时间：2023-06-12 14:47:07
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇商业银行风险分类，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：风险分类；环境风险；主体风险；客体风险；风险管理
作为风险管理的基础工作，商业银行需要对其面临风险的来源、性质、演化及可能造成的后果进行认识。其中，对各种风险根据一定的标准进行分类可以将零散的各种风险联系起来，认识其中的主要矛盾。一种恰当的分类可以充分认识风险的特质，以便对各种风险进行有针对性的管理。同对风险的认识一样，风险的分类也是一个变化的过程，其实质是风险分类标准的不断更新，这种更新是由商业银行经营环境的不断变化、对风险认识的不断深化而决定的。有别于传统的风险分类，本文提出一种新的风险分类框架，并在这个框架下研究如何完善我国商业银行的风险管理。
一、一种新的风险分类框架
商业银行风险的成因一方面来自所处的客观经济环境，另一方面来自于商业银行的主观因素以及与银行发生业务关系的企业和公众的客观因素。因此，按照引发银行风险的直接原因，本文把银行风险划分为环境风险、主体风险和客体风险。
(一)环境风险
商业银行风险产生的客观经济环境包括宏观和微观两个方面。具体包括国家经济金融政策风险、经济体制风险、货币风险、行政干预风险、金融法律法规风险、利率风险、国际收支风险、社会信用环境风险和银行间竞争风险等。
(二)主体风险
主体风险是指商业银行作为一个经营货币的特殊企业，自身在经营管理等方面存在的风险。它主要包括资本风险、流动性风险、经营风险、管理风险和操作风险等方面。
(三)客体风险
商业银行的客体风险是指由于公众对银行的信心以及与商业银行有直接业务联系的企业、部门或个人由于自身的风险而给银行带来的不可避免的风险。它主要包括公众对银行的信心、借款企业的经营效益、借款企业所处行业风险、借款人保证风险、借款企业资本状况风险和借款企业所处行业的景气程度等因素。
二、新的风险分类框架下商业银行风险管理的现状分析
新的风险分类为分析我国商业银行当前面临的风险提供了一个框架，可以使我们能以一种新的视角来考察我国商业银行的风险管理现状。
(一)环境风险管理现状
1．宏观经济环境。宏观经济环境不断反映着经济周期的特定发展阶段，不断影响各种企业的经营环境。当前，我国的宏观经济环境有着下面的特点：
一是我国经济发展越来越受到国际经济的影响，在与世界经济接轨的过程中，国际经济的不确定性开始影响本国经济，中国经济将越来越受到世界经济周期的影响，包括国际金融市场。加入WTO五年过渡期很快就要过去，国际金融机构将大举进入我国市场，金融风险的产生条件、形成机理和表现特征将更加复杂，有可能由内生转变为一种内外互动条件下的高成长性风险。
二是我国经济发展中不确定因素增多。我国产权制度、企业经营体制都在发生着深刻变革，企业生命周期、发展前景中不确定因素增多。由于市场调节功能还不充分，经济发展的粗放式特征比较突出，国民经济结构的不科学、不合理，部分行业发展不规范、不健康，投资的快速增长与低水平重复建设并行发展。从2003年开始，固定资产投资规模不断扩大，钢铁、水泥、铝业、房地产行业的明显过热，其中银行贷款起了推波助澜的作用。历史经验表明，投资过热常常伴随着信贷过热，而一旦市场需求发生变化，经济形势发生逆转，大量的信贷投放往往就要形成大量的不良资产。
在信用环境方面，由于我国产权制度改革和建设起步不久，市场信誉机制还没有充分发挥作用，法制环境还不健全，社会信用体系尚未建立，社会上坑蒙拐骗、失信赖账的现象时有发生，金融诈骗、借款人逃债现象屡有发生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不对称，商业银行很难审慎地分析借款人的真实信用水平，这往往导致了商业银行缺乏以自主风险分析为基础的“从众”行为：从政府项目贷款、上市公司融资、房地产金融到支持民营经济，乃至居民消费贷款，都体现为一哄而上的情形，而最终由于屡屡发生的借款人逃废债务问题，使得银行迅速膨胀起来的资产转化为不良资产。
2．金融市场环境。商业银行所处的金融市场可以说是最直接影响银行的环境，一个健全的金融市场可以有效化解商业银行面临的风险。作为一个发展中国家，我国经济发展具有“追赶型经济”的特点，其目标是经济高速、稳定增长和产业结构高级化，背景是市场机制不健全和信息的严重不对称。在发展的初期阶段，选择银行主导型而不是市场主导型的金融体制具有一定的客观必然性，但这种必然性之后却隐含着金融市场的很多不确定性因素。
转贴于
在我国，首先，金融市场发展严重不均衡，间接融资比例过高，融资结构过于单一；直接融资的发展速度一直较慢，与我国经济的发展速度始终不相称。其中，股权融资曾在2000年时达到了最高峰，比重占到了整个融资总额的12．6％，之后便一直呈现下降趋势。而在间接融资中的银行贷款却一直在大规模高速扩张。影响金融稳定的一个重要指标，就是整个社会融资结构过分依赖银行。2001、2002、2003年银行贷款占企业贷款的比重分别为75．9%、80．2%和81%，2004年超过90%，远高于发达国家金融市场融资格局中间接融资只占40%以下的比率。这种融资结构使得企业融资严重依赖以银行贷款为主的间接融资，而原本可以通过直接融资领域化解和分散的信用风险却过度向商业银行集中。
其次，我国的金融市场缺乏独立的企业和个人信用评价体系，使得社会信用环境没有得到制度上的净化，信用风险向商业银行过度积累及风险管理难度加大的情况下，仅仅依靠商业银行自身对风险的管理水平和管理能力来控制全社会90%以上的信用风险，对银行来说应是勉为其难的。随着经济发展转轨过程的加快，商业银行所面临信用风险管理的难度和复杂性也不断加大。
(二)主体风险管理现状
主体风险来自于商业银行自身组织结构缺陷、运营机制的不科学、管理的失误乃至企业文化存在的问题。操作风险就是典型的由于内部管理失误造成的主体风险。自从1994年银行商业化以来，一直到现在的股份制改造，其一个核心问题就是建立健全一个完善的公司治理结构。完善的公司治理结构可以形成有效的内部控制机制，化解由于自身问题所造成的风险。
与国外著名的商业银行相比，国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距，内控薄弱是普遍存在的突出问题。近年来发生的多起案件充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。内部控制环节薄弱是引发主体风险的重要原因。
(三)客体风险管理现状
客体风险是由于商业银行的业务对象自身原因所引发的风险。对于这种风险，商业银行应该有一套有效的甄别机制来判断其信用状况，借此来控制风险。
在我国，由于缺乏外部信用评级体系，对于企业或个人的风险只能由商业银行自己来进行控制。一直以来，银行重视贷款投向的政策性、合法性以及贷款运行的安全性等，依靠的还是传统的财务报表报送分析、现场调查等，侧重于定性的分析，与国外风险管理相比，风险管理量化分析手段欠缺，没有一套可靠的、可以量化的信用分析决策系统，在风险识别、度量等方面还很不精确。
三、新的风险分类框架下对商业银行风险进行管理的思路
建立一个完善的风险管理体系，是商业银行管理各种风险的一个基础平台。从监管的角度看，当今国际银行业监管的发展趋势是采用以风险为本的监管理念和方式，也就是从监测银行的具体业务活动转向督促银行建立和完善风险管理体系，确保银行按照审慎原则开展业务，有效地管理和控制风险。
首先，要逐步建立全面风险管理体系。所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理。这种管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。这种方法不仅是银行业务多元化后银行机构本身产生的一种需求，也是当今国际监管机构对各大机构提出的一种要求。在新的监管措施得到落实后，这类新的风险管理方法会更广泛地得到应用。我国商业银行风险管理中普遍缺乏预警机制，所以必须将风险预警体系的建设提到各商业银行完善其风险管理体系的计划表中，使风险管理形成一个集风险的事先预防、事中控制与事后补救的完整、全面的体系。
其次，必须建立完善的内控机制。内控机制的建立健全会有效防范由于银行内部控制的疏漏而导致的风险。建立健全各种规章制度和严格的业务程序，形成制度对人的约束，减少工作中不良的人为因素的影响。
再次，必须在银行内部形成一种正确的风险文化。当风险被视为商业银行经营的最大忌讳时，往往忽略风险本身也是一种文化。商业银行在风险管理过程中，应该注意到只有在主动追逐风险机遇过程中完成风险管理，才是真正控制和引导风险演化。随着现代金融市场和金融工具越来越复杂，随着参与金融市场的主体不断增多而形成竞争，对商业银行风险吸收和再配置的要求提高，风险文化对商业银行来说日益重要。
值得注意的是，这种分类并不是绝对的、孤立的分类，环境风险、主体风险、客体风险也有着内在的某种联系。比如环境风险中社会信用环境的改善可以有效防范客体风险的发生，主体风险中经营管理水平、内控水平的提高可以有效防范环境和客体风险。所以，风险管理中必须注意各种风险的关联问题，这也从一个侧面反映了全面风险管理的理念。
四、新的风险分类框架下对商业银行风险进行管理的对策
(一)对环境风险管理的对策
商业银行对环境风险的管理主要在于分析经济环境的状态、发展趋势，充分估计国际和本国经济金融环境变化对本行相关业务的影响程度。对环境风险主要依靠专家来对其一做出评价面对转轨期不均衡的经济运行态势，银行特别要注意对国民经济总体形势的把握，充分估计经济发展中的各种不确定性因素，加强对环境风险的分析，理性对待市场环境和经济形势。要防止盲目跟风，被经济形势所左右，从而使自身陷入流动性、违约和价格波动的多重风险之中。
当前我国商业银行在承担经济增长的资金供应的同时，也承担了很多社会经济增长波动的风险。考察银行系统的不良资产，可以发现，如此庞大的银行不良资产并不是均衡分布，最为密集的时期就是经济大起大落时期：1992～1993年、1997～1998年，这使得商业银行承担了整个经济波动的风险。2003年以来，在新一轮的经济快速发展、甚至出现部分行业过热中，银行贷款起到了推波助澜的作用，虽然国家实行了宏观调控，贷款总量增幅下降，但是下降的主要是短期贷款，中长期贷款一直保持着明显的增幅。中长期贷款相当一部分是用在基础设施项目上，必然会在银行系统增加不稳定因素。
(二)对主体风险管理的对策
要有效防范主体风险，首先，是要有一个健全和完善的公司治理结构。完善的公司治理结构可以有效防范由于自身原因而造成的风险，可以形成一种有效的权利制衡机制，防止滥用职权、人为疏漏可能造成的主体风险。完善公司治理结构的同时还要求产权制度的改革、完善激励机制、完善信息披露制度等相关制度的配合。
其次，要加强内部控制体系的建设，内部控制的完善是建立全面风险管理体系的基础。内部控制并非是专门针对防范主体风险，但内部控制体系的建立强调了工作的系统性、透明性，对防范由于银行内部制度不完善、程序不合理、人员不负责所引起的风险有着特殊的作用，真正可以实现以制度来规范工作、约束员工，降低主体风险的发生几率。
第三，要积极探索防范操作风险的方法，加强对工作程序的控制和相关人员的约束。(1)银行必须更新程序使用手册，也就是说银行必须审核所有流程并做成记录文件；(2)对每一项流程，指出所有有潜在失效可能的流程节点并提出可以适用的机制；(3)每当事件发生，其性质及相关的损失影响都应妥为记录；(4)银行必须进行监管，以防逾越限制的情况发生。
(三)对客体风险管理的对策
对客体风险的管理向来是我国银行风险管理工作的重心。客体风险中，信用风险的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部风险防范及转移机制，不能通过外部的评级机构和征信机构对企业和消费者的信用状况进行评价。所以，加强内部评级及消费者信用分析系统的建设在目前来说显得尤为重要。
论文摘要：介绍了商业银行面临的风险和一般的防范措施，并根据实践中的工作经验，以表格的形式列举了基层商业银行网点所面临的风险点和防范建议。
论文关键词：银行风险内控风险点内控管理商业银行
国际银行业的发展实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强内部风险管理与控制，已经成为银行生存发展的首要的基础条件。随着我国加入世贸组织和金融体制改革的日益深人，商业银行面临的风险和竞争日益多样化和复杂化。目前，我国商业银行不同程度存在着信用风险操作风险、管理风险等多种经营风险，这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制密切相关。如何进一步加强内控管理，提高抗御各种经营风险的能力，是建立现代商业银行制度过程中面临的一个重要课题。
1商业银行面临的风险
1.1商业银行风险的定义
从单个银行来看，商业银行风险是指银行在经营管理过程中，由于各种不确定性的影响，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失和获得额外收益的机率或可能性。而从整个银行业看，银行间业务活动联系千丝万缕。关系紧密，单个银行的信誉和形象往往影响到社会公众对整个银行业的信心，所以银行风险还有另一重含义，就是整个银行系统发生混乱的可能性。
商业银行风险是风险的一种，具备风险的各种属性，但它又不同于一般的风险。商业银行是综合性多功能金融企业，它具有支付中介、信用中介、创造信用和金融服务等四大职能，所以商业银行风险，不仅影响到它本身的经营，而且影响到其他当事人，甚至影响到物价、经济增长、就业等宏观经济的方方面面，商业银行风险会直接动摇经济基础，甚至引发社会动荡、政权更迭等。从内涵来说，金融风险的内容要比一般风险的内容丰富得多；从外延来看，银行业风险要比一般风险的范围小得多，银行业的风险主要是伴随着资金运动过程而产生的。同一般风险一样，银行业风险具有双重性，它既有可能给从事金融活动的主体带来收益的机会，也有可能给经济主体带来损失的机会。
1．2商业银行风险的分类
巴塞尔委员会1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》中有关银行风险的分类方法和标准已为各国监管当局所接受，中国人民银行也直接参与了该原则的起草和修改，我国也接受这个分类方法。按照该原则的划分，银行风险包括：
(1)信用风险。贷款是银行的主要活动，贷款活动要求银行对借款人的信用水平做出判断，这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能因各种原因而下降，于是银行总是面临交易对象无法履约而损失贷款的风险，即信用风险。
(2)国家风险和转移风险。银行在进行国际信贷业务时，除一般贷款业务中固有的交易对象的信用风险外，还面临着国家风险。所谓国家风险就是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。当向外国政府或政府机构贷款时，由于这种贷款一般没有担保，国家风险便最明显。国家风险的一种表现形式是“转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管借款人的财务状况如何，有时借款人都可能无法得到外币。
(3)市场风险。市场风险是指由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动，而使银行表内和表外业务发生损失的风险。按照既定会计准则，这类风险在银行的交易活动中最明显。
(4)利率风险。利率风险是指银行的财务状况在利率出现不利的波动局面时面对的风险。这种风险不仅影响银行的盈利水平，也影响其资产、负债和表外金融工具的经济价值，其主要形式有：重新定价风险、基准风险、期权性风险等。重新定价风险——由于银行资产、负债和表外头寸到期日(对固定利率而言)的不同及重新定价的时间不同(对浮动利率而言)引起；基准风险——当其他重新定价特点相同时，因所依据的基准利率不同而产生的风险；期权性风险(即期权风险)——由银行资产、负债和表外项目中的或暗含的各种期权风险。尽管这些风险是银行业的一个正常组成部分，但严重的利率风险会给银行的盈利水平和资本带来巨大的威胁。在复杂的金融市场中，银行的交易对象采取各项措施积极地管理利率风险，防范这一风险显得十分重要。
(5)流动性风险。流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。在极端情形下，流动性不足会使银行资不抵债，走向破产。
(6)操作风险。最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失灵。这种失灵状态可能因为失误、舞弊、欺诈，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾和其他灾难等事件。
(7)法律风险。银行要随不同形式的法律产生风险，这包括因不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。同时，现有法律可能无法解决与银行有关的法律问题：有关某一银行的法庭案例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至所有银行的成本；影响银行和其他商业机构的法律有可能产生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风险的影响。
(8)声誉风险。声誉风险产生于操作上的失误，违反有关法规和其他问题。声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。
(9)汇率风险。指因汇率变动而出现的风险，包括买卖风险、交易结算风险、评价风险和库存风险4个方面。
2商业银行风险防范对策
2．1落实全员工作责任制
商业银行要在完善内控制度措施基础上落实全员工作责任制。根据会计‘工作可能出现的风险，结合工作实际，把操作程序、业务管理、岗位职责与操作规范、工作质量、安全考核、文明建设等方面的管理规定汇集成务制度汇编》，用制度指导日常工作。同时制定岗位职责与操作规范，成立工作质量考核、案件防范、计算机安全管理等领导小组，逐级签订岗位责任书，建立一个层层负责、相互制约、奖惩分明的全员工作责任制度。
2．2抓好重点环节的监控工作
商业银行要抓业务重点环节监控，促进规章制度的落实。从已发生的金融案件来看，内部控制上存在的漏洞往往是对一个或几个关键环节、关键人员缺乏制约或制约失灵而造成的。因此，业务操作中必须做到：严格执行操作程序；坚持内外账务按时核对制度，建立账务核对登记簿；坚持会计账务处理的授权分责原则，明确规定一般柜员不得越权处理业务；加强密码管理，确保制约不失控；在保管密押、压数机、编押机重要空白凭证和业务印章上分工要细、要规范；重点加强联行业务管理及时做好查询查复工作，确保联行资金安全。
2．3加强事后监督
事后监督是有效控制各项业务处理过程中出现差错和违规行为的关键环节，具有杜绝漏洞、消除隐患的作用。因此，商业银行应安排业务精通、责任心强的人员担任业务监管，以更好地发挥监督制约作用，为会计核算的安全提供强有力的保障。
2．4强化人本管理
内部控制系统是由人和制度构成的，在完善制度的同时，一要对员工加强以思想政治工作为核心的职业道德教育，使执行制度、遵守制度成为员工的一种自觉行为。二要加强法律法规学习，增强员工遵纪守法意识，提高内部控制意识。
3基层商业银行面临的风险点及其防范措施
关键词：商业银行风险分析；防范措施
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
由于我国商业银行有着在社会中收集资金，然后用信贷的方式向社会提供资金的经营模式，使其具有一定的金融风险。因此为了防止出现金融风险，确保安全的商业银行，成为了商业银行必须解决的问题。
一、商业银行的金融风险
1.在资产负债方面来看，商业银行中的金融风险主要可分为证券方面的风险、贷款方面的风险、信托方面的风险。其中贷款方面的风险又为经营风险、信贷风险两种类型。
2.从商业银行的状况和实力进行分析可以看出，在商业银行还存在着其他方面的风险，如资本方面的风险、汇率方面的风险、流动性方面的风险。
3.从产生银行风险的主要来源分析，其主要分为市场方面的风险、经营方面的风险、规则方面的风险、国家方面的风险。
商业银行的风险虽然有很多种类，但是其主要的表显现形式分为两个方面：(1)资不抵债风险。由于银行的贷款风险很高，就很可能形成很大比重的坏账，这样就使得商业银行的支付能力以及流动性能被削弱，导致资产和负债不相匹配。(2)信贷风险。商业银行在贷款过程中形成了资金的状况、银行的信用保证、银行的经营能力和经济效益等。
二、对商业银行中的风险进行防范的主要措施
1.要完善和健全相关的规章制度，形成一个可行、有效的防范体系和内控机制，对商业银行的风险进行有效规避。不断完善商业银行的内部管理机制，对商业银行的贷款、投资、担保业务进行定期的检查，并对贷款资金的实际使用情况及时及时的跟踪。在那些经常有问题的部门中，要进行随时的岗位检查，加大检查的力度。确保能够把商业银行的问题扼杀最初阶段，在一些重要的岗位，如结算、出纳、存款等应实行岗位轮换的制度，这样才能达到相互制约的目的，并且对其进行全程的监督和管理。
2.加大中央银行在监管方面的力度，以中央银行的监督为主导，商业银行也应进行一定的自行管理以配合中央银行的监管。(1)对于中央银行的决定要严格执行。严格考核商业银行中的备付金、存款准备金、资本充足率等情况，找出其中的问题并及时地提出科学的解决方案，在必要的情况下还要对贷款业务进行停止，建立其一个高度独立和权威的体制。(2)在监查方面应加大力度，实现集中管理、权责明确、分级负责的管理体制已进行风险的有效控制。应加快非现场监管的电子化速度，使得数据处理的时效性不断得到提高，并且能够分析数量庞大的监管信息。在现场中进行稽核的主要内容是对银行的数据和报告进行检查，以确定数据的准确性、真实性。从严处理那些违反商业银行规则的行为。
3.在政策上要争取国家的支持。(1)进行贷款的科学分类，将商业银行的风险划分为损失方面的贷款、次级方面的贷款、标准方面的贷款、可疑方面的贷款。(2)如果没有明确的贷款分类，就应该及时取消对贷款损失准备金所设定的限制。(3)要按照国际银行的做法，凡是贷款超过九十天的就应该停止统计收取利息。
4.在风险方面应加大预防的力度，及时进行查处，避免出现大案要案。这要求金融干部必须严于律己、廉洁奉公、不能，同时还要对银行的职工进行相关的基本素质培养，使得职工能够不断提高其道德规范水平，确保金融干部队伍的纯洁性。
5.防范商业银行风险的机制应不断进行完善。当前商业银行中的信贷风险表现为存在数额巨大的不良贷款，贷款所占的比重非常大、企业存在众多的欠息情况，这都导致了商业银行的经营困难。因此商业银行应对面临的风险和困难进行深入的分析，在经营的过程中始终坚持以市场为导向，将经济作为取舍的根本点。应在以下几方面做好工作：(1)把好信贷资产发放关。(2)要严格地评定企业的信用等级。(3)提高银行贷款坏站以及呆账的准备金比重，增加商业银行的承担风险能力。
三、结束语
随着市场经济的不断发展，我国商业银行的发展也要以市场为导向，不断增强商业银行承担风险以及相关的防范准备，建立健全银行内部控制体制，加大银行内部检查力度，加强对贷款企业的监管力度，保证商业银行快速稳定的发展。
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关键词：农村商业银行；金融一体化；风险管理体系；法制经济
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-0-02
在全球金融体系一体化的大趋势下，中国利率的市场化进程正在逐步的推进，人民币汇率改革机制不断深入，我国金融领域的竞争越来越激烈。金融风险也越来越复杂化和多样化，其中，农村商业银行风险管理体系中存在的问题尤为突出。因此，我们有必要厘清农村商业银行管理中存在的风险和成因，积极寻求构建农村商业管理体系的办法，从根本上防范农村商业银行金融体系中的风险。
一、改制后我国农村商业银行管理存在的风险
1.农村商业银行风险管理的意识淡薄
在我国，农村商业银行对风险管理的认识和理解十分有限，它们大多数只关心业务量的增长和扩张，一味地盲目发展业务量而忽视业务发展中存在的风险。在农村商业银行里，大部分员工认为，风险管理应该由银行风险控制部门负责，和自己没有关系，风险意识非常淡薄。而业务人员又将风险控制和业务量降低等同起来，忽视了风险控制和利润增长之间密切的正比例关系。很多银行风险管理人员就单纯的认为，风险控制就是减少业务量，继而采用缩减业务量的极端错误的方式来逃避风险责任。
2.农村商业银行风险计量体系不健全
我国商业银行风险计量体系仍处于初级阶段，只局限于采用缺口管理等对风险进行分析和计量，而对于国外一些主流风险价值体系的分析尝试，还处于摸索阶段。面对日益复杂的抵御商业银行风险的要求，商业银行的风险管理能力越发低下。农村商业银行也不例外，甚至有过之而无不及。其对于历史性数据的分析能力，以及将其和风险管理体系中生成的数据进行比较分析的能力等等，都还处于起步阶段。这些因素，决定了农村商业银行风险计量体系的粗陋状况，自然会制约农村商业银行风险管理能力的提高。
3.农村商业银行风险管理人才储备欠缺
商业银行风险管理是一门囊括了金融学、统计学、管理学和经济学等社会科学知识在内的综合性学科，它同时采用了物理学和系统工程学等自然科学的研究方法。商业银行风险管理对人才素质要求是十分苛刻的。而在我国，包括农村商业银行在内，由于风险管理的意识淡薄，导致对风险管理的重视程度不够；从事商业银行风险管理的人员素质和西方发达国家相比，存在着很大的差距；人才短缺也是制约银行风险管理能力提高的主要原因。
二、改制后我国农村商业银行风险的成因
1.银行制度的制定和执行出现严重脱节
我国农村商业银行在信贷内容的控制和具体业务操作的规范上不够严谨，缺乏完善的系统的体系结构。具体表现为：银行人员流动性差，用人机制不够灵活，缺少完善的综合量化考核评比体系和行之有效的赏罚机制。就拿信贷工作而言，其基本原则之一为“职能分离，相互制约”。然而，农村商业银行的大部分基层人员并没有很好的贯彻和遵守该原则，各项职能往往由一人兼任，审贷制度的分离不健全，直接导致贷款制度执行不到位，查处不严格。由此，就使其内部审贷职能之间难以建立起相互制约、相互监督的工作机制，从而达到有效防范风险的作用。
2.农村商业银行缺乏有效的信用风险防范控制手段
在国外，商业银行往往引进内部评级制度，进行信用风险的评估、识别和分类，并聘请专业的风险管理委员会对银行的信用风险管理政策的协调和执行进行统筹。而在我们国内，农村商业银行风险管理职责混乱，缺少专业的管理部门。不同类型的风险职责被置于不同的部门，系统内部缺少统一的风险管理政策和战略，管理人员对银行面临风险状况缺少认识，信用管理容易因分散管理而陷入几不管的真空状态。再加上其组织管理体系的“金字塔”式，实际情况是管理层次多而风险集中，决策滞后，成本过高。同时，银行系统信息传递和决策渠道的过多环节导致内部信息的不对称，不能够有效防止信用风险的发生。
3.贷款风险机制不明确
我国农村各商业银行在划分贷款风险责任的承担上往往不明确，一些分行行长权力过大，在贷款发放时约束监督机制落实不够严谨，导致贷款责任没法落实时也无人承担责任，最终会不了了之。此外，处于信贷工作第一线的人员，责任大于权力，造成了一定程度上的权责失衡现象。所有这些，都大大影响了一线信贷人员的工作积极性和信贷工作的效率。在信贷管理方面，农村商业银行往往缺少规范文件的指引，企业贷款的深层次问题依然存在。
4.缺少科学的外部评估机制
我国农村商业银行贷款项目风险评价标准往往取决于信贷人员在企业的实地考察，投资审查部门对风险投资项目评估也是依据一线信贷人员的实地考察报告，因此，信贷人员的自身专业素质的高低完全影响着贷款的风险程度。在信息不完全对称的条件下，企业可以通过故意隐瞒自身真实情况或通过财务谎报来争取贷款，造成了银行贷款风险的加剧。商业银行对于自己所需相关信息，应通过严谨周密的方式获取，尽量避免或排除贷款决策中潜伏的风险，将贷款损失率降至最低。
三、改制后我国农村商业银行风险管理的有效模式
【关键词】商业银行；风险管理；风险意识
风险是银行与生俱来的本质，与其说银行是经营货币的，不如说银行通过风险经营来获得利润。所以风险和利润对银行来说就是一个矛盾统一的整体，两者难以分割，过于注重哪一面都会给银行的发展带来障碍。我们只有充分认识到风险管理在银行经营中的重要性，将风险经营与管理、防范结合起来，找到其中的平衡，才能实现风险管理与利润增长的最优效果。我国商业银行的商业化进程比较缓慢，还存在一些粗放落后的经营管理理念。银行的风险管理以信用风险为主，忽视了市场风险和操作风险。
1 商业银行风险管理概述、
1.1 商业银行风险分类
商业银行按照风险的性质，一般分为：信用风险、市场风险、操
作风险、流动性风险和法律风险。但2004年颁布的《巴塞尔协议》将商业银行的风险归为三类：信用风险、市场风险、操作风险。其中信用风险与一般分类相同，但市场风险不仅包括利率风险、汇率风险、交易风险，还包括流动性风险，由于法律风险与操作风险有重复的，被归纳到操作风险中。
银行贷款是商业银行的风险资产，而造成贷款可能损失的风险就是信用风险。我国商业银行在防范信用风险上比较重视，正向国际惯例接轨，将贷款按照五级分类法分为：正常、关注、次级、可疑、损失，这五类贷款中后三类为不良资产。根据这五种分类银行在贷款风险评估时，会显得更加理性、合理。新《巴塞尔协议》中，有两种信用风险评估方法：一是标准法，二是内部评级法。目前我国商业银行的风险管理还有不足的地方，暂时很难实施《巴塞尔协议》所有风险评估方法。市场风险主要是由于利率变化、汇率浮动以及股市的发展等，给银行经营带来的风险。商业银行的操作风险包括的基本要素：一是银行的董事会和高级管理层积极参与操作风险管理框架的管理；二是银行的风险管理体系概念稳健，执行正确有效；三是有充足的资源支持在主要产品线上和控制及审计领域采取该方法。
1.2 商业银行风险的特点
第一，商业银行风险具有特殊性，一般性的企业风险可能是经营亏损或是资产损失，而商业银行作为杠杆型企业，信用是至关重要的，它的风险的界定宽很多。如资金的效益性、流动性、安全性的损失都被视为风险范畴。信用对银行来说起到决定性的作用，所以银行绝对重视因信用带来的风险。第二，商业银行风险具有二重性，一是银行内部因经营管理不善造成损失的内部风险，二是贷款企业经营和投资失败造成本息损失的外部风险。第三，银行的经营活动对整个国民经济建设影响巨大，银行因经营出现危机，不但会影响自身，还会给与其有业务往来的客户、相关银行带来损失，甚至是动摇国民经济的稳定发展。
自从新《巴塞尔协议》公布以来，中国银监会曾明确表示，中国仍然执行1988年的协议，这足以说明我国银行业的风险管理水平与国际大银行的差距，所以提高我国商业银行的风险管理水平，是银行业急需解决的问题。
2 我国商业银行风险管理存在的问题
2.1 重视追求业绩，轻视风险管理意识
在我国商业银行的规模大小，决定其市场占有率，所以商业银行的规模是其获取利润的重要因素。由于市场和政策支持等方面的原因，我国银行中间衍生业务欠发展，所以银行把重点放在传统的贷款业务拓展上，以便实现利润的增长。同时，伴随我们经济快速发展，市场对资金的需求量大增，也使得银行不断拓展信贷业务。在激烈竞争的市场下，一些银行为了追求业绩完成任务指标，信贷人员看重客户的贷款量，放松了贷款客户的质量要求，风险管理人员在压力下也只是对风险管理简单控制，不严格按照信贷管理规章制度执行，造成低质量的信贷发放增加，形成信贷风险。
虽然我国商业银行高级管理层具有一定风险意识，但这种意识并没有灌输到每位员工心中。员工没有树立全面风险管理观念，将其运用到业务拓展中，形成所有员工认同的风险管理文化。把风险管理重点放在后台管理上，而没有侧重到信贷决策、贷款定价、资本资源配置上。
2.2 内部控制管理不健全，风险责任不明确
我国商业银行还没有一套健全的内部控制管理体系，来适应防范风险、审慎经营和银行业监管的需要。许多制度比较模糊、粗略，缺少一个系统完整的内部控制制度和操作规则。由于审贷分离、风险责任不明确及缺乏有效的内部控制管理，造成商业银行的不良资产居高不下。同时，因内部监控不到位、执行力度不强，导致储蓄、出纳、承兑贴现等岗位的案件频发。
在国外知名银行的制度里，董事会承担银行的全部经营风险，并负责制定风险管理的重大政策，在银行内部建立有效的风险管理体系。有效的风险管理就要对权责任和利益的合理分配，这就需要明确风险承担者。而我国商业银行制度下，没有明确规定风险承担者，造成宏观上重视银行风险管理，微观上对银行风险管理意识不强。
2.3 奖罚记录制度不完善
我国商业银行是以追求绩效，实现既定任务指标为目标，带来的是贷款额度和客户量大增，但是他们注重的是贷款的总量，放松了对客户质量的要求。与此同时，责任追究制度没有完全落实，对一些违反规章制度造成不良贷款的人，不及时处罚追究责任，不能达到惩罚的效果，造成惩罚制度的弱化，无法形成约束机制。
2.4 风险管理方法落后，缺乏科学的风险管理体系
国外商业银行以大量数量统计模型、金融工程等先进的方法，对风险管理的全过程实现监督、控制，形成了比较完善的风险防范和预警机制。相对而言，我国大部分商业银行主要是以定性分析为主，量化分析为辅，缺乏科学的风险识别、监测方法，没有形成一套系统完整的风险监测和预警系统。我国商业银行的风险管理重心是放在事后，如对资产风险的重组、转化、处置等，没有充分做好风险资产的事前、事中防范控制。对一些风险情况的存在，银行各部门间各自为战、分头管理，缺乏一个统一的管理目标和信息沟通的桥梁，而风险管理部门对各部门间又缺少监督作用，造成不良贷款频现。
3 我国商业银行风险管理的应对措施
3.1强化风险管理意识，建立健全风险管理体系
在风险管理体系中建立先进的风险管理理念是首要任务，从国际上一些银行的倒闭可以看出，不是他们缺少风险控制的机制，而是由于业务人员的风险管理意识淡薄。所以在银行内部树立一个先进的风险管理理念和塑造风险管理文化是必要的，一是可以提高员工的法制观，使其遵纪守法、增强自我约束力，二是通过培训业务风险，提高员工对风险的敏感度，让每个员工认识到风险的时刻存在，养成按章办事的好习惯。
我国商业银行应该以改制上市之机，建立健全符合自身发展的风险管理体系，形成以董事会承担全行经营风险、风险管理部门实施控制、各个部门密切联系的风险管理体系。在执行时要以业务流程为中心，而不是行政管理导向的管理体制，各部门业务主管经理对风险负责，使得风险纵向管理，实现简介化、扁平化。
3.2借鉴先进的风险管理方法，提高风险防范能力
商业银行在经营中既要考虑预期损失（经济资本），又要考虑非预期损失，所以要注重非预期损失在银行风险控制中的作用。预期损失是以呆账准备金计入银行经营成本，并在产品价格里体现，而非预期损失才是真正的风险，当它在数量上超过实收资本时，那就是银行的风险已经超过其承受能力，这时需要增加注册资本来控制风险承受力。那么国外的商业银行一般用RAROC指标作为发现控制的衡量指标，它是以非预期损失分配为基础的，使得信用风险、市场风险及操作风险的管理联系在一起，建立一个统一的风险管理体系。我国商业银行需要加强学习国外先进的风险管理理论和方法，根据我国的经济情况，建立完善需要的风险管理数据库，实现由定性分析转向定量分析、有事后处理转向事前预测。
3.3 完善奖罚制度，制定合理的考核指标
建立合理的奖罚制度，在运营过程中对于那些办理业务、执行风险控制表现突出的员工加以奖励，对于那些操作违规造成不良资产的员工及时追究责任，严重的转交执法部门追究刑事责任。在追究责任人时，还要追究相关负责人的领导责任，提高部门主管经理的责任心。
在制定下年度考核指标时，要以实现银行的长远经营目标、正确引导各级管理人员、符合实际为前提。作为银行的领导者不能只注重某一方面，不能让利润凌驾于风险管理之上，否则会误导各级管理人员，不惜以风险控制为代价，以便实现预期利润指标。要客观实际的制定指标，把实现利润和控制不良资产统一考虑，保持商业银行的可持续发展，最终实现利润的最大化。
3.4 不断创新产品和提高服务
市场经济下竞争日益激烈，企业对银行会有新的需求和服务要求，这就需要银行不断创造出新产品和提高服务。商业银行为了满足客户的新需求，就要及时创新产品和服务方式，提高自身的竞争力，以便拓展客户渠道。这才是商业银行未来积极应对危机，谋求长远发展的重要基础。但是创新是在风险控制在基础上的，无论是体制、制度的创新，还是产品、服务的创新，都是在有效的风险管理体系下，使得风险始终处在可控范围之内。
4 结论
改革开放的三十多年，我国商业银行的规模大大提高，但其风险管理还存在不少问题，跟国际知名大银行管理水平相比还有一段距离。这就需要我国商业银行建立健全风险管理控制体系，引进国外先进的风险识别、管理方法，根据自身实际需要形成一套具有中国特色的、符合国民经济发展需要的、可持续发展的风险管理体系。
【参考文献】
[1]巴塞尔委员会.《巴塞尔新资本协议》 征求意见稿第三稿
关键词：中小商业银行；新巴塞尔资本协议；风险管理；体系再造
中图分类号：F83033 文献标识码：A
2008年美国次贷危机对世界经济的深刻影响仍在蔓延，国际金融危机的爆发实际上是市场风险、信用风险和流动性风险相互交织、相互影响和共同作用的结果［1］，并逐渐扩散到欧洲、日本等金融市场而引发的全球性金融海啸。此次危机造成的巨大影响使得全世界的银行更加关注风险管理工作，构建全面风险管理体系已成为我国商业银行的必然选择，我国对在风险管理方面存在不足的城市商业银行、农村商业银行等中小商业银行显得更加迫切。
以城市商业银行为例，我国大部分城市商业银行定位于服务地方经济，多以中小企业和市民为其服务对象，其风险管理体系的完善和有效运转直接关系到当地社会民生的改善和平安金融目标的实现。截至2010年，全国城市商业银行共有147家，总资产78 526亿元，城市商业银行已经成为我国银行体系的重要组成部分之一，其风险管理的有效性也直接关系到我国金融体系的稳定以及国民经济的可持续发展。
商业银行本质上就是经营风险的企业，风险管理能力已然构成了商业银行最重要的核心竞争力。伴随当前金融竞争异常激烈，金融市场蕴藏的风险也愈来愈大，中小商业银行如何在复杂的金融环境和激烈的市场竞争中生存和发展，成为其无法回避且迫切需要解决的现实问题。Lam指出高水平的风险管理是银行成功经营的不可或缺的因素［2］。刘晓勇［3］在研究中也指出，银行的风险控制水平决定了银行的竞争优势。此外，风险管理水平不高已成为中小商业银行实现下一个跨越式发展的主要障碍之一。因此，加快推进中小商业银行风险管理体系再造，提升中小商业银行风险管理水平是银行积极应对各类风险和危机的冲击，保障其持久稳定发展的现实选择，也是维护我国金融体系稳定和创建平安金融的战略举措。
本文首先探讨了新巴塞尔资本协议对银行风险管理方面的新要求，随后分析了当前中小商业银行在风险管理方面存在的主要问题。在此基础上提出了全面风险管理视角下的风险管理体系再造模型，并从银行风险管理战略、风险管理体系、业务流程再造等六个关键环节展开具体阐述，以期构建中小商业银行完备的风险管理体系。
一、新巴塞尔资本协议与商业银行风险管理
作为银行业监管的国际准则，持续发展的《巴塞尔协议》代表了国际银行业风险管理的发展方向，为全球银行风险管理提供了统一的标准和方法。在“十二五”时期，我国银行业将加快推进《新资本协议》第二版和第三版的同步实施。国有银行和大型股份制银行早已开展了风险管理的完善和优化工作，并已经取得较大进展。而以城市商业银行、农村商业银行为代表的中小银行由于财力、人力基础薄弱等原因导致风险管理水平仍处于较低阶段，在风险管理方面还有一些不足。刘睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危机时代进一步推广新资本协议是全球银行业的大势所趋，这对我国中小银行来说是一个巨大的挑战。同时新资本协议在我国银行业内的推行和实施又为中小商业银行的规范和健康发展提供了契机。中小商业银行若能够抓住机遇，明确实施新资本协议总体框架的战略安排，率先从各个业务条线入手来构建风险管理体系,强化风险管理能力,以此来构建持久的竞争优势支撑中小商业银行可持续发展。
1.新巴塞尔资本协议对银行风险管理的创新。《新巴塞尔资本协议》的“三大支柱”对全球银行业的影响最为深远。国内学者对巴塞尔资本协议的研究不断丰富，对三大支柱展开了较多研究，为新资本协议在我国银行业内推行和实施打下了理论基础。新资本协议中风险管理的创新主要体现在以下三方面：
第一，扩大了关注的风险范围，确立了全面风险管理模式。黄宪［5］等人通过将COSO报告和新巴塞尔协议结合，提出全面风险管理的模块，实现对各个业务层次、各种类型的银行风险进行综合管理。
第二，注重对银行的资本监管，允许银行可以因地制宜地采用标准法或者内部初级法、内部高级法计算资本充足水平，在降低资金成本的同时，鼓励各银行在风险测量、管理方法上的投资和研究［6］。
第三，强调发挥市场的约束作用，期望通过强化信息披露，使相关利益者敏锐地把握银行风险信息，最终有效遏制银行业风险。我国上市银行有严格的信息披露机制，市场约束能够充分发挥约束作用，从而降低银行的破产风险，在市场约束整体有效的前提下，约束作用发挥的程度取决于银行内部治理的水平［7］。
2.中小商业银行风险管理存在的主要问题。我国银行业经过近十年的改革成效显著，国有银行和大型股份制银行在公司治理、发展战略和经营理念等方面取得的了突出成效，经营绩效也大幅度提升。在此期间，城市商业银行、农村信用社、邮政储蓄等中小银行的改革也在推进，但是由于人力、财力等资源的限制，仍然存在一些突出问题，在风险管理方面主要体现在以下四个方面：
第一，风险管理体系框架不够完善。多数中小银行尚未建立清晰完整的风险管理战略以及风险管理政策体系，部分风险管理制度和相关业务管理办法的制定和存在政出多门的情况。中小商业银行存在市场定位不准，缺乏与银行战略定位相适应的资本管理方式［8］。特别是当前部分发展较好的城市商业银行大力推进跨区域经营战略后，面临着从传统“总、支”两级风险管理架构向“总、分、支”三级风险管理架构的转变的问题，这对风险管理体系框架提出了更高的要求。
第二，风险管理流程不规范，没有一套标准、统一的授信流程和风险识别与评估的流程［9］。在开展具体业务过程中不能够对关键的风险点进行梳理和评估，也没有建立定期和持续的风险监测与报告机制，较难准确掌握放贷后的风险及其控制状况。
第三，风险管理技术较为落后,缺乏合适的风险度量工具。在《新资本协议》框架下，商业银行需要对信用风险、市场风险、操作风险进行量化分析，但绝大多数中小银行由于种种原因，在风险管理技术的应用方面较为落后［10］。因此，中小商业银行需要借鉴《新资本协议》所凝结的先进风险管理技术和方法，全面提升风险识别、计量、监测、控制的水平。
第四，由于历史沿革的原因，中小银行的风险文化的基础比较薄弱。不少商业银行没有从文化层面认识并理解风险管理［9］。风险管理存在着“现其形而未具其神”的现象。主要表现如员工对各种风险管理的理论认识欠缺，对风险管理的流程、职责仅仅局限于自身岗位操作领域上。
针对中小商业银行在风险管理方面存在的问题，李镇西在研究中提出在“十二五”时期，中小商业银行面临的竞争压力将越来越大，风险管理也将受到严峻挑战。中小商业银行应强化系统风险管理意识，不断完善风险管理机制，逐步建立与自身发展阶段和业务特点相适应的全面风险管理体系，努力实现持续稳健发展［11］。
二、 中小商业银行风险体系再造的关键环节
中小商业银行在实施风险体系再造过程中，宏观上需要以风险管理战略和偏好作为统领，基于“全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、持续提升的风险管理方法、全员风险文化”为目标，参照《新资本协议》所代表的银行业风险管理的最佳实践，结合自身所处的发展阶段和风险管理基础来构建顺应银行业发展趋势的风险管理体系。微观上按照“基于价值的风险管理”理念，从运行机制、基础环境以及风险文化三方面进行整个风险管理体系的再造和创新，最终将风险管理打造成中小商业银行的核心竞争力之一。
1．明确自身发展战略和风险偏好，确定银行风险管理战略。《新资本协议》强调要稳妥处理、平衡银行的“资本、风险、收益”三者关系，这就需要在充分考虑银行发展战略、经营与风险偏好等因素的基础上，明确风险管理战略，指导银行各业务条线、各业务层次的风险管理工作。银行的发展战略指明了银行在较长时期内的发展方向，对银行的风险管理必然有着十分重要的影响，因此制定银行风险管理战略必须结合银行自身发展战略，使风险管理战略支撑银行发展战略。风险偏好对银行风险战略的影响也十分明显。确定银行风险偏好不仅与银行的高层管理者有很大的关系，还与股东、客户以及监管部门等利益相关群体有着很大的关联。确定银行风险偏好，必须平衡好各利益相关群体的核心期望，同时尽可能兼顾到其他期望。最终根据银行发展战略，兼顾股东、客户以及监管部门等利益相关群体的期望，结合同业经营绩效的差异，综合平衡规划出银行每一阶段的风险偏好。
2．构建分层次风险管理政策体系，实现风险管理全覆盖。明确风险管理战略后，在满足股东、监管部门、存款人和其他利益相关群体对银行经营期望的前提下，制定银行风险管理目标，即，按照“理性、稳健、灵活”的理念发展业务，平衡风险与收益，并在可接受的风险范围内，通过有效的风险管理来获取合理的回报，实现股东利益最大化。
银行风险政策是银行开展风险管理工作的指导性文件。《新资本协议》要求银行分别对信用风险、市场风险和操作风险具备准确识别、有效监测控制的基本能力和各项指导性政策。我国银监会也先后了操作风险、市场风险等风险管理指引。为保证各项风险政策的更好落实，体现全面风险管理的理念，中小商业银行需要结合自身目标市场，创新性的建立分层次的管理政策体系，满足银行风险条线化管理的需要。
根据不同层面的风险管理需要，中小商业银行可以将风险政策框架体系分为四个层级，并赋予每一层级不同的风险管理职责和工作准则。第一层级是董事会层面的风险政策，主要包括风险战略、偏好，同时明确董事会与高管层风险管理职责的分工；第二层级是银行全行的风险管理政策，覆盖风险管理全流程，是全行各业务条线、各机构都必须遵循的风险管理准则；第三级是分业务条线的风险管理制度，覆盖业务条线内风险管理全流程，是业务条线内必须遵循的风险管理准则；第四级是分产品、业务的管理办法、操作规程，覆盖了产品和业务处理全流程，是业务条线内的机构应遵循的准则。此外，在中小商业银行董事会风险管理政策框架体系下，银行还需要分别制定信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险的总体政策。作为纲领性文件，各类风险政策需要借鉴其他先进银行风险管理的实践，明确指出各类风险管理的原则、目标、组织架构、业务流程等，最大程度的减少风险案件的发生。
3．实施业务流程再造，规范风险管理授信业务流程。当前，我国商业银行在很大程度上仍停留在依靠经验和习惯进行风险管理的层次上［7］，中小商业银行尤其明显。《新巴塞尔资本协议》明确要求银行建立与其规模及复杂程度相匹配的综合风险管理程序，以识别、评价、监测、控制或缓解各项重大的风险。因此，实现风险管理规范化、条线化是提高风险管理水平的必然要求。
授信业务是银行开展信贷业务的基础，也是中小商业银行实施业务流程再造的重点。中小商业银行应该根据流程管理的理念进行风险管理流程和职能的再造，实现风险控制和业务效率的最佳平衡。在中小商业银行具体授信业务流程中可以分为四步展开：第一步，授信前要严格、细致的开展贷前调查，全面掌握客户信息。第二步，在授信中要严格执行授信业务审查的制度要求，进行科学的风险分析和评价后，再通过准确、严谨的项目评估确定授信审批结果。第三步，在信用发放和支付过程中，要严格登记抵质押物的实际情况。按照要求规范进行合同签订后，严格执行放款审核工作，并在支付过程中加强管理。在授信工作完成后，需要继续加强风险管理。坚持贷后风险管理，加强贷中监管，对担保者、抵押物、质押物实行跟踪检查、评估。根据担保者、抵押物、质押物的改变采取相应提高或降低风险措施。同时，在授信工作中要加强授信档案管理和信贷资产风险分级，对不良信贷资产进行积极的经营管理。中小商业银行通过授信工作的条线化、动态化管理，可以及时把握授信业务各环节的风险关键点，降低由于授信环节疏忽引起的不良贷款甚至假贷款发生的概率。
4．实施实时动态风险监测，区别对待重要风险与剩余风险。风险监测是风险评估和度量的前提，有效的风险监测不仅要保持对内外部事件的敏锐性，还要根据风险发生的概率以及对银行的影响程度［12］区别出重要风险和剩余风险，节省物力和人力，降低风险管理成本。在差异化风险管理理念的指导下，从风险事件发生的概率和风险时间对银行经营的影响程度两个维度构建风险监测指导矩阵，如图1所示。
处于区域6、8、9的风险事件发生的概率较高，对银行经营的影响也较强，此类风险是银行风险管理工作尤其需要关注的风险，即重要风险。银行高层以及风险管理部门需要采取科学的方法，专业专门的人员对这类重要风险加以重视和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起对银行造成重大影响。处于区域1的风险事件发生的概率较低，对银行经营的影响也较弱，即剩余风险。由于规避此类风险的管理工作的效果不大，银行对剩余风险的管理工作中可以减少人力、财力等资源的投入，降低风险管理成本。处于区域3的风险事件发生的概率较高，但对银行经营的影响弱。对于这类风险，要开发出规范的处理方法和处理程序，一方面不让这类风险频繁发生影响风险管理工作的连续性，另一方面通过规范的处理手段降低这类风险的管理成本。处于区域7的风险事件发生的概率较低，但对银行经营的影响强。处理这类风险管理是要建立风险预警、风险追踪机制，时刻把握此类风险的状态，并适时采取切实有效的方法规避、控制此类风险。此外，由于金融市场的复杂性和变化性，指导矩阵各区域也会随之发生变化。因此对于所有区域都要进行实时在线监测，尤其是对重要和例外事件保持敏锐的反应力，并即使做出相关风险区域、风险处理方法的调整。通过动态风险监测，最大限度避免因制度或者人为因素而忽视已存在和潜在的风险。
5．构建信用风险压力测算框架，有效识别潜在风险形成防范预案。2009年1月，巴塞尔银行监管委员会公布了《稳健的压力测试实践和监管原则》。压力测试逐渐受到国内监管部门和银行的重视。压力测试作为一种以定量分析为主的风险分析方法，可以通过分析银行在宏观调控、外部市场环境变化和内在经营压力等极端不利情形下所能承担风险冲击的能力，进而衡量银行经营的稳健性。压力测试的结果和建议一方面能够为强化银行风险管理奠定基础，另一方面也能更好的为监管部门分类监管提供决策依据。因此《巴塞尔新资本协议》和银监会都明确提出要注重压力测试在商业银行风险管理工作中的运用。压力测试在我国银行风险管理中属于一个新兴的领域，中小商业银行在以往的风险管理过程中对此关注度并不够，积累也较少。因此，中小商业银行在压力测试上面需要加大资源的投入，满足银行监管要求，顺应风险管理发展趋势。
银行压力测试通常包括银行的信用风险、市场风险、流动性风险等方面内容。信用风险是中小商业银行面对的主要风险，因此建立信用风险压力测试框架有着重要的现实意义。其中情景设计是压力测试的基础环节，通常是根据专家经验及历史情景而判断设计的，如企业收入下降、房地产价格变化等风险因子对银行主要贷款质量有着重要影响。同时还需要结合压力情景下债项风险缓释价值的变动，综合评估出贷款的五级分类结果，再汇总得到整个贷款组合在不同压力情景下的五级分类情况以及需要计提的拨备等。经过压力测试后，风险管理部门要形成完备的压力测试报告，揭示出潜在风险，提出风险管理建议，并向高级管理层及董事会风险管理委员会作出报告。通过压力测试实现风险有效预警，风险信息及时传达，风险防范、控制预案适时实施。
6．树立全面风险管理理念，营造良好的风险文化氛围。银行的风险管理文化是在银行长期运行和发展过程中逐渐形成的，是风险管理理念、风险管理价值取向以及行为模式的综合。银行全面风险管理必须依靠银行的全体员工，因此积极推行理性的风险管理文化是提升风险管理水平，增强全体员工风险管理意识的有效的方法。
在银行高层，董事会和高管层要十分重视风险管理工作，坚持以人为本的经营理念来塑造风险管理文化，审慎审批风险管理政策，动态调整和优化风险组织架构。在银行中层，各部门经理以及分支机构负责人需要树立风险管理全局观念，在风险管理工作和政策落实上积极配合，保证风险管理政策和要求的传达与落实。在银行各基层岗位，员工要严格按照相关风险管理要求进行业务操作和业务活动，牢固树立风险管理意识此外，营造风险管理文化，尤其要突出合规文化，提升风险管理精神文化。首先要规范风险管理制度文化,完善制度框架。如建立基于风险考量的绩效考核体系，将利润与风险直接挂钩，并用不良贷款和拨备等指标对分支机构进行绩效考核等。其次要形成风险管理行为文化,实现全方位全过程的控制。此外还需要夯实风险管理物质文化,提升技术水平，如加强并提高对风险管理的IT系统支持。最终，在中小商业银行的各个层级塑造全过程风险管理、全员风险管理文化，确立业务和管理人员综合考虑风险与收益平衡、追求风险可控下收益最大化的主动行为模式。
参考文献：
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关键词：银行风险承担；前景理论；金融监管
中图分类号：F83033文献标识码：A
一、引言
其于银行危机引发的金融危机、经济危机、经济萧条在全球范围内时有发生，学者们（Calomiris， 1990； Kaminsky & Rienhart， 1996； Demirgü-Kunt et al，2005； Dewatripont et al， 2010）以不同视角探索了金融危机及银行危机发生的机理，得出一致结论：商业银行的过度风险承担是造成金融危机的决定性因素。以此次金融危机为例，2003年到2007年期间，银行机构通过高杠杆的使用，大量借入短期、低成本资金，投入到长期、流动性差的风险资产中，最终导致过度风险（excessive risk），因此银行过度风险承担行为（risk-taking）是金融和经济脆弱性的根源。面对银行债务担保引发的巨大风险敞口，西方政府进退两难。
此次金融危机，我国银行业并没有受到较大冲击，这能否说明我国商业银行风险承担行为较小？事实和经验证据表明，我国商业银行业目前面临自身特殊的风险承担特征。首先，我国商业银行在金融危机期间投放巨额信贷，违约风险进一步凸显，尤其是地方政府债务违约风险不断上升。其次，我国金融机构的经营理念、行为模式和风险暴露具有较高的同质性，进一步增加了潜在的系统性风险（李文泓，2009）。再次，我国仍然停留在隐性存款保险层面，即公众认为国家会对银行所有的经营失败买单，而实际中政府也几乎承担无限责任的隐性存款担保。隐性存款保险制度加大了商业银行风险承担动机，为整个社会金融、经济带来严重的后果。
关于商业银行风险承担的问题，已日渐引起了我国学者们的重视，目前研究的重点集中在外部环境（货币政策、资本监管政策）和内部治理结构（大股东控制能力、董事会规模、独立董事比例、监事会规模、高管特征等）对商业银行风险承担的影响。张雪兰和何德旭（2012）利用2000-2010年间我国金融经济数据，实证检验货币政策对银行风险承担的影响，证实货币政策立场显著影响银行风险承担，并且受银行异质性特征的影响。陈其安和黄悦悦（2011）以14家上市银行2007-2010年季度数据为样本，以超额资本充足率和法定存款准备金率为政府监管指标，实证检验了政府监管对商业银行风险承担行为的影响，发现超额资本充足率和银行规模对商业银行风险承担产生显著正向影响。孔德兰和董金（2008）选取2000-2007年5家上市银行数据，从公司治理角度，即大股东控制能力、董事会规模、独立董事比例、监事会规模、资本充足率等方面考察其对银行风险承担的影响，结果证实公司治理中各因素对银行风险承担产生影响，但是影响存在差异。吴成颂等（2014）以2002-2011年13家上市银行为研究对象，实证检验了银行高管特征对银行风险承担的关系，结果表明银行高管特征对银行风险承担影响结果不一致。其中，银行高管学历与银行风险呈正相关，银行高管学历与银行风险承担之间呈现显著性倒U型关系，银行高管任期与银行风险承担之间存在不显著的U型关系。
与上述文献的研究视角不同，本文拟从银行收益与风险承担之间的关系入手，以前景理论为基础，利用我国商业银行微观数据，实证检验收益能不能成为抑制我国商业银行风险承担的工具，并最终给出政策建议。
二、理论及文献综述
商业银行风险承担与收益之间关系的理论基础主要源于投资组合理论、资本市场理论和资本资产定价理论，以及最新发展的行为经济学前景理论。
（一）早期银行风险承担与收益之间的关系
早期的银行风险承担与收益之间的关系非常直观（Knight，1921）。投资者如果选择了风险承担相对高的投资，那么就必须存在一个相对较高的预期回报作为补偿。基于此，预期回报的上下限既不能为负，也不能是无限的。Bernoulli（1954）经过检验最终证实风险承担与收益的关系取决于损失的维度。也就是说，当投资的可能损失越大时，投资者就越不愿意继续进行投资，投资者的风险厌恶程度逐渐增加。另外，每个投资者对于预期收益都有一个不可观测的最大效用值，而投资者风险厌恶取决于这些不可观测的个人效用水平。
此后，关于风险厌恶和效用方程的研究构成了微观金融理论的核心，并且逐渐扩展至投资者行为和债券市场。Markowitz（1952）的《证券组合选择》提供了一种根据各种证券风险程度提升总体收益的证券组合方法，标志着现代金融投资理论由此开端。该理论同样引入了方差和均值的思想，即利用均值衡量收益，用方差（标准差）度量风险。假设有N种资产可供投资，那么任意一组组合将对应相应的均值和方差，即收益和风险。利用图形表示，则图1中ABC区域内任意一点代表一种资产组合，投资者的目标是收益既定时风险最小，或者风险既定时收益最大。如图1所示，曲线AB满足上述要求，本文称之为效率边界。效率边界上不同点反映了投资者不同的投资偏好。如选择A点代表该投资者具有较强的风险承担动机，选择B点则表示该投资者具有明显的风险厌恶倾向。
继Markwitz后，Sharp（1964）提出若存在一种无风险资产①，则投资者的最佳选择不再是效率边界，而是资产市场线，即图2中相切于效率边界的直线。
基于资产组合理论，Fama & French（1992）假设风险与收益具有正向的线性关系，这一假设符合投资者的投资回报偏好和愿意在既定收益下承担相应风险的理论，当前仍然适用。
（二）前景理论与银行风险承担
现代金融理论普遍接受人们的决策是建立在理性预期、风险回避、效用最大化以及不断更新自己的决策知识等假设之上，然而实践中人们的投资决策并非如此。另外，现代金融理论和有效市场假说是建立在有效的市场竞争基础之上的，而大量研究证实非理性投资者在资本市场上往往能够取得比理性投资者更高的收益。为了解释现代金融理论无法解释的市场异象，行为金融学理论在放松对理性经济人约束的条件下，以心理学为基础，通过刻画金融机构行为的特征来研究其决策过程。其中，通过修正最大主观期望效用重点研究投资者偏好和风险选择的理论是Kahneman与Tversky（1979，1992）提出的前景理论。前景理论最大的成功在于将来自于心理研究领域的综合洞察力应用在经济学当中，利用实验对不确定情况下人为判断和决策进行研究和解释。
前景理论是一个描述性范式的决策模型，假设风险决策过程分为编辑和评级两个过程。在编辑过程阶段，个体凭借框架和参照点等采集和处理信息，在评价阶段依赖价值函数和主观概率的权重函数对信息予以判断。价值函数是经验型的，具备三个特征：一是大多数人在面临获得时是风险规避的；二是大多数人在面临损失时是风险偏好的；三是人们对损失比对收益更加敏感。前景理论也可以利用五大效应加以描述（如表1所示）。
根据上述效应，前景理论与公司治理理论存在较大差异。比如公司治理理论认为投资者的偏好是固定的，而前景理论中投资者的偏好会随着参照点的变化而变化。并且，前景理论改变了风险分析模式，提出投资者实际厌恶的是损失而并非风险。
前景理论在解释商业银行风险承担中提供了不同于现代金融理论②的思路。前景理论从人的主观判断特别是对风险的感知状况出发，可更有效地探索和了解风险决策过程。特别地，风险决策中的信贷审批和贷款期限决定因素中，信贷人员的经验和判断起到至关重要的作用。前景理论“为了更好地探索和了解风险决策过程，所以参与到行为中”的研究方法类似于中国传统思想“不入虎穴焉得虎子”。前景理论在商业银行风险承担中的研究主要是风险态度与参照点在风险承担动机中的应用。Fishburn（1977）从理论上证实了在投资组合配置上应该采用一种替代风险中性的分析模型，将风险定义为低于特定目标的分布。根据前景理论，如果低于特定目标，决策制定者是风险偏好型的，如果高于特定目标，决策制定者变成了风险厌恶型的。与Fishburn（1977）不同，更多的学者从实证角度对前景理论进行验证。Fiegenbaum & Toman（1988）以美国85个不同行业的3 300家企业为样本，通过会计数据确定了基准回报值作为中位数，将公司分为两组，最终证实与前景理论预测完全吻合。Johnson（1994）对1970-1989年间美国商业银行进行测算，得出结论美国大多数商业银行符合下述情况：如果其收益低于既定目标，则银行更加偏好风险。Godlewski（2006）选择了11个新兴市场国家的894家银行作为样本，通过不同变量对风险和收入进行测算，最终发现高于既定目标水平的银行表现出更高的风险厌恶，但低于既定目标水平的银行不一定是风险偏好型的。Nahila & Boujelbene（2012）通过对1999-2008年间10家突尼斯商业银行进行实证检验，进一步论证了前景理论是商业银行风险承担的重要决定因素――低于目标水平的商业银行更加愿意从事追求风险的行为，而高于目标水平的商业银行表现得更加风险厌恶。Alam & Kin（2012）利用2000-2010年795家伊斯兰商业银行样本进行实证检验，进一步支撑了前景理论在商业银行风险承担方面中发挥的作用。
三、实证设计
根据前面的理论分析，机构对于风险承担的态度取决于未来收益状况。如果未来收益是确定的，那么机构会更加厌恶风险；而如果未来损失是确定的，那么机构则会更加偏好风险。在商业银行风险承担决策中，参照点起到重要的作用，这也是前景理论中的“参照点效应”。本节将采用前景理论对我国商业银行风险承担进行测算。
（一）模型设计
根据Fishburn（1977）对于样本银行的风险偏好测算，风险不完全是预期收益的分布，而是距离目标收入的方程，即：
R（t）=∫t-∞（t-x）αdF（x）
其中，R（t）是风险的测量；t是指目标水平；α是指目标偏离的敏感程度，α>0；F（x）是关于X的概率密度函数。
根据前景理论，R（t）是对低于目标结果的风险承担可能性的测算。α测算银行对于低于目标结果的态度，如果其处于（0，1）之间，低于目标结果的银行会做出更高风险承担的决策；而如果α大于1，则银行会更加风险厌恶。
根据风险与收益的关系，利用Fiegenbaum（1900）提出的实证模型，本文对我国商业银行风险承担行为进行实证检验。模型如下：
RISKb=αh+βhRETURNb+εb，如果b属于
高盈利组（h）
RISKb=αl+βlRETURNb+εb，如果b属于
低盈利组（l）
其中，b代表银行（b=1，2，…，97），h和l分别代表高盈利组和低盈利组，α是常数项，βh和βl是高盈利银行和低盈利银行有关风险与收益关系的系数。
（二）数据来源和变量选择
本文采用97家商业银行2003-2013年数据作为样本进行实证检验，数据来源于Bankscope数据库和各银行年报。
在前景理论中，商业银行的收益和风险指标决定了商业银行的风险承担。其中，在收益变量的选择上，本文主要采用资产收益率（ROA）指标来衡量每单位资产创造多少利润，体现银行运用其全部资金获取利润的能力；净资产收益率（ROE）指标主要反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效力；股东权益比率（Equity To Asset，E/A）是股东权益与资产总额的比率，反映企业资产中有多少是所有者投入的。同时，本文采用净利息差和营业收入比来衡量商业银行收入和信贷行为。NIM和NIRAA是衡量商业银行贷款业务盈利能力的指标，其中NIM是利息净收入与总生息资产平均余额的比率，NIRAA是利息净收入与总资产平均余额的比率，二者数值越高，反映银行获利能力越强。
风险指标变量中，本文选择了不良贷款率（Non Performing Loans/Gross Loans，NPL），这一指标主要反映商业银行低质量贷款的比重，通常用来测算商业银行的信用风险。一旦银行发生不计后果的借贷以及借款者进行高风险的投资，不良贷款会迅速地上升。不良贷款上升代表银行贷款审查的无效、贷款评估的错误判断、贷款信息披露的缺乏。拨贷比（Loan Losses Reserves/ Gross Loans，LLRGL）是坏账准备金占总贷款的比重，可以反映管理层风险态度以及改变银行利润率的拨备情况。该比值越高，代表商业银行坏账准备金越高，因此商业银行拥有越高的风险承担状况。信贷资产比（Net Loan/Total Asset， NLTA，NLTA）比值越高，表明商业银行风险承担动机越大，相应盈利越高。
（三）实证检验过程及结果
首先，根据收益变量对样本进行分类。在划分标准上，本文采用了国际上普遍认可的方式，即利用中位数将样本划分为高收益类银行和低收益类银行。然后，分别对两组银行的风险和收益关系进行实证检验，检验结果如表3所示。
根据前景理论中风险与收益之间的关系，βl系数应该为负，βh的符号应该与βl的符号相反，且|βl|>|βh|。也就是说，如果实证结果证实βh>βl>0，且|βl|>|βh|，即可证实我国商业银行风险承担行为可以用前景理论解释，低收益商业银行比高收益商业银行拥有更加强烈的风险承担动机。
表3实证检验结果显示，低收益组的βl符号基本与预期符合，且全部在1%水平上显著，证明我国低收益商业银行的风险与收益呈现负相关，具有较强的风险承担动机，表现为风险偏好。高收益组的βh系数符号基本与低收益组商业银行保持一致。也就是说，实现了高收益的商业银行并没有表现出风险厌恶，而是同样呈现风险偏好的特征。因此，我国商业银行中的高收益类商业银行的风险与收益之间的关系并不符合前景理论，高风险偏好特征明显。
另外，低收益组|βl|均值为259，中位数为111；高收益组|βh|均值为212，中位数为054。显然，|βl|>|βh|，即低收益组商业银行比高收益组商业银行具有更加陡峭的风险收益关系。换言之，低收益商业银行表现出比高收益银行更强烈的风险承担行为，这一点符合前景理论的预测。
需要特别指出的是，样本中R2较低，最低的只有015。从计量经济学的角度看，样本容量大于30时，R2的要求可以相应降低。本文中，5组收益指标和3组风险指标的样本均在600左右，所以不能片面强调拟合优度，可以将F值与R2共同考察。考虑到F值较大，且均大于临界值，可认为模型中风险与收益之间的线性关系成立。
（四）稳健性检验
为了进一步证实结论的稳健性，本文利用ROE作为收益标准，将我国商业银行划分为高收益商业银行组和低收益商业银行组，再次进行实证检验，检验结果如表4所示。
通过对表3和表4进行比较，可以看出两次实证检验结果十分类似。总体而言，低收益类商业银行的系数βl多数显著为负，表明低收益类商业银行风险与收益之间负相关，表现出较大风险偏好动机；高收益类商业银行的系数βh基本上与低收益类商业银行保持一致，表明高收益类商业银行的风险与收益之间的关系并不符合前景理论，同样表现出高风险偏好。总之，我国商业银行呈现出的风险承担行为，既有与前景理论一致的地方（低收益银行的风险承担表现），也有与前景理论不相符的地方（高收益银行的风险承担表现）。
四、结论与政策建议
本文通过对我国商业银行的风险收益关系进行实证检验，得出以下结论：（1）与国外银行相比，收益仍然无法构成我国商业银行的硬约束，“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”尚不能完全实现，即高收益银行不能表现出风险承担的自我抑制，而是同低收益银行一样，仍然保持较高的风险承担动机。目前，我国商业银行承载的更多是国家信用。一方面，我国银行及其他金融机构出现的风险，大部分处理结果均是接管、收购或者救助，部分采取清算和关闭撤销的处理方式后，又得到不同程度的中国人民银行注资或者地方财政支持。甚至一些银行出现的人为操作性风险，最终也由政府买单，大大违背了银行自主经营、自担风险、自负盈亏经营理念。另一方面，监管部门资本监管标准的严格与监管执行的温和形成强烈反差。2004年至2006年三年过渡期中，银监会对资本充足率未达标的银行纠正整改措施不够。2006年底，达标银行资产仅占银行总资产的77%。直到2009年末，我国商业银行资本充足率才全部达标，这已经距离1995年《商业银行法》中提出的“商业银行资本充足率不得低于8%”过去了整整14年。（2）我国商业银行整体仍然未能根本改变传统的以利息收入为主的收入模式。尽管商业银行中间业务收入和投资收益不断增加，但是利息净收入仍然占据65%左右，有的商业银行比例更高。收入模式的同质导致商业银行在业务设计和产品创新上呈现同质化特征，这是高收益银行与低收益银行实证结果出现趋同性的主要原因。
针对上述结论，我们建议：首先，鉴于我国商业银行普遍存在较强的风险承担动机，加上隐性存款保险制度尚未显性化，必须通过外部约束商业银行尤其是高收益银行的风险承担。其次，加快显性存款保险制度的建立。建立存款保险制度不仅是利率市场化的重要前提条件，还可为民营和小型金融机构创造一个与大型金融机构公平竞争的竞争环境，推动民营银行等中小银行的发展，增加金融服务供给，缓解民营经济、小微企业和三农发展面临的融资约束，同时还有助于防止商业银行将风险转嫁给消费者。最后，通过银行业务多样化，打破银行业务同质化趋势，建立收益约束银行风险承担的机制。
注释：
①无风险资产指收益率为正，风险为零的资产。
②现代金融理论认为过度风险承担行为大多是由公司治理机制无效，银行资本监管无力，过度市场竞争和制度法律环境恶劣等原因造成的。
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A Study on the Commercial Banks′ Risk Taking based on the Perspective Theory
LIU Qing-yun1， YANG You-zhen2
（1. Faculty of International Trade， Shanxi University of Finance& Economics， Taiyuan 030006，China；
2.Faculty of Finance& Banking， Shanxi University of Finance& Economics， Taiyuan 030006， China ）
关健词：国有商业银行银行风险风险管理
一、我国国有商业银行面临的风险分析
1.利率风险。利率风险是指银行财务因利率的不利变动而遭受的风险。市场利率发生波动以及银行资产和负债期限不匹配都会造成该种风险。在现实市场中，资金供给和需求的相互作用造成市场利率不断发生变化，利率风险的存在使银行暴露在利率的不利变动中。利率风险主要有基准风险、重定价风险、收益率曲线风险和期权风险等四种表现形式。过高的利率风险将对银行的利润和资本造成很大的威胁。
2.信用风险。商业银行面临的信用风险是指借款者在贷款到期没有偿还贷款本息，或由于借款者信用评级下降给银行带来损失的可能性。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风险两大类。其中.道德风险来源于信息不对称.即银行由于缺乏对于借款者借款的目的和用途的完全了解而产生了带来损失的可能性。企业风险则是由于借款企业的经营状况不佳而不能按期还本付息的风险。
3.流动性风险。商业银行将面临市场流动性风险和现金流风险前者是由于市场交易不足而无法按照当前交易价值进行交易所造成.后者是指现金流不能满足债务支付的需要迫使机构提前清算，从而使账面上的潜在损失转化为实际损失的风险。目前，上述特点还未暴露在我国国有商业银行的经营管理中，但是随着国有商业银行向独立经营、自负盈亏型企业的转变，流动性危机出现的可能性加大。
4.汇率风险。汇率风险是指市场上一个或多个汇率因素发生变化，导致商业银行资产损失的风险，包括外汇买卖风险、交易结算风险等。国际金融市场汇率的频繁变动直接影响了我国商业银行外汇资产及负债市场价值的稳定性使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临越来越高的汇率风险。
5.操作风险。操作风险是指商业银行在业务营运过程中由于内部管理和操作不当产生的经营风险，分为非善意和善意操作风险。非善意操作风险是由于工作人员责任心不强、注意力分散或怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。善意操作风险是操作人员出于方便客户的考虑未严格按照操作规程操作而酿成的风险.由于工作人员的出发点是善意的.因此这类风险具有隐蔽性。当前我国正在实施积极的货币政策以保持经济持续增长在此过程中有可能出现商业银行出于善意而降低风险管理标准、放松风险监控的现象这就要求商业银行必须通过强化制度建设以规避操作风险。
二、我国国有商业银行风险管理现状
银行风险管理权力责任制度模糊缺少必要激励约束。我国国有商业银行的信贷管理缺乏清晰的权力责任制度、激励约束制度以及责任追究制度。权力责任制度的缺陷是指目前贷款权力的分布完全根据行政级别而不是根据风险管理能力来划分而激励约束制度的缺陷则表现在激励不足、约束过度时银行信贷人员会选择消极怠工，而激励过分、约束不足时则会选择挺而走险。
银行风险衡量方面存在缺陷风险量化体系有待完善。商业银行的信用评级主要用于银行授信管理和授信业务运作过程。受内外部因素的制约我国的信用评级的其他重要作用发挥不够:在信用评级方法上目前商业银行的做法与巴塞尔银行新框架的要求还有较大差距在信用评级的组织和程序方面存在分工不明确等问题。尤其是在进行风险量化时.计量分析不足，缺乏量化手段现有量化
指标不能体现出行业和规模之间的差别;指标的调整速度和行业风险的变化不协调使计算结果失真。
社会经济环境有待加强.外部作用加剧商业银行风险。目前我国的信用评级机构的信用评级业务尚处于起步阶段大多数信用评级机构的影响力不大，社会各界对信用评级的重要性认识不够。由于信用中介行业发展滞后，已有信用数据库小、覆盖面窄无法对市场主题的信用级别做出公正、客观、真实的评估。
三、我国国有商业银行增强风险管理的可行性对策
1培养和建立自身的风险管理意识营造健康积极的风险管理氛围。加强风险管理.应首先注意国有商业银行内部风险管理文化建设。即在国有商业银行内部形成积极应对防患于未然的风险与内控管理文化.上行下效落实到岗位落实到人上级应鼓励基层工作人员及时揭示和报告风险。
2.调整商业银行的组织结构。按照现代企业制度的要求积极推进我国商业银行的股份制度改造或完善。同时按照业务需要调整分支机构的设置，建立经济、高效的分支机构网络.解决内部控制结构重叠，控制效力低下控制成本高等问题。建议在总行一级设一个风险控制委员会由全行的首席风险控制官担任这个委员会的主席。与此同时各业务部门和每一个分行都设有风险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不是对同一级业务部门的负责人负责。
3.运用科学信息决策系统，建立风险测评模型。建立风险管理信息收集系统和决策支持系统有利于将商业银行的信贷、会计、风险管理、市场拓展等部门搜集整理的信息汇集后自动分类、整理并分析供内部人员作信贷审批、风险审查之用以此给银行整个业务管理过程提供及时、完备、明晰的信息来源和传递渠道。同时借鉴西方风险管理的综合计量模型及量化计算方法。例如风险价值法、风险调整的资本收益法、信贷矩阵法、建立科学而实用的风险评测模型，以提高我国国有商业银行的风险管理和风险决策水平。
[关键词]风险管理；市场风险；商业银行
[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）48-0048-02
布雷顿森林体系崩溃之后，由于受到利率等方面因素的影响，商业银行市场风险开始逐渐增大。特别是1996年颁布了《资本协议市场风险补充规定》后，市场风险的管理变成备受关注的议题。在世界各个国家认识到市场风险管理的重要性之后，都做出了相应的应对措施。我国也在2004年了《商业银行市场风险管理指引》，以实现对风险的有效控制。本文着重讨论了导致市场风险的因素、市场风险的体现、市场风险的管理工具，并提出应对国内商业银行市场风险的管理建议。
1 银行风险管理背景
1978年之前的很长一段时间内，与高度集中的计划经济管理体制相适应，我国实行了高度集中的利率管理体制。在这种体制下，一切利率均由国家计划制定，之后才逐步开展利率调整，而真正的大幅度改革推进是2000年之后。因此，与其他国家相比，利率的非市场化模式导致我国在商业银行风险管理方面的工作开展较晚，在市场风险管理上各项措施并不完善。银行业即将全面开放，银行竞争日益国际化、白热化；《巴塞尔新资本协议》已经公布实施，银行业风险监管更加严格。市场风险也是我国商业银行监督体系中相对薄弱的区域之一。从近几年国内银行的发展状况来看，尽管我国商业银行的风险管理已经有了较多的完善，但相对于金融业务领域的不断创新，更多的风险却日益显现。
2 银行风险的表现
银行的风险就是在银行评估、管理、解决业务风险上，主要包括经营风险、市场风险、操作风险、道德风险等。由于我国金融市场并不发达，风险管理活动仍集中于传统信贷领域，还不能做到对业务领域的“全覆盖”，离完备的风险管理体系的要求相差甚远。风险管理技术落后，大多数银行不具备开发量化模型的能力，还不能实现风险的动态监测和量化管理。业务信息系统的不完善也是导致风险产生的重要因素，数据是市场风险管理系统的核心，缺乏数据支持不能做到对风险的科学定价。风险管理人才缺乏，风险管理队伍薄弱。在目前利率、汇率日益市场化，金融创新层出不穷，银行竞争日益激烈的情况下，上述问题无法给商业银行产品创新予足够的支持，影响银行发展和国家金融安全。
3 银行市场风险的管理建议
风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。银行风险管理的目的是：确保安全经营，获取最大利润。以尽量小的成本保证商业银行处于足够安全的经营状态，尽可能地追求最大的利润。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理，而相对风险较低的事情则压后处理。对商业银行市场风险的进行管理，笔者提出以下具体建议：
3.1 营造良好的风险管理文化
商业银行风险管理文化，是一种集商业银行经营理念、风险管理理念、风险管理行为和风险道德标准等要素于一体的文化。银行作为经营货币的特殊企业，其本质是通过管理风险而获取风险收益，通过承担风险而获得额外报酬，这是风险与收益匹配的必然反映。在银行业平均利润率不断降低的大环境下，高效的风险管理与递增的规模效益是利润最大化的源头。除了获得最高的利润外，银行应该更加注重商业银行市场风险管理。只有风险降到最低，获得最大利润的可能性才最高。建立风险管理文化就是要倡导和强化风险意识，从而引导和推进商业银行赢利能力的提高。
3.2 建立完善的风险管理架构
目前风险管理活动仍集中于传统信贷领域，还不能做到对市场风险和操作风险的全面覆盖，完备的业务管理是一个完善的风险管理架构基础。建立有效的内部审计监督体系，提高内部审计的效果和覆盖面，改善风险管理赖以开展的业务信息系统，丰富数据量，做到对风险的科学评价。尽管中国人民银行在2002年就颁布了《商业银行内部控制指引》，但是对内部控制的效率却很低。因此，我国商业银行应该进一步加强控制商业银行市场风险管理制度的建设，并且应该按照决策、执行、监督、反馈相互制约的原则来建立内部机制，逐步建立完善以国际会计准则为标准的会计标准和核算制度，建立符合国际惯例的资产五级分类制度和相应的准备金提取制度。针对目前最重要的贷款信用风险，主要通过以下三种方式进行非保险转嫁：保证商业银行以保证贷款的方式发放贷款，可以将贷款风险转嫁给保证人；抵押与质押，即银行要求借款人以其财产或第三人的财产作为抵押物或质物作担保发放贷款；贷款出售与证券化，贷款出售就是银行在贷款二级市场上将贷款本金的回收权出售给对方，同时也将与贷款有关的信用风险转移给对方，贷款证券化同时伴随着贷款的真实销售，贷款信用风险转移给了特设机构。
3.3 提升并完善商业银行市场风险管理方法及技术
在当前的实际工作中，我国商业银行主要借鉴国际银行界先进的市场风险管理模型，通过对合理模型的采用来定性分析、定量计算市场风险，进而将其应用到实际管理体系。例如我国部分商业银行采用风险价值法（VAR，Value at risk）来进行市场风险测度。VAR应用过程中主要有三种计算方法，分别是：蒙特卡洛法、方差协方差法以及历史模拟法。作为当前广泛应用的市场风险指标，风险价值是实际计算的重要指标依据。通过相关的管理软件，我们能及时获得市场动态数据，运用合理有效的风险指标和模型，实现风险事前配置和预警、事中实时监控、事后评估和反馈的全程嵌入式投资风险管理模式，同时引入社会中介机构，开展风险管理咨询帮助银行全面的梳理风险结构，识别并评估风险要素。
3.4 重视商业银行市场风险管理的人才储备
从国内银行业务发展情况看，在整体业务中比重日益增加的金融市场业务、投行业务等新兴业务的风险管理，呈现风险计量方法复杂化、收益风险衡量多元化等特点。而大部分中资银行缺乏此类专业化人才，往往由传统信贷业务风险管理人员“兼管”或“代管”，管理手段单一。因此，我们必须要重视商业银行市场风险管理的人才储备。风险管理专业人员必须有丰富的银行从业经验，掌握经济学、管理学、统计学、金融工程等多门学科的基本知识。在实际风险识别、计量、分析、管理工作中能熟练应用金融风险的度量模型。
4 结 论
目前，我国商业银行对风险管理的认识有待深化，完善商业银行市场风险管理体系的方法和技术要进行更进一步的研究。对我国商业银行而言，风险度量不宜追求过于复杂的计量模型，至少目前不应成为市场风险管理的核心内容。按照《巴塞尔新资本协议》的有关规定，我们应积极引进和推广全面衡量市场风险、信用风险、操作风险等在内的一体化分析模型，提高风险管理效率。数据是商业银行市场风险管理的重要组成部分，依据准确、良好、全面的数据信息对于提高商业银行市场风险的管理系统尤为重要。在经济全球化的大背景下，商业银行风险管理任重而道远。
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1、商业银行风险的界定
早在1895年，美国学者海民斯就在其所著的《Risk as Aneconomic Fac-tor》一书中将“风险”定义为：“风险一词在经济学中和其它学术领域中，并无任何技术上的内容，它意味着损害的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性界定，如果某行为具有不确定性时，其行为就反映了风险的负担。”可以说，风险是指引起损失产生的可能性。风险具有两大要素：损失和可能性，排除了损失不可能存在和损失必然发生这两种情况。损失出现的概率是大于0且小于1。
现代商业银行主要指经营存款和对工商业发放短期贷款业务为主的银行。它创造了绝大多数的存款货币，其贷款资产占了各国金融资产相当大的比重，尤其是在我国间接融资占主导地位的情况下，商业银行的资产占有绝对优势，对国家的经济影响巨大，风险也就相当突出。
（1）商业银行的风险的特点
由于商业银行经营商品——货币的特殊性和其经营管理的特殊性，商业银行的风险具有与一般风险所不同的特征。
①商业银行风险内涵的独特性
一般的工商企业的风险一般可界定为资产损失的可能性，或者说经营亏损的可能性。而商业银行作为信用型企业，对风险的界定要宽得多。资金效益性、安全性和流动性的丧失或损失的可能性都应界定为风险。如果银行的贷款本息不能按期偿还，遭受损失，从而影响客户提存和贷款资金的供给，就会影响银行的发展和生存。如果银行的资金缺乏流动性，即缺乏保持及时支付客户全部应付款项的能力，商业银行就面临着倒闭的噩运。信用是银行的命根子，信用丧失的可能性是商业银行绝不可轻视的风险。
②商业银行风险来源的二重性
商业银行风险来自多方面，在其存贷业务活动中和其他业务活动中部蕴藏着各种各样的风险。从大的方面来讲，商业银行间接生产的性质决定了其风险来源的二重性。风险一方面来自银行内部管理状况，经营管理不善导致管理成本过高或资金损失的可能性是内部风险。风险另一方面来自与其发生信用的对象——客户。客户生产经营活动、投资活动失败带来的贷款和利息损失是外部风险。
③商业银行风险的双重效应
商业银行经营活动是货币金融体系的主要组成部分，连接着借贷双方。通过信用链和支付链，商业银行的业务活动渗透到社会经济的各个领域，影响力很强。市场变化风云莫测，一家银行一旦出现危机，不仅影响自身的安全，引发的多米诺骨牌效应将对客户、有业务联系的银行乃至整个社会产生破坏性作用。现代各国大都已将银行业的安全、稳健运行视作国家安全的高度来对待。
于是，商业银行风险可界定为：商业银行在经营管理过程中，由于自身与客户各种不确定性因素的影响，使其实际经营状况与预期经营状况产生一定的偏差，从而该商业银行资金的效益性或者安全性或者流动性蒙受损失的可能性。
（2）商业银行风险的分类
根据巴塞尔委员会1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》，商业银行面临的各类风险如下：①信用风险。贷款是银行的主要活动。贷款活动要求银行对借款人的信用水平作出判断。这些判断并非总是正确的，借款人的信用水平也可能因各种原因而下降。银行总是面临交易对象无法履约而损失贷款的风险即信用风险。②国家风险。银行在进行国际信贷业务时，除一般贷款业务中产生的信用风险外，还面临着国家风险。所谓国家风险是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。当向外国政府或政府机构贷款时，由于这种贷款一般没有担保，国家风险便最明显。③市场风险。由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸都会面临遭受损失的风险。这类风险在银行的交易活动中最为明显，不管它们是与债务和股本工具有关，还是与外汇或商品头寸有关。市场风险的一个具体内容是外汇风险。银行作为外汇市场的造市者向客户公布牌价并持有各类币种的敞口头寸。在汇率波动剧烈时，外汇业务内在风险特别是外汇敞口头寸风险会增大。④利率风险。利率风险是指银行的财务状况在利率出现不利的波动时面对的风险。这种风险不仅影响银行的盈利水平，也会影响其资产，负债和表外金融工具的经济价值。⑤流动性风险。流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其信用和盈利水平。在极端情况下，流动性不足会使银行资不抵债。⑥操作风险。最重大的操作风险在于内部控制及治理机制的失效。这种失效状态可能因失误、欺诈、未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾和其他灾难等事件。⑦法律风险。商业银行要承受不同形式的法律风险。包括因不完善、不正确的法律意见和文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。同时，现有法律可能无法解决与商业银行有关的法律问题：有关某一商业银行的法庭案例可能对整个商业银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至所有商业银行的成本，相关法律有可能发生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，商业银行尤其容易受法律风险的影响。⑧声誉风险。声誉风险产生于操作上的失误，违反了有关法律和其他问题。声誉风险对商业银行危害极大，因为银行的业务性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。
2、商业银行风险管理的概念
（1）风险管理的概念
著名的风险管理专家廉姆斯和汉斯给风险管理作了如下的定义：“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低限度的科学管理方法。”风险管理的目的与企业经营的目的是一致的，通过对企业各种业务活动和资源的计划、安排和控制，尽力减少各种具有负作用的不确定事件的影响。风险管理还可理解为在意外损失发生后，企业为了恢复财务上的稳定性和营业上的活力对所需资源的有效利用，或以固定的费用使长期风险损失减少到最低程度。当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新、经营范围和规模扩大，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。
（2）商业银行风险管理的概念
商业银行风险管理是指通过风险分析、风险预测、风险控制等方法，预防、回避、排除或者转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金的安全。它有两方面涵义：一是收益一定条件下的风险最小化；二是风险一定条件下的收益最大化。商业银行风险管理的这两个基本目标（收益目标和安全目标）与其经营目标是一致的。
由于商业银行的风险具有隐蔽性和不可预测性，主要依靠商业银行自身的管理，因此商业银行风险管理比一般的风险管理难度更大。商业银行风险管理是一项复杂的系统工程，牵涉到银行的各项业务、各个层级和各个机构。各个不同的业务部门控制风险的具体做法不同、重点也不同，但是从整个银行的总体来看，其目标是一致的，即寻求最优的风险——收益组合的过程。换句话说，其目标归根到底是保证商业银行“三性”（即流动性、盈利性、安全性）原则的实施，以相对较小的风险获取较大的盈利。
二、我国商业银行风险管理的现状和存在的问题
我国商业银行风险管理起步较晚。随着金融体制改革的不断深化，我国商业银行风险管理虽有所改进，但仍存在许多问题。从我国目前实际情况和改革开放的进展来看，我国商业银行正在和将要面临以下难题：
1、资产质量可能下降。笔者认为，由于我国商业银行自身的利益驱动、缺乏自我约束和良好内控机制、政府行政干预和宏观政策调整、经济结构调整及金融危机影响远未消除等内外原因，我国商业银行的一部分资产将成为新的呆帐或坏帐而丧失收益甚至本金。虽然，从银监会的2011年四季度监管数据看，2011年我国商业银行资产质量与2010年底相比持平。
2、市场化风险加大。我国的金融市场已发展到一定规模，银行的资金筹集和运用已经开始市场化，这会使银行面临资金流动性或支付危机的风险。例如，银行同业拆借市场的发展，可以有利于商业银行进行资金流动性管理，但由于市场不完善和商业银行拆借行为的不规范，可能导致资金流动性或支付能力的危机。
3、汇率及其他金融衍生品交易风险日益增大。随着各商业银行外汇业务和外汇交易的不断扩大，其面临的汇率波动也日益增大。同时，由于缺乏管理经验，商业银行对金融衍生品交易的涉入使其经营风险进一步加大。
4、利率风险加大。随着资金融通的不断市场化和中央银行对利率调控手段的运用，利率变化的频率和幅度会进一步加快和扩大，从而银行所面临的利率风险也将进一步增大。
5、金融犯罪案件屡发不断，影响极大。犯罪种类和手段日益多样，造成的经济损失和影响也不断扩大，尤其是由于银行内部原因造成的金融欺诈和盗窃案件，使银行资金遭受损失的风险进一步加大。
形成以上难题的因素是多方面的。有的是由于缺乏严格的内部控制所致，有的是由外部因素形成的；有的是内生可控的，有的是外生不可控的。因此，商业银行应着眼于内部风险控制，结合考虑外部监控因素来设计商业银行的、覆盖银行各层级、各单位和人员的，对各类实质性风险进行系统管理的全面风险管理体系。
三、完善我国商业银行风险管理体系
商业银行全面风险管理体系的建立和完善是一个巨大的、复杂的系统工程，它应包括六个子系统：风险监管的信息流通和政策协调系统、商业银行体系的风险预防系统、风险预测系统、风险评估系统、风险预警系统、风险处理系统。90年代以来，BCCI（国际同业信贷银行）、巴林、大和等国际大银行的失败以及近几年来我国银行风险事件的屡发不断，使我们越来越认识到完善商业银行的内部风险管理机制是我国金融体制改革和银行发展所面临的一个重要课题。商业银行应当从硬件和软件两方面系统构建全面风险管理体系，加强内部风险管理，提高风险防范能力。所谓“硬件”，即硬体面规划，是商业银行风险管理的组织设计。所谓“软件”，即软体面规划，是指银行经营管理人员对各项规章制度的认识和态度，以及有关的企业文化和（风险）管理理念。商业银行内部风险管理的硬体面和软体面是相辅相成、缺一不可的。
1、硬体面规划——商业银行风险管理的组织设计
商业银行风险管理体制的设计，包括下列三个因素：战略或策略、组织设计和激励制度。如果将商业银行的任何一个业务行为都视为一种“投资”，其风险管理战略则可视为投资策略，它将取决于投资态度（即投资策略哲学），并连带影响其组织设计与激励制度（从表1可看出三者的关系）。
商业银行的风险管理必须在银行内部的组织设置上有合理的安排，以实施一系列的管理程序和处理办法、落实风险管理战略、实现风险管理目标。商业银行的内部组织结构应按照有效经营的原则进行设置，其特征应能充分体现风险管理的规范化程度，与国内金融体制相对应、以及适应外部经营环境的变化。为使商业银行的风险管理系统化、制度化，银行可根据风险的不同层次和不同种类进行科学合理的内部组织结构设置，从而形成一套风险管理组织体系。
具体说，商业银行的风险管理体制通常应注意以下三个方面：首先是科学的组织安排，设置专门的风险管理部门，如商业银行内部应设有各种灵活高效的风险管理委员会。风险管理委员会的职能是与内部审计部门、数据统计部门、业务操作部门密切配合、全面地搜集、处理有关信息，系统地进行风险识别、分析、估价及控制，从而严格监控自我运作状况，做到自我约束、自求平衡，以便快速适应金融环境的变化，降低经营风险，大大提高资产的安全性、流动性、盈利性。其次是合理设置业务部门，在最基本的部门设置上要体现防范风险的思想。银行的每一笔业务都不能由某一个部门单独完成，以信贷风险管理为例的信贷业务可分两个部门完成：信贷管理部门和信贷业务部门截然分开，管理人员不与客户直接联系，只负责贷款的审批与管理，而贷款前期评估和贷款发放则由业务部门的人员完成。第三是严格遵循风险管理程序，使风险管理数量化、具体化和制度化。如美国花旗银行设立的风险管理的12个指标很值得我国商业银行借鉴，这12个指标分别是风险指标、工业状况指标、界限指标、产品状况指标、全球房地产信息指标、国家风险指标、对方风险指标、附带风险指标、价格风险指标、兑现风险指标、权益风险指标、证券承销风险指标。这些灵敏度很高的风险管理指标实现了银行的科学管理和稳健经营，推动了银行的规范化发展。
（1）管理结构的设计
商业银行风险管理体制的组织结构设置与银行决策体系和管理体系的分层在逻辑上是一致的，一般银行制定的决策分为发展战略决策、经营管理决策和业务发展决策三个层次，其制定决策和从事管理的组织结构也分为决策最高层的董事会和下设的各种委员会、总经理、总经理领导下的业务部门经理三个层次。其对风险的分类及其规范化管理，如表2所示。
上表围绕风险管理和经营管理的关系，确定风险管理中的相应管理机构，体现了银行风险管理体制中组织结构的对应关系，明确了风险管理和经营管理阶层的关联。
这种结构设计是基于以下原因：1信用风险管理。信用风险是由于债务人违约而导致贷款和债券等资产丧失偿付能力所引起的风险。信用风险管理需要与客户直接接触，收集、分析信息，故由信贷业务部、信贷审查部等部门承担最为合适。2流动性风险管理。流动性风险是指银行不能满足存款提取和正常贷款需求而蒙受损失的风险。在流动风险管理中，本外币情况略有不同，本币资金的筹措是由专门部门筹集而来，故本币资金的流动性管理应由营业部、资金运营部、计财部等部门承担；而外币资金的流动性风险管理应由专门部门或当地海外行负责更为合适。3利率风险管理。利率变动风险是由于市场利率水平变化引起的银行利息收入波动和下降的风险。利率风险管理也是在本外币资金上有不同的方式，特别是外汇资金基本上可从市场筹措得到，而且收益是委托担任资金筹措部门核算的，故外汇变动风险的管理应由担负外汇资金收益管理的部门承担。本币资金运营部分的筹措和运用非常受限制，而且其对利率变动的预测和相应的操作必须符合银行发展的战略意图，所以这类风险管理属于战略风险管理。4汇率风险管理。汇率风险是外汇汇率波动使银行的资产在持有或运用过程中蒙受损失的风险。它与外汇利率变动风险一样，也需要有关部门随时根据市场的汇率变化调整外汇资金的收益成本，减少外汇风险的损失，故由资金运营部集中管理。同时还应针对不同的外汇币种，要求海外行分支机构负责外汇风险管理。5投资风险管理。投资风险是银行在对有价证券或动产、不动产进行投资时，由于市场价格的波动而蒙受的风险。对投资风险的管理要求从银行发展战略的角度出发，因此应由资金运营部、投资银行部、计财部等部门综合管理。6事务处理风险管理。事务处理风险是指银行的业务部门或其他部门在处理有关的业务或事务过程中，因操作人员主观或客观上的原因造成损失的风险。事务处理风险管理既可以在事务处理的过程当中进行，也可以在事后通过稽核部门完成，所以由营业部、稽核部共同担负。7经营风险管理和政策性风险管理。经营风险是指经营成本与原来的预期目标发生较大偏差，从而引起银行盈利下降的风险。它属于银行经营决策的事务。政策性风险是指由于国家有关政策的变化使银行业务产生直接或间接损失的风险。它非业务部门可以控制，由银行最高决策部门直接决定如何处理。这两类风险的管理均由银行最高决策机构及下属的风险管理委员会责成计财部进行，同时人力资源部、规划部也可以配合。
（2）外部管理机制的引进
为了避免股份制商业银行（或金融公司）的内部权益人剥削外部权益人，以便发生意外事件时客户可以要求银行（或公司）及时公布财务报表，向股东和同银行（或公司）有利害关系的人或机构（例如金融机构）提供有关该银行（或公司）从事投资的风险(Risk Exposure)情况。但是，由于财务报表的频率最多一季一次，因此外部控制常常是事后的。
在以上公司层次的管理下，对于部门层级的风险管理的组织设计，许多银行或金融性企业的投资部门皆采取交易、交割事务分别由不同人员（或单位）处理的方式。此方式的功能在于可使部门间相互牵制、避免人员风险（如携款和有价证券潜逃的风险）。
2、软体面规划——商业银行内部风险管控的理念和原则
（1）风险管理现代观念
行为学派强调“从法不足以自行”、“成事在人”，因此在制度学派规划出有关规矩、制度等硬体面后，仍有待于以现代观念制定下列软体面措施来赋予其血肉、生命。商业银行也是一种企业，因此应当具有其独特的企业文化和管理哲学，形成共同的文化和理念。1.共同文化。如何把银行的使命目标、伦理道德深烙在员工心中，创立共同的企业文化，一直是企业努力的课题。也就是让员工心悦诚服地遵守银行从业人员、投资相关人员的伦理准则，并乐于主动促使其个人、部门将风险控制在最小，以追求企业和个人的长期福利极大。2.科学用人。投资、稽核人员具备守法意识和业务能力是使整个制度顺利运作的充分条件。因此管理者应做到科学用人和知人，通过用人前的心理测试等，以降低聘用的交易员、交割员和稽查员品行不良的概率。美国联邦理事会前主席优克尔在他的G30报告中建议：“对于交易员的心理压力，必须定期做模糊测试”，其目的仍是为降低管理风险。我们认为，风险管理的关键是要树立风险意识和避险观念。巴林银行等的例子提醒我们要时刻保持对风险的警惕性，应认识到伴随着银行业务多样化带来的是风险多样化，个别风险和风险点（尤其是衍生金融工具风险）极具杀伤力，足以摧毁整个基业；要把握利润、规模速度与风险之间的平衡关系，不要一味追求利润而忽视风险，也不要过分强调风险而忽视合理的利润、规模、速度。总之，在银行上下树立一种强有力的风险意识，将是银行风险管理的强有力的基石。
关键词：商业银行风险风险防范
国有商业银行是我国金融结构体系的主体风险问题由来已久，制约商业银行发展在股份制改造背景下，以及我国加入WTO．国有商业银行的风险防范问题尤为重要。
一、商业银行风险的界定商业银行风险是金融风险的一种表现形式，由于商业银行处于不确定性环境中加之内部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露导致银行价值遭受贬损或者收益发生损失的可能性。商业银行经营货币的性质，导致其经营中的每一项业务都伴随着较高风险，包括存款的吸收，贷款的发放以及衍生金融产品的推出和中介业务的开展。商业银行风险在很大程度上缘自自身管理弊病管理弊病被忽视或得不到根治不断积累和加深在外界风险环境的刺激下就可能发生危机。
新巴塞尔协议将商业银行经营风险进行了明确分类具体包括：信用风险、市场风险，操作风险和流动性风险各种风险之间相互独立，通常可相互转化。商业银行风险主要表现在一是银行自身资本金比率不符合要求：二是内部管理不善，信贷管理水平低下内部控制不健全违规操作现象普遍甚至出现挪用公款、携款外逃现象：三是存款准备率水平低，存款人一旦挤提存款，银行就会出现支付危机：四是贷款核准制度不健全贷款到期时违约．或无力偿还或不愿偿还银行不良资产增加．收益能力下降．信贷资金周转困难。客户可根据银行活动的一些指标体系初步判断．预警银行风险，减小损失。
二、商业银行风险成因分析
商业银行风险成因多样既有内部原因也有外部环境因素。银行风险的内部成因一般容易控制和管理，而外部的环境因素银行个体一般难以控制：但可以利用预警系统发出的信号调整经营策略。概括起来商业银行风险成因主要有
1．资本金比率低御险能力弱我国经过股份制改造之后的新型商业银行的资本金风险并不突出，而国有商业银行由于受多种因素的影响和制约存在比较严重的资本金风险，抵御风险的能力较弱。从监管的角度来看资本充足率是银行安全的重要保证。资本充足率越小，风险越大，安全度也越差因为资本占资产的比率越小当资产一旦发生损失时，给予补充的能力越小。巴塞尔协议为了加强银行经营的安全性，强行规定银行资本充足率不得低于8％。我国四大国有商业银行中，中国银行的资本充足率最高，2002年资本净额为188179亿元，虽然比2001年的1827．90亿元略有增加，但由于加权风资产总额由2201020’fZ,元增加到2309861亿元，因此资本充足率由830％降低到815％：而中国工商银行的资本充足率则由2001年的576％下降为2002年的554％。2004年1月国务院批准动用450亿美元外汇储备储备注资中行和建行：6月，建行和中行与信达资产管理公司签署协议，分别向信达公司移交不良贷款1298亿元和1498亿元。这是政府使建行和中行上市达到8％资本金充足率而进行的一次大规模注资。另外，银行自身的利润留存则由于盈利水平低下而难有作为。在资本金补充不力的情况下，资本金的消耗与流失现象却日益严重，主要表现为不良信贷资产的增加、固定资产的贬值等。
2内部管理不善．防险意识差商业银行风险在很大程度上是由于内部管理问题积累的结果，管理不善主要体现为风险意识薄弱，缺乏全面风险管理，内部控制制度不健全。从不良贷款的形成原因来看，银行”重贷轻管”“三查“制度流于形式，贷前调查不细贷时审查不严，贷后检查不力，缺乏动态的跟踪监测。在内部控制制度上，内部授权授信制度、贷款审核审批制度．信用证和承兑汇票的签发制度等形同虚设．难于有效执行。甚至某些职员游离于内部控制制度之外，无约无束利用职权挪用公款，甚至携款外逃。商业银行没有建立起现代企业制度．经营过程中对风险的重视，管理不够。商业银行对外部经济环境变化如利率、证券市场行情、周边国家经济情况等的变化不够敏感应对风险能力差。
3盈利模式单一化险水平低我国国有商业银行的主要收入来源是利差收入中间业务比重较小只能提供较少的银行服务与产品，利润来源单一。国有商业银行传统产品与业务的收入占总收入的80％以上存在产品单一性．同质性．网点相似性的特点中间业务．个人业务开展不发达。国内商业银行中间业务收入占全部收入的比重平均为8％，最高为17％，有的甚至不足1％。而发达国家的商业银行中间业务收入已成为其经营收入的重要来源。据统计美国商业银行的中间业务收入占全部收入的比重，已由20世纪80年代的30％上升到目前的384％。我国商业银行的主要业务是传统的存贷款业务，盈利空间小。这种单一的盈利模式可能导致恶性循环银行为达到业绩要求，往往发放大量放贷争取客户．放松信贷审核标准导致不良资产的增多．为银行风险埋下了隐患另外这种模式的盈利受到国家宏观调控对利率管制的影响。
三、商业银行风险防范的途径
1进行股份制改革，完善公司治理结构
股份制是市场经济高度发展的必然产物，是现代最具有代表性的产权体制和企业组织形式，也是我国市场经济体制下银行产权模式的最佳选择，应当成为国有商业银行产权转换的主要方向。股份制改革能够完善公司治理结构问题解决所有者缺位问题，能够有效理顺国有产权关系，重新定位其与国家有关部门的关系彻底消除行政干预。国家作为大股东只能以股东身份发挥作用．真正实行政银分离和所有权与经营权相分离。在进行股份制改革的同时．可以充分利用我国资本市场发展的机遇．利用资本市场多渠道集聚资金，解决商业银行资金来源单一和资本金匮乏问题。同时．银行可以在一定的范围和规模内尝试参与市场交易．改善资产结构．提高资产质量．实现盈利性、流动性和安全性的最佳组合。
2．加强内部制度建设．进行全面风险管理
商业银行应当加强自身制度建设．不断提高管理水平．清除违规操作滋生的土壤。包括建立健全激励与约束制度、内部审计制度、内部控制制度、人事制度、风险管理制度等。风险管理是银行经营管理的核心，建立在丰富的业务数据、科学的管理模型以及高素质的专家队伍基础上．包括对风险的识别、度量、控制和监测等四个部分。目前，许多外国银行已经开始使用新一代风险测量模型．风险管理部每天用风险价值VARN算市场风险．跟踪信用风险．分析收益与业务量的关系．计算边际收益和违约概率．并据此确定准备金数额和配置经济资本。加入WTO后．利率和汇率管理体制逐步放开．金融衍生工具大量出现．银行风险敞口不断增加．这就要求我国商业银行及早采取应对措施，将信用风险、市场风险和操作风险纳入到整体的风险管理范畴，加以全盘统一规划，从组织、技术、人员上做好准备，逐步推行全方位风险管理模式。
拓展业务范围，转变盈利模式
关键词：信息不对称；商业银行；信贷风险；信贷风险管理
1我国商业银行信贷管理的现行策略
商业银行应当根据自身风险偏好来决定信贷业务的规模的大小，并承担相应的信贷风险，通过对信贷业务进行管理肀Vど桃狄行资金能够稳健运行，合理的周转，达到提升商业银行的竞争力的目的，商业银行风险管理的流程一般是先识别风险，之后对风险的进行计量，然后检测风险，最后通过相应的策略控制风险，常用的策略有：风险分散策策略、风险对冲策略、风险转移策略、风险规避策略和风险补偿策略。
1.1风险分散策略
不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里这句话形象的描述了风险分散策略的原理，通过把鸡蛋放在不同的篮子里，以保证所有的鸡蛋不会一起损坏，具体是指通过多样化的投资方式将风险降到最低的一种策略。例如马柯维茨的投资理论认为只要投资资产的预期收益率不完全正相关，那么投资于两种或两种以上不同预期收益率的资产就能起到分散并降低风险的作用，从而使投资组合的非系统性风险消除，达到分散风险的目的。
1.2风险对冲
风险对冲一般是指商业银行为了消除潜在资产损失的风险，而购买与标的资产收益率呈负相关关系的资产或金融产品风险对冲可分为两种情况，分别为市场对冲和自我对冲，市场对冲是指商业银行通过金融衍生品市场进行风险对冲，而后者是指商业银行借助收益率具有负相关关系的业务组合进行风险对冲商业银行的风险对冲策略对其有效规避利率风险汇率风险衍生品风险以及股票风险有非常显著的作用。
1.3风险转移
风险转移是指商业银行通过一些合法的经济措施或手段将风险转移给他人的一种策略性选择，可以是购买某种金融产品，也可以是采用一些合法的经济措施风险转移又可以分为保险转移和非保险转移，其中保险转移是指商业银行通过购买保险，缴纳保险费，将风险转移给承保人的一种措施保险转移后如果商业银行发生风险损失时，承保人会给商业银行一定的经济补偿，非保险转移通常是指商业银行在发放贷款是会要求有人为借款人提供担保，如果发生信贷风险，则由担保人承担相应的贷款本息和，以担保和备用信用证等方式将信贷风险转嫁给第三方。
2我国商业银行在信贷风险管理中存在的问题
2.1信贷风险管理制度不健全
第一，公司治理结构不合理，行长集业务发展与风险管理职能于一身，难免为业绩进行高风险投资内部审计不独立，人员多有行长任命，由行长领导，对高级管理层缺乏有效的监督；第二，营销职能与风险管理不独立，客户经理既做信贷业务又进行风险管理，出于自我利益可能会与企业合谋骗取银行贷款，出现道德风险；第三，信贷风险流程过于繁琐，层层逐级报告，效率低下，不能及时地管理风险。
2.2信贷风险集中
将信贷资产过度投放在某些行业与重要客户身上，一旦出现风险，便会引发一系列危机，轻则破产重则造成整个金融体系的混论，引发公众恐慌，破坏社会和谐我国商业银行集中的信贷风险主要存在于区域、行业、客户、存款结构中。
3我国商业银行信贷风险的应对策略
3.1优化信贷风险管理信息系统
把原先信贷综合管理系统分布在各分支机构的数据库进行重新设计，改造成为大规模集中式数据库结构包括应用体系结构的改造、数据模型的重新构造等。同时，全面整合会计系统中的信息，两个系统要链接好会计系统中记录的放款、利息偿还、贷款账户资金变动情况等信息能自动同步到信贷风险管理系统中，同时信息系统中的记录更新时也要同步到会计核算系统中，保持两者信息的一致性与互补性，实行信贷业务的贷前检查信贷审批贷款发放、贷中检查、贷后监督等环节都要做电子化记录与管理。
3.2培育先进的风险管理文化
培育先进的风险管理文化首先要明确信贷风险偏好、奉行、诚信为本、稳健经营的原则，确立稳健的风险偏好其次，提高信贷产品的文化附加值随着商业银行信贷业务竞争的加剧，唯有开发人性化的满足客户需求的产品与全程提供良好的服务才能形成自己的稳定客户资源，提高竞争力信贷产品的设计要充分考虑客户的实际需求，针对性地开发在为客户提供信贷产品的同时，更要展现人性化的服务，充分尊重顾客同时要对客户进行回访，反馈他们对贷款产品的评价，以更好的完善产品最后，做好信贷风险管理文化的传承。
3.3改进不良贷款处置方法
根据分支机构之间信贷资产质量的悬殊差别和不良贷款状况的巨大差异，我国商业银行提出了划分类别差别管理统一调控、整体推进的分类管理方法，并在实践中取得了一定的效果面对不良贷款在机构之间的差距及其继续扩大的趋势，其中潜藏的深层次风险将逐渐暴露，并可能成为银行改善信贷资产质量乃至实现改革与发展目标的阻碍因素，因此我国商业银行针对不良贷款比率高低不同的分支机构需要实行分类管理主要是依据各机构不良贷款的具体情况，制定不同的经营目标与考核要求，实施不同的管理方式，采取不同的清收处置策略，引导分支机构调整业务定位，提高信贷资产质量。
参考文献：
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