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开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇小微企业经营困难，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、小微企业的融资现状
一是小微企业的融资渠道单一，融资相比大企业而言更为困难。小微企业由于在管理体制上不规范，也没有建立完善的企业财务管理制度，而且缺乏可靠的信用担保机构，因而难以满足商业银行对于贷款企业经营管理、财务状况指标的要求，所以小微企业难以通过商业银行获得大量的低息贷款。由于企业的资本及整体实力的制约，小微企业通过银行进行信用贷款难度较大。对于股权融资，虽然国家在证券市场上推出了中小企业板及创业板，但是难度非常大，小微企业很难进入这一板块开展股权融资。这两方面的原因导致小微企业不得不依赖于非金融机构及民间借贷进行融资管理。
二是小微企业的整体融资成本较高。融资成本主要是指小微企业在资金使用过程中支付给资金所有者的报酬及办理融资过程中的各种交易费用。然而在实际融资过程中，还存在相当比例的由于融资所产生的招待成本及关系维护成本，这些都是无法计入财务管理的隐形成本。小微企业由于融资贷款困难，因而只能依靠跑关系或寻找担保人的方式来获得银行贷款，因而造成小微企业的融资成本较高。由于小微企业大多从事微利行业的经营活动，过高的融资成本势必会对企业的长远发展造成不利影响。
三是小微企业的信用体系建设不完善。小微企业由于企业的规模较小，规章制度也不健全，甚至没有规范完善的财务报表体系，因而银行等金融机构无法真实了解企业的财务状况及实际经营情况，也无法对企业进行信用评估。而且部分小微企业在经营发展中的信用意识淡薄，在信用方面存在不良记录，影响了企业的正常融资。
二、小微企业融资困难的原因
一是外部环境因素。造成小微企业融资困难的外部环境因素主要有以下几个方面：首先，目前我国针对小微企业融资贷款缺乏专门的金融服务机构，小微企业凭借自身能力和精力难以开展系统的融资管理；其次，国家对于小微企业的政策扶持力度有待加大，特别是对于小微企业的融资贷款条件有待完善；最后，针对小微企业提供的融资渠道较少，股票及债券等融资方式在小微企业中还未得到应用。二是小微企业自身因素。造成小微企业融资困难的内部因素主要是由于小微企业的数量相对较多、行业分布较广、规模较小而且盈利能力较低，企业内部存在着严重的信息不对称现象。此外，小微企业的低信用等级及较差的抵押能力，都造成了小微企业融资贷款的困难。
三、小微企业多层次融资体系建设的策略
1.进一步培养发展小型社区类金融机构
小型社区金融机构主要是指以社区、社区居民个人为主要服务对象，向社区内的小微企业提供直接或间接的融资服务。由于小型社区主要是以社区及社区居民作为融资服务对象，小型社区金融机构的经营范围主要限定于特定的社区，因而能够实现金融机构持续稳定的金融来源。小型社区类金融机构可以作为小微企业的重要融资渠道，形成与商业银行错位经营并以小微企业为主要服务对象的金融服务体系。由于小型社区类金融机构的规模小、风险可控、合作性及政策性较强，可以与其他金融服务组织机构相结合，为小微企业的经营发展提供融资服务支持。
2.拓展小微企业融资渠道
缓解小微企业当前融资困难及融资成本较高的问题，必须进一步拓展小微企业的融资渠道，通过建立多渠道多层次的融资方式，为小微企业的发展提供资金支持。在小微企业融资渠道的拓展上，应该大力发展直接融资，尤其是国家证券管理部门，应该对小微企业的上市予以支持，适当降低小微企业的入市门槛，进而帮助小微企业通过直接融资的方式进行资金筹集，以降低小微企业的融资成本。
3.规范民间借贷管理，为小微企业发展提供支持
由于民间借贷较为灵活，与小微企业在资金需求方面“急、快、频”的特点非常适应。为缓解小微企业的融资困难，国家相关管理部门应该规范民间借贷的管理，在确保民间借贷风险能够得到有效控制的同时，对于民间借贷的准入及退出机制、民间借贷的管理组织、民间借贷的经营活动及风险防范进行细化管理，进而形成民间借贷的良好运作管理模式，使之成为小微企业的融资渠道之一，为我国小微企业的发展提供支持。
4.强化对小微企业的金融扶持力度
造成小微企业融资困难重要原因之一就是国家对小微企业的金融支持力度不足，因此下一步国家应当增强对小微企业的金融扶持力度。可以实施差别化存款准备金制度，逐步引导社会上的金融机构加大对小微企业融资贷款的支持力度，结合市场上的不同情况推出适合小微企业发展的金融新产品，为小微企业的融资贷款排忧解难。此外，国家的商业银行对小微企业的贷款利率应当适度下调，以降低小微企业的融资成本，缓解小微企业所面临的融资困难，这不仅有利于小微企业的发展，对于刺激区域经济的发展也同样具有非常重要的作用。
四、小微企业调整自身的措施
1.规范小微企业的自身财务管理
针对小微企业基础管理水平较低及财务会计管理薄弱的问题，小微企业应该重点进行管理制度尤其是财务管理制度的完善，以避免由于财务管理不规范造成企业融资困难。企业应该完善财务会计工作制度、完善财务报表，如实准确地反映小微企业的真实财务状况，进而提升小微企业的规范化管理水平，避免在融资方面受到财务管理水平较低的限制。
2.强化自身的信用体系建设
造成小微企业融资困难的一个重要原因是小微企业的信用体系建设较差，导致部分商业银行或金融机构不敢对小微企业开展融资服务。因此，小微企业应该重视自身信用服务体系的建设，将企业的发展定位立足于长远发展，强化诚信体系建设，依靠良好的信誉拓宽企业融资渠道，进而实现企业的发展壮大。
3.做好小微企业的技术及结构升级
小微企业融资困难的另一个原因就是小微企业的盈利能力较低，金融服务机构对小微企业的长远发展不看好。因此，小微企业应该注重对自身所从事行业的经营活动进行结构调整，依靠技术创新带动企业的发展，进而提高企业的盈利能力，确保企业的长期稳定发展。
1 辽宁省小微企业的成长分析
统计数据显示，2015年，辽宁省小微企业的总数量达到50.7万户，从业人员达到475.5万人，平均每户人口为9.37人，创业者中的高校毕业生的人数、失业后二次就业的人数为82.0万人。截至2016年6月30日，辽宁省的小微企业数量达到了62.1万户，是全省企业数量的94.37%；小微企业总体的注册资金为3.4万亿元，是全体企业注册资本的59.40%。近几年辽宁省内小微企业的数量呈持续上升趋势。近6年时间内，省内小微企业的数量就从6.4万户一直发展到62.1万户，翻了将近10倍。
小微企业所招纳的从业人员也接近全省从业人员的50%，充分体现了小微企业对从业人员的吸收力度。小微企业在就业市场上也越来越得到人们的认可。小微企业的持续发展也为大量的高校毕业生与失业人群创造了就业空间，一定程度上减轻了省内就业压力。小微型企业在辽宁省未来的发展趋势良好，越来越受到政府和社会的肯定和支持。
2 辽宁促进小微企业成长的若干政策
近年来，辽宁省持续加大对小微型企业的扶持，帮扶小微企业经营发展遇到的困难和问题，2012年5月，特别颁布了《辽宁省人民政府关于支持小微型企业发展的若干意见》，涉及财政、融资、税收、政府采购等方面。
2.1 财政资金支持
政府为支持小微企业发展，特别增加了关于小微企业资金投入量，2012年省级的资金由4 800万元扩增至1亿元；并且省财政部门为小微企业拨款5 000万元，根据每个城市的创业种子基金额度按照10%的金额发放相对的补助款；并且各市对于小微型企业的贷款为了担保风险而设立了补偿性质的资金；特别为具有专项精通、特殊创新的小微企业设立专项资金；政府并且支持在企业经营发展的专项资金比例中给予小微型企业的不低于全部资金的50%。
2.2 融资支持
依照国务院制定的各项金融政策，通过用信贷的方法来扶持小微企业发展，是以各个银行金融机构必须保证小微企业贷款的增长速率比全数贷款平均的增长速率要高，增加量也要比上一年度的同期增加量有提高。同时，加大贷款利率的公开度，对小微企业专门打造具有差异化的风险定价方式；以及在金融服务方面采取差异性的监管方式，对小微型企业贷款不良程度的制订适当的放宽标准。
2.3 减轻税费负担
为了全面并且符合实际地让小微型企业减轻负担，辽宁省提高了增值税起征点，达到最高限2万元。对于盈利比较微弱的小微企业和经营中确实存在困难的小微型企业特别延伸了优惠政策的执行限期。全面贯彻国家政策，对建立3年的小微企业给予部分行政事业性费用的免征收政策。并且对于企业出口的税费进行全额退回，促进小微企业在国外市场的活跃度。
2.4 政府采购
把中小微型企业30%的采购预算金额再按60%的比例留给小微企业，并且对小微企业检测和统计方面加大监督和测量力度。让各地方区域对助力小微企业发展负责。
2.5 建立小微企业名录
2015年年底，为了能够促进和帮助扶持小微企业的成长，辽宁省工商局根据《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》，彻底开通了小微企业名录系统。名录系统对小微企业的各类扶持政策，按照财政资金、税收优惠、金融政策等分类，简洁地公示其核心内容及办理流程，方便小微企业了解、提高政策实施准确度。与此同时，全省小微企业名录系统还可以查找和咨询关于小微企业的信息等。并且根据企业年报信息和新设企业注册资本等建立全省动态小微企业库，向有关机构开放，为扶持政策提供参考。
3 省内城市相关政策实施情况：以沈阳为例
沈阳市是全国第一批次支持小微企业创业创新示范城市之一。
3.1 三证合一
沈阳市是“三证合一”改革试点城市。并且联系有关部门机构大力度、有秩序地进行三证合一政策的实施。2015年10月，该市正式开始实行“一照一码”的登记注册方式，总计颁发了“三证合一、一照一码”营业执照共50 055张。沈阳市使用民用住宅作为小微企业经营的注册户数已达到了20 692户。
3.2 政策实施
沈阳市政府根据颁发的《支持小微企业创业创新跟踪服务工作方案》，落实了各个市、县级地区选取100户小微企业对其进行定期帮扶，对于目标企业的经营、生产、融资等出现的问题，及时地联系相关部门机构适当地解决问题。对于小微企业的资金来源问题，有关机构特别对文明度、诚信度比较高的企业给予道德信贷金卡，目前共有269家小微企业获得此项优惠。
3.3 政策服务
沈阳市银行的贷款大幅度投向了小微企业，高出辖区银行业平均水平28个百分点，部分行的小微企业贷款占比超过了60%。同时对于著名商标的认定也向小微企业进行倾斜，使小微企业在市场上得到更大的荣誉知名度。其中去年的沈阳市认定的著名商标中小微企业就占据了较多的名额。
4 小微企业营商环境优化建议
4.1 融资政策方面
小微企业融资困难，主要原因还是向银行或者其他金融机构筹资时的手续繁琐、办理时间过长、要求过高，导致通过融资渠道来创立企业十分困难；并且小微企业经常面临较大经营风险，加之一些管理问题，使得企业的诚信度大打折扣，进一步造成融资困难，使得贷款融资进入了死循环。因此银行还应适当采用差异化方式来对待小微企业，适度提高小微企业的贷款比例，适当降低信用担保门槛等一系列贷款优惠政策，切实减轻小微企业融资困难的问题。
4.2 采购及税收优惠
政府有必要为小微企业提供更为宽松的税收环境，主要方式包括降低税率、扩大减免等。另外，充足的订单资源也是保证小微企业持续经营的重要因素。政府采购政策优待是小微企业成长的营养剂，可以扩展小微企业的生存与发展空间。
4.3 创新支持
东北地区的小微企业所处产业一直处在低端程度，产品的档次不高。主要原因是企业的创新意识与能力不强，缺少高端人才。为了增加企业的创新能力，政府应鼓励大学生自主创业，增加无抵押无担保的信用贷款，简化办理程序等扶持政策，其目的就是?橹行⌒推笠档娜瞬乓?进创造有利的条件。
关键词：长春市；小微工业企业；发展现状
中图分类号：F2
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2013）05-0061-02
进入新世纪以来，长春市小微工业快速发展，已成为繁荣经济、增加就业、推动创新、调整结构、催生新产业和构建和谐社会的重要力量。由于小微工业企业普遍具有生产经营规模偏小、抵抗市场风险能力较弱、应对市场竞争机制不健全等劣势，其发展面临诸多困境，生存及发展状况堪忧。引导和扶持长春市小微工业企业加强经营管理、转变发展方式，是长春市一项重要的经济举措和民生工程。去年年底以来，国家相继出台了一系列措施，从宏观层面上为小微工业企业发展营造一个良好的环境。对于长春市来说，当前推进小微工业企业发展适逢其时，这为长春市补上民营经济、小微工业企业发展不足提供了难得的机遇。今年年初，长春市政协决定把扶持小微工业企业健康发展作为今年调研参政议政的重点，积极推动小微工业企业成为扩大经济总量的新动力。只有全面掌握长春市小微工业企业发展中所遇到的真实情况，才能提出真正解决问题的措施和办法。
1长春市小微工业企业发展现状分析
2011年，长春市小微工业企业已达58893户，主营业务收入3363亿元，实现增加值647.87亿元，上缴税金82.8亿元，就业人数达到121.94万人，对长春市经济发展、扩大就业、维护社会稳定发挥了重要作用。就长春市小微工业企业而言，汽车制造业、食品加工业等规模较大的行业在长春小微工业企业中占重要地位，对长春市小微工业企业无疑起着拉动作用。根据数据分析可知，长春汽车制造小微工业企业，态势良好，且在长春市小微工业企业中占首要地位，能持续良好的拉动长春市小微工业企业前进发展；而长春市农副食品加工业发展态势有下滑趋势，由于其在长春小微工业企业中地位较为重要，将显著影响长春市小微工业企业的变化。主要行业的拉动加上其他各行业的综合作用，促成了长春市小微工业企业的现状，现从29个行业166个企业的调查数据分析可知长春市小微工业企业运行具有以下特点：
1.1整体运行态势平稳，出口逐步减少
从整体运行态势来看，长春市小微工业企业运行态势平稳，且出口逐步减少。2012年1—8月，166个样本企业完成工业总产值64307.45万元，同比增长12.90%；实现主营营业收入62461.52万元，同比增长13.11%。工业生产电力消费同比增长12.68%，与产值指标基本匹配。从样本企业的调查数据分析结果来看，长春市小微工业企业总体态势平稳。样本企业1-8月完成出口销货收入2714.10万元，同比减少15.63%，除少数行业，如纺织、家具制造业，绝大多数行业没有出口销货收入，即无出口业务。分行业看，纺织服装、服饰业产品出口增长迅猛，与去年同期相比增长316.65%；仪器仪表制造业产品出口增长较快，与去年同期相比增长18.30%。
1.2经济效益增长稳定，税负明显增加
从经济效益增长角度来看，长春市小微工业企业效益增长稳定，同时税负明显增加。2012年1—8月，样本企业实现利润1553.49万元，同比增长11.89%；税金总额1921.73万元，同比增长18.54%，有明显涨幅。在经济不甚景气的市场环境下，长春市小微工业企业由于生产规模小，对行业、产品等选择转向较快，更容易感受并能更快的适应市场变化，并能保持相当的盈利能力。同时国家、省、市各级政府针对小微企业出台的缓、减、免缴税费及相关扶持鼓励政策逐步落实，但未显现出相应的效果，小微工业企业税负有增无减。
1.3资金占用量大，融资困难
从资金运转角度来看，长春市小微工业企业资金量占用较大，融资依然困难。2012年1—8月，样本企业应收账款期末余额18837.38万元，同比增长0.98%，变动幅度极小，不足1%，体现了长春市小微工业企业应收款回笼难度大，资金占用增加，资金利用效率下降。截止2012年8月末，样本企业期末借款余额9863.50万元，同比增长54.49%。从这组数据分析，小微工业企业已没有多少融资空间，又存在着资产质量相对较差、抵押物偏少等现状，若金融机构融资制度体系没有发生根本变化、贷款门槛不放低，绝大部分信贷资金仍将流向大中型企业，小微工业企业融资依然困难。
1.4经营成本增加，利润降低
从经营成本角度看，长春市小微工业企业生产成本、劳动用工与工人薪酬均增加。从2012年1—8月166家长春市小微工业企业相关指标来看，样本企业8月末从业人员数为5801人，同比增加3.29%，基本与产能效率情况匹配；工人薪酬为9429.38万元，同比增加18.01%；主营业务成本为49261.44万元，同比增长16.22%。从业人员数与产能效益基本匹配，而职工薪酬与主营业务成本增加幅度却明显高于工业总产值增加幅度，这表示小微工业企业盈利水平被压缩。
2长春市小微工业企业成长存在的问题
基于上述166个企业调查数据的分析，并结合长春市小微工业企业的成长特点，可以看出长春市小微工业企业生产经营形势总体稳定，产值和收入实现双增长。但同时也存在一些问题：
（1）扶持政策不明显。最明显的体现是在利税与产值同步增长，减免税收政策未见成效。分析原因可能是相关信息不灵通、政府实施力度不足，导致扶持政策未能被及时实施。
（2）产品出口量少。长春市小微工业企业出口市场逐步减少，产品主要销往国内，部分企业销往国外，出口产品量甚少且有下降趋势。
（3）资金紧张。融资难仍然是制约长春市小微工业企业发展的难题。资金好比一个企业的血液，资金流通情况在企业经营中至关重要，小微工业企业资金紧张的原因主要是缺少有效抵押物、融资渠道少、缺少相应融资经验等等。
（4）成本上涨。劳工成本、主营业务成本上升快成为抑制小微工业企业利润两大因素。长春市小微工业企业经营成本上涨导致企业持续增效难度加大，只有良好的控制企业经营成本，才能推动长春市小微工业企业持续增效。
（5）各行业招工难。2012年长春市小微工业企业用工需求量增加，各类企业不同程度地出现了招工难的现象。各企业工作人员的数量与质量，直接影响企业经营效益，各企业应保持与其利润目标相应的工作人员数量。
（6）抗风险能力、竞争能力较弱。主要表现在企业规模小、工业产业结构不够优化和资产负债率较高。提高企业抗风险能力与竞争能力是一个企业生存的根本，良好的抗风险能力能保证企业资产安全，良好的竞争能力有利于企业在市场竞争中持续发展。
（7）内部管理松散。小微工业企业的员工薪酬具有不确定性，基本没有正式的薪酬制度，财务会计制度也不健全，少量而不规范的会计活动也只是为了应付上缴的税费。加强企业内部管理，能在节约经营成本的同时，提高企业规范性，进而促进其良好发展。
3促进长春市小微工业企业发展的建议
3.1省市政府应注重小微工业企业政策的利用及发展
（1）积极贯彻支持小微工业企业的政策措施。省市政府应有效利用国家颁布的支持小微工业企业的政策。有关部门和银行应抓紧国家宏观调控政策机遇，积极贯彻落实国务院确定的支持小微企业的九条措施，加大对小微工业企业的帮扶力度。长春市政府要研究出台相应的关于长春市小微工业企业实施细则，从财税扶持、企业贷款、防范金融风险、科技创新等多方面给予支持，提高政府服务效率。
（2）加大有关扶持政策的宣传力度，强化政策扶持。帮助长春市小微工业企业了解、吃透政策，发挥政策的效能，以使更多的小微工业企业都受益，切实促进小微工业企业的健康发展。通过风险补偿、税收奖励、考核奖励等多项政策，鼓励金融机构保障小微工业企业的有效融资需求。优化小微工业企业贷款审批程序，提高审批效率。加快小微工业企业信用评价体系建设，完善贷款风险定价机制和信用评级办法。支持银行机构组建专营机构对小微工业企业进行集中化经营和管理，改善服务质量。创新小微工业企业信用担保体系，探索建立互利互保的信用担保机制。广泛开展银企对接活动，提高对接成效。
3.2注重提高小微工业企业的市场竞争能力
（1）强化管理、强化树立品牌意识。小微工业企业大多数是家族企业，经营者首先要提高管理能力，加强企业正规化管理，用现代科学的管理制度管理企业，以留住有用人才，从管理上入手，降低企业的生产、运营成本，提高企业效益。小微工业企业在金融危机中败下阵来，其中很重要的一点，就是缺乏品牌支撑，失去市场。因此，引导小微工业企业树立品牌决胜意识尤为重要。建议政府把小微工业企业的商标品牌发展列入目标考核体系，建立小微工业企业发展自主品牌的鼓励措施。对于具有良好发展潜力的小微工业企业，指导其对将来可能涉足的行业先行注册商标，争取做大做强；帮助、指导小微工业企业把商标注册、运用、管理和维护融入生产经营的各个环节，不断提高产品质量，丰富品牌内涵，形成自身的产品辐射力和核心竞争力。
（2）开拓眼界、进一步加快科技创新步伐。既要对行业发展现状有清晰的认识，也要对行业未来的发展方向有正确的判断，加强企业的科技创新能力，注重企业的营销能力与产品的品牌效应，提高产品的市场竞争力。针对小微工业企业自主研发能力较弱的实际情况，建议省委加大对科技创新的扶持力度，出台有关政策，鼓励省内高校、科研院所、研发机构与企业建立合作关系，搭建科技创新平台。同时，建议成立创新扶持基金，鼓励企业自建或联合建立产品研发中心、试制中心、检测中心等科技机构，对有愿望、有需要的小微工业企业提供政策指导和智力支撑。
3.3创新融资模式
（1）扩大小微工业企业担保基金覆盖面。引导民间资本进入实体经济，支持小额贷款担保行业的发展，让更多企业能够通过金融机构融资，继续搭建“政银企保”对接平台，充分发挥信用担保和小额贷款机构作用，积极拓宽企业融资渠道，创新融资模式，多方合力，缓解小微工业企业融资难题。
（2）可创新融资模式。融资困难的重要原因之一是融资模式单一，长春市小微工业企业无法克服融资中的困难，相关部门可创新融资模式，从而降低小微工业企业融资难度，进一步破解小微工业企业发展资金制约瓶颈。
3.4完善劳动力市场服务体系
为逐步改善招工难问题，有关部门要进一步加强就业服务网络建设，根据市场变化和企业需求，开展职业技能培训，建立畅通的就业供给与需求信息平台，逐步实现就业服务的全程信息化。完善社会保障制度，改善企业员工的工作和生活条件，提高企业从业人员的稳定性、帮助企业留住人才，从而提高小微工业企业经济效益。
参考文献
关键词:新常态;农商行;小微企业
1新常态下小微企业的发展活力与融资困境
1．1新常态下小微企业的发展活力
经济新常态下，小微企业具有较强活力，推动经济发展。具体而言，小微企业对经济发展的活力主要表现在:(1)小微企业能够通过灵活的组织形式推动科技进步、产业升级和管理变革。小微企业能够通过合伙、股份制、双层架构等多种方式进行组织生产和开展业务，也可以通过资金、技术等各类要素组织生产和开展业务。灵活的组织形式让不同的人员既能够创新创业，也能够扩大小微企业规模，实现增收。小微企业还能够通过优化组织机构提高管理效率，产生管理利润。(2)小微企业促进服务经济和新经济的发展。如小微企业开展记账等，新经济行业的石墨文档、麦田房产、宜生到家、小微518等。(3)小微企业通过推动经济发展，增加就业，提高就业人员收入。小微企业涉及各行各业，通过灵活的组织形式，有效吸纳社会人员就业，解决就业难题，提高就业人员收入。如部分小微企业自主经营，自负盈亏，招聘工作人员，解决社会就业问题。另外一些小微企业则通过O2O等形式进行经营，带动就业，促进各行各业发展。
1．2新常态下小微企业的融资困境
小微企业的发展离不开融资，但是当前小微企业的融资环境不够乐观，融资渠道不够畅通。小微企业由于规模较小，缺乏雄厚的资金实力，也缺乏可以抵押的固定资产、大型机器设备以及股权等，很难从大型商业银行等机构获取贷款。尤其是在当前互联网金融乱象丛生、信用债风险叠加的大环境背景下，小微企业通过民间借贷的渠道日益受阻。当前小微企业融资面临融资渠道窄、融资缺口大、融资成本高等特征［1］。缺乏可靠的融资，小微企业的扩大再经营不够顺畅，有些小微企业由于资金链断裂，导致停产停工和破产。虽然国家金融主管机构，以及中央到地方政府均筹措资金帮助中小企业融资和度过经营困难期，但相对广大的中小企业融资需求，这些疏通措施资金规模有限，尚难以满足整体的融资需求。
2新常态下农商行应支持小微企业发展
经济新常态下，农商行应当大力支持小微企业发展，给有活力、经营条件好的小微企业提供多种形式的贷款，助推小微企业发展，同时借助小微企业发展优化农商行贷款结构，提高贷款收入，保证贷款的安全性。经济新常态下，农商行与小微企业应当相辅相成，互相促进，实现共赢。从农商行视角，给小微企业提供融资，能够优化农商行的贷款结构。农商行与国有大行以及股份制银行相比，具有一定的弱势，很难争取大客户。当前农商行的贷款主要流向“三农”领域，推动“三农”建设，部分流向房地产和消费等领域。但是贷款结构不够多元化，不够优化，尤其是违规走向房地产和不当消费的，增加了贷款风险，极易引发坏账风险。农商行在经济新常态下将部分资金投向有活力的小微企业，既能够解决小微企业融资的燃眉之急，又能够优化贷款结构，降低贷款风险。而且小微企业发展壮大后继续增加贷款，提高贷款收入，保证农商行盈利，有助于农商行形成贷款方向的良性循序。此外，农商行由于对本地经济形势和经济发展资源比较熟悉，对有活力、有潜力的小微企业做好排查和筛选工作，能选到优质的小微企业，减少贷款资金的风险。从小微企业的视角，农商行给自身提供融资，能够解决融资难题，保证企业正常运转和推动扩大再经营，提高小微企业收入。而这容易增加小微企业的粘性，争取与本地农商行扩大合作，建立全生态网络合作。如小微企业将资金存管等都用本地农商行账号，亦可授权农商行开展社保等代缴代扣。小微企业还可以鼓励本企业人员使用本地农商行的银行卡和信用卡，增加农商行客户，进一步增加农商行客户存款，办理更多的业务，形成良性循环。
3新常态下农商行支持小微企业发展的风险
农商行与小微企业虽说容易成为天然的合作伙伴，但农商行支持小微企业发展也存在较大的风险，容易引发坏账，增加贷款不良率。由于农商行一般以本地区为服务对象，在银行体系中资金不够雄厚，全面竞争能力相对综合性大银行，具有人才、技术、资金等方面的劣势。农商行需要深耕本地区贷款业务，发展特色服务内容，形成差异化竞争，才能在激烈的竞争中脱颖而出。农商行抵御风险的能力相对大银行较弱，因此在服务小微企业时，农商行要稳健经营，提高贷款的安全性，防止贷款坏账的产生。小微企业由于自身的各种原因，容易经营失败，也会影响农商行与之合作的积极性。首先，小微企业缺乏健全的财务制度。农商行难以通过财务报表来判断小微企业的实际经营情况。部分小微企业缺乏财务报表，或者财务报表编制混乱，农商行贷款风控人员无法通过财务报表了解企业真实的经营情况，更无法准确判断未来发展潜力。甚至有部分小微企业对财务报表造假，虚增利润，而且为获取贷款营造虚假的繁荣景象。贷款风控人员容易被表象迷惑，引发贷款风险。其次，小微企业经营人员的经营能力层次不齐，抵抗风险的能力素养存在较大差异，容易经营失败导致资不抵债，引发破产，影响农商行回笼资金。小微企业经营人员管理能力和领导能力也欠佳，在遇到经营困境时缺乏足够的能力带领团队攻坚克难，容易散伙，导致贷款不能及时回笼。第三，普惠性金融增加贷款风险。农商行为支持本地区经济发展，为小微企业设置些普惠性金融政策，如扶贫性小额贷款、农民创业贷款等。由于贷款具有普惠性，容易贷款给那些一时兴起的小微企业，或者产能过剩的小微企业，从而增加了贷款的风险。部分小微企业人员存在不当使用贷款的情况，这同样增加了贷款的风险。因此，对农商行而言，在支持小微企业发展时，要妥善控制风险，将风险降低到最低程度［2］。
4新常态下农商行支持小微企业发展路径———以长乐农商行为例
4．1切实转变发展观念，合理定位农商行使命
经济新常态下，农商行要切实转变自身发展理念，合理定位农商行使命。农商行应当注重差异化的发展策略，不与国有大行和股份制银行争锋，而是要踏踏实实地经营，优化资源，走差异化发展道路，服务本地企业和客户。新常态下，农商行应当在支持“三农”建设的同时，扩大服务对象，服务小微企业，服务新经济，构建特色服务对象、特色服务链。以长乐农商行为例，在经济新常态下，长乐农商行积极精准定位，在巩固传统的“三农”服务领域时，开展经营贷款和消费贷款。如抓住小微企业发展契机，发展异地创业贷款、“半边天”巾帼创业贷款和扶贫小额贴息贷款等。长乐农商行应充分研判福建依海傍山的地理环境，创新贷款形式，深入开展海域使用权抵押贷款等。由于对本地资源的掌握远远优于其他大行，农商行在经营上将更加灵活多样，在满足不同的小微企业资金需求时，能够吸收更多的存款，赚取更多的经营效益。
4．2开展金融创新，以多种形式支持小微企业
农商行支持小微企业发展，给小微企业提供融资助力其发展，需要不断进行金融创新。由于小微企业缺乏可靠的固定资产、大型设备等抵押物进行抵押融资，农商行不能够按照传统的贷款方式金融贷款审批。农商行应当适当改变金融贷款形式创新，适合小微企业的多种贷款方式。如信用贷款、创新形式的抵押贷款等。长乐农商行为支持小微企业发展，积极进行金融创新，开发新型的贷款方式，主要包括:(1)小额经营性贷款。对农民异地创业和女性创业，提供一定金额的贷款，满足农民和女性经营者的资金需求。(2)进行多种形式的抵押贷款。如优质小微企业的商标使用权抵押贷款。考虑到长乐依海傍山的地理环境，长乐农商行积极开发海域使用权和林地使用权抵押贷款、船舶抵押贷款。另外，根据小微企业的发展情况开展应收账款质押、股权质押等形式贷款。(3)引导小微企业相互联保。长乐农商行推动本地小微企业协作，尤其是具有供应链关系的小微企业协作，进行联保和保证担保，助推小微企业顺利获得贷款，并能够保证贷款的安全性，减少贷款的风险。长乐农商行通过上述举措，有利地解决本地区小微企业的发展资金需求，优化贷款结构。(4)争取与网络支付机构抢客户，发挥银行渠道支付优势。如长乐农商行根据商家开户的账号制作付款二维码，方便商家收取客户费用。而这些款直接转入商家的银行账号，减少中间提现费用，降低小微企业经营成本，受到商家的广泛欢迎。
实施西部大开发十多年来，汉中市非公经济、中小企业得到了长足的发展，呈现出总量扩张、质量提高、贡献增加的良好局面。其规模已占到全市经济总量的一半，在推进经济增长，增强经济活力，扩大社会就业，增加地方财政收入方面发挥了重要的作用。截至2011年底，全市非公经济占GDP比重为49.5%，登记注册的各类市场主体达到10万多户，注册资金1073亿元，从业人员35万人以上，已经成为汉中经济建设中的一支重要力量。
但汉中市中小企业总体素质不高，发展规模不大，产业结构不尽合理，政策机制不完善，投融资能力差，制约着中小企业的快速发展。如何利用现有的政策机遇，大力扶持和加快小微企业的发展，使汉中小微企业非公经济、从量的积累达到质的飞跃，仍需要进一步研究和思考。
小微企业遭遇发展危机
目前，国际国内经济下滑趋势明显，小微企业普遍出现了经营困难、效益滑坡的趋势。北京大学国家发展研究院近期的《2012年中西部小微企业经营与融资现状调研报告》，通过对四川、重庆、陕西等中西部1407家小微企业进行的网上调研结果显示：中西部小微企业近6个月开工率仅6成，49%的小微企业净利润出现下滑，35.91%的企业员工数出现下降。
受此影响，汉中小微企业发展也存在着许多困难和问题，特别是小微企业普遍存在“两高两难”的困境：成本高、税费高，融资难、用人难。究其原因主要是“六不”，即思想观念不新、管理水平不高、创新意识不强、劳动者素质不高、发展环境不佳、政府服务不好，加之企业自身“少、小、低、差、慢”（产品数量少、资金投入少；企业规模小、资产总量小；产业层次低、科技含量a低；市场竞争力差和资本运作能力差；企业发展和产品更新慢）的不足，小微企业发展形势并不容乐观。突出重围、突破发展仍然任重道远。
国务院先后出台了两个“36条”一个“29条”，重在支持非公经济中小企业发展，各地配套政策、实施细则也正紧锣密鼓地制订出台，为加快非公有制经济发展提供了政策保障，增添了强劲动力。政策利好对小微企业在面临挑战的同时，也迎来了“黄金发展”时期，小微企业等非公经济逐步形成了与国有企业并存、相互竞争，共同发展的新格局。
实践证明，哪里的小微企业办得多，那里的非公经济就活跃；哪里小微企业发展得好，那里的人民群众就富裕。小微企业是县域经济持续繁荣发展的标志。在新形势、新任务面前，一定要认清形势、坚定信心、抢抓机遇，正视小微企业发展现状、存在的困难和问题，把蕴藏在人民群众中的巨大创造力激发出来，把小微企业发展的积极性调动起来，努力促进小微企业等非公经济大跨越。
将助力小微企业作为战略任务
大力发展小微企业不是权宜之计，而是促进地方经济又好又快发展的一项战略任务。要使小微企业又好又快发展，必须把握好科学发展这个主题，把握好转变经济发展方式这条主线。
各级政府要始终坚持以服务为中心，坚持公有制和非公有制经济“两条腿”走路。按照“抓大、壮中、强小、扶微”的思路，做活、做精、做细、做专、做特、做新非公企业。
政府各部门要携手联动，群策群力，充分发挥好本部门职责和优势，在支持促进小微企业发展方面出实招、下硬茬，切实解决困难问题，为小微企业发展创造良好的环境，鼓励小微企业做大做强。
小微企业的健康发展，必须要有良好的环境作为保障。为此，优化“五个环境”，营造开明开放的政策环境、优质高效的服务环境、公正严明的法制环境、公平公正的市场环境、积极向上的舆论环境，为小微企业的持续健康发展提供强有力的支持。
多措并举，实现小微企业大突破
在落实好中省政策，促进非公经济和小微企业发展方面要找准关键点，抓住着力点，实施重点突破，全面提升小微企业发展水平。
第一，在更新观念上有新突破，充分释放小微企业的发展潜能。做到四个“就行”：即不管是公是私，能纳税就行；不管哪种形式，能搞活就行；不管归谁所有，能促进经济发展就行；不管规模大小，能创造财富就行。要坚持做到“三个凡是”、“五个平等”：凡是国家没有明令禁止的行业都允许非公企业经营；凡是国有、集体资本退出的领域都要支持非公企业大胆进入；凡是能允许外资企业经营的项目都要向非公企业开放。登记申报平等、税费标准平等、金融贷款平等、市场准入平等、部门服务平等，为小微企业加快发展提供体制保障和政策支持。
第二，在发展思路上有新突破。开拓创新发展思路，把加快小微企业发展同调整经济结构结合，同转变发展方式结合，同招商引资结合，同推进城镇化进程结合。
第三，在体制创新上有新突破。建立健全“六个机制”，即建立小微企业发展的领导机制、教育机制、行业约束机制、社会化服务机制、人才激励机制、企业党团工会建设机制，着力引导小微企业健康快速发展。
第四，在保护支持上有新突破。着重在融资环境、创业扶持、市场准入、工商登记、技术创新、产品出口等方面给予支持。
第五，在解决发展资金上有新突破。加快建立和完善小微企业多层次、多功能、多元化的金融支持体系；健全小微企业担保体系，广泛设立融资中介机构；积极引导小微企业注重资本运营，采取形式多样的方式开辟新的融资渠道；尽快建立健全小微企业社会化信用体系，进一步启动和利用民间资金，积聚民间资本支持小微企业发展。
【关键词】商业银行 小微企业 互动发展
一、 小微企业的基本特征
（一）投资形式多元，组织形式多样
小微企业的投资人没有特别的限制与要求。投资主体既可以是院校毕业生、退伍复员军人、返乡农民工、下岗失业人员、征地拆迁失地农民，也可以是其他城乡无业居民；在创建小微型企业时，既可以申办成个体工商户、独资企业，又可以是合伙企业、农民专业合作社、有限责任公司。
（二）资金来源形式多，对基础设施要求不高
小微型企业的资金主要来源于自身积累和民间借贷，银行融资尚不足 20%。投入的资金既可以是实物资产、知识产权，也可以是货币资金。企业对资金需求主要是满足日常经营性开支，投资少。对经营所需的工具和设备、技术、场地等要求不高。
（三）企业规模偏小，生产应对市场灵活
小微企业生产规模小、结构简单、层次少，经营管理决策也相对简洁。生产灵活，销售上多采用直销方式，且以服务本地市场为主。多以劳动密集型为主，对劳动力的技能要求不高，用工制度也相对灵活。
（四）粗放式管理，抗风险能力弱
小微企业普遍采用家族式管理模式，小微企业的内部治理结构不完善，企业员工多以家庭成员为主，员工薪酬基本没有正式的薪酬制度，财务会计制度也多不健全，少量而不规范的会计活动往往是为了应付上缴的税费。经营不透明度，管理较为松散。同时，小微企业面临税赋重、成本高、抗风险能力弱、融资额度小等问题，造成小微企业经营的诸多不确定性。
二、商业银行对小微企业金融服务中存在的问题
（一）贷款的单位成本较高
小微企业的行业比较分散，规模比较小，业务也比较频繁，这就使商业银行业务分布比较散，不利于集中管理。银行为了适应小微企业的融资需求，发展对小微企业的金融服务业务，必须增加服务网点，加大软件资源以及人力资源的投入，造成了成本的增加。除此之外，银行贷款业务的交易成本和信息费用差别比较小，小微企业贷款的单位成本比较高。
（二）小微企业风险较大
小微企业的规模比较小，内部的管理结构不完善，缺乏健全的财务制度作为保障，资金账目的透明度比较低，不易对小微企业的经营发展进行监督和控制，相关信息采集的难度比较大，违约风险较高。相对于大中型企业来说，小微企业具有更高的风险性。
（三）金融服务缺乏创新手段
各家商业银根据自身的经济实力推出了支持小微企业的特色金融业务，但各个业务之间存在很多相似性，它们都是以抵押贷款和银行承兑汇票为主，产品都是以服务小微企业来促进自身发展为主要目的，创新程度不高，所以产品之间容易被复制。同时我国实行的是分业经营模式，主要包括：银行业、证券业以及保险业，行业之间缺乏联系，极大程度地阻碍了金融机构之间的业务交叉和扩展，只能为小微企业提供单一的金融产品。
（四）贷款的担保方式单一
小微企业主要是以固定资产等实物资产进行抵押，从商业银行取得周转资金，信用贷款和保证贷款的实际应用范围比较小，担保方式过于单一，不利于小微企业的发展。尤其是对于刚成立的小微企业，这种小微企业既没有实物资产，又无法以信用或者保证等方式作为担保，增加了小微企业贷款的困难，这也是小微企业难以生存和发展的重要原因。
三、商业银行对小微企业金融服务的有效途径
（一）明确战略定位
商业银行与小微企业之间是相互合作、相互影响、互利共存的关系。小微企业的持续性发展需要不断地创新，需要根据市场经济的需求进行转型。同理，商业银行也要根据企业的不同需求，在管理、服务等方面的理念需要进行创新，把金融服务做到全面、系统化，为小微企业提供周到、细致的服务，加强银行与小微企业的合作，真正了解企业究竟需要何种资金投入，而银行能够为企业提供怎样的金融服务，银行与企业双方达到一个共同的平台，才能够让银行的金融服务适合企业所需，为企业的发展解决燃眉之急。
（二）创新金融产品
小微企业经营种类比较多，对金融产品的需求不同，商业银行要提高自身的核心竞争优势，必须及时更新金融产品，以特色的金融产品抢得市场先机，满足小微企业发展中对金融产品的需求，为商业银行带来较大的经济利润，提高经济效益，促进商业银行的快速发展。这就要求商业银行在发展中，要准确洞察市场发展状况，迎合小微企业个性化的融资需求，积极扩展小微企业市场。除此之外，商业企业的业务运营方式和贷款操作流程也要进行创新，实现贷款信息共享，确保操作简单化。
（三）优化服务机制
小微企业业务对商业银行从业人员来说，业务量不大，客户数量多，风险较大，很少有人愿意主动服务小微企业。因此，商业银行要制定差异化的激励与约束机制，引导更多的人服务小微企业，首先要做好激励机制，制定业务考核、奖励等制定，把更多的考核资源向从事小微企业的人员倾向；再是要落实小微企业的信贷人员的约束机制，合理控制好小微企业信贷人员的道德风险。
总之，随着我国经济的发展，小微型企业在市场经济中发展迅速，不但数量逐渐增加，对于资金的需求也越来越急迫。小微企业的发展动态难以掌握，融资风险也难以预料。商业银行对其金融服务要进行良好的管理，并且要创新，降低小微企业业务的风险。根据商业银行与小微企业之间的具体情况实行具有针对性的管理措施，实现银行与企业之间的良好合作，促进双方的进一步发展。
参考文献：
[1]李炅宇，刘伟.商业银行小微企业贷款的风险定价策略[J].银行家.2011（04）.
关键词：小微企业 用人 策略
当前正值2012届大学毕业生找工作的关键时期，许多大学生在经历了一次次招聘会之后仍没有跟任何用人单位签署就业协议，对于没有工作经验、没有一技之长的应届大学生来说，大中型企业尤其是效益好的大中型企业需求并不多并且条件越来越高，许多大学生不能满足这个条件，但面对有相当人才缺口、有相当大的人才需求的小微企业，他们又看不上，许多大学生宁愿“漂着”也不愿“屈就”（主要是指签署就业协议）于小微企业。另外，有一技之长的求职者因为收入低或没有保障等原因也不愿意到小微企业谋求发展，即使是小微企业自己培养的技术人员也普遍存在留不住、用不长的现象。小微企业陷入了招不到，招到了留不住这样的窘境。
1 小微企业理论概述
1.1 小微企业的概念。目前，对于小微企业还没有一个统一的定义，由于国别不同、经济发展水平不同对小微企业的定义也会不同。我们参照我国在2003年颁布实施的《中华人民共和国中小企业促进法》中对中小企业的定义给小微企业定义为：依法设立，内部组织结构简单，自主开展生产经营，在相关产品的市场中不具有垄断力量，承担相应的社会责任，并且生产规模属于小型微型范畴的企业。小微企业具备企业的一般特征，只是从规模、人数、资产总额等方面较小或少。
1.2 界定标准。如何界定小微企业，似乎是一件不甚重要的事情，但是，当我们用有限的资源（包括政策和生产要素）去支持或扶持小微企业的时候，这种界定的意义就凸显出来，界定过宽使得有限资源过于分散，起不到扶持作用；过窄则又会使应该得到扶持的得不到支持。我国在2011年工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会和财政部联合下发的《中小企业划型标准规定》明确了小微企业的标准。划分标准是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，把中小企业划分为中型、小型、微型三种类型（见表1）。
表1
小微企业界定标准，根据2011年工信部等部委下发的《中小企业划型标准规定》摘录而成
2 产生小微企业人才困境的原因
小微企业最重要的特征之一就是人少，缺乏所需人才是这类企业发展过程中的普遍现象。在激烈的市场竞争中，与大中型企业相比小微企业在招聘人才、培养人才、留住人才方面处于明显的劣势地位，面临许多困境，原因是多方面的，既有社会发展大环境因素，也有企业自身的因素。
2.1 人口结构的变化。多年来随着人口出生率的显著降低，老龄化进程的加快使得我国“人口红利”已经逐渐消耗殆尽，人力资源的“买方市场”正逐步形成。人口结构的变化，人力资源买方市场的形成对所有企业都会带来影响，小微企业由于其自身的劣势使得这种影响更加凸显。
2.2 企业经营者素质较低。小微企业的开办手续简单，不需太多的投入，过低的门槛儿结果是经营者素质良莠不齐。小微企业经营者普遍不懂管理，不重视人才，缺乏战略思维和眼光，更注重眼前利益，对人才培训这样需要投入而不能立刻看到收益的事情不愿去做，不想培养人就留不住人。招不到人更留不住人，自身又不重视培养人，都导致企业人才匮乏。
2.3 企业规模小、实力弱对人才缺乏吸引力。规模小是小微企业的重要特征，规模小的结果往往是企业实力弱，许多企业没有足够的资金实力吸引优秀人才。
2.4 待遇差。与大中型企业尤其是国有垄断企业比，小微企业待遇有较大差距，大多数对福利薪资有要求的人才来说更愿意到大中型企业，即使是刚毕业的大学生也会因为住房、成家等生活压力而希望有更好的福利待遇，而这恰恰是许多小微企业不能满足的。
2.5 企业成长环境差和发展空间有限。由于小微企业都是民营企业，家族特征明显，没有按照现代企业制度进行企业运作，所以多数人才被排除在企业核心之外，不能真正成为企业的主人，缺乏归属感。
2.6 缺乏安全感。为了节省成本，许多小微企业主不和职工签订劳动合同，不给职工办理“五险一金”，缺乏必要的保障，再加上小微企业经营风险高、“短命”现象严重。企业职工“临时”感很普遍，没有安全感。
3 解决小微企业人才困境的对策
人力资源作为企业最重要最能动的资源可以说在小微企业发展过程中举足轻重。如何解决小微企业人才困境，我认为应该做好以下几方面工作：
3.1 地方政府的支持。小微企业在市场竞争中，处于显著的弱势地位，而小微企业在增加就业和提高居民收入方面作用十分巨大，所以有必要得到政府的支持。地方政府要为小微企业创造更好的发展环境，须通过法律确定小微企业的地位，并提供相应的政策优惠和税费减免。
3.2 企业经营者提高自身素质。由于没有管理团队，经营者的素质几乎完全决定小微企业的成败，所以提高经营者自身素质就显得尤为重要。素质的提高不单单是学习一些文化知识和管理理论，更应加强个人修养，同时要把眼光放长远些，应对企业职工给予必要的培训以使他们有一技之长。经营者要懂经营、善管理，重视人才资源，用正确的方法管理，保证他们的合法权益，使他们没有后顾之忧，并且以企业为家，这样在企业遇到困难的时候他们才能做到不离不弃。
3.3 提高待遇。好的待遇水平无疑是吸引人才的重要法码，也是吸引到企业急需人才的捷径。小微企业自身实力弱，可能不能一下子提供过高的待遇水平，但企业经营者要立足长远，根据自身实力和经营状况逐步提高职工工资报酬和福利待遇，并建立工资正常增长机制，以人才投入实现企业的长远发展。
3.4 树立以人为本的管理理念。在企业的运营中，经营者要树立以人为本的管理理念，把人作为企业最重要的资源，在管理中充分考虑到员工的特点和诉求，使用科学的管理方法，调动和发挥员工的积极性、主动性和创造性，提高工作效率，实现员工自身的价值，为员工的成长发展创造条件，使他们有成就感。从而增加企业吸引人才的力度，并使企业从中受益。
3.5 立足自己培养人才。人才不易得到，对于小微企业由于企业实力弱、没有声誉更是如此。任何一个人都有实现自身价值的愿望，真正拿来就能用的人才小微企业招来不易留住更难。小微企业要突破用人瓶颈，必须立足自己培养人才，有一个好的人才成长机制，要不拘一格地选人、用人，要使愿意为小微企业奉献力量的人尽快成长，要做好人才中长期发展规划，使每一位员工都能看到企业美好的发展前景。
3.6 逐步建立现代企业制度。小微企业家族企业特征为企业的发展带来很多便利条件，但这一特征也在一定程度上制约人才的发展和融入。为了能够留住人才，让其更好地为企业服务，家族管理模式应该做适当的微调，逐步建立现代企业管理制度，实现所有权和经营权的适当分离，甚至给予人才尤其是企业所需的优秀人才必要的股份或期权，要在经营管理中有听取他们的意见或建议，并适当地分权，让人才有企业所有者的感觉，有归属感，让人才与企业共同成长，与企业共兴共荣。
【关键词】小微工业企业 转型升级 创新
中央经济工作会议曾经明确提出，目前的国际经济形势，要求我们必须扩大内需、强调创新能力、改变经济发展的方式。因此，在当前国际经济的复杂环境下，我们必须下大力气，促进我国经济结构的转型升级。
一个国家的经济发展体现在很多方面，必须保持经济发展的活力，加强经济的竞争力。因此，国家经济发展既需要大企业，同样需要数量众多的小微企业[1]。只有小微企业发展壮大，才会促使我国经济在未来的日子里更好地发展。小微企业的发展好坏，在一定意义上来说，关乎国民经济的发展状况，关乎社会民生问题，关乎老百姓就业问题，更关乎社会稳定。
当前，国际经济环境复杂，我国经济结构正处在转型升级的重要时期。因此，小微企业的转型升级[2]就显得尤为重要。然而，近年来小微企业经营压力日益加大、生产经营中遇到的问题比较突出。其中，由于小微工业企业受国际金融危机的影响比其他类型的小微企业要明显得多，遇到的问题相对就更为突出。
一、小微工业企业发展现状
规模以下小微工业企业（年主营业务收入2000万元以下的小微工业企业）的单位数占全部工业企业单位数的八成以上，从业人员数约占三成，主营业务收入接近一成。从地区来看，东部地区的小微工业企业发展迅速，浙江、江苏、广东和山东等沿海地区集中了大量的小微工业企业。
当前，小微工业企业生产经营总体状况不佳，微型企业比小型企业状况相对更差。小微工业企业在发展中面临的问题较多，涉及企业生产经营的方方面面，突出的主要问题有用工成本上升，原材料成本上升快、市场需求不足、资金紧张、招工难、融资难，等等。
第一，小微工业企业的自身素质普遍偏低，生产的产品技术含量不高，企业附加值偏低，利润率低，企业经济效益欠佳。
第二，小微工业企业的竞争力普遍不强，特别是当沿袭多年的“中国制造”的各种优势一旦不再具备的时候，面对金融危机的影响，小微工业企业在国际市场的竞争力越发衰落，企业出口更加困难。
第三，小微工业企业管理水平普遍偏低。许多小微工业企业还处在“家庭作坊式”的低水平，仍是家族管理的模式。这种管理模式在过去对小微工业企业的发展起到了一定的积极作用，但是在目前国内外经济环境下，该模式就制约了小微工业企业的正常发展。
总之，在目前复杂的经济环境下，小微工业企业当前的发展状况，恰恰对小微工业企业的转型升级提出了更加积极的要求。
二、小微工业企业转型升级的必要性
在当前国内外经济环境下，小微工业企业的转型升级非常必要。
第一，从国际上的大环境看，受国际金融危机的影响及后金融危机的债务危机的进一步影响，生产经营困难较大的小微工业企业大多是一些劳动密集型、科技含量较低的企业。
第二，我国正积极推进经济结构的转型升级，大力淘汰影响经济稳定可持续发展的“两高一资”（两高，即高耗能、高污染;一资，即资源消耗性）产业。在我国小微工业企业中，属于“两高一资”的企业所占比重较高。
第三，当前我国经济正处在稳定有效发展和经济结构调整转型的关键时期，小微工业企业自身的各种特点决定了它在这个时期的重要性。促进小微工业企业转型升级，关乎我国整体经济的发展走向，对就业问题、民生问题以及社会稳定的意义巨大。
然而，小微工业企业目前发展的状况是：企业发展的水平较低，抵抗风险的能力较差。因此，在当前国际、国内经营形势的复杂环境下，小微工业企业必须看清形势，把握机遇，下定决心进行转型升级，才能有效克服自身的各种问题，突破困境，保持较快较好的发展。
三、制约小微工业企业转型升级的影响因素
小微工业企业发展的特点十分明显：企业规模小，分布地域广，技术含量偏低，经济效益差，资金不足，新生消亡频繁，等等。正是小微工业企业这些自身突出的特点，导致了在小微工业企业转型升级的过程中，存在着各种各样的困难，影响了企业的进一步发展[3]。
（一）小微工业企业融资难、资金紧张
对于小微工业企业而言，资金紧张、融资难的问题由来已久。资金紧张造成了一些小微工业企业关闭破产，在很大程度上影响了小微工业企业的发展成长，是小微工业企业发展道路的最大障碍。具体来说，小微工业企业融资难、资金紧张的困难主要体现在：1.资金缺口较大，2.融资门槛偏高，3.融资成本高。
（二）小微工业企业招工难
近些年，企业的招工难问题越发严重，特别是劳动密集型的小微工业企业，影响更为巨大。根据有关调查，在有招工需求的小微工业企业中，仅有一成出头的企业能够招到全部所需员工;其他绝大多数小微工业企业只能招到部分所需员工，甚至招不到企业所需员工。
（三）小微工业企业成本高
近些年，高成本越来越影响小微工业企业的经营发展。近年来，在原材料能源价格上涨、用工成本、财务成本、管理成本、厂房用地成本居高不下等多种因素的共同影响下，小微工业企业的成本压力越来越大。
对于成本上升的问题，东部地区和制造业的小微工业企业显得尤为突出。高昂的成本，使得越来越多的东部地区和制造行业的小微工业企业生产受到极大影响。随着国际经济环境的进一步发展，以往低工资的用工成本优势越来越弱化，“中国制造”的优势可能一去不复返了。
（四）市场需求不足
一方面，受国际金融危机及后金融危机的债务危机的进一步影响，世界经济发展缓慢，各国出于保护本国企业生产利益的原因，采取了多项措施，导致国际市场需求不足，严重影响小微工业企业出口。另一方面，由于物价上涨等多种因素的影响，国内市场需求也不足，这影响了小微工业企业的生产动力。
（五）税负重
税负重的问题在小微工业企业中体现得较为明显，直接推高了企业经营成本。当前，小微工业企业所涉及税费的种类较多，部分税种设置不合理，影响了企业的净利润。
四、促进小微工业企业转型升级的建议
当前，我国正处在经济结构进行转型升级的关键时期，在目前国内、国外经济的复杂大环境下，必须大力促进小微工业企业积极进行转型升级，保持企业更好更快发展。
（一）提升小微工业企业的创新能力
积极支持小微工业企业进行技术改造，着重支持小微工业企业开发和应用新技术、新工艺、新装备、新材料，提高企业自主创新能力、提升企业产品质量、有效进行节能减排。建立健全各种技术服务的平台，集中各项优势的科技资源，为小微工业企业进行技术创新提供有效的服务。促进小微工业企业对知识产权的创造，进行有效运用，大力保护和管理各项知识产权，进行宣传教育，有效普及知识产权的一些相关知识，形成保护知识产权的良好环境，促进小微工业企业进行创新的积极性。以创新驱动，促进小微工业企业实现从粗放式发展方式向集约式发展方式的改变，力争从“中国制造”的发展模式向“中国创造”的发展模式积极转变。
（二）加快淘汰落后产能
促进小微工业企业加快淘汰落后产能，对传统产业进行积极改造。推进小微工业企业进行节能减排和清洁生产，促进重点节能减排技术和高效节能环保产品、设备在小微工业企业的推广应用。
（三）积极引导促进小微工业企业集聚发展
企业的聚集发展是世界范围的一种重要的经济现象，它对于大力促进经济发展与社会进步，有着重大的意义。
要在一些具备条件的地区培育多种功能于一体的“企业园区”，通过制定科学规划，引导小微工业企业聚集发展，加快企业产业升级。重点建设产业集群环境，完善产业集聚要求的各项服务功能，壮大龙头骨干企业，延长产业链，提高专业化协作水平。支持培育一批重点示范产业集群，将众多零散而产业相关的小微工业企业聚集起来，弥补单一企业规模不足的经济损失，形成明显的群体规模优势。利用群体效应和共同资源，共享群体信誉，提高集群企业信誉度和知名度，铸造产业区域品牌效应。
（四）培育战略性新兴产业
在未来经济发展中，战略性新兴产业的作用将显得非常重要。要花大力气对基础好、有长远发展规划的小微工业企业进行大力培养，促进这批企业尽快在战略性新兴产业中占据有利地位，有效利用新技术、新方法，使企业能够可持续发展。
总之，在当前经济环境下，小微工业企业的转型升级刻不容缓，必须采取各种积极措施，促进企业稳定健康发展。
参考文献
[1]国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字[2011]75号），国家统计局网站.http：///tjbz/ t20110909_402753122.htm.
关键词：中小微企业 融资 有限合伙 基金
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）11-247-02
一、中小微企业设立采用的形式及遇到的困境
日前中小微企业股权设计主要采用公司制（有限责任公司、股份有限公司）及个体经营户形式，一般中小微企业经营规模不大，人员较少，资金短缺一直是困扰中小微企业发展的难题。与大型企业相比，由于单个中小微企业经营规模小，抵御风险能力差，虽然对国内生产总值的贡献率达到63%以上，然而在全部信贷资产中，中小微企业贷款比率不到30%，融资相对比较困难。
中小微企业融资难，筹资渠道单一，融资风险大，筹资成本高，融资绩效差，已成为中小微企业发展的瓶颈。
二、小型中小微企业融资难的深层次因素分析
（一）小型中小微企业融资难的内因
1.缺乏现代经营管理理念，经营风险高。中小微企业仍然存在着法人治理结构不完善、经营管理能力不强、产品技术含量低、企业抗风险能力弱等问题，缺乏可持续发展能力，而且中小微企业负债水平整体偏高，从而使金融机构信贷风险过高。中小微企业生命周期的短暂和经营的不确定性，一定程度抑制了金融机构的放贷意愿。
2.中小微企业的规模和信用水平低下，制约其融资能力。一般而言，企业融资要具备“5C”，即品德、能力、资本、担保和经营环境，而目前我国的中小微企业内部管理制度特别是财务管理制度不健全。许多中小微企业没有建立完善的财务制度，有的甚至没有建立会计账目，资金管理较为混乱，大大降低了自身的信用度，严重削弱了其融资能力。
3.缺少可供担保抵押的财产，融资成本高。由于银行对中小微企业固定资产抵押的偏好，一般不愿接受中小微企业的流动资产抵押。而中小微企业的资产结构中固定资产比例小，难以满足金融机构的放贷要求。中小微企业在寻求担保机构担保时，由于多数担保贷款的期限在半年以内，最长不超过一年；信用担保机构基本上只对短期的流动资金贷款而不对设备投资等长期性的贷款提供担保，增加了中小微企业的融资难度。另外，由于担保公司在自负盈亏的经营情况下往往提高担保条件，无形中限制了中小微企业资金的融通，或者通过繁杂的担保手续，高昂的担保费用，增加了企业的融资成本，影响了融资效率。
（二）中小微企业融资难的外因
1.金融机构体系的缺陷。我国四大国有和国家控股的商业银行在存款、贷款市场上处于主导地位，在银行贷款的市场份额中，四大国有商业银行仍然占有70%以上。四大国有银行的高度垄断减少了中小金融机构能够获得的金融资源，限制了它们为中小微企业服务的能力，而大银行追求贷款规模效益和风险平衡又不愿为中小微企业提供贷款。
2.资本市场的缺陷。从直接融资渠道上来看，主要有债券融资和股票融资两种方式。由于我国资本市场发展较晚、发育不完善且迟缓，企业通过股票市场和债券市场直接融资所占比重较小。
从发行债券融资的情况看，国家对企业发行债券筹资的要求十分严格，目前只有少数经营状况好、经济效益佳、信誉良好的国有大型企业能通过债券市场融资；股票市场上，虽然创建了中小企业板市场及创业板市场，但截至2010年1月中小板上市公司共有346家，对数量众多的中小微企业来说上市融资门槛仍然很高。据统计。中小微企业股票融资仅占国内融资总量的1%左右，中小微企业主要的筹资方式还是银行借款。
3.政府的政策支持力度不够是造成中小微企业融资困难的重要原因。政府对中小微企业融资支持力度不够。迄今为止我国还未出台一部完整的有关小型中小微企业的法律，导致各种所有制性质的中小微企业在法律和权利上的不平等。在我国，目前还是大企业受到政府更多的重视和政策方面倾斜，中小微企业得不到资金上的便利和优惠。
三、用有限合伙制基金方法解决小型中小微企业融资难的问题
（一）中国有限合伙制基金有什么特点
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙企业实现了企业管理权和出资权的分离，可以结合企业管理方和资金方的优势，因而是国外私募基金的主要组织形式，我们耳熟能详的黑石、红杉都是合伙制企业。
其特点如下表：
1.责任形式。普通合伙人负责合伙企业的经营管理，并对合伙债务承担无限连带责任，有限合伙人不执行合伙事务，仅以其出资额为限对合伙债务承担有限责任。
相对于普通合伙企业，有限合伙企业允许投资者以承担有限责任的方式参加合伙成为有限合伙人，有利于刺激投资者的积极性。并且，可以使资本与智力实现有效的结合，即拥有财力的人作为有限合伙人，拥有专业知识和技能的人作为普通合伙人，这样使资源得到整合，对市场经济的发展起到积极的促进作用。
有限合伙人不执行合伙事务，不对外代表组织，只按合伙协议比例享受利润分配，以其出资额为限对合伙的债务承担清偿责任。不同于普通合伙人的需要承担无限连带责任。其对企业承担着主要的投资任务，不得以劳务或信用出资。
通过以上的几条可以看出，有限合伙人确实是存在很多的优待，尤其是在转让自己的财产份额的时候，只要是在提前通知其他合伙人就行，而不是经过全体合伙人的同意才能转让的，这主要是考虑到有限合伙人主要是出资而不直接参与经营的人，不管是谁来享有这些转让份额的所有权对于普通合伙人来讲都是无所谓的；另外有限合伙人可以将自己的财产进行出资，并且是不用经过其他合伙人的同意等。
2.利益主体。公司制的制度相对完善，设有董事会、监事会，这种形式简单清晰，对出资人有一定保障，也易于被各类市场主体接受；有限合伙制没有法人主体，没有注册资本，只是一个认缴资金。其中LP，也就是有限合伙人负责提供基金资本，以认缴出资额为限承担有限责任，并不得执行企业日常事务，否则失去有限责任的保护；对于基金管理人（GP），主要以自身的投资技能入股，投入1%的资本金，获得项目增值部分的20%收益，并每年收取2%左右的管理费。
合伙制很大程度上保障了管理人的利益，在公司日常运营中，拥有绝对决策权，每次项目投资前的入资（Capital Call），对出资方有严格的要求，经常会在法律文本上体现，假如LP不能在规定时间完成资金到位，之前所投的资金或项目股权将归管理人GP所有。
3.运营效率。合伙制的设置有利于管理人对项目的有效独立决策，在资本缴付的安排、增减资表决上手续简单，保底分成条款引起的委托理财纠纷也可以解决。
合伙制没有法人主体，普通合伙人虽承担公司无限连带责任，但因为中国目前并没有建立自然人的破产制度，合伙人的诚信问题无法保障，责任很难追溯。在基金初设的融资时期，合伙制形式造成的融资成本和难度也可能相应增大。另因为合伙制很大程度上是事前协议约束，在后期LP对GP的管理监督也较难实现。
对一些已经有优良业绩记录的投资人来说，合伙制是个不错的选择。另外也可以考虑先建立公司型，在运作一定程度后，双方建立了足够信任关系，再更改为合伙制也未尝不可。
（二）中小微企业用有限合伙制基金的方法解决企业融资难的问题
中小微企业根据国外私募基金的经验，可以利用有限合伙企业管理权和出资权的分离这一特点，来解决融资困难这一问题。
目前社会上存在大量的闲散资金，这些资金游离于股市、楼市等领域，但目前股市、楼市形势不明朗，投资效果不佳，投资于实业，存在投资者对业态不熟等问题，很难把握投资方向与投资效益，这些闲散资金急于寻找出路，以获取相应的回报。
采用有限合伙制，让这些手头握于大量的闲散资金的投资者，成为合伙企业的有限合伙人（LP），提供基金资本，以认缴出资额为限承担有限责任，并不得执行企业日常事务，把合伙企业委托专业人才（GP）进行管理，同时享受分红。
上述融资方式，目前中小微企业还没有普通采用，如果合伙企业把经营目标定为品牌、客源及服务标准的制定上，通过管理费及投入1%的资本金，获得项目增值部分的20%收益，其余80%收益分配给有限合伙人（LP），可能是中小微企业解决融资难这一问题的有效途经。
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小微企业的企业规模、人员专业化程度、管理意识、资金投入等因素制约着企业财务管理水平的提高。在阐述大数据时代小微企业财务管理面临的主要问题的基础上，构建了基于云会计平台的小微企业财务管理框架模型，从账务管理、税务管理、风险预警、融资活动管理四个方面阐述了大数据、云会计现代信息技术在小微企业财务管理中的应用实践。
【关键词】
小微企业；云会计；大数据；财务管理
一、引言
近年来，随着我国经济体制改革力度的不断加大和“大众创业、万众创新”政策的提出，小微企业在我国的经济发展中开始占有越来越重要的地位，其工业总产值、销售收入、实现利税分别约占中国经济总量的60%、57%和40%，提供了75%的城镇就业机会。2011年以来，国家出台了一系列支持小微企业的金融财政政策。2012年4月，国务院出台《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》，从财税、金融、公共服务等方面加大对小微企业的支持力度。2013年8月，国务院出台《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》，为解决小微企业融资难问题提供了许多方案。2015年，国务院召开的14次常务会议中5次提到要加大对小微企业的帮扶力度。国家各种鼓励和扶持方针政策的出台及实施，促进了小微企业的快速发展，但是小微企业往往受制于规模、成本和人员等因素，财务管理水平较低。近年来，小微企业的快速发展引起了学术界和实务界的广泛关注。锋（2013）等人从生命周期理论的角度，分析了小微企业在生命周期各阶段面临的主要问题，提出了建立战略联盟、提高创新能力、重视人才建设、推动组织变革和制定可持续发展规划五种解决对策。马乃云（2012）等人分析了我国中小微企业的发展困境，认为我国中小微企业普遍存在融资困难问题，政府虽然出台了一些财税政策，但政策的效果并不理想，应该进一步加大政府支持的力度，帮助中小微企业渡过难关。李志强（2012）等人认为与大额贷款相比，小微企业贷款成本要高得多，且风险大，其主要原因是小微企业与银行之间的信息不对称格局，而信息化系统的建设，尤其是信息的互联互通，恰好能解决此类问题。晏妮娜（2014）等人针对小微企业的信贷特点和融资需求，设计了基于集聚优势的网络池融资方式，在对比网络联保融资与网络池融资模式异同点的基础上，运用博弈论方法分别构建了网络联保融资和网络池融资模式下银行、电商及小微企业的决策模型，并对比分析了各个参与主体在不同融资模式下的不同决策。综观上述文献，现有研究主要从政策制定、融资模式和信息系统建设方面去思考小微企业的财务管理问题，而从大数据、云会计等现代信息技术的角度去探索解决小微企业财务管理困局的研究文献还相对匮乏。大数据时代的到来，云会计将小微企业以财务信息为核心的企业信息管理转移到“云”上，可以发挥小微企业财务管理在数据核算、存储、搜集、分析等诸多方面的优势。鉴于此，本文立足大数据、云会计等现代信息技术，探索解决小微企业财务管理问题的新方法，构建了大数据时代基于云会计的小微企业财务管理框架模型，并详细阐述了小微企业的账务管理、税务管理、风险预警管理和融资活动管理核心模块的具体应用。
二、小微企业财务管理面临的主要问题
小微企业尽管拥有国家、地方政府的政策扶持和金融机构的融资支持等许多外部资源优势，但是企业仍然存在财务管理的意识较薄弱、投入不足、水平不高以及融资难度较大等诸多问题。
（一）财务管理意识薄弱，对优惠政策利用不够小微企业往往缺乏较健全的财务管理制度，财务管理意识非常薄弱。尽管一些地方政府部门要求小微企业聘请专业的代账公司进行会计核算和财务管理，但是其往往以敷衍、消极的态度应对，部分小微企业主甚至排斥代账人员接触其真实的企业财务信息。在初创期，小微企业经营的重心往往在市场开拓和业务订单等能为企业带来较大短期收益的工作上，较少关注国家、地方政府和银行等新出台的有助于小微企业可持续发展的扶持政策。此外，由于小微企业主普遍文化程度较低，即使在网络、电视等媒体上获知此类消息，也很难较好地利用和享受这些优惠政策。
（二）借助代账公司进行账务处理，财务管理水平不高小微企业在人力、资金、技术和信息等方面的优势都无法与大企业相比，其工作条件差、待遇不高，导致小微企业对优秀人才的吸引力远远不如大企业，很难招聘到优秀的财务管理人员。在这种情况下，大多数小微企业会选择聘请第三方专业代账公司为其进行账务处理、报税和编制财务报表。这虽然能够解决其财务管理最基础的问题，但是由于目前的代账服务大多数还停留在财务报表的输出，很少对小微企业财务报表进行个性化的分析以及对财务管理问题提出针对性的建议，因此难以实现企业真正意义上的财务管理目标。
（三）无法建立有效的信用体系，融资较难小微企业一般规模小、业务较单一、抗风险能力较差，并且财务制度不健全、透明度低、经营管理机制的科学性和约束性较弱，经营过程中需要的资金多为临时性周转资金，所以，小微企业申请银行贷款时，银行对其信用等级的评估格外严格，信贷过程中需要审批的手续也比较繁杂。由于小微企业在财务管理方面的缺陷，使得小微企业的整体管理水平很难提高，从而很容易陷入融资困境，影响企业的持续经营发展。
三、大数据时代基于云会计的小微企业财务管理框架模型构建
云会计可以帮助小微企业实时地采集与财务管理活动相关的各种财务和业务数据，使得小微企业在充分获取相关数据后作出更加准确的分析和判断。鉴于此，本文基于云会计的基本体系结构，结合小微企业当前主要的财务管理目标和流程，建立了大数据时代基于云会计的小微企业财务管理框架模型，如图1所示。在图1中通过云会计的IaaS（基础设施即服务）层和HaaS（硬件即服务）层，采集与小微企业财务管理活动相关的行业数据、政策信息、账务数据、融资数据、内部控制与风险管理数据等，然后通过数据仓库与数据挖掘、Hadoop、HPCC、Storm等大数据处理技术处理后形成云会计DaaS（数据及服务）层的财务、融资、税务等主题数据服务，最后通过PaaS（平台即服务）层提供的云存储服务、数据管理服务、组件服务为SaaS（软件即服务）层的小微企业的账务处理、税务管理、风险预警和融资活动管理提供数据支撑。企业财务处理过程中产生的各种数据会存储在DaaS层，并为小微企业的财务管理、税务管理、风险预警和融资活动提供大数据决策支持。
（一）基于云会计的账务管理账务管理是小微企业财务管理的基础，准确、有效的账务处理能够帮助小微企业更好地进行经营管理和业务发展规划。账务处理包括凭证处理，形成现金日记账、银行日记账、明细分类账等账簿，最终形成财务报表等主要环节。基于云会计平台，小微企业可以实时地将和企业经营活动相关的原始凭证上传到云端，并交由通过认证审核的会计人员进行处理。在账务处理过程中，小微企业可以随时通过云端对账务处理的过程进行查看与监控，在发现问题或者有异常的时候及时进行预警和处理。由于每个企业都具有其自身的特殊性，账务处理的要求存在差异，云会计平台的会计人员在进行账务处理时，如果遇到账实不符的情况，可以及时通过云平台与小微企业进行交流与沟通。
（二）基于云会计的税务管理由于收入规模较小，如何合理避税是小微企业最为关注的问题之一。在基于云会计平台的小微企业税务管理实施过程中，小微企业经营者需要依据账务处理的结果对企业的税务处理进行决策。目前，国家对于小微企业在税收管理上有许多优惠措施和政策支持，如果能够充分利用好这些政策措施，就可能会降低小微企业的税负，减小企业的经营压力。在大数据时代，通过云会计平台，可以采集与小微企业税务管理过程中相关的国家优惠政策、地方支持方案、账务处理结果等结构化数据、半结构化数据和非结构化数据，经过数据清洗和大数据技术处理，形成DaaS层的“税务主题数据”，该数据将为小微企业经营者进行纳税筹划提供决策支持。同时，基于云会计平台获取的行业数据，为小微企业动态地了解同行业或者同类型企业的相关税务处理技巧成为可能。小微企业可以利用大数据技术，将企业的相关账务信息以及对应的税务处理方法与同行业对标，这样不但有利于小微企业更加合理地作出税收筹划决策，还有助于提高企业的税务处理水平。
（三）基于云会计的风险预警在激烈的市场竞争环境下，小微企业的经营活动虽然简单、量少，但是企业活动作为集合经济、技术、管理、组织等各方面的综合性社会活动，在各个方面都存在较大的不确定性。基于云会计的小微企业风险预警管理能够帮助小微企业的经营管理人员及时发现风险，及时制定风险应对措施并消除风险。通过云会计平台，小微企业可以设置关键风险监测指标，构建风险预警模型，对企业的财务状况进行分析和监管，及时进行财务预警，降低小微企业的经营风险。
（四）基于云会计的融资活动管理小微企业通过云会计平台获取与融资活动相关的各种数据，运用大数据技术对采集到的数据处理后将其储存并作为DaaS层的“融资主题数据”。小微企业融资管理需要的支撑数据通过PaaS层提供的数据管理、数据存储和组件服务，服务于SaaS层具体的融资决策。小微企业可以将本企业的融资方案上传到云会计平台，将企业的具体情况进行行业对标，然后通过BI商业智能系统对小微企业的融资方案进行智能评估，推荐出最优的融资对象（包括银行和信贷公司等）和优选的方案。此外，小微企业可以借助云平台实现银企互联，企业可以通过云平台方便快捷地与金融机构进行直接的业务对接。
四、结束语
大数据时代，云会计作为小微企业实施会计信息化建设的捷径，对企业的财务管理在信息共享、效率、管理水平等方面有着深远影响。云会计对于数据访问和共享的改善以及使用成本的降低和效率的提升，是会计信息化建设模式中小微企业的最优选择。大数据、云会计技术的广泛应用对于解决小微企业当前所面临的财务管理困局无疑是较为理想的方案，它有助于提升小微企业整体的财务管理水平和经营管理水平，促进企业的快速发展。
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一、生产经营状况
（一）资产规模持续扩大
据国家统计局内蒙古调查总队对全区9个行业门类和2个行业中类服务业小微企业抽样调查推算结果显示，2015年，内蒙古小微服务业企业资产规模持续扩大，全区小微服务业企业资产总计达2667.8亿元，同比增加403亿元，增长17.8%。资产总计涨幅最大的行业是交通运输、仓储和邮政业，同比增长24.3%，其次为科学研究和技术服务业，同比增长24.1%。全区服务业小微企业户均资产为767.1万元，同比增加55.1万元，增长7.7%。分行业看，户均资产最多的是租赁和商务服务业，户均资产达1697.2万元，超出全区小微服务业企业户均资产1倍多，户均资产涨幅最大的是文化、体育和娱乐业，户均增加143.8万元，增长67.4%。
（二）营业收入稳步增长
2015年， 内蒙古服务业小微企业营业收入保持平稳的增长态势，全区小微服务业营业收入达340.04亿元，比上年增加31.83亿元，增长10.33%。分行业看，营业收入增长最快的是居民服务、修理和其他服务业，增加6.9亿元，增长30.7%，其次是科学研究和技术服务业，增长19.6%。全区小微服务业企业户均营业收入为97.78万元，比上年增加0.9万元，增长0.92%。户均营业收入最多的是水利、环境和公共设施管理业，户均为128.62万元，超出全区小微企业户均30.8万元。户均营业收入增长最快的也是居民服务、修理和其他服务业，增长16.2%。
（三）职工薪酬逐步提高
2015年，全区小微服务业企业职工薪酬总额达95.72亿元，同比增加10.33亿元，增长12.09%。职工月平均工资2535.34元，同比增加125.6元，增长5.2%。从人均月薪酬的绝对量看，科学研究和技术服务业人均月薪酬水平最高，为2974.2元，其次是信息传输、软件和信息技术服务业，为2846.3元。有5个行业的人均月薪酬超出了全区服务业小微企业的平均水平，除科学研究和技术、信息传输、软件和信息技术服务业外，还有租赁和商务服务业、交通运输、仓储和邮政业、卫生和社会工作，分别为2772.5元、2655.9元、2615.9元。从人均月薪酬的增幅看，租赁和商务服务业增幅最大，为11.9%，其次为物业管理与房地产中介服务业，增长10.1%。
（四）税费负担进一步减轻
2015年四季度，有57.6%的企业无有关部门的收费情况，涉企收费面为42.4%，较前两个季度进一步缩小，比三季度缩小0.6个百分点，比二季度缩小1.7个百分点。随着税收优惠政策的落实与推进，小微服务业企业的惠及面也进一步扩大，2015年四季度有65.5%的企业享受到了税收优惠政策，比二季度上升15.9个百分点，比三季度上升12.4个百分点。
2015年，内蒙古小微服务业中免税企业比例也提高到20.2%，较二季度提升5.5个百分点，较三季度提升了3.5个百分点。分行业看，以公共服务为主的行业享受免税政策比重较高，卫生和社会工作占70.3%，其次为教育以及文化、体育和娱乐业，占比分别为27.7%和27%。
（五）吸纳就业能力增强
服务业小微企业是吸纳就业的重要力量，对改善民生、稳定就业作用重大。抽样调查表明， 2015年，内蒙古服务业小微企业共有从业人员314625人，比上年增加19308人，增长6.5%，容纳就业人数相对最多的是租赁和商务服务业，有70356人，占22.4%；排在第二位是科学研究和技术服务业，有50337人，占15.9%；其次是物业管理与房地产中介服务业、交通运输、仓储和邮政业，分别有46452人和39866人，分别占14.8%和12.7%。
从吸纳就业能力来看，2015年，户均就业人数相对最多的是物业管理与房地产中介服务业，达18人，其次是水利、环境和公共设施管理业11人，科学研究和技术服务业10人。
从就业人员增幅看，科学研究和技术服务业就业人员同比增幅相对较大，达25.1%；其次是教育和文化体育娱乐业，分别增长16.53%和14.37%。
二、服务业小微企业遇到的难题
（一） 市场需求不足困扰服务业小微企业发展
内蒙古1513户小微服务业企业问卷调查显示，在了解企业当前面临的最突出问题时，有53.3%的服务业小微企业选择了市场需求不足，列在所有问题的第一位。调查中，有65.8%的小微服务业企业认为业务量的变化是影响企业盈利变动的主要因素，反映最强烈的行业是科学研究和技术服务业，占比为69.6%，其次为租赁和商务服务业，占比为69.4%。有84%的企业认为营业收入增减的主要原因也是市场需求不足，反映最强烈的行业是文化、体育和娱乐业，占比为90.7%，其次为水利、环境和公共设施管理业，所占比重为88.5%。同时，在了解企业对政府有关部门有何要求与建议时，31.1%的服务业小微企业认为要加强引导和市场开拓。可见，市场需求不足直接影响企业的收入和盈利，是困扰服务业小微企业发展最重要的因素，是服务业小微企业发展的阻力。
（二）流动资金紧张，企业融资仍存困难
内蒙古1513家服务业小微企业中，流动资金充足的仅占5.7%，一般的占63.5%，紧张的仍占30.9%。分行业看，资金最紧张的是物业管理与房地产中介服务业，占比为42.3%，其次为租赁和商务服务业，占比为33.9%。而认为本期融资容易的企业仅占1.6%，一般的占29.1%，困难的占18.8%。分行业看，融资最困难的行业是文化、体育和娱乐业，占比为24.2%，其次为租赁和商务服务业，占比为22.6%。可见，小微企业仍然面临着资金紧张和融资难的双重难题。
（三）六成以上小微服务业企业没有进行信息化建设
信息化建设是企业开拓市场、选择经营项目、引进技术的最佳平台， 是提高企业竞争力，提高企业的经营管理效率的最好方式，因此利用好“互联网+”等网络平台，加快信息化建设步伐，提高服务水平，才能形成更具自身特色的企业经营模式。而内蒙古有六成以上的小微服务业，创新意识不强，接受新知识、新理念的思维滞后，没有进行信息化建设。问卷调查显示：64.2%的企业没有进行信息化建设，18.8%的企业信息化建设的主要目的是企业宣传和推广，9.1%的企业信息化建设的主要目的是信息，4.2%的企业信息化建设目的是人力资源管理，仅有3.5%的企业信息化建设是为了网上采购或销售。
（四）近八成服务业小微企业没有投入科研经费
内蒙古多数小微服务业企业经营仍以传统经营模式为主，创新意识不足，产品附加值不高。在能够获得现实利益的条件下，不愿意在自主创新方面进行投资，存在创新活动水平低，研发投入少的现象，制约了企业品牌建立和核心竞争力的提升，因此持续发展的动力不足。问卷调查显示，2015年，有91.3%的企业没有获取新技术等科技成果的途径，有4.5%企业是通过联合开发获取新技术等科技成果，有3.8%企业通过技术成果转让获取新技术等科技成果，有0.4%企业是通过其他途径获取新技术等科技成果。而且全区1513户小微服务业企业中，78.4%的企业在科研经费方面没有投入，15.2%的企业科研经费投入与上季持平，2.5%的企业科研经费投入比上季减少，只有3.9%的企业科研经费投入比上季增加。
（五）八成企业招聘技术人员困难
高端人才是现代服务业企业生存发展的制胜因素，一些小微服务业企业因偏低的待遇和落后的管理机制，导致专业技术人员招聘难。调查显示，54.3%的企业很难或较难招聘到具有专业技术水平的员工，特别是互联网和相关服务、软件和信息技术服务业、科技推广和应用服务业等行业，55.7%的企业难以招到独当一面的专业技术人员。从招工途径看，33.1%的企业招工是通过老员工介绍，30.9%的企业通过网上信息招聘，通过人力资源市场公开招工的企业有32.9%，通过劳务派遣公司招到员工的仅有3%。
三、对策与建议
（一）继续加大政策扶持及落实力度
近年来，国务院出台了支持中小微企业发展的系列政策，内蒙古也出台了扶持中小微企业发展的“八条措施”，取得了显著的效果。但是，服务业小微企业对加大政策扶持的呼声和诉求仍然迫切和强烈。2015年第四季度调查问卷结果显示，内蒙古小微服务业企业对政府有关部门的要求与建议中排在前两位的分别是加大政策扶持及落实力度和减免税费，选择加大政策扶持及落实力度的占57%，减免税费的占37.8%。因此，在围绕“大众创业、万众创新”的新常态下，有必要基于精准、高效的目标和原则，继续加大对小微企业的政策扶持力度，坚持深化政策落实措施，在政策引导、融资、税收优惠等方面继续给予支持，不断增强服务业小微企业的综合竞争力和发展活力。
（二）加强引导和市场开拓，进一步加大公共服务力度
内蒙古1513家服务业小微企业中，有31.1%的企业建议政府有关部门加强引导和市场开拓，有14.3%的企业希望政府能规范和指导企业管理，由于市场竞争较大和小微企业自身实力不强，不少小微服务业企业适应市场能力较弱，在市场需求不足的前提下，希望政府通过加强服务业供给侧改革，引导和鼓励企业优化服务供给，增加短缺服务，同时加强公共服务体系建设，活跃市场供需环境，加强市场监管，为小微服务业企业的发展创造良好的环境和条件。
（三）紧跟市场需求，鼓励创新发展
各级政府及相关部门要引导企业强化创新意识和创新理念，加大科研经费投入，提高科学技术成果转化，提升产业层次，加强综合竞争能力，提高企业核心竞争力。同时，针对当前市场需求不足等现状，服务业小微企业要创新发展方式，利用好“互联网+”等网络平台，加快信息化建设步伐，提高服务水平，形成更具自身特色的企业经营模式。
（四）加强专业人才的引进和培训
随着中央支农、惠农政策的不断加大，新农村建设进程的不断加快，相当一部分农民不在把务农作为唯一收入来源，使他们慢慢由农民变身投入商业中，因此小商户、小企业应运而生。作为服务“三农”的农村信用社的服务支点也悄然发生着变化，其市场定位由原来单一的支持“三农”逐步演变为立足“三农”，扶持小企业和支持县域经济发展上来。在当今竞争激烈的县域金融市场中，农信社如何发挥自身特色与优势，如何破解小企业融资难，借款条件达到信用社的要求，又能保证信用社经营业务的效益性、流动性、安全性，有效支持辖内小企业发展，促进县域经济日益繁荣。笔者认为“五步走”可解信用社支持新“三农”的瓶颈问题。
第一步：健全和完善中小企业担保体系。一是国家制定优惠政策，减轻企业负担。国家和有关部门必须制定相关优惠政策。 如：办理房产办证手续中，要减收或免收相关费用，一定时期内减收或者免收小企业营业税、所得税，经营性担保公司要适当少收取担保费，评估公司要降低或免收评估费，农信社要对小企业实行贷款利率优惠政策等。二是推行有良好信誉企业之间担保。与小企业有关的大中型企业要积极为小企业贷款提供保证担保；从而走出一条你发展我壮大的新路子，与之没有关系的大中型企业也要从共同发展，走共同富裕之路、富民强国的观点出发，为其担保，支持小企业发展。信用社为鼓励大中型企业为小企业贷款的担保额度，要纳入其本身的信用总量，控制在银行的总授信额度之内、为他们核发信誉牌。二是组建经营性担保公司。政府牵头、组织企业法人和自然人共同出资作为资本金，组建担保公司，有偿为小微企业实行担保。
第二步：提高小企业经营者管理水平，实行科学经营，科学管理。小企业经营管理人员的综合素质，直接决定企业的经营成败，从而影响到直接融资。如果经营者素质高，管理科学，决策正确，小企业就能够按计划顺利的生产与销售，从而不会出现经营资金链断裂的现象，偶尔出现经营资金短缺，经营者也可通过合理的融资渠道顺利融资。因此，一个企业经营者素质高低直接影响着企业的经营情况，为此，提高经营者的综合素质、管理水平，直接关系到企业生存和发展，规避出现经营困难，甚至破产倒闭现象的发生。
第三步：提高农村信用社对小企业的金融服务水平。农信社在信贷支持小企业的同时，应不断提升自身金融服务水平：一是对符合产业政策、市场前景好、效益好、有发展潜力和讲信用的小企业实施重点支持，使涉农小企业从弱到强，从小到大，逐步发展壮大起来，成为引导产业结构调整的龙头和纽带。二是使农信社客户经理与小企业结对子。由客户经理负责调查了解辖内小企业生产经营和信贷资金需求情况，提供办理贷款的全流程服务，提高对小企业金融服务效率和风险防控管理水平。三是针对小企业个性化服务特色，小企业存在担保难的问题，根据流动资金需求资金周转快的特点，创新信贷品种，如：“业务员责任+公司类贷款”、“存货或仓单抵押贷款”、“机器、房产抵押贷款”等等。同时，积极尝试小企业联保贷款业务，采取多家企业成立联保组织，为成员提供担保的方式，在效益优先、风险可控的前提下，尽可能满足小企业多样化融资需求。
第四步：拓宽小企业融资平台，突出多元化的发展模式。一是完善有良好信誉的小企业资金扶持制度，优先支持具有良好市场前景的小企业。二是针对小企业处于发展初期，自我积累较少，信誉度不高，农信社应充分发挥县域金融主力军的作用，积极为小微企业寻求信誉良好、资金实力雄厚的担保企业，或者为小企业寻求合适的担保公司，借助担保平台，引导自身信贷资金支持小企业发展。三是加大吸引外资的力度，利用多种渠道和手段，引导外资资本、技术，投向县域优势骨干小企业，最大限度为小企业提供发展机遇。
第五步：政、银、企之间形成帮、扶、发展的链条，最大限度帮扶小企业。一是地方政府应当牵头由相关政府部门和金融机构，共同搭建小企业项目信息沟通平台，构建政、银、企合作平台。二是地方政府和金融机构应当建立小企业帮扶制度，规范小微企业综合管理，提高企业自身素质。三是地方政府和金融机构要鼓励企业积极开展制度创新，建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，引导企业规范财务制度，提高财务管理水平，加强小企业财务核算指导和检查监督，确保小企业财务报表真实，引导和帮助小企业稳步经营和快速健康发展。
（作者单位：山东省巨野县信用社）