时间：2023-06-01 09:46:06
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇审批流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
中图分类号：D630 文献标识码：A
1我国地方政府行政审批改革的现状
虽然行政审批脱胎于计划经济，但随着物质充盈、市场崛起时代的兴起，无所不包的行政审批制度已经不合时宜。我国行政审批制度改革从2001年已经开始，通过八轮较大规模的削减和整改，已经取得一定成效，精简了审批事项，实现了部门并联审批，一定程度上下放了审批权力，优化行政机构，但还存在着一些根深蒂固的问题。
1.1审批权力授权不充分
各地方政府为提高行政审批权力的配置效率，将审批权力逐级下放，采用委托形式和招标拍卖挂牌方式下放和出让行政审批权力，但下放的权力仅仅是部门，最终决定权还在省级政府，所以并没有缩减审批层级。授权不充分还体现在行政服务中心的权力设置，进驻服务中心的工作人员并没有授权充分，只能接受申请人的材料，办理一些简单事务，服务中心只是起到“收发室”的作用。
1.2部门之间协调不够
目前我国各地方政府都设置了网上行政审批系统，但由于技术不成熟，电子政务仍然有许多不足之处，各职能部门的在线系统是自行设置的，没有实现在线审批业务的整合，各职能部门之间缺乏联系沟通，即使采取网上行政审批形式，也没能实现资源共享，并联审批模式也就形同虚设。
1.3传统思想和观念的束缚
政府公职人员的“官本位”思想仍然很严重，以“公众需求”为导向的服务意识并没有真正确立。存在着无故拖延受理、精神懈怠不在岗、没有利益输送不批准等丑陋现象，人情因素左右办事效率，关系好才好办事，一些企业家为了项目的顺利进行，花钱买批准也在所不惜。
1.4部门利益倾向化
现有的科层组织结构存在着条块分割、部门壁垒的现象，各部门为各自利益设置审批事项以及各类收费名目，一些部门审批人员完全根据自身喜好来决定审批结果，审批自由裁量权过大，最终导致权力的泛滥。
由此可见，审批流程出现的诸多问题限制市场经济主体的公平竞争与自由投资，从而抑制生产力发展的生机与活力。改革行政审批制度，优化行政审批流程是发展和健全社会市场经济的需要，是从源头上杜绝腐败问题的重要手段，是建设服务型政府、阳光政府的突破口。因此，改革行政审批制度，优化行政审批流程势在必行。
2流程再造的内涵和特征
流程再造是行政审批制度改革的一种创新方式。20世纪80年代，随着经济全球化、政治多极化、科技现代化不断深入发展，传统的工业经济时期的政府组织形式越来越不适应时展的需要。由此，西方国家引发一场行政改革运动即“新公共管理运动”，这个运动主要内容是将企业的管理模式运用到政府行政管理中，改变旧的建立在“官僚制”基础之上的政府运作模式，以实现提高行政效率，优化资源配置，提高民众满意度的目的。这是将企业管理的有益理念应用到政府行政方面的一种创新的尝试。1993年美国麻省理工学院计算机教授迈克尔・哈默与CSC管理顾问公司董事长所著的《改革公司：企业革命的宣言书》首次提出了业务流程再造的概念，将流程再造定义为：针对企业业务流程的基本问题进行反思，并对它进行彻底地重新设计，以取得成本、质量、服务、效率等业绩的显著提升。而行政审批流程再造是在政府业务流程再造基础上满足“以公众需求为导向，以精简环节为手段，向社会提供高效优质的行政审批服务”的需求。从国外的企业业务流程再造和我国地方政府业务流程再造的实践看，行政审批流程再造的主要特征包括以下几方面：
2.1突出创新和持续发展
流程再造讲究的是组织内部结构的重新构建，讲究合理配对，而不是机械式地随意的增增补补，强调创新精神以达到组织内部结构的优化，从而组织内部资源的合理配置。不断创新本身就要求与时俱进，改革形势复杂多变，新问题层出不穷，唯有不断创新，发现问题，寻找解决问题的新方法，积极进取向上，才能达到行政审批程序优化的目的。
2.2以公众需求为导向
流程再造强调以公众需求为导向，在流程再造实施过程中无论是并联审批，多部门联合同时办理业务，简化市民办事流程，缩短办事时间。一站式服务和完善窗口式服务体现政府工作人员转变行政事务审批思维，换位到行政事务办理者角度，根据办理者需求设置流程，实现合理科学的组织再造。经过流程再造后，每一个政府部门不仅是服务的“提供商”而且兼具服务的“接受者”的角色，部门之间的关系升级为“供应商”和“客户”的关系，服务链的终端连接的是接受服务的广大人民群众。
2.3强调合法性
政府流程再造必须以依法行政为前提，无论是对原有流程的梳理还是对新流程的设计，都需要对前置条件、程序等进行合法要件的审查。精简审批事项需要注意审批事项是否符合《行政许可法》的规定，政府机构的设置也需要法律给予定位，增强其权威性；审批工作也要按照法律规（下转第136页）（上接第128页）定的程序来开展，增强其规范性和科学性。
2.4注重绩效的提高
政府流程再造的目的是实现绩效的飞跃，即显著地减少作业时间、降低作业成本、提高生产力、提升产品和服务品质。这就要求政府流程再造过程应着重搞好规划、程序建设和行为监管，尽量减少部门摩擦，实现便捷互动。所以政府要设定进取的再造绩效目标，设定目标和度量绩效是理解、管理和改进流程的关键，尤其应该注意的是构建绩效度量体系。
3优化我国地方政府行政审批流程的建议
3.1发挥行政服务中心的作用
通过网络技术对行政服务中心的各职能部门统一设置，统一建设，集中职能相近、业务范围相同的事务，避免各职能部门各自为政的局面，方便各部门之间的沟通联系。对进驻服务中心经办人员要授予充分的审批权力，明确其责任，精简审批环节，使申请人免受跑原部门受理的奔波之苦。
3.2建立透明的电子监督机制
通过网络技术建立实时监控系统，加强对受理时限、审批收费、审批程序、异常情况、民众投诉的监控。完善预警纠错功能，对于公职人员违法违规行为，预警纠错系统给予红牌警告，并通过手机、网络公布等手段通知相关部门和公众所知。部门内部监督机关和企业民众都能任何时候监控审批事项受理、批准、办结等环节，及时发现违规行为并有效制止。
3.3完善相关法律法规
政府流程再造以依法行政为前提，以合法行政为基础。审批项目的前置条件和审批的具体过程都要有合法要件的明确规定，从而保证审批工作的严谨性和科学性。《行政许可法》要根据实施的变迁作出相应的修改，不仅要完善对不合时宜的削减和新经济活动许可增设的合理规定，还要明细化审批操作过程，保证审批工作依法按程序开展。
3.4树立为人民服务意识
流程再造不仅仅体现在审批环节的精简、审批流程的优化，其最重要的特征是以“公众需求”为核心，目的是提高公众满意度。首先公职人员要转变观念，清除官本位意识，树立全心全意为人民服务意识。还可以在政府绩效评估有所创新，通过激励方式，激励公职人员争先创优目标，扩大社会评价比例，开展“万人评政府”活动，促进机关作风的转变。
参考文献
[1] 胡宁生.服务型政府建构中政府流程再造的维度、阶段和类型[J].南京社会科学，2011（2）.
关键词：电子政务；流程建模；模型验证；PI演算；进程
0引言
近年来，世界各国在提倡和推进信息化战略中都把电子政务作为首要任务。推进政府部门办公自动化、网络化、电子化已是大势所趋。国内各级政府都在大力推进信息化建设。政府的组织形态也正由职能型向服务型转变[1]；政府的行政业务正由传统的方式向信息化方向转变。中国政府的电子政务经过前期的投资建设已经具备了一定的硬件设施和软件环境。但是政府各部门之间联合审批事项数据始终不能共享，这使得数据共享和协同工作成为我国电子政务发展过程中要解决的关键问题。行政许可法的颁布给基于业务流程为核心驱动的跨部门联合行政审批带来了挑战和契机，跨组织、跨部门、跨区域的网上关联审批成为了目前研究的热点和难点。
网上并联审批是应用Web技术，把分布在不同部门、不同区域的已有、将有的政府信息资源迅速整合成为一种没有（或很少有）时间和空间的制约，以信息通信手段实现政府跨部门协作和统一审批的信息系统。要实施网上并联审批系统第一步工作是根据应用要求设计业务流程，也称为流程建模。要完成网上并联审批的电子化和网络化，准确地构建电子政府的业务模型是十分关键的一步。流程建模合理与否决定政务项目的成败。
前期用于政府业务建模的技术有工作流图、UML[2]、Petri网、BPMS等。UML是面向对象开发中的一种通用而又统一的图形化模型语言。UML建模形式简单易懂，但缺乏形式化语义基础，模型检测性差。工作流技术(workflow)早期主要用于描述工业及办公自动化，对工作过程约束条性太强，灵活性较差，较适用于一些相关规范、稳定不变的业务流程。即使工作流管理联盟全新定义了工作流[3,4]，但是大规模过程操作中隐含着错误[5]。Petri网技术具于丰富的语义定义、坚实的数学理论和直观的图形化界面，是目前构建工作流模型较为理想的建模方法[6,7]。但对于复杂系统的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9,10]被Smith、Fingar称为业务流程管理的第三次浪潮。它是一种以规范化的构造端到端，以持续提高组织业务绩效为目的的卓越业务流程管理方法。BPM的关键是将业务流程计算机模型化、标准化，将业务流程与业务应用相分离。BPM的技术实现被称为业务流程管理系统(BPMS)。BPMS[11]的技术基础是工作流管理系统(WfMS)、企业应用集成(EAI)、电子商务等。BPMS的理论基础是进程代数PI演算[12~15]。PI演算比传统工作流模型更加灵活、理论性更强，能描述复杂系统，支持结构变化的动态系统，提供安全控制，支持信息的异步并发性，将计算机的计算和通信两种基本功能进行统一，从而能协调分布式业务流程。
本文首次引入进程代数PI演算理论到电子政务建模中，对复杂的、动态变化的、并发运行的网上并联审批系统进行了形式化建模，并对所建模型的合理性、可行性进行了分析验证；确保了模型的正确性，避免了模型实施过程发现错误的修改周期长、代价大等缺陷，确保了政府部门项目的成功率，极大地降低了政府项目投资风险。
用死锁检验命令deadlocks检验流程P是否有死锁。结果是没有死锁。用交互模拟step命令运行流程P。结果是流程P的每一步运行过程，如申办人与工商系统的通道是什么及通道上的信息是什么等。这有利于分析、检查整个流程的每一步交互是否按设计过程在运行，等等。
在应用PI演算理论对网上并联审批业务流程所建模型验证及推理过程、跟踪分析、检验业务流程中，发现了描述过程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、实用性，确保了项目的可行性，从而避免了模型实施后错误修改周期长、代价大等缺陷，极大地降低了政府项目投资风险，提高了项目的成功率。
4结束语
政府网上并联审批业务流程系统是电子政务研究的热点方向。本文首次把PI演算理论引入到电子政府中来，为政府业务系统长远建设发展作了初步的探索。PI演算对政府网上并联审批业务流程的信息交互进行了精确的抽象描述，并对整个业务流程进行了验证，政府投资的风险大大降低了。它为政府跨部门、跨区域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算为理论基础开发业务流程图形化管理软件，将实现图形化描述与进程代数验证自动双向转换。应用PI演算等互模、强互模、弱互模、观察互模等理论，近一步分析及优化业务流程，从而推动电子政务的发展。
参考文献：
［1］孟庆国,樊博.电子政务理论与实践[M].北京：清华大学出版社,2006.
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关键词：贷款审批流程；Web应用；金融数据
一、基于Web的银行贷款审批流程的现状分析
贷款业务是商业银行最主要的资产业务之一，是商业银行产生经济效益主要手段之一。目前金融改革不断深入，银行业间的竞争也日益激烈，对商业银行贷款的管理水平提出了更高的要求，对减少不良贷款率的要求也越来越高。
当今社会发展越来越快，信息化发展速度也越来越快，在金融界已经有很多的商业银行将自己的银行业务应用到网络中来，并且为商业银行取得不错的商业效益。使用网络给客户提供贷款申请、贷款审批，成为了商业银行在电子网络中的又一目标。
目前银行管理已经趋于电子化，贷款审批也逐渐趋于电子化。基于Web的银行贷款审批流程管理系统将贷款审批电子化管理，不仅能方便客户申请贷款，通过简单的操作来进行贷款，而且该系统能更加方便的提供给贷款管理人员、审批人员进行记录、管理和审批等，对商业减少不良贷款率有很大的帮助。
二、商业银行对银行贷款审批流程的研究
目前已有不少商业银行将他们的银行业务应用到电子网络中来，并且为商业银行取得了不错的效益，例如网银、网上基金、网上汇款等等。对于现在所处的电子化的时代，网上贷款也许会慢慢成为贷款的主导，而管理起来也会比传统的方式要方便、明了，对减少不良贷款率有很大的帮助。
对于贷款审批流程的复杂度，用电子化管理，可以避免审批中因疏忽所跳过原本应有的审批流程，而各级审批人员可以对这份贷款申请给予自己的意见，这样也就可以通过查看其它人的审批意见对自己审批作为参考，避免不良贷款产生，并且各级审批人员的都有着各自的审批权限，这样对于贷款的管理也将变得更加方便。
现在网络项目所使用的Web技术，大多都使用SSH框架作为网页开发的框架。采用这种方法构建贷款审批的网络应用系统，也是商业银行研究的一个范围，利用网络申请贷款不仅方便了客户申请，而且网络审批也方便了审批管理人员对各个贷款的管理，能更好地对各个贷款进行评级，统计不良贷款的概率。所以商业银行对网络贷款申请和审批具有浓厚的兴趣。
三、基于Web的银行贷款审批的设计
系统根据功能对象总的分为三大模块、客户模块、职员模块、管理员模块。其中客户模块包括贷款模块，客户信息模块；职员模块包括贷款模块，职员信息模块，管理客户模块；管理员模块包括管理部门、职位模块，管理职员、用户模块，管理审批流程、贷款模块。
首先系统面对的用户群主要是银行客户群及银行职员，他们将会同时使用系统，同时访问甚至是修改数据库，由于客户群庞大，所以所需要的数据库的项也因此很庞大，所以数据库的项目要能存储足够多的数据。
其次数据库安全性尤为重要，所以利用权限的方法来规定用户只能获得权限内的数据，例如客户从客户登陆端登陆后，只能获得与自己相关的贷款信息、个人资料信息，不能查看他人的贷款信息及个人资料信息；职员从职员登陆端登陆后只能获得自己权限内的功能，贷款审批只能获得自己需要审批的贷款项目，贷款签约、贷款贷后管理、管理客户都必须需要拥有权限才能够操作和管理。
四、银行贷款审批流程管理的改进
在项目开发出来后，在审批流程这个功能中，采用了一个审批详情表来储存整个审批过程的详情的方法，而不是将每个审批过程分开，创建多个审批表的方法。由于审批详情仅在几个地方存在差异，所以利用一个审批详情表，将大部分相同的数据项作为审批的共同点，再将不同的数据项同时创建在这个数据表中，，这样大大减轻了因系统调用多个数据表带来的繁琐，这也是这个系统与其他审批系统相比中的优点之一。
由于系统仅仅面向贷款审批，对于这个系统，拓展空间还很大，可以拓展其他业务功能。比如可以将银行存款、取款、汇款等银行基本功能加入其中。
五、结论
当今商业银行慢慢电子网络化，很多的银行业务的操作都在网络下进行，所以开发网络型的银行业务系统存在着其自身的价值，也是为银行业务电子网络化做出其微薄的贡献。
对于这个基于Web的系统开发到网络应用中也是比较有前景的。因为银行业务对于系统的安全性要求很高，所以对将来加强这个系统的安全性也十分的重要。
参考文献：
[1]张 捷：中小企业的关系型借贷与银行组织结构[J].经济研究，2011（6）：34-36.
[2]李志：银行结构与中小企业融资[J].经济研究，2012（6）：45-49.
[3]陈天河：轻量级Web应用开发宝典[M].北京.电子工业出版社.2011：20-103.
[4]张 格：中小企业融资与中小银行的发展[J].金融论坛，2009（9）：56-58.
关键词：电子政务； 流程建模； 模型验证； PI演算； 进程
0引言
近年来，世界各国在提倡和推进信息化战略中都把电子政务作为首要任务。推进政府部门办公自动化、网络化、电子化已是大势所趋。国内各级政府都在大力推进信息化建设。政府的组织形态也正由职能型向服务型转变[1]；政府的行政业务正由传统的方式向信息化方向转变。中国政府的电子政务经过前期的投资建设已经具备了一定的硬件设施和软件环境。但是政府各部门之间联合审批事项数据始终不能共享，这使得数据共享和协同工作成为我国电子政务发展过程中要解决的关键问题。行政许可法的颁布给基于业务流程为核心驱动的跨部门联合行政审批带来了挑战和契机，跨组织、跨部门、跨区域的网上关联审批成为了目前研究的热点和难点。
网上并联审批是应用Web技术，把分布在不同部门、不同区域的已有、将有的政府信息资源迅速整合成为一种没有（或很少有）时间和空间的制约，以信息通信手段实现政府跨部门协作和统一审批的信息系统。要实施网上并联审批系统第一步工作是根据应用要求设计业务流程，也称为流程建模。要完成网上并联审批的电子化和网络化，准确地构建电子政府的业务模型是十分关键的一步。流程建模合理与否决定政务项目的成败。
前期用于政府业务建模的技术有工作流图、UML[2]、Petri网、BPMS等。UML是面向对象开发中的一种通用而又统一的图形化模型语言。UML建模形式简单易懂，但缺乏形式化语义基础，模型检测性差。工作流技术(workflow)早期主要用于描述工业及办公自动化，对工作过程约束条性太强，灵活性较差，较适用于一些相关规范、稳定不变的业务流程。即使工作流管理联盟全新定义了工作流[3，4]，但是大规模过程操作中隐含着错误[5]。Petri 网技术具于丰富的语义定义、坚实的数学理论和直观的图形化界面，是目前构建工作流模型较为理想的建模方法[6，7]。但对于复杂系统的流程模型描述有一定的局限性[8]。BPM[9，10]被Smith、Fingar称为业务流程管理的第三次浪潮。它是一种以规范化的构造端到端，以持续提高组织业务绩效为目的的卓越业务流程管理方法。BPM的关键是将业务流程计算机模型化、标准化，将业务流程与业务应用相分离。BPM的技术实现被称为业务流程管理系统(BPMS)。BPMS[11]的技术基础是工作流管理系统(WfMS)、企业应用集成(EAI)、电子商务等。BPMS的理论基础是进程代数PI演算[12~15]。PI演算比传统工作流模型更加灵活、理论性更强，能描述复杂系统，支持结构变化的动态系统，提供安全控制，支持信息的异步并发性，将计算机的计算和通信两种基本功能进行统一，从而能协调分布式业务流程。
本文首次引入进程代数PI演算理论到电子政务建模中，对复杂的、动态变化的、并发运行的网上并联审批系统进行了形式化建模，并对所建模型的合理性、可行性进行了分析验证；确保了模型的正确性，避免了模型实施过程发现错误的修改周期长、代价大等缺陷，确保了政府部门项目的成功率，极大地降低了政府项目投资风险。
用死锁检验命令deadlocks检验流程P是否有死锁。结果是没有死锁。用交互模拟step命令运行流程P。结果是流程P的每一步运行过程，如申办人与工商系统的通道是什么及通道上的信息是什么等。这有利于分析、检查整个流程的每一步交互是否按设计过程在运行，等等。
在应用PI演算理论对网上并联审批业务流程所建模型验证及推理过程、跟踪分析、检验业务流程中，发现了描述过程中不合理部分，修正后使模型更具有合理性、实用性，确保了项目的可行性，从而避免了模型实施后错误修改周期长、代价大等缺陷，极大地降低了政府项目投资风险，提高了项目的成功率。
4结束语
政府网上并联审批业务流程系统是电子政务研究的热点方向。本文首次把PI演算理论引入到电子政府中来，为政府业务系统长远建设发展作了初步的探索。PI演算对政府网上并联审批业务流程的信息交互进行了精确的抽象描述，并对整个业务流程进行了验证，政府投资的风险大大降低了。它为政府跨部门、跨区域信息交互提供了新的思路和方法。
下一步工作中，以PI演算为理论基础开发业务流程图形化管理软件，将实现图形化描述与进程代数验证自动双向转换。应用PI演算等互模、强互模、弱互模、观察互模等理论，近一步分析及优化业务流程，从而推动电子政务的发展。
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关键词：工作流；工作流流程；公文审批；办公自动化
中图分类号：TP391文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)11-2600-02
preliminary analysis application of State Document Approval System Based on Workflow
MA Hao1,2
(1.Tai Yuan University of Technology, Taiyuan 030024, China; 2.Yun Cheng University, Yuncheng 044000, China)
Abstract: As the development of computer network and information technology, traditional state document approval is no longer meet the needs of increasing complicated services because of lower efficiency. The essay mainly introduces the applied background of state document approval system, which is based on workflow, and the present daily technology of workflow together with the realization of the core part of state document approval in the system.
Key words: workflow; workflow process; state document approval; office automation
在经济飞速发展的今天，随着计算机技术和网络技术及应用的发展和普及，各个企事业单位已经意识到如何利用信息化技术增强自身的核心竞争力，其中，传统的大量纸质办公，因为效率低下，容易出错遗漏等原因，已经不能适应其发展要求，而公文审批是其中一项日常工作，其涉及的部门多，流程复杂且费时，大大的降低了工作效率。
基于工作流的公文审批系统既能解决传统公文审批的不足，又能顺应未来办公的发展，完成各部门协同工作任务，建立统一的业务操作平台，实现公文处理的网络化、自动化和无纸化。
1 应用背景
在传统的纸质公文审批系统中，由于业务审批流程已经事先确定，工作人员只能按照这个预先定义好的流程处理公文。如果这个流程中间的某个节点发生了变化，例如工作人员的调换、业务流程的更改等，那么对于该公文审批将重新讨论其审批流程。其次，对于客户，最关心的是文件现在的状态，如那些人已经审批了，文件现在在哪里等。在传统的纸质公文审批系统中，客户要么打电话询问文件状态，要么就是只能等待回复。传统的纸质公文审批系统中，对于大量使用纸质的公文审批也增加了纸张消耗的开支。
目前大多企事业单位都安装了办公软件，OA普及应用率已高达70%以上，有的还安装了ERP（Enterprise Resource Plan，企业资源规划）软件和BOS（Business Operation System，企业业务系统）软件，然而有相当多的OA软件中没有实现公文审批功能，或者由于ERP软件和BOS软件中的公文审批流程不够完善而一直未能很好的实施和应用。
有些企事业单位很好的实施了基于工作流的公文审批系统，提高企事业运营效率、提高企事业运作的灵活性和适应性。同时还提供了传统纸质办公所不能实现的功能，如跟踪业务处理过程、改善企事业资源利用、量化考核业务处理的效率、充分发挥现有计算机网络资源等。
2 工作流技术概述
工作流是计算机支持的协同工作（Computer Supported Cooperative Work，CSCW）的一部分。英文单词Workflow，指用活动及活动之间变化的过程表示的业务流程就是工作流。工作流的概念起源于生产组织和办公自动化领域，企业对于降低生产成本提高办事效率提高企业经营过程的组织管理与流程优化的需求促使工作流成为企业管理的主要研究内容之一。
工作流管理联盟（WfMC，Workflow Management Coalition）将工作流定义为：业务流程的全部或部分自动化，在此过程中，文档、信息或任务按照一定的过程规则流转，实现组织成员间的协调工作以达到业务的整体目标。工作流技术为工作流自动化和构建流程应用提供基础平台，实现了流程逻辑与业务逻辑的分离，支持业务流程的分析和规范化定义以及业务单元的自动组装，降低了复杂流程应用的开发难度，提高应用系统的管理效率。
从目前的技术角度来看，工作流管理系统可分为四类：
1) 基于Lotus Domino/Notes工作流管理系统：IBM的Lotus Domino/Notes是办公电子协作平台，具有独特的安全特性， 国内利用Lotus Domino/Notes软件平台开发的企事业单位办公自动化系统较多。
2) 基于消息中间件的工作流管理系统：消息中间件是利用高效可靠的消息传递机制进行平台无关的数据交流，并基于数据通信来进行分布式系统的集成。如MQ Series Workflow通过MQ Series将不同的应用集成后形成业务流程。
3) 基于微软平台的工作流管理系统：微软公司的工作流设计工具Windows Workflow Foundation（WWF），设计人员只需要将WWF和传统的开发环境集成到一起，就可以在此平台上创建比较好的工作流产品.
微软公司的Windows SharePoint Server（WSS）是一个企业门户基础平台，它提供了一个可访问、管理、共享相关信息、文件、程序和用户并且与之交互的中央舞台，后台集成Windows Server、SQL Server、Exchange Server等应用服务器，前台与IE集成，可以实现前台、中间件、后台的“无缝连接”。
4) 基于J2EE的工作流管理系统：J2EE包含的各类组件、服务架构及技术层次，让各种依循J2EE架构的不同平台之间，存在良好的兼容性，使企业后端使用的信息产品彼此相互兼容。
3 工作流在公文审批中的应用
公文审批流程是公文审批系统的核心的内容，流程的合理性和灵活性直接决定着系统的性能和实际工作的效率。一般的公文审批流程图如图1所示。
首先由拟稿者公文，然后有不同人员逐级审核，级别高者未审核通过，级别低者不能审核，当有任何一级未审核通过时，需将公文发回重新修改，如果所有参与审核的人员都审核通过的话，则说明此公文成功，可将公文归档保存。其实对于任何一个审批流程而言，它都不是一成不变的，它可能会随着实际业务的变化而变化，比如可能会调整审批流程的顺序，或者会增加或减少审批的级数，所以对于一个好的公文审批流程，它应该能够实现自定义，可以根据需要随时改变或者增减流程的级数。
系统整体结构采用B/S（Browser/Server）结构，开发环境：.net framework， ，，后台数据库采用MS SQL Server 2000。
流程控制核心代码如下：
Private Sub btnOK_Click(ByVal sender As System.Object, ByVal e As System.EventArgs) Handles btnOK.Click
‘审批部门的个数必须等于审批级数，如果大于审批级数，多余部门将不做处理。
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & dpdJS.SelectedValue), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = "" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "审批部门个数与审批级数不符，请重新选择！")
Exit Sub
End If
‘多个审批部门不能相同，即一个公文不能由一个部门多次审批
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
For j = i + 1 To dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue = CType(Me.FindControl("dpdBM" & j), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "选择有误，审批部门" & i & "和审批部门" & j & "不能相同")
Exit Sub
End If
Next
Next
‘如果一个公文的审批流程已经设定好，可以将其删除重新设定
If ogl.getall2ds(" GWBM='" & Me.dpdGW.SelectedValue & "'").Tables(0).DefaultView.Count > 0 Then
If ogl.Delete(Me.dpdGW.SelectedValue) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据删除出现错误！")
Exit Sub
End If
End If
‘保存审批流程
For i = 1 To Me.dpdJS.SelectedValue
If CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue "" Then
If ogl.Insert(CType(Me.FindControl("dpdBM" & i), System.Web.UI.WebControls.DropDownList).SelectedValue, Me.dpdGW.SelectedValue, i) = "-1" Then
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据保存出现错误！")
Exit Sub
End If
End If
Next
Hot.Base.JScript.Alert(Page, "数据保存成功！")
End Sub
4 结束语
通过实现基于工作流的公文审批系统，企事业单位可以减少处理客户任务时间，减少效率低下的纸张工作，追踪公文审批业务进程的状态，最大限度地利用网络资源，实现公文审批业务进程处理“0响应”，真正实现信息化的公文审批管理和应用。
参考文献：
[1] Du Shuan-zhu,Tan Jian-rong,Lu Guo-dong.An extended time workflow model based on TWF-net and its application[J].Journal of Computer Research andDevelopment,2003,40(4).
【关键词】 OA系统； 高校； 财务管理
随着IT技术的发展和网络的普遍应用，数字化校园的建设和发展已经成为高校提高自身管理水平、加强内部控制、优化资源配置、提升社会形象的重要举措，越来越得到大多数高校的认同和重视。OA系统是数字化校园的有机组成部分。
OA全称Office Automation，翻译为中文简称办公自动化，是大家熟知的IT词语。然而对于OA是什么却是众说纷纭，不同的人对此会有不同的解释。目前最全面、最被认可的OA的概念是：OA是指一切可满足于企事业单位的、综合型的、能够提高单位内部信息交流、共享、流转处理的和实现办公自动化及提高工作效率的各种信息化设备和应用软件。但是，它并不是孤立存在的，它与企事业单位其他各类管理系统（如电子政务系统、电子商务系统、CRM系统、ERP系统、财务系统）密切相关、有机整合。一个独立存在的OA办公自动化系统生命力及作用是薄弱的。
OA技术发展至今，将财务审批流程并入OA系统已成为可能，大大提高了审批效率和办公速度，也是高校数字化校园建设的重要成果。
一、OA系统运用于高校财务审批的优势
苏州大学应用技术学院财务管理实行OA审批已过了一年，实践证明OA运用于高校财务审批具有明显优势。
1.无纸化形式，有利于缩短审批周期。OA系统不仅支持局域网运行还支持手机模式，方便财务事项经办人和审批人在任何地方登陆OA，办理网上申请和审批。与手工形式相比，大大缩短了审批周期。
2.“物流化”审批过程，有利于加强内部控制。OA系统是协同管理平台，集成了组织运行的主要管理功能并流程化。如：采购申请与验收、预算申请与报销、借款与合同管理等。高校财务管理中涉及内部控制的重要环节，都能在OA系统中予以流程化并相互链接，有利于经济事项按流程运作。通过链接提供各控制环节详细内容，避免了手工形式下内部控制环节的遗漏。
3.多形式查询及寻呼，有利于提高事前控制能力。OA系统提供了多种形式的查询及寻呼功能，申请人只要开始登陆OA办理申请，财务部门即可查询相关信息，关注申请事项费用的合理性和有效性，发现异常，及时寻呼提醒，提高事前控制的能力。
4.有利于提高资金运筹管理能力。财务部门通过OA提供的审批业务流程，可以查阅资金需求的动态变化，及时掌握资金需求量，合理安排资金供给，提高资金运筹管理能力。
5.有利于查询财务审批流程节点。OA系统协同管理各模块均是流程化的方式，相关人员可以通过流程查询功能随时查询经办业务的“流动”速度和节点，并可通过催办方式提醒和催促各节点经办人和审批人。
6.有利于提高财务服务能力和效率。OA系统建立了平台寻呼、短信寻呼、邮件寻呼、内部博客、内部论坛、审批意见等沟通方式。您的各类意见可以随时反馈给您需要沟通的所有人员，相关业务各节点人员通过流程查询和短信均能及时了解您的反馈信息，提高了财务服务能力和效率，避免了面对面的现场冲突。
二、OA系统运用于高校财务审批的流程及存在的问题
高校财务管理实施OA审批，初始化工作主要是审批流程的设计。根据财务管理的要求，结合OA的特点，分析内部控制的环节，设计审批类型和审批流程。
1.审批类型。OA系统运用于财务审批，可分为财务申请和财务报销两类。根据预算控制和日常运行管理需要，组织活动结束无论是产生显性费用还是隐性费用，都应纳入财务申请办理审批。财务申请又可分为采购申请、出差申请、费用申请、接待申请、维修申请、培训申请、举办会议申请、学术讲座申请等。财务报销主要是结合费用类型和审批环节划分，可分为人员费用、差旅费、借款、购置设备、其他费用等。科研经费可以单列也可以分项目并入上述费用。
2.审批流程。OA系统中的财务审批流程，与手工形式下的审批流程相比，可以设置更多的控制环节。根据高校运行的实际，财务申请和财务报销的审批流程可以相同也可以不同。财务申请审批流程一般为：申请人部门负责人分管校领导。为了简化环节，也可以是申请人部门负责人，具体依据高校日常运行管理控制要求。财务报销审批流程主要是根据高校财务管理要求设置。财务管理要求的每一环节都应设置在审批流程中。财务报销审批流程一般为：申请人证明人部门负责人分管校领导或分管财务校领导财务审核财务复核出纳。涉及需要有申请和验收要求的，相关已审批申请和验收单通过链接嵌入本流程。申请人查询到流程已经过分管财务校领导审批，便可将原始单据送交财务部门审核，也可以是财务审核通过寻呼方式通知申请人提交原始单据。不等候、无现金报销方式下，申请人查询流程已结束，该财务报销业务即完成。在财务报销审批流程的每一节点，节点经办人判断报销费用不符合要求都可以退回上一节点或直接退回到申请人，并可将退回意见通过对话框和寻呼方式通知需要告知的所有对象。
OA系统运用于除高校财务事项外的日常办公已很普遍，运用于高校财务审批，在国内尚属鲜见。根据苏州大学应用技术学院运行一年多来的实际，尚有许多问题亟待解决。
第一，各节点签批的有效性。财务管理实施OA审批，最后归入会计档案的是流程各节点电子签名形成的打印件，原始单据不再有审批人的手签名。根据电子签名的控制要求，U盾形式的签名为合法安全签名。目前，除分管财务校领导外，各节点均未强制要求采用电子签名。同时，各节点审批人不再是手签，而仅是根据申请人对费用事项的描述判断是否签批，缺少了对原始单据直观性的判断，降低了签批的有效性。
第二，原始单据入账手续缺失。根据财务管理需要，手工审批形式下，原始单据上均有各环节责任人手签名。手签名形式的法律责任人人皆知。采用OA审批后，原始单据上只剩经办人手签名，这与国家有关会计档案管理要求相悖，也隐藏了因票据流失重复报账的风险。
第三，各节点新增工作量不经济。高校财务管理实施OA审批后，给申请人和财务部门带来了成倍的工作量。申请人需要填列每一张原始单据的号码、金额、开票单位、内容、事由。财务审核和复核需要核对申请人填写的信息是否与原始票据相符。如此而为，仅是帮助审批人判断。事实上，即使审批人判断正确，也难以确保申请费用完全符合财务入账要求，仍有诸如未加盖发票专用章造成票据无效、票据金额大小写不符、获取发票为虚假发票等问题存在。从成本效益视角看，申请人和财务部门新增的工作量不经济。
第四，缺少预算控制环节。OA系统目前还是一个协同管理的平台，与财务系统无接口。财务报销申请的各项费用是否符合预算或超出预算范围，无法做到实时判断和控制。相关项目负责人也无法通过OA系统准确实时查询经费使用情况。财务信息化的水平没有通过OA系统得到更高的提升。
第五，缺少财务预约功能。目前，网上预约报销模式已经在规模比较大的高校出现。预约报账系统后端处理设成每时段限号，均衡财务工作量，这一功能未能在OA系统中体现。财务报账业务量依然是随着领导审批时段而集中释放。
三、OA系统运用于高校财务管理的优化建议
结合OA系统在高校财务审批中的运用实践，OA系统运用于高校财务管理，还有待继续改进和优化。
1.优化流程及操作，方便实用。高校在将OA系统运用于财务管理时，应全面梳理现有财务管理的要求，合理设计流程类型和流程图，各关键节点必须设置在流程中。高校可根据财务费用类型和预算控制需要，细化流程类型，明细流程图；增加和调整查询窗口信息显示量，既方便申请人选择使用，又满足财务管理信息化要求；借鉴高拍技术，将原始单据拍照上传，提高审批判断的准确性和有效性；设计更严谨的操作流程和方法，通过设置访问控制、数据加密、身份认证等技术，防止数据在流程各环节被篡改，提高数据传输的安全性。
2.与财务系统对接，提高财务管理信息化水平。高校财务管理信息实时化是数字化校园建设的重要环节。通过OA系统实现预算控制，实时查询经费使用情况；实现与财务系统对接，将OA系统已审批业务直接转入财务系统自动生成凭证；同时，将高拍上传的原始单据转成为电子会计档案，应是软件开发商和高校共同努力的目标。
3.严格控制审批环节。网络时代，电子化签名已经普遍。用户名加密码组合的电子签名，虽简便快捷，但安全性较低。OA系统运用于高校财务管理，各流程节点审批人应通过U盾审批，以提高电子签名的安全性和有效性，确保经济事项真实准确。
近几年，随着信息技术的发展和网络的普及，会计信息化建设也要求高校的财务管理能促进高校整体管理能力的提升。高校将OA系统运用于财务管理，无疑是会计信息化的一次创新和探索，带来了财务管理的新革命。高校如能通过OA系统实现审批功能与财务系统功能的全面对接，将是高校会计信息化和数字化校园建设的突破性成果。
【参考文献】
[1]
1关键技术
1.1异构信息的交换方式
网上交互审批系统的很多业务需要多部门的协同作业，需要在多部门之间交换数据信息。由于历史原因，各个单位采用了不同的操作系统(Windows、UNIX、Solaris等)，数据库也不尽相同，如有Oracle、SQLServer、Sybase等，硬件平台呈现大型机、小型机、微机等并存。同时他们对一些数据文件的存放格式也不一样，如对空间数据的存放就含有矢量、栅格等格式。全市各个部门、单位之间成了由若干地理上分布、管理上自治、模式上异构的多种不同数据库和超文档资源组成的异构资源体。本课题的电子政务平台将采用JAVA、EJB、SERVLET、JSP等技术实现跨平台操作，利用XML技术实现数据格式的统一和标准化，利用WebService技术和消息传递实现跨平台异构系统的信息交换。本课题利用XML技术来实现数据格式的统一和标准化，模型采用以下四层结构模式：表示层：采用Web浏览器作为用户交互界面,接受用户的信息请求并返回请求结果。WWW服务器：实现信息的、交互和处理的功能。
信息处理层：它是整个平台体系结构的核心。信息处理层对外部信息分为两个层次进行处理，即中心机房和分机房。中心机房实现用户的身份、权限认证；根据元数据字典对外部请求信息进行分解，定位请求信息分别对应于各个分机房的具体物理位置。分机房可以是某个局，也可以是由若干个比较小部门组成，它将从中心机房传过来的信息转换成XML文档，通过XML转换器实现XML文档与数据库之间的交互，分机房中不同的XML文档也可以互相传递信息，各分中心的XML文档可以通过XML合成器合成为一个XML文档，从而实现各个局数据库系统之间异构文件、数据信息的交互和共享。XML文档经过语法分析、处理、协同XSL，通过Web服务器，便把结果信息返回给客户。在整个信息处理过程中，利用XML转换器来实现异构信息的交互和共享为信息处理层最为核心的部分。数据库层：分布有全市各个局的数据库系统，实现数据库访问的物理操作。
1.2工作流控制
行政审批工作其本质就是流程化的事务处理，因此借助工作流引擎实现集中的调度和控制是顺理成章的。工作流引擎提供了强大的功能，支持通过数据的变化而自动触发流程，可对外提供流程中间环节的各项相关数据。网上交互审批系统将从具体的审批业务流程出发，分析审批业务中的部门、操作、数据及其之间的关系，结合目前审批中心的业务情况和信息化建设情况，利用符合BPEL的流控制机制来实现审批中心系统内部或部门系统内部的审批流程控制，同时实现全市统一审批平台范围内的大流程控制。网上交互审批系统的核心是流程化的事务处理，针对目前的审批大厅与审批业务部门实际的系统情况，将采用两级工作流引擎来事项流程调度。网上交互审批系统借助工作流引擎来实现集中的调度和控制。工作流引擎提供了强大的功能，支持通过数据的变化而自动触发流程，可对外提供流程中间环节的各项相关数据，如处理状态、时间、处理人、审批意见等。网上交互审批系统采用两级工作流引擎实现一体化的流程控制，如图2所示。
2网上交互审批系统的设计与实现
网上审批服务系统应与行政审批服务中心和办理审批单位建立协同办理机制，支持联合审批。系统的总体功能层次结构如图3所示。网上审批服务系统大致分为四个层次，分别为表现层、综合应用层、业务协同与信息交互层、部门应用层。实现审批业务的后台维护、审批业务的网上查询与提交、审批业务处理、网上报表、问卷调查管理以及自动回复等功能。表现层、综合应用层、业务协同与信息交互层等三个层次分别对应统一交互界面、审批业务平台和审批支撑平台，部门应用层为各部门内部的审批应用系统，包括垂直单位（如工商局、国税局、地税局等）的审批系统。安全管理与系统管理则贯穿各个环节。
2.1统一交互界面
统一交互界面是审批申请者与一体化行政审批系统交互的通道，审批申请者可以查看审批事项与审批流程、提交审批申请和材料、获取审批结果反馈、提出建议或投诉等。统一交互平台包括政府网站、行政审批服务中心、呼叫中心和触摸屏等方式，方便企业和公众的使用。总体功能如下：政务信息；有关政策法规信息；审批业务信息；办理指南与流程说明；各种登记表格的下载；审批事项的网上申报和预审；审批状态与结果网上查询；用户意见箱；用户投诉、评议等功能。门户网站与各部门网站均能实现链接，由两级网站分工完成各项功能。在网上审批外部系统预审完毕的审批事项信息，通过信息交换，进入网上审批内部系统数据库。网上交互系统包括网上申报、申报、网上办件查询、交流通道、办事指南与咨询、用户注册与认证等模块。
2.2行政审批业务平台
审批业务平台的主要用户是进行审批办理的政府公务人员。网上审批业务平台运行于政府专网上，为政府公务人员提供处理行政审批业务的工作平台，实现审批业务的信息共享、任务调度、协作交互、管理监控等业务功能。该平台包括审批中心业务系统、审批效能监控、网上报表、信息与反馈、网上交互管理系统等部分。总体功能包括：行政审批中心的审批业务受理。在审批中心业务系统上完成相关审批业务，并由审批中心流程控制实现各部门多个审批岗位的审批流转控制。提供对各种审批事项统一的审批效能在线监督功能。利用信息与反馈模块实现审批结果的多种方式反馈，包括政府网站、短信回复、邮件通知、呼叫中心反馈等。对网上查询、用户投诉、网上评议、调查问卷等进行后台管理。提供审批中心业务系统与银行联网接口，支持交费功能。提供纸介质材料与电子材料的管理功能，实现实物登记管理。提供统一系统管理和安全认证接口，实现用户管理与权限控制。
2.3审批支撑平台
基于电子政务系统应用支撑平台，构建网上交互审批系统的审批支撑平台，包括审批中心数据库、工作流引擎、审批信息交换、审批系统业务封装等功能。提供工作流引擎，实现审批流程调度与控制，实现审批中心各成员单位间的流转控制（大流程）。利用工作流引擎和信息交换平台实现审批中心系统与各部门内部审批系统之间的信息交换与流程集成，利用两级工作流机制实现一体化的流程管理。提供与各部门内部审批系统及垂直单位系统的统一信息交换通道与转换接口。实现部门审批系统封装，支持标准化、规范化的数据交换。利用信息交换平台实现审批中心业务系统与各部门系统间的审批信息和数据交换。在中心数据库中统一存放各种审批事项的有关信息。
2.4各部门内部审批系统
除了统一的行政审批平台之外，还包括各个独立办公部门局域网上的专用审批系统。这些系统有些已经建立了，有的还需要建立，应结合具体情况通过全市政务专网纳入网上交互审批系统中来。对于已经建立独立审批系统的部门，在构建跨部门审批系统时通过信息交换平台和在其一方设置交换前置机实现互联互通信息。对于尚未建立独立审批系统的部门，应结合具体审批事项或集中建立或基于通用审批系统单独构造其内部的审批系统。
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
(一) 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的'借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
关键词：行政事业单位 传统模式 网上报销
为全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，提高内部控制的针对性和有效性，财政部了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），对健全内部控制体系，加强内部权力制衡，有效控制财务风险提出了更高的要求。同时，随着计算机信息处理技术的飞速发展，使得行政事业单位的报销模式由传统模式向信息化趋势发展。传统的报销模式效率低下，费用控制管理滞后，已无法适应当前工作的需要，而网上报销模式能够提升工作效率，完善内部控制体系，符合更加长远的发展需要。
一、传统报销模式的弊端
传统的报销模式以纸质版报销单为介质，职工在费用发生之后，需要填写各类纸质版报销单，随后请业务分管领导以及财务分管领导签批，最后将报销单移交财务部门进行报销。这种传统的报销模式存在以下几点弊端：
（一）业务审批效率低下。在传统报销模式下，业务人员需要手工填写报销单之后找各级领导签字审批，当领导外出工作时，报销业务就得不到及时处理，影响报销进度，过多占用工作时间，而有效工作时间的浪费将直接导致行政事业单位组织运营成本的增加。
（二）财务审核效率低下。报销人员将大量报销单据送到财务部门以后，财务人员既要审核业务审批流程是否合理，又要审核原始凭证，复核各项金额，过多地忙碌于机械检查复核，弱化了财务分析、内部控制等管理工作，不利于财务管理水平的提高。
（三）无法有效落实内部控制。在传统报销模式下，报销流程无法固化，报销人员如不熟悉流程，很可能导致报销审批流程不符合内控规定，而财务人员机械化的工作，也可能导致报销流程出现错误，继而出现遗漏审批、越级审批等现象，无法有效落实内部控制。
二、网上报销模式的特点与优势
（一）网上报销模式的特点。网上报销通过线上单据填写、线上业务审批、线上财务审核，形成了一套跨部门开放式的财务管理流程。在此模式下，报销人员可以在任意时间任意地点提交报销申请，并以附件形式上传相关原始凭证，相关审批领导可在任意时间任意地点以数字签名的方式进行业务审批，财务人员在审核相关原始凭证及报销金额后，点击生成报销单据。作为对传统报销模式的创新与探索，具有以下几点鲜明的特征：
1.报销流程的可视性。每一位报销人员均可在提交报销流程后，在任意时间登陆网上报销系统，实时查看待办的报销事项在整个报销流程过程中的状态，例如：报销流程已经完成了哪几个环节，目前在哪个环节等待审批，接下来还需要经过几个环节的流转等。各业务分管领导及财务分管领导可以实时查看报销人员上传的原始凭证，并通过待办事项了解还有哪些流程及事项需要审批。
2.报销流程的可关联性。在网上报销系统中，单一的报销流程可以与事先完成的审批流程或其他报销流程相互关联。通过科学地设定审批流程、审批权限、预算额度等关键内控节点，规范了审批流程的流转程序及审批权限，固化了预算数据的使用范围及使用额度，使得每一个报销流程都“事先审批，有章可循”。
3.流程审批的数字化。在网上填写报销单据以后，报销人员无需再找相关领导签字审批，系统自动将流程流转给业务分管领导及财务分管领导审批，各审批领导利用数字签名审批各类业务，安全的数字签名相比传统模式下的手工签名，不仅快速高效，而且更加安全可靠，从源头上有效杜绝了冒充签字的风险，也避免了财务人员的审核困扰。
4.报销信息的公开性。在网上报销系统中，经过授权的报销人员可以在线查询各类报销信息及流程，对行政事业单位会计核算及财务管理的规范性和精确性提出了更高的要求。通过网上报销系统使报销信息得到了高度共享及有效监督，形成了一个多部门、多用户，各级领导、全体职工共同参与的监督体系，促进财务信息在单位内部公开，提升了财务人员的信息公开意识，推动了财务信息公开平台的建设。
5.财务信息的及时性。在传统模式下，经济业务发生后的报销、核算、记账，是对已经发生的经济业务的事后反映，如需要报表数字的汇总数，则需要等待更长的时间，信息反馈具有滞后性。而在网上报销模式下，只要报销流程一经启动，财务信息能够及时快速地进入到系统中，当需要某个财务信息时，只需要调用系统中的汇总数即可，实现了财务动态数据的有效更新，保证了财务信息的及时性。
（二）网上报销模式的优势。网上报销模式是以计算机信息技术为手段，以提高工作效率为中心，体现集约化管理的现代财务管理模式。它既是一个信息系统，又是一种管理模式；既是一种技术创新，更是一种管理理念的更新。相对于传统模式，网上报销模式有以下几大优势：
1.有效完善内部控制。通过将内部控制流程以及财务报销制度“固化”到网上报销系统中，在系统中按照预设金额报销，按照预设流程审批，使得业务审批更趋规范化，报销流程更趋标准化，全面杜绝了遗漏审批、越级审批等现象，进一步提升了行政事业单位财务管理和会计核算的规范性，加强了内部控制的执行力度。
2.切实提高工作效率。网上报销系统通过将报销人、审批人、财务人员三者有效地相互协调，形成了一个科学有效的报销流程。报销人员提交报销申请后，不再需要拿纸质的报销单找各级审批领导签字，而是通过网上报销系统提请领导审批，并且可以随时查看报销流程的流转进度。财务人员也不再需要对报销审批流程进行审核，大大提高了业务人员和财务人员的工作效率。
3.有效改变财务管理理念。网上报销系统的深入应用，有效地将务人员的工作重心由财务核算转向优化财务管理水平。在减轻日常核算工作量以后，财务人员能够将更多的时间精力投入到财务管理事务中，使会计信息更加及时有效，保证会计信息能够科学指导行政决策，也切实提高了财务人员的整体素质。
4.促进单位内部财务信息公开。随着财政部门规范和加强财务信息公开的相关文件出台，各级政府部门的主体意识也日渐增强，增加预决算公开信息，加大预决算公开力度，增进社会公众对政府的理解，有效提升政府公信力。通过网上报销系统的运行，各行政事业单位能够科学、公开、透明地在单位内部实现财务信息公开，通过财务信息的高度共享，形成单位内部切实有效的立体监督格局，有效增进单位职工的责任感、使命感和内部凝聚力。
三、网上报销系统运行过程中面临的挑战以及改进措施
（一）梳理完善相关内控制度，把控流程节点。财会[2015]24号文要求各行政事业单位健全内部控制体系，加强内部权力制衡及监督检查工作。目前各单位内部控制制度体系不甚完善，落后于政府预算管理制度、财政国库管理制度等，并影响了制度的执行效率和科学完整，因此，在设计网上报销流程时，应结合本单位具体情况，更新工作方法及管理理念，全面梳理业务流程，完善风险评估机制，准确把握各报销业务的授权事项环节，找准内控流程关键点，将科学完善的内控制度嵌入到网上报销系统中去。
（二）实现网上报销流程的有效关联，提升财务服务水平。在网上报销系统中，单一的报销流程无法达到行政事业单位有效内部控制的要求，不同流程之间的有效相互关联，是构建整个报销系统的核心工作之一。各个报销流程都需要与事先的资金预算审核流程相关联。科学地设置各类单据及关联流程，能有效地事先控制费用，从源头杜绝资金风险，真正发挥出预算管理的作用，增强经济业务活动事先审批的规范性，保证了网上报销系统的良性运行，也有效提升了财务部门的服务水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。网上报销系统既涉及资金安全又涉及会计信息安全，对网络信息安全的要求很高，但目前行政事业单位普遍存在网络监督技术相对落后、信息网络系统不完善以及信息安全规章制度不合理等问题。因此，要努力做好数据信息安全维护工作，申请信息安全管理认证，建立健全信息安全管理规章制度。在网上报销系统中严格设置审批权限，实现系统内部有效牵制，并深入宣传，有效提高全员安全防范意识。
（四）注重提高人员综合素质，网上报销循序渐进。将信息技术与财务管理相结合，并应用于行政事业单位财务工作涉及整个管理模式的变革，除了需要借鉴和学习先进的技术和管理理念，还需要通过培训提高业务人员和财务人员的C合素质。例如：推出详细的用户操作手册，指导相关人员尽快适应和熟悉网上报销系统的流程和操作方法；在实施阶段通过传统纸质报销和网上报销同时进行，完成流程测试和业务评价，逐步发现问题并及时改进。
（五）拓展财务管理信息化平台职能，实现向财务共享模式的最终转变。网上报销系统应与财务软件、预算管理、银企直连等系统实现无缝对接，但目前，行政事业单位的系统开发还处于分散阶段，各个系统独立进行，网上报销系统仅仅是原有的传统报销流程再造，前端没有和预算管理相连接，后端没有和资金支付及账务处理系统相连接，随着信息技术的进一步发展，在财政部门的支持下，应继续拓展平台职能，实现与预算管理系统相结合，实时了解预算使用情况；与资金支付系统相结合，直接将报销金额转入报销人员银行卡中；与账务处理系统相结合，直接生成会计凭证，简化财务工作，提高工作效率。
参考文献：
[1]徐永凡.网上报销的基本内容及应注意的几个问题[J].商业会计，2009，（24）：49-50.
[2]张拥军.行政事业单位网上报销模式探讨[J].财会通讯，2011，（8）：70-71.
[3]庄丽.科研事业单位网上报销财务控制系统基础建设[J].财会研究，2013，（23）：227.
关键词：企业内部文件资料 安全打印
1 概述
目前，我国中小型企业，对于内部文件资料的打印输出工作，一般都是采用集中式打印输出的管理办法。例如，有的单位通过网络打印机直接打印，然后到集中打印机室领取打印的文件资料；也有的单位通过电子邮件或NAS将需要打印的文档上传到集中打印机室，然后到集中打印机室下载文件并进行打印。这种管理方式在打印过程中需要手动填写打印记录，还需要由专职人员负责监督，既浪费了人力、物力，还存在内部资料外泄的安全隐患。为此，为了加强企业内部文件资料的安全打印工作，就显得格外重要了。下面就存在的问题、打印流程的设计、研制（或购买）安全打印系统软件等，作进一步的阐述。
2 存在的问题
随着我国计算机技术、网络技术、信息化安全水平和要求的不断提高，原有的文件资料打印流程存在的各种问题逐渐显现。
2.1 信息安全管理措施不全。个人或部门用户在发起打印文件资料任务时缺少打印流程控制，没有限制员工的打印权限，也没有从技术上按文档要求进行打印控制，造成每一个员工或任何员工都可以发起打印任务或打印任何文档。
2.2 打印审批过程不完善。打印流程的审批过程存在漏洞环节，例如，发现在审批通过后的文档上，可以进行修改、替换，而且还存在着多次打印、填写不真实的打印记录等情况。如果使某些重要文件资料被随意打印了，查看实际打印的文档内容又与提交审批的文档内容不相符，就失去了审批管理人员对重要文件资料打印的控制。
2.3 邮件发送打印没有限制。在检查中发现，在邮件发送打印方式中，每个人都可以登录打印公共邮箱进行文档的打印。这样就存在着重要文档有可能被非法打印、查看、修改、删除的漏洞环节，那样就会造成企业内部重要信息的被篡改、外泄等严重后果。
2.4 人工填写打印记录容易出错。手动填写打印记录的方式易产生错误或不完整记录，而且纸质记录不易保存、难以进行事后追查和责任认定。
2.5 传统的打印流程效率低。在传统的打印流程中，由于邮件收发、NAS下载、手动填写记录等环节易造成排队等候打印文档的情况，降低了打印效率，不利于企业各项工作的高效开展。
2.6 打印机型号各异不兼容。各不相同的打印机驱动不一样，有的打印机对打印文件格式不支持，无法完成打印任务。
2.7 单一领导审批不便于工作。个人或部门用户的所有人都通过邮件将要打印的文件发送到领导邮箱进行审批，会导致领导的邮箱空间迅速被塞满，影响正常工作。
3 研制（或购买）安全打印系统软件
为了更有效地保障企业内部文件资料的安全打印工作，就必须完善企业内部文件资料安全打印的各项规章制度，进一步研制或开发（购买）打印安全监控与审计系统软件。
3.1 全打印系统流程。设计的打印安全监控与审计系统要遵循国家标准，并针对本企业安全打印工作采取全周期管理，实现全过程、全人员、全类型文件、全打印设备的电子化打印服务，在确保信息安全管理的同时，设计简单、便捷的电子化打印方案。安全打印系统可设为：打印申请、打印审批、打印输出以及回收处理。通过对这四个阶段的文件进行监管，从而满足全周期管理，比如，各用户（注册的合法用户）可像操作本地的打印机一样，对各种格式的文件进行打印。安全打印系统流程如图1所示。
打印安全监控与审计系统会根据打印文件的信息产生打印申请单，用户填写申请后，打印的文件和相关信息会通过特殊的编码后提交到服务器端，等待具有审批权限的领导进行审批，进入审批流程阶段。设计的系统软件应支持多级审批，同时支持返回式审批和串行式审批两种流转方式。返回式审批是指多级审批时，当某一级领导审批通过，系统通知打印任务发起人，由发起人继续选择更高一级审批组内的审批人；而串行式审批是指前一级审批人审批通过后，然后选择更高一级审批组里的具有审批权限的领导。当最高一级领导审批通过后，系统会提示用户已经可以到打印室打印输出了，进入打印输出流程阶段。串行式审批流程如图2所示。
用户在打印室通过刷卡的方式登录系统，系统会为该用户列出其所有已提交的打印任务及其所处的流程阶段。用户可以选择已经审批通过的文件进行打印输出并当场取走，可有效防止打印输出的内部文件资料信息被非授权者查看和获取。系统会自动产生打印日志记录传送到服务器，以备审计。同时系统会根据管理员设定的回收时间，开设启回收计时器，进行回收处理阶段。
一旦某个打印文件到了该回收的时间，系统就会向闭环管理员和打印该文件的用户发出文件回收提示。待闭环管理员进行文件回收处理后，该文件的打印流程至此结束，完成了文件打印全流程的监管。
3.2 打印机管理。对打印机进行集中管理，可以根据需要动态的对用户组进行打印机的独立分配，从而实现打印机使用上的专有性，以防止发生打印混乱。
一台打印服务器可以同时支持多个打印机，管理员可以指定部门、组、用户所能使用的打印机，实现打印机的精确管理，用户打印时可以选择所需要使用的打印机。可以同时支持共享打印机及网络打印机。
如果使用多个网络打印机，用户的计算机不再需要安装多个打印机驱动，只需要安装通用驱动软件就可以了。集中方式管理与日俱增安全可靠。解决了由于操作系统和打印机驱动的兼容性，导致不能打印的问题。
3.3 打印流程管理。设计的打印流程管理系统软件要考虑到可针对不同的用户组和不同级别设置不同的打印审批流程，支持多级审批流程的定制，同时支持返回式审批流程和串行审批流程的定制。可详细设置每一流程中的每个步骤，为其选择相应的审批领导；也支持动态改变已经定制好的审批流程，或改变流程中某个步骤中的审批领导。
3.4 回溯和审计。设计的打印内容的回溯和审计系统软件必须要有对打印的内部文件资料的内容进行存储，以备审计。而对于打印的重要的内部文件资料则在每次打印输出阶段结束后被彻底删除。系统可记录每次打印任务的相关信息，包括：打印文件编号、所使用的打印机、打印者、打印者所在的用户组、文档名、打印时间、文件的重要程度、打印结果、打印份数、打印页数、打印颜色、打印情况和修正打印情况等。按用户、部门、纸张、时间段灵活进行打印统计，为成本核算提供依据。管理者用户可通过查看打印任务的打印内容及其详细信息，判断浪费、重要信息是否外泄及违规。
3.5 监控审计。设计的打印安全监控与审计系统软件可用于解决文件打印的安全控制问题，通过管理和技术的有机结合，提供了从打印申请到打印审批，从打印输出到文件回收的全流程中的监管和审计的手段。能够实现对用户的身份进行认证、打印的内容网络传输保护、对重要的文档进行强制审批流程管理、对打印记录进行自动化生成与审计等功能，在方便打印的同时，可有效防止打印输出的内部文件资料信息被非授权者查看和获取。监控审计系统如图3所示。
打印安全监控与审计系统由客户端、服务端、打印控制端、刷卡器四部分组成，可在单位内部网络机房部署一台服务器安装系统服务器端，在用户的客户机上安装虚拟打印驱动及客户端，并在集中打印机室部署刷卡控制台及刷卡器，客户端、服务端、刷卡控制台和打印机四者间通过网络连接，同时进行系统管理员权限和审批流程的定义设置后即可实现本单位打印任务的集中监控与审计。
4 结束语
随着我国计算机技术、网络技术、信息化安全水平的不断完善和提高，企业要根据自身的实际情况（经济效益和发展需求），研制和开发（购买）内部文件资料安全打印的系统软件，可与OA、协同办公多种工作平台集成，能兼容所有品牌打印机，兼容所有应用程序，并进行打印实名制控制。例如，通过IC卡、智能卡等方式在文件打印输出的时候对个人或部门用户的身份进行验证，只有通过认证身份后，用户才会接受到授权的许可，方可上网连接打印机完成文档资料的打印工作。做好企业内部文件资料的安全打印工作，就是更好地为企业的科研生产服务，使企业经济效益和社会效益更好。
参考文献：
[1]闫宇晗，刘会平，常鑫.基于并行处理技术的集中安全打印控制方法[J].飞行器测控学报，2010/04：71-74.
关键词：流程再造 电子单据 网络审批 无现金支付
随着高等教育事业的蓬勃发展，高校规模不断扩大，经费筹措渠道多样化，资金总量持续增多，财务报销工作量与日俱增，原有的财务报销流程遭遇“瓶颈”。高校经费的持续增长与财务人员编制有限的矛盾、报销人员要求提高报销效率与财务人员超负荷工作的矛盾、资金需求增加与规避资金风险的矛盾逐渐凸显。必须在报销模式上寻求突破，更新观念、优化流程，创造出全新的流程结构，提高高校财务报销效率。
一、传统高校报销流程及存在问题分析
传统的高校报销流程包括五个步骤，如下页图1所示。
可以看出，报销各流程之间是一个串行的顺序过程，必须按部就班，依次进行。报销过程繁琐，耗时而低效，存在以下缺陷：
（一）以纸质单据传递会计信息，效率较低、查询较难
目前，会计信息的输入始于记账凭证，会计核算、会计报表以及财务分析等需要依赖于财务人员输入的会计信息，而采用纸质单据进行传递容易出现时滞，使得会计信息的相关性和有用性大幅降低。同时，记账凭证录入时，现有财务软件一般只记录费用开支类别和附件张数，没有对原始票据信息进行电子存储。查询相关原始会计资料时，必须先查询电子记账凭证，找到相关凭证编号，再到档案部门查找原始单据，效率较为低下，查询不易。
（二）传统的多层级多部门审批程序，延长了报销周期
目前高校报销审批体系复杂，单位负责人、分管领导、项目负责人以及科技处、资产处等部门负责人具有不同的审批权限。随着高校规模的扩大，多校区办公已成常态，报销人员因对审批流程的不熟悉以及时空局限容易造成审批不及时、审批不完全，使报销人员周转于财务处和各职能部门，延长了报销周期，影响了报销的效率。
（三）报销业务量大，财务人员压力较重
近年来，财政对教育、科研投入力度加大，高校资金核算总量大幅增加。财务人员数量虽然有所增长，但受事业单位编制等因素限制，与经费增长幅度不成比例，造成财务人员不堪重负。财务人员既要查看原始票据的真实性和合理性，审查审批流程的完备性，又要核算金额，录入记账凭证，还要接待前来咨询的学生和教职工，工作强度可见一斑。尤其是期末课程结束、答辩完成、项目结题后，财务大厅每天人头攒动，嘈杂一片;报销人员排长队等候，苦不堪言，与财务人员矛盾冲突时有发生。
（四）财务付款方式落后，资金安全难以保障
随着报销业务量递增，每日资金需求量加大，现金的携带和保管存在安全隐患;而现金支付难以留下支付痕迹，不能批量操作，存在一定的缺陷。目前许多高校多校区办学，学校只有一套财务印鉴，只在一家银行开立基本账户，如何配置不同校区每日备用金金额以及保证现金携带和存取安全是一个难题。非现金业务也无法及时办理，影响了学校正常工作的开展。此外，支票、电汇填写工作量大、盖章要求高;支票的领取、核销与对账手续繁琐，支付期限较长，易造成未达账项，支付不便。随着信息网络技术和电子结算平台的发展，改革高校资金结算方式已迫在眉睫。
二、高校报销流程再造整体思路
企业流程再造（BPR）由迈克尔・汉默教授于1990年提出，其核心是对企业的业务流程进行彻底的思考和重新设计，剔除不增值的活动，以求在成本效益和质量上取得显著改善。阿妮塔・S・霍华德在《现代会计信息系统》中论述了会计流程再造理念，认为会计流程再造的路径是将会计流程融入业务过程中，实现会计信息的实时采集、传输和存储，由业务数据直接导出内外决策所需要的会计信息。
高校报销难问题的核心在于现有报销流程的繁琐低效。流程再造的整体思路是：消除现有流程的弊端，减少不增值流程，分化繁琐流程，改善关键流程，运用现代信息网络技术，对报销流程进行重组和优化设计，在现有的账务处理系统基础之上重新开发设计网上报销系统。让耗时的流程可以在财务部门以外的场所异步、并行地完成，突破时空的局限，减少每一笔报销业务在财务报账大厅的时间消耗，在财务人员编制不变的情况下，一定程度上解决高校报销难题。
网上报销系统能够打破时空局限，让报销人员随时随地通过网络提交电子报销单，通过规范填单格式，设置人性化向导，减少录入错误;运用权限指引对审批执行路线进行固化，采用电子签名方式实现网络审批;通过与账务处理系统凭证处理模块对接，在财务人员将电子报销信息与纸质原始票据比对审核无误后，自动生成记账凭证;最后根据报销人登记好的银行卡号或者收款方信息导入到网上银行，直接完成资金的收付。其目标是以网络为依托，经由单据填写的标准化、业务审批的网络化、账务处理的简单化实现财务报销跨时空、跨部门的协同办公，提升报销效率。再造后报销流程如图2所示：
三、利用流程再造解决高校报销难题具体对策
（一）采用电子单据进行财务信息流转，畅通信息共享渠道
网络基础设施建设的不断完善，办公自动化、ERP系统等信息化进程的不断加快，让传统财务报销走向无纸化成为可能。报销单据电子化有利于增强财务核算的规范性和透明度，有利于财务公开、数据共享，有利于财务监督和廉政建设。通过电子单据的流转，实现财务信息采集、加工、存储、调阅电子化、自动化。不但提高了信息传递的效率，同时实现了信息实时采集，与业务同步，大大提高了会计信息的相关性，提升了会计信息的质量，更好地为高校制定各项发展规划、进行财务决策提供实时动态、准确有效的财务信息。应对高校的财务信息资源进行整合，构建一个适用于本校电子单据流转的网上报销平台。通过对网上填单进行容错控制和支出明细有效性检查，对费用支出的合理性和有效性进行把关;将原始票据扫描存入电脑，将流转流程、签批意见在系统数据库中电子归档。以后需要查看相关原始票据及审批意见时，只需从系统中调取进行查阅即可，大大节省了审核时间，提高了查询效率。
（二）采取工作流控制方式，固化关键控制点，缩短审批周期
规范工作流的逻辑定义、发起和控制方式，把权限指引细化设置到系统内，将高校的授权审批、项目预算、报销流程、内控制度和岗位职责有效地融入网上报销审批系统。将报销审批执行线路固化，通过实时事件驱动信号与非实时控制信号相结合的审批方式提高流程效率，经由系统定期自动发送催办信息，各环节经办人员均可通过系统查找滞留原因并有针对性地催促办理，提高审批效率。经费负责人可以根据自身时间安排，定期登录系统采用批处理方式完成所管辖的审批业务，方便领导集中办公、移动办公，由“被动式审批”向“主动式审批”转变，大幅降低报销业务的审批成本，缩短审批周期。
（三）全面推行网上报销模式，切实提高财务报销审核效率
以网络为平台，变面对面报销为远程报销，原始单据通过票据投递箱等方式传递到财务部门，让审批以及复核等传统流程通过网络报销系统来实现。通过设置大量的计算标准，采用复杂、精确的计算方法，极大的简化财务审核的工作量。尤其是差旅费等业务，财务审核不需要核对标准、计算补贴等耗时操作，节约了大量的审核时间。此外与账务处理系统凭证处理模块对接，实现记账凭证的自动生成，减少财务人员手工录入工作量。
与现场报销相比，网上报销等非现场报销方式更具科学性及可行性。一方面节约了教工师生现场排队等候时间，另一方面有利于财务人员降低心理压力，能够更从容细致地进行凭证审核和制单，减少差错的出现。还可以均衡财务每日报销工作量，避免大批量集中报销的出现，切实提高财务报销审核的工作效率。
（四）推行公务卡，实现无现金收付
借助先进的电子支付平台，运用票据交换、网上银行等现代化支付工具，架构银校直联、公务卡等新兴结算系统来改造传统的资金支付流程，提升资金支付效率，保障高校资金的安全。
公务卡是持卡人先持卡消费，后凭借刷卡凭证及发票去财务报销，财务人员核对消费明细和审核手续后，将报销款打入持卡人公务卡中。概括为“银行授信额度，员工持卡消费，单位报销还款，财务实施监督”。使用公务卡能够减少现金借款、还款手续，保证支出的真实性，促进单位资金使用规范化。
网上银行支付具有资金到账迅捷、无未达账项、支付风险小、操作简单、对账单实时查看等优点。个人支付可以通过网上银行直接转入个人银行卡中，对公支付通过网上银行直接转入对方单位账号。对于发放工资、学生助研费、奖学金等批量支付，可以采用专门的汇总软件，通过网上银行在几分钟之内完成。收款业务通过POS机转账收取，或通过银校互联系统委托银行网上分批扣款。利用资金的电子划转，最大限度地减少现金流动和支票传递，基本实现现金零库存，减少报销环节，缩短等候时间，提高工作效率，降低携带保管现金的风险。
四、结束语
针对传统报销流程暴露出成本高、效率低、周期长、矛盾多等问题，本文通过全面梳理传统财务报销流程，减少不增值环节，重组报销业务，提升流程效率。采用电子单据进行信息流转，让各环节的人员均能共享信息资源;规范审批流程，突破时空局限，实行网络审批;减轻财务人员凭证录入工作，缩短财务报销周期;采用网上银行等先进支付方式，安全、快捷完成资金支付。总之，通过优化流程结构，能够提升财务报销能力，强化财务监督，为高校报销难问题提供有效的解决途径。S
参考文献：
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作者简介：
提高项目管理人员思想意识和业务技能：要提高项目管理人员特别是项目经理对工程项目化管理的意识，要始终把工程当做一个项目来做，要按照项目管理的原理和内容规范化、标准化管理工程。同时，对项目管理人员要加强项目管理知识培训，激励他们学习项目管理技能，从意识和技能上胜任项目管理工作，为做好工程项目管理打下坚实基础。
二、工程项目管理现存的问题
2.1由于工程项目审批流程涉及到的部门和人员较多，使得工程项目信息反馈不够及时，相关资料也得不到共享，同时也为数据统计和分析也带来了一定的困难。
2.2沟通和协调困难,纸质化办公成本大，效率低并且容易造成信息的丢失。
2.3难以对项目实施过程中产生的大量信息进行有效的管理，无法即时的发现问题。
2.4难以对项目的整个生命周期进行精细化、规范化管理。
2.5不能全面、实时地对项目状态进行跟踪、难以及时掌握资金使用情况和使用效率，并做出相对应决策。
三、工程项目风险管理方案的研发设计与内容
3.1方案的技术特点
这套系统将具备工程基础信息记录、工程进度实时显示、工程材料领用自动存档、工程材料结算自动生成、工程施工计划自动生成等功能，设立操作、查询、管理平台，有效管控项目部的工程实施情况。如能扩展建立手机联网，这样工程管理将得到更大的延伸。
3.2方案的设计研发
为了实现工程项目的全方位管理，包括：项目计划、项目进度、验收、决算、合同等。实现工程项目全面的统计分析，使相关部门及时准确掌握工程项目进度，并作出快速科学的决策。
3.3方案的具体内容
a）年度项目计划管理。年度项目计划管理实现工程项目年度计划的流程化审批，包括各部门上报年度计划、相关主管部门审核、年度计划平衡编制、局领导审批、年度计划等步骤。此外，工程年度计划支持打捆项目。
b）项目变更。实现工程项目变更的流程化审批，包括项目新增、项目费用和内容变更和项目取消。
c）项目设计。实现项目设计的流程化审批，包括主办单位填写设计书、相关单位审核、局领导审批等过程，本系统以设计为核心，对招标、合同、付款等过程的内容和费用进行了严格的控制，因此项目设计书的内容至关重要，项目设计书的主要内容包括：详细的预算费用、主设备清单、拆旧设备、是否需要开工许可、打捆项目。
d）设计委托合同审批。实现设计委托合同的流程化审批，包括填写合同申请表、相关部门审核、局领导审批等过程。本系统根据国家电网公司合同管理制度的要求，提供了规范的合同模板。
e）施工委托合同审批。施工合同审批流程包括填写合同申请表、相关部门审核、局领导审批等过程。同时根据国家电网公司合同管理制度的要求，提供了规范的合同模板。
f）竣工验收。实现竣工验收报告的审批。包括竣工验收报告、工程量等相关信息。
g）资产处置。如果项目设计书中包括拆旧设备，在竣工验收审批结束后，自动发起资产处置流程，资产处置流程对拆旧设备的处置方式进行审批。
h）项目决算审批流程。实现项目决算的流程化审批，审核项目决算书和完工报告，并对竣工报告的格式进行规范。
四、方案在县局生产管理中风险管控达到的效果
a）实现对工程项目的全过程管理和动态跟踪，整个生命周期流程一体化的管理，提高工程项目的管理水平和工作效率。
b）建立完善的项目管理制度和工作流程；工程项目在前期启动运作之前就要建立完善的管理制度和工作流程并严格执行。
c）实现对工程项目的精益化管理和全方位管控。
d）实现对工程项目管理系统全方位、多角度的统计分析和辅助决策功能，管理层可实时对工程的投资情况、资金使用效率、执行情况、进度进行跟踪。
五、结论
