时间：2023-06-07 09:14:34
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务档案管理细则，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词:高职院校 内部控制 会计档案 会计电算化
随着高职院校教育资源整合力度的不断加大，一院多区的财务核算工作量迅速提升。会计电算化系统的应用，替代传统手工记账，极大地提高了会计数据处理的及时性和准确性，为加强会计的全面核算和监督创造了有利条件，让会计人员有更多的精力加强学院财务管理。但是在会计电算化建设中还存在着相应的内部控制措施不完善，会计电算化档案保存不当等状况。因而建立、健全适应会计电算化系统内部控制制度，进一步完善会计档案管理，是当前会计电算化建设过程中不可忽视的重要工作。
一、会计电算化建设中存在的问题
(一)会计核算流程和会计岗位设置尚未科学完善
传统手工记账方式下，凭证的填制、传递、保存等各个环节都要经过具有相应权限人员的审核和签章，会计账簿由会计人员逐笔登录，会计业务处理客观实在。会计电算化方式下，凭证及会计科目的运用由出纳人员在凭证填制过程一次性录入，会计人员在复核和记账后系统自动记账，记账凭证打印出来后由会计人员直接装订成册。这就与《规范》中关于“打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字”相违背。
传统手工记账方式下，财务岗位设置最少应有出纳、会计两个岗位，像资产管理、收入核算等岗位等可由会计兼任。实行会计电算化后，软件的安装、日常维护及数据库的管理等构成了电算化核算模式下的一项重要内容。但当前部分高职院校中懂财务知识又熟知计算机的财务人员比较少，有的学院由出纳员兼任系统管理员，有的未设此岗位，或委托其他院系人员维护，这对财务信息的安全造成了相当大的压力。
(二)内部管理制度尚未建全
据调查当地五所高职院校的会计电算化内部管理制度建设情况，发现其中相当一部分院校没有《规范》中要求的管理制度。有些院校甚至凭证录入人员、审核人员、记账人员的用户名和密码都由一个人管理，或者审核记账环节全由凭证录入人员用其用户名和密码登陆系统后代为审核、记账，这就失去了会计相互约束和监督的职能，势必造成违规事件发生。
(三)会计电算化档案管理存在漏洞
1、电算化会计档案管理制度尚不完善
在实施会计电算化后，许多院校未根据财务核算模式的变化及时制定或修订相关的电算化会计档案制度。电算化会计档案的制作、传递、查阅、保存等仍沿用以前手工记账时的制度。
2、档案管理人员的业务素质不全面
档案管理人员的计算机应用能力不高，制约着电算化会计档案管理工作的顺利发展。部分会计人员重纸质档案，轻电子档案。部分院校只将打印出的纸质档案予以存档，没有将会计电算化的数据资料做二次异体存储，一旦所用的计算机或服务器出现病毒或操作不当，将对财务数据造成不可逆转的破坏。
3、电算化会计档案载体存在问题
电算化条件下,会计档案载体本身发生了巨大变化,它除了包括打印输出的记账凭证等纸制档案外,还包括财务数据库及相关文档资料。由于会计数据被记录在硬盘等存储介质上,在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹,这种通过技术手段实施的信息篡改、修改等违法行为具有很强的隐蔽性,发现难度非常大。
二、会计电算化建设的相关对策
(一)提高认识，加强学习，稳步推进会计电算化建设
1、不断提高会计人员会计电算化操作水平
不断加强业务培训，及时进行知识更新，以胜任实际工作的需要。可组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能；具备条件的单位，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。
2、循序渐进、逐步提高会计电算化应用水平
根据《规范》要求，各单位开展会计电算化工作，可根据具体情况，循序渐进。例如：可先实现帐务处理、报表编制、往来帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据单位实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目发展。
(二)进一步优化会计核算流程，完善会计岗位设置
严格按照《规范》要求，科学合理的设置会计岗位。在账务核算过程通常可设出纳、会计、系统管理员三个基本岗位，收入、票据、固定资产管理等岗位可根据会计相互牵制原则由上述人员兼任。系统管理员负责会计电算化的初始、财务数据及软件系统日常维护工作；出纳员负责凭证的录入、打印，现金及银行日记账的打印及日常保管工作；会计人员除由本人在财务软件系统中审核和记账并初步核实科目和金额的正确性外，还应将出纳员传递的记账凭证再次逐一审核，发现科目及内容错误要及时取消复核和记账，让出纳员予以修正。
(三)完善与会计电算化核算方式相配套的内部控制制度
1、制订单位自己的《会计电算化工作实施细则》
细则中应对会计电算化核算方式下的岗位设置、内部审计、财务数据库的维护、计算机硬件等使用要求等做出详细规定，并根据当地财政部门的要求和国家政策的变化不断修订，让财务人员在任何时期都能做到有规可依。
2、制定会计电算化内部审计制度
内部审计是学院内部会计监督机制的主要方式，制定电算化内部审计操作规范，审查电算化会计帐务处理是否正确；审查电子数据与书面资料的一致性，对不妥或错误的的账务处理应及时调整并分析原因；监督数据保存方式的安全、合法，防止发生非法修改电子数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
(四)加强会计电算化档案管理
1、完善和修订单位《会计档案管理实施细则》
在细则中将会计电算化电子档案及纸制档案保存时限、保存介质、存放环境、电子数据正确性和完整性的检验措施、电子档案移交方式给予详细规定。建立健全相关规定是电算化会计档案管理的最好保障。
2、定期打印整理各类会计账簿和会计报表
纸制档案便于保存，对于温度、温度、存放地点等比电子数据要求低，是当前会计电算化档案信息的主要承载者。根据当地财政部门要求及实际工作需要，主要打印如下会计账簿：总账、现金日记账、银行日记账、收入明细账、支出明细账，往来款项明细账；会计报表根据需要主要有收入支出总表、支出明细表、收入明细表、资产负债表等。
3、定期整理备份系统数据
在一定的时间间隔内（如一个会计年度），将计算机系统中的财务数据库完整备份存储到移动硬盘或光盘上，作双备份或三备份。系统管理员应将每次数据库管理过程以电子文档方式予以记录，并作为会计档案的一部分定期交会计档案管理员予以保存。以便在计算机软硬件系统损坏后，能够在最短的时间内，恢复原有的系统数据。
4、保证存储介质的存放环境良好
根据会计电算化档案信息载体的物理特性，在形成这些档案时应注意将数据双备份或三备份，注明会计档案形成的时间及操作人员相关信息，存放于两个或三个不同的存储介质上。注意防潮、隔热、防尘、防磁，对采用磁性介质保存的档案还应定期进行检查复制，防止由于磁性介质的损坏导致会计档案丢失，造成无法挽回的损失。
会计电算化系统是一个人机交互作用的“智能型”管理信息系统，是会计改革和会计工作现代化的发展趋势。健全和完善会计电算化环境下的内部控制制度,才能确保会计电算化工作在合法、健康、高效的轨道上运行；而电算化会计档案代表着未来会计档案规范化、现代化的发展方向，我们应该健全电算化会计档案管理规定，加强对电算化会计档案的管理和控制，使电算化会计档案发挥出更大的作用。
参考文献:
[1]财政部:会计基础工作规范.1996.6
[2]财政部:会计电算化工作规范.1996.6
关键词：财务集中管理；会计档案管理；探析
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
随着电信行业实施省级公司财务集中管理，会计档案管理需进行相应规范。因此，对会计档案管理，包括适用范围和管理对象，职责分工，整理和装订要求，保管、借阅、移交管理等规范进行探析。
一、适用范围和管理对象
1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他凭证。
2.会计账簿类：明细账，日记账，其他会计账薄。
3.财务报告类：月度、半年、年度财务报告(包括全套会计报表、附表、附注及文字说明，各类审计评估报告，财务情况说明书)、其他财务报告。
4.其他类：年终结转资料，会计科目和建账资料，评估资料，银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报及相关税务批复资料，对账资料及差异处理报告，预算资料，工作移交清册，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等其他作为会计资料保存的资料。
二、档案管理职责
财务部负责纸质会计档案归档前的统一管理。具体职责为：负责制定和完善会计档案管理办法，负责记帐凭证的打印及与原始凭证的匹配，负责会计档案的装订、保管与安全，负责向公司档案部门统一归档，负责接口审计档案及其它部门的调阅需求。
三、会计档案整理及装订
1.会计凭证整理和装订
会计凭证整理的前提是档案管理人员接到完整的会计凭证档案(会计凭证、符合要求的原始票据、财辅表单)。
(1)档案管理人员将从票据稽核人员处接收到的原始票据、发送清单与电子影像进行三者核对一致后，将与之对应的会计凭证打印，形成一套完整的纸质会计凭证档案（会计凭证、符合要求的原始票据、财辅表单）后，按照单位、月份、凭证号等由小到大的顺序在档案架上进行分类摆放。(2)整理过程中需对凭证进行手工调整，凭证及其附件均应按A4纸纵向叠放，避开凭证装订线，避免需要翻阅的内容被装订导致凭证无法查阅的现象，尽量将有效字迹或有效附件避开以免装订在装订线以内。(3)档案管理人员将电子清单按凭证类型顺序从系统中打印出，清单需包括年度、公司代码、记账日期、凭证类型、凭证编号、抬头文本、用户名称等要素。(4)档案管理人员根据清单将凭证顺序整理并分册，注意上一册尾号与下一册尾号的接续，每册的中部位置厚度保持在3.0公分。原始票据厚度超过3.0公分的会计凭证必须分多册装订，但不得与其他会计凭证混装。
2.会计账簿整理和装订
(1)财务部档案管理人员对全省会计账簿进行打印，并将打印完毕的账簿分类摆放。(2)将已按顺序排列的账簿根据页码按每本200页进行装订，日记账、明细账不可混装。装订后在会计账簿上附封面，注明账簿性质，分册序号，账簿所属主体等信息。
3.会计报表整理和装订
(1)会计档案管理人员从报表会计处接收已加盖公章、法人章、财务负责人章的会计报表。会计档案管理人员将报表按报表封面、会计报表编制说明、资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注的顺序整理好。(2)装订后在会计报表上附封面，并注明报表所属期间、主体等信息。
4.其他档案整理和装订
(1)银行存款余额调节表，银行对账单，审计评估报告，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等档案整理会计档案需整理至统一规格。接收前已装订成册的其他档案，会计档案管理人员整理登记后直接归档，其他会计档案需整理为和会计账簿统一规格。(2)其他档案装订细则同“会计凭证装订”。装订后在档案上附封面，并注明档案名称、所属期间、保管人等信息。(3)将其他档案成品上架归档并在系统中触发归档事项，同时电子文档形式制作档案保管清册。
四、会计档案保管
1.会计档案保管时间规定
计凭证由财务部统一整理保管。会计档案管理人员对年度终了后会计档案进行一年的保管工作，期满后向公司档案管理部门进行移交。
2.会计档案保管要
(1)建立专门的纸质会计档案库，作为纸质会计档案的存放地点。(2)会计档案室应保持通风、透光，并有适当的查阅空间。(3)会计档案库房内严禁堆放易燃易爆物品或其他带有火灾隐患的物品。(4)非档案管理人员不得进入档案库房。档案管理员离开档案库房时要将门锁好，档案室的钥匙仅档案员配备，其他人员不得私自配备钥匙。(5)所有纸质会计档案以盒为基本保管单位，装盒上架，档案册封面应加盖财务专用章。档案需在固定划分的区域上架摆放，并按照年份、类型和凭证号排列整齐。
五、会计档案借阅
1.会计档案借阅适用于在财务部保管的会计档案。
2.会计凭证借阅主要用于公司内部审计、外部审计及相关检查。
3.如需特殊原因需外借档案，外借时间原则上不能超过15天，如超过规定时间需要再次办理借阅手续。
4.档案管理人员对于取出调阅的会计档案在借阅人归还后需及时放回原处同时在系统中触发档案的归还事项。
5.公司内部员工借阅会计报表需经部门领导、财务部领导审批同意。
6.严禁借阅人员在会计档案上涂画、拆封和抽换等。档案管理员应对借阅归还的档案进行检查有无毁损、涂画、拆封和抽换等情况。
六、会计档案移交
当年形成的会计档案，在年度终了后，由会计档案管理人员保管一年，期满向公司档案部门移交，同时编制移交清册一式两份，交接双方清点无误后，双方领导和经办人在移交清册上签字盖章，各存一份。移交档案部门的会计档案，应以盒为基本单位，档案盒封脊面要准确填写年度、月份、单位、种类、会计处理号、保管期限、档案卷号(红印章填写)。
总之，财务集中管理后通过对会计档案的规范管理，有利于夯实会计基础管理工作，适应新形势下对会计档案管理工作的要求。
摘 要：财务档案事实上是各个机关、企业及事业单位进行经济活动发展最原始的记录及最真实的反应，它是经济业务中最重要的史料依据，是单位最重要的档案之一。现如今，我国注重经济发展总体方针的引导，各项经济活动的记录及发展中最真实地再现出财务档案，财务档案的管理工作显然已经成为经济活动及档案管理最重要的组成部分之一。
关键词：财务；档案管理；问题；措施
一、企事业单位财务档案管理内容
1.财务档案管理工作的基本内容。第一，资金使用过程中形成的凭证，如账目记录凭证、会计资金汇总凭证等。第二，财务报表。第三，会计账目，包括资金流通情况、固定资产内容等。第四，银行存款对账单以及会计档案等。第五，电子档案记录。第六，财务电子档案数据升级的相关数据存档和备份文件。第七，财务相关数据的维护记录本。第八，相关设备设施。第九，审核后的会计档案。第十，与企事业单位相关的财务管理资料和数据。
2.财务档案管理工作的重要性。首先，财务档案管理工作的有效开展能提升企事业单位对内部经济业务的掌握程度，不断完善财务工作，并加强企事业单位经济活动的记录科学性。其次，财务档案管理工作的开展更是有效解决经济行为造成的经济纠纷的主要依据，有利于促进企事业单位在良好稳定的环境下发展。最后，财务档案管理工作的加强更是国家进行经济政策决策的重要基础数据参考依据。
二、现行财务档案管理工作存在的问题
1财务档案管理意识淡薄
财务档案工作是保存历史、服务现实，承上启下的一项重要工作，但在当前各单位财务工作人手少、工作繁杂、档案管理经费又较为紧张的形势下，对财务档案工作的重要性认识不足、重视不够，存在应付思想。档案资料的收集、整理往往被忽视，以致单位形成的一些重要合同及文件等资料散失、霉变；有的甚至将一些资料据为己有，在工作调动、岗位调整、离退休时一并带走。
2财务档案管理及销毁不规范
有些单位在财务档案管理过程中，不能按照相关的规定对财务档案进行销毁。比如，一些单位在档案库房用房紧张时会提前销毁一部分实际上没有超过保管期限的财务档案。有的单位在财务档案到期后，并没有履行必须的手续，在没有经过财务人员签字的情况下就擅自销毁。另外，一些单位一直保存着到期该销毁的财务档案，不能保证及时销毁。这样的做法不仅占用了大量的档案库房，而且为日后的档案保管、调整、查找利用等工作增加了难度，究其原因，是由于财务档案数量大，进行鉴定需要花费比较大的人力物力，而且鉴定销毁也缺乏可操作性规定，有些领导怕担责任，造成没人敢销的局面。
3财务档案管理人员素质偏低
现代化的许多工作都强调人和理念的结合，财务管理也不例外，但是，由目前的情况来看，部分财务档案管理人员的综合素质偏低，法律意识薄弱，对于现行的相关档案法律法规和财务管理规定抱着无所谓的态度。同时，在管理工作的细则规定上也存在着法律不健全、执行力度不够等问题，这两部分的结合造成了财务管理工作中普遍存在作假和失真的现象。
4财务档案管理信息化程度不高
财务档案管理信息化是传统档案管理技术的变革，也是经济、文化、政治大背景下的必然选择。从目前的事业单位的财务管理档案的信息化程度来看，大部门事业单位只处于初步信息化水平，单纯的配备计算机，在电脑上添加索引和搜查，提高了资料调整观看效率。但相对高技术的数字化扫描和全方面、多媒体式的大信息化程度只小部分的运用在个别事业单位中，这不免有些遗憾。结合实际情况来看，全面信息化程度不仅仅需要时间的投入，更需要大量资金的注入，它是一个长期的过程，需要采取合理的措施，并不断完善。
5保管责任不明确
当今，不少单位对于财务档案的管理而言，存在管理档案不明晰，其责任不明确，没有对档案部门和财务部门进行明确的管理，一定程度上出现了乱推乱放的现象。
6 整理工作缺乏系统性
会计档案管理中具有一定的档案凭证、报表及账簿等等，这些基本的程序通常是统一的，并且对会计档案发展而言，它作为一个较为完整的系统，在具体的实际个工作中，并没有按照顺序进行整理成册，而且存在编号混乱，造成使用的不方便。
三、财务档案管理工作效率提升的主要措施
1强化档案管理意识
要提高财务档案管理水平，首先应从意识上着手，必须要让领导层意识到财务档案管理对于整个企业或者单位的重要性，让领导层深刻了解财务档案对整个企业经济活动和生产经营的重要影响，提高档案意识，能够将财务档案工作纳入到财务管理工作的议事日程上。
从事财务档案管理的人员也应强化档案管理意识，明白财务档案不仅是对企业提供信息保障，还是对财务工作的监督检查。不仅是维护正常经济、工作秩序的法定书证，也是储备会计工作经验、技术、智慧和教训的知识库。
2断健全、完善档案鉴定销毁制度
财务档案的鉴定销毁是财务档案管理中重要的一环，我们要遵照《财务档案管理办法》定，制定符合自己实际情况的鉴定销毁制度，由档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并在销毁清册上签署责任人名称等内容，真正做到档案鉴定销毁工作有法可依、有法必依，不断规范销毁程序。
3高工作人员素质
工作人员的素质问题应该从多个方面下手，首先是从意识方面进行端正，既要树立起档案管理的规范化意识，又要形成档案管理的合法化和职业道德意识，从而通过意识层面的影响来端正工作行为。另一方面，加强对于相关工作人员的相关技能培训，加深对于档案管理工作的理解程度，要求工作人员从法律层面严格要求自己，将规范和端正意识融合进工作中去，形成良好的工作习惯。事业单位在充分调动员工的工作积极性的同时还要加强对于财务管理人员的整体工作流程培训，培养一批高精尖的财务管理人才队伍，对于单位的整体发展有利无害。
4强财务档案信息化处理
现当代属于信息化社会，互联网快速发展，信息管理开始依附于互联网。企事业单位的财务档案信息较多，数据较为混乱，分类不同，寻找起来相对麻烦。因此，财务档案管理应该利用互联网，将财务档案信息化处理，这样可以便于管理人员对财务档案的有效归类和管理，节省时间，节约人力资源。便于加快财务档案管理的数据库建设，形成专业化建设，形成资源共享，网络之间相互传递，服务更加便捷化。
5设置专门的财务档案管理机构
财务档案管理中在具备了相对专业的财务档案管理人员后，及需要对财务档案的管理结构进行完善及设置，首先积极对管理责任制的发展进行目标推进，如：可进行考核，需要将财务档案管理纳入该部门工作人员的年度目标考核，将财务档案建设作为评比的必备条件，通过奖优罚劣，来调动财务档案管理人员做好高校财务档案管理工作的积极性。设置专门的财务档案管理机构能够使得管理比较完善，有据可循，有标准可参考，某种程度上能够提高工作人员的工作积极性。
结语
信息化社会的不断发展下，必须对财务档案的管理进行完善及加强，首先，可对管理手段进行优化，积极培养专业的财务档案管理人才，进而提高财务档案的管理水平。其次，利用好信息化的发展优势，更好地为财务档案管理服务。
参考文献：
【关键词】会计档案 管理
会计档案是会计信息系统的产物在时间上的积累，其所包含的会计信息内容具有一定的原始凭证性、系统性、连续性和规律性， 不仅能完整的呈现出单位经济活动和组织发展的历史画面，而且能为管理当局的会计预测、决策、控制提供依据。因此，会计档案管理具有十分重要的意义。
一、会计档案的特点及其作用
由会计档案的定义可以看出， 会计档案的内容主要包括三部分：会计凭证、 会计账簿、财务会计报告，另外还有其它一些会计材料。
（一）会计档案的特点
（1）整体性：一个会计年度产生的会计凭证、会计账簿、会计报表等，他们之间相互联系，有了凭证，才有账簿；有了账簿，才有报表， 这是一个不可分割的整体，保持会计档案的整体性，是管理好会计档案的基础。
（2）稳定性： 会计档案虽然内容与种类繁多，形成的量大，但是它的基本成分只有三个方面：会计凭证、会计账簿和会计报表。这种成分的稳定性，是区别于其他档案的重要标志。
（3）规律性： 一个会计年度中所形成的会计凭证、会计账簿、会计报表等，在反映某一项经济活动时，从业务发生到结束上报，能连续不断地记录，便于进行正确的计算和综合分析，经济业务活动之间相互制约、紧密联系、环环相扣，这种内在的规律性，远远超过了其他档案。
（4）特殊性： 会计档案是以数字为主要内容，是记录反应经济活动的历史资料。会计凭证、会计账簿和会计报表都有特定的格式和项目，与一般文件资料不同，因此会计档案的装订、保管也有一定的特殊性。
（二）会计档案的重要作用
（1）会计档案是经济活动的产物，是反映经济业务的历史纪录：会计档案是经济活动的产物，会计档案与经济活动紧密相关。从会计凭证到会计账簿，最终产生会计报表，构成了一个完整的体系，直接反映各个历史阶 段各项经济业务。通过会计核算的专门方法，对经济活动和财务 收支情况予以连续的记录、反映和综合分析，使会计档案具有连 续性和制约性的特点。
（2）会计档案是预测、决策经济情况，真实、完整的会计档案是反映、监督、参与经营管理的重要信息资源， 是财务工作的基础依据。同时会计档案传递管理规划，控制决策过程中所发生的会计信息，对经营管理有重要的支持和促进作用。
（3）会计档案是打击经济犯罪的重要依据：会计档案客观地记录了各项会计活动中的情况，在打击经济犯罪活动中会计档案为之提供了重要的凭证，无可辩驳地揭穿了 一些经济犯罪活动的事实。
（4）会计档案是经济科学研究的可靠资料： 会计档案记录了经济活动的事实经过，记录了经营活动的经验及教训，为经济科学研究提供各种可靠的数据和可比性资料，具有重要价值。
（5）会计档案是会计监督的基础资料：会计档案在社会审计和工商、税务、海关等行政机关的检查过程中的利用率极高。通对会计凭证、账簿、财务报告等原始资料的审核，评价被审查单位经济业务是否合法，会计处理是否真实、公允，是否依法纳税。通过对企业会计流程和业务处理的审核，发现内部控制和管理方面的问题，从而提出改进。
二、会计档案管理的现状
会计档案管理随着社会主义市场经济体制的不断完善，原有的会计体制已不能完全适应新形势发展的需要。社会监督体系的不健全，也使社会经济生活中出现了一些亟待解决的问题。会计集中核算地区或部门，在会计核算中心形成的会计档案由核算中心进行整理、归档、保管、提供利用。这其中，有的核算中心将委派单位的会计档案暂保管一年后向委托单位返回；有的则不按《会计档案管理办法规定》及时向委托单位返回，而是自行保管。由于会计核算中心是新成立的机构，办公用房十分紧张，没有专门的会计档案库房和专门的档案员，加之各单位的报账人员频繁往来，十分不利于档案的安全保管，其形成的会计档案也基本没有规范整理。
三、加强会计档案管理的对策和具体措施
（一）明确会计档案管理的主体， 理顺会计档案管理体制
对纳入会计核算中心集中核算的单位，应根据财务管理自不变、资产所有权不变、资金使用权不变、债权债务不变、会计核算主体不变的五项原则，明确会计档案管理的主体是各行政、企事业单位而不是会计核算中心。 《会计档案管理办法》第 6 条明确指出，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。会计核算中心应严格按照《档案法》《会计法》《会计档案管理办法》等有关规定，将各单位会计档案整理规范，在核算中心保管一年，期满后编制会计档案的案卷目录，连同打印出的纸质会计档案和存储会计数据的磁介质会计档案，向核算单位的档案机构或会计机构移交。
（二）加强会计人员岗位培训，全面提高会计档案的案卷质量
（三） 财政部门与档案部门联合，形成会计档案的监管机制
结合实际，按照《会计档案管理实施细则》，进一步细化会计档案的分类、组卷、排列、编页、案卷目录、装订、移交等操作规程。在各项会计业务工作检查中，将会计档案的规范化管理纳入其中，加大对会计工作的整体性和连续性的检查与监督。
总之，完善会计档案管理工作的各项规章制度，加强会计档案的管理，确保会计档案的安全和完整，并加以充分利用，是各单位必须引起重视的一项基础管理工作，我们要充分认识会计档案的重要性，全面做好会计档案管理工作。
参考文献：
[1]财政部.国家档案局.会计档案管理办法[M].北京工商出版社,1984
[2]马秀英.谈会计档案管理的规范[J].天津财会,2007,（4）
[3]张雪珍.会计管理体制改革中的会计档案管理[J].财会通讯,2007,（7）
【关键词】高职院校；新校区；建筑档案；规范管理
近几年来，不少高职院校随着高职教育的发展和招生规模的不断扩大，都先后开展了新校区建设。有的已全部建成投入使用，有的分期建设竣工部分已投入使用，还有的处于在建或待建设中。新校区建筑档案是整个新校区建筑工程建设中的原始资料，也是工程建设及竣工验收、交付使用的必要材料，还是日后对建筑工程进行检查、维护、管理、使用、改建、扩建的依据和凭证。但在新校区建筑档案管理上暴露出的问题逾来逾多，有的不仅给新校区建筑及其附属设施的使用、维护与修缮带来较大困难，而且还形成一些安全隐患，甚至给学校造成较大经济损失。现以四川职业技术学院（以下简称：四川职院）新校区建筑档案管理为例，分析研究存在的问题及原因，思考其对策，对进一步规范高职院校新校区建筑档案管理，具有重要的现实意义。
一、高职院校新校区建筑档案管理中的主要问题
（一）给排水系统档案严重缺失
四川职院新校区规划面积1100亩，建设工程从2004年开始逐步立项，分三期完成。第一期建设工程于2005年8月启动，至2007年上年主要完成教学大楼三座、图书信息大楼、学生宿舍八栋和第一学生食堂、（汽车、机械和建筑）三个实训中心及其基本道路网管工程。第二期建设工程相继于2008、2009年完成了教学楼两座、学生宿舍三栋和第二学生食堂、行政大楼、培训大楼、校医院大楼、风雨操场、田径运动场地及其附属设施等建筑工程。部分建筑项目投入使用后，不到三年时间，给排水系统出现多处泄漏。有关管理部门对其实施维修需要的新校区建筑工程给排水系统图纸资料学校档案管理机构未搜集存档，从工程指挥部及相关管理者手里也没找到，从而使寻找泄漏源（管道）十分困难，不能分管道施工及时堵漏，只好待暑假师生离校后统一停供水检修。有的地方由于长时间泄漏，以致道路积水、路面湿滑，发生多起师生通行过路跌倒受伤的安全事故。在暑假学校基本没有用水的情况下，每天泄漏自来水数千吨，粗略估计供水系统泄漏给学校造成近百万元的经济损失。可见，加强高职院校新校区给排水系统建筑档案管理是非常必要的。
（二）工程建筑档案管理不规范
第一，新校区工程建筑档案无人专门管理。1988年国家档案局和计委联合颁发了《基本建设项目档案资料管理暂行规定》（国档联发[1988]4号）第七条规定“建设单位、工程总承包单位、工程现场指挥机构、施工单位、勘察设计单位必须有一位负责人分管档案资料工作，并建立与工程档案资料工作任务相适应的管理机构，配备档案资料管理人员，制定管理制度，统一管理建设项目的档案资料。”四川职院自2005年成立新校区建设工程指挥部以来，至今既未明确相关领导分管新校区建筑档案工作，也没有配备专人负责建筑档案管理，更没有委托学校档案管理机构委派人员兼职管理新校区建筑档案。尽管近两年要求新校区建设工程资料管理员兼管建筑档案，但仅有的一个资料员，经办与管理新项目报批资料、在建项目使用资料、工程竣工验收资料等都深感力不从心，更无暇顾及建筑档案的搜集整理立卷归档工作。可见，新校区工程建筑档案始终处于无专人管理状态。
第二，新校区已竣工项目文件资料归档不及时，档案欠完整。根据国家《基本建设项目档案资料管理暂行规定》、《城市地下管线工程档案管理办法》（国家建设部令第136号）《建设工程文件归档整理规范》（建标[2002]8号）的要求，凡是与新校区建筑工程有关的重要活动、记载新校区建筑工程主要过程和现状、具有保存价值的文字材料、图纸、图表、计算材料、声象材料等形式与载体的文件材料，均应搜集齐全，整理立卷后归档。主要包括以下内容：一是综合类文件。包括立项文件；建设用地、征地、拆迁文件；勘察、测绘、设计文件；招投标文件；开工审批文件；财务文件；监理文件；施工文件；相关合同、协议书；工程竣工验收及质量鉴定文件、审计报告及有关声像资料。二是土建工程及水、电、防雷、设备安装工程施工文件。包括图纸会审、设计变更、技术交底等记录；原材料、零部件、混凝土、砂浆等配合比例的测试报告及出厂质量合格证明；隐蔽工程质量检验及评定文件、工程质量事故记录及处理文件、施工技术总结等。三是竣工验收文件。包括供水、排水、燃气、热力、电力、电讯等地下管线工程项目准备阶段文件、监理文件、施工文件、竣工验收文件和竣工图，地下管线竣工测量成果及其他应当归档的文件资料（电子文件、工程照片、录像等）；工程项目竣工验收报告、工程全部竣工图纸；消防安全、卫生防疫及环境保护方面符合要求的验收文件等。
四川职院新校区建设一期工程全部投入使用近六年；二期工程除艺术大楼在建外，竣工建筑项目已投入使用近两年了，新校区已竣工建筑项目既没有按照《城市建设档案管理规定》（建设部令第90号）的要求，在工程竣工验收后三个月内，向城建档案馆报送一套符合规定的建设工程档案；也没有及时移送学校档案管理机构统一管理。据走访调查新校区建设指挥部相关管理人员，从已投入使用的建筑项目的文件资料上看，档案资料缺失情况也相当严重。主要表现在以下几个方面：其一，地下管线的施工文件、竣工验收文件和竣工图，地下管线竣工测量图，基本上没有搜集归档。其二，在建筑工程立项审批文件资料中，相当部分工程项目没有原件，多数都是复印件，有的项目甚至连立项审批文件的复印件都没有。其三，建筑工程项目的竣工验收文件不完整，有的建筑项目尽管已投入使用，但至今也没有竣工验收文件。其四，从已搜集起来的建筑施工文件来看，破损、残缺、污染、字迹模糊等情况也比较突出，有的已失去档案保存价值。
二、高职院校新校区建筑档案管理不规范的原因分析
（一）建筑档案管理法规意识淡薄
为了规范建筑工程项目档案管理，国务院相关部委先后颁布了《基本建设项目档案资料管理暂行规定》、《城市建设档案管理规定》、《建设工程文件归档整理规范》、《城市地下管线工程档案管理办法》、《建设项目（工程）档案验收办法》、《高等学校档案管理办法》等法律法规。但在高职院校的新校区建设过程中，一些主管领导及相关负责人、管理者，片面强调建设工程的工期、进度，忽视建设工程档案管理法律法规的严肃性，“重工程建设、轻档案管理”现象不是少数，以致建筑工程档案管理成了新校区建设中的一个十分薄弱的环节，带来许多遗留问题。
（二）建筑档案管理制度不健全
高职院校新校区建筑档案管理不规范的重要原因，就是管理制度不健全。四川职院在执行国家及相关部委颁发的“基本建设项目档案资料管理”法规方面，没有形成系统的符合学校实际的实施细则。新校区工程建设开始后，仅仅以“新校区建设指挥部办公室”的名义制订了《新校区建设档案管理办法细则》在内部试行，且内容尚不全面，如，既未明确规定新校区建设工程档案资料管理机构及管理人员的配备、新校区建设项目（工程）档案验收办法，也没有就学校档案管理机构如何协同新校区建设指挥部做好建筑档案管理作出相应规定，以致新校区建筑档案管理长期处于“各自为阵”、“单打一”的局面。
（三）建筑工程竣工验收不规范
按照国家计委《建设项目（工程）竣工验收办法》（计建设[1990]1215号）的要求，凡新建的基本建设项目（工程），按批准的设计文件所规定的内容建成，符合验收标准的，必须及时组织竣工验收，办理固定资产移交手续。且以批准的设计任务书、初步设计或扩大初步设计、施工图和设备技术说明书以及现行施工技术验收规范以及主管部门（公司）有关审批、修改、调整文件等为验收依据。国家档案局关于《建设项目（工程）档案验收办法》也指出，凡新建的基本建设项目（工程）竣工验收工作均应包括对档案的验收。然而，四川职院新校区建筑工程有相当部分建筑项目未进行竣工验收就投入使用了，有的建筑项目虽然进行了竣工验收，但验收程序不规范、过程很简单，未将建筑工程“档案验收”列入竣工验收议程，从而导致新校区建设档案资料不能及时完整归档。
三、规范高职院校新校区建筑档案管理的对策思考
（一）加强法律法规学习，做到依法办事
目前，在高职院校新校区建设蓬勃开展的背景下，学校党政领导班子应高度重视相关法律法规的学习，深入开展法纪教育，增强法制意识。在新校区建设工程的主管领导及管理人员、高职院校档案工作主管领导与档案管理队伍中，切实加强建筑工程档案资料管理法律法规的学习教育，引导大家明确认识，增强依法管理的自觉性，严格按照国家颁布的建筑工程档案资料管理法律法规管理档案资料，是规范高职院校建筑工程档案管理的一项基础性工作。
（二）建立健全规章制度，坚持奖惩逗硬
依法管好高职院校新校区建筑工程档案资料，就应建立健全相关的管理规章制度，做到奖惩逗硬。一要根据国家相关部委颁布的法律法规要求，结合高职院校新校区建设实际，制订科学系统的建筑工程档案资料管理细则。从而，明确档案管理机构的设置、人员的配备及相互协作要求；明确建筑档案管理相关负责人、管理人的职责职权；明确建筑档案管理工作目标、操作规程及具体要求；建立健全档案管理奖惩办法。二要严格执行规章制度，奖惩逗硬。高职院校新校区建筑档案管理的相关负责人与管理者，应遵纪守法，严格按规程操作，各司其职、各尽其责，做好档案管理工作。若有法不依、违法不究，先进不奖励、落后没惩罚，档案管理工作就很难规范，更无法上水平。
（三）加强档案管理队伍建设，提高管理水平
近几年来，高职教育事业的快速发展，现有的档案管理机构和人员，已经远远不能适应高职院校发展的要求。如四川职院现有的档案信息科设置在学校办公室，目前有科长一人，管理员二人（其中一人将在本学期结束前退休）。他们要协调管理好涉及全校13000多学生，近800名教职工的基本建设、党政管理、教学科研、人事财务等10多种类型的档案资料是十分困难的。因而，进一步加强档案管理队伍建设，努力提高管理水平，是非常必要的。一方面应按照《高等学校档案管理办法》关于“全日制在校生规模在1万人以上”的高校，要设置“档案馆和综合档案室”的要求，建立和完善学校档案管理机构，结合基本建设、党政管理、学生管理、教学科研、人事财务等主要档案类型的实际需要，配齐配足档案管理人员。二要切实抓好档案管理人员的业务培训，提高业务技能。应通过业余函授、网络教育等方式开展档案专业的学历教育，提高学历层次。采取“短期培训”、“集中学习”或“以老带新”的形式，开展建筑档案管理等方面的分类专项培训，使高职院校档案管理者的综合素质主动适应新的要求和新的需要。
（四）规范建筑工程竣工验收，重视档案验收
建筑工程的竣工验收，是全面考核建设工作，检查是否符合设计要求和工程质量的重要环节，也是及时搜集、验收建筑项目（工程）立项文件、监理资料、设计施工图纸等档案资料的必要环节。如前所述，有的高职院校在新校区建筑工程竣工后，仅仅“急于交付使用，不急竣工验收”甚至“未经竣工验收，就投入使用”，有的“讲工程质量验收，不讲建筑档案验收”。针对这些违反国家《建设项目（工程）竣工验收办法》和《建设项目（工程）档案验收办法》的情况，高职院校规范新校区建筑档案管理，首先应依法规范工程项目的竣工验收，按法规要求、操作规程，严格进行建筑工程竣工验收。其次应高度重视建筑工程档案验收，并将其作为建设项目竣工验收的一个重要内容，纳入竣工验收程序或议程，做细做好。应严格要求建设工程的有关方面及时备齐备好文件数据档案资料，缺少的档案资料，应限期补齐，不合规范的，要限定时间修改完善达到要求，否则不得通过竣工验收。
参考文献：
[1] 熊珊珊.高校基建档案管理现状分析与对策[J].内蒙古科技与经济，2008，（5）.
[2] 秦书凰.做好新校区基建档案管理的四项措施[J].四川档案，2007，（2）.
[3] 江佩珊.新校区项目工程档案管理探讨[J]. 广东水利电力职业技术学院学报，2012，（2）.
关键词：固定资产 档案管理 合理利用
档案管理亦称档案工作，是档案馆(室)直接对档案实体和档案信息进行管理并提供利用服务的各项业务工作的总称。固定资产档案是含义比较丰富的企业信息资源，是企业财务的重要部分，为企业的技术革新以及设备更迭提供重要的依据[1]。因此，合理的进行固定资产档案的管理，能确保其档案价值能够得到完整的体现和得到合理的利用，增加资产的利用效率，实现固定资产管理的目的和意义。
目前对于企业设备固定资产的管理手段大多仍停留在传统的手工管理模式阶段，即一个记录设备名称、规格，以及购买、维护、使用日期和存放地等情况的记录本和贴在设备上的记录标签来对设备进行分类管理。当需要对所有设备进行借、还、转移以及对所有设备进行资产评估和逐件核查时，对设备的查找就会带来很大的不便。针对传统管理方式存在的诸多不足，固定资产档案管理的规范化和简单快捷的固定资产档案管理系统已经成为档案管理当中迫切的需求[2]。
1.对固定资产档案进行合理建档
要对固定资产的档案进行合理有效的管理，使用适合自己企业的行之有效的固定资产管理系统工具能有事半功倍的效果。虽然各个企业档案的管理模式都不尽相同，但一般传统的手工管理方式都是按照年份或者设备的所属科室来进行划分。随着计算机管理系统逐渐替代手工管理，如果还遵循以前使用老模式是不甚科学的。如果仍然按照年份或所属科室的方法来管理档案，虽然可能快速的查询到所需资料档案，但是会造成资源的浪费。新型的管理模式应该将档案各自编号，通过资产档案管理系统可以查询到所有设备的编号。这样不仅能够快速精确的查询到所需档案和设备，并且每个设备或档案对应唯一的档案编码，能充分的利用计算机的存储空间，合理的进行资产档案管理。固定资产档案是一个具有多种定义的复杂的档案集合，在对其进行整理的过程中，应该按照固定资产投资项目档案和设备档案的形成特点来进行整理和分类，这样也可以保持其各类资产的特征以及不打乱原有成套的项目档案资料。对固定资产档案可以进行分卷组织，进行馆藏时可以从档案的卷标、题目、目录等对档案进行建档，形成档案目录索引，以方便日后对档案进行检索查询，也可以使档案保持相互联系而又相互独立的特点，保证在日常对固定资产档案管理和统计鉴定工作中的有效控制。
2.加强固定资产档案的管理
设备固定资产档案管理中，存在如设备采购时的资料档案以及票据归档不全，设备仪器的使用和维护记录，以及检测鉴定报告归档不够及时，设备档案管理范围过于宽泛致使管护人员的负担等问题。这是由于档案管理人员管理意识不高，管理制度和责任落实不健全，归档时追求全面而不注重时间等造成的。这样的管理导致档案的使用价值不高，在设备归档的过程中过于追求形成固定资产的数额，致使过多重复或者不必要的档案文件对档案部门造成了负担和使用不便。此外一些企业对固定资产归档的监督力度不够，考核标准过低，甚至根本没有将档案工作列入项目管理的过程当中，造成档案部门和归档人员听从项目工程的被动服务局面。因此经常出现在项目实施过程中档案的指导作用无法有效体现，档案管理工作形同虚设，甚至在项目竣工验收阶段不进行档案验收或者仅仅敷衍了事的情况。
因此对固定资产设备的档案管理，应当从设备的购置甚至设计制造阶段就开始。对设备的安装、调试、使用、维修等设备使用的全部过程都形成图文材料甚至音像记录等各种不同载体的档案材料。并且要注意：①设备开箱接收时必须有档案管理人员进行监督和检查，对设备的文件和检查验收过程进行文字记录并且结束归档，否则出现档案手续不齐全的情况档案管理部门不予记录，财务部门不予核算。而对贵重的设备更应该进行影像记录，以备查验。②设备档案进行分类分卷入档时，应当保持档案文件的原有特点，按照单个设备的成套资料进行整理组卷，将设备的使用说明、维护手册、发票单据等随同设备档案等文件放在同一文件卷组中。③完善仪器设备的管理，使设备的资产记录和实物数据档案完全符合，并随时更新。而对固定资产投资档案的归档，应当将所有能反映和投资项目有关的所有职能活动及有参考和利用价值的所有文件收集齐全，归入固定资产的项目档案之中。其中可能包括前期的立项、可行性报告、审批记录、招投标公告、项目勘察、财务报表等所有项目相关文件纳入档案范畴。
同时对档案的管理工作还需要建立完备的管理制度：一是结合企业实际制定相应的管理办法和实施细则，明确档案管理的工作流程以及项目档案管理职责，坚持项目档案的统一管理以及档案建设同时进行。二是根据固定资产投资项目的目标计划来进行项目档案的管理工作，明确具体的归档内容以及工作责任。三是按照归档计划划分各个项目的具体档案整理范畴，集合建设项目的规模，与各个项目部门以及执行部门进行沟通，建立一个完善、全面、准备的档案范围表，确保档案的完整系统。
总而言之，固定资产的档案管理的范畴较广，系统性较强，是具有宝贵利用价值并能提高资产利用率的信息资源。能为企业的技术革新和资产的有效利用提高依据。因此，做好固定资产档案的管理工作能够提高固定资产的利用价值和利用率，也是固定资产档案管理工作的主要目的和价值体现。
参考文献：
关键词：如何做好；当前；会计档案；管理工作
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：
1 会计档案的概念及种类
会计档案是机关、团体、企事业单位或其它经济组织在经济活动中自然形成的并按照一定规律归档保管的会计信息载体,主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关会计工作的文件。会计档案是过去业务活动和经营管理的实录,因此凡是经过会计部门和由会计部门产生的不同介质的文件、资料都应该成为会计档案管理的内容。
广义的会计档案可分为以下几类:一是会计法规、制度类,主要是指国家财政部门的法规性文件,地方各级财政部门的规定、细则、制度等文件,本单位的会计制度、会计规划、会计总结、会计报告等。二是会计核算文件类,主要指在本单位日常会计活动中产生的各类文件,包括会计凭证、会计账簿、会计报表、计算机磁盘和纸带文件等。三是会计预测类文件,指对会计核算文件经过分析加工而产生的一些预测信息,包括资金预测、成本预测、利润预测等。四是会计决策类文件,主要指运用会计信息做出经济决策的有关文件,包括财务资源决策、设备更新决策、产品生产和定价决策、会计政策选择决策、税务筹划决策以及经营决策等。五是会计监督类文件,包括会计检查文件和会计审计文件。六是会计资料类文件,主要是指重大的经济合同、重要的会议记录等。
狭义的会计档案是指会计核算文件类,即在本单位日常会计活动中产生的各类文件,即会计凭证、会计账簿、会计报表等。
传统的会计档案主要指纸质档案,是在手工环境下产生的。会计电算化是以计算机技术为手段,在会计核算和财务管理领域替代手工操作,从事记账、编制会计报告以及财务管理等过程。在会计电算化过程中形成并归档保存的各种账簿、报告、凭证,存储会计数据和程序的软盘、光盘及其它存储介质,系统开发运行中编制的各种文档及其它会计信息资料均属于电算化会计档案的范畴。
2 当前会计档案管理存在的问题
2.1 会计档案管理法规不健全
企业经营机制不断转换,经营方式不断更新,新情况、新问题不断出现,而与之配套的会计档案管理机制并未建立健全。目前,我国会计档案管理方面的法律、法规仅有《会计法》、《档案法》中的少数内容及不具备法律效应的《会计档案管理办法》,而且一些规定与建立现代企业制度的实际不相吻合,缺乏适应现代企业制度的会计档案管理法规,在以法制经济为基本特征的市场经济体制下,无法满足推进企业体制改革和建立现代企业制度的要求。
2.2 会计档案监督机制不完善
一是会计信息披露进程中的政府监管不足,准则、法规执行的监督不力,缺乏效率;会计信息失真的法律责任界定不完善、责任追究力度不够。二是注册会计师制度不完善,一方面注册会计师既要对受托单位的会计信息进行客观公正的审计,又要收取审计费用,对被审计单位依赖性强;另一方面注册会计师行业还没有形成有效的监管机制,部分从业人员专业素质差。三是企业内部监督机制不完善,领导不重视,内部制度得不到落实,会计基础工作薄弱。
2.3 计算机系统、网络安全及会计软件存在隐患
首先,计算机系统由许多部分组成,每个部分都有薄弱环节,极易遭到攻击或破坏,如数据易被篡改、软件被修改或破坏、安全存取功能薄弱等。其次,计算机系统的自身安全和保护功能非常薄弱,网络系统的安全技术尚在建立和完善之中,信息易被窃取或泄露、非法增删改,计算机病毒的破坏性极大。此外电算化会计系统只有在会计软件的支持下才能运行并发挥作用,会计软件对经济业务的处理是否真实、合法起决定性作用。而现在会计软件在开发中重功能、轻安全的现象普遍存在,可能存在会计软件处理功能陷阱,或会计软件运行与维护陷阱对系统的破坏性极大。
2.4 从业人员的业务素质有待提高
档案管理人员的素质和能力是决定电算化会计档案管理自动化程度高低的关键因素。由于会计档案管理人员的电算化操作能力较低,缺乏档案管理专业知识,电子档案管理意识薄弱,导致不能及时按规定将财务系统中的会计资料备份到外存储器中保存,或不能正确进行电子文档的备份和检查,造成会计资料的假备份,出现磁盘上的标签与电子文档不符的现象。一旦因意外或人为错误造成系统数据的丢失、破坏,就不能在最短时间、最小损失下恢复原有的会计资料,影响电算化系统的正常工作。
3 加强会计档案管理的措施
3.1 建立健全相关法规和制度建立切实可行的管理制度,如制定细化的《电算化会计档案管理办法》、《电算化会计档案岗位责任制》、《电算化会计档案操作管理制度》、《安全保密制度》、《计算机硬软件和数据管理制度》等内部管理制度, 确保电算化会计档案的安全。档案部门和财务部门应加强对信息时代电算化会计档案管理重要性的宣传, 认真学习《档案法》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等, 加强电算化会计档案的安全管理意识。
3.2 健全和完善与新形势要求相适应的三位一体的会计档案监管体系企业内部会计档案管理应突出内部控制和内部约束机制,强化企业负责人的会计责任,加强对会计档案管理人员的职业道德教育。由有关政府部门行使的国家监督,应当明确主体,权责统一,发挥注册会计师及会计师事务所在维护会计档案质量方面的作用,政府部门应加强对注册会计师及事务所的监督,同时发挥社会公众的监督作用。此外还应该强化企业法人治理结构的会计档案管理责任。新《会计法》规定:任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造会计凭证、账簿和其它会计资料,提供虚假财务报告;单位负责人对本单位的会计工作、会计资料的真实性、完整性负责。这些规定将有力地约束会计档案管理工作,形成会计活动主体与会计资料相一致的完整的责任主体,有利于消除当前在建立现代企业制度过程中权利与行为不一致所导致的责任界定不清、相互之间推诿,从而影响会计档案监管职能的现象。
3.3 加强对电算化会计信息系统的安全管理一是建立健全电算化会计信息系统的安全管理制度。保障会计信息系统和会计档案信息安全的永久性措施应是建立程序化、制度化管理模式,并严格执行、落实到位。所以,对会计人员、会计管理领导的职责要严格规范,加强对密码、口令、授权的管理,并制定相应的管理规范,如网络、机房、服务器管理规范,会计信息存储管理规范,安全操作规范等,而且要监控与操作分离,实现系统内部的有效控制。二是采用先进成熟的计算机操作系统、先进的通用软件开发平台和数据库技术,对数据库文件彻底加密,并在软件功能上采取必要的控制手段,如提示功能、保护功能、检验功能等。三是建立严格的会计信息安全存取制度。会计信息安全存取可以采取以下措施:①采用认证技术, 即广泛使用多种个人身份鉴别方法,常用的有口令保护以及个人身份标识器。②采用访问控制策略,确定合法用户对计算机系统资源所享有的权限,以防止非法用户的入侵和合法用户使用非法权限资源。③采用防火墙技术,既可以阻止对本机构信息资源的非法访问,又可阻止机要信息、专利信息从机构的网络上非法输出,并可有效预防病毒。④采用入侵检测与安全审计技术,对任何被保护会计数据的存取操作,系统应详细记录和跟踪检测,任何非法存取应立即反映到控制台上,以便系统管理人员及时采取对策。⑤及时备份,备份是防止会计系统意外事故最有效、最基本的手段,要及时做好硬件、财务软件系统、数据等多层次的备份工作,从而降低会计档案信息失真的风险。
3.4 提高会计档案管理人员的综合素质在加强会计人员职业道德教育的同时,还要加大对会计人员专业教育的力度。随着社会经济和科学技术的发展,会计人员需要不断转变观念、更新思维方式、更新知识结构、提高操作技能、加强新知识和新技能的学习。对会计档案管理人员进行有关档案法规、档案专业知识、会计电算化知识等方面的培训学习,并组织相关的交流研讨活动,使会计档案管理人员既有丰富的会计业务知识和档案管理专业知识,又精通信息技术,符合企业会计电算化的需要。
总之，加强会计档案管理工作是我们当前财务管理中急待改进和加强的重要工作，各单位都要高度重视、积极行动，从基础工作做起，切实提高财务管理工作水平，更好地为社会主义市场经济服务。
参考文献:
1.档案管理方式与企业规模不匹配。
分块管理模式的优点是各自负责建档与管理，使用方便，避免了集中管理的费用投入和人力配备，多用于中小企业或企业建立初期。缺点是档案管理缺乏系统，管理不规范，权属分散，责任分散，很难保证档案文件的完整性。分块管理模式的在公司内应用已历经八年，由于该模式建立初期的公司业务量、人员规模均远低于目前，选用该模式完成了以最少量的投入实现初创企业创建初期的档案管理需要的目的，是符合当时需要的。经过多年的快速发展，公司无论从业务规模上还是从人员规模上均已成为了一家大型现代化企业，其档案管理量已达到了新的数量级，分块管理模式下大量的档案积累已成为各板块的一项沉重负担，需要公司开展集约化管理和改进。
2.档案管理思维与公司快速国际化的矛盾。
首先，企业的档案管理的任务发生了根本性的变化。初创期，企业档案管理任务是依照法规完成相关资料、凭证的存储与保管，保证追溯的需要，其目的仅仅是满足法规的要求，属于最低要求阶段。企业成长期，档案管理的主要任务变为企业现代化管理的需要，即:不仅仅要满足法规的最低要求，而是它本身就是企业现代化管理制度的重要组成部分。在企业综合绩效提升期和国际化发展期，互联网思维时代的借鉴有着重要意义，该阶段档案管理的任务是将企业已有的大数据资源档案库加以利用，通过科学化的系统分析，形成本企业独有的特性，从而扬长补短形成本企业独有的竞争优势。其次，分块管理模式下人们对档案管理的重视程度不够，甚至认为是没有价值的工作。国际化企业的显著特征是内部管理的规范化，而分块式非集约化管理往往是粗放管理模式下的产物。同时，参与国际竞争需要强大的竞争实力，没有充分利用企业自身的档案资源挖掘企业自身的潜力与资源，不符合利益最大的需要。
3.档案场所与辅助设施急需扩容。
档案管理的内容和业务数量的急速增长需要更多存放空间、环境质量保障措施等与之相配套，例如：防火要求，室内空气清洁度要求，环境湿度控制要求等等。
4.档案管理设备缺乏。
随着档案管理任务的变化和工作量的增加，当量积累到一定程度时，手工管理的模式已经不能满足需要，例如海量档案数据的存入与借阅、档案数据的综合利用均需要借助一定的信息化软件设备来实现辅助管理。这一需求在原有的分块管理中是没有的，
二、档案管理扩容的规划与建议
1.更新观念。
积极引入现代企业管理理论对档案管理的要求与方式，彻底根除企业档案管理仅是一种附属工作、不能为企业产生效益的错误观念。应充分重视档案管理的重要性，充分意识到规范企业档案管理与挖潜增效之间的关联性，建立科学、正确的管理工作意识。
2.建立合理的档案管理构架，根据不同需求优化档案管理资源配备。
充分收集各相关单位的档案管理需求，形成完整的档案清册，从而建立科学的档案管理系统目录层级，依据不同的层级和权重统一分配资源，。例如：将重要性高、经常增补的财务档案等分配在档案室显著位置，方便随时存储与借阅；将审计关注度高的商务合同等档案资料设置专有的管理目录，并配套与之相适应的管理办法；工程档案由于档案量大，再次取用概率小，可分配在档案室的次要位置。
3.充分利用现代化技术。
大型企业的档案管理过程中，信息化软件的应用不可或缺。4.建立健全档案管理制度，强化专业人员的补充与培训。科学合理的制度是保障管理目标的前提。因此，尽快各种集约化档案管理的规章、制度、细则迫在眉睫。5.重视企业档案利用。企业档案是企业重要的宝贵资源，是企业领导了解企业综合情况的重要信息来源，也是企业特征、企业文化的重要载体。加以科学化的系统分析利用，可形成本企业独有的特性，从而扬长补短形成本企业独有的竞争优势。
三、结语
1、建立集中统一的档案管理网络
加强对国土档案工作的集中统一管理、是国土档案齐全、完整、规范的重要保证。我们遵照统—领导、统一制度，统一管理的原则。成立了国土档案工作领导小组、统一协调档案管理工作。由分局工作人员，兼职国土档案员，在师局专职档案员的帮助下，形成了全系统的档案管理统一模式。同时，完善档案制度建设，修订档案岗位责任制及档案管理制度，做到职责分明，层层把关。无论是在师国土局发的文件，都能从上保证文件材料不疏漏、不散失、使档案管理工作达到了系统化、规范化、标准化。
2、转变观念，超前管理
长期以来、我们对国土档案内容和工作范围的理解偏于狭窄。思想不够开阔，工作不能创新。对于各类业务档案的管理工作没有一种超前管理的意识、没有很好地和师局档案员联系。没有将国土档案工作渗透到各个环节之中。导致各类业务和档案管理长期以来各自为政、档案资料积累残缺不全、给档案的整理归档带来了困难。06年来，我分局意识到档案工作不是临时性工作、开始逐步转变观念，制定措施，对国土档案进行超前管理。
3．国土档案特点，拓宽档案收集渠道
从实际情况看、国土档案是比较复杂的。它分类为九大部分，从每个部分的内容比较来说层次不齐。建设用地类的报批经历时间长、稍有疏忽、就可能遗漏。声响材料类形成的文件数量不多，不易引起档案人员的足够重视。为了保证档案资料收集齐全、完整，我们档案人员将需要存档的文件建立了档案收件簿，档案管理人员首先了解各类业务工作存档的分类程序和流程，对哪些档案资料、资料的内容、数量做到心中有数。
4．制定规范，及时立卷
根据国土资源档案的实际情况、我们制定了《档案管理规定实施细则》，建立起档案管理分类大纲。归档范围。保管期限，档号分类方法等，将国土档案共分为九大类：(1)综合类；(2)计划财务类；(3)地籍管理类；(4)土地利用规划类；(5)建设用地类：(6)土地监察类：(7)宣传科技类；(8)声像材料类；(9)矿产资源类；并在每一类中确定了基本归档范围。把应该收集归档的文件资料进行分类可以装订成正规卷的、及时把它们装订成正规卷、使档案管理工作逐步走向规范化、科学化。
5、强化档案人员的业务培训、提高档案管理水平
客观上对国土档案工作人员的素质提出了更高的要求，从事国土档案工作的人员，专业知识与其它单位的档案人员更单一。为达到国土档案整理规范化的要求、兼职档案管理人员要进行一次正规的培训、讲解了国土档案工作中会形成哪些类型的文件材料。哪些是属于有保存价值的档案今后需归档、并讲解了具体的归档范围。同时，按照国土档案管理要求。对文件的起草、书写要求和制成材料的规范化、作详细的讲解。使大家对国土档案内容提前了解，在工作个有的放矢，注意积累资料。为今后建档工作奠定了基础，使档案的标准化、规范化有—个切实的保障。
6通过开发利用档案信息，促进档案管理工作
做好国土档案资料的收集、归档工作、积累贮存国土档案是为了利用、而更好地开发利用档案信息，反过来也会促进国土档案管理工作。国土档案的形成是为以后利用起到查询的作用，通过文件材料收集归档将其转化为档案信息资源、而这些资源又通过档案工作者提供给工作人员利用。我分在近几年来实施电脑化管理、将国土档案资料及时输入电脑，随时为各类业务提供依据，每当业务人员从利用档案中获得信息时、更积极主动地向档案室归档文件材料、从而保证了国土档案的完整性，促使国土档案管理更上新台阶。
【关键词】 会计 档案 科学 管理
【中图分类号】 E232.5 【文献标识码】B 【文章编号】 1001-4128（2011） 09-0043-01
1 纸质会计档案与存储会计数据的磁介质档案要同步归档
会计工作由于传统的记帐形式发生了变化，财政部颁发的《会计电算化工作规范》第四章第七条明确指出：“电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据，其他磁性介质式光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据，《会计基础工作规范》第四十五条规定：实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理，然而实际工作中，会计委派制，核算的地区或部门，基本都实行了电算化会计，形成大量的磁介质会计档案都得存在会计核算中心，也是只纸会计档案。
2 会计工作与会计档案脱结
会计档案是会计核算的产物，它门产生于会计业务工作中是会计工作的延伸，也是会计工作的终结。但在实际工作中，会计委派制管理下的会计人员对会计业务非常熟练，经常参加会计业务的培训和学习但对档案知识，特别是对会计档案规范化整理档案知之甚少， 也没有参加过会计档案管理的培训与学习。各单位普遍重会计业务轻会计档案管理。在各单位制定的会计制度中突出管理制度，没有把会计档案规范化纳入会计人员岗位职责中，在会计人员上岗前，没有邀请档案专业人员讲授会计档案管理的基本知识与操作技能，造成会计档案整理质量不高，封面内容填写不全、装订不整齐、有的分类、排列不规范，无目录现象，使整理出的会计档案没有达到规范化标准，更谈不上科学管理。财政部门与档案行政管理部门缺乏必要的沟通与和作。
由于会计委派制是近些年来新的管理模式，其业务主要是接受同级财政部门的监督，然而从其至今，无论财政部门只管会计业务规范与否，而对会计档案规范与否少有问津，使会计委派制下的会计档案，基本属于“失控”状态。
3 会计档案管理制度有待完善，制度不健全势必造成管理无章可循。
不少会计档案核算中心并没有制定较为完善的会计档案立卷，归档、保管制度，对会计档案的归档范围、档案时间、整理标准、移交等问题没有做出具体的可操作性的规定，只突出调整了会计业务工作，忽视了会计档案管理，没有把会计档案规范化管理纳入会计人员岗位责任制中，也没有配备专业管理会计档案人员。
（一）应明确会计档案的主体，理顺会计档案管理体制，对纳入会计核算中心集中核算的单位，应根据财务管理自不变，资产所有权不变，资金使用权不变，债权债务不变，会计核算主体不变的五项原则，明确会计档案的主体，是各行政企事业单位而不是会计核算中心《会计档案管理办法》第6条明确指出，当前形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计部门保管一年，期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构的，应当在会计机构内部，指定专人保管。会计核算中心应严格按照《档案法》《会计法》，《会计档案管理办法》等有关规定，将各单位会计档案局整理规范，在核算中心保管一年，期满后编制会计档案的案卷目录。连同打印出的纸质会计档案和存储会计数据的磁介质，会计档案向核算单位的档案机构或会计机构移交。
（二）会计人员岗位培训，提高会计档案的案卷质量，会计档案是会计档案整理的第一责任人。会计人员对会计档案规范整理的熟知，熟练程度决定了会计档案的质量的高低。因此，必须将会计档案管理及操作技能的培训，纳入会计人员岗位的培训，从会计档案整理的基础业务学起，使其熟练掌握会计档案管理的基本知识与操作技能，进而从源头上做好会计档案的整理规范工作。
（三）财政部门与档案部门联手共同加大对新的会计管理体制下形成的会计档案的监管。
结合实际联合制发包含新的会计体制工作内容的《会计档案管理实施细则》进一步细化会计档案的分类、组卷、排列、编页、案卷目录、装订、移交等操作规程。在各项会计业务工作检查中，将会计档案规范化管理纳入其中，加大对会计工作的整体性和连续性的检查、监督。
（四）完善会计档案管理工作的各项规章制度，严格办理会计档案移交手续。
实行会计委派制的地区和部门，除了建立会计档案立卷、归档、安全保密等管理制度外，还应根据会计档案的归档范围、归档时间、分类大纲、保管期表、移交时间等。确保会计档案收集的齐全完整，在向委托单位移交档案时，交接双方的监交人、会计、报帐员、档案员应同时办理交接手续，加盖公章，清点会计档案是否齐全、完整、账目相符，案卷整理质量是否规范，交接凭据应一式三份，双方单位各自保留一份，存档一份。
要真正做到科学管理会计档案，为各部门提供最准确无误的凭据材料。
参考文献
[1] 李建斌，李晓晶.刍议高校档案管理与服务创新[J].管理研究，2010（3).
关键词：档案；组织；信息化；服务；制度；技能
中图分类号：G64 文献标识码：A 文章编号：1005-5312（2013）29-0260-01
档案是高校从事招生、教学、科研、管理等活动直接形成的对学生、学校和社会有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式、载体的历史记录。高校档案记载着学校的教育历史，更是全校师生员工德、能、勤、绩和学校教育教学活动的真实记录，具有重要价值。这就更体现了档案管理在高校中的重要地位。因此，如何搞好高校档案管理成为当前高校档案管理者需要不断探索的重要议题。本文作者结合工作实际，从以下几个方面分析如何做好高校档案管理工作。
一、建立完善的高校档案管理网络，为档案管理工作提供组织保障
档案资料是高校的重要资源，它详实地反映了一所高校的整个发展历程，并以多种不同的形式真实而客观的记载着学校教学及管理过程中的每一个环节，它是每一个教职员工及学生劳动智慧和经验的结晶，是认识和把握高校发展客观规律的重要依据，是学校的宝贵资源。档案管理工作涉及部门和范围极为广泛，必须引起广大教职工的重视，只有在思想上统一认识，才能增强大家的档案意识，使大家在各自的岗位上都对档案工作给予高度重视，人人参与，共同做好档案工作。向全体教职工宣传档案管理工作的重要性，举办档案法规和制度的讲座、开展档案知识竞赛，以提高教职工的档案意识，促使各科室人员都重视并支持学校档案管理工作。
要加强对档案工作的集中统一管理，从组织上保证档案工作的顺利开展，从而实现高校档案的齐全、完整与规范。遵循“统―领导、统一制度、分级管理”的原则，成立档案工作领导小组，统一协调档案管理工作。由高校副校长分管档案工作，成立档案室，设立专职档案管理员，在各院系、图书馆、财务部门、教务处等相关业务部门设置兼职或专职档案员，形成全校的档案管理网络，将档案管理工作渗透到高校的每个单位和各个环节之中。同时，要明确每个人的职能与职责，明确分工，使档案管理工作达到了系统化、规范化、标准化。让高校每个人都参与进来，通过全员全方位收集相关档案信息，倡导全体师生支持学校，积极提供有记录价值的档案信息，并努力拓宽档案收集范围，挖掘高校档案资源，使档案内容丰富充实起来。
二、强化高校档案管理信息化，为高校档案管理提供技术支撑
随着社会科技的进步，信息化建设是当前高校档案管理工作的客观要求，也是高校档案工作服务创新和管理创新的重要标志。推进高校档案馆数字化、网络化和检索自动化建设，成为各大高校档案管理工作发展的重要方向，也是高校档案管理工作取得重要进展的突破口。高校档案的管理工作繁杂，劳动强度大，重复劳动多。将信息技术与高校档案管理有机结合，可以让高校档案管理工作走上良性发展的轨道。利用现代信息科技提高高校档案管理工作效率，使高校档案管理工作从落后的手工操作走向现代化的管理。同时，利用信息化手段将档案信息及时传递至高校各级领导、各教研室和相关部门，提供查阅便利，提高使用利用率，使他们亲身体验到档案信息的价值，促使他们更积极主动地配合档案部门做好档案工作。
高校要强化资金投入，完善档案管理的硬件设施。高校要将数字光纤技术、芯片技术、网络与监控技术等有效地用于高校档案信息存储、归档、保管、开发及利用等各工作环节，提高高校档案信息的存储能力、传播速度，实现高校档案管理效果最优化，充分发挥档案信息的社会经济效益。档案管理工作要从单机管理发展到网络管理，从案卷、文件目录管理发展到全文信息化管理，从单一的档案管理发展到“文档一体化”管理，努力实现“无纸档案”与“纸质档案”相结合，进一步提升其信息化建设步伐。
三、完善档案管理规章制度，使档案管理制度化、标准化、规范化
没有一个严格的规章制度，难以保证高校档案管理工作的顺利进行。高校档案管理人员要以《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国档案法实施办法》为指导，依据《高等学校档案管理办法》的有关要求，根据学校的特点，制定适合自身的档案管理办法和实施细则，这是做好学校档案工作的基础和保证。抓好档案管理制度建设，实现高校档案工作的规范化。从高校档案管理工作的实际出发，制定一系列档案管理细则，建立健全档案收集、立卷归档、储藏保管、开发利用、保密、库房管理等多项制度，确保高校的各类文件从形成到归档一系列工作程序化、规范化、制度化，并根据形势发展的需要不断健全和完善。在制定高校档案管理工作规章制度和相应的配套考核制度的同时，要把档案工作任务分解落实到人，明确相关人员的岗位职责。
四、加强档案管理队伍建设，提高档案工作人员专业技能和素质
提高档案管理人员素质，是推动高校档案事业发展的关键。档案管理工作的好坏，在很大程度上取决于档案管理工作人员。档案管理人员业务素质水平直接影响到档案工作的质量，为使档案工作人员能够适应档案管理工作的需要，档案管理人员就必须具备更高的素质。要尽快在高校档案管理队伍中普及现代化的档案管理知识，改善现有知识结构，新思想、新知识、新技术的培养要进一步加强。要通过多种形式与途径，提高档案管理工作者的综合素质。健全档案管理工作队伍，设立专兼职相结合的档案管理工作组。培养一批具有文化专业知识、专业技术、技能的档案管理人才，确保档案管理工作的持续与稳定。要不断加强档案管理人员的业务培训。按照“提高素质、精通业务、规范管理、优质服务”的要求，分阶段、有步骤、有计划、分层次地对档案管理者进行业务培训，不断提高档案管理者的业务素质，使个人的知识结构和业务水平能够适应高校档案建设和发展的需要。档案管理者自身也要努力学习，开拓眼界，拓宽视野，了解所涉及工作领域的现状及发展动态，提高自身素质，运用档案学科新理论、新技术来指导和改进档案管理工作。高校档案工作者要有高度的政治责任感，要有较高的政策水平，要有严格的保密意识。在职业道德素质上，要求档案工作人员忠于职守，敬业爱岗，热情服务；默默奉献，不计名利，耐得住寂寞清贫，甘为人梯；严谨务实，认真负责；服从全局，团结协作。
五、充分利用档案信息资源，积极主动的为高校提供档案服务
高校档案是高校教职工劳动智慧的结晶，做好档案资料的收集、整理、归档、贮存、积累是为了充分开发档案信息资源、更好地提供给工作者利用，为高校发的发展服务。高校档案部门要突出服务这条主线，积极进行档案利用工作的探索，围绕高校的中心工作，做好档案服务工作。档案管理人员要应主动了解用户对各类档案信息的需求。及时了解学校在不同时期和阶段的教学、科研的情况，积极主动地深入各教学和行政部门，走访相关领导与工作人员，有意识地有目地观察和了解学校各项工作的长远规划和近期目标。对学校的工作安排心中有数，了解学校教学、科研、基建等工作环节和活动过程的规律和特点。认真分析掌握这些工作对档案的需求，同时，根据本校档案利用情况，分析其利用规律，积极主动地为学校各项工作提供档案服务。
档案管理人员要有超前的服务意识，变被动服务为主动服务。通过馆藏档案资料主动、及时、多元化的为学校的各部门提供档案服务，对于一些难查资料通过点滴线索扩大检索范围，尽可能地使他们得到所需信息，促进其工作效率的提高。在服务方式上，要充分应用现代信息技术，广泛利用互联网、光盘数据库、联机检索等现代信息技术手段，既要充分利用馆藏档案文献资料，又要营造现代化的信息传播与交流环境，不断拓宽信息服务和交流渠道。要采取多种形式，丰富服务的形式，改进服务的手段，努力提供优质、高效的服务，主动的把档案工作重点与高校中心工作结合起来，让“死”档案变成“活”材料，为高校的教学与科研服务。
参考文献：
[1]安爱君.如何管理“纸质档案”和“电子档案”.河北科技图苑，2008.
[2]薛匡勇.论档案馆的未来发展.档案学通讯，2004.
公司通过一系列工作取得了良好的效果，各项内部控制制度逐步完善，业务管理流程不断清晰，财务人员业务水平及综合素质逐渐提升，在确保公司的财务管理水平建立在牢固的基础之上，为公司实现又好又快发展提供了坚强的财务支撑。
【关键词】集约化；信息化；会计基础管理
1 概述
1.1 集约化、信息化下会计基础管理的必要性
“会计基础工作是财务基础管理的基础和基石”，会计基础工作是否扎实、规范，直接决定着会计信息质量的高低，进而影响到企业的内部决策和管理。俗话说基础不牢、地动山摇，可见为抓好企业管理，必须夯实会计基础工作。公司“三集五大”的深化和财务集约化、信息化的管理，使得公司层面的财务核算较以往相比发生了很大的变化。以ERP、财务管控、SG186为代表的管理系统使财务人员从以往繁重的核算中解脱出来，但高度的信息化在实践过程中却带来了一些负面的效果，即会计基础工作有所滑坡。作为会计信息质量重要载体的会计基础工作，在任何时候都不应该被放松，应随着信息化水平的提高而不断深入发展。
1.2 会计基础管理的主要目标
公司始终把夯实财务基础工作作为一项常态的工作来抓，按照“以财务集约化为指导思想，以信息化为平台，以财务基础工作管理为重点，以风险评估与控制为主要内容，以标准化建设为核心，以制度建设为切入点”的工作思路，从财务基础管理的制度建设、人才队伍建设和基础工作管理三个方面入手，努力把基础做实，把管理做细，旨在构建完整、科学、高效、有序的财务管理体系，推动价值管理和业务管理深度融合，实现财务工作的规范化、标准化、精益化管理，为公司实现又好又快发展提供了坚强的财务支撑。
2 会计基础管理的专业做法
2.1 凭证基础管理
会计凭证是会计基础工作的起点，凭证作为会计分录的载体，是能够用来证明经济业务事项发生，明确经济责任，并据以登记帐簿，具有法律效力的书面证明。为规范凭证的制证标准，各岗位人员根据日常核算内容将制证依据、支撑材料、审核要求、摘要格式等予以统一，初步梳理形成了凭证审核标准模版，经过会议讨论，达成共识，建立标准规范的凭证制证审核依据。同时公司根据《会计基础工作规范实施细则（试行）》规定，对凭证审核提出更高要求，建立了“财务制证审核、对口财务复核、主任重点抽核”的三重审核机制。
2.2 会计档案管理
因会计档案的严肃性和时效性，同时为了以后原始资料的调阅，所以会计档案归档率，全年必须达到100%；为防止会计凭证和原始凭证的缺失、保证资料的完整性，会计档案建档及时率必须达到100%；会计档案移交及时性必须达到100%；会计档案调阅登记率必须100%，主要是为了防止调阅人员涂改、勾画、拆取原始凭证；会计档案销毁手续完整性100%。公司严格执行档案管理的各项指标，并纳入绩效考核。同时，以绩效考核指标与会计档案管理制度为基础，结合当前省公司财务资产部财务集约化、信息化、档案管理标准化需要，应用信息化、科学化、标准化手段，发现问题、找出差距，寻求改进方法。
2.3 “一键式报表”管理
通过财务管控系统的集团报表模块，实现直接从数据中心实时提取账务数据，自动生成财务报表，提高财务报告的实效性。为了确保报表数据的准确性，每月底须核对SAP系统中科目余额和财务管控系统科目余额一致性，出现差错须及时找出未传递凭证进行补传递，并对报表进行差异分析。
2.4 会计监督管理
公司严格实施会计监督管理，做到事前监督，会计监督由事后监督转向全方位、全过程的监督，提早发现问题并解决问题。主要体现在：应用在线稽核功能和财务风险预警功能模块，开展协同监督，组织到现场对会计凭证合格率和会计凭证及时率、准确率进行抽查，确保在线检查结果与现场检查结果一致，推动财务经营风险控制向业务前端延伸；开展财务内控评价，开展会计基础工作及财务收支自查工作，开展财务督查“回头看”活动，督促整改落实到位并建立风险防范长效机制；开展资金安全专项稽核，持续深化“小金库”专项治理；
3 取得成效
3.1 提高了财务人员的素质
集约化、信息化下的基础凭证，对各岗位制证及审核的标准进行统一，对财务人员的能力也提出更高的要求。财务制证、审核、复核责任对应到人、落实到人，审核到位，复核工作不走过场，也减少了因会计人员的疏忽而造成凭证不规范的风险，同时，财务人员之间的互审改变了以往各岗位财务人员只专精自己岗位的工作，对别的岗位不了解的情况，财务人员熟悉了除自己岗位之外的会计工作内容，扩大轮岗效果，轮岗后可以迅速上手。
3.2 提高了会计报表质量
公司在会计报表管理工作中不断总结经验，形成了较为有效的管理办法，建立了财务部门与业务部门联动机制，保证前端业务的正确集成，建立会计凭证多渠道审核机制，保证账务数据质量，加强了会计报表管理，形成报表管理工作的良性循环。
