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开篇:写作不仅是一种记录,更是一种创造,它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感,将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务经理的责任,希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友,陪伴您不断探索和进步。
2001年,我国开始推行盐业体制改革,但时至今日,尚无有效突破。“盐业专营对生产者没有好处,会加大生产者负担、压抑生产企业积极性”国家发改委一专家如是说。而国家发改委体改司某副司长认为:“现有的盐业体制导致市场分割、产销分割,限制了企业和地区经济发展,不能发挥市场配置资源的作用,制约了整个盐行业的发展,已到了非改不可的地步”,“盐业体制改革已列入国家‘十二五’期间专项改革规划,根据目前工作,将加快推进改革步伐,争取2013年出台改革方案”。可见,盐业体制改革将势在必行,这是制盐企业巨大的发展机遇。财务经理作为制盐企业财务部门的核心资源,在企业的可持续发展中有着非常关键的作用,他们协助制盐企业管理高层履行其财务管理职责,进而影响企业的财务决策及经济效益。当前,制盐企业对财务经理的绩效评估存在诸多问题,如缺乏一套系统科学的财务经理绩效评估制度;财务经理绩效评估缺乏客观性,很少使用量化考核指标等等。本文以层次分析法为基础,深入分析研究制盐企业财务经理绩效评估指标体系的构建,期望能为新形势下制盐企业规范财务经理绩效管理提供有益参考。
二、理论综述
(一)层次分析法 层次分析法(analytical hierarchy process,AHP)是美国著名运筹学家萨特(T.L.Satty)等在20世纪70年代提出的一种定性分析和定量分析相结合,用以解决多层次、多因素、复杂问题的决策方法。这一方法是在对复杂决策问题的本质、影响因素及内在关系等进行深入分析后,构建一个层次结构模型,然后利用比较少的定量信息,将决策思维过程数学化,是一种求解多目标、多准则或无结构特性的复杂决策问题的一种简便决策方法。应用AHP解决问题的思路是:首先,将所需解决的问题分层条理化、系列化,即根据问题的性质和所要达到的目标,将问题分解为不同的因素,按照因素之间的相互影响和隶属关系将其分层聚类组合,形成一个递阶有序的层次分析结构模型;其次,对模型中每一层次因素的相对重要性,根据人们对客观现实的判断给予定量表示,建构两两比较判断矩阵并进行一致性检验;第三,利用数学方法确定每一层次全部因素相对重要次序的权值;第四,通过综合计算各层因素相对重要性的权值,得到方案层相对于目标层的相对重要性次序的组合权值,最终以此作为评价和选择方案的依据。
(二)绩效考核 绩效考核最早起源于英国文官制度,因其实行充分调动了英国文官的积极性、大大提高了政府行政管理的科学性、增强了政府的效能与廉洁,美国于1887年也正式建立了绩效考核制度,此后,其它国家纷纷借鉴和效仿。现在,绩效考核已经在各种组织中得到广泛运用。绩效考核是指组织定期对个人或群体小组的工作行为及业绩进行考察、评估和测度的一种正式制度。为充分地发挥绩效考核的效能,实业界和理论界普遍认同应该设计科学合理的绩效考核指标体系。臧伟(2012)认为,财务人员绩效考核设定的标准不仅可以让财务人员清楚什么样的工作结果才算达到了基本绩效或卓越绩效,还应让其明了怎样行动才可能实现预期的绩效,为此他认为对财务经理的绩效考核应该设计三方面的指标:业绩指标、能力指标和态度指标。姚碧莲等人(2010)则认为管理人员的工作对象既有“物”,还有行为复杂多变的“人”,他们需处理的事务繁杂而广泛,因此在考核其工作态度和工作能力时应由业绩完成的过程和结果来进行判断。尹海平(2010)指出应从品行素质、工作绩效、智能素质、工作态度、资历和身体素质等六个指标对财务人员进行绩效评估。Schne ider等学者在论述“如何构建成功的绩效考核评价系统”时明确指出,绩效考核的关键是要抓住绩效的特征和本质,当绩效考核方法和工作本质、类型相匹配时,评价结果将会更加准确。
三、制盐企业财务经理绩效评估指标体系构建前提
(一)制盐企业财务经理绩效评估指标体系构建必要性 当前,大多数制盐企业在考核其中层管理者绩效时,往往采用一种更具有普遍性的指标体系,而财务经理作为一种专业性非常强的岗位,其在制盐企业中的地位和作用没有得到很好地体现,因此,制盐企业有必要针对财务经理岗位的特殊性,科学合理地确定其绩效评估指标体系。
(1)科学合理的绩效评估指标体系的建立是确保组织战略能得以实现的保障之一。根据组织战略所确定的组织目标进行层层分解后成为各个部门的目标,作为财务经理,需采用各种各样的财务手段以确保本部门目标的实现,从而为整个企业战略目标的实现和组织绩效的提高提供了保障。
(2)科学合理的绩效评估指标体系能提升财务经理的积极性。满足SMART(具体的、可衡量的、可实现的、可接受的、有时限)原则的绩效考评指标能有效地激发制盐企业财务经理的潜力,提升其工作主动性、积极性,使其在工作中不断追求完美,精益求精,从而为制盐企业的发展壮大提供有力的人力资源保障。
(3)科学合理的绩效评估指标体系能有效地克服对财务经理进行考核时容易出现的形式化、片面化和缺乏准确性等问题。由于财务经理工作的特殊性,其绩效结果往往比较难以量化,因而在实践中制盐企业对财务经理的考核往往流于形式,且偏重于上级的主观判断,从而考核的准确度也较低。而科学合理的绩效评估指标体系能有效地规避这一问题。
(4)为合理确定财务经理薪酬水平提供准确可观的依据。绩效考核的主要目标之一就是在综合评定被考核人员绩效的基础上确定其薪酬水平,合理公平地分配能使财务经理的所得与其贡献匹配。
(二)制盐企业财务经理绩效考评指标设计原则 制盐企业对财务经理进行绩效评估一方面是为了考核其业绩、工作态度及工作能力,另一方面是为了找出其工作中存在的不足,促使其未来在能力、行为、业绩等方面得到较大的提升,为企业的可持续发展做出更大的贡献。为此,绩效评估的公正性、公平性便显得尤为重要,而科学合理地确定考评指标成为关键。制盐企业在设计财务经理人员绩效评估指标时应遵循如下原则。
(1)指标应具有全面性、综合性。财务经理绩效考评指标应该包括财务部及财务经理这一岗位的所有工作职责,不仅包括业绩,还应包括工作能力及在工作过程中所表现出来的工作态度,尤其不能忽略对财务经理进行职业道德的考评。
(2)指标应体现客观性。无论是在指标内容的选择,还是各指标在考核中所占权重的大小,制盐企业财务经理绩效考评指标设计都应尽力避免主观性,努力做到能够量化的指标都明确定量目标值,不能量化的指标尽可能通过确定定性目标值做到可衡量。
(3)指标应具有先进性。所谓先进性是指标具有挑战性,能促使人不断前进。在设计财务经理绩效评估指标时,应该具备一定的难度,是财务经理必须通过努力才能并可能实现的。
四、制盐企业财务经理绩效评价模型构建
(一)制盐企业财务经理绩效评价指标体系 科学合理的绩效评估指标体系不仅能使制盐企业财务经理清楚地知道应该采取怎样的行动才可能实现预期的目标,而且能够激发其积极性、主动性,从而为有效地实现组织战略作出贡献。构建制盐企业财务经理绩效评价模型是一个涉及到多层次,受诸多因素影响的复杂的决策问题,本文采用美国著名运筹学家T.L.Satty在20世纪70年代提出的结合定性与定量分析的多准则决策方法层次分析法进行研究。制盐企业财务经理绩效评估指标的确定,是在国内外相关文献资料的基础上设计调查问卷,通过发放问卷、调查访谈多家制盐企业人力资源部负责人、财务总监、财务经理后最终确定的,如图1所示:
最高层次即目标层,是决策者所要达到的目标,本研究确定为制盐企业财务经理绩效评估A。中间为准则层,即要科学合理评估制盐企业财务经理绩效,需要三个准则:(1)工作业绩B1,是完成工作的效率和效果。财务经理的工作业绩应以财务部门的业绩指标以及财务部员工业绩指标完成情况为主要衡量依据。(2)工作能力B2,是人顺利地完成某种活动必须具备的心理特征和本领,能力水平的高低表现在认识客观事物的正确、深刻和完整程度上,也表现在获取和运用知识解决实际问题的速度与质量上。 (3)工作表现B3。最下一个层次为指标层:工作业绩准则下面主要有三个考核指标:计划完成率C1、计划完成质量C2和工作效率C3;工作能力准则包括四个考核指标:专业知识和技能C4、组协调能力C5、解决问题的能力C6和沟通能力C7。工作表现准则主要从四个方面进行考核评估:职业道德C8,财务经理因其“责任重大”,所以要求其具有“高贵的灵魂”,高贵的灵魂即为财务经理在履行其职责活动中应具有良好的职业道德;团队协作C9、责任心C10,是指员工主动承担工作职责,不推卸责任,尽职尽责地做好本职工作;主动性C11,是指员工在工作中勤勤恳恳、积极主动承担本岗位职责和领导交办的其他任务。
(二)两两比较判断矩阵建构 判断矩阵是进行相对重要性计算的重要依据,也是层次分析法的基本信息。对每一层次中各因素相对重要性的判断,一般应由专家根据常用的1-9标度方法(见表1)来作出。
本研究中各层次判断矩阵的来源是通过发放问卷,调查采访多家制盐企业总裁、人力资源部负责人、财务总监、财务经理,将其结果进行加权平均处理后得出的。其中A为准则层对目标层的判断矩阵,B1、B2、B3为指标层对准则层的判断矩阵。
(三)一致性检验与层次总排序 为避免在判断指标相对重要性时带有主观性和片面性,需要对所有构建的判断矩阵进行一致性检验,即检验各判断之间是否协调一致,有无互相矛盾的地方。度量判断矩阵偏离一致性的指标主要有一致性指标CI和一致性比率CR。CI值越大,表明判断矩阵偏离完全一致性的程度越大,CI值越小(接近0),表明判断矩阵的一致性越好;CR值是CI值与平均随机一致性指标RI值的比率,当CR
层次总排序是指计算指标层(最低层次)中所有因素对目标层(最高层)的权重向量(即相对重要性标度)。本研究采用yaahp软件进行一致性检验并得到层次总排序。矩阵A的一致性比率CR=0.0370,矩阵B1的一致性比率CR=0.0370,矩阵B2的一致性比率CR=0.0562,矩阵B3的一致性比率CR=0.0551。可见上述判断矩阵的CR值均小于0.1,说明矩阵A、B1、B2、B3均有着良好的一致性。
由yaahp软件得到的层次总排序结果为:总排序W=(0.1645 0.4058 0.0667 0.0061 0.0579 0.0281 0.0126 0.1383 0.0154 0.0710 0.0336)T。具体见图2。
(四)结果分析 主要表现在:(1)制盐企业财务经理绩效考评指标体系三要素:工作业绩、工作能力、工作态度中,最重要的的工作业绩,所占比例应达到63.7%,其次顺次降序为:工作态度(所占比例应为25.83%),工作能力(所占比例应为10.47%)。(2)制盐企业财务经理绩效考评体系11个因子中,最重要的三个因子顺次为:计划完成质量C2(所占比例40.58%)、计划完成率C1(所占比例40.58%)和职业道德C8(所占比例13.83%)。(3)在工作能力要素的4个因子中,重要性由大到小依次为组织协调能力C5(所占比例5.79%)、解决问题的能力C6(所占比例2.81%)、沟通能力C7(所占比例1.26%)和专业知识与技能C4(所占比例0.61%)。(3)在工作态度要素的4个因子中,重要性由强到弱顺次为职业道德C8(所占比例13.83%)、责任心C10(所占比例7.1%)、主动性C11(所占比例3.36%)和团队协作C9(所占比例1.54%)。
五、结论
通过上述分析可知,制盐企业建立科学合理的财务经理绩效评估体系是非常重要的,不仅有利于财务经理个人职业发展,而且有益于制盐企业的可持续发展;在确定财务经理绩效考评指标时,应遵循全面性、客观性和先进性的原则;应主要从工作态度、工作能力和工作业绩等三个方面对财务经理的业绩进行考评,而其中最关键的维度是工作业绩;在11个主要的绩效评估因子中,最重要的三个因子依次为计划完成质量、计划完成率和职业道德。
参考文献:
[1]杜栋等:《现代综合评价方法与案例精选》,清华大学出版社2011年版。
[2]Bachmann.A.Profiles of corporate technological capabilities--a comparison of large British and German pharmaceutical companies[J].Technovation,1998,18(10):593-604
[3]臧伟:《财务人员绩效考核体系的设计与研究》,《华北电力大学学报(社会科学版)》2012年第8期。
[4]姚碧莲等:《当前企业知识员工绩效考核对策研究》,《哈尔滨学院学报》2010年第4期。
[5]陈谨:《管理人员绩效考核方法体系研究》,华北电力大学2007年硕士学位论文。
[6]郭峻等:《高校财会人员绩效考评研究》,《财会通讯》2010年第6期。
[7]丁洁:《基于层次分析法的财务人员绩效评估指标权重分析》,《商业经济》2009年第2期。
监督与服务是统一的,监督促进服务,服务为了更好的监督。我认为:忠于职守、厉行监督、诚信服务是做好分公司财务经理的基本要素。
忠于职守:财务经理作为会计人员要忠于职守,忠实地执行财务法规和企业内部各项规章制度,勤于学习,不断提高自己的职业素养与技能,要有强烈的责任感和职业道德。财务经理作为部门负责人要忠于岗位,严格要求自己,做好团队建设。要善于与领导和员工沟通,做好总经理的参谋,及时报告资金、费用的发生情况,并主动作出预测,提出改进意见供总经理参考。同时对员工耐心解释有关政策制度、保护他们的合理利益,解除他们的后顾之忧,激励员工的工作热情。定期组织学习新的政策制度,讨论分公司财务运作所存在的优点与不足,并及时调整,发扬优点弥补不足,完善财务管理制度,规范财务操作流程。我们杭州分公司的《财务管理及控制模式》、《应收款管理规定》等一系列制度的推行,使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。
厉行监督:会计监督是财务经理的重要职能,我们杭州分公司主要是从这几个方面着手的:
1、建立监督机制:明确各职能部门的职责,制定相应的制度,如应收款的监督,我们制定《应收款管理规定》对货款回笼的期限、流程、上缴的方法、责任人及奖惩有明确的规定。保证了货款及时、安全的上缴。
2、内部牵制制度:财务人员的分工及各职能部门的协作,要分工明确并带有互相制约性,从制度上来保证财产物资的安全,费用支出的合理,对违规违纪的行为起到了预警作用。
3、执行制度要铁面无私:不以个人的好恶而手轻手重,在制度面前人人平等,从而树立起监督责任人的权威。
诚信服务:财务经理既是一个监督人又是一个服务人,要树立诚信服务的理念。杭州分公司在费用支持与控制中采用ABC法,即分公司的业务签单按不同性质的签单分为ABC三类:
A类——指业务量大、签单多、到款及时,诚信好的订单,在其费用申请时要大胆给予支持。在某些环节上财务还可以主动与其进行探讨,或及时与总部相关部门预先取得联系,全力配合业务员签到大单。
B类——指业务量、签单、收款均一般,且诚信程度也只一般的订单,在费用使用时,应采用先申请后使用,先预算后安排资金。合理控制资金的流动和时间的流动。
C类——指那些业务量较小,诚信程度较差且收回时间较长的订单,在审核其费用时,要注意费用单据的真实性和规范性并严格控制费用的发生,报销时采用与签单量挂钩控制的办法。
关键词:资金统收统支预算财务控制
民营企业如何实现财务集中,提高集团的控制力,使集团的财务收支预算得到有效的贯彻落实,减少跑冒滴漏,保证资金安全,提高资金运营效益,是摆在我们面前的一个重要课题。山东爱书人音像图书(集团)有限公司是一家经营正版音像制品的民营企业,其下辖6个分(子)公司,在财务控制上也曾一度走人失控的误区,引起混乱。针对这种境况,爱书人痛定思痛,制定了一系列财务控制的措施,贯彻落实后,起到了良好的效果。现将该集团在资金控制上的一些做法推荐给各位同仁,希望能起到抛砖引玉的作用。
一、集团所有资金实行收支分离
该集团要求,集团及其分(子)公司的一切收入和支出都必须分开核算和管理,严格实行收支两条线,不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进行管理:
1、设置专门的银行账户,接受集团及其分(子)公司的一切收入款项。集团财务中心选择了一家服务较好的银行作为合作伙伴,并以该行为依托,建立起一个安全、快捷的资金调度网络。集团总部在其所在地银行开设了接受其自身和各分(子)公司汇(存)款的专门收入账户。规定该账户只用于资金的统一调拨,不能作日常的资金支出。总部还以集团公司的名义在各分(子)公司所在地的集团总部选定的同一银行设立专门的收款账户。
2、设置专门的付款账户。集团财务中心和各分(子)公司财务部均在集团及其分(子)公司所在地设立了资金支出账户,专门用于费用等资金的支出。要求任何收入均不得存(汇)入该账户。集团总部和各分(子)公司只允许保留一个费用支出账户。
二、收入账户的使用与管理
1、集团收入账户的使用与管理。集团收入专户接受其自身和分(子)公司汇入的销售收入及其他来源的资金。该户同时担负集团资金的调拨任务。
集团总部的银行收入专户指定专人负责。该专户的银行支款票据由指定的人员负责保管,有关印鉴由财务总监和出纳人员分别掌管。
资金调拨的依据是资金和费用预算。该收入专户划拨出去的一切资金均需有经董事长和财务总监共同签字的“资金调拨单”。无此两人签字的“资金调拨单”,账户专管员一律不得从该专户向外划拨资金。
资金调拨的内容:1)根据预算定期向总部、各分(子)公司预拨的各种费用;2)根据预算向供货商支付的货款;3)集团不动产的购置支付;4)对外投资;5)归还银行借款;6)其他重大支出。
2、集团设在各分(子)公司所在地收入专户的使用与管理。各分(子)公司的一切收入和其他来源的资金都必须直接存(汇)入该账户,不得截留和隐瞒。对销售和其他来源的现金收入,应于当日全部存入该账户,对通过银行结算的,要事先通知客户将收款单位改为集团总部,并告知客户收入专户及其账号,要求客户直接将货款汇入总部在各分(子)公司所在地设立的账户。
该账户由各分(子)公司财务经理管理。总部选择一种合适的资金划拨方式,其结算凭证由分(子)公司财务经理领取,作为向总部划拨资金的唯一工具。该资金划拨(结算)凭证,在分(子)公司财务经理领用前,应事先在收款单位及相关栏目填制好集团的名称、开户银行及账号。要求分(子)公司财务经理每5天向总部收入专用账户解交一次资金。
三、支出账户的使用与管理
支出账户仅限于预算内费用的支出和经批准的因公借款支出。任何单位和个人不得使用该账户截留收入。该账户的资金来源是集团财务中心根据资金和费用预算,定期预拨的费用资金。根据集团的实际和预算方案,集团财务中心每旬向专用付款账户预拨一次资金。如果分(子)公司的费用预算超支,则根据预算审批程序事先提出追加预算的方案,经批准后再根据预算安排追拨资金。该种账户分别由出纳人员和集团的财务总监、分(子)公司的财务经理共同控制管理。
四、费用的支出规范
集团总部的费用支出,一律严格按《财务报销与借款管理规定》执行。
分(子)公司费用支出除严格执行《财务报销与借款管理规定》外,还必须执行如下规范:
1、分(子)公司总经理和财务经理在预算范围内有权直接签批如下费用支出:
1)工资性支出;2)招待费支出;3)水电费支出;4)电话费支出;5)运杂费支出;6)会务费支出;7)租赁费支出;8)生活费支出;9)零星办公支出;10)差旅费支出11)各种税款。要求不再在费用科目中设置概念模糊的“其他费用”子目。如果有现行子目中无法核算的内容,应按程序进行审批,并在财务报告中单独进行披露。
2、集团总部代分(子)公司支付现金的费用。下列物品由集团办公室集中采购,根据各分子公司的需要(预算)定期发放;下列劳务由集团办公室集中招标确定供方单位,根据预算安排统一提供,并由总部统一集中结算:
1)微机耗材;2)大宗办公用品;3)通用的低值易耗品;4)促销用品;5)印刷制品;6)总部代办的广告费;7)汽车的大中性修理费;8)固定资产购置;9)保险费支出;10)招待用品,如烟酒等;11)其他由集团统一办理的事项。
集团办公室应根据本规定,制定物品(劳务)采购细目、标准、方案以及分发办法。
五、其他资金支出的管理。
严格控制总部及分(子)公司预算外的一切支出。不允许因私借款。允许借款的事项包括:
1)因公出差;2)合约规定带款的采购;3)到集贸市场采购物资;4)购置办公用品或低值易耗品;5)其他因公必须带款事项。
以上借款集团财务总监和分(子)公司财务经理应按最低需要进行核准。
六、有关帐务处理
1、各分(子)公司收到销售货款并存入分(子)公司所在地总部账户后,应开具“内部转账会签单”注明“货款(或xx资金)由总部统收”一联转总部,一联自留作帐务处理。相关会计分录如下(单独设置“集团内部往来”一级科目):
1)分(子)公司:
借:集团内部往来――总部贷:销售收入、预收货款、其他应付款等2)总部收到分(子)公司转来的收款“内部转账会签单”后:
借:银行存款――xx公司贷:集团内部往来――xx公司总部财务中心,根据分(子)公司设置银行存款明细帐(微机帐)。
有关银行收款的“内部转账会签单”,各分(子)公司财务部门应通过集团特快专递网络及时发往总部财务中心进行帐务处理。
2、要求各分(子)公司对分管的总部银行账户及相应的收支事项,代总部设置银行存款日记帐进行序时明细核算,其记账依据为银行进帐单和“内部转账会签单”等。该帐及相关的原始、记账凭证、银行对帐单等会计资料应于每月月末全部报总部财务中心,财务中心应指定专人负责核对和管理该帐务资料。要求专管会计人员将银行对帐单与代记的银行明细帐以及总部的银行存款明细帐进行核对,无误后将银行日记帐退给相应公司财务,继续代总部记账,到年末该帐收回总部。有关银行收支凭证、对帐单等会计资料总部留存并专门保管。
[论文摘要]投资公司对所投资企业的管理与控制始终是公司管理的难题之一,再加上当前我国相关的法律、法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效管理的难度。投资公司管理和控制问题的核心是对子公司的财务管理,是对人的管理和对制度的设计。本文通过对国外成功投资公司的管理经验的分析和研究,探索出一套较为有效的管理方法和手段,并形成了较为完善的管理制度。
投资公司通过占有其他企业一定份额的股权,以股东身份参股、控股所投项目企业,并依法进行产权管理,开展资本经营,谋求股东利益最大化,其中对所投项目企业的财务管理是投资公司财务管理的重中之重。投资公司财务管理包括两方面含义,即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理。其中对所投项目企业的财务管理是管理的核心。
由于投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位,投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限,但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要,这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段,实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。这些管理控制方法主要包括以下几个方面:
一、统一财务会计制度
为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况,保证投资公司的利益,投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点,依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规,直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度,规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序,完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度,提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。
二、建立财务管理网
投资公司通过建立计算机网络系统,帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表、报账、查账、审计等工作,实现动态会计核算与在线财务管理。系统支持电子单据与电子货币,改变了财务信息的获取与利用方式。将所有被投资企业的财务信息都集中在计算机网络上,形成企业财务数据库,可以随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息,随时掌握各企业的经营情况,及时发现存在的问题。
投资公司建立企业财务数据库,利用公司的企业财务数据库实现对被投资企业财务状况的动态管理和动态监控。数据库设计的财务功能包括三级财务数据:一是基础财务数据,这是对企业经营状况分析、判断的基础;二是在此之上,系统自动生成的各种比率分析数据,通过对各种比率的分析了解,可以掌握企业的动态财务状况及趋势;三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统,如果发现企业的现金保有量不足3个月的消耗等情况,系统会自动预警。通过财务数据库这种规范、标准的动态反映,满足投资公司在管理方面的要求。
三、财务人员管理
与财务制度同等重要的是财务人员的管理,毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。
1.人员选聘
财务人员的素质是保障投资公司利益的关键,所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心,通过注册会计师考试,有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员,作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。
2.定期述职制度。
投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业,被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见,作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。
3.财务培训制度。
投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善,会计核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化,投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化,定期和不定期地培训财务经理,使财务经理随时更新知识结构,向国际会计准则靠拢,以适应投资公司国际化的步伐。
四、财务管理手段
根据对各被投资企业的控股程度和各企业的实际财务会计管理水平,投资公司实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些核心企业。在财务管理具体实践中,分别采用财务经理双任联签制、财务经理单任制、记账制等,通过向被投资企业委派财务经理,控制或掌握其财务活动,从而更全面的掌握被投资企业真实的财务状况,杜绝会计作假行为,为投资公司的重大决策提供财务保障,便于投资公司利益最大化目标的实现。
1.财务经理双任联签制
对于具有完善的财务会计体系的公司,采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定,对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签,对企业的经济活动进行动态跟踪管理,确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制,定期向投资公司述职,并进行统一管理与考核奖罚。
派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理,派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现,其职责定位具体有三:一是监督;二是服务;三是沟通。作为投资公司的代表,财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督,确保会计信息的真实性,促进企业内部制度的建立和完善,确保投资者的利益。
2.财务经理单任制
对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业,或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理成本相对较高。
根据投资协议,投资公司向被投资企业派出财务经理,全面负责被投资企业的财务事务,直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外,属于投资公司的编制,接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见,作为考核依据。
3.记账制
对比较小型的投资项目公司,为了降低管理成本,可作为投资公司财务管理的延伸,采取记账的方式。
五、审计管理
审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段。投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计。为了真实反映问题,达到预期效果,在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析,制定审计计划和审计重点,然后再进行目的明确的审计,充分利用外部审计力量,防止走过场的例行审计。
审计结束后,由投资公司根据需要,组织必要的人力资源对会计师事务所的审计结论进行适当的复核,进而通过相应的委托条款,从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序、确保审计结论的科学合理。通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证、账簿及所有反映的经济业务进行审计,来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循、合理合法,财务状况、经营成果的披露是否真实,有无夸大业绩和资产,隐瞒亏损和债务等情况,以此了解投资公司的资产是否安全和完整。对于审计出的问题,投资公司应及时督促被投资企业进行整改,并把整改结果作为下一阶段投资的依据。
总之,投资公司财务管理涉及的环节较多,需要处理的利益关系复杂,再加上当前我国相关的法律法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效财务管理的难度。需要从事这一行业的人们不断地借鉴国内外成功的经验,根据各被投资企业实际情况,对上述多种形式的管理方法做适当的调整、侧重和选择,使财务管理既比较全面、扎实,又留有缓冲余地,达到松紧有度的管理,实现多方共赢。
参考文献:
[1]R.N.Anthony&V.Govindarajan.ManagementControlSystems,McCraw-HillCompanies,1998
[2]唐俐:企业集团财务管理模式选择[J].会计之友,2005(2),p58~p59
[3]左庆乐:企业集团母子公司管理模式和管理控制[J].云南财经大学学报,2003,17(5),p59~p61
[4]阎同柱詹正茂:全方位透视母子公司管理[J].企业管理,2001(9),p5~p26
一、财务经理日常运营管理步骤
1.短期财务目标
所谓企业短期财务目标,就是企业财务活动在一定环境和时间条件下应达到利润的最大化,指的是在一定时间范围内企业所追求利润总额的最大化。其主要原因是:
(1)利润最大化其可控性强、操作性强、易评价。利润是任何企业都要核算的,该指标很容易取得。而且利润最大化目标能够按影响利润的不同要素划分为多个详细指标,采取责任预算的方式划分到每个分管部门,同时目标的选取使得更容易量化,便于考核。
(2)利润最大化有利于企业经济效益和社会经济效益的双重提升。因为利润的最大化必须依靠管理水平的提升,改进生产技术,从而提高生产率,降低生产成本,促进企业各资源的全面优化,以此来提高企业的经济效益。同时,利润的增加影响着财政收入的增加、员工薪酬水平的增加,所以企业的经济效益的提高,也会带动社会经济效益的显著提高。
2.短期财务计划
为实现短期的财务目标,财务经理应该根据该目标制定日常的财务计划。财务计划能够使企业合理使用资金,并更好的作出投资决策;同时,还需要与有关部门加强资金和资产的管理,组织协调各职能部门各自编制本部门的预算,以保证公司更好的运转。
3.计划的执行
有了财务计划,财务经理就需要对财务岗位进行设置及对人员工作进行分工,对安排的工作督促执行,是否有深入了解分析工作中所存在的问题。在开展经济活动的同时,对各部门计划的实施详情进行监管和分析。将工作中遇到的业务开展问题、任务执行误区以及外出学习的内容作为对会计人员的必要培训,从而促进工作的展开。
4.考核评价
为了更好地引导和了解员工,找出组织运行过程中的低效率,明确组织的竞争力,企业必须不断加强和完善企业的业绩评估制度,适当的采取激励措施,借以调动分部的积极性。那么财务经理需要选择合适的业绩评价模式和评价指标,以推动短期目标的实现。同时组织相关财务部门开展常规性的分析工作,并将分析报告与最初确定的评价标准进行比对,通过差异分析等手段,找出产生差异的具体原因,并且对评价对象业绩优劣做出客观评判,提升企业的经营管理水平。
二、财务经理日常主要工作
1.账务处理
系统的分析财务状况以及审核财务报表,对编制的合并报表进行分析,尤其是各项财务指标的说明,对资金的来源和使用的明细进行一一审核,为企业管理决策层提供切实可靠数据支撑。
2.税务管理
对公司的税收筹划工作进行管理,与税务部门保持紧密联系,在税法允许的范围内,制定合适的税务核算体系,以达到少缴纳和递延缴纳税款,并降低税收风险的目的。把企业的实际情况与税收筹划相结合,并将税收筹划运用到企业的投资行为和经营活动等涉税事项中。在缴纳税款时,要尽可能的去利用预缴与结算之间的时间差,同时依照税法对纳税期限的相关规定,在此基础上尽量延迟缴纳税款,从而减少企业流动资金利息费用的支出。
3.成本控制
对于销售部门而言,成本控制关键在于销售计划下对与销售相关报销费用的核准;生产部门是以销售计划来制定相应的生产计划,生产环节方面要求根据实际情况进行成本会计,按时对仓库采取进行存货盘点,同时保证严格监管收发料及各种生产资源的使用;行政部门对耗材的使用进行合理规划;采购部门在生产计划和耗材使用计划的基础上制定相应采购计划,根据采购计划审核采购合同,主要通过审核采购物资的数量和单价与计划的差异、付款方式、发票开具情况等具体项,还要对日常费用的报销进行审核,加强大笔金额支出的控制力度,并做好绩效的考核与评估。
4.预算管理
对企业进行经营损益分析和盈利进行分析和预测。着眼于短期目标首先要进行业务预算,主要包括短期的经营预算、资本预算(投资预算)和筹资预算,主要包括企业的收入、成本、费用、利润等各项预算。然后进行财务预算,即对利润表、现金流量表和资产负债表三大主表进行预算。
5.资金管理
财务经理要负责做好日常营运资金的管理工作。合理安排资金的使用,加快??收账款的回流,调整应付账款的支付比例,提高资金利用效率,降低筹资成本。对各项应收、应付款项进行严格审核,合理控制差旅报销等费用的支出,主要负责审核批准公司的采购花费以及其他支出,对重大支出项目需要上报总经理审核批准。在投资方面,提前做好相应的可行性分析;融资方面,合理降低资金利息,合理凭借企业的商业信用和银行信用尽可能多的融资。
[关键词] 财务 分层管理 意义
一、现代企业制度下财务分权分层管理的基础
现代企业不仅对全部法人财产实际享有占有、使用、收益和依法处分的经济性质的权利,而且还具有财产所有权的排他性,比经营权更具主体性和独立性。法人财产权的核心内容是各项财权。现代企业作为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体已成为一个具有统一不可分的整体性。这一财务主体的明确为财务管理工作指明了活动的范围,也为分层次的财务管理活动确立了前提。然而企业只是一个虚拟的利益主体,在本质上是一个“契约的结合体”,企业的利益最终通过所有者、经营者等要素的利益来体现。因此企业财务管理工作只能由分层次的财务管理主体来承担,法人的财产权起了承上启下的作用。
二、企业法人治理结构与分权分层次财务管理的关系
1.所有者财务。在现代企业制度下,企业的财产权与所有者的财产权相分离,企业所有者“外在于”企业,但资本所有者仍然是企业决策的最终来源,即企业经营行为的最大决策归根到底是由所有者决定或认可的,而且现代企业的“资合”性质也使得最大所有者拥有最大的决策权。一般情况下,明智的所有者不直接干预企业的生产经营,但享有按投入公司的资本额享有资产收益、重大决策和选择管理等有关所有者权益变化的重大财务决策,这也是所有财务的权利基础。可见所有财务从实质上看,就是对经营者财务行为的约束,以确保资本安全和增值的监控机制。凡是经营者的经营行为有可能损害、减少资本权益时,都应当得到必要的约束;反之,都应当得到必要的激励。
2.财务经理财务。财务经理财务是较低层次的财务管理,是具体操作性财务,注意日常财务管理,其着眼点主要是企业资金的营运问题,特别是现金的流转问题。在强调所有者的财务约束和激励、经营者的财务决策和协调的同时,我们并不否认财务经理财务在企业财务分层管理体系中的重要地位。因为所有者财务的最终目标要通过经营者的财务决策和协调来具体实现,而经营者财务的决策和协调又要通过财务经理和财务人员的具体操作来落实。根据外国经验和我国的具体情况,可规定财务经理的职责如下:(1)拟定各种计划;(2)日常的具体财务决策;(3)财务分析与报告;(4)处理与银行的关系;(5)现金管理;(6)信用管理等。财务经理的职责是由他们的地位决定的。因此,如果把财务管理的全部内容界定为财务经营的职责范围,其局限性是十分明显的。
三、企业实施财务分层管理的重要意义
1.有利于正确处理出资者和经营者的矛盾。出资者与经营者之间的财务关系是企业财务关系中的一个重要方面,两者之间的矛盾也是现代企业中的突出矛盾。在现代企业制度下,资本出资者与企业经营者出现分离日趋明显,也即所有者并不一定是企业的经营者,而经营者作为独立的理财主体,排斥包括所有者在内的任意干涉。所有者必须对经营者进行有效的激励和监督,而出资者财务必须行使一种监控权利,其主要职责就是约束经营者的财务行为,以保证资本安全和增值。如果不强调所有者财务,势必会造成现代企业中作为经营者的内部人控制企业,损害所有者利益的严重局面。
2.将财务管理分为所有者财务与经营者财务也为会计委派制提供了理论依据。由于出资者财务与经营者财务在管理主体、管理内容和管理特征之间的差异,为满足两者在管理方面的信息要求,必须建立与之相适应的信息提供系统。会计人员既担负着为所有者提供会计信息的任务,也担负着为经营者提供会计信息的任务。会计人员的这种双重身份以及经营者与所有者的利益矛盾使会计人员无所适从,既不能真正履行为所有者服务的责任,也难以发挥为经营者经营服务的作用。由于财务人员直接受聘于企业经营者,某些情况下可能会发生会计人员与经营者合谋的行为,使所有者的利益蒙受损失,尤其是大量国有资产的流失,给国家带来巨大的损失。财务分层说将财务管理分为出资者财务和经营者财务两个层次,要求财务会计作为所有者财务的信息系统,以服务于所有者财务管理为其主要目标。经营者虽不再直接控制会计人员,却仍可以利用财务会计的信息进行经营决策,另外,经营者应建立为其经营管理服务的管理会计系统。这种体制下,财务会计人员可由所有者直接委派,直接领导;管理会计人员由企业经营者直接委派,直接领导。这样做一方面可以明确会计人员的身份,避免现时体制下会计人员与企业经营者合谋的弊端。
3.将经营者财务分为总经理财务和财务经理财务有利于企业总经理全面把握企业财务活动,正确进行财务决策与协调。总经理作为企业的总人,要全面负责企业的生产经营活动,全方位进行企业管理。财务活动作为企业管理的重心,是总经理经营管理的重头戏。从财务协调方面分析,把资金运动、现金流量和生产经营活动有序协调,实现财务、产品、市场、技术、人才管理的统一,仅仅依靠财务经理的努力而没有企业总经理的参与是不可想象的。对企业经营活动全面负责的总经理,其财务管理的着眼点是长远的和全局性的决策和协调,总经理不可能也没有必要事无巨细,事必躬亲地进行财务活动的日常管理,这一职责应由经营者财务的操作性财务――财务经理财务来履行。
参考文献:
[1]郑新生:论现代企业财务分层管理与调控.金融世界,2001年第3期
岁月有情时光荏苒,山长水远时不我待。我年富力强,有激情,有胆识,有思想,有韧劲,更有一颗上进心;下面是小编给大家带来的最新集团公司财务经理个人竞聘报告。希望大家喜欢!
尊敬的各位领导、各位评委,同志们:
大家好!
记得有人说过,人最大的不足不在于看不到自身的不足,而在于看不到自身巨大的潜能,80%的人只发挥了个人能力的20%。受这句话的激励,同时也凭着十几年的财务的工作经验,我前来参加公司财务部经理的竞聘,结合工作岗位,我先做一下自我介绍:
我叫**,今年**岁,会计专业,初级职称。工作以来,我先后在不同的单位从事过财务管理工作。************工作中,我一直将“踏踏实实工作,老老实实做人”作为座右铭。十几年的财务工作生涯,锻炼了我良好的自身素质,培养了光明磊落、有正义感、乐于助人的品德。工作中生活中,我还注重加强自身修养,做事坚持原则,遵纪守法,思想进步,工作遵纪守法,深受领导和同事们的信任。
我深深知道,做好财务工作,没有一定的专业理论功底是很难的。我毕业于山东省烟台粮食学校财会专业,?年的学习使我掌握了扎实的专业理论知识。另外,我还曾两次参加会计师资格考试培训和十多年的工作实践,使我的专业知识进一步得到积累。这些都为我做好财务工作奠定了坚实的基础。
理论固然重要,经验更是做好工作不可缺少的。自工作以来,我一直从事财务工作,一直与“钱”打交道,一干就是十几年。“千淘万漉虽辛苦,吹尽狂沙始到金”。有付出就有收获。十多年的财务工作经历,使我积累了丰富的财务工作经验,锻炼了我较强的财务管理能力,对财务数据中出现的问题,我都能在最短的时间内给予解决,并对诸多疑难问题都了如指掌。我认为这是做好财务部经理所必须具备的。
工作中,我还善于学习,向书本学习,向身边的领导同事学习。以不断提高自身整体素质为动力,以不断适应公司快速发展严格要求自己,在多年从事财务工作以来,我从来没有出现过重大财务数据错误情况。
我受过传统的教育,深深懂得“宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来”的道理。我的家庭教育、生活和多年的工作经历,使我锻炼了很强的吃苦耐劳的精神,为了完成繁重的工作任务,我经常废寝忘食、通宵达旦地加班加点。同时,多年来,也造就了我勇于承担责任,永远不言放弃,勇于创新的性格。所有这些,都为我做好财务部经理的工作提供了可靠的保障。
另外,值得一提的是,我了解我们公司财务规章制度,工作起来更能得心应手。特别是在我担任财务经理以来,最大限度的掌握和了解了公司的财务管理技巧和办法,对财务管理方案的制定及本部门的管理我已轻车熟路。
同时,我真诚、随和、宽容、积极、乐观、具有较强的沟通、组织与协调能力,有一定的社会关系,这也是做好工作不可或缺的。
下面,我根据我担任财务经理以来谈一下对财务部经理的认识。我认为,财务部经理不只是一个有吸引力的职位,更是一份沉甸甸的责任。财务部是整个企业核心部门之一,而财务经理是这个部门的首席指挥者,他必须不折不扣的贯彻执行公司整体财务管理计划和积极完善公司各项财务管理方案,制定一系列内部管理制度,做好本部门的各项管理工作。及时管理、利用好资金,为公司快速发展提供保障。
如果承蒙各位领导、评委、同事们的厚爱,让我继续留任财务经理的领导岗位,我将不负众望,不辱使命,努力把领导和同事们的这种信任,化为在新起点上做出一翻事业的机遇。我一定努力做到以下几点:
一是扮好三个角色。
“三种角色”即“助手、领导和朋友”。一是当好领导的助手。做到组织上服从而不盲从,奉命而不唯命,善上而不唯上;工作上主动而不盲动,当助手而不甩手,融合而不迎合;思想上尊重领导,帮助领导排忧解难。二是与员工多沟通,熟悉分管部门的工作情况,找准工作重点和难点,制定出有效的工作计划和目标,有的放矢地开展好工作。三是当好职工的朋友,在工作中和生活上多关心职工,急职工之所急,想职工之所想。
二是加强财务部管理力度,狠抓财务管理,健全各项管理制度。
我将积极不断寻找工作的新思路、新方法,积极做好财务部的管理工作,进一步做好公司资金管理,建立完善的内部管理程序。使财务部的各项工作具体化和量化,具备可操作性。让员工知道怎么干,怎么去干。
三是加强员工队伍建设和人事管理。
人力资源是企业不断向前发展的不竭动力和源泉。我将根据目前财务部人员的现状,针对各个部门的特点,积极挖掘潜力、加强培训,努力使财务部形成业务型、技术型、管理型、事务型人才比例协调的结构。另外,在管理方面,我将做到合理分工,人人有事做、事事有人做,奖勤罚懒,提高员工的办事效率与会计职业道德。在工作中,坚持“能者上,平者让,庸者下”,力争做到想干事的给机会、能干事的给岗位、做好事的给地位,并建立健全各种规章制度。不以规矩,不成方圆。做到以制度管人、以制度管事,而不是人管人,人管事。
四是加强自身学习。我仍将一如既往加强自身素质的培养。
工作中,我将继续加强业务学习和思想建设,提高自身综合素质。同时,我还要积极钻研最新的财务管理方向和手段,带头认真学习财会电算化知识,掌握计算机软硬件的基本知识,并在工作中提高实际操作能力。
五是廉洁自律,正确使用权力。
财务经理在履行职务过程中具有一定的决策权,但权力是组织和领导赋予的,是全体职员给予的,是为更好地履行职责服务的。我将严格遵守我们公司的各项廉洁自律规章,正确使用手中的权利,主动接受公司领导和员工的监督,做到廉洁从业,绝不以权谋私,让自己的一举一动经得起各位领导和同事们的监督和检查。
“我拒绝做假账”,这是郑雪松表达的第一条职业理念。他的不变原则就是将工作做到表里如一。
2011年年初,在外企游弋了17年的郑雪松,选择加入富基融通科技有限公司(以下简称“富基融通”)担任CFO。“我试图将外企学来的优秀经验输入到现在的企业,从而打造出一支很好的财务团队。”在他看来,已经上市五年的富基融通是一家在公司治理和内控等方面都相当不错的公司,而他要做的就是不断的去完善细节,发挥职业经理人的积极影响。
对假账说NO
最近一系列在美国上市的中国公司的造假风波,以及引起的退市和集团诉讼,使整个中国在美上市公司的董事及高管责任险保费增加了几倍,中国公司市值蒸发了几十亿美元,这给所有中国在美上市公司带来了极其严重的影响。目睹了这些事件之后,郑雪松更坚持他的观点,“CFO处于一个特殊位置,如果不讲诚信,就如同大规模的杀伤性武器,影响的不只是公司本身,还会影响到整个行业,甚至所有的中国企业。”初入职,郑雪松便开门见山向总裁坦陈,“我不会做假账,工作但求心安。”而富基融通作为上市公司,其更规范和更透明的财务管理流程和要求显然刚好契合了郑雪松的职业信仰。
在IDC(互联网数据中心)7月的市场调查中,排名第一的富基融通科技有限公司创立于1997年,总部设在北京,是亚太地区供应链前端市场全程流通(分销、物流、零售)解决方案和服务的领导供应商之一。2006年在公司成立即将满10年之际,富基融通成为中国本土第一家在纳斯达克上市的IT软件和服务商。
2011年上市五年之后的富基融通,面临着国内金融危机和通胀高企,市场竞争格局瞬息万变的巨大挑战,越来越多的世界500强和品牌制造商进入中国零售市场,对手变得更多、更强,中国本地企业富基融通,依然快速逆势崛起。从上市到2010年,富基融通的业绩成长3倍左右,初步完成了两个重大的转型:一是完成了从软件公司向服务公司的转型,服务收入已经接近软件收入;二是完成了从单一的零售解决方案提供商向端到端的供应链整体解决方案供应商的转型。过去五年,中国零售市场本身也发生了很大的变化,多业态发展成为一种趋势,每年都会出现很多并购案例,这给公司提出很多新的课题和成长空间,今天富基融通的解决方案基本能够覆盖消费品行业从物流、分销到所有主要业态的零售业务。
快速成长起来的市场新贵需要更谨慎、更稳固、更规范的财务管理体系以确保后方无忧。郑雪松就在此时接过了CFO的大旗。“富基融通现在正处于最好的时期,拥有最好的市场。如果说过去十几年中国制造业的发展成就了用友、金蝶,那处于向消费类经济增长方式转变的转型期,将成就富基融通!”郑雪松很幸运他能得到富基融通这样一个平台。
“我是第一次做上市公司的CFO,才半年多一点。谈不上什么实践经验,我只是觉得责任很大,面对从投资者手中融来的每一笔资金,它可能是老人的养老金,或者是子女未来上大学的学费。上了市,融了钱,这个公司就不全是你的了,要尊重董事会,董事会要代表所有股东的利益。我们的决策是为了什么?是为了增加所有股东的价值,我们是为全体股东打工的,而不能只考虑董事长的利益。我们有责任好好运营好所有投资人的资产,时时刻刻都要想到投资人的利益。”颇为谦虚的郑雪松在谈到上市公司CFO的职责时,早已驾熟就轻。
从无到有
“在合适的时间做合适的事情,”郑雪松总结自己10多年的职场经历如此表示。
从天津财经大学毕业后,郑雪松加入到一家世界500强企业,并先后在三家外企工作了17年,其中包括在摩托罗拉的11年。
在摩托罗拉工作三年之后,郑雪松得到了第一个财务经理的工作机会,尽管只是负责北京维修中心一个小小的财务团队。没有任何经验、和下属一样的年纪,没有人拿这个青涩的财务经理当回事儿,“当时感觉最难的工作是和人沟通、了解别人的想法。我和他们工作方法不同,而在业务上他们也不大服我。”郑雪松在工作上步履维艰,自信心被击溃。他选择辞去财务经理。用持续发展的眼光审视这个经历,很难以“失败”与否界定。郑雪松随后被公司派往美国芝加哥总部接受将近一年的培训,在培训中他上了第一次如何当经理的课,回国后又完成了MBA的课程。而立之年,郑雪松再次得到一个财务经理的任命。“第二次任职财务经理,我的心态平和多了,已经知道如何与人沟通,那时我也到了成熟的年龄,能够想到别人想不到的地方,业务得到了极大地提升,能够解决别人解决不了的问题,我已经知道如何积极地引导别人,还有的同事成为我终身的朋友,这让我很欣慰。”当郑雪松回忆这些成长经历的时候,我们也很欣慰,因为一个成熟的财务经理的成长轨迹已经明晰,他最终踏上了通往上市公司CFO的道路。
户口所在: 天河区 国 籍: 中国
婚姻状况: 已婚 民 族: 汉族
培训认证: 未参加 身 高: 163 cm
诚信徽章: 未申请 体 重: 70 kg
人才测评: 未测评
我的特长:
求职意向人才类型: 普通求职
应聘职位: 财务总监:,财务经理:,财务/审计/税务:
工作年限: 18 职 称: 中级
求职类型: 兼职 可到职日期: 随时 工作经历广州唯思软件股份有限公司 起止年月:2008-05 ~ 至今
公司性质: 私营企业 所属行业:
担任职位: 财务总监兼董事会秘书
工作描述: 组建财务团队、行政人事团队、IPO团队
完成大部份IPO工作
离职原因: 个人原因 公司性质: 民营企业 所属行业:计算机/互联网/通信/电子
担任职位: 财务经理/财务总监
工作描述: 这是一家以软件开发为主的民营企业,规模由小到大,如今已发展为全国拥有六家分公司的软件企业,年销售收入总额约为3800万元。
1、拟定公司年度预算方案,严格推进预算管理;
2、组织建立较为完善的会计基础构件,并主持编制公司的各种基础报表、内部管理报表和汇总财务报表工作;
3、负责税务规划工作和监控工作;
4、根据公司资金运作情况,合理调配资金和筹备资金,确保公司资金正常运转;
5、负责与财政、税务部门以及会计师事务所等相关机构保持良好关系,配合政府及相关部门进行公司审计工作;
6、及时将公司财务政策向有关部门沟通和培训,确保其贯彻执行;
7、严格财务人员工作管理,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
8、参与业务拓展的规划工作主要业绩简述如下:
重点抓资金管理、投资管理和税务规划,辅助公司每年保持50%以上的增长速度稳步发展。
离职原因: 合同到期不续签 公司性质: 国有企业 所属行业:通信/电信/网络设备
担任职位: 统计员/会计员/主办会计/财务主管/财务经理
工作描述: 广州无线电集团是一家集电子产品、通讯导航设备、税控机、通讯电缆和柜员机生产、房地产开发、酒店经营、资本经营等为一身的综合性集团企业。全国520家重点扶持的大型企业。集团营业收入规模约10亿元人民币。
本人从毕业起分配到该企业财务处工作,从会计员、计价员做起。近十年来,在会计核算业务中,本人从成本核算、材料核算,到子公司全套帐务、集团公司汇总会计报表、财务预算、财务分析、内部审计和资金筹集等;从了解集团财务的冰山一角,到全方位掌握集团财务管理工作。
期间,本人还在多家分公司担任财务经理职务。对基建施工、房地产、物业管理、酒店宾馆、模具制造、电子机械制造等企业运作及财务运作均有一定的工作经验。
离职原因: 合同到期不续签志愿者经历
教育背景毕业院校: 桂林电子工业学院 专 业 一: 工业财务会计 专 业 二: 物业管理
起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号 1998-09 2007-07 广州市电视大学 物业管理 毕业证 略
语言能力外语: 英语 一般 粤语水平: 优秀
其它外语能力:
国语水平: 优秀
工作能力及其他专长工作能力方面:
1、本人深谙财务总监的内涵,以提高公司的投资回报率、公司价值为已任,在销售收入管理、资产管理、投资管理等方面有较好的心得。
2、本人相信细则决定成败的道理,坚持从微观的经济细节入手,力求成本计算的准确性和合理性,喜欢深入基层,掌握第一手资料。
3、本人推崇财务工作属于管理职能与服务职能相结合的观点。善于处理监督管理与服务指导矛盾关系。
4、本人的综合能力较强,善于利用自己掌握的知识,有理有据、有条有理的把公司在财务上存在的问题及解决方案汇报给领导层,充分履行公司参谋的职能。
5、对公司(集团)的会计基础建设,责任会计、管理会计方面具有丰富的工作经验。
6、本人对数字方面有极强的敏感性,往往能从细则的变化中及时发现问题。
7、擅长从公司产销业务出发,对企业财务和非财务信息进行有机结合,为提高公司价值和未来发前建立健全的财务管理机制。其他专长方面:
本人对电脑操作轻车熟路,在写作方面具有较为深好的功底,精于观察,勤于思考,工于分析,善于总结,往往能比普通人看得深、看得透、看得远。
另外,在业务拓展、证券投资、文学、物业管理专业、歌唱等方面均有一定深度的研究和体会。
一、人员管理
风险投资做为知识经济社会中技术创新与金融创新相结合而生成的一种新型事物,其能否成功在很大程度上取决于对人的管理。财务上对人的管理,即对在风险投资这个特定行业做财务管理工作人员的培养和管理。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力而定。如果没有适当的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。对人员的管理表现在:
1、实行严格的选聘标准。应该说公司目前对人员选聘的门槛不低,财务人员的招聘条件一是要求人品好,要诚实、敬业,要有责任心,要有对工作的挚爱和热情。二是要求大学财会专业本科毕业,有三至五年的工作经验,CPA(注册会计师)和硕士研究生优先。这两年来,BVCC招聘了一批学有专长,业务素质良好,可以独当一面的财务管理人员,其中CPA和硕士研究生占到一半以上。财务人员良好的素质是公司向投资企业派出财务经理以保障公司利益的关键。
2、实行定期汇报制度。风险公司的外派财务经理通常每天工作在投资企业,财务部门每月召开一至两次部务会议,专门汇报交流投资企业的财务情况及管理心得,其中重要的财务信息汇成文件上报公司领导及相关业务部门,以利于公司对投资企业的管理。
3、实行定期培训制度。应该说风险投资公司的财务管理有别于一般的财务管理,它要求较高的财务前瞻性及较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善,会计核算和财务管理发生了重大的变革。为尽快跟上这种变化,公司财务部门需要不断地培训。定期培训制度一是适应会计制度的变革,随时更新自己的知识结构,二是向国际惯例靠拢,加强对国际会计准则的了解,以适应国际化的步伐,三是加强对科技动态与财会专业的发展等相关业务的了解,比如,已进行过包括新旧会计制度的对比、企业价值评价、内资企业与合资企业税收政策的比较、网络与会计、我国会计准则与国际会计准则异同系列专题培训。
4、注重总结研究成果。风险投资业务在我国是这几年才发展起来的新兴行业,在公司开展风险投资的实践活动中,遇到过各种各样的问题,比如:风险投资项目的财务评价问题、投资企业的财务管理问题等,我们把在实践中对这些问题的思考加以总结,形成了《风险投资财务分析与评价模型》、《企业所得税税前扣除项目评述》、《风险投资企业财务管理的探讨》、《关于产权交易市场的思考》等研究成果。研究和总结的结果,使大家都有很多收获,既提高了自己的理论水平,又对下一步的工作有指导意义。
二、制度设计
设计财务管理制度,也就是通过一定的程序和系统、一定的规章制度保证对投资企业管理的有效实施。风险投资的财务管理应该是一个系统,对于投资项目来说,它起始于项目的考察论证阶段,结束于项目资本变现退出以后,贯穿于风险投资公司从资金——资本化——资金的长循环之中。
1、投资前期财务评价
项目投资前的财务评价很重要,它关系到投资项目的价值认定问题,没有较大价值的项目是不值得投资的,但投资的价值点在何处,它是否真实可靠,这不能仅仅根据项目的技术是否先进,有没有市场来定性判断,还要做细致的经济可行性及投资价值的评价。财务评价是其中重要的一部分。缺乏财务评价的经济可行性是令人怀疑的。在公司的投资决策程序中,其中一个环节就是投资项目的可行性论证由财务部门参与并出具财务审核意见,公司制定了一套标准的《尽职调查-财务可行性分析工作底稿》,从搜集资料的完整程度到资产、负债、权益的个体评价的认定细节做了规范性的描述,使投资评价工作有章可寻,对投资项目的论证过程起到既有提示又有要求的作用。对投资项目的投资前调查与了解是否充分,对其价值的判断是否准确,定价是否合理,谈判条件是否有利,直接决定了投资后管理的难度,也决定了将来退出时获利空间的大小,因此,投资前的尽职调查和各种评审就显得非常重要。财务部门对可行性报告出具财务审核意见,可以从不同的角度分析项目的投资价值,规避投资风险,为领导决策提供参考。
2、投资企业动态财务管理
对已投资项目的管理是风险投资实现增值的必然阶段。一般在公司与投资企业签定合同文本时,从财务审核与监督的角度出发,专门设计了财务管理方面的约定,其中包括由风险投资公司委派财务经理的约定,指定会计师事务所审计的约定,对股东定期公布财务信息的约定等等。这些必要的法律文件从制度上保证了风险投资公司对投资企业的管理权和监控权,从而更好地保证了风险投资公司在投资企业的收益权。
三、管理手段
在财务管理具体实践中,实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些核心企业。在管理方式上,财务部门进行了一些有益的探讨,目前公司对投资企业的财务管理有以下几种方式:
1、财务经理双任联签制
风险公司从成立以来实行了独具特色的投资企业财务经理双任联签制,对投资企业的各项资金运转由公司派驻的财务经理与项目方的财务经理实行联签,对企业的经济活动进行动态跟踪管理,确保公司的经济利益。相对比较成熟,有自己比较独立和完善的财务会计体系的公司比较适合采用这种模式。
2、财务经理单任制
财务经理单任制即由我方派出唯一的财务经理,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理成本高。新成立的大型公司,我公司在其中占较大股份的投资企业,或者是对我公司有较大影响的企业适合采取这种管理方式。我公司投资的华诺公司即采取了这种财务管理方式。
3、记帐制
对一些比较小型的创投项目,作为公司财务管理的延伸,我们采取记帐的方式,以相应降低管理成本。
4、中介机构审计的方式
还有部分项目是根据公司的需求,采取聘请我们信任的中介机构审计的方式进行管理。
5、数据库管理方式
述职报告是指各级各类机关工作人员,一般为业务部门陈述以主要业绩业务为主,少有职能和管理部门陈述。下面就让小编带你去看看财务经理助理个人工作述职报告范文5篇,希望能帮助到大家!
财务经理助理述职报告1我自20____年7月份到公司上班,7月底被分配到____办事处担任委派财务经理,此刻已有6个月的时间,这期间在公司各位同任的大力支持下,在其他相关人员的用心配合下,我与大家一道,团结一心,踏实工作,较好地完成各项工作任务。
下头我将近几个月年来自我的工作、学习等方面的状况向大家做简要汇报:
一、严于律己,严格要求,遵章守纪,团结同志
自到公司上班以来,我能严格要求自我,每一天按时上下班;同时我也能严格遵守公司的各项规章制度,从不搞特殊,也从不向公司提出不合理的要求;对公司的人员,不管经理还是工人,我都能与他们搞好团结,不搞无原则的纠纷,不利于团结的事不做,不利于团结的话不说。
二、尽职尽责履行好自我的工作职责
我在____办事处主要从事财务工作,为此我从以下方面做了一些工作:
1、严格控制____办事处现金支出。
严格按公司的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制,对于不贴合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销,将____办事处发生的费用控制在预算范围内。制定____办事处备用金二次借款管理办法,对二次借款进行严格控制,提醒借款员工按时归还或冲销借款。对发生的费用及成本及时寄回总部冲销备用金,保证现金的正常周转。
2、认真审核需支付第三方物流承运商的承运费。
费用结算严格按合同规定价格和周期执行,对所支付金额过大的费用认真审核,询问相关人员原因,对不贴合要求的发票要求承运商重新开据或者拒绝报销。
3、按时结算。
按时与____物流部及____销售分公司核对配送费用,及时向总部申请开票,开票时严格匹配收入与成本,取得统一发票第一时间交美菱物流部结算费用。
4、正确计算工资薪酬。
根据公司规定严格按照考勤记录及加班状况正确计算员工工资,耐心准确地解释员工对自我当月工资的各项疑问,对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的状况,及时向办事处总经理及总部人事主管反应,保证员工正当利益不受损。
5、及时向总部报送财务分析及经营分析。
根据r3系统及业务台帐数据及时准确的填制财务分析表,监督该月各项指标执行状况,分析各项指标异常因素,制定下月预计目标;及时填制经营分析,反就应月____办事处经营状况、财务状况及存在的问题。
6、及时完成总部的其他要求。
如及时完成对____年____办事处收入预算的编制、及时配合完成____年公司财务决算工作,为公司的正常工作当好助手。
三、存在的问题
20____年来,围绕自身工作职责做了必须的努力,取得了必须的成效,但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距,主要是:自我来公司时间短,一些状况还不熟悉,尤其是对部分公司规定还没有吃透,另外____办事处正处于逐步走向制度完善的境况,相关业务流程对工作效率有必须影响,对这些问题,我将在今后的工作中认真加以学习,不断提高自我,为公司发展竭尽所能。
最终,还想说三点:
一是我的述职报告还不全面,有的具体的工作没有谈到,就这天我所谈的,期望大家多提宝贵意见。
二是我工作能顺利的开展并取得较好的成绩,首先要感激我的前任外派财务经理及财务部对口会计,她们对我的工作给予许多帮忙和配合。同时,我还要感激公司其他人员,没有你们的支持和配合,就没有我们这天的工作成绩。
三是期望大家在____年,能一如既往地支持配合我的工作,我将一如既往地与大家一道,为公司获得更好的经济效益做出努力。
财务经理助理述职报告2董事长、总经理、各位领导、各位同仁:
大家好!
时光飞逝,岁月如梭,回顾20____年,是忙碌的一年,对公司的财务管理工作来说是至关重要的一年,在公司领导和各部门经理的大力支持与配合下,严格管理,在财务基础工作,全面预算管理,供给经营决策依据,发挥支撑服务,加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作,完成了既定的目标,到达了预期效果,提高了财务管理水平,很好地配合了公司的中心工作,当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,现将本人20____年工作完成情景和总结汇报如下:
第一部分:作为公司财务经理,我的工作职责是:
1、严格遵守集团公司各项规章制度及财务管理制度,贯彻执行国家财经政策和会计制度,完成上级交办的各项任务。
2、完善企业财务管理体系,对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制,提升企业财务管理水平。
组织做好会计核算和监督,建立健全收入稽核制度,严禁收入跑、帽、滴、漏。
3、搜集与评价融资方式及成本;
建立健全固定资产管理制度,组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产,检查资金管理,确保资金安全。
4、督办客户欠款、资产报损报批资料的整理工作,及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。
负责税务检查,各种审计协调工作。
5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。
6、完成公司领导交办的其他事宜。
7、灵活机动,理财策略,市场竞争激烈,瞬息万变,错综复杂,我作为公司理财管家,在资金收付方面,在与国家财政法规冲突不大的范围内,灵活处理各种会计实际问题,在会计核算方面,灵活运用书本理论知识,既要研究国家税收法规,又要兼顾企业经济利益。
统筹兼顾,全盘谋划,巧妙周旋。异常注意灵活机动,把钱管好,把工作搞活,人尽其才,才尽其用。尽量多做些有利于公司和员工利益的事。
例如:为偿还“____”债务,让员工集资的提议,被公司领导采纳,并受到了广大员工进取的响应和大力支持。
8、不断专研,争当排头。
社会在发展,知识在更新,要当好财务经理(经理),就要随时注意运用当前社会与工作有关的新知识来武装自我的头脑,异常是要注意学习和掌握财务会计税收新知识,跟上社会经济发展的步伐,这样才能扬长避短,指挥得当,搞好企业财务管理工作。
第二部分:明年的工作构想及要点:
1、挖掘人力资源,调动一切进取因素。
立足在现有人员的基础上,根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点,丰富培训形式,加大培训力度,异常是对业务骨干的专项培训。
2、降低成本费用,促进效益的稳步增长。
一是加强成本管理,减少成本性资金流失。
二是加强结算管理,最大限度地增加可用资金。
三是合理调配资金,提高资金利用率;认真匡算资金流量,尽可能地压缩无效资金和低效资金占用,力求收益最大化。
四是降低费用开支,增强盈利水平。
五是准确做好各项财务测算,为领导的决策供给依据
3、充分发挥部门的“职能”,加强管理,加快工作效率,并向财务经理汇报工作。
在那里,我十分感激公司领导对我工作的信任与支持,20____年,我将继续以严谨务实的工作作风,高标准、高质量的工作要求,扎扎实实做好各项工作,为公司的发展作出新贡献。
以上是我20____年度的述职报告,如有疏漏和不当之处,请各位领导及公司同仁批评指正,同时也祝愿公司繁荣昌盛!
多谢大家!
述职人:____
20____年__月__日
财务经理助理述职报告3本人担任____酒店财务部经理已有______年,感谢酒店管理公司及酒店领导对我的信任,让我得以锻炼和提高自己,财务部门是酒店的关键部门,财务的工作涉及到企业经营管理的每个环节,现本人对自己20____年的工作述职如下:
一、主要工作:
1、制定并贯彻实施酒店财务管理和采购物资管理办法,从根本上查找漏洞,确保财务各岗位的规章制度能严格执行。
2、组织财务部全体员工学习酒店财务内控管理制定,将内部控制与内部审计联系起来,每月进行调价、盘点等自查与监督工作,从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店财务报账流程,加强财务工作的规范性,争取酒店利润空间的最大化。
二、财务核算和财务管理工作
财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度信息是一个企业的神经,而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战,现在税控监管部门及审计检查力度的加大我们在基础工作方面更加严谨,因此我们强化了基础工作,规范了会计核算,严格执行国家各项财税法规,及时、准确填制各项财务报表,保证会计信息的真实、准确、合法。
2、持续推进全面预算管理,提高前瞻性财务规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地,以具体的业务计划支撑预算数据,并由专业部门归口审核与业务相关的预算,以实现公司的运营策略与资源配置的统一,避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中,也是向各级员工传达了企业的目标信息,及企业面临的风险和优势,明确个人的任务和责任的过程,说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中,更注重跟踪差异分析,及时调整与业务不相称的数据,因此,一年来全面预算管理工作初见成效,在指导经营发展,战略决策,全面有效配置资源上发挥作用。
3、加强业务学习,提升理论水平,建设优秀财务队伍
人是生产力中起决定作用的因素,只有具备扎实的理论基础,才能指导实践。"艺多不压身",因此,我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识,提升把握政策的水平,增强团队学习创新能力,并运用于工作实践。
三、需要加强的工作:
1、通过管理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题,我们意识到财务工作中还是存在管理漏洞,需要完善和落实,比如说原始单据附件的规范性、付款凭据的合理依据、账务处理的及时性及加强酒店各项收入的监督等
2、坚持严格贯彻执行年度预算,重点抓成本费用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分钱财。
争取利润的最大化。
3、不断加强财务各岗位的专业知识和职业道德的培训、学习,及时了解、掌握国家颁发的税法政策、法律法规。
以上述职如有疏漏和不当之处,恳请各位领导及广大员工批评指正。
谢谢大家!
述职人:______
20____年____月____日
财务经理助理述职报告4总公司领导:
首先,我很感谢____,给予了我们这些人工作的机会,让我们有锻炼自己、展示才华、提高素质和发展的舞台。我想我们所有的人更应该以感恩的心来对待这份来之不易的工作。
本人有幸担任____分公司财务部经理,深知自己肩负的责任重大,财务部门是企业的核心部门,它的工作贯穿了企业经营管理的各个环节。资金则相当于企业的血液,它的循环是否畅通,构成比例是否合理将直接影响到企业的生存与发展。
所以,本人自入职以来也一直严格要求自己,按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行,以高度的责任心和进取心对待本职工作,现就本人今年1-12月份以来的学习和工作等情况向各位经理、总经理做出如下汇报:
一、主要工作业绩
1、根据总公司财务部发放的《财务管理》与《财务规范事项》,归纳和总结了货币资金收支业务审批程序的相关规定,制定了《财务审批与支付程序》,进一步规范和完善了分公司内部的审批制度与报销流程,使分公司的收支业务严格的、有序按照事前与事后五级审批制度来执行;
2、制定了公司非财务人员和公司新进员工基本财务知识的培训内容,包括:费用的预算、资金的申请、费用的审批、审核与报销、资金的支付和方式以及外购物品出入库等要求与程序;
3、将内部控制与内部审计相结合,每月开始了自查、自检工作,从原始票据的审核、票据的粘贴、票据的填制以及印章保管等最基础的工作抓起,细化财务报账流程,加强财务工作的规范性、合理性和合法性,保障和促进各项业务的顺利开展,进一步完善分公司的财务管理与监督体系;
4、盘点和清查了____分公司自重新组建以来所购置的所有固定资产和物品,并将固定资产的使用责任落实到了部门和使用人;
二、今后需要加以改进的方面
1、通过总公司检查小组指出我们现存的一些问题后,意视到在我们的工作中还存在着严重的管理漏洞,需要去完善和落实,“开源节源”不是建立在一句口号上的,是要我们把它落实到、具体到日常的管理工作中去,所以我们财务部门将会配合和监督各个部门一起来落实和完善这个工作,以资金管理和成本费用控制为重点,严格贯彻执行预算制,将费用预算与考核制度相结合,控制点滴的成本与费用,合理、高效的运用和调配每一分钱财,节约和保障公司经营所需的资金;
2、不断加强财务部会计、出纳的专业知识和职业道德的培训和学习,及时了解和掌握国家颁布的相关法律、法规以及新税法政策出台的真正意义,提高财务管理人员的综合素质。
财务经理助理述职报告5为了在今后的工作中有更好的表现,现将我一年时间关于会计人员述职报告如下:
在一年的时间里,我可以自觉主动地学习国家的各项金融政策法规,在自己的工作岗位上尽职尽责,完成上级和社领导交给自己的工作任务,现就一年来自己的学习、工作情况向组织和领导汇报如下,
一、勤学苦练,尽快适应工作,提高自己的业务水平和技能。
从最基本做起,从学习开始,以前辈、同事为榜样,以书本为老师,把单位同事作为一面镜子,做到了在学中干,干中学,边学边干,融会贯通,学以致用,不懂的地方虚心向单位同事请教,通过学习使自己的基本上掌握了业务操作规程和要领,对自己应承担的工作可以独立完成,也使自己的业务水平和技能都有不同程度的提高。
二、恪守规章制度,履行岗位职责。
办理会计事务可以严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地使用会计凭证、科目和帐户;坚持当时记帐、当日核对,作到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚,确保帐务处理"五无"、帐户核算"六相符"等;办理储蓄业务时可以认真落实"实名制"规定,登记好相关证件手续等等。每日营业终了,逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿,坚持碰库制度。填送会计报表时作到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送,各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。
三、团结奋进,共同营造良好的工作环境。
关键词:财务风险; 财务管理; 风险防范
中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1006-3315(2013)01-175-001
一、财务风险的分析
企业财务风险很多,有企业可控的和不可控的、企业内部及外部的等等,而且不同种类的财务风险形成的具体原因也不尽相同。
企业财务活动的复杂性导致财务风险增加。企业的财务活动遍布于企业活动的全过程。包括企业筹资中的自有资金与借款的比例以及相关的负债经营问题,企业多元化投资问题,企业日常资产管理中的存货管理以及应收账款管理等一系列的问题。
资金内部管理风险。随着企业的发展,承包形式的转变,由过去的责任承包已转变成费用承包,企业盈利是内部承包合同约定的,与承包者盈亏没有太多关系,所以,财务管理也由过去的成本核算向资金管理、资金核算上转移,由此,应注意如下风险:岗位分工与授权批准制度不健全、不相容岗位未分离带来的风险,责任落实不到位带来的风险;费用承包的观念不清带来的风险;资金管控不严导致资金被挪用、侵占、抽逃等带来的风险。
财务风险的滞后性问题。作为一个财务主体,必然面临财务风险,财务风险是客观存在的,但在现代企业管理中,有许多财务管理人员风险意识淡薄,不能从根本上把握风险的本质,认为只要管好资金,就不会产生财务风险。财务管理人员的财务风险概念狭隘,缺乏正确的市场风险意识,这也是财务风险形成的重要原因之一。
财务管理可控范围的局限性问题。财务管理过程中存在大量的主观判断,财务管理依据的信息不完全,企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只能尽量接近真实情况,而不可能完全反映事实,管理依据的不可靠性决定了财务风险的存在。
此外,财务活动通常与相关人员的经济利益直接相关。如果缺少适当的激励和约束机制,相关人员的道德风险和行为风险无法避免,从而也特别容易导致财务风险的发生。
二、防范企业财务管理风险的措施
在现代企业制度下,企业财务管理事实上形成了所有者、高管层、财务经理和一般员工四个层次的利益主体和行为主体参与的格局。相应地,企业财务管理风险防范应侧重做好所有者、高管层、财务经理和一般员工四个层次的管理防范工作。
所有者层次的风险防范工作。所有者财务管理对企业财务管理体系起着支柱性作用,是企业财务管理的性防线。筑好这道防线,需要作好以下具体工作:一是明确所有者投入资本的最终目的,以决定其具体的投资方式、投资途径以及资本结构调整的内容和形式;二是监督企业会计数据、财产状况、运营态势和涉及资本变动的财务管理活动,保护自身财产和企业财产的安全完整;三是预防所有者权益受损或被稀释,尤其是对企业的股权筹资、资本结构调整等财务管理活动要采取有效的监督、干预措施,以保全其资本和权益;四是摆正在企业财务管理中的委托者和资本所有者地位,扮演好决策把关者和权益监察者角色。对企业来说,以优质高效的服务机制、灵活有效的管理模式、积极健康的企业文化贯穿于企业管理,尤其是财务管理的全过程。唯其如此,企业财务管理的防线才具有较高的安全性能和较强的预防效用。
高管层次的财务管理风险防范工作。高管层财务管理就是高管层在企业日常财务管理活动中,对基本财务事项和动作的产生、发展、变更乃至其结果行使判断、决策、组织及协调等职能的一系列行为。由于高管层处于企业组织结构的中间层次,具有较强的中枢作用,因而高管层财务管理就成为了企业财务管理体系的枢纽部分,并影响到整个企业财务管理的稳定营运和良性发展。从高管层入手,强化财务管理的中心地位,一要严格选拔高管层经营者,并对高管层经营者实行适当的激励约束机制;二要高管层明确自身在财务管理工作中所担负的责任。只要高管层认真落实自己的角色责任,严格按规范和制度办事,企业财务管理体系的稳固性、预防性和保障性才能得到优化和强化。
财务经理层次的财务管理风险防范工作。财务经理必须加大财务管理的工作力度和速度,认真履行在现金管理、融投资决策、信用管理、财务预测与规划、银企关系处理、风险避险策略的拟定等方面的责权,努力抓好四个方面的工作:一是根据企业财务战略的要求对企业将来的投资计划和资金流入流出做好预测规划,并报董事会和总经理批准后切实落实;二是在实施企业日常财务计划和预算时,应使财务管理工作开展得富有创新和卓有成效;三是在组织企业日常财务分析、考评等具体事务中,应加强财务监督和财务关系协调;四是要站在企业全局的角度去考察财务管理的运营情况,把握财务管理的发展方向,为高管层决策提供可靠的依据。
一般员工层次的财务管理风险防范工作。这是财务管理风险防范工作最核心、最基础的一道防线。需要企业制定完善的财务管理制度、创造宽松和谐的财务管理环境、塑造优秀的企业文化,充分调动员工参与财务管理的积极性、能动性和创造性。应从以下几方面加强建设:一是树立节约观念。以知识是财富、节约是经济为理念,摒弃窝工、逃工、做工无效等浪费劳动时间、损失劳动价值、贻误劳动机会的做法。二是树立财务战略观念。要教育大家正确理解企业财务战略,增强财务管理意识,有效践行企业财务战略。三是树立全面质量管理观念。全面质量管理所指的质量是质量和数量的高度辩证统一。四是树立成本效益观念。应在实际参与企业财务管理活动的过程中,对财务管理各环节、各方面进行成本效益比较,使财务管理具有动态协调性和静态平衡性。