时间：2023-06-05 10:14:41
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务安全管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
随着经济体制的改革和国民经济的发展，随着我们中国石化行业的发展，迫切需要有——批既有现代的经济、技术知识，又有革新谨慎精神，勇于创造，能够开创新局面的财务管理人才，需要提高财务管理水平特别是财务安全管理水平。诚然，我们财务工作者对基层公司的发展做出过一点的贡献，对新的形势下加强财务管理也付出吧少的努力，但是，同时也存在安全管理上的不足，财务安全隐患不容忽视。下面，笔者结合自己的工作岗位，谈谈自己的一点粗浅认识和建议：
一、在公司内部的IC卡（即加油卡）的管理上，自己的工作内容是对于下属加油站的IC卡操作流程管理，IC卡是否有钱未到账先预充的，实际的发卡充卡数据手工账与电脑系统账是否一致，IC卡业务的发展是否符合公司规定，同时，负责管理IC卡业务。
加油站使用或接触到的IC卡分为管理卡、员工卡、客户卡、银联卡四种。在使用的过程中，从安全防范的角度出发，需要进行规范加油站对卡的使用和管理：1、管理卡。加油站管理卡由站长保存，其内置密码由站长掌握。其使用权限由上级公司发卡部门设定并告知站长。使用时(如给员工卡内存入虚拟金额)由站长(或站长委托财务人员如核算员)操作。其使用、保管、权限、丢失补发按上级公司规定执行。2、员工卡。(1)、员工卡一般应写入加油员姓名，使用统一密码，定人使用。(2)、每天交接班时插卡签到、签退由加油班长操作。下班签退后的员工卡由班长收取交出纳(核算员)统一保管，不可交加油员本人保管，以防丢失和不当使用。(3)、按各地收款方式的不同，确定交加油员使用的员工卡只数，多余的作为备份卡，由站长指定专人(一般为核算员)保存，以够用为原则。不可将一个员工的全部员工卡(一般为四至五个)都交本人携带使用；更不可要求加油员将其本人的员工卡插在固定给他的加油机上，以防止盗用、丢失。3、客户卡。客户卡使用时按规定程序操作，尤其强调注意：(1)、加油前要查验卡内余额是否够用，并提示顾客确认。(2)、加油结束一定要待屏显提示“请拔卡”时才可拔卡，防止造成灰卡，也要防止用户提前拔卡，不论其是无意还是故意；还应提示顾客确认屏显卡内余额。(3)、加油完毕要做IC卡客户卡加油记录，以备交班时抵交销售款。(4)、核算员应按上级规定程序按时准确实施与有关部门的结算确认工作。4、银联卡。银联卡使用时按上级公司和发卡银行规定的程序操作，强调加油员要注意：(1)、加油员一定要在加油前询问卡内余额，必要可到收款处插卡查询。(2)、加油量(金额)一定要请顾客确认，而后刷卡扣款。(3)、刷卡后，要取走扣款通知单x联，以备交班时抵交销售款。(4)、核算员按规定操作程序与银行交换信息、结算销售款入帐。根据工业和信息部的《关于做好应对部分IC卡出现严重安全漏洞工作的通知》，增强IC卡的安全防范意识，认真开展对基层IC卡规范安全使用情况的调查及工作，提高加油站干部职工的防范意识和规范操作能力。
二、账务处理：因公司ERP系统刚升级，首先要确保系统数据与财务数据的真实性，所以每天都在做手工日报表来和系统数据核对。
安全性对于企业财务管理信息系统是一个很重要的问题，网络财务的最闪光之处是通过电子系统实现多种远程处理和支持电子商务，这必然要求会计系统的进一步开放与数据共享。从而增加了安全控制的难度，信息安全、资金安全都将成为控制的焦点。安全威胁既来自企业内部，也来自企业外部。因为网上交易公开化程度较高，操作人员和住处使用者干预系统的机会增大，再加上使用的是公用通讯线路，系统面临的安全隐患也必然增多，从而增大企业经营的风险。所以，为了增强高ERP系统安全管理，以后自己应当注意两个方面问题：一是进一步以财务成本管理为核心的内部管理系统，
建立起以财务成本管理为核心的内部管理系统，推进企业财务与业务一体化对企业加强和改善财务管理具有重要作用。企业应加强内部管理机制建设，尤其是以计算机管理为基础的财务业务一体化建设，使企业内部各部门能及时得到相关信息。尤其是业务部门与财务部门要很好地沟通，避免造成结算拖延，应收帐款难以收回、坏账损失加大、信用下降、库存与财务部门不符等弊端。财务部门对各购销业务的发生情况也应做到有效临近，避免企业供销脱节，成本流失。二是吸收国外先进管理思想，使用国际先进软件。吸收消化国外先进的管理思想，通过使用国际先进的ERP(企业管理信息化工程)软件，加强和改善财务管理的作用。随着全球经济的发展，中国企业必将参与国际竞争。因此，我们应学习外国的先进技术和管理经验，科学使用国际先进的企业管理信息化工程(ERP)，同时积极吸收消化国外先进的管理思想，使我国的会计工作由核算型向管理型过渡。
三、自己兼公司另一合资的石油公司出纳，主要工作责任是确保资金安全。
为了保证企业资金的安全和使用效率、防止货币资金发生错误记录和舞弊行为、提高会计信息的质量，必须健全规范的货币资金内部控制制度，并保持其有效地执行。1、进行合理的职责分工。货币资金内控职责分工的关键控制点主要是会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管等等。2、实行规范的授权审批。明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容，确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任，保证各项经济业务均按规定的程序处理。3、建立完善的会计系统。依法建立完善的会计系统。采用预先编号的凭证来控制交易轨迹和明确职责；规定各类凭证、会计资料的处理程序、传递路线和归档保管制度。在执行业务过程中必须按程序严格管理，规范化地填制反映交易控制过程信息的原始记录和凭证，做到字迹清晰、内容真实、完整、合法。对外来原始凭证应认真复核其真实性、完整性、合法性；并按规定将原始单证、合同等会计资料及早送交财会部门，以确保货币资金的收支及会计核算都有合理合法的凭据。由出纳负责对审核无误的结算凭证及原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章，办理收款、付款业务并登记日记账。会计人员负责在审核原始单证真实性、合法性的基础上编制相应的会计凭证，进行货币资金的账务处理、登记账簿和编制会计报表。4执行严格的货币资金管理制度。为了保证货币资金的安全和使用效率，必须建立严格具体的货币资金管理制度。严格遵守银行结算纪律，明确各种与货币资金相关的票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；加强银行账户及银行预留印鉴的管理，由出纳保管票据、财务主管保管财务专用章、银行印鉴的私章由持有人自行保管；定期和不定期进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出适当处理；由总账会计按月核对银行账户，调整未达账项，编制银行存款余额调节表，使银行存款账户余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。
【关键词】 KPI-AHP； 财务风险； 绩效评价
近年来，我国高校财务安全危机时有发生。学校财务管理也面临着更加复杂的局面，由原来的无风险管理变为了风险管理。保持良好的财务状况和一定的发展潜力，是高等学校持续稳定发展的必要条件。因此，对高校财务安全管理的绩效进行科学的评价，及时、准确地反馈财务信息，了解学校发展潜力，发现该高校财务绩效管理的弱点具有重要的理论与实践意义。本文的目的是要找到关键性能指标（KPI），建立基于KPI的评价指标体系，并运用层次分析法（AHP）对高校财务安全管理的绩效考核方法进行探讨，使得评价结果有很强的操作性和实用价值。高校财务绩效定量评价标准将按照规模及指标类别，分别测算出优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值五个档次。
一、构建高校财务安全管理绩效评价指标体系应遵循的原则
（一）科学性原则
评价的内容要有科学的规定性，各个指标的概念要科学、确切，具有代表性及其体系的完整性，要求指标不重复，不遗漏，指标之间具有独立性。通过全方位评价，使评价的结果更加科学合理。
（二）整体优化原则
财务危机管理绩效评价指标体系应作为一个多变量输出的整体，其评价指标应是多元化的，充分考虑其整体优化性，即评价体系的指标之间既各有侧重，又相互联系。
（三）操作性原则
评价指标在设计中要注意统计核算与会计业务核算的口径统一；设置指标时应注意指标含义的清晰度及数据的可靠性，指标的数据容易采集。总之，要尽可能设计出一套满足不同需要者信息需求的指标体系，使指标具有充分扩展、分解组合的功能，从而保证指标评价的权威性和准确性。
（四）动态完善原则
由于没有反映出能力的增长趋势，还需要动态指标来补充。应充分考虑到评价的趋势性，剔除偶然性因素的影响，按动态完善原则，不断进行修订，以科学、准确地反映出各高校的绩效水平和综合管理水平。
二、我国高校财务安全管理绩效评价指标体系的设计
从总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力和财务发展潜力四方面来构建高校财务安全管理绩效评价指标体系的设想，以反映高校总体的财务风险状况，为高校防范财务风险提供借鉴。4个层次包括9项指标（现金负债比、已获利息倍数、负债偿付率、应收及暂付款占年末流动资产的比重、自筹收入能力比率、年度总支出与总收入之比、学生欠费率、年末净存款占总支出的比重、货币资金可供周转的月数）16个因素，包括“库存现金、银行存款、负债总额、年度收支结余、利息费用、一定时期内还本付息总额、可用于偿还债务的收入、应收及暂付款、流动资产、自筹收入、年度总支出、年度总收入、欠费总额、应收学费总额、年末现金余额、年末贷款余额。详细内容见表1。
三、高校实行财务安全管理绩效评价的意义
绩效评价工作的关键是构建合理有效的财务绩效评价指标体系，这是进行财务绩效评价的工作程序和组织保证。如果想要拥有确实有效的绩效指标体系，首先就要有科学的绩效评价指标。可以分解细化为长期宏观的和短期微观的绩效目标，所以有必要建立一整套科学的、可操作性强的、行之有效的具备明确的标准和内容的高校财务绩效评价体系，使评价结果成为实现绩效目标的资源配置工具。
（一）财务绩效评价研究有利于实现教育资源的合理配置
高校财务安全管理绩效主要从总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力、财务发展潜力等方面来评价。通过一定的科学方法和手段，可以发现哪些支出是必要的、高效的，哪些支出是不必要的、低效甚至无效的，这样可以不断提升高校的财务管理水平，降低办学成本，提高办学效益。
（二）通过财务绩效评价研究，促进高校建立行之有效的财务机制，提高管理效益，并为学校投资者进行投资决策提供依据
根据资源有限理论，高校发展必然受有限资源的制约。在市场经济条件下，整个社会资源配置是通过市场和政府两大系统进行的。市场在资源配置中起基础性作用，而公共领域的资源配置只有通过政府才能完成。政府对高校资源的配置提出高效、优化的要求。因此，必须对高校开展财务绩效评价，并在此基础上对未来财务状况作出理性判断，才有可能使高校的规划科学合理，有轻有重，有缓有急，从而积极稳妥地实现既定目标，从容应对各种考验和挑战。
（三）财务绩效评价研究有利于高校财务状况的有效监控和宏观管理，有利于促进学校财务工作的自我评价和自我约束
科学的财务综合评价是财务管理达到较高水准的象征，学校依据财务综合情况制定发展规划，制定出环环相扣的预算方案收支计划，这样即使调整也能做到持之有据。同时，通过正确评价高校财务运行和管理状况，可以帮助高校总结经验，找准不足，为改善管理，提高资金使用效益，促进学校发展提供依据。
四、评价方法及应用
目前有关绩效评价的方法很多，本文主要选用层次分析法（AHP）。相对于其他的评价方法，该方法指标权重的设置首先需要依据专家对同一层次两两指标进行判断；再通过矩阵的综合运算得出。进行财务危机管理绩效评价主要有以下步骤：
（一）建立层次结构模型
按照AHP的分层思维，把财务危机管理绩效评价确定为最高层用A表示；将关键性指标：总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力、财务发展潜力确定为中间层，用U1、U2、U3、U4表示；将具体指标列为第三层，用C1、C2、C3、C4……表示。在结构模型中，实际上形成了一个“金字塔”型的层次结构。
（二）构造判断矩阵
AHP引入了相对重要的比例标度。这样两两指标间通过专家意见，利用比较标度，形成了一个判定值。全部指标经过两两比较之后，形成了一个判断矩阵：
R=r11 r12 … r1nr21 r22 … r2n… … … …rm1 rm2 … rmn.
（三）计算权数单（总）排序并进行一致性检验
1.层次单排序及一致性检验。对判断矩阵，计算最大特征值的特征向量，经归一化，即可得出同一层次的相应因素对于上一层次某因素相对重要性的排序权值。判断矩阵必须通过一致性检验来计算一致性指标，一致性比率应小于0.1。
2.层次总排序及一致性检验。自上而下地将各单准则下的权重进行合成得出总排序权重，并需通过一致性检验。当一致性指标CR大于0.1时，应对判断矩阵作适当修正；而当指标小于等于0.1时，认为判断矩阵的一致性可以接受。
（四）权重的组合计算
本文运用层次分析法确定评价指标的权重，通过判断矩阵计算得出各元素相对重要度后建立权重向量，计算上述指标在目标u中的比重。
（五）确定评价模型
本文构建的绩效指标评价体系选取4个评价因素：总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力和财务发展潜力。因此：
评价指标集即因素集为：Um={U1，U2，U3，U4}。
评语集为Vn={V1，V2，V3，V4，V5}，其中V={20（较差），40（较低），60（平均），80（良好），100（优秀）}。
（六）实证分析
将建立的模型应用于河北省某高校的财务管理绩效考核，通过可行性研究，结合各个专家的评判意见，适合用传统的层次分析法进行计算。
首先对关键性指标对应的中间层中的各个因素（总体失衡能力，偿债能力，运营绩效能力，财务发展潜力）与目标层进行两两比较，从而构造出判断矩阵G_C，如（1）所示：
G_C=1.00 0.15 3.00 0.207.00 1.00 6.00 2.000.33 0.17 1.00 0.255.03 0.50 4.00 1.00（1）
求得向量：W=（0.4262 2.0859 0.2610 1.2269）T
对向量 W归一化。按照公式Wi=■（i=1，2，…，n），其中W=（W1，W2，…，Wn），可得中间层对目标层的排序权向量：
W=（0.1066 0.5215 0.0652 0.3067）
由于一致性比率CR=0.0888
对“总体失衡能力”隶属于各指标的概率的U1_P隶属度矩阵R1，如（2）所示：
R1=0 0 0.2 0.3 0.20.1 0.2 0.3 0.2 0.10.1 0.3 0.2 0.1 0.10 0.1 0.3 0.2 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.2 0.2 0.3 0.30.1 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.1（2）
对隶属度矩阵R1，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR1T，求得各因素在“高校财务安全管理绩效评价”下的相对权重，对应的权向量为：
（0.1867 0.1800 0.1467 0.1933 0.2400 0.2400 0.2533 0.2133 0.1733）
归一化后可得排序权向量为：
（0.1022 0.0985 0.0803 0.1058 0.1314 0.1314 0.1387 0.1168 0.0949）
对“偿债能力”比照评语集5个因素进行评估，结合各个专家的评判意见，可得到“偿债能力”隶属于各指标的概率U2_P的隶属度矩阵R2，如（3）所示：
R2=0 0 0.3 0.3 0.20.1 0.1 0.3 0.2 0.20.1 0.2 0.2 0.2 0.10 0.2 0.3 0.2 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.2 0.3 0.3 0.30 0.1 0.2 0.2 0.30 0.1 0.2 0.3 0.1（3）
对隶属度矩阵R2，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR2T，求得各因素在“偿债能力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0.2067 0.2000 0.1600 0.2067 0.2067 0.2400 0.2733 0.2067 0.1677）
归一化后可得排序权向量为：
（0.1107 0.1071 0.0857 0.1107 0.1107 0.1286 0.1464 0.1107 0.0893）
对“运营绩效能力”比照评语集5个因素进行评估，结合专家意见，可得到“运营绩效能力”隶属于各指标的概率U3_P的隶属度矩阵R3，如（4）所示：
R3=0 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.3 0.3 0.10 0.2 0.3 0.1 0.10 0.2 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.20 0.1 0.2 0.1 0.30 0.2 0.2 0.2 0.30 0.1 0.3 0.3 0.30.1 0.1 0.3 0.1 0.1（4）
对隶属度矩阵R3，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR3T，可得各因素在“运营绩效能力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0.2067 0.1933 0.1467 0.2200 0.2067 0.1800 0.2200 0.2533 0.1400）
归一化后可得排序权向量为：
（0.1170 0.1094 0.0830 0.1245 0.1170 0.1019 0.1245 0.1434 0.0792）
对“财务发展潜力”比照评语集5个因素进行评估，结合专家意见，可得“财务发展潜力”隶属于各指标的概率U4_P的隶属度矩阵R4，如（5）所示：
R4=0 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.3 0.3 0.10.2 0.3 0.3 0.1 0.10.2 0.2 0.2 0.2 0.30.3 0.1 0.2 0.3 0.20 0.1 0.3 0.1 0.30.1 0.2 0.2 0.2 0.20.2 0.1 0.3 0.3 0.30.1 0.1 0.3 0.1 0.1（5）
对隶属度矩阵R4，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR4T，求得各因素在“财务发展潜力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0.2067 0.1933 0.1733 0.2333 0.2200 0.2000 0.1933 0.2667 0.1400）
归一化后得到排序权向量为：
（0.1131 0.1058 0.0949 0.1277 0.1204 0.1095 0.1058 0.1460 0.0766）
最后进行层次总排序。层次总排序即求“C1——年度总支出与总收入之比”、“C2——学生欠费率”、“C3——现金负债比”、“C4——已获利息倍数”、“C5——负债偿付率”、“C6——应收及暂付款占年末流动资产的比重”、“C7——自筹收入能力比率”、“C8——年末净存款占总支出的比重”、“C9——货币资金可供周转的月数”对于“高校财务安全管理绩效评价”的评价结果因素值，通过评价结果因素值的求得，可进行绩效高低排序，进而判断其中哪部分绩效值最大，哪部分绩效值最小，是否需要采取防范措施。计算层次总排序的结果，如表2所示。
通过表2的结果分析可以得出中间层以及具体指标层各指标的权重值。从方案层总排序的结果看，U2偿债能力的权重>U4财务发展潜力的权重>U1总体失衡能力的权重>U3运营绩效能力的权重，权重值最大的是偿债能力，反映了调查对象认为在中间层中，偿债能力这一指标在高校财务安全管理绩效评估中最为重要，偿债能力的高低，直接影响到高校财务管理效果。在具体指标层中，C7——自筹收入能力比率的权重最高，反映被调查者认为，自筹收入能力比率是影响高校财务管理的关键因素。那么可以得出结论：该大学资金运行绩效水平为良好，财务发展有一定潜力，财务安全管理绩效属中等偏下，应该严格控制支出水平，加强风险防范，提高资金使用效益。
五、结论
高校财务管理的绩效评价是目前高校管理学术研究中的薄弱环节，不仅缺乏理论根据，更缺乏定量和定性分析的角度模型与系统分析相结合研究。本文确立了高校实施绩效管理评价的指标体系，建立了基于KPI的关键性能指标，运用层次分析法的绩效评价模型，经过以上分析得出结论：KPI-AHP模型用于评价高校财务管理的绩效评估非常适合。因为它既不是单凭主观印象，更不是仅注重单一指标的反映，而是根据全方位综合描述高校财务绩效，最终从评价结果中找到影响绩效水平的指标和资金周转环节，得出全面翔实的评价结论。这样一方面为财务决策提供科学严谨的重要依据；另一方面为下一步防范财务风险和制定财务预算起政策性导向作用。
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【关键词】高校；资金；安全管理
一、高校资金概念
高校资金是各项管理、教学、科研活动能够顺利开展的基础，是高校各项活动的重要保证。因此，本文中高校资金的定义为：高校内各项教学科研活动和管理工作等所必要的一定数额的财产物资，财产物资的货币资金表现形式就是高校资金。
二、我国高校资金安全管理存在的问题
1、高校资金安全管理制度不完善。财政部、教育部等主要管理部门，曾多次发文要求高等学校加强资金安全管理，并按照《内部会计控制规范》的要求，建立符合高校自身管理需求的资金安全管理内部控制制度。但至今为止，仍有部分高校的资金安全管理制度不健全，没有建立完整的资金安全管理制度体系，这样一来，从制度上就无法保证高校资金的安全。部分高校虽然建立了资金安全管理制度，但在具体实施过程中，却未严格按照制度执行，甚至出现了会计人员不相容职位没有相互分离的现象，这样，容易产生合谋舞弊行为。虽然高校普遍建立了内部控制制度，但也有很多制度流于形式，缺乏科学论证，可操作性不强。更多的高校则是直接引用国家规章制度，没有从自身实际情况出发来制定适合自身发展需要的制度，内部控制制度不健全、不完善，使得资金安全管理存在诸多漏洞。
2、高校资金运行中存在许多风险。（1）高校资金结构不合理，负债比重过高.随着教育改革的深入，高校不断扩招，对资金的需求也越来越大，为了维持高校的发展，许多高校不得不通过举借外债，特别是银行借款来获得大量资金。一方面由于政府为高校借款提供担保，另一方面高校又以自有资产作为抵押，于是银行信任高校的还贷能力，大量向高校发放贷款，由此产生了“银校合作”模式。但是高校借款超过一定比例时，其资产结构也发生了变化，使得资产负债率居高不下，财务风险也就越大。（2）资金使用效率低。高校财务管理的理念，不仅需要开源，同时也需要节流。节流的主要方式就是提高资金的使用效率。要提高资金的使用效率，就应该提高单位资金的使用价值，盘活存量资金，加快资金的周转和流动速度。现在高校普遍存在资金使用效率低、资源浪费等现象。比如高校院系、部门之间缺乏沟通，常出现资金重叠使用，特别是在设备采购中，缺乏资源共享意识，重复购买设备。这种浪费在高校内是常见现象，由于管理者未形成资源共享、有效利用高校内各部门资源的意识，这样积少成多，资金的重复使用严重，最终导致高校资源的无计划浪费。
3、高校资金安全管理缺乏有效的监督。在高校内部难以形成有力的监督模式，有些高校资金缺乏有效的监管部门进行监督管理，有些高校有监督管理部门，这些监管部门却对资金的监督没有发挥应有的作用。高校资金运行中监督不力将导致高校有关部门或是人员、挪用公款等违法行为的产生，给高校资金安全管理带来困难。
4、资金安全管理意识淡薄
当前，高校普遍存在资金的短缺、浪费和利用不合理等使用问题。高校管理者缺乏长远的发展观和统筹思想，造成严重的非理性重复购置和盲目投资建设现象。
三、加强高校资金安全管理的对策
1、加强高校内部环境建设，完善资金安全管理制度。要保证资金的安全，首先需要有完备的制度。高校要保障资金健康、安全的运行，必须要有规范的资金管理制度。一个规范的资金安全管理体系应该包括：资金安全管理内部控制制度、监督管理制度、财务会计核算制度等。为加强资金的安全管理，高校只有不断完善这些制度，才能使资金运营管理有制度可依。
2、加强科学预算，完善资金统筹制度。预算管理是高校开展各项经济活动的基础。高校资金的科学预算制度是开源节流的重要防范措施之一。为加强科学预算，高校需做到如下几个方面：第一，加强对申报项目预算安排的可行性论证，确保预算资金安排的合理性。第二，要建立一套能够适应学校自身发展需要的预算分配体系，该分配体系需包含学校各项的资金支出，如人员经费、公用经费，专项经费和对二级管理部门的分配制度等。第三，做好财务预算执行的监控，并对预算执行情况进行考核，评价预算执行结果，保障资金用到当处，开源节流，保障资金使用的最大效益。
3、加强资金的计划管理。高校财务部门是管理着高校资金的运营，统一计划组织全校的会计核算工作和财务管理工作。因此，高校的财务管理部门需要统一规划协调管理学校的资金管理工作，审定学校资金安全管理办法，管理好校内个部门的所有账务，将收支全额纳入高校的财务总账管理，统一调度资金，动态监控现金流量，控制高校财务风险。此外，财务部门还应该对高校的资金效益做出分析，比如如何优化资本结构、投融资方案建议等，为学校的管理决策提供合理化建议。
4、强化高校内部监督。在发生大额资金支付时，要严格各项审批程序，防范腐败风险。这就需要加强高校内部的监督职能，特别要加强基本建设、工程招标、高校招生等易发生资金被占用、挪用、贪污等领域的监督。同时，校内审计部门要严格监督高校资金的运行，对高校资金业务的完整性、真实性、合法性进行检查，对财务部门资金科目的核算和账务处理进行严格审查。校内审计部门还需要经常组织专项审计工作，定期对高校投融资项目和校内重点专项项目做内部审计工作，对专项项目的审批程序、有关项目的会计核算以及专项资金的具体使用情况进行审计。在审计过程中如果发现在资金内部控制中出现的漏洞或薄弱环节，应当及时提出修改意见或措施，这样才能使财务信息的质量有所提高，从而降低资金风险。
参考文献
关键词：武警部队 资金安全管理 风险防范 策略
资金安全管理是武警部队财务管理工作的重点，直接关系部队的建设发展。随着武警部队现代化建设的推进，资金保障范围越来越大，管理难度明显增加。因此，武警部队必须注重资金安全管理及风险防范，以确保财政资金的安全使用。
一、武警部队资金管理的重要性
资金是武警部队正常运营的保障，部队各项工作的开展都离不开资金的支持，资金管理工作具有重要意义。首先，中央和地方财政拨款是部队资金的主要来源，资金管理是对财政资金负责的体现，严格的资金管理能够提高财政资金的使用效率。其次，资金管理关系武警部队新时期的建设。我国正在积极推进部队现代化建设，基础设施、设备仪器、科技研发等都需要投入大量资金，资金保障范围不断扩大，这就对资金管理工作提出更高的要求。最后，资金管理有助于防治行为。部队日常运营过程中资金流动频繁，每日会产生大量的现金流，资金管理可以使财政资金得到妥善保管，确保合理使用，防止挪用、盗用，从而避免行为的发生。
二、武警部队资金管理存在的主要问题
随着我国金融体制改革的深化，武警部队也需要认真审视资金管理存在的问题，及时采取措施加以改进。从当前的工作现状来看，部队资金保管、使用、内控等方面仍存在一定的风险漏洞。首先，部队大量现金未能及时存储，有的大额支出也采取现金方式，借款、报销方式不规范，资金存储往往不能按照规定的程序办理，存放现金直接增加了管理风险。其次，部队对于各种用途的资金使用操作不够规范，手续不全，进而增加坏账风险。有的部门存在大量的借款、垫款，且多用于计划外的工程消耗，不仅形成坏账，还导致预算的变动。再次，部队内部控制不严，资金管理工作各项职责分配不清，缺少相互监督与制约，资金流入流出缺少逐级审核，票据管理不规范，财务风险不断加剧。
三、武警部队资金安全管理与风险防范策略
（一）树立资金安全管理理念
作为武警部队的管理者，必须具备风险意识，善于从风险管理的角度分析问题，制定决策，才能充分发挥事前防范的优势，将风险损失降至最低。而武警部队的资金安全管理是一项系统性的工作，需要各部门协调配合，发挥顾全大局的精神。这就要求部队领导加强宣传教育，通过召开组织大会、政策宣讲、案例观摩等活动，向各部门人员讲解资金安全管理工作的重要地位，管理的对象和内容，从而使各部门人员凝聚风险意识，明确自己在资金安全管理体系中所处的位置，应承担的责任，形成人人参与的管理氛围。
（二）制定严格的资金管理制度
对于当前资金保管和使用中存在的不规范问题，武警部队应制定严格的资金管理制度，努力化解现存的财务风险。首先，部队应认真执行存款制度，按照国家金融政策和军队资金管理规定，按时将现金存入指定银行账户，避免存放大量现金，严禁私自出租出借账户。其次，部队应健全资金使用制度。对于日常产生的报销业务，财务人员应使用网上银行办理，超过网银结算起点的业务应由银行办理结算，确保资金流出具备可追溯依据。提取现金必须经领导审批，借款和垫款必须在规定期间内清理。最后，部队应严格资金审批制度。为确保财政资金集中用于部队建设发展，堵塞资金管理漏洞，部队应实行双主官联审。
（三）加强财务内部控制
武警部队财务部门中会计和出纳必须实行分管，不能因人员调配不力出现会计兼出纳的情况，由一名财务人员既负责账目又管理资金，从而引发财务风险。会计和出纳必须在双人经办的事项上保持高度警惕，严防一人独揽大权。在业务分管的基础上，财务部门应严格执行对账制度，日清月结，每周、每月仔细对账，清理各项往来资金，然后详细填写《库存现金盘存报告表》以及《银行存款余额调节表》，盖章存档。财务人员应对各项资金使用严格审核，认真执行操作规范。为进一步加强内部控制，财务部门要借助信息技术进行实时动态管理，定期分析资金安全管理的成效，对发现的问题及时处理，防止财务风险的蔓延。
（四）完善资金管理责任机制
虽然财务部门是资金安全管理及风险防范的核心部门，但其他部门的工作也都会和资金发生关联，并关系到财务部门资金安全管理的成效。因此，武警部队应完善资金管理责任机制，将资金安全管理的目标落实到每个部门以及部门中的人员。部队领导、财务人员、各部门负责人等应签订责任书，以增强资金管理工作的责任感和使命感。各部门员工应通力配合，对资金的使用保持谨慎态度，努力节约资金，提高资金使用效率。同时为激励各部门参与配合的积极性，部队应实行绩效奖励，对资金管理和风险防范突出的部门、员工给予奖励，并将资金管理工作纳入各部门业绩考核的范畴。
（五）建立应急管理预案
为防范资金管理风险，武警部队应高度重视对风险的事前防范，定期开展调查抽查，对资金、票据、印章、往来款项等加以检查，加强监督力度。同时部队应建立应急管理预案，对资金管理工作中的风险事件进行分类，并细分风险增大时和风险事件发生时的不同情况，分别制定应急处理预案，于风险发生前加强日常演练，以提高部队应急处理能力。
参考文献：
关键词：乡镇；财政；资金管理；安全
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、当前乡镇财政资金安全管理中存在的一些问题
（一）乡镇领导缺乏对财政资金的有力监管。当前，我国很多乡镇财政的管理负责人员并没有树立安全管理资金的意识，单位领导财经法律意识薄弱，财务管理思想松懈，以致对财政监督检查力量不足，从而缺乏对资金流动情况的有效监控。通常而言，乡镇管理人员一般会将工作重点放在发展乡镇企业，从而带动其经济发展的方面，而经常会忽视对乡镇财政资金的安全管理方面的工作，致使对财政资金的具体落实情况不能明确把握。另外，乡镇财政管理人员相对其他部门人员来说比较匮乏，由于财务人员比较少，而乡镇财政部门每天需要处理的事务比较多，通常来说都是财政人员不仅需要管理财政部门的相关事宜，同时还需要协助其他部门处理其他的事务，职责混乱，使财政资金不能得到有效的监管，另外，许多乡镇缺乏专业的会计队伍，整体而言，素质偏低，且会计人员极不稳定，农村基层会计机构并不健全，致使会计核算并不规范，以致对财务资金缺乏有效的管理，且乡镇在财政预算的制定以及人员绩效考核方面缺乏必要的监管，致使缺乏管理人员必要的约束，从而影响了财政资金的安全管理。
（二）上级财政部门监管不力。一般而言，乡镇财政机构的管理方为县级财政部门，同样，因为每个县均由许多乡镇组成，县级部门要落实对每个乡镇财政资金的安全管理是非常困难的，因而通常县级部门的监管工作止步于对乡镇财政资金支出的审核方面，而对资金的具体落实情况并没有进行很好的了解。由于上级财政部门对乡镇财政部门的管理比较分散，一般各种资金账户的设置都比较独立，不能保障管理的实效性及资金支出的透明度，弱化了对资金流出的监控，因此不能对乡镇财政资金的安全管理实施有效的监管。
另外，县级财政部门对每年乡镇财政资金落实情况的检查并不到位。当前，一些上级财政部门对乡镇财政资金的检查仅仅只是局限于表面形式，并没有落实到具体工作中去，并且虽然国家有制定相关的准则来强制要求上级部门对地方财政定期实施检查，但并没有得到具体的落实。通常来说，县级财政部门对乡镇财政资金的检查周期为两到三年一次，检查方式也只是对零散的单据进行检查，并没有具体了解资金落实的情况，缺乏对总账的监察，不能及时发现问题。
（三）资金预算制定不合理，资金支出具有很大的随意性。乡镇财政资金的支出范围包括很多方面，例如：对乡村建设的支出、促进乡镇企业发展的拨款以及一些基本保障金的支出等。它所涉及到的范围是方方面面的，所以乡镇财政部门为了规范对资金支出的管理，首先必须制定资金的具体预算，保障资金预算设计的全面性。然而，当前乡镇财政部门并没有重视资金预算的编制对财政资金管理的重要作用，且预算计划的制定有较强的随意性，很多计划在并没有通过审核的情况下，便已经启动落实。资金预算编制的随意性，致使管理人员无法对资金流动情况得到掌握，从而降低了乡镇财政部门资金安全管理的效率。
二、加强乡镇财政资金安全管理的措施
（一）乡镇财政部门必须树立财政资金安全管理意识。由于地方财政部门缺乏资金安全管理意识，致使财政资金的进出情况得不到有效的控制，使资金不能够很好地为乡镇建设提供服务，从而阻碍了乡镇的发展进步。针对此种严峻的形势，地方财政管理人员必须树立资金安全管理的意识，合理安排每笔资金的流出，严格监控资金的落实情况，确保财政资金能够为乡镇建设提供良好的经济支撑，缩小乡镇企业与城市产业的距离，贯彻党的要求，统筹城乡发展。同时需要改善财政管理人员缺乏的现状，培养出更多的在财政资金安全管理方面的人才，加强会计人员队伍建设，提高财务管理队伍的整体素质，从而提升乡镇财政管理的水平，乡镇管理人员需要在明确管理职责的前提下，完善对财政资金的合理分配。另外，财政部门也需要切实转变财政职能，加强对公共建设的投入，提升财政服务水平。另外，乡镇财政管理部门还需要强化对补资金，尤其是民生资金、项目资金等大额财政资金的有效监管。
（二）明确乡镇财政资金监督目标，规范乡镇本级、村级资金和财务的监管。由于传统乡镇财政部门对财政支出预算的制定比较随意，不能为资金的管理提供很好的服务，因而，为了提升财政资金的管理水平，首先需要制定完善的预算编制机制，规范财政预算的编制，从而使财政部门能够很好地把握资金的具体流通情况，能够明确了解资金的落实、到位的情况，避免了财政计划实施过程中的资金流失，使资金能够广泛流通到乡镇企业的建设过程中，推动了乡镇企业的发展。另外，针对乡镇财政资金的管理，财务管理人员必须明确财政资金监督的目标，将所有财政资金纳入监管的范围，强化财政资金预算的制定标准，加强指导和督促乡镇财政资金的监管，与乡级、村级及县级财政部门共同协作，形成监督合力，全力保障财政资金的安全性，规范对财政本级、村级资金的财务管控，从而保障财政资金的安全管理与使用。
三、结束语
总之，为了加强乡镇财政资金的安全管理，改善传统财政管理存在的缺陷，财政部门必须合理编制财政预算，完善财务管理体系，培养各管理人员树立财政资金安全管理意识，严格落实对财政支出的管理，将财政资金的支出具体落实到推动乡镇企业的建设、提高乡镇服务水平上来。
参考文献：
[1]刘正军，刘鸿.浅谈乡镇财政资金监管——以湖北省荆门市东宝区漳河镇经验为例[J].财政监督，2013（03）.
[2]何毅君，吴树华.加强乡镇财政所监管夯实财政管理科学化精细化基础——江西省弋阳县强化乡镇财政监督工作侧记[J].财政监督，2013（05）.
项目财务工作制度
（一）认真学习贯彻执行了国家法律和公司财务管理制度。依法组建项目部会计组织机构图，进行会计分工，落实岗位职责，制定项目部内部财务管理制度。
（二）建立起完善的项目财务帐套系统，严格按照公司财务管理制度，负责日常会计核算，做好记账、算账、报账工作,做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期接报。
（三）及时向公司上报资金使用计划，合理规划项目资金的使用。定期汇报项目部产值完成情况、计量支付、成本费用、盈亏分析、债权债务、合同履行以及制度执行情况;并报告下步计划、改进措施。
（四）做好财务档案的安全管理工作，妥善保管好财务印鉴、空白票据和财务单据。做好记账凭证的装订保管，会计当案的归集、保管和整理工作。
（五）在年度财务预算中安排适当的安全管理经费用于安全防护、劳动保护、安全生产的宣传、教育、培训和奖励等安全管理工作。监督项目对安全生产的资金投入，保证安全技术措施和隐患整改项目费用到位，做到专款专用。监督检查本项目劳动保护经费支出及合理使用情况。按公司规定报关携带现金，切实做好防火、防盗抢工作。负责保守保险柜密码，保管好钥匙，不任意转交他人代为保管。
（六）、负责开组项目质量成本管理，加强对项目经济核算工作的指导，控制返工、返修、赔偿等质量损失费用。协助机料部门搞好物资机具的盘点工作，做倒帐实相符。每一季度协助工程部门清理未完工程量，根据工程进度编制现金和成本预算。
（七）按照现行有关财务管理制度的规定审核原始凭证并据此编制记账凭证、登记会计账簿，做好成本核算，定期进行成本分析，做好债权、债务的清理，合理的对项目固定资产和流动资产进行管理。
Abstract: This article from the establishment fund safety control liability system, the perfect finance internal management rules and regulations, the strict financial examination procedure, the tighten auditing supervisory control four aspects discussed how the author to does strengthen the army fund trouble-free service several views.
关键词:军队资金安全工作监督控制
key word: Army fund trouble-free service supervisory control
如何确保军队资金安全、完整、高效运作,防止资金被丢失、贪污、滥用、非法挪用和盗窃是摆在我们面前的一个急需认真面对和解决的问题。总后勤部颁布的《关于进一步加强军队资金安全管理的通知》和总政发出的《关于加强财务部门内部监督管理确保资金安全的通知》都对如何加强军队资金安全管理提出了规定和具体要求。
结合军队资金安全的实际特点,认真分析近几年军队资金安全管理工作出现的问题,加强军队资金安全管理工作应做到以下几点:
一、建立资金安全管理责任制度
一是建立资金管理党委负责制。党委集中民主理财要纳入党委的重要议事日程,要定期对分析财务工作和资金管理情况,针对存在的主要问题,提出有效且切实解决的办法。二是实行资金管理领导负责制。各级领导要带头执行财经法规,严格落实资金管理规定,要依法约束财经决策,慎用审批权。特别是在资金执行应收、应付账款、各项借款、资金存储划拨等方面,如果出现领导违规批办的,领导要负直接责任;领导授意违反规定,财务人员违规操办的,要追究有关领导和财务人员的责任。三是健全资金管理财会人员责任制。财务人员应严格按照资金收付程序办事,定期向部门主官和领导报告资金管理情况,经常性的检查资金的运行情况,提出相对应的措施和建议。对在平时工作的执行财务管理好的人员,要给予表彰奖励;对个别擅自违规办理资金存借款业务的财会人员,要追究其责任。四是完善资金管理经办人员责任制。各单位、各部门凡涉及到资金往来业务要指定专人负责办理。对发生的业务事项,经办人要与对方或个人签订合同、协议,经主管部门把关后负责收回;对发生的预借款业务,经办人员要按时办理结算偿还;对不按规定收回和偿还,造成资金损失的,要追究经办人员的责任。
二、健全财务内部管理规章制度
一是建立健全完善会计出纳制约监督制度。会计、出纳工作必须由专职人员分别管理,在工作中切实做到管钱的不管账,管账的不管钱。健全严格的相互复核制度和票据稽核制度。出纳人员必须根据收、付凭证逐笔序时登记日记账,每日结出余额、每月结出累计发生额和余额。每月日记账要与银行对账单逐笔勾对,由会计、出纳逐一核对后签字。二是健全重要票证、印鉴分管责任制度。要建立支票、收据等重要凭证使用登记制度,空白支票要由出纳掌管;收借据由会计保管,出纳使用进行登记,交旧领新。银行预留印鉴必须落实分管,使用印鉴时,应由持印人自己查盖,决不能把印鉴交由使用人代盖。三是实行主官领导和财务部门领导审签责任制度。主官领导和财务部门领导要根据财务有关规定,对现金收付、存储划拨、借款报销进行审签。四是实行财务人员内部定期轮换制度。要对财会人员在本单位和本部门内进行轮换,一般出纳工作岗位可两年轮换一次,其他会计岗位可3～4年轮换一次。五是完善资金安全管理保障措施。要按照上级部门的统一规定和要求,各级财务部门的出纳、会计室都要配备“三铁一器”;认真落实库存现金限额规定。要定期或不定期的进行检查,切实做到保管器材安全完好。六是单位的大额现金存取,要求有保卫部门人员押送和派专车存取。有条件的地区单位尽量减少现金的大量提取,以确保货币资金的安全。
三、严格财务审批程序
一是严格按照上级主管部门的有关规定,开设银行账户,把好银行账户开户关。任何部门未经财务主管部门和单位领导批准并报上一级财务主管部门批准,不得私自开设银行账户。二是严格资金存储规定。各级财务部门在保证资金周转(上级核定的周转金和库存现金定额)和安全的前提下,经有关领导批准,有计划的、按规定在开户银行或国有银行办理存取款业务。不得超库存现金定额;不得坐支现金;不得以白条抵账;不得以公款从事一切非法活动(挪用、放贷、集资、经济担保、股票交易等)。三是严格资金收支划拨制度。资金收支划拨必须严格按财务预算和财务收支计划执行。对支出和拨出的款项都要实行领导和财务人员审批把关。严禁计划外开支,特殊情况必须经单位主管领导和财务主官批准后方可开支,要按国家规定的现金结算起点和支票使用起点使用资金。四是严格资金预借款规定。预借款要按预算和财务计划批准的项目借款。借款必须经各有关部门领导审批,要做到“一事一借,一报一还”。财务部门要坚持“前清后借”的原则,对以前的借款要及时进行催收清理,还清后再借款。对逾期无故不还的,按照相关规定进行处理。五是对应收账款要有专人负责,认真负责及时收回;预借款要及时进行清理,不得拖欠。
参考文献:
安全是企业生存的基石，自我公司成立以来，一直非常重视安全问题的管理。十召开之际，根据开发区内保局的部署，我公司组织安全管理人员对企业内部安全隐患进行了再一次的自查，现将自查情况做如下汇报：
安全管理文件：由于我公司目前正在申报开发区安监局的安全标准化管理体系认证，因此我公司在安全管理方面的各个制定得到相应的提升和完善，下一步将组织员工的学习培训并实施。
消防系统：我公司的在今年年初请第三方对消防控制系统及消防设施进行了全面的维保，后来又进行了消防设施的年度检验，现在各个设备设施均运行正常。
配电系统：我公司在消防设施检测的同时也做了配电系统电气设施的检验;电工专用工具及防护用品均通过第三方年检;高压配电室实行24小时电工值班制度。
财务室：为保证财务安全，我公司财务室设有防盗门，并且规定公司财务室现金存放不能超过1万元，而且现金必须存放在保险柜内，保险柜钥匙由专人保管。而且非工作时间段办公大楼由保卫人员负责锁门。
仓库系统：我公司仓库实行专人管理，消防通道畅通。
化学试剂：前期我们对化学试剂存放间进行了防爆改造，加装了消防沙盘，修订并强化了化学试剂管理制度，现在均实行化学试剂专人管理，台账清楚，操作培训及应急处置。
厂区安全：我厂区实行24小时门卫值班制度，任何外来人员均实现登记制度，厂区周围实施不定时巡逻，确保厂区安全，下步我公司将安装厂区监控系统，进一步加强安全管理力度。
后勤保障：公司有比较健全的后勤保障制度，本次重点检查了公司餐厅、厂外宿舍及公司共用车的管理情况，均没有发现较大隐患;只是对自行车电动车员工加强了教育及管理。
即将召开的党的十，是全国人民甚至全世界人民的一大盛事，通过近期开发区安监局、消防局、派出所、内保局均进行全面的安全检查与督促，公司自信在安全管理上提升了一大步，在此公司郑重承诺在十期间一定确保公司安全，为党的十的胜利召开保驾护航。
一、全县财政资金安全管理工作开展情况
财政资金安全是财政管理的生命线。随着我县经济发展水平的不断提高，财政收支规模逐渐增大，2014年全县一般预算收入达到37818万元，一般预算支出251251万元；2015年全县一般预算收入达到44362万元，同比增长17.3%，一般预算支出365690万元，同比增长45.5%。如此大的资金量，在收、支等多个环节是否安全，一直是最受关注的问题。2016年 3月，我局成立了财政资金安全检查领导机构，组成了2个工作小组对县级财政部门和全县15乡镇财政所岗位管理、人员管理、账户管理、财政资金收付管理和会计核算管理等5个方面37个具体内容开展了全面的核查工作。根据核查情况看，我县财政资金总体运行规范、安全有效。但由于多种原因，在财政资金收支管理、会计核算等基础工作方面还存在着一些不可忽视的问题，必须引起高度重视。
二、乡镇财政资金安全管理存在的主要问题
（一）未严格执行新《会计制度》和《会计基础工作规范》
财务人员素质参差不齐，未严格按照新会计制度建账，日常业务处理不规范。一是不按规定使用、设置会计科目。个别财政所擅自设立一级会计科目和部分二级科目，有的会计科目名称、编码与会计制度不匹配；二是记账不及时，未做到日清月结。会计账务处理不及时，几个月累在一个月来做账；三是会计核算不规范。未竣工的工程款项，未通过“在建工程”科目核算；应该在“公共基础设施”科目核算的项目仍在“固定资产”科目中核算；年终“零余额账户用款额度”科目不清零，未通过“财政应返还额度”科目反映财政次年还的额度；四是账证、账表、账实不相符。年终科目余额账与年终决算报表不一致，固定资产的购置与增加不同步；五是日常业务处理不规范。现金管理不规范，支出单据列支依据不充分，往来款项清理不彻底，会计凭证装订不及时、整齐会计账薄及相关台账登记及时、规范。
（二）缺乏健全的财政监管机制
近几年，在社会经济的不断发展中，财政管理越来越备受关注，各类政策相继出台，传统的财政管理方式与方法已经无法满足时展的要求，其主要表现为：财政管理与财政监督出现脱节现象；当前所使用的财政监督手段比较落后；财政监督没有跟上时展的要求等。
（三）管理制度缺失或执行不力
制度不健全或执行不力，是财政资金安全管理方面存在的重点问题。第一是缺乏完善的内部控制制度，且财务制度在执行中缺乏力度；第二是并没有严格遵照岗位不相容相分离的制度，导致财政资金问题比较多。
（四）财政账户管理不规范
部分乡镇的银行账户过多，没有认真进行清理，对于存在意义不大，可以撤并的银行账户没有及时清理撤并。
三、加强乡镇财政资金安全管理的几点建议
（一）加强业务培训，提升队伍素质
财会人员的素质，影响着单位会计信息的真实性和单位整体工作的完成效果。一是加大对会计人员的业务培训。扎实开展会计人员业务培训，为其创造学习条件和环境，进一步提高会计人员的职业道德和业务工作水平，规范会计人员的从业行为。二是将财务培训纳入会计人员继续教育管理，调动会计人员的学习积极性，确保培训效果。三是每年组织财务人员评先选优活动，对优秀财务人员进行表彰，激发财会人员的工作热情。四是组织会计人员积极主动自学财政财务知识，每年组织财政财务新知识的知识竞赛和财政财务管理文稿征文评比活动，通过多种方式提升财会人员的综合素质。
（二）切实履职尽责，提高管理质量
作为一名合格的财政人员，在工作中需要从自身做起，需要对党和人民、自己的事业持有负责人的态度，并且要将资金安全管理放在首位。在工作中，应积极向领导汇报财政资金具体情况，每月的会计报表要及时呈送领导审阅，让领导知晓财政资金收支情况及往来款项情况，以便领导根据资金情况及时进行相应的工作安排。
（三）规范管理，建立长效机制
一是规范账户开设和管理，县乡财政需要根据实际的发展情况完善资金账户管理工作，要对财政资金进行收支管理。进一步清理、 归并财政专户，严禁多头开户的行为；二是要建立定期检查常态化管理机制，加强检查和考核，发现问题及时处理，确保财政资金的完整和安全；三是要加快财政会计核算信息系统建设，尽快实现财政、各预算单位的信息共享。
根据公司第二届第二次股东大会精神，加强各项工作目标及措施的实现与落实，加强成本核算，完善各项规章制度和操作程序。公司董事会特与总经理签订如下目标责任书。
一、经济目标
1．产值：确保万元；
力争万元。
2．利润：确保万元；
力争万元。
二、管理目标
1．建立健全的各级管理的考核制度、分配制度；
2．服从董事会的管理，服从监事会的监督。
三、安全目标
1．杜绝一切中大型安全事故；
2．违章操作事故为零。
四、成本目标
1．全年的业务费控制在万元（包括）；
2．全年的技术改造费控制在万元（包括）；
3．全年财务费用控制在万元；
4．全年的工人工资及福利控制在万元。
五、精神文明目标
1．组织1～3次集体文体、娱乐或公益活动；
2．严格遵守国家法律法规及公司的各项管理制度。
六、其它目标
1．厂容厂貌、现场定置管理等达到标准；
2．设备管理达到标准；
3．安全管理达到标准；
4．财务管理达到标准。
七、目标责任书评分标准
1．经济指标（20分）
2．管理指标（20分）
3．安全管理指标（20分）
4．主要成本指标（25分）
5．精神文明建设（5分）
6．其它目标（10分）
公司总经理年度目标责任书
根据公司第二届第二次股东大会精神，加强各项工作目标及措施的实现与落实，加强成本核算，完善各项规章制度和操作程序。公司董事会特与总经理签订如下目标责任书。
一、经济目标
1．产值：确保万元；
力争万元。
2．利润：确保万元；
力争万元。
二、管理目标
1．建立健全的各级管理的考核制度、分配制度；
2．服从董事会的管理，服从监事会的监督。
三、安全目标
1．杜绝一切中大型安全事故；
2．违章操作事故为零。
四、成本目标
1．全年的业务费控制在万元（包括）；
2．全年的技术改造费控制在万元（包括）；
3．全年财务费用控制在万元；
4．全年的工人工资及福利控制在万元。
五、精神文明目标
1．组织1～3次集体文体、娱乐或公益活动；
2．严格遵守国家法律法规及公司的各项管理制度。
六、其它目标
1．厂容厂貌、现场定置管理等达到标准；
2．设备管理达到标准；
3．安全管理达到标准；
4．财务管理达到标准。
七、目标责任书评分标准
1．经济指标（20分）
2．管理指标（20分）
3．安全管理指标（20分）
4．主要成本指标（25分）
一、安全控制目标：
1、群伤、重伤、较大及重、特大安全事故(包括各种质量等其它重大以上安全事故)为零。
2、无重大治安、刑事案件。
3、预防发生人员轻伤和其它一般安全事故。
4、财务资金安全、货物运输、业务风险为零。
5、现场违纪现象做到人见人管，形成一个群防群治，人人维护的安全管理格局。
二、安全管理职责：
(一)、严格执行公司各种安全规章制度，并结合工厂实际，建立、健全本部门具有可操作性的各种安全管理制度(包括巡检制度、各岗位操作规程和物流管理程序);全面落实部门安全管理职责;组织好日常安全生产，管理好辖区内的各种机械、电气设备和生产成品、物资;做好安全综合检查，彻底整改隐患事故、各种消防器材设施须保持完好状态;加强所属人员的思想、品质教育，注重作风和廉正建设;组织制定本部门重特大事故应急救援预案，并组织重大事故应急救援演练。
(二)、认真落实公司20xx年度安全工作计划书，结合部门的安全生产特点，制订并落实部门年度安全工作计划，计划中有明确的安全工作目标和重点，同时落实公司日常的安全管理要求。
(三)、建立、健全部门安全管理责任制度，实行“一岗双责制”，公司、车间、班组、员工逐级签订安全目标管理责任书。采取有效措施，切实加强日常综合安全检查、教育、规范和隐患整改，确保各种生产成品的质量，把事故隐患消灭在萌芽状态。
(四)、加强重大危险源及重点区域的安全管理。车间周查、部门月检时，须对重大危险源和
重点区域进行安全隐患排查，做到及时发现隐患和彻底整改，对其实行登记、建档，并按公司有关制度要求及时控制处理，并上报公司安全监督主管部门。
(五)、外出业务人员加强对人身及财产的安全;财务、贸易、储运部门加强公司资金、财产、货物等物资流通领域的安全防护。
(六)、按照公司有关安全规章制度的要求，及时、准确地报告安全事故，配合公司做好安全事故调查，并认真落实公司的处理意见和整改要求，形成教育和整改记录。
三、安全奖惩
奖惩原则：依据谁主管谁负责的原则，层层落实。
(一)、人事行政部与安全主管人员实施日常安全监督管理，并做好各种日常安全管理台帐，公司年终对各部门进行安全考核。
(二)、发生“安全控制目标”第1、2条和第4条损失重大的安全事故，按照公司《员工奖惩管理规定》或依据政府安全主管部门的处理意见对直接责任人、主要责任人和领导责任人实施处理，取消评先资格，记入年终目标考核。
(三)、全面完成了“安全控制目标”，年终由公司进行通报表彰。
(四)、未发生“安全控制目标”第1、2条和第4条损失严重的安全事故，以部门发生一般安全事故最低率和日常消防器材设施完好率及安全隐患整改率的高低，作为部门评先的综合依据，被评为安全先进部门的，公司通报表彰，并进行奖励。
(五)、执行安全问题一票否决制。对于隐患整改多次不及时、弄虚作假、隐瞒事故的部门(包括车间或班组)，年终取消评先资格，对其直接主管，根据公司有关规定，给予严肃处理。
主管责任人： 安全目标责任人：
关键词：中小企业 资金安全 管理措施
中图分类号：F275.2 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）08-154-02
一、资金安全管理概述
（一）资金安全的内涵
资金安全可以从狭义和广义角度加以理解。狭义上的资金安全指的是资产安全，即存量资金安全。广义上的资金安全还包括流量资金安全和增量资金安全。
1.存量资金安全。存量资金安全是指资产能够按照原持有目的正常周转，价值不发生减损的状况。从理论上讲，任何资产都可能处于不安全的状态。
2.流量资金安全。流量资金安全是指企业的现金流入、流出能够按照预期的流量、流速和程序进行，不发生损耗的状况。
3.增量资金安全。增量资金安全是指企业的增量资金能按预期进入企业，维持企业再生产的持续进行。这里的增量资金是指企业事先安排的银行贷款、增发的权益资金等资金筹措事项带来的新增资金。
（二）影响企业资金安全的主要因素
影响的主要因素有以下几个方面：财权不独立，内部控制制度不完善或失效，价值链上游或下游的挤压，竞争对手的恶性打压，客户信用缺失，资本获取成本过高，管理层素质低下或以权寻租。
二、企业采购资金安全管理的问题和改进措施
（一）企业采购资金安全管理中存在的风险及问题
采购资金安全管理中存在的问题主要指在企业采购活动中企业的采购资金面临损失的各种情形。从风险的角度加以归类，分为内部风险和外部风险。
1.采购过程中的内部风险。内部风险是指源于采购主体自身因素和采购管理内部因素所引起的风险。它主要包括计划风险、存量风险、验收风险和责任风险。
2.采购过程中的外部风险。主要有以下几个方面：价格风险采购成本虚高，采购资金安全受到威胁；合同欺诈风险、质量风险、技术进步风险、经济政策风险和宏观经济风险等。
（二）针对企业采购资金安全管理中存在的风险及问题的改进措施
1.缓解信息不对称程度。（1）建立健全企业所有者获取信息的相关渠道和制度。（2）设置合理的组织机构，建立健全内部控制制度。（3）定期或不定期召开情况通报会和信息或经验交流会，加强采购人员间的沟通交流。（4）通过垂直一体化战略，企业主动对供应商进行投资。或与供应商建立战略联盟，加强供应链管理。（5）企业要加强与司法部门的沟通和联系。
2.建立和完善企业采购环节的内部控制制度。内部控制制度是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必需的管理措施，不仅包括董事会用来授权和指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。建立和完善企业采购环节的内部控制制度包括：划分采购及相关部门的职责，制定采购计划，界定采购业务批准权限，确定供应商，控制采购订单，验收采购货物，控制应付账款，分离采购业务中的不相容职务，建立采购监督和检查制度。
3.建立和完善企业的激励制度。激励经营者的方式包括递延年薪、年终分红以及股票期权等。给予经营者充分的激励是委托关系的核心。（1）设计合理的薪酬制度是最重要的激励措施。（2）合理分配企业与供应商之间的净剩余，保持和供应商之间的良好关系。
4.建立和完善企业的惩罚机制。及时发现违约行为，给予适当的惩罚是让人作出有利于委托人的行为选择的有效方法。（1）视采购人员所犯错误的大小、行为不道德的程度和给企业造成损失的多少，相地给予单独批评、通报批评、扣发工资、罚款、调离岗位或开除。（2）对供应商的非原则性违约行为给予罚款。
三、企业委托理财资金安全管理的问题和改进措施
（一）企业委托理财的基本内容
委托理财是指企业(委托方)将属于自己的资金托付给专职的金融机构(受托方)，通过将资产的使用权、处置权在特定时间里让渡给受托方，达到保证资金安全、分散风险并获取预定收益的经济行为。
委托理财的受托方包括以下几种：商业银行、信托公司、证券公司、基金公司、投资银行。
（二）企业委托理财资金安全管理中存在的风险及问题
主要有以下几个方面：道德风险和交易成本，寻租风险，法律风险；信用风险，财务风险，经营风险，市场风险，行为风险和逆向选择。
（三）针对企业委托理财资金安全管理中存在的风险及问题的改进措施
1.释放信号，建立良好的激励机制。委托人要想办法使人努力工作，设计合理的激励制度，保证人的行为符合委托人的利益。契约中要有鼓励人采取正面行动以及约束不利于委托人行为的条款和内容。在委托理财的合同中，委托人可以制定业绩奖励计划，实行累计差额佣金制度。设立激励约束机制目的是保证人能够积极主动地按照委托人的意愿进行活动，使人的个人目标符合企业所有者的目标。激励机制是用利益来刺激人的行为，而约束机制是限制人的某些行为，两者从正反两面控制人的行为，最大限度地保护委托人的利益。
2.法律法规的建立和完善。由于法律具有强制约束力，因此在委托理财中，足够的法律保障会减少交易行为的不确定性，降低风险，增加契约的有效性，提高履约的程度，方便纠纷的处理等。完善的法律法规的建设，应达到以下要求：有利于公共契约的完善，有利于对人的管理。
3.明晰企业的产权，优化法人治理结构。产权的明晰是优化法人治理结构的前提条件。优化法人治理结构则要考虑企业所有者和经营者如何相互协调，怎样保证目标的一致性，董事会、监事会、独立董事的责权利的安排，人员的选拔等。
4.以信息的不对称应对信息的不对称。第一，战略防御式。委托人尽量不让人知道自己掌握信息的多少，未采取行动之前在人面前保持必要的沉默。第二，战略进攻式。委托人尽量寻找中介机构或接触人的其他客户，通过各种渠道搜集、分析人的信息，向人传达这样的信息――我可通过多种渠道了解到你，你不能够欺骗我。另外，还应该和其他有委托理财业务的企业建立战略联盟，互通信息，共同应对人可能出现的各种问题。
5.设计合理的契约。选择人，首先要进行信息的搜集，通过信息的甄别来了解人。这一环节的关键问题在于如何设计完备的合约，体现激励约束机制，减少逆向选择和道德风险。合约要明确业绩评判的标准是什么，是企业一段时间的净利润，还是现金净流量，抑或是股票价格。另外，要确定业绩的底线是什么，明确工资及奖金的内容等。
四、企业对外担保资金安全管理的问题和改进措施
（一）企业对外担保的基本内容
担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。
对外担保的主要形式如下：第一，企业之间的担保，即企业之间提供单向担保和双向担保。第二，专业中介担保，其项目必须和政府支持方向相一致。第三，政策担保，即政府根据宏观的发展目标为其所支持的行业或项目提供担保。
（二）企业对外担保资金安全管理中存在的风险及问题
1.系统性风险。主要表现在以下几个方面：政策波动风险、市场环境恶劣、缺乏配套的信用服务机构、法制建设不健全等。
2.非系统性风险。它包括以下几个方面:中小企业自身的风险、贷款银行诱发的风险等。
（三）针对企业对外担保资金安全管理中存在风险的改进措施
1.担保业务程序化。当被担保企业提出担保申请后，鉴于上文讨论过的由信息不对称产生的风险，担保企业不能盲目凭个人感性认识或者利益驱使而作出给予担保的决定，而应当立即将该事项转入内部控制流程中，通过必要的内部控制程序作出项目可行性分析和评估。内容大致分为三步：事前审查、事中控制和事后补救。首先进入审查阶段，如果通过，则担保企业对被担保企业提供担保，同时进入监控阶段和补救阶段。
2.明确担保政策。企业应设置担保门槛，明确对外担保的对象、范围、条件、程序、额度和禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。企业负责人对本企业担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。制定的担保政策必须满足合法、稳健、严密的原则。在担保对象上，企业不得为控股股东及其关联方，本企业持股50％以下的其他关联方，任何非法人企业或个人提供担保；不得为直接或间接资产负债率超过70％的被担保对象提供担保，对资产负债率超过50％的应持高度谨慎态度。如果再次为同一担保对象担保，应确保其以前未发生过债务逾期，拖欠利息，拒绝或不按时提供财务报表，提供虚假财务报表或虚列资产等情形。
3.事前控制。事前控制是控制担保风险的重要环节。在西方，企业可以充分利用市场中介（如征信公司）为决策服务。对对方的财务报表进行审查时，主要考察以下几个方面：当年财务状况，注册会计师的看法，合并报表编制，资产质量，盈利质量，资本结构，融资的目的，反担保资金规模和反担保金率等。
4.事中监控。事中监控是指落实担保制度的相关内容，对双方企业包括关联企业在事前审查中的种种信息进行动态的监管。一旦信息变化，担保企业发生重大变化或事项时，必须及时告知管理层，准备事后的补救工作。
事中监控主要靠企业担保内部控制制度的良好运行。一般说来，担保内控包括以下几部分：不相容职务分离制度，授权批准控制制度，财务信息质量控制制度，担保业务报告制度，内部审计制度等。
5.事后补救。一方面，根据流程初期的数据资料结合执行过程中出现的问题，可以发现企业自身在经营和财务方面的问题，有利于发现薄弱环节，改进企业经营管理模式，并对出现的问题进行跟踪反馈，完成事后补救工作。另一方面，当担保业务出现意外，需要企业承担责任时，企业必须拿出措施，防止担保业务影响正常经营活动和企业的信誉。要满足以上两点，关键在于担保业务的前期审查和中期监控。由于存在着信息不对称，委托人的信息弱势地位并不会因为健全的制度，完善的措施就可以得到改变，因而中小企业担保者需要做好以下准备：提取风险准备金，反担保(包括个人反担保)，比例担保。
6.外部系统控制。担保风险的外部系统控制机制包括：
（1）企业信贷和贷款担保法律。立法工作是中小企业融资担保得以良好发展的前提保证，是担保企业风险控制的根本依据。面对现代社会信用担保体系建设步伐的加快，有关商业担保机构、担保征信公司的立法工作备受关注。立法先行，才能加快担保业务的发展，为中小企业信息不对称下的融资活动保驾护航。（2）信用环境工程信用环境工程是指利用计算机信息网络的力量，建立以中小企业为主要对象，以信用记录、信用调查、信用评估、信用等为主要内容的社会信用管理系统，帮助中小企业强化信用观念，严惩失信行为。首先，建立担保登记制度。其次，完善工商注册登记信息系统。最后，完善金融机构担保信息查询系统。（3）中小企业互助担保新制度。目前，中小企业的互助担保机构共有三种：互助担保公司、互助担保协会和各种准互助担保机构。中小企业信用担保和再担保机构属于非金融机构，要按照《公司法》、《事业单位登记管理办法》和《社会团体登记管理办法》等法律法规设立相应的组织机构和办事机构。要尽快建立中小企业信用担保及再担保机构，对中小企业信用担保机构实施业务指导和监管，开展一般再担保和强制再担保业务，加强担保机构抵御风险能力，尽可能消除风险隐患。
具体工作如下：一是建立市场准入和日常监管机制；二是加快组建担保机构的行业协会；三是推动建立担保机构和完善现代企业制度，不断创新担保方式，扩大担保范围，增强资金实力；四是通过引进人才、加强培训、开展合作交流等方式不断提高担保机构员工的业务素质和专业水平，增强其业务经营管理能力；五是督促担保机构采取多种途径不断扩充资本总量，做大规模，动员更多的企业甚至个体工商户参股，加大积累，增强实力，提高抵御风险的能力；六是由经贸、财政、银行等部门组成担保监督委员会，对担保机构进行监督；七是建立和完善中小企业社会化服务体系，将信用担保与综合辅导有机结合起来，提高中小企业的整体素质，增强其市场竞争力和抵御风险的能力。
参考文献：
1.[美]奥洛克林著，王珏,王军，许燕红译.像巴菲特那样管理资金.中国青年出版社，2009
2.[美]费思著，乔江涛译.海龟交易法则.中信出版社，2010
3.干胜道.企业资金安全性控制研究――基于信息不对称的分析.东北财经大学出版社，2011
4.杜晓荣.成本控制与管理.清华大学出版社，2007
