时间：2023-06-15 17:26:40
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇出纳会计的工作流程，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
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我是一名会计专业的学生，在学校的安排下，我要外出实习两个月，实习结束了也就是过年了。每一位学生在毕业之前，都会被学校安排出去实习，因为学生都是在校学习，学到的都是书本上的一些知识，对于动手实践和社会上的工作我们知之甚少，所以学校安排我们外出实习，是为了培养我们的动手能力，社会交际能力，增加一定的工作经验，这些对我们以后参加工作都有着莫大的帮助。
会计专业在任何地方都很吃香，因为不管是什么公司企业工厂都有着会计部门，而会计部对公司企业来说也是很重要的，会计有成本会计、财务管理会计、总账会计、税务会计以及出纳等工作。而对于我们这些实习的学生，一般都是从出纳开始工作，而我也不例外，在领导的安排下，我从现在开始就接受出纳的工作，当然不是一来就开始工作，就算我想也没有那个实力，所以领导就让我跟着一位前辈实习几天，熟悉了出纳的工作流程，我就可以正式的上岗了。刚开始实习，和其他同学一样，我只能跟在前辈的后面，看着他工作，每天就是做做卫生，打打杂，然后整理一下文件，在没有事情的时候，有些前辈就会跟我聊聊天，跟我讲一些工作经验，这些对我来说是收获颇丰，慢慢的我对出纳的工作渐渐熟悉，工作的流程我也已经逐渐掌握。
过了几天，前辈就开始让我动手操作，我怀着忐忑的心情，在办工桌上，开始记账，对账等工作，而前辈就在我的旁边看着我工作，有哪里错误了，哪里遗漏了或者哪里没有做好，他都会一一帮我指出，然后帮助我改正。在前辈的指导下，作了两天，但是经过这两天的操作，我对会计出纳的工作流程更加的了解，虽然不像那些前辈工作的那么好，没有他们操作的快，但是孰能生巧啊!在接下来的一段时间里，我也开始独立的完成工作任务，对自己的工作进度和质量还是很满意的。
两个月的实习，对我的帮助真的很大。在我们将学到的理论知识结合到会计工作时，我们对会计专业和自己以后的工作更加的了解，自己的动手实践能力，工作经验都有着很大的提高，这些为我以后的工作打下了坚实的基础，对我以后的工作将会很有帮助。在明年实习工作的时候，我会更加的努力，一定会做的更好。
出纳岗位说明书：
一、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
二、严格遵守现金管理制度来库存现金不得超过定额
三、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
四、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
五、负责作好工资、奖金、发放工作。
六、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
七、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
八、做好公司领导安排的其他事物
责任与权限
责任：
1、对出纳工作流程的正确执行负责
2、对每日现金账目及银行的账目是清晰性负责
3、对个人的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责
权限：
1、发现不符合报销程序有拒绝报销的权利
2、有发现问题向财务主管报告的权利
3、有对公司改善各项工作的建议权
4、有积极参与公司各项活动的参与权
任职要求
学历及专业：会计专业专科以上学历；
工作经验：具有1年以上会计工作经历；
技能级别及等级
技能级别：技能三级，等级：C1-P3
知识和技能：
1、受过会计基本知识方面的培训
2、具有会计从业资格证
3、熟练使用OFFICE办公软件
4、熟悉各类银行单据及发票的填写
职业素养
岗位素质：
1、高度认同公司经营理念
2、坚持原则，能够独立履行出纳职能
个人素质：
关键词：课程定位；设计理念；教学内容；方法手段
中图分类号：G71 文献标识码：A
收录日期：2013年4月7日
高职教育以培养生产、建设、服务、管理第一线的高端技能型专门人才为主要任务。课程是实施教育的基础，一门课程要想上好，必须对它有明确的定位和先进的设计理念和思路，基于岗位的工作过程或典型工作任务选取和组织教学内容，用最适合培养高职学生的教学模式和方法进行教学组织，并按照企业的岗位标准考核评价，突出职员化教育和职业能力的训练，通过这样培养出来的学生才会是社会需要、企业能用的人才。基于以上理念的指导，我们对《出纳岗位实务》课程进行了整体设计。
一、课程定位和目标
（一）课程定位
1、课程性质。课程是为所在的专业服务的。它是会计专业的一门必修课。会计专业培养能够从事出纳、日常会计核算、财务分析与管理工作的高端技能型专门人才。初次就业岗位为出纳、会计，目标工作岗位为主管会计和财务经理。《出纳岗位实务》属于岗位专用能力培养课程，它是专门针对学生的初次就业岗位——出纳岗位设置的一门集中实践课程。
2、与前导后续课程的衔接关系。在本课程之前开设的《会计基础》课程中讲授了会计基本理论和操作技能，比如借贷记账法、会计凭证的填制和账簿登记；《财经法规和会计职业道德》课程中讲述了会计法、票据法、支付结算办法等法律规范以及会计职业道德，为学习本课程奠定了坚实的基础。同时，由于是开设的第一门岗位实训课程，通过强化对岗位的认知和实践训练，为后续的岗位实训、综合实训和顶岗实习也起到了很好的铺垫和支撑作用。
（二）课程目标。在明确课程定位的基础上，确定课程的总体目标为：培养学生良好的专业品质和职业道德，以及从事出纳岗位货币资金收付、核算和保管等行动领域的职业能力和职业素质。即培养操守为重、技能娴熟、知识够用的德、行、知合一的优秀出纳人员。为了实现总目标，细化为三个具体目标：（1）知识目标：了解出纳岗位标准和职业道德；掌握现金、银行结算管理制度和法律规范；熟练掌握货币资金业务核算方法和工作流程；（2）能力目标：熟练办理现金收、付、提、存业务的能力，熟练办理银行结算业务的能力，安全保管货币资金、票据、印章等用品的能力，监督货币资金收支的能力；（3）素质目标：培养诚信自律的职业道德，培养严谨细致的工作作风和团队合作精神，树立安全防范和监督管理意识。
二、课程设计理念与思路
（一）设计理念。贯彻学院的办学理念和教改总目标，立足岗位，工学结合。教学时，实施以就业为导向的职员化教育，做到课堂与仿真工作环境一体化，贯彻建构主义学习观、多元智能学生观等现代职业教育理念，结合多种教学方法，采用任务驱动、学做一体的教学模式，提高学生职业能力和就业能力。
（二）设计思路。具体设计时，首先调研出纳岗位标准，确定岗位能力要求，明确出纳具体工作任务，在此基础上选取并序化教学内容，制定课程标准，通过师资和实践教学条件为保障来实施教学，参照岗位标准进行多元化考核，最终达到出纳岗位的能力要求，顺利实现初次就业。
三、学情分析
（一）学生基础和智能特点分析。学生在学习本课程之前，已经掌握了基本的会计理论和有关的货币资金管理、结算知识，具备了基本的会计技能，但是普遍对出纳岗位和真实的结算票据缺乏感知，没有见过真实的票据，不懂得工作流程。从多年教学和招生情况来看，会计专业学生中女生比例较大，学习态度认真，但整体来说不太活跃，课堂气氛容易沉闷。
（二）对策分析。针对学生特点，本课程更加适合分组学习，相互取长补短。对教师来说，必须精心准备，创设逼真的工作环境，广泛搜集企业出纳工作实践中使用的各种凭证、账簿，按照业务办理流程利用企业实际业务资料进行实践教学。同时，让学生自己动手操作，对课程产生浓厚的兴趣，进而引导学生学习和掌握出纳核算的基本知识、基本方法和基本技能。教学中多运用角色扮演和任务驱动等方法，使学生充分感受职场氛围，协作完成具体工作任务，培养团队精神和职业能力。
四、教学内容选取和组织安排
教学内容是课程的核心部分，我们按照结合行业企业发展需要和出纳岗位任职要求选取教学内容，并根据学生的认知规律对教学内容进行序化。
（一）选取依据。出纳岗位主要从事货币资金的收付、核算和保管工作，我们在充分调研的基础上，归纳整理出胜任出纳岗位必备的技能和典型的工作任务，以此作为选取教学内容的依据。
（二）教学内容的组织安排。按照学生由岗位认知到体验再到成长的规律将教学内容进行序化，设计出三个模块，七个学习情境。归纳来说，就是以岗位认知为基础，以岗位工作任务为核心，以岗位综合实训为拓展组织教学内容。首先是情境一岗位认知和情景二基本技能训练；其次是岗位具体工作任务，包括情境三现金业务处理、情境四银行存款基本业务处理、情境五银行结算业务处理、情境六出纳资料的整理归档与交接；最后是情境七岗位综合实训，全面提高学生综合处理各种业务的能力。
五、教学模式和方法手段
（一）教学模式。在教学实施时，采用任务驱动、教学做一体的教学模式，做到课堂与仿真工作环境一体化，使学生具备完成完整工作任务的能力。具体实施步骤为“AAIPEI模式”。第一步：A-Assign由教师提前设计、下达任务；第二步：A-Attempt学生分组讨论，尝试去完成任务；第三步：I-Instruct教师发现问题，对学生在做的过程中进行必要指导，帮助化解重点和难点；第四步：P-Practice学生分组实施完成完整的工作任务；第五步：E-Estimate学生展示成果，并进行自评、互评等评价工作；第六步：I-Improve教师点评、总结，学生完善、改进与提高。教学中，首先要让学生明确要“做什么”，接下来是学、做、教的过程，通过教师的指导和学生的主动参与，让他们学会“怎么做”。在教、学、做的过程中逐步悟道，知道“为什么”。整个过程融教、学、做为一体，提高学生参与课堂、自主学习的能力。
（二）教学方法。在不同教学环节应当采用不同的教学方法。在众多的教学方法中重点采用任务驱动法和角色扮演法。任务驱动法在使用时，教师通过任务下达，让学生尝试完成任务，带着问题主动寻找解决方法，最终回归任务、完成任务这样一个过程，学生可以构建以工作任务为核心的知识和技能体系，形成互动的学习氛围，增强自主学习的能力。角色扮演法使用时，通过把学生放到逼真的工作环境中，进行角色分工，按照工作流程完成具体的任务，使学生亲身体验职场氛围，增强职业感和对岗位的认知度。同时，在与团队合作过程中也培养了团队精神和协作沟通的社交能力。
（三）教学手段。在教学手段的使用方面，校内外实训基地提供真实或仿真的实践教学环境，使用来自合作企业的真实的实训资料进行仿真教学，运用多媒体进行演示、视频播放。此外，还有丰富的网络资源和良好的网络运行环境，建立QQ群和交流邮箱，利用现代化手段信息量大、沟通便利的特点，及时记录教学过程，为提高教学水平提供依据。
（四）课程考核。本课程的考核分为过程性考核和终结性考核，其中过程性考核主要是对单项技能和具体工作任务的考核，由学生和教师共同评价，占总成绩的70%。终结性考核是对综合工作能力的考核，由专兼职教师共同评价，占总成绩的30%。在对具体工作任务考核时，按照岗位标准制定出详细的考核指标，应重点考核工作任务的完成结果。
课程的合理设置在职业教育中起着至关重要的作用。原有“财务会计”与“成本会计”分属于两门独立的会计专业课程，课程设置与会计实际工作岗位脱节，这与培养学生具有过硬的业务水平和娴熟的会计实务操作技能，使所学与所干零距离、毕业与就业零过渡这一人才培养目标有一定的差距。此外，原有“财务会计”课程的内容与结构大多存在会计理论与会计工作实际流程相脱离的弊端，这在很大程度上影响了教学效果，缺少职业教育特色。同时，高职院校学生的理论基础较薄弱，缺少生活经验与实践认知，对理论不易理解和掌握，先讲理论后讲实务的教学模式对学生学习兴趣与学习能力的培养均产生了消极影响，使部分学生对财务会计课程畏惧厌倦，所以“财务会计”的课程内容与结构亟待调整。为了使课程设置与会计岗位相适应，同时兼顾学生参加助理会计师专业技术资格考试的需要，南京交通职业技术学院从2010年起就将原有“财务会计”与“成本会计”这两门课程按会计岗位进行了整合，整合后的课程名称为“岗位会计核算与报告”，分别在第二、三、四学期进行该课程共计180学时的教学，取得了良好的教学效果。同时，该课程在内容的选取上更具针对性和适应性。
(一)课程内容的选取具有针对性
整合后的“岗位会计核算与报告”课程以会计专业的工作任务与职业能力为依据，综合分析了会计岗位的工作任务和职业能力要求、学生的基本情况、培养职业能力所需的知识和技能等，按照会计岗位工作任务逻辑关系，确定与该课程学习内容相对应的工作任务，以确保课程教学目标与专业人才培养目标、实际工作任务以及学生基本情况的有效对接，使教学内容具有较强的针对性。
(二)课程内容的选取具有适应性
本课程的教学目标是使学生具备建账、填制和审核会计凭证、登账、编制会计报表的能力，培养学生的会计操作能力和职业素质，使其能胜任各会计岗位工作要求;其教学内容应充分体现各会计岗位实际工作所需的素质、能力、知识等要求。根据企业岗位典型工作任务与能力分析结果，将课程内容整合成三大模块，以每项工作内容中的实际工作过程为主线选取每一模块的教学项目，根据每一工作过程所需完成的典型任务确定每一教学项目的学习任务，根据学生的基本情况确定每一学习任务的技能要求和知识要求。如:模块一入门岗位能力(出纳岗位核算)，包括“出纳岗位认识”、“库存现金业务核算”等子项目，其中“库存现金业务核算”工作任务包括核定库存现金限额、提现、现金送存等子任务。
二、编著高质量教材
教材质量对教学效果有直接的影响。鉴于公开出版的教材中尚未有成熟的“岗位会计核算与报告”专门教材，南京交通职业技术学院于2012年组织编写了基于工作过程的“岗位会计核算与报告”项目化校本教材。该教材在会计岗位工作任务和职业能力分析的基础上，依据课程内容，采用工学结合、任务驱动、项目教学的项目教材编写模式，以会计工作流程为线索进行编制。该教材将会计理论部分与实践部分有机地结合在一起，一共设置了八个会计岗位群，具体包括出纳岗位、往来会计岗位、财产物资会计岗位、职工薪酬会计岗位、资金会计岗位、成本会计岗位、财务成果会计岗位、总账报表会计岗位。每一岗位均以其典型工作任务为主线，按照“展示仿真会计资料描述岗位具体任务任务指导明示岗位工作流程按照流程处理业务学中做，做中学小结与上岗一试”的思路组织教学内容。该教材坚持以岗位为导向，以任务为引领，强调岗位业务处理流程和岗位职责，突出职业化;教材充分考虑与助理会计师专业技术资格考试内容的衔接性，将考试内容融入教材内容，既能满足助理会计师专业技术资格考试的需要，又以完成岗位任务、掌握职业技能为目的，实现“证书、职业与学业”的融通;教材内容编排尽量考虑学生的认知水平和能力，岗位任务编排由浅入深、由易到难;教材采用仿真会计资料，如会计凭证、账簿、报表等模拟业务处理场景，更具真实性、客观性;教材穿插学中做、做中学、上岗一试等一系列操作活动，学练结合，增强学生的学习主动性。
三、改革教学方法和手段
(一)采用教、学、做一体化教学模式
传统教学模式易导致学生产生厌学情绪，不适应现代职业教育的发展需要，与高职的培养目标相冲突。而采用教、学、做一体化教学模式，设置以仿真会计资料为背景的上岗试、教中做、做中学任务，使学生在学习知识的过程中边学边做，在操作过程中掌握知识，提高了学习的系统性、科学性，保证了学习与工作的一致性。
(二)采用多样化教学方法
1．项目教学法将本课程按出纳岗位、往来会计岗位、财产物资会计岗位、职工薪酬会计岗位、资金会计岗位、成本会计岗位、财务成果会计岗位、总账报表会计岗位八个项目岗位组织教学，引导学生自主进行各种真实业务背景下的操作和训练，以强化会计职业能力培养。
2．任务驱动教学法采用任务驱动教学法，通过任务引入知识点，激发学生的学习兴趣，并使知识点更形象化、更易于理解和掌握。如在讲授出纳岗位核算中提现工作任务时，采用的教学流程为:展示仿真资料描述具体任务进行任务指导列示任务工作流程按流程操作业务进行评价与小结布置课后实训任务。
3．案例教学法在课程内容设计时配套引用涵盖某企业一个月完整经济业务(包括原始凭证)的实际案例，这个实际案例贯穿整个能力训练的全过程，使学生在学完本课程的同时，能提交一套从会计凭证到会计账簿再到会计报表的完整的会计资料，体验成就感。
4．情景模拟、角色扮演法在课程教学组织过程中，采用情景模拟、角色扮演法，将实训室模拟为企业财务科，使学生身临其境地从事会计各岗位工作，熟悉工作流程。可让学生分别扮演出纳、往来会计、财产物资会计、成本会计、财务成果会计、总账会计等角色，引导其分工合作，利用账、证、表实物完成整个训练项目中建账、制单、记账、编制会计报表等工作，强调会计工作中各岗位之间的联系以及会计核算程序，培养学生的交流沟通能力与团队合作精神，使其在轻松、愉快、和谐的学习氛围中得到能力的锻炼和提高。
(三)采用现代化教学手段
1．采用多媒体辅之实物演示教学手段课堂上，采用多媒体快速展示每节课的工作任务及需掌握的知识点，教师边讲边用实物演示操作过程，手把手教，使教学内容自然、具体、形象化;学生边听边根据发放的实物凭证进行演练，当场得到教师指导，师生协作共同完成工作任务，感受成功的喜悦。
2．运用网络等教学资源针对课程内容和教学要求，运用现代网络信息技术，建立网络教学平台。学生可利用这些教学资源实现自主式、探究式学习，全面提高学习效果。
四、强化实践教学环节
并建立合理的学业评价考核制度在课程教学过程中应尽可能增加随堂实验课时，边讲边练，以提高课程教学效果。在本课程理实一体化教学完成后，还应集中五周左右的时间进行综合实训，理论与实践课时比例应达到1∶1，以强化实践教学环节，实现岗、课、证的有效融通，同时也为后续课程打下良好的基础。此外，还应建立过程性考核和终结性考核相结合的学业评价考核制度，通过评价促进学生会计业务处理能力的提高，顺利实现课程目标。具体表现为:课程最终考核成绩=过程性考核成绩×50%+终结考核成绩×50%其中:过程性考核(50%)=常规(学习态度、出勤、课堂提问、职业道德、自学能力等)×10%+课外作业×10%+课堂实验全套账务资料×30%;终结性考核(50%)主要是期末考试卷面成绩。会计的理论性和实践性特点决定了“财务会计”课程的教学改革是个需要不断探索和创新的过程。以上对该课程改革的粗浅体会，还有待在实践中不断充实和完善。课程教学改革，能有效培养学生运用所学知识解决实际问题的能力，启发学生的求异和创新思维，使其能够更好地胜任将来的工作。
首先，在公司和部门领导的支持和帮助下，推进了餐厅各项财务制度及其日常的工作流程建立和规范。在同事们的指导和帮助下使我学到了不少餐厅管理运行的常识，使我较快地熟悉工作环境。
其次作为餐厅出纳，我在计划、收付、反映、监督四个方面竭尽全力履行好自己的工作职责，过去的几个月里保证工作目标顺利达成的情况下，不断改善工作方式方法，顺利完成如下工作：
一、日常工作：
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它经费发放工作。
4、坚持财务手续，严格审核(完全依据审批权限给予支付)，对不符手续的凭证不付款。
5、做好收银台的监管工作和收银员的管理工作。
二、阶段性工作：
1、依据餐厅的运行情况，协助领导对财务报销制度、收银工作流程等进行了补充和微调。
2、根据试营业期间归集出的问题，草拟餐厅物料采购作业流程、电子菜谱信息权限管理办法、配合促销计划编制代金券的发放使用核对统计的规则。
三、回顾检查自身存在的问题，我认为：
1、对本餐厅管理运行出现的问题研究还不够深入，致使所涉财务管理条线的相关问题缺乏预见性，常常是问题发生后才管理制度进行修正。
2、对针对以上问题，今后的努力方向是：
关键词：出纳;内部控制建设
一个管理制度健全的单位必定对于其出纳人员具有严格要求。出纳掌控单位的资金流动。从这看来，对其进行职业道德建设，提高个人素养是十分必要的，而这也是一个合格的单位所必须实行的。正常单位肯定会有许多的票据支出与收入，如果没有良好的管理制度，那么就会给单位带来不必要的损失。例如运输单位，经常会出事故。一次因为事故单位负责人员为同事丈夫，出纳便没有认真做记录，随便用库存借条做账，结果时间久了，因为没有账务记录，付款时付了双份，最后发现账面资金不衔接，会计才发现出了事。但是损失已经造成。
一、出纳工作流程
（一）现金报销前的准备事宜
出纳人员每天都需检查库存数据以及印章等安全问题，计算每日需要支出的现金金额，准备好支票及零币。经上级领导签字盖章后即可到银行提现。当库存备用现金超出一定范围时还要进行存款。
（二）银行业务办理
主要是针对支票的购买与支出。二者都需要在办理时进行极其严格的审核过程。购买支票的凭证要仔细保存，而支票开具时要写明日期、收款人、金额、用途。经上级批准准后方可正式支出。收到支票后当日填制一式三联制进账单。
（三）资金结算
主要是关于员工工资、出差的账务报销等。工资需严格按照单位工资制度发放。而员工出差的报销事宜则是分为借支和不可借支。借支则要员工提前填写借支单，经由经办人、相关领导签名，财务审核后，出纳发款。另一种则是出差结束后提供票据，经证明后由出纳发款。还有一项比较重要的是：不得坐支。每天的资金结算必须当日完成，做到账务符实。出纳人员需要细心和耐心，这样才能做到万无一失。每月至少要进行一次清算，将库存金额与收入数据进行对比。
二、内部控制建设意义
内部控制专家赫克特和莫布利认为：“内部控制作为一种常识出现，是利润动机的自然产物。第一位倡导者一旦发明获取利润的方法，就会建立控制和保护利润的制度。”在现代社会的趋势下，内部控制建设是唯一可以有效保护单位的措施。一个单位是由管理者与员工共同组成，毕竟员工数占多数，这时候对于员工的管理尤为重要。
（一）内部控制建设的基础是环境控制
一个单位所设立的管理制度是为了有效控制其工作人员，而我们要保证这些制度不会凌驾于管理者之上，合理的内部风险按有利于推动员工积极工作。
（二）合规的文化和意识不可缺少
单位内部需要保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息可靠不虚假，这样才能提高提高经营效率和效果，以及促进单位实现其发展目标。
（三）融合管理也是相当重要的
事实告诉我们错误不可能发生在一个人身上。这时候上级的统一指导显得尤为重要。
（四）系统控制才能有效发挥控制建设作用
三、出纳内部控制建设注意事项
单位出纳岗位掌控经济命门。可能一时的疏忽就会造成无法弥补的错误，给自己给从事单位都带来极大的麻烦。在出纳岗位中经常出现的一个问题就是因为人情原因就疏忽对于收据的管理，结果时间久了就容易造成资金与票据对不上号。还有就是由于对于资金支出对象不了解造成偏差。所以一个合理的出纳内部控制建设是必不可少的。
（一）差费定期处理清算
对于短期出差的人最好是外出并且事后进行及时的反馈。不可因为私人原因扰乱正常的结算顺序。一旦发生这种情况要严肃处理出纳人员。
（二）单位额外收入须及时入账
单位具有其专门的奖惩制度。还有定期的废物处理。这些都会产生非营业收入，而收纳则需及时将这些计入账户。对于票据入库，要检查其真伪。同时由于是电脑操作还要注意保密加密工作。
（三）银行账户核算要及时
现代技术的发展为工作人员提供便利的同时，也存在着极大地漏洞：数据可改性。作为出纳人员我们要有良好的职业道德及单位责任感。资金校对影响着单位的正常运转，而这也是对工作人员的考验，不可主观决定一切。
（四）双重保证
通常情况下，为了保证单位资金的正确流向，会计和出纳需要相互监督，制约，达到平衡的效果。例如支票开出时，需由会计审核、盖章，有效防止因一方的疏忽造成的损失。
（五）员工监督制
单位内部的竞争也是管理者可以利用的一项。让员工相互监督，相互举报其不符合规定的行为，这大大提高了管理效率。或者适当的采取一些有偿举报制度，这样长期下来单位的办公风气将会有效改善。
四、总结
出纳与会计都是需要长期坚持的工作，并且需要我们保持耐心、细心。最重要的是要有职业操守，注意提高自己的技能，紧跟时代与单位发展的步伐。单位相当于职员的第二个家，而单位的合理内部建设也发挥着巨大的作用。它主要是给员工提供一个正确的方向，有规矩才能成方圆，正确的管理才能给单位带来更大的利益。
参考文献：
[1]吴翠俐.浅议出纳的日常工作流程[J].企业导报，2014-03-01.
关键词：汽车制造业；内部控制；对策
汽车制造业在我国社会经济发展领域中扮演着重要角色，担负着振兴国有经济的重任，汽车制造业直接反映了一个国家的经济实力，也折射出一个国家的科技发展水平。在大的市场需求的刺激下，我国汽车制造业也迎来了发展的巅峰时期，无论是从制造技术还是从市场占有量来看都取得了不错的成绩。随着企业发展的逐渐深入，传统的管理理念和方法束缚了企业的发展脚步，尤其是财务部门暴露出来的问题牵涉到的环节最多，影响最大。因此，本文就当前中国汽车制造企业内部会计控制问题进行深入探讨分析，并提出相应的对策和建议，帮助其建立起一套统一、规范的内部会计控制制度。
一、我国汽车制造企业内部会计控制现状分析
（一）财会基础工作不规范，会计信息失真
当前汽车制造企业会计信息存在着一定程度上的失真，并且由于会计信息失真导致企业、客户财产损失的问题频频发生。导致会计信息失真的主要原因就是财会基础工作不到位，会计核算方式不科学。按照有关规定，会计核算工作应当由专业的会计人员担任，可现实情况却是一人兼两职，会计和出纳，工作职责和内容交叉混乱，工作上极易出现纰漏。另一方面，有些会计人员对现代企业会计业务规范操作不熟悉，存在很多不规范的业务操作，如原始凭证和报表项目填写内容不完整；会计科目记录混淆；财务报表涂写、修改现象存在；打白条；一些负责人漏盖章现象；处理会计账务不及时等等。
（二）内部会计控制制度的缺失
我国很多汽车制造企业对内部会计控制工作缺少一定的认识，重视程度也不够，有很大一部分企业都没有建立起会计内部控制制度，有些企业虽然建立了内部会计控制制度，但是制度体系不够完善，一些制度条款严重缺失，执行力度较弱，后期监督管理也没有到位，难以及时有效地处理财务管理中出现的错误。
（三）企业内部法人治理结构不合理
我国国有企业的一大弊端就是法人治理结构不完善，这就直接导致会计内控制度执行困难。近些年来，我国国有汽车制造企业进行了几轮的结构重组改革，但是企业内部法人治理结构仍旧不合理。很多企业产权过于集中和单一；股东大会没有发挥其应有作用；董事会过于专权独断，缺少民主；监理会没有有效行使监督职能；财务部门的监督权较为有限，企业法人治理结构严重失衡，难以保证内控制度的有效运行。
（四）内部审计及监督机制不健全
国内很多汽车制造企业虽然制定了内部会计控制制度，但是后期审计监督保障制度没有落实到位，致使会计核算是否科学严谨，财务奖惩制度是否健全，会计人员是否存在腐败舞弊行为等都无人监管。从外部监督来看，专项检查多，日常监督少，很多问题难以暴露出来，弱化了企业外部监督的功能。
二、汽车制造企业内部会计控制体系的优化措施
（一）规范财务工作流程，落实内部稽核工作
做好企业内部会计控制工作，最重要的就是规范财务的工作流程，健全并完善财务管理制度，大大降低企业会计信息的失真率，提高会计信息质量对国有汽车制造企业的经营活动、国民经济健康发展、资本市场有效运作、国家宏观调控等方面都有着重要的意义。
首先企业财会人员要严格按照会计制度的相关规定做好各项财务收支的计划、预算、控制、核算等工作。企业财会人员要定岗定责，分工明确，其中出纳和会计定期轮岗，严格遵守财务纪律和职业道德规范，各司其职，如实做好记账、报账、核账工作，编制会计报表工作。其次是规范财务工作流程，所有原始凭据、账簿、审批报表都有统一的标准模板，任何人不得擅自修改、变更，原始凭据必须有经办人员和财务主管人员的共同签字才允许记录入账。最后是进行会计核算时要严格按照会计法要求的会计核算方法进行，要保证会计指标口径的一致性，这样才能确保账面清楚。
内部稽核作为财务工作的最后一道屏障，就是对原始票据、凭证进行审查、复核，如填写项目是否完整、规范，应附的旁证材料是否齐全，经济业务的真实性等。内部稽核的目的就是审查监督，找出会计核算中的错误，并及时纠正，这是一种自我审核、自我防范的手段。
（二）做好企业内部会计控制体系建设
完善的内部会计控制体系是企业健康可持续发展的重要保障，能够更好地帮助国有企业建立完善的现代企业制度，因此做好企业内部会计控制体系建设至关重要。新时期，企业的经济活动变得日益复杂和多元化，那么企业内部会计控制体系的建设就要与时俱进，既要顺应当下市场经济发展趋势，又要符合本企业实际发展情况。完善的企业内部会计控制体系主要包含以下几方面：
一是建立符合本单位实际情况的内部会计控制制度，该制度规定了财务工作流程的规范标准、岗位职责、会计审计核算、内部稽核、企业固定资产管理等具体内容。该制度严格规范了财务工作流程，避免人为因素造成的失误，防止财务风险的发生。
二是完善财务人员责任追究机制。强化财务人员岗位责任管理，财会人员要对自己的工作职责负责到底，做到自我监督，相互监督。对于出现违反规章制度的行为，坚决处理，绝不姑息纵容。
首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。
其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作
一、日常工作
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
4、坚持财务手续，严格审核（凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付），对不符手续的凭证不付款。
二、其他工作
1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。
2、完成领导交付的其他工作。
三、回顾检查自身存在的问题，我认为
1、学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。
2、对针对以上问题，今后的努力方向是
财务部业务种类繁多的地方，调任到如今财务部出纳。职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。回顾这几个月来的工作，虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自己的工作状态。缺点也是不可掩饰的述职演讲请大家评议，欢迎大家提出珍贵意见。
领导的协助下我解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。同事们指导和帮助下使我学到很多工作中的知识，首先。使我最快的熟悉了这份新的工作。工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。
收付、反映、监督四个方面尽到应尽的职责，其次作为公司出纳。过去的几个月里在不时改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、日常工作：
定期向会计核对现金与帐目，严格执行现金管理和结算制度。发现金额不符，做到及时汇报，及时处置。
开出收据，及时收回公司各项收入。及时收回现金存入银行。
与银行相关部门联系，根据会计提供的依据。井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
严格审核（凭证上必需有经手人及相关领导的签字才干给予支付）对不符手续的凭证不付款。坚持财务手续。
二、其他工作
准备所需财务相关资料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，迎接公司上市财务审计。做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。工作中，忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了很大的协助和鼓励。
完成领导交付的其他工作。
三.回顾检查自身存在问题。
一、学习不够。当前。
关键词：出纳实训 职业院校 毕业生
随着我国市场经济的飞速发展，中小企业大量涌现，企业急需大量毕业即能上岗的技能型专门会计人才，职业技能强是职业院校会计专业学生的核心竞争力。然而，每年毕业大量的会计专业的学生却无法及时就业，主要是当前许多职业学校会计专业学生的职业技能、职业素养并不强，还有学生在学校学习的理论知识无法进入企业及时运用。一些职业院校在出纳岗位实训教学中与行业、企业合作不够，出纳岗位实训课程的培养目标和教学内容与实际工作脱节。实践能力的短腿成为了当前会计专业毕业生面临的急需解决的关键，结合自己在职业院校几年的出纳员实训教学引发思考：传统的会计教学是以知识体系为主，教学中注重的是传授会计知识，学生动手操作能力差，导致学生就业上岗时遇到实际会计问题，很难独立解决，迫切需要对会计专业的传统教学模式进行改革。因此，提出了改进出纳岗位实训教学的思路和建议，为进一步实现出纳岗位实训教学的职业化、实现与出纳岗位的有效衔接提供参考。
一、出纳岗位实训教学的现状
（一）忽视学生填制原始凭证等动手操作技能的培养
在出纳岗位实训教学中，一些教师单纯强调学生会做会计分录、会填制记账凭证和登记日记账，而忽略实际出纳岗位中重要的原始凭证内容的填制。此外，很多实训教材上印刷的原始票据没有与时俱进地及时更新，和实际工作中用到的原始票据不符。在出纳岗位实训的教学过程中，还有些没有以出纳实际工作岗位的工作任务为导向来组织安排相关实训内容，仅仅是围绕教材编写内容的顺序进行实训，造成出纳实训学习内容和实际工作任务相脱离，学生到实际工作中很难胜任出纳岗位的工作。
（二）出纳岗位实训教学的会计环境欠缺
职业院校会计专业学生毕业后要实现很快适应财务岗位工作任务的需要，每一名职业院校毕业的会计毕业生绝大部分都是从出纳做起的，做一名出纳员很容易，做好一名出纳员却并不易，较好地完成出纳岗位的各项工作，就必须要有高质量的出纳实训教学作保障，因此，校内各层级领导和教师在思想上要高度重视出纳岗位实训教学，并落实到具体教学行动中，给予出纳岗位实训教学以人力、财力、物力的全面支持。这就需要积极与行业、企业深度合作，参照出纳岗位任职要求，与企业共同制订本课程的培养方案，按照实际出纳岗位工作任务组织实训教学内容，开发实训教材，以出纳工作过程为导向组织出纳实训教学，保证实训内容与实际工作的高度一致，实现工学一体的出纳实训教学。加大实训教学资源的投入，统一仿真印制出纳岗位工作中用到的各类原始凭证。但从目前的实训教学来看，现行实训课主要是理论知识，而手工操作及计算机操作较少。
（三）教师理论知识过硬，但实践经验不足
实训教学要求专业教师不仅具有较系统的专业理论知识，而且必须要有丰富的实践经验和熟练的专业操作技能，了解国家的方针、政策，具备较高的解决和分析实际问题的能力。但是部分会计教师虽有非常扎实的理论功底，但基本上没有亲自参加过会计工作的实践，动手能力不强，缺乏实践经验，在出现理论课中未涉及到的一些现实具体问题时就很难把握。比如，在讲授银行结算业务课中，涉及到一些银行本票、银行汇票等结算票据，教师本身自己就没接触过，讲起来就不具体，比较空，学生听起来也很理解、想象。
二、措施及建议
综上，出纳实训教学应围绕应用型人才为培养目标，建立以课程实训与教学基地实践相结合的教学体制，与实训教学及手工操作与上机操作的结合，培养学生实践动手能力和应用知识的能力，提高学生职业判断能力和解决现实问题的能力。这样，才能不断向社会输送适应时代要求的高素质的财务人才。鉴于此，有以下几点建议：
（一）实训环境模拟化
建立模拟实训环境，在模拟实验时分成几个小组，每一个小组在室内的布置上按一般的财务工作设置相应职能岗位，包含出纳、制单、审核、记账及主管等，象征性地组成一个财务组，进行职业岗位模拟实验操作，并实行岗位轮换制度。在这种仿真模拟环境中，学生根据实验内容的要求，自己动手，填制原始凭证、编制记账凭证、登记各种账簿、编制会计报表进行财务分析，仿佛置身于实际单位的财务部门一样。这既解决了学生对这些工作岗位的模糊认识，又让学生熟练掌握了这些岗位的工作职责、工作内容及其操作方法和技巧。通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清晰、直观的了解，加深了对会计基础理论和会计实际工作内在联系的深刻认识。既学到业务知识，又体会了会计岗位之间的分工协作，相互监督，培养了学生团结协作的精神及在实际工作中发现并解决具体问题的能力。
（二）道具逼真化
在具体岗位上，按职责范围分别配置一套完整的会计道具，从算盘、练功钞、结算票据、印章、借支单、支付证明单据、记账凭证、发票、账簿等，使学生直接接触实物，认识辨别相关原始凭证，亲自填写操作，置身其中，从而获得履行职责的感受。
（三）加强校内外实践基地建设，充分利用建立的实训基地
其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、日常工作
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
4、坚持财务手续，严格审核（凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付），对不符手续的凭证不付款。
二、其他工作
1、 迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。
2、完成领导交付的其他工作。
三、回顾检查自身存在的问题，我认为：
1、学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。
2、对针对以上问题，今后的努力方向是：
一、前期财务工作总结
对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。
第一阶段(20xx年—20xx年)
20xx年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法:在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化小、小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。
“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。
第二阶段(20xx年—20xx年)：发展阶段
这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。xx年底我又被调往公司新接管的“villa”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。
第三阶段(20xx年—现在)，不断提升阶段
20xx年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工;而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。
20xx年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和villa管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速;同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及villa管理处的主管会计工作。
