时间：2023-06-30 17:22:46
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇工程资金管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条为了切实加强我区森林工程建设资金的管理，提高资金使用效益，特制定本办法。
第二条本办法中的森林工程建设资金主要指20**年—20**年市级部门拨付用于森林工程建设的专项资金，区级财政安排的森林工程建设专项资金，以及整合区内的支农资金、城市建设资金、园林绿化资金、交通建设资金、各类融资资金。
第三条森林工程建设资金的筹集。区级相关牵头单位负责落实市级对口部门森林工程建设专项资金。区财政局负责落实区级财政预算安排森林工程建设资金和整合专项资金。区森农资产经营管理公司负责落实森林工程建设信贷资金。
第四条森林工程建设资金的用途。市级以上安排的专项资金按有关规定使用。区级筹集资金的使用范围为：财政预算安排资金用于兑付森林工程建设优惠扶持政策占地补助、森林工程工作经费；整合支农资金及融资资金用于兑付森林工程建设优惠扶持政策种苗补助、人工费补助、基础设施投入；整合城市建设资金、园林绿化资金用于兑付城区公共绿化建设工程种苗补助和人工费补助；交通建设资金用于兑付国市道、区乡道、铁路等通道森林工程种苗补助和人工费补助。
第五条森林工程建设年度资金预算。区森林工程建设领导小组办公室每年根据市级下达的森林工程年度建设计划并结合全区森林工程总体规划提出我区当年森林工程建设计划，商请区发改委、区财政局同意后报区森林工程建设领导小组审批。经批准的森林工程年度建设计划作为安排森林工程资金的依据。森林工程工作经费年初由区森林工程建设领导小组办公室提出使用计划，报区森林工程建设领导小组审定。
第六条森林工程建设项目招投标。使用森林工程建设资金采购政府采购目录内的货物项目、服务项目和工程项目，按照政府采购有关规定执行。总投资在50万元以上的森林工程建设项目必须按照《*市**陵区人民政府关于进一步加强全区工程建设招投标管理工作的通知》（**府发〔20**〕114号）规定进入综合交易中心进行招投标。招投标工作在区森林工程建设领导小组办公室指导下由各牵头单位负责组织实施。
第七条森林工程建设项目的验收。森林工程验收分两次进行，即森林工程项目建设任务完成后，先由区级牵头单位组织初验，再由区森林工程建设领导小组办公室会同区发改委、监察局、财政局、审计局、林业局等部门组成验收组进行终验。终验结果作为区森林工程建设领导小组审批支付资金的依据。
第八条森林工程建设资金的拨付。区财政局根据项目实施进度和资金需求，将市级以上财政专项资金、区级财政安排资金及时拨付到区森农资产经营管理公司开设的森林工程建设资金专用账户。区森农资产经营管理公司根据项目验收组验收结果和区森林工程建设领导小组审批意见，按照各项资金使用范围将资金直接支付到项目实施单位。市级主管部门直接拨付到区级相关单位的资金和整合资金，由相关单位根据项目验收组验收结果和区森林工程建设领导小组审批意见，直接拨付到项目实施单位。森林工程占用耕地补助由区森农资产经营管理公司按补助名册将补助资金直接拨付到农户直补资金账户，补助名册由区级各牵头单位负责编制审核。
第九条森林工程质量保证金。使用森林工程建设资金采购苗木的，必须保证达到合同约定要求，资金采取分次拨付，其中第一年内拨付60%，其余部分按验收办法验收合格后再予以拨付。
第十条区发改委、监察局、财政局、审计局、林业局对森林工程建设资金使用全过程进行监督管理，对违反规定使用财政支农资金的，按照《关于违反财政专项资金管理使用规定的纪律处分暂行规定》（**委发〔20**〕84号）等规定对相关单位和直接责任人进行严肃处理。
关键词：高速公路；建设资金；资金管理水平
1 引言
高速公路的飞速发展体现了一个国家的经济基础，它的特点是投入资金多、建设周期比较长与最终获益比较大等等。基于这些复杂的特点，如何提高高速公路建设的资金管理水平，以此来保证高速公路建设工程的质量，是一个值得我们深思探讨的一个问题。但是，就目前来看，我国高速公路有关领导部门忽视对公路建设资金的管理，使得相关的工作人员对建设资金的管理能力极差，再加上相关的部门配合程度不好，导致我国高速公路建设的资金管理秩序混乱，甚至会导致建设资金的私自挪用与流失。面对这些问题，我们应该制定相关的健全的管理制度，全面科学的进行规划，强加有关建设资金管理人员的资金管理风险意识，提高整个管理人员队伍的素质，以此来提高公路建设资金的管理效率与收益，促进我国高速公路建设事业的不断发展[1]。
2 影响高速公路建设资金管理的因素
我国的高速公路建设发展相对于发达国家来说起步比较晚，整体的内部管理模式不健全，还需要不断的加强与完善。影响我国高速公路建设资金管理的因素
主要有以下几点：
（1）资金融资的结构。在我国目前所处的阶段来看，高速公路建设资金的融资结构不太合理，并且融资的渠道比较单一，使得高速公路建设项目单一的依赖于某一个资金的融资渠道，而且在整体的融资结构中向银行贷款的相对比例还是比较高。虽然说在一定程度上，银行的贷款成本比较低，但是也会存在相对的还款债务的风险与负担，使得高速公路建设项目工程的还款压力比较大。国家对公路建设资金的控制也逐渐加强，并主要以利润为目标，但是由于我国高速公路建设的机制不健全，还受到一些限制条件，还是会重点以银行作为公路建设资金投资的主体[2]。
（2）财务人员的风险意识。虽然在高速公路建设资金的管理制度中有了对资金使用的严格规定，但是由于财务人员素质比较低，导致对这些规定的严重忽视，造成财务人员对公路建设资金的风险意识相对薄弱。由于这些问题的存在，使得财务人员不去严格遵守管理制度，甚至仍然我行我素，按照对自己有利的条件去执行，根本不去考虑这些风险的存在性。他们的这些违法行为，为以后的公路建设工程埋下了很不利的隐患[3]。
（3）资金使用的违规性。众所周知，高速公路的建设资金数额很大， 但是将资金详细的分配发放到每一项建设项目的资金数额还是有着一定的限制。在高速公路建设资金的实际使用的过程中，由于建设资金的管理缺陷，导致资金在使用过程中出现了一些盲目性与违规性。
（4）资金管理的安全机制。高速公路的建设资金的管理安全保障机制有着很重要的作用，通常情况下，如果要想拥有高水平的资金管理，就要有一个健全的资金管理制度。如果忽略了资金管理的安全保障机制的重要性，就不能很好的运行资金管理制度模式，反而会给建设资金管理方面带来很大的麻烦。
（5）资金管理的风险性。无论是在哪一个行业，其风险性都是存在的。尤其是在高速公路建设行业中，建设资金风险很大的一个问题，再加上其他外界的一些不确定因素的影响，使得这个问题更为棘手。比如，建设资金的项目风险、经济风险等等[4]。
3 提高高速公路建设资金管理水平的措施
（1）建立合理的融资结构。从我国的现阶段来看，国家控制着我国高速公路的建设，因而在我国高速公路的建设资金方面还是有一定的限制性。我国高速公路的建设资金的融资主体还主要是银行，这也为公路建设行业带来了一定的风险性。所以，如果要想减少这个风险性，就应该采用多种融资渠道的方法，在一定程度上降低了局限性。首先要加宽建设资金的融资渠道，对一些闲散的资金与一些私人的投资资金适当的放宽，然后让一些其他的金融机构介入进来，这样就可以更好的解决问题[5]。
（2）要有健全的资金管理内部制度。如果要想避免高速公路建设资金使用时的一种违规盲目性，那么就需要拥有一个健全的资金管理内部制度，有效的管理建设资金的运行。如果相关制度比较混乱，那么在具体的实行过程中就会出现比较复杂的问题，比如说，资金的流失，资金的私自挪用等等，这个混乱的制度会导致整个的公路建设工作流程难以运行。因此，一个健全的资金管理制度是非常重要的，是不可或缺的部分。
（3）在建设资金的风险意识方面要提高。高速公路建设资金的管理人员要有很强的风险意识，这个就要通过平时的一些宣传或者采用一些强制性的方式。一方面，要严格控制高速公路建设资金的管理使用，根据相关的资金管理制度，在建设资金的使用过程中在使用过程中严格遵守制度中的规定，不要随便私自挪用资金，应该保证资金的安全性，以确保公路建设的工程进度[6]。
（4）要提高相关工作人员的整体素质水平。在这个知识经济飞速发展的时代，个人的素质水平显得尤为重要。尤其是对于高速公路建设这一个相对比较特殊的行业，公路建设资金的管理是其核心部分，那么对于相关工作人员就会有更高的要求。首先要强加相关工作人员的职业道德方面的有关培训，有了很高的职业道德操守，不会因为个人的利益而发生一些违规事件，保证相关工作人员认真的工作；其次还要在高速公路建设的专业知识方面严加培训，使得工作人员有了充分的高速公路建设资金管理的专业知识，只有这样才能确保高速公路建设资金管理方面有更好的发展趋势。
（5）严格强加建设资金监理费的管理。目前，我国高速公路建设项目的工程管理具体实施建设工程的招标制度、社会的监理制度与建设工程的合同管理制度。要在高速公路建设工程的资金管理上做到严格按照当时的合同规定程序来执行，需要由公路建设的施工单位每一个月的固定日期填写好资金的支付情况，并且让有关工程师人员审核好签字， 然后再由建设工程的总监理工程师严格审批后并支付， 按照建设工程的监理合同严格执行，并且保证没有任何错误以后再进行审批支付。
（6）严格控制强加实物资产的管理。如果对高速公路建设资金项目的实物资产管理有了严格的规章制度， 这对建设资金的有效管理起了很大的作用。比如说，要严加限制没有经过正规授权的工作人员对建设管理资金的直接接触，一些实物资产要按照固定资产，根据规定的验收制度到指定的验收处登记，之后要存入档案并且一定要保护内部文件。要及时地了解它的变化情况，让各个相关的分管部门分别管理，保证其安全性[7]。
4 结束语
在社会主义市场经济的体制下，社会经济有了日新月异的发展，我国高速公路的建设事业也随之不断地发展。我国应该加强对高速公路建设资金的管理，强化对相关工作人员的管理制度，不断完善公路建设资金的管理制度，以此来确保我国高速公路建设的高效管理模式，提高公路建设资金的管理水平，使其有一个科学合理并且规范化的发展道路。总之，我国高速公路建设的发展空间还很大，只有采取合理有效的措施，并且积极地投入到实践之中，使得我国高速公路建设的发展事业蒸蒸日上，有一个健康且科学合理的快速发展轨道之中。
参考文献
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[4] 闫建平.浅谈高速公路资金管理[J].经济管理论坛，2008，17.
[5] 王志义，陶瑜.浅谈高速公路建设资金管理[J].交通财会，2002，08.
一、基层广电系统资金管理现状分析
首先，从管理意识上来说存在着一定偏差，虽然资金管理的重要性已经得到共识，但是在具体工作开展方面仍然因为不够了解资金管理具体知识和未能有效结合资金管理与广电系统具体特点而让管理工作难以发挥实际作用。其次，在具体制度方面未能进行相应的建立与完善，尤其是在资金管理的相关制度的联系方面做得很不够，从而让资金管理难以形成一个完整的管理链条，制约了资金管理工作的有序开展。再次，现代管理工作离不开制度与文化的互相融合与促进，企业文化建设近年来已经成为了企业管理工作的热门话题，但是基层广电系统空守着文化产业的优势却未能在这一方面做出更大改革和努力，从而让管理制度与文化建设相割裂，不仅让文化建设陷于空泛，也让管理制度难以得到更为有效地执行。
二、加强资金管理的措施
资金管理不仅需要制度保障，同时在岗位设置及辅助制度建设方面也要跟上。
（一）明确资金管理重要性
明确一项管理工作的重要性不仅有助于将这项管理付诸实际，同时也能够在更大范围内为管理工作有序开展营造良好的内部环境。资金管理的重要性现在在基层广电系统当中也可以说是被明确了的，但是知道资金管理很重要不代表就能够搞好资金管理工作，这需要在明确其重要性的基础之上学习如何与自身管理需求相结合，这样才能够避免管理的假大空，才能够在具体工作当中将这种重要性融于实际。所以这种学习不仅要在财务管理部门及人员当中贯彻，更重要的是要在领导层中大力开展，这样才能够确保在具体工作开展过程中能够从全局出发以大局为重。
（二）加强资金管理制度完善
资金管理是一项长期而复杂的系统工程，资金管理虽然是财务管理工作中的一个部分，但是如果只是把其割裂开来单独运作必然难以达到令人满意的管理效果。对于基层广电系统资金管理来说就更是牵扯良多，如果离开了具体的制度建设，资金管理只能成为一个概念。在具体工作开展中，资金管理离不开预算管理与成本控制两个大的工作面。预算管理是资金使用的规划阶段，成本控制是资金使用规划的具体执行，所以想要切实加强资金管理就应该把预算管理与成本控制有机的结合起来。而在过去很多时候，预算管理与成本控制经常处于相互独立的状态，从而造成了许多资金在使用过程中的难以控制，不仅削弱了预算管理与成本控制自身的管理水平，更加直接影响到了资金的有序使用。所以在新的资金管理制度建设及完善中，要建立预算与成本结合的管理制度，同时加强两者在具体管理内容方面的细化。不仅要在预算编制及管理环节加强对市场的分析及自身定位，确定科学的预算编制内容，同时还要在成本控制方面最大限度实现资金合理化压缩，将后勤保障、清洁卫生以及安全保卫等部门采用服务外包的形式转嫁管理费，同时获得更为优质的服务。在具体的资金管理制度建设方面，要推行收支双向管理，最大限度确保资金管理的规范化、精细化与制度化，同时对于节目策划、频道运营等方面也要进行专门化的项目档案管理，落实每一笔资金的使用情况，推行管理责任制，落实具体管理责任。此外，在财务会计基础工作方面也要加强会计档案管理工作质量，确保财务管理部门及资金管理部门能够在第一时间获得财务会计准确信息，做好资金细节管理。
（三）加强资金管理为核心的内部文化建设
现代管理工作的质量提升不仅需要依靠制度及管理，同时还应该将制度融于文化，这样才能够化被动的制度执行为主动的参与。基层广电系统作为媒体战线的重要一环，其文化氛围浓郁，在资金管理工作方面将制度与文化相结合具有其他行业所不具备的天然优势。在具体工作开展方面，首先要加大宣传教育力度，加强资金管理与工作推进之间的关系结合，要通过开展丰富多彩的文体娱乐活动将资金管理的知识及实践操作经验融于其中，让员工能够在轻松愉快的氛围中明确资金管理的重要性以及如何在日常工作当中执行好资金管理制度。此外，还要在整个文化建设活动当中贯穿终身学习理念，从而确保不论是管理团队还是执行人员都始终具备紧跟市场发展需要的资金管理的先进认识、始终掌握着最为先进的资金管理与执行技术，进而推动基层广电系统在资金管理水平上的全面加强。
作者：张志静
关键词：铁路企业；财务管理；会计成本管理；实效性
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02
一、前言
从目前铁路企业的经营管理实际来看，要想提高企业的整体效益，就要注重财务管理质量的提高。而在财务管理中，会计成本管理是重要内容。基于这一认识，我们应在铁路企业的财务管理中，积极推动会计成本管理，使会计成本管理能够符合铁路企业实际，能够最大程度地满足铁路企业的财务管理需求，达到促进铁路企业财务管理质量提高的目的。为此，我们应认真分析铁路企业会计成本管理实际，从建立健全的经营管理制度、强化成本管理意识、加强资金管理及控制和加强铁路运营成本控制入手，保证铁路企业会计成本管理取得实效。
二、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要建立健全的经营管理制度
铁路企业由于各种因素的影响，各项基础工作制度比较陈旧，当前，必须加强财务会计的各项基础工作，使企业制度进一步逐步建立和完善。原始记录、凭证、统计资料等基本数据必须完整、准确，能够及时、全面、准确地反映企业经营活动的全过程和各个方面、各个环节的基本状况。经济信息、市场信息、信息要能准确、及时满足企业各种决策的需要，企业劳动定额、资金占用定额、物资消耗定额、费用定额等要健全、合理，能充分利用企业的资源，最大限度地调动各个方面的积极性。要搞好工序管理、物资管理和环境管理，建立健全现场管理体制，完善现场管理办法，从源头上控制成本费用。基于这一认识，我们应从以下几个方面入手，建立健全的经营管理制度：
1.根据铁路企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度
为了满足铁路企业的经营管理需要，我们应根据企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度，使会计管理制度能够有效满足企业经营需要，达到提高企业经营管理质量的目的。
2.根据铁路企业的财务管理实际，建立健全的成本管理制度
在铁路企业的财务管理过程中，要对成本管理引起足够的重视，应从铁路企业经营管理实际出发，建立健全的成本管理制度，使铁路企业的经营管理成本能够得到有效的控制和管理。
3.根据铁路企业的运行实际，建立健全的过程控制管理制度
考虑到铁路企业的运行实际，在铁路企业的运行过程中，应建立健全的过程控制管理制度，满足企业运行需要，实现对企业运行过程的有效管理，促进企业会计成本管理取得实效。
三、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识
对于铁路企业而言，要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识，重点推行全员的成本控制：企业全员的成本控制，是指企业各部门和全体职工对成本所进行的共同控制。在铁路企业中要想达到强化成本管理意识的目的，就要重点做好以下几个方面工作：
1.技术运营部门、财会部门和其他各部门之间，要互通成本控制信息，交流成本控制经验。企业上下级之间要相互支持，相互配合，形成纵横的成本控制网络，才能达到成本控制的预期效果。在铁路企业中，会计成本管理不应是财务管理部门自己的事情，而是企业整个经营管理链条中的重要任务。基于这一考虑，应在铁路企业中重点宣传会计成本管理的重要性，并不断强化成本管理意识，提高各个部门的参与热情。
2.领导是企业生产经营活动的决策者、组织者，他们对成本控制是否重视，是否得法，直接影响到企业整体成本控制的效果。因此，企业领导必须重视成本控制，积极组织和领导全体职工做好成本控制工作。对于铁路企业而言，领导是会计成本工作的重要推动力量，要想提高会计成本管理实效，必须获得领导的支持。为此，应在企业中积极发挥领导作用，提高企业领导的会计成本管理意识，推动企业会计成本管理取得实效。
3.一般职工的成本控制。企业每个职工的劳动成果，每项费用支出，最终都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的责任和义务。从铁路企业的实际经营来看，普通职工是具体经营行为的执行者，要想提高会计成本管理实效，就要重视一般职工的作用，在一般职工中强化成本管理意识，提高一般职工对会计成本管理的认识，积极推动会计成本管理取得实效。
四、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强资金管理及控制
鉴于铁路企业的规模较大，涉及的资金量也较大，要想提高会计成本管理实效，就要从资金管理入手，只有制定合理的资金管理制度，并采取积极的资金管理手段，才能保证铁路企业的资金实现有效控制，发挥资金的积极作用，提高资金的利用率。目前来看，铁路企业在会计成本管理中要想加强资金管理及控制，应从以下几个方面入手：
1.根据铁路企业实际，建立健全的资金管理制度
目前来看在，在铁路企业的会计成本管理中，应根据铁路企业的经营管理特点，将资金进行归类，并积极建立健全的资金管理制度，实现对资金的全面有效管理，满足铁路企业的经营管理需要，提高资金管理的整体效果，使铁路企业的资金能够发挥重要作用，实现会计成本管理的有效性，促进会计成本管理发展。
2.根据铁路企业的资金组成，优化资金管理手段
从目前铁路企业的经营管理来看，资金来源渠道较多，要想做好会计成本管理工作，就要加强对资金的有效管理，主要应采取优化资金管理手段，提高资金管理效益，发挥资金管理制度的作用，以此来满足铁路企业的经营管理需要。为此，我们应认真分析铁路企业资金管理特点，做好资金管理工作。
3.根据铁路企业的实际需求，制定资金使用计划，积极推进资金收支两条线的管理模式
考虑到铁路企业的经营管理实际，在铁路企业的会计成本管理中，应制定具体的资金使用计划，并实行预算制度，对资金使用进行合理规划。在此基础上，应积极推进资金收支两条线的管理模式，使铁路企业的资金管理取得积极效果，满足企业经营管理需求，达到促进企业发展和推动会计成本管理发展的目的。
五、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强铁路运营成本控制
通过对铁路企业经营管理过程分析可知，铁路企业的运营成本是会计成本管理的主要内容，为了保证企业会计成本管理取得实效，就要在企业经营管理过程中，努力加强铁路运营成本控制，为企业会计成本管理提供有力支持。目前来看，铁路企业的会计成本管理应从加强铁路运营成本控制入手，具体应做好以下几个方面工作：
1.根据铁路企业的经营状况，分析铁路运营成本情况
在铁路企业经营管理过程中，应认真分析铁路运营成本情况，全面掌握铁路企业会计成本管理现状，并做到根据铁路企业的经营管理实际，制定具体的会计成本管理措施，保证会计成本管理能够满足铁路企业需要，达到促进铁路企业财务管理发展的目的。为此，在铁路企业的会计成本管理过程中，应对铁路运营成本情况进行分析。
2.按照铁路企业的经营管理需求，研究铁路运营成本管理模式
为了保证铁路企业会计成本管理能够取得积极效果，我们应按照铁路企业的经营管理需求，重点研究铁路运营成本管理模式，探索出适合铁路企业发展需要的会计成本管理制度，满足企业财务管理需要。为此，我们应从铁路企业的经营管理实际入手，研究铁路运营成本管理模式，提升会计成本管理的实效性。
3.根据铁路企业的经营实际，优化铁路运营成本管理手段
从铁路企业运行管理实际来看，要想保证会计成本管理取得积极效果，就要根据铁路企业的经营管理状况，积极应用新的铁路运营成本管理模式，并优化铁路运营成本管理手段，满足铁路企业会计成本管理需要。
六、结论
通过本文的分析可知，在铁路企业经营管理过程中，应对会计成本管理工作引起足够的重视，应从铁路企业经营管理实际出发，从从建立健全的经营管理制度、强化成本管理意识、加强资金管理及控制和加强铁路运营成本控制入手，保证铁路企业会计成本管理取得实效。
参考文献：
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[4]张晋.施工企业工程项目成本管理研究[D].山西财经大学，2010.
（一）营运资金需求量大
建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
五、结论
一 加强施工企业资金管理的必要，
企业管理以财务管理为中心，资金管理作为财务管理的一个重要环节，占主导地位。资金因具有较强的流动性而成为企业日常生产经营的剂和基础。发挥其流动性特点，加强资金周转与循环，才能实现流动性与效益的有机统一。为此，加强资金管理对当前的施工企业而言，具有更为深远的意义。
就宏观的外部环境而言，我国加入世贸组织后，建筑市场竞争无疑将更加激烈。进入21世纪以来，为了确立竞争优势，各企业更加关注施工质量、施工水平，关注施工运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也逐步趋向于扁平化。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面资源形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。以往，在许多施工企业，管理体系中资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程，这就在客观上要求施工企业的资金管理必须不断优化，资金利用效益不断提高，否则整个企业就将面临生存的威胁，会被市场所淘汰。就施工企业本身的微观内部环境来说，也决定了施工企业必须加强资金管理与控制。这是因为：一方面从企业的角度看，随着我国市场经济发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源；另一方面从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润足资金的来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费，而要实现这一管理目标，强化资金管理就势在必行。
二 当前施工企业日常资金管理的现状分析
伴随国家日趋的银根紧缩，和国内建筑市场的不断萎缩，建筑施工企业的竞争也日益白热化，必然导致企业的资金出现紧张，资金管理的矛盾就会日渐凸显。加强施工企业的资金管理，已成为我们必须重点关注的一个现实课题。目前，我国施工企业的资金管理过程中主要存在以下问题：
1 日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施工企业由于其经营比较分散，工程项目存续期较短，所以许多施工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立了一些资金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。比如，一些项目任意扩大现金的使用规范，几万、甚至是几十万元的工程款、材料款直接采用现金支付；还有一些项目一味追求工程进度而忽略了资金的安全管理，在合同尚未签订的情况下，就开始大量支付工程款、材料款和设备款等，给项目后期的运作留下了隐患。
2 资金存放非常分散，使用各自为政。目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制。即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响，首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局观，公司也缺乏相应的资金管理制度，比如，资金状况好的项目，款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。
3 前期市场开发缺乏计划，后期债权债务清理不及时。由于市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能承接任务，相互竞价，最后拿到手的工程，还役有开工就已经是戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目在建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管理，债权债务的清理能拖则拖；项目结束后，更是束之高阁，与业主该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能按时回收，当然该付的工程款、材料款也就没办法及时支付，多数时候落到逼上法庭，账户查封，消耗人力，损失财力。
三 强化施工企业日常资金管理的具体对策
在市场经济条件下，如何加强资金管理一直是财务领域深入研讨的重要问题，各行业在管理体制、管理方法、管理手段等方面都有所创新，不断探索和实践。在管理体制上，如成立资金结算中心(内部银行)和财务公司，在管理方法上，如实行资金集中管理和收支两条线。在管理手段上，如统一开户、统一信贷和集权与分权相结合。施工企业对资金的日常管理过程中，应从以下几方面着手。
1 构建完整的内控制度，领导重视，职工参与，外协单位遵守，在当今日臻成熟的市场中，唯有管理才是提高企业效益的最佳途径，而管理之核心，乃资金管理。施工企业只有对内加强资金管理，健全资金管理制度，落实资金管理责任制，合理分配使用资金，才能使资金充分发挥经济效益。(1)项目在组建初期，即进行项目策划，要求以财务资金管理制度为核心，建立一套完整的内控制度，如《资金支付管理办法》、《资金预算管理办法》、《资金授权审批管理办法》、《资金集中管理办法》、《票据审核报销管理办法》和《备用金管理办法》，等等。(2)应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权限，明确在企业统一管理下分级管理关系，每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理过程中的职责和权限，在项目经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理，做到资金全民共同参与，且管理各司其责。(3)由于施工企业的野外施工且经常变更合作单位，所以除了建立好比较完整的资金内控制度外，还应该搞好外协关系，财务部门做好说服工作，把外协单位纳入其资金管理体系，包括业主和材料供应商等，唯有他们的理解和遵从，才能真正把各项制度落到实处。
2 实行信息化管理提高资金的流动性和使用效率。(1)要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心帐户，实行统一管理、统一调配、统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率，另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理。确保资金安全运营。(2)要建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。通过计算机网络技术和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更长，透明度更高，监控更及时，减少人为因素，提高制度化、规范化水平，用先进技术解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。由此，使资金的集中、支付在当日或几小时内完成，提高结算中心的运作能力。
【关键词】行政事业单位；专项资金；管理
近年来，我国经济发展迅速，国家加大了对公共事业的投入，尤其是对于专门项目或者特殊项目的投入，因此对于行政事业单位专项资金的管理提出了更高的要求。目前，我国行政事业专项资金管理在很大程度存在不足，由于专项资金的扩大，提高对专项资金管理水平十分迫切。
一、行政事业单位专项资金定义及其特点
行政事业单位专项资金是国家或者有关部门拨付行政事业单位指定用途或特殊用途的资金，具有国家政策导向或者专项扶持的特点。从来源上讲，专项资金主要来自财政收入和银行优惠贷款。但是这二者有个区别，财政收入资助不需要偿还，而银行优惠贷款资助是在贷款利息、时间等有优惠但是最终是需要偿还的。从用途来讲，区别于一般财政拨款，专项资金有专门用途，需要专款专用，专门管理，是有最终成果展示的，有很强针对性。
二、行政事业单位专项资金管理现状
1.专项资金管理意识不强，专项管理基工作不到位
专项资金需要建立专项管理账户，由财务人员进行管理，按照专项制度进行控制报销。首先，从管理人员角度看，很多管理人员专项管理知识欠缺，没有控制专项资金的意识，基本上按照实报实销，凭证没有问题基本上都可以报销。其次，从会计电算化角度看，有些行政事业单位还没有应用会计电算化，管理硬件落后。
2.专项资金管理制度待完善
首先，针对专项资金的制度安排存在，但是由于专项资金项目类型不一、地域性强，专项资金的实施办法通用性差，在实际执行中有时起不到指导规范的作用。其次，针对专项资金管理制度的实施细则等解读文件少，缺乏在会计制度中的明确说明，制度实施单位对于制度理解不到位，管理手段变形。最后，预算制度是专项资金管理的源头，但是专项资金管理中预算管理制度安排不科学，存在资金划分不合理的情况。
3.预算与申报不规范
行政事业单位的部门预算和单位项目申请一样是个系统工程，需要通过用花时间进行反复分析和论证。但是在实际预算编制和申报中存在着很多问题。第一，有重复预算的可能，为了争取更多的预算资金，有的部门重复编制预算；第二，编制预算时间紧张，专项资金设立需要经过严密思考和科学论证，但是很多部门预算编制是用仅仅一两个月时间赶制出来，对于专项项目的可行性和详细计划没有进行反复推敲，导致后期项目执行中可行性差或者结果未达预期。
4.专项资金监管乏力
由于非盈利性和政府无偿或者优惠资助等特点，没有盈利目的的趋势，对于专项资金的监管机制效率不高。首先，审核不严。专项项目类型形式多样，审核批示的财政科室对于项目的详细情况了解程度较差，审批过程流于形式。其次，内外部监督不到位。行政事业单位内部控制制度正在完善建设中，对于专项预算执行进度监督机制不完善，外部审计工作偶尔进行，惩处力度不大，对于专项资金管理约束性不大。
5.专项资金绩效评价体系缺失
专项项目完成后，首先，对于项目的评价一般限于财务对于项目支出与项目预算资金的核算，没有对于项目资金使用计算与项目预算预计使用计划一致总结和不一致分析，没有对于这些出入原因进行探析和进一步为编制类似预算项目提供改善意见等。其次，没有对于预算使用情况符合计划的专项项目进行奖励和对于预算使用严重超支的专项计划进行惩罚。
三、新时期行政事业单位专项资金管理建议
1.提高专项资金管理意识，推动会计电算化应用
首先，对于专项管理负责人和管理人员进行专项项目培训，提高专项管理意识。其次，将专项项目进行分类，将同一类的专项项目交于同一专项管理人员。然后，针对不同专项人员定期对于专项的知识进行学习，使其对专管项目有完整的认识，对于专项项目审批有明确的把握尺度。最后，加紧落实会计电算化在专项项目管理中的应用，使现代化管理化手段替代落后管理手段。
2.完善专项管理制度
首先，对于专项管理制度定期进行论证。由于行政事业单位专项项目类型逐渐增多，应该定期针对新兴项目进行管理制度的完善，对于不适合实施的制度进行调整，确保有统一的要求也有适应各项目的具体规定。其次，加强对于专项管理具体制度的实施细则等解释文件的制定，使其易理解、易学习，使专项管理人员能够充分理解实施。
3.加强预算申报和监督
首先，使预算管理透明化，在一定程度上杜绝重复编制预算问题。其次，建立专项项目库作为参考，使项目预算编制有据可依，使预算资金编制、预算审核有标准。再者，对于预算编制实行分阶段编制，避免预算编制集中在一两个月进行，为专项的提出和科学论证预留时间，提高专项的质量。最后，对于专项项目的审计要定期进行检查，使监管部门切实履行职责，对于专项项目成果不理想的，审计部门进行追责。
4.建立专项资金考核评价体制
建立评价体制可以为专项项目管理提供动力，在一定程度上保证项目质量。首先，对于专项资金使用计划和预算资金使用进度一致情况进行配比考核，对于一致度高的项目进行奖励，对于一致性差的目进行惩罚。其次，将专项资金社会成本和社会效益进行配比和分析，同时修改专项项目库资料，为下次专项资金编制和审批提供依据。
四、结语
随着经济的迅速发展，政府行政事业专项资金投入规模也扩大了，对于专项资金管理提出了更高的要求。所以，本文从新时期行政事业单位专项资金管理的现状进行了分析，提出了专项资金管理意识不足、专项资金管理制度不完善、预算与申报不规范、专项资金监管乏力、专项资金绩效评价体系缺失等五个方面的问题，进而针对这些问题，对于行政事业单位专项资金管理提出了自己的建议，希望对于新时期行政事业单位强化专项资金管理提出建议。
参考文献：
[1]唐学管.新时期行政事业单位财政专项资金管理策略研究[J].财经界（学术版），2016，（20）：8+13.
关键词：水利基建；资金管理；财务管理
中图分类号：F270 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）04-0199-01
一、引言
水利基本建设作为最重要的基础设施建设之一，对于人们生活、各个产业的发展有着至关重要的作用。国家自建国以来，一直非常重视水利基本建设，不断加大水利基本建设项目投资。随着水利基本建设项目数量与规模的不断扩大和我国财务政策的不断改革，外部环境给水利基建在财务管理方面提出了新要求，水利基本建设资金管理的问题逐渐累积，并出现了许多新问题，急需相关部门的重视与加强。因此，探讨关于水利基建资金管理中的相关问题，并提出具体方案，对于我国水利基本建设有着重要的意义。
二、资金管理对水利基本建设的重要性
面对新一轮的水利基本建设和国家给予的巨大投入，相关部门需提高对水利建设资金管理的重要性的认识。这样才能不断加强资金管理，避免资金的挪用、滥用，最大限度地发挥资金效益，降低工程造价。同时保证水利基建资金落实在工程建设上，以确保工程质量。
（一）资金管理是水利基本建设财务管理的关键环节
水利基本建设的资金管理的内容涉及了水利基建资金预算、资本控制等各个环节，是水利基本建设财务管理的关键环节，是提高投资效益的重要途径。提高认识，加强水利基建的资金管理，监督资金依法、按规定使用，才能推进水利基本建设财务管理工作这一项重要且复杂的综合管理工作的顺利进行，真正管好、用好水利建设资金。
（二）国家相关部门非常重视水利基本建设的资金管理
由于水利基本建设项目的规模和数量不断扩大，许多是国家级项目，资金预算额巨大，其顺利的展开以及其建设的质量与国家的稳定发展息息相关。因此，水利基本建设的资金管理不仅是一个技术性的问题，还是一个政策性的问题。国家相关部门强调要对于水利基本建设的资金管理严格要求，提升管理的科学化、系统化、专项化，减少资金的滥用，杜绝违法违纪行为，对于挪用资金的行为要进行严厉的惩治，以保证水利建设资金落实在项目的工程建设上。
三、水利基本建设资金管理中存在的问题
虽然近年来水利基本建设管理工作也随着水利基本建设的发展日趋完善，系统性和规范性都有所加强，水利基本建设资金管理水平也相应提升。但由于水利基本建设资金管理涉及的水利基本建设的全过程，范围大，时间长，专业性强，一个环节没有跟上，就会影响整个资金的管理与运作，最终导致水利基本建设资源的浪费[1]。
（一）水利基本建设资金管理预算不严
预算，即资金用款计划，它对于项目每个环节的实施与资金管控都有着重要的作用和参考价值。然而，由于国家对于水利基本建设呈支持鼓励的态度，申请的项目也比较容易批下来，因此相关部门往往不重视资金预算，没有将资金用款计划与实际的项目进程相关联，资金预算不够细化，只在项目资金申请时起到作用，无法作为水利基本建设的采购依据，到了水利基本建设项目具体实施时就成了一纸空文。最终导致了报表报送不及时、财务报表与工程实施进度不相符、报表编制质量差等问题[2]。
（二）水利基本建设资金管理相关政策不到位，制度不完善
虽然目前我国财务管理政策和水利基本建设管理政策得到了不断的改进和完善，但由于水利基本建设资金管理涉及的范围大、环节多，而我国财务管理政策和水利行业政策各自独立运行，在不同的政策体系下，且改革进度和发展进程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最终使得水利基本建设资金管理在政策上缺乏统一的执行标准和程序，无法统一规划和监督，难以有条不紊的展开。
（三）水利基本建设领导不重视资金管理
水利基本建设从申请立项到工程竣工有一个较长的周期，是一项复杂庞大的工程，水利基本建设项目还可分为许多小项目，每个小项目都由不同的施工单位负责。水利基本建设领导往往将主要精力放在了追赶施工进度、协调各部门的关系上，而对财务工作重视不够，部分领导甚至完全不了解财务工作，也没有跟上国家财务方面的政策变化，很少参与财务相关部门对于资金管理的预算评估过程，使得财务工作只起到项目核算的作用，而没有起到对于资金走向是否正确等方面的监督管理作用[3]。
四、增强对水利基建资金管理的对策建议
（一）水利基本建设领导应加强资金管理意识
水利基本建设领导应认识到资金管理的重要性，加强资金管理意识，并将这种思想传达下去，不断强调，逐渐深入到工作中。一方面，使水利单位财务部门工作人员认识到自身进行水利基本建设资金预算、资金监督管理的重要性，认真对待这部分工作，而不是只重视账目核算工作。另一方面，保证水利单位其他部门配合财务部门的工作，而不要只顾赶进度、督质量，使财务部门的工作与其他部门的工作进度协调一致，鼓励其他部门配合财务部门的资金管理工作，从而保证财务部门对于其他部门的资金预算、监督、反馈等各个环节的资金管理工作能够顺利展开，同时提高水利基本建设资金管理的效率，保证树立基本建设项目资金使用合理，按时到位。
（二）提升水利基本建设财务工作人员的综合素质
水利单位应设立独立的水利基本建设项目财务部门，注重选配合格的财务工作人员，拥有任职资格证书且具备良好的专业素质和职业道德。水利单位应定期对财务工作人员进行培训，加强财务工作人员对于资金管理方面的专业技能，同时熟悉《水利基本建设资金管理办法》等相关法规，对于水利基本建设财务方面的相关政策法规的调整和变化要及时了解和贯彻。财务工作人员应熟悉水利基本建设项目的基本情况，了解项目整个过程的步骤、进度等，从而保证自身的工作与项目进度同步。水利单位应注重提升财务工作人员的沟通协调能力，资金管理是一项重要同时也非常艰巨繁琐的工作任务，只有财务工作人员具备耐心细心的品质和良好的协调沟通能力，才能使部门内各个工作人员加强配合，同时协调好与其他部门的关系，保证资金管理工作的顺利展开。
（三）完善资金管理制度，规范资金使用
水利工程建设单位要严格按照《会计法》、《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理若干规定》，结合水利基本建设项目的实际状况，建立和完善单位资金管理制度，保证资金管理制度的完备性和可行性，建立统一的资金拨付原则，加强资金流转各环节的财务监督。同时依据资金管理制度的原则划分资金管理任务，分配给财务工作人员，明确责任主体，保证资金管理工作有责可追。水利基本建设项目资金须有对应水利建设单位统一核算，如果有多个水利建设单位共同完成一个项目，则要成立凌驾于各单位之上的总财务部门，做好资金计划与分配，在此基础上，每个水利建设单位单独核算，然后及时将报表上报给总财务部门，严禁水利建设单位私设“小金库”，使每一笔水利基本建设资金都能公开透明，可以查到去向，保证水利基本建设项目资金都能有效的用在水利基本建设上。此外，还需建设资金管理反馈制度，实现水利基本建设项目投资成本的有效控制。
（四）加强合同管理，严格工程价款结算
加强水利基本建设项目的合同管理也是加强资金管理的重要依据和凭证，对于加强水利基本建设项目的资金监管有着重要的意义。有些水利建设单位没有认识到合同的重要性，在合同签订时不够详尽。水利建设单位应注重合同的拟定，每一笔资金的数目、支付时间等内容都必须体现在合同中。双方在签订合同之前，应认真商讨和核对，签订之后即产生法律约束，不能轻易修改。在水利基本建设项目工程价款结算时，严格按照合同中规定的条款支付，同时也要严格按照合同缴纳保证金和罚金等等。对于合同条款没有规定的款项，财务部门有权拒绝支付。
五、总结
外部环境给水利基建在财务管理方面提出了新要求，水利基本建设资金管理的问题逐渐累积，并出现了许多新问题，现阶段，加强水利基本建设资金管理对于我国水利基本建设有着重要的意义。本文针对水利基本建设资金管理意识薄弱、预算不严、政策不到位、制度不完善等问题，提出了加强领导资金管理意识、提升财务工作人员综合素质、完善资金管理制度、加强合同管理等相关对策建议。
参考文献：
[1] 陈晓华.探讨如何加强水利基本建设资金财务管理[J].经营管理者，2014（11）.
关键词：国企资金运作 监控研究 建议
资金是企业的运转的源泉，国企财务管理的核心问题就围绕资金运作监管展开。资金管理应该以什么样的方式进行，一直以来都备受国企财务管理部门的重视，将资金的运转抓好就掌握了国企财务管理的命脉。本文意在阐明从国企资金运转过程以及监管着眼点，加强财务审计与强化资金流动监控等角度，对提高国企的效益提出建设性的建议。
一、把握国企资金运转程序与监管着力点，为监控资金运转奠定基础
生存、发展与盈利是企业的宗旨所在，三者之间关系十分密切。为保证企业目标的实现，国企需解决的问题有三个：资金来源问题、资金运用问题与收益分配问题。以上三个问题落实于企业运转中就成为了筹资、投资与分配问题。
自筹与负债是企业筹措资金的两种方式。前者一般包括原始投资与留存收益两个部分。例如，商品销售、劳务所得与租金收入等。基于此，国企资金监控的着眼点就在于强化贷款结算与账款回收。不同行业对于贷款结算有不同的要求，比如，房地产行业的结算要求应该在工程完工或者资产负债表日进行，而工商业则应结合商品的交接方式进行。但是都遵循统一原则，即尽量早收款，不怕迟付款。而应收账款的要求则是，严格控制与严密监督是应该贯穿始终的原则，应收账款的赊销必须在应该收款所增多的盈利能力多于增加的成本时才可以实行。此种现象发生后，需要运用账龄分析表格实时监督，跟踪应收账款的变化。不同账龄的账款应当对收账策略加以区分，按照一定的方法计算可能的坏账并提出应对方案，预估其影响程度。
因为国有房产企业产品的特殊性质：造价较高、工期较长及自有资金难以供应日常需要，负债经营的现象十分广泛。银行借款成为现有体制下的主要资金来源，相应地也会成为企业资金监控的重中之重。企业应该坚守诚信原则，秉承互利共赢的目标，建立良好的企业财务基础，加强与银行方面的沟通，合理使用借款。
国企资金运用划分为两部分，涵盖形成资产的支出与形成费用的支出。对于前者，监控关键在于完善相关的合同，即经营租赁合同、商品购销合同与工程造价格合同。在这一方面，各个行业要求各有重点。例如，国有商业企业应当力求在采购与保存上尽力降低成本。形成长期资产支出现实中问题较多，原因主要在于决策。表现在决策机制缺乏专业性；决策程序缺乏民主性；决策方法上缺乏精确性，这种失误导致的损失不可估量。为有效改善这种局面，国企应该在决策的机制、程序和方法上做出调整。对于收益性支出而言，资金监控的目标在于管理费用的使用。缺少预算、多头审批等都是超支的原因。为转变这种局面，应该加强费用支出控制，实行严格的审批管理。
二、改善国企财会审计制度，为监控资金运作提供依据
经验表明，国企资金运作的风险主要由以下几项：投资决策不当、投资决策失误、资金调控不合理、资金活动监管松懈。基于此，有必要加强财会审计制度建设，做好国企资金运转的监控。
市场经济作为法制经济，具有很强的规范性为了加强对国企资金的监控。国企应该建立系统的成本管理制度、会计管理制度与财产管理制度；经济责任审计方式、贷款与担保管理办法及财务审计办法。成本管理制度目的在于减低能耗、提升产出，对产成本的计价、控制等进行规范；会计管理制度即对资金管理的负责人进行监控，强化责任人的法律与规范意识；财产管理制度就是监控资金监控的客体，例如现金与存货管理等，加强管理的有切实的依据；经济责任审计是对国企领导离职时的财务情况与国有资产的保值增值状况的管理，以保证其客观性和透明性；贷款与担保管理是以负债筹资与对外担保制定要求，保证融资的适度，避免金融危机；财务审计办法是指对国企运行中出现的负债、收入等进行规范化处理，促进财务审计的制度化。
总的来说，加强国企财会人员的专业素质建设，才能够从根本上保证国企资金的运作效益。首先，国企财会人员应当紧随形势变化，更新知识，学习法律法规，避免资金管理风险。其次，改善资金管理办法，提升国企的效益。最后，增强法律意识，严格遵循法律法规实施对国企资金的监控，有效提升国企资金运作的水平。
三、把握国企资金管理程序，以保证有效监控资金运作
国企监督工作的完善，必须以程序监督与制度监督为切入点。由此，笔者认为，应保证国企资金管理流程的严格程度，保证资金运作得到有效监督，从而实现国有资产的保值增值。
（一）掌控国企资金运转的决策程序，加强全面性监控
在实施之前应该研究方案的可行性，着重对投资目标、方式等作出客观性的评估，使得资金的安排结构合理化。对于较大的投资项目必须严格依照相关文件进行，并且组织评估，防止出现资源浪费。在国企运行中，必须避免四个失误，即理财观念、决策程序、利益关系与奖惩机制的偏颇。理财观念上要避免脱离实际，导致国企资金流向的失误；决策程序上力求杜绝对依据经验决策的现象；在利益观念上，强调整体意识，避免单纯强调个体利益；奖惩机制上，强调责任意识与规范意识。
（二）注重国企资金运转中的消耗，加强对重要程序的监控
资金运转过程应当引起国企的重视，做好国企内各个部门之间生产资金的需求协调工作，确保生产的各个过程资金分配的平衡，提高资金运转率。资金由货币转向生产消费领域，是国企资金运作监管的关键。具体来说，首先，国企应该强化领导审批监管。严格监督资金使用金额、途径与真实程度，从根源上避免虚假操作等现象。其次，落实国企各个部门的责任监督。依据国企各个部门的业务特征，确定各个部门、各个层次与各岗位人员的资金管理责任，使得财权行使的范围、要求、过程、条件能够细化。再次，增进财务审核监督管理。对于国企的任何一笔支出财务部门都应该透明化。最后，改善职工监督水平。针对国企资金的数额、用途及办事程序等，加强信息公示工作，确保职工监督权的实现。
（三）控制国企资金运转流程，增进封闭式监控建设
国企需要改善对资金流转的会计系统的掌控，严格设置资金收支条件、程序等。第一，对国企工作人员进行岗位制约监督，进一步保证审核与付款、会计与出纳等等的责任分离，加强相互间的制约，防止内部账目出现问题。第二，保证经常性监督的实现。对于国企资金收入必须及时入账；财务部门领导等人员要定期对库存的现金、证券以及其他贵重物品进行验视等。第三，资金支付业务应当具有明细的单据依据。
四、结束语
本文通过对国企的资金的来源划分、加强对国企财会审计制度的改革以及资金管理程序的完善提出了加强国企资金运转监控的有效措施。国企作为国民经济发展的有力支柱，亟待对资产进行强有力的监控，才能保证国企的经济效益及保值增值。
参考文献：
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[4]杨永红.资金成本控制在现代企业中的作用及其应用[J].消费导刊，2015（11）：276-276
【关键词】企业；资金管理；现状；对策
资金是企业生产经营活动中不可缺少的物质保障，如果企业由于内部管理低下而引起资金不足问题，那么企业不可避免的会发生融资风险与利率风险，最终造成企业资金链条断裂，面临严峻的财务危机。对于这些情况，企业应从强化资金管理入手，营造良好的生存发展空间，不断提高市场竞争实力，从而为企业的持续发展奠定坚实的资金基础。
一、企业资金管理的内涵
1.资金管理
所谓资金管理，主要指的是管理人员综合计划、监控、考核、评价企业资金来源与利用情况。资金管理是财务管理中的重要组成部分，并不是单纯的指货币资金管理，如何让内部资金发挥更大的经济价值，成为了企业资金管理的核心，也是财务管理中的永恒话题。
2.企业资金管理
企业领导者必须对资金管理在企业发展中具有的重要性充分的认识，统一调整安排内部资金，保障资金的高效使用。以建立内部审计机制为切入点，强化并完善制约与考评制度。做好应收账款及存货管理工作，确保资金处于正常状态下良好运转。贯彻落实预算管理和结算核心制度，将各项资金集中起来进行管理。树立正确的风险意识，有效促进财务监督管理，制定科学合理的资金筹措结构，侧重于事前预防和事中控制过程。
3.企业资金管理的重要性
提高资金管理效率可避免企业资金匮乏的现象，不仅保证了存量资金的有效使用，为企业带来大量的效益，而且对筹措资金结构具有很好的优化作用，使企业以最小的付出实现广阔的发展空间。除此之外，还对企业经营行为进行了规范，加快企业的持续发展。
二、企业资金管理现状
当前，我国企业资金管理制度建设和执行过程中，还存在一些漏洞，具体体现在以下几方面：
1.资金监管不强
现阶段，我国有不少企业对资金运行过程不够重视，甚至有些企业所有者肆意的挤占企业资金，挪用企业固定资产，这将制约了企业稳定有序发展。为了避免上述问题的发生，有的企业建立了相关的监管部门，但因内部监督人员专业水平不高以及监督准则缺乏规范性和科学性，阻碍了监管部门职能作用的发挥，对问题的有效解决也就无从谈起。资金监管力度不强会直接影响企业资金的正常运转，导致企业陷入发展瓶颈。
2.内部管理不完善，资金管理松弛
当前，有不少企业生产经营过程中，比较忽视管理，这就增加了企业生产消耗量，引起不同程度的资金浪费情况。在资金使用上缺乏正确的预测与决策。实行的制度与措施缺乏完善性与科学性，以主观意识进行管理和决策，导致大部分资金使用中出现了高投入、低产出、规模效益低下等情况，不仅削弱了资金使用效率，而且还引起资金的大量浪费。
3.预算制度流于形式
多数企业以经营目标、任期目标为核心笼统地作出企业规划，缺乏一套行之有效的预算管理制度，尽管部门企业构建了预算制度，但并未将预算作为企业组织生产经营活动的强有力依据，有章不依，随意更改。对资金收支过程没有进行统一的筹划与控制，资金使用混乱，随意挪用和挤占，长此以往就会削弱现金流量的平衡性，降低现金支付能力，不得不通过借新还旧的方式来维持经营；还有部分企业预算跟实际不相符，确立的预算指标也不够科学，没有严格规范的计量标准与考核依据，盈亏不符。
三、强化企业资金管理的对策
企业应对资金管理的内涵充分的认识，并遵循其效益性、协同性、集中性原则。针对企业资金管理问题，提出有效的解决对策，以此健全企业管理体系，提高资金利用率。
1.构建完善的资金管理制度
科学完善的资金管理制度对企业的生存与发展起到了关键性作用，那么怎样才能构建完善的资金管理制度，这是目前需要考虑的核心问题。笔者认为，应从以下几方面着手进行：一是构建严格的管理制度，为财务人员提供有力的依据；二是提高财务规章制度的执行效率，保证企业所有资金高效使用；三是在管理制度运行中总结经验，及时找出企业资金管理中的薄弱之处，并及时进行整改，加快健全资金管理制度，推动企业更好发展。
2.推进全面预算管理
财务管理是企业管理中的核心，而财务管理又将资金管理作为了重心。企业应以强化资金预算管理及流量控制为基础，落实财务集中管理模式，保证企业管理效率。为了顺利实施预算管理制度，提高企业资金的流动率，企业应加快构建全面预算管理机制，将预算的编制、分析及考核制度渗透到企业生产经营各环节中，把预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入规范的预算管理程序中。充分认识现金流量在企业管理中的重要性，强化现金流量监控力度，分门别类，严抓关键点，加强防范一切无预算的资金支出，树立科学的节约意识，贯彻落实国家颁布实施的财经法规及内部有关规定，做好现金流量监控工作，对数额较大的资金实施跟踪监控。
3.加强资金分析
企业必须掌握国家现行的财政金融政策，拓展筹资渠道，科学安排资金、借入资金的税额比例和长短期资金比例，防范和管理筹资风险。对企业的实际盈利能力、偿债能力、资本结构进行细致分析，合理估计潜在的支付风险，研究债务风险的规避措施，明确可行性方案。提高信用度，积极和银行、信用社、信托构建长期的合作关系，选择合理的贷款利率，节约资金成本。相应的负债经营可以提高企业对资金使用的谨慎度，增强资金效益。
4.加强内部审计，严格预防控制
发挥内部审计机构的权威性与职能作用，健全内部审计监控机制，促进内部审计及内部监督的有效性，对财务会计信息和企业经营业绩进行审计与监督，以确保他们的真实可靠性，同时还要加强审计与监督企业规章制度的执行情况，侧重于管理审计环节，提高事前预防和事中控制意识，从而使企业所有经营活动都在规范的程序下有序运行。
5.提高工作人员素质
企业应注重提高内部财务会计管理工作人员的素质，严格根据国家颁布实施的规定认真考核相关人员的资质水平，对于不合格的人员坚决不录取。同时选聘一批熟悉资金管理工作的专业人才，从企业实际发展需求角度出发，加强在职人员的岗前培训与再教育力度，以拓展他们的知识结构，提高技能水平，从而满足现代社会与企业的发展要求。此外，企业还应在资金管理要求的基础上构建相匹配的绩效考核体系与激励机制、奖惩机制，调动员工的工作积极性，在核心控制环节中还应实施责任契约制度，提高人员的责任感与使命感，从而自觉规范自己的行为及态度，严格按相关管理制度办事。再有，随着现代企业的多元化发展，及管理任务，应与高校建立良好的合作关系，对核心岗位人才实施校企联合培养模式，这样培养出的人才更加符合企业需求，并且还能增强高校的人才培养能力，为专业管理人才提供更多的就业机会，从而带动国内经济与文化建设的整体发展。
6.拓展资金来源渠道
首先，企业应根据国家税法优惠政策来进行税务筹划，减少企业税费缴纳额，实现良好的效益。其次，要拓展融资渠道，企业目前以商业贷款为主要，但随着市场竞争的日渐激烈及企业步入微利时代，商业银行在贷款发放方面对企业有了更为严格的要求，并且大量的举债会使企业无偿债能力，缺乏优化的资产结构，对企业的循环发展造成影响，所以企业应强化内部融资。进行内部融资时，企业应设置相应的资金池，把下属企业的沉淀资金纳入资金池中，其他子公司若有资金需求可向总公司进行内部贷款，以此盘活内部资金资源，节约子公司对外融资的融资成本，从而保证资金的有效使用。
四、结论
综上所述可知，企业资金管理是一项系统复杂的工程，要想强化该项工作，除了少不了企业领导者的正确领导外，还需要工作人员的配合协作，只要企业领导与工作人员共同努力，团结一心，企业资金管理问题就会迎刃而解，企业也就能持续健康发展。
参考文献：
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关键词：建筑施工企业 资金管理
资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。“现金为王”一直以来被企业奉为管理的中心理念，资金管理因此在企业财务管理中占据着举足轻重的地位。在日益激烈的建筑施工市场竞争中，资金管理的好坏直接影响到建筑施工企业的经济效益，成为了衡量企业财务管理水平的一个重要标准。
1 资金管理对于建筑施工企业的意义
建筑施工企业的资金管理是经营活动的重要组成部分，是处理好各方面财务关系，提高资金使用效率，提高企业经济效益的重要途径。
1.1 增强施工企业对下属单位的财务控制 为了使建筑施工企业的资金可以得到有效的管理，企业效益得到较大的提高，施工企业必须加强对下属单位的财务控制。集团公司若是通过其资金纽带加大对下属单位的财务控制力度，加大对资金的集中控制和管理，公司就可以获得资金的知情权。这样，集团公司对下属单位经营活动的动态就可以有一个清晰的了解，掌握其正在做什么，从而可以确保资金使用的安全性。
1.2 发挥集团公司资源配置优势 提高资金的有效管理不仅能加大对下属单位的财务控制，还可以使集团公司资源配置的优势得以充分发挥。集团公司管理层从整体上把握动态资金的运作情况、筹融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态，使得施工企业的资金得到有效的管理。同时集团公司通过进行资金的合理调配，降低财务费用，可以实现资金使用效益最大化，协调企业发展，增强资金利用率。
2 建筑施工企业在资金管理方面存在的问题
虽然建筑施工企业已经对资金管理给予了一定的重视，但在资金管理的具体实施过程中，还存在着一些普遍问题：
2.1 存在工程垫资、工程拖欠款 近年来，建筑施工企业增长迅速，竞争日趋激烈，出现了僧多粥少的局面。为了能够得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资，有的工程项目中施工企业的垫资资金甚至超过50%，这对施工企业来说是非常危险的。企业一旦为某项工程垫资，可能会丧失先期垫资应获取的收益。如果没有工程款，就不得不垫资继续施工。但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款，拖欠款的压力会阻碍一个公司的正常运转和长远的发展。
2.2 资金管理制度不健全 很多建筑施工企业没有建立健全的资金预算管理制度，或者即使建立了预算制度，但是在企业的组织生产经营活动中，预算可能也只是摆设，对工程项目资金管理缺乏统一的控制，随意更改，使用混乱。
2.3 资金高度分散 建筑施工企业点多面广的特点决定了施工企业的下属经营单位众多且分散，因而大部分施工企业资金管理高度分散，使用效率低下。有些下属公司为筹集小额资金而为难；有些下属公司拥有大量资金闲置，资金分配不均；有些下属公司之间往来款项拖欠严重；有些下属公司经营状况恶化时，总是寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。
2.4 资金管理水平低 施工企业虽然大多数都制订了相应的资金管理和各项费用开支计划，但是，很多的施工企业都没有做到按照计划控制、管理资金，使得计划与实际严重脱节，最终只是成为一个摆设。企业盲目的对资金进行管理，严重影响了企业资金的正常运转。产生这种现象的原因主要是受外部市场经济的影响，或是施工企业单位领导及管理人员没有切实的抓好资金的计划控制这一关键环节。
2.5 监控力度不严 大多数施工企业管理松散，监控起来比较困难。很多建筑施工单位采取资金分散管理模式，各子公司自己支配资金，致使集团整体资金成本过高，对下属公司监督失控。集团企业的资金管理没有形成统一的集成系统，各子(分)公司、各种业务对资金流动影响的相关信息缺乏完整性、相关性，使资金管理风险加大，监管困难。
3 加强建筑施工企业资金管理的建议
针对上述建筑施工企业在资金管理过程中出现的常见问题，本文对加强建筑施工企业资金管理提出以下几点建议：
3.1 推行资金集中管理 从建筑施工企业资金管理面临的问题来看，管理不善很大程度上是由于财权分散造成的，因此建筑施工企业应该对对整个企业的资金实行统一规划、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金、预收款及借款，应该通过企业银行账户转入内部银行账户，各个项目需要使用的资金，统一由内部银行根据实际生产经营的需要给以拨付。内部银行或资金结算中心根据施工企业生产经营计划及资金缺口情况，应该对外采取多渠道融通资金，对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上。
3.2 资金管理信息化 施工企业的部分财务信息若是不能很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性等方面就会存在很大的缺陷，施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，也就很难对下属单位实施有效的及时的管理，所以施工企业需要信息系统的支持来完善管理，提升资金管理能力，采取资金管理信息化。针对当前资金管理中的薄弱环节，在采用计算机和网络技术管理资金时，应该采用统一的财务软件，这样可以使施工企业财务管理存在的问题迎刃而解，从而改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少财务管理工作中的一些不规范做法，提高施工企业资金管理能力。
3.3 建立全面预算管理制度 建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理是当今施工企业的必经之路。施工企业应该对施工生产经营的各个环节进行预算编制、执行、考核，严格限制一些没有预算的支出，通过对企业内部资金周转全过程的监控，从而可以达到降低资金使用的压力，满足施工生产需要的目的。对编入预算的资金收支项目需要进行认真的分析，资金收入项目要保证落实。实行预算内责任人审批制度，对限额以上的重大开支由集体开会审议通过，实现对资金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加强应收账款管理 工程款拖欠在当今施工企业中已经成为一个普遍现象，因此，加强清欠工作是解决施工企业资金问题的一个重要手段。措施可以采取以下方法：一是企业对内和对外拖欠的各项款项要建立台账，记录好每项拖欠款发生的时间、金额以及债务人，随时进行跟踪更新，这样可以做到确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，应该落实到人，实行责任制管理；三是如果遇到个别拖欠时间较长、情况比较复杂的应收账款，在上诉理由充分的条件下和法律受理有效期内，企业应该努力通过法律手段来追回企业的欠款。
3.5 广泛开展开源节流 建筑施工企业必须做到支出要有计划，开支要有标准，成本要有控制，尽量压缩各种可压缩的费用支出。各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，真正做到节支降耗，杜绝浪费。
4 结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。资金管理是一项长期且漫长的工作，必须不断努力，建立行之有效的管理制度，完善机制，合理有效的使用资金，最大限度的提高企业的经济效益，才能使建筑施工企业持续、健康、稳健的发展壮大。
参考文献：
[1]赵志刚.论施工企业如何加强资金管理[J].山西财经大学学报，2011(04).
一、房地产企业资金管理概述
（一）房地产企业资金管理的特点
房地产属于典型的资金密集型行业，其资金管理具有流动性、开放性、增值性以及扩张性等特点。流动性是指因为房地产由于投资周期长，项目每个环节的投资需要在后续的房地产销售环节中及时回收资金；开放性是因为房地产行业涉及的产业链繁杂，涉及到上下游环节众多，而且主要面向竞争性比较强的国内外市场；增值性则是需要通过合理的资金管理，实现企业资本价值最大限度增加的目标；而扩张性则是由于房地产企业的资金管理会主要支配和使用企业外部资源，具有明显的资金扩张需求。
（二）房地产企业资金管理的重要性
第一，有利于企业提高管理水平。资金管理是房地产管理的重要组成部分，且资金是企业运营的物质基础，房地产企业经营中的每个环节都离不开资金，也离不开资金管理。如果能提高资金管理的有效性，那么也能提高整个企业的管理水平。
第二，有利于企业防范资金风险。房地产行业属于资金密集型行业，每个环节都要占用大量资金，也会面临各种风险。只有通过资金管理，才能够优化企业内部的资金结构，确保其科学性和合理性，进而有效防范这些资金风险，促进企业的长远发展。
第三，有利于企业持续健康发展。房地产企业的资金管理水平对整个房地产行业的正常运转起决定性作用。有效的资金管理方案，能解决房地产企业在项目每个环节中遇到的各类问题，从而确保项目的顺利完成，提升企业的核心竞争力。因此，提高房地产企业对资金的管理效率，就能保证企业的持续健康发展。
二、房地产企业资金管理中存在的问题
（一）资金的风险管控意识不强
我国相当多房地产企业的资金风险管控意识都比较薄弱，致使其面临的风险超出企业能接受的范围。由于房地产企业项目的投资周期比较长，资金回收所需的时间相对也会比较长，这就容易降低企业资金的流动性。如果企业不具备风险控制意识，那么在风险出现时，企业就可能因为无法有效规避风险，而难以继续经营下去。
（二）资金的计划管理难以合理执行
许多房地产企业重视对资金利用效果的分析，却没有建立完善的资金预算制度，使得部分资金的计划难以合理的被执行，或者实际的资金使用额远远超出预算范围。由于资金的计划管理没有真正的落到实处，从而会影响整个企业的财务工作，导致企业决策者作出错误的企业营运战略，这对企业的发展是十分不利的。而且，由于项目资金计划管理工作不到位，还会给房地产企业的整个资金管理工作造成混乱，容易形成严重的资金浪费。
（三）资金的制度建设还需要完善
部分房地产企业没有专业的房地产资金管理人员，使得企业建立的一些与资金管理相关的制度并不完善，从而影响企业资金的合理分配。例如企业项目的土地开发环节资金安排过多，而营销环节资金分配又不足，项目投资环节的资金分配又存在不合理现象，这些都会影响企业的资金管理计划，降低其资金管理效率。因此，为确保房地产企业资金的合理运转，必须建立完善的资金制度。
（四）资金的融资渠道过于单一
目前，我国房地产企业资金的融资渠道主要有三种：第一是企业本身具有的资本金；第二是通过银行贷款来融资；第三是股权融资。由于企业本身的资本金相对有限而股权融资的要求又比较高，所以中小型房地产企业更多采取银行贷款的形式进行融资，这就导致资金的融资渠道过于单一，一些对资金需求量较大的企业难以得到满足。此外，随着国家限购政策的出台，致使许多房地产企业无法从银行获取自己所需的贷款数额。
（五）资金的使用效率还需提高
房地产行业存在着“跟风”现象，一些房地产企业热衷于在繁华地段投资建房，片面的追逐眼前利益，而不重视开发周期中可能存在的风险。由于企业对项目的合理性，以及行业未来的发展趋势没有充分的认识，也没有对市场需求进行全面的调研，使得企业的投资难以在短时间内见到成效，难以快速回收资金，从而降低资金的使用效率。
（六）资金的管控手段过于简单
虽然我国的房地产行业发展的时间不短，但是其资金管控手段却比较落后，基本都是以承包的形式进行的。再加上房地产行业会涉及多方面的产业链，且每条产业链对资金管理的要求是不同的，承包的资金管理形式会阻断各产业链，不利于资金的聚集，从而使企业管理层不明确资金的走向。同时，这种简单的资金管控形式，也会延长资金的回笼时间，不利于房地产企业的资金流通。
三、房地产企业资金管理的对策建议
（一）强化资金的风险管控意识
房地产企业应该强化资金的风险管控意识，让全部员工都必须具备应有的风险意识，只有每位员工在实际工作中都有意识的防范风险，不仅可以有效降低?L险发生的概率，而且在风险出现时，大家才能有条不紊的采取措施规避风险，从而维持企业的正常运营。同时，作为高风险的行业，将风险控制在房地产企业能接受的范围内，还有利于企业资金的正常流动，通过对资金的全方位调控，有效规避资金运营中存在的风险。
（二）合理执行资金的计划管理
房地产企业应重视资金计划环节，并采用科学的方法，集合房地产企业投资、前期工作、工程施工、销售、财务等专业人员对房地产项目资金及企业的资金结构进行全面深入的分析，围绕房地产项目投资计划、施工节奏、销售计划、融资计划、项目预算等制定切合实际的房地产项目全过程资金计划，在全过程资金计划的基础上编制年度资金计划、月度资金计划，以确保资金计划得到合理执行，并能严格按照资金计划管理资金。与此同时，企业还应安排专门的人员，对资金的计划情况作出全面的检查，并严格监督资金计划执行过程，不能忽略任何细节，以免给企业的资金管理带来风险。如果在检查和监督过程中，发现有问题存在，则应及时解决问题，或根据实际情况及时调整资金计划，或严格执行资金计划合理有效安排资金，避免其阻碍资金计划的合理执行。
（三）建立完善的资金管理制度
房地产企业的资金管理是整个企业管理中的重点，为提高资金管理效率，需要完善相关的资金管理制度，并制定相应的监督管理制度，要求企业的资金管理人员严格按照制度要求开展工作。比如，在房地产企业内部，构建一套行之有效的全面预算管理制度、房地产项目投资制度、房地产项目销售制度、资金计划管理制度、项目融资管理制度、资金审批管理制度、资金安全使用制度等资金管理制度，规范房地产项目开发资金计划、使用、回收等过程，让企业所有与资金有关的行为和活动都处于可控状态，增加资金运行的透明度，提高资金的利用率。同时，构建项目经济后评价制度，评价项目资金使用、管理情况，不断积累经验，提高房地产企业资金管理。
（四）丰富资金的融资渠道
单一的融资渠道会阻碍房地产企业的发展，为促进其发展，就需要不断的丰富其资金融资渠道。首先，可以通过房地产产业链条与上、下游客户建立融资渠道，如通过延长支付时间等从上游施工方、材料商等处进行融资，或者通过促销形式客户提高首付款金额、售后回租等方式进行融资。其次，可以通过金融机构以多种形式进行融资，如传统的房地产项目开发银行贷款融资，在无法获得银行贷款支持下，可向信托公司或私募基金进行债权融资，筹集资金，从而减轻资金周转的压力。另外，还可以通过股权形式进行融资，如处于创业初期的中小型房地产企业，可以产业基金的形式进行融资，使中小型房地产企业可以得到不?嗟姆⒄梗?如上市公司通过收购、兼并房地产企业等资本运作方式，使房地产企业间接上市融资，得到更大的发展。
（五）提高资金的使用效率
房地产企业回收资金的根本途径是房地产销售，而在销售环节，可能会出现供不应求的现象，也可能存在无人问津的情况。因此，为了确保房地产的销量，首先要提高项目开发的准确性。这就要求企业在投资项目前，要做好市场调研工作，通过科学的分析，进行正确的投资，力求能够缩短资金回收的时间，并确保资金回收额。其次，房地产企业要开拓思路，以创新的思维，开展精准的营销手段，通过快速实现销售与回收资金，提高资金的使用效率。
（六）运用多样化的资金管控手段
