时间：2023-06-01 09:46:28
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇设立公司流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
现金池融资是一种新兴的融资方式，其实质就是一种以资金集中管理作为主导，并在银行进行现金管理服务以及辅助网络通信技术为前提条件下，对集团下属子公司进行资金检测、控制及实时关注形成的一种管理模式。此种融资模式中集团或子公司和银行是合作伙伴，其中企业作为贷款人，银行作为放款人，双方的委托贷款协议均通过电子银行实现，从而使得原来复杂的业务办理步骤简单化、集约化，并对资金进行统一的集中管理。更具体的来说，现金池模式的融资主要有两部分组成：资本账户、结算流程。
二、集团公司现金池模式融资的建立
（一）资本账户的设置
资本账户的设置是现金池模式融资的一个组成部分，主要就是以集团公司作为主体，以信息技术为支持前提，以商业银行的协议为基础，通过开展网上银行业务，从而能够实现跨越空间的限制对资金进行集中管理；另外监控监控各分子公司账户，从而方便快捷地实现与各个与供货商、购买者之间进行付款处理以及完成收款的目的。
在集团公司现金池模式下的融资方式中，企业集团资本账户也分为两部分：外部账户、内部账户。
所谓外部账户主要包括集团公司在其资金分管银行中所开设的银行总账户，还包括集团公司所属单位在其所在地的银行所开立设置的分账户。在集团公司进行资本账户管理中，为了便于资本账户资金的管理，基本上都会要求集团公司的总账户与所属单位的分账户所开立和设置的账户要选择同一个银行，以此来保证集团公司资金能够顺利的在集团公司的总账户的结算账户、所属单位的分账户的结算账户之间实现流转。中要以银行为媒介，由银行的结算中心对企业集团和子公司的资金进行拨转。
内部账户的设立是企业集团为清晰各个子公司账户和子公司分账户之间的债券业务往来，以便于记录和清算，都会要求其下属子公司，在其集团公司所开设账户的银行开设账户。这种账户设置其中的支出账户主要是用于包括采购、工资以及税金类的资金支付；而收入账户则是代表资金的回收，包括销售产品的回款、或其他业务回收的款项。通过这种收支账户的有效运行，不仅使得企业清晰业务往来，而且还方便于集团公司与其下属分子公司的资金的整体管控。
（二）结算流程
在集团公司进行现金池模式下所进行的资金的集中管理与传统集团公司模式下的资金管理方式之间存在一定的差别。现金池模式是以信息技术和网上银行为基础，进而强调集团公司、结算中心以及银行之间的业务对接，从而取得安全可靠的资金信息，更能够及时监控资金的流转信息，并将在资金业务办理过程中的需要进行的信息的录入或授权等繁琐的流程进行删除。这种合理的结算流程是现金池模式下保证资金管理有效运行的重要环节。
收付款业务是在企业集团和银行之间是必备的过程，在集团公司现金池模式下的结算流程一般也可分为两部分：外部结算流程和内部结算流程。
一般来讲，外部结算流程指的就是，集团公司的结算中心，与外部单位之间，通过第三方――银行来进行资金收付款的流程。对于外部结算流程还可以根据资金往来的方向再分为两类：收款流程、付款流程。
集团公司外部结算流程中的收款流程参与的主体主要有三个：集团公司结算中心、第三方主体――银行、其下属分子公司，主要负责的是这三方主体之间发生的款项流转。
付款流程与收款流程相对来说，指的就是集团公司的结算中心、与其夏树芳恩子公司，通过第三方――银行来向其供应商进行款项支付的过程。
而集团公司的外部结算流程指的就是，企业公司，通过其结算中心直接进行与其下属分子公司之间的资金款项的往来的流程。
三、现金池模式融资的实施
企业集团的融资是一个循序渐进、由简单到复杂化的过程。对于集团公司内部的资金管理制度的建立也需要逐步的进行完善，最终达到建立集中资金管理系统的目的。管理制度和资金系统的相互配合，才能够使得现金池发挥最大的潜能。另外，必须对结算中心进行和里的规划：
（一）集团公司现金池模式下的融资的结算中心的设立必须要符合相关法律规定
我国证监会对上市公司的结算中心有所要求，要求上司公司预期控股股东之间要将财务分开设立和管理，集团公司禁止占用上市公司的资金。由于证监会相关法律规定的约束，集团公司在现金池模式下的融资过程中，必须要明确的将上市公司和非上市公司进行区分，并根据法律分别设立结算中心。
建立标准工作体系能够对门户网站的管理能够起到支撑管理框架的作用，标准体系的建立能够起到对网站管理的优化与协调的作用，在门户网站的管理过程中能够规范化管理，避免走弯路，降低管理成本的同时提高工作效率与质量。在门户网站的管理过程中实施流程化管理，网站可以根据自身实际情况，设立一套适合自己的工作流程，按照所设置的流程进行流程化管理的实施，各项业务严格依照流程办事。门户网站的流程化管理在网站运行中的效果是十分显著的，能够使得各个流程在管理当中井然有序。
2设立安全运行机制
网站的安全运行是门户网站的命脉，因此，对于门户网站来说，设立保证网站安全运行的机制是必不可缺的。
1）备份策略的建立。定期进行网站数据与系统的备份，确保信息资源与网络系统的安全。
2）系统安检机制的建立。通过对系统安检机制的建立，强制按季度或者月度定期进行系统的安检，便于及时检查出安全隐患并能够第一时间处理，使得系统安全得以保障。
3）防篡改数据系统的部署。通过这个系统来确保数据的安全性。
4）日常监管。通过人工以及工具进行日常的检测工作，保证能够在第一时间内问题能够被发现并得到处理。
5）系统应急预案与应急措施的建立。通过系统应急预案与应急措施来处理突发事件。
3网站维护的服务采用外包模式
委托流程
1、 签订协议，预付核名费两百元作为定金;
2、 领取工商登记表格、准备注册所需要材料;
3、 名称预先核准(代办，2个工作日);(企业名称预先核准通知书我们准备)
4、 银行开立验资帐户，以股东的名义存入验资款;(时间客户决定)
5、 入资，验资(代办，2个工作日);
6、 向工商局申报注册、刻章、办理组织机构代码证、国地税税务登记证;(代办，3个工作日后)，全部证照办完;
7、办照完毕，领取委托的执照等证件，并结清费用;
8、开立银行基本帐户(3个工作日);转出注册资金;(时间客户决定)
9、最后由提供后续增值服务，兼职会计;代办建筑资质;商标注册、建立新公司网站等;
需要做的事项
1. 提交公司的名称：3-5个名称字号(最好3个字以上);
2. 提供股东身份证明材料：
a.自然人股东的身份证;
b.企业法人股东的营业执照副本复印件，加盖公司鲜章;
3、准备注册资金存入新公司开户银行的验资帐户内;
3. 亲笔签名：章程、企业设立申请表、委托书等材料上需要公司的法定代表人、全体股东、董事、监事的亲笔签名;
4. 法定代表人的要求： 公务员、以前注册的公司被吊销执照的人员不能担任
5. 注册场所地址证明：(如果没有可以免费为客户提供)
6.拟定公司经营范围。
自己到工商局办理的注册程序
1.咨询后领取并填写《名称预先核准申请书》,同时准备字号、授权书、委托书等相关材料，股东或者有资格的人申请公司名称;
2.领取《企业设立申请书》;经营范围涉及前置审批的,办理前置审批;
3.股东之一到银行开立验资专户 ，办理入资手续;到会计师事务所办理验资，出具验资报告。
4.向工商局递交合格申请材料,3个工作日后交纳登记费并领取企业营业执照、代码证和税务登记证等。
5..到银行开立企业银行基本帐户;办理网上报税和税款扣缴协议;转出注册资金。
6.工商局注册公司程序完成,可以开业经营;涉及后置审批或财产转移的,办理相关手续。
7.聘任会计，将公司的税务、记账等事宜交与会计办理。
8.请注意节约开支，创业不容易，但是请不要使用假发票做账，如果贵公司的财税支出比较大，请咨询税收筹划方面的专家。
注册成功后客户所得证照
1:营业执照正副本原件
2:组织机构代码证正副本原件;
3:税务登记证正、副本原件;
4:验资报告书;
5:公司章程;
6:银行进帐单或现金交款单原件
营业执照办理流程是：
第一步：核准名称：确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后，可以去市场监督管理局现场或线上提交核名申请。
第二步：提交资料，核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去市场监督管理局递交申请材料。
第三步：领取执照携带准予设立登记通知书、办理人身份证原件，到市场监督管理局领取营业执照正、副本。
【法律依据】
《公司登记管理条例》第十七条规定，设立公司应当申请名称预先核准。法律、行政法规或者国务院决定规定设立公司必须报经批准，或者公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当在报送批准前办理公司名称预先核准，并以公司登记机关核准的公司名称报送批准。
（来源：文章屋网 ）
[关键词]石油公司；资金管理；风险防控
任何企业都会面临各种各样的风险，而财务部门作为企业都不可或缺的核心管理部门，其风险是不言而喻的。资金作为企业生存的“血液”若是出了问题，则会影响企业的正常运转，所以做好企业资金管理风险防控是企业风险管理的重要课题。石油公司作为主要经营成品油销售的企业，存在着营业网多、资金归集慢，客户繁多、资金往来对账困难，业务系统与资金系统信息交互不对称等诸多容易引发企业资金安全风险的问题，下面就结合企业实际经营中重点环节的业务及审批等流程，对石油公司资金管理风险防控问题进行研究。
一、石油分公司资金管理基本情况
石油企业现存的资金管理模式为资金集中管理模式，上级建立“资金池”，统一管理各下属分子公司资金，资金方面受上级公司的管理约束；资金集中管理遵循几大原则：一是“三个不变”原则，即：资金所有权、使用权、收益权不变。二是收支两条线原则，即：各企业及其下级单位的外部资金收入，均经由银行总分账户直接汇集到企业的财务公司收入账户；资金支出要以预算为依据，通过企业的财务公司支出账户办理。三是全额预算控制原则，即：要求各企业以年度经营预算为依据，按时编制上报年、月度资金预算和日资金计划，并按照年组织考核、月组织运行、日实施计划控制的管理思路，严格预算运行管理。四是安全高效原则，即：集团总部通过发挥资金规模优势，加强现金流量和资金链管理，严格控制资金的流向和流量，提高资金周转效率和使用效益。此种管理模式可以很好地实现资金的保管与使用安全管理，以及统筹资金，提高资金的使用效率。但资金管理仍然存在风险。因为企业资金风险不单纯是资金流动结束后所呈现的资金数据表现出来的指标性风险，还有资金产生源头及收支过程中产生的风险。资金风险的产生源头，即资金前置业务产生的资金风险；资金收支过程中的风险，即资金流动过程中的业务风险；最后研究资金流动结束后资金最后呈现数据上的指标性风险。
二、石油销售企业的主要资金风险
从行业特点来看企业资金风险，资金流转对于企业简单来说无非就是“收与支”，企业存在的主要风险在于资金流量大、流转迅速，资金链容易断裂，企业拆借利息过高。此类企业销售规模一般在所处地区虽不大，但由于商品的进销高价格，企业资金流较大；虽然上级资金管理建立了“资金池”，从资金使用上来看基本不存在资金链断裂的可能性，但从企业自身的角度来看，企业若控制不好企业资金收入与支付的节奏，企业自身在上级拆借资金产生利息，第一对于企业自身经营发展不利，其次对于上级公司整体资金使用同样会带来资金链断裂风险。从企业内部业务及结构来看，企业资金管理仍面临着诸多亟待规避的资金安全管理风险，包括资金流入与流出所伴随的风险。
(一)资金流入风险
从资金流入来看，按照业务不同可将资金性质区分为三类：一是加油站销售资金：成品油零售资金、便利店非油品销售资金、加油卡充值资金；二是直分销销售资金；三是其他业务往来收款资金。下面重点从前两类分析资金风险。1.加油站销售资金风险由于加油站站点分布油站点多、面广、线长，而且随着各项新业务的开展，对各业务系统的资金上缴、资金回笼、监管的要求越来越高，加油站资金安全风险系数越来越高，资金管理中面临的问题及风险主要有：一是资金清账存在滞后性，营业网点存在截留现金的隐患。由于目前各业务系统日结现金不能实时缴存银行，入账时间难以保证，部分加油站位置偏远等原因，现金不能及时上缴银行，加油站存放大量现金，存在资金安全风险。二是资金到账查询方式落后。现在部分下属市公司的加油站网点仍然采用财务打电话等方式查询转账资金是否进账，存在加油卡虚充值或重复充值的风险，过去在销售企业就发生过类似案例。三是信息孤岛的存在，使资金日常监控难度大。由于加油卡等系统没有与银行POS联动，操作员在POS机中刷卡后，再到业务系统中手工选择收款方式及金额，营业网点存在利用POS机刷卡套现隐患。同时由于银行与销售企业网点日结时间不一致产生的时间性差异，加大了财务对账难度。系统间缺乏联动控制和信息共享，业务系统统计的销售资金、网点实际缴存资金、银行到账资金不能在一个系统中查询，导致部门之间、部门与网点之间形成监管断层，日常监控难度大、效果差。四是因工作量大易生差错，存在监管不到位的风险。财务人员依据网点销售报表，在海量银行到账通知中查找资金匹配信息，手工确认清账，不仅工作任务繁重，管理效率低下，而且可能由此出现差错导致监管不到位的风险。2.直分销业务销售主要资金风险为规避直分销业务销售成品油业务资金风险，现行业务操作流程为“先款后油”，即先确认客户资金到账，后进行销售业务开单。但客户既有长期购油合作客户，也有部分临时用油客户。长期合作客户可以通过往来询证函核对业务真实性及资金往来正确性，而对于临时用油客户则面临着资金风险：一是虽然“先款后油”模式看似可以保证资金到账安全，但由于资金到账的确认工作仍由人工操作，而由于现行资金系统对账工作仅核对资金到账金额，无法核对账务处理往来客户的正确与否，且除记账人员外，无第二人及时审核账务处理正确与否；容易出现“张冠李戴”的现象，所以资金安全主要依赖于记账人员工作的认真程度及道德水平。二是由于行业特殊性，临时开展的工程用油客户较多，分子公司付款、临时项目部用油导致付款方与使用方不一致，资金往来对账困难；一旦产生业务纠纷，涉及资金往来，极易产生错误。
(二)资金流出风险
从资金流出来看，企业也仍存在资金使用的风险。企业已经规避了大额现金支付等一般性企业存在的常规风险，尽量使用电汇等支付类型，但风险依然存在。一是资金集中管理“资金池”虽然可以提高公司资金使用效率、保证资金安全，但也造成了企业自身对资金管理的松懈。资金超付、拆借总部资金现象时有发生；同时由于实行资金集中管理，企业支付资金需经过上报预算、审批核定、确认下达资金等。冗长的审批流程，使得企业存在无法到期支付资金的情况，后续产生业务及资金纠纷。二是过于依赖资金集中系统，一旦系统出现问题，导致资金支付无法进行或产生错误及重复指令，会对资金安全带来风险。三是操作及审批人员及其道德水平所带来风险，其中包括岗位操作及权限设置带来的资金风险，这是其他风险所具有的共性。
三、石油分公司资金管理风险的主要防控措施
通过对企业业务、人员操作流程以及审批流程等具体细节的探究，归纳总结石油分公司资金管理的风险，提出以下资金风险的防控措施。1.建立具有自动对账业务的系统。针对加油站分布地点较分散、营业款上门收款归集不够及时、对账业务繁重等情况，建议与银行加强合作，建立具有自动对账业务的系统，一方面可以减轻人工对账的繁重工作，提高对账准确率；另一方面可以规避因人员道德水平及职业操守低下带来的资金风险，保证企业资金安全。2.设立资金限额处理机制。针对直分销业务等大额收款等重点资金流入，为防止资金入账错误，产生资金往来纠纷等情况，应在资金账务处理时，设立资金限额处理机制，结合企业实际业务情况，针对大额资金设立双人处理账务模式，必要时加入系统及时对账机制，保证资金入账正确。3.提升系统集成程度。企业信息化提升较明显，但各系统之间信息互通性较差；或者只有单项信息交流，实际业务操作上仍然以人员操作为主可能产生的资金风险问题。例如，之前提到某业务系统涉及资金收入业务，人员操作极易产生错误、重复入账等问题。对于此类资金风险问题，建议提升系统集成程度，提升系统间信息交流速度；建立系统间对账程序，减少人为错误及违规操作。4.建立检查流程，并提高各岗位人员业务和道德水平。对于企业资金流出的重点风险，在于人员业务能力及人员道德水平，建议在现有系统业务流程上，设立相应检查流程，同时加强人员业务操作技能的培训及道德水平的培养；建立定期对资金重点岗位轮岗机制，以免出现重点岗位监守自盗等问题，多岗位熟悉业务操作流程也有利于在岗位人员出现突发事件时，业务流程能够顺利进行。
四、结语
企业资金风险遍布企业各个环节，间接或直接影响企业资金管理风险。要完全规避企业资金风险是不可能的，但是要找出企业资金风险点是可以实现的。资金风险点以点状分布，从资金的前置业务、过程业务以及完结后数据等形成“线式”风险，加上人员配置、权限设立等“面式”风险，所以资金风险防控则要以面来控制，这样才能有效防止资金风险点出现问题；而为了保证资金风险防控措施的有效执行，最后需建立资金风险的立体式应对机制，即建立对各个风险防控面以外的应对措施。
[参考文献]
[1]卢雪.加油站资金安全风险评价体系设计及应用[J].中国石油大学学报(社会科学版),2015,31(6):12-17.
[2]袁照兵.浅析加油站资金管理风险与防控[J].中国总会计师,2015(11):59-60.
[3]张守林.加强石油企业资金管理的有效策略[J].现代经济信息,2015(1):397.
关键词：电价预测；管理创新；供电企业
一、课题提出背景
电价管理工作是电力经营管理的核心业务，是公司经营成果的最终体现，均售电单价波动，直接影响到电力企业的发展，关系着企业的经营成果和经济效益，由此做好电价预测管理工作具有极其重要的意义。
1.经营难度不断加大，利润空间逐步减小。随着电力体制改革的进一步深化，市场竞争日趋激烈，供电企业的经营难度不断加大，利润空间也愈来愈小，在这种严峻的形势面前，日常财务经营工作中应密切跟踪量、价、损、费、利等关键指标，向管理要效益。
2.上级公司加强指标预测考核。伴随“三级五大”体系建设的深入，财务预算管理变得更加重要，国网山东电力公司对财务收支预算指标提出了更高的要求。
3.结合集团公司要求，强化自身指标考核。鉴于电价管理工作对电力企业的重要性，近年来国网东阿县供电公司一直紧密关注供电区域内外部环境发展态势，积极探索新型电价预测管理模式，确保平均电价预测准确率能够达到集团公司预测要求。
4.挖掘自身潜力，确保完成指标任务。国网东阿县供电公司日常应加强营销系统与财务管控数据对接及应用，准确预计月度、季度、年度各项经营指标完成情况，实现平均电价预算“微偏差”。
二、主要做法
1.流程化——优化现有工作流程，实行多部门联动测算。优化后国网东阿县供电公司平均单价测算工作由公司财务资产部牵头，发展建设部组织人员进行电量预计，确定未来时间内售电量后，客户服务中心对各分类电量进行分解，考虑多方因素后确定公司平均售电单价，经公司分管领导审核后，报送集团公司电价处留存备案，作为业绩指标考核依据。根据发展部提供的未来月度、季度、年度电量预计，公司客户服务中心电价专工考虑各分类电量历史完成情况以及未来预期，对电量进行分解。
2.科学化——采用数学统计方法充分考虑影响因素，使测算更具有科学性。充分考虑各项电价政策因素对平均电价预测的影响。平均电价直接受到分类电量比重、分类电价水平、力调电费、基本电费、峰谷损益等因素影响。这几方面因素存在很多不确定性，对电价预测准确性造成了很大的困难。另外受到国家宏观调控、市场需求、电价政策、季节性用电等因素影响，各分类用电月度波动较大，直接影响到平均电价预测的准确性。对短期市场预测采用数学方法进行统计，从而使平均电价预计更具科学性。国网东阿县供电公司对平均电价预测采用“零基法”进行测算，主要优点是预算编制人员经验良好时，准确度高并可有效应对不符合历史趋势的突发事件。对短期市场预测时，采用“零基法”对历史数据进行统计比对，使量、价、费预测更具科学性。
3.信息化——充分利用平台，深化管理信息系统运用。依托稽查监控系统，深化营销业务系统应用。依托稽查监控系统，对营业管理各个环节进行监控，采取网上稽查与现场检查相结合的方式，加强内稽外查，提升基础管控穿透力，进一步梳理完善营销基础档案，有效规范了营销重点业务流程。加强用电信息系统建设力度。2011年，东阿公司率先在聊城地区实现高压客户用电信息采集全覆盖，在2012年实现配变台区负控终端安装率100%。2012年东阿公司拆资1050万元用于3万户的低压集抄建设，该项目的建成，实现了全县100余个台区自动化抄表应用与实时监控。另外财务管控管理信息系统给东阿公司财务、营销工作提供了更加畅通的信息传递渠道，同时对抄核收工作起到了很好的监督作用。
4.规范化——及时整改历史遗留问题，杜绝人为调整表计表码现象。东阿公司自营销系统上线以后，对于地方公司前期一些不合乎物价政策的文件进行了督导整改，目前东阿公司现行电价政策严格按照物价文件执行。营销业务应用系统未上线之前，公司存在部分农电工、抄表人员人为调整分时表码、无功电量等现象，但是自远程抄表、营销系统、稽查监控系统等管理信息系统深化应用以来，相关人为因素明显减少，尤其是需求侧系统每日冻结客户零点电量，有效的规避了公司内部员工私自调整客户表码现象，抄核收管理更趋于规范化。
5.客户负荷跟踪——对新增负荷及重点客户负荷进行跟踪，及时把握客户负荷变化。积极开展业扩工程回头看，减少新增用电负荷对售电量预测影响。国网东阿县供电公司业扩报装人员每月根据客户报装负荷对新上客户进行统计，重点对预计年用电量超过500万的新上客户进行跟踪，做到对该部分客户用电情况进行准确预计，从而减少对售电量预测波动影响。对重点大客户负荷进行预测，减少大客户电量波动影响。国网东阿县供电公司组织专人对重点大客户负荷进行跟踪随访，及时把握客户负荷变化。自2013年7月以来，东阿公司积极开展有序用电、迎峰度夏工作，对客户服务中心管辖的重点大客户实施每日负荷汇报制，利用负荷控制系统远程监测客户用电负荷，大户班每周定期现场落实客户用电情况。
6.停复电跟踪——严格审批客户停复电计划，设立工单流程监控专责人。严格审批重点客户检修停电计划，确保客户停送电按计划进行。预算人员联合大户管理专责，对于当月无检修计划的客户，再次电话确认。客户服务中心重新设计大客户《停电申请书》，每月制定大客户检修计划表，严格管控客户停电情况，确保客户能够按计划进行停送电。针对客户季节性停复电，设立工单流程监控专责人。客户服务中心根据自身情况，进行专业分工，部分季节性停复电流程设立专责人，定期监控工单进度，对待超期工单进行流程进度警示，有效的规避了工单超期、工单遗漏现象发生。为避免超期工单产生，国网东阿县供电公司制定并下发了《关于加强业扩流程风险预警工作的通知》，对于在途工单提前7天进行预警，实行“黄、绿、红”三色预警提醒。
三、成果取得的效果
国网东阿县供电公司紧抓预算管理不放松，深挖内部潜力，创新管理体制，定期召开经营指标测算碰头会，通过对短期市场预测时，采用“零基法”对历史数据进行统计比对，使量、价、费预测更具科学性。通过对 2012 年同期及 2013 年当季度内购售电量、电费、电价等数据整理，清楚掌握相关经营指标历史完成情况，为测算过程提供了合理的数据支撑。
分公司设立决定书范文一
根据公司经营需要，经公司研究决定，同意在胶南市人民路*******设立分公司，名称为XXX有限公司XXX分公司，同时任命XXX为分公司负责人。
(公司盖章)
二0xx年X月X日
分公司设立决定书范文二
按照《中华人民共和国公司法》的有关规定，xxx有限公司股东会于xx年6月10日，在xx工业园区xx会议室召开了全体会议，股东xx、xx出席了会议，经表决全票同意，就股东xx、xx共同出资设立xx有限公司作出如下决议：
一、公司住所：xx。
二、公司经营范围：xx设备的销售、维护。
三、公司注册资本：xx万元人民币。
四、公司股东出资额、出资方式和出资时间：
xx认缴出资480万元人民币，认缴出资额480万元人民币，占注册资本的60%，出资方式为货币，于公司成立之日起2年内缴足;
xx：认缴出资额240万元人民币，占注册资本的40%，出资方式为货币，于公司成立之日起2年内缴足。
五、公司不设董事会，设执行董事一名，执行董事由股东会选举产生。执行董事任期3年，任期届满，可连选连任。
选举xx任公司执行董事，任期三年。
六、公司不设监事会，设监事一人。监事由公司股东会选举产生，每届任期三年，任期届满，可连选连任。
选举xx任公司监事，任期三年。
七、公司设总经理一名，由执行董事聘任或者解聘。
八、公司总经理为公司的法定代表人。
聘任xx为公司总经理、法定代表人。
九、通过晋州市亨特供热服务有限公司章程。
全体股东签字：
20xx年x月x日
分公司设立决定书范文三
根据《公司法》有关规定，xxxxx有限公司股东于xx年9月19日在公司住所召开了股东会。股东xxx有限公司代表xx先生、股东xx有限公司代表xx女士参加了会议。与会股东共持有公司100%股权。•经讨论，一致通过如下事项：
一、通过“xxxx有限公司章程”。
二、选举xxx为公司第一届执行董事，任期三年，任期届满，可连选连任。
三、选举xxx为公司第一届监事，任期三年，任期届满，可连选连任。
四、根据公司《章程》的有关规定，执行董事xxx为公司法定代表人。
股东签署
分公司设立决定书相关文章：
1.成立分公司决定书
2.分公司注销决定书范文
3.成立分公司股东决定
4.撤销分公司决定书
为贯彻落实山东省联社提出的信贷管理精细化要求，提高信贷资产质量，寿光农村商业银行坚持“以客户为中心，实施业务、组织和管理流程再造”，成功构建了前台营销中心、信贷专管中心、放款中心、贷款检查中心“四个中心”和客户服务中心“一体化”的信贷管理闭环模式，形成了产品营销、信贷管理、风险控制、队伍建设和售后服务“一体化”信贷管理体系，实现了信贷业务流程再造，提升了信贷工作精细化管理水平，推动了全行资产规模、质量和经营效益的大幅提升。截至2012年11月底，该行资产总额达225.7亿元，净资产24.5亿元；各项存款余额189.8亿元，较年初增加26.7亿元，各项贷款余额141亿元，较年初增加18.3亿元，存贷款和当年新增存贷款市场占有率均居全市第1位；到期贷款收回率99.87%，不良贷款余额9493万元，占比仅为0.67%；实现各项收入14.7亿元，账面利润7.5亿元，经营利润8.2亿元，较同期增加1.8亿元；资本充足率13.18%，核心资本充足率11.73%，拨备覆盖率701%，贷款损失准备充足率517.2%，贷款拨备率4.72%，资产规模、增幅、质量和效益均创历史新高。
一、构建前台营销中心，突出客户的专业化营销管理
一是信贷产品集中营销管理。按照市场的特点，该行成立了公司业务和零售业务前台营销中心，并根据各自营销产品类别和服务区域进行了市场定位和管理细化，实现了信贷产品营销管理专业化、标准化、精细化，从根本上保障了信贷产品营销管理“事事有人管，抓大不放小”。同时，公司业务集中管理和个人业务专项管理，确保了支行充足的精力和时间营销零售业务，为零售业务精细化管理腾出了时间和空间，进一步巩固了该行传统的农村金融市场优势。二是成立前台营销中心。企业的竞争最终是品牌的竞争。对公司业务，该行按照产业结构相似度原则，划片分区管理。对产业化程度高、风险度大的房地产、纺织、船舶和橡胶4个行业，实行了事业部制管理。对零售业务，该行针对支行辖内不同的经济特点，确定每家支行的“主打产品”，打造具有自身地域和经济特色的零售产品“专营店”。目前，该行已形成针对农村市场的“金惠农信贷产品专营店”、针对城区商贸市场的“一抵通贷款专营店”等四大门类40多个特色零售业务网点；打造了“农户联保”贷款、“大联保体”贷款、“白领通”贷款、“专业市场联盟”贷款等一批信贷名牌产品，实现了从产品营销向品牌营销的转变。通过打造名牌产品和特色专营店，该行对客户的吸引力不断增强，如公司类客户基本账户较去年增长了62户，公司类存款较去年增长了4.8亿元。三是推行客户经理等级管理。为提高信贷人员的业务水平，督促客户经理自我提升业绩，该行对全部客户经理开展了等级评定工作，实行“六工并存，动态转换”机制，即将客户经理划分为公司业务和零售业务客户经理二类，首席、资深、高级、中级、普通和见习六个级别，根据级别分别给予差别化的固定及绩效薪酬。2012年，共评定高级客户经理8人，中级客户经理15人，客户经理37人，见习客户经理14人。2012年，部分高级客户经理的收入达到中层管理人员的薪酬水平。而且，通过专业化营销管理，管理效率大大提升，每名客户经理平均管理公司类客户34户4.6亿元，客户从提出贷款申请到发放最多只需6天时间。同时，还培养了一批熟悉生产工艺、销售流程、市场需求的“专家型”信贷营销队伍。
二、强化贷款“三个中心”建设实行贷款风险“全流程”控制
一是推行信贷专管员集中管理模式，做好贷款审查和风险防控。该行将全部信贷专管员进行了集中管理，信贷专管员的人事关系在行总部，不参与支行经营考核，专职负责贷款审查和风险防控。贷款审查由三名信贷专管员组建贷款审查小组，采用随机抽取审查方式，形成贷款风险防控的“铁三角”。一方面保证了审查的独立性和客观性，严格坚守了贷款审查防线，有效避免了人情贷款、关系贷款；另一方面信贷专管员更加专业，切实防范了利用虚假合同骗贷、转借他人使用、恶意欠贷欠息等信贷风险行为。今年来，专管中心共组织召开贷审会议85次，审议贷款3万余笔，金额124亿元，有效规避风险3385万元，使得该行资产质量逐年提高，贷款收回率达到了99.87%。二是设立放款中心，防范信贷资金支付风险。放款中心是贷款营销的“最后一环”，也是有效落实贷款新规，保障信贷资金合规支付的关键环节。该行按照“就近服务、精简人员”的原则，在所有信贷业务网点设立资金支付专（兼）柜基础上，成立了4家公司业务放款中心、3家城区和4家乡镇零售业务放款中心。为规范放款操作流程，该行明确了放款中心岗位设置、职责和违规处罚标准等，将操作流程细化为贷款受理、审批、发放、贷后管理等10个环节，依“序”操作，合规推进。工作中，按照“贷放分控”的原则，突出三项重点：严格落实贷前条件；认真审查资金用途的真实性；严格流程办理入账手续，落实“实贷实付”。2012年以来，放款中心共发放贷款406笔，金额49亿元；其中，43笔1.2亿元贷款不符合支付规定，对能完善手续的完善手续，确实不符合“受托支付”条件未予发放。三是设立贷款检查中心，提升贷后检查的专业化水平。贷款检查中心是贷后检查的独立管理部门。贷款检查中心的设立使得贷款从贷前、贷中和贷后的风险控制形成有效链接，将贷款风险管理转化为内部的流程控制。该行贷款检查中心设立公司业务和零售业务贷后检查岗。零售业务贷后检查岗配备专职人员，根据“AB岗交叉检查”的原则，先由支行开展常规性贷后检查，再由贷后检查中心进行抽查。公司业务贷后检查岗由外部信用评级管理公司和风险管理部人员组成，按照行业选取有代表性的企业进行贷后检查。在检查频率上，根据信贷产品贷后检查的不同要求，分别按每月、每季、每半年的时间频率进行贷后检查。对检查发现的问题和风险，及时通知并督促前台采取调减授信额度、资产保全等措施进行防范化解。2012年以来，该行对975个村43亿农户贷款、55家企业5.9亿贷款进行了贷后检查，发现问题106个，处理违规违纪人员20多人次，化解风险避免损失3650万元。
三、设立客户服务中心，全面提升客户管理服务水平
该行以客户服务“闭环”管理为主线，在“四个中心”的基础上设立客户服务中心，注重客户需求和意见对经营管理工作的促进作用，构建双向互动信息反馈机制，在企业内部构建成完整的市场链，形成服务“闭环”，全面提升了客户管理服务水平。该行客服中心配备6名专职客服人员，依托客户服务管理系统，24小时值班服务，专职负责信贷业务咨询、贷后回访、本息催收、客户投诉等服务工作。客服中心正式运行后，该行即确立了“360度同心服务”的品牌名称，从成立伊始即注重打造具备自身特色的客户服务品牌。为此，该行制定了一二三四的服务目标，即一个结果：客户服务100%满意；二个目标：满足客户需求，带走客户烦恼；三个控制：不良贷款率控制在0.5%以内，客户投诉率控制在0.1%以内，客户不满意率控制在0.1%以内；四个不漏：一个不漏地记录客户反映的问题，一个不漏地处理客户反映的问题，一个不漏地将问题反映到管理部门和经营单位，一个不漏地将处理结果反馈给客户。2012年以来，客户服务中心共外呼电话6.2万余次，发现问题530余个，全部反馈到各业务科室进行落实，推动业务流程优化35项，实现了服务“闭环”，有效提升了客户满意度，大大提升了该行的社会形象和美誉度。
（作者单位：寿光农村商业银行）
【关键词】 SPV模式； 东疆港保税区； 承租人
【中图分类号】 F830.53 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）15-0079-03
2009年，天津市东疆港区打破了国际SPV融资租赁的垄断局面，以单机、单船等大型租赁物为切入点，融合东疆港区的政策、地理以及发展优势，探索出了融资租赁的“东疆模式”[ 1 ]。截止到2016年3月，注册在东疆港保税港区的租赁公司已达到1 557家，完成656架飞机，80艘国际船舶业务，各类租赁资产金额累计约达4 500多亿元人民币。东疆港区已经成为名副其实的单机、单船租赁聚集区，融资租赁业发展的实力领跑全国。
一、SPV融资租赁模式的概念及运作流程
（一）SPV的主要概念
SPV是一种非常灵活的新型租赁方式，为Specific Purpose Vehicle的简称，可以译为特殊目的公司。SPV公司由租赁公司在保税港区注册，由SPV作为出租人，对承租人指定的特定租赁物进行租赁经营，实行单独管理，是有效地将风险与母公司（即租赁公司）隔离开来的融资租赁模式[ 2 ]。
在国际上，SPV模式主要应用于开曼群岛与爱尔兰岛。这两大区域利用其得天独厚的地理环境、完善的融资租赁服务以及较低的税负，吸引了大批租赁公司对于特定租赁物，特别是飞机等租赁物的租赁业务。而对于我国来说，2009年底，天津市东疆港第一次打破了SPV的国际垄断，签下国内SPV融资租赁的第一单。经过6年的发展，天津市东疆港保税区已经成为我国目前税收等相关政策比较全面、融资租赁服务体系最为健全的地区，为我国其他地区实行SPV模式提供了宝贵的经验。
（二）SPV的主要运作流程
SPV模式运作流程相较于传统模式的突破点就是设立特殊目的公司，将租赁业务的结构进行重新设计，以实现租赁成本的最小化。在一项完整的SPV融资租赁业务中主要完成以下工作：（1）完成相关飞机融资项目的敲定，确定飞机项目的操作结构，确定交易方案；（2）在国内保税区设立SPV，可提前设立，也可以在确定项目后再设立；（3）承租人与出租人签订融资租赁合同，出租人则以飞机为抵押从境外获得外币融资；（4）出租人将合同与外币融资租赁款交付给指定的SPV公司，由SPV公司向境外标的物生产者进行购买；（5）标的物入关时，由承租人完成各项手续，分期缴纳关税与增值税，获得在国内的行使权；（6）在租赁期间内，承租人向出租人定期支付租金，SPV将租金收入作为投资收益回流至出租人公司。至此完成整个SPV融资租赁业务[ 3 ]。
二、SPV模式比较传统模式的优势分析
融资租赁自19世纪出现以来，在世界经济发展过程中一直扮演着重要角色。传统的租赁例如经营租赁、融资租赁、杠杆租赁、售后回租等方式被现在所常用，而更为灵活的SPV租赁模式，在许多方面都有着传统租赁无法替代的优越性，主要表现在以下方面。
（一）租赁流程优势
传统的融资租赁需要三方当事人，分别为租赁标的物制造者（卖方）、融资租赁公司（买方，出租人）、使用者（承租人）。主要的经营流程如图1所示。而对于SPV模式来说，在传统租赁三方当事人的基础上增加了SPV――特殊目的公司这一当事人。对机、船舶等大型租赁物，租赁公司首先会在保税区成立一家SPV公司，该类公司的性质为有限责任公司。实际上，SPV公司是一个“空壳公司”，由母公司受托进行单项租赁标的物的租赁经营。在整个租赁经营过程中，SPV公司作为名义出租人，完成租赁经营。通过这种新型的租赁方式，有效地将大型租赁标的物的风险与母公司相隔离，同时也保障了承租人的权益[ 4 ]。SPV融资租赁模式的主要流程如图2所示。
（二）税收缴纳方式的优势
传统的融资租赁模式下，在第一次引进租赁标的物时，就要按照标的物价款作为税基进行一次性的税收缴纳，包括增值税与关税等。对于当事人来说，一次性缴纳的数额与压力都是巨大的。而在SPV模式下，关税、增值税等税款可以根据租赁期分期进行缴纳，大大分散了承租人的经济压力，降低了租赁成本。
（三）对租赁公司资质要求的优势
只有具备租赁资质的公司才可以在传统模式下进行租赁经营；而在SPV情况下，只要租赁公司设立了SPV公司，即可以使用SPV租赁模式进行融资租赁。
（四）租赁经营所签订合同不同
通过图1、图2两大流程可以清晰地看出在两大模式下所签订的合同内容与数量是不同的。无论在传统模式还是SPV模式下，都必须签订三大合同――购货合同、租赁合同和保证合同，才能确保租赁行为的正常进行。而SPV模式在三类合同的基础上，又增加了标的物购买协议或转让协议。这是因为如果使用者已经签下了购买协议，就需要另外签署一份协议，将购买协议转让给SPV公司或签订新的购买协议。这样由SPV公司进行标的物的支付，从价格上更加合理，有利于节省开支。
三、东疆港保税区应用SPV模式对出租人和承租人的影响分析
2015年，天津市人民政府办公厅的《关于加快天津市融资租赁发展的实施意见》明确指出，鼓励东疆保税港区融资租赁业务创新先行先试，支持那些信誉好、业务精的租赁公司在东疆港区设立SPV，并不设最低注册资本的限制，还出台了相关的税收优惠政策。这些有力的政策支持，也是使东疆港保税区融资租赁行业领先北京、上海等地区的重要因素之一。应用SPV模式，无论对东疆港区的承租人还是出租人来说，其影响都是巨大的。
（一）对于出租人的影响分析
1.隔离经营风险，降低破产比例。在保税区设立SPV公司，每一个项目对应一个特殊目的公司，将租赁大型项目的风险与母公司进行隔离，降低了母公司破产的风险[ 5 ]。
2.降低项目风险，保障融资本金。采用SPV模式进行租赁，如果承租人已经签订购买协议，则需要与SPV公司签订新的购买协议或是将购买权益转让给SPV公司，由SPV公司进行境外飞机价款的全额支付。通过这样的方式，有效地防范了承租人挪用融资本金的风险，大大降低了租赁项目的风险[ 6 ]。
3.利用地区优势，享受税收优惠政策。在国内保税港区设立SPV公司，可享受国家的各项税收优惠政策，例如税收减免优惠、差额征税等，可减轻税收负担，增加公司收益。
（二）对于承租人的影响分析
租金分期缴纳，享受保税区政策优势，节省承租人开支。这是SPV最大的优势所在，也最大限度地降低了承租人的经济压力。
就天津市东疆港区目前情况而言，对于空载重量25吨以下的飞机，进口关税的征收比例为5%、增值税为17%、复合税率为22.85%；对于25吨以上的飞机分别享受1%的关税和4%的增值税优惠。如果采用经营租赁形式的话，还要征收6%的预提所得税以及5%的营业税。而如果在我国的保税区设立SPV进行租赁的话，以上所提到的税金可以根据租赁期进行分期缴纳，无疑减轻了承租人的经济压力。
以2013年3月2日天津东疆港保税区携手工银金融租赁有限公司和中国南方航空公司完成的我国国内首单全新空中客车ACJ380超大型公务机租赁业务为例，目前国内引进该类飞机的价格大约为6 800万美元，当期银行公布的美元兑换比率的税率为1：6.16，参照目前复合税率，假设租赁期为8年，租赁利率为7%，按季度每年等额支付租金[ 7 ]。上述租赁情况与传统的租赁模式相比较结果如表1所示。
通过表1的计算可以看出，在同等条件下，采用SPV租赁模式进行飞机租赁业务为承租人节省了开支，减轻了其经济压力，有利于承租人优化其现金流，对承租人公司无疑是巨大的福音。
四、关于加快SPV模式发展的建议
虽然SPV模式优势明显，但是在我国应用的程度仍然有限，发展也并不成熟，因此，需要国家、社会各个部门共同努力，提供更多的发展条件，鼓励SPV模式在我国更好更快的发展。
（一）健全融资租赁法律体系，规范融资租赁行为
虽然我国已经迎来了融资租赁的“大时代”，然而目前还没有出台专门针对融资租赁行业的融资租赁法，直接导致了融资租赁业、融资租赁公司以及SPV模式发展的困境。因此建议国家尽快出台全国性的法律法规，对发展融资租赁业可能面临的行业准入、融资渠道、相关合同、物权归属等作出明确的法律规定，使得融资租赁有法可依，为新型SPV模式的发展创造良好的法制环境。
（二）实行统一规范的监管模式，营造公平的竞争环境
对于其他推行SPV模式的国家而言，国际上采用监管融资租赁公司母公司的形式来实现对SPV公司的监管。目前，虽然商务部已经建立了全国融资租赁管理信息系统，要求商务部所监管的租赁公司在交易时进行相应的登记，但是具体来说我国对于融资租赁行业仍然处于二元监管结构，国家应作出相应的调整，制定行业统一的监管指标与监管规则。首先，应建立全国性的融资租赁行业协会，加强行业自律，明确该行业的社会责任；其次，结束多头监管的格局，尽快成立全国性的统一管理部门，为融资租赁业营造一个公平稳定的发展环境。
（三）拓展融资渠道，创新融资方式
稳定的现金流与资金来源对于大型资本密集型的融资租赁业来说是非常重要的，但融资难仍然是限制我国融资租赁业快速发展的瓶颈。所以，租赁企业如何拓展融资渠道就显得尤为重要。其中，租赁证券化是解决融资困难的一种创新途径，是一种结构性创新融资产品。租赁证券化提供了低成本的融资渠道，盘活了公司资产，是提高融资租赁公司资产流动性非常有效的方法之一。
（四）在国内保税区推行SPV模式，实行税收优惠政策
为了更好地实现国内保税区融资租赁业的发展，国家应大力推行保税区优惠政策，以更好地鼓励租赁企业落户保税区，营造良好的税收环境，帮助SPV模式扎根在保税区，使更多的人才聚集在保税区。除此之外，从国际上看，在SPV模式发展较发达地区，税收优惠政策是吸引租赁企业的重要原因之一。因此，建议我国也应制定合理且优惠的税收政策，刺激SPV模式在我国进一步发展。目前，天津市东疆港区已率先出台各类融资租赁的优惠政策，采取了一些例如加速折旧、差额征税等鼓励发展措施，形成了一种非常有利于融资租赁业以及SPV模式发展的税收环境。因此，建议将该类政策进行推广，以更好地促进全国租赁行业的发展。
【参考文献】
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[3] 李静，周雪峰.探索新区融资租赁平台建设[N].滨海时报，2015-03-10.
[4] 何小峰.资产证券化理论与案例[M].北京：中国发展出版社，2007：233-259.
[5] 沈炳熙.资产证券化：中国的实践[M].北京：北京大学出版社，2008：125-217.
公司股东一个及以上股东。一位股东投资成立的公司属于一人有限公司，也可以是二位或以上的股东金融投资注册公司。
监事可以设监事会(需多名监事)，也可以不设监事会，但需设一名监事。一人有限公司，股东不能担任监事；二人及以上的股东，其中一名股东可以担任监事。
公司注册资本注册公司时，必须要有注册资本。金融投资类公司最低注册资本1000万以上（认缴制）
公司名称 注册公司时，首先要进行网上注册核准公司名称（用户名必须是拟设立企业的自然人股东之一或法人股东的职工），需提交多个公司名称进行查名。
公司经营范围 注册公司时，经营范围必须要明确，以后的业务范围不能超出公司经营范围。可以将现在要做的或以后可能要做的业务写进经营范围。经营范围字数在100个字以内，包括标点符号。一般投资管理公司经营范围没有一个统一的标准，可填报的经营范围可参考其他类别，主要包括六大类，每个类别里还可以进一步细分。
注册流程大致流程 工商核名起草公司章程刻章工商签字办理营业执照开设企业基本账户办理开业手续。
办理时间。分顺利和不顺利，如果审批能通过估计加上审批时间要一个多月，审批不顺利要改材料，重新来过。
（来源：文章屋网 ）
关键词:电网 资金 集中管理
一、引言
资金贯穿于企业管理全过程,缺乏资金将使企业丧失最基本的生存权利,更谈不上发展和获利。电网企业是国民经济和社会发展的重要基础产业。电网公司规模庞大,经济效益良好,然而,我国电网企业在快速发展、产生巨大社会效益的同时,其资金管理中存在的一些问题开始突现,由于行业特点和特殊的政策规定,其在资金管理上存在“高存高贷”的现象,即银行账户多,货币资金余额和长期借款余额巨大,成为制约电网企业提高经营效率、增加企业价值的瓶颈。
针对以上问题,2002年国务院印发了《电力体制改革方案》,在电力体制改革的总目标中明确指出电力企业应降低成本、提高效率,优化资源配置,促进电力发展;2007年电力体制改革工作小组制定的《关于“十一五”深化电力体制改革实施意见》中,提出电力企业应确保资金合理安排使用,引入战略投资者,多方筹集电网发展资金。资金管理是电网企业财务管理的核心问题,如何统筹使用集团资金,降低资金成本,合理控制资金风险是电网企业迫切需要解决好的重要课题。
二、电网企业资金管理中存在问题分析
2.1 资金分散,资金管理风险大
目前,国家电网管理5家区域电网公司,24家省、自治区、直辖市电力公司;南方电网下设广东、广西、云南、贵州、海南电网公司五个全资子公司;各省电网公司又下设地市、县级电网分、子公司。由此,电网企业呈现出复杂的集团公司组织结构特征。在此背景下,各集团公司由于历史遗留问题等原因,存在下属单位多头开户、资金账外循环的现象,从而导致资金管理分散,难于监控,加大了资金管理的风险。
2.2 预算管理不完善,资金管理效率低
预算管理是现代企业提高经营效率的一项重要举措。虽然当前大部分电网企业已实施预算管理,但预算管理还存在诸多不完善的地方,如预算编制不合理、执行不到位、缺乏配套措施等,从而未能充分发挥预算管理应有的功效,导致资金管理效率不高。
三、电网企业资金集中管理的构思
我国电网企业作为电力销售企业,面向众多用户电力销售,这些销售收入的资金通过各地市级供电企业进行归集。地市级供电企业是省级电网企业的全资非独立核算单位,为电网企业资金的集中管理与运作提供了体制上的框架。
3.1 选择合适的集中管理模式。企业集团资金集中管理的模式大致有以下五种:统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。
(1)统收统支模式。统收统支模式是指企业集团的资金收付活动都集中在母公司,各分、子公司不单独设立账号,一切资金支出都通过母公司,资金的收支权高度集中在母公司。统收统支模式有利于实现企业集团全面收支平衡,提高资金的流转效率,减少资金沉淀,控制资金的留出。
(2)拨付备用金模式。拨付备用金模式是指企业集团按照一定的期限、金额将资金拨付给分、子公司,供其使用。等各分、子公司发生资金流出后,持有关凭证到企业财务部门报销以补足备用金。拨付备用金模式给予了分、子公司一定的自主权,但是该模式仍然属于高度集中的资金管理模式。
(3)结算中心模式。结算中心模式是企业集团资金集中管理采用较多的一种模式。结算中心一般设立在企业集团的母公司,是一个独立运行的职能机构,负责成员单位的资金收付和往来结算业务。
(4)内部银行模式。内部银行是将一种模拟的银企关系引入到企业集团的资金管理中,内部银行实际充当企业集团的结算中心、贷款中心和资金监管中心。内部银行的主要职能是进行集团内部日常的往来结算、资金调拨和资金运营。
(5)财务公司模式。财务公司是由人民银行批准,作为集团公司的子公司而设立的非银行金融机构。财务公司经营部分银行业务,其经营范围除了抵押放款以外,还包括外汇交易、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务投资及咨询业务。
经过对以上集中模式的对比,借鉴电网企业规模庞大,电网需要发展的灵活性,我们可以在初期选择结算中心模式,随着资金管理水平的不断提高,并逐步采用财务公司模式。
3.2 确立资金集中管理的原则
(1)整体效益最大化原则。坚持网省公司、中电财和公司总部三者资金管理效益最大化。
(2)安全性原则。资金归集和使用仅限于公司系统,防止资金损失。
(3)所有权不变原则。资金资源的整合不改变各单位资金的所有权,整合的只是各单位余存的闲置资金。
3.3 优化资金管理组织
优化资金管理组织,首先必须要对现有组织体系进行揭示和分析,找出缺陷;然后,按照构建资金管理体制的要求,提出优化措施。根据集成化原则,对现有组织系统进行调整与优化,通过组织优化,明确资金管理的具体机构及其相应权利与责任,理顺财务与业务部门在资金管理方面的职权,建立起以财务部门为核心,计划、营销、生计及其他部门共同参与管理,相互分工与协作、权责明晰、科学高效的资金管理组织体系。
3.4 规范资金管理流程。资金管理流程不仅是资金管理活动有条不紊进行的有效保证,而且通过流程优化可以提高管理效率和资金使用效率。就电网公司目前情况而言,首先需要揭示出有关资金管理业务的流程;然后,应当分别对电费收入、货币资金、工程资金、固定资产、成本费用以及融资等项主要资金管理业务的流程进行优化,以使流程科学化与合理化,从而提高资金管理的规范性和效率。
参考文献:
［关键词］财务管理模式；施工企业；资金结算中心；会计委派
本文所研究的某铁路施工企业成立于20世纪90年代初期，它由最初的单一普通工程公司发展成为以经营房地产、施工材料物流和施工管理为主的施工企业。随着企业经营规模不断扩大，其财务管理模式经历了数次变革。目前企业财务管理的内容和方式都比较简单，财务部门没有有效行使融资与投资决策、成本控制等职能，已经不能适应企业快速的发展，严重影响和制约了企业的发展壮大。本文借助企业财务管理模式的变革，对某铁路施工企业的财务管理模式进行创新，以改善企业管理，提高企业运营的稳定性，增强企业竞争力。
1当前某铁路施工企业的财务管理模式
某铁路施工企业成立于20世纪90年代初期，伴随着企业规模的不断壮大，其组织机构模式也历经了数次的变革，目前企业及其下属的二、三级单位都是独立的财务实体，都设有独立的财务核算机构，都有独立的账套，这样多的会计实体和账套大大地增加了财务工作的复杂程度和财务管理成本，降低了财务管理效率，削弱了财务的监督控制职能和决策支持职能。
2某铁路施工企业财务管理模式的创新设计
2.1基本思路
由于财务管理模式创新设计的面较广，工程浩大，创新的失败率较高，所以，从计划、调研、设计到实施等各个阶段都要非常认真地构想和筹划。任何一个阶段的一个小的疏忽都有可能造成整个创新工作的失败。一般来说，财务管理模式再造大致经过以下几个程序：财务管理模式创新的准备、财务管理模式创新调研及发现、财务流程创新设计、财务管理模式创新的实施效果分析等。
2.2设计目的
某铁路施工企业组建初期，管理分工不够细致，专业化的管理也不到位，施工企业内部财务分立的状况比较普遍。随着施工企业的发展，资产重组、行业联合、跨行业经营等企业扩张行为的实现，原有的管理模式和财务分立制度显现出明显的弊端：对财务管理职能的认识不够，财务的职能仅限于财务核算及资金调拨等事务性工作，而税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能则相对弱化，较少参与公司的资源配置和战略规划，财务管理应有职能的发挥受到限制，难以支持企业的战略发展。
2.3设计思路
2.3.1设立资金结算中心
某铁路企业财务创新的设计方案是成立施工企业资金结算中心，财务管理实行集中统一的集权管理模式，增强企业财务管理职能，负责管理和监督整个企业的资产运营情况，对整个企业生产经营全过程进行控制，负责企业资金的筹措和调度管理，负责对公司的经营状况进行监控，负责制定企业财务经营政策等。资金结算中心按其基本职能划分为5个部室：财务核算业务部、成本费用控制业务部、资产管理业务部、财务信息系统业务部和预算管理业务部。
2.3.2实行会计委派制
所属各子公司的财务机构和人员由企业资金结算中心集中统一领导，各子公司的财务机构为资金结算中心的派出机构，负责本级单位财务运行机制的全面落实和运作，保证与母公司职能的衔接和统一。
2.3.3集中财务核算
企业资金结算中心设立一个总账套，各下属单位在企业的账套内分别设立其各自的子账套，分别核算成本，计算盈亏。这样做，一方面实现了企业财务管理和会计核算方法的一致性和规范性，有效地避免了原体制下有些基层单位各自为政，确保了核算的真实性。另一方面，通过资金结算中心实行的标准化核算，对下属各单位的经营情况实行有效的实时监控。
3某铁路施工企业财务管理模式创新的保障措施
3.1从严管理
从严管理就是要从源头上体现从严管理的要求，从严管理的源头就是全面预算。要把全面预算管理作为从严管理的根本措施抓细抓实。全面预算是以各业务预算为基础构建而成的预算体系，各业务预算水平的高低决定了全面预算水平的高低。要提高全面预算水平，首先要深化专业预算管理，提高各业务预算水平。为此，各业务预算责任单位要切实加强预算管理，提高预算的准确性，为决策提供参考。同时公司按经济责任制考核办法加强对预算编报及时性和准确性的考核，以促进全面预算执行水平的提高。
3.2搞好投资创新
我国传统意义上的公司投资离不开增加资金投入、直接购建生产设施、生产经营产品。而随着国际竞争的加剧，很多国内企业都积极进行投资创新，通过收购兼并同行业或相近行业的企业来实现投资战略的目标。但某铁路施工企业正处于行业环境不景气导致的亏损时期，所以相应的投资活动比较有限，主要集中于风险较小的原料贸易投资。不过，目前某铁路施工企业自身盈利不佳，且由于行业不景气，导致出现亏损，因此在投资时特别谨慎，必须要获得董事会和出资者的批准，而且尽可能不在风险较大的非相关行业进行投资，目前以集中精力控制亏损、将原料贸易投资做好为主，这也正是某铁路施工企业结合自身特点进行投资创新的表现。
3.3严格客户财务控制
从预测分析入手，采取事前严格控制、事中全面监督、事后兑现奖惩的办法，和其他部门密切配合，努力降本增效。积极参与采购定价，做好采购物资的数量和质量审查，千方百计降低采购成本；努力加强货款管理，销售环节严格执行款到发货，对以前遗留的、欠款时间较长的应收账款，采取追款，尽可能减少损失；采购环节需要预付款的，对有关客户的资信情况，充分进行实地了解并做出较为客观的评价，减少风险；进一步健全审批制度，采取归口管理的办法，落实责任，严格控制经营环节的各项费用开支。
3.4健全财务管理制度
某铁路施工企业原财务管理制度于2005年制定，早已不适应新的管理要求。公司2010年重新修订了财务管理制度，包括现金管理制度、货款管理制度、固定资产管理制度、差旅费报销制度、通讯费管理办法、车辆管理办法等。这些制度在工作中全面执行，有令必行从此成为一种习惯，“制度第一、总经理第二”在公司成为一种企业文化，特别是新的差旅费报销制度和通讯费管理办法，根据工作需要，改变原来实报实销的做法，大大降低费用开支，杜绝奢侈浪费现象。总之，企业只有持续不断地进行财务管理模式创新，才能有效提高公司的生产经营效益，从而保证预期目标的实现。
主要参考文献
［1］张珺．浅谈会计业务流程重组——福特公司应付款业务流程重组的启示［J］．会计之友：上旬刊，2006（2）：25－26．
［2］张红云．信息时代的业务流程重组——兼论会计业务流程的更新［J］．广东经济管理学院学报，2004，19（6）：65－69．
［3］林祥友．宏微观视角下的会计信息流程再造［J］．财会月刊：会计版，2005（3）：13－14．
