
（3）技防：仓库安设防雷、避雷设施，设报警值班室，配备防侵犯设施和自卫器具；安装值班报警电话并保持24h畅通；设置联动报警系统、视频监控系统并保持有备用电源等。
（4）犬防：库区配备2条大型看护犬，夜间应处于巡游状态。
2.2 火工品采购管理
火工品的采购工作由物资部门（或指定部门）负责。先向属地公安机关提出购买火工品申请单，明确当期购买火工品品种、规格、数量，总量不得超过库存量，经批准后前往民爆公司采购。
2.3 火工品的运输
2.3.1 火工品应采用国家规定的特种危险品运输车进行运输。火工品购买合同载明从民爆公司至火工品仓库运输及安全由民爆公司负责。
2.3.2 施工现场运送车辆必须封闭，高度不得高出车帮；装卸雷管不得超过两层；性能相抵触的不得同车装运；严禁与其他货物混装。领取的火工品由领取人运至爆破工作面（雷管、炸药不得混运，应分别运送）。押运过程中严禁烟火，押送、领取、陪同人员随身不得携带火种，禁打手机。
2.4 火工品的验收
2.4.1 民爆公司运送火工品运抵仓库，应由随车押运员、仓库库管员、安全员共同开箱、开包（散装的应过磅）验收，并在验收记录单上签字。由仓库库管员及时填制火工品进库验收单，并及时将火工品入库并入账。
2.4.2 施工现场设有临时存放点的工点，火工品从临时库运至临时存放点后，由负责运输的人员与现场安全员或仓管员办理交接、清点，办理临时存放手续。
2.5 火工品的储存
2.5.1 仓库库管员对库存火工品的安全及数量负责，及时填写火工品登记记录表，库房要做到防盗、防火、防潮、防污染。
2.5.2 火工品按其性质分类专库分库、入箱储存，严禁混存和超量储存，并保持安全距离。堆放时，改性铵油炸药垛高不应超过1.8m堆垛之间留有通道；堆垛距离库墙不小于0.2m；底部应垫高0.2m左右。置放雷管时必须铺垫胶质皮垫，码放整齐，不准超量。库房要保持通风良好，相对湿度应控制在≤80%；标准温度控制在≤32℃。库内禁止存放其他物品。
2.5.3 严格出入库审批、检查、登记等工作制度。收存、发放应按制度进行登记、签字。库房管理要作到帐目清楚，手续齐全，帐物相符。因公安机关通行的记录表不能有效反映工程施工现场实际火工品情况，采用符合现场实际的登记表（经公安机关审核同意），见表1。
2.6 火工品的领取
根据现场施工实际情况，采用爆破员（相关证件复印件、签名、指模等在仓库备案）进行火工品的领取、押运、使用、退库等工作，过程中专职安全员全程监控。也可以采用由专职安全员（相关证件、证明资料在库内备案）负责领取、押运、使用监控、退库，爆破员同行。
领取过程中，由领取人填写火工品领用申请单，经相关负责人签字审核后交火工品仓库按实发放。
2.7 火工品的使用
火工品运送到达现场后，炸药应立即按规定放入现场防爆柜中，安排专人进行看护。雷管放入雷管作业箱，由爆破员随身携带，以确保安全。在使用过程中现场安全员全过程跟踪监控，填写火工品现场使用管理记录表，相关人员签认。
2.8 火工品的退库
当班领用火工品未使用完，无论多少必须无条件当班退还到火工品仓库。退库由爆破员与监控安全员共同确认核对退库数量后，填写退库单，并将现场使用管理记录表一起交由库管员无误后，办理退库手续及剩余火工品入库手续。
2.9 火工品库帐物清点
库管员每天在交接班时对库内剩余火工品进行盘库，查验账物是否相符，并如实记录在在交接班记录中。
2.10 火工品安全专项检查
采取定期与不定期检查的方式对火工品管理进行检查，发现隐患及时整改，并做好记录。
结语
通过认真落实国家有关火工品安全管理法律法规，完善自身火工品管理制度，明确火工品在建库、购买、运输、发放、使用、退库等各个环节的操作程序，适时监控铁路工程项目施工火工品安全使用，有效地保证了火工品的安全，确保了铁路工程项目安全施工。
参考文献
[1]民用爆炸物品管理条例[Z].
[2]GB6722-2003，爆破作业操作规程[S].
[3] GB17914-1999，储存易燃易爆品的要求[S].
[4] GA837―2009，民用爆炸物品储存库治安防范要求[S].
关键词： 中小学食堂管理 存在问题 加强对策
青少年是祖国未来建设的人才源泉，中小学生在食堂的饮食问题关系到孩子的身体健康与学业，是中小学在日常管理中所必须关注的重点问题。近年来，关于中小学食堂不好吃、不卫生，甚至是食物中毒的事件屡见报端。这就提醒广大教育管理者要加强对中小学食堂的管理，为学生提供足量、卫生、营养均衡的饮食，保障学生健康成长。
一、当前中小学食堂存在的问题
与国外发达国家相比，我国经济发展水平与制度健全程度不尽如人意，加之幅员辽阔，城乡之间、区域之间经济发展十分不均衡，导致中小学食堂存在很多问题，既有一般性，又有特殊性。
1.食堂管理体制不完善。很多中小学为了图方便和短期利益，将食堂外包给私人，表面看来是市场化运作，有利于提高服务质量。但是，由于一些学校管理者过于放松对食堂的管理，给食堂承包者偷工减料等违法道德、规定的行为以可乘之机，导致伙食卫生难以到达标准，价格偏高，难以满足青少年快速增长的身体对营养的需要。同时，硬件设施投入不足，例如无备菜间、无食品仓库和更衣室，一些必要的安全防火措施也很不完备，构成很大的隐患，在学生和家长中也产生了十分不好的影响。
2.思想观念落后。很多中小学的领导及教师认为，教学才是学校发展的第一要务，而像食堂管理这种后勤工作不必花大心思去搞，没有将食堂管理工作纳入学校的重要议事日程，甚至是采取一包了之的做法，有的老师还持有“不干不净，吃了没病”这种荒唐的想法。这种落后的想法实质上是一种不负责任的表现，也是导致中小学食堂管理存在很多问题的原因之一。
3.缺乏专业的营养人才与管理人才。食堂的工作人员及管理人员一部分是通过招聘进入，还有一部分是由走关系、下岗分流的人员组成。整体素质不高，没有几个经过专业培训的好厨师和高水平的管理人才，很多食堂尤其是落后地区中小学食堂的管理根本就不成体系，很多工作人员甚至没有健康许可证，直接导致难以给学生提供合理搭配的营养餐，卫生状况堪忧，对于食堂中各种偷工减料、私拿公共财物的行为也难以及时地发现和制止。以营养餐为例子，很多学校食堂没有设置“营养餐”，食堂中缺乏设置合理营养餐的专业人才。肉类以鸡肉、猪肉为主，而牛羊鱼肉不足。油炸类菜肴主要是炸香肠、炸鸡腿等高油脂食物等。蔬菜中缺乏长纤维的芹菜、菠菜。主食单一，很少有学校配备饭后水果。这些很大程度上在于缺乏专业的营养人才。
4.食堂管理制度不健全。只有有了严格而明晰的管理制度，才能充分保障食堂管理有序，为学生提供更高质量的饮食服务。但是，一部分中小学没有认真执行国家在学校食堂管理方面的相关法规，没有建立一套完善的管理准则及行为规范，是人治而非法治，采购、做饭、销售、卫生检查、打扫等整个流程根本就没有任何约束，导致机会主义行为盛行，公共财物丢失严重。例如，一些学校在食堂采购环节上，未按规定向供货商索取证件票据，图便宜，尽可能地低采购廉价、散装的无QS标志的食品及其他不符合食品标签规定的定型包装食品，严重损害了学生的身心健康。还有一些学校，虽然建立了一套较为完善的管理规定，但是由于缺乏必要的实施机制，导致很多规定都形同虚设。此外，卫生局、教育局等上级管理部门在对中小学食堂的管理上也存在很多问题，在监管手段、频率、惩处措施等方面都做得不是很好，即使发现一些问题，但出于人情、重视程度不够等各种原因，往往不了了之。
二、加强中小学食堂管理的相关对策
针对中小学食堂管理存在的问题，按照具体问题具体分析的原则，笔者提出了如下对策。
1.转变观念，将食堂管理放在重要的位置。中小学领导要充分重视食堂管理的重要性，将其纳入学校发展的规划，坚持“两手抓，两手都要硬”。在搞好教学的同时，也要搞好食堂管理，让吃放安心、可口、营养均衡的伙食，让学生家长安心。此外，中小学要加大宣传力度，通过大量实例宣传食堂管理的重要性，组织食堂管理及日常工作人员学习《中华人民共和国食品安全法》、《学校卫生工作条例》等法律法规，让他们清楚地认识到法律的权威性和自身的社会责任。
2.健全学校食堂内部管理制度。在相关法律法规的指导下，结合本校实际，制定完善的食堂管理条例及工作人员行为规范，建立健全食堂及学生集体用餐卫生管理制度及严格的食品卫生责任追究制度。同时，配备专人进行制度执行及监管，组织食堂卫生监督小组，对食品卫生进行定期或突击检查，一旦发现有违法规定的行为就要严格按照有关规定采取罚款、停业整顿甚至是开除等惩罚措施。对于从业人员，要进行严格的卫生检查制度，由学校组织，定期到医院进行身体检查，如果发现有从业人员有传染性疾病及其他不利于食品健康安全的疾病，应及时调离，妥善安置。对从业人员的着装、头发、指甲及其他行为习惯都要进行相应的规定，以保证食堂卫生。加强采购管理及财务管理，对食堂原材料的购置进行科学合理的规划，防止多购物而产生的积压和浪费。成立专门的采购监督小组，对采购物品进行严格的票据审查和质量检测，严禁采购“三无”产品及劣质产品。学校也要进行成本与收益分析，灵活调整饮食结构，确保所购物资物美价廉。加强财务管理，将有限的经费发挥最大效益，合理制定饮食成本核算和定价规则，构建多层次、合理的食品价格体系，维护学生利益。对于外包食堂，要严格控制其利润，对于学校自有食堂，所得盈利要用于食堂建设。
3.加强对学校食堂的外部监管。各地区的教育局和卫生局要进一步加强对中小学校食堂财务工作及卫生工作的检查监督，对于任何单位及个人，只要存在违规违纪行为，就要坚决查处，决不姑息。同时，转变食品卫生监督模式，全面推行食品卫生监督量化分级管理制度，优化监督手段和方式，加大突击检查力度和惩罚力度。明确中小学所在地卫生部门、教育部门及其他有关管理部门在食堂安全监管工作上的义务和职责，确保措施、责任、监督三到位。
4.加强食堂的基础设施建设。教育主管部门和学校要加强对学校食堂基础设施建设，确保食堂有足够的照明、排烟、防鼠、防虫、排污设施，设立干净整洁的备菜间、食品仓库和更衣室，在情况允许的情况下，配备大屏幕彩电和音响设施，给食堂工作人员和就餐人员提供一个良好的工作及就餐环境。
