时间：2023-06-08 11:18:00
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务部门基本职能，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
由甫瀚咨询和财务高管研究基金会共同发起的《2015年度财务工作重点调查》结果证实：财务部门的工作状态已远不能仅用“忙碌”来形容。据统计数据显示，本年度调查中财务部门的工作视为公司重点的选项数量是我们这四年研究的历史新高。且与去年同期相比，今年受访者有更多的财务技能和能力被列入重点优先事务。
正如本报告所揭示和讨论的，财务高管和金融专业人士都非常清楚地知道，通过有效的资金管理、商业智能分析、税收改革和相关财务法规知识与重新关注软实力，可以达到各项事务的执行目的。
调查方法论
财务高管研究基金会和甫瀚咨询于2014年第三季度进行了“2015年度财务工作重点调查”。超过370（n=372）位财务高管和专业人士，包括首席财务官、财务副总裁、财务董事及财务主管都参与了我们的调查。在此，我们对这些愿意花费时间来协助完成此次调查的参与者表示衷心的感谢！
此项调查是自愿参与的，其中参与去年调查的人员未必同时参与了今年的调查，还有一些受访者只回答了个别问题，因此这些因素多少会影响到我们的调查结果。尽管如此，我们认为此项报告对明年财务部门工作重点的开展依旧有参考价值。
调查结果和分析
在每一个大类中，受访者按1-10分的标准，评估其本人及所在公司对不同领域财务职能的优先级水平。“1”表示相应问题的优先级最低；“10”表示相应问题的优先级最高。
我们将该范围划分为：6.0以上者为财务部门的“高度优先事务”；4.5-5.9之间者为“中度优先事务”，4.4以下者则为“低度优先事务”。报告同时就去年同期表现做出主要趋势评判。
流程能力（财务交易）
“营运资金管理”是重中之重――财务部门试图通过多方协作来强化相关财务流程。
我们再度强调营运资金管理能力的重要性。在此次调查结果中，财务高管和专业人士对该问题的高度重视也表明，他们会持续关注企业的资金运营能力，这不仅是为了可以灵活地应对市场和经济的波动，同时也需确保即使当企业受到市场追捧时忽略了这些基本职能，在经济势态良好的情况下，企业的资金运营能力也不会停滞或有所减弱。
对于“期末关账”、“合并报表”和“对账”这些财务流程受到日益增长的关注，也表明了财务部门希望这些流程能够逐步得到完善，因为这些职能在经济蓬勃发展但仍旧波动的商业环境下，其质量很容易下滑。而对“定价”的高度重视反映出财务高管和专业人士致力于从不断改善的市场条件中受益。
“在企业扩张阶段，流动性和实用性是至关重要的。”
――某制造业公司首席财务官
在所有受访者中，“财务报告相关流程”和“营运资金管理”被公认为是最重要的事务。其中，最受关注的事务包括期末关账、现金预测、对账、开票/账单和合并报表。从“营运资金管理”到“现金预测”，现金流仍然居于主导地位。调查结果显示，受访者强烈需要一种更全面的方式加强管理这些领域，而非对单个流程进行拼补。相比于去年的结果，许多交易流程的重要性明显提高，其中包括“应收账款/应付账款”，“开票/账单”，“薪资发放”和“税款缴纳流程”。
这些关注不仅强调了财务部门在继续专注于基本职能的基础上，同时也要与收入相关活动保持一致的步伐。企业经营者希望财务部门能提供并不断更新从预测到报告端到端的整套绩效视图。从总体上来看，这些财务交易优先事项表明：财务部门愈来愈需要灵活报告功能来满足不同利益相关者的需求，从而可以做出正确的决策。
“管理好债务是实现预期收购与兼并交易的关键所在。”
――某建服公司首席财务官
流程能力（财务分析）
“战略规划”、“风险管理”、“周期性预测”、“预算”和“盈利能力分析”被视为高度重要的事务。这显示出财务部门致力于实现（和共享）更加精准、实时、清晰的绩效、现金状况和盈利来源。财务部门正更多地致力于分析和报告公司的盈利能力，这将最终支撑对客户、产品、产品线和地域市场的战略决策。
值得注意的是，“大数据分析”在大型公司的财务部门有着极高的重要性。
“长远规划和绩效评估统计（包括执行前滚动预测）是我们这类机构的两个关键工作。”
――某专业服务机构首席财务官
综合所有受访者的调查结果，“战略规划”以7.2分位列最高优先级事务。在财务高管和专业人士的回答中，“预算”、“周期性预测”与“战略规划”则为财务分析中三大最高优先级事务。连同其他高排名的优先事务，如“绩效管理”和“商业智能（运营报告）”，调查结果反映出财务部门正致力于从整体上管理这些相互关联的流程。对“风险管理”（评估相关战略和预测的风险等）的关注度则反映出，财务部门在不断变化的运营环境中，确保财务工作与战略、风险管理和绩效管理等流程相符。
“公司的快速发展要求精确地预测和计划，并且竞争激烈的市场也要求我们对利润有较强的数据分析能力。
――某分销公司首席财务官
最新难题
与去年的结果类似，最高优先事务为“美国医疗卫生条例的持续性和变化”。首席财务官和财务高管均密切关注“员工老龄化”的问题。同时，各大公司的财务部门都将应对“全球化”所带来的机遇和挑战。这两项均被视为高度优先事务。
2016年末，新的财务会计准则委员会（FASB）/国际会计准则理事会（IASB）关于“收入确认”的标准将生效。该项事务的优先等级属于中，但可能很快就会上升。
与“美国医疗卫生条例持续性”方面有关的数据对首席财务官、财务高管和大型公司的财务部门主管以及其他财务人员而言，都有非常重要的意义，因此定为高度优先事务。鉴于企业都逐渐接受了可持续的理念，财务部门在可持续的财务报告和财务分析方面扮演了更为重要的角色。
特别要注意的是“员工老龄化”问题，今年该选项的优先级上升了很多。这也预示着公司财务主管对接班人计划和人才管理问题给予更多的关注，以应对婴儿潮时代出生的一代人（美国出生于1946年至1965年的一代人）即将退休的问题。
大型公司财务部门似乎很关注将要执行的“收入确认”的新会计准则所带来的影响――虽然新准则直到2016年末才实行，但该事项已得到优先考虑。大型公司财务部门也将“全球化”列为高度优先事务。虽然这一选项被列为最优先考虑事项在情理之中，但与去年的调查结果相比，其优先级发生了较大改变（去年为中度优先事务）。
技术能力
鉴于商业条款、会计准则和税收条目数量的不断增加和其内容的愈加复杂，财务高管和专业人士继续致力于发展自身专业技术，不断更新和完善自身专业知识。
上市公司会计监管委员会（PCAOB）的近期规定，特别是针对董事会对财务报告内部控制检查报告，可能有助于形成各项事务的优先级。PCAOB规范外部审计员这一举动，也对很多公司的财务部门、财务流程和财务活动造成下游效应。
这些挑战还可能加剧对财务部门造成压力，迫使他们为各部门引进合适的专业技术，并不断更新和完善自身拥有最先进的专业技术和知识。
“税收和会计领域的不确定性仍然存在，我们公司依然要花很多费用在决策的制定上以应对服策的改变。”
――某制造企业财务报告董事
组织能力
尽管这个部分的结果反映出的优先级与去年的相似，但如此之多的领域在优先级指数方面的得分比去年更高，还是令人大开眼界。
财务高管和专业人士看起来越来越重视传统上被视为软实力的技能，并赋予其硬价值。这些技能包括“领导力”、“指导/培养”、“变更管理”、“与监管机构有效合作”、“处理人际摩擦/对抗”和“时间管理”等。
特别值得注意的是，财务部门对加强财务职能的对外关系更加重视和关注。观察近两年趋势可以得出，与去年相比，今年的受访者把财务职能与外部审计师、监管机构和外部组织的有效合作列为更高优先级。
“领导力能够正面地（或负面地）影响一个企业的发展程度。有效的领导力令变更管理更加有力，而有效地变更管理会帮助企业保持活力。我们需要在员上加大投入，从而确保他们与企业愿景和使命保持一致。这些只有当你有好的经理人，愿意在员工身上花费时间并指导员工时才会变得可能。”
――某医疗保健机构财务报告董事
调研总结
1. 现金流及其透明度依旧是重中之重――财务职能正努力通过加强战略规划、精确企业的商业竞争情报、强化风险管理和持续预测，从而获得更大范围的现金可见度。同时，也在积极准备可能面临的挑战，而其中最为关键的是加强营运资金管理能力（尤其是现金预测）来提升企业的灵活度。
2. 加强并提高分析能力至关重要――财务职能在战略规划、风险管理、管理展示板、盈利能力分析和其他战略领域中所进行的财务分析被赋予前所未有的重要地位。同时，他们继
续致力于优化关账流程本身和财务数字的透明度，以支持有效的财务分析。
3. 渴求一种更为全面的整体方法――财务职能渴望构建一种全面的管理体制来完善相关流程，而非仅对单个流程予以改进。从调查报告中可见，战略规划、预算和预测三项事务稳居前列，这表明了财务职能加强企业绩效管理的意图。类似的例子比如营运资金管理被视为高度优先事务。
一、ERP系统概念简述
ERP系统通过对企业拥有的资源(如人、财、物等)进行综合平衡和优化，并协调企业生产经营各环节，以市场为导向开展企业的各项业务活动。ERP系统以业务流程管理为核心，将企业的业务划分成若干相对独立、又相互关联的业务流程。以流程为核心的管理思想，克服了传统企业被职能部门分割的现象，将企业的生产经营各个环节，如销售、生产、采购、财务等连结成一个有机整体，使企业的生产经营业务活动的运作更加流畅，实现了企业物流、资金流和信息流的“三流合一 ”。
二、ERP系统环境下会计监督面临的挑战
首先，大量的业务活动，例如生产、采购、销售等，其产生的会计凭证均直接由相应的ERP业务模块产生，财务人员不再进行相应业务的会计录入工作，集成过来的财务基础信息的准确性很大程度上依赖于业务部门内部的监督自律，因此，在采购、消耗和销售等环节出现了会计监督的缺位。
其次，ERP系统强调标准化管理，尤其是目前绝大多数企业采用的德国SAP开发的R3系统，其各模块设置极为明细化，例如物料管理方面，会有成千上万的物料号，会计科目方面亦是如此，这样产生的凭证就比传统会计核算情况下多出了很多倍，会计人员的稽核监督工作难度加大。
再次，ERP系统是以业务流程管理为核心的管理信息系统，ERP系统上线之后，出现了一系列全新的业务操作流程，财务、业务充分融合，原有的会计控制机制面临着重新优化的迫切需要。
三、ERP系统环境下会计监督职能的变化
ERP系统实施后，共享的数据平台，使得财务信息与业务信息充分融合，任何业务部门的集成数据一旦出错将直接影响到财务信息的真实性和准确性。为了适应这种转变，会计监督必须由过去财务部门内部的监督转变为走出财务部门，贯穿于企业生产经营活动的全过程；由事中、事后的活动转变为事前控制、事中监督、事后检查分析；由人工方式为主转变为以信息手段与传统手段相结合。经过充分调研了解，笔者认为应从以下几个方面实现转变，以发挥新形势下的会计监督职能。
(一)责任要明确，实现职能管理向流程管理的转换，拓宽监督责任链条
ERP环境下大量的会计信息由各业务部门集成而来，财务部门不可能对每一笔业务凭证形成的会计信息均进行稽核监督，必须重新明确会计信息责任。一是要建立完善业务流程信息管理责任体系。对分散在各业务流程上的会计信息相关岗位，要进一步明细各流程步骤具体业务处理、监督复核的职责。二是打破部门负责的管理体制，构建适应流程管理需要的运行机制。业务流程上的会计信息相关岗位，应纳入财务部门业务考核，并通过完善会计信息责任追究机制、部门沟通机制、日常协调机制，突出财务部门对会计信息质量管理与监督的总管职能。
(二)观念要更新，实现财务部门从事中、事后稽核到事前控制与监督的转换
在ERP环境下，会计工作应延伸到企业经营管理的各个角落，财务部门不能只是参与其中的某一环节或被动地在事情发生之后记一个账，而是应全面、全过程参与和引导企业各类决策，参与企业的各项经营管理策略的制定、执行、跟踪和评估。财务部门可以通过ERP系统的计划管理功能对企业各项资源进行整合，预测和控制企业的供应、生产、销售、成本和费用。并可根据业务部门提供的信息和自己收集的数据，运用ERP系统中管理会计功能，在事前做出准确合理的预测，提高财务部门对企业经营管理目标实现的控制能力。
(三)管理要创新，建立财务部门与业务部门之间的业务操作管理机制，实现业务监督
在ERP环境下，原始会计资料由业务部门进行审核、确认、计量，并进行系统操作。在操作完成的瞬间，这些信息就通过网络集成到财务，自动完成财务账簿登记。由于会计监督与会计核算密切相关，核算的内容就是监督的内容，核算的过程就是监督的过程，会计监督也应随核算工作的转移相应前移到业务部门，从源头上控制会计信息的质量。财务部门应对业务部门原始会计资料的真实性、合法性、合理性与完整性进行审核并进行检查评价，要建立财务部门与业务部门的信息交流管理制度，实现前端业务的实时监督。
(四)制度要创新，建立适应ERP系统要求的会计业务处理制度。
除执行传统会计中各项有效的账务处理制度外，还要制定适合ERP系统运行的制度，这些制度的适用范围包括财务模块和业务模块。比如月末结账规定、成本费用分摊规定、数据抽取和编制报表时间规定等。与传统会计工作一样，ERP环境下，企业同样要建立不兼容职务相互分离控制、会计系统控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制等，还要建立职务轮换制度。
(五)手段要更新，充分运用信息手段对系统运行过程进行监督。
首先要制定标准系统流程，监督经济业务的合法性。企业应以财务部门为主各业务部门配合，以会计法规和企业的内控制度为标准，分析各模块之间信息集成关系、各种业务流程的性质、特点和操作次序，将采购、生产、库存、销售、费用报销等经常性业务流程予以优化并制定标准业务流程，通过ERP系统的控制程序，对业务发生的合法和完整进行监督。
关键词：财务监督体制 委托— 监督机构 激励
前言
在日常财务工作过程中，如何充分发挥财务监督的作用和实效，一直是全体财务人员密切关注的问题，也是资产得以高效、安全运转的有效保障。就目前现行财务监督体制来看，尚有若干问题值得广大财务人员深入探究。其中，从监督机构设置的角度分析，委托——链条过长势必影响到财务监督行为的实施实效；此外，监督主体的多元化，是否利于财务监督活动的顺利进行，同样值得商榷。本文重点在一下三个方面进行分析：
1.委托—委托——链条过长
在经济学意义上最早提出委托—的概念的是罗斯（Ross），他对委托关系作了这样解释：如果当事人双方，其中人一方代表委托人的利益行使某些决策权，则关系就随之产生。后来，詹森（Jensen）和麦克林（Meckling）将之定义为：“一个或一些人（委托人）委托其他人（人）根据委托人利益从事某些活动，并相应授予人某些决策权的契约。”
财务系统作为职能部门，是一种公共权力授予行为，其权力是受人民委托的政府所授予的，承担公共受托责任。无论何种层级形态的委托—关系，委托人都有预期，人都有责任（因委托人要付酬给人，双方存在显性或隐性的契约关系），通过人的行为实现委托人的利益最大化目标。然而只要有委托-关系的存在，就会存在信息不对称的现象。各级财务机构作为各级理财部门，是各级单位的理财人，履行着各级单位的财务管理职能，这样各级单位就与财务部门之间形成了委托-关系。首先，各级单位授权财务部门理财，不能对财务管理的每一件事情做到事必躬亲，也因为各级单位自身理财能力、时间、精力上的限制，就可能对于财务运行情况的信息知之不多，无法获得足够的相关信息，从而未对财务部门进行全时全面监督。其次，在财务工作中，财务部门既履行分配职能又兼有监督职能，从而使财务监督成了一种人的自我监督，就给个别道德低下的人侵吞委托人利益的行为开了方便之门。再次，在业务上各级财务部门之间，层层、级级委托，这样的复杂委托关系，更易造成信息不对称，各类财务信息失真问题更为严重。最后，财务人员不努力工作或者帮助被监督者隐瞒违规信息，甚至出现违规行为被查处时，在处罚上因为各种原因，处罚相对于而言较轻，基本是自己的问题自己内部解决，导致违规成本很低。综上所述，当人清醒地认识到违规而带来的正效用远远大于不违规正常取得的报酬，同时又可利用自身职务或者专业技能使违规被查处的概率减少，那么根据机会主义行为假设，掌握大量私人信息的中间人即各级财务部门或者财务人员必然就会利用自己的信息优势或专业知识进行自利行为，比如隐瞒、欺骗、造假等手段为部门、个人谋取私利，损害单位部门利益。大量的研究表明，解决人问题的总体思路有两条：一是设计激励机制；二是建立监督机制。由于各级政府组织与企业组织的结构安排差异，各级后勤财务组织的差异就更大，这就决定了政府组织系统内解决人问题的办法主要是依靠建立监督机制，而不是主要依靠激励机制。这是因为从组织性质来看，政府组织货币利益激励作用有限；从公共产权特征看，组织无法解决人“激励相容”问题；从管理者的“机会主义”倾向看，掌握管理控制权的人员，通常容易损害委托人即社会公众的利益。所以，要解决各级后勤财务部门失效的问题，只有依靠建立一套健全的公共权力控制、约束、监督系统，运用严密和完善的财务经济内、外部监督机制，最大限度地缓解委托人和人的信息不对称关系。当然，随着情况的变化，财务监督体制也要不断地进行完善和优化，只有不断优化，才能更好地解决各部门之间和政府职能部门之间的问题，将信息不对称问题造成的损失与危害降低或限制在最低的程度，确保资源使用的合规性，实现公共财政支出效果的最大化。
2.监督机构不完善
监督机构作为财务监督的职能部门，是监督活动的承担者和执行主体，其设置是否科学合理，是财务监督职能发挥强弱的关键所在。从目前来看，财务监督机构设置存在两大问题，一是设置缺位，表现为隐形化。二是现有机构职能弱化。以上这些就造成了监督概率偏低的问题。
按现行编制体制，各级财务部门都没有设立专门的专职监督机构和人员，缺乏专职监督机构。除审计部门负有财务外部监督职能外，并没有其他专门的机构履行财务监督职能，财务内部监督的角色实际上主要由财务部门融入在财务管理中，外部的一些纪律监察部门也只是在总体上起监督作用。财务部门由各业务机构和人员直接组织实施监督职能，管理者同时又是监督者，财务监督的执法地位不明确，监督的独立性、权威性缺乏足够的保证。同时，随着财务建设的日益发展，财务业务工作任务多而繁重，而受编制局限的各级财务部门又无法增加人员，财务监督机构和职能重叠的弊端日益显现，“人少事多”的矛盾日益突出，监督职能在实际工作中要被迫让位于财务保障和供给，监督工作已实际上成为各财务部门完成本职基本任务后尚有余力而为之的“附加题”，即使“有心”也实在“无力”，往往难以保质保量地完成。
从现有监督机构运行来看，职能弱化比较明显。首先，内部监督方面，由于财务内部监督机构不独立设置，对监督机构的有效运作产生三个方面的负面影响。一是监督者存在过多的领导，增大了对监督的干扰因素。在现行情况下，监督者通常分布在各个部门，领导过多，必然导致干扰监督活动的潜在因素增多。二是监督地位不突出，弱化了财务监督职能。财务部门身兼监督与管理双重职能，在某种程度上就将财务监督变成了自我监督，若财务部门的自身利益与监督者的职责相冲突则将影响其监督职能的发挥，监督约束力显然不强。另外，监督者身兼数职，本身精力有限，再加上严格监督又是一项得罪人的工作，负有监督职责的工作人员自然会将监督职责置于次要地位。三是专业化分工程度低，监督技术不高。财务监督工作虽然来自于财务管理的其他工作，但是侧重点不同，工作方法和手段也不同。高效监督需要高效、先进的监督方法和手段，这也需要监督者对其进行研究和探索。在目前体制下，既无专门机构也无专职人员，因此不仅缺乏主观积极性，时间、精力等客观条件上也无法满足。其次，外部监督方面，审计部门虽是独立设置的专门监督机构，但是由于审计人员的人事关系、工资福利待遇、事业经费等都为所在后（联）勤部门所掌握控制，那么审计人员就不得不考虑这些部门和领导的意见，如果领导出于对本单位形象和声誉的考虑或是在私人关系甚至各种利益的驱动下，指示审计人员在审计过程中手下留情或者出具与客观情况不符的结论，审计人员出于对自身利益的考虑也就很难抗拒了。
3.对监督者约束、激励不足
在现代人力资源管理中，激励是一个重要手段，受到人力资源管理者的高度重视。如果仅靠员工自身的责任感和职业道德来驱动其工作，动力显然不稳定且不足。以财务监督者为例，不仅各个监督者的责任感和职业道德不尽相同，而且仅靠此激发的监督积极性显然是不够的。特别是当监督者面对被监督者施加的利益诱惑时，出于理性本能，会判断努力工作所获收益与通过“寻租”所获收益的大小轻重，因此，如果缺乏一定的利益激励机制，如同目前体制下的监督者的利益与监督成果不挂钩的局面，必然导致监督者积极性的低下。
当然仅有激励机制只是硬币的一面而已。除了激励之外，约束也是必不可少。人力资源管理理论也认为，仅靠员工职业道德和责任感约束其行为是不可靠的。缺乏严厉约束会导致监督者把组织利益化作为个人利益，如果监督者发现其不努力工作或者与被监督者“合谋”给自身引致的负效用非常少。并且，还有可能得到被监督者提供的好处，这些都构成了监督者不努力工作所引致的正效用。当监督者不努力工作带来的正效用大于因愧疚产生的负效用时，监督者与被监督者就很有可能达成某种消极的“默契”，被监督者逐渐发现监督者会对他们进行严格监督的概率远比想象的要小，也就会以较高的概率进行财务违规活动。因此，缺乏对监督者的约束制度，会直接带来监督效率的低下。
关键词：管理会计 高校财务管理 会计环境 环境营建
管理会计作为会计的一个分支，也作为一种会计理念、一种会计活动的实践取向存在着，并在一定程度上对企业以及事业单位等社会组织发挥着重要作用。然而，令人遗憾的是，它在中国企业界所受到的重视程度明显不足，在高校等领域运用得更为有限。这与其所需要的运行环境有关。笔者认为，作为一名高校的财务工作者，有责任对管理会计在高校的运行环境进行探讨，并由此提出营建与之相适应的会计环境，从而实现管理会计对高校的教学、科研、社会服务等职能的保障和促进作用。
1 管理会计引入高校财务管理实践的重要性
管理会计在上世纪之初即在国外企业界受到了一定程度的重视，它强调，在市场经济条件下，要以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现会计活动对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能。回顾20世纪90年代以前管理会计的发展历程，可以看出，其基本轨迹是沿着“效率效益价值链优化”的发展取向，围绕“价值增值”这个主题而不断展开。展望未来，其导向和着眼点则是提升企业的核心能力。
目前，高校的财务形势已远非计划经济时代那么简单，甚至较之高等教育大众化之前也要复杂得多。一方面，随着国家对教育、科研事业的重视程度不断提高，高校获得财政拨款的形式日益多样，越来越多的拨款以专项、教研或科研等形式下拨，与之相适应的管理要求、管理标准也日益复杂化；另一方面，随着高等教育体制改革的不断深化，高校的经费来源渠道日益增多，社会捐助、学费收缴、横向科研经费以及社会教育社会服务的劳务收入等逐步成为高校经费来源结构的重要部分，经费使用的管理体制上也已出现显著变化。尽管高等教育“产业化”、“市场化”之说一直为国人所质疑，但市场化在一定程度上已成为高等教育发展中毋庸置疑的事实，而高校卷入类市场化的竞争并可能因此面临财务风险，也已成为各级各类高校不得不面对的现实问题。在高校之间已经存在竞争（如生源竞争、经费竞争、声誉竞争等）的条件下，高校的核心竞争力不是一开始就拥有的，而是在学校发展过程中培养出来的，这一培养过程不仅需要教育教学、科研方面的不断发展，还需要财务部门对学校相关决策的信息支持，管理会计可以通过对决策提供信息支持，间接地塑造这种核心竞争力。
高校管理会计的侧重点是，通过提交种类和格式灵活多样的管理会计报告（包括各种预算报告、决策分析报告、图表等），向高校领导、各职能部门、职工及董事会等提供财务与非财务信息，以便进行正确的发展决策、理财决策，甚至包括投资决策，并评价高校在教学、科研等方面的投入―产出效益，以利于加强内部管理以及维护职工正当利益；它着眼于控制现在及筹划未来，既对校内各部门垂直与水平方向的业绩评价进行沟通，并利用财务会计资料和其他有关资料，控制现在的经济活动，也用已发生的经济事项和有关资料等信息来预测和规划尚未发生的经济活动，对多种备选方案进行科学对比，为高校内部各层次决策提供信息[1]。
从另方面看，管理会计也具有防范、预测和化解高校财务风险的功能。在九十年代末到本世纪的最初几年里，我国不少高校因办学规模扩张、新校区建设而债台高筑，其中虽有学校发展实际需要、跟风、好大喜功的政绩观等方面的原因，缺乏管理决策的信息支持意识，忽视管理会计的重要性，也难辞其咎。为此，很有必要在高校财务管理实践中引入管理会计，从而充分实现财务部门的职能全面化和工作高效化。
2 高校管理会计之运行环境的基本结构
从企业管理会计的实践现状看，“战略成本管理的运用还相当有限。企业对外部竞争环境以及竞争对手认识参差不齐，成本信息使用的频率远远没有达到常规性，甚至不少企业连经常性都来达到。成本信息使用较多的领域为定价决策、预算编制和业绩评价，成本信息的决策相关性还有待提高”。[2]管理会计之所以在我国各种经济、社会组织中存在“应用不广泛”、“不深入”、“作用不协调”等问题，固然与“整体管理水平落后，基础管理工作薄弱”、“管理人员、周伟人员素质有待提高”、“管理会计学科自身缺乏严密、完整、有效的理论体系”以及“缺乏对实践的及时总结与推广”等原因有关，[3]但在笔者看来，缺乏管理会计所需要的内外部环境更是至关重要的原因。由于市场经济体制对高校尚未产生较大影响，管理会计引入高校财务管理的必要性只是在近年来才逐步显现，尤其缺乏与管理会计赖以发生作用的积极环境。
会计环境是会计机构及其人员在一定的时空条件下进行会计工作时所处的与会计活动过程直接或间接相关的一切外部事物及其活动的总和，它是会计机构及其人员履行会计职责的基本条件。无论在企业，还是在学校、其他社会组织，会计环境都可以分为宏观环境（组织外部环境）和微观环境两个重要方面。“企业管理会计应用的微观环境因素纵横交错，相互联系，相互制约，加上宏观环境因素从不同层次、不同方位对管理会计应用的作用，共同形成了对企业管理会计应用行为的合力。若各因素协调配合，则可使企业在应用管理会计使免于或少于内耗，进而产生合理有效的作用结果，反之，若各因素相互制肘，或某一因素的阻碍作用明显，则必然使整个管理会计应用环境系统的内耗加大，从而形成低效、劣质的应用行为。”[4]在高校，财务部门作为一个中层管理部门，与企业财务部门在企业中所处的地位不同，承担的职责不同，高校会计环境也与企业具有一定差异。在管理会计的应用问题上，适用于高校的管理会计理论尚待进一步深入探讨，但同样地，也对高校会计活动的宏观、微观环境也有着类似的急迫吁求。具体地说，高校管理会计的直接环境主要包括以下重要方面：①法律、制度环境；②物质或经济环境；③技术环境；④人际环境，等等。
有研究者指出，管理会计在企业加以应用时，整体应用评价的“应用公式为：VHZW＝f（宏观因素影响结果、微观因素影响结果、管理会计自身因素影响结果）”[5]。也就是说，管理会计的应用既取决于宏观因素和微观因素的影响，还取决于管理会计自身因素，比如，管理会计的运用所需要的技术条件、网络技术等等。而这些实际上也属于内部环境的重要组成部分。由于管理会计既作为组织内部微观的财务活动的一部分，同时又兼具决策支持的宏观性职能，管理会计本身的相关因素又往往与组织内部的某些特定的微观环境有关。因此，在宏观环境与微观环境之间，微观环境对于管理会计的应用影响会更大、更深刻。在高校，由于高校财务部门存在着隶属关系、业务范围、会计权限等方面的特殊性，这一特点则更为明显，高校管理会计环境也比企业、其他组织的管理会计环境更难以形成和改善。
3 高校管理会计环境营建的原则和要求
营建高校管理会计环境，需要坚持以下原则：①直接环境重于间接环境原则。也正基于此，本文对政治形势、宏观经济形势与总体经济政策、社会文化状况等重要的间接环境因素未做探究，应当说，对于这些因素，更需要的是去深入理解、积极适应、全面利用。②有利于高校管理会计动力机制的形成、维持与完善原则。这一原则要求会计环境的营建必须保证高校管理会计具有明确的职能范围、尽可能大的会计权限与相对独立性、财务信息及管理建议的权威性，此外，还应当对高校财务部门及其人员采取一定的激励措施。③与高校管理会计的本职相适应原则。高校管理会计的本职在于以决策支持性信息对高校发展的全面支持，当前形势下的管理会计环境既要在财务部门的结构上有新变化，又要在功能、特性上达到更新、更高的要求。
具体地说，高校管理会计环境的营建（指直接环境）主要应在以下方面着力进行：
第一，法律、制度环境。这既包括国家《会计法》、有关国家机关颁布的会计法规，也包括与会计事项相关的财经法规与制度，还包括单位内部控制制度、财经纪律以及有关会计的各项规章制度。这一环境的营建需要注意以下几点：①制定和健全有关高校管理会计的法规和规章制度，共同保证高校管理会计机构、人员的合理配备与工作经常化，使管理会计能够持续地实现对决策的规范、及时、有效的信息支持；②根据本校的基本情况确定以成本―效益分析制度为中心的一系列技术经济指标，以防出现进入实际会计程序后无据可依、动辄向领导请示的被动局面；③有步骤地建立事前、事中反馈制度，在计划与预算的编制、内部控制制度的制定、投资决策等阶段引入高校管理会计的评价机制，增强高校管理会计的有效性。
第二，物质或经济环境。这里仅指高校管理会计的运作过程赖以顺利进行的物质或经济条件。它要求高校管理会计所属单位一方面要保证会计机构置备与时展相适应的设备、设施，如计算机、复印机、通讯设备、采访设备等，改善其工作条件，维持其日常工作的良好运转；另一方面要保证会计业务有足够的经费支持。这些都主要依靠单位对高校管理会计的重视来保证。
第三，技术环境。指会计工作中所运用的技术设备、技术手段以及会计人员所应掌握的管理会计技术、经验的总体，它决定着管理会计过程的工作效率和会计结果的准确性、科学性及其作为管理的支持信息的可信度。具体地说，高校管理会计的技术环境中目前亟待加速营建的是：①管理会计技术与经验，以会计人员掌握经济学、财务管理和预测决策学（尤其是成本管理理论、价值链理论、权变理论、增值管理理论、流程管理理论等）以及本量利分析、投资决策分析、作业成本法等具体方法的准确、熟练程度为重要指标；②高校管理会计对管理的服务技术，主要指会计活动中对内部控制测评技术、效益评价技术等专门技术的应用；③计算机辅助会计技术，主要包括三个层次，即计算机操作技术、应用计算机辅助会计软件技术、会计软件的开发技术。就前两方面而言，高校管理会计所属单位既要在会计人员的选拔、考核和教育培训上达到更高要求，也要在内部控制测评、效益评价等方面给高校管理会计放开手脚，使之真正将此当作用武之地。而就后一方面来说，则首先要求社会尽力为高校管理会计提供足量的适用会计软件。当前，计算机功能的日益拓展，使会计人员从繁重的手工作业中解脱出来，从而使财务部门的功能由“核算型”逐步转向“管理型”。网络环境对于高校管理会计的发展可以说是一个巨大的机遇。[6]因此，必须努力通过继续教育培养运用网络技术进行管理会计相关事务的技术水平。
第四，人际环境。高校管理会计是在高校内部开展工作的，它既需要校内各部门在财务信息上的支持，更需要人员的相互配合，其人际环境更为复杂，也更为重要。①高校领导对财务部门人员的管理会计活动的重视和信任。这是营建良好的高校管理会计的制度环境、物质环境、技术环境以及其他人际环境的首要的主观条件。在此，需要强调的是，领导的重视是对高校管理会计的信息支持职能的重视，为此，高校领导必须确立现代管理观念和大局意识，尤其要避免产生“添麻烦”、“管闲事”的印象，只有这样，才能从人力、财力、物力诸方面给予充分的支持，才能赋予财务部门及人员以相当的地位、权力，才能经常听取财务人员的意见和建议，创造一个管理会计充分发挥作用的心理氛围；②高校管理会计所的舆论支持。作为整体舆论环境的主要部分，它要求通过报刊、宣传栏、广播、口头传播等方式对管理会计的意义与价值加以宣传，对其工作成绩给予肯定和赞扬，对发现的内部财务管理、经济效益优良者加以褒扬；③财务部门内部人员之间的团结协作。它要求财务人员间能够达到专业技术、性格等素质的互补，做到心理相容、团结协作、互促共进，尤其需要避免相互拆台、相互诋毁、相互推诿责任等各种形式的内耗。这是管理会计过程的内环境中最值得一提的方面，也是树立高校管理会计的良好形象的最重要途径之一。
注释：
[1]周亚力.管理会计――理论・方法・案例[M].上海：立信会计出版社，2006：14.
[2]熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望[J].会计研究，2008（11）：84-90.
[3]张连录.管理会计在我国应用中存在的问题及对策研究[J].科技创新导报，2010（7）：183.
[4]谭艳.我国管理会计应用环境优化问题的研究[D].长沙：中南大学硕士学位论文，2002：115.
关键词：优化；事业单位；资金安全防范体系
中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01
优化单位资金安全管理防范的基础要确立合理的切实可行的资金安全管理制度。要加强内控制度建设，对资金运行要有刚性约束，有利于形成良好的资金管理环境，保证资金安全有效运转。制度一经确定，就应立即执行，体现制度的严肃性和权威性。
一、严格落实不相容岗位分离制度
《中华人民共和国会计法》规定：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。这就要求出纳与会计分管，出纳与审核分管。出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务账目的登记工作；会计职务与审计职务相分离；支票与密码分管，支票审核与支票签发相分离，支票保管与印章保管相分离，财务专用章与人名章分管；票据保管与票据使用分离；不得由一人办理货币资金业务的全过程。
二、审核复核制度
要落实审核复核制度，须明确审核与复核的关系。审核主要是根据国家的政策、法规、制度等对资金活动的合法性进行详细、周密的审查、核对，看是否按照预算执行，资金来源是否可靠，手续是否完备，内容是否完整，着重偏向原始凭证的审查，属于事前监督。复核是再次核算检查，运用于日常的账务处理中，主要包括对记账凭证、会计账簿、会计报表以及账目核对等业务的检查，属于事后监督。严格落实审核复核制度，能够对资金活动进行多层把关，准确发现财务管理和会计核算的薄弱环节，有效防范资金风险。
三、账目核对制度
核对账目是资金安全管理中的基础性工作，是防止账务差错、及时纠偏、查漏补缺的重要措施，要充分发挥其监督作用，防范资金风险，保证资金安全运行。账目核对制度主要包括：出纳与会计对账制度，财务部门与事业部门对账制度，财务部门与银行对账制度，上下级财务部门之间对账制度。在实际工作当中，要切实加强账目核对制度的监督作用，防止因人为因素造成的风险。不仅要重视对账结果，更要强调对账过程，防止从中弄虚作假。要按照相互分离、相互制约的原则，指定专人面对面对账，避免因经办人员具有对账员和操作员双重职责造成管理失控、制度悬空，而达不到对账制度应有的防范作用。
四、岗位轮换制度
财务岗位轮换制度能够加强会计监督和财务管理，是提高财务人员业务水平的重要手段。实行岗位轮换必须制定轮换管理办法，规范轮换程序。财务人员要对本职岗位工作做出详细的业务写实，包括工作流程、注意事项、与其他岗位配合方式等内容，为岗位轮换做好准备；定期或不定期对财务人员进行系统化、专业化的岗位知识培训，形成一种岗位轮换的内在动力，弥补业务空白区；合理确定轮换期限，一般出纳工作岗位1-2年轮换一次，其他会计岗位可3-4年轮换一次；不仅单位内部之间定期进行岗位轮换，相关单位之间也要进行跨单位轮岗，促进经验交流。
五、现金安全管理制度
要根据《中华人民共和国会计法》和《会计准则》，结合单位实际情况，制定现金管理制度，严格现金使用范围，落实现金限额管理制度，超出限额存入银行，减少现金存储风险；规范现金结算行为，禁止挪用现金和左收现金，禁止以“白条”抵作库存现金；严格执行现金盘点制度，出纳每日根据日记账盘点库存现金，并与账目核对，制作现金盘点表，出纳会计签字以示确认，财务部门负责人要定期或不定期抽查盘点现金，防止出现长短款，确保账款相符。
要制定现金提取审批制度，根据现金提取数量明确审批权限，规范审批程序，在提前现金时要注意安全保卫工作，防止抢劫事件发生；合理规定现金预算制度，确保需要现金时有可供使用的现金，与银行签订应急资金保障协议，在战时或执行特殊任务时，能及时足额提取现金，保证使命任务的顺利完成；完善现金保管制度，所有现金保管单位或部门都必须配备“三铁一器”，有条件的可以推行可视化监控系统，创新警戒手段，提高安保级别，制定现金限制接触措施，严谨未经授权人员直接接触现金、办理现金业务，明确现金管理职责，确保资金安全使用。
六、重大支出集体决策制度
财务个人工作总结
xx年的脚步即将结束，这已是本人在财务部工作的第三年。在这一年的时间里，本人认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了必须的成绩，总结如下:
一、主要工作
1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员务必对公司发生的每一笔经济业务透过不一样的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都到达正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。
2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都能够查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。
3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。
4、报表，对不一样时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年透过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。
5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策带给准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求带给的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化推荐，大部分已被采纳。
二、其它工作
1、透过xx年度一般纳税人年检和工商年检工作。
2、透过xx年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。
3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。
三、存在问题
1、有关制度和规定执行力度不够;
2、财务各人员综合素质和业务水平一般;
3、财务部的管理职能没有充分发挥。
4、管理高层对财务知识比较欠缺。
四、解决方法
1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行到底;
2、财务人员设定学习目标，透过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我;
3、参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能;
五、几点感想
1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能;
3、团队协作精神十分重要;
总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改善。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌!
财务工作个人总结
xxxx年毕业于东北财经大学财务会计专业，xxxx年透过全国会计师职称资格考试并取得了相应的职称证书，xx年透过国际acca资格认证考试，xx年透过辽宁省财经类职称外语考试，xx年9月至今在东北大学工商管理学院攻读mba。
一、财务管理工作
xxxx年5月调至沈阳市xxxx开发中心做财务工作，同年8月成立沈阳xxxx公司，担任财务部经理。当时新纪公司的财务人员在三好街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于xxxx年8月10日搬到生产基地办公。
本人业务潜力的提高与沈阳xxxx公司的成长是同步的。公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位，帮忙企业运作起来，在领导的多方努力下，最后在1999年6月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初“领导说:赵会计，这但是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。”这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面必须要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。
建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金1000万元，但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更，直至到xx年12月份，透过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。从筹集资金到项目开发;从固定资产改良到购买土地、新建厂房;从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金;从审计检查到财务决算;从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了超多的工作，个性是，沈阳xxxx公司被沈阳市国家税务局评选为“xx年度优秀a级纳税户”的284家企业之一。
二、业务方面
本人自xxxx年开始从事财务工作，担任过出纳员、记帐员、成本核算员，从事的会计行业有商业，建筑业，科研事业，工业企业的核算，担任财务部门主管会计12年，担任财务部门经理6年。本人完全利用业余时间参加学习会计知识和考试的，目的是不能影响单位的工作，也为了和本部门人员在业务方面共同提高，以最高的业务水平指导本部门人员的工作，无论是审核原始凭证、制单、记帐、报表、预算、决算上都指导在先，个性是财务软件，erp系统更要实行规范化，是为了更好地做好公司的财务工作，为公司的经营决策带给及时，准确的经济信息。
自从担任财务部经理以来，服从领导的安排，听从领导的指挥，纵向职责明晰，横向用心努力协调，按照公司的规章制度办事。在资金的管理上:工程项目按计划、合同列支生产经营按生产计划列支;日常零星开资按领导在erp系统审批计划列支。总之，我从事20多年的财务工作，我认为沈阳xxxx公司在财务管理方面的制度很规范，主管领导指导很及时，这都是我学习的地方。多年来，会计职业时刻提醒我，必须要恪守会计人员的职业道德，按照<会计法>和<税法>的有关规定，并结合本公司的实际状况，用心参加并做好会计人员的继续教育工作，共同提高财务人员的业务水平，做好公司的财务管理工作，以最优的方案为领导的经营决策带给及时、准确的经济信息，当好领导的参谋。
三、协调、配合好各部门的工作，做好服务工作
财务对一个公司来讲，是一个核心部门，日常工作比较繁琐，涉及部门比较广，在收支款项、查询信息等方面必然要接触很多人，我作为部门经理:从我做起，严格要求财务人员按照公司的规章制度办事，微笑服务，对不贴合手续的业务必须做好解释，这是我们一贯要求的工作作风和服务宗旨，在月末报表过程中，需要对各部门的上报信息进行核对，这就更要求我做好配合、协调工作，这也是我的重要工作资料之一。
四、对财务工作的设想
在近x年财务经理的实践工作中，我深深感受到企业制度规范化的重要性，除了发挥财务监督，服务职能外，工作的职责心，事业心业务潜力也是十分重要的。按公司目前的发展步伐，停留在目前的水平上是远远不够的，要有一个跨越式的飞跃，不能我一个人提高，要全体财务人员共同提高。我想:透过mba的学习，要在管理、预算、项目投资方面进一步加强，要把学到的知识真正运用到公司今后的发展中，做好公司的各项财务工作。我相信:在不久的将来，财务部门将成为优秀人才向往的地方。
财务个人工作总结
xx年中，在领导及同事们的帮忙指导下，透过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作潜力上都得到进一步提高，并取得了必须的工作成绩，现将本人一年以来的个人工作总结报告如下：
一、加强学习，注重提升个人修养
一是透过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻xx精神，努力践行“xxxx”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，用心参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照xx同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自我的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改善学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合潜力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作，做好会计工作计划
一年来，本人以高度的职责感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体状况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成XX年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为XX年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成XX年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度，按照财务制度及预算收支科目建立XX年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导带给相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时持续联系，提出用款申请计划，以到达资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理状况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财[X
X]02号文精神的要求，用近一个月时间对XX年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查状况、经验体会、内部控制度建设状况及会计制度执行状况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳做好后勤服务
作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作计划，乐于理解安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠状况报告及xx廉政工总结等文字材料的撰写。
在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都就应用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。
猜你喜欢：
1.财务个人年终工作总结
2.会计个人工作计划范文3篇
3.财务岗位人员工作总结
[关键词]企业集团 集中管理 模式选择
一、引言
在企业集团资金集中管理过程中，集中管理意味着“资金信息集中”、“资金管理权限集中”、“资金资源集中”和“财务人员集中”。资金集中要求集团内部子公司成员向母公司上报财务明细，母公司实施对子公司的指导和监控；资金管理权限集中要求母公司根据子公司资金管理水平，对子公司资金管理权限进行选择地集中；资金资源集中要求集团成员闲散资金集中于集团总部银行账户中，形成资金的规模优势；财务人员的集中要求集团总部对成员企业财务人员进行统一管理，以贯彻相关财务政策和监督资金运作。在我国企业集团中，常见的资金集中管理模式有六种，六种资金集中管理模式特点各异。
二、企业集团资金集中管理模式分析
在资金集中管理模式下，企业集团以整体价值最大化为经营目标，高效的管理技术、先进的信息手段和实用的管理思想融会贯通，通过有效的财务管理模式，集中控制、管理、配置企业集团整体资源。根据袁琳（2007）的研究，把现有企业集团资金管理模式划分为六种，分别为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式和现金池模式。
1.统收统支模式
在统收统支模式下，资金收付的各项活动集中于集团的财务部门，集团成员单位的资金活动由财务部门组织办理，集团对成员单位的资金收付审批权限高度集中。在统收统支模式操作下，下属成员单位不单独设立财务部门和独立银行账户。为保持财务的独立性和完整性，现金收支由集团公司财务部门执行，通过集中公司的现金收支审批权，以保持和强化全面收支平衡。
采取统收统支模式的企业集团，有利于实现降低资金使用成本，控制现金流出，最大限度缩减资金沉淀，提高现金资产的周转效率，实现集团全面收支平衡，但由于子公司成员单位缺乏现金收支自，成员开源节流的积极性难以发挥，同时影响子公司经营自主性，阻碍集团财务活动和经营活动效率的进一步提升。基于这些特征，统收统支模式适用范围较窄，适用于区域集中且高度相关的行业，典型代表的就是集团附近区域的直属机构单位。
2.拨付备用金模式
拨付备用金模式实际上是统收统支模式的一种改进，在拨付备用金模式下，企业集团向子公司单位拨付一定金额的备用金供其使用，下属单位同样不设立财务部门，现金支付之后凭支付凭证向集团财务部门进行报销，经审核批准后，备用金补足，现金收取后直接集中于集团财务部，下属单位不滞留多余现金。
在拨付备用金模式下，集团单位获取部分现金经营权，在规定的现金支付标准和支出范围内可以自主使用资金，现金支付需经过集团财务部门审核，且超过标准和范围的现金支付需经过经营者或者授权的代表批准。基于资金使用的特点，拨付备用金模式适用范围也较窄，一般适用那些不具有法人地位但经营区域相邻的分支机构。
3.结算中心模式
在结算中心模式下，集团公司成立结算中心，专门办理集团成员单位往来结算和资金收付，结算中心代表集团规划、筹措、调控、协调集团单位的资金流，为下属单位提供资金融通服务，为集团提供日常结算。集团公司通过结算中心实现监督资金流动、反馈经营信息，统一融通资金、办理内外结算的功能。
成员单位成立独立的财务部门，获取合理的资金经营权，拥有独立银行账户并独立核算，但必须纳入结算中心管理范围，由结算中心进行统一管理和维护。成员单位在结算中心开设内部结算账户，实现内部交易的日常结算。结算中心实行“统一账户管理”和“收支两条线”管理原则，编制集团整个财务预算和资金使用计划，核定下属单位最高现金保存额度，超出额度的现金转入结算中心专门账户进行管理。统一办理内外结算业务，实行有偿信贷和统贷统还，下属单位不得对外直接贷款。
结算中心对集团资金的合法性、效益性、安全性和资金流向进行审查，确保资金合理使用，纠正资金使用的盲目无序；同时借助计算机网络平台反馈子公司或者下属单位资金周转情况，便于集团总部进行战略决策。通过结算中心的运作，实现合理调控资金，加快资金周转，促进资金“体内循环”。基于以上特点综合分析，结算中心模式比较适用于集团内部且不具备独立法人的经营分支，或者关联企业。
4.内部银行模式
内部银行模式是把银企关系纳入集团内部进行资金管理的运作机制，银行的管理方式和基本职能引入集团内部，子公司单位与集团公司存在有偿存贷关系，是一种贷款管理的机制。内部银行不以盈利为经营目标，但独立核算，内部资金调拨以实现单位的资金需求，对外办理集团融资。
通过内部银行，办理企业集团内部的资金结算，包括与现金有关的实物转让或者劳务往来结算等；统一资金调度并向商业银行进行融资活动，子公司不具备独立融资的功能；发行内部支票和货币，供子公司使用；制定集团内部结算程度、方式、时间等制度，规范结算行为；借助计算机信息，反馈经营财务信息；结合下属单位资金需求和定额情况，对成员企业发放内部贷款。
5.财务公司模式
一、认真做好部门日常基础管理工作。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂XX年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。
4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了XX年租赁费用和材料销售款项。
一、 引言
成本会计是公装企业的财务部门管理内容中重要的一环。对于公装企业而言，其成本和收人在会计核算上都十分明显，因此在企业管理中除了开源扩大业务量之外，最重要的就是成本上的控制和比较。因此，对于公装企业而言，成本会计在企业的应用和发展对于企业的利润和未来发展有着十分关键的地位。
二、 成本会计在公装企业运用的问题
1. 缺乏成本会计意识
公装企业作为注重成本与产出的企业，在成本控制上具有一定的要求，但在实际的公装工作报价中，企业较少与财务部门进行真正的沟通，仅仅从单方面和细节上注重成本的报价和谈判，忽视了从数据上进行分析，从整体上看待成本的计算和投人与产出比。由于过往的企业中对于财务部门的理解，公装企业将财务部门仅仅定位在对外报告和录入凭证记录企业流水的地位上，忽视了财务部门在成本计量和核算上的数据汇集优势和分析优势。财务部门在自身定位局限之下，没能对企业的过往投人与产出效果及后续的返工比以及材料的使用重复率等进行计算。在缺乏财务部门的成本会计核算与分析的参与之下，尽管企业可能对成本的情况和投人产出情况有一定的估算和了解，但基于经验和事实下的判断分析尽管体现了其专业水平，但缺乏数据支持和精确度的预估很可能造成判断上的失误或者由于判断差异导致的发展方向上的估算错误。财务部门自身忽视成本会计在核算后的数据分析与挖掘，也是导致公装企业成本会计意识淡薄的重要原因之一。财务部门具有得天独厚的财务数据挖掘优势，但未能将数据挖掘并作出分析报告呈现给企业管理层，提起其成本会计的精确管理和分析意识，是财务部门在成本会计观念上的一大缺失，需要后续的努力和补足，为公装企业创造成本会计分析上的成本优势。
2. 公装企业的成本会计专业水平不够
公装企业相对家装企业通常规模较大，涉及的投人资金和材料等前期成本往往较大，发展时间和周期长，在行业内往往具有一定的资历。但在我国当下的发展下，伴随着长时间发展和较老的资历的公装企业往往并没有采用现代管理方式，而是以过往经验和管理模式支撑着公装企业在当前国情和对地域范围的熟悉下的不断前进和发展。与之相应的是财务部门的管理者和负责人往往伴随着公装企业一起发展，拥有丰富的财务经验但对于成本会计分析等偏向管理决议的领域缺乏专门的知识和认识，而财务负责人对于成本会计的忽视也导致了财务部门对于成本会计下的数据挖掘和分析领域缺乏学习和深人了解。在公装企业的财务部门，缺乏对于成本会计中成本数据的挖掘方法上的认识和新成本理念下的专业素养水平，导致了财务部门的成本会计数据挖掘和后续的分析报告无从谈起。尤其是数据挖掘上，尽管财务部门资深人员和负责人可能具有一定的成本分析能力，但数据挖掘除了依靠对于成本数据的敏感额分析能力之外，更需要一定的数据挖掘工具使用能力和一定的计算机应用水平，对于部分资历较老的财务人员来说具有一定的难度，且财务部门人员在数据挖掘方面多缺乏专业的培训和实战能力，造成了公装企业的成本会计分析有心无力，难以成行。
3. 成本会计信息缺乏外界信息支持
在信息化社会公装企业的激烈竞争下，成本会计常常只关注于当下的工作和企业内部的成本水平，固步自封，忽视了外部成本管理信息内容。对于成本会计而言，尽管成本核算在一定程度上能帮助企业在质量保证下尽可能的压缩成本。但对于财务部门的成本核算而言，其核算内容局限在企业提供的备选合作伙伴与合作方式之中，具有一定的局限性。成本会计在缺乏与外界信息的沟通之下，很可能失去寻找更好的帮助公装企业降低成本的市场信息和有效的成本管理方法上的分析方法与信息。
三、成本会计在公装企业运用中的对策
1.树立成本会计意识
公装企业的成本会计意识的树立应当从企业层面和财务部门两个层面引起重视。在企业层面，管理层应当从宏观层面考虑成本会计对于总体成本的计算和比较。以总体上的成本数据挖掘和分析作用来考虑企业整体的成本管理，对于优势部分在成本采购中讨论成本压缩空间，对于重复材料部分考虑扩大采购规模，以规模上的优势换取议价优势。以某公装企业为例，由于本企业的规模和装修风格与用材上的优势，结合企业能接收到的客户内容和范围，企业开展了双业务模式，即公装和家装同时进行的方法，对于重合部分与对口材料企业议价，大量采购，降低了企业的采购成本。在财务部门上，要积极提髙本部门的成本会计意识，将自身定位于既注重对外财务报告与分析，又能为企业提供成本和管理上的参考分析的部门。在成本会计的具体核算和分析上，财务部门要能对企业的过往投人与产出效果及后续的返工比以及材料的使用重复率等进行基本的计算和数据上的筛选和基础分析。
除此之外，根据不同的公装合作伙伴类型的过往投人产出与利润水平比例上的大量财务数据上的比较，财务部门可以与市场部门合作，提供财务上的数据分析，帮助企业开拓和精确比较各个市场细分下的利润水平和对企业的盈利影响，帮助企业确立未来的发展方向和水平。财务部门在基础的成本管理内容之外，应当对于成本管理的各个方面提起警觉，树立优秀的成本管理意识，从多方面考虑对于公装企业成本有利的财务内容。
2..提高公装企业成本会计部分的专业水平
公装企业的成本会计并不是一个单一的岗位设置或者职能设置，而是需要各岗位之间的配合与分析，在总体上提升企业成本会计数据挖掘和分析中的能力。对于公装企业成本会计数据挖掘能力和分析较弱的，可以将部分岗位人员进行继续教育培训，在培训中学习成本会计的数据挖掘能力和最先进.的分析方法。在客观上，配套措施方面应当确保会计电算化的实施和推行，在能力下拥有数据挖掘和分析的硬件和软件上的支持。在软件使用中，有条件的还应当在企业内部推行企业资源管理等软件，在企业内部建立资源和信息数据共享平台，帮助财务部门多方面多维度获取成本管理所需要的辅助信息和数据挖掘后分析中的非数据部分的补充信息支持。通过财务部门的成本管理挖掘能力和数据分析能力的提高，带动财务部门整体的成本管理能力上的提高和成本知识的运用，加强岗位之间和合作，发挥资深会计在公装企业多年的经验判断能力，帮助部门更多的转型成为管理层辅助决策部门，提升部门在企业中的地位，帮助企业在成本管理中获得在市场和利润上的更大优势。
3.加强外部沟通
财务部门在提升对成本会计数据挖掘分析能力和对于成本管理的意识之后，应当积极关注同行业对于成本管理上的方法和成本管理水平，积极向公装企业中具有先进成本管理水平的企业学习，开展行业内部和相近行业之间的交流和探讨，了解企业的成本水平和成本管理方法，提髙自身业务能力，增进对外部市场的了解，获取与本企业的比较信息。对于新的成本管理方法和对于成本控制有利的新型合作方式等，积极关注并考虑从财务方面做出分析，对于确实有利的，将财务上的专业分析提交管理层进行参考，探索更加多元化的成本控制和管理方法，降低企业经营成本。
四、结语
财务部是企业的核心部门之一，在这一年的工作中，不晓得你们准备好写上一份年终工作总结了没，那么你们知道关于2021企业财务部门年度工作总结内容还有哪些呢?下面是小编为大家准备2021企业财务部门年度工作总结五篇，欢迎参阅。
企业财务部门年度工作总结一回顾2020年，财务部在公司领导的正确指导和各部门的合作下，以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将2020年的工作做如下简要回顾和总结。
一、认真做好了常规性财务工作
1、公司财务部每月承担着大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核等工作。
同时还要配合公司的投标工作;做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料等工作;每月还要办理员工社保申报和增减工作。面对平常而繁琐的工作，财务部能够根据待办事项的轻重缓急，妥善处理各项工作。及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。
2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。
从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。
二、积极筹措资金，保证了现金流的正常化
按照公司的统一布署，有计划、合理的安排使用资金，做到了合理调配资金，保证了工程施工过程中对各项用款的支付;保证了项目投标所需资金的使用等。对工程应收款及其他应收款做到心中有数，及时跟进，积极催要。
三、配合、协助其他部门的工作
去年在公司办公室人员空缺的情况下，主动完成了2020年公司营业执照等相关证照的年检工作。按公司领导的统一部署，配合相关部门完成项目投标工作。
为了提高本部门的综合业务能力，我们在工作之余，安排学习企业会计制度，税务制度，大家互相交流，取长补短。有效的提高了本部门的业务能力。
四、存在问题及应对方法
1、财务人员财务知识、税务知识有待提高。
针对专业知识方面应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧并安排专门时间进行内部学习、讨论。进行部门建设，将财务人员培养成不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理职能，增强独立解决问题的能力。
2、制度管理方面，加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。
人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。
2020年财务部的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。2020年度，财务部全体人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，2020年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续努力，以务实、积极的态度去迎接新的挑战，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为公司的发展再创辉煌!
企业财务部门年度工作总结二财务部门在国家政策的引导下，在公司领导的支持帮助下，在各部门的积极配合下，围绕公司中心工作和财务重点工作，圆满地完成了部门职责和领导交办的各项任务，为总结经验更好的完成以后的工作，现主要从以下几个方面予以总结：
一、财务核算和财务管理方面
本年度，我部将紧紧围绕公司的发展方向与经营动态，在遵守国家相关法律法规的前提下，在为公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，加强财务管理。在日常工作中，我部将在财务收支、账务处理、费用的结报上都执行相关规定，绝不应个人情面而放松管理。资金的结算与安排，费用的稽核与报销，会计核算与结转，会计报表的编制，税务申报等各项工作开展都应当有序进行，按时完成。正确反映资产负债、经营成果和经济运行状况，确保公司平稳顺利运行。财务管理是组织公司财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。因而我部将会大力加强公司财务管理，主要体现在以下方面：
(一)在财务分析方面
我们每月将会根据财务报表数据对成本、支出、往来、税收项目进行分解，上报各级财政，统计部门;编制资产负债表、利润表;在制作表格的格式上尽量明了直观，为领导及时掌握公司财务信息提供依据。
(二)在资产管理方面
1、在货币资金的管理上，保证账账相符，帐实相符。
我部门必将人员本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，尽力保证各项资金收付安全、准确、及时。
2、在应收账款的管理上，我部门将会与业务部门做到及时沟通、对帐，并定时(月报)不定时(随时提供)提供业务报表，
3、在存货的管理上，我们严格出入库手续，对于仓库每月送达的各种农产品产量单和销量单等，财务人员应当认真整理核查;
为做到帐帐、帐证、帐实相符。
二、工作体会
第一，爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德
做好财务工作，首先要坚持原则、同时要顾全大局。要合理合法处理好每一笔财会业务，对所有需要报销的单据进行认真审核，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计审核工作。
第二、遵纪守法
财务工作事关重大，小至个人前途，公司利益，大致国家经济发展，因而必须依照国家相关法律法规严格执行，从自身做起，严守财务管理制度，时刻注意监督与自我监督，确保财务工作顺利有序进行。
三、未来的工作思路
一、认真做好分析工作，针对性的将工作内容用表格的形式直观汇报给领导。
二、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力，争取明年财务部全员取得职称。
三、加强与其他部门的联系与交流，促进公司内部健康，平稳发展，总之，感谢领导与各部门对我们工作的支持与帮助，未来我部一定继往开来，切实做好后勤保障工作，为公司付出微薄之力。
企业财务部门年度工作总结三在这一年的时间里，公司在董事会的正确领导下，在每一位员工的勤奋努力下，稳步发展，勇于创新，经受了市场硝烟的洗礼，在残酷的竞争中逐渐成熟起来了。我作为公司财务部的一员，也与公司一齐经历了不平凡的一年。现就我一年的工作简单总结一下。
一、牢记职责，忠于职守
在一个企业中，出纳的工作看似简单而又平凡，但我深知这个岗位包含着多少领导的信任和期望，我的职责是要看好钱袋子，记好帐本子，紧把收付关，职责重于泰山。在日常工作中，注意和主管会计密切配合，有条不紊的开展业务。银行和现金的收支是我的主要业务资料，随时掌握银行存款余额，定时上报数据，及时为领导供给决策依据;保证经营用现金的支出，跑银行不怕苦累，风雨无阻;对待购房客户不烦不燥，耐心接待，即使加班也要保证售房款的收账。我们计财部虽然忙碌但很充实，节奏紧张但很团结，我体会到工作的欢乐。
二、加强财务管理，进取理解审计监督
为了保证企业资产的保值增值，公司审计部门在每个季度末对各公司财务进行审计检查。对审计组提出的意见和疑问，我们都及时更正，详细解答。遇到不能确定的业务问题虚心请教，在保证帐务核算正确的同时也提高了自我的业务水平。
三、维护企业利益
作为一个财务人员，必须时刻牢记自我的天职，那就是管好企业资产，维护企业利益。在工作中为领导决策供给信息，要进取稳妥，防范风险，敢于进言。在最近有一个单位向我公司要求借款，根据我公司和对方的具体情景，出于我作为一个会计人员的职责，大胆提出反对意见，受到领导的重视，并采纳了我们的意见。事后我们的做法受到了公司领导的肯定和赞许。从这一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和职责的重大，认识到企业利益高于一切。
四、加强业务学习，不断完善自我，紧跟企业发展的步伐
公司在发展壮大，对人员的需求标准也在不断提高。为提高自我的业务素质，我进取参加各种业务培训，强化业务技能。经过努力，我顺利经过了会计职称资格考试，取得了会计师中级职称。但这只是我工作中的一个阶段性目标，在以后的学习中我还将以"思想，业务过硬，技能娴熟，务实高效"的工作高手的目标而努力。
五、提高认识，改正错误，弥补不足
在公司里，我既是一名普通员工，又是一名股东，这种双重身份就决定我要用更高的标准要求自我。"不以善小而不为，不以恶小而为之"。过去我对自我要求不严，在一些小节上不注意约束自我，容易犯自由散漫的毛病，这一点公司领导和同事们都以往批评和提醒过我，我虚心理解。在以后的工作中，我会时刻提醒自我，严守纪律，遵守公司制度，团结同事，争取工作再上新台阶。
企业财务部门年度工作总结四这期间我和公司一起经历了公司由刚入土的幼苗茁壮成长到如今硕果累累的大树，共同付出了辛勤的汗水。
我所任职的财务部在公司是一个后勤保障部门，也是一个重要的部门。财务部门既是管理部门又是服务部门，在严格加强管理的同时还要做好热情服务，在热情服务的同时不失原则，这就是我们财务工作的要求。
今年以来，由于公司刚成立，财务方方面面都需要逐步建立和完善，财务工作的力度和难度都在逐步加大，财务技术力量不足。我以国家财务制度为基准，建立了“晶奥”特色的财务核算体系，成功办理了公司由小规模纳税人过渡到一般纳税人所需要的一切相关手续。
办理增值税金税卡、增值税网上认证相关手续，除了完成日常财务事务工作，还办理银行、税务方面工作，纳税筹划，纳税申报，增值税发票及出口发票的购入、验销，办理银行融资、银行贷款卡手续，出口退税手续，清理应收款，应付款，认真核对往来帐项，核对出纳的货币资金。向公司决策者及银行税务部门提交各项财务报表，规范材料商品出入库程序及相关手续，规范运费结算手续，培训采购员、仓库保管员及销售核算员的财务基础知识。在工作中我做到了：
1、坚持原则、客观公正、依法办事。
发挥了财务核算和监督作用。在会计审核中，严格按财务制度和会计法规办事。
2、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况;
3、主持本部门的日常业务和事务工作，财务核算工作;
4、进行业务沟通与协调，解决工作疑难，听取部门员工的意见和建议。
5、熟悉和掌握德州地区的相关政策，不断学习财务新知识，国家新规定。
6、组织编制各项会计报表、现金报告等工作。
7、解答客户有关财务方面的咨询。
8、积极配合其它部门的工作，建立了良好的公共关系。
积极参加公司组织的“歌唱革命歌曲”的活动。
9、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。
为了能按质按量完成各项任务，不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
10、爱岗敬业、提高效率、热情服务。
在财务工作中，本人始终以高度的敬业精神及强烈的工作责任心投入到本职工作中。对待来办理业务的同事，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同事，办事不拖延，对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，高效、优质的提供服务。
11、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务工作者的良好形象。
通过对今年公司经营状况分析，本人从财务角度对公司新一年的经营提出一点个人的建议：
1、加强营运管理，降低购进材料成本，争取购进材料为零破损率。
加强营运部员工工作责任心，降低仓储成本。
2、加强生产管理，提高产品质量，严格交货期，减少生产中的破损破片，降低物料消耗，提高设备利用率。
3、加大销售力度，拓宽市场渠道，制定合理售价。
加强销售人员的职业道德培训及法律知识培训。
本人虽然取得了一定的成绩，但离公司“精细化、零缺陷”的要求还存在一定距离，还需不断努力，不断提高自已的业务工作能力，为公司的第三次腾飞供献自已的一份力量。
企业财务部门年度工作总结五_年，我们财务科在局(公司)领导的关心下，在机关各部门的密切配合下，紧紧围绕局(公司)的发展总体目标，在为全局(公司)供给服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。全年预计实现销售收入(含税)_x万元，上缴各类税费_万元。
一、资金收入情景
全局(公司)预计收入_x万元，其中：
(一)、全年事业费收入_x万元。
(二)、_价格补贴x万元。
(三)、预计全年不含税销售收入_x万元。
(四)、__过度性价差_万元。
(五)、_收入_万元。
二、财务支出情景
全局(公司)共计支出_x万元，
(一)、预计全年销售_x吨，销售成本_x万元。
(二)、预计全年各类费用支出共计_x万元，
三、今年主要工作
1、财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。
财务科全体人员一向严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
2近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了公司财务组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在下属单位费用控制方面，一是采取预算包干的方式，将下属单位经费等进行预算控制，节俭归已、超支自负，培养了职工的节俭意识。二是采取预算审批的方式，对超预算的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的进取作用。经过预算管理这一有效的手段，全局从上至下的规范意识进一步增强。
3、严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失。
利用利息杠杆，合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率，合理组织贷款，最大限度地减少利息支出，为企业增收节支、提高经济效益把关。
4、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平
随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，所以财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的供给财务信息。同时随着财政管理制度改革的不断深化，企业改革层层推进，软硬件不断更新，对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外，还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中，对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习，及时适应，同时还与兄弟单位会计人员经常交流，取人之长，补己之短。经过学习强化了各岗位会计人员的职责感，促进了各单位的交流、合作与团结。
四、存在的主要问题及今后工作目标
财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与职责。仅有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!一年来财务工作虽然取得了较好的成绩，但还存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表此刻以下几个方面：
1、进一步加强财务管理：
新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化，核算规范化，费用控制全面化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能贴合局(公司)发展的步伐。
切实做好多品种盐账务处理。加强原始票据管理，对报销票据不符实际，不不贴合真实性要求的，坚决予以拒绝。要进一步落实费用管理职责，严格奖惩，加大对各单位费用的管理、控制力度，严格按有关管理规定执行。
企业管理的核心是财务管理，新的一年里我们加强以资金管理为中心。资金管理一向是我们的工作重点，经过细化管理，理顺流程，实现资金平衡，减少资金沉淀，从而到达公司的成本有效控制、实现增收节支。
2、进一步加强预算管理：
预算收入是我局完成各项工作任务，实现事业发展和工作正常运转的重要保证，进一步强化对下属单位的预算约束，严格控制一般性支出的增长。
同时要加强对局的事业费管理，控制好专项资金的使用，做到专款专用。整理好年内应追加预算项目，及时上报县财政，争取经费追加。
3、进一步加强财务分析：
财务分析工作虽然已展开，但仍处在账面、报表层面上的说明分析，分析深度不够。为提高财务分析本事，把财务分析纳入日常工作中去，我们将量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理供给有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高财务分析本事，做到较全面地反映必须时期的财务情景。
4、加强会计队伍建设，提高会计信息质量。
会计工作贯穿于企业经营活动的全过程，要按照《会计法》、《企业会计制度》的规定，要以前总理同志提出的“诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假帐”的要求为职业准则，加强会计人员的政治思想教育、职业道德教育，真实反映会计信息，保证会计信息质量。要加强会计人员从业资格管理，重视和支持会计人员的继续教育和业务培训，全面提升会计人员综合素质，努力建设一支忠于职守，坚持原则，业务过硬、结构比较合理的会计队伍。
财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，提供财务分析报告、编制预算、成本和资金，更需要对企业的全面运营管理甚至是战略决策提供强有力的支持。今天小编给大家整理了财务经理年终工作总结，希望对大家有所帮助。
财务经理年终工作总结范文一回顾即将过去的一年，我单位财务会计工作在总经理领导和上级财务部门指导下，根据财政部会计年度工作思路和财会工作要点精神，在如何做好资金收付，费用控制的同时，本年度做了以下几方面工作：
一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。
二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识 ，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。
三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。
四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。除此之外，我们合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。
五、在上半年的税务工作中我们克服了许多困难，通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳税清缴、增值税一般纳税人年审工作。通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。
财务经理年终工作总结范文二__年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况汇报如下：
一、认真做好部门日常基础管理工作。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。
使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。
定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。
先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。
在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂09年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。
4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了09年租赁费用和材料销售款项。
三、完成领导交办的其它任务。
__年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显著的。但由于自身业务能力不够强，对公司生产经营具体情况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。__年打算从以下几个方面进一步做好工作：
一、为了提高部门履行职责的能力，我们将更加努力加强政治思想和业务知识学习，不断提高自身的思想素质和业务素质，增强自我管理、自我约束能力，提高履行职责的能力。
二、在工作继续深入地做好财务预算管理工作，以成本管理为核心，抓基础管理工作为重点，促进公司增收节支工作取得更大成效，使公司盈利能力和竞争能力进一步提高。
财务经理年终工作总结范文三回顾__年的财务工作，财务部在公司领导的带领下，认真遵守财务管理相关条例，按照实事求是，严以律己，圆满完成了__年酒店的财务核算工作。现将__年的个人总结如下：
一、思想方面 ：
思想比较稳定，为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的作用。
二、工作方面：
1.严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作。按照每月份的工作计划，按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。
2.从前台收银到复核、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。
对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。
3.对日常采购价格进行核对，并每天对原材料的出入进行审核。
4.财务部严格遵守公司规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金定期进行盘点盘查，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。
5.尊重领导，团结同事，不计较个人利益，以理服人。
三、其他工作：
1、每月准时上报统计局数据。
2、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税。
3、按时参加公司召开的行政例会。
4、按公司的要求，审核工资表，并及时发放。
对于人员工资变动情况，及时与人事部沟通并解决。
5、参加财政局会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。
四、明年工作设想及需要改进方向：
过去的一年是紧张而繁忙的一年，__年做了很多工作，但同时也存在着不足，现结合__年财务工作,将财务工作设想如下：
1.进一步加强财务、会计核算工作，将财务基础工作进一步做实做细。
2.增强财务计划管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
3.进一步加强财务日常监督工作，从每笔收支入手严格执行上级相关的政策和规章制度。
4.进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按着部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧，解难。
5.加强财务人员业务学习和培训，全面提升业务水平。
6.加强财务人员既当家又理财的财务意识，推动整体财务工作再上新的台阶。
时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史，一年中，财务工作有很多成绩和不足，这些应该是明年财务管理重点思考和解决的主题，作为财务人员，我要加强管理，规范经济行为，我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，不断的提高自己管理水平，为建立建全更好的工作机制而努力奋斗。
[关键词] 企业；财务管理；精细化
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 011
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）01- 0017- 03
0 前 言
近年来随着我国经济体制改革的深化，市场竞争越来越激烈，企业面临的经营环境和资金环境日益复杂，财务管理作为企业管理的重要内容之一，是维持企业正常运行的前提，是获取企业最大效益的重要途径，也是提升企业市场竞争力的重要措施，做好财务管理工作对于企业的长远发展非常重要。
企业经营者大多认同财务管理在企业管理中的重要地位，但缺乏正确的思想来指导财务管理工作，仍然沿用传统的财务管理方式，错误地认为财务管理只是财务部门的事，把财务管理等同于会计核算，甚至简单认为财务部门就是管收付款的，财务部形同企业经营决策者的“出纳”，很多倒闭或濒临破产的企业，财务管理不当是主要的原因。
1 正确认识财务管理的职能
企业的财务管理是指在一定的目标范围内，对企业投资、筹资、营运资金流转和利润分配进行的管理措施。获取最大经济效益是企业的根本宗旨，经济效益是价值指标，而财务部门正是企业价值管理的主要部门，企业最终要通过财务成果来反映自身的经济效益，有效的财务管理能够对企业的经济活动进行全方位的核算和控制，实现以最少的投入获取最大的利润。企业正常的运行和发展与财务管理水平的高低有直接关系，很多企业的财务管理方式比较陈旧，缺少正确的思想指导财务管理，对财务管理的认识具有一定的片面性。在现代企业制度下，企业财务由两大板块组成，即会计核算和财务管理，对于企业的健康运行有着深远的影响。财务管理不等同于会计核算，会计的重点在于对资金和利润进行核算；财务管理的职能不只是记账、算账、核算等静态事务，而是在企业管理中占据核心地位，是一项动态的管理活动，不仅包括资金的管理，还涉及企业资产管理、成本管理、风险管理等方面，是借助于一系列的手段对企业资金运作进行的规划；会计侧重于核算过去，财务管理则将核算过去与控制现在、筹划未来整合起来，在提高企业效益、防范运营风险、控制成本方面充分发挥监控、调配和导向的作用。
在激烈的市场竞争环境下，能否及时提供准确、完整、有用的财务信息是衡量财务管理工作质量优劣和工作效率高低的标准。只有不断完善财务管理工作程序和工作组织，将核算及管理工作日益精细化，提高财务信息质量，降低财务风险，才能为全面提高企业经营管理水平提供强有力的保障。
2 着力提升财务管理人员的综合素质，积极培养非财务人员的财务管理意识
多数企业在配备财务人员时，只注重选择具备会计知识的人员，会计人员并不熟悉企业的经营流程，甚至不了解企业的经营状况，日常培训也只注重财会专业知识技能水平的提高，缺乏必需的财务相关政策、法律、企业经营环境、经营策略等方面知识和技能的培养和提高。一些企业往往只注重对经营人员业务知识和技能的培训，忽视对财务管理人员进行相应业务管理知识的传授，财务人员脱离企业经营现状和发展实际，沿用传统的核算方法处理新型业务，导致核算信息失真，向企业管理层提供的财务数据不能准确反映企业真实业绩。
企业要加强财务队伍建设，一方面要不断提高财务人员的道德素质和强化财务人员的职业责任心，培养财务人员细致严谨、务实勤恳的工作态度；另一方面也要让财务人员时刻明白自己的工作目标必须紧跟企业的发展方向，要充分熟悉企业的生产经营和业务制度，了解企业当前生产经营活动的特点，运用掌握的会计信息和会计处理方法，主动参与企业的经营管理。财务管理人员在不断熟悉企业经营流程的过程中，还应主动承担将成本意识和效益管理的思想推广到非财务人员的责任，带动全体员工积极参与财务管理，让每个部门、每个岗位的人员都明确自身在财务管理中的权利和责任，使得财务管理的内在潜力得以充分发挥。
3 切实加强企业财务管理，推行精细化的管控措施
市场竞争的日趋激烈和外部环境的快速变化，推动着财务管理职能的逐步转变，提升管理水平实施精细化的财务管理是企业顺应时展的必然选择。通过实施精细化的财务管理对企业潜在价值进行深层次的挖掘，提高资金使用效率，为企业创造更大的经济效益。
3.1 制度先行，保障精细化财务管理有章可循
制度建设是一切管理工作的基础，推行有效的精细化财务管理离不开健全制度的约束和监督。企业需要具备可实施性的制度体系来规范各个财务管理细节，通过制定切合实际的覆盖各管理层级、各工作流程的规定和制度来保障每项具体工作都有章可循、有据可依。以健全的制度为基础，细化各岗位的职责，建立严格细致、切实可行的工作规范和监督机制，为实现全方位、全过程、全员的精细化财务管理提供有力保障。在健全制度的同时要确保制度得以严格执行，切忌执行流于形式，通过评价和奖惩机制的监督和约束作用提升企业财务管理的整体水平。
3.2 将财务管理的触角延伸到企业经营活动的每个环节
精细化财务管理强调全面和全过程的管理，财务管理的理念不再停留在财务部门槛之内，不仅对财务部的每个岗位、每项具体工作都必须建立相应的流程和规范，还要将财务管理的职能延伸到企业经营管理的各个领域，把财务管理的内容细化分解到企业内部的各个经营环节，促进财务部门和其他部门积极合作，保证企业内部各个生产经营环节都处于财务管理的约束之下，实现财务监督的基本职能和效力与财务管理服务职能的有机结合，在每个关键环节都实现有效跟踪和监督，做到经营活动发展到哪里，财务管理就延伸到哪里。通过对财务管理领域的拓展，实现财务管理职能从事后静态核算向全过程、全方位动态控制的转变；通过事前预算、事中控制、事后监督全过程的财务管理，建立起集中的财务精细化管理体系，既促进了财务人员熟悉生产工艺流程，更好地为企业生产经营决策服务，同时也带动全体员工参与财务管理过程，为财务目标的执行凝聚力量，在明确各经营单位财务管理目标的同时，也为企业总体目标的实现形成合力，提高企业的竞争力。
3.3 优化财务管理手段，推进管理信息化建设
财务管理的触角延伸到企业经营的各个环节，要实现有效的跟踪和监控离不开对实时信息的收集、整理和分析。信息化管理是财务管理手段精细化的重要技术保障，财务部门依靠传统形式提供的信息在可靠性、相关性和及时性等方面已不能满足决策层的要求，没有信息化的管理手段，无法实现大量数据的采集和正常流动。随着精细化管理工作的深入推进，信息采集面日益扩大，必须加强企业管理信息化建设，实现对会计信息和生产经营数据的整合，形成企业综合分析数据库，在节约人工成本的同时，实现管理数据的高效处理，为企业管理层提供更加及时、准确、有效的决策依据。
3.4 财务管理内容的精细化
借助于信息化的管理手段，可以进一步实现财务管理内容的精细化。以经费管理和成本控制作为财务管理的突破口，通过对资金运行的监控加大对各部门的控制力度，将资金使用效益同生产运营成本有机结合，实现财务管理对经营过程的全程参与。精细化的财务管理内容，还要求将财务分析做得更加细致入微，不只限于对会计报表数字的简单归纳、总结和说明，财务精细化管理确切说是一种数据分析的管理，将财务分析全面深入到企业生产经营活动各个方面，财务和经营两方面互相审视。通过对重点业务活动进行密切跟踪，以有效的分析结果指导生产运行，让管理者及时通过数字掌握企业的资源使用情况、存在的问题及下一步改进的方向；通过与同行之间的比较分析，让企业管理层认识到自身与同行的差距及问题产生的原因等，财务分析在为评价企业财务状况、衡量经营业绩提供重要依据的同时，更应担当起挖掘潜在价值、准确预测未来的作用。
市场经济体制的不断完善推动企业财务职能的转变，企业必须以积极的姿态强化财务管理在企业管理中的核心地位。企业管理涉及经营、财务、人事等多方面，但财务管理作为运用价值形式进行综合控制的手段，是企业最基础和最重要的管理工作，是实现企业目标的重要保证；财务管理既是企业管理中独立的一面，又融合于企业经营的各个方面，实施精细化的财务管理，能最大限度地降低资源耗费，提高经济效益，抵御经营风险，提高企业的竞争力，实现企业的可持续发展。
主要参考文献
[1]朱小慧.对精细化财务管理的思考[J].时代经贸：下旬刊，2007（10）.
