时间：2023-06-30 17:23:05
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇调查企业经营状况，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关于企业经营者对宏观经济形势的判断，本次调查涉及经济走势、宏观调控政策的成效、企业经营状况及未来发展等方面的问题。
调查结果显示，虽然我国经济发展过程中还存在一些值得注意的问题，如消费需求仍显不足，国内人才、资金、技术、信息等主要要素市场结构性供求矛盾比较突出，地区发展差距仍较明显，国有企业仍然困难较多等。但面对新的国际经济形势以及加入WTO后的机遇和挑战，多数企业经营者认为，当前积极的财政政策和稳健的货币政策调控效果良好，国内投资持续增长，对外贸易出口增速加快，主要生产要素供求平衡状况有所好转，企业经营状况不断改善，生产和销售稳定增长，效益有所提高，宏观经济保持了持续、快速的良好发展态势，企业经营者对未来发展充满信心。
一、企业经营者对宏观经济形势的判断
(一)宏观经济总体运行态势良好
关于今年的宏观经济走势，调查结果显示，57.9%的企业经营者认为走势“正常”，比去年同期调查增加13.5个百分点；11.2%认为“偏热”或“过热”，与去年基本持平，比2000年增加1.5个百分点；24.9%认为“偏冷”或“过冷”，比2001年和2000年分别减少5.9和4.2个百分点。这说明，企业经营者认为今年我国宏观经济在不太理想的国际经济环境中继续保持良好的运行态势（图1）。图1
1995～2002年企业经营者对宏观经济形势的判断(%)
(二)投资、出口促进经济增长
为进一步了解影响经济增长的促进因素，本次调查涉及投资、消费和出口三个方面。
从投资来看，调查结果显示，2/3（66.7%）的企业经营者认为政府投资“合适”或“较旺”、“很旺”，认为政府投资“不足”的仅为1/3（33.3%），这表明企业经营者对政府投资力度的普遍认同。不过，认为民间投资需求相对“不足”的仍然超过一半（53.5%），与去年调查结果大致相当。
关于出口形势，调查结果显示，企业经营者认为今年我国的外贸出口需求“合适”或“较旺”、“很旺”的占39.9%，比去年增加了6.9个百分点；而认为外贸出口需求“不足”的虽仍占六成（60.1%），但比去年降低了6.9个百分点。这说明在加入WTO的背景下，对外贸易出口增速有所加快，成为推动当前经济增长的重要动力之一。
从消费情况看，调查结果显示，企业经营者认为当前消费需求“不足”的占60.8%，比去年增加9.8个百分点；认为消费需求“合适”或“较旺”、“很旺”的则比去年降低9.8个百分点。调查表明，虽然目前出现一些诸如汽车、通讯工具及房地产等消费热点，但总体消费需求不足状况未能得到改观，带动经济增长的动力仍显不足（见表1）。
表1
企业经营者对国民经济需求状况的判断（%）
(三)主要要素市场供求平衡状况有所好转
关于主要要素市场的供求状况，企业经营者认为“供大于求”超过半数的只有原材料一项，比重为54.7%；认为“供求平衡”超过半数的主要是能源和交通，比重分别为64.5%和56.3%；认为“供不应求”的主要是资金、技术和信息，比重分别为72.6%、75.3%和67.8%。
与1999年的调查相比，认为上述各项市场要素“供求平衡”的比重均有不同程度提高，分别增加了5.5～21.8个百分点，说明上述要素市场供求平衡状况均有所好转。
与其他要素市场供求关系相比，人力资源总量的供大于求和人才市场结构性短缺并存的矛盾十分明显。调查结果显示，企业经营者认为技术人才和管理人才“供不应求”的分别占75.8%和70.7%，而认为普通劳动力“供大于求”的占85.4%。
(四)入世后的国内外市场对企业经营比较有利
关于入世后国内市场对企业经营的影响，调查结果显示，34.2%的企业经营者认为影响“有利”，48.1%认为“影响不大”，17.7%认为“不利”，认为“有利”的比认为“不利”的多16.5个百分点。
关于入世后国外市场对企业经营的影响，调查结果显示，36.3%的企业经营者认为影响“有利”，49.8%认为“影响不大”，13.9%认为“不利”，认为“有利”的比认为“不利”的多22.4个百分点。
从不同地区和经济类型的企业看，无论国内市场还是国外市场，认为入世后对企业经营“有利”大于“不利”较多的均是东部地区企业和非国有企业。
(五)政府宏观调控政策比较稳定
本次调查从货币供应量、银行贷款利率、财政性税费水平和国债发行量几个方面了解了企业经营者对宏观调控政策的感受。
从货币供应量看，调查结果显示，企业经营者认为目前货币供应量“多”、“适度”和“少”的分别占12.7%、55.3%和32%，与2000年调查结果大体相当。
从银行贷款利率看，企业经营者认为目前银行贷款利率水平“高”、“合适”和“低”的分别占21.3%、45.9%和32.8%，与2000年相比，认为银行贷款利率“高”的增加8.9个百分点，而认为“合适”和“低”的分别减少3.2和5.7个百分点。
从财政性税费水平看，仍有较多企业经营者认为当前财政性税费水平“高”，比重为79.7%，比2000年微增2.8个百分点，认为“合适”和“低”的比重分别为16.8%和3.5%。
从国债发行量看，企业经营者认为国债发行量“偏少”的占25%，认为“适度”和“偏大”的则分别占42.9%和32.1%，与2000年没有明显区别。
由此可见，两年来企业经营者对政府宏观调控诸多指标的判断差异不大，这说明政府宏观调控政策相对比较稳定。
二、企业运营状况良好
(一)企业综合经营状况继续好转
关于企业目前经营状况，调查结果显示，企业经营者认为企业经营状况“良好”、“一般”和“不佳”的分别占39.5%、46.1%和14.4%，认为“良好”的比认为“不佳”的多25.1个百分点，而1999～2001三年相应的结果分别为7.7、20.6和19个百分点，均低于今年的调查结果，这说明，企业经营者认为今年我国企业总体经营状况继续看好。
从经济类型看，外商及港澳台投资企业、私营企业、股份有限公司和有限责任公司的企业经营者认为本企业经营状况“良好”的较多，比重分别为48.9%、48.1%、46.6%和43.5%；而国有企业认为“良好”的比重相对较少，为31.7%。
从不同规模看，大、中型企业的经营者认为本企业经营状况“良好”的分别占48.4%和42.5%，明显高于小型企业的30.8%。
从地区分布看，东部地区企业经营者认为经营状况“良好”的较多，比重为43%；中、西部地区企业认为“良好”的比重相对较少，分别为36.6%和35.9%。这从一个侧面反映出地区间经济发展差距依然明显存在。
从不同行业看，餐饮、房地产、社会服务、交通运输仓储、电力、煤气和水及制造业中的医药、非金属矿物制品、交通运输设备、专用设备、塑料、橡胶、仪器仪表、金属制品、服装等行业的经营状况相对较好，认为“良好”的比认为“不佳”的多30个百分点以上。
关于企业效益状况，调查结果显示，今年上半年与去年同期相比，企业的总体效益状况大体相同，企业盈利面由去年上半年的60.8%微增到今年上半年的61.7%；亏损面比去年同期的24%减少了2.5个百分点。其中国有企业盈利面比去年同期增加1.6个百分点，亏损面比去年同期减少3.7个百分点。
(二)企业生产和销售稳定增长
关于企业的生产状况，调查结果显示，目前“停产”或“半停产”企业的比重为11.9%，比去年减少1.2个百分点。
从地区分布看，东部地区“停产”、“半停产”企业比重最低，为7.9%，比去年减少1.8个百分点；中部地区为14.7%，比去年减少0.6个百分点；西部地区为16.7%，比去年减少2.2个百分点。
从经济类型看，企业“停产”或“半停产”比重较高的主要是国有企业，比重为20.1%，明显高于各类非国有企业，而且比去年还增加了3.2个百分点。
关于企业生产增长情况，调查结果显示，48.3%的企业生产（服务）量比上期“增加”，33.7%的企业保持上期水平，18%的企业生产（服务）量比上期“减少”，认为企业生产服务）量“增加”的比认为“减少”的多30.3个百分点，表明企业生产呈平稳增长的趋势。
关于企业销售状况，调查结果显示，49.2%的企业销售量比上期“增加”，比去年同期增加了4.8个百分点；28.9%的企业保持不变；21.9%的企业销售量“减少”，比去年同期减少了4个百分点。
企业销售状况具有明显的地区、规模、经济类型和行业差异。从不同地区看，东部地区明显好于中西部地区；从不同经济类型看，非国有企业明显好于国有企业；从企业规模看，大型企业明显好于中小型企业；从不同行业看，目前销售状况较好的主要是电力、房地产、采掘业以及制造业中的医药、化纤、交通运输设备、专用设备、有色冶金、橡胶、化工、非金属矿物、电子、塑料等行业。
三、企业经营者对未来发展充满信心
(一)企业下期经营状况可望保持良好发展态势
关于企业经营者对企业下期综合经营状况的预测，调查结果显示，企业经营者对下期综合经营状况比较乐观，44.6%认为下期经营状况将“好转”，45.2%认为“不变”，只有10.2%认为会“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多34.4个百分点。
从地区分布看，东部地区认为“好转”的比认为“恶化”的多36.5个百分点；中部地区多34.5个百分点；西部地区多29.3个百分点。
从经济类型看，非国有企业认为“好转”的比认为“恶化”的多37个百分点以上，国有企业多19.6个百分点。
从不同行业看，房地产、建筑业、交通运输仓储以及制造业中的电子、医药、服装、塑料、专用设备、交通运输设备、非金属矿物制品等行业预计下期经营状况较好，认为“好转”的比认为“恶化”的多40个百分点以上。而批零贸易和餐饮业以及制造业中的化纤、橡胶和仪器仪表等制造行业对下期的看法相对谨慎，认为“好转”的比认为“恶化”的企业仅多20个百分点左右。
相对来说，国有企业、西部地区企业及批零贸易和餐饮业企业对未来发展的乐观程度比其他类型企业低一些。
关于对下期效益状况预计的调查结果进一步反映出企业经营者对未来的信心，调查结果显示，70.1%的企业预计下半年盈利，比上半年实际的61.7%增加8.4个百分点；而预计下半年亏损企业占13.5%，比上半年实际的21.5%减少8个百分点。
(二)众多行业仍具较大的发展潜力
关于行业发展潜力，调查结果显示，所有行业的企业经营者认为本行业发展潜力“较大”的比重都高于认为“较小”的比重，其中，认为发展潜力“较大”的比重超过半数的行业主要包括房地产（57.5%）、煤气和水（51.9%）、餐饮业（50%）以及制造业中的医药（76.8%）、电子（61.9%）、造纸（57.6%）、交通运输设备（56.7%）、橡胶制品（54.3%）、专用设备（54.1%）、仪器仪表（51.8%）、有色冶金（51.6%）等；相比之下，企业经营者认为发展潜力“较小”的行业主要包括批零贸易、采掘业等（见表2）。
表2
企业经营者对所在行业发展潜力的判断（%）
(三)企业投资意愿较高
关于企业未来计划投资意向的调查结果显示，56.8%的企业未来计划投资额将“增长”，23%的企业保持“不变”，20.2%的企业计划投资额“减少”，计划投资“增长”的比“减少”的多36.6个百分点，其中国有企业计划投资“增长”的比“减少”的多17.8个百分点，非国有企业多44.6个百分点。与去年调查结果相比，非国有企业对未来投资的意向又进一步增强。这表明企业投资意愿普遍较高，非国有企业未来投资的快速增长意味着民间投资趋向活跃，有望改变经济增长主要依赖政府投资的格局。
民营经济的快速发展对近两年我国经济连续保持9.5%的高速增长发挥了十分重要的作用。与此同时，由于经济增长方式的粗放，以及经济增长对投资、出口的过分依赖，经济运行中资源、环境的制约日渐突出，中外贸易磨擦不断加剧。为此，今年以来中央在继续加强宏观调控的基础上进一步强调了要切实转变经济增长方式，努力构建和谐社会的目标。
本次调查的民营企业经营者96.3%为男性；平均年龄为48岁，其中45-54岁比重占四成，44岁及以下占1/3，55岁及以上占1/4；文化程度为大专及以上的超过3/4，其中具有本科及以上学历的占1/3；所学专业为管理类的接近一半，为经济类的接近1/3；职务为企业董事长或总经理、厂长、党委书记的占94.5%，其他职务的占5.5%。
一、经营现状及发展趋势
1、总体经营状况趋于好转、未来走势谨慎乐观。
与去年类似，不同类型的企业景气状况呈现明显的差异，且今年的差异更为明显，主要表现为东部地区好于中西部地区；大中型企业好于小型企业。
从不同地区看，调查结果显示，东部地区经营者认为企业经营状况“良好”的比认为“不佳”的多37个百分点，而中、西部地区分别为22和26个百分点左右，前者比后者多11～15个百分点。与去年相比，中西部地区与东部地区企业在发展上的差距仍呈扩大趋势。
从不同规模看，规模越大，经营状况越好。调查结果显示，大型企业经营者认为企业经营状况“良好”的比认为“不佳”的多49个百分点，中型企业多38个百分点，小型企业多25个百分点。
从不同行业看，今年企业经营状况的差异明显，与2004年相比也有一些新的变化。近年来的能源紧张造成的油、煤涨价使采掘业一直保持良好的经营状况；居民收入水平的提高、消费结构的升级促进了住宿、餐饮、租赁、商务服务等服务业的发展。出口的增长给服装、电子等行业的企业带来了更多机会。
调查结果显示，采掘业、批发和零售业、住宿和餐饮业、租赁和商务服务业以及制造业中服装、化工、有色、金属制品、电气机械、电子及通信设备等行业经营状况良好，认为企业经营状况“良好”的比认为“不佳”的多40个百分点以上。
2、产销形势较好，但产品价格下跌，成本上升，盈利略受影响。
关于企业目前的产销形势，调查结果显示，半数左右的经营者认为企业的生产(服务)量增加，比认为减少的多近30个百分点，与去年同期的调查结果大体相同，呈现稳定增长的态势。
从产品销售价格情况看，超过四成的经营者认为价格下跌，比价格上升的比重高20个百分点，明显高于去年5个百分点的水平，一方面反映市场竞争的激烈，另一方面也说明目前市场的需求并不太乐观。
分行业看，反映今年产品销售价格上升的主要是电力、煤气及水的生产和供应业，而房地产业、住宿和餐饮业等服务行业、制造业销售价格则普遍下滑。
与此同时，由于受能源涨价等因素影响，超过3/4的企业经营者认为企业成本上升，比认为成本下降的多71个百分点。
在成本上升、价格下跌的挤压下，民营企业今年的盈利情况受到一定的影响。调查结果显示，52.2%的企业经营者认为企业盈利情况“好”(包括“非常好”、“比较好”、“有些好”)，比认为“差”(包括“非常差”、“比较差”、“有些差”)的多4.4个百分点，比去年减少3.4个百分点；其中认为“非常好”、“比较好”的比去年减少7.8个百分点。
3、预期比较乐观，未来投资信心依然较强。
尽管面临成本上升、价格下跌的不利因素，民营企业经营者仍对未来表现出乐观的预期。调查结果显示，35.4%的民营企业经营者认为四季度企业经营状况将“好转”，57.0%认为“不变”，7.6%认为会“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多27.8个百分点，与去年大体相当，比国有企业高13个百分点。
从投资计划情况看，调查结果显示，61%的民营企业经营者表示未来计划投资额将“增长”，13%表示会“减少”，表示“增长”的比表示“减少”的多48个百分点，这一结果比国有及国有控股企业高11个百分点。值得注意的是，中、西部地区的民营企业的投资热情显得比东部地区高，表示未来投资额会“增长”的比表示会“减少”的分别多54、50和45个百分点。
二、产品出口情况
1、民营企业出口比重上升。
调查结果显示，47%的民营企业有产品出口；有产品出口的企业中出口额占销售收入一半以上的民营企业超过三成；与去年同期相比，37%的民营企业产品出口量“增加”，比“减少”的多14个百分点。
2、中外贸易摩擦对部分行业的民营企业有较大影响。
随着我国对外贸易持续快速发展以及贸易总量的迅速扩大，与主要贸易伙伴的贸易摩擦也越来越多。
中外贸易摩擦对民营企业的出口也产生了一定的影响。调查结果显示，超过半数的民营企业经营者认为今年以来欧美与中国的贸易摩擦对企业产品出口有影响，其中认为影响“很大”和“影响较大”的分别为3.5%和11.9%，认为“略有影响”的为35.4%。
分行业看，认为影响“很大”或“影响较大”的企业的比重较高的主要包括化纤(50%)、纺织(42.5%)、服装(26.7%)、橡胶(25%)、钢铁(20%)等行业。贸易摩擦对技术含量相对较高的电子及通讯产品的出口厂家影响不太明显，7成经营者认为“没有影响”。
三、发展中的问题与障碍
中国经济的快速增长和转型从两方面促进了民营企业的迅速发展。同时，由于目前经济体制尚处于转型期，传统体制的束缚尚未得到彻底清除，民营企业发展基础的薄弱也决定了其发展过程中会遭遇各种困难、问题和障碍。此次调查显示，目前民营企业发展过程中存在以下几个问题：
1、融资困难、人才短缺、科技创新能力不强、管理水平落后是民营企业发展遇到的主要障碍。
关于什么是民营企业发展中遇到的主要障碍，调查结果显示，3/4的民营企业经营者选择了“融资困难”，是所有选项中选择比重最高的，中西部地区选择“融资困难”的比重更是高达八成。
除了融资难外，民营企业当前遇到的主要问题是如何提高发展水平问题。调查结果显示，关于当前民营企业发展中遇到的主要障碍，66.8%的民营企业经营者选择了“人才短缺”，55.6%选择了“科技创新能力不强”，52.2%选择了“管理水平落后”，47.5%选择了“民营企业经营者素质有待提高”(见表10)。
2、民营企业外部信用环境、经营者人身安全保障、公平国民待遇方面亟待进一步改善。
尽管近年来民营企业发展的外部环境有了比较大的改善，但与民营企业经营者的期望还存在一定距离，尤其在外部信用环境、经营者人身安全保障、公平国民待遇方面需加强改善的力度。
关于外部信用环境，调查结果显示，29.2%的经营者认为比去年“好转”，53.4%认为“未变”，17.4%认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多11.7个百分点，比去年的调查结果减少8个百分点。
关于民营企业经营者人身安全状况，调查结果显示，27.2%的经营者认为比去年“好转”，50.6%认为“未变”，22.2%认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的仅多5个百分点。调查表明，在目前社会收入差距不断扩大，社会、经济发展不平衡情况下，如何保护好民营企业经营者的积极性，避免其在人身安全方面受到侵害，应引起有关方面的高度重视。
近年来，民营企业对打破垄断，放宽市场准入限制，真正实现公平国民待遇的期望越来越高。关于公平国民待遇，调查结果显示，21.7%的企业经营者认为比去年“好转”，63.7%认为“未变”，14.6%认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多7.1个百分点，比去年的调查结果减少15个百分点。
关于市场准入限制，调查结果显示，34.5%的企业经营者认为比去年“好转”，57.5%认为“未变”，8%认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多26.5个百分点，比去年的调查结果减少10个百分点。调查表明，在放宽市场准入限制，实现公平国民待遇方面，民营企业经营者还抱有更大的期望。
3、资源瓶颈制约尤其是能源紧张状况依然比较严重，民营企业发展方式亟待向集约型转变。
中国是一个人均资源十分贫乏的国家。近年来在经济快速增长的同时，资源瓶颈约束也越来越显著。始于2004年的宏观调控旨在控制经济呈现的过热的趋势，并力图通过转变增长方式来缓解资源压力。从一年多以前钢材市场及“煤、电、油、运”普遍紧张的情况看，目前形势发生了一些变化。
调查表明，民营企业经营者认为经过宏观调控，钢材市场紧张状况明显趋于缓和，电力有趋于缓和的迹象，铁路运输与去年情况相比变化不大，而能源紧张尤其是成品油紧张状况有增无减 四、对宏观经济政策和改革的意见建议
1、多数民营企业经营者认为国家宏观调控政策的松紧度比较合适或略显偏紧。
经过一年多的宏观调控，部分行业投资过热的现象明显得到缓解，经济呈现出高增长、低通胀的良好形势。与此同时，由于消费品价格涨幅的持续下滑，企业利润增长速度的连续放慢，宏观经济政策是否应做适当调整以防出现可能的通货紧缩引起了社会各界的广泛关注。
调查表明，总体来看，民营企业经营者认为目前的宏观经济政策比较合适，略显偏紧，希望在继续保持目前稳定的财政政策和货币政策的基础上，适时适度放松政策操作的力度。
2、房地产调控初见成效，预期房地产价格稳中趋升。
今年以来，宏观调控的一项重要内容就是采取多项措施控制因部分地区不断飙升的房地产价格引发的房地产热。民营企业经营者对房地产调控的成效给予了积极的评价。
为了进一步了解目前房地产市场的现实需求，本次调查还了解了民营企业经营者“所熟悉的人当中最近一年内购买住房的情况”，调查结果显示，八成民营企业经营者反映其熟悉的人当中最近一年内购买了住房，其中76.8%的被购房屋目前用于“自住”，13.5%用于“出租”，9.6%处于“闲置”状态。调查表明，总体来看，目前我国的房地产市场有着比较旺盛的现实需求，买房投资或投机的比重并不高。房地产业仍将是拉动内需、促进经济增长的推动力量。
3、经济体制改革成效明显，对政府转变职能期望较高，希望金融、财税体制改革取得突破。
据中国企业家调查系统在国务院发展研究中心举行的“1999中国企业经营者问卷调查结果暨宏观经济形势研讨会”公布的对3562位企业经营者问卷调查结果表明：
调查结果显示，大多数企业经营者认为今年以来中央采取的一系列宏观调控政策取得了积极的成效，宏观经济运行基本平稳，亚洲金融危机对我国经济的影响正在减弱，国内通货紧缩的形势可望得到缓解，预计未来一个时期国民经济将逐步呈现回升的态势，继续保持稳定增长。但是，企业经营者同时认为，目前社会总需求不足、经济结构不合理、企业效益不佳的状况仍然是制约经济发展的重要因素。企业经营者希望政府继续采取积极的财政、货币政策，带动民间投资的增长，稳定和提高城乡居民收入，鼓励适度消费，从而进一步扩大需求，促进经济的全面回升。
调查结果表明，企业经营者对近年来中央采取的一系列企业改革及其配套改革的政策和措施给予了积极的评价，国有企业改制进程有所加快，但实行规范的公司制改革、建立社会保障体系和转变政府职能等配套改革措施尚不到位，这些已成为制约企业改革和发展的重要因素。企业经营者认为，继续深化企业改革是使国有企业摆脱困境和进一步完善宏观经济环境的根本出路。
为了解企业经营者对当前宏观经济形势、改革成效、企业运营状况、当前存在问题及其对未来发展前景的判断，为政府进一步调整宏观政策和深化企业改革提供决策参考依据，1999年8月至11月，中国企业家调查系统组织实施了“1999年中国企业经营者问卷跟踪调查”。
本次调查是由中国企业家调查系统组织的第7次全国性企业经营者年度跟踪调查，得到了国务院发展研究中心情报中心、国务院研究室工交贸易研究司、国家经济贸易委员会企业改革司、国家统计局国民经济综合统计司、中国企业联合会研究部、国家发展计划委员会国民经济综合司、财政部财产评估司、国家经济贸易委员会中小企业司、国家经济贸易委员会培训司、人事部人才流动开发司、劳动和社会保障部法制司、国家税务总局政策法规司、中国证券监督管理委员会信息中心、国家石油和化学工业局规划发展司、国家轻工业局企业改革司、国家机械局规划发展司、国家国内贸易局行业规划与法规司、国家冶金工业局规划发展司、国家电力公司战略研究与规划部、国家行政学院领导科学教研部等有关部委的支持和指导。
本次调查以企业法人代表为调查对象，按照我国企业的实际构成情况进行等比例抽样，采用邮寄问卷方式进行。本次调查共发放问卷10000份，回收问卷3629份，其中有效问卷3562份，有效回收率为35.6%。通过对部分未填写问卷与填写问卷企业的对比分析，未发现存在系统偏差，说明本次调查结果有效。为使调查分析更为全面和深入，本报告还充分利用了中国企业家调查系统以往的调查结果。
本次调查主要涉及工业、建筑业、交通运输仓储及邮电通讯业、批发零售贸易和餐饮业、房地产业和社会服务业等行业，上述行业的企业所占比重分别为：62.2%、6.5%、4.4%、10.5%、3.3%和2.9%。从企业的地区分布看，东部占55.1%，中部和西部分别占27.0%和17.9%。从企业不同规模看，大、中、小型企业分别占35.1%、47.3%和17.6%。从企业经济类型看，国有企业和非国有企业分别占45.7%和54.3%，在非国有企业中有限责任公司占17.0%，股份有限公司占13.9%，外商及港澳台投资企业占8.6%，集体企业占7.7%、私营企业占3.5%，股份合作企业占2.9%。从企业盈亏状况看，盈利企业占50.4%，亏损企业占29.6%，持平企业占20.0%。
本次调查的企业经营者年龄主要分布在36~45和46~55岁之间，比重分别为31.9%和47.3%；文化程度为大专以上的占84.7%，其中具有本科及以上学历的占44.6%；职务为企业董事长、总经理、厂长或党委书记的占94.4%，其他职务的占5.6%。
第一部分企业经营者对宏观经济形势的判断
一、宏观经济运行基本平稳
大部分企业经营者认为，与去年相比，今年的经济增长速度略有减缓，但国民经济总体运行状况基本平稳。调查结果显示，对于今年GDP增长速度的判断，选择6~7%之间的企业经营者占48.6%，选择7~8%之间的占31.0%，选择7%以上的占33.6%。
对于宏观经济形势的判断，企业经营者认为“正常”和“基本正常”的比例比去年增加9.3个百分点，认为“偏冷”和“过冷”的比例比去年同期调查减少6.0个百分点，说明企业经营者对我国经济总体走势持比较乐观的态度。
本次调查将企业经营者对本企业目前经营状况的判断分为“良好”、“一般”和“不佳”三种选择，调查结果显示，30.9%的企业经营者认为企业经营状况良好，45.9%认为一般，23.2%认为不佳，认为良好的比认为不佳的多7.7个百分点。
二、企业生产呈恢复性增长
关于企业的生产状况，从企业经营者填写的情况看，调查结果显示，目前停产和半停产企业的比重为19.7%，比去年减少2.5个百分点。从企业的地区分布看，停产、半停产企业比重东部地区最低，为15.3%，比去年减少4.2个百分点；中部地区为25.9%，比去年增加0.3个百分点；西部地区略好于中部地区，比重为24.1%，比去年减少2.9个百分点。从企业经济类型看，目前企业停产半停产比重较高的主要是国有企业，其比重为25.1%，比各类非国有企业分别高出5.9~15.4个百分点，但仍比去年减少2.8个百分点。
关于企业生产（服务）量的调查结果显示，39.1%的企业生产（服务）量比上期增加，34.1%的企业保持上期水平，26.8%的企业生产（服务）量比上期减少，认为企业生产（服务）量增加的比认为减少的多12.3个百分点。
关于企业销售状况的调查结果显示，目前38.2%的企业销售量比上期增加，31.0%的企业保持不变，30.8%的企业销售量下降，销售量增加的比减少的多7.4个百分点。
三、政府宏观调控措施初见成效
针对近年来需求不足的问题，中央采取了扩张性的财政和货币政策及其他宏观调控措施。在政府采取的诸多启动市场、扩大需求的措施中，企业经营者对其有效程度判断的顺序依次是：加大政府投资力度（81.4%）、打击走私（40.7%）、拓展对中小企业的信贷供应（33.4%）、降低存贷款利率（32.4%）、降低财政税费率（25.7%）、大力发展教育事业（19.1%）、加速城镇住房制度改革（18.5%）、放宽对固定资产投资规模的限制（17.3%）、提高出口退税率（15.0%）以及开展和扩大个人消费信贷（12.6%）。
从企业经营者对当前宏观调控措施力度的判断中可以发现，企业经营者们认为当前的货币和财政政策仍有进一步扩张的余地。
从货币供应量看，认为该项措施力度“偏低”和“过低”的企业经营者分别占45.5%和7.4%，两者之和比认为“过高”和“偏高”的比重高出41.0个百分点，比去年认为“偏低”和“过低”的比重高出10.2个百分点，说明企业经营者希望进一步放松银根，扩大货币投放。
从存贷款利率看，认为“偏低”和“过低”的企业经营者分别占23.6%和4.2%，两者之和比认为“偏高”和“过高”的比重高出10.2个百分点，而去年同期调查的情况则是企业经营者认为“偏高”和“过高”的比重比认为“偏低”和“过低”的高出7.6个百分点。
从人民币汇率看，认为“偏高”和“过高”的企业经营者分别占22.8%和3.9%，两者之和比认为“偏低”和“过低”的高出5.0个百分点，与去年的情况大体相当。
从出口退税率看，认为“偏低”和“过低”的企业经营者分别占39.1%和2.1%，两者之和比去年降低了8.9个百分点，说明今年出口退税率的进一步降低得到企业经营者的认同。
从财政性税费水平看，认为“偏高”和“过高”的企业经营者分别占62.9%和19.3%，两者之和达82.2%，比去年提高了10.2个百分点，表明企业经营者要求进一步降低财政性税费水平的较强意愿，同时也表明在目前形势下，加大税收政策手段的使用将会比货币手段更为有效。
从股市扩容速度看，企业经营者认识差异较大，认为“偏高”和“过高”的分别占31.3%和11.0%，认为“偏低”和“过低”的分别占29.5%和3.6%，认为“合适”的占24.6%，这说明股市扩容问题牵涉到方方面面的利益，措施的出台既要积极又要稳妥。
四、企业外部经营环境有所改善
从亚洲金融危机对我国经济的影响看，调查结果显示，超过半数（55.9%）的企业经营者认为亚洲金融危机对我国经济的影响已经或正在减弱，认为与去年相同和加重的则分别只占18.0%和21.8%。
从通货紧缩形势看，调查结果显示，48.1%的企业经营者认为明年的通货紧缩形势将“有所缓解”，而分别仅有19.9%和12.9%的企业经营者认为会“维持现状”和“有所加剧”。由此可见，较多的企业经营者认为，以市场物价持续下跌为表现的通货紧缩现象，可望在明年得到缓解。
五、存在问题不容忽视
目前的宏观经济形势和企业生产经营都在向好的方向发展，但仍存在一些制约企业生产经营的问题，还需引起有关方面的高度重视。
首先，社会总需求不足。调查结果显示，86.3%的企业经营者认为总需求不足，其中，居民消费需求不足和外贸出口需求不足现象尤为突出，认为居民消费需求、外贸出口需求、固定资产投资需求及社会集团消费需求不足的分别占86.1%、86.0%、66.0%、66.8%。
企业订货状况也从一个侧面客观地反映了需求不足的现象。调查结果显示，仅6.7%的企业经营者认为本企业订货高于正常水平，51.0%认为订货处于正常水平，42.3%认为订货低于正常水平。
其次，企业效益尚未明显改善。调查结果显示，今年企业的总体效益状况与去年相差不大，企业盈利面由去年的50.7%略减到今年的50.4%，亏损面比去年的29.7%微减了0.1个百分点。其中国有企业盈利面比去年缩小1.8个百分点，同时亏损面比去年减少1.5个百分点。
关于企业的销售利润率的调查结果，也显示企业的效益不够理想，52.7%的企业销售利润率在5%以下，19.8%的企业销售利润率在5~10%之间，17.0%的企业销售利润率在10~20%之间，只有10.5%的企业销售利润率超过20%。
第三，企业资金紧张。调查结果显示，66.5%的企业经营者认为目前企业资金紧张，而认为资金宽裕和正常的企业经营者分别占5.0%和28.5%。比较而言，目前企业资金相对宽裕的为东部地区企业、股份有限公司和外商及港澳台投资企业。
对企业经营者2000年投资意向的调查结果显示，资金不足直接影响企业的投资需求。在2000年不准备投资的企业经营者（占27.3%）中，85.3%认为不投资的首要原因是资金紧张。
在分析造成社会总需求不足的原因时，综合来看，企业经营者也将资金紧张（53.2%）列为需求不足原因的首位。
第四，市场供求结构不平衡。在对10项要素市场的供求分析中，企业经营者认为供大于求比重较大的前三项是：消费品（91.4%）、房地产（85.0%）和原材料（77.3%）；与1996年的调查相比，认为消费品和原材料供给过剩的分别增加了12.3和22.5个百分点，而认为房地产过剩的减少了6.5个百分点。认为供不应求比重较大的前四项是：技术（83.9%）、资金（81.2%）、人才（73.8%）、信息（72.3%）。由此可见，技术、人才、信息的短缺是造成当前市场结构失衡的主要原因。
六、企业经营者对参与国际竞争与未来发展充满信心
首先，企业经营者对中国加入WTO对于经济的影响持积极和乐观的态度。调查结果显示，66.5%的企业经营者认为加入WTO对我国宏观经济的发展利大于弊，10.0%的企业经营者认为影响不大，7.8%的企业经营者认为弊大于利。
为迎接WTO的挑战，企业经营者对各项应对措施的选择比重依次是：加强对国际市场的了解（66.2%）、增加技术创新投入（62.7%）、加强经营管理（61.9%）、提高国际化经营程度（45.4%），加强信息化建设（28.7%）、降低产品（服务）价格（13.5%）、转变主营业务投资其他行业（7.3%）和多进口外国设备（3.6%）。
其次，企业经营者投资需求趋强，技术改造投资形成热点。对企业经营者2000年投资意向的调查结果显示，72.7%的企业经营者表示明年要进行固定资产投资。在这些欲投资的企业经营者中，其主要投资方向依次为进行技术改造（80.9%）、扩大生产规模（54.1%）、建立企业计算机网络（40.0%）、兴建科研或培训中心（25.2%）、进口先进设备（24.9%）、修建环保设施（16.4%）和兴建厂房（14.3%）。选择进行技术改造的比重远远高于其他选项，可见企业经营者们已充分认识到科技创新对企业持续发展的重要作用。
第三，企业经营者对发展高新技术产业形成共识。调查结果显示，企业经营者认为我国应优先发展的产业依次是高新技术产业、教育产业、基础产业和农业，比重分别为78.3%、49.0%、36.7%和32.8%，说明企业经营者希望政府采取适当的产业政策，扶持这些产业的发展。
企业经营者认为我国最具发展潜力的产业依次是高新技术产业、教育产业和信息产业，比重分别为60.0%、42.2%和39.5%。
企业经营者在适当的条件下准备投资的产业依次是：高新技术、信息和教育产业，比重分别为70.9%、31.7%和28.6%（见表30）。
第四，企业经营者们对未来5年我国经济的增长速度作出了预测。调查结果显示，35.1%的企业经营者预测未来5年的年均增长速度在6~7%之间，33.2%认为在7%以上，比认为在6%以下的多1.5个百分点。
从企业经营者对企业经营状况的未来预期看，调查结果显示，37.4%的企业经营者认为今后一个时期企业经营状况将有所好转，44.6%认为将维持现状，18.0%认为将有所恶化，表明企业经营者预期企业经营状况总体将会呈现稳步回升的势头。版权所有
第二部分企业经营者对企业改革现状的看法
一、企业经营者对出台的改革措施给予积极评价
近年来，为适应市场经济的发展，我国加快了经济体制改革的步伐，先后出台了一系列重大改革措施。调查结果表明，企业经营者对这些改革措施的实施效果大多给予了积极的评价，认为各项改革措施取得成效的程度（“成效显著”+“效果良好”+“有些效果”）依次是：财税体制改革（78.5%）、金融体制改革（76.4%）、科教体制改革（75.0%）、建立社会保障体系（73.6%）、建立现代企业制度（72.6%）、外贸体制改革（70.2%）、投融资体制改革（69.1%）、转变政府职能（59.7%）和政府机构改革（48.3%）。从企业经营者对各项改革措施认同程度的差异看，继续加大政府机构改革力度、切实转变政府职能是企业经营者比较普遍的愿望。
二、国有企业改制愿望迫切
调查结果显示，在样本企业中，有57.3%的企业已经成为公司制企业，另有27.0%的企业准备近期实行改制。其中，虽然国有企业中已实行公司制的比重不高，仅为24.4%，但准备近期改制的比重高达49.9%。
从改制的进程看，本次调查的企业中，1993年十四届三中全会以前实行公司制的占35.9%，1994年以后实行公司制的占64.1%，其中国有企业1993年以前实行改制的占41.5%，1994年以后实行改制的占58.5%，显示出国有企业改制进程明显加快。
三、社会保障体系亟待完善
随着建立现代企业制度进程的加快，建立和完善社会保障体系已成为改革的关键环节。调查结果表明，大多数企业经营者认为目前的企业职工社会保障状况还不能完全满足职工需要。其中，相对较好的是职工养老保障，认为满足的企业经营者占39.5%，认为不满足的占31.8%，前者比后者高7.7个百分点。
调查结果显示，满足情况较差的是失业和再就业的社会保障，认为满足的仅分别为11.2%和13.5%，而认为不满足的分别高达58.6%和62.1%。
对于企业职工住房保障，有24.6%的企业经营者认为满足，44.4%的企业经营者认为不满足，前者比后者低19.8个百分点；对于职工医疗保障，有25.5%的企业经营者认为满足，50.4%的企业经营者认为不满足，前者比后者低24.9个百分点。
调查显示，国有企业经营者对本企业职工各项社会保障的满足程度都低于非国有企业，其对职工各项社会保障的净满足程度（满足–不满足）比非国有企业低的百分点依次为：再就业保障（16.5）、医疗保障（15.9）、失业保障（12.8）、养老保障（5.9）和住房保障（1.9）。
四、国有企业负担比较沉重
对国有企业负担问题的调查结果显示，企业经营者认为目前国有企业最主要的负担是债务负担，其中，58.6%的企业经营者认为负担很重，33.4%认为负担较重。从企业资产负债率看，国有企业的资产负债率普遍较高。调查结果显示，样本企业的平均资产负债率为62.0%，比1996年降低5.3个百分点，而国有企业资产负债率为69.5%，还略高于1996年水平（69.1%）。
企业经营者认为国有企业负担居第二位的是富余人员较多。调查结果显示，51.8%的企业经营者认为负担很重，38.3%的企业经营者认为负担较重。
国有企业医疗及离退休养老负担被列在第三位，44.6%的企业经营者认为负担很重，42.7%的企业经营者认为负担较重。
调查发现，目前国有企业的税费负担、企业办社会负担和“四乱”负担（乱集资、乱摊派、乱罚款、乱收费）仍然较重，其中认为税费负担较重和很重的分别占30.7%和48.3%，认为企业办社会负担较重和很重的分别占28.1%和40.9%，认为“四乱”负担较重和很重的分别占22.9%和42.3%。
五、国有企业脱困的根本出路在于深化改革
一、宏观调控取得成效，存在问题不容忽视
（一）投资、出口和消费需求持续向好
从投资需求看，46.0％的被调查者（以下简称“人”）认为政府投资需求“很旺”或“较旺”，22.4％认为“合适”，31.6％认为“不足”或“严重不足”；48.9％的人认为民间投资需求“很旺”或“较旺”，14.5％认为“合适”，36.6％认为“不足”或“严重不足”。同时，只有不到一半的人认为当前投资需求“很旺”或“较旺”，比上年（数据源于中国企业家调查系统“2003・中国企业经营者问卷跟踪调查”的民营企业）的比重。表明投资迅速攀升的势头得到一定程度的缓解。
从消费需求看， 26.8％的人认为消费需求“较旺”或“很旺”，比上年提高1.1个百分点；32.6％认为“合适”，40.6％认为“不足”或“严重不足”。
关于国内市场形势，30.9％的人认为好于上年，44.9％认为“未变”，24.2％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多6.7个百分点。这表明消费需求不足现象在上年得到缓解的基础上，2004年仍基本处于好转趋势。
从外贸出口需求看，35.5％的人认为出口需求“较旺”或“很旺”，23.2％认为“合适”，41.3％认为“不足”或“严重不足”。关于企业的出口形势，31.5％的人认为“好转”，56.4％认为“不变”，12.1％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多19.4个百分点，这一比例比上年多3个百分点。表明我国的出口形势基本延续上年以来的良好发展势头，宏观调控并没有对外贸出口产生明显的制约。
（二）宏观调控取得积极成效，企业在融资、运输和征地方面难度加大
调查结果显示，在这次宏观调控中，认为“没有影响”的民营企业仅占5.6％。在受到影响的企业中，57.1％的人认为宏观调控“加大贷款难度”，比国有及国有控股企业（数据来源于中国企业家调查系统“2004・中国企业经营者问卷跟踪调查”，以下所列比较数据均来自此调查）高4.1个百分点。其次是“运输更加困难”（43.6％）、“征地更加困难”（39.9％）。58.1％的人认为企业目前资金“紧张”，41.1％的人认为2004年的融资环境比上年“恶化”，46.9％认为“未变”，12.0％认为“好转”，认为“恶化”的比认为“好转”的多29.1个百分点。三成左右的人认为宏观调控带来“市场需求减弱”和“企业发展前景难以判断”。还有25.9％和19.1％的人认为宏观调控使企业“投资受到限制”和“行政审批更加严格”。
调查结果还显示资金紧张并没有加剧企业间的相互拖欠。21.4％的人认为目前企业应收账款“高于正常水平”，62.1％认为处于“正常”水平，16.5％认为“低于正常水平”。整体情况甚至略好于上年。
从“运输”和“征地”角度看，这次宏观调控的影响具有明显的区域特征，中西部地区企业感到“运输更加困难”的比重比东部地区高10多个百分点，而东部地区企业感到“征地更加困难”的比重比中西部地区高6―10个百分点。60.6％的人认为铁路运输“供不应求”，比上年增加35.1个百分点。
二、企业经营状况良好
（一）企业经营状况良好，比上年有所回落，企业间差异明显
关于企业经营状况，40.6％的人认为企业经营状况“良好”，48.5％认为“一般”，10.9％认为“不佳”，认为“良好”的比认为“不佳”的多29.7个百分点，这一结果比2003年和2002年的水平分别低10.6和5.9个百分点，说明民营企业的经营状况有所回落，但仍处于比较良好的景气状态。
从不同地区看，东部地区企业经营状况“良好”的比“不佳”的多32.6个百分点，而中西部地区分别为26.2和23.5个百分点左右。从不同规模看，民营小企业的经营状况明显差于大中型企业。大中型企业经营状况“良好”的比 “不佳”的分别多39.3和40.3个百分点，小企业只多16个百分点。由此可见，在当前的市场竞争中，企业规模的大小代表着竞争力的强弱，同时小企业的发展在本轮宏观调控中受到的制约也许是最严重的。从不同行业看，企业经营状况差异明显。采掘业、交通运输仓储业、餐饮业和制造业中的黑色冶金、仪器仪表、电子及通信设备及服装、化纤行业的企业经营状况“良好”的比 “不佳”的多44个百分点以上；农林牧渔业、建筑业、房地产业和制造业中的医药、橡胶、有色冶金、机械等行业介于30―44个百分点之间；制造业中的造纸、塑料、非金属矿物制品等行业的经营状况相对不够理想，认为经营状况“良好”的比“不佳”的只多不到15个百分点。
（二）企业产销稳定增长，库存基本正常，价格呈回升态势
关于企业目前的生产状况，7.5％的企业处于超负荷生产状态，比上年略有提高；85.2％处于正常生产，略低于上年；处于停产、半停产的企业比重为7.3％，其中，东部地区停产、半停产企业为5.5％，中部地区为7.8％，西部地区为12.5％。
与上年同期相比，51.7％的人认为企业生产（服务）量“增加”，28.0％认为“基本持平”，20.3％认为“减少”，认为“增加”的比认为“减少”的多31.4个百分点。这一结果明显低于上年的41.8个百分点。这表明经过宏观调控，经济快速扩张的势头得到了控制。
关于企业销售情况，51.7％的人认为企业销售量“增加”，24.8％认为“基本持平”，23.5％认为“减少”，认为“增加”的比认为“减少”的多28.2个百分点。与生产情况类似，销售情况弱于2003年。企业销售情况具有明显的规模特征，大型企业销量增加的比减少的多39.7个百分点，中型企业多35.3个百分点，小型企业多18个百分点。
从库存情况看，企业产销衔接基本正常。72.8％的人认为企业库存“正常”，比上年提高近2个百分点；13.6％认为“低于正常水平”；认为库存“高于正常水平”的为13.6％，比上年提高近2个百分点。
关于企业产品（服务）销售价格，31.2％的人认为比上年同期“上升”，32.5％认为“持平”，36.3％认为“下降”，认为“上升”的比认为“下降”的少5.1个百分点，而上年则少32.2个百分点。这表明前些年企业产品销售价格持续下滑的局面有了显著改变。结合企业经营者对通货膨胀的判断，可以认为目前的产品价格处于对企业发展比较有利的温和的上升阶段。关于企业盈利情况，超过一半（52.7％）的人认为企业目前盈利情况“低于正常水平”，比国有及国有控股企业多13.1个百分点；39.9％认为“正常”，7.4％认为“好于正常水平”。
（三）竞争优势
关于企业竞争优势，调查结果显示，位居首位的是“产品（服务）质量”（62.7％），其次是“领导者素质”（42％）和“内部管理”（40.3％），再次为“产品（服务）技术”（37.7％）、“持续创新能力”（36.8％）和“产品（服务）价格”（35.7％）；其他选择比重在20％以上的依次为：“应变能力”（31.2％）、“市场占有率”（24.1％）和“劳动力成本”（20.3％）。
从地区看，中部地区选择“劳动力成本低”的比重（23.7％）明显高于东部（19.8％）和西部地区（17.8％），这表明人口密度较大和作为劳动力主要输出地的中部地区，“劳动力成本低” 的比较优势可望长期存在。中西部地区选择“自然资源优势”的比重比东部地区高5―8个百分点；西部地区选择“政府支持”的比重比东部和中部高7个百分点以上。
与小企业相比，大企业在“持续创新能力”、和“良好的企业文化”方面具有明显的优势；而小企业在“产品（服务）价格”、“劳动力成本”方面具有明显的优势。与国有企业相比，民营企业选择“持续创新能力”、“产品（服务）价格”、“应变能力”作为竞争优势的比重明显较高，两者相差8个百分点左右；国有企业选择“政府支持”的比重明显高于民营企业，两者相差5.4个百分点。因此，加快国有企业改革步伐对于提升国有企业适应市场变化的应变能力和创新能力具有重要意义。
三、未来经济走势预期乐观
（一）企业订货情况良好
调查结果显示，59.7％的人认为目前企业订货处于“正常”水平，12.8％认为“高于正常水平”，认为“低于正常水平”的为27.5％，比上年多4.7个百分点。关于下期企业订货情况，39.9％的人认为企业订货将“增加”，41.3％认为“持平”，18.8％认为会“减少”，认为“增加”的比认为“减少”的多21.1个百分点。
与国有企业相比较，民营企业目前订货情况略差一些，但对下期订货的预期更乐观一些，认为订货将增加的比国有及国有控股企业多5.3个百分点。调查结果表明，当前民营企业订货总体上是正常的，未来订货预期比较乐观。
（二）未来投资意愿增强
企业未来投资意向对未来经济走势将产生重要影响。59.4％的人认为企业四季度计划投资额将“增长”，25.2％认为“不变”，15.4％认为将“减少”，认为“增加”的比认为“减少”的多44个百分点。民营企业有近6成计划增加投资，而国有企业计划增加投资的只占一半左右。由此可见，民营企业未来投资意愿仍是比较强烈的，仍然是推动投资增长的重要力量。
（三）从业人数保持增长，就业结构问题突出
从被调查者对未来从业人数的预期也可看到未来经济仍将保持较快增长的态势。38.7％的人认为未来一个时期企业将“增加”从业人数，48.3％认为保持现有人数，13％.0认为从业人数将“减少”，认为“增加”的比认为“减少”的多25.7个百分点；而国有及国有控股企业从业人数将“增加”的比将“减少”的少11.6个百分点。这表明民营企业发展势头仍然十分强劲，缓解就业压力需要大力发展民营企业。
从不同地区看，东部地区从业人数将“增加”的占41.3％，“持平”的占45.8％，“减少”的占12.9％，认为“增加”的比认为“减少”的多28.4个百分点，比中西部地区高6―7个百分点。这表明东部与中西部地区对劳动力增长需求的差异将继续导致农村富余劳动力向东部沿海地区流动。
从总体上看，民营企业就业人员将保持增长，但企业需求更多的是技术人员（包括技术工人）、营销人员等，而普通工人的需求增长并不强劲。超过一半（54.4％）的人认为当前“缺乏熟练劳动力”问题“严重”，15.9％认为“非常严重”，只有29.7％认为“不太严重”。
与上年相比，48.8％的企业增加了技术人员，比减少技术人员的企业多43.3个百分点，技术工人人数的增加情况类似；47.6％的企业增加了营销人员，比减少营销人员的企业多40.7个百分点。而增加普通员工的企业只比减少普通员工的企业多17.1个百分点。
（四）企业经营状况继续看好
根据宏观背景和市场形势，被调查者对未来企业经营状况预期乐观，但乐观程度比上年有所降低。37.0％的人认为企业经营状况将“好转”，54.2％认为“不变”，8.8％认为会“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多28.2个百分点，比上年减少11个百分点。而国有企业对未来预期的乐观程度更低一些，28.2％认为“好转”，62.1％认为“不变”，9.7％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多18.5个百分点，比民营企业低近10 个百分点。
四、对外部环境及改革的看法及相关建议
（一）基础设施环境不断改善
调查结果显示，66.9％的人认为企业所在地的基础设施状况比上年“好转”，28.5％认为“未变”，仅4.6％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多62.3个百分点。6成以上的被调查者对企业所在城市的基础设施表示“满意”，3成表示“不满意”，不到1成表示“说不清”。
（二）政府办事效率有所提高
关于政府办事效率，37.1％的人认为比上年有所“提高”，51.1％认为“未变”，11.8％认为“降低”，认为“提高”的比认为“降低”的多25.3个百分点。东部和中部地区政府办事效率的提高程度比西部地区更大一些。虽然被调查者认为政府办事效率有所提高，但仍然希望政府进一步提高办事效率。37.7％的人对所在城市政府办事效率表示“满意”，44.3％表示“不满意”，18％表示“说不清”，认为“不满意”的比认为“满意”的多6.6个百分点。比较而言，东部地区企业经营者对当地政府办事效率的满意程度比中西部地区高一些。
关于政府行政审批手续过多的问题，44.3％的人认为情况有所“好转”，45.4％认为“未变”，10.3％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多34个百分点。同时，民营企业认为“好转”的比重明显高于国有及国有控股企业，两者相差7.3个百分点，这表明国有企业更多地受到行政审批的制约。
（三）市场秩序进一步规范
关于市场秩序，本次调查涉及地方保护、不合理费用摊派、招投标及资质认定方面的规范化等问题。
关于地方保护现象，27.0％的人认为比上年有所“好转”，61.8％认为“未变”，11.2％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多15.8个百分点。关于不合理费用摊派， 41.2％的人认为比上年有所“好转”，45％认为“未变”，13.8％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多27.4个百分点。关于项目招投标规范化程度， 34.8％的人认为比上年“好转”，49.0％认为“未变”，16.2％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多18.6个百分点。关于各类企业资质认定的规范化程度， 34.2％的人认为比上年“好转”，51.6％认为“未变”，14.2％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多20个百分点。关于知识产权保护情况，39.5％的人认为比上年“好转”，54.7％认为“未变”，5.8％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多33.7个百分点。
关于公平国民待遇，32.1％的人认为比上年“好转”，58.2％认为“未变”，9.7％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多22.4个百分点。关于市场准入限制，42.9％的人认为比上年 “好转”，51.3％认为“未变”，5.8％认为“恶化”，认为“好转”的比认为“恶化”的多37.1个百分点。
（四）当前经济生活中的主要问题
本次调查提出“需求不足”、“失业”、“通货膨胀”、“缺乏国际竞争力”、“出口贸易壁垒”、“缺乏熟练劳动力”、“资金短缺”、“投资过热”、“‘三农’问题”、“潜在金融风险”、“服务业发展滞后”、“收入差距扩大”、“环境保护”、“能源供应紧张”、“部分行业垄断”、“腐败现象“等16个问题，由被调查者对每个问题做出“非常严重”（9分）或“严重”（5分）或“不太严重”（1分）的判断。
调查结果显示，按严重程度排序，被调查者认为排在前5位的依次是“能源供应紧张”（6.18）（括号内数字是被调查者判断分值的平均分值。分值越高说明问题越严重，可能分值在1―9分之间）、“腐败现象”（6.06）、“收入差距扩大”（5.83）、“环境保护”（5.73）和“部分行业垄断”（5.54），得分均在5分以上。同时， 81.7％的人认为电力“供不应求”，比上年增加20.7个百分点；74.2％认为煤炭“供不应求”；69.1％认为成品油“供不应求”。由此可见，能源已成为影响经济快速增长的突出的瓶颈制约。
在上述问题之后，按问题严重程度排序依次是“资金短缺”（4.83）、“‘三农’问题”（4.72）、“缺乏国际竞争力”（4.65）、“潜在金融风险”（4.50）、“缺乏熟练劳动力”（4.44）和“失业”（4.12），得分在4―5分之间。此外，“服务业发展滞后”（3.85）、“出口贸易壁垒”（3.8）和“投资过热”（3.52）问题也被认为比较严重，得分在3―4分之间。有2/3左右的人认为“需求不足”（2.54）和“通货膨胀”（2.5）问题不太严重。
同时，被调查者认为“投资过热”问题的严重程度并不太高。48.0％的人认为投资过热问题“不太严重”，40.9％认为“严重”，11.1％认为“非常严重”。而对于潜在的“通货膨胀”问题，被调查者普遍表示不会出现严重问题，其严重程度在所有问题中是最低的。
（五）经济体制改革成效明显
本次调查请被调查者对政府职能转变、产权制度改革、金融制度改革、财税体制改革、投资体制改革、国有资产管理体制改革、垄断性行业改革和健全社会保障体系等方面改革进行评价。调查结果显示，认为这些改革取得成效的比重大多明显高于认为“尚未见效”的，尤其是对产权制度改革、健全社会保障体系等所取得的成效评价较高，认为“效果很好”或“效果较好”的比重分别为49.2％和46.1％。对于其他改革的评价按取得成效程度的高低排列依次是：投资体制改革、政府职能转变、国有资产管理体制改革、财税体制改革、金融体制改革和垄断性行业改革。
（六）政府职能转变是深化改革的关键
当请被调查者提出当前最重要的三项改革时，84.0％的人首选政府职能转变，其次是健全社会保障体系（48.8％）、财税体制改革（39.9％）和产权制度改革（38.3％）。
与国有企业相比，民营企业更重视财税体制改革和金融体制改革，认为其重要的比重比国有及国有控股企业多13―14个百分点；国有企业更重视产权制度改革和国有资产管理体制改革，认为其重要的比重比民营企业多15.6和20.1个百分点。
（七）树立科学发展观，提高政府服务水平
一、中小企业在银行经营中的重要地位
1、中小企业的社会经济地位所决定。中小企业在提高就业、增加税收以及保持经济活力等方面为我国经济发展做出了重大贡献,特别是2008年全球经济危机以来,国家为扩大内需,保障就业,针对发展中小企业出台一系列包括税收、信贷等方面的扶持政策。中小企业已经成为国民经济中不可忽视的力量。
2、银行经营转轨趋势决定。近年来,随着资本市场、债券市场的大力发展,以及私人股权投资力度不断加大,大客户直接融资渠道不断拓宽,“金融脱媒”现象严重,加之监管部门对于单一客户授信集中度的监管要求,商业银行传统的傍大户营销模式面临严峻考验和巨大冲击。因此各商业银行均将发展中小企业金融业务作为战略转型的重点任务,中小企业业务已成为银行竞争热点和新的利润增长点。
3、银行抢占竞争先机决定。银行为实现“好中选优”的营销目的,抢占中小企业市场先机,必须主动出击营销优质客户,加大扶持未来优质、长久客户群体的力度。
二、中小企业信贷业务发展过程中的瓶颈问题
(一)信息不对称是中小企业信贷调查的主要症结所在。目前,多数中小企业还没有完善的公司治理结构,企业在原材料采购、销售渠道建设、利润分配、纳税等方面都或多或少存在利用人脉关系进行处理的现象,财务数据不能完整反映客户的整体经营状况。实际上,“软信息”——-如实际控制人及股东的个人品行、信用记录、与上下游的关系等则更能反映企业的整体状况。“软信息”往往是最真实和最有参考价值的,但了解“软信息”需要客户经理掌握大量社会资源,但目前来看,因受限于社会地位、从业范围等因素的限制,银行信息了解渠道少,且无较好的筛选甄别方法,无法保证信息质量。
(二)信贷资源配置与价值创造能力不匹配。一方面,如按照大中型客户信贷管理模式,对单个中小企业的情况实行全方位的调查评价和贷后监管,将耗费大量管理资源;另一方面,中小企业因企业规模、授信额度等因素,单个客户对银行的价值贡献能力较小,形成信贷资源配置与价值创造能力的不匹配,制约了中小企业信贷业务的发展。
(三)风险控制能力不足,制约了中小企业授信总量的扩大。从某种意义上来说,一家银行的信贷业务扩张能力取决于其风险管控能力。针对具体的信贷管理人员而言也是如此,客户经理所营销、管理的企业数量,受限于个人的精力、能力和经验,是存在管理边际的。相对于大中型信贷客户而言,中小企业授信单户金额小、总体数量大,行业差别大,如按照现有信贷模式全程管理将导致风险控制能力不足,与业务增量不匹配。在实际工作中,贷前调查流于形式、申报材料抄袭客户介绍资料、贷后管理表面化等现象明显,无法做到风险管理的精准性、有效性,制约了中小企业授信总量的扩大。
三、中小企业信贷管理模式的探讨
(一)建立中小企业信贷管理模式的新思路
为解决中小企业客户群体众多,与客户经理人员少、业务素质较低、信贷流程较为复杂的矛盾,科学地识别中小企业信用风险,应树立“有所为有所不为”的指导思想。信贷人员关注的重点应由企业的综合还款能力转向企业现金流、物流和信息流,提炼其经营行为作为授信参与媒介,主要经营指标作为关键风险控制指标。选择适宜的授信品种,确保符合企业的生产经营方式,确保授信资金渗入企业的实际生产经营中,确保产品期限契合客户资金回笼时间。通过贷前、贷中、贷后重点监控客户的经营信息流、物流和资金流防范授信风险。
(二)新思路的优势
1、明确了中小企业客户的营销重点。中小企业营销应以供应链产品为主,授信使用时基本做到“跟单”操作,使信贷资金与客户资金流转相对一致。实时监控贷款使用环节的风险点,改变目前粗放的发放流动资金贷款,贷后资金使用监管基本失控的状况。
2、信贷管理目标一致。坚持贷后管理与产品营销相结合的原则,贷前调查、贷中审查、贷后管理的风险控制重点均为客户的经营活动,前中后台风险识别手段一致,便于统一风险偏好,有利于贴近客户和市场实际情况。
3、深入实际强化动态监控。改变当前信贷调查浮于表面,应付了事的状况,且信息可以查阅原始凭证进行校验,信息质量较高,防止人为因素抬高或降低客户风险状况。通过定期监控客户经营活动,有助于持续跟踪客户经营管理状况和发展趋势,及时发现引起客户的经营状况发生较大变化的主要影响因素,采取措施防范和化解风险。
4、降低信贷人员工作强度。对客户信息的搜集不求大而全,但求少而精,突出信息集中、要素简洁、便于操作的特点。贷后监管检查内容相对较为固定,主要通过定期搜集数据进行横向、纵向对比分析经营状况,通过经营活动管理统领该客户风险状况,降低劳动强度的同时提高监管的有效性。
5、筛选培养优质客户。通过持续跟踪分析客户的经营行为,可以通过监控产业链稳定程度,生产成本控制水平,行业地位等因素,进而判定其经营发展趋势;确定是否具备培养前途,是交易性客户还是潜在优质客户的培养对象,对于经营活动明晰、购销畅通、盈利能力较强的可以建立优质客户储备库。
三、中小企业信贷管理模式的实践操作
为达到授信行为与企业经营活动的高度契合,应侧重于以下几个环节:
(一)贷前调查环节
信贷调查要创新机制,对授信调查内容进行标准化设定,“抓住主线,以线带面”。主线即企业的经营现金流,通过了解企业的经营活动了解客户。主要做法是:以“看”、“问”为辅,“查”为主,做好中小企业客户经营活动基础数据的积累工作。以客户经营活动为调查主线,其他调查内容为辅,强调对企业实际现金流的考察,抓住关键信息载体,加强对企业重要原始凭证的核实力度,了解体现企业价值的一手资料,从而得出正确的风险分析判断,并根据经营活动特点确定合适的授信品种。
企业采购环节。应重点查阅其购货合同及税票、发票等证实采购活动的相关单据,了解上游供应商的生产能力,以及双方合作历史,确保原料供应充足及时。查阅其原料入库单及存货明细账,了解存货构成及存货周转率。
企业生产环节。应查阅存货明细账中的主要半成品和产成品构成,并到原料库和成品库进行实地核查,确保帐实一致。查阅一定时期内的产品出库单与原料入库单,根据二者的数量、金额,了解企业的销售情况是否属实。调阅其水费缴纳、电费缴纳、工资发放等单据,根据生产与耗费的匹配程度了解产能利用率。
企业销售环节。应查阅银行结算明细账、税费缴纳凭证、报关单等,根据结算资金的回笼情况及相关凭证验证其销售收入的实现程度。调阅客户销售明细帐,了解其销售客户构成,重点客户在销售收入中的占比,重点客户规模和在行业中的地位,二者如何结算,如属于赊销,则查阅应收账款明细账,了解账期是否与购销合同约定一致。
综上所述,即通过实地查阅客户的“四帐”(销售明细帐、存货明细账、应收账款明细账、银行结算明细账)、“五单”(购销订单、水费缴纳单、电费缴纳单、工资发放单、纳税凭证,报关单),深入了解客户实际经营状况,根据掌握的贸易往来记录、与上下游的供销合作时间,合同履约能力等确定其经营是否正常,并根据其经营特点合理确定授信品种,量身定制授信方案。
(二)贷中审查环节
贷中审查和审批人员重点依据客户经理搜集的各项数据审查、分析授信方案的可行性。针对中小企业,贷中审查和审批人员应侧重于核查客户经营活动变动的合理性,审查授信方案中提供的授信品种与客户经营活动匹配性,银行能否动态控制授信资金参与企业经营活动的周转。
(三)贷后管理环节
贷后管理人员将贷前调查涉及的各项经营数据分别设立表单,通过定期的贷后监管,搜集相关数据,并将数据录入表单,通过数据变化及数据间的核对关系并结合对照财务报表,了解企业经营状况、及变动趋势。
企业采购环节——包括原材料购入凭证、入库单等,用于验证原材料库存的真实性。
企业生产环节——根据原材料出库单验证生产所需原材料,根据水费、电费等的缴款单、工资发放单、生产环节税费纳税凭证等验证生产耗费与产能的匹配程度。
（一）中小企业的自筹资金
中小企业可以通过资自筹资金的方式来增加金存储量，自筹资金在中小企业筹资途径中占有一定优势，即筹资成本低，因此，自筹资金成为了中小企业筹资的一种主要方式。当中小企业需要数目更大的资金额度时，为规避企业筹资中的经济风险，建议根据中小企业的经济实力和市场环境选择其他适宜的筹资途径。
（二）中小企业的直接筹资
中小企业直接的筹资方式主要包括股票筹资和债券筹资，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，致使中小企业将股票筹资的筹资目光投向债券筹资的筹资途径，我国债券发行的管理流程分为三个部分，一是“规模控制”，二是“集中管理”，三是“分级审批”，由此看来，中小企业的直接筹资受到了企业规模和企业效益以及外界条件限制，将我国大多中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，股票筹资和债券筹资目前还不适合我国大多中小企业采用。
（三）中小企业的间接筹资
我国中小企业的间接筹资途径主要来源于银行的贷款，我国多数中小企业都会采取银行贷款的方式进行间接筹资，以此解决中企业流动资金的短缺问题，据2014年相关的调查数据显示，中小企业占中国企业总数的99%，其中向银行记性贷款的中小企业占总数的55%以上。
（四）国家政府对中小企业筹资的扶持
我国中小企业较其他颇具规模的大型企业来说，更加容易受到市场经济波动的影响，再加之中小企业不具备雄厚的行业竞争力，企业素质水平较低，因此，国家相关政策的扶持能够有效成为中小企业的保护屏障，政府提出的有关于帮扶中小企业资金运转的方式方法多种多样，比如，目前由政府相关部门出台的给予中小企业财政补贴以及降低中小企业税率的优惠政策。
二、中小企业筹资的现存问题
（一）中小企业筹资意识淡薄
部分中小企业筹资意识淡薄是由于企业领导阶层思想保守、心态消极造成的，我国中小企业经营者缺乏冒险精神，从而错失企业筹资的绝佳时机，加剧了中小企业筹资难的局面。2014年年末，国家相关经济部门将广东、福建、上海、山东等地区作为经济发展战略的研究区域，向四个省市的中小企业发放了近3000份调查问卷，就中小企业筹资问题进行了深入调研，调研最终的问卷回收率仅为百分之三十，问卷回收率偏低的主要原因离不开中小企业的商业保密意识，我国中小企业尚未认识到筹资调查对企业发展状况的分析作用和导向作用。
（二）中小企业自身的经营状况较差
中小企业自身的经营状况较差是中小企业筹资困难的深层原因，有科学调查研究数据显示，中小企业经营状况不佳的企业数量已达到中小企业总量的半数以上。我国中小企业经营状况不佳主要表现为以下几点层面，一是企业生产资本不足，中小企业物资不足和资金匮乏是阻滞企业经营的重要原因；二是中小企业的人员管理机制不完善，致使企业员工缺乏积极性和主动性，从而降低企业的生产速率；三是中小企业的营销机制不健全，单一的销售渠道导致企业生产产品的大量囤积，致使企业流动资金日益短缺，形成中小企业内部管理的恶性循环；四是中小企业的财务管理水平普遍偏低，缺少专业的财务管理复合型人才是企业资金管理存在问题的直接原因，财务问题会进一步影响到中小企业的整体运营状况。
（三）市场金融体系改革滞后金融体系改革
滞后和金融体系不健全是影响中小企业筹资的关键性外在因素之一，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，而债券筹资的筹资途径，又受到中小企业的规模、企业效益以及外界条件限制，将中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，滞后的金融改革和不健全的金融体系阻碍了中小企业的筹资。
（四）中小企业筹资中缺乏
政府部门的大力支持政府相关部门对中小企业筹资现实意义的认知还不到位，支持力度尚且不够，中小企业的筹资作用还没有在国家政府层面得到高度重视，致使间接筹资渠道还不够畅通。政府相关部门忽视了中小企业筹资对地方经济发展的促进作用，没有认清中小企业对缓解地方就业压力的现实作用，由此可见，政府相关部门对中小企业筹资工作的支持力度还需进一步加强。
三、解决中小企业筹资难的战略对策
（一）加强中小企业的筹资意识
如果想要加强中小企业的筹资意识，就必须在市场竞争机制中锻炼中小企业管理者的胆识，并要求中小企业管理者用长远的眼光看待企业筹资问题，使其深切感受到企业筹资的积极意义和广泛影响。开放的思想和积极的心态能够帮助中小企业牢牢把握住筹资的最佳机遇，进而改善中小企业的筹资现状。
（二）推进中小企业的经营改革
推进中小企业的经营改革，必须实现中小企业发展的因地制宜，寻找中小企业的资源优势，调节中小企业的生产结构，大力发展新形势下满足人民群众日益增长的物质文化需求的新型产业。改善中小企业的经营状况，一是多方位、多领域地拓宽中小企业的筹资渠道，加强中小企业的资本建设；二是完善中小企业的人员管理机制，调动企业员工的积极性，进而提高企业的生产效率；三是健全中小企业的营销机制，扩大企业的销售渠道；四是加强中小企业的财务管理水平，进而优化企业的筹资结构。
（三）深化金融体系的改革深化金融体系的改革
必须紧紧围绕中小企业的发展特点，在技术和工具上、制度和观念上，逐步形成既有利于中小企业筹资的金融体系管理方式，又有利于我中小企业文化展示的现代渠道。深化金融体系的改革，不仅要放低对中小企业筹资的门槛，还要建立为中小企业提供担保的信用机构，切实解决贷款无担保的问题；同时为中小企业的技术和科技提供贷款，建立金融投资公司，为中小企业的发展提供资金保障。
（四）政府部门对中小企业筹资的大力支持
政府部门要为中小企业筹资提供大力的支持，旨在为中小企业营造良好的筹资环境。政府部门相继推出了《公司法》、《企业合伙法》等相关法律法规，为中小企业筹资提供了相关专业性方案，主要内容为中小企业引进国外高新技术、改造中小企业的技术项目、保护中小企业的环境项目、担保中小企业的项目贷款等。其次，地方财政部门可以因地制宜，将中小企业的税收减免政策落到实处，并不断探索出其他行之有效的优惠政策。要在国家法律法规的保护下，改善中小企业的筹资现状，切实促进中小企业的经济发展。
四、结语
四大资产管理公司2005年主导着价值两万亿的金融不良资产的交易市场。根据2006年6月的数据，我国四大资产管理公司已经处置了11 692亿元的金融不良资产,但至2008年5月，我国包括国有商业银行、股份制银行、城市商业银行、农村商业银行及外资银行在内的银行业不良资产总额仍存有1.2万亿元。
目前，中国对金融不良资产的处置方式，主要有本息清收、诉讼追偿、破产清算、债权重组、债权转让等。其中，在债权转让处置中，对于大量的金额较小的债权，在很多情况下是批量打包进行处置的。
我国金融不良资产评估中的特殊性是，评估对象难以鉴定、评估依据资料不完整和评估程序受到较多的限制。
目前，批量打包出售的金融不良资产的价值分析,尚没有形成成熟的理论和经验。金融不良资产包，通常是大量的债权，同时也涉及企业股权与实物等。其特点是包内涉及的债务人户数很多，银行及相关机构所掌握的有关债务人的信息又较少，大多不具备履行正常资产评估程序的条件。一般情况下，不良资产包是在尽职调查的基础上进行价值分析，但在这样的分析工作中，主观因素的作用往往可能过大，从而导致价值分析的结果偏离客观的价值。为了减少主观臆测产生的差错率，我们认为，可以考虑应用运筹学决策分析原理及数理统计技术，建立数学模型，进行资产包科学合理的价值分析。这是我们的一个尝试。下面，我们将结合实例对金融不良资产包价值分析数学模型的应用进行说明。
2．金融不良资产包价值的分析模型
为了分析金融不良资产包的价值，需要建立金融不良资产包价值分析模型。该模型由三个模块组成，即输入模块、分析计算模块和输出模块。如图1所示。
2.1 输入模块
输入模块有指标数值确定和数据采集系统两个程序组成。
确定模块的指标数值
影响金融不良资产回收价值的因素很多，包括：社会环境与还贷意愿、当地的经济环境、债权交易市场的情况、债权形态、抵押情况、担保情况、债务企业及债务责任关联方的性质、行业特点、剥离时的资产状况、债务企业的资产、负债情况及债务企业的信誉情况、债务企业未来发展前景预测、借款时间、借款金额、借款用途、还款来源、逾期时间、银行贷款形态、诉讼前景和诉讼结果执行前景等。我们根据对目前金融不良资产评估的研究成果和我国金融不良资产的特征，并考虑所需求信息资料的可获取性，圈定影响因素的范围，构成输入模块初步的指标体系，见表1。根据指标体系，我们将进行数据采集。
2.2 分析计算模块。
分析计算模块是金融不良资产包价值分析模型的核心。它由3个子模块组成。
数据分类处理模块
由于该指标体系中既存在定性指标，又存在定量指标，这就需要在正式运算前对指标进行分类。
特征变量选择模块
本模块的功能是在数据分类处理模块中，运用多元统计分析中的因子分析法，选择若干个具有代表性的、敏感且特征性强的变量作为特征变量。
价值分析模块
根据运筹学的决策分析原理，通过判别分析数据分类处理模块的样本数据与特征变量选择模块确定的样本数据，进行金融不良资产回收率的预测。
2.3 输出模块
综合判别函数计算出每一债权的回收概率，确定债权包的综合回收率，并将计算结果按指定格式输出。
3. 金融不良资产包价值分析模型的建立
3.1 数据的处理
相关资料存在着可靠性和有效性的问题，需要进行酌情处理。
如贷款本金、表内外利息和孳生利息占本金的比例、贷款时间三个变量的数据的处理方法，是对其取以10为底的对数。
还款记录、剥离形态、经济与地理区域、债务企业性质、债务企业经营状况等定性变量，我们采取对样本不同特征的频率分布进行描述性统计。在此基础上对有关影响因素（特征变量）进行单因素方差分析，分类认识样本的分布特征。根据不同类别资产的回收率之间是否存在着显著差异，进一步进行数字化处理。
3.2 建立模型实例中债务企业经营状况的数字化处理
本模型建立实例中，采集了国内287家企业金融不良贷款案例作为样本。这些样本涉及各个行业、地区和各种特质的借款人。经过挖掘与研究，数据集中包含了影响偿债能力和反映借款人信用状况的众多因素。这些企业中的大多数处于半关停、关停和破产状况，只有42家企业（占全部样本的14.63%）维持正常经营。随着大部分企业经营状况的不断恶化，贷款回收率必然会逐步减低，但对于正常经营的企业，贷款回收率是很高的，能达到39%。表2为不同状态企业回收率的单因素方差分析的结果，该结果表明，经营状况变量的不同状态对回收率会产生显著影响。
经以上分析，我们将债务企业分为破产、关停、半关停和正常经营四类状况，在数字化处理时分别设定为1，2，3，4。
3.2.1应用因子分析法建立分析指标体系
因子分析法简介
在人们设定的各类指标体系中，可以发现指标间经常具备一定的相关性，从而促使人们希望用较少的依然能反映原体系全部基本信息的指标来代替原来较多的指标，于是就产生了主成分分析法、对应分析法、典型相关分析法和因子分析法等各类以较少指标替代原体系中较多指标的方法。本次建模中，我们选择采取因子分析法对体系中的变量进行筛选，以达到浓缩变量数量，但又能够保证信息量损失达到最少的目的。具体过程如下：
采用SPSS统计分析软件，求出因子载荷矩阵A。依据载荷矩阵A，建立起新的指标数量更为浓缩的指标体系。其工作流程如图2所示。（见文末图2）
分析过程
对样本做必要的数据处理之后，经过SPSS软件计算后得到上述12项指标的相关系数矩阵（见文末表3）。由矩阵看到某些指标间高度相关。通过计算巴氏的球形检验统计量的数值（342.527）并利用正态分布的可加性和林德贝格――勒维定理将巴氏球形检验，据此进行相关度检验。结果表明指标体系存在着系统变异，有必要进行因子分析。为了尽可能不丢失信息，采用探索性因子分析的主轴法，得到因子载荷矩阵。然后进行因子分析，得出共性因子结构模型。如果不能一目了然地看出其表征含义，则需要对因子载荷矩阵进行方差最大正交旋转。采用Kaiser1958年提出的最大方差之正交旋转法（Varimax）将因子4次旋转后，得到旋转后的因子载荷矩阵（表4）。
表4中金融不良资产相关指标的统计分析结果，能够得到以下信息：如因企业大多存在还款记录，公因子f1与X3呈正相关，载荷系数为0.873；因样本中贷款时间都较短，所以f1与X4呈负相关，载荷系数为-0.363；因样本中贷款本金较少,载荷系数为-0.525；债务企业经营状况、有无保证人、保证人经营状况载荷系数分别为0.562、0.878与0.647， 载荷系数的变化与金融不良资产回收率的变化一致。
而f2、f3两个因子，与不良资产回收率的变化方向一致性较差，故确定f1为“回收因子”，f2、f3则舍弃。
通过以上的因子分析，我们可以得出金融不良资产打包价值分析中6个相关性较强的指标，即贷款本金数额X1、还款记录X3、贷款时间长度X4、债务企业经营状况X9、有无保证人X10与保证人经营状况X11。
3.2.2 应用判别分析法建模
判别分析方法的选择
判别分析（Discriminant Analysis）是一种根据变量观测,判断研究样本分类的统计分析方法。判别分析法是在一个p维空间R中，确定样本点X(X1，X2，…，Xp)，应该属于哪一个Gj(j＝1,…,k)总体。
进行判别分析时，通常是根据已掌握的一批分类明确的样品，建立判别函数和分类规则，然后将待分类的样品的实测值代入该函数，求出其函数值，并据此作出判断。
判别函数可用下式表示：
D(j)=a0(j)+a1(j)X1+a2(j)X2+…+ap(j)Xp， j=1,…k
其中，j是组编号，D(j)是判别得分，ai(j)是判别系数，Xi(j)是预测变量。
判别分析有多种类型，其中常用的有距离判别、Bayes判别和Fisher判别。距离判别是基于样品到总体间的距离所进行的判别。这种判别较为直观，适应面广。距离判别的缺陷是不考虑各总体的分布和由错判造成的问题。而在Bayes判别中，当两个总体都是正态分布，而在其协方差相同时，可导出一个线性判别式。Fisher判别利用方差分析导出一种线性判别函数，从而解决了距离判别和Bayes判别存在的缺陷。本文采用Fisher判别确定各样本点的预测类别归属。
建模过程
1.对金融不良债权有无可能回收进行判别
首先，对金融不良债权是否有回收可能建立判别模型，这是一个两总体的判别模型，即将样本分为有回收和无回收两种情形。利用这个模型首先筛选出预期零回收的债权。
2.对金融不良债权能否全部回收进行判别
这同样也是一个两总体的判别模型，即将样本分为100％本金回收和非100％本金回收两种情形。
3.一般债权回收情况判别
在进行上述两种情形的判别之后，我们对回收率在0-100％之间的情况进行建模。首先将回收率区间分成10组，每一组作为判别分析的一个总体(或类别)，再用SPSS统计分析系统进行变量相关性分析，建立一系列判别规则，最后确定判别函数。
我们仍以这287家样本企业为基础，演绎建模过程。
首先对债权回收情况进行特殊与一般性的判别，其中，有23家为零回收的债权，9家为100%本金回收债权，剩余255家为一般性债权，故将这255家一般性债权纳入到判别分析范围内。
其次，根据因子分析法得到的指标体系，即贷款本金数额X1、还款记录X2、贷款时间长度X3、债务企业经营状况X4、有无保证人X5、保证人经营状况X6，作为判别分析的预测变量，在对255家样本企业指标进行数据化处理后，作为预测变量样本值。
再次，采取Fisher判别建立判别规则，进行判别分析后得到了10组判别系数：
最后，根据显示的非标准化判别方程系数，得到判别函数为：
D(1)=-24.435+7.528X1+0.200X2+…+2.287X6
D(2)=-25.479+7.013X1-0.784X2+…+3.201X6
…
D(10)=-35.390+4.927X1-0.204X2+…+4.144X6
回收率计算
将所评估不良资产包中的新样本代入各个判别函数就可得到相应的判别得分D(j)(j=1,…,k)，然后计算样本落在各组的概率。即：Pj=exp(D(j))/Σkj=1exp(D(j))
我们可以用每组的平均值或中间值来表示该组内的平均回收率。用上述判别分析得到的判别概率对各组平均回收率进行加权平均，就得到最终的回收率。
在此基础上计算所评估不良资产包的综合回收率。即：
Y=∑YiLi/L
其中，Y为综合回收率，L为全部债权金额，Yi为单户债权回收率，Li为单户债权金额。
4.结语
运用运筹学决策分析和判别原理，分析确定金融不良债权资产包，特别是对于产权关系复杂的信用债权资产包和无抵（质）押的担保债权资产包的回收价值，相对比专家判断法或交易案例比较法而言更为科学和严谨，且节约成本。
关键词：茶叶企业；经营调查；财务分析
随着人们养生理念不断发展，如今关于健康与绿色已经成为人们的普遍共识，因此如何才能享受到健康与养生，值得我们深入研究。茶叶在我国有着几千年的饮用历史，但是在近代，随着西方饮料和咖啡等融入，致使茶叶的地位和市场受到了一定影响。
1电商时代茶叶企业经营新模式的内涵和特点分析
随着互联网应用发展不断成熟，如今O2O这一新兴的商业模式在我们国家发展迅猛，取得了长足进步；O2O与我们的生活息息相关，紧紧联系在一起，各行各业发展都离不开这一模式。茶叶企业也不例外，更是如此。对于O2O模式应用来说，企业经营及具体财务状况直接充当了企业发展的供给角色，因此可见茶叶企业财务管理工作对整个企业发展的价值和意义。目前，整个茶叶行业正处于快速发展的新时期，因此暂时不会出现一家独大的局面，而是维持上百家共同争夺茶叶消费市场的现象。所以，在现阶段，茶叶企业除了要提升自身产品的品质和内涵，丰富销售渠道、完善自身宣传推广途径以外，还需要对自身经营模式及盈利思路进行一系列有效的摸索和调整。可以说，当前所处的互联网电商时代，这是时代的最大特点，因此，茶叶企业想实现自身发展，必须充分融入这一时代要求。O2O模式无疑于当前茶叶企业发展的新变化。O2O这一新兴商业模式在我国发展迅猛，凭借其良好的商业前景，能较容易获得其他资本的有效支持，助力自身发展。然而，随着改革深入，整个市场经济发展不断成熟，如今O2O模式经营也在面临全新问题，企业融资面临的困难进一步加大，茶叶企业获得资金的渠道遭遇更大阻力，因此茶叶企业如何有效适应时代特点，打破经营困局，就值得自身有效研究。此外，随着80、90逐渐成为消费主流，其消费观念对整个消费市场也起到了极大影响和作用。除了产品特点外，其消费习惯中更倾向于互联网消费，因此这就为茶叶企业探索应用新模式提供了重要借鉴和参考。但茶叶企业在应用新的经营模式时，应该充分认识到在全新经营模式应用的同时，企业经营发展的资金状况及发展融资来源也发生了重要变化。就当今经济发展形式而言，资金对于企业发展的价值和重要性不言而喻，长期以来是否能够及时筹集到企业发展所需资金在很大程度上直接影响到企业经营实效的实质性结果。因此，科学、合理有效应用金融获取企业发展所需资金，将有效促进企业发展。
2企业O2O模式应用发展概况阐述
从2003年开始，各种生活服务类网站兴起。其成功打开了生活服务市场，让广大网民享受便利生活。此后几年，随着消费者电子商务理念及支付能力逐渐成熟，O2O模式逐渐发展成熟起来。随着电子商务的不断发展，其适用领域也在进一步扩大，根据有关统计数据表明，如今通过京东商城、天猫商城和淘宝网，进行交易的茶叶量已经远远大于实体店消费。可以说，O2O模式在茶叶企业的应用、发展，助推了整个茶叶行业的发展进步。当前，互联网、信息化建设进一步发展成熟，茶叶企业只有结合时代变化，调整自身经营方式，才能有效提升自身经营状况，有效助推自身经营发展，为茶叶企业经营发展注入新活力。O2O运作模式主要包括运营平台、线下经营实体、消费者、第三方支付平台及其他相关方等多种元素，这些元素的存在，是整个模式运转的关键，通过有效借助互联网和相关终端，从而完成整个交易。对于整个O2O的模式运作而言，加强O2O平台管理和第三方支付平台的全面合作，才是决定企业未来发展的重要和关键。这一模式的运营价值，首先，O2O模式应用过程中，有着巨大、复杂的价值体系，通过将这一模式应用到商品线上的预约，线下茶叶企业来说，可以科学、准确依据顾客的订单信息，合理安排自身资源，从而有效降低经营支出。而对于消费者来说，通过借助互联网技术，让消费者对自身消费理念有更清楚的了解。从而提升消费者的消费实效，降低消费者的消费成本。通过利用O2O模式，不仅符合时展特点，同时也大大降低了企业的运行成本，弱化了茶叶企业生产地较为偏僻这一客观劣势。当然，随着互联网电商应用不断成熟，任何茶叶企业只有走O2O模式才能适应市场竞争，才能满足企业发展需求。这一模式的盈利点主要在于：首先，是产品的利润差，O2O模式能提供客户的就是生活服务，引导其线下消费，增强用户良好的消费体验。这种差价就是产品的利润差。通过利用这一模式，能够有效降低企业运行成本，也能让企业让利消费者，从而实现消费者与商家的利益共赢。企业O2O模式在应用过程中，其资本来源是企业的健康发展的重要动力和关键。但当前很多茶叶在应用这一模式过程中，由于受到市场竞争、资源环境条件限制、经济形势等一系列主客观因素作用，很多茶叶企业经营面临较为困难的境界。在企业资本融合方面，多数茶叶企业仍处于发展的成长阶段，因此很多茶叶企业需要大量资金做支撑。但现阶段很多茶叶企业由于自身规模较小，缺乏担保资金，加上申请流程较为繁琐，所以茶叶企业发展需要有资金做支撑。
3互联网电商时代茶叶企业经营财务状况分析
根据有效数据显示，在互联网电商时代，茶叶企业发展遭遇巨大困境，其主要表现在对消费市场发展方向和趋势把握不够，很多茶叶企业的产品很难与市场消费实际相匹配，致使很多茶叶产品很难在市场上占据相应的位置。茶叶企业作为产品导向型企业，一旦产品营销受阻，其企业运营和资金回笼必然会受到很大影响。在互联网电商时代，茶叶企业经营财务状况受国家政策、金融组织和企业自身三方面因素影响，因此存在的问题也主要集中在这三个方面。3.1政策不完善，茶叶企业融资缺乏有效保障从现阶段茶叶市场经济发展实际看，“老字号”茶叶企业仍然是整个市场的核心和关键；因此，国家政策对这一类企业的支持力度大于其它新兴茶叶企业，从而造成多数茶叶企业面临政策环境失调。根据目前整个茶叶行业发展情况看，现阶段整个茶叶市场中，新兴茶叶企业占比重超过了一半。而从目前茶叶企业发展所面临的政策环境看，现阶段整个法律机制中很少有关茶叶企业新兴融资模式的法律法规制度。茶叶企业融资政策不健全，没有较强执行性的专项法律对茶叶企业融资过程进行具体细化。此外，在茶叶企业直接融资方面存在完善的保障机制做有效支撑。无论是直接融资，还是间接融资都缺乏完善的支持机制。而目前多数茶叶在经营过程中，其资本筹集多依赖民间借贷。这一方式不仅缺乏有效担保政策，同时也很难保证资金借贷链条的完整性。一直以来，很多茶叶企业的经营规模都不大，其在资金利用上，缺乏对国家政策的有效研究，因此很难寻找到适合自身经营的资本。但客观上讲，造成这一现象的原因与国家政策体系不到位有直接关系。3.2金融保障机制不到位，企业缺乏有力资金支撑很多金融机构组织对茶叶企业发展贷款不“感冒”。通常情况下，银行金融机构都热衷于追求利益最大化的资金借贷机构，这大大增加了茶叶企业的融资难度。随着市场竞争不断加剧，茶叶企业凭借自身经营实力很难有效应对市场竞争压力。在互联网时代，企业发展压力不断加大，无论是自身经营模式，还是发展规模水平都亟需提升。但目前多数金融机构有着一系列极其复杂、较为严苛的审批机制，因此在现实情况下，茶叶企业需要经历更为严格的审查机制，时间成本很高，从而错过发展机遇。3.3茶叶企业财务经营管理能力较弱茶叶企业发展过程中，财务经营管理能力水平的地位和价值日益重要。财务经营能力高低直接关系到企业的盈利状况和经营效益。当前茶叶企业在发展过程中，面临新的时展环境，电商和互联网时代，茶叶企业只有高效运营，才能实现时代需要。现阶段多数茶叶企业在成本管控方面，经验较为匮乏，其经营利润很难得到有效保障。此外，茶叶企业在发展过程中，需要有完善有效的发展资本做支撑，目前很多茶叶企业缺乏有能力的资金运作能力。较弱的财务管理能力，使得很多茶叶企业不能有效应对市场竞争。在互联网电商时代，茶叶企业想要满足市场竞争要求，必须有针对提升财务经营管理水平，完善自身资本运营能力。
4结语
如今，随着整个国家经济环境不断改善，加上人们健康理念日益成熟，如今越来越多的人将饮茶发展成为自身的生活习惯，而这就为茶叶企业经营发展带来了广阔的市场空间。因此，对多数茶叶企业来说，当前正处于快速发展的机遇期，对茶叶企业来说，作为产品导向型企业，其茶叶产品的市场接受度好坏直接关系到企业的经营发展。同时，在茶叶企业经营过程中，其企业运行资金的充足状况也影响到企业发展。对当今茶叶企业发展经营来说，最大的时代特点和价值在于互联网电商模式的不断兴起和发展，也就是茶叶企业能否适应O2O模式，直接影响到茶叶企业的长远发展。
作者:黄华珍 单位:恩施职业技术学院
参考文献
[1]王涛.茶叶企业经营形势特点分析[J].经济论坛,2013(9):58-63.
[2]李孟.电商时代企业经营思路调整研究[J].理论界,2013(17):189-193.
[3]付强.茶叶企业信用风险评价及预警研究[J].商场现代化,2014(5):73-77.
关键词：财务分析；问题；建议
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1673－291X（2008）16－0080－02
一、引言
财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础对企业一定期间的财务活动进行分析和评价的重要手段。通过财务分析，可以评价企业的财务状况和经营风险，评价企业的获利能力及资产管理水平并判断企业的发展趋势，从而为企业管理者和投资者提供重要的决策依据。财务分析还可以正确评价企业过去的经营情况,全面反映企业目前的财务状况,预测企业未来的发展趋势。有效的财务分析可以在企业管理中起到非常重要的作用,但受各种客观条件和主观因素的制约,财务分析还存在很多的问题，没有发挥应有的作用,认识这些问题并加以改进是财务分析者的努力方向。财务分析是财务管理的重要组成部分，也是财会人员参与企业经营管理的重要手段。然而，在实际工作中，利用会计资料进行财务分析评价时还存在一些问题，从而使财务分析不能在企业发挥应有的作用，且目前我国许多企业的财务管理水平还很落后，严重制约了企业的发展。
二、当前财务分析存在的问题
（一）认识问题
1.对财务分析的作用认识不够，分析的目的不明确。目前，我国一些企业的领导只重视生产管理、营销管理，而忽视财务管理，或者只注意销售额和利润的增长变化，而没有真正把财务管理与分析工作当做企业管理的重要手段，没有认识到财务分析是企业经营管理的重要方法，从而不善于通过财务分析来全面加强企业经营管理，影响了财务分析的开展及其作用的发挥。在财务分析的目的上，往往也不是为了加强企业管理，提高管理水平，而是强调满足领导需要或满足上级主管部门的要求。
2.对财务分析本身的认识太片面。即仅仅把财务分析作为财务管理的一个环节，仅仅是计算加工若干个财务数据或将指标提供给领导等，这些都是很狭隘的。实际上财务分析贯穿于财务管理的全过程，且财务分析绝不单纯是财务部门的事情，而是一个综合性的系统工程，应由财务部门同企业生产经营各部门，对各生产经营部门在经营中的各种情况进行分析。
（二）技术问题
1.财务分析人员所依赖的资料具有局限性，使财务分析失去可靠的基础。在实际工作中，由于种种原因，企业以会计报表为核心的会计资料常常被人为包装，其中既包括会计人员在不违反会计规范下对会计报表进行的修正，也包括一些企业为自身利益无视会计法规而提供的虚假信息，由此为依据作出的分析结果较大程度上与客观实际不符，从而使财务分析失去意义。
2.财务分析过程过于片面，分析的对象过于狭隘，往往会从一个极端走向另一个极端。主要表现在：（1）重客观分析，轻主观分析；（2）重成效分析，轻教训分析；（3）重事后分析，轻事前预测；（4）重盈亏分析，轻资金分析；（5）重定期分析，轻专题分析；（6）在分析中注重资产总量而忽视资产质量；（7）注重盈利能力的表面分析,而忽视长期以来形成的潜亏分析。
3.财务指标的构建缺乏内在的逻辑性。财务比率的构建应当重视分子、分母之间的逻辑关系。但目前财务分析人员在进行财务分析时很少重视这方面的逻辑关系，不结合本企业生产经营的一些特点构造符合本企业实际情况的财务指标，致使一些分析结果根本不能反映本企业的实际情况。
4.财务分析没有深入实际，处于公式化、表面化的状态。有一些企业财务分析没有渗透到财务收支和财务成果的各个业务活动中去，只是就数字谈数字，以致把财务分析变成表格、数字的说明；虽然也有人提出了一些问题和改进的措施，但却没有紧密结合实际工作。所以，这种分析很难起到对实际业务活动的指导作用。
（5）面面俱到，主次不分，没有抓住主要矛盾。财务分析报告内容繁多，可以从中分析的项目很多，但在全面观察、融会贯通的基础上，应当针对经营期内主要问题作重点分析，不能面面俱到，鸡毛蒜皮什么问题都写，但都写得不深透。财务分析提供的信息琐碎、零乱，企业的决策措施也就很难抓住要害，做到恰到好处。
（三）素质问题
1.财务分析人员对一些财务指标缺乏理性的分析。财务分析本身并非是解决问题的答案，而只是发现问题的一个过程。而我们财务分析人员在进行财务分析时，通常只是将分析结果与一些常规标准进行比较，没有对这些问题本身进行分析，结果导致滥用一些标准。
2.财务分析人员素质不够高,不适应企业财务分析工作的要求。目前，财务管理正朝着战略财务管理的方向发展,要求财务人员不仅要掌握财务分析的知识和方法，对企业各项业务活动有全面了解，具备财务分析的基本能力外，还要具有较宽的知识面。有些财务人员素质不高，缺少搞好财务分析的能力；有的不深入实际，只是坐在办公室里搞财务分析，这必然影响财务分析工作的开展和分析质量的提高。
3.不了解业务经营情况，缺乏对局部与全局关系的把握。企业资金随着经营活动而不断变化，企业经营状况必然在资金变动中反映出来，所以要分析企业资金变动，就必须熟悉经营状况。在大量的分析报告中，往往只讲资金变化，不讲业务活动对资金变化的影响，把互为影响、二者一体的经济事项隔离开来。产生这种情况，在于财务人员缺乏对业务经营的了解，无法从资金变化中判断业务经营中存在的问题和评价经营业绩。
4.缺乏财务分析报告写作功底。在错综复杂的资金活动中，不能熟练的运用专门技术对复杂的财务活动及其成果进行分类解剖分析。因此，出具的分析报告不严谨，或前后矛盾，或不能自圆其说。另外，财务分析报告是根据分析产生的结果，经过综合整理写成的文字报告。好的分析报告，应当是结构紧凑，层次分明,还要点出要害、说理充分、通俗易懂，而不是纷繁复杂，或者只简单排列几组数字，缺少实际价值。
（四）财务分析的结果在实际运用中存在问题
1.财务分析的结果与实际运用相脱节。财务分析的目的是找出生产经营过程中存在的问题，为决策提供依据。但许多企业在好不容易组织力量把财务分析做好之后，并没有将分析的结果用于改善企业的经营管理。其结果是，既浪费了企业的有关资源，也使财务分析人员产生失落感，进而影响了员工参与改善企业攀营管理的积极性。
2.在利用财务分析结果时容易从一个极端走向另一个极端。企业的生产经营是多方面的，企业经营状况也是多方面的，财务分析所得到的结果也应是多方面的。一些企业在将财务分析结果用于改善企业经营管理时，往往只重视分析结果的一个方面，而较少重视和考虑另外一个方面，其结果是，企业运用财务分析结果进行的决策，使企业好不容易从一个极端中逃脱出来，又陷入另外一个极端。
（五）缺乏同行业水平间的比较，尤其是与国际优秀行业之间的比较
由于企业难以得到同行业乃至国际优秀行业的相关比较资料，因此，目前我国企业的财务分析只局限于自身各期相同比率的比较或与计划指标的比较，很难判断出企业在行业竞争者中的地位，因此，将一个企业与类似企业和同期行业标准相比是非常关键的，忽视了不同的发展阶段应采用不同的评价指标，企业在财务分析时，往往不考虑其所处的发展阶段，无论是处于成长阶段还是衰退阶段，一律都套用同一种或几种评价指标，事实上，在企业寿命周期的每个阶段，不同财务业绩计量指标的重要程度会发生变化。
三、对策探讨
针对以上财务分析中存在的问题，作者建议搞好财务分析工作应做好如下几方面工作:
1.提高对财务分析重要性的认识。首先,企业领导要把财务分析作为企业经营管理的重要方法和手段来认识,在企业中建立科学的财务分析制度,并通过分析不断提高企业管理水平。其次,财务管理人员要认识到搞好财务分析是发挥财务管理在企业管理中作用的最好途径,要努力搞好财务分析,不断提高分析质量,为改善经营管理,提高经济效益提供科学可靠的依据。
2.企业应建立科学的财务分析制度。以制度来规范企业财务分析工作不失为一种较好的举措。尽管一些企业目前已建立了财务分析制度,但还很不健全。首先，在企业中应设立专门的财务分析岗位,配备专门的财务分析人员；其次，应在制度中明确财务分析的目的、任务，明确财务分析人员的目标和责任；再次，应在制度中明确对分析工作质量的要求。不论是方法的选择，还是指标的确定，企业应有科学和统一的规范。
3.深入实际调查研究。财务分析要在报表资料齐全和充分调查研究的基础上编写。企业财务人员要充分运用多种科学分析方法，为企业提供有理有据，富有说明力和建设性的财务分析报告。要经常深入实际、经过调查、发现经营中的簿弱环节和存在的问题，分析要有的放矢，讲求实效，针对性强，反映问题直截了当。
4加强事前预测分析，提高资金使用效果。企业会计要从以往的事后反映和监督的旧框框中解脱出来，开展事前预测和决策。决策是企业经营管理的核心，关系到企业的命运。决策的制定来源于科学的预测。会计人员要用准确的资料，科学的方法作业会计预测，当好企业的参谋。
5.提高财务人员素质,不断适应财务分析工作的要求。如前所述，企业应设立专门的财务分析岗位，培养专门的财务分析人员，既要注重培养其基本的财务分析能力，以及对内及对外报表等财务分析数据来源合理修正的能力，也要注重培养其综合分析能力，充分发挥财务分析在企业经营管理中的作用。
6.政府应创造条件为企业定期提供国内同行业乃至国际优秀行业的比较资料，使企业的财务分析在比较的基础上得到较可靠的结果。
在新的阶段，切实加强贷后管理，有效防范化解信贷风险，已成为农发行县支行在有效履行职能的同时，实现自身可持续发展的重要保证。以下是小编整理的贷后管理工作计划，欢迎阅读。
（一）以加强学习制度办法为基础，加强客户经理自身素质，创造贷后管理良好的前提条件。
总行今年整合出台了新的贷款制度和办法，基层行应以此为契机，狠抓信贷管理自身建设，进一步夯实信贷基础，提高管理水平。一是加强对客户经理的教育，增强责任感。按照信贷基础管理基本规范要求，组织信贷人员认真学习各项规章制度，深入理解，全面掌握，把学习和落实制度作为合规经营的重要保证，严格执行各项制度规定和操作规程，强化制度治行。通过周例会、业务集中学习，分析典型案例，以案例教学，进一步强化了客户经理的责任意识。二是落实责任人制度，实行一对一的服务与监管。每个企业明确一名客户经理，客户经理为第一责任人，要求客户经理恪尽职守，多到企业检查，随时撑握企业经营动态，控制好第一还款来源。要求客户经理到企业检查时多观察、勤思考，发现问题现场解决，重大事项专项报告。行长、分管行长加强督办，对客户经理发现和报告的问题及时进行研究解决，企业经营重大事项或发现贷款风险点时组织专项检查。三是强化精细化管理，推行逐户按月监控督查制度。客户经理每月进行一次贷款序时检查，检查企业生产、经营的全过程，从原材料购进到销售，资金使用到货款回笼各环节进行监督，监督企业是否按贷款合同的规定使用贷款，有无挤占挪用，监测企业销售货款是否及时归行等，发现问题及时预警提示，并提出合理化建议。四是坚持实行不定期地交叉检查和集中检查制度。要求每季至少组织一次交叉检查，今年以来已进行了2次由客户部门主管和分管行长带队的信贷检查，新分管行长到位后，又对所有企业进行了一次调研性检查，通过提高检查频率，掌握企业法人代表的思想变化和经营状况，查找信贷风险点，既有效防范信贷管理内控风险，又可促使信贷人员相互间查漏补缺。五是加强信贷人员廉洁从业教育。随着我行商业性信贷支农领域不断拓展，信贷管理部门的同志在廉政建设方面丝毫不能有所松懈，我行要求信贷管理人员做到“四个严禁”，即接受企业的礼金礼品，严禁参与企业经营，严禁接受企业的高档消费活动，严禁到企业检查时和企业人员一起打牌。
（二）以《客户经理履责尽职手册》为标准，夯实信贷管理基础，促进贷后管理的精细化。
一是立足履责尽职手册，落实最基本的信贷管理程序要求和操作规范，进一步夯实信贷管理基础。通过使用尽职手册的贷前调查、贷中审查和贷后检查尽职记录，从贷款的发放到贷款收回实施全程跟踪监测，从而可以彰显“尽职免责、失职追究”的责任明晰，同时也可以检查和检验信贷管理的效果并为考核提供依据。二是结合客户经理履责尽职手册，切实加强库存管理。客户经理按照尽职手册要求到客户企业进行现场查库，真真正正地关注企业的现金流向，掌握企业的经营真实情况，了解企业的重大经营活动
及资金动向，坚持做到每企必到，经常查，全面查，交叉查，不留死角，不放过风险点，每个管户信贷员做到查库有记录、记录必真实、情况必报告。三是通过重视履责尽职手册的应用，垫高信贷管理基础本台。客户部主管和分管行长、行长定期检查客户经理的尽职履责情况，发现问题及时督促整改，把苗头和隐患消灭在萌芽状态，通过信贷分析例会，点评客户经理的尽职履责情况，督促其数据填列质量的提高，真正起到管控信贷资产安全的作用。
（三）抓好“五个结合”，稳步推进精细化管理，促进贷后管理程序化、制度化。
一是风险排查与日常监管服务相结合。基层行定期提示到期贷款，随时监测预警信息。每月固定时间下发本月贷款到期提示表，及时进行到期贷款的催收，并做好到期贷款的资金筹集、归还和后续贷款的准备工作。同时以CM2006信贷管理系统、信贷风险预警系统、人行征信系统和银监会派出机构客户风险监测预警系统等为信息监测平台，对本行及时提示系统的预警信息。二是风险排查与专项排查相结合。每月对客户进行一次风险排查，并将风险排查情况纳入每月工作分析例会的主要内容，深入分析风险因素及其形成原因，采取相应的处理措施，并形成专题风险排查报告，内容包括风险排查开展情况、发现的风险因素及发生的原因、已采取和拟采取的措施、对相关人员的责任认定等。内勤人员进行综合分析，汇总贷款风险排查报告内容，发送各行长、部室主任，同时反馈包支行的相关部室。与主管部门、上级行专项检查相结合。三是风险排查与工作分析例会相结合。根据各客户经理风险排查、工作分析例会和部室主任深化管理、调查研究活动中了解的风险状况，确定风险排点内容，每月召开由分管行长、客户部主管、客户经理参加的支行风险排查分析例会，按计划有步骤对重点、关注行业、关注客户进行重点详细透彻分析，逐企业详细排查。分析各种因素的变化对农发行贷款安全的影响，并针对影响和风险程度研究制定拟采取的应对措施，制定个性化管理方案，有效化解信贷风险。四是风险排查与检查督导相结合，强化信贷内部基础管理工作，严格执行上级行信贷管理制度，明确职责，落实责任，规范操作。对各信贷人员在贷款发放、贷款使用、贷后管理等环节中的风险排查与对信贷工作的督导检查相结合，重点督导检查包括调查环节调查人员是否存在调查不实或不准确、贷款行是否落实贷款审批意见、客户经理是否完整准确的填制合同、客户经理和客户部门负责人是否按要求严格贷后管理、行长是否承担营运与管理主责任人职责等等。支行每季度对上述内容的排查情况进行抽查，并纳入信贷管理质量考核内容进行通报。五是风险排查与风险处置、责任追究相结合。信贷风险排查工作以有效防控化解信贷风险为目的，针对风险排查过程中发现的问题，认真分析原因，总结经验教训，预先制定出完备的应对处置方案，增强风险处置的应急应变能力。一旦出现风险，迅速反应，果断处置，决不消极懈怠，贻误解决问题的时机。对责任心不强、基础管理不到位、基本制度不落实而出现问题的，严肃追究责任。
（四）以“在线式”监测为手段，强化信贷风险防控，确保贷后管理的效果。
一是加强CM2006系统的应用，加强风险预警信息管理。CM2006系统二期项目上线后，软件对企业贷款风险的监测得到较大加强，在保证企业各项财务基础数据录入真实性的前提下，应用好CM2006系统软件信贷风险分析的成果，对基层支行尤为必要。在要求信贷人员及时准确录入企业财务数据的同时，明确专人负责，实时关注CM2006反馈的风险预警信息，及时向管户信贷员通报，及时处理，属于企业经营中出现的问题或重大事项，及时向领导报告，组织力量督促企业整改，防止企业贷款风险等级进一步提高。二是库存检查和风险监测分析相结合，推行企业贷款风险定期监测制度。定期召开专题会议，集中审议客户经理提交的《贷款风险监测分析表》，从贷款企业重大决策、企业关键财务指标的重大变化、企业的第一还款来源和第二还款来源变动、企业有效资产等方面监测综合分析企业对应的每笔贷款风险程度，对有关异常情况或风险信号作进一步地深入调查核实，根据调查核实结果，区分不同情况，制定相应的风险防范措施。对发现的重大问题，及时组织人员，深入现场进行延伸检查，调查了解企业真实经营状况。三是对贷款风险程度高的企业实行重点监测。针对企业一些经营状况指标连续三个月不理想的或企业经营出现异动的，将贷款企业列入重点监测企业名单进行跟踪监测，派出客户经理与企业管理人员进行恳谈，提出改进生产经营管理意见和建议；针对企业不按我行管理要求归行的，约请企业人员谈话，限期将回笼资金归行；针对企业抵押物价值发生重大变化或贷款担保人担保能力发生变化，要求增加抵押物或追加保证担保人；针对企业贷款物资保证率下降，认真分析原因，追踪资金去向，及时收回不合理占用贷款；针对企业经营状况发生重大恶化，又不积极配合我行采取有效措施改善经营管理的，采取逐步信贷退出、提前收回贷款等相应措施，及时防范和化解信贷风险。四是加大对有信用敞口的贷款和油脂企业贷款加大检查和风险监测力度，提高检查频率，紧紧盯住库存变化和资金流向，及时督促企业货款回笼资金归行。
关键词：企业社会责任；调查；分析
为了了解和反映宁波市企业在社会责任方面的认识状况和履行状况，本课题组进行了宁波市企业社会责任问卷调查。
该调查以发放问卷当面填写以及通过电子邮件和传真问卷的方式进行，调查的主要对象是各类企业的中高级经营管理者，回收有效问卷80份。
该调查的企业中，服务业企业占35%，工业企业占65%；50人以下的企业和50-100人的企业分别都占18.75%，100-200人的企业占17.50%，200-500人的企业占21.25%，500人以上的企业占企业总数的23.75%；企业的资金规模方面（资金规模以被调查者填写资产总额为考察指标，标准参照国家统计局大中小型企业划分办法，资产总额达40000万元以上的企业为大型企业，在4000万元到40000万元之间的为中型企业，4000万元以下的为小型企业），大型企业占14.29%，中型企业占41.43%，小型企业占44.29%；企业的成立时间方面，成立1-5年的企业占企业总数的31.65%，6-10年的企业占30.38%，成立10年以上的企业占37.97%；被调查企业的经营状况都比较良好，43%的企业有产品出口。这些企业，有27.5%的企业经常会接受客户的检查，32.5%的企业偶尔会接受客户的检查，从没接受过客户检查的占22.78%。对于调查结果，本文主要从以下方面进行分析。
一、企业经营者对于企业社会责任含义的认识
对于与企业社会责任相关概念的调查，有89.87%的企业听说过“企业社会责任”，有30.38%的企业听说过“SA8000”，有22.78%的企业知道“跨国公司‘生产守则’”，另外有8.86%的人表示对以上这些说法都不了解。
在对于社会责任具体内容的理解上，认为企业社会责任包括环境保护责任的最多，占88.75%；其次是道德责任，占85.00%；再次是慈善责任，占77.50%；经济责任，占75.00%；认为包括法律责任的所占比例最少，为67.50%。其中，51.25%的企业经营者认为企业应履行的责任包括经济责任、法律责任、道德责任、慈善责任和环境保护责任5个方面，12.5%的企业经营者选择了其中的4项，2.00%的企业经营者认为企业社会责任只有经济责任，认为企业社会责任就是道德责任的占3.75%。其中大型企业和中小型企业，以及服务行业企业和工业企业在社会责任具体内容的理解上并无多大差异，成立时间长的企业相对成立时间短的企业对于社会责任的理解略显全面。
在企业社会责任和可持续发展的关系上，72.15%的经营者认为企业社会责任和企业可持续发展有着极为重要的关系，另外有27.85%的经营者认为企业社会责任和可持续发展有关系，但不是很重要。
对于“企业社会责任会给企业带来什么”的问题，87.50%和71.25%的经营者认为企业社会责任能给企业带来良好形象和长期利益，35.00%的经营者认为企业履行社会责任能给企业带来效益，25.00%的经营者认为其会给企业带来财务负担，与此相反，另有11.25%的经营者认为其能降低成本。41.25%的经营者表示在选择供应商时会将对方履行社会责任状况作为重点考虑，38.75%的经营者表示会作为不太重要的条件考虑。
对于以后的打算，38.75%的经营者认为需要更深入了解企业社会责任，65.00%的经营者会将其列入企业长远发展策略。
由此可知，虽然企业社会责任的概念引入我国不久，但宁波市的企业对企业社会责任已经有了一定的了解，对于企业社会责任的内涵认识也有一定的深度，大部分企业经营者能初步认识到企业社会责任所包含的内容；另一方面，大部分企业对于跨国公司“生产守则”及“SA8000”准则还没有了解，部分企业对社会责任内容的理解还不够全面，还有部分企业对企业履行社会责任与企业发展的关系还没有深入的认识。
二、企业经营者对履行社会责任的对象的认识
根据对“企业应履行社会责任的对象”的调查，认为“对消费者有责任”的企业经营者占93.75%，为几个责任对象中最高的；其次认同最多的是对企业员工的责任，占86.25%；再次认同的是对环境的责任，占85.00%，对公众的责任占75.00%，对股东的责任占65.00%；认为对政府有责任的企业经营者最少，占58.75%。其中，45.00%的企业经营者认为企业的责任对象应包括上述的全部6项，从不同的企业类型上来看，大中型企业对社会责任对象的认识较小企业全面。
由此反映出来，从总体上讲，企业经营对直接利益相关者（如消费者、企业员工和股东）的企业社会责任感要高于间接利益相关者（如公众、政府和环境），而对环境保护责任的认同程度高可能要归功于近年来政府对环境保护的大力度和社会舆论对环境保护的宣传等。
三、企业经营者对履行社会责任表现的认识
根据调查，95.00%企业经营者认同诚实纳税是社会责任的表现之一，此项是企业经营者认同度最高的社会责任表现；82.50%的经营者认为公益活动是企业社会责任的表现，80.00%的经营者认为考虑员工利益属于社会责任的表现；考虑股东利益的经营者，占60.00%；排在最后两位的分别是考虑企业伦理和自主创新，其认同度分别占50.00%和48.75%。31.25%的经营者选择了上述全部6项，也有少数的经营者认为企业社会责任的表现仅限于对员工的责任或是对股东的责任。根据分析，无法看出对企业社会责任表现的认识与企业所属行业、企业成立时间长短、企业类型等企业属性之间有相互影响关系。
四、企业社会责任履行的现状
被调查企业中8.75%的企业经常会企业社会责任报告，23.75%的企业偶尔会，而67.50%的企业则没有过社会责任报告。在报告的企业中，报告的内容主要依次涉及的是有关消费者、财务资料、社区公益、劳工等。对于“有无从企业社会责任中受益”，18.75%的企业经常受益，40.00%的企业偶尔会受益，41.25%的企业表示没有从履行社会责任中使企业受益。关于企业是否设立有与履行社会责任相关的部门，仅有4家企业设有社会责任部，有10家企业设有可持续发展部，有10家企业设有环境保护部，46.25%的企业没有设置上述的任何部门。关于“企业是否有过公益捐款”的问题，31.65%的企业表示经常会，50.63%的企业表示有过，没有的企业占17.72%，在捐过款的这些企业中，捐款主要用于扶贫、救灾和社区公益。
企业内部责任方面，具有完善的员工培训制度的企业占总数的29.11%，不太完善的占69.62%，没有并打算建立的占1.27%。在企业的员工培训投入方面，企业每年给每位员工投入的金额在100-500元之间的占29.87%，500-1000元之间的占36.36%，1000-2000元之间的占16.88%，2000-3000元之间的占6.49%，3000元以上的占10.39%。员工培训制度方面，大企业要比中小企业完善，并且在员工培训方面的投入也要比中小企业多。在企业内工会的设立方面，58.75%的企业设有工会，其中10.64的企业虽设立了工会，但工会作用不大，41.25%的企业未设立工会，但其中30.30%的企业正准备设立。在被调查企业中，所有的大企业都设有工会，而中型企业中设立工会的企业约占一半，小企业中设立工会的不到一半。在企业劳动安全责任制度建立方面，定期检查企业内部设施和卫生，以及定期检查企业内空气质量方面的执行情况如表1所示，在这几方面的制度建立与执行情况，大企业的情况要好于中小企业。
相对于企业经营者对企业社会责任的认识深度而言，被调查企业在具体责任实施方面的力度是不够的，这与被调查企业所处的发展阶段、对社会责任概念的认识，政府在促进企业履行社会方面的措施以及社会公众对企业监督作用的发挥等是有密切关系的。因此，履行好企业的社会责任，需要全社会的共同努力。一方面要在提高企业经营者个人素质的基础上，提高整个企业对社会责任的认识和履行社会责任的自觉性；另一方面要强化社会各界的责任意识，尤其是政府相关部门的责任意识；政府通过建立健全相关法规制度来规范和督促企业履行好社会责任也是必要的措施。
总之，宁波市企业在履行企业社会责任方面已经有所认识和行动。然而相对于中外先进企业对社会责任的认识，相对于经济全球化对我国企业的挑战，相对于我国建设和谐社会对企业的要求，宁波的企业，特别是中小型民营企业在提高对社会责任的认识和履行企业社会责任的义务方面还需要做出很大的努力。
参考文献：
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5、劳动科学研究所课题组.企业社会责任运动应对策略研究[J].中国劳动,2004(9).
1．确保企业能够正常开展生产经营活动并完成企业经营目标。
内部控制系统利用明确职责分工，从严把控企业各项制度、加大检查监督力度、完善工艺审批流程等，进一步确保企业正常开展各项生产经营活动，有效规避相关风险，从而实现企业经营目标。
2．确保完整性与安全性的资产。
企业正常开展生产经营活动的前提是具有充足的资产做后盾。企业通过内部控制能够有效管理控制企业各项资产，避免企业资产出现毁坏、滥用、盗窃、贪污等问题，确保资产完整性与安全性。
3.确保深入贯彻落实企业政策方针。
企业要加强所制定的制度、政策、管理方针的执行力度。内部控制不但能将企业制定的制度、政策、方针深入贯彻落实到全体员工并加以执行，而且能够促进企业相关人员与领导对国家政策方针的贯彻落实。
4．确保良好的审计基础。
审计工作依据真实准确的财务信息，对企业经营状况进行审核，从而发现企业存在的诸多问题。审计工作需要完善的内部控制制度为其提供真实可靠的财务信息。总而言之，完善的内部控制制度能够有效避免产生舞弊情况，确保完整性与安全性的企业资产，进一步缩减企业生产成本，有效提升企业管理能力与生产经营水平，从而实现企业经营目标。
二、内部控制管理与财务风险的关系分析
财务风险指的是将来的企业财务状况有可能背离企业财务预期目标。我们采用企业价值最大化也就是所说的股东最大化的观点对财务目标进行阐述。主要是以下两方面的原因导致产生内部财务风险:第一是企业内部管理与财务活动过程中舞弊与失误。第二是企业在日常营运资金管理、股利分配、项目投资、资金筹集等方面可能偏离预期目标，一般表现在相关管理人员素质低、逆向选择及道德风险等情况。企业要想从制度上来完全抹除上述两大企业财务风险因素，必须通过利用完善的人员素质、业务管理、组织结构、财产保全制、会计系统等方面的控制制度来加以实现，而以上控制方面同属于企业内部控制。因此财务风险与内部控制管理之间的关系主要是以下几方面：第一，当今不够完善的内部控制制度阻碍了企业风险管理水平的提高，导致财务风险损失的产生。第二，当前所讲的内部控制囊括了企业风险、经营效率、经营效果管理等三大板块。第三，企业内部财务风险的规避主要依靠完善的内部控制。第四，企业财务风险的产生常常导致企业出现盈利能力不足、债务负担过重、资产负债率增高、经营资金不足、资金流动性较差甚至破产等问题。以上问题深深影响着企业内部控制管理，企业财务风险与企业内部控制两者紧密联系在一起。企业财务风险与企业内部控制同属一个事物的两个不同方面，财务风险是目的，内部控制是手段，财务风险的规避离不开内部控制。
三、怎样加强内部管理降低财务风险
如何有效的加强内部管理对于降低财务风险是十分重要的，所以我们应该全面考虑内部管理提高的路径从而有效的降低财务风险。
1.会计基础工作的加强,对于会计信息质量的提升具有重要推动作用。
会计对经济活动反映这一职能是其他反映方式所不具备的，企业管理者制定企业决策主要依据准确的会计信息。由于经济决策主要依据会计信息来制定，因此会计信息质量的高低深深地影响着制定的经济决策正确与否。错误的会计信息不但会导致企业管理者错误评价企业经营成果，而且也会导致企业管理者盲目制定偏离经济规律的企业决策，使得企业未来经营面临很大的财务风险危机。所以，会计信息质量的提升对于规避企业财务风险具有重要推动作用。会计信息质量提升的首要任务主要是进一步加强以会计核算水平、会计人员素质为内容的会计基础工作，促使会计及时、准确、全面的反映企业经济经营状况。其次是立足于会计信息使用者的相关需求，通过利用多种方式满足企业外部及内部信息使用者对会计信息的要求。目前我国国内会计信息主要服务于企业外部信息者使用者，传统的管理会计所提供的会计信息暂时只服务于企业内部使用者，传统的管理会计所提供的会计信息无法满足目前会计信息使用者的要求。当今企业规避财务风险的首要任务是增强会计对企业管理的信息反映职能并进一步提高会计信息质量。而且企业不但要增强会计信息反映质量，更要完善企业财务报告。假如企业对外界披露反映的会计信息出现错误，即便短期内企业的发展会得到外部力量的扶持，但是如果企业得到超过自身承受能力的扶持资金，将会对企业正常生产经营活动产生影响，导致企业债务负担过重、盲目投资等一系列问题，加剧了未来企业财务风险。相反，企业如果能将真实的会计信息披露反映给外界社会，将会进一步优化企业外部财务环境，有效提高企业财务活动的透明度，从而降低企业未来财务风险。而且我们也应该明白，企业会计部门所提供给企业管理者的会计信息虽然不能全面准确的对企业生产经营状况进行反映，但是这些会计信息是目前所能获取的最真实可靠的信息。会计信息的使用在企业管理者的实际经营活动中并没有得到很好的重视，企业管理者依旧依靠自身感觉与关系来进行企业经营决策，进一步加大了企业未来的财务风险。所以，必须进一步强化会计工作职能对企业经营管理活动的帮助，不断提高会计在企业经营活动中的地位，才能有效规避企业未来的财务风险。
2.加强会计法规贯彻执行,加强会计制度约束力。
这一措施主要是为了防范企业外部市场的风险。会计信息能够进一步优化调节社会资源的配置。不正确的会计信息加大了市场风险，阻碍了社会资源的高效利用与资源配置效率的快速提升，阻碍了社会经济的持续发展。对作为市场经济主体之一的企业而言，市场风险与企业财务风险息息相关，稳定的外部市场环境有利于企业财务风险的降低与稳定运行。从以上内容来看，会计制度约束力的强化对企业财务风险的防范具有一定的积极作用。
3.增强审计监督，进一步完善会计控制制度。
规避企业财务风险方式之一是完善会计控制制度，完善的会计控制制度能够确保企业具备安全性的资金财产、合法性的财务活动、可靠性的会计信息、安全性财产。会计控制的主要内容是以下几个方面：第一，对会计工作的组织结构进一步明确，将会计业务在相互牵制的基础上科学划分为若干具有相应权限职责的工作岗位，形成个岗位之间相互监督制约，降低舞弊行为的出现。第二，有机整合企业财产的实物与价值管理，会计部门不仅要将监督反映企业经营价值作为自己工作的重心，而且也要通过与其他业务部门的实物管理相结合，及时准确的对两者差异进行分析调查，将不利差异或错误扼杀在摇篮中。外部审计与内部审计两个方面共同组成了企业审计监督。外部审计对于企业财务风险具有以下两大功能：第一，企业外部审计对于企业财务状况具有公证的功能，这一公正作用能够让社会利益关系人认可企业的财务状况，从而获得他们的资金扶持。第二，外部审计能够有效的缩减舞弊行为与会计差错，促使反映企业财务状况的会计信息更为真实准确，进一步规避企业财务风险。内部审计指的是企业内部对会计控制的进一步强化，利用会计控制评价来对会计部门进行监督并对其加以改进完善，进一步降低会计对企业财务状况的反映差错。
4.稳健主义的运用。
