时间：2023-06-11 09:33:09
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇科研立项经费预算，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：财政科研经费；预算管理；科研院所
近年来国家科研投入不断加大，自主研发能力不断增强，也相应出现了经费预算靠“编故事”，科研经费投入产出比不高，项目拖期超垫支，科研人员积极性较弱等问题，其背后深层次的原因是科研经费管理水平不能满足建设创新型国家的要求。当前各科研院所正积极探索科研经费管理“放管服”改革有效路径，也形成了一些宝贵经验，鉴于此，本文从经费管理和服务的角度，从预算编制，执行控制，绩效管理三方面进行探讨，提出科研预算管理的优化建议。
一、财政科研经费预算管理现状及成因
(一)项目申报中预算编制与实际情况脱钩财政科研项目的特点是批复后各预算科目的金额即被框定，回旋余地很小，所以预算管理中遇到的的困难大多起于经费申报过程。在管理层面，科研院所经费来源渠道众多，很多项目体量小，研制周期短，项目负责人分散，对经费的管理要求存在差异，组织申报中容易出现漏洞。在实施层面，预算申报的主体一般是科研人员，对间接费用很不敏感，申报时容易忽略工资费管理费等科目，造成直接费间接费比例失调，不利于院所经营管理日常运转。在经费测算时，大部分科研单位缺乏标准化的数据支撑，只能借鉴前人经验，对往年经费加加减减，申报费时费力，还可能与项目实际需求相差甚远。
(二)预算执行管控手段单一且效率较低在科研实践中，科研院所多是“任务导向型”，重视任务进度管控，忽视经费管理，仅通过对项目经费支出总额设限，超预算项目停止报销的手段进行控制。再加上财务部门和业务部门分割严重，信息不对称，经费执行管控存在滞后性，容易面临期末超垫支或执行率不达标的风险。
(三)科研经费预算缺乏绩效考核机制当前的科研项目财务验收，仅重视预算执行率和财务经费是否合规，几乎没有绩效评估动作，预算绩效缺少硬约束。在缺乏绩效导向的情况下，各科研院所自身经费绩效内控体系也不健全，只要流程正规手续齐全，科研经费支出不问效果。即使审计中真的出现问题，也缺少问责机制，责任不能落实到人，很难引起业务人员和管理人员对预算绩效的重视。
二、科研经费预算管理优化建议
(一)全面加强预算管理的基础设施建设优化预算管理模式，先要优化科研院所的管理基础，建立一套明晰的管理体系和信息化管理系统。管理体系层面，院所应当成立经费归口管理部门，协同项目和技术管理部门，共同实施项目立项、研制、验收等各环节的经费管理。以业务和财务相融合为重点，解决信息不对称的问题。避免陷入科研立项和执行过程中花钱的不知道可以花多少，花了多少，都花在哪里，管钱的又不知哪里该花的窘境。建立起技术、进度和经费相匹配的“三维”经费管理模式。信息化管理层面，应构建涵盖“业务流”“资金流”“信息流”的预算管理系统。该系统在科研项目管理模块至少集成预算管理，计划管理，财务管理，合同管理，质量管理，归档查询等功能，以信息化手段保证财务和业务的联动，提高预算编制、执行、管控、调整、考核的效率。院所还应打造与该信息化系统关联的财务知识库，其中收录各渠道经费管理规定，常用表单，各类项目成本历史价格，人员工时定额标准等数据。通过动态更新知识库来积累经验教训，降低管理成本，并对项目支出横向比较，为支出绩效评定提供依据。
(二)项目立项管理的优化所有项目必须开展内部立项工作，严格执行单位立项申请程序，将经费风险控制节点前移。由需求单位通过预算管理系统，向科研经费管理部门提出内部立项申请，立项申请报告中必须明确任务来源、经费来源、技术目标、研制内容、立项周期、价值实现及经费规模等内容。通过流程审批手段，整合信息资源，只有通过立项批复后，方能开展相关申报工作。申报过程中，经费管理部门与业务部门共同参与经济可行性论证、项目经费概算与报价。编制过程中以实际成本支出为预算起点，以WBS为基础确定干多少事，花多少钱。其中的难点在于每项基础工作包对应的费用很难计算，此时就要依赖院所的财务知识库，比照以往项目类似工作单元的料、工、费，得出相对合理的预算金额。
(三)预算执行管控的优化当前的预算控制大多是财务控制，属于末端控制，指标偏差发生后才能反映出来，而此时的业务事项及成本费用已经发生，调整空间很小，难以实现预算执行的实时监控和事前事中控制。院所中应当建立经费管理-业务-财务部门的定期沟通机制，对于投入规模大，执行周期长的项目，还需要任命“财务助理”，专门负责经费事宜的组织协调。“财务助理”要运用挣值管理(EVM)理念和方法，结合周期内每年度的科研任务进行分解细化，对接科研项目年度预算，并逐年滚动调整，让“经费管控网”覆盖项目的整个研制周期，确保项目经费收支始终与任务、进度相匹配，将项目经费控制在年度预算及全周期预算之内，并及时预警执行风险，避免项目完工时超支或结余过大。同时，在厘清在研项目累计经费收支现状的基础上，匹配研制合同后期任务节点、经费额度，滚动调整项目后续成本承担能力，针对科研主业做到未雨绸缪，为后续年度预算可持续编制及未来科研立项规划提供有力支撑。
(四)预算考核机制的优化预算考核机制是预算管理的指挥棒，需要体现兼顾任务质量和经费执行质量的导向。科研项目在重要里程碑节点，应当由经费管理部门组织业务部门和财务部门一同对的经费使用情况进行复盘。结合研究内容和技术指标的完成情况，从必要性、时效性和产出效益三个层面分析各科目的支出，找出成本中的关键项进行评价。评价中，结题前突击花钱的项目要减分，形成的成果有利于院所持续运营的要加分。提高科研经费使用效率的关键，是一次科研投入能够多次产出，利用一个科研项目提升了院所的各项能力，项目才算是成功。若是项目通过了验收，但归档后再无人问津，这个项目只能算勉强及格。预算绩效评价应纳入项目团队绩效评价中，在个人奖惩上有所体现，激励员工认真对待科研预算，重视预算执行效果，让科研经费花在刀刃上。
[关键词]信息化；高校；科研经费；管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.08.019
[中图分类号]G475 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）08-00-01
虽然各大高校针对科研经费管理专门成立了相关机构进行管理，并相继出台了一些管理制度，但对互联网信息化技术的重视程度不够，且存在着一些问题。
1 高校科研经费管理存在的问题
1.1 科研管理系统、财务管理系统各自独立，数据资源不能共享
高校科研经费的管理机制，主要由科研部门、项目负责人以及财务部门三方以分级管理的机制共同管理经费。其中，科研管理部门的项目合同管理系统，财务部门的经费管理系统，各自独立，互相封闭，缺乏数据信息的交互利用，无法共享资源。前者注重项目合同管理，后者注重经费管理，从而导致出现两个部门之间互相不了解的状况。
1.2 科研管理流程落后，工作效率低，信息不准确
缺少一个共享信息的平台，科研部门与财务部门无法实现信息资源的共享，而且通常高校科研管理流程为在科研项目获得审核后，交由财务部门办理经费立项，然后按照审核单逐笔入账，这种科研管理流程落后，重复工作，浪费时间，还需要大量的人力投入，同时，两个独立的系统，在信息方面存在偏差，不利于信息实现同步管理。
1.3 科研人员与财务部门缺乏信息沟通渠道
高校科研人员作为科研经费最主要的负责人，他们直接负责经费的使用。不过，当前高校的科研经费管理项目中，尚未搭建关于经费使用的平台，从而不能及时提供给科研人员经费的使用信息，经费的已使用和未使用情况，科研相关人员不能及时掌握与了解。财务部门也不能随时了解经费的预算执行情况，不清楚预算执行完毕与结余的情况。
1.4 关于科研经费的管理，科研人员与财务人员难以达成共识
高校科研经费具有独特性，即便是同一笔科研经费，科研人员与财务人员因为对其的理解和所处的立场角度不同，因此管理工作很难达成共识。财务人员核算科研经费时，会综合考虑每个项目的特殊性，根据财务制度的要求合理规划经费。
财务人员的工作是基于科研项目预算资料与信息资料的，这些都离不开科研人员的支持。不过，高校科研经费管理中，却没有将科研资料与科研信息纳入财务信息的平台中，虽然科研人员日常工作中会提供相关的纸质资料，但并不利于财务人员进行操作，从而很难实现科研经费的预算管理。
2 科研经费实行信息化管理的重要意义
高校科研经费信息化管理是一个重要趋势，也是科研工作发展的保障。首先，科研经费实行信息化管理，有助于财务进行精细化，实现科学化管理，提高科研经费的管理效率，减轻财务人员的重担。其次，科研经费实行信息化管理，有助于提高科研经费的管控能力，规范使用范围，确保预算与使用一致。再次，科研经费实行信息化管理，有助于信息公开化管理，通过网络信息平台可以让相关人员及时的了解科研经费的使用情况，了解经费的余额，对支出预算合理进行控制。最后，高校信息化建设为财务管理建设了良好的平台，有助于整合学校教学、科研、后勤及人事等资源，实现各个部门的交流沟通，促进科研项目深入_展。且传统的科研项目申报过程中，在科研经费立项时，财务人员将预算控制额度录入系统，由科研人员说明经费预算，再交由财务人员具体操作。科研经费实行信息化管理后，实现了信息平台的开放性，科研人员可自主将经费预算或者变更预算直接录入财务管理系统中，极大的方便了财务人员对经费的管控。
3 信息化环境下科研经费管理的解决对策
构建高效科研经费信息化管理，利用信息一体化平台，加强各个部门之间的协作，将科研项目的管理系统与财务管理系统相对接，共享信息资源。
3.1 实现高校科研经费立项信息化
与科研管理部门进行科研经费的到账对接，共享数据信息，建立立项等级，定期向财务部门返回数据，由财务部按照接收的数据对经费进行立项处理。以最终建立科研经费立项流程化，由科研管理单位与项目负责人按照所承担的责任进行分工，共同完成科研立项工作，实现科学性管理，落实责任到专人，通过网络信息技术，减少现场办公的缺点，以系统数据的对接实现同步管理科研信息，提高科研项目立项的准确性，提高工作效率。
3.2 推行网上经费报销模式，自动控制经费使用
推行网上经费报销模式，由报账人在网络信息平台上填写具体的报账信息，财务人员通过信息平台获取数据以作为凭证。这不仅缓解了财务人员的报账压力，且网上经费报销模式用信息化管理的方式进行管理与控制经费，用电脑计算代替人力脑力，在提高工作效率的同时，还极大的降低了财务工作的差错率。
3.3 开通网络信息查询功能
为方便科研经费主体及时了解财务信息情况，财务部门可建立信息查询平台，并开通网络信息查询功能，及时、准确、全面地提供科研经费全程使用信息。
4 结 语
科研经费信息化管理的实现是一个长期的过程，离不开高校相关部门的共同努力与配合。本文通过论述信息环境下高校科研经费管理的现状，指出实现信息化管理的重要性，又基于信息化的优势提出了相应的解决对策，以最终实现高校科研经费的信息化管理。
主要参考文献
[关键词]高等学校 科研经费 管理体系
在知识经济下，我国对科技的重视及支持力度日益加大，不断加强各种渠道的科技经费的投入。科研经费已经成为高等学校的一项重要资金来源，同时还可以增强高等学校的经济实力。有调查显示，目前，国家自然科学基金研究任务主要由高等学校承担，在863、973等高科技研究领域中，高等学校大约占据半壁江山，在国家科技攻关项目中，高等学校所占比例也不容忽视。因此正确认识加强高等学校科研财务管理的重要性，分析科研财务管理面临的问题，构建完整系统的科研经费管理体系，成为高等学校财务管理者面临的新挑战。
一、某高等学校科研经费管理的现状
1、某高等学校基本概况
某高等学校为教育部直属全国重点大学，是一所以理工为主，经、管、文、法等多学科协调发展相结合的综合性大学，拥有在国内高等学校中处于前茅的多个主干学科，建立了一批以高新技术为主要内容的新兴边缘学科专业。学校以人才培养与科学研究为中心，本科生教育与研究生教育并重，已形成综合协调发展的多学科体系。
2、某高等学校科研经费管理现状
当前学校财经工作实行“统一领导，一级核算，二级管理”的原则。财务处是学校财经管理的唯一职能部门，负责对全校财经活动实施归口管理。学校一切财力均应由财务处统一核算和管理，做到既有分级分类管理，又有统筹规划安排，加强财务收支的计划性、统一性和完整性。校内所有预算外收入均属学校财力，必须纳入财务处统一核算管理，实行“多口进”“单口出”的管理制度。同时某高等学校现行科研经费管理模式主要是按照部门职能划分，科研管理部门负责项目的申报立项及其合同管理等工作，财务部门负责科研项目经费的下拨及日常收支核算工作。在科研人员立项前，由科研管理部门进行动员，发动教师及科研人员积极申报，然后按照申报条件和有关规定进行严格审查，申报人选题后，科研管理部门指导其填写申请书，待项目批准立项后，由主管部门将科研经费拨至学校财务管理部门，再由财务管理部门按照资金来源的不同划分至不同的项目类别中。项目负责人负责控制科研课题经费的支出，财务部门按照国家相关的管理办法核算管理。
二、高等学校科研经费管理面临的问题
科研经费作为预算外资金核算管理，由于受传统资金管理方式的影响，形成了预算内资金管理严格而预算外资金管理松散的格局，科研经费管理面临着一些需要解决的难题。
1、部门管理职能划分各自独立
当前某高校科研经费管理各部门的职能划分明确，相对独立，便于工作职责的确认及考核，使知识和信息逐层流动，决策从顶层塔尖向底层流动，有利于各种政策方针上传下达，有助于科研管理职能的发挥，但是随着高等学校科研面临的环境越来越复杂，市场变化迅速，这种结构的适应性已经降低。但是对于科研项目管理来说，这样的管理模式就有些欠缺，各个部门行政界定分明，缺乏交叉，体制僵化，缺乏必要的灵活性，对外界的变化反应不敏捷，使不同形式的科研活动，在人员组成、工作思路、运作方式等方面存在差异。
2、科研经费支出结构不合理
由于科研人员在科研项目管理方面缺乏正确的思想认识。认为科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此经费的所有权归课题组所有，学校无须过问或过多干涉。科研经费实行课题负责人制，经费到位后学校扣去留成部分，余下的经费都由课题组自己去支配，财务部门在实际核算的过程中，只能对每一笔业务的合法性与合规性进行会计审核，由于不了解整个项目预算中的各类支出比例，无法对经费使用的正确性和合理性进行有效的监督，分析其总体支出会发现在项目支出中，日常差旅费及会议费的支出数额庞大，而设备费、材料费等类费用比重很少，日常核算未能按照项目申请预算书控制开支范围和标准，使得科研支出结构不优化。
3、科研经费使用失去控制
某高等学校中的科研项目实施过程中，由于项目负责人都是学术型人才，对于项目经费管理缺乏经验，对经费使用控制方面不是十分熟悉，在使用经费时缺乏计划，用到哪儿算哪儿，常出现经费前紧后松或前松后紧的情况，有的甚至最后没有足够的经费来完成计划研究内容，而有的项目已经结束可是经费结余很多。而财务部门由于不了解项目的进行程度，无法在经费使用过程中将经费的使用进度和项目的进度相结合控制，也无法按照预算来控制支出，这也是造成实际开支与预算、决算不相符的一个重要的原因。
4、科研项目预算缺乏科学性
某高等学校目前面临的又一问题是科研项目预算与实际开支相悖，造成这一现象的根源一方面在于经费管理与项目管理的脱节，另一方面在于科研人员在科研项目管理方面缺乏正确的思想认识。由于科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此，许多人认为科研经费是科研人员争取来的，经费的所有权归课题组所有，学校无须过问或过多干涉。在项目立项申请时的预算编制直接由项目课题组来预测编制，财务部门并未参与编制，项目经费预算缺乏科学性，根据个人的意愿进行经费划分，并没有进行正确的经费预算。即便是经过经费预算的项目，也由于申请者对相关设备等投入情况不熟悉，只是大概估计，因此二者之间有一定的出入。
三、某高等学校科研经费管理体系的构建
1、成立科研经费管理委员会
由于某高等学校现行部门管理职能划分各自独立，缺乏交叉，影响对科研经费的全面管理效率。为了能使科研经费管理与科研项目管理有效地结合，某高等学校应该在科研组织结构中增加科研经费管理委员会。科研经费管理委员会的主要职能在于对经费管理和项目管理进行全方位的监控，将科研项目的管理与经费的管理相结合，通过管理与控制使科研项目的进度与经费的使用进度能够相匹配。该委员会并不需要成为具体的实体部门，是由学校主管领导、科研管理部门与财务部门以及科研人员共同组成，形成一个对科研项目的管理和监督机制。在项目立项之初，从不同的角度来指导、审核项目课题组的预算编制工作；在项目的实施过程中，科研管理部门的委员会成员应该负责管理控制科研项目的预算计划，财务部门的委员会成员应该控制科研项目的经费使用进度，二者之间应每月或每季度进行核对，以便于经费的使用合理化；在项目的结束验收阶段，委员会应该将项目的经费使用情况作一个完整的总结，项目结束的同时，经费也将结账，按照国家及学校相应的管理办法将项目经费进行结算。这样，就能保证整个项目的管理与经费的管理相结合，使科研经费管理真正做到项目全过程的管
理，确保了科研项目的事前、事中、事后全过程的监控管理，从而提高科研经费的使用效率。
2、严格控制科研项目支出额度
在构建科研项目核算体系时，应充分考虑到改进计算机化方法。在现行的财务核算软件的辅助账务处理系统中，增加设置“项目预算管理”模块，用来科研项目经费预算和核算管理。当科研项目经申请、评审、批准并立项后，主管部门会分批将经费拨入学校，项目负责人凭到款凭证、项目预算书及科研管理部门的拨款单到财务部门办理经费入账，财务部门应根据资金性质的不同划分类别，并在“项目预算管理”模块中，设立相应独立的项目账号，实行一项一号对应，并根据批准后的项目预算书中的支出明细，增加科目对项目的控制，在财务系统“项目预算管理”模块中项目对应科目的同时，进行科目预算限额的设置，这样，在实际支出核算过程中，项目负责人根据合规的原始单据报销，在预算申请书内的费用额度就可以正常报销，如果该项目在某个科目中的支出达到了金额限制，就无法继续开支。
3、建立科研经费核算管理依据
经费核算管理是为了提高高等学校科研项目成本的投入产出率，增强科研机构的成本竞争优势，根据科研经费控制相关的管理应根据以下根据：第一，科研经费管理政策与办法。高等学校的科研项目根据经费来源不同划分为纵向课题、横向课题和校级课题三类。纵向课题是高等学校承担各级政府科研主管部门下达的科研项目，并从财政部门取得专项经费拨款；横向课题是高等学校接受企事业单位委托，通过开展科技开发、转让等服务获得科研事业收入；校级课题是高等学校内部科研立项或实施纵向配套，从事业费中拨出资金用于科研工作。第二，科研项目立项预算书。第三，科研项目经费基准计划：经费基准计划是按照项目进行的时间分段的经费预算计划，可以用测量和监督项目经费的实际发生情况，并能够很好的将经费支出与科研进度联系起来，这是按照时间对项目经费支出进行控制的重要依据。
4、加强科研经费转拨管理
关键词：开发区平台；项目管理；绩效评价；经费验收
开发区平台公司作为招商引资、大院大所合作、科研技术服务、融通载体项目衔接等专业化部门，会涉及多个科技项目及资金奖补。在项目管理过程中，科技部门给予了更多空间，但项目的验收及绩效评价工作也更加细化、更有针对性。项目管理主要涉及立项、组织实施、委外合同、项目结题验收等不同的阶段。其中，立项阶段重点关注项目内容、可行性论证和任务指标；项目实施阶段重点关注项目进展、中期评估和跟踪管理；而对于项目验收阶段来说，重点关注项目成果、目标绩效和考核指标。本文尝试在流程中以项目管理为主，辅以财务管理与绩效管理。这三方管理流程实施相对独立，但也有所交叉，具体关系如图1所示。在绩效管理流程中，仅在项目立项时设定绩效目标，缺乏项目执行过程中进一步跟踪管理，导致考核目标能否及时完成具有不可控性。结题评审时虽有绩效评价的结果，却缺乏绩效结果的进一步应用反馈，令绩效管理未能真正融入项目管理流程中，无法发挥其应有的作用，乃至于无法完成项目结题验收［1］。开发区平台的项目管理呈现绩效管理被动、项目与财务管理脱节的状况。
1平台资金管理主要问题
在梳理园区平台科研项目时，存在管理机制不完善，对科研项目过程管理的重视程度不够，且管理方式被动等问题，项目主管部门“中期检查”往往成为在项目执行过程中唯一的介入式管理措施。科研项目过程介入的不足，导致项目结题时的“尴尬”处境：考核指标完成度不够、成果推广质量不高。
1.1重立项轻管控
现阶段平台项目过程管控，普遍存在着重视项目立项和项目验收，而忽略项目实施过程的问题，没有实现真正的全过程管理。另外，科研项目的研究工作通常需要较长的周期，在整个项目过程中，不同阶段保持着高度的关联和影响，若只是重视某一环节的过程管控，没有投入必要的人力、物力和财力去开展其他阶段的管控，将直接影响项目的完成质量和进度，因未能及时跟进发现时为时已晚，导致考核指标不能保质保量完成，项目无法通过验收。同时，项目管理和检查的内容、对象、时间没有制度化，管理监督缺乏体系，因此过程管控没有规范性的操作细则。
1.2预算管理不规范
在专项资金实施过程中，存在专项经费未独立核算、项目自筹经费未独立核算的问题，导致后期验收调账的现象，存在部分严格的专家不认可而导致验收不通过的风险。另外，在预算执行上，存在最终发生额与预算完全一致的情况，不符合常理。应当在支出时就列好类别分别独立核算，据实记录发生金额，科目间的调账履行内部手续，专项资金不突破上限，自筹资金偏多或偏少均无影响。
1.3项目经费到账及支出的延迟性
项目经费未能及时到账，很有可能出现无法按照合同进度要求推进项目进展的情况。纵然大多数项目在第一时间审批下发了相应的立项文件，不过因为经费的下发涉及不同部门之间的流程，导致必要的科研费用长时间无法到位，从而严重影响项目的进度。另外，本身未能制定科学、符合实际的资金管理方案，这也对项目管理质量造成较大的负面影响。在资金支出方面，仪器设备购置论证和政府招标采购环节往往是支出过程中最缓慢的，而且经常出现设备购置论证不充分、未通过，设备采购参数反复修改，政府采购流标等情况，导致资金支出延缓，影响项目进度。
1.4以资金为中心而非实际项目规划
在项目定位方面，首先考虑的是能拿到多少钱，先明确资金、再筹备项目，项目财政资金多，就做大总投入，资金少就做小总投入，而没有从平台建设、发展规划等方面的具体实际出发，先论证项目，根据项目建设需要及周期确定资金申报额度，以项目实际需求定资金额。因此，会导致申请的资金量和项目本身不匹配的矛盾，最终结果是项目未按时实施，资金结余量过大；抑或专项资金偏小，项目无法完成考核指标。同时，在申报过程中存在为多拿专项资金扩大自筹资金投入量等问题。由于预算的不严谨，批复的专项资金被大量降低（自筹资金不变），申请的专项经费与获批的经费相差甚大，以致项目实施一定阶段推进困难，难以按时执行预算，项目进度及实施效果也大打折扣。
1.5平台公司财务人员参与度不足
在实际管理过程中，平台申报人员与财务人员沟通不够紧密，财务也常以不熟悉项目专项经费管理法规为由，缺少按照专款专用、独立核算的基本要求参与项目经费管理的意识。再者，科研管理中的每个环节都涉及平台项目人员和公司财务人员，仅有单纯的职能划分和岗位分工，而缺乏财务人员和项目组之间有效的沟通和协作，都会影响项目经费管理和使用效益。
1.6缺乏系统的管理培训
科技项目管理是一项系统复杂的工作，涉及技术、经济、财务、建设、合作、推广等领域知识。一个完善的科研项目管理，需要参与项目策划、立项申报、预算申请、经费使用、过程管控、项目验收、成果评价、资料归档等全过程，要达到一个相对合格的标准则需要一个专业性较强的项目申报管理人才，具有较高的业务及组织协调能力。而平台项目管理人员由于非专业出生，后期又缺乏系统的管理培训，目前仍是粗放型项目管理方式，效果不足。
2开发区平台项目资金管理规范化建议
科研经费的管理从最初的资金核算到项目的完成，应全方面构建科研经费动态管理方式，同时建立动态管理模式的保障措施［2］。
2.1健全相关的内部管理制度
健全的规章制度是规范项目单位使用专项经费的重要手段。项目单位应有效制订适合本单位的科研经费管理办法和违规处理办法，使项目经费管理行为有法可依、有章可循。通过制度来科学完善项目预算编制及执行体系，明确各相关部门的岗位职责和权限，使科研项目经费管理及使用落到实处，从而保证科研项目财政经费的有效管理和高效运行。
2.2提高预算编制的准确真实性
科研经费预算是专项经费执行和验收的重要依据，其编制的科学合理性关系到科研项目能否正常开展与顺利完成，关系到专项资金能否按照经费使用规定合理合规利用［3］。项目预算的编制要以项目研究内容、目标为出发点，坚持按照政策相符性、目标相关性和经济合理性为原则，结合自身项目支出的特点，科学地编制经费预算，切实提升预算的可执行性。项目管理及技术人员应紧紧围绕课题目标，结合科研项目的具体要求，及时与财务部门进行充分对接。财务部门根据相关文件规定对支出标准及测算依据提出合理化建议，科学准确地判断支出的内容、标准、金额、范围及必要性，以保证预算编制的严谨度，提高预算的合理性和科学性。
2.3加强日常财务监管
财务部门要加强对科研项目经费使用的日常监管，实行专人负责、专款专用、专账核算，项目经费报销过程中做到手续完备、凭证明晰，确保经费合理合规、高效节约地使用，防止发生截留、挪用、挤占其他项目资金等违反经费支出规定的行为，降低项目财务风险。在科研项目实施时，参照会计法规和项目任务书对经费使用的具体规定，完善科研专项的内控制度，健全凭证记录，各项支出应该符合任务书约定和有关科研政策规定。2.4严格执行项目预算科研部门和财务部门应根据经费预算严格执行，结合项目单位制定的报销管理办法和相关规章制度，明确报销范围、开支标准。坚持“无预算不支出，有预算不超支”的原则，提前宣传介入，严格执行项目经费预算，项目单位应树立尊重预算编制的严肃性和约束性的科学态度，同时，加强对科研部门和财务部门人员的培训管理。对于有预算的支出，财务部门要严格控制在规定范围内执行，对于无预算的坚决不予列支。
2.5完善项目过程管控制度
项目的过程管控意味着对科研项目的立项、实施及验收阶段等不同环节和节点开展科学合理的管理控制，从而达到对科研项目全过程管控的目的。通过全过程管控，提高项目管理实施质量。在提高科研项目研发水平的同时，加快课题研发速度，为科研成果的转化提供更为便利的条件［4］。同时，建立监督体系，将重要检查节点的内容、对象、时间制度化，以便及时了解科研项目进展、中期考核、课题结题时间、总预算和各分项预算的执行情况。有条件的可以建立一套能与日常财务核算相结合的预算控制信息化系统，及时提供项目经费支出情况，真实客观反映科研项目预算执行和预算结余数据。
2.6制定进展计划
科研项目跟其他项目一样，为保证项目的顺利完成，在进度执行过程中均需要有明确的进度计划表。尤其是涉及多个参与单位时，无论是牵头单位还是合作单位，都应该具备明确的进度安排，以便统筹整体的项目实施计划，确保整个项目的序时进度［5］。在具体进度管理中，运用与科研项目相符的管理模式和方法，确定关键路径及里程碑节点，从而进行全程控制，以达到符合任务书中时间计划的要求。因此，要进一步加强项目中期检查，并定期或每半年检查一次项目进展情况。
2.7搭建管理矩阵加强分工协作
按照内部项目管控建设要求，明确各重要环节中项目管理部门、科研部门和财务部门的职责义务，进行分工协调合作，实现项目精细化管理。（1）在项目申报阶段，管理部门及时通知科研部门，课题申请人根据申报指南，结合已有工作基础及科研条件，按照要求填写项目申报书，编制经费预算，科研部门联合财务部门对申报材料中涉及预算的部分进行审查、修订后上报项目组织部门；（2）在项目立项阶段，管理部门凭立项文件通知项目负责人按要求填写项目任务书，联合财务部门审查后，与主管部门签订项目任务合同书；（3）在项目实施阶段，管理部门根据资金下达文件，通知财务部门办理经费拨付手续，项目负责人将项目经费科目指标交财务部门备份，以保障后期支出时合理合规使用经费；（4）在项目结题验收阶段，科研部门根据项目计划进展整理验收材料，及时提出验收申请，管理部门组织项目验收，邀请财务部门做好专项审计工作。验收通过后，科研部门将项目结题验收申请表、立项文件、任务合同、项目材料、验收报告等文件交管理部门归档［6］。科研项目管理矩阵如表1所示。
2.8强化绩效管理
加强项目过程与验收管理，建立良好的竞争激励与约束机制是做好科研管理工作的重要内容。在项目组织与管理过程中，应努力克服“重项目申请，轻过程管理”的问题。科研管理水平不仅体现在单位的项目申报数量和立项数量上，同样体现在项目过程与验收管理中。应当以绩效目标为核心要素，通过绩效跟踪、绩效评价以及绩效反馈等机制模块的实施作用，将绩效管理贯穿项目管理全过程。逐步建立项目课题“科研立项有目标、执行过程有跟踪、结题验收有评价、课题成果必应用”的闭环管理机制，真正实现以“项目管理为主线，绩效管理为抓手，财务管理为监管”的管理理念［7］，具体情况如图2所示。
3结语
平台项目资金一方面来自奖励经费，项目管理人员与财务人员密切联系，做好财务入账工作；另一方面来自科技专项，有明确严格的考核指标，涉及项目的技术验收和财务验收，验收结论对项目单位和负责人有较大的影响。因此在项目执行时，此类资金要规范管理，技术研究要密切联系考核指标，并定期对照梳理完成进展。综合来看，开发区平台存在固有的一些弊端，但是其拥有丰富的企业资源，申报时可联合园区企业，平台作为牵头或者参与单位，按照课题研究分工，制定任务目标及预算，定期跟进进展，不仅提升平台的项目管理水平，还有利于推动参与公司的科技研发能力。实际操作过程中，首先应当完善科研经费管理制度，并且选择与之相匹配且合适的科研经费管理模式。其次，加强管理，用好科研资金，防止流失。再次，做好成本预算，降低资金浪费。最后，建立奖罚制度，促进科研成果产业化。
参考文献
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关键词：北京信息科技大学；科研管理经费；监管平台
近年来我国的科研经费投入一直保持20%以上的增长，而与此同时科研资金用于项目本身的仅占40%左右。为响应国家科技部和教育部对加强科研经费管理的要求，杜绝科研经费管理漏洞，提升科研经费投入效率，北京信息科技大学在对经费制度、管理理念和监管手段等多方面的改进，于2009年在全校推广使用了经费监管平台。此系统提供信息化的监管平台，从预算监管、执行监管和经费公开等方面为经费合理使用提供了信息化的管理手段。本文将对此信息化监管平台的结构进行全面详述。
一、财务经费对接科研经费监管的前提
必须实现科研管理和财务管理的系统对接，只有科研和财务实现系统的对接，才能将项目管理和经费管理进行有机的整合，实现财务经费严格按照预算使用，杜绝经费使用过程中的科研腐败现象发生。
（1）经费预算监管
通过经费预算控制系统可对经费报销进行严格的控制，保证所有的经费必须在预算范围内进行支配。如预算经费需要变更，必须提交预算变更申请，经经费来源部门审核后方能生效。预算控制系统可从根本上杜绝执行预算和批复预算存在偏差的可能，杜绝执行预算不在批复预算范围内的可能。预算执行和任务进度不匹配与当前经费拨付的现状有关，在经费及时拨付的前提下，可通过经费执行进度预警来督促科研人员经费的及时使用。
（2）预算科目定义
针对不同来源的项目设定不同的预算科目，并按照经费来源部门的相关经费管理规定，设定每个预算科目经费的可超比例，实现对不同来源项目预算的监管。
（3）批复预算科目和执行预算科目关系对应
针对项目立项的批复预算设定对应可报销的执行经费科目，可针对不同类别的项目设定其独有的预算执行科目，各项目类别均可结合来源部门的经费管理规定和校内经费执行科目进行关系对应。见上图《国家自然科学基金预算》。
（4）经费报销经费报销时，根据经费报销的科目自动匹配批复
预算科目，获取批复预算科目上剩余经费金额，根据预算科目的设定，自动计算各批复预算科目经费的可超金额，保证经费报销金额在预算设定的合理超出区间内执行。
二、经费执行监管预算监控
可从根本上杜绝预算的违规使用，然而在预算按规定支出的前提下如何才能保证经费执行进度的合理性，避免结项突击花钱等现象的出现？如何降低项目经费执行进度和项目任务执行进度的偏差，进而提升经费的使用效率？为此经费执行尽管应运而生，项目管理人员可通过经费执行监管平台了解各类项目的经费执行进度，结合经费预警功能，督促科研人员按项目计划合理安排进度，提高项目的按期结项率。
1.项目经费执行进度监控
可针对项目分类和项目的立项年度有针对的展示特定批次的经费执行情况，针对特定批次的项目可进一步的钻取数据，显示该类项目每个预算科目的经费执行进度。针对存在问题的立项批次或预算科目可查看相应的每个项目的经费执行进度，及时发现项目执行过程中存在的问题。
2.经费执行预警经费执行过程中存在经费执行进度落后
任务执行进度、项目结项经费未执行完成、经费执行完成项目未结题等情况存在。为督促项目负责人及时顺利结项，系统可针对不同类型经费执行情况设定相应的信息预警，督促项目负责人使用经费、加快任务进度、准备结项材料等工作的推进。
（1）经费执行进度预算在项目计划结项日期前特定时间范围内，核查项目的经费执行进度，如经费执行进度低于额定值，系统自动发出预警信息。
（2）经费完成未结项预算经费使用完成后，立即向项目负责人发送结项预警，提醒负责人准备结项材料办理结项手续。
三、结论
北京信息科技大学的经费监管体系包括预算监管、执行监管和经费公开等几个方面，在六年的使用过程中，得到了良好的管理效果和用户体验。在今后的使用过程中，管理人员将不断响应上级的管理要求，收集用户的使用需求，不断地改进和扩展，以达到科研经费管理的与时俱进的效果。
参考文献
[1]付林，李冬叶.高校科研经费的使用监管机制[J].黑龙江高教研究，2009，（11）：60-61.
关键词：内部科研单位 项目实施过程 问题与对策
1.项目申报
项目选题应与集团公司科技发展规划及本公司发展规划的总体要求相一致。结合实际，针对集团公司产业发展和生产经营中需解决的、影响生产经营的、提质降耗的共性技术问题和制约产业发展的关键技术问题，提出对集团公司产业发展和提质降耗有重大影响的、带有全局性、战略性的科研项目。但是，在实际工作中由于受诸多因素的影响，在项目选择上不是太好，造成项目经济效益不够理想。还有一些项目虽然完成了，但是经济效果也不理想。
目前本公司科研项目分为三类：政府项目、集团公司项目、自立项目。对这三个不同资金来源的项目我们在项目申报时要分别考虑。对策：政府项目，重点是选择那些符合“国家重点支持的高新技术领域”和“当前优先发展的高技术产业化重点领域指南”政策的项目。集团公司科研项目，选择具有前瞻性和关键性的新产品、新技术、新工艺、新材料、新装备等的研究、引进、消化、吸收、开发及中间扩大试验等项目。自立项目，结合集团公司实际，前瞻性的做一些探索性项目。
为了保证立项申报的项目是科学的、符合提高集团公司的市场竞争力、国际竞争力和持续发展能力的，必须对申报项目进行立项评估。科研项目立项评估是科研活动的起点，它不仅能促进项目管理程序化、规范化，为管理部门提供科学决策依据，而且对科研人员进行研究方向选择和项目过程管理具有引导作用。科研项目立项评估主要要做好两项工作：一是进行科研项目立项前的前瞻性预见，把握项目选择的方向性；二是对科研项目立项进行有效管理与控制，保证立项的科学性。评估作为一种绩效管理与控制的有效手段，在科研项目立项过程中，应针对科研项目的不同类型和特点，按照项目管理的目标需求，选择、确定合理的评估程序、评估标准和方法，实行分类评估，提高评估实效。
对策：加大对项目风险评估的力度，注意项目之间的转换。
2.项目实施
项目立项后，项目实施主要是项目组在组织，项目组要充分预测风险因素。科研项目在实施过程中有许多不确定因素存在，这些研发活动的风险因素是导致科研项目失败、中止、延期或达不到预期技术经济指标的重要因素。所以，项目组要运用系统的观点，分析项目可能出现的不利因素，确认项目潜在风险并进行科学的评价，在评价的基础上提出实施措施。例如某项目存在“边设计、边施工、边试验”的实际情况，导致项目预算超支，项目实施不理想。在项目实施过程中关注市场变化，市场需求重大变化，需要推迟实施时间或调整试制研究工作内容。
对策：作为项目承担单位，在项目实施过程中不仅要预见技术方面的风险，也要预见到经济方面的风险。作为项目组要完整记录项目实施过程中出现的问题并按照程序上报。加强对经费预算执行情况的管理，如因受客观原因无法执行预算，要按照规定程序上报相关部门，及时对任务书进行调整。
3.项目核算
本公司严格执行会计法、本省科技计划项目经费管理实施细则、集团公司财务会计管理办法，并严格按照科研项目进行项目核算。科研费用使用坚持“科学管理，突出重点，专款专用，确保实效”的原则，合理有效使用科研经费。
在具体实务中，由于科目设置差异化，导致会计核算不能同时满足需要。例如： 本省科技计划项目经费管理实施细则中规定，项目经费的开支范围一般包括人员费、设备费、材料费等。集团公司财务会计管理办法规定，科研经费下设二十个明细：研发活动直接消耗、研发人员薪酬、试验检验费、差旅费、办公费、专项设备等。两个管理办法开支的范围有所不同，难以兼顾。由于我们执行的是集团公司财务会计管理办法，财务部门按此建账进行科研项目明细核算，无法直接提供政府项目的项目台账，需要进行转换。
不同的项目，由于资金来源渠道不同，核销时要求也不一样。除了费用开支范围有所不同，还有经费核销限额规定。本省科技计划项目经费管理实施细则中开支标准上有专门的规定，而集团公司科研经费管理办法中没有规定。比如：人员费控制在15%以内，我们现在的项目是人工费占大头，基本上超过15%，假如是政府项目，结题时要进行调整，超过部分自己消化。
财务部门在对项目发生的费用进行核算时，是以项目人员填制的费用报销单、材料领用单、设备调拨单等原始凭证进行分类的。所以不仅是财务部门要熟悉成本费用项目，也要求项目组、科研管理部门都要熟悉成本费用项目。在费用发生时注明是什么项目、用途是什么，只有从源头上分清，财务部门才能正确核算研究开发活动中所发生的各项费用，真实反映各项研究开发活动开展情况。科研经费的核算必须符合真实性原则，以实际发生的费用支出及合法凭证为依据，真实反映各项研究开发活动及费用支出情况，做到内容真实，数字准确，资料可靠。
对策：对不同的科研项目，财务核算也要有所区别，掌握标准、把握尺度，及时反馈给项目组。另外，项目组在申报项目时，也要按照规定的费用标准进行费用预算，尽量细化，不可或缺漏项。
4.项目结题
项目结束后，项目结题验收由集团公司相关部门组织，核销科研项目费用。
本公司作为项目实施单位，撰写的项目结题报告内容不完整，未对项目总合同中所列项目总体的完成情况进行总结。
另外，由于信息不沟通，结题报告上反映的费用支出数不是财务账上的实际支出数而是项目组人员提供的统计数据，并据此计算各项技术经济指标，影响试验结果的准确性。特别是对于又有科研，又有产品生产的项目，一定要分开核算，合理划分研发费用和生产费用，保证真实反映试验结果。
对策：作为一个完整的结题报告应紧紧围绕项目总合同中所列项目总体的各项目标进行总结，即使没有实施，也要真实反映出来。对预算形成差异的原因认真进行分析和说明。
5.预算调整
在项目立项申报时，项目经费预算应当由项目负责人协同财务部门共同编制，项目经费预算的执行实行重大事项报告制度。项目承担单位应当严格执行批准后的项目预算，一般不予调整。由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整，以及不可抗力造成意外损失等原因，对项目经费总预算造成较大影响的，按规定报告并经批准后可以进行调整。但是，在实际工作中项目经费预算都是由项目组进行估算，预算指导性不强，差异较大。
关键词：医院 科研经费 核算 管理
近年来，我国陆续出台了关于改进科研经费核算与管理的相关新制度，进一步明确了科研经费的列支范围，以及单位在科研活动中所承担的管理责任，这也对医疗单位的科研经费管理及核算提出了全新要求。但目前很多医疗单位的管理人员对于此方面工作仍缺少足够的关注，经费使用随意，经费资源管理混乱，项目支出核算困难。针对此现状，不断完善并创新经费核算与管理工作已成为医院当下最为紧迫的任务之一。
一、科研经费核算与管理工作存在的问题
（一）会计科目设置不够细化
新医院会计制度对科研经费的核算设置了科教项目收入和科教项目支出，科教项目结转（余），待冲基金，科教项目收入、支出和结转（余）均未设置明细账。虽然说“待冲基金”这一设置能够一定程度上反映出科研经费的支出，但对实际发生中的其他科研业务费包括文献检索费、查新费、学术会议的差旅费、研究成果评审专家费、费、协作费等均没有明细科目，导致课题决算时收入支出归集不清晰，对其支出的合理性无法做出明确的评价，也无法发现在经费实际使用过程中有无违规现象，更谈不上精细化管理。
（二）科研经费账目支出不全面
只是核算了购领固定资产、卫生材料、药品及会议费、差旅费、版面费等部分支出，没有将科研所用的房屋、水、电、人员工资和奖金及临时工工资等计入科研成本，导致科研项目成本偏低。
（三）科研经费支出的随意性比较大
目前医院相关会计制度中对科研经费的核算工作没有详尽的规定，从而造成即便是同一地区的医院，科研经费的核算工作也存在较大的不一致性。例如一些医院除将能源耗材、培训、水电、设备、印刷以及协作等所需支出列入到科研经费列支之外，还将餐费、甚至礼品等费用也一并列支其中。此外医院不同的科研项目、课题负责人根据自我需要单独购置仪器设备、试剂、卫生材料等，没有考虑医院是否已拥有相同仪器设备和材料，造成经费的浪费。差旅费、会议费、交通费等存在超标、超范围使用现象。发放科研劳务费、专家评审费手续不严，签领单上无本人签字，由科教部门经办人员代领。科研奖励费的支出占全部科研经费支出的比例过高，奖励经费按照下拨经费和自筹配套资金的一定比例发放，但很多用于奖励国家级论文的版面费，真正用于科研项目和课题的奖励却并不多。
（四）经费拨付不及时、配套不到位
在经费实际下达的过程中，拨付普遍存在延迟的现象，往往由医院先行垫付资金，导致项目由于缺少资金而进程缓慢。另外，新的医院会计制度规定，自筹配套资金不属于“科研项目收支”范畴，而是直接记入“医疗业务成本”，但配套资金应单独核算、单独管理。在实际操作过程中往往存在和临床科室混合领用物资，仓库领用单上未注明是哪个科研项目，而是直接标注科教部门领用，财务在不知晓的情况下很容易将该笔支出计入管理费用。
（五）各部门间的协调力度不够
科研工作主要由医院的科研管理部门全权管理，包括科研立项、申报、科研开展、评审以及科研经费的相关日常管理工作，在这一过程中，医院的财务部门应当和科研管理部门通力协作，强化沟通、监督，确保科研经费列支、核算等会计实务操作的正确性，并及时发现存在的错误，加以更正。
（六）科研经费管理工作中存在不足
目前很多医院并没有高效的经费管理办法，其管理工作的不足包括管理权限模糊、经费使用随意、成本控制意识薄弱、缺乏奖惩机制、监管力度不足、预算有待进一步细化等。因此要提高科研经费管理效能，在政府出台新制度的同时，医院需要积极探求新的管理模式、管理思路，并通过有效的管理手段激发科研工作者的积极性。
二、医院科研项目经费管理的几点建议
（一）进一步细化“科教项目支出”科目
结合医院实际，在该科目下设置“人员经费”、“卫生材料及低易品”、“药品”、“日常经费”四个明细科目。另外，还可按科研项目或课题的名称设置辅助账，分别列支项目的收与支，实行双辅助明细核算。在经费实际使用过程中，会发生用科研经费购置固定资产、无形资产、库存物资的情况，单位配套资金使用的核算，建议在“医疗业务成本”科目下设置“科研配套”的明细，按科研项目或课题的名称设置辅助。这样对每个课题费用支出花在什么地方，目前进度如何便可一目了然，财务人员对于每笔科研经费的支出就会有一定的了解。科研项目支出的细化核算，能更好地了解项目的收支情况，有利于提高经费使用效率，对其使用的合理性也可做出相应的判断。
（二）对科研经费采用全成本核算
将科研费用分为直接科研成本和期间成本，在核算过程中，直接成本凭报销单据直接列支在科教项目支出的各个明细科目下。但期间成本却需要财务人员会同资产管理部门加以归集分配，根据科研项目或课题的性质设置分配的比率和方法，对科研所用的房屋、仪器设备、水、电、等进行分摊。此外科研经费还应当根据不同用途进行分类管理，并进行单独核算，确保专款专用。
（三）加强科研经费的预算管理
一个新的项目立项后，科教部门、项目实施部门共同商议编制经费预算，对各项支出做出大致的配比，财务部门根据收支情况对其预算进行审核，共同完成预算。在项目进行过程中，财务要切实发挥监督和管理作用，采取有效的措施把经费管好用好。严格审批制度，经费支出必须由项目负责人、科教部门、分管院领导签字，由财务进行审核后方能列支。内审部门要经常对差旅费、招待费、人员劳务费、专家指导费等进行不定期地审计，进一步查缺补漏，规范管理。财务部门定期通报预算执行情况，根据实际发生数对预算进行调整，确保科研经费收支平衡，不出现赤字。
（四）构建报销管理制度
首先需明确经费的列支范围、审批权限，并制定规范的报销流程。涉及到医院科研工作的设备、试剂、科研材料等采购支出，需要严格根据国家出台的相关规定开展。
（五）建立健全有效的科研项目绩效考评机制
首先财务与科教部门、项目实施部门共同商议明确项目的绩效目标，其次要定期实施绩效考核，根据考核结果进行奖惩。
（六）加强科研资产管理
在科研活动中如果需要购入某种设备、仪器、材料等某类资产时，首先上报，并需要由科研项目负责人分析购入此类资产的必要性，确定需要采购后，登入到医院固资明细表中。此外医院还要加强各类资产的跟踪管理，防止资产闲置或重复购置。医院应当将科研购置的设备、材料同正常经费所购置的设备采取同样的制度进行管理，开展采购、调拨、报废的全过程管理，并鼓励科研工作者可利用科研经费结余来采购。此外，除设备、材料等有形资产外，很多无形资产也是科研经费的重要构成内容。因此为提高经费管理效能，需要将无形资产也纳入到经费核算及管理的体系中。包括对各类无形资产进行评估、转让。
（七）强化部门间的沟通协作
医院的科研管理部门及财务部门应当在科研活动中，强化信息沟通，当科研立项后，财务部门就与科研部门一同协作，监督科研预算是否合理，并提出完善建议。当科研项目需要支出费用时，需要由科研管理及财务部门的审核批准以后，才能列支。
（八）构建科研经费信息化管理平台
为提高管理水平，医院可通过信息技术构建全面的经费管理平台。或将科研经费纳入到现有财务信息管理平台中，以现代信息技术推动科研经费的管理效率。首先通过信息平台生成经费预算，在正式立项前，由科研项目负责人将科研的基本信息以及科研预算的相关信息输入到信息平台上，生成经费预算计划表。之后将预算上交，通过对预算以及项目的分析审核，确定是否正式立项。确定立项后，将预算发给医院的财务部，由财务部根据预算计划建立专项经费账户，以及相关科目。如果所要开展的科研项目包含多项子项目，那么预算也要相应的建立各子项目预算，以及汇总预算，在实施各子项目经费管理的同时，做好同步汇总经费管理。此外很多科研项目所涉及的内容多，包括多个子项目，导致存在混乱，甚至出现不明确自己所属子项目经费预算的情况。对此，信息平台可建立经费查询功能，相关人员能够通过这一模块明确预算编制以及当前的执行情况，明确是否存在超支，实现经费的实时监控。同时还可通过信息平台，实现经费的绩效考核。针对不同子项目的实际情况，以及预算编制，制定预算考核目标，并细化到项目的各科研者身上，进行考核。
三、结束语
综上所述，本文首先对科研经费核算及管理的现状进行阐述，之后分别从会计科目设置、经费账目支出、经费拨付、各部门间的协调以及科研经费管理等方面分析科研经费核算与管理工作存在的问题。最后针对问题，提出了细化科教项目支出科目、科研经费的预算、核算、报销、绩效考评机制，从强化沟通协作以及构建科研经费信息化管理平台等方面提出了强化医院科研项目经费核算与管理的几点建议，希望能为相关人士提供些许参考。
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关键词:科研;经费;管理
中图分类号:[F287.6]文献标识码:A
1 前言
科技项目管理是集成创新技术及推广应用新技术的重要环节,对于推进科技与经济结合,实现产业的升级和结构调整等具有不可替代的作用。根据现代项目管理理论,科技项目管理一般要经历项目可行性论证、规划计划、实施与控制、收尾和验收等几个阶段,所涉及管理技术包括项目范围管理、进度管理、资金管理、质量管理、风险管理、项目队伍管理、设备采购管理、沟通管理和项目整体管理等。因此科技项目管理通常指通过协调与科技项目相关的各种关系,有效地利用人、财、物等科技资源,以促进项目目标实现的动态活动。由于科技活动是一种创造和创新的活动,无论时间进度、成本预算以及质量都很难把握的,所以说科技项目管理也是一门综合性很强的管理学科。
2006年出台的财政部、科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》中, 对财政科技管理体制改革提出了新办法。
完善科技资源配置的统筹协调和决策机制。优化中央财政科技投入结构。总体要求是财政科技投入主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发等公共科技活动; 要体现出“五个结合”。健全科研项目立项及预算评审评估制度,实现科学立项、规范立项; 建立科研项目数据库,加强对项目的预算评审评估。强化科研项目经费使用的监督管理。针对经费分包、经费外转、乱提人员经费和管理费、结余资金管理不善等诸多情况, 强调开支范围与开支标准, 重点规范人员费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、协作研究费的支出管理。
2 科研经费管理中存在的主要问题
1) 科技经费投入明显不足, 政府财政科技投入尚未形成稳定增长机制。“十五”以来, 尽管财政科技投入逐年增加, 科技实力不断增强, 但与社会经济快速发展的实际相比还有较大的差距。科技资金使用仍很分散, 重大专项、科技创新项目实施力度不够。科学事业费主要还是保证预算单位的基本支出, 没有更多地用于条件建设。
2) 科技投入管理与调控缺乏有效的机制。在长期的计划经济体制下所建立的以政府部门研究机构为主体, 以纵向直接管理为特色的科技管理体制, 同社会主义市场经济要求相比, 仍有许多不相适应的地方。政府各部门之间缺乏沟通, 协调不够, 再加上部门利益等因素, 科技计划重复列项和支持不足同在, 投入不足与浪费低效并存。科技投入资金管理较为粗放, 绩效考评和问责机制薄弱。
3) 科技投入结构不够合理。地方财政科技投入支持的范围过大, 对本应由市场配置资源的领域介入程度较深。一方面, 财政科技投入向经营性、竞争性领域投资较多, 不利于市场经济的公平竞争, 且管理漏洞多, 资金使用效率不高; 另一方面, 应由政府承担的基础性、公益性科技事业和科技公共基础设施建设财政投入相对较少, 不利于政府职能的转换, 不利于整体科技水平的提高。
3 加强科研经费管理的对策
1)加强各单位对科研经费管理的认识。各单位领导及项目负责人应充分认识到规范科研经费管理的重要性,充分发挥自身在科研领域的作用,树立全局观念,努力提高科研能力和科研经费的使用效益,自觉接受各级部门的管理和监督。
2)建立健全科研经费管理责任制。要进一步明确本单位科研、财务等部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限,建立健全科研经费管理责任制。科研部门负责科研项目管理和合同管理,并配合财务部门做好经费管理的有关工作。财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算,指导项目负责人编制项目经费预算,监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查,按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续,并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。科研部门、财务部门和项目负责人应各负其责,密切配合,做好科研经费管理工作。
3)科研经费管理既要重视立项也要重视预算。预算不仅仅是为了申请到项目,特别是在目前许多纵向课题经费的拨付、使用采用国库集中支付的情况下,课题经费的开支直接与预算相挂钩,所以项目的预算编制绝不能马马虎虎。项目申请时,课题负责人负责项目预算的编制,财务部门给予协助,以保证其科学、合理、详细、明确、切合实际。项目经费到位后,科研部门要和财务部门、审计部门密切配合,根据项目进展请款,以项目预算为依据,共同监督经费支出情况,发现不合理的支出及时纠正,提高资金的使用效益和科研成果水平。
4)加强科研经费转拨管理。各单位必须严格规范科研经费转拨行为,所有转拨的科研经费,必须由科技部门和财务部门共同审批。申请转拨经费的项目负责人应向单位科研、财务部门提供科研批复、项目合同和其他资料,否则不予批准。经费转拨业务必须由单位财务部门统一办理,财务部门依据经费转拨批件、项目合同书、协作单位的合法有效凭据办理转拨手续,不得将款项转入非协作单位或个人的银行账户。
5)加强科研项目结余经费管理。应根据本单位实际情况限定本单位科研经费结算管理办法,明确结账时间和结余经费的用途。根据国家政策规定,原则上,项目负责人应在六个月内根据单位制定的科研经费管理办理结账手续。
6)逐步建立科研经费绩效考核制度。要逐步建立科研经费使用的绩效考核制度,完善科研项目的绩效考评机制,对科研项目所取得的社会效益和经济效益进行考核和评价,提高项目管理水平和资金使用效益。
参考文献:
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关键词:科研项目经费 管理存在的问题 管理的措施
根据国家统计局、科学技术部、财政部的《2011年全国科技经费投入统计公报》,2011年,我国共投入研究与试验发展(R&D)经费8687亿元,比上年增加1624.4亿元,增长23%;研究与试验发展(R&D)经费投入强度(与国内生产总值之比)为1.84%,比上年的1.76%有所提高。按研究与试验发展人员(全时工作量)计算的人均经费支出为30.1万元,比上年增加2.5万元。从以上数据可以看出国家对科研的重视。
(一)当前科研事业单位经费管理普遍存在的问题
1.科研经费存在预算执行差的现象。许多科研人员对财务不重视,最终造成科研经费决算与预算相差较远,项目无法通过财务验收。首先表现在项目申报过程中极少让财务部门参与,仅凭经验来进行经费预算的编制,往往导致预算缺乏科学性及可执行性;其次是在预算执行过程中没有让财务部门参与预算管理,由于科研人员的专业局限性容易导致经费使用不合理甚至出现违规现象。
2.科研项目自筹资金难解决。科研事业单位的科研项目来源多样,立项单位众多,但这些项目绝大多数都存在一个共同的特点,就是在立项说明中对经费来源中的自筹资金都有不同比例的要求,并且自筹资金必须是现金,不允许单位用现有的设施、设备和材料自筹。而科研事业单位本就不是以经营为目的的单位,单位资金主要来源于财政资金,因而难解决自筹资金。
3.科研经费内控制度失效。科研项目通常是以课题制进行管理,很多课题主持人对课题经费有绝对的支配权,在一定程度上将课题经费当做“自己的钱”随意支付,而课题组成员不愿得罪人导致监督无效。
(二)提高科研经费管理的措施
1.建立健全科研经费管理制度
单位要重视科研经费管理,根据国家有关财务法规和相关科研经费管理制度的规定制定一套方便操作、行之有效的科研经费管理制度。明确各个部门和人员的职责权限,对经费开支的审批程序、大额款项的支付、有关合同及协议的管理等进行规范。
2.强化沟通协调,有效管理科研经费
科研经费的管理不光是项目组的事,也不仅仅是财务部门的事,它是科研单位全体人员的事。项目组负责经费的使用,财务部门负责经费的报销、科研管理部门负责经费的审核、行政人员负责经费使用的保障工作……各部门之间只有加强沟通协调,才能真正地、有效地管理好科研经费。
3.加强对课题的预算管理
预算管理是科研经费管理的核心,是最需要关注的重点。财务部门必须全程参与课题的预算管理。项目负责人在申报科研项目时,要主动让财务部门参与进来,财务部门就项目的研究内容审核项目资金安排的合理性、使用范围、经费计算的标准等进行把关,项目组成员在财务部门的指导下结合项目的实际情况编制出执行性强的预算。项目立项后,项目负责人应及时将课题合同及经审定的预算报科管人员及财务部门备案,方便相关人员对项目经费进行监督和控制。项目执行过程中,财务部门按批复的预算实行专项管理、单独核算、专款专用并且定期将项目收支情况报项目负责人,项目负责人严格按预算使用经费并根据财务提供的数据统筹安排资金的使用,经费预算原则上不调整,如确需调整需按规定进行报批。项目验收阶段,项目组要组成专门的项目验收工作小组,以项目组成员为主,财务部门为辅,不仅对技术进行总结,还要对项目经费预算执行情况进行总结,在总结过程中及时对发现的问题进行整改,确保项目顺利通过财务验收。
4.多渠道争取资金
针对科研项目自筹资金难解决的问题,科研单位须从多渠道争取资金,增加单位收入确保自筹资金的到位。目前科研单位通过成果转化获取收入是增加单位收入的最可行的办法。科研成果只有进行转化才能产生效益,因此科研单位要针对成果转化制定相应的管理办法,首先在立项过程中就应更多地关注科研的实用性,所研究的成果要能为社会所接受,能在社会上转化,成果转化奠定基础;其次是成果的归属问题,只有归属明确的成果才能正常转化;最后是单位的成果转化能力,如果自身不具备转化条件的应积极寻找合作单位来完成转化工作。
5.加强财务制度的宣传和学习,提高科研经费管理水平
目前高校科研经费在逐年大幅增加，但如果增加的科研经费创造不出价值，甚至用不到科学研究上，那么科研经费增加越多，资源的浪费就越多，因此，探索科研经费的有效管理方法是一个亟待解决的问题。
一、科研经费管理现状
目前科研经费管理问题一方面体现在经费用不到科学研究上，另一方面用到科学研究上的经费产生效益不明显。尤其是前一个问题严重影响了科研课题的使用效益，虽然相关管理部门制定各项制度对科研经费的使用进行监督，但是由于各方面的原因，在实施阶段并没有起到相应的监督作用。鉴于此，笔者在实际工作中一直都在考虑高校应该设置怎样的监督制度才能有效保证科研经费能切实用到科学研究上。笔者认为，目前高校科研经费管理上存在的问题主要表现在以下三个方面。
1. 科研经费报销的签字审批权流于形式。目前，高校校内科研课题经费的报账需要归口部门负责人签字。事实上，科研经费的使用均有课题组根据相关的财务规定开支，归口部门负责人由于对科研项目本身及科研财务制度缺乏了解，对报账内容根本起不到相应的监督作用；另一方面即使归口负责人已经签字了，如果不符合财务制度，仍然不能报销。
2. 科研经费报账制度形同虚设。在传统科研经费管理方法下，通常将科研经费拨款到课题的依托高校，然后科研管理人员用与科研相关的发票报销，高校通过设定各项财务制度监督科研经费的使用，表面看起来没有任何问题。但实际运行中此项财务制度却形同虚设，究其原因主要有三：一是目前科研经费实行“课题制”管理，科研项目负责人对科研经费享有绝对的支配权，这是一个根本原因；二是发票管理不规范，目前真发票假内容、假发票真内容、假发票假内容的现象普遍存在，尤其是真发票假内容和假发票真内容这两种情况对于财务处来说很难有效监督，因此，科研项目表面的账目根本无法显示科研项目真实的开支情况；三是科研拨款单位缺乏科学合理的科研项目成本核算方法，使得科研经费的拨付只是大致根据科研项目的类别和学科信息，并且拨付金额长时间没有变化，这样就往往出现对科研项目的拨款和科研实际成本发生不符，一方面如果经费少于科研实际成本就会严重挫伤科研人员的积极性，另一方面如果经费大于其科研成本，就会使课题组成员不得不通过各种渠道搜集符合财务要求的发票进行报销，尤其是一些文科性质的科研项目，这种情况就为套用、挪用、转移科研经费提供了丰富的土壤。
3. 科研项目结题控制不严。目前大多数科研项目立项都能考虑到高校战略发展的需要，但是对项目结题普遍要求不高，通常有相应级别刊物的著作或论文即可。由于目前的科研经费经常单纯以这种形式结题，又没有对这些著作或论文的实际价值进行科学的评估，这样就导致一些课题组不能以发展的眼光进行科学研究，为了结题不顾科研成果的质量，不断压缩用到科学研究上的经费。
二、绩效预算的管理思想
绩效预算是一种建立在基于战略的结果导向型分权式的预算管理方法。“绩效”是指通过绩效指标和标准对客体进行评价；“战略”是指预算的制定是以组织的战略规划和战略目标为基础；“结果”是指预算执行完后达到的效果及其影响；“分权式”是指赋予项目管理者以充分的支出自由，可以像企业各个部门的经理那样灵活地、创造性地根据环境的变化使用资金。也就是说，绩效预算就是组织在明确自身战略目标的前提下，通过绩效合同的形式将战略目标分解到组织下层各个预算项目作为绩效目标，项目管理者在各自绩效目标的约束下享有充分的支出自由，他们只需对项目的绩效目标负责，而组织管理者通过绩效评价对各个项目绩效目标的完成程度进行把关，把绩效评价结果作为下一次预算分配的重要依据，保证组织战略目标的实现。
三、基于绩效预算的科研经费管理方法
目前已有许多关于科研经费管理的学术研究，但大多都是从完善现有管理制度和细化科研预算两个角度提出的管理建议，比如：设定科研经费各项开支的比例、给课题负责人合理报酬，等等，笔者认为这些规定只是一定程度上限制了科研经费的开支内容，基于目前的发票使用现状，科研经费完全可以按照规定的内容进行“开支”，因此这些都无法从根本上改变科研经费使用的现状。笔者也曾经从完善发票管理角度考虑，能否通过严格控制发票的使用来保证科研经费真正用到科学研究中，但是这样做仍然存在漏洞：即使保证所有的发票都是真实有效，如果拨付的科研经费大于科研实际支出成本或者由于结题不严造成课题组压缩正常科研经费，科研负责人同样要把多余的或压缩剩余的科研经费用发票报销支出。因此笔者认为科研经费的管理需要从根本上改变其管理方法。
基于目前科研经费管理现状，笔者认为应在科研经费实行“课题制”的基础上，积极研究各类科研的成本，科学核拨科研经费，这样才能保证将科研经费真正用到科学研究上；其次通过科学严格的结题保证用到科学研究的科研经费能够产生实际效益。具体做法是：科研经费管理者应在充分考虑部门可持续发展需要的基础上，以科研项目的成本为主要参考，与课题组签订绩效合同，明确课题完成时间和完成质量等关键指标，同时将课题经费直接拨付给课题组，由课题组成员自主支配使用，撤销目前科研课 题经费需要相关领导签字和财务部门的报账干预，严把项目结题关。
1. 积极研究科研项目成本，把好“定价关”。目前，虽然国家相关部委相继出台有关科研经费管理的规定，并要求科学精细地管理科研经费，但至今为止，我国尚未建立科学有效的科研成本核算办法，因此积极研究科研项目成本，以科研项目成本为主要参考建立科研经费拨款机制也是一个需要研究的课题。
笔者认为以科研项目成本为主要参考，严格控制项目的立项环节以及科研经费的预期成果和产出成果，把好科研项目的“定价关”，物有所值即可，没有必要花大力气去控制科研经费的支出内容。因为在把好“定价关”基础上，有价值的产出和没有价值的产出，对科研经费开支内容的任何控制都是资源的浪费，更何况在目前的科研管理方法和发票管理现状下，支出内容是可以粉饰的。
需要注意的是，该方法中对科研项目的拨款金额是建立在对各类科研成本准确把握的基础上，但目前对科研成本仍然缺少必要的研究，但是这也并不是意味着该方法就无法实施。笔者认为目前可参考如下做法：由于目前批复预算较申报预算多少有所减少，甚至仅剩下申报预算的50%，因此项目申报者虚报预算的情况普遍存在。在这种情况下，可建立项目经费负责人诚信档案制度，以保证项目预算申报者如实申报预算，具体地：组成专家组或通过社会中介机构对申报预算进行评判，如果申报预算超出专家评判范围的一定比例，则将项目申报者列入诚信黑名单，同时采取一定的惩罚措施，比如不允许该申报者在一定时间范围内再次申报任何科研项目等，通过这样的管控措施，使申报者如实申报项目预算。另外，对于重大科研项目可采用公开招标形式，即对某一个科研课题进行公开招标，最终将科学合理的标的课题组确定为科研项目的承担者。
2. 签订绩效合同，明确权利和责任。该方法的实施重点是绩效合同的订立，绩效合同的前身就是立项申请书，因此课题立项部门要根据部门发展需要充分考虑课题存在的必要性和课题所需成本，在这个基础上，科研管理部门通过和科研组签订具有法律效力的绩效合同科学合理立项，绩效合同中要明确该项科研经费的评价指标（其中包括指标的选择、指标标准以及指标计算），评价程序和评价方法，以便项目结题时根据相应的指标实际发生值最终形成评价报告。同时要建立奖惩机制，加强责任追究，对不能按照预期完成科研项目的要追究有关人员责任，对于情节严重的还要追回科研经费等强制性的措施来确保科研经费的使用效益。
3. 撤销归口负责人审批权，取消科研经费财务报账制度。原则上，既然科研管理部门已经统一对某个科研项目进行了立项就表明科研管理部门对该科研项目已经进行充分的论证，以这笔资金“购买”课题的研究成果是科学合理的，在这个基础上，就没有必要对科研经费的使用进行过多的干预。
事实上，高校财务监督的理想状态只能达到按科研经费、按预算执行的水平，一旦预算制定不合理，一系列的财务监督工作不仅增加了相关管理部门的工作量和财务人员的工作压力，而且这些工作根本就不能为科研经费的管理提供科学人性化的服务，浪费了科研工作人员大量的时间和精力。另一方面，如果科研项目的预算有效，相应的监督措施也没有必要存在，因为只要严把结题关就能保证科研项目的产出质量。对于科研经费管理者而言，只要花费合理的价钱购买到物有所值的产品，就没有必要追究产品的生产过程，因此，笔者认为应该取消这一制度。
四、基于绩效预算的科研经费管理方法的优势及不足
基于绩效预算的科研经费管理方法可从根本上改变高校科研经费的管理模式，通过绩效合同的签订给课题组充分的经费管理权，不仅提高了课题组成员的科研积极性，而且使课题组成员集中精力搞科研，提高了科研经费的利用率；另一方面通过撤销不必要的签批、审核和报销环节，为高校相关管理部门节省了大量的人力、物力和财力，为高校财务从核算型到管理型的过渡提供了积极的条件，同时高校相关负责人能够把精力更加集中到科研经费的审批和结题环节以及高校其他方面的管理上。
但基于绩效预算的科研经费管理方法也存在着不足之处：一是该方法是基于结果的，缺少过程的控制，不利于随时发现和纠正科研经费管理中的问题，因此还需要考虑经费管理过程中的风险控制问题，尤其是大额资金的支出控制；二是从高校角度看，实行该管理方法以后科研经费就不在学校账户留存，高校周转资金大幅减少，这就为高校的日常运营提出了更加艰巨的挑战。
五、展望
随着高校科研经费的逐年增加，科研经费挤占教学经费问题也越来越突出，这个问题逐渐威胁着高校的可持续发展，下一步要加快对科研成本进行研究，科研成本的研究不仅能为科研项目拨款提供科学的依据，而且也能为高校科研间接成本的补偿问题提供重要的参考，为高校的可持续发展提供可靠保障。
参考文献：
关键词 科研经费 绩效评价
中图分类号：G642 文献标识码：A
1高校科研经费管理中的问题
（1）科研项目重立项轻结题。各高校重视科研课题立项数量与经费额度，但立项后存在不完成课题，将经费归为己用的现象，国家对此并未制定相应法规进行处罚。
（2）科研经费管理过程太过宽松。许多高校为保护教师投身科技的积极性，对科研经费的成本核算不够重视。立项之初，审查较为严格，但项目进行过程中，管理制度不够完善，使得乱用经费、虚假报账情况频发。
（3）科研经费预算管理缺乏规范性。预算管理对科研经费管理十分重要，但实际情况中，科研经费预算管理缺乏操作性，有些预算项目金额在操作时不仅做不到严格按照之前的数执行，甚至相去甚远，漏洞百出。
2高校科研经费绩效评价体系建立
针对高校科研经费中存在的问题，遵循绩效评价指标体系的科学性、系统性、可比性、实用性设计原则，设计定量分析科研经费评价指标。
2.1定量分析指标的设计
2.1.1科研经费管理评价指标
某科研经费基本情况，如表1所示。
表1：科研经费基本情况表
根据科研活动的特点，高校科研经费绩效评估的定量指标可设置如下：
（1）科研经费筹集增长率
科研经费筹集增长率=科研经费筹集增长数魃掀诳蒲芯炎苁？00%
这一指标是科研经费总额绝对额纵向比较的一个相对指标，该指标越高，说明科研经费增长率越高。
（2）科研经费结余率
科研经费结余率=（1-科研经费支出总额/科研经费总投入）？00%
科研经费总投入是指特定期间内科研经费投入总额，它是反映科研单位科研经费筹集投入的规模。反映高校特定期间科研经费使用的节约程度的指标。
（3）有效资金率
有效资金率=成果累计总费用骺蒲芯阎С鍪？00%
科研经费支出数是指在科研项目在特定期间内为完成科研活动而消耗经费的总金额。有效资金率是反映科研经费耗费与成果积累的关系，说明资金的有效使用程度和科研项目的按期完成情况及成功率。
（4）科研项目完成率
科研项目完成率=按期科研项目完成数鞯狡谟ν瓿煽蒲邢钅孔苁？00%
主要反映高校科研项目按期完成情况。完成率高说明科研单位科研经费使用效率高，反之则低。
（5）科研成果率
科研成果率=科研成果总数？00%
科研成果包括发表的科研论文、出版的学术专著及授权的专利等等。
（6）科研成果转化率
科研成果转化率=技术成果应用总数技术成果总数
科技成果转化统计数据，由国家知识产权局统计专利交易数据获得，指标以近三年平均数进行计算。
科研经费筹集增长率指标值是100%或以上的评价分值数为100 分，指标值是负值的评价分值为0分，其它指标值乘以100 得到该指标评价分值数；科研经费结余率指标值是100%或以上的评价分值数为100 分，指标值是负值的评价分值为0分，其它指标值乘以100 得到该指标评价分值数；有效资金率以指标值乘100 得到该指标评价分值数；科研项目完成率以指标值乘以100 得到该指标评价分值数；成果应用率同类高校最高指标值的评价分值为100分，其它高校指标值与最高分值的比值乘以100 得到该指标评价分值数；科研成果转化率以指标值乘以100 得到该指标评价分值数。
2.1.3各指标权重系数
各指标权重系数设计如下：科研经费筹集增长率的权重数为20%，科研经费结余率的权重数为15%，有效资金率的权重数为10%，科研项目完成率的权重数为15%，科研成果率的权重数为20%，科研成果转化率的权重数为20%。
2.1.4综合评分
综合评分值在90～100，科研经费管理绩效为优；综合评分值在80～90，科研经费管理绩效为良；综合评分值在 70～80，科研经费管理绩效为中等；综合评分值在 60～70，科研经费管理绩效为合格；60分以下科研经费管理绩效为不合格。
2.2实证分析
以S高校在2013年的科研情况数据（限于篇幅表略）为评价对象，通过软件计算数据可知，S高校2011年科研经费绩效综合评分75.32，表明科研经费管理绩效水平良好。S高校在未来年度仍需加强经费的使用效率，保证课题数目的完成，增加科研成果的转化率，从而提高科研经费绩效水平。
3结语
高校经费管理中存在诸多问题，需要设立定量分析指标，建立高校科研经费绩效评价体系，对科研经费进行有效监管。同时应加强科研项目劳务费支出管理、加强科研支出细项管理、提升科研成果的转换率等方面完善科研经费绩效评价。
参考文献
【关键词】课题制 科研管理 政策
一、课题制科研管理政策的概述
1、课题制产生的背景
在对传统科研活动的组织管理模式进行的一系列改革探索中，我国曾尝试了诸如基金制、合同制、同行评议制度等措施；但是科研项目管理中存在的深层次问题并没有得到有效解决。于是，被世界各国广泛采用并被证明行之有效的一种基本的科研项目管理模式――课题制应运而生。
2、政策解读
课题制是指按照公平竞争、择优支持的原则和规定的立项程序确立课题，并以课题（或项目）为中心、以课题组为基本活动单位来进行课题的组织、管理和研究活动的一种科研管理模式。它和传统的科研计划在形式上最大的区别是把过去的以单位为中心，改成了以课题组为基本单元。科技部有关管理部门确立了管理三要素以保障课题制的实施，即科学的组织管理、全额预算管理和有效的财务监督。
3、特征
课题制管理模式具有以下基本特征。
（1）将传统的以单位为中心改成以课题为基本单元进行研究与开发。课题制和传统的科研计划在形式上最大的区别是把过去的以单位为中心，改成了以课题组为基本单元。课题申请部分引入招投标机制，并按照招投标方式管理；课题组实行课题负责人负责制，课题负责人可以打破单位所有制界线，自主聘用课题组成员；课题实行合同制管理。
（2）课题责任人负责制。实行课题责任人负责制，课题责任人可以是自然人也可以是法人，过去课题负责人只能是法人。课题责任人在批准的计划任务和预算范围内享有充分的自，同时对完成课题任务承担法律责任。有些研究课题，特别是基础研究，自然人作为课题责任人是很合适的，这样自然人在法律上有了明确的地位，责权利是统一的。
（3）完善的课题立项审批制度。坚持以专家评议和政府决策相结合的立项审批制度为主体。专家评议与政府决策相结合，强调最终的决策权在政府部门，但在决策过程中，必须要听取专家的意见。专家可以是我们请来评议的专家，也可以请中介机构来进行评估，中介机构组织评估的时候，也是依赖专家的意见。
（4）参与课题管理与课题研究各方的责权明确。课题制体现了参与课题各个主体方（发包方――资助主体和相关管理机构、承包方――课题组主持人和成员及协助者）之间的自主、平等关系和责权利基本统一的原则。课题制实行合同管理，课题各参与主体之间的合同协议成为规范各方行为及权责关系的法律依据。管理各方公开办事程序，特别是公开审批决策程序，自觉接受社会各界的监督。
（5）严格的经费预算与使用管理制度。依据课题规模，将经费资助方式分为成本补偿式和全额补助式（如863计划）及全额补助式（如973计划）等，资助金额一经确定，不能调整。科研管理部门通过对课题中期检查、审核，并依据审核结果进行下一阶段拨款，解决了课题研究经费与课题进度脱节问题，使课题计划管理与经费管理相一致，这是课题制管理在实践中的重大突破。课题制科研管理模式把预算管理、过程控制、成本核算与决算管理有机结合起来，确保经费使用范围与其预算相一致。
（6）课题验收、资产管理规范。课题验收中技术成果验收、资产验收和固定资产的验收要同步进行，有的课题验收完了，但财务账还没有结，很多课题到把经费花完才结账，很不规范。资产使用权和经营权一般归依托单位。在课题制中提出用课题经费购置资产是国有资产，使用权和经营权归依托单位。资产的问题也是我们下一步要进行深入研究的问题。目前使用权和将来的经营权归单位之后，实际上资产是视同单位所有。但由于明确了所有权是国有的，有的企业改制、上市时应如何处理，还需要研究。
（7）加强了课题成果，尤其是知识产权的保护。课题制实施后，将知识产权保护提到空前高度，成为科技部实施的人才、专利、标准三大战略之一，这有助于我国自主知识产权总量的增加，加速科技成果转化，保障国家、依托单位和个人之间的合法权益。
（8）全过程、全方位的监督检查机制。2001年，国家在《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》实施后，又于2002年成立了专门监督机构，使得课题监督工作能做到独立、公平、客观、及时，并且又不干扰和干预课题的实施，同时实行了重大课题监督制度和责任追究制度，建立专家信用记录制度，这些为课题的顺利完成提供了保障。国家科研计划全面实行课题制管理，需要对科研计划从立项到业务管理、经费管理、资产与成果管理、监督检查等各个环节都加以规范，逐步形成一个完整的制度体系。
二、科研项目课题制管理的难点与问题
科研项目课题制管理作为与市场经济体制相适应的科研组织与管理方式，固然比传统的行政化科研组织模式有不少优点，但也存在不少难点甚至问题。完善课题制不能仅看其优点而忽视其问题。根据对国内外课题制管理制度的了解，我们发现课题制管理方式也有不少矛盾与问题。
1、课题招投标申请方式有待完善
课题制的实施明确了课题（项目）的确立采用评估评审制度，有条件的采用招投标方法，使课题的立项体现了公平、公正原则，提高了科研项目立项的科学性，但投标过程中准备的材料过于复杂，涉及的中间环节多，耗费精力极大。这类课题适宜较大的工程化、产业化项目，对于研发类项目应保持合适的比例。
2、课题经费管理不够规范
立项课题需编制经费预算书，其预算内容不全面，过于笼统、随意，支出项也没有经过认真考虑和估算，预算内容没有反应出课题的实际需求；预算和支出不对称，不合理支出普遍存在。课题制管理原则的核心是经费管理，而经费管理的核心是预算及其执行。按《规定》课题制允许将课题研究过程中所有的支出（包括直接费用和间接费用）列入支出预算，这与以往的科研项目预算有明显的差别：人员费用可以作为科研成本直接在课题经费中支出，充分体现尊重人才、以人为本的思想；依托单位课题服务人员费用和其他行政管理支出、现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等可作为间接费用在课题经费中支出。因此，只有在立项时准确地做好课题研究费支出预算，才能最大限度地保证项目资助方、项目承担者和项目依托单位的利益。但目前在申报项目做课题研究费支出预算时，往往不能全面真实反映出课题所需的直接成本和间接成本。
3、现行的人事管理制度不利于人才的流动
课题制是西方发达国家或地区普遍采用的科研组织管理模式。实践证明，实行课题制能极大地激发研究人员的创新潜能。课题制的实施，要求全国乃至各个科研院所人事制度改革措施与之相配套。但是目前不少地方还沿袭传统的以单位为中心的科研管理模式，实行院、所、室多级管理。研究所是由法人资格的所长负责的独立科研机构，存在多级行政领导与课题负责人之间的协调问题。难免造成课题责任人的法律地位不明确，课题组主持人在人才使用、招聘自主性较弱。科技人员流动受到户口、住房、职称、职务、考核、收入、家庭等条件限制，使得在进行动态的科研合作与交流的过程中，系统成本大大增加，甚至受阻。目前，不少科研机构开放程度依然不高。课题组织管理和运行受到各种行政干预，科技人员的积极性、创造性难以得到充分发挥。
4、容易滋生学术腐败
课题制由于参与者众多有投资人、管理者和研究人员管理程序复杂整个过程包括从申请、资质审查、评审立项、经费拨付、研究展开、结项评审、成果推广等一系列环节，客观上存在着监管困难、成果质量难以稳定预期等实际。正是由于课题制有上述特点，使一部分缺乏职业道德、企图以投机方式谋取私利者有机可乘。一段时期以来，各种学术腐败现象，如资历的弄虚作假，研究中的剽窃抄袭和粗制滥造，评审中的彻私枉法、走后门、托关系、代人设计课题等等，不同程度地出现在课题研究的各个环节中，以至于有学者认为引进的课题制在中国出现了异化。
5、课题依托单位与主管部门的联系不够密切
课题制实施后，管理方式的根本变化在于将传统的以单位为中心改成以课题为基本单元进行研究与开发，赋予课题负责人责权利相统一的责任，这一方面加强了立项主管部门与课题负责人的直接联系，调动了科研人员的积极性，但另一方面淡化了依托单位与主管部门的联系，也不利于课题负责人最大限度地调动依托单位的科技资源，提高科学研究效率，促进科研的发展，多出成果，出好成果。
三、完善课题制科研管理工作的建议
1、建立和完善课题评估体制和机制
比较完善的课题评估体制和机制是保证其顺利实施的关键配套措施之一。对国家重大课题以及科技计划项目的进展情况、财务状况、研究成果的水平、研究成果的应用等应建立全方位的评估制度，充分发挥评估在课题立项和执行、经费使用和监督、成果管理等各环节的作用。
2、建立和完善课题招投标制度
在课题申报、立项过程中引人招投标制度是优化科技资源配置，提高科技经费的使用效率，促进公平竞争，规范课题管理，保障课题制顺利实施的一项重要措施。对于重大课题涉及国家安全的除外应该逐步建立面向全社会的公开招、投标制度。
3、建立和完善同行评议制度，以及科研人员的学术信誉体系和课题担保机构的信誉体系
要逐步建立和完善同行评议制度，课题资助方依据课题组成员尤其是课题负责人在课题执行过程中的表现和行为，研究成果的水平和影响，组织同行专家对其学术信誉进行评估，评估的内容包括科研能力、组织协调能力、执行合同的信誉、以及科研道德等。课题资助方还有必要对课题担保机构的担保能力和信誉进行评估。评估结果应逐步积累，以形成科研信誉数据库系统。该系统既可作为以后选择课题承担者和课题担保机构的重要参考，还可通过网络进行信息交流，面向社会提供咨询服务，以便形成一种有序的、平等的竞争和监督机制。
4、充分发挥中介机构的作用
在课题的招投标、监督、评估等方面，鼓励发挥各类中介机构会计、审计、评估、法律等的作用，处理好科研人员包括科研机构与市场的界面关系，促进良好的社会分工和合作体系的逐步形成，提高整个活动的效率。
5、营造良好的环境
课题制能否顺利实施，营造一个适宜的外部环境是非常重要的。这包括体制、政策等各个方面，重点是进一步推进科研院所改革和科研条件管理体制创新，积极推进财务管理制度、国有资产管理制度、劳动人事制度等改革，逐步打破阻碍课题制实施的体制和政策障碍，创造一个与课题制要求一致、配套的良好环境。
【参考文献】
[1] 贺德方：对课题制管理相关政策问题的研究[J].中国机电工业，2002（8）.
[2] 戴国庆：关于课题制管理[J].中华医学科研管理杂志，2002（4）.
[3] 王延中：科研项目课题制的几个问题[J].学术界，2007（4）.
