时间：2023-06-08 10:56:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险处理机制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、银行卡跨行差错的现状
随着各金融机构银行卡系统处理量日益增加、系统更新频率进一步提高，因客户误操作、系统异常、网络中断等原因产生的客户账户已扣款但POS消费或ATM未取款成功等差错不断增长，导致客户资金无法正常使用的现象频出。以山东省农村信用社为例2014年银行卡跨行差错量达到7.21万笔，同比增长53.07%。千里之堤，溃于蚁穴。此种情况的在途资金问题，已严重影响到了各家银行的支付结算服务质量，造成客户投拆的不断攀升，甚至优质客户的流失，若不加以重视必然会影响全体金融机构支付结算市场和各项业务的可持续健康发展。并且银行卡跨行差错业务需要两级业务处理机构进行手工处理，无谓工作量大幅提升，且效率低下，同时存在操作风险和道德风险。
二、银行卡跨行差错处理的解决方案
为全面落实普惠金融要求，进一步提高资金清算服务水平，各家金融机构应设计开发银行卡跨行系统异常及差错自动处理方式，减少人为干预，从风险防控和处理效率上实现双提高。以山东省农村信用社为例，2014年设计上线了，银行卡跨行差错自动处理机制，率先尝试了系统处理银行卡跨行差错的方案，极大地提高了客户资金的到账效率，提升了农村信用社美誉度，实现了银行、客户的双赢。该方案通过差错分类，差错处理的共同性，设定统一的调整方案，由系统自动完成，实现流程化、标准化的处理：
（一）差错类型分析
差错类型分析是实现银行卡跨行差错及异常业务调整的前提。由于银行卡的业务数据传输的每个环节都有可能出现问题，导致数据传输中断，从面产生差错。因首先要对银行卡跨行系统的业务数据传输过程进行分析，确定数据传送每一步中断或异常发生的概率，出现中断或异常的发现方法及由此产生的账务结果；其次确定差错类型，由于差错产生的环节较多，因此差错类型较为繁杂，不易识别和掌握，但总体可以按资金方向分为应收调整、应付调整，或依据状态分类为银联清算成功，行内记账失败、银联清算失败，行内记账成功等。三是根据历史数据分析，将已产生的差错进行归类总结，分析差错产生的原因，确定差错类型。
（二）确定差错账务调整方案
银行卡跨行业务的种类繁多，账务处理较为复杂，因此，梳理其产生的差错类型及反映的账务难度较高。根据差错类型结果，对所产生的账务进行分析，以账务为基础，将产生账务相同的差错类型进行合并。进一步确定调整的账务方向、红蓝字记账方向等。使账务调整与差错类型相匹配，达到标准化、批量化处理的要求。
（三）各系统协调统一
进行行内系统的分工，明确各系统功能，统一平付平台负责与银联系统进行对接，分析银联系统文件，对差错类型进行分析、分类、汇总，赋值差错类型标志等，形成差错调整系统文件传输核心系统；核心系统收到差错调整系统文件后对各类差错依据差错类型标志选择相应差错调整会计分录进行账务处理，并将差错调整成功和失败结果反馈统一支付平台；统一支付平台形成历史数据文件，传送操作型数据仓储及报表系统，由其生成差错调整成功报表或失败报表，由清算业务人员进行核对，并对系统自动处理失败的差错业务进行调整，确保差错业务及时、全部处理。各系统各负其责，并形成独有的文件为下一系统处理奠定基础，形成流程化的处理。
（四）风险控制措施
系统自动处理银行卡跨行差错的主要风险为数据传输错误导致的账务处理错误，或同一批差错重复处理。为防止上述风险应建立预防机制。一是统一支付平台控制对同一天的差错数据仅传送一次，不得复重复传输。二是核心系统对差错数据标注独有状态，差错处理时同步更新差错状态，对非差错数据系统严格控制，不能进行处理。三是通过人工核对相关账务的挂账情况，发现账务核对不符及时通知技术部门暂停差错处理机制。
（五）应急处理机制
设立系统参数化开关，可随时开启或关闭银行卡跨行差错处理机制，防止因设计缺陷等原因发生的处理差错，避免金融机构和客户的进一步资金损失。并设有相关的发起关闭的流程，以明确各方职责，将风险降至最低。
三、银行卡跨行差错自动处理的特点
银行卡跨行差错的产生，对发卡行、收单行品牌形象均有较大影响，极易产生客户对金融机构的信任危机，将客户资金安全、及时入账是非常重要的一项补救措施，银行卡跨行异常及差错业务处理机制降低了操作风险，同时极大地提高了客户资金的到账效率，挽回了农村信用社的形象。与传统的手工处理方式相比该项目具备以下特点：
（一）科学的系统整合方式
由于银行卡跨行差错业务涉及外部中国银联公司的相关系统，内部统一支付平台、核心业务系统、报表管理系统等多个系统的实时处理、批量作业等功能。通过认真分析业务发生时的系统数据流转，建立了以中国银联清算数据为基础，统一支付平台为桥梁，核心业务系统为主体，报表管理系统为展示的多系统有机整合的银行卡跨行差错业务自处理机制。各系统在处理业务时权责清晰、任务明确、流程完善、控制严密，并为各金融机构以后的系统开发提供了范例。
（二）高效的自动处理机制
银行卡跨行差错业务的自动处理，由系统完成账务调整，不受工作时间和节假日等因素的影响，实现7X24小时不间断的差错调整功能，确保当日产生的在途客户资金，次日安全到账，节假日最多可提前8天完成账务处理，极大地提高了处理时限，并且不受人工日处理量的限制。传统的差错处理延期不可避免，而系统自动处理机制，在日终批量瞬间完成差错处理，不存在差错调整延迟的情况。
（三）严密的风险控制措施
银行卡跨行差错业务自动处理机制，一方面通过数据加密等手段，将差错业务赋值处理状态，防止数据在传输过程的丢失和同一笔业务重复处理的情况，防控系统风险的产生。另一方面通过系统根据差错场景采取相应的预设调整方案，将同质、同类的差错采取相同的调整方式，可以避免因人工处理失误、差错资金挪用等因素产生的资金损失风险。
（四）著的人力成本节约
银行卡跨行差错业务的手工处理方式，1笔差错的处理需由上级清算机构主管柜员、录入员，营业网点主管柜员、录入员的处理需至少4人完成，且全部的营业网点需每日监控差错的产生、处理情况，加之事后监督人员的监督成本，人力资源浪费严重。
四、银行卡跨行差错自动处理的效益
（一）工作效率显著提高
系统自动处理机制，系统当日将全部差错业务处理完毕，极大地提高了工作效率，将客户资金到账时间至少提前了1天，双休日最多提前了2天，法定节假日最多提前了7～8天，极大地提高升了客户满意度。例如，山东省农村信用社银行卡差错业务的年均业务量为3.73万笔，金额3.93亿元，通过系统自动处理机制，可保证每年至少3.73万客户人次的资金安全、及时入账。
（二）机控水平进一步提升
系统自动处理机制，采取系统自动调取差错原始交易数据的方式，有效避免了人工二次录入形成的操作风险，及员工挪用客户差错资金的道德风险，等而且系统自动将资金直接调整回客户账户，在确保客户资金及时入账的同时，控制了资金风险。
（三）人工成本大幅降低
传统的手工处理上述差错以山东省农村信用社为例至少涉及省联社、营业网点、事后监督两个机构5名工作人员（录入员、主管），人工占用较高。由系统日终批量自动调整，不占用人力资源。仅项目上线后，通过系统自动处理，最大限度地减少了风险控制成本及人力资源的占用，每年可减少7.46万笔的手工业务。
关键词：企业 财务风险 防范
新的经济环境、新的市场体制，要求企业在发展的战略构建中，强化财务管理的重要性与必要性。特别是在经济新常态下的大环境之中，企业财务风险管理的意义，在于如何适应新环境、盘活企业发展。因此，复杂的市场环境、企业发展的内在需求，强调企业在实施战略性发展的过程中，突显财务风险管理的重要地位。通过财务风险预警体系的建立、风险处理机制的完善，从本质上提高企业应对财务风险的能力，确保企业又好又快的健康发展。
一、企业财务风险管理内容
多元化的经济环境，要求企业在战略性发展的构建中，强化内控管理的必要性。财务风险管理是企业风险管理的主要内容，以成本效应最大化为目标，实现企业发展的最优化化。 因此，对于现代企业而言，财务风险管理内容主要包括三点：财务管理以“安全”为导向，构建成本效应最大化的发展状态；管理程序化、流程化，强调财务风险识别、计量、监测及控制的科学化管理，以适应复杂市场环境下，风险防控的内在需求；财务风险管理是企业风险管理的重要内容，也是实现企业战略性发展的重要支撑。
实质上，企业在财务风险管理中，程序化与流程化的实现，是适应复杂市场环境的必然要求。首先，风险识别。财务风险的诱发因素多样化，如何实现科学有效的风险识别，是风险管理的第一步，强调对风险进行识别、计量，进而研判其对企业发展的影响程度；其次，风险分析。基于企业财务管理现状、经营环境，对风险分析、评价，为管理层决策提供事实依据；再次，风险控制。为避免企业损失，基于风险分析及评估，对财务风险进行有效控制，进而提高企业运行经营的稳定性、安全性，支撑企业战略性发展的构建需求。
二、现代企业财务风险控制策略
（一）建立完善的风险预警系统、提高财务风险的识别能力
风险管理是一个系统而复杂的工作，强调对财务风险因子的有效识别、评价，进而提高企业预警财务风险的能力。风险预警体系中，数据库的建立是核心，强调依托数据库的风险信息汇集、反馈，为风险的识别、评价提供科学的依据。因此，风险预警系统的建立，有助于提高企I财务风险管理的能力，也能够提高风险管理的效率。首先，风险预警体系通过三大子系统，即危机信息收集子系统、危机分析子系统及预警管理系统，实现对财务风险的有效预警；其次，数据库通过对风险因子的收集、反馈， 提高企业对风险的应急反应能力，进而确保在第一时间识别风险、分析风险和处理风险，降低财务风险对企业经营发展的影响。
（二）完善企业财务风险处理机制，强化财务的抗风险能力
就实际而言，机制缺失是企业财务风险管理面临困境的关键所在，强调财务抗风险能力构建的重要性。因此，企业在财务风险处理机制的建立中，一是要完善企业风险转移机制。复杂的市场经济环境，塑造了企业多元化的财务风险。为了更好地规避风险、提高风险应对能力，企业应完善风险转移机制，提高企业在投资及经营中，科学转移财务风险，降低财务风险对企业经营发展的直接影响；二是风险分散机制的建立。风险集中化对企业财务管理的影响较大，强调在风险预警的同时，应建立完善的分散机制，化解企业风险，进而实现财务风险的科学应对；三是健全风险基金分配机制。企业抗风险能力的构建是多途径的，其中风险基金风险机制的建立是常用，也是积极有效的手段之一。依托风险基金分配机制，逐步盘活企业资金、壮大企业经营发展，进而提高风险抵抗能力。
（三）转变思想观念、提高人员素质
财务风险管理的专业性、复杂性，要求建设一支高素质财务人员的重要性。首先，建立教育培训制度。对财务人员进行不定期教育培训，提高财务人员专业技能的同时，培育其良好的职业素养，以更好的胜任工作岗位，降低因为操作失误等因素所形成 的财务风险。其次，强化综合素质人才的引进。综合型人才的引进，是壮大现有人才队伍的必然要求。企业要重视人才建设工作，将财务人才建设纳人企业战略发展的构建之中；再次，以创新发展为驱动，转变传统思想观念，提高主观能动性，进而在风险管理中更好地适应多元化的市场经济环境。
三、结束语
风险与收益同在，没有谁只有利润没有风险，更没有谁只有风险没有利润。所以为了规避风险，我们必须做到上述所说的那几点，进行企业决策研究部门的深化改革，使他们无所不能，再有就是加强职员的素质技能培养，这样才能对企业财务风险的规避起到一个良好的作用。当然，财务风险是不能控制，毫无预见性的，我们只能做好准备，在其到来之前，企业应该根据自身的风险情况，采用合理的、适合自身的风险管理，进行损失测算，力求找出最优的方法来削弱或控制风险。
参考文献：
1资源型中小企业经营特点
1.1经营市场以当地市场或者网络市场为主
受到资源型中小企业的经营实力等限制，再加上经营产品具有的典型地方特色化，主要经营的市场区域是在本地市场，一是本地人的消费，这是因为形成了本地消费习惯，比如桂林米粉；二是可以依托旅游市场，这主要是因为中小企业经营的产品具有地方特色，具有地方代表性，如果当地旅游产业发展较好，游客市场将会是很大的一个市场。同时，随着互联网创业的不断发展，电子商务也得到了很大发展。现在不少资源型中小企业的创业者由于所受教育水平的不断提高，对外部环境的变化也越来越关注，正积极开拓如淘宝、京东等网络渠道进行产品销售，开展微信营销等，甚至有部分中小企业把以网络销售等新渠道作为唯一的销售渠道，这也是当前资源型中小企业的一个发展趋势。
1.2企业整体素质不高
资源型中小企业因为实际经营特点和实力等因素，大多数员工都是当地人，有的是企业忙时在企业工作，企业不忙时就在家务农，因此企业人员整体素质不高。
2资源型中小企业营销风险现状
我国资源型中小企业在经营过程中也面临营销风险，对于营销风险，资源型中小企业现状如下。
2.1有营销风险意识，但认识不够系统
大多数资源型中小企业都意识到市场营销的风险，会来自于如社会经济等宏观环境和企业内部等微观环境。跟资源型中小企业经营特点有关，受到经营观念及经营者自身素质等因素影响，对营销风险的认识还不是很系统，主要体现在本企业面临的营销风险来源、营销风险的类型及其主要表现等方面。
2.2整体上尚未建立完善营销风险识别和管理机制
大多数资源型中小企业所拥有的资源有限，且将资源重点放在产品管理、渠道建设上，即便如此，真正投入到产品风险管理、渠道风险管理上的资源也不多。因此整体上没有建立营销风险识别机制，只是在营销管理上对渠道风险、应收账款风险等有简单的预案管理。
2.3风险管理上较为谨慎
大多数资源型中小企业具体的营销活动主要是产品建设、渠道建设、促销管理等营销活动。在产品设计上，中小资源型产品策略以“低成本、低产品附加值”为主，在渠道建设上一般以本地商超和电商的运作作为自己的重要渠道；促销管理上投入较为谨慎，促销活动开展较少，以参加各地食品和特产博览会为主要的促销方式。大多数资源型中小企业认为自身企业的营销活动面临风险较大，营销活动需要企业投入较大的资金和其他资源，同时企业的发展状况还不是很明朗，相对来说在营销风险管理上过于谨慎。
3资源型中小企业营销风险对策分析
综合资源型中小企业面临的营销风险分析，对其提出以下营销风险管理对策。
3.1组建具有一定运营能力的营销风险防范与处理机构
光有队营销风险的认识还不够，要加强对营销风险的管理，在资源型中小企业的组织建设上也必须进行重视，组建企业的营销风险防范与处理机构。该机构的经营级别要比较高，最好是由资源型中小企业老板担纲，最少由营销副总担任本机构的负责人。对于风险防范与处理机构来说，需要做到以下几点：第一，建立一定的规章制度，并且要求其积极执行；第二，搜集情报信息，了解客户的信息和能力，能够正确对其评定；第三，在日常工作中，要经常进行风险处理的演练，以此提高我们对风险处理的能力；第四；风险防范与处理机构要对企业所出现的风险进行处理。
3.2建立科学的营销风险管理程序
营销风险管理分为四个阶段：即风险识别、风险衡量、风险处理和风险评估。资源型中小企业管理者要对营销风险的类型及产生原因形成正确认识，并能对营销风险大小做出较为准确的衡量。同时形成处理风险的具体措施，评价企业营销风险管理的效果。
3.3设立简单易管理的营销风险评价指标
建立系统、完善的营销风险预警机制对企业的经营能力、实力等提出要求，这对资源型中小企业来说不是一个很现实的做法。更适合资源型中小企业的做法是营销风险评价指标的简易化，即设立一组简单易管理的指标，如销售合同履约率、供货合同履约率、价格下降幅度、赊销比率等几个重点营销指标作为营销风险评价指标。
3.4构建良好能动性的营销风险防御处理系统
关键词：SARS；甲型H1N1；应急危机处理
从2003年春天爆发的SARS到2009年出现的甲型H1NI病毒，我国政府应急危机处理机制由缺失逐步走向有序、理性和高效。SARS(SeverAcuteRespiratorySyndrome)，由于其高传染性、传染方式不确定、缺乏治疗方法等特征使社会中的人们不同程度出现恐慌、惧怕，甚至正常的社会秩序无法继续，社会运行处于一种半停滞状态。而2009年墨西哥出现甲型H1N1流感病例时，我国政府已形成一系列处理机制，这使得我国甲型H1NI流感的疑似病例和确诊病例的数量得到了有效的控制，其关键在于我们建立了相对完备的适合中国国情的应急危机处理体系。
危机是一种客观存在的社会现象，危机的发生随着现代工业化的发展更加复杂化和可控化。正如贝克在其风险社会理论中所描述的“风险随着世界的祛魅而产生，与文明的进程和工业化的发展有密切的联系，风险社会是一个设计巧妙的控制社会，它针对现代化所造成的不安全因素提出控制的要求，并扩展到未来社会”。说明了危机的发生要求控制机制的有效实施。SARS病毒和甲型H1N1病毒的传播对于人类来讲，这类突发危机是无法预测的。人们要学会与尚未解释的事件和行为共存，也要与无法解释的事件和行为同在。面对这类现代化过程中的突发危机，人们往往存在不同程度的恐慌和惧怕，如果没有相应的控制机制，社会正常运行将无法延续。因此，根据从SARS到甲型H1N1流感这一阶段，人们对于危机出现时的应急危机处理机制的基本需求做为研究对象，重点采用了调查问卷的形式，研究如何建立处理应急危机处理体制。本次调查共发放问卷900份，有效问卷821份，有效回收率为91.2％。通过实证调查的方式，来研究应急危机处理机制对于我国应急危机处理机制的完善和实现社会
一、心理调节机制
恐惧是人类基本情绪反应之一。当人们遇到未知而又突现的造成危害难以估量的事物时，人们自然会产生恐惧情绪。在恐惧心理下，人们往往会出现偏离行为。这就需要充分发挥心理调节机制，帮助调和心态，以达到消除恐惧的目的。在本次调查中，民众的紧张状态随着情的紧张程度而波动。且根据男女性的紧张程度对比，女性的心态紧张程度要高过男性。
著名心理学家马斯洛曾提出这样一个需要层次理论。其把人的需要分为五个层次。其认为只要较低层次的需要得到基本满足，个体才会将注意力投向更高层次的需要。简单理解，当民众处于一个恐慌的状态时，其安全的需要得不到满足，是无法投入到正常的生活状态中的。在这种恐惧感包围下，民众的心态和意志都会受到不同程度的侵害，因而采用适度的心理救助是必要的。如何正确的有针对性的调节群体心理成为保证危机发生时和发生后的正常生活秩序的关键。
我们对民众进行心理意向选择测试，发现民众更倾向于想向家人、朋友和同事寻求帮助。在危难之际，人们彼此需要关爱。 关爱自己，关爱他人，保持与他人互动，成为一种心理需要。彼此给予乐观心态能够真正减少恐慌。心理医生帮助在实际中实用性不强，对于心理调节应避免采用较生硬的心理医生形式，建议通过日常心理干预和心理调节方式，以保证危机中和危机后的心理处理机制的有效性。
二、政府公信力和信息透明度
突发危机对于民众来讲，是一种突发的危险性事物。遭遇危害程度难以预知的事物，人们往往会产生恐慌情绪。如果信息不透明，人们从未知到已知的过渡突然或者对公布信息持怀疑态度，这就更加容易产生危险心理。信息的透明程度对于群体恐慌具有直接的影响。这就要求政府需要在全面收集、整理、加工相关信息的基础上，通过信息报告与公布机制，为应急决策提供信息基础，满足民众知情权，争取相关方的理解与配合，最大程度上满足民众的知情权，从而为大规模的社会动员奠定了信息与舆论基础，也便于民众积极应对危机。 转贴于
在SARS初期，政府隐瞒了病情，广泛性的社会性恐慌影响了正常社会秩序，容易使人民对政府执政能力丧失信心。SARS对政府公信力的考验是不可小视的。初期的“隐瞒”使民众对政府的信任有所降低，后伴随政府采取紧急措施，最大限度地控制了疫情的进一步扩散和蔓延，转了疫情失控的危局。之后，到甲型H1N1流感在墨西哥爆发时，政府所采取的一系列有效措施赢得了民众的信任。在危机中重塑了政府的公信力。
从SARS到甲型H1N1流感，我国信息透明度逐步公开。从调查来看，民众对SARS时信息透明满意度远低于甲型H1N1流感时期，甲型H1N1流感满意程度达到了90％。信息传播的透明化有利于避免群体恐慌，也能够避免对信息的偏信。可以说，突发事件发生时媒体及时、准确的信息报道，科学、客观的事件分析都可以避免谣言的产生，安抚公众的心态，避免恐慌情绪的产生。
从调查数据来看，民众对我国政府目前突发事件应对能力表示满意的占82.5％；对我国现行救助机制满意程度表示满意的占75.9％。可以看出民众对政府公信力的高度评价。同时，民众对于政府再次解决相同或相似危机的能力给予了高度的信任。
三、我国应急危机处理机制不断完善的对策
我国从SARS时应急处理机制的缺失到应对甲型H1N1流感的从容应对，彰显了我国应急危机处理机制的完善和发展。但需要注意的是我国目前政府应急危机处理机制仍然要在修复、善后工作中巩固危机管理功能。这对于我们积极应对甲型H1N1病毒以及其他应急危机具有重要意义。
1.建立健全科学的心理调节机制
从体制上说，不建议单纯以心理医生为主的心理干预机制，建议采用体现关爱的方式进行心理调节。将亲近的人与心理医生两种模式相融合，促进心理调节与民众需求相适应，充分发挥出心理调节在应对突发公共事件中的作用。
2.危机不再是一个“是否”发生，而是“何时”发生的问题
在危机事件没有发生的时候要加强开展对于社会日常的危机教育和引导，提高社会的整体成熟度。预防胜于处理，要建设全国的沟通和预警系统，包括建设危机预警设施，实行完善的管理，以便于快速发现威胁，建设全国的电子信息分布网络，为所有应对危机的区域提供准确及时的信息，建设全国的突发事件信息系统，确保各层政府的所有领导能够及时掌握全部信息，在源头上降低危机事件的发生率。
3.信息的透明度和充分程度至关重要
信息的透明与否直接关系到民众对于危机事件的认识和处理，危机事件的真实情况尽快地并且明确地公布给公众有助于对危机的合理快速解决。信息的充分与否，决定着政府危机管理预案制定的水平和决策者是否能做出正确的决策。信息是应急危机处理的基础，其全面和透明能够保证政策方案的科学性和可行性。
参考文献：
[1]贝克：风险社会[M].杭州：浙江人民出版社，2001年版 .
[2]张成福：公共危机管理：全面整合的模式与中国的战略选择［J］，中国行政管理，2003（7）.
[3]陶叡：浅析公共危机决策和公共危机管理［J］，江西科技师范学院学报，2007（8）.
摘 要 由于经济全球化发展的加速，企业的生存环境变得复杂起来，特别指出的是涉及外汇使用或者大宗产品购销的企业，在全球市场中，具有利用金融衍生工具抵抗风险的能力是必须的。企业参与套期保值的效果最后会在财务会计报表中得到体现，本文主要分析了企业套期保值的风险存在形式，及探讨了套期保值的风险规避方式与应对措施。
关键词 套期保值 财务会计 风险规避 应对措施
一、企业套期保值的风险存在形式
企业在期贷市场中运用套期保值的方法，可以转移出去价格不确定性的风险，从而可以达到减小或者规避价格波动风险的目的。企业能正确认识套期保值中存在的风险，会更好地利用期贷市场。企业套期保值的风险形式可总结为如下几点。
1.基差风险
从理论上讲，基差风险具有一定的收敛性，由于到期日的接近，指数期贷价格和现贷指数逐渐趋向于一致，反之，如果期贷合约与保值期到期日不一样的话，就会存在基差风险。
2.逐日结算风险
根据期贷交易实行逐日结算和保证金交易制度，如果出现不利的变动，投资者可以将保证金补足到规定的标准。
3.投机风险
在交易上，套期保值与商品投机没有根本的区别，而商品投机可以给企业带来巨大的利润，这样会使企业不严格执行套期保值方案，可能会带来损失。
4.市场交易规则差异的风险
其实，股指期贷市场采用的是T+0交易制度，但当前股市采用的却是T+1交易制度。由于投资者的指数套利中会出现现贷头寸不能当日对冲的问题，所以可能会导致套利交易的失效。
5.交叉套期保值风险
存在交叉套期保值风险的情况，就是套期工具与要保值的资产的市场不同或者股指期贷标的指数走势不完全相同。
二、套期保值财务会计风险规避方式
1.企业应定期对套期保值进行风险评估
企业可以通过加强风险的动态监督管理，并且对套期保值进行定期的风险评估，来体现坚持规范运作的理念。在发生交易时，企业要认真检查自己每笔交易的资金情况和具体情况。这就需要财务会计人员协调好期贷和现贷以及其他资金的配比，并安排好企业的资金预算。
2.企业应加强对套期保值的信息披露
对此，第一步可以先改进传统会计报表的编报方式和结构；第二步可以一步步通过扩大谨慎性原则的应用范围，来实现防范风险；最后一步可以从金融衍生工具风险的表外进行披露。在套期保值会计中，会要求企业动态反映期贷头寸的情况，因此相关负责人可以根据及时了解的企业财务状况进行安排生产经营活动。
3.企业应建立专业的套期保值团队
由于企业缺乏内部期贷专家，所以容易被误导参与场外的的交易。财务会计人员、熟悉现贷市场的业务人员和熟悉国内外期贷市场的投资专家组成了套期保值的专业团队，可以让财务会计人员在进行套期保值的可行性研究之前，对资金需求量和成本上进行预测，在套期保值过程中可以跟踪了解和监控盈亏与保证金的问题，在套期保值之后可以对套期保值业务进行核算，并提高自身的风险意识。
4.企业应建立健全的内部监督管理体制和风险控制体系
由于内控机制不健全，没有及时发现交易员建立的远远超过了企业自身交易和生产能力的头寸，又或者是企业管理员没有根据企业的实际情况制定科学的保值方案，导致国内许多套期保值失败了。在必要的时候，可以直接由主管部门干预，防止因为内部的管理不善而产生损失。
三、完善套期保值风险规避的应对措施
1.准确地评价套期保值的效果
评价达到套期保值的目标，就是实现企业股票风险或者现贷经营风险的对冲和风险，即评价套期保值的效果。可以从期贷与现贷两个市场的盈亏相抵后的净值看是否达到了预期目标这个方面，来看套期保值的效果。在新会计制度规定下，企业统一采用了的允许价值计量属性：1.在现金流量套期中，套期工具分有效部分和无效部分两部分，有效部门计入所有者权益，无效部分直接计入损益；2.在公允价值套期中，套期工具不管是基础工具还是衍生工具，都会因公允价值产生的损益计入当期损益，而且被套项目也会因被套风险形成的损失或利得计入当期损益，，并调整被套项目的账面价值。对于原来计入所有权益的有关损失或利得和原来确认的损失或利得，作为可以预期交易的被套项目，可以在负债或者金融资产影响企业损益的同期间转出，并计入当期损益。由于这一会计处理方法，使因市场因素变动引起的价值变化能够在同期实现得到了保证，并且能够实现同期相抵，及时在财务会计报表中体现出套期保值的经济效果，更能够动态的反映期贷寸头的套期保值经济效果。
2.根据需要建立套期保值的应急处理机制
由于市场形势的逐渐变化，会时时刻刻影响到企业套期保值的效果。根据套期保值的最终目的就是想要收益大于风险，并且在交易过程中常见的事情就是出现风险，所以如何能最大限度地减少风险，及时有效地应付套期保值头寸的不利变化，企业必须建立应急处理机制。为了建立应急处理机制，首先为了在遇到风险时做好必要的准备，要建立判断标准，并做好调查情况和准备；其次根据普通的投资者不容易把握套期保值的交易价格什么时候达到极点，还要确定止损与止盈点，假如行情较大时，期贷价格就会严重脱离现贷市场价格，所以不管是向有利或者不利的方向发展，为了能够帮助你赚取之间的差价，并且最大限度地降低损失或者锁定利润，企业要确定止损和止盈点，并平仓止损或者止盈。风险控制人员应实时盯市，如果发现达到了止损止盈点，就应该严格监督操作人员平仓。
参考文献：
[1]姜昌武，卢赣平.套期保值实务.中国金融出版社.2010.9.
[2]中国期贷业协会.套期保值与套利交易.中国财政经济出版社.2006.3.
关键词：财产保险公司;分支机构;经营风险;问题;对策
一、财产保险公司分支机构经营风险管理中存在的问题分析
1.风险控制基础工作不足。在财产保险公司分支机构常规化运营过程中，由于自身基础工作效果不足，会导致整体工作漏洞频繁出现。其中，尽管承保管理机制和承保业务流程已经实现了有效的建立，但是，执行力度不足的问题较为明显。其一，基本文件和保险材料管理问题，包括投保单要素不全、费率管理失效、低价攀比、无原则费率折扣、批单不规范以及随意开具特约补单等。整个基础工作模型中，相关工作无法实现规范性和标准性。也就导致相关管理结构存在了严重的缺失。第二，核保技术还存在一定的问题，在风险控制方面，核保人的素质不足加之文化层次的问题，有些风险评估项目甚至只是依靠主观印象和主观判断。并且，由于粗放经营的理念，导致一部分分支机构只重视业务水平，确忽略了业务的实际质量，风险控制模型和核保结构无法得到有效处理。
2.运营管理水平不足。运营管理水平主要集中在财务管理方面，由于收费管理结构和相关运行维度存在缺失，就导致现金流管理模型出现了较为严重的问题。其一，财产保险公司分支机构经营管理体系建立过程中，管理模型较为松散，直到年底才开始进行盈余核算，就导致一部分分支结构出现赔款完成但是保费没有收齐的问题，加之营销服务部和部分银行账户结算的差异后者是时间前后，就会使得财务管理效果不佳。其二，在实际管理机制建立过程中，由于退费和手续费管理模型处在漏洞，就导致整体管理结构和管理模型失去实际效果。其三，银行未达账管理也会导致问题的出现，其中，为营销服务部和点开立的银行账户若是不能得到有效管理和调控，就会出现账务不符以及管理不善的问题。银行对账单或对账单不全也是较为常见的问题，需要结合数据参数和管理维度没有得到细化处理，未达账清理不及时等也导致整体运行维度和管控结构失去实效性。
3.风险管理环节模糊。在风险管理环节建立时，相关监管部门的建立模型和应用价值存在一定的缺失，不仅仅是法律体系还是经营管理维度，都不能完全贴合其实际需求，使得管理力度处在严重的落后状态，也会导致整体管理环节模糊，且管理力度不足的问题相继出现。另外，风险管理环节中信息化管理模型也存在不足，相关控制模型和控制维度之间缺乏实际管理效果，信息化处理机制不能完全贴合风险管理的具体要求。
二、财产保险公司分支机构经营风险管理优化措施分析
1.提升风险控制水平。在风险控制管理机制建立过程中，把防范和化解经营风险放在各项经营活动的首位，要积极践行切实有效的风险管理模型，提升风险管控机制和风险分散体系的运行维度，积极践行广泛性以及负债性管理模型，确保经营管理体系的完整度。在日常风险管理过程中，财产保险公司分支机构要结合实际情况积极践行有效的管理措施和控制维度，切实维护管理模型和管理要求之间的稳定性，并积极深化管控体系的综合价值，确保管理层级结构和管理要求之间的契合性。由于财产保险公司还担着承保项目的和自身经营双重风险，这就需要相关部门结合实际需求和管理模型，积极落实保险公司的相关规定和要求，从而实现持续经营，把经营风险控制在一定范围内。在实际管理机制中，践行可调控、可承受的管理行为以及风险控制维度，才是全部经营活动正常运作的必要条件。正是基于此，新时期财产保险公司分析分支机构要积极践行高效控制模型，实现有效益、有质量的健康发展，只有真正提升整体管理维度和管控措施的实际价值，才能达到业务发展的质量和效益协调增长，建立健全更加系统化的产业管理良性循环。
2.提升全员经营管理水平。管理体系要将管理水平优化作为重要参数，也是整体管理效果升级的重要路径。在常规化管理体系建立和应用过程中，由于财产保险公司分支机构的常规化经营风险存在隐蔽性和滞后性特征，这就需要相关部门管理人员结合实际需求进行系统化分析，提升整体管理维护过程的实际效果，并且深度贯彻落实有效的处理措施和管理机制。因此，就要求保险公司分支机构在实际管理措施和管理范围建立时，确保经营风险管理的全员性和全过程化，从多元化角度分析，对不同项目进行区分处理和综合管控，真正将防范、化解以及控制措施落实到不同岗位的不同负责人身上。与此同时，相关管理人员和管理部门要结合外部经营环境以及企业内部运行体系，对相关维度进行细化处理和更新后，集中研究落实有效的处理措施，确保能进一步提高保险公司分支机构的经营主动权，落实经济发展的基本要求。
3.优化风险管理环节。其一，要积极防范承保风险，在实际管理机制和管理措施建立过程中，相关管理部门要高度重视业务的理性选择，结合其实际情况建构有效的管理条款和规范要求，并且深度强化对招投标的风险预测。将相关预测名目进行细化分析，进一步积极强化核保队伍的综合水平，提高核保技术的落实体系。其二，相关管理人员要积极践行更加有效的处理机制，规范理赔管理项目的同时，有效填补相关项目设计中出现的各种漏洞。管理人员只有从根本上升级和优化防欺诈工作水平，才能更加系统化的升级管理维度，提高财产保险公司的实际管理效果。其三，部门控制人员要重视防灾防损服务的综合质量，积极践行更加系统化的控制维度和处理机制，确保分保技术得以有效运用。值得注意的是，对于风险管理来说，要着重提防巨灾风险，降低风险发生的频率和程度。其四，相关部门管理人员要健全内控机制的具体要求和管理维度，切实维护管控体制，借助有效的处理措施和管控模型，完善管理体制和管理服务质量的基础上，建立严格的授权授信制度。只有综合提升整体管理模型，才能升级经营风险管理项目的实际效果。
三、结语
总而言之，我国财产保险公司分支机构要想从根本上提高整体管理效果，就要针对相关问题进行集中处理和高度管控，确保管理维度和管理模型的系统化升级和项目优化，提高管理效能的同时，强化业务水平以及业务经营项目的综合水平。相关部门要进一步深化信息化技术，规范经营活动的市场价值和应用价值，提高财产管理效果的严密性和科学价值，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
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关键词：金融消费者；保护；法律路径
中图分类号：F830.5 文献标识码:B 文章编号：1674-0017-2012(6)-0032-03
一、“金融消费者保护”基本理念及重要意义
“金融消费者保护”概念是1936年在美国成立的消费者同盟（UC）首次提出。加强金融消费者保护具有重要的意义，主要表现在：从个人角度看，金融消费者保护有利于增加人民福利和实现公平正义。多数消费者不具有获取、分析和理解金融市场专业信息的能力，其信息处于相对劣势地位，消费者的这种弱势地位成为消费者权益容易受到侵害的直接原因，客观上需要为消费者提供有效保护。从金融机构角度看，金融消费者保护关系金融安全和实现金融机构利益最大化。兼顾金融消费者的利益，是确保自身乃至整个行业处于健康、理性发展轨道的一个重要条件，而整个行业的健康理性发展无疑关系着金融安全的大局。从经济增长角度看，金融消费者保护有利于拉动经济增长和消除金融风险隐患。次贷危机说明必须加强金融消费者权益保护，这也是维护金融稳定，消除金融风险隐患的重要保障。从整个社会角度看，金融消费者保护事关社会稳定和实现社会公共利益。金融危机爆发后相关国家向金融系统紧急注入流动性、求助困境中的重点机构，全体纳税人因此为政府的救助行为买单，可见金融消费者保护与社会稳定和公共利益息息相关。
二、金融危机后美国金融消费者保护法制及自律机制情况
2007年爆发次贷危机后，处在危机核心中的美国在金融消费者保护领域建立了相对完善的立法和监管体系，主要内容有：
（一）新设消费者保护机构，明确将消费者保护纳入金融监管目标。2010年7月美国总统奥巴马正式签署了《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》，该法案促使在美联储之下创设了一个专门机构—金融消费者保护署，目的在于执行联邦金融法律以确保所有消费者能够进入消费者金融产品和服务市场并确保该市场公正透明且有竞争性。
（二）加强立法，金融消费者保护法律体系不断完善。2009年6月公布了《金融监管改革—新基础：重建金融监管》报告。2009年10月众议院通过了《消费者金融保护机构法案》。2009年12月众议院通过《华尔街改革和消费者保护法案》，这部法案提出要制定和实施实质性法律规定的新体系。2010年7月美国总统奥巴马正式签署了这一法案，该法案在对金融消费者保护上的突破和创新颇多，从监管原则到法律体系的建设，从对金融机构的监管到对金融消费者保护的专门机构设立都体现了改革的力度和方向。
（三）侧重防范系统性风险，着力加强全面监管。在新法中，美联储的权力得到扩充，赋权美联储监管规模较大、关联较深的以商业银行、投资银行业务为主的金融控股公司、大型保险公司等一切可能对金融稳定构成威胁的企业。为此，在美联储之下成立了金融稳定监督委员会，识别大型的相互关联的银行控股公司或非银行金融公司金融运行对美国金融稳定所产生的风险。
（四）强调申诉处理机制效率，保证及时救济渠道。新设全国性金融消费者投诉热线，为消费者提供投诉金融产品和服务问题的免费服务。建立统一的消费者投诉数据库管理系统，与其它监管机构共享消费者投诉资料，以及时改进监管。规定金融机构就消费者投诉和咨询及时做出回应的法定义务，并规定其对消费者金融保护局、审慎监管机构及其他有权机构的调查及时做出回应。
三、我国金融消费者法律保护的现状及分析
（一）法律制度现状及存在的问题。立法指导思想有待完善，目前金融消费者权益保护立法尚不完善。一方面，我国金融消费者保护的法律基础是《中华人民共和国消费者权益保护法》，但该法规对金融消费者保护的适用性并不强，缺乏金融消费者保护所要求的明显的专业性和特殊性。另一方面，金融法律如《商业银行法》等，出发点在于维护金融机构的安全与效益，忽视金融消费者保护与金融风险的关系，对金融消费者在接受金融产品和服务过程中应当享有的各种权利还缺乏明确细致规定，权利的实现与救济机制也存在渠道不畅问题。法律体系不完善。我国对金融消费者保护的法律体系主要包括《消费者权益保护法》、《民法通则》等行政法规以及“一行三会”制定的大量行政规章和文件。虽然很多法律规章对消费者权益进行了保护，但仍存在保护范围比较狭窄等问题，操作性不强，而且对其保护主要是通过行业的相关规定进行，立法层次比较低，不利于对金融消费者权益的保护。金融业各领域法律保护力度不足。从总体上看，我国银行、证券、保险领域的法律都原则性地触及了金融消费者保护问题，但其规定过于笼统，涉及内容不够明确，也不够全面。
一、中小企业财务危机形成原因
财务危机是由于种种原因导致企业持续的财务状况恶化，财务风险加剧，出现不能清偿到期债务的信用危机，直至最终破产的一系列事件的总称。财务危机具有客观性，一个企业从设立到经营，财务危机伴随着企业成长的每一阶段，财务危机又具有多样性、累积性和爆发性、总与损失相关联，直接影响企业发展前景。财务危机的产生都有一定的原因，中小企业财务危机主要有：
（一）融资不畅，财务结构不合理，资产负债率过高 中小企业的市场适应性差、贷款量大、贷款频率较高、筹资风险较大，融资比较困难。其中，逾期贷款与交叉担保是中小企业发展所面临的突出问题。目前，中小企业财务结构处于不合理状态，资产负债率偏高，而长期负债比率又偏低，依靠短期负债来填补长期资金的不足，这种激进型的财务结构容易导致资金链断裂，加大了财务危机出现的可能性。
（二）投资失控，盈利水平持续下降 中小企业投资能力比较弱，阵发性投资决策失误使企业投资比例失调，投资结构严重不合理。叠加上财务控制薄弱、危机识别和危机管理能力差，使企业投资风险长期处于红灯区。尤其是在金融危机的经济大环境之下，企业盈利能力不断下降，盈利额不断减少，企业经营状况持续恶化，投资者面临的财务危机进一步加大。
（三）现金净流量减少 中小企业能否维持生存，是否盈利固然重要，但最主要的取决于是否以收抵支，能否有足够现金用于各种支出。现金流量是衡量企业财务风险大小的重要指标。经营活动产生的现金流是企业现金流量的重要部分，市场经济条件下，赊销赊购使得应收、应付款项大幅度上升，应收款项不能及时收回来，应付款项没有资金及时支付，企业生产经营陷入恶性循环，企业经营活动现金净流量越来越少，企业获利能力受损，财务危机进一步膨胀。
二、中小企业财务危机预警体系构建
财务风险预警系统是预警理论在企业财务风险管理领域的应用，是从企业微观角度以企业信息为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控报警的系统。它贯穿于企业经营活动全过程，以企业会计资料及其他相关财务资料为依据，利用会计、金融、营销、管理、统计等理论知识，采用指标分析、建立数学模型等方法，发现企业存在的风险，向经营者示警，为经营决策提供可靠依据。
（一）财务危机预警体系作用 财务危机预警系统主要功能是为相关信息使用者提供有用信息，以便作出正确决策判断，对于中小企业管理人员有利于对企业进行阶段性评估总结，加强内部管理、提高经济效益；对于投资者可以利用财务危机预警系统在投资决策时评价中小企业业绩，避免投资失败；对于政府监管部门利用财务危机预警体系加强并完善中小企业监管；对于社会中介部门可以利用财务危机预警体系顺利实施注册资产评估、注册会计师审计鉴证的各项工作，在国民经济中发挥更大作用。
（二）中小企业财务危机预警体系现状 我国财务危机预警体系的建立起步晚、建设慢。目前，大多数中小企业未认识到建立财务预警系统的重要性，尚未建立财务预警系统，即使已经建立财务预警系统的中小企业，也是流于形式，预警机制简单、功能不健全，未能充分利用财务预警体系提供的有效信息，这些都导致中小企业没能在关键时刻把握时机扭转不利局面。
（三）中小企业财务危机预警体系构建途径 具体为：
（1）树立风险防范意识，建立预警管理组织机构。中小企业的领导层应该在思想上树立风险意识，对潜在的危机应高度警惕。中小企业应建立相对独立于其他部门的财务危机预警管理组织机构，不直接干涉企业的生产经营过程，只对单位负责人负责。可以由熟悉企业管理工作、拥有现代经营管理知识和技术的管理人员与一定数量的外聘管理咨询专家组成，对一线岗位职工在工作中发现的问题、提出的合理建议应给予重视分析和选择采纳。预警组织机构的主要职能是负责确定预警对象、收集资料、分析研究方案，制定对策方案，及时解决经营过程中预警的问题。负责财务预警工作正常有序地进行，负责财务风险监测和预报工作及各种危机的处理。
（2）规范财务会计信息，建立企业财务预警信息系统。企业财务预警工作建立在会计资料、财务资料提供的信息的基础上。企业会计信息是否全面、真实、及时和规范将直接影响到财务预警系统的建立和运行质量。财务预警组织机构应建立高效的信息处理机制。明确信息收集人员的职责、从信息收集、处理、储存到使用、反馈各阶段的工作任务，通过各种途径收集资料。对所收集的资料进行归类整理、汇总、分析研究，挖掘资料中所隐含的信息、启示以及挑战、机遇。由于财务预警所需信息与其他管理行为所需信息不同，单纯利用传统会计、财务管理信息系统不能满足预警机制的需要，目前中小企业可自行开发或以外购方式建立一个专门的预警信息系统，依靠原有会计信息系统、财务管理信息系统，实现数据各系统之间共享，部门与部门之间信息流畅，使信息使用者及时提取需要有效的信息，减少企业风险。
（3）健全财务预警分析指标，改善预警处理机制。要保证企业财务预警机制有效运作，财务危机分析是核心和关键。预警组织机构成员结合企业行业特征，采用科学预警分析技术和定性定量方法，选择有代表性的表内外能衡量企业财务危机大小的各项分析指标，构成预警分析指标体系。通过预警信息系统提供的实际的预警指标，与预设指标进行比较。当偏离预警指标不利于企业时，表明企业财务状况不佳，企业管理当局应及早依据预警指标提示的经营状况作进一步的深层分析，找出原因，对症下药，以防止财务状况继续恶化。完善的预警指标体系和预警处理机制应有以下功能：一是识别危机与否：对于运营状况不佳的财务预警指标，应根据企业实际情况确定是否会引发财务危机，一旦预警指标达到超过预定指标临界点，则判断危机产生形成。二是确定危机程度：根据实际指标和预设指标的对比，把预警分为由低到高的等级，确定预警级别：蓝色预警、黄色预警、橙色预警还是红色预警。三是及时预报险情：随着危机程度预警级别的变化能及时反映实际状况。四是应对紧急危机：面对财务危机，应该有一定手段去控制事态进一步恶化，使企业在危机中恢复，重获生机并保持良好发展趋势，避免类似财务风险再度发生。即使是危机不可避免，也能将损失控制在一定范围内。
健全的财务危机预警处理机制能预先告知企业内外部信息使用者有关企业财务营运体系隐藏的问题、问题的严重程度，清晰告知企业经营者发生危机的根源，及时提醒企业管理者对财务危机进行管理，有效地解决问题。在企业发生不可避免的财务危机时，能使企业损失降到最低，争取企业价值最大化
（4）完善内部控制制度和其他管理制度，加强财务危机预警管理。财务风险预警体系的建立并不能完全解决企业面临的财务危机，企业的财务风险预警系统必需与其他管理系统、各项制度建设衔接起来，协调一致，才能使中小企业经营管理者充分应对财务风险，实现其价值。所有财务危机的控制还取决于内部控制制度的完善和其他管理制度的建设，有效的内部控制制度和其他管理制度的实施，才能保护企业资产的安全完整，提高经营效率。
（5）适时调整中小企业财务危机预警体系。财务危机预警应是一种动态的分析过程，在分析现有资料总结过去的基础上，把握企业未来经营的发展趋势。由于外部环境因素的变动会影响预警系统的有效运行，中小企业财务危机预警系统必须根据市场经济的发展要求、企业风险的变化而不断修正预警指标体系、补充预警的指标内容，确保财务预警系统的适时有效性和先进前瞻性。
财务危机预警作为企经营管理中的一项重要工作，它的重要性将被越来越多的企业所重视，但是,财务危机预警只是一种管理手段，是企业风险控制中的一个重要环节，最重要的是在实施财务危机预警的同时，要对企业陷入财务危机的原因通过其详细的记录作深入的剖析，追究其根源，寻找应对措施，使企业能够正常、健康的发展。
论文关键词 公证 声誉风险 应急处理机制
从2004年西安宝马彩票案到2010年方圆公证处百万赔偿案，再到2012年桐乡公证处16万吃大闸蟹事件，公证机构一次又一次被推向舆论的风口浪尖，引起了社会公众的广泛关注。媒体、网络上质疑“公证不公”、“公证收费不合理”、“公证失去其存在价值”等负面声音四起，公证机构饱受非议与责难。公证机构的形象受损，公证机构乃至公证行业的声誉、公信力受到严重的冲击。在面对这些声誉危机事件时，公证机构似乎束手无策，并未积极、有效地采取应对措施，任由其无限放大，甚而引发社会公众对公证行业的信任危机。公信力是公证之根本，笔者认为迫切需要对公证机构的声誉风险进行分析、研究、防范和控制，切实维护公证机构的良好声誉，方能形成公证业务发展的良性循环，实现公证机构的发展壮大和公证业的繁荣昌盛。
一、公证机构声誉、声誉风险的涵义分析
（一）公证机构的声誉
对公证机构而言，其声誉是社会公众对公证机构能够为其提供有价值服务的能力的一种综合性评价。社会公众通过直接、间接获取的经验或接收的信息，在长期观察中形成对公证机构行为、公证文书质量和公证效果的价值判断和总体印象，是社会公众的主观情感和理性认知的结合。声誉是动态形成、变化的，发端于过去，存在于现在，并影响未来。经济学领域认为声誉是组织生存的重要无形资产，可显著贡献于组织业绩，声誉与组织的可信度联系，反映了利益相关者的心理期望、偏好。现阶段良好的声誉往往意味着未来阶段的较高效用。对组织而言声誉何其重要，有声誉主体才得被信赖，组织声誉会影响其利益相对人的行为决策，产生声誉效益。良好的声誉是公证机构实现其信用价值的根本和发展壮大的依托。对公证机构而言，社会公众可感知的公证服务质量如达到其期望，满足其需求，内心满意则生成正面评价，并自发将该正面信息传播，相应地公证机构声誉得以提高，公证机构得以长远发展。
（二）公证机构的声誉风险
公证机构的声誉风险是指由公证机构日常管理、执业活动中的特定事件或突发事件的负面宣传导致社会公众对公证机构的负面评价，从而可能对公证机构造成无形损失的风险。所发生的特定事件或突发事件，称之为声誉事件。近几年，公证声誉事件的发生频度和危害程度均呈现明显上升趋势，在现场监督、保全证据、委托、遗嘱、合同、继承等各类业务活动中的错、假证引发的公证赔偿纠纷案件增多，公证书被撤销和公证机构承担赔偿责任的不利后果均使公证机构声誉受损。在公证机构日常管理、收费、公证人员收入的分配上暴露的不合理问题，亦引发了公证机构的声誉风险。公证机构的声誉风险具有多样性、不稳定性、波及影响面广等特性，损害公证机构的形象、声望、信誉，极可能导致公证机构的业务量萎缩，造成公证机构的有形损失，且损失的数额、期限难以估计。
二、公证机构声誉风险的成因
声誉风险对公证机构的潜在危害巨大，有时侯简单的风险因素就可能引发严重的声誉风险，公证机构声誉风险更经常的表现为复杂的、多种因素综合作用的结果。公证机构声誉风险因素众多，本文将其划归为内因和外因两大类。
（一）内因
1.公证机构因素
公证行业内在办理各类公证事项的规范上尚有许多漏洞，尚欠缺具体、完备的程序规则。公证行业内收费标准不一，同一执业区域内各公证机构存在内部压价竞争现象。公证机构内部管理混乱，收益分配机制不合理。公证机构整体风险意识缺失，公证员各自为证，公证员助理违规替代公证员办证。公证机构硬件不足，对虚假证件缺乏有效识别手段等等。
2.公证人员因素
公证人员违反职业道德，为谋个人利益，故意出具假证。公证人员泄漏在业务活动中知悉的商业秘密或他人隐私。公证人员知识技能匮乏，执业素质和专业化水平有待提高。最大量的体现为公证人员的失职违规，如对身份证件等相关材料进行审查、核实时疏忽大意，缺乏谨慎、认真的态度，缺乏尽责的理性思考，致使公证文书质量存在严重缺陷。如西安宝马彩票案中法院判决认为公证员“在重要的公证程序环节上不正确履行职责，致使公证程序不合法，公证结果不真实”，属玩忽职守。在北京某公司与某日报社侵犯著作权纠纷一案中，法院判决认为保全证据公证中申请人不适格、公证超越执业区域、公证程序不合法等问题，故公证书无法予以采信。在于某某与明信公证处财产损害赔偿纠纷一案中，公证员未尽到对法定继承人状况进行查明、核实的严格责任，故公证机构得以承担赔偿责任。
（二）外因
1.公证利益相关人的恶意欺诈
据统计，北京公证机构近三年查出的虚假材料骗取公证书案件共203件。对上海16家公证机构近两年调查中发现提供虚假材料申请办理公证案件548起。其中涉及经济利益的公证特别是委托公证占了主要部分。当下，我国造假盛行，假身份证、户口簿、房产证等伪造得足以乱真，业务活动中真人假证、真证假人、假人假证事件频发，让公证机构防不胜防。如方圆公证处百万赔偿案，张某为达卖房还债目的，找人冒充父母，骗得公证书。实践中，利益相关人还为了达到逃税、洗钱等种种非法目的，在公证中故为虚假陈述，保留真意或合谋串通。还有直接伪造、变造公证文书，利用虚假公证材料、假借公证之名招摇撞骗等等，导致公证机构声誉受损。
2.社会认同缺失
社会公众对公证机构在认识上存在偏差，认为公证是无本生意，无非就是开个证明盖个章，对公证人员付出的智力劳动及承担的风险不甚了解，从而更无从谈起理解和支持。在法律职业共同体中，公证员群体尚未被普遍认同，其中法院法官与公证员思维差异大，在判断上有很大冲突，法院对保全证据类公证书常因认识不同不予采信，影响公证机构声誉。公证机构在执业活动中，如核实档案时，其核实权不被许多组织机构认同，导致执业阻滞，影响声誉。
3.媒体的传播误导
经公众媒体之手，负面信息常以惊人的速度在社会公众中广为传播，如媒体在报道中有失客观或对负面信息大肆渲染，声誉事件则演变为声誉风险，甚而演变为声誉危机。特别是在互联网时代，信息传播时间快速，传播的影响面广。社会公众可即时、多向、移动传播信息，即时获取、分享信息，实现实时交流、多点互动。所谓众口铄金，新闻、网络媒体的力量绝不容小觑，是声誉风险的重要因素之一。
三、公证机构声誉风险的预防和控制
声誉风险的发生危害巨大，只有有效预防和控制声誉风险，方能切实维护公证机构的形象和保障公证公信力。
（一）树立声誉风险意识，提升公证质量
公证机构应开展声誉风险的培训，切实培养声誉创造价值的理念，在思想上充分认识声誉风险的危害，确立维护声誉人人有责的意识。重视将声誉风险意识渗透至各岗位、各环节，内化为公证人员的自觉维护行为。一方面，在机构内建章立制，规范化管理，树立良好的道德风气，倡导公平、公正、自律、诚信的职业道德行为准则，严惩枉法徇私行为，杜绝假证。同时，引进高科技防假识别设备，做到硬件上的防风险。另一方面，公证员在业务活动中严格遵守法律，恪守程序，恪尽审慎职责。并在工作中不断积累经验和教训，提高办证技能和水平，提升服务质量和公证客户满意度。出现错证时，及时采取正确的应对措施予以补救，最大限度的减少诉讼威胁，将声誉风险尽最大可能地消除。
（二）及时处理投诉和批评，有效化解矛盾
在公证业务活动中，出现错误未适时发现或与利益相关人有分歧、争议，未适当处理时，会遭投诉和批评。为免矛盾激化影响声誉，公证机构及公证协会应建立、完善投诉处理工作机制，积极、诚恳地接受投诉和批评，尽量缩短处理时间，努力与利益相关人沟通和协调，认真分析投诉的前因后果，发掘潜在风险，及时发现公证服务当中的不足或差错，正确处理、适时改进，有效化解矛盾。公证机构、公证协会可设置专门机构、专门人员，具体负责担当投诉处理工作。在处理投诉、批评时应统一步调，切勿内部起讧，说法不一，前后矛盾。
（三）保持与媒体的良好关系，加强正面宣传
建立、发展、维护与媒体的合作关系，打造宣传平台，通过媒体访谈、网络传播等多种渠道，加大公证机构的价值理念、重要作用、成功案例等的宣传力度，引导社会公众对公证机构正面形象的关注，在社会公众心中建立良好声誉。新闻媒体的报道会对公众认识产生深刻的影响，公证机构应在发生声誉事件时及时与媒体沟通、澄清事实，及时疏导、正面引导、妥善处理，尽可能确保媒体对声誉事件进行客观的报道，尽可能减少无端地猜疑，减小事件的不良危害。
【关键词】信息化 集团公司 内控制度 建设 研究
信息化背景下集团公司内控制度出现了一些新的变化。集团公司的内控制度随着信息化的发展而产生了一场技术革命。本文将探讨集团公司内控制度的现状和信息化对集团公司内控制度的影响，并提出如何在信息化背景下完善集团公司内控制度的建议。
一、集团公司内控制度的现状
集团公司对其内部控制的认知度不够，对信息安全度重视也不足。很多集团公司的内部员工对集团公司内部控制的认识都较为片面，认为内部控制对于集团公司的作用与其他存在已久的公司规章制度一样。因此，他们也没有把集团公司的内控制度和信息管理的安全联系在一起，也没有意识到利用集团公司的内控制度去促进其工作效率的提高。他们对企业的内控制度的理解还停留在人手管理阶段。他们大多认为内部控制只不过是上下级部门和同级部门之间的日常工作内容的交流，并没有把信息化管理的理念贯穿到内控制度中去。而企业的管理层也没有对集团公司的内控制度给予足够的重视，出现了在信息化浪潮下无法及时地跟上信息时代步伐的情况。
没有建立起一个有效的信息化风险预警机制。集团公司的业务范围广泛，涉及面多种多样。在集团公司的日常经营中，经营性的风险时刻陪伴左右。而当前，集团公司在应对风险预测和管理的方式方法上缺乏有效的处理机制。在大多数情况下，集团公司的风险处理工作都是在事后开展的，它们没有或者还未能足够完善其信息化的企业经营风险预警及处理机制。集团公司防范和处理风险的方式多数是根据以往的经验来进行风险大小的主观判断，又或者是借助第三方评测机构对其业务的未来风险进行预测。这种方式虽然可以在一定程度上达到风险防范的效果，但随着企业的日益壮大和发展，这些风险处理方式已不足以满足企业日益复杂的业务拓展和发展要求。
二、信息化对集团公司内控制度的影响
信息化促进了集团公司内部控制的效率。集团公司内部控制的内容庞杂，主要有会计信息、人事信息、企业内部商业资料等控制内容。而随着企业规模的日益扩大，原有的内部控制很难去满足日益复杂的公司事务。通过在内部控制中实现信息化的管理，可以大大提高集团公司内部控制的效率。其中，计算机应用技术和网络通讯技术等信息化技术使集团企业可以实现对信息的快速定位查找，节省了宝贵的时间。
信息化影响集团公司内部控制的财务环境。财务信息对于集团公司可以说是最重要的企业信息，对财务信息管理质量的好坏直接关系到集团公司的发展优劣。在信息化背景下，集团公司实现对财务环节的信息化管理也是现代企业发展的客观要求。在信息化变革之后，集团公司内部对于财务信息的处理不再是人与纸之间的对应关系，而变成是人与电脑数据之间的互动关系。
信息化影响集团公司内部控制的工作环境。集团公司是由母公司与若干个子公司所组合而成的，集团公司的工作环境也是如此。在这种环境下，集团公司的内部控制就面临着由于地理距离过大而造成内部控制管理缺失的问题，这一问题若得不到充分的解决，势必会影响到集团公司的纵深发展。而信息化的内部控制方式为集团公司处理这一问题提供了合适有效的渠道，使得集团公司与子公司之间以及子公司相互之间在信息的获取、接受、处理、控制、传送和反馈的过程中更加通畅。
三、完善信息化背景下集团公司内控制度的途径
构建集团公司内控制度的信息沟通机制。信息沟通的通畅性和有效性是检验现代企业发展程度的一个重要标志。一个良好的信息沟通机制可以有效地把公司内部的各个重要环节有机结合起来，从而提高公司内部工作的运行效率和效果。它不仅使公司的管理者得到公司的全面信息，也使内部员工清晰地了解公司的内部政策，促进日常工作的顺利进行。具体的做法包括：集团公司的信息体系的建立要和其整体性规划进程紧密地结合在一起，企业管理者应该把企业内部信息体系的构建放在企业建设的首要战略地位，使信息化的管理落实到企业内部的各个环节。
建立起集团企业内部控制全面监督机制。集团企业在实现信息共享的过程中，要对信息的合法性运用提供监管性的保障，这就需要建立对于信息化的监督机制。为了防止不法人员利用企业内部信息而攫取非法利益的情况，集团公司需要对公司内部信息进行有效的监管。在监管的过程中，要强化监管技术、建立监管责任机制和采取信息使用跟踪技术，把各种可疑的信息使用行为一一记录在案，并将其送到专门的信息管理部门进行后续处理。最终，可以提高集团公司内部控制的执行效率，使企业的运营水平达到最优化。
四、总结
在信息化的背景下，集团公司内控制度的建设是伴随着集团公司的发展而日益完善的。在此过程中，内部控制的各个环节并不是孤立存在，而是相互联系，连成一体的。集团公司将信息化技术运用到内部控制中，能够使集团内部实现管理方式、工作方式与问题处理方式的变革和创新，全面提升集团公司的经营管理水平。
参考文献
[1]樊颖.企业集团内部控制研究[J].国际商务财会.2011（03）.
[2]贾体俊.浅谈企业集团内部控制[J].内蒙古科技与经济.2011（03）.
[3]高华琪.集团企业如何加强内部控制[J].科技信息.2010（01）.
[4]范文中.我国企业内部控制环境存在的问题及其原因分析[J].科技情报开发与经济.2009（01）.
为此地铁作为一种高速的城市交通工具具有广阔的发展前景，但是同样其安全风险不容忽
视，而这些风险又可以分为系统性风险和非系统性风险，需要根据不同风险的特征积极采取
措施，强化风险管理提高安全管理水平。
关键字：地铁；运营风险；安全管理
中图分类号：TU714文献标识码：A
前言
随着城市人口流动性的不断增加，城市交通越发紧张，公共安全形势却也越发严峻起来。
而国内地铁事故的不断发生更是对我国经济造成巨大财产损失和人员伤亡，随地铁发展的广
泛性，地铁事故更是影响到社会建设的各个方面。因此，为避免地铁安全事故的发生，地铁
安全风险管理体系的建设则刻不容缓。结合当今社会发展趋势，根据地铁运营安全的各方各
面，明确风险管理在地铁日常运营管理中的重要性，通过对地铁运营安全的现状分析制定合
理有效的应对管理措施，从而保证地铁交通的安全运营。
1、我国地铁运营及其安全管理的基本现状
近年来，我国地铁发展迅速，安全管理也被摆在突出的地位，有效的保障了地铁的安全
有效运营。
1.1、我国地铁运营的基本现状与发展趋势我国地铁安全理论系统的构建仍然处于探索阶段，
且尚未形成成熟的理论系统。因此，在地铁运营中便出现了具有以下特点的安全风险：
1.1.1、运营安全对管理的依赖性
地铁运营是一个较为庞大的人类操控机械的动态系统，因此，地铁的运营离不开人类管
理的协调，使其在很大程度上依赖于管理的有效性。
1.1.2、地铁运营的反复性
因地铁运营系统是多工种联合作业，昼夜不断、周而复始，因此各种不安全事件和事故
大多数是重复发生的。
1.1.3、受环境影响的特殊性
地铁运营即受内部人为操作失误和机械故障的影响，也受自然环境条件或社会环境的影
响。
1.1.4、.事故后果的严重性
地铁运行列车处于半封闭单向高速运行状态，由于其通风、照明及救援困难，所以，一
旦出现意外，必将引起大量的人员伤亡和经济损失。
1.1.5、社会影响的恶劣性
地铁是整个城市发展的基础，是城市发展的命脉。一旦发生安全事故，将直接造成城市
交通瘫痪，大量人员拥挤、社会影响恶劣，甚至可能引发部分乘客的骚乱，影响城市政府的
信用，造成无法估量的危机。
由于地铁运营涉及到大量不确定和不确知性，因此只有针对地铁运营中风险的特点，通
过对风险特点的深入研究，做出相应的应对策略，才能从根本上遏制事故发生的隐患，并将
其事故对社会或城市的损伤率将至最低。
1.2、我国地铁运营安全管理的基本现状
借鉴发达国家经验，目前我国地铁安防系统主要有视频监控、门禁、安检排爆和报警四
大部分组成，同时各地铁运营公司出台了相应的安全管理制度，如深圳市交通运输委员会公
布了《深圳市轨道交通突发事件应急预案》、《深圳市地铁公交应急接驳专项预案》、《深圳市
轨道交通网络化应急预案》等地铁突发事件应急处理制度，这些制度与措施有效的保障了地
铁的安全运行。
2、我国地铁运营存在的主要风险及其成因分析
总体来看，地铁运营的风险可以分为系统风险和非系统风险，而导致这些风险的原因
包括技术方面的因素，也包括管理等因素。
2.1、我国地铁运营的主要风险
系统风险是地铁运营公司所无法完全化解的风险，如由于自然灾害导致的停电甚至塌陷
等给地铁运营带来的风险，由于政府政策的变动如城市规划的变动带来的风险，由于乘客的
不理想而导致的风险等等，一般而言这种风险带来的影响较大。由于这些风险的触发条件不
同，并且触发条件不容易为地铁运营公司所控制，从而化解的难度较大。非系统风险是指由
于地铁运营公司自身的因素所引起的风险，如由于地铁公司内部管理不善而导致的风险，由
于地铁司机、调度人员操作不当等导致的风险，由于检修人员工作携带导致的风险等等，这
些风险是可以被控制和化解的。
2.2、我国地铁运营风险成因分析
除一些无可避免的原因可能导致地铁潜在风险外，还有一些可以有效把握但目前尚未处
理的问题增加了地铁运营的风险。首先，我国地铁建设的标准不统一且没有从国家层面进行
系统的规划是导致各种风险的重要原因，目前地铁建设中所参考的大多是强电、弱电，防水、
抗压，钢筋焊接，隧道施工等子系统的标准，难以找到一个系统、全面、符合当前地铁建设
需求的参考标准，这导致地铁在建设、运营过程中可能存在漏洞，从而存在潜在风险。其次，
地铁公司自身管理水平不高加大了地铁运营的风险，由于我国地铁全面铺开的时间较短，部
分运营公司的经验不足，缺乏健全的安全管理制度，难以发现并有效的对各种风险进行预警。
此外，地铁运营过程中应急处理、配套服务能力不足也会带来了运营风险。问题主要表现在
以下几个方面：
2.2.1、国内有的地铁运营公司没有对运营安全设立针对性的安全应对管理部门，没有对
安全风险做出系统性，全面性的的应对策略。更甚至，部分地铁运营部门没有对安全风险及
风险管理概念形成意识，更不会积极主动，系统性的进行风险管理，而事故发生后，管理方
案的应对也形成了一定的随意性。
2.2.2、有的地铁运营公司安全风险的管理基本采用旧的、被动管理手段来应对地铁运营
中出现的新的问题，而这样的思路虽然对重复出现的事故管理有相对作用，但却不能适用于
不断变化的实际情况需求，从而达不到对地铁安全进行最大限度的安全保障。
2.2.3、地铁运营风险管理活动多数是间断或瞬间性，只有意识到才去管理，目前国内有
的地铁运营公司不能做到未雨绸缪，缺乏长效实施机制。
2.2.4、有的地铁运营公司的安全风险管理部门缺乏定期对风险的复核性检查和评估，降
低了风险管理体系适应环境变化和规避风险的能力。
2.2.5、地铁运营安全风险管理部门缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导，缺乏科研
项目的引入。
3、强化地铁运营安全管理的对策建议
强化地铁运营安全管理，可以从完善风险管理软硬环境，强化风险监测与预警，不断提
高风险处理能力等方面着手。
3.1、完善地铁运营风险管理软硬环境
首先，要不断完善风险管理硬环境，这主要是要不断引进各种完善的硬件基础设施，地
铁运营企业要联合国家有关部门，积极借鉴国外相关的技术标准来安装、运营相关的硬件设
施，增强发现各种风险的能力。特别是，对于新研发的硬件设备及其相应的软件程序，要进
一步强化其技术测试，避免由于技术漏洞而带来各种风险。其次，要不断完善风险管理软环
境，包括加强风险宣传，积极开展思想政治教育，帮助地铁公司的全体员工乃至于乘客树立
风险意识，努力营造出一种“时时、事事、人人关注地铁风险”的氛围，为风险管理提供环
境支持。
3.2、构建完善的风险监测与预警体系
首先，要构建完善的风险监测体系，地铁运营公司要设置包括乘客、设备、隧道等监测
指标在内的风险监控体系，对整个地铁运营情况进行全面的风险监测，避免留下监控空白。
其次，要构建完善的风险预警体系,地铁公司要充分利用各种信息化的设备，通过编制计算
机软件程序等方式设置风险自动预警体系，一旦出现某一类事件或者触发预先设定的条件就
能够自动进行报警，从而帮助地铁公司更及时的发现各种潜在风险，提示风险管理水平。
3.3、构建完善的风险应急处理机制提高风险处理能力
首先，要加强风险处理能力培训，积极组织风险处理演练。地铁公司要针对火灾、追尾
等不同类型的风险制定各种风险处理方案，并进行有针对性的培训，帮助员工熟练掌握各种
风险处理技巧。其次，要积极制定各种风险处理机制，特别是风险应急处理机制，地铁公司
要通过制度的方式明确一旦发生运营风险应该采取何种程序，并明确消防、行政、宣传等部
门的职责分工，将具体的责任落实到人，确保一旦发生运营风险能够及时有效的得到处理。
4、结束语
随着社会经济的深入发展，当前地铁的运营安全工作任务也不断加重，面临的安全形势
不容乐观。地铁良好运营安全局面的开创还需要全面的深入探索。
参考文献
[1]宋维华,殷位洋.地铁运营安全的风险管理[J].城市轨道交通研究,2009(2)
1.企业财务管理存在问题
（1）管理体制不够完善
企业的财务管理工作比较复杂，需要多个部门的沟通与合作，而目前的企业财务管理体制不够健全，组织结构不合理，部门之间缺乏必要的沟通与协作。例如，企业的财务会计在进行企业的财务管理风险评估的过程中，采购部门的信息数据不能够及时传送过来，或者传送的数据与财务管理工作的数据要求存在差异，给财务工作带来了难度。这种长久以来的体制问题如果得不到解决和处理，企业的财务管理工作以及财务管理风险控制也就无从着手。
（2）财务会计人员的财务管理思想不科学
财务管理工作关系到企业的生死存亡，而财务管理的理念和方法手段等，需要根据市场的变化进行必要的调整，而一些企业的财务管理人员没有结合市场动态，也没有进行相应的业务培训，因此用老旧的管理思想来指导当今的财务工作，不仅给企业带来了亏损，同时也提高了企业的投资风险。例如，如果财务管理人员不对合作企业进行综合性的评估就给予盲目的赊贷优惠，那么很可能在进行资金回笼的时候，出现一大批坏账和死帐，这对于企业来说是致命的。
（3）财务信息化运用效率不高
在企业财务管理中信息是不可缺少的，而财务信息量的庞大同时也给财务管理带来了很大挑战，虽然如今大部分企业都利用会计电算化来进行财务管理，但是在信息利用方面也仅存在于少部分，并没有运用到实际管理中，而且在企业实际管理中的信息传递并不安全和可靠，所以在会计电算化中无法进行信息的及时查询，从而让财务信息化运用效率达不到想要的结果。
2.财务管理风险控制的现状
（1）财务风险处理机制不够完善
财务的风险控制核心在于实事求是。就目前国内的企业来说，母公司独掌企业的财务管理和决策大权，一些子公司要么不具备财务决策的权利，要么财务决策的权利名存实亡。这种过度依赖母公司的财务风险处理机制既给母公司的管理带来了巨大的压力，同时也不利于子公司的发展。从企业的长远发展来看，二者都应该有适当的管理权限和范围，这种机制上的不完善急需要进行处理和解决。
（2）缺乏财务风险防范能力
所谓的财务风险，很大程度上来说，是因为企业没有对自身的经济投入和产出进行科学的预测和评估而造成的。例如一些企业的外部赊账情况比较严重，在企业进行追涨的过程中，很大一部分资金难以回笼，这就会影响企业下一个项目的开发，使得企业的发展陷入僵局。这种风险究其根本，主要是因为作为企业的财务管理部门，并没有进行充分的市场调研和财务风险预测。
（3）财务风险内部管理制度不完善
我国企业财务管理风险控制由于内部管理制度不完善，因此在风险控制上就达不到预期的效果。如今很多企业财务风险内部管理制度都出现了比较杂乱的状况，就如在利益分配、权责制、资金管理使用等方面都规定不明确，这就让企业财务风险不能及时进行控制，从而给企业带来巨大的财务损失。
二、改进意见
1.企业财务管理促进措施
（1）完善企业财务组织机构
首先，要给予财务管理部门一定的权利和空间，并要求相关的部门进行积极的配合，确保财务管理部门的工作能够顺利开展下去；其次，对于财务管理工作的各个流程要细化，例如财务的预算评估部门、财务的核算部门；融资部门、信贷部门等每个部门要有明确的工作任务和工作范围。由于财务工作比较敏感，同时关乎到企业的生死存亡，因此，各个部门的财务数据和报表要进行反复的核对与校正，同时，所有的财务数据都要进行详细的记录，以便于企业内部自查或者是国家有关部门的审查。
（2）提高财务风险的防范意识
企业的经营管理与市场的动态、国际国内的经济形势等都是相互影响和依存的，因此，无论是何种企业，只要是参与了市场的竞争，就必然会存在风险，而且风险是贯穿于企业的发展全过程的。对此，企业要对可能存在和发生的风险进行防范预案，一旦出现了资金融资困难或者是财产损失，能够第一时间的进行资金管理，并最大限度的降低企业的经济损失，确保企业能够渡过难关，取得长足发展。这种防范意识应该是一直存在的，无论企业发展是否处于顺逆境中。
2.全面提高财务管理风险控制水平的有效性建议
（1）全面提高管理人员的基本认识
作为一个企业的管理者，应该不断的从其他企业中学习有效的管理理念和方法手段，必须适应市场经济的发展变化，全面提高对于财务管理风险控制工作的认识，在意识到这一工作的重要性的基础上，进行相关的宣传教育，尤其是对于财务管理者而言，更要定期对他们进行业务培训和能力培养，并定期进行业务考核，全面提高他们对于财务管理风险控制工作的认识，并将这种思想意识带到工作中去。
（2）建立完善的财务风险控制体系
意识到财务风险控制工作重要性，并不能保证该项工作保质保量的完成，还需要企业的管理人员结合自身企业的经营模式以及企业的核心文化，并联系当今市场的发展变化，建立其完善而具有特色的财务风险控制体系，使得广大财务工作人员能够按照规章制度办事。
