时间：2023-06-05 09:56:27
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务规划方案，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
什么是金融理财呢？刘鸿儒认为金融理财或个人财务规划是一个评估客户各方面财务需求的综合过程，它是由专业理财人员，通过明确客户的理财目标、分析客户的生活和财务现状，从而帮助客户制订出可以实现其目标的理财方案。根据他的理解，金融理财包括这样几个基本内容：
第一，这是一种综合性金融服务。个人财务规划是针对客户整个一生而不是某个阶段的规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、负债分析，现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标确立与实现，职业生涯规划，子女养育及教育规划，居住规划，退休计划，个人税务筹划及遗产规划等各个方面。
第二，个人理财规划应是一个标准化的程序，它包括六个方面。即，建立和界定与客户的关系、收集客户数据并判断客户目标与期望、分析客户当前财务状况、提出理财方案、执行理财方案、监督理财方案执行。
第三，从事上述个人财务规划工作的从业人员应是受过严格培训并取得相应水平证书的专业人员。根据国外的经验，确切地说，根据美国、加拿大、澳大利亚等十几个国家和地区的经验，金融理财师是在完成了各国标准委员会所确定的四大标准，简称为“4E”准则：即教育、考试、从业经验标准和职业道德标准后所获得的专业头衔。
第四，金融理财师的职业道德准则是一个非常重要的问题。个人财务规划是一门具有量化规律的技术学科，对金融理财师而言，仅仅学习了专业课程，掌握了个人财务规划的知识和技能是不够的，还有另外一个重要方面，就是他的职业道德。原因很简单，当金融理财师代表客户采取的理财行动，或者为客户提出专业建议时，他不仅直接关系到客户的财富安全，甚至可以改变客户未来的生活。
刘鸿儒指出：由于个人理财这个行业没有政府统一的执业准则，因此，在国际上，出现了多家行业自律性质的、非政府的资格认证组织。中国金融理财师标准委员会在认真研究和考察了各个相关的国际组织后，认为国际CFP组织是在全球范围内受到广泛认可的专业化理财认证机构，享有相当的威信和公信力。
CFP 的全称是注册金融理财师(Certified Financial Planner)。它是由国际注册金融理财师标准委员会向那些经过规定的培训，具有所要求的工作经验，通过了考试的专业人士发放的水平资格证书。
从1969年，美国金融咨询业的一些专业人员创立了首家个人财务规划的专业协会――国际金融理财协会（International Association for Financial Planning ，IAFP）之后，经过10多年的努力，1985年，美国金融理财学院（college for planning）和CFP学会共同设立了国际CFP标准和实践委员会（International Board of Standards and Practices for Certified Financial Planners，IBCFP）。作为一个非营利性的资格管理机构，美国CFP标准委员会的目标是,通过建立和维护个人财务规划领域的从业标准和职业道德准则，通过授权教育机构开展专业培训，通过组织统一的职业资格考试，并通过向符合认证要求的专业人员颁发CFP资格证书等手段，以保障CFP 向社会公众提供优质、安全和有效的理财服务。
CFP资格认证制度的国际化始于1990年的澳大利亚，两年之后，在1992年，美国CFP理事会又与日本签署了协议，并在此基础上，成立了国际CFP理事会。经过十余年的发展，国际 CFP理事会共有18个正式会员和一个准会员，全世界的CFP(r)人数已超过82000多人。另有还有10多个亚洲、欧洲和南美洲地区的个人财务规划组织正在积极加入国际CFP理事会的过程之中。
1企业财务管理与税收筹划的相关性分析
1.1内容关联性企业财务管理的重要内容包括筹资活动、经营活动、投资活动以及股利分配四个板块。这四个板块对税收筹划的制定具有重要影响。一般在筹资活动中，由于筹资方式不同，税收法规对其的要求也不尽相同，往往会在一定程度上增加企业的税收负担。因此企业在进行税收管理与筹划时，必须要结合企业自身的实际情况，合理选择融资方式［2］。此外，在进行新的投资时，必须要确保节税和投资净收益的最大化，综合考虑投资地点、投资行业以及投资方式等方面。在进行生产生活经营时，要想有效增加筹划的空间，可以选择恰当的会计方法;值得注意的是，税收政策会制约利润分配以及累计盈余。总的来说，税收筹划贯穿于企业财务管理的各环节，并与财务管理的内容有着十分密切的联系。
1.2职能统一性税收筹划在财务决策中发挥着十分重要的作用。在进行税收筹划的过程中，必须要对各方面的税收信息进行收集，并充分利用决策理论与方针，从而确保财务决策的科学性以及合理性。一般而言，税收筹划是企业进行财务规划以及预算的具体表现，税收筹划与财务规划彼此影响，相互促进，财务规划对税收筹划具有指导和制约作用，税收筹划又为财务规划服务，以财务控制为依据而进行。企业的财务控制有利于税收筹划方案的贯彻落实，因此在实施税收筹划方案的过程中，必须要对纳税成本进行有效控制，对税金的支出进行监督;同时要以企业经营的实际情况为出发点，不断调整和完善税收筹划方案，确保企业经营的顺利进行［3］。
1.3目标递进性税收筹划作为理财活动和策划活动，从学科角度而言，税收筹划结合了税务会计以及财务学的相关知识;从目标和作用角度而言，其属于财务学。税收筹划作为理财活动，在实际活动中，贯穿于财务管理的全过程;同时在选择和设计税收筹划的方案时，其往往以财务管理的最高目标为依据而进行。一般来说，企业税收筹划的目标以及方向，是由财务管理目标决定，其必须要服务于财务管理目标。企业在制定税收筹划的目标时，必须要确保其层次性与科学性，与财务管理目标相契合，从而有效实现企业价值的最大化。
1.4经济活动融合互动性税收筹划的技术性以及政策性较强，其与企业财务管理有着十分紧密的联系。要想保证税收筹划执行效果的提高，确保企业的可持续发展，必须要在财务管理中及时有效纳入税收筹划，并利用各环节的互动，实现企业的经济效益与社会效益。此外，在实际操作过程中，必须要有效保证税收筹划与财务管理之间的融合互动，由于财务活动会在一定程度上受税收政策的影响，因此在实施税收筹划时，往往会对企业的财务管理产生直接影响。一般而言，税收筹划的提高会促进企业财务管理水平的进步，同时财务管理的实施有利于税收方案的改进。
2财务管理理念在税收筹划中的具体应用
2.1成本收益一般税收筹划在获得一定的税收效益时，也必须要付出一定的成本，税收筹划成本包括直接成本、机会成本以及风险成本三部分。直接成本是指纳税人为了使税收款项节省而消耗的财力、物力以及人力，其主要包括税收方案的实施成本以及设计成本。机会成本是指企业在实施某一项税收筹划方案时，对其他税收筹划方案的最大效益加以放弃，具体而言，不同的筹划方案会有不同的优势，如果选择一种筹划方案，则必须要失去其他筹划方案的优势。风险成本是指企业税收筹划在设计和实施过程中，因失误而造成的经济损失。企业在进行税收筹划前，必须要以经营成本为依据，合理选择和使用税收筹划方案和筹划方式，对比分析不同的税收筹划方案，确保其预期效益高于筹划成本，从而实现良好的筹划效益。
2.2货币时间价值与延期纳税一般货币时间价值是指在资金周转过程中，时间增长时，货币价值会相应增值。货币时间价值理念广泛应用在企业的财务管理中，如净现值法以及内含报酬律法等。在进行税收筹划时，有效应用货币时间价值，在不改变纳税总额的基础上，初期上缴较少的税款，后期上缴较多的税款，这样能够在一定程度上减轻企业的税收负担。
2.3风险分析与控制税收筹划虽然有利于企业的节税收益，但是也会使企业承担一定的风险。企业在进行税收筹划时，可能会面临不成功的风险。如在税收筹划的过程中，税务机关在认定税收筹划时存在的风险、错位运用和执行税收优惠规定、错误理解税收政策等。如果企业在税收筹划过程中不重视这些风险，结果往往会背离最初预测的目标，因此企业必须要有效防范和控制风险，确保筹划方案的顺利实施。由于风险具有不确定性，经营环境具有多样性以及复杂性，因此企业在经营过程中，必须要加强风险控制，对筹划风险保持警惕性。此外，企业可以建立相应地税收预警系统，确保系统科学、高效地运行，从而对税务政策的执行情况、企业经营的状况、税收政策的变动情况等进行深入分析，及时查找存在的问题，有效规避风险。企业要想保证税收筹划的顺利进行，必须要建立和完善预警控制体系，加强风险控制，提高税收筹划的实施效果。
3结论
关键词：建筑施工企业；财务管理；经济核算
施工企业具有一定的流动性，并且企业的内部任务较为繁杂，因此在新时期，如何对财务管理进行改革、加强经济核算的准确率，成为财务部门要解决的首要问题。
一、施工企业的财务管理
1.施工企业的货币运动
货币运动指的是，企业中的流动货币从投入生产到产出效益的全过程。它是一个可重复的循环性周期，也叫做货币周转。在建筑施工企业货币运转的实际过程中，其状态经常发生变化。建筑施工企业在施工的全过程里都有货币的出现，它经常处在产出建筑实物状态，只有一小部分呈流动货币状态，随着工程的不断进行，企业中的货币不断流动，形成了一个独立的企业经济活动，这就是企业内部的财务活动。想要了解企业内部的财务活动的全部流程，就要对企业货币的运转进行实地考察和研究分析。
（1）货币的筹备。货币的筹备指的是建筑施工企业中财务管理的基本内容，货币的获取途径一般为： 投资者进行投资，也就是企业的本金；或是向有关机构借货币，也就是企业的负债。
（2）货币的运转。货币的运转指的是将筹备好的货币科学、合理的运用到企业施工的各项环节。企业利用筹备好的货币购买施工时所需要的运输设备、机械设备以及建筑材料，这样使货币的形态由流动转为固定形态。在企业生产过程中，施工人员借助建筑设备作用在建筑材料上，使固定货币与储备货币发生消耗。这样，所消耗的固定货币与储备货币以及支付各施工人员的货币都将转换成生产货币形态。伴随施工的继续进行，没有竣工的工程转变成已经完工的工程，生产货币又变成实物货币。工程竣工后，施工企业将工程交付给承建单位，进行工程尾款结算并获得收入，此时的货币从实物货币又变成流动货币形态。这说明，在企业生产的全过程里，既是货币运转的过程，又是货币消耗和增值的过程。
（3）货币的调配。货币的调配指的是，将施工企业获得的收入进行分配。首先将所得到的收入补充成本，确保企业施工的正常进行。然后将调配后所剩的余额，按照国家相关规定依率缴纳所得税，缴税前所获得的利润减去缴税后的余额等于施工企业的净利润。净利润再根据相关规定进行调配。
2.施工企业中财务管理的具体内容
（1）对资金进行合理筹措，保证企业的生产与经营能正常进行。企业在生产与运行过程中，一定需要大量的资金做后盾。所以，企业要先做好资金筹备工作，按照国家有关法规与管理方法，对企业生产与经营中所需要的资金实施相应的筹措方案。
（2）对投资项目的可行性方案进行认真研究，以便获得较高的投资效益。企业在施工过程中所做的每个投资决定都将产生风险，因此，企业在做投资决定时，要对投资中产生的任何风险因素进行充分考虑，确保其方案的可行性。
（3）在施工前参与经营决定，规避风险，提高企业经济效益。企业的财务管理机构对企业中各个经营决定都要积极参与并从旁协助，以便随时修改方案中的不足。根据相关经济检测数据，进行事前分析，制定符合企业经济实力的经营决定，以便在最少的消耗中获得最大的施工成果，为企业带来更多的经济效益。
3.管理财务工作的方法
（1）财务预测法。财务的预测方法是在掌握企业施工的基本条件的情况下，对企业财务的发展方向进行科学、合理的预测和评估。财务的预测步骤为： 设定预测对象，收集有关资料，并使用一定的计算方法进行预测，通过对各种设计方案进行对比，从而采用最优方案。
（2）财务规划法。财务规划法指的是，根据财务的经营决策，在一定时间内对财务状况的总体目标进行具体落实。以施工企业的财务管理内容对施工企业的财务规划的内容进行确定。其规划内容有： 流动的货币的规划、固定资金的投资规划、工程投资成本规划、实物成本规划、利润规划等。财务规划是施工企业经济规划中重要的组成部分之一，财务规划对象应和其他规划对象相一致。
（3）财务管理的控制方法。
a.控制财务平衡法。主要有控制财务收支平衡法、控制财务平衡法、控制生产和财务整体平衡法等。
b.控制财务限额法。可以采用此方法的有： 财务收入与支出的总额、管理费用的支出等。
二、施工企业的经济核算
1.经济核算所包含的内容
（1）对产品进行核算。在企业的施工过程中，对实际施工量、建筑施工面积、建筑安装量、产品质量以及合同的完成状况等对象进行分析、对比、记录。并对建筑产品的价值、工期等因素展开细致考核，检查企业施工计划的完成量，并分析社会对产品的满意程度。
（2）对资金进行核算。企业资金的核算指的是，对生产任务的完成时所占用的资金情况进行监督、记录、考核，它是根据企业施工周期长的特性，为提高资金运转速度和利用率而设置的。
2.经济核算的基本方法
（1）会计核算。会计核算指的是，根据企业资金和物资的收支变化及经济活动状况客观的反映经济的价值形态。它以钱币为基本运算单位，经过计算，综合、全面、系统的算出各种经济活动，并以此作为会计报表编制的根据。施工企业的成本、资金、利润是经过会计核算产生的。会计核算的基本任务是对施工合同的产品销售执行情况、减少成本的执行情况、施工人员对规章制度遵循的执行情况等内容的反馈，并将日常会计报表呈报给相关机构。
（2）统计核算。统计核算指的是，利用会计核算的统计资料客观的展现，现阶段企业生产和经营中的相关数据。并按统计方式进行归类、整理、研究，真实的体现企业生产与经营的全过程及综合结果，还能从统计核算数据中分析出现今存在的问题以及未来的发展方向。
3.分析施工企业的经济活动
（1）分析经济活动的内容。对施工企业的经营活动进行综合分析，既可以针对企业整体的经营活动，又可以针对个体单位进行。a. 根据生产状况进行分析： 主要包含： 对产品的完成状况进行分析、对施工过程中发生的状况进行分析、对材料供给和损耗进行分析、对机械设备的施工过程状况进行分析等。b. 根据工程造价进行分析： 主要包含： 对工程造价的整体分析、对单位工程造价进行分析、对施工过程中的管理费进行分析等。c. 根据产出利润进行分析： 主要包含： 对利润的形成状况进行分析、对利润的分配状况进行分析、对利润的综合水平进行分析等。
（2）经济核算活动中的主要分析方法。a.比较法。它是经济核算活动中最基本的核算方法，它根据数字指标进行分析比较，对发现的问题及时查明原因。一般是将实际数据和计划数据相比较，从中指出计划完成的进度，并说明分析的进一步方向。现阶段完成的实际数量和之前完成的数量相比较，指出企业未来的发展速度及企业的经营管理情况。b.平衡法。平衡法指的是，利用“四柱平衡”的理论对经济指标进行分析的一种方法。
参考文献：
为了帮助内地中小企业更好地应对业务发展中遇到的财务瓶颈,汇丰银行(中国)有限公司近日宣布,全面升级中小企业服务,推出全新“汇丰商业运筹账户一尊贵版”,通过提供一对一的财务规划,帮助中小企业理顺财务需求,盘活资金、实现企业的可持续发展。
新服务推出后,“汇丰商业运筹账户一尊贵版”的中小企业用户便可以享受到定期由专属客户经理提供财务分析和规划服务。这一集现金、理财、存款、外币、贸易和贷款账户于一体的综合账户帮助客户经理更加一目了然地掌握中小企业的整体财务状况,便于主动协助客户做出更及时的财务分析和调整规划。
“我们在协助客户完成日常交易的同时发现,很多内地中小企业本身资质不错,有很好的增长潜力。但由于它们缺乏对自身财务需求的梳理和规划,往往容易遭遇资金困境。”
汇丰中国中小企业金融服务总经理方文贵先生表示,“汇丰为满足客户需求,全面升级中小企业服务,增加专属客户经理,为企业定期进行业务回顾和财务分析。帮助制定前瞻性的规划,并根据企业实际运作和市场变化情况,及时跟进并提供建议,协助他们掌握主动,更好地应对市场变化。”
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同时,通过定期分析和财务规划,汇丰的专业产品团队还可以及时发现企业的财务症结,有针对性地为企业设计解决方案。例如,为资金实力不足的贸易中间商提供“转让信用证”服务、以“远期结售汇”帮助进出口企业规避汇率风险、以“装运后融资”帮助企业加快资金周转、为因国际买家要求赊销而承担风险的企业提供“应收账款融资”等。
作为世界最大的银行和金融服务机构之一,汇丰也一直凭借以先进科技联接的国际网络和快速发展的电子商务实力,为企业提供广泛的银行及金融服务,特别是致力于以专业的贸易服务和国际网络,满足外向型的中小企业在跨境业务拓展中的独特金融需求,帮助中小企业释放业务发展潜能。
作为客户开展国际贸易的坚实后盾,汇丰从方方面面为客户着想,提供一条龙的全流程金融服务,从签约、下单、货运,到付款、结算,乃至催收账款,各个环节都有汇丰银行细致入微的解决方案。在汇丰的帮助下,很多让中小企业一筹莫展的问题都迎刃而解。苦于国外大客户要求赊账的徐先生便在汇丰的帮助下,采用应收账款融资,加快了现金流的周转。使用信用证和国外买家结算是从事出口贸易的中小企业通常采用的方式,但近年来,随着产业竞争的加剧,一些国外大的买家越来越牛,经常不愿开具信用证,而要求赊销。面对这类苛刻的国际大买家,汇丰的这位客户又不能错失商机,但经常赊销给他的资金流转带来了很大的影响。在汇丰多样化的中小企业金融服务下,汇丰客户经理为这位客户推荐了“应收账款融资”。也就是说,在客户的货物运出后,就可立即凭运输单据、发票等相关资料,向汇丰申请融资,提前收回货款,由汇丰代这位客户去向国际买家来催收账款。这样,徐先生不仅可以提前拿到一笔资金,马上用于企业资金周转,还免去了很多去向国外买家索要货款的麻烦。
像徐先生一样,很多从事出口贸易的中小企业都经常会碰到国外买家要求赊账交易或更长的付款期,而使企业的流动资金变得紧张。汇丰有着超过40年的应收账款服务经验,已经在这方面建立起了一定的专业优势,能够为企业提供释放应收账款动力的有效解决方案。对此,方文贵也表示:
据中国社科院的2010年《全球政治与安全》报告显示，中国正在成为世界上最大的移民输出国。然而,当富有家族的成员从中国移居国外时，如果没有周密的税务安排和合理的个人财务规划，海外投资收益会变成大额税金，缺乏资产保护的财富也可能招致继承诉讼。
难守越洋财富
一个富有的家庭把他们的儿子送到美国斯坦福大学进修MBA课程。当儿子完成学业后，先留在美国成立了一家公司，专门在美国市场销售家族企业的产品。之后，他顺利地拿到了美国绿卡，成为了这家美国公司的创始人。不过他依然计划待公司的运营步入正轨后回到中国，等父亲退休后接管家族生意。
十年后，儿子如约回到中国，一个很严重的财务问题却让他进退两难。
美国的绿卡是一张永久居民的凭证，美国政府认为绿卡的持有者有意永久定居在美国。作为一个美国的纳税人，无论他居住在哪里，所有的收入都列入美国应征税的范围之内。因此，当他回到中国后需要支付中国和美国双倍的收入、资本所得税。最终当他从父亲那里继承家族生意时，还必须要在美国支付继承税，此税率最高可达55%。税务顾问咨询建议在这种情况下放弃美国绿卡。然而，根据美国法律规定，由于他持有绿卡的时间超过了八年，如果此时放弃绿卡，还要按照他拥有的全球资产的市值价缴纳相应的退出税。
因为没有提前制定海外财富规划，导致当事人继承自己家族的生意时还得向美国缴纳高昂的税金。然而，即便不是移居海外，个人拥有本国以外的大量资产，如果没有最佳的财务安排也一样会遭受不必要的损失。
马先生十年来不断投资海外市场，现名下有一栋美国的房产，价值20万美金；拥有马来西亚的一家商店，控股越南的一处工厂，价值100万美金；此外他手中欧洲市场以及南美等新兴市场的股票与债券，价值10万美金。在他去世的时候留下遗嘱把美国房产以及证券留给妻子，把海外的实业公司留给儿子。遗嘱产生了法律效力，也招致一系列复杂的继承难题。
作为非美国居民， 马先生6万美元以上的在美资产被继承时就需要交纳遗产税，他的妻子在继承其个人名义下的房产时需缴纳55%的遗产税，而且遗产税需以现金形式支付。马先生原先的海外公司合伙人，借机转移公司资产；他生前的一些债权人，担心自己的利益没有保障，也因此提出了对其海外资产清点封存，要求他的资产先用于偿还债务。
马先生的妻儿不仅没有顺利继承其海外遗产，而且还要支付高额的税金，又因为海外资产的股权问题深陷诉讼的沼泽。
保护财富的密码
对海外税务和财务规划的忽视，使得一笔可观的财富变成了不可小觑的“财负”，如同阿里巴巴的“芝麻开门”，掌握越洋财富的密码，才能高效获取海外宝藏。
巧用信托
对于那些拥有海外资产或者家族成员居住在全球各地的富有人士来说，有效的信托结构可以在法律上减少不必要的缴税额，也可以确保家族遗产的顺利继承。
任何海外实业资产、房产、证券等都可构成海外信托方案，资产所有人把一定的资产打包成一个结构性的信托交给信托受托人。信托受托人按照信托协议尽职管理并保护信托项下资产，但不享受资产本身及其增值的受益权，而是根据资产所有人的意愿书意志，把资产的利益分配给受益人。他们的后代作为受益人就可以从信托资产的收益和资本中获得收入。
由于继承人不是直接得到这些资产，就无需缴纳国外的高额遗产税；信托资产的所有权与受益权的分离，使其规避了一切所有权转让而引发的商业及法律费用。
除了税务优惠和规避继承风险的作用外，信托安排还具有资产保护的优势。由于资产已经交付给受托人保管，债务人没有法律权利要求使用此笔资产优先偿债。
对于涉及跨国征税的纳税人，譬如绿卡持有者、准备移民的个人而言，设立合理的海外信托同样可以有效减低或递延其纳税义务。由于设立信托的国家和地区对于信托受托人所管理的信托资产不征收税款，在适当的时候将个人资产打包入一个信托方案中，有如将资产装入一个免税资金池，待移民后，仅需缴纳把资产从资金池中取出来的小部分税款。
专业服务
由于私人的资产不再局限于一国一地，高收入人群倾向于向全球市场分散投资，不仅投资海外的房地产甚至移民养老，改换国籍。
关键词：财务战略 核心能力 平衡计分卡
一、核心能力与财务战略目标的确立
财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。
由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（prahalad）与哈默（hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。
要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行swot分析，清楚地认识到企业所面临的优势（s）、劣质（w）、机会（o）、威胁（t），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：
1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。
2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。
3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。
由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。
二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系
财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：
1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·a·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。
为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。
2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。
三、协调财务战略和其他职能战略关系
由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：
1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。
2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。
3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。
四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系
平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（csf）和关键绩效指标（kpi）。一个关键成功因素（csf）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（kpi）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：
1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。
2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。
3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。
关键词：制造企业；财务管理；对策
改革开放后我国经济迅速发展，尤其是二十一世纪初期，我国的高端制造业迅速发展，与发达国家的技术水平的差距越来越小，面对市场经济的严峻的竞争环境，制造企业的财务管理模式也面对着严峻的挑战，要不断的加强和发展完善我国制造企业的财务管理，对我国经济的发展有重要的作用，是当前促进我国制造企业进步和发展的重要的方式，本文结合我国制造企业财务管理的现状，探讨企业财务管理的对策。
一、我国制造企业加强财务管理的必要性
企业是以营利为目的的社会组织，制造企业从事工业生产中加工销售环节，在经济市场环境下，自负盈亏，如果在激烈的市场竞争中不能脱颖而出，就面临着企业财务危机，对企业的生存造成严重的挑战，财务规划帮助企业在前期制定方针来规范经营活动，同时通过财务计划将企业发展目标与企业实际财务状况相结合，进而细分制定出各个不同时期的短期指标，然后整个组织围绕这些目标和指标运营。财务规划包含3项活动：第一，设立目标；第二，设立有形指标；第三，衡量并调整目标和指标。在财务规划流程中，关键的财务规划与预测产生一致财务报表，并最终形成财务指标，因此要建立整合的财务报表及其与运营规划的链接。财务规划与预测通常从企业成立之初建立财务目标开始，通过近期和长期目标与有形的硬指标相联系，可把收入、负债以及盈利能力等财务和企业社会责任等非财务指标相结合，建立全面、完整的的财务模型。企业财务模型一经建立，管理层应对其进行功能进行审查，审批后，财务报表以一组财务指标的形式到整个组织，并在日常管理中不断完善。
二、我国制造企业财务管理主要存在的问题
1.资金管理不力
随着我国制造业的发展，制造企业的实力和加工涉猎的范围不断的壮大，企业的发展涉及到很多的领域，需要制造企业进行资金的合理分配，制造企业的不断发展，对资金管理提出了更高的要求，同时企业的资金管理和运行管理之间的问题也日益突出，有效的资金管理和资金分配是保障制造企业全面发展的必要途径，在我国现代的制造企业中，以加工企业为主，一方面，随着加工企业的不断壮大，业务量不断的增长，但是不重视财务管理，在资金分配上存在很大的盲目性，资金管理体系跟不上企业发展的步伐，导致资金管理力度不足，很多中小型企业在经营过程中存在拖欠工程款的现象，导致资金的不良循环，对企业的发展形成不良的发展，尤其是会造成资金链的脆弱性，在市场环境动荡的时期，难以抵御市场变动的危机，对企业的发展和成长留下隐患，在发展中容易留下资金漏洞。另一方面尖端科技的运用需要资金的支持，当代的科技发展迅速，一些科技实力不够雄厚的企业为了保证市场的占有率，资金的投入方向不适合当前的企业的发展现状，不合理、不科学的资金管理模式造成的后果在企业的发展中也逐渐的显现出来，部分加工企业对基础设施投入不到位，信息技术领域的综合实力低下，在管理上不到位，无形中造成了严重浪费。
2.全面预算管理意识薄弱
全面预算管理是企业全面发展，增强企业综合实力的保障，也是企业发展和投资方向的总体引导，目前我国制造企业在全面预算上主要存在这么几个问题，首先是，预算管理的意识不够全面，不能统筹制造企业涉猎的各个领域，在进行各类报表中，由于预算管理的片面性，导致参与预算的部门不能有效的进行预测结果的编制，容易出现部门指标与预算指标不统一的现象，企业管理者无法进行准确的财务分析，不利于实现企业资金合理分配的目标。其次，在预算编制的制定上，很多企业忽视了当前企业的发展状况，不能有效的分析自身的短板和长处，过于追求企业要达到的目标，导致在实现预算目标的过程中不能有效的进行财务的控制，使预算管理脱离实际，失去了其在企业规划的导向作用，在企业长期发展中形成不良的影响。在现代制造企业财务管理中，还存在预算机制不明确的现象，不能有效的执行，预算机制的可行性差，过于的追求财务指标，忽视了预算的可行性，在实际的生产过程中不能根据企业的发展状况进行时时调节，进行偏差的修正。
3.财务分析制度不够健全
要想准确的认识到企业自身的财务状况与营销业绩的真实状况，必须加强企业财务分析能力。目前我国很多的制造企业不注重财务分析制度的建立，一些企业只重视财务内容所体现的财务状况，对财务的分析只停留在表面，对深层次的含义不能充分的理解，财务分析的意义不能有效的体现，实用性价值不高，财务分析方法具有局限性，不能根据不同的状况进行灵活的运用，报告的形式不能适应各部门的特点，在运行过程中，使用效率不高，不能体现财务分析中体现的重点内容，财务分析报告的使用者不能有效的理解和运用，一些财务报告不能体现实际反映的问题，在报告中讲求形式主义，只报乐观的内容，对其中反映的问题进行刻意的回避，导致负债问题与实际之间存在严重不相符的问题。
三、加强我国制造企业财务管理的相关措施
1.强化资金管理的力度，建立相关资金管理体系
现金是企业发展的命脉，现金流的充裕对企业发展影响深远，因此管理层应加强企业现金管理，对投、融资以及成本方面重点监控，实现对可能因资金链断裂产生的危机提早预测，以便及时采取措施。企业管理者要深入市场，充分调查，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。同时企业要根据国家产业政策变化及时调整经营策略和投资方向，避免因宏观政策变化增加企业负担，进而使得企业步入财务危机。
2.加强内部管理，强化财务的质量
内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。
3.完善财务预警机制，对风险进行有效防范
国家宏观政策对企业的发展影响深远，因此企业要时刻关注相关行业政策的变化，针对产业、金融、财税等方面抑制或者促进政策随时制定应对方案，现实对可能出现的危机进行防范。同时在企业内部要建立企业内部控制制度、会计控制制度和内部牵制制度，对不相容岗位要重点关注，从事的员工要实行相互分离、相互制约、建立回避制度、会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。
制造企业是以营利为目的的商业组织，企业管理的核心内容是的财务管理，因此要认识到我国制造企业财务管理中的问题，进行科学的决策，同时要明确的认识到财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。
参考文献：
[1]屠伟明.我国制造企业财务管理问题与对策[J].当代经济，2012（4）.
[2]张普霞.企业财务管理风险及其规避措施[J].商场现代化，2012（36）.
万云和她先生都是北京的外企工程师，先生比她年长2岁，已经30岁。俩人暂时还没有要孩子的打算。目前，万云月收入12000元（税前），她先生月收入18000元（税前），俩人每年各有3万元的年终奖。尽管是“二人世界”，但他俩每月日常支出就要10500元，其中养车费2000元，生活开销3000元，房贷支出5500元。其中，房贷已经还款2年，目前还剩18年，期间提前还了一次20余万元的贷款，而房产市值也从最初的200万元增值到现在300多万元。
由于外企工作压力大，万云和她先生每年都会出去旅游走走，放松身心健康，每年两人的旅游预算为5万元。
万云和她先生对理财没有时间，金融资产主要是17万元的存款，这还是最近一年攒下的。他们想知道有什么样的方式可以不用整天操心，却有较好的投资回报。
两人在外企，福利待遇健全，有社保和补充医疗险，都没有购买任何的商业保险，现在要出国游玩，她很想买些保险，却不知什么品种适合，希望有寿险规划师可以给她和先生设计一份保险规划，涵盖此次出国游的保障及未来风险保障。
富强
2005年毕业于同济大学数学与应用数学系后，加入安联保险集团。IARFC国际认证财务规划师。
万云家庭打算在国庆长假期间去欧洲旅行，所以建议购买欧洲申根签证保险。
由标准普尔家庭资产象限图可以知道，合理的家庭财务规划，第一要务是准备3到6个月的固定支出，作为紧急备用金，以备不时之需。按照万云家的情况，建议17万存款中的6万，可以当成紧急备用金来准备。在此基础上，万云家的保险规划，根据保障期限可以分为短期、中期和长期三种。
短期保险规划（保险期限小于1年） ：
欧洲申根签证保险
因为万云家打算在国庆长假期间去欧洲旅行，所以建议购买欧洲申根签证保险。根据申根签证要求，签证申请人必须办理保额3万（及以上）的旅行医疗保险，且要求该保险具备以下几点：
1）旅行医疗保险（个人或团队）的申请人需在本国购买，如本国不能办理，可在任何一个国家或签证东道主所在国家办理。
2）应包括由于生病可能送返回国的费用及急救和紧急住院费用。
3）保额至少3万欧元（按照2003年汇率，折合约30万人民币）。
4）须对整个申根地区和旅游逗留期有效。
方案推荐：安联无忧国际旅行保险（环球卓越型，保额50万，保险期限14天，保费526/人）。该产品不光是申请申根签证可以使用，在旅行期间真的发生各种突况，也可以有相应的救援及理赔。
中期保险规划（保险期限在1年到20年之间） ：
1.定期寿险：保额应与房贷额度及家庭支出额度相匹配
关于房贷：万云夫妻两人目前有房贷，还剩余5500×12月×18年=1188000元，约120万。这一部分的风险，必须保障起来。
关于家庭支出：建议按照家庭日常支出，计算一个保险责任额度。万云家每月除房贷外，日常开销大概是5000×12月×10年=60万。
以上两项（即房贷及日常支出）总和大约是180万，参考万云及先生的收入配比，建议可以保障20年。两人保额如下：
先生：18000÷（18000+12000） ×180万=108万
万云：12000÷（18000+12000） ×180万=72万
2.意外保障：应对私家车及旅行时的风险
万云家有自己的爱车。开车在外，私家车意外风险总是在所难免。两人又经常旅行，难免会有磕磕碰碰等意外发生。针对这两类风险，建议考虑补充意外风险保障。
方案推荐：安联“畅行万里”意外计划，保费368元/人。含意外身故及伤残保障20万，私家车意外身故及伤残保障20万，航空意外身故及伤残保障80万及意外医疗保障1万/次。
长期保险规划（保险期限大于20年）：
1.重大疾病保障：趁年轻及早准备
万云及先生都是在外企上班，工作压力大，作息时间不规律，尤其要考虑这方面的风险。重大疾病保险，越年轻准备，保费越低。至于保额的话，还需要了解万云夫妇单位的补充福利情况，再做进一步的测算。一般建议做30万到50万的准备。
2.养老准备：补充现行政府养老及企业年金的不足
养老金部分的准备也是非常必要的。不过因为尚不了解万云及先生单位帮他们缴纳养老金的具体情况，所以建议了解更多数据后再做推荐。
万云家具体的保险规划
万云家是典型的“双职工”家庭。从保险规划上来讲，缺少了任何一方，另一方都可能无力支撑未来整个家庭的责任。从专业的角度讲，夫妻两人同时投保的话，应当互相为对方投保并附加豁免保险。这样，生活品质不会下降。
被保险人：万云
家庭经济状况
王先生夫妻二人现居住在城市里一套三室一厅的住房，价值280万元。5年前投资购买的3套住房现在均已升值，一套郊县旅游景区住房价值240万元，一套位于市中心繁华地区的两室两厅住房价值400万元，一套学区房价值260万元。家中现金60万元，定期存款80万元，国债70万元，股票市值140万元，2辆汽车价值100万元。
夫妻二人经营企业年均净利润100万元，每月家庭的基本开支约8000元，娱乐、购物等花费1万元，2辆汽车每月的养车费2000元。
王先生家中无任何经济债务，家庭资产负债情况及收支情况分别见表1、表2。
从王先生家庭资产占比分析，不动产住房4套市价共计1180万元，占总资产的72.39%，应急变现能力弱。
家庭财务状况分析
王先生家庭年收支结余资金87万元，家庭储蓄能力很强，但是企业转让后，王先生家庭年收入将无法维持现有的收支状态。
经过会计事务所核算，企业转让价值1800万元。确定由受让方首期支付王先生1200万元现金，余下的600万元在第二年以每月50万元归还，共12个月还清。
企业转让成功预示着夫妻二人即将退休，失去原有稳定的每年薪金100万元经济来源，同时多了一笔巨额现金资产。安排好这1800万元的现金资产，是王先生家庭财务规划的关键。
王先生家庭年结余87万元，年支出13万元，多准备4万元用于第二年支出，余下70万元与总资产1630万元共计1700万元。企业转让一次性打入卡中现金存款1200万元，第二年内分12个月还清600万元，预计退休第二年末，王先生家庭资产总计3500万元。
家庭财务规划方案
王先生家庭的财务规划目标如下：（1）乐享晚年，富足养老；（2）准备充足的健康基金；（3）女儿成为王先生夫妻财产的唯一拥有者。要想同时达到这些目标必须合理配置资产，选择适当的投资理财产品。
建立家庭健康基金
随着夫妻二人年龄增长，健康问题的重要性也逐步显现。由于夫妻二人都没有医疗保险，建立“家庭健康基金”是当务之急。建议王先生家庭建立600万元家庭健康基金，每年至少安排一次全身体检，确保两人晚年保持较高的生活质量。
建立健康基金可考虑使用企业转让第二年的余款600万元来实现，该笔资金还需要保证有较好的流动性以备不时之需。考虑到通胀因素，资金购买力将会持续下降，建议王先生这部分资金投资于债券基金，其中保本类基金为最佳，投资金额500万元。所剩的100万元投入货币基金，每月的货币基金分红现金可以累积到1年提取，用来购买老年意外保险。
购买年金险完成财富传承
王先生的企业转让款1200万元一次性入账之后，建议购买养老年金保险，夫妻各自600万元，互为投保人和被保险人，受益人为女儿。既充分说明这笔资金是夫妻二人拥有，也说明女儿是最后的受益人，全部资金为女儿个人财产，而不是女儿与女婿夫妻共同财产，维护女儿资金拥有权的独立性。
出售投资住房
由于女儿定居国外不再回国继承房产，使得王先生欲出售投资用途购买的3套住房，当初投资600万元购得的3处住房，现变现收回900万元。
因王先生夫妻二人不具备丰富的投资经验，也不愿承受高风险，建议目前投资股票的140万元资金以及定期存款80万元、到期国债70万元、家中现金10万元，合并资金300万元，加上抛售房产所得900万元，共计1200万元转投5年期电子国债。家中余下50万元现金，作为家庭紧急预备金。
电子国债收入支配
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2021年保险公司转正工作总结
记录是最好的一种督促自己成长的方式，记录也是最好的见证自己成长的方式。莎总说：没有记录就没有发生。从今天起，坚持写工作日志，试问你自己就不写工作日志，你怎么能要求外勤伙伴写呢?你有什么资格?一天不重要，十天不重要，一个月，一个季度，一年呢?学会养成自己的工作包括生活的习惯。每天坚持将自己的工作，分为新人档案，绩优档案，主管档案进行记录。我今天要做什么?我今天做了些什么?他们今天要做什么?他们今天做了些什么?有没有达到预期值?有哪些东西需要马上更正或者是补充的建立自己的工作模式，工作线条，刻不容缓!
记录，是一笔财富。计划性的记录与总结性的记录更是一笔财富。
除了上述的这些，当然还有很多很多的感悟，以及感悟后后期要做，比如客户经营，客户经营不仅仅是计划1的经营，作为一名组训，更多更重要的是将客户经营的概念植入到我们自己，植入到业务员的骨髓深处，___产说会没有人，其实就是客户经营出了问题。除了每天检查工作日志外，还要检查客户档案并辅导建立和完善客户档案，还包括客户的紧急联络卡，方便拓展客户。
当然也还有学到实战性的课程寿险与家庭财务规划。我们的客户到底在烦恼什么：是买车或者是还房贷重要还是买保险重要?以客户的心理分析问题，因为客户往往只___自己面对的问题;家庭的风险并不仅仅是___问题，是的，您买房需要钱，您孩子的教育需要钱，您的养老需要钱，其实您的一生哪都需要钱，那你就必须需要有一个专业的金融工具提供帮助。老祖宗说：要留足过冬的粮食，可是储存的地方不好，会留存到冬天吗?第一次深刻懂得：保险的目的不是改变生活，而是防止现有的生活被改变。很多人都追求有钱有权，李双江有钱吗?有，有权吗?有，可是他快乐吗?不快乐!重点看钱怎么用。确实，听郑老师的家庭财务规划，让你觉得你就是在与客户心与心之间的对话。如果我们的绩优能做到这一点，如果我自己能让我们的外勤伙伴做到这一点，保险市场将是何其之大，何其之广!
要说感悟和启发，还有很多很多，那就把这还有很多很多的感悟和启发___，落实到工作行动当中吧。一路走来风雨人生，曾经的困苦和挫折化为前行的力量，感受了生命蜕变的痛楚和成长的喜悦，让我不断的成长进步充实.
为期四天的培训，总公司给本次培训倾注了大量心血，配备了强大的讲师阵容，生话上的无微不至，学习上的倾囊相授.足见对我们的重视和关爱!通过对行业前景展望的学习，知道了蓬勃发展的___;感受了生命力量中的生命速度生命现象生命奇迹;明白了家庭财务规划一定要站在利他行善的立场上，才能更好地为客户保驾护航;懂得了专业化销售流程辅导，对新人专业系统实战的意义所在，更好地唤醒客户的潜在需求;理解了只有用心经营好客户管理，分清ABCD类客户有的放矢，培育好影响力中心，才能唯有源头活水来;领悟了一切成交来自于服务的内涵。
在这个没有硝烟的寿险战场上，群雄逐鹿诸候争霸。通过对绩优建设的学习，才知善抓新人者长、善抓主管者久、善抓绩优者强的含义所在。让理念、架构、节奏、模式植入脑海并身躬力行;用好公司的荣誉体系和节点方案，实现季度、月平台的维持和增长。应该说团结就是力量，共识才能共为，营业区的保费和稳步发展一定来自高效会议经营。因为只有统一思想才有战斗力。在这个无利不起早的浮躁时代，用好基本法帮外勤精打细算，激发内心欲望启动意愿而更好更快地升官发财，实现可持续发展。牢记一个人不愿意承受工作压力，就永远地承受生活压力的警钟;用空杯心态同时放大空杯容纳万物，且行且思且感且悟!
应该说本次培训非常实战实用实际，我们来这里不但是学习，更重要的是做到学有所知学有所行学有所悟，求新求变求发展。把知识转化为生产力，让外勤队伍获得能量更好地展业增员，才是自己存在的价值。这就要求我不能只做语言上的巨人，行动上的矮人。只有勇敢地承担责任，才能承担更大的责任地。内勤松一尺外勤就会松一丈，就更需要我们意志坚定充满___以终为始，做个有心人。同业务员抱成一团打成一片然后举一反三，做好四训一会，季经营月经营周经营日经营的细化和量化，协助营服经理做好份内份外的工作。
万丈红尘三杯酒，千秋大业一壶茶，大道无疆大方无域，在人生的舞台上，人生因梦想而伟大，因务实而成真。如何叫长河为酥酪变大地为黄金?珍惜身边的人眼前的人，只要你敢想敢做，敢超越敢创新，则一切皆有可能!
但一切从一名组训做起，一名站着能讲、坐着能写、躺着能想的合格、优秀的组训。
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增值服务精益求精
1. 执行概要和要领
商标/定价/重要促销手段/目标市场等。
2. 目前营销状况
(1) 市场状况：目前产品市场/规模/广告宣传/市场价格/利润空间等。
(2) 产品状况：目前市场上的品种/特点/价格/包装等。
(3) 竞争状况：目前市场上的主要竞争对手与基本情况。
(4) 分销状况：销售渠道等。
(5) 宏观环境状况：消费群体与需求状况。
3. SWOT问题分析
优势：销售、经济、技术、管理、政策等方面的优势力。
劣势：销售、经济、技术、管理、政策（如行业管制等政策限制）等方面的劣势力。
机率：市场机率与把握情况。
威胁：市场竞争上的最大威胁力与风险因素。
综上所述：如何扬长避短，发挥自己的优势力，规避劣势与风险。
4. 目标
财务目标：
公司未来3年或5年的[你阅读的文章来自:126]销售收入预测（融资成功情况下）：
（单位：万元）
年 份
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
销售收入
市场份额
营销目标：销售成本毛利率达到多少。
5. 营销战略
目标市场：-
定位：-
产品线：-
定价：产品销售成本的构成及销售价格制订的依据等。
分销：分销渠道（包括渠道等）。
销售队伍：组建与激励机制等情况。
服务：售后客户服务。
广告：宣传广告形式。
促销：促销方式。
R&D：产品完善与新产品开发举措。
市场调研：主要市场调研手段与举措。
6. 行动方案
营销活动（时间）安排。
