时间：2023-06-08 11:18:37
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务及融资计划，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：农民专业合作社；内部融资；外部融资；融资风险自
《农民专业合作社法》颁布实施以来，农民专业合作社发展势头迅猛。合作社为了快速生产经营发展，需要扩大融资规模，在融资过程中要加强内部控制建设以实现融资效率最大化。
一、相关概念及理论
农民专业合作社的融资是狭义上的融资，是指合作社在生产、经营过程中进行的资金筹集行为，因农民专业合作社的组织形式、产权、治理结构、生产经营管理和行为目标等方面不同于一般的合作社，所以其融资活动的运行机制有其自身特点。合作社融资风险是指由于合作社资金借款利率和收益率的不确定性而产生的风险。实际上经营风险和融资风险是相伴相生的，经营风险可能会转化为融资风险。合作社融资的系统性风险主要有政治风险、法律风险、自然风险、经济风险等；非系统性风险主要有信用风险、技术风险、市场风险以及环境保护风险等。控制融资风险对合作社的融资活动起着举足轻重的作用，合作社应防范融资风险，以降低因融资带来的财务风险。
二、内部融资风险评估与控制机制创新
（一）内部融资活动的关键流程。合作社内部融资活动的核心架构包括：理事会、投资委员会、投资管理部战略规划部、计划财务部和融资管理部。计划财务部主管每年根据合作社的年度利润预算、投资计划及有关资金安排预测合作社的自由资金流量和长短期融资规模，编制《融资计划书》说明融资用途、资金成本、还款计划资产负债率、税收减免等，按规定权限报批后执行。融资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理。融资管理部主管和战略管理部主管通过分析合作社的资金状况和金融业市场的变化，根据《融资计划书》编制《融资分析报告》。融资管理部提出融资业务管理建议，报送理事会审批。理事会对融资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评。
（二）内部融资活动风险评估。1.融资职权分离的控制。在整体融资战略方针的指导下，计划财务部和融资管理部专门负责对内融资工作，一般由理事会授权计划财务部主管编制融资计划，并交由理事会审批融资计划的编制与审核要适当分离融资计划编制人员和经办人员不能接触会计记录，会计记录人员与付款人员也要分离。2.会计记录的控制。会计人员应及时将准确的金额按照恰当的方法记录在适当的账户和会计期间，对未支付和已支付的利息进行详细记录；按照融资计划制定任务，并根据不同融资渠道划分对应的业务单元。3.资金运作的控制。资金筹集后财务部门负责运作，还本和付息等偿还由合作社的融资管理部门根据融资合同规划执行；严禁未经理事会同意在合作社之间进行资金的拆借。建立决策层、管理层、执行层和监督层互相牵制的融资机制，互相独立、相互补充和集体制衡，用严格的制度来弥补内控的不足。4.融资授权审批的控制。对于权益性融资，无论是最初的融资还是之后的增资、减资、转让，以及合作社经营结束或资不抵债、破产清算，把资本结算、分配、归还以及形成资本公积、提取盈余公积及分配股利等业务，必须经过合作社最高权力机构审批授权，方可执行。
（三）内部融资活动控制机制创新措施。1.划分权限和高度集权。例如，融资计划编制与审核相分离，这样审核人员能够独立地判断融资方案的利弊，有利于降低融资成本，有效控制资金使用风险，最大限度地发挥资金的使用效率，防止人为因素导致风险的发生，确保运营的安全稳定。2.总量控制。合作社不能盲目融资，应根据一定时期内的战略计划、经营计划和投资计划等发展战略的要求，确定融资的总规模，避免因融资过多造成过高的财务风险。按照合作社的发展目标、经营计划和战略布局的要求，以支定收，制定融资计划。合作社的投资决策制定出来以后，应根据实际情况进行融资筹划，重新调整融资和投资战略决策，投资与融资密切相关，应进行总量控制。3.构建内部融资风险预警系统。合作社的内部融资面临着复杂的社会经济环境、自然环境，以及受到自身经营情况的影响。按照内部控制风险预警的原理步骤，合作社的融资风险预警系统可以构建以下三个子系统。（1）警报识别系统。结合合作社筹资系统的内部信息以及外部经济环境，对筹资风险的类型及原因进行分析，掌握筹资风险的基本状况。（2）预警分析系统。对合作社的融资风险的具体情况进行分析、评估和改进。预警分析系统是按照一定的标准，结合宏微观经济环境、金融市场的运行情况、农业产业发展趋势以及合作社目前的经济状况、合作社的资产结构，制定预警指标变量以及相应的预警限值，作为风险分析评估的评价依据，对合作社融资风险出现的状况做出分析评估及风险判断。（3）预警处理系统。利用预警分析系统对融资事项的风险进行分析和预测，及时有效地采取合适的应对方案，加强风险管理内部控制工作。
三、外部融资风险评估与控制机制创新
（一）外部融资活动的关键流程。合作社的外部融资活动核心架构包括：理事会、投资委员会、投资管理部、战略规划部、计划财务部、法律事务部、监察审计部和融资管理部。合作社的融资管理流程为：计划财务部根据合作社的资金需求和现金流量规划，制定融资计划，融资管理部根据资金需求程度来确定融资渠道和需承担的资金成本，融资管理部、计划财务部与金融机构探讨选取最快捷的融资模式并确定融资成本，在法律事务部的参与下融资管理部与金融机构签署合同，金融机构对融资合同进行审核并放款，合同到期前三个月，计划财务部向理事会提前汇报，避免逾期行为。
（二）外部融资活动风险评估。1.融资收入的控制。当融资金额较大时，可以委托独立机构代为发行，因为外部独立机构的客观性，既从外部协助了合作社内部控制的有效性，也较为独立客观公正地印证了合作社会计记录的可信性，防止伪造会计记录以掩饰不正当的活动甚至以融资的名义进行违法犯罪活动。经办人员一般不能接触会计记录。2.偿还款项的控制。对于偿还利息而言，减少支票的签发次数或者开出单张支票，委托机构，可以减少舞弊风险。对于无法支付的利息支票要及时注销和加盖作废章标记，检查手续费等金额是否正确，以及凭证是否真实有效，以避免不合理的费用支出。3.融资授权审批的控制。理事会授权计划财务部编制融资计划，由理事会审批，适当的授权审批能够提高融资活动效率，降低融资风险，防止因缺乏授权、审批而出现问题。对于债务融资，无论是贷款还是交易发生的结算业务，都会有经济业务协议、合同等，经审批人员批准后，才能根据这些凭证执行。4.融资担保的控制。贷款担保是减少风险的一种有效方式，也促使了合作社为降低风险与对方寻求对等担保，即互相担保。在接受担保初期，要对担保方进行整体信用评价，在担保期内，对其进行跟踪评价，及时了解信用变化情况。
（三）外部融资活动控制机制创新措施。合作社外部融资中债权融资占据很大比例，因此在对外部融资活动风险的预警中要时刻关注债权融资风险。初期的融资风险的财务预警主要表现为：一是资不抵债，这表明该合作社面临着严重的负债危险，有被清算重组的风险；二是经营活动现金净流量为负数，这意味着合作社的获利能力下降，没有经营收入用以弥补资金成本；三是信用等级下降，这表明合作社的偿债能力下降，融资活动受阻，无法获得外部资金以支持收益良好的项目。经营管理预警主要包括：一是主营产品竞争力下降，这意味着合作社的盈利能力下降，发展受到制约；二是管理混乱，缺乏高素质的管理人员，这表明合作社的经营业务不景气，难以得到管理者的认可。恶化期的表现为风险在初期未能得到有效控制，融资风险转化为合作社财务危机。主要表现如下：一是重要财务指标严重超标，比如资产负债率上升，甚至超过100%；二是偿债能力低下，不但偿还不起债款，并且得不到债权方的延期允许，很可能会导致破产清算甚至被债权人接管合作社；三是合作社出现异常的停工、非季节性的停产现象，这也是合作社融资风险恶化的预兆。综上，应从合作社管理入手，加强合作社融资项目的审核与管理：进一步规范合作社的管理工作，在设计组织结构时，既要明确职责分离，还要建立融资业务处理的审核制度，特别是严格规范的财务制度。对每一个资金运作项目都应有相应的评价标准，不能随意进行融资，合作社在融资时要谨慎，时刻关注融资成本、融资顺序与融资方式。加强合作社信用管理，这是目前合作社比较欠缺的地方，健全财务工作中对偿债的监督与控制，完善各类融资活动的后期工作。实施融资风险内控管理预警机制，在合作社融资风险预警过程中时刻监督信息采集、信息整理、信息分析与信息加工等程序，对于合作社来说由于其规模较小，资金实力薄弱，考虑到资金成本可以不必专设相应的职能部门。
参考文献：
[1]刘旭光.农户融资问题的研究———基于山东省东营市地区实证研究[J].南京农业大学，2011.
2019年1月10日
一、2018年度工作总结
2018年，在公司领导的正确领导和其他部门大力支持下，财务部全体工作人员紧紧围绕年度重点工作目标和目标责任书，按照公司年初工作会议要求，坚定信心，统一思想，团结协作，以饱满的工作热情，着力从工作的计划性、针对性和前瞻性入手，注重质量、讲求实效，努力完成年度各项工作任务。
（一）公司董事会下达的全年重点工作目标完成情况
1、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作
完成吉惠园竣工决算报告编制以及审计配合工作，并取得昆明市20XX年XX市级统建公共租赁住房项目竣工决算审计报告（X审政报〔20XX〕X号），下一步我们按审计要求做好审计整改、账务调整工作。
2、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作
因市审计局将XX项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。
3、强化资金计划管理
已按重点工作目标完成项目建设所需资金（月度、季度）计划、偿债资金月度计划，并根据公司融资情况、项目投资、偿还债务、对外投资等等情况，完善资金调度安排。
4、加强公司税务管理，配合税务稽查
于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的税务情况进行自查，并按要求上报《自查报告》，同时补缴税金，接受市地税稽查局对公司20XX-20XX年的税务情况进行稽查。
5、完善公司预算管理工作
完成公司20XX年度企业预算报表（按国资委要求）编制工作、20XX年度公司日常费用预算执行情况分析工作、20XX年度日常费用预算编制工作、20XX年度日常费用预算的调整工作，并上报公司党委会、经理办公会、董事会审议通过。
6、加强公司会计决算管理工作
做好年终对帐、盘点工作，完成20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表（报国资委、报市财政局）编报；根据国资委绩效考核指标，融资部门人员配合，测算目标年度内的综合融资成本率、亿元净资产融资额、投资收益率等指标，结合其他指标（如100%偿还到期债务、融资总额等）的实际情况，完成国资委20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；配合会计师事务所完成20XX年度财务决算报表及经营业绩考核完成情况的审计工作，并按审定结果做好软件的填制上报工作。
7、继续推进XX“收支两条线”管理工作
与委托进行租金收取的子公司积极对接，做好租金台账管理，按月度完成至12月份《租金收支情况表》编制，按相关部门要求上报租金收支情况，为上缴公租房租金提供依据。同时，对接市财政非税局、城建处及住保局等部门，按预算管理要求上缴公租房租金，同时积极协调租金下拨事宜。
（二）目标责任书完成情况
已完成XX竣工决算报告编制以及审计配合工作并取得该项目竣工决算审计报告（X审政报〔20XX〕X号）；XX项目决算审计工作因市审计局将该项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。
（三）其他工作
1、公司审计及审计配合工作
已经完成的审计及审计配合工作有：（1）根据审计局的审计决定书，完成XX、XX项目的竣工决算审计整改、账务调整工作；（2）牵头配合省审计厅2017年度保障性安居工程审计工作，参加审计情况反馈会，牵头完成审计整改报告；（3）牵头配合审计署地方债务审计工作，牵头完成审计整改报告；（4）牵头配合市国资委关于公司董事长任期经济责任审计工作（第一阶段）；（5）牵头配合市审计局资产负债损益审计工作。
2、公司融资财务配合工作
结合公司在资本市场信息披露的要求，配合会计师事务所按时完成季度报表的编制及提交工作；积极配合公司中票发行及拟发行非公开发行公司债券商对公司财务数据的解释说明工作；配合做好公司主体及债项评级的财务数据更新工作；配合融资部日常财务数据的查询需求；配合融资部填报与债务监测相关的各类报表；参与融资部牵头的各类金融中介的调研或访谈会议等。
3、其他日常工作
积极做好公司税收工作，包括2017年度企业所得税汇算清缴、税收减免备案、电子发票工作；结合各级检查、审计，严格规范公司工程款项、“三公经费”支出，完善相应财务管理制度、办法和流程；加强集团财务管理、沟通与指导，向子总司派驻（出）财务总监（财务负责人）；参加子公司董事会会议、总经会会议，切实履行公司出资人职能和权力；配合完成监事会20XX年度监督检查及整改工作；组织完成工会、党委财务预算、决算、收支及账务处理等工作；组织完成公司20XX年财务、税务咨询机构的选聘工作；配合公司各部门、各子公司进行相关工作。
（四）主要问题及解决建议
随着公司创新融资工作、各项审计工作的推进，创新融资会计报表季度信息披露、企业信用评级、融资机构财务信息提供及解释，审计资料提供等工作需及时跟进，工作量较大。财务部难以全面解决创新融资工作、各项审计工作的问题及要求。建议加强部门间协助，做好相关需重复解释、重复提供资料的备份与学习，确保对外提供资料的准确和口径一致。
此外，随着公司业务规模扩大和模式的改变，集团化财务管理日趋复杂，问题不断增多，财务监控的力度弱化，给财务管理带来了诸多难题。建议公司层面加强学习和培训，借助公司财务税务咨询中介机构的力量，理顺集团财务管理流程；并在后续公司信息化平台规划中，充分考虑母子公司、子公司之间业务的需要，简化程序、信息共享，降低财务管理工作劳动强度，提高财务人员工作效率。
二、2019年度工作计划
（一）全年重点工作目标计划
1、XX竣工决算报告编制及审计配合工作
按时完成XX项目竣工决算报告编制，并按审计安排积极做好XX竣工决算审计配合工作。
2、继续做好强化资金计划管理
根据公司安排，继续做好资金管理及债务偿还工作，完善资金调度安排与编制项目建设所需资金（月度、季度）计划，偿债资金月度计划编制责任制度，保证公司资金使用计划性。
3、进一步完善公司日常费用预算管理工作
做好20XX年度日常费用预算执行情况分析及20XX年度日常费用预算编制、半年度预算执行情况分析、年度预算调整工作。
4、加强公司会计决算管理工作
做好20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表编报及软件的填制上报工作；完成20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；按照金融机构要求按时完成20XX年度季度报表的编制及提交工作，同时配合融资部做好报表的解释说明工作。
5、XX“收支两条线”管理工作
继续按月度做好20XX年度公租房租金预算“收支两条线”管理工作。
（二）其他方面的工作计划
1、继续做好财务日常工作、固定资产管理工作、税收管理工作、租金收入管理工作、资金管理及债务偿还工作以及20XX年项目竣工财务决算工作。
2、根据公司业务内容不断健全财务核算与监督体系，进一步提高财务管理水平。
3、加强对子公司的财务管理工作。
4、加强与公司外部单位的联系，与银行、税收部门建立良好的合作，为公司带来更多的资源和优惠。
关键词：大学生创业；融资能力；商业计划书；商业模式；商业模式设计
中图分类号：F724 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）04-0158-03
大学生在创业初期，创业的融资能力是创业成功的关键，融资计划在酝酿阶段，容易出现模糊不清的特点，避免融资计划没有针对性，大学生可以通过撰写商业计划书明晰融资计划的目标和定位，具体步骤如下：第一，把创业融资计划的正反理由写出来，逐层推敲，让大学生学会自己逐渐把模糊的融资计划在创业初期调整到最清晰的状态。第二，商业计划书把融资阶段的风险通过计划书每个步骤清晰显现给创业学生，是预测风险的关键工具。第三，对于正在寻求资金的创业企业，商业计划书是一张名片――介绍企业融资能力的名片，一个寻求新的投资机会的名片。第四，商业计划书是建立战略与投资方略结合，吸引投资者投资的财务与营运构架、经营战略等结合的计划书。总之，在大学生创业初期，商业计划书的编写是提高大学生创业融资能力的关键工具。
1 编写商业计划书的意义
创业初期阶段需要一个明晰的创业计划书，理清创业的目的、预测风险，积极创新项目来推动创业初期的发展战略的执行及经营战略的执行。在融资初期，编写计划书具有重要实际意义，其意义如下：
1.1 明晰创业初期融资计划
商业计划书在撰写的过程中，创业大学生根据自己所学的创业知识、创业素质、创业能力，边撰写边理清创业企业初创目的与实际情况之间的关系，越编写越明晰，在编写过程中，时常检验投资理财、融资、经营等存在的风险，通过文字编写不断修正，在初创阶段编写吸引投资与合作的完美计
划书，且通过撰写商业计划书评估创业企业的价值。
1.2 完美的创业商业计划书可以吸引长期合作的投资伙伴进行合作
完美的创业计划书，应尽量说明在创业初期融资的价值、投资的风险、企业未来发展的价值，行业内有创业合作潜力的投资战略伙伴会根据计划书来选择战略合作伙伴，从而通过计划书做出正确的投资决策。
2 提高大学生创业融资能力商业计划书的编写的内容
商业计划书编写要客观、真实地反映创业企业的融资能力，不同的项目有不同的行业分析，投资侧重点不同，项目产品特色不同，根据不同的创业项目认真撰写不同的商业计划书符合创业要求――客观、科学、合理、细致。其中，体现大学生创业融资能力商业计划书编写的内容如下：
2.1 商业计划书概要
虽然商业计划书概要是计划书一开始看到的部分，但是编写却是最后完成的部分，它是商业计划书的精华，要求撰写时言简意赅，把创业企业的亮点、项目的亮点、客户的亮点、团队的亮点，通过商业计划书两页的篇幅撰写出来。
2.2 创业项目、产品介绍
创业项目、产品详细介绍，介绍创业项目的优势和创业产品的特点，对研发、盈利进行详细介绍，然后根据市场分析，细分市场分析创业项目和创业产品的竞争优势，对创业项目、产品的竞争优势进行分析，如对创业项目、产品的特点、投资亮点、盈利能力等进行分析介绍。
2.3 商业模式和实施计划
实施战略团队、销售渠道、营销、资金、合作等战略的实施计划，实施计划与其他部分的设计要保持一致，形成合理的融资计划、资金运行计划和人力资源管理计划等。
2.4 创业团队介绍
创业团队的创业经验很重要，选取创业团队成员的核心是创业团队人员的创业经验和创业团队成员在创业团队初期帮助企业盈利的组织、协调能力，这是创业核心团队的实施计划与介绍部分。
2.5 财务风险、风险控制
创业者根据竞争优势，除了内部财务风险预测外，聘请专业财务预测专家，预测创业项目的风险性，预测项目财务风险，可以及时控制风险的诞生，增强投资对象对创业项目的信心，减少投资人的顾虑。
2.6 融资方案
融资方案是根据创业计划，创业项目、产品的特点，结合创业团队的优势，针对创业客户的优势，结合财务风险分析和财务风险控制的计划，编写的能够吸引战略投资伙伴的融资计划和融资策略方案。
3 如何通过商业计划书进行融资能力的提升
商业计划书是一个完成创业企业根据创业项目、创业产品的优势进行战略合作的融资计划书，但是提升创业企业融资能力还有最后一个步骤，就是商业计划书的展示。如何进行商业计划书的展示是提升创业企业融资能力的关键步骤。以下是提升商业计划书融资能力的几大步骤：
3.1 商业计划书的商业模式探究
商业计划书的商业模式是提升创业企业融资能力的关键，也是整个创业项目成功融资的关键。商业模式的设计是商业策略（Business Strategy）的一个组成部分，商业模式实施是创业企业组织结构：机构设置、工作流程和人力资源管理设置的关键；除此之外，也是系统（生产线）构架的过程，最后一部分是商业运作（Business Operations），商业运作是业务建模（Business Modeling）、业务流程设计（Business Process Design）的环节，商业模式和商业模式设计是创业企业战略层面的主要工作，是建立客户关系、创业企业核心价值及核心竞争力、收入模型的核心部分的撰写。其中盈利模式的撰写是商业计划书关于商业模式撰写的重要部分。商业模式和商业模式设计是商业计划书成功寻求融资对象和投资战略合作伙伴的最关键环节，关系到整个创业项目的成功，
也是提升创业企业核心竞争力的科学预测环节。
3.2 市场预测与市场调查
通过第三方调查，调查创业企业创业项目的价值评估、客户群及未来盈利方向，通过未来潜在竞争对手的调查，对创业项目未来的盈利空间、竞争优势及合作伙伴进入条件、合作空间等进行细分市场调查与细分市场预测。
3.3 创业产品、创业项目的优点挖掘过程
通过可识别客户资料搜集及竞争对手资料搜集，通过创业学生自己的分析与总结，可以分析出创业产品、创业项目的优点，可以根据创业团队核心成员的创业经验，总结出创业项目和创业产品的优势，进入创业项目、创业产品的潜力市场挖掘
阶段。
3.4 商业计划书的展示
商业计划书编写完成后，创业学生可以将商业计划书带给各潜在投资战略合作者进行协商，根据投资战略合作人的投资意向进行谈判，谈判内容根据战略合作伙伴的兴趣进行，关于创业企业的合作特点及创业项目的亮点，可以通过编写好的商业计划书简明扼要地一一呈现，短时间内，商业计划书能够给投资战略伙伴留下深刻印象的是商业计划书的商业模式和商业模式设计、盈利模式及创业企业创业项目、创业产品的亮点及竞争优势，商业计划书能够打破传统商业模式进行经营，获得盈利是合作伙伴最想看到的商业计划书的核心内容，当然在商业计划书中，团队建设和客户群的定位也是商业计划书展示的重点。
4 结语
提高大学生创业融资能力的有效工具是商业计划书的编写，在创业初期阶段，商业计划书的编写主要包括商业计划书的梗概、创业项目的商业模式和商业模式设计、创业项目、创业产品的亮点、商业实施计划、团队建设、财务风险控制计划等内容，对于商业模式和商业模式的理解提到实用阶段，商业模式的收入模式、价值评估模式、生产线流程、盈利模式、经营模式都要进行细致的研究，结合创业项目进行精心的设计和细分市场的调研。通过商业计划书的编写达到创业融资能力提高的目的，从而找到合适的投资战略合作伙伴，解决资金合作、筹集问题。
参考文献
[1] 张维迎.博弈论与信息经济学 [M].上海：上海人民出版社，上海三联书店出版社，1996.
[2] 刘大允，李靖茂.论高校和谐学生教育管理模式的构建
[J].教育导刊，2010，（3）.
[3] 王涌.创业融资与商业计划书[J].科技投资，2006，（10）.
[4] 盛亚辉.创业投资策划与商业计划书――创业成功的必由之路[J].科技创业，2003，（3）.
一、工作完成情况
㈠广开渠道筹措资金保证项目建设需求
随着（2014）国发43号文件出台，政府融资平台融资受到很大限制，传统的对融资平台银行贷款基本停止供给，政府债务一再缩紧，公司逐渐过渡到通过市场化手段筹措资金，离开了政府及财政支持的融资工作面临更多的困难。尽管如此，新区2016年融资工作还是取得了可喜的成绩。
2016年新增到位资金201800万元，已拨付使用资金158640万元。具体情况为：
1、发行债券150000万元,已拨付使用125000万元；
2、孙水河项目在农发行争取贷款资金到位20000万元，暂未用；
3、丰园棚改项目在国开行争取政府采购贷款到位19000万元，项目未启动，资金未用；
4、建设银行上年放贷资金24000万元已拨付使用；
5、专项基金新增到位12000万元，拨回使用9640万元。
6、争取保障房建设配套专项资金800万元
㈡加大力度推进PPP项目建设
一是推进了新区保障房安置基地及配套道路建设项目落地，该项目是____省首批示范项目之一，总投资10.6亿元，项目于11月29日在市公共资源交易中心进行了正式开标，目前进入合同谈判阶段；二是派出专门力量参与孙水河项目和高铁站北片区开发项目的推进，目前已基本完成可研报告编制及前期合规性审批部分工作，已进入方案评审阶段。
在PPP项目推进中财务融资部着重在项目整体策划、投入产出经济测算、社会资本投资人采购方案、合同谈判等方面进行了重点把关，极大的维护了新区的利益。
㈢及早规划了2017年的筹资思路及完成了部分工作
2017年拟通过发行私募债及PPN的方式筹措资金，目前已完成部分工作。
一是完成了债券及PPN向政府的报批工作；二是通过比选确定了私募债发行券商和会计师事务所，并开始进场工作，策划了2016年收入及资产整合的方案；三是已启动2016年度PPN银行授信和评级工作。
㈣积极配合了政府审计工作
今年全国审计署实施的稳增长审计及书记市长离任审计在新区现场审计达二个多月时间，涉及财务融资部的工作量大，我们一是积极主动配合提供相关资料；二是做好相关的沟通解释工作。
㈤加强了财务管理和会计核算
一是今年更换了用友软件，进一步规范细化了项目核算，便于加强财务管理，同时，增加人员力量后，确定了专人对接两个片区，理顺了工作关系；二是加强了资金月度计划管理。每月25号至30号做好下月资金计划，做到量入为出。三是加强了资金成本管理。在资金筹措及资金使用上我们将资金供应和资金成本紧密结合起来，尽量争取低成本资金，尽量争取有计划打紧资金投放使用。2016年债券发行根据使用情况采取二次发行方式，节约成本近7000万元；对农发行的资金投放顶住了来自各方压力，对没有启动的项目坚决拒绝了投放要求，节约成本近1000万元；同时，对未使用的债券资金通过银行竞争比选提高了存款利率，增加了利息收入。四是配合了纪检的各项内部自查自纠工作，规范了资金支付流程及要素。
二、2017年工作思路
1、通过发行债券、PPN及其他融资方式筹措资金20亿元；
2、全力协助二个以上PPP项目落地；
3、协助组建ppp项目公司，制订财务监管制度，根据要求派出财务监管人员；
关键词：房地产企业 资金 财务管控
房地产企业要想健康稳健的发展，就要把企业的财务管控放在首要位置。房地产企业的财务管控一般包括财务战略管理、预算管理、资金管理、融资管理等，在实际工作中可从以下方面进行：
一、房地产开发企业所面临的经济现状分析
目前，房地产企业面临着政府宏观调控、土地资源供应紧张和经济形势低迷、人们购房需求量降低的双重考验。一方面使得房地产企业的现有资金迅速流出，另一方面则是资金输入困难重重。房地产项目开发资金主要分为：自有资金、借入资金和销售回笼资金三部分。房地产企业在自有资金的基础上，通过银行或其他金融机构借贷等方式借入资金以及楼房销售的及时回笼资金，这三部分各占三分之一来作为项目开发资金。面临着土地供应紧张、原材料上涨等各方面的影响，企业的自有资金被迅速的消耗。在借入资金方面，银行上调了贷款利率，大大压缩了流向房地产开发行业的资金。在回笼资金方面，随着国家对房地产新一轮限购措施的实施，人们对买房的需求降低，房地产销售出现冰河期，资金回笼难度加大。
二、房地产开发的财务管控策略与创新
1、合理搭配融资方式，控制融资成本
在完成了项目预算的基础上，确定项目的融资规模，保证公司的筹资计划与公司需求相符合，既可以满足项目建设的需求又不造成资金冗余，给公司财务造成压力。一般来说，房地产企业常用的融资方式有银行开发贷款、项目股权融资、
社会闲置资金、信托资金和各类高风险资金等，其风险与成本各异。银行贷款融资，其特点是成本低，缺点是要满足银行提出的自有资金比例和手续齐全的要求，需要抵押和担保；信托资金融资，其特点是形式多样灵活运作，缺点是介入企业管理，成本较高。此外还要充分利用财务收支的一些政策如银行承兑汇票、预收账款、委托贷款等方式合理灵活的融资。
2、严格执行全面预算，发挥预算管理的统领作用
在房地产企业中，普遍采用项目预算的预算管理模式来进行预算的控制，以开发项目为预算单位，对该项目建设进行预算。主要包括前期的可行性研究和项目实施过程预算。项目可行性研究阶段的主要问题是完成对项目的背景调查及市场调研，确定项目的初步定位和工作计划，制作项目投资测算表为以后的预算监察工作提供依据。项目运营中的资金预算包括根据项目的销售和融资计划作出资金收入计划，根据项目的进度和日常开支确定项目的支出计划。在预算计划的控制中，要充分考虑到项目进行中的政策和市场变动，最后得出年度预算计划。有了预算计划，为达到预算目标，需要配以严格的预算执行和考核制度。根据各部门年度现金流量预算，将预算细化到每季、每月，把月度预算设定为当月的关键工作计划，与当月的业绩考核挂钩。每月编制月度预算的达成报告，同时根据月度预算的实施情况，分析预测年度预算达成，提出控制措施，由计划控制部门监督落实。
3、加强现金流管理，提高资金运转效率
现金流量比利润更加直观地反映着房地产开发行业的财务状况。完善资金管理，通过控制资金来控制房地产企业的风险。现金流在房地产企业的经营中直接反应着企业在一段时期内的收支盈亏状况，是房地产行业财务报表中的主要指标。要实行现金流预算编制，采用以收定支与成本、费用匹配的原则，遵循收付实现制并采用直接编制，同时采用间接法编制以验证的方法。此外，可根据企业自身规模和业绩，为企业设置“最低现金库存量”和“最高现金库存量”。一般情况下，最低现金库存应占总资产的8%左右，最高现金库存量可根据企业的实际情况，设为最低现金库存量的2倍左右。通过实现现金最低存量和最高存量的控制，一是保证企业正常经营开发需要，保证资金安全；另一方面可尽快把多余的资金投入到经营中，提高资金的使用效率。
4、严格控制负债率，建立与企业特征相匹配的目标资本结构
有弹性的资本结构可以使房地产企业在形式好的时候快速进攻，形式不好的时候能主动退出，这样使房地产企业能有较多的现金流及稳定的利润率作为有力的保障。企业应充分利用资本市场和金融市场，改变单一的贷款融资模式，降低融资成本。由于房地产行业严重依赖借入资本运营，就需要建立基于合理负债率结构的目标资本结构。一方面把企业可能面临的财务风险控制在可预测的范围之内；一方面使得企业融资结构具有了一定的弹性，在政策变动、市场逆转的时候可以攻守兼备。合理的负债率即能发挥负债率的合理杠杆作用降低资金成本，又能避免自有资金过低难以抵抗市场波动。研究表明合理的负债比率是维持在60%以下。合理的目标资本结构为融资提供了管理的依据和要达到的目标，能为企业创造良好的融资环境，吸引各方投资。
5、严格安排往来款项，做好收支核算与管控
房地产企业款项往来支付主要包括：销售收入、开发成本和开发间接费用三大方面，开发成本下包括：土地征用及拆迁补偿费用、前期工程费用、基础设施费用、建筑安装工程费用、预算成本、开发间接费用，并按照项目、开发商等分别设置分期的项目核算。建筑单位应根据实际情况，提出各项费用的预算值，交由财务部门认可，财务部门根据工程的规模、工程量大小、施工进度等因素审查预算，通过后严格执行。土地征用及拆迁补偿费包括土地出让金、拆迁安置金、土地使用费及交易费税款等，前期工程费用包括设计费、地质勘测费、可行性研究费、城市建设配套设施等费用，财务部门应按此费用项目设置三级明细科目。在支付控制方面，一要严格按照合同规定的进度条件与进度要求来支付款项，防止工程暂估单价过高，超付或提前支付了款项。二是在工程量变更时，要与工程部进行复核，防止施工单位谎报虚报工程量，造成错误支付。土地成本和建筑安装成本构成了房地产产品成本的绝大部分，土地购置款项和工程款的管控核查是房地产企业现金流的重要组成部分。
6、合理设置业绩规划，确保持续稳定增长
房地产企业需要设定一个长期业绩目标，合理规划出企业业绩的稳定增长的目标计划，可采取以下几个措施：
（1）保证企业发展可持续
房地产企业要想持续发展，就要有足够多的项目资源。其中，土地显得尤为重要。观察房地产企业的财务报表就会发现，资产负债不能满足公司业绩增长的需要，后劲不足。看似乐观的财务业绩实际上是在透支企业，很难在以后一段时间实现连续增长。理想情况下，资产负债表资产储存量应该同利润表中的“营业务收入”及现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”的增长趋势是一致甚至略高于后两者，才能实现房地产企业的可持续发展。
（2）合理平衡各项目开发进度，提高资金周转率
房地产开发属于资金密集型行业，资金需求不均衡，资金出现缺口成为企业不可避免的常态问题，要想保障企业逐年成长，应制定周密的财务规划，合理预测出资金盈余或短缺，合理安排每个项目的开发时间和交付时间，以达到年度利润和销售回款逐年稳定增长的目标。
（3）增加销售手段，提高销售业绩
一是用好预付款，出不同等级的优惠活动，客户预付款比例越高，优惠越大，鼓励客户一次性支付，避免分期付款拖慢资金回笼的速度；二是与销售经验丰富的销售公司合作，举办大型的开盘仪式、促销活动，加快销售速度；三是与合适的银行合作，如分期付款、按揭款利率等方面，降低企业成本。此外，房地产销售并不是越快越好，在市场刚性需求依然存在的情况下，房地产销售要保证资金回笼的前提下，追求利益的最大化。
三、总结
资金是企业的命脉，对于严重依靠资金运行的房地产开发企业来说更是如此。良好的财务管控可以让企业基业长青。对于处于严峻环境中的房地产企业，根据企业经营实际情况，从以上多样化融资、预算控制、资金管理、收支核算等角度来有针对性的加强财务管控，有助于房地产开发企业平稳稳健发展。
参考文献：
[1]孙长峰.房地产企业资本运营的问题及对策[J].城市开发，2008；05
[2]陈晓薇.房地产企业融资方式比较分析[D].华中科技大学，2011
摘 要 财务精细化管理能使企业科学合理地确定投资方向，优化企业网点结构，调整分配结构，及时调整运营战略，从而实现企业经济效益。注重转变财务管理职能，完善企业管理制度。健全企业资金管理体系，加强财务运营管理。创新企业管理水平，促进企业财务信息化。注重深化企业运营实质，精细化财务危机管理。
关键词 企业 精细化 财务管理
作为企业管理的环节，财务管理对企业的发展起着尤为重要的作用。若企业强化企业精细化财务管理，则有利于企业提高市场竞争力，深化企业管理，提高企业管理水平，同时有利于打造出节约型企业，加大跨国竞争，保证企业的健康持续发展。因此，企业应强化精细化财务管理，通过财务精细化管理反映出企业运营效果，提供基础财务信息，然后企业根据各运营信息，科学合理地确定投资方向，优化企业网点结构，调整分配结构，同时了解运营中存在的弊端，以便及时调整运营战略，采取有效措施，从而实现企业经济效益。那么，企业如何强化精细化财务管理，对此，笔者提出了如下建议。
一、注重转变财务管理职能，完善企业管理制度
企业若想实现精细化财务管理，首先应注重转变财务管理职能。财务职员应参与到企业运营决策，以提高管理效率。当前，企业财务工作职能由记账核算型转为运营管理型。因此，财会人员需创新思想观念，参与企业运营，帮助企业做好预测、分析、决策、控制等各项工作。尤其是在信息技术不断发展的现代社会，更需要财务职员树立创新的会计观念，以市场为导向，做好企业规划。
其次，完善企业管理制度。强化企业精细化管理，则应对不精细的、过时的制度进行全面改进与完善。在面对不断加大的利润空间及市场需求，企业应树立有效的财务制度。在设计财务制度时，应将设计融于内部控制体系的整体规划之中。以企业实际为出发点，促使企业全体动身，制定出全面的内部控制框架，突破部门界限，抓住内部设计的关键控制点，构建各岗位责任制。
二、健全企业资金管理体系，加强财务运营管理
合理统筹企业资金，保证资金的安全和增值，提高财务运营管理，将资金作为产品进行经营与管理，也是企业精细化财务管理的内容。其重点是强化货币资金、存货资金、应收预付款的管理，选取最优筹资方案，以降低成本，提高经济效益。
第一、以现金作龙头强化资金管理。1、利用现代化银行平台，如电话银行、银行短信、网银等，保证企业可以控制全部资金，协同各方调整资金运用的有序性，减少资金成本。2、慎选理财工具，使闲置现金实现最大化收益。对于现金短期投放，应慎选风险收益从低到高的各种理财工具，如：活期存款---定期存款--国债―股票及基金等。3、通过国际贸易结算与融资工具，扩宽外汇的增值收益。
第二、重视运营资金的管理，加强风险控制。运营资金的运营侧重存货、推销及出售：强化赊销管理，增加货款安全与同笼速率；加强推销资金付款的进度与票款结算的控制；保证最优库存量，重视物流管理。
第三、合理统筹资金，减少融资成本。融资分为股权融资与债权融资。股权融指直接增资扩股，而债权融资则是债券、银行借款等。在融资时，企业应综合考虑银行授信、运营规模、客户需求、业务性质、短期与长期资金的需求分布以及收益等要素，选取最佳筹资方式。
三、创新企业管理水平，促进企业财务信息化
在强化企业精细化财务管理中，企业应创新管理水平。第一、财务责任人应以身作则，重视精细化管理的各项工作。财务经理需掌握现代化的科学管理方法，改进先前在岗位用人、管理制度等不合理之处，促进财务部门深层次改进。第二、健全财务组织体系。在已有的出纳、会计、财务等基础上，增加预算编制员、财务分析员、电算化管理员等岗位。适时调整岗位结构，财务人员应参与企业精细化管理之中，用矩阵体系深化企业各业务单元，精细化控制、核算与分析，确保财务部贯彻与落实财务管理工作。第三、理清企业财务管理体系。理清管理界面及流程，细化各业务的管理办法与操作规则。
其次，企业注重促进财务信息化。财务信息化即有促进企业财务管理的科学化与规范化，以信息化构建财务现代化的任务，可以为财务管理提供信息平台，提高财务管理质量。引进精细化管理，需要财务人员在财务数据分析中投入更多的精力，做好成本与预算管理工作。因此，企业应增加财务信息的硬件投入，增加财务软件操作培训，加快财务信息化进度，完成流程控制及决策赞成的企业财务信息管理体系，保证信息的全面、准确、及时、独立。
四、注重深化企业运营实质，精细化财务危机管理
笔者结合公司实际,在认真分析公司业务购销模式以及资金收支特点的基础上,从资金使用管理、融资管理、风险管控等几方面对油品销售公司如何加强资金管理进行了探讨和实践,以期通过强化资金管理,带动财务管理工作的全面开展,进而确立财务管理在公司管理中的核心地位。通过加强财务管理,实现公司整体管理水平的提高,促进公司全面健康发展。
1.对公司资金管理含义的理解
资金是指公司的现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的总称,它是公司流动资产的重要组成部分。资金管理则是对公司资金来源、资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,它是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括资金筹集管理、对外投资管理、日常营运资金管理和资金安全管理等内容。如果将资金比喻成是支撑公司运行的“血液”,那么资金管理就是确保企业“血液健康循环”的必备措施。
2.油品销售公司资金管理工作特点分析
Z油品销售公司做为专门重点经营成品油批发的合资企业,在业务经营模式上具有一定的特殊性。公司购销业务链条清晰,上游面对的供应商主要是中石油在全国各省、地、市级销售公司,下游面对的终端用户主要是中交下属各施工单位或施工项目部。公司业务采购环节主要是以“先款后货”方式,向上游中石油方各销售公司采购成品油、沥青等石化产品;销售环节是以“先货后款”(即赊销)方式,向下游中交各用油单位进行销售。
这种业务购销模式下,油品销售公司的资金管理面临两个较大难题:一是上游供应商中石油各销售公司只接受直接现金购货,不接受包括银行承兑汇票在内的其他任何采购支付方式,这使公司对外采购支付方式变得单一,货币资金需求量加大。二是下游终端用户中交各施工用油单位或项目部存在项目施工时间长、项目分散、结算周期长、回款速度慢等特点,这使公司大量资金被占用,严重影响资金周转速度与使用效率。
这种购销模式,直接导致资金流入和流出的不匹配。表现在一定时期内,采购环节上资金流出速度快、流出量大;销售环节上资金流入速度慢、流入量小。极易出现经营性现金流量为负的情况,资金短缺的情况也随时可能发生。在此情况下,确保公司的良性发展与正常运行必须依靠资金的有力支持与保障。这就需要公司首先应有大量充足的自有资金;其次需要有多种融资渠道取得外补资金;第三,需要合理安排资金使用,保障资金周转顺畅;第四,需要降低资金使用成本;第五,需要防控资金风险。
鉴于以上情况,油品销售公司的资金管理体系建设与完善,应以日常资金使用管理为基础;以提升融资决策水平为助力;以资金风险防范管理为保障;实现满足企业经营需要,促进企业健康发展,降低企业财务风险的目的。
3.加强日常资金使用管理,提高资金使用效率
日常资金使用管理是指对公司持有的货币资金进行统一归集、收支结算、分配使用等过程和内容的管理。加强公司的日常资金使用管理,其根本目的是为了保障公司资金的安全性、完整性;提高资金的周转率及收益率。防止资金闲置与流失,最大限度地发挥其效能,有效增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。在公司现有业务购销模式下,经营性现金流出量往往大于流入量,可用现金额度有限。如何将有限的资金最大限度地发挥作用,支持公司运行,创造最佳收益,是日常资金使用管理的重点。
3.1强调资金计划性
公司全面实施资金计划管理,由资金管理部门按月统一汇总资金收支计划,清晰掌握资金时点库存金额以及固定期限内资金流入流出情况。资金管理负责人组织定期召开资金平衡会,根据资金计划,结合公司当期实际情况,整体平衡资金使用,做到全面计划、统筹安排、均衡支付、保证重点。
3.2实施资金动态管理模式
推行计划在先,平衡在中,总结在后的动态管理。资金管理部门根据月度资金收支计划,按周分解落实,滚动执行。做到计划有落实,出入有跟踪,变化有防控。
3.3强化资金收支时间性管理
对于计划内流入资金加紧回收力度,尽可能缩短回收时间。对于计划内流出资金,在不影响企业信誉的情况下,尽可能延缓现金支出时间,保持公司在一定时期内的现金持有量。
3.4加强资金占用成本分析
公司实施内部资金占用成本预算及考核管理,目的在于合理保证资金向高效益、低风险项目流动,实现公司整体经营效益最大化,资金成本最小化。
4.加强融资决策管理,满足公司发展需要
融资是企业经营管理活动需要的经济组织行为,是公司根据自身的经营状况、资金拥有状况以及公司未来经营发展的需要,通过科学的预测和决策,采用一定的方式向投资者和债权人去筹集资金。融资管理工作通常围绕融资渠道、融资方式、融资规模、融资成本等内容展开。
关键词：房地产开发企业 财务管理 收入确认 资产负债率 预算管理
一、引言
我国房地产市场发展起步较晚，目前处于高速发展期并且是关系民生的重要产业。房地产行业属于资金密集、生产周期长的高风险行业，在会计核算和对资金的运用上不同于一般的企业，在收入时点的确认、预算及融资管理等方面对财务人员提出了更高的要求。本文将就房地产开发企业财务管理工作中存在的3大难题和相应对策进行分析论述，旨在提高房地产开发企业财务管理水平，确保房地产企业在激烈的市场竞争中获得较好的生存和发展。
二、房地产开发企业财务管理工作存在的3大难题
1、收入时点的确认
房地产开发企业在收入时点的确认上不同于一般的企业。根据《房地产开发企业会计制度》的规定，应在符合土地和商品房移交条件（即房屋竣工、验收并交付使用，办理了产权证书）时才确认为收入。现实生活中，由于房地产项目生产时间跨度长，房地产开发企业为获取资金发展的需要，销售往往在竣工之前或更早，财务人员便于实际收到房款而非移交产权时确认了经营收入，此时项目并未完工，成本不能可靠计量，因此，收入的确认不符合相关制度的规定。一旦账务处理上确认了收入就要缴纳相应的税费，房地产企业税收负担重，税费的缴纳会占用大量项目资金，受企业财务人员知识水平的限制，正确把握收入时点的确认对从业人员来说有一定的困难，既要符合会计准则的要求又要做到合理避税。
2、预算工作执行不到位
房地产行业属于资金密集型行业，资金周转时间长，前期开发需要大量的资金投入和长期持续的资金保障。资金顺畅运转的关键是预算管理工作是否执行到位。房地产企业普遍存在的现象：资金的支出与施工进度不一致，不严格按照预算计划和合同执行，超进度或超额支付工程款；资金拨付的手续不完善，审批不严，对于一些费用的报销未能严格按照财务制度规定执行，领导单方面同意支付，导致资金使用的随意性增大，最终与预算偏离更大，影响预算的执行。如果预算执行不到位，资金的使用偏离的预算的要求和规定，极易出现资金链断裂情况，房地产企业就会出现烂尾楼项目或破产，如中国有名的烂尾楼——中诚广场、羊城大厦、麗景台等，严重损害房地产企业的发展和购房者的利益。
3、资产负债率高，财务风险大
负债经营是现代企业重要的一种经营方式，可以促使企业利用财务杠杆，以较小的代价获取最大的经济效益，但必须合理利用财务杠杆，控制资产负债率，降低财务风险。房地产开发企业在拿地、拿证、封顶等时，需要大量的资金投入运作，一些房地产企业为了尽快使项目动工，想方设法地向其他单位借款或向银行贷款，加大了房地产项目的投资风险度。
三、房地产开发企业财务管理工作难题的对策分析
1、把握好收入确认的时点，合理避税
房地产行业是国家支柱产业，是宏观调控的重要对象，与房款收入成正比的营业税、土地增值税及附加税等税种成为企业的一种刚性支出。若能合理合法的进行税务筹划，充分利用各种税收优惠政策，合理避税，可有效的减少企业现金流出，将有限的资金用在企业最需要的地方，变被动为主动，为公司获取一定的经济效益。根据税法的规定，房地产企业采用预缴营业税及附加的方式，只要收到房款就要征税，因此，减轻税负的关键是把握好收入时点的确认，适度推迟财务结算时间及缩小收入规模，对利润临界点涉税问题进行科学测算，争取货币时间价值，分解利润，缓解税收压力。
2、做好预算管理工作，保证项目运转顺畅
通过预算管理，促使企业管理者严格按照预算规定进行资金的支付，合理地安排和使用资金，并有效降低成本费用。具体而言，每一个开发项目都要有项目负责人，项目负责人首先要对项目资金需要量和费用支出进行测算，编制具体的资金需要量计划、成本费用耗用计划和销售计划，再由项目的工程技术人员和财务部门协助做出更详尽的测算，不仅要考虑企业在不同发展阶段下需要多少资金，还要考虑可能获得的最大资金。严格按照预算的要求和规定执行，杜绝提前付款、超额付款、单独审批、随意支出的现象，尽快收回资金，统一调度和统筹安排资金，减少资金闲置，降低资金成本，保证资金链的安全及项目运转顺畅。
3、开发新融资渠道，降低财务风险
资金是企业的血脉，尤其是对房地产企业。当企业资金需求和供给不匹配，存在较大缺口时，就要通过筹集资金弥补资金缺口。房地产企业主要是靠融资来做强做大的，如万科集团的成功主要在于能从资本市场获得资金，确保资金链运转顺畅。目前，国内房地产开发企业主要靠从银行借款的方式获取资金，在银根趋紧、市场低迷的情况下，从银行贷款的难度对于中小房地产开发企业来说比较困难，IPO融资更是难上加难。因此，可适当发展信托投资、股权基金、融资租赁、典当融资、发行债券等非银行机构融资渠道，合理安排债务结构和使用期限。无论采取何种融资方式，最重要的是应从房地产企业内部挖掘资金潜力，利用自身的积累和清理外债及闲置资产的方式安排资金的使用，降低财务风险。
参考文献：
[1]帅兰明.房地产企业的财务管理初探[J].企业家天地（下半月版）.2007（10）
关键词:集团 财务 管控系统
随着我国经济突飞猛进的发展，企业规模和效益的迅速增大，企业同台竞技，有效竞争的局面已经建立。不同的企业的发展方向和策略各不相同，市场经济条件下产生的跨越地区、行业进行经营的企业集团应运而生，企业集团要想有效发展，保持规模化经营，发挥集团竞争优势，就必须加强集团的财务管控。
一、开展企业集团财务信息管控的原因
提高集团财务信息的管控力度是实现集团总部与下属公司的财务信息协调和对应，降低企业集团的资金成本，有效规避财务风险的发生的重要渠道。开展企业集团财务信息管控的原因是：
一是必须经由企业集团的财务信息管控，有效保证企业集团的融资、筹资和投资活动的顺利进行，统一对外规划企业集团的整体活动，进而有力提升企业集团在银行等金融机构的信用等级，从而减少融资和筹资风险的发生，为公司健康运转和竞争力提升保驾护航。
二是实施集团的财务信息管控，能够集合下属公司的财务信息进行集中管理，便于集团部门及时、准确地掌握下属子公司的生产和运营状况，同时可以监督子公司的集团政策和策略的实施效果和完成程度。
三是实施集团的财务信息管控可以依照下属各公司的实际发展情况调整企业集团的发展计划，从而有效监督和控制下属公司的资金和成本，避免子公司的经营活动偏离企业集团的发展轨道，保证集团的利益能够实行并得以最大化。
二、集团财务管理的财务信息管控系统内容
(一)投资和融资管理
企业集团的投资和融资活动是集团的重大事项，集团总部应适度控制下属各公司的投资、筹资和融资活动。对于融资活动进行管理，主体是分公司，但融资的规划、办理及担保等手续则要归集团总部管理。管理投资活动则不分产业投资、技术改进投资、新建投资和步入资本市场，都要执行分公司和集团公司的两层决策制度，以有效控制决策风险。
投资要由集团依照实际情况分类管理，统一管控重大投资以减少投资风险。集团要进行子公司的投资和融资项目调研，认真考核项目是否可行，进而实施有效管理控制。
(二)集团资产重组管理
资产重组是集团财务管理的重大事项。下属公司若改制和调整资本等属于资产重组事项的必须经由集团统一管理和控制。企业集团要建立管理制度，划分权限，严格管控下属子公司的资产重组重大事项的执行。
(三)预算管理
预算管理是集团优化资源配置，实现企业战略的管理工具。企业集团要通过预算监控企业发展目标的实施，控制开支，预测现金量及利润。预算管理是集团财务管理控制的关键，集团要强化企业战略、企业计划、企业财务预算的高度管理，集团统一调度、使用财权。要定期考核分公司的经营业绩。
(四)人员管理
财务人员管理作为集团财务信息管理控制的根本，必须要管理好财务人员，保证其开展财务工作的质量和水准。建立集团与分公司的财务人员的财务信息对称关系，财务人员要定期整理、分析企业集团的财务信息，以保证提供及时、有效的决策参考信息。管理财务人员要加强其职业素质培养，提高其职业道德。
(五)财务信息管理
企业集团要做好财务信息的管理控制，财务信息作为企业的信息基础，要及时记录并保存企业的财务信息，以便随时查询和管理。财务信息即要服务于集团内部的管理层用于决策，又要向外提供集团发展的信息数据披露。所以集团必须管控好财务信息，要使用集团统一的财务管控制度和财务软件，规范、完善对外信息的报告体系，确保财务信息客观、及时。
(六)资金管理
集团公司的资金集中管理主要管控整个集团的日常现金，要制定资金使用计划并严格执行，结合信息系统建设实施统一的资金管理、调度、结算，以达到节约资金，减少费用和降低风险的目的。
三、建立、健全集团的财务信息管控系统，有效开展财务管理
根据集团财务信息管控系统的管理对象，建立并健全集团的财务信息管控系统。
(一)建立、健全集团的财务信息管控体系
根据集团的财务信息管控系统模式，建立、健全适当的财务管控体系，设定财务信息的管控部门，明确管控部门的定位和功能，调整集团及下属公司的财务架构，划分财务权责，完善集团财务管理，信集团的财务管控有效进行。
(二)建立、健全资金的集中管理体系
以集团财务结算中心为依托，实施集团的资金集中管理。发挥集团优势使资金运营得以规模化和效应化，调剂好集团内部的资金使用，提升资金利用效率。建立、健全资金集中管理体系，合理利用资金，加强投资和融资活动的管理，优化资金整体效益，有效防范资金使用风险，减少资金的闲置浪费。
(三)建立、健全预算管理体系
集团要建立、健全预算管理体系，发挥预算管理的作用，实现预算的主题、组织、制度、流程、表格和考核等方面的统一。增强集团的财务信息管控能力。强化预算管理措施，抓好资金的使用衔接和预算考评，建立资金的战略、计划、预算和薪酬系统化的财务预算管理体系。
(四)建立、健全集团的财务信息管理体系
集团可以从财务信息的标准、平台及审计三个不同的层面建立、健全集团的财务信息管理体系，以保障集团上下的财务信息得以对称。首先，集团内部实施统一财务信息的核算标准，按照国家法律法规建立统一的财务核算体系，统一总部和各分公司的财务核算、报告口径；其次，建立统一财务信息核算平台，利用信息化技术促进集团财务管控得以规范开展；再次，建立集团的财务信息审计部门，定期开展集团内的财务审计以保障财务信息的质量。
参考文献：
[1]阚景坤.唐钢集团子公司薪酬管控策略与实践[J]. 职业. 2011.(25)
[2]令狐伟锋.基于集团公司资金集中化管理问题的探析[J]. 会计师. 2012.(02)
[3]李有蓉.浅谈集团公司对子公司的财务控制[J]. 企业研究. 2012.(04)
随着我国市场经济的不断深入，中小企业在我国的经济发展中占据的比例越来越大。然而，中小企业的财务管理创新模式也存在着大量问题，为了加强中小企业的财务管理创新，必须采取有效策略改善其管理水平。
中小企业财务管理创新存在的问题
（一）中小企业的财务资料不完善，管理技术落后
中小企业无论是规模、还是人才及经验都较为不足，大部分中小企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员，甚至出现帐本记录不完全的情况，其管理者财务意识淡薄，只关注企业的生产活动，使得先进、科学的财务决策方法难以得到规范的操作，影响了企业财务管理的有效性。
（二）中小企业的资金匮乏，营运资金管理不善
中小企业缺少资金，加上融资渠道较少，融资情况不佳，使得中小企业难以开展经济活动，阻碍了企业的发展。另外，中小企业的资金营运管理不善，存在大量问题，主要是由于中小企业的存货控制、现金管理不严密，加上资本结构不合理，使得企业仅有的资金营运未能发挥较大效用。中小企业的资本结构不合理，不能使直接筹资与借贷资金合理搭配，企业负债与自有资本比例失调，增加资金使用成本，使得企业的资金管理能力下降。
（三）中小企业融投资水平不高
由于中小企业的规模较小，企业资金不够雄厚，加上其融投资水平不高，当中小企业融投资不善时极易出现企业危机。部分中小企业为了迅速拓展公司规模，增加企业经济收益，使其投资过于分散，投资经营模式过于多元化，加大了中小企业的投资风险，导致企业资金难以周转，增加了企业的营运危机。
（四）中小企业内控制度不健全
中小企业的经营管理者内控意识不高，使得企业的内控制度不健全。当前，企业内部的部分会计人员无从业资格证书，管理者与其为亲属或朋友关系便让其担任企业的财会人员，财会人员身兼多职，不仅成本核算结果准确性不高，而且做假账，使得企业的账目财务混乱，难以管理。另外，很多中小企业内部审计机构不健全，财务处理过于隐蔽，导致企业的账目未能得到审计与监控，极易出现假账。
中小企业 管理创新策略
（一）完善中小企业的财务资料
1、加强中小企业的财务资料管理
加强中小企业的财务资料管理，对于提高企业的自我评估、融投资水平、企业预算与规划等管理水平具有重要意义，因此，必须加强收集、整理、管理中小企业的财务资料，确保其完善、准确。通过建立完善的中小企业财务资料，可以有效地帮助企业管理者分析企业过去的资金运营及经济效益，并预测企业未来的资本运营情况及规划，从而将中小企业的库存控制、现金控制、应收账款控制等方面作为企业经营的宏观发展目标。
2、加强中小企业财务资料管理的信息化
当前，科技信息技术随着科技时代的快速发展而发展迅猛，科技信息技术不仅有利于促进中小企业的管理水平，而且可以使得企业的管理技术更为现代化、信息化。将中小企业的财务资料管理信息化，可以有效的改善中小企业财务资料的管理模式，优化其管理手段，从而提高其管理水平。
3、提高中小企业的资金管理水平，拓展融资方式
（1）提高中小企业的资金管理水平
①加强企业的存货管理。提高中小企业资金管理水平，首先应当加强对企业的存货管理。可以通过降低采购成本，其中包括降低原材料的采购价格及交通费用、交易费用、储存费用等成本。通过节约存货的库存周期来减少储存费用，并提高企业的资金流动率，减少产成品库存，可以有效的加快中小企业的资金流动量，从而改善企业的资金管理水平。
②加强企业现金流量控制。中小企业应当通过加强对现金流量的控制，了解、熟悉企业的资金流向规划与预算管理。尤其要注重加强现金预算的管理，由于现金预算对于中小企业内部的现金流入与流出的比例具有重要意义。通过加强现金预算的管理，可以有效的提高企业合理规划、控制现金流量的水平。
③改善企业的资本结构。中小企业必须通过保持合理优化的资本结构，为企业树立良好的信用形象，从而提升企业的融投资能力及抗风险能力。优化中小企业的资本结构，不仅可以有效的提高企业资金的使用率，而且可以使得企业的营运资金取得最佳效果，为企业赚取最大利润。改善企业的资本结构，可以通过合理、科学地分配、规划资金的流动方向及流动量，以及设置合理的流动资金与固定资金比率，并加强积累企业的税后利润，扩大、充实中小企业的资本。
（2）拓展融资方式
①制定科学的融资制度。中小企业应当结合融资成本最低化的原则，编制科学的融资制度进行合理、适当的融资，从而提高企业的利润。首先，中小企业在融资过程中必须注重融资的资金数量是否合理，避免加重企业的经营负担。其次，企业还应当注重提高融资资金的实效性。中小企业必须确保将融资的资金运用到与企业规模、经营方向等相符合的模块上，避免出现不必要的损失。最后，中小企业应当注重资金结构的配比性，即注意加强改善中小企业中的融资与投资占其资金结构的配比率，提高企业融资资金的使用效益。
②增加中小企业的融资方式。中小企业可以采取适当增加融资的方式改善融资情况。通过大力扩张中小企业的金融机构及信用担保机构，适当进行债券融资或分散股权进行融资。在提高企业的信用度情况下，拓展中小企业的融资渠道，改善其融资模式，选择与企业经营方向、发展规模相适应的项目进行融资，加强企业的运营能力及综合实力。
（3）合理投资
关键词 财务公司 资金集中 对策建议
作为非银行金融机构，企业集团财务公司历经20多年的快速发展，已经发展成为国内金融体系中的重要组成部分。根据国资委、银监会2014年10月共同下发的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》（国资发评价〔2014〕165号文），已经明确了财务公司服务集团资金集中管理的基本定位，也为集团财务公司的进一步发展指明了方向。
一、财务公司资金集中管理中存在的问题
我国财务公司的发展历程较短，发展探索过程之中受到各个方面因素的影响和限制，使得企业集团财务公司在资金集中管理上存在着诸多的问题。具体表现为：
（一）专业人才匮乏
财务公司无论是从自身发展，还是国家各项监管制度的规定，对相关专业人才的要求还是很高的。但是，由于财务公司是依托企业集团建立，决定了在人员配置上，很大一部分来自企业集团内部，这部分人员可能对企业集团自身的业务比较了解，也能精通于企业的财务工作，但是由于缺乏必要的金融知识经验积累和风险防范意识，对财务公司业务的理解和把控还存在偏差，从而影响了其从事财务公司资金管理的效果。
（二）资金管理系统尚不完善
目前，财务公司尚未获得全国银行系统联行号，不能参与同城结算和联行清算，结算业务只能依托银行。由于财务公司缺乏完善、先进的资金管理系统和信息系统的支撑，无法完成对成员单位资金的有效监管，受制于人力、物力、财力等诸多因素的影响，无法做到准确、动态掌握资金、账户信息，提供资金监控、现金流预测、资金风险评估、汇率风险控制、提供对闲散资金进行短期投资获取收益的金融产品服务的全方位资金管理服务。
（三）资金归集度有限，资金管理手段单一
一方面，财务公司的不可归集资金占比较大，这种情况包括两种原因：一是由于政策限制或者难以归集。二是因财务公司自身业务能力欠缺，资质不全，信用度低导致资金难以进行归集；另外一方面，在实际运转中，授信与资金管理脱节。某些集团的授信权掌握在集团财务部，而资金集中管理是由财务公司进行，影响了资金的归集力度。某些新设财务公司对于资金的管理也处于初级水平，因尚未取得投资类业务资质，集团内贷款发放谨慎性较强，对于资金的运作和管理多是存放银行同业，通过企业存款与同业存款的利息差赚取收益，资金管理的手段单一。
二、集团财务公司资金集中管理问题的原因分析
（一）国家金融政策影响限制较多
（1）上市公司在财务公司存款业务规范方面存在制度约束限额。为保证上市公司独立性，上市公司与其关联人的财务公司存贷款需要进行关联交易的披露，证监会关于上市公司与其关联的财务公司进行交易曾出具过窗口指导意见。例如，规定上市公司与集团财务公司进行存款、贷款、委托理财、结算等金融业务应遵循自愿原则，控股股东及其实际控制人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求，以保证上市公司的财务独立性。又例如上海证券交易所、深圳证券交易所在《上市公司募集资金管理规定》中明确提出，募集资金不得存放财务公司。上述规定导致上市公司在财务公司存款有限，大量资金游离在集团可控范围内，存在一定资金风险。
（2）未获得联行清算号，结算瓶颈无法突破。由于财务公司因为未获得联行清算号，结算的通道只能借助商业银行的结算通道，成员单位通过银行进行外部结算快速、方便，如果通过财务公司进行外部结算，资金的收付是要通过财务公司和银行两个结算环节，影响了结算的效率和资金收付的及时性，财务公司出现了结算能力的瓶颈问题。正是由于财务公司缺少联行清算号，在办理结算业务时，资金的划拨与银行的职能一致，而财务公司该职能的体现是通过银行的结算渠道，需要与银行进行合作。
（二）财务公司容易受到所属企业集团的干预
财务公司的资金来源和发展规模受集团的发展状况和所属行业影响较大，体现出对集团巨大的依赖性，同时财务公司的资金管理受到企业集团的监控和干预。财务公司的股权高度集中于企业集团母公司，使财务公司法人治理结构，股东会、董事会和监事会三会难以发挥正常的作用，法人治理结构和集团管理的界限模糊，实际运作中往往受制于集团的行政干预，例如为服从企业集团的经营战略，支持集团内重点企业和重点项目，从而导致财务公司贷款的集中，集团风险的转嫁。
（三）资金管理创新水平有限
2004年新《企业集团财务公司管理办法》赋予财务公司开展更多业务的资质和资金保值增值的广阔空间，但是，缺乏具有现代金融意识和创新精神的专业金融人才，研发新产品的力量薄弱，信息化建设投入力度不足等因素，都影响制约了其资金管理创新水平的发挥。
三、加强财务公司资金集中管理的对策建议
（一）推进财务公司的业务创新
对于资金富裕型企业，可以通过设计灵活的存款产品，将活期账户中资金的沉淀时间与通知存款、定期存款期限相关联，享受较高收益；根据企业资金风险与收益的偏好，可以设计并向其发行理财产品，或者使用其资金发放委托贷款，在保证安全性的前提下，提高资金收益。
对于资金紧缺型企业，提供综合的融资方案。金额小、周转时间短的资金可以通过法人透支账户满足资金需求；中长期资金需求、项目融资等通过发放贷款的形式进行资金支持。属于产业链融资需求的，应大力推广由财务公司对成员单位签发的已进行承兑的商业承兑汇票“财票”。成员单位在金融市场进行直接融资，如发行中期票据、短期融资券等，财务公司可以提供财务顾问服务、进行债券承销（相关资质获得后）。通过财务公司资金对成员单位银行贷款进行置换，通过“财票”进行结算，替代银行承兑汇票，解冻成员单位在银行的承兑保证金，在财务公司能力范围内解决成员单位贷款需求，减少其与银行的合作，将其银行存款逐步转入财务公司，实现资金的集中。
对于集团二级公司加强对下属公司资金集中管理的需求，财务公司应提供内部现金池产品，二级单位可以通过使用现金池实现内部的现金管理。对于票据结算量大的企业，提供财务公司票据池服务，帮助成员单位进行票据管理，办理票据贴现，委托收款，在客户认可的情况下，以“财票”替代银行承兑汇票，节约财务成本。
（二）优化财务公司资金管理内容
（1）加强资金计划管理。高效的资金计划管理为资金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保证。财务公司要以现金流为核心，建立一个现代化的资金计划管理方法，从而保证财务公司资金管理的优化。因为资金的收支是跟随业务的进展而发生的，因此掌握成员单位的业务情况，成为加强资金计划管理的关键。目前，财务公司无法通过快速、有效的手段掌握成员单位业务信息，对于成员单位的业务合同签订执行情况等信息获知较少。财务公司的核心业务系统与成员单位的ERP系统没有接口，业务数据无法进行有效的传递。因此，财务公司应该从通过获得快速、有效的业务信息，增加资金的计划管理，合理安排资金头寸，掌握资金收付的规律，预测资金收付的周期性变化，把控资金风险，并以此为基础对闲置资金进行合理的投资，获得更多的资金收益。
（2）加强融资管理。新设财务公司因成立时间较短，业务资质尚未完全获得，融资渠道比较单一，仅可以开展票据转贴现、票据再贴现及同业拆借。财务公司经过一段时间的运营，符合申请条件后，可申请的融资类业务资质有发行财务公司债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资。这些资质获批后，将大大优化财务公的融资结构，扩大融资渠道，为财务公司加强融资管理打下良好基础。综合运用各种融资渠道，是加强融资管理的关键，合理运用融资工具进行融资，不仅能以低成本获得集团发展所需资金，满足集团资金需求，同时还能赚取利润。目前，财务公司可以使用的融资渠道来看，票据类的融资在增加财务公司流动性并获得资金外，通过利差可以赚取利润；同业拆借方面，在货币市场资金紧缺时，利用闲置资金进行隔夜资金拆出，获取利润。未来投资类资质获取后对于集团所需的中长期投资可以通过发行财务公司金融债的方式进行筹资，筹资成本较低，同时将沉淀资金通过对金融机构的股权投资、有价证券投资，在相对安全的基础上，覆盖金融债成本的，通过利差创造利润。
（三）加快财务公司的信息化建设
金融服务也正在向网络时代转变，网络技术的应用成为工作中不可或缺的重要因素，电子信息化设备的升级、软件技术的不断更新发展，信息化建设成为一个集团整合数据、分析数据，进行经营决策的重要技术手段。财务公司作为企业集团资金管理的平台，作为将集团内部资源需求与外部金融市场进行联系的载体，对于信息化的建设更要有前瞻性和可扩展性，在大数据时代，通过信息系统，将企业集团、外部金融市场的数据进行采集、加工、分析，进而成为管理建议、管理决策的依据，为集团的发展提供科学、合理的建议，因此持续推进信息化建设是保证财务公司持续发展的重要保障。财务公司必须持续推进信息化建设，不断加大信息化的投入，将资金管理信息化，网络化，依托于信息化平台的建设和升级，不断提高资金使用效率，降低资金使用风险，满足成员单位各种服务需求，才能最终实现集团对资金使用的掌控。
（四）重视财务公司的人才队伍建设
财务公司作为非银行金融机构，面对金融市场瞬息万变，金融产品层出不穷，对专业人才的选拔和培养至关重要，重视人才队伍的建设势在必行。首先，建立符合财务公司发展需求的人力资源管理体系，做好人员招聘、人才培养的基础工作。其次，建立科学、合理的绩效考核体系，通过建立相关的评价指标，对员工的工作内容、工作成效、人员素质等方面进行全方位的考核评价，通过激励与约束机制，有奖有罚；最后，加强现有人员的培训，企业应通过提供各种学习机会、良好的业务发展平台，做好骨干员工的重点培养，同时提高整体员工的业务素质，对爱学习、肯学习、学有所用的人员给予激励和奖励。
（作者单位为诚通财务有限责任公司）
参考文献
摘要：本文阐述了企业集团融资管理的重要性，并指出当前企业集团融资管理中存在的问题，并分析了财务公司实施企业集团融资管理的实践思路。
关键词 ：企业集团；融资管理；财务公司
一、企业集团融资管理的重要性
在企业集团财务管理中，企业集团融资管理作为重要的组成部分，能够有效的强化内部管理，控制财务风险。企业集团融资管理结合企业的战略发展，有效的统筹规划企业的时间成本、融资方式、融资规模等。并明确融资渠道及融资活动，制定合理的融资方案。进而在实现经营目标和投资计划的同时降低融资成本。
二、企业集团融资管理中存在的问题
（一）国家政策制约企业间接融资
间接融资即：资金供给者与资金需求者的融资通过中介的形式，金融中介为资金供给者发放凭证，以此获得资金，再将资金需求者债务凭证购入，以此完成一次融资的过程。在目前，此种融资方式为企业的主要资金来源。但是，我国金融业的垄断性较强，商业银行存在恶性竞争和逐利经营。导致了在融资过程中，附加一定的融资费用成本，因此加大了企业的财务成本，并降低企业的利润。
（二）企业直接融资不够完善
企业直接融资能够有效的降低融资成本，加快经济增长。有效的提高企业融资的效率，并促进经济的发展。但我国的直接融资起步较晚，虽然正快速的发展中，但仍然存在一定的问题与不足。比如：信息披露、信用评级、债券市场管理体制不完善、过度行政干预、发行人违约等。需加快创新的力度，完善债券市场，才能有效的推动企业直接融资的发展。
（三）忽略融资风险
企业的融资伴随着企业经营的全部过程，而随着企业规模的增长、管理幅度的扩大，融资活动也越来越复杂。融资的风险也逐步加大。对风险的识别、评估、分析、管理、控制等也越来越重要。但是，目前大部分企业对融资风险的认识不足，不能有效的预判产业前景，以及金融趋势。缺乏对资金、产业、项目等科学冷静的研究与思考。加大了融资的风险以及融资的成本。使企业陷入融资困境。
三、加强财务公司融资能力
（一）提高企业集团的战略协调能力
1.有效的实施企业集团战略规划、经营目标，以及融资政策和投资计划等；
2.创新融资方式和融资产品，与商业银行进行更全面、更有效的合作方式；
3.对集团的权利体系、管理体制、组织结构等，起到积极的协调作用，避免在工作过程中出现决策分歧；
4.提高企业融资的效率，并降低融资的成本，以及融资风险。
（二）提高企业集团的经济效应
财务公司的融资管理，能够有效的对集团内部企业进行优势互补，优质的企业能够提高集团的资源、经营和规模等，使企业更具议价能力，进而提高授信额度以及优惠贷款利率。而较差的企业也能通过规模经济统一运作的形式，降低集团的财务费用和融资成本，进而提高外部筹资。
（三）提高资金的使用效率
集团内部企业的资金差异情况，以及资金运用上差异，都造成了资金的闲置与短缺不能形成有效的互补。而通过财务公司将将集团内部企业资金的统一调度，充分的利用内部资金沉淀。有效地降低了企业的财务成本，以及对外融资规模，并且避免了资源的闲置，提高了资金的使用效率。并通过对闲置资金有效的金融运作，获取经济收益，实现资金保值与增值。
（四）减少企业交易成本
企业的交易成本包括：①信息收集成本、②资金成本、③监督个协调成本、④谈判成本、⑤融资手续费等。
而分散融资将导致在银行存款中，增加了资金存放的成本以及账户管理的成本，以及集团对企业的监督成本。
而通过财务公司实施企业集团融资管理，则能够有效的降低企业的交易成本。
（五）加强管控融资风险
在财务公司实施企业集团融资管理的过程中，根据企业集团的实际情况，制定出合适的风险规避方案。以提升企业财务结构的安全，以及运转的效率。并使企业获得更准确、更及时、更全面的融资信息。进而实现对融资风险的规避。
四、加强财务公司自身建设
（一）优化资本结构
在财务公司实施企业集团融资管理的工作中，选择有效的资本结构，才能实现风险规避。因此，财务公司必须结合企业集团的资本成本、期限结构、负债总额等实际的情况，对资本结构进行优化。以保障集团资金的正常运转，以及整体资金链的安全。
（二）深化融资管控
在财务公司实施企业集团融资管理的工作中，财务公司必须对宏观经济走势以及金融形式进行预判。并结合企业集团的战略发展规划，进行更深入的融资管控。进而为企业集团的融资提出更灵活的对策，以实现更科学、更合理的企业集团融资管理。
（三）拓展融资的多元化发展
财务公司与商业银行进行更全面的合作，以实现更优惠的信贷条件以及更充分的信贷规模。并且加大对直接融资渠道的开辟工作，并引进更新的融资形式以及融资产品。优化融资结构、降低融资成本、防范融资风险等，以实现融资的多元化发展。
（四）加强自身建设
财务公司的自身建设包括：①提升员工的素质，并强化经营管理；②提高服务的意识、效率及服务质量；③提升风险管理以及内控的水平；④引进更新的金融产品；⑤完善办公以及业务的信息系统。通过不断的强化建设，增强自身的软实力以及硬实力。进而提高服务的效果，并促进企业集团的健康发展。
五、结语
通过财务公司进行企业集团融资管理，能够有效的结合企业的战略发展，通过对企业融资方式、融资规模、时间成本的统筹规划。不断强化企业的内部管理，降低企业的融资成本，并控制企业的财务风险。保证企业集团融资管理的顺利实施与发展。
参考文献：
[1]李艳梅. 我国财务公司的风险管理问题研究[D].财政部财政科学研究所,2012.
[2]冯秋勇.关于财务公司实施企业集团融资管理若干问题的思考[J]. 市场周刊(理论研究),2013,10:80-82.
