时间:2023-06-06 09:00:06
开篇:写作不仅是一种记录,更是一种创造,它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感,将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇投资风险防控报告,希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友,陪伴您不断探索和进步。
>> 国有企业的融资风险与管控 国有企业招标采购风险管控 浅析国有企业风险管控在内部控制中的重要性 基于国有企业风险管控与公司价值的研究 基于风险防控的国有企业对外投资管理探析 浅析国有企业投资风险防范 浅析国有企业的管控 浅析国有企业资金的集中管控 国有企业投资风险的成因及控制 国资委视角下国有企业集团财务风险管控思考 国有企业内部审计风险管控问题探微 试论国有企业财务监督与风险管控 基于境外投资风险点的国有企业境外业务内部控制审计新路径选择研究 企业投资风险管控的探讨 国有企业廉洁风险防控机制探讨 国有企业廉洁风险防控机制研究 国有企业廉洁风险防控工作简述 国有企业廉洁风险防控工作探析 企业高管特征会调节风险投资对技术创新的影响 浅析内部审计对国有企业法律风险控制的作用 常见问题解答 当前所在位置:并购、重组,http: ///view/309718.htm将是风险投资机构实现投资项目证券化并快速登陆资本市场的一条新通衢。部分IPO排队企业,由于业绩下降或上市效率等原因,不愿继续排队,选择被并购方式间接登陆资本市场;同时,在国家政策层面引导下,越来越多的上市公司拟借助资本杠杆,主动进行纵向、横向的产业链延伸,通过并购实现做优、做强。由此,市场上不少上市公司主动与投资机构合作,借助投资机构的专业判断能力,联合券商及银行等金融机构,纷纷成立并购基金,推动上市公司的产业布局。除传统IPO退出方式外,风险投资机构也可以根据已投项目的不同情况,研究制定效率最快、效益最佳的退出方式,进一步积累借壳重组、并购及新三板等退出尝试的经验。
(三)构建内部风控管理体系
风险投资机构业务品种的拓展和产业链的延伸必然会增加系统性风险。因此,建立专业、高效的风控管理体系,提升风险投资机构风控管理水平尤为重要。
第一,规范投前管理。完善投资前的尽调工作流程,各主要节点与结果均进行书面化留痕。加强搜集行业、法人、企业动态、主要产品等方面的信息;通过寻找已上市企业,进行竞争优势、财务状况等方面的对标分析,建立文档并进行动态更新,在项目投资决策时,进行多维度的论证。
第二,严控投后风险。落实专人与投资企业建立常态联系,动态把握项目所在行业的景气度指标与企业自身业务情况,对合同订单、应收账款、盈利状况等重大经营信息与上市相关进程等事项,进行实时跟踪,全面、真实、动态了解,对不确定因素及时揭示,适时启动规避风险、回收投资的退出程序。
第三,加强课题研究与人员学习。定期与知名机构互访交流,了解同行业先进做法,形成课题研究成果,实践于日常工作;增加风控人员对于新业务品种的熟悉和了解,以便于有针对性地做好风控流程、制度建设。
(四)推行市场化薪酬体系,注重人才的培养与稳定
近三、四年来,因创业、创新大潮的蓬勃发展,投资行业又现一波一将难求的局面,业务拓展离不开相应的人力资本保障,国有企业的体制机制下应对风险投资业务人员的薪酬体系进行思考,建立更为市场化的绩效与考核管理k法,同时,积极扩宽内部晋升渠道,鼓励员工通过自我推荐、内部竞聘上岗等方式脱颖而出,形成年轻员工自我加压,快速成长,成就自我发展的积极向上的局面。通过合理的赛马机制,优化考核,形成能者上、庸者下的人才成长机制。
三、结束语
事在人为,业在人创。风险投资业务是一把双刃剑,为国有企业带来丰厚收益的同时,也会有许多客观存在的风险,企业要及时把握行业动态、国家政策,不断加强风险防范意识,落实风险管控措施,提升国有资本保值质量,提高国有资本保值速度,为国有企业改革提供一剂新动力。
参考文献:
一、我国企业投资风险管理的现状
当前,世界经济处于全球化的大趋势,我国企业得以在更宽范围与更深层次上对资源进行合理配置,企业的发展空间也日益拓展,各种机遇也随之增多。许多大型企业集团的投资也越来越多元化,投资范围也越来越广泛。社会主义市场经济的竞争也变得空前激烈与复杂,而企业所面临的投资风险也随之越来越多。一个企业要想在市场竞争中处于优势地位,就必须最大限度地减少企业投资的损失,保障企业资产的安全,从而实现企业投资收益的最大化,这样使得企业就必须对投资进行风险管控。因而,对现代企业投资管理和风险管控策略的研究就显得尤为必要了。
二、我国企业投资风险产生的原因分析
(一)企业投资风险产生的主观原因分析
1、调查不深入,预测不准确。一些企业自身缺乏进行广泛市场调查的能力,往往凭借少数的信息资料,加上主观的推理判断,就盲目地上项目。
2、对技术发展趋势了解不透彻,技术实力不足。在技术改造、产品开发过程中,对新技术、新产品的发展趋势缺乏深入广泛的了解,有些所谓新技术实际已是过时技术,有些虽是新技术,但不成熟,还存在很多欠缺,此时,不结合自身实际对技术进行分析改进,盲目引进,仓促上马,最终会导致投资失败。
3、投资资金不到位,延长建设期。一些企业投资项目选择比较准确,技术也比较成熟,但由于先天资金不足,工程干干停停,工期一拖再拖,待工程完工投产时,原本处于产品生命周期成长期的产品,现已进入成熟期甚至衰退期,失去了市场竞争能力,企业丧失了盈利的最佳机会。
(二)企业投资风险产生的客观原因分析
企业投资风险产生的客观原因主要体现在企业外部方面。由于政府或被投资方的原因,使得企业投资风险产生。
l、利率升降可能引起的投资风险。利率受国家宏观财税政策、金融政策及市场行情等因素的影响,经常处于不稳定状态,或升或降,引起投资企业的收益波动起伏,即当银行利率下降时,企业投资报酬率上升;银行利率上升时,企业投资报酬率下降,从而给企业的投资带来风险,甚至造成损失。
2、购买力的变化也会带来投资风险。这是由于通货膨胀造成投资企业的投资到期或中途出售时,所获现金的购买力下降而带来的。在通货膨胀较高时期,由于物价上涨、货币贬值,使同等价值购买力减少。企业如果在通货膨胀时期进行投资,必须考虑通货膨胀对购买力、对投资的影响。
三、提高企业投资管理效率的措施
(一)企业投资前的准备工作
在该环节中最主要的是对投资项目进行科学的预测分析,形成项目建议书、可行性研究、调研报告等,这是投资行为是否进行的最可靠依据。可以从技术层面和经济层面进行双重分析。企业应当考虑到企业现阶段所具备的技术实力,分析其与投资项目技术性要求的匹配程度。如果企业尚不具备投资项目所需技术,或临时引进该技术成本耗费巨大,则不适应进行该项投资。而经济层面的分析是经济人坚持成本一效益对称原则的体现,只有投资项目能够带来可观的未来经济效益时,才认为该投资项目可行。两个方面任何一个考虑不到,都会导致投资规模过大,未来收益不佳,甚至给企业带来巨大的债务负担。分析论证之后,需要拟定项目建议书,对项目的投资概算和粗略的经济效益和社会效益情况做出说明,确定合适的投资机会,根据国家产业政策和区域发展优惠条件,确定投资区域。下达投资任务书,组建能够胜任投资管理职责的业务团队,落实各相关部门和人员的管理责,为后期的管理奠定基础。
(二)投资过程中的执行与监督管理
1.选择合适的投资策略。投资方式根据投资产品的不同有所区别。常用的投资策略包括:组合投资策略、匹配投资策略、分段投资策略、分散投资策略以及可转换优先股策略。各种策略都有优缺点,关键是企业要根据自身的投资条件和风险承受能力做出选择,当然几种方法的综合运用也是无可厚非的。
2.执行周全的风险防范措施。为了将风险预警与防范措施做到最佳,企业根据种子期、创立期、发展期、扩张期和成熟期的分类方法将投资产品合理定位,对不同投资时期的不同投资产品针对其所面临的风险分别制定有效的风险防控措施,通过各种可能的手段最大限度地规避风险、转移风险,把风险损失降到最小。
3.严格执行业务计划书。投资项目的业务计划书是考核投资管理效率的依据,在执行过程中发现的与企业最终管理目标相违背的行为可以得到及时的纠正,维护投资项目的正确发展方向,实现企业投资的预期收益。
4.成立监督委员会,建立责任制度和奖惩制度。投资项目的正常运行需要强有力的监督管理。企业在有条件的情况下,可以建立专门的监督委员会对投资项目进行监督。将监管责任落实到实处,也是为了保证投资项目收益的实现。同时健全的奖惩制度给项目负责人带来的压力和动力,有助于不断完善整个项目的投资管理决策,使项目的可行性大大提高。
(三)投资后的审计和考评
措施还是需要政府对宏观市场的规划与指导。所以政府应该为企业投资提供统一的监管服务,派任规范的职能机构和人员对企业投资进行管理,帮助企业客观看待市场因素对企业投资行为的影响,正确分析投资项目。
2.企业自身完善管理体制,加强对投资项目的审计和验收。企业很多投资项目都是长期的,并有一定的战略发展意义。所以审计工作可以分阶段进行,关注项目发展的不同阶段的突出问题和典型特征,以便及时有效地发现问题、解决问题,为企业的管理者做出正确决策调整提供可靠的信息。
3.要正确处理和协调企业内部审计与社会审计、政府审计的关系,建立协同配合的企业投资监管体系,充分发挥每种监管机制对企业投资的保驾护航的作用。此外,投资项目结束之后的验收工作也是相当重要的,对投资项目的经营效果总结是企业进一步优化投资管理的重要经验资料,对提供企业的管理效率有很大的应用价值。
【关键词】互联网监管;余额宝;运营机制
一、引言
从支付宝余额宝这一产品时起,社会各界便对其各抒己见,有说支付宝是在打“球”,是钻了法律的空子;也有人说这是一种模式上的创新,从线下全部搬到线上,更为方便快捷。对此是好是坏,笔者认为,作为理财产品,简而言之怎样能把资金充分利用,怎样能使用户受益最大化,这才是最重要的。就目前来看,从余额宝诞生过后,其带来很明显的“鲶鱼效应”。各种“宝”类产品如雨后春笋,但随着这类产品的增多,监管也成为一个难题。如何来管,归谁管,如何规范,都不得不令人深思。所以说,金融产品在创新,监管制度也要与时俱进。
二、余额宝的运营机制的监管分析
余额宝,从它的诞生角度来看,为了导出沉淀资金,支付宝选择与基金公司合作,这样就必须在支付宝平台上开放一个“接口”,现在笔者就来分析一下这个作为“接口”的余额宝的运营机制并给出监管建议。
1.支付宝平台操作监管
首先客户将资金从银行转出,存入支付宝。绝大多情况下银行有足够的存款准备金,所以此过程几乎是实时到账。在这里支付宝作为一个第三方平台,只为客户提供平台保管资金,而基于国家政策不支付储户存款利息。这一过程中支付宝公司的经营规范受到中国人民银行监管。目前来看,支付宝公司对于此期间的资金流动并没有做很详细的报告。所以央行应针对第三方支付公司储户资金管理这一方面制定和完善相关法律政策,要求公司披露相关资金流动,确保客户资金安全。
2.运营风险监管
当客户从支付宝“转账”到余额宝,这看似是资金从一个账户到另一个账户的“转账”问题,但是实质上并不是这样。作为“接口”的余额宝,当客户把资金转至余额宝时,便意味着客户购买了专为支付宝定制的天弘基金旗下的一项货币基金,天弘增利宝货币市场基金①(下称增利宝)。其中资金流动如下图所示。在这一过程中,如果出现风险将主要集中两方面。
(1)流动性风险监管
第一,客户大规模提现。这样会使基金公司承担巨大风险,并且根据《天弘增利宝货币市场基金2014年第4季度报告》数据显示,期末基金资产组合情况中有84.69%投资于银行存款和结算备付金,所以一旦出现大规模提现,那必将给银行等金融机构带来冲击。
(2)投资风险监管
第二,基金投资风险。根据增利宝产品介绍,当资金进入天弘基金公司后,公司主要投资于短期货币工具。但笔者认为投资风险除天弘基金外,支付宝公司也应承担一定责任。天弘增利宝是基于余额宝发行的一种公募基金,而余额宝作为其公募通道,所以应该担负一定责任,并接受证监会的监管。但在《余额宝服务协议》中支付宝明确表示投资损失及相关金融机构造成的损失不可向支付宝申请补偿。
3.网络运营安全的监管
除以上两方面外,余额宝是一个完全基于互联网平台,同时增利宝也打出“首只互联网基金,专为支付宝定制”的口号,这样就使以前传统基金的“线下”模式完全搬到了“线上”,那么客户的资金从进入支付宝开始,再到天弘基金公司,包括日后的返还收益,都在互联网上进行。这就使网络安全极其重要。
4.建立综合监管体系
目前我国金融监管采取的是“分业经营、分业监管”,对于发展如此迅速的互联网金融,此种模式肯定不能很好地对其做到有效的监管。就拿上文所分析的余额宝来说,其者支付宝公司为第三方支付平台,它受到央行监管;并且余额宝作为公墓基金的通道,应受到证监会的监管;同时作为资金管理方天弘基金它的行为应受到证监会及银监会的监管,此外这些操作大部分是基于互联网,国家工信部应该规范这方面网络运营,确保网络账户安全。
参考文献:
[1]余程辉,曲艺.从创新与监管看余额宝的发展与风险[J]. 银行家,2014,06:105-107.
[2]刘力臻. 互联网金融:机理・特征・监管・趋势[J]. 当代经济研究,2014,12:28-34
[3]佘依林. 以渠道为特征的互联网理财销售模式的风险与监管――以对余额宝为例[J]. 武汉金融,2014,07:39-40+66.
[4]郑晓晓.我国互联网金融风险及其防控研究[J].征信,2014,11:75-79.
注释:
①天弘增利宝货币市场基金,由天弘基金管理有限公司发行的一款货币型基金,基金代码000198。
从贸易型企业的资产特征和经营特点来看,流动资产在资产总额中占比较高,体现了“轻”资产的特点;在实际经营中,国际贸易周期长、环节多等使得各种不确定因素增加,风险事项特点集中在业务运营、资金支付流动性风险、财务杠杆使用及经营规模控制等风险:
(一)业务运营事项风险
一般而言,我们经常会从经营活动、投资活动、筹资活动及其他等四个方面来度量企业的风险,而贸易型企业的特点是来自业务运营产生的风险事项较多,以某集团公司为例笔者统计了其控股范围内企业自2004年至2012年风险事项的分类事项,其中与业务经营相关的事项占到60%左右,这一方面是贸易型企业作为“轻资产”公司的特点,另一方面也是近年来企业对重大投资、重大资金运作方面严格管控的结果。
(二)营运资金的安全性、流动性管理风险
从总体情况看,贸易型企业在按照安全性、流动性和效益性的综合要求对营运资金作出安排、加强管理控制,保证营运资金的安全性特别是保障应收账款安全回笼,防止资产固化等方面,存在流动性管理风险的情形。
(三)资本结构、财务杠杆与业务规模风险
一般而言,企业的业务规模必须与其资本结构相适应,但在贸易型企业往往存在业务总量偏大,单项业务或单一客户业务量偏大,和自身净资产规模、资本结构不相匹配,客观上造成财务杠杆过度使用,在某些特定条件下造成“短债长用”的风险。
二、贸易型企业财务风险预警体系设计思路
国外理论界对于财务风险预警的研究大多集中在财务指标的分析上面,通过建立一定的财务指标分析模型来对企业的财务风险作出预警,如比弗(Beaver,1966)提出的以盈利性、短期流动性风险以及长期偿债风险为指标的单变量财务风险预警模型;奥尔特曼(Altman,1968)采用的以多变量(盈利性、流动性、偿债能力等指标)为基础的Z积分财务风险预警模型;以及奥尔森(Ohlson,1980)采用对数分析法的多变量财务风险预警模型;斯蒂克尼和布朗(Stickney,Brown,1990)则提出了财务危机预测要从投资(资产的相对流动性、资产周转率)、融资(资本结构中债务、短期债务的相对比例)、经营(盈利性的相对水平、经营波动)以及其他解释变量(规模、成长性、审计保留意见)等四大类九个方面的因素进行考虑。徐光华和沈弋(2012)则从内部控制和财务危机预警两大系统的本质出发来研究影响企业风险的各个主要因素及其控制策略,认为企业内部控制和财务危机预警应该统一于企业风险管理框架之中,构建了两者耦合的分析框架体系。基于以上理论研究,结合贸易型企业财务风险的特点,我们提出了以下三个层次的财务风险预警体系的设计思路:第一层次:指标预警。以通用的预警指标为基础,结合企业内不同业态设计个性化的风险预警指标,以业内指标平均水平为基准,设定不同的区间提示不同程度的风险预警。第二层次:事项预警。按日常运营、投资、融资及其他等类别设定风险事项的基本标准,一旦发生符合该类情况即提示预警并上报。第三层次:制度防控。根据贸易型企业风险类型的具体特点,设计研究重点的业务流程内控建设,财务重点从流动性风险控制、偿债能力风险控制以及防止过度使用财务杠杆等方面建立内部控制制度。这三个层面的关系是层层递进的关系,也是财务风险预警管控关口层层前移的关系:指标预警是通过财务指标的变化和波动情况分析风险发生的可能性,挖掘指标变化背后的具体因素并采取相关应对措施来控制风险;事项风险则是在具体风险事项发生时即行介入,及时应对,而此时反映到财务指标方面可能还不能看出财务指标的具体变化或向坏趋势,在预警时间上会比指标预警更早提示;制度防控则更是从内部控制角度出发,确定企业风险控制重点环节和领域,从经营理念和风格、流程设计、授权制度、职责分离、信息处理、业绩评价等各个方面进行布控,从源头上进行风险防范,突出了“预”字,来避免或尽可能降低各类风险的发生。这三者之间又是相互协同的关系,制度防控越完善,内部控制各个方面(控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动、监督)做得越到位,风险事项发生的几率就越小,财务指标预警提示就越少;反过来,从财务指标的预警提示可以倒过来分析企业风险发生的具体原因,是哪些事项导致财务指标出现预警,从而来进一步完善风险防控制度。这三者之间的协同,形成企业风险管理的整合机制,将会有效提升企业风险管理的能力和水平,避免导致企业危机和经营失败的发生。
三、贸易型企业财务风险预警体系三个层次的具体内容
(一)指标预警主要内容
1.选用预警指标
根据斯蒂克尼和布朗提出的财务危机预测要从投资(资产的相对流动性、资产周转率)、融资(资本结构中债务、短期债务的相对比例)、经营(盈利性的相对水平、经营波动)以及其他解释变量(规模、成长性、审计保留意见)等四大类九个方面的因素进行考虑,其中涉及投资因素的指标包括现金总资产比、流动资产占总资产比、净营运资本占总资产比、总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等六项;涉及融资因素的指标包括资产负债率、总负债权益比、流动负债占总资产比等三项;涉及经营因素的指标包括总资产收益率、息税前收益占总资产比、营业利润率、经营活动现金流量占总资产比等四项;涉及成长性的指标包括销售收入增长率、资产增长率、净收益增长率等三项。2010年上海市国资委推出了四大类(债务风险、现金流风险、盈利能力风险和投资风险)十四项反映企业生存性质的财务预警指标。主要包括债务风险指标四项:资产负债率、速动比例、担保净资产比、已获利息倍数;现金流风险指标四项:现金总资产比、存货周转率、应收账款周转率、盈余现金保障倍数;盈利能力风险指标三项:净资产收益率、经营性营业利润占利润总额的比重、主营业务利润率;投资风险指标共三项:金融类投资收益率、资产类投资收益率、投资现金收益率。仅从斯蒂克尼和布朗提出的财务危机预测前三大类(投资、融资和经营)和上海市国资委财务风险预警前三大类(债务风险、现金流风险、盈利能力风险)指标来看,这些财务指标是高度重合的,都反映了流动性、偿债能力、盈利能力等三方面的情形。根据实际情况,贸易型企业选用上海市国资委财务风险预警四大类十四项预警指标作为通用的财务风险预警指标也是可行的。
2.设计并优化个性化财务风险预警指标
由于不同类型的企业经营特点不同、风险防范的重点也不同,推行财务指标预警管理就不能搞“一刀切”,预警指标应更有针对性、更切合实际,这样才更能发挥出有效的预警作用。因此,应根据企业内不同业务板块的特点,研究设计个性化的分行业板块的财务预警指标体系。以某贸易型企业为例,其旗下有进口、出口、物流、资产管理等业务板块,在基本指标外,分别增设了一些符合行业特点个性化的财务预警指标,例如:(1)对于以进口为主的外贸板块,如主营进口业务以进口业务为主,则资产负债率一般较高,但并非就表示存在债务风险,如能利用好客户的预收账款、应付账款等无息负债,对公司资金面是有利的;而真正会对此类公司造成债务风险的,则是有息负债,为此设置了“有息负债比率”这一指标(有息负债合计/负债合计×100%)。(2)对于以货代业务为主的物流板块,由于企业的业务操作特点决定了日常经营过程中的应收账款规模较大,根据实际情况应重点控制的是现金流中的应收账款风险,在已经设置的应收账款周转率指标外,增设“应收账款与月营业额比率”指标,以实施对应收账款总量的控制;“应收、应付账期差异”(应收账款周转天数-应付账款付账天数)指标,以控制和减少垫付资金数额,降低资金成本,等。(3)以出口为主的企业,又另设了“销售边际利润率”指标(营业利润率-费用水平),来分析营业利润整体覆盖总费用情况的程度,通过该指标来更为实际地反映企业的盈利能力风险。
(二)事项预警主要内容
根据贸易型公司的运行特点,按照业务运营、投资管理、担保管理、筹融资管理、其他预警事项分别设置预警项目。如业务运营设置呆滞存货(账龄6个月以上)、逾期应收款项(包括应收账款、其他应收款和预付账款)、重点客户情况(占应收账款总额10%以上单一客户)等三项;投资管理设置风险投资(企业在报告期内从事股票、基金、债券、外汇买卖、期货及委托理财等对外投资业务,且占本企业本期末净资产5%以上的投资业务)、长期股权投资单位净资产低于投资成本情形两项;担保管理则设置对集团外单位担保和有迹象可能要承担清偿或损失的担保等两项;筹融资管理则设置逾期贷款及其他融资风险事项两项;其他预警事项则设置反映应收款、被投资企业、担保企业、资金运作有关方面的意外情况,包括破产、资不抵债、清算、重大资产损失、管理层非正常变动、出走、遭受司法调查、发生重大诉讼等影响持续正常经营的重大事项;以及进口垫付资金、货物灭失等风险事项。一旦发生以上设定的风险事项,必须马上采取应对措施,并报告上一级母公司,对预警事项实施全程跟踪,持续上报预警事项的后续进展及处理情况,直至风险解除或处理完毕,全面反映和跟踪预警事项的发生、进展及最终结果的全过程。
(三)制度防控的重点内容
根据贸易型企业的风险特征,着重加强业务流程控制制度、流动性风险控制制度、财务杠杆使用及偿债能力等三方面的制度:一是重点建立完善以授权、审批、业务运作为主的ERP业务内控流程制度,特别加强对应收款的管控,严格评估客户信用,加强放账额度的控制,严密监控跟踪逾期应收款,落实催收责任;二是建立流动性风险防范与预警管理制度,一方面要切实提高资金周转率,另一方面在筹资结构上要防止“短贷长投”的资本错配,同时将远期信用证等表外负债作为控制重点在内部管理时计入表内,提高企业在日常经营活动中以流动资产清偿流动负债的保证程度,避免企业债务和付现责任不能正常履行的可能性;三是建立授信额度总量控制和使用的管理制度,合理运用财务杠杆,公司的业务规模必须与其资本结构、发展战略、业务特点相匹配,切忌盲目扩张。
四、贸易型企业财务风险预警体系建设应关注的几个问题
(一)治理层面重视,发挥各方合力
在公司治理层面上,应明确风险预警管理工作由董事会领导、董事会审计与风险控制委员会对财务风险预警管理制度及状况进行定期评估、经营层组织落实、监事会定期监督检查。在财务管控层面上,财务部门作为财务风险预警工作的责任部门,授权专人负责落实预警信息的汇总、分析、报告等工作,其他相关职能部门根据预警事项的不同性质配合做好预警应对等工作。在子公司层面上,子公司总经理对本公司风险预警管理制度的建立健全和有效实施负责,财务总监负责组织并承担监控职责,并层层监督、落实,确保财务风险预警的全覆盖。
(二)对预警提示合理分析,落实好预警应对工作
对财务风险预警指标中出现的预警提示信息应进行原因分析,做到心中有数:哪些风险预警是属于阶段性的(如有些业务有季节性特点),短期内指标就可改善;哪些风险预警是属于近期内比较难以改善的,需要通过中长期的行动规划如业务结构的调整、盈利模式的改变等来进行逐步调整。哪些风险预警提示情况必须引起足够重视,如不采取措施将会影响到企业生存发展的;哪些风险预警指标虽然连续提示,但短期内可能对企业并不构成威胁的。在此基础上,采取相应的应对措施。
(三)加强财务风险预警信息系统建设
信息系统建设不仅是内部控制的重要控制手段,也是财务风险预警工作必不可少的基本工具,如通过开发财务信息化系统,可以自动计算出各板块企业的预警指标值、并显示预警结果,一方面提高工作的效率,另一方面,也可以通过一定的流程设计,使得财务风险预警工作更规范、受控。
五、总结
关键词:商业银行;投资决策;项目管理模式
风险管理,是指在不稳定的市场环境中企业开展业务经营活动同时,通过对风险的预测、评估、处理把风险降至最低管理过程。商业银行的经营目标是追求利润的最大化,由于银行金融企业自身的特殊性,风险与价值是并存的,且项目投资本身具有的复杂性、规模性、时间周期性较长的特征,其投资风险的程度也是巨大的,且由于连锁性,单个银行的风险累积可能会引发成全球性的金融危机。作为独立的市场经济主体,商业银行具有项目投资选择、资金的独立决策运用自的同时,防范投资项目信贷风险的责任,也是由商业银行自行承担。基于此,加强对投资项目的管理,有效规避系统内外部各种风险,是构成商业银行信贷管理必要任务。因此银行投资价值与投资风险管理密不可分,商业银行为了降低风险,就必须通过风险管理优化风险和价值的平衡进而创造价值。
一、我国商业银行风险管理现状
(一)商业银行项目信贷风险管理现状
目前我国信贷前管理现状情况表现为商业银行对于负责建设项目的企业普遍推行信贷管理权限,对有开发前景效益高的项目,规模较大的企业积极提供信[1]贷业务,对于信誉差的企业、风险大的项目不予扶持,遵循了市场的优胜劣汰的发展规律。但是也存在一些负面的效应,造成商业银行对大型投资项目集中竞争,放松了审查制度和风险评估程序,造成更大的风险。目前我国对于完成贷款的项目后续风险管理采用国际通用的正常、关注、损失、可疑五种级别跟踪管理控制风险有不科学性。表面表现为正常类的贷款中,投资项目有时已经存在了经营管理风险隐患,或者当投资项目的市场不理想时,商业银行的数据库里仍把其设为正常,让项目的内在风险未能揭示,不利于有效的风险规避措施的应对[1]。
(二)商业银行风险管理机制现状
我国主要从两个方面着手于风险管理体制的建设。首先是按照统一授信风险管理体系,即客户在办理贷款为主的资金支持业务时需要把按照授权主体、风险主体、授信客体三统一原则的控制客户整体信用风险和具体授信业务风险。但是由于授信部门特点不同和缺乏全国统一的客户数据系统,客户办理多种授信业务时感觉程序繁琐,也存在不法客户同时申请多部门授信套取银行授信,增加商业银行授信业务的潜在风险。在中国人民银行的政策支持下,实行审理和贷款划分为不同部门管理分离制度后,国内商业银行逐步开始推行建立客户授信的统一管理机制;其次通过对风险重点针对性的确保对客户和项目调查和评价科学公正的独立尽职调查制度;成立风险评审委员会作为授信决策的专家审议机构的专业集体评审制度;对决策各环节的严格问责制度;授信项目决策之后分析评价制度的构建。这种三位一体决策体系是我国银行业初步建立的一个比较科学完整的风险管理体系,保障商业银行投资决策的准确。
二、我国商业银行风险管理中存在的主要问题
(一)风险管理建设力度不够
我国虽然开始推行与风险投资业务并行的专门风险管理部门,但是目前我国实际开设投资银行部门的覆盖率较低,同时单独依赖投资商业银行和风险控制部门很难对投资风险起到完全防控作用,相关的配套机制有待完善;其次根据商业银行投资项目的特点,风险投资是高风险与高收益并行的业务,投资项目一般具有投资周期长、技术难度大,业绩回报不确定性,因此要保证银行的风险效益,必须有专门的风险投资人才团队作为支撑,而受我国当前对银行人才队伍的培养主要面向的是服务于客户端及电子商务人才的建设,对风险投资领域人才几乎处于空白阶段。
(二)信贷风险控制深度不足、缺乏量化的风险评估
目前商业银行内部与控制项目风险的直接相关的业务人员职责是负责企业提供的投资项目经营管理的数据和材料,投资项目风险调查报告不是来自于真正深入到企业核实相关数据,导致商业银行风险管理部门工作只流于表面,“三查”制度执行力没能落到实处。在投资项目的实施阶段,商业银行一般存在对后续管理放松,没有跟踪了解项目的经营情况,对于投资资金的流向缺乏深入考察,增加了信贷的风险。目前国内商业银行大多对风险进行主观预测的定性分析多,基于风险存在的因素构建模型分析定量方式少,普遍依据已经发生的固化的现实损失来衡量投资项目风险。我国商业银行风险评估的定量化由于缺乏数据的积累存在基础性困难[2]。
(三)内、外部监管体系还不完善
我国内控机制建设比较薄弱,对于商业银行的经营风险和道德风险控制力度较弱。商业银行内部审计部门作为重要的内控机制是属于同等级别的内部组成机构,同时内部审计部门的人事又从属于银行管理,导致稽查组织在不能独立,权威性较差。对于项目风险管理机制的配套部门完善程度来看,仅依靠银行一个组织不能完全实现对风险的控制,政府管理部门、银监会、证监会的监管都是有效的监管手段。监管的内容单一、力度不足不能适应金融机构多元化投资经营的需求。改制后商业银行内部监督体系分析,职责定位仍不够明确。董事会和高级管理层自我约束不够,产生各种违规操作,却没有太多成熟的做法和经验值得借鉴。
三、我国商业银行项目风险投资管理建议
(一)完善投资项目风险管理体制
在所有的商业银行设立专门项目投资风险管理的组织部门,成立业务风险管理委员会,对商业银行投资的项目及时进行跟踪、定期评估,及时给予指导意见。在投资决策前期阶段,进行科学可行性研究论证,制定详细的风险管理策划书,责任落实到个人,明确权责统一的制度;利用先进的投资业务风险管理手段,利用模式经营理论,优化投资组合,积极开发运用风险量化方法和投资优化模型,建立的完善的风险管理信息系统;构建快速反应机制,考虑到极端的市场价格变动、市场流动性降低以问题,做好防范策略,在资本有限的约束下增加投资项目的收益,减少损失;最后通过政府要积极引导高等学校培养一批商业银行投资业务急需的应用型复合型的综合项目管理的专门技术人才。
(二)加强商业银行投资风险管理制度建设
构建科学的管理制度是加强商业银行内部控制和投资风险管理的根本。应首先树立现代企业经营理念,构造商业银行内部高效、清晰、专业的业务流程,实落实责、权、利相结合的决策风险责任制,实行内控管理标准化和规范化,避免决策的主观性和盲目性。其次要完善信贷管理制度,项目的经营状况直接影响着商业银行的投资风险大小,因此必须建立科学化的信贷管理体系,实施审贷分离制度,保证贷款管理质量,提高项目投资的效益。
(三)推广项目管理模式在我国商业银行投资风险管理中的应用
首先对于商业银行的投资项目类别应该进一步细分,根据项目客户的规模、行业特征、诚信度的不同对投资项目进行分类,有效提高商业银行风险管理水平;其次对于目前项目管理模式业务渠道过程,项目信息失真和部门之间权责混乱的问题,要根据业务流程再造的理念统一规划符合当前信贷要求的机构设置;最后从方法、技术、业务流程等方面提高的基础上转变项目管理模式的思想,从目前国内银行业务的地区性结构和业务性结构向客户型为主,提高项目管理人员素质的渐进性项目管理理念的转变。参考文献:
1.核算风险。
随着我国新的会计制度的实施,各项财务制度也在不断完善和更新,财务人员由于受自身素质及专业水平的限制,对政策法规、财务知识等方面掌握不够全面,核算水平落后于制度更新的步伐,使核算出现错误或偏差,导致财务核算风险的产生。
2.投资风险。
事业单位投资有对内投资和对外投资,对内投资是对固定资产及基础设施的投入,往往超出资金承受能力,导致周转困难带来财务风险;事业单位对外投资现象十分普遍,但是很多事业单位对投资风险认识不足,造成亏损多而盈利少,巨大亏损会带来财务风险。
3.道德风险。
对事业单位来讲,财务工作者的道德素养在财务活动中起着十分重要的作用,但是由于财务人员在选拔任用等环节没有建立完善的考核管理机制,事业单位对财务人员职业道德理视程度不高,财务人员整体水平无法不能完全适应财务管理活动要求,成为财务活动的风险隐患。
4.担保风险。
虽然《担保法》中有明确规定,事业单位不得为其他单位做担保,但是很多事业单位或因为法制观念淡薄或出于利益考虑,仍然为其它单位获取银行货款而做担保,这不但严重影响和扰乱了金融管理秩序,也让所属单位承担着巨大的担保风险。
二、事业单位财务风险形成原因
1.风险意识薄弱,对财务风险认识不到位。
事业单位由国家机关或者其它组织利用国有资产举办的特殊社会组织,所处的地位比较特殊,日常职责以公益性为主,属于非营利性的,大家都认为事业单位是“吃皇粮”的,吃穿不用愁,因此风险管理意识极其薄弱,对财务风险的认识程度不够。很多事业单位经营管理者认为利润就是发展的关键,认为只要取得较高利润,就不会发生财务风险,只要是管理好资金,就一定不会出现财务风险,这种片面认识和浅薄的风险意识往往是导致事业单位财务危机的重要原因。
2.没有健全的财务管理制度,缺乏科学的风险防范体系。
不同类型的事业单位参与市场经济行为程度不一样,面临的风险程度不同,防范风险的意识和抵御风险能力不尽相同,事业单位在对风险的控制上没有重视起来,财务管理内部没有建立相对完善的财务管理制度,也没有建立风险应急、风险控制、风险防范等各种制度体系。对有些事业单位而言,虽然有内部控制制度,但只是在原则性规定,具体实施没实施也没做严格要求,财务风险防控方面存在盲点,导致财务风险出现,影响事业单位的健康发展
3.预算管理比较滞后,负债经营造成隐性预算。
相比较一般企业,事业单位财务风险有所不同,其特殊性主要是因为财务管理的核心是预算管理,事业单位预算反映的是预算年度收入和支出,可以说预算编制是指挥棒,具有导向作用,事业单位的发展建设只能在财力许可范围内进行,不能超前消费,更不负债经营,但是事实上并非如此,很多事业单位经受不住外界诱惑,在利益驱动下,片面强调发展,将企业运营中的负债经营引入到政府预算编制和执行中,这就造成了隐性赤字预算,带来财务风险。
4.内部控制体系不严谨,内控管理执行力度不强。
事业单位对内投资、对外投资都比较随意,主观意愿占据着主导地位,由于对财务风险认识不够,单位内部财务控制意识也相对滞后。近此年来,事业单位在加强内控管理方面虽然取得了一定的成绩,但是在很多方面仍旧缺乏必要的内部控制制度,如重大项目审批、大额资金支付、外部融资等,或者虽然有严格的财务规章制度,但是没有严格按制度来执行,执行力度不强,造成内部控制制度形同虚设,为财务风险埋下隐患。
5.政府管理职能缺位,外部环境复杂多变。
国家机构改革后,政府管理职能缺位,国资委成立后,没有明确指出国有资产的归属及管理方式,各事业单位都按自己的方式来管理经营资产,这不但使事业单位出现资产严重浪费、流失等状况,还隐藏着巨大的财务风险。另一方面,外部环境复杂多变,如通货膨胀,实物性资金升值,金融危机等,也会成为导致事业单位财务风险的重要外在原因。
三、事业单位防范财务风险的措施分析
1.培养财务人员风险意识,提高对风险的控制能力。
要加强、加大对财务人员风险意识的培训力度,将风险意识的培养同岗位责任、财务职业技能、职业道德教育及员工自身综合素质培养结合在一起,加强对财务风险相关知识的宣传,让财务人员充分认识到财务管理中存在很多风险,从思想上树立一种风险观念。除了培养风险意识,还要提高对风险的控制能力,首先要培养发现、了解、识别财务管理活动中尚未显现的各种风险能力;其次要培养财务人员发现风险时准确分析、评估及及时应变处理的能力。
2.做好事业单位财务监督工作,形成完善的监督体系。
事业单位财务风险防范与财务监督有着很大的关联,做好财务监督工作,可以有效防范、控制、化解财务风险的发生,要改变以往以手动为主的信息监督方法,积极引进新技术,实行电子化、网络化的内部监督,点面结合,形成动态的监督模式,加强内部监督管理工作,在岗位监督、资金监督、资产监督、支出监督等方面建立配套设施,注重监督全面系统性。在工作落实过程中,要保证管理上有预算监督、核算上有会计监督,职能上有内部审计监督,形成三位一体完善的财务监督体系,从而起到增强财务风险的防范、防控能力。
3.建立全面风险管理体系,构建事业单位风险预警机制。
事业单位应该意识到风险的存在,重视财务风险管理,将财务风险管理纳入到事业单位价值链中,建立严密、全面的风险管理体系,有效提高风险管理的效率。事业单位要特别重视风险预警机制的建立,财务风险是有规律可预见性的,随着管理手段及管理方法的进一步发展,财务风险发生时间、范围、程度可以预测,事业单位构建风险预警机制,不但能使财务风险及时被发现,还能够及时、及早解决,从而促进事业单位风险管理工作顺利进行。
4.加快事业单位体制改革,制定合理的资金使用计划。
不同类型的事业单位财管理不同,要建立事业单位分类标准体系,加快推进事业各项制度的改革,建立全面的支出定额体系,加强对财务风险在事前、事中及事后的有效控制。在对外部投资上,财务风险是避不可免了,事业单位管理者一定要有风险防范对策,制定合理的资金使用计划,保证事业单位能够正常运营。
5.建立风险报告制度,完善风险问责制。
在我国城市化进程不断推进的时代背景下,建筑企业如雨后春笋般的不断涌现,并让原本就竞争激烈的建筑市场变得更加严峻。而建筑企业为了实现自身效益的最大化,有效规避企业生产经营过程中遇到的各种风险,就必须要充分发挥内部审计的积极作用,并将内部审计与财务风险管理有机的结合到一起,采取有效措施来应对企业经营的潜在风险,从而减少建筑企业因财务风险带来的损失。
关键词:
建筑企业;内部审计;财务风险管理;预测评估
近年来,经济的发展与科技的进步都给我国建筑行业创造了巨大的发展空间。这虽然给国内众多建筑企业带来了可观的收益,但是在市场经济体制下,建筑企业原有的内部审计办法以及财务风险管理模式已经越来越难以满足当前社会发展形势。因此,为了促进建筑企业的可持续发展,就要在严格的内部审计基础上,做好风险预测、规划以及应对措施的制定工作,从而在高效防控各类财务风险的前提下,提高建筑企业的市场竞争力。
一、建筑企业财务风险的概念及形成原因
建筑企业财务风险,泛指那些在企业理财活动中,受各种不可预料、不可控制因素影响而产生的各种风险,不仅包括融资风险、投资风险以及资金收回风险,同时收益分配风险也是其中较为关键的一环。建筑企业如不能对此采取有效措施,则会蒙受巨大的经济损失。其中,导致建筑企业产生财务风险的原因包括以下两个方面:第一,客观原因。市场变化瞬息万变,而一旦建筑企业自身能力不足或者资金相对匮乏,就很难在第一时间采取有效措施应对市场变化,进而产生财务风险。特别是对于那些中小型建筑企业而言,国家的宏观经济政策比较侧重于大型国有建筑企业以及国有控股企业,对于中小型企业的扶持力度较小,再加上中小型企业融资门槛较高,使得它们更容易在市场突变时产生财务风险;第二,主观原因。有些建筑企业尤其是中小型企业的管理模式以及理念相对落后,且企业员工培训体系也不够健全,财务管理观念陈旧,风险意识淡薄,很容易在财务管理环节出现纰漏,进而产生大量财务风险。与此同时,有些建筑企业的内部控制制度不健全,甚至于仍在沿用传统的粗放式管理模式,使得企业对自身固定资产及其他资本均缺乏有效监控,从而引发财产流失、资源浪费等问题。另外,有些建筑企业的管理水平较差,对于企业的未来发展并没有做出合理规划,使得企业很容易在承接建筑项目后出现资金短缺问题,进而陷入财务困境;等等。上述内容都是目前建筑企业,特别是那些民营企业、私营企业等中小型企业出现财务风险的主要因素,作为建筑企业的管理者,应该切实做好财务风险管理工作。
二、建筑企业内部审计对财务风险管理的作用
内部审计是一项独立的、且客观的保证和咨询活动,开展内部审计可以达到增加企业价值以及改进组织策略的目的。与此同时,相较于企业其他职能部门,内部审计在企业财务风险防控中所起到的作用也是独特的、意义深远的。内部审计与建筑企业的生产经营是相对独立的,它并不会参与企业内部管理制度的制定及其他业务活动的实际操作。正是由于内部审计不承担各项业务管理问题的直接责任,才能使其成为有效防范财务风险的客观条件。其中,在建筑企业财务风险管理中加入内部审计,可以取得以下作用:
(一)监控作用
内部审计最初就是为了方便查错防弊存在的。通过对建筑企业内部各管理层及部门行为的合法性、合理性进行监测,一方面可以保证建筑工程项目实施过程中各项规章条款得以有效落实,大大降低发生偷工减料或者现象的发生几率,另一方面还能在第一时间就发现的问题进行纠正,并对纠正效果进行评估,从而为建筑企业未来的良性发展打下坚实基础。
(二)咨询作用
建筑企业可以依靠内部审计具备的监测功能,对自己内部的结够、程序、战略以及风险等有一个全面系统的掌握与评价,综合性强且涉及面广,并为内部审计咨询职能的发挥提供有力支撑。在实际工作中,内部审计有必要并且有能力向被审计单位提供一些包括咨询、建议、协调、过程或流程设计以及培训等工作。内部审计的咨询服务丰富了创造型的内部审计内容,可以与保证服务一起共同促进审计目标的实现。
(三)风险预测
通过内部审计可以对建筑企业的实际情况有一个全面彻底的了解以及把握,这就使得内部审计有能力对企业未来发展中可能存在的不利因素做出科学合理的分析以及预测。与此同时,通过评估与监测还能及时发现建筑企业内部控制存在的缺陷以及弊端,从而为管理者或者决策者做出决策提供客观详实的理论依据,使企业有效规避未来可能发生的各种财务风险。
(四)评价作用
内部审计需要对建筑企业的所有财务状态、财务活动以及财务成果等进行鉴定与评价,由此得出的审计结论,也是企业实施财务风险管理的有力依据。与此同时,内部审计还可以对建筑企业内部各部门生产经营报告的真实性、效益性以及正确性等进行确认,从而为奖惩制度的完善提供保障。
三、建筑企业利用内部审计提高采取风险管理效率的策略
内部审计作为建筑企业内部管理体系中至关重要的一环,它贯穿于建筑企业管理的每一个角落。只要建筑企业进行管理经营,都会或多或少的存在一定风险,所以,充分发挥内部审计的各项职能作用就显得尤为重要。其中,建筑企业在运营管理过程中面临的财务风险主要来自筹资以及投资等方面,而为了加强对财务风险的有效防控,充分发挥内部审计的积极作用,也应该从这几方面入手:
(一)从建筑企业筹资方面来看
现如今,建筑企业的筹资渠道也趋向多元化,向银行借贷、发行债券、债务重组以及股票等,都是现代企业筹资的主要渠道。然而筹资渠道的不同,可能产生的财务风险也会存在一定差异,这就要求建筑企业在筹资时需要充分考虑其优缺点,借助内部审计来对因筹资方式选择不当引起的财务风险进行防控。举例来说,银行借贷根据期限的不同可分为长期借款以及短期借款两种。建筑企业通过这种方式可以在短时间内筹措到大量资金,以此来满足企业长期或者短期的资金需求。但是银行借款受利率、汇率及其他相关条件波动的影响很大,所以,建筑企业在通过银行借款缓解资金压力时,也可能会因上述条件的变化产生财务风险,进而蒙受损失。基于此,内部审计人员需要在建筑企业向银行借款前,对以下内容进行核实与评估:第一,对借款建筑企业的特点、能力以及条件等进行评估;第二,对借款建筑企业的借款原因及用途的合理性进行评估;第三,对借款建筑企业能否将借款用到实处,并且能为企业带来多大收益等情况进行核实评估。
(二)从建筑企业投资方面来看
建筑企业制定和执行任意投资决策时,必须要利用内部审计来强化自身的风险防范意识。在实际投资决策过程中,为了有效提升投资效益,建筑企业应该在投资方案实施过程中积极运用风险防范控制策略,加强风险预防与控制,从而在确保预期投资目标得以实现的前提下,保证建筑企业的切身利益。具体来说,相关的内部审计人员可以通过建立健全相应的投资风险评价机制,来对建筑企业投资方面可能产生的风险进行防范:第一,对投资规模进行确定。由于建筑工程项目的特殊性,使得大多数建筑企业并不会将大量的资金用来进行长期债权投资或者长期股权投资,所以,建筑企业需要参考以下公式,来考虑企业对外投资是否与企业资产匹配;第二,内部报酬率。在建筑企业的投资过程中,内部审计的主要职责就是对企业投资项目的盈利率进行分析评价,其中,投资项目的盈利率是真实反映企业投资使用效率的重要标准。一旦内部报酬率低于企业资金成本,则建筑企业就势必会承受较大的财务风险,进而引发一系列严重后果。
四、结语
综上所述,财务风险是任何一家建筑企业都无法完全避免的,想要获得效益就势必要承担一定风险。所以,为了加强对财务风险的有效防范,建筑企业应该在财务风险管理中充分发挥内部审计职能,在保证其客观性以及独立性的基础上,提高企业财务风险防范意识以及能力,从而减少因筹资、投资引起的损失,使企业得以良性发展。
参考文献:
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[5]朱全英.新经济环境下内部审计监控财务风险的意义与途径[J].企业改革与管理,2016(8):104-105.
关键词:集团化;管控;企业;财务风险;防范
我国的集团化企业在面临着国内外复杂多变的经济环境时,迎来了全新的严峻挑战,财务风险有所增加,为了提高企业发展综合效益,应加强对风险的有效防范和控制,构建完善的风险防控体系,最大限度地降低企业可能发生的财务风险问题,提高企业的经济价值和综合效益。结合企业的实际发展现状,采取切实、可行的财务风险防范管控措施,推动企业的可持续建设与发展。
一、集团化企业的财务风险问题
(一)筹资风险
集团企业的生产和经营管理活动中,各个环节都需要依托充足的资金保障才能够展开,相关的事项受到多项因素的影响,包括市场环境的变化、管理方式不妥当、市场面临的企业竞争愈发激烈等,使得集团化企业筹集的资金使用效益难以确定,加剧了集团化企业的财务风险问题。企业没有足够的盈利偿还到期债务,形成了筹资风险,这一不确定性对于集团化企业的生产和经营各环节均可形成严重的不利影响[1]。
(二)投资风险
集团企业会受到内外部因素的影响而发生投资风险,企业的经营管理者在面对企业投资项目时,若是发生了决策失误、管理不当等问题,会导致企业的投资项目收益不理想,距离预期中的收益水平相距甚远,使得企业的投资风险问题加重。企业的任何投资行为都可能带来风险,由于企业所处的阶段各有不同,面临着各项投资行为与活动所带来的风险问题也各有不同,在企业投资活动的不断推进下,企业面临的投资风险也呈现出了动态化的改变。集团化企业在不同的投资阶段所面临的风险严重程度、风险性质以及风险所带来的后果,均存在一定的差异性,投资风险在集团化企业的财务风险防范中体现出了较高的管控难度[2]。
(三)资金管控风险
集团企业的财务风险问题中,资金管控风险可分为几种不同的表现形式,首先是资金管控人员缺少对资金的合理管控意识,在资金的运用方面出现结构不合理、盲目扩张业务或盲目投资的问题,使得企业面临着严峻的财务风险问题,很容易引发企业出现资金周转不顺利、收支不平衡等问题,增加了资金链断裂的风险。资金短缺的影响下,企业的生产和经营活动将会受到一定的不利影响。另外,资金结构不合理会导致资金的收益较低,降低了资金的使用综合效益,增加了资金的管控风险所带来的不利影响。受到制度不完善、内部控制措施落实不到位等因素的影响,资金的安全风险问题有所增加。
(四)经营风险
企业的经营管理活动中,不可避免地会发生经营风险问题,例如企业在生产和经营管理活动中没有经过市场调研、全方位的收集整理和分析相关的市场信息,就进行了相应的企业决策,导致企业决策和管理者在缺少真实、完善的数据信息支持下就制定了相应的决策。数据信息的真实性不足、与实际情况相脱离,整体的市场调研活动科学性不足,缺少对市场信息的合理分析,导致经营决策与市场发展需求之间形成了较大的差距,不符合企业发展目标需求。经营决策的合理性和科学性不足,增加了企业经营问题的发生概率,加大了经营风险,降低了其集团化企业的盈利水平和综合效益[3]。
二、集团化企业的财务风险问题产生的原因分析
我国的集团化企业出现财务风险问题很大一部分原因是监控不力以及缺乏风险管理系统导致的,在集团企业中,出资人缺少对各个资金运用环节的有力监控,即使设置了监督职能专职人员,也制定了相应的监督制度,但是缺少有效的先进手段,掌握的信息不足,导致监督者难以根据集团企业财务资金的全面现状落实相应的管控措施。缺少对企业集团重大投资的约束和有效的决策机制,资金流向与资金控制二者之间相互脱节,增加了财务风险,甚至需要借新还旧,来保证正常的企业生产和经营活动。缺少风险管理系统,在实际的企业运行中缺少切实有效的财务风险管理措施,导致财务危机所带来的直接损失和间接损失均难以预估,增加了集团企业财务风险,使企业面临着破产、被收购等问题。
三、集团化管控企业财务风险的防范对策
(一)建立完善的财务监督机制
集团化的企业财务风险防范和管控中,首先需要建立完善的财务监督机制,使人员的财务风险防范意识能够得到最大限度的增强,这是加强对企业财务风险防范和管理的重要举措之一,能够使企业的风险规避能力和风险防范水平均有所提升。集团企业应根据对实际发展现状的分析,结合未来的发展方向,对各项工作流程进行规范,细化具体的工作要求,发挥出财务监督制度的有效作用,严格落实到实际,加强对制度执行情况的合理管控,使内控制度有效作用能够充分地发挥出来,运用到实际的集团化企业财务风险防范管理中。明确企业财务风险控制的目标,对内部控制环境进行优化,使财务监督机制功能更完善,在集团化企业的内部,应使全体人员树立起财务风险的防范意识,不仅要强化财务人员的工作责任感,而且要将财务风险的防范和控制落实到各个人员身上,通过全员全方位的控制,降低财务风险问题,组织和开展有关防范集团化企业财务风险的专业知识宣传活动,以及专业培训等,树立起员工的正确认知,加强对财务风险管控和防范,使企业的财务风险综合防范水平得到提高,一旦发生财务风险问题,工作人员才能够及时制定切实可行的财务风险防范措施,加强对财务风险的处理效果。除此之外,企业还应建立起关于内部审计的完善机制,优化内部控制机制的功能性,持续提高集团化企业的财务风险防范和管控水平[4]。
(二)优化财务管理体制
集团企业在面临财务风险时,为了提高防范和管理效率,应结合实际的财务管理形式以及具体的任务,灵活调整具体的财务管理方式方法,保证财务管理集权和分权的合理性与科学性,结合企业的发展需求,制定合理的财务管理控制模式,发挥财务管理的有效作用,实现调控功能,对集团化企业的财务风险提高防范效率。将子公司的积极性和创造性激发出来,降低对集团化企业环境的负面影响,减少障碍问题的发生,对于集团化企业财务风险管控中管理混乱、管理方式过于死板的问题,实现彻底的改进和解决。
(三)构建完善的风险管理机制
企业应加强对财务风险类别和特点的分析,建立起完善的风险管理机制,加强对企业实际情况和风险信号的了解与掌握,建立完善的财务风险识别系统,发挥风险识别系统的功能,提高对财务风险识别的及时性和准确性。针对其中可能诱发风险问题的相关因素,进行相应的处理,构建风险预警机制,合理选择相关的财务预警指标,完善评价指标体系的内容,使风险预警机制能够在面临财务风险问题时,将预警信号传递给相关人员。企业则根据获取的预警信号分析风险,对风险状况进行准确的衡量,落实相应的解决措施,转移集团化企业的财务风险或消除风险。企业有必要在经营过程中建立起风险应急机制,在面临风险问题时,分析风险产生的原因,并且结合具体的分析结果,采取针对性较强的解决措施,将集团化企业财务风险可能引起的损失降到最低[5]。
(四)创建风险管理信息系统
现代化集团企业的各项经营活动各个流程均应将财务风险管理工作落实其中,贯穿财务风险管理这一重要的理念。近些年来我国的信息技术快速发展,给社会领域的各个行业都带来了不同程度的改变,集团化企业的财务风险管理各个环节中也有必要加强对先进信息技术手段的有效运用,建立完善的风险管理信息系统,将各项财务风险相关要素纳入其中,涵盖集团化企业财务风险管理的各个流程,提高企业财务风险管理的综合效率。保证良好的财务风险管理信息准确性和时效性,覆盖到财务风险管理信息的采集、整理、分析、存储、报告、预警等各个环节中,实现网络化的传输功能,使风险管理信息系统能够发挥有效的作用,切实提高集团化管控模式下企业的财务风险防范现代化、信息化水平。紧跟时展的步伐,将财务管理中面临的财务风险信息进行归纳整合,不断完善风险管理信息系统的内容,使其发挥出先进技术的优势作用,推动我国集团化企业财务风险防范和管理工作的更进一步强化与发展。
(五)加强和完善集团财务委派管理
为了完善集团财务委派管理工作,应将财务主管和经理人的权责划分清晰,结合责权力实现不同人员的职能的落实,以免发生互相推诿的现象,建立起财务主管委派制运行系统,将财务主管委派制的作用充分地发挥出来。加强对财务主管信息的重视,强调信息对称性,提高监督效果,可通过定期或不定期的突袭检查,由企业集团内部审计部门对经理人或财务主管进行高效监督,提高约束性。应增强集团企业委派财务负责人的综合素质,加强对委派财务负责人的履职培训,同时也鼓励委派财务负责人积极学习和进修,强化业务素养和综合技能。结语综上所述,集团化管控下的企业财务风险防范中,必须要结合企业的发展目标以及财务风险防范管理中存在的问题,制定具有较强针对性的集团化企业财务风险防范策略,落实相应的解决方案。强化人员的风险防范意识,优化财务管理模式,加强对财务风险的有效管控,推进集团企业未来的长足建设与发展。
参考文献
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[4]李阳一.企业并购中的财务风险防范[J].财会月刊,2019(S1):72–87.
关键词:现金流量管理;企业财务管理;价值;策略
一、前言
现金流量在企业中占据重要地位,直接关系到企业运营的整体状况,因此在企业发展过程中,尤其在竞争日趋激烈的形势下,必须采取有效措施加强对现金流量的管理,以此为企业的健康发展奠定扎实的资金链基础,保证企业在经营过程中资金流通的有效性。
二、现金流量管理的特征
现金流量管理主要集中在企业经营、投资和筹资等活动之中,对现在或未来某一时间段内企业资金的流入与流出进行系统的预测、报告和分析,其管理成效直接关乎企业的发展情况。基于此现金流量管理具有如下特征:第一,综合性,在企业现金流量管理中综合运用多种管理手段,并贯穿于企业发展的整体活动之中,并不是单一的环节或管理活动,具有较为明显的综合性;第二,风险性,企业现金流量管理与货币的时间价值联系密切,而对货币时间价值及与其相关的现金流量数额的预测具有不确定性,从而导致相应的管理工作中存在风险;第三,预测性,现金流量管理中经常会用到现金流量现值的概念,其主要通过对未来进行相应的预算实现,具有明显的预测性。
三、现金流量管理在企业管理中的价值
(一)客观评价企业盈利价值
现金流量是衡量企业盈利价值的重要指标,将收付实现制作为衡量标准,通过对比其和净利润这两个指标能够保证利润价值评价的客观性与准确性。并且将企业现金流量和实付现金进行比较,能够清晰地看出企业自身发展状况,为企业未来发展规划提供重要参考依据。
(二)降低企业财务风险
企业经营发展过程中会采取举债发展策略,在推动企业进一步发展的同时也会造成巨大的财务风险,容易造成企业陷入经济危机的困境之中。而进行现金流量管理则能够对债务偿还能力进行把控,避免陷入债务危机之中。此外现金流量管理也能够保证资金循环状态的良性发展态势,提升资金周转率,降低财务风险。
(三)协助企业筹资活动开展
现金流量管理能够统筹安排企业全年资金的运作情况,并以此为基础制定月度和季度现金流量预算情况,对日常资金流转进行合理调度。企业现金流量管理在时间和数量上均作出匹配预算,避免企业开展盲目的筹资活动。
(四)提高企业资金使用率
企业在发展过程中必须以市场为导向,不断更新和提升自身的产品性能和服务品质,以此适应市场多样化需求,同时在发展过程中降低成本扩大规模,形成自身的竞争优势。而这些必须以可靠的资金供应和周转为基础,基于此,现金管理显得尤为重要,其能够促进企业资金的良性流动并提高资金的使用率,为其创造更多价值。
四、加强企业现金流量管理的有效措施
(一)提高经营性现金流量管理水平
管理者在制定经营发展战略时必须以企业经营性现金流的预算作为主要依据,根据预算情况和企业经营实际状况进行合理规划,因此在日常管理中必须保证经营性现金流量管理预算的科学性和资金周转率,以此推动企业科学决策的发展。例如在企业现金流量管理中,可以根据自身的经营状况制定相应的管理方案,主要考虑如下三方面因素:首先,企业要确定最佳现金存储量,在提升资金周转速度的基础上,处理好现金流动性与收益性之间的管理,以此保证企业具备较强的获利能力;其次,在经营活动资金的支出采取量入为出的原则,根据企业现金收入的实际情况制定相应的支出标准,确保经营运转处于良性发展状态;最后,生产经营规模适度调整,企业根据自身经营优势着力发展,避免高风险领域的投资,以此保证资金流的稳定性。
(二)提高投资环节现金流量管理水平
投资是企业发展的重要环节,其能够使企业在传统领域发展的基础上增加新的经济增长点,从而扩大企业发展空间。但是企业存在相应的风险,在企业投资过程中必须保证其投资风险控制在合理范围内,通常来说以预期现金流入大于投资现金流出为宜。例如在某科技公司发展过程中,其决策者注意到地产投资的优势,在公司发展过程中准备涉足地产行业。因此在进行投资之前进行了相应的现金流量管理工作,对投资风险进行科学估算,对近三年来地产行业的获利能力、发展状况和商业信誉进行系统化调研,以此为依据判断投资回报率,确保资金投入的安全性与可靠性。此外,组建评议小组对市场部出具的具体投资方案进行评价,将货币时间价值纳入到评价体系中,采用净现值法对方案的可行性与科学性进行评定,确保项目能够获得较好的经济回报。
(三)提高筹资环节现金流量管理水平
筹资活动中的现金流量管理直接关系到企业的资本成本和财务安全,因此在经营过程中必须采取有效措施提高这一阶段现金流量管理的实效性,以此降低生产成本,避免财务风险造成的威胁。例如在某小型工作投资环节现金流量管理过程中,结合自身发展过程中资金紧缺,资金流动性较差的现状,公司财务部门在现金流量管理中实施如下措施:第一,财务部门认真预算公司资金需求,根据利润数据和负债数据进行合理预算,对未来一年、三年、五年内资金短缺或盈余状况进行有效把握,并制定各阶段统筹计划书;第二,合理举债,公司自有资本为依据,在保证公司正常运作的情况下确定举债数额,与自有资产形成固定比例,从而避免债务过高没有偿还能力造成的经济危机。
(四)提升现金流量风险防控能力
现金流量管理过程中必然会面临相应的风险,对企业的稳定发展带来严重的影响,因此在具体工作开展过程中要采取有效措施,掌握相应的风险防控方法,进一步提升风险防控能力,以此应对风险的发生。例如在某大型公司经营过程中其根据自身的经营情况,针对不同类型风险采取有针对性的方法,比如面对信用风险时,根据账款的回收情况制定预警方案,其中回款拖欠时间越长其风险越高,必须及时联系相关部门进行催收;再如流动性风险,当速度比率或流动比率降低时,则预示企业资金流动性降低风险增加,相关部门需要对流动资金进行合理把控。此外,对于运营资金风险而言,其预警指标主要体现在现金循环周期比率和销售额增长情况,一旦周期延长或销售额增长都会导致风险增加。
五、结束语
综上所述,现金流量管理在企业财务管理中发挥着重要的作用,为企业健康发展提供了基础保障,贯穿于企业管理的整个过程中,在经营、投资和筹资三个环节中占据重要地位。因此在日常财务工作开展过程中,应从经营、投资、筹资三个方面着手加强企业现金流量管理,并采取有效措施积极应对相应风险,为企业创造安全可靠的资金使用环境。
参考文献:
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关键词:企业管理;财务风险;防范措施
一、引言
近年来,我国社会经济快速发展,给企业带来了更多的机遇,但企业面临的挑战也逐渐增大,在经营管理过程中越来越多的不确定因素使得企业的财务风险问题逐渐显现。疫情更是让很多企业效益锐减,成本骤增,面临巨大的损失,甚至陷入经营危机。因此在复杂多变的市场环境下,如何降低企业的财务风险的发生,如何有效防范财务风险给企业带来的负面影响甚至毁灭性打击,如何提升企业财务风险的控制、管理能力是现代企业在经营发展过程中必须要重视的问题。
二、企业财务风险相关概念
企业的财务风险主要是指企业在经营发展时,各项经营活动在开展过程中由于各种不确定因素而产生的可能会影响企业经济效益与预期收益造成差异,甚至导致企业失去生产能力、陷入经营困境、最终面临破产的风险。财务风险贯穿企业的整个生产经营过程。
(一)财务风险的类型从本质上来看,企业财务风险是由于经营、决策、战略上的失误造成的现金流量风险。具体看来,企业在经营过程中常见的财务风险主要可以归为以下四类:(1)流动性风险。是指企业不能正常履行付现责任,或不能确定和正常以账面价格变卖或抵押资产偿还债务而带来的风险。(2)存货管理风险。如何确定最优库存量是现代企业普遍面临的难题,存货过少可能会影响企业正常的生产经营秩序;存货过多会使得企业产品挤压,占用资金,都会给企业带来损失。(3)筹资风险。筹资是企业在发展过程中重要的资金来源方式,包括银行借款、股票、债券、吸引外部投资等外部筹资和股东入股等内部筹资,不同的筹资渠道和方式也给企业带来了诸多的不确定性因素和风险。(4)投资风险。投资是企业为获得投资收益而投入资金的一种行为,包括对内投资和对外投资,但在获得投资收益的同时,也会给企业带来风险。
(二)财务风险的特征(1)客观性。财务风险处处存在、时时存在,人们无法回避也无法消除,只能通过各种措施和手段尽可能避免或将损失降到最低。(2)全面性。财务风险存在于企业资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等各个环节,贯穿企业生产经营的全过程。(3)不确定性。由于企业在经营过程中面临着内外部环境诸多的不确定因素,因此其财务风险的发生也是不确定的。(4)损失与收益共存性。企业的风险与收益是并存的,通常风险大收益也会变得更高,而风险小收益也会相对减少。
(三)企业财务风险控制与防范的重要性(1)有利于企业财务活动的正常有序开展。只有当企业积极开展财务风险的控制及防范工作,尽力规避风险隐患的发生或将损失降到最小,才能够保证企业财务活动正常有序地开展,更好地促进企业健康稳定发展。(2)为企业的经济效益提供有力保障。对企业财务风险进行有效控制提高企业财务信息的质量,从而帮助企业更为真实、全面地了解自身的实际经营状况和薄弱环节,从而有针对性地提出应对措施,科学合理地制定发展战略。因此财务风险控制与防范是提升企业经营管理水平、满足企业效益最大化发展目标的基础保障和重要前提。(3)为企业的生产经营活动创造良好的内部环境。当企业重视财务风险控制与防范时,才能有效发挥财务管理的作用,提高资金使用效率,为企业的生产经营活动创作良好的环境氛围,进而增强市场竞争力,让企业快速获取市场。
三、当前企业财务风险管理存在的问题
(一)缺乏风险防范意识加强财务风险管理是以增强风险防范意识为前提的,然而当前我国多数企业的管理者及其相关工作人员风险意识较为淡薄。具体表现为:对财务风险盲目无知,只看到利润的诱惑而忽视其背后存在的风险,例如盲目扩展业务、盲目跟风多元化等。或者心存侥幸,高估企业应对风险和化解风险的能力,轻视对可能存在的财务风险的管理,对潜在风险或经营过程中的薄弱环节不做分析、不做防范准备。一些企业即使开展了风险控制与防范工作,但因财务风险防范意识的薄弱,而使得财务风险管理工作松懈,责任划分不够明确,风险管理流程运行不畅,在管理过程中可能出现漏洞或失误,不能及时给出行之有效的应对措施,不能真正有效地规避财务风险的发生。
(二)缺乏完善的财务风险评估体系和健全的风险预警机制风险评估体系和预警机制的建立是企业有效开展财务风险控制和防范的重要保障。但很多企业往往只注重追求经济效益,而忽视风险评估体系、预警极致的建设。一些企业虽开展了风险评估和预警的工作,但由于缺乏具有全面性、科学性的财务风险评估体系,无法较为合理的全面归类财务指标,无法将影响企业财务风险的多种因素进行可视化数据化,这会导致财务信息的真实性得不到保障,从而影响企业财务风险控制的效果。另外企业的财务风险受多种因素影响和制约,想要全面、真实地评估企业的财务风险,非财务类指标也是重要的参考依据,但目前很多企业的风险评估体系没有足够重视非财务类指标的使用,这会造成企业的风险评估不够严谨,最终导致风险预警的效果不佳。
(三)企业财务管理信息化建设较为落后当前正处速发展的信息化时代,互联网技术与企业生产经营结合日益紧密,这对企业的管理水平提出了更高的要求。尽管当前越来越多企业的财务管理工作开始向信息化、数字化转型,但多数企业还不具备在财务管理中灵活运用信息化技术手段提供具有战略化、具体化、业务化的决策依据的能力,因此财务管理信息系统对于财务风险控制和防范的效用还未充分展现。受传统财务管理思维的局限,很多企业尚缺乏运用模型化工具来进行财务风险管理的创新和探索,财务信息的整合能力和处理能力不足,无法为企业的管理者提供高质量的财务分析报告,这会在一定程度上影响企业的战略规划,从而制约企业财务的风险控制和防范。
四、企业财务风险控制与防范的优化建议
(一)转变财务风险管理理念,增强企业财务风险防范意识风险防控意识薄弱是企业落实和推进财务风险控制工作应解决的首要问题。首先企业的管理者应该树立正确的财务风险意识,在注重企业经济效益的同时,以身作则营造财务风险控制和防控意识的氛围。其次通过广泛的风险教育和重视经营过程中每一环节的风险控制和防范,培养财务人员对于预测潜在风险隐患的敏感程度,使其认识到财务风险控制和防范的意义、作用和紧迫性。另外,财务风险贯穿企业生产经营的方方面面,因此财务风险控制与防范不仅仅是财务部门的工作,也与其他部门的工作息息相关,需要引导全体员工对财务风险控制与防范工作树立正确的观念,可以通过一定的激励机制培养员工对于风险防控的责任感和积极性。
(二)建立完善的财务风险评估体系和预警机制企业应该结合自身的实际管理架构、业务范围、经营状况设计科学合理的财务风险评估体系,通过客观的风险评估指标来建设和完善财务风险预警机制,从而帮助企业及时高效地发现财务工作的问题和薄弱环节,有针对性地采取措施,从而最大程度规避风险或降低风险带来的损失。更进一步健全企业的财务风险评估体系和预警机制,第一步就是设计具体的指标,使之能够客观准确地反映企业当前阶段的真实财务状况。另外还需要改善财务指标的合理归类,在最大程度上降低或避免财务信息失真情况的出现。在进行风险评估时,不仅要关注财务指标,也需要关注非财务类的指标,从多方面对企业潜在的财务风险进行分析。
(三)完善企业财务管理信息系统企业财务管理工作的运行效果直接影响到企业财务风险的控制和防范效果,而随着信息技术手段与财务管理工作的结合日益紧密,完善企业财务管理信息系统的建设也是企业财务风险控制和防范的关键。企业应该借助信息技术手段和工具,构建全面的信息化财务内控管理机制,形成财务管理规范秩序和标准化流程,从而提升财务管理的工作效率和质量。另外,有条件的企业还可以结合自身实际情况,通过应用财务共享软件,建立财务共享服务中心,更好地满足企业对于财务风险控制与防范所需的需求。
[关键字]企业建设 投资项目 风险 分析 防范
企业建设项目一般划分为新建项目、更新改造项目以及扩建项目等几个类型。这些类型的建设项目,在开发时很容易受到各种可以变因素的影响:如资金、质量、工期、安全等,在开发的过程中也会遇到一些难以确定或者事先未能预测的突发因素的影响。建设项目开发过程中的风险的根源主要就是这些可变因素和不确定性因素。
一、建设投资风险分析
(一)设计风险
项目建设投资主要有以下设计风险:(1)选用的工艺技术不成熟或不适用,主要涉及关键设备选型、特殊技术要求、工艺方案、流程、及安全保护等内容。(2)专有技术和专利技术选择不成熟或者不适用。(3)项目设计不合格。包括项目设计不完善、估算不准、不充分、疏漏和错误等。(4)设计管理不科学。设计前的准备工作,设计负责人没有完成好。
(二)采购风险
在建设项目的总投中资材料、设备采购的费用一般占的比例都很大,数额巨大(以道路施工为例,全部工程费中材料费所占比重为60%)。因此,提高采购工作的水平在保证建设进度,节约项目投资中能够发挥重要作用。在建设项目采购工作中,经常会出现一些常见的问题,影响项目建设,时项目建设面临一定的采购风险。
(1)不能正确的处理经济原则与安全保证原则、质量保证原则以及施工进度原则这几者的关系。采购过程中往往片面的重视价格,而对采购材料和设备对项目建设的质量、进度以及安全等方面的影响缺乏考虑。
(2)缺乏完善的采购进度计划与采购计划。很多建设项目没有划分清晰的采购任务范围,在项目采购任务方面施工单位与业主的责任关系和分工不明,很难有效地对采购进度进行控制。
(3)评审和定标供货厂商的资质时的没有严格把关,供货质置不能满足项目建设的需要。
(4)与供货厂商签订采购合同时,采购的支付手续、支付方式、支付条件等具体内容不合理,没有与项目会计和项目财务经理充分的沟通,签订的合同让公司面临一定的风险。
(5)相关单位对采购费用、进度在事前没有充分的分析和预测,在采购过程中也不能进行及时的跟踪和监控,对于采购过程中出现的费用或进度与采购计划不统一,或者采购费用与采购进度存在较大的偏差时不能及时的进行检查或纠正,对于发现的问题采取补救措施。
(6)采购人员和项目采购经理早建设项目采购的过程中不能严格按照规定程序执行,不能很好的完成工作。造成了采购的材料和设备质量不达标或者进度拖期,采购费用严重的超支。
(三)管理风险
因为在建设项目控制和管理上遇到的一些问题,在很大程度上对项目开发目标的完成产生不利的影响。(1)项目经理专业素养不够,不能全面的做好项目管理工作中的领导、管理、组织与协调工作。(2)不能有效地进行项目控制。在建筑项目的开发和施工过程中,不能对项目的进度、费用和材料进行有效的控制。(3)不能全面的监控项目质量,在建筑项目的施工过程中不能对各阶段的质量进行严格的监控。(4)项目财务管理混乱。各种施工账目和经费开支混乱,不能真正的反映项目的现状。
(四)施工风险
建筑项目开发过程的重要阶段就是施工过程。建筑项目施工指的是从现场施工开工到机械竣工这段时期内的建筑周期。所谓“机械竣工”的标志主要有两个:①计划内容中的各部分工程全部建成。②管道、设备内部处理以及仪表、电气的调试工作都已经完成。在建筑项目在施工的往往面临着一定的施工风险,造成了施工安全、施工质量、施工进度等方面都产生很大问题,以及施工费用超支,大幅超过预算。
(1)评审与定标施工单位时不严格,选择的施工单位管理不规范,资质不足,施工质量达不到项目建设要求。
(2)在项目施工的过程中,缺乏完善的施工施工计划,没有规范的现场施工进度报告制度,在施工开工前的准备工作都没有完成的情况下就贸然施工。
(3)对施工质量的控制与管理工作比较松懈。不能很好的监督现场施工质量,没有具体的控制施工质量的办法与内容,没有完整的施工质量记录。
(4)不能充分的完成施工安全管理工作。在项目施工前没有建立详细的全管理计划和施工安全手册,在施工的过程中不能严格的监督施工单位按照安全操作规程和施工安全手册安全施工。
(5)没有专门的文件管理施工现场活动,包括了:工程资料和图纸管理;人员调配;质量检查程序;库房、设备材料管理;控制施工预算和费用、施工协调程序等,因而造成了施工现场管理十分混乱,存在极大的施工质量隐患。
(6)不能定期的召开现场施工调度会和计划执行情况检查会,在项目实际施工过程中与施工计划存在的偏差以及遇到的实际问题都无法及时的进行处理和纠正。
(7)在施工的过程中,施工管理人员与项目施工经理不能按照规定程序开展工作,造成了施工管理效率低下。经常出现窝工和停工现象,导致了施工费用增加和进度的延误。
二 防范项目投资风险的措施
(一)规避风险
在项目投资之前,对于可以预见的风险有意识的规避,例如,修改项目的预定规模,尽量选择比较成熟的技术,制定完善的规章制度,避免一些违规行为的发生。例如,在设计阶段,选择生产工艺过程时,要尽量避免采用具有较高风险的生产装置与系统,减少高风险的流程。对于高温、高腐蚀、易燃、易爆、带有毒性的生产系统和生产过程,必须在设计阶段就进行充分的风险调查和预评价,在设计中改进技术措施,规避风险。在生产运行阶段,要对潜在的风险进行评估,定期的进行检验、控制与维修,对工艺条件进行改造,避免风险的发生。
(二)控制损失
尽量的减少或消除项目发生损失的因素,减少事故的发生。降低损失的幅度。企业可以提前制定详细的设备操作规程、安全计划、定期检查计划、灾难预防计划以及应急预案等,尽量的提高企业抵抗风险的能力,提前做好面对各种突发事故的准备工作。还要建立完善的组织机构,专门的应对各种突发问题,一旦出现问题,可以及时的发现并进行处理,把损失控制在最小的范围之内。
(三)预防风险
采取技术措施预防风险事件的发生。风险预防主要是为了减少损失和降低失效事件发生的频率,风险预防与风险规避不同,并不是为了把风险降低至零。在风险控制理论中,项目开发时应该对管理方法和人们操作进行改进,控制损失。风险预防中这是常用的措施。风险防范中一个重要的手段就是技术储备。包括:拥有先进的检验、新技术开发、先进的管理机制,引进高素质技术管理人才、安装监控装备等。
(四)转移风险
关键词:保险公司;财务风险管理;控制措施
随着经济全球化的迅速发展,我国人民的生活水平日益提高,人们拥有了更多的可用资产,因此对于风险的预防和理财的意识更加强烈,保险公司的业务随之增多,保险公司作为风险承担机构,需要承担的风险也随之加大,在业务量迅速增大的同时,对保险公司的经营管理水平提出了更高的要求,逐渐暴露出公司经营方面的各种问题,其中保险公司财务方面存在的风险尤为突出,对于人寿保险公司来说,亟待解决的财务风险问题如果没有得到有效解决,会影响公司长期发展,进而影响公司的偿付能力,对社会稳定也会造成不可忽视的影响。因此,在财务风险管理方面需要实行一系列措施进行管控。
一、保险公司存在的风险问题
(一)保险公司承担赔偿方面的问题
随着经济发展,保险公司的业务量迅速扩大,但某些保险公司并没有完全意识到业务量增大后带来的赔偿风险,保险公司仍然遵循国外的经营模式和赔偿模式,并没有依据我国的经济现状和公司发展状况制定保险赔付规定。因此,短期内保险公司需要承受巨大的经济风险,盲目的夸大业务可能带来资金周转困难,因此会面对资金链断开的问题,保险公司的赔偿能力是否能跟上。
(二)财务管理方面的漏洞
保险公司的财务管理方面存在诸多问题,首先在保险公司的财务监管方面的工作做得不到位,我国的保险公司相对来说,在财务监管方面的管理并不严格,因此给财务方面带来巨大风险,风险监督和管理集中在风险管控部门,没有有效的奖惩制度,财务部门的责任不够明确,风险管控部门内部管控措施不够,出现问题时不能迅速找到负责人进行责任追究,大大增加了财务管理的难度。
(三)资金利用较为单一
对于保险公司来说,保险金的利用较为单一也是一个存在的重大问题,保险公司在获得保险金后,通常会选择低风险投资项目,这样做的风险大大降低,但是收益也较少,资金利用较为单一,由于保险公司需要承担相当一部分经济风险,因此保险公司要合理利用资金,通过投资等手段提高资金的利用效率和收益,否则遵循旧的模式会阻碍保险公司的多元化发展。
(四)预算计划缺乏短期考核机制
以整个公司战略作为其出发点,在经营计划编制过程中,构建了相应的预算管理机制,依照项目可研报告,来对执行概算进行编制,并在整个预算体系中经各个项目的预算整合进来,对每一个项目的预算严格执行,增强预算的刚性,使得每一个项目的利润均能得到保障,避免财务亏损问题发生。但是由于只有每年的年底才会进行预算考核,预算的执行情况不能做到及时性的考核,以至于预算执行过程中所存在的短期偏差难以避免,进而导致财务风险加大。
(五)风险防控问题
在公司发展中,具有团体性、分散性等特点,且经营范围涉及了行业上下游、相关行业等,而正是受到这种特有发展方式的影响,使得公司风险抵御能力随之提升。但是对于资金管理来讲,所面临的复杂程度提升,公司外部市场风险抵御能力虽然能够明显提升,但是对于内部风险来讲,发生概率随之增加;其次,受到规模扩张的影响,造成内部组织层次复杂程度提升,需要面临市场的环境变化,这也加大了资金管理难度,想要完善资金风险防控体系,就需要从资金使用环节出发,打造完善的风险预警机制,公司也要投入相应的资源,实现对内部资金的有效整合,建立风险防控体系。
(六)监督约束问题
在部分公司资金管理中,存在资金使用效益难以满足预期目标现象,究其原因是公司在资金管理监督机制等方面存在一定的不足。第一,部分公司中基础监督机制不牢固,如应收账款、资金集中管理等方面存在制度建设不足,造成对资金使用情况难以实现实时控制。第二,在公司中尚未建立独立资金管理机构,使得资金使用效率不高。第三,资金集中管理流程优化不足,并未按照企业的发展速度做好调整工作,造成资金管理出现不规范等问题,甚至还会出现与业务脱节等。
(七)管理方式、统筹机制问题
部分企业中所使用的资金信息管理系统并不完善,单纯地将资金信息系统用于线上办公统计软件,并未将信息技术引入到财务、资金大数据等环节分析上,难以准确把握财务、资金在使用中存在的问题。此外,公司资金统筹管理完善度不高,对资金掌握程度不合理,难以实现公司统一发展目标。
二、优化保险公司财务风险管理的措施
(一)制定科学的赔付金额
首先,保险公司应该根据企业发展的现状以及经济发展的要求和政策制定自身的赔付原则,而不是直接学习国外的赔付规定,通过对企业现状的分析和把握以及政策的要求和社会现状的研究,制定科学合理准确的赔付条例,避免带来一些企业与客户之间不必要的冲突,在赔付时企业可以依据条例做到有理有据、合理科学的办理,在与客户接触的过程中,保险公司方应该强化工作人员的职业责任感,认真落实赔付规定。其次,加强保险准备金制度,根据保险精算数据,科学合理的提取足额的保险保障准备金。加强再保险管理,对于超出风险承受范围的业务及时进行风险转化,实现保险风险分散管理。
(二)建立专门的风险管理和控制部门
企业管理中心需针对可能存在的风险问题建立相应的风险管控部门,由公司管理层负责进行管理,并将具体风险管理责任落实到每个人,在每一个分公司中践行下去,在每一个分公司安排专门的人来负责提供一些风险指标以及监督后续的控制措施等。同时,还要求建立相应的风险预警系统以及风险管控机制,并针对每一个阶段形成相应的风险评估报告,当风险评估报告送往管理层之后,对风险管控工作的落实情况进行监督。
(三)重视资金预算管理体系的优化
①保险公司的资金管理是否合理会直接影响到保险公司资金使用的合理性,需要根据保险公司制定的战略发展目标,采取高效合理的措施,提高资金管理效率水平,尽可能从不同维度和层面来削弱资金收支不协调带来的负面影响,确保预算资金控制在合理的范围内,促进保险业务和资金流控制的有机结合,更好地达成资金预算管理目标。②重视资金的合理高效利用,根据战略发展目标的达成情况,对资金预算管理体系进行优化,选择多样化的预测方法,对资金收支进行合理控制。如果属于正常经营所需的资金,在预算管理的时候,需要和企业的年度经营目标结合起来,确保预算资金设置的合理性。预算编制以及调度都应该提上日程,确保保险公司预算调控目标可以顺利达成。③不断完善资金预算执行考核机制,与年度资金分配和使用目标结合起来,构建更加高效合理的年度资金评价体系,选择合适的评价指标,明确资金管理具体的考核细则,把不同的考核方式结合起来,进行全面性的考核评价,确保考核结果的公正性与客观性,为企业制定调整和优化资金管理制度奠定良好的基础。
(四)重视资金管理制度的优化,达到更好的风险管控目标
对于保险公司而言,需要不断完善岗位管理制度,根据岗位需求来匹配不同的工作人员,落实责任承担机制,实施岗位不相容分离制度,能够确保工作人员之间可以形成良好的监督效果,对于工作效率水平的提高有很好的促进作用。资金业务开展的独立性需要得到保障,减少任何个体的干预和影响,借助分离制度的保障,提高业务开展的安全性。除此之外,还需要强化对票据的管理,尤其是公司印章管理制度需要落实,并且在公司上下进行宣传,增强该公司人员的安全意识。对企业票据要定期核对与盘点,判断实际票据和账面信息是否保持一致,减少财务人员的违规操作。不断完善轮岗制度,定期管理资金业务,工作人员相互监督,确保能够把工作落实到位,减少监守自盗行为的发生。同时,分支公司的管理也非常重要,尤其是要不断完善员工管理制度,为员工转型提供便利,提高员工的业务操作能力和服务水平,与资金管理体系结合起来,合理分配人才资源,提高资金管理效率水平。日常经营过程中的操作环节需要落实到位,做好工作上的衔接,强化对资金管理成本的控制,扩大收益空间。不断健全监督检查制度,可以做到实时监控管理,降低风险发生的可能性,重视内部监控机制的完善,确保资金管理目标顺利达成。
(五)加大信息化建设力度
在信息时代快速发展下,需要从加大资金管理信息化建设力度出发,提高资金管理效果。打造资金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平台实现对集团公司资金的有效管理。第一,完善企业信息系统,做好系统端口的对接,如内部上应当及时与业务系统、物料系统等对接在一起,为信息共享奠定基础。在外部上则需要及时与银行、金融机构等对接,落实资金监管工作。第二,完善信息化使用制度。在权限授权上应当做好授权工作,如申请额度等,确保资金信息的安全性。第三,完善大数据分析,充分利用信息系统提取大数据进行管理分析,对于异常数据及时反馈相关部门进行追踪管理。
(六)建立健全监管体系
保险公司财务管控风险的很大一部分源于没有完善的监管体系,因此企业需要制定健全的监督监管规定,可以在公司内部建立员工间,尤其在财务部门内部互相评价监督的制度,鼓励有据可循的检举揭发,实行奖惩制度,在不同的部门间加强沟通与监管,确保责任与义务都能客观公正的履行,对于在业绩方面有贡献的员工实行奖励,以此来激发员工的职业责任感,此外还可以通过专业人员对财务方面、账务上面的定期审查与考核,达到监管的目的。
三、保险公司财务的内部控制措施
(一)加强事前、事中、事后控制,提高投资回报率
企业应重视风险的事前控制,在风险发生前就采取措施控制风险,根据市场环境的变化预测国家政策的变化,主动调整企业的投资决策,调整发展方向及时抓住市场机会以拓展企业的发展规模;通过调整决策,提高内部收益率和投资回报率,不断提高企业的收益,增强规避风险的能力,加强动态监控确保投资风险在可控范围内,应该培养工作人员的风险预警意识,提高相关员工的业务水平,提高整体风险分析能力,合理地规避风险,通过分析制定并完善相关的规章制度以提高企业的投资决策水平。
(二)优化资产配置,增强运营效率
企业的资金周转和分配尽量满足企业各项活动所需,企业应该提高资金回收周期,提高企业在市场上的竞争力;提高企业的应收账款周转率来提高企业的营运能力,采取相应的措施提高应收账款周转率,增加企业的可分配资金,及时调整企业的财务风险管理制度和内控制度来提高企业的营运效率,制定明确的战略目标规划、具体的应对风险的措施、发展战略目标以及制定完成目标所必需的步骤,减少资金浪费,提高企业的营业效率。
(三)多元化经营
保险公司在市场经济的背景下面临着巨大的竞争压力,因此保险公司需要增强自身的核心竞争力,要多元化经营,扩大企业的流入资金,通过在经营战略方面不断地创新,达到多元化经营,增强企业竞争力。当保险公司具有一定的资金实力,试图对保险公司的核心产品扩大规模时,不要盲目加大产品的销售,而应该结合资金的流动性,预期债务和可支配资金的合理性。多元化经营首先可以分担保险公司承担的风险,例如在面对经营不力或者保险公司的决策出现问题时,保险公司可以选择对企业的固定资金进行投资利用,并做好预期收益和风险承担,选择最优方案,在稳定成本的基础上实现利益的最大化,同时不能忽视监管的重要性。
(四)建立内部控制制度考评体系
公司应当将内部会计控制制度执行情况的检查列入考评范围。通过利用内部审计、财务的监督力量,有针对性地对内部工作流程执行情况进行跟踪,及时了解内部信息,及时发现内部控制中的漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进控制政策,对于重点问题还要进行连续、系统、深入的核查。同时,考核结果还要与部门、人员的奖惩挂钩,加大对蓄意造假者的惩罚力度,激励和鞭策有关部门及员工尽心尽力地做好内部控制工作。
(五)规范业务流程
①承保过程。首先,应该建立完善的内部审核评估机制,对投保人的真实信息进行充分调研,其次,相关部门应当结合我国的实际保险案例,完善优化相关法律法规,为保险行业的发展提供指引方向。②收取保费过程。保险公司应当严格遵守国家政策法规,按照标准比例进行保费收取,对待客户一视同仁,充分考虑到保险公司长期发展。③保险理赔过程。在进行理赔时,保险公司应当严格按照合同约定进行赔付,并对事故调查取证,必要情况下可引进第三方机构进行事故勘察,确保结果的真实性。
结语
综上所述,财务管理是保险公司管理中的重要组成部分,财务管理也是优化公司财务状况的重要措施,而风险管理是一个非常重要但容易受到忽视的部分。目前,保险企业的财务风险仍然存在风险内控环境较差、风险控制水平不高等财务风险管理问题。基于此,人寿保险公司需要依据自身财务风险管理情况,建立健全财务风险管理体系,完善风险内控环境,规范工作流程,从而提高财务风险管理问题解决效率,进一步提升保险公司财务风险防控能力,促进公司核心竞争力的提升,实现稳定健康发展。
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