时间：2023-06-06 09:01:12
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇税务管理总结，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
受到经济利益的驱使，建筑施工企业重视项目的质量和进度，容易忽视对项目税务风险的管理，普遍缺乏完善的税务风险管理体制，使建筑施工企业税务风险管理缺乏必要的理论保障，不能有效防范风险的发生。
一、建筑施工企业税务风险管理存在的问题
（一）缺乏税务风险管理机制
由于建筑施工企业面临的市场竞争越来越激烈，企业的利润空间越来越小，受到经济利润的驱使，建筑施工企业往往缺乏纳税观念，纳税积极性不高，对税务风险的防范观念淡薄。在这种思想的影响下，建筑施工企业没有建立税务风险管理机制，或者设置不合理，有些建筑施工企业没有成立专门的税务风险管理部门，没有对税务风险进行专门的管理，有的企业虽然设立了税务风险管理部门，但税收管理的职能主要是报税，没有针对税务风险采取一定的管理措施，税收风险管理人员的水平也参差不齐，有的身兼数职，不能把全部精力投放到税务风险管理上来。
（二）未能建立税务风险预警机制
建筑施工企业税务风险防范应该以预防为主，因此需要建立风险预警机制，然而大多数建筑施工企业没有建立税务风险预警机制，主要表现在，企业没有建立动态的税务风险识别、税务风险分析、税务风险评估体系，没有及时发现存在的风险，在项目进行投标决策之前也不能及时的进行风险评估；企业对税务风险的控制侧重与事后控制，缺乏对无常税务风险的应对措施，在风险发生后才去采取补救措施，不能有效降低风险带来了损失。
（三）缺乏对税务风险管理的有效监督
内部审计部门是进行税务风险管理监督的主要部门，有些建筑施工企业缺乏独立的内部审计部门，使审计部门的权利不能正常行使，职能不能正常发挥，内部审计部门在工作中往往只重视企业财务和管理等问题，对税务管理不够重视，更是缺乏税务风险防范意识，在面对税务机关的检查时，审计部门想的只是如何能够应付检查，使检查过关，而没有在检查中汲取经验教训，没有对税务管理提供有效建议，也没有对税务风险采取一系列的防范措施。
二、建筑施工企业税务风险防范措施
（一）提高税务风险管理的意识
首先，建筑施工企业应该认识到税务风险管理的重要性，提高税务风险管理的意识，这样才能建立有效的税务风险管理机制，对税务风险进行管理。企业应该加强对税务风险管理的宣传，构建良好的税务文化，在遵纪守法的基础上建立税务风险管理体系，使税务风险管理工作有据可循。提高税务风险管理意识应该先在企业管理者中开展，发挥管理者的模范带头作用，把税务文化建设纳入到企业文化建设中来，加强对企业员工的宣传教育，提高他们的税务风险防范意识。
（二）建立专门的组织管理机构进行税务管理
税务风险防范需要建立完善的税务管理机制，税务管理机制需要专门的税务管理部门才能落实执行，因此企业应该建立专门的税务管理部门，专管税务管理工作。由于建筑施工企业的税务业务多，管理起来较为复杂，因此企业应该设置专门的税务管理部门，配置专业性较强的管理人员负责管理企业的税务相关事务，并对企业的税务工作进行一定的指导。需要注意的是，在设置岗位时应该使不相容的岗位分离，并定期对税务管理人员进行换岗，加强对他们的培训，提高他们的工作能力。
（三）建立税务风险预警体系
企业税务管理部门应该认识到事前控制的重要性，建立完善的内部风险控制体系，加强对风险的事前控制，能够将风险控制在可接受的范围之内，减少风险带来的危害。加强对税务风险的动态评估，根据建筑施工企业的行业特点、项目特点等等，对企业的经营活动进行科学的评估，预测风险发生的可能性和影响范围及程度，在风险发生后能够用已经安排好的措施降低风险带来的危害。
（四）加强对税务风险管理的监督
对税务风险控制制度进行监督，能够保证制度的落实执行，也有利于发现税务风险控制制度存在的问题，并及时加以改正，因此，对税务风险管理的监督工作应该受到建筑施工企业的高度重视，并应该结合税务风险管理的现状采取针对性措施。建立完善的税务风险防范监督体系，强化税务风险管理的内部监督，提高内部审计部门的独立性，提高审计人员的职业道德和专业技能，在税务部门进行税务检查之后，审计部门应该及时总结经验教训，发现税务风险防范中的问题和不足，为税务风险防范提供有效建议。
三、总结
建筑施工企业涉及到多种税种，税务风险也是随之存在的，如果企业不对税务风险重视起来，那么就达不到税务风险防范的目的，进而增加了企业经营风险，不利于企业的健康发展。建筑施工企业的税务风险是可以通过加强管理来有效防范的，管理者应该认识到这一点，积极采取措施防范税务风险，降低风险带来的危害。
参考文献：
[1]邵伟.浅谈施工企业的税务风险及控制[J]. 经济研究导刊， 2008，（11）
[2]张霞，张爱美，侯杰.新形势下黄河施工企业防范财务风险的对策[J]. 科技信息， 2008，（32）
关键词:税务;稽查;选案
税务稽查选案工作是通过一定方法确定具体税务稽查对象，进而实施完整稽查行为的一种前置性工作。作为税务稽查的第一道程序，是稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用。税务稽查选案准确率的高低，直接影响着稽查效率的高低和稽查成果的大小。
依法、科学地确定稽查对象，对于税务机关公正执法，规范税务稽查工作秩序，提高税务稽查工作的质量和效率，发挥税务稽查的监督职能，特别是落实税收工作精细化管理要求，具有十分重要的意义。
一、税务稽查选案工作的特点和发展现状
(一)税务稽查选案工作的特点
从税务稽查工作的全过程分析，稽查选案工作的特点具有科学性、准确性和前瞻性。科学的税务稽查选案必须具备一定的选案条件，一要拥有较为丰富的待选资料和完整的数据信息;二要设定科学的选案指标和采用先进的选案方法;三要具有一定的人力和时间保障。
(二)税务稽查选案工作的发展现状
税务稽查选案工作是伴随着不同时期税收经济形势发展不断调整而渐进式发展的，其质量受制于不同时期的硬件条件和稽查人员的应用水平。
从1994年税收体制改革，税务稽查工作脱胎于税务综合管理，形成相对独立的税务稽查体系开始，到1998年出于税收法制建设需要，税务稽查管理基本实现了选案、检查、审理和执行的“四分离”。但是，由于受当时信息管理资源的限制，税务稽查选案的主要形式为人工筛选，过多依靠以往的稽查和征管工作经验，单纯确定检查方向和检查对象，选案的准确率基本在35%左右。
2000年以来，随着税收信息化应用范围的不断扩大，为税务稽查选案提供了信息资源的共享平台，税务稽查管理系统，即“稽查模块”为稽查选案工作提供了较为规范的实施程序，从而奠定了税务稽查向科学化发展的基础。
2005年，专业化检查工作的质量要求和信息管理系统的升级，为税务稽查选案工作更加科学、更加规范发展提供了条件。天津市地税系统的“津税系统一稽查模块”，将税收征管工作和税务稽查工作融为一体，为提高税务稽查选案的质量，推动税务稽查整体工作水平的提升创造了条件。
税务稽查选案工作经历上述四个时期的演变、发展，基本形成了目前广泛应用的“以信息技术为先导，以管理系统为平台，以比对分析为手段”的更为科学的税务稽查选案方法。随着税收管理信息技术的发展，税务稽查选案工作也真正逐步由形式化应用向实质性方向转变。
二、目前税务稽查选案工作
存在的突出问题纵观天津市税务稽查选案工作的发展历程，与税务稽查工作规程要求对照，与信息化应用水平较高的省市工作相比，尚存在一定差距，从某种程度上影响了税务稽查效能的实现。
(一)对枕务稽查选案工作的重要性认识不足
《税收征收管理法实施细则》第八十五条第一款明确规定了税务稽查选案的岗位职责和制定规范选案程序的工作要求。从实践看，目前的选案工作仅是在组织形式上达到了税收法律法规规定的要求，还未真正达到“建立科学的检查制度，统筹安排检查工作”的管理目标。一是实际工作中更加偏重选案结果，忽视必要的选案过程。稽查过程中往往存在着急功近利、检查质量不高等问题。
二是人力资源配置不合理，有的选案人员的专业素质不能满足工作需要。有的稽查局没有按照规定设立选案部门和专门的选案人员。有的选案人员缺乏财务、税收理论知识、实践经验与计算机应用技术，在一定程度上也制约了选案水平的提高。
(二)涉税信息数据基础薄弱，不能满足税务稽查选案工作需要
税务稽查工作的特点是对以往年度的涉税情况进行检查，税务稽查选案必须依托现有数据库信息开展分析、判定工作。长期以来，数据库中的财务报表信息是以简表的方式体现，不能满足评估分析的需要，加之对企业申报数据的完整性没有做到统一有效的监督管理，导致选案过程中所依托的信息、数据严重缺失或不完整。计算机选案系统软件程序缺乏综合分析和模糊处理的功能“人机结合”不能完美统一，无法对纳税人的经营管理现状和相关历史信息进行横向、纵向、定性、定量的分析和推理。
(三)现行税务稽查选案方法尚不规范，没有形成一套科学、全面的选案指标体系
在实际选案工作中，采用的选案方法过于单一。大都存在只关注申报数据和财会指标，缺乏对实际状况的系统、科学分析。纳税人的申报数据和财会指标，是税务稽查部门特别倚重的主要信息来源，是选案的重要分析依据。
如果纳税人恶意处理或编造会计记录，引起会计信息严重失真，这些信息不仅对稽查选案分析发挥不出应有的参考价值，更容易误导选案工作的实际结果。
(四)部门间缺乏有效的协作配合
对于税务稽查选案工作而言，纳税评估结果是确定检查对象最有价值的管理信息之一。而在现行税收管理体制中，由于税收征管与税务稽查部门之间缺乏有效的协作配合，信息传递交互利用程度不高，特别是依据纳税评估结果及时有针对地加以查前分析，缺位明显，使得税务稽查选案工作缺乏最基本的原始资料和动态线索。
(五)缺乏多元化数据网络
由于在整个地税系统内部尚未建立起综合的信息处理平台，外部数据又不能得到有效利用，大部分建成的信息管理系统模式又在一定程度上存在不统一性，极易形成“信息孤岛”。与国税部门的信息交换和共享程度低，彼此之间缺乏互联互通和协调配合，使各自数据难以达到最大化利用，存在管理上的空白。
(六)税务稽查选案经验缺乏及时总结
在以比对分析为主要手段的选案工作中，海量案源信息的筛选和鉴别成为税务稽查选案工作质量的关键。虽然随着信息化应用水平的不断提高，大量的数据模型作为数据筛选工具被广泛应用于税务稽查选案系统，但由于一些行之有效的税务稽查选案方法和经验没有被认真加以总结巩固，使之未能与计算机系统形成有效的结合，造成选案数据工具单一，影响了选案工作的质量和效率。
另外，由于区域经济的特点具有不可比拟性，每一地区的经济发展和支柱税源的成分各不相同。稽查部门不能结合辖区特点进行针对性选案，导致具有典型区域特点的案源不能被有效挖掘，也未能形成有价值的行业稽查经验。
三、提高税务稽查选案针对性的有效措施
(一)强化对税务稽查选案工作的认识
各级税务机关必须高度重视稽查选案工作的重要性，各个部门之间应形成合力，建立科学的选案制度，统筹安排选案工作。要大力提高税务稽查选案人员的业务水平，培养专业的人力资源。要把提高选案人员的整体素质作为一项重要工作来抓，尽快培养出一批业务全面的税务稽查选案人员，不但要精通财务知识、税法政策、计算机应用等基础技能，还要熟悉掌握企业的行业特点、生产经营方式等信息，只有这样才能满足税务稽查选案工作的需要。
(二)整合利用现有信息资源，加快税务稽查选案的软件开发
建立集中的“备查信息库”，改变以往被动选案的工作方法，以计算机系统为平台，对各类信息资源进行收集、整理、储存。结合当前数据信息，尽快开发出适合税务稽查工作需要的“人机结合”方式的选案软件。初选时，借助计算机系统提高海量数据的加工处理速度，根据人工设置的参数、指标，对信息库中符合条件的信息进行归纳整理。复选时，通过人工分析提高个案的准确性，抽取部分典型企业，对其涉税情况进行调研，为税务检查的实施提供有效地查案线索。
(三)确定系统完整的税务稽查选案指标体系
税务稽查选案评价指标的选择和确定，是直接关系到选案质量高低的一项最重要的基础性工作。要紧紧围绕企业的经济活动，对已掌握的数据资料运用各种方法深入揭示可能出现的各种情况，就其经济效果与各种涉税事项等诸因素之间的关系，进行横向和纵向的定量比较，在综合分析的基础上提出能够定性的量化指数标准，从而作为确定纳税异常户的参照依据。选案人员可以利用各类财务报表中项目间的勾稽关系，进行稽核，检查其填列的正确性，进而找出涉税问题的线索。通过设定公允的参数指标形成涉税指标体系，结合动态信息同步调整形成“数据仓库”，为以后的评估分析预置信息源。
(四)加强各部门间的工作联系，增强选案的针对性
整合信息资源，拓宽选案范围，构架横向选案体系。以查前分析为核心，实现税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等各环节的有机衔接。在计划统计、税收征管、税务稽查等部门之间建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性联动的运行机制。形成一张严密的工作网络，以便及时发现纳税异常问题。税务管理部门将辖区内的重点税源户，特殊行业的重点企业，税负变化异常、长期零税负和负税负申报、纳税信用等级低以及在日常管理和税务检查中发现问题较多的纳税人，均纳入评估的重点关注对象。实施过程中，税收管理员要通过日管工作，及时掌握纳税人实际生产经营情况，参考行业税负监控数据、各类评估指标预警值等，对企业进行“点对点”纳税评估，并决定有关评估案件是否移送稽查部门。切实形成通过税收分析及时发现纳税异常情况，通过纳税评估查找原因，并将涉嫌偷逃税的对象及时移转税务稽查，通过税务稽查落实评估疑点的工作机制，较好地发挥各部门的整体合力。
(五)建立多元化的税收信息采集网络
建立起纵横交错、内外相连、辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。注重加强与国税部门的配合，拓展选案渠道。
要建立起信息交换和联席会议制度，互相通报税务检查实施情况，分别进行信息筛选、分析加工。
对涉及两个部门的涉税案件及时向对方稽查部门通报有关查处情况。要建立国、地税联查体系。国、地税稽查部门联合行动，不仅节省人力、物力，避免重复检查、多头检查，而且通过“联手”，能够提高稽查工作效率和质量。每年由两局牵头，国、地税稽查部门联合查办几起有代表性的大要案件，不仅对涉税违法行为起到强有力的震慑作用，也可以为建立完善国、地税联手的稽查体系提供宝贵的实践经验。
我局结合自身的实际对分级分类稽查进行了有益的尝试，取得了一定成效，通过实施分级分类稽查，稽查质量得到稳步提升，稽查效能得到明显提高，稽查威慑作用得到有效发挥，不仅砺练了稽查队伍，而且实现了以查促收、以查促管、以查促查的目的。现就我市分级分类稽查开展情况谈几点体会和想法。
一、推行税务稽查分级分类管理的必要性
税务稽查作为维护经济秩序、管理与监督经济活动的重要手段，必然受到税收信息化及税源专业化管理的深刻影响。而现有的稽查体制与税源专业化管理不相适应，税务稽查定位不够准确，稽查职责范围不够明确，相关稽查工作机制不够完善。这些问题的存在，迫切需要推进稽查体制的改革和稽查制度的创新。分级分类稽查正是针对上述问题而推出的一种新型稽查工作模式，这一模式的推行，将有效规范税务稽查行为，加大税务违法案件的查处力度，有效地整合稽查人才资源，提高税务稽查办案质量和办案效率，同时对公正税务执法、提高纳税人税收遵从度和营造公平税收环境等方面也将起到至关重要的作用。
（一）分级分类稽查有利于税收执法的公平、公正。分级分类稽查的目的是强化对重点税源的监控，遏制重大涉税案件的发生，加大对涉税大要案的查处力度，充分发挥税务稽查的职能，堵塞税收征管漏洞，体现了对合法纳税人权益的尊重，有利于公平、公正的税收环境建设，顺应了构建社会主义和谐社会的呼声。
（二）分级分类稽查有利于提升税务稽查执法的效能。分级分类稽查采用集中选案、统一检查、交叉检查等组织方式，抽调各级稽查部门人员组成检查组实施检查活动，突破了稽查工作的地域界限，实现了稽查部门之间的良性互动，形成分级负责，职责明确的工作格局，有利于整合现有稽查资源，提高稽查工作效能，实现各级稽查部门之间的才力资源、信息资源共享，建立一个规范互动、协调高效的稽查网络平台。同时，也有利于上级稽查部门对下级部门的管理、监督和考核，规范下级稽查部门的规范执法，提高案件查处质量，减轻当地执法部门的压力，减少执法过程中的人为干扰，有效推进依法治税的进程。
（三）分级分类稽查有利于以查促管、以查促查。通过对不同规模、不同类型纳税人实施分类查处，有利于深入分析、总结和研究稽查过程中发现的具有普遍性、规律性的征管问题，提出加强税收征管的建议和意见，促进税收征管水平的提高。通过对同类稽查案件的剖析，有利于发现涉税违法行为的手段和规律，总结和提炼案件查处的方法、经验，促进税务案件查处质量和水平的提高。通过对重点税源企业的查处，特别是对大要案的查处，有利于发挥稽查的震慑作用，提高纳税人的税法遵从度，规范税收秩序。
（四）分级分类稽查有利于提升税务稽查干部业务水平。对于经济相对落后、规模以上纳税人较少的县（区）的稽查干部，参加一些规模较大的企业检查，对提高政策业务水平和查帐技能有很大帮助。统一检查、异地检查、省市联动和市县联动等稽查工作方法，为税务稽查干部创造了交流、学习和锻炼的机会，有助于提高税务稽查干部应对各类涉税违法行为的能力。
二、我市推行税务稽查分级分类管理的现状
（一）出台管理办法
二O一O年市地方税务局出台了《市地方税务局分级分类稽查管理办法（试行）》，办法规定如下：
市地税局按照纳税人规模、类型和案件性质，对全市纳税人进行分类，对不同类别的纳税人确定相应的稽查主体，由各级稽查部门根据分级分类稽查的原则，组织实施稽查。
每年1月底前，由各县、区地税局统计上报辖区内重点纳税人名单，市地税局以统计名单为基础，结合全年工作计划，统筹安排，制定重点检查计划。
市地税局稽查局确定分级分类稽查范围外纳税人的检查，由县、区地税局根据征管权限确定。市地税局当年已列入检查计划的重点纳税人，由市地税局稽查局书面通知被查纳税人所在地县、区地方税务局，县、区地税局不得再列入本级当年检查范围，避免重复检查。已列入检查计划的重点纳税人，如遇群众举报，县、区政府交办等情况需要专案检查的，县、区地税局应及时上报市地税局，由市地税局根据工作需要指定稽查实施主体。
市地税局稽查局对重点纳税人检查终结后，将检查结果及稽查建议反馈县、区地税局，以达到以查促管的作用。对市地税局确定检查的重点纳税人的检查，根据需要也可以委托县、区地税局(稽查局)组织实施，检查终结后，县、区地税局(稽查局)应及时将检查结果上报市地税局（稽查局）。
（二）具体做法
在试行分级分类稽查工作中，我们分别采取了不同的做法，取得了初步成效。具体有以下几点：
1、试行集中统一选案。
根据国家税务总局和省局专项检查指令性、指导性计划，结合重点税源管理情况，首先由市地税局稽查局通过征管软件调取征管信息，进行数据分析，选取部分备查纳税人名单下发县（区）地方税务局作为税务稽查指导性计划，然后由县（区）地方税务局结合日管和以往年度涉税检查情况，对备查名单提出修改意见和建议，上报市局稽查局，最后由市局稽查局统筹安排，经报批后，以文件形式下达稽查任务书，由县（区）地税局稽查局负责实施。2011年度我局共对金融保险、通讯、石油石化、房地产、中介机构和资本交易等行业和项目进行集中统一选案73户。
2、组织开展重点税源检查。
根据国家税务总局和省局关于重点税源管理工作要求，结合我市地税征管工作实际，每年由市局从征管软件中调取重点税源征管信息，进行征管数据比对分析，通过对以前年度重点税源稽查案卷剖析整理，总结重点税源发案规律性，并结合日管工作中掌握的重大工程建设项目、企业大额投资筹资、资本交易等涉税信息确定重点税源被查对象。确定重点税源被查对象后，首先由县（区）主管税务机关对被查对象进行自查自纠，然后市局根据自查自纠情况，确定最终被查单位名单，由市稽查局组织实施检查。
3、开展异地交叉稽查。
市局根据掌握的企业征管信息及企业核算状况，结合县（区）局上报要求重点整治的行业或部门，确定异地交叉稽查被查对象，由市局从全市稽查人才库中抽调业务骨干，组成联合检查组，统一对被查对象实施检查。
三、推行税务稽查分级分类管理的制约因素
（一）“四位一体”的联动机制欠缺。“税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”的“四位一体”良性互动机制既是稽查职责要求，又是提升稽查效率和稽查执行力的有效途径；既是以查促管、提高征管质量的有效手段，又是规避执法风险的有效渠道。目前，征收、管理、稽查各职能部门之间的业务衔接不够通畅，主要表现在信息交流共享层次不高、利用水平较低、协作运转效率不高、协作范围不宽等方面，在一定程度上制约着分级分类稽查的全面推行。
（二）征管信息质量整体不高。由于上级税务机关对下级税务机关所管辖重点税源户的涉税信息不能及时掌握，只能通过征管系统信息了解重点税源户的涉税变动情况，但在实际工作中，往往存在征管信息内容不完整，更新不及时，审核不严格，重点不突出等问题。这在一定程度上影响了征管数据分析的质量和稽查选案的准确。
（三）稽查人力资源不足。稽查人员占总人数的比例不到15%，而现有稽查人员真正在一线检查岗位上的不足50%，并且大部分工作精力集中放在年度上级布置的专项稽查、外地协查和举报案件的查处上，对其他工作则疲于应付，这一问题成为制约实施分级分类稽查的重要因素。
（四）税务稽查体制的制约。稽查机构的形式设立、职能配置、权限划分、上下级稽查部门间的管理机制尚不能完全适应分级分类稽查管理的要求。如：抽调人员的检查权限、异地执法权限以及的文书使用、稽查案件的审理、执行及入库级次等问题。
四、完善税务稽查分级分类管理的几点思考
（一）完善“四位一体”的联动机制，确保分级分类稽查顺利进行。税务部门内部的计划、税政、法规、征管等部门，应密切合作，及时为稽查部门提供税源资料、征管信息、政策依据等方面的支持。稽查部门应及时反馈检查过程中发现的税收征管和税收政策执行方面存在的问题，提出加强征管建议，建立查前、查中、查后全方位的查管互动工作机制。加强与公安、法院、检察院等司法部门的协作配合，为推行税务稽查分级分类管理的实施提供司法保障，确保分级分类稽查顺利进行。
（二）建立和完善重点税源数据库，提高数据质量和分析功能。要建立一个以纳税人为主题、反映各种业务情况的综合的业务数据分析系统，税务部门要加强与工商、银行、财政、土地、房产等部门沟通，实现信息共享，使涉税信息的采集更充分、更及时。注重涉税信息资料收集的真实性和完整性，科学确定税源分析指标，把经验分析、定量分析、宏观分析有效结合起来，为推行分级分类稽查提供良好的数据保障。
为了完善税收户籍管理，维护纳税人合法权益，为纳税人提供全面优质的服务，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《税务登记管理办法》的规定，按照区局的总体安排和部署，我市从20__年9月1日开始，在全市范围内正式开展了换发税务登记证件工作，此项工作在区局的正确指导下，经过全市税干的共同努力，已经圆满完成，现将换发税务登记证件工作总结呈上，如有不妥之处请指正。
一、采取的措施。
（一）加强组织领导、精心安排部署。
此次换发税务登记证件工作时间紧，任务重，要求高，我市各级地税机关对此非常重视，将这项工作做为加强税源管理的重要举措，并将其列为年初党组确定的“创新管理年”的工作日程，专门成立了由主管局长亲自挂帅、各业务科室科长组成的换发（办理）税务登记证件领导小组，办公室设在市局税收管理科，直接负责换发税务登记工作。
（二）拓宽宣传渠道、加大宣传力度。
为使广大纳税人了解并在规定的期限内换发证件，除在各办税大厅的显著位置张贴换证公告外，还利用新闻媒体广泛宣传换发税务登记证件的目的和意义，在电视台连续七天播放换发税务登记证件公告。同时，通过__地税内部、外部网站及税收管理期刊换证公告，并向纳税人宣传换证工作的必要性、意义以及换证工作的时间、地点、程序、违章处理和收费标准，在办税服务厅设立咨询台，随时受理纳税人的咨询，并辅导纳税人办理换证事宜，真正做到家喻户晓，人人皆知。
(三)积极开展培训、密切部门配合。
我们以全区综合税收征管系统软件培训会议在__召开为契机，通过视频对全市税收管理系列的人员就综合软件税收管理税务登记物料入库、调拨、换证录入打证等进行了系统培训。
工作中积极与技术监督局、工商局、国税局取得联系，掌握各部门有关办证信息，与国税局在统一代码方面达成一致。我们还将换发税务登记软件数据与数据大集中办理税务登记户数和管户情况进行核对，对已办理税务登记的户数及时换发税务登记，对未办理营业执照而未办理税务登记的户进行登记造册，并将信息传递给工商行政管理部门。
（四）制定工作制度、建立记载台帐。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《税务登记管理办法》，结合我市实际情况制定了《__市地方税务局20__年换发税务登记证证件管理办法》。严格按照区局数据大集中软件办理税务登记物料入库、出库、工本费收据打印，并按照《__市地方税务局转发国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（通地税字20__）55号文件要求，建立健全换发（办理）税务登记证件帐簿，即：《20__年1月至20__年8月31日办理税务登记证件免收工本费台帐》、《20__年下岗失业人员和高校毕业生办理税务登记证件免收工本费台帐》、《20__年换发税务登记证件收缴工本费明细帐》、《20__年换发税务登记证件领用存明细帐》。
（五）深入基层调研，及时解决问题。
在换发税务登记证工作期间，我们积极开展调研，及时解决换证工作遇到的问题。例如：
各征管局普遍反映由于换发税务登记证件时间跨度过长，大多数纳税户的税务登记证件正本外框丢失或破损，导致税务登记证件不便于保管和在经营场所悬挂，为了解决此项问题，经市局研究决定，各征收单位在换发税务登记期间购买一台塑封机，对没有外框的税务登记证件正本在换发时进行免费塑封，共为17，707户纳税人塑封了税务登记正本皮，此举受到了纳税人的一致好评,。
我市于20__年成立了税务登记管理中心,本次由其负责科尔沁区行政区域内纳税人的税务登记证件换发（办理）工作，并在市政府行政审批大厅集中办理，由于受该大厅办公场所、机器设备人员的限制，换证初期出现了换证拥挤、速度缓慢现象，为了解决此问题市局决定由科尔沁区域内管户专管员直接进行信息采集，并收集换证资料，同时抽调骨干力量，集中到市局五楼电教室进行统一打证。
为了加快换证进度，我市在换证工作上还采取以下办法：
一是由专管员按户采集信息，集中分片受理打证的办法;
二是严格落实责任，采取专人负责发表、收表、审核、录机、 统计的一条龙换证办法，对换证质量和数量进行考核。同时，采取电话通知、逐片、逐户上门清理等多种形式督促纳税人主动换证。对无固定门点的零星分散的纳税户的简易登记工作，采取边清理、边发表、边登记、边发证的方法帮助纳税人及时更换、办理税务登记证件，既减少了工作环节，又方便了纳税人。
三是将换证权限下放到基层所由其换发税务登记证件，基层所将换发税务登记底册上报主管税务机关税收管理科已便查;
四是优化服务意识，提高换证效率。在换证过程中，讲究工作方法，注意改善服务态度，在坚持原则，坚持政策对纳税人换证的同时，优化服务态度，尽可能把工作做到细而又细、准而又准，在办税大厅设立换证窗口，在征收期派专人在征收大厅设点换证，为“老、病、残”、下岗再就业人员等纳税人提供快捷服务，受到了纳税人的好评，提高了换证的效率。
五是及时了解掌握换证进度，通报换证进度，并将换证进度情况及时以税收管理快讯形式上报区局。
二、取得的成效。
全市20__年底税务登记户数32921户；截至20__年10月8日税务登记户数36989户；新核税务登记证33769户数(其中：临时税务登记482户)；国有企业481户、集体企业户312、股份合作企业17户、联营企业2户、有限责任公司2770户、股份有限公司190户、私营企业452户、其他企业123户、港澳台商投资企业19户、外商投资企业47户、个体工商业28070户、非企业单位31户、其他778户；已换发税务登记达到91.59%；未换发税务登记证户数3220户(其中：非正常户数2542户、注销592户、社保信息86户)；清理漏征漏管户1194户、清理出税款4000元、加收滞纳金100元、罚款50元。
全市共收取工本费128，588元，已上缴工本费20，000元，未上缴工本费元，未上缴工本费主要原因是：一些登记证件已换发完毕，没有送到纳税人手里、有些纳税人未及时取走证件，区局财装处来电话通知年底结帐，年底前暂时停止汇款，明年1月份开始汇款，所以有部分工本费未能上缴。
三、存在问题。
由于换证工作时间紧,在换证期间难免有些户数信息采集录入不全；还有一些纳税人尽管经过多次告知，但由于种种原因还是未能按期到税务机关换发税务登记证件；还有一些户信息资料已经录入微机还未进行打证；未换证户数大多数是失踪和非正常户，这些户数有待于进一步核查。
四、今后的努力方向。
虽然换证工作已经告一段落,但是仍存在一些问题有待于今后在工作中加以认真研究和解决,主要采取如下措施：
（一）回头看，对信息录入进一步审核，对资料不全的及时采集信息补录数据，使数据真实可靠，进行资料归档，规范户籍管理，为加强税收管理提供一手资料。
（二）对多次告知不按期换证的纳税人要求及时换证并按照有关规定进行严厉处罚。
（三）以此次换证为契机开展一次全市清理漏征漏管户专项检查工作，主要采取拉网式检查，彻底清理失踪和非正常户数，摸清管户底数。
1、准备工作。此次税务档案归集整理范围涉及1994年至20__年10个年度，标准高、要求严、时间紧、任务重。为了便于领导、统筹和协调这项工作，我局成立了“税务档案归集整理工作领导小组”，抽调了4名有一定档案管理工作经验的人员负责档案归集整理的日常工作，同时购置了大量的档案整理所需用品，从人力、物力和财力上给予了有力的支持和保障。
2、开展过程。一是积极组织档案管理人员进行培训。20__年8月下旬，局统一对各科所推荐的46名档案管理骨干进行了为期2天的培训，并组织有关人员参观了区档案馆。二是召开工作交流会。20__年9月下旬，针对大家在档案归集整理过程中的体会和经验、遇到的困难和问题，组织召开了现场观摩会，推广有关单位的做法，探讨解决问题的办法。三是及时邀请相关领导指导工作。先后4次邀请市局档案处的领导和有关人员，来我局指导工作、解答疑难问题。主管档案工作的副局长多次到税务所了解档案工作的进展情况，对税务档案工作进行了深入细致的调查研究。同时其他局领导也多次到档案整理现场，同大家交流对档案工作的认识和看法，鼓励大家积极克服档案整理工作中遇到的困难。同时，在科所长会议和全局干部大会上对档案整理质量好、进度快的单位提出了表扬，对标准不高、进度较慢的少数单位提出了明确要求，有效地调动了广大干部对档案工作的积极性。四是做好档案整理阶段性工作总结，树立先进典型。根据市局档案整理工作的部署，我局始终严格按照各阶段要求按时、保质、保量的完成工作，并及时将上一阶段的工作进行总结，为下一阶段的工作奠定基础。从去年8月份开展税务档案归集整理工作以来，涌现出了大批好人好事，全局先后利用双休日及节假日加班加点整理档案的有1328人次，带病坚持工作的16人次，停止休假提前上班的5人次。
3、工作成效。这次历时长、规摸大、标准高的税务档案归集整理工作，全局有90的人员参与，他们对档案整理工作熟悉了程序，摸索出了规律，掌握了技巧，为今后档案工作的开展，积累了经验，奠定了基础。税务档案归集整理工作的繁杂、艰苦，锻炼了广大干部的毅力和意志，培养了吃苦耐劳的精神和一丝不苟的工作作风。截止到6月20日，全局共归集整理出申报类、检查类等税务档案26651卷，并已顺利通过市局第一阶段和第二阶段的验收。目前，整理出的登记类档案12870卷，正在进行审核。从进度和标准上衡量，我局税务档案的归集整理工作，走在了全系统的前列。
二、税务档案归集整理及管理工作存在的问题
1、对税务档案工作的重要性认识不足
档案和档案工作是社会进步的产物。社会的每一进步，对档案工作社会地位的提高和自身的发展都产生着巨大的推动作用。但就具体的档案工作在一些领域和行业尚没有得到应有的重视，我局也存在类似的现象。一段时期以来，档案工作制度落实不到位、管理不规范、工作缺乏连续性，其根本原因就是对档案工作的重要性认识不够。有的认为“档案工作是一项附属性工作”，有的认为“档案资料是过去的事情，它只代表过去”，还有的认为“自从建局以来还没听说过有人查找申报表，类似刘晓庆的案例百年不遇一次，税务档案归集整理是浪费人力物力，得不偿失”，还有一些干部认为“档案工作岗位是个无职无权、枯燥乏味的地方，提起档案工作就想退避三舍”等等，这些思想的存在恰恰说明了我们的干部对档案和档案工作的重视不够。
2、缺乏相对稳定的档案工作专（兼）职人员
档案业务具有很强的专业性、技术性、连续性，它的性质要求各级要有比较固定的档案工作人员。目前，我局尚缺乏稳定的档案工作人员。档案人员不稳定，对档案人员本身容易造成以下不良影响：一是档案管理人员对档案工作的责任心不强，缺乏长远计划和打算，安不下心来；二是不钻研不学习档案业务知识，认为下工夫学好了业务，也该换岗位了；三是对所保管管理的资料不熟悉，缺乏全面的、系统的掌握，缺乏档案管理的连续性、衔接性。如今年5月份，在整理登记类档案时有一个单位缺少6份主要资料，究其原因是负责档案的人员调整频繁、交接不认真造成的。
3、档案资料存放零乱、丢失破损现象普遍存在
自去年7月份集中人力、时间开展税务档案归集整理以来，在全局广大干部的共同努力和相互配合下，经过多方查找、收集，档案资料得到了有效的“抢救”。尽管如此，税务档案资料丢失破损已成为难以弥补的损失。例如：20__年以前的申报类资料约丢失20，登记类资料约丢失9，注销、吊销户留存的资料能维护不断档已是不易的事情。造成档案资料丢失的原因主要有以下几种：一是过去的税务档案管理办法一直没有得到有效的执行，几乎没有检查、评比和考核过这项工作；二是办公自动化、信息化的建立和发展，使一些单位对税务档案纸制资料的保存观念产生了淡化；三是办公场所的搬迁中遗失和损毁了一些资料。
4、部分税务档案的归集整理工作没有一次到位
按照市局的计划安排开展税务档案归集整理工作以来，效果明显。但存在不少重复劳动、事倍功半的现象。有的因为一份资料排错顺序而重新整理；有的因 为封面少写一位数字要重填一遍；更值得注意的是有的问题在一个单位反复出现。这些现象的发生，造成了时间、人力和物力的浪费。出现上述现象的原因有以下几点：一是少数人员责任心不强，工作作风不够扎实；二是部分单位没有理清思路就匆匆忙忙开始操作；三是直接参与档案整理的人员变化频繁；四是管理协调部门调整和改变了部分要求和标准。
三、加强档案管理工作的几点思考
1、加大对税务档案工作的宣传力度
市场经济、知识经济提升了档案工作的社会地位，法制建设强调了档案工作的重要性，各领域、系统的档案工作必然趋于规范化和科学化，对税务档案工作的要求也同样如此。而要使税务档案工作有一个长足的发展，首要的任务就是大力宣传税务档案工作的重要性，使地税干部充分认识到税务档案工作是税务机关、税务人员的本职工作，推动税务档案工作的发展是地税干部义不容辞的责任。同时，也要向纳税人做好宣传，取得纳税人对税务档案工作的大力支持和配合。
2、建立健全税务档案管理机构和机制
健全的机构和机制是落实税务档案工作的组织保证。在成立相应业务科室的基础上，各科、所、室相对固定专职或兼职档案管理人员，有人员调整时要认真做好档案工作的交接。在专职或兼职档案管理人员的选定上，按照相应的标准和要求，如熟悉征管和档案业务等。从而达到档案工作有机构主管，具体工作有人员牵头。制定适合我局具体情况的税务档案管理办法，明确档案管理人员的职责，完善档案保管制度。使大家学习有依据，操作有规程。
3、注重增强和提高税务档案管理人员的能力素质
随着地税系统的不断发展，档案管理人员必须加强学习，不断更新知识结构。要清醒地看到，科学技术的飞速发展使知识老化周期缩短，一个人无论学习的知识多么丰富，几年后就会碰到相应领域而言的专业知识过时问题。身为档案管理人员，尤其要注重两个方面：一是职业道德的修养。重视和加强职业道德的培养，树立正确的职业道德观念，树立“立足兰台做贡献”的思想；二是信息技术的掌握。档案事业的发展使得档案人员从“理论型”、“实干型”向“技术型”转变，档案人员运用信息技术是一个十分重要的内容和本领。未来的档案工作者，不仅是档案管理员，也将是计算机网络的专业人员。
1.跨区域经营布局，主管税务机关多元化
广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。
2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量
随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。
3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强
广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。
二、集团税务管理存在的问题
近几年来，广投集团不断发展壮大，业务扩张到多个领域，在日常经营过程中显露出来的税务管理问题越来越多，这对广投集团的税务管理工作提出了更高的要求。经调研发现广投集团的税务管理工作主要存在以下问题：
1.对税务风险的认识不足，防控措施被动并停留在表层
主要表现在：各企业风险把控能力不足，对中介依赖程度过高，不易于打造集团自己的税务风险管理团队；缺乏系统化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式比较被动，经营中很少主动去规避税务风险。
2.各所属企业独立开展税务管理工作，缺乏统一的协调管理
集团内多数企业的税务管理工作由会计核算人员兼任，主要职责在于会计核算和税费缴纳，在税务管理工作上缺乏沟通，没有形成一个统一协调的纳税管理机制，即使是一些普遍存在的问题，也常因信息沟通不畅而难以被企业自我发现。
3.国家税收政策更新快，员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求
目前，我国新一轮税制改革正在进行中，整个税法体系不断完善，一些税收法律、法规、规章都在频繁变动中，部分负责税务工作的员工缺乏系统地培训，没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响；或者由于工作经验不足，税务风险意识淡薄，对税收政策没有了解透彻，容易造成企业多缴、少缴税款的情形发生。
4.对重大涉税事项管控不到位，部分税务筹划存在涉税风险
一些企业被税务机关稽查时，出于对考核的担心等因素的影响，往往不及时甚至不愿意主动向集团总部报告，使得集团总部不能及时协助各企业解决问题，造成损失进一步扩大；还有一些企业自行进行税收筹划，由于专业水平有限，忽略了某些潜在的税务风险。
5.税收优惠政策研究不足，未能充分实现降本增效部分企业对税收优惠政策不熟悉或理解不到位，未能积极争取享受税收优惠，尤其是一些不常用的税收政策，如专项资金除、专用设备所得税优惠以及地方性的优惠政策等等，往往容易被企业忽略，丧失开源节流的机会。
三、集团税务标准化管理工作的实施
1.搭建集团税务标准化管理框架体系
(1)控制环境
①实行集团总部、二级平台企业（简称平台企业）、三级及以下基层企业（简称基层企业）协同管理的三级体系三级管理体系充分体现了广投集团所倡导的“集团化、专业化、差异化”的管理指导思想，充分发挥了平台企业作为集团各业务板块管理机构的作用，弥补了当前集团股权层级过多和某些基层税务管理人员专业水平较低的缺陷，更能适应集团战略发展的需要。②建立不同层级的税务管理专业团队集团总部需设立专职税务管理人员，各所属企业设立专职或指定专人负责税务管理工作，专人专岗，职责明确，对税务工作实施更为规范化、专业化、系统化的管理，充分地参与各企业全过程的税务管理工作，对各企业的纳税成本和纳税风险能较好地实施控制。③制订涉税员工培训计划由于税务相关法律法规的不断变化，各企业必须对涉税员工进行持续的后续教育，确保其及时、熟练掌握最新的税法规定。在方式上，广投集团通过聘请专家为财务人员开展专项知识培训，或通过召开专题研讨会的方式交流管理经验，并鼓励各企业积极参加集团外部如纳税人俱乐部、中华会计网校、税务机关等组织开展的各种专业培训。④倡导诚信纳税管理理念，优化企业纳税风险管理的环境诚信纳税文化的培养可以为企业建立和完善纳税风险管理提供良好的基础和环境，广投集团将此作为企业文化建设的重要组成部分，积极倡导遵纪守法、诚信纳税的纳税风险管理理念，增强全体员工的纳税风险管理意识。
(2)风险评估
广投集团对税务风险的评估遵循风险控制原则，运用税务风险管理理念，通过内部评估和外部评估两种方式分析识别自身存在的税务风险，明确风险等级，安排相应应对措施。具体方式如下：第一，集团总部或平台企业定期或不定期地组织各企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身存在的问题；第二，鼓励各企业主动聘请税务师事务所或税务主管机关对企业涉税事项进行日常或专项审查，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范与控制措施。
(3)控制活动
①统一规范日常涉税事项广投集团依据国家目前的财税政策，组织各企业对各项日常涉税业务流程进行全面梳理后，对普遍存在却又容易出现问题的一些涉税事项进行了规范，如税务登记、纳税申报、发票管理、资产损失管理、税务档案管理、税收减免、捐赠、关联交易等，重点关注各环节的涉税风险点，不断优化管理流程。②建立重大涉税事项监测机制各企业财务部应积极参与对外投资、并购重组、经营模式的改变、重大资产处置、重要合同签订等重大经营决策，并研究和监控相关税务风险。对于特别重大事项，应及时报告集团总部财务部，由集团总部财务部进行税务风险评估和指导，并对后续操作进行监控。③加强税务会计管理一是要求会计人员加强学习，掌握税收法规与会计准则对于同一涉税业务处理上存在的差异，在对涉税业务进会计处理时必须充分考虑到相关税收法规的规定，从税务稽查的角度考虑和解决问题，从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险；二是要求税务管理人员在本年度会计核算结账前必须对涉税事项进行稽核，如发现问题需及时进行调账或申请补退税，涉及以前年度账务调整的，税务事项相应追溯到以前年度，正确计缴、申报税款，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前的税务稽核程序而导致企业多缴、少缴企业所得税的情形屡见不鲜。④纳税申报实行三级复核管理，不相容岗位相分离各项税费的计算、申报和缴纳由税务会计完成，且必须经税务主管、财务经理、总会计师三级复核签批后才能对外报出，纳税申报表必须归档备查。
(4)信息与沟通
①利用广投财务网，建立税收法规库和案例库，及时最新税收政策，实现信息和经验共享广投财务网是广投集团为加强整个集团的财务信息沟通和交流而建立的一个信息平台，在广投财务网上建立法规库和案例库较文档式的法规汇编更便于信息的保存和及时传递共享。同时，鼓励各平台企业建立更具本行业特点，针对性更强的行业税收法规库和案例库。②组建专家委员会，集中力量解决整个集团的疑难税收问题为了充分发挥集体的力量，广投集团在2013年成立了财务专家委员会，下设税务专家组，并从各企业中挑选了一批优秀的税务管理人员，通过开展课题研究和答疑等方式及时解决了各企业税务方面的疑难杂症。③全方位地开拓税务咨询渠道，尽可能地避免税务争端由于税法涉及面广、内容复杂、且不断进行更新，容易导致纳税人、执法人理解存在差异，造成各种争端。针对这一难题，广投集团拓展了税务咨询渠道：鼓励各企业聘请不同的税务顾问并共享资源，重大涉税事项力争取得较为全面、准确的意见；聘请税务方面的权威老师授课并请求解答疑难问题；与主管税务机关执法人员沟通，或通过正式行文的方式寻求主管税务机关的帮助，力争取得书面批复；进入国家税务总局网站书面提问，争取得到官方的权威解答作为最终的纳税依据。④完善税企争议的处理与协调方法，强化税企沟通的能力面对税务稽查要做好事前、事中、事后控制工作：检查前进行自查，发现有问题及时补缴税款，减少滞纳金和罚款；在检查过程中，集团总部和平台企业需积极协助被检查企业合理合法处理好税收争议，特别是在对一些税法规定比较模糊的事项进行处理时，需要增加政策解读与沟通、外部专家答疑、启动行政复议等环节，改变单一的税企关系路径依赖；检查工作完成后，被检查企业应及时将检查报告报送至集团总部，对于一些普遍存在的问题，集团总部应及时进行规范。
(5)监督与反馈
①各企业每年年底前自查，集团总部或平台级企业对部分企业进行重点抽查各企业在年底前完成对本企业税务管理工作的全面检查，检查内容包括税费计算的准确性、相关单据的真实性和合法性、税收优惠的享受程度、与税务管理相关的内部控制风险等等；集团总部或平台企业定期或不定期对部分企业进行重点抽查。②各企业报送上年度税务工作总结及外聘中介机构出具的涉税报告各企业要对上年度的税务管理工作进行全面总结，并由平台企业汇总后上报至集团财务部。报告内容包括但不限于集团税务管理制度的遵从情况、上年度纳税情况、关联关系和关联交易、内部和外部税务检查情况、享受税收优惠情况、税收筹划、潜在风险和应对措施等。如企业聘请了税务顾问提供涉税服务，还应将税务顾问出具的上年度日常审核报告、所得税汇算清缴审核报告及其他专项涉税报告一并报送。集团总部和平台企业对各所属企业上报的资料进行分析，及时发现税务管理工作中存在的问题，并制订相应的防范与控制措施。③审计部依法对涉税事项进行审计集团审计部在对被审计单位进行审计时，应关注被审计单位的税费缴纳情况，发现问题应及时要求被审计单位进行整改。
2.编制集团税务标准化操作手册
为了进一步细化纳税管理的各个关键环节，广投集团在上述所建立起来的税务标准化管理框架体系基础上，结合各行业的特点及时编制税务标准化操作手册，从操作层面规范各企业的税务管理行为，提高税务管理的专业化水平。广投集团所编制的标准化操作手册主要具有如下几个特点：
(1)以重点行业为试点分阶段有序推进
广投集团利用同行业企业在经营业务和税收政策上有诸多相似之处的特点，采取了分行业编制税务标准化操作手册的方法，并以铝业、电力和房地产三个重点行业作为第一期的试点单位，充分利用各行业一线税务人员的工作实践经验，并发挥集团财务专家委员会中资深税务专家的作用，组成以集团财务部人员为主的“行业税务标准化手册编制小组”，共同完成操作手册的编制。
(2)综合税务管理和分税种税务管理相结合
广投集团的税务标准化操作手册主要分为两大部分：综合税务管理和分税种税务管理。综合税务管理致力于从流程上对一些重点涉税业务进行规范，将流程图、制度、职位说明书等工具融合在一起，提高各企业在执行过程中的行为标准化程度，这一部分主要包括了税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、资产损失税务管理、企业重组涉税管理、税务档案管理、税收减免管理、税务稽查管理等主要涉税流程；分税种税务管理则是以税种作为主线，充分结合本行业经济业务及财务核算特点来分类收集、整理相关税收政策，并从征税范围、适用税率、计税依据、纳税时间、申报期限、税收减免等税收要素入手进行深入剖析，还将税收法规地方性差异、纳税计算、账务处理等细节流程贯穿于具体执行过程，逐步实现集团税收政策的标准化，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范。
(3)重视特殊和疑难涉税事项的标准化管理
除了日常业务以外，各企业在工作中偶尔还会碰到一些特殊和疑难的涉税事项，如企业重组业务、碳减排销售收入、合作建房等等，这些业务虽然发生的频率较低，但是涉税金额往往较大，如果处理不当会给企业留下巨大的税务风险隐患，广投集团在编制操作手册时将其单独作为一个章节，分别对这些问题进行详细解读，在集团内形成一个统一的处理模式。
四、结束语
以党的十、十八届三中、四中、五中全会和中央《深化国税、地税征管体制改革方案》精神为指导，以落实《税收征管规范（1.1版）》《纳税服务规范（2.3版）》《国地税合作工作规范（2.0版）》（以下简称“三个规范”）为主要抓手，以解决问题、防范风险为导向，以加强基础工作和基层建设为着力点，全面推进依法治税，全面提升税收征管、纳税服务规范化水平，全面推动国地税深度合作，为税收现代化建设奠定坚实基础。
二、总体目标
通过“业务管理规范年”活动的深入开展，实现以下四个方面目标：
（一）法治思维全面深化提升。大力弘扬法治精神，让法治理念成为系统上下共同价值取向。重视法治思维实践运用，各项工作严格依法依规，养成以法治思维处理问题、以法治方式规范工作的良好习惯。
（二）纳税服务更加优质便捷。坚持以纳税人为中心，下决心破解纳税人办税中的“痛点”、“难点”问题，最大限度便利纳税人，减轻纳税人负担，进一步增强纳税人获得感。
（三）税收征管更加科学严密。进一步夯实税收征管基础，强化薄弱环节管理，加强征管数据监控和分析，查找和解决征管工作中的突出问题，不断提高税收征管质效。
（四）国地税合作全面深入开展。全面落实基本合作事项、积极探索创新合作事项，突破合作重点和难点，打造合作新特色和新亮点，推动国地税合作达到新水平。
三、主要任务
（一）规范税收执法管理制度
认真落实税收政策法规工作要求，全面开展税收规范性文件清理。对不符合“三个规范”要求的，及时进行调整和修订，保证规范性文件与“三个规范”衔接一致。
（二）规范岗责设置
按照税收征管规范、纳税服务规范以及金税三期信息系统具体应用要求，将由纳税人、缴费人依申请办理的涉税业务前置到办税服务厅。严格按照省局确定的岗责体系，规范岗责设置，进一步优化配置办税服务资源，确保前台、后台岗责调整到位，人员配备到位，业务衔接到位，防止出现因岗责配置错误而导致的工作流程无法正常运行的问题。
（三）规范办税服务
1.统一资料报送。严格执行《税收征管规范》《纳税服务规范》明确的业务受理资料规定，不得要求纳税人额外报送资料。
2.规范业务流程。严格执行“三个规范”明确的业务流程，不得额外增加，不得随意简化。
3.严格办理时限。加强各项工作环节的业务衔接，严格按照规定时限办理业务，提高业务事项流转和办理效率。
4.推进全省通办。全面实现税务登记、纳税申报、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。
（四）规范日常税收征管
1.加强“三证合一”改革后税源状况监控。密切监控、定期分析“三证合一”改革后税源管理状况，包括新增市场主体户数、办税户数、用票户数、申报户数、有税户数、零申报户数、税额、清税户数及非正常户数等情况。及时总结“三证合一”改革后出现的新问题，有效排查风险，采取有针对性地应对措施，加强税收征管。
2.规范欠税管理。严格按照《税收征管规范》要求，依法采取各项欠税清缴措施，遏制欠税增长势头，防范税收执法风险。进一步落实欠税公告制度。严密监控欠税大户动向，动态开展跟踪分析。加强部门协作，严格欠税纳税人的税收信用管理，形成清欠合力。
3.严格注销税务登记管理。按时完成省、市局推送的疑点户风险应对工作。加强注销税务登记各环节风险监控与管理，确保户户资料齐备、程序合法，同时做好与国税部门的衔接配合，进一步提高效率。
4.规范非正常户管理。加强非正常户认定及解除管理，严格按照《税收征管规范》履行程序。落实非正常户公告制度，提高社会关注度。加强非正常户的协同管理，利用税务总局非正常户风险库、长江经济带信息共享平台等信息，加强与国税部门的沟通协作，形成管理合力。
（五）规范税费政策执行
1.加强收入规范化管理。认真落实税费政策，坚持依法征收税费，依法减免税费，严格征管范围，按规定预算级次入库税费。
2.加强申报规范化管理。落实财产行为税统一申报表，实现税种收入按税目核算，减免税数据按减免税政策代码核算。规范个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报管理，确保自行纳税申报人数平稳增长、电子明细申报覆盖面扩大和申报质量提高。
3.加强税种规范化管理。落实土地增值税清算管理规程、车船税管理规程、城镇土地使用税管理指引和耕地占用税管理规程等税种管理规范，规范管理程序，细化管理措施，提高税种管理规范化水平。
4.规范减免税核算管理。从政策登记开始，全面推行全口径申报，按流程备案或审批，科学组织减免税核算，客观反映减免税真实情况，提高减免税核算管理的科学化、精细化水平。
5.加强税收政策落实。广泛开展税收政策宣传，提高税收政策知晓度；规范税收政策执行，对落实情况跟踪问效。
（六）规范稽查执法行为
1.认真履行税务稽查法定职责。严格执行税务稽查工作规程，加强内控机制建设，强化选案、检查、审理、执行四环节监督制约。
2.充分发挥稽查软件作用。加强金税三期信息系统对稽查案件监控管理，推进稽查信息化建设。
3.加强稽查案源管理。建立健全税务稽查对象分类名录库、税务稽查执法检查人员名录库和税务稽查异常对象名录库，落实随机抽查制度。
4.充实稽查力量。加大稽查力度，规范进户执法，推进国地税联合检查，提高案件查办质效，发挥好以查促收、以查促管和以查促查作用；严格稽查案件审理，落实稽查案件三级审理制度。
5.加强案件执行管理。加大案件执行力度，规范税收强制执行措施。
（七）规范征管数据质量
1.加强数据质量分析。分析登记基础信息、申报缴税信息、认定分类信息、减免和退库信息不真实、不准确、不完整等状况，制定数据信息纠错措施，处理系统推送错误信息，从源头开始不断提高数据信息质量，扭转由于数据信息质量问题制约税收工作的被动局面。
2.开展问题数据整改。县局定期开展数据质量分析和监控，查找问题数据，下发基层应对；基层分局要加强辅导、培训，减少纳税人和税务人员的误操作，把好数据入口关，并做好上级下发数据问题的整改落实。
（八）规范征管档案管理
1.完善征管档案管理。推广应用税收征管电子档案管理系统，加强征管档案的共享和应用，提高税收征管档案管理质量和效率。2.开展征管档案清理。结合税收征管电子档案管理系统推广工作，以近3年以来的征管档案为重点，全面检查、补缺、纠正，保证征管档案真实、完整、准确。
（九）深化国地税合作
1.落实重点合作事项。推进合作办税便利化。联合规范、简并纳税报表资料，实行纳税人涉税信息一次采集、按户存储、共享共用，减轻纳税人办税负担；开展联合进户稽查，联合开展“失信惩戒”，联合开展打击发票违法犯罪活动，推进国地税联合执法规范化；建立信息共享机制，联合推动建立国地税统一规范的信息交换平台，依托税务专网，定时传递国地税双方在业务办理过程中产生的数据；共同推动地方政府建立信息共享机制，联合采集第三方涉税信息，联合对外税收信息，建立信息共享机制，提高运用第三方涉税信息加强税收征管的能力，提高利用税收信息促进加强社会管理和公共服务的能力。
2.推进服务合作常态化。从整合征管资源、发挥国地税各自优势着手，健全国地税工作合作常态化机制，降低征收成本，提高征管效能。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，合作征收税款，提供纳税服务。2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。
3.推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助。县局要应用信息比对情况，建立区域内非正常户征管联动机制和纳税人异地经营税收管理机制，形成异地协作合力，实现跨区域迁移纳税人的相关信息在区域内税务机关之间有效承续。进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的服务。
四、活动时间及步骤安排
“业务管理规范年”活动分三个阶段部署开展：
（一）动员部署阶段（____年__月）。按照省、市局统一部署，印发《“业务管理规范年”活动实施方案》、制订具体计划，深入开展动员部署。
（二）组织实施阶段（____年__月-__月）。按照活动方案和计划要求，围绕主要任务，结合本地实际，扎实推进活动实施。各活动项目的牵头部门明确工作安排，采取切实举措，确保取得实效。
（三）总结考核阶段（____年__月）。各分局、局属各单位要认真总结“业务管理规范年”活动的开展情况，于____月____日前分别报送总结材料。市局将对 “业务管理规范年”活动开展情况进行考核并择优推荐省局参加评比，省局将对先进单位给予表彰。
五、工作要求
（一）统一思想，提高认识。“业务管理规范年”活动是继2015年“树立法治精神，守纪律讲规矩，加强制度建设，规范内部管理”主题学习讨论活动之后，全省地税系统又一项全局性、系统性工作。全县地税机关应充分认识开展“业务管理规范年”活动的重要意义，把落实“三个规范”作为地税机关和地税干部的自觉行动。要总结地税部门推进“三个规范”落实方面的经验和做法，结合实际提出具体可行的落实措施，在优化服务、科学征管、深入合作等各个领域全面推进规范落地生根，开创依法治税新局面。
（二）加强领导，统筹安排。为了加强“业务管理规范年”活动的组织领导，建立工作机制，县局制定《全县地税系统“业务管理规范年”活动责任分解表》和具体实施方案。要加强对规范落实工作的督促和指导，牵头部门要精心组织，加强协调，跟踪落实，相关责任单位要细化工作任务，明确具体要求，确保按时按质完成。
一、统筹兼顾，总体平衡，实现整体税收利益最大化
税收是保证“国家机器”正常运转的经济基础。各国政府都会根据本国情况来制定相关的政策和税法，高度重视税收实现以及对偷逃税行为的严惩。因此，必须从思想上清醒地认识并充分尊重东道国的财税法规，端正纳税意识，规范操作行为，这是保证公司生存及发展的前提。同时在税收筹划方案取舍时，必须统筹考虑国内外政策，达到税务优化之根本目的。1、对东道国，战略上高度重视，战术上更应关注细节。“知己知彼，百战不殆”，税务管理与筹划有其自身规律。在项目启动期、运行期、关闭期可供筹划空间会随着项目逐步运行而减少，要抓住项目启动期这个黄金时间。因此，在对即将进入的东道国必须详细透彻了解其税收体系，充分结合项目实际，提前作好税务管理工作。大的方针政策确定后，从邀标开始的前期调研，到投标、项目启动、运作、关闭等各环节都要结合实际，针对性做好细节工作。比如前期调研重点关注当地财税制度、公司注册类型、融资方式、是否与中国签署避免双重协定等。2、对国内，综合考虑公司整体税收利益。国内税务分析需要综合考虑不同利益主体的税收成本和不同税收监管环境，统筹协调各方面利益关系。通过比较不同申报方式的差异，区别对待，确保公司整体税收利益最大化。如某企业2007年前向主管税务机关提出申请，采用定率抵扣（16.5%）将所有境外机构盈亏相抵的方法进行申报，在未进行利润分配的情况下递延企业所得税支出1000万元人民币。
二、立足当前、着眼长远，实现海外事业永续发展
近期效益是远期发展的基础，远景规划又是近期实施的方向标。具体到税务管理，就是既要考虑当前利益既得的现实，更要关注长远战略目标与整体利益的最终实现，审时度势，建立立足当前、着眼长远的思维模式。
1、既要当前效益，更要永续发展。“走出去”的目的是为了发挥自身优势，拓展发展空间，提升经济效益。需要我们在可以控制的当前，可以把握的时机，可以利用的方法，就要充分利用好现有资源和条件。如某企业2007年中标阿尔及利亚工程项目，根据项目前期费用较大，但后期利润可观的估算，综合考虑项目运行期间的综合税收成本，充分利用亏损抵免期降低当地所得税费用。
2、永续发展会给企业更多市场和机会。充分考虑整体利益，树立全局观，把当前与长远结合起来，既讲实效，更重长效。需要充分关注东道国对员工分红、税务贡献等方面的规定。如按照惯例厄瓜多尔每年度应按税前利润对当地员工进行分红，连续亏损三年的公司不但很难获得新的项目，还会引起税务当局重点监管和审计。在考虑项目效益和减少税收成本的基础上，需要看清问题的实质，剖析利害关系，达到激励当地员工稳定雇员队伍，也为当地做出税收贡献得到政府认可，为后续工作量的增长打下了良好的基础。
三、加强理论研究，密切联系实际，提升税务管理水平
理论是实际工作的行动指南，实际工作的真谛可促使理论升华。在国外借助中介机构力量，据理力争税收利益；在国内，凭借有效沟通平台，解决实际中遇到的问题。通过不断总结项目实施环节中遇到的问题，进行分析、归类、总结，达到举一反三的目的。
1、扎实的理论知识是搞好税务工作的基础。理论对实践具有重要指导作用。以最常见的EPC合同为例，由低税负的海外关联公司提供设计服务，将设计部分的利润保留在低税负的海外公司，并且避免构成常设机构而导致相应的税务风险。有效的材料采购流程，可以节约所得税、增值税和关税成本，尤其是通过海外关联公司转售。劳务合同一般根据项目所在国要求由在当地注册成立的公司签署并派遣劳务人员到项目所在国进行工程施工。
2、丰富的实践经验是提供合理纳税方案的保证。实践是理论的目的和归宿，通过实践不断修订和完善理论。如某企业巴西管道项目，通过合理确定合同税价结构和支付路径，降低项目税负和整体造价，顺利签署总包合同，实现较好经济效益。“税务无小事，管理无止境。”对外承包工程将继续呈现跨越式发展，做好项目税务管理工作，全面提升税收管理水平，为项目成功运行提供保障。
根据浙国税法[20*]4号文件规定及省局近期工作要求，税收执法信息系统从20*年5月份开始对20*年4月份数据进行考核并对过错责任人正式追究过错责任。从20*年1-3月份数据考核情况看，在税收执法考核子系统的56个指标中，1-3月份我区共发生过错业务指标10个，占总指标的17.86%，1月份发生过错行为16户次，差错率0.14%。2月份发生过错行为64户次，差错率0.71%。3月份发生过错行为3户次，差错率0.*%。现将1-3月份考核结果报告如下：
一、发生过错按单位分类
1月份区局共发生过错行为16户次，21条、总扣93分，其中：税源管理二科6户次、8条、扣39分，梧田税务所2户次、2条、扣7分，三溪税务所5户次、8条、扣36分，计划征收科3户次、3条、扣11分；2月份区局共发生过错行为62户次，62条、总扣170分，其中：政策法规科4户次、4条、扣8分，税源管理二科5户次、5条、扣22分，梧田税务所36户次、36条、扣57分，三溪税务所10户次、10条、扣34分，仙岩税务所2户次、2条、扣7分，计划征收科5户次、5条、扣42分；3月份区局共发生过错行为3户次，3条、总扣9分，其中：梧田税务所3户次、3条、扣9分。
二、发生过错按指标分类
按指标分类：1月份：税源管理二科税务登记明细漏录3户，税种登记明细漏录1户，一般纳税人跨月认定2户。梧田税务所税务登记明细漏录1户，一般纳税人跨月认定1户。三溪税务所税务登记明细漏录4户,未准期申报催报1户。计划征收科滞纳金加收计算错误2户，提请吊销营业执照文书未销号1户。2月份：政策法规科文书未销号4户。税源管理二科税务登记明细漏录4户，一般纳税人跨月认定1户。梧田税务所税务登记明细漏录4户，解除非正常户未处罚1户，一般纳税人跨月认定5户，未准期申报催报26户。三溪税务所税务登记明细漏录6户,未准期申报催报4户。仙岩税务所税务登记明细漏录1户，一般纳税人跨月认定1户。计划征收科文书未销号1户，入库级次与核定级次不符4户。3月份：梧田税务所税务登记明细漏录1户，一般纳税人跨月认定2户。
三、申辩调整情况
对税收执法考核子系统反映出来的错误信息1、2月份区局没有开展申辩，3月份三条错误信息已进行合理申辩。
四、1-3月份税收执法考核子系统运行中存在的主要问题
1、个别税务管理员对税收执法考核子系统没有引起高度重视，责任心不强，工作没有落实到位，没有严格按CTIAS业务流程进行操作，随意性过大。
2、区局职能科室之间缺乏业务沟通，职责分工不明确，对基层开展此项工作指导力度不够。
3、没有深层次去掌握和分析税收执法考核子系统各功能的运用，缺乏日常预警监控，没有很好地运用申辩调整功能对本区的无过错行为进行合理申辩。
4、CTAIS文书流转存在问题，个别税务管理员在文书发送过程中没有选择指定的人员，而是按科室进行传送，以至出现一人发生错误行为多人犯错的现象。
近几年，国家已加大对税务管理的工作，只是企业领导和财务人员对这方面管理仍旧存在疏漏以及不重视，是税务风险的成因、类型模糊。所以，我们要完善内部控制体系，让税务风险明确化，编制可行的企业内部控制方案。
一、企业税务内部控制各尽其职
企业在对内部环境实施内部控制措施时，应该结合业务性质与内部控制标准建立内部机构，并结合日常流程、特点把责任交给指定岗位的人负责，使各个岗位人员各司其责，切实发挥专业税务管理人的优势。使企业税务正常运行，不仅需要各部门的配合，而且还要增加部门与企业之间的默契程度，相互结合，进一步更深层次的优化企业税务内部控制。
二、分析企业税务内部控制的不足
（一）企业税务内部控制环境劣势
1.税务风险防范意识缺乏。企业现在主要存在的问题是管理者对税务风险不重视，无意识防范。员工相对怠慢无紧迫感，没有防范意识，将不利于企业税务风险内部控制的长期发展。
2.各岗位专业性，独特性欠缺。如果企业所设立的部门没有专业的知识和深入的了解，对部门的发展可能会一种阻碍，其责任的分工也不清晰，一些专业的工作特点将被忽略。也不能使内部控制良好发展。
3.专业化的税务风险管理人才缺失。没有专业的税务管理人员，而是让一些会计师来完成，他们没有完备的专业税务知识，对税务风险意识也没有充足的认识。市场的变化是莫测的，如果不能及时安排专业人员，其税务风险将增加。
4.绩效考核制度的不完善。对于绩效考核，是企业非常重要的部分，阶段性的考核可以使员工积极性增加，相应的奖惩也是工作效率提高。不过在税务风险方面的绩效考核还没有很大的完善，也使得税务风险的并未被重视。
5.没有开设企业税务的学习、培训的课程。企业明知这方面专业人员的缺失，而不加以改进，使得企业税务管理水平低，对税务风险意识也不是很了解。长期下去，企业税务管理会受到威胁。
（二）没有健全税务风险评估体系
企业内部发展中，风险评估体系是关键的一点。目前市场中的所存在的风险看到的只是片面，具体情况和企业自身情况都需要加以分析和评测，才可确定企业税务风险的大小。而对该体系却不重视，经常忽略风险的严重性，不反思、不行动的方式对企业税务产生不利影响。
（三）内部控制活动的不完善
1.工作流程的不明确
工作流程需无差错，畅通的进行，如果某一环节疏漏，将导致后续工作的错误，加剧企业的税务风险。所以企业内部的复查很重要，可以及时发现疏漏，更好为企业带来经济效益。
2.税务风险防范机制的缺失
企业没有对税务风险进行预警防范，很大程度上增加风险的可能。该体制可以对风险估计，及时解决存在的错误。建立防范机制不可缺少。
3.税务内部文件管理的疏松
企业的财务管理中，有关凭证、纳税资料等文件的保存，都应严格整理部署，以便需要时能及时找到，使得对外界的信息披露能够真实准确。
（四）税务信息的交流不畅通
企业税务工作的良好进行，需要交流和沟通，特别是在部门与部门之间。如果缺乏交流，企业的工作很难进行，使企业在一定层面上不了解税务情况，不利于企业预先对风险进行相应的筹划管理，及时采取措施。
三、企业税务内部控制的策划思路
（一）??化税务内部控制的环境
内部环境是整个控制框架的基础，决定内部控制的基调，体现认识和对待内部控制的态度。要树立风险无处不在的意识和理念，高度警觉风险点，再有隐患意识的同时，还需要风险管理的督查。以防空廉政风险为目的，以量化考核和责任落实为保障，加强各环节廉政风险的排查，引导干部职工正确规避思想道德，做好警戒预防工作。
（二）完善内部控制审计制度
要以绩效管理为引领，探索将税收执法责任 考核追究结果纳入个人绩效考核评价的方式方法。内部控制审计部门除了不定期抽查税务管理部门的流程是否到位、详细税管员的工作记录外，还应追踪抽查报告执行和档案资料存档情况。加强管理，完善制度，拓展内部控制的审计内容。
（三）积极发挥内部控制机制的建设作用
企业税务构建内部控制可以使企业的经营行为更加规范，降低企业税务风险，是企业建立健全合法纳税和依法避税的重要手段。首先，使个涉税活动合法，其次，保证税收的合理性，最后是真实性和完整性。
关键词：税务信息化；应用系统；维护研究
中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1007-9599 (2012) 11-0000-02
税务信息化应用系统的运行维护的“应用系统”有企业端即纳税人端，但主要是税务局端应用系统，包括总局综合征管系统（地税版），地方税务局信息综合分析系统，工会经费代征申报系统，国家税务总局税控收款机管理系统，国家税务总局税控发票管理系统，公路、内河货运发票（税务机关代开）系统，发票信息管理系统，图示户籍管理系统，稽查一体化系统，公文处理系统，税务局内部网站，地税干部培训管理系统，视频会议管理系统等。安全类包括：操作补丁自动系统升级系统，防病毒系统，视频监控系统等。
一、税务信息化应用系统的运行维护的必要性
随着我国科技的不断发展，经济实力的日益壮大，在经济市场化日益得到落实的今天，社会进程的不断加快，市场竞争的日益严峻，都促使着各行各业迈上一个新的台阶，让各行各业的发展迎来了更多的机遇与挑战。在如今这个竞争越来越大的市场中，一个企业想要立足，想要能够把握住机遇，就必须让企业的各项技术都跟得上时代的步伐，让企业保有一定的市场竞争力。这就奠定了借助新技术、新设备来完成工作的重要性，社会进程的不断加快，让市场更为注重效率，只有在效率上满足了市场，才能够从根本上对市场的动态有所把握，才能让企业有足够的资本参与到竞争中去。而对于国家的税务管理而言，跟得上市场的步伐是尤为重要的。税务管理是直接影响着国库税收的，是国家综合实力能否得到一定程度发展的关键点，只有做好了税务的管理，才能够让国家的整体经济效益得到体现，才能有效地发挥出税收所带来的重要作用。中国是一个人口大国，也是一个经济大国，其税收是贯通着我国的整个经济体制的，是渗透到社会的方方面面的，对其的税务管理，是一项极为繁琐的工作，要想做好这一项工作，是必须借助高新科技的。市场的日新月异，企业的愈来愈大，市场竞争的愈来愈大，都奠定了税务管理现代化、智能化、人性化趋向的基础。而在借助高新科技的同时，对高新科技的维护也是极为重要的。要想利用好高新科技，就必须以相关的设备和系统为基础，让整个技术更具实质性、更具实效。税务管理是一项庞大的管理工作，其对于信息的整合有着极为严格的要求，一旦出现了疏漏，将直接影响着社会的安定，甚至违反市场的公平原则。因此，在利用高新技术的时候，必须结合实际，针对税务工作的特点进行深化，让高新技术不流于形式，让税务工作更为切实。税务信息化应用系统的投入使用则是支撑税务工作、让税务工作更为高效的一个重要举措。随着社会的发展，税务工作也随之而日益复杂起来，只有在税务信息得到高效化的整合的前提下，整个税务工作的效率才能够从根本上得到提高。而要想把税务信息化应用系统的作用发挥到最大的限度，就必须对其的运行维护工作进行深化，只有从根本上保证了税务信息化应用系统的运行顺畅，才能让整个税务工作趋于平稳，才能从根本上提高税收的效率。
二、信息系统运行维护的具体要求
（一）运维过程必须以服务为宗旨
随着市场经济的不断落实，企业发展空间的不断扩大，企业与企业之间，企业与税务机关的联系也随之而越来越强，这就使得税务信息也逐渐趋向于复杂化、多样化，给税收工作所带来的前所未有的冲击，进而影响了税务信息化应用系统的运行维护，让税务信息化应用系统的运行维护也逐渐成为了一项极为繁琐的工作。这就奠定了税务信息应用系统的运行维护工作的服务性质，只有在税务信息应用系统的运行维护人员意识到其所从事的工作是一项极具服务性的工作的时候，运行的维护才能更切合实际，才能让整个工作更为有保障。一切的工作要想做好，都必须有一定的宗旨作为工作的基础。在进行运行的维护工作时，必须立足于实际，以服务为宗旨。运行维护工作是一项“幕后”工作，是税务信息化应用系统的基础工作，只有在运行维护人员有足够的服务意识的前提下，税务信息化应用系统的工作才能够更为规范化、系统化。
（二）运维过程必须以学习为基础
税务的信息应用系统是一个庞大的系统，在时代日新月异的今天，运维人员在具有一定的理论知识的前提下，必须对市场的动态进行把握、学习。在市场竞争日益加剧的今天，学习是做好一切工作的前提，只有在不断的学习过程中，把专业技术知识与税收业务学习相结合，在税务信息应用系统的运行维护工作过程中，才能够应对各方面压力，才能够使得维护工作跟得上时代的步伐，让维护工作不流于形式。
（三）运维过程必须懂得创新
创新是提高一切工作质量的最有效措施，在时代进程不断加快的今天，要想做好运行维护工作，提高工作的效率，就必须对运行维护工作加以创新。税务工作是贯通了我国各行各业方方面面的工作，是直接影响着我国经济发展的重要工作，是一项必须立足于国情的工作。而对于税务信息化系统的运维工作而言，立足于国情更是必不可少的。税收政策的变化，需求的增加等都要求地税应用系统不断修改完善。只有在进行运维工作的时候，立足于国情，立足实际才能够使税务工作更为符合国家的需求。而要让运维工作立足于国情，运维人员就必须在结合别国运维经验的同时，对其经验进行总结深化，结合实际，对运维工作加以创新。
一、明确企业纳税风险的必要性
企业的发展始终伴随着来自内部环境和外部环境的风险，要保证更加健康长远的发展，就要强化对纳税风险的管理和控制机制，一旦出现纰漏，一方面企业要补缴税款或者滞纳金等，另一方面，企业的信誉也会受到严重的负面影响。甚至会受到刑事处罚。对企业纳税风险的避免，一方面能够有效避免以上情况发生，另一方面，完备的避免纳税风险的策略的实施，是保证企业内部各项活动有条不紊进行的保证。因此，明确企业纳税风险并建立完备的风险避免体系，对企业发展有着深远的意义。
二、企业面临的一般潜在纳税风险
（一）日常经营活动
企业产品的生产，从原料到成品包装出售，有一系列的环节，其中多数需要缴纳相关名目的税款，其中比较主要的包括增值税和所得税，相关以上两个税种的政策很多，正因税收名目较多，这也是最容易导致企业因纳税管理不当造成损失的两个税种。除以上两种外，企业还面临着发票管理不当导致损失的风险。因为发票的不规范增加了企业逃税的可能性，因而发票的开具规定十分严格，同时，对于虚假发票的成本不允许在所得税前扣除，一旦收到虚假发票，企业同样要遭受到一定的经济损失。
（二）非日常经营活动
企业在非日常经营活动中的纳税风险主要包括筹资，投资及关联交易的纳税风险。
1.筹资风险。筹资的纳税风险包括自股权融资和债务融资两个方面。企业在筹得股东认购股票后得到的资金经营得到的利润后，必须在税后分配。企业向银行借贷的资金需要支付的利息也要计入支出款项，然而，相比银行贷款，发行债券的过程更为繁琐，因而同样面临着一定风险。
2.投资风险。投资作为企业的盈利方式之一，包括购买国债，金融债券等。在进行这些活动时，取得的收益必须要缴税，其具体内容可能涉及到优惠的税收政策，然而税收的优惠必须严格执行相关规定才能享有。在这一环节中同样隐藏着一定风险。3.改制重组风险。企业在经历重大变动，内部体制需要重组时往往涉及到税务处理，在税务处理条件上因为内部差异可能相关到是否符合税务特殊处理的条件，正因为重组本身的复杂性，相关缴税活动也非常复杂，企业有必要深入研究相关政策以避免经济损失的风险。
三、纳税风险的成因
（一）企业对纳税的认知有误
依法纳税虽然普遍为企业所认知，但对其内涵的理解却不够准确，不仅要依法履行纳税的义务，同时要有维护纳税人权利的意识。国家政策对纳税企业应享有的权利的规定，在一定程度上有着促进企业发展的作用，然而很多企业只把纳税认为是一项应尽的义务，没有享受到权利为企业带来的利益，是企业的隐形损失，不可不谓之风险。正确的纳税意识，可以避免企业缴纳税款中的多余款项。比如，由于对延期纳税政策的不了解，企业在资金紧张，没有能力支付税款时需要在后续过程中缴纳滞纳金，但如果企业了解相关政策，申请延期纳税，那么就避免了缴纳滞纳金的风险，为企业避免了不必要的损失，从而降低企业的纳税风险。
（二）纳税管控体系不够完善，纳税风险认识薄弱
当前，企业对税务风险普遍没有深刻的认识，对于设立完备的纳税管控体系也不够重视。相关的纳税事务仅限于财务部对税款的申请缴纳上。对于纳税风险的调控与管理没有完备的战略规划。同时，税款作为企业的一项支出，直接影响着企业的收益，然而多数企业并没有将纳税这一事项纳入到经营管理的规划当中。
（三）税务管理人员管理水平普遍较低
企业的税务管理人员的专业素质普遍不够高，企业在此方面重视度低。企业的办税人员如果能够充分了解相关各项税务的法律法规，同时灵活运用法律知识，结合自己的工作经验，那么企业面临的纳税风险也会降低。
四、加强企业纳税管理，降低纳税风险的措施
（一）提升办税人员的专业素质，对专业水平严格把关
办税人员是企业在办理税务事项的基层员工，除企业具体经营活动之外，员工的专业素质间接影响到了企业缴纳税款的相对数额。办税人员对于税务相关的法规的了解程度和专业素养的高低在很大程度上决定了其是否能够充分运用法律知识维护企业的权益，其专业素养的高低也决定其是否能够充分结合法律知识和企业的具体情况做出最有利企业的决策，从而影响企业的收益。在招收办税人员时，企业应当对办税人员的专业素质水平严格把关，重点考察其工作经验水平的积累以及对相关法规的了解程度。
（二）设立纳税风险管理部门
企业应设立纳税风险管理部门，其职能包括对企业内外环境风险的评估，除核算税务和资料保管外，重点要设立制定承担税务计划的部门，分管完备税收政策和税收筹划的部分。争取各个部门在各司其职的同时互相督管，从而做到有效降低企业纳税风险。
（三）评估纳税风险
要做到准确避免纳税风险，首先要对纳税风险作出准确评估，只有认清纳税风险与形势，才能做到有效地规避。鉴于企业的纳税风险来自于企业内部和外部的环境，所以企业需要设立专职人员分别对内外环境风险加以评估，企业应以自身性质为基准，综合产品市场，对产品从生产准备到售后工作的各项环节有准确的认识，包括各环节对最终盈利的影响程度等，同时，综合各项因素后，总结风险特征，据此将风险分类，最后制定有效的规避策略并付诸实施。
（四）税企沟通渠道的建立与监察
企业应与税务机构建立沟通的渠道，以此来随时增加对税务政策的了解，在此基础上结合企业的环境不断更新企业风险评估方式和纳税风险的统筹制度，将纳税管控信息与时新法规相结合，从而最大程度上保障企业的利益，维护纳税企业的合法权利，继而才能使企业长足有效地发展。
五、总结
