时间：2023-06-07 09:33:40
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇科研项目过程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、全过程跟踪审计范围、程序及所需资料
（一）审计范围科研项目一般包括纵向项目和横向项目，其中经费来源性质属于中央或地方财政资金，属于纵向项目，经费来源性质属于社会资金，属于横向项目。由于高校承担的科研项目数量众多，而审计力量有限，无法实施全面审计，因此，高校应按重要性原则将重大、重点科研项目及学校重点关注的科研项目纳入全过程跟踪审计范围。其中，重大、重点科研项目包括但不限于“国家高技术研究发展计划（863计划）专项”、“国家重点基础研究发展计划（973计划）专项”、“国家科技支撑计划专项”、“公益性行业科研专项”、“民口科技重大专项”等纵向科研项目及一定金额以上的横向科研项目。纳入全过程跟踪审计范围的横向科研项目金额标准按高校自身管理需要确定。
（二）审计的主要程序 全过程跟踪审计主要程序包括审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。为充分发挥跟踪审计的过程控制作用，在实施跟踪审计阶段，对发现的一般性问题，需要及时向项目负责人出具书面审计意见或建议，要求其自行改正；对发现的重大问题，及时向分管校领导报告的同时通报科研、财务等管理部门，并采取适当措施，保证科研项目的高效、有序实施。全过程跟踪审计具体程序如下：
（三）审计所需的主要资料 审计所需资料应要求项目负责人及所在二级单位在立项阶段、实施阶段和结题阶段分别报送。立项阶段资料主要包括科研项目任务书及审批文件、项目组成员构成及分工情况、项目预算书（含预算调整资料），项目立项相关各类合同（协议）、学校及项目组制订的科研经费管理制度、办法；实施阶段资料主要包括科研项目财务收支及有关经济活动资料，如大宗物资、服务采购招标资料，固定资产清单，大额资金支出情况说明，为完成科研项目所签订的测试加工费、物资采购等关联合同、项目执行期财务报表（季度、半年度、年度）、账簿、凭证，项目中期考核及验收资料；结题阶段资料主要包括项目验收报告、财务决算报告及相关资料、项目绩效报告等。审计部门在取得资料时，应要求项目负责人及所在二级单位对所提供资料的真实性和完整性进行书面承诺。
二、全过程跟踪审计主要内容
（一）项目立项阶段（1）立项资料的真实性、完整性。审计人员参加科研项目立项论证及申报会议，重点审查项目立项程序是否合法、合规，立项资料是否真实、完整。审查立项资料时，审计人员要充分利用高校相关职能部门及专家的审核结果，尤其要关注学校是否已对科研项目合作（外协）单位资质、履行任务能力、业务相关性等内容进行审核，是否了解项目负责人与合作（外协）方的关系，防止假借合作名义骗取国家及学校资源等。其中，对横向科研项目还要审查签订技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等技术合同，是否取得合同对方资信状况、履约能力等资料，是否对项目组所提供技术（专利）的法律状态检索，避免侵权；合同条款是否经过相关职能部门会审或法律顾问咨询，并履行合同授权审批制度；涉及保密的，是否签订保密合同等。
（2）预算编制情况。预算是项目经费管理的重要依据，预算编制的好坏直接关系到项目申报成功与否以及项目执行过程中的科研经费使用和管理效果。审计中应关注预算编制是否科学、合理、合规，主要包括：第一、预算项目是否符合国家及学校科研经费管理方针、政策和规章制度，如劳务费预算是否与控制比例相符，重大仪器设备购置预算是否综合考虑了学校现有相关资产存量及共享情况，直接费用和间接费用预算是否按规定分别由项目组和学校编制，比例是否符合相关规定；是否存在国家明文规定禁止的预算支出项目或与项目无关的额外支出项目等。第二、配套资金额度是否明确，预算总额是否分解至科研项目各子课题，合作（外协）单位经费是否有明细预算。第三、项目预算是否经过学校预算评审，并按评审建议调整预算编制。
（二）项目实施阶段 （1）预算执行情况。预算执行是高校科研经费全过程管理的核心环节，需要严格按照预算书（合同）要求执行预算。审计中应关注：第一、项目经费收入是否完整、准确，纵向科研资金是否及时拨付到位、横向科研资金是否按照合同约定进度按时到账，配套资金是否足额落实；所有科研经费收入是否纳入学校财务部门统一管理，是否存在脱离学校监管形成体外循环的现象；所有科研项目是否按不同资金来源，按不同项目单独进行会计核算。第二、项目经费支出是否真实、合法、合理，是否专款专用，是否按照预算书（合同）的支出范围和标准使用科研经费。审计时应注意审核各类单据及各项合同（协议）是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全，是否存在挪用、侵占、骗取科研经费的情况，如有无虚构经济业务、使用虚假票据或使用与科研无关的个人家庭消费发票或科研项目启动前的材料、设备等发票套取科研经费；有无虚列、伪造名单虚报冒领劳务费；有无将项目经费用于罚款、捐款、赞助、投资等；有无以旅游门票、礼品费、非项目组成员差旅费等报销差旅费；有无以旅游公司开具的大额会务费报销会议费；有无以咨询公司开具的大额技术咨询费报销专家咨询费，或将专家咨询费违规付给科研项目组相关人员；有无违反国家及学校采购规定采购物资及服务的情况。
（2）预算调整情况。由于科研活动具有一定的不确定性，在预算执行过程中可能会出现需要调整预算的情况。当预算变更时按规定或约定履行变更程序，才能防止预算编制与预算执行相互脱节，并为日后顺利通过财务验收打好基础。因此，在跟踪审计中必须重视预算调整是否符合相关规定。财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）规定，预算调整需要分级分类管理，具体如下：第一、需要报批的调整事项：课题预算总额调整，课题承担单位变更等应当按原程序报财政部批准。相关国家科技计划课题总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。第二、学校有权调整的事项：直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。第三、一般不予调整的事项：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。第四、间接费用不得调整。
（3）固定资产和无形资产管理情况。利用科研经费自制和购置的固定资产以及科研活动中形成的无形资产是国有资产的重要组成部分。审计中应关注：第一、固定资产购置是否严格执行预算，是否存在超预算或无预算支出，需要招标采购的或涉及政府采购的，是否按规定采购，资产采购变更是否履行了相应的变更审批程序。第二、购置的固定资产是否纳入学校统一管理或按合同规定处理。第三、因完成科研项目形成的无形资产是否及时纳入学校统一核算。第四、资产处置是否按照国家有关规定办理，是否存在私自转让、牟取私利等情况。
（4）外拨（转拨）科研经费管理情况。据报道，个别高校存在假借科研协作之名将科研经费挪作他用的现象。审计中应关注：第一、合作（外协）单位、外拨（转拨）经费额度是否在项目任务书、合同（协议）中已经明确，是否经科研及财务部门共同审批。第二、外拨（转拨）业务是否由学校财务部门统一办理，是否依据经费外拨（转拨）批件、项目合同、协作单位的合法有效财务凭据办理了相关手续，是否存在将款项转入非合作（外协）单位或个人银行账户的情况。
（5）重大事项报告情况。根据规定，863计划、973计划、科技支撑计划等国家科技计划实行重大事项报告制度，在项目实施期间出现项目计划任务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更名等影响经费预算执行的重大事项，课题负责人、首席科学家、项目第一承担单位应当及时按程序报科技部批准。因此，审计中应适当关注学校是否及时报告重大事项。
（三）项目结题阶段（1）财务决算报告的编制情况。审计中应关注科研项目财务决算报告编制是否符合相关规定，报表数据是否真实、准确、完整，是否存在不符合预算（合同）规定的收支。
（2）结题结账情况。审计中应关注科研项目是否按任务书（合同）要求及时完成项目验收及财务验收，特殊原因确需延期的，是否按规定程序提前办理了项目延期手续；项目结题后是否及时结账，是否存在项目结题后科研经费长期挂账，由项目组继续使用的情况；对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校是否按照相关管理办法予以结账。教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理若干意见》（教财〔2005〕11号）规定：原则上，项目负责人应在六个月内根据学校制定的科研经费结账管理办法办理结账手续。
（3）结余资金管理情况。审计中应关注纵向科研项目结余资金是否按规定上缴或作为后续研究费用，横向科研项目结余经费是否按合同或当事人约定使用。如财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）规定，973计划、863计划、科技支撑计划等课题结余经费（完成项目或因故终止项目）按原渠道收回科技部或相关主管部门；《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》（财教〔2002〕65号）、《国家杰出青年科学基金项目资助经费管理办法》（财教〔2002〕264号）规定，结题项目的结余经费，仍用于项目依托单位的自然科学基础研究或部分应用研究工作。
（4）项目绩效情况。审计部门在审查财务决算报告、项目组提交的项目绩效报告等资料的基础上，结合高校自身科研项目绩效量化指标及评价标准，听取相关领域专家意见，判断科研成果是否达到科研任务书（合同）约定的预期目标，并对科研项目的经济性、效率性和效果性进行综合评价。
三、全过程跟踪审计配套措施
（一）加强宣传与培训，建立良好的科研审计内外环境（1）领导的重视、相关职能部门的配合、科研人员的理解是做好科研审计工作的外部环境基础。审计部门应与科研、财务、资产等部门加强沟通、协调与配合，明确跟踪审计过程中各管理部门的职责，做到审计工作到位不越位，并积极主动地做好科研经费管理相关宣传与培训工作，取得领导的重视与支持，消除科研人员对审计工作的疑虑，营造良好的科研审计氛围。（2）健全有效的审计制度体系和良好的审计职业综合能力是做好科研审计工作的内部环境基础。因此，审计部门应建立健全全过程跟踪审计制度体系的同时，加强审计人员后续培训，夯实内部环境基础。
（二）建立资源共享平台，形成科研经费监管联动机制科研经费监管工作，需要由科研、财务、资产、审计、纪委、监察、院系和广大师生共同完成。工作中，审计部门应加强与其他部门的沟通、协调，提高信息共享水平，形成科研经费监管联动机制。（1）建立科研经费管理共商平台，审计部门与科研、财务、纪委、监察等部门定期或不定期进行沟通，共同研究，综合考虑学校科研经费的总体情况、单项科研项目经费规模及项目重要性的基础上，共同确定科研项目重点审计范围，并将跟踪审计中发现的问题向相关部门通报。（2）利用校内局域网连接科研、财务、资产、审计等部门信息系统，形成科研信息共享平台，保障各职能部门及时、全面获得科研项目全过程管理信息及跟踪审计信息，并由科研、财务部门指导、监督科研项目组落实审计意见和建议，保证科研经费管理使用中存在的问题得到及时纠正和解决。
（三）实施科研经费内控审计，促进学校管好用好科研经费科研经费内部控制是加强科研经费管理，提高科研经费使用效益的有效手段。要做好全过程跟踪审计，审计部门应围绕高校总体科研项目的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5要素，审查科研项目内控设计是否合理，执行是否有效，并及时查找设计及运行缺陷，分析原因，提出建议，合理保证科研项目内部控制的有效性，进而达到促进科研项目科学高效管理，提高科研经费使用效益的目的。科研项目内控审计中，应重点审查是否建立健全科研经费管理议事规则，明确决策、执行、监督方面的职责权限；是否合理设置内部控制关键岗位，明确岗位职责、业务流程、业务权限、审批程序；是否明确科研经费使用管理中的校（院）长的领导责任，科研、财务、资产、审计、监察等部门的管理责任，院、系、所及其他校内科研机构的监管责任和项目负责人的直接责任；是否建立健全各类内控制度，如科研经费预算管理及其他财务收支管理制度、成本核算制度、资产管理制度、绩效考核制度等；是否适当采用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等方法，管理和控制科研项目立项、合同签订、项目验收、结题结账、科研成果鉴定等过程，确保科研资产安全完整，经费收支合法合规，会计信息真实完整。
参考文献：
关键词：科研项目 全过程管理 绩效评价 指标体系
中图分类号：F233 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）03-071-02
一、研究背景
我国科研院所主要从事高精尖科学技术研究工作，承担着来自于政府、各部委、军方等多个渠道的各类科研项目，少则年均几十项，多则年均几百项。随着国家对科技工作的日益重视和科技投入的明显增大，科研院所承担科研项目的数量呈逐年递增的趋势，而且项目难度也不断提高。科研项目任务量的迅速增长和项目难度的增强既给广大科研院所科技发展带来了巨大的机遇，又对科研院所传统科研项目管理工作提出了新的挑战。这就要求各院所必须加强项目统筹管理，转变项目管控模式，确保各项科研任务的顺利完成。那么针对科研项目开展积极有效的绩效评价，成为促进科研项目组织管理水平和实施成效提升的重要方式。
大部分科研院所目前的科研项目管理模式，主要以项目验收，满足项目任务书要求为终极目标，在科研项目实施阶段主要是按任务节点进行非量化考核，以保证科研项目的按期完成率，但对其完成质量、对院所可持续发展的影响力缺乏有效的评估。因此如何对科研项目开展合理有效的绩效评估，如何构建具有普适性的科研项目绩效评价体系，不仅是一项迫在眉睫的任务，而且对科研院所科研能力的提升和长期发展十分有益。
二、科研院所科研项目绩效评价现状及问题分析
（一）科研项目绩效评价现状分析
1.未按重大节点进行有效考核，科研项目进度控制不力。大部分科研院所在科研项目管理过程中，虽在年度计划中明确了重大节点和一般节点，但对于节点的具体完成形式和考核方式并未具体确定，导致对节点的考核和把控不到位，流于形式。
2.缺乏有效激励考核政策，导致项目团队效率无法有效发挥。目前科研院所一部分新立项的科研项目是在全新的领域开展，缺乏积累，难度较大。然而从事这类创新性大、技术攻关难度大的科研项目研究的人员奖金，与从事已有一定技术积累的科研项目研究的人员奖金基本没有差异，这样极大地打击了部分研究人员的科研攻关积极性。
3.缺乏有效激励考核政策，导致科研成果转化率低。目前大部分科研院所的科研项目后续产生的经济效益较差，科研成果转化率较低。主要原因是有产品转化前景的科研项目缺乏后续投入和管理，同时缺乏有效的考核政策，转化为产品进入市场能持续创收的比较少。
（二）科研项目绩效评价存在的问题
综合以上分析，可以发现现阶段科研项目考核管理效果不佳，大多流于形式， 造成“考核处处在，结果不实在”的局面。具体问题在于：
1.没有以战略为导向的绩效评价体系。对绩效评价的认识和重视程度不够，绩效评价指标体系不合理，绩效评价方法选择不当，绩效评价的操作过程走样，考核结果应用单一。
2.项目评价周期不合理。大部分科研院所对于科研项目评价都是按照季度或年度进行，所有项目都按照这种方法单一考核，但科研项目本身重大节点周期各有差别。
3.评价指标设置不够合理。指标设置主要是按照任务目标分解指标，缺乏差异性，没有重点和针对性。
4.指标权重的确定是根据经验判断的，缺乏科学性。
三、科研项目全过程绩效评价的目的和意义
基于综合平衡计分卡的管理思路，构建科研项目绩效评价体系，达到有效考核和激励。并通过有效的绩效评价，以最小的参与度达到最大的管理效果。
希望通过有效评价，可以做到：科研项目按进度节点完成，科研项目完成质量有效控制，科研项目经费严格预算，充分调动科研人员积极性，通过有针对性的激励政策引导科研院所科研项目专业发展方向，鼓励成果转化与技术创新。
四、科研项目全过程绩效评价指标体系的建立
（一）科研项目全过程阶段划分
根据科研人员开展科研项目研究的实际情况，将科研项目研究的全过程分为立项阶段、实施阶段和验收阶段。立项阶段主要考查项目的必要性、经济性、可行性及风险性等；实施阶段主要考查项目的计划执行情况、成本控制情况等；验收阶段主要考查项目成果与立项要求符合性、经费使用情况、项目成果先进性、成果转化情况及产生的经济效益等。
（二）科研项目评价指标体系建立的方法和流程
可以分四个步骤来设计科研项目绩效评价的指标体系，详见图1。
1.指标库建立。通过收集大量相关指标来建立指标库，主要采用分析法、问卷调查法以及管理专家头脑风暴的方式，建立科研项目全过程绩效评价指标备选库，以供将来各类科研项目绩效评价时选择使用。指标库的建立为今后各类项目评价方案的设计提供了科学可靠的依据。指标的建立要遵循有效性、独立性、可行性的原则。
2.指标的选择。对初步建立的绩效评价指标库中的指标进行筛选是一项重要的工作。拟首先通过专家咨询，以管理专家评分等方式，了解各项指标的重要性和相对独立性，进而通过关键绩效指标法选择指标。选择时要注意考虑综合平衡计分卡的四个维度，财务性和非财务性指标的平衡和重点突出，并根据各单位自身的科研项目激励政策导向，选择适合的绩效评价指标设计评价方案。
3.指标权重的确定。在选择出相应的评价指标后，下一个需要着重考虑的因素就是这些指标权重的设定，将已选择的绩效评价指标按照科研项目评价各阶段进行划分，采用层次分析法结合德尔菲法分别确定其权重。不同的权重设计可能会使评价结果出现完全不同甚至截然相反的结论，可以选用主客观赋权方法即在层次分析法中引入德尔菲法，这样既简化了计算、提高了一致性，同时还保留了层次分析法较好的数理逻辑性，从而使得分析结果具有较好的客观性。
4.评分办法设计。根据已知的指标权重设计评分标准，对每项指标的扣分和加分办法和极限值做出明确规定。设计过程中注意评分的公平、公正和可操作性，避免评分办法过于复杂，增大评价工作量和工作难度。
（三）科研项目绩效评价指标体系实例
根据上述指标体系设计的方法和流程，探索性地设计了以某科研院所为例的科研项目绩效评价指标体系供参考。详见表1。
具体评分时既可以根据各科研院所的实际情况设计具体的评分标准，也可以简化处理，例如根据各个指标的实际完成情况，将得分划分为三个档次，较好的得分范围为权重的70%（不含）～100%，一般的得分范围为权重的40%（不含）～70%，较差的得分范围为1%～40%。
五、结束语
传统科研项目的管理和绩效评价，首先在周期上一般是按自然年度考评，并未针对项目本身研究周期评价；其次在指标体系的设计上主要关注技术性指标，往往技术指标达到要求了即可，忽视了效益、效率和后续成果转化等要素。因此根据项目实施的不同阶段分别开展绩效评价，符合项目本身研究周期的管理需求，更有适用性。同时引入平衡计分卡的管理思想，正是将财务要素和非财务要素紧密结合，也关注流程标准性要素和后期成长性要素，按照此思路构建的科研项目绩效评价指标体系，可以较好地考评科研活动的各个方面，更为细致全面。
参考文献：
[1] 杨道建，赵喜仓，陈海波.科技计划项目绩效评价指标体系的构建.江苏大学学报（社会科学版）[J]，2007（3）
[2] 李丽亚，宋杨.科技项目绩效考评办法初探[J]，中国科技论坛，2004（6）
[3] 王凭慧.科技项目评价方法[M].北京：科学出版社，2003
[4] 胡骏红.科技计划项目全过程管理研究[D].北京交通大学硕士学位论文，2007
【关键词】新事业单位会计制度科研项目资金农业
一、引言
改革开放以来，我国政府始终将农业放在重要地位，在农业科学研究方面投入了大量科研经费，但这依然难以满足我国农业蓬勃发展所需要的农业科研项目资金。资金总量的缺乏必然是需要解决的重要问题，但是对现有农业科研项目资金如何科学有效使用，也是需要重点关注的问题。我国目前，农业科研单位对于农业科研项目资金的管理水平不高，主要表现在农业科研单位难以科学有效预估项目成本，项目预算编制不利；农业科研成本核算准确性较低，缺乏规范性和总括性；农业科研项目的资金使用率偏低，占用了大量有效资金等。而随着新的事业单位会计制度的颁布，对于农业科研项目资金的管理提出了更高的要求，相关农业科研单位必须及时意识到自身存在的问题，认真学习新事业单位会计制度，提高自身农业科研项目资金的管理能力，最终促进我国农业科研水平不断提高。在此，有必要基于新视野单位会计制度对农业科研项目的资金管理相关内容进行梳理和探讨。
二、当前我国农业科研项目资金管理所存在的问题
1、预算编制过程科学性不足，单位员工的预算意识薄弱
科学有效的预算编制过程将为单位未来年度的资金使用及项目开展提供资金支持，因此预算编制水平高低将直接关系到单位项目资金的管理能力。但是预算编制管理过程实质上是极具专业性和科学性的过程。我国农业科研单位的科研人员一般并不具有财务预算编制的知识，虽然单位会有专门从事财务会计工作的员工，但是难以对具体项目中使用资金进行全方位跟踪，项目预算资金大多由科研人员直接申报，这必然会影响到农业科研项目预算编制结果的准确性和专业性，对于未来项目开展产生不利影响。除此之外，而新的事业单位会计制度规定了农业科研项目的预算编制管理主体是该项目的负责人，项目负责人需要自行编写项目预算。但由于农业科研项目的从业人员对财政资金使用及预算意识薄弱，某些时候为了争取经费，而夸大实际所需科研经费，造成资金的占用和浪费，难以提高财政资金的使用效率，给国家带来了巨大损失。例如，某农业科研单位的某农业课题组主要研究水稻抗病虫基因的聚合。该单位科研项目的预算编制主要由项目负责人进行，对于需要采购材料和设备进行登记后申报，该单位财务部门进行审核。但是由于该课题组的负责人预算编制意识淡薄，私自夸大所需项目资金。该单位财务部门员工由于缺乏科研知识，对于科研项目预算资金审核只能从整体项目种类和金额是否超支方面考虑，难以深入项目内容进行审核。造成项目获得大额科研经费，远超项目需求，给国家带来了科研资金的浪费。
2、成本核算能力较弱，科研项目资金开支合理性欠缺
农业科研项目作为支撑我国农业发展的重要组成部分，其能否获得充足资金是项目能否顺利完成的重要因素。但是当前，我国农业科研项目大多存在成本核算能力较弱，科研项目资金开支合理性欠缺等问题。大多数农业科研项目并没有进行全面成本核算，虽然农业科研项目的科研人员想要控制成本，但是由于员工的工资、职称等和能否出科研成果具有直接关联，因此即使某项科研项目的成本极高，难以市场化使用，科研人员也会将该科研项目继续下去。除此之外，农业科研项目的资金支出不单单是科研设备或材料支出，还包括了大笔会议差旅费用等，这必然使得科研项目资金的开支合理性总体欠缺。例如，某农业科研单位的某科研人员申请了一农业科研项目，该项目最终花费巨额资金终于成功结项，但是根据项目结果显示，该科研项目虽然获得了一定成果，但是由于所需条件极为苛刻，成本过高难以投入市场进行生产。因此该项科研项目的资金开支合理性欠缺，给国家资金带来了一定损失。
3、资金使用率不高，部分固定资产使用极少次数后闲置
对于从事农业科研项目的单位而言，科研项目能否顺利结项，获得科研成果是非常重要的问题。农业科研项目除了需要实验场地外，一般还需要精密生物仪器进行项目支持。因此作为某项农业科研项目的必备设备，如果该农业科研单位没有该设备则需要专门进行设备采购支撑科研项目，但是某些科研设备或仪器并无法在该单位的其他科研项目中获得使用，这必然会造成农业科研项目的资金使用率不高，部分贵重设备无法获得充分利用，浪费了项目资金的同时也产生了巨大浪费。除此之外，其他农业科研单位即使需要该设备，也难以获得有效信息租借该设备从事科学研究。例如，某农业科研单位的一课题组主要从事抗虫丝瓜的培育工作，在进行课题研究时，该课题组需要采购一台该单位没有的设备进行育苗工作，设备单价较高，占据该课题经费的25%左右，但是该设备的使用效率不高，无法支持该农业科研单位的其他课题研究。该课题组在结项后，设备始终闲置。这必然造成资金的大量浪费。
三、新事业单位会计制度下农业科研项目资金管理的举措
1、改进预算编制过程，提高单位员工的预算意识
预算编制过程是讲究科学和效率的过程，一味采取过去式方法，必然会导致预算编制缺乏科学性和专业性。随着新事业单位会计制度的颁布和实施，农业科研单位想要改变农业科研项目资金管理的现状，首要问题便是如何改进农业科研项目的预算编制过程，逐步提高农业科研单位员工的预算意识。想要改进农业科研项目的预算编制过程并提高预算意识，首先需要完善农业科研项目预算编制制度，新事业单位会计制度中明确规定科研项目的负责人需要配合财务部门进行项目预算编制，预算主要内容的编制还是需要依靠项目负责人。因此制度中必须明确农业科研项目的预算编制过程必须真实、有效，不可虚列项目，严格按照新事业单位会计制度办事。对于私自增加预算申报额，虚列项目使用经费的项目一经查出，严格处理项目负责人。只有落实责任意识，才能确保农业科研项目的预算编制过程科学、真实。除此之外，还需要提高农业科研单位员工的预算意识。农业科研单位的员工大多并不具备专业的财务会计知识，对于预算编制的认识大多停留在获得科研经费方面，而并没有意识到科研经费来自于财政拨款，滥用财政资金将承担法律责任。因此，农业科研单位需要加强对于内部员工的培训尤其是项目负责人的预算意识培训，正确有效编制农业科研项目的预算，提高财政资金的使用效率。
2、增强成本核算能力，提高资金开支的合理性
当前大多数农业科研单位进行的成本核算都不是全面的成本核算，只是部分成本核算，具有一定的局限性。在新事业单位会计制度背景下，农业科研单位想要提高农业科研项目资金的管理水平，必须不断增强农业科研项目的成本核算能力，提高科研项目资金开支的合理性。想要增强农业科研项目的成本核算能力，首先需要充分考虑农业科研单位自身的特点，成本核算过程势必做到操作流程简单、核算过程准确，不可照搬其他单位进行成本核算的方法和制度，同时在制定成本核算制度时需要考虑单位自身的特殊性，这样才能保障农业科研项目在进行成本核算时准确性提升。其次，农业科研单位在进行成本核算时需要将各个项目在从项目立项至结项的整个期间中发生的所有成本费用按照权利和责任明确化的基本原则进行划分。农业科研项目耗费的基本人员工资费用、劳务报酬费用、材料费用、固定资产及设备的折旧费用等都需要计入项目的整体成本中，这样才能保证成本核算具有科学性。除此之外，农业科研项目的成本核算过程中还需要强调科研项目资金开支的合理性问题，规定科研项目资金支出的合理性范围，对于不符合范围的资金项目不允许计入成本，由项目负责人负责支付。在农业科研项目资金支出中，尤其需要注意差旅费及会议费等项目额度是否超过合理范围，非材料费及设备费用都需要谨慎支出，对于超过预算的成本项目需要列报说明超支原因以备上级管理人员进行检查。只有这样才能最终提高农业科研单位的成本核算能力，提高科研项目资金开支的合理性。
3、提高资金使用效率，减少固定资产闲置
当前我国为了促进农业生产，拨付了大量资金进行农业科研项目。但是拨付用于农业科研项目的资金使用效率始终不高，因此在新事业单位会计制度下，农业科研单位可以逐步采用新型设备登记制度，从根本上提高农业科研项目的资金使用效率，减少固定资产的闲置，提高科研设备或固定资产的使用效率。首先，农业科研单位需要建立科研设备器械及特定固定资产的登记制度，将新购置及以前年度采购未弃置的固定资产及科研设备器械进行登记，逐项确立使用项目负责人和使用期限。位于同一辖区的农业科研单位间进行即时信息交换，对于可用闲置科研设备器械进行租借，提高农业科研单位拥有的可用设备器械及固定资产的使用效率。这样能大大减少固定资产闲置状况的出现，也能节约财政资金，提高财政资金的使用效率。其次，对于农业科研项目拨付资金未花完的，农业科研项目的负责人不可私自挪作他用或者私自补其他项目资金空缺，必须将该笔资金返还拨付部门或向上级申请批复同意后用于其他项目。
四、结语
新事业单位会计制度是为了促进我国事业单位会计核算管理而颁布实施的，农业科研单位在进行科研项目资金管理时必须遵循新事业单位会计制度，只有这样才能改变当前农业科研项目资金使用效率不高、预算编制意识不强等问题，最终促进农业科学研究水平不断提高，大力发展我国农业。
【参考文献】
[关键词]项目管理；周期；整合；预算管理；思路
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.006
[中图分类号]F230 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）16-00-03
0 前 言
现代项目管理理论认为，项目是一个组织为实现自己既定目标，在一定时间、人员和其他资源的约束条件下开展的一种有一定独特性的、一次性的工作。项目具有时间有限、对象独特、需要逐步完善的特点。
项目管理将各种知识、技能、手段和技术应用于创造独特成果的努力之中，以满足项目要求。主要包括：项目范围管理、项目时间管理、项目费用管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理、项目采购管理和项目整体管理。
科研项目管理作为项目管理的一种类别，具有项目管理内容特殊、管理过程调整性强以及管理成果不确定的典型特点。
由于缺乏科研项目预算定额标准，传统科研经费预算管理仅指以年度为单位依靠科研人员的经验预计年度科研经费的支出，并以预计额对预算年度的科研经费支出加以控制。传统预算管理与科研项目管理的周期和管理方式脱节，科研经费预算管理实用性差，存在科研预算编制的准确性难以保证、科研预算的过程管理沦为空谈以及科研预算的绩效管理无据可依等情况。
全寿命周期管理是以长期效益为出发点，通过各种技术手段和管理方法，对项目的资产、时间、费用、质量、人力资源、沟通、风险和采购进行集成管理的一种管理模式。将全寿命周期管理理念运用于科研项目管理，并将预算管理穿插于科研项目管理全过程，作为科研项目经费管理的一种方法，服务、引领于科研项目管理全周期，使预算管理与项目管理之间更加契合。在实际运用中，预算管理以项目管理为依托，从根源上促进科研预算管理的实效性；项目管理以预算管理为手段，促进科研项目经费管理能力的提升。
本文以科研项目全寿命周期为基础，将预算管理与项目管理有机融合，从科研项目周期管理内容入手，分段剖析各阶段的预算管理的方向，以最终达到科研预算管理的科学性、有效性。
1 科研项目周期与预算周期的有效整合
传统科研预算以年度预算为中心，忽视了科研项目年度之间的关联，因此以科研项目的全寿命周期作为预算全周期是科研项目管理与预算管理有机整合的“地基”。只有在周期上保持一致，才能保证两种管理理念的“基点”一致。应摒弃传统的先确定预算年度再确定项目预算的思路，合理分析科研项目全寿命周期，从预算角度合理分割科研项目周期，以达到预算管理目的。图1为传统预算思路图。
科研项目根据经费来源和管理方法的不同有多个种类，但大致可以将所有科研项目分为3个阶段，包括：项目立项阶段、项目实施阶段和项目结题阶段。
以预算角度分析科研项目周期，可以发现大多数科研项目周期在跨度上不仅涵盖了一个预算周期的全过程也可能跨越多个预算周期；预算周期包含多个不同执行阶段的科研项目，且随着预算周期的变化各个科研项目的执行阶段也会发生变化。基于这种现象，应通过逐一梳理各个科研项目所处的科研阶段，按预算期对各阶段科研项目予以归集，合理分析各阶段经费特点，确定不同的预算管理方法，并采取滚动调整模式，以适应不同预算期的需要。
2 科研项目全寿命周期预算管理思路
科研项目全寿命周期的各阶段在预算管理过程中的运用，是科研项目管理与预算管理融合的重要环节，决定了科研项目全寿命周期预算的实施效果。通过分析预算管理在科研项目各寿命周期任务中的作用，以及科研项目各阶段经费的使用特点，将预算管理的3个阶段（预算编制阶段、预算执行与调整阶段、决算和绩效评价阶段）合理应用于各科研项目全寿命周期的各阶段。以不同的预算管理方式来适应科研项目各阶段的方略，将科研项目全寿命周期预算的实施予以落地。图2为科研项目全寿命周期预算思路图。
2.1 科研项目各阶段工作任务及预算管理方向
2.1.1 科研项目立项阶段
科研项目立项是科学研究前，针对具体研究课题对项目依据、资金、人员、研究方法、技术路线和完成标准等进行设置、论证的第一道程序。科研项目立项阶段的主要工作任务包括：项目建议书评审、项目可行性研究以及项目合同书签订。
（1）科研立项的对象是一个长期的工作任务，项目的可行性研究在实际开展期将会对企业的资源配置结构产生影响，特别是一些重大科研项目的立项，必将影响企业战略发展方向。
（2）科研项目立项结果具有很大的不确定性，有些项目仅在前两个工作任务中就可能“夭折”，因而科研经费投入的风险性较大。
2.1.2 科研项目实施阶段
科研项目实施是科研项目立项后，通过对科研项目的详细计划管理，保证科研项目开展并实施有效控制的过程，是科研项目全寿命周期中最重要的阶段，是科研项目管理的核心。科研项目实施阶段的主要工作任务包括：项目计划管理、项目跟踪管理和项目中期评估。
（1）科研项目实施依靠科研项目计划管理，它将科研项目按范围、人力资源、工作分解、采购、进度报告、成本、变更控制和风险管理8个方面制订计划，对项目实施的总体情况进行全维度把控。以上8项计划涵盖了预算的期间划分、人工支出、研发支出、采购成本以及预算变更等预算基础信息。
（2）项目的跟踪管理和项目的中期评估从项目管理角度对科研项目实施过程中的环境适应性和目标实现性进行合理的评估与修正。可能造成科研项目计划的变更，应及时从预算管理角度进行应急性调整，保证各预算期预算的有效性。
2.1.3 科研项目结题阶段
科研项目的结题阶段是科研项目生命周期的最后阶段，是为保证项目建成后达到设计要求而进行的全面考核和质量检查的阶段。科研项目结题阶段的主要工作包括：项目团队自检、项目结题验收以及项目总体评价。
（1）项目团队自检工作需对项目成果逐一检查，找出项目问题和漏洞，明确修补措施和标准。项目团队自检工作过程中可能发现项目成果与设计要求发生偏离的现象，存在一定的质量风险。
（2）科研项目结题阶段的工作任务计划将有所减少，人员配备、资金需求等较上一阶段将有所下降。工作内容主要是成果收集、检查修正和验收评价，工作形式主要为资料整理和会议评审，因此管理性经费支出占比较大。
2.2 科研项目各阶段的预算编制思路
2.2.1 科研项目立项阶段
根据科研立项阶段工作的预期长远效益和短期风险的矛盾特点，应以促发展控风险为引领，从长、短期双入手合理编制立项阶段的科研项目预算。具体包括以下两方面。
（1）综合分析所有立项项目对企业资源长期占用后，将对企业资源配置产生的影响，以及企业综合承受能力，结合企业发展战略思路，与科研项目管理部门协商确定科研立项项目经费投入总限额。在保证科研立项项目的长远效益的基础上，防止资源投入的浪费。
（2）确定各预算年度所有科研立项项目经费限额，按各科研立项项目具体工作任务合理分配各项目年度经费额。在保证科研立项项目有序开展的基础上，确定科研立项阶段项目的年度经费。
2.2.2 科研项目实施阶段
科研项目的实施阶段是科研项目管理的核心环节，也是科研预算管理的重要环节。由于时间跨度长、管理环节涉及部门广以及经费支出类型多等因素，预算编制需通过环境分析、相关部门协调讨论、明确资源划分利用等措施综合测算，确定各预算期预算额。具体包括以下几点。
（1）科研项目经费支出总量以不超过科研项目资金收入总量为限，因此首先应分析各科研项目的项目计划，以及各科研项目任务相关的经费支出限额，确定科研项目实施阶段总预算，防止科研项目全寿命周期的经费赤字，减少企业资金风险。具体可分为：以“进度报告计划”确定各科研项目预算期间跨度；以“工作分解计划”明确任务安排，确定各科研项目成本支出内容；以“采购计划”确定各科研项目外协和材料成本；以“人力资源计划”确定各科研项目人工成本；以“风险管理控计划”为基础估算各科研项目的不可预见费。
（2）按预算年度划分所有科研项目预算，综合评估科研项目预算对各预算年度的经营目标影响，按直接成本和间接成本区分科研经费预算编制基础数据。
由于直接成本与科研任务直接相关，从保障科研任务节点要求出发，应首先保证各预算年度直接成本经费。在间接成本方面（如人工成本、资金使用等），应首先从企业整体资源承受能力、发展战略出发，合理规划科研项目与经营项目的资源占用情况，评估科研项目总资源占用的合理性，在此基础上对人力、资金以及资产等资源占用成本，在各科研项目之间、各预算年度之间层层分配。
2.2.3 科研项目结题阶段
科研项目结题阶段是科研项目的收尾阶段，该阶段更注重科研项目质量与成果的检查，应从项目保障工作需要和保障风险需求两个角度，确定预算期预算额。具体包括：①明确结题阶段各科研项目在预算期内的任务计划，依据历史结题阶段科研项目的各费用占比情况，结合目前科研项目实际任务，分项估算各类费用支出额；②在保障基本工作任务经费的情况下，以结题阶段各科研项目的重要性为系数，分项确定各科研项目的质量风险成本，以基本经费加上质量风险经费的方式确定各科研项目结题阶段预算。
2.3 科研项目各阶段的预算执行与调整
2.3.1 科研项目立项阶段
（1）科研立项阶段的经费支出主要为预研人员的工资支出，在预算执行过程中财务部门应与人力资源部门定期沟通，通过重点分析各项目人员配置与人员工资支出的关系，确定预算与实际支出的偏离度。
（2）对在预算执行中明确终止或因特殊原因面临重大调整的科研立项项目，科研项目管理部门应与预算管理部门联系，及时调整预算。
2.3.2 科研项目实施阶段
（1）以预算控制为预算执行主线，保证科研项目实施阶段的成功。在科研项目实施阶段，科研项目管理部门需通过对项目的质量、进度和成本进行过程控制。其中科研项目的成本控制实质即是对科研项目实际成本通过对比、检查、监督等方法，保证其经费支出在拟定的预算范围内。因此，科研项目实施阶段的预算执行主要为预算控制，通过对科研项目成本的正确归集、实际支出与预算对比分析反馈以及对有超支预算可能性的项目及时预警等方法，强化预算管理在项目管理中的作用，达到科研项目管理和预算管理目的的趋同。
（2）设立科研项目会计师制，建立科研经费管理和科研项目管理融合基础，提升科研项目预算管理的执行力。科研项目会计师制可以从管理形式上形成科研经费管理与科研项目任务管理的统一、科研项目预算管理人员与科研项目经费管理人员的统一，能强化预算与任务、预算与实际的对接。通过科研项目，会计师对科研项目任务管理的参与度提升，逐步解决预算管理人员对科研任务进度和变化了解不及时、预算分析不准确、科研项目经费监督失效等问题。
（3）建立科研项目经费管理例会制，以定期会议形式强化部门间的沟通，促进科研项目执行管理达到项目质量、进度和成本三者最优化。以科研项目经费管控反馈和交流的形式，使预算管理部门及时掌握项目实施进度、项目质量情况以及项目风险情况，促使各职能部门共同对科研项目执行情况进行综合分析，评估科研经费预算调整，防止科研经费预算与科研任务的偏离，保证后期科研经费管控的实效性。
（4）以建立科研经费管理长效机制为目标，搭建科研经费管控平台。通过收集科研项目任务与科研经费支出的相关信息和数据，建立科研经费管理数据库，统计和分析科研项目实施与科研经费支出的线性关系，为后期科研项目管理提供数据支持。
2.3.3 科研项目结题阶段
（1）科研结题阶段的项目面临收尾，风险性支出的可能性增加，关注科研项目经费是否超支是预算执行过程关注的重点。
（2）科研结题阶段工作多以会议形式进行，会议费在经费支出中的占比将有所增加，预算管理部门应关注会议费支出情况。
（3）科研结题阶段人员调配的可能性增加，预算管理部门应注意各项目人员经费支出情况，会同人力资源管理部门及时根据人员调配变化调整预算，明确各项目人员的经费支出。
2.4 科研项目各阶段的绩效评价
2.4.1 科研项目立项阶段
由于科研项目立项阶段工作将对企业产生长短期影响，因此在绩效评价方式和评判标准上也应按短期和长期予以区分。
（1）短期工作完成评价：合理评估预算期内处于立项阶段的科研项目的任务完成情况和经费使用情况。从人员配备、工作效率以及经费使用等多角度，确定科研立项工作的执行情况。定量指标有：任务完成工时与预算工时比、任务计划完成率、实际经费支出与预算经费比等。
（2）长期工作影响评价：对预算期内已处于实施阶段或成果阶段的项目，应以项目立项可行性研究与项目实际实施过程的偏离度，作为立项工作绩效长期效果的评价依据，如：各类资源实际投入与研究报告的差异程度、项目实施效果与研究报告是否一致等。
不论是短期工作完成评价还是长期工作影响评价都应具体分析原因，合理判断责任范围。如：立项工作任务未完成是由于企业战略要求予以暂停、项目实际实施经费支出与立项可行性研究的差异是由于合同签订时确定的研发任务有增加等，均不应归属于科研立项阶段的责任。
2.4.2 科研项目实施阶段
科研项目实施阶段的成功与否决定了科研项目的成败，此阶段的绩效评价应以科研项目执行效果为基准。鉴于科研项目效益以社会效益为主，以经济效益为辅的特点，科研项目执行阶段的绩效评价应按定性和定量两类标准入手，建立以项目执行效果为重点，以项目支出合理性为辅助，多部门平行考核的绩效评价体系，从目标到结果、从时间到空间、从内容到结构，多角度分析项目执行和预算管理效果，评定相关部门责任。
在定性标准确定上，应注重评估“预算编制合理性”“预算管理过程控制能力”“部门间协作能力”等。内容可包括：部门对项目执行的协作性、原定项目计划执行情况、人力和资金对项目的保障情况、项目数据管理能力的提升以及项目计划制订的合理性等。
在定量标准的确定上，应查实科研项目执行的综合效益，从资源投入效益、经费控制效果、任务完成效率、科研经费支出与任务计划的配比度以及预算执行的偏离度等多个方面与预算进行比较，评价科研经费支出对企业经营效益的贡献。指标可包括：项目到款与资源投入比、经费支出与任务工时比、人工成本与任务工时比、经费支出额与预算额下降比以及实际任务工时与预算任务工时比等。
为防止出现按预算期间评价割裂科研项目整体性效益，而得出不合理绩效评价结果的现象，应合理评估预算期内经费支出的长短期效益。对可能产生长期效益的经费支出，应分期确认其经费支出成本，保证绩效评价结果的合理性。例如，为科研项目研发购置的大额设备支出，需在科研项目后续预算期内长期使用，此类支出就应分期确认其资源投入成本。
2.4.3 科研项目结题阶段
科研结题阶段的工作内容是防范质量风险，防止成果偏差并纠正错误，此阶段的工作结论决定了科研项目的最终成果和效益，两者存在一定的矛盾性和必然性。因此应从项目风险管理效果和项目成果效益两方面评价相关部门的业绩。
在风险过程管理方面关注评价项目管理实施过程对风险控制的效果，以及效果与经费支出的关系，将发现错误纠正偏差的经费支出与日常管理经费支出区分考核。
在项目成果效益方面应关注长、短期效益，包括：项目结余情况、项目成果的产出效应以及项目成果对企业的品牌效应等。
科研项目结题阶段的绩效评价是对科研项目的最终效益评价，是对科研项目全寿命周期的评价，与预算期的绩效评价存在期间性差异，应注意项目责任和成绩的延展性，正确评价相关部门和人员的责任与业绩。
3 结 语
科研项目全寿命周期预算的实施以科研项目全寿命周期管理体系的建设为基础。实施过程需从项目管理的顶层设计开始，以科研项目全寿命周期管理为主线，将预算管理纳入项目管理分支，利用信息化系统，全面集成项目计划管理与预算管理数据，做到任务计划与资源管控的全流程同步，最终完成项目管理与预算管理目标双向合并。
主要参考文献
[关键词]高校；科研项目；管理
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.23.126
[中图分类号]G647[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2017）23-0255-02
1引言
为了发挥高校在自身科研管理与监督工作中的主体作用，进一步加强科研项目管理，提高科研管理水平，促进高校科研事业健康可持续发展，高校需要结合自身实际和科研特色，构建相应科研项目管理实施体系。依据当前高校行政体系，学校法人代表应对学校科研项目管理负总责，分管科研的学校领导对学校科研项目负直接领导责任。科研项目具体实施过程中，实行法人负责制的项目由法人委托项目负责人对项目实施负直接责任，实行课题负责人制的项目应由项目负责人负全责。
2科研项目管理体系
科研项目管理体系中，一般说来，科技处是高校科研项目的主管职能部门，它需要与承担科研项目的相关校内二级行政单位共同负管理责任。高校需要设立科研项目经费管理办公室，该办公室是多层次、跨部门的协调管理机构，负责协调项目执行全过程的精细化管理。相关业务需要接受学校科技处的指导，计划财务处发挥经费管理作用，审计处发挥审计监督的作用。
项目负责人对科研项目实施负有直接责任。项目负责人要按照国家各级各类科技计划和经费管理的有关规定和项目合同（任务书）要求开展科学研究和使用经费，对项目实施全过程进行科学规范管理。要确保项目研究的科学性和合理性、经费支出的真实性和规范性，并对科研成果的真实性承担相应责任，自觉接受国家有关部门和学校的监督和检查。
因此，高校科研管理體系的构架由学校、二级行政单位、项目负责人组成，其中科技处是科研项目的主管职能部门，项目负责人是科研项目实施的负责人。
3科研项目管理的具体实施
科研项目的实施需要有过程管理，科研项目的过程管理是指学校在项目的申请立项、组织实施、验收结题和成果跟踪等全过程中对承担科研项目的课题组成员及相关单位进行的监督和管理。承担科研项目的课题组成员应依照国家法律法规和科研项目管理有关规定，认真履行项目计划任务书或项目合同书中双方约定的条款，注重知识产权保护。承担科研项目的课题组成员，在项目申请及实施的全过程中应注重诚信，遵守学术道德规范，抵制弄虚作假、抄袭和剽窃他人科研成果、捏造或篡改实施数据及其他学术不端行为。科技处、科研项目经费管理办公室和各二级行政单位应当认真履行职责，主动做好管理和服务工作，督促项目负责人按照计划任务书或合同书要求完成任务。
3.1科研项目的实施
科研项目的实施需要签订项目合同（任务）书，项目合同（任务）书、协议书签订前，项目负责人应提供外协单位的资质、能力以及项目组成员与其无直接经济利益相关的承诺材料；所二级行政单位分管负责人应对合同的每一条款进行逐条审定，重点对技术条款、项目完成的基本保障条件、知识产权权属的约定以及外协单位的承担能力和执行责任、违约责任、争议纠纷等进行核查；涉外合同要明确约定合同适用中华人民共和国法律，管辖法院或仲裁机构需在中国内地。科技处对项目合同（任务）书、协议书进行再审查，加盖学校公章后生效，盖有双方印章生效的合同（任务）书、协议书需报科技处以及科研项目经费管理办公室备案。项目负责人在项目实施过程中应按要求及时向项目主管部门或委托方报送相关材料，并根据合同（任务）书要求按时完成任务，进行验收结题。按照合同（任务）委托方的要求，在发表研究论文和出版著作上标注项目资助来源和课题编号。项目验收结题应按相关程序执行。由项目负责人提交相关材料（如验收申请、总结报告和项目委托方的有关证明或双方约定的其他材料等），经所在二级行政单位审核，科技处同意后报项目主管部门批准或经合同委托方认可。科技处代表学校接受项目主管部门或委托方的委托，对项目进行验收结题。
3.2建立重大事项报告制度
项目实施过程中，涉及项目负责人、项目研究目标、主要研究内容和预算调整等重大事项的变更，项目负责人和所在二级行政单位应及时报科技处。科技处应敦促并协助课题组及相关二级行政单位按项目管理规定及合同要求履行变更手续。各类纵向科研项目和重大横向科研项目的课题组主要人员的变更，应有充分的理由，并由项目负责人及时提出申请，经二级行政单位同意后报科技处批准、备案。相关文件有具体要求的纵向项目课题组主要人员的变更需报项目主管部门批准后生效。
3.3科研项目无法按期完成的情况
项目无法按期完成时，项目负责人应至少提前3个月申请办理延期手续（包括项目研究内容及目标调整等），经所在二级行政单位审核同意后，由科技处报项目主管部门批准或经合同另一方认可后生效，因合同委托方原因导致项目无法按期完成的除外。各类纵向科研项目无法完成时，项目负责人应及时提出申请终止或更换项目负责人，经所在二级行政单位审核同意后报科技处。由学校向项目主管部门申请，获得批准后生效。如终止项目，应及时完成财务决算和审计，项目经费按规定退还委托方或交学校处理。项目负责人应承担合同终止所产生的相应责任。各类横向科研项目因特殊原因无法完成时，应根据合同由项目负责人提出申请，经二级行政单位和科技处同意，与委托方协商解决，签订项目终止合同。项目负责人应根据合同的约定承担合同终止所产生的相应责任。
3.4建立健全科研信用管理体系
对申请、执行各类科技项目的二级行政单位和个人建立诚信档案，签署科研诚信承诺书，作为申请项目和职务职称晋级等的评估依据。
3.5加强科技档案管理
在项目实施过程中，项目课题组成员应做好科研工作的原始数据记录，保留各种与项目有关的材料，并由负责人或课题组指定专人归档保存10年以上。省部级以上科技项目，经主管部门或委托方获准验收结题后，需将所有验收结题材料报送科技处并移交学校档案馆归档保存。
4结语
关键词：国防科研项目 经费监管 探索
中图分类号：F230 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2014）10-122-01
国防科研项目经费是指按照国家有关规定，为开展国防科研项目工作而发生的费用，其来源主要为中央财政拨款。由于来源和使用的特殊性，国防科研项目经费使用存在不合理、不规范之处，对其监管也有薄弱环节，亟需对其监管进行积极研究。
一、加强国防科研项目经费监管的重要意义
（一）执行各项财经法规制度的内在要求
国防科研项目经费，多由国家财政拨款，军方负责管理，承研单位具体使用。在各个阶段和过程中，不仅要执行国家有关财经法规制度，还要执行军队有关经费管理和监督法规制度，作为承研单位还要执行自身的军队或企业有关经费管理、监督的规章。加强国防科研项目经费的监管是各项财经法规制度的内在要求。
（二）提高国防经费使用效益的迫切需要
项目承研单位既是国防科研项目经费的使用方，同时又对项目经费进行监管，这样势必会出现自身监管力度不够等情况，需要项目甲方加强对国防科研项目经费的有效监管，跟踪经费流向、规范经费开支内容，提高国防科研项目经费的使用效益，达到少花钱或多办事的目的。
（三）促进国防科研项目质量的重要保证
有效的国防科研项目经费监管，在提高经费使用规范性、提高经费使用效益同时，也是在提高国防科研项目的质量。因为，有限的国防科研项目经费，如果不能全部用在科研项目上或者使用不合理，那么项目质量很难得到保证，加强经费监管，促使项目经费使用规范、开支合理，可以为国防科研项目研制提供有力的经费保障。
二、国防科研项目经费监管的现状
（一）各级思想认识有待提高，经费监管力度不够
关于国防科研项目和研制经费总部机关高度重视，近年来又对国防科研项目开展了财务验收，但是对国防科研项目经费的过程监管由于种种原因，一方面重视程度不够，另一方面监管力度还比较薄弱，没有真正做到全程监控。部分承研单位对于国防科研项目经费的认识还存在偏差，认为这是研制项目的钱，只要把项目完成了就行，具体怎么花由研制部门说了算，财务和审计部门的监管显得力不从心。
（二）经费监管手段有待改进，经费使用效益不高
目前，甲方对国防科研项目经费监管主要体现在源头拨款和项目结束时的财务验收。关于国防科研项目经费监管平时主要是依靠承研单位的内部监管，承研单位内部监管的主要手段和方式是领导把关、财务审核、审计监督，这样的传统的经费监管手段对承研单位的一般经费监管效果不错，对于国防科研项目经费这种特殊预算拨款经费监管可能就会出现，按照经费总额花钱，对照指标开支的情况，甚至有的单位把国防科研项目经费当成“万能科目”，其他科目不好开支的经费通过科研项目经费报销，国防科研项目经费使用效益不高。
（三）经费监管法规有待完善，经费管理规范不强
目前，关于国防科研项目经费监管方面的有关法规制度，军方主要有《国防科研试制费管理规定》、《国防科技工业科研经费管理暂行办法》，对于国防科研项目经费监督做了有关规定，但总体还显得不够具体，不能适应所有情况；对于企业目前还没有相关比较明确的法规制度，承研单位内部有的制定了一些内部规章制度，但大多不够全面，很难一致，经费监管的规范性不够强。
三、几点思考
（一）提高财务验收地位，重视验收结果运用
财务验收作为军方对承研单位国防科研项目经费监管的重要手段和方式，近年来，对科研项目经费的监管，发挥了重要的作用，促进了科研经费管理的规范化、标准化，但是由于财务验收的地位目前还仅局限于项目验收的一部分，其验收结果的运用还不能和审计结果一样高度，项目进行完财务验收还要进行审计，财务验收力度显得不足，给财务验收工作，带来一定困难。作为甲方监管国防科研项目经费的有效手段，需要提高国防科研项目财务验收的地位，强化验收结果运用，替代项目审计功能，使得承研单位重视经费监管。
（二）尝试过程监督管理，建立专项检查制度
过程成本控制作为新的军品价格改革的重要方面，体现了全过程监管的理念。作为项目甲方，国防科研项目经费监管同样需要从目前事后审核的情况转变到从源头到结束的全过程经费监督管理，尝试结合军品价格改革方法，依托国防科研项目经济师系统，按照项目或时间节点，对国防科研项目经费进行监管，对于发现较大超支、乱开支等特殊情况，适时进行专项经费监督检查。
（三）加强持续改进研究，完善监督管理法规
国防科研项目经费监管是一个不断坚持和持续改进过程，随着新的情况的不断出现，对国防科研项目经费监管的研究和改进也要不断地进行，疏理新情况、新问题，制定新的监管措施，并制度化、法规化。进一步细化、明确国防科研经费管理的相关要求，联合国家有关部委制定具有普遍指导性的国防科研经费监督管理法规制度，同时，对于现有的法规制度进行补充完善，以适应不断变化的新情况。
（四）注重理论素质培养，健全人才梯次队伍
国防科研项目经费的监管不同与一般经费监管，需要监管者具有技术、经济、管理和交际等多方面的知识素养，而目前我军项目经费监管队伍中很难具有这么全面的人才，这就要求我们一方面要注重队伍的再培养，努力提高全面素质，另一方面也需要健全人才梯次队伍，将监管需要的各方面人才吸收进来、合理配置，达到经费监管队伍整体知识、能力层次配置合理。
关键词：全面质量管理；科研工作；措施及应用
引言
信息技术的进步促进了经济的发展，人们越来越意识的科学技术的重要性，与此同时各个学科间呈现出一种相互融合的趋势，人们为了加快技术的进步，有意识的将这种融合趋势加快。在这种大背景下，传统的科研项目质量管理模式捉襟见肘，不能满足实际的需求。加上人们对于科研项目质量提出了更高的要求，对于科研成果中的问题愈发重视，全面质量管理模式就被提了出来。本文重点分析了全面质量管理在科研管理应用中出现的问题，希望可以为行业发展贡献属于自己的一份力量。
1、军工科研项目特点及质量管理现状
随着社会发展及经济体制的转变，原先的军工科研院在政府号召下纷纷进行改制，现如今已经转变成了军工企业集团。在改制过程中自主进行新产品的研发，但与之伴随的质量管理却没有得到相应的提升，给军工科研项目的顺利进行造成了极大的困扰。
1.1军工科研项目的分类
军工科研项目与其他科研项目相比，因为其专业的特殊性，本身具有明显的排他性，体现在外面的就是专属及唯一的特点。实际中军工科研项目管理主要有几种类型，如表1所示。
1.2科研项目质量管理现状
军工科研项目不是常见的普通科研项目，它需要满足军工行业的需求，但在项目进行中质量管理过程中不是很理想，还存在一些问题对管理产生影响。
1.2.1信息传递不及时
在军工科研项目管理的流程之下，存在信息传递不够及时、滞后的问题，在各阶段的工作流程实施过程中，由于信息反馈机制不够健全，因而科研管理人员要花费大量的时间和精力来处理信息跟踪情况，在科研任务繁杂的情况下，无法对研发进度、流程执行进度等情况进行准确而全面的了解，难以完成高质量的项目任务。
1.2.2整合资源不彻底
由于军工科研企业集团根据军工行业的需要而加大了任务承接量，在较短的时间周期内要完成相当数量的研发任务，时间短，任务重，在项目资源有限的情况下，极易发生资源与进度的不协调与矛盾，项目管理中的设计、安排、实施等问题凸现，这种资源之间的内耗使项目完成难度加大，影响制造质量。
1.2.3项目实施时间久
军工科研项目的流程很大程度上依赖于纸质文件，依靠手工的签审，这使的项目的计划、执行和跟踪欠缺系统、科学的管理，信息采集和分析判断的程度也较低，不足以应对日益增多的军工科研内部和外部的项目。
1.2.4管理机制不完善
军工科研院所为了提高其核心竞争力，必须采用项目管理机制模式，而在项目与技术并行的流程中，职责权限还不够明晰，在管理流程上也还有待改进。
2、军工科研项目质量管理的内容
创新性是科研项目的灵魂和生命，也是最重要的特征，重复前人的工作不能算是科研活动。科研项目的目的是要发现新现象和规律、建立新概念和理论、创造新技术和工具，为社会的进步和经济的发展提供动力。因此，根据科研项目的特点，对科研项目的质量也有它特殊的要求，要采取合适的方法对其进行管理。
科研项目质量管理是科研项目管理的重要部分，它包括了全面职能的所有活动，在质量管理中完成质量计划编制、质量控制和质量保证，决定了对质量政策的执行、目标的完成和责任的履行。核心任务是采用过程化管理手段有效组织各种资源，对各环节实行过程化管理，控制科研质量，提高科研能力和效率 。
科研项目质量的内容主要包括研究的工作质量、科研成果质量和科研相关服务的质量。科研项目质量的管理不仅是针对科研活动本身的管理，也是对科研成果质量管理，前后两者之间也有一定的联系和因果关系，无论哪方面没有达到管理的要求，最终都会对科研成果的质量产生影响。
3、全面质量管理的应用及具体措施
全面质量管理指一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径。
3.1全面质量管理的优势
全面质量管理需要全体人员都要参与其中，所以在执行科研管理时，必须要求全体所有人员全部参与到科学研发的全面质量管理中去，这将有助于提升高层管理者对研发项目的注意力，有助于科研人员更加深刻理解科研项目的研发战略；而且还有助于管理规范手册的编制，加强科研院所和企业间的合作，有助于增强科研人员质量意识和参与决策的能力。以全面质量管理理念进行科研项目的管理，能够使科研部门更加注重客户的需求，促进各部门在组织之间的交流，使得科研单位更加有可能接受监督部门的监督和控制，能够有效推进各行业科研人员的交流和沟通。
3.2建立完善的管理制度
目前我国的科研管理主要都是对于科研项目和科研课题的质量管理，科研项目主要是通过具体的科研活动过程来实现的。科研活动是指人们依照具体的科研目标来进行的相应的科学研究活动和实践。在对科研过程实施质量管理的过程中，要事先建立健全各项规章制度和工作规范，完善档案管理工作，注重科学研究过程的质量评价，建立相应的科研项目质量管理机制，第一时间对所进行的科研项目的质量进行动态跟踪，认真执行ISO9001质量管理标准。
3.3做好项目流程的管理
在科学研究项目的招投标管理当中，我们要建立的质量管理体系要以招标人满意为目标。在质量管理的执行阶段，要依据质量控制的基本原理和控制的具体方法和流程，把科研项目的质量控制认真落实到科研管理中去；在科研项目实施过程中，对于影响其质量的各种各样的因素，要通过科研质量指标和模型来建立相应的评价标准，从而对整个科研过程进行监督和控制，对科研水平做出客观评价。为提升客户和相关者的满意度，应注重对科学研究工作的质量改进，确定提升科研水平是改进科研质量的基础。在对科学研究质量改进实施过程中，首先应建立科学研究工作的质量改进机制，明确质量改进的目标，遵循相应的质量改进原理和原则，根据系统工程理论和质量改进模式，将科研质量改进工作明确落实到位，以重视科学研究的质量过程为背景，努力完成科研质量的改进和提升。
4、科研管理中全面质量管理应用趋势
一是要建立健全相关的科研质量评价标准，进一步完善科研质量的评价体系；二是加强对科研质量模型的研究。只有充分掌握科研质量管理的具体方法和手段，才能够认真执行全面质量管理要求，提高科研管理质量和提升科研管理效率。
首先，科研质量管理能够有效促进科研团队的建设以及科研流程的开发。其次，加强对科研人力资源管理方面的研究工作，特别是一线的科研领导者和科研工作人员。将科研全面质量管理的意识灌输给从事科研项目工作的每一个人，能够有效地、全面地贯彻全面质量管理工作。最后，有的时候有一些科研项目会有一定的环境变化，每一个科研项目所处的环境和情境也是不一样的，根据不同的环境对科研项目进行全面质量管理是很有难度的。研究科研项目管理中全面质量管理的应用能够提高科研项目的管理水平，有助于了解在科研管理中的全面质量管理和流程的执行，从而促进科研质量的管理理论与实践的发展。科研项目的科学策划和有效执行对于科技进步是至关重要的，虽然每一个科研单位的科研质量管理模式、科研项目的组织结构和文化差异都会导致科研项目管理的多样性，但是加强科研项目的集成管理，重视科研过程的质量管理，完善科研项目质量管理模型，都可以进一步提高科研项目的管理水平。
结束语
社会经济及科学技术的进步，加强了世界各国之间的联系，在这一时期，国与国之间的竞争主要体现在经济方面，而科学技术则是促进经济发展的重要组成方式。因此提高科研项目的质量与效率是极为重要的事情，引入全面质量管理措施有助于这一目的的达成。但在使用过程中，军工科研单位应该不断完善、明确技术的未来发展方向，有目的的加强研究全面质量管理的应用。
参考文献
[1]高新华.浅析农业科研单位项目经费的预算管理[J].农业科技管理.2015（04）
[2]吴春林；韩维元；韩强.军队院校科研质量管理的探讨与实践[J].科技管理研究.2010（21）
[3]向欣；孟志宏.“统筹一体化”视角下高校科研管理运作与改进策略研究[J].黑龙江高教研究.2014（09）
关键词：项目管理；科研项目
我国明确提出了要在2020年建成创新型国家的战略目标，而高等教育作为中国教育体制中培养高端人才的主体，肩负着培养创新型人才的重任。为此国家、地方政府和教育部针对大学生设置了各种国家级和地方级的科研项目计划，通过一段时间的实践显示，针对大学生科研项目的实施对高校教育观念的转变、人才培养模式的改进和创新能力的提升都起到了重要作用。但是随着科研创新项目的增多，一系列管理问题也暴露出来了，如何针对这些项目进行管理，让在校大学生科研创新能力得到提升，越来越受到相关部门的重视。
1 大学生科研项目特点及管理现状
1.1 大学生科研项目特点
大学生科研项目作为项目的一种具体形式，项目所具有的众多特点都在它身上都得到了体现。它有具体的经费，有固定的项目组成员、有明确的周期、有具体的目标，但是相比较一般的项目，大学生科研项目又存在一些特殊性。
1）多样性的目标：由于大学中存在不同的学科门类，不同的学科门类的科研形式和成果千差万别。很多理工科学生的科研成果主要表现为硬件设备、软件系统和专利产品，而文科学生的科研成果主要体现为学术论文和调查报告。这种学科之间的差异性就很难用一致的量化标准去衡量。
2）特殊的项目组成员：大学生科研项目组的主体成员是在校学生，由于爱好兴趣的因素利用课余时间进行的探索性创新活动。其责任意识和效率意识与一般企业的项目成员不能相比，所以要创建一个相对宽松的环境，能够让学生持续保持动力和激情，在成果量化和考评方面要有一定的弹性。
3）不确定的结果：大学生科研项目计划推出的最初目的就是通过发挥学生的想象力思维从而激发学生的创新活动。但是由于学生从事科研活动的时间较少，同时科研能力相对进行的训练较少，这样的因素也就确定了科研项目的失败风险比较高。
1.2 大学生科研项目管理现状
大学生科研项目虽然现在在中国各个高校如火如荼的举办，但是由于中国高校引入该活动时间相对较短、在管理方面存在一些问题，水平有待提升。
1）重视目标忽略过程。现有大学生科研项目实施过程中，组织方更多重视的是立项的评估和结项的考核，而项目实施过程中的控制没有得到应有的关注。如项目过程中的遇到的问题不能够被发现和解决，项目实施过程中只有项目负责人在做，其他成员没有能够有效参与，项目实施中没有任何考评机制，项目能不能顺利结项只有在最后环节才能够被知晓。
2）缺乏统一协调组织机构。现有的高校科研创新项目种类繁多，缺乏统一的组织和管理。有的项目由校团委负责，有的由教务处负责，有的由具体院系负责实施。由于项目实施过程中涉及项目申请的动员和组织、教师的指导参与，项目经费的管理、实验室的设置、配套设施的提供等。由于单一部门无法完成所有涉及资源的配置，所以抑制了大学生科研项目的顺利实施。
3）管理相对松散。很多学校还是缺乏对大学生科研项目的重视，认为其属于学生兴趣自发活动，在教学培养方案中没有明确的规定，教师对于学生科研项目的指导没有相应的激励措施或者缺少工作量的核算。很多教师对学生的指导都是处于自发状态，导致管理相对松散。另外，很多项目的实施过程缺乏管理办法和正式的制度去遵守，那么就没有相应的考核指标和监督机制。学生在科研项目实施过程中，更多处于放任自流的状态，导致相当数量的项目结不了项，或者质量达不到规定要求。
2 应用项目管理理论对大学生科研项目管理的可行性和重要性
大学生科研项目和项目管理之间存在很多相似的地方，在管理中存在很多契合点。如果将项目管理的理论和方法应用到大学生科研项目管理中去，具有很重要的实践意义。
2.1 大学生科研项目采用项目管理的可行性
大学生科研项目具有临时性和一次性的特征，相关人员由于科研项目而成为一个团体，当项目结束后，项目组成员解散，这与项目管理的临时性特征一致。大学生科研项目自始至终都是以实现目标为原则，而项目管理的原则是项目组成员为了一致的目标，协调合作共同完成目标，它们在目标维度上也存在一致性。科研项目是一项高度柔性的活动，这与项目管理的管理客体存在一致性。科研项目存在明显的启动、规划、实施、控制和收尾过程，这也符合项目管理生命周期理论。另外项目管理也是一种比较成熟的管理方法和体系，引入项目管理方法，在科研项目活动开展的各个阶段采用适合的项目管理工具对科研项目活动进行科学的管理，可以解决方面的冲突，保证科研活动的效果和质量。
2.2 大学生科研项目采用项目管理的重要性
将先进的项目管理理论应用到大学生科研项目中，能够解决当前大学生科研项目中的一些问题。有利于项目目标的实现，同时也促进了项目实施过程中各种资源的协调，能够使项目效应最大化。在大学生科研项目管理中践行项目管理理念，能够以全局观念考虑整个科研项目的实施。通过周密的策划，对科研项目进行科学的划分，从而科学地协调组织，明确各个成员、各个时间阶段的任务，从而保证项目的实施进度。在大学生科研项目实施过程中，通过项目管理理论的控制和监督方法，能够规范项目实施过程中的质量控制。同时项目管理也能够提高大学生的管理素质，大学生科研项目的实施和其它的科研项目的实施之间存在一定的差异，对于大学生科研项目实施目的更多的是为了对学生相关能力的培养。现代项目管理作为先进的管理模式，要求管理者具有能够与相关利益方交流和合作的能力，以及高效利用资源的能力。将项目管理方法引入到大学生科研项目管理中，不仅能够让学生的科研水平得到迅速的提升，同时也能够让学生的管理知识和能力在潜移默化中得到提高。
3 应用项目管理的理论对大学生科研项目进行管理的方法和思路
根据现代项目管理理论可以将大学生科研创新项目划分为策划申报阶段、申请立项阶段、计划编写阶段、实施控制阶段和验收评估阶段。在每个阶段都利用相应的项目管理知识对其进行有效的管理。
项目的申报阶段。科研创新项目是否能够吸引优秀的学生和教师的参与，是决定其成功的关键因素。在项目开展前，要有有效的宣传工作，可以通过各种渠道进行宣传活动，如通过网上平台、海报、宣传栏等，使学生了解科研项目存在意义和价值，科研项目活动的具体流程，并且通过各种措施激发学生的参与积极性。
申请立项阶段。申请立项包括研究内容、研究方法、研究目标的确定，并且对研究方案进行可行性分析。此阶段主要采用专家评审、学生答辩的形式，通过答辩的项目签订项目合同。专家评审和学生答辩的过程非常重要，决定了项目能否实施、一般具有创新性和实践研究价值的项目才能够通过答辩，没有经过评审同意的项目方案则被淘汰。
计划编写阶段。通过申请立项的项目方案进入项目计划编写阶段。计划的编写包括编写计划进度表、项目资源的分配、人员的分工协作、任务的分解、经费预算等。编写计划是项目进行管理和控制的依据并且能够有效提高项目成功的几率。没有计划的项目就好像没有明确的方向，尽管后期会有所变化和调整，项目组成员也应尽可能按照计划来逐步地推进项目。项目计划可以使项目团队成员在明确的项目研究范围内使项目各项活动协调一致，同时还能确定出关键的活动，努力实现并完成目标。
实施控制阶段。项目实施控制阶段包括时间控制、质量控制、进度控制、人员沟通控制及项目中期检查。项目的实施和控制是对其进行的动态管理和控制。在项目进行过程中，监督可能遇到的困难和问题，找出应对方法，预测未来进度可能出现的偏误进行纠正，对目标和预算进行修正等。现有的大学生科研项目最薄弱的环节就是控制阶段，控制阶段的有效进行对项目的实施有重要价值，特别是中期检查报告在监督和控制阶段起到重要作用，对中期检查材料的审核对于项目最终顺利完成具有重要价值。
验收评估阶段。到了项目后期，要对项目进行验收并评估项目的成果价值。一般对项目的评估采用的是量化考核的方式，因为科研项目一般成果都是知识性的，很难采用具体的指标进行评估。只能把计划的目标与实际完成情况进行比较，以确定是否达到预计目标。验收评估阶段主要是结题报告，整理项目实施过程中搜集的材料、得出的数据和分析结果，以及调研情况撰写项目工作总结，申请知识产权保护，专利保护等，上交给专家进行验收评审，评估项目是否达到既定的目标。
本文通过对项目管理在高校学生科研项目的应用研究进行分析，期望对国内高校现在举办的各种创新项目提供一种有效的管理思路和方法。
参考文献：
[1] 许迪，张嘉乐.应用项目管理理论和方法管理大学生团队的探讨[J].佳木斯教育学院报，2012，117（7）：138-139.
1 科研项目档案验收过程中发现的问题
1.1 收集范围和职责不清，收集工作滞后。科研项目档案的归档范围主要包括课题研究准备阶段、研究实验阶段、总结鉴定验收阶段、成果和奖励申报阶段、推广应用阶段所形成的有关文件材料。而在实际工作中，参与项目研究的单位和部门对文件材料收集的职责不清，不知道哪个阶段由谁来收集哪些文件材料，拖延项目档案收集工作。
1.2 收集的归档文件材料不完整。笔者在曾经参与的科研项目档案验收过程中发现，其中有一个投资1500万元的科研项目，在验收时只形成了20余件文件材料，该项目各个阶段的归档文件材料存在不同程度的“缺斤短两”现象。另外，还有个别项目归档文件材料缺少依据性批复文件、招投标文件、专家评审意见以及实验数据等，不能完整地体现项目研究过程，造成项目研究形成的文件材料不能满足后续项目立项对档案信息的需求。诸如此类项目档案收集材料不够完整的现象，在科研项目档案验收工作中不是个例，会给后期档案的立卷、保管和利用带来诸多不便。
1.3 收集的归档文件材料不规范。文件材料的准确性、有效性需要文件材料形成单位和部门在其形成过程中来完成，但是有些文件材料形成单位和部门往往关注的是方便快捷地完成科研任务，忽略了形成的文件材料是否符合规范。在实际工作中，部分项目的归档文件材料要件不全，如有些合同、报告等没有相关责任人的签字，建议书、任务书等版本混乱，竣工图没有变更标注等问题屡见不鲜。科研项目课题组的科研人员在验收阶段发现归档材料存在问题后，又要投入大量的精力来弥补欠缺的过程文件材料，有些研究周期长的项目到验收阶段已无法补充和完善欠缺的文件材料，使科研项目档案的规范性大打折扣，从而影响项目档案的质量。
2 提高科研项目档案收集质量的建议
2.1 提高收集意识、明确收集职责，畅通收集渠道。科研项目档案文件材料的收集、积累是科研活动中一项非常重要的工作内容，作为科研项目档案收集的主体，科研项目的管理部门和项目组相关工作人员要具有强烈的项目文件材料收集和积累意识。课题组要把被动的收集变为主动收集，让项目档案的收集工作贯穿科研项目的全过程。档案部门要具有良好的项目档案管理能力和协调能力，明确文件材料形成单位和部门的收集职责，畅通收集渠道，切实将项目档案的收集工作落实到位、落实到人，彻底解决项目档案文件材料收集滞后的问题。
2.2 强化制度执行，保证项目档案的完整性。科研项目的各项工作程序、技术规则和标准是开展项目工作的依据，它规定了科研项目实施的阶段、步骤和过程，以及每个阶段、步骤形成的文件材料。因此，文件材料的形成单位和部门可以根据相关的程序、规则和标准，结合项目研究内容，目标明确地收集不同阶段形成的文件材料。同时，档案部门要根据项目实施内容，建立健全项目档案规章制度和组织机构，明确项目档案人员和项目文件材料的归档范围，并且对科研人员进行有针对性的档案业务培训。做好科研项目监督检查指导工作，控制科研文件材料收集范围，确保科研项目档案的完整性。
2.3 提前介入，规范档案收集工作。档案部门要在科研项目立项阶段就提前介入，归纳和总结科研项目档案工作中经常出现的问题，对科研人员进行有针对性的指导，使文件材料在形成过程中就符合归档要求。另外，科研项目档案工作还要延伸到文件材料的整个形成过程，保证文件材料的质量。项目组人员在完成研究内容的每个阶段，要根据文件材料归档的具体要求做好归档工作。约束和规范归档文件材料的准确性、有效性，解决项目档案收集的规范性问题，从源头上控制科研项目文件材料的收集质量。
3 结语
档案收集是科研项目档案的前端和基础，做好档案收集工作是做好科研项目档案工作的前提和保证。通过对科研项目档案工作中存在的问题进行梳理，可以发现实际工作中存在的不足，及时采取切实可行的控制措施，保证对档案完整性、规范性的有效控制。总之，只有通过规范科研项目档案的收集工作，才能进一步提高收集质量，使科研项目档案完整、准确反映项目研制过程和研究成果，为项目档案的后期利用奠定基础。
（作者单位：核工业北京化工冶金研究院档案室 来稿日期：2016-12-05）
3 结论
【关键词】科研项目；科研经费；财务审计；绩效审计
一、引言
随着教育事业的蓬勃发展，高校对科科研项目的关注越来越注重，已经成为科研项目提出的主力军。伴随着科研项目的提出，科研经费成为高校科研项目得以实施的重要保障。高校科研经费数额庞大，如何科学合理地管理，使用科研经费不仅值得国家相关部门的重视，同时相应的项目所在院校也应该对此问题加以重视。对于科研经费的审计不仅仅从科研经费的预算，使用，支配，报销上，更应该注重科研经费的绩效审计。科研项目的提出不单是学术的大讨论，更应该注重科研项目在社会效益和经济效益上的实用性。所以本文作者认为高校科研经费审计应该秉承财务审计和绩效审计两手抓。
二、高校科研经费审计存在的问题
（1）科研项目申报动机缺少学术性
目前，不少高校把科研项目和科研经费作为考核科研工作的重要指标，将科研项目与教师竞聘重要岗位、职称评定直接挂钩。很多高校的教师申报国家社科项目等是为了评职称或评奖。一项目在手，高枕无忧。在最初阶段，课题申报人员通常会非常仔细，谨慎，至课题申报审核通过及申请到科研经费之后便松懈了课题的研究。更有课题申报者在申报时添加了很多没有参加课题的人员名额，严重缺乏团队合作精神。这种搭顺风车的行为亵渎了课题研究的原始初衷。至于科研经费的管理重视程度更是另当别论了。
（2）科研经费管理缺少科学性
高校普遍存在重立项、轻管理的现象，预算管理意识不强，预算编制与结题决算不相配。科研项目申报人在编制预算时往往凭经验制定预算表，或估算或按科研项目的开展时间而定，很少做科学，合理的研究。尤其在科研经费使用这块，预算往往与实际使用口径大相径庭。财务预算不能完全，真实，合理地反应实际的使用。另外，学校财务部门对科研项目的运作过程不熟悉，获取的信息不对称，难以监督科研经费的预算执行情况，也难以通过常规方式对科研经费进行统计分析。实际上科研项目预算形同虚设，缺乏应有的制约力。
（3）科研人员设置缺乏合理性
科研项目中，科研经费数额巨大，对其预算，使用，核算，报销等环节并非小事，科研人员不能忽视。另一方面，高校学术氛围浓郁，但是很多时候会忽略项目研究的实用性及产生的社会效益和经济效益。所以，在科研人员设置时是否考虑设置相应课题的预算人员，不仅在科研经费的预算和核算上做科学的规划，更可以在科研项目申报过程时做相应的经济效益预算。对该项科研对国家，对社会产生的经济效益所相应的预测。
（4）科研经费缺乏绩效审计机制
审计署2006年公布的第1号审计公告中科研经费审计仍然是以财务收支审计为主，对科技资金的使用效益情况则根本没有涉及。然而，任何一项科研项目的研究如果只是致力于学术研究则这项科研项目只能算做学术探讨。知识应该转化为生产力。只有当科研项目应用到实务中，创造出有利于提高整个国家和国民的生产生活水平的科技成果时，这项科研项目才有实质性作用。也就是说科技资金投资的社会效益性是其本质属性。因此科研资金审计不能只停留在财务审计的简单层次上，开展科研资金的绩效审计是政府审计的必然选择。做到财务审计和绩效审计两手抓。
三、高校科研经费审计的对策
（1）加强科研项目申报的学术精神
科研项目人员应该加强对科研项目的谨慎态度。一旦成为科研项目的成员，就应该秉承团队合作精神，对项目负责，也对自己的负责。在对学术的讨论过程中，独立思考，独立研究。在对科研经费的使用时要落到实处。科研经费是否与预算支出匹配，是否恰到好处地用到了科研的关键之处。有无纰漏，挤兑，虚报等现象。对科研经费是否诚实对待，也是科研人员对待科研态度的一方面。所以国家，省市级，教育部，学校都应该加强对科研项目的严谨态度。秉着对学术的谨慎之风对待科研。
（2）规范科研经费的管理
科研经费使用时不免会缺少对科研经费完全成本的预算，核算和使用的研究。所以笔者认为科研经费的有效管理可以包括以下几点。首先，制定科学合理的科研经费审批程序。预算编制的原则、方法及编制审批的程序是否符合上级主管财政部门、教育部门和学校的规定和要求，是否体现了“统一规划、分门管理、独立核算”的原则。其次，加强科研经费管理的人员配置。学校财务部在与科研处人员做充分地沟通后，可以全程参与科研经费的核算，报销过程。最后，在科研经费的管理，审计过程中应该做跟踪管理，跟踪审计，从开题——调研——撰写——结题，学校科研处，审计处，项目负责人应该充分参与其中，互相合作，信息充分对称。将科研经费落到实处，保障科研项目有效地完成。
（3）建立健全科研经费的绩效审计制度
科研项目的最用目的是给社会，经济带来相关效益。所以，对科研经费的效益审计往往是最不可忽略的一个环节。如何建立健全科研项目的绩效审计。笔者认为应该从一下几点出发。（1）科研项目期初即考虑该课题能带来的相关影响。科研项目人员在课题申报之前应该对该课题在完成时能带来的相关效益做预测和权衡。好比在做一份创业计划书时先编制一份可行性计划书。（2）应该建立和完善科研项目绩效审计制度。任何一项活动，有章可循便能事半功倍，如鱼得水。绩效考评不仅要对科研项目所取得的社会效益和经济效益进行综合评价，而且还要对其管理效率、资金使用效益和资源配置进行考评，将项目预算与绩效紧密挂钩，以提高项目预算编制水平和执行效率。当然绩效审计制度应当具有可操作性。（3）充实绩效审计人员的专业背景。科研项目审计并不只是涉及经济范畴，其内容包罗万象。为了能更好的进行科研项目的绩效审计，审计人员应该充实自己的知识，必要时可以邀请相关专家协助绩效审计。
参考文献：
[1]柴莉.高校科研经费管理的内部审计体系研究[J].审计月刊，2006，2.
[2]李建勇.解析困扰科研经费审计的几大因素[J].审计月刊，2006，12.
[3]胡明友.开展高等学校科研经费审计的研究[J].科技广场，2011，10.
[4]胥胜利，吴盂珠，谢小红.科研经费审计应把握的重点和审计方法的改进[J].审计月刊，2006，10.
[5]范忠茂.江西省高校科研经费使用管理若干问题与制度创新[J].教育学术月刊，2009，12.
[6]周静林.基于高校科研经费管理非常态的对策探讨[J].财会研究，2011，10.
作者简介：
关键词：科研项目经费 预算管理 管理误区 经费绩效
研项目经费预算管理是对科研项目经费进行预算编制、预算执行、预算控制和预算考评等系列管理活动的总称，是科研项目经费管理的重要内容。建立与科研活动规律相适应的科研项目经费预算管理机制，强化科研项目经费预算管理，对遏制科研经费腐败、促进科研事业健康发展起着举足轻重的作用。
一、科研项目经费管理的内在要求――预算管理
科研项目经费预算根据项目研究目标和任务编制，具有一定的刚性和权威性，一经确定原则上不得随意调整。科研项目经费预算管理不仅是科研项目管理的自身需要，也是科研项目经费管理的内在要求，其作用主要表现在四个方面。
（一）明确和细化科研工作目标和任务
科研项目经费预算管理的起点是编制经费预算。编制科学合理的科研项目经费预算，需要将科研项目的总体目标和总任务分解、落实到各个研究阶段，明确项目研究周期内各个时期的具体研究目标和任务，以及实现目标所必需的实施途径和应采取的措施，并据此确定各个时期的费用开支项目和数额。通过预算编制，不仅更加清晰地反映科研项目实施的整体框架，而且也明确和细化了项目研究进程、各阶段应完成的研究任务以及预期发生的费用支出，确保研究计划目标明确，研究进度与经费支出相互对接，通过经费支出反映项目研究进程，敦促阶段性目标的实现，最终促成总目标的顺利实现。
（二）整体规划经费支出依据和标准
科研项目经费预算将科研计划与经费管理相融合，根据项目研究需要测算完成阶段性目标和总目标所需的各个支出项目，整体规划经费支出范围和标准，明确项目研究周期内各个阶段的经费支出细目及所需经费额度，并据此作为经费支出依据和标准，按照项目研究进度实施经费预算，使得项目研究过程中的各项费用支出有据可依，确保科研人员按计划、按规定使用项目经费。
（三）动态控制项目研究进程
科研项目经费预算管理通过对项目各个阶段的经费预算执行情况进行计量、对比，及时提供经费支出实际偏离预算的差异数额，通过经费使用进度了解项目研究进度，掌握项目研究实际进度与计划进度的偏差，分析原因并据此进行及时纠偏，实时调整项目研究方案，动态控制研究进程。通过经费预算执行情况动态监控与分析，实现对科研项目的实时、动态管理，促使各个阶段的工作符合实现项目总体目标的需要。
（四）有效考评项目绩效
科学合理的科研项目经费预算既是经费支出和控制项目研究进程的依据，也是对项目绩效进行考评的主要依据与重要标准。项目绩效考评包括过程性考评和终结性考评，过程性考评是项目实施过程中对阶段性目标和任务完成情况的考核与评价，终结性考评则是项目终结时对总目标与总任务完成情况的考核与评价。考评项目绩效时，将取得的科研成果数量、水平以及产出的社会经济效益与经费预算执行情况结合起来进行综合评估，依据评估结果奖优罚劣，促进科研项目经费合理、规范、有效使用，推进项目总体目标保质保量按时完成。
二、科研项目经费预算管理现状
（一）预算准确性差
当前，科研项目经费预算主要由科研人员编制，高校科研管理部门和财务管理部门极少参与预算编制工作。科研人员普遍缺乏对预算重要性和严肃性的认识，预算编制意识淡薄，预算编制常识匮乏，经费测算缺乏科学依据，往往仅凭经验估算或随意拼凑数字，经费支出预算与项目研究内容及进程脱节，经费预算严重脱离项目研究实际，预算编制不规范，经费支出结构安排不合理，预算准确性较差。
（二）预算执行不严
许多高校缺乏预算管理意识，经费预算流于形式，中途预算调整不向项目下达部门申请核批，经费报销不以项目立项时批复的预算为依据，不按照预算支出结构和额度使用经费，部分项目负责人用个人、家庭乃至他人的消费发票（如餐费、车票、汽油费、过路费、电话费等）套取科研项目经费，用学生的名义冒领劳务费，经费预算编制与执行出现两张皮，经费实际支出严重脱离批准的预算支出范围和标准，预算执行缺乏刚性。
（三）预算监控不力
高校科研管理部门和财务管理部门缺乏对科研项目经费进行监管的意识和意愿，科研项目经费管理往往以“宽”相待，日常报销审批不以经费预算为依据，除明显违规外，一般都给予报销，致使部分经费用于非原预算所列开支范围。此外，财务管理部门对科研项目经费支出数据很少进行定期收集和整理，平时无法知晓预算执行过程中各项支出是否偏离预算以及偏离是否属于正常，直至项目结题时才发现经费支出范围及额度与经费预算相距甚远。
（四）预算考评缺失
项目主管部门在组织项目结题验收时不重视经费预算执行实效，不对科研项目经费实际支出与预算是否相符进行考核，不对经费实际使用差异进行分析，没有将项目研究成果与预算执行情况结合起来进行综合评估，缺乏科研项目经费绩效考评奖惩机制。同时，忽视科研项目经费决算，缺失结余经费处置办法，结余经费往往由项目负责人自由支配使用，经费预算形同虚设，结余经费使用与管理放任自流。
（五）内部审计乏力
高校审计部门很少对科研项目经费进行专项审计，尤其缺少对科研项目经费的结题审计，经费预决算流于形式，导致经费支出与项目研究关联不大，真正直接用于课题研究的费用甚少，编制虚假预算套取项目经费、未经批准调整预算、擅自扩大开支范围、结题不结账等违法违规行为不能得以及时发现和纠正，科研项目经费管理、使用和绩效得不到有效的审计监督。
三、科研项目经费预算管理误区
（一）重项目立项，轻经费预算
项目立项数量和立项层次直接关系到高校科研工作绩效，是衡量高校科研实力和学术水平的重要依据。高校科研项目管理过程中普遍重视科研项目立项、轻视科研项目经费管理，编制经费预算更多是为了争取项目，怎么对申报有利就怎么编制经费预算，无论是项目负责人还是高校经费管理部门都没有认识到经费预算的严肃性和重要性，不仅经费预算的真实性、准确性和效益性得不到保障，而且致使预算批复后可执行性差。
（二）重经费支出，轻预算执行
经费支出与预算执行相互分离，项目负责人普遍认为经费是自己通过项目申报争取来的，只要保质保量按时完成项目研究任务，项目组就可以自行支配经费，主观上排斥学校经费管理部门对项目经费的管理和监督，项目经费预算书基本被搁置一旁，日常经费报销盲目随意，多个项目的经费混淆使用，重经费支出、轻预算执行的现象普遍存在。同时，高校科研管理部门承担科研项目管理责任，主要负责项目合同审查、项目中期检查和结项管理等工作，重点关注项目立项数量和层次；财务管理部门承担项目经费的财务管理责任，主要负责科研项目经费的财务管理、会计核算和结算报销等工作，重点关注票据的真实性、合法性。对于经费支出是否符合预算允许的开支范围和开支标准，基本处于无人管理状态。
（三）重项目结题，轻预算考评
项目不按时结题涉及到课题撤销、经费冻结和以后申报资格的取消，无论是高校科研管理部门还是项目负责人都高度重视项目的结题工作。但项目结题验收的重点往往放在项目任务完成情况的评审，缺少对项目经费开支差异进行分析，验收指标主要包括取得的技术成果、发表的论文、获得的专利授权、获奖以及研究成果被采纳情况等，极少结合经费预算执行情况对项目绩效进行考核评价，更没有对科研项目经费绩效进行奖惩，结题不结账成为常态。
（四）重经费额度，轻经费监管
经费额度是衡量高校科研学术水平和科技服务实力的重要依据，出于激发教师科研积极性、提升学校科研综合实力的需要，各地高校普遍存在重经费额度、轻经费监管的现象，高校科研项目管理的重心放在争取项目和经费额度上，思想上不重视科研项目经费的监督管理，对经费预算是否真实、经费是否按预算（合同）使用、预期经费效益是否达到、项目经费是否真正用于科研等情况缺乏应有的审计监督。
四、强化科研项目经费预算管理的对策
（一）强化预算意识，规范预算编制
提高预算意识是强化科研项目经费预算管理的基础。根据科研项目经费预算同时涉及科研领域和财务领域两方面知识的特点，加强对科研人员进行科研项目经费管理文件的宣传教育，开展经费预算知识普及活动，提高项目负责人的经费预算意识和预算编制能力，规范经费预算编制流程，科学合理地编制科研项目经费预算。编制科研项目经费预算的具体办法是：以项目研究内容、研究目标和技术路线为依据，将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算，并对各项费用的主要用途和测算依据进行详细分析，经反复讨论、调研测算、调整数据，根据科研项目经费管理政策要求和项目研究实际需要预算各个支出项目，科学、规范地编制经费预算，提高经费预算的规范性和准确性。
（二）加强预算审核，把好经费预算关
把好经费预算关是强化科研项目经费预算管理的前提。通过建立科研项目经费预算评审机制，对项目研究周期内各项费用组成内容及其开支标准的合理性、合法性和效用性进行评审，提高经费预算的精准性。具体办法是：成立预算工作领导小组，组建预算评审专家信息库，组织专家依据相关经费管理办法和项目任务及目标对预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性进行审议和评价，找出存在的问题并督促其调整改进，不断提高预算编制质量，确保经费预算在符合经费管理相关政策要求的同时，既能满足项目研究工作实际需要，又能有效提高经费使用效益。
（三）增强预算执行意识，强化预算约束力
加强预算执行管理是强化科研项目经费预算管理的关键。通过严格执行科研项目经费预算控制制度，切实维护预算的严肃性和权威性，严格按照批复的预算支出范围使用经费，使每一项费用支出都有据可查，确保经费预算执行与批准的预算支出范围和经费额度保持一致，增强预算执行的刚性，强化预算约束力。具体办法是：经费报销审批严格以经费预算为依据，定期对科研项目经费预算执行情况进行计量、对比，及时提供实际偏离预算的差异数额，实时监控预算执行情况，确保经费支出的计划性和合理性。对超预算使用的科研项目经费，高校科研管理部门及时提醒项目负责人进行原因分析，因正常偏离确需调整项目预算的，协助项目负责人按规定程序向项目下达部门申请预算调整；对于非正常偏离的项目，要求项目负责人采取措施适当调整项目支出，及时改进经费使用状况，提高预算执行率，尽量使项目研究工作符合项目研究目标的需要。
（四）建立预算考评机制，发挥预算管理作用
开展预算考评是强化科研项目经费预算管理的推力。通过建立预算考评机制，对预算执行结果及其项目研究成果进行客观的考察和评价，按其优劣给予奖惩，一方面强化预算执行的重要性，另一方面增强预算对项目研究的指导作用，在合法、合理、有效使用科研项目经费的同时，确保项目研究进度和研究质量。具体办法是：以经费预算为基础，对预算执行情况进行全过程、全方位监管，加强预算执行分析，考评预算完成情况，分析经费使用差异，建立奖惩激励机制，促使项目负责人努力按照预算要求完成项目研究任务，顺利实现项目研究目标。同时，规范结余经费管理，制定结余经费处置办法，明确规定结余经费的归属和用途，规范结余经费支出，避免经费管理盲区，有效发挥预算管理作用，提高经费绩效。
（五）树立审计监督意识，加大经费审计力度
实施审计监督是强化科研项目经费预算管理的保障。通过加强对科研项目经费的审计监督，促进预算执行力的提高，确保科研项目经费有计划地合理、合规、有效使用，增强预算管理实效。具体办法是：项目主管部门加大对科研项目经费进行立项与结题审计，重点抓好预算编制和决算审计，强化经费预决算管理，努力提升预算管理水平，确保经费使用效益；高校则要转变理念，将科研项目经费纳入内部审计范围，审计部门全程介入预算编制与执行过程，强化项目经费的结题审计和效益分析，对重大科研项目或经费数额较大的项目实施跟踪审计，充分发挥内审监督作用。Z
参考文献：
关键词：企业；重大科研项目；管理模式
科研项目应该建立与其生命周期相匹配的管理模式，对项目前期立项、实施过程及结题和应用推广等各个阶段中，涉及的项目申报、可行性论证、预算编制、组织实施、经费管理、资料归档、成果应用等关键节点予以规范和约束，可以有效地提高科研项目管理效率，推进项目实施，促进科研创新成果转化和应用。本文所称重大科研项目是指企业承担的国家863计划项目、973计划项目、国家科技支撑计划项目、国家重大科技专项以及总投资在1000万元以上的科研项目，具有研发周期长、投资金额大、涉及范围广等特点。
一、重大科研项目的立项管理
1、立足企业发展，合理确定科研项目立项范围
企业申报科研项目，要立足于企业发展，围绕企业生产技术瓶颈及重大技术问题，依据国家、省部委及企业发展战略规划的要求，在认真分析和充分调研国内外技术发展趋势和企业技术现状的基础上，合理确定科研项目的立项范围，并将立项范围以企业重点支持的科学技术目录的形式确立下来，在企业集团内予以公告。鼓励科研人员在此范围上申立科研项目，从而保证科研立项的必要性和相关性。此外，在确定立项范围时，还应综合考虑多方面因素，如参考企业所得税的税收优惠政策，将国家优先发展的高技术产业化重点领域与企业实际结合起来，这样企业实际发生的研究开发费用通过加计扣除企业所得税，可以为企业节约税费开支。
2、强化风险管理，重视科研项目的可行性论证
重大科研项目具有创新性强、投资大、风险高等特点，因此，更应该重视和加强项目的可行性论证。在进行项目可行性研究时，要系统全面地分析影响项目开展的各种因素，如项目建设周期、政治经济环境可能发生的变化、科研人员的技术实力及人员的稳定性、项目资金的来源等因素，聘请行业内外的专家，综合论证项目立项的必要性，经济上的合理性，技术上的先进性和适应性以及实施条件的可能性和可行性，从而为科研项目投资决策提供科学依据。
3、加强预算管理，合理编制科研项目经费预算
科研项目经费预算是科研项目执行的依据，直接关系到科研项目能否顺利实施，因此企业应重视和加强科研项目经费预算管理。立项阶段采用零基预算编制模式，有利于以客观性原则为指导，剔除以往科研活动中的不合理支出，据实安排科研费用开支。企业应建立有科学合理的费用定额标准体系，在此基础上由企业的科研人员和财务人员，依据项目研究内容和年度工作计划，分年度、分费用科目，区分资金来源，共同进行编制。在预算编制完成后，企业还应组织行业内部的技术和财务专家对经费预算书进行审核，具备条件的企业，还可以聘请事务所进行审计，从而保证经费预算的合理性、准确性和可执行性。
二、重大科研项目的实施过程管理
1、成立跨职能部门重大科研项目领导小组
科研项目的管理具有系统性和复杂性的特点，传统职能部门的组织机构设置，在重大项目管理过程中难免会出现组织协调困难，面对问题难以迅速反应、缺乏弹性等问题，因此需要成立专门的重大科研项目领导小组，对项目进行统筹管理。领导小组成员涵盖企业集团相关领导、项目负责人、科技管理部门、财务部门、投资管理部门及执行部门的主要负责人等，下设办公室、方案设计组、工程建设组、现场实施组及财务核算组等工作小组，突破传统的平行式组织机构，跨职能部门共同协作。领导小组以月度工作例会及临时会议的方式开展工作，通过工作例会及时了解科研项目进展，安排部署室内研究、方案设计、现场实施、财务资金调度等工作，重点是放在协调解决项目执行过程中存在的问题及困难。遇到重大困难或技术瓶颈等问题时，可由办公室组织召开临时会议，使特殊问题能够得到有效反映和及时的处理。
2、加强重大科研项目的经费管理
首先，企业应针对重大科研项目的管理特点，制定相应的经费管理办法，对项目的专项经费及自筹经费进行单独核算、单独管理。管理办法中应明确费用科目及其使用要求、核算方法、项目资产管理等内容，以此作为项目经费核算的依据。其次，将对项目经费的日常管理纳入到企业集团的全面预算管理范畴，按月进行预算管控，由项目组成员根据工作进展情况按需申请资金，严格实行“有预算不超支，无预算不开支”的管理原则，合理控制科研成本。最后，建立企业科研经费的预算调整机制，对因研究方向或工作内容发生变化、产品价格的重大调整等原因，导致原预算无法执行的，能够及时地予以调整，并按规定报国家科技部、财政部等部委审批，保证项目经费预算的适应性和可执行性。
3、建立科研项目的信息化管理系统
在“大数据”时代下，有效集成科研项目相关信息，为企业管理人员科学决策提供信息支撑，从而推动科研项目的顺利实施，对企业来说尤为重要。企业集团一般建立有财务核算、全面预算、合同及企业资源计划（ERP）等管理系统，与科研相关的信息分散在这些不同的系统中，数据无法共享，科研管理效率低下，且常因信息不对称造成管理上的漏洞与失误。因此，企业可以通过新建或集成现有系统的方式，开发一套科研项目信息化管理系统。
4、强化对项目进度的考核管理
重大科研项目进度考核的主要目的是规范项目管理行为，督促研发活动开展，确认项目研究成果，对项目进度进行全面考核和评价。重大科研项目在立项时，就应将工作任务在年度间进行合理分配，细化每年度的工作目标，为项目进度考核提供依据。企业应与项目负责人签订“项目进度考核目标责任书”，内容应包括完成年度工作目标、投资预算完成率、专利申请及、各种资料归档等情况。考虑到科研项目研究的不确定性和非匀速性，考核评价可按年度进行，也可按进度计划分阶段进行。考核完成后，要重视考核结果的应用，与项目绩效支出挂钩，从而更好地发挥考核的督促、激励和约束作用。
5、项目实施过程的预验收管理
近年来，国家层面的科技管理政策不断进行调整和完善，企业科研人员如果不能深入理解和掌握政策要求，一旦执行过程中出现偏差，将会给项目的最终验收带来较大风险。因此，企业可采取预验收的方式对科研项目进行管理，预验收一般应同时进行技术验收和财务验收，聘请行业内的技术专家对项目的总体研究方向是否需要调整以及具体工作目标是否如期完成等进行评判和把控；聘请中介机构如具备相应审计资质的会计师事务所对科研项目的经费使用情况，尤其是专项经费使用情况进行审计，以便于企业对存在的问题能够及时改进和处理，从而可以有效地规避验收风险。
三、重大科研项目的结题及成果应用管理
1、注重科研项目的验收质量
科研项目的验收质量，关系着企业的信誉和以后科研项目的申报和立项，企业必须重视和加强科研项目的验收质量。首先，要注意项目的验收节点，准时完成项目研发工作，向主管部门提出验收申请。其次，重视验收材料的准备，按照考核指标准备相关结题材料。通常验收材料包括：技术报告、总结报告、经费决算表及发表的专利及论文等，需要第三方鉴证的，还需要同时提交第三方鉴证意见。最后，要做好验收后的整改及落实，针对验收过程中，专家提到的问题及建议，要认真分析原因，查找不足，及时的加以整改和落实，避免同类问题再次发生。
2、加强科研项目资料的归档管理
科研项目资料的归档要掌握及时性、完整性及准确性三个原则，将项目生命周期中形成的相关资料，如项目可行性报告（或申报书）、经费预算书、企业集团下达的投资计划、合同、专利及论文、验收资料、年度经费执行明细账、审计报告及项目资产台账等资料，及时地整理、归档，保证科研活动和归档工作环环相扣、紧密结合，使科研项目信息化管理系统及纸质资料相辅相成，促进科研项目信息地有效保存及综合利用。
3、积极推进科研项目成果的登记备案
企业应建立科研成果数据库，对重大科研项目形成的新技术、新方法、专利等科研创新成果进行登记备案。在此基础上，加强对研究成果的整合、提炼，保证技术成果的积累和提升，可以提高企业在特定技术领域的“话语权”；也可以避免低层次的重复研究，提高科研项目后续研究的起点，促进技术演进过程的迭代与提高。
4、注重科研项目成果的效益评价及推广应用
企业应建立科学的效益评价指标体系，从科研项目产生的经济效益、社会效益及环境效益等方面对创新成果进行综合评价，使科研项目的水平和价值能够得到有效展示和计量。根据评价结果，对产生良好的效益的科技创新成果，由企业集团组织在下属同类企业中广泛推广应用，加大科研成果的转化力度。同时也可以通过申请专利等知识产权保护方式，在社会上加以推广，从而获取更大的经济效益。
参考文献
[1] 孟凡生：科研成本控制问题研究[J].科技管理研究，2006（4）.
