时间：2023-07-03 17:57:32
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司生产经营分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
摘要：事业部制最早是一种高度（层）集权下的分权管理体制。它适用于规模庞大，品种繁多，技术复杂的大型企业。本文以XX集团建立事业部生产管理模式为案例，探讨如何建立事业部制生产管理模式。
关键词：集团事业部制生产；管理模式
事业部是企业在宏观政策指导下，具有经营自，完全实行独立经营、独立核算的部门，是分级管理 、分级核算、自负盈亏的一种形式。
XX集团计划建立以母公司为核心的事业部制，亦即对与重型装备相关的研究开发、采购、生产、市场等活动实行统一领导，实现资源共享。
一、XX集团事业部制的主要特点
1.按照重型装备的种类和地域将母公司、子公司一和子公司二的生产组合起来，成立专业化的生产经营部门，即事业部。
2.在母子公司关系上，按照“集中政策，分散经营”的原则，处理母公司高层领导与子公司之间的关系。
3.在各子公司关系方面，各子公司均为利润中心，实行独立核算。
二、XX集团事业部制生产管理机构及其职责权限
1.母公司生产管理部——第一级生产管理机构。母公司生产管理部的工作定位是：对各子公司生产实行总体监督、控制、顾问、支持、协调的作用，为事业部经营战略的实施提供服务和支持。
2.子公司生产管理部——第二级生产管理机构。各子公司直属生产管理部的工作定位是：对子公司的生产经营活动进行监督、控制和评价。
三、XX集团事业部制生产管理运作模式
总公司经营的主要目的是以效益为中心，追求利润的最大化。事业部制则是以总公司经营目的为核心，将总公司内重大决策权集中在母公司，赋予子公司自主经营权。
（1）母公司在制度上，要制定统一的内部生产管理制度，明确生产权限及职责方法，各子公司要遵照执行。生产系统各项规章制度和报表主要包括：
①产前计划制度：产前计划准备会议制度、计划管理制度、物料信息通报管理制度等；
②产中控制制度：技术准备管理制度、过程控制制度、进度管理制度、设备管理制度、安全生产制度、仓库管理制度、半成品管理制度、物控管理制度等。
③产后总结制度：交货期管理与分析制度、交货期变更制度、生产周期管理制度、成品管理制度、绩效评估制度。
（2）充分发挥母公司的优势，对部分权限实行集中管理。生产管理运作模式如下：
①. 生产计划：
公司级产品计划大纲由市场部（包含各子公司）统一下达，由一个部门――生产管理部根据产品技术要求和各子公司加工工艺条件、生产资源准备等产前情况，统一下达公司级生产计划，在计划中明确对各子公司的生产任务指标，以及各主要部件等工时间要求。
②. 生产协调和控制：
对关键材料统一采购的物资，由生产管理部统一调配和控制。整体考虑特殊工装和关键设备的利用，协调技术、设备、采购等有关部门与生产部门的关系。从而分生产阶段管理和控制各关键主要部件的投入和产出量，最大限度地提高生产过程的有效性和经济性，减少和限制半成品和在制品的数量，最终保证生产指标的完成。
③. 生产组织：
各子公司根据实际情况，进行所负责生产任务的组织和协调沟通。各子公司的生产信息与生产管理部的沟通与交流，生产进度的掌握和生产计划的调整。
④. 生产统计：
主要部件完工单、产品入库单、影响生产信息反馈单、生产总结分析由各子公司及时报送生产管理部。生产管理部根据报单信息和实际生产信息，进行信息的处理，甚至计划的调整，以及生产作业统计工作，最终由生产管理部形成统一报表。
（3）在生产上要充分调动子公司的生产经营积极性、主动性、创造性。各子公司围绕总公司经营的目标，在遵守总公司各项规定的前提下，可自由制定生产经营的各项决策，为了有效避免配合失误，界定责任，所有需要由母公司决策的在有效时间内，母公司应给予明确回复，否则，子公司可以自行处置。
（4）在生产上，加强对各子公司生产的监督控制。监督控制是管理的主要手段，是贯彻落实规章制度，实现母公司经营目标的重要保证。
①建立以生产经营指标为重点的生产目标控制系统加强生产计划管理，可将事业部的一切生产活动统一纳入严格的生产经营指标控制体系内，对各子公司的目标、业绩评价、绩效考核等各种管控手段融合到一起，成为渗透到事业部生产各个环节的主要控制手段。 ②建立以重大生产事项决策为重点的生产决策控制系统。为了有效保障事业部发展战略目标实现和生产经营的安全，规避风险，减少失误，应建立企业重大生产事项审批规定，也就是说凡属重大生产事项均需经母公司总部做出决定后才能办理。
③建立以生产检查、生产考核为主的生产监督控制系统。生产监督控制系统主要包括生产检查与生产考核两个方面，由母公司生产管理部门对所属子公司生产部门执行生产管理规定、生产组织和生产管理活动所进行的监督，主要目的是及时发现问题和解决问题，保障事业部能够按照既定目标平稳运行与发展。 ⑤建立以生产分析报告和生产信息网络为主的生产信息控制系统。哪种控制都离不开真实、及时、准确的信息，生产控制是一种动态的随时变化的控制过程，要保证实现事业部的生产目标，必须对各子公司进行跟踪监控、检查，并不断修正偏差。
总之，事业部制生产管理模式应是在综合分析集权型与分权型生产管理模式后建立起的一种创新型的生产管理模式。要从企业实际情况出发，充分规避集权与分权这两种制度的缺点，将它们的优点有机的结合起来，它的最大特点是把集权与分权融为一体，按照抓大放小的原则，最大限度的调动每一环节的积极性。（作者单位：保定天威集团有限公司）
参考文献：
山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司（简称“晋煤集团”）是我国优质无烟煤重要的生产企业、全国最大的煤层气抽采利用企业、全国最大的瓦斯发电企业集团，也是全国最大的煤化工企业集团。晋煤集团坚持“以煤为基、多元发展”，构建起了“煤炭、煤化工、煤层气、电力、煤机制造、新兴产业”六大产业板块。晋煤煤化工板块现拥有21家化工生产、研发和销售公司，58个生产厂，5万余名员工。在晋煤煤化工板块中，经营调度室负责管理各子分公司的每日生产情况统计、雨季三防、安全生产等工作，是集技术与管理于一体的综合性部门。为更好的发挥其在企业中指挥中心和主要管理部门职能的作用，调度工作规范化、制度化、科学化是最为基础的工作。
一、经营调度在生产经营当中的必要性和重要性
1.生产计划具体实施需要经营调度来完成
编制一个周密、完美的生产经营计划对一个现代化的大型企业来说是管理工作的基础，但理想化的生产和经营计划的具体执行，以达到预期的销售的合格产品及获得可观的利润，就需要一个专门负责实施生产计划的部门来完成。作为大型煤化工业企业集团，子公司多、生产环节多，协作关系复杂，生产连续性强，不可预见的情况多且变化多端，某一个点或面发生故障，或某一措施没有如期实现，往往都会波及整个集团公司煤化工生产系统的安全、稳定运行。因此，经营调度工作对于督促、控制、管理，及时了解、掌握生产情况，研究分析影响生产的各种因素，根据不同具体情况采取相应策略，确保生产计划的顺利完成是非常必要的。
2.经营调度的重要性
生产调度是从生产的角度解决制约生产衔接等方面的问题，经营调度则是不仅要解决制约生产衔接的问题，还要从根本上解决影响生产经营以及相关的一系列的不和谐的因素。企业经济效益的好坏，不仅仅取决于生产调度，最重要的是取决于生产与经营整体管理水平的高低，包括各环节之间的协调性。因此，在市场行情瞬息万变、煤化工行业发展形势尤为严峻的当前，经营调度对于企业发展更为重要，它由单一从生产调度角度统计分析转变为从生产经营整体的、全方位、全过程的进行经营活动分析，为企业的经营活动作出客观、公正、准确的科学评价，为企业决策层提供真实、可靠的数据信息。
二、提高经营调度工作的具体方法
1.要完善信息系统发挥预测职能
经营调度要通过对煤化工产业各方面的经营信息的采集和分析，来预测企业内部经营管理发展的趋势和外部市场的变化，为领导经营决策提供可靠的依据。预测包括市场预测、物资供应预测、各种经济技术指标完成情况预测等。为搞好预测，经营调度不仅要掌握经营信息，还要掌握大量的政策信息和技术信息。经营预测的准确与否直接影响着企业经济效益的提高。因此，经营调度要运用数理统计、线性回归等现代数学方法，根据企业实际，设计预测数学模型，以提高预测的科学性和准确性。
2.要打好日常工作工作基础。
搞好调度质量标准化建设，抓好调度基础管理工作。调度质量标准化建设是响应煤化工企业整体标准质量化建设的基石，是更好、更有效的为安全生产服务的前提和基础。经营调度日常管理工作是最基本、最主要工作。首先要日常工作坚持实事求是原则，坚持把视野放在整个集团公司的层面上。其次要注重立足一线，实地考察。煤化工生产属于高危作业，经营调度要起到指挥作战部的作用，必须对生产实际有足够的了解，经营调度员要经常深入基层单位一线，深入生产一线，掌握第一手原始资料，并建立完整的原始记录；了解各公司生产变化的趋势，深入细致地分析研究所出现的问题，及时向有关领导汇报或是提出有建设性的意见，及时处理和解决生产中的关键问题。
3.要注重监督、考核，发挥经营约束作用
经营调度的监督考核职能是运用信息，揭示差异，实现跟踪管理和超前管理。经营调度一方面是生产经营的指挥都，另一方面又要成为经济效益的总监控部门。通过动态的调度平衡，及时下达调度指令来纠正经营中的偏差，运用经济杠杆来约束各部门沿着企业既定的目标前进。对于煤化工生产经营的监督考核一要贯穿于生产现场，及时制止生产过程中的浪费现象；二要渗透到专业技术管理领域，根据技术经济分析确定项目是否可行；三要落实到经济效益上，一切以经济效益的高低作为考核的依据。
4.要加强学习，提高思想境界。
实践证明，思想是行动的先行。要坚持时刻不忘学习，坚持在学中干，干中学，积极参与培训，不断提高自身综合素质，使自己具有高度的事业心、责任感和良好的职业道德，具有较强的组织协调能力；做到内行管理，熟练把握各公司生产布局、生产系统流程，了解主要设备性能、完好情况，掌握生产所需主要原材料等生产要素；熟记标准化管理和掌握集团公司的各项制度，各子公司的《安全规程》、《安全技术操作规程》及有关安全生产管理规定，并能灵活运用于生产管理中。
同时，为进一步规范调度专业管理工作，逐步推行调度管理制度化、问题处理闭环化、应急管理程序化、资料管理档案化、调度装备信息化“五化”建设，及时协调、解决各公司生产中发生的实际问题，确保生产系统的安全稳定运行。
三、经营调度要坚持的基本原则
要坚持效益最大化原则。经营调度要及时反映投入、产出与外部市场变化情况，发挥经营调度信息横向对比作用，运用信息、预测走势，及时纠正偏差科学利用资源，为各级领导决策提供依据，合理组织调配，有效进行整个集团公司的生产过程控制，获取最佳经济效益。
要坚持安全原则。经营调度工作应坚持“生命高于一起、一切服从安全”的根本方针不动摇，对威胁安全生产的重大问题有权下达调度指令，并督促有关公司采取积极措施解决。
要坚持集中性原则。坚持经营调度集中统一指挥为原则，各公司的生产、建设、安全、经营的调度指示、命令，一般须通过经营调度指挥系统下达。情况紧急或必要时，经营调度指挥系统有权调度各公司范围内的所有人力、物力，以确保生产安全、系统稳定运行，保质、保量、按时完成生产任务。
要坚持准确及时性原则。经营调度指挥应做到准确无误、记录详实。在听取汇报时，时间、地点、事件、汇报人必须记录准确，如实反映客观情况；一切数据计算要准确无误，上传的资料、数据必须及时、准确；对公司中出现的问题和矛盾要及时判断、解决和处理，信息反馈要迅速。
关键词：供电企业；综合计划；管理
作者简介：刘希荣（1976-），女，山东招远人，招远市供电公司发展建设部，工程师。（山东 招远 265400）
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）23-0162-02
一、供电企业综合计划管理特点
供电企业的综合计划是为实现企业安全供电，提高供电数量、质量的目标，对企业的全部生产经营工作作出统筹安排，规定着企业在计划期内销售电能的数量、电能的质量，电力设施的建设、电网的安全检修、电力服务质量等指标和工作，是企业经营思想、方针、目标的具体化，是企业在计划期内完成生产目标的行动纲领，是提高企业经济效益、降低内部成本的重要环节。
综合计划管理是指对综合计划指标、任务的编制、平衡、上报审批、落实执行、协调控制、反馈、考核以及提升等全过程的管理活动，其目的是通过闭环管理实现精准计划、精确执行、精准控制，确保企业年度各项计划任务和业绩考核指标全面完成，是企业KPI指标的主要内容。
综合计划管理是运用“全面统筹”的观点，采取按照专业进行编制，进行全局综合平衡，坚持部门服从全局、专业服从综合的原则，确定计划任务以及指标，并上报审批，形成公司总的指导性的计划纲领。
以严格的计划管理保证公司生产经营目标的实现。在企业内部实行严格的计划管理是提高企业市场竞争力、落实经营战略目标的重要保证。通过计划管理工作，将公司年度综合计划在时间上分解到季度、月度、周综合计划，任务落实到各个部门、班组，通过公司内部控制管理使生产的各要素达到最佳组合，通过对计划执行情况的检查和监督确保综合计划按计划进行组织实施。
二、管理范围与目标
1.管理范围
综合工作计划由各个专项计划和指标计划组成，专项计划包括基建（电网基建、小型基建）、生产技改、零购、营销投入、信息化投入、生产大修、教育培训等，指标计划主要包括电网发展、资产质量、供电服务、经营业绩四大类。其中电网发展计划包括35千伏及以上工程建设任务完成率、大修、技改等指标。资产质量指标包括资产总额、资产负债率、流动资产周转率、净资产收益率、电费回收等指标。供电服务指标包括城市综合供电电压合格率、城市供电可靠率、农网综合供电电压合格率、农网供电可靠率。经营业绩指标包括售电量、购电量、线损率、利润总额、可控费用、工资总额等指标，覆盖了公司的整个范围，涉及了大部分的部门。具体内容包括完善制度、健全网络、规范流程、数据采集与汇总、报表编制与报送、针对分析、查找短板、制定措施、贯彻落实、改进提高、绩效考核，及时反映和监控公司生产经营活动，提升公司生产经营业绩。
2.管理的目标
（1）加强项目可研论证，提出切实可行的需求，科学制订公司综合计划。
（2）制订计划管理办法，建立健全综合计划组织机构，加强计划的常态控制，确保综合计划圆满完成。
（3）及时统计汇总计划完成情况，了解分析综合计划执行进度，解决出现的问题，为公司生产经营活动的顺利开展提供决策依据。
（4）认真寻找差距，制订改进措施，运用PDCA循环稳步提升综合计划指标水平。
三、供电企业综合计划管理中存在的主要问题
近年来，随着综合计划管理体系和工作流程的初步建立，供电企业综合计划管理工作取得了一定的成绩。但随着“三集五大”系统的建设和“两个转变”、集约化、精细化水平的深入推进，供电系统对综合计划的预见性、准确性和调控力、执行力提出了更高要求，综合计划管理也显现出来一些问题。
一是综合计划管理缺乏全局性和系统性。没有实现对生产经营管理的全覆盖、全介入、全监控，有些专项工作计划没有纳入综合计划统一管理。
二是随着“三集五大”系统的开展，公司原有的综合计划标准、制度与实际工作流程不符，缺乏时效性、先进性、通用性。并且公司部门、单位进行了划分、整合，部门的工作职能进行了相应的调整，使得综合计划的流程管理出现了一些问题，另外员工对计划管理标准的执行意识不强、了解不深，思想上不够重视。
三是综合计划的执行缺乏严肃性、强制性和约束性。计划执行过程中随意调整，工程进度缓慢，工期一拖再拖。指标的制订存在“差不多”的观念和“能高不高、能低不低”的现象，计划指标的预见性和准确性有待提高。
四是综合计划的监控约束力不强，计划管理基础不到位、分析监控跟不上精准管理的需要。
五是计划的监督检查和考核力度不够。
针对生产计划管理方面存在的问题，除了思想上要重视，更需要从计划组织机构设置、理顺生产经营计划流程以及加强计划管理的执行监管和考核等多方面寻找解决问题的方案。
四、加强供电企业综合计划管理的相关建议
1.管理机构与职责
（1）建立健全管理机构。为进一步加强综合计划管理工作，必须建立合理的组织机构，落实各部门职责：生产经营计划下达之后，如果没有将责任落实到人，工作落实到实处，就会导致工作拖拖拉拉，甚至产生事无人做、责任相互推诿的现象，因此，为了进一步加强生产经营工作计划管理工作，明确工作责任，使其确实有效地指导日常的生产经营活动，圆满完成公司的各项经济指标和生产工作，公司成立了以总经理为组长，以公司书记、副经理等两委会成员为副组长，以及各部门、单位主要责任人为成员的综合计划管理领导小组，以各部室设立计划专工为工作小组的组织机构，同时成立了综合计划管理办公室，办公室设立在发展建设部，成立综合计划管理岗位。
（2）明确职责。管理机构负责全局的计划管理工作，如配网改造及大修资金安排，年度月度计划，计划实施、调整，项目资金的调节。领导小组的职责主要是批准综合计划、监督并协调计划执行过程中出现的问题，并对计划执行结果进行考核。工作小组的职责主要是提报、分解、执行综合计划（调整计划），并及时反馈综合计划完成情况。综合计划管理办公室的主要职责是负责全局的综合计划日常管理工作；负责综合计划总体方案的起草和修订，负责计划工作的调查、研究、监督、检查、核实以及考核等工作；负责考核资料的发放、接收、保管及存档。
2.强化标准化建设
俗话说：“不成规矩，何以成方圆。”成功的企业50%得益于成熟的规章制度，公司制定的规章制度是开展各项工作应长期遵循的基本要求和准则，是全体员工应共同遵守的行为规范，是企业规范运行的重要方式之一。
借公司标准化建设的东风，公司完善制定了综合计划方面涉及到的各种管理标准以及业务的工作流程，以标准指导各项业务活动、各项岗位工作，把标准化落到实处，实现计划管理工作的科学化、制度化、规范化。梳理、优化计划管理流程，理顺了业务实施的通道，明确各部门的目标，落实责任，提高综合计划效率，做到“凡事有人负责、凡事有人监督、凡事有人考核、凡事有据可查”，提高计划的科学性和严肃性。
公司利用公司简报、网站等媒介大力宣传计划管理标准、管理办法，组织员工学习和掌握与岗位工作相关的计划管理标准内容和要求、标准化方法和技能，并切实按照标准的流程进行执行，将计划管理工作落实到位，持续提升公司计划管理水平和科学规范管理水平。
3.加强计划的过程控制
公司各部门在制订计划时树立全公司观念和实事求是的原则，认真搞好调查，进行项目可行性研究，制订符合实际的计划指标和任务。经公司汇总、上级领导批准后形成公司正式的年度综合计划。将年度综合计划分解到月度，明确计划的责任部门，并将计划分解落实到班组，严格控制计划的执行。财务资产部根据计划执行情况筹措资金，确保项目的正常进行。公司召开月度综合计划工作会议，总结项目执行情况、控制计划的进度，分析研究计划执行过程中出现的问题、影响因素，提出解决的方案，确保计划的实施。
4.加强同业对标、横向对标管理
同业对标、横向对标工作作为“十二五”期间工作的主线，公司将综合计划中的指标纳入同业对标、横向对标工作，以推动综合计划的执行和完善。通过对标工作，各部门加强内外部对标的结合，在内部对标方面重点抓好部室、供电所、班组及岗位之间的对标工作，通过大力开展“抓典型，树标杆”活动，树立标杆供电所、标杆班组、标杆个人等“示范标杆”，其他部门全面进行学习，采取先进的工作方法，确保各项指标达到最优。在外部对标方面，各岗位、各专业都要充分了解其他县公司综合计划指标任务完成情况，认真寻找差距，制订改进措施，从而稳步提升综合计划工作水平，力争全面、高质量地完成综合计划工作。
5.加强班组精细化管理
班组作为企业最基本的生产与运转单元，承担了执行的角色。可以说，班组的任务、指标的执行水平决定了综合计划的完成水平，随着对综合计划精细化程度的不断加强，班组的精细化要求也越来越高。公司通过各种方式提高班组的精细化，一是加强班组员工的培训以及“师带徒”的传授方式，提高员工的技术水平。二是编制岗位作业指导书，界定工作标准，使得各个岗位专注于本岗位的工作，提高了专业化水平。三是建立指标、任务的量化管理。特别是在综合计划的落实中，通过有针对性地设置员工核心的KPI指标，尽量进行任务计划的量化分解，将综合计划切实分解落实到班组和个人，使每个人明确自己的工作方向，努力完成目标任务。通过班组精细化管理工作，稳步提高指标预测的准确率、指标报送正确率和及时性、指标以及计划任务执行水平，持续提升分析的准确性以及对策的针对性，努力增强计划管理和控制成效。
6.加强综合计划的监督与考核
为了加强综合计划的严肃性，激发员工劳动生产积极性，确保在受控状态下按时按期完成公司的各项生产经营任务，提高生产控制的综合管理能力，实现企业的持续发展，公司将综合计划纳入业绩考核的范畴，每月对综合计划的完成情况进行统计、检查、考核，并形成考核报告进行下发，督促、激励各部门及时、高质量地完成每月的计划工作。
今天借这次大会的机会，谈一谈物资供应管理办公室的工作思路，并对这一路的工作提出要求，如有不妥之处，请批评指正。
物资采购供应作为公司生产经营的重要环节，在公司生产运行中占有举足轻重的地位。供应处自*年成立以来，作为公司的物资采购供应部门，主要承担油田物资专业化管理与供应服务工作。各二级单位设有供应部门，为本单位生产经营服务，主要业务归属供应处集中管理。经过多年的建设，公司物资供应系统的基础设施和装备初具规模，形成了本油区内物资供应的网络体系。供应处发挥物资供应“先行军”的作用，各二级单位供应部门利用“桥头堡”的优势，积极配合，有效的降低了采购成本，减少了资金占用、提高了工作效率，及时、保质、保量的为油田两公司提供生产建设用料，保证了油田两公司生产经营的正常运行。
近年来，油田公司“1811”和“两个加快”发展目标的实施，公司“2850”奋斗目标的确立，标志着油田两公司进入了大发展的新阶段。今年是油田公司油气勘探决胜之年，油田开发决战之年，时间紧、工作量大，物资消耗量大幅度增加，供应处和各二级单位供应部门为保证油田两公司生产经营的正常运行，克服原材料涨价等不利因素，积极拓宽采购渠道，缓解了主要物资紧张给油田建设带来的不利局面，为油田两公司的发展做出了应有的贡献。
一、公司物资供应管理系统现状
目前，公司的物资供应管理是依靠人工管理，受诸多因素影响，还存在以下问题：
1)采购计划、外协计划编制不够合理。往往容易造成：供货提前期不准，采购量不准，导致提前或延期交货，物资积压或者影响生产。
2)对物资市场的动态掌握不及时，采购前准备工作不充分。
3)对重要物资的合理储备数量、储备天数缺少准确的数据分析，容易造成生产缺料或物料过剩。
4)部分二级单位的自采资金未能按规定正确使用。
5）对供应厂商的产品质量、价格、供货周期等控制不严，容易影响生产的正常运行。
6)各单位的数据和信息资料不能共享，数出多家，互相脱节，重复记录，给经营决策带来困难。
从以上存在的这些问题中不难看出物资供应管理的混乱是造成企业经济效益不好、生产混乱的重要原因。因此，搞好物资供应管理，保证合理供应，不仅可以大大减少库存资金占用，而且为生产合理有序地运行提供了物质保证。
二、成立物资供应管理办公室的目的
为了进一步加强物资管理，规范物资采购行为，降低生产经营成本，提高公司的整体经济效益，按照供管分离、专业做精的原则，公司对物资供应系统进行了调整，目的是适应油区快速发展的需要。
调整后的物资供应系统由物资供应管理办公室、供应处和各二级单位的供应部门三部分组成。物资供应管理办公室负责物资采购供应的管理工作，负责制（修）订公司有关物资采购供应的管理办法及制度，对物资供应过程进行监督、检查、指导和服务，具体负责自采资金的管理，仓储管理，招投标管理及市场准入管理。供应处负责各类物资的采购供应工作，代表公司签订物资采购合同并组织实施。各二级单位的供应部门，作为物资供应系统的基层组织，为本单位的生产经营服务，负责汇总本单位生产运行所需物资信息，及时上报供应处进行采购并协助供应处将所需物资送抵指定地点。
这个系统运行基本流畅，保证物资及时、保质、保量的到达各单位，为油田两公司的生产建设正常运行提供了有力保障。
三、今后物资供应管理工作重点
物资供应是企业生产经营的保障，没有通畅的物资供应服务，就会制约企业经营战略目标的实现。面对扁平化管理的新形势，物资供应系统要将确保供应放在首位，突出物资供应的服务职能，努力将供应向生产延伸，加强需求计划管理，积极主动与生产经营对接，提前掌握物资需求信息，赢得物资供应的时间，全力以赴，保证生产。
1.加强代储代销物资管理，做好日常生产、维修物资的供应工作。
本着一切服务于生产的宗旨，积极主动与各二级单位保持密切联系，深入现场了解和掌握生产运行状况，及时平衡计划，组织货源，确保供应。在此基础上，我们根据物资需求特点，加强对相关生产性物资月平均用量的分析，均衡组织物资采购，缩短物资占库时间，同时利用商情分析制度，捕捉市场最佳价格供应点，及时与供应商签订供货合同，使采购价格更加合理。
2.加强物资需求计划管理工作，提高采购效率。从物资供应部门的内外两方面着手，提高计划的准确性、及时性和规范性。一是建立物资计划例会制，督促各环节及时处理计划、接收反馈的信息、协调解决出现的问题。二是要求业务人员加强物资计划工作，明确职责，确定相应的程序，接到物资需求计划后，主动对接，落实资金、落实项目、落实时间、落实货源，逐步规范工程项目、委托采购等方面的物资需求计划。
3.加强商情分析制度，把握市场脉搏。
从外部市场把握和内部管理监测两个角度进行深化，提高分析深度，扩大参与广度；加强通用物资的市场分析，把握价格趋势；下大力气加强对专用物资价格和成本分析，建立自己的价格信息库。细化管理、优化运作，为形成学习型组织、培养专家型采购队伍奠定基础。
4.加强采购管理，坚持比质比价和招投标采购。
采购过程中必须严格执行相关的采购程序，坚持比质比价的原则，做到“公开、公正、公平”；大宗物资集中采购必须采取招投标的方式；对独家生产、经营物资，由使用单位提出书面报告，报有关部门和领导审批后，才能实施采购；物资供应部门要做好独家采购物资的成本构成分析，严格控制物资采购成本。
5.加强供应商网络管理，着力培育主力供应商和战略合作伙伴。
强化对供应商的动态考核，吸收有实力、重信誉的供应商加入网络系统，排除产品质量、服务或业绩不佳的供应商，保证供应商网络有进有出竞争态势的形成，从而进一步规范物资供应渠道，推动采购管理向资源管理迈进。
6．加强自采资金管理。
自采物资主要指生产部分急需用料及零星用料。自购单位必须依照《下放物资采购管理办法》规定的程序，到公司审计部门审计后，经物资供应管理办公室审核，方可核销。自采物资价格原则上不能高于代储代销物资价格目录中同类物资的价格。
7．加强库存管理，合理安排物资品种和储备比例。
积极开展代储代销工作，与供货商签订代储代销协议，实行用后结算，减少储备资金占用。抓好仓库物资到货记录、物资验收和物资的保管保养，加大检查力度，实现仓库达标。
8．加强物资采购过程中的协调与配合，强化大局意识。
各二级单位与供应处在物资采购过程中要注重协调与配合,加强信息的沟通与交流，克服各自为政，发挥团队精神，提高工作效率。定期将当月的物资采购计划完成情况，及下月采购计划等相关资料报物资供应管理办公室备案。
9．加强投资项目物资管理工作，形成专业化投资项目物资供应管理模式。
以前，公司实行的是以物资类别为基础的专业化物资供应管理模式，这种管理模式的特点是要求专和深。如何较好地实现具有综合性特点的项目管理要求，形成以物供办主管项目物资供应管理工作、供应处负责项目物资供应工作并设立兼职专业负责人的投资项目物资供应管理结构。要求物资项目管理人员介入项目供应的两端，即物资采购前的建档、计划、分交等前期工作和项目清理、总结的后期工作以及项目进度的督促工作，从而建立了专业化管理基础上的物资项目管理新模式。
10．加强“三基”工作，为提高职工队伍素质狠下工夫。
把工作重点放在基层一线，落实岗位责任制，严格规章制度的执行，强化岗位技术练兵，提高职工队伍素质。举办现代物流管理远程网络培训班和专业知识讲座，大力培养知识型、专家型和技能型人才。
四、对公司物资供应系统发展方向的几点建议：
当前物资供应系统存在人员少，工作量大，生产任务急等困难。如何有效的提高物资采购工作效率，提高管理水平，加强廉政建设，确保新形式下油田生产对物资供应的更高要求，供应处在这些方面进行了有益的尝试，组建了多功能信息化网络平台，建立物资进销存管理系统。基本实现了物资采购供应业务的网上处理、信息反馈和统计分析，提高了工作效率，获得显著的效果。
但是为了适应油田两公司大发展的新形势，物资采购供应工作应该有更高的要求。在公司物资供应系统应大力推行电子商务，可以有效改善传统物资采购管理工作中存在的一些不足。
（1）可以扩大比价范围，提高采购效率，降低采购成本。可以突破传统物资采购模式的各种局限，扩大采购比价范围，由货比三家到货比百家、千家，大幅度降低采购费用，降低物资采购成本，同时还可以大大提高物资采购工作效率。
（2）实现物资采购过程公开化。有利于进一步公开物资采购过程，实现对物资采购过程中业务操作与结果的适时监控，使采购工作更透明更规范。
（3）物资采购业务操作程序化。采购业务操作必须按照软件规定的流程进行，否则无法通过，可以大大减少物资采购过程中的随意性。
（4）促使物资采购管理定量化、科学化。借助电子商务网站可以实现企业集团内部物资采购管理信息的大容量、快速传递，为各级物资采购决策者提供更多、更准确、更及时的量化决策信息，使我们的物资采购决策更科学、依据更充分。大大缓解和改变我们传统物资管理决策中信息不灵、信息源不足、传递缓慢、无法定量化等问题。可以实现企业与供应厂商之间供需信息的及时沟通与共享，可以减少物资采购过程中的不公开性和随意性，为供应商营造更公平、公正的竞争氛围。
应用电子商务，可以使物资采购工作公开化、透明化；可以大大提高物资供应工作效率和科学化决策水平；可以充分利用供应商储备，在公司范围内进行物资储备的实时调度调剂，最大限度地降低物资供应储备资金占用；可以通过物资资源信息的掌握与调控，用很少的物资供应人员，确保油田生产建设的物资供应。
建立符合自身实际情况的企业供应物流配送体系。物资配送一是适应扁平化管理的大趋势，优化物资供应、降低运营成本有效方式。二是可以增强物资供应与生产体系的联动，使物资供应工作由计划供应延伸到适应突发性、全天候、全方位的供应，既实现物资供应的全过程服务，又降低了物流的运作成本，提高了企业经济效益。在充分调研的基础上，探索充分发挥专业化仓储优势，引入物流配送机制的可行性。
1、宣传、贯彻、落实国家安全生产法律、法规、标准和上级有关安全文件，在公司总经理的领导下，负责公司安全生产的日常安全管理工作。
2、依据国家法律法规和行业标准，不断完善安全生产管理体系，组织制定本公司的安全生产制度、安全生产技术标准，并负责监督检查执行。
3、负责办理加气站经营的各类许可资料、手续（营业执照除外），以及行业规范和政府部门要求的各类设备及附件的定检、校检、校验等，保证加气经营合法合规。
4、负责新入职员工的一级安全教育，定期开展各岗位人员的安全教育和培训；组织涉及特种作业的人员参加专门的特种作业操作资格培训。
5、积极推动公司安全标准化工作在公司内部的有效进行和持续改进，及时向总经理和安全主管领导汇报公司安全工作情况。
6、定期和不定期的组织开展各项安全生产检查，制止和查处违章指挥、违章操作、违反劳动纪律的行为。
7、研究公司的安全生产经营活动的安全、消防、职业卫生，及时发现技术、管理遗漏或漏洞并提出整改建议；监督、督促各加气站及时整改隐患。
8、监督各部门和加气站的劳动防护用品合理的发放和使用。
9、参与公司生产工艺、技术、设备的安全性能检测及事故预防措施的制定。
10、参与公司新建、改建、扩建工程项目安全设施的审查，办理各项相关手续。
11、组织公司应急预案的制定及演练。
12、负责公司生产安全事故的调查和处理，对事故进行统计、分析。
关健词 预算；执行；考核；启示
一、预算简介
1．编制内容：①产、销量能预算；②销售收入预算；③成本预算；④销售费用预算；⑤管理费用预算；⑥财务费用预算；⑦现金预算；⑧总预算。
2．编制时间：预算期间分为年度、季度、月度预算。年度预算在前一年的11月份开始着手搜集、分析、整理各类相关资料；季度、月度预算动态结合不同时期市场走向和企业生产经营情况滚动编制。
3．编制基础：总部预测目标。
4．编制前提：公司生产经营方针、战略目标。
5．编制模式：成本控制为起点（适应“市场成熟期”特点）。
6．编制方法：弹性预算与滚动预算相结合。
7．编制程序：自上而下、自下而上、上下结合。
8．审核确定：年度预算提交公司股东大会审议批准，季、月度调整预董事会批准。
二、预算内容
永进公司财务预算内容涉及公司生产经营活动的方方面面，每个环节疏而不漏。参与部门涵盖财务部、公司办、生产部、供应科、销售科、技质部、安保部、劳资科、各主业和辅业车间等。预算包括近四十份左右表格，具体细化到：⑴每一品种规格的产销、量；⑵每一品种规格的营业收入、成本、税金、利润；⑶各项税费；⑷销售费用各主要项目；⑸管理费用各固定和可控主要项目；⑹财务费用细分至各项利息支出、收入、手续费等；⑺各部门工资总额（产销、利润靠挂）；⑻各部门定员；⑼劳保保护费明细；⑽福利费用明细；⑾固定资产更新、改造、新增预测；⑿大修、安措费用等等。预算过程中的各类数据均经过严密计算和充分证实，不随意捏造。
三、预算下达
财务预算确定后，层层分解到各车间、部门、科室，然后再落实到工段、班组长，最后落实到每人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职。
四、预算执行
预算与经济责任制相结合，利用责任制的方式来确保预算目标的完成，是永进公司预算管理的一大特色、亮点。公司通过与部门签订责任书，与部门收入挂钩，节奖超罚，部门又将指标细分到工段、班组、员工，让每一位员工都参加到预算管理中来，把责权利落实到个人，使每个职工在工作中有责可负，有财可理，有利可得，增强了职工责任感和使命感，这样一来，无论在原材料的节耗、燃料动力的节能、各项期间费用的压缩上都取得了较好的控制效果。为公司连年较好完成经营目标起到了非常重要的作用。
五、分析考核
永进公司建立了财务预算的分析考核机制，财务部每月参照经济责任制和预算对各车间、部门如实考核，节奖超罚；并按期召开季度经济活动分析会议，对各项预算指标的完成情况进行全面分析说明，找差距，查原因，找点子，想方设法挖潜降耗。
六、预算调整
预算不是僵化的，一成不变的预算是只一种形式，计划总是没有变化快，原材料、燃料动力价格等都会随市场大环境变化而变化，永进公司意识到这一点后 ，便随时关注市场信息变化，在遇价格波动较大，原先预算的基础假设已经远远偏离实际时，就会进行预算调整。当然，调整不是随意的，只有存在充分的事实依据，满足“国资委”关于全面预算管理相关规定时，才能调整。程序上，预算调整必须上报总部批准，同时提交公司股东大会审议批准后作出。
七、永进公司财务预算管理启示
1．理念要摆正
“凡事预则立，不预则废”，财务预算管理是企业发展的“助推器”，永进公司本着对财务预算管理的高度重视，在实践中逐步进行完善与提高。目前我们很多企业缺少财务预算管理理念，认为预算管理可有可无，从而造成经营管理过程中的“事前无计划，事中无控制，事后无考核”的“三无”现象，不知不觉中缩小了企业效益最大化的空间，还易出现经营管理过程中“头痛医头，脚痛医脚”的片面现象。
2．方法要得当
不同行业，不同企业，同一企业的不同阶段，财务预算管理所选的模式、方法都是不同的。以同一企业不同阶段为例，企业初创期应选资本预算为起点的模式；增长期则选销售为起点的模式；市场成熟期则选成本控制为起点的模式；衰退期则选现金流量为起点的模式。选好了适合企业自身不同阶段的预算模式后，还要考虑采用不同的预算方法，永进公司通过弹性预算和滚动预算相结合的方法，在不断的实践中形成了一套适合自己企业经营特点的预算体系，给公司效益最大化提供了保障。不同的预算模式和方法，就好比同是鞋子的不同尺码，企业只有找对了尺码才能“穿得进去走得舒服”，所以，财务预算模式要对应，方法要得当，千万别让预算穿小鞋，瞎折腾。
3．执行要有力
有些公司预算做得好，但执行不力，最终事倍功半，这是很可惜的。如果把预算比喻成企业通向成功的一艘船，企业的全体员工是船员，那么，仅靠少数几个人的力量是前进不了多远的，只有靠全体成员的参于，抱筷成团，才能把船推向成功的彼岸。永进公司深暗其理，首先通过各部办、班组与各员工的联合、调动“全员”参与，比如通过举办“安全月”、“质量月”等活动，广泛收集职工的“金点子”建议，让全体员工参于到提高公司效益的队伍中来，发挥团队精神，为实现预算目标而共同努力；然后公司经营管理层通过与责任制相结合的具体实践方法，使财务预算得以真正贯彻执行，通过控制、考核、分析，查找原因，总结经验，使财务预算管理带动公司生产经营进入良性循环，从真正意义让财务预算成为了企业发展的助推器。目前有好多公司认为财务预算是财务部的事情，与已无关，高高挂起；或者把财务预算当成一种形式加以应付，更别说相应的分析考核机制跟进，从而最终使预算管理成为一纸空文。
关键词：上市公司 财务信息 非财务信息 信息披露
一、非财务信息的定义及主要内容
公司非财务信息是指不一定与公司财务状况相关，但与公司生产经营活动密切相关的各种信息。公司非财务信息主要内容大体分为三个方面：第一，公司的背景信息。包括公司的生产经营环境、行业现状、主要经营活动、发展方向和目标、采用的会计政策等信息；第二，公司的经营业绩以及财务部门对业绩的分析。包括公司经营状况、存在的问题及问题原因等信息；第三，公司的前瞻性信息。主要包括公司未来前景的预测、面临的风险和发展机会、经营发展计划等信息。
二、非财务信息披露的必要性
1.投资者（所有者）需求。上市公司的所有权和经营权相互分离。当约束和激励机制设计合理时，可以同时实现委托方和受托方的最大效用。但由于所有者不亲自参与上市公司的日常生产经营管理，在所有者与经营者之间形成了信息不对称。所有者必然要求公司经营者披露与公司经营活动相关的财务信息。同时，对于上市公司而言，股东人数比其他类型的企业所有者人数要大得多，很多股东特别是很多中小股东，很难也不愿意去监督公司的经营活动，必须依靠对公司未来发展能力和盈利水平的预期来决定是否继续持有上市公司股票。另外，市场上存在着大量的潜在投资者，也需要对公司盈利水平和未来发展能力进行预期。
2.其他利益相关者需求。上市公司利益相关者不仅只是股东，还包括众多的其他利益相关者，其中主要有债权人、客户、供应商、员工、政府部门等。债权人关注的是公司的偿债能力；客户关注的是公司提供的产品和服务的质量以及生产经营状况；供应商关注的是公司对商品和原材料的需求情况以及支付货款的能力；员工关注的是公司的持续经营能力和发展能力，工作环境和个人报酬、职业发展等；政府部门关注公司的财务是否稳定，公司经营是否符合相关法律法规要求等。由此可见，其他利益相关者对公司公司的生产经营活动的关注涉及到许多方面，也需要公司披露其经营的相关信息，供利益相关者使用。
3.非财务信息披露的必要性。非财务信息作为财务信息的补充，在会计信息的披露中有着至关重要的作用。呈报的滞后性、账面价值与市场价值的较大差距以及其易受操纵等特征，使得财务信息在信息需求者的决策中显得越来越不准确，决策者就不得不借助非财务信息进行补充。当现代市场中，公司的“软资产”产生更加重要的作用时，披露这些“软资产”状况的非财务信息显得越来越重要。但是，传统的财务报告披露模式下，很多与公司未来发展相关的重要信息无法在财务报表中进行报告，公司未来发展战略、发展方向等重要信息也更多需要通过非财务信息的形式进行披露。非财务信息的披露存在绝对的必要性。
三、非财务信息披露现存问题
1.非财务信息披露质量难以控制。非财务信息的质量包括其信息的真实性、完整性、充分性等内容。报告者经常利用这种方式粉饰会计信息，使信息不能充分反映公司实际生产经营状况，严重影响了非财务信息的质量；非财务信息包含了经营者对未来公司发展的预测等主观因素，由于自我评价的原因，总会对公司往利好的方向预测，这使得非财务信息的客观性和准确性受到了影响，从而导致信息披露质量的难以控制。
2.非财务信息披露不及时，缺乏时效性。上市公司同其他类型的企业一样，其生产是连续的，信息的产生也应该是不间断的，但是由于受到诸多因素的严格限制，非财务信息的披露只能是间断的，使非财务信息的披露缺乏时效性；另外，上市公司经常利用不同影响信息的时间，鼓励或刺激投资，从而为公司谋求更大的利益，这也是信息披露缺乏时效性的表现。
3.非财务信息披露缺乏主动性。由于非财务信息披露的成本较大，上市公司不偏向于披露非财务信息。具体来说，一方面，公司信息的公布会使竞争者、供应商和客户进一步了解公司的运营情况，使潜在收购者容易对公司进行评估；另一方面，非财务信息披露有可能涉及到公司商业秘密的泄露，对公司的发展造成不良的影响。
四、上市公司非财务信息披露现存问题的相关建议
1.完善非财务信息披露的法律法规，保障信息披露的质量要求。我国现存的法律法规体系中，仅在2007年的《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号》中对非财务信息披露有一些规定，但这些规定对于上市公司非财务信息披露的管理还远远不够。应完善法律法规，进一步加强公司治理，促使上市公司对非财务信息公允、真实地披露。
2.加强企业内部控制，完善公司治理结构。上市公司应该加强自身对非财务信息的内部控制，自发的对公司发展存在的风险进行评估，从而通过信息与沟通对控制活动进行监督，充分认识非财务信息披露的重要性，同时结合国外管理手段和先进的内部控制，促使公司非财务信息的披露更加及时，更具时效性。
3.提高上市公司非财务信息披露的主动性。上市公司应该按照信息使用者的要求，结合自身实际情况，在不违反成本效益的原则上，增大对非财务信息的披露。同时，提高信息披露人员的职业判断能力，在政策法规中增加对上市公司非财务信息披露的鼓励条款，增强会计部门与其他部门的联系，完善公司内部系统，使得信息收集者能更好的利用子系统生成所需的非财务信息。另外，政策上应该加大对非财务信息披露的鼓励，以提高上市公司非财务信息披露的主动性。
参考文献：
[1]耿黎，戴蓬军.非财务信息的概念和内容概要.财会月刊，2007.8，，71-73
xx年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况作工作总结
一、认真做好部门日常基础管理工作。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂xx年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。
4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了xx年租赁费用和材料销售款项。
三、完成领导交办的其它任务。
xx年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显着的。但由于自身业务能力不够强，对公司生产经营具体情况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。xx年打算从以下几个方面进一步做好工作
2019年公司办公室个人工作总结
2019年，紧紧围绕公司中心工作，较好地完成了各项工作任务。在行政办公室方面，全年共审核、拟定综合性文件、报告118份；整理内、外部收文338份，认真做好公司各类文件的收、发、登记等工作，保证收发文登记准确，传阅及时，信息反馈迅速，确保文件高效运转。在党建纪检方面，开展了创先争优活动，完成“小金库”治理工作，开展劳动竞赛，健全宣传网络，组织做好宣传工作。在审计工作方面，重点突出，完成了日常审计工作任务，积极配合国资委监事会对公司进行督导检查。
牢固树立服务意识，不断提高服务水平，努力为公司领导、生产一线经营单位、员工服务。
一是为公司领导服务。认真履行上情下达这一职能，及时将总局的文件精神按照公司领导的批示向各生产经营单位、部室传达，基本做到从发文到办结全程跟踪。同时，也及时将各生产经营单位给公司提出的意见和建议向公司领导反馈，并按领导指示协调相关单位认真办理。加强新情况、新问题的研究、分析，积极收集市场信息，提供给领导作为决策依据及时向公司领导提出意见、建议，努力发挥好助手作用。
二是为生产一线经营单位服务。不定期到生产车间去调查、走访，根据公司生产经营实际，针对超硬材料制造部的锤耗较高和晶成工具公司订单多，任务重的情况，积极为生产单位做好宣传鼓劲工作。
三是为员工服务。参与组织了公司春秋季运动会、劳动竞赛、技术比武、趣味运动会、春节联欢会等活动的策划和筹备，丰富了员工们的文体生活，娱乐了员工们的心情。
四是发挥贡献精神，不怕繁琐，细心谨慎，确保日常事务工作不出问题。
五是做好文秘工作，确保日常政务工作的正常运转，各个环节无一出现差错。同时，按照档案管理规范化的要求，认真做好文件分级分类、整理归档工作，对当年文件资料进行了整理并存档。
六是加强组织，及时安排，积极做好会议安排工作。对每次会议、每项活动都高度重视，精心组织，认真协调，较好地完成了董事会、职代会暨工作会、班子会、生产调度会、客户洽谈会、技术研讨会、等各种大型会议安排、接待工作，认真做好会场布置，落实好各种会议的会前准备、会议资料等工作。共筹备组织会议32 场，举办了合同管理知识、产成品管理知识、特殊工种、安全管理知识、应收账款管理知识、职工技能知识等有关政治理论、经济管理、法律和业务知识方面的学习培训583人次。
七是严格管理印鉴、证照。按照公司的印章、证照管理规定认真执行，对印章刻制、领用、使用管理和回收等环节进行了从严把关。
时光如梭，转眼2018年即将结束，公司也即将度过这紧张忙碌且不平凡的一年。也是深化转变发展方式实现可持续发展的关键一年，是发展巩固和积极开拓新的利润增长点的重要阶段。经过六年多的不懈努力和顽强拼搏，以科学发展为主体，以转变发展方式和调整产品结构为主线，克服多种不利因素，迎难而上，积极探索，不断完善管理机制和运营手段，公司的生产经营、项目建设、企业管理、科技创新等各项工作按计划有序开展，取得了来之不易的成绩。
2018年，在公司领导班子的正确领导和大力支持下，在公司相关部门的密切配合下，全体人员统一思想，顾全大局，团结协作，攻坚克难，紧密围绕公司的经营方针和目标，努力学习和加强有关业务知识，夯实业务素质和业务水平，不断适应市场的变化和要求，积极探索新的方式，克己奉公，开拓进取，使负责的销售、挂账、结算、回款及售后服务等环节不断改进和完善，基本保证了公司生产经营需求，为公司营造良好的经营局面和稳步发展做出了积极努力。现就2018年的工作总结和2019年工作计划汇报如下：
一、 积极进取，力争完成全年销售目标
2018年公司的销售目标为集团内销售 吨，外销售 吨。紧密围绕这一销售目标，多方协调，精心组织，克服种种困难，截止2018年11月15日累计销售 吨，完成年计划的，实现销售收入 元，累计回款 元。
二、 尽职尽责，确保本部门各项工作任务的完成
1. 抓好员工工作纪律和职业道德素质
重新梳理了工作流程和工作职责，针对个别业务员组织纪律性差和工作效率低下的现状，一方面采取个别谈心，一方面加大对制度的落实、执行和监督力度，完善了工作分组制度，责任落实到组，明确了每个员工的工作职责，使员工的精神面貌有了明显改善，工作效率有了一定的提高。同时及时利用部分典型事例教育和提醒业务人员，养成良好的职业道德和素养，防止损坏公司利益和公司形象的现象发生。
2. 提高业务人员的服务质量和业务能力
作为企业的门面，企业的窗口，代表的是企业的形象，要求业务员必须做到：加强与客户的沟通联系，多想办法，建立起良好的协作关系；工作要到位，服务要跟上，及时了需求和竞争对手的情况，发现问题及时处理，做到知己知彼，并加强部门的沟通协调，使我们的产品质量和服务能跟上客户的需求。
3.积极参与配合公司新产品、新业务的开发服务工作
积极配合技术质量处参与了公司在公司的试用及后期评价工作，并做了后期的合同挂账等工作，使公司产品在质量和售后服务在公司的影响力逐步提升。
4.积极协调调运及发运计划，努力缓解公司库存
每年进入冬季后就停止作业，对需求量锐减，导致公司积压，严重影响了公司生产正常进行，为了改变这一被动局面，2018年初，在公司领导的努力协调和生产计划部的大力支持下，下达了冬储计划，作为2018年度的调运计划，极大地缓解了公司的存储压力，保证了公司生产、物流正常运转，为2018年的生产经营工作取得了良好的开局。在调运计划即将执行完，后续调运计划又未正式下达之际，到2月份公司库存又出现严重积压。基于公司面临的困难，在公司领导的支持下，我们积极协调各方关系，设立两个临时贮存地，合计存放，极大地缓解了公司存放压力，保证了公司生产顺畅运行。
5月初得到供应部门下发的调运计划后，2018年5月5日由技术质量处和物料中心参与的发运小组克服种种意想不到的困难和外界干扰，努力协调地方村民、政府部门、吊装队、努力加大发货力度，利用办事处的便利条件，积极主动地做好发运小组的后勤工作，为大家配备了防暑降温用品，定期接送大家到办事处洗澡，协调料场管理方为其改善伙食及住宿条件，为大家提供一切力所能及的服务，免去他们的后顾之忧，同时也积极努力地协调供应部，争取更多的调运计划，于8月底将两个库所存安全、顺畅地发运完毕。今年6月份为了满足需求，公司组织人员连夜发运，于第二天早上8点19车货物全部抵达，保障了的生产需要。
5. 加大资金回笼的力度，努力缓解公司资金压力
由于公司到今年8月下旬才进行招标确定去年吨冬储计划的价格执行去年的招标价，我们得知消息后在最短的时间内完成了开票、挂账、结算工作，将尽最大努力为公司正常的生产经营工作提供资金保证。
6. 做好产品质量的坚强后盾，不断完善提升售后工作
在9～10月份积极对相关主要客户进行了走访，并向客户发放了“用户满意度调查表”，并回收、统计和分析，出具了“顾客满意度调查分析报告”，同时积极主动地调研、摸排、采集与产品质量相关的信息和数据，及时反馈到公司相关部门。
目前国际、国内市场供大于求，严重饱和，对外工作面临的艰辛和困难非常之大，在公司领导的亲切关怀和大力支持下，紧锣密鼓地进行市场调研，走访用户，了解市场需求信息，截止目前先后向等公司外销近吨，为实现公司产品走出去战略迈出了可贵的第一步。
8. 扎实开展各项安全管理工作，强化安全管理意识
安全意识包括企业安全及人身安全，结合各项工作的特点和性质，认真分析和排查存在的各种安全隐患。
三、存在的问题
1. 回款问题
回款一直是工作中的重点，但由于货款结算有诸多环节和手续，往往一张凭证从下到上要多人签字，少一环节都无法正常进行，况且今年情况比较特殊，直至11月上旬才用新价格开票挂账，金额为元，目前已交予进行二次开票挂账，这需要一定的过程和时间，影响到回款周期，难以按时完成公司年度回款指标。
2.计划申请问题
公司销售属于体系销售，必须得到供应部门下达调运计划，这就要求我们必须根据计划执行情况，进行申请，工作很被动，不能根据库存情况均衡发运，有时会给公司造成一定的库存压力，尤其今年减少了计划，需求量有所降低，用量就特别明显，这就要求我们要有充分的思想准备，对需求市场进行调研和掌握详实信息，及时调整产品结构和层次，研发适销对路的产品，积极应对市场变化。
2018年即将过去，全体人员团结一致，鼓足干劲，力争2019年各项销售指标顺利完成。回顾2018年的各项工作，虽然不是一帆风顺，有机遇也有挑战，面对困难，我们想法设法克服应对，总结经验，吸取教训，为下一步工作的开展蕴积力量和策略，为公司生产经营工作的正常开展尽职尽责地做出了应有贡献。
当然，工作也存在不足之处，比如发运协调受到某些制约，还未达理想状况，有时未能有效地解决公司的库存压力，货款的挂账、结算还存在较多困难，有待于进一步理顺，外销工作的思路及流程等还需进一步加强和梳理调整。
工作中离公司领导的要求还存在一定差距，今后必须更加努力地做好销售、发运、挂账、结算等工作，积极拓展外部市场，尽我们所能，充分发挥主人翁精神和主观能动性，为促进公司生产经营工作平稳有序的开展做出新的贡献。
四、2019年工作计划
2019年公司计划生产，针对产品的结构和产量都做了新的调整，产品涉及的客户将进一步扩大，这将对工作提出更新、更高的要求。围绕此目标和任务，计划从以下几个方面开展工作：
1. 根据公司整体思路和目标，结合工作职责，在公司领导的正确领导和支持下，积极主动地开展工作，周密计划，求真务实，开拓进取，努力完成公司下达的各项指标和任务。
2. 根据2019年对公司市场预期，品种进一步增加，计划量相对2018年有所减少，但由于市场的不确定因素，销售业务仍然将面临诸多意想不到的困难，必须在得到公司的大力支持下，做好细致入微的沟通以及具体业务事宜，协调公司做好开票、挂账、结算等工作。要有充分的思想准备和周密的工作方案和预案，发挥主观能动性，克服各种困难，勇于开拓，积极主动地完成各项工作任务。
3. 根据2018年的实际需求情况，以及综合参考各种因素，公司领导审时度势，调整和优化了2019年生产结构，这就要求我们也要在的销售方面把握重点，统筹品种结构，调整销售方向。
4. 目前已进入冬季，厂已陆续停止作业，计划预计到11月底将基本执行完，后续计划及冬储计划目前还没有确切消息，而我公司仍要按计划继续生产，再加上目前库存，这将面临存储问题，预计存储达左右，我们应有两手准备，一是公司内想办法；二是应积极协及早争取更多的调运计划。到明年3月份左右所生产的油套管都需储存，因此公司相关部门质量、存储方式要有足够的重视。
5. 同公司相关部门做好信息沟通工作，做好业务之间相互配合支持、做到和谐顺畅，共同努力完成2019年公司工作计划。
6. 积极主动完成公司领导交办的其他各项工作任务，为公司的发展、壮大尽职尽责，做出自己新的贡献。
科学技术日新月异，对人们日常生活产生了巨大影响，并逐渐覆盖公司生产经营领域和内部管理系统，如管理会计部门等，信息化技术不仅能有效提升部门工作效率，同时也减少了很多人工失误，为企业健康发展提供了很好的基础。企业管理层需要重视科学技术信息化给公司带来的机遇和挑战，为企业发展赢得先机。本文以我国管理会计信息化发展为例，重点分析了该行业发展过程中信息化出现的问题和具体解决措施。
关键词:
管理会计；会计信息化；发展问题；管理系统
管理会计是公司会计部门的一个特殊分支，它以公司财务会计资料为基础，以会计计算流程和数学模型为方法，为公司创造出更大的经济效益。随着信息化和智能化进程的不断加快，管理会计在企业价值创造和制定营销目标等方面发挥的作用越来越大，但在这个过程中也出现了部分影响企业发展的问题，基于此，研究管理会计信息化进程是非常有必要的，接下来本文将会对其进行详细阐述。
一、我国管理会计信息化发展存在的问题分析
我国实行以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，主要以竞争和价值规律主导市场变化。公司管理会计部门只有准确抓住市场变化规律，跟随国家宏观调控的步伐，才能有效管理公司生产经营活动。近年来，管理会计部门不断引进高科技信息化技术，有效提升了公司把握市场变化的准确性，但依旧没有形成相关完整体系，使得在信息化进程中出现了一定问题。
1.管理会计信息化与企业内部管理不协调
会计是管理公司财务的重要职位，处于这个职位的工作人员不仅需要核算公司所有财务支出，更要管理公司经营活动，而管理会计是公司内部管理细化的产物，在传统会计管理模式的影响下，信息化进程与企业内部管理活动出现了不协调的现象，主要体现在以下两方面：第一方面，管理会计工作存在一定滞后性，与公司生产经营活动“步调”不一致，导致在信息化发展过程中，管理会计所做出的数据记录或者营销战略目标不能及时用于公司决策。第二方面，企业内部管理水平没有达到信息化的要求，内部管理水平的高低直接影响着管理会计信息化水平，在目前部分企业中存在很多只注重经营效益的现象，对内部管理没有统一标准，对管理会计信息化产生了一定的阻碍作用。
2.管理会计信息化未受到公司管理层重视
管理会计信息化对基础设施、计算机软件系统的要求比较高，资金投入比较大，对很多中小型企业来说，是一笔很大的建设支出，如果决定推行信息化进程，将在短期内“伤害”到公司经营效益，不利于公司发展，基于此，很多公司的管理层都忽视了管理会计信息化的重要性。由于信息化进程的优势没有普及到全部经营领域，管理层没有接受新型管理会计理念，也同样延缓了信息化进程。
3.人才素质未达到管理会计信息化要求
传统公司会计领域中，存在重财务会计而轻管理会计的情况，在公司日常人才培养计划中，几乎没有管理会计的部分，管理会计职位要么直接就是财务会计兼任，要么就是其他行政人员转岗，没有专业的管理类人才，使得在信息化进程中出现人才不足的问题。工作人员对管理信息化系统操作不熟练，难以较快满足公司生产活动的实际需求。
二、我国管理会计信息化发展存在问题的原因分析
管理会计信息化进程中会出现诸多问题的原因主要是以下三方面：从政府相关机构的角度分析，近年来，我国虽然加大了对各行各业生产领域信息化的重视程度，却忽视了企业内部管理信息化，国家没有将政策、资金支持给予管理会计领域，让很多中小型企业失去了购置管理会计软、硬件基础设施的条件，这在一定程度上影响了管理会计信息化进程。从企业内部经营管理理念的角度分析，企业管理层仍然深受传统管理理念影响，对信息化认识程度依旧停留在生产过程中，在制定营销计划或者成本核算中，没管理会计的具体概念，使得信息化应用范围较狭窄。从会计从业人员的角度分析，考取会计从业资格证的难度较大，如果想要晋升到中级、高级会计还必须拥有相关实际经验，提升了整个管理会计从业人员的年龄，不利于信息化进程。
三、解决我国管理会计信息化发展存在问题的具体途径
管理会计信息化能够解决公司很多经营领域决策问题，国家相关机构和公司管理部分都要高度重视，合理配置公司管理资源，推进信息化进程。结合我国目前管理会计信息化发展中存在的问题和原因，本文将从以下四方面提出针对性解决措施。
1.建立管理会计信息化新体系，适应市场竞争
竞争日益激烈的市场经济，不仅对公司产品质量提出了更高要求，也促进了企业内部经营管理体系转型改革[3]。为适应市场竞争，公司必须建立管理会计信息化新体系，从根源提升对管理会计的重视程度，配备先进的智能化基础设备，为开展管理会计信息化活动提供基础，同时引进自动化管理会计软件系统，目前应用得较广泛的是XBRL工具，它能较好地满足管理会计各个阶层的需求。建立完整的管理会计信息化系统，还可以从加强企业内部管理工作等方面入手。明确的内部管理程序，能有效提升管理会计工作的效率和质量，企业要统一协调生产经营活动和管理会计之间的工作，及时统计管理会计运用科学数学模型算出的数据，并将其运用到经营决策中去，发挥管理会计信息化的作用。
2.国家加强宏观调控手段，完善相关法律法规
管理会计信息化进程对促进我国经济模式转型有巨大作用，政府部门要发挥好宏观调控的作用，为企业管理会计信息化提供资金、政策支持，创建良好外部环境，完善相关法律法规，严厉打击企业“虚假”信息化，即申请资金却没有进行相关信息化改革的行为，用法律的手段为信息化进程保驾护航。在企业推进管理会计信息化进程中，国家要加大监督力度，多组织专家小组进行实地考察并进行针对性指导，将先进信息化理念传播到公司中去。借助新媒体的力量，如电视、互联网等，多宣传管理会计信息化进程完成得较好的公司，通过建立示范点等方式，为其他公司树立学习榜样。
3.加大对管理会计信息化的重视程度
公司领导层和管理层要积极适应信息化要求，加大对管理会计信息化的重视程度，首先，要协调好财务会计和管理会计的关系，提升管理会计在经营活动中的地位，当公司需要作出重大决定时，综合考虑财务和管理会计的意见和数据，得出科学化、民主化决策。其次，建立企业内部管理信息化体系，提供管理会计交流平台，及时沟通公司会计事务。公司需要制定统一的信息化管理标准，用科学的信息化系统加强公司部门之间的联系，提高数据传播效率，增加资源共享程度，形成专业的管理会计数据链，融合公司发展资源，提升公司市场竞争力。
4.培养高素质管理会计信息化人才
引进先进高素质管理会计人才，能有效解决信息化进程中出现的问题，管理会计人员不仅要对市场变化非常敏感，也要能熟练操作各类管理会计软件系统，利用线性规划和数学模型创建合理的企业经营战略目标。公司在选任管理会计时，要严格评定员工从业资格证，在任职期间，需要定期开展信息化培训，举办计算机硬件、软件实训讲座，提升员工信息化水平。通过实地考察等方式，考核员工实践操作水平，提升员工职业道德素养和心理素质，适应管理信息化要求。
四、结束语
综上所述，管理会计信息化是公司内部管理系统发展的时代趋势，但在目前企业生产相关经营领域中还没有引起管理层的高度重视，主要体现在基础设施不完善、人才素质不统一等方面，需要公司采取针对性措施解决，建立健全公司管理会计信息化体系，提升公司管理效率和经营效率。公司要引进先进管理会计理念，协调管理会计信息化与内部经营体制的关系，配备相关自动化基础设施，促进智能化科学技术在管理会计的应用。同时企业要培养高素质会计信息化人才，开展相关信息化技术的培训，提升人员实践操作水平，提高员工工作效率和质量，建立以企业为中心的信息化文化，增加公司综合竞争力。
作者：潘迎喜 董素 单位：河北省定兴县财政局
参考文献：
[1]张继德,刘向芸.我国管理会计信息化发展存在的问题与对策[J].会计之友,2014,(21):119-122.
（武钢金资公司冶金渣分公司湖北武汉430080）
摘要：从外部增加收入、内部降低成本，加强财务管理三方面，探讨冶金渣分公司在经济新常态下完成生产经营目标的新举措。
关键词 ：经济新常态；市场；增收；降本；财务管理
中图分类号：TS3文献标识码：Adoi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．07．0016
我国经济发展新常态将加速经济结构调整，释放巨大内需潜力。但同时也看到我国经济处于深度调整期，经济增长内生动力不足，企业发展外部环境未有明显改善，传统行业企业运行压力进一步升级。钢铁行业将呈现低增长、低效益、低价格、高压力的新常态。
1奋力开拓外部市场
受钢铁主业产能下降影响，公司资源总量减少，外部市场竞争激烈，维持高价销售压力剧增，公司生产经营面临严峻考验，冶金渣分公司要主动适应经济新常态下改革发展新局面，加快创新驱动步伐，进一步激发创效活力，确保完成生产经营目标。
（1）继续执行“周边保价，边远走量”政策，维持武汉周边市场水渣高价位运行。
每月做好市场调研工作，详细掌握水泥及矿粉市场行情及价格涨跌动向，做好有市场竞争地区钢厂的对标工作，及时了解竞争行情。根据收集的市场信息和对标结果，合理制定水渣价格，尽最大可能保证高价位水渣市场份额，以获取最大化的销售收入。对于有竞争的区域，采取批量优惠的方式鼓励客户签订合同，以增加订货量，同时尽可能稳住周边地区价格，确保公司长期利益不受影响。对长期稳定客户采取适当的保护措施，不断开发新市场，争取更多的客户资源。
（2）合理安排发货计划，力争不倒渣，节省倒运成本。
冶金渣分公司将进一步合理安排发货计划，保持与客户间的密切联系，根据每日实际接渣情况制定详实的日外发计划，火车运输和汽、船运相结合，做到无论水渣畅销或滞销都不发生倒渣，确保各类产品的输出有条不紊，为公司节约倒运仓储成本。
（3）做好水洗、脱硫系列产品竞标工作，增加公司销售收入
公司将继续做好市场调研，做好水洗、脱硫系列产品的竞标工作。在钢渣系列产品价格制定上，加强对本地废钢及生铁市场行情动态的监测，尽可能多收集信息，并与客户取得沟通，争取价格制定更加合理，在确保完成销售量的同时，尽可能为公司增加销售收入。
2科学合理降低成本费用
在当前经济新常态下，只有把企业的成本控制在同行业先进水平上，提高企业价格竞争力，不断扩大市场占有率，才能促进企业稳定、健康、长远发展。
（1）规范辅材备件管理流程，进一步细化夯实各项降本措施，严格控制非生产性可控成本费用，实行标准化作业，降低产品单耗成本，增加产品产量，并将各项成本指标层层分解到部门、车间及个人，在全公司范围内形成降本增效劳动竞赛的良好氛围。通过进一步加强备件修复利用，实行材料消耗包干，全面推行定额消耗管理。
（2）降低物流成本，在运输费的管理上，做到年初有计划，车间每月有指标，日常租车有审核（三级审核），费用超支有分析、有考核的原则。加强水渣销售淡季的合同组织，减少水渣倒运量；并与倒渣单位签订运输保产协议，严格按照合同兑现，确保保产的顺行，加强对实际发生的运输费用进行分析，并对超支单位进行考核确保运输成本的有效控制。对临时租车，要求一车一张出车任务单，现场管理人员及车间领导签字确认，主管部门根据任务单审核并核算台班后，才能予以结算。同时，调度室对各单位的临时外租车辆，做好登记，发生一次用车登记一次，并对外租车辆的使用情况进行不定期检查，确保临时外租车辆的利用率。
（3）强化各项设备设施的三级点检工作。在督促车间对设备的点巡检工作的同时，加大专检力度，做到把事故消灭在萌芽状态，减少检修和备件消耗。
（4）做好设备的检修工作，及时与钢铁厂、主管部门和生产车间沟通，根据钢铁厂检修时间适时安排检修项目，做到与钢铁厂同步，同时派专业人员和专检人员到现场进行技术指导和安全监督，保证设备检修的安全、工期和质量。
3创新财务管理
企业管理的好坏对一个企业的生存、发展至关重要，而财务管理是企业管理的重中之重，对一个企业的持续健康发展起着决定性的作用。
3．1实行预算控制制度，强化目标成本管理
结合企业的实际，制定合理可行的预算目标。严格实行预算管理制度，做好事前预测、事中控制、事后分析，全过程管理；树立正确的成本效益观念，将追求企业效益放在首位；制定完善的财务核算管理体系，配备合适的财务核算人员，进行科学的预测、决策、预算、控制、分析，并运用计算机进行信息处理，适应现代财务管理需要。
加强财务预算管控工作。对各项收入、成本费用预算进行动态管控，每月根据实际的生产经营销售情况，下达动态预算，确保公司生产经营目标的实现。
3．2加强收入、成本分析，提高财务管理水平
收入、成本分析是财务管理不可或缺的部分。做好收入、成本分析，在核算资料的基础上，对企业财务预算的执行情况进行正确的评价分析，充分调动企业和员工追求经济效益的积极性，对影响收入、成本的各种因素进行分析总结，找出增加收入、降低成本新的方法和途径，提高企业的财务管理水平。
3．3建立有效的财务管理激励机制
企业应提高全体员工的财务管理意识，这也是一种有效的财务管理激励方式。财务管理贯穿于企业的整个过程，追及每个角落，每位员工的个人行为都对企业的财务管理水平有一定的影响。
