时间：2023-06-01 09:33:14
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇经营发展建议和意见，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
集团公司三届五次职代会、2020年党委扩大会、工作会暨党风廉政建设会，经过全体与会人员的共同努力，已经圆满完成了预定的各项议程。这次会议是在“十三五”收官之际及“十四五”开局之年召开的一次十分重要的会议。会议准备充分、内容充实、气氛热烈、收获颇丰。为2021年乃至“十四五”期间企业生产经营及党建工作明确了思路。下面我讲三个方面的意见。
一、会议基本情况
会议自筹备到召开历时近一个月时间。会前，集团公司两个调研组对10个单位包括直属项目进行了实地调研，对22个单位进行了书面调研。调研中收集汇总各单位建议和意见231条，收集集团公司机关各部门建议和意见91条。这些来自基层及机关的建议和意见，涉及企业管理的方方面面，为会议召开奠定了基础。同时，会议讨论环节大家又提出了很多意见和建议。下一步，将组织机关相关部门认真研究，并进行答复。
会议听取了几位集团公司领导的讲话，通报了股份公司巡视整改情况，并以书面形式印发了2021年经营承揽、施工生产工作安排、2020年提案处理和落实情况报告及集体合同履行情况报告。职工代表民主评议了集团公司领导班子，通报了2020年各项奖励。表决通过了各项大会决议。签订了2021年集体合同，相关单位递交了生产经营、安全生产、党委工作目标管理和党风廉政建设责任书。会议期间，参会人员分为六组进行了集中讨论。总之，会议内容丰富、切合实际、鼓舞人心。
二、会议取得的成绩
会议总结了企业“十三五”期间及2020年取得的新成就。查找了企业在经营管理水平、经济运行质量、桥梁专业化水平、人才队伍建设、思想文化建设、基础建设工作等方面存在的主要问题。从国际、国家、股份公司和企业自身等层面分析了当前面临的内外部形势。明确了“十四五”期间的发展思路。确定了2021年发展目标和重点举措，为企业今后一段时间的工作找到了落脚点。会议通过展板的方式展示了 “十三五”期间企业发展成果及2020年取得的成绩，研究通过广大职工热切期盼的薪酬办法，表彰了2020年度各类先进，通报了各单位绩效薪兑现事宜，对首届“最美大桥人”等颁发了奖牌。通过展示成绩和表彰奖励振奋了精神，鼓舞了士气。
三、抓好会议的落实
首先，要领会精神，统一思想。机关各部门、各子分公司、各项目要把学习传达本次会议精神作为当前的首要工作。要采取召开会议、专题讨论等多种形式，认真组织学习，利用网站、橱窗等形式广泛开展宣传，将会议精神传达到一线班组、传达到每一个员工，形成学习宣传贯彻会议精神的浓厚氛围，做到统一思想，凝聚力量，把思想和行动统一到集团公司的决策部署上来。
其次，要强化措施，分解目标。今天，集团公司与所属各单位签订了责任书，这是不折不扣的“军令状”，我们要制定详细的工作计划和目标，让责任层层分解，逐级落实；要细化、量化目标任务，使每一位员工、每一个岗位都有指标，确保各项任务有序推进；特别是广大党员领导干部要身先士卒、率先垂范，把贯彻落实会议精神体现在岗位职责上和工作效果中，使“军令状”最终成为让组织和职工满意的答卷。
第三，要恪尽职守，不辱使命。我们要时刻牢记集团公司党委赋予的责任和使命，既要看到我们的优势和经验，也要正视自身存在的差距和困难，切实增强紧迫感和危机感。我们相信，只要坚持以发展为第一要务，以经济效益为中心，以生产经营为重点，以做强做优为己任，立足岗位，恪尽职守，对标一流，扎实工作，我们的目标就一定能够实现。
第四，要着眼当前，确保稳定。传统的新春佳节即将到来，我们要以做好安全生产稳定、职工队伍稳定和劳务队伍稳定为工作重点，组织开展好当前的施工生产工作，安排和履行好节日值班制度，组织开展好节日期间各项活动，确保节日期间安全生产和队伍稳定，让大家度过一个欢乐祥和的新春佳节。
县效能风暴办：
7月中旬，我局召集政风行风监督员和政风行风评议代表共30名同志召开了民主评议政风行风工作动员大会，发放行风状况调查表。广泛征求各评议代表对我县食品药品监管局政风建设、效能建设、监管工作等方面的意见建议，请他们就食品药品监管部门履行执法监管职能、服务医药经济发展等工作提出意见和建议。
经我局进行收集整理，各位监督员和政风行风评议代表对我局高度重视政风行风建设和食品药品监管工作取得的成绩给予了充分的肯定。同时，提出以下几点意见和建议：一是严厉查处我县辖区内无证经营及证照过期从事四品一械（即食品、药品、化妆品、保健食品和医疗器械）行为；二是加大对违法违规经营假劣食品药品的查处力度；三是加强对虚假违法宣传广告的查处工作；四是严厉打击游医药贩在我县辖区内的活动行为；五是加强对小型餐饮服务单位的监管，整治脏、乱、差的问题，保障广大人民群众的饮食安全；六是加大对《食品安全法》、《药品管理》等切实与广大群众生活息息相关法律法规知识的宣传工作。
针对各评议代表提出的意见建议和我局在工作中存在的突出问题和薄弱环节，我局剖析原因，明确整改目标，做出如下整改承诺：一是积极开展辖区内四品一械监督检查工作，确保各经营单位100％取得许可证，从业人员100%取得健康证，日常监督覆盖率达到100%，全年不发生一起食品药品安全事故；二严厉查处利用互联网、邮寄等方式购销假劣药品行为，严厉打击以义诊、祖传验方、民族药、特效药等形式制售假劣药品的违法行为，使从事违法犯罪活动的游医药贩无藏身之处；三是对假劣药品、医疗器械和餐饮服务食品安全违法案件，坚持按“五不放过“原则依法查处。按时查处省、市局通知查处和移送的食品药品案件；四是实施餐饮企业监督信息公示制，全面落实餐饮单位量化分级管理工作，在餐饮企业统一制作、悬挂监督信息公示牌并通过媒体公示，对餐饮企业基本信息和日常监督及抽检信息进行公示。积极引导广大群众寻找笑脸就餐；五是进一步加大宣传工作，大力宣传食品药品监管职能、亮点工作，让群众消除食品药品的不安全顾虑，放心消费，增强广大群众对食品药品监管工作的认同感。通过各种活动宣传法律法规和餐饮服务食品药品安全知识，增强广大群众饮食用药安全和自我保护意识，形成全社会关注食品药品安全的良好氛围。
二〇一二年八月一日
孙天法
经济学博士，北京市社会科学院研究员，史志办主任。
垄断最优化规制、垄断的市场结构范式和社会保障无风险投资理论的创立者。
德国社会学家提出的工业4.0 是培养和提升一个企业、一个行业和一个国家竞争力的重要举措。作为中国的一家上市公司，达意隆实施的工业4.0 战略能够扩大提高社会对企业产品需求，有助于提高企业的竞争力，并降低企业经营的市场风险。
1、机敏地避开过度竞争，谨慎地开发企业生存的细分市场。达意隆的决策者深谙市场竞争的诀窍，十分小心地在市场的缝隙中寻找自身发展的空间。无论是其使用包装纸用的码卸垛、纸膜包、装卸箱等系列产品，还是ZLP30 全自动理瓶机、ZZT150 全自动装托机、AGV小车，还是新进开发的豆腐行业的机器人自动分拣系统，都是对具有强劲市场支撑力的细分市场的创新和开发。
2、通过工业4.0 的融合功能，提供最优秀的产品和服务。工业4.0 是实体物理世界与虚拟网络世界的融合。通过其各种要素、能力的一对一、一对多，或交叉性的融合与集成，形成各自为战条件下无法形成的功能、效率和品质。达意隆通过一系列集成和融合，创造出多个奇迹。
第一，通过网络把社会的需求反馈和 创 新导向有机地结合在一起。达意隆特别重视生产性消费者对产品性能的意见和建议，并建立了包括产品在线展示、产品在线订购、配件在线订购和在线信息反馈在内的客户服务系统，积极接收用户的建议和意见，并采取措施加以改进和提高。
第二，通过公司内外技术研发人员之间的合作与能力的集成，提高产品质量。工业4.0 战略把集成放在十分重要的地位，通过优选和集成现有的模块，形成更优的功能和产品。第三，通过人员推销和网络营销的融合，提高公司营销效率。达意隆不仅建立了高效率的网上销售系统，也建立了遍及全国的人员经营网点。同时，在营销网络上公布包装设备（非饮料类）专项销售、自动化设备专项销售、贴标机及啤酒设备专项销售的联系方式。
3、按照质量、效率、功能三位一体的要求研发和生产机器人。工业4.0 的关联思想、集成模式、创新原则、数据观念和转型要求与企业的经营密切相关。所以，必须从经营角度和战略高度认识和实施工业4.0 战略。
创新是企业生存和发展的关键。达意隆通过创新、整合和集成，使吹灌旋设备整机能耗降低25%，达意隆吹灌旋设备的创新和整合体现了企业经合竞争的“新”和“廉”的要求。同样，达意隆研发豆腐生产和包装机器人，不仅保证减少了生产和包装工艺上的污染，还提高了传统行业的生产效率，完美地体现了“一招鲜，吃遍天”经营哲学中的“新、优、廉”的要求。
----行业经济持续增长。元至8月，全市道路运输行业完成客运量0.51亿人次、旅客周转量37亿人公里，与上年同期相比客运量上升1.9%、周转量上升18.8%；完成货运量0.31亿吨、货物周转量22亿吨公里，与上年同期相比货运量与去年持平、货物周转量上升2.3%。
----服务水平明显提高。全市14家经营省、市际客运班线企业，符合道路运输质量信誉aaa等级标准的6家，aa标准的8家；26家经营县际班线客运企业，符合aaa标准的18家，aa标准的8家；8家危货运输企业全部达到aaa标准。
----安全生产形势平稳。元至8月，全市共发生上报道路安全事故4起，死亡5人，受伤4人，未发生较大及以上道路安全事故，与去年同期相比，事故起数、死亡人数分别下降25%、38%。
----站场建设按有序推进。元至7月，全市累计完成站场建设投资2163.35万元，占年度计划4200.5万元的52.77%。重点项目：五峰货运站、枝江货运站、当阳货运站开工建设、东山高速客运站项目正抓紧编制初设，*市货运中心站基本竣工；竣工1个农村五级客运站、112个候车亭完成、117个招呼站完成。
----费收任务超额完成进度目标。元至7月，全市完成运管费征收1900万元，占年计划2131万元的89.16%，与上年同期相比上升8.58%。其中：县（市）区运管所完成1218.73万元，占年计划1390万元的87.68%；直属运管所完成681.26万元，占年计划的741万元的91.94%。
回顾半年来的工作，我们的主要做法是：
一、以开展各项活动为契机，进一步强化队伍建设，不断增强做好“三个服务”的能力和水平。
根据省局、市局的总体部署，我处深入扎实开展“两项活动、两项讨论”活动，切实提升运管系统执行力。我们通过召开动员大会、组织理论学习、培训讲座、观看电教理论片、撰写心得体会，组织讨论交流、下基层体验生活等活动，提高了全处干部职工对开展活动重要性的认识，做到了思想统一、态度端正、步调一致、成效明显，全处执法队伍风纪更加严明、作风更加硬朗，勤政廉政、便民高效的运政执法队伍形象正日益得以强化。今年，我国遭遇了历史上罕见的自然灾害。但全行业工作人员不畏艰难，奋力拼搏，确保了道路运输物资和人员的畅通，为取得抗灾救灾的胜利作出了应有的贡献。在年初雪灾和纹川地震抢险救灾运输中发挥了主力军作用。确保了重要物资运输和重点时段旅客运输。先后完成省运管局下达的雪灾振灾物资运输保障任务和纹川地震振灾物资运输保障任务，共计65车次，为灾区人民及时送上紧缺物资。其次，做好投诉工作，为旅客、货主提供优质服务。元至8月，我处受理投诉140件，核实处理率达100%。其中，受理各类批转上访件11件，处理11件，回复政协提案3件。
二、狠抓质量效益，进一步优化资源配置，不断提高道路运输经济的质量和效益。
一是结合争创“民心杯”活动，做好农村客运发展工作。根据省运管局《关于开展2008年农村公路“民心杯”竞赛活动的通知》精神，制定了全市“民心杯“争创方案，着力推进全市社会主义新农村”通达、畅通工程“建设。我们通过创建10条农村客运示范线，严格落实农村客运运力引导资金补助政策，积极推进农村客运发展。目前已新增13条农村客运班线，新增客运72辆596座，新开通行政村32个，通车率提高2.2%，达到81%。发放符合条件的农村客运车辆28辆342座，补助金额13.68万元。
二是认真开展“质量效益年”活动，不断强化行业管理，促进道路运输经济质量与效益协调发展。我们以年审为契机，督促经营者建立健全车辆技术档案和做好车辆管理档案的建立工作，严把营运车辆技术等级关和承运人责任险投保关。加大对客运班线经营情况监控力度，审查班线在线经营、规范运营等情况，确保客运班线经营许可证明换发工作如期完成。通过开展评选“*市二七年度机动车维修诚信经营企业”、“2007年度文明驾校”和“2007年度优秀教练员”等活动，鼓励先进企业发展和壮大，推进行业诚信机制建设，倡导诚实守信的经营理念，营造公平竞争的市场环境。
三是结合开展“创优杯”活动，继续开展示范驾校创建活动。我们在去年示范驾校创建活动的基础上，按照省局的要求，积极鼓励驾校通过机制创新，创立品牌，提高竞争力，争创“主体合格、装备精良、制度健全、教学规范”的品牌驾校，让学员享受规范周到的“家教式”服务。元至8月份，共制卡驾驶学员16668人，与去年同期相比增长4.5%。坚持“三不办证”原则（对缺考、替考和考试不及格者不办证），不断强化从业资格培训管理。元至7月底，营运驾驶员从业资格考试6170人，考试合格发证6362人（其中危货运输驾驶员216人，押运员证281人），与去年同期相比增长55.9%。换发新版从业资格证22814个，其中，危货运输类2101个。
三、加大市场监管力度，进一步强化市场经营秩序，促进道路运输经济又好又快发展。
一是加强安全管理，提高安全管理效能。针对以往安全管理中不同程度地存在重布置，轻监管的现象，我们强化工作思路和工作作风转变，加强安全监督检查，狠抓事前防范。规范了车辆技术档案和车辆管理档案的建立。启动营运车辆gps监控系统推广应用安装工作，目前全市已安装gps的客车204台、危货车辆322台（合计526台）。举办了为期二天的全市汽车客运站、道路旅客运输企业负责人共计73人参加的培训班，贯彻落实《汽车客运站安全生产规范》。上半年，共检查道路运输企业31家，发现安全隐患35处，现场整改30处，下发限期整改通知书5份，定期对隐患整改企业进行复查，督促企业及时消除了安全隐患。实行人性化服务，通过“短信”平台提醒广大运输企业、车主和司机注意行车安全。
二是强化经营行为监管，维护道路运输市场秩序。仅春运期间，我处共出动稽查车辆1360辆次、执法人员4850人次，查处重大违规案件26件;接市110联动出勤15次，救助被甩、滞留旅客4548人，为旅客挽回经济损失3.75万元。其次，以解决市场局部难点为重点，采取联合稽查强化力度。4月份，我们组织全市道路运输市场清理整顿活动，集中力量集中时段重点查处群众反映强烈的非法营运“黑车”问题，共检查客货车辆2800余辆，暂扣违规车辆51辆、证牌115套，全市客运市场秩序有了明显好转。元至8月，全市共查处道路运输违法案件1584件，罚款123.5万元。
四、广开言路、虚心听取社会各界批评和建议，深入开展民主评议政风行风工作。
按照上级各级主管部门的统一部署和安排，我处迅速成立领导小组和工作专班，认真布署和开展全市运管系统民主评议政风行风工作。
一是制定措施，公开承诺。制定了*市道路运输管理处民主评议政风行风工作实施方案和政风行风建设公开承诺。从认真履职，依法行政，廉洁从政，改进作风，亲民惠民五个方面向社会作出公开承诺，虚心听取社会各界的批评和建议。
二是加强宣传，营造氛围。根据市局行评办的要求，制作了*市道路运输管理处宣传展板，通过各种形式宣传道路运输管理职能，印发宣传资料3000份。市处通过在三峡日报、运政网向社会公开承诺，致全市人民公开信，公布举报电话11个，设置举报箱11个，广泛接受社会和广大人民群众的监督。
三是聘请行风监督员，虚心听取各界意见。市处聘请了20名政风行风监督员，并召开座谈会广泛征询对我市道路运输行业管理的意见，全市14个运管所聘请了120名政风行风监管员代表，广泛征求市人大、政协、及相关部门的意见。全市运管系统共发放征求意见函382份，回收350份，共收集意见和建议21条。通过明察暗访、走访个体经营户征求意见，发放问卷调查30份。
五、工作中存在的主要困难和问题
一是全市道路运输经济发展不平衡，行业规模化、集约化经营程度不高，公车公营改造难度大，客运市场矛盾突出。先进的智能、节能技术在道路运输领域应用率低，道路运输在综合运输体系中的核心竞争力亟待增强。
二是全市乡村客运发展困难大、进展缓慢。乡村客运由于受税费负担重导致经营成本高、旅客需求不均衡、道路状况差及相关部门认识不统一等因素影响，造成经营者投资乡村客运积极性不高，客运运力发展进度较慢，不同难度地制约了农村“路站运”一体化建设的发展。
三是道路运输企业安全管理仍需细化，部分企业管理制度有待进一步完善，安全生产资金投入仍需增加；少数企业仍不同程度地存在重效益轻安全的意识，职工安全教育、培训工作有待进一步强化。
四是行政执法装备落后，取证难、处罚难、执行难的矛盾尚未得到有效缓解，执法环境有待改善。
六、下一步工作安排
一是进一步落实全市交通工作会议和全省运管工作会议精神，深入开展“质量效益年”活动。切实以“质量效益年”和推广“王静工作法”统领运管各项工作，通过实践“节能、安全、服务、创新”四位一体的“王静工作法”，将当前开展的“两项活动”、“两项讨论”与“质量效益年”相结合，确保完成全年运管工作目标任务。
二是强化道路运输安全生产源头管理，重点是运输企业的各项安全管理制度、措施的落实，运管部门的证牌管理，确保源头不留安全隐患。同时加强对从业人员的培训，提高防范能力，对发现的问题监督有关单位整改到位，鼓励危货企业向规模化、集约化发展。按照应急预案认真组织应急演练，严格落实交通事故上报制度，努力把安全工作做扎实。
三是进一步加大工作力度，确保年审工作圆满完成。以营运车辆年度审验为手段，进一步严把营运车辆技术关口，督促经营业户建立健全车辆技术档案、投保承运人责任险和营运车辆gps的安装工作，以达到规范安全经营的目的。
四是开展服务品牌建设，全面提高道路运输服务质量效益。以开展“创优杯”竞赛为契机，广泛开展优质服务竞赛活动，规范运输经营行为，提升运输服务质量，创建运输服务品牌。
五加强道路运输市场监管，巩固专项整顿成果。一方面要通过培训、检查等活动，进一步提高运政人员执法水平，努力做到件件案件无瑕疵；另一方面要加大市场监管力度，对宜野线、宜兴线等重点线路进行专项整顿，严厉打击非法营运，进一步规范市场。对客运站进站情况进行清理，加强质量信誉考核力度，提升运输行业服务水平。
一、医院内部审计的职能
内部审计有助于医院加强监督、改进管理、提高防护、正确评价和献计献策的职能
(一)内部审计的监督职能产生于医院自我约束的内在需要，是内部审计最基本的职能。内部审计通过对被审部门遵守法律、法规、政策、计划、程序和规定的情况进行审查，纠正其不合法不合规的行为，有效减少了医院在工作中的失误和错误，控制了医院在经营中的浪费和损失，也保证了医院按着国家的法律、法规和财经政策及医院的规章制度良性经营。
(二)内部审计的管理职能是内部审计的突出职能，内部审计通过对医院的经营方案、经营决策、经营方针进行参与和评价，客观地反映问题，分析问题，解决问题，克服医院经营管里中的弊端，保护医院财产物资安全完整，改进医院在经营管理中的不足，从而提高医院的管理水平，为医院目标又好又快的实现作保证。
(三)内部审计对医院经营中存在的不合理现象及时加以制止，对医院内部控制制度存在的薄弱环节加以改进，从而减少了损失和浪费，防止差错和舞弊行为的发生，为医院的健康发展起到了很好的防护作用。
(四)通过内部审计，可以全面地了解医院经营管理的真实情况，并以此来评价其经营决策、方案、计划是否合理、可行，评价其各项规章制度是否建全、完善和正常运行，评价其经营管理水平高低和经济效益的好坏。
(五)内部审计通过对本单位的经营活动进行正确分析和评价,根据本单位的具体情况,提出切实可行的建设性措施和方法，为医院的发展献计献策、挖掘潜力、堵塞漏洞，从而提高了经济效率、管理水平。内部审计的以上职能是相互依存、互为因果、层层递进、不可分割且紧密联系、协调一致的，只有这样才能保证审计职能的全面发挥，从而保证医院最终目标的实现。
二、内部审计在医院经营管理中的作用
内部审计的作用是内部审计职能的外在表现，内部审计在医院经营管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，实现审计目标过程中产生的客观效果。
(一)合理配置各项资源要素，提高和改善经营效率，效果。内部审计通过对单位人力、物力、财力等资源的利用效果进行分析、评价，并提出改进的建议和方法，从而挖掘各资源潜力，改进经营管理中的不足，促进各项资源的合理配置，提高经营效率、效果。
(二)制止违法乱纪现象，保护国家财产和医院利益。通过审核医院的财务收支及经济活动，监督其执行国家财经纪律及医院财务制度情况，制止违反法律、法规，违背财经纪律和侵占资产等行为，从而建立良好的经营秩序，保护国家财产和医院利益，使医院健康稳定的发展。
(三)提高会计信息质量，披露医院经济活动中存在的错误和舞弊行为。内部审计通过对财务收支及经济活动的审核、评价。披露医院在经营活动中存在的错误和弊行为，保证会计信息资料真实、准确、及时、完整，纠正经济活动中的不正之风。
(四)为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。为了适应新环境下的新形势，应对激烈的市场竞争，内部审计人员有必要开展事前、事中、事后审计;内控系统的健全性和有效性审计;风险审计及绩效审计，揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点，使内部控制制度健全、有效，从而提高医院的管理水平。
(五)保障国有资产的安全、完整，维护单位的合法权。通过内部审计，医院可以摸清自己的家底和实力，并可以随时随地开展内部审计督查，提出有效措施，防止国有资产流失，保护资产安全、完整，维护医院的合法权益。
[关键词] 电话回访；满意度；作用
[中图分类号]R197.3 [文献标识码]C [文章编号]1673-7210（2008）09（a）-191-02
在医疗市场竞争激烈的今天，我院及时转变管理和服务理念，坚持以病人为中心，提高医疗服务质量，努力创建“群众满意医院”。为此，医院的领导广开言路，通过多种渠道获取信息，对出院病人进行电话回访工作就是其中的一个重要手段。正是通过电话回访收集病人或家属对医院的建议和意见，为医院制定整改措施和决策提供了可靠性依据。一年来医院逐日逐月地将有关管理措施落实到医疗服务实践工作中，使病人对医院的满意度逐步得到提高，并形成了良性循环。
1 一般资料
选取2006年7月～2007年6月的出院病人或能代表病人意见的亲属。每月从医院数据库中随机提取有关资料编成《出院患者电话回访登记本》。其内容包括出院病人姓名、性别、年龄、地址及电话、出院日期、疾病诊断、治疗转归、回访时间、复诊时间、意见反馈、整改措施、回复时间和内容等。共回访8 138例次（不包括多次回复电话）。
2 实施方法
首先回访者代表医院对回访对象进行问候，然后有针对性地进行健康指导并提供咨询，最后按“病人满意度调查问卷表”内容，逐项询问病人在住院期间对医院各部门和医务人员的看法及意见或建议。为了保持电话回访的连贯性、真实性, 电话回访与记录应同时进行，把谈话的重点或对医院的意见和建议逐一进行实事求是地记录。对反映强烈、影响面较大的事件当即向主管部门领导报告，及时处理。每个月底对反馈信息进行整理、分析和归纳，统计出满意度，并如实上报。医院每个月根据病人或家属的建议和意见进行整改。
3 结果
“病人满意度调查问卷表”涵盖医疗质量、医疗环境、服务态度、服务流程、医疗收费、医德医风六个方面的内容，每个方面又包涵了若干小项，病人或家属只要对其中的一项有意见就评为不满意，每个月统计出的满意度，见表1。
4 分析与对策
从表1中可以看出，首次月份回访满意度偏低，随着电话回访工作的进一步开展，满意度得到稳步提高，其主要原因一是医院领导认真对待回访对象反映的每一个问题，并着实解决。比如：①在第1个月的回访中就有数个病人反映某医生的服务态度不够好，医院领导亲自找当事人进行批评教育和引导，使该医生思想彻底转变过来。在后来的工作中，该医生常得到病人的点名表扬，还曾主动帮困难病人垫付医药费，病人能够因此得到继续治疗而感动不已。②最初电话回访反映较多的问题是收费欠规范，透明度较低，经查实属多收或乱收费的，责令立即退费，并要求各科一定要将收费标准进一步明细化、透明化。③有一二个科室开始几个月以人员缺编，工作繁重为由，其满意度不到60%。主管领导深入一线，了解存在的问题与真正原因，同科室负责人一道研究具体措施，并要求尽快落实。经过全科的医务人员的努力已见成效。最后2个月的满意度达到了全院平均水平；④环境卫生也是病人反映集中的焦点，主管部门领导通过反复对保洁公司的工作人员进行教育和培训，提高工作待遇，使卫生状态得到了改善。像这样逐个解决问题的事例举不胜举。二是每月将总结的反馈信息在院中层以上的领导干部会上通报，然后传达给每位医务人员，使人人知晓，个个重视。各科对已通报存在的问题进行处理和整改, 并要求实施效果评价，这样反复进行，一直做到让病人满意为止。三是广泛开展以医疗质量为核心，以服务态度为重点的医德医风教育活动，更新服务理念，还进行了业务知识和操作技能大比武活动等。四是针对反馈信息与管理的需要，医院先后制定了有利于病人的26项措施，并对医务人员提出了13个要求和对群众作了22条服务承诺，同时向社会公开，要求医务人员一定认真学习，切实履行承诺。实行服务标准化、工作制度化。另外，从表1中可以看出满意度由开始的较低（84.60%）逐渐上升到相对较高（94.86%），虽然只相差10.26%，可其中每上升一个百分点无不表明我院领导真诚为民服务，努力创建“群众满意医院”的决心和信心，体现院中层领导干部坚决执行整改措施和制度的决心。由此可见，电话回访之满意度调查在医院服务管理中的作用重大。
5 作用
5.1 有利于发现问题
电话回访收集的资料具有客观真实性的特点，病人在住院期间有看法和意见都不敢面对面地提出，最大的顾虑是怕医务人员打击报复，而出院后就基本上不存这方面顾虑，面对回访者他们会说出自已的真实感受和想法，通过他们让我们能够发现自己无法发现的问题或是容易忽视的看似无关紧要的问题。
5.2 有利于改善医患关系，促进社会和谐
电话沟通架起了医患之间的桥梁，使医患之间形成了一种信任、理解、和谐的良好关系。电话沟通拉近了医院和患者之间的距离，同时医院对患者的意见和建议迅速作出反应，使患者受到重视后产生一种愉悦和满足心理，即使对医疗工作有意见，也会很快得到化解，充分体现了医疗工作者的责任感。在医院大力表彰随访中受到患者表扬的医护人员时，他们也感受到来自患方的尊重和真诚的谢意，激发他们工作的热情，更好地实现自身价值，达到医患双赢。
5.3有利于提高社会效益和经济效益
电话回访在提高病人对医院满意度的同时，也无形地提升了医院的品牌效应。“金杯银杯不如老百姓的口碑”，良好的社会效益必定带来丰厚的经济回报。从回访的资料分析，大概有80%以上病人来我院复诊，赢得病人，赢得市场。
5.4 有利于社区卫生工作的发展
我们的服务工作不仅局限于医院场所，而且已渗透到社会的每个角落。了解患者出院后的病情变化、指导继续治疗，注意事项等，把温馨、便捷、优质、人性化的服务贯穿于对患者的整个医疗服务中，使患者出院后在家休养或重返工作岗位同样得到疾病的预防、保健、饮食、功能锻炼、复诊等相关知识与信息。把医疗服务延伸到患者家庭、社区，使医疗服务更贴近群众、贴近社会。
5.5有利于医院有效制定政策和措施
电话回访是收集病人反馈信息简便、经济、有效的方式，既可了解医疗服务质量、管理的现状，又可了解社会对医疗的需求与期望，还可发现自身潜在的问题和缺陷。把这些信息作为一面明镜，对完善制度、制定措施有着实际的指导意义，为促进我院的管理和发展和在医疗市场竞争的激流中立于不败之地奠定了稳固的基础。
[参考文献]
[1]史献义.如何提高医疗服务质量[J].中国医药导报,2006,10(3):119.
[2]邵长胜,张晖,李颖,等. 医院与社区卫生服务机构互补经营的探讨[J].中国现代医生,2007,45(3):65-66.
第一条?聘用期限：
聘用期限 年，自??? 年??月?? 日起至??? 年??月?? 日止。聘用协议期满前一个月，经双方协商同意，可以续订聘用协议。本协议期限届满后，任何一方不再续订聘用协议的，应在协议期满前一个月书面通知对方。
第二条?经营管理模式
1、乙方在甲方公司担任副总经理职务期间，全面组织公司管理、生产经营、市场开拓工作;
2、公司人力资源管理、财务管理由公司董事会另行安排人选。乙方可以对此提出建议或意见。
3、乙方承诺，乙方行使经营管理权期间，应保证公司年度销售总额达到1000万元。
4、甲方承诺，在公司年度销售额超过1000万元(含本数)情况下，乙方年薪为15万元;乙方可自本协议签订当月起，每月从甲方处领取固定工资人民币8000元/月，待年终结算时，再将已领取的工资从年工资总额中进行抵扣。超过1000万元部分，公司股东会决议额外奖励方案。
乙方依法应当承担的社会保险费、公积金等负担，由甲方依法代扣代缴。乙方所取得的报酬产生的税负由乙方自行承担。
5、乙方经营管理期间，公司年销售额未达到1000万元的，按实际销售额与目标销售额的比率结算年度工资额(公式：年工资额=15万元*年实际销售额/1000万元)。
但公司年度销售额低于 万元的，除每月8000元工资部分之外，甲方可扣发剩余部分。如下一年度乙方补足上年度销售额差额的，甲方应予补发上年度扣发的部分。
第三条?甲方的权利与义务
1、对公司资产拥有所有权;
2、甲方股东会按照净资产保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的原则，对乙方的经营管理行为进行监督、考核;
3、对乙方在贯彻执行国家法律、法规、政策和公司财产的使用、保护等方面进行监督检查;
4、甲方不得以不正当形式干涉乙方的经营管理权;
5、由甲方指派人员负责保管公司财务章、公章、合同章等印鉴。乙方使用印章，须符合公司的印章管理规定。
第四条?乙方的权利与义务
1、拟定年度经营计划、财务预算，并报董事会通过，组织指挥公司的日常采购、生产和销售等工作;
2、全面负责公司的经营管理工作，行使董事会授予的生产经营管理职权;
3、本协议签订后乙方对公司现有人员全部接收，但乙方在副总经理任职期因管理需要，可以就工作人员的聘用、解聘提出建议和意见，报董事会批准;
4、乙方必须在甲方公司的法定经营范围内从事经营活动(以甲方企业法人营业执照为准);
5、未经公司股东会书面同意，乙方不得对甲方拥有所有权的财产进行处分，包括但不限于转让、转移、抵押、质押、出租、赠与等;
6、乙方不得以甲方名义对外提供任何形式的担保;如需以甲方的名义贷款，须经甲方股东会同意;
7、乙方应当遵守法律法规以及甲方公司章程，忠实履行职务，维护公司利益，不得利用在公司的地位和职权，为自己谋取私利;
8、乙方应依法纳税，按时清偿银行借款和其他债务，及时收回应收款;
本文主要从地方投融资平台发展中存在的问题、新常态提出的新要求和改革发展的需要三方面就新常态下做好地方政府投融资平台转型工作的必要性进行了分析和研究。具体内容如下所述：
第一，从地方投融资发展中存在的问题层面来看。现阶段，地方投融资平台问题的存在主要表现在以下两方面，一方面是地方政府投融资平台内部法人治理结构不够完善，缺乏现代化企业的董事会、监事会和经理层的治理架构，在实际经营过程中既不受政府的监督、自身又缺乏有效的监理机构，进而导致了多头借款、盲目负债、违规挪用等问题的发生；另一方面，是地方政府投融资平台偿付债务比例高、 透明度低，据公开资料显示，截止到2015 年6月底，地方政府负有偿还责任的债务10.89万亿元中，7170 个融资平台公司负有偿还责任的债务4.08万亿元，占地方政府债务总额的37%。另外，地方政府融资业务透明度低、举债主体混乱、担保违规、成本高昂等问题亟待解决。
第二，从新常态提出的新要求来看。新常态下，我国城镇化比率逐渐增高，这就在一定程度上带动了城市基础建设的发展，各种投资逐渐增多，而摆在地方政府面前的现实问题是，不可能只依靠国家财政收入来解决各种问题，因此，很有必要通过投融资平台来筹集资金来缓解城市扩张带来的资金需求。同时新常态下，各地区也更加重视产业和土地结构上的优化和发展，因此，转型地方投融资平台以满足地方经济发展的需求是十分必要和重要的。
第三，从改革发展的需求层面来看。之前，我国采用的分税制会使得中央财政收入比率明显增高，所以财政和事权出现了不匹配的情况。所以地方政府为了进一步的改善资金瓶颈的问题，就建立了投融资平台。而这种平台在实际运行过程中存在不稳定的性质，所以为了其能够稳定的发展下去确实需要促进地方政府投融资平台的转型和完善。
二、新常态下地方政府投融资平台转型的基本原则和方向
掌握地方政府投融资平台转型的基本原则和方向是确保地方政府投融资平台得以高效转型的基础和前提。主要表现在以下几个方面：一是要明确政府和平台的关系和责任；二是需要逐步进入外来资本，健全和完善公司的结构框架；三是要促进投融资平台实现资本运营和控制的模式；四是要结合时展的背景，不断开发具有创新型思维模式的投融资项目；五是要不断的扩大经营范围，促进多元化格局的发展和完善。也只有把握以上这五项基本的原则和方向才能确保地方投融资平台的建设和完善。
三、新常态下促进地方政府投融资平台转型的建议
由上述分析可知，处在新常态的今天，要想有效的解决地方政府融资难的问题，促进地方经济实现更快更好的发展和进步，提出有效的促进地方政府融资平台转型的建议是十分必要和重要的。基于此，笔者结合自身多年的实际工作经验和所掌握的理论知识就如何促进地方政府投融资平台转型提出了以下几点建议和意见，具体内容如下所述：
（一）促进分类制平台转型的发展
就目前情况和未来经济发展的情况来看，将主要集中在城镇化的内容上，这就要求地方政府的投融资平台在一段时间内要发挥其最大的价值和影响来促进城镇化的发展。所以促进技术的改革、加强对其的重视程度，根据公司的实际情况实现分类制改革是十分重要的。因此，在分类制改革的过程中就需要将完全意义上的地方的投融资平台转化为普通性质的公司和企业；将半完全性质的投融资平台转为地方公共管理性质的经营机构；将剩下的平台模式转化非投融资性质的平台。但是在实现分类制平台转型的过程中需要注意的是，不仅要结合地方和我国经济发展的现状，而且要进行合理的规划和预测，以前瞻性的眼光为前提实现地方政府投融资平台的转型。
（二）做好现有平台的资源整合工作
地方政府投融资平台现有资源的整合是促进地方政府投融资平台实现更好转型的前提和基础，对于债务方面问题的解决有着十分重要的促进作用。因此，地方政府做好自身现有的数据和资源的整合，充分调动起工作人员的工作热情和工作积极性；其次，从内容层面来看，要对其进行更加规范和科学合理的处理，重新做好平台的搭建工作；另外，可以尝试着引进民间资本，通过混合所有制的发展来促进地方政府现有投融资平台的优化，同时可以以现阶段地方城市化进程的具体发展形势为基石来促进投融资平台的整合和优化。
（三）做好债务风险防范工作
就目前地方经济发展所处的时期来看，是促进平台发展最关键的时期，有着新的发展机遇，例如配套的政治环境、法律环境逐渐完善，高精尖专业人才逐渐增加，信息化技术逐渐发展等；但与此同时，这一时期也是风险最大的时期，例如信息失真、区域性投资风险、系统性投资风险等，所以此时做好风险防护工作就显得尤为重要和必要了。这就要求地方政府一方面要提高财务人员的综合素质，不断提高其专业知识、专业技能和职业素养，避免人为操作失误带来的不必要的风险和损失；另一方面，在开展投融资工作时要明确自身的风险点、各种潜在的风险、做好风险评估和评价工作，在制定出可行性比较强的风险抵御方案之后再落实地方政府投融资转型工作。
（四）做好中长期规划和人员培养工作
就目前地方政府所处的市场环境和经济环境来看，要想促进地方政府投融资平台实现更快更好的改革和发展，将可能遇到的经营风险和潜在风险降到最低，做好中长期规划和人员培养工作就显得尤为重要了。因此，在中长期规划方面，地方政府融资平台公司要以市场发展的实际变化为基础，完善公司基础性框架结构，树立长远的发展眼光，做好公司整体战略规划和布局，协调公司的经营能力，采用现代化的信息技术在做好公司规划工作的同时拓宽融资渠道，进而促进地方投融资平台实现更快更好的转型和发展；在人员培养方面，就要求地方政府融资平台公司的领导者要明确人才建设对投融资平台转型发展的重要作用，以身作则，自身掌握更多的专业知识；其次，要鼓励财务人员树立终身学习的意识，不断提高其专业知识和专业技能，建立健全配套的奖惩机制、激励机制，并将其与员工的切身利益直接关联，以提高工作人员的工作热情和积极性，进而为地方政府投融资平台的转型奠定坚实的基础。
关键词：岩土工程；项目预结算；精细化管理；涉外工程；建议和意见
伴随着我国岩土工程项目的不断发展，我国在岩土工程项目工程管理方面面临着一定的问题，这些问题现在已经严重制约着我国在岩土工程项目的发展。对岩土工程进行精细化管理这是全面提高项目管理水平以及企业盈利能力的重要方法，所以，当前国内外的相关企业进行一定的岩土工程项目结算精细化管理方面进行一定的探索和研究具有极为重要的作用，这样可以更好的促进该企业的进步和发展，进而更好的促进该企业在国际市场中的立足与发展，为其在发展的过程中开辟出更为广阔的空间。岩土工程项目的精细化管理不但是一种制度更是一种理念，因此我们在推进岩土工程项目精细化管理时一定要让全体员工都具有一定的精细化管理意识和成本控制意识。因此，本文就结合当前我国的岩土工程项目发展的实际提出了一系列的建议和方法。除此之外，还对国外在岩土工程管理方面存在的问题也进行了一定的分析，与此同时，也结合国外在相关方面的实际提出了相应的意见和意见。
1.我国国内岩土管理发展现状分析
这些年，随着我国社会的不断进步和发展，我国的科学技术水平也有了很大的进步，这就使得我国的岩土工程有了很大的发展。我国国内的岩土工程项目在不断地推进和发展，使得这一行业在我国快速的成长起来，为我国的经济在发展的过程中增加了很多的动力，并且这也在一定程度上很好的推动了我国岩土工程项目在社会上的立足。伴随着“一带一路”国家战略的实施，国内岩土企业的海外业务不断增多，开始极速拥抱国际市场。但是，我国的岩土工程项目在发展的过程中仍然存在着很多的问题与不足，这些问题制约着企业的进一步发展。
2.国外岩土管理发展的现状
由于很多国外的发达国家很早的步入了市场经济的行列，他们在经济、社会、政治、文化、科学技术等等方面都有很大的优势，尤其是在科学技术方面，科技给他们带来了很大的便利和好处。国外岩土管理其本身起步就比我国要早很长一段时间，他们发展和经营的时间较长，经验相对来说也是较丰富，因此国外发达国家的岩土项目管理具有很大的优势，国际市场是他们的主场。他们在项目管理水平较高，能够更加高效、迅速的完成相关的任务，并在进行具体的管理预算方面也可以做到更加精确。总之，国外发达国家在岩土工程项目管理方面具有很大的优势。
3.国内在岩土工程项目预结算精细化管理方面存在着的问题
第一，由于我国岩土工程项目管理发展的历史并不长久，因此，我国国内一些企业在有关岩土工程项目预结算精细化管理这一方面的认识不够强烈，员工的预结算精细化的意识不够强烈，所以在岩土工程项目管理在具体的运行过程中就会存在对工程精细化预算不足的现象，在进行岩土管理工程项目的过程中不能很好的做到成本的控制。只有企业全体员工都有一种较强的项目预结算精细化管理的概念，并将其贯彻到实际的项目管理中，才能更好的提升企业在岩土工程项目管理方面水平，让企业效益最大化，让企业在市场竞争中更具竞争力。
第二，岩土工程项目管理的过程中，不是每个员工都对项目成本控制有一个强烈的观念，他们对于项目成本控制的理解还存在着很大的问题。相关企业的一些部门在进行岩土工程项目管理的过程中对于原材料、人工和机械等没能做好到位的组织工作，不能对市场做好相应的调查与分析。这就使得岩土工程项目在推进过程中产生各种资源浪费，降低了项目运行效率，推高了项目成本。
第三，我国企业在涉外经营的过程中存在着劳动力不足的情况，由于在异国经营，外国的人力资源相对比较匮乏，同时由于语言、文化的不同，在外籍员工与企业之间存在一定的隔阂。此外，中国式的管理方式上也会出现各种“水土不服”。部门之间分工的不合理，职责不明晰，相互相互推诿的情况，将影响企业向心力降低了生产效率。
第四，国内企业的岩土工程管理水平不足。例如，在项目管理和结算过程中签证单的管理就存很大的问题，项目管理人员很多不具备专业造价知识，对于签证单的签证规则不明了，经常出现无效签证单情况，无形中增加了项目成本。这主要在于管理人员水平不足，相关专业管理人员配备不足，企业培训面层太窄，培训力度不够。
4.国外岩土工程项目在预结算管理方面的现状分析
国外的先行者们（跨国岩土企业）在岩土工程国际市场上的发展较为长久，因此，在这个较长的过程中他们在岩土工程管理方面早已形成了“本地化”发展模式，在发展的过程中根据先进管理经验和方法结合市场本地特色形成良好运转的企业管理机制。这些跨国岩土企业在发展的过程中，通过这些企业管理机制将精细化预结算管理观念有效贯彻落实到具体的操作当中去。老牌跨国岩土企业对工程管理有着科学的管理体系与结构，能在具体的运营过程中合理的运转，形成动态有机的管理体系，使得企业内部的高效运转，促进岩土工程项目预结算精细化管理的各个方面得到完美的解决。总之，老牌跨国岩土企业在岩土工程项目预结算精细化管理方面与我国相比具有较大的优势，值得我们学习。
5.在岩土工程项目预结算精细化管理方面方面的建议和意见
第一，要提高我国相关企业的企业员工关于岩土工程项目预结算精细化管理方面的意识，提高管理水平。企业应增加专业管理人员岗位，并组织关于岩土工程项目预结算精细化管理方面培训，提升员工项目管理水平，让项目管理人员成为“复合型人才”，才能有效提高企业的市场竞争力。
第二，要在主要市场建立“根据地”，提升企业“本地化”管理，各分支机构应立足当地，立足市场，加速融入区域社会活动，企业才能获得长足发展。
第三，在进行岩土工程项目预结算精细化管理工作时，要进行合理的项目成本控制。在具体的施工过程中要做好预算，对市场中的“人、材、机”进行清晰深入的调研，这样才能保证企业合理效益。
第四，我国政府应在政策这一方面给企业留足发展的空间，解决中国岩土公司在走出国门时面临的项目所在地国家法律税制等与中国有相当大区别的问题。要针对外贸政策，税收法规方面多与外国政府进行交涉，尽可能多的为我国的外贸企业创造更多的便利。
结语：为了更好地促进岩土工程项目的运行和发展，充分做好项目工程预结算精细化管理是很有必要的，相关企业应要竭尽全力“修炼内功”，以更健硕的体魄走出国门，拥抱世界。
参考文献：
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[3] 武永春. 路基路面施工中的精细化管理探析[J]. 科技资讯. 2011（12）
[关键词]财务收支审计管理审计延伸
内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分,在为企业经营管理提供服务,防范经营风险,实现企业可持续发展战略目标方面,可以说是功不可没。其中,管理审计在企业的发展中扮演着越来越重要的角色。在此,笔者就财务收支审计向管理审计延伸这一问题谈谈看法。
一、财务收支审计向管理审计延伸的必要性
首先,开展管理审计是内部审计自身发展的必然要求。早期,内部审计的主要职责是查错纠弊而不是对企业经营管理做出分析、评价,提出管理建议,审计的对象主要是各种会计资料,主要工作集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。现代企业制度下,内部审计作为企业管理的一个职能部门,不仅具有监督职能,而且具有服务的职能,可以说是一种寓服务于监督之中的职能。其监督的目的是维护企业整体的合法经济利益不受侵害,实现企业活动最优化,经济效益最大化。因此,要适应现代企业制度,由监督导向型向服务导向型转变,实现财务收支审计向管理审计延伸是必由之路。
其次,开展管理审计是企业自身发展的内在需要。随着社会主义市场经济体制的不断发展与完善,企业承担的经营风险日益增加,要求内部审计加强对内部控制系统的评价,并对经营决策进行审查,以降低企业的风险程序;企业面临的越来越激烈的市场竞争,要求企业内部审计对生产经营技术方面的问题加以评价,深化企业经营管理工作。为此,内部审计不但要及时、准确地向企业的管理当局报告有关查错纠弊和资产保护信息,还要针对企业在管理和控制上的缺陷,提出建设性意见和改进措施,协助管理人员更有效地管理和控制生产经营活动的各个环节,优化资源配置,提高经济效益,以实现企业的经营管理目标。
二、财务收支审计向管理审计延伸的重点内容
1.内部控制审计。内部控制审计是管理审计的一个重要组成部分。内部审计部门对内部控制的评审主要是检查其健全性、合理性和有效性。通过符合性测试,针对存在的问题确定审计范围、重点和方法,相应调整审计方案,实施具体的实质性测试。内部审计部门应及时地、有效地、经常地开展物资采购内控审计,随时地了解企业物资采购管理工作的动态和信息,并针对所发现的问题及时采取措施,促进企业不断完善物资采购管理制度,进一步改进物资采购经营管理方式方法,通过开展物资采购内控审计,抓住企业经济效益增长点,找出企业管理的薄弱环节,为企业加强管理和提高经济效益做贡献。2.经济效益审计。企业的经济效益审计尚处于探索阶段,还末形成一套成熟的模式。经济效益审计是审计组织在财务收支的基础上依据一定的标准对被审计单经济活动的效益性进行审查与评价,并提出审计意见与建议,促使被审计单位改善经营管理,提高经济效益。进行经济效益审计,既要运用财务指标来评价企业的营运能力、盈利能力和偿债能力,还要结合某些非财务指标,如:管理控制、企业资产、劳动力资源和发展战略等对企业经济效益进行综合分析评价。企业内部审计应围绕经济效益进行综合分析评价。企业内部审计应围绕经济效益作“文章”,把审计工作贯穿到生产经营管理的全过程,通过经济效益审计,对所发展的影响经济效益的问题,要分析原因,从制度和机制上提出改进的建议及具体的措施,促进企业增收节支、开源节流、降低成本费用、挖掘内部潜力和提高经济效益,寓审计服务于企业的生产经营,切实做到“一审、二帮、三促进”。
3.管理过程审计。它是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的,审查被审计单位在计划、组织、决策和控制等管理职能上的表现。内部审计部门可以从企业的经营活动策划阶段切入,如企业年度财务预算、生产科技发展计划、招标标底的编制过程,政策规章制度的制定过程等等。搜集掌握各项经营活动的目的、目标和评价各种业绩的标准。通过对企业各个环节管理的经济性、效率性、效益性进行评价,发现问题后,从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次提出改进管理过程的建议和措施,从根本上消除因管理缺陷而导致一系列的具体问题,以达到标本兼治的目的。
三、实现财务审计向管理审计延伸的两点认识
区委网格化管理工作意见出台后，我局先后召开了3次党组会，专题研究网格化联系工作，制定了网格化联系工作实施方案，落实了分管领导，明确专人负责协调联系和资料的收集报送等工作。同时结合食品药品监管工作实际，建立了局领导联系乡镇食药监所工作制度，各分管领导坚持每季度到基层指导督促检查1次以上，了解基层工作情况，帮助基层解决实际问题。同时，全体职工分组联系网格化联系村，由各分管领导牵头，不定期开展“走基层”活动。进一步加强基层、服务群众、服务企业，努力实现食品药品监管无缝衔接和全覆盖，构建“横向到边、纵向到底”的监管网络。
为了尽快与所联系的镇实现对接，我局主动与镇上进行了沟通衔接。2月底，在区委常委、组织部长阮部长的带领下，我局到镇与镇上进行了沟通了解，明确了联系帮扶的目标任务、帮扶对象，确定了定点联系帮扶的村（村、村）。
二、调查摸底，明确目标
为了开展好联系帮扶工作，我局于2月26日到定点联系的村、村调查了解，与村干部座谈，走访了部分农户，初步掌握了两个村的情况，建立完善了“走基层”活动台账，干部职工与困难户搭建起了结对帮扶对子。
3月11日，结合3月法制宣传月、食品药品安全知识“进农村”活动，我局组织干部职工到村、村，开展了丰富多彩的普法宣传活动，将食品药品安全政策法规“送到基层、送入农家”。加大了对农村、对群众的食品药品安全知识的宣传力度，通过发放传单等形式，向村民宣传了食品药品相关法律法规，编写了知识竞赛试题，通过开展知识竞赛活动，提高群众参与学法、用法的积极性。肖艳局长亲自给村民讲解如何识别假冒伪劣食品药品，并耐心倾听百姓心声。同时组织部分干部职工村、村开展了“迎三八，送绿荫”活动，共植树200棵。通过活动，与该村村民们结下深厚的感情。
4月10日，我局结合党的群众路线教育，抽调执法人员到镇开展了食品药品安全宣传活动。同时执法人员与群众面对面交流、现场答疑、散发资料等形式，广泛宣传食品药品科普知识，吸引了广大群众积极参与。
5月2日，我局组织干部职工到村、村开展了“走基层”活动，并慰问了部分困难户，给他们送去了米、面、油等生活用品，了解他们的实际困难。同时帮助村两委积极谋发展、出主意，制定村产业发展规划。目前，已走访困难户30余户次，收集整理出意见建议10余条，解决民生问题2件，化解矛盾纠纷4件。
三、抓好结合，注重实效
我局将网格化管理工作与食品药品监管工作、群众路线教育实践活动、“走基层”活动、行政效能建设等工作相结合，强化食品药品安全知识宣传教育，既延伸了服务群众的网络，又推动了业务工作，实现了“多赢”的工作格局。
一是结合日常监管工作。将“走基层”活动作为践行群众路线的重要载体，利用日常检查、市场巡查之机，深入企业、深入基层、深入群众了解实际情况，多渠道、多层次广泛征求群众意见建议，了解民生疾苦，宣传普及食品药品安全常识，积极帮助群众解决实际困难。到目前为止，走访食品医药企业160余家次，接受业主政策咨询230余人次，提供建设性建议16条，解决实际困难和问题11个。
二是结合行政效能建设。认真贯彻落实“首问责任制、限时办结制、责任追究制”，进一步提高行政效能和服务质量。为了切实解决服务群众“最后一公里”的问题，按照深化行政审批制度改革的要求，进一步行政审批事项清理，精简办事流程，将行政审批效率提高了40%，实行了“行政审批代办制”，由基层监管所提供全程代办服务，从而延伸了服务网络。目前，已办结行政许可事项343件。
关键词:内部控制;内部审计;措施
随着全球经济一体化进程的加快,企业面临的各种风险不断增多,建立内部控制体系,加强风险和危机管理,保障企业健康、可持续发展,逐步成为企业普遍关注的焦点。内部审计既是企业内部控制体系的一部分,又是内部控制体系有效性的确认者, 内部审计参与企业内部控制体系建设,确保企业内部控制持续有效运行,既是企业内部审计的法定职责,也是企业内部审计的发展机遇。因此,对内部控制与内部审计的关系进行研究是我们当前值得深入探讨的问题。
一、内部控制和内部审计的内容
(一)内部控制。内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。我国现行《企业内部控制基本规范》将企业内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素。其中监督(通常就是内部审计)位于顶端的重要位置,是内控系统的特殊构成要素,它独立于各项生产经营活动之外,是对其他内部控制的一种再控制。一个有效的内部控制制度应该满足以下条件:能够保证业务活动按照恰当的授权进行;能够使所有交易和事项以正确的金额,在适当的会计期间及时进行记录,保证会计资料的真实、完整;有利于贯彻既定的管理方针,提高经营管理效率;有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部控制制度的有效实施。内部控制作为现代管理制度的重要组成部分,是现代企业管理的重要手段。
(二)内部审计。根据《内部审计实务标准》对内部审计的定义:内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采用系统化规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善,从而帮助机构实现其目标。内部审计是在单位内部建立的一种独立的评价监督部门,其目的是协调单位人员有效履行责任,监督各项管理措施的执行并对其做出评价,以促进企业管理效率的提高。它主要是对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果所开展的一种评价活动,并实施内部监督,为企业内部管理服务。它既是企业内控体系的一个重要组成部分,又是企业内部的经济监督机构。现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容:
1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性,对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。
2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动,以确定其经营业绩、明确经济责任,这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。
3、经济效益审计。审计重点是在保证社会效益的前提下以实现经济效益的程序和途径为内容,对企业的经营效果、投资效果、资金使用效果做出判断和评价。
4、内部控制制度评审。主要是对企业内部控制系统的完整性、适用性及有效性进行评价。
5、开展明晰产权的审计。审计明晰其产权归属,避免造成国有资产、集体资产流失或其他有损企业利益的行为。
6、其他审计。结合企业自身行业特点,开展对经营、管理等方面的审计工作。
二、内部控制与内部审计的关系
1、内部控制与内部审计两者在产生渊源、作用和目的、理论基础与假设、发展历程上存在千丝万缕的联系,研究企业内部控制理论、做好企业内部控制评价,离不开内部审计。
2、内部审计是内部控制的重要组成部分。内部审计在内部控制中属于环境控制要素范围,是单位自我独立评价的一种活动,内部审计本身就是一种控制,它按照内部控制要求,通过内部控制制度为其制定的审计程序和方法及要完成的任务、达到的目标,协助单位最高管理者监督内部控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,并为改进内部控制提供建设性意见。内部审计在风险管理中发挥不可替代的独特作用,没有内部审计的评价、监督,就不能形成良好的企业内部控制制度。
3、内部审计是对内部控制的控制。内部审计独立于会计控制之外,代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价,具有其他任何部门和控制所无法代替的重要作用。目前,内部审计范围已从传统的财务收支审计扩展到经营管理的各方面。内部审计促进内部控制,通过分析问题产生的原因和影响,协助企业上层管理者完善内部控制,促进内部控制的健全,维护内部控制的建设。
4、二者相辅相成,缺一不可。内部审计需要内部控制,没有健全的内部控制制度作基础,审计就无法开展;没有良好的内部控制,会计、财务信息会出现失真,管理人员责任会不明确,管理会出现混乱现象等,不仅会加重内部审计工作量,而且会加大内部审计的风险,从而制约了内部审计的发展。同理,内部控制需要内部审计,没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的评审和进一步完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至形同虚设,或因内部控制的局限性,给不法之徒以可乘之机,造成内部控制失控。
5、内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者。原国家审计署审计长李金华曾讲过,要把内部审计定位为 “管理+效益”,将内部审计作为一个控制系统而不仅是一个检查系统。内部审计的主要作用是“确认和建议”,而不再是以往的“监督和复核”。 内部审计通过提供专业“服务”,为风险管理出谋划策,降低企业风险,从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。
三、内部控制与内部审计相结合的实践运用
1、内部审计是企业内部控制的重要组成部分。
1992年美国COSO报告提出:内部控制包括控制环境、控制活动、信息和沟通及监督五个要素。其中“监督”因素也包括内部审计。
2009年我国颁布实施了《企业内部控制基本规范》,其中内部环境包括了内部审计。
国内一些大型企业的内部审计,在开展内部控制审计和评价方面也做了很多有益的探索和实践。中石化股份公司(以下简称:中石化)2000年境外上市,为适应境外上市监管要求和企业自身发展需要,于2005年正式颁布《内部控制手册》,在公司各部门和下属分(子)公司全面正式实施。公司审计部门提出了“以风险为导向,以内控为主线”的服务内向型审计理念,审计工作立足公司经营战略和目标,“围绕中心,服务大局”,紧紧抓住管理层关注的问题,内部控制评审成为审计部门一项主要工作。
2、内部审计推动企业内部控制体系建设
内部审计对企业生产经营活动各个重要环节较为了解,容易发现缺陷和舞弊行为,并能有针对性地提出具体的改进意见和建议。中石化自2005年正式实施《内部控制手册》以来,审计部门积极参与内部控制设计、修改、补充和完善。2007年中石化审计体制改革以来,审计部门每年对股份公司下属分(子)公司独立进行内部控制评审。审计部门依据《内部控制手册》、《内部控制检查评价与考核办法》,对股份公司下属分(子)公司进行评审、考核,独立评审单位占被评审单位数量的47%。审计部门出具的审计报告成为公司修改、补充和完善《内部控制手册》的重要依据,截至2009年初公司已对《内部控制手册》进行了4次修订。通过独立评审,发挥了内部审计的“建设性”作用。
四、加强内部审计完善内部控制的措施
1、内部审计机构要合理设置和准确定位。内审机构应适用国际、国内形势的变化,根据企业管理实际,建立内部审计组织架构。内部审计要改变单一的财务收支和舞弊审计模式,向风险管理和内部控制为主的现代审计转变。立足服务,做好监督,充分发挥内部审计的“免疫功能”和预防性作用,紧紧围绕企业经营战略和目标,为增加企业价值服务。
2、内部审计要参与企业内部控制制定。内部审计应站在企业内部控制全局的高度,统筹考虑并提出自己的建议,最大限度地克服内部控制建立时可能就有的天然缺陷。改变内部控制在制定阶段主要交由相关业务部门完成的传统做法,使内部控制在建立之时就交由内部审计进行评价。
3、内部审计要对企业内部控制单独立项,专门评价。当前我国企业中对内部控制单独立项,专门评价的还是少数,多数企业内部审计仍将主要精力投入到财务数据真实性、合法性的查证而未深入到管理和经营领域,只是在查账过程中去发现一些内部控制存在的问题,未能充分发挥内部审计在内部控制中的作用。内部审计应将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,单独立项,衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建设的措施,以防范和化解企业各种经营风险,提高企业管理水平。
4、内部审计要向风险导向内部控制评价模式转变。这就要求内审人员改变过去那种以检查历史业务记录和内部控制系统历史运营情况而提出建议和意见的传统评价模式,把审计的起点和重点放在关注企业未来发展所面临的风险以及企业为降低风险所进行的管理活动上,结合企业目标,评价企业现有控制措施能否将其存在的风险降低至可接受水平,以风险评估的结果来主导内部控制评价重点,根据风险的性质、影响程度、可接受水平,评价内部控制的恰当性和有效性,根据风险管理的需要决定所需要的控制,寻找所有可能降低风险的途径,提出管理、控制风险的建议和方法,将审计结果直接与企业经营目标和风险控制联系在一起,为企业增加更多的价值。
5、内部审计要配备高素质的复合型人才。随着全球经济一体化进程的加快, 国内企业要与国际化大公司同台竞争,将面临各种风险和挑战,因此,内审人员结构应是多元化的,人员构成既要有财会人员,还要有工程技术人员、律师、IT专家、人力资源管理和企业管理专家等,知识结构也要多元化,除具备财会知识外,还要掌握经营管理、工程技术等多方面知识,形成复合型人才结构。
加强企业内部控制,建立健全内部控制体系,是企业不断发展和保持竞争力的需求,也是企业面对市场风险与挑战的需要。要建立健全内部控制体系并使之运行有效,就必须加强内部审计工作的监督力度,使之规范化和制度化,才能有效促进企业控制目标的实现。
参考文献:
[1]关萍.健全内控制度 强化内部审计[J].冶金财会,2007,(7):40-41.
[2]王桂云.浅谈企业内部审计存在的问题及对策[J].财会研究,2007,(3):102-103.
