时间：2023-06-02 10:00:10
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（一）企业对资金管理意识薄弱，使用效率低下。
1、一些企业的管理层对资金管理认识不到位，片面性追求企业规模，一味的以扩大销售收入为导向，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
2、资金管理意识淡薄，企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。
（二）企业的资金管理手段落后不适应企业实际。
资金管理手段落后，不能满足企业发展的需要，许多企业缺乏资金管理手段资金使用率低的大型集团公司不在少数。其突出表现是：
1、企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务出现富余，由于未形成相关联的完整信息，难以有效监督，风险较大。
2、部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大。
（三）监管部门的监管不力，企业监督机制不健全。
由于企业各种关系错综复杂，所以形成各种各样的关系网和个别领导不重视，企业内部监督力度不够，使企业管理弱化、数字失真、防范不利，不能达到真正的监督。另外，由于监督工作不是即时的而是滞后的，很多企业的财会人员都是从属的，意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重，由于片面追求利润指标，往往年度考核时经营绩效好似正常，但一经调查才漏洞百出。
二、如何加强企业资金管理
（一）要企业对资金管理意识，增强效率。
首先，企业需要加强员工的资金管理意识。企业经营管理的本质就是人的管理，而树立全员的资金管理意识是由于企业的资金管理工作自上而下的有效运行。因此，企业应提升员工对于资金管理的认识，将资金工作责任分解到相关部门和个体，从而有效的保证了企业资金管理工作的运行。另外企业应树立现金流量的观念。在财务管理的具体工作中根据不同情况，编制现金流且计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。
（二）要加强资金协同的管理。
现代协同理论认为，协同将导致整个系统的稳定和有序，从而放大系统的功效。主要做到以下几点:一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划’三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系’四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通’五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例’六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调，会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用，因而，每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。
（三）完善企业资金管理的制度。
建立现代企业制度要求企业必须在管理体制方面实现政企分开，弥补法人治理结构的漏洞，建立健全监督机制、激励机制、经营机制。同时，企业内部要有高度组织性和严格的纪律性。企业应建立健全企业内部监督制度，以规范资金管理的制度，以规范资金管理工作、加强资金管理的监督，确保资产安全、完整，确保有关法律及规章制度的贯彻执行，提高资金管理信息质量、保证资金管理的真实性和完整性，以维护企业健康、持续发展，使其适应激烈的市场竞争。
（四）利用先进的信息管理技术。
随着计算机的普及和信息化建设的推进，各企业的信息化建设的推进，各企业的信息化管理取代传统的管理方式已经成为必然。要提高企业的资金集中管理水平，必须以信息化管理技术为手段，各企业应该根据自身的条件和需要聘请专业的软件公司为其开发资金集中管理软件，打造资金管理信息系统。
（五）提高人员素质。
1、终身学习的意识。企业员工只有具备终身学习的意识，才能够跟上社会的发展变化，满足工作的需求。
2、强烈的法律意识。近几年来，财务人员亏空公款，擅自挪用公款的犯罪情况屡见不鲜，并逐年递增。一些财务人员在工作中没有熟悉法律的相关权利和责任，在处理有关企业经济业务的时候，在没有意识下就触犯了法律规章制度，给企业和个人带来了严重的损失。
3、竞争意识。当前社会，由于竞争不断渗透到社会的每一个领域，使得企业之间，单位职工之间的竞争压力越来越大。因此，在企业中，财务人员更应该具备紧迫感和强烈的竞争意识，只有增强会计人员的竞争意识，激励他们不断的完善自己，选拔人才，在能力上强中求强，这样才能适应新时代的社会发展，使企业能够在激烈的竞争中站稳脚步。
三、结论
一营运资金的管理新问题
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产和流动负债的差额。会计上不强调流动资产和流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和熟悉；从财务角度看营运资金应该是流动资产和流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注重流动资产和流动负债这两个方面的新问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特征。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目摘要：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特征，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目摘要：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须探究营运资金的特征，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特征摘要：
1周转时间短。根据这一特征，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券轻易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3数量具有波动性。流动资产或流动负债轻易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4来源具有多样性。营运资金的需求新问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有摘要：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的新问题，换句话说，就是下面两个新问题摘要：
第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
二“零营运资金管理”的基本原理
“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特征是摘要：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为摘要：
1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。如工业企业运用劳动资料（厂房、机器设备等）对劳动对象进行加工，生产一定数量的产品，通过销售转化为应收账款或现金，最终可为企业带来利润。因此，通常将固定资产称为盈利性资产。和此相比，流动资产虽然也是生产经营中不可缺少的一部分，但除有价证券外，现金、应收账款、存货等流动资产只是为企业再生产活动正常提供必要的条件，它们本身并不具有直接的盈利性。又因为短期负债对债权人来说偿还的日期短、风险小，所以要求的利率就低，而债权人的利率就是债务人的成本，因此，短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。
把企业在货币资金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资尽量降低到最低限度，可以减少基本无报酬的货币资金和报酬较低的短期有价证券，将这些资金用于报酬较高的长期投资，以增加企业的收益；同时减少存货可使成本下降；减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。大量地利用短期负债可降低企业的资金成本，而且短期负债的弹性大、办理速度快，能及时弥补企业流动资产的短缺。显然，由于降低了企业在流动资产上的投资，就可以使企业减少流动资金占用，加速资金周转，降低费用，从而可以增加企业盈利。
2潜在的风险。从风险性分析，固定资产投资的风险大于流动资产。由流动资产比固定资产更易于变现，其潜在亏损的可能性或风险就小于固定资产。当然，固定资产也可通过在市场上出售将其变为现金，但固定资产为企业的主要生产手段，如将其出售，则企业将不复存在。因此，除了不需用固定资产出售转让外，企业生产经营中的固定资产未到迫不得已时（如面临破产）是不会出售的。所以，企业固定资产的变现能力较低。企业在一定时期持有的流动资产越多，承担的风险相对越小；反之，企业持有的流动资产越少，所承担的风险也就越大。另外，大量地利用短期负债，同样也可能导致风险的增加。一般来说，短期筹资的风险要比长期筹资要大。这是因为摘要：第一，短期资金的到期日近，可能产生不能按时清偿的风险。例如，企业进行一项为期三年的投资，而只有在第三年才能会有现金流入，这时企业假如利用短期筹资，在第
一、第二年里，企业就会面临很大的风险，因为企业的投资项目还没有为企业带来收益。但假如企业采用为期五年的长期筹资的话，企业就会从容地利用该投资项目产生的收益来偿还负债了。第二，短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。假如采用长期筹资来融通资金，企业能明确地知道整个资金使用期间的利？
根据上面的观点，“零营运资金管理”原理的应用将使用权企业面临较大的风险。首先，企业有延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。假如企业需要延期，但会由于一些无法预料的因素而不能延期，如当短期负债到期时，企业的经营善变坏，以至债权人不肯延期；或在延期时，正好赶上国家经济不景气，市场上资金私有制，而无法继续延期；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法猜测资金成本，也就无法控制利息成本；再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。
尽管存在着高风险，但“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法。“零营运资金管理”在具体操作上，以零营运资金为目标，着重衡量营运资金的运用效果，通过营运资金和总营业额比值的高低来判定一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。这就是“零营运资金管理”的含义所在。“零营运资金管理”强调的是资金的使用效益。假如资金过多地滞留在流动资金形态上，就会使企业的整个盈利降低。简而言之，“零营运资金管理”就是将营运资金视为投入资金成本，要以最小的流动资产投入获取最大的销售收入。
三实现“零营运资金管理”的有效途径
为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的新问题。下面分别从两个方面论述摘要：
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以猜测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。假如企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，假如企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但假如企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转新问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，假如可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为摘要：
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期
从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些办法来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资新问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道摘要：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点摘要：
（1）商业信用非常方便。因为商业信用和商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的布置。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；
（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活把握；
（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。
其主要缺点是摘要：
（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；
（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；
（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，轻易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有摘要：
（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。
（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。
短期银行借款的缺点主要有摘要：
（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能和商业信用相比，和短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注重企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。
四“零营运资金管理”中应注重的新问题
目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理摘要：
1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件答应的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算和控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析探究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
[2]李海波．财务管理[M]．立信会计版社.2001．
[摘要]目前的短期资金紧张，和今年上半年金融机构各项存款同比少增（包括居民储蓄存款同比少增）、票据融资锐减、企业库存增加特别是占用资金增加、流动资金被挪作他用现象严重等原因是分不开的。当然，也存在银行信贷资金管理方面问题的因素。为什么企业感到资金紧张呢？这中间有两个问题不能不提及，一是流动资金被挪作他用的现象越来越普遍。另外就是中小企业贷款难问题。宏观调控并非针对中小企业，但银行信贷政策的收紧必然会涉及一些企业的资金。许多中小企业自有资金少、经营规模小、信用等级低等原因，难以满足银行所需要的贷款条件，其结果，许多中小企业可能面临短期资金短缺的境地。
一段时间以来，有企业反映宏观调控政策实施后，银行新增流动资金贷款大幅度减少。对此，一些企业叫苦不迭。同时，一些学者、地方政府的官员也开始纷纷发表看法，认为银行的信贷方针与国家宏观调控的初衷有矛盾，不该搞“急刹车”、“一刀切”……
应该说，目前企业资金紧张的情况是存在的，特别是对中小企业而言。这个虽然表面看来只限于银行和企业间资金流动的问题，实际上牵涉到国民经济发展的方方面面，既和整个国家经济体制改革的大背景是紧紧联系在一起的，又与今天国家宏观调控和金融深化改革的大环境密不可分。而具体来说，目前的短期资金紧张，和今年上半年金融机构各项存款同比少增（包括居民储蓄存款同比少增）、票据融资锐减、企业库存增加特别是占用资金增加、流动资金被挪作他用现象严重等原因是分不开的。当然，也存在银行信贷资金管理方面问题的因素。因此，我们必须客观地看待流动资金紧张问题。
今年国家实施的本轮宏观调控是动了真格的，也正因为如此，经济运行中一些深层次的矛盾进一步显现出来，资金问题就是这种矛盾的反映。我国是资金短缺的发展中国家，长期以来企业自有资金不足，生产、建设大都靠银行贷款。在计划经济时期，国有银行和政府的关系是，政府上项目，银行就拿钱，其结果造成了大量的银行不良资产。在近几年，为片面追求政绩，一些地方政府大量介入微观经济活动，干预市场和企业，甚至越权审批项目。从2003年下半年至今年年初，固定资产投资增长过快、新开工项目过多、建设规模过大，由此引发的货币信贷增长过猛、生产资料价格上涨过快、滥占耕地、煤电油运供应紧张等问题愈演愈烈。为此，本轮宏观调控的重点之一就是遏制投资冲动。尤其在我国经济发展过程中，已经出现了许多泡沫和金融风险的苗头。中央采取的一系列针对性强、力度大的调控政策措施，包括了控制信贷规模、清理整顿开发区和土地市场、控制部分行业过度投资、加强经济运行调节、抓好粮食生产和市场供应等，就是将泡沫挤出、预防风险的有效手段。就整体经济发展而言，我国央行在今年的金融宏观调控中措施是得力的。国有商业银行有保有压，控制贷款发放对抑制部分行业过热起到了积极的作用。就这一点说，贷款从一些过热行业或者是劣质市场的退出，对防范金融风险意义非同寻常。
据统计，今年6月末，金融机构人民币各项贷款余额为17万亿元，按可比口径比去年同期增长16.3％，增幅比去年同期减缓6.8个百分点，比上年末减缓4.8个百分点。
尽管增幅减缓，但短期贷款还是增加的。那么，为什么企业感到资金紧张呢？这中间有两个问题不能不提及，一是流动资金被挪作他用的现象越来越普遍。用银行人士的话说，银行的流动资金放出后，不能按计划收回，所以就不能马上再放出。长此以往的结果，流动资金周转速度放慢，银行收益减少，企业贷款受限，也会形成不少的不良贷款。而许多企业由于库存增加，也占用了大量的银行流动资金。在这种情况下，加上宏观调控的作用，银行对这些企业控制短期信贷资金也是情有可原的。
另外就是中小企业贷款难问题。有评论说，本轮宏观调控中控制信贷资金是“城门失火，殃及池鱼”，连带中小企业流动资金贷款难的问题更加突出。事实上，宏观调控并非针对中小企业，但银行信贷政策的收紧必然会涉及一些企业的资金。而且，因为中小企业“贷款难”的问题一直没有很好解决。尽管今年我国股份制商业银行的贷款增长较快，但出于市场竞争的需要，他们的许多贷款也投向大客户和高端客户。此外，国有商业银行加强了信贷风险的控制。再由于许多中小企业自有资金少、经营规模小、信用等级低等原因，难以满足银行所需要的贷款条件，其结果，许多中小企业可能面临短期资金短缺的境地。
当然，造成企业短期资金紧张的具体原因我们还能举出很多，但如果能够客观地看待这个问题，得出的结论就会不一样。因为无论对银行或是企业，都是挑战与机遇并存。
党的十六届三中全会提出了协调发展的新的发展观，而这也是今年宏观调控政策取向的根本。从此出发，我们决不能忽视本轮宏观调控对结构（生产、资金、资源配置等）方面的要求。作为银行，既要合理把握贷款投向，又必须规避信贷风险；流动资金既要支持国民经济发展中的短线行业和产品，又要为有市场、有效益、有利于增加就业的中小企业提供支持。在这一点上，无论是国有商业银行，还是其他金融机构，认识都应该是一致的。
作为企业，恐怕也一定要转变“躺”在银行身上的老习惯，一是要增加自有资金比例，二是要生产市场需要的产品，同时，要提高信用观念，管理好资金用途，与银行真正建立起互利互信的共同发展关系。在此基础上，国家宏观调控政策的实施就会成为银行与企业“双赢”的有利条件。
关键词：文化系统 资金 管理
资金管理是每一个单位必须关注的话题，特别是历次金融危机、我国发生的温州企业资金链断裂等事件都表明只有加强和改进资金管理才能实现持续健康发展的目标。而文化系统更是关系到一个国家和地区的软实力，必须加强和改进资金管理，才能推动文化系统持续健康发展，更好的发挥文化系统的作用。
一、加强和改进文化系统资金管理的现实意义
当前，我国文化产业处于高速发展状态，文化系统甚至其他文化系统外部体系积极筹集资金为文化事业的发展提供动力，这就要求高度重视资金使用效率，保障资金安全。
（一）提高资金使用效率保障资金安全需要加强管理
文化系统内部的发展需要大量的资金支持，据中国工商银行统计，2010-2011年，该行对文化企业的贷款达到1200亿元，2011年末的贷款余额达到630多亿元。此外，还有大量国家财政资金、社会资金的进入，2012年仅中央财政对公共文化服务系统的投入就达到155.21亿元，同比增长19.81%。这种多元投入体系使得文化系统内部的资金规模相当庞大，必须加强资金管理，一方面，通过资金管理提高使用效率，避免资金闲置浪费，另一方面，要通过资金管理保障资金的流动性、安全性，避免资源链条的断裂。
（二）文化产业持续健康发展需要加强资金管理
当前，我国文化产业发展迅速，《中国文化产业发展报告（2012～2013）》资料显示，2011年，我国文化产业法人单位增加值超过万亿元达到13479亿元，同比增长21.96%，如此快速的发展必然要求有大量的资金支持，这就要加强资金管理，有效的规避资金风险。实际上，虽然我国文化产业发展迅速，但预计未来将经历一个转型发展期，文化企业、产品之间的竞争将更趋激烈，企业兼并与重组将日趋活跃，这都要求按照市场经济的要求加强资金管理，提高文化系统内部资金的盈利能力。
二、文化系统资金管理存在的主要问题
资金是一种稀缺资源，特别是在融资体系尚不健全的我国更是如此，但从实践来看，文化系统资金管理还存在不少的问题，表现在对资金管理重视不够，管理的方法与手段相对滞后等方面。
（一）重资金筹集轻资金管理
当前，文化系统内部部分单位注重向外部融资，包括向政府部门（争取政府部门文化发展基金、贷款贴息等的支持）、银行等金融机构以及资本市场融资，但对资金的使用效率却关注不够。表现在部分单位在资金使用上出现“惜用”的现象，缺乏足够的资金使用渠道，为规避资金使用风险简单的将资金存入银行“吃息”，部分单位资金安排缺乏条理性，一个会计年度中某一较长时间内会出现资金短缺的问题，进而导致需要以较高的成本对外融资，这不仅加大了资金的使用成本，甚至可能出现财务风险。
（二）资金管理风险意识不浓
在全球经济低迷的后金融危机时期，由于人们消费理念等转变导致的资金风险可能增加；在文化产业高速发展的产业扩张时期，由于重复投资、同质竞争等带来的资金风险不容小觑，但从我国的实践来看，长期以来存在抓住热点“一哄而上”等问题，文化领域同样存在这种风险，部分单位为抢抓文化产业发展机遇，没有经过详细的论证分析就直接上项目，对外融资，忽视了其中的风险，最终导致项目亏损。中国文化报报道显示，在全国超过2500家的文化产业园区中，真正具有盈利能力的仅10%，其中70%以上处于亏损状态，资金风险由此可见一斑。
（三）资金管理方法与手段相对滞后
文化系统内部部分单位资金管理分散，多头开户等现象较为普遍，不仅导致资金使用效率低下，而且容易造成资金失控。此外，在单位内部，文化单位运营成本分布不清晰，全面预算管理没有得到严格的贯彻落实，资金使用决策程序不科学、不合理，这都给文化系统资金管理带来了潜在风险。
三、加强和改进文化系统资金管理的对策建议
（一）更新理念深化资金管理的认识
首先，要积极贯彻全面预算管理理念，要帮助文化系统内部每一个职工都树立这种全面预算管理理念，并参与到预算管理中，通过编制预算书规划资金的使用，并通过预算的落实和预算执行情况评估对资金的使用进行监管，使资金的使用、管理在可控范围内。其次，要积极树立风险管理理念，文化系统内部领导者、职工要全面、深刻的了解各种资金风险发生的条件及其危害，从而为识别资金管理风险、监控和化解资金风险奠定基础。
（二）创新方法与手段提高资金管理水平
首先，要积极创新资金管理手段，在资金管理过程中，文化系统除加强与银行等金融机构的联系，积极构建完善的资金监管体系外，还要积极利用信息化手段构建资金管理系统，对资金的运行情况进行监管，并可以设置各种监管指标进行智能化的监管，自动对资金风险进行预警，从而提高资金管理水平。其次，要积极创新资金管理模式，对于文化系统内部的行政事业单位而言，可以在进一步完善集中核算等资金管模式的基础上，积极推行会计委派制、会计委派轮换制度，强化资金管理。对于企业单位而言，则可以采取内部银行模式、财务公司模式等方法来进行资金管理，提高资金管理水平。
（三）完善制度有效加强资金监管
首先，要在文化系统内部健全内部控制制度，要根据信息化条件下内部控制环境的变化，结合国家最新修订的《事业单位会计准则》（财政部令第72号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号），制定细化的、可操作的内部控制制度，提高资金管理水平。其次，要在文化系统构建多层次资金监管体系，对于行政事业单位，则可以积极推动办公经费公开制度，同时积极利用审计、财政、纪检监察等监督力量对资金的使用情况进行管理，从而“倒逼”文化系统内部各单位提高资金管理水平。
参考文献：
关键词：铁路企业；资金管理；财务管理
在经济新常态背景下，铁路企业资金管理的重要性逐渐凸显，资金管理作为财务管理中的核心组成部分，应当受到企业的高度重视。资金是支持企业发展的基础，直接影响企业的经营发展质量，当前铁路企业存在资金管理缺乏风险意识、资金使用率低、结算中心业务衔接不足等问题，应当深入分析这些问题的形成原因，采取有效应对措施。
一、铁路企业资金管理的重要性
（一）提升资金使用效率铁路企业运营资金主要是由日常经营形成的应收付账款、材料占用的资金等组成，从业务层面来看，铁路线路维修成本支出、材料购置成本、机车燃料以及电力支出等，还有铁路运输产生的应收账款，这些都属于铁路企业的运营资金。铁路企业通过加快应收账款收回效率，控制资金成本支出，有效提升企业的资金使用效率，保证内部资金能够正常运转。
（二）降低融资成本铁路线路和机车是铁路企业经营的重要设备，企业的占用资金中，线路建设、维修费用以及机车相关的资金支出是促使企业进行融资的直接因素，铁路企业的营运资金并不能在短时间内得到预期回报，而企业是通过营运资金偿还贷款本金和利息，企业通过加强资金管理能够将企业内部的闲置资金整合，使企业能及时还清账款，同时在内部资金数额支持的情况下，进行内源融资，降低企业的融资成本，避免企业的负债压力过高。
（三）提升企业的竞争实力资金管理质量直接决定铁路企业的经营管理水平，企业内部有充足的资金支撑，则能够将发展重点放在业绩提升和服务质量提升方面，加快企业的经济发展，在行业竞争中占据优势，铁路企业的竞争实力得到快速提升。
二、铁路企业资金管理存在的问题
（一）资金管理缺乏风险意识在当前复杂的经济形势下，大部分铁路企业为了实现业务和发展规模扩张而选择投资。但是在投资之前缺乏对投资主体或者项目的充分调研以及可行性论证，导致企业投入的资金得不到预期回报，影响企业内部资金周转。而且部分铁路企业的资金管理模式落后，部分管理层人员在项目中拥有资金自主使用权，资金在使用之前未进行内部集体表决，资金管理人员以及资金使用部门缺乏风险管理意识，导致资金管理过程受到较大的威胁。
（二）资金使用率较低铁路企业资金使用率低主要表现在以下方面：首先，企业资金集中管理还未完全落实，铁路集团企业的下属公司资金不能归集，分公司的银行账户过多，不利于企业进行集中管理，导致资金分散。其次，资金使用缺少严密计划，资金预算管理不到位，使得经济活动中的资金使用缺乏合理性，资金的真实价值难以有效发挥。最后，资金管理观念落后，资金管理人员仍然受到传统管理观念的影响，将资金管理的重点放在现金流方面，对于固定资产和实物的管理较为忽视，导致固定资产闲置浪费，固定资产缺少维护，使得无法正常使用，则需要企业重新购置，增加企业的资金成本支出，进而对企业内部资金造成不利影响。
（三）结算中心业务衔接不足铁路结算中心覆盖的工作范围较大，工作之间的利益牵扯较多。铁路结算中心具体可分为内部结算和外部结算。在实际工作中，铁路结算中心存在业务衔接不足的情况，导致铁路结算中心的工作效率较低，不利于铁路结算中心发挥其真实作用。而且结算中心进行业务管控过于沉重，缺乏完善的管理制度约束，而且管理机制也不完善，使得铁路企业的资金管理工作难以有效落实，导致铁路结算中心难以全面发挥其真正作用。
（四）资金管理缺乏严格的监督铁路企业在资金管理过程中，虽然设置了相关的监督岗位以及监督管控制度，但是企业的管理层人员并未及时掌握企业内部的实际资金运行情况，对于资金管理监督的重视程度不足，监督机制对资金管理未能起到约束管控作用。而且部分财务人员对于铁路企业的整体情况了解不全面，以及内部审计不严格，大多数情况下，财务人员都是根据领导的指示完成财务工作，财务管理的监督职能未能得到利用，资金管理全过程缺乏监督，影响资金使用效益。
三、铁路企业资金管理问题的有效解决措施
（一）提升资金管理质量，强化风险管理意识资金是维持铁路企业正常运转的关键要素，在当前的经济形势下，铁路企业同时面临机遇和挑战，企业要紧抓机遇，积极应对挑战。结合当前企业的实际情况，铁路企业应当在提升资金管理质量的同时，强化风险管理意识，合理使用资金，比如铁路企业在投资活动之前，需要对投资项目进行全面的调查研究以及可行性论证，确保投资能够得到相应的回报，避免企业承受较大的经济损失。同时对于内部重大项目的资金安排需要通过联签或者集体决策的方式决定，不能出现一人说了算的局面，尽可能从源头避免资金风险。
（二）提升资金使用率铁路企业提升资金使用率可以从以下几个方面做起：首先，铁路企业要加强资金集中管理，对企业的资金进行统一管理，避免子公司内部账户开设数量过多。加强资金管理以解决企业内部资金沉淀的情况，严格约束企业的收支行为，根据企业的资金总量合理安排资金的使用，最大限度地提升资金使用效率。其次，加强资金预算管理，财务人员对企业的各个经营环节以及经济项目进行深入研究，从而制定准确的资金预算编制，要求相关部门严格按照资金预算使用资金，达到提升资金使用效率的目的。财务部门在整合各个部门资金预算时，必须立足于企业实际编制整体资金预算，保证预算编制的可执行性。最后，加强对实物和固定资产的管理，避免资产损坏或维修不及时，尽可能减少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升铁路结算中心效率铁路结算中心应当建立完善的资金管理体系，并且结合企业的财务管理体系，对结算中心的工作进行规范和约束。而且铁路结算中心要加强结算业务衔接，充分利用先进的信息技术，提升结算中心的信息管理水平，将铁路结算中心的资金管理工作与实际情况相结合，全面有效地发挥铁路结算中心在企业资金管理方面的重点作用。（四）加强对资金管理的监督铁路企业应当加强资金管理过程中的监督控制，通过内部审计监督和财务监督结合的方式，保证企业资金的安全完整。企业要保证内部审计部门的独立性，确保审计监督工作能够顺利进行，同时制定完善的监督制度，对企业各个环节进行严格监督。企业的管理层人员要明确自身所承担的责任，积极履行相关职责，提高对资金管理监督的重视程度，对于企业过程中存在明显问题的现象要立即指正，配合相应的奖惩制度，对相关人员或者部门进行惩处。财务人员在进行资金管理工作中，也应当进行自我监督和检查，尽可能地从源头上避免资金管理问题的发生，为资金管理夯实基础，提升资金管理质量。
【关键词】中小企业 资金管理 问题 对策
一、引言
中小企业是我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、带动就业、完善产业结构等方面发挥着不可忽视的作用。然而，我国的中小企业的经营管理水平大都比较低下，资金实力比较薄弱，在资金管理方面存在效率低下、模式简单、随意性强等诸多问题。中小企业在扩大生产经营规模的过程中，往往会面临着较大的资金需求，在目前融资渠道狭窄、融资成本较高的宏观大背景下，如何对资金进行高效的使用和管理，对中小企业而言非常重要。本文从我国中小企业资金管理中存在的问题和漏洞出发，对于如何加强企业的资金管理进行探析。
二、中小企业资金管理中存在的问题
（一）中小企业缺乏资金管理的意识
我国的大多数中小企业资金管理的意识比较淡漠，导致资金管理在制度以及组织建设等方面都缺乏保障。企业生产经营规模的扩大，需要对资金进行合理的筹集、安排和应用，需要探索出一套适合企业的资金管理模式，从而使得企业在生产经营中所需的资金能够得到有效的流转。市场是瞬息万变的，中小企业的经营管理活动也不是一成不变的，因此，如果中小企业缺乏资金管理的意识，一旦企业所面临的外部环境发生较大的变化，就会导致企业资金管理出现漏洞和问题，给企业发展带来很大的阻碍。
（二）中小企业缺乏完善的内部资金控制制度
我国的中小企业大多缺乏完善的内部资金控制制度。首先，很多中小企业内部资金使用责任制度没有得到严格的落实。很多企业仅仅将资金占用的指标作为内部部门和人员的责任考核依据，但是没有将资金使用的效率落实到相关责任人，没有科学明确的考核和奖惩措施。很多企业在对部门业绩进行考核的时候，指标的设置往往都是工作量完成情况以及企业盈亏指标，缺乏与资金使用情况相关的指标，这造成部门和员工在日常工作中往往资金使用的合理性和效率，造成一些部门大量占用资金的状况；其次，随着我国市场经济改革的深化，很多企业内部各个部门和单位开始逐步实行独立核算，内部各个部门之间逐渐开始形成一种内部竞争关系。目前，我国的一些企业的内部资金在各个部门和单位之间的分配不尽合理，这导致企业内部难以形成一种公平合理的竞争环境，一些部门和单位通过种种手段争取资金，不利于企业内部经营管理水平的提高。
（三）中小企业资金管理的手段比较落后
目前，我国的中小企业资金管理的手段比较落后，没有引入先进的信息化系统来对资金进行管理。大多数中小企业资金管理仍然采用的是手工记账的形式，数据分析的效率比较低下。有的企业引入了财务处理软件，但是由于缺乏专业的信息人才，只能将软件用于简单的账务处理以及记录等工作，在现金流以及票据流等方面的分析远远不够。中小企业资金管理需要引入专门的资金管理信息系统，将企业资金的筹集、分配、使用以及成本控制等都统筹起来，只有这样才能提高企业资金管理的效率。
（四）中小企业缺乏对资金管理的监督
中小企业对资金管理缺乏监督，导致资金在流动和使用的过程中往往会出现一些人为漏洞，给企业带来很大的损失。目前，我国的大多数中小企业对资金管理的监督都属于事后监督，这种监督方式的效果是比较差的。要提高资金管理的效率，堵上资金管理过程中的漏洞，就需要对资金管理进行事前、事中以及事后的全方位监督。目前，我国的大多数中小企业缺乏健全的资金管理监督机制，资金管理由于缺乏监督往往漏洞百出。另外，我国的大多数中小企业对内部审计的建设缺乏重视，大多数企业内部审计工作的重点集中在企业经营、舞弊以及一些项目审计方面，而对于企业资金管理体系以及制度的有效性评价方面还没有发挥作用。
三、加强中小企业资金管理的对策
（一）中小企业要树立资金管理的意识
中小企业一定要不断增强资金管理意识，探索适合企业自身的资金管理模式。首先，中小企业要认识到资金管理在企业财务管理中的中小地位，仅仅围绕资金管理这条线，来制定企业资金筹集、安排和使用的制度。中小企业还要加强资金管理制度的灵活运用，根据市场的情况以及企业生产经营状况的变化来对资金管理制度进行完善和改进，从而提升企业资金管理的效率和效果。另外，中小企业一定要探索建立符合自身实际的资金管理模式，根据企业生产经营的特点，结合相关财务数据的分析，为企业量身定制一套资金管理模式。
（二）加强资金管理的内部控制制度建设
健全的内部控制制度是加强企业资金管理，有效的防范资金风险的重要基石。企业应该从以下几个方面健全内部控制制度：首先，企业要不断完善内部机构的设置，按照权责明确、分工准确、相互监督的原则设置部门和组织，从而为内部控制制度作用的发挥奠定基础；其次，企业要建立健全规章制度，将各个部门，员工的职责予以明确。要完善企业内部人、财、物管理制度，将经营管理过程中的各项活动划分到具体的工作岗位上，将权责利以制度的形式规范下来；另外，要不断完善内部监督机制，要对企业资金管理等进行定期或不定期的审查，确保各项活动严格按照内部控制制度的规定执行，并对制度进行评价，达到不断完善的目的。
（三）加强对企业资金的预算控制
预算控制是对企业资金进行管理的一个重要手段，也是目前来看最为有效的方式之一，且其操作比较简单，成本也比较低。通过资金预算的编制，企业能够将资金按照预算的形式分配和使用到各个部门，并对其中发现的偏差进行分析，及时的发现资金管理中存在的问题，提高资金管理的效率。首先，中小企业应该在企业内部树立良好的预算意识，让企业的员工充分的认识到预算管理的重要性，积极配合预算管理部门，参与预算管理的各项工作，为预算管理营造良好的内部环境；其次，企业需要提高资金预算的执行力度，要严格根据预算编制的计划内容开展企业的各项经营管理活动，将预算编制的计划指标层层分解，形成全范围的预算执行体系。最后，企业要实行严格的预算执行情况分析制度，即定期对于预算完成执行情况进行分析，发现预算执行中存在的问题，并及时的进行改进和完善。企业可以建立预算完成情况分析制度，完善预算监督反馈机制，并将预算执行的情况纳入到企业各部门的考核指标中，从而提高资金管理的效率。
（四）加强对企业资金管理的全过程监督
一定要加强对中小企业资金管理全过程的监督，做好资金管理的事前预测、事中控制和事后分析工作，从而提高企业资金管理制度的执行效率。随着中小企业生产经营规模的不断扩大，企业所需要的资金规模越来越大，如何将有限的资金创造出最大的效率实现企业利润的最大化，成为资金管理中需要重点关注的问题。首先，中小企业在进行生产经营活动之前，要对所需资金的总量和各个阶段所需资金量进行统筹安排，根据资金效益最大化的原则进行资金的事前预测；其次，中小企业要对项目资金的使用状况进行实时的控制和监督，例如要对资金使用是否严格按照预算执行、超出预算的部分是否合理、资金使用的整体效率如何等进行监督；最后，中小企业在项目结束之后，要对资金的使用状况进行总结，分析资金管理中存在的问题和不足，为以后的资金预算工作提供借鉴，并不断完善资金管理的手段和模式。
（五）完善中小企业的内部审计制度建设
企业资金管理的监督和控制还需要内部审计制度提供保障。首先，中小企业要不断完善内部审计制度，设置专门的内部审计部门，并保证内部审计部门能够独立的行使其监督作用，及时的发现企业的资金管理制度在实施中存在的问题，并为企业管理层进行各项决策提供依据。其次，企业要保障内部审计部门的独立性，管理层在内部审计工作开展的时候不要对内审人员进行干涉，从而充分发挥内部审计的独立监督和评价作用；另外，企业要将内部审计的结果与各部门资金使用的成本效益挂钩起来，将内部审计的评价结果与部门员工的奖惩与绩效结合起来，从而提高各部门和员工资金管理的积极性，提高资金的使用效率。
四、总结
作为中小企业财务管理的中心组成部分，资金管理在企业的发展过程中起着至关重要的作用。中小企业一定要认识到自身在资金管理中存在的问题和不足，积极的采取对策，提高资金管理的效率。
参考文献
[1]聂雪莲.浅议中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国外资.2011（02）.
一、集团内部资金管理与控制中存在的问题
首先，在集团企业的日常运营中，为了保证集团企业下属的各个企业具有充分且有保障的现金流，集团企业下属的各个企业有对本公司的资金用途具有一定程度上的支配权，这就导致集团内部资金处于一种十分分散的状态，在很大程度上增加了集团内部资金的隐性成本，导致了集团企业内部资金的浪费；同时，这种集团企业内部资金的分散性，还十分容易造成集团总公司的高层领导对于集团内部的资金进行管理的全局意识薄弱，进一步降低了集团内部资金的利用效率。其次，由于集团企业往往规模较大，再加之缺乏行之有效的监督机制，这就容易造成集团很难对企业下属的各个企业的内部资金管理状况进行全面的监督，从而容易造成集团企业在集团内部资金管理这一问题上，出现集团内部资金链断裂以及集团内部资金的流动性不足等问题。最后，集团企业中的各个子公司的内部资金仍旧较为有限，很难真正高效的将集团的内部资金高效率的进行投资运作；而集团总公司在投资运作集团的内部资金时，受时间和地域的约束，企业集团与下属企业之间也缺少财务信息的充分准确的沟通，进而导致企业集团很难充分考虑到集团下属的各个企业的内部资金需求与使用情况；因此，在对集团内部资金进行管理与控制时，十分容易增加集团内部的财务风险。
二、集团内部资金管理与控制的模式选择
由于集团企业在内部资金管理与控制这一问题上，存在着内部资金过于分散、监督机制的不健全以及集团总公司与集团下属的各个企业之间的财务信息沟通机制不畅通、信息不对称等诸多问题，学界和业界通过探索，提出了多种加强集团内部资金管理与控制的模式选择。这些可供参考的改善集团内部资金管理与控制现状的模式主要从全面规划集团公司内部现金流，加强集团内部资金集中度，加强集团总公司对于内部资金运营管理的能力，控制集团内部资金的管理成本以及有效利用集团内部资金的财务杠杆功能等多方面进行了全方位的考量。基于上述的分析，集团内部资金管理与控制的模式可以概括为以下几种：第一种，所有集团公司的下属企业的现金收付活动全部都纳入集团总部的内部资金账户，进行统一的集团内部资金管理与控制的统收统支集团内部资金管理与控制模式；第二种，根据某一固定的金额和期限原则，集团总部定期定额的将现金拨给集团公司的下属企业进行备用的备付金集团内部资金管理与控制模式；第三种，集团总部建立专门的部门机构来对集团内部资金进行管理，并且这一部门机构也要发挥一定的监督职能，即建立集团企业专门的内部资金结算中心的模式；第四种，将现实经济中的银行管理模式引入集团内部资金管理与控制中，即在集团企业内部设立内部的集团银行，来专门对集团内部的资金进行管理与控制的集团内部银行模式；第五种，集团总部设立专门的财务公司，来专门性的对集团内部资金进行管理与控制，主要是一些规模十分大的集团企业，专门建立这种财务公司来对内部资金进行运作，以期提高集团内部资金管理与控制的效率，并降低集团内部资金管理与控制的风险与成本的集团内部资金财务管理公司模式。通过上面的简要介绍，可以发现这五种对于集团内部资金进行管理与控制的模式都有着各自的独特优势，在实际应用中，集团企业应该结合自身的实际情况来选取适合自身的集团内部资金管理与控制模式，力求有助于提高集团企业内部资金的管理效率，帮助企业实现自身的发展战略目标，提高企业的经济效益。
三、改善集团内部资金管理与控制现状的对策
首先，必须要加大集团企业对于内部资金进行管理与控制的集中度，改善由于传统的集团内部资金管理与控制模式，造成的集团企业内部资金管理过于分散化，进而而造成的集团企业内部资金被挪用、集团总部的领导层对于集团企业内部资金管理与控制的忽视，集团企业内部资金使用效率低等诸多问题的出现。因此，集团企业应当建立健全科学的内部资金管理与控制体系，对集团企业内部资金进行适当且合理的集中管理与控制，使得集团企业内部资金既能够实现有效率的运转，进一步的提高集团的内部资金使用效率与经济效益，又能够通过对集团内部资金的聚集管理，对集团总部和集团下属企业的集团内部资金管理权利进行规范，实现最大限度的优化集团内部资金的配置情况。其次，集团企业的规模性就避免不了的造成了集团企业在内部资金管理与控制这一问题的监督机制上存在着一定的问题。要改善这一现状，首先就需要集团企业的领导层树立起对于集团企业内部资金管理与控制这一问题重要性的认识，进一步健全集团内部资金运作与使用的监督控制机制，强化审计和监督财务会计及经营业绩的真实合法性；同时，也要切实做好集团企业内部资金管理与控制的预防控制工作，保证在严格内部资金监督程序下，集团总部以及下属的企业各项经营活动的顺利进行。随着信息化进程的推进，在集团企业加强对于内部资金管理与控制的监督机制时，应采用先进的信息化技术对集团企业的内部资金运用信息进行实时的监督与反馈，最终实现为集团企业内部资金提供进一步保障的目标。最后，企业集团想要真正高效的将集团的内部资金高效率的进行管理与使用，就必须从集团内部自身的资金实际情况出发，采取适合的集团内部资管理与控制模式来对集团的内部资金进行管理和控制，目前可供参考的集团内部资管理与控制模式主要包括：统收统支模式、集团备付金模式、集团内部资金结算中心模式、集团内部资金管理银行模式以及集团财务公司模式等。各个集团公司应该结合自身的实际情况，采用合适的模式来对集团内部进行充分的管理和控制，进一步完善集团企业自身的内部资金管理与控制体系，加快集团企业内部资金的流动和融通，力求实现集团企业内部资金集中化管理，进一步的改善财务情况，最终实现提升集团企业总体经济效益的目标。
四、结论
随着我国经济的日益腾飞，集团企业模式的数量也在日益增长，内部资金作为集团企业的一项重要的财务资源，必须加强对其的管理与控制，使集团企业的内部资金能够最大效率的得到分配和使用，为集团企业的经济效益的进一步提高奠定坚实的基础。本文主要对集团内部资金管理与控制问题进行了研究，简要介绍了集团内部资金管理与控制中存在的问题，并且具体介绍了集团内部资金管理与控制的集中可供选择的模式以及改善集团内部资金管理与控制现状的对策。受时间、本人的知识储备以及研究能力等客观因素的限制，本文仍然存在一些分析的不够透彻的地方，存在着诸多需要进一步探讨的空间，对集团内部资金管理与控制这一问题的研究还存在很多有待提高的地方，所提出的建议也都尚存进一步深化的空间，笔者必将在今后的研究中进一步的充实与完善。
作者：卢贺会 单位：首都信息发展股份有限公司
(一)汽车4S店对资金管理不够重视
很多汽车4S店对于自己内部的资金管理问题相当的不重视，甚至可以说根本就没有注意要资金管理这个必要性。4S店的上层管理者把目光一直集中在完善汽车4S店的服务和提高4S店的实力两方面，一味的追求发展和壮大自己的4S店。却忽视了发展的基础和装备。资金对于汽车4S店而言，就是发展的资金装备，4S店要想发展第一要就做的就是检查自己的发展装备是否可以提供发展的基础。汽车4S店要经常对自己的资金管理进行检查，及时发现问题及时解决问题，加强对资金的管理，促进4S店的不断发展。
(二)资金管理中的风险
由于汽车4S店业务的特别性，在交易中4S店和客户很少出现应收款项除了按揭贷款。在与汽车的供应商一般也没有应付账款，所以汽车4S店的资金流动的速度非常的快。采购资金是4S店资金管理的关键方面，因为汽车4S店的资金有限，所以一般运用三方协议贷款的方式来进行融资。即经销商用30%的资金从汽车供应商购买汽车，银行支付剩下的款项，但需要经销商把汽车的合格证抵押在银行。经销商售出汽车还清借款和利息后从银行取回合格证。这种融资方式放大了汽车4S店的资金，对汽车4S店来讲具有很大的风险。首先，具有管理风险。对经销商的汽车销售的实现时间不能做到准确的把握，如果所购的汽车销售不理想或是市场的前景发生变化，这些都可能会给汽车4S店带来很大的还款压力。其次，具有管理风险。将汽车的合格证押在银行的时间过长，可能会造成双方的记录出现问题，如果有入账不够及时的情况发生，可能会致使双方记录出现不一致的问题，还需要人力来梳理修改。最后，具有信誉风险。当汽车4S店与客户完成交易后，要将汽车的合格证交给消费者，如果没有及时的与银行办理好手续，不能收回合格证转交给购买者，会降低购买者对4S店的印象有损4S店的信誉。
二、加强汽车4S店的资金管理
(一)强化管理，保证现金流通
在汽车4S店的资金管理阶段，主体范畴包括运营资金和对融资事项的管理掌控。按照这个特征，可以把4S店分到流通服务的范畴，体现了它的流动性和资金的周转高水平。4S店经营的利润水平比较有限，体现了占用资金量较大的特征。由此可以看出，对资金的管理比对利润的管理工作更加重要。汽车4S店一般没有应收帐，汽车的供应商大多是整车厂商，其信用具有不确定性，所以应付账款的总数量是有限的。由此可以得出汽车4S店资金管理中主要任务是存货的调控和资金的流动。
(二)做好预算，保障资金流动
汽车4S店在资金管理的实践中，要建设和完善好预算工作系统，规范4S店的日常管理与经营。对资金的应用于支出进行有效的安排，从而确保4S店资金流转的畅通和有序，为4S店的经营管理与发展提供保障。汽车4S店应建立起多部门参与的预算管理系统，从本质上来提高预算的管理水平。在进行预算的阶段，财务人员要对各部门的资金情况进行定期的检测并与预算进行比较和分析。对其中偏差比较大的要进行及时的调整，以保障资金流动一直处于平衡状态。此外，出纳要及时做好对汽车销售清单与劳务的核算，保障汽车4S店资金的安全。
三、结语
一、企业加强资金管理的意义
资金是否充足、运行是否流畅、效率是否低下是决定企业生存、发展的必要条件，加强资金管理与控制对于企业具有十分重要的意义。一是加强资金管理可以规范企业经营活动。通过制定科学、有效的资金控制计划，不但可以降低企业筹资成本，增加资金投资收益，而且可以促使企业资金更加流畅地运转，规范企业整个经济活动。二是加强资金管理可以降低贪污舞弊行为发生的机率。企业通过对资金支付进行审批与集体决策、现金收支不相容岗位彻底分离、应收账款及时催款回收等资金管理手段，可以在提高企业资金使用效率的同时，大大降低企业领导、员工串通侵占资金行为发生的机率。
二、企业资金管理中存在的问题
（一）企业未树立正确的资金管理观
目前，我国企业领导将主要精力放在扩大市场占有率、降低产品成本方面，未对企业资金进行统筹规划，在企业资金充足时盲目进行投资，一但企业出现资金不足时，则向金融机构进行融资，忽视了资金的时间价值，导致企业内部各个部门、员工资金管理意识淡薄，资金使用效率低下。
（二）企业资金管理水平低下
部分中小企业未制定科学、有效的资金控制计划或者虽然制定了计划，但由于领导重视不够及员工意识淡薄等原因，资金计划未得到有效执行，导致企业资金支出混乱，无法合理、高效地配置企业资金，不利于提高企业资金使用效率。
（三）企业资金支付审批不严
一是部分企业在报销费用时，存在着领导“一支笔”独大现象，领导花销未得到企业集体决策，使企业资金被股东长期占用，不利于规范财务核算与企业长期发展。二是对于企业暂时闲置资金审批不严。个别企业利用闲置资金进行股票、债券等投资时，未进行可行性分析，对投资成本、回报率估计不足，使企业资金面临巨大的风险。
（四）内部审计形同虚设
一是部分企业未在企业内部成立审计机构，无法对企业资金收支活动进行有效监管，最终导致企业制定的内部规章制度及资金控制计划无法真正落实到位，不但降低了企业会计信息质量，而且极易使企业资金被个人恶意侵吞。二是企业虽然在内部设立审计机构，但由于审计机构独立性问题及企业领导授意审计人员违背职业道德现象的出现，导致企业审计机构无法公正、独立地开展审计工作，使审计工作形同虚设。
三、加强我国企业资金管理的若干措施
（一）强化企业内部审计监督
一是企业内部应建立独立的审计机构，从人、才、物方面给予审计机构支持，并督促企业各个部门对审计工作给予配合。二是制定内部审计工作制度，规范企业内部审计工作流程。内部审计机构应定期对企业资金管理工作进行监督，将审计中发现的问题及时向管理层汇报，并对各部门整改情况进行及时跟踪审计。三是企业应定期对审计人员进行业务培训，提高审计人员业务能力，不断满足审计业务对工作人员业务要求。
（二）建立企业内部资金管理考核机制
一是企业应建立内部资金管理考核制度，在年终对于企业各部门、员工在资金管理工作情况进行综合考核，并将考核结果与员工晋升、奖金发放挂钩，对于在工作中有效提高资金使用效率、降低资金成本的员工从精神、物质方面给予奖励，以鼓励员工树立正确的资金管理观，以节约企业资金成本。二是企业应将考核中发现的资金管理问题进行认真分析、研究，并根据考核结果及时修改企业制定的资金管理制度，以保证资金管理制度得到企业部门及员工认真执行。
（三）利用计算机技术强化企业资金集中管理
一是企业应根据自身行业特点、经营规模及资金流程聘请软件开发公司设计资金管理系统，该系统应涵盖采购、库存、销售管理内容，通过计算机管理软件的应用，不但使企业提高了资金记录的安全性、准确性以及查询的方便、快捷性，而且可以减少人为因素给企业资金带来安全隐患。二是集团公司应积极采用资金集中核算管理模式，统筹使用集团资金，以达到降低资金成本，提高资金使用效率的目的。所谓资金集中核算管理是指集团总部将所有子公司、分公司或各部门资金保管、使用、筹融资职能统一到总部资金核算中心，通过各基层公司层层上报资金预决算，使总部可以及时掌握各子公司资金使用情况，使资金在各子公司之间调剂使用，以降低个别子公司筹资成本，获取规模投资利益，提高整个集团资金综合使用效率。通过总部对各子公司资金使用情况的监督检查，及时发现各子公司在资金使用方面存在的浪费、资金成本高等问题，避免基层公司恶意侵吞集团资金，提高资金安全性、完整性。
（四）建立一支高素质的财务班子
关键词：拆迁安置；资金管理；研究分析；货币补偿
中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-01
拆迁安置是在政府以及有关部门的批准之下，在建设用地之上开展相关的居民动迁、建筑物拆除以及土地征用等基本安置工作。在拆迁安置过程当中，还需要在正式的施工建设项目开始之前，开展相关的前期准备工作，并且及时地拆除在建筑施工范围之内的构筑物以及建筑物，另外，也需要对被拆迁者的房屋进行必要的资金补偿，做好安置工作，拆迁安置的基本原则，是对原房屋的所有人进行资金上的补偿、对使用者进行安置。现阶段的拆迁项目资金管理问题，是企业当中的一个重要问题，在实际的管理过程当中需要严格的控制管理程序，完善前期准备工作，另外，也需要不断加强管理，保证补偿资金的及时、准确以及规范的发放，最后，严格进行现场验收，确保所有的工作不会留下遗漏以及缺陷。
一、严格控制拆迁安置的资金管理程序
在拆迁安置当中施行资金管理，往往在前期需要投入大量的资金，所以，对于企业而言，还需要准确计算出资金的使用状况，对后期资金使用情况进行精准的推算和预测，这一点将直接影响到企业建设以及后期决策的实施。在实际的资金管理当中，还需要有关拆迁部门与政府部门以及工作人员积极地配合起来，认真做好前期资金预算的工作，保证所有计算环节的准确性和可靠性。首先，需要取得相关的用地手续和合同文件，然后进行封户，针对拆迁范围进行必要的通告，保证整个拆迁过程可以顺利地开展。另外，有关单位和部门还需要对拆迁户进行实际情况的考察，摸清基本情况，然后再根据当地房地产的价格、评估事务所出具的评估报告等，对每户的资金补偿情况进行精准的判定，得出最为合理的价格。最后则考察被拆迁人员所在地的具体情况等，决定是否给予拆迁奖励以及后续的相关政策，得出拆迁补偿资金的总额。与此同时，为了进一步保证拆迁资金补偿的准确性以及可靠性，还需要制定详尽的规章制度，针对拆迁过程当中出现的资金短缺的情况进行有效调整，避免出现由于资金问题而影响总体拆迁进度的情况发生。
拆迁的资金补偿问题是现阶段拆迁工作中存在的主要问题。在进行项目的实施之前，还需要银行出具相应的资信证明，表明拆迁开发建设企业具有支付所需要的补偿款项的能力，而承办单位则需要到银行开具相关的证明文件，保证后期拆迁工作可以顺利地进行，减少拆迁工作中存在的阻碍。在进行拆迁之时，被拆迁的人员可以到指定的银行办理拆迁补偿款项的支取。
二、加强拆迁安置的资金管理水平
加强拆迁安置过程中的资金管理水平，对于整体工作的进度也有着重要的意义。在进行拆迁项目的审批过程中，还需要将补偿资金是否及时足额到账作为一个重点的审批内容，尤其是补偿资金不能及时到账状况下，不得进行批准。而在进行拆迁项目的具体过程当中，还需要在前期准备中明确基本拆迁政策，并且对资金补偿方案进行规范式的规定，明确资金补偿的地点、具体的时间以及资金补偿的项目，同时规定资金补偿的办理程序。最后，还需要将相关的资金补偿政策以通告形式予以公布。通告这样的方式，工作人员可以及时并且准确掌握资金补偿的有关规定，方便后期程序的顺利开展。在拆迁项目进行完毕并且确认验收合格以后，承办部门还需要及时签订拆迁补偿协议，依照有关规定以及法律条例，明确拆迁资金的到账时间以及具体的资金额度，最后则由拆迁人领取上述拆迁协议，到指定的地点办理后期手续。针对整个拆迁过程当中存在的问题，需要及时地结合实际拆迁状况进行调整与优化。
三、按照规范进行现场的验收
现场的验收工作对于拆迁资金安全极为关键。房屋、建筑物拆除完毕，拆迁工作结束，现场核实条件将不复存在，为了更好地保证拆迁补偿的真实性、准确性，保证拆迁补偿的公正性和拆迁资金的安全有效使用。确保整个拆迁安置过程的工作当中不会留下问题与缺陷，并且返还拆迁安置当中资金剩余的款项。在拆迁安置工作全部结束之后，开发建设企业与承办部门还需要对拆迁工地进行验收工作，并且准备拆迁的备案。经过承办工作人员以及专业技术人员进行现场的确认以及验收，保证所有的拆迁房屋达到拆迁质量的标准以及要求，确认之后则给予验收。针对资金补偿的问题，首先需要建设开发企业与承办部门一起进行协议书以及拆迁安置文件的核对，对资金管理工作进行全面的分析，查看资金情况是否与规定的保持一致。在确认之后则签字，对于尚未领取的资金，需要暂时由银行进行保管，而剩余的项目资金则全部返还给建设施工的企业。最后，有关部门还需要对拆迁款项的项目清单进行全面的审核，对于存在的问题提出改进以及调整的意见，将审核的重点放在拆迁地段之内是否还有遗留的顽固问题。在审核的过程当中，需要做到拆迁一个地段则结束一个地段，不为后期的拆迁工作留下任何难点。
四、结束语
综上所述，根据对拆迁安置的资金管理问题进行全面的分析与细致的探究，从实际的角度出发深入并且细致地探究了整个拆迁项目过程当中的管理重点以及资金控制的难点，旨在更进一步为现代化的拆迁项目工作稳步开展与落实做出必要的贡献，并且保证拆迁项目的资金管理方案可以满足拆迁和被拆迁人的需求，保证开发建设企业的经济效益，使得整个资金管理工作处于完善的状态，进而推动整个社会的进步与发展。
参考文献：
[1]张黎敏，匡正州.第三产业开发与经营实用手册.中国书籍出版社，1993-06.
[2]李光荣，主编.贵州省房地产业协会，编.翟非，等编纂.贵州省城市房屋拆迁问题解答.贵州民族出版社，2003.05.
关键词：营运资金管理；资金周转；经营理念
中图分类号：F279.26 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-00-01
营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其基本的和最终的目标应该同企业财务管理的目标相一致，即股东财富最大化。通过有效的营运资金管理，保证企业资金具有足够的流动性，从而提高企业的盈利能力。
一、我国企业营运资金管理存在的问题
改革开放三十多年来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，使企业管理水平得到显著提高。但由于企业管理者的知识、思想和经验的限制，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段与发达国家企业相比依然存在着明显的差距。最突出的问题就是缺乏系统有序的管理。“头痛医头，脚痛医脚”的情况非常普遍。管理的力度也远远不够，缺乏行之有效的措施。具体表现为：
1.流动资金短缺
作为一种社会资源，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险，诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转。营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金，与企业经营活动的现金循环密切相关，营运资金不足将直接影响企业交易活动的正常进行。
2.营运资金使用效率低
应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。
3.营运资金管理制度不完善，内部控制不严格
企业的营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是当前企业存在的重要问题之一，问题主要存在于现金管理不到位、应收账款控制不严、存货过多三个方面。
（1）现金管理混乱
流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。
（2）应收账款控制不严，资金回收困难
很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。
（3）存货过多
大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。
二、完善企业营运资金管理的对策
从上述分析中我们看出，我国企业营运资金管理存在的问题主要来源于企业本身。因此，我们主要从企业内部管理角度出发，考虑以下几个方面的解决对策。
1.改变企业经营观念，强化企业内部管理
针对我国企业营运资金管理上存在的问题，应该首先从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的：第一，认真做好营运资金计划，事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势，预先消除影响营运资金状况的消极因素。第二，加强营运资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。第三，建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。第四，加强企业财务预算，提高企业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率
2.控制固定资产投资规模，防止形成不良流动资产
固定资产投资的特点是，一次性全部投入，且占用资金较大，而资金的收回则是分次逐步实现的。固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，通过销售实现转化为货币资金的。这种资金的回收往往是缓慢的。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。
3.注重调整资金结构
改善传统的资金结构，应着重注意以下几点：第一，企业在进行外延扩大再生产时，应在固定资产投资的同时稳定落实一定量的流动资金，不可“盲目上马”。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。第二，科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。第三，避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，尽可能降低流动资产的置存损失。
4.在企业运行过程中重视全面的营运资金管理
营运资金管理在企业运营的整个过程中占有重要的地位，解决营运资金管理中存在的问题，归根结底要从货币资金、存货、应收账款等三个方面着手进行强化管理：
（1）有效监控货币资金，提高资金利用效果
企业的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。建立企业资金的有效监控机制，是保证企业生产经营活动顺利进行，避免发生资金紧张的关键。企业资金紧张首先表现为缺乏流动资金，无现金支付。因此，企业的现金支付能力是监控企业资金紧张的最基本、最常用的指标。对企业资金供求平衡情况的一般分析，也通常利用该指标进行：
现金支付能力=（货币资金+短期可变现投资+短期可收回票据）-（短期借款+短期应付票据）。计算结果为正，说明企业短期无资金支付困难；反之，说明企业将面临资金紧张和支付困难。
（2）加强存货管理
随着效率意识的增强和市场竞争的加剧，零库存观念及相应的适时制管理系统正在国外得到迅速推广，被认为是压缩存货资金和节约流动资金的理想之举，也引起我国企业的充分注意和努力借鉴。
（3）合理运用商业信用，加速资金周转
在市场经济激烈的竞争中，越来越多的企业将赊销作为一种营销策略，赊销在销货总额中所占比重不断上升。因此，流动资金管理的重要一环就是合理借鉴国外的作法，建立健全应收账款体系，将应收账款控制重心由财务控制转向商务控制。明确管理责任，建立销售责任制，将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的重要依据。
