时间：2023-06-29 17:09:12
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金对于企业的重要性，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【论文摘要】财务管理是企业经济管理的核心，其重要性对于不同规模的企业有所差异。对大型企业而言，财务管理有利于提高市场敏锐力、资本运作能力和抗风险能力；对于中小企业而言，财务管理对于增加利润、提高竞争力和保护多方利益等具有重要意义。
财务管理是一项涉及企业经营活动全过程的具有综合性的科学管理活动。作为企业经济管理的中心环节，企业财务管理水平的高低直接关系到企业的投资、筹资等方面的决策，直接关系到企业财务战略的选择，牵动着各利益相关者的切身利益，甚至会影响到企业的兴衰荣辱。纵观实际情况，不管是大型国有企业，还是中小型企业，只要财务活动管理的好，其经济效益也一定很高。但是，财务管理在不同规模的企业经济管理中发挥的作用是有所差异的。
一、财务管理在大型企业经济管理中的重要性
大型企业的资金运转的一个显著特点是流量大，运转频率高。因此，要实现大型企业经济和社会效益最大化的目标，就必须高效组织企业的财务和资金活动，重视企业的财务管理，使组织内部从上到下都认识到财务管理对其企业生存和发展的重要性。
1.有利于提高大型企业对市场需求的灵敏度，实现企业决策的科学化
对于大型企业来说，充分了解国际和国内市场对于企业中高层管理人员做出正确而科学的决策至关重要。通过对财务管理的具体分析，企业管理者不仅能够了解企业自身运作情况，更能把握企业对市场的敏感度，从而做出相应的市场决策。对企业财务的管理可以反映大型企业盈利状况，通过对盈利状况的分析就可以使企业在盈利较好的时间段制订较好的销售策略，进一步提高自己的市场份额；同时，针对在盈利较弱的时段状况做详细调查，分析原因，采取应对策略。财务管理也可以反映出企业负债情况，针对企业负债的高低采取不同的应对策略，对企业持续健康发展也有着重要意义。
2.有利于提高大型企业资本运作的能力，促进企业的长远发展
大型企业资金量大、流动频繁，一旦资本运作不畅，那么企业再生产就出现困难，最终使企业陷入财务困境。如果说财务管理是企业经济管理的核心，那么资本运作管理就是大型企业经济管理核心的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的，包括资金筹集、资金运用、收益分配[1]。要实现资金筹集的快速化、资金运用的合理化和收益分配的公平化，都离不开企业财务管理。因此，大型企业加强财务管理对于提高其资本运作能力，促进企业长远发展至关重要。
3.有利于提高大型企业预防和抵御经营风险的能力，实现企业经济管理的目标
企业经营风险是指由生产经营方面的原因给实现企业经济管理目标--盈利--带来的不确定性。在日趋激烈的国际市场竞争中，大型企业要想生存、发展和盈利，就必须提高自己抗风险的能力。大型企业的生产经营往往都会受到来源于企业外部和内部因素的影响，从而具有很大的不确定性，如原材料价格上涨、产品生产方面不对路、产品更新周期掌握不好、销售决策失误等等，而这一切可以通过财务管理活动来解决。也就是说通过合理组织财务活动，可以提高大型企业预测和抵御风险的能力，避免经营上的失误给企业造成的损失。
二、财务管理在中小企业经济管理中的重要性
中小企业一个最重要的特点是具有灵活的运转机制和市场适应能力，这也使之成为社会经济发展的重要基础。现阶段大部分中小企业由于资本和技术构成较低、一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理陷入了困境[2]。也有不少中小企业由于国家政策支持不到位和受管理者素质的限制，往往存在财务管理模式陈旧、会计核算制度不健全、财务管理人员缺位的现象。中小企业要想在社会主义市场经济中谋求发展，就必须认识到财务管理的重要性，完善企业内部财务管理运行机制，建立现代企业财务管理体系。 转贴于
1.有利于提高中小企业竞争力，加快企业发展
相比大型国有企业而言，我国中小企业却普遍存在生存能力弱、竞争力不强的问题，这一方面是由于企业的外部环境不够完善，没有建立起各种完善的中小企业发展的支持体系；另一方面则是企业内部管理出现问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。中小企业通过科学的财务管理，合理地计划、调度、运用和分配企业的资金，帮助企业控制风险，提高企业的竞争力；同时，也为中小企业扩大规模、壮大实力、加快发展奠定基础。
2.有利于规范中小企业资金的获得和合理使用，实现利益最大化目标
我国中小企业还存在筹资困难、营运资金管理不到位等问题[3]，且由于财务管理人员匮乏，往往在已筹资金的使用上缺乏科学的管理，造成企业经济利益受损。通过科学的财务管理，可以使中小企业运用科学的方法分析筹资成本、风险和难易度，选择企业最佳筹资方案；通过财务管理的科学方法对投资回报、资金回收、投资风险等进行科学论证，来确定投资的方向和规范资金的合理使用，以实现经济和社会利益的最大化目标。
3.有利于保护国家、劳动者、投资者和企业等多方利益的实现
中小企业的发展涉及国家、劳动者、投资者和债权人等多方的利益，对企业财务的科学管理将有利于这多方利益的实现。在保护国家利益上，通过财务管理贯彻国家鼓励和支持中小企业发展政策，使用好国家支持的贷款资金，取得更高效益以税收回报国家；在劳动者利益上，财务管理在保护劳动者劳动时间、报酬、福利等利益方面可以发挥积极作用，如合理制定企业分配政策等；在投资者利益上，中小企业可以以更高的经济收益回报投资者；对企业自身利益而言，科学的财务管理可以保护企业的资产不受侵害，保护企业的经营权和受益权不受侵犯，实现企业资产保值增值。
三、结束语
尽管财务管理在大型和中小企业中发挥的作用有所差异，但它都贯穿于企业经营活动的始终，都在企业经济管理中处于核心地，对促进国家、企业和社会利益的实现具有十分重要的作用。因此，在社会主义市场经济条件下，我国企业要以财务管理为中心，其他方面管理为协力，共同推动企业发展。
参考文献
[1] 卢占凤.现代企业财务管理的重要性探讨[J].科技创业(月刊).2006(9):56.
关键词：往来款项 企业财务管理 重要性
随着市场经济的发展和市场竞争的加剧，企业的资金管理、成本管理和往来款项管理变得十分重要。其中，往来款项管理是指对企业日常经营活动中所发生的应收、应付、暂收、暂付等相关业务事项进行的管理活动，它与成本、资金、实物资产等密切关联。往来款项管理作为企业资金管理的主要内容之一，其对于理清企业运营过程中的资本和负债结构，奠定企业内部经营管理环境，完善企业财务内部控制等均具有重要作用。
1 企业往来账款现状分析
往来款项是指对企业日常经营活动中所发生的应收、应付、暂收、暂付等相关业务事项进行的管理活动，往来款项根据资金性质可分为：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付账款和预收账款。往来款项管理作为企业资金管理的主要内容之一，其对于理清企业运营过程中的资本和负债结构，奠定企业内部经营管理环境，完善企业财务内部控制等均具有重要作用。
市场经理条件下的往来账款主要产生于：①市场竞争的加剧，使得广大企业纷纷采取赊销手段以扩大企业市场份额，因此企业往来账款活动不断增加。②由于企业在市场经济活动过程中倾向于重视利润率，而忽视了关系企业运营物质基础稳定的应收账款回收率和企业现金流量。加之企业财务管理制度不健全，使得许多往来账款账龄较长，甚至变为坏账，长此以往造成了企业往来账款管理混乱。
当前，企业往来账款中的常见问题包括：①未能与客户定期对账。许多企业平时疏于往来对账管理工作，未能与客户定期核对账目，使得往来账款账目不清，应收账款账龄过长，最终造成了大量呆账、坏账，长此以往，企业的往来账款混乱不堪、清理困难。②大量呆账、坏账长期挂账。对于企业往来账款账龄分析不及时，极易产生大量呆账、坏账，而对于挂账时间较长的应收账款缺乏有效的催收手段，无形中增加了企业财务管理风险。对于已做坏账的应收账款，回收时往往纳入帐外小金库，无法纳入企业财务管理范畴，极易造成中饱私囊现象。③企业财务审批流程不规范。企业内部审批环节不规范，最直接的问题是产生大量随意挂账现象，将导致企业贷款金额增多，降低企业资产使用效益，无疑会给企业财务带来较大风险。
2 往来款项对企业财务管理的重要性
企业财务内部控制是指企业为了经营发展而进行的财务环境控制、风险控制、信息系统控制、活动监督控制等活动，其目的是保证企业财务信息的合法性、财务报表的准确性、经济方针的可行性及企业经济效益的竞争性。长期以来，烟草企业注重资金管理、成本管理等，而对于与资金、成本、固定资产关联密切的往来款项却并未充分重视，加强往来款项管理对于企业财务内部控制十分重要。
2.1 增强企业财务资金管理功效 首先，加强应收账款管理，有利于保证企业资金良性循环。应收账款是企业在销售产品、提供劳务等生产经营活动中，按照会计准则确认应取得货币性资产的权力，其具有“真实性”和“适度性”两个前提①。应收账款过多，反映企业流动资金占用过多，不利于企业资金支付能力的保持；应收账款账龄过长，反映企业财务清欠工作能力不足，不利于企业及时回笼资金，存在发生坏账的风险。其次，强化应付账款管理，能够保持企业资产负债水平均衡。应付账款是指企业应付而尚未支付的款项，它反映了企业的债务规模和信用状况。如若企业应付账款过多，必将影响企业的偿债能力和资信水平，因此强化应付账款管理，使企业的债务规模与实际资金支付能力保持协调，有利于保证企业资金支付能力。因此，往来款项管理水平的提升对于企业财务资金管理具有显著作用。
2.2 强化企业财务资产管理工作 首先，由于企业财务核算中将应付账款与资产类项目统一纳入核算范围，“资产=所有者权益+负债”且每一笔应收账款均与企业资产相关联，因此企业财务管理工作范畴与往来账款是相互联系的，提升企业往来账款管理水平则有助于提升企业财务管理水平。其次，企业往来账款清查使用的是会计报表，而对于企业实物资产清查则使用的是盘存法。但是，由于企业往来账款变化极大，若清查不深入则极易造成企业资产管理纰漏，将影响企业财务管理功能的发挥。因此，往来款项对于企业财务资产管理工作具有巨大的推动作用。
2.3 提升企业会计信息管理水平 由于往来账款属流动性较强的项目，因此需要规范企业往来账款，这不仅有助于真实反映企业经营状况，确保会计信息及其他管理信息的正确性和可靠性，更能够完善企业内部核算体系，为企业经营者提供正确评价企业经营绩效的决策信息，其中的“应收账款周转率、资金负债率、资产回报率、流动比率”等，均是评价企业运营状况的重要指标。因此，强化企业往来账款管理工作，有助于提升企业会计信息管理水平。
3 强化企业往来账款管理工作
3.1 完善企业财务内部控制管理 一方面，就应收账款管理而言：企业需要制定信用政策，确定信用标准、信用条件、信用额度、信用期限、折扣率等；完善客户的赊销活动审批流程，在赊销活动开始前，由销售部门人员进行充分的事前信用调查，财务部门人员进行信用额度审查并设置应收账款台账，及时登记客户每一笔应收账款的变动情况，信用管理部门定期检查客户的信用额度使用情况；企业会计人员及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表交予企业财务负责人、销售部门审阅；健全和完善应收账款催收流程，向销售人员下达应收款项催收任务，按月考核资金回笼率。
另一方面，就应付账款管理而言：企业应对审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财务人员严格实行岗位分离制度，防止企业内部人员。财务人员定期分析应付账款，与销售人员协调付款顺序，尽可能先付有折扣的货款。根据企业资金情况制定应付账款清理计划，交付各部门审批，对长期无人追索的款项进行调查并做出账务处理。与业务相关单位建立定期核对往来账目的关系，理清往来账款账目关系，防止业务人员从中牟利。
3.2 建立往来客户业务资料库 企业在与客户建立合作关系前，销售人员需建立往来客户业务资料档案，其中详细记载客户的组织机构、企业负责人、企业地址、电话、工商执照号码、税务登记证号码、注册资金、主要业务负责人、员工数量、银行信用等级、子公司或上级单位等情况。财务部分需仔细核查分析客户近期的财务报表，着重分析客户的偿债能力、经营管理水平、资金周转率、现金净流量等，在所有核查工作完成后，方可与客户签订合同。与此同时，业务部门与财务部门需根据已建立的客户业务资料档案，对客户进行分级管理，其目的在于为客户制定适当的信用条件、信用额度、信用期限和现金折扣等。对于长期拖欠、信用等级较低的客户，财务部门需重点监控并及时向单位领导报告，及时调整其信用等级，相关业务部门需配合财务部门采取催收措施。
3.3 多种手段盘活应收账款 企业经营过程中若遇到往来账款单位发生破产、注销、变更、债务人死亡等原因，导致无法及时完成账款清理工作，或财务部门无法清理应收账款，已进入司法程序或经过司法机关判决仍得不到及时清理的情况，则需要财务部门灵活采取多种手段盘活应收账款。例如，将应收账款变更为应收票据，这在一定程度上能够降低坏账带来的损失和风险。与此同时，企业财务部门仍可利用应收账款进行抵押和让受，一旦客户拒绝付款，金融机构便有权追索借款，企业便可转移坏账带来的风险。
注释：
①李尚刚.浅议往来款项在企业财务管理中的重要性[J].河南财政税务高等专科学校学报，2004.08（4）：20.
参考文献：
[1]李尚刚.浅议往来款项在企业财务管理中的重要性[J].河南财政税务高等专科学校学报，2004.08（4）：20.
[2]姜燕.论往来账项在企业财务管理中的重要性[J].中国管理信息化，2001.6（11）：11.
关键词：企业；资金管理；经济效益
一、目前我国的企业在资金管理方面存在的问题
1.资金的使用率不高，使用混乱
目前大部分企业都会根据自身的发展来制定公司资金的使用标准，并且严格按照该标准来控制资金的使用情况。但是在实际的生产过程中的资金使用情况和制定的标准严重不符，于是公司在资金管理方面就会出现问题，阻碍企业资金的使用情况，而且在使用过程中没有系统安排计划，使用情况混乱，导致公司资金出现损失乃至出现了资金缺口，严重阻碍了公司的发展。
2.企业没有严格的监督体系
随着市场经济的快速发展，许多企业为了紧跟市场的步伐，一味追求经济利益，从而忽视了本公司资金方面的管理。但是，良好的资金管理才是获得良好经济效益的基础，如果没有足够的资金企业就无法发展，也就不能获得经济利益。所以，公司的资金管理应该有专门的财务部门进行管理。资金管理最重要的一点是获得公司内部的支持，但是在实际运营过程中，资金使用情况非常混乱，擅自进行资金周转、垫付资金等情况时常发生。企业没有对应的资金管理体系，再加上这种混乱的资金使用情况，企业的发展势必会出现问题。
3.企业缺少管理资金的相关信息
信息化现代化发展的今天，给企业的发展带来了不小的转变。这些转变就包括对于资金管理方式的改变。企业想要系统科学的管理资金，就必须获得准确完整的资金信息。但在企业生产过程中，很难把握住正确的财务状况，在这种恶劣的情况下，企业依旧进行一些投资等行为，在这种不准确的情况下，企业势必不会做出正确的决策。
4.企业与企业之间的资金周转存在问题
在企业的生产中，由于对资金管理的不当，势必会出现一些资金短缺问题，这种情况下企业与企业之间会“互相帮助”来解决问题。但是如果经常以这种情况来维持公司运转公司肯定会出现问题，借款迟迟不到位或者企业没有及时还款甚至拖欠严重等现象时常发生。造成这种情况有很多原因：第一，许多小企业在运营过程中出现失误，造成货物积压或者没有资金去进行支付。第二，盲目自信，一味追求效益扩大销售数量，导致资金严重缺乏，只能申请借款来获取援助。第三，销售过程中，对于客户的调查不够，无法及时掌握客户的信誉问题从而导致回收资金难，资金回位时间长。
5.企业缺乏对资金的预算
很多企业都没有完善的资金预算机制，虽然公司部门在进行运营活动时大多都会做一个资金预算报告，但公司没有一个统一的资金预算标准和机制，这就导致有的部门资金预算出现漏洞或者失误，从而给公司造成了不必要的损失。而且部分部门负责人扩大资金的预算情况，趁此机会进行资金的挪用。没有一个完善统一的资金预算机制，公司对于资金的把控还没有那么准确，就会出现漏洞。
二、加强管理资金的措施，提高经济效益
1.加强资金使用效率
提高企业对于资金的使用效率，资金管理是进行企业管理最重要的一个环节也是核心环节，其影响范围广，所以企业负责人应该提高对资金管理的重要性。资金管理应该根据企业的具体发展情况来建立相应的制度进行管理。想要提升企业的资金管理能力，就必须加强对其的重视程度。资金是有限的，但是我们可以通过对其的合理安排，提高使用效率来促进企业的发展。
2.企业建立健全资金管理机制
管理机制能够有效地管理资金，能够确保企业的正常生产经营。企业的资金管理体制不仅能够对企业的生产进行合理有效的安排，还能够避免不合理盲目的生产经营。这样对资金进行制度化管理，大大减少了企业的生产成本，确保企业在资金充足的情况下开展经营。建立企业内部完善统一的资金预算机制，只有合理地进行资金预算，才能保证正常的生产活动运行，才能最大化地提高公司的经济效益。
3.建立有效的监督制度
企业应该成立专门的监督团队，来监督日常的资金使用情况，来提高资金管理水平。专门成立一个资金管理部门，负责对资金的统计、确保资金财产安全、准确评估公司资金投资的安全性以及资金的使用去向等。针对管理团队人员，需要具备极高的职业素养和综合能力，准确完整的对企业资金进行监督。O督团队需要避免资金使用不善等情况来确保公司的正常运行。
4.企业应该建立资金使用制
企业内部的资金是维持公司正常运行的根本，不能随便使用。企业应该树立资金使用的重要性。公司可以参考银行贷款的方式来进行资金的使用情况。首先企业各部门应该根据自身发展来做出资金预算，企业相关部门根据使用份额来规定不同部门的资金使用利率，一旦资金使用超出预算单位，该部门就应该向企业交利息，而且企业在进行部门考核时，利息的情况也纳入考核范围。这样最大化地避免了资金的浪费。其次，要灌输企业员工坚定资金管理的理念，提高对资金管理的兴趣，让员工们认识到资金管理的重要性，确保每一个部门在资金使用时合理。
总结
资金是企业生存的根本，对资金的管理是非常有必要的。所以企业应该加强对资金的管理，提高资金的重复利用，建立健全完善的资金使用制度和成立专门的资金使用监督团队，增强全公司对于资金管理、资金使用的重要性。通过提高对资金的管理能力，促进公司经济效益的增长。
参考文献：
[1]崔海英.对加强资金管理 提高经济效益的探讨[J].财经界（学术版），2012，04：112.
关键词：医药批发企业 资金管理 应对措施
一、企业资金管理现状分析
资金对于企业而言何其重要，每个人都知道没有资金企业就难以运转，但是在自己管理的具体操作过程中仍然存在着这样或者那样的问题。尤其是在医药批发企业的资金管理工作当中，存在着以下几个方面的问题，医药批发企业资金管理工作由于其客户（医院）的特殊性，往往造成应收账款与付款周期的严重不协调，应收账款周期为4-5个月，而付款周期仅为1-2个月，这样就会造成销售额增长越快，资金缺口反而越大的问题。
其次，在资金管理的手段上也比较落后。受行业的特殊性的影响，在几年前医药批发企业往往是资金充足或资金缺口不大，企业管理者采用粗放式管理，就能实现企业安全运营。但是随着我国医疗改革的深入，国家对药品的几次大幅度降价，医药批发企业的利润空间越来越簿，行业竞争却越来越激烈，回款期越来越长，付款期越来越短，企业投入的资金也越来越大。如果企业不对资金进行精细化管理，事必增加资金成本，严重时可能将导致企业资金链断裂等。
最后，资金的运营效率较低。主要表现应收账款清欠不及时，管理不到位；存货没有以销定采，盲目采购，造成库存积压；应付账款管理存在问题，没有针对不同的供应商及供应商的产品主要销售客户的帐期，争取不同的信用期限，导致付款过快。
二、加强资金管理效率的方法研究
（一）树立正确的资金管理意识
资金对于企业的重要性不言而喻，不论是企业的经营者、管理者还是基层的普通员工都知道资金很重要，但是她们对于什么样的管理方式才能够确保资金有效管理却比较模糊。所以我们所说的加强资金管理意识并不是单纯的强调资金的重要性，而是要全面加强对资金管理重要性的意识树立。在树立正确资金管理意识具体工作方面。首先就必须加强对资金统一管理的正确意识树立，资金不是某个部门、机构乃至个人的私人财产，资金是属于企业的，是促进企业生存发展的根本动力，所以即便是在具体部门中运作的资金也必须树立起统一管理的正确意识，这样才能够让资金的流动变得可控、可感、可知，才能够让每一个环节运行中的资金都处于网络化的管理体系当中。
（二）加强预算管理
对于医药批发企业来说，预算管理模式应该重点采用销售预算或者商品采购及费用预算为基础的预算管理工作模式。预算编制的重点应该放在资金收支的双线管理上面，并将资金在药品购进、销售、保存等各个方面的成本费用与收益都纳入预算管理工作当中。同时加强关键环节的把关力度，增强销售报表的编制力度，施行每日销售汇总、收入汇总，对重要项目实时监控，对于次要项目也要定期跟踪考评，加强预算管理工作力度。
（三）加强资金管理信息化建设
信息化建设是当今社会企业发展的主题。因为随着我国经济建设的不断发展以及全球化、数字化、网络化的发展趋势加剧，企业想要实现管理活动质量提升就不能忽视对信息的有效掌握与运用。尤其是对于资金管理工作而言，信息掌握得是否及时、有效与准确直接影响到企业在运作资金的过程中是否能够“稳准狠”，是否能够发挥资金最大使用效率。所以加强资金管理的信息化建设力度非常重要。但是在何为资金管理信息化建设这个问题上，目前仍然有许多企业经营者与领导者并未能真正了解，她们认为给财务管理部门配备一些电脑、打印机、复印机之类的电器产品就算是实现了信息化和办公自动化，虽然硬件设施在管理信息化建设工作中是占据基础性地位的，但是如果仅限于此也不是真正意义上的信息化建设。所谓信息化建设不仅仅是要表现在硬件上，更多的是要表现在软件上，最基本的就是一系列财务信息化管理软件，企业要根据自己的实际情况和经济条件购买或定制适合自己的管理软件，同时还需要配合信息化建设的实际要求全面确立企业管理制度以及全面提升管理人员综合素质，只有这样才能够让信息化建设发挥出自己应有的效率，才能够加强在资金使用、管理及流动过程中的信息收集与分析能力，从而提升企业资金管理总体水平。
（四）加强监督约束机制建设
监督约束机制建设包含了两个方面的内容。首先就是要针对资金管理具体工作进行内部审计机构建设，内部审计机构是促进企业财务管理水平升级的重要保障。在内部审计机构建设过程中，首先就是要选择合格的审计人员，审计人员的选择可以采用内外结合的方式，内就是企业内部财务管理人员，她们对企业的资金管理及使用具有较为深入的了解，能够在审计活动中更加符合企业的实际发展需要，能够抓住审计的关键环节，大力提升审计成效。但是内部人员同时还存在着容易受到企业内部其他利益团体影响而导致审计工作无法做到真正公正、客观的结果，所以企业还可以加强与社会专业审计机构的合作，聘请专业审计人员参与企业内部审计工作，这样企业不仅能够让内部审计的工作独立性更为突出，同时也能够借助专业人士丰富的同类型审计工作经验来指导企业内部审计工作向着更科学、更合理、更规范的方向发展，提升资金管理的有序性，有效防范管理风险的产生。其次，企业应该针对资金在流通过程中的各个环节制定出严格的、科学的激励机制与约束机制，有效规范财务管理人员以外的其他企业资金使用人员，促使他们更加积极主动的参与到企业资金管理活动当中来，激发他们的主观能动性和创造性，为企业资金管理水平提升献言献策。
（五）加强信用管理
加强信用管理能够有效提升对应收账款的管理工作质量。在应收账款管理工作方面，首先要加强企业客户的档案建设工作，针对各个客户医院的经营运作情况进行信用等级评定并给予区别对待。通过档案管理来决定客户的合作关系是否维持，从而确保企业自身的资金安全。此外还要重视信用档案的及时更新和调整，对于赊销药品要加强账龄分析工作，并通过与销售责任人签订应收账款责任文书的方式促使他们更快的催收应收账款，对于逾期账款要进行欠款原因分析，同时还要加强对收款人员的素质把关，并加强收款人员工作技能和业务素质的有效提升，从而减少应收账款工作中呆账坏账的发生几率，提升资金管理效率。
（六）拓宽资金来源渠道
企业资金管理工作水平提升不仅要体现在节流方面，更要体现在良好的开源方面，俗话说，问渠那得清如许，为有源头活水来。因此开源的重要性对于企业来说非同小可。企业想要实现很好的开源。首先要加强对国家相关政策法规的了解与学习程度，从税法优惠政策方面加强税务筹划，实现税务有效统筹，降低企业实际税费缴纳数额，提升企业实际效益提升。其次要拓宽融资渠道，当前企业最主要的融资渠道就是商业贷款，但是由于越来越加激烈的市场竞争以及企业进入微利时代，商业银行在贷款发放方面也对企业提出了越来越高的要求，而且过多的举债容易造成企业资不抵债，资产结构不良，不利于企业的长期健康发展，因此企业可以加强内部融资力度。在内部融资具体工作方面，首先企业可以进行资金池设置，将下属企业多余资金上划到资金池当中，其他子公司如果需要资金可以向总公司进行内部贷款，从而盘活企业内部的资金资源，降低子公司对外融资的融资成本，提升有限资金的使用效率。
三、结束语
资金管理工作对于企业管理而言具有十分重要的地位。资金是企业生存发展的最重要物质保障，是企业一切活动的原动力。由于资金使用贯穿于企业的各个生产经营环节，渗透于企业的方方面面上上下下，管理工作比较复杂，但是如果不能有效的加强企业资金管理，则会让企业走入资不抵债、难以为继的艰难处境，所以在当前市场竞争日益激烈、同类企业竞争不断加剧的今天，加强资金管理刻不容缓。
参考文献：
[1]李军.企业融资[J].民主与建设.2011.4
关键词：资金管理；企业经济管理；现状；措施
1资金管理的重要性
1.1为企业决策提供信息参考
投资是企业经营管理的重要组成部分，而投资的风险和收益往往成正比，企业要想获得较大的收益，必须在投资之前做好调研工作，加强相应的成本控制和风险控制，并对这一过程进行实时的监控。在资金管理工作中，首先需要遵从经济规律，提前做好资金规划，结合有效的信息进行分析和判断，从而有计划地进行投资，保证投资行为的正确和获利。
1.2促进企业资金流动
在企业经济管理过程中，资金的使用效率至关重要，资金的有效流动有助于企业的一切经营活动，因此，必须不断加强资金管理手段，及时对资金进行调控和管理，尤其是重点关注流动资金和不动资金的具体运动规律，准确掌握资金的使用情况，并据此制定合理的管理措施和使用计划，进一步提高企业资金管理和使用效率，既能保证企业经营活动的顺利开展，也能保证企业的偿债能力。因此，有效的资金管理，不仅能提升企业资金的流转速度，而且能为企业的再生产、扩大投资经营活动、赢取更大的效益提供坚实的资金保障。
1.3助推企业反腐倡廉工作
资金管理是企业经济管理中的核心环节，也是管理工作开展的重点和难点所在，这不仅要求企业管理人员具有高尚的人格和道德品质，还要求其具备相应的技术知识和专业技能，在繁杂的资金管理过程中，始终坚持经济管理原则，不允许出现丝毫纰漏。这就要求企业必须加强资金管理，制定严格的资金使用控制制度，确保资金的合理有效使用。因此，加强资金管理，不仅能使企业经济活动运行更加规范、健康，也能防止企业内部现象的发生，并有效保证企业干部员工的廉洁清正[1]。
2企业资金管理的现状
2.1资金管理分散
目前，企业资金管理的方式较为单一，致使资金管理有些分散，各个部门单位与总公司及财务部门的资金管理联系不够密切，步调很难协调一致，总公司资金管理与部门和子公司的管理相脱节，影响了资金的周转使用，影响了资金的使用效率，不利于企业经营活动的开展。更有甚者资金管理权责不清，内控不严，管理混乱，影响整个企业的管理和运营。
2.2资金使用缺乏规划
资金使用缺乏规划体现在企业的各项经营活动中，比如在资金投入之前没有全面地调查研究，缺少详细科学的分析，资金的投入不能结合实际需求，使资金的使用效率低下，造成资源浪费，影响企业的生产经营活动。资金流动的过程中缺乏严格的监控，资金的管理流于形式，没有发挥作用，资金的使用和流转混乱，以个人意志为主进行资金的管理，造成资金的浪费，入不敷出，影响企业经营活动的开展及企业形象的建立，最终影响企业的经济效益。
2.3财务管理不够规范
财务部门决策的专业性和科学性直接影响着企业资金的使用情况。如果财务部门闭门造车，没有及时关注各部门的工作动态和资金使用情况，就会造成企业决策失误，不能为企业管理决策提供有效的资金分析。财务部门人员直接接触资金，财务人员的业务素质不够，业务能力差，不能正确地分析和统计资金的使用，资金管理的失误现象时有发生，影响企业的效益，为企业带来负面影响，不利于企业的长远发展。
3企业资金管理的改善建议
3.1完善企业资金管理机制
企业完善的资金管理机制是财务资源合理使用的前提和保证，企业的管理层首先要认识到资金管理的重要性，加强企业内部财务、资金、计划等全方位的顶层管理设计，明确各级资金管理部门的职权，既要给予财务部门一定的权力权限，同时也要对制度和规范有所限制。对于资金要集中管理，不允许越级管理和分散管理。对于预算计划要进行大量的调查分析和实地考察，争取制定最符合自身生产需求的计划，既保证生产，又不会浪费。对于资金管理要建立合理的、科学的长效机制[2]。
3.2建立企业资金管理信息系统
现代化的信息管理系统不仅能提高资金管理工作的效率，更重要的是能为企业资金提供安全保障。随着信息化的发展，企业应加大资金投入，引进先进的信息化管理系统，建立安全可信的资金管理信息平台，从而集合大数据信息资源，做到科学分析，规范监督，追责有效，保证资金管理的全程信息流控制，有利于信息的监控和各部门的信息共享，进一步提高、规范资金管理的效率。
3.3加强企业资金管理人员培训
加强企业资金管理人员培训是建立健全企业资金管理最直接有效的途径。提高人员素质和业务能力对于顺利开展各个环节的工作都十分重要。在企业资金管理的过程中，明确分工，权责细化，同时采取合理的监督措施，适时向广大员工群众公开相关资金管理内容，接受大家的监督。同时，随着市场经济的不断发展，资金管理需要专业的实用型人才。企业要通过多种渠道，或引进、培养等手段为资金管理招募储备人才，并定期对其进行业务培训，提高资金管理人员的业务技能，适应企业持续发展的需要。
3.4强化资金管理风险意识
资金管理意义重大，这直接体现于对于资金风险的防范。资金管理是企业开展经营活动的后盾和支持，管理风险会对企业造成较大影响，如果企业对资金能力没有充分的认识，不经过充分的科学论证盲目投资，就会造成企业损失。因此，企业资金管理中必须强化风险意识，建立并完善相关的预警机制。完善内部资金调度控制制度，企业应建立严格的资金分级审批标准和权限，从授权审批、不相容职务分离、内部审计等方面入手，建立一套科学的风险预警系统;从资金供给、投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，提高风险应对能力。
4结语
资金管理是企业经济管理的中心环节，必须引起足够重视，保证财务部门科学决策，强化资金管理各环节的统筹和配合，不断提高财务人员的风险意识、业务素质和道德素养，并及时推进信息化管理手段，实施科学有效的措施，强化风险预警机制，从而全面提升企业的资金管理能力，提升企业的竞争力。
作者:翟海英 单位:太原市排水管理处
参考文献：
关键词:国有企业;资金管理;资金内控体系
1国有企业资金管理重要性
1.1提高资金利用率，节约企业成本
企业在经营过程中，如果存在资金管理不善的问题，未按照资金预算方案执行，必然会存在财务风险;在投资过程中，如果项目投资失误或者投入的资金多，周转期较长，企业资金必然被长期占用，进而影响资金的利用率。与此同时，若企业在筹资前期，没有对资金状况进行前期调研和分析，会导致企业面临过高的偿债压力和筹资成本偏高，超出企业所能负担的上限，严重的将导致企业资不抵债。以上种种都可以说明，资金管理对企业的重要性，尤其是在企业经营和发展过程中，科学高效的资金管理能够优化资源配置，提供稳定的现金流，提高资金利用效率，降低企业资金成本，为企业发展保驾护航。
1.2保障资金安全，降低企业风险
在国有企业的生产运行中，会受到很多因素的影响，如外部的市场竞争环境、企业内部的资金管理水平以及内控体系等。企业要想更好的发展，资金管理尤为重要。如国有企业在制定重大投资项目时，通过企业资金实际状况评估，能为企业管理层及时提供有效、准确的财务数据。其次，改革开放使得不少国有企业开始转型升级，开展多元化经营模式，新领域的开发更加考验企业资金的周转速度，一旦资金周转不灵，资金链断裂必然导致业务中断，资金管控不到位带来企业经营风险，最终制约企业发展。因此，国有企业优化资金管理模式，不仅有利于整合企业资源，保障国有资产安全，还能降低企业财务风险，维护国有资产保值增值。
1.3提高资金流动性，助力企业持续发展国有企业发展的各个环节包括资本运营、投资活动等方面都需要资金支持，高效的资金管理水平可以盘活企业现有的资金，而企业资金管理过程涵盖资金来源、资金使用、资金事后评价等多个方面，所以国有企业必须全程掌控资金动态变化，例如当企业进行投融资时，高效的资金管理可以为企业管理层提供当年以及往年企业资金收支情况，投资收益等具体数据动向，不仅可以帮助企业管理者对后期的工作做出科学的计划，优化资金资源配置，提高资金周转率，保证企业投资方向正确，还可以为企业营造风清气正的内部环境，为企业创造最大的价值。因此要时刻关注资金动态，分析企业资金实际需求，为企业后期战略决策提供依据，维持企业可持续发展。
2国有企业资金管理存在的问题
2.1缺乏高效的资金预算管理
首先，资金预算的编制及有效执行对于国有企业而言是不可或缺的，良好的资金预算管理不仅可以把控企业成本，而且可以保证企业经济效益最大化。然而就目前情况来看，企业资金预算编制涉及企业方方面面，不仅仅是财务部门事情，还涉及人力资源和生产经营部门等。但是由于财务与业务部门之间相互独立，目标不一致，业务部门重视业务收入、项目经营发展，而财务部门更加关注如何降低成本，缩减不必要开支，怎样为企业开源节流。因此导致国有企业资金预算编制以财务部门为主导，资金预算编制与实际业务活动脱钩，造成全年资金预算可执行性效率低。其次，部分国有企业的资金预算编制流于形式。正常情况来看，资金预算编制是根据企业以往年度资金使用情况编制，但是由于企业各部门信息系统相互独立，财务人员对业务部门信息数据收集不全面、存在时滞性，市场信息缺乏预判，导致预算严重失真。最后，在预算执行过程中，没有制定强有力的预算管理体系或者有章不循。企业资金使用随意，没有明确的目的性。
2.2资金内部控制体系混乱，缺乏监管
国有企业之所以资金管理不善，主要原因在于内部控制体系不健全、监管不力，导致资金信息失真，无法发挥出资金管理的实际价值。其中内控体系不健全主要体现在以下方面:其一，部分国有企业没有设立专门监督机构和高层领导任职，即使有的国企设立了也是职责不明，对岗位职责没有详细的说明，缺乏独立性和强制性，无法全过程的监督企业资金使用。其二，资金管理制度与企业的自身发展不相符，真实资金使用状况与企业资金预算编制预案偏差较大，执行力较低，即使企业资金管理制度高效合理，也很难为企业真正服务。其三，资金审批流程不完善，申请部门、使用部门和审批部门无法独立，无法起到部门之间相互制约作用。其四，大部分国有企业依旧采用传统资金管理报批手续，企业管理层思想认知守旧，缺乏先进的管理理念，忽视资金管理重要性。领导层只关注单次报批的现金支出，对于项目总体现金流向把握不清楚;且内控制度又没有覆盖企业全部人员，资金内控只能约束企业基层人员，而对中高层管理者无法起到有效监管，增加了资金使用风险。
2.3资金运行效率低下，使用不科学
随着市场经济的发展，很多国有企业为了实现产业转型升级，跨领域投资行为逐步多元化，企业资金管理工作也日益重要。目前，部分国有企业尚未转变资金管理模式，使得资金使用效率长期处于较低状态。首先，部分国有企业在进行投资、筹资、经营活动时，由于缺乏统筹安排，事前调研不足，未实地考察，缺乏项目可行性研究，导致企业的投资收益不成正比，加大企业风险。其次，企业管理层在进行重大决策时，由于决策失误，导致资金被无限期占用，企业生产经营需要资金周转就会出现资金链断裂问题，进而给企业带来资金风险，制约企业发展。最后，大部分国有企业虽然都制定了资金集中管理制度，但是其他部门配合度低，资金缺乏统一使用调配，也缺少有效的监管，虽然企业编制了资金预算，但资金预算形同虚设，项目支出没有按照预算方案执行，业务部门可以随意变更资金预算内容，造成预算方案可执行性较低。
2.4资金管理人员综合素质水平不高
现今大多数企业对自身的资金管理人员没有定期进行系统化、专业化的培训，又因为在国有企业竞争压力小，自我要求低，工作积极性不高，新技术没有实际应用到工作中，导致资金管理混乱。对于管理层而言，对资金管理中的流动资金认识不足，没有重视资金的及时收回，其中应收账款和存货缺乏定期清查，账款无人催缴，存货积压，资金长期被占用，容易造成坏账损失，严重则导致企业资金短缺。
2.5国有企业融资渠道单一
国有企业由于具有国家政策扶持，其生产经营具有其他私营企业无法比拟的优势，但是其资金来源及管理也受国家规定限制。首先，国有企业的融资渠道一般主要是商业银行贷款和财政拨款。财政拨款由于受到当地财政预算、国家政策导向等因素限制，不能完全满足企业自身需求。即使国家正常拨款，但是受到专款专用限制，资金使用也需要审批等流程，不能由企业真正做主，缺乏主导性。而商业银行贷款虽然方便快捷，但银行的贷款利率较高、手续繁琐，会增加国有企业融资成本。如果企业生产经营未能有长期稳定的利润注入，在还款期限内又未能及时偿还贷款，必将增加国有企业负债风险。其次，在互联网时代，除了传统的融资方式，市场上又推出其他多种多样的融资方式，比如共享平台等。但是国有企业受传统经营理念局限，对于其他融资方式基本不采用，导致国有企业融资渠道狭窄、融资能力受限。企业若长期资金不足、周转困难，必然也会影响正常生产运作。
3国有企业资金管理的对策
3.1重视资金预算编制工作
为了更好的控制成本，企业应树立正确的预算观念，认识资金预算的重要性，认真的编制企业资金预算。企业管理层需要从事前、事中、事后三个方面考核企业的预算。首先，预算的编制、执行等流程符合标准，预算的事前控制需要财务部门与业务部门沟通，预估当年成本费用，根据预估的数据设置资金预算的标准，提高预算的可执行性。其次，在各部门当年实际发生成本费用的时候，财务部门根据预算数据审核报销。如发生增加预算额度，应主动沟通情况，提交企业管理层审批，这样才能控制好公司的预算指标与成本费用。最后，完善资金预算考核体系，年终对于当年预算的执行是否到位等情况进行分析讨论，分析具体的偏差原因，为下年预算编制提供良好经验。
3.2健全国有企业资金内部控制，完善监督体系
一般情况下，国有企业的内部控制制度存在薄弱环节。国有企业要想更好的长远发展，需要积极应对市场环境变化，完善内控制度，健全监督体系。其一，完善企业组织框架，建立企业规章制度，优化资金管理与内部控制环境。加强资金管理的内部审计制度，保持独立性，成立监管部门负责人定期轮岗制，避免，对企业资金管理加强全方位、全过程的监督。其二，内控制度建立应该覆盖企业所有人员、所有项目，保障各部门在资金使用过程中相互牵制。其三，企业管理层应当重视资金管理制度建立，明确部门责任，落实各部门具体资金报批流程，对于超预算资金使用以及变更用途的资金，书面解释，领导层集体审批通过。其四，严格执行岗位不相容原则，防止人员串通、挪用公款、滥用资金现象，使资金管理更加科学高效。其五，现代信息技术为企业管理资金提供了技术保证。建立信息化系统监管机制，帮助管理层更加快速的掌握企业资金流向，增加企业资金使用的透明度。
3.3提高资金运行效率和使用的合理性
提高企业资金利用率和合理性有利于国有企业投资收益最大化。首先，企业实施跨领域、跨行业投资之前，应当对投资项目的主体进行可行性研究，充分分析投资对象信用状况，有无负债情况，经营状况，投资过程中可能遇到的风险，选择收益高、风险低，周期短的项目，以避免盲目投资，浪费企业资金。其次，依托互联网，建立信息化资金集中管理系统，并任命专人负责，统筹企业各部门资金业务需求，并按季度统计各部门资金预算执行情况，实时准确反映各部门资金使用进度和用途，针对临时更改资金用途或追加资金预算，撰写报告并上报管理层开会审批，使企业管理层及时了解企业资金使用状况，及时发现是否存在违规使用资金，也能使企业各部门增强资金管理意识，避免资金浪费。最后，加强资金结算支付实时监控，提高资金周转率，加快资金回笼，整合国有企业现有的资金资源，投资优质的项目，促进企业良好发展。
3.4提升管理人员专业水平，强化资金管理意识
针对企业资金管理人员年龄结构老龄化、知识更新慢等情况，应着力提高其综合素质。首先，企业定期开展专业能力和职业素养的信息化技术培训，建立业务能力考核机制，将考评结果纳入年底绩效评价中。针对培训散漫、学习态度差、能力不足的资金管理人员，企业采取调离原岗位或者撤职处分。其次，高薪聘请新型资金管理人才，发挥人才带头作用，入职前针对聘用人员进行专业技能和职业素养考核，以满足企业发展需要。最后，建立企业各部门交流平台。定期线上线下交流，收集资金管理建议，重视宣传作用，培养企业员工对资金管理重要性的认识，不断提升资金管理人才队伍的综合素质。
3.5积极拓宽国有企业融资渠道
为了适应经济发展，国有企业需要完善融资管理体系，根据资本市场的有利条件和企业实际发展目标为导向，不局限于单一融资方式，采用多元化融资方式。在选择融资方式的过程中，根据企业自身所处阶段和经营业务类型，全面、充分的了解相关的融资政策，并积极拓宽稳健的融资渠道。如融资租赁、发行股票、商业信用、股权融资、定向增发等融资方式，尽量选择低成本、安全性高、中长期偿债的融资方式，最大限度地降低融资风险。其次，优化国有企业的资金配置及融资结构，提升国有企业的盈利能力，进而从根本上满足企业的资金需求，使得企业的生产经营能够得到保障。再次，国有企业管理层应提前评估经营状况和偿债能力，制定合理融资方案，并加强融资活动全程监控和建立预警机制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取线上线下相融合模式，做到资金集中管控，真正规避部分财务风险。
4结论
综上所述，资金管理贯穿国有企业的各个环节，是国有企业健康发展的重要组成部分，对实现企业转型升级具有重要的意义。为了能在市场竞争中不被淘汰，国有企业优化资金管理是发展的必然趋势。加强资金内控监督机制，拓宽融资渠道，不断完善人才队伍建设，培养高素质人才，确保资金的安全运行，以此发挥资金最大作用，才能推动国有企业的快速长久发展。
参考文献:
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关键词：并购财务风险 价值估值风险 融资风险 支付风险 整合风险
购对于企业来说，既是发展扩张的机遇，也是一项巨大的挑战。企业能否合理评估并购过程中的财务风险并有针对性地应对与控制，关系到并购的成败。本文通过分析并量化并购财务风险，希望帮助企业正确认识风险，降低并购失败的概率。
一、企业并购财务风险的概念界定
风险具有不确定性，可能带来超额回报，也可能带来巨额损失，机会和危险并存。企业并购是一项繁琐的活动，存在多种风险，比如环境、政策、财务风险等。狭义的财务风险是指财务结构不合理，导致企业还款能力下降，投资者预期收益满足不了其要求水平的风险。本文所说的财务风险不是单纯由债务引起的，而是贯穿于并购的全过程，包括目标企业选择风险、价值估值风险、融资风险、支付风险和并购后的整合风险。综合对风险和财务风险的理解，并购财务风险是指企业在整个并购过程中，价值估值、融资方式、支付手段、整合的决策给企业未来带来财务损失的可能性，企业对并购预测的价值与未来实际价值可能产生严重偏差。它囊括了综合性、动态性、可控性、补偿性的多重特性。
二、企业并购财务风险的分类与成因
结合并购财务风险的概念界定，可将其划分为四大类风险，包括价值估值、融资、支付和整合风险，这四类风险相辅相成，密不可分。
（一）目标企业价值估值风险。在企业并购过程中，对目标企业定价的合理性关系到并购的成败，过高估计会导致并购成本过高，进而引发不合理的融资结构，带来融资风险；抑或由于未来目标企业的盈利能力达不到预期值，而带来现金流不足，导致企业难以弥补并购成本。因此，目标企业价值估值风险是由于并购方没有对目标企业未来的资产价值和获利能力做出合理的估计导致并购成本过高，使企业难以承受，带来了财务危机。
对于价值估值风险的成因可以总结为以下几点：（1）并购双方的信息不对称，目标企业的财务报表有漏洞。报表对过去交易事项的反映与并购企业对未来的预测存在偏差，而且管理层也有操纵报表信息的可能性，隐蔽消极信息。（2）并购企业价值评估体系不完善，导致价值评估不准确。目前的评估方法有净资产账面价值法、现金流折现法等，主观性较强，易造成偏差。（3）缺乏能够提供优质服务的中介机构。目前我国资本市场发育并不是很健全，具有较强专业能力和职业道德的金融服务公司数量有限，而且评估中独立性和客观性较弱，影响了结果的准确性。
（二）融资风险。并购需要大额的资金，内部资金一般达不到需求，需要外界资金的支持，所以并购资金的来源需要内外部相结合。内部融资没有偿债风险，但是使用内部资金的机会成本较大。外部融资中的权益融资会带来股权稀释的风险，而债务融资又会带来未来归还本金的压力。企业能否及时筹措到资金，以及如何做出正确的决策、合理分配资金来源的比例至关重要。因此融资风险是指企业并购过程中能否筹集到充足的资金来满足并购需求以及筹集资金来源方式的比例分配对企业经营的影响。
对于融资风险的成因可以总结为以下几点：（1）融资渠道选择不合理，每一种资金来源均有各自的风险，不能合理分配不同资金来源方式的比重，可能会加大风险。（2）融资的资本结构不恰当，企业没有合理地安排权益和负债的比率，以致财务风险增加。（3）融资的资本成本过高，任何一种融资方式都有资金成本，不合理的安排会导致融资成本过高，加大并购成本，引起未来难以弥补并购成本的危机。
（三）支付风险。并购过程中，支付的方式有多种，可以考虑现金支付抑或发行新股，抑或两者兼具。每一种方式均有各自的优势与风险。现金支付方式下，不会带来股权稀释的问题，但是现金规模可能会限制并购的规模，而且存在机会成本，可能带来流动性风险；此外，目标股东收到现金需要缴纳税款，增加了税务负担，有可能使并购行为受阻。股票支付可能会导致股权稀释，分散管理权。混合支付方式是两种及以上方式的综合，一般情况下不能一次性完成，可能会有中断，缺乏连续性。因此支付风险是由于并购方选择的支付方式给企业带来的资金流动性降低和股权稀释的可能。
对于支付风险的成因可以概括为：（1）企业流动性资金比例较低，企业无法樽什增加或者负债减少提供资金保障，进而导致经营损失。现金支付方式下，资金流动性降低，可能会引起财务危机。（2）股权被稀释，股东权益受损。股票支付方式下，股票数量的增加可能会导致股权被稀释。
（四）并购后的整合风险。企业并购流程结束后，并购后的整合也非常重要。每个公司在人力、文化、制度等方面都存在或大或小的差异，并购后能否在这些方面很好的整合，关系到企业未来的经营业绩。整合风险范围很广，如企业的资金、人员等各类资源都需要整改，因此也就带来了与各类整合资源相应的风险。整合风险是指并购双方在交易完成之后，能否将人才、战略、组织、文化凝聚在一起，如果并购过程中的潜在风险累计达到某一个风险水平，因某一事件的发生对企业经营的影响起到主导作用，就会带来财务损失的可能性。
对于整合风险的成因可以概括为：（1）人力资源整合不善。能否对目标企业的员工进行合理的安置非常重要，应该关心如何留住人才。（2）战略整合不善。能否将并购双方的战略进行统一、达到共同的目标很重要。（3）组织机构整合不善。如果机构整合不考虑经营的复杂性，职能分工不明确，集权分权不适宜，会影响企业未来的经营业绩。（4）文化整合不善。企业文化是一种无形资源，会影响员工的心理和行为，进而影响有形资产的使用。如果并购后企业文化价值观念不能达到统一，可能会引起分歧，降低员工的凝聚力，降低企业的生产效率。
三、利用层次分析法量化并购财务风险
利用层次分析法，将企业并购财务风险进行定量分析，以具体的数据更直观地反映风险的大小。
1.设定评估标准，将风险划分为五个等级，然后将每个等级赋予分值，分值的大小可以结合专家咨询法。专家可以利用企业的各个具体评价指标与行业均值的偏离程度进行打分，衡量风险大小。
2.结合并购财务风险的分类和成因，先建立层次结构，划分为目标层、准则层和指标层。对于第一层次，它的含义是评估并购财务风险的大小，即最终评估目标。对于第二层次，具体划分为四类风险。对于第三层次指标的选取，考虑的因素较多，一般情况下，层次结构中分析体系的层次数量的多少不受限制，但是每一层下的具体指标数量不宜过多，因为数量过多会影响两两元素之间的重要性比较。其次，结合我国为了综合考察国有企业财务绩效，从盈利、负债、经营效率三个方面制订的一套权威的指标体系，体系中的指标包括资产负债率、流动比率、应收账款总周转率、销售利润率、总资产报酬率、资本收益率等。结合层次分析法对同一层次指标选取数目不宜过多的要求及国家制定的权威指标评价体系，综合指标计算的便利性及科学性，具体的指标选取如图1所示。
3.为方便层次分析法的运用，先把准则层的指标利用专家咨询法进行重要性排序，然后对于第三层次中归属于同一个上一层级的指标进行重要性排序。建立好层次结构图之后，设立判断矩阵，采用1―9比较标度的方法，比较两两因素的重要性，进而确定权重。
由于每一层次的权重确定的原理是相同的，这里只举例说明准则层相对于目标层各因素的权重确定方法。根据专家进行的两两因素比较的重要性判断得到判断矩阵B：
结合判断矩阵的比较标度，可知角线处每一个值为1，按对角线对称的两个值互为倒数，比如B12=1/（B21）。得到判断矩阵后，依据和积法求出矩阵的特征值和特征向量。具体步骤为：（1）将矩阵B的每一个列向量都进行归一化，归一化是指同一列向量中的每一元素分别除以该列向量的和，比如B11/（B11+B21+B31+B41），从而得到新矩阵。（2）将新矩阵的每一行相加，得到n行一列的列向量。（3）将n行一列的列向量进行归一化，得到一个新的列向量W=W（W1，W2，W3，W4）T，从而得到权重值，记为W1―W4。另外为了保证准确性，要进行一致性检验，需要计算指标CI=（λmax-n）/（n-1）的大小（λmax为根据判断矩阵得出的最大特征根）。该指标如果小于0.1则通过检验，否则需要将判断矩阵进行调整。
4.通过上述方法，最后一个步骤的结果汇总如表3所示。将确定的风险分值与计算出的权重填列在表格对应的空白处。最后一列为专家根据风险评价标准进行打分的分值。准则层和指标层各因素对应的权重通过上述步骤得出，最后利用加权平均的数学方法计算并购财务风险的大小，具体计算出四类风险的分值以及最终目标层并购财务风险的分值。
四、结论
企业并购是帮助企业扩张发展的手段，也是一项充满风险的复杂性活动。并购活动要顺利开展，需要企业正确评估财务风险，并及时应对。本文对相关概念的界定可以帮助企业正确理解并购财务风险；对类别和成因的分析可以帮助企业更全面地认识风险，结合成因有的放矢。层次分析法和专家咨询法的结合使用，可以帮助企业将具体的四类财务风险以及综合的财务风险进行量化，根据估计的每一类风险的大小有侧重地采取应对措施，对于企业并购的顺利进展有一定的借鉴意义。
本研究主要侧重于理论分析和风险评估方法的介绍，缺乏具体的案例分析。而且在层级结构设立的第三个层次指标的选取上，也存在不足，只是选取了几个代表性的指标，需要进行改进与完善。
参考文献：
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关键词：投标报价；重要性；策略；技巧；
中图分类号：TU723 文献标识码： A 文章编号：
一个企业能否在激烈的竞争中承接一项工程，投标报价是企业投标的重要环节，关系着企业中标后的经济利益与发展前景。如果能在投标报价环节采取一些适当的策略与技巧，那么企业将不会是处于被动的状态，而是可以对投标的项目进行主动的出击，增加中标的几率。这就需要企业能认清投标报价的重要性，为在竞标中打下良好的基础。在工程投标中策略的重要性很大程度上决定了企业能否中标，中标后能否实现共同利益。
工程投标报价的重要性
投标报价反应出投标人的管理水平、技术水平、装备水平和劳动的效率等。在投标前首先要明确企业投标的目的，因为企业在不同的时期针对市场的需要有不同的投标目的。有些企业是刚刚成立，急需利润来扩充资金，这样他就会以保本或者极少的利润去作为投标的目的。而有些则是刚好相反，企业资金雄厚，劳动效率高，在市场上有很高的信誉，以获得最大利润为投标目标，这种企业就会出高价来竞标。工程投标报价体现的是一个企业的施工能力，承受风险的能力，以及是否有高瞻远瞩的意识，这对一个企业的生存是非常重要的。
1.1从企业角度分析工程的利润
投标一个工程，为的无非是企业的利润，利润的大小很大程度上是靠企业的造价管理。在投标阶段，企业就应该充分考虑工程的概况，施工条件，投资资金的到位率，工程风险等。这些都真真切切关系企业的利润。在确定投标时，要认真研读招标文件，工程图纸等重要信息，在遇到疑问的时候能及时提出并解决。工程的可实施性，前期可观利润，可供周转的资金都要重点掌握，这样才可以保证企业在承接此工程后所获得的利润。
1.2施工企业对工程造价的管理
工程造价是施工企业对工程所需的材料，人力进行的一项资产评估。全面性，经济性，技术性，合理性是施工方案工程实施的重要指标，加强施工过程中造价的管理，保证企业的最高利益。工程造价不仅仅要控制资金的流向，更要减少不必要的支出，在满足合同的情况下，降低资源的投入，合理控制工程造价，确保工程质量、进度，才能保证企业的利润最大化。
1.3工程的报价决定其可行性
工程的报价决定了工程的可行性，对于一个企业来说，资金就是血液，有足够的血液企业才能生存，如果工程的报价远远超过企业可以承受的范围，那么这个工程对于这个企业来说是不可行的。所以，企业在投标报价的时候要慎重考虑自身的条件，自身的施工设备情况，自身的施工经验，再与其工程的报价进行相关的对比，确定其工程是否可行。
2工程招投标过程中的策略
工程的投标过程不仅仅是一个竞争过程，也是一个展现企业投标人员是否有策略的过程。在投标过程中讲究的往往是投标人员的投标方式及策略。企业在确定要投某个工程的时候，投标人员一定要有耐心和信心，切不可手忙脚乱，在投标过程中，要有组织地，有计划地走好每一步。
2.1招投标过程中的技巧
在招投标过程中，适当运用投标策略和报价技巧，能更好的为企业争取一个合理的利润。根据企业自身的优势劣势，投标报价的策略也有所不同。比较优势的企业，可以使用以获得高利润的投标报价技巧，比如一些总价低的小工程，港口、码头等。如果是针对实力一般的企业，可采用低价竞标策略，以低于某一个额度的价格来投的此项工程。还有一些企业利用招标文件中的不明确条款以低价中标，过后再以此进行索赔，这样可以增加中标几率，也可以为企业带来可观的利润。
2.2投标报价时要注意的问题
企业在对工程进行投标报价时，要充分了解工程的施工条件，所要求工人与技术人员的操作水平，此项工程的竞争激烈程度，工程的交货条件，得标后对企业产生的切实利润等。
施工的企业条件是否符合，很大程度上决定了企业是否适合投此项目。企业的机械设备水平，工人的技术水平，管理人员对工程的管理能力与管理经验，都关系着企业能否对此项目进行投标报价。除了要考虑企业的自身条件，还要考虑工程的成本会随着通货膨胀、物价上涨等情况的变化而变化。对工程要进行严格的成本分析，这不仅是确定投标报价的前提，也是对工程利润的预测，做到把企业的风险降到最低。
在投标前，企业要确定工程所需的材料是否到位，资金是否充分，人员是否充足，这样能够使企业的得标率大大提升。企业在投标前要对工程有一定的熟悉程度，如果企业有相当大的能力与信心能拿下这个工程，知道这项工程需要什么，提前做好相关的准备，到竞标时便会手到擒来。
2.3针对企业的能力选择合适的工程报价
利润是一个企业的根本，工程的报价不可超出企业的能力范围，否则利润则会变为一纸空谈。针对企业的实际能力，选择一项适合企业实施的工程，能为企业带来利润的同时又能增长企业在这个市场的信誉。适合企业的工程报价必须是在企业资金能承受的范围内，一旦企业的能力不足以完成此项工程，不仅仅是企业需要承担亏本的风险，连工作在最底层的工人也将受到牵连。因此，企业在进行工程的报价选择时应该首要考虑自身的能力，才能做到保本或者长久的利益，才能使企业有利润，才能使企业更好地发展下去。
3总结
总的来说，工程的投标报价是一个企业必须要重视的事情。投标报价过程中的策略与技巧，关系着企业的利润与效益，投标人员的耐心与责任心则联系着企业的进一步发展。企业能否取得一个好的工程，很大程度上是企业在投标报价的过程中是不是很好地运用其中所包含的策略与技巧，运用的好，为企业带来的是利润，运用的不好，为企业带来的是损失。所以，工程的投标报价对企业来说是非常重要的。
参考文献：
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作者：王春林 单位：河南省地矿局水文一队
资金管理的关键之处在于通过对资金的管理,有效地疏导资金流通环节,保障资金流通的高效与通畅,从而提升效益，对于地质勘探企业来讲,不少作业需要在野外进行操作,这样对于资金管理的要求就更加的强烈。资金管理是企业财务管理工作的重中之重企业的财务管理工作对于企业的运营有着极其重要的作用,它与企业的整体发展战略密切相关,在企业的管理活动中占据着绝对性的主导作用。如果从广义上理解企业的财务管理工作,它基本上就是企业一切经营活动的中心。企业的生产经营活动,事实上就是企业财务管理、资金流动的过程。企业财务管理在企业日常运营种拥有如此重要的作用。而资金管理又是企业财务管理工作的重中之重,因此,对于企业的整体发展也有着举足轻重的积极性作用。
地质勘探企业资金管理过程中的问题所在
1、资金管理体制不完善由于纳入市场经济体制的时间较短,大多数地质勘探企业的高层领导还没有从以往科研单位的发展思路中脱离出来,对于企业内部的资金管理不够重视,很多地质勘探企业发展多年依然没有建立起完善的资金管理体制,有的即使设立了资金管理的体制,在具体的管理过程中也松松垮垮,出现想管但是却又怕管的太死的现象,资金的管理就一直处于不被重视的地位。2、管理方式太过老套由于受旧的发展思路的影响,地质勘探企业在进行资金管理的过程中,依然采用的是现金一站式结算方式,从有关勘探材料的采购再到发放以及保管,都是直接用现金完成结算的。在很多时候,这种现金结算使用后的发票也不能按时的回传,缺少发票的认证,会计等资金管理人员在进行资金统计的过程中,没有参照,随意性很大,这种行为直接导致财务报表反应信息不实,财务管理出现失控,对于勘探企业的长远发展是极为不利的。3、资金管理人员素质不高,核算程序不规范由于地质勘探企业缺乏对资金管理流程的重视,对于资金管理人员也缺乏管理,很多地质勘探企业的资金管理人员本身并不具备资金管理的相关知识,也没有相关的从业经验,工作过程较为盲目,许多地质勘探企业甚至将企业财务与资金管理工作交由刚大学毕业的财务会计进行负责,使企业的财务管理工作在很大程度上出现了不规范、不合理的状况,在进行资金核算的过程中,程序不规范,造成企业在财务管理上的被动状态。很多地质勘探企业过度的关注短期的经济效益,对于现时资金管理过程中出现的问题往往不够重视,任由发展,结果在后期给企业的发展造成了极大地困扰。
提高地质勘探企业资金管理水平的决策
在新时期,地质勘探企业处于市场经济体制的约束之下,对于资金的需求量比以往任何一个时候都要强烈,而资金不足等问题,会严重制约了地质勘探企业自身的生存与发展,所以,加强对地质勘探企业的资金管理,提高管理水平就显得尤为重要,地质勘探企业的相关决策人要认识到资金管理对于企业发展的重要作用,转变固有思想,通过多种有效手段,切实提高企业的资金管理水平。笔者结合多年的地质勘探企业工作经验,通过分析研究,认为若想提高地质勘探企业的资金管理水平,应该从以下几个方面入手:1、转变思想,完善资金管理体系地质勘探企业要在内部建立完善的资金管理体系,相关的负责人必须从思想上进行转变,从旧有的计划经济的思维中跳脱出来,认清市场经济的优势与短处,认识到企业资金管理的重要性。在企业内部建立起完善的资金管理体系,选用技术过硬、态度认真负责的资金管理人才从事实际管理工作。需要注意的是,企业的资金管理不应该是财务管理部门一个部门的事情,地质勘探企业也是如此,资金管理工作的圆满完成需要各个部门的通力配合,因此,资金管理的主要作用就是要将所有部门都纳入到体系之中,通过多部门的配合来实现资金管理工作的圆满完成。2、切实提高财务资金管理人员的素质在市场竞争过程中,人才永远都是主要的竞争力,而在企业的资金管理过程中,管理人员的素质也对财务管理工作的顺利进行,有着非常重要的决定作用。因此,地质勘探企业要顺应时代的发展,切实提高资金管理人员的整体素质。要经常对资金管理人员进行培训,培训内容不仅要包含资金管理的相关专业知识,还要培养其爱岗敬业、认真负责的工作态度。在新时代,计算机网络技术的普及在很大程度上提升了各个行业的办公效率,地质勘探企业的资金管理人员也要积极地引入这项技术,将其广泛的运用在资金管理过程中,在企业内部建立起完善的财务信息网络,提高资金管理的有效性和效率。3、强化企业内部管理水平,净化资金流通环境在企业经营过程中,一个运营良好的企业往往同时拥有很好的资金流通环境,而反之,资金流通环境则非常糟糕。企业的内部管理水平与企业的资金运营状况有着天然的联系,两者互相依赖,互相促进。所以,地质勘探企业要善于利用企业现有的基础设施,加强企业的内部管理水平,使企业具备旺盛的发展活力,从而保障企业的资金流通能够在一个良性的环境中进行。[3]要提高企业发展活力,首先要根据企业自身的发展情况,减少不必要的发展资金所占用的比例,优化企业内部的产业结构,使企业轻装上阵,加速实现地质勘探企业的集团化、规模化发展;其次,要适应市场经济发展环境,选择与之相适应的资金管理体系,加速资金的运转与流通,不断地提升企业自身的经济效益;最后,地质勘探企业要以人为本,重视人才的力量,无论是上层管理人才,还是资金财务管理人才,以及实际工作过程中的基层人员,企业要重视和尊重这些人的发展要求,听取他们的相关意见,以人为本,提高他们的工作积极性,使企业的资金运转过程更加的合理和通畅。
结语
在现代社会中,资金对于企业的发展至关重要,因此,在企业内部建立完善的资金管理体系,有效的对资金的筹集、分配、流向以及回收进行管理,可以在很大程度上提高资金的周转效率,从而保障企业的经济效益。因此,作为地质勘探企业来讲,也必须认识到资金管理的重要性,通过转变思想,完善资金管理体系,切实提高财务资金管理人员的素质,强化企业内部管理水平,净化资金流通环境等多种手段来加强资金管理,促进地质勘探企业的长远发展。
一、出纳岗位的现状
1.出纳岗位的职责
出纳是财务管理的一部分。出纳是按照国家有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳岗位保管库存现金和有价证券，管理库存现金的支出及收入。登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些活动又与企业甚至国家的经济利益密切相关。如果出纳岗位的工作出现了错误，很可能危机到企业运行。
2.出纳岗位的现状
由于传统认知的弊端，多数管理者对于出纳岗位的认识不够深入，对出纳岗位工作要求降低，使得出纳岗位比其他会计岗位更低一筹。随着时间的不断积累，出纳岗位出现各种各样的问题。
（1）管理者对出纳岗位不够重视
历史固定思想严重，造成管理者对出纳岗位认知不够。管理者轻视出纳岗位，认为出纳岗位的工作流程及内容简单，对出纳岗位的工作人员要求降低，认为出纳岗位对于企业运行无关紧要。将出纳工作与能力低联系起来，将能力弱的人调至出纳，加深了普通群众以及其他工作人员对出纳工作要求能力弱的认识。
（2）对出纳职责界定不清晰
财务工作的两大风险是资金风险与税务风险。出纳作为资金的管理者，与资金风险密不可分。资金出现风险，作为掌管者，出纳就成为第一负责人。人们对于出纳掌管资金的这项职能的错误认识是，只要资金出现问题，就全是出纳的责任。防范资金风险，减小资金风险不是出纳个人的事儿，而是整个企业、整个财务部全体的责任。如果不将会计凭证的制证、审核与付款复核的职责明确划分开来，将责任与过失全部推到出纳身上，明显是对出纳岗位的不公平和对财务工作的不负责任。
（3）出纳员能力不够
因为对出纳岗位的轻视，管理者将工作能力差以及态度差的人放置与出纳岗位。这些人员本身就存在能力弱、认识差的问题，应该加以正确引导，而不是听之任之。被调到出纳岗位的工作人员，对工作的积极性更加降低，抱着低落的心态进行出纳工作，致使出纳岗位问题层出不穷。长期处于出纳岗位，无法真正了解会计的其他内容，造成出纳人员的认知局限。
二、出纳工作在财务管理中的重要性
1.出纳岗位的地位
出纳是财务管理工作的一部分，在财务管理中起着不可忽视的作用。《会计基础工作规范》中对会计人员配备、会计岗位设置的原则作了规定。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。任何一个企业，出纳都要是一个独立的岗位，由此便可以看出出纳岗位的重要性。
2.出纳工作的重要性
出纳是会计工作的一部分，出纳人员在管理好货币资金、按时登帐的同时，也要深入贯彻落实国家对于出纳岗位的要求。认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据、处理每一笔经济业务，做到耐心细致。
出纳工作在企业中的作用巨大，重工业实业企业尤为突出。工业企业每天都要进行原料的输入、成品的输出、?杂费、差旅费、交通费等各类繁杂业务。由于工业企业涉及到的事物较多，业务较多，不可能做到每笔业务都以银行划款来实现，其零星业务就需要通过现金支付来实现。此时，出纳工作就体现了本身重要的作用。如果没有出纳严谨的辅助工作，经济业务量大且繁琐的工业企业就无法快速运转。
四川雅化实业集团股份有限公司是国家民爆产品定点生产企业、四川省规模最大的综合性民用爆炸物品生产厂商。集团产品种类多，产品销售范围广，因此涉及到的经济业务往来繁多。集团主营生产各类品种、规格齐全的工业炸药、工业雷管、工业导爆管和工业导爆索等民用爆破器材，就极大要求生产原料的质量和精确量。财务管理系统在经济业务运行中发挥了重要作用，出纳在之中不仅关系到企业的各类费用的收支，更起到了监督企业经济业务的作用。通过对每笔单据的认真审核，降低了原料的差错，提高了爆破器材生产的精确性。
三、改进出纳岗位的措施
1.提高出纳人员的素质
出纳人员工作流程相对简单，但是仍要与时俱进，不断发展自身能力，拓宽视野。在学习出纳工作的同时，也学习与出纳所要处理的经济业务的相关知识，才能更好的面对未知的各种困难。例如在工业实业企业，就要积极去补充关于实业企业运行中所遇见的事物。积极了解工业原料，在进行收付时，可以适时提供建议。
不仅要提高出纳人员的专业知识素养，还要提高出纳人员的职业道德素质。不管因为各种原因调到出纳岗位，就是安心踏实的去做好本职工作。在其位，谋其职。既然在出纳岗位工作，就说明是人生道路所要经历的。出纳人员不能丧失志气，应该一鼓作气，摆正对出纳岗位的认识。坚持原则，不违法乱纪，坚决维护国家的财政方针和政策。以饱满的热情面对自己所处在的岗位。
2.管理者转换认识
管理者领导着整个部门，代表着整个部门的形象。如果管理者仍拿传统对出纳岗位的认知来分配任务和进行管理活动，会使整个部门仍陷入对出纳的误解。所以要想从根本上转变人们对出纳岗位的错误认识，就要从领导者做起。管理者改善对出纳岗位的认识，调入优秀人员，对努力工作的出纳人员给予奖励机制。正视出纳岗位的地位，进而带动企业整体对出纳的理解。
3.明确出纳岗位职责
要完善财务管理制度，遵循及时性、适应性、效益性原则，根据具体情况制定具体方针。明确岗位职责，将会计与出纳职责明确划分开来，将工作责任划分开来。要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结、评定，明确工作范围。不仅强化了各个岗位人员的责任感，还能提高工作效率，加强内部核算监督。
关键词：企业；资金管理；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-00-01
一、企业财务资金管理中存在的问题
目前，随着市场经济的飞速发展，促进企业发展的机会在不断的增加，企业间的竞争也愈加明显的显现出来。良好的资金管理是企业提高竞争力的有效途径之一。但还有一些企业在资金管理中存在着较大的问题，现分析如下：
1.管理者需加强资金管理意识。资金管理的重要性已被越来越多的企业管理人士所认识，一些管理者在资金管理方面加大了力气，并且高度的重视，并且取得了成效，经济效益也有了明显的提高。而还存在一些管理者在资金管理方面的能力还远远不够，存在着较大的问题，如存在资金时间价值观念不够以及现金流量观不强的现象，甚至有一些企业的资金使用计划和财务分析方法还不够完善。目前有一些企业尚未建立良好的内部会计控制制度，这就很不利于资金的管理，对于有些企业虽已建立内部控制制度，但是在执行方面还存在着明显的不足之处，使得内部控制流于形式，失去应有的价值，没达到理想的效果。
2.财务资金管理信息不准确。目前我国企业普遍存在信息不准确、不真实、不透明的状况。由于受自身利益的影响，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，导致高层决策者很难获取真实准确的财务信息。更为严重的是，企业各层面都出现了提供虚假信息、截留信息的情况，使得会计核算和会计报表缺乏真实性，无法真实有效地了解子公司的实际经营情况。据了解，我国绝大多数企业存在着会计信息失真的现象，这种情况将严重影响企业的科学决策以及社会监督的效果。
3.对货币资金缺乏效益性管理。目前多数企业为结算不光只设立一个银行账户，有的甚至设置三四个银行账户，而每个账户上都留存一些资金，这些资金都处于了闲置的状态，如合理的利用起来，也将会获得一定的收益。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。
4.预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。
二、加强与完善资金管理的对策
在企业的财务活动中，资金在企业中的地位是不可置疑的，它是保持企业正常的经营生产的重要因素，只有具备足够的资金才能保证企业正常的运转，加强企业经济效益的提高。
1.抓好资金管理的基础工作。若要加强资金管理，做好基础工作是关键。坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账工作，发现未达账要及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。 其次，建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。另外，对于筹集的资金一定要合理的运用，切不能集中起来投放于单纯一个项目上，由于投资的项目也会存在一定的不确定性，一旦失败造成极大的财务风险，损失不可衡量。所以说，企业有必要采用合理的风险分散策略，多个项目进行投资，有助于降低企业风险。最后一点，在资金运行方面，企业要营造良好的企业内部控制环境，并具备健康的财务运行秩序，这样才能保证资金的正常运行，降低风险产生的机率。
2.做好资金使用计划，优化配置资金。企业可支配资金的数量都是有一定限度的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
3.实施资金的集中管理。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先，应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。
4.实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。领导一定要重视起来，并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责，认真制定生产经营目标及预算编制方案，协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。
5.提高财会人员素质。财会人员的素质，决定资金管理的水平和质量。财会人员要有较强的政策观念、法制观念和职业道德。首先，要从企业领导干部的思想上予以提高，要认识到资金管理的重要性，对资金管理工作重视起来；其次，要定期或不定期对财务人员进行全方面的培训，使其掌握资金管理各个环节的工作，对容易出问题的环节一定要重视起来，避免或减少问题的产生，保证资金管理工作顺利进行，为提高企业经济效益奠定良好的基础。
参考文献：
关键词：国有企业；融资结构；问题和思路
一、引言
对于一个企业来说，融资的重要性是不言而喻的。融资结构同时也等同于企业的资本结构，是企业资金筹集中不同资金结构和比例的关系统称。企业的发展离不开投资和融资，正是一次次投资与融资行为，企业自身才能实现持续的发展，为企业的经济活动和行为提供足够的资金来源。在国有企业发展中，企业融资结构方面的问题已经逐渐成为影响企业健康发展和我国社会经济稳定发展的重要问题，同时也是国有经营管理中所应该重点关注的一个课题。
二、国有企业融资结构的特殊性和原因
国企融资结构的问题特殊性，主要在于国有企业在改革过程中，相关改革管理制度的落实没有得到全面、深入的执行，很多发展改革中的矛盾没有得到及时和根本的解决。国有企业在持续发展过程中，资金发展和支持上存在较多的问题与矛盾，这对于国有企业的健康发展所造成的影响是非常深远的。国有企业在融资过程中出现平均资产负债率较高，负债过度以及逃费银行贷款现象相当严重，银行不良贷款名序中排名相对靠前等诸多问题，对于我国经济的快速和良性发展都造成了非常严重的威胁。整体而言，当前我国国有企业融资结构中存在的问题主要表现在以下方面：第一，融资渠道不够完善。在我国现阶段国企的融资结构中，内部融资渠道存在一一定的缺失和不组，内部融资比例较低，其难以有效地为企业的发展和生产经营提供足够的资金支撑，很多融资行为都属于外部融资，这对于企业自身健康和长效发展来说是非常不利的，同时也会对企业的经营管理行为造成很大的影响。当前国企内部融资渠道主要通过协议的方式，将具有资金富余单位和资金短缺单位之间进行联合，实现资金方面的流通。与此同时，另外一部分资金存在富余的单位，也可以通过购买资金短缺单位所发行的债券来实现资金的转移。这两种内部融资的成本相对较高，并且对于相关风险问题难以实现有效的规避，不利于国有企业的健康发展。第二，债权融资比例不合理。在快速发展的市场经济体系下，国有企业自身的发展也需要进行不断的调整和改进。由于外界因素和内部因素的双重影响，国有企业自身在发展中对于债券发行问题缺乏一个足够的重视态度，并且相关制度不够合理，从而导致了债券融资比例较低这一问题。而一部分国有企业对于债券融资认识不到位，融资结构中并没有存在相应的债券融资的渠道。这一债券融资方面的问题，是我国国有企业与国外先进企业融资结构方面存在的一个重要差异，同时也是制约国有企业发展的一个重要因素。第三，外部负债问题难以得到有效控制。现阶段，国有企业的外部融资渠道中，银行贷款是其中的重要渠道，同时也是造成企业外部负债水平过高的一个重要因素。在国民经济不断发展的过程中，国有企业自身的银行贷款需求一直处于不断增加的过程中，整个融资结构相对偏激，一旦企业自身出现生产经营方面的问题，那么企业就很有可能会增加贷款比例，整体收益就会收到很大的影响，甚至导致企业的破产。在国有企业发展过程中，其自身出现相关问题导致银行贷款问题的发生，这同时也会对于银行发展造成影响。
三、国有企业融资结构发展思路
第一，完善内部融资渠道。对于国有企业来说，内部融资的重要性是不言而喻的，针对于当前融资渠道不够完善的问题，在融资结构构建的过程中要进行积极的增加和拓展，提高对于经营中盈利资金的控制能力，有措施、有目标、有机会地开展内部融资工作，提高内部盈利水平。国有企业也要结合自身的资金情况和特点，对于资金情况进行全面深入的分析，提高内部融资的整体比例。在内部融资渠道完善的过程中，也要关注对企业生产经营成本的控制，提高企业收入水平和存款周转率，更好地提高企业内部资金流转的通畅性和效率，减少内部融资成本。第二，优化国企资本结构。国有企业发展中，融资问题的解决是一项长期的工作，需要企业本身对经营管理制度进行改进，更好地适应外界社会经济体制。有关部门也要对于改革工作进行科学的规划，通过制度和政策方面的有效引导，实现对国有企业资本结构的优化，帮助国有企业更好地开展改革融资工作，为国有企业融资结构的优化提供科学的基础和保障。第三，解决相关负债问题。针对于现阶段企业所存在的负债问题，国有企业要从基础层面入手，对于负债结构进行改善，提高负债结构的合理性，有效地减少和控制由于企业经营发展问题所导致的各类坏账和四张的问题。针对于现阶段融资结构，国有企业要进行科学的改进，对于债权融资模式进行深入的研究，结合国有企业的实际特点，对于国有企业的股权融资模式进行进一步的发展。对于一些具有较强盈利能力和债务偿还能力的企业，可以鼓励企业发展债权融资模式，对于集体融资的优势进行充分的发挥，有效地提高现有国有企业融资结构的安全性，为企业的经营发展提供安全、可靠的保障。在债券模式发展应用的过程中，要对于国有企业的债务偿还能力进行科学的评估和审核，并且进行长期的试验和规划。
四、结束语
总而言之，在我国经济不断发展的过程中，国有企业本身发挥着巨大的作用，并逐渐成为了我国整体经济体系下的支柱力量。对于国有企业来说，对于企业融资结构进行优化，提高融资结构的合理性已经成为了保障国有企业健康发展，实现价值最大化的重要前提，同时这也是国有企业的重要生产发展基础，是国有企业适应外界经济形势的必经之路。通过对国有企业融资结构特点和相关问题的深入研究和分析，可以更好地提高融资结构优化策略的科学性和可行性，帮助我国国有企业实现持续、稳健发展。
作者:张鸿 单位:鄂尔多斯市国有资产投资控股集团有限公司
参考文献:
[1]陶诚.走出中小企业融资的认识误区[J].中国金融，2010，（24）：279.
