时间：2023-06-02 09:59:31
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇合同风险管理的重要性，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
中图分类号：X734文献标识码： A
一、简介公路工程合同风险
风险是指在从事某项特定活动中因不确定性而产生的经济损失、自然破坏或损伤的可能性。合同的签订、变更、转移、履行和终止都存在合同管理的风险，产生合同管理风险的因素可分为客观因素和主观因素。客观因素是包含由国家法律政策的调整、市场经济环境的变化和自然灾害等外界环境因素，风险防范和控制意识薄弱是产生合同管理风险的主观因素。此外，合同管理人员的职业素质不高以及合同风险管理体制不健全是产生合同管理风险的主要因素。按合同风险的表现形式和产生原因，可将其分成技术风险、经济风险、自然风险、业主资信风险、合同条款风险、工程管理风险。
二、公路工程合同风险管理的重要意义
1.对工程项目实施过程中可能出现的各类风险进行预测和分析
随着市场经济的快速发展，现今的工程项目主要有以下几个显著的特点：工程投资额较大、施工时间较长、项目实施内容细致且繁杂、项目涉及范围广、市场竞争惨烈。简单的说，工程项目是一个系统、复杂的工程。从而决定了，在项目具体实施过程中，由于政治、经济、技术、市场等因素的改变，工程项目将出现不同种类和程度的风险。这需要工作人员对风险进行正确的预测和分析，从而合理的管理风险，规避风险。风险的预测和分析主要有三个方面的内容：根据过往的项目实施中风险发生的可能性应急发生的时间、阶段来分析风险发生的规律；分析风险发生对项目施工、工程成本及施工时间等方面造成的影响；依据以往的工程项目风险的案例，分析并找出各类风险间的内部关系和发生条件。
2.有效预防和控制风险
风险具有不确定性，这也是它的本质属性，但是人们可以采取有效地措施来管理风险。风险的管理有两个阶段。第一阶段，在风险未发生时，对可能出现的风险进行有效预防，包括采取正确、合理的防范措施防止风险的出现，利用有效的方法降低风险对建设项目造成的不利影响，为可能出现的风险做预防和准备工作。第二阶段，对已经发生的风险进行有效地控制，降低风险造成的损失。对于已经发生的风险，如果只由一方来承担损失，这是不公平的，也不利于快速的解决风险。如果运用合理的方法对风险进行有效地转移，让专门机构或造成风险产生的多方（发包人、承包商等）来共同承担损失，这将很大程度上降低风险的危害，减轻自身的损失。尽管工程施工已经发生风险，但是施工人员仍需采取措施来控制工程施工进度和质量，安全地进行工程建设。
3.化风险为机遇，创造更高的盈利
风险离不开盈利，承包商是因为想要获得更高的利润，才会承担风险；盈利也离不开风险，风险越大，盈利越高。运用哲学的观点来说，风险和盈利是矛盾和对立的统一体。如果承包商能在项目招投标以及施工过程中，勤于分析风险因素，合理分析可能出现风险的大小和危害，采取有效措施降低损失，学会化风险为机遇，将获得更高的盈利。
三、当前我国公路合同管理存在哪些风险
目前，公路工程合同管理的现状不容乐观，还存在着许多有待解决的问题，这些问题主要表现在合同风险管理的意识淡薄、合同风险管理信息漏缺、合同风险管理人员的职业素质不高、合同风险管理的体制不健全四个方面，其具体内容如下：
1.合同风险管理的意识淡薄
公路合同管理存在的风险之一就是风险管理的意识淡薄。有始以来，我国的合同管理受到了传统管理模式的束缚，在合同订立的过程中忽视了风险管理的重要性，仅仅局限于质量的控制与施工进度等方面，没有系统的、明确的风险管理目标以及具体的风险管理方案。
2.合同风险管理信息漏缺
合同风险管理信息漏洞是合同管理的瓶颈。由于公路合同管理的漏洞引起的纠纷，在合同管理的过程中比比皆是。而合同风险管理更是合同管理的薄弱环节，公路企业没有给予合同管理足够的重视，对于对方的违约行为后知后觉，缺乏索赔意识，从客观上增加了公路企业自身的经营风险，有充分发挥合同在转移风险和再分配风险方面的重要作用。
3.合同风险管理人员的职业素质不高
在进行合同管理的过程中管理人员自身职业素质是否良好是影响工作的基础因素，所以强化合同管理人员的职业素质是当前的首要的问题。从事合同管理的相关工作人员是督察合同履行行为的主体，而现实工作过程中从建设单位到作业人员的风险意识都不高，没有办法及时地认识到合同管理内容的变化和新要求，从而很难及时的察觉到风险并给予足够的重视。
4.合同风险管理体制不健全
合同管理体制不健全在一定程度上约束了合同管理。公路工程管理过程中，很多企业的风险管理并没有建立系统化、制度化的风险管理体系。公路企业没有重视风险管理，在风险管理的过程中主要依据少数有经验的人员的个人经验，具有盲目性，不能减少企业经营的风险。
四、如何降低风险
为了提高合同风险的整体管理水平，针对上述当前我国公路合同管理存在的风险问题，防范合同管理风险的对策，可以从以下几个方面入手，阐述具体的降低风险的方法：
1.加强合同风险管理意识
加强合同风险管理意识是防范合同管理风险的关键。在合同订立的过程中，系统的、明确的指明风险管理的目标，施工之前针对风险管理的目标制定明确的风险管理方案；在合同管理的过程中，防范合同风险，首先应树立良好的转移风险和再分配风险的意识。对于行政部门应当加大对合同风险管理的宣传力度；对于企业来说，不仅提高作业人员和管理人员的质量意识和进度意识，更应该在强化人员的安全等方面的意识。
2.完善风险管理信息系统
随着信息时代不断深入，公路企业实施信息化的进程也在不断深入，迫切地完善风险信息系统是至关重要的。对于合同管理而言，在投标决策的过程中，企业可以通过完善风险信息系统，对可能出现的风险进行预测和调查，通过调查找出对工程项目影响较大、引发较大损失的主要风险因素，针对每一类因素制定相应地措施和策略来应对。在项目建设的初期，通过合同以规范化的文字和条例的形式约束下来，达到风险转移和风险再分配的目的，并建立系统的、明确的风险管理方案，降低风险。
3.提高风险管理人员的职业素质
当前的市场经济是以人为本的市场经济，我们应当清楚的认识到合同管理人员职业素质在工作中的重要性。为了解决这一问题，首先，作为企业管理人员应当严格的把握人才招聘第一关；其次，在后期在职人员的培训过程中，根据个人的能力，挑选出具备职业素养和职业道德的管理人员进行合同管理工作；最后，在市场经济的不断发展下，为了顺应潮流发展，应当定期的组织合同管理人员进行学习，加强道德建设。
4.健全合同管理机制
公路风险管理机制是降低风险的重要环节，做好监督和完善制度是风险管理的。监督易出现风险的施工环节：劳务使用管理、资金使用管理、材料设备采购管理，对着三大环节进行重点监督管理；建立完善的仲裁制度，它是适合解决争议的唯一方法；建立完整的公路索赔制度，学会科学的索赔，达到转移风险和风险再分配的动态管理目的。
五、结语
在市场经济条件下，建设单位之间的竞争日益加剧，可持续发展、实现科学管理不断被热化，建设单位要想获得最大化的利润得以生存下去，必须应用先进的技术和管理方法来控制每个环节的收入和支出，从而降低风险，确保公路项目的顺利进行。
参考文献
[1]刘毅盼.我国高速公路工程建设单位合同管理研究[D].北京交通大学,2012.
[2]曾.公路工程项目分包合同管理研究[D].长安大学,2013.
[3]郑碧娇.关于公路工程合同管理若干问题的探讨[J].中国新技术新产品,2010,03:79.
【关键词】建筑工程；施工；风险管理
建筑工程的施工环境非常复杂，施工工序较多，需要面临很多不确定的因素，在施工建设过程中存在很多的风险，给建筑企业造成间接或者直接的损失。因此建筑企业要高度重视建筑工程施工中的风险管理，强化风险管理意识，利用风险识别和控制技术，化解和防范建筑工程施工风险。
一、建筑工程施工风险管理中存在的问题
1、风险管理意识淡薄
我国很多建筑企业没有全面认识到建筑工程施工中风险管理的重要性，忽视建筑工程施工中的风险管理，风险管理意识单薄。建筑企业的管理人员一味追求业务量，忽视建筑工程施工中的风险管理[1]，没有将建筑工程施工中的风险管理作为建筑工程管理的主要内容。虽然也有一些建筑企业制定了建筑施工风险管理机制，但是在实际的施工建设过程中，风险管理的效果较差，缺乏对建筑工程安全、进度、质量等多方面的风险管理措施，没有明确和系统的风险管理流程，建筑企业规避和防范建筑工程施工风险的能力很低。
2、风险管理机制不健全
很多建筑企业对于建筑工程施工中的风险管理没有清晰的认识和定位。一些建筑企业在相关机构上没有设置建筑工程施工风险管理部门，也没有安排专门的建筑工程风险管理人员。另外，还有一些建筑企业设置了风险管理部门，但是缺少专业的风险管理人员来承担风险管理职能，建筑工程施工中的风险管理水平很低。造成这些问题最主要的原因在于建筑企业缺乏健全完善的风险管理机制，抵御风险、化解风险、防范风险的能力和水平都较低，不利于建筑企业的快速发展。
3、风险管理系统不规范
一些建筑企业缺乏规范的、完善的、全面的风险管理系统，对建筑工程项目的投标分析不足，对项目投标的可行性了解不全面，导致对建筑工程项目的中标率很低。由于建筑工程施工建设的过程较复杂，并且缺少可靠全面的信息支持，使得一些建筑企业面对建筑工程施工建设中出现的各种问题和变化反应迟钝，不能及时有效地做出抵御和防范风险的举措，建筑工程施工中的风险管理效果较低。
二、建筑工程施工中的风险识别
建筑工程施工建设过程中会面临很多的风险，常见的风险因素主要包括社会环境风险因素、自然环境风险因素、工程管理风险因素、施工建设风险因素、施工技术风险因素等[2]。在实际的建筑工程施工建设过程中，建筑企业可以根据实际的施工建设情况，对这些风险因素进行动态的管理。
三、建筑工程施工中的风险评估
1、定性分析
建筑工程施工中的风险定性分析主要是指评估建筑工程施工中风险的可能性和影响，并且根据建筑工程施工风险的可能性和影响对风险因素排列顺序。建筑工程施工中的风险定性分析主要依据风险信息的可靠程度、假定条件、风险概率后果和范围、已经被识别风险因素、风险管理方法等等。建筑工程施工的风险定性分析可以利用层次分析法或者随机决策分析法，对于那些对建筑工程施工影响较大的风险因素进行更加细致的管理控制和分析。
2、定量分析
建筑工程施工的风险定量分析可以结合相关专家的建议，按照最可能、悲观和乐观进行分类，定量分析要和定性分析结合起来，通过风险定量分析，可以得出施工进度、施工质量和施工成本的概率。
四、建筑工程施工中的风险管理措施
1、优化合同管理
建筑工程施工企业要重视建筑工程的合同管理，科学合理的合同可以保障企业的合法利益。建筑企业可以合同中加入一些保护性的条款，降低建筑工程施工建设风险。在建筑工程施工合同中加入保护性的条款，会增加企业的履行成本，因此建筑企业要结合工程款费用、工程质量、技术标准等方面，合理地进行比较，使合同达双方的要求。例如，在建筑工程施工建设合同中增加工程款索赔条款，如果业主没有按照规定时间交付工程款，就会承担一定的索赔款，通过这种方式，将风险转移给合同的对方。其次，建筑工程施工企业要考虑到建筑材料价格变化对建筑工程施工建设的影响，为了保障建筑工程的施工进度，在建筑工程招标时，可以在合同签订时增加包干风险费用，最大程度地降低企业的风险损失。
2、加强风险管理的转移和自留
（1）风险管理的转移
风险管理的转移是建筑工程施工风险管理的重要方式，风险管理的转移是指建筑企业在认定不适合自己去承担或者无力承担时，有意识地将建筑工程施工中的风险转移给其他人去承担的方式。在建筑工程施工建设过程中，对于一些金额损失大、发生概率小或者金额损失大、发生概率大的施工风险[3]，建筑企业通常会采用风险管理的转移方式。和其他风险管理的方法相比，风险管理的转移是建筑工程风险管理的主要形式，风险管理转移更加保险、更加优越，因此这种风险管理方式被广泛地应用在建筑工程施工建设中。
（2）风险管理的自留
风险管理的自留是指建筑企业将一部分的施工风险留给自己。企业的风险管理自留可能是被动的，也可能是主动的。在建筑工程施工建设过程中，如果某些风险没有办法转移给他人，这时建筑企业经过仔细地比较分析之后，如果某些风险因素发生的概率较小，或者即使风险发生，损失的金额也较小，这时建筑企业就可以采用风险管理自留的方式，和风险管理的其他方式相比，自留风险的成本相对较小。建筑企业如果采用风险管理的自留，必须做好防范风险的准备，制定相应的应急方案和措施，将风险损失降到最低。
3、加强风险安全管理
建筑工程施工企业要加强风险安全管理，首先，建筑工程施工企业要向相关部门提出申请，获得相关部门颁发的《安全施工许可证》之后才可以开始施工建设。建筑工程施工建设的各个分包和总包施工企业都必须具有相关部门颁发的《施工企业安全资格审查认证许可证》。其次，建筑工程施工企业必须坚持施工人员持证上岗，确保建筑工程施工安全，对新员工开展安全施工教育，提高所有施工人员的安全意识，严格按照施工要求，最大程度地降低安全风险。再次，健全安全责任制度，建筑施工企业要完善和健全安全责任制度，严格按照安全施工规范，操作施工安全技术，做好建筑工程施工建设安全风险管理。
4、制定完善的风险管理制度
建筑工程施工企业要制定完善的风险管理制度，充分认识到风险管理的重要性，转变风险管理观念，积极开展风险教育，提高风险管理意识。同时在建筑工程施工建设中积极引入先进的风险管理技术和方法，在建筑工程施工企业内部构建完善的风险管理部门，安排专门的管理人员负责建筑工程施工的风险管理，提高建筑企业防范和抵御风险的能力。另外，借助于先进的计算机科学技术，建立完善的风险管理信息系统，完成对风险因素的评价和预测，实时收集风险数据，设计合理的风险处理方案。
结束语：
建筑工程施工中有很多不确定的风险因素，因此要对施工中的风险因素进行分析评估和分类识别，积极采取建筑工程施工中的风险管理措施，防范和抵御建筑工程施工中的风险，减少企业损失，提高建筑工程施工企业的风险管理水平。
参考文献：
[1]刘冬梅，陈志勇，周玉斌. 建筑工程项目施工中的风险管理[J]. 福建建筑，2013，03：75-76.
【关键词】 建筑企业 项目风险管理 现状 建议
随着我国经济的快速发展，基础建设当前处于高峰期，建筑工程项目的规模和数量越来越大，投资主体也逐步多元化，工程项目的建设周期也越来越长，不确定性因素的增加使得建筑工程项目存在着不可避免的各种各样的风险。建筑企业在生产经营过程中应该着重加强对工程项目的风险管理，这样在降低施工作业风险的同时，也能够保证项目工程按照既定的进度开展，以便给企业创造更多的经济效益。
一、建筑企业面临的风险种类
1、人员方面的风险。建筑企业大都实行承包经营管理，一方面，对人员的引进把关不严。有些建筑企业的招工过程流于形式，只注重身份证件、学历证书等相关资料，忽视了对这些资料真实性的审查。另一方面，项目经理的综合素质不高，项目经理的综合素质对工程项目的顺利开展具有重要作用，但是，不少建筑企业的项目经理或者缺乏管理经验，或者缺乏专业能力，综合素质不够高。另外，项目经理权力与责任的巨大反差使得工程项目承包制度先天具有高风险，有些项目经理在私吞项目资金后并没有得到应有的惩处，这些都给建筑企业的项目管理带来了一定的风险。
2、签订和履行合同方面的风险。签订和履行合同方面的风险主要体现在：（1）签订显失公平的合同。合同条款不完善、不全面，文字不严密细致，使得合同存在漏洞，例如：合同的条款上没有转移风险的索赔、担保以及保险等相应的条款，缺少因为第三方造成的经济损失的补偿条款等，合同存在单方面的约束性，存在不平衡条款。（2）分包商方面。建筑企业选择分包商不当，分包商不能按期保质保量的完成分包工程，进一步影响了整个工程项目的进度。（3）发包人的资信方面。发包人的经济状况恶化，履约能力减弱，无力支付剩余工程款，或者发包人的信誉差，不按照合同约定对工程进行结算，有意拖欠施工企业的工程款。
3、经济方面的风险。经济方面的风险主要体现在：（1）招标文件。招标文件是招标的主要依据，尤其是设计图纸、工程量清单、合同条款以及投标者须知等都有潜在的经济风险，建筑企业需要仔细研究分析。（2）市场价格方面。主要是材料市场价格、设备市场价格以及劳动力市场价格的变化，尤其是价格上涨，会直接影响工程的承包价格。（3）宏观经济政策的调整。政府对工资、税率和税种等实施宏观调控，都会给建筑企业工程项目的进展带来一定的风险。
二、当前我国建筑企业项目风险管理的现状分析
1、风险管理意识薄弱。我国建筑企业由于长期受到计划经济体制的影响，其经营者和工程项目管理者的风险意识都比较薄弱，没有对风险管理的重要性进行充分认识，没有将风险管理纳入项目管理的内容中。尽管有些建筑企业采取了一些风险管理的相关措施，但是还仅仅局限于在施工技术方案和施工组织设计中编制一些保证工程进度、安全和质量的措施，没有明确的、系统的风险管理目标，缺乏正式的项目风险管理方案，也没有充分认识到工程保险和工程担保的重要性。建筑企业的管理人员往往只是重视工程数量和质量，忽视了施工技术的管理，缺乏风险管理的相关经验。
2、建筑企业风险管理的机制不够健全。很多建筑企业还没有建立起制度化、系统化以及程序化的风险管理体系，内部风险管理机制不健全，缺乏主动实施风险管理的意识，在企业的组织结构中也没有设置专门的风险管理机构来履行风险管理的职责。在决策过程中主要依靠个人的经验来判断，有些决策缺乏相关数据的支持带有盲目性，使得企业化解和抵御风险的能力大大降低，增加了企业组织机构运行的相关风险。
3、没有给予合同管理足够的重视，索赔意识淡薄。对于建筑企业来说，合同体现着其的利益，是建筑企业经营的重要载体。对合同的管理和对索赔的管理是建筑企业相关风险管理的重要手段之一，是防范外界风险的关键性措施。科学有效的合同管理，能够使建筑企业的项目工程利润增加10%～20%，而通过优化技术使工程项目增加的利润不会超过5%，可见，合同管理在增加建筑企业利润方面具有重要作用。但是，由于受传统习惯的影响，国内外承包商对合同的管理普遍认识不足，缺乏索赔意识，客观上增加了建筑企业自身的经营风险，没有发挥合同在转移风险和再分配风险方面的作用。
4、建筑企业的风险管理信息系统不够完善，数据可靠性较差。一方面，当前，我国很多的建筑企业尚未建立起完善全面的风险管理信息系统，风险管理的数据可靠性较差。主要体现在：在投标期很多承包商都缺乏对数据的积累和分析，没有对拟投标项目的可行性进行透彻的分析；在施工期对项目建设过程中，各种内外部条件的变化估计不足，没有充分预测，使得风险到来时，缺乏全面的数据支持，无法及时做出有效的应对，只靠经验进行临时决策来处理风险，风险管理的成效较低。另一方面，建筑企业还没有建立业主、供应商、分包商等的信用档案，不能对业主、供应商和分包商的信用进行动态分析，无法为投标决策、选择供应商和分包商提供有效的数据支持。
三、加强建筑企业项目风险管理的对策建议
1、提高建筑企业各级项目管理人员的风险意识。一方面，建筑企业的各级项目管理人员应该树立良好的风险回避意识，在人力、物力、财力和技术方面加大投入，提高作业人员和管理人员的安全意识和质量意识。另一方面，要加强对操作人员和管理人员的知识培训，使操作人员能够熟悉新的工艺和方法，熟练掌握工作需要的技能；管理人员能够懂得新环境下项目管理的新技术、新方法和新工具。另外，建筑企业还应该遵守行业的法律法规，严禁无资质企业挂靠和非法转包，对发包单位和分包单位的资质、技术能力以及资信等进行严格考察，避免承担工程项目的连带责任。对于不同的工程项目应该选派不同的管理人员和项目经理，对于那些风险较大、工程复杂的项目，建筑企业应该选派知识水平较高、施工经验丰富的项目管理人员，对施工方案的可行性进行充分论证，加强企业各个职能部门对项目的支持，合理配置资源，尽可能减少由于承包者自身原因给企业带来的风险。
2、从内部加强对工程资金的控制。工程款必须要进企业的账户，经企业审查后再拨付项目部，严格监控工程资金的流向，一旦发现资金问题必须立即进行纠正；在签订施工合同时也与业主进行约定，工程款不打入指定的企业账户，产生的后果由业主承担；在选择投标工程和项目部时，对于那些资金不到位的工程，要选择具有一定经济实力的项目经理承担。
3、加强预测过程和决策过程中的风险监控。加强对预测和决策过程的风险监控是建筑企业实施风险管理的前提和基础。在投标决策的过程中，企业应该对可能出现的风险进行调查和预测，主要工作包括：分析并研究相关的文件，了解当地的气候、地形条件，调研当地的原材料市场，研读当地政府的相关政策文件资料等，将可能的风险因素进行分门别类的归纳，找出对工程项目影响较大、引发较大损失、出现概率较高的风险因素，针对每一类风险因素制定相应的防范措施和对策，并制定风险发生时能够尽量减少损失的应急对策。企业的风险管理部门应该对内部管理报表和财务报告定期进行分析，识别企业资金、财产和效益等面临的风险，此外，建筑企业的风险管理部门还应该了解本企业公共关系网络的持续性和有效性，给企业有效化解危机提供品牌支持。
4、建立健全建筑企业的风险监控系统，进行事前、事中和事后的风险管理。首先，事前监控主要是建立起风险预警体系。风险预警管理是指采取超前或者预先防范的管理方式，对工程项目管理过程中可能会出现的风险进行防范，一旦在监控过程中有风险发生的征兆，应该及时发出预警信号，控制不良后果的发生。其次，事中监控主要是对工程项目施工过程中的各种风险进行系统管理，对项目可能发生的各种意外情况实施有效管理。在组织内部建立抵御风险的机制，以施工项目为中心，把风险管理贯穿于项目管理的各个阶段，这就要求建筑企业在企业和项目两个层面上设立项目风险管理机构并确定责任人，给项目的成功奠定组织基础。再次，事后监控是制定应对风险的应急计划，实施风险管理的目的就是保持工程项目管理按照既定计划进行，不发生大的偏差，为了保持工程项目建设的高效率，应对各种风险的应急计划是工程项目风险控制的一项重要工作，也是实施工程项目风险管理的重要途径。应急计划包括对风险的描述、风险发生的可能性、完成计划假设、风险影响和适当的反应等。
5、采取合理有效的方式转移风险和分散风险。建筑企业项目管理中存在各种各样的风险，但是有些风险是可以转移、分散的，关键是处理风险的方法手段要正确，策略要得当。在防范和规避某些风险时，要运用法律手段保护自身企业的利益，减少相关损失。例如：在工程项目开工之前，就可以通过联合承包、工程保险、将某些单项工程分包等方式转移风险；承包商也可以在施工技术图纸和合同管理上，找一些有利于承包者的条款和数据，避免损失或者保证在遭受损失时能够得到相应的补偿。
综上所述，建筑企业的工程项目风险是客观存在的，只有实施有效的风险管理，根据企业的自身情况和建设项目的特点，及时对工程项目管理中的相关风险进行分析，有针对性地采取措施防范并控制风险，才能使建筑企业的工程项目顺利实施，保证建筑企业价值最大化目标的实现。
【参考文献】
[1] 刘延宏：建设项目推行工程保险的障碍与对策[J].铁路工程造价管理，2009（5）.
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[3] 周圣：试论建筑工程项目的风险管理措施[J].科技向导，2011（12）.
关键词：电力施工企业；财务风险；风险管理
电网建设项目不仅投资金额大，技术含量高，而且关系到国计民生，随着国家能源建设发展方向调整，电力建设市场的竞争也日益加剧。电力施工企业传统的粗放型管理模式，容易导致财务风险的发生，对企业发展不利。树立正确的财务风险管理意识，是电力施工企业减少或规避经济损失的重要工作。近几年，国家出台了一系列关于企业内部控制和全面风险管理的规范和指引，抓住这样一个契机，全面梳理业务流程，科学防范财务风险，结合电力施工企业特点，一边谋发展，一边控风险，使企业能走上可持续发展之路。
一、电力施工企业财务风险管理
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。而财务风险管理是经营主体针对上述风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济、合理、可行的方法进行处理，以保障财务管理活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。它是风险管理的一个分支，是在风险管理经验总结和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新的管理科学。
电力施工企业行业地位处于不完全公平的状态，承揽单位多，但建设项目相对较少，面对竞争激烈的市场环境，容易产生资金安全、资本结构不合理、成本失控等方面的财务风险，为减少这些风险导致的经济损失，企业管理层应当采取必要的控制手段，对相关财务风险进行有效管理，通过监督、对比等方式有针对性的规避、降低财务风险的发生。
1.财税政策风险管理。电力施工企业承揽的工程项目的施工地比较分散，遍布全国各地，甚至涉及其他国家或地区，每个地方政府的财政、税收政策都各不相同，即使财税政策相同，相关业务办理流程也不尽相同。如果对这些财税政策疏于了解，掌握不充分，那么在项目施工过程中就会处于被动应付的状态，给企业带来财税政策风险。电力施工企业在参加项目招投标之前，增加风险评估程序是必要的步骤，聘请充分了解和掌握施工地的财税政策的专业人员参与项目风险评估，从风险发生的可能性以及影响程度两方面着手评价该风险重要性，并结合企业风险承受的能力，综合其他因素考虑参与项目承揽的可行性。
2.筹资风险管理。电力建设项目包括线路工程、变电站工程等，大型施工项目比较多，工程建设期比较长，一般都会超过1年，再加上保修期，那施工周期就更长了。在这样一个时间跨度下，建设方为降低自身风险，还在工程资金支付上设置了重重关卡，比如提供预付款保函、扣工程质量保证金等，因此工程建设所需资金从哪里来？就成为一个关键的问题。企业自有资金、利用赊购方式获得的流动资金都是有限的，因此在资金不足的情况下就会使用银行借款的筹资方式，导致电力施工企业资产负债率比较高，引起财务风险普遍偏高。面对筹资风险，施工企业应当对资金进行集中管理，统筹各项目的资金，形成集中支付的制度，使企业能够合理安排、充分调度闲散资金，提高资金的使用效率。同时，建立健全谨慎的项目资金催讨制度，缩短项目结算的时间，尽可能在加快资金回笼。通过上述手段缓解筹资风险。
3.成本失控风险管理。电力建设项目的项目成本受到多方面因素的影响，包括设计变更；各类自然、社会因素引起的停工、窝工；施工组织设计的合理性等。电力施工企业承担的社会责任比较重（尤其是一些电力抢修项目、国家重点项目），项目现场人员，长期以来重生产、重安全，抢工期的思想意识较强，但是成本控制意识薄弱，常常忽视经济效益的管理，导致项目成本居高不下。电力施工企业首先要建立全面预算管理制度，强化预算管理的意识，减少不必要的浪费，提倡“精细化管理”；其次建立监督考核制度，预算管理必须与考核机制相结合，否则就是“空谈”，无法达到成本控制的目的。
4.资金安全风险管理。从电力施工企业的行业地位来看，存在明显的权、责、利不平衡的现象。迫于市场竞争压力，急切地想承揽到工程项目，在合同签订的过程中让步于不平等的合同条款，势必让企业在工程承揽初期就处于不利地位，造成资金回笼的风险。除与建设方的合同条款风险之外，与供应商的合同条款签订也相当重要，以免由于供货方原因造成误工或工程质量上的问题，引起资金支付安全的风险。因此加强合同签订和执行过程中的监督控制，保障合同履行遵守相关条款，是控制合同执行不出现偏差，保障资金安全的必要手段。
二、电力施工企业财务风险管理的原则
1.全员参与原则。财务风险虽然最终体现在财务结果上，但是追根究底是产生于企业日常经营活动的方方面面。因此财务风险管理对电力施工企业来说，不仅仅局限于财务管理部门，还要涵盖决策层和操作层。在企业内部形成管理层大力支持，财务管理层强化宣贯，其他员工积极主动参与的风险管理的文化，以保障风险管理能够有效实施。
2.适应性原则。适应性原则主要包括两方面的适应：一是要适应外部经济环境、政策等的要求，在相关外因发生变化时要及时调整，顺应时代，跟上这种变化的脚步；二是要适应企业自身生产经营的特点，不能简单奉行“拿来主义”。
3.成本效益原则。电力施工企业在建立财务风险管理过程中，必须考虑对于所识别出风险点采用必要控制措施后，所产生的成本增加与带来的经济效益增加之间孰大孰小。应当选择控制成本增加小于其所带来的经济效益增加的防控手段。
4.重要性原则。对识别出的各类财务风险，进行梳理，确定风险控制关键点，对这些关键点应当有侧重的地进行风险应对，并结合企业自身的财务风险容忍度，进行风险管理，对重要性高的风险进行重点管理。
三、如何建立财务风险控制体系
财务风险控制体系就是建立以财务风险为导向，对企业财务风险进行识别、评估与防范的管理系统。以下就如何建立财务风险控制体系进行探讨。
1.初始信息收集与评估。建立一套有效的财务风险控制体系的基础是收集各类与企业财务风险有关的内外部信息，针对这些初始信息进行合理评价。初始信息的收集应当做到广泛、全面，尽可能多的搜集相关信息，为有效识别出财务风险提供支持。外部信息包括社会政治经济政策、国家电力发展政策、各地财税政策、同业对标信息、新技术、新工艺等；内部信息包括公司治理结构、近三年的财务审计报告、工程承揽结算等情况。信息的收集是持续的、动态的过程，来自日常管理中的各个方面。对获取的信息进行整理、分析、评估，根据评估结果，将风险分为高、中、低三个级别，并形成财务风险识别手册。通过工作手册，让企业的员工可以清楚的确认与企业生产经营有关的财务风险，配合做好财务风险管理工作，尽早识别出这些不利因素，提前做好风险应对准备。
2.财务风险应对策略。根据财务风险识别手册，找出风险控制关键点，形成财务风险应对策略。一般的风险应对策略包括：风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受四种方法。比如在参加项目招投标时，要仔细研究招标文件，分析工程项目的风险，包括技术、市场价格、财税政策等风险，涉外项目还有考虑政治因素、汇率变动等风险。结合企业本身的风险承受能力，选择风险应对策略。如果汇率风险不大，可以选择风险接受的方式；施工技术难度、安全风险价高的话可以选择参加保险的方式来转移风险。
3.财务风险管理制度建设。建立健全财务风险管理制度是财务风险体系有效运行的保障。电力施工企业财务风险的发生除了不可抗力以外，一般都是因为内部管理制度缺失造成的。忽视风险管理，使得内部管理出现盲区，产生一系列经济损失，影响企业稳步发展。风险识别、评价、应对策略的实施，都离不开制度的保障。将企业财务风险管理制度化的过程中，应当考虑以下几方面的因素：企业的管理结构，建立内部牵制和独立的监督部门；防控手段对所反映财务信息偏差的影响；各部门之间财务信息沟通渠道的畅通性。
4.财务风险监督机制。充分利用财务分析监督手段，发现企业生产经营活动中的财务风险。比如总资产周转率指标，是主营业务收入与平均总资产之间的比率，可以反映出企业资产总投入是否得到一定的销售规模。如果该指标一直低于同业水平，电力施工企业可以进一步分析指标偏低的原因，是工程承揽量不足影响销售规模，还是工程进度受阻影响该指标。财务指标只是初步的反映，根本原因还是要相关业务部门、工程项目部协助寻找，并配合执行应急策略。财务风险监督是一项日常的持续性工作，监控内容包括：是否存在遗漏的风险点；内外部环境变化对已发现的关键风险点的影响；财务风险措施是否得到落实等。对于重大风险变动，应当建立监督报告机制，向管理层及时反映风险事件、分析产生的原因、导致的后果以及应急措施。保证企业整体财务风险控制体系的有效运行。
总之，电力施工企业财务风险的复杂性，是受到内外部环境多变等因素的影响，在日常生产经营活动中切忌发生后才意识到财务风险的存在，将风险管理、风险控制提前，是未来企业的发展趋势。在企业进行经营改革、文化建设的同时，应当将风险意识文化建设融入其中，培养企业员工重风险管理的企业文化，避免或降低企业在电力施工项目中发生损失的可能。
参考文献：
[1]梁 静：《预防电力施工企业财务风险》《华北电业》，2007年第06期.
——公司上半年度法制工作汇报
为贯彻落实中央企业三年法制工作目标和相关要求，按照集团公司的统一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企业法律风险防范机制，有效防范法律风险”为核心，以完善规章制度为手段，并全过程参与到重大问题决策、合同审核、制度审核等工作中，发挥法律风险防范机制应有的效能。现对半年来的工作情况进行总结。
一、上半年工作开展情况
1、明确工作重点，逐步推进实施
年初，制定了法律风险管理工作方案和计划，明确了今年法律工作重点。主要包括辨识法律风险，对法律风险进行分析，提出控制方案，完成年度法律风险管理报告。
2、开展风险辨识与评估
根据八院要求，完成了公司风险辨识与评估工作，并落实在防范风险方面的责任制。对于办公管理、设计质量、经营合同管理、费用报销管理等各项流程进行梳理、完善，并制定、修订各项审批流转程序，完善风险管理机制。
3、加强法律队伍建设，提高法律意识和能力
开展法律风险管理队伍培训，引进了专业法律人才。同时，学习先进风险管理方法，提升法律风险管理意识和能力。
4、梳理规章制度，完善工作机制
完善了合同管理流程，并制定了合同管理实施细则，做到在合同上，法律监管率达到100%。
公司与房产公司合并，规章制度需要重新梳理，对已有规章制度进行废、改、立，加快填补规章制度的空白领域，不断完善规章制度的评审程序、责任追究机制，并加强制度的执行力，从办公管理到经营策划与设计生产都有章可循，不断提升公司依法管理的能力。
5、加快信息化建设，提高法律工作科技化水平
逐步开展法律监管信息化建设，做到“制度+科技”的结合，丰富信息来源渠道，在审批流程上做到法律把关，通过科技手段，更好地为法律风险监管服务。
6、启动“六五”普法工作，组织开展法制宣传教育活动
八院“六五”普法活动启动后，公司结合工作实际，通过网络和宣传栏等形式，开展了相关法律知识的培训。
二、 主要工作体会与亮点
1、通过实施信息化，加强法律风险管理
今年上半年公司已经完成了OA办公自动化系统的建立，目前已经正常运行。运用“制度加科技”的方法，可以对法律风险管理进行有效的监督监控。
2、提高全员法律风险意识，才能实施全面风险管理
法律风险管理并非仅仅是法律工作人员的职责，需要每个员工都要形成良好的法律风险防范意识，增强法律知识，工作中始终将防范法律风险放在重要位置，才能真正做到单位的风险管理工作。
三、 存在的问题和不足
1、缺乏对于法律风险管理的重要性紧迫性认识
、理院段上才，开展法律风险防范机制建设以来已有初步成效，法律风险管理也逐步深入到内部管理中，为企业全面风险管理工作的实施建立了基础。但是在具体实务操作中，还没有充分认识到法律风险管理的重要性，法律工作在服务经营管理方面的支撑力度不够。
2、法律风险管理的能力和经验不足
公司法律风险管理工作起步较晚，开展这项工作的经验不多、能力还不强，因此还需要边推进、边摸索、边总结、边积累，同时向各兄弟单位学习取经，提高公司法律工作水平。
3、缺乏监督跟踪考核，各部门、岗位法律工作职责有待进一步落实
虽然规章制度逐步得到完善，在一些重大经营、决策活动中法律工作已经发挥了一定的作用，但一些部门在按程序办事、事先主动请法务人员参与的意识还是不强，使得法律工作显得有些被动、滞后。
四、三季度工作打算
通过对上半年法制工作的自评与分析，公司对于第三季度法制工作有以下打算：
1、法律风险防范方面
积极做好法律纠纷案件的预测以及应对手段。通过分析单位实际情况，借鉴同行业法律纠纷案例，整理公司法律纠纷应对手册。
2、制度建设、工程推进方面
（1）第三季度中，继续严格贯彻“三重一大”事项决策的基本程序，以及做好决策后的落实、考核、后评估工作，完善责任追究制度。
（2）运用“制度+科技”的手段，提升档案管理的能力，充分运用OA系统，通过科技手段，设立合同网上审批流程，规范合同管理。
3、法律服务支撑情况方面
提高法律在业务服务方面的支撑作用，根据实际需要，出具针对合同、项目的法律意见书。
关键词：建筑工程；施工阶段；成本控制；风险管理
中图分类号：TU198文献标识码： A
21世纪以来，我国的建筑行业取得了高速的发展，一定程度上促进了经济的活跃，高层建筑的盛行，房地产事业的发展，建筑投资的巨额成本，在给企业带来发展机遇的同时，也加大了企业扩大的风险。但由于我国风险管理的不完善，在其发展的过程中，出现了许多的问题，导致了小范围的混乱，引发了社会的不稳定因素。就我国目前的建筑企业而言，进行风险管理是势在必行的，只有接受新的挑战，才能为我国建筑行业的发展带来新的机遇。
一、建筑工程项目成本控制的原则
成本风险管理的过程中，只有坚持一定的成本控制原则，才能真正做到对成本的控制管理。一般来说为了成本控制目标的实现，对施工过程中的各项事务要做好管理监督，必要的时候采取手段进行维护，这样才能进行有效的成本管理控制。为此我们应该坚持的成本控制的原则有：
1.节约原则
施工的过程中，对材料等的投入都是经过预算的，只有坚持节约的原则，合理的利用现场的资源，进行资源的合理配置优化，才能有效的降低成本，减少浪费，这样在节约成本的同时，也有效的进行了成本风险的控制。节约原则是成本控制中的基本原则。
2.全面控制原则
全面控制的原则中，需要每个员工的积极配合，这样能有效的增加员工的责任感，切身感受成本控制的方法，在对全过程进行控制的过程中，则要协调好各方面的相互关系，只有做好全过程的成本控制，才能有效的规避成本管理中的风险，保证工程的质量。
3.动态控制原则
施工过程是持续且不断变化地过程，因此要有效的规避成本风险，进行成本的控制，就要坚持动态的原则，在每个阶段采取不同的管理办法，只有坚持动态控制的原则，整个施工阶段才能进行有效的成本风险管理。
二、我国建筑工程成本风险管理中存在的问题
1.工程施工队伍的整体素质低，风险意识淡薄
我国施工单位的人员配备中，施工单位只有少数的技术人员领导者，只有工程出现时才会组建临时的工程队，这些施工人员大多技术水平较低，素质比较差，在施工中就会出现很多无法预料的问题，这些问题得不到有效的解决，就会加大工程的风险，对施工成本的控制就无法落到实处。
2.风险管理的意识薄弱
我国的建筑行业在长期发展的过程中，一直处于政府保护的模式，再加上传统的施工管理模式，他们还不能意识到风险管理的重要性。虽然在工程进行的过程中也会采取风险管理的措施，但对风险管理的意识还是比较薄弱，没有系统的企业风险管理方案，这种情况导致施工单位一旦出现问题，对工程会产生不可估量的影响。
3.风险管理机制不健全
风险管理机制不健全也在一定程度上制约着建筑工程项目管理。在建筑工程项目管理中，很多建筑企业风险管理没有建立起制度化、系统化的风险管理体系，致使体系不健全。具体说来，建筑企业缺乏管理工程项目风险的主动性措施，一旦面临工程项目管理的风险将处于被动地位，而在企业的组织结构中也没有设置专门的风险管理机构来履行风险管理的职责。在决策过程中主要依靠个人的经验来判断，有些决策缺乏相关数据的支持，带有盲目性，使得企业化解和抵御风险的能力大大降低，增加了企业组织机构运行的相关风险。
4.建筑合同管理的漏洞
目前我国建筑行业存在着很多的合同纠纷，这些纠纷对施工单位的成本有很大的影响，合同的漏洞导致工程进行的过程中，花费巨大的人力物力资源。很多单位的合同都只是引进别人制定的范本，没有根据自身的实际情况制定好的合同，这样在合同适用的过程中，就会出现很多的问题。
三、建筑施工阶段成本风险控制的具体措施
1.加强合同风险管理
建筑工程进行的过程是按照合同严格执行的过程，只有做好合同的管理，加强合同中的风险管理，才能保证建筑工程的顺利完工，对工程的质量也有有一定的促进作用。建筑施工的过程是一个相当复杂的过程中，涵盖了多方面的知识，因此在建设的过程中，除了法律条文的约束，更要通过对合同的管理来约束施工过程中可能出现的风险。在实际的施工中，要做好对合同的风险管理，我们应该做到：首先对建筑工程中容易出现问题的地方，在合同中一定要标记清楚，在施工中采取合适的措施进行相应的风险管理，在按照合同执行各项施工活动的同时，做好项目的施工管理；其次在签订合同的时候要进行合同条款的具体分析，对其中不利于施工单位的条款，不平等条款要进行及时的修订，这样才能有效的规避不可预知的风险。
2.提高整体施工队伍的风险管理意识
提高整体队伍的风险管理意识，对施工过程中有效的进行成本风险控制有很大的意义，因此建筑企业要加强对施工人员等的风险意识的加强工作。这就要求我们做到：首先在全单位普及风险管理的意识，这种笼统的方法是能让风险管理的理念慢慢的渗透在每个人的工作中，其次要对施工的技术和财务管理的相关情况进行了解，企业要加强对中层以上干部的培训工作，培养他们的风险管理意识。在风险管理的过程中，要积极的引进国外先进的管理理念，结合自身实际发展的需要，总结出属于自身的风险管理的有效方法，并在施工进行的过程中加以完善和运用。要聘请专业的技术人员对成本风险管理的相关知识进行讲解，在公司内部展开培训。在经济发展快速的今天，只有跟上时展的脚步，才能在信息化不断发展的过程中，做好自身的成本风险管理，提高大家的风险意识。
3.加强对施工现场的管理
施工的现场是成本花费最大的地方，因此加强对现场的管理能有效的对施工的成本进行控制。现场的施工中，需要花费巨大的人力物力资源，现场环境的复杂让施工的管理工作处于比较混乱的状态，就容易造成人员成本的浪费。因此要加强现场的施工管理，将施工的一切活动纳入管理中，就能对成本进行有效的控制，避免出现不可控的风险。
4.建立风险管理企业文化
企业长期发展的过程中，都会形成自己独特的企业文化，在羡慕成本风险的研究中，风险管理的企业文化是建筑企业能够有效规避风险的重要举措。首先，作为企业的领导者，要具备专业的知识和丰富的经验，用积极的态度主动承担企业发展中的风险，领导者对成本风险的态度对整个企业有效的进行风险控制有很重要的带头作用；其次，管理者要对施工企业在项目中的活动进行分析预算，这样才能有效的规避风险，接受风险并及时的解决；再次在企业面临风险时，要秉着企业利益最大化的原则进行风险的承担和控制，尽量减少风险带来的经济损失，最后，风险的企业文化要求在建设的过程中，每一位员工都树立风险的意识，这样才能全面建立风险管理意识和风险控制文化以及风险管理的工作环境，久而久之，形成风险的企业文化。
综上所述，建筑工程施工阶段的风险控制中，我们要做好各方面的工作，只有加强对成本的控制，才能做好成本风险管理，有效的规避施工中的风险，利于建筑企业的长远发展
参考文献：
【关键词】建筑施工企业；风险管理；思考
随着市场竞争的加剧，利润空间的不断减小，建筑行业已逐步成为微利行业，企业不能仅依靠规模来寻求发展的机会，施工项目管理从粗放型管理向精细化管理转变。建筑工程项目具有一次性，单件性的特点，决定了其不确定性因素的大量存在，而人们认识这种不确定性的能力是极其有限的；建筑工程项目由于建设周期长，参与单位多，不可避免地遇到许多诸如政治、经济、物价、气候等不可抗力和不可预见事件；大型土木工程由于其技术、施工、材料等方面的大兵团，存在着许多不可预见的干扰因素与施工障碍，如地下工程可能遇到与地质勘探资料完全不同的地质情况；工程项目由于合同方式是典型的对物关系，因而大量存在合同风险转移因素，正是建筑工程项目本身的这些特点，决定了建筑工程施工比一般产品的生产具有更大的风险，并且风险无时不有、无处不在，加强项目风险管理就显得尤为重要。
一、风险
风险是指由于可能发生的事件，造成实际结果与主观预料之间的差异，并且这种结果可能伴随某种损失的发生。风险具有客观性、不确定性、不利性、可变性、相对性、风险和利益的对称性等特征。工程项目风险，一是技术性风险，包括设计技术的风险、施工技术的风险、生产工艺及其它风险；二是非技术性风险，包括自然及环境风险、政治法律风险、经济风险、组织协调风险、合同风险、人员风险和材料及设备风险。
1.建筑企业面临的外部风险
（1）建筑市场过度竞争。建筑企业过剩的生产能力，导致建筑市场过度竞争和畸形竞争，一个较好的工程项目，常有几十家施工单位报名，经过资格预审，还有10多家单位参与投标，为了获得生存机会，大多承包商苦苦支撑，甚至不惜以低于成本的价格承包工程。大部分业主单位为将物价风险完全转嫁给承包商，招标发包时要签订固定价合同。过度竞争造成施工企业合理利润流失，给企业正常的经营和生产带来诸多困难，使施工项目承包过程伴随着巨大的经营风险。
（2）业主拖欠工程款。拖欠工程款实质上是业主把投资成本和投资风险转嫁给施工企业的一种不平等的市场行为，有些施工企业由于多年累积的施工工程款而陷入经济上的恶性循环，承受着巨大的风险。
（3）缺乏有效的约束机制。由于缺乏风险管理的传统和经验，我国工程保险制度实行的范围和实际作用十分有限，也不尽完善。
（4）社会诚信体系和法律法规体系不健全。不完善的法律法规体系，使得社会诚信体系难以健全，社会失信现象普遍，助长商业欺诈、商务违约，加大了企业经营中信用风险。在建筑业工程司空见惯的招标暗箱操作，施工过程中随着肢解分包，拖延工程款等，均属社会诚信缺失造成的风险。不完善的诚信机制使施工企业失去了对市场的合理预期，承受着较大的经营风险。
2.建筑施工企业的内部风险
（1）投标风险。施工企业的营销活动主要是投标，通过投标中来承揽工程。在目前投标市场不规范的情况下，施工企业投标风险主要表现在投标成本与投标回报中可能发生的
（2）合同风险。合同谈判是项目中标后甲乙双方平等协商的过程，国家虽然制定了建筑工程施工合同的范本，但在业主优越的市场地位面前，建筑企业在合同谈判中可能遭遇“霸王条款：的风险，主要表现：甲方（业主）改变工程款支付时限性规定的内容，改变履约保证金的额度，要求垫资施工和降低施工期间支付比例，不讲条件的工期要求及不以等的惩罚条款等。
（3）履约风险。合同实施阶段是发包人和承包人共同履约的过程，施工企业将遇到两个方面的履约风险。一方面，施工企业与业主签订工程合同后，按合同要向业主出具一定数额的履约保函和预付款保函（一般为合同价的10%），保函的方式有银行担保和现金担保，在施工过程中，施工企业可能由于资金、成本、技术等因素的影响而未能履行合同所约定的义务，这些势必带来履约风险。另一方面，履约风险还再现在执行合同的误差上，如业主拖延支付工程进度款，使用承兑汇票支付工程进度款等，都会给施工企业带来意想不到的损失。
（4）经营风险。经营风险是指施工企业自身利润（工程结算利润）的确定性。主要与施工企业的工程结算收入和工程成本相关，而目前建筑市场中的等份审计机构的激励机制，对施工企业非常不利，经营风险主要表现出在两个方面。一是项目中途变故的风险。在项目建设和合同实施过程中总会发生合同内容变更的事项，如设计变更、甲方指令变更、在原有合同内容之外出现增减等，对原有合同的正常实施形成制约。二是竣工结算的风险。工程结算是项目生产经营的结果，建筑企业面临着发生后期损失的风险，这主要表现在：业主方故意拖延竣工，为拖欠工程款制造理由；业主方不确定交工时间，为拖延制造依据；业主反复进行工程造价审计，告别是委托中介机构进行审计，使合同价款不断缩水；业主方付款时以物顶账或制造工期和质量借口，使工程尾款出现缩水和回收风险。
（5）采购风险。施工企业材料成本一般占总体成本的50%～70%，对二期工程成本影响极大，由于施工工期长，建筑材料受市场的需求和宏观经济的影响大，施工企业面临着更大的材料采购风险。
（6）工程分包风险。目前建筑活动的体量和技术复杂程度日益提高，许多大型工程不依赖分包几乎不可能按期完成。在设有分包的工程项目管理中，由于管理层和作业层分离，工程进度、质量、安全等作业层影响或制约，项目管理可能由于对作业层缺乏有效的控制，使工程建设难以达到预期的目标，给工程履约带来风险。
二、工程项目风险管理的内容
工程项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础，合理地使用各种风险应对措施、管理方法、技术和手段对项目的风险实行有效的控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。工程项目风险管理的内容包括：风险管理计划的制定、风险识别、定性风险分析、定量风险分析、风险应对计划、风险监测与控制等。
三、施工企业进行风险管理的对策
1.提高管理人员的风险意识，建立科学的风险管理制度
我国施工企业中项目管理人才缺乏，风险意识薄弱，其主要表现在：一是建筑工程质量事故和安全事故频繁发生；二是一些施工企业为了承揽到业务而拼命压低报价；中标后有可能收不抵支，造成亏损风险；或者偷工减料，造成安全风险。施工企业的管理人员应该充分认识到项目风险管理的重要性，因为项目管理方法的核心就是风险管理和目标管理。只有把两者有机地结合起来，才能使项目目标尽可能可能地实现。在项目决策和项目实施中，都要制定一整套的科学的风险管理制度，从而达到防险、避险的目的，减少损失，降低成本，提高效益。
2.加强合同的风险管理
（1）工程合同既是项目管理的法律文件，也是项目全面风险管理的重要依据，施工企业的管理者对于施工合同不但要把主要注意力放在造价上，而且要注意可能引起争议的条款，特别是违约条款和索赔条款，一旦发生纠纷，往往对施工企业不利。
项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险管理的角度研究合同的每一个条款。在施工合同示范文件中明确规定了业主和承包商之间的风险分配，如果业主的合同条款与之不符，应逐条对比研究，分析是否隐含着风险。要特别注意合同条款是否不全面、不完善、不严谨；合同条款是否存在着单方面约束性、是否存在着过于苛刻的责权利不平等条件；是否缺乏或具有不完善的转移风险的担保、索赔、保险等相应条款；是否约定了解决纠纷的方式等等。
（2）利用合同形式控制风险施工企业应根据工程项目的特点和自身的实际情况，适当选择不同计价方式的合同形式，降低工程的合同风险。例如，对于水文地质条件稳定且施工企业有类似的施工经验的中小型工程项目，实际造价实在计划造价的可能性不大，其风险量较小，可以采用自留风险的控制策略，用总价合同的报价方式；对于工程量变化的可能性及变化幅度均较大的工程项目，其风险量较大，应采用风险转移的策略，用单价合同方式报价，将工程量变化的风险转移给业主；对于无法测算成本状况的工程贸然估价将可能导致极大的风险，只能用成本加酬金合同，将工程风险全部转移给业主。
3.利用保险或要求对方担保，转移风险
保险的实质是以极小的代价换取最大的安全，是风险转移的重要手段，也是企业规避风险的一项有利措施。我国已开办建筑工程一切险和安装工程一切险，《建筑法》对此作了具体规定，施工企业应依法投保。投保时要明确各方的风险责任，明确投保险咱，要研究保险合同的条款是否能保护自身利益。在国际工程承包中，在进行施工投保时，要充分研究合同条款和保险公司关于保险条款的规定，最大限度地减少失误和经济损失。对于合作伙伴或业主方可能出现的资信风险，可要求对方出具担保，如预付款信用担保，业主支付信用担保、履约担保等。
4.利用风险获取更大的经济效益
风险与利润并存，风险越大，利润越高，如果回避所有的风险，则会使施工企业失去发展的机遇，只有敢于正视风险，迎接挑战，才能利用风险获得相应的效益。要做到这一点，对施工企业管理人员的素质要求极高，要求管理人员必须具有广博的风险管理知识和较强的应变能力，在工程管理中，认真分析和发现可能利用的风险，充分分析风险承受能力，制定相应的对策和具体实施方案，以便获取利润。如业主方的工程管理水平不高或制定的合同条款不严谨时，施工企业便可根据有关法律法规、相关惯例、雇主提出的工程变更等，提出索赔，维护自身的合法权益，从而获得比原来预计的更大的经济效益。
5.开展风险管理后评估工作，不断提高施工企业的管理水平
工程项目风险管理后评价是对风险管理的过程、风险管理的结果和效益作出系统的、客观的评价和估计。施工企业可能通过对项目风险管理工作的检查总结，确定风险管理的目标是否实现、风险管理的方法是否恰当、风险管理的成果和收益是否合理等。通过分析评价，找出成败的原因，总结经验教训，为未来新项目的风险管理工作提供参考，不断提高施工企业防范风险和进行风险管理的水平。
参考文献：
[1]王文刚，浅谈中国建筑施工企业风险管理状况与研究[J]，重庆建筑，2012年第2期
[2]石刚，浅析中国建筑施工企业风险管理应用[J]，企业技术开发，2012年第3期
关键词：房屋建筑工程； 风险管理
中图分类号：TU198 文献标识码： A
一、风险管理的概念
所谓风险管理，就是对可能存在的各种意外损失进行识别、准确评估，然后再根据实际情况采取相应的措施进行处理，尽量避免风险，或当在客观上无法避免时，尽量寻求切实可行的补救措施，从而减少意外损失或化解风险为我所用。风险管理是一项积极主动的控制活动、目标明确的管理活动，唯有制定切实可行的目标时，风险管理才能达到一定的效果。
二、建筑工程施工风险管理中存在的问题
1、风险管理意识淡薄
我国很多建筑企业没有全面认识到建筑工程施工中风险管理的重要性，忽视建筑工程施工中的风险管理，风险管理意识单薄。建筑企业的管理人员一味追求业务量，忽视建筑工程施工中的风险管理[1]，没有将建筑工程施工中的风险管理作为建筑工程管理的主要内容。虽然也有一些建筑企业制定了建筑施工风险管理机制，但是在实际的施工建设过程中，风险管理的效果较差，缺乏对建筑工程安全、进度、质量等多方面的风险管理措施，没有明确和系统的风险管理流程，建筑企业规避和防范建筑工程施工风险的能力很低。
2、风险管理机制不健全
很多建筑企业对于建筑工程施工中的风险管理没有清晰的认识和定位。一些建筑企业在相关机构上没有设置建筑工程施工风险管理部门，也没有安排专门的建筑工程风险管理人员。另外，还有一些建筑企业设置了风险管理部门，但是缺少专业的风险管理人员来承担风险管理职能，建筑工程施工中的风险管理水平很低。造成这些问题最主要的原因在于建筑企业缺乏健全完善的风险管理机制，抵御风险、化解风险、防范风险的能力和水平都较低，不利于建筑企业的快速发展。
3、风险管理系统不规范
一些建筑企业缺乏规范的、完善的、全面的风险管理系统，对建筑工程项目的投标分析不足，对项目投标的可行性了解不全面，导致对建筑工程项目的中标率很低。由于建筑工程施工建设的过程较复杂，并且缺少可靠全面的信息支持，使得一些建筑企业面对建筑工程施工建设中出现的各种问题和变化反应迟钝，不能及时有效地做出抵御和防范风险的举措，建筑工程施工中的风险管理效果较低。
三、建筑工程项目风险管理的措施
1风险规避
风险规避就是阻止风险影响，并使其风险不再发生。如果一项房屋建筑工程的风险可能性很大，一旦出现严重的损失或者损失严重到无法挽救的问题，又没有其它可行性策略可使用，就只有主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，这也是一种规避风险的主要手段。通过风险规避，能够排除风险影响和风险源头，同时防止一些可能出现的不必要损失，但我们也应认识到，规避风险实际就是放弃了机遇，会给相关部门带来一定的损失。
2风险缓解
风险缓解是将项目风险的发生概率减缓到一种可接受的程度。例如，可以通过施工前的风险教育，让相关人员都有风险意识，加强施工过程中的管理和控制，这样可以有效的减少风险发生率。风险承担者要及一切努力，以达到减轻总体风险压力的目的。风险的缓解并不是彻底的消灭风险，而是多种风险管理措施中常见的一种，有减少风险损失的作用。
3风险转移
风险转移是一种聪明的规避风险的方法，将一种风险的结果连同应对风险的权力和责任转移给他方，虽然没有减少风险的程度，但他方会承担一部分风险，风险的分担让风险承受者能够得以喘息。
4在施工中如何加强风险管理
4.1组织风险的对策
承包人要树立正确的风险管理意识，重视风险管理，通过人、财、物、技术等多方面投入，全面提高施工人员的风险意识、提高生产质量、以及专业技术水平，合理的选择项目经理或者操作人员的方式来降低风险程度。管理人员和操作人员的风险意识培养非常重要，在施工中，职工必须具备专业素质道德和职业素养，并通过激励政策增强员工的归属感和信任感。除了人员方面的管理外，施工单位要积极使用一些新技术、新工具、新方法，并帮助施工人员熟悉各种新技术的操作办法，熟练掌握本职工作所需的技能。施工人员要尊重行业的法律规定，不要非法转包、不要让无资质的企业挂靠，施工单位还应加强对员工的资格审查，坚持持证上岗，以避免承担连带责任。
4.2合同风险的对策
工程风险的出现与合同的不规范、不严谨等方面有关。加强建设工程施工合同管理，是提高工程建设质量，也是符合我国国情的防范风险措施中的一种重要途径。施工合同管理主要包括合同签订管理、合同履行管理、书面资料管理等。合同的签订硬标准化，预防应合同缺陷而带来的风险损失，施工合同不仅是工程项目的法律文件，也是工程项目全面风险管理的主要依据。合同风险中出现的不确定因素是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。可见，合同风险是客观存在的，所有的风险应该双方共同承担，我们所从事的项目活动中，或多或少的承担着风险，但风险与效益也是独立的。
4.3相关管理机构和职能部门建立和完善
建立和健全保障施工安全的相关政策，出台一些与安全建设有关的社会、主要专业门类齐全的实施细则，所有施工单位都要依法施工，并不断加强、完善建筑工程的安全监督和管理，保证每项工程都有安全管理的专项费用；淘汰一些有损施工安全的旧设备、就机械，提高安全建设的标准，是安全管理和建设技术水平都能有所提高，已达到降低房屋建筑工程施工安全风险的目的。
首先要确定安全生产目标，组织机构一一落实，建立规范制度，制定工程施工程序、操作规程、作业指导书及制度等文件，还应根据工程的实际情况制定安全生产方案。对工程项目实施的过程中已经出现的风险或者将出现的风险，要积极分析原因和加强治理，对于施工作业现场也要落实管理，加强监督、检查、测量及测试工作。
4.4建筑工程竣工阶段风险控制
竣工阶段是工程建设的最后阶段，相关部门会对工程进行全方位的验收和检查，该阶段的风险管理主要有：确定竣工资料的真实及准确性，规范工程验收工作流程，认真核对项目投资及成本开销等。而对承包者来说，要善于通过工程索赔将风险转化为利润。工程索赔是一项合法权益，要合理利用，如果没有索赔，合同的公正性、公平性就不复存在，因为索赔是合同主体对工程风险的重新界定。工程索赔应贯穿与施工的全过程，重点在施工阶段，涉及范围相当广泛，对施工单位来说，控制索赔风险也很关键。 六、结束语
四、结束语
建筑工程施工项目涉及到的施工技术结构相对比较繁琐，经常需要高端技术、新技术以及核心领域技术等，不论是建筑工程施工前期项目的设计方还是承包商施工方都存在较多的不安定因素，导致建筑工程施工中有很多不确定的风险因素，因此要对施工中的风险因素进行分析评估和分类识别，积极采取建筑工程施工中的风险管理措施，防范和抵御建筑工程施工中的风险，减少企业损失，提高建筑工程施工企业的风险管理水平。
参考文献
[1]张根合，李渊，工程项目风险管理初探，交通标准化，2010，（09）
[2]张计军，工程项目风险管理探析，管理科学，2010第24期
[3]刘杰，刘春波，张峰.建筑工程风险管理研究[J].建筑科学.2009.NO.24.
摘要 随着我国社会主义市场经济的飞速发展，市场竞争日益加剧，在新形势下国有企业面临着新的发展困境。近年来，我国国有企业的销售额普遍下降，为了扩大企业产品的市场竞争力，部分国有企业通过促销等形式增加销售额，给国有企业的财务带来极大的风险，加强国有企业应收账款的风险管理是改善国企管理困境和增加国企经济效益的当务之急。本文拟从应收账款管理的理论出发，结合国有企业应收账款风险管理的现状，探索加强国企应收账款风险管理的方法策略。
关键词 国有企业 应收账款 风险管理
前言
随着经济全球化和世界一体化的步伐加快，我国社会主义市场经济被纳入到世界经济体系中，面临的竞争和压力日益加剧。当前我国国有企业处于改制改革的关键时期，提高市场份额和市场竞争力是国有企业工作的重点和难点。在新形势下，部分国有企业盲目依赖赊账、促销等形式增加销售额，造成应收账款急剧膨胀，给国有企业的资金周转带来压力。加强国有企业应收账款的风险管理，有利于增强国有企业资金流动性和盈利能力，从而增强企业应对风险和控制风险的能力，增加产品的市场份额，保证国有企业在市场竞争中占有不败之地。
国有企业应收账款管理与应收账款风险管理
1.应收账款管理
应收账款是市场经济环境下常见的交易形式，指客户依赖自身的商业信用获得企业的产品或劳务。应收账款管理的目标是保证企业发生应收账款的规范性和科学性，在减少呆账、坏账、死账的前提下扩大销售，实现企业经济效益的最大化。信用政策和信用管理是增强应收账款管理的重要基础，合理、有效的信用管理机制，能够在日常管理中及时发现呆账、坏账或违法乱纪等行为，降低企业应收账款风险。企业应收账款的日常管理主要从信用调查、信用评估、信用额度、应收账款监控、催款五个方面展开，共同致力于企业应收账款管理工作水平的提升。
2.应收账款风险管理
风险具有客观性、突发性和客观存在性，具体指在某种活动中由于不确定的因素造成活动结果与活动预期目标发生偏离，对活动的顺利开展造成不同程度的损失。国有企业应收账款风险是由于市场因素和客户信用的不确定性造成的，赊销或促销导致国有企业应收账款的回收时间和回收率具有了不确定性，直接影响了企业的经济效益。国有企业应收账款风险主要包括回收时间的风险、回收数额的风险、直接风险、间接风险、客户自身特征风险、企业自身造成的风险等类型[1]。在国有企业应收账款风险的具体管理工作中，要根据风险的类型和特征，选择正确的管理模式和管理方法，做好具体问题具体分析，真正解决好和控制好应收账款风险。
国有企业应收账款风险管理的现状及成因
1.国有企业应收账款风险管理的现状
在改革开放和市场经济的推动下，国有企业为了解决“销售难”的困境，对管理体制和经营体制进行了大刀阔斧的改革，一定程度上取得了国有企业的新发展。但是由于国有企业应收账款风险管理不力，过分赊销和促销经营造成国有企业的应收账款急剧增加，造成资金周转不灵，为国有企业进一步的扩大规模造成消极影响。一方面国有企业将赊销收入纳入当期收入，虚夸了企业的经济效益，给企业带来亏损风险；另一方面大量的资金无法按期回收，影响了企业正常的生产经营。完善应收账款风险管理体系、创新应收账款风险管理方式是国有企业在新时期实现新发展的必然选择。
2.国有企业应收账款风险的成因
第一，国有企业的部分领导缺乏对应收账款的了解，没有真正认识到应收账款风险管理的重要性和必要性。国有企业内部缺少独立、科学的信用风险管理部门和政策。
第二，大部分国有企业片面重视企业的经济效益，为了扩大产生的销售额和市场占有率，缺乏足够的应收账款风险意识，在对客户信用情况缺乏全面了解和分析的情况下，盲目赊销，导致国有企业资产大量流失[2]。
第三，国有企业对应收账款管理部门和职能的设置缺乏规范性，再加上国有企业在计划经济的长期影响下，仍存在行政过分干预的现象，严重影响了应收账款管理的独立性，一定程度上限制了应收账款风险管理的顺利开展。此外，忽视合同签订的重要性也是造成国有企业应收账款急剧膨胀的重要原因之一。
第四，国有企业各部门缺乏及时有效的信息沟通，由于财务人员没有及时将企业财务信息传达给管理层或其他部门，一方面降低了企业应收账款管理的效率，另一方面不能为管理层的管理决策提供及时有效的参考信息。
第五，国有企业缺乏行之有效的监管机制。大部分国有企业的审计部门形同虚设，对企业员工的约束和考核机制不健全，部分财会人员为了增加业绩，瞒报、虚报应收账款的现象十分普遍。
加强国有企业应收账款风险管理的方法策略
1.建立健全国有企业应收账款风险管理体系
当前国有企业的发展面临着严峻的挑战，在国内外的激烈竞争下，国有企业要想在市场经济中站于不败之地必须建立健全应收账款风险管理体系。将传统的以逾期应收账款为重点转变为应收账款的全过程管理，从客户信用考察机制、风险防范机制、风险测定模型到风险的控制和规避，加强每一个环节工作的监督和管理[3]。制定一系列与国有企业应收账款相配套的规章制度，建立健全合同制度、赊销审核制度、信用报告制度、定期对账制度、应收账款清收责任制度、坏账准备金制度、销售业绩考核制度以及内部控制制度，为国有企业的应收账款风险管理工作的顺利开展提供制度和法律保障。
2.加强对应收账款风险的防范与控制
加强应收账款风险的防范与控制的前提要转变国有企业管理层和员工的思想观念，真正认识到应收账款风险管理的重要性和必要性，强化企业效益观念，重视企业的资金周转和流向，切实做好应收账款的管理工作。此外，国有企业加快信用管理部门的设置，保证信用管理部门的合理性和独立性，建立客户信用资料库，为评价、分析客户的信用状况从而制定合理的信用额度和信用期限提供服务。
3.加快对应收账款风险测量模型的建立
加快应收账款风险测量模型的建立是加强国有企业应收账款风险管理的重要环节，通过内外部环境、企业自身、客户信用状况等的数据分析，为国有企业应收账款的事中管理提供科学、可靠的参数。国有企业应收账款的风险管理应该主要从以下两个方面展开：一方面，国有企业在发生赊销经营时严格执行合同和赊销审核制度，对赊销的过程和手续开展合理的监管，明确各个部门的职责，保证入账与核销的一致性；另一方面，对客户的信用实行动态性评价和管理，及时了解客户的信用状况，随时为客户制定新的信用额度，保证国有企业的经济效益不受到损失。
4.科学规避应收账款风险
目前，国有企业主要通过信用保险、保理服务以及转移风险规避应收账款风险，将这三种科学形式与应收账款的事后管理有机结合，做好应收账款的日常管理和资金收回控制[4]。加强对应收账款的跟踪评价，关注客户的信用评价，做好资金到期之前的监管；加强与客户之间的沟通交流，财务部门定期对账，并将账单发给赊销客户，及时核对余额；对到期仍未回收的资金，销售人员通过正确的方式开展催收，减少呆账、坏账的发生。
结语
综上所述，加强国有企业应收账款的风险管理，有利于降低企业经营风险，从而提高企业的经济效益和市场竞争力。在新形势下，国有企业要加快建立健全应收账款风险管理体系，制定一系列的规章制度，提高国企工作人员的风险意识，将国有企业应收账款的风险管理工作落实到实处。
参考文献：
[1]楼锋.企业应收账款风险管理及对策的相关性研究.商场现代化.2010（16）：47-49.
[2]曾琦.如何针对应收账款实施全面风险管理.商场现代化.2010（25）：38-40.
[关键词]建筑施工企业；风险管理；信息化
中图分类号：K632 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）40-0092-01
风险管理是一种特殊的规划方式，当对项目有较高期望值时一般都要进行风险分析。进行过大中型项目开发的人都亲身体验到许多事情可能出错，最成功的风险管理就是采取积极的步骤对要发生或即将发生的风险进行管理。
一、建筑施工企业风险管理中存在的问题
1、风险管理观念模糊
我国一些施工企业的经营管理人员的风险意识比较差，对风险管理的重要性认识不到位，没有把其作为项目管理的重要内容来抓，缺乏系统性和明确的风险管理目标。实际情况往往是施工企业高层管理人员一般情况下比较注重业务量，忽视施工技术的管理，更缺乏专业的风险管理。尽管有一些风险管理的措施，但仅限于一些工程质量、进度、安全等方面的保证措施，并且这些东西零零星星地分布于施工组织设计和施工技术方案等文件里，没有正式的项目风险管理。因此，一旦遭遇险恶的风险环境，建筑施工企业的管理层就束手无策。
2、风险管理机制不健全
由于我国建筑施工企业目前仍然存在着许多无序竞争，国内大多数建筑施工企业为了降低成本，对风险管理没有明确的定位，在企业和项目部的组织机构设置上根本就没有考虑风险管理部门和职能之需要，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责，其结果是：企业内部风险机制不健全，使得化解、抵御风险的能力非常差，增加了组织结构的运行风险。
3、风险管理信息系统不规范
随着计算机和互联网的普及，普遍建立起了自己的风险管理信息系统。但我国的绝大多数承包商至今未能建立起全面、完善的风险管理信息系统，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足。对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足，因而在风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。由于风险管理的操作缺乏全面的、可靠的数据支持，往往是凭经验临时决策。
二、建筑施工企业风险防范的方式
1、风险损失控制
风险损失控制是指在损失发生之前全面的清除损失发生的根源，并竭力减少导致损失事故发生的概率，在损失发生后减轻损失的严重程度。损失控制的基本点是预防损失发生和减少损失的严重性。风险的损失控制包括两方面：一是减少损失发生的机会，即预防损失；二是降低损失的严重性，即遏制损失加剧，设法使损失最小化。
2、风险自留
风险自留是将风险留给自己承担，不予转移。这样的做法有时是意识的，即事前并未曾预测到，不曾有意识地采取各种有效措施，导致最后只能自己承担；但有时也是决策者的主动选择，在做好充分的处理风险的准备后，有意识、有计划地将风险留给自己的一种选择。
3、风险回避
风险回避是指放弃或终止某项可能造成风险的活动，改变某项可能引起风险的活动。选用于不利情况发生的可能性较大，或可能造成的损失太大，或其它风险管理方法成本太高的情况。这种方式的优点是简单易行，全面彻底，经济安全，保险系数大；其缺点是可能丧失某些获利机会，并且有些风险（如自然、经济风险）不能采用这种方法。
4、风险分散
风险分散是通过增加风险单位，以减轻总体风险的压力，达到共同分担集体风险的目的。对建筑施工企业而言，一般采用的都是广种博收、多承揽项目的方法避免在单一项目上过大风险。但这种方式同样有两点值得注意：一是多个项目各自的风险程度要适当，高风险项目和低风险项目适当的搭配承揽，以便在高风险工程失败时，通过低风险项目能够弥补部分损失；二是项目的组合数量要适当，量力而行是很重要的，项目过多过大有贪多嚼不烂的味道，反而会加大企业的管理难度，拳头太分散，力度肯定不够；另外，资源太分散同样会影响企业的整体收益。
5、风险转移
是将可能出现的一些施工风险转移给他人承担。风险转移并不能减少风险的危害程度，只是承担风险的主体不同而已。例如，对一些施工技术工艺复杂、专业性强、自身不能胜任的施工任务，可以采取转包或分包的方式将风险转移出去；在施工中的不可预见费用及事件，则可以在签定施工合同时明确由发包方来承担。
6、风险利用
风险包括纯风险和投资风险。纯风险只能对企业造成损失或不造成损失。而投资风险则即可能造成损失，也可能提供谋利的机会。风险的利用往往伴随着很大的危险，一不小心可能会使企业不能自保，但如果成功将会获得很大的收益。施工企业可以利用的风险可能是政治风险、经济风险，也可能是自然风险、管理风险等，这些风险都要视情况而定。
三、加强施工企业风险管理的措施
1、施工企业的风险辨识
风险辨识是工程项目风险管理的首要工作。首先，要收集资料，包括自然环境、生态环境、社会环境、作业区域；其次，要分析不确定性；最后，要确定风险事件，编制项目风险辨识清单。在分析不确定性的基础上，对这些风险按照工程项目内部和外部、技术和非技术、工程项目目标进行归纳、分类，然后采用专家评议法开展风险辨识，确定风险事件，编制项目风险辨识清单。
2、加强项目投标风险控制
在投标时要组织各专业人员认真分析工程项目本身、项目合同条件以及技术要求和工程量，并充分调查了解建设市场动态行情，科学合理地编制项目经济标的。在选择投标策略时，施工企业既要考虑自身的优势、劣势和目标利润，还要考虑竞争对手的竞争实力，同时还要认真分析投标项目的整体特点以及业主对工程项目的要求，从而对症下药，选用最恰当的投标策略，最终夺标，并为实现经营目标提供保证。
3、加强合同管理
合同谈判在规避合同风险中起作至关重要的作用。一场有效的谈判可以使施工企业免除一些不公平的条款，达到风险在双方中合理分配。在合同谈判要反被为主，对业主需要承担的风险要具体规定。此外，与材料供应商的谈判，防止材料上涨给施工企业带来损失，同时要确保材料的质量；如果需要分包的话，在与分包商签合同前要考虑分包商的信誉、经济实力，达到转移企业风险的目的。
4、加强成本风险控制
项目的成本管理部门要及时做好成本原始资料的收集和整理工作。正确计算各阶段、分部分项工程成本，同时要按照责任预算考核要求，分析实际成本与预算成本的差异，找出产生差异的原因，并及时反馈到工程管理部门，采取积极的防范措施纠正偏差，以防止对后续施工造成不利影响或质量损失。要根据所选定的施工方案，大力施行责任成本管理，以责任成本为控制目标，加强对施工项目成本的材料费、人工费、机械费间接费用等重点项目的监控，及时开展调价索赔工作，定期进行经济活动分析，把总成本控制在责任成本范围内。施工过程中要尽可能采用新设备、新技术，以节省材料，节约时间，降低工程成本，缩短工期，打造出高质量、高技术的建筑精品工程。
5、开展风险管理后评估工作
工程项目风险管理后的评估是对风险管理的过程、风险管理的结果和效益作出系统的、客观的评价和倍计。施工企业可以通过对项目风险管理工作的检查总结，确定风险管理的目标是否实现、风险管理的方法是否恰当、风险管理的成果和收益是否合理等。通过分析评价，找出成败的原因，总结经验教训，为未来新项目的风险管理工作提供参考，不断提高施工企业防范风险和进行风险管理的水平。
结语
随市场竞争日趋激烈，那种有工程项目，就有收益、利润的时代一去不复返。施工企业在项目上要有盈利，除了要有扎实的基本功，较高的风险管理水平等内在因素的掌握外，还要有抵抗外界风险的能力。有远见和有胆识的承包商应善于分析和预测项目风险，懂得采取防范和转移风险的措施，从而促使项目风险转化为项目利润。
参考文献
关键词：代建制 代建单位 风险识别 风险评价 层次分析法
1概述
随着我国城市化进程的不断向前推进，基础设施建设领域政府投资所占的比重和数额逐步扩大，公众对于政府投资项目的关注与日俱增。但由于在传统政府投资项目中，“投资、建设、管理、使用”四位一体，导致了诸如投资与建设管理效率低下、资源浪费严重、腐败现象滋生等诸多问题。政府投资项目建设管理方式改革迫在眉睫。而“代建制”的应运而生为转变政府投资项目的不利局面提供了可能。
代建制，即政府通过招标选择社会化、专业化的工程项目管理企业（即代建单位）作为建设期的项目法人负责非经营性政府投资项目的建设实施，严格控制项目的投资、质量和工期等目标，竣工验收后将项目移交给使用单位或资产管理部门的制度形式。“代建制”的实施明确了政府投资项目的建设管理主体、实现了建设管理的专业化，有效地促进了政府部门的职能转变。
代建制管理模式实施的关键，便是由代建单位取代政府部门成为政府投资项目建设管理的核心，充当建设期业主的角色，通过严格的工程合同对工程各利益相关者进行限定。因此，代建单位的管理水平和工作成效直接决定代建项目目标的实现程度，决定着“代建制”的实施效果。
但目前“代建制”的理论研究与实践在我国尚处于起步阶段，各方面均存在许多函待解决的问题。代建单位的风险管理研究便是其中的主要课题与难点，风险识别与评价作为风险管理的核心，更是重中之重。因此，本文重点讨论代建单位的风险识别与评价问题，并以徐州市档案馆工程为例进行应用验证。
2 代建单位风险识别
2.1 风险识别概述
风险识别是风险管理过程中的第一步，也是最基本、最重要的一步。如果不能在风险的损失发生之前系统地识别风险因素，评价和控制风险则难以实现。风险识别是指风险事件发生前，风险管理人员运用科学合理的方法系统的、连续的鉴别所面临的各种风险以及分析风险事件发生的潜在原因。
本文所采用的风险识别方法为风险分解结构法(Risk Breakdown Structure)。风险分解结构法是将引发工程项目风险的因素按照某种规则进行分解，使风险因素具体化，从而实现风险的识别。
2.2 工程概况
徐州市档案馆工程主体结构类型为框架结构，地上五层，地下一层，总建筑面积达36885.2平方米，其中地下建筑面积8796平方米。总投资约1.62亿元人民币，全部由政府财政拨款。本工程委托单位为徐州市新城区国有资产经营有限责任公司，代建单位为中矿大工程项目管理有限责任公司，并单独委托监理单位实施监理工作。
2.3 徐州市档案馆工程代建单位风险识别
由于政府投资代建项目建设周期较长、涵盖阶段较多、风险影响因素复杂，不利于风险的识别与评价。因此，本文将对代建单位的工作进行阶段划分，针对不同阶段分别进行风险的识别与评价。
在本文中，徐州市档案馆工程代建单位从项目可行性研究报告得到批复后开始代建工作，到项目竣工验收合格，将项目交付使用单位后结束代建工作。因此，将本工程代建单位整体工作过程划分为：决策阶段、设计与施工准备阶段、施工阶段和竣工验收阶段四部分。由于工程在竣工验收阶段工程内容基本完成，项目轮廓比较清晰，风险影响主要受控于其它阶段，因此，本文不针对竣工验收阶段进行单独的风险识别与分析。
应用风险分解结构法对徐州市档案馆工程决策阶段、设计与施工准备阶段和施工阶段代建单位的风险识别结果如下：
2.3.1 决策阶段代建单位主要风险
本阶段，代建单位面临的主要风险包括：代建合同签约风险、由工程可行性研究不充分引起的风险、前期手续报批风险、与委托人协调风险和招标风险五类风险。
2.3.2 设计与施工准备阶段代建单位主要风险
代建单位在本阶段面临的主要风险包括：组织与关系协调风险；设计管理风险；拆迁与配套风险；招标风险、合同签约风险和手续报批风险五类风险。
2.3.3 施工阶段代建单位主要风险
本阶段，代建单位面临的主要风险包括：工程实施管理风险；组织与关系协调风险；合同管理风险和其它风险四类风险。本文中，其它风险包括不可抗力风险；政策、法规变动风险；委托人融资风险；物价上涨、物资短缺风险；主管部门、领导不合理干预风险等。
3 代建单位风险评价
3.1 风险评价及评价方法概述
鉴于代建项目复杂的工作特点和代建单位自身的工作要求，必须对风险管理过程中识别出的风险因素进行进一步的风险评价，为后续的风险管理工作提供依据。因此，对代建单位而言，风险评价具有重要的意义和作用。本文采用层次分析法与德尔菲法相结合的方法对徐州市档案馆工程代建单位进行风险评价。
层次分析法AHP(Analytic Hierarchy Process)是美国著名的运筹学家塞蒂教授（T.L.Saaty）提出的一种层次权重决策分析方法。这种方法的基本原理是:把复杂问题分解为各组成因素；将这些因素按一定的关系分组，形成有序的层次递阶结构；通过两两比较判断的方式，确定每一层次中因素的相对重要性；然后在递阶层次结构内进行汇总计算，以得到因素相对于目标的重要性总排序。
德尔菲法（Delphi Method）是由美国著名咨询机构兰德公司发明的，该方法的主要特点表现在：能够充分地让专家自由地发表个人观点，能够使分析人员与专家意见相互反馈。一般经过两至三轮问卷调查，即可使专家的意见逐步取得一致，从而得到多项事物或方案符合实际的结论判断。
本文应用层次分析法确定上文所识别出的各风险因素权重，利用Delphi法构造两两比较判断矩阵，求矩阵特征向量和特征根，并进行一致性检验，得出指标的权重，用权重集A表示
A={a1，a2，…an}。
3.2 徐州市档案馆工程代建单位风险评价
在上文代建单位各阶段风险识别结果的基础上，选用Delphi 法与层次分析法相结合的方法推求各指标权重值。首先选用Delphi法确定指标间的相对重要性,作者向熟悉该工程的专家发出调查问卷30份，实际收回27份。数据通过一致性检验后,再采用层次分析法进行统计计算，求出各项指标的权重值。
本文采用Expert Choice软件进行层次分析法的数据统计，具体各阶段的风险评价结果如下：
3.2.1 决策阶段代建单位风险评价
应用Expert Choice软件进行数据处理后，得到本阶段风险评价判断矩阵如下：
计算得出权重集为：
A={0.265，0.200，0.263，0.169，0.104}
由权重集A可以看出，决策阶段代建单位所面临主要风险的重要性影响排序为合同风险、与委托人协调风险、工程可研风险、招标风险和手续报批风险。
3.2.2 设计与施工准备阶段代建单位风险评价
同理，本阶段风险评价判断矩阵与权重集如下：
A={0.193，0.169，0.148，0.346，0.073，0.070}
因此，设计与施工准备阶段代建单位主要风险重要性影响排序为设计管理风险、组织与关系协调风险、招标风险、合同风险、拆迁配套风险和手续办理与报批风险。
3.2.3 施工阶段代建单位风险评价
同理，施工阶段代建单位主要风险重要性影响排序为组织与关系协调风险、合同管理风险、工程实施管理风险和其他风险。
4 结语
“代建制”在我国政府投资项目建设中的应用刚刚起步，面临风险较多，代建单位的风险管理能力对于项目绩效的提升意义重大。本文应用风险分解结构法、层次分析法、德尔菲法，以徐州市档案馆工程为例对代建单位的风险识别与评价进行了系统介绍与应用，具有一定的应用推广价值。
参考文献：
[1]尹贻林.政府投资项目代建制理论与实务[M].天津：天津大学出版社，2005.11.
【关键词】建筑；工程；风险管理；研究
1 建筑工程风险管理的内涵
工程建设项目的特点是投资大、工期长，并且由于其工作场所临时多变，多为露天和高处作业，作业环境和条件较差，因此，从其规划、设计、施工到竣工投人使用等阶段，都存在着各种各样的不安全因素，使得工程项目业主、工程项目承包商、勘察设计商、中介服务机构和材料设备供应商等均面临着不可回避的风险。风险是指潜在的意外损失或可能发生的损失。所谓风险管理，就是企业通过风险识别、风险评估、风险响应，从而有效地控制风险，用最经济的方法来综合处理风险，以实现最佳安全生产保障的科学管理方法。由于一个工程建设项目自始至终存在着技术的、经济的、管理的、组织的和工程环境的风险，因此，运用工程项目风险管理来对一个项目可能出现的风险进行预防和控制，其目的是实现投资、工期、质量的最佳效果。风险管理是一门新兴的管理科学，已越来越受到普遍的重视。在发达国家对公共工程项目的风险管理以及影响到人身安全、社会稳定及环境的风险管理的研究正在逐步深入，并且在企业管理中得到了广泛的推广和应用。
2 建筑工程项目风险的特点
2.1 项目最终盈亏不确定
建筑企业是先有订单后有产品，产品收入事先大致确定，但产品最终是否盈利在取得订单时还是个未知数。市场最低价中标的趋势、建筑材料市场价格的不确定性以及政府相关政策的变化等因素，使得中标工程最终是否盈利具有很大的不确定性。
2.2 项目面临的风险时间跨度长
项目从开工到竣工结算，项目施工经营周期一般长达二年以上。如果业主拖欠工程款，则时间跨度更长。在这期间，建筑材料市场价格、业主资金状况、国家相关政策等因素的变化，对项目实际成本、项目结算、拖欠工程款回收等都有直接的影响。
2.3 项目不可预见因素多
建筑工程由于工程规模大、施工周期长、施工难度大、技术更新快、参与单位多,以及受环境影响等因素，在工程项目施工过程中必然存在许多不可预见的情况。如项目在建过程中施工图纸修改频繁、周边环境、社会环境、气候因素等，都对项目能否按计划施工带来影响。
2.4 参与项目施工单位多、生产关系复杂
企业要完成一项工程项目的总承包管理，涉及各种专业分包单位，加之各类专业施工单位与总承包单位之间关系复杂，一些专业分包单位由业主直接发包，使得项目管理更加复杂。
3 建筑工程项目风险管理存在的问题
3.1 风险管理意识不强。
企业各级领导和施工项目管理者的风险意识和危机防范意识不强，没有认识到风险控制的重要性，没有把风险管理作为项目管理的主要内容。尽管有的施工方案中有一些风险管理的措施，但仅限于工程质量、成本、进度、安全等方面的保证措施，缺乏系统性，未能达到防范风险、规避风险，减少损失，提高效益的目的。要想在竞争激烈的社会中生存，施工企业高层管理人员必须在顺境中未雨绸缪，在逆境中运筹帷幄。
3.2 风险管理机制不健全。
大多数建筑施工企业对风险管理意识淡薄，企业内部风险机制不健全，缺乏全面风险管理和内部控制。在企业和项目部的组织架构设置上未考虑风险管理部门及其职能，没有建立有效的风险管控体系，所以对工程项目的监管和风险管理的力度不够。使得企业应对风险的能力差，从而增加了组织结构的运行风险。
3.3 缺乏健全的风险管理信息系统。
大多数企业未能建立起全面、完善、可靠的风险管理信息系统。在工程招投标阶段，前期的可行性研究不够，未能全方位、多渠道的掌握项目相关信息，只要有项目就盲目的去投标，导致中标率很低，加大了企业成本；在项目施工过程中，对工程中的不确定因素估计不足，未对项目风险进行监控，由此带来对遇到的风险不能及时做出有效的反应，合理的调整；由于缺乏全面的，可靠的数据支持，致使风险管理成效低。
4 建筑工程项目的风险管理措施
控制风险就是对风险进行监控并提出预警，使风险发生的概率和风险导致的经济损失降到最低程度，包括规避风险、消灭风险、减轻风险、自留风险及其组合策略。控制工程项目风险的措施主要有：在施工过程中应收集和分析与风险相关的各种信息，熟悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规；深入研究和全面分析投标文件，研究投标策略，减少合同签订后的风险；签订完善的施工合同；掌握各生产要素市场价格动态，使报价合理，减少风险的潜在因素；加强履约管理，分析工程风险；要管好分包商，减少风险事件等。因此，企业应制定有效的应对风险的措施。
4.1 强化风险意识
企业风险管理的首要任务就是通过对企业所有人员进行风险知识培训，提高全员的风险意识，使工程项目相关人员都高度认识风险的危害性。做到风险的超前分析、慎重决策、科学防范。
4.2 建立健全项目风险管理机制
在企业中，设置专职部门和人员来履行风险管理职责，或依托于现有的项目管理体系，明确各职能部门的风险管理内容。此外，还应加强企业的教育培训机制，提高企业从业人员的素质，降低人为的风险；建立安全生产责任制，明确责任，降低安全风险；加强现场管理，提高效率，避免浪费，降低综合风险；建立财务报表检查制度，降低财务风险。
4.3 建立健全风险管理信息系统
风险存在于建设项目的全过程，所以风险管理应贯穿于企业管理的各个环节。在各过程中应积累信息系统高质量数据存储、数据模型，建立全面的基础数据资料，使信息系统增值。在此基础上建立、健全风险管理信息系统，在工程项目的全过程实施动态管理。
4.4 合同履行中的风险控制
充分利用合同手段。在合同签订前应认真研究合同，吃透合同条款，通过合同谈判的方式，对合同条款进行拾遗补漏，避免责任义务不清、签证索赔不明确等损害自身利益的条款存在。签订合同时，避免发包方利用起草合同的便利条件，在合同中把风险转移给承包方，尽量减少合同中的漏洞。善于将风险转移，比如通过工程分包将工程项目中有较大风险的部分转移给分包公司或通过向保险公司投保的方法，使风险转移，降低自身的风险。对于材料、设备的采购合同，应注意规格、数量、价格、包装、提货方式、交货日期及付款方式、违约责任、纠纷处理方式的商定。
4.5 提高企业自身素质，增强企业优势
4.5.1 建立企业内部定额，加强企业成本核算，增强企业自身竞争力，在企业被迫使低价中标时，仍能降低企业的施工风险。
4.5.2 充分利用工程技术手段。一方面，采用合理的施工工艺，可行的技术方案，按照安全技术操作规程进行施工，减小或避免安全风险；采用不同的施工方法回避某些风险；采用成熟的施工技术解决质量风险。另一方面，不断更新工艺，采用新技术，加大企业的可降价空间，增强企业抵御风险的能力。
5 结束语
随着改革开放的不断深入，在建筑业竞争日益激烈的今天，建筑工程风险管理对于建筑工程而言意义重大，其管理水平的优劣，直接关系到工程造价与工程质量，以及企业的生存和发展。所以建筑企业更应加强风险管理，无论是合同管理、风险处理措施以及现场管理，都必须严格按相关规程，将建筑工程风险降低到最低程度，并在施工过程中，应用新技术、新材料，加强风险管理研究，提高工程风险管理水平。
参考文献：
[1]周昌洪．建筑施工企业如何规避工程风险探析[J]．贵州工业大学学报.2006.
[2]赖灿明．建筑施工企业的常见风险及对策[J]．福建建筑，2006.
