时间：2022-11-21 04:04:37
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇保险年度总结，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
泗洪公司在市公司的领导下，紧紧围绕中心工作，充分发挥岗位职能，不断改进工作方法，提高工作效率，较好地完成了上级公司交给我们的各项工作目标任务，取得新成效的同时也存在着一些不足。按照总经理办公会要求，现将2020年半年度工作和思想全面地向各位领导做一个汇报，请予评议：
一、2020 年上半年工作总结和亮点
（1）营销渠道
（一）2020年上半年目标达成情况
保障型目标：1871万，达成2394万，达成率128%
短险目标：588万，达成448万，达成率76%
月均增员率8%，达成14.5%，达成率181%
月均长举772人，达成924人，达成率119%
月均星级242人，达成446人，达成率184%
季均有效1159人，达成1421人，达成率122%
（二）上半年总结及亮点
1、上半年市下各项目标，除短险有差额外，其他所有目标均超额达成，且达成率均排名全市前列。职场数较年初新增分设4家，达到20家，目前筹备4家待分设。主管队伍较年初实现倍数增长，目前达到270人，实现了血缘管理架构的进一步充实；
2、一季度在疫情管控期间，通过创新型“三级视频会议”管理，公司对片区、片区对职场、职场对主管，每日三个层级，两次会议，基本保持常态化工作推进，并实现目标如期达成；
3、制式化工作节奏基本形成。通过6个月时间的推动，目前基本实现月度三大节奏工作推进。月初（1--10号）聚焦新增和主举；月中（11--25号）聚焦达星；月末（26--30号）聚焦客户拜访及储备，为次月工作做准备。
（2）收展渠道
（一）各项指标达成情况：
项目
目标
达成
达成率
差额
同比
年度首年期
2576
2588
100.47%
12
271%
年度十年期
1960
2020
103.06%
60
378%
年度标保
1853
1684
90.88%
169
349%
年度保障
1444
1324.71
91.74%
119.29
502%
年度短险
655
405.57
61.92%
249.43
282%
年度持证
903
1057
117.05%
154
268%
月度新增
81
159
50.94%
78
16%
月度长举
386
543
140.67%
157
285%
季度有效
560
625
111.61%
65
443%
月度星级
54
159
294.44%
105
591%
（二）上半年总结及亮点
1、业务工作:
2020年上半年业务指标首年期交，十年期交，标保准保费，保障型等均同比实现大幅正增长，其中首年期，十年期均已经达成年度指标。短险实现历史性突破完成年度60%预算指标。上半年一直紧跟市公司节奏，精心组织每个企划方案和活动，一季度十年期通过企划“年货大街活动”拉开了序幕，二月通过“13款产品拓展”牢牢跟上步伐，三月份通过“大爱之家有福之人”保障型突飞猛进，四月借助“守护者行动”自展康宁保AB，当月举绩创新高，五月训练技能“健康升级”再次锁定国寿福产品，六月半年冲刺通过“福禄相伴”完美实现半年考核指标达成。
2、队伍工作:
2020年增员率月月过10%，通过大量新增育成实现队伍大的晋升，一季度晋升65人，二季度晋升30人，主管队伍从83人，到二季度结束的155人，主管数量翻番。通过血缘职场例会，每周六主管会持续召开，不断提升主管的自主经营意识，主管的能力在不断学习中有所增强，但还需要在下半年年持续提升主管的经营能力，主管强则队伍强，队伍强公司才能强。星级人力从一月开始持续关注，通过一直追踪很多伙伴养成连续达成星级人力的习惯，下半年还将坚守底线做大做优星级，特别是连星，提升队伍的质态。
3、基础工作:
2020年基础出勤一直坚守e考勤和现场点名双点名制度管理，职场每天通过照片上传出勤人数，坚持早会出勤的检查，出勤人数从100多人提升到300人。下半年此项工作还要抓实抓牢，通过每天小早管，二早练，检查推动拜访让伙伴养成拜访服务客户的习惯，都知道拜访是营销的生命，但是在工作中往往会被忽视，有时不能检查有效去推进，伙伴客养活动，也只是停留在抓一阵子管一阵子，队伍不能真正做到自主经营，主动拜访，主动服务。
（3）团险渠道
（一）上半年整体情况
2020年上半年，泗洪团险渠道紧紧围绕短险及队伍两项关键指标开展工作，截止至6月30日，实现短险保费592万元，年度目标完成率44.59%，同比增幅22.85%。季均实动人力23人，达成率105.45%。月均钻石会员10人，达成率111.11%。
（二）工作亮点
1、业务结构更加多元化，10万元以上项目超过10个，保证业务发展持续性；
2、自营法人业务进一步攀高，上半年实现保费230万，业务占比达39%，其中二季度保费128万，占比近70%，为历史新高；
3、康悦、国寿保等卡折销售取得较大突破，半年实现保费26万元，通过卡折业务销售，督促伙伴每日拜访，提升伙伴收入，保证了销售队伍稳定；
4、3s系统使用率进一步提高，季均实动人力、月均钻石会员超额达成目标，有效提升队伍质态。
（4）银保渠道
（一）、2020年上半年工作总结和亮点
期交目标
达成
实动人力
达成
钻石网点
达成
一季度
408万
198万
12人
13人
10个
8个
二季度
316万
157万
17人
12人
8个
8个
2020年，是银保渠道迎来高质量发展的战略机遇期，是公司转型发展的关键年，面对保规队伍回归个险、银保队伍独立运作、架构调整和人员到位正式运行后日趋严峻的监管形势，以及竞争激烈的行业形势。部门上下统一转型共识，攻坚克难，坚定信心，在转型发展上取得了一定的成效，经营管理日渐完善，业务发展稳健，赢得农行、邮储、南京行等多个渠道的支持和认可。
二、遇到的问题和困难
1、基础管理薄弱，工作统筹能力不足
当前队伍实际出勤人数出现浮动，距订立的出勤目标差距还较大。在短险推进上未能实现目标统筹关注，季度目标差额较大。
2、新人培育成效未达预期，留存率不高
针对新人入司后的育成主要集中在启航营的推进上，对绩优的新人转正后可以快速对接雄鹰创俱，公司层面进行单独育成及追踪，但对于普通新人结营后的日常培养关注度不够，导致新人成长出现两级分化，三个月后未晋升主管人员流失较为严重。
3、财务管控不足，基本法投入超标
在队伍的发展中，偏重于对高收入进行引导，过程管控不足，着重于树立高职级、高收入主管为标杆，路演国寿企业家的发展路径，激发了伙伴的创富热情，但同时也引发了部分伙伴，特别是一年内的新人伙伴，结合基本法的津贴奖励，侧重于高佣金类的产品销售，导致新人津贴、主管津贴等基本法收益超预算。
4、与同业公司之间竞争十分激烈，虽然我公司实力背景、品牌价值及多样化的平台运作具有一定的优势，但在产品和费用方面没有足够的竞争力。
5、创新项目经多方沟通，仍没有实现落地；赔付率管控仍需进一步加强。
6、目前经营中的主要困难是，高质量发展要求下，队伍低实动率与高目标诉求之间的矛盾。
三、2020 年下半年工作思路和举措
（1）营销渠道
（一）坚决推行健体工程落地
1.充分学习理解“健体工程”专业化体系推进的目的及意义，对助力自身当前及未来工作的作用。明确条线的推进分工，六步成福--培训条线负责、专业面谈--队伍条线负责、小早管练和绩效管理--运营条线负责。
2.严抓过程检查及时纠偏，真正实现月初面谈定方向、过程培训练技能、小早管练抓拜访，最终实现健体工程四大项目在日常工作中落地生根。
（二）紧跟三大节点，固化工作节奏
月度工作推进中，严格按照当前三大节点经营节奏，6号之前新增+主管举绩，12号之前聚焦团队长险举绩率，20号前追踪主管达星。通过固化的月度工作节奏，让伙伴养成良好的工作习惯。
（三）坚决推进业务、队伍高质量发展
1.新增方面：追求量质并举，注重新增源头质量管控，所有新人严肃筛选流程，邀约--面见--填表--面试--参训--出勤。
新人入职前必须由推荐人、上级主管、职场经理、人力经理签字确认真实出勤方可办理入职。
2.业务方面：重视保单质量提前管控，针对疑似异常自保件快速排查，逐人、逐条做好保单信息核实，针对所有异常的保单执行100%撤销。同时出台片区及职场层自保件及部分异常产品销售规则，伙伴层做到每单必审批、每单必回访，部门专人负责确保保单质量，管理干部层严肃管控规则，设置明确处罚机制。
（四）重视基础管理，严抓实动人力
1. 公司明确出勤目标，职场明确出勤目标，拟定40%的实动人力目标不放松，按阶段有序推进，以每日出勤正增长，每阶段出勤正向提升为职场基础管理成效的重要参考。
2. 主管队伍中，设定1+3出勤为基础目标，1+3达星为创富目标，实现上下发展的工作联动。
（五）高度重视财务预算及管控
1. 月度方案严格按上级公司要求的费用投入底限进行预算设定，提高底线思维，同时在方案本身重视组织创意创新，重点在激发伙伴的积极性，降低物质成本投入；
2. 加强培训伙伴的客户经营意识，多组织客养类的经营活动，提升伙伴与客户之间的粘度；培养伙伴定期为客户做好年度保单梳理，盘点保障缺失，让业务上量实现水到渠成；
3. 加强各层级日常风险管理培训，提升全员合规经营意识，定期排查做好风险防范，设定管理干部的考核办法，真正让合规经营深入人心。
（2）收展渠道
收展部将坚持队伍驱动业务，培养主管人才，让主管人人会自展，人人做讲师，人人会带新，加强准主管晋升，每季度必须选出晋升主管的苗子，主管自己带头新增，月月壮大组织，团队坚持新增不动摇。
关键词：控量体质，做好队伍留存，组织客养活动。
关键动作：打造下半年业务队伍发展的四条线
一、紧紧围绕片区经理为主的业务生产线
二、紧紧围绕教培经理为主的新人育成线
三、紧紧围绕分管经理为主的客户养育线
四、紧紧围绕人力经理为主的主管晋升线
（3）团险渠道
三季度力争实现年度短险目标完成率80%以上，11月底完成全年目标90%，其他各项小指标基本达成年度目标，12月扫尾，查漏补缺，确保年度目标达成。
1、巩固政保业务支撑地位，持续推动老年险覆盖率进一步提升
借助市公司与市卫健局表彰会契机，加强卫健局沟通协调，确保全县老年险启动会7月上旬召开，坚定不移推动80%覆盖率，通过部分乡镇区划调整，先进带动后进，年度保费确保600万，挑战700万；同时完成计生系列保险协议流转，7月实现计生险保费进账；进一步做好民政、残联、工会等单位拜访，寻求其他合作契机。
2、深耕法人业务，继续提升法人业务规模占比
做好重点法人客户维护，规模性大客户要集公司力量形成专业化销售团队进行开拓维护，注重深挖法人项下的其他保险需求，提升客户粘度，不断提高规模性法人客户数量，通过基本法考核晋级，引导伙伴走团队发展道路，推动小微企业等分散型业务拓展，实现法人业务同比增长，力争年度法人业务总保费突破500万，保费占比突破40%；
3、创新突破，创新项目实现落地
一方面继续做好已经申报项目追踪落实，另一方面学习兄弟公司已经开展项目成功经验，争取复制，下半年至少实现一个创新项目落地。
4、深入思考防贫系列保险，争取主动
2020年是全面打赢脱贫攻坚战收官之年，也是扶贫系列保险最后一年，结合目前扶贫办相关工作需求，积极探索防贫系列保险，计划下半年协同扶贫办开展学习计划，拟定适合本地的防贫保险，为下年度工作开展争取主动。
5、认真落实定价管理，严格赔付率管控
组织全员对定价管理办法、赔付率考核办法再学习，入口端严格报价管控，统一审核，出口端做好案件审核，所有案件要由对应销售人员亲自负责，疑难案件统一上报经理室，确保年度赔付率控制在55%以内。
6、坚守底线，严格风险管控
要继续认真贯彻监管机构和上级公司部署，牢固树立“风险即生命，合规创价值”的合规理念，持续做好风险排查，对非正常退保、销售误导、非法集资、投诉、洗钱、舆情等重点风险常抓不懈，按照早发现、早处置、早化解的原则，扎实做好排查疏导、及时处置各项工作，把防范化解重大风险工作做实做细做好。
（4）银保渠道
集体学习省市公司方案，领会上级公司意图，根据上级公司的导向，制定县公司的方案。渠道业务前期基础后期合作上量，设定每周五为增员开放日，固化形式形成新增习惯；网点举绩首周带动后期新增弥补查漏补缺；强化职场训练，分以会代训，检验伙伴产品销售逻辑，沙龙邀约逻辑、促成逻辑，多活动形式平台；强化产品策略，借助约谈、网沙及生命银行的政策，在要大量的单的同时突破大单，提高件均。
在五年期产品转型的关键时期，对内我们要实现营造良好的学习氛围，努力打造学习型组织，充分用好“用人、激励、考核和淘汰”四大机制，引进优秀的人，培养有潜力的人，留住有用的人和淘汰不称职的人。对外我们要加强与合作银行的沟通，用数据说话，增强合作粘度，实现渠道为王，以农行、邮储为核心，开发中行、建行、南京行合作潜力，工行、江苏行占有一席之地，同时大力开拓邮政业务，实现全年目标的完美收官。
最后，我们将充分领会“求真务实强管理，转型升级再出发”的精神，坚决以“追求高质量发展”为目标，坚定以“激情、守正、精彩”为引领，抓牢过程管控，及时补足短板，全员奋力拼搏、锐意进取，向公司交出满意的答卷。
一、工作思想
积极贯彻省市公司关于公司发展的一系列重要指示，与时俱进，勤奋工作，务实求效，勇争一流，带领各部员工紧紧围绕“立足改革、加快发展、真诚服务、提高效益”这一中心，进一步转变观念、改革创新，面对竞争日趋激烈的保险市场，强化核心竞争力，开展多元化经营，经过努力和拼搏，公司保持了较好的发展态势，为大地保险公司的持续发展，做出了应有的贡献。
全方面加强学习，努力提高自身业务素质水平和管理水平。作为一名领导干部，肩负着上级领导和全体员工赋予的重要职责与使命，公司的经营方针政策需要我去贯彻实施。因此，我十分注重保险理论的学习和管理能力的培养。注意用科学的方法指导自己的工作，规范自己的言行，树立强烈的责任感和事业心，不断提高自己的业务能力和管理能力。
不断提高公司业务人员队伍的整体素质水平。一年来，我一直把培养展业人员的业务素质作为团队建设的一项重要内容来抓，并和经理室一起实施有针对性的培训计划，加强领导班子和员工队伍建设。
二、业务管理
“没有规矩不成方圆”。要想使一个公司稳步发展，必须制定规范加强管理。管理是一种投入，这种投入必定会产生效益。我分管的是业务工作，更需要向管理要效益。只有不断完善各种管理制度和方法，并真正贯彻到行动中去，才能出成绩、见效益。业务管理中我主要做了以下工作
1、根据市公司下达给我们的全年销售任务，制定各个部室的周、月、季度、年销售计划。制定计划时本着实事求是、根据各个险种特点、客户特点，部室情况确定每个部室合理的、可实现的目标。在目标确定之后，我本着“事事落实，事事督导”的方针，通过加强过程的管理和监控，来确保各部室目标计划的顺利完成。
2、作为分管业务的经理我十分注重各个展业部室的团队建设。一直注重部室经理和部室成员的思想和业务素质教育。一年来，我多次组织形势动员会、业务研讨会，开展业务培训活动，组织大家学知识、找经验，提高职工全面素质。培训重点放在学习保险理论、展业技巧的知识上，并且强调对团队精神的培育。学习促进了各个团队自身素质的不断提高，为公司的持续、稳定发展打下扎实的基础。
3、帮助经理室全面推进薪酬制度创新，不断夯实公司基础管理工作。建立与岗位和绩效挂钩的薪酬制度改革。今年，我紧紧围绕职位明确化、薪酬社会化、奖金绩效化和福利多样化“四化”目标，全面推进企业薪酬体制改革。初步建立了一个能上能下，能进能出，能够充分激发员工积极性和创造性的用人机制。
三、部室负责工作
除了业务管理工作，我还兼任了营销一部的经理。营销一部营销员只有一名，我的业务主要是面向大客户。我的大客户业务主要是生资公司的。根据生资公司车队的特点，在原有车辆保险的基础上，我在全市首先开办了针对营业性货车的货运险。货运险的开办既为客户提供了安全保障又增加了公司保费收入，真可谓一举两得。经过不懈努力，我部全年完成保费收入9009549.94元，其中车险保费8250160.12元，非车险业务759389.82元，满期赔付率为**。成为公司发展的重要保证。
四、工作中的不足
由于工作千头万绪，加上分管业务较多，有时难免忙中出错。例如有时服务不及时，统计数据出现偏差等。有时工作有急躁情绪，有时工作急于求成，反而影响了工作的进度和质量;处理一些工作关系时还不能得心应手。
1、提升服务品质。首先我们认为公司的服务品质要上台阶单靠我们服务办的跟踪检查是远远不够的，所以在年初我们就制定了楼层兼职值班经理，由个楼层主任级人员担任，和我们共同配合，对各楼层的员工日常行为规范进行检查，从而在卖场检查方面力量得到加强。在本年第二季度，服务办带领各商品部开展班组建设。以商品部各区域为单位，具体在顾客投诉，领班交接班、导购日常考核方面进行建设，实行卖场互查、部门自查，每周由服务办带队进行二至三次联合查场并根据结果下发查场整改通知单(参加人员由服务办人员、部门领班、主任、楼层值班经理)，现场管理逐级负责、分级管理(服务办公司级→各商品部部门级→班长级→店长—员工)，加大力度。部门干部负责本部门的现场管理，有问题时可以及时处理，从员工接受和配合方面更有利于管理效果。建立店长培训制，进行销售跟进。第三季度服务办对全员的服务质量跟踪卡进行了更换，并建立了全员服务管理档案，对全年违纪的员工累计超过6次，我们将暂停员工的上岗资格，进行培训并重新办理入职手续，使全体员工树立危机意识，全面提升服务品质，从而营造最佳服务环境，截止目前为止累计更换下发服务质量跟踪卡4000余张，在店庆前我们还在员工中推出了我微笑、我引领的服务口号，并组织制作员工微笑服务牌并全员下发，全员佩戴，通过这样的方式使全体员工都微笑面对每一位顾客，为顾客留住国芳百盛的微笑。八月份为了更进一步的提升服务品质，树立员工服务意识，还推出服务明星候选人共44人，起到了以点带面的作用。
2、顾客投诉接待与处理。在本年度我们多次利用部门例会或沟通会、专题培训等形式对楼层管理人员进行公司退换货规定、投诉处理技巧及精品案例分析培训，重点以规范自身接待形式、规范服务为主要工作目标，做到投诉规范化、接待礼仪规范化、接待程序规范化、处理结果落实规范化、楼层接待及记录规范化，(服务办定期检查，对不规范的管理人员进行处罚)，在今年8月份公司安排我对一线领班的投诉技巧进行培训，我精心准备后，带出了顾客投诉处理艺术，并得到基层管理的好评，通过本次培训提高楼层基层管理人员处理投诉能力。xx年前三季度服务办全体共接待各类投诉371起完结率(质量类：224例，服务类:9例，综合类：131例，突发事件：7例)在突发事件处理方面，我们与保险公司又续签了投保协议——第三方责任险(保费共3000元，三店同保)，只要是在我公司发生的突发事件，均属于保险范围，从而为公司减低了损失。
3、人员管理检查范围全面化、制度化。将二线和一线员工管理纳入同步轨道，进行日常监督和管理。依公司相关规章制度，一视同仁，严格落实，做到公平公正，不厚此薄彼，达到监督检查透明化，管理标准化，杜绝执行标准不一的问题，我们还制定了整改通知单，对发现的问题及时进行整改，从而使部分工作得到很大提升，而且我们还加大力度对干部在岗进行检查，从以前的每天两次增加到四至六次，使各部门管理人员有了自律意识。在迎宾方面我们要求各楼层管理人员在每天员工进店前，就要站在员工通道迎接员工进店，通过这种方式，管理人员的亲和力得到加强，使各级管理人员与员工之间距离更加接近。
一、企业人才站的准入条件
1、企业在职或引进的紧缺专业人才，学历要求在本科及其以上；
2、为企业作出突出贡献的具有国家中、高级职称人才；
3、应税销售额连续两年达5500万元的企业负责人、应税销售额连续两年达3000万元的企业主要负责人，在该企业连续任职达五年以上，且单位已按规定参加社会保险。
4、县及其以上拔尖人才；
5、获科技进步县一等奖、市二等奖、省三等奖及其相当奖项排名前3名的人员；
6、原在机关事业单位工作，在改制中成为企业受让人或持股后进行身份置换的人员；
7、其他经认定的优秀人才。
二、入站申报办理程序
1、申报程序
由企业向县企业人才站提出申请，填报《海安县企业人才站入站人员申报表》，并提供下列材料：
（1）企业营业执照副本原件及复印件；
（2）学历证书、职称资格证书、奖励证书、身份证原件及复印件；
（3）经所在企业签章的个人工作总结和相关成果、业绩材料；
（4）税务部门确认的应税销售额凭证原件及复印件；
（5）县企业人才站要求提供的其他相关材料。
2、审核程序
县企业人才站对申报材料进行初审，对照入站条件提出初步意见，提交人事局局务会研究确定。
3、办理程序
（1）经批准入站的人员由县企业人才站出具《海安县企业人才站入站人员通知》,凭通知到编办办理入编手续，到劳动和社会保障部门办理事业单位养老保险等手续。
（2）办理人事手续。个人申请，可代办各项社会保险缴纳手续。
三、在站人员的考核
1、平时考核：县企业人才站不定期对在站人才进行考核抽查。
2、年终考核：每年年底，县企业人才站对在站人才实施综合考核，按照“自我总结、组织考评”相结合的办法进行。
3、考核等次的确定
（1）对发生重大安全生产责任事故，违反综合治理、计划生育、环境保护、职工权益保障等政策的单位中负相关责任的在站人才，年度综合考核结果确定为不合格。
（2）企业年度应税销售额下降幅度较大企业的在站人员，年度综合考核结果确定为基本合格。
（3）参照县机关事业单位人员考核的评优比例，从工作实绩突出人员中确定优秀等次人员。
（4）被立案审查的和给予党纪、政纪处分的人员，年度考核等次参照县机关事业单位人员考核的有关规定执行。
四、在站人才的社会保险
1、根据本人意愿，在站人才可以参加城镇职工养老保险，亦可参加机关事业养老保险，但不可以重复参加。选择由职工养老保险转入机关事业养老保险的，按照劳动保障部门的有关规定，一次性补缴养老保险费差额，养老保险缴费年限连续计算。
2、按事业单位人员标准核定档案工资，作为社会保险缴费基数。
3、达到退休年龄时养老保险缴费年限不足15年的，在参加或转入事业保险时，可以照顾按现行标准补缴不足年限的事业保险费，但转入机关事业养老保险后的实际缴费年限不得少于5年。
20xx年度公司工作计划【1】第一、加强业管工作，构建优质、规范的承保服务体系。承保是保险公司经营的源头，是风险管控、实现效益的重要基础，是保险公司生存的基础保障。因此，在**年度里，公司将狠抓业管工作，提高风险管控能力。
1、对承保业务及时地进行审核，利用风险管理技术及定价体系来控制承保风险，决定承保费率，确保承保质量。对超越公司权限拟承保的业务进行初审并签署意见后上报审批，确保此类业务的严格承保。
2、加强信息技术部门的管理，完善各类险种业务的处理平台，通过建设、使用电子化承保业务处理系统，建立完善的承保基础数据库，并缮制相关报表和承保分析。同时做好市场调研，并定期编制中、长期业务计划。
3、建立健全重大标的业务和特殊风险业务的风险评估制度，确保风险的合理控制，同时根据业务的风险情况，执行有关分保或再保险管理规定，确保合理分散承保风险。
4、强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对中支所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。
第二、提高客户服务工作质量，建设一流的客户服务平台。随着保险市场竞争主体的不断增加，各家保险公司都加大了对市场业务竞争的力度，而保险公司所经营的不是有形产品，而是一种规避风险或风险投资的服务，因此，建设一个优质服务的客服平台显得极为重要，当服务已经成为核心内容纳入保险企业的价值观，成为核心竞争时，客服工作就成为一种具有独特理念的一种服务文化。经过**年的努力，我司已在市场占有了一定的份额，同时也拥有了较大的客户群体，随着业务发展的不断深入，客服工作的重要性将尤其突出，因此，中支在**年里将严格规范客服工作，把一流的客服管理平台运用、落实到位。
1、建立健全语音服务系统，加大热线的宣传力度，以多种形式将热线推向社会，让众多的客户全面了解公司语音服务系统强大的支持功能，以提高自身的市场竞争力，实现客户满意最大化。
20xx年度公司工作计划【2】财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益。
在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：
1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。
2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。
3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度。
4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。
5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。
各位领导、同志们：
××××年是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。
一、××××年度工作回顾
⒈积极组织部门人员，做好部门工作，具体体现在：
①完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。
②加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。
③按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。
④按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。
⒉根据中国大唐集团公司管理要求，不断加强和完善会计管理基础工作
①逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。
②修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要；
③不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。
④实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。
⒊努力把好费用开支审核、控制关，做好公司××××年预算执行情况分析。认真编制××××年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。
⒋参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位；
⒌积极落实项目资金，确保工程需要
××××年是电力体制改革年，公司股东会、董事会等均不能按时召开，股东资本金不能按期到位，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金，至年底累计到位银行贷款资金万元，其中开行长贷万元，短贷万元，建行短贷万元，中行万元，工行短贷展期万元。保证了喜河水电站按期开工及工程进度对资金的需求。
⒍及时办理工程保险，降低工程风险
年月经与多家保险公司商谈，最终与天安保险股份有限公司西安分公司签定了《陕西汉江喜河水电站工程保险协议》，为工程的顺利建设及人员的安全提供了有力的保障。并就今年雨季给喜河工程造成的损失，向保险公司进行索赔，共计取得工程损失保险赔偿万元。
⒎加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结；
⒏聘请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。
、加强政治学习，深刻领会“三个代表”的精神实质，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。
、及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。
⒈做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。
⒉开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。
⒊及时完成领导交办的其他各项工作。
二、意见和建议
喜河工程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。如旬阳、蜀河前期费用支出的审批、喜河工程结算等。
加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。
加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。
三、××××年主要工作
一、指导思想
坚持以科学发展观为统领，以健全社会保障体系为中心，以提高农村抵御灾害风险和抗灾防灾能力为目的，通过政府推动和市场化运作相结合的办法，积极探索运用保险机制，建立起符合我县实际的政策性农村房屋保险（以下简称农房保险）制度，为有效解决“三农”问题、促进农村经济发展提供有力保障。
二、基本原则
农房保险工作坚持政府推动，政策支持，财政补贴，市场运作，广泛参与，协同推进的原则；坚持农户自愿、应保尽保，体现保费低水平、保额适度最大化原则；坚持运用金融手段，防范和化解灾害风险，提高防灾减灾能力的原则。
三、目标任务
在2011年，参保率达到80%以上；在2012年，参保率达到90%以上。最终实现“应保尽保”。
四、政策内容
我县政策性农房保险工作由人保财险支公司承保，保费由市、县财政和农户共同承担。
（一）被保险人：具有本县农村户口的居民。
（二）保险期限：一年。
（三）保险费及保险金额
1、以户为单位，每份每年20元。其中农户负担10元，政府补贴10元（市财政补贴3元，县财政补贴7元）。
2、保险金额：每户年保险金额5000元。
（四）承保方式：农房保险采取协议统保的承保方式。由各镇与人保财险支公司订立保险合同，并负责该项保险投保工作。各镇统保户数以上年末统计年报为准。
（五）保险范围
1、保险标的：农户自有且长年有人居住的房屋。一户有多处房屋的，保险人仅承担户主居住的一座房屋的赔偿责任。附属于房屋外部或独立于房屋的围墙、院门、灶房、储物棚、禽畜间、厕所等和无人居住或还在建造的房屋，以及装潢、室内财产，均不属于保险标的范围。
2、保险责任：由于火灾、爆炸、雷击、暴雨、暴风、洪水、雹灾、泥石流、崖崩、突发性滑坡、飞行物体及其他空中运行物体坠落，外来不属于被保险人所有或使用的建筑物和其他固定物体的倒塌，造成农民房屋的损失，保险人按约定负责赔偿。
（六）出险理赔：当发生保险责任范围内的意外事故或自然灾害时，由受灾农户向镇人民政府或人保财险支公司报案。经镇人民政府和保险公司实地查勘，证明事故属实且理赔材料齐全后保险公司进行理赔。人保财险支公司要成立农房保险工作领导小组，开辟理赔绿色通道，设立专职查勘员、查勘车，做到及时、准确、迅速、合理理赔。
理赔按不同的房屋结构和不同的保险金额，乘以损失程度计算赔偿金额。在一个保险年度内，每户农房的累计赔偿金额，以每户的保险金额为限。
（七）定期通报：人保财险支公司要对农房保险收入单独建帐，独立核算。理赔情况，每月向参保农户和政府主管部门通报一次。
五、时间步骤
我县今年农村房屋保险推行工作2月份启动，到3月底结束，具体分为三个阶段实施：
（一）宣传动员阶段制定实施方案，宣传保险政策，搞好业务培训。
（二）保费收缴阶段做好保费收缴工作，全面完成保费收缴任务。
（三）建档立卡阶段建立保险档案资料。
六、工作措施
（一）县政府成立由副县长杨清平为组长，政府办主任刘家钊、民政局局长马明星任副组长，财政局、文广局、农业局、计生局、人保财险支公司等部门和单位负责人为成员的县农房保险工作领导小组，领导小组办公室设在民政局，由副局长杜爱民任办公室主任，人保财险公司经理解为民任副主任，负责全县农房保险的具体组织实施。各镇要成立相应组织领导机构，加强对此项工作的组织领导。
（二）以各镇为单位，由镇政府出面组织召开辖区内的村组干部会议，传达上级关于政策性农房保险工作的文件精神，讲解全面推行政策性农房保险的重大意义，安排部署本镇的实施步骤和办法；并由人保财险支公司宣讲保险条款的主要内容，发放承保所需的相关单证和资料。
（三）由村组干部和人保财险公司工作人员深入农户，进行细致的宣传动员，引导群众积极自愿地投保政策性农房保险，并填写投保单和投保清册，交纳保费。农户填写的投保单和投保清册以及所交保费，以集中统一的方式，由组交到村、再由村交到镇，最后由镇统一交给人保财险支公司。人保财险支公司向镇政府出具保险单，并开始承担保险责任。
（四）在农户交纳保险费后的15天以内，由市县财政部门按照保费补贴比例，将政府补贴的保费资金分别划拨给县公司。
（五）在一个保险年度即将结束，下个年度即将来临时，由县政策性农村房屋保险工作领导小组对上一保险年度的承保、理赔及其他方面进行回顾总结，坚持好的做法，克服存在的问题和不足，研究解决新出现的问题，制定和安排下一个保险年度的工作计划、目标和措施，以坚持不懈的努力，最终圆满实现市政府提出的“用三年左右的时间，使政策性农村房屋保险覆盖我市90%以上的农户”的目标。
七、相关要求
（一）各镇、各有关部门要高度重视农房保险工作的重大意义，要针对我县农村群众风险防范意识淡漠的实际，通过广播、电视、网络等传媒以及会议、标语、专栏等多种渠道和形式，广泛深入宣传政策性农房保险的重要作用和政府的补贴优惠政策，切实做好农房保险政策的宣传和解释工作。充分调动广大农户参加农房保险的积极性和主动性，使广大农民群众自觉自愿的踊跃投保，推动我县农房保险工作的顺利开展。
一、基金收支情况
1、1－11月城镇职工基本医疗保险基金收入2027万元，城镇职工基本医疗保险基金支出3184万元，其中统筹基金支出2149万元，个人帐户支出1035万元，已出现收不抵支。
2、1—11月工伤保险基金收入99万元，工伤保险基金支出102万元，生育保险基金收入1.4万元，生育保险基金支出0.9万元。
3、1—11月城镇居民基本医疗保险基金收入2820万元，支出900万元。
二、主要工作情况
1、按上级要求，及时编制上报了2013年度各项基金预算报表、月报及季报，并于每季根据数据编写基金运行情况分析，力求更好的为领导决策做好参谋。
2、加大各项医疗保险费征收力度，做到应收尽收。一是职工医疗保险费用的征收，今年在各单位报送职工参保资料时，我科与职工保险科配合先把工资基数核准再录入档案，6月份在财政与银行的配合下，扣缴财政供养人员个人缴纳全年医疗保险费447.42万元，通过核对，误差比以前年度减少，防止了基金的流失。二是工伤生育保险费用的征收，每月将各单位缴纳的工伤生育保险费明细及时提供给职工保险科，使他们能通知没有缴纳费用的单位按时足额缴纳。三是配合向上争资争项目的工作，目前城镇职工医疗保险困难企业省级配套资金已到156.3万元，城镇居民医疗保险资金中央配套1267万元，省级配套1094.5万元已全部入账。
3、控制支出，保证基金流向的合理与规范。对每月的基金支出先与业务科室进行核对，做到数字无误，合理规范，再向财政申请各项医疗保险基金，及时划拨到各定点医疗机构、定点药店及患者账上，以确保参保对象享受正常的医疗待遇。
4、配合审计组，做好全国社会保障资金审计工作。今年2月份，国家审计署派出审计组对我市社会保障资金进行审计，我局的各项基金也接受了此次审计，在历时两个月的审计过程中，我科与业务科室相互协调，密切合作，提供与审计有关的会计资料、电子数据、证明材料等，对审计组提出存在的问题进行了整改，通过这次审计，更加规范了基金的征缴、使用及管理。
5、通过协调，解决了历年来职工医疗保险理赔款难以及时到位的大难题。今年，在职工保险科的配合下，划拨了2010及2011年所拖欠的团险理赔款481.97万元，保障了参保对象的医疗待遇。
6、配合居民管理科做好城镇居民的参续保工作。2013年，我科向财政领用了400本城镇居民医疗保险票据，并及时发放、核销，确保居民参保工作的正常顺利进行。
三、工作的不足
1、与财政的沟通协调不够，目前城镇职工医疗保险本级配套资金只到位800万元，统筹基金收不抵支，使基金运行出现风险，已占用了个人账户资金。
2、平时对医疗保险政策及基金的收、支、余情况调查研究不够，不能形成信息及调查报告，不能更好地为领导决策起到参谋作用。
四、2013年工作计划
1、做好2013年财政供养人员配套资金预算表，多争取资金，将基金运行风险降到最低。
2、与职工保险科配合，办理2013年续保工作时先核定工资基数再进行银行扣缴，力求做到零误差。
3、及时编制及报送各项基金年报和2013年预算报表。
4、及时向财政领核居民医疗保险专用票据，发放到各乡镇及象湖镇各居委会，确保2013年居民参保续保工作顺利进行。
5、与业务科室配合，加强定点医疗机构及定点药店的监督检查工作，杜绝基金的流失。
2012年3月29日，中国保监会公布了《中国第二代偿付能力监管制度体系建设规划》，这标志着我国第二代偿付能力（以下简称“偿二代”）监管制度建设工作正式启动。“偿二代”建设的第一项工作是对“偿一代”的全面总结评估（陈文辉，2013）。毋庸置疑，在这个评估过程中，保险公司最低资本要求的总结将成为最重要的一环。那么，在“偿一代”体系下，最低资本要求主要存在哪些问题？这些问题产生的主要原因是什么？我们又该如何在“偿二代”建设中注意改正这些问题呢？对这些问题的回答引发了我们极大的兴趣。
事实上，保险监管之所以存在，主要是由于问题和信息成本有时会引起市场失灵（Klein，1995；Eling，et al.，2007）。因此一个广泛接受的观点是，好的保险监管应该被设计成与完全竞争的市场产生尽可能一致的结果（Cummins，et al.，1992）。为了达成这一目标，很多监管措施被广泛应用，这些措施包括程序准入、监督监测、资本需求和信息披露等等（IAIS，2003）。而这里面的最低资本需求，往往又是各种监管体系的核心部分（Doff，2008）。
目前世界上保险公司偿付能力资本标准主要有两大体系：欧盟的Solvency体系和美国的RBC体系。中国保监会在设计偿付能力充足率指标的时候，分母主要借鉴了Solvency 0，分子则部分地借鉴了美国的RBC。由于本文将主要研究分母的问题，因此我们有必要回顾一下1973年出台的Solvency 0的具体要求。
Solvency 0要求选取下面（1）、（2）的较大值作为最低资本需求：
（1）（会计年度保费基数1000万欧元以下部分的18%和1000万欧元以上部分的16%）×自留比例。
（2）（近三年平均综合赔款700万欧元以下部分的26%和700万欧元以上部分的23%）×自留比例。
回过头来再看我们，中国保监会于2003年公布了《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（以下简称“规定”）。该规定要求使用以下（1）、（2）的较大值作为最低资本要求：（1）会计年度自留保费减营业税金及附加后1亿元以下部分的18%和1亿元以上部分的16%；（2）近三年平均综合赔款7000万以下部分的26%和7000万以上部分的23%。
通过比较不难发现，与Solvency 0相比，我们只是简单地做了一个汇率换算。即将1000万欧元改成了1亿元人民币，将700万欧元改成了7000万人民币。其他类似18%、16%等拐点参数，我们都没有修改。有鉴于此，《规定》可能是缺乏“经验基础”的。那么，中国的最低资本需求究竟该是多少呢？本文试图将中国的经验数据重新带入Campagne（1961）模型，以检验目前的最低资本需求是否合适，以期为中国“偿二代”改革提出建议。又由于很多研究（占梦雅，2006；任燕燕、张晓、郭金龙，2009）都证实了“规定”中的第二项几乎不起作用，因此本文将研究重点放在第一项有关保费的参数检验上。
二、文献回顾和评论
自1998年中国保监会成立以来，偿付能力监管就成为中国保险业监管的核心。研究偿付能力监管，是理解中国保监会对保险公司监管的一个非常重要的视角。在20世纪40年代末和50年代初，Campagne，et al.（1948）和F104Y5173.jpg（1952）分别在荷兰和芬兰对偿付能力展开了开创性的研究工作。F104Y5173.jpg（1952）首次提到了偿付能力溢额这个概念，即认可资产和认可负债的差额，亦称实际资本。但是我们还必须弄清的一个问题是，实际可利用的资本和监管当局要求的资本之间的区别，前者是一个F104Y5173.jpg（1952）定义的真实值，而后者则是监管当局出于保护保单持有人利益的一个要求值。理论上的资本要求，一般都是监管当局要求的最低持有资本数量，一旦实际资本低于这个最低要求，则监管当局将进行监管干预。对监管者来说，最低资本要求的设计工作是尤其富有挑战性的问题。那么，监管当局是如何设计这个理论上的最低要求“值”呢？里程碑的工作是Campagne（1961）做出的。Campagne（1961）的数据基础是一些欧洲国家1952～1957年非寿险公司的保单年度数据，并假设费用率为常数42%。Campagne（1961）设损失率服从Beta分布，并利用VaR的思想估计出欧洲国家损失率大于83%的概率不超过0.03%，则综合成本率为42%+83%=125%。换言之，公司需要保费的25%的额外资本准备，以保证公司未来一年偿付能力充足的概率不低于99.97%。需要特别指出的是，Campagne（1961）提到的赔付率是83%，对应的置信水平是99.97%，这样算出来的针对保费的最低资本要求比率是25%。但在经历上世纪60年代一系列的政治谈判和妥协之后，折中的方案是1000万单位货币以下的18%和1000万单位货币以上的16%（欧洲1973年Solvency 0中的相应规定）。我们根据Campagne（1961）和Dreassi and Miani（2008）提供的数据对18%和16%进行了回溯，发现这两个比率对应的置信水平分别是99.5%和99.2%。由于本文要做的一个具体工作是，利用中国的数据检验18%和16%的合理性问题，因此在检验过程中，我们有必要“咬住”相同的标准。我们不能用99.97%的置信水平去检验99.5%的标准是否合适（如果这样，恐怕就有一个“偷梁换柱”的嫌疑，那么检验的结果很可能是现有标准偏低了，而以往的国内研究很少注意这一点），因此本文将重点检验99.5%（对应18%）和99.2%（对应16%）两个置信水平。
在欧洲推出Solvency 0之后的一段时间内，又有很多文献（Daykin，1984；Kastelijn & Remmerswaal，1986；Pentikainen，1982；Norberg & Sundt，1985）继续深入对最低资本要求进行研究，直到20世纪90年代，这些研究（Daykin，1984；Daykin & Hey，1990）渐渐形成了一个趋势，即在设计最低资本需求时应该将保险公司面临的各种风险考虑进去。这种考虑最低资本需求的思想被称为“基于风险（Rsk Based）”或者“风险导向（Risk Oriented）”（IAA，2004；F104Y5174.jpg，2005）。目前欧盟即将推出的SolvencyⅡ就是基于这样的原理来计算资本需求。但由于本文的主要目的是利用中国数据检验目前中国保监会所借鉴的Solvency 0的合理性，因此，我们的文献评论将不再涉及SolvencyⅡ或者基于风险的资本需求计量。
国内学者对我国现行的监管标准也进行了一些研究 。占梦雅（2006）对现行标准的合理性进行了研究，认为第二项要求（近三年平均综合赔款7000万以下部分的26%和7000万以上部分的23%）几乎是不起作用的。任燕燕、张晓、郭金龙（2009）基于2001～2006年的数据用比率法对我国最低资本标准进行了研究，认为现行最低资本的要求过低。但需要特别指出的是，这里比率法的原理其实就是Campagne（1961）模型，只不过任文是将Campagne（1961）模型里面的Beta分布改成正态分布，同时将置信水平设定为99.99%。显然任文所得出的“现行资本要求过低”的结论是值得商榷的。毋庸讳言，在其他条件都相同的情况下，99.99%的置信水平显然要比99.5%置信水平有更高的资本要求。这也是为什么我们一直强调要“咬住”相同置信水平的原因。张昌磊（2009）基于2009年以前的各家非寿险公司数据，根据欧盟Solvency 0/Ⅰ的方法进行分析，也认为可以适当向上调整最低偿付能力资本比率系数以降低保险公司由于业务快速发展所产生的破产风险。但是张昌磊（2009）的结论是在用综合成本率替代Campagne（1961）所用到的损失率而得，因此也不是一个“原原本本”的检验。林悦好、王海燕（2011）借鉴SolvencyⅡ的理论，也得出了现行监管标准要求过低的结论。然而该研究并不是基于现行监管理论基础进行检验的，我们可以将林悦好、王海燕（2011）的研究理解成是SolvencyⅡ在中国的一次定量测试。事实上，用SolvencyⅡ来检验Solvency 0也是有问题的，因为QIS4（2008）和QIS5（2011）早已经证明了SolvencyⅡ会比Solvency 0要求更高的最低资本。
总结目前这些在中国的研究，主要存在四个问题：一是研究数据都是2009年以前的，但是中国财政部和保监会在2009年进行了准备金评估方法的改革（《企业会计准则解释第2号》），利用新的最佳估计加显性风险边际的方法替代原有的保守的规则导向方法。与新的方法相比，2009年以前的数据并不能准确地反映保险公司的赔付率和盈利水平。二是关于置信水平的基准问题，国内的一些研究都没有考虑到目前保费参数18%和16%所对应的置信水平，从而使得保费参数比较缺乏一个统一的比较基准。这导致的一个结果是，有些研究会用到99.99%的置信水平（任燕燕、张晓、郭金龙，2009），而有些研究会用到99.5%的置信水平（张昌磊，2009），其实这种不同标准的“比较”本身就是有问题的。这好比将不同重量级的拳击手放在一起比赛，不用比我们基本上就可以判断，轻重量级的拳手几乎一定要输给高重量级的拳手。尤其需要特别指出的是第三个问题，Campagne（1961）模型也好，中国国内文献也好，都存在一个共同的问题，那就是样本数量较少。这导致的一个可能的结果是，随机变量的概率分布可能是有偏的。与这些文献相比，本文将运用随机模拟方法，有放回的反复从原始样本中抽取，得到万次模拟样本，使用万次模拟样本来研究原始样本分布的参数特征。第四个问题是赔付率的分母问题。以往国内文献研究这一问题时，往往用保费收入或自留保费为分母。实际上，这样的处理并不能反映一个公司的真实赔付率水平，因为这个时候，赔付只是对应保单已经过时间部分的风险，而分母则是保单全部期限内的保费，这会低估赔付率水平。这也是为什么我们看到任燕燕、张晓、郭金龙（2009）一文中所说的赔付率均值只有35%的原因所在。尽管Campagne（1961）用的分母也是保费，但Campagne（1961）的取数规则是保单年度而并非目前国内文献用的日历年度。为了解决这个问题，我们将用已赚保费为分母，以保证分母和分子在时间上的一致性，从而解决赔付率的低估问题。
一个不可回避的事实是，与欧洲相比，中国是一个新兴市场国家。中国长期以来的较低的保险密度和保险深度仍然存在，统一监管与欧盟的分散监管亦有着较大的差异（项俊波，2012），这种中国独有的特殊性质就可能使Campagne（1961）模型在中国的具体应用表现出相应的“中国特色”。只是长期以来，将中国自身的经验数据“原原本本”地带入Campagne（1961）模型的研究却很少被“有效执行”。有鉴于此，我们将利用Campagne（1961）模型和中国的经验数据重新计算一次中国保险公司的最低资本需求，以检验2003年《规定》是否真的合适。我们期望我们的工作可以为中国“偿一代”的总结和“偿二代”的建设提供扎实的理论依据和经验证据。
通过与已有文献的比较，本文的贡献主要体现在以下四点：第一，从研究主题上来说，我们对中国的“偿一代”中最低资本要求进行了全面总结和评估，从而较全面地理解了目前的最低资本要求对保险业的影响，这并非首次针对中国偿付能力展开的研究，但却是首次在“偿二代”改革框架推出以后展开的与欧洲Solvency 0最具可比性的，也是最完整的一次评估和总结。第二，从估计方法上来说，我们使用随机模拟方法对原始赔付率样本进行反复抽样，解决了样本少导致的概率分布估计有偏问题，而且，我们还增加已赚保费为分母的赔付率，以更好地反映中国非寿险公司的承保风险。第三，从数据上来说，我们采用2009年以后的保险公司的赔付率和费用率数据，这些数据相比2009年以前的，将更能体现保险公司的实际赔付率水平和盈利水平。第四，从标准上来说，我们“咬住”了与Solvency0相同的置信水平99.2%和99.5%，从而使得比较有了一个公平的“基准”环境，在相同基准上比较出来的结果才更有说服力和公信力。
三、计量模型和数据描述
我们的实证问题是，利用Campagne（1961）模型检验中国偿一代关于非寿险公司最低资本的要求是否合适？Campagne（1961）的主要依据是破产概率理论（粟芳，2002），其基本原理是综合考虑保险公司面临的全部风险，通过制定一个偿付能力资本限制，使保险公司破产的概率保持在一个很小的水平之下（例如1%）（粟芳、俞自由，2001）。Campagne模型可以表述为以下形式：
P（X+E）P+msm×P≤ε（1）
其中，X为保险公司的赔付，E为费用，P为净自留保费，msm为最低资本占净自留保费的比例，ε为破产概率。本文关于净自留保费的定义与保监会2003年《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》相一致，即：
净自留保费（P）=原保费收 入+分保费收入-分出保费（2）
上式经过进一步变形，可以表示成以下形式：
F104Y5133.jpg
其中，LR为赔付率，F104Y5175.jpg为行业平均费用率。Campagne（1961）假设赔付率服从Beta分布，主要是基于如下考虑：一般来说，赔付率是在（0，1）区间内分布的，而在随机变量大于0同时又小于1的分布中，Beta分布通常与赔付率的真实分布比较接近。但是考虑到样本数据较多，根据中心极限定理，赔付率也可以看作服从正态分布。赔付率的描述性统计结果也表明其正态分布效果较强（如第102页表3所示）。因此本文将基于41家非寿险公司的赔付率数据，分别用Beta分布和正态分布来拟合赔付率数据，并得出基于不同置信水平的分位数，进而计算出不同置信水平所对应的最低资本要求比率msm。
本文关于赔付率和费用率的定义有两套口径①。一套是常见诸以往国内文献的，即分母为自留保费口径。另外一套是上市公司经常披露，更能反映公司赔付率和费用率水平的，即分母为已赚保费口径。具体定义如下所示：
赔付率（LR）=（赔付支出-摊回赔付支出+提取未决赔款准备金-摊回未决赔款准备金）÷自留保费/已赚保费×100%（4）
费用率（ER）=（业务及管理费+手续费及佣金+分保费用+营业税金及附加-摊回分保费用）÷自留保费/已赚保费×100%（5）
我们定义F104Y5134.jpg表示在a置信水平下（比如a取99.5%，表示200年一遇的危机），赔付率LR对应的分位数，即使得：X：Pr｛LR≤s｝=a成立的最小的s。
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本文所使用的数据主要包括各非寿险公司2009～2012年的经营数据。中国保监会规定，从2010年6月起，各家保险公司都要在网站和其他媒体公开披露年度经营数据，而在此之前并没有此项要求。因此我们搜集到的2009年数据来自保险年鉴，而2010～2012年数据来自各家公司的网站。之所以未选择2008年及以前年度的数据，主要考虑到中国财政部在2008年了《企业会计准则解释第2号》，中国保监会在2009年了《关于保险业实施〈企业会计准则解释第2号〉有关事项的通知》，这两个文件要求保险公司在编制2009年年度财务报告时，对目前导致境内外会计报表差异的各项会计政策同时进行变更，并追溯调整。姚军梅、陈月、王晔（2012）认为这次保险业会计政策调整对于非寿险公司而言，主要是准备金评估方法的变化，而这种变化将会影响公司的赔付率和利润释放，因此为了保证数据的时效性和统计口径的一致性，我们选择了2009～2012年度的数据。
截至2012年底，我国共有财产险公司62家，其中中资公司41家，外资公司21家。在62家财产险公司中，出口信用、中华联合没有查到2011年度的信息披露报告。众诚财险、锦泰财产、诚泰财产、长江财产这4家是2011年成立的公司，鑫安汽车保险为2012年刚成立的公司，数据都不完整。富邦保险、泰山财险、信利保险和劳合社保险这4家均为2010年刚成立的公司，数据区间也不足4年。除了上述数据区间不足4年的公司我们未选择以外，我们对数据比较异常的公司也加以剔除，本文的数据剔除标准为赔付率大于100%或者赔付率小于5%。比如中煤财险在2010年度的赔付率为43515.15%，而在2011年度的赔付率为12.39%。综合以上考虑，我们选择了41家非寿险公司2009～2012年度的经营数据，选择的变量主要包括：保费收入、分保费收入、分出保费、赔付支出、摊回赔付支出、提取未决赔款准备金、摊回未决赔款准备金、业务及管理费、手续费及佣金、分保费用、营业税金及附加、摊回分保费用等。从表1可得分母为自留保费的平均费用率为32.17%，分母为已赚保费的平均费用率为34.53%，这与Campagne（1961）对欧洲研究得出的42%的结论相差较大，这也是为什么我们一直强调要将中国自身经验数据代入Campagne（1961）进行检验的主要原因。Campagne（1961）是在保单年度口径下用自留保费为分母，而以往的国内文献都是在日历年度口径下用自留保费作分母。尽管表面上看来都采用了自留保费，但由于忽视了统计口径匹配问题，从而造成了较大的差异。事实上，目前国内保险公司信息披露方面仍有很多限制，我们很难搜集到保单年度口径数据，只能用日历年度口径数据替代，然而在这个替代过程中，考虑和已经过风险相匹配的已赚保费就变得尤为重要，这也是我们看到的以自留保费为分母的赔付率要比以已赚保费为分母的赔付率小很多的原因。
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表1列示了41家非寿险公司2009～2012年赔付率、费用率等数据的描述性统计结果，图1为其对应的直方图。通过直方图可以看出，50%多一点的赔付率频率最高，即大部分公司的赔付率在50%多一点，30%以下的和70%以上的公司数目很少，基于自留保费口径和基于已赚保费口径的赔付率均值分别为52.74%和58.10%，标准差分别为0.1377和0.1179。一般性共识，只有赔付率达到70%以上，我国现行最低资本要求中的标准（2）才起作用，而我国非寿险公司的赔付率一般在50%左右。鉴于只有少数几家刚开业且业务量较少的公司赔付率在70%以上，因此对大部分公司而言，标准（2）几乎不起作用。这一结果与占梦雅（2006）和谢志刚、王上文（2007）的研究是一致的。
四、实证结果和分析
本部分将对中国非寿险公司最低资本要求进行检验。具体检验思路如表2所示，即针对两种赔付率指标（分母分别为自留保费和已赚保费），我们首先考察了Beta分布条件下的估计，然后又进行了正态分布条件下的估计。在每一分布条件下，我们又分别采用了有限样本和万次模拟两种样本类型。
（一）基于Beta分布假设的参数拟合
在使用Beta分布进行实证分析之前，我们首先要对Beta分布的拟合效果进行检验，检验结果如表3所示。根据表3的检验结果，在0.05的显著性水平下，4种方法的拟合效果都是显著的。
1.基于有限样本，赔付率分母为自留保费
在赔付率分母为自留保费的口径下，我们基于41家非寿险公司4年的赔付率数据，估计出Beta分布的参数a=6.36，b=5.70，各个置信水平下Beta分布的和对应的最低资本要求比率如表4和图2所示。
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从图2可以看出，随着置信水平要求的提高，最低资本要求比率不断增加。而且二者不是简单的比例关系，我们发现随着置信水平的提高，最低资本要求比率提高的速度更快。事 实上，这并非偶然现象。赔付率分布一般呈倒“U”形，且通常具有“厚尾”的特征，较高赔付率有较小的发生概率，随着置信水平的逐步提高，再提高同样幅度的置信水平，赔付率提高的幅度更大。这同时也表明，当置信水平达到一定水平后，再想通过提高置信水平来规避风险是低效率，也是不经济的。由表4可知，在99.2%的置信水平下，对应最低资本要求比率为15.9%。在99.5%的置信水平下，对应的最低资本要求比率为17.42%。这与我国目前偿付能力监管中所要求的18%和16%是比较接近的。因此，这一结果表明，目前保监会要求的最低资本要求比率可能并没有像大多数研究所提到的“那么低”。
2.基于有限样本，赔付率分母为已赚保费
在赔付率分母为已赚保费的口径下，我们基于赔付率的有限样本数据，估计出Beta分布的参数a=9.53，b=6.88，各个置信水平下Beta分布的和对应的最低资本要求比率如表5和图3所示。
图3的结果与图2类似，置信水平和最低资本要求比率之间也不是简单的比例关系。随着置信水平的提高，最低资本要求比率提高的速度更快。只是与图2相比，随着置信水平提高，增速放缓了一些。原理前文已经有所讨论，此处及后文有关类似的结果我们将不再单独赘述。99.5%的置信水平和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别为20.74%和19.43%，这一比例略高于目前我国偿付能力监管中所要求的18%和16%。考虑到已赚保费为分母更能体现保险公司的赔付率水平和盈利能力，因此我们推断目前保监会要求的最低资本要求比率确实可能是低了一些，具体幅度是低3个百分点左右。
3.基于万次模拟样本，赔付率分母为自留保费
在赔付率分母为自留保费的口径下，我们基于赔付率万次模拟的样本数据，估计出Beta分布的参数a=6.48，b=5.80，各个置信水平下Beta分布的和对应的最低资本要求比率如表6和下页图4所示。
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99.5%的置信水平和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别为17.21%和15.68%。这一比例与目前我国偿付能力监管中规定所要求的18%和16%比较接近。同时这一结果与表4的结果也非常接近，这既是对有限样本计算的平滑，同时也是对有限样本估计的稳健性检验。
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4.基于万次模拟样本，赔付率分母为已赚保费
在赔付率分母为已赚保费的口径下，我们基于赔付率万次模拟的样本数据，估计出Beta分布的参数a=9.73，b=7.01，各个置信水平下Beta分布的和对应的最低资本要求比率如表7和图5所示。
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99.5%的置信水平和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别为20.55%和19.24%，这一比例高于目前我国偿付能力监管规定中所要求的18%和16%。与有限样本估计得出的结论类似，也是高3个百分点左右。
（二）基于正态分布假设的参数拟合
我们之所以假设正态分布作为赔付率的分布，主要是考虑到在数据量较大的情况下，随机样本所表示的随机变量往往会近似服从正态分布。并且统计检验结果也表明，赔付率分布具有明显的正态性。
1.基于有限样本，赔付率分母为自留保费
我们首先对基于自留保费口径下的赔付率样本进行了正态性检验，具体结果如表8所示。
在正态分布假设下，矩估计和极大似然估计的结果相同，均值和方差即为样本均值和样本方差，因此我们可以认为赔付率服从均值为52.74%，标准差为13.82%的正态分布。表9和图6列示了正态分布条件下，各个置信水平对应的赔付率和最低资本要求比率msm。
在正态分布假设下，99.5%和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别是20.84%和18.53%，这一结果略高于Beta分布下的17.42%和15.9%，同时也高于目前我国偿付能力监管规定中所要求的18%和16%，高幅大概是2.5个百分点。
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2.基于有限样本，赔付率分母为已赚保费
如表10所示，样本的正态性统计检验结果也表明，赔付率分布具有明显的正态性。在正态分布假设下，矩估计和极大似然估计的结果相同，均值和方差即为样本均值和样本方差，因此我们可以认为赔付率服从均值为58.10%，标准差为11.83%的正态分布。下页表11和图7列示了正态分布条件下，各个置信水平对应的赔付率和最低资本要求比率msm。
在正态分布假设下，99.5%和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别是24.14%和22.17%，这一结果要高于Beta分布下的20.74%和19.43%。这一比例显然也高于目前我国偿付能力监管规定中所要求的18%和16%。也是截止到目前差距最大的一次估计结果，要高6个百分点左右。
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3.基于万次模拟样本，赔付率分母为自留保费
在正态分布假设下，对原始样本数据进行万次模拟，基于万次模拟样本可以估计出正态分布的参数，根据随机模拟的结果，赔付率服从均值为52.74%，标准差为13.80%的正态分布。表12和图8列示了正态分布条件下，各个置信水平对应的赔付率和最低资本要求比率msm。
在正态分布假设下，99.5%和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别是20.79%和18.48%，这一结果与有限样本估计的结果比较接近。大约高于目前中国偿付能力监管规定中所要求的比例2.5个百分点。
4.基于万次模拟样本，赔付率分母为已赚保费
在正态分布假设下，对样本数据进行万次模拟，可以模拟出正态分布的参数，根据随机模拟的结果，赔付率服从均值为58.11%，标准差为11.80%的正态分布。表13和图9列示了正态分布条件下，各个置信水平对应的赔付率和最低资本要求比率msm。
在正态分布假设下，99.5%和99.2%的置信水平对应的最低资本要求比率分别是24.09%和22.12%，这与有限样本条件下的估计结果24.14%和22.17%比较接近。大约要高于目前中国偿付能力监管规定中所要求的比例6个百分点。
（三）实证结果总结
表14总结了上述实证检验的结果。针对99.2%的置信水平，我们所估计出的8个msm值中，最小值是15.68%，最大值是22.17%。现行标准16%落入我们的估计区间，只是更靠近最小值一些。针对99.5%的置信水平，我们所估计出的8个msm值中，最小值是17.21%，最大值是24.14%。现行标准18%也落入我们的估计区间，同样是更靠近最小值一些。无论是哪一个置信水平，我 们所估计的最大值都要比现行标准高出大约6个百分点，最小值要低将近1个百分点。下页图10更加形象地描述了我们所估计的区间和现行标准之间的位置关系。
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五、结论
本文检验了中国“偿一代”中最低资本要求的标准问题，更为重要的是，我们还考察了不同样本类型、不同口径的赔付率指标和不同分布假设下结果的差异。本文的主要发现包括以下三点：
（1）有限样本和万次模拟样本估计出的结果基本一致，只是后者较前者更加平滑，这表明本文的估计结果是稳定的。中国“偿一代”中关于最低资本要求的比率落在本文所估计区间内并偏最小值近一些。进而我们认为，现行标准是偏激进的，但仍在可接受范围之内。
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（2）以自留保费为分母的赔付率并不能反映公司的实际赔付率与承保风险状况。而且，这种赔付率只有在保单年度口径下才与已赚保费为分母的赔付率接近。本文的实证结果显示，以已赚保费为分母计算出来的最低资本需求比率要比以自留保费为分母计算出来的结果平均高3.5个百分点。
（3）与Campagne（1961）相比，本文还考虑了正态分布的情况。结果显示正态分布条件下的最低资本需求比率要比Beta分布下的高，平均要高出接近3个百分点。
由于本文使用的是中国非寿险公司的经验数据，因此，对于同样的发现在寿险公司是否仍然成立我们不得而知。另外，本文考察的置信水平是99%和99.2%，这其实是我们对Campagne（1961）的原始数据（依据18%和16%）反推而得②，但是对于欧盟为何要调整Campagne（1961）原始结果，以及依据什么来进行调整？这些问题我们还没有进行更深入的考察。需要指出的是，本文的研究只是一次对“偿一代”的尽可能完整的测试和总结。在未来，随着“偿二代”正式制度或者规范不断完善，依据风险计算的资本要求会发生什么样的变化我们也不得而知。对于这些问题，我们都将继续研究。
为进一步加强卫生民生工程项目资金管理，提高财政资金使用效益，根据安徽省民生工程协调小组办公室《关于印发2013年33项民生工程实施办法的通知》（民生办[2013]1号）、《关于印发安徽省新型农村合作医疗等5个卫生民生工程项目资金绩效办法的通知》（财社〔2013〕222号）等规定，市卫生局、财政局制定了《合肥市新型农村合作医疗项目资金绩效考评暂行办法》及《合肥市新型农村合作医疗项目资金绩效考评暂行办法》中新农合资金筹集、使用、管理，政策落实及发挥效益，对各级财政补助资金、个人缴费资金及其他来源的新农合资金进行中期考评，自评情况分三项，自评得分100分，详细考评如下。
一、合作医疗项目管理绩效自评情况
1、项目具体制度建设情况，按照省办《合作医疗实施方案》文件，及时制定了我县城乡居民合作医疗《实施方案》，《合作医疗基金管理办法》。
2、机构人员配置及经费保障情况
我县专门成立**县城乡居民合作医疗了监督委员会和管理委员会，并成立了**县城乡居民合作医疗管理中心，隶属县卫生局管理，专门负责全县城乡居民合作医疗工作，且每个乡镇下设合作医疗管理办公室，从乡镇现有人员编制中配备一至2名专职人员从事合作医疗工作，确保专人负责。
3、信息系统按照省统一标准建设，运行平稳，县里根据实际情况配备了监管设施车辆，各定点医疗机构与信息系统实现了无缝对接，即时结报补偿款。
4、就诊IC卡以户为单位,全部发放到户191432户发放IC卡194721张。
5、一是通过传媒宣传报道，二是利用一封信、宣传画、乡村标语等多种形式，三是各乡镇设置了合作医疗服务窗口，向每一位咨询农民宣传、解释《合作医疗实施方案》和各项管理规定，认真解答参合农民提出的各种问题，让参合农民转变观念，积极支持合作医疗工作。
二、资金筹集到位
1、县级配套资金到位率
2013年度我县城乡居民合作医疗县级应配套资金为974.2万元，实际到位县级配套资金974.3万元，配套资金到位率100%。
2、县级配套资金到位及时率
我县县级配套资金于2013年3月底之前到位，到位及时率为100%。
3、年度个人缴费到位情况
2013年，我县参合人口为649490人，应自筹个人缴费38969400元，实际个人缴费到位38969420元，年度个人缴费到位率100%。
4、医疗救助配套资金到位情况
2013年我县医疗救助参合人数49995人，参合资金应为 2999700元，实际到位医疗救助参合资金为2999700元，医疗救助配套资金与个人缴费资金同时缴入新型农村合作医疗财政专户，资金到位率100%；另外儿童白血病、先天性心脏病医疗救助民政部门20%配套及时拨付到位，到位率为100%。
5、申报上级补助资金情况
我县上级财政补助资金申报及时，不存在虚报地方补助资金的任何行为。
6、是否专户管理及专款专用
我县城乡居民合作医疗资金实行财政专户管理，专款专用，无支出户，银行账户设置在国有商业银行，实行收支两条线，当年筹资款项由乡镇经办机构直接汇入财政专户，统筹基金支出全部由财政专户统一支付，资金实行封闭式管理。
7、为逐步探索参合居民重大疾病救治、支付方式改革及提高医疗保障水平的有效途径，根据省卫生厅《关于开展新农合住院按病种付费试点的指导意见》（皖卫农〔2010〕50号）的要求，制定了《**县合作医疗扩大按病种付费试点工作实施方案（试行）》，在县级先行开展按病种付费试点的基础上,确定扩大将乳腺癌等 36组疾病按级别分类别列入县内定点医疗机构按病种付费并提高医疗保障水平扩大试点范围。
8、会计核算情况
我县城乡居民合作医疗基金账务处理规范，经办机构与财政部门、银行按月对帐，账账相符，且风险基金按规定提取。
9、是否存在违规使用资金现象
我县城乡居民合作医疗资金不存在截留、挪用、套取、贪污、造假帐、假凭证、平衡预算和工作经费等任何行为。
10、新农合资金使用进度
到2013年12月底，全县城乡居民合作医疗补偿金额为23548.02万元，资金使用率达106.6%。
三、项目效益绩效
1、参合群众满意度：通过问卷调查，对我县的合作医疗补偿制度满意度较高。
2、我县信息系统实现了住院实时监审、参合查询、出院补偿等基本功能，省市县全部定点医疗机构实施即时结报。
3、住院受益率情况：我县住院受益率7.9%在全省平均值设定范围内。
4、住院补偿比：2013年度全年住院补偿比为57.7%。
5、县级医院住院可报费用占总费用比例为91.2%，大于85%。
6、2013年门诊受益率介于80-160%以内，我县补偿人次为1004555人，比率为154%。
7、2013年根据年度报表我县乡村门诊报销比例为51.9%。
8 、为规范我县慢性病的认定和报销流程制定了慢性病管理办法，成立了慢性病专家委员会。制定了《**县城乡居民合作医疗慢性病管理办法〉〈**县城乡居民合作医疗慢性病鉴定标准》的实施办法，2013年度慢性病补偿13404人次，补偿金额为815.47万元。
2014年度上半年**县城乡居民合作医疗项目
绩效评价自评总结
为进一步加强卫生民生工程项目资金管理，提高财政资金使用效益，根据《合肥市新型农村合作医疗项目资金绩效考评暂行办法》中新农合资金筹集、使用、管理，政策落实及发挥效益，对各级财政补助资金、个人缴费资金及其他来源的新农合资金进行中期考评，自评情况分三项，自评得分100分，详细考评如下。
一、合作医疗项目管理绩效自评情况
1、项目具体制度建设情况，按照省办《合作医疗实施方案》文件，及时制定了我县城乡居民合作医疗《实施方案》，《合作医疗基金管理办法》。
2、机构人员配置及经费保障情况
我县专门成立**县城乡居民合作医疗了监督委员会和管理委员会，并成立了**县城乡居民合作医疗管理中心，隶属县卫生局管理，专门负责全县城乡居民合作医疗工作，且每个乡镇下设合作医疗管理办公室，从乡镇现有人员编制中配备一至2名专职人员从事合作医疗工作，确保专人负责。
3、信息系统按照省统一标准建设，运行平稳，县里根据实际情况配备了监管设施车辆，各定点医疗机构与信息系统实现了无缝对接，即时结报补偿款。
4、我县于2014年2月1日，启用身份证就医，已全面普及。
5、根据问卷调查得分分析，我县新农合政策的宣传已普及到家家户户，群众对政策的了解程度较高。
二、资金筹集到位
1、县级配套资金到位率
2014年度我县城乡居民合作医疗县级应配套资金为976.2万元，实际到位县级配套资金980万元，配套资金到位率100%。
2、县级配套资金到位及时率
我县县级配套资金于2014年3月底之前到位，到位及时率为100%。
3、年度个人缴费到位情况
2014年，我县参合人口为650850人，应自筹个人缴费45559500元，实际个人缴费到位45559500元，年度个人缴费到位率100%。
4、医疗救助配套资金到位情况
2014年我县医疗救助参合人数49168人，参合资金应为 3441760元，实际到位医疗救助参合资金为3441760元，医疗救助配套资金与个人缴费资金同时缴入新型农村合作医疗财政专户，资金到位率100%；另外儿童白血病、先天性心脏病医疗救助民政部门及时拨付到位，到位率为100%。
5、申报上级补助资金情况
我县上级财政补助资金申报及时，不存在虚报地方补助资金的任何行为。
6、是否专户管理及专款专用
我县城乡居民合作医疗资金实行财政专户管理，专款专用，无支出户，银行账户设置在国有商业银行，实行收支两条线，当年筹资款项由乡镇经办机构直接汇入财政专户，统筹基金支出全部由财政专户统一支付，资金实行封闭式管理。
7、为逐步探索参合居民重大疾病救治、支付方式改革及提高医疗保障水平的有效途径我县，制定了《**县合作医疗扩大按病种付费试点工作实施方案（试行）》，在县级先行开展按病种付费试点的基础上,确定扩大将乳腺癌等 36组疾病通过提高病种比例的方式按级别分类别列入县内定点医疗机构按病种付费试点范围。
8、会计核算情况
我县城乡居民合作医疗基金账务处理规范，经办机构与财政部门、银行按月对帐，账账相符，且风险基金按规定提取。
9、是否存在违规使用资金现象
我县城乡居民合作医疗资金不存在截留、挪用、套取、贪污、造假帐、假凭证、平衡预算和工作经费等任何行为。
10、新农合资金使用进度
到2014年6月底，全县城乡居民合作医疗补偿金额为133438.1万元，资金使用率达53%。
三、项目效益绩效
1、参合群众满意度：通过问卷调查，对我县的合作医疗补偿制度满意度较高。
2、我县信息系统实现了住院实时监审、参合查询、出院补偿等基本功能，省市县全部定点医疗机构实施即时结报。
3、住院受益率情况：我县上半年住院受益率6%在全省平均值设定范围内。
4、住院补偿比：2014年度上半年住院补偿比为57.%。
5、县级医院住院可报费用占总费用比例为90.5%，大于85%。
6、2014年门诊受益率介于80-160%以内，我县上半年补偿人次为511717人，比率为51.57%。
7、2014年根据年度上半年报表我县乡村门诊报销比例为51.57%。
8 、为规范我县慢性病的认定和报销流程制定了慢性病管理办法，成立了慢性病专家委员会。制定了《**县城乡居民合作医疗慢性病管理办法〉〈**县城乡居民合作医疗慢性病鉴定标准》的实施办法，2014年上半年慢性病补偿11156人次，补偿金额为712.53万元。
2014年度**县城乡居民合作医疗大病保险
绩效评价自评总结
为进一步加强卫生民生工程项目资金管理，提高财政资金使用效益，根据《合肥市新型农村合作医疗项目资金绩效考评暂行办法》中大病保险进行中期考评，从制度建设、管理规范、信息资料三项考评，自评得分100分，详细考评如下。
一、 制度建设情况
我县制定了大病保险实施办法，制定了招标内容，进行
了招标管理，于6月份招标确定了中国人保财险为新农合大病保险承办机构，签订了合同明确了双方工作职责。
二、 管理规范
我县于7月份与中国人保财险为新农合大病保险承办机
构签订了合同明确了双方工作职责。确定筹资额15元/每人。目前中国人保财险为新农合大病保险经办人员办公地点设在新农合办公区域内，人员已经在岗，且信息系统已经开始结报。
三、 信息资料
我县已经向保险公司提供了参合信息，信息系统可以自
动结算大病保险，大病保险材料已经有保险公司报送了。
[关键词]军人大病；医疗保险；军队财务
中图分类号：R19
文献标识码：A
文章编号：1006-0278（2013）04-019-01
创建有中国特色的军人医疗保障制度，对于提高部队凝聚力、战斗力会起到积极的促进作用。
一、军人大病医疗保障存在的问题
现有的军人医疗保障待遇是一种福利性很强的免费医疗。免费医疗制度对保障现役军人的身体健康，促进军队建设和维护国家安全发挥了积极的作用，
但是，这种制度的保障能力是相当低的。
（一）军队体系医院难以保障正常就诊
现役军人要想享受军人医疗保障，必须到军队体系大医院就诊，而军队医院的数量非常有限，每省大约只有一所，且大多集中在省会城市，这就给军人就诊带来极大的不便。有相当一部分军人在一些小的城市甚至更小的县城部队工作，离省会城市比较远，通常不会享受到部队体系医院的免费治疗，只能就近选择地方医院医治。军队体系医院对相当一部分现役军人来说形同虚设，没有真正发挥它对军人的价值。军人在地方医院就诊所花费用全部由自己解决，单位不予解决，因此，大部分军人实质上无法享受到军人医疗保险待遇。
（二）保障范围狭窄
12种大病医疗统筹补助的病种是参照地方对于大病范围界定提出的。但是，单纯按照医学专业角度划定大病范围有很多不合理之处。首先，在某些发病率低的罕见病种的医疗保障上出现了断层，这些疾病往往没有方法彻底治愈，只能依赖维持性治疗控制病情，如果军人单位所隶属的医疗机构没有治疗该疾病的药物销售，患者只能只能从地方医疗部门购买，公费医疗对这部分人来说名存实亡。其次，某些患者在疾病早期并不享有大病统筹补助，而一般的公费医疗又难以保障这些疾病享受到高质量的医疗服务，如糖尿病等慢性病，但大病医疗统筹补助只给出现并发症的糖尿病提供保障，而这种疾病进入此种状态时已经属于高危阶段。
总之，高福利、低保障能力的军队医疗保障制度已经越来越不适应军队发展建设的需要，市场经济体制的建立也对军队医疗保障制度的改革提出了新的要求。只有改革军队医疗保障制度，才能提高军人的福利待遇水平，使军人能更好、更放心的服务于部队，服务于国家。
二、地方大病医疗保险的经验借鉴
目前我国大多数地方已经建立了比较完善的大病医疗保险制度，其中有很多方面都值得军队学习与借鉴。
（一）山东门诊大病医疗保险
所谓门诊大病，是指一些中晚期的慢性病，如高血压、糖尿病、冠心病等，以及处于门诊康复阶段的重大疾病，如恶性肿瘤、肾透析、肾移植等。为了减轻慢性病人和重大疾病患者在康复期门诊治疗阶段个人负担过重的问题，避免患者用住院服务替代门诊服务，有效地使用统筹基金，山东省各县市出台了“门诊大病”进统筹的规定，并且根据需要和可能，适当增加了门诊规定病种，完善了相关政策，调整改进了门诊大病的管理和费用支付办法。基本医疗保险门诊大病管理的特点和效果是：
1 实行门诊大病就医证制度
持有门诊大病证的患者，方可获得在门诊治疗的资格。也就是说参保患者要享受门诊大病的报销待遇，必须要办理一定的手续，进行准入资格审批。门诊大病证一般由医疗保险经办机构负责办理。目前，全省各地的审批标准和审批程序趋于规范，由原来只管报销不管就医服务，到目前有序的人性化管理服务；费用结算由原来的手工报销，已发展为网络化结算。
2 实行门诊大病资格年审度
青岛、济宁等市建立了退出机制，以一个医疗年度为一个结算周期，为了便于管理，《门诊大病证》实行年度复审制度。从参保人员第一次由社会统筹基金支付的医疗费发生之日起，满12个月为一个医疗年度。《门诊大病证》的年审时间为本人当期医疗年度的终止日，患者的《门诊大病证》上均有明显标识。定点医院联网的，可通过网络查到患者的医疗年度。在医疗年度到期时，定点医院应当提醒患者，及时到定点医院所属的医保服务窗口办理年度审核；参保患者因特殊情况延误年审，最长不得超过规定时间的60天，超过60天的，门诊大病资格自动取消。医疗年度期满，需要更换定点医院的，到医保经办机构办理年审和变更手续，并换取门诊大病专用病历，对于符合年审要求的即时可以办理完毕。
我军已经实行了持卡就医以及医疗卡年审等制度，在这些方面都应加入大病医疗保险的内容，可以借鉴山东省的取得的成果。
（二）石家庄铁路职工大病医疗互助保险
铁路基本医疗保险属地化管理以后，石家庄分局职工大病医疗互助保险及时与基本医疗接轨配套，对救助因患大病导致的生活困难的职工，稳定职工队伍产生了重要作用，在职工大病医疗互助保险与基本医疗保险接轨配套的实践中，解决了2个问题：
1 优化接轨配套方案
在总结以往职工医疗互助保险经验和不足的基础上，提出了“比例”加“病种”双重补助的互助保险模式。一方面体现了公平性，不论是什么人患什么病，只要花钱多，年年可以按“比例”补助办法得到补助；另一方面体现了及时性，如果此人又身患特殊大病，还可按“病种”当季再重复得到一次补助。
2 改变资金使用方式
【关键词】 保险公司； 会计要素； 个性
【中图分类号】 F235.2 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）19-0040-02
一、保险公司资产个性
（一）存货所占比重较小
一般制造业主要从事产品生产和商品流通，其物质实体是有形的，因此，资产以经营性资产为主，原材料、在产品、产成品以及批发零售商业的购进商品等存货占了很大比重。而保险公司向投保人出售的不是商品，而是一纸对投保人未来可能发生的损失予以赔偿或给付的信用承诺，这种信用承诺是无形的，因而资产中存货较少，存货主要表现为少量的物料用品。
（二）对投资具有较大的依赖性
保险公司收到保费后，收与支之间有一个时间差，尤其是寿险业务，保险合同期限长，有的长达三四十年以上，闲置资金在公司积累的时间长，金额大，这种资金具有保值和增值的内在要求。如果资金不运用或者资金运用效益低，最终会导致入不敷出，保险赔付资金难以支付给被保险人，保险业务就难以经营。因此，保险资产中投资性资产占较大比重。目前，从资金的安全性和谨慎性出发，保险公司投资性资产以银行存款和各种债券投资为主，但由于市场利率较低，投资收益不够理想。2015年，备受关注的《保险法》迎来大修，国务院了《保险法》修改草案送审稿，草案正式实施后，将拓宽保险资金运用形式，允许保险资金投资股权、保险资产管理产品和以风险管理为目的运用金融衍生品，以提高资金运用效益。
二、保险公司负债个性
（一）占比例最大的是各种责任准备金
对于一般制造业，其负债主要表现为借款和应付项目。对于保险业，保险经营是一种负债经营，负债项目较一般会计重要，而负债主要是各种责任准备金。对于非寿险业务，保险年度和会计年度可能不一致，也就是说会计年度是1月1日至12月31日，但保险年度不一定是1月1日至12月31日，这就会出现保险年度跨越会计年度的现象。虽然保费在保单生效时已经作为保费收入入账，但在会计年度末由于保险责任尚未到期，保险公司应将不属于本年度的保费收入以未到期责任准备金的形式提存出来，作为负债在资产负债表列示，同时作为费用在利润表列示，从当年收入中扣除，在下年度保险责任到期时再转回作为真正的保费收入，以承担跨年的保险责任。另外，保险公司在理赔过程中，对保险事故已经发生但尚未结案的赔款事先应提取未决赔款准备金，作为未来保险赔款的资金来源，以防止损益的大幅度波动。对于寿险业务，正常情况下，自然保费应随着年龄的增长而增长，但为了防止逆选择，保险公司收取保费时采用均衡保费方式，即每期所收的保费是相等的，这就会出现在保险期限早期收取的保险费要高于风险成本，这多收的保费不能作为保费收入，而应该通过责任准备金的形式提存出来，长期积累，用以弥补晚期少收的保费。提取责任准备金是保险行业特有的，保险会计也因此被称为“异端会计”。据统计，责任准备金已占保险公司负债总额的80%甚至90%以上，特别是寿险业务更加明显。
（二）保险负债具有较强的或有性
制造业负债有较大的确定性，金额是确定的；而保险负债受不确定因素影响较大，其结果必须通过未来保险赔付予以证实。保险业务涉及社会生产和生活的方方面面，几乎所有其他行业所遇到的风险都会以保险合同形式转嫁给保险公司，所以，保险负债的计量不同程度受各种风险的影响。比如：寿险业务的期限较长，不确定的风险相对更大，往往要受利率风险的影响；而非寿险业务期限较短，金融市场相对稳定，利率变化幅度不大，利率风险较小，但也会产生其他类似的风险，如自然风险、地理风险等。另外，保险负债还受到保险公司自身经营管理风险的影响，如核保核赔能力、推销方法、利率信贷政策、销售额、资金运用效率、成本控制水平等。
（三）保险负债的计量建立在大数法则和精算方法的基础上
在集合大量同质风险的基础上，依据大数法则可以总结出风险的规律性，测定风险发生的损失概率和期望值，使得保险负债能够合理地进行计量。由于风险的不确定性因素影响，需要运用特殊的精算方法和假设来对保险负债进行合理的评估。对于未到期责任准备金，由于其涉及的保险合同期限较短，其提取可以采用未赚保费法；对于未决赔款准备金的提取，可以采用案均赔款法、准备金进展法、链梯法、B-F法等[ 1 ]；对于寿险责任准备金和长期健康险责任准备金，由于是针对长期保险合同，期限较长，未来发生损失的不确定性较大，其计量相对复杂，应考虑未来现金流、货币时间价值、边际（包括风险边际和剩余边际），采用三因素法[ 2 ]。
三、保险公司所有者权益个性
（一）一级法人（即总公司）才会产生外来资本
对于一般制造业，一个企业可能就是一个独立的法人，但对于保险公司，财务管理采取“一级法人，分级管理，逐级核算”的体制，省级、地市级、县级保险公司都不是独立的法人，只有总公司具备法人资格，并实行集团控股模式，上级公司对下级公司实行授权经营管理，因此，只有一级法人（即总公司）才有实收资本（或股本）等外来资本，基层公司所有者权益较少，主要来源于上级拨入资金（即营运资本）。
（二）保险经营的高风险性要求单独设置一般风险准备金
保险责任准备金是对保户的负债，保险公司除了按照规定提足各项责任准备金之外，为了防范将来发生的巨灾风险，在向投资者（或股东）分配利润之前，还需按照净利润的10%提取一般风险准备金，用于弥补特大自然灾害等巨灾亏损。由于一般风险准备金是从净利润中提取的，因此它不是负债，而是属于所有者权益，这也是其他行业没有的。一般风险准备金和盈余公积不同，不得用于转增资本和向投资者分红，必须专款专用。
四、保险公司收入个性
（一）保费收入的实质介于负债与收入之间
从某种程度上来讲，保费收入并非会计意义上真正的收入，保险公司向保户收取的保费不能全部作为收入，对未到期责任部分要通过责任准备金的形式提取，将来随时向保户支付，是对保户的一项负债。因此，保费收入增加的同时也增加了保险负债。收取保险费时保险服务尚待开始，此时为保险人的负债而非收入，承保后继续提供服务，保险费开始由负债转为收入。
（二）投资收益与保费收入“平起平坐”
对于一般制造业，在利润表上，销售收入是头号数字，投资收益是营业利润的组成部分。但对于保险公司，投资收益是构成营业收入的主要项目，仅次于保费收入在第二位列示，这是由保险公司的经营特点所决定的。如前所述，保险公司资产对投资具有较大的依赖性，在收入补偿与发生成本之间存在时间差，关键是如何将沉淀的责任准备金加以运用，产生增值，这是保险公司财务管理的重要内容，而且，金融综合经营和混业经营是大势所趋，未来评价保险公司的综合经营业绩，不仅仅是保费收入，还包括资金运用业绩。
五、保险公司费用个性
（一）保险成本存在两套体系
对于一般行业而言，成本发生在前，产品定价在后；而保险公司正好相反，保险业务属于远期交易，收入实现在即期，风险成本在远期。因为保险公司不可能等到将来发生保险事故后才决定保单售价，必须预先设定一个保单价格作为保单销售的依据，它是对未来发生保险事故的一种成本预测，因此，定价成本是一种预计成本亦即事前成本。同时，发生保险责任造成的赔付是事后成本亦即实际成本，因此保险会计成本核算存在两套不同的成本体系，即预计成本体系和实际成本体系。
（二）保险成本受外界因素影响较大
预计成本体系建立在经验数据的基础上，以现在对将来的期望值作为计算基础，它很大程度依靠经验统计，而这种统计数据有的来源于本公司，有的则来源于行业，这种公司外的信息来源对保单预计成本可能产生重大影响。保险实际成本以发生保险事故后所支出的保险赔付为核算基础，而保险事故的发生存在偶然性，是否发生、何时发生、发生的程度如何是不确定的，且在理赔过程中涉及社会的各行各业，有很强的专业性，完全依靠公司内部理赔人员不可能提供具有说服力的赔付证明，需要依靠社会各专业机构进行测定与评估。由此可见，无论是保险预计成本还是保险实际成本，并不完全取决于保险公司自身。
六、保险公司利润个性
（一）保险公司利润有较强的预计性
对于一般行业，利润是售价与成本相抵的结果。而对于保险公司，利润是预计成本和实际成本的差，因此，预计性在保险公司利润中具有举足轻重的作用。其突出表现是在计算保险公司利润时，提取的保险责任准备金是作为成本费用扣除的，其精算结果的准确与否、责任准备金计量过高或过低，都将对保险公司的当期损益产生较大影响。因此，从某种程度上讲，保险公司利润是一个精算概念。而保险精算涉及大量的估计和假设，其结果难免带有一定的主观性，保险精算师的职业道德、职业判断能力和客观独立性受到考验。某些保险公司有可能通过随意改变保险责任准备金的提取方法来调整利润，比如：在赔付高的年份，通过减少准备金的提取数以确保利润，在赔付低的年份，通过增加准备金的提取数以稳定利润。
（二）保险公司利润实现有较强的滞后性
寿险业务的保险期限在一年以上，绝大部分期限在三四十年以上，严格来说，在寿险保单保险责任尚未终止之前，其真实利润无法准确地计算。因此，对保险行业利润的考核仅限于一个会计年度或承保年度是不能真实充分地评价保险行业经营绩效的。只有在历史时期分析的基础上把握利润变动的周期规律，才能准确分析保险行业的承保业绩和利润趋势。
（三）保险公司利润有一定的射幸性
保险特别是财产保险业主要经营自然灾害和意外事故所致风险，而灾害事故的发生存在偶然性和不确定性，它脱离于整个经济系统之外，更多受自然或人为因素影响，故承保物质生产部门的利润或亏损的波动脱离宏观经济周期的变化。即使有大数法则在起作用，保险利润的高低也仍然有一定的射幸性。巨灾和重大责任对保险经营稳定起决定性作用，导致保险行业利润周期的振幅很大，远远超过其他行业的波动程度，有时一个巨灾的发生就使保险公司追求利润的不懈努力全部化为乌有，最后有可能因巨额亏损而导致破产。
【主要参考文献】
