时间：2023-06-11 09:33:41
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务流程自动化，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
自“信息风暴”席卷全球以来，电力作为技术密集型行业，对于信息化有着更高的要求和依赖程度。随着智能电网日臻成熟以及国网公司向战略管理模式的迈进，电力信息化发展历程历经了由初期的摸索与尝试到目前体系化、智能化的蜕变。
与江苏电力企业信息化历经单机版、网络版和集成版相适应，其财务管理信息化也相应经历了三个阶段。
1992年至2000年，江苏电力处于单机核算的财务信息化阶段。2000年5月，历经五年酝酿并开发成功的财务管理信息系统（FMIS）在下属谏壁电厂试运行，实现了业务以预算为前提、流程固化为依托、会计核算为监督的“三位一体”财务管控模式。在这一阶段，会计系统和其他业务专业系统采用接口进行对接，各部门借助FMIS这一统一平台，录入数据信息，在业务完成后实现自动核算。2009年，江苏电力全面启动SG-ERP信息化登高项目，确定了业务财务高度融合的信息化建设方式和建设思路，2011年在全公司推广应用。在这一阶段，信息化成功支持了业务财务的一体化运作，以 “资产全寿命周期管理”和“人财物集约化”为突破口，对SAP的财务、物资、项目、设备和人资五个模块进行升级优化，建设成覆盖公司生产经营所有业务的一体化系统。
SG-ERP在全公司应用后，一方面传统财务职能在信息系统内得到了高效实现，另一方面也对财务管理工作向“智慧”化转型提出了迫切要求。
二、智慧财务的“四化”架构
江苏电力在信息化的实践过程中，通过FMIS系统、SG-ERP系统的综合运行，为财务管理注入“智慧”因子，构建了自动化、智能化、精细化以及实时化的财务信息工作平台。以预算管理为例，其智慧财务的“四化”基本架构如图1所示。
其中，“自动化”主要实现传统工作的高效自动运行，使得财务人员从传统程序性工作中解脱出来，奠定智慧财务的人力基础。“智能化”主要实现预警、自动判别和解决方案的提示功能，部分替代传统人力的分析性工作，奠定智慧财务的内容基础。“精细化”是实现传统工作无法细化、难以达成的工作目标，奠定智慧财务的功能基础。“实时化”是所有上线业务都能够实现实时处理、实时查询，消除信息孤岛，奠定智慧财务的信息基础。通过以上“四化”，财务管理无论在宽度和广度、还是在速率和效益上都能获得显著的提升，其管理的“智慧”水平显著提高。
三、智慧财务系统的建设路径
（一）自动化
自动化的前提是信息系统的集成化。江苏电力在本世纪最初几年的信息化建设并未完全实现自动化功能，各个部门所使用系统相互独立，数据传输和信息共享还需借助人工处理。财务管控的效率和精确性因此受到了影响。自FMIS向SG-ERP发展后，SG-ERP系统中的各项功能模块消除了信息“孤岛”，搭建了数据共享和信息传递的自动化沟通平台。财务管控的自动化从预算模块起步，提高了会计核算的效率，优化了后期评价稽核工作的客观性和准确性。这种功能主义通过流程固话和自动取数来实现。
1.流程固化
财务自动化需要借助一个规范标准的一体化流程，约束财务管控在既定的战略轨道上运行，实现在各个节点上的自动核算、自动监控、自动稽核。为此，江苏电力建立了一体化的流程框架体系，形成《财务管控标准流程手册》，将流程管理与流程监控融为一体。按照固化的流程，财务管控可以实现岗位、步骤、效能、状态监控，指标分析、综合查询六大监控功能。财务自动化使得财务管控流程摆脱了过去的低效人工化运作，每一项业务活动都能在固化的流程中得到严密监控，有效分析考核，构成了经营辅助决策支持系统中的重要一环。
2.自动取数
在信息化早期，数据的取得和录入都需依靠部门各自收集汇总，极大影响财务工作的效率。日趋成熟的SG-ERP系统帮助江苏电力解决了这一难题，它通过实时、动态的数据录入与传输功能，借助会计核算和评价稽核模块，构建了统一管理报表体系，实现任意口径、任意时点财务报表的“一键式”生成。
在预算领域，财务信息化的自动取数功能主要体现在以下几个层面。在预算编制阶段，SG-ERP系统整合了各部门上报的收入与成本数据，借助电量预测和投资能力测算模型，自动产生预测分析报告，辅助省公司的预算决策。在预算执行阶段，省公司建立统一核算标准，构建跨主体的一级集中核算体系，各项数据由SG-ERP系统自动汇总至数据中心和账务体系，与预算目标进行比对分析。在预算分析与考核阶段，项目出库情况和业务完成情况自动汇总进入系统，江苏电力综合运用跟踪定位仪和后评价体系，自动提取分析性数据，经过省公司考核评价，最后自动生成“一键式”报告。
（二）智能化
寻求从“人工”管理为主到“智能化”为主的突破，是江苏电力在财务信息化建设道路上的重要目标。为了在财务管控流程中嵌入“智能化”的因子，江苏电力从以下三个方面着手，开展了长期的探索。首先，SG-ERP系统将各个模块整合，资源配置过程按照“优先评级、量化需求”的原则，由系统根据各部门数据汇总和需求提报实现智能分配。其次，决策功能要由人工化的“被动”特性转变为基于财务信息一体化平台的“主动”特征。决策所需的数据和信息经由各项模块通过信息中心处理整合，汇总到财务部门，再经过战略指标体系的筛选与评估，形成智能化的决策支撑平台。此外，监测功能由耗时耗力的人工化模式转变为一体化的智能预警机制，借助项目储备库等管控工具，量化流程中的风险因子，并设定与之相对应的监测指标。在风险达到上限时，启动自动报警装置，由SG-ERP系统捕捉风险因子并上呈省公司，生成智能化的风险评估分析报告。
以预算管理为例，“智能化”特征是如何在信息化建设过程中融入预算的？在实践中，江苏电力主要通过在项目储备库基础上的只能评级和智能预警来实现智能化。
1.智能评级
江苏电力在信息化系统中建立了智能化的评级体系，通过流程化运作，将下属公司上报的预算项目与既定的标准相比对，随后进行智能判别，与预算资源分配相结合，确保资源的“高效、优质”流向。通过“动态储备、滚动递补、集中安排”的原则，重要项目和重点项目优先配置预算资源，实现项目建设、资源分配与战略目标的衔接。
2.智能预警
项目储备库中内含的一体化战略指标体系是智能预警机制的基础。江苏电力的财务信息化系统实时接收项目的执行情况，从战略精度、战略信度和战略进度三个维度智能衡量考核项目的实施状态。通过项目完成百分比、锥形管控图等管控工具自动定位风险、智能评估风险，形成风险预警的“信号灯”。各责任中心接收到风险分析评估报告后，实时调整，将风险因子内化为行动升级优化的“加速器”。
（三）精细化
随着智能电网建设步伐的加快，在上级公司不断推行以战略为导向的集约化管理模式下，江苏电力的信息化建设必须植入“精细化”的理念，从过去粗口径的财务管控方式，过渡到基于SG-ERP系统进行精细化预测与管理的智慧财务模型。
如何借助信息化平台，实现精细化的财务管控模式？一方面，江苏电力利用SG-ERP系统的自动取数功能，将各模块、各部门的信息进行整合。省公司对上报的数据进行实时分析，结合省情和公司的投资能力，对下一阶段的资源配置与业务活动进行精细化预测。另一方面，依托SG-ERP系统中内含的应收应付、购售电核算等应用模块，通过获取辅助核算信息和设置预算编制模型，引导财务管控按照精细化理念与业务活动相对接。
具体从预算角度来看，江苏电力主要从以下两个维度在财务管理信息化建设中植入“精细化”理念。
1.精细预测
就收入预算而言，SG-ERP系统根据电网“以收定支”的发展特性，将电量预测模型与财务管控各模块有机整合，基于目录电价和机组滚动生成预算数，实现购售电预算精细化管理。在此基础上，收入预测通过SG-ERP系统的一体化平台，与电网规划、建设计划乃至相应的资金预算相衔接，实现“精细化”理念下的“业财融合”。
2.精细对接
就资本性预算而言，SG-ERP系统依据战略目标综合衡量各市公司的投资能力，将预算目标值与投资能力进行匹配。随后各市公司在预算分配的总额范围内，通过SG-ERP系统的数据传输和实时监测功能，将预算资源分配至各资本性支出项目，在关键节点实现项目与战略目标的对接。
（四）实时化
信息化除了给江苏电力预算管理带来自动化、智能化和精细化以外，还为其带来了实时监控和业财实时联动，不仅有助于增强企业的快速反应能力，同时也提高了企业信息管理的及时性和科学性，从而为战略预算的实施打造了一个高效的平台。
1.风险过程实时监控
在大数据时代，实时数据库已成为企业信息化的基础数据平台，通过直接实时采集、获取企业运行过程中的各种数据，并将其转化为对各类业务活动有效的公共信息，满足企业生产管理、企业过程监控、企业经营管理之间对实时信息完整性、一致性、安全共享的需求，可为企业自动化系统与管理信息系统间建立起信息沟通的桥梁。在信息化的大背景下江苏电力也不例外，通过对SG-ERP系统中业务活动的集成和财务活动的融合建立实时数据库，实现了对战略预算的实时监控。
江苏电力实时数据库的建立主要依托国网与网省公司两级数据中心平台。通过实时数据库实现对业务活动流程、结果的实时取数，分别实现对战略预算流程的实时监控和对战略预算风险的实时监控。
就流程实时监控而言，江苏电力从业务系统中实时获取预算执行阶段的发生数据，如：部门预算执行情况分析、单位预算执行情况分析等，按时间、按责任中心等不同口径将预算和实际发生额进行比较分析，可实现对战略预算流程的监控。
就风险实时监控而言，江苏电力在信息化设计之初对不同的经济业务，提供不同的控制方式：如对于收入类预算要求做不足预警，当实际业务没有达到预算指标时给与提醒；对于费用类预算要求做越界控制，根据控制强度给与提醒或不允许发生。通过在信息系统中对不同业务活动设置风险预警点，可在业务活动到达警戒值的当期进行实时报警，从而有效的控制风险影响因素，进而实现对风险的实时监控。
以信息系统为支撑的战略预算实时监控为江苏电力战略预算的执行、控制、分析和考核从流程和风险双重角度进行监控，保障战略预算在既定轨道内执行不偏离，保障战略预算真正符合公司发展战略目标和方向。
2.业务财务实时联动
在过去，财务工作只是企业工作中的“一块”，而不是贯穿全公司过程的“一条”，财务与业务的脱节导致财务信息很多时候并不能为公司决策提供最有效地信息。为解决这一难题，江苏电力通过将财务管理系统与企业其他管理系统整合在一个平台上，以实现信息互通，资源共享，从而达到“业财实时联动”的目标。江苏电力通过“硬件集中”和“软件集中”两个方面来打造业财实时联动，具体实施如下。
首先，江苏电力通过推行SG-ERP，将原来分散在各单位和部门的信息系统集中起来，组成公司一体化的信息系统，结束了一个单位内部信息化系统条块分割的历史，依托成熟套装软件和灵活、可配置一体化平台，为各专业业务信息实时互联互通提供了有力的硬件支撑。
其次，江苏电力以“硬件集中”为基础，进一步致力于打造“软件集中”，以提供全方位的数据实时共享服务。一方面通过财务系统可以从业务系统中实施获取“一线”的基础数据，从而有助于财务部门及时进行预算编制、执行分析以及最终的绩效结果评价，同时财务部门也可以将建立在业务数据基础上的财务结果实时到业务系统进行相应业务发生的控制；另一方面是财务管理系统与计划系统项目库的集成，项目库分别由各级业务部门每月维护，对储备库中的项目进行实时更新。若项目总体的资金总量需要超过预算总体的安排，需要省公司财务部和专门委员会根据项目自身的轻重缓急来确定是否批准实施。在已经批准实施的项目中，需要预算系统给予配置资金等等。通过这些“软件模块”的集中，可以提高信息在业财系统中的流转效率，实现业务财务系统的全面融合与实时联动，进一步强化了财务管理对公司经济业务的直接控制，从而有利于促进公司战略的落实和完成。
四、结语
伴随着信息化的迅猛发展，诸多企业已迈向或成功实现集成化的信息化阶段。在高级信息化阶段，财务职能具有了向智慧财务转换的可能。一方面，信息化使得财务改变在业务发生后统一核算的传统，使得财务能够实时于业务，预算等工作甚至可以前置于业务，财务活动贯穿于业务活动的全过程。另一方面，上述业务财务的深度融合使得信息成为了公司管理与决策的核心，财务逐渐承担起辅助公司战略经营决策的职责。原本的财务工作只是公司经营活动管理工具中的一颗“珍珠”，独自完成其本职工作与其他工作并无交集。而在信息化下，公司所有业务、管理活动均统一管控有机结合，此时的财务工作成为连接一颗颗业务“珍珠”的“链”，贯穿于公司业务全过程。
在知识经济的条件下，会计权益理论必须更新，人力资本、无形资产的作用也日益重要起来。对于金融会计而言，拥有知识就拥有了主动权。知识资本的加重使得无形资产的比重逐渐增高，会计要素因此面临着严重的挑战。核算、监督、决策是传统的会计职能。但是知识经济时代得互联网在为人们提供了快捷、便利的同时，也拓展了传统会计的职能。应用计算机进行会计工作、电子商务等，这些都对传统会计提出了挑战。知识在会计业务中成为重要部分，很多计算都要考虑知识因素，例如，计算一些价值中的技术含量，这就要求财会人员把信息活动等列入会计成本计算中。
会计信息处理是会计组织必须涉及到的要素。在知识经济环境下，会计凭证和数据将借助会计处理系统以在线系统的形式自动采集，并可以利用计算机系统按照设定的核算方法与流程进行自动化处理，同时自动生成电子记账凭证，还可以根据业务需要随时生成诸如会计报表等信息，更可以进行会计信息分析。而且，借助于计算机、网络，会计信息系统可以进行在线沟通，与外界实时联系，交换业务信息。这样的自动化处理系统具有了便利性、实时性、自动化等优点，有力的冲击了传统会计组织。在现阶段，会计的处理流程软件还有很多需要改进的地方，目前所用的会计的处理流程软件是对手工会计处理流程的仿照，处理流程是根据原始凭务内容，把这些内容归纳整理，然后编成记账凭证，再输入系统，形成记账、结账、会计报表等自动程序，但这仍然是模拟的手工核算流程。这种流程只是把手工的流程“计算机化”了，没有体现知识经济时代的创新性精神，也不能满足知识经济时代会计流程高度科学化、自动化的需求，因而这是目前迫切需要改进的。
为了适应知识经济时代的发展需要，必须对财务会计工作重新审视，看到知识经济条件下财务会计工作的落伍之处，并采取切实可行的措施，使财务会计工作能够与时俱进。
（一）更新观念是前提
目前，造成财务会计工作落伍于经济时代的发展需要的重要原因之一是观念问题，很多人对先进的东西仍然不愿相信、抱着怀疑的态度。甚至有的人在计算机已经计算出结果的情况下还要去打算盘。因此，更新观念是前提。会计工作人员应该明白：与传统经济截然不同，知识经济主要是要对经济要素的正确理解。看重实物和设备，重视实实在在的有形东西，对知识的作用的忽视，这是传统的经济观念。财务会计的计量、管理都是用笔、纸来进行的，其所根据得也是写在纸上的账目、资金等。但是，知识经济背景下，知识却是无形的资产存在的，知识及人才是重要的资源，是财务工作的主导因素。会计作为反映经济信息的工具，必须要树立知识优先的观念，同时在会计信息处理中重视对知识要素的纳入。
（二）强化素质是关键
作为新时代的会计人员，必须有紧迫感，要有终身学习的精神。通过自己的勤奋学习，强化知识经济时代所学要的知识基础，提高素质。为此，首先要学习计算机方面的知识，要能熟练应用计算机，能熟练应用会计常用软件。其次，就要了解信息时代的会计工作的程序与流程，要懂得电子商务时代会计的专业知识与技能，熟悉新的信息技术与互联网技术。
（三）革新手段是根本
知识的最终目的是应用，知识只有发挥了改进会计工作的作用才会显示其价值。因此，利用知识革新会计手段是根本所在。例如，可以从会计计量的关注点入手，关注实体资源专项知识资源，会计系统要增设多重计量的手段，不同的会计事项可以利用不同的计量手段，这样，就会使会计计量手段实现多样化，同时会计事项都与相应的计量手段相匹配。
（四）完善报告是重点
完善报告即完善财务报告，这是重点。利用先进的计算机技术，要使财务会计通过互联网、光盘存储技术、数据库和超级文本等的模式自动生成财务报告，并在此基础上建立一个会计数据中心，这样，借助互联网，每个财会人员，甚至管理人员都可以进入会计数据中心，收集、分析其中的信息，及时准确地提供决策参考。（本文作者：孟敏单位：山东省食品药品检验所）
近十年来，中国的银行业获得了跨越式的发展，业务规模与水平快速提高。作为我国五大国有商业银行之一，交通银行一直处于中国银行业发展的前列。2009年交通银行提出了“走国际化、综合化道路，建以财富管理为特色的一流公众持股银行集团”的战略目标，在该发展战略下，交通银行IT建设和发展也获得了新的挑战与机遇。IT建设需要从传统的业务支撑角色向产品创新和业务驱动的角色进行转变，IT运维管理也需要突破原有IT模式的束缚，全面提升IT基础架构的灵活性、可扩展性和快速交付能力。
因此，交通银行通过对当前的IT运维发展状态以及未来业务发展需求分析，制定了数据中心云计算发展规划，并拟定出了打造数据中心“系统运维云”的实施计划。
交通银行的“系统运维云”将云计算的应用从基础设施云上升到运维服务云的层面，是一次创新和突破。该“系统运维云”主要包含云服务平台门户、运维服务自动化、配置与软件生命周期管理、运维支持管理四大部分，并以设定的服务目录为中心，实现服务标准化、自动化和虚拟化。该平台是一个端到端的面向服务的系统运维流程平台，可以覆盖系统安装、健康检查、系统巡检、信息收集、日常监控、容量管理、安全审计等全方位的日常运维服务。同时，该平台还将通过统一的IT运维管理，集成各类智能化管理工具，实现集中统一的自动化管理。
IT运维三阶段发展
交通银行始建于1908年（光绪三十四年），是中国早期四大银行之一，也是中国早期的发钞行之一，现为中国五大国有大型商业银行之一。在深化股份制改革中，交通银行完成了财务重组，成功引进了汇丰银行、社保基金、中央汇金公司等境内外战略投资者，并着力推进体制机制的良性转变。目前，交通银行已经发展成为一家“发展战略明确、公司治理完善、机构网络健全、经营管理先进、金融服务优质、财务状况良好”的具有百年民族品牌的现代化商业银行。
交通银行IT运维的发展经历了三个阶段，第一个阶段是从90年代末期开始的数据中心阶段；第二个阶段是共享阶段，整合资源进行共享降低成本；第三个阶段是流程化阶段，以客户为中心，以业务为导向，优化业务前、中、后台业务流程，以便及时为客户提供服务。
随着银行信息化程度越来越高，IT系统逐步由后台服务转化成产品创新和新业务的重要支撑。于是对IT架构有了新的要求，灵活部署、及时交付，以面向服务的动态IT架构满足快速的产品开发需求。
同时，随着银行业务不断拓展，IT系统越来越复杂，数量庞大的服务器仅靠人力管理和维护有些困难。在经历了自动化和流程化阶段后，交通银行IT运维走向了面向服务的阶段。
由于银行业务的特殊状况，要走自动化的道路必须建立标准化的流程。交通银行将自动化分为三个层级，第一个层级是操作层面的自动化，第二个层级是任务的自动化，第三个层级是流程自动化。这就是自动化管理维护一个庞大的IT系统所需要的过程，而云计算更关注服务，因此自动化发展到一定程度就会进行IT运维自然的云化，也就是云计算阶段。
全生命周期自动化管理
交通银行希望云计算所带来的效果主要有两点，资源共享和管理水平提升。
首先，利用云计算的共享特性达到物理资源和应用的共享，提高资源利用率。在服务交付方式方面，内部客户提供服务申请后经过审批和审核后可以自动获取计算资源，完成开发测试环境的搭建。在效率方面，原来的开发测试部署需要几天时间，在实施云计算以后可以做到几个小时内完成包括基础硬件环境和应用环境整个流程的部署。
在流程化方面，可以完成从健康检查、版本、安全检查到审计的全部流程化。IT部门提供的所有服务不仅可以实现自动化管理，还可以针对服务来进行成本核算。从管理流程的半自动化、半手工方式，到实现端到端的管理。
其次，利用云计算平台将整个管理流程封装后管理水平得到显著提升。云计算平台整合了整个软件开发测试和运维环节，使用者只需要登陆一个标准页面，提交需求后自动获得所有的服务。
用户只需要登录门户网站后提交请求就可以获得资源，后台工具自动化实现全部过程。云计算平台将采集到的信息和数据全部录入数据库，实现统一管理，包括软件和硬件的生命周期管理和运维支持管理等。
交通银行为此建立了一个基础环境，在完成物理服务器和存储分配后，通过应用环境推送操作系统，自动分发软件，自动安装。下一步根据具体业务需求进行专门的环境设置部署。投产之后的运维管理也可以通过云计算平台实现，包括检查、告警等。
在实现途径上，传统的IT系统环境搭建、运营管理是一个个部署实现的。从底层的网络、存储、服务器到上层的应用，上一个业务就搭建一套系统和环境。在转化为云计算之后，从基础设施层到服务层、操作系统都可以虚拟化，用标准化的推送方式实现所有的部署和数据库的统一管理。
在运维流程层面，在传统模式下，如果要新版本的系统，需要从变更审批开始，到软件包的准备、发送、验证等整个流程和环节，一层层进行改变。在全部实现云计算以后，IT部门对外提供的就是两个云计算平台，开发测试云服务和生产运维云服务。在基础架构的基础上，实现了资源的虚拟化到整个运维的服务应用化。
自20世纪90年代以来，已有超过70%的世界500强企业建立财务共享模式，财务共享模式能高效、自动、准确的运作依托于越来越多的信息化工具，如SAP支持平台、ERP资源计划、影像管理、OCR识别等技术手段或辅助系统。从2012年开始我国开始着手推广电子发票，到2016年1月1日，增值税电子发票在全国推出。电子发票的应用除了能在降低印制成本、促进环保节能等方面做出贡献之外，其作为会计信息化道路发展的重要组成部分，以将财务数据完全信息化的优势，能实现更加自动、精确的将相关业务数据转入企业信息系统的作用。
在企业创新的财务管理模式下，即财务共享模式下，电子发票的应用在使企业通过信息系统平台采集数据的同时减少人工参与程度，在更大程度上实现数据管理的自动化，因此一种能帮助实现纳税企业和税务机关之间税务信息自动传输的模式势在必行。基于此，本文认为“税企互联”模式的构建应基于电子发票应用之后，结合电子发票的特点，希望通过对企业在财务共享模式下建立“税企互联”模式的可行性进行分析与探索，试图对财务共享服务模式的完善或“税企互联”平台的构建提出一种思路，搭建纳税人与税务机关互联互通的桥梁。
二、税企互联模式的应用可行性分析
1.风险规避
一般认为，通过电子方式开具、传输、保存的发票是真正意义上的电子发票。对于通过OCR扫描将纸质发票数字化的方法，属于将发票电子化的替代方法或技术路线（谢波峰，刘萧优，2016年）。因此，在交易双方开具电子发票之后的过程，电子发票作为只读资料，只具备查阅、调取或作为记账依据的功能，其所承载的信息数据在传输、流转与使用环节均不受人工干预或转化的影响。财务共享模式下，“?企互联”平台使得业务前段数据得以直接从交易对方所开具的电子发票读取，再传送至企业的处理系统，不涉及其他任何数据的录入。减少人工审核或修改而导致差错的风险，加强了共享平台的自动化、规范化进程，从根本上满足财务共享模式的运作规律与目标。
2.涉税财务流程再造
企业采用财务共享服务模式的目的在于提高组织管控效率，降低管理成本，其中最核心的转变来自于对组织内现有财务相关流程的再造，以实现自动化与标准化。伴随电子发票的全面推进，“税企互联”平台的建立为企业对自身涉税财务流程进行回顾与再造提供了机会。电子发票信息的使用意味着人工参与程度的降低，人为因素的减少意味着相关流程距离标准化更进一步，因此该平台的建立提升了财务流程的自动化程度，能将更多原先无法标准化的过程整合并改进为规范化的财务流程，给企业在更大范围内实现财务共享模式提供了帮助。
3.优化税企办税环节
对于企业来说，在财务共享模式下结合电子发票的应用，企业的财务工作效率将通过“税企互联”平台自动化数据读取得以大大提升，通过电子发票等电子档案实现靠系统报税的手段也将尽快实现。对于税务机关而言，随着相关系统的创建，或者在财务共享平台间的嵌入，能保障发票信息在交易双方和税务机关之间实时共享，发票数据产生后集中处理传输至税务部门，企业办税流程如申报、缴纳、退税等业务将实现线上办理，税务局得以实时掌握纳税人的收入数据，加强信息化税收监管，提升税收征管效率。
三、“税企互联”系统平台框架模型的设计与实现
1.税企互联的模式
基于银企互联模式的成熟发展与应用，本文认为在纳税企业与税务机关之间也应建立类似于银行与企业信息传递的模式。以此实现企业在申报税、退税等方面的个性化服务，同时依靠电子发票的传递，税企互联模式的建立也能解决企业财税信息与税务机关征税相关信息的一致性问题。下面以增值税税款申报为例，阐述税企互联的模式。
如图1所示，是以增值税发票的申报为例的税企互联模式。在这种模式下，纳税人（企业）和税务机关的数据库可以直接进行交互。在使用电子发票的情况下，作为销货方的纳税企业首先会向税务机关的系统发出开票请求，税务机关系统只需对该请求的相关信息进行验证。如果验证通过，将反馈验证成功的指令到企业系统，此时，企业系统直接将电子发票开具至购货方企业系统，购货方企业系统将直接依据电子发票信息在其他系统中进行信息分类归集记录，并自动生成记账凭证。
在税企互联模式下，纳税人的税款申报基本上将依照所有电子发票上的信息自动申成，在纳税人系统申报请求发出后，待税务机关系统的验证通过的信息传输回纳税人系统，纳税人系统将依照验证通过信息在系统平台下，生成相关的记录或进行相关税款的支付，这样便完成接口过程。基于现在税款申报基本上还是在税务局申报系统中手写完成，“税企互联”模式的应用能帮助实现税款申报的即时性，同时提高管理效率，降低填写错误等风险。
2.税企互联系统平台的框架结构
支撑层决定本系统运行所需要的基本运行条件。其中的服务器、操作系统、数据库、网络等是为业务功能层的税务服务端子系统、纳税人端子系统和接口端子系统等直接提供系统的运行环境支撑，并为数据服务层、应用层、用户层等层次的信息传递提供传输通道。
业务功能层确定本系统所需要开发的主要功能。其中，税务服务端子系统由税务管理方，即税务机关操作，实现税务服务信息的、税务信息的查询、或者针对来自不同接口的纳税人端子系统进行相关审核、咨询、申报、退税等个性化服务。纳税人端子系统，由纳税企业操作，实现纳税企业进行纳税申报、发票管理、税款预缴等企业税务流程中涉及的项目，并接收来自于税务服务端子系统反馈的相关审核意见、纳税通知等税务信息。接口子系统主要作为上述两个子系统的辅助系统，但同时该系统承接企业与企业之间进行开票等相关税务信息交流的任务。
数据服务层主要实现对纳税数据的统计和分析功能。通过从业务功能层中不同端口获取的在应用层中采集的纳税数据，运用数据层的统计和分析功能，可以实现税费缴纳查询、税费结构分析、税费趋势分析、税金预算管控等多形式的统计、分析和预警功能，并最终以图形、图表或数据显示的方式为企业或税务机关完成数据服务的功能。
应用层分别包含在不同端口的子系统中。根据17个税种按类型划分为17个不同管理模块，在涉税项目管理上包含税务变更登记、税务注销登记、税务检查管理等管理项目。另建立发票管理模块，涉及认证管理、核销管理等。
用户层是确定本系统的主要直接用户，基于税企互联的目标，所以用户层包含该系统的直接使用者，即税务服务方（税务机关）和纳税方（企业等组织），另还包括可能与企业进行交易而涉及票据信息产生和流转的第三方。
四、税企互联系统嵌入对财务共享平台的挑战
1.财务流程的改变
依据“税企互联”平台的建设标准，其财务共享服务模式下影像扫描系统或费用报销系统的部分功能将被弱化。电子发票信息在电子介质中直接传递，很大程度上直接替代了影像扫描资料。由此带来的在财务流程或系统处理程序上的改变，需要被及时调整与改造。新的财务工作流程应与所有电子发票流转经过的环节有效衔接。为了实现电子发票平稳落地施行，特别是在财务共享平台中，在涉及多系统协同进行活动的情况下，企业需要不断适应外部变化对财务流程进行相应改善，时刻做好充足准备应对外部变化对相关流程的影响。
2.信息系统平台的改造升级
财务共享服务平台中规范、标准的操作依赖于强大的信息技术支持和各个内、外部平台系统的衔接。“税企互联”平台的广泛使用让税务认证等相关的外部服务系统得以嵌入企业的财务共享服务平台，实现不同系统之间的信息交换，满足电子信息数据实时、准确的调阅与提取需要。财务共享服务中心应重视信息系统维护工作，并将系统调试、系统研发、技术支持等涉及系统集成方面的工作放在核心位置。在面临处理大量信息数据的时候，做到内、外部各系统的互联互通，建设一套完善的财务共享服务中心信息系统平台。
3.互联网信息安全问题
“税企互联”不仅在完成交易和节约成本上给予企业以便利，更规范和加强了税务机关的税收征管能力。电子发票作为在税企互联平台上??现互联互通的中间力量，其信息的完整、真实是实现“税企互联”的基本要求。但信息共享与联通是依靠互联网实现，互联网因其开放性容易遭受攻击。发票、交易信息属于商业秘密，由此可能给企业或是税务机关造成较大损失。因此针对企业在线上操作的系统平台而言，企业更应加强系统的安全设置，或是进行权限合理的分配并时常进行风险的管理控制。
面对160多家财务报表合并实体，2012年，中国风电携手景华天创，通过专业的合并报表软件项目的实施，在集团财务信息管理及自动化披露方面实现了较大幅度的提升，通过强化财务信息管理手段，满足了企业的财务管理要求。
全新管理诉求
在集团合并报表项目实施之前，中国风电集团下属分子公司及合联营企业已经实施了ERP系统，基本可以实现各种财务报表的生成。但由于缺乏信息化手段，集团日常财务管理过程中，还主要以手工上报Excel格式的财务管理报表为主。合并报表编制也主要以财务报表项目数据为基础，由于数据颗粒度的问题和准则差异等原因，需要人为进行相当多的数据调整。同时由于合并周期较长，只能按季度完成集团的合并报表编制。
采用全手工方式完成财务报表数据的上传及合并报表编制的方式存在诸多弊端，不仅上报效率低，而且容易出现人为差错，无形中为集团的财务管理带来风险和隐患。据中国风电合并报表项目专家介绍说，通过手工方式完成集团百余家企业合并报表的编制，无论在数据质量控制、内部交易对账和抵消，或者满足集团内财务信息的共享等方面，均无法满足集团的财务管理要求。
新体验
中国风电集团的合并报表项目覆盖了多方面的业务内容。项目开始实施前，中国风电集团对于合并报表项目中的主要需求做了明确的说明。第一，要满足上市披露要求，按香港证券市场披露要求编制合并报表。第二，要切实降低人工成本，提升管理价值，真正做到合并报表自动化编制，科目级别合并，满足财务管理要求。第三，在提升编制质量方面，集团希望实现从子公司与合联营公司ERP系统中自动抽取财务数据；第四，支持股权变动情况下的股权抵消、权益法调整和内部交易抵消，同时还需满足产业链、价值链管理造成的复杂内部交易的抵销处理。
此外，在满足国际化要求方面，集团希望能够满足跨国经营状况的要求，支持外币报表折算，支持多语言，满足国际会计准则下的合并报表编制要求。
那么，在新项目成功实施后，其具体价值如何呈现？对此，中国风电该项目负责人表示，首先，合并报表从单纯的满足披露要求升级为可同时满足日常的财务管理要求。通过实施合并报表系统，集团可以实现财务信息内部在线共享，增强对财务信息的管理水平。
其次，独特的自动财务数据采集功能，帮助集团大幅度减少了成员企业手工报送工作，财务数据质量大大提高。同时，直接推动了集团成员企业改进财务管理水平，提升了ERP系统数据质量，为进一步优化集团核算系统提供了明确的目标和方向。
最后，也是更为重要的，集团从手工合并过渡到系统自动化合并后，将财务部门人员从繁杂的手工核对审核、对账等日常工作中解放出来，使他们可以投入更多精力、时间履行集团财务部门对分子公司财务部的日常管理职责，提升了财务部门的管理价值。
当然，为满足未来企业快速发展的需要，集团还需要在实施合并报表系统后，跟进相关系统的建设，以进一步提升财务管理水平。
三大挑战
合并报表项目在满足集团的具体需求过程中，遇到三个方面的挑战。
首先是ERP系统的自动化数据采集。这是整个合并过程中最繁重的工作内容，要求集团企业全员参与，涉及包括用友、远光等多种ERP系统的数据自动化集成问题、系统需要满足用户权限可灵活进行设置、数据采集具有流程控制能力、采集过程的易用性要满足财务人员使用需求、对数据质量提供审核等。
其次，合并报表编制过程中最体现应用难度的工作是实现自动化的内部交易抵消，合并报表被业界戏称为四大会计难题，实现合并过程中抵消的自动化也是该项目面临的第二大挑战。中国风电具有复杂的股权关系、并且会频繁的发生股权变动、产业链下的多种内部交易事项自动化抵消及连续编制等问题都将成为项目重大挑战。
我国的入世,意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”,从政府到企业,无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的企业管理一直是中国企业的“软肋”,其中高效的财务管理更成了企业发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代,财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距?是什么阻碍了中国企业的发展壮大?怎样才能利用有利的经济条件,化劣势为优势?这些都是现代管理者们研究的热门话题。首先,选准一个切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子,当然是从财务管理信息化着手。当前,信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力,而财务管理信息化是企业信息化的重点和核心,是一个关键环节。目前,企业内部财务信息失真、财务资金管理失控是一个突出的问题,而现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件。大力推进企业财务管理信息化建设,可以加强企业内部财务管理与资金监控,从而提高资金使用效率和降低资金风险,并且还可以推动其他各项管理。
2、目前企业在财务管理信息化应用方面存在以下几点不足
(1)缺乏一个系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。
(2)会计信息的传递速度慢、可靠性差。
(3)没有网上进行业务处理的功能。
(4)会计信息数据模式不规范,数据结构多种多样。
(5)缺乏全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。
(6)在Internet网上查阅信息效率低。
3、企业财务管理信息化具体解决方案
3.1规范企业的会计核算,加强财务管理,发挥企业监控作用
企业除了实时掌握各部门的动态情况,业务的变化外,最终要进行数据的合并,掌握企业整体的资金运作动态及企业发展状况。过去由于企业各部门或子公司的会计核算不规范,处理依据不统一,成本费用的划分标准不统一,致使上报的数据不规范而损害了数据的参考价值,甚至由于数据的不规范给企业决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统以前,企业一般情况下会将提供的报表数据进行合并,然后企业高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清楚地分析数据发生变化的原因,且可能具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。通过系统对会计核算的规范程度控制,由高层界定成本费用的划分标准并通过系统对标准进行有效的控制,各部门或子公司的数据更可靠,高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后,再输出报表。并在系统财务分析的帮助下对企业各行业、各地区的运作情况,取得了很多的帮助决策的信息,提高了对市场的反应能力。企业的账务数据按不同的管理角度汇总后,能够进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源,从而企业高层可以横向比较各经营中心的业务运行情况,分析哪一个地区经营状况较佳;或各经营中心横向比较下属企业的运作情况,为管理决策提供有价值的信息。
3.2应用财务供应链来管理资金流
小型的单个企业财务管理因为目标单一,管理简单,也许用上一个适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司,特别是分布地域较广的公司仅仅用一个财务软件根本不起多大的效用。马克思曾说:“经济越发展,会计越重要”(马克思《资本论》第三卷),会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简单了。作为企业业绩改进工具之一的ERP(企业资源计划),是各企业家所喜闻乐道的一件事。ERP是过去20年企业计算领域的一股大浪潮,《财富》前1000家公司有8596实施了ERP,但是能把ERP推行得很好的企业寥寥无几。事实证明,虽然说通常的ERP系统提供财务管理模块,它们能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度,但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成,不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(FSCM)这一新概念的出现,能进一步改善企业最核心部门的工作效率,专家们也普遍认为,它是继ERP之后下一个重要的企业经营模式。
在对财务供应链进行管理的时候,有两个方面特别关键:
一是能否获得有关将来现金支出需求以及现金流入的准确信息:
二是基本的技术实现是否已经到位。
在过去3年中,网络已经成为企业之间联系的主要方式之一,企业的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基础设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及现金管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然可能还存在一些安全问题,但从技术上来说,已足够支持电子付款系统。如果能够构建一个完善的财务供应链管理系统,那企业不仅能够使现金流更加透明和健康,并能帮助供应商实现自助管理,降低发票处理以及对账调节的成本,改进期末结算,消除重复付款现象等。
不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80%的流程仍然基于纸张,所以财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手,并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实施过程可以分为以下4个阶段:
3.2.1文档电子化
使用OCR技术替代繁重的数据录入工作;电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易,并能通过标准的工作流系统一路传递下去,从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用OCR技术时,则需要加强进行例外管理的人工手段。
3.2.2交易自动化
人工付款改为电子付款之后,就可以完全控制付款流程,从而能随时随地付款。电子付款不一定能够缩短付款周期,如果客户想保持30天的付款时间,那它完全可以在最后一天付款。不过有了电子付款,企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是,有人认为纸张流程造成固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数企业来说,运营效率提高所带来的效益,加上能够随意安排的付款日期,大大补偿了浮动收入带来的任何损失。另外,自动化技术还使得利用支出控制来优化现金头寸变得更为可行。
3.2.3管理自动化
在美国,Sarbanes—Oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力,如果没有端到端的自动化解决方案,要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。
3.2.4在不同地区销售,使用税率各不相同,而且每年变化繁多,自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同时节省财务管理成本。
可以加强财务供应链中各个部门之间的联系,从而排除了付款链的不确定性,可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理,同时能改善信贷决策,并有机会寻求外部融资渠道,例如融通等。美国一家公司最近实施了财务供应链管理系统,结果表明其运营效率大幅度提高:85%的交易不再需要数据录入;发票受理的成本降低了一半多,每笔减少至1.27美元;运营成本也减少了30%(全时制工作人员减少所带来的直接影响)。其他的重大好处包括:改善了交易和付款条件;减少了对支持多个付款系统的IT资源的需求。
3.3提高财务人员工作效率和质量
无论是单个的小型企业,还是跨地区的集团公司,要实施财务管理的信息化,人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实施是一个较为复杂的过程,不仅包括前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计,还包括实施初期的手工与财务管理系统并行运行、方案修正和实施后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实施的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来,要求更新财务管理模式,会计人员面临新的考验。改进财务人员培训工作,提高会计人员素质势在必行。以下是对财务人员特别是会计人员培训的几点建议:
具体地说,一方面是要加大财务管理信息系统和会计电算化的理论知识比重,要求财务人员掌握会计核算软件功能结构,数据处理流程,具备计算机基础知识,懂得简单操作与维护,能运用Office等办公软件,熟悉Internet的知识;另一方面要能适应知识经济环境下新的会计分支(如人力资源会计),或新的商务模式(如电子商务)等对传统内容扩充的要求。
3.3.2充分利用计算机与互联网资源,丰富财务管理培训的方式
知识经济时代计算机网络发展迅速。以网络为媒介,采用远程教育或兴办教育网站的方式,既可以及时更新财务人员的相关知识,又可以解决培训时间、场地不足的问题,官方网站与软件供应商网站还可以优势互补,从政策与实务两方面提供财务管理信息化培训所需材料。
3.3.3建立良好培训机制,完善培训制度,落实培训效果
从宏观来看,可改革现有的财务人员培训上岗证制度,具体实施上使会计电算化培训成为会计人员从业资格教育及后续教育的一个组成部分;从微观企业来看,可制定企业内部培训制度,有计划有组织地开展内部培训工作,并明确奖惩以激励财务人员,形成良好的组织培训和自我学习的环境。
3.3.4培养财务管理信息化骨干力量,带动财务人员素质的提高
在几年的财务管理工作中,发现短时间内要普遍提高财务人员素质是很不现实的。但会计人员会计电算[:请记住我站域名/]化知识的缺乏又会成为制约企业财务管理信息化实施效果的瓶颈。为充分利用财务管理信息化优势和所用软件的功能,应付日常会计电算化实施过程中遇到的问题,缓解技术压力,降低咨询维护费用,建议实施电算化的单位根据实际情况进行财务管理信息化方面的人力资源投资,培训数名具有较高计算机应用与维护能力,熟知财务软件知识,对计算机与信息化相关知识有一定了解的财务人员,既可提高本单位财务管理信息化应用水平,又可在必要时在部门内开展不定期的培训活动,带动其他财务人员素质的提高。
3.4实现财务、业务一体化管理的要求
在应用财务管理信息化系统之前,企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大,加上处理程序的复杂,数据没能及时反馈给财务部门,造成业务和财务处理的严重不协调,给企业(集团)各成员单位以及集团总部的管理带来极大的困难。财务管理系统业务一体化顺畅的流程保证了业务数据的正确传递,销售管理系统中形成的销售发票,由计算机自动编制会计凭证,并登录到财务系统的相关账簿,确保了全公司业务台账、明细账、总账由计算机自动完成。从根本上杜绝了财务与业务部门的账账不符、账证不符的问题。由于各部门使用计算机以后,都有规范的流程加以控制,信息可以及时共享和传递,避免了手工操作时由于信息滞后和混乱造成的作假现象,使集团业务部门与财务部门形成良好沟通,使产、销、供、存得到了更有效的管理和控制。
3.5加强成本(利润中心)管理和预算控制
企业每个独立核算的账套中,又有多个下属部门。在系统中将各部门分层次作为责任中心进行财务管理。如将其下属的某个业务部设为责任中心,核算该业务部所有业务,统计查询余额表,分析该责任中心的收入及费用在各会计期的发生趋势,以及利润发生变化的原因。公司为了管理的需要,还将一些相同性质的责任中心进行汇总,就是将各分公司相同性质的责任中心进行合并,在总公司中分析集团资金的动作情况。公司由总部对各账套的责任中心设置费用预算控制额,而各分公司无权进行修改,加强了费用控制。公司可以在每个预算期末比较各责任中心费用预算值与实际的差异,分析各责任中心收支状况。在市场经济环境中,预算是合理使用资金和降低成本费用的主要手段。企业需要对费用、部门、项目进行预算管理。在软件的预算控制系统可以任意设定预算期间和多种预算版本。企业对于一些费用控制根据经验设定固定值,一些费用是根据企业的经营情况设定预算控制目标,如设为上一季度的收入的一定百分比。公司为了统一管理,可由总部为各分司设定预算目标。分公司无权修改,保证预算的真实性。管理人员可在预算期末横向分析各费用项目实际值与预算目标的差异,也可纵向比较各预算期间业务的发生情况及偏离预算目标的情况。
3.6加强客户的财务信用控制
企业对经营性业务中主要的资金流动的控制必须及时有效。企业需要实时了解各分公司的资金动态,从而可以事先掌握资金的运筹情况。公司为了控制坏账,加强对客户的管理,可以根据各客户的绩效,为客户设定信用额度及信用天数,以减少坏账风险;如果超过信用额度,系统将提出警告信息,如果控制严格,需要释放信用额度,才能继续开展业务。系统根据设置的核销原则,如先发生先核销、发票号相同、按
合同号核销等多种核销方法,将发票与回款进行核销,从而可作客户的账龄分析及客户的绩效分析。 4、结语
总之,我们只要做好以下三项工作,就可以使财务管理信息化走上正轨:
(1)在硬件方面是搞好企业内部局域网建设。当前,办公自动化已相当普及,局域网建设已不再高不可攀。如果企业还不考虑局域网建设,则肯定不能适应竞争的外部环境。
(2)在软件方面是选择、使用统一的财务软件。现在,市场上有许多软件公司的方案和产品,可以进行比较、分析和选择,软件公司都能按企业的要求进行个性化设计,使之完全适应企业的需要。
(3)在系统方面是落实人员和制度。局域网的建设和维护需要专门的人才,这是没有问题的,然而,有关的制度建设却是我们的工作重点,制度建设的深度和广度关系到企业管理水平提高的幅度。
关键词：OA；网络技术；设计实现；煤矿
中图分类号：TP3
1 办公自动化系统（0A系统）概述
近年来，随着信息技术的迅猛发展，特别是网络技术的更新普及，以往传统的信息传递方式和社会管理组织形式发生了翻天覆地的变化。OA办公自动系统（Office Automation System）是一种分布式软件系统，它在先进的网络互联基础上，共享资源，交流信息，能够极大的提高工作效率，减少沟通成本，降低劳动强度[1]。
煤炭是我国重要的能源资源，煤炭经济在我国国民经济中占有较大的比重，因此可以说，煤矿安全是我国煤炭产业可持续发展的有效保证。但由于我国煤炭安全工作基础薄弱、检测手段落后、监督手段缺失等原因，我国煤炭安全生产形势亟需关注[2]。煤炭安全管理信息系统在应用初期，由于技术限制，各功能板块相互独立、操作效率和可靠性有待完善，简单的自动化系统已经不能满足企业规模化生产和科学高效管理的迫切需求。特别是近年来，网络技术的迅猛发展为煤矿企业生产管理的信息化建设提供了有利条件，使企业的信息化改造升级成为了可能。
在OA办公系统中，主要的事务型功能板块有文字、表格、文件、报表处理和文档、工作流程、人事、财务、个人数据管理等。这些办公应用可以软件包的形式，实现包内不同程序之间的调用和共享，这种通用性的特点，可以极大地扩大应用范围，提高公务处理效率和软件应用价值。
OA系统的第二个层次是信息管理型系统。随着生产管理中对信息共享和利用需求的不断增加，企业人员需要综合掌握和企业运营目标密切相关的各条线信息。而信息管理型办公系统的出现，则很好地解决了把事务型信息和综合型信息（数据库）相结合的需求，在这个信息管理型办公系统平台上，人们可以从综合数据库查找日常工作所必需的各种信息。
OA系统的第三个层次是决策支持型系统。它以信息管理级OA系统为基础，综合数据库信息和目标决策问题，构造或选择决策数字模型，综合分析企业拥有的内外部条件，由计算机决策程序提供相应决策和解决方案。
从以上分析可以看出，完整的OA系统包括事务级、信息管理级和决策支持级三个层次，通过计算机程序模块的调用和数据网络通信手段可以将三个层次联系起来。现代一体化的OA系统就是通过计算机网络通信系统把三个层次的功能模块整合成一个完整的OA系统，从而优化办公信息传递流程，减少信息输入和流通环节，提高整个办公系统的效率。一体化的OA系统最大的特点在于，它不仅优化了企业内部的信息传递流程，而且它通过建立远程信息通信，帮助企业能够更方便、快捷的加强与外部信息的沟通，扩大了通信范围，甚至实现全球范围内的信息共享。
2 办公自动化系统在煤矿企业发展中的作用
现代经济社会，办公自动化作为一种现代化的管理手段，不仅是实现煤矿产业安全生产的有力保证，更是实现煤矿产业可持续发展的必然趋势。
（1）煤矿企业可以通过网络技术搜寻并最新的市场、产品信息和技术动态，树立良好的企业社会形象。
（2）煤矿企业应用信息技术，可以整合各职能部门工作，有效提高管理效率和效果。
（3）煤矿企业借助内部信息平台动态掌握煤矿原材料和设备的损耗情况，及时作出生产决策，提高管理水平。
（4）煤矿企业加强办公自动化系统建设，可以优化企业内外部信息传递流程，提高信息传递速度和质量，减少决策失误。
3 办公自动化系统在煤矿企业中的建设步骤
（1）根据企业生产管理要求和技术条件，以主流设备技术搭建企业计算机网络平台，并选择与企业发展需求相符合的系统软件。
（2）根据企业生产管理需要，搭建原材料、设备、财务、人事等模块数据库，挖掘并输入企业有效信息，实现有价值的信息能够在网络平台上有序流动。
（3）借助网络软件技术力量，以现有的计算机网络为基础，进一步研发煤矿安全督导管理、物料流通管理等辅助管理系统。
（4）以基础网络和企业各模块数据信息为平台，梳理整合传统企业信息流传递过程，进一步优化工作流程，提高生产管理质效。
4 煤矿企业办公自动化系统的设计
4.1 系统框架
基于框架（.NET Framework）的构件化软件技术：
（1）BS+CS系统架构模式。
（2）AJAX技术应用和多浏览器支持。
（3）多重安全机制。
（4）平台化设计思路。
4.2系统集成原则
（1）服务性：以一切为企业信息化管理及安全生产服务为系统设计的定位思想。
（2）实用性：系统所提供的各项信息、服务等内容要做到实用，真正能够使系统成为企业信息化的重要载体。
（3）便捷性：系统使用起来简单方便，尽可能地适应不同年龄、知识层次的管理者的需求。
（4）关联性：各子系统或各流程之间要有很强的相互关联性。
（5）定制性：为企业的不同职能部门定制相应的业务展现栏目。
（6）交互性：提供各项在线服务，提高企业办事效率。
（7）宣传性：提供良好的实用的宣传功能，使之成为党和企业向群众宣传政策、制度、法规和新闻的重要渠道。
（8）美观性：良好的视觉效果、突出企业职能与文化特色定位。
（9）安全性和保密性原则：通过系统管理员对操作人员的权限分配可实现相应权限的人员相应的操作，从而保证了系统数据的安全性。公文类文件还可实现领导亲笔签名或印章功能。
（10）可维护性和易管理性原则：由于本系统采用了B/S网络模式，所以可以实现远程运行与维护，从而大大降低了系统软件的维护费用和运行费用。
4.3 系统子菜单
（1）信息：各种公共信息：公告、通知或启事等每个部门也可以建立自己的公告系统单位内外部新闻系统首页左下角滚动显示一个信息交流、思想沟通和问题讨论的空间。
（2）内部通讯：为每一个办公人员提供了一个内部邮箱用于内部办公邮件的收发即时感知用户是否在线，进行实时交流和留言系统其它模块调用即时通讯进行重要事件的提醒。
（3）辅助办公：个人日程安排、日程共享、日程提醒等功能方便用户更有效安排工作时间会议室状态查看、使用申请、使用安排等功能物品的入库、库存和出库管理，领用申请和审批、查询与统计等功能。
（4）辅助办公：可发送手机短信，用于重要工作到达通知三种形式支持：GSM、小灵通Modem、移动网关。
（5）系统定制：部门设置、岗位设置和人员注册是系统进行工作管理和权限分配的基础因应人动，调整灵活。
5 小结
煤矿办公自动化是利用信息化技术集成和控制煤矿管理、安全、生产、经营活动中的所有信息，实现内部信息资源的共享和有效利用，加强煤矿运作控制，进而实现煤矿粗放型管理向明细化管理的转变。
参考文献：
[1]http：//平煤集团办公自动化系统开发与应用平煤集团办公自动化系统开发与应用.
[2]王强.煤矿信息化建设探讨[J].山西焦煤科技，2009，6.
参差的应用水平
大型钢铁企业信息系统的开发属于高科技应用范畴，其知识运用涉及企业现代化管理，应用数学，计算机科学，通信技术，自动化信息处理等学科领域。对企业自身的现代化管理水平，自动化生产水平和资金积累水平整体上有很高的要求。由于经营管理水平、历史积累等方面的不同，国内钢铁企业信息技术应用的条件和水平也有较大差异，目前大型钢铁企业中计算机技术应用水平大致可分为三类：
1、由于建厂时间早，设计老化，自动化水平低，资金薄弱等原因尚不具备开发大型信息系统的条件。在我国钢铁行业中这部分企业占大多数。
2、近年来引进了不少自动化水平高的生产线，对老设备改造也有成熟的经验技术，在管理信息系统开发上有过尝试，但在整体上还不能做到全生产过程自动采集、处理的要求。在我国钢铁行业中这部分企业为数不多，只有武钢、首钢、鞍钢等少数几个企业。
3、建厂时间较短的大型钢铁企业，技术和管理起点高，建厂初期设备大部分是从国外引进，以后又自主建设了相当数量的自动化生产线，对老的自动化系统有改造的成功经验，企业管理水平和生产自动化水平与国外先进企业差距不大，职工队伍素质良好，有一定资金积累，对整体信息系统开发做过长期准备，具备建设整体企业信息系统的条件。在我国特大型钢铁企业中，大概仅有宝钢一家。
不同企业的情况不同，在逐步实施信息系统过程中发展路径也就不同，在不同时期会有不同的侧重点，只有分析清楚自身的现有条件和已经达到的信息技术应用水平才能正确选择接下来应该发展的方向。
现实的成果
事实上，从20世纪80年代自己研发管理信息系统（MIS），到90年代开始切入管控一体化系统、集成制造系统（CIMS）及企业资源计划（ERP）的应用，重点钢铁企业已初步建成了体现ERP思想的整体产销系统。目前，国内60%的重点钢铁企业已建成办公自动化系统，58%的重点钢铁企业已应用了管理信息系统，82%的重点钢铁企业实施了财务管理系统，52%的重点钢铁企业销售管理实现了计算机化（如图1）。更进一步，许多重点钢铁企业还应用了计划管理、生产调度管理、设备管理、原材料管理、劳动人事管理、经理查询系统、库存管理、质量管理、能源管理等软件。
总的来说，我国的钢铁企业在信息技术方面经过20多年的发展，特别是最近几年的大量投资，已经取得了一些成绩，这些普遍做得比较好的方面是企业信息系统继续发展的起点：
1、 基础自动化和过程自动化基础良好。钢铁行业生产流程长、环节多、工艺复杂，自动化技术应用十分广泛。钢铁工业自动化应用范围不断扩大，应用水平不断提高、数字化日趋明显。
2、提升竞争力的目标明确。大多数的信息化项目目标明确，紧扣企业生产经营管理的核心业务，抓住关键业务，信息化与流程管理科学化有机结合，通过信息化提高企业在国际市场上的竞争力。这已经在联合钢铁企业、特钢企业和钢管企业等不同类型不同规模的钢铁企业中产生了成功的范例。
3、投资增大、周期缩短、效益显著。
随着冶金行业信息化建设进程的深入，投资规模也逐年增大。据中国钢铁行业协会统计，1996年到2000年，钢铁企业用于信息化建设的投资，达到1亿元的企业占5%，如武钢、包钢、珠钢、宝钢等，达到5000万元至1亿元的企业占2%，达到2000万元至5000万元的企业占19%，达到1000万元至2000万元的企业占10%，达到500万元至1000万元的企业占14%，达到100万元至500万元的企业占35%；100万元以下的企业占15%。
目前钢铁企业的信息化项目不仅投资强度及数量不断增大，建设周期缩短，而且投资也能在3~5年间收回。企业决策者和经营者针对钢铁行业的特点和本企业的实际确定任务采用技术，在缩短交货期、提高准时交货率、加速资金回收、压缩库存、降低采购成本、减少用户质量异议等方面取得了实打实的效益。
4、重视实施上的规范。我国钢铁企业在信息化过程中，建设程序、管理咨询、技术咨询、总体规划、可行性研究、基本设计、开发实施、直至工程监理都逐步规范；流程重组、机构改革、管理规范、公用编码、全员培训等重要的基础性工作都被摆在了应有的位置。企业内外合作，国内外合作，管理与技术合作，以至公开招标，邀请独立专家顾问等措施也逐步引入。
5、技术涉及面越来越广泛。
我国钢铁行业还有一个可喜的现象是，业界出现了一些衍生技术企业。这些咨询商、供应商和开发商既有IT技术实力又懂钢铁信息化技术，其中有一些是从我国钢铁企业自动化工程部门衍生出来的技术企业，显示出了勃勃生机。它们的出现使得钢铁企业信息化的方式和对象发生了变化。这些衍生技术企业无疑会以其专业资质和丰富的经验很好的推动钢铁业的信息化。
据中国钢铁行业协会统计，到2000年底，有17%的企业信息技术队伍与主体剥离，走向市场。宝钢、鞍钢、武钢、重钢、通钢、广钢等企业相继成立了信息技术公司、自动化公司或电子技术公司。这些公司集中了企业信息化方面的技术人才、管理人才及技术设备，拥有钢铁行业信息化建设的经验，是钢铁企业信息化建设的主力军。据统计，仅2000年，这些公司就实现产值6亿元以上；在这些公司中，78%的企业技术重点放在管理信息系统建设上，46%的企业技术重点放在自动化控制方面；74%的企业在开发模式上是自主与外委相结合。其中像上海宝信等公司还在钢铁行业的信息化建设中取得非常好的成绩。
独特的竞争优势
企业资源规划系统实施中的复杂性常常被低估。公司的业务运作模式的变化和员工的工作内容的转变远比改变软件本身更加重要,这些变换往往更难把控。要实现顺畅切换,必须要求服务提供商既要了解用户体验,又要拥有实施经验,电讯盈科企业方案正是您最佳的选择。电讯盈科有限公司使用企业资源规划系统很多年,我们在企业资源规划配置方面积累了丰富的经验。我们有信心为您提供最优的业务流程转变咨询和培训服务,助您实现真正的企业资源规划效应。我们对实施过程中的流程和可能的困难有清晰的认识,在管理复杂项目方面有丰富的专家知识,曾帮助中国移动、中国联通、香港房屋委员会、CSL、堡狮龙,香港社会服务联会,香港保良局等多家企业和事业单位成功实施企业资源规划系统。
特点
连接前线与后台办公室运作,使整个业务流程连接、自动化
通过自动化简化功能范围
为用户提供单一或统一的数据架构来存储信息
支持多种语言和全球业务实践
可配置的工作流引擎通过最小的客户化工作即能满足客户智能流程需求
开放标准和模块化系统使得数据可适用于第三方、客户化以及行业应用
客户效益
企业资源规划常被视为自动化业务流程的后台办公软件, ERP实施带来的典型益处包括:
提供跨职能部门信息的单一版本,管理层可以更好地掌握财务状况和性能指标,从而做出明智的商业决定
完全基于互联网的业务应用,可以随时随地通过Web从单一数据库获取实时、一致和准确的数据
管理措施保驾护航
内部管理措施的建立，有效地管理和监控了系统的运行状态，规范了各部门关键用户的操作，明确了系统中各流程的处理方式，为系统的正常运行保驾护航。具体的措施是：
・ 对各流程月结进行监管，定制设计并下发月结问题监督反馈表，要求各部门对在月结过程中出现的问题进行汇总；
・ 对京唐建设期ERP项目文档进行了整理、归类，并形成了《京唐建设期ERP建设实施记录》，为京唐公司ERP项目建立了实施、建设、维护记录；
・ 对各业务流程进行规范、整理，形成了《建设期ERP系统操作规范》，并下发到各相关部门监督执行；
・ 配合设备部组织材料组ERP竞赛，组织笔试命题并评分；
・ 每月组织召开ERP例会，对出现的问题进行汇总，形成会议纪要，并进行集中处理；定期向公司老总汇报，对下一步工作计划和现有问题进行反馈。
管理、流程相互促优
ERP工作小组通过对系统执行过程反映出来的部分问题进行分析，对系统外存在的管理问题提出改进建议，使得公司职能部门的管理越来越成熟、越来越科学。同时，系统外的一些管理优化，也指导着我们对系统内的业务流程进行不断的优化，使ERP系统与系统外的管理更加一致，更加适应企业管理需求。系统和企业领导管理思想的不断统一，规范不合理操作，优化业务流程，体现了系统实施的真正意义。
在2007年，我们下发了建设期ERP项目操作规范补充稿，对系统内供应商创建流程、无编码甲供材编码流程、冲销处理流程等10个业务流程重新明确规范；对系统中原有的不规范的12处问题进行统一规范和统一要求，如对重复甲供材编码进行合并，外部合同号统一规范等；通过系统的实施，间接配合和规范了系统外的管理10余处，如桩施工程系统外管理模式的确定、甲供材业务系统外管理模式、自产材处理方案的确定等。
全面培训保证应用
为了保证项目的成功实施和应用，ERP工作小组通过不断地组织会议和培训，与关键用户沟通，使得ERP在公司内外部的影响力越来越大，公司员工系统操作能力不断提高，业务能力也不断加强，工作效率得到不断提高。我们每月定期组织召开ERP项目例会，总结上月业务执行情况，明确当月任务，对流程中的疑难问题提出解决方案，协调各部门工作。自动化信息部ERP实施团队分流程、分阶段、分部门，组织安排了全公司400多人次的用户培训，并收到了良好的效果。
值得一提的是，设备部关键用户都是老师傅，年龄都在40岁左右，都是业务专家，但是大部分人对电脑操作不熟悉，更别说掌握ERP了。对此，我们采取了一对一的手把手培训方式为他们提供支持。大概用了两周的时间，我们培训了设备部近30位老师傅掌握了系统，同时还教了他们一些电脑操作技巧。
完善文档后顾无忧
在2007年度的工作中，ERP项目组共下发了通知70余份，反馈函10余份，各类操作手册补充及问题及建议17份，例会会议纪要10余份，培训文档20余份，项目建设阶段性总结7份。与此同时，我们共编写了用户手册共4册，其中主册1部，分册3部，共计约15万字。
更有意义的是，ERP工作小组维护并整理了“ERP项目建设记录”――从建设期ERP开始调研那天起，到现在每周乃至每天的工作内容，以及在此过程中形成的各类文档，在其中都有明确的体现。这在任何一个钢铁企业的信息部门在信息化建设中都是未曾有过的。
力保财务甩手工账
财务甩手工账标志着ERP系统管理上升了一个高度，对首钢京唐钢铁公司的建设期信息化管理有着重大的意义。ERP工作小组在财务甩手工账的实施中起到了重要的作用。
从2007年1月项目启动、2007年3月系统上线，到2008年1月，建设期ERP在我们ERP实施团队的组织下，以及所有参与者的努力下，通过持续不断的业务流程优化、内部管理创新、技术突破，终于具备了甩手工账条件。
关键词 电算化会计 信息自动化 对策
一、会计信息化的含义
会计信息化是全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告会计信息。它不仅仅是信息技术运用于会计上的变革，它更代表的是一种与现代信息技术环境相适应的新的会计思想。会计信息化是一个现代会计理论与现代信息技术互相融合并逐渐发展的产物，它引发了对现行会计规则的挑战以及对传统会计理论与方法的整合，并带来了会计观念的更新、会计目标的重新定位、会计对象范围的拓宽、会计管理职能的增强、会计核算程序方法和操作手段的改变等一系列历史性变革。
二、气象部门会计信息化存在的问题
（1）对会计信息化的重要性认识不足。目前，气象部门对会计信息化的重要性并没有足够的认识。相当一部分人认为实现会计信息化的目的只是为了让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率，提高信息输出的速度，并没有认识到会计信息化建设是整个部门信息化建设的重要组成部分。还有人认为只要气象业务实现信息化就可以了，会计实现信息化与否问题不大。还有人将会计信息化等同与会计电算化，认为财务实现会计电算化就够了，没必要再实现会计信息化。
（2）会计报表的自动化程度低，大部分的报表仍然需要财务人员手工编制。A++报账系统的实施，使得部分会计凭证（主要是支出凭证）的录入实现了半自动化，从某种程度上减轻了会计人员的工作量。但是，从目前A++系统完善的程度看，报表板块在实际工作中发挥的作用较小，除了季度报表和预算执行报表以外，目前其他所有的报表，仍是靠财务人员手工填制、编制。包括每个月提供给核算单位的内部报表、往来款报表、预算执行报表因系统核算的进度与银行支付进度有差异，大部分填报也由会计人员手工填列，还有税务系统中的各类报表，会计人员目前也只能一张一张手工填列输入进去等等。还有决算报表，到目前为止，也是与账务系统完全独立开的，靠财务人员一张张手工输入填列的。在会计电算化日益发展的今天，各种软件研制出各种报表需要我们财务人员提供数据，每年各种表格成几何数据增长，而我们的会计信息自动化水平没有随之快速发展提高，财务人员的工作量不减反增。
（3）气象部门会计电算化开发及管理能力薄弱，缺乏专业人才。目前，全省气象部门二百多家预算单位的A++财务系统的专职管理人员只有一人，他只能做到解决日常工作运用的故障，做日常的数据库管理及备份管理的常规工作。省局核算中心和大部分地市州财务核算中心是没有专门的会计电算化人员岗位和专业人员的，有的问题也许我们需要更好的解决途径和方法，但是因为没有专业的人员或其他诸多原因，很难解决和实施。在全省财务人员中，绝大部分都是财务专业出身或者由原气象相关业务岗位人员转岗至财务，极少招收计算机专业的人员到财务部门，而且因财务部门编制有限，几乎所有的财务部门人员都从事财务业务岗或者管理岗位，也从来没有条件设置专门的会计电算化科室或岗位专门从事财务系统软件的开发及研究，提高日常工作中的会计信息自动化水平。
（4）会计核算不规范统一加大了会计信息自动化统一实施的难度。由于省市县局的财务会计核算目前还没有达到完全规范、口径一致的程度，即使省局有条件开发出一些会计软件和程序来实现从账务系统到各种会计报表的转换，如果各个单位核算的口径，各个会计核算的方法不一致，将很难生成科学、规范的数据报表。
三、加快实施会计信息自动化的几点对策
针对目前气象部门会计信息自动化程度偏低的现状，我们能尽量去做到的有如下几点：
（1）提高气象部门对会计信息化建设重大意义的认识。应该充分了解会计信息化建设在信息社会背景下的重大意义，同时，加强对相关人员的教育和培训，让部门管理人员和会计工作人员从信息社会的角度，进一步认识到实现会计信息化的作用，认识到开展会计信息化的重要性和迫切性，特别是气象部门的领导层。会计信息化建设要想取得成功，必须要有领导的重视，这是会计信息化成功的保证，因此一定要使部门的领导层对会计信息化建设的重大意义有正确的理解和足够的认识。
（2）分析目前财务业务流程中各个环节，对于能够通过计算机程序和软件实施的工作环节，进一步加强同财务软件公司的协商合作，寻求解决途径。1）针对目前最困扰财务人员的报表问题，能否联系财务软件公司对A++系统中的报表系统加强开发和运用，能够由财务人员自己设置本单位内部报表的格式，并能完成公式的编写及自动按月取数。通过软件公司专业人员的指导，能够将报表系统运用成同账务系统完全对接，财务数据能根据需要自动生成的各种模板，统一模板或者根据单位自身特征单独设置的模板。报表模板的生成和运用，会大大提高财务信息产出的效率和准确率，真正实现会计信息的自动化。财务人员可以将时间花费在财务数据的分析上，而不是每天机械的将账务系统中的数据，一个个搬到电子表格里面。2）开发财务辅助小软件提高财务信息及管理的现代化水平。财务日常工作环节是重复的，完成方式也基本上是固定不变的，比如出纳每月对账，会计对账，公司固定资产的按月计算计提等等。可以委托财务软件公司，开发应用型小软件，实施银行对账单和出纳帐的自动核对，实施对账单和会计账的自动核对功能，实施公司固定资产按月计提的自动计算，这些适用型软件的开发，将减少人工核对的时间，提高财务人员的工作效率，而且软件自动核对和生成的数据也减少错误几率。
（3）提高对财务信息自动化重要性的认识，引进和培养会计电算化专业人才。随着气象业务现代化的发展，气象业务能力和水平逐年提高。气象部门的财务管理要提高效率和管理水平，除了依靠一支专业的队伍外，更要掌握现代化的工具，充分运用财务信息自动化的成果。财务队伍需要核算精英，也需要掌握会计电算化，能充分运用计算机信息化手段来提高财务信息自动化的专业人才。要将财务知识和计算机技能充分结合和运用，来提高我部门的财务信息自动化的质量和水平。
（4）加强会计核算规范化的培训，确保各单位会计核算规范统一性。会计核算是最基础的工作，只有基础工作做好了，在此基础上形成的会计信息才科学、有意义。有的报表模板是按照规范核算的要求写的公式，提取的数据，如果有的单位核算得不准确规范，那么生成的会计信息就不真实，不准确，上级单位汇总下级单位生成的数据也会丧失科学性。会计信息自动化是建立在会计基础工作比较规范完善的基础之上的，所以要实现会计信息自动化的成效，一定要先把会计基础工作做好，会计核算一定要规范、统一、科学。
参考文献
由于对原有手工业务流程的重新设计，ERP系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程。在ERP系统实施以前，许多企业基于计算机的业务系统，基本都是围绕某一业务功能或者是职能部门运行的，比如销售系统、采购系统和财务系统等。这些系统都不是基于跨部门的流程来设计的。ERP系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。
在这种情况下，ERP系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是，用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了。同时，企业过去基于文件审批的内部控制机制，也无法适应ERP基于流程的管理需要。更重要的是，由于企业的业务运作更加依赖于ERP系统，这种依赖和信息系统本身特点所导致的脆弱性，形成了企业新的业务风险。
实施ERP系统后，企业所遇到的业务风险一般来自四个方面：业务流程、应用架构、数据质量和技术架构。其中，业务流程的转变对企业内部控制的影响最大，对企业内部管理和财务方面的监控提出了新的要求，这方面的风险特征相比过去发生了根本性的变化。例如，在ERP系统中，通过对手工流程的机器处理，比如审批处理自动化等，进一步增强了完成各种业务流程的效率。但是，在新的业务执行环境中，这些审批处理自动化方法将改变企业内部原有的一些风险特征，这时相应的内部控制体系就需要重新评估和设计。
内部控制蕴涵新的风险
ERP实行的是流程化的管理，打破了原来职能部门的条块分割，实现了企业资源的统一管理和共享。企业的运行和管理在一定程度上已经交给了ERP系统来进行控制。
这样一来，一方面导致企业所处的内部风险环境发生了变化，过去手工状态下的控制风险，由于ERP系统的引入而变得更加复杂；另一方面，ERP系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计，改变了企业的组织结构。
流程优化的目的就是减少或合并流程中重复的、不增值的环节，原有的基于手工作业流程中有利于控制的重复环节将消失，这样一来内部控制体系会发生变化。这些变化必然对企业内部的整体控制体系的有效性产生负面影响。在这种情况下，就需要企业对基于ERP系统的关键业务流程的内部控制进行定期的审核，确认是否存在足够的有效控制以降低由于ERP系统的使用而带来的业务风险。
定内部控制目标
针对由ERP系统实施所带来的新的业务控制风险，我们需要对企业内部控制体系做重新评估和完善。ERP系统实施之后，内部控制评估的目标通常包括下面这些内容：
1.利用风险评估手段重新确定企业中关键的业务流程；
2.对整个流程和控制的设计进行评估，确定这些控制是否很好地满足和支持最终业务目标的实现；
3.对岗位职责分离的评估，确保在整个流程中存在正确的稽核点和平衡点，对敏感业务交易给出足够的访问限制；
4.评估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系统的自动控制是否搭配合理。
确定评估范围
一般来说，ERP系统将覆盖营销、计划、生产、采购、仓储、财务、人力资源等企业运营管理的各个层面。根据经验，如果对每个流程和控制点都进行评估在资源的利用上是非常不经济的。
ERP系统的控制评估必须基于风险管理的原则，通过风险评估寻找对主要业务运作中影响最大的领域。换句话说，我们可以从企业整个业务风险域中寻找对企业具有最大风险的业务流程，从而进一步确定有哪些ERP模块在支持这些业务流程。一般来说，我们通过对业务流程所有者的访谈，来确定我们的评估范围。
在对实施了ERP系统的企业的调研和风险评估中，我们发现，ERP系统中涉及到企业收入业务、支出业务和库存业务的系统控制流程对企业的业务能否顺利运转影响比较大。对于这种影响，是这样定义的：由于业务控制的削弱，导致企业出现经济问题和违规问题的可能性增加。
例如，企业管理层非常关注财务控制的内部和外部流程，因为那些这些流程决定了财务数据的准确性，是反映企业运作是否健康的“脉搏”。因此，我们通常会更关注收入业务，它包括主数据维护、销售订单处理、发运、开票、退货和收款等控制内容。
评估控制方案
在确定评估范围之后，我们需要对这些流程进行描述和分析。对ERP流程中的每个动作，我们都需要追溯到它的结果，描述风险特征并确认相应的控制点。
在ERP环境中，通常有两种控制方式我们需要考虑：一种是基于系统的控制，另一种是基于流程的控制。在ERP系统支撑的业务流程中，上述两种方式通常需要结合使用。
手工控制主要依靠个人职责的履行来完成。比如，通常付款是需要通过填表、签字确认才可支付的。基于ERP系统的控制，是由软件来完成的，通过控制数据的有效性和合理性来限制和核查动作的合法性。ERP系统的参数设置将决定这个领域的控制级别。
这些控制包括用户访问、字段验证、工作流和许多其他用于确保数据处理一致性的控制。例如，系统会自动拒绝生成一张与前一次序号相同的发票。这样就自动降低了差错发生的可能性和应付帐款处理的混乱。
值得注意的是，在ERP系统实施过程中，某些二次开发工作会削弱在系统中已经设置好的控制，从而产生新的风险因子。这个时候，我们必须要用手工控制来弥补。
完善控制，杜绝盲区
需要了解的是，即便根据ERP系统的要求，调整和优化了内部控制，减少了由于“流程自动化”带来的内部控制可能的削弱，仍然无法彻底消除系统本身的特点导致的控制盲区。这在复杂的系统接口和多用户访问情形下，问题是比较突出的。
很少有企业用一个系统将企业所有的数据和流程都管理起来。所以，ERP系统和其他系统之间的接口是实现不同系统间数据互联互通的必需。这些位于不同系统之间的接口是一个重要的风险区域。
