时间：2023-06-15 17:27:30
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇审计反馈问题整改方案，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
本次民主生活会要结合全县正在开展的“访企业、进农村、入农户”千名干部下基层调研活动，围绕保持党的先进性和纯洁性，按照“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，以“为民务实清廉”为主题，以反对“”、服务群众为重点，紧密联系思想和工作实际，认真解决形式主义、、享乐主义和奢靡之风等方面的问题，牢固树立宗旨意识和群众观点，切实改变作风，提高做好群众工作的本领。
二、参会范围
局领导班子全体党员领导干部。邀请党代表夏鹏妮和其他干部职工列席会议。邀请包抓我局的县政协李志龙副主席参加指导会议，同时邀请县纪委、县委组织部、县级机关工委、县政府总支派员参加。
三、会议程序
（一）会前准备
1.制定会议方案：11月底前制定我局民主生活会实施方案，报送县政协李志龙副主席和县纪委、县委组织部审阅。
2.组织学习：从11月20日开始，结合我局全年学习计划，按照永组发〔2013〕80号文件规定的篇目，学习或重新学习有关文件资料。局领导班子成员在参加全局集体学习的基础上，要认真开展自学，并适时安排班子成员集中学习。具体学习时间不受会议召开时间限制，要结合我局全年学习计划随时进行。
3.征求意见：从12月2日开始，结合审计工作进点、出点工作，通过召开座谈会征求服务对象意见；结合审计回访，上门走访被审计单位对我局班子及班子成员的意见和建议；同时，局内设立意见箱，公布热线电话广泛征求社会各界的意见和建议。征询意见要紧扣作风建设，重点查找领导班子及成员在作风方面存在的突出问题、贯彻落实《中央八项规定》和县委“若干规定”、反对“”和践行党的群众路线方面的意见和建议，并对征求到的意见和建议及时梳理汇总，经局长审阅后及时反馈给班子各成员。12月9日前完成。
4.交流谈心：局党支部书记与每名班子成员、班子成员之间都要开展谈心活动，班子成员还要主动同各股长进行谈心，并自觉邀请党员、干部和群众约谈，广泛征求对自己的意见和建议。交流谈心从12月2日开始，计划于12月10日结束。在进行交流谈心时，班子各成员要合理安排时间，做好谈心记录，保证谈话质量，多做自我批评，力争谈开谈透，将矛盾和问题解决在会议之前。
5.撰写对照检查材料：局领导班子及班子各成员都要根据征询意见情况，按照衡量尺子严、查摆问题准、原因分析深、整改措施实的要去，于12月15日前撰写对照检查材料。对照检查材料的主要内容包括：遵守党的政治纪律情况，贯彻中央八项规定精神、转变作风方面的基本情况，“”方面存在的突出问题，产生问题的原因分析，今后的努力方向和改进措施。特别是要把群众反映强烈的问题作为重要内容，逐一对照检查，有问题的分析原因并提出整改措施，没有问题的要进行明示。对照检查材料要开门见山、直奔主题，重点突出、内容实在，剖析深刻、触及灵魂，坚决杜绝把对照检查材料写成工作总结或述职报告。班子和及主要负责同志的整改方案报送县政协李志龙副主席进行审定，其他班子成员的整改方案要送局长审定。
（二）会议召开
我局的民主生活会计划于12月25日左右择机召开，并按照规定提前邀请相关单位和人员参加指导会议。
会议由局长赵永红同志主持。会议程序为：一是主持人介绍与会人员，并说明参会人员范围、人数和会议议程；二是通报征询意见和建议情况；三是班子成员采取“一人讲、大家评”的模式，按照先班子后个人的程序，依次发言并开展批评与自我批评；四是县政协李志龙副主席点评，赵永红局长总结会议。
（三）会后工作
1.制定整改方案。对征询到的意见和建议和民主生活会上查找出来的问题，要按照班子和个人分工情况进行分解，分别研究制定整改方案，提出整改措施，明确具体责任人和完成时限，扎实进行整改。班子和及主要负责同志的整改方案报送县政协李志龙副主席进行审定，其他班子成员的整改方案报送局长审定。
2.通报或公示：民生生活会后10日内要将会议召开情况，在一定范围内通报或公示。民主生活会整改方案要报送县纪委和县委组织部。
3.总结上报：公示结束后，要对民主生活会召开情况进行认真总结，形成专题报告并附领导班子及班子成员对照检查发言材料、原始会议记录复印件等相关资料，分别报送县纪委和县委组织部。
四、几点要求
一要高度重视，明确责任。局支部书记作为民主生活会的第一责任人，要亲自主持研究本单位民主生活会工作方案，及时督促班子成员认真撰写对照检查材料并提出指导意见。要带头开展谈心活动，带头对照检查，调动班子成员查摆问题和开展批评和自我批评的积极性和主动性。
在环保督查情况反馈会上的表态讲话
尊敬的xx，督察组各位领导：
今天，xx就督查我xx环保情况专题反馈意见，充分体现了对xx的关怀和重视。三个多月来，督察组的领导不辞艰辛、深入一线，对xx环保工作进行了一次高水准的体检和会诊，我们深表感谢。刚才，xx代表督查组全面反馈了督查情况，反馈的问题实事求是、客观全面，提出的要求客观中肯、符合实际。xx作了讲话，对xx环保工作提出了明确要求。两位领导的讲话，我们一定认真学习、深刻领会、全面贯彻，以这次督查反馈为契机，认真落实好督查组和省里提出的意见建议，进一步增强抓好生态环境整治工作的责任感、使命感和紧迫感，推动全xx环保工作再上新台阶。在此，我代表xx表个态：
一、问题决不回避，做到全面认领。这次督查组反馈的问题，抓住了关键、找准了病根，提出的要求开出了良方、指明了方向。我们将进一步提高认识、端正态度，对待督查组反馈的意见，虚心接受、全部认领、照单全收，绝不忽视问题、转移问题、淡化问题，绝不糊弄对待、敷衍了事、消极以对，采取积极有效的措施、扎实做好整改工作，努力使问题得到真正解决、长久解决。
二、整改决不含糊，做到销号推进。对所有反馈的问题，我们将分门别类建立整改台账，明确整改目标、责任领导、责任单位，实行整改销号制，确保每一条意见、每一个问题，都不折不扣整改到位。对必须整治的，立即采取措施、整改到位;对解决起来有一定困难的，制订整改方案、专项督导推进;对长期遗留的老大难问题，明确实施计划和时限，按照各自职责，认领反馈问题，逐项对照解决。
三、落实决不松劲，做到标本兼治。在抓好问题整改的基础上，坚持举一反三、综合施策、标本兼治，建立健全长效管理机制，努力做到老问题不反弹、新问题不出现。具体做到“三个五”：一是“五个好”：对工业园区、企业环保设施和监测设施等，做到规划好、建设好、运营好、管理好、保障好;二是“五个不”：坚决做到严重污染环境的项目坚决不引进、环评审核不过关的坚决不落户、“三同时”不到位的坚决不启动、在线监测不过关的坚决不放行、没有达到环评标准的坚决不生产;三是“五个更加”：更加注重提高发展质量、更加注重改造传统产业、更加注重培育新兴产业、更加注重创建生态园区、更加注重发展循环经济。
总之，我们将采取过硬措施和务实举措，扎扎实实抓好整改工作，认认真真落实各项任务，坚决打好打赢环保督查问题销号攻坚战。
在专项审计见面会上的表态讲话
大家好!今天，xx一行到xx对财政惠农补贴“一卡通”资金和村级使用涉农财政资金开展专项审计，这既是对xx涉农财政资金使用管理情况进行监督，也是对我们今后做好该项工作的鞭策和激励。在此，我代表xx，对审计组一行及各位领导的到来表示热烈的欢迎!向长期以来关心和支持xx经济社会发展和审计工作的各位领导表示衷心的感谢!
刚才，xx宣读了《审计通知书》，强调了审计廉政纪律;等下xx还将作重要讲话。我们一定会按照各位领导的要求，全力以赴做好相关工作，确保审计任务优质高效完成。xx一定积极配合做好这次审计工作，我们将努力做到：
一是高度重视，正确对待。涉农财政资金政策性强，社会关注度高，加强对涉农财政资金的审计和检查，是省委、省政府对我们基层的一项具体要求，通过审计将对我们工作中存在的问题有进一步促进作用。加强涉农财政资金审计，有利于帮助、支持和指导我们政策更好落实，程序更加规范，资金使用更加安全合理。为此，我们一定要高度重视、正确对待这次专项审计，把这次审计工作作为当前的一项重要工作来抓，确保审计工作顺利完成。
二是密切配合，真实反映。我们要严格按照审计组的要求，客观、及时的提供相应资料，坚决做到不瞒报、不漏报、不错报。一定按照审计组要求的时限、方式和程序，真实、全面地提供相关资料和数据。不管是今天参会的部门，还是需要延伸审计的单位，只要审计工作需要，都必须无条件的全力做好配合。同时，我们也会竭尽全力搞好服务，为审计组各位领导在xx期间的工作和生活提供便利条件，确保审计工作顺利开展和审计任务圆满完成。
三是全力整改，促进提高。审计是手段，整改提高、促进工作是目的。我们将抓住这次难得的机会，虚心向审计组的各位领导学习请教，诚恳听取审计组提出的意见和建议。我们将随时与审计组保持沟通联系，严格按照审计组的意见和要求，对审计查找出来的不足和短板，坚决做到立查立改，不拖延、不推诿，促进xx涉农财政资金使用管理工作迈上一个新的台阶。
一、企业内部控制评价的定义及其重要性
企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制是企业的灵魂所在，而内部控制评价是内部控制中的重要组成部分，它在评估、回馈、再评估的循环往复过程中实现对内部体制的修正和完善。它同样是具有制度性的，根据评价的结果来考核管理层及员工的绩效，是对内部控制系统的反思与重新审视。
首先，企业内部控制评价能发现并纠正内部控制体系中存在的缺陷，让内部控制日臻完善。任何内部控制制度的成功运行都要依靠强大的评价系统做支撑。内部控制评价系统通过对制度执行情况的调查、评估和反馈，找出内部控制制度中存在的问题以进行有针对性的修正和整改。也就是说，内部控制评价是对内部控制的再控制。事实上，真正有效的内控系统是处于动态发展之中的，是一个依靠不断评价、反馈以实现动态平衡的过程。
同时，内部控制评价能够强化公司制企业的受托责任，加强对企业内部的监督管理。现代企业的经营管理模式决定了大多数企业都面临着委托风险，如何实现有效的牵制，如何获取有关内部控制的整体概况以降低委托风险就显得尤为重要。而内部控制评价报告正是解决问题的有效手段，定期的内部控制评价报告为股东及董事会跟踪了解企业经营状况以及内部控制水平提供了平台。同时，评价报告同样是对管理层及企业员工的有形约束，促进内部控制制度的不断改进与完善。
更重要的是，内部控制评价能提高企业经济和财务行为的透明度使利益相关者更深入地了解企业的发展情况。随着内部控制在企业中的影响力逐渐扩大，出具真实可靠的内部控制评价报告已成为市场对企业的基本要求。企业的投资者、债权人以及其它的利益相关者透过内部控制评价报告可以对企业的目标、运作模式、风险管理水平等进行更深入的了解。此举不仅强化了企业主体的责任意识，也为企业树立了良好的形象，更营造了有利的外部环境增强了市场对企业的信赖度与认可度。
二、企业运用《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》进行内部控制评价的执行难点
（一）内部控制评价主体的界定
《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》第七条明确指出“企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。具备条件的企业，可以设立专门的内部控制评价机构”。首先，表述中只是说“可以设立专门的内部控制评价机构”，但是对于内部控制评价机构应该如何构成则并未做出详细规定。首先，内部审计部门并不等同于内部控制评价机构，“若将内部控制授权给内部审计机构，应明确内部控制和内部审计的联系与区别。内部审计是内部控制评价的重要组成部分，但其所执行的工作并不足以代替内部控制评价的所有方面”。内部审计主要侧重于对财务报表等的复核与测试，而内部控制还包含多种非财务因素，即单纯的内部审计不足以完成内部控制评价报告。而恰当的内部控制评价主体是内部控制评价结果的可靠性和公允性的保证。因此，组织构建一个完整、健全的内部控制评价机构是内部控制评价有效性的关键所在。
（二）内部控制评价内容的复杂性与全面性
《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》的第九条规定“企业应当对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价”，由此可见，内部控制评价涉及到企业整个运营过程的所有方面。评价指引要求要对控制活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制有效性进行评价。在评价活动中要形成工作底稿，详细记录评价过程，内容涵盖内部控制五要素、主要的控制点及规章制度等。此外，评价指引更是罗列了用于评价的各种方法，例如，“标杆法”“穿行测试法”“抽样法”等这些控制测试方法都是建立在专业的统计、审计基础知识之上的。显然，内部控制评价已经不再仅仅是对内部财务报表的审查。要完成高质量的内部控制评价报告，就要综合企业生产经营链的各个方面对企业内部控制进行全面考察。
（三）对内部控制缺陷的鉴定及相应的整改措施
《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》的第二十六条规定“企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也称实质性漏洞，以下统称重大缺陷）”。对于缺陷的鉴定是内部控制评价中极为重要的环节，内部控制评价的目的就是找出缺陷实施整改以提高内部控制的有效性。这样一来，缺陷程度的评价标准就成为了企业必须考虑的问题，要实现有效的内部控制评价就必须有完善的缺陷程度评价标准及相应的整改措施指导思想。但问题在于，企业之前对这一领域的制度和规范涉及地很少，缺乏丰富的经验和借鉴的模板。因此，缺陷程度评价标准的制定对于企业来说是一项十分艰巨的任务。
三、针对企业进行内部控制评价的执行难点提出改善的策略
（一）综合多方面因素界定内部控制评价主体
事实上，评价主体的界定与内部控制目标是紧密联系的。譬如说，美国更看重内部控制的有效性，故而SOX法案规定管理层对内部控制报告的评估负责。在我国的评价指引中明确指出“企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作。监事会对董事会实施内部控制评价进行监督”，这体现的正是评价指引对评价主体全面性的要求。内部控制是基于企业内部管理的各个方面所进行的控制活动，其涵盖面之广泛同样要求在界定内部控制评价主体时要综合考虑多方面的因素。当然，在界定评价主体之前必须明确的是内部控制评价应与内部控制设计相分离。
笔者认为，在界定评价主体时应至少考虑四个方面内容。前已提及，内部控制评价的具体实施是由内部控制评价小组负责的，而评价小组则由企业董事会和内部审计委员会直接领导。首先，评价小组里必须有内部审计人员。因为，对财务报表的审计和考核是内部控制评价系统的重要组成部分，而且对内部财务状况的评价无疑是管理层最关心的问题。更重要的是，诸如测试内部控制等的评价工作需要大量的审计专业知识及方法技巧。“COSO报告指出，当内部控制能纳入企业的基本框架之内，而且是企业本体的一部分时，它最有效”，流程管理部门人员和财务人员由于直接从事具体实践工作，对内部控制制度的流程最熟悉，体会也最深刻。正所谓：“实践是检验真理的唯一标准”，所以流程管理人员和财务人员必须包括在评价小组中。此外，现代企业对完善的内部管理信息系统要求越来越高，计算机管理信息系统已然成为内部控制不可或缺的一部分。设计合理且高效运转的计算机管理信息系统是提高企业日常工作管理效率的关键。因此，对管理信息系统的评价也是内部控制评价的重要内容之一，需要计算机技术人员的参与。
综合上述，企业内部控制评价小组应是在董事会的领导下，综合各方面因素，由内部审计人员、流程管理人员、财务人员以及计算机技术人员构成。
（二）从关键控制点入手以全面性、合理性为基础评价内部控制
内部控制体系的设计就是在所有的关键控制点设计相应的控制程序。“关键控制点是对企业内部控制的有效性具有关键意义的因素或业务过程环节，这些环节如若疏于控制很容易出现问题，企业内部控制就不能发挥其合理保证作用”，即关键控制点构成了内部控制的关节点。内部控制评价内容的全面性决定了在进行评价工作时企业应该综合考虑包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等多种因素。而如此繁多复杂的内容在评价工作中不可能一一进行测试。因此，重点把握关键的风险控制点是全面完成评价工作并提高工作效率的必然要求。企业应有效地将对内部控制的评价转化为对控制流程中关键控制点的评价，依据关键控制点的设置思路对内部控制完整性进行考核。这样企业就能确保对内部控制评价的内容进行全面的考察。
在保证内部控制评价完整性的同时还应兼顾内部控制体系设置的合理性。这就是说，在以关键控制点为依据开展评估工作的基础上更应重新审视关键控制点本身的设置合理性问题。从某种程度上说，对合理性的评价甚至比对完整性的评价更为重要，关键控制点合理性的设置是内部控制完整性评估的前提条件。所谓合理性就是评价关键控制点的确定能否有效控制相关风险，能否纠正内部的违规操作，能否为企业的盈利能力提供良好的内部基础。评价内部控制体系是否合理的实质就是评价相关关键控制点的合理性。企业应当采用专业的控制测试方法，对关键风险控制点进行测试，以严谨专业的态度得出关键控制点合理性的结论。
内部控制评价对完整性与合理性的要求均是建立在专业的评估知识与技能基础上的，这对评估人员的专业胜任能力与综合素质提出了较高的要求。企业应针对内部控制评价的相关内容开展员工培训，加强员工对《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》的理解与运用，提高评估人员的评估能力与综合素养。
（三）建立针对内部控制缺陷的评价标准及整改方案
企业应当建立完善的内部控制缺陷评价标准以使对内部控制缺陷的界定标准化、制度化。《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》明确指出“内部控制评价机构和管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定”，这就是说，对内部控制缺陷程度的判断应结合企业的具体情况。不同企业有不同的风险容忍度，这对于缺陷程度的确定是很重要的。结合企业的可容忍水平，将缺陷对企业包括财务、人力资源、销售情况、运营管理等具体方面的影响划分为不同的等级。这就是说，既要对企业整体内部控制建立缺陷评价标准，又要针对不同的内部管理分支建立具体的缺陷评价标准。在建立不同管理分支缺陷评价标准时，要具体结合该管理分支的职能与属性加以确定。缺陷评价标准应构成企业规章制度的一部分，参与企业日常运行，对企业运营状况提供实时监督。
“内部控制缺陷是表述内部控制有效性的一个负向的维度，企业开展内部控制评价主要就是要找出内部控制缺陷并有针对性地进行整改”，企业进行缺陷评级的最终目的是要在正确分析经营活动链条和内部控制体系的基础上进行评价从而客观地认识内部控制。所以，对应不同程度的缺陷要有配套的整改方案以实现对内部控制的完善。当然，整改方案的确定是具有灵活性的，并没有固定的标准，针对不同的缺陷所涉及的企业生产经营的不同方面有不同的整改办法。关于整改办法的确立，应由内部控制评价小组成员和出现问题的部门成员共同协作依据缺陷的属性和相关的专业知识来解决问题。同时，整改方案的制定应从企业大局出发，充分考虑方案对整个企业生产经营链的影响，能够在平衡企业各部门利益的同时适应企业外部环境的发展变化。
参考文献
[1] 张建儒，陈欢．浅议企业的内部控制评价[J].会计之友，2011（5）.
自深入学习实践科学发展观活动转入分析查阶段以来，我们严格按照按照县委深入学习实践科学发展观领导小组的统一部署和安排，紧密结合审计工作实际，突出重点，周密部署，严格要求，精心组织召开专题民主生活会，认真撰写领导班子分析检查报告，积极组织群众进行评议，全面完成了第二阶段的各项工作任务，取得良好效果。现将第二阶段的工作开展情况汇报如下：
一、精心组织，扎实开好专题民主生活会
一是强化会前准备。做到了广征求、明议题、多沟通。在前一阶段征求意见的基础上，通过发放征求意见表等活动，针对审计工作转型，广泛听取多方意见，鼓励党员干部献计献策。紧扣“创新审计理念，服务县域经济”这一主题，明确了会议议题，深入查找支部和个人在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题以及党性党风党纪方面反映强烈的突出问题。同时，做好前期的思想沟通工作，党组成员交心谈心，坦诚交流思想，撰写较为深刻的民主生活会发言提纲。使每位支部成员对开好民主会做到了心中有数，提前作好了准备。
二是认真开好会议。民主生活会上，各成员总结深入学习实践科学发展观以来取得的成绩以及存在的不足，并结合民主生活会前征求的各方面意见，提出了整改的初步设想。通过批评和自我批评，找准了三个方面存在的突出问题：一是思想解放程度不够，把握机遇能力不强；二是年度审计项目任务太重，业务学习时间太少，与外部交流学习的机会不多；三是深入基层调研工作不够，审计工作质量水平不高。这次民主生活会，达到了批评与自我批评的目的，实现统一思想、达成共识。
三是切实进行整改。针对民主生活会上查找出的不足，支部制定整改方案，从两个方面进行全面整改：一是进一步解放思想。通过加强思想政治建设、制度建设和强化党的建设，引导广大审计干部深入思考审计工作的本质，树立科学审计理念、民本审计理念、绩效审计理念、免疫系统审计理念，切实转变机关工作作风，不断提高党支部的凝聚力和战斗力。二是进一步提升审计质量。从加强审计队伍建设和规范审计程序入手，加强培训工作，实施全程管理，改进审计工作方式方法，完善考核激励机制，不断提升审计质量和水平。
二、严格把关，认真撰写领导班子检查分析报告
一是早准备。在撰写分析检查报告前，严格按照分析检查阶段的工作要求，组织召开座谈会，发放征求意见表及调查问卷，多渠道、多方面听取退休老干部、审计一线干部职工及社会各界的意见和建议，并进行了初步梳理、归纳，认真有序地完成了调查研究、征求意见、意见汇总与反馈等前期工作，为撰写分析检查报告奠定了扎实的基础。
二是严要求。局长充分履行第一责任人职责，亲自主持分析检查报告的谋划撰写工作，明确提出起草要求，对提纲的具体内容逐条进行分析指导。党组成员对分析检查报告提纲进行研究，提出了很好的意见和建议，确保分析检查报告问题找得准，原因分析得透，思路措施实。
三是求实效。经认真分析、反复讨论，多方征求意见，深刻查找原因，形成了局领导班子分析检查报告，充分反映了广大党员干部在学习实践活动中形成的共识及党的十六大以来我局取得的成绩，全面系统梳理存在的问题，提出了审计质量有待于进一步提高、审计管理有待于进一步深化、审计能力有待于进一步加强三个影响和制约审计工作科学发展的突出问题，并明确了下步发展的措施，为下一步整改落实打下了扎实的基础。
三、汇集民意，积极组织群众对分析检查报告进行评议
一、坚持“六个突出”助推国家新能源城建设
审计机关要进一步转变观念,拓宽工作思路,创新工作理念,找准审计切入点,围绕加快国家新能源、科技城建设来部署和落实审计工作,必须坚持“六个突出”:
1.突出抓好审计重点。一是进一步深化财政审计。结合本级预算执行审计,对下级政府财政决算审计、专项资金审计、转移支付审计调查工作,注重从源头上把握财政资金分配、管理和使用的总体情况,确保财政性资金更好地服务于国家新能源科技城建设,真正在保增长、调结构、促改革和重民生上发挥积极作用。二是进一步深化党政企领导干部经济责任审计。关注相关党政领导干部执行国家新能源科技城建设重大决策的效果,使各级领导干部在提高服务效能和执行力上有新的转变,为市委识人用人提供参考。三是进一步深化民生资金审计。结合国家新能源科技城建设,认真组织开展社保资金、涉农资金、民政资金等专项资金审计,密切关注教育、医疗、科技等方面各项投资的安全性和有效性,严肃查处影响人民群众切身利益的问题,促进民生资金在扩大内需、拉动消费、切实解决实际困难方面发挥作用。四是进一步深化固定资产投资项目审计。关注国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金,进一步加大跟踪审计力度,促进合理优化投资结构,切实加大和保证资金落实到位。
2.突出抓好审计质量。质量是审计工作的生命线,提高审计质量是提高审计监督能力的重要保证。要认真履行层级负责制,严把审计质量关,树立“严谨细致、打造精品”意识,充分利用审计成果,提高审计的社会影响力,做出更多更好的优秀审计项目。一是精心部署,周密安排审前准备工作。要改变重“审中”轻“审前”的传统观念。通过审前调查,审计组人员全面了解审计目的、内容和相应的法律法规政策以及被审计单位的基本情况,以实施审计时有的放矢,抓住重点,直奔主题,减少盲目性。二是综合运用审计方法,提高取证成效。审计取证是审计工作的中心环节,要综合运用审阅、监盘、观察、查询、涵证、计算、分析性复核等审计方法,有效地获取审计证据,高效率、低风险地完成审计任务,实现审计目标。三是运用集体智慧撰写审计报告,提升审计成果。在查实问题后对其进行定性、定量分析,看提出的问题是否符合客观情况,是否抓住了事物的本质,是否从体制、机制上和制定、修改、完善法规的高度上提出解决和预防问题的办法,提出解决问题的建议。四是抓好成果的实现,及时查找不足,积累经验。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源,确保查出的问题得到整改?提出的合理化建议得到采纳。
3.突出抓好审计整改。通过有效地建立起政府对审计整改一抓到底、人大对审计整改全程监督、执纪执法部门通力协作、审计机关将落实整改作为第一要务、被审计单位严格按要求整改的环环相扣的审计整改机制,走出“屡查屡犯、屡犯屡查”的怪圈,形成审计整改的强大合力。一是建立健全整改情况报告制度。被审计单位在规定时间内向审计部门报送整改情况,审计部门不定期地向市政府报告审计整改情况。通过以上报告制度的落实,以及时准确了解审计整改情况,并以此推进审计整改工作的深入开展。二是建立健全整改进度督查制度。各业务科室要高度重视审计整改工作,强化督查指导,及时总结审计整改优异单位的情况加以宣传,并在一定范围内通报督查结果,促使问题得到及时纠正。三是建立健全整改问责制度。采取审计机关执法问贵、监察机关效能问责、人民代表和政协委员民意问贵、媒体新闻问责等形式,对审计整改不到位的单位就整改方案、整改措施和整改效果等情况进行问责。四是建立健全整改结果公开化制度。审计机关要在做好廉洁审计公示、审计结果公告的基础上,可采取在被审计单位公布审计整改情况、在审计网站上审计整改信息、通过新闻媒体宣传报道审计整改典型对审计整改情况进行公开,让群众了解审计整改情况,自觉接受社会各方面的监督,充分运用社会力量督促审计整改。
4.突出抓好中心工作。相对于经济工作来说,其他工作都是次要工作,只有经济工作才是中心工作,而当今的新余,抓经济工作,就要抓项目建设,抓项目建设,就必须抓好招商引资,所以我们审计机关要跳出纯业务部门的狭隘观念,积极投身经济建设主战场。一是抽出精干力量组建招商小分队脱产招商,全面完成今年2.4亿元的招商引资任务,班子成员在做好分管工作外,每人要完成招商引资任务2 000万元,单位追加一定的招商经费,确保超额完成市下达的引资任务;二是做好挂点服务企业工作,按照市里要求派出强有力的领导脱产扶持下村硅料厂的生产经营;三是做好新农村建设帮扶点的各项工作。
5.突出抓好审计宣传。一是抓好新颁布的审计法实施条例的学习宣传。新修订通过的《中华人民共和国审计法实施条例》正式公布,将于今年5月1日实施。我们要认真学习条例内容,要求严格执行条例规定,深化“新条例”贯彻实施工作,增强做好审计监督工作的紧迫感、责任感和使命感。同时,要广泛宣传“新条例”,充分发挥网络、报刊等新闻媒体的作用,进行多渠道广泛宣传,营造良好的舆论氛围和社会环境,深入推进“新条例”的实施。二是办好审计简报。审计简报要在质量上、内容上进行优化,班子成员和审计干部都要将自己的所学、所思、所悟宣传出去,不断提高审计形象,扩大审计知名度。三是积极向各级党报党刊和上级审计部门的刊物投稿。通过宣传,使审计政策让更多的人知道,审计法规让更多的同志掌握,审计工作让更多的入了解,从而让方方面面更加理解、关心和支持审计工作。
6.突出抓好作风建设。通过“六抓”举措,即抓班子带队伍、抓学习提素质、抓廉政保自律、抓效能优服务、抓质量上水平、抓基层打基础,强化审计机关作风建设,推动审计工作科学发展。一是班子建设努力做到“四个带头”,不断提高执政能力。带头坚持学习,不断增强源动力;带头遵纪守法,不断增强免疫力;带头转变作风,不断增强执行力;带头讲团结,不断增强凝聚力。二是队伍建设上努力做到“四个强化”,不断提高审计队伍素质。强化业务能力建设;强化人才的培养选拔机制建设;强化审计队伍作风建设和廉政建设;强化审计文化和审计理论建设。
二、做好“六个服务”助推国家新能源城建设
国家新能源科技城的建设,是时代的重任、历史的使命,要求我们结合审计工作实际,紧密围绕新能源城确定的目标任务和部署要求,进一步完善审计服务、保障和促进加快国家新能源科技城建设的思路、方法和措施,充分发挥审计“免疫系统”功能,做好“六个服务”:
1.立足大局为经济建设中心服务。突出审计工作重点,抓好每项审计业务工作,规范财经秩序,节约财政资金。进一步加大固定资产投资审计力度,在保证工程质量的基础上,最大限度提高核减率,挤干工程“水份”;加大专项资金审计力度,提高资金绩效水平,使每一分钱用在“刀刃”上;切实完成好市里下达的招商引资任务,选调强有力的领导干部挂点下村硅料厂,帮助挂点企业解决实际问题。
2.立足生态为创建国家森林城市服务。作为召集单位,在积极做好所建设的生态小公园的同时,做好跟踪审计工作,确保投入国家森林城市的资金专款专用,发挥效益。同时,进一步巩固我局创建国家森林城市绿化先进庭院的成果,做好创建国家森林城、全省生态园林城的宣传者、参与者、维护者和监督者,为创建活动尽责尽力。
3.立足民生为创建全国食品安全城市服务。加大对改水改厕、节能减排项目、环保资金等涉及民生和食品安全资金的审计和审计调查,推动完善食品安全长效保障机制,使市民喝上干净的水、呼吸新鲜的空气、吃上放心的食品。进一步深化“十佳单位食堂”的成效,从一点一滴做起,从自身行为做起,为创建全国食品安全城市建功立业。
4.立足低碳为建设新型工业化城市服务。深化资源环保资金和节能减排投资审计,围绕生态建设资金项目、节能减排投资建设项目的建设决策、可行性论证、设计方案、资金使用以及项目投入运营后的绩效等环节,加强审计和调查分析,促进环保和节能减排投资建设项目发挥效用,推进生态文明建设,使新余的天更蓝,水更清。
5.立足本职为项目建设服务。离开经济建设,审计监督就成了无源之水,无本之木。因此,我们要切实履行监督职能,对政府重点工程建设项目跟踪审计。当前,我市坚持把抓项目、扩投资摆在经济发展的核心位置,实施重大项目带动战略,全年共安排市重点项目83个,总投资1102亿元,为使这些建设有效推进,资金落到实处,项目发挥效益,要求我们加快政府投资审核中心的建设步伐,按照《新余市政府投资项目审计监督办法》的要求,对财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其他投资项目、政府融资项目、国债转贷项目和市直各单位自筹资金建设项目进行审计,确保项目建设资金发挥最大的功效。
一、精心组织，扎实开好专题民主生活会
一是强化会前准备。做到了广征求、明议题、多沟通。在前一阶段征求意见的基础上，通过发放征求意见表，认真开展“听民声集民智、找问题明方向”活动，针对审计工作转型，广泛听取多方意见，鼓励党员干部献计献策。紧扣“创新审计理念，服务××崛起”这一主题，明确了会议议题，深入查找支部和个人在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题以及党性党风党纪方面反映强烈的突出问题。同时，做好前期的思想沟通工作，支部成员交心谈心，坦诚交流思想，撰写较为深刻的民主生活会发言提纲。使每位支部成员对开好民主会做到了心中有数，提前作好了准备。
二是认真开好会议。按照《关于开好深入学习实践科学发展观专题民主生活会的通知》（潘学组发〔2008〕21号）精神，于12月22日召开了学习实践活动民主生活会。民主生活会上，程晓玲局长总结回顾了学习实践活动的基本情况，总结深入学习实践科学发展观以来取得的成绩以及存在的不足，并结合民主生活会前征求的各方面意见，提出了整改的初步设想。党员群众也畅所欲言，对支部及支部成员存在的不足提出了批评和帮助，开诚布公地谈问题、找原因、提建议。通过批评和自我批评，找准了四个方面存在的突出问题：一是思想解放程度不够，把握机遇能力不强；二是年度审计项目任务太重，业务学习时间太少，与外部交流学习的机会不多；三是深入基层调研工作不够，审计工作质量水平不高；四是廉政建设方面还存在不足等。这次民主生活会，达到了批评与自我批评的目的，实现统一思想、达成共识。
三是切实进行整改。针对民主生活会上查找出的不足，支部制定整改方案，从两个方面进行全面整改：一是进一步解放思想。通过加强思想政治建设、制度建设和强化党的建设，引导广大审计干部深入思考审计工作的本质，树立科学审计理念、民本审计理念、绩效审计理念、免疫系统审计理念，切实转变机关工作作风，不断提高党支部的凝聚力和战斗力。二是进一步提升审计质量。从加强审计队伍建设和规范审计程序入手，加强培训工作，实施全程管理，改进审计工作方式方法，完善考核激励机制，不断提升审计质量和水平。
二、严格把关，认真撰写领导班子检查分析报告
一是早准备。在撰写分析检查报告前，严格按照分析检查阶段的工作要求，组织召开座谈会，发放征求意见表及调查问卷，多渠道、多方面听取审计一线干部职工及社会各界的意见和建议，并进行了初步梳理、归纳，认真有序地完成了调查研究、征求意见、意见汇总与反馈等前期工作，为撰写分析检查报告奠定了扎实的基础。
二是严要求。支部书记、局长程晓玲充分履行第一责任人职责，亲自主持分析检查报告的谋划撰写工作，明确提出起草要求，对提纲的具体内容逐条进行分析指导。支部成员对分析检查报告提纲进行研究，提出了很好的意见和建议，确保分析检查报告问题找得准，原因分析得透，思路措施实。
三是求实效。经认真分析、反复讨论，多方征求意见，深刻查找原因，形成了局领导班子分析检查报告，充分反映了广大党员干部在学习实践活动中形成的共识及党的十六大以来我局取得的成绩，全面系统梳理存在的问题，提出了审计质量有待于进一步提高、审计管理有待于进一步深化、审计能力有待于进一步加强三个影响和制约审计工作科学发展的突出问题，并明确了下步发展的措施，为下一步整改落实打下了扎实的基础。
三、汇集民意，积极组织群众对分析检查报告进行评议
为深入开展分析检查阶段工作，提高领导班子分析检查报告的质量和效果，我局按照区委学习实践活动领导小组办公室《关于转发市委学习实践活动领导小组办公室〈关于做好分析检查阶段群众评议工作的通知〉的通知》（潘学办发〔2008〕6号）要求，于2009年1月4日召开了专题评议会，组织干部群众对分析检查报告进行评议，把群众满意度作为评价学习实践活动成效的重要标准。
一、提升监督思路，大力营造履职氛围
市人大常委会更新监督理念，针对目前监督工作面临的新形势、新问题，拓展工作思路，依法行使监督权，营造了良好的履职氛围。
一是克服“无欲无求”的观念，树立“有为有位”的意识。在人大工作的老同志比较多，存在“船到码头车到站”、“不求有功、但求无过”等“无欲无求”的消极思想。这些思想缺乏对人大地位、性质的充分认识。地方人大及其常委会是国家权力机关，是民主法制建设的第一线，代表人民行使权力。既然人民信任我们，把权力赋予了我们，我们就应该牢记人民的重托，保持积极向上、奋发有为的精神面貌和公正无私、坦荡豁达的心态，“在其位，谋其政”，围绕中心，服务大局，认真履行监督职责。
二是克服“自娱自乐”的观念，树立“胸怀全局”的意识。有的同志缺乏全局意识，患得患失，认为“人大不干不好意思、干多了没啥意思、干一点意思意思”，把人大监督工作狭隘地定位于“自娱自乐”。其实，人大工作是党的工作的重要组成部分，与党的其它工作紧密联系。抓好人大监督工作，必须坚持党的领导，人民当家作主，依法治国三者有机统一，把监督工作放到推进民主法制建设的全局中去把握，放到促进改革发展稳定的大局中去思考，在议大事、谋全局中做到敢于监督、善于监督。
三是克服“虚软指标”的观念，树立“阳光监督”的意识。过去，人民群众很少直接监督人大，人大工作缺少压力，人大监督工作处于“虚软指标”状态。近年来，市人大常委会按照监督法的要求，建立了“三公开”公示制（公开监督计划、监督内容、监督方案）、人大常委会组成人员审议发言通报制（将每次人大常委会会议组成人员审议发言以简报的形式下发人大代表）、人大代表及公民列席人大常委会会议制（每次常委会会议邀请5—7名人大代表和公民列席会议）、人大代表向选民述职等一系列制度，主动接受人民群众监督。
二、突出监督重点，全力推进科学发展
人大监督工作线多面广，如果面面俱到，往往会影响监督效果。只有突出重点，才能使监督工作更有深度、更具实效。近年来，市人大常委会紧紧围绕市委中心工作，把事关经济社会发展大局、人民群众切身利益、社会普遍关注的热点难点问题作为监督重点，增强了监督工作的针对性和实效性。
一是围绕经济社会发展大局，深入开展调研。常委会紧紧围绕市委“建设中部强市”的目标和“一区两带三极”战略等中心工作深入开展调查研究，撰写了一批高质量的调研报告，提出了许多有分量的建议，得到市委高度重视和社会普遍认可。年5月，市人大常委会组织部分常委会组成人员及有关工委负责人赴广东、广西等地工业园区，就园区经济发展问题进行学习考察，并以市人大常委会党组的名义向市委报送了《打造工业园区新优势，推进园区经济大发展》的调查报告。市委高度重视，整合优势资源，完善配套功能，促进了园区经济大发展。年6月，围绕市委建设新城区的重大部署，常委会组织部分常委会组成人员和有关部门负责人赴江苏昆山、苏州等地实地考察学习城市规划和建设经验，并形成《城市规划与建设考察报告》，市委采纳了其相关建议，积极推进新城区建设。目前，我市新城区总体规划、控制性详细规划都已完成，新城区4平方公里核心区建设已全面启动，正在有序推进。
二是围绕国计民生，进行重点监督。民生问题，民心所系。市人大常委会不断强化对民生问题的监督，把事关民生的农村安全饮水、农村公路建设与养护等作为监督重点，督促政府落实解决。近年来，常委会围绕"水厂建得成、企业管得好、群众用得起"的目标，每年都组织部分组成人员对这项工作进行跟踪督办。市政府广辟融资渠道，创新运行机制，落实优惠政策。近三年，全市共投资2300万元，修建了10座中心水厂，分步解决了25万人的安全饮水问题，群众对此十分满意。农村公路建设是促进经济社会协调发展的保障性工程。多年来，行路难困扰着农民，制约着农村经济发展。市人大常委会听取和审议了全市农村公路建设养护管理情况的报告，并提出了审议意见。市政府加大投入，建管并举，确保了农村公路"建一条、成一条、养一条、保一条"。近三年来，全市共投资2.5亿元，完成通乡公路建设38.34公里、通村公路建设885公里、落实专业养护人员90人，实现了农村公路“村村通”。
三是围绕热点难点问题，进行跟踪监督。人大监督有许多不是一次视察、检查就能够解决好的，市人大常委会通过“监督—落实—再监督—再落实”的形式，一抓到底，督促热点难点问题得到了妥善解决。近年来，水污染防治一度成为全市人民高度关注的焦点问题。年，市六届人大一次会议将“采取得力措施，加强水污染治理”确定为重点议案。市人大常委会决定五年治理，分步实施，每年都通过深入现场检查、集中力量整治、召开专题会议督办等形式，督促市政府及环保等部门认真落实治污工作。关停了13家污染较大的“五小企业”，投资2亿元建起了2座污水处理厂，督促12家重点企业安装了15套污染源在线监测装置。通过近几年的治理，全市大小河渠的水变清了，人民群众生活环境得到了显著改善。年我市污染物总量减排继续保持双降，经省环保部门认定，两项主要污染物化学需氧量和二氧化硫分别减排4%、6%。
三、加强预算监督，着力打造阳光财政
预算监督是监督工作的重中之重。打造“透明钱柜”，为老百姓管好政府的“钱袋子”，人大常委会责无旁贷。近年来，市人大常委会不断探索预算监督的方式方法，预算监督工作取得新进展。
一是强化制度保障，全面实现预算监督“三个转变”。年，市人大常委会按照“遵循法规、结合实际、便于操作”的原则，修改《市预算监督办法》。修改后的监督办法内容更全面、程序更明确、方式更科学、有“预算才有支出”的原则更突出，使我市预算监督工作实现了实质性的“三个转变”：即在预算编制上，由总预算与部门预算分步编制向总预算与部门预算同步编制进行了转变；在预算审查上，由“一审”向“四审”转变；在预算执行上，预算的调整和变更由事后批准向事前审批转变。在此基础上，常委会于年、年又分别制定了招商引资等特殊事项借款备案制度和《关于资源枯竭城市财力性转移支付专项资金使用监督办法》，为预算监督工作提供了有力的制度保障。
二是强化初步审查，不断提高预算监督的工作实效。常委会破解专业人员缺乏的“瓶颈”，通过聘请专业人员，成立初步审查专班，采取听汇报与查“四表一书”相结合、审查总预算与审查部门预算相结合、全面审查与重点审查相结合、集中审查与进户调查相结合等办法进行初步审查。每次审查出来的问题以初步审查报告的形式向主任会议报告，市政府分管领导及财政部门负责人在主任会议之后7日内将相关问题的解决进行答复。近几年来，初步审查报告的问题和建议一般都得到了较好的解决和落实。
三是强化审计支撑，逐步拓展预算审查监督的广度和深度。常委会始终依托审计部门的力量，一方面把人大的监督重点纳入审计工作的年度计划。如常委会要求市审计局对市四大公司（城司、汇桥担保公司、盛公司、投资公司）的营运、市国资办产权收益专户、国家投资浩口镇等基本农田土地整理项目等专项资金进行了连续几年的跟踪审计。常委会在听取审计报告后，形成审议意见交市政府落实，收到了较好的效果。另一方面，注重利用审计成果。审计成果不仅是人大开展预算审查的重要依托，而且还是跟踪监督，加强整改的重要依据。在预算审查时，初步审查专班将预算执行审计结果作为初步审查的重要依据之一。主任会议和常委会审查预算执行情况时也要听取审计局对本级财政预算执行情况的审查报告。同时，我们还注重利用审计结果进行跟踪监督。对审计查出问题的整改进行了跟踪督办，形成审议意见后转交市政府办理。市政府及有关部门根据审议意见进行整改后，向常委会进行专题报告。
结合当前工作需要，的会员“wjhai23”为你整理了这篇人力社保局经济责任审计发现问题的整改结果报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
区审计局的《审计报告》（临委审办报〔2020〕5号）收悉后，我局高度重视，多次召开党委会，对照审计报告提出的问题和建议，研究整改措施，并制定《整改方案》，将整改任务逐项逐条分解到相关科室及下属单位。现将整改落实情况报告如下：
一、问题整改的总体情况
审计报告要求我局整改的主要问题共有10个，已完成整改10个，整改完成率100%。
二、问题整改的具体情况
（一）基金使用管理方面
1.关于“部分人员死亡后仍领取养老待遇”和“养老待遇重复发放”的问题
整改情况：已完成。
根据临审决〔2020〕3号的审计建议，加强稽核人员力量，全面依规开展对审计中发现问题人员的追讨，已按照有关规定完成所有追讨程序。截至8月底，已追回应追回的72.8%，尚未追回部分因追讨对象均为死亡人员，其家属确实经济困难无力一次性偿还，但已知晓关于死亡多领待遇的情况并签署承诺书，明确承诺一旦有相应经济能力后一定偿还（追讨结果已另行书面反馈）。
（二）大学生创业园管理方面
1.关于“委托运营企业存在占用园区资源现象”问题
整改情况：已完成。
一是制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，明确人才管理服务中心对大创园管理的主体责任，严格执行入园管理办法，进一步明确和规范入园流程、创业企业管理以及第三方运营机构监管等内容。二是完善监管考核机制。制定出台《区大学生创业园管理考核办法》，每月对园区进行巡查，根据第三方运营商月报表，绘制园区平面图，一一对应核查，及时掌握了解园区项目情况和运营情况，每季度定期走访企业，且不定期对园区企业进行抽查。
2.关于“大创园日常监管存在漏洞”问题
整改情况：已完成。
一是组织人员全面核查大学生创业园管理出现的问题，落实专人加强园区管理，进一步提升工作人员工作责任心和业务能力，加大对第三方运营机构运营的监管力度。二是加强企业入园联审和园区运营监管力度，对入园申报材料实行纸质和电子版双重存档，建立财政、税务、市场监管等部门联审制度，指定专人对已成立的企业进行信用、税务审核。三是对4家不符合入园规定的企业下发整改通知书，目前已全部清退出园，并及时追缴违规享受政策期间的所有费用，现已全部追回资金。
（三）政策执行管理方面
1.关于“重大项目决策履行不严谨”问题
整改情况：已完成。
一是修订完善《党委工作规则》，对涉及重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金安排使用等“三重一大”事项进行细化和明确。二是规范会前议题征集和准备工作，严格执行党委会工作程序，严格落实“三重一大”事项研究决策制度，涉及人财物及重大决策等事项全部纳入党委会研究范围，充分听取和交流班子成员内部意见，认真执行集体分工负责制。三是专门指定人员负责局党委会议、局长办公会议的会议记录、纪要整理以及归档等工作。
2.关于“政府采购政策执行不到位”问题
整改情况：已完成。
已严格执行政府采购程序和有关规定，从政采云系统中或询价比价等方式规范采购。
（四）人才专项资金使用管理方面
1.关于“超标准补助活动经费”问题
整改情况：已完成。
一是分管领导对就业培训科负责人及相关工作人员进行警示谈话，并对各类技能竞赛活动补贴是否超标进行全面排查，未发现其他超标核拨补贴情况；二是在就业培训科内部加强各类培训补贴政策的学习，强调政策刚性和风险防控的重要性，做到经费开支有章可循、有理可据。三是及时退回超标准补助款，已协调餐饮协会退回并上缴至财政专户。
2.关于“个别专项资金实施办法不够严谨”问题
整改情况：已完成。
一是出台《临安区打造人才高地若干意见》及相关细则，明确大学生申报创业项目资助的信用状况以“信用杭州”平台查询结果为准；二是出台《关于支持大学生创业就业实施意见的通知》及相关细则，明确园内房租政策为“免费使用100平米内办公场地和园内公共设施，期限不超过3年”，并于入园前书面告知超过100平米部分以市场价计算支付。
3.关于“个别补助项目审核程序执行不到位”问题
整改情况：已完成。
一是贯彻落实《杭州市临安区大学生自主创业扶持实施办法（试行）》（临人社发﹝2018﹞50号），与区财政局做好联合初审工作；二是严格执行《临安区打造人才高地若干意见》有关规定，按照审批流程严格审查申报对象及资格条件，同时明确专人审查各申报企业的信用状况。
（五）财务管理方面
1.关于“培训场租费打入个人账户进行支付”问题
整改情况：已完成。
一是抽派局财务人员对技工学校财务管理情况进行全面核查，出台局《财务及资产管理制度》，规范系统财务管理，指导下属单位规范使用财政资金；二是进一步规范技工学校社会培训工作，制定出台《杭州市临安区技工学校社会培训管理办法》，按照政府定点采购有关规定，由校长办公会议研究确定校外培训场地，培训实施由专人监督、核查，场地租赁费以财务转账方式进行支付。
三、审计建议的采纳情况
审计提出的4条建议均已采纳。一是进一步完善制度并严格执行。进一步修订完善《党委工作规则》《内部控制制度》《合同管理制度》等各类规章制度，严格执行集体研究年度预算、大额资金使用等事项，加强政策制度学习和制度执行监督，明确科室和下属二级单位负责人为执行第一责任人，发挥制度控制作用，同时对相关业务工作人员、财务人员进行培训，熟悉制度内容，实现业务工作与财务工作相衔接，有力地推进制度规范执行。二是进一步强化财务管理。制定出台《财务及资产管理制度》，印制下发《财务制度汇编》，明确资金使用、财务结算以及报销审批流程等。强化财务监督和业务指导，通过举行财务法规知识培训班等形式，深化财务人员专业知识，防范财务风险。严格贯彻执行中央八项规定精神和纪委有关规定，进一步加大监督检查，扎实开展党风廉政建设巡查，完善巡查内容和方式，增强巡查工作的实效。三是进一步规范大创园管理。制定出台《杭州市大学生创业园（临安）管理办法》，细化管理职责、入园流程、创业企业管理等内容，加强第三方运营机构的监督管理，充分整合园区资源提高使用率。对现有大创园运营模式进行调查研究和评估，提升运营和绩效水平，提高服务保障能力，加大监管和整改力度，拓展就业空间，推动双创升级，优化大学生就业创业环境。四是进一步增强资金使用效益。认真谋划和科学编制部门项目预算，梳理对所有补助项目的政策依据及流程，进一步完善补助项目评审办法，确保补助项目评比的严谨性和公正性，实施项目经费绩效目标管理和跟踪监控管理，发挥资金最大使用效益。同时，树立项目资金管理责任意识，资金使用要严格按照财政规定和审批程序，保障资金使用规范高效。
一、指导思想
牢固树立科学发展观，全面贯彻落实科教兴国战略，坚持教育优先发展，依法履行教育管理职责，并通过全区上下的共同努力，确保我区在省级教育综合督导评估工作中取得优异成绩，进一步推动全区教育事业全面发展。
二、组织领导
成立以管委会主任为组长的迎检工作领导机构（文件另发）。
三、主要内容、检查范围及时间
（一）主要内容
主要评估区管委会及相关部门领导职责、经费投入与管理、办学条件、教育发展水平与特色等方面，共22项指标。督导评估重点是近三年（年、年、年）管委会及有关职能部门教育职责落实情况。
（二）督导评估的检查范围
（1）相关部门：区党群工作部、管委办、教育体育局、财政局、经贸科技发改局、规划建设局、监察（审计）局、民生工程事务管理局、社区管理局、政法办、国土资源局开发分局、公安分局、工商分局、地税分局、国税分局等。
（2）教育机构：区属中小学校、职业学校、幼儿园等。
(三)督导时间
四、工作步骤和时间安排
（一）动员部署阶段（年3月15日—年4月16日）
1、成立迎检工作领导小组及工作机构。
2、制定迎接省级教育综合督导评估工作实施方案、明确各单位各部门职责，召开全区迎检工作动员大会，全面部署迎检各项准备工作。
3、各有关职能部门和学校(幼儿园)落实具体工作人员开展工作，并将名单报管委会领导小组办公室。
4、开展业务培训，举办相关部门和中小学校有关人员参加的迎检业务培训班，组织相关人员到教育督导评估先进县区参观学习。
5、调查摸底。对照《省经济开发区教育工作督导评估评分细则》，摸清现状,找出差距。
（二）自查整改阶段（年4月17日—7月16日）
1、相关部门和区内各类学校认真学习领会省教育工作督导评估细则，对照督导评估标准和本单位职责分年段（年、年、年）总结教育工作成果，查找存在的问题，明确目标，制定整改方案，落实整改措施，责任到人，按时完成各项工作。
2、查漏补缺，对照督导评估标准完善各种器材、设备、设施,改善学校办学条件。
3、相关部门、学校指定人员核准有关数据，收集各种资料，并按要求分类、汇总、造册，并全面整理好有关资料。写好工作总结和自查报告上交管委会领导小组办公室。
4、完成全区《省省级经济开发区教育工作督导评估统计汇总表》填报工作。
（三）检查指导阶段（7月17日—8月6日）
1、管委会领导小组办公室组织人员认真对照督导评估评分细则，进行全面督导检查，对督导检查出来的问题,限期整改。
2、切实抓好学校安全工作，治理校园周边环境，开展好校园文化、美化建设，为学校提供良好的教育教学环境。
3、突出重点，抓好薄弱环节的整改。
4、起草管委会汇报材料，写好区教育工作专题片脚本。
（四）复查提高阶段（8月7日—9月10日）
1、全面收集各项资料，完成迎检的各项工作。
2、邀请省市教育督导室来区进行过程评估。
3、集中精力抓好各项指标的巩固提高工作,全面完善过程评估中发现的问题。
4、完成乡经济开发区教育工作专题片的摄制编辑工作。完成乡经济开发区教育工作情况资料汇编。
（五）迎检阶段（9月11日—9月30日）
迎接省政府教育工作督导评估检查。
（六）迎接省教育督导室“回头看”检查（11月上旬—12月下旬）
对省教育督导评估小组提出的问题进行整改，并做好迎接省“回头看”检查工作。
五、主要措施与要求
（一）提高认识、加强领导。省政府对我区教育工作的督导评估检查，其重点是评估检查政府落实教育工作改革发展的情况以及各有关职能部门履行教育工作职责情况。各有关职能部门一定要高度重视，成立相应机构，加强领导和协调，把迎检工作摆上重要议事日程抓实抓好。各相关职能部门和各中小学校主要负责人是迎检工作的第一责任人，要认真履行职责，明确目标任务，落实措施和责任，全面做好迎检工作。
论文关键词：erp；内部控制评价；信息系统
erp环境下的内部控制不但要关注传统的内部控制环节，还要关注信息系统本身的内部控制。以往的研究成果，对公司的传统内部控制评价已有了深入详尽的研究，本文将在此基础上，探讨如何在信息化管理基础上开展内部控制评价命题。
一、erp与内部控制概述
1.erp概念
erp（enterprise resources planning—企业资源计划）是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，将企业所有资源信息有机集成在一起，有效利用企业各种资源，为企业决策、计划、控制、经营业绩评估提供全面支持的系统化管理平台。erp的基本思想是将企业的运营流程看作是一个紧密连接的供应链；将企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务管理、生产制造等。
2.企业内部控制的目标和评价要素
2008年5月22日，我国了《企业内部控制基本规范》，将企业内部控制目标定位为“遵循、资产安全、报告、经营和战略”五方面。这个目标在第二点和第五点甚至超过了美国coso的《内部控制——整体框架》的要求，因而有一个很高的起点。而对内部控制的五要素，则是全盘借鉴了coso的分类，即控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价。我国内部控制制度的建立和评价都是按照这五个要素展开的。内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。在评价内容上，要求对五要素进行全面的、有针对性的评价。企业评价的结果，除了对内控整体目标是否有效下结论外，还需对报告中列示的问题进行改进，并追究相关人员责任。
二、erp环境对企业内部控制评价的影响
内部控制环境，原来是作为内部控制评价的外部条件和因素存在的，企业实施erp后，内部控制环境成为了控制手段、评价对象，和整个控制过程融合在一起。因此，erp环境下的内部控制评价与传统状态下的评价相比，发生了较大的变化，主要体现在以下四个方面。
1.内部控制评价的目标由以纠错防弊为重点转变为持续优化
随着企业内外部环境的发展变化及各利益相关者对企业的要求日益提高，内部控制的目标由内部牵制时代简单的以纠错防弊为重点转变为在erp环境下的持续优化，提高业务活动准确性、运行效率及企业整体绩效，并支持企业战略目标的实现。
2.内部控制评价的范围扩大、内容更广
传统手工环境下，记录的内容多为结果性的内容，频率较低、数量较少；内部控制的评价也以此为对象；此外由于纸质材料传递麻烦，审计人员的工作范围受到地域的限制；在erp环境下，记录的内容大大增加，除结果性内容外还增加了大量过程性的内容，在信息集成条件下内部控制评价由定期转变为实时，可以跨地域进行；同时，由于对系统审计的重要性增加，内部控制评价的内容除了传统手工环境下的所有内容外，还包括对基于erp系统的业务流程的评价；对erp系统中权限设置、流程的规范程度等的评价；对erp系统本身的安全性、有效性、准确性的评价。
3.内部控制评价的手段发生变化
企业内部控制评价的对象由传统手工环境下主要以部门为对象的模式转变为在erp环境下以业务流程为主线对涉及的各个部门内控措施的设计和执行进行评价；传统手工环境下的人工手段、纸质记录等简单模式转变为电子化的、基于系统的、即时的记录；零散的、依靠经验为主的评价手段转变为可以依靠系统实现标准化和统一化并迅速推广创新的模式。
4.内部控制评价的时效发生变化
由于传统会计系统的业务核算和数据统计不可避免的存在时滞性，对经济业务的控制实质上都是事后进行的，在实务中表现为对业务的单点控制。在信息高度集成环境下，控制活动是否有效、有效控制是否贯穿整个评价期间等信息能够实时反映到内部控制评价部门。因此，控制信息的实时共享为实施实时评价创造条件，同时为企业及时发现内部控制设计缺陷和执行不力，及时控制业务风险和管理风险提供更加有效的依据。
三、erp环境下的企业内部控制评价
企业应当结合erp系统自身的特点及具体实施情况，按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
1.制定erp系统内部控制评价方案
企业内部控制评价部门应根据erp系统自身的特点及具体实施情况拟订评价工作方案。在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会或其授权机构审批后实施。制定erp系统的内部控制评价方案可循以下基本的思路：评价范围应涉及到信息系统应用的全生命周期过程，按照风险导向原则，着重关注重点的关键风险因素和关键控制点；erp系统相关内部控制评价应首先分析评价企业层面的控制环境，进而开展部门层面的控制评价；分析信息系统相关的风险影响因素时，应充分考虑不同行业的特性差异；选择适应信息系统要求的评价方法，注意将定量和定性评价有效结合，依据综合评价的结果，采取合适的动态监控和管理措施。
2.erp系统控制评价
信息系统内部控制是企业在信息系统环境下，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，为确保信息系统提供的信息真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策与程序措施。凡是与信息系统的建立、运行维护、管理和业务处理有关的部门、人员和活动，都属于信息系统内部控制的对象。信息系统内部控制评价分为一般控制评价和应用控制评价。
（1）erp系统一般控制评价。一般控制评价应着重考虑与erp系统开发有关的信息技术控制目标、程序变更、计算机运行和对数据的接触是否符合企业内部控制的要求，是否有利于企业内部控制目标的实现，并以此评价信息系统的安全性、可靠性和合理性。其主要内容包括：erp系统的组织与管理情况；硬件和网络管理情况；系统访问控制措施；系统的安全性和灾难恢复控制措施等。
（2）erp系统应用控制评价。应用控制评价是erp系统内部控制评价在业务流程和管理流程方面的延伸，应用控制评价应当结合企业业务流程特点，按照业务类型进行组织，着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。其主要内容包括：描述企业现有的业务流程、管理流程，找出其中的关键控制点，并据以评价关键控制点是否适当和健全；评价实现关键控制点的控制措施是否健全和合理；评价措施的运行是否持续有效。
erp系统内部控制评价可遵循以下步骤进行：调阅关于计算机信息系统的各项管理制度和相关文件，对内部控制的健全性和合理性初步了解；通过与相关人员座谈和实地观察，了解硬件配置、软件运行及维护、相关人员操作经验等计算机信息系统使用环境；检查被审计单位内部控制过程中形成的文件和记录，包括各种操作日志、软件修改记录、灾难恢复记录等；描述业务流程，从中找出关键控制点和控制措施；设计调查问卷和问题清单，交由相关人员据实填写，再进行检查核实；实行白箱法对计算机系统应用控制的输入控制、处理控制和输出控制进行测试；汇总并确认发现问题。
3.erp环境下的内部控制评价报告
关键词：医院；内控体系建设；精细化管理
内部控制最早起源于英美等国，1992年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师f会五个财务会计专业团体组成的内部控制委员会（COSO），对内部控制的概念、框架以及目标等内容进行了规定，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等要素。随后我国于1997年也开始对内部控制开展系列研究并逐步规范制度，以确保财务资料的真实性、合法性，比如由中国人民银行印发了《加强金融机构内部控制的指导原则等》等相关政策。而当美国的“安然事件”和我国的“银广厦事件”被曝光以后，由财政部于2001年起提出了在新形势下加强单位内部会计监督的要求，并逐步发行了一系列的《内部会计控制规范》，自此我国的内部控制发展逐渐走向快车道，各行各业纷纷出台各自的相关内部控制制度，比如中国证券监督委员会出台《证券公司内部控制指引》、中国银行业监督委员会出台《商业银行内部控制评价试行办法》、上海证券交易所制定《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引（征求意见稿）》等，其中也包括卫生部于2006年颁布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，规范了医院财务会计内部控制的相关内容。2008年5月22日，由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会正式了《企业内部控制基本规范》，同时印发《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿），这一政策的为我国大中型企业和上市公司提供了统一的内部控制框架和技术标准，也为企业内部控制体系建设的完善提供了基础性、权威性的指引。而2012年11月29日由财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》则为我国行政事业单位的内部控制体系建设提供了理论基础。作为行政事业的一员，随着我国公立医院改革的深入，医院也迫切需要调整收支结构，规避财务舞弊，完善内部控制管理，面对新的机遇和挑战，推动医院管理从粗放型向集约化、精细化转变。
一、医院内部控制体系建设的目的和基本内容
医院内部控制体系建设的目的有外部和内部两大驱动因素，首先是从外部合规监管的要求日趋严格，从《企业内部控制基本规范》及其配套指引的对我国企业的经营管理活动相关风险提出了规范要求，到《行政事业单位内部规范（试行）》的出台又为我国行政事业单位的经济活动相关风险提出了一系列规范要求，我市财政局、监察局和审计局也于2013年9月了《关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见》强调行政事业单位落实执行内部控制规范。国家层面为内部控制体系建设奠定了理论基础，就是希望通过加强对企事业单位内部控制体系的监管，来减少经济活动所可能存在的各种风险，保证经济正常稳健的发展。其次从医院内部管理的发展来看，也需要有一个强有力的控制体系来保障自身经济活动的顺利进行，尤其是在国家《关于促进健康服务业发展的若干意见》等政策的推动和医改进入到了深水区，医院管理发生了很大变化，通过加强流程管控，提高行政效率，降低运营成本的同时提高服务质量将成为医院发展的关键，而且对于医院管理者来说，借助于内部控制体系的建设，认清楚内外部所可能产生的风险，并控制好风险以适应新形势也是提升自身管理水平的着力点。整体而言，医院通过内部控制体系建设来保证经济活动合法合规，保障资产安全和使用效率，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果。
医院的内部控制体系建设应遵循全面性、重要性、制衡性和适应性四项基本原则。内容主要分为单位层面内部控制和业务层面内部控制。单位层面内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五项，这个基本框架无论对于企业还是行政事业单位都是适用的。而在业务层面除了参照行政事业单位内部控制的核心内容有：（见表1）
还可以参照企业内控规范要求和自身医院业务流程进行增加，比如：（见表2）
通过上述流程的梳理和再造构建成医院内部控制体系的基本内容。
二、医院内部控制体系建设的策略和方法
医院要建设内部控制体系首先要明确医院各职能部门在内部控制中的基本职责并成立领导小组、管理小组和工作小组。根据《行政事业单位内部控制规范》第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”可以明确，单位负责人在内部控制体系的建立应发挥主要领导作用。医院的院长、党委书记、分管副院长和总会计师应组成内部控制的领导小组，代表医院推进内控工作的决心，确定内控工作的推进策略，进行重要决策，协调工作困难以及审批内控工作成果。内控工作管理小组则通常是由熟悉医院业务，具有项目领导和管理能力的人员组成，一般包含牵头的财务、内审或办公室的部门负责人，主要负责草拟工作计划供领导小组审批，制定工作范围和工作目标，推进以及执行具体工作，解决内控建设过程中发现的问题，总结工作成果等。内控工作小组则是由各个职能部门负责人或是业务骨干构成，作为具体支持内控实施的工作人员，职能包括协调所代表的部门人员参加访谈、提供资料以及协助开展具体工作，并负责确认相关的工作成果。当然医院也可以借助中介机构的力量共同建设内部控制体系，就应在以上三个层面确认彼此合作的内容，按照医院和中介机构各自擅长的领域来划分各自应承担的职责。
在明确了相关内控各层级人员以后，还要确定医院的内控体系实施范围，一般来说应该确保全面性，以及突出重点性。一方面根据全面性原则，内部控制在主体上应该包括医院管理层和全体员工，而在范围上应该贯穿医院各项业务及事项，确保内部控制能够融入医院经营管理，覆盖决策、执行、监督和反馈的全过程；另一方面根据重要性原则应该突出重点，对于医院重要的业务事项和高风险领域可以采取更为严格的控制措施，切实防范重大风险，比如医院的三重一大事项、预算管理事项、收支管理事项、采购管理事项等等。接下来就是对医院层面和各业务层面的流程和控制就行系统的梳理，由于以前医院的内控制度一般是以各部门的制度为限，较难做到各部门之间的融会贯通，而现在内控体系建设就是要在梳理的过程中要打破各职能部门的局限，以流程为引导为医院梳理业务，比如以固定资产管理流程为例，在该流程上会结合法务部门对合同签订的控制、财务处对付款支出的控制、采购处对资产采购的控制以及资产管理部门对资产管理的控制等，通过对该流程的梳理，首先识别出该流程中可能存在的风险，比如未按采购计划进行资产采购，造成全年采购超预算；资产采购未签订合同，造成法律风险；付款支出未按审批权限进行审核等等，然后根据所识别出的风险，分别确定控制目标，并设置相关控制活动对这些风险加以控制，通常用的控制活动一般有：不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制、预算控制、绩效考评控制等。通过这个流程梳理的过程，要达到明确哪个职能部门参与控制活动，控制活动的时间、根据制度还是单据来加以控制以及如何操作控制活动这四项内容。这个步骤是内控体系建设的关键环节，由于存在风险，才产生内部控制的目标，而内控的目标就是为了有效地预防和发现风险，进而控制风险到可接受的程度；为了确保控制目标达成，就需要有效地设计、实施并持续执行相应的控制活动。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及行业实践等标准，通过梳理流程、识别风险和确认控制活动来发现医院内部控制体系的缺陷，进而针对内控缺陷制定整改方案，内控工作小组再根据整改方案督促相关部门落实内控整改责任人，按照管理小组的指导来完善相关管理制度，并持续加以整改直至将内部控制体系以《内控手册》的形式予以固化，而《内控手册》的形成也可以认为医院内部控制体系建设主体部分基本完成，并反映了已建立的医院内部控制体系在设计上是有效的，《内控手册》一般会包括流程图、流程说明、风险信息库、风险控制矩阵等，其中风险控制矩阵是以电子表格的形式，按医院业务流程分类记录医院的控制目标和控制活动，是后续进行内部控制执行有效性的抓手。
根据《内控手册》的风险控制矩阵，内控管理小组确定内控自我评测的方式，定期组织开展相关职能部门自我评估，并结合内控监督人员执行的独立测试，汇总发现控制执行中有效性的缺陷并加以整改，最终出具内控自我评估报告交内控领导小组审批。对于医院来说，内部控制体系建立和完善非一时之功，是需要持续进行的，对设定的控制活动定期自查和独立抽查，最终要在整个医院范围内实现内部控制体系的长效机制。
三、医院内部控制体系建设的意义
医院对内部控制体系建设工作重要意义的认识是随着国家依法治国形势的提升而逐步提高的。作为医疗改革发展的前头兵，具有公益性质的医院也需要加强自身管理水平和流程建设，按照严格的制度来加以治理，而内部控制体系建设正是基层单位与国家保持高度一致的具体行为，也是依法治国的重要组成部分。内部控制体系建设有助于新形势下预防腐败行为，促使医院建立廉洁高效，真正满足人民需求的服务型单位；也有助于提升医院内部管理水平，保证医院能贯彻执行全面预算管理，所有重要经济事项都能得到有效的监督和指导。
参考文献：
[1]郝建国，陈胜华，王秋红.行政事业单位内部控制规范实际操作范本[M].北京：中国市场出版社，2015.
党的群众路线教育实践活动开展以来，联络二组认真学习贯彻中央、省委精神，认真落实领导小组办公室安排部署，切实履行工作职责，发挥桥梁纽带作用，密切联系所联络的13个督导组，有效指导102家省直单位，始终高标准严要求开展联络工作，推动教育实践活动顺利开展。现将联络二组工作总结如下：
一、认真履行职责，确保联络工作顺畅高效
1、 上传下达，当好活动“联络员”。传达上级精神要求，反映下级意见建议，是联络组的重要职责。我们提出“工作落实不过夜、任务时限不逾期、落实质量不打折”的工作要求，确保联络及时、沟通顺畅。在工作中，没有出现误时、误事的情况，确保了上级部署及时落实、基层意见建议及时反馈。活动开展以来，共下发通知1700余次（人），发放文件（通知、简报、学习材料等）共计7600余份，统计进度情况17次，汇总报告工作数据11700余个，总结汇报工作13次，反馈意见建议120余次，提出工作建议意见350余条（次）。
2、 加强指导，当好活动“指导员”。强化对督导组、省直单位统筹部署、业务指导是联络组的主要职责。在工作中，我们对全盘工作进行总体谋划，提出明确要求，对具体工作突出重点，抓住关键环节。对于查摆问题、开展批评、整改落实等重点工作进行跟踪指导，随时掌握进度，了解情况，发现问题，研究对策，提出明确具体的要求和建议，让督导组、省直单位开展工作心中有数，有的放矢。如在第三环节中，我们针对省直单位实际情况，研究提出“一二三一一一”工作方法，对整改落实工作提出具体明确的要求，将重点工作具体化、条目化，对于推动实际工作起到了较好作用。
3、 沟通衔接，当好活动“协调员”。我们认为，联络不仅是上下传达，也是综合协调。在工作中，我们注重加强与综合组、宣传组、兄弟联络组、13个督导组、102家省直单位的横向纵向沟通联系，重点做好协调服务工作。对综合组，我们协助解决问题39个（次），反馈工作意见17次，提出工作建议91条；对宣传组，我们共计3次推荐接受新闻媒体采访宣传的督导组、省直单位共计63家，推荐简报信息870余份；对督导组，我们共计协调解决问题290余个；对省直单位，共计协调各类问题140余次（个）。如，去年7月上旬，国土资源厅请示将市（州）、县（市、区）国土资源局纳入第二批活动范围，我们经向领导小组请示后，同意该厅意见。随后，我们参照此办法，协调解决了省国家安全厅、省驻京办等单位活动归属和活动规模问题。
4、 强化督查，当好活动“监督员”。教育实践活动各项工作不打折、不缩水、不走样落到实处离不开有效监督。在工作中，我们坚持“三个不松懈”，确保工作效果。一是严格把关不松懈。对每一个环节、每一项具体工作都严格标准，不因时间紧急、任务繁重而降低工作要求。对于谈话提醒材料、查摆问题、撰写对照检查材料、民主生活会、专项整改等重点工作做到要求不符合、条件不满足坚决不批准通过。二是跟踪督办不松懈。对督导组、省直单位开展活动情况随时跟进，全程监督开展活动的时间节点、主要程序、关键环节等是否符合要求，三个环节中从未间断。去年12月中旬，我们利用4天时间对省直单位开展活动情况进行了专项抽查。三是务求实效不松懈。把取得实效作为评判工作的重要标准，工作中敢于当“包公”，对于工作浮在面上、程序上走过场、落实不到位等情况坚决要求返工补火。在查摆问题过程中，我们共计召开2次专题会议，3次以书面形式要求督导组深入省直单位督导把关；在审核对照检查材料过程中，我们共计要求27家省直单位41份材料重新补充完善，共计提出修改意见600余条；在把关民主生活会过程中，我们要求102家省直单位全面进行“回头看”，查漏补缺，及时“补火”，对13家单位提出具体建议。
5、 掌握情况，当好活动“情报员”。及时掌握活动进展情况，发现问题，提出建议，不仅是联络组本职工作，也是领导小组关注的重点内容。工作中，我们主动加强与各督导组、省直单位之间的联系沟通，及时掌握活动进展的第一手资料，并对开展活动的质量、进度、存在不足等进行分析研究，提出对策建议，供领导小组办公室决策参考。我们建立定时报告工作制度，每个环节向领导小组办公室汇报一次工作完成情况；建立周报机制，要求13个督导组每周报告一次工作进行情况。活动期间，我们先后9次向领导小组办公室报告工作，提出建议，其中5次得到楼阳生、杨汉军等部领导批示肯定。
6、 推荐典型，当好活动“宣传员”。我们注重宣传推介工作，及时总结各督导组、省直单位好的经验做法，发现先进典型，并主动向综合组、宣传组重点推介。在两次全省教育实践活动大会上，推荐3个督导组、4家省直单位作了交流发言。在领导小组办公室编发的65期简报中，第七督导组“突出重点，开展分类指导”的做法得到专题推介， 102家省直单位中先后推介经验做法192家（次），其中32家得到了单独推介。
二、把握重点环节，保证各项工作顺利推进
1、多措并举，确保查摆问题准确深入。我们坚持把找准、找实问题作为第二环节工作的基础。去年9月上旬至10月上旬，集中力量抓好查摆问题工作。通过把群众提、自己找、上级点、互相帮等方式抓扎实，确保了查摆问题的质量。一是通过群众提、自己找的方式“广泛查找”。 要求各单位领导班子和领导干部认真对照中央、省委提出的“五个不放过”和不走过场“十条标志”，广泛征求群众意见，深入进行自我查找。通过深入查找，各单位找出的问题普遍在30条以上，许多单位查找的问题达到100多条。二是通过上级点的方式“重点查找”。去年8月份，我们请省纪委、省委巡视组、省审计厅及我部干部监督处提供了他们掌握的省直单位领导班子和领导干部有关情况，结合我们在班子考察和干部考察中了解掌握的情况，形成了对各单位谈话提醒材料。去年9月初，我们集中4天时间，与13个督导组分别召开碰头会，对102家省直单位逐一进行分析，研究确定了“上级点”的问题。三是通过互相帮的方式“深入查找”。针对一开始查找个人问题比较少，相互间批评意见不多的情况，我们要求各督导组利用国庆前后的时间，到各单位与班子成员再进行一次深入谈话，重点听自我批评和相互批评的意见。通过谈话又新收集了一大批具体实在的意见。
2、三审把关，确保对照检查客观真实。写好对照检查材料是开好民主生活会的重要保证。去年10月中旬至11月初，我们按照督导组、联络组、部领导“三审制”的程序，对对照检查材料进行三审把关。在审阅过程中，我们明确提出“三看五要”的要求，对每一份对照检查材料都做到严格把关。在总体要求上坚持“三看”：一是看查摆问题是否聚焦“”。二是看剖析原因是否触及灵魂。三是看整改措施是否具体实在。在具体内容上把握 “五要”：一是遵守政治纪律部分要检查政治立场、执行中央、省委决策部署的坚定性、贯彻民主集中制的情况。二是贯彻中央八项规定部分要说明住房、办公用房、配车、配备秘书、职务消费等专项检查情况。三是查摆问题要按照“有则改之，无则加勉”的精神，全面列出群众提、自己找、上级点、互相帮的问题。四是剖析原因要谈“活思想”，并深挖思想根源。五是提出整改措施要对应问题和原因，要有操作性。审阅过程中，共对27家单位41份材料提出了重新修改的意见，部分材料先后修改3次以上。总体看，最终审阅批准的材料，均符合规定要求，具有较高质量。
3、紧扣四个环节，切实提高民主生活会质量。开好民主生活会是教育实践活动的重点内容。我们紧扣四个环节，对单位会前筹备工作提出明确要求，切实提高会议质量。一是精心组织会前学习。各单位在会前组织一次集中学习，时间不得少于一天。二是深入谈心交心。会前，各单位安排专门时间开展谈心交心，特别是对拟开展批评的问题充分沟通和交换意见，有话将在当面，不搞突然袭击，力求把矛盾和问题解决在会议前，确保会议高质有序进行。三是做好会前综合分析评估。各督导组会同单位主要领导同志对民主生活会准备情况进行综合评估，坚持时间服务质量，把握五个“不开”原则，做到条件不成熟的不得开会。四是准备好组长会上点评讲话材料。各督导组根据单位的实际情况，提前准备好组长的点评讲话，主要内容包括对单位民主生活会的基本评价、存在问题、整改建议等。经过严格把关，省直单位民主生活会达到了良好效果，很多督导组和省直单位反映，这次民主生活会与以往比最大的不同就是批评与自我批评真正开展起来了，参与和亲身体验这种这种严格的党内组织生活，深受教育。
4、加强督促检查，提高整改落实的实效性。为督促指导省直单位将整改建制工作抓具体、抓扎实，我们结合实际情况对省直单位教育实践活动整改项目实行台账管理，明确整改项目，明确整改期限，并按时进行考核评估。一是组织省直单位填报整改项目呈报表，建立整改项目台账。要求一个项目一份表，明确项目名称、整改目标、具体措施、工作流程、责任主体和完成时限。呈报表作为整改方案的附件，督导组留存一套，上报联络二组审核备案一套，督导组和联络二组分别建立台账，作为督促各单位抓整改的重要依据。二是组织单位填报销号表，进行考评销号。在教育实践活动的集中性工作基本结束时，组织各单位每个项目填报一份销号表，督导组对各项目整改完成情况进行评估，提出是否准予销号的意见，报联络二组备案。项目销号的情况，作为评价各单位活动成效及是否按期结束的重要依据。去年12月底，省直102家单位都按时报送了专项整治项目表，经我们汇总备案，共计整改项目1737个。目前，整改销号工作正在进行中。
三、注重成果转化，加强省直单位班子建设
1、梳理建立台账，为干部工作打基础。我们结合开展教育实践活动，对省直单位领导班子和领导干部存在的问题、对照检查情况、制定的整改措施等进行全面梳理，建立了比较完整的台账。台账资料归入干部三处领导班子和领导干部管理台账中，作为班子运行状况分析研判和领导干部日常管理的参考依据。
2、对存在突出问题的班子和干部及时进行谈话提醒。对于工作中发现和掌握的领导班子和班子成员存在的苗头性、倾向性问题，由部领导及时进行谈话提醒，把开展活动与加强领导班子建设紧密结合起来。活动开展以来，分管部领导和干部三处先后约谈了10多位省直单位领导干部。
3、将活动掌握的情况合理运用到干部调整配备中。干部三处根据教育实践活动中掌握的情况，对部分班子存在的结构不优问题，部分领导干部在同一单位、同一岗位工作时间过长问题等进行综合分析，适时提出班子调整和干部交流建议，目前已在有序操作。
