时间：2023-06-04 10:48:40
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司合同风险管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
论文关键词 合同评审 风险管理 经济效益
“合同评审”并没有出现在相关法律条文中，但在现实的经济生活和企业日常管理中，它是合同管理和风险控制的重要一环。大部分企业都会制定各自的合同管理规定，来规范合同评审。从目前能够检索到的相关论文来看，没有直接关于合同评审内容的论文，其中与合同评审内容相关者，大部分以“合同管理的风险防范”、“合同审查的要点和风险防范”等为题目，内容涉及合同的法律审查和合同签约的风险防范，其中合同的法律审查包括合同形式和实质的审查，如合同文本的审查，合同签约主体的审查，合同重要条款的审查等，通过上述审查防范法律风险。个人认为相关论文内容不够全面，分析不够深入，仅涉及问题的表层。其实在一个企业中合同的签订，需要牵头部门（有法人授权的主体），技术部门、财务部门和法务部门各方协调一致，上述主体均负有合同审查的义务，各司其职；合同的风险不是法律风险一个方面，也不是法务部门能够独自解决的，因此需要建立企业风险管理的框架，通过风险识别、风险衡量、风险处理等一系列措施来进行风险管理。
一、 合同评审管理规定
（一）合同管理的必要性
合同是各市场主体创造经济效益的重要载体，一方面，在市场经济条件下，一切商品的交换过程都是通过缔结和履行合同的方式来实现的。因此，合同关系是市场经济社会里最基本的法律关系，合同行为是市场主体进入市场后的最基本的行为，合同是各类市场主体参与市场运行和竞争的起点和终点。只要有合同，必有合同利益，有合同利益，必有合同利益分配或谋取的不确定因素，有合同利益分配或谋取的不确定因素，则必然会有合同风险。另一方面，经济合同风险是企业风险管理的重要组成部分，因此各企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题，合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化，建立了合同管理的相关制度规定。其中制度运行的表现形式就是合同评审，合同评审是企业相关部门对于合同各项条款进行评议和审查的一项制度，对相关合同的风险进行评估。
（二）合同管理制度规定
关于合同管理，各个企业都建立完善的制度规定，其中包括管理合同的订立、审查及履行审核，合同专用章的保管、使用，合同的会审等。例如在有些企业中，公司办公室法律事务室会根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法通则》及其他有关法律、法规制定《外部合同管理规定》，其与企业合同主管部门各司其职，通过规范强化合同管理，维护企业的合法权益。其中关于合同会审，就规定如下：“2.4 除合同管理部门外，与合同项目有关的业务部门为合同的会审部门。2.4.1企业管理部门为建设工程合同的会审部门。2.4.2技术中心为技术合同的会审部门。2.4.3生产制造部为机械和电气设备购进、大修合同的会审部门。2.4.4企业管理部、财务资产部为各类合同的综合会审部门。国际贸易公司为国际贸易出口合同的会审部门。”
（三）合同评审的管理形式
上述关于合同评审的管理规定，在企业的日常工作运行中，最为直观的表现形式是重大合同的评审会和合同授权委托书及审批表；合同评审会为上述各方针对合同的立项和经济、技术内容负责讨论和审核，而合同授权委托书及审批表则通过合同专用章使用的审批来实行合同管理，因为合同生效的方式为签字盖章，不盖章则不生效，从而有效管理合同。在一个合同签订、生效、履行等过程中，需要各个部门互相配合，协调统一，从风险控制的角度出发，实现经济效益。
二、风险识别和风险衡量
（一）合同分类管理模式
从企业实际出发，根据法人授权委托主体的不同，签约主体包括物资供应公司、销售服务总公司、生产制造部、国际贸易公司和其他签约主体，上述主体可以作为合同签约主体，每个部门在授权范围内代表本单位签订合同；根据合同是具有涉外因素，合同类型分为涉外国际出口贸易合同、国内对外合同和集团公司内部合同；在对外合同中，根据提供合同模本的主体不同，合同类型分为以下几个类型：本企业提供模本的合同、他方提供模本的合同，双方协商修改合同文本的合同，在日常经济往来中，提供合同模本是防范合同风险的重要途径。合同模本的提供方一般在双方合同主体占据较为强势的地位，大部分为在行业内具有垄断地位或占据绝大部分市场份额的企业，一般不允许相对方更改合同模本的条款内容，合同相对方只能选择签订或不签订合同。
针对不同的合同采用不同的管理模式。例如在企业中，物资供应公司拥有独立的法人授权，一般以本企业提供的合同模本对外签订合同，法律事务室不参与合同签订的前期工作，仅根据合同范本进行书面审查。销售服务总公司拥有独立的法人授权，法律事务室不对该类合同进行审查。生产制造部拥有独立的法人授权，法律事务室仅书面审查合同用印审批，并加盖合同专用章。国际贸易公司拥有独立的法人授权，一般多以他方提供的合同范本或双方协商修改的合同文本上签订合同，一般合同需要进行书面评审，重大合同需要各方进行面对面的评审。集团内部合同，一般按照标准合同文本进行签订，不进行评审。其他签约主体签订的合同，一般按照标准合同文本进行签订，对于较为复杂的合同，需要进行评审，可以进行评审。上述合同，除物资供应公司、销售服务总公司，均需加盖法律事务室的合同专用章。
（二）合同风险分析
针对上述企业的主要合同类型及其对应的管理模式分析，可以得出以下几点结论：第一，拥有独立授权，采用本企业合同模本签订的合同风险较小，但仍需关注合同签订前的形式审查和合同签订后的实质审查，以及合同履行的各个节点监督管理。第二，集团公司内部合同，合同多为标准文本，合同双方没有利益冲突，一般风险较小，但如需注意符合相关法律法规规定，具有合法性、完备性、规范性等特征。第三，其他签约主体签订的合同，一般合同为标准文本，且己方处于优势地位，一般风险较小，但仍需严格遵循相关程序进行审查。第四，以国际贸易公司为签约主体的合同，一般涉及合同标的金额较大，多为涉外国际贸易合同，且合同文本一般为外文或中英文对照，一般风险较大，因此需要重点关注，也是合同评审的重点。
三、合同风险处理
（一）合同风险原因分析
根据合同的风险级别来看，国际贸易公司牵头的涉外合同风险较大。具体而言，出现风险的原因如下：首先，合同文本形式不采用中外文对照格式，一般为外文，这一方面，由于语言差异，造成合同条文解释的不一致；另一方面，也增加了合同评审的困难；其次，签约人员对于合同主要条款初审不严，主要表现为支付条款关于宽松，交货期短，违约条款不详尽等等，这造成后期评审后协商修改难度较大，成本较高；再次，由于涉外合同是在国内和国外分别签字盖章的，由于市场经济形势瞬息万变，竞争激烈，为了保住合同，一些合同在未进行评审之前已经对方签字盖章，合同评审流于形式；最后，由于一些合同条款约定不明确，一些合同的重要附加条件，己方仅通过邮件和电话协商确定，而这些重要的约定未写入合同内，也没有说明双方往来函件和邮件视为合同的组成部分，这就造成合同履行过程中发生一系列问题，而诉讼成本过高，合同价款不能收回，企业的利益受损。
（二）合同风险处理路径
要解决上述问题，从风险存在和主要原因来看，根源在于相关的合同签约主体过分关注合同签约，极少关注合同的履行；过分关注合同签订可能产生的经济效益，忽视合同签订、生效、履行过程中的风险，这其实是价值定位的问题。从源头上解决这一问题，需要相关责任主体认识到合同评审的重要性和必要性，同时企业相关主体构建一个企业风险管理的框架，通过各种途径，防范合同风险，以最少的成本实现最大的经济效益。根据企业风险管理的理论，结合企业的实际情况，可以尝试通过以下途径防范企业经济合同风险。
首先，建立一个企业风险管理（ERM）框架。进入21世纪，企业风险管理（Enterprise Risk Management，简称ERM）已形成了特定的概念，它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构（简称COSO委员会）于2004年9月的《企业风险整合框架》，它系统地为现代企业管理当局（包括董事会、管理层、执行部门和其他员工）提供了一个以内部控制为基础的具有指导意义的逻辑框架，运用于企业战略的多层面、流程化的风险管理过程。它为企业实现经营目标提供了有效的保证。除此之外，国际标准化组织（ISO）的ISO 31000标准，即《风险管理-原则和指导方针》，也为企业风险管理提供了一整套行之有效的标准化流程。ERM是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。这个框架是一个过程管理，贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观，较为全面，特定。其实在企业运行中，风险始终存在，相关管理者也有风险管理意识，同时也建立了一系列风险防范的管理制度规定，但始终没有形成风险管理的文化，风险管理意识薄弱。通过建立这样一个框架，可以有效推动风险管理意识和文化的形成。
其次，在企业风险管理的框架下，建立一个信息交流和沟通的渠道。针对合同风险管理，风险信息必须通过一定的形式在合同评审的相关主体中交流，如合同评审会。合同签约方应认真听取各方意见，形成关于合同风险的统一意见。然后针对每一个重要的风险及其对应的回报进行评价和平衡，据平衡的情况采取包括回避、接受、共担或降低这些风险，以最小的成本消化相应的风险。
【关键词】中化宁波 风险管理
一、中化宁波风险管理策略
（一）中化宁波及其全资、控股子公司根据自身条件、经营特点和外部环境，围绕公司发展战略和经营目标，在进行风险评估基础上，制订风险管理策略，按风险类别统一确定其风险偏好和风险承受度，即选择风险承担、风险规避、风险转移、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具。
(二)中化宁波风险管理委员会根据中化宁波战略规划和年度经营目标确定中化宁波总体风险管理策略，并对不同时期的关键风险按类别确定风险管理策略。
（三）中化宁波及其全资、控股子公司随每年的经营计划编制安排完成风险管理策略的制订工作，并上报中国中化集团公司风险管理委员会审批。
(四)中国中化集团公司风险管理委员会和中化宁波风险管理委员会根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。风险管理解决方案包括风险解决具体目标、所涉及的管理及业务流程、所需手段、条件等资源，以及风险事件发生前、中、后所采取的应对措施等。
二、中化宁波风险管理组织结构
良好的风险管理组织结构是做好风险管理工作的重要保证。
当前企业经营管理中的风险越来越多样化和复杂化，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、财务风险、战略风险和投资风险等。为提高中化宁波的风险管理水平，促进公司业务的稳定发展，以及制定公司风险管理战略和策略，中化宁波成立了风险管理委员会，并由财务部负责财务风险的管控工作，风险管理部负责经营风险，法律顾问负责法律风险，公司投资委员会负责投资风险。
风险管理委员会的建立为做好中化宁波风险管理工作提供了重要的组织保障。风险管理委员会主任由中化宁波总经理兼任，为风险管理第一责任人，对公司的风险管理全面负责；风险管理委员会其他成员由中化宁波领导班子其他成员及风险管理部、财务部、物流部负责人和公司法律顾问组成，各委员分别负责其对口工作。
风险管理委员会负责制定公司的风险管理战略、风险管理原则及政策，并根据公司内外部环境变化，适时调险管理战略和政策；确定市场风险、客户资信风险、金融风险的风险控制线；审议并确定须经风险管理委员会通过的单项交易及授信额度；评审公司经营中的重大风险事项、重大业务（含新型业务）；研究和解决风险管理工作中出现的带有倾向性的新问题。
风险管理委员会下设办事机构为风险管理部，风险管理部负责风险管理的日常事务工作。工作职责包括客户资信管理、信用险管理、授信业务管理、业务流程审核、合同审核管理、存货行情管理、印章使用管理、业务流程完善等职能。
公司对风险管理采取分级管理的原则，由风险管理委员会直接授权的业务决策机制授权受控制度，建立内部业务决策的制衡机制。按照授权权限，依此为业务员、业务部经理、事业部经理、事业部分管经理、风险管理委员会副主任以上人员双签、风险管理委员会审议通过、报中国中化集团公司审批。
三、非常规风险的控制措施和已发生风险的处理
中化宁波在贸易中存在的非常规风险主要是超信保范围出运。
在实际业务中，经常会有超出信保保障范围的出运，对此，中化宁波制定了《超信保保障范围出运的规定》，对下列情形的超限额出运做出了明确规定：对不予承保的国家出口、客户被列为灰/黑名单、信保限额为零、超限额、已有逾期再出运。
此外，中化宁波还制定了《关于加强授信业务管理工作的补充规定》、《逾期应收账款管理规定》，对超授信额度出运和已有逾期再出运这两类主要的超信保保障范围的出运做了详细规定。
在销售和采购合同的签订原则上，中化宁波制定了《销售合同》和《采购合同》文本，对于使用贸易对手方合同文本的，合同应由中化宁波法律顾问审核通过方能使用。
按照“大统保”协议，对于逾期应收账款超过一定期限，符合报可损范围的已发生或可能发生的风险应及时向中国信保公司报可损，并准备索赔材料，在报可损后60天尚未收回账款的，进入索赔程序。
中化宁波法律顾问对实际发生的合同纠纷、诉讼案件、突发事件等进行处理和负责，配合各部门做好未履约合同的处理工作。对上报的未履约合同进行分类处理，根据具体情况，有针对性地采取措施，以使未履约合同的风险降至最低。
四、与中国出口信用保险公司的合作
2002年中国中化集团公司与中国信保公司签订了“大统保”协议。根据协议内容，中化宁波可以向中国信保公司投保出口信用险和国内信用险，这大大降低了因一次交易的可损使公司处于高风险的可能。
根据“大统保”协议，对授信业务的投保包括以下几个主要阶段：限额申请、出运申报、保费支付以及可损申报和索赔。对于不同的阶段，有不同操作要求。
对限额的申请分为两种，信用证和非证。信用证（Letter of Credit，L/C）是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证，非证则是指信用证以外的支付方式的总和，常见的有D/P、D/A、O/A等。
对于非证支付方式，在第一次交易时或者需要提高限额时，由业务部门填写《买方信用限额申请表》提交中国信保公司，当限额申请超过20万美元时，填写《买方信用限额申请附表》并提交中国信保公司。非被中国信保公司批复限额为零且尚未授信的客户有20 000美元的自主掌握限额。对于信用证业务，业务员尽量选择《1 000家银行名单》中的银行为开证行，对于非《1 000家银行名单》中的银行，客户自主掌握限额20 000美元。
除T/T IN ADVANCE外其他所有出运都要向中国信保公司申报。根据“大统保”协议，中化宁波当月的出运，下月统一向中国信保公司申报，中国信保公司对申报核对完毕后，将费用清单连同发票送至中化宁波，中化宁波按发票金额给其开支票。
关于报可损与理赔，对非证业务，在其逾期之后，在规定的日期内应向中国信保公司报可损，并准备索赔；对信用证业务，开证行倒闭、破产等使其无法支付时，在规定的日期内及时报可损，并准备索赔。
五、风险管理的技术支持：天越ERP系统
关键词：电力企业；施工项目；风险管理
中图分类号：C29文献标识码： A
一、工程项目的风险种类与特征
工程项目的风险主要是指整个项目寿命周期内可能导致项目损失的不确定因素。工程项目风险包括很多方面,主要有:决策风险、通货膨胀风险、存货风险、流动性风险、政治风险、利率风险、信用风险、项目的组织和实施风险等。主要有以下特征:
1、普遍性与客观性
工程项目的风险有很强的不确定性,任何风险的产生和发展都是不以人们的意志为转移的。风险普遍存在于整个项目中,具有很强的普遍性特性。
2、偶然性与规律性
每个风险的形成都是由一个或多个要素一起致使的成果,具有很强的偶然性。但是,为了尽可能的做到风险的躲避,能够经过对很多风险事故的总结和剖析,找出风险的规律性,为防范措施的拟定打好基础。
3、多变性
在工程项目的建造和使用过程中,各种风险往往会不断改变。在项目的建造过程中,一些风险能够被有效的操控,可是,在工程施行的其他阶段又可能有新的风险的发生。
4、多样性
电力工程项目一般建造周期长、建造规模大,广泛涉及到各个方面,也存在着较多的风险要素数量。这些风险要素不只数量多,并且品种冗杂,使工程项目面对多元化的风险。并且不一样的风险要素错综复杂,相互影响,促使了更多风险要素的发生。
二、我国电力施工企业风险管理的现状
通过对我国电力施工企业在风险管理方面的调查,我们不难发现,国内许多电力施工企业对风险管理还处在初级阶段,对风险的认识程度和管理风险的能力都比较薄弱,缺少规范的、科学的管理和防范体系,导致难以实现对风险的成功规避。国内电力施工企业风险管理方面的不足主要体先在以下方面:
1、对风险的防范意识薄弱
国内的一些电力施工企业的经营者和项目管理者的对风险的防范意识不强,缺乏对风险管理重要性的足够重视。部分供电施工企业虽然在工作中也涉及了风险的管理措施,但是主要局限在工程质量、工程进度和施工安全等方面,没有全面和明确的风险管理制度。企业的高层管理人员通常把注意力都放在了业务量上面,忽略了风险的管理。
2、缺乏专业的风险管理系统
国内大多数电力施工企业没有建立专业的风险管理系统。同时,缺乏对投标项目的可行性分析,对项目施工过程中的突发状况准备不足,很难在出现风险时及时作出反应。缺乏专业的分析管理系统,也导致管理成效的低下,制定决策时只能通过以往的经验,缺乏针对性和可行性。
3、缺乏健全的风险管理机制
大部分电力施工公司对风险管理没有足够的注重,并未在公司设置应对风险管理的部门,缺少专职人员实行风险管理责任。并且,电力公司内部的风险管理机制不健全,影响了公司对风险的抵挡才能力,增加了公司的运转风险。
三、电力施工企业存在的主要风险
1、资金风险
在电力施工企业的各类风险中,资金风险是最为突出、影响最大的一个方面,主要集中在无法及时收回工程款和各类保证金。具体表现为:
工程开工后,后续资金供应不上,电力施工企业被迫垫资,产生了巨大的经济负担。由于业主的不讲诚信,各种保证金无法及时回收,影响了资金的保障和流通:一些工程在电力施工企业支付大额保证金后迟迟不具备开工条件,拖延工程决算,加大了质量保证金和履约保证金的回收风险。
2、环境与技术风险
(1)地质资料及地基技术无法达到施工要求,留下了事故隐患;(2)设计图纸的变化影响施工安排,延误施工进度;(3)施工期间出现特殊天气,受到自然因素的影响,造成了工期的延误;(4)施工前期准备不足,施工地区周围存在影响施工进度的障碍,影响正常的施工进程;(5)由于缺乏及时沟通和协调,导致工程在竣工后的结算工作无法按时进行;(6)在施工过程中出现工程技术问题,因发包方管理工程的技术水平不足,使问题不能及时解决,影响施工进度和质量。
3、合同风险
承包合同是施工企业在施工过程中必须遵循的最高行为准则,包含了了工程的安全、进度、质量以及相关的法律法规等众多方面,因此在合同中会存在一些不确定的风险因素。很多方面都会造成电力施工企业在履行合同时的困难,例如:施工方案与组织措施存在缺陷,资金运转不畅以及一些不确定因素,都使电力施工企业难以顺利履行合同,增加了履行合同的风险。
4、工程施工的管理风险
在具体的工程施工过程中,如果缺乏正确、有效的管理,也会给电力施工企业带来风险。主要表现为:首先,一些项目经理经营管理素质不够,对施工质量、安全以及成本的协调控制能力较差,给项目施工带来亏损风险。其次,由于一些工程的规模大、难度大、分工复杂,在管理上容易忽略工程质量和安全方面的问题,一旦发生事故,就会给企业造成直接或间接的经济损失。再次，由于业内大部分电建单位都是管理型企业，大量使用专业分包和劳务分包，参差不齐的队伍使管理存在管理风险。
四、电力施工企业对风险的防范措施与策略
1、树立风险意识,慎重参与工程招投标
工程招投标是企业各项工作中的重点,它直接影响着企业的发展空间和发展动力。因此,必须认真对待电力施工企业的工程招投标工作。
(1)工程建设单位应尽可能提供完整的施工设计图纸、详实的招标文件以及合法的合同条款,还要具备适合工程实际的建设资格。(2)电力施工企业,要认真分析招标文件,及时提出招标文件的不足之处,尤其是一些相对模糊的风险问题。例如:招标文件之间出现矛盾、合同条款不明确等方面。针对具体项目也可采用不平衡的报价方式。在保证总价不变情况下,根据工程的具体情况,对单价进行调整。同时,在投标报价时,要认真调查人工、材料、机械的价格趋向,针对不同的工程采取不同的策略,争取在招投标过程中赢得主动。
2、加强合同的风险管理
工程合同进行项目管理的法律文件,并且也是管理项目风险重要依据,因而,有必要加强合同的风险管理。中国的电力施工公司的管理者一般注意施工合同的造价方面,而疏忽了一些存在争议的条款,尤其是涉及违约补偿方面的内容。假如发作合同纠纷,电力施工公司通常因为缺少合同的风险管理而陷入被动。项目的管理者有必要具有足够的风险意识,懂得从风险管理的视点对合同中的条款进行细心研讨。并且,电力施工公司应结合工程项目的特色和本身的实际情况,采取适当的合同方式,进一步下降工程的合同风险。
3、加强信息化管理
风险在贯存在于整个项目的建设过程,应该采用动态的管理方式,落实到施工企业的每个环节。在具体的工作过程中,将工作过程和相关问题以书面形式进行规定,避免口头的承诺和保证,建立起全面的、完善的风险管理信息系统。在进行项目投标前,对项目的可行性和实施性进行仔细研究,对施工过程中的各种突发状况做出预案,保证电力施工企业在进行工程建
设中能及时、有效应对各种风险和状况。
4、明确采购标准,降低采购风险
对建筑材料的采购工作是电力企业各项工作中的关键部分,直接影响着施工质量和建设成本。因此,电力施工企业要明确采购标准,建立合格供应商的名单,依法签订采购合同。同时,进行采购工作时,采取公开招标的方式,对不同厂家的产品进行对比,既保证材料的质量,又能有效降低材料的采购成本,从而达到降低采购风险的效果。
5，加强分包管理，转移外合同安全、进度、质量风险
建立合格供应商名录，定期评审。选择合格的分包队伍，将管理风险减低，并在内合同的签订过程中，转移外合同已存在的各项风险。加强现场专业、劳务分包队伍的教育，组织和参与对重要工序交底，从而降低管理风险。
结束语
综上所述，电力施工企业需要转变传统观念,加强对风险管理的重视程度。不断强化风险意识,建立完善的风险管理与防范体系,并且不断总结和思考,制定出适合我国电力施工企业的风险规避策略,促进电力施工工作的顺利开展。
参考文献
[1]彭旭武.建筑施工企业的风险识别与防范[J].中国总会计师．2014,9.
Abstract： According to the current risk management situation of foreign trade enterprises， this paper puts forward the specific process design to build the top-level design ideas by the comprehensive risk management system. Combined with the country risk， credit risk and contract risk of the foreign trade enterprises， the countermeasures are put forward to perfect the risk management of foreign trade enterprises. The validity of this method is proved by the effect of results.
关键词： 外贸企业；风险管理体系；应对策略；成效
Key words： foreign trade enterprise；risk management system；countermeasures；effect
中图分类号：F752.6 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）08-0015-02
0 引言
外贸企业风险管理是一个长期动态和不断发展变化的过程，风险管理应该与企业发展战略相匹配。风险管理在企业经营管理中发挥着很重要的作用。很多外贸企业在经营管理中面临多方面的风险，本文基于外贸风险研究视角，从外贸风险顶层设计以及风险流程设计等方面入手进行分析，旨在为外贸企业进行全面的风险管控提供相应的策略建议。
1 全面风险管理的内涵和实施意义
1.1 全面风险管理的内涵 全面风险管理以企业价值最大化为首要目标，考察企业所有经营管理活动和行为，考虑内外部各种因素并综合分析企业现在和将来可能面临的所有风险，培育良好的风险管理文化，借助风险识别、风险评估、风险控制、风险应对和风险管理决策等系统科学的风险管理方法和过程，及时发现和控制对企业价值有负面影响的因素，从而服务发展战略实现。
1.2 全面风险管理的实施意义 随着科技进步和世界经济发展，现代企业面临环境发生着深刻的变化。对外贸企业而言，不仅接受着激烈的国内出口商挑战，更面临世界范围内企业竞争和相对陌生的外部市场，不可避免存在着各种各样的风险。对于大多数企业来说，承担一定的风险以获得较大的收益。但只是被动承担风险无法维持企业稳健持续运营，必须主动采取各种措施以保证健康发展。面对纷繁复杂的外部环境，企业只有强化自身风险管理能力，才能保证不断发展壮大，实现基业长青。
2 外贸企业全面风险管理体系建设
2.1 外贸企业风险管理现状分析 ①缺乏风险管理意识。我国对外贸易从改革开放至今只有几十年时间，相比发达国家上百年的经验积累，尚有不少差距。改革开放前受国家政策调控，外贸企业多为国有企业，经营活动多实行计划管理，外贸风险多由国家统一防控。改革开放后，随着经济社会发展和经济体制变革深入，外贸企业改制重组，实现了独立核算和自负盈亏，同时，应对外贸风险也成为企业自主行为，很多企业偏重追求经营规模，风险防范意识和应对能力不足。②缺乏风险管理机制。外贸企业由传统国有企业改制为现代企业形式，大多缺乏风险管理机制顶层设计，大多数企业按照传统经验应对外贸风险，因缺乏相应的指导，难以根据企业自身发展需要建立相应的风险管理机制，出现风险时只能紧急处理，导致贸易业务风险事件时有发生。③缺乏风险鉴别能力和风险管理方法。我国外贸企业发展时间短，缺乏经验，依据自身仅有风险管理手段难以准确及时的识别和评估各种风险。特别是中小企业因急于拓展外部市场，风险意识缺乏、风险管理培训缺失，导致自身风险防范能力受限，易导致经营损失。
2.2 外贸企业全面风险管理体系的构建
2.2.1 做好全面风险管理顶层设计 风险管理体系构建首先要完善顶层设计，夯实风险管理基础，为体系建立和有效运行做好充分准备。具体来要做好以下三个方面工作。①培育良好的风险管理文化。企业风险管理文化体系应与企业总体文化体系相融合，在各个层面营造风险防控文化氛围，使员工从按规章制度被动执行，转变为主动有意识的风险防控。企业必须采取各种途径和形式，加大对员工职业操守、业务规范和法制素质教育培训。风险管理还应与薪酬考核有效结合，在人员选拔和任用时，也应注重应聘人员风险防范意识和能力的考查。②建立健全风险管理组织机构。我国大多数外贸企业缺乏风险管理组织机构，应明确风险管理议事规则，将风险管理的责任和目标任务传导到公司各个机构和部门，全面推动公司风险管理体系建设。③借助外脑进行风险管理。企业风险管理体系的构建是一项系统工程，涉及到风险信息收集、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控与报告等各个环节，涉及到专业判断和专业知识的运用。外贸企业在初次构建全面风险管理体系时，可借助外部专业力量实施建设，对于企业建立有效和可行的全面风险管理体系具有重要的辅助作用。
2.2.2 做好全面风险管控流程设计 ①风险信息收集。企业可以采取访谈、问卷调查、等多种方法进行风险信息收集，收集信息包括战略风险，如战略制定；市场风险，如国别风险；运营风险，如采购、仓储运输风险；财务风险，如税务及法律风险五大类风险。企业将收集的各种风险信息汇总，按照以上类别进行归类，其目的是使企业对所处外部环境和自身竞争优劣势有一个清晰了解，从而制定风险评估标准，为下一步风险分析打好基础。②风险评估和分析。风险评估是对收集的各类风险信息按照一定标准进行评估分类，分析风险发生概率、条件、出现的后果以及可能给公司带来的损失等内容。结合公司战略和风险偏好，对各个风险按照发生可能性和发生后产生影响进行分类。风险评估应遵循定性和定量相结合原则，考虑各风险之间相互影响，形成公司风险事件列表。③风险应对和管控流程设计。风险应对是对所识别出的风险制定各种应对措施，以及针对重大风险和特别风险的解决方案。风险应对体现在风险管理体系的设计和执行层面，对公司识别出的各类风险，依据风险偏好以及承受度，按照业务性质和特点，设置风险管控流程。另外，重大风险应对措施是根据识别出的重大风险和具有特殊性质的风险制定应对方案，由于此类风险对公司影响较大，必须单独制定解决方案。
3 外贸企业化解各类风险的应对策略
在全面风险管理体系建设中，制定行之有效的风险应对措施是重中之重，它不仅可以及时识别并化解面临风险，还能够从风险中发现机会，而大多数外贸企业正是缺乏这方面的实践经验。基于此，本文就外贸企业在日常经营中面临的国别风险、信用风险和合同风险，提出相应应对策略。
3.1 国别风险的应对策略 国别风险是由于贸易所在国政治不稳定、频繁变更导致的贸易风险；或由于所在国经济状况恶化，对关税、外汇等实施政策变更导致的风险。
国别风险的预测和防范对于其他风险而言更具不可预测性，但其产生的根本原因在于信息缺失和不对称。在收集国别风险信息时，首先应分析该国近期的政治经济情况。政治情况包括国家政治体制、政权是否稳固、以及近年执政党轮替等；经济情况包括近年经济发展趋势、主要支柱产业、国际收支情况和外汇管制情况等。此外，外贸企业借助国家信用等级来判断国别风险大小。信用评级是对一国政治、经济和国家信用的综合评定。目前，国际上三大评价机构（即标准普尔、穆迪和惠誉）的评价结果均具有较高权威性，我国有关部门出具的《国家风险分析报告》等也具有一定的权威性。
3.2 信用风险的应对策略 信用风险管理分为事前的风险防范、事中风险控制以及事后补救措施。其中，事前的信用审批阶段最为重要。在对新客户进行了解时，由于受到国家地域限制，使一些中小企业信用情况了解更为困难。外贸企业一方面可以向评级机构寻求信用评级资料，如果是新开发的重要客户，企业也可以专门委托信用评级机构进行评级。在对新客户积累一定了解后，建议采取信用证等国际通行的保证程度较高的支付方法。另一方面可以采取风险转移的方法，即向中国出口信用保险公司投保出口信用保险，该公司近年来推出了专门针对中小企业的综合保险，简化了投保程序，对于中小型外贸企业风险转移起到很大的作用。
3.3 合同风险的应对策略 国际贸易合同的签订和履行中亦面临复杂条件，合同风险是外贸企业面临的重要风险。造成合同风险的因素有多方面。其中因合同条款约定不全面造成损失较为常见。如，涉及到工程承包时等复杂项目时，税费条款、工程技术条款以及支付条款约定，受项目所在国税收法规影响很大，规定不明确或者处置不当很可能产生税负支出甚至罚款；涉及到工程技术条款时，如果约定达到某一技术规范，但在此技术规范内又细分为几个级别，如果合同约定中没有细化到最末级技术规范，就有可能在项目验收时出现项目质量风险乃至产生损失。因此，外贸企业签订合同时必须仔细研究具体合同条款，对可能产生争议条款必须详细说明，特别是对于罚则条款要仔细斟酌，防止出现违约损失。
4 外贸风险策略及方法应用成效
本文在研究过程中与30家外贸企业（如机械制造企业等）进行了相关调查，所有企业都认为自身存在国别风险、信用风险、合同风险等。通过与这些企业进行风险管控顶层设计、风险控制流程设计，以及各类风险策略应对方法交流。这些企业借鉴本文所述外贸风险全面管理体系，并结合风险应对策略进行风险控制方法的调整。经过实践并反馈信息可以总结：国别风险通过完善信息沟通，减少信息不对称使该风险发生概率降低了30.2%；合同风险控制从明确界定条款信息等方面加强控制，使该类风险发生概率降低了53.6%；信用风信风险管理从事前的风险防范（即信用审批阶段）、事中风险控制（即根据风险评估结果采取相应的交易方式和结算条件）以及事后补救措施（即在发生信用风险事件后实施的具体处理措施）进行控制，使风险概率降低了42.7%。总体看来，本研究风险控制方法较强的应用性，但还需进一步优化改进。
5 结论
综上所述，随着全球经济一体化迅猛发展，特别是近年来各国间自由贸易协定不断签署，我国外贸企业面临着巨大的市场竞争，这也对外贸企业风险管理提出了更高的要求。因此，外贸企业在追求发展和不断做大做强的同时，应该注重加强自身风险管理体系建设，必将对维护公司持续经营和健康发展。本文从3个方面进行风险管控顶层设计，从3个方面进行全面风险控制流程设计，并从国别风险、信用风险以及合同风险三个维度进行策略设计对外贸企业进行风险控制，通过应用成效证明该方法具有理论和实践意义。
参考文献：
[1]杨银祖.国际贸易企业风险管理研究[J].企业研究，2012（6）.
关键词：工程合同 风险管理 工程价款
随着我国经济的快速发展，工程项目建设越来越多，在工程项目建设当中，因为施工建设会产生很多合同，合同的内容又比较复杂，因此，存在一定的风险，做好工程合同风险管理是工程管理的重要内容。但这不是一项简单的工作，不仅需要专门的风险管理人员，还需要根据工程项目建设的特点，采取针对性的风险管理措施。
一、工程合同风险管理的概念及管理的重要性
（一）工程风险管理的概念
风险这一概念虽然经常提起，但是到底什么是风险在学术界没有一个具备的概念，概括企业有关风险的概念主要有两种观点。第一，认为是指在给定条件下可能结果之外出现的差异性结果。第二，认为所谓的风险实际是指预期状况与实际情况差异导致的损失的结果。从这一角度来讲。从这一角度来讲，工程合同风险是指在工程合同签订及执行过程中，可能产生的对合同当事人损失的某种预期结果与实际显示之间的差异性。工程合同风险的产生，主要受合同的定义的准确性、完整性，以及合同风险分配、合同管理模式之间差异的影响，当然合同当中的计价方式也是影响合同风险的重要因素。总的来说，工程合同风险主要表现在以下几个方面：工程合同管理模式确定风险、工程合同计价方式确定的风险、合同工程价款方面的风险、合同工期方面的风险、合同文件方面的风险和其它风险。
（二）工程合同风险管理的重要性
工程合同与工程建设可以说是息息相关，做好工程合同管理，对于工程建设具有重要意义，这主要表现在以下几个方面：第一，做好合同风险管理，是保证工程顺利进行的关键。在工程合同当中，对于工程的施工建设有着比较详细的规定，其中包括施工的方式、施工技术保障措施等等，在风险管理当中需要对合同的内容进行详细的审核，其中的一个重要的目的就是审核合同内容与合同目的的实现，包括其科学性、合理性，确保其达到工程施工建设的要求。通过这种风险管理活动，能够达到降低施工风险，保证工程顺利进行的目的。第二，减少施工单位的损失，工程合同的内容与施工成本有密切的关系，如果施工单位在合同当中一味的压低单价，势必导致合同单位与实际成本之间出现差异，这种差异性的结果就是施工单位遭受损失。从这一角度来讲，通过工程合同管理，保证工程合同内容的合理性，能够最大程度的保证合同单价与实际成本相符性，最大程度的保证施工单位遭受损失。
二、工程合同风险管理的措施建议
针对当前工程合同风险管理的现状，以及自身在这一方面的管理经验，笔者认为在工程风险管理方面应该注意以下几点：
（一）成立专门的合同管理机构
合同管理并不是一件简单的事情，要求合同管理人员必须要熟悉合同法律、法规，具有一定的合同管理经验，熟悉工程合同的内容和特点，但是最重要的是要在专业管理人员的基础上，成立专门的合同管理机构。合同管理机构的只能是合同服务和监督，在工程合同谈判之前，施工成本单位应该成立专门的合同管理机构，负责工程合同的订阅、监督、管理和控制。当然，这一机构应该包括与工程相关的各个主体的工作人员，比如说项目管理人员、施工管理人员、工程技术管理人员以及项目工公司法律顾问，他们复杂整合工程从招标到竣工期间的所有工程合同的审查监督工作。比如说在工程合同签订之前，对合作对象既合同相对人的资质、实力等进行全面的分析与了解，确保合作方能够达到工程实施的要求。当然，从专业性、规范性管理的角度来讲，在此期间产生的所有合同都必须是书面合同，严禁使用口头合同等容易出现争议的形式。在定理合同的过程中，要仔细审查每一个用语，在用词上要准确、清楚，意思明确、没有歧义。在审核的时候采取专业化分工的方式进行，不同岗位的合同管理人员审核不同的合同内容，真正做到合同专门管理、审核专业进行。
（二）合理转移合同风险
在工程合同的有效期之内，应该对可能发生的风险进行科学的预测，合同双方应该明确各自应该承担的风险和范围。对于无法预知的风险，可以采取风险转移的方式，最大程度的降低风险发生的几率。在这其中，索赔制度是风险转移的重要方法。在实际合同执行的过程中，索赔是双向的，也就是说业主既可以向施工承包单位索赔，施工承包单位也可以向业主索赔，这一点在西方国家的工程风险管理当中已经非常普遍。但是受到传统管理思想的影响，人们对于索赔的认识程度比较有限，加上在建筑工程实践当中索赔成功的案例比较少，导致工程索赔制度还没有普及开来。在这种情况下，不管是业主还是施工承包单位都要增强自身的法律意识、市场意识、合同意识和管理意识，认识到工程索赔的重要性及常见的索赔方法，并将其合理的运用到合同管理当中，实现合同风险的转移。当然，在实践当中还有很多风险转移的方法，比如说购买工程合同保险等，这些要想普及还需要经过一段时间才行。
（三）建立工程合同信息化管理系统
随着信息化的快速发展，传统的以人力为主的合同风险管理方式，已经不适应工程项目快速发展的要求。这是因为在工程立项到竣工这一段时间当中，业主及施工单位可能与很多单位或个人签订合同，这些合同都属于工程合同管理的范畴，少则几十个合同，在一些大型的建设工程当中，甚至要签订数百到上千份合同，要想对这么多合同进行科学合理的风险管理，依靠传统的人工管理的方式，很难达到理想的效果。在这种情况下，项目管理机构及施工单位必须建立和完善合同信息化管理系统，对工程施工建设过程中所涉及的各类合同进行数字化管理，比如说合同的数字化、数字合同的保存等等，这样不仅能够对合同进行有效的保存，还能减少工程合同风险管理当中的人力物力，达到更理想的风险管理效果。
（四）提高工程合同风险管理人员的管理能力
工程合同风险管理人员的素质能力，对于工程合同风险管理的实效性有直接的影响，甚至可以说合同风险管理人员的能力，直接决定着工程合同风险管理的水平。因此，确定工程合同风险管理人员以后，要想方设法的 提高他们的风险管理能力。一方面，引导他们在业余时间学习各种合同管理法律、法规知识，掌握最新的法律、法规变化，确保工程合同的内容符合法律法规的要求。另一方面，要定期对合同管理人员继续业务培训，使其能够系统的掌握与风险管理的基本要求和手段，认识到风险管理的重要性，并能够将自己所学的知识真正的用于工程合同风险管理实践，提高工程风险管理水平。
总之，风险管理是工程合同管理的重要内容，做好工程合同风险管理，对于业主和施工单位都具有重要意义。在实践当中，要建立完善的合同风险管理机构，不断探索和完善风险管理手段，构建起完善的风险管理体系，最大程度的减少合同风险对工程建设目标的不利影响，提高工程建设的综合效益。
参考文献：
[1]崔东红.建设工程招投标与合同管理[M].北京：北京大学出版社，2009
[2]陈燕.建设工程合同管理[M].合肥：合肥工业大学出版社，2009
[3]常洪德.浅谈建筑施工企业合同管理[J].山西建筑，2007（13）
【关键词】风险管理；防范措施；有效措施
由于建设工程项目一般都具有规模较大，周期长，单一生产和施工复杂，实施过程存在许多不确定因素的特点，它比一般产品生产更为重要。在建设工程项目实施过程中，风险管理更显得尤为重要。 风险管理是项目目标的积极控制。首先确定项目的风险，然后量化这些风险，控制风险。国际上认为风险管理是项目管理的一个非常重要的组成部分。风险管理和目标控制是项目管理的两大支柱。
一、风险的来源
建设工程项目的合同施工风险属于施工工程风险，施工期较长，涉及的风险因素较多。虽然参与项目建设的各方都处于风险之中，但风险的大小却有所不同。具体来说，在一个建设工程项目中，在施工项目决策阶段，业主承担主要风险，投资决策失误意味着整个项目的失败。在施工过程中，施工企业承担的风险远大于业主。正是由于这个原因，建筑业增加了建筑企业的风险管理要求。施工合同风险主要有以下几点：一是投资风险；二是非建筑企业造成的社会风险和客观风险，如地震等自然灾害，这种风险一般难以预测和预防；三是主观风险，特别是不讲诚信和欺诈风险。
二、 风险的识别
应该特别强调的是，合同项目中的任何建筑企业都不能不承担风险，但如何承担风险，承担多少风险，如何解决风险是建筑公司必面临和要科学解决的问题。风险管理必须在风险缓解之前确定，风险管理实际上是识别风险和消除风险的过程。
建筑施工风险识别具有以下特点：一是个性化。由于施工项目位置不同，投资方面不同，区域自然环境，政治经济环境差异，项目风险差异很大。反映在合同风险中，施工企业对拟建项目的意向和投资者的诚信进行专项检查，仔细研究项目风险的个性。二是差异化。有的鉴定风险由人民群众组成，有的鉴定是组成专家组，有的是由领导层指派，这些各自都面临着自己的专业知识和社会实践经验不足。因此，在风险识别中，应该要有领导、专家、技术骨干，有实践经验的一线人员组成风险管理控制小组，要收集所有有用的信息，集中分析，科学决断，将建设工程项目施工的风险消除在萌芽之前。其三，建筑行业施工过程中参杂的风险因素较多。要尝试风险评级，要进行风险因素的定性和定量分析，建立初始风险清单。第四，风险结果的不确定性不可预测。因此，在施工前不可盲目乐观，要把困难和风险尽可能的考虑的多一点，复杂一点，因为风险是随着时间和事件的发展变化而变化的。
只有充分了解拟议了项目的特点，才能正确评估风险大小和危害程度。在风险识别过程中通过多种方式判断。
风险评估特别重要，在编制合同文件和谈判前必须进行风险评估，结果将直接影响风险对策。在施工合同风险管理中，风险评估应充分考虑企业经济目的。要高度重视不诚实的风险，给予充分的评价，因为很多投资者会引诱建筑企业为项目付款。项目建成后，这类投资者或长期拖欠或转让作品出售抵押等，不打算支付项目部分。这样的事件发生在国内很多，给建筑企业造成了很大的损失。
三、风险的防范措施
1.底线保护原则。
预测和评估的目的是为了防范风险，因此必须采取预防措施。预防措施是制定适当的预防计划，灾害计划，应急计划，并以合同形式明确。建设公司在招标报价中，确定最低利润目标，当低于最低利润目标线达成成本线时，可能会造成经济风险。所以，最低的利润目标是一个底线，如投资者不能满足，可能会考虑相互拒绝。在确保经济效益的原则下，有必要对投资者的诚信和社会信誉进行评估，提出风险对策。应当对提出的条件进行审查和研究，以防止立约陷阱。如果投资方要建筑企业付款，建设企业同意有必要在合同中加入预防条款，例如认购履约保证金或者银行履约保证金或有效担保条款。
2.合同规避原则。
一些投资者需要完成项目所需的不完整程序，如土地使用许可证。在这种情况下，施工企业在合同中明确规定了投资者产生的后果，由造成施工过程造成的损失负责，也应负责投资者的损失。有些投资者希望施工企业在完成该项目后，多年支付项目，施工企业应加上合同给投资者找到合适的担保人条款。包括合同变更和索赔条款也有助于预防和转移风险，如确定设计变更和工作量的其他变化以及项目的最终价格确定，哪些有利于建筑企业避免损失。增加索赔的必要条件有助于解决投资方和其他第三方对建筑企业造成的损失，特别注意灾难性灾难（如不可抗力）造成的损失，要将这些加入工程保险条款在合同中尽可能多，以转嫁其风险。实践证明，虽然在如风险回避，风险保留，亏损控制，风险转移等风险管理中，已解决了很大的风险，但可以使自身损失最小的方式或风险转移，工程保险是风险最大的手段转移和方式。
1.1合同风险
总承包的合同风险大部分来源于总包合同和分包合同，所涉及的外部因素主要有合同条款不完善、表达有误、合同类型选择不恰当、合同纠纷、合同执行、索赔管理不力等。
1.2设计风险
设计风险主要包括设计质量风险、设计成本风险、设计进度风险及设计失误。由于三者之间紧密联系，不能区分开来进行单独管理。
1.3采购风险
采购风险主要包括采购成本风险、采购质量风险、采购进度风险及采购施工模式下所固有的物资采购风险。
1.4施工与分包风险
在施工与分包风险中较常见的有限定当地分包商、施工中断与停工、分包商的工期延误、施工安全风险(机器设备损坏、现场人员意外伤亡)、当地政府行为对施工的影响、不可预见的困难等。
1.5试运行风险
试运行过程中的风险主要分为设备风险、运行性能、操作风险、系统安全风险等。
1.6验收、移交风险
项目竣工验收阶段的风险管理目标是:一是识别本阶段的风险源、估计评价风险，通过采取恰当的方式防范和转移措施，使得损失降到最低，使项目顺利转入生产阶段，二是建立风险管理档案。
1.7质量保证风险
质量风险分为设计质量风险、采购质量风险、施工质量风险。三者综合作用形成工程质量风险。在项目合同实施阶段，保证项目施工质量是承包商的基本义务。若处理不好很容易造成不必要的损失。
1.8总承包项目的财务风险
总承包项目一般工期长、任务重，在项目执行过程中，常常会出现很多不可预见的事件或不可抗力的因素，导致总承包项目发生财务风险。如业主资金不到位或拖延支付的风险，通货膨胀、一般物价上涨与价格调险，分包商违约从而影响局部乃至整个工程，加大项目的成本支出以及因项目管理不善而加大项目支出的风险。
二、电力工程总承包风险控制措施
2.1合同风险管理
1)根据合同管理流程的相应规章制度，由总承包企业的合同承办部门负责合同正式订立前的谈判、资格审查与草拟等流程控制。2)根据合同内容对标的物的生产商、价格及变化趋势、质量、供货期和市场分布等方面进行综合分析论证，掌握市场情况，合理选择合同对方。3)加强对合同谈判的管理，确保双方权利义务公平对等。
2.2设计风险管理
1)建立项目设计协调程序。项目设计协调程序是项目协调程序的一个组成部分，是指在合同文件的基础上进一步明确公司与业主在设计工作方面的关系、联络方式和报告制度等。2)编制设计计划。项目设计计划是对项目计划在设计工作方面的补充与深化，由设计经理编制，项目管理部审核，项目经理批准。
2.3采购风险管理
1)增加关键路径设备和生产周期较长设备的订货提前期。2)捆绑订货。将具有类似功能和相似要求的产品进行捆绑，充分利用供应商的采购渠道和合作伙伴，增加采购金额，获得供应商的报价优惠。3)确保重要原材料及时供货。总承包商应和国内大型物资贸易企业联合，寻求和这些公司建立长期和稳定的战略伙伴关系。
2.4施工与分包风险管理
1)业主方面原因导致的风险，可以要求业主给予工期和成本补偿。在订立合同时就应该进行明确的说明。2)不可抗力事件导致的风险，承包商可以要求业主给予工期补偿。如由于台风、暴雨、泥石流等自然灾害延误工期的，总承包公司可以要求得到适当的赔偿。3)承包方自身原因导致的风险，将得不到任何赔偿。需要找出原因以减少或避免类似情况的发生。
2.5试运行风险管理
1)严格执行规章制度和有关规定，并编制完善的机组设备整套启动调试大纲。启动试运前，组织参加试运的人员进行学习。2)试运工作必须有统一指挥，做好安全危险点分析，并对施工人员进行培训。3)试运期间的故障排除应严格执行工作票和有关规定，严格执行工作监护制度。
2.6验收、移交风险管理
1)竣工资料。严格按照有关资料管理的规定执行，禁止竣工资料不全或混乱，从而使施工项目顺利竣工。2)整个系统运行。严格监控设计、采购、施工、试运行等阶段以确保验收阶段工作的顺利进行。成立专门的验收小组，对系统的运行情况进行测试。若发现问题，应及时改进。3)业主方认可度。派遣专人和业主方进行商谈，以增加业主方对项目的认可度。4)环保验收。在前期阶段，就必须进行合理的设计和施工，以保证污水排放、二氧化硫、烟气、粉尘排放等项目达标。同时要建立环境管理制度。
2.7质量保证风险管理
1)设计阶段。各专业之间必须相互协调、加强配合，才能使所设计的建筑使用方便、功能合理，才能提高综合设计水平，保证设计质量。2)采购阶段。建筑材料将根据现行技术规范及施工图的规格型号、技术要求进行采购，并需事先得到业主和设计方的确认，在采购后得到业主、监理方、设计方的检测、验证后方可实施于工程。3)施工阶段。针对本工程的施工特点，开工前对所有施工人员进行技术培训，对管理人员、技术人员进行专业强化培训。建立完整的质保体系，派专人负责工程质量。
2.8总承包项目的财务风险管理
一、调查发现信贷资金管理中存在的主要问题
（一）基础管理工作薄弱，信贷档案资料不齐全完整
由于基础管理工作薄弱部分借款人和保证人的财务资料、贷款抵押凭证、贷后检查报告、催收通知书、项目前期主管部门批复文件等资料的漏缺；担保合同的签订存在瑕疵或者不规范，如主债权确定期间涵盖最高额抵押权设立前已经存在的主债权发生时间；借款合同存在错填、漏填等现象，如银票协议中银票到期日早于出票日、未使用省分行统一制定的合同文本、借款人未在借款合同上签字等。信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的记录，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不仅对贷款的风险分析造成困难，也构成了依法收贷的障碍。
（二）没有严格执行贷款审贷分离制度
审贷分离机构流于形式，如信贷人员常常在贷款审批前已填好贷款合同、借据等法律文件和放款凭证，出现合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期，贷款金额和期限与审批金额和期限不同等现象。
（三）贷款“三查”制度不落实
一是贷前调查流于形式，过分依赖企业提供的财务报表，对企业提供的贷款资料缺乏深入的调查和分析；二是贷中审查把关不严，出现贷款额度顶格抵押、保证合同签订金额，超权限审批、办理融资等现象；三是贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化，忽视对借款人贷后资信情况、抵押物、质押物的变化情况以及保证人经营情况和或有负债的变化进行跟踪调查。
（四）贷款经办人员法律知识薄弱，法律意识不强，贷款失去法律保护
1.保证人主体资格不符合法律规定的要求，担保人董事会或股东（大）会未提供同意担保的决议；2.未对抵押物、质押物的合法性、有效性进行认真审查，存在抵押期限和贷款到期日均超过了土地证有效期限情况；3.按照《担保法》规定必须办理抵押登记的，未按法律规定办理抵押登记，或权证抵押期限到期后，未及时重新办理抵押登记手续，造成抵押行为无效；4.变更主合同主要条款、延长主债务履行期限或者加重主债务人债务数额，未征得保证人书面同意，致使保证合同无效或部分无效；5.不能充分运用法律有关诉讼时效中断或中止的规定，维护银行的依法收贷权。
（五）信贷人员风险意识不强，贷后管理不到位
单人办理抵押登记，保险到期未及时续保，保险金额少于主合同贷款本息，融资审批附加条件未落实，贷款用途不合规，贷前调查资料不齐全完整，贷后管理手册存在漏填、错填现象，小企业间隔期检查不完整，未对到期贷款还款来源和还款能力进行检查和分析，未对企业新发生欠息、贷款逾期情况进行特别检查，企业财务预警分析不到位，管理系统信息录入不及时、不准确，在岗信贷人员未具备相应资格证书等。
二、针对商业银行信贷管理问题的对策及建议
对于上述种种信用风险及银行业风险管理存在的问题，要从源头上进行控制和防范，商业银行应积极培育健康的信贷风险管理文化，倡导和强化信贷风险意识，树立起全方位的信贷风险管理理念，同时尽量地提高其收集、加工与运用信息的能力，加快风险管理的信息化建设，并对收集的信息要加强研究并提出风险防范对策。
（一）培育健康的信贷风险管理文化
信贷风险管理要是能够有效地被执行，除了制定适当的信贷风险管理的政策与适时监督银行整体的风险外，更为积极的一种方法就是促使信贷风险管理的理念深植于商业银行的组织文化中亦即是让银行这个组织中充满着重视风险管理的文化。培育信贷风险管理文化，就是倡导和强化信贷风险意识，树立起全方位的信贷风险管理理念，从而推展信贷风险管理文化。
（二）调整组织架构，实现风险管理关口前移。
风险管理必须依据发展战略，为提高银行核心竞争力提供支持，按照战略导向调险管理组织架构，对风险管理组织机构实行垂直管理。按照客户导向优化业务流程，建立风险管理嵌入融入业务流程的平行作业机制。在流程控制上，积极推行大力推行客户经理与风险经理风险管理融入业务流程的平行作业机制，前移风险管理关口。在技术支持上，设立专门的风险计量部门设立独立的风险计量部门，加强计量工具、分析模型的开发应用，实现风险管理的专业化、精细化。在客户经理制的基础上，注重培养专业化的风险管理队伍，加大风险管理人员的选拔和培养，强化内部分工与协作意识。
（三）加强信贷市场研究，不断优化客户结构，培育优质信贷客户群体。
银行要利用信息加强信贷市场研究，做好存量客户和目标客户的结合，瞄准目标客户，精心培育相互信赖、相互依存的高效信贷客户群体，加强对行业垄断客户、基础设施项目、外资企业、绩优上市公司和民营企业的服务，走质量效益之路，培育良好的信贷载体，确保增量贷款的有效配置，以实现信贷经营增长方式的转变，这是规避信贷风险的根本措施。建立新型银企合作伙伴关系。改变银行与企业之间的传统资金供应关系，代之以相互依存、共同发展的伙伴关系。
（四）强化尽职调查，规避贷款决策失误风险。
银行要强化对借款人真实还款能力和风险的考查。对借款人的融资需求和借款用途及风险进行了解、分析，主动设计与借款人需求相适应的信贷产品，并通过了解借款人的业务，识别贷款期间的潜在风险，对借款人的经营、管理、财务、行业和环境等状况进行尽职的分析；在有效预期和控制风险的前提下，主动、持续性地开展业务。
关键词：水电工程；工程保险；风险管理
中图分类号：TV文献标识码： A
引言
随着我国国民经济的发展，我国的水电工程建设项目越来越多，投资规模逐年增加，新技术、新工艺、新设备的不断研发利用，导致项目工程建设过程中面临的各种风险也日见增多。有的风险会造成工期的拖延；有的风险会造成施工质量低劣从而严重影响建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命财产的健康；有的风险会使企业经营处于破产边缘。因此对于参建各方如何承担风险、化解风险，成为工程项目风险管理不得不关注的重点问题。在工程项目风险管理的众多方式之中，工程保险作为一种市场化的经济手段，通过合同的形式实现项目风险在财务上的转移，已经被实践证明是十分有效的风险管理方法，其对水电工程项目风险的转移化解作用受到越来越多的关注。
一、工程保险在水电工程风险管理中的重要性
工程保险是风险管理最重要的转移技术，也是最有效的工程风险管理手段之一。风险管理人员可以通过风险回避、损失控制、风险自留以及合同转移等方式，对建设项目的风险进行控制，这就是工程保险。虽然投保者将为这种服务付出额外的一笔工程保险费，但是由于因此提高了损失控制效率，以及损失发生后能得到及时补偿，使得项目实施能稳定地进行，从而最终保证了项目进度和质量，而且还降低了总的工程成本。
工程保险是风险管理的重要基础，在实施过程中总是与风险控制和风险保留等对策有着密切的联系。风险管理人员在识别和衡量了潜在损失后，可以以工程保险为基础，也就是以各种保险保障为核心设计总体风险管理计划，这种方法称为工程保险方法.基本步骤是:首先准备一份能够最完警地补偿这些损失的保险保障清单。清单中的保险保障主要根据潜在损失的严重程度。然后，依据工程项目特点及其总体目标，进行保险合同(关于保险费率、承保范围、免赔率)分析，检查各类厘定保险合同，以确定这些损失中哪些可以用其它对策更好地处理，以达到用最少的费用获得最完备的保障目的。
实施工程保险有利于预防风险事故的发生。工程投保后，一方面由于保险机构参加于建设工程的质量和安全控制，使得监控的层次增加了，监控的实力得到了强化。保险机构根据自身利益的需要，不可能去承保明知会有赔偿事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在订立保险合同时，他们会运用自身专业优势，密切关注工程的各个环节，追踪整个施工过程，将有可能出现赔偿事故的因素重点防范，落实确保工程质量的对策，带动建设工程各方共同狠抓质量和安全。另一方面，由于工程保险都有一定的免赔额，投保方不可能对投保的工程质量和安全琉于管理，相反地，为减少不必要的损失，也会严密追踪工程实施情况，与保险机构形成合力，将事故的隐患消除在萌芽之中。由此可见，进行工程保险对于确保工程质量和安全，预防风险事故的发生，增加了一道牢靠的“保险”。
二、水电工程建设项目风险的特点
水电工程建设是按照水电工程设计内容和要求进行水电工程项目的建筑与安装工程。由于水电工程项目的复杂性、多样性，项目及其建设有其自身的特点及规律，风险产生的因素也是多种多样的，各种因素之间又错综复杂，水电生产行业有不同于其他行业的特殊性，从而导致水电行业风险的多样性和多层次性。因此，水电工程与其他工程相比，具有以下显著特征：
1、多样性。水利水电建设系统工程包括水工建筑物、水轮发电机组、水轮机组辅助系统、输变电及开关站、高低压线路、计算机监控及保护系统等多个单位工水利程。
2、固定性。水电工程建设场址固定，不能移动，具有明显的固定性。
3、独特性。与工民建项目相比，水电工程项目体型庞大、结构复杂，而且建造时间、地点、地形、工程地质、水文地质条件、材料供应、技术工艺和项目目标各不相同，每个水电工程都具有独特的唯一性。
4、严格性。水电工程主要承担发电、蓄水和泄洪任务，施工队伍必须要具备国家认定的专业资质，按照国家规程规范标准进行施工作业。
5、复杂性。水电工程的地质条件相对复杂，必须由专业的勘察设计部门进行专门的设计研究。
6、不可逆转性。水电工程建设基本是露天作业，易受外界环境因素影响。为了保证质量，在寒冬或酷暑季节需分别采保暖或降温措施。同时，施工流域易受地表径流变化、气候因素、电网调度、电网运行及洪水、地震、台风、海啸等其他不可抗力的影响。
7、对环境影响巨大性。对环境的巨大影响。大容量水库、高水头电站的安全生产管理工作，直接关系到施工人员和下游人民群众的生命和财产安全。
8、因素多维性。水电工程建设道路交通不便，施工准备任务量大，交叉作业多，施工干扰较大；防洪度汛任务繁重。
三、工程风险管理与工程保险的作用
1、工程风险是不定因素，由于其发生时间无法预测以及对结果无法预判，因此工程风险对于整体工程来说有两个方面影响：一方面是好处另一方面也可能是有害处。为了阻止或者降低工程风险的出现，这就需要对整体工程所出现的风险进行预测、评估、及时有效的处理方案等等，为快速、有效、安全完成工程提供较高的保障，这就是工程风险管理。
2、工程保险就是把工程项目中的所有重大风险转移到保险公司所设立的综合型险种。保险公司将对工程项目中保险责任范围内一切由于自然灾害或意外所造成被保险人的经济利益损失进行经济赔偿。一般来说保险公司会根据保险范围以及实际情况对被保者的物质、经济、人身进行有效的提供有效的保障。而工程保险在风险管理中的主要作用有：首先，在工程项目中小额的资金损失，企业可以通过较大的资金优势对造成的影响进行处理，但是当遇到较大金额风险出现时，由于各方面原因造成的资金周转问题都可以通过保险公司来转移工程风险，降低企业的受影响程度，充分体现了补偿功能的作用，所以可以高效稳固的保证工程顺利的进行。其次在工程保险中，保险公司为了让受益人可以更加细致的了解保险的内容同时，充分利用工程保险的优势降低受保人的风险发生几率以及受损情况的降低，保险公司需要和被保人分享风险管理以及工程保险经验。这样不仅可以提高企业对工程保险的认识，更可以通过对工程保险认知的学习，增加自身对风险防患的意识，提高受益人风险管理的水平，做到互惠互利。
四、基于工程保险在水电工程项目中的风险管理探讨
工程保险作为水电工程项目中风险管理的有效手段，能够适应工程技术复杂、规模巨大、风险集中及多样化的特殊要求，现已成为水电工程项目建设风险管理的重要途径。
1、减少工程风险的不确定性
在水电工程保险业务中，施工企业作为投保人，往往因为缺乏风险管理经验、资料或忙于施工管理工作，在事故发生前很难对施工安全进行系统的风险管理。
水电施工单位为了减少事故的发生，必须得到风险管理服务的需求。对于施工企业，可以通过保险将自己无力防范或无法回避的风险转移给保险人，从而减少风险的影响。对于保险公司而言，由于其承担了大量的保险业务，因而对个别风险的不确定性,从大范围角度来看，可以表现出一定的确定性，根据大数定律可以对期望损失做出比较准确地判断。同时保险公司作为一种专门处理风险的机构，其风险管理水平比一般的业主和建筑施工单位要高，他们为水电工程施工企业提供各种风险管理服务，采取各种防范和应急措施，从而大大降低了工程风险的不确定性。
2、提高项目各参与方的风险防范和管理能力
工程保险中的保险公司作为保险人，追求利润的最大化是其主要目的，不仅极不希望事故的发生，而且希望签单前就能够对所承保工程做出正确的风险评估，以确定是否承保及合理地厘定保费，在签单后，能够监督保险合同执行情况、提供风险管理服务，帮助投保人控制风险事故的发生。因此水电工程施工企业在投保建设工程后，保险公司会向投保方提供各种风险管理服务，包括安全、防灾的教育培训，现场的各项检查，传授有关风险防范的经验等，从而使项目各参与方的风险防范和管理水平得到提高。此外，水电工程投保后，一旦发生自然灾害或意外事故，保险公司要对事故进行客观分析，明确事故原因、性质，划清各方责任，对各种原因对事故产生的影响进行评价。由于保险人介入工程过程控制，将起到增强工程参与各方的风险意识和责任意识，有效控制工程质量，规范建筑市场秩序的作用。
结束语
总而言之，在水电工程建设过程中，因外界条件干扰大，风险复杂，受自然灾害或意外事故而引起的危险程度高，而且在建工程抗灾能力差，风险事故较多，一旦发生这类损失，不仅给工程本身造成巨大的物质财富损失，甚至可能殃及邻近人员与财物。因此，风险管理和保险安排就显得异常重要。在水电建设工程中，业主主要是通过工程保险，与承包人、供货商、服务商签订合同和留足风险费用等措施，合理地转移和消化工程建设过程中的风险。
参考文献
【关键词】汇率风险；衍生工具
一、汇率风险的概述
汇率风险是指一个经济实体或个人在涉外经济活动中，因外汇汇率的变动，使其以外币计价的资产或负债价值发生不确定性改变，从而使所有者蒙受经济损失的可能性。按照汇率风险产生的原因和对当事人影响的不同，通常企业汇率风险分成三种类型：经济风险、交易风险和折算风险。
外汇交易风险是指某项以外币定值结算的国际经济合同自签订之日到其债权债务得以偿清期间，由于该种外币与本国货币的汇率波动而导致该项交易的本币价值（收益或成本）发生变动的风险。外汇交易风险是最常见、最容易计量的外汇风险。外汇交易风险的产生源于两方面原因：浮动汇率制下汇率的变动和外汇的暴露净头寸不等于零。两者的结合便产生了外汇交易风险。
外汇折算风险，也称“会计风险”，是指根据公认的会计准则，跨国公司在会计年末将海外子公司、分公司或其他附属机构以外币记账的财务报表，合并到母公司或子公司以本币记账的财务报表时，由于各项资产、负债项目及收入与费用项目入账时的历史汇率或交易日汇率与合并报表时换算用现行汇率或期末汇率不同，致使有关会计项目出现账面上的外汇损益，从而影响股东们及社会公众对公司经营成果及财务状况的评价而产生的风险。
二、企业汇率风险控制的对策
对于一个企业来说，虽然有效的风险管理政策和操作程序可以有很多不同的形式，但图1所示的风险管理流程图被证明是对许多企业有用的组织结构。当然，企业不同的规模和性质，在这些方面所进行的投入也就有所差异，但是，这五个组合环节是企业在对经营策略和操作程序进行统一规划时必须仔细考虑的问题。
图1 风险管理流程图
（1）成立风险管理组织机构
管理者应从战略高度出发，积极构建企业的汇率风险管理体制和运行机制―风险管理委员会，制定汇率风险战略目标，并根据自身的特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，制定出汇率风险管理政策，在风险管理的过程中，应突出全局观念和各部门的分工协作，根据实际情况选择相应的外汇风险管理技术和避险措施，并在事后对风险管理的效果进行评价，总结经验和教训，找出不足，不断对风险控制体系进行完善，力争消除汇率波动对企业生存和经营产生的不确定影响。
（2）设定汇率风险管理的目标
首先，企业必须明确其目标，即企业希望通过汇率风险管理方案所达到的目的。具体而言，在大多数情况下，企业汇率风险管理方案的目标应定为减少某种形式的波动性，如现金流量的波动性，成本的波动性，收益的波动性。当然，也有一些企业的目标是通过衍生产品交易获得额外的收益。
（3）识别风险类型和制定风险控制方案
合理规避汇率风险的前提是，企业必须知道其所面临的风险及风险的大小。对汇率风险的衡量需要专业的金融管理人才，企业根据自身的规模和外汇相关交易业务量，可以与银行合作，委托银行进行相应的评估与测算。风险识别是规避风险管理的第一步。汇率风险一经识别，企业必须收集详细充分的相关资料，分析损失发生的概率，计量其大小，以便于决定采用何种风险控制方法。汇率风险计量是指对汇率风险发生的可能性和造成损失的范围与程度进行的测量和估计。
（4）考核和监控
风险管理职能的执行情况应该得到考核。考核和监控要取得有效和及时的效果，有两个因素至关重要：一是考核与监控职能必须与企业业务活动本身相独立；二是为了防止意外事件的发生，企业管理层必须对企业的风险管理工具组合的价值保持清楚的认识。企业必须建立对风险管理计划进行执行和考核的一般性组织机构，并建立对此进行考核的标准。一般来说，企业的目标是降低汇率波动性给企业带来的影响，以此为提高企业的总体价值，那么企业就必须对下述情况进行衡量：相对于没有采取任何风险防范措施时，汇率波动性对企业影响的降低程度；为降低波动性所支付的成本；最终目标，即对汇率风险的控制，在多大程度上得到实现。如果企业准备采取积极的风险管理，则它还必须确定在采取消极策略时可以达到的效果，以此作为比较的基准。
三、不同汇率风险的控制
在识别和计量汇率风险之后，企业需要做的就是根据风险类型制定一套风险管理方案，并通过严谨的操作程序付诸实施。汇率风险控制是采取积极措施来对所识别、衡量的汇率风险进行应对、化解的行为，它受到风险管理主体对风险的偏好和风险承受能力、风险的性质和影响程度等因素的影响。
1.交易风险的控制
对于企业来说，应该采用根据自身情况结合内部经营策略和利用金融衍生工具规避交易风险。利用金融衍生产品，企业能够在需要时确定外汇汇率，从而锁定成本，规避汇率风险。企业应充分了解金融衍生产品业务，选择适合的避险品种，充分利用其来规避汇率风险。不同的方法对应着不同的成本和收益。而且不同的金融工具的使用具有不同的利弊，在收款日期和金额明确的前提下，企业应尽量与银行签订远期合同，以控制汇率风险。在国际市场上，掉期交易已经成为最活跃的业务，其交易量占外汇交易总量的一半左右，此项业务特有的灵活性企业应予以多加应用。在考虑这些金融工具的选择上也需要慎重，不仅要考虑控制不利的风险因素，也要尽量保持有利风险因素可能带来的利润。其次，企业还可以通过采取一些特殊的内部经营政策而使交易风险得以部分管理，并且这样管理的成本小于利用金融衍生工具。这是因为重新考察经营的程序有助于使之更有效率。比如说风险转移，在签订合同的时候选择有利的计价货币，以本币结算或出口运输合同使用硬币计值、进口运输合同用软币结算采取一篮子货币保值，使各种货币软硬搭配，以保持货币篮的大体稳定；使用调整价格法和损益分摊法。再次，企业还可采用各种经营策略回避风险。例如：在预测汇率将向某个方向变动时选择提前或推迟结算；对于设立多个分支机构的跨国公司建立公司内部的净额支付系统冲销公司内部分公司间的货币风险并减低公司内部资金转移的成本通过金融市场回避汇率风险等。
2.会计风险的控制
会计风险是由于不同币种的报表进行折算所产生的，因此企业控制会计风险的核心就是增加硬币资产、减少软币资产，同时减少硬币债务、增加软币债务。
如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响大，企业可采用资产负债表保值法以规避外汇会计风险，从三方面调整经营结构：减少应收账款或合同改用本币定价，尽量地偿还外币借款。如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响小，则要用相反的方式避免外汇风险：增加应收账款或合同改按外币定价，推迟偿还外币借款。采用资产负债表保值法的基本原则是：增加强势货币资产，减少弱势货币资产，增加弱势货币负债。这种方法通过交易活动调节企业各资产、负债账户，使借贷对照表上外汇的资产与负债一致，以规避外汇风险。这要注意两点：一是流动资金的控制。如果企业预计子公司所在国的货币将贬值，那么可以减少这种货币资产少于增加这种货币负债。二是长期资产与负债的控制。当该国货币升值少于且该公司资产、负债金额比较大时，可以增加长期债务的预付来减少长期负债，从而增加换算利得。增加运输设备等固定资产的租赁从而减少长期资产的金额，消除资产负债表上潜在的汇率风险。资产负债表管理需要注意以下问题。
3.经济风险的控制
首先企业要采取经营多元化，经营多元化是指在不同业务领域经营。或者在不同地区、不同国家经营。企业如果经营的行业和跨越的地区相当广泛，由于资产组合的效应。汇率变化的优劣势在国与国之间可以部分或全部抵消，即汇率改变对企业现金流量的影响，可能会因多元化经营而减少。其次要财务多元化。财务多元化主要包括筹资多元化、投资多元化以及外币应收款与外币应付款。筹资多元化是指企业从多个国家的金融市场筹集资金，用多种货币计算。投资多元化是指企业可以向多个国家投资。创造多种外汇收入，就可以适当避免单一投资带来的风险。外币应收款与外币应付款配合是指外币应收款与外币应付款的数额基本上相等，以使风险抵消。
本文认为，目前，企业规避汇率风险策略的研究到了一个非常关键的时期，企业根据自身规模的大小和经营状况建立集中统一的汇率管理机制迫在眉睫，这种体制能够很好的解决目前汇率风险控制机制、职能缺失的问题，真正实现企业对汇率风险进行管理的目标，进而有效控制汇率波动对企业的不确定性影响。
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关键词：土建工程；施工；风险管理
中图分类号： TU198 文献标识码： A 文章编号：
引言
风险管理在土建工程施工中具有重要的作用，因为工程施工中存在着一定的安全风险，会对企业带来不可预知的损失。风险的识别、风险的预测和风险的处理是风险管理的主要步骤，加强对土建工程施工风险管理对企业意义重大。
1、土建施工风险因素分析
土建工程施工中存在多方面的风险因素。首先，设计技术是保证施工实施安全性、高效性的关键。设计技术风险管理关系着施工的安全、质量等，堪称土建工程施工的龙头。其次，施工技术风险。在设计方案确定的前提下按设计进行施工，确定施工方案。施工方案有一定的局限性，在具体施工过程中会发生一定的变更等情况，因此就会造成不同的风险因素。再次，经济效益是施工最终的追求目标。在土建工程施工中存在着很大的经济风险，如建设投资总量的变化、建材价格的涨幅、用工成本的变化等等，是土建工程施工风险管理的关键。此外经济风险还包括施工管理不善、资金供应等方面的因素，风险控制较为复杂。第四，施工风险还有来自自然环境方面的。如地质灾害、极寒气候、飓风天气等。第五，社会、政治等因素也会给施工带来风险，政策的变化、政治的波动、战争等会影响施工的进度和结果，造成施工风险。第六，合同风险。合同风险是土建工程中最容易忽视的风险管理，在建筑施工过程中要对合同文件、资料等进行科学的管理是规避合同风险的有效途径之一。
2、土建工程施工中的风险识别
风险识别是保证风险预测正确性、准确性的前提，是土建工程风险管理的第一步。如何实现土建工程风险识别，首先，按照风险因素制作一份合理的风险清单，方便对各种风险可能发生的几率进行分析、控制。其次，分析识别必须保证客观的态度，尽量避免主观因素的影响。再次，必须保证风险识别数据、资料的全面性、客观性、准确性、可靠性，确保分析的科学性、正确性、高效性。第四，对土建施工中存在的风险进行科学的识别，在准确识别的前提下做好风险评估，确定重点防范的风险管理。
3、土建工程施工中的风险评估
对于土建工程施工中的风险评估，首先是对风险事件发生概率的评估，确定风险防范的必要性。其次是确定风险因素对施工进度、施工质量、施工安全等方面影响程度的评估。主要从以下几点进行：首先，重视历史数据的收集、分析。人们常说“前车之覆，后车之鉴”以历史资料作为参考，是识别、认清风险因素及风险危害程度的主要手段，对风险评估的准确性、客观性具有重要意义。其次，理论结合实践，对风险事件的发生规律、发展及危害程度进行科学的评估和掌控。再次，依据长期积累的经验结合项目施工的实际状况进行风险评估，正确的估算风险事件对项目施工的影响程度，尽量避免和减少风险事件发生的可能性。
4、土建工程施工中的风险分析
风险分析与风险识别、风险评估紧密相连，是在风险识别、风险评估的基础上对风险发生的概率及发生的可能状况进行进一步的研究，是管理者制定风险管理对策的需要。首先，对土建工程施工风险进行定性分析，一般多采用层次分析法，分析中对重大的风险因素着重对待，加大施工中的控制管理。其次对土建工程施工风险进行定量分析。定量分析要保持客观的态度，不能太悲观也不能太乐观，这样才能保证分析结果的准确性，对施工成本、质量、进度等进行更科学的管理。再次，多种风险分析方式进行比较，对同一风险因素可采取不同的分析方式，然后进行分析结果比对，确保风险分析的偏差率最小。
5、土建工程施工中的风险管理模式
我国现阶段土建工程施工的风险管理模式主要有工程担保和工程保险，以工程保险为例分析土建工程施工中的风险管理模式。首先施工单位向保险公司提交申请及相关资料（设计图纸、施工方案等）。其次，保险公司技术人员会结合资料，根据实际调查分析得出施工风险发生的概率及程度，根据分析的结果厘定保费，并制定风险管理合同。再次，保险公司对施工方的施工状况进行监测，一方面对能发生的新风险因素进行监控；另一方面对施工方违反风险管理的行为进行监督，确保工程施工的安全性和可靠性。
6、我国建设项目风险管理中存在的问题
6.1 风险管理意识淡薄，管理手段落后
我国的建设项目管理发展时间短，基础不牢，项目管理人员对风险管理的重要性认识不足，理解不透，没有把其作为项目管理的重要内容。由于在建设项目中资金短缺的现象普遍存在，决策者更难以“挤出”风险管理费用，从而忽略项目风险。另外，一些承包商因急需找到任务，承揽了自己技术能力不及的项目，不能及时解决各类技术问题，项目落实后，会给企业带来毁灭性的打击。处理项目风险的手段单一而落后，对项目潜在的风险缺乏前瞻性的推断，大多以凭直觉、经验的态度来对待风险，仅通过定性的分析，避免定量的分析。
6.2 风险管理责任机制不健全
建设项目风险管理是一个系统过程，需要各个项目运作主体在项目风险管理过程中积极参与，且在风险管理的各个环节中各参与主体之间相互协调与合作，才能发挥最大的风险管理效应，从而构建规范有效的项目风险管理体系与操作规范。然而国内多数企业对风险管理工作没有明确的定位，没有一个自始至终贯穿项目建设全过程的风险管理组织。在项目的组织结构上未设置风险管理部门和与相应的职能，缺乏专职人员来履行风险管理职责。加之建设项目运作过程中的一系列特殊性，如参与主体多、利益牵涉广、责权利定义模糊等等，出了事故相互推托，使得化解、抵御风险的能力要求更高，增加了项目的运行风险。
6.3 风险管理信息监测体系不完善
建设项目风险主要是由于不确定性事件造成的，人的认识能力有限，存在对事物认识的局限性，加之信息的不完备使得人们无法充分认识到一个项目未来的发展和变化。从信息学角度来看，信息的不完备性是绝对的，而信息的完备性是相对的，信息传递和获取的滞后性是造成这一客观规律的根本原因。我国绝大多数企业缺乏对经验的积累与数据的分析，未能建立一个全面有效、通畅的信息监测体系。当风险到来时，由于缺乏全面的、可靠的数据支持，各部门信息传递的脱节，以致于不能及时作出迅速而有效的应对措施，经常凭经验临时决策来处理风险，管理成效低。
6.4 相应的法律、法规不健全，法制意识淡薄
在我国，建设项目的风险管理主要采取担保和保险两种方式，缺乏针对工程建设的具体规定。尽管我国建设项目风险管理已经有了相关法律、规章，但仍没有一个在项目管理行业范围内的指导性实施准则，在实践中是难以操作的。保证担保和保险虽能转移或分散部分风险，但在国内的投保率依就很低。法律、法规不健全，人们法制意识亦淡薄。体现在对相关法律、法规不了解，对相关规定执行不力。
7、完善建设项目风险体系的有效途径
7.1 强化管理人员风险管理意识，提高风险管理手段是建设项目风险管理的基础
强化管理人员风险管理意识，提高素质，加强实践，尽快适应国际化风险管理模式要求，是做好建设项目风险管理的基础。在建设项目管理过程中，采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性，多数风险都是可以预防和化解的。这就要求企业对建设项目的开展投入必要的风险管理资金，对管理人员进行风险管理知识培训，将风险管理的理念深入到每个管理人员的心中。针对对不同的项目选派不同的项目管理人员。对过于复杂的项目，应选派知识水平较高、经验丰富的项目管理人员，并充分论证施工方案的可行性，将有关风险因素分门别类地进行归纳，找出影响较大、出现概率较高、产生损失较大的风险因素，对每一类风险制定相应的防范措施，提出防范风险的对策，制定风险产生时减少损失的应急措施等。加大各职能部门对项目的管理和支持，以尽量减少由于人员自身的原因所带来的各种风险。工程保险是风险转移的一种重要手段，一种补偿机制，即通过向保险公司支付一定数额的保费，而将工程进行中发生的大部分风险，作为投保对象，转嫁给保险公司。
7.2 建设以人为主体的责任机制是建设项目风险管理的基本原则
从某种程度上来讲项目管理也是人的管理。在建设工程项目中，参与人员来自各方面，每一方都在为各自的利益工作，为谋私利而作出的有损项目建设的行为也不可避免，这在客观上就造成了建设项目中潜在的不可确定的风险因素剧增。建设项目风险管理作为一种高层次的综合性管理工作，应当是一个以技术为基础的完整体系，它牵扯到企业管理的方方面面，要想提供一条逻辑清晰的项目风险管理发展主线，需要合理配置资源，在各个运作主体之间明确责任，合理分担责任，坚定关键人物的责任心。加强各运作主体之间的联系和协调，减少由于职责不清造成的风险，从而有利于项目的顺利开展。在处理好企业内部职责划分的同时要适时地掌握国家的政策动向，既可以提高专业化水平，也赢得了政府的支持。在推进建设项目风险管理的工作中，处理好科技知识的交流和信息的反馈这两项工作，建立起各项目运作主体之间相互信任机制的桥梁，为解决冲突提供了理论依据和技术平台。当各运作主体就建设项目风险管理中的诸多问题取得一致认可并清晰定位后，各个参与主体的工作才会发挥出最大的积极效应。
7.3 完善的信息监测体系是对建设项目风险进行预防和管理决策的技术依据
降低建设项目风险需要在构思、设计、施工、运作等各个环节中遵循预防性的管理原则，成体系的预防性方法既可以取得预期管理成效，还能够降低管理工作本身所引发的风险。可靠的信息系统是预防项目风险和制定应对策略的依据。企业需要及时了解外界信息，并根据市场供求关系的变化，有选择地多渠道、全方位开展经营活动。在项目运作过程中风险控制措施的实施，需要准确及时的信息报告以及各部门的协调合作，在关键时刻要能迅速对建设项目风险作出反应，并预测风险的进一步发展趋势，建立预报系统，将信息迅速反馈给相应部门，集整体力量来应对和处理风险。在信息分配和反馈过程中，要在不破坏原始数据结构的条件下，对信息样本中的数据进行处理，从而达到更好的识别与量化效果。
7.4 强化法制意识及健全的法律体制是建设项目风险管理成功实施的保障
对于建设项目中的风险，以科学态度来对待，以法律手段来规避，才是最明智的选择。虽然风险是客观存在的，但其产生和消除也是有规律可寻的。任何风险只要预防得力，一般都能化解或规避，即使出现损失也能将其减小到最低程度，甚至利用它得到意想不到的结果。在应对某些风险时，应以法律手段为后盾实施防范措施，以保护自身利益，减少损失，切实做到有法必依。在建设项目风险管理中，工程合同既是最基本的法律文件，也是为处理工程索赔的原则和法律依据。加强合同的风险管理，利用合同条款成功地进行索赔是减少工程风险的基本法律手段。建设项目的管理者必须对工程合同的每一条款进行深入研究，只有了解合同潜在的风险，才能更有效地防范和控制风险。我国关于建设项目风险管理法律、法规尚不健全，应加快完善工程项目风险管理法律法规的进程，加强与国际接轨，建立健全风险管理制度。特别是要针对建设领域内存在的突出问题，尽快参照国际惯例建立符合中国国情的工程保险和担保制度，培育担保市场，发展工程项目风险管理中介机构。
结束语
综上所述，在建设项目风险管理中依据工程项目的特点及其总体目标，全面识别和衡量工程项目潜在的风险源，制定风险管理防范措施体系，最大限度的降低工程项目风险，对于提高我国工程项目的管理水平和投资效益具有十分重要的意义。
参考文献
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关键词：合同风险 合同管理 分析 防范
引言
合同风险是指在合同订立、生效、履行、变更、终止及违约责任的确定过程中，合同一方或多方利益损害或损失的可能性。随着勘测设计单位由事业单位体制转变为企业管理机制，日渐增多的合同在给单位带来经济效益的同时，也潜藏着合同风险。只有提高对合同风险的重视程度，加强合同风险管理，并运用合理措施有效避免合同风险，才能减少因合同纠纷给企业单位带来损失。本文针对合同风险与合同管理相关问题，就企业在合同等各阶段所可能存在的法律和财务风险，合同风险分辨，预防风险措施，合同管理与财务结算的配合关系及合同管理信息化建设上进行了研究，力求降低合同风险，提高管理效益。
1.合同风险
1.1合同风险的原因
1.1.1客观风险
客观风险是指由客观事物的特点决定的，这种风险是无法避免并且客观存在的，如国家政策的变化、自然灾害的发生、市场价格的波动等等，客观风险可以分为市场风险、时效风险、变更风险等。
1.1.2人为风险
主动放弃自己应有的权利。对于招标工程项目，承包方主动放弃自己的权利，在心理不能平等的与发包商协商，对潜在的合同风险最大限度的予以接受。更有甚者，为了争取中标机会，在放弃自己权利的同时，在公平范围之外提出更为优惠的谈判条件，进而带来巨大风险。
缺乏科学、有效的控制风险方法。承包方不从控制合同风险专业角度出发，不对潜在风险进行预判，没有专业的人员对合同进行仔细、专业的研究及分析，不深入对诸如现场勘察、审查图纸、复核工程量，分析合同条款等重要的基础工作的监督、调查，因此在投标文件中就埋下巨大隐患，并且最终将其转化为合同风险及管理风险。
没有专业、高效的合同谈判、签署团队。在对一些关键问题，不能及时发现，并做到有效处置，进而导致合同中存在巨大合同风险因素；对重要问题，如价格、双方应履行的职责及在合同谈判与签署过程中，没有专业、高效的团队的帮助，使得合同风险可能性增加。
法律知识缺失。由于企业单位人员常常不具备专业的法律知识，在合同制定、谈判过程中往往处于被动地位。
2.合同风险主要形态
2.1合同风险管理
合同风险可以分为合同管理风险和合同法律风险。合同法律风险是显性风险，而合同管理风险则是解释性风险。合同风险管理是指企业在管理各类合同时，对未来可能产生的后果偏离合同预定时而采取的措施。合同风险管理流程主要包括以下环节：
（1）合同风险辨识。即对合同中可能遇到的各种风险，进行判断、归类。
（2）合同风险分析。对可能出现的风险运用定性分析和定量分析的方法，估计风险可能发生的概率、严重程度。
（3）合同风险控制。在合同风险管理中要时刻监控欲采取的措施是否有效地降低和规避了合同风险，并加以改进。
2.2常见的合同风险
合同风险潜藏在勘测设计企业投标、合同谈判、签订合同、合同管理、履行合同等各阶段，在对合同风险辨识中通常采用的方法为：专家辨别法和业务流程法。专家辨别法即通过对法律专家的询问，辨别出在合同管理风险中可能出现的潜在风险；业务流程法即按照业务流程，对每个环节可能出现的风险进行辨识。
合同管理风险：主要包括组织结构风险、人力资源风险、合同管理制度风险、合同业务流程风险、合同信息管理风险。其中，组织结构风险主要是指合同管理体制是否适应单位特点，合同管理机构设置是否健全，合同管理部门功能是否健全，是否具备专业的法律顾问；人力资源风险是指公司人员的法律意识、管理部门人员的法律意识及工作经验、合同管理人员的业务操作能力、单位法律团队是否稳定；合同制度管理风险是指制度的健全程度、制度的明确程度、制度的动态可调性及制度的和谐性；合同业务流程风险是指业务流程的规范性、业务流程的效率性、业务流程的可操作性及业务流程的有效性；合同信息管理风险是指合同信息来源的可靠性、决策的有用性、合同信息网络的安全性。
合同法律风险：合同法律风险存在于业务的整个流程中，按照业务流程主要有：招标风险、签订风险、合同履行风险。其中，合同招标风险是指投标合法性风险、投标规范性风险、投标人风险等，在投标过程中，有些应标项目未按照投标文件明确规定的规则进行，或者暗箱操作、泄露商业秘密等；在签订合同过程中，合同没有按照规定来进行审查或者审查过于形式，有些合同内容、职责交代不清楚；在合同履行过程中，双方或者其中一方未履行合同中规定的应当履行的内容，未按照合同规定擅自变更数量、价格等内容，或者未按照合同规定单方解除合同，在合同产生纠纷时，并没有按照合同规定就追究其他人的违约责任。
3.合同风险防范措施
单位应当加强合同风险管理，做到风险管理科学化、规范化、信息化，在合同制定、签署、履行、维权等流程中，提高合同风险管理水平，做到合同风险防范与规避，确保单位利益不受侵害。
3.1加强合同风险管理
建立健全合同管理机构，聘请法律专家担任单位顾问，增强公司人员及管理者的法律意识及工作经验，提高单位合同管理人员的操作能力及水平，努力健全合同管理制度、提高管理制度的明确性、动态性及适应性，规范合同业务流程，提高业务流程效率及可操作水平，确保合同信息来源的可靠性、决策的游泳性，增强合同信息网络的安全性，做到合同标准文本全面、明确、使用范围明确。
3.2强化财务监督与合同风险管理的关系
加强财务部门在合同风险管理中的作用，可以有力促进企业竞争力，提高经济效益。因此财务人员要掌握合同知识，熟悉合同相关条款，掌握合同风险管理相关技巧，并认真履行好财务监督职能；企业财务部门要规范合同管理，做到每笔经济业务都要签订合同，在签订大的经济合同时，做到上级部门备案，经审查后才能签署合同，否则财务部门不进行结算，在履行合同过程中，财务部门要掌握合同的实际履行情况，亲自监督合同完成质量。
3.3加强合同管理信息化建设
合同信息化管理是提高和加强合同风险管理的重要手段，并且合同信息化管理是现代企业合同管理的必然趋势，对企业单位自身发展意义重大，可以提高合同审批的效率，节约合同管理成本，加强合同透明度，提高管理监控能力。在单位合同管理信息化建设过程中要做好功能需求调查工作，完善相关管理制度，确保信息化系统的适用性，要加强相关人员培训力度，针对不同的操作人员编写不同的教程，要及时发现并解决信息化系统运行过程中出现的问题，确保系统正常运行。
4.总结
加强合同风险管理对提高企业单位竞争力及经济效益有着重要作用，本文在分析合同风险管理重要意义的基础上，对业务流程中可能出现的合同风险进行了辨析，并提出了控制企业合同风险的有效措施，特别是对于财务监督与合同管理的关系及合同信息化建设对合同管理的意义做了详细介绍。随着勘测设计单位的不断发展，只要做好合同风险管理工作，才能提高企业单位的经济效益。
参考文献：
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[2]向飞，陈友春.企业法律风险评估［M］.北京：法律出版社，2006：1-94.
