时间：2023-06-30 17:22:02
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业资金流量分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
[关键词] 商业银行 备付金 最佳持有量
商业银行备付金是高流动性的银行资金,以备不时之需。商业银行的流动性资金盈余,即出现正缺口,说明备付金持有量过多,多余的流动性资金需要投资于收益性资产。商业银行的流动性资金赤字,即出现负缺口,说明备付金持有量不够,银行需要以最低成本增加备付金的持有金,降低和消除流动性风险。因此,商业银行通过确定合理的备付金持有量,实现流动性风险管理的流动性和盈利性的双重目的。
一、商业银行资金流量分析
确定商业银行最佳备付金持有量的第一步是进行资金流量分析,包括资金流入、资金流出、资金净流量。
1.资金流入。商业银行的资金流入包括银行资本金和正常经营过程中的流入资金,主要有吸收客户存款、客户归还贷款、同业存入或者拆入、收取贷款及同业往来利息、提供金融服务收入等等。
2.资金流出。商业银行正常经营过程中的资金流出,主要有客户提取存款、发放各项贷款、存放或者拆放同业、支付存款及同业往来利息、提供金融服务支出、支付税金、向股东派发红利等等。
3.资金净流量。商业银行的资金净流量是资金流入和资金流出的差额部分。具体计算时需要注意以下几点。
(1)法定存款准备金。作为央行实行紧缩性货币政策的重要工具,法定存款准备金的流动性差。从某种程度上说,法定存款准备金可以看作商业银行维持日常经营的费用支出。因此,商业银行在计算资金净流量时,法定存款准备金应该作为资金流出。
(2)吸收的政策性存款。我国商业银行吸收的政策性存款,需要按照存放余额100%缴纳存款准备金。因此,商业银行需要将该部分存款从资金流入中剔除。
(3)持有的纸币和硬币。商业银行持有的纸币和硬币,通常是专款专用,且总额相对稳定。因此,商业银行在计量资金净流量时,可以忽略该部分金额变动所产生的影响。
(4)同业存入或者拆入和存放或者拆放同业。同业间的资金往来通常是解决商业银行资金短缺或者资金盈余的应急措施,且相应的资金流入和流出在实际操作时难以区分.因此,商业银行在计量资金净流量时,对同业间的资金流量不予考虑。
商业银行需要进行资金净流量的定期分析,目的在于随时掌握资产、负债的总量失衡和期限结构失衡所导致的实际资金流量状况,并及时发现借款主体的违约行为所引起的资金流动异常。借款主体违约所造成的损失,预期部分由商业银行的超额存款准备金和贷款业务收入等弥补,超过预期部分由商业银行的风险资本CAR 来弥补。商业银行将资金净流量的定期分析结果,作为备付金成本分析的基础。
二、商业银行备付金成本分析
确定商业银行最佳备付金持有量的第二步是进行备付金成本分析,商业银行备付金的相关成本包括持有成本、短缺成本和管理成本。其中,管理成本的名目繁多难以确定,且其和备付金持有量基本不相关。因此,商业银行备付金成本分析着重于持有成本和短缺成本,并综合为备付金的总成本,将此作为最佳备付金持有量确定和调整的依据。
1.持有成本。备付金一般是非盈利性,或者盈利能力很低的。备付金的持有成本即机会成本,是商业银行持有备付金所丧失的潜在收益。
假设商业银行的备付金持有量为X,持有备付金的单位机会成本为R1 .则商业银行备付金的持有成本C1为:C1=X * R1
2.短缺成本。短缺成本即商业银行的流动性风险。当商业银行的资金净流量和备付金持有量之和大于或者等于零时,商业银行不存在流动性风险,短缺成本为零。当商业银行的资金净流量和备付金持有量之和小于零时,商业银行需要额外筹资以弥补流动性负缺口,为此付出的代价即短缺成本。
假设商业银行的资金净流量为NCF,单位筹资成本为R2。则商业银行备付金的短缺成本C2为:
3.总成本。将持有成本和短缺成本综合为备付金总成本,则商业银行备付金总成本TC为:
TC =C1 + C2
三、商业银行最佳备付金持有量的确定
1.最佳备付金持有量的确定。最佳备付金持有量的确定标准,就是备付金总成本最低,从而实现流动性和盈利性的有效统一。备付金的持有成本、短缺成本、总成本和备付金持有量的关系见下图,X*表示的就是商业银行的最佳备付金持有量,如图1所示。
图1备付金成本关系图
2.最佳备付金持有量的定期调整。资金净流量NCF 的上下波动会影响到备付金的短缺成本C2,随之影响到备付金的总成本TC。因此,商业银行需要定期计算资金净流量,相应调整备付金的成本计算公式,将此作为确定最佳备付金持有量的最新依据。
假设资金净流量 NCF 减少,备付金的短缺成本曲线和总成本曲线都将上移,总成本曲线的最低点将右移,最佳备付金持有量将相应增加,如图1所示。确定最新的最佳备付金持有量之后,商业银行可以从两方面积极着手应对。
一是增持备付金,达到最佳备付金持有量的最新要求。
二是深入探究资金净流量减少的原因。
如果是由于借款主体违约率上升导致NCF减少,商业银行应该通过贷后跟踪监管,找到存在潜在坏帐风险的贷款,及早将其收回以避免更大的银行损失。如果NCF减少是由银行资产、负债的期限结构失衡所导致的。例如,开展企业房产抵押贷款业务,提高了商业银行的中长期资产比重。由于借款企业购买自营性商业房产,购买机器设备、运输工具,对经营场所进行内外装修等等,都是借款企业经营管理活动的切实需求。因此,商业银行应该发挥社会经济发展的资金推动作用,同时通过积极有效的金融工具创新,来规避自身的流动性风险。
参考文献:
关键词：企业财务 现金流量管理 分析
所谓现金流量管理指的是围绕企业经营活动、筹资活动和投资活动而构建起来的管理体系。是对于现在或者在未来一定时期内的现金流动在时间、数量方面所作安排的计划、预测、执行、控制、报告和评价一整套过程。
现金流量管理一般包括以下几个方面的内容：第一，企业现金流量结构分析，第二，企业盈利质量分析，第三，筹资与支付能力分析。
一、企业现金流量在企业财务中的重要性
企业现金的循环是企业生存的基本前提，是实现资本增值的关键性环节。在市场经济条件下，资金可以看作是企业所拥有和控制的经济资源，它不仅能够给企业带来一定的经济效益，另一方面也是企业和业益的负债。一个企业的资金状况反映着企业各种资源配置和资源数量与质量之间的关系。从这个层面上来说，资金是企业的命脉，对于企业的发展具有着重要的作用。
首先，企业财务管理决策以现金流量作为依据。现金不只是企业资金流转的起点和终点，而且它还贯穿于企业经营活动整个过程。对于企业来说，现金的流动情况实际上反映着企业的财务管理。财务管理与现金及其流转情况直接挂钩，其流转信息室支持企业各种决策的依据。
其次，现金流量管理是企业财务管理的必要信息。在企业实际的经营过程中，现金流量反映着一个企业最为可观的财务状况变化。对于企业内部而言，现金流量信息为企业的计划和控制实施提供依据；对于企业外部而言，现金流动信息能够提供给使用者企业相关的投资和理财活动依据。
总之，对于企业而言，现金循环周转情况与资本的增值效率有着密切的关系，当现金周转中的任何环节出现阻止都将会引起财务困难，对企业的健康发展造成危机。
二、企业现金流量管理现状分析
1、管理体系不健全，资金管理意识淡薄
一些企业领导者只注重企业利润，而忽视了对企业现金管理，即使有些领导明确资金管理的重要性，但是在资金使用上缺乏时间价值观念。当企业资金充裕，没有规划，当企业资金短缺则有为融资发愁。这样的企业经营模式是缺乏有效科学且协调一致的现金管理所致。
现金流量是企业筹资和用资的关键，由于一些企业在认识上的不清晰，只是片面的追求产量和产值，使得企业不能够通过现金流量信息对企业发展做出合理正确的评价，不能及时的规避企业风险，不能对已经开发和正在开发的产品进行价值预估。
2、资金管理方法落后
随着市场经济的不断发展，经济全球化趋势的不可逆转，许多企业迅速发展，跨区域经营的企业越来越多，企业如何对资金资金管理也成为了一个重要课题。
企业市场的扩大并没有带来资金管理手段上的革新，许多的企业仍然在用原有的资金管理方式，但是这显然与时展要求不相符合，因而在很多企业出现资金控制能力不足的情况也就成为必然。
对于那些跨区域的企业而言，由于地域分布广泛、分支企业众多，监控缺乏手段、资金管理失控、使用效率低下等问题尤为严重。这些问题在企业发展过程中主要表现在以下的几个方面：（1）企业缺乏统一的资金管理；（2）企业没有完整的资金使用信息；（3）企业资金缺少规划，没有形成关联信息数据库。
三、加强企业现金流量管理的策略
1、强化企业资金管理意识
企业资金管理意识能够使企业在未来的发展中有条理、有计划，最终通过资金的有效管理实现企业的盈利。首先，无论是单一企业还是跨区域的集团企业，都应该树立起资金统一管理的意识，保证资金的规划使用。其次，树立其现金流量的观念。在具体的财务管理工作中，为财务管理人员不仅提供资金流量分析表，还要编制短期和长期的现金流量预测报告。第三，加强企业现金流入和流出分析，保证企业对自己的支付和偿还能力具有明确的预估。第四，提高企业资金风险管理意识，通过资金的使用情况预估企业项目的风险程度。
2、全面提升企业资金管理水平
从目前企业发展状况来看，集中管理资金已经成为了企业发展的必然趋势。集中资金管理模式一方面有利于企业形成完整的资金价值链，保证企业利益最大化；另一方面有利于企业调整战略方向，降低企业的财务成本，提高企业信用等级，优化企业资金管理体系，最终提高资金的使用率。
3、灵活管理企业的流动资金
流动资金指的是项目投产后，为了保证正常运营活动用来购买原材料以及支付员工工资和和其他经营费用所必须的周转资金。企业一般都会留有流动资金用于周转。由于流动资金所具有的短期和偶然性特点，所以，可以选择投资金融债卷、国债、等信用程度较高，流动性较好的产品，这样既可以保证企业流动资金的安全，又能保证短期投资获得收益。
四、结语
现金流量管理是企业管理领域极为丰富的领域，在现代企业管理中处于核心地位，具有不可取代性。它能够给企业财务风险规避提供直接且可靠的经济数据。
现代市场是庞大而复杂的系统，企业要在激烈竞争的环境中不断的发展就必须依赖于有效的财务管理，而现金流量管理又是财务管理的重中之重。从目前的企业发展来看，我国的现金流量管理水平较低，各种制度性措施尚不健全。在实际中，虽然各企业都尝试使用科学的管理方法但是并没有形成完整的管理体系；在理论上，我国对于现金流量管理方面的研究还极少，很多的研究理论都显得支离破碎。因此，我国应该提高对现金流量管理的认识，使其能够通过科学管理更好的为企业的经营决策服务。
参考文献：
[1]薛明芳.企业现金管理状况分析[J].会计师.2011 05
关键词：财务管理；财务分析；企业；市场
财务分析是指运用有关技术及方法在分析财务报表等各种数据的基础上对有关财务指标进行计算，然后对计算所得结果进行综合分析，对相关财务指标进行评价，据此分析过去、现在资金的使用情况，从而找寻资金在各种经营活动使用中存在的缺陷与不足，合理对未来资金使用情况进行优化，预测今后企业经营过程中的主要资金流向，这样便可使得企业资金向企业未来的发展方形流动，使两者相互吻合。财务分析的对象十分广泛，可对企业的偿债能力、企业现金流量、企业的运营能力、盈利能力及发展能力和企业投资过程中的报酬进行分析。其广泛应用使得其在财务管理中的作用越来越明显。
一、财务分析在企业财务管理中的作用
财务分析通过对过去、现在企业的资金使用情况进行分析使得企业经营者可以对企业一段时间内的经营情况进行充分了解，同时，还可对企业未来的发展趋势及资金流行进行预测，其在企业财务管理中起着非常重要的作用。
（一）财务分析可对企业的财务实力进行判断
从财务分析的内容可以反映出财务分析的这一作用，此处从不同的方面进行论述，财务分析可以对企业的偿债能力进行分析，通过分析结果判断企业在债务偿还方面的能力；一个企业获取利润的能力可通过财务分析中的企业盈利能力进行判断；企业获得现金的能力可通过企业资金流量分析进行判断。财务分析中的企业发展能力分析是衡量企业未来发展趋势的重要指标；财务分析中对营运能力进行分析可以有效判断企业资产管理的效率。通过财务分析对这些方面进行分析，然后根据分析结果对企业各方面进行判断，根据这些分析指标企业的经营管理者便可制定工作的重点和目标，根据各种方针政策对企业的资源配置进行合理优化。
（二）财务分析可对企业的经营状况进行判断
一个企业的经营状况可以通过很多指标反映，通常情况下，企业的销售净利率、权益净利率以及企业的总资产净利率等指标都可以从不同方面反映企业的经营状况。通过财务分析可以对这些指标进行分析，从而使企业管理者可以更为直观的发现企业经营中存在的薄弱环节以及企业在经营中的优势，根据这些直观认识，企业经营者便可在今后的企业经营中采取更为有效的措施，完善企业的经营管理模式。
（三）财务分析是债权人、投资者的决策
依据对于投资活动而言，对企业进行投资中存在的风险以及投资后的收益是其最为关心的，因此投资行为应有所依据，投资者投资的主要依据一般为企业的发展现状及企业未来的发展趋势，而与这两个方面有关的指标都可通过财务分析结果得以体现，如债权人和投资者可以通过财务分析结果获取企业的获利能力和偿债能力方面相关信息，以此对投资风险等进行合理评估，据此做出投资决策。
（四）财务分析有利于财务管理目标的实现
财务管理目标包括很多方面，一是实现企业价值最大化目标、二是实现股东财富的最大化、三是实现企业经营活动中经济增加值率最大化、四是对企业资源配置进行优化。但不管是企业管理的哪一个目标其都依赖于财务分析结果，根据财务分析结果可以确定影响各目标的关键因素，发现企业今后发展的内在潜力，明确企业今后的发展方向，使企业朝着健康有序的方向发展。
二、财务分析应用过程优化财务分析
在企业财务管理中起重要作用，也为一个企业的良好发展提供了重要的依据，但财务分析在实际应用中存在很多不足，这些问题反映在很多方面，如分析内容背离客观要求、财务分析者不了解企业管理活动以及企业的决策活动，不能站在企业经营者的角度进行财务分析活动，因此所提供的各项分析结果在可借鉴性方面有一定的局限性、财务分析达不到一定的深度和广度要求等问题凸显，针对这些问题，笔者认为应从以下方面改进财务分析方法。
（一）增强认识，提高财务分析人员水平
对于一个财务分析人员，首先应保证对财务分析有深刻的认识，这包括财务分析的作用、内容、方法等多方面，其次，财务分析人员应对本企业的经营管理活动有一定的了解，在进行财务分析之前明确该财务分析的目的，做到有的放矢，提高财务分析的可借鉴性即价值。
（二）对财务指标体系进行完善
企业经营者对企业现在的经营状况及未来的发展趋势进行预测都是通过对各项指标的分析结果得以实现的，因此，一套完善的指标体系对一个企业未来的发展尤为重要，它也是财务分析的主要研究对象，没有一套完善的指标体系财务分析便会失去方向。一套完整的财务指标体系应符合企业自身的发展情况，应针对本企业进行设定，不应生搬硬套其他企业体系，而应是结合市场合理借鉴。
（三）构建财务分析思路框架
在进行财务分析报告前，分析者应有清晰的思路，应对即将进行的工作有一个完整的框架，分析思路应符合分析目的，一个财务分析者的分析思路直接决定了分析的视角，财务分析思路框架的构建应结合财务分析的方法、财务分析的实际需求等多方面因素进行确定优化。从另一方面说，这也是由财务分析人员的业务素质决定的。
三、结语
企业财务分析在企业资金管理等方面起着重要作用，是企业经营管理者认识企业、管理企业的重要依据，本文介绍了企业财务分析在企业财务管理中的作用，包括对企业财务实力进行判断、对企业经营状况进行判断以及为投资者提供投资依据等多个方面，通过分析可以发现，企业分析在企业经营的各方面都有着重要作用，是企业认识自我、完善自我、推荐自我的重要手段。最后，本文针对当今企业财务分析中存在的问题对财务分析方法提出几点优化，笔者认为，提高财务分析的效率首先应建立一套完善的财务指标体系，其次，应提高财务分析人员的水平，包括分析水平及对企业管理工作相对了解两个方面。
参考文献：
[1]倪霞丽.财务分析应注意啥[J].中国统计,2005.
[2]吴永影.财务分析在财务管理中的应用[J].太原城市职业技术学院学报,2010.
[3]强尤佳.探讨财务分析在财务管理中的作用[J].财会探析,2014.
[4]牛芳.浅析财务分析在财务管理中的意义[J].科技向导,2012.
【关键词】资金管理；集中管理
一、资金集中管理的迫切性
为了更有效的执行资金计划，强化过程控制，全面提升企业资金精细化管理和快速反映、决策能力，非常有必要建立强大的资金集中管理信息化系统平台。
资金集中管理信息化系统平台能更好的满足专业资金管理与企业内部管理协同应用的需要，通过系统平台来促进资金快速、良性循环，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全和完整，树立了企业“一盘棋”的思想。
二、目前资金管理存在的问题
（一）缺乏对资金的有效控制，使用率低
集团公司与子公司之间由于相互缺乏信息联系和数据集成，资金流向无法掌握，资金分散，使用效率低。由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团资金成本上升，资源浪费极大，加之与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。
（二）缺乏有效的监管机制，财务监督滞后
有些企业对子公司等的监督工作不是即时的，而是滞后的，使财务监督乏力。无法根据资金计划对子公司的资金开支进行合理有效的监控；无法汇总和查询子公司的账户余额。
（三）缺乏有效的管理方式和手段
有些企业的资金管理方式和手段已不适应企业发展的需要，落后的方式使得资金信息的反馈比较滞后，也使得内部资金信息传递的效率比较低。
（四）缺乏系统的资金管理模式
有些企业的资金管理模式相对分散，无法即时满足各层次对资金信息的需求和关注，缺乏灵活、实用的资金业务预警及分析系统，不能即时形成资金流动的各项报表。
三、资金集中管理的管理模式
资金的集中管理，就是以母公司的资金结算中心为平台，利用网上银行，对集团公司范围内的各分支机构、全资子公司以及控股子公司的所有资金事项统一监控管理。
实现资金集中管理，公司要实行收支两条线的账户管理，实现资金收支计划的网上审批，所有的资金收支活动都在资金平台上操作，与银行资金系统实现实时对接，与公司资金收支计划实现无缝隙对接。超过资金开支计划的资金，系统自动禁止开支，这样就堵住了资金无计划流出的口子。通过系统对接服务，可使用财务系统直接完成付款业务，这样资金开支就实现了日事日毕，资金收支周报即可变成日报，并可根据资金计划项目进行分类统计分析，相关资金信息汇总形成驾驶舱界面，更有利于管理层根据资金收支计划合理调度使用资金，切实发挥资金的运转效率。总体上说资金集中管理系统就是实现“账户监控+收支两条线”的管理模式，该系统可以全面支持资金计划、资金支付控制、内部资金调控，通过系统控制，实现资金的实时监控，实时预警，有效防范资金风险。
资金集中管理系统依托于多家商业银行，利用多家商业银行的“银企直连”或“网上银行”服务来为企业实现资金的集中和对外收付。通过资金集中管理系统，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，通过聚合起企业集团各成员企业分散、闲置以及重复占用的资金，保障集团整体战略发展结构以及投资战略目标的贯彻与实现；有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险；实现现金在所属成员企业之间的合理调配，进而使整个公司的资源合理配置，降低资金成本；同时通过资金集中管理系统使得公司总部可以通过现金的流入流出随时掌握、监控遍布全国的分公司、子公司的财务状况和现金流动。
四、资金集中管理信息化平台要达到的理想效果
设置现代化的资金信息化管理系统平台，支持更专业的财资管理，会全面提高公司的资金使用效益。
（一）银企互联
搭建统一的跨银行现金管理平台，通过标准的数据借口，对外，与各商业银行的网上银行或核心业务系统在线对接，实时获取分散在各银行系统中的账户数据信息并进行有机整合，并通过系统直联渠道，向银行传递账户交易指令和接收反馈信息；对内，与企业财务系统或ERP系统、OA系统直联对接，实现企业一体化系统运作和数据交互。这样只需要一个UK就可以进行跨银行的资金管理了。
（二）账户管理
1.可以随时查询和掌握各成员机构的账户资金变动和交易状况，及时获取所需的账户交易数据和要素信息。
2.采用收支两条线的资金集中管理方式，通过资金计划来加强协同和控制。各分子公司在合作银行分别开设收入账户和支出账户，公司内部对子公司的资金实现实时管理，签订自动划转协议，设定划转的模式，将资金从收款子账户自动划转到总账户，也可将资金从总账户自动划转到支出子账户。可以保留指定余额、设置余额上限、补足金额下拨等方式来实现资金的集中管理。
3.自动计算成员机构上存和下借的资金所产生的积数，并根据事先设定的利率计算相应的利息，在固定结息日结算。
4.提供数据对接服务，可以直接将账单数据发到企业财务系统，自动完成对账功能。
5.可以设置银行短信秘书服务，任何账户变动信息和交易情况，会通知企业。
（三）支付结算
1.网上支付可以创建收款方资料，直接调用；可以设置资金交易的条件限制；可以通过系统对接服务，使自有财务系统直接完成付款业务；可以设置交易的指定日期由系统自动执行。2.工资信息备案后，系统可以自动核算浮动工资、应付工资、实发工资等，可以在全国范围内进行跨银行业务。支持用户批量导入、导出支付文件，支持自动导入和导出数据的功能。3.企业可以在指定日期对全国范围内本单位的账户资金进行实时划拨业务。4.可以提供网上定活互转功能帮助企业实现人民币的活期存款与定期存款、通知存款的互转业务，而不必奔走在各大银行间，浪费人力财力。5.可以提供网上外汇申请功能，简化现有流程。
（四）票据管理
1.可以实现跨地区的网上电子票据的付款结算，无需实物传递，收票方直接在系统中接收，方便安全。
2.可以办理电子票据的网上贴现、质押等融资服务。
3.可以提供企业应收、应付等票据的日常管理流程和功能。
（五）计划管理
1.可以建立资金计划管理体系，包括成员机构编制计划和报批、企业对成员机构的计划审核、计划调整、计划控制等。
2.强化计划的控制功能，系统可以根据账户交易情况，自动检查计划执行情况，在账户对外支付时进行系统控制，对超计划的支付自动拒绝或提交审批人审核。
（六）报表管理
1.可查询公司重大资金流入流出报表；实时查询提报公司的资金日报表、周报表、月报表；可以提报公司资金余额和可用资金的实时报表。
2.可以定制各类资金数据统计报表，如资金流量分析表、货币资金分布表等。
3.可以提报资金计划与实际资金开支的差异报表。
4.可以提报资金缺口预警分析表、资金存量预警分析表、到期业务预警分析表等。
（七）投融资管理
1.有效的调控内部资金的往来，合理配置现金资源。
2.建立企业内部信贷的功能，模仿银行的信贷系统，实现内部征信体系、内部信用评级体系，实现内部贷款资金的贷前、贷中、贷后管理信息化。可以掌握内部公司的资金状况，对结算业务中资金流向的合理性和合法性进行监督。
3.可以通过网上银行进行理财产品的在线认购、申购、赎回、转托管、非交易过户等操作，可以全面管理各类理财资金，本外币定期存款、通知存款、协定存款、委托贷款等。可以进行理财产品的预期收益分析等服务。
4.贷款授信额度预先审批，循环使用；可以自助提取额度内贷款和自助还款；贷款随借随还，期限灵活。
5.公司整体经济实力强，提高了信贷的信用等级，通过资金管理系统与银行打交道，可以降低融资的成本和费用。
参考文献：
[1]夏静波.集团公司资金集中管理模式的比较与选择[J].北方经济,2010(01).
关键词：高等学校 财务会计制度 改革
我国高等院校正历经着时展的变迁，由传统的事业单位管理模式逐步过渡到市场化运作模式，在这样的改革发展背景下，高等院校不得不面对与普通企业同样的“市场竞争机制”。因此，许多高等院校在适应市场改革的转变，开始大刀阔斧地规划内部管理模式，整合优质教育资源，将经营管理意识投入到高等院校日常的运营管理中来。与此同时，传统的高等院校财务会计核算制度体系已经无法适应高校的全面的发展建设，财务所呈现的高校运营的价值体现已经与实际的价值总量严重背离，从财务账务中已经无法获得真实有效的会计信息。至此，我国高等学校的财务会计制度改革将是其内部管理改革发展中最主要的内容，对高等学校财务会计制度的改革将势在必行。
一、高等学校的财务会计制度的发展历程
财务会计制度是人类社会文明进步发展的重要性标志，而高等学校的财务会计制度也一同鉴证了我国财务会计制度改革发展的历程。高等学校作为我国的事业单位，在财务会计制度形成之初，执行的是《事业单位会计制度》（执行期间跨度为：1949年-1988年）。随着改革开放的步伐，高等学校在院校发展上又经历了一次新的发展变化阶段，在财务会计制度执行上又有了新的变化，重新按照《高等学校会计制度》进行操作执行（执行期间跨度为：1989年-1997年）。随着我国改革开放的步伐不断地深入，不同行业的财务制度的执行规定又做出了进一步的修正与调整，特别是对于高等学校的财务制度的制定又引入了许多贴近高等院校实际管理机制的财务法规条例。从这一年开始，高等院校的财务制度执行的是《高等学校会计制度（修定）》（执行期间跨度为：1998年-2013年）。进入21世纪，我国加入世贸组织后，与国际业务交流逐渐频繁，市场经济发展更加活跃，适应我国特色经济发展的财务管理制度在这一阶段得到了天翻地覆的变化。对于高等院校这样一个基础教育领域，也在近些年改革创新发展上取得了前所未有的发展势态，从传统的国家全面统收统支的管理模式到真正开放的市场经济调控模式，无论从哪一个方面来说，高等院校的整体校建体制必改革都必须有别于以往的财务管理制度与之相配伍的财务管理执行规范。至此，从2009年开始有关部门就对高等院校的财务制度修正草案进行研究，最终废止原有的财务制度法规，采用新的《高等学校财务制度》（执行期间跨度为：2013年-至今）。
二、传统高等学校财务会计制度存在的问题
高等学校的全新发展势态，使高等学校的财务会计制度在执行过程中也历经了许多的变化与调整。在这个过程中，显现出高校财务管理上存在的诸多弊端，也为未来高等学校的财务会计制度发展提供了许多借鉴。
（一）高等学校的会计报表信息反映与披露不够全面
财务会计报表的目的是通过财务会计报表提供的信息数据，能够真正反映出高等学校一段期间或某个时点的财务状况，能够为决策者提供最有利的财务分析数据。然而，一些高等学校的财务工作不细致，甚至没有对过去一段期间存在的财务问题进行披露，使查阅者无法通过财务报表进行深入的数据分析理解。高等学校对于编制现金流量表的重要性也比较淡漠。因此，无法通过现金流量表独有的资金流量分析指标，对一段期间的资金流入与资金流出进行展现，也就无法获悉企业一定运营期间的现金流向的动向财务信息。
（二）高等学校的财务账套管理存在多支、分散现象
在传统高等学校的财务制度执行及管理上，已经适应及习惯延续事业单位标准的财务制度管理规定。因此，对企业财务核算管理上造成与现实情况不相符的现象。比如：高等学校的财务账套习惯于将日常的运营收支作为一个账套体现；高等学校的基础性建设的账务情况在另一个账套中体现，使财务体现的会计主体在无形中被分割成两个，而在账套的财务处理及管理上又存在了两个分支，不仅不利于财务核算的统一管理，而且使会计信息不能够被全面、集中地反映出来。
（三）高等学校的会计科目在选择上无法切合实际应用
随着我国高等学校的日益高效地发展，无论从内部管理体制上，还是专业学科的设置上，都发生了很大的变化。而且，在投资合作主体上，传统单一的投资引入渠道发生了扩展性的变化。在这样的发展背景下，高等学校财务核算中运用的一些会计科目已经无法适应高校新的业务发展的情况指标。比如：高等学校的财务核算中没有“在建工程”这一科目，那么，投资人及高层决策人等在审阅财务报表或财务分类账时，就不能准确地掌握工程投入或扩建过程的价值体现情况，也就无法得到更加有利于调整分析的财务数据。
（四）高等学校在会计核算时存在的问题
高等学校在会计核算方法上与企业的会计核算原则存在一些差异，致使会计信息质量会受到一定的影响。比如：高等学校在“固定资产”核算上，不采用计提折旧的办法，而采用的是按照收入的一定比例计提，这样将无法真实地反映出固定资产的账面价值，也就不能及时获得资产变现或报废的真实价值；无形资产也没有按照要求进行价值摊销等等。
（五）高等学校没有按照会计假设前提进行账务处理
高等学校没有进行严格的成本核算，也就无法与收入相配比，也就丧失了会计最基本的假设前提，就是收入与支出相配比的原则，成本是院校实现经济利益价值最大化的基本条件，因此，对成本进行完整准确的核算，不仅使院校能够清楚毛利率的行业范围，而且更清楚开源节流的有效办法。
三、高等学校财务会计制度改革的研究
财务会计制度如何能够适应高等学校在市场中的竞争发展，是未来高校财务会计制度改革发展不断探寻的方向。
（一）完善会计报表报送质量，加强信息披露的真实全面性
随着高等学校合作领域及对象的多元化，财务会计报表的数据包含范围也更加广泛，为满足不同报表审阅主体的需求，会计报表报送的数据分析及呈现层面上，主题及重点应更加鲜明；会计报表的信息披露应更加全面、细致，对潜在的财务风险也应进行分析说明，以便查阅者理解。
（二）高等学校的财务会计制度执行应与财务会计制度接轨
高等学校的未来发展方向势必与企业化管理模式不可分开，因此，适时地向企业优秀的管理资源学习靠拢，将是高等学校和协发展的重要因素。在财务会计制度上，国家已经出台了相关的财务核算标准，已经逐渐与企业会计制度规范拉近了差距，高等学校在财务核算管理上，也应转变职能思想，多参考企业财务系统管理的方法，使高校的财务核算更加科学、高效。
（三）现代化信息技术应广泛应用于高等学校的财务会计制度执行中
随着信息化技术的不断发展，会计电算化已经普遍运用于会计实践发展中，高校的财务会计制度的具体执行手段，可以更多地借助现代信息化技术，通过专业的财务软件及互联网下的财务数据共享与控制等信息资源的共享与监控，使财务会计信息可析度更强。
（四）建立高等学校的财务会计制度体系
财务管理体系的建立在现代社会业态发展中占有举足轻重的位置。所以，高等学校在改革发展过程中也涵盖了内部财务制度体系发展的重要管理内容，没有完善合理的财务管理制度体系，就不能充分体现出高校发展转变过程中的价值成果，也就不能及时作出准确的调整。因此，高校未来的竞争发展不仅立足于业务职能的发展创新，而且更需要建立完善的内部财务会计制度体系的有力支撑。
四、结束语
面对着高等学校全新的教育体制改革发展体系，以其新的姿态展现在人们的视线中，在高等学校未来的办学精神层面，必将朝着更优质的教学质量环境发展前行。在这一时代进程中，高校的财务会计制度的建立与未来发展，将为高等学校深化机制改革、创新教育理念的发展之路保驾护航。
参考文献：
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摘要：如何确定并保持投资增长率与经济增长率之间合理的比例关系，是当代世界各国政府和理论界极为关注的重大问题。本文通过对投资的需求效应和供给效应的分析，探讨投资增长率与经济增长率合理比例关系的确定和控制路径，旨在寻求实现投资与经济增长关系合理化的理论依据和操作策略。
关键词：投资需求效应；投资供给效应；投资增长率；投资增长机制
中图分类号：F832．48文献标识码：A文章编号：1007－3492（2006）06－0028－03
各国经济发展的实践均表明，要想持续扩大社会再生产，必须增加固定资产、改善劳动手段和提高技术水平。而固定资产的增加、劳动手段的改善和技术水平的提高，都需要增加投资。若减少投资，就会减少需求，从而会因压缩生产、抑制供给而压抑经济增长若增加投资，就会扩大需求，从而可以刺激生产、增加供给，并以此促进经济增长。这就是投资所具有的需求效应和供给效应。
一、投资增长率与经济增长率的比例关系及其影响因素分析
投资增长率与经济增长率之间的相互协调，首先要求两者在比例关系上要相互适应。从理论上讲，如果投资增长率比较高，经济就会日趋繁荣如果投资增长率比较低，经济也将逐步走向萧条。所以，经济增长率会以投资增长率为转移并受到投资增长率的制约和影响。但是，由于用于投资的货币资金来自资产的价值增殖及其分解，以生产资料为主要成分的投入品的供给来自物质产品的生产，由投资所形成的需求和由生产所形成的供给又要借助市场才能够达到均衡，因而，投资增长率又必然受到经济增长率的影响和制约。经济增长率对投资增长率之所以具有影响和制约作用，是因为无论资金来源的扩大，还是资金供给的增加，抑或资金投入所需物质资料的提供，都取决于现有的经济增长率水平。通常情况下，现有经济增长率水平越高，投资增长率也将越高反之，现有经济增长率水平越低，投资增长率也将越低。那么，在投资增长率与经济增长率之间是否存在一个可量化的比例关系呢考察世界主要国家的经济指标，两者之间似乎并没有一个固定的数量关系。在各国投资增长率与GDP增长率的比较中，有时前者高于后者，有时后者高于前者，当然也有投资额与GDP等速增长的时候。但有一点是十分明确的，那就是无论投资增长率超过GDP增长率，还是GDP增长率超过投资增长率，其差率都不大。也就是说，投资增长率与经济增长率基本接近。
投资增长率与经济增长率之间的相互协调，还要求要有适当的国民储蓄率。通常情况下，国民储蓄率高，投资增长得快国民储蓄率低，投资增长得慢。而国民储蓄率的高低，又取决于三个重要指标，即GDP增长率、消费率和政府负债率。从根本上来说，国民储蓄率决定于GDP增长率，人均GDP没有增长或增长较少，国民储蓄率就难以上升或上升程度极其有限。储蓄与消费也密切相关，无论在居民收入的分解中，还是在国民收入的分配中，两者都是此消彼长的关系。储蓄与政府负债也紧密相联，若政府负债率较低，表明政府赤字较少，国民储蓄受其影响较小反之，若政府负债率较高，表明政府赤字较大，国民储蓄受其影响也较大。所以，国民储蓄率取决于GDP增长水平，并受到消费水平和政府负债率的制约。
若对经济增长率与投资增长率之间关系协调的影响因素再作一深层次分析，不难发现，其中最为重要的是资金的使用效益。资金使用效益的提高，是投资增长机制形成的重要基础，也是创造增收机制的关键环节。如果资金的使用效益较低，要增加投资就会缺乏可靠的资金来源即使有限的资金投入使经济一时增长较快，也会由于投入产出比率偏低而使投资进一步增加的后续资金缺乏，从而不能保持投资增长率的持续上升，被抬高的经济增长率最终也难以维持。只有资金的使用效益高，才能推动经济效益和GDP增长率的提高，也才能够合理调节经济结构和消费率，降低政府负债率只有提高了资金的使用效益，才能够在实现国民收入不断增加的前提下，提高国民储蓄率，从而为投资资金的进一步增加和经济的进一步增长奠定良好的基础。
二、提高资金使用效益的探讨
投资增长率与经济增长率之间比例关系及其控制的分析表明提高资金使用效益是投资增长机制形成的关键，也是协调投资增长率与经济增长率的重要保证。
那么，应该如何提高资金的使用效益呢笔者认为：其一是提高资金本身的运行效率其二是实现投资结构的优化。
就提高资金的运行效率而言，在社会资金的三大组成部分中，政府资金以财政资金和预算调节的方式运行，企业和个人资金以金融资金和市场调节的方式运行在不考虑对外开放因素时，社会资金都是由财政渠道和金融渠道投放，并最终形成财政资金和金融资金两大运行系统。因此，提高资金的运行效率，实际上就是要提高财政资金和金融资金各自的运行效率。
在财政资金及其运行效率的提高中，由于财政资金在资金流量分析中就是政府部门的资金，因而其运行效率的高低就主要取决于政府职能的界定以及由此而形成的财政运行模式又由于财政运行模式就是指以国家为主体的配置财力资源、协调分配关系和调节经济运行的机制体系，因而政府职能对财政资金运行的影响就通过财政的运行模式集中反映出来。所以，财政运行模式就成为财政资金运行效率高低的关键。
根据社会经济制度的不同，生产力发展水平的高低以及资源、人口、地理等方面的差异和财政调控手段的运用程度，人们把现代财政运行模式分为消费型、调节型、生产型和发展型四种类型。但结合当代世界各国经济发展的现实来看，绝大多数国家已不属于经济发展的早期阶段，高度集权的计划经济模式也被证明弊端太多，因而，各国大多在调节型财政运行模式和发展型财政运行模式中做出选择。但无论如何必须在坚持预算平衡原则的基础上，科学地界定政府职能，客观地选择财政运行模式。这样，才能在对政府和市场进行合理分工的前提下，充分利用社会资源，有效配置社会生产要素。
在金融资金及其运行效率的提高中，由于金融资金是指以货币资本为对象，并以此为基础而派生出来的各种形式的股权性和债权性资金的总称，在实际经济生活中，金融资金又具体表现为银行信贷资金、非银行金融机构资金、各种基金、金融市场资金 主要包括票据、债券、股票等、外汇资金以及保险资金等，因而金融资金主要在两个系统中运行，即：与实物投资相伴而生的系统和与实物投资脱离并独立运行的系统。在与实物投资相伴而生的运行系统中，金融资金主要来源于企业销售收入、职工工薪所得等，并相应形成企业、居民和各类机构在金融机构中的存款又通过直接投资、银行信贷、企业发行债券和股票等方式，主要被运用于企业固定资产和流动资产投资方面。在与实物投资脱离并独立运行的系统中，金融资金的来源主要是银行及其他金融机构所创造的信用工具和结算手段金融资金的运用主要表现为脱离实物经济运行所进行的各种资金融通。但无论在哪种金融资金运行系统中，都存在资金来源与运用两个方面，而且正是这两个方面的相互作用和相互制约，构成了完整的金融资金运行体系。
金融运行效率就是指在金融资源有限的情况下，由金融资金的筹集和使用所产生的社会福利与投入资金的数量对比关系，所要追求的依然是产出――投入或收益――成本的最大化。按照当代经济学的研究结果，金融运行效率主要表视为金融功能效率、金融配置效率和金融管理效率，所以，提高金融运行效率，也就必须从这三个方面着手进行。首先，金融业作为为社会经济活动提供金融服务的一个产业，影响范围不断扩大，越来越成为国民经济的一个重要部门金融演进与结构的变化以及金融工具种类的不断增多，使金融资产在一国经济中所占的比重日益扩大，在一定程度上成为可以独立运行并可以自行增值的部门当代金融业的发展，还使得金融业不再依赖于实物经济，金融活动能够取代自然资源而成为制约一国经济发展的关键因素。因此，必须从金融所具有的支付中介和调剂中介的功能本身出发，提高金融在整个国民经济中的作用。其次，在当代经济活动中，如何将社会储蓄转化为投资是关系到国民经济发展状况和社会福利水平的关键环节在社会资金存量一定的条件下，采用何种转化方式和方法将储蓄转化为投资，是金融业的基本职责。因此，必须提高金融配置资源的速度和质量，以提高社会经济发展对资本需求的满足程度。第三，金融机构内部的投入产出比、治理结构及其管理方式等，也在很大程度上影响着金融资金的运行效率，但由于在直接融资和间接融资的过程中，不同的金融机构所担当的角色不同，因而对金融管理效率的衡量指标也不同。通常情况下，直接融资中的金融机构，更多地是依靠市场的发展来提高效率而间接融资中的金融机构，则更多地依靠内部管理来提高效率。
就实现投资结构的优化而言，由于投资结构就是指一定规模投资的各个组成部分之间的联系方式和构成比例，因而它可以通过国民经济中的部门结构、产业结构、产品结构和地区结构等表现出来。通常情况下，若国民经济中的部门结构、产业结构、产品结构和地区结构等是均衡的，就表明经济系统内各组成部分之间的关联方式和要素比例是合理的而只有经济系统内各要素的关联方式和比例关系是合理的，投资结构的变动才能够引起经济效益的提高，从而推动经济增长反之，若国民经济中的部门结构、产业结构、产品结构和地区结构等是非均衡的，就表明经济系统内各组成部分之间的关联方式和要素比例是不合理的而如果经济系统内各要素的关联方式和比例关系不合理，投资结构的变动就不会带动经济效益的提高，从而会阻碍经济增长。可见，投资结构是否合理，不仅关系到国民经济中重大比例关系的形成状况，而且是资金使用效益能否提高的关键。
实现投资结构的合理化，就是要实现投资在部门结构、产业结构、产品结构和地区结构等方面的协调运行，以谋求社会供给结构和需求结构的相互适应。为此，在资金投入上，必须保证各生产要素的投资比例符合生产技术水平和技术构成的要求。在资金流动或转移方面，必须保证各部门、各环节的投资比例符合经济结构合理化的要求。在投资重点的选择上，必须保证产业结构的不断升级并实现经济结构的高层次发展。
主要参考书目
[1]中国人民银行《2005年货币政策执行报告》中国人民银行网站2006．2．21
[2]闻潜《闻潜经济学文集―宏观调控与运行模式》中国财政经济出版社2003．2
[3]闻潜《闻潜经济学文集―均势市场与消费启动》中国财政经济出版社2003．2
[4]闻潜等《消费启动与收入增长分解机制》中国财政经济出版社2005．3
这里说明一下由于云妞以前是做会计的。后来也搞了十多年的企业管理，再后来又做了五六年的电商运营，所以提到的这些都是亲身经历过的。不是照本宣科，所以请不要说，你这些理论。对不起，这些都不是理论。是实战结论。
目录：
一丶为什么要做财务管理
二丶网店店务费用基本分类
三丶上游供应链费用
四丶最简单易懂的流水帐记录法
五丶财务健康常见问题
六丶你需要做什么
一丶为什么要做财务管理？
很多人说，我就一小破店，就一两个人的生意，做什么财务记帐。顶多一两个月看一下银行卡里的钱是多了还是少了就行了。搞什么记帐。本来就没有精力，我还记帐。
1.这里我想反问一下。你人多人少，做生意必备的费用有没少？你人可以兼多职，大不了员工成本与电脑桌椅上合并一下。其他费用一项也没有少。那么你人多人少，公司大小，与费用记录没有一毛线关系！
2丶大公司启动资金足一点都要做帐务记帐。钱不知不觉就花完了，一百万，一千万一转眼就花没了。你一个小商家，难道钱比别人的还多？不需要把钱花到刀刃上？！
3丶帐务记录的好处就是阶段性的进行费用审核，发现哪些钱花对了，哪些钱花的不对位置，然后进行调整。确保钱花出去是用到了刀刃上。如果不记录，光凭记忆，完全无从考证。那不就是没有方向的瞎整是什么！做生意为了赚钱。不顾收益瞎整。这根本就不是做生意的人！
我的学生中，有人用了电子表格开始记录以后，一个月不到，他反馈，他的收益终于成正数了。所以不要小看财务管理的作用！不做财务管理的，要想做生意赚钱，那就是想也不用想的。因为财务管理，管的就是roi，全店的roi.(投入产出比)。
所以如果看到这里，你认为需要做全店的财务管理的，可以接着往下看了。
二丶网店店务费用基本分类
1.硬件投入：电脑几台，打快递单的打印机，办公桌椅，打包台，货架。
(资金足的话可以算到第一个月一次性投入；回收成本的话，按月摊销，你可以按一般三年折算摊销，比如这些投入一共5万，按三年每个月，你可以摊成：50000/3/12=1389元，这意思是你三年，每个月要抵掉1389元的固定成本。三年才能回本。每个月要记得记入消耗的费用。)
2.产品成本：货的成本，小礼品的成本，包装辅料成本。
3.固定费用：房租(如：二押一租)，水电，网费，办公用品，店铺软件费，商城的话还有商城的年费。
4.员工工资：最低标配(1个运营，1个美工，1个早班客服，1个晚班客服，还有1个倒班用的客服，还有打包人员)；基本工资；资金提成；福利。
5.推广费用：
站内付费推广：直通车，淘宝客，钻展，活动报名费，活动保证金。
站外宣传：硬广；自媒体人合作；站外活动费用。
战略性亏损：免费试用，付费试用，阶段性亏损，赠送，奖品。
6.邮费：也就是快递费用。
7.其他费用：税收；坏帐(比如客户的敲诈，退换货导致的产品损失，其他导至产品失去其价值的情况)；次品率损失。其他损失。
这些费用其他大神已经通过表格的形式列出来了，我就不细讲了。你可以根据自己的习惯，用文本也好，用电子表格也好。记下就好。关键是要记，不记，什么都是空谈。以下表格给你们做一个参考。具体项你们根据自己的情况增减。
【经营费用统计表】可作为预算用，也可以作为月末统计用参考。一般情况下，用作项止预算时用的多。还要根据公司的规模。
三、上游供应链费用
这一部分是产品开发时产生的一系列费用。一般情况下的运营不容易接触到，一般是老板在接触和操作这部分，但是通常情况下，这里也会产生不少的费用。
1丶拿版费：通常情况下，比如有些商家会去批发市场拿一些看中的款式回来。做为参考。或者直接拍照上架用。但是一般情况下，有时候拿十个不一定就有能卖的动的款。所以有时候会压仓库。所以就变成了流转不动的费用。记得记上。不要看钱少。比如一个50，拿10个，就500了，更何况好些款不止这个价，也不止拿这么多款。还要分色呢。再乘3个色，就1500了。不能不记。
2丶打版费：分成制版费，和版的材料成本两块费用。拿箱包市场或者女装市场来讲。打版的时候材料不贵，贵的是版费。因为有些厂家知道你只是来打个版看一下的，所以版费会收的有点贵，除非你们合作熟了。(包括产品开发失败的费用。)
3丶次品率成本折算：次品率很多商家没有注意。很多时候，工厂不负责任，做出来的货，推到我们头上，如果只能吃下的话。又不能当正品卖的情况下。请注意次品的折算。
比如我前东家的次品率达到50%以上，这个问题，是要去找老板和工厂解决的。一般情况下，工厂的良品率越高越好。这会节约很多沟通成本，以及时间成本，以及售后成本，由于次品多导致断货，影响网销数量，从而影响利润获得。所以有些老板不会想。把这些多出的成本折算成费用打入良品成本上，你可以考虑一下，你是做这种高次品率的产好，还是做良品率高的产品对你的品牌店铺有利。有些老板短视，只看到眼见的利益。这种生意人，我认为是会被市场淘汰的。呵呵一下就好了。
举一个正常一点的例子：一个10%次品率的产品，一般这10%要么是返回工厂，要么是公司自己吃下来。这个时候要把这10%的成本打到良品成本里去，所以假如一个产品成本是50元，如果打入次品率的成本以后，这个良品的成本变成了：50/(1-10%)=55.6元。从而影响了定价，或者是毛利。下表只是举例，但是可见，次品率与成本有非常直接的关系。不得不关注。
四丶最简单易懂的流水帐记录法
1丶会计学的原理最核心：收入一费用=利润。但是为什么这么简单的公式还有一堆人算不清楚，还是要搞赔本。因为很多人意识不到那个是费用。比如自己的付出应该记入人员费用。因为你使终是要吃饭的，长期不记入，就会导致对成本预算失误，小看困难，没有对应的收益方案，最终出来收益太少，不足以支撑你的费用。然后你就亏钱了，就是这么一个模式。
小店铺的财务记帐，可以采用流水帐形式，收入的记一起，支出的不用分科目，全记作费用。当然你也可以根据我在上面二和三里举出的具体项目进行分类，方便后期进行财务审查。
这里说是一下我在做一个集市店和天猫店的财务数据的时候是。是把支付宝里的收支数据导出到电子表格。并进行备注分类(按二和三)再把支付宝帐外的数据进行手工录入。本来要花十天完成的财务记帐，如果运用好电子表格的数据透视表，一天就可以搞定了。所以不是有没有必要的太麻烦的问题，办法都是人想出来的。我截个图给你们看一下大概。其他的请自由发挥。电子表格的制作不是本章节的重点。
这是一个典型的流水帐。当然这个总表是由很多支表组建的。赢亏基本上就是净利润了。这个是商城刚开的第二个月的财务数据。只是举个例。这个店有一个严重的问题就是没有新品。总共就五六个产品。卖了1年。数据不作深究了。
自己去把源数据一个个导出来就行了。再引用到上面那张总表。掌握一些基本的原则，进行财务审核，哪些费用多了，哪些还可以追加。这样就可以做到用最简单的方法。做到财尽其用了。
2丶做企业求的是什么？找到财务审查的标准！
老板和运营必须搞明白的一个事，做企业到底求的是什么？有些人说是销量，有些人说是营业额。那企业到底求的是什么？！自己想清楚了！企业追逐的是利润！你作为一个老板是不是还在跟人攀比销量，攀比销售额。如果是请打自己嘴巴。不要去为了别人的kpi为别人做嫁衣裳，今年我老是跟群友交流的时候说，你们千万不要骄傲的告诉我你们营销额五千万，然后赔了一千万。这都成了段子。呵呵。
企业追逐的是利润！利润根据会计学的原理公式就是上面提到的：收入-费用=利润。这说明一个问题。要想利润绝对值大。那就只能开源节流。就是增大收入基数，降低费用产生。那也就是投入少，产出高。换句现在大家都知道的行话叫投入产出比。ROI，其他投入产出比的出处是来源于会计学。只是营销人拿去用了，将之发扬光大。
所以财务审核的标准也就变成了，增加收入基数，降低费用。也就是看怎么样将收益最大化，费用最小货。
基本上，我认为之所以作的几个盘不赔，要赚的原因，除了因为选好产品，做好内功以外，很大程度上取决于我知道怎么决策。知道什么该做不该做。所以。我认为你们该好好研究一下财务管理。3丶通常会计记帐原则：
A丶一般以一个自然月记一次帐，通常月底最后一天结帐。月初1-10日做财务报表。
B丶一般记帐方式一个年里最好不要变动。如果需要变动，可以在年后统一变对，否则会影响数据的可对比性。否则会引起帐务混乱。
C丶顺便一提，有一些公司的财务人员会计学原理没有学通，用相同的数据来源进行对帐，这样是不对的！！！财务对帐的基础是用不同渠道来源的数据进行帐务对比。比如：销售数据与财务对帐的数据来源是不同的。销售数据是后台直接导出的销售数据。而财务则是通过银行存款，现金的月结数据进行核对。如果两个渠道数据变成同一个渠道，还核对什么。请注意哈。经常不经意间发现这些专业人士干出这么不专业的事出来。(我是有会计资格证的，所以我知道。)
四丶财务健康常见问题
自己对号入座
1丶几百万花着花着就没有了，而且怎么没有的还不清楚。
多半这些的企业，老板是安全没有财务意识的，老板一天到晚支出了多少也没个记录没个数。特别是听到去年有一个报道说，有一个天猫老板找了一个什么大神说，哭诉他的钱是怎么花着花着就没有的。怎么没有的都不知道。我就不眉头紧锁，怎么这五百万没给我碰上。呵呵，开玩笑的哈。
如果你把你的支出一笔笔都记下来了，你会不知道你这钱是怎么没有的吗？！说实话我是觉得这种事是有点不可思议的。当然我是因为有财务记录的习惯，对于那些没有财务记录习惯的人。也是正常的。所以为了你的几百万不要不见了。现在开记记帐吧亲！！！
解决：
A丶一开始就开始把每一笔支出记录下来，每个月进行财务统计，作为参考。有一些项可以作百分比统计，对比进行下月调整。
B丶可以适当培养财务预算的习惯，用财务预测可以大大的降低费用开支，提高利润率。，降低风险。一般做财务预算的有，活动预算。和开支预测。
C丶刚开始的时候可以做一个月，一个季度的财务预算，后面可以做一整年的预测。有一个大概的资金流量分析。
不作财务记录的危害是什么？
l花出去的钱没有数，全凭印象。出入太大。
l下一步需要的资金数，有可能给运营造成巨大的压力。
l不知道哪些该花，哪些不该花。不知道哪些花多了没有。
支付宝支付时的习惯：
l支付的时候做好备注；
l月初的时候导出来，分类统计。就可以知道各大类别，分别消耗了多少。
2丶一个活动下来，创造了几百万的销售额，一看银行帐户赔了一百多万。
小二说，这个双十一，你的任务是多少多少，要是完不成，你就下次没机会了。我就想问老板一句你算过了没有。上活动，你花多少，赔多少。不上活动，你赚多少。就算是赔，总要有个念想吧。出于什么目的，什么考虑，投入产出是多少。可以带来未来预期收益是什么。要是什么都没有。只是冲销量，看着数字爽！……..唉，拉倒吧。醒醒吧。酒喝多了，老板酒喝多了就行了，怎么运营也酒喝多了。
凡是做活动不知道目的，目的与产出无关的。产出不合理的。还要坚持的都是耍流氓！！！我们来看常见的问题
l项目目的不清析，不明白活动能给企业带来什么。最终有利还是有弊。不清楚就上项目了。
l通常作一个项目决策都是全凭过脑，凭感觉。一拍脑门。好就这么定了。
l那只能对项目的初始费用有一个印象型的概念。比如只知道聚划算的保证金要多少，后续库存要多少。要多少资金，库存投入。后续的一切都不太有概念。
l下一步的周转已经是一个月甚至是三个月以后的费用资金问题了，能不能维持支撑。这个光凭脑想是想不出来的。你得把数据列出来，生产周期列出来。资金能力需求列出来。进行计算要求。
所以但凡你要做一个活动了，好先问自己，这样做有钱赚吗。那就行了。
3丶上游管理不当，直接死亡。
对工厂的把控不到位；不知道工厂的信用度；对工厂的依赖，没有备用货源；出货的时长的确定性；会不会有拖延，是否预够了时长；辅料是否会没有注意到；跟进及时否；工厂专业度方面：是否与产前版相符；不一样怎么处置，之前是否有考虑并约定过；订单合同协议。下单收货标准是否有约定，次品率是否有约定；维修返工协议；出货时间是否有约定。
很多细节处理不好你一整批货就完了！
4丶费用计算不完整，白忙活一整年。
由于企业有共用资源，企业主下意识的没有把这些费用记入成本；
最后辛苦一年以后一算，自己一分钱没赚，还赔了。
我们来看看哪一些费用是常见被忽略的：
l企业主和合人人自己的基本工资。
l有一些自有资产的费用摊销。比如房租，硬件设备，水电，部分员工费用。
l忽略成本的风险是什么。因为意识不到成本，就以为资金充足。导致资金，库存突然断链。
我的朋友中经常有这样的事。自己的工钱不算啊，和线下实体合并共用的房租人工不记费用。难道你自己不用消费吗。线下实体的房租就不可以跟线上的项目进行分摊吗？各种。至始最终到年尾发现，明明有很多余下的，怎么消费了以后，怎么发现反而还赔钱了。
这就是典型的预算不足。
5丶隐形费用根本意识不到需要控制。(这个是就连有一些资历深的职业经理人也看不出来的坑)【个人觉得非常重要！】
l会议成本：时间管理，时间人工成本的计算，以及投入产出比。按一个6w的团队成本来讲，60000/26天=2300元/每天.你的团队每天的费用就是2300元。你算算，你如开一个全体会议，讲半天讲不出个所以然。然后一个月多次，你浪费了多少个2300？！！！！
l采购成本：注意采购成本与时间成本的投入产出。如果一个3000元人工，我们算一下普通人员每天的人工成本。3000/26天=115元。半天的工资50元。如果一个项目折腾了半天就相当于消耗了50元的时间人工成本。如果你花了更长的时间。那这个时间成本就更长。所以如果你的项目费用不大，请尽可能速战速决。要不然你可以考虑一下你折腾这么久节约的这点钱，与花费的时间人工比起来哪一个更多！
l沟通成本：由于交流沟通的环节变多，无效的沟通，增加了事件还原的成本。从而产生了很多无效的工序。
我们是不是经常发现这样一个问题，我们说了半天，结果别人说他理解是这样的。我们不得不又从头再来一次。所以一个团队内部人员的素质。沟通能力的培养。影响到工作效率，以及沟通成本！多花一天时间沟通，就多一天几个人工的沟通成本。
l加班成本：加班的原因是什么?员工的正常工作是否计量了？加长工作时间造成的整月工作效率低下。这些都会成为时间成本。所以，第一你要确定你的员工标准工作能量工作量，第二要确保减少不必要的加班，加班会降低工作效率。能在正常工作时间完成的工作，绝不加班。
l人才流动的成本：招聘费用，培训费用，磨合费用。然后这些时间完成了以后基本才能成为一个合格的工作人员，在此这前，企业支付的人工，一般都是给一个不合格的工作人员的。这些费用通常情况下，并没用给企业带来相应的收益的。所以如果确实要付出这一些。请确保流失尽可能小。
l管理成本：
1丶人事招聘时间成本的管理；
有效性的成本管理(确保你的人事没有磨洋工，给你招了一帮垃圾流量进来给老板你)；
2丶正确的人员放到正确的位置；
3丶流程成本：设置合理的工作流程，能使工作贯彻始终，而不是形式主义。流程的合理性不在于同行是怎么设置的，而在于你的公司的适应性。
4丶闲置成本：库存，设备，人员，是否有设置闲置和合理的地方，如果有，就要进行适合的策划，让资金流动起来。
5丶企业文化成本。信用成本。你整个企业是一个什么样风气的公司。混日子的公司？推责任的公司。大家都看的惯的公司。可想而知你的企业怎么会有工作效率。再说，如果一个公司的管理者以身作责。表责出来相应的责任感与不负责任感。一样的。你的员工一样也是这样的德性。相应的消耗的你看不到的无形的时间人工成本是相当贵的。刚才说了。如果一个普通人员的日人工成本如果是115.那如果一个公司财时有三个人混日子。混做一天混一天的日子，你算一下是多少。115*13*3=4485。事实上我知道的有些公司远不止这种混日子的程度！你信吗！你如果是老板，你从看到这个贴子之日起，你仔细观察一下。不多说了。
6丶风险成本：这个最近有一个典型的案例，我走以后，前东前请了一名运营。该运营无视淘宝天猫的与详情页相符的规则。客人拍的是A，他下令发B，已经产生纠纷，并，产生费用。如果有人有这个可能去投诉他的话，估计12分没有了。如果加上罚款一万。呵呵。老板你自己想好这是多少成本。但是重点是你不知道。呵呵了。赌运气。
五丶现在你需要做什么？
不作深一步的阐述，这只是一个总结。
1丶财务预算
2丶每个月记帐
3丶定期分析帐务数据
4丶财务分析要点尽量周全
5丶节约下来的就是赚了的
6丶决策是以投入产出为标准。
综述：财务管理，与其说是一门技能，不如说是一种观念。会也不会的，最好都慢慢养成习惯。越没有经济实力的，越需要做财务管理。因为我们没钱不是吗。因为你没钱，你就没有资格嫌做这个麻烦。又没钱又嫌做这个麻烦的。只一个字。傻！
