时间：2023-06-05 09:58:34
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司财务制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事
业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民
事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。
第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、
费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉
地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。
第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，
享有投资收益权。
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或
集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。
第二章 集团公司财务管理机构及职责
第九条 集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股
公司占有的集团资产实行统一管理。
一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。
三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。
五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。
六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。
七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。
八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。
九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。
十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团
公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。
一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。
二、集团所属各企业实行预算管理。
(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。
(2)2月中旬上报正式预算案。
(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。
三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动
和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。
四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍
卖，必须经集团公司批准方可处置。
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其
长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。
六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司
批准。
七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批
准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。
八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘
亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。
九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税
后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。
第四章 附 则
第十一条 本制度由集团计划财务部负责解释。
第十二条 本制度自通过之日起执行。
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事
业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民
事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。
第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、
费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉
地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。
第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，
享有投资收益权。
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或
集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。
第二章 集团公司财务管理机构及职责
第九条 集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股
公司占有的集团资产实行统一管理。
一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。
三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。
五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。
六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。
七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。
八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。
九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。
十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团
公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。
一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。
二、集团所属各企业实行预算管理。
(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。
(2)2月中旬上报正式预算案。
(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。
三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动
和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。
四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍
卖，必须经集团公司批准方可处置。
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其
长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。
六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司
批准。
七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批
准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。
八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘
亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。
九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税
后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。
第四章 附 则
关键词：集团公司；财务制度；执行
一、集团公司财务管理制度的概述
集团公司是随着我国市场经济的不断发展而逐步建立起的大型企业集团，是适应经济全球化而出现的企业组织形式的创新，担负着在市场经济下优化资源配置、促进经济发展、稳定经济运行的重要作用。
一般而言，集团公司是有若干个大型企业组建而成的。这些企业之间通常是以资产、资本、产品、技术等为纽带连接在一起。集团企业之间的联合是经济利益的联合，又是加强企业竞争力的一种重要方式。它的特征决定了集团企业比一般的企业具有规模更大，结构复杂、经营范围更加广泛等特点，由此也决定了集团公司的管理制度需要具备更高的要求。财务制度是企业管理制度的核心。财务制度执行的好坏直接关系到集团公司的正常运转。因此，集团企业财务制度的建设和执行，对保证集团公司的长远发展具有重要的意义。
目前，我国集团公司的财务制度基本采用以下三种模式：集权式、分权式以及集团总部指导下的分权模式。这三种模式下的集团公司财务制度的主要特点是：集团公司是集团财务制度的制定者和财务管理模式的选择者。下属的公司在总部集团的指导下执行集团公司的财务制度；集团公司选择和制定财务制度是以集团公司整体的战略利益为出发点，以提高集团企业整体的核心竞争力为目标的；所属子公司的财务目标是在总目标的指导下的一种选择。和一般的企业相比，集团公司的财务制度除了设计财务制度的内容，还涉及到集团内部财务分配的问题。虽然目前我国集团企业的财务制度在集团企业的发展中发挥了重要的作用。但从总体上来看，依然还存在着很多问题。
二、当前我国集团公司财务制度存在的主要问题
(一)财务管理模式和财务体制管理制度僵化
一般而言，集团财务模式主要有三种模式：一是“集权式”财务管理模式。它的主要特点是财务管理决策权高度集中于母公司，母公司对子公司进行严格控制和统一管理。这种模式的优点是加强了集团总公司的财务控制能力，有利于集团财务制度在各个子公司得到落实。但这种管理模式也有缺点，就是太过于集权，使得个各子公司失去了执行财务制度的灵活性和积极性。集团公司的各个子公司各有特点，有自己的特殊财务要求，集权下就难以满足这种特殊性的要求。二是采用“分权式”财务管理模式，其特点是子公司拥有充分的决策权，母公司对子公司的管理以间接管理为主。最后一种是采用“集团总部指导下的分散管理模式”，其主要特点是强调分权基础上的集权。从母公司到子公司、控股公司自上而下分享多层决策权。目前，我国集团企业的财务管理模式都是采用这三种模式中的一种。这是不科学、不合理的。因为综合分析一下这三种财务管理的模式都各有优缺点，单独采用任何一种财务管理模式都避免不了其固有的缺陷。因此，建议集团企业应在遵循现有的财务管理模式的特点的基础上，结合企业自身的具体特点而采用相应的财务管理模式。
(二)财务机构设置的单一化和简单化
财务组织机构设置的合理与否直接关系到集团财务制度的执行状况。目前，我国大部分集团财务机构的设置还是趋于简单化，还是会计部门和财务部门不分家的现象比较严重。很多企业只设置一套班子，会计工作和财务管理工作混同在一起。这样不利于集团公司财务制度的有效执行。因为会计工作和财务管理工作的内容和性质是有差别的，是不完全一样的，把二者混同起来容易造成管理制度的混乱。
(三)集团财务内部控制制度弱化
集团企业的内部财务控制机制不完善，缺乏健全有效的内部财务控制制度。表现在：一是资金的筹措和管理上存在漏洞。资金筹资渠道单一，大部分集团公司往往依靠单一的银行借款，尚未形成有效地多渠道筹资开源。同时对筹措的资金投资的管理体制比较僵化，缺乏投资的战略性和科学性论证，导致投资的无效益和投资责任的模糊。二是缺乏财务制度的约束监控机制。集团公司存在大量的无效投资、无效浪费等现象得不到及时的制止，企业的财务管理机构职能不健全，缺乏相应的规章制度和约束积极机制，无法满足集团公司规模日益扩大的管理要求。
(四)缺乏有效地内部监督和审计制度
目前，我国集团公司财务制度方面的内部控制制度不健全，相应的内部审计和监督的职能就没有得到充分发挥。很多集团公司没有设立独立的内部审计部门，而有的企业即使设立相应的内部审计部门，但大多数企业的内部审计形同虚设，并没有真正发挥内部审计的职能，执行力度差。内部审计是内部控制制度的重要组成部分，对于保证企业各项财务制度的有效执行具有重要的作用。我国集团公司内部审计部门执行力度差，从侧面反映了当前我国集团公司在财务执行制度上还存在着很大的改进余地。
三、改进集团公司财务制度有效执行的相关措施
随着我国市场经济的不断发展，企业生产经营活动的社会化程度和现代化水平的不断提高，企业的财务活动越来越趋于复杂。因而对企业财务管理的要求也越来越高，作为一个大型的企业集团，在当前市场经济的激烈竞争中，尽快完善企业各项管理和约束机制特别是企业财务管理制度，是企业振兴和发展的必然之举。可以从以下几个方面努力，来使集团财务制度得到有效执行：
(一)建立有效地集团财务管理制度
集团公司的财务制度系统是在集团企业统一筹划、监控之下的运行系统。它通过建立统一有序的运行机制、多元的激励机制和科学的约束机制，对所属企业财务活动实施全面、同意、搞笑的管理和监控，充分发挥集团资金的整体优势，使企业真正实现规模经营和规模效应。在实现集团财务目标的过程中，选择适当的集团财务管理模式具有重要意义。应该根据我国集团公司的具体情况，结合当前的宏观政策和形式要求，针对现代企业集团化、跨地区经营的特点，建议我国集团公司财务管理模式采取“集权为主，有效分权控制”的模式，这样可以充分吸取集权和分权管理的特点。
(二)建立完善的财务组织结构制度，实现会计和财务的分离
建议集团公司根据集团公司的财务特点和财务制度的要求，建丽财务管理、会计核算分管体制把会计工作和财务工作的内容分开管理。会计核算部门可以重点实现财务组织中关于会计要素的计量和确认工作，做好财务工作的基础内容，为财务管理工作提供及时、可靠、真实的会计信息和决策依据，如记账、算账等工作。而财务部门可以重点关注企业以资金运动为核心的资金管理内容，包括资金的筹集、结算、分配以及多余资金的使用、财务风险的预测和防范等。会计工作和财务工作分开管理可以有效实现各部门责任，有利于考核各部门工作的成效，有利于实现财务组织机构高效运转。
(三)建立集团公司的财务内部控制制度，完善集团公司的财务考核和财务激励制度
加强企业集团财务内部控制制度建设是保障集团公司各项财务制度有效执行的重要举措，也是集团公司实现资本、资源整合，加强企业集团财务一体化管理的必然要求。
同时要发挥集团公司内部财务考核和财务激励的作用，集团公司应定期对各分支机构进行财务考核，通过定期对各分支机构和子公司的财务考核，全面评价各分支机构的财务管理制度的执行情况和经营情况。对严格执行财务管理制度、经营状况好的分支机构，集团总部应对分支结构的经营者和员工的工资、福利、奖金等，给予适当的激励；对财务制度执行不好的子公司实行惩罚机制，以便通过发挥财务考核、财务奖惩机制的作用，调动人力资源创造经济效益的积极性，推动集团公司健康发展。
(四)加强集团公司内部的审计和监督
集团公司内部审计制度是整个集团财务控制体系中重要的一环，是集团财务内部控制制度的重要组成部分，也是保证集团公司整体财务目标实现的重要举措。集团公司首先应根据下属的子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，在此基础上要严格执行内部审计制度，企业集团吆加强对子公司的财务审计、内部审计，形成集团内部自上而下的监督约束。总公司可以利用先进的信息管理系统，将下属公司的财务信息集中管理，随时随地掌握各自总死的经营情况，及时发现子公司存在的问题，以保证集团公司及时获取准确的财务信息，提高决策的科学性。
参考文献：
[1]罗文洁.我国现代企业集团财务管理模式创新探索[J].学术论坛，2007.1.
[2]郭景先，杨化峰.探析我国企业集团财务管理体制存在的问题及其对策[J].工业技术经济，2007.4.
[3]孙志媛.我国企业集团财务管理模式的现实选择[J].辽宁税务高等专科学校学报，2007.2.
[4]李祥富.企业集团财务管理的模式及其改善[J].财会研究，2006.7.
笔者认为集团母子公司财务控制系统是由财务人员控制系统、财务制度控制系统、财务目标控制系统和财务信息控制系统等构建成的有机整体。
一、财务人员控制系统
提高集团母子公司财务控制效率的有效途径是通过对子公司财务人员的控制,加强财务监控,母公司对子公司财务人员的控制通常可采取三种方式:
(一)委派制。子公司的财务负责人由母公司直接委派,子公司的财务人员列为母公司财务部门的编制人员,子公司的财务机构作为母公司财务部门的派出机构,负责子公司的财务管理工作,参与子公司的经营决策,严格执行母公司财务制度,并接受母公司的考评。
(二)指导制。子公司的财务负责人由子公司总经理提名,由子公司董事会聘任或解聘。母公司只能通过子公司股东会、董事会影响子公司财务负责人的产生。同时,母公司财务部门只能对子公司财务部门进行业务上的指导,无权对子公司财务部门命令。
(三)监督制。子公司在决定自身财务部门的设置上有很大的自主权,母公司基本不干预。但母公司向子公司派出财务总监或财务监事,负责监督子公司的财务活动。
上述三种方式具有共同点,即母公司都必须向子公司委派财务负责人,我们称之为财务总监制度。财务总监有两种职权:享有对子公司财务计划制订的参与权,财务计划执行的监督权;对重大财务事项,财务总监与总经理或董事长共享签字权,并承担保证财务信息真实可靠等责任。
二、财务制度控制系统
以财务权力和责任为核心的内部财务制度是集团公司开展财务活动的行为准则,也是集团公司实行科学财务管理的前提条件。
关于财务制度的基础构成,此处不再详细阐述,需要注意的是:
集团公司内部各层次的财务制度均应重点突出公司权力机构(股东会)、决策机构(董事会)、执行机构(经理层)和财务管理部门四层次的财务权限和责任,包括他们各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任,以实现企业内部管理制度化和程序化。
三、财务目标控制系统
为实现集团公司整体的财务目标,必须建立自上而下的财务目标控制系统,包括:
(一)财务目标评价系统
财务目标评价系统,是以母公司财务目标为基础制定的母子公司财务评价体系。围绕集团公司股东财富最大化的理财目标,应建立以评价获利能力为主体,评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务目标评价系统。集团母公司的财务目标确定后,便可按照目标管理的办法,将总体目标层层分解到各子公司,实行层层目标控制,以确保集团公司整体目标的实现。
(二)资金控制系统
包括现金控制系统、筹资控制系统和投资控制系统等内容。
1.现金控制系统。对大中型企业集团而言,设立内部银行是集团母子公司实施现金控制的有效手段。内部银行是集团公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的集团母公司财务部门的内部资金管理机构。它是内部结算中心、内部信贷中心、内部资金调剂中心、内部信息反馈中心的复合体。通过其自身的业务活动向有关方面提供可靠的财务信息。在内部银行制度下,每个受控的子公司都在内部银行开设账户,其生产经营活动中的一切交易,通过内部银行办理结算,以监督资金流向。各子公司只保留一个费用支付账户;内部银行根据母公司为各子公司核定的资金额度,结合实际需要发放贷款,并对各单位定额内和超定额使用资金实行差别利率计算利息;母子公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度,把闲置现金余额降到最低限度。
2.筹资控制系统。在集权管理模式下,母公司和各子公司的对外筹资,由内部银行统一对外筹措,各子公司无权对外筹资;在分权管理模式下,子公司可在授权范围内对外筹资,但必须把筹集的资金统一存人内部银行。筹资控制系统的重点是借款控制,包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。
3.投资控制系统。在不同管理模式下的投资控制系统与借款控制系统基本相同,所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外,还包括投资方向控制和投资风险控制。
(三)收益控制系统
集团公司收益是指集团公司整体的会计利润,它是母公司和各子公司收入与成本配比的结果。集团母子公司的收益控制,主要是通过制定统一的会计政策和实施盈余管理策略来实现。
1.统一会计政策
为保证收益质量,集团公司不仅要选用恰当的会计政策,而且要求母公司与各层次子公司所选用的会计政策应该达到一致。
2.盈余管理策略
盈余管理是选择使会计收益达到某种结果的会计政策。盈余管理有别于利润操纵,它是企业为实现理财目标而采用的管理策略。在法律制度允许范围内,集团公司股东和经营者对财务报告收益在一定程序上进行控制,其主要手段是选用适当的会计政策,通过对企业生产经营活动的调控和关联交易等方式,目的是通过节税等形式实现集团公司整体收益的最大化。
四、财务信息控制系统
集团母子公司间财务信息是否畅通,关系到整个财务控制系统的运行效率。有效的财务信息控制系统应包括下列内容:
(一)财务信息报告制度
母公司应制定子公司的财务报告制度,包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前,必须事前向母公司报告。
(二)内部审计制度
集团母公司应设立内部审计部门,加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计。一旦发现问题及时报告,及时纠正,并对责任人加以处罚,以形成集团公司内部自上而下的监督制约机制。
(三)财务网络电算化
关键词:财务管理 制度执行 子公司
近几年集团文化产业有了快速扩张，发展步伐明显加快，印务公司也与外地媒体、民营资本投资设立子公司。随着二级子公司的逐步建立、跨地区发展以及当地民营企业及个人资本的参与，如何有效地加强子公司财务管理，便摆在了管理层的面前，它也是子公司发展道路上的一个关键点。为加强集团公司财务管理与会计核算工作，发挥各级财务机构的作用，笔者认为集团应理顺财务管理关系，根据股权关系进行垂直管理，自上而下层层监控，自下而上层层反映汇报，形成体系化的财务管理格局；集团应采取分级管理与核算，形成集团公司内部一级对一级负责的格局。
印务公司作为集团的全资子公司，下辖的子公司与印务公司的主营业务相同，从某种意义上来说，印务公司可以称之为印刷小集团。根据印务公司的这种业务趋同，依托集团财务的原有资源及制度，强化母子公司统一的财务管理体制，充分发挥财务资源的整体优势，发挥各级财务机构的作用，形成体系化的财务管理格局，可有效防范财务风险，确保公司资本的保值增值。
以下就从印务公司的角度谈谈如何运用多种手段，细化对下属子公司的财务管理。
一、转变财务人员管理理念，促使财务部门职能转型
(一)对财务人员进行集中统一管理，实行严格的资格审查和完备的人员备案制度
在人员管理上，要引入竞争机制，母公司财务主管参与子公司财务人员的年度考核，其考核结果直接与其工资奖金相挂钩，母公司财务主管同时对子公司财务人员的聘用和解聘有发言权，宏观协调子公司的财务构架。
(二)由母公司财务部门针对性的制订子公司财务人员的培训计划
各子公司财会人员参差不齐的素质已不能适应市场经济及现代化管理的需要，所以集团对财务人员要定期举办培训班，除了传承集团文化以外，同时更要加强人员的素质提升。通过培训不断提升先进财务管理理念，让财务人员充分认识到财务管理的丰富内涵，逐步转变管理理念，充分发挥财务管理在企业管理中的“参谋作用”。
(三)转变财务仅仅是一个核算部门的角色，要向管理型转变
长期以来，子公司每月月底把财务报表向母公司一报，年底做好财务报表，这一年的财务工作就算完成了。这种财务管理还停留在传统的会计核算上，对财务工作只满足于报帐的要求。远不能满足集团发展的要求，实际上财务部门制定的各项财务指标都与集团企业的生存与发展有着直接的关系，要通过财务的努力体现集团的发展，财务不能仅仅停留在核算上，而是通过核算体现出管理职能。
二、强化统一财务管理体制，督促财务制度有效执行
(一)在集团统一财务制度建设
统一资金管理的基础上，印务公司不仅要加强对子公司的制度建设，对于一些重大事项做出明确规定，如对外投资的审批，对外担保的限制，购置大额资产的报批、重大合同的备案制等，还要经常检查子公司对财务制度的执行情况，确保制度的有效执行，防止各种制度成为一纸空文。母公司通过对重大合同签订的审核、追踪，可以对子公司资产的购置、资金的支付进行掌控。
(二)建立信息沟通平台
通过资源共享互通信息，利用印务母子公司业务的趋同性，由母公司统一设定会计科目、财务报告形式。母公司通过财务系统对子公司经济活动随时监控，母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、帐簿、报表等信息，随时掌控各子公司的经营情况，及时发现存在的问题，事中进行实时监控。
(三)母公司统一制定编制预算流程
各子公司编制适合自己实际经营情况财务预算，上报母公司。从目前的预算编制情况来看，预算编制、执行与考评相脱节，预算编制随意，事中无人监督，事后无人分析，未实现母公司对子公司整个生产经营活动的动态管理。印务公司应设置考评部门或专门人员，负责各子公司全面预算的编制、汇总、平衡、审定及组织实施与调整。
(四)强化预算监督控制管理
各子公司要重视对预算执行的监督和控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报母公司。各子公司每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。
(五)完善各项考核指标体系
建立各项财务指标执行情况的评价体系，使考核和监督体系不断完善和科学化，实行以发展指标、利润指标和特殊指标为主的综合指标考核。完善业绩考核体系，实现对子公司财务的目标控制，母公司应建立一套以财务指标为主的业绩评价体系，该体系主要包括企业的资产管理效率指标、偿债能力指标、盈利能力指标等。母公司根据集团下发的年度考核指标分解，确定每个子公司的年度考核目标。针对各子公司的不同情况，还可以增加一些定量分析和定性分析的辅助指标，同时还要选择这些指标的标准值作为衡量的依据。通过与标准值的比较，母公司能比较客观地掌握子公司经营活动的业绩和不足，对子公司的财务状况和经营成果及未来收益有一种比较客观的评价。母公司还应根据外部环境的变化及时调整财务指标的种类和标准值，以求业绩评价体系客观，标准。把预算和考评有效的结合起来，在预算的执行过程中，必须采取有效的激励和约束机制，方能保证预算目标的真正落实。
三、建立健全子公司内控制度，内审与外审相辅相成
(一)为有效防范、化解资产损失的风险，就必须建立健全子公司内控制度，加强经营全过程的控制、监督、约束
内部控制作为公司经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，应处于公司中枢神经系统的重要位置。健全有效的内部控制，可以利用各部门的制度规划及有关报告，把子公司各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到子公司的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个子公司经营效率的提高。通过完善的管理机制，使子公司资产运作的各个环节都做到有章可循、有据可查，全部资产都纳入财务部门管理之中。
(二)切实加强对子公司的监管职能
为保证集团制定的各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行，子公司的经营责任考核指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必须履行严格的财务监督职能。财务部门要定期对各子公司的经济运行情况进行跟踪，建立主要经济指标偏离预警报告制度。
(三)对子公司要进行定期或不定期的审计
通过审计来反映公司存在的缺点或潜在隐患，是监管的必要补充。为获取真实、可靠的财务信息和规范子公司的财务活动，对子公司进行定期或不定期的审计十分必要。对子公司的审计分为外部审计和内部审计，从加强对子公司财务控制的角度来看，内审工作尤为重要，内部审计工作是保证企业营运效率、财务报告的可靠性、财产的安全完整、相关法规的遵循等而进行的一种管理活动。内部审计通过对企业内部控制的监督，发现内部控制的缺陷或职员舞弊等问题，通过对所发现问题的分析，帮助管理层找到进一步完善内部控制、消除潜在隐患的措施，从而达到保护企业财产的完整、保证财务信息的真实、提高经营效益。外审通过外部的不同审计方式来反映公司存在的缺点或潜在隐患，是内审的补充，与内审相辅相成。
综上所述，母公司对子公司的控制主要是基于以人为本的基础上，以统一的财务制度，通过对子公司财务行为的事前、事中、事后行之有效的监督，并且运用预算、考核、审计等辅助手段加强对子公司的财务控制。对子公司的财务管理还有许多我们需要探索的地方，在借鉴集团对子公司的管理模式上，可以利用印务公司与子公司业务的趋同性，发挥集团效应，不断地完善财务管理模式。
参考文献:
关键词:矿业 投资 财务管理
矿业投资公司是集矿山投资开发与技术服务为一体的经济实体，近几年来，我国经济高速的发展对矿产品的需求一直保持较大的比例，使矿产品价格持续走高，给矿业投资公司带来了较高的利润。但随着投资热潮的逐渐退却，矿业市场下滑趋势以初现端倪，要在现有的环境下继续保持盈利，矿业企业就需要从内部财务管理工作入手，保持资本的高效运转。
一、财务管理在矿业投资公司经营运作中的重要地位
财务管理作为组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作，是矿业投资公司经营管理的核心内容，在矿业投资公司经营运作中占有重要的地位。
(一)良好的财务管理是矿业投资公司财务决策最优化的保障
财务管理通过对筹资方式的成本分析，帮助企业发现成本最低的筹资方式，并确定最佳资本结构；通过对投资项目盈利能力的预测，计算可供选择项目的净现值及投资报酬率，为企业选择最优的投资方向提供了依据；通过利润管理，根据企业股权结构及经营资金需求确定最合理的利润留存及分配的比例，从而实现公司各项财务决策最优。
(二)财务管理可以提高矿业投资公司财务风险的防范与化解能力
全面的财务管理要求企业对经营全过程进行详细的分析与预测，因而有助于使企业发现经营中存在的风险因素，特别对于矿业投资公司，其经营业务的特殊性使不确定性成为其日常财务的必然存在，通过财务管理对各种风险进行识别与预测，进而建立起防范各种风险的措施体系，可以提高公司对多变的财务环境的应变能力，避免风险造成的财务损失。
(三)财务管理有利于促进矿业投资公司利润最大化和价值最大化
财务管理紧紧围绕利润这一目标，通过扩大销售收入、加强成本费用管控、降低资源消耗、提高资金利用效率等一系列工作促进企业经济效益不断提高。同时作为一项综合性的经济管理工作，财务管理工作的有效性也促进了企业管理结构的完善，保障了内外部财务关系的协调，因而有利于企业经营稳定与健康发展，推动企业价值的最大化。
二、矿业投资公司财务管理存在的问题
(一)财务管理基础比较薄弱是普遍存在的问题
目前我国企业财务环境建设较之于发达国家依然比较滞后，表现出整体财务管理水平的薄弱。首先，财务管理体系建设滞后。一是财务管理制度建设滞后，虽然矿业投资公司都有一些财务管理制度，但这些制度的建立更多的是满足国家财务法规的要求，很多公司管理层对于财务制度建设重视不足，满足于当下的财务制度框架，对财务制度改进与创新关系甚少，因而使公司的财务制度逐渐滞后于经济形势的发展及公司经营方式的转变。二是财务管理组织结构建设停滞不前，很多公司财务管理工作过多的集中于财务部门，上无必要的管理指导，下无充分的组织配合，使财务部门负担过重，或者实际中财务部门与会计部门职责部分，权责不明，形成管理的重叠与真空地带。三是财务管理队伍建设进展颇小，公司财务管理人员无论知识结构还是年龄结构都显现出老、旧的特点，人员更新不及时，业务培训投入少，使财务人员很难达到新的财务管理实务要求的水平。其次，会计基础环境缺乏完善性，财务管理与会计管理是紧密联系的，会计核算信息是财务管理决策的依据，而由于会计核算不规范、执行程序不严等问题使企业内部会计信息可靠性难以保障，增大了财务管理的难度。第三，管理信息环境建设乏力，内部管理信息系统条块分离依然普遍，财务与管理的信息传递与回馈缺乏充分的技术支持，形成决策时滞降低了管理效率，部门之间也因缺少信息交流的平台而在日常管理中各行其是，工作协调能力极差。
(二)财务管理模式创新性不足
现代企业管理的发展与成熟带来了企业财务管理模式的不断创新与改变，其中全面预算管理作为推动作用巨大的管理系统已经成为先进企业必然采取的管理模式。但从众多矿业投资公司的实际来看，财务管理控制方法还比较单一，全面预算管理并没有得到必要的重视与采纳实施，管理工作中各种资源的整合水平较低，利用不合理，事权财权的结构设置不够科学，管理与控制障碍重重，因而整体来说财务管理缺乏有效的战略驱动，管理效率比较低。
(三)财务监督与控制工作不到位
矿业投资公司进行财务监督与控制首要的目的就是保证各项财务制度与决策能够按照计划内容加以执行，减少执行偏差，保持财务管理一致性，其次是通过对实施过程的掌握来检查财务制度与决策是否与企业财务实际环境相符合，以便对财务制度与决策内容加以及时的调整，第三是对财务执行人员的工作进行监测与评价，保障企业财务资产安全与使用效率。而实际中，很多矿业投资公司的财务监督与控制工作并不严格，年度审计很少发现财务问题，一些日常检查也只是例行公事，执行程序不合规，检查内容不详细，对于检查结果缺少事后的分析，因而财务监督与控制未对内部员工形成真正的约束与控制力。
(四)财务风险管理的体系不够完善
矿业投资公司经营中筹资与投资活动比较频繁，因而面临的筹资与投资的风险也比较普遍，做好财务风险的管理是很有必要的。而很多公司财务风险管理并未形成完整的体系，风险识别上相关的信息搜集与风险汇总分析工作不到位，风险度量的方法比较简单，指标选择不能有效结合公司实际，风险控制的制度措施与必要的技术手段不健全，风险管理人员应急处理能力不高，这些体系建设方面的不足使公司的财务风险不能得到很好的控制。
三、加强矿业投资公司财务管理的建议
关键词：集团公司；财务管理
集团公司的财务管理体制大体上可分为三种类型：集权型财务体制、分权型财务体制和相融型财务体制。集权型财务体制是指母公司的财务管理部门对子公司的所有财务决策与管理进行集中统一管理；分权型财务体制是指母公司只保留对子公司的重大财务决策事项的决策权或审批权，而将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司，子公司只需对一些决策结果报请母公司备案即可；相融型财务体制，母公司对子公司在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权，子公司对一切具体的经济活动具有较大自。
一、集团公司财务管理体制框架的构建
从集团公司的角度考虑，财务管理体制的设定应当遵循母子公司法人地位各自独立、与集团公司组织体制相对应、明确财务管理的综合管理和分层管理思想以及决策、执行、监督三权分立等四项原则。
根据以上原则，可由财务目标控制系统、财务制度控制系统、财务人员控制系统等构建出集团公司财务管理体制的框架。
第一，财务目标控制系统。首先应围绕集团公司利润最大化的理财目标，建立以评价获利能力为主，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅的财务目标评价系统，再进行综合后确定财务目标。母公司的财务目标确定后，可按照目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子公司，实行层层目标控制，以确保集团公司整体目标的实现。
第二，财务制度控制系统。以财务权力和责任及考核为核心的财务制度是集团公司开展财务活动的行为准则，也是集团公司实行科学财务管理的前提条件。集团公司内部各层次的财务制度均应重点突出公司权力机构（股东会）、决策机构（董事会）、执行机构（经理层）和财务管理部门四层次的财务权限和责任，包括他们各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，以实现企业内部管理制度化和程序化。
第三，财务人员控制系统。财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用，母公司对子公司财务部门集中控制，相当于把握了各子公司的脉搏，而提高集团公司财务控制效率的有效途径是通过对子公司财务人员的控制，加强财力监控。目前，较为有效的是财务人员（或是财务总监）的委派制。即在企业集团中，子公司的财务人员（或财务负责人）由母公司直接委派，向母公司负责，其人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在母公司，这样有利于母公司对子公司进行有效的集权管理。
二、落实财务管理体制的保障措施
集团公司重点要解决如何搭建资金管理体系，建立资金监控系统，加强资金统一管理，有效利用商业银行的优惠金融服务及建立核算、预算、结算三算合一的现代化财务信息体系等问题，就必须借助于网络技术和信息化手段，建立以资金平衡为基础，融合银行的电子化金融服务，满足公司资金计划管理、资金结算管理、资金调度、融资信贷业务、财务核算、风险监管和决策分析等应用一体化的集团资金管理平台。
第一，借助银企互联搭建集团资金管理体制。银企互联是一种技术手段，整合多个银行数据，实现多银行数据在统一界面的组合，使多银行数据的快速汇总分析成为可能，同时集团财务能实时掌握真实资金状况，为领导决策提供有效信息，降低经营风险。
第二，建立集团企业的资金监控系统。掌握所有子公司资金的流量、流向和存量。资金是企业的命脉，有效地通过对现金流的监督、控制和预测，实现对子公司主要经济活动的安排和控制，防止子公司发生支付危机，保持现金流动的均衡性，这些都日益成为集团公司财务管理的核心内容。
第三，有效利用商业银行的优惠金融服务。集团公司只有依赖商业银行的结算系统，才能根据发展需要对整体资金进行统筹规划。如利用集团的资金规模与商业银行协商更便利的服务方式和更优惠的收费标准；由集团统一与银行协商授信方式和授信额度，根据集团资金需求选择适合的融资方式，降低集团资金的使用成本。
第四，建立预算、结算、核算三算合一的现代化财务信息体系。三算合一的应用模式，即“资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果”，通过把资金计划、资金结算、资金调拨、财务核算的有效结合，实现了资金全面监控。通过把结算单位的日常业务处理和集团总部资金业务处理有效结合，实现了全集团资金管理业务流程的一体化。
总之，集团公司财务管理就是让集团管理层能准确地掌握集团所处的财务状态或地位，同时满足对市场反应速度和降低运行成本的要求，提高竞争能力。
参考文献：
1、强威.企业集团集权式财务管理体制的构建[J].经济师,2004(10).
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3、贾维萍.浅议企业财务管理体制的几个问题[J].山西财税,2002(7).
4、李琦.企业集团应如何选择财务管理体制[J].财会研究,2002(3).
自20世纪90年代以来，中国的连锁贸易行业得到迅猛发展，从一家门店开始，发展到多家门店，到成立连锁公司，再成立大型的连锁集团公司。经过长期地探索和发现，不少知名品牌连锁贸易集团公司逐步摸索出适合本行业的经营发展管理模式，而财务的集权化管理就是其中之一。连锁贸易集团公司的财务集权化管理指在集团公司整体管理框架内，为实现集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合，主要指贸易集团公司与分公司的财务决策权限的划分，即指收益分配权、资金分配权、资产处置权等。我目前就职于一家知名品牌连锁贸易集团公司，现结合多年的工作经验，浅谈连锁贸易集团公司的财务集权化管理。
二、财务集权化管理符合连锁贸易集团财务管理模式
1.有利于集团公司完成统一的发展战略目标。对于集团公司的重大财务决策、重大投资权、重大资产的处置权、财务机构的设置权和财务负责人的任免权及预算的审定权等集中于集团公司财务中心。
2.有利于集团公司财务统一管理。如统一财务制度，统一架构、统一人员配置、统一操作流程、统一协作等，使公司的整体效益得到全面的体现。
3.有利于集团公司的资金管理，防范资金风险，降低资金成本，统一调配，提高资金使用效率，依据公司发展目标，合理制订资金使用计划。
4.有利于集团公司统一控制，财务监督与稽核，保证财务数据的真实与有效。
5.有利于统一绩效考核，实施奖励机制。
6.有利于统一会计核算，资源共享运用现代化的信息管理，真实反映、分析集团公司的经营状况。
三、财务集权管理架构设置及岗位职能
1.集团财务中心。负责集团公司的全面财务管理。即制订集团公司的财务发展战略目标；建立健全集团公司各项财务管理制度及财务工作流程并监督执行；统筹管理财务管理工作，包括会计核算、成本费用控制、财务分析、预算决算管理和资金管理等；集团公司的融资、税务筹划；建立内控机制；会计岗位及人员的配置、培训、监督与考评等全面管理。
2.财务会计管理部。设立财务会计管理部执行、协助完成财务心的各项工作指令及计划。建立健全统一的财务管理制度，保证集团财务统一规范和运行高效；会计核算、成本费用控制、提供各类财务报表分析及财务状况说明书；完成财务中心各会计岗位的编制、岗位职责的制订及会计人员管理与考核；对财务人员教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责。下设工作岗位：
2.1分公司会计：由集团财务中心垂直管理，负责驻所在分公司的全面财务管理，下达并执行集团财务中心各项财务制度、财务信息，履行分公司会计岗位职责；反馈各分公司财务运营情况，为财务制度建立、财务控制、财务管理流程的健全提供真实的、有价值的建议。分公司财务人员是集团财务中心与各分公司的桥梁与纽带，必须是专业技能过硬，坚持财务原则，有良好的沟通能力和丰富的管理经验。
2.2财务核算会计：负责集团公司的财务核算。运用先进的网络财务核算软件，集中凭证录入，出具财务报表及分析，为决策层及各经营部门提供真实、准确、可靠的数据分析；负责会计资料及档案的管理等。
2.3往来账会计:负责应收账款与应付账款的核对与结算以及相关费用的划归，编制账龄分析报表，建立预警机制防止坏账的产生。采购、销售数据EPR系统的审核、原始单据审核，操作过程中应注意依据销售合同对商品期、现货折扣、信用额度、退货、补差、返利及相关费用的审核。
2.4成本费用会计:负责采购成本与销售成本的核算，费用审核、控制，为成本费用提出节约、控制及制度流程提出合理建议。
2.5自营店会计：每日核对连锁店的销售收入、缴(存)款，编制销售日报表；店铺工资核算、费用申请支付及审核。连锁贸易行业的促销活动十分频繁，所以销售单据检查是一项重要工作内容。
3.资金管理部：负责集团公司的资金结算，严格遵守收支两条线。
3.1统一管理集团公司银行收款账户，所有公司及连锁店销售收入全部存入指定收款账户。
3.2统一管理集团公司结算账户，管理、控制公司的各项支出。
3.3统一调配资金，制订统一结算标准，减少融资成本提高资金使用效率，防范资金风险。
3.4集团公司给予分公司限额以内的资金支配权以保证分公司经营的零星开支，并对使用进行监督与控制。对于大额资金的支付由集团财务统一审批和支付以加强资金控制，开源节流，防止、铺张浪费。
4.预算控制部。预算是指一定时期经营、财务、投资等价值流的总体计划，是集团公司整体战略发展目标和年度计划的细化，是财务控制及防范风险的重要方式。总预算包括运营预算（如收入、采购、费用预算等）和财务预算（如资金、利润、现金流量表、资产负债表预算等）。一般采用汇合式预算，上下结合、分级编制、逐级汇总。制订预算编制规程，指导各分公司位编制年度财务预算，汇总编制集团公司财务预算，检查和修正预算偏差；审核分公司的预算目标调整申，组织预算考评。控制是对预算执行的事中分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差和存在的问题，为预算控制提供依据，促进公司挖掘内部潜力，修正战略，更好地执行预算，实现预算目标。同时建立健全审批制度，实际内部牵制原则，加强内部审计，防范各类风险。
5.税务管理部。实行税费集中管理统一纳税，有利于集团公司整体的税负最小化。税务管理部门对集团公司和分公司及连锁门店的内各种税费的计提、缴纳实行集中管理，统一缴纳。通过统一学习研究国家相税法法规，制定税费管理政策及税费筹划方案，指导集团公司和分公司及连锁门店各种税费缴纳并协调、处理好与税务、社会保障等机构的征缴关系。
四、建立集团公司财务集权管理的要求
1.建立先进的网络办公平台和财务信息系统。建立先进的网络办公信息平台和财务信息系统是集团公司实行财务集权管理的技术保障和基石。通过网络财务平台可以使财务管理、财务核算整合在一起，集中时时管理、远程处理、在线核算、分析、纠正偏差，实现物流、资金流和信息流的高效统一。
2.建立适应时代的高素质的财务团队。建立适时现代的高素质的财务团队这是集团公司财务集权核算的人员基础。这要求管理人员不仅专业技能扎实，素质过硬，不断学习，还要熟悉运用、开发先进的财务管理系统的能力，以适应或超前公司的发展才能适应集团公司财务集权管理的需要。财务制度能否有效执行，取决于会计人员的能力素质及公司负责人的执行态度，而财务的集权管理将是财务制度有效执行的非常重要的保障。另外通过加强对财务人员的考核，建立灵活的晋升机制实现财务集权管理的重要保障。
3.建立健全集团公司财务监控机制。通过建立内控及内审机制，定期对财务架构、岗位职责、财务制度及流程进行评价与审计，不断地健全和发展财务的集权管理。
五、结语
关键词：财务 制度 设计
一、财务制度设计规则与原则
为设计一套适应公司特点和管理需要的财务制度，规范公司的财务行为，强化公司财务的自我约束能力，发挥财务管理在企业管理中应有的作用，特制定本规则。财务制度的设计由财务总监领导，财务经理负责相关具体事项的组织制定，财务部相关负责人配合。
财务制度设计原则：
1.适应公司生产经营特点和管理要求的原则。制定财务制度既要遵循国家统一规定，也应充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。对国家赋予的理财自，如自主筹资权、自主投资权、资金调度权、利润分配权等，在制定财务制度时应予以具体化，凡是可以由企业进行选择的财务政策，应结合实际情况做出具体规定。总之，企业内部财务制度应从自身的特点出发，重点应放在体现个性上。
2.权、责、利相结合的原则。此原则就是在组织财务活动和处理财务关系上贯彻以责任为中心、以权利为保证、以利益为手段，建立财务管理责任制。财务管理必须根据资金遥动过程与阶段，将有关指标分解落实到应对该项指标直接承担责任的单位和个人，建立横向责任部门与纵向责任单位相互交织的管理责任。总之，实现此项原则才能进一步调动投资者、经营者、生产者等各方面责任履行人员的积极性。
3.舍规性的原则。合规性是指财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策。在符合合规性原则的同时，由于人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、投资、耗资、收回与分配备环节交错在一起，因而在设计财务制度时，也可根据其目标、任务、理财环境、人员素质等因素灵活设计。
4.效益性原则。财务制度设计的目标是规范财务行为，保证财务目标的实现，因此，应在满足财务管理要求的前提条件下使财务制度简单明了，具有较强的可操作性。此外，在进行财务制度设计时，要考虑设计成本、运行成本与效益的关系，达到制度科学化、效益最大化。
5.稳定性原则。任何制度都不是一成不变的，应随着市场经济的发展变化不断地改进。但是，如果变更过于频繁，就会造成混乱。因此，制度应具有相对稳定性和连续性，不能朝令夕改。其变与不变要由实践采检验：凡是经过一定时期实施后被证明是正确的，就必须坚持保持其稳定性；凡经过实施后被证明是不可行的，
就越须修订甚至摒弃。
6.全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理，所以，财务制度的制定应体现全面性原则。全面规范各项财务活动是指既要对财务活动的主体内容――责金的筹集、投放和运用，耗费、收入与分配作出明确的规定，又要对属于财务管理范围但在国家财务法规中未作规定的有关内容、程序、财务体制、职责分工和权限等问题做出明确规定，使财务活动的各个方面都有章可循，形成一个完整的、互相补充、互相制约的财务制度体系。
二、财务管理制度设计的依据与种类
在制定财务管理制度过程中，一定要以国家的有关法律法规为依据。国家法律法规、行政制度、企业规章都是会计制度设计的依据，但其最主要、最直接的依据是《中华人民共和国会计法》、《企业会计标准》和财政部颁布的行业会计制度。
财务制度的设计可分为总则设计和具体业务设计两大部分。
1.总则设计。总则设计是对企业财务制度的内容和范围进行的总体规划，总则概括地规定出指导性的原则和总的要求、总的任务，是企业组织会计工作的重要依据。通过总则，人们不仅可以了解会计制度制定的目的、实施的要求以及掌握会计制度的总体精神，还可以通过这些原则性规定掌握套计工作的规范，对保障会计制度的实施、做好会计工作具有重要的意义。
2.具体业务设计。具体的财务管理制度设计是在总则的基础上，根据总体的设计要求，采用具体的程序和方法，以文字或表格的形式作出详细、具体的规定，如会计科目的设计、会计核算形式的设计、会计表的设计等。
三、财务管理制度设计的内容
财务管理制度设计的内容：企业财务管理的目标是分层次的，总目标是获得良好的经济效益和社会效益.即实现企业价值的最大化、所属子公司的利润最大化以厦基层工厂的成本最低化。财务管理基础工作主要内容企业财务管理的目标①关于原始记录的规定，包括产量、质量、工时、设备利用、材料消耗和基础工作规定货的收发，领退、转移以及各项财产物资毁损等的完整原始记录②计量、验收制度，各项财产物资的进出与消耗都要经过严格的计量、验收萤定额管理，包括原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额④有关财产清查的规定。
[关键词]电力公司集约化管理问题对策
中图分类号：F426.61；F406.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）01-0155-01
一、电力公司财务集约化管理存在的问题
（一）财务制度缺乏科学性和规范性
电力公司实施财务集约化管理面临的主要问题之一就是缺乏科学和规范的财务管理制度，这对财务集约化管理的进行造成了很大的阻碍。主要表现在以下几点：一是，大部分电力公司管理现金的力度和强度都不够，容易影响电力公司的资金周转，进而对财务管理造成影响。二是，大部分电力公司都没有健全的赊销制度，导致很多应收账款都不能及时收回，进而影响电力公司的资金周转。三是，大部分电力公司都没有高度的存货控制意识，容易因为存货问题而导致资金出现呆滞，影响资金周转。
（二）对财务管理工作缺乏足够重视度
电力公司对财务管理工作的重视度对财务管理工作的效率和质量有很大影响，对财务管理工作开展是否顺利也有影响。事实上，很多电力公司的财务管理人员对财务集约化管理都不够重视，也没有深入认识什么是集约化管理，在工作中也缺乏跟其他部门的交流沟通，对于自身知识库也不能做到及时更新。种种原因综合在一起，就严重阻碍了电力公司财务集约化管理的实现。
（三）风险监控水平比较低下
就目前的技术水平来说，电力公司可以借助计算机技术创建统一的财务信息管理平台，对所有财务信息实行全方位的跟踪、分析、查证。但这样一来，工作人员们就很难对财务集约化管理过程中存在的问题以及潜在的风险做有效分析和处理。假设在集团化管理中也使用这种风险识别系统，就会逐渐强化电力公司对其的依赖性，进而削弱发现问题和识别风险的能力，对电力公司的长远、稳定发展造成阻碍。由此可见，风险监控水平低也是电力公司财务集约化管理的重要问题。
（四）信息化平台建设存在不足
电力公司财务集约化管理的不断深入发展，对信息化平台建设的标准也逐渐提升。但实际上，电力公司财务信息化平台的建设本身就还存在很多不足，主要表现在两方面：一是，系统自身的集约化程度就不高，加之一些电力公司在处理信息容量的过程中也存在不足，这些就阻碍了电力公司某些工作的开展和实现。二是，大部分电力公司都隶属于公司的ERP系统，在建设方面具有滞后性，这就增加了电力公司财务集约化管理过程中处理数据的难度，难以顺利开展和完成电力公司财务的集约化管理。
二、电力公司财务集约化管理的有效对策
（一）强化财务制度的规范性和科学性
要彻底解决问题就必须要做到“具体问题具体分析”。分析当前电力公司的实际情况可以得出以下结论：假设国家电网部门制定一系列适用于所有电力公司财务管理的总则，而其下属的电力部门就根据各自存在的矛盾，把一系列总则精神落实到财务管理工作的所有环节，并坚持以“财务集约化管理”为核心，不断改进和完善电力部门的配置，整合电力公司的资源，如此这般，就能有效提升电力部门的综合能力。这一系列总则在执行的过程中，各个电力部门的管理者不仅要以身作则，还要各司其职，在严格遵循总则的基础上，确保日常工作的科学和规范。只有在财务制度和执行力度上都得到保障，才能有效实现电力公司财务的集约化管理。
（二）强化公司员工的财务风险意识
随着电力公司财务集约化管理的不断发展，涌现出了越来越多的新理念、新标准、新技术，在业务流程与信息系统集成等方面也有所创新。这就要求电力公司必须要强化对员工的培训，让员工树立较强的财务风险意识。一是，电力公司要强化培训力度，尤其是对财务会计人员的培训，让他们具备规范处理业务的能力，强化他们的风险意识。二是，电力公司要创建员工学习平台，鼓励财务会计人员不断学习新的财税政策；让员工进行分层次的学术交流，探讨税收政策、财务管理难点和热点，自由发挥自己的意见，提出解决措施。此外，电力公司还应该制定完善党的财务风险识别机制和预防机制，针对公司外部环境的变化情况，制定多样化的应对措施，强化电力公司全体员工的财务风险意识，督促全体员工将财务风险管理贯彻执行到日常行为规范中。
（三）全面强化财务风险的监控与管理
针对电力公司风险监控水平比较低下的情况，应该创建科学有效的信息化传递平台，对公司各个部门实行在线监控，全面强化公司的财务风险监控和管理；同时，电力公司还要制定科学严谨的财务工作规范制度、财务管理考评标准、财务管理控制制度等，并将制度严格落实。此外，电力公司还应该统一会计政策。根据国家会计政策的规定以及电力公司财务会计业务的需求，全面执行新的《公司会计准则》和《国网公司会计核算办法》。要统一会计政策还必须要重视选择会计政策的重要性层次，重点放在计量方式、资产以及负债的确认标准、分类标准等方面；再结合电力公司的实际需要，可以划分为三个等级权限，分别是可自行选择、按省级公司统一规定执行、向省级公司报备后确定。只有将这些界限划分清楚了，明确了电力公司各个部门的职责权限，才能真正实现电力公司会计政策统一，也才能让电力公司的财务风险得到有效的监控和管理。
（四）利用现代化信息技术做好财务集约化管理
电力公司财务集约化管理是一个不可分割的整体，要创建财务信息管理平台必须要依靠一定的技术。借助现代化信息技术提升财务集约化管理的质量和效率要从以下几点着手：一是，深入拓展电力公司财务管理的整理、信息反馈以及整理稽查三个环节的工作，不断整合并优化电力公司财务数据信息，并用数据信息管理系统进行管理，促进电力公司财务控制、核算、统计三项工作的科学性、统一性和规范性，也确保财务工作的质量、真实性和安全性。二是，在实施财务集约化管理时，牵涉到的部门较多，面对这样的情况，电力公司财务部门要做好因各种原因而造成财务数据信息延迟的防范工作，确保在查询财务数据信息的时候不会受到阻碍，不会影响信息资源的共享，这也是电力公司财务集约化管理最大限度发挥优势的重要保障。三是，在财务集约化管理的实施过程中，电力公司要不断改进和完善稽核数据库的运用，完善与数据库相对应的风险预警指标体系，并严格将这些指标体系应用到实际工作中，提升财务集约化管理的安全性和可靠性。
三、结束语
电力公司实施财务集约化管理是新形势发展的必然需求，在实施财务集约化管理的过程中必须要清晰认识到还存在的问题，不论问题大小，都应该重视，并及时纠察产生问题的原因，然后采取有针对性的解决措施。这样才能确保电力公司财务集约化管理的顺利进行，才能确保电力公司财务工作的质量和效率，为电力公司的长远发展奠定基础。
参考文献：
[1] 刘春娇.加强财务集约化管理，提高电力公司的财务水平[J].时代金融，2011（18）：47-47.
[2] 刁金.电力公司财务集约化工作研究[J].会计之友，2012（26）：36-38.
一、2005年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
2、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
3、加强资金管理的作用
为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从2005年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。 4、增强财务服务意识最好的原创免费公文站
2005年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
5、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司2002年及2003年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2005年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2005年全面预算工作积累了经验。
6、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免2003年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及2005年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性的经济收益。
（二）审计方面的工作
1、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对2000年至2003年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
2、财务的审计、监督岗位最好的原创免费公文站
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2005年目标考核的主要指标来考核。
（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
二、存在的问题
2005年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
一是需要加大制度建设的力度；
二是加强对分、子公司的财务管理；
三是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
三、2006年财务审计部工作的初步思路
2006年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质最好的原创免费公文站量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：
（一）增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业，财务审计部必然成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。
（二）加强管理。
一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。
二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。
三是加强财产管理。坚持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，确保国有财产的不流失。
四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。
（三）有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。
（四）加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减少税负。
工作目标：立足基础工作，深化工作细节;提高人员素质，追求工作质量
第一部分 财务工作
一、财务基础工作
(一)、制定财务制度及相关流程执行标准。
1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。
2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。
3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。
4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。
(二)、拟定财务人员配置及岗位职责
1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。
2、按照规范、精细、科学的标准，提升财务人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。
(三)、会计核算管理
1、进一步规范会计科目
按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性。
2、理顺现金收支、货款结算流程
为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经公司财务部总监签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。
3、加强财务指标分析力度
① 按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。
② xx年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析。
③ 对促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析，重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题。
④ 通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。
二、财务管理工作
(一)强化财务监管职能
1、加强对库存的监管
库存是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存库存周转率，减少库存损失。
2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管
① 在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报公司;
② 对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报公司，力争费用支出的合理性;
3、加强对人员调动和工作交接的监督
针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。
(二)加强安全管理，杜绝安全隐患
安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中;
1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;
2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;
3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患;
第二部分：其他工作
一、完成领导布置的其他工作。
1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。
岗位职责：
财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。
会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。
出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。
库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。
2、健全和完善财务制度。
在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。
3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。
收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。
二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。
目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手：
1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持"试用"观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。
利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。
财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。
四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
