时间：2023-06-01 09:32:06
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇反馈意见书，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
为认真贯彻落实《中华人民共和国消防法》、《*省实施<中华人民共和国消防法>办法》以及国发〔20*〕15号、*政〔20*〕57号、*政〔20*〕29号、*政〔20*〕13号《关于进一步加强消防工作的意见》文件等有关要求，切实加强全县的消防安全工作，进一步强化消防源头的监督管理，坚决杜绝先天性重大火灾隐患产生，根据*县消防联席会议《建立完善政府部门消防工作协调机制试点方案》，结合我县实际，现就建立并实施消防执法联动机制提出如下意见：
一、明确指导思想，确立工作目标
坚持以*重要思想和科学发展观为指导，全面落实“预防为主、防消结合”的方针，规范政府部门行政许可的消防安全前置机制，加强部门协调和联合执法，努力构建“政府统一领导、部门依法监管、单位全面负责，公民积极参与”的消防工作格局，加快全县消防工作社会化进程，为“全面奔小康，建设新*”提供坚实的消防安全保障。
通过落实消防行政许可前置条件，积极预防和减少违法建筑工程，坚决杜绝先天性重大火灾隐患产生；通过落实消防联合执法机制，重点解决重大火灾隐患整改、公共娱乐场所监管、消防产品整治等方面存在的重大消防安全问题，坚决预防较大以上火灾事故发生；通过建立公共消防信息平台，充分发挥《*县人民政府行政服务中心》网站以及各行政职能部门信息网站的作用，及时向社会公共消防安全信息，提高全民消防安全意识。
二、加强组织领导，明确各方责任
县政府成立县消防执法联动机制工作领导小组，由分管副县长任组长，分管*局长任副组长，县规划、建设、房管、工商、文化、教育、民政、卫生、体育、交通、*、安监、经贸、监察、消防等部门和单位的分管负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在县消防大队，县消防大队主要负责人兼任办公室主任。
各成员单位要按照《消防法》、《建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《娱乐场所管理条例》、《*省实施<中华人民共和国消防法>办法》、以及国发〔20*〕15号、*政〔20*〕57号、*政〔20*〕29号、*政〔20*〕13号文件等有关规定和要求，认真履行各自的消防工作职责，共同负责消防执法联动机制的组织、协调和实施工作，切实加大消防源头性的监管，加强重大火灾隐患源头性的监控。
三、明确许可事项，规范许可文书
*消防行政许可主要有四项：建筑工程消防审核、建筑工程消防验收、公众聚集场所使用（开业）前消防安全检查、举办大型群众性活动前消防安全检查。在行政许可手续办理上，依法下发合格的《建筑工程消防审核意见书》、《建筑工程消防验收意见书》、《消防安全检查意见书》、《复查意见书》等。另外，县消防大队可自行设计使用《消防安全情况现场检查意见反馈表》，主要用于为单位或个人在办理相关手续需要*消防部门提供消防安全证明材料。
四、按照部门职能，履行许可程序
(一)规划部门：在核发《建设项目选址意见书》、《批准规划定点通知书》、《规划批准书》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》之前，必须要求建设单位（开发商）提供总平面（相当于规划定点）审核合格的《建筑工程消防审核意见书》。
(二)建设部门：在核发《建筑工程施工许可证》时，必须要求建设单位（开发商）提供总平面审核合格的《建筑工程消防审核意见书》；对设计单位、施工单位、监理单位的资质审查严格把关，对违规设计、施工、监理或超资质进行设计和施工的单位，应依法降低资质等级或吊销资质证书。在颁发《建设工程竣工验收合格证》之前，必须要求提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》。
(三)房地产管理部门：在核发《商品房预售许可证》时，必须要求建设单位（开发商）提供施工图审核合格的《建筑工程消防设计审核意见书》；在颁发《房屋权属证书》时，必须要求提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》。
(四)文化部门：在办理或许可《*省电影放映经营许可证申请登记表》、《歌舞娱乐场所经营单位申请设立登记表》、《含有电子游戏的游艺娱乐场所经营单位申请设立登记表》、《*省互联网上网服务营业场所变更登记表》、《设立电影放映经营单位审批》、《营业性演出许可证》、《占用非营业性演出场所举办营业性演出活动的审批》、《娱乐场所设立、变更审核》、《互联网上网服务营业场所安全审核意见书》、《娱乐场所经营许可证》、《网络文化经营许可证》时，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》。
(五)工商部门：在颁发《企业法人营业执照》、《个体工商户营业执照》之前，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》；对公众聚集的经营场所经营单位申请办理登记注册时，必须要求娱乐场所经营单位提交*消防机构的许可手续；对原已取得营业执照但未依法取得消防行政许可的，或原来的消防行政许可被撤销的，应当在年审时要求其提供消防安全许可相关资料，否则不予许可。
(六)教育部门：对拟开办的学校、幼儿园及其它教育机构实施许可时，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》。
(七)卫生部门：对拟开办的医院等医疗机构实施许可时，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》。
(八)民政部门：对拟开办的养老院、敬老院、托老院等实施许可颁发《社会福利机构设置批准证书》之前以及在办理社会团体、民办非企业单位登记时，必须要求申请人提供场所验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》。
(九)体育部门：对拟开办的体育馆、体育活动中心等实施许可时，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》。
(十)安监部门：对不具备消防安全条件或未获得消防部门行政许可的危险化学品生产、储存、经营企业，不予核发批准文书和经营许可证。
(十一)*治安（网监）部门：在颁发《旅馆业特种行业许可证》、《互联网上网服务营业场所安全审核意见书》时，必须要求申请人提供验收合格的《建筑工程消防验收意见书》或检查合格的《消防安全检查意见书》；在办理重大活动行政许可时，必须要求申请人提供检查合格的《消防安全检查意见》。
(十二)交通、交巡警、安监、经贸、工商等部门：共同对危险化学品的消防安全进行把关，对不具备消防安全条件和未履行有关消防行政许可手续的危险物品（含成品油、燃气）生产储存运输企业，不予实行资质认定或不予核发相关许可证照。
五、建立信息平台，加强信息沟通
（一）加强公共信息平台建设，完善消防信息查询系统。
1.凡是涉及到消防执法联动机制的各有关职能部门，应以《*县人民政府行政服务中心》网站、本部门网站或《*消防网》为信息平台，定期或不定期地公示、通报有关消防安全方面的信息，并加强各部门之间的信息反馈。
2.依据国家规定实施行政许可需要将消防安全条件审查作为前置条件的，应当在“*县政府行政服务中心”有关窗口的办事须知中予以明确告知。
3.县消防大队作为消防执法联动机制建立的牵头单位，要充分发挥公共消防信息采集、梳理、的主体作用。对所有的消防行政许可项目，落实专人负责，及时通过《*县政府行政服务中心》网站向社会各界进行公布，方便社会各界、各有关职能部门和社会单位、个人上网查询；对于重大消防行政许可事项、重大火灾隐患单位挂牌督办、重大消防行政处罚、重大消防产品案件等重大问题实行公文抄报制度，及时向各有关职能部门进行告知；对原消防安全检查合格的公共娱乐场所，但在经营过程中不再具备消防安全条件的，应及时撤销原消防法律文书，并抄告相关职能部门撤销有关批准文件或者暂停、吊销有关许可证照；主动与有关职能部门加强工作联系，加强业务指导，推动各项工作开展。
（二）落实“五项”工作制度，推动火灾隐患整改。
1.落实举报投诉制度。县消防大队要通过《*县政府行政服务中心》网站向社会公布举报电话、信箱，认真受理并及时依法查处实名投诉、举报的火灾隐患和消防违法行为。对举报安全出口上锁、安全通道堵塞的，应在2小时内进行调查处理。其他部门对投诉、举报的火灾隐患或消防违法行为，要按照各自的消防职责依法查处；对于无权进行查处的，应填写《消防违法行为举报、移送、查处情况反馈表》，于5个工作日之内寄送当地*消防机构处理或通过《*县政府行政服务中心》网站等形式进行移送，当地*消防机构应在个工作日内进行核查，并将核查结果于3个工作日之内反馈原移送部门。对消防违法行为构成犯罪的，要及时移送司法机关处理。
2.落实信息通报制度。对日常监督检查、抽查或专项治理中发现的火灾隐患或违法行为，*消防机构在依法监督整改的同时，应当及时通过公文抄告或在《*县人民政府行政服务中心》网站等形式通报各相关职能部门。各相关职能部门自行查处的重要火灾隐患或消防违法行为的举报，应将查处情况及时通报给*消防机构。
3.落实挂牌督办制度。*消防机构应当定期进行重大火灾隐患论证、认定，需要当地政府或安委会挂牌督办的，应按照规定的程序报请政府或安委会挂牌督办。上级政府应当定期对下级政府挂牌重大火灾隐患整改情况进行督查。对涉及多个部门和单位或整改难度较大的重大火灾隐患，政府或安委会应组织会办，明确整改的责任主体、时间要求、工作方案、督查措施等，并形成专题会议纪要。
4.落实行政监察制度。对属于县政府或县安委会挂牌督办的重大火灾隐患，县监察局要及时下发行政监察意见书进行督办。因失职、渎职造成火灾事故的，要及时立案，追查相关责任人员责任。
5.落实舆论监督制度。各级*消防机构要定期利用电视、报纸、广播、网站等媒体向社会公布本地重大火灾隐患整改情况。属于商场、市场以及公共娱乐场所的，要采取张贴公告、设置警示牌等方式，提醒社会公众注意消防安全，形成全社会监督重大火灾隐患整改的良好氛围。新闻媒体要对当地重大火灾隐患整改情况进行跟踪报道，对整改不力的要予以曝光。
六、强化协调配合，开展联合执法
（一）各司其责，高度重视消防产品案件查处工作。工商、质监、消防等部门要按照各自的职责依法监督管理消防产品。属于重大或疑难案件的，应当共同研究并提出处理意见；生产假冒伪劣消防产品的，以*消防机构为主进行查处，质监、工商部门予以配合；对无照生产、销售消防产品等违法行为的，以工商部门为主进行查处；建筑工程中使用的消防产品，以质监、*消防机构为主进行查处，工商部门予以配合；销售假冒、伪劣消防产品的，应以工商部门为主进行查处，*消防机构予以配合；发现假冒、伪劣消防产品已经销往其他地区的，各相关职能部门要及时通报当地有关执法部门。
近年来，我们从__实际出发，深入调研，积极探索，充分论证，推出《预防提醒书》和《预防意见书》（以下简称“双书”）等预防工作新方法。20__年以来，先后向全市相关部门及预防职务犯罪网络单位下发了《预防提醒书》400余份、《预防意见书》200余份，引起了相关部门及预防职务犯罪网络单位的高度重视，普遍采纳了“双书”的整改措施和要求并及时反馈，取得了初步的成效，为深入开展预防职务犯罪、推进法治__建设、构建和谐社会起到了促进作用。我们的主要做法是：
一、积极探索，开拓思路
在扎实开展个案预防、系统（行业）预防和专项预防的基础上，为了积极开创预防职务犯罪工作新局面，我们从__的实际出发，结合查办案件，认真分析了20__年至20__年职务犯罪案件尤其是重大典型职务犯罪案件的发案原因、特点等情况，发现发案单位在教育、制度、监督和管理等方面存在的某些问题具有较大的普遍性，仅仅通过向发案单位发《检察建议书》的方式无法取得广泛的预防效果，由此，我们召开了网络成员单位、相关部门座谈会及司法理论研讨小组专题研讨会，进行了积极的探索，达成了一致意见，确立了向全市相关部门及预防职务犯罪网络单位发《预防提醒书》和《预防意见书》的创新预防思路。
我们通过研讨后认为，与《检察建议书》相比，“双书”具有以下优点：第一，发放范围较为广泛。《检察建议书》一般只是发至涉案单位，接受预防信息的对象比较单一，而“双书”不只是向涉案单位发放，而且发至全市所有预防职务犯罪网络单位，接受预防信息的对象较广，且便于各单位之间沟通、监督。第二，预防成本较小。“双书”是在尚未发案的情况下提出，此时的苗头性问题没有酿成严重的刑事犯罪，对社会的危害性程度较小，另外，由于没有进入刑事司法程序，矫正或修复的成本也相对较小。第三，预防效果较好。从职务犯罪的发案规律而言，起初一般都是违纪违法，在没有外力及时遏制的情况下，才逐渐地演化为严重的职务犯罪；从预防犯罪的一般规律而言，对潜在的违法犯罪情况发现的越早，采取预防措施越早，预防效果就越好。而发放“双书”正是符合职务犯罪规律及预防规律的一种有效的预防手段，有利于我们结合反腐的阶段性或重点性要求和人民群众的反映、诉求，及时地作出反应，更好地实现预防职务犯罪的目的。第四，易于被各单位接受。“双书”与《检察建议书》相比，从内容表述和形式等方面而言都比较委婉，体现了对相关单位的理解和关心，符合接受单位的接受心理，能比较好地取得相关单位的配合，使其更为主动地参照提醒或意见作出相应的整改，同时将外在机制的约束内化为自觉的预防意识和行为。因此，通过调研论证，为推出“双书”奠定了坚实的理论基础。
二、推出“双书”，规范运作
20__年初，我们针对在查办__市铜罗镇供电所所长陆某某贪污一案中暴露出来的公款私存、公款购买商业保险等问题，展开了深入的调查，发现这种现象具有一定的普遍性，隐蔽性也较强。为了预防私分保险公司返回的保险本金以及在银行揽储中储蓄单位领导及财务人员收受回扣和手续费等苗头性、倾向性问题，我们在向发案单位发放《检察建议书》的同时，向全市金融部门及相关单位发放《预防提醒书》和《预防意见书》。
通过发放“双书”实践，我们认为作为一项新的工作机制，必须予以进一步的规范，才能更为有效地发挥其作用。为此，经过走访，听取和征求相关部门和单位的意见、建议，深入进行可行性论证，我们认为，在发放“双书”的实际运作中，首先要坚持从预防职务犯罪工作实际出发的原则，只有符合客观实际，才能起到预防和警示作用；其次，“双书”的内容要具有针对性，这关系到“双书”的质量、关系到能否引起接收部门和单位的高度重视和采纳。只有引起接收部门和单位高度重视，才能取得预防实效；再次，必须严格规范“双书”的来源、承办、格式及报批流程；另外，还要经常督促接收部门和单位整改落实措施等反馈意见,并将落实“双书”内容和要求与年终考核评比预防职务犯罪工作规范化单位相结合。通过将考核评比与落实“双书”内容和要求挂钩，以规范抓落实，以监督促实效。目前，我们正在充分酝酿研讨，并着手起草制定《__市预防职务犯罪工作指导委员会<预防提醒书><预防意见书>工作流程（试行）》，切实做到发放“双书”的规范化。目前，自20__年以来，我们针对查办职务犯罪案件、办理来信来访、关注社会热点及深入走访易发案件的行业和系统中发现的较为普遍性的问题，已先后向全市相关部门及预防职务犯罪网络单位下发了《预防提醒书》400余份、《预防意见书》200余份。
三、注重效果，打造品牌
在推出“双书”预防实践中，我们深深感到，能否真正服务大局，服务经济发展，促进社会和谐，这是体现“双书”效果的重要标准。为此，我们以服务大局、服务经济为出发点，以预防职务犯罪、推进法治__建设、构建和谐社会为目标，切实加强对“双书”的监管检查，沟通协调，指导督促落实，确保社会效果。例如，我们向中国银行业监督管理委员会__办事处发出《预防意见书》后，对其进行跟踪监督，他们对《预防意见书》高度重视，立即召集各金融机关负责人召开专题座谈会、组织学习相关法律，深入开展专题教育，认真落实整改意见。经过半年多的专题教育和扎实采取整改措施，经多次明查暗访，没有发现揽储中给予储蓄单位领导及财务人员回扣和手续费等情况的再次发生。网络成员单位__市交通局收到我们的《预防提醒书》后，专门召开了局务会，对《预防提醒书》提出的问题进行了专题讨论，并根据实际情况作了自查自纠，建立了局财务结算中心，把下属16个事业单位的财务结算统一纳入中心管理，加大了各单位自有资金使用的监督力度，全系统取缔了“小金库”，
预防和杜绝了公款私存现象。相关部门和单位收到我们就挪用公款问题发出的《预防提醒书》后，普遍反映以前对哪些情况属于挪用公款确实不是十分了解，对挪用公款的危害也不是十分重视，通过落实提醒书的措施后，他们专门邀请专业人员作专题法制讲座，并组织观摩职务犯罪案件的庭审，法治意识和廉政意识有了很大的提高。 今年以来，我们按照市委和上级检察机关治理商业贿赂的部署和要求，认真分析了已经查办的医药购销领域、工程建设领域职务犯罪案件中发现的问题和漏洞，向相关部门和单位发出了《预防提醒书》。全市各医疗卫生单位、工程建设职能部门、各镇商会认识到位，迅速贯彻落实，明确了职责，强化了行业管理，加大了监督力度和宣传教育力度，他们纷纷表示将严格按照提醒书的内容和要求，自觉遵守市场经济自愿、平等、有偿的基本原则和相关法律规则，诚实守信，公平竞争，共同促进市场健康有序地发展。
最近，在全市预防职务犯罪大会上，市委副书记、市预防职务犯罪指导委员会主任范建坤充分肯定了“双书”预防的成效，并进一步要求全市预防职务犯罪网络成员单位必须像对待《检察建议书》一样对待“双书”，会议表彰了落实“双书”内容和要求工作良好的六个预防职务犯罪规范化单位。“双书”预防还引起了__市院和省院的高度重视，__市院预防处在“__市检察机关20__年预防工作总结”中指出，__市检察院注重预防调研，探索预防工作规律性，在普遍发生的案件中查找制度根源并向有关单位发预防“双书”是对预防工作机制的创新，在“20__年预防处一季度工作情况汇报”中指出，__市检察院增强“双书”预防针对性，加强政企对话，完善政府服务功能是预防工作的新亮点。省预防处唐元高处长来__进行专题调研时，听了我们对“双书”预防的专题汇报后表示对“双书”预防非常感兴趣，希望我们进一步规范“双书”的运作，更好地发挥其预防职务犯罪的作用。
关键词：合同纠纷；造价鉴定；认证结果；司法引用
前言
近年来,伴随着《建设工程造价鉴定规范》和《司法解释(二)》的相继实施,一方面体现出工程造价鉴定意见对于委托人认定案情有极大的影响,甚至在现实中可能出现”以鉴代审”的情况,另一方面,工程造价鉴定机构也应清楚地看到,在相关法律法规和司法实践中对造价司法鉴定进行管控已成为一种趋势。为此,笔者结合一则造价纠纷诉讼案例进行剖析总结并提出鉴定人在鉴定过程中的注意事项。
1案例背景
某招投标项目发承包双方进行工程竣工结算时发生了合同纠纷，省高级人民法院受理诉讼后委托某鉴定机构对其造价进行鉴定；鉴定机构在洽谈鉴定业务时，因原被告双方均口头表示该工程造价中安装工程量已达成一致，同意鉴定费给予相应优惠；鉴定单位出具的《鉴定意见书》经庭审质证，之后出具的《反馈意见的答复》也经当事人质证，省高院将该《鉴定意见书》及《反馈意见的答复》作为认定案涉工程造价的基本依据进行了判决；双方不服判决上诉至最高法院，最后最高院作出了终审判决。
2争议焦点
2.1一审阶段争议焦点
①根据《建设工程施工协议书》约定材料价差按照施工期间同期《××工程造价信息》中信息价的平均价进行材料价格调整；原告理解为钢材的价格应按主体结构施工期间平均价计算，被告理解为钢材的价格应按开工至竣工期间平均价计算。按主体结构施工期间平均价计算钢材价格是49309496.33元，若按开工至竣工期间平均价计算钢材价格是39234507.29元，相差10074989.04元；对于带E钢筋计取区间亦遵循上述标准，按主体结构施工期间平均价计算钢材带E抗震费是549988.92元，若按开工至竣工期间平均价计算钢材带E抗震费1851694.70元，相差1301705.78元。②建设单位以《工程联系单》方式签章确认全部钢筋价格再上浮4%，没有补充协议支撑是否有效；③根据《建设工程施工协议书》约定涉案工程结算执行2000年《全国统一建筑工程基础定额安徽省综合估价表》、2000年《全国统一安装工程预算定额安徽省估价表》及配套的费用定额，本工程桩基施工方式采用静力压送管桩，因2000年综合定额缺项，可否按2000年定额解释参照执行1998年单位估价表静力压桩项目；④本鉴定工程尚有部分签证内容虽由现场有关人员签字确认已完成，但签证内容只有工作事项或其合理性被建设单位质疑，为此，建设单位不同意进入鉴定造价；⑤涉案工程采用全钢管脚手架，虽然安徽省造价总站认为全钢管脚手架可以调价，具体综合脚手架如何调价应从其当地规定，本案工程属地没有出具相关调价文件，本次鉴定可否参照相邻地市补充定额标准计算。
2.2二审阶段争议焦点
①建设单位认为本案鉴定方法、程序错误，不能作为定案的依据；②建设单位认为确定性结果中水电安装工程部分有虚增的工程量，应予以调减；③施工单位认为钢材的价格应按主体结构施工期间平均价计算；④施工单位认为有瑕疵签证、钢材价格上调4%以及脚手架调价应予以认可。
3认证结果与观点见上表。
4分析与总结
4.1鉴定过程中对妥协意见处理不当
根据鉴定规范5.11条“妥协性意见——当事人作出妥协认可的事实，作为确定性意见但应在鉴定意见中注明”。本案中鉴定人若就安装工程量在鉴定前已达成一致这一事实及时作成书面文件由当事人双方签字（盖章）确认，并在鉴定意见中说明，该项内容就不会在二审中被列入争议焦点。
4.2鉴定意见书中鉴证细节关注不到位、结果处理不规范
根据鉴定规范5.9条中“①签证发包人只签字证明收到，但未表示同意，承包人有证据证明该签证已经完成，鉴定人可作出鉴定意见并单列，供委托人判断使用；②签证既无数量，又无价格，只有工作事项的，由当事人双方协商，协商不成的，鉴定人可根据合同约定的原则、方法对该事项进行专业分析，作出推断性意见，供委托人判断使用”，本案中鉴定意见书对部分有争议签证的处理显然不妥，如本案中鉴定人应认真仔细阅读合同约定，对其分类分别作出鉴定意见，其中有现场有关人员签字确认已完成的签证应进行专业判断，再将其列入推断性结果（而不是全部列入选择性结果）。
4.3鉴定人应注意避免自行确认合同或造价条款是否有效
合同或造价条款是否有效及效力高低应由法官进行裁量，并不属于鉴定人可以自行确认的范畴，即不属于专业问题，本案中多处都是按照这一要求进行鉴定的，如工作联系单明确钢筋价格上浮4%能否作为计价依据。
4.4鉴定人应充分重视司法实践的法官自由裁量处理
由于造价事项鉴定意见对于法官认定案情有极大的影响，鉴定人在鉴定过程中应严格遵守《工程造价鉴定规范》中关于司法权与鉴定权的规定，即法律问题归属委托人，专业问题归属鉴定人。只有如此才能杜绝现实中可能出现的“以鉴代审”的现象。本案中鉴定人根据《工程造价鉴定规范》关于确定性、推断性、选择性意见的概念，即“当鉴定项目合同约定矛盾或鉴定事项部分内容证据矛盾，委托人暂不明确要求鉴定人分别鉴定的，可分别按照不同的合同约定或证据作出选择性意见，由委托人判断使用”，针对“施工工期”有着两种不同理解，本案例鉴定意见书中给出了两种选择性结果供法官判决就是一例鉴定人自觉遵守造价司法鉴定自我管控、重视司法实践的法官自由裁量处理的体现。
4.5鉴定人应注意“让利”和“正常变更”的区别
司法解释（二）第一条第二款所规定的四种黑白合同内容，其中“让利”一项内容仅为一个词，则可能与履约过程中“正常变更”发生混淆。在此需要强调的是，并不是涉及承包范围、建设工期、合同价款等内容的变更就必然构成对中标合同实质性内容的背离，形成让利。如本案中钢筋价格异常波动引起的价格调整就属于合同的变更，不能认定为实质性内容的背离。
2013年，市行政服务中心政务公开和政务服务工作，紧紧围绕市委市政府中心工作，深入开展“对标找差、创先争优”活动，认真贯彻落实中央、省委《关于深化政务公开加强政务服务的意见》，加强法制型、服务型政府建设，创新工作机制，切实推进政务公开和政务服务工作，为经济社会发展作出积极的贡献。
一、加强政务公开,扎实做好政府信息公开工作
政府信息公开工作是加强服务型政府建设的一项重要内容，按照政府信息公开条例抓好落实。一是充分利用网站信息公开。按照政府信息公开条例要求，凡是属于公开事项的，经保密审查后，实行主动式公开。在中心设立意见箱，加强与公众的互动，听取公众对政府信息公开工作的意见。二是认真落实新闻工作规定。认真落实新闻工作规定和程序，严格落实政府新闻的范围、内容、种类、形式、管理、申请、组织、事项等。三是设立政府信息查阅点。根据《省主动公开政府信息移送管理办法》要求，在中心服务大厅设置政府信息查阅点，配备电脑等设施和设备，为到中心办事群众提供政府信息查询便利。
二、推行服务标准化,全面提升政务服务水平
根据省服务标准化试点工作的要求，重点抓好标准的实施工作。按照“有人就有工作标准、有事就有质量标准、有物就有管理标准”的要求，全面推进标准的贯彻落实，形成长效的工作机制。一是听取群众意见不断完善标准化工作。通过电信114回访、发放群众满意度调查表、召开服务对象座谈会、网上调查等方式，总结梳理窗口、处室在服务流程、服务规范中存在的不足，修订完善标准，通过网站全面公布，接受群众评价；组织人大代表、政协委员和社会各界进行专题评议，以进一步深化标准化工作。二是要高质量完成网上行政服务规范国家标准的制定工作。在充分调研国内外网上行政服务现状和经验的基础上，制定具有先进性和普遍适用性的国家标准征求意见稿。同时借鉴国内外的先进经验，努力实现网上行政服务的突破，着手建设在全国具有示范意义的网上行政服务虚拟大厅，为办事群众提供更加周到方便的咨询服务、网上申报、网上结果反馈、在线交流等服务，全面提升中心信息化水平，推动权力阳光运行和行政审批制度改革。
三、贯彻落实中办国办文件精神，深化完善“两集中、两到位”工作
根据中办国办《关于深化政务公开加强政务服务的意见》文件精神和国务院深化行政审批制度改革电视电话会议精神，继续深化完善“两集中、两到位”工作。一是进一步提高进中心审批事项的集中度。进一步推进有关部门的许可、审批、服务事项进中心运作，督促部门对窗口充分授权；加强对有关部门行政服务大厅的指导，完善分中心的运行机制，出台相应的检查考评制度。二是加强行政服务网络建设。对辖市区行政服务中心建立考核评比机制，每季度组织一次检查考核，不断规范窗口管理，提高服务质量和水平。加强对乡镇街道便民服务中心建设的探索与研究，根据群众的需求对村级便民服务室的设置推出规范意见。通过上下级中心联动、远程服务、自助服务等形式，为企业和网站提供网络化的便利服务。三是认真做好行政审批制度改革工作。配合有关部门对行政许可、行政审批、核准备案等事项进行清理，减少审批事项。废除不符法规的前置审批条件，简化审批手续。进一步优化审批流程，提高行政效能。
四、服务经济转型升级，进一步提升服务发展的质量
进一步创新工作新举措，为全市重点工程、重点项目和经济转型发展做好服务工作。一是深化完善服务大项目工作。全程跟踪市政府确定的重点工程、重点项目，为20个以上重点项目提供专业的咨询服务和代办服务；建立服务城市综合体服务规范，提供集中办证服务；为重点工程、重点项目建立审批保姆服务，提高大项目审批效率。二是进一步完善扶持创业服务。继续开展“当服务明星、做创业保姆”活动，建立扶持创业服务规范，提供集中联合现场查勘，工商注册后集中审批机制；年度为200个以上中小企业提供保姆式服务。三是全面推行基本建设联审会办。完善审批服务链，提高联审会办的有效性。分阶段推进基本建设项目审批联审会办，明确主办窗口和协办窗口，在中心召开联合审批咨询论证会，联合出具查勘意见书、审图意见书、竣工验收意见书，进一步压缩整体审批周期，提高行政审批效率。四是创新行政服务方式。继续完善预约服务制度，开展休息日预约服务、高峰错时和延时预约服务、预约上门服务、QQ在线服务等。以支部为单位开展定期上门集中服务活动，帮助企业群众解决难题。继续组织对辖市区乡镇、街道项目审批代办员进行培训，不断提高代办员报批水平和项目审批效率，不断提高服务经济社会发展的质量。
序言
国际评估准则理事会（IVSC）是致力于公众利益的独立的、非营利性的私人部门组织。国际评估准则理事会（IVSC）的目标是通过为接受过适当专业培训、遵守职业道德的评估专业人士提供可信评估意见制定合理的框架，建立公众对评估程序的信心和信任。
国际评估准则理事会（IVSC）通过以下方式实现目标：
・制定和维护国际评估准则（IVS）
・为专业评估师提供技术指导
・促进全球评估行业和职业道德实践的发展
受托人通常应用公允意见来帮助进行商业判断和日常管理，从而充分应用组织机构的资源，并促进实现可能的交易。许多公允意见基于评估分析。国际评估准则理事会（IVSC）认为，促进对公允意见目标的理解和确认，提供公允意见的最佳实践原则，有助于实现公众利益。
国际评估准则理事会（IVSC）意识到，一些国家的证券监管机构制定了相关管理规定，包括何时需要出具公允意见，谁委托，谁提供，以及公允意见应该包含的内容。本操作指引旨在帮助尚不存在相关规定或有类似规定但尚未涵盖本指引所包含内容的地方应用。
内容
段落 页码
简介 1-2 4
何为公允意见？ 3-4 3
何时需要公允意见？ 5 4
公允意见的目的 6-9 4
职业道德注意事项 10-18 5
工作范围 19-21 7
调查范围 22-27 8
公允意见书的内容 28-32 9
简介
1．本操作指引（以下简称“指引”）描述了公允意见的性质并规定了提供公允意见时所需的操作程序。
2．公允意见（FO）帮助委托关系中的受托人（例如公司董事，理事或者基金经理，他们为了个人利益或者他人利益必须采取行动，从而确立起相互信任的关系）从财务角度判断拟进行的交易是否符合委托人的权益。受托人对委托人拥有注意义务。
何为公允意见？
3．公允意见是公允意见提供者从财务的角度就一项拟进行交易中拟收取或支付的报酬的公允性向委托方出具的意见。公允意见的提供要考虑拟进行交易中与拟收取或支付报酬相关的交易条件，包括对放弃和获得利益的价值进行比较。
4.省略 或者以信件的形式寄到IVSC.41,Moorgate,London EC2R 6PP.United Kingdom.。除非您有保密的要求，您的意见将会公示于众。
本征求意见稿的副本将会提交给国际评估准则理事会，以供个人或组织使用，严禁私自出售或传播，引用此征求意见稿时必须标明国际评估准则理事会的版权或列明国际评估准则理事会的地址。此外，没有得到国际评估准则理事会的允许，严禁翻译、转载或以其它任何形式（未知或已知方式），包括影印和复制，应用到任何信息存储和检索系统中。出版和版权事宜，请联系IVSC.41.Moorgate.London EC2R 6PP.省略.省略。
反馈意见应注意的事项：
1．应以信函格式反馈意见，在信件抬头标明组织名称。除非要求匿名，否则所有收到的意见将会在国际评估准则理事会（IVSC）网站上公布。
2．不要提交直接在征求意见稿上修订编辑的版本。
3．所提交反馈意见的文档格式最好是未经上锁的PDF格式，以便进行提取分析。在国际评估准则理事会（IVSC）网站公布之前，所有文件都会保密。
二、针对反馈意见者的问题
国际评估准则理事会（IVSC）专业委员会希望您能对下列问题做出答复。并不是所有问题都需要回答，但为方便对收到的答复进行分析，请使用本问卷中的问题号码标明所回答问题的题号。也欢迎您对征求意见稿的任何方面做出进一步的评论。
1．专业委员会认识到，许多司法管辖区内的法律或法规规定了何时需要公允意见，谁有资格出具公允意见以及公允意见必须包含的内容。正如该指引序言中指出的那样，该指引用于没有同样法定要求的地方，或者作为法定要求未涉及方面的补充。一些司法管辖区可能有多于该指引的规定和要求，专业委员会愿意了解该指引与已知国家监管要求的冲突或矛盾之处。
该征求意见稿中是否与您所在执业内的监管要求有相抵触之处？如果有，请对相抵触的部分以及相关法规的规定提供简单描述。
2．委员会考虑是否应该区分不同版本的公允意见报告，即向委托方提供的综合、详细的报告（有时也被称为“董事会简报”或“董事会陈述”）和用于公开披露的缩减版报告。通常的做法是提供一个结论性摘要，供公开披露或提供给各利益相关方。不同格式的报告之间并不存在明确的区别，它们都是相同服务的一部分。
您是否同意这个结论呢？如果不同意，您认为该征求意见稿中提交给委托方或公开披露的版本应该有什么区别？
3．征求意见稿的第3、4段描述了什么是公允和不公允的意见。
a)这些描述是否与你所在执业区域提供的公允意见相一致？
b)你是否认为国际评估准则理事会（IVSC）的该指引尝试定义公允意见的性质，会对使用者乃至公共利益起到帮助？
4．委员会决定，该指引应仅对以下事项提供指导：如何确保独立性和客观性；确定工作范围时应当考虑哪些因素；执行公允意见业务应当关注哪些业务条件；标准公允意见书中应包含哪些要素。委员会认为，将指引扩展到用于表明拟议交易是否公平的相关事项中，例如拟议交易的性质、范围和时间等,在国际背景下是不切实际的,并且在某些情况下会被理解为限制了意见提供者的个人判断。
你是否同意委员会关于排除该指引被用于作为能够决定一项拟议交易是否公平的标准的决定?如果不同意,请注明你认为能被有效使用的附加指引的类型。
5．委员会认为，公允意见提供者的完全独立性对提供客观公正的意见非常重要。这些标准适用于所有评估相关服务和2011年国际评估准则理事会（IVSC）的专业评估师职业道德守则中包含的专业评估师如何认定其独立性受到威胁、以及如何避免或缓解这些威胁的讨论和指引。本指引的第10-18段以一些具体的例子，在对公允意见提供者的威胁方面对专业评估师职业道德守则进行了补充。
你是否认为该指引和专业评估师职业道德守则能够完全涵盖个人或机构接受提供公允意见的业务时，其独立性和公正性所受到的威胁？如果不是，请指出其他你认为应该指出的威胁或该征求意见稿中你认为需要修改或删除的威胁。
6．任何评估业务中的范围和术语应与国际评估准则（IVS）101工作范围中所列保持一致，这些要求适用于公允意见中所包含的评估建议。征求意见稿中的第19到21段指出了国际评估准则（IVS）之外又附加的一些需要在提供公允意见时的范围和术语保持一致的具体事项。
通过阅读国际评估准则（IVS）101和指引，您认为该征求意见稿是否充分确定了提供公允意见工作范围和术语应考虑的主要事项? 如果您觉得有需要附加的项目，请明确指出来。
7．当公允意见中包含评估意见时，应使用国际评估准则（IVS）103中的原则。本征求意见稿中的第28到32段探讨了在决定公允意见内容时应考虑的原则，并列举了标准公允意见书所应包含的推荐事项 。
您认为所列举的推荐事项a)有帮助和b)全面吗？您觉得有需要剔除的事项或者需要添加的事项吗？
8．第31段包含公允意见中应有的一些约束和限制性的建议。
您认为这些约束和限制在您所执业的辖区内是a)合理的和b)适用的吗？您觉得有必要添加其它约束和限制性的建议吗？
9．本操作指引旨在对公允意见的提供者和依赖于公允意见者提供帮助 。
您觉得有需要添加的其它事项，从而最好地实现以上目标吗？
前厅部始终把认真做好预订、接待服务作为
工作重点。通过合理排房、提高入住率，热情满意的服务，接待好每一位客人，每一个团队，留住到酒店的每一位客人。
酒店房费营业额收入为万元，较去年同比
出租率 %，同比下降%；其中散客出租率：% ；协议客户出租率：% ； 团队出租率：%
平均房价元，同比下降%。其中散客房价：元 ；协议客户房价：元 ；团队房价：元
各项经营指标均有所下降,分析原因主要表现在：
1.随着各类特色酒店和经济型酒店的竞争 ，酒店本身的优势逐步弱化；
2.酒店的客源结构和层次单一，引起酒店客户的流失；
3.营销难度的不断增加（虽然全球经济有所回暖，但各机关和单位消费仍以节支为主给酒店营销及回款带来一定的压力。）
二、加强业务培训，提高员工素质
（1）、在日常工作中我们注意到员工操作过程中服务规范化还能应付，但灵活性的服务相对缺乏，今年我部门严格按照年培训计划开展培训，并分阶段对员工进行考核，同时加强了岗上实际操作培训，使员工能够学以致用。遇到大型接待任务，我们只给接待人员5分钟的磨合期，包括整个行之有效的报到流程及与会务组之间的配合，前厅部的所有人员都知道只有不断的充实自己才能脚踏实地的完成各项接待任务。发现问题反馈信息，共同协商及时调整,以达到最佳服务标准。
（2）、部门以座谈的形式培训服务意识培训与接待语言技巧培训，邀请区出入境管理处的警官培训外宾证件识别与扫描、全部通过当场考核。财务部培训中外信用卡、支票收取与填写、外币识别与兑换，要求让我们的员工在业务知识上有进一步的提高，能更好的为客人提供优质的服务。
（3）、结合行业特点，做好迎世博”做好窗口接待服务，以员工培训、环境整治、提升设施服务能级和志愿者活动等为主要内容。今年前厅部已申报区“工人先锋号”及镇“文明窗口”，并有名员工荣幸成为镇“优质服务明星”。
三、
注重人性化服务
（1）、我们酒店是涉外酒店，酒店共接待外宾 名，涉及 个国家，所以我们总台每月都会接待名左右的境外客人，迫使要求我们有过硬的业务接待水平。总台现有人员英语基础参差不齐，部门以接待日常用语为培训内容，并由人事部进行培训，争取在4月底全部拿到c级英语、日语证书。部分员工争取拿到b级英语证书，使培训工作具有其实用性和针对性。，
（3）、对入住酒店3天以上的宾客，在退房时，用宾客意见书的形式请宾客对酒店整体服务、环境、设施等提出建议与意见并赠送小礼品，从月至今现已征集到宾客意见书份，赠送小礼品份，并将宾客提出的意见及时反馈于相关部门。 四、重视安全防范意识，加强相关数据各类报表的管理，严格执行公安部门的有关规定。
以区出入境外宾登记98%正确率为标准，及市公安局一客一登记要求，的对每位入住的客人进行严格的登记制度，对未携带身份证的客人，我们做到认真负责的态度请客人到当地派出所核实身份后登记入住，严把入住登记关。对外宾我们制定个人自查，主管必查、经理抽查的制度。同时我们狠抓钥匙的保管和使用制度，对遗失房卡的重新制作做到认真核实，仔细确认;对住客的贵重物品寄存做到提醒寄存; 对所有的订单、报表和数据指定专人负责，分类存档、统计保存。
前厅部2012年总体计划
一、工作计划
1、做好客史资料统计，特别是常住客及商务客，拟以“常住客资料本”的形式建立接待处的第一手资料。
2、激励前厅的推销意识，促进其积极性。接待员应在酒店优惠政策的同时根据市场行情和当日入住情况灵活掌握房价，强调“只要到前台的客人，我们都要想办法让客人住下来的宗旨，争取更多的入住率。每月对客房出租率、出租额进行报表式分性，共同探讨其中的原因，让员工看到酒店实际情况，“参与”管理，清楚了解酒店客房出租的实际情况。
3、前厅部是整个酒店的中枢部门，它同客房、销售、餐饮等部门都有着紧密的工作联系，如出现问题，要主动和相关部门进行协调解决，避免事情的恶化。
二、管理计划
1、服务质量是酒店品牌的本质特征，树立良好的品牌形象，首要的就是抓员工的素质，员工的服务质量，为更好的加强部门的服务，每天由主管对前厅部进行卫生、服务质量的督促
、检查。
2、建立部门“优秀员工”评定细则，并由部门岗位推荐候选人，由部门所有员工投票，对最佳员工进行奖励。
3、我酒店所处的地理位置存在着一定制约性，为了不断加强酒店的知名度，要求前厅部员工对每一位进入酒店的宾客提供热情详细的问讯服务，争取吸收更多的客。
三、培训计划
前厅部深知，没有培训就不可能有长足的进步，将为员工组织各种形式的培训：现场培训、实践考核等等。重点进行礼仪、形体、程序、应知应会、消防等方面的培训，开展标准化、程序化培训。对前台员工进行“前台服务用语”、“技巧销售客房”、“问讯服务”、“常见问题处理”和“失误补救技巧”等的专题培训。在规范化的基础上为客人提供个性化、特色化服务，力争使每位来过酒店的客人都能留下深刻美好的印象。而最重要的还是利用客人的宣传作用、口碑效应，增加酒店的美誉度。
具体培训计划如下：
1、加强预订技巧的培训，不断提高房间的入住率。
2、开展各岗位的标准化、程序化培训。
3、部门内部进行业务知识的交叉培训。
4、每月对各岗位的案例进行总结、分析、讨论。
5、对员工进行“怎样留住客人”的专题培训。
6、前厅部应知应会，内容包括
工作总结暨2012年工作计划
一、 全年接待情况
前厅部始终把认真做好预订、接待服务作为工作重点。通过合理排房、提高入住率，热情满意的服务，接待好每一位客人，每一个团队，留住到酒店的每一位客人。酒店房费营业额收入为万元，较去年同比
出租率 %，同比下降%；其中散客出租率：% ；协议客户出租率：% ； 团队出租率：%
平均房价元，同比下降%。其中散客房价：元 ；协议客户房价：元 ；团队房价：元
各项经营指标均有所下降,分析原因主要表现在：
1.随着各类特色酒店和经济型酒店的竞争 ，酒店本身的优势逐步弱化；
2.酒店的客源结构和层次单一，引起酒店客户的流失；
3.营销难度的不断增加（虽然全球经济有所回暖，但各机关和单位消费仍以节支为主给酒店营销及回款带来一定的压力。）
二、加强业务培训，提高员工素质
（1）、在日常工作中我们注意到员工操作过程中服务规范化还能应付，但灵活性的服务相对缺乏，今年我部门严格按照年培训计划开展培训，并分阶段对员工进行考核，同时加强了岗上实际操作培训，使员工能够学以致用。遇到大型接待任务，我们只给接待人员5分钟的磨合期，包括整个行之有效的报到流程及与会务组之间的配合，前厅部的所有人员都知道只有不断的充实自己才能脚踏实地的完成各项接待任务。发现问题反馈信息，共同协商及时调整,以达到最佳服务标准。
（2）、部门以座谈的形式培训服务意识培训与接待语言技巧培训，邀请区出入境管理处的警官培训外宾证件识别与扫描、全部通过当场考核。财务部培训中外信用卡、支票收取与填写、外币识别与兑换，要求让我们的员工在业务知识上有进一步的提高，能更好的为客人提供优质的服务。
（3）、结合行业特点，做好迎世博”做好窗口接待服务，以员工培训、环境整治、提升设施服务能级和志愿者活动等为主要内容。今年前厅部已申报区“工人先锋号”及镇“文明窗口”，并有名员工荣幸成为镇“优质服务明星”。
三、注重人性化服务
（1）、我们酒店是涉外酒店，酒店共接待外宾 名，涉及 个国家，所以我们总台每月都会接待名左右的境外客人，迫使要求我们有过硬的业务接待水平。总台现有人员英语基础参差不齐，部门以接待日常用语为培训内容，并由人事部进行培训，争取在4月底全部拿到c级英语、日语证书。部分员工争取拿到b级英语证书，使培训工作具有其实用性和针对性。，
（2）、从6月份，根据国家旅游总局提出有关退房时间的规定，前厅部及时调整，除在客人入（3）、对入住酒店3天以上的宾客，在退房时，用宾客意见书的形式请宾客对酒店整体服务、环境、设施等提出建议与意见并赠送小礼品，从月至今现已征集到宾客意见书份，赠送小礼品份，并将宾客提出的意见及时反馈于相关部门。 四、重视安全防范意识，加强相关数据各类报表的管理，严格执行公安部门的有关规定。
以区出入境外宾登记98%正确率为标准，及市公安局一客一登记要求，的对每位入住的客人进行严格的登记制度，对未携带身份证的客人，我们做到认真负责的态度请客人到当地派出所核实身份后登记入住，严把入住登记关。对外宾我们制定个人自查，主管必查、经理抽查的制度。同时我们狠抓钥匙的保管和使用制度，对遗失房卡的重新制作做到认真核实，仔细确认;对住客的贵重物品寄存做到提醒寄存; 对所有的订单、报表和数据指定专人负责，分类存档、统计保存。
前厅部2012年总体计划
一、工作计划
1、做好客史资料统计，特别是常住客及商务客，拟以“常住客资料本”的形式建立接待处的第一手资料。
2、激励前厅的推销意识，促进其积极性。接待员应在酒店优惠政策的同时根据市场行情和当日入住情况灵活掌握房价，强调“只要到前台的客人，我们都要想办法让客人住下来的宗旨，争取更多的入住率。每月对客房出租率、出租额进行报表式分性，共同探讨其中的原因，让员工看到酒店实际情况，“参与”管理，清楚了解酒店客房出租的实际情况。
3、前厅部是整个酒店的中枢部门，它同客房、销售、餐饮等部门都有着紧密的工作联系，如出现问题，要主动和相关部门进行协调解决，避免事情的恶化。
二、管理计划
1、服务质量是酒店品牌的本质特征，树立良好的品牌形象，首要的就是抓员工的素质，员工的服务质量，为更好的加强部门的服务，每天由主管对前厅部进行卫生、服务质量的督促、检查。
2、建立部门“优秀员工”评定细则，并由部门岗位推荐候选人，由部门所有员工投票，对
最佳员工进行奖励。
3、我酒店所处的地理位置存在着一定制约性，为了不断加强酒店的知名度，要求前厅部员工对每一位进入酒店的宾客提供热情详细的问讯服务，争取吸收更多的客。
三、培训计划
前厅部深知，没有培训就不可能有长足的进步，将为员工组织各种形式的培训：现场培训、实践考核等等。重点进行礼仪、形体、程序、应知应会、消防等方面的培训，开展标准化、程序化培训。对前台员工进行“前台服务用语”、“技巧销售客房”、“问讯服务”、“常见问题处理”和“失误补救技巧”等的专题培训。在规范化的基础上为客人提供个性化、特色化服务，力争使每位来过酒店的客人都能留下深刻美好的印象。而最重要的还是利用客人的宣传作用、口碑效应，增加酒店的美誉度。
具体培训计划如下：
1、加强预订技巧的培训，不断提高房间的入住率。
2、开展各岗位的标准化、程序化培训。
3、部门内部进行业务知识的交叉培训。
4、每月对各岗位的案例进行总结、分析、讨论。
5、对员工进行“怎样留住客人”的专题培训。
6、前厅部应知应会，内容包括嘉定、马陆各著名景点、各类商场、周边交通线路等。，
7、对市出入境即将实施的48小时免签证制度，每季度培训外宾证件，培训资料当月进行上传.
为进一步理顺和规范市固定资产投资项目办理程序,促进项目尽早落地开工,特制定本暂行意见。
一、适用范围
市范围内由市级直接办理和审核转报的固定资产投资项目。
二、指导原则和工作目的
坚持“一门受理、限时办结、公开公正、廉洁高效”的原则,切实简化办事程序,依法维护投资者权益,规范投资行为,促进市固定资产投资持续健康发展。
三、办理程序
(一)项目确立阶段
1.项目受理。市发改委通过设在市行政审批服务中心的专门窗口,统一受理项目申报材料。
实行核准制、备案制的企业投资项目(含外商投资项目),由项目建设单位按有关规定提交申报材料,市发改委窗口工作人员会同相关部门窗口工作人员对申报材料进行审查,符合规定的,出具项目受理通知书;不符合规定的,一次性告知需补充或者修改完善的材料。
政府投资的项目,由建设单位提交项目建议书,市发改委综合平衡并报市政府研究同意后,按规定程序办理。
2.项目初审。市发改委按规定对项目从国家产业政策、投资政策以及经济社会发展规划等方面进行审查。符合规定的,市发改委在3个工作日内出具项目前期工作联络函,连同受理材料一并送市规划局、国土资源局、环保局等相关部门窗口,同时通知项目单位。市规划局、国土资源局、环保局等部门对项目申报材料进行审查,在5个工作日内分别出具规划选址用地、土地预审、环评初审等书面意见,反馈至市发改委窗口。项目同时涉及市安监局、水利局等部门的,参照上述程序办理。不符合规定的项目,市发改委在3个工作日内出具不予批复、核准、备案的通知,并书面说明理由。
3.项目批复、核准、备案。市发改委综合各有关部门的初审意见,对符合规定的项目,在2个工作日内出具项目批复、核准、备案文件或转报上级发展改革部门;对不符合规定的项目,在2个工作日内下达不予批准、核准、备案的通知并书面说明理由。
对按有关规定需进行咨询评估的项目,以及可能对公众利益造成重大影响的项目,由市发改委委托有资质的咨询机构进行咨询评估或征求公众意见,建设单位根据咨询评估和征求公众意见的情况对申报材料进行修改完善后,市发改委在2个工作日内出具项目批复、核准、备案文件或转报上级发展改革部门。
4.环评审批手续。市环保局在进行初审的同时,进入环评审批程序,按照填写环境影响评价登记表、报告表和报告书3种情况,分别在3个、7个和15个工作日内出具环评批复文件,发项目单位并抄送市发改委。
5.提交市城市建设项目审批小组研究的项目。城市规划敏感区(具体范围由市有关部门界定)内的项目,可暂不提交项目可行性研究报告或项目申请报告。市发改委窗口受理、有关部门出具初审意见,并由市发改委提报市城市建设项目审批小组研究同意后,项目单位再提报项目可行性研究报告或项目申请报告,市发改委按规定时限办理有关手续。
对项目初审阶段部门意见不一致,但对经济社会发展具有较大促进作用的项目,由市发改委提出意见报市城市建设项目审批小组研究后按规定办理。
6.其他事项
(1)以公开出让方式取得土地使用权的项目,市发改委直接办理项目核准文件。
(2)在项目单位现有场地内的改建、扩建项目,市规划局在5个工作日内完成审查,市发改委在2个工作日内完成核准、备案或转报手续。
(3)已取得合法项目批复、核准、备案文件的项目,可直接进入开工准备阶段。
(4)高新区范围内的市级直接办理项目,由高新区参照本规定办理。
(二)开工准备阶段
1.核发建设用地规划许可证和办理建设工程规划设计要求通知书。项目单位取得项目批复、核准文件或备案证明后,向市规划局申办建设用地规划许可证和建设工程规划设计要求通知书。市规划局在5个工作日内核发建设用地规划许可证(含建设用地规划通知书),12个工作日内核发建设工程规划设计要求通知书。
2.办理用地手续。项目单位在申请办理建设用地规划许可证后,向市国土资源局申请办理用地手续。对不涉及农用地转用和集体建设用地征用的项目,市国土资源局在15个工作日内办理土地权属变更、用地性质变更或土地出让等相关手续。
对涉及农用地转用和集体建设用地征用的项目,市国土资源局在受理材料后20个工作日内(不含组织听证时间),完成勘测地界、权属调查、指界签章、规划调整、耕地占补平衡、拟制建设用地说明书、建设用地开发建设方案、征地方案,在建设单位缴纳有关规费后报市政府审核后转报省政府。
3.详细规划、建筑设计审查。项目单位取得建设工程规划设计要求通知书后,组织编制详细规划或建筑设计报市规划局申办建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划或建筑设计)。详细规划与建筑设计同时编报的,市规划局在12个工作日内核发建设工程规划设计 审查核准意见书(详细规划和建筑设计);仅编报其中1项的,市规划局在8个工作日内核发建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划或建筑设计)。
4.施工图审查、缴纳规费。项目单位取得建设工程规划设计审查核准意见书(详细规划、建筑设计)后,向市行政审批中心施工图联合审查办公室提报施工图设计文件,各联合审查部门在20个工作日内完成施工图联审,出具相关审查通过文件和城市建设综合配套费、人防工程易地建设费联络单,项目单位持联络单按规定的范围和标准到市建委缴纳城市建设综合配套费、到市人防办缴纳人防工程易地建设费。
5.核发建设工程规划许可证。项目单位凭联合审查通过的施工图及城市建设综合配套费和人防工程易地建设费交讫凭证、土地证,向市规划局申办建设工程规划许可证,市规划局在3个工作日内核发建设工程规划许可证。
6.核发建筑工程施工许可证。项目单位组织施工、监理招标,凭土地证、建设工程规划许可证、施工图审查通过文件、施工、监理合同、施工企业安全生产许可证、市建筑工程手续通知单等相关材料,向市建委申办建设工程施工许可证,市建委在2个工作日内予以核发。
四、监督和保障措施
(一)实行项目办理情况旬报制度。每旬旬初,市发改委将上一旬项目确立阶段受理情况和各部门办理情况,市规划局、国土资源局、环保局等有关部门将本部门的受理和办理情况报市政府督查室。市政府督查室负责对有逾期未办结事项的部门出具督办意见书,并于每旬旬初上一旬各单位项目办理情况,作为部门考评的重要依据。
第一条为完善×,×公司重大经济活动决策程序，规范重大经济活动法律监管制度，保证对外签订重大经济合同的合法性，维护合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《××公司工作规则》等有关法律及有关规定，制定本规定。
第二条本规定适用于以市公司名义对外签订的经济合同以及市公司所属各单位对外签订的标的额30万元以上经济合同的法律审核。
市公司所属各单位应根据国家有关法律法规及本规定制定本单位有关合同审核的规定，加强对本单位对外经济合同的法律审核及合同管理工作。
第三条本规定所称“合同”是指买卖、借款、租赁、担保、保险、建设工程、技术开发、咨询、服务等方面的经济合同。
第四条市公司法规处负责市公司经济合同的法律审核。
第五条合同法律审核坚持依法、及时、准确的审核原则。
第二章审核内容
第六条合同审核部门对下列合同事项依法进行审核：
（一）合同形式。合同形式应采用法律、行政法规规定或当事人约定的形式。国家规定采用标准合同文本的，应采用标准合同文本。
（二）合同实质性条款。合同的实质性条款由合同当事人双方约定。根据《中华人民共和国合同法》规定，合同实质性条款包括以下内容：
1、当事人的名称或者姓名和住所；
2、标的；
3、数量；
4、质量；
5、价款或者报酬；
6、履行期限、地点和方式；
7、违约责任；
8、解决争议的方法。
（三）合同效力。签订合同应主体适格，意思真实，目的合法，不损害社会公共利益，不违反法律、行政法规的强制性规定。同时，合同中不得含有无效条款。
第七条业务部门对经审核的合同有实质性条款变动的，应将合同送交合同审核部门再审。
第三章审核程序
第八条合同的受理。业务部门应及时将拟签合同送交合同审核部门进行审核。送交拟签合同文本时，应附送下列材料：
（一）合同项目立项审批意见；
（二）财务部门关于项目预算审批意见；
（三）签订借贷合同的，附担保物的有关说明；
（四）签订担保合同的，附主合同原件或复印件及有关情况说明；
（五）授权他人签订合同的，附授权委托书；
（六）欲变更、终止、解除合同的，附原合同文本及书面变更、终止、解除合同的说明材料。
（七）其他相关材料。
附送有关材料不全的，合同审核部门应要求业务部门及时补全。
合同审核部门应对送审的合同进行登记，送审人和受理人应在登记表上签字。
第九条审核意见审批。合同审核部门确定专人负责审核工作并提出审核初步意见，经本部门负责人复核后，报市公司领导审批。
第十条审核意见反馈。经市公司领导批准后，合同审核部门应及时将审核意见书面反馈至业务部门，并将送审合同文本原件、相关材料退回业务部门。
审核重大经济合同开合同审核部门专题会议，实行集体审核制度。
第十一条审核期限。合同审核部门原则上应在受理合同之日起三个工作日内完成对送审合同的法律审核。对于重大复杂的合同可延长至五个工作日。
第四章档案管理
第十二条合同审核部门应明确专人负责送审合同的接收、登记备案，并将送审合同及相关材料、审核意见的复制文本予以归档。
第十三条合同及档案管理实行分类编号管理，按照合同名称分类归档，并按照审核顺序制定编号，做到管理规范。
第五章附则
第九十五条 各级税务机关应当按照职责权限,通过定期组织检查、抽查等方式,检查下级税务机关的行政复议工作,并及时向有关方面反馈检查结果。
第九十六条 行政复议期间行政复议机关发现被申请人和其他下级税务机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的,可以制作行政复议意见书。有关机关应当自收到行政复议意见书之日起60日内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况报告行政复议机关。
行政复议期间行政复议机构发现法律、法规和规章实施中带有普遍性的问题,可以制作行政复议建议书,向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。
第九十七条 省以下各级税务机关应当定期向上一级税务机关提交行政复议、应诉、赔偿统计表和分析报告,及时将重大行政复议决定报上一级行政复议机关备案。
第九十八条 行政复议机构应当按照规定将行政复议案件资料立卷归档。
行政复议案卷应当按照行政复议申请分别装订立卷,一案一卷,统一编号,做到目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐。
第九十九条 行政复议机构应当定期组织行政复议工作人员业务培训和工作交流,提高行政复议工作人员的专业素质。
第一百条 行政复议机关应当定期总结行政复议工作。对行政复议工作中做出显着成绩的单位和个人,依照有关规定表彰和奖励。
第十二章 附 则
第一百零一条 行政复议机关、行政复议机关工作人员和被申请人在税务行政复议活动中,违反行政复议法及其实施条例和本规则规定的,应当依法处理。
第一百零二条 外国人、无国籍人、外国组织在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议,适用本规则。
第一百零三条 行政复议机关在行政复议工作中可以使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政复议机关印章在行政复议中具有同等效力。
第一百零四条 行政复议期间的计算和行政复议文书的送达,依照民事诉讼法关于期间、送达的规定执行。
本规则关于行政复议期间有关“5日”、“7日”的规定指工作日,不包括法定节假日。
关键词：医院内部审计；质量控制；项目选定；项目实施
目前我国公立医院属于微利事业单位，审计只局限于外在审计，也就是上级对医院的审计，而开展内部内部审计工作关乎着医院工作质量的高低。
一、审计内容选定是保证医院内部审计工作质量的前提
为了提高医院的经营和管理水平，实现优质、高效、低耗、规范管理的内部审计目标，审计内容应是在对可能影响内部审计目标实现的风险进行评估的基础上。一是要确定哪些事项应列入内部审计范围；二是确定哪些列为内部审计对象的事项会给组织带来风险；三是确定哪些事项要先审；四是结合审计资源状况选定项目
二、强化审计内容过程管理是保证医院内部审计工作质量的核心
实施过程包括三个阶段，分别是审前、审中和审结。
（一）审前主要工作是制定审计内容
通常医院内部审计工作主要包括三大方面内容：（1）审查医院各种业务活动的合法性、合规性。例如，对医院的药品及器械的采购，医疗事故及纠纷的防范和处理，计划、人事、投资决策等活动进行检查与监督，以保证医院各部门遵循国家有关政策、方针、法规、制度，减少差错和失误。（2）审查医院内部各种业务活动的经济性和安全性。例如：检查医院内部各种活动的执行与计划是否一致；各部门是否忠于职守，严格执行医疗、护理等操作制度；效率如何，是否取得预期效果；是否厉行节约，讲求成本效益原则等。（3）审查医院经济活动资料的真实性和有效性。例如，对医院的会计资料进行审查，检查账实是否相符，有无私设“小金库”等情况，保证会计信息真实可靠及国有资产的安全完整。
（二）审中主要是依据审计方案内容开展工作
在进行内部审计测试的过程中，首先要了解被审计部门的内部控制状况，如重要职能部门的各项制度的严密性、逻辑性和衔接性，评价被审计项目内容的内部控制状况，进行审计抽样，搜集审计证据。同时将审计证据与审计依据进行对比，看是否存在差异，分析差异所带来的影响及差异产生的原因。
（三）审结是内部审计报告阶段
审结应包括被查事项的任务和目标与医院任务目标是否一致、医院任务目标是否完成、被查事项是否达到预期目的；情况部分应按审计发现的重要性顺序反映发现的状况、依据、差异、影响和原因；意见、建议部分一要有助于解决问题，促进风险降低，二要切实可行，三要考虑成本效益原则，四要既利于解决医院现实问题，五要适合医院的经营活动。内部审计报告的问题及意见、建议部分是重点。对发现的问题．内部审计人员要与被审计部门共同分析成因以及影响，提出加强管理、堵塞漏洞、挖掘潜力、讲求效率的意见和建议，归纳出具有全局性、建设性的防范措施，提出完善体制、改革机制的具体建议，报告中不宜使用责难性的措辞，不采取简单披露问题的方法；报告应着重反映重大的问题，对一般性质的问题，在审计过程中直接向被审计部门提出并督促其审中完成整改。
三、督促审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键
建立健全审计整改监督制度、确保审计建议的落实是保证医院内部审计工作质量的关键。
（一）下达内部审计意见书后，要求被审计部门做出整改承诺
对需要落实整改的有关事项，明确责任人、督办人和整改结果反馈时间。通常被审计部门负责人作为落实整改措施的责任人，内部审计部门及上级有关职能部门作为相关问题的落实督办人。
（二）要求被审计部门定期汇报内部整改情况
责任人和督办人在规定时间内应将落实审计建议的具体情况书面反馈到内部审计部门，重要的落实整改事项结果还应向更高级别领导报告。反馈信息应包括：针对存在的问题已经采取和将要采取的措施；整改落实的责任人；不能整改问题的情况说明。被审计部门有责任保证：所采取的措施针对的是报告中提到的缺陷；所采取的措施必须针对问题产生的原因，而不仅仅是消除现存的问题；整改措施将持续产生作用。
（三）采取审计回访、追踪审计等方式，督促、保证内部审计建议得到有效落实
第一条为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条本规定适用于*市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。
第三条本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第四条各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。
第五条*市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。
第二章内部审计机构和人员
第六条下列部门和单位应当设立内部审计机构：
（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
（二）地方金融机构；
（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。
第七条内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。
第八条内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。
第九条内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。
第十条内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。
第十一条内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十二条内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。
第十三条部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。
第三章内部审计机构职权
第十四条内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
（三）建设项目的预（概）算和决算；
（四）经济效益；
（五）内部控制制度；
（六）经济合同（协议）的签订与履行；
（七）国有资产的运行状况及其质量；
（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
（十二）其他审计事项。
第十五条内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。
第十六条部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。
第十七条乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。
第十八条内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。
第十九条内部审计机构及其审计人员的主要职权：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。
第二十条内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度。
（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度。
（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度。
（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。
第四章内部审计工作程序
第二十一条内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本部门、本单位负责人批准后实施；
（二）实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；
（三）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性；
（四）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起10日内书面反馈意见，否则视为同意；
（五）将审计报告连同被审计单位意见，报本部门、本单位负责人审定；
（六）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应提出审计决定；
（七）审计意见书和审计决定，经本部门、本单位负责人批准后送达被审计单位；
（八）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。
第二十二条被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。
第二十三条审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送直接管辖的审计机关和上级内部审计机构：
（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
（四）贪污受贿金额在一万元以上的。
第二十四条内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。
深化后续审计的几点思考
(一)全面掌握原审计发现问题的性质和风险特征是做好后续审计的前提。后续审计的审计样本是原审计发现问题，其针对性较强，因此后续审计工作首先是要做到对原底稿描述的问题理解透彻。1．全面收集，分类建账。为全面掌握原审计项目发现问题的基本情况，应及时建立动态管理的汇总台账和后续审计信息资料库，全面收集以前年度审计项目资料，按问题分类建账，并与审计在线作业系统进行信息对接，确保审计信息的完整统一。2．梳理分析，增强针对性。全面梳理分析审计发现问题的风险状况，在确定问题风险程度的基础上增加风险类型的维度分析，将风险类型分为信用风险、市场风险和操作风险，对每个问题进行重新分析和标注风险类型，以便分类整改，进一步增强后续审计的针对性。3．明确程序，确保质量。结合被审计行反馈的整改情况，按照《整改管理办法》确定的“三个到位”整改标准，分类制定后续审计验证操作表，明确整改验证依据、确认条件、取证范围、认定方法和程序等，以便审计人员统一操作、统一标准、统一证据、统一定性，提高审计的规范性，确保审计质量。4．再次确认，确定重点。对选取的后续审计问题清单进行再次确认调整和分类，进一步吃透原问题所揭示的风险状况，确定审计重点。
(二)充分了解被审计行整改工作状况和整改措施效果是做好后续审计的基础。充分了解被审计行已经采取的整改措施和效果是后续审计的起点。为全面掌握被审计行整改进度与整改的具体情况，审计机构应做到:1．定期反馈，动态跟踪。定期向被审计行发送《审计建议落实情况反馈表》，主要是从具体问题整改、完善手续、完善制度流程和责任追究等四个方面动态跟踪被审计行整改工作状况，全面了解整改措施效果，为后续审计的审前分析和现场验证提供有效的基础资料，并且从中发现被审计行整改工作的特点和薄弱环节，确定后续审计工作重点。2．全程参与，督办整改。加强与被审计行的沟通，及时了解整改工作状况，掌握整改工作中存在的问题和困难，共同研究解决办法，全程参与被审计行整改工作，做到整改督办到位，整改及时有效。
(三)根据后续审计目标采取有针对性的审计方法是做好后续审计的关键。与其他审计不同，后续审计有其自身的审计规律和审计方法，核心是验证和评价，围绕这个核心，后续审计应采取以下审计方法:1．综合评价，全面分析。一是调阅被审计行的整改报告、整改台账和内控自评价报告等资料，了解管理单位、问题单位的总体整改情况，从整改履职、整改机制、整改措施、整改效果四个方面进行深入分析，综合评价整改有效性。二是通过对各层级单位负责人、内控部门负责人和主要业务部门负责人发放审计问卷，查看被审计行对问题整改的认知度，判断整改的真实性。三是确定非现场审计人员，向其提出非现场审计需求，通过审计监控系统对被审计单位的管理、经营、风险及问题整改等情况进行多维度分析。2．现场验证，深入核查。一是重点核查问题事项的纠正情况，特别关注是否有弄虚作假或采取违规方式整改的问题，并对部分整改和未整改的问题从主观和客观上认真分析原因。二是核查风险控制措施情况，特别关注同机构、同业务、同环节、同类别的问题在被揭示后是否多次重复发生。三是核查责任追究情况，特别关注是否存在责任人处理后移、下沉。3．分析数据，锁定线索。在现场审计阶段，成立数据分析审计小组，针对原重大和普遍性问题，特别是涉及到海量数据业务，要充分利用审计监控系统，分析提取电子数据，锁定审计线索，确定审计重点，并及时下发各审计小组现场核查。4．深查细究，提升成果。对于重大风险事项及重要关注事项，在现场审计时要认真查深查透，对于制约整改效率的问题在现场要进行认真分析。
(四)科学、客观认定整改结果，促进整改效果，提高内控水平，是做好后续审计的目的。后续审计是通过客观公正、实事求是地评价被审计行的整改工作，来促进被审计行提高内控水平。为做到这一点，后续审计要着重做好以下两个方面的工作:1．对照标准，客观认定。对每个问题都严格按照纠正是否到位、风险控制是否到位和责任追究是否到位的标准逐一验证，认定整改结果。对认定标准理解不一致的，双方要进行具体分析，客观认定，取得一致意见。2．把握原则，真实反映。一是后续审计对已完成了具体整改工作或已穷尽办法整改的问题认定为已整改，但风险尚未根本化解的问题，审计组应对该类问题出具事实确认书，要求被审行合规部门要持续跟踪，督促相关经营行持续整改，直至风险完全化解。二是通过问卷调查，了解被审行业务主管部门整改履职情况，并根据调查结果，对整改履职不到位的主办部门应出具审计底稿或事实确认书，要求强化部门整改职责，进一步搞好条线问题整改。
深化后续审计的几点建议
(一)建立内审机构与被审行之间信息联网机制
针对审计部门检查发现问题以及整改情况，被审行合规部门及时在内控合规管理信息系统进行更新录入，审计部门则针对审计发现问题在审计在线作业系统进行底稿录入，整改反馈情况则在后续审计开展时对选定的样本才进行录入。为了全面及时了解被审行的整改情况和掌握整改动态，建议对审计部门的审计在线作业系统与合规部门的内控合规管理信息系统进行联网，相关信息共享，同时也避免工作重复。
(二)建立对外部监管机构检查问题后续审计机制
目前审计局只对本条线开展的审计项目进行后续审计，外部监管机构检查发现问题的整改措施和效果则由被检查行自行认定和评价。为充分了解被审行的经营管理水平，全面掌握被审行整改情况，建议将外部监管机构检查问题纳入后续审计，便于对整改情况进行全面评价。
(三)完善后续审计属地管理机制
2012年总行审计局对各分行统一组织开展的审计项目中，有部分项目是异地交叉审计，这些项目结束后审计意见书和底稿等审计资料没有抄送管辖分局。为了利于开展后续审计，建议将审计意见书和底稿等审计资料在项目结束后抄告管辖分局。
