时间：2023-06-29 17:10:27
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业资金问题，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
货币资金是企业正常运转所必需的资产，是企业生存与发展的基础。同时它也是企业流动性最强的资产，在企业经营管理中占有极为重要的地位。所以健全和完善货币资金内部控制对于保证企业资产真实完整，保证账实相符有着重要的作用。若管理不当极易发生丢失、短缺和被挪用等风险，从而造成企业资金的浪费，削弱企业实力，甚至危及企业的可持续发展。本文结合货币资金管理方面容易存在的问题，探讨了如何完善货币资金内部控制制度，使得企业货币资金内控这一环节既科学合理合法又安全稳健。
一、货币资金内部控制的目标
货币资金内部控制的目标主要包含确保货币资金正确、合理合法使用；确保货币资金的安全与完整；确保货币资金会计账目记录的真实可靠；确保货币资金收付的及时准确。
二、货币资金内部控制存在的问题及原因
（一）货币资金内部控制制度不健全
内部控制是企业为了保证实现经营管理目标，各职能部门在分工负责的前提下，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称，货币资金控制制度就是内控制度的重要组成部分。目前一些企业对内控认识不足，没有建立起规范化的操作程序，使许多内控制度成为一纸空文或形同虚设；一些企业没有很好地贯彻执行内部牵制制度，不相容职务没有采取分离原则，导致内部控制出现各种漏洞。
（二）企业对货币资金内部控制的监督机制不健全
企业的监督评审主要依靠内部审计来实现，而很多企业的内审机构设置缺乏独立性，内审的职能仅限于审核账目，而在稽查、评价内部控制制度是否完善等方面，未能充分发挥应有的作用。
（三）会计人员素质不高
当前我国会计工作中信息失真问题较为严重，重要的原因就是对会计从业人员资格审查不严，一些企业任用毫无财务经验的人作为会计工作人员，结果出现账证、账账等不符现象，致使财务信息失真，导致内部控制制度根本无法执行。
三、关于货币资金内部控制的方法及措施
(一)采取科学可靠的内控方式
企业货币资金内控在未来的发展中须采取切实可行的内控方式克服上述问题，以此让企业获得可持续发展。具体可从如下两方面着手：
1.不相容职务相分离，加强钱账分管控制
企业在构建内控机制时，首先需对不能互相并存的职务实施分离操控，并要进一步明确哪些岗位之间是不能互相并存的，让不相容的岗位之间能够互相监督，互相约束，形成强而有效的制衡机制与监督机制。在此基础上，货币资金内部控制要做到钱与账分管，使负责货币资金收支业务的岗位人员和记账人员相分离。
2.建立授权批准制度，完善审批环节
企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限和相关控制措施，企业内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办的工作人员也必须在规定的权限范畴内办理各项业务。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。对于款项巨大的货币资金业务或极为重要的货币资金支付业务应进行集体审议，不能由某一个人独自审批。
(二)构建合理的资金内控体系
企业在货币资金内控的方式中必须要构建一个合理的、系统的资金内控体系，具体方法如下：
1.构建货币资金的预算管理体制
首先制定企业资金预算管理规章，通过资金预算可以监控资金管理目标的实施进度，有助于控制开支，准确预测企业的现金流量；通过预算企业可以及时掌握各部门的资金收付情况及资金流向，保证企业生产经营活动能够顺利进行。在实际工作中，企业应积极组织收入，合理安排支出，做到合理调动资金，尽可能地使资金收入与支出相衔接，做到日常收支平衡，让企业资金充分发挥其应有的效益。
2.构建货币资金的清查与对账机制
对资金安全性能的操控主要包括库存款项限额的操控、对实物进行隔离的操控、对账实盘点的操控、对资金合法性的操控四项内容。对库存款项限额的操控使得超过款项限额的资金要存入银行，以此避免资金失窃带来的更大损失。对实物进行隔离的操控使企业拥有的实物获得可靠保管，防止受到损害。对账实盘点的操控是指定时或不定时对企业资金进行清查、清点，以此保障企业资产的安全性。要实现上述控制还要加强企业与银行的对账。企业为了保证银行存款的真实、准确，保证银行存款的安全，应当指定非出纳人员以外的专人定期或不定期地核对银行账户，每月至少核对一次，企业接到对账单后应与银行存款日记账逐笔勾对，对于企业与银行之间只有单方记录的账项应作摘录，并填写“银行未达账项调节表”，如发现有错账的情况，应立即到银行查明原因并加以更正。企业通过与银行的对账，能够防止某些人利用职务之便非法转移企业的银行存款、盗窃企业的财产。最后对资金合法性的操控主要是指企业资金的收支业务要符合国家法律法规要求，通常情况下皆是运用审核与监督的方法实现这一操控。对于单项资金大、业务量大的单位，分录凭单应该由两个以上人员进行复查审核。
3.构建印章管理和票据管理规章制度
企业及个人的印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。各项业务的审批、执行、监督都要留下印章的印迹，所以应加强印章的管理。印章的保管应贯彻不相容职务分离的原则，财务专用章应由专人保管，单位负责人的个人印章必须由本人或其授权的人保管；严禁由一人保管支付款项所需的全部印章；各种印章应当分处存放，分专人保管；印章带离企业应经主管人员批准，并做备查记录。同样，企业也应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用，支票应由出纳人员专人签发，保管实行票印分离的原则，不签发空白的现金支票，结算凭证的保管和签发应指定专人负责。
4.构建严格的监督检查体系
企业应当建立货币资金内部控制的监督与检查制度，企业内部审计部门或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查货币资金业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到了有效的执行。企业通过对货币资金的监督检查能够促使货币资金的内部控制得到更加有效的实施，而对于发现的薄弱环节，采取纠正措施，能够进一步完善货币资金的内部控制。
(三)抓好货币资金内部控制的关键点
首先，严管现金收支业务，要做好此点必须对企业货币资金的流入与流出以及操作的各个细节有全方位的把握。要掌控好现金的流入点，清晰了解资金的来源，对于已经获得的资金需在第一时间内记入账目。同时要掌控好现金支出，对于违规违法的资金须严把关口，控制其流出。对现金的整个支付过程要进行严格审查。此外，还应管理好对现金的盘点。让第三方参与现金的盘点，并按时抽查。让资金的账目余额与实际的库存余额保持一致。其次，抓好银行存款收支业务。建立开立或管理银行账目的具体规定，在同一营业网点不能随意开户、多头开户、跨行开户，更不能将公款存入私人账户。并且要让企业与银行的对账环节依据相关规定进行，保障货币资金在支付上的合理性，并能快速回收。
四、结束语
货币资金内部控制体系不仅是保证企业经济效益的需要，更是企业在激烈的竞争环境中赖以生存的必备条件。
当前我国经济正处在高速发展阶段，各企业的自产规模及业务量都在不断加大，在这一过程中不少企业的管理难以跟上业务的发展速度，尤其是当货币资金的内部控制出现问题时，对企业日常生产经营及可持续发展造成了较大的负面影响。所以企业必须对生产经营活动的全过程加强管理和约束，规避风险，形成一整套科学完整的货币资金内部控制制度，不断提高经营管理水平，才能在激烈的竞争环境下得以生存发展。
参考文献：
1.张慧端.市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J].中国科技信息,2010(1)．
2.赵文秀,胡淑娟.对加强中小企业内部控制的看法[J].财会月刊(综合),2008(4).
3.高级会计实务[M].中国财政经济出版社,2009.
（佳木斯大学国际教育学院，黑龙江 佳木斯 154007）
摘 要：作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业在促进我国经济发展的过程中发挥了越来越重要的作用，但是，中小企业在资金管理过程中存在着融资困难、资金管理缺乏科学性、信息化水平低等问题，导致其阻碍自身发展，与市场经济不适应，因此要使中小企业在社会经济市场中不断发展，就要找出问题产生的原因及解决对策。
关键词 ：中小企业；资金管理；融资；信息化
中图分类号：F235.5文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0083-02
收稿日期：2015-02-10
作者简介：李文晶（1992-）女，黑龙江省鸡西人，本科，研究方向企业财务管理；乔瑞中（1965-）男，黑龙江省佳木斯人，硕士，研究方向企业财务管理。
一、文献综述
资金管理是企业财务管理的核心，企业的资金管理水平往往是决定企业发展的关键，在面临日益激烈的市场竞争中，中小企业资金管理不规范，存在很多问题。王飞在《中小企业资金管理存在的问题及对策》提到，中小企业融资难的问题一直是中小企业资金管理中的一个重要问题，应分别从政府、银行和企业自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企业资金管理存在的问题与对策探析》中指出，中小企业存在投资较小，抗风险能力弱，资金管理水平低，管理意识低下等问题。高日韦在《我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议》中提出了我国中小企业内部控制制度不健全，缺乏有效的监督。吕海林在《企业会计信息化建设存在的问题及对策》中指出，会计信息化有助于增强企业竞争力，提高企业管理决策，其中人才是制约企业会计信息化建设的关键因素。
中小企业要在经济市场竞争中不断发展，就要解决资金管理中存在的问题。范慧在《浅析我国中小企业资金管理问题及对策》中提到，要健全并执行货币资金管理制度，提高企业资金管理人员水平。胡艳子《浅议中小型企业资金管理》提到，内部控制制度对于企业来说非常重要，因此要完善中小企业内部控制制度。
二、中小企业资金管理现状
改革开放以来，中小企业日益发展壮大，中小企业对国家经济发展的重要作用日益显现出来，为提高国家经济效益、优化调整产业结构、解决就业难题等方面发挥了积极的作用。中小企业的存在虽然有其自身的优势，但是近年来在中小企业不断发展的过程中，由于经营规模较小、风险较大，并且企业的经营理念相对落后，过于注重企业的经济利益增长，没有长远目标，忽视了企业的内部管理建设，特别是有些中小企业在其资金管理方面，对资金管理上的重视不够，造成资金的闲置或不足，容易产生重大问题。问题一旦出现，不仅不利于中小企业的自身发展，而且有损于社会经济发展，影响税收，造成员工失业，给社会带来不安因素，资金管理中存在的短板与不足逐渐凸显。
三、中小企业资金管理存在的问题及原因分析
（一）融资困难，造成中小企业资金严重不足
近年来，中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是由于中小企业自身发展的局限性，普遍存在融资难、担保难这一问题。究其原因在于：
（1）中小企业管理制度滞后，资金管理意识薄弱，与目前市场环境不同步，负债较多，经营风险较大，直接导致了中小企业信用度低，资信相对差。
（2）国家相关政策对中小企业扶持不够。受到资本市场发展的限制，金融体系并不健全，导致国家在制定一些扶持中小企业融资政策的同时，也相应的制订了一些严苛的条件，并没有从实际上解决中小企业融资困难的基本问题。
（3）银行经营管理与中小企业发展不协调。我国大多数中小企业是民营企业，难以吸引一些金融机构的投资或借款，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其限制较多，扶植较少，甚至不愿向其贷款。而且银行为了规避风险，一般会提高中小企业的贷款利率，从而使民营中小企业的融资成本增加，不能适应中小企业资金的需求。
（二）中小企业对资金管理缺乏科学性
目前我国大多数中小企业在成长发展的过程中，缺乏对资金管理的科学性。导致该问题发生的原因主要有：
（1）中小企业对于现金的管理并不严格，经常出现资金闲置或资金不足的情况。中小企业本身缺乏完善的资金管理体系，一些中小企业在生产周转过程中占用了大量资金，导致中小企业本身难以应付经营周转急需的资金，有时会由于过度筹集资金致使中小企业陷入负债经营的恶性循环，难以翻身。
（2）中小企业对应收账款的周转缓慢，导致中小企业周转资金难以回笼。随着我国场经济的快速发展。
（三）现阶段大部分中小企业资金管理信息化水平低
当前信息化管理是企业管理的主流，可由于大部分中小企业业务相对单一、基础设施落后，导致中小企业资金管理信息化水平普遍滞后。其原因主要有：
（1）中小企业资金管理信息化建设不健全。企业管理体制和运行机制未做相应调整，资金管理信息化和会计电算化概念不清，有相当一部分中小型企业还局限在传统模式下的核算体系，但传统手工记账已经不再能够满足企业发展的需求。
（2）信息化技术的高素质资金管理人才缺失是制约中小企业资金管理信息化建设的重要因素。多数中小企业信息化高素质人才十分缺乏，会计人员配备不合理，企业资金实力有限，无力高薪聘用高素质资金管理人才。企业管理者重视生产技术岗位人才的培养，而忽视资金管理人员的素质教育。因此中小企业的资金管理人员文化素质普遍不高，专业化程度有限，他们无法准确地判断信息的准确性和有用性。
四、解决中小企业资金管理问题的对策
（一）要进一步缓解中小企业融资难、担保难等问题
中小企业因其经营规模小、实力弱、合理利用（下转98页）（上接83页）资金能力差、还贷诚信不足等问题，制约着企业的融资情况。因此要解决企业融资难等问题就要着重从以下几方面入手：
（1）规范自身发展、优化资本结构、提高信用管理水平。制定正确的经营战略，增强自身市场竞争力。
（2）构建和完善中小企业信用担保体系，要树立以服务为宗旨的担保机构，不能以盈利为主要目的，不能以增加中小企业的融资成本为代价。建立健全风险防范和分担机制，改善中小企业的融资环境，拓宽融资渠道。
（3）中小企业应重视与银行等金融机构的协作，努力提高融资的效率，同时也大力鼓励各大商业银行积极调整现有信贷结构，改善对中小企业的融资服务。
（二）加强中小企业资金管理与财务控制
（1）加强对企业现金管理的力度，制定科学且合理的中小企业财务控制办法。科学的合理规划现有资金，进行分散式资金投向，促使资金的往来得到有效配合。（2）加强应收账款控制。定期核对应收账款，对应收账款应及时收回，对赊销客户信用进行详细的评定和分析，针对信用较低的客户制定完善的管理方法。加强应收账款的账龄分析，对形成的死账、呆账进行妥善科学的会计处理，将损失降到最低。（3）加强对存货的管理，制定相应的存货盘存计划。在保证存货正常供应的基础上，合理调配中小企业营运资金，完善现金流管理流程和制度，分散资金投向降低投资风险。避免存货占用企业大部分营运资金，造成资金呆滞。（4）建立良好的内部控制制度。内部控制制度的好坏影响着企业内部控制能否有效实施，因此要树立现代企业管理理念，注重内部管理，监督机构职责分工明确。
（三）加强中小企业信息化建设，引进资金管理高素质人才
（1）加大企业信息化投资力度，增强信息化意识。合理的利用信息化积极促进经营机制的转化，引入高新信息技术，制定科学有效的管理手段和方法。找出适合企业自身特点的信息化建设方案，利用网络技术创建财务管理系统，推进信息化建设。同时政府也应发挥积极的引导作用，大力普及信息化知识，为促进企业信息化发展提供良好环境。
（2）加强资金管理人员的素质培训，不只是要投资培养生产技术型人才，还要注重对企业资金管理人员的培养力度，学习科学先进的资金管理方法。同时要引进高素质、高水平的资金管理人员，树立科学的财务管理理念，只有使全员意识到资金管理的重要性，才能为改善企业管理状况，提高企业竞争力奠定良好的基础。
总之，资金在企业进行生产经营活动过的程中占有重要地位，具有充足的资金是企业生存发展的保障。我国中小企业要想持续稳定地发展就必须认识到的对资金管理的重要性，解决企业发展中遇到的一系列问题。因此要积极解决我国中小企业资金管理中存在的问题就要采取缓解企业融资困难、加强企业资金管理意识、合理利用信息化、引进资金管理高素质人才等措施，只有这样才能促进中小企业长期发展，从而推动为我国经济的不断发展。
参考文献：
[1] 王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2014，04：104.
[2] 蔡海燕.中小企业资金管理存在的问题与对策探析[J].企业导报，2014，02：43+45.
[3] 高日韦.我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].现代经济信息，2013，08：57+89
[4] 吕海林.企业会计信息化建设存在的问题及对策[J].经济师，2010，12：160+162.
[5] 范慧.浅析我国中小企业资金管理问题及对策[J].全国商情（理论研究），2013，15：24.
关键词：建筑企业 资金管控 问题 对策
由于目前房地产行业的走热，使一些建筑企业也“水涨船高”的发展起来了。建筑企业在发展的背后暴露的问题也不容我们忽视，资金管理问题就是其中最突出的问题之一。大多建筑企业管理者对资金管理没有较全面地认识，更谈不上对资金的全面控制，仍把资金管理停滞在传统的会计现金支出与收入记录的水平上，这必然严重影响企业未来的生存与长远发展。
一、建筑企业进行资金管理和控制的重要性
建筑行业目前竞争市场十分激烈，加上国内及国际金融大环境的影响，在资金问题上普遍存在着“狼多肉少”的现象。建筑企业在资金供需上又有自己鲜明的特色，资金需求量大，资金使用周期长，工程垫资，到期工程款难以收回等现象普遍存在，使建筑企业进行资金管理和控制显得尤为必要。
（一）有利于增强建筑企业的市场竞争力
建筑企业对资金的要求非常高，面对建筑行业越来越激烈的市场竞争，资金优势对于企业在激烈的竞争中求发展越来越重要。建筑行业往往把工程垫资做为一种竞争手段，获得工程的施工权，而这需要大量的资金进行支持，资金短缺的企业很容易在竞争对手的价格战中被打垮。良好的资金管理、资金流充足的企业可以及时的购买新设备，提高自己的施工资质。
还可以利用资金优势进军上下游产业的扩张，抓住资本市场稍纵即逝的投资机会，实现企业的做大、做强。
（二）有利于提高建筑企业的社会声誉
建筑企业建设的工程很多都是和社会大众息息相关的项目，建筑企业中的工人大多都是农民工，建筑企业的稳定关乎到社会的稳定。但是，工程欠款问题是很多建筑企业面临的最大问题，建筑企业如何按时、足额的发放建筑工人的工资问题，不在是企业自身问题，更是社会问题，这些问题的解决都有赖于企业资金管理的实行。建筑企业只有保持高的施工质量，承担更多的社会责任，才能提高企业的社会声誉，才能获得更多建设单位的信任，得到更多的工程项目。
二、建筑企业资金管控存在的问题
（一）资金管理与控制制度不健全
建筑企业资金管控很明显的问题就是制度不明确，中小建筑企业一般没有有章可循的资金管理制度，多是凭财务管理者自身以往的经验进行管理。而大型建筑企业虽然表面设有明确的资金管控制度，但是其制度的设定往往是应付形式的所迫，根本没有结合自己企业的具体状况，况且制度在执行中也流于形式，没有得到严格的执行。还有相当多的建筑企业对成本费用的控制不严，没有以具体的工程项目进行精细化管理，使项目的费用普遍较高。
（二）资金管理与控制力度不大
建筑企业的经营管理者资金管理观念往往淡薄，对企业资金管控不够重视，导致资金使用上漏洞百出，没有建立一个适合企业的资金制约和监督机制。建筑企业往往下面控制着许多项目施工工程，工程环节众多，每个工程施工单位都会有自己的资金收支事项，而且建筑企业的特殊性资金收支往往数额巨大，如果不加大对工程资金的管控力度，势必导致资金的使用混乱、资金使用效率低下的情况发生。
（三）资金管理效率与效果较差
建筑企业的主业是工程建设，这就导致建筑企业的管理者轻视资金的内部管理，加上建筑施工部门的资金多是上级单位直接划拨，资金使用充足，认识不到资金管控的积极后果。建筑企业大多是工程款到位时大量资金会被闲置，临时需要资金时又会筹集不到资金，资金管理效率与效果极差。建筑企业有时会对某一项目建立临时综合管理部门，由于这些部门是临时组建，内部合作与协调不够，管理者的工作态度也比较消极，这都严重影响了资金管理的效率与效果。
（四）资金管理中风险较大
建筑企业目前最大的风险就是工程欠款导致的三角债务风险，建筑工程款项往往数额巨大，而建筑行业竞争又非常激烈，很多承包商为了招揽到工程项目，有时不惜压低价格、并对建设单位垫付一定资金进行竞争。建筑施工过程中由于前期企业的付出，会身不由己的继续垫资施工，有些工程下来，建筑企业剩下的往往是较大的工程拖欠款，而企业内部工人尤其是农民工的工资又不能拖欠，建筑企业资金周转会陷入困境。建筑企业有时会同时进行多个施工项目，工程垫资拖欠款问题在这些项目中又普遍存在着，如果每个项目都占用企业的一笔资金，占用的资金收不回来，又会开始新的项目占用资金，就会形成一个资金链的恶性循环，加大了建筑企业资金流转的风险，严重的会影响建筑企业的长远健康发展。
三、加强建筑企业资金管控的措施
（一）建立健全完善的资金管理制度
没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障建筑企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合建筑企业的特点，应对建筑企业的各个施工单位的各个资金使用环节进行制度管控，以提高建筑企业资金管理水平。建筑企业应该以工程合同签约开始，以“工程项目”为单位建立灵活全面地资金管理制度，使用项目财务主管专人负责制，从工程款项收支开始，对工程的各项费用开支进行专人审批制，把资金的常规管理制度与建筑企业的业务特点相结合。建筑企业工程项目比较多且分布比较广泛、施工周期也比较长，很多施工单位甚至会遍布国内外，如果没有完善的资金管理制度，势必会导致资金使用混乱，影响企业的效益。
（二）统一对企业进行资金监督与管理
建筑企业特殊的运营特点，个体工程款金额大，下属施工单位多，各施工单位都有自己独立的资金账户，各个工程临时管理部对资金管理能力有限，这都要求建筑企业必须对资金进行统一的监督与管理。设立资金结算中心，对资金池里的资金进行统一划拨、统一管理，及时吸收下属单位闲置资金统一安排，对资金短缺单位进行统一调剂。在资金监控上，应实行严格的审批制度，杜绝乱批条子、乱开口子的现象。首先，设立资金内部监管系统，对企业的资金数据进行全内部共享，对企业资金进行实时的监控和分析，尤其对工程垫支问题一定要慎重，加强对其风险的评估与分析，使资金流转风险降到最低。最后，还要建立外部监管系统，加强与银行等金融机构的联系，实时的掌控企业的存贷款与下属施工单位的资金流动情况。
（三）努力提高资金的使用效率
目前很多企业包括建筑企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。建筑企业做为劳务企业，其资产很大一部分为材料、工程物资、建筑工具以及工程垫资。如何获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对建筑企业来说非常重要。建筑企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不用多余资产。对建筑企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用过程中的利己行为、机会主义行为的发生，使管理者不重视资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。
（四）处理好有资金往来企业的客户关系
首先，建筑企业应搞好与银行等金融机构间的关系。建筑企业在工程施工过程中需要大量的资金支持，而建筑企业只有得到工程款后才有资金进行建设，在建设单位普遍拖欠工程款的条件下，建筑企业常常需要通过银行等金融机构进行信贷才能获得周转资金。所以，建筑企业应强化信贷管理，注重企业信用建设，获得更多的信贷额度；其次，要积极拓宽融资渠道。例如：应收票据贴现，应收账款债券化、资产担保与抵押等方式进行融资，还可以对那些专用的先进设备寻找融资租赁公司通过融资租赁公司获得。最后，处理好上下游企业的关系，积极主动的催收拖欠的工程款，在信用期内最大可能的占用应付的款项。最关键的就是要及时解决回收工程款问题，施工建设要选择信用好的企业进行合作，并在签订施工合同时，明确指出收款时间和逾期应付利率及违约罚款金额，对多次催收不回的款项果断采取法律手段进行解决。
参考文献：
关键词：企业 资金管理 问题 对策
我国企业处在全球一体化的大生存环境当中，因此对企业的各个方面要求也比较多。国内发展社会主义市场经济的最基本方法就是提高企业资金利用率，通过提高资金运转带来整体效益的提高。所以作为企业管理者应该结合本公司现状，找到正确的解决对策，从而创造企业效益最大值。
一、企业资金管理的含义与原则
企业资金管理是相关人员对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是现代企业经营管理尤其是财务管理的核心，特别是一些大型企业集团和股份公司，资金管理对于企业的整体规划、统一运作有着非常重要的作用。
资金管理的原则：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，不要混合使用；对各项资金的管理使用，既要遵守国家计划任务的相关政策，又要按照企业的生产经营方法有效地调用资金；统一与分级管理相结合，财务部门紧密联系其他各个部门，妥善管理企业资金，并将相关责任落实清楚。
二、我国企业资金管理存在的问题
近年来，企业的发展都本着做大做强，朝着品牌的母子公司迈进，这时在企业的资金管理全过程中，不管哪一环节有疏漏，都会使资金的使用效率下降，加重财务风险，具体表现在以下几个方面：
（一）资金管理体系不健全，监控不力
每个企业都会制定出自己的一套资金使用计划，但大部分企业都只做了表面工作，却不是据实按照计划来操作。一些企业管理者的资金管理经验不足、重视程度不够、没有资金价值观念，企业资金富余时，不会合理规划使用甚至铺张浪费，企业缺乏增长机制，大量的银行款项找不到良好的增值投资出路，没有项目只能闲置资金，资金利用效率低下，严重影响企业的发展。企业资金短缺时，企业管理者在资金的筹集上缺乏科学的预算与决策，也弄不清楚企业实际需要多少资金，致使企业资金链条断裂，陷入倒闭困境。
监控力度不够，相当多的企业是一个人一手遮天，资金的流向与控制严重脱节，缺乏事前、事中监督和事后审计，在重大投资的问题上没有形成有效的决策控制机制。大企业的母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动状况，资金管理有章无序，体外循环严重，财务风险极大，不出问题则已，一出问题惊人。
（二）资金使用效率低下
随着企业集团化规模壮大和企业组织结构的调整，企业资金管理和内部多级法人资金散乱占用矛盾突出，子公司多头开户、投资随意性大、资金失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，这样就错过了一些投资机会。使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高，存在压货现象，还有大量的未收账款等原因。大量库存和未收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法周转，不利于企业长远发展。
还有的企业投资决策很随意，不结合自身实际情况，盲目投资致使投入与收益成反比，损失严重。企业拖欠银行贷款居高不下，企业信用和盈利能力下降使企业资金运转雪上加霜。
（三）企业财务信息失真、难为科学决策提供依据
会计信息是企业资金管理决策的重要依据，会计信息失真则阻碍企业做出正确的决策，进而影响企业的正常生产经营。部分企业相关部门为了自身利益，截留下级部门汇报的信息或不及时汇总信息，更有甚者提供一些虚假信息，导致会计核算不准，报表不真实，使企业决策者无法得到准确的资金信息。很多企业年末汇总账面利润很高，但应收账款却居高不下，虚无资产有增无减。同时还存在部分财务管理人员专业技能以及道德素养有问题，会计工作最基础的工作细节做不到位，不能正确判断票据、凭证的真实完整与合法性，从而导致信息失真，影响最终的决策。
（四）管理方式陈旧落后
随着我国企业的迅速发展，企业经营国际化、规模扩大化、体制管理集团化现象突出。由于企业资金入出的大量性，成员间资金盈缺的失衡性，实现资金运转高效率，加强资金控制，改进管理方式已经成为企业资金管理人员关心的核心问题。目前很多企业没有建立完善的资金管理方式，或者建立起来的是一种陈旧落后不符合企业实际的管理方式。一般的，资金管理方式有两种：资金的集中管理方式和分散管理方式。企业则一般分为单一企业和集团式企业，企业要根据经济发展，信息进步，建立适合本企业的资金管理方式。
一般来说统一收支的集中式资金管理对资金的统一调配控制有力，该方式是指企业的一切现金收付活动都集中在母公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独开立账户，一切支出均通过母公司，现金收支的批准权高度集中在母公司或者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出；但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。分散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。
三、加强企业资金管理的对策
针对以上问题，企业的高层管理人员必须建立健全公司内部资金管理体制，企业管理要以财务为中心，财务管理要以资金为中心，资金利用合理是以保值增值为标志，采取切实有效地措施以加大企业资金管理力度。
（一）转变管理观念、加强财务监控力度
企业管理者应深刻认识到资金管理在企业管理中的重要性，转变管理观念，深化对资金管理的认识。企业上下应该树立统一的资金管理观念，不管是独立的企业还是集团式的企业都应对资金进行统一管理与使用。企业一经资金集中管理，就可按照本公司需求对各个子公司账户的资金进行相对应的采集，加强内部资金整合与统筹安排，实现资金在母子公司的相互平衡，提高资金的利用效率。
实施首问责任制，实现一级对一级严格负责制。在委派的会计人员既要对企业总资金负责，行使总会计职能，并且要对经营者负责，行使内部会计的职能。这个总的财务人员要针对企业的现实状况，制定一套资金管理制度，围绕资金流的各个方面建立完善的考评体系，努力确保资金使用的整个过程中反馈信息的及时准确与畅通无阻。
企业资金监控的另一个重要环节就是内部审计制度。企业的内部审计是严格监控、考核资金管理的重要过程，作用是强化约束机制、保障预算。在企业内部建立起适合自己的审计工作考核方法，以此为标准接受全体员工监督。审计机关本身要加强对资金管理审计的质量控制工作，在企业具体工作规范没有指定出来之前，审计部门就要负责整个工作的设计与安排，各方面都要详细准备好，以便正常开展工作。在审计进行的过程中要严格做到审计证据充分、审计结论合理、审计意见可行。
（二）加强资金周转、提高使用效率
改善企业生产条件、缩短生产时间。首先，大部分企业从设备上减少成本，殊不知这样反倒加大了成本，因为企业设备陈旧、技术落后就会直接影响产品生产效率，也就减慢了资金的周转，使一部分资金浪费在生产领域无法活用。所以企业一定要在条件允许下，尽量购置先进设备，借此加快资金周转。其次，处理积压产品，盘活资金。随着社会主义市场经济的发展，市场竞争的日趋激烈，技术更新带动产品日新月异。由于这些原因，导致产品滞销积压，产销比例严重失调，不仅造成企业的资金损失，而且造成社会财富的浪费。为此，企业要坚持有效生产，把企业直接效益与社会效益完美结合起来，生产企业可以执行旺季以产定销，淡季以销定产，实现零库存，让有限的资金周转起来给企业带来更多的发展机会。再次，加强账款的回收，充分利用现金折扣，销售信用，结算手段来加快往来账款的回收。例如建立供应链成员信用档案。企业的财务部应设风险控制人员，对供应商、中间商以及用户的信用状况进行深入调查后建档，并对档案进行信用等级划分，按照等级施行不同的应对政策，减少信用问题带来的风险。最后，在资金使用上，加强计划性，活化资金，加速资金周转。可以先分析生产经营状况，合理确定资金需求量，再择优择重统筹兼顾的安排资金。
（三）积极引进现代管理技术
当今社会处于高速发展的信息时代，企业在管理资金的过程中要大力应用计算机技术。信息网络技术和高效的财务管理软件是先进的管理模式、管理思想、管理方法的有效载体，这已经成为企业实施资金管理和约束控制的必然选择。借助ERP（企业资源计划）系统软件能实现财务业务一体化应用，进销存管理、资金管理与财务管理系统高度集成，所有业务单据自动生成凭证，保持财务业务信息同步，清晰管控财务、业务状况，让企业运作更高效。这种信息化技术还有很多优点：1.即时库存，即时毛利。可以随时查看任何时间的商品库存存量、商品销售毛利以及毛利分布情况，帮助公司及时补货和调配，快速掌握销售状况，以便调整经营策略，抓住商机；2.往来资金，灵活运算。多种收付款方式，帮助公司灵活处理预收、付款核销、三角债务结算、以货抵债、债务转移、返点、代垫运费等业务。同时，能清晰查看与往来单位间的商品收发货记录、实际收付款记录；3.商业数据，安全保护。对客户、供应商、仓库等商业关键信息实现单独授权，权限单一设置，系统中涉及相关权限控制的数据都受控，完全实现商业敏感数据的保护。
参考文献：
[1]刘雪君.谈现代企业的资金管理.财税与会计,2003年（10）
[2]刘文梅.对企业资金管理重要性的认识.合作经济与科技,2008年9月
[3]何滨,祝同顺.管理者与会计.中国财政经济出版社,2002
关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策
一、建筑企业资金管理概述
（一）建筑企业资金管理的概念。建筑企业资金管理是企业在生产经营过程中，提前对资金进行合理的规划，在保证资金安全完整的提前下，合理配置资金，以满足日常经营的需要，同时提高资金的使用效率。建筑企业资金管理具有资金周转时间长，需要量大，流动性强、垫资普遍等特点，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容。（二）建筑企业资金管理的重要性。一方面，资金管理有助于建筑企业降低财务风险。建筑企业在项目施工过程的早期，一般要垫资和支付履约保证金，工程竣工后，建设方又要扣质量保证金，这些都占用了企业大量的资金。资金是建筑企业的血液，如果资金链断裂，那么对企业来说是及其危险，如果企业有科学合理的资金管理方法并有效执行，可以预防资金链断裂的问题，使企业的偿债能力和信用等级不受影响，保证企业的正常发展。另一方面，资金管理有助于建筑企业提升综合管理能力。资金管理是财务管理中最重要的内容，而财务管理是建筑企业综合管理的一个重要组成部分，资金管理不仅有助于提高企业的经济效益，而且也可以提升企业的综合管理能力。资金管理工作需要做好企业内外及上下级的沟通协调，部门之间只有相互配合，相互沟通，参与讨论和决策，才能确保资金管理到位，使资金配置更合理，提高企业的经济效益。
二、建筑企业资金管理存在的问题
当前建筑企业资金管理开展过程中，还存在着影响企业对资源有效配置进而影响企业经济效益的一些问题，具体表现在以下几个方面。（一）前期垫资、后期工程款回收缓慢，应收账款金额大。建筑企业市场竞争激烈，自上世纪九十年代中期以来，垫资施工逐渐成为建筑业市场约定俗成的行规，企业不垫资，就承接不到工程，建筑企业为了自身的发展，在签订合同时只能接受相关条款。在施工过程中，建设方按产值只支付部分工程进度款，工程竣工结算后，在合同规定的期限内，要预留工程价款结算总额3%的质量保证金，使得施工企业短期内无法一次性收回工程进度款。即使工程结算后，建设方拖欠已结算的工程款，施工单位也往往不会起诉，因为打官司不仅耗时且成本高，还影响以后的业务。另外，企业在投标时，经常高估自身的经济实力，对工程项目经济效益的可行性分析流于形式，不顾公司利润低价中标，对建设方的信用及经济实力也没有进行充分了解，公司在经营过程中所需要资金得不到保障，再加上建设方如果资金问题延付或拖欠，给公司带来了极大的资金压力和信用风险。（二）资金预算管理编制的准确性及执行力度不高。第一，建筑企业的资金要科学、合理的配置，就需要编制具有合理性、可行性资金预算，虽然大部分企业都有预算管理制度，也进行了预算编制，但是因为编制依据不科学等原因，使得预算编制不合理，预算数字不够准确。资金管理与项目预算没有有机统一，资金使用计划与工程进度不相匹配。目前，有大部分企业资金管理模式为“已收定支”，资金计划仅以项目收支为依据，没有对整个集团层面的资金管理进行分析，资金筹划缺乏全局性，资金预算管理缺乏有效性，财务部门的职能仅为合规程序的执行者，无法提供有效的决策信息，而各项目经理却掌握着本项目的资金配置权力。第二，管理层不够重视，预算编制无法严格执行，致使资金计划不符合实际的要求，导致资金预算脱离企业发展战略，严重影响企业资金的筹集、调配、使用、从而造成管理层决策失误。（三）资金内部控制制度有待完善。第一，当前大部分建筑企业在日常经营活动中缺乏完善的内部资金内部控制制度，如缺乏科学合理的审批制度、完善的项目预算管理制度、权责明晰的项目经理管理制度等，内部控制制度形同虚设。第二，有的企业虽然有资金内部控制制度，但没有按制度执行，未落实到工作中去，有的支出受客观因素的影响没有按资金内部控制制度走审批支付流程，资金实际支出与计划支出相脱节，造成资金短缺。第三，项目经理权责不明确，没有制度约束，容易产生滥用职权，对项目的资金管理没有进行有效的监督和控制，资金流向与计划脱节，事前控制不足事后考核走过场，项目预算制度流于形式。（四）资金的融资渠道狭窄建筑企业是资金密集型的行业，而上市的建筑企业比例很少，为了保证工程项目的顺利进行，大部分建筑企业融资方式主要是向银行借款。由于建筑企业工程周期长，相应的资金周转期也长，资金周转周期可能与银行借贷周期不相吻合，不能及时归还银行借款，影响企业的信用，进而影响企业的融资，使得企业的资金周转更加困难。
三、加强建筑企业资金管理的有效对策
建筑企业资金管理问题如处理不当，会使企业面临财务风险，影响企业的生存和发展。因此，建筑企业应根据自身经营状况，选择符合自身发展的资金管理办法，实现对资金最优配置，提高资金利用率，提高建筑企业市场竞争力。（一）加强对应收账款的管理。第一，加强投标项目的管理。公司投标前，要组织相关专业人员组成团队，对投标的项目进行可行行分析，对工程项目涉及的成本费用组成要素进行经济效益测算，不能为了中标采取“低价中标”的模式。对需要垫资的工程，要结合自身的实力，考虑垫资比例，分析项目的盈利状况，签订合同过程中，对合同条款要逐条审核，尽量避免合同陷阱，预防纠纷发生。第二，建立应收账款信用政策。建筑企业要对建设方的资金信用情况进行摸底，风险评估，进而明确对方的信用是否良好，是否具备履约能力，是否有足够的资金支撑项目的进度款。第三，建立应收账款催收小组，催收小组应根据合同规定的付款节点、支付条款，准备相关付款资料，及时与建设方进行沟通，办理工程进度款结算，督促其付款，实现应收账款的动态管理。相关人员要分析应收账款的账龄，账龄短的，可以登门拜访，面对面沟通，督促其付款，对账龄高的应收账款，企业除了及时与业主方进行沟通、谈判，还可以走法律程序，以便尽快收回资金。（二）提高资金预算管理编制的准确性及执行力度。第一，由于建筑企业资金预算是根据企业未来经营情况，对资金需求的合理预期，并连续不断的动态控制活动，所以预算范围要从原来的“项目收支计划”转变为投融资、运营等全面预算，由单一的“项目部统计”上升为整个集团层面的统筹规划。在项目中标后，要对该项目进行周全的用资计划分析，如对项目的人工费、材料费等成本要素进行合理的预算，并根据自身实力和工程付款支付条款，编制合理、有效的资金预算，同时考虑资金缺口及解决方法。第二，企业管理人员要及时关注项目的进度，根据项目在不同阶段对资金的需要量、紧急程度及公司可使用的资金额，对资金进行合理的安排和使用。资金预算是全员参与、全员管理、全员收益的用资计划，它不仅是一项管理活动，更是一种管理理念，公司领导层要重视并在执行过程中以身作则，将资金预算执行结果作为工作业绩考核的要素之一。（三）完善资金内部控制制度。一方面，建筑企业管理层要把加强资金管理落实到实处，让每一位员工都树立按制度办事的理念。为了保证内控制度的顺利有效的推行，企业应对资金业务活动如银行账户管理、资金预算管理、投资资金等建立相关的细则。对不同管理层赋予不同的权利和责任，即用制度来明确其职责和权利，使资金使用审批流程落实到实处，对项目负责人职责和权利同样也要建立相应的管理监督制度予以明确，并配套使用考核奖惩制度。另一方面，平时资金活动必须严格遵守资金使用申报程序，逐级审批，层层监督。如果发现资金支付异常，应立即检查原因并上报，并追究相关人员的责任。（四）拓展资金融资途径。一方面，加强对融资的管理力度，企业要构建起完善的资金管理制度，最大限度地对资金配置进行优化和整合，及时归还银行借款，确保企业的信用，为后续融资提供有利的条件。另一方面，企业要拓展融资方式，如建筑企业承接的PPP项目，因应收账款质量高，如企业信用等级高，可把应收账款以保理的形式向银行融资，缓减企业的资金压力，以便企业提供更为优质的建筑产品。
四、结语
资金是企业发展的血液，建筑企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，必须根据自身的特点做好资金的管理。通过分析应收账款形成的原因及账龄高低对应收账款采取不同的管理方法，根据经营活动编制资金预算，并建立完善的内部控制制度为其开展提供保障，同时拓展融资途径使企业确保资金流畅通。建筑企业高质量的资金管理，不仅有利于提高企业的经济效益，降低企业的财务风险，还有利于提高企业的管理能力，使得建筑企业实现长远发展和战略目标。
参考文献
［1］丁意龙.浅谈建筑企业资金管理模式［J］.金融经济,2019（14）.
［2］朱小慧.浅析建筑企业资金管理存在的问题及对策［J］.纳税,2019（6）.
［3］曾华.建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨［J］.财会学习,2019（23）.
关键词：资金管理；房产企业；改善对策
近些年房地产企业发展快速，并对我国的国民经济带来了重要的影响作用，于此同时相应的问题也随之出现了。而近些年房地产企业发展已进入饱和状态，管理中的相应问题被进一步的凸显了出来，其中资金管理问题尤为明显。进而相关的学者认为当前有必要就房地产企业的资金管理问题进行深入的更为细致化的研究，从而找出其中所存在的问题，以有针对性的来对房地产企业资金管理问题进行解决。进而来提升房地产企业内部的资金管理，强化房地产企业在市场中的竞争力，为其长远的、稳定化的发展提供更为有利的支持。
一、对房地产企业进行资金管理的必要性
房地产企业因自身企业性质原因，在经营的过程中需要大量的资金作为运营的保障。一旦在这一过程中发生资金链断裂情况，那么势必将会对企业的整体运营带来负面的影响作用。就当前市场内房地产企业运营情况来看，其中一些中小型的房地产企业因为资金链的断裂而陷入危机，一些甚至因此而倒闭。而房地产企业的资金管理则是对资金运用的一种合理化、科学管理，可有效的避免资金管理不当而对房地产企业经营所带来的负面影响。因而就这一角度而言，当前对房地产企业进行资金管理是非常有必要的一件事。
二、房地产企业中资金管理方面所存在的问题
(一)资金预算管理方面
资金管理预算是房地产企业资金管理中非常重要的一项内容，做好资金的预算管理对于资金的整体规划、后期的资金管理具有支持性的作用。遗憾的是在当前的房地产资金管理中，资金预算工作尚存在一定的问题，其中包括负责经营、资金来源单一等。
(二)资金结算管理方面
另外，在当前的房地产资金管理中还存在有一个问题为资金结算问题。因房地产企业行业性质，企业在经营期间项目会横跨省市。为了方便日常的运营，各项目会设立独立的银行账户。该情况的存在引发了资金结算时的分散问题，直至集团无法及时的、全面的、准确的了解到当前资金的结算管理问题，最终会影响到房地产企业资金的循环利用。此外，应收账款的回收不及时导致资金占用率高，融资不理。
(三)企业人员资金管理意识薄弱
当前很多房地产企业管理人员将管理的重心放在了项目的建设管理方面，并未于思想上重视起内在的资金管理。从某种程度上而言这与其资金管理意识薄弱不无一定的关系，而该情况的发生则无法有效的对成本进行控制，导致项目资金挪用情况的发生，相应的便提升了房地产企业资金管理风险。
(四)资金管理制度等方面存在不完善情况
目前，很多房地产企业并未建立合理的、科学的房地产资金管理制度。该情况的存在导致相关人员在进行房地产企业资金管理上无据可依，是影响房地产企业资金管理的原因之一。事实上，该情况的发生表明当前房地产企业在资金管理上存在有不完善情况。容易引发资金脱轨情况的发生，此时资金的周转、利用都将受到影响。
三、房地产企业资金管理对策
(一)全面强化资金预算管理
为了更好的将房地产企业资金管理的预算功能充分的发挥出来，当前相关部门应设立专门的资金预算管理部门，并针对资金预算管理制定相应的制度。从而来明晰工作人员的职责，促使工作人员全面的、完善的来做好房地产企业内部的资金预算管理工作。进而来提升房地产企业内部资金预算管理的作用，确保其的功能充分的发挥出来。
(二)强化资金管理
针对房地产企业项目分散，资金管理困难问题。有关人员应强化做好资金的集中化管理，为了实现这一目标。房地产企业内部应首先做好制度的制定，以集中资金流的管理，对资金进行统一调单，避免因此而带来财务风险。进而强化对于各项目银行户头的管理，为房地产企业的运营提供更为有利的保证。
(三)提升企业内部相关人员的资金管理意识
人的意识决定了人的行为，所以当前为了进一步提升房地产企业的资金管理，于内在有必要提升房地产企业内部人员的资金管理意识。事实上，房地产企业资金管理与建筑施工安全、质量管理具有同等的作用。因而，当前为了更好地来完成房地产企业内部资金管理，企业内部有必要提升员工及领导者的资金管理意识。
(四)做好房地产企业的资金监管
而为了避免房地产企业内部资金的不合理运用，管理者应加大日常的资金监管力度。具体到实际工作中，应结合企业的实际经营情况来制定相应的监管政策。于各环节来做好资金管理工作，确保房地产企业资金有效的回收，减少因资金管理不善而为企业带来的资金压力，避免资金链断裂等不利情况的发生，确保企业的稳定发展，同时完善各项制度。
四、结语
事实上，房地产企业的资金管理是一项系统性的工作。而且该项工作的优良将直接影响到房地产企业的整体运营、内在成本的控制，进而对房地产企业的资金效益具有积极的影响作用。因而，在当前相关人员应提升资金管理认识，深挖经营过程中所存在的资金管理问题，并有针对性的予以解决，确保房地产企业的持久化运营。
参考文献：
[1]安尼.试论房地产企业资金管理存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计，2013(05).
关键词：建筑企业；资金管理；风险
当前，我国经济发展面临结构转型，企业经营成本不断攀升。很多建筑企业仍习惯于规模式发展和粗放式经营，虽然资产规模巨大，流动资金却少得可怜，一旦建设单位严重拖欠工程款，就很容易陷入资金链断裂的危机。建筑企业必须正视资金管理存在的问题，通过精细化管理和全过程管理来减低资金风险，最大化发挥资金的效率和效益。
一、建筑企业加强资金管理的重要意义
建筑企业资金投入量大、生产周期长、易形成应收账款，资金管理直接反映了建筑企业财务管理水平和经营管理能力。首先，加强资金管理有利于建筑企业降低资金运营成本，提升资金使用效率，从而统筹安排筹资与投资活动，提高企业的市场竞争力和盈利能力；其次，加强资金管理有利于及时掌握下级单位的资金使用状况，对项目资金加大监控力度，对投资活动等实施实时动态控制，及时发现和纠正问题；最后，加强资金管理有利于减少应收账款总金额，将现金流量维持在一个良性稳定区间，及时防范财务风险，避免资金出现“断流”。
二、当前建筑企业资金管理存在的问题
过去10多年，我国经济增长更多源于要素投入，建筑企业因此习惯了粗放式的管理模式，缺乏资金管理意识，资金管理制度不健全，有规不依、有章不循的现象广泛存在，资金管理较为混乱；企业重发展轻制约，不断地承揽新项目，分支机构遍布全国各地，几十个银行账户是普遍现象，弱化了企业总部的控制权，影响了资金规模的整体效益；而且，建筑企业的资金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏对资金使用过程的动态控制，导致资金实际使用与计划严重脱节；为了承接重要的工程项目，企业盲目进行投资，工程款拖欠与垫资情况严重，不断产生新的债务，使财务管理面临很大的风险。
三、新形势下建筑企业资金管理的对策
(一)全面增强资金管理意识
资金是建筑企业生产经营的价值基础，资金流转面临着多种风险，因此企业必须对资金做好风险预测，并采取相应的措施加以防范。首先，建筑企业应增强资金管理意识，完善资金管理相关制度，规范资金管理流程和办法，保障资金管理的科学性和有效性；其次，企业要建立与市场相适应的风险监测体系，随时监控项目投资风险、企业债务风险、资金流动性风险等，及时对风险作出预警，合理规避资金风险，确保企业经营与资金管理同步协调；另外，要建立完善的资金使用考核机制，实现资金管理的权责与利益相统一，从而最大化激发管理人员的积极性。
(二)集团实行资金集中管理
建筑集团公司的分公司多，项目高度分散，实行资金集中管理有利于统一筹集、分配、使用、管理资金，控制多头开户和资金账外循环，提高资金的使用效率。集团公司应以信息技术为依托建立资金管理结算中心，通过收支两条线归集资金。在资金流入方面，各分公司每日将收到的资金存入集团公司总部集中账户，实现资金的集中化管理；在资金流出方面，各分公司通过资金管理系统提交支付申请，总公司统一调配分公司所需营运资金。资金管理结算中心合理协调资金需求，实行各分公司独立核算、项目责任核算，有偿使用调剂资金，并对资金流向进行实时监测。
(三)积极推行全面预算管理
全面预算管理是资金管理的重要方法，企业应建立健全预算体系，深化预算编制方法，自下而上逐级编制资金预算计划，并优化预算分配结构，提高预算分配的科学性，把预算指标层层分解与落实到各部门以及相关责任人，对预算执行过程进行全程监控，重点关注预算偏差、资金异动、大额付款等。同时加强动态考核和监督，认真分析预算与实际出现差异的原因，确保预算得到有效执行，防止出现编制、执行两张皮的现象，实现对资金的实时动态控制。
(四)实施全过程的资金管理
建筑企业应实施资金流向管理模式，将现金流量管理贯穿于企业管理以及项目施工的各个环节。在项目招投标阶段，全面考核甲方的资质实力，明确项目是否会牵涉到大量的垫资，并在合同源头上予以规范；在采购材料、设备方面，建立合格供应商的准入机制，并且定时对供应商进行信誉评价；在工程款结算方面，严格按施工进度收取工程款项，否则应立即停工并依法索要停工损失；在融资方面，合理选择融资模式，控制负债总额，防止财务杠杆系数过大，造成过度负债经营；在投资方面，会计部门必须开展可行性分析，对于风险较高的投资项目，会计部门应出示审慎的评估意见。
四、结语
近年来，建筑企业得到了高速发展，资产规模日益扩大，与此同时资金流转的过程中开始面临着多种风险，一旦发生资金危机，项目开展和企业经营就难以持续。建筑企业必须正视发展中的资金风险，把资金管理摆在至关重要的位置，实现对资金的全员、全过程管理，优化资金结构，盘活沉淀资金，保证企业资金流的良性循环。
作者:干勇平 单位:东风设计研究院有限公司
参考文献：
[1]熊健.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].建筑与预算，2014(7)：19-21.
我国的建筑施工企业的资金管理存在下述问题：第一，企业的资金调控力度不够，主要表现在，当施工企业的规模逐渐发展壮大，企业的结构进行进一步深化调整的时候，传统的资金管理制度无法适应企业的发展现状，导致施工企业的资金矛盾问题日渐激化；第二，基层单位缺乏执行力，即企业的内部控制不严，主要表现在基层单位的财务制度远远落后于当前的建筑市场的整体形势，导致资金使用规范性匮乏，效率低下等问题；第三，我国的大中型建筑施工企业均设置有资金管理制度，但是制度在企业的实际生产运营中往往不能起到实质性的作用，这种流于形式的制度导致施工企业的上级单位无法掌握其下属单位或者下属项目的资金变动具体情况；第四，企业的资金管理制度缺乏完善的监督管理体制，导致企业存在出现财务风险的潜在威胁，同时给施工企业的资金调控带来严重的不利影响；第五，施工企业的财务情况存在失真问题，部分施工企业为了追求资金的量化指标和缓解企业内部的利益矛盾，往往擅自修改财务报表和审核报表的信息，导致企业的资金情况存在不真实的情况，使得企业的资金现状无法成为企业进一步决策的重要依据。
二、我国建筑施工企业的资金窘迫问题原因分析
（一）施工企业投标保证金退还期限严重超标
投标担保方式可以分为保函担保和现金担保，其中保函担保是指，担保人向签订合同的另一方做出书面担保承诺，包括担保期限和担保金额以及经济赔偿责任问题等；资金担保则是指，通过保证金作为施工企业的投标保障，由于退还施工企业的投标保证金需要一定的时间，正常时间一般为3个月，一般投标后3个月，中标与否企业的投标保证金才能够退还，部分企业的投标保证金延期至半年才被退还，而根据我国近年来的建筑市场施工企业的投标现状，其中现金担保占据绝大多数的比率，这种投标保证金的逾期退还现象，将这会对企业的资金周转带来不同程度的影响。
（二）施工企业履约保证金退还期限时长过长
在施工企业投标后接到中标通知书时，需要缴纳履约保证金，根据有关资料，近年来，我国的建筑施工企业的履约保证金金额大约为中标价格的10%，这笔金额对于企业来说关系重大，由于业主将未按时缴纳保证金的施工企业视为自动弃权者，即主动放弃与业主签订合同的权力，因此，施工企业一般均按时按量的缴纳保证金，但是，施工期企业的履约保证金退换时间往往为建筑工程验收合格之后，但是由于施工工程涉及的问题众多，施工项目一般较大，导致施工企业的工期往往较长，部分业主在施工结束后更是迟迟不进行验收，导致施工企业的履约保证金退还时间过长。
（三）施工企业需要过大的垫支项目费用
根据我国的建筑施工领域现状，施工企业的多数项目并没有工程预付款，这部分开支需要由施工企业进行垫支，根据资料，部分企业的垫支资金超过了项目工程价款的50%，施工企业的工程价款是企业的主要经济来源，同时也是施工企业运营开支的承担者，企业若取得良好的施工进度，必须定期进行工程价款的核算，当前仍然存在部分企业在整个施工过程中忽视工程价款的重要性，并且不与业主沟通施工时的资金困难问题，导致垫支项目费用过大，对施工企业的资金带来严重的不良影响。
（四）施工企业的资金管理制度不完善
根据前文所述，我国的建筑施工企业往往设置有明确的资金管理和项目开支计划，但是这种计划往往流于形式，具体的施工工程中并不能按照计划进行资金控制，导致施工企业的资金管理缺失，资金周转不利，具体的原因与施工市场的多边性和资金管理的执行力度有着直接的关系，主要表现在以下三个方面，第一，施工企业盲目购置固定资产，甚至超过企业的资金承受力度，对现有的建筑市场研究不透彻；第二，由于对投标时市场的研究不谨慎，导致盲目进行开发，占用大量的企业资金；第三，建筑施工企业信贷规模扩建未合理依据企业自身的资金承受能力，导致出现资金窘迫问题。
（五）施工企业的资金缺乏合理的活性调剂
根据我国的建筑施工现状，绝大多数业主和银行对建筑项目的资金采用封闭式监管，也就是说，当施工企业进行施工之初，就必须与业主以及银行签订三方的资金监管协议，内容主要涉及到施工企业的资金使用事项以及使用的金额数量等，根据有关资料，部分银行要求施工企业的每日资金用量为30万元之下，并且严格限制现金用量低于10万元，当施工过程中，企业遇到大额支付人工费时，必须向业主以及银行进行资金使用申报，等到获得批准之后才能够进行资金使用，封闭式监管造成施工企业的资金缺乏活性调剂，资金的利用效率低下。
三、建筑施工企业加强施工管理的措施
（一）建立健全企业的资金管理制度
企业需要从资金预算管理入手，推行全面预算管理，围绕企业的战略目标，综合企业的发展现状，建立健全企业的资金管理制度：（1）自下而上逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。（2）执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。（3）建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。
（二）增强企业的资金周转监督
在严格的资金监管制度的监督下，重视分析企业的支付风险和流动性风险，企业的资金周转监督内容主要涉及到的内容主要包括企业的资金收入，企业的资金支出等问题。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业监控的重点应包括：第一资金收入方面：加强企业预算、计划、项目部、财务部的相互联系，根据工程合同、工程变更签证、预算结算等整理好应收款资料。应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时退场；处置资产的审批及款项收回等；当期的实际资金收入与预算收入差异及原因分析。第二资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合法，当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。
（三）重视提高企业的资金利用效率
第一，建立健全资金内部结算中心制度，从而实现企业资金的集中管理和统一调度以及有效的监控，企业建立的结算中心分别针对下属单位等开设专用的账户，以提高资金周转效率；第二，利用先进的技术手段提高企业资金的利用率，例如，采用网上银行的结算方式，将企业的分支机构的资金业务“汇集”于虚拟的总账户中，实现企业资金管理的高度集中，实行统一调配使用，保证资金不闲置；第三，重视监管企业资金的流动性，严格审核企业资金的利用情况，建立严格的审核制度，完善内部控制措施，员工之间相互牵制，以防止出现施工企业的项目资金侵吞等问题的发生。
四、结束语
[关键词] 互联网+；小微企业；资金管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 13. 021
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）13- 0050- 03
0 引 言
小微企业虽然在规模与资金方面受到一定的限制，但同样是保障整个金融市场稳定运行的关键性因素，有助于社会的长期稳定发展。据相关数据统计分析发现，目前我国企业的注册数量已经超过上千万家，其中小微企业所占的比例达到99.3%，占GDP总比重的55.6%，占国家工业生产总值的74.7%，占社会销售额比重的58.9%，占总税收比重的46.2%，占出口额比重的62.3%。上述的各项基本数据，彰显出小微企业对于整个市场的价值。同时，小微企业也能够为社会提供75%的就业岗位。结合美国、德国以及日本的经验也可以发现，这三个国家对小微企业的重视程度较高。基于此，在互联网+时代背景下对小微企业如何做好资金管理进行探索，迫在眉睫。
1 相关理论概述
1.1 “互联网+”理念
“互联网+”是创新2.0下的互联网发展新业态，是知识社会创新2.0推动下的互联网形态演进及其催生的经济社会发展新形态。“互联网+”是互联网思维的进一步实践成果，它代表一种先进的生产关系，推动经济形态不断的发生演变，从而带动社会经济实体的生命力，为改革、创新、发展提供广阔的网络平台。
1.2 资金管理理论
所谓资金管理，主要是指一种开放、动态以及C合性的管理模式，是在国家法律的基本引导下，参照资金运行的特征与规律，更好地协调内部资金的管理，有效处理不同资金之间的关系。具体而言，是对组织资金流、资金的调度、资金运转以及资金结算等资金运行流程的全面管理。
1.3 小微企业界定
当前在我国的小微企业界定方面，并未形成一个相对统一的标准内容，如今全球不同国家设定的参照标准也存在一定差异。现行对中小微企业的界定主要界定方式为三类，一是将实收资本作为衡量标准；二是将职工人数作为衡量标准；三是将营业额以及销售能力作为衡量标准。我国对中小企业的界定标准如下表1所示。
2 互联网+时代的小微企业资金管理的问题及成因分析
2.1 融资方面问题及成因分析
互联网+时代下的小微企业资金管理的成因，主要表现在以下几个方面：
一方面，融资问题诱发的内因。①企业规模限制，小微企业无论是在企业规模、资产总量还是在固定资产方面，竞争十分激烈，所获取收益较低，经营效益处于变动的状态，现金流明显不足；②财务制度不健全。很多小微企业为获取国家的专项补贴以及有逃税漏税的现象，通常会对财务信息进行处理，导致财务信息的真实性受到影响；③小微企业人力资源管理问题。这一问题的出现，导致企业管理者不具备信用意识，为开展金融机构以及银行融资形成阻碍。
另一方面，融资问题诱发的外因。①金融机构不愿意为小微企业提供融资，成为金融机构共同的抵制对象，相对于大型企业而言，明显不占优势；②中小企业贷款担保缺乏健全；③针对小微企业融资的法律法规尚不健全，无法依据法律法规的具体标准开展研究。
2.2 资金控制方面问题及成因分析
资金控制是资金管理的基本环节之一，在互联网+时代背景下分析中小企业的实际情况，能够将资金控制方向具体划分为以下几个方面：
第一，资金控制观念落后。小微企业在发展中，对资金的良好控制是决定其成长的核心与关键性因素，需要增强中小企业资金控制，有效掌控企业成本因素。但站在企业管理层视角，资金控制观念并未形成，执行效果不佳。
第二，缺乏行之有效的成本控制。小微企业对成本控制并不具备行之有效的体系，受到小微企业发展状况的影响，成本是小微企业的生存根本。缺少行之有效的成本控制，导致企业效益最大化目标无法实现。
第三，成本监督机制不完善。小微企业高质量人才获取十分困难，造成财务方面的监督管理手段落后。会计工作者对企业内部情况无法准确了解，成本监督机制无法建立，致使企业发展到一定阶段后，成本控制的弊端逐渐显现。
3 优化互联网+时代小微企业资金管理策略探析
小微企业资金控制优化策略，可以从以下几个方面开展：
第一，树立资金控制思想。小微企业通常是民营企业，并且规模方面较小，投资者多数为中小投资者。因此，小微企业在发展中，管理层应该在思想上注重对企业资金的有效控制，保证企业具备良好的资金流动环节。
第二，有效的成本控制。资金的有效控制成为关键，将成本控制在合理的范围内，才能够获取更多最大的效益，满足中小利益相关者的利益要求，对其给予充分的重视。努力完善产品与服务，构建营销脉络及体系。
第三，成本监督机制的建立。一方面，小微企业在资金耗费控制过程中，应该注重事前控制，做到对成本控制的未雨绸缪。结合企业全生命周期的基本理论，将资金控制作为起点，保证将其应用到经营业务前端。另一方面，培养一批高素质人才，构建一个高质量、高素质的队伍。企业建立完善的奖惩制度，以提高员工的工作积极性作为基本内涵。
主要参考文献
[1]李超，骆建文.基于互联网金融的小微企业融资策略[J].现代管理科学，2015，10（1）：100-102.
[2]张淑丹.互联网金融新形势下小微企业融资渠道创新研究[J].时代金融，2015，11（11）：49-57.
[3]梅佳，兰强.互联网金融视角下小额贷款公司与地方经济发展互动研究[J].海南金融，2015，4（11）：77-80.
［关键词］互联网+；小微企业；资金管理
0引言
小微企业虽然在规模与资金方面受到一定的限制，但同样是保障整个金融市场稳定运行的关键性因素，有助于社会的长期稳定发展。据相关数据统计分析发现，目前我国企业的注册数量已经超过上千万家，其中小微企业所占的比例达到99．3％，占GDP总比重的55．6％，占国家工业生产总值的74．7％，占社会销售额比重的58．9％，占总税收比重的46．2％，占出口额比重的62．3％。上述的各项基本数据，彰显出小微企业对于整个市场的价值。同时，小微企业也能够为社会提供75％的就业岗位。结合美国、德国以及日本的经验也可以发现，这三个国家对小微企业的重视程度较高。基于此，在互联网＋时代背景下对小微企业如何做好资金管理进行探索，迫在眉睫。
1相关理论概述
1．1“互联网＋”理念
“互联网＋”是创新2．0下的互联网发展新业态，是知识社会创新2．0推动下的互联网形态演进及其催生的经济社会发展新形态。“互联网＋”是互联网思维的进一步实践成果，它代表一种先进的生产关系，推动经济形态不断的发生演变，从而带动社会经济实体的生命力，为改革、创新、发展提供广阔的网络平台。
1．2资金管理理论
所谓资金管理，主要是指一种开放、动态以及综合性的管理模式，是在国家法律的基本引导下，参照资金运行的特征与规律，更好地协调内部资金的管理，有效处理不同资金之间的关系。具体而言，是对组织资金流、资金的调度、资金运转以及资金结算等资金运行流程的全面管理。
1．3小微企业界定
当前在我国的小微企业界定方面，并未形成一个相对统一的标准内容，如今全球不同国家设定的参照标准也存在一定差异。现行对中小微企业的界定主要界定方式为三类，一是将实收资本作为衡量标准；二是将职工人数作为衡量标准；三是将营业额以及销售能力作为衡量标准。
2互联网＋时代的小微企业资金管理的问题及成因分析
2．1融资方面问题及成因分析
互联网＋时代下的小微企业资金管理的成因，主要表现在以下几个方面：一方面，融资问题诱发的内因。①企业规模限制，小微企业无论是在企业规模、资产总量还是在固定资产方面，竞争十分激烈，所获取收益较低，经营效益处于变动的状态，现金流明显不足；②财务制度不健全。很多小微企业为获取国家的专项补贴以及有逃税漏税的现象，通常会对财务信息进行处理，导致财务信息的真实性受到影响；③小微企业人力资源管理问题。这一问题的出现，导致企业管理者不具备信用意识，为开展金融机构以及银行融资形成阻碍。另一方面，融资问题诱发的外因。①金融机构不愿意为小微企业提供融资，成为金融机构共同的抵制对象，相对于大型企业而言，明显不占优势；②中小企业贷款担保缺乏健全；③针对小微企业融资的法律法规尚不健全，无法依据法律法规的具体标准开展研究。
2．2资金控制方面问题及成因分析
资金控制是资金管理的基本环节之一，在互联网＋时代背景下分析中小企业的实际情况，能够将资金控制方向具体划分为以下几个方面：第一，资金控制观念落后。小微企业在发展中，对资金的良好控制是决定其成长的核心与关键性因素，需要增强中小企业资金控制，有效掌控企业成本因素。但站在企业管理层视角，资金控制观念并未形成，执行效果不佳。第二，缺乏行之有效的成本控制。小微企业对成本控制并不具备行之有效的体系，受到小微企业发展状况的影响，成本是小微企业的生存根本。缺少行之有效的成本控制，导致企业效益最大化目标无法实现。第三，成本监督机制不完善。小微企业高质量人才获取十分困难，造成财务方面的监督管理手段落后。会计工作者对企业内部情况无法准确了解，成本监督机制无法建立，致使企业发展到一定阶段后，成本控制的弊端逐渐显现。
3优化互联网＋时代小微企业资金管理策略探析
小微企业资金控制优化策略，可以从以下几个方面开展：第一，树立资金控制思想。小微企业通常是民营企业，并且规模方面较小，投资者多数为中小投资者。因此，小微企业在发展中，管理层应该在思想上注重对企业资金的有效控制，保证企业具备良好的资金流动环节。第二，有效的成本控制。资金的有效控制成为关键，将成本控制在合理的范围内，才能够获取更多最大的效益，满足中小利益相关者的利益要求，对其给予充分的重视。努力完善产品与服务，构建营销脉络及体系。第三，成本监督机制的建立。一方面，小微企业在资金耗费控制过程中，应该注重事前控制，做到对成本控制的未雨绸缪。结合企业全生命周期的基本理论，将资金控制作为起点，保证将其应用到经营业务前端。另一方面，培养一批高素质人才，构建一个高质量、高素质的队伍。企业建立完善的奖惩制度，以提高员工的工作积极性作为基本内涵。
主要参考文献
［1］李超，骆建文．基于互联网金融的小微企业融资策略［J］．现代管理科学，2015，10（1）：100－102．
［2］张淑丹．互联网金融新形势下小微企业融资渠道创新研究［J］．时代金融，2015，11（11）：49－57．
［3］梅佳，兰强．互联网金融视角下小额贷款公司与地方经济发展互动研究［J］．海南金融，2015，4（11）：77－80．
［4］王未卿，张丹，刘澄．互联网金融冲击下小额贷款公司的挑战与应对策略研究———基于SWOT分析［J］．中国管理信息化，2015（17）：107－110．
关键词：集团企业；资金管理；集中管控
资金是企业赖以生存的血液，没有资金企业将无法运转。企业资金管理体系就如人体循环系统，管理的好，资金流顺畅，企业充满活力；管理不善，企业就会百病缠身，运行困难。随着国有企业改制重组步伐的加快及企业内部集约化经营的深化，大型企业集团不断涌现，其组织结构日益复杂，集团公司与其投资企业间资金往来日益密切。如何解决好资金管理问题，是集团企业必须做好的工作。
一、国有集团企业资金管理中存在的问题
在众多的企业集团中，国有性质的集团企业由于历史原因，在管理体制、经营理念及对风险的控制原则等方面具有特殊性，部分单位在资金管理中存在着管理分散、预算执行不严、“存贷双高”等问题，影响了资金的使用效率，主要表现在：
（一）资金管理分散，使用效率低
企业集团规模越大，一般其经营范围越广，其内部法人单位越多，组织架构越复杂。如某市的供水集团公司，其下属的二级公司、三级公司甚至四级公司多达50多个。这些独立公司开设了大量银行账户，据不完全统计，该集团及其下属企业开立的银行账户多达290多个。其中除正常业务账户外，还存在很多“关系账户”（如为满足某些在银行工作的亲朋好友业务需要而开设的账户等）。过多的账户使有限的资金“天女散花”，其中很多账户内资金只有几万、几十万，不少是多年未动用。大量存在的银行账户，使集团资金过于分散，难以发挥规模效应，利用效率低下。
（二）资金监控不力，存在资金安全死角
过多的独立企业和过散的银行账户，加之传统的松散管理模式，使一些国有集团企业对下属单位的资金管理仅停留在年终合并报表层面，管理不严，监控不力。另一方面，不少国有集团企业由于受传统管理理念影响，担心管得过死会引发部门间冲突，索性不管或少管。也有一些传统老国有企业，其内部人员、利益关系复杂，部门间利益盘根错节，真正管理起来阻力巨大，困难重重。这种松散的管理模式，使集团内资金整体情况底数不清，管理失控，有些甚至出现了资金安全事故。
(三)缺乏统一协调，“存贷双高”问题突出
在集团公司内部各子公司间，由于业务性质不同，有些单位现金流大，资金相对宽裕，但由于缺乏规划，大量资金以活期存款形式沉淀在银行，利用率很低。而另外有资金缺口的企业，由于融资理念及内部沟通不畅等原因，大量从金融机构高息融资，集团企业内部存在较严重的“存贷双高”问题，造成资金资源浪费严重，也加大了集团整体融资成本。如某国有集团公司，母公司因资金紧张，每年银行贷款都在6000万~8000万元，年财务费用数百万元。同时其下属的一家工贸子企业，由于规模较小，融资能力偏弱，对一些盈利前景较好的项目也苦于资金不足无力投资，影响发展。与此相反，该集团公司下属的一家施工企业，因工程业务量大及工程款收支存在时间差，其银行账户内经常有4000万~5000万元资金以活期存款形式存放，利息收入微乎其微，造成巨大浪费。
（四）资金支出随意性大，预算制度形同虚设
全面预算管理是资金管理的有效方法。但很多国有企业，由于管理理念等原因，还未建立全面预算管理制度，有的企业虽建立了预算制度，但在实际执行中，预算没有成为企业生产经营活动的刚性文件，有章不循，随意调整，使预算制度形同虚设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，造成企业资金时紧时松，有时为满足临时性资金需求，迫不得已使用高成本资金，同时也使企业财务部门时常处于被动状态。
（五）经营理念保守，资金利用效率不高
国有企业集团，特别是市场经营压力不大的企业，如国有供电、供水、供热等垄断性行业，其经营理念相对保守，万事稳为先，追求资金安全。特别是在当前形势下，国有企业的责任追究机制日趋严格，使企业的经营者的风险意识不断强化，但同时也催生了求稳怕乱思想，表现在资金管理上就是宁可让资金在银行睡大觉，也不愿冒风险开展理财活动，使资金效能未有效发挥。
二、集团企业资金管理措施
为解决资金管理散乱、资金利用率不高等问题，应全面加强对资金集中管理。
（一）树立资金统管观念
能否顺利实现资金的统一管理，集团管理层的观念和决心是关键。集团管理层首先要统一认识，达成共识，并通过各种形式向基层单位传达清晰的信息———集团资金必须要统管。在资金统管工作具体实施过程中，管理层要按照对资金“看得见、控得住、用得好”的步骤，有计划、分阶段地逐级推动，确保资金安全。同时统筹规划整体管理体系，配备必要的技术措施，提供相应的制度保障，确保措施落实到位。其中，最基础的工作，就是要整合集团内部的银行账户资源，撤销内部各单位不必要的银行账户，保留使用唯一基本付款账户，在此基础上通过增加必要技术措施，对下属单位资金情况实行有效监控，降低资金的外流及沉淀风险。
(二)健全制度，调动各单位积极性
建立集团内统一的资金管理制度，沟通共享信息。各级财务部门要定期向管理层提供现金流量信息，除年度现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及中长期现金流量预测报告。另外，在统一思想、共享信息的基础上，也要从考核激励机制入手，通过制定集团内部资金收益奖惩指标等，对在不影响正常生产经营前提下，主动开展理财业务而创造资金收益的部门和单位给予奖励，从而调动各单位负责人及财务人员的积极性。
（三）整合机构，统一资金管理
资金集中管理模式很多，其中结算中心是一种较普遍的组织形式。它是根据集团财务管理和控制的需要，在集团内部设置的资金管理机构，进行资金统一结算、筹措、管理、规划、调控。结算中心一般由集团公司的财务管理部门负责具体运作。结算中心不是集团的经营单位，只是一个资金调剂和管理机构，其直接目的是提高集团资金使用效益，降低资金成本。内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，为企业的正常运营提供资金保障。
（四）推行全面预算管理
预算作为一种制度化的资金使用计划，是实施资金集中管理的有效方法。健全、完备、有效的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。推行全面预算制度，可参照《预算法》的要求，牢固树立预算的权威性，使集团资金预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。在资金预算管理中，必须分级审批，层层把关，做到严格按资金预算用款和拨款，加强资金跟踪检查，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。
（五）注重资金的风险管理
实施资金集中管理，要重视风险控制。特别是在集团企业开展投资、理财等大规模资金运作时，要有效控制资金的投资风险及支付风险。有效控制企业投资风险，要加强对投资项目的可行性论证，项目评审要做到科学、专业、充分，尽量把风险概率控制到最低。控制资金支付风险，要通过健全资金审批程序，加强对各项资金支付手续的审核，强化各级人员资金管理责任意识。同时，通过发挥企业内部审计部门职能，强化内控手段，严格监督。特别是加强对企业重大经济活动的审计监督，及时发现、堵塞内控漏洞，最终从资金使用的事前、事中和事后各个环节，有效防范和化解资金风险。综上，国有企业集团加强资金管理，可有效提升资金使用效率，降低融资成本，增强集团企业在市场经济中的竞争能力，使集体企业在市场竞争中立于不败之地。
作者:吴玉良 单位:保定市供水总公司
参考文献：
关键词：施工企业；资金管理；研究
中图分类号：F27文献标识码：A
一、施工企业资金管理的意义
1、资金有效管理是企业生存发展的迫切需要。良好的资金管理是企业管理的关键，是企业生存发展的基石。施工企业货币资金的不足，会使集团公司在资金方面无法满足自身发展的需要，资金的周转和盈亏情况会影响施工企业的持续、健康发展。建筑施工企业点多面广，沉淀资金多、使用效率低，资金大量占用和拖欠的诸多弊端日益凸现，造成了企业利润下降和生产发展的困境。因此，加强企业资金管理，寻求新的资金管理模式，已摆在施工企业的突出位置上，也对财务工作提出了新的、更高的要求。
2、资金有效管理是充分发挥集团资源配置优势的需要。施工企业对资金进行有效管理，可以使集团公司管理层从整体上把握资金的运作情况、筹资融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态。通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，降低财务费用，为施工企业调整产业结构、合理投资、扩大产业规模提供了依据。同时，资金的有效管理还可以优化集团公司的资产负债结构，增强集团公司的融资、偿债能力，实现资金使用效益最大化。因此，资金的有效管理，有利于资源的优化配置，协调企业发展，增强资金利用率。
二、施工企业资金管理存在的问题
1、资金高度分散，难以有效控制。施工企业一般规模较大，远距离施工、中间管理层次多，每个施工企业集团包括几百个施工项目，从管理模式看，一般实行“集团公司-子（分）公司-二级分公司-项目部”这样的三级或四级核算方式，未实现财务管理的集成和统一。与这样的传统管理方式相适应，每成立一个项目部，都要设立一个相应的财务机构，并开设一个或多个银行账户，由项目部自行管理支配。有些项目货币资金暂时闲置，有些项目却资金紧张，影响进度。这样，资金大多分散在各个分公司及项目部，集团无法及时、准确地掌握了解整体资金情况，使得资金的综合使用效率得不到有效的发挥，甚至产生资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾。
2、缺乏规范管理，运用不当。对于不同的工程项目，建设单位的资金来源不同，工程项目对资金的使用要求也不相同，而集团公司资金周转的各个环节中，在资金的拨向分布上，只能根据施工项目的含金量予以拨款，这样经常造成在某一时点，有的项目资金紧张，有的项目资金富余，资金周转不灵。新承揽的工程，大量的人员设备，又会加大差旅费、招待费的开支。因此，资金的管理重在提高流动性和保证支付上，在高度分散的项目管理体制下，资金缺乏规范管理，对资金的使用不当成为必然现象。
3、信息传递不畅，资金监控乏力。施工企业需要对施工项目正常经营状况进行财务分析，而财务分析是建立在对会计资料收集、分析、处理基础之上的，这就需要企业内部各施工单位及时向财务部门递交财务报表，从而得到全面的财务信息。同时，工程项目运行中要求资金的回收速度快、对外界市场的反应及时，但财务信息传达经常出现断层和不畅现象，资金的流向与控制脱节，这使得企业管理层不能及时作出适应经济活动需求决策。
4、管理制度不健全，缺乏预算体系。目前，相当多的建筑施工企业预算管理现状并不乐观，一些施工企业尚未建立健全预算体系，一些施工企业虽然明确了预算管理体制和预算管理机构，编制了年度预算，但预算并没有成为企业生产经营活动的法定依据，预算实际执行效果难以检验，形同虚设，仅为生产经营计划提供参照，预算的控制作用无法真正实现。
三、加强施工企业资金管理的措施
1、建立资金结算中心，推行资金集中管理。施工企业各个机构的银行账户中或多或少会留存一些资金余额，单个来看数量可能不会很大，但集中起来，总量会是一笔巨大的数目，可以满足一些较大的资金需求，因此需要建立内部资金的快速反应机制――内部资金结算中心，及时调剂资金余缺。严格控制多头开户和资金账外循环问题，建立公司银行开户审批制度、资金结算报批制度等，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属子（分）公司除了保留日常必要的费用账户外，必须统一在资金结算中心开设结算账户，遵循“集中管理、分户核算、互补挪用、按规定用途使用”的原则，杜绝各类违规问题，一经发现，严肃处理。
2、资金管理信息化，提升资金管理能力。施工企业点多面广、流动性强的特点决定了施工企业财务管理的分级核算，但也使得施工企业的部分财务信息得不到很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性、有效性等方面还存在着很大的缺陷。施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，很难对下属企业实施有效的控制，这就决定了施工企业的财务管理比其他行业更需要信息系统的支持。
采用计算机和网络技术的财务管理信息系统，要找准切入点，针对当前资金管理中的薄弱环节，采用统一的财务与业务一体化的软件，可以有效解决施工企业财务管理存在的问题，改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少以至消除财务管理工作中的一些不规范做法，节约管理费用，提高施工企业资金管理能力。
3、集中管理权限，明确授权范围。施工企业分散的特点带来了资金管理上的诸多问题，企业应适当的集中管理权限，对子（分）公司在投资管理、生产管理、订立合同、资金管理等关键环节进行合理的授权，确保子（分）公司经济活动在公司授予的权限内规范的进行，避免由于资金管理失衡而导致的财务风险。
4、建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理。资金全面预算管理制度，是通过定期编制现金预算表，对一定时期内的资金收入和支出情况进行预算平衡，将企业未来的现金流入和流出等以计划的形式反映出来，并严格按照预算表计划组织落实当期资金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益，有效地组织与协调企业全部的经营活动的一种科学、有效的资金管理手段。施工企业须对施工生产经营的各个环节实行预算编制、执行、分析、考核，实施现金预算，充分发挥财务工作的管理职能，严格限制无预算的支出，通过对资金周转的全过程组织控制，达到降低资金使用压力的状况，满足施工生产需要的目的。现金预算以“量入为出、节约使用、保证重点”的原则编制，对编入预算的资金收支项目需进行认真分析，资金收入项目要保证落实，资金支出项目要逐笔研究。实行预算内资金支出责任人限额审批制度，对限额以上的重大开支由集体审议，增强业务开支的真实性和透明性，实现对资金的有效管理。
四、结束语
资金管理是施工企业管理的集中体现，是关系企业生存发展的大事。施工企业必须克服资金管理中存在的问题，规范对资金的使用行为，提升资金管理能力，充分发挥资金的使用效果，满足施工企业在日益发展的经济社会中对资金管理方面的需求，实现企业的更好更快发展。
（作者单位：中铁12局四公司）
主要参考文献：
[1]陶礼智.浅谈施工企业如何加强资金管理[J].商业会计，2005.6.
