时间：2023-06-02 09:22:09
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】煤矿；整合；财务风险；管理
一、煤矿整合所引发的财务风险分析
煤矿整合的过程所引发的财务风险：通常会引发煤矿整合的重大安全事故煤矿的产生、需要巨额的资金投入等财务风险。整合后的大型煤矿企业相比于被整合前，将会产生严重的财务危机。也就是在这些因素的相互作用下所产生的危机。（1）安全风险因素。地质条件、监管水平及机械化程度等因素会影响到煤炭开采的安全。一般情况下，煤矿的资金的投入与生产条件都有限。所以，大型的煤矿无论是在安全投入与安全管理上，还是技术水平上都比小型煤矿企业优越。而大型的煤炭企业将这些小型煤矿整合后就会加大自身的安全隐患，实际上这是安全隐患的积累。安全隐患的积累会导致煤矿企业发生重大安全隐患。这种安全隐患间接的就会引起整合后煤矿企业的财务风险，致使财务管理上出现问题，不能正常运作。（2）资金投入风险因素。若要将煤矿进行整合，就需要投入巨额的资金。所以对于煤矿整合所需巨额资金的投入方面，在冬季这些问题更加突出。这是因为在冬季的用煤量比其他季节大所引起的资金补偿不到位引发资金投入的风险。在山西某一个小型的煤矿所需的补偿款高达五百亿，如此大的资金就成了其很大的负担，若整合中没有效地解决好资金投入，一定会引发整合过程中的财务风险因素。（3）煤炭市场风险因素。目前，我国煤炭企业会面临着煤炭市场价格变动所引发的风险。煤炭市场的风险主要来自煤炭成本的上涨与煤炭价格的巨大变动。当整合过程进行时，—般会对被整合的小矿井进行较大规模的技改与扩充。所以，在煤炭成本上升与煤炭产能扩张的条件下，小矿井的各种安全建设需要大量的资金维持，会引发整合主体的现金流风险。
二、应对煤矿整合财务风险的策略
（1）缓解财务风险，则需要政府要加大支持力度。在煤矿整合的过程中政府给予煤矿企业各个方面的支持，对确保整合目标的成功实现相当重要。因为政府对于经济的调节是有着不可或缺的作用的。首先，政府相关部门可以采用专项的投资来缓解煤矿整合的经济压力。由于煤矿整合需要大量的资金投入，对小型的企业来说是很困难的。所以，政府出资的情况下，小企业间的财务整合风险更降到很低，得到小企业主的信任。其次，为了促进整合企业的快速发展，政府适当减免税费。整合企业在发展初期的财务收入偏低，如果政府的税收过多，最初会打消原有企业的积极性。最后是在煤矿整合的过程中，通常会遇到一些棘手的问题，政府需要出面解决或者在必要情况下采取一定的措施。（2）强化整合主体的市场反应能力。市场反应能力是指市场主体依据市场情况来调整经营手段以及对获取市场信息的程度，从而做出正确的决策的能力。大多数情况下，煤矿行业内部混乱秩序以及结构的调整可以通过煤矿整合实现，从而提高资源的利用率、优化资源配置与提高煤炭行业的安全性，还可以促进周边经济的平稳发展。但是，为了避免整合后产能的增加在一定程度上加大过剩的危机的现象，就要求整合主体需要有效利用各种合理的方式来改善自身的市场反应能力。（3）采取有效措施保证煤矿安全。统筹兼顾的工作原则可以确保整合煤矿安全，这是一项系统性的工作。首先要保证小煤矿的在安全投入上的资金要落实到位，各项安全实施与性能要达到规定的标准，安全技术措施还要落实到位；然后则是要强化对被整合的小煤矿的安全事故的管理。这是需要煤炭行业的整合主体要定期对煤矿的安全措施、管理流程、人员的值班情况进行检查。各个部门互相监督，若发现安全事故隐患，则应该立即向上级汇报，若是突发事件，就需要工作人员能够及时进行处理，最后再请相关的技术人员给予技术上的帮助。
三、结语
煤矿企业的整合对我国经济的发展起着很大的推动作用，很大程度了减少了煤炭资源的浪费，让煤炭企业保持健康发展。但是，这样也会带来财务管理风险，安全风险、资金风险及煤炭市场风险等是引发财务风险的主要因素，所以煤矿整合企业取诸如政府的支持、强化整合主体的市场反应能力及采取有效措施保证煤矿安全等策略，对提高煤矿整合的财务风险管理水平显得尤为重要。
参 考 文 献
[1]闫润萍．浅议整合煤矿财务风险控制．煤炭经济研究．2010（6）
[2]谢加涛．企业多元化经营与财务风险控制．绿色财会．2011
[3]国汉芬．资源整合：煤炭新命题．现代商业银行．2010（12）
关键词：商业银行；资本监管
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
一、“资本办法”的要点解析
“资本办法”借鉴国际监管标准，结合国内银行业实际，重点体现了“巴Ⅱ”和“巴Ⅲ”的统筹推进，宏观审慎监管和微观审慎监管的有机结合，监管标准的统一性与分类指导相互兼顾的总体思路。“资本办法”包括正文和17个附件，其主要有以下四个大的要点：
（一）统一配套的资本充足监管体系
“资本办法”关于资本充足率的监管分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不低于5%、6%和8%；第二层次为2.5%的储备资本要求和0-2.5%的逆周期资本要求；第三层次为系统性重要银行附加资本要求，为1%；第四层次为针对特定资产组合及基于监管检查对单家银行的特定资本要求。鉴于以上要求，在通常情况下，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和个别风险。
（二）严格明确资本定义
由于为了充分吸取2008年国际金融危机所带来的教训，“巴Ⅲ”提高了资本质量标准，而“资本办法”则是延续重视资本质量监管的传统，继续维护资本工具吸收损失的能力，重新定义了各类资本工具的合规标准，调整了资本扣除和需要调整的项目，对国内银行已发行的不合格资本工具给予10年过渡期，以缓解对银行资本充足率的影响。
（三）扩大资本覆盖风险的范围
在“资本办法”实施前，监管资本仅覆盖了信用风险和市场风险，针对国内银行操作风险事件发生频率较高和管理较为薄弱的现实，“资本办法”实施后，将进一步把操作风险纳入资本监管框架。
（四）四分类的差异监管
主要依据银行在最低资本要求、超额资本要求、系统性行附加资本、第二支柱要求等四个方面的达标情况，监管机构实施不同的监管措施。
综合以上要点，如何才能认为一家银行达到了新的资本监管要求，我认为有以下三个标准用于衡量，一是能按照“资本办法”计算资本充足率，这仅涉及计算规则的改变，生成新的监管报表；二是建立起全面风险管理体系，意味着风险管理能力的提示，管理理念的变革；三是持续优化风险敏感度高的管理体系并用于计算资本充足率，即实现按照高级方法计量监管资本。
二、应对策略
成功实施资本监管新规，有赖于商业银行在组织、人员、数据、资源等方面的保障，如：董事会和高管层的认知、条线化管理的组织架构、银行内部的推动机制、基础数据的可获得性和质量、人才储备和财务资源等。具体来讲，商业银行应分步骤重点在以下几个方面取得突破：
（一）健全全面风险管理体系
商业银行全面风险管理能力将不仅仅体现在内部管理和业务运行层面，更将影响监管当局对其的监管资本要求，从而影响其个体资本监管环境以及相对竞争环境。特别是在当前资本市场融资难度不断增大、资本约束不断增强的背景下，良好的全面风险管理能力将可能的监管资本控制在合理范围，更显得尤为重要。因此，商业银行应根据新的监管要求，建立健全全面风险管理体系，加强风险管理能力、建立完善的公司治理、内部资本充足率评估程序，在个体资本监管上赢得竞争优势。
（二）完善资本管理流程
从《商业银行资本充足率管理办法》到《商业银行资本管理办法》，变化的只有三个字，但实际却意味着一个体系的变化和建立，即从单纯强调指标的管理和合规，到强调资本管理这项活动和整个管理流程的确立，商业银行所要付出的绝非三个字那样简单。这就要求银行应建立完善资本管理流程，至少包括资本规划、资本配置和考核、资本监控和报告等环节，且资本管理应当是形成一个动态的管理循环。同时强调动态和前瞻性的资本规划，规划应与风险管理规划、财务规划协调展开。
（三）提升风险计量水平
在审慎监管的指导思想下，标准法提供的风险权重一般趋于保守，偏向于要求银行针对风险计提更多的资本，而高级计量方法由于风险敏感度更高，对于那些风险管理能力强、资产质量好的银行而言，采用高级计量法意味着比标准法能够节约资本占用。在三大风险中，信用风险资本的占比最高，因此从资本节约的角度，银行应首先针对信用风险建立内部评级体系，在提升内部管理能力实现精细化管理的同时，达到资本节约目的。
（四）积极调整考核机制
在面临较大资本压力的情况下，银行需要强有力的工具引导资源向与风险偏好一致的业务领域流动，而考核机制是确保资本规划、配置结果得以实现的最直接有力的管理工具。在当前形势下，具有长远发展目标的商业银行不能再单纯不计风险成本的规模发展和利润增长，未来中国银行业必将步入精细化管理阶段，作为经营风险的专业机构，必须对风险进行“深耕细作”，不断提升管理水平，在达到监管要求的情况下实现持续健康发展。
参考文献：
方法：根据呼吸内科护理风险的特点制定护理风险管理办法，选取我院呼吸内科2010年3月-2013年3月的80例住院病人，随机分为对照组40例，实验组40例。对照组患者给予常规护理，实验组在常规护理基础上加用护理风险管理办法干预。治疗结束后对两组患者护理相关意外事故及对护理满意程度进行统计比较。
结果：实验组患者护理相关意外事故发生率低于对照组（P
结论：根据呼吸内科护理风险特点制定的护理风险管理办法有助于降低护理相关意外发生率，提高患者对护理的满意度，具有积极的临床应用价值。
关键词：呼吸内科护理风险特点防范方法
【中图分类号】R47 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2013）09-0355-02
众所周知，呼吸内科作为医院重要科室之一，住院患者具有人数多，年龄大，病情变化快，病情复杂，易反复，危重病多等特点，所以一旦出现意外有时险情危急，后果严重[1]。在护理过程中，除了较为常见的褥疮、跌倒、坠床风险之外、在氧疗、吸痰、闭式引流这些呼吸内科常见治疗方法过程中也存在着特殊风险，故呼吸内科护理风险具有以下特点：
风险水平高。呼吸是维持生命必须的环节之一，所以一旦风险涉及正常呼吸，患者将极度痛苦有时还会危及生命。
风险种类多。许多老年患者同时患有呼吸及循环系统疾病，疾病种类多，有时均比较严重，故涉及到的风险种类也多。
风险隐匿性。呼吸系统症状较为集中，有时意外发生也与原发病症状难以区分。如吸痰时可能会造成黏膜损伤，但不易发现且症状易与原发病混淆。
风险复杂性。由于大部分老年患者病情复杂交叉，同时具有多系统疾病，故风险也随之复杂化[2]。
为了降低呼吸内科的护理风险，做到安全护理，使得患者尽快康复，我们根据呼吸内科风险特点探究出一系列防范方法，争取防患于未然，将意外发生率降到最低。我院呼吸内科对本科风险的特点制定的风险管理办法进行实施后调查研究，现进行分析总结，汇报如下。
1资料与方法
1.1一般资料。经过我院道德委员会批准，选取我院呼吸内科2010年3月-2013年3月的80例住院病人，其中男45例，女35例，年龄在41-86岁，平均年龄（61±3.5）岁。其中慢性阻塞性肺疾病29例，支气管扩张31例，支气管哮喘15例，其它疾病5例，病程在2月-9年，平均病程为（3.4±2.9）年。随机分为两组，其中40人为对照组，另外40人为实验组，性别、年龄、病情、病程均无明显差异（P>0.05）。
1.2方法。对照组，给予一般常规护理。实验组，在常规护理的基础上加风险管理办法干预[3]。具体为：
1.2.1用心护理。提高护理水平，平时将护理工作细致化，严格遵守章程规范，审核记录落到实处，不偷工减料。如确保双人核对患者、药品分发、注射、医嘱改动等信息，准确及时做好各项记录，交接班记录认真负责。及时询问患者情况并主动向医生反映，主动与家属沟通，积极配合治疗等。
1.2.2心理指导。有些患者病情反复，病程较长，难免产生负面心理，我们要在护理工作过程中主动了解患者心理情况，对需要帮助的患者进行心理疏导及健康教育，增加其治疗的信心，减少负面情绪对治疗产生的影响及意外的发生。
1.2.3防止坠床。针对一些住院患者如协调功能较差的老年人，要反复提醒患者及家属注意休息时要防止坠床，在入院时教会患者及家属床边护栏的正确使用方法。
1.2.4防止褥疮。对于一些需要长期卧床患者，护理过程中需要帮助其每天擦拭身体，按摩、协助其被动活动，在与床接触部位垫软垫或纱布且要保证垫褥透气。
1.2.5注意防滑。患者一旦摔倒避免不了外伤，严重者可引起骨折，重要脏器出血，严重的将危及生命。所以护理过程中要保持室内干净整洁，摆放防滑标志，反复提醒患者及家属尤其是在洗澡或方便的时候注意防滑，年长者最好有人陪同，或者可让其选择购买防滑拖鞋、浴室防滑垫等物品[4]。
1.2.6氧疗监控。掌握氧疗指证，氧疗过程中需要认真填写、核对用氧记录单，确保浓度、时间、流量适宜，严密监控，记录患者氧疗后的情况。患者氧疗时要提醒注意防火、防震、防油、放热，任何人不得在病房内和治疗室抽烟。
1.2.7规范吸痰。痰液积聚有时会使患者呼吸困难甚至会危及生命，所以自行排痰有困难者需要及时进行吸痰处理。吸痰过程中需过程熟练，动作轻柔，需正确控制负压，在无负压前提下插管。单次抽吸时间应
1.2.8引流监控。虽然需要闭式引流的患者较少，但要牢记引流时确保引流管通畅，引流管末端应水面的深度为4-6cm，在更换水封瓶时应注意夹闭引流管末端，准确判断肺组织复张还是引流管堵塞。密切观察引流颜色、性状、量，观察患者的情况并做好记录。
1.3评价指标。在护理结束后对每位患者的病程记录进行整理总结，将是否出现护理相关意外情况做好记录。同时向患者和家属发放问卷，对本次护理工作的满意度进行调查，分为满意及不满意两个选项，实验结束后进行结果统计。
1.4统计学处理。所得的数据采用SPSS12.0统计软件进行分析处理，计量资料用（X±S）表示，采用t检验或X2检验对相关数据进行比较分析，P
2结果
2.1加用风险管理办法与常规护理意外发生率的比较结果如表1。
3讨论
呼吸内科作为医院重要科室之一，以老年患者为主的特点使得其护理风险具有水平高、种类多、隐匿性、复杂性等相应的特点，为了降低护理过程中的风险，做到安全护理，让患者更好地接受治疗，尽快康复，我们针对其特点制定了相关防范方法，可以在护理工作过程中有的放矢，更好的服务病患，变被动为主动，未雨绸缪，降低风险发生的可能。实验结果也证实了我们的风险防范方法是有效的，不仅降低了意外发生率，同时使得病患及家属对我们的护理工作更为满意，可谓一举两得[5，6]。针对呼吸内科护理风险的特点制定的防范方法具有积极的临床意义，值得大家推广应用。
参考文献
[1]袁薇，杨明莹，陈家琴等.前馈控制在呼吸科护理风险管理中的应用[J].中国医药导报，2011，08（10）：112-113
[2]王玉洁，曲红，王幕鹏等.呼吸内科护理风险的特点及防范方法[J].吉林医学，2010，31（26）：4587-4588
[3]宝音其木格.临床护理风险事件分析及护理对策[J].按摩与康复医学（下旬刊），2012，03（1）：28-29
[4]McKenzie，K.，Scott，D.，Fraser，J.A.et al.Assessing the concordance of health and child protection data for ‘maltreated’ and ‘unintentionally injured’ children[J].Injury prevention，2012，18（1）：50-57
【关键词】资金风险；担保风险；重组风险；资产处置风险
本文所Q财务风险包括货币资金运营风险、担保风险、债权债务重组风险、资产处置风险和日常财务风险。
一 、货币资金运营风险管理
货币资金运营风险是指短期货币资金运营中可能存在的法律、资产安全、收益实现等风险。短期货币资金运营包括结构性存款、委托贷款及其他短期投资等。加强货币资金运营风险管理，旨在保证货币资金资产安全，收益实现及时完整。
公司风险管理部是货币资金运营风险的主管部门，负责风险评估及相应指导、监督、检查等工作；公司财务部是货币资金运营风险内部控制的主管部门，负责对内部控制各环节实施风险控制，其他相关部门协助。
结构性存款按照以下基本程序进行：
1.提报事项。财务部根据公司货币资金管理办法的规定，确定结构性存款意向后，将拟进行的结构性存款事项相关资料报送风险管理部。
2.风险评估。风险管理部对结构性存款事项进行研究，对可能存在的风险进行分析、评价，形成初步意见。将其上报公司分管领导，作为决策的依据。
委托贷款及其他短期投资等短期货币资金运营按照以下基本程序进行：
（1）提报事项。财务部根据公司货币资金管理办法的规定，确定资金运营意向后，将拟进行的货币资金运营项目情况说明报送风险管理部。
（2） 项目调研。风险管理部会同财务部及相关业务部门对被投资单位及其担保提供方、受托方的资产、经营、财务、资信状况等展开调研，编制调研报告。
（3）风险评估。风险管理部对担保事项进行研究，对可能存在的风险进行分析、评价，形成初步意见，出具风险评估报告，经风险管理委员会审查后，作为决策的依据。
二、担保风险管理
担保风险指公司以第三人的身份为债务人对于债权人所负的债务提供担保，当债务人不履行债务时，由公司按照约定履行债务或承担责任的风险。加强担保风险管理，旨在严格控制对外担保产生的债务风险，减少损失的发生。对担保风险的管理主要包括提报担保事项、风险评估等程序。
公司风险管理部是担保风险的主管部门，负责风险评估及相应指导、监督、检查等工作；业务主办部门是担保风险内部控制的主管部门，负责对内部控制各环节实施风险控制，其他相关部门协助。
1.提报担保事项。公司分管领导批准受理担保业务后，业务承办部门将经过审批的《担保业务受理书》及申请资料报送风险管理部。
2.项目调研。风险管理部会同业务主办部门对担保申请人及反担保提供方的经营、财务、资信等状况展开调研，编制调研报告。
3.风险评估。风险管理部对担保事项进行研究，对可能存在的风险进行分析、评价、形成初步意见，出具风险评估报告。经风险管理委员会审查后，作为公司决策的依据。
三、 债权债务重组风险管理
债权债务重组风险指债权人与债务人所达成协议的法律风险、偿债资产的安全完整、收益实现等风险。加强债权债务重组风险管理，旨在严格控制债权债务重组事项，保证公司权益的实现。
公司风险管理部是债权债务重组风险的主管部门，负责风险评估及相应指导、监督、检查等工作；业务主办部门是债权债务重组内部控制的主管部门，负责对内部控制各环节实施风险控制，其他相关部门协助。
债权债务重组事项必须按照以下基本程序进行：
1.提报重组事项。根据需要，拟进行债权债务重组时，业务主办部门或所属单位收集拟重组债权债务相关情况说明、拟换入换出资产说明和评估报告、相关资产重组定价、职能部门的审核意见等资料，填写《债权债务重组申请表》，将上述资料报送风险管理部。
2.风险评估。风险管理部对债权债务重组事项进行研究，对可能存在的风险进行分析、评价、形成初步意见，出具风险评估报告。对预计损失超过100万元的债权债务重组事项，必须将风险评估报告上报风险管理委员会审查后，作为公司决策的依据。
四、资产处置风险管理
资产处置风险是指公司对其占有、使用的资产进行出售、报废、核销等行为时，存在的法律风险、收益实现或损失确认合理、及时、完整等风险。加强资产处置风险管理，旨在严格控制各项资产处置，保证公司权益的实现。
资产处置事项必须按照以下基本程序进行：
1.保管或使用部门申请。公司或所属单位保管或使用部门根据资产的实际情况，提出《资产处置申请》，注明资产状况（含名称、数量、规格型号、账面金额及其他详细说明）、申请处置原因、拟处置意见等。然后把《资产处置申请》报送机电部等资产管理部门以及风险管理部和财务部审核。
2.所属单位审核。所属单位资产管理部门对保管或使用部门提报的拟处置资产采用现场查看、资料复核等方式审核后签署意见，将其上报本单位分管领导履行相应的审批程序。经单位研究同意后将上述拟资产处置资料上报公司机电部等资产管理部门以及风险管理部和财务部。
3.公司机电部等资产管理部门、风险管理部和财务部共同采用现场查看、资料复核等方式对资产处置风险进行评估，出具风险评估报告。
五、日常财务风险管理
日常财务风险主要包括流动资金风险、盈利能力风险、偿债能力风险、营运能力风险、发展潜力风险、收益分配风险等。加强日常财务风险管理，旨在及时发现并控制重大财务风险，保证公司财务健康运行。
财务部及所属单位财务部门通过辨识、分析和评价风险，确定重大日常财务风险清单，采用定期编制财务指标分析预警表或其他方式对重大日常财务风险进行监控，制定风险应对建议方案，将其报送风险管理部。由风险管理部统一编制风险管理报告，上报公司分管领导，作为决策的依据。
本文从反洗钱风险管理框架和四大核心工作两个方面阐述了保险行业反洗钱风险管理工作的基本情况，并且对现有的监管政策和最新的监管要求做了简要的介绍。
反洗钱风险管理
一、引言
随着国际政治经济环境的日趋复杂，恐怖事件频发、金融犯罪呈现诸多新的特点。我国国内洗钱及其上游犯罪、其他金融犯罪有增无减，部分案件造成了重大的社会影响，同时，我国面临着反洗钱金融行动特别工作组（Financial Action Task Force on Money Laundering――FATF）第四轮反洗钱评估，国内反洗钱和反恐怖融资形势日趋复杂化、严重化。保险公司作为重要的金融企业，在落实国家反洗钱政策、落实监管反洗钱规定、履行反洗钱责任与义务方面起着关键且重要的作用。如何做好反洗钱风险管理就成为保险公司面临的重要问题。
二、反洗钱风险管理的基础框架
对于保险公司开展反洗钱工作、加强反洗钱风险管理工作的目的至少有2个：第一是满足监管要求，落实国家及监管政策；第二是采取有效的防控手段，防范客户利用公司正常经济业务进行非法洗钱活动。为达到以上目的，保险公司应从组织架构建设、制度建设、文化建设、监督与评估等方面开展反洗钱风险管理工作。
（一）反洗钱风险管理组织架构建设。按照《金融机构反洗钱规定》的要求，金融机构应当设立专门机构或内设机构负责反洗钱工作。通常，保险公司按照内控管理原则，设置了科学合理的公司治理结构和满足内控管理三道防线的职能部门，仅需在此基础组织架构上将反洗钱风险管理的各项职责合理的分配，同时，为了确保公司内部反洗钱风险管理工作有明确的领导组织，保险公司会在经营层设立反洗钱领导小组作为反洗钱工作的日常决策机构，并指定某部门作为反洗钱工作办公室（一般为法规部门），牵头开展各项工作。
（二）反洗钱风险管理制度建设。制度是公司落实监管政策、内部管理要求的重要工具。制度的健全性、合理性、有效性会直接影响反洗钱风险管理工作的效率和效果。按照监管规定，保险公司应至少制订反洗钱工作管理、客户身份识别、交易档案的保存、大额交易和可疑交易的报告、重大洗钱案件管理、宣传与培训、反洗钱案件协查、保密、审计等方面的制度，同时，保险公司需要将以上各项管理要求切实的落实到销售管理、保险业务管理、财务管理、投资管理等各项经营管理中，确保各项反洗钱监管政策、内部管理要求有效执行。
（三）反洗钱风险管理文化建设。一个公司的行为取决于公司领导及各级员工的行为，每一个人的行为取决于自身的思想、眼界和意识。倡导和培育良好的风险管理文化，培养公司员工主动的风险管理意识，推行风险管理创造价值，形成人人懂风险、人人控风险的合力，将对开展反洗钱风险管理工作起到事半功倍的效果。
（四）监督与评估。自2006年《反洗钱法》颁布以来，各保险公司按照监管要求逐步建立起反洗钱风险管理体系，一般包括了成立反洗钱领导小组、建立内控制度、报送大额交易和可疑交易、落实客户身份识别及交易记录保存、建立客户洗钱风险评估体系、开展反洗钱培训及宣传等工作，但经过将近十年的工作沉淀，各保险公司洗钱风险管控的效果又怎么样呢？没有一个合理的评估标准，可能这个问题是无法回答的。2015年至2016年，各保险公司按照监管要求结合自身实际情况，逐步建立了公司反洗钱自评估体系，对公司宏观的反洗钱政策、业绩增长带来洗钱风险的可能性、销售管理中对洗钱的管控、业务管理中对洗钱的管控、财务管理中对洗钱的管控、反洗钱异常交易的识别与报告、反洗钱宣传与培训效果等方面进行全面的自评估，同时，结合外部监管的现场和非现场监督情况。一定程度上可以对保险公司的洗钱风险管控效果给出一个客观、合理的评价。
三、反洗钱风险管理的四大核心工作
反洗钱风险管理有四大核心工作，即客羯矸菔侗稹⒋蠖罱灰缀涂梢山灰妆ㄋ汀⒔灰准锹急4妗⒖突洗钱风险等级评估。四大核心工作体现了在事中、事后各项业务管理环节的反洗钱管控手段。
（一）客户身份识别。是反洗钱风险管理的基础工作之一，要求保险公司在接受客户业务申请且达到一定标准时，核对客户关系、登记客户基本信息、留存客户身份证件影印件。这是贯彻“了解你的客户”，开展反洗钱风险管理工作的前提。
（二）大额交易和可疑交易报送。大额交易和可疑交易是监管部门总结的洗钱案件的特征，真实的洗钱案件一定会具备以上大额交易和可疑交易的特征，但具有以上特征的保险业务不一定是洗钱案件。所以保险公司在落实大额交易和可疑交易的识别过程中，不能单方面的看这些特征，而是要结合客户的基本信息、社会背景、资金来源、交易目的等各方面综合信息，以判断交易是否符合疑似大额交易或可疑交易。
（三）交易记录保存。是一种防御性的风险管理措施，确保通过保存的交易记录可重现客户的一切交易行为，为洗钱案件的事后调查提供足够的证据材料。
（四）客户洗钱风险等级评估。是一种主动的风险识别手段，实时对现有的存量客户和新客户按照一定的风险评估标准确定洗钱风险等级，对高风险客户采取限制性的管控措施，对低风险客户采取简化、高效的业务处理措施。按照2013年监管部门的推荐方法，各保险公司一般通过对客户的基本属性、业务发生地域的洗钱风险状况、客户申请业务的洗钱风险状况以及客户所在行业或职业四个方面来评估客户的洗钱风险等级。
综上所述，自2006年中国《反洗钱法》颁布以来，“十年磨一剑”，保险公司反洗钱风险管理工作已日趋成熟，形成了较为完整反洗钱风险管理体系和框架。2016年12月底，中国人民银行的《金融机构大额交易和可疑交易报送管理办法》（人民银行令[2016]3号），进一步严格了监控标准、完善了反洗钱异常交易报送流程，为保险行业反洗钱风险管理工作提供了进一步的指导。
参考文献：
[1]中华人民共和国.反洗钱法.2006.
[2]中国人民银行.金融机构反洗钱规定.2006.
[3]中国人民银行.金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（已废止）.2006.
[4]中国人民银行.金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法.2007.
铁路集装箱运输是铁路运输的重要组成部分，是铁路货物运输的发展方向，做好铁路集装箱运输安全工作对于确保铁路货物运输安全具有重要影响。因此，研究推行铁路集装箱运输安全风险管理，对于推进铁路集装箱运输事业科学、安全、健康发展的意义重大。中铁集装箱北京分公司是中铁集装箱运输有限责任公司下属的18个分公司之一，分公司下辖大红门直属办理站，安全风险管理重点是确保大红门办理站和管内集装箱运输安全。按照安全风险管理的要求，分公司牢固树立安全生产意识，加强安全风险管理基础建设，强化集装箱运输安全风险防控，狠抓安全风险应急处置，以确保安全生产持续稳定。因此，笔者将结合实际工作，对铁路集装箱运输安全风险管理等相关问题加以探讨。
1.风险管理及其在铁路集装箱运输中的应用
1.1风险管理的内涵
风险是指危险、危害事件发生的可能性与后果严重程度的综合度量。用定量模型可以表示为：风险=风险发生的可能性×风险事故发生的损失程度。风险管理是指为了降低风险可能导致的事故，减少事故造成的损失所进行的风险因子识别、危险源分析、隐患判别、风险评价、制定并实施相应风险对策与措施的全过程。从宏观角度而言，风险管理的对象是存在于系统中的人、物和环境，以及由它们所构成的系统；从微观角度而言，风险管理的对象是指风险因子、危险源、隐患和事故。目前，风险管理的三大主要应用领域为财务风险管理，环境风险管理，以及安全风险管理[1]。
1.2安全风险管理在铁路集装箱运输中的应用
安全风险是铁路运输过程中存在的典型风险之一，对铁路运输企业生产经营有着重要的影响。铁路集装箱运输安全风险可以理解为铁路集装箱运输经营过程中所遇到的各类安全风险，其内容主要是人身的伤害程度或概率，安全风险管理以能满足可忍受人身最低伤害程度，并以考虑资源在提升安全质量方面的经济效率为基础[2]。
在铁路集装箱运输系统中全面推行安全风险管理，就是要结合铁路集装箱运输安全工作实际，通过安全风险识别、风险研判和规避风险、转移风险、驾驭风险、监控风险等一系列活动来防范和消除风险，形成一种科学的管理方法。铁路集装箱运输安全风险管理的核心在于对安全风险识别、安全风险评价和安全风险控制等要素的重点管控。（1）安全风险识别。对系统中尚未发生的、潜在的以及客观存在的各种安全风险进行全面的、连续的识别，并加以归类，从而制定出相应的安全风险指标。（2）安全风险评价。按照制定的安全风险指标，对系统中存在的各个风险因素所造成的伤害和损失，以及对其接受程度等进行相关评价和估计，作为进行后续风险控制的基础。（3）安全风险控制。在对安全风险分析评估的基础上，从管理制度、安全措施、人员培训等方面进行有效控制，对可能发生的风险采取安全预防措施，掌控安全风险发生频率和损害程度，把损失降到最低限度。
安全风险识别、安全风险评价和安全风险控制在推行铁路集装箱运输安全风险管理的过程中是不可分割的有机整体，它们既相互联系，又相互作用。风险识别和风险评价是基础，风险控制是核心。首先，要结合工作实际，科学确定铁路集装箱运输安全风险点；其次，围绕安全风险点，做好风险研判，制定详细的安全风险防控措施和办法；最后，针对可能发生的安全风险，完善应急处置预案，做好安全风险处置，最大限度减少人身和财产损失[3]。从铁路安全正反两方面的经验可以得出，只有尊重铁路安全生产规律，确立安全风险管理新思路，从根本上提高铁路安全管理的科学化水平，才能最大限度减少或消除安全风险，从而实现铁路运输安全的长治久安。
2.加强安全风险管理的措施（以中铁集装箱北京分公司为例）
2.1夯实安全风险管理基础
（1）狠抓安全责任落实
针对干部职工安全责任意识不强、规章制度落实不细、工作作风不扎实、制度执行不彻底等问题，结合安全风险防控点，制定下发《管理干部安全检查制度》，对检查时间、检查内容以及签认标准提出明确要求，并在抓好落实的同时，强化检查过程的考核，以干部作风的转变带动职工标准化作业的严格落实。安全管理人员深入一线，深入现场，第一时间掌握现场作业情况，第一时间发现安全隐患，第一时间进行整改，形成从分公司到现场作业人员的安全防范链条，实现全员、全过程、全部作业环节的不间断监控，形成自觉遵章守纪、严格落实作业标准、认真整改安全问题的良好风气，实现安全管理由下发文件和检查模式向现场管理过程控制模式的转变，体现安全管理的“实”字。
（2）坚持安全关口前移
将分公司安全监察室日常办公地点前移到大红门办理站，全面加强现场作业安全风险的过程控制，通过安全管理重心前移，安全管理干部随时掌握现场的安全管理情况，指导办理站认真落实各项制度标准和关键作业的现场盯控，为做好安全风险防范控制打下坚实基础。大红门办理站货装部门专业管理人员办公地点也相应前移到外勤办公区，全面盯控各工种、各岗位、各作业环节的作业制度、作业标准落实情况，实现安全风险全覆盖控制。
（3）完善安全管理制度
按照“逐级负责、专业负责、分工负责、岗位负责”的要求，健全完善各项安全管理办法、考核制度和作业流程、作业标准，把风险责任和控制措施落到各工种、各岗位，分层次控制安全风险。建立安全管理日常检查和定期分析制度，加大现场检查力度，随时了解掌握日常安全生产中关键时间和重点部位作业标准和作业制度的执行和落实情况，及时发现和解决存在的问题和隐患，针对办理站安全管理中存在的基础性、反复发生的惯患问题，及时组织分析，深刻剖析原因，狠抓落实，确保不留死角。按照安全风险管理的要求，举一反三，努力寻找安全管理的规律性和倾向性，从制度和作业标准落实上消除安全隐患。
2.2强化安全风险过程控制
安全风险过程控制是安全风险管理的重要环节，只有构建安全风险常态监督和过程控制体系，才能真正做到防患于未然。根据铁路集装箱运输作业性质和流程，结合北京分公司安全管理实际，将安全风险划分为人身安全、作业安全、装备安全、货物安全、消防安全、施工安全、交通安全等7项内容。将每一项内容进一步细分，确定了人身安全防护、作业标准落实、集装箱质量检查、机械设备运用及维修、现场作业过程监控、箱内货物品类安检及装载质量检查、集平车装卸车质量检查、敞车装载超偏载监控、消防隐患防范、场站施工安全监管、交通安全教育等11项安全风险点。对每一项安全风险点，细化制定了防控措施，明确责任人员和责任部门，确保防控到位。
（1）加强作业安全防控
严格落实各项规章制度和作业标准、作业流程。围绕承运检查、“三品”查堵、装载加固和现场作业等关键环节，充分利用现有视频监控系统，指定专人全方位监控各项作业过程；装卸火车作业时值班干部带班指导，严格落实《集装箱作业标准（试行）》，对违章蛮干、擅离职守等严重“两违”行为坚决制止；严格执行安全作业“三控”制度，确保作业制度的落实，各项作业过程安全有序可控。要严格落实逐级安全责任，严格进行装车后三级签认，杜绝掉箱、箱门开放、重箱当空箱装运导致的严重偏重情况的发生；双层集装箱运输必须严格执行《铁路双层集装箱运输管理办法》、《关于加强集装箱运输管理工作的通知》的规定；双层集装箱连接锁具的使用管理应符合公司下发的《双层集装箱连接锁具使用管理办法（暂行）》的要求，损坏和技术状态不良的连接锁具不得上箱使用。
（2）强化人身安全防控
吸取公司系统近年来发生的几起正面吊作业造成作业人员死亡的教训，针对大红门办理站装卸设备均为正面吊的特点，而正面吊作业和敞车清理作业是最易造成人身伤亡的安全风险点情况，强化过程控制，防止事故的发生。重点对正面吊司机和清扫、防护人员进行宣传与教育，清理敞车必须白天挂标牌、夜间贴挂闪光报警器，确保正面吊作业的人身安全。
（3）确保设备安全可靠
贯彻落实公司《机械设备管理办法》，突出设备春检和冬季作业等设备安全风险卡控关键点，加强设备的管、用、修工作，重点对大红门办理站场站设施、特种设备、衡器、信息设备进行全面隐患排查，特别对正面吊装卸设备进行全面检查，确保安全可控。
（4）突出排查火灾隐患
突出冬春火灾易发高发期的消防安全风险防范点，对大红门办理站防火关键处和重点部位消防措施落实以及消防器材的配备及状况进行检查，确保各类消防器材设施配备充足有效，杜绝火灾事故的发生。
【关键词】金融监管 资本监管 流动性监管
2012年以来，金融稳定理事会和巴塞尔委员会持续推进了系统重要性金融机构、影子银行、衍生产品监管和金融消费者保护等领域的金融监管改革，对《有效银行监管核心原则》、流动性、杠杆率等国际监管规则进行了修订，并开展了第三版巴塞尔协议实施情况的监测和评估，国际金融监管改革取得了明显进展。
一、巴塞尔委员会近期对国际金融监管框架的反思
为降低国际金融监管规则的复杂程度、提高各国监管框架的可比性，近期巴塞尔委员会成立了监管框架简化和可比性工作组（Task Force on Simplicity and Comparability of Regulatory Framework），作为对国际金融监管框架反思的重要组成部分。2012年8月，英格兰银行副行长Andrew Haldane在美国堪萨斯联储年度经济政策研讨会上发表了《狗与飞盘》（The Dog and the Frisbee）的演讲，对巴塞尔资本监管框架过度复杂提出了尖锐的批评。为此，巴塞尔委员会主席Stefan Ingves于2012年10月在《华尔街日报》上发表了《更简单且更强有力的第三版巴塞尔协议》（Basel III is Simpler and Stronger）的署名文章，表示支持审慎而尽可能简单的监管框架，强调第三版巴塞尔协议（以下简称巴三）较前更为简单但不应过于简单以至不能应对复杂的市场状况，巴塞尔委员会将通过建立包括风险为本的资本监管框架和非风险为本的监管工具（如杠杆率）在内的整体监管框架，提高银行监管的有效性。巴塞尔委员会监管框架简化和可比性工作组在上述讨论的基础上，提出了进一步完善巴塞尔资本监管框架的思路：一是改进标准法。在目前研究完善市场风险标准法的基础上，巴塞尔委员会拟成立专门的工作组，对第二版巴塞尔协议（Basel II，以下简称巴二）框架下的信用风险标准法和操作风险标准法进行修订，使其能够较好地适用于国际活跃银行和未采用高级法的其他银行，作为内部模型法的补充，防止银行通过模型套利。二是完善杠杆率监管标准。巴塞尔委员会将充分发挥杠杆率作为简单、基本监管指标的作用，研究完善杠杆率国际监管标准，要求银行达到杠杆率监管要求，确保银行持有足够的合格资本，维护银行体系的安全。三是对巴二、巴塞尔2.5（Basel 2.5，以下简称巴2.5）和巴三的各个组成部分开展分析，对于其中过于复杂的部分，可能予以删除并交由各国监管当局自由裁量决定。同时，工作组将对如何提高巴二、巴2.5、巴三整体框架的一致性和统一性提出建议。就中长期而言，该工作组还将就未来巴塞尔委员会监管框架建设提出指导性原则，作为巴塞尔委员会各工作组制定国际监管规则的基本准则。
二、资本监管标准在我国的实施情况
根据国务院的统一部署，2011年初起，银监会借鉴国际新资本监管标准（巴塞尔III）的要求，结合我国银行业实际，起草《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》），并在多次征求各方面意见的基础上修改完善，最大限度地在国际准则允许的范围内对各类建议加以吸收，做出有利于我国银行的资本水平稳定的重大调整。2012年6月6日，国务院第207次常务会议审议并原则通过了《资本办法》。2012年6月8日，银监会正式《资本办法》。
《资本办法》起草坚持巴塞尔II和巴塞尔III统筹推进，第一支柱和第二支柱同步实施，宏观审慎监管和微观审慎监管有机结合，国际标准与国内实践兼顾的总体思路。《资本办法》全面引入了巴塞尔III确立的资本质量标准及资本监管最新要求，涵盖了最低资本要求、储备资本要求和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱质量标准，确保银行资本充分覆盖银行面临的系统性风险和个体风险。《资本办法》整合了巴塞尔II和巴塞尔III在风险加权资产计算方面的核心要求，坚持资本计量的审慎性，扩大了风险覆盖范围，提高了监管资本的风险敏感性，合理设计各类资产的风险权重体系，允许符合条件的银行采取内部评级法计量信用风险资本要求，同时要求所有银行必须计提市场风险和操作风险资本要求。同时，《资本办法》还明确了第二支柱下商业银行内部资本充足评估程序，资本充足率监管检查的主要内容，同时规定银监会有权在第二支柱框架下增加高风险资产组合和高风险银行的资本要求，并依据资本充足率水平对商业银行实施分类监管，采取一整套具有针对性和操作性的差异化监管措施，在坚持审慎监管的同时，体现资本监管的灵活性。
《资本办法》按照“实质重于形式”的原则，在总体上遵循并达到国际标准的前提下，依据国内相关法规，充分考虑国内银行经营管理实践和所面临的突出风险，坚持国内资本监管的成功经验，进一步明确了相关监管要求，体现在资本定义、各类资产信用风险权重体系、操作风险资本要求、第二支柱资本要求、商业银行分类标准和分类监管措施等方面。
《资本办法》将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0～2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为根据单家银行风险状况提出的第二支柱资本要求。《资本办法》实施后，我国大型银行和中小银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%，符合巴塞尔最低监管标准，并与国内现行监管要求保持一致。多层次的监管资本要求既符合巴塞尔III确定的资本监管新要求，与资本监管国际规则保持一致，又增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和个体风险。
三、流动性监管标准在我国实施情况
2011年4月，银监会《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，提出根据《第三版巴塞尔协议》确定的银行资本和流动性监管新标准，在全面评估现行审慎监管制度有效性的基础上，提高资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等监管标准，建立更具前瞻性的、有机统一的审慎监管制度安排，增强银行业金融机构抵御风险的能力。
2011年上半年，在借鉴《巴三流动性标准》等国际监管改革成果，结合中国国情，在对现行的流动性风险监管制度进行梳理、补充和完善的基础上，研究局牵头起草了《商业银行流动性风险管理办法（试行）》（以下简称《流动性办法》）。2011年10月，《流动性办法》向社会公众征求了意见。2011年12月，《流动性办法》提交主席办公会议审议并获原则通过。2012年2月，银监会向国务院上报了《关于制定商业银行流动性风险管理办法情况的报告》，并于2012年3月上旬获得国务院批准。由于《巴三流动性标准》尚在修订完善中，银监会将密切跟踪修订最新进展，做好《流动性办法》的充实和完善工作，并计划在《巴三流动性标准》正式定稿后适时《流动性办法》。
围绕《流动性办法》的和实施，银监会还将开展以下工作：一是做好政策宣传、解释和舆论引导工作；二是加强对银行和监管人员的指导培训；三是加大对银行流动性风险的监督检查力度，督促银行业加快流动性风险管理体系建设，提高流动性风险管理能力，推动《流动性办法》的有效落实。在研究和制定流动性风险政策的同时，银监会还将从宏观审慎和微观审慎相结合出发，不断跟踪监测银行业流动性发展变化的实际情况，针对出现的外汇占款不断下降、存款增速下降、存款波动加剧等新问题和新趋势，深入分析研究其影响，采取有针对性的措施。
四、新资本管理办法实施的意义和影响
一是推动银行业改革转型和银行业支持实体经济发展。《资本办法》强化了商业银行的资本约束机制，推动商业银行从高资本消耗的规模扩张模式转向资本节约的内涵发展模式，提升发展质量。此外，当前国内银行信贷投放长期偏向大中型企业，中小企业融资难的局面依然存在，导致风险不断累积，也不利于扩张内需和改善民生。《资本办法》下调了对小微企业、个人贷款的信贷成本，有助于推动商业银行优化资产结构，促进银行体系更好地服务于实体经济，满足经济转型需要。
二是提高银行业风险管理能力。《资本办法》不仅对资本充足率的水平和计算规则做出定量要求，还对从治理架构、政策流程、计量模型应用、数据IT、内部资本充足评估等方面提出定性规范，有助于引导商业银行加强风险管理水平。对于我国而言，粗放式的经营模式需要改变，数据积累和流程建设还比较薄弱，要充分利用好资本作为事前约束机制强化审慎经营以及精细化管理的作用，以实施新资本监管为契机，以资本制度建设为抓手，提高风险管理能力。
三是对资本市场的影响。综合考虑《资本办法》的规则变化、贷款增长、银行利润增长和分红比例等多方面因素，银监会针对国内主要商业银行的测算结果表明，假设未来5年间信贷年均增长15%、利润年均增长15%，利润分红比例控制在35%以内，银行通过内部利润留存可以满足大部分资本需求，每年外部融资的平均需求在1000亿元左右，对资本市场的影响可控。银监会已会同有关部委和商业银行，稳步推动资本工具创新工作，规范新型资本工具发行，拓宽我国银行业的融资渠道。同时，银监会将会同人民银行等部门，继续大力支持资产证券化等金融创新。
商业银行的流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险，是商业银行日常经营管理活动中面临的主要风险之一，因此商业银行流动性风险受到全球经济和金融领域的高度重视。本文通过分析了我国商业银行的流动性风险的问题，提出了相应的解决办法、策略以及建议。
【关键词】
商业银行流动性;流动性风险管理
一、商业银行流动性风险管理的概述
商业银行流动性风险管理是指商业银行根据《商业银行流动性风险管理办法(试行)》去管理商业银行所面临到的流动性风险，商业银行应该加强对流动性风险的管理，维持银行体系健康积极有效的运行，这就要求商业银行需要采取适当的管理流动性风险的策略和方法，综合考虑银行业务规模和风险状况等各因素，运用恰当的模型去真正的认识流动性风险，用积极有效的办法去解决商业银行所面临的流动性风险，让我国商业银行避免流动性风险的困扰，促使我国商业银行积极健康的发展。
二、我国现阶段商业银行流动性风险管理的问题
1、缺乏流动性风险的管理意识。流动性风险管理的主体是商业银行，所以商业银行应该采取主动、积极的办法对商业银行的流动性风险进行管理。然而，当前我国银行流动性风险管理处于起步阶段，商业银行内部对于流动性风险管理机制还不够健全，而且，对于流动性风险的监管意识也不强。这使得商业银行在进行管理时只注重外在的指标是否达标却不重视对流动性的实质性的认识。
2、缺乏有效的报警机制和风险解决措施。商业银行无法在银行的流动性风险发生之前做出准确的预测、也不能提出有效化解风险的措施也就不能高效及时的阻止风险的发生。由于包括中央银行在内的监管机构对流动性风险的认识还不够充分，对风险发生之后的解决措施还不能做出准确判断，如果银行的流动性风险发生后银行管理着不能有效的控制风险就会造成不可挽回的结局，产生意想不到的后果，但即使商业银行及时采取有效的风险化解方法，多数都是较为短期和片面的，最终也不能避免流动性风险的发生。
3、资产负债管理仍然较片面。就目前来看，在商业银行的资产负债的理中，流动性评价指标不能全面真是的反映商业银行的融资能力以及资金流动性状况，在当前商业银行的流动性风险管理主要依赖于央行的强制措施，商业银行的流动性风险管理表现为表面化，不能根据商业银行自身的经营状况和业务状况匹配相应的管理指标和管理办法，从而，资产负债的管理结果也同时不能取得很好的效果，不能使商业银行的资产和负债充分的运用，不能真正的实现商业银行流动性的最有管理。
三、解决我国商业银行流动性风险管理问题的对策
1、提高流动性风险的管理意识。由于，商业银行缺乏对流动性风险的管理意识，所以才会在流动性风险管理方面出现诸多问题。所以，银行监管部门，必须以坚持审慎为监管原则，即便是处于经济繁荣阶段，银行财务状况良好，也要严格恪守职责，定期对银行进行压力测试，及时发出预警，这样才能将风险扼杀于萌芽期。
2、建立科学有效的流动性风险预警机制。流动性管理主要内容包括科学预测流动性缺口和寻求弥补流动性缺口的合理对策两个方面。要想有效的进行流动性风险管理，商业银行要从传统经验型管理方式转变为更为标准的、专业的科学化管理方式，并将构建风险监测预警系统作为管理的核心。为了能够准确预测和分析资产负债流动性，就要通过预测和分析流动性攻击和需求变化情况，来对潜在的流动性进行衡量。
3、加强对资产负债管理模式的应用。我国商业银行要对资产负债管理模式的应用，资产负债管理就是说银行如何用最低的成本取得最高的效益，充分认识到商业银行的资产负债的状态实现银行的盈利性经营，在当前这个市场经济模式下，商业银行要想达到所预期的目标也就是最低的成本最高的收益就必须高效有序的管理资产负债，只有实行资产负债管理这一模式才能取得预期效果，所以这就要求商业银行养成一个经营的意识，银行的所有员工都要时刻铭记着资产负债这一经营模式，做到思维和行动的双重结合，还要认识到商业银行实行资产负债管理，更有利于商业银行的自我发展和进步，从而促使商业银行走上一条良性发展的道路，再次要树立集约化经营观念，调高资产的质量，规范银行的经营行为，实现盈利性的管理。
综上所述，在经济全球化和金融全球化的发展形势下，为了有效的提高商业银行的高效运行，就必须确保银行资产高度安全的同时，要有适度的流动性，在商业银行不断成长的的路途上，商业银行要面临着诸多的风险，其由于国家对于商业银行提供的强有力支持，同时，也因为居民存款储蓄多变性，这使得商业银行对流动性风险管理重要性的认识还不够充分，这也给商业银行未来的顺利发中，流动性风险是主要的经营风险，流动性风险管理的成败关乎着整个商业银行的生死存亡.
【参考文献】
［1］白华．商业银行流动性风险管理的现状与对策［J］．天津财经大学，2014(6)
［2］曹丹蕊．我国商业银行流动性风险评价研究［D］．华南理工大学，2013
内部评级法建设是信用风险管理业是巴塞尔资本协议的核心内容。也是中国银行业需要重点建设的内容。在巴塞尔银行业协会提出内部评级计量方法后，国内外学者就展开了对内评法的大量研究。而有针对性研究中小银行内评法建设的文献相对较少。与实务相结合的就更少。
崔俊系统的梳理了评级方法的演技过程，并以A银行为例子，详尽介绍了其评级体系，指出其模型有效性验证存在的问题，提出了相应补救方案；程琼和蔡正高阐述了 中小银行内部评级模型开发的思路与技术路线，it系统规划的思路与实施，配套制度的建设等；冯艳阳详细的分析了农村商业银行建设内评体系所存在的严重问 题，并提出了相关建议；刘吕科，罗威从中小银行薄弱的数据基础为切入点，提出了建立数据共享机制，合理使用外部数据等方法弥补银行自身数据欠缺。
2.内部评级法建设的意义：在中国现有的评级环境，和征信现状来看，银行无法借助外部评级数据，使用标准法来 计量信用风险加权资产，而只能借助内部信贷资料进行内部评级。内部评级体系建设是巴塞尔协议（以及结合了巴二和巴三资本监管标准的资本管理办法（试 行），）中信用风险管理的核心内容，也是整个巴塞尔资本协议的核心内容。以内部评级体系建设为突破口，有助于银行构建科学的风险管理架构，开发精确的风险 度量工具，制定合理信贷政策流程，搭建强大的it业务系统，建立精细的数据集市平台，最终构筑起先进的风险管理体系，并且提高银行经营效率和综合竞争力。
3.非零售内部评级法的宗旨和要求：根据资本管理办法要求，非零售内部评级初级法要求银行利用合理的方式划分风险敞口，自行估计PD值，PD值估计需要至少五年的数据，PD值取估计值和0.03%较大者。LGD，EAD由监管机构给出，高级法要求银行内部估计 PD，LGD，EAD，M；有科学的公司治理结构；内评法对应的信贷政策流程；完整的模型开发档案管理。
4.中小银行内部评级体系建设中的问题：我认为中小商业银行内评体系建设的问题有三个：粗放的公司治理，薄弱的数据基础，以及专业人才的缺乏。其他还有诸如it系统的落后，风险计量技术的落后，风险管理政策制度的缺失等。
相比大银行，公司治理问题更加严重，管理更粗放，部门间和部门内都存在分工不够合 理和精细的问题，导致效率低下，风险管理部门多为摆设，风险管理政策严重缺失。而新资本协议明确要求要在全行建立合适的风险治理环境。从董事会到风险管理 部门有明确的分工和制衡。以及独立的风险评估。
风险管理技术基础基本没有，风险的判断只是按照业务人员的经验，对基本没有对客户的财务指标进行科学的风险计量。
it业务系统上线前没有经过适用性和合理性的论证和业务需求咨询。导致系统无 法发挥实质性作用，线上线下同时进行，反而降低了效率，没有起到应有的业务自动化目的，业务系统之间无法很好对接，不能方便的进行数据的交互，保存和提 取。由于系统的问题导致数据的可信度和完整度不能得到保证。如客户的行业信息，报表信息，规模信息，以及其他一些如法律，违约信息都可能无法获得。
在数据积累上，多数中小商业银行都面临积累时间短的问题，而巴塞尔资本协议要求至 少5年的数据来估计PD参数， EAD参数则必须经历一个经济周期或至少7年的数据。这对多数中小商业银行来说可能都是很难办到的；信贷资产中低违约数据较多，违约数据较少。这会导致模 型的稳定性较差，使得风险资产的整体违约估计偏低；实践中，外部违约数据与内部违约数据很难相结合，使得总体违约率无法与评级相映射；还有些中小银行贷款 集中度高可能造成违约估计的偏差。
人才的缺乏也是中小银行进行内评体系建设的大问题。对于中小银行来说，长期以来都没有进行专业的风险管理，更没有对风险进行过科学的量化。虽然可以从学校招收相关专业人才，但是这些人缺乏对银行相关业务的了解。所以内评体系建设的人才短板是一个近期都将面临的问题。
1当前我国金融市场管理采取的措施和方法
1.1强化金融风险意识金融机构经济效益的提高首先要加强金融机构的风险管理意识，树立防范金融风险的责任感，在当前经济全球化的背景条件下，金融机构要对于金融风险有着清醒的认识，金融风险的防御控制有着长期性以及艰巨性的特点，因此金融机构要建立健全内部的风险控制制度，提高机构的防御风险的警觉性，防范体质实现监管与自我约束相结合。在经营过程中，提高金融风险管理质量，杜绝只注重眼前利润的行为，切实减少和避免经营风险。
1.2加强银行内部风险管理商业银行的资产风险管理以及资产负债比例管理要本着安全性的原则进行，商业银行的贷款监督以及风险管理机制的建立必须要做到以下几个方面：一、对于银行拆出资金以及一般贷款要适量压缩，银行未来的服务重心是企业实力雄厚、发展前景广阔、生产经营状况优良的企业。银行信贷政策要本着以销定贷和择优扶植的原则进行。二、加强信贷管理制度，要严格监督执行贷前调查、贷时审查和贷后检查制度，确保控制信贷行为风险，对于只重视企业信用放款的作法要坚决说不。第三、银行内部要制定审贷分离的管理制度，为减少重贷轻收，信贷风险无人承担的情况，要健全银行内部风险管理，实行落实到人，明确贷款收发责任人，同时制定企业信用等级制度。四、为了确保企业信贷资金的正确使用以及提高其还款责任感，银行可以制定实行贷款风险金的制度。五、银行风险管理中，要严格按照风险管理要求与资产负债比例管理办法执行，做到量入为出、以存定贷。确保银行的资金运用安全，对于前景黯淡的重亏损企业要排除行政干扰，谢绝无条件的继续追加贷款。
1.3确立经济手段为主题的管理办法中国人民银行是目前我国金融市场管理的主体，同时中国人民银行也是我国的行政单位，其政策带有一定的行政色彩。随着市场经济的活跃，中国人民银行的金融管理手段应以经济手段为主，行政手段为辅。在预防和控制全球化的金融风险时，根据信贷资金运用规律以及价值规律等，采用经济杠杆的方法对金融市场进行利益导向控制。减少和避免以行政力量干预的办法，确实保障我国金融市场的健康发展。
1.4建立新兴银企关系银行通过与企业常年的信贷业务中，对于企业的实力以及经营盈利情况有着深入的了解，为企业服务多年的银行，有着极其丰富的经营，银行在帮助企业除了借款股份改造时，可以协助企业进行资产清算，一方面能够了解企业的具体经营情况，为其改造出谋划策。另一方面为银行入股企业提供一手信息。未来银行要充分利用信贷杠杆的作用，根据金融市场状况，加强信贷的管理，合理的进行信贷的松紧。通过加强信贷的监督工作，可以通过检查企业的贷款归还情况，对贷款企业经营情况的监督，了解企业的偿还能力以及是否将贷款用于正常经营。通过国家也要加强对银行的股份制改革，转变银行的经营机制，确实落实以市场为导向，银行自负盈亏、自我发展的企业经营。银行要有过去的国有银行转变为股份制的商业银行，确立银行的经营目标，规范银行的债务债权关系。
1.5健全人才培养机制定期对员工进行培训，提高员工的职业技能，同时实行考核制度，建立完善机构内部激励以及提拔制度，将能力突出、业绩优秀的员工提拔到管理队伍以及领导管理层中，确保能够实行人尽其才的目标，刺激员工的工作机制，以便能够组建一只高素质的风险管理团队。
2结语
我国加强金融市场秩序的整顿，金融市场的管理有着十分重要的意义，这不仅是促进我国金融市场深化改革、稳定发展的重要步骤，也是改善我国经济投资环境、优化经济资源、加强国家经济宏观调控的需要。
作者：张良惠单位：丽水学院
关键词：信托公司 净资本管理 财务管理
2011年初，随着银监发[2011]11号文的下发，信托公司的净资本管理由理论层面进入到实质操作层面。实行净资本管理后，信托公司将面临很多需要统筹协调的新问题，包括资本及资产结构、营运资金配置、风险资产的确认和计量、收益结构与业务结构的配比、资产规模与净资本的关系等方面。如何为“净资本管理”提供财务会计信息和财务会计分析，如何满足“净资本管理”后经营管理与经营决策的新要求，也对信托公司财务会计工作提出了新的思考方向。
一、信托公司实施净资本管理办法的背景和意义
（一）背景
净资本管理理念早先起源于西方发达国家，后来被广泛地应用于全球金融业。如何构建一个灵活弹性而又有效的监管规则，是各国监管部门及金融机构都特别关注的问题。从国际金融监管体系来看，目前建立以净资本为核心的风险监管体系的国家和地区主要有美国、英国、新加坡、中国香港等。
从国内金融监管体系看，银行、保险公司、证券公司采用了资本充足率、净资本等风险控制指标。与银行、证券公司相比，信托业的法律基础、制度环境和市场环境有自己的特性和差异，但是信托业最本质的元素仍然是风险。因此，应当充分参考银行、证券公司等一些相对成熟的管理理念和基本方法，在考虑信托制度特性的基础上，构建信托业的风险管理框架。
从以往的经验教训看，信托公司爆发风险的主要原因是内控不健全、风险监管约束不足，导致业务规模增长与公司资本实力、风险管理能力不匹配。风险监管指标较为单一，缺乏持续监管和动态监控机制，急需进一步补充完善。
从当前的实际情况看，随着信托公司业务模式的调整转型和创新发展，亟需建立一个能综合反映信托公司潜在风险的风险监管体系。
（二）意义
信托公司实施净资本管理，有助于弥补监管工具和手段的不足，推动信托公司建立并完善动态风险控制和风险预警机制，引导信托公司调整、优化资产和业务结构，实现可持续发展。
二、信托公司净资本管理办法的内容要点
2010年，《信托公司净资本管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第5号）正式颁布实施。办法既借鉴了净资本管理的实践经验，又体现了信托公司的经营特点，突出了审慎的监管原则。
净资本的定义是指根据信托公司的业务范围和公司固有资产负债结构的特点，在净资产的基础上对各资产项目、表外项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。净资本是信托公司净资产中流动性较高、可快速变现的部分，它表明信托公司可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。要求净资本应能覆盖公司各项风险资本。所谓风险资本，是指信托公司开展各项业务存在可能导致资本损失的潜在风险，应当按照一定标准计算风险资本并与净资本建立对应关系。
信托公司风险控制指标分为绝对指标和相对指标两大类，绝对指标规定了净资本的最低数额（底线），相对指标则是与净资本挂钩的比例关系。
2011年初，《信托公司净资本计算标准有关事项的通知》（银监发[2011]11号）正式印发，作为净资本管理的重要配套文件，要点包括：一是对不同监管评级的信托公司实施不同的风险系数；二是明确了不同类型业务的指标归属；三是对关联交易、银信合作业务引入了附加风险资本约束。
在净资本必须覆盖风险资本之和这一刚性约束下，采取的措施一是提高净资本水平，二是降低风险资本。
提高净资本水平的途径，主要有增资、提高盈利水平和调整业务结构。从短期效应看，增资可以直接增加净资产，同时增加资产的流动性，但股东的回报预期也相应加大；从中长期效应看，因势利导，积极调整业务结构，在控制风险的前提下不断提升盈利水平，以提高核心竞争力、实现可持续发展为目标，这也是实施净资本管理的重要意义所在。
降低风险资本的途径，主要有调整业务规模和业务结构，逐步达到收益与风险的匹配，实现动态管理、均衡发展。
三、信托公司净资本管理办法的实施难点
信托业实行净资本管理办法后，如何记录、反馈与此相关的会计信息、如何提供与此相关的财务分析资料是当前信托业财务会计的一大难题。
要落实净资本管理办法，首先是厘清各项业务规模与净资本、风险资本的对应关系，明确公司各部门的职责与分工，逐步实现从静态分析到动态分析，从定性分析到定量分析的转变。
四、财会部门在净资本管理中的职责与分工
财会部门在净资本管理中的主要职责包括：及时收集净资本指标相关的业务数据，加工、整理并准确计算监管报表；建立净资本管理的会计指标体系与核算方法，分析指标变动的原因并提出改进建议；结合净资本风险控制指标，分解与落实年度预算指标；与风险管理部门配合，完善项目风险评估机制；与人力资源部门配合，完善绩效考核机制；与业务部门及时沟通，将各类业务占用的风险资本存量和余量数据及时传递给业务部门，保证业务及时准确按照监管要求进行调整，同时对于风险较大的业务及时提醒业务部门采取措施规避风险。
五、净资本管理的会计指标体系与核算方法
（一）风险资本回报率
从定量分析的角度，引入风险资本回报率作为项目的评估指标之一。风险资本回报率，即单位风险资本产生的预期收益。其中：
风险资本=资产净值×风险系数
预期年平均收益=投资本金×预期年化收益率
年化风险资本回报率=预期年平均收益/风险资本×100%=（投资本金×预期年化收益率）/（资产净值×风险系数）×100%
对于新增业务，投资本金与资产净值趋同，则有：
年化风险资本回报率=预期年化收益率/风险系数×100%
从信托公司的收入来源来看，主要是固有业务收入和信托业务收入两大部分。固有业务收入主要是利息收入、投资收益等，信托业务收入主要是信托报酬收入。预期年化收益率，固有业务可采用预期年化投资收益率，信托业务可采用预期年化信托报酬率。
对固有业务而言，因其受到扣减净资本、计提风险资本双重因素的影响，可采用合并风险系数。
按照银监发[2011]11号文公布的计算标准，归纳结果见表1。
固有业务风险资本回报率=预期年化投资收益率/合并风险系数×100%
信托业务风险资本回报率=预期年化信托报酬率/风险系数×100%
考虑到固有业务合并风险系数普遍处于高位，其风险资本回报率较信托业务不具可比性，在实务中建议与信托业务分别计算，分别考核。
（二）信托业务风险资本余量
由净资本≥固有业务风险资本+信托业务风险资本+其他业务风险资本，可以推算出信托业务风险资本（上限）=净资本-固有业务风险资本-其他业务风险资本，则有：
信托业务风险资本余量=信托业务风险资本（上限）-报告期信托业务风险资本
当新增固有业务时，可以推算出该业务对信托业务风险资本余量的影响数（减少额）等于新增资产净值×合并风险系数。
当新增信托业务和其他业务时，可以推算出该业务对信托业务风险资本余量的影响数（减少额）等于新增资产净值×风险系数。
当信托业务风险资本余量趋于零或为负数时，说明信托业务已无空间，需要压缩。
（三）净资本收益率
采用净资本收益率衡量信托公司单位净资本产生的收益水平，即：净资本收益率=净利润/平均净资本×100%
（四）加权年化风险资本回报率
采用加权年化风险资本回报率衡量信托公司单位风险资本的收益水平，主要分为固有业务、信托业务两部分。
固有业务加权年化风险资本回报率=加权年化投资收益率/加权平均合并风险系数×100%
信托业务加权年化风险资本回报率=加权年化信托报酬率/加权平均风险系数×100%
六、净资本管理对财务预算的影响
公司的财务预算，主要涉及到存量资产与增量资产的规划，一方面要依据最新的监管政策调整资产结构，同时还要兼顾盈利预期。实施净资本管理后，财务预算还要满足以下约束条件。
（1）流动性要求，即净资本/净资产≥40%；
（2）风险管理要求，即净资本≥各项风险资本之和；
（3）盈利性要求，即满足（1）、（2）条件下，利润达到预期水平。
可以说，公司资产配置的过程也是逐步实现财务预算的过程，财务部门应及时收集、反馈信息，做到动态管理。
七、净资本管理在项目评估决策中的应用
以信托业务为例，净资本管理在项目评估决策中的应用分析如下。
在信托业务的预审环节，增加“单位风险资本产出”作为项目评估参考指标之一。鉴于各信托公司的战略规划、业务特点与风险偏好不同，在应用该指标时应结合公司实际情况，充分权衡风险与收益，合理进行业务布局。
针对某一笔信托业务，该项目的单位风险资本产出=该项目的预期年化信托报酬率/该项目对应的风险系数
具体详见表2。
其中：信托业务风险系数区间按照银监发[2011]11号文公布的计算标准确定；信托报酬率区间可选用近一年的同类业务的实际年化信托报酬率，如遇宏观经济政策调整，可适当调整，以更符合预期。
通过考察某一信托项目“单位风险资本产出”所在的区间，可以基本判断该类业务的风险收益水平（高位、中位、低位），为项目决策提供参考依据。
在此基础上，确定信托业务风险资本指导价格，举例见表3。
八、结论及建议
信托公司实施净资本管理涉及面广，操作难度大，需根据自身的业务模式、风险偏好、内部管理等方面综合权衡，通过加强财务管理和分析对净资本和风险资本进行合理配置，引导公司调整和优化业务结构，不断提高净资本资源运用效率，在控制风险的前提下创造效益。
目前信托公司净资本与风险资本的计算规则采用系数法，该方法的优点是计算方法比较简单，可操作性较强；缺点是难以准确描述项目的特定风险，即使是同一类业务，具体项目的风险偏好也可能不同。建议监管部门根据业务的发展情况适时对系数做出调整。
参考文献：
[1]王玉国.信托公司如何实施净资本管理[J].当代金融家，2011（5）.
[2]陈众.浅谈净资本管理办法下的信托公司财务管理[J].中国总会计师，2012（2）.
为配合风险管理工作计划的执行更好地发挥计算机在公司生产经营管理中的作用，提高办公自动化的整体应用水平，加强对计算机软硬件、网络及公司信息的安全管理，特制定了计算机及网络管理办法。
二、2010年度风险管理工作计划
根据计算机及网络管理办法加强对信息安全和信息系统的风险管理.（一）信息安全风险管理：
计算机数据和信息包括公司计算机和移动存储设备里内存储的销售数据、活动方案、财务报表、员工资料、客户资料、生产技术、各种合同和档案资料等。
一、各种数据及信息严格控制在公司内部，任何人不得泄露公司的数据及信息；
二、涉及机密的资料处理按公司的保密规定执行。严禁将存有涉及公司经营管理、销售合同等信息的移动存储设备带离公司，
三、公司计算机里的保密资料文件夹不提供共享。
四、对个人使用的公司计算机中的重要数据文件，员工定期备份到移动存储设备；电脑管理员负责将服务器上的oa数据库及其他数据库每月底备份一次，每半年一次将备份数据刻录成光盘，并做好记录。
五、加强对系统服务器的安全管理，及时升级更新各系统。
（二）信息系统风险管理：
从信息处理的过程来看，一个信息系统模型大致包括几个要素：信息数据、输入、数据处理/信息处理、输出、过程控制和结果反馈。管理信息系统是特定的信息系统，是信息系统在管理中的应用。管理信息系统中包括管理数据处理系统，决策支持系统。it在信息系统风险管理策略与解决方案主要表现在软、硬件两个方面。
一、计算机在使用中发生故障或困难，使用者作简易处理仍不能解决的，由电脑管理员负责维护、维修；
二、 计算机维修维护过程中，首先确保对公司资料和个人资料进行拷贝并且妥善保管，防止丢失或者失效。
三、计算机操作人员必须经过培训或具有一定操作经验，未经培训或无操作经验者一律不准使用公司计算机。
四、计算机的使用要严格按照有关操作要求进行，要做到人走停机断电.
五、严禁在计算机旁存放易燃品、易爆品、腐蚀品和强磁性物品，严禁在计算机键盘附近放置水杯、食物.
六、定期对使用中的软件进行软件更新检查，及时升级，保持其可用性；
七、定期对系统垃圾、磁盘碎片等进行清理、整理和维护工作。
八、严禁随意复制他人软件及使用来历不明的光盘、闪存和其他移动存储设备，以防感染病毒；。
九、严禁安装各种盗版软件，防止盗版软件留下软件后门造成的信息泄露。
十、严禁擅自修改系统软件和应用软件的设置（如ip地址、浏览器的相关配置、oa的参数设置、杀毒软件的设置、操作系统的参数设置等)。
十一、如工作需要，需对计算机的软件设置进行改动的，应按程序申请同意后，由计算机管理员实施加强以上管理不断完善和改进。
