时间：2023-06-07 09:12:07
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇差旅费报销制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、 差旅原则
1. 全体职工员工必须服从上级及本单位外差工作安排，单位同意后方为因公出差。
3. 凡因公务、学习、培训、会务等出差必须填写派差审批单，报分管院长、院长批准后方可离院。
4. 出差人员的差旅费，按交通费限额凭票据报销，住宿费限额凭票据报销。
5.因公出差，学习，培训等公务活动必须完成相关工作，否则不予报销。
二、差旅报销标准
1.所有差旅报销必须使用规范票据，否则不予报销。
2.交通费一律据实限额报销（到省外出差需乘坐火车的，根据文件要求予以报销）。
3、中途伙食补助：乡级到村级出差的，补助伙食补助10元/每天；到县级出差的，补助伙食补助30元/每天；到市级及以上地区出差的，补助伙食补助100元/每天（对提供食宿的只补助会议两头两天的伙食补助）。
4、市内交通费：县内出差（往返）20元/每人每天，省内交通费40元20元/每人每天；省外交通费80/每人每天。
5. 职工多人同去同一目的地，市内交通费据实报销，不按人头重复计算。
6. 出差人员未按审批出差路线绕道出差的，其绕道期间多开支的交通费和住宿费一切由个人自理。
7. 出差人员出差期间因游览或非工作需要参观、走亲访友而开支的，一切由个人自理。
8. 所有外出学习凭上级文件通知，并报院长审批后方可外出。只报销文件通知的金额，一切自费项目不予报销。
9. 到平凉市以外参加长期会议或被学校委派长期学习培训的人员与会或培训期间按教体局有关文件执行。
10. 因职务评聘、学历培训、个人考证等为目的的各类学习培训外出，原则上不报销任何费用。
11. 出差回后一周内报销，出差时需携带公务员卡，每次填一张差旅单，经院长签字后报销。
12. 自带交通工具的按公共汽车标准报销交通费，没有经过院长同意的，安全自己负责。
13.因特殊情况租用交通工具的参照租用车辆规定执行。
14.职工乘坐单位租用车辆的，不再单独报销个人任何交通费。
三、住宿费报销标准
1、县级（四类地区、三类地区）出差、学习、培训、会务一天内能来回的不报销住宿费，因连续多天确需住宿的按最高限额每天280元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。
2.市级（二类地区）按最高限额每天 310 元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。
3.省级（一类地区）按最高限额每天 330元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。
四、 报销程序：
由出差人填好差旅报销单，粘贴好票据及文件通知，由分管领导签字后，再由校长审批签字后到财务处报销。
五、说明：
1、制定本制度是为以后有制度可依，公正、公开、公平。
【关键词】 差旅费； 报销；建议
一般说来，差旅费是指职工出差外出旅途中发生的费用，外出活动包括外出出差办事、外出参加会议、外出参加培训学习、职工回家探亲等等。差旅费在各项费用开支中占的比重不是很大，但存在很多职工利益与财务报销制度之间的矛盾。以下分析了该厂在差旅费报销中存在的问题并提出了建议。
问题一：出租车票和公交车票的报销
职工因公出差过程中会发生各种各样的费用，但并不是所有发生费用都是可以报销的。在该厂差旅费报销业务中可报销的费用包括：交通费、住宿费；带车出差还可报销路桥费和外地加油费；住宿费按级别在标准内据实报销。外出中乘坐汽车、轮船普通舱、火车硬座所发生的交通费都能据实报销，但对于乘坐出租车、火车软卧、飞机等发生的交通费，各单位均控制的较严格，但存在如下问题，如该厂的差旅费报销制度中明确规定只报销从出发地到车站和从车站到目的地的出租车票，在实际操作中则存在：一是目的地不止一个，需多次乘坐出租车；二是办事的地方较偏僻，每天需乘坐公交车或巴士才能到达，且出差的时间较长，如此将会产生大量五颜六色，形色各异的公交车票，且公交车票均为定额车票，无法考证其真实性等等此类问题。
问题二：伙食补助的计发
职工出差是不予报销餐费的，而是按照级别、出差天数给予一定的伙食补助，该厂规定职工出差的伙食补助每人每天为50元。而职工出差期间的餐费也会因目的地的物价水平、经济发展状况的不同而有所差别，除此之外，还会因公务需要发生通讯费、传真费、邮费等杂费，有时每天50元根本不够开销。经常听到职工抱怨出差很辛苦，还要自己往里贴钱之类的怨言。有的职工甚至通过多开住宿费、虚增出差天数的方式达到平衡，极大的损害了企业的外部形象，不利于企业的长期发展。
问题三：职工出差借款─备用金的管理
职工出差一般是先向企业借款，然后完成出差任务归来后报销冲账。2009年1―8月份职工借款164万元，还款冲账114万元，余额55万元，还款非常不及时。不及时的原因如下：一是相关领导出差造成有些发票签不上字，而不能及时冲账；二是培训费需要上报到管理局，一般是三个月上报一次，待局里将费用下拨后才能报销培训费，从而造成培训费发票报销冲账的不及时；三是有的职工因出差频繁，来不及还款冲账，又执行下一次出差任务；四是确实有特殊原因不能还款。
问题四：预算内差旅费的管理
2009年该厂差旅费预算为180万元，预算内差旅费为40万元，其中车间32万元，科室8万元。根据规定，预算内差旅费要进各单位考核订单，由于职工出差前填写的出差申请单只需单位负责人和单位分管厂领导的审核批准，当职工出差归来报销时，财务人员只能通过询问，才能得知是进车间的考核订单，还是进预算外费用，无法从单据本身区分是预算内考核费用，还是预算外费用。
针对以上问题，提出以下建议：
一是参照《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》，建议在伙食补助的基础上，增加市内交通补助费和通讯费补助，带车出差的，不计发交通补助费；参加会议，有会议费的，只计发通讯费补助，对这两项补助，可均定为每人每天10元。如此一来，可取消出租车票和市内交通车票的报销，杜绝职工在报销时出现五颜六色，各式各样的发票，使差旅费报销从暗补变为明报销，严肃了财务报销制度，使财务管理制度真正有章可循。
通过增加这两项补助，普通职工出差每人每天的补助可达到70元，天数越长补助越多，所以天数的控制至关重要，为了节省开支，提高出差效率，建议采取分段包干补助，如10天以内出差的，按规定的补助标准，10天以上到20天以内以及20天以上等等，可相应递减补助金额。
为了区分职工出差是否为带车出差，建议将司机和出差职工的费用同时报销，而不是像现在司机的费用由车队统一报销。同时根据目前差旅费报销中的实际情况改革差旅费报销单的格式，增加是否为带车出差这一项，将费用明细里的汽车费、火车费、船费合为一体，统称为交通费，同时增加会议费、路桥费、油料费等三项费用。
二是由于目前差旅费的报销均需要分管厂领导的签字审批，且大多数车间、科室的差旅费预算只有三四千，四五千左右，年终一般都花不完，而差旅费、办公费、印刷费等费用是合在一起进行考核的，很多车间都将花不完的差旅费买成办公用品进行报销，不利于内部考核制度的执行，建议取消车间、科室预算内差旅费的考核，即差旅费进相应车间，但不进考核订单，使财务人员在报销时更加容易操作。
差旅费自查报告范文(一)
根据市纪委《关于开展“三公”经费专项检查的通知》要求，我局对20**年至20**年2季度公务接待费、外出学习培训参观考察费用、公车购置及运行费进行了自查.现将具体情况汇报如下：
一、 提高思想认识，加强组织领导
为进一步搞好“三公”工作，我局成立了以书记、局长李立安为组长、副局长彭胜辉为副组长、其他班子成员和各股室负责人为成员的“三公”经费管控工作领导小组，今年年初重新下发了《公务接待管理办法》和《公务用车管理办法》等各项规章制度，严格实行会审联签制度，从制度对全局支持进行规范，确保“三公”各项要求落到实处。
二、强化工作落实，严控“三公”经费
1、会议及公务接待费用
我局2019年会议及接待费用预算为7.2万元，2019年会议及接待费用预算为6.24万元。我局2019年会议及接待费用为40.5万元，2019年会议及接待费用为53.5万元，2019年1-6月会议及接待费用支出14.3万元。
我局对公务接待费用实行会审联签制度。接待安排先由需接待部门的经办人员向领导请示，由办公室统一安排，报销时必须由经办人员、会审联签小组会签，经分管领导审批后，财务股核报。经调查，我局不存在公款大吃大喝及参与高消费娱乐、健身等情况，支出偏高的原因：按上级要求，我局开展了多次公路专项整治行动，上级检查多，部门联系公务接待较多;路政巡查加班餐费等共同导致。
2、外出学习培训参观考察情况
2019年外出学习培训11次共96人花费49011元，2019年外出学习培训14次共36人花费21361元，2019年1-6月外出学习培训1次共1人花费1300元。除2019年自行组织退休老同志考察学习、党员学习以外，其余都为参加省、市组织的学习培训，无国(境)外学习事项，且呈逐年递减趋势。
3、公务用车购置和运行费用
我局2019年车辆购置及运行费用预算为6万元，2019年车辆购置及运行费用预算为3万元。我局2019年车辆购置及运行费用为18.7万元， 2019年车辆购置及运行费用为17.7万元，2019年1-6月车辆购置及运行费用为16.8万元，其中，2019年5月，因路政大队2019年由省局统一配置的猎豹皮卡车使用年限过长，使用频率高(已行驶31万多公里)，车辆状况极差，已无法正常运行，经市局同意，我局购置大众上海大众朗逸汽车1辆，价值10.7万元，严格按照控购手续，经市财政局控购办同意购买。支出比例偏高的原因一是我局属于公路管养部门，需长期对公路沿线进行巡查和执法，造成使用费用偏高;二是车辆因使用年限长、频率高，车辆状况较差，造成修理费用偏高。
我局对公车购置及运行费用实行单列记账，定点维修、定点加油、统一保险和统一报废更新制度。经查，我局在自查自纠阶段如实登记上报公务车辆情况;节假日严格执行公务车辆封存备案制度;不存在超标准配备公车或豪华装饰公务用车行为;不存在公车入私户行为。
三、积极完善监管，共建长效机制
根据自查结果，我局对严格“三公”支出管理，提出了八项强化措施。
一是提高工作效能。增强行政成本意识，努力提高执行力，超前谋划，按时保质完成各项工作任务。
二是加强对会议经费的管理。控制会议时间、会议规模，尽量利用机关会议室，能够简化会议形式的一定要简化。
三是加强对考察及差旅费的管理。控制出市、县参加会议、考察的人数，不安排没有实际意义的公务考察活动。出差之前提前填写出差申请单，作为报销时的依据。
四是加强对公务车辆的管理。规范和控制公务用车修理、用油等行为，修理前报机务股并填写修理审批单，并到定点机构进行修理;节假日和不使用时车辆一律停放到机关院内。
五是加强用水用电管理。对空调、照明、用水等进行统一管理，提倡节约用水用电。
六是控制公务接待费用。严格按照“公务接待管理办法”中的审批程序进行接待，严格控制接待标准。
七是规范大宗购置及办公用品管理。大宗商品购置一律按政府采购规定实施，办公用品采购实行定点采购，需要办公用品的股室填写办公用品采购单，经分管领导批准后，统一由办公室进行采购。
八是规范财务管理。公务费用支出实行计划管理，规范批报手续，实行“一支笔”审批和财务公开制度。
差旅费自查报告范文(二)
根据武教办[2019]20号《关于转发<武义县财政局关于开展差旅费管理规定执行情况检查的通知>的通知》要求，对照武财预[2019]34号《武义县财政局关于开展差旅费管理规定执行情况检查的通知》文件精神，我校于日前启动开展差旅费管理规定执行情况检查。现将自查情况报告如下：
接到通知后，我校领导高度重视，专门成立以校长任组长，分管副校长为副组长，以校务监督委员会委员、工会组长、总务处主任、报账员为成员的自查小组。针对2019年4月1日以来的差旅费，管理规定执行情况开展自查，并将差旅费使用情况在校务监督公开栏进行公示。
一.制度建设情况
1.我校建有出差审批制度，外出开会、培训、听课、办事等都需经分管领导事前审批，差旅费报销时要凭出差审批单报销。
2.我校有《差旅费报销细则》等内控制度，学校成立校务监督委员会定期对差旅费进行审查，每学期将所有人员差旅费进行公示。
二.支出标准执行情况
1.不存在违规扩大差旅费开支范围，擅自提高开支标准情况;
2.未发现出差人员乘坐飞机出差，乘坐火车、汽车等城市间交通都在规定等级内;
3.住宿费都在相应级别住宿限额标准内;
4.未发现出差人员擅自扩大伙食、公杂费报销范围。差旅费检查自查自纠报告。
三.审批和报销管理
1.差旅活动按规定履行事前审批手续;
2.差旅费报销时出差审批单、机票、车船票、住宿费发票等凭证合规、完整;相关票据与出差审批单相符;不存在报销规定以外票据;
3.住宿费、机票支出等出差相关费用均按公务卡使用规定结算;差旅费检查自查自纠报告。
4.不存在实际发生住宿而无住宿费发票又报销伙食补助费和公杂费;
5.无城市间交通费票据的实行减半报销公杂费;
6.超标准、超范围开支的由出差人员自行承担。
四.出差纪律执行情况
1.不存在无实质内容、无明确公务目的的差旅活动;
2.不存在以出差名义和方式变相旅游;
一、差旅费的管理
1、按照财务制度严格执行
出差前每个出差人都要填写出差审批单，写明出差事由和出差地点，必须部门领导签字，返回后凭出差审批单报销结算，对超出规定标准的费用，财务人员一律不给报销。
2、严格审查报销的票据
差旅费用的开支必须属实。交通费、住宿费等凭票据报销。严格审查票据的真实性、合法性，检查票据是否虚开、相关的财务印章是否齐全、注明的时间是否与出差时间一致，同时，还要检查出差补助天数是否与实际出差天数相符、所走路线是否合理。杜绝各种虚报冒领现象。
3、建立责任追究制度
建立严格的审批报销制度，凡是在差旅费报销中弄虚作假、虚报冒领者，经过核实，除收回所报销的费用外，还要对其进行一定金额的处罚，情节严重者追究法律责任；对于审批签字同意报销的负责人或部门领导给予处罚；由于财务人员没有坚持原则给单位造成的损失，应承担连带责任；对于审核人员因审核不严造成的损失也应承担相应的责任。
二、业务招待费的管理
1、在年初综和考虑各项因素，制定单位本年度业务招待费计划指标，指标一经确定，年度内不作调整。
2、不可预见的专项工作超支的业务招待费，由经办部门出具专项报告，交单位领导会议审核签字列支。
3、建立严格的招待费公示制度，形成透明的消费机制。
4业务招待费用发生后，马上填写“业务招待费报销单”，并在上面注明接待理由、接待对象、时间、地点、参加人数等，使各项费用支出情况一目了然。没有填写经过签字的“业务招待费报销单”的招待费，财务人员有权拒绝报销。
三、会议费的管理
1、严格控制会议费。各单位以上一年实际会议费开支为基数，制定本年度会议费指标，原则上要低于上一年总额。
2严格会议费报销手续，防止各种假发票报账和作假账。
公司员工出差管理细则一一、目的
为规范出差人员管理，搞好成本控制，本着励行节约、反对浪费的原则，结合公司实际，特制定本制度。
二、适用范围
《出差制度》适用于因工作需要，到外地出差，当日无法返回者的管理。
三、管理职责
综合管理部负责出差人员的统一管理。
1.总经理负责部长以上(含)出差人员的审批;
2.各部门主管副总经理负责部长以下出差人员的审批。
3.财务部负责经批准后的出差费用预付与报销结算。
四、出差申请办理程序
1.出差人员事先填写《员工出差申请单》(也可以计划形式提出)，说明出差事项、日期、交通工具安排。
2.部长(含)以上人员的出差由总经理审核批准，部长以下人员的出差由各部门主管副总审核批准，签字后的《员工出差申请单》交办综合管理部备存。
3.因时间紧急，来不及办理出差申请者，应由先口头报告出差审批领导，出差返回公司后补办申请手续。
五、出差费用领报规则
1.差旅费申领
1)出差人员须于出差前1天，预算差旅所需费用，填写借款凭证。
2)交总经理签字，财务经理核实。
3)到出纳处借款。
2.差旅费报销
1)出差人员返回后一星期内必须报账(特殊情况除外)。
2)报销时须将有关单据在《凭证粘贴签》上粘贴齐备，并在每张单据的背面注明消费事项。
3)交部门主管(部长)和总经理签字。
4)财务部审核后，到纳处报销。
3.有预支差旅费而逾期未报销者，出纳有权催促，逾一个工资期者，出纳应从其工资中扣还借支之差旅费。
4.出差期间由本公司或有关单位提供出差交通工具、交通费或住宿费;出差者不得再申报相应费用。
5.出差中途除因病或遭意外灾害或因实际需要由主管指示延期外，不得因私事或借故延长差期，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重论处。
六、差旅费计算标准
1.出差人员的差旅费用，除往返目的地的交通费用，凭票据实报实销外，出差目的地的住宿费用采取限额控制，伙食费补贴采取包干制，市区交通费报销为：部长级(含)以上人员可以坐出租车凭票报销，一般人员只能坐公交车凭票报销。
2.部门副经理(含)以下人员到出差目的地的交通工具以硬卧、客车、轮船为主，严格控制软卧和高等客仓，未经总经理批准不得乘坐飞机。800公里或(8小时)以上乘火车者享受硬卧，不坐硬卧而坐硬座者，可享受车票全额的50%的额外补贴，800公里(8小时)以下只能乘硬坐，如遇特殊情况，必须经分管领导批示，方可执行
3.招待客户所发生各项费用在3000元(含)以下的，须事先征得分管副总同意，凭有效发票申请报销。招待费用超过3000元以上的，须事先征得总经理的同意，凭有效发票申请报销。
4.差旅费按一般管理人员(包括车间班组长)、部长(包括车间主任、厂长、工程师)、副总经理及以上人员三个级别标准申领，凡与高阶层人员一同出差者，差旅费可参照高阶层人员标准申领。
5.出差人员所达目的地的车费、住宿费、市区交通费在标准与要求范围内凭正规票据实报实销，超过标准部分自负;伙食费补贴按标准包干报销。
城市级别 阶层 沿海特区、直辖市、省会城市 地市级城市
县(区)级城市
伙食费 住宿费
伙食费 住宿费
伙食费 住宿费
注：(1)沿海特区指深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南、宁波、温州、大连、青岛。(2)出差打的费用按实际情况可予报销。
七、当日往返出差费用计算标准
1.包括在公司所在地外勤任务。
2.当日往返出差除交通费用按票据实报实销外，如是逾越公司用餐时间可报误餐费每餐20元。
3.公司派出参加培训、学习、支援等公务的员工，按照30元/天的标准报销工作餐费。但若其费用已由公司或有关单位支付者，不得再申请报销。
4.在公司所在地外勤任务时，一律以公交车代步，不得乘计程车，否则费用自理。除非特殊情况，但要经部长查实，经总经理特批。
5.如果两人(同性)一同出差，提倡同吃同住，尽量节约开支。
八、出差承包费日期计算标准
1.差旅承包费按实际出差日数申报，从本地出发上午12点以前离开按一天计算;中午12点以后离开按半天计算，返回本地中午12点以前到达按半天计算;中午12点以后到达按一天计算。
2.出差的路线和时间如果与申请路线和时间发生变化，必须提前告诉部门主管，否则绕道产生的费用和时间不予计算。
九、出差外勤纪律
1.员工出差应本着节约原则，维护公司的利益和形象，保持良好职业素质，与客户约见、商谈准备充分，秉公办事，不得徇私、受贿、索贿、谋取私利，违者按章从严处罚。
2.出差期间，员工应遵守国家法律和治安管理条例，并洁身自爱，违法者后果自负，公司概不负责。
3.员工出差在外，行事应谨慎，凡由本人原因造成的意外灾害事故，公司不予任何经济补偿。
七、附则
本制度由综合管理部制定、修改、解释，自颁布之日起实施。
公司员工出差管理细则二一、审批程序
1. 凡因公出差，必须要事先填写《外出报告单》履行审批手续，经相关负责人批准后方可有效，否则不予报销费用并按事假处理。
2. 如有特殊情况来不及办理审批手续或出差中事务变化需要延时的，在出差回厂后一天内补办审批手续。
3. 员工出差一天由本部长审批，一天以上经部长审核由总经理审批，各部长以上的管理人员由总经理审批。
4. 凡因公出差需要向公司财务预支费用的，凭审批的《外出报告单》，由总经理批准借支。
二、乘车规定
1. 行程500公里以上跨夜间(217点)的火车，允许买硬卧票。
2. 市内公共汽车、火车、长途汽车凭票报销。
3. 打的原则上提前申请、特殊情况事后及时说明。
4. 特殊情况或需乘飞机的由总经理批准。
三、出差补助标准
1.餐补：50公里以内的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。
2.住宿：出差需住宿的按县级市60元每夜，地级市80元每夜，省会城市100元每夜，直辖市及沿海、特区120元每夜。
3.其它：有客户及特殊情况需要安排吃饭、住宿的，逐级请示最终由总经理确认同意后安排并报销。
4.当日出差没有就餐的没有补助，当天返回的没有住宿费。
注：所有外出人员由公司承担就餐、住宿费用的没有出差补助。
四、回到公司后，必须在三个工作日内填写《报销单》，由部门负责人(或安排人)审核签字，最终经总经理审批再到财务部报销。
公司员工出差管理细则三第一章 总则
第一条 为加强出差预算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章 差旅交通工具的管理
第二条 交通工具的选择标准：
(1) 白天(6:00-19：00)乘车超过6小时(含)，夜间(19:00-6:00)乘车超过4小时(含)可乘坐硬卧，低于上述时间应乘坐硬(软)座席位。
(2) 远途(时间超过6小时)出差一般选择火车作为交通工具，特殊情况下采用汽车出行，一般火车超过六个小时可以选择卧铺出行，特殊情况，可向总经理申请选择乘坐飞机。
(3) 差旅期间应尽量选择公共交通工具，机场和市区之间如无紧急情况应乘坐机场大巴，如需乘坐出租汽车，必须在报销时注明原因，该部分交通费随同机票一起报销。
(4) 出差人员在出差地根据需要，原则上乘坐公交车、地铁，特殊情况可以考虑乘坐出租车。
第三章 出差人员的相关规定
第三条 短期出差人员的规定
(1) 因工作需要离开工作常驻地前往国内其他地区，一个月以下的出差称之为短期出差。短期出差的员工每人150元住宿标准，同性别员工超出两位出差时，应入住双人或三人标间，有特殊情况报除外，但需先向总经理汇报并取得答复。
(2) 深圳、珠海等地出差误餐补助标准为每人每天70元，其他地区出差午餐补助标准为每人每天50元。
(3) 出差期间有对外招待餐报销时，参与招待餐的每人每次抵扣当天日误餐补助的一半。
第四条 长期出差人员的规定
(1) 由公司安排派往到外地且工作在一个月(含)以上的人员，称之为长期出差。对于长期出差的人员，为节约住宿费开支应在当地租房住宿。
(2) 长期出差租房初期(指租房当月)，可自行购买床上用品和生活用品，公司一次性给予每人300元的标准，凭票据报销，以后产生的相关费用则由个人承担。
(3) 长期出差期间深圳、珠海等地出差误餐补助标准为每人每天50元，其他地区每人每天30元标准。
(4) 长期出差期间每人每天给20元差旅补助，与误餐补助合并一起发放。
(5) 出差期间有对外招待餐报销时，参与招待餐的每人每次抵扣当天日误餐补助的一半。
(6) 长期出差期间如外出办事原则上乘坐公交车、地铁，特殊情况可考虑乘坐出租车。
第四章 出差借款与报销
第五条 借款
(1) 借款的首要原则是前账不清，后款不借。
(2) 出差或其他用途需借大笔现金时，应提前向财务预约，并有总经理审批;
(3) 借款要及时清还，公务结束后3日内到财务部结算还款。无正当理由过期不结算者，扣发借款人工资，直至扣清为止。
(4) 借款额度与借款人工资挂钩，参照出差费用标准，原则上不得超过借款人的月工资收入。
第六条 报销程序及出差费用的报销
严格按审批程序办理。按财务规范粘贴差旅费报销单总经理审核签字财务部核实财务领款报销。
第五章 差旅管理
第七条 出差报道
(1) 原则上出差出发时间在中午12点以前的可以不来公司报到;出差出发时间在中午12点以后的要来公司报到，特殊原因不来公司的必须有总经理批准。
(2) 出差返回时间(以机票、车票上的到达时间为准)在中午12点以前的要来公司报到;出差返回时间在中午12点以后的经总经理批准后可不来公司报到。
第八条 本市出差
(1) 原则上要求使用本公司交通工具，不报销任何费用和补助;
(2) 如因特殊原因未派车的，出差之交通费用凭乘车票据实数报销，乘坐出租车需取得总经理同意后方可;
第九条 市外出差：
(1) 差旅费应据实填报，如发现有虚报不实者，除将所领差旅费追回外，并视情节轻重，予以惩处。
(2) 出差不享受休息待遇，要保证每天工作时间和一定的工作绩效，但重大节假日(春节、元旦、劳动节、国庆节、中秋节、端午节)可酌情给以补贴。
第六章 附则
第十条 出差纪律
(1) 遵纪守法;
(2) 遵守公司制度;
(3) 注意安全，不从事危险活动;
(4) 不从事有损公司形象、品牌形象、公司政策的活动;
(5) 不谈论与公司形象、品牌形象、公司原则和公司政策相违背的言论;
(6) 不给客户制造正常工作以外的难题和提出正常工作以外的要求;
一、出差办理程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、人数、天数，经部门负责人签署意见、公司领导批准后方可出差。
2、出差人员回公司后，应及时向公司领导汇报情况，公司领导在“出差申请单”上签署考核意见。
3、审核人员根据签有公司领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。
4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经公司领导签署意见后方可报销。
5、出差回公司应在一周内报账。
二、出差费用标准总体原则：对出差人员的住宿费、伙食补助费实行 “限额报账，节约不补、超额自付”。
1、住宿费用标准（元/人、天）
出差人员
一线和二线城市
三线以下城市
公司领导
500
400
科级及科级以下
400
300
2、伙食补助费标准（元/人、天）
出差人员
县、区内出差（含市场巡查）
县、区外出差、地推促销或市场管理
公司领导
20
100
科级及科级以下
20
100
3、交通费用标准
出差人员
一线和二线城市
三线以下城市
公司领导
专车、飞机或高铁
专车、或高铁
科级及科级以下
高铁二等座或汽车、普铁
高铁二等座或汽车、普铁
三、报销办法
1、住宿费报销办法
1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算。
2）出差人员由接待单位提供住宿或住在亲友家的，不予报销住宿费。
3）出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在公司领导允许的前提下，可按实报销。
4）住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。
2、伙食补助费报销办法
1）填写差旅费报销单核报。
2）区别出差事由，按照相对应规定标准核报。
3、交通费用报销办法
1）出差人员的交通费用实行凭票据实报销的办法
2）对于自带车辆人员，乘坐出租车办事需经公司领导同意。
3）出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
(1)出差目的地偏远，没有公共交通工具的;
(2)携有巨款或重要文件须确保安全的;
(3)收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的;
(4)陪同重要客人外出的;
(5)执行特殊业务或夜间办事不方便的
以上情况须请示部公司领导同意后方可报销。
四、补充规定
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
2、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
3、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。
4、在专项费用列支的差旅费按照《湖南盐业股份有限公司郴州市分公司专项费用归集、核算相关规定》提供附件资料。
五、本制度自之日起执行。
从公司的角度来说，给营销人补助差旅费是为了能让其尽最大努力地去为公司做业务，不让营销人为了一点差旅费而畏手畏脚，不能放开胆子去做事。公司为营销人提供了最基本的出差生活保障，将风险归到公司头上来，目的是让营销人不要有任何思想上的顾虑。
我们都知道的一件事实是：营销人靠的是一种激情和责任在做事的，那我们公司所要做的就是最大限度地开发营销人的这种激情和责任。追求的是营销人所做的事与公司的长远利益相符合，追求的是营销人所获取信息的含金量，而不是一些枯燥的数字和无多大意义的信息。
那么，要想得到高含金量的信息，办法是有的，那就是调动营销人的自主性和创造性，让其自发地去做事，让他觉得是在为自己做事，而不是在完任务。
人的精力是有限的，如果同时关注很多事，实际上这人什么事都不会做到最好，这也是很多公司反对自己的员工在做兼职的原因。那么如果员工在思想上做起了兼职怎么办呢？这样的后果比实际上做其它公司的兼职更可怕！人思想是具有很高的专注性的，思想上的兼职很可能会让一个人75％的精力都放在兼职思想上的。
为了不让我们的营销做思想上的兼职人，我们就要不断的培训，不断的学习，使其从行动到思想都统一到公司的业务上来。做到这一点的最重要的一点是满足营销人的最基本的需求，也就是：合理的差旅费＋合理的销售提成＋及时的培训学习。仅此而已！而在这三个因素当中，合理的销售提成一般在新营销人入职时就已经说明的。关键是另外两个，及时的培训学习是保证营销人燃烧激情的不断延续; 合理的差旅费则是营销人在外力战杀场的“定心丸”。
为此，我们公司在做差旅费补助规定时就要充分考虑到营销人的思想情感，不能让营销人为这点差旅费而在思想上开小差、闹情绪，从而影响正常工作，工作激情下降。如果造成这种局面，公司对营销人就不好控制了。他在外我们不可能对他的一举一动都了如指掌。营销人在外的工作主要靠自觉自律。前提是我们公司要照顾好他们的情绪。
因此，在做差旅费报销时我有几点建议（仅供参考）
一、 差旅费的规定要显得大气，往往差旅费的标准我们都已经定好了，只是在具体实施上不知道如何控制。既然标准定好了，报销规定就要松一些，因为在这个时候你的规定定得再好，你也省不了几个钱，有时反而造成营销人的不满。要是大气一些，也不多花多少钱，又把营销人的情绪给稳定并提升了，相信这样的结果是任何一位老板都愿意看到的吧。
二、 公司看重的是营销人出差的结果，公司在提供了较为宽松的差旅费政策后，就要得到好的结果，如何办到呢？这就要靠出差规定了。公司为营销人解决了后顾之忧，还要为其制定可量化的出差目标，此可量化的出差目标是在规定的时间期限内要完成的目标，而不能量化到每一天，这样营销人就失去了自主性和创造性了。有人会问，这样做不会放羊吗？当然不会，我们有每天的样版工作流程，每个客户的最佳拜访流程，与客户的沟通技巧汇总，还有每天的信息汇报制度，营销想不做都不行，但我们又给营销人留出了足够的发挥空间，我们只是做指导。还有一点很重要，就是我们在选员工的时候一定要求有很高的成功欲望的人。只有这种人在我们这样的环境下才能发挥最大潜能。他不会只想着混那点工资和出差补助，他想的是成功！
三、 在营销人出差规定上实行制度：
1． 对于表现较好，忠诚度较高的营销人，对这些人的考核就松一些，有些内容就可以不考核。因为他们已经在公司内确定了自己的目标，会自己安排时间，保持保量完成任务
规范业务招待费用的财务核算以降低税务风险
刘大明
（南京高精传动设备制造集团有限公司 江苏南京211122）
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费在企业所得税税前扣除受到限制，与其他一些允许据实扣除的费用明显不同，而现实中这些费用与业务招待费之间的界限并不明显，本文拟就业务招待费与其他容易混淆的相关费用做一些研究，以帮助企业规范业务招待费的会计核算，降低税务风险，拓展节税空间。
1、 业务招待费与会议费：
新企业所得税法并没有对会议费做出专门的规定，只是在已经失效的《企业所得税税前扣除办法》中提到“纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。”按照一般的理解和目前的实践，符合条件的会议费一般都可以全额在企业所得税税前扣除。
在实际工作中，企业发生的会议费主要有两大类，一类是企业内部各种会议，如总经理办公会、各部门的例会以及各种日常的会议，这些会大多在企业内部开，费用也不大，但也有例外，如股东会、董事会、年度总结表彰会等等，往往在外面开，在一些业绩比较好的公司，在年会的时候甚至于还会请一些演出团体、明星助兴，这些在外部开的会议费用金额较大。另一类的会议费主要是针对外部的，有很多种：（1）汽车企业、医药企业都会定期举办一些针对商/分销商或者医院、医生的会议，如研讨会、年会等等，这些会议主旨是为了巩固和开拓销售渠道，其本质与业务招待费并无两样；（2）企业参加各种专业的展销会，如汽车企业参加的汽车展销会，一般企业可能参加的政府或专业会展机构举办的经贸会议，如广交会、金秋恳谈会等等。（3）与人力资源培训有关各种会议，如业务人员参加的专业技能培训会议、财务人员参加的税务研讨会等等（此类会议费用一般在职工培训费中列支，这里不做讨论）。（4）公司高管与战略客户就重大合同在酒店或宾馆举行长时间的磋商或洽谈所产生的会议费用。
很多酒店、宾馆在提供一般的餐饮、娱乐服务的同时，都可以提供会议接待服务并开具会议费发票，这也在客观上增加了区分会议费与业务招待费用难度。
以上种种，虽都可以称为会议费，但实际上性质不同。1、内部各种会议，无论是否在公司外面开，应该归集于因办公产生的会议费或者职工福利费，与业务招待费区别明显。2、外部会议费，除应记入培训费的外，其他几种，除形式不太一样外，与一般的业务招待费都很难区分，尤其是情况（4）其实就是业务招待费，只不过取得会议费发票而已。但是对于一些特殊企业，如医药企业，由于行业的特殊性，将这种“年会”记入业务招待费在实践中可能很难被接受。
鉴于税法并没有对会议费做出准确定义，涉及外部会议费时，企业应加强核算，对会议的目的、费用标准等应能解释合理，支持充分，尤其是需要清楚说明这些费用与公司一般业务招待费在核算上的不同之处。
2、业务招待费与业务宣传费：
业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。
业务招待费与业务宣传费有可能产生争议的地方在于礼品支出。有人认为企业对外赠送只要印有企业标志的礼品、纪念品，就可以认为是一种对企业形象的宣传，则应记入业务宣传费，不应记入业务招待费。因为业务宣传费受到的限制比业务招待费少，企业会有将礼品记入业务宣传费的趋势，这种观点在实践中会很难操作，因为企业标志不仅可以印在礼品上，也可以印在礼品盒、包装物上，甚至于可以印一些企业标志贴签，用的时候贴在礼品上就可以了。所以，印有企业标志作为区分礼品是属于业务招待费还是业务宣传费显然不太合适。
参考财税[2011]50号的规定，如果将业务宣传费中的礼品支出确定为“企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人或者企业赠送礼品”，而将向特定的业务单位或人员赠送礼品纳入业务招待费范围显然更加合理。
3、业务招待费与佣金。
业务招待费与佣金相对比较容易区别。根据财税〔2009〕29号，“企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。”佣金税前扣除是有严格要求的，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入账凭证方面也有要求。但在实践中，有些佣金的支付不一定能够符合上述条件，只能从对方取得各种餐饮、娱乐发票等，对于这些不符合条件的佣金，企业往往直接将其列入业务招待费，按照业务招待费的税务规定进行调整。鉴于这些佣金与业务招待费用的确很难区分，建议企业加强文档的管理以支持业务招待费的报销处理。
4、业务招待费与职工差旅费：
业务招待费中与职工差旅费有可能产生混淆的地方在于企业因业务招待产生的差旅费用与企业职工自身的差旅费用有时很难厘清。（1）为客户报销旅游费用属于一种常见的业务招待方式，但这部分费用有时会以交通、住宿、餐饮费用形式出现，而不仅仅是旅游发票，此时如何区分业务招待费与职工差旅费就显得很重要。（2）以工业企业为例，有时因为各种原因如客户要来本企业进行资质考察、供应商来本企业进行操作指导、公司聘请的律师、会计师需去外地取证等等产生一些合理的交通、住宿、餐饮费用，企业往往需要承担这部分费用，这些费用是否属于业务招待费范围本身有可能存在一些争议。（3）正常的职工差旅费用也可能会因为所附凭据问题产生歧义，如公司高管去国外进行商务考察、商务谈判或签订商业合同，有时出于成本考虑会请国内旅行社安排整个行程，此时所取得的旅行社发票就很有可能会被税务机关认为是业务招待费。
理论上，职工差旅费用必须是本企业的员工因公出差，而且还要符合本单位的差旅费报销的规定，而业务招待费发生则主要应为非本单位员工，很容易区分，但在实践中因为支持资料的不完整导致争议的情况时有发生。可见，在区分业务招待费用和职工差旅费时，文档的支持非常重要，公司应能够提供足够支持的资料来证明自身账务处理的合理性。
区分这两种费用的主要依据是报销对象是属于公司内部还是外部客户，以及公司的制度、事后的文档支持。
业务招待费是企业经营中很常见的费用，涉及客户、企业以及个人的利益，同时也是税务机关关注的重点之一。深刻理解相关财务及税务法规的规定，完善企业自身的管理制度，规范业务招待费的支持凭据，不仅可以有效地降低税务风险，而且可以将一些本不属于业务招待费的费用剔除出来，降低税收负担，拓展节税空间。
1、借款报销的审批权限
1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。
1.3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
二类区：特区、上海、北京、广州等地；
一类区：除二类区以外的地区。
2.3出差住宿费报销标准：（元/人/天）
职务一类区二类区港澳台地区
一般人员首日10080首日150120总经理批准
主管、工程师级首日150130首日220170400HKD
部门经理级首日250200首日300250500HKD
公司副总经理级250300600HKD
2.4出差补助标准
2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的
短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。
2.4.2长途出差补助标准：（元/人/天）
职务一类区二类区港澳台地区
一般人员3040100HKD
主管、工程师级4050100HKD
部门经理级6080150HKD
公司副总经理级100150200HKD
2.5员工出差交通报销标准
2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。
2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定：
3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。
3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
3.3通讯费以邮局凭证报销。
3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.5短途出差不享受住宿补助。
3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
4、员工探亲路费的规定
员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。
5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。
5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写
齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。
5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。
5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
5.3.1具有规定的用途，期限及限额；
5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。
5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。
5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。
5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。
6、原始凭证的审核
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。
7、原始凭证应具备的内容：
7.1凭证名称；
7.2填制凭证的日期；
7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
7.4经办人的签名或盖单；
7.5接受凭证的单位名称；
7.6经济业务的内容；
7.7数量、单价和金额；
7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
8、对原始凭证的技术性要求：
8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。
8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。
9、记账凭证的内容及填制要求：
9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。
9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。
9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。
9.4会计科目：应按有关规定设置。
9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。
9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。
9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。
9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。
10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
(一) 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的'借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
一、财务管理
1、财务管理严格按学校财务制度执行，财务报账按干部管理权限逐级审批，并经记账登记后方可报账。
2、每年年初，院党政联席会议专门研究年度决算和预算，并在全院教职工大会上予以说明。
3、对正常财务支出，由行政副院长签字，5万元以上由院长或书记和行政副院长联签；非常规财务（如办公用品、招待费、礼品费等）支出必须由院长或书记和行政副院长联签，需要提交党政联席会议讨论决定的财务支出，须提交党政联席会议研究决定后再联签；院领导班子成员的财务报帐，须由院长或书记和行政副院长联签。
4、根据各系、中心（不含工程训练中心）教职工人数划拨系、中心行政经费，标准为：200元/人·学期，用于日常教学活动和办公用品等；各系、中心主任负责控制本单位的经费，要按划拨经费，包干使用，不允许透支运行。
5、实验室运行经费按综合设计性实验1.0元/人·时，上机和演示性实验0.5元/人·时划拨；经费的使用主要用于实验室低值易耗品，水电通讯以及实验室维护调整等。实验中心（室）主任负责控制本单位的经费，要有计划节省使用，不得透支。
6、每年划拨10万元经费，用于实验开发和建设。经过申报、审批等程序，专款专用。
7、省级以上平台建设（团队、示范中心、特色专业、品牌专业、创新试验区、科技平台等）、学科建设从每年教学、科研、学科成果绩效拨款对应项目经费中提取50%作为建设经费，有计划使用，不得超支。
8、实习经费按培养方案计划周数核定。其中金工实习125元/人·周，生产实习160元/人·周，毕业实习85元/人·周。实习经费以专业小组（不少于30人）为单位借支和报销，报销发票必须与实习内容相关，报销项目按学校财务处规定执行，实习经费必须在学期结束前报帐，否则不予报销。
9、全日制研究生经费按照硕士生800元/人·年，博士生1000元/人·年划拨,用于研究生的日常事务经费。其他类型的硕士生由学院支付论文评阅和答辩费500元。
10、利用学院资源对外从事培训、实验、测试等有偿活动的均纳入学院统一管理，学院提取总收入20%的管理费。
二、财务报销
（一）对原始单据的一般要求
1、发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。
3、印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
4、从外单位取得的原始单据（车、船、机票等），因保管不善，被盗、遗失的，按学校财务处有关规定执行。
5、报账人员必须对自己报账票据的合法性、真实性负责，因弄虚作假造成的后果责任自负。
（二）对各项支出报销的审签
对各项支出报销，实行统一管理，由办公室主任登记，主管院长签字后，在财务处报销。
（三）差旅费报销
差旅费报销按中矿大财字[2007]8号“关于印发《中国矿业大学差旅费管理办法》的通知”文件精神执行。报销单须用蓝（黑）墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有各项票面金额大写及报销人签章。
（四）低值易耗品购买
购买低值易耗品等各种物品，数额较大的（500元以上）应附物品清单。
（五）固定资产的购买和报销
固定资产的购买和报销，必须严格执行学校有关采购、验收、报销等规定，并做好开发、使用和维护。
三、财务监督
1、对学院经费预算的编制与执行的监督。
2、对学院收入的监督。主要监督学院各项收入是否按规定的范围与标准合理地组织，有无擅自扩大或缩小收费范围，提高或降低收费标准的情况。新晨
3、对学院经费支出的监督。学院各项经费支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污等情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学、学科建设为中心，讲求办学效益；是否严格执行了费用开支标准，有无擅自扩大范围与提高标准的情况。
4、对学院财产物资方面的监督。学院财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全；教学与科研设备的保管是否妥善；学院各种设备使用、维修、保养等是否规范；学院财产物资是账物相符等。
一、差旅费报销联审制度
1、差费报销。差费含燃料费、修理费、停车费、住宿费、交通费、过路费等，由财务会计初审后交由主管财务领导审核，并签字报销。公务出差实行登记制度，以登记表为依据，审核差旅费。
2、接待费报销。接待费包括餐饮发票、食品发票等，先交财务会计整理，然后送交办公室主任审核，再由主管会计交主管财务领导签字后报销。食品发票原则上谁安排谁签字。
3、药费报销。领导外出就医买药原则上到定点医院和药店。耍按医保要求索取发票，并注明姓名、药品名称。报销时将发票和医疗保险卡一并交财务室，由财务室统一到医管局办理报销手续。
4、传真费报销。因工作需要收发传真，在西宁地区原则上在驻宁办事处办理收发业务。省外或其他地区的传真收发业务发票谁安排谁签字。
5、其他费用报销。其他费用主要指不确定的零星发票，由出差人整理后交财务会计，财务会计初审后交办公室主任核，再由主管财务领导审核签字后报销。
二、公用经费支出集体研究制度
当月部门预算下达后，主管会计及时向办公室主任报告资金到位情况，并由财务会计和财务主管领导提出当月支出项目及意见，提交办公室会议研究决定后，交由财务室执行。
三、办公室车辆费用通报制度
1、车辆费用包括燃料费、修理费、停车费、过路费、养路费及车辆手续费等。
2、车辆费用每月通报一次。燃料费用根据当月里程，累计耗油量，换算出百公里耗油量，并核算当月燃料费，如核算出的百公里耗油量有大幅度的变化，则要查找原因。汽车修理费用根据保养项目、零配件产生的实际费用予以通报。燃料费发票必须注明车辆单位、车号和日期。
3、汽车大修、中修、小修、总成大修和零件修理首先提出