时间：2023-07-06 17:14:37
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇银行行业概述，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词 衍生品银行稳定
一、衍生产品市场概述及对银行业稳定的认识
1.金融衍生产品及功能
衍生产品可以分为远期、期货、期权和互换四大类。远期合约和期货合约都是交易双方约定在未来某一特定时间、以某一特定价格、买卖某一特定数量和质量资产的交易形式。期货是交易所制定的标准化合约。远期是由买卖双方自行签订的合约。互换是双方或三方约定对将来某一段时期内的支付款项进行交换的一种协议。期权合约赋予持有者在规定的时间内以规定的价格买卖某种资产的权利。
衍生品市场的功能主要有:(1)资源配置:衍生产品丰富和完善了金融市场体系,减少了信息不对称,实现风险的合理分配,提高定价效率等。(2)降低国家风险:金融衍生品市场的发展增加了金融产品的多样性,扩大了金融体系的流动性,降低了融资成本,提供新的融资来源以及减低或重新分配风险。(3)容纳社会游资。(4)避险和投机:金融衍生产品以特有的对冲和套期保值功能,有效规避基础产品市场价格发生不利变动所带来的系统性风险。衍生品市场交易机制和衍生品的杠杆性和虚拟性,使投机功能得以发挥。(5)价格发现和降低信息不对称性:价格发现功能可以降低信息不对称性,提高信息透明度。
2.银行业稳定性
单个银行的稳定性表现在银行是否具有且持续具有偿付能力。银行要保持现在和将来都有偿付能力必须:(1)负债处于可承受的范围;(2)可以实现连续盈利;(3)风险管理水平足够高。宏观的银行业稳定是指整个银行体系的稳定,近似把大多银行(如资产负债占整个体系比例较大的银行)的偿付能力作为参考。
二、衍生产品对银行业稳定的影响
1.银行业不稳定的原因
Diamond和Dybvig(1982)建立了银行挤提模型(DD模型),认为不对称信息是银行遭挤兑的根本原因。1992年,吉本斯将在完全但不完美信息条件下的动态博弈论引入对银行行为的分析中,认为挤提现象的发生与否很大程度上由银行客户之间的博弈决定,若博弈参与者的情绪、预期等发生变化,就会发生“从众行为”和“羊群效应”,从而发生挤提现象,并推动银行业不稳定现象的发生。
可以看到影响银行业稳定的主要因素是公众对银行业的信心。银行业使用衍生品主要是规避信用风险,采用信用衍生品来积极、主动的管理信用风险。
2.信用衍生品对银行业稳定的影响
由于信用衍生产品市场本身的各种缺陷,在分散风险的同时也可能创造新的风险,信用衍生产品市场可能会暗藏不稳定因素,这些因素破坏信用衍生产品交易,可能会将这种不稳定进而传播到联系紧密的信贷市场上,导致银行业的不稳定发生。信用衍生品市场有操作风险、信用风险残留、交易对手风险、模型风险、流动性风险和法律风险。风险的存在会加大交易中的信息不对称,从而加大交易成本。信用衍生产品在促进商业银行信用风险转移的同时,也弱化了银行监督和审查借款人的意愿,增加了银行承担信用风险的动机,从而导致银行贷款规模的扩张和信用风险的大规模堆积,形成银行业的不稳定因素。
参考文献:
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关健词：商业银行 组织架构 总分行制 事业部制
一、引言
近一二十年，西方商业银行在组织框架上经历了从总行以职能型架构，分支行“块块”形式到以客户为中心，专业化垂直型组织架构的变化，而我国商业银行仍然采取单一的总分行制。2007年民生银行借鉴了麦肯锡的咨询建议开展金融事业部改制，开始了我国商业银行探索组织架构改革的先河。
二、西方商业银行组织架构概述
西方商业银行组织架构发展走过了职能部制、事业部制和矩阵制。银行的业务如何组织、部门如何设置，实际上大的原则是两个，一是按地区来组织和推动，一是按业务系统来组织和推动。前者是一种横向管理模式，以分行为运作中心，后者是一种纵向管理模式，以总行部门为运行和指挥中心。过去的银行业，无论是欧洲还是美洲，或者亚洲，几乎无一例外地以地区为中心、以分行为主导，而现在的趋势则几乎完全颠倒过来，改变为以业务战线为主线，强调银行的系统管理，分行的职能被大大弱化，总行业务部门的管理则得到极大的强化。
三、我国商业银行组织架构现状
商业银行的组织结构可分为单一行制、总分行制、连锁银行制、控股公司制等几种。我国的商业银行是采取的总分行，即法律允许商业银行在全国范围或一定区域内设立分支行，各分行不具有独立法人资格，整个银行对外是一个独立法人。我国商业银行组织架构虽然开始摆脱以产品为中心的设置，但依然没有真正体现以客户为中心的原则，部门设置上也没有很好体现前、中、后台分工的原则。总行和分行的目标不尽一致，分行依然是利润中心，全行总体的战略目标难以很好实现；总行承担风险的责任与其风险控制能力不匹配，风险控制体系存在系统缺陷，风险控制手段落后；管理跨度过大，管理半径太宽，管理效率低下；人力资源管理的模式和手段落后，缺乏科学、有效的人才识别、储备、使用和激励机制。
我国商业银行的组织结构变革迫在眉睫。
四、民生银行事业制改革内容民生银行自1996年成立以来一直保持较快发展，近年来公司资产增速基本保持在25%以上，净利润增速一直保持40%以上。2007年事业部改革开始在全行推广。2008年公司的事业部改革将进一步深化，改革重点将是推进零售金融业务改革。
民生银行从2007年开始进行事业部改革，10月份在全行进行推广。公司设立了投资银行部、贸易融资部、金融市场部、衍生产品部、行业事业部、交通行业部、能源电力行业部、房地产行业部、中小企业部、零售银行部等近十个事业部，各事业部均有利润、业务指标，事业部之间实行内部计价法。事业部改革以后，原有的分支行行长将主要从事后台和零售业务。公司的审贷官员全部取消，进入到各事业部。在风险控制上，每一个事业部均派驻风险控制官。事业部改革使民生银行从原先的块状管理（分支行）转变为条状管理（事业部），有利于各事业部实现人财物独立，真正独立核算，在体制上实行垂直管理。
2008年公司事业部改革将进一步深化，改革重点将是推进零售金融业务改革。
组建金融事业部分为3个具体步骤。第一个步骤，在2007年3季度，建立4大事业部，即贸易金融、金融市场部、投行部、工商企业部。第二个步骤，到2007年第4季度，建立6个总行直属的行业部，包括机构金融部、能源金融部、房地产金融部、交通金融部、冶金金融部和电子电信金融部。在贷款专业化后，还将专门成立存款事业部。第三个步骤，大约在2008－2009年期间，将对此前组建的10大利润中心进行拓展提升，完善中后台系统支持，打造包括租赁、信托平台的全面公司金融业务。到2010年，将主要公司业务集中到总行，全面实行事业部制度。
五、分析
民生银行的金融事业部改制全面打破了与中国行政层级体制相适应的银行总分行设置的惯例。
与部门银行制不同，事业部制强调专业化的营销和集约化、垂直化的管理，这有利于各业务部门在人力配置、产品与市场定位等方面趋于更加合理。改变了过去以分行为中心的条块分割的管理模式，对分散化的各种业务资源按照客户、产品和行业三个维度进行重新整合，对公司主要产品线和行业线实行垂直的事业部管理体制。与此相配合，垂直的风险控制管理体系、独立的评审制度以及专业化的审批流程将保证风险控制的独立性和审慎性，提升风险管理的效果。
对于分、支行而言，事业部改革意味着对其现有功能的重新定位，从过去全面银行业务转向只做零售业务和特色公司业务。而支行将作为零售业务营销平台，将发挥销售门店功能。
事业部制将有利于引导客户经理逐渐由单纯关系型转向为客户提供更为专业性辅导的内涵关系型，并将客户资源整合、集中于某些特定行业领域。事业部制改革也有助于限制人员规模扩张、控制费用增长、实现有效的风险管理；专业化的营销与集约化的管理也更有利于为客户提供高质量的金融服务，满足客户的各类金融需求，其正面效应在实施一段时间之后将会逐步显现出来。
但是在短期之内，摩擦成本、整合成本可能会带来客户流失和人才流失的风险。事业部制下，分支行业务趋于单一化，如何调动基层行的积极性，形成有效的激励约束机制，这也是未来需要通过制度完善来逐步加以解决的。
六、结论
现代社会银行组织架构调整的基本方向是跟随市场需求，根据更好地适应客户需要、更有效地节省成本和更有效率地组织推动等原则去确立自己的管理体制，而不是简单的“客户驱动”或“产品驱动”。
民生银行事业部制改革是我国银行业走向组织架构现代化，运作模式规范化、国际化的一个重要标志，作为银行业未来组织架构改革的方向，对于其他银行的改革将会起到示范效应。组织架构改革的工程大，内容复杂，如何去组织其业务管理，如何设计其业务流程，不能片面地说哪一种形式的组织架构必然好，一切要看自身综合整体条件而定。
参考文献：
[1]马云燕.美国商业银行的组织结构特点[J].经济导刊，2007，(01) .
[2]赫国胜.改革与完善国有商业银行内部组织结构[J].上海金融，2004, (09).
一、银行面临的经济新常态概述
世界金融危机之后，各国经济增速下滑，增长动力不足，复苏进程不一，债务风险上升，经济发展上表现出除结构性失衡，商业环境不断变化，消费群体、消费观念和消费模式相应变化，企业的市场经营风险增加，别是在我国经济进入新常态发展初期，经济机构转型发展暴露出一些列短期存在的问题，表现较为突出的是土地、劳动力等要素成本上升，人口老龄化加速，资本的边际产出率下降，产能过剩，劳动生产率的贡献率下降，结传统的比较优势削弱，构性矛盾日益突出，后发追赶空间缩小，越来越多的产业接近世界技术前沿。高能耗、高投入、高污染造成的资源和生态环境的约束日益加强。外向型发展、不平衡发展战略难以为继。随之而来的是银行金融业不良贷款不断增加，监管要求更加细致、更加严格，资本约束强化，高杠杆率受到制约。
二、银行信贷存在的主要风险及问题
在传统银行业，信贷投放即等于收益或利润，但在经济新常态下，单纯的以规模取胜的情况已不复存在，或者说已一去不返了，当前并不是资产规模越大就越能抢占市场竞争的制高点。长期的发展经验表明，银行的不良贷款与银行的粗放的经营规模呈现出一定的正相关性。也就是说，近年来银行不良贷款及不良率随着银行粗放型规模增长同步剧增，银行面对巨大的发展和生存压力。
过去我国银行业普遍存在过度重视固定资产投资行业与房地产行业的倾向，对制造业及服务业的支持不足。单独依靠少数领域、行业的做法给银行带来了潜在的较大风险。众多落后产能和行业在经济转型期将被淘汰，在营销中也顺应经济形势的变化，以我行信贷政策为导向，瞄准我行行业政策支持的新兴产业和优质客户。随着传统行业在经济新常态下逐渐显露疲态，及时调整业务的产业结构，银行业须未雨绸缪，逐步降低对传统产业，尤其是固定资产投资与房地产行业的依赖，积极拓展制造业与服务业客户，同时，客户的现金流是可支配用于还款的，否则，贷款风险还是无法化解。顺应与促进我国产业结构的优化，开发符合新兴产业特点的金融产品，为银行业未来业务的持续增长奠定基础。
三、加强银行信贷风险防范的对策
一是强化清收处置不良贷款。定期开展不良贷款客户会诊工作，对不良贷款进行逐户会诊，研究制定新的处置预案。综合运用多种清收处置方式，积极推进不良贷款清收处置工作进度。切实加强呆账核销工作。加强账销案存资产管理和清收处置工作。对账销案存资产的进行一次专项检查、清理工作，有效推动账销案存资产的日常管理和清收工作。重点是要把1000万元以上大户作为不良贷款清收压降工作的突破口，采取“先易后难，逐个突破”的方法，逐户攻坚。
二是完善资产质量考核机制。要让考核办法更加合理、更能调动员工积极性。制定不良信贷资产清收处置专项考核办法，明确不良信贷资产清收处置奖惩具体措施。
三是强化与法院和政府的沟通。定期组织召开胜诉案件执行分析会诊会议，对胜诉并已进入执行程序的案件进行分析、研究和讨论，明确胜诉执行案件的具体应对措施，力争改变胜诉案件执行率偏低现状；召开胜诉案件执行座谈会，加快胜诉执行案件执行处置速度。加强与地方政府等的协调联系，积极反映执行中存在的困难和问题。主动及时向法院提供可供执行的资产线索；积极跟踪法院的执行动态，并督促法院加大执行力度，推动押品的评估和拍卖工作。加强与法院的沟通协调，保持良好的银法合作关系，创造有利的外部条件。有效推动胜诉案件执行进度。
四是增强主、被诉案件管理。认真做好存量案件的补录工作，使案件管理全面纳入系统。为了提升执结率，定期组织召开会议，增强依法清收不良资产的紧迫性和责任感，明确胜诉案件执行难是摆在该行面前的严峻问题，需要专业人员攻坚克难，采取灵活多样的执行措施突破胜诉执行瓶颈。
五是健全基础管理各环节工作。提前介入纠纷处理，积极化解被诉风险，重视诉前准备工作，接到应诉通知书后24小时之内向上级汇报，主动与上级主管部门沟通，争取业务技术上得支持与帮助，同时积极搜查保存证据，组织尽可能详实的证据材料，并提出可行的应诉方案，上报上级审批，有针对性开展应诉维权，最大限度维护我行权益。充分发挥诉讼案件系统的统计和汇总功能，及时、准确录入案件信息，确保报表的准确性和真实性。
六是加强全面风险管理工作。充分发挥风险管理委员会平台作用，提高委员会运作效率。每季度召开一次风险管理委员会会议，根据工作需要，召开专题会议，确保全年工作有序进行。着力提高风险报告质量。按季编制全面风险管理报告、市场风险管理报告，适时编制专题风险报告。不断拓宽专题风险管理报告领域。加强工作指导，提高各部门对专题风险管理报告重要性的新认识。
[关键词]基层行 财务管理 现状 策略
一、财务管理概述
财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
二、建设银行财务管理现状
1. 财务管理体制滞后
在财务管理体制上,建设银行银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。
首先,分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责,贯彻总分行的有关财务政策,并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责;
其次,财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作,协助机构负责人的经营管理工作,参加所在机构的重大经营决策。而目前我国的建设银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,支行财务主管对支行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制, 形成了总分行事实上的不同层面的财务主体,没有形成全行集中统一的财务管理组织体系,这不利于财务管理职能的充分发挥。
2. 财务管理方法有待进一步改进
目标能够方便和合理地解释建设银行稳健经营、追求利润的管理要求,有利于强化内部管理和业绩考核。股东利益最大化以银行利润最大化为前提,而员工又是实现利润最大化的实际履行者,要充分调动员工的积极性,就必须最大限度地实现员工利益的最大化。
近年来,我国建设银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法,即利润返回法,这样,基准利润的科学确定就尤为重要,因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中,业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法,但由于缺乏科学的测算模型及测算方法,其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证,容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异,影响到员工收入的合理分配。
3. 成本管理涉及面狭窄,控制力不强
我国的建设银行通常不单独设立专门的成本管理机构,成本管理工作分散在财务部、营销部、国际部、资金部。财务部门提供费用的预算,并负责控制、分析预算的执行情况和调整,业务部门负责各自业务范围涉及的成本控制。成本控制分散在部分机构中势必造成成本控制无章可循,有法不依。
三、加强基层行财务行财务管理,提高经济效益的策略
1. 建立合理、优质、高效的资产结构
(1) 降低贷款性资产与总资产的比例。通过调整资产结构逐步降低贷款性的占比,对贷款风险高的行、处,要坚决降低贷款规模,提高投资性资产的比例。
(2) 选择风险度较低的贷款放肆,迅速扩大抵押、担保贷款和票据贴现的比重,降低信用放款的额度。
(3) 扩大非贷款性盈利资产的比重,特别是贷款质量差、风险大的基层行、处,更应积极探索适合本行发展的投资方式。通过债券的投资、外汇的买卖或其他方式提高资产盈利水平。
(4) 调整中长期与短期、固定资产与流动资产等贷款的比例,使其与本行的负债结构相匹配。
2. 调整负债结构,降低筹资成本
存款是银行生存的基础,为立行之本。保持存款的稳定增长,在任何时候都是非常重要的。但是,在保持负债总量增长的前提下,必须要注意降低负债的总成本。作为商业银行而言,降低负债成本的途径只有一条,就是调整负债结构,降低高利率负债占比。
首先,应逐步提高活期存款的占比,在总量已定的条件下增加活期存款的占比,特别是加强对大户存款工作力度,无疑将会直接降低负债成本,起到事半功倍之作用。
其次,吸收存款时应考虑成本支出,特别是网点建设。笔者认为,今后在储蓄网点建设时,应该考虑到对公存款部分,把储蓄所办成多功能、全方位的筹资网点,彻底改变我行目前储蓄所业务单一问题,使之一次性投入,多方位收益。
再次,提高资金自己能力,减少高利息借款,限制高利率拆入资金发放贷款的规模和比例,将多余的资金及时上存,形成正常的系统内资金调控机制,提高全行的资金综合利用率。
3. 加大收贷收悉力度,建立收息考核机制。近年来,贷款利息大量欠收已成为影响建行各级行效益的突出问题,必须采取有力措施加以解决。
首先,组织有关人员对到期应收未收利息进行全面清查,摸清情况,分类排队,针对不同情况采取不同措施,尤其要把工作重点放在欠息时间长、欠息数额大、欠息种类集中的行业和企业上切实做好挂账利息的催收工作。
其次,加强内部管理,明确职责,将收息工作包干到户,责任到人,信贷部门和会计部门要协同作战,以信贷部门为主,渡村信贷人员深入企业去收息,不能单靠会计部门“守株待兔”,坐门等息,要帮助企业搞好生产经营和销售收入资金的回笼工作,及时跟踪企业的大额款型,协助企业做好还款工作。
参考文献:
[1]于震,杨丽荣,乔葆春,白蔚红:浅论基层行如何有效落实党建教育工作[J] 经济师, 2009,(12):180
[2]王福柱,夏维:以信息化手段破解基层行绩效管理困局[J] 农业发展与金融,2009,(12) :74-75
关键词：货币危机；货币危机模型；第三代货币危机模型
中图分类号：F820 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-00000-01
一、第三代货币危机理论概述
企业、脆弱的金融体系以及政治体制上的裙带关系是第三代货币危机理论中认为的引起货币危机的三个关键因素。其中有两个理论：道德风险论和金融恐慌论。道德风险论指出发展中国家的企业或金融机构存在着高杠杆借债和过度投资的倾向，而外国的银行相信政府的信用权威和国际组织的救助机制而放低了贷款的限制，过于轻率地迎合贷款愿望，从而引发很多无效投资和不良贷款以及导致严重的资产泡沫。在资产价格出现下降的情况下，企业就没有办法偿还债务而出现偿还危机，引起金融市场动荡，投资崩溃而导致货币危机爆发。金融恐慌论则认为市场上“恐慌性”的投机冲击是货币危机的原因，并提出冲击的产生与国家的金融体系密切相关，特别是与银行流动性不足相关。“因为恐慌性资本大量流出，长期投资项目被迫中途变现，从而使企业陷入资不抵债的境地。”[1]当汇率固定但中央银行承担最后贷款人的角色的情况下，最终将转化为中央银行的挤兑，即货币危机爆发。我认为目前第三代货币危机模型中的引发货币危机的因素在我国都有显现。主要表现在银行坏账多资产结构质量恶化；非金融机构比如保险、基金等机构日益暴露出风险；投机成分较大等等。
二、中国未来发生经济危机的可能性研究
从道德风险论出发，政府对金融机构的隐形担保，减轻了风险承担水平，使得投资者容易倾向于高风险、高利润的投资项目，导致金融机构无序投资以及不良业绩，资产市场虚假繁荣。而目前我国就存在着不良资产比率过高的情况，2014年我国银行业不良贷款率达1.64%，上升了0.15%；2014年末商业银行不良贷款率达到1.29%，上升了0.29%，达到了自2009年以来商业银行不良贷款率的最高点，2013年和2014年我国银行不良贷款率逐年上提高。[2]政府对四大国有银行的隐性担保，造成我国企业和金融机构无序投资产生了大量的不良贷款。不良资产问题在我国长期存在，但是由于国有银行有国家信用的支持，能让国有银行能从居民那里不间断地获取储蓄存款，所以也不会发生流动性危机。但是自从我国加入WTO后，允许大量的外资银行的进入，导致我国的银行行业竞争加剧，国有银行很有可能失去凭借国家信用的支持继续在存款市场上的垄断地位。另一方面我国房地产市场经历了此前数年的高速膨胀，前几年很多人贷款炒房，使得房地产经济出现了泡沫，一旦房价下跌，人们拥有的资产就会缩水，导致出现偿付危机，金融市场动荡而触发经济危机。而从国际角度考虑，也存在过度投机的现象。2013年有大约1000亿美元通过伪造出口发票的方式流入中国。这些资金进入入中国后流向房地产或者高息贷款等领域，而不是进入实体经济。中国经济增长放缓，所以企业要更多现金去偿还贷款，相反中央银行还在控制信贷。而政府考虑到风险，不敢上调官方利率。这就促使哪些对现金需求大的公司宁愿选择支付很高的非官方贷款利率，从而造成了中国庞大的影子银行体系。热钱不断流入中国，加剧中国资产泡沫。
从金融恐慌论考虑，金融市场的不完善特别是银行流动性不足是导致“恐慌性”的投机冲击的主要原因，而“恐慌性”资本外逃，会使大量长期投资项目被迫中途变现，从而使企业陷入资不抵债的境地。我国目前银行的资产负债在期限结构上出现严重错配并向高风险的贷款人发放大量贷款，承担了大量风险。而我国的国有商业银行又承担着大量的政策性任务和许多不可推卸的社会责任，导致了资产流动性下降，发展后劲不足，违章违纪经营的现象时有发生，流动性风险加大。“国有商业银行长期依靠国家信誉，风险意识薄弱，尤其是长期以来国家作为唯一出资者的体制性弊病，使得国有商业银行淡化了流动性管理的意识。又缺乏有效的注资渠道，限制了保持流动性的基础。这些客观因素，成为制约国有商业银行流动性管理的瓶颈，大多数国有商业银行资本充足率低于巴塞尔协议要求。”[3]在银行流动性不高的情况下，如果宏观环境或内部经营急剧变化使不良贷款不能收回，银行就会出现巨额损失。这时加上新闻媒体集中报道有时甚至夸张银行所遇到的困难，就会引起金融市场的强烈甚至过度反应。这就会引发“恐慌性”的投机冲击，银行抗击意外事件冲击的能力越弱，发生大的银行危机的概率就越大。
三、总结与防范意见
从第三代货币危机出发，结合中国目前的经济状况，中国存在发生货币危机的深层次内在因素。可能引起中国货币危机的最基本因素还是中国经济的基本面。目前我国劳动力成本上升，使得有比较优势的劳动密集型企业出口竞争力下降，使得中国贸易收支出现顺差下降的趋势。“在逐步放宽资本项目管制的背景下，汇率高估、赤字货币化和经济基本面恶化容易诱发投机攻击。”[4]一旦投机攻击触发了，货币危机也就接踵而来。
对上述各种诱发经济危机的因素，我国应予以高度重视，切实采取措施予以防范与化解。首先，要整治内部经济环境，坚持有管理的浮动汇率政策，保持经济基本面健康运行。其次，加快企业与商业银行体制改革，促进国内金融体系均衡发展。对银行信贷资产加以有效的管理，加大对不良资产存量进行重组与清理的同时，积极推进国有企业的改革，明细产权，理顺银行和企业的关系，减少不良贷款率。最后，要加强金融管理，增强风险防范能力。当然在我国经济仍保持者较高的经济增长速度，人民币币值稳定，人民群众信心充足，是我国抵御经济危机的根本力量。
参考文献：
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关键词：商业银行；信贷风险；风险防范
一、商业银行信贷风险概述
我国商业银行经营管理中所面临的最主要的风险就是不断攀升的信贷风险，它不仅与我国经济金融体制密切相关，而且还带有一定的隐蔽性，已经成为当前我国国民经济运行中的一个最大的隐患。近几年，我国政府不断地从多方面来进行一系列的改革，试图把这个国民经济要害部门的致命风险有效的化解，以避免使我国的金融、经济乃至整个社会遭受与1997年东南亚各个国家同样的打击。但是无论是银行内部的改革还是外部的改革都没有显示出明显的成效，这无疑给我们提出了新的问题。信贷风险不仅存在与国有商业银行里面，在股份制银行，同样存在着较高的信贷风险，所不同的是，国有商业银行的信贷风险主要是由经济转轨所承担的政策性因素和所有者缺位造成的，股份制商业银行的信贷风险主要是由因缺乏避
险工具造成的市场风险和短借长贷造成的流动性风险。
二、商业银行信贷风险的成因
1.我国商业银行信贷风险的历史原因
首先是国民收入分配格局演变和社会经济信贷化。始于1978年的经济改革对我国收入分配格局的显著影响是国民财富由“集财于民”转向“分财于民”财政收入占国民收入和国内生产总值比重越来越小。随着国民收入分配流程的演变，财政占国民收入的比重越来越小。随着国民收入流程的演变，财政占国民收入的比重下降，无力继续向国有企业注资，企业资金来源只能依靠银行间接融资支撑，高负债率开始生成。结果是直接导致银行资产损失，恶化信贷资产质量。
其次是企业的改革和经济体制的转轨。一是在国企改革过程中，企业转轨变制不规范，造成资金分流及负债主体难以落实，导致大量贷款债务“悬空”，国有商业银行难以找到实际的债务承担主体，由此，导致信贷风险的提高；二是国家宏观经济结构的调整是当前信贷风险产生的重要原因。因此，对于正处于转轨时期的我国来说，政策性的信贷风险仍然是商业银行所面临的非常重要的风险。
2.我国商业银行信贷风险的外因
首先，是企业经营管理不善和信用缺失。一是企业和银行之间是“一荣俱荣，一损俱损”的关系，事实也表明：超过70-90%的问题贷款是由企业经营原因导致的；二是企业在注册资金上造假，在会计报表数据上造假，骗取银行贷款，并以各种形式拖欠、逃废银行贷款的现象屡见不鲜，导致了信贷风险的产生。
其次，是政府的指令性贷款和政策的制约。一是政策性贷款在商业银行贷款中仍占有相当的比例。如为了支持国有企业的技术进步，必须对企业等技术开发、进步提供贷款支持，且贷款利率很低；为支持贫困地区的经济发展，中央政府要求中国农业银行对贫困地区提供扶贫贷款等等。这些政策性贷款由于受政府命令的影响，一般在项目评估和审批上把关不严，缺乏足够的经济约束力，借款人对贷款的管理和使用上都缺乏足够的严肃性；二是经过多年的改革，地方各级政府拥有相当大的权力，已经成为经济资源的一个重要分配者，对所在地区的商业银行具有很大的影响力，商业银行的经营行为往往受制于地方政府，削弱了银行的经营自。
再次，是法律机制不健全。一是法律体系不健全，导致金融市场极不完善和规范，增加了商业银行的信贷风险；二是法律机制的不健全，还表现在各经济主体缺乏对信贷资产的保护意识，使商业银行难以保证资金的安全性；同时也使各经济主体行为缺乏长期发展动机，资金无法做到增值，相应产生了信用观念淡薄，借钱可以不还，长期赖着；约束机制软化，商业银行无有效的保护措施，这也是银行信贷风险形成的一个重要原因。
3.我国商业银行信贷风险的内因
首先，是信息不均衡。在现代市场经济体制下，基于经济人的有限理性和机会主义行为倾向的经济学基本假定，宏观经济运行的不确定性、信息的非均衡性、契约的不完全性以及委托――关系中矛盾冲突的客观性，商业银行在经营过程中发生债权被侵蚀，从而产生一部分不良资产的现象是一种常态，关键是这种常态不能超过一定的限度，否则就有产生金融危机的可能。在金融投资活动中，均衡信息是相对的，信息非均衡是普遍的，由于存在信息搜寻成本和监督成本的问题，不论是在发达国家还是发展中国家，银行都不可能对企业的经营状况充分了解，即掌握企业经营状况的完全信息，因而各国都存在由于信息非均衡和不对称产生的技术性不良贷款。
其次，是内部信用评级操作相对落后。目前，我国大部分商业银行都制定了客户信用等级评估办法，但在实际操作中，存在如下不足：一是偏重于对受评对象过去而不是未来偿债能力的评估；二是缺乏对现金流量指标的预测和应用。商业银行的内部信用评级方法基本上没有对现金流量的预测，因而难以反映评级对象将来的真实偿债能力；三是缺乏对具体行业的分析。外国银行普遍重视行业分析，企业所在的行业以及企业信用风险的重要因素。虽然有的商业银行将评级对象细分为工业企业和流通企业等，但总的来说，由于银行所掌握的行业各项数据不全面，评级方法特点不突出，不能体现每一个行业的特点，难以准确揭示特定企业面临的特定风险，影响信用评级的客观性和可靠性。
再次，是商业银行风险管理尚未实现系统化。这主要反映在：一些银行在贷款前对贷款申请人不进行信用分析，缺乏深入细致的前期审查工作；一些商业银行风险意识淡薄，在贷款政策中没有风险管理的思想；贷款利率不能反映出风险的差异；贷款风险监控方法单一。
最后是风险量化管理落后。风险量化管理是近20年才发展起来的。在市场风险方面，尽管在预测系统事件方面还存在缺陷，但是在市场风险管理还是反映了人类所掌握的20世纪的最近技术和知识。商业银行已经普遍接受了缺口管理、久期甚至还有要求权的概念并将其应用到市场风险管理中；在信用风险方面，我国目前在风险量化管理方面还非常薄弱，大致还停留在资产负债指标管理以及头寸匹配管理的水平上，而对于在险价值VAR、信贷矩阵Credit metrics等概念还并不熟悉。
三、我国商业银行信贷风险的对策分析
1.积极改善宏观经济环境
首先是要规范政府行为和定位其职能。界定政府的行为边界，即清晰定义哪些是政府应该做的，哪些是政府应该回避的。同时要继续完善政府投融资体系，使政府对基础性公益产业的投资与政策性贷款区分开来，由专门的金融机构负责，不再与商业性金融机构的业务混同，从而改变产业政策调整成本集中于金融机构的状况，减少商业银行信贷风险的发生。要借助政府行政司法力量，加强社会信用制度建设，以国家强制力打击逃废银行债务行为。
其次是要推进产权制度的改革。产权改革是国有企业建立现代企业制度的关键，也是商业银行信用活动秩序规范化的基础。要改善不断恶化的银企信用关系，必须在企业与银行之间建立金融资源的交易关系――借贷制，这就需要企业产权改革与金融产权改革的相互协调和相互配套。
2.改善信用环境和法律环境
首先是要发挥新闻媒体等大众舆论的监督作用。对逃废债企业或长时间逾期不还贷的企业，在整个金融系统及时进行行业内部通报，或通过报刊、电视、广播等新闻媒体向社会公众进行披露。同时，对该企业的经营负责人和法定代表人不守信的机会成本进行公布，有助于迅速重塑诚信理念。
其次是要强化公司的法律意识和职业道德建设。一是要从《公司法》、《合同法》、《商业银行法》等相关法律法规方面重新具体规定，使逃废债务人须承担的责任得以明确和延续；二是要加强对中介结构特别是会计师事务所和资产评估机构的规范管理，提高其执业人员的职业道德水平和执业水平。对违规情节恶劣的要加大惩戒力度；三是要提高企业财务会计人员的业务水平和职业道德水平，从而使企业提供的或经中介机构鉴定的财务会计报表能真实客观地反映企业经营状况和经营成果；四是要加强“三个代表”理论学习和强化经历人职业道德建设。对企业高级经管人员和企业法定代表人的思想道德和职业道德素质的提高应更加重视。
3.加强银行自身内部控制管理
首先是要构建全面的风险管理模式。一是要建立“风险管理委员会”，这是银行信贷风险政策制定和调整的最高决策机构，由其确定风险管理的基本原则和政策；二是要完善“贷款审批制”；三是要实施“信贷执行官负责制”；四是要强化风险审计检查，这是构建完整的风险防范体系，强化风险监督功能的重要举措。风险检查和审计部门负责检查各种违反信贷政策和程序的行为，负责评定各下属行质量等级，为分级授权提供依据。
其次是要严格信贷管理。一是要切实转变商业银行的经营思想和经营机制，强化内部管理和内控制约机制，要把经营思维真正从计划经济转到社会主义市场经济上来；二是要提高信贷人员的综合素质，主要是要求信贷人员必须是既熟悉市场，又熟悉政策，既精通个人业务又了解企业的复合型人才；三是要加强同业沟通，共同防范信贷风险；四是建立信贷资产风险的补偿和保全体系。包括建立呆账准备金和呆账核销制度，防止呆账的积累、建立信贷风险转移机制、建立风险分散机制等。
再次是信贷工作实行“一分离、五管理”。“一分离”就是要严格坚持审贷分离，除存单质押贷款外，其他所有贷款一律要实行审贷分离，全面实现后台审查批准和前后营销投放的专业化和独立化，真正达到横向制衡的要求，切实防范内部人员的道德风险。“五管理”，一时严格转授权管理，就是严格按授权度和授信度办理业务，超权限的业务必须报批，权限内业务必须报备，上级行直接授权的业务必须备案，确保所有信贷业务在授权后展开，所在信贷品种在授权后营销。同时，还要对授权进行严格管理，做到不能转授权的坚决不能转授，能转授权的严格按条件转授权。二是严格准入条件管理。根据行业分析，对客户的准入条件按财务指标、非财务指标、规模的相关因素进行规定。具体操作上分类指导，即对不符合准入条件的敢于说不，又要对基本符合的多方面审视，慎之又慎。三是严格程序管理。制定严格的信贷业务基本操作规程，对每一笔贷款都要严格按照评级、授信、授权、贷前调查、评估、审查、决策、贷后管理、风险预警等规定的操作程序办理，绝不能出现逆程序和隔程序的现象。四是严格信贷风险保障管理。以第一还款来源作为贷款放与不放的依据，保障信贷资产内在安全；以落实还款第二来源，确保担保的有效性、合法性，尤其是以抵押贷款要保证抵押物权属明晰、符合担保法要求；加强信贷风险预警、防范市场风险和管理风险；建立风险快速处理机制。五是严格责任管理。每一笔贷款都要严格划分主责任人、经办负责人和审批责任人的责任，根据有关文件精神制定详细的主人追究制度，通过定期检查、公众举报的形式跟踪监测各负责人的信贷行为，加强对主负责人、审批主责任人和经管主责任人的责任管理，严格责任追究。
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关键词：内部控制；目标；风险；对策
一、绪论
2008年5月22日五部委在广泛征求各方意见的基础上，了《企业内部控制基本规范》(财会[200817号)，并于2010年4月26日进一步了((企业内部控制配套指引》。内部控制规范及配套指引的，标志着具有中国特色和世界先进水平的中国企业内部控制体系建设正式开始。
为确保企业内部控制规范体系平稳顺利实施，五部委制定了实施时间表，自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所，深圳证券交易所主板上市的公司施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。
二、银行内部控制的内涵解读及目标概述
“内部控制”一词是20世纪40年代后期出现的，是由“内部牵制”演变而来的。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。从内部控制的定义，我们可以看出它有着丰富的内涵，即它是一个全员参与的过程，特别强调了全体员工要参与实施，同时，内部控制的过程是动态的，是不断完善的，它必须嵌入企业生产经营的整个过程。
商业银行内部控制理论是在内部控制普遍理论的基础上发展起来的。1997年9月巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》(CorePrinciplesforEffectiveBankingSupervision)中认为“内部控制的目的是确保一家银行的业务能根据董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的审批方可进行交易；资产得到保护而负债得到控制，会计及其他记录能提供全面、准确和及时的信息；而且管理层能够发现、评价、管理和控制业务的风险。”银行内部控制的主要内容包括：组织结构(职责的界定，贷款审批的权限分离和决策程序)；会计规则(对账、控制单、定期试算等)；双人原则(不同职责的分离，交叉核对、资产双重控制和双人签字等)；对资产和投资的实物控制。该原则还认为，银行控制措施需要有内部审计职能补充，通过内部审计在机构内部独立地评价控制系统的完善性，有效性和效率；为了确保独立性，内部审计需要在银行中有适当的地位和适当的报告程序；为了确保合规性，银行需要制定出确保遵守法律法规的政策和程序。
商业银行内部控制的目标，在理论界和实务界有着不同的理解，但大体可概括为“依法合规、资产安全、报告准确、保障效率、战略发展”五大控制目标。“依法合规”强调银行内控要置于国家法律法规允许的基本框架之下；“资产安全”是具有中国特色的内控目标，强调良好的内部控制应当为资产安全提供扎实的制度保障；“报告准确”强调财务报告应为企业管理层提供准确而完整的信息，保证财务报告的准确性是内部控制规范实施的第一要务；“保障效率”主要是强调了银行的经营目标是要提高盈利能力和管理效率；“战略发展”则是银行内部控制的终极目标。
三、现阶段银行内部控制风险的表现形式
1.从内部环境来看
内部环境是直接造成各企业内部控制形式和内容差异的根本原因。内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、企业文化等。
(1)公司法人治理结构尚未到位
虽然四大国有商业银行已全部成功上市，但与真正市场化的货币金融企业相比，国有商业银行尚未建立符合现代企业制度要求的公司法人治理机构，与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善，这在一定程度上制约了商业银行内部控制的执行力。其次，权利的委托与分配更多的是依靠行政力量，不能保证其独立于政府的经济性、市场性。再次，在激励与约束机制方面，主要实行行政级别的升迁的官本位制，易造成高级管理层重视短期业绩，而忽视长期和滞后风险的现象。
(2)组织结构臃肿
我国商业银行的外部组织结构往往具有行政区划特征，管理跨度过大、链条长，加上分支机构受自身利益驱动等多种影响因素，导致总行对分支机构控制极易失灵。同时，管理部门层次的增加、信息的向下流动或是向上反应，都必须经过总行、分行和支行等，自上而下一条线，从而使信息沟通难度增大，极易失真。风险大而效率低，这都给管理控制带来了很大的难度，容易造成管理的失效。
(3)内部控制文化尚未真正形成
企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”。
浓厚的内部控制文化是内部控制制度有效的、必不可少的组成部分。银行管理人员，特别是基层机构的工作人员对内部控制和风险管理的深刻内涵理解得还较为片面，甚至将其与业务发展相对立。简单地把内部控制理解为一般的“规章制度+执行”，把内控与管理、内部审计、会计检查等同起来，甚至把内控归结为仅仅是管理层的事情，与己无关；还有的人认为内部控制仅仅是会计部门的事情，其它部门没有必要参与；同时，大多数行将业务发展放在第一位，仍将粗放经济时代的“存款立行”作为对银行管理人员的任用、考核的标准，忽视对管理能力和道德水平的考察，上述银行企业文化暴露出对内部控制参与和重视程度不够的深层次问题。
2.从内部控制活动来看
内部控制活动是根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。我国商业银行开展的内部控制活动总体效果不够理想。
(1)内控制度的健全性和有效性仍然不足
随着商业银行业务创新步伐和电算化程度的加快，商业银行的内控制度建设显得滞后。有些制度未能随着业务的发展和客观环境的变化而及时修订和完善；有些制度缺乏可操作性，不便于前台柜员理解和操作，无法为业务提供实际指导，制度形同虚设；部分员工内控意识薄弱，遇到具体问题，以“感情代替制度”、“人治重于法治”，这些都让商业银行付出了沉重的代价。
近期渤海银行太原分行高息揽存私自放贷重大违规案件反映出银行员工对案件防控的思想认识不够，案件防控意识比较薄弱，同时暴露出银行的关键业务环节控制制度不完善，执行制度不到位。在网银开户环节，未通过客户，银行员工直接私自办理客户网银开户轻易通过；未与客户建立对账制度，银行员工直接操作客户账户挪用大额资金未能被及时发现。
(2)银行队伍知识老化，综合素质和专业技能不高
银行人员素质的高低，直接影响着各项业务处理的质量，高业务素质的员工是银行内部控制的基础。目前银行队伍的
现状是：熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的人员较少，有的由于专业不对口，缺乏银行基础知识，业务操作仅凭粗浅的印象处理，对银行业务一知半解，不理解会计借贷方向的概念；一部分老会计人员业务知识老化，计算机应用能力较差，对新会计准则、会计制度知之甚少，职业胜任能力明显不够，业务处理不合规范，差错频繁发生，风险时刻存在。
四、加强银行内部控制的对策
1.建立完善的法人治理结构的银行组织架构
完善的法人治理结构是商业银行持续稳健发展的根本保证，也是内控体系建设的基础性工程。商业银行完善法人治理结构必须建立两个最主要的机制：一是激励相容机制；二是约束机制，以达到相互制衡、降低成本的目的。
首先，要理清董事会、监事会、高级管理层的关系，形成各司其职、相互制衡的组织框架，确保银行稳定发展；再次，要进一步提高董事会决策能力和效率，进一步提高监事会的监督力度和监督效率，建立和完善对高管人员的激励和约束机制，不断提高决策的科学性和有效性。
同时，商业银行应积极推进改革现有组织机构，按照区域原则或规模效益原则进行重组，适当减少分支机构，减少管理层次，实现机构扁平化和业务垂直化管理。
2.进一步推进建设企业内控文化
古人言：谋事在人。银行业绩的好坏，关键在于人；防范和化解风险，关键也在于人。银行的内部控制，首先要解决好“人”的问题，全员合规、人人合规，这样才能有效控制合规风险，从而确保银行的经营不偏离目标，实现股东价值的最大化。当前，国内外环境变化和我行业务发展速度较快，各商业银行应从健全机制和流程、强调弘扬诚实守信的价值观和职业道德等方面入手，推进建设企业内控文化，使每位员工都增强自省自律意识，通晓合规之道；不断提升个人综合素质，践行合规之举。
3.不断完善内部控制制度
回顾和反思商业银行近几年来各种大小案例，多半与制度缺失和执行偏差有关。“用制度管人，依制度办事”是抓好银行内控工作的重要保证。
商业银行的规章制度的制定应以业务流程为中心，紧跟流程过程、变革及业务创新，及时制定或修订新的管理规定，确保各项业务有章可循；同时优化岗位人员结构，实行任务到岗，责任到人，加强岗位之间和部门之间的相互制约，把制度的执行力落到实处。
4.提高银行内部员工素质
商业银行应建立起全面、动态、专业的内控培训机制，将重要岗位、重要人员的内控培训与业务权限、考核评价、职业发展相挂钩。具体表现在商业银行应重点培养一批精通业务、善于管理和经营、业务素质高的专业队伍，提高各项工作效率和经营决策水平；开展多种形式的培训，使员工不断地获取新知识和技能，并使培训工作制度化和规范化；制定一套行之有效的、完善的用人制度和轮岗交流制度，对在岗人员进行定期或不定期的考评，打造高质量的人员队伍，不断提高银行从业人员的专业胜任能力和职业道德水平。
五、结论及建议
内部控制是商业银行永恒的主题。健全的内部控制是防范经营风险、增强核心竞争力的必要前提，是一个卓越金融企业的重要标志。各商业银行应结合自身的实践，建立一套完整、有效、合理的内控机制，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为、防范金融风险，逐步将自身打造成为“内控严密、运营安全、服务和效益良好”的现代化银行。
参考文献：
[关键词] 离岸金融市场；法律监管；完善建议
【中图分类号】 D99 【文献标识码】 A 【文章编号】 1007-4244（2014）07-095-2
一、国际离岸金融市场概述
离岸金融市场（off-shore Market），又称“境外市场”（External Market），是相对在岸金融市场而言的，系指经营可自由兑换货币、交易在货币发行国境内或境外、在非居民之间进行、基本不受市场所在回法规和税制限制、同时享受一定优惠待遇的独立的自由交易市场。离岸金融最早产生于20世纪60年代，最初是一些跨国银行为了规避国内法律对金融业的严格监管，而采用该机构以及交易所在国以外的货币进行交易，因此对“离岸”的界定更主要是该交易是否游离于市场国的法律监管或一国内国的金融循环体系。
离岸金融是全球经济一体化和金融自由化的产物，对全球资本流动及金融业务的分配产生了深远的影响。离岸金融市场的低成本和低管制的优势，为国际金融注入了新的活力，促进了全球范围内低成本和高速的资本流动体系的形成。在此优势吸引下，跨国公司和跨国银行纷纷参与国际离岸金融业务，极大地增强了离岸金融市场的资本流动性和市场活力。
二、国际离岸金融市场的法律监管的必要性
国际离岸金融市场的自由化程度较高，国际游资充裕，资金调拨容易、便捷，因此资金从一个国家流入或者流出就更易对该国的金融市场产生强烈的冲击。高度的自由化的离岸市场蕴含着信用风险、利率和汇率风险以及法律风险等。如果金融监管当局监管不力，导致国际与国内金融市场产生重叠，当国际金融市场发生波动时，国内的经济也更容易受到波及。具体而言对离岸金融市场的监管的必要性有如下几点：
（1）由市场失灵引起的金融市场的外部性和不稳定性，这是政府监管的一般规律，也是政府对经济进行干预的必要性所在。
（2）离岸金融市场更容易导致金融风险的存在：由于离岸金融市场具有低准入门槛、低成本和低管制的特征，虽然利于节省交易成本和加快资金的流通，但更易带来金融风险。首先，离岸金融是为“非居民”性质的个人或团体服务，广泛的外延使银行难以深入把握的服务对象的信用表现，因而存在信息不对称和信息失灵，容易导致“逆选择”和信用不道德的行为发生，加大了银行系统的风险。其次，如果一国的货币在国际金融市场不断累积，可能会成为投机者操作货币发行国母国汇率的工具。如果投机者将所拥有的母国的贷款货币而又重新投入到发行国的市场，很容易导致一国的货币虚增，产生货币泡沫化，影响金融稳定。
（3）利用离岸市场进行金融犯罪：在离岸金融市场上，一些投资者很可能利用各国监管空隙和差异的不衔接进行投机活动，如洗钱、逃汇等，也越来越引起各国监管当局的注意。
概括来说，离岸金融的监管主要来自以下几方面：（1）离岸银行业务受市场所在国的监管；（2）离岸货币发行国的监管；（3）离岸银行母国的监管；（4）筹资者母国的监管；（5）投资者母国的监管；（6）巴塞尔银行监管体制。
除了上述的监管，行业自律组织也是常见的，美国的自律监管组织（self-regulatory organization）就由四类构成：全国性证券交易所、全国性证券协会、注册的清算机构以及市政证券规则委员会构成。
尽管不同的国家对本国的离岸市场有不同的监管模式，但各国在监管上多从以下几方面进行：（1）市场准入监管；（2）业务经营监管；（3）市场退出监管等
三、我国的离岸金融市场的法律监管体系及内容
中国改革开放以来，金融国际化程度不断的提高，但是由于国内本身的制度和经济发展的制约，我国真正实现金融国际化还要经历很长的过程。构建参与国际离岸市场业务是我国实现金融国际化的重要一步。我国目前离岸市场的法律监管体系和内容如下：
（一）法律体系
自我国开办离岸金融业务以来，相继出台了一系列的法律法规。1997年国家外汇管理局颁布《离岸银行业务管理办法》，对我国银行业开展离岸金融业务进行规定，对离岸金融市场的性质、相关的业务及范围作出明确的规定，也为金融管理提供了具体的参照标准。外汇管理总局于1998年5月颁布《离岸银行业务管理办法实施细则》，对经营主体、风险监管和人员准入方面作了进一步的细化。同时，中国银监会颁布了《中资商业银行行政许可事项实施办法》及《合作金融机构行政许可事项实施办法》，规定了中资商业银行开展离岸金融业务的具体规则。此外，我国还有一些其他单行的行政法规、规章也进行了规定。
（二）监管的具体内容
1.监管主体：根据《管理办法》第六条规定：“国家外汇管理局及其分局是银行经营离岸银行业务的监管机关，负责离岸银行业务的审批、管理、监督和检查。”我国的离岸市场的监管主体是国家外汇管理局以及其分局。
2.市场准入：市场准入主要是指符合什么样资格的主体可以进入离岸金融市场，开展离岸业务。《管理办法》规定，只有中资银行及其分支机构可以在我国开展相应的离岸金融业务。银监会也可以允许一些中资银行、中资农村合作银行、农村商业银行开展离岸业务。
3.业务准入：业务准入是指金融监管当局对相关的业务进行监管审批的一种方式。对于离岸市场的业务范围，我国限定的并不严格。主要包括外汇的存贷、国际结算等，这些业务大多需要国家外汇管理局批准。
4.监督检查：监督检查制度是监管当局对开展离岸业务的银行进行常规检查、监督考评的一项制度。《管理办法》第28条规定，“经营离岸银行业务的银行应当按照规定向外汇局报送离岸银行业务财务报表和统计报表。”我国的外汇管理局对银行的检查和考评多涉及到银行的资产、收益、风险等方面。
我国是外汇管理局统一管理离岸金融市场，但是同行业的自律也是重要的监管方式之一。离岸金融机构的同行业者组织起来在离岸金融市场的发展中，共同维护本行业的健康和繁荣。
四、我国对离岸金融市场法律监管的现状及不足
我国的离岸金融市场起步较晚，又受东南亚金融危机影响及国内体制方面的因素影响，使我国的离岸金融市场发展并不成熟，在法律监管方面存在着许多问题。
第一，监管机构职能问题：根据《管理办法》，我国离岸业务的监管主体是国家外汇管理局以及其分局。但实践中，离岸业务主要由中国人民银行负责。银监会也在一些方面享有监管职权。我国的离岸金融市场的就形成了以国家外汇管理局、中国人民银行以及银监会这样的一个“多头分管”的现状，缺乏一个统一的监管机构。此外，离岸业务广泛，除了人民币汇率、银行经营之外还包括其他的方面，而现行法律仅监管外汇方面，对于其他的方面尚无明确的规定。
第二，市场准入过于严格，市场主体限制过多：出于对我国金融安全的保护，《管理办法》以及《实施细则》规定，有资格开展离岸金融业务的主体是中资的银行以及其分支机构。现行立法并未规定外资银行可以开展相关业务，但很多外资银行在实践中确在进行此业务。离岸金融不可能排除外资金融机构的参与，原有立法不能满足我国的发展现状，也使外资银行开展相关业务时处于无法可依的状态。
第三，监管法律位阶与效力混乱：我国现有的法规是由监管部门根据自身的监管需要而制定的，由于立法技术的不完善及部门利益存在，使不同监管部门难以形成完整统一的一套措施，甚至在某些情况下存在冲突。
第四，相关制度上并未与国际接轨：我国目前在银行业的监管上逐渐实现与巴塞尔协议接轨，一些制度上也日臻成熟。但由于我国起步较晚，一些国际通行的制度却未借鉴。此外，我国虽然批准了几家银行开办离岸业务，但离岸银行、证券、保险、税务等一系列离岸金融业务都没有制定相关的法规。
第五，离岸市场业务规模较小、品种少，难以满足金融发展的需求：我国对离岸业务范围要求较为严格，且大多局限于存贷款及结算业务，难以吸引大量的资金。这需要我国在防范风险的基础上，加快推进保险、信托和金融衍生品的交易。
五、我国在金融监管立法方面的完善建议
（一）制定一部具有较高位阶的统一的《离岸金融业务监管法》
我国目前的法律规范主要是1997的《离岸银行业务管理办法》和1998的《离岸银行业务管理办法实施细则》。这些法律法规距今为止已17年之久，金融与资本市场瞬息万变，金融产品创新与衍生品工具层出不穷，原有的制度不可避免的出现滞后性。同时，我国在税收、保险、信托、汇率等方面又缺乏一个统一的法律规范进行规制。部门规章、联合部门规章、行政法规以及新旧法律规范并存的现象十分的突出。我国应该针对离岸金融市场的各个方面制定一部相对完善的法律，同时厘清不同的法律位阶及效力问题，防止出现法律适用混乱的局面。删除滞后的条款，增加适应新形势条款，赋予法律以灵活性，与国际接轨。
（二）确立一个统一的监管机构
我国离岸金融市场享有监管职权的机构有中国人民银行、银监会、国家外汇管理局。这样的权利（力）分散使各部门之间职责重叠导致效率低下。某些领域重叠管理，而某些业务范围无人监管，无形中加重了金融风险的可能性。因此我国应当借鉴国际上例，设立统一的监管机构。
（三）扩大法律的适用范围，明确市场准入条件
我国金融业开放程度、国际化的水平仍不高，人民币资本项下的自由兑换尚未放开。这意味着我国的人民币尚不是完全自由兑换的国际货币。我国引进外资银行进度缓慢，金融管理体制高度集中和垄断，国际化联系微弱。金融垄断以及法律的滞后使开展离岸业务的外资银行始终处于无法可依的状态，造成内资和外资的不平等待遇。为了更好的促进我国金融的国际化，我国可以在限制的基础上，在非关键领域略为放宽对外资银行的待遇，并实行分类管理，以适当保护本国金融机构在竞争中的地位。
（四）完善税收，明确离岸金融市场的税收制度
宽松的管理和优惠的税收政策是离岸市场得以繁荣的重要原因。在实行避税港模式的离岸金融市场，基本采用极低的税率，如收取少数间接税，不征收直接税、或给予相应的税收减免。我国在完善离岸金融市场的过程中，应该尽量制定统一的离岸税收政策，创造良好的税收环境，以吸引大批的离岸金融机构的进驻。
（五）建立和完善风险预警制度
风险预警制度是风险防范和控制的重要监管手段之一。风险预警制度是针对尚未发生的金融风险进行预防和控制的一种手段，有效的发挥风险预警制度的作用，可以将风险的可能性以及风险发生的损失降低到最低。我国应该在金融机构中进行内部审查，同时要求金融机构定期开展自我审查工作。
（六）加强国际合作，发挥国际组织的引导性作用
离岸金融市场的监管主要来自母国、东道国或者离岸金融市场所在国，各个监管主体往往会出于自身利益的考量，进行相关的监管。由于2008年金融危机的影响，各国已经开始走向共识，共同致力于保障离岸金融市场的有序运行。相应的金融峰会也陆续的进行一定的规则制定，但这些规则也多为框架性的协议，因此，需要各国致力于相互协作，加强沟通与合作。
同时，我国也应注重国际组织在监管中的作用，更应该加强与国际组织的合作。我国在具体的金融实践中应该注意同相关的国家以及国际组织合作，实现本国的金融监管与世界金融市场的金融监管平稳对接。
六、结论
离岸金融市场作为金融界的一大创新，在世界经济的发展过程中的重大作用不可否认。但是“金融创新”在活跃国际金融市场的同时也带来了巨大的金融风险。在离岸金融为我国金融发展带来机遇的同时，我们更应该认识到我国所面对的风险，以及在监管过程中存在的问题。这需要立足于国情，对我国现有的法律制度进行改革，破旧立新，力求实现与国际金融市场的平稳对接，发挥离岸金融市场在我国金融发展中的推动作用。
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关键词：商业银行；经济；中小企业；贷款风险管理
一、中小企业的界定及其重要性
由于经济发展水平不同，中小企业的界定标准在世界范围内也有所不同。根据2003年1月1日在我国正式实施的《中华人民共和国中小企业促进法》规定，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业都可以归类为中小企业。2011年7月4日，我国四个部门联合了《中小企业划型标准规定》，该规定根据不同行业的不同情况，规定了不同行业中小企业的划分标准。在我国GDP总额中，中小企业贡献率高达58.5%，其中外贸出口额高达68%，并为国家提供了超过一半比重的税收，解决了80%的就业，在促进国民经济平稳较快增长、缓解就业压力、优化经济结构等诸多方面，均发挥着不可忽视的作用。毫无疑问，在我国经济转型过程中，中小企业无疑成为我国国民经济的重要组成部分，在促进企业发展、创造就业岗位、增加税收、完善社会主义市场经济体制、扩大全社会投资以及保障民生等方面发挥着不可替代的作用。
二、信贷风险管理概述及其必要性
信贷风险以一定比例存在于经营银行业务的过程中，这就使得经营过程中必须有信贷风险管理环节。信贷风险的管理可以从宏观和微观的角度去分析：宏观上的讲是银行对整个行业的信贷业务进行的管理，管理的任务主要是制定一些大的政策条款、制度方法等等；从微观上讲是某个银行针对某一个客户或者是某一项贷款业务进行管理，针对客户进行制度方式的确定，对不同贷款过程中进行风险的评估、规避等等。
因为存在风险，中小企业得不到大中企业的担保，也得不到银行提供的信用借贷。我国缺少针对中小企业的信用管理与评价制度，由于中小企业规模较小，经过激烈的市场竞争，中小企业时常出现资金链断裂的现象，甚至会破产倒闭，结果因无法偿还贷款给银行，导致银行遭受损失，企业自身的信誉也大大受损。由于中小企业缺乏完整的信用管理体系，社会诚信系统也不够健全，银行就难以筛选出符合要求的企业给予贷款，造成操作环节和审批程序繁多。
三、商业银行经营现状
近些年来，由于经济发展受阻和利率市场化推进等因素影响，各家银行收益明显增加，但大型国有商业银行没有太大变化。我国大多数商业银行风险管理机制也不健全，中小型商业银行由于受到资金束缚，也不能更好的实施管理。国内商业银行面临着经营效益低下，同其它银行的竞争力薄弱的境况，其向前推进的步伐受到严重阻碍。国内商业银行在竞争力上与国外银行也存有一定差距，突出表现在规模巨大却没有规模经济，业务单一没有实现范围经济，随着世界经济一体化趋势的加强，国际竞争日趋激烈，国内商业银行面临严重挑战。随着我国经济实力的稳步提升，国内商业银行的经营模式也在发生转变，作为发放贷款的一线主力军，则要积极抓住机遇，制定科学的金融创新模式和风险监管策略。
四、商业银行对中小企业贷款中存在的问题
1.风险管理不足
商业银行对于利率风险的预算和控制缺乏经验，没有完善的信用风险、利率风险的检测和警告机制。利率市场化后，资产证券化进程加快，迫使银行存贷款业务下降，银行为求稳定发展，在各行间进行借贷，进一步扩大了负债成本。这就为银行的资金配备和流动性带来了极大的挑战。目前情况尚不严重，流动性管理将成为银行制胜的首要方法。利率由市场控制后，企业和个人的理财观就会直接影响商业银行收益，银行也需要建立和完善信贷风险管理控制体系。随着利率市场化的深入，多样性的服务形式越来越多，银行为了吸引客户，采用提高存款利率，负债要求降低，使得银行面临着极大的风险。各银行甚至根据各自风险成本进行定价，使得商业银行扩大贷款规模，远远的增加了金融市场不稳定的因素。同时，中小型企业不得不在冒着极大风险的情况下，进行经济借贷活动。但是，却鲜有风险评估制度。
2.对利率变动敏感程度低
长期以来，我国始终实行的是较为严格的管理利率，利率水平的定制及利率结构的调整都集中于中央银行，国家不仅管理着整个存贷款利率水平，还管理着众多的改革中存贷款利率结构。银行必须严格执行国家的利率政策，他们很难通过资产负债结构的调整和适当的利率安排来消除利率风险，他们实质上就是利率风险的被动接受者。虽然目前利率风险的重要性已经日益受到关注，但在政府利率管制上存在的较大的存贷款利差收益仍然存在，是得银行面临的利率风险被限定在一定的范围内，造成大多数银行利率管理意识淡薄。由于我国长期实施利率管制，使得我国商业银行处于相对稳定的存贷款利差刚性的“价格保护”之下，面临的利率风险有限，从而缺乏对利率风险的重视和对利率风险管理的研究，其经营和管理机制对利率频繁和不规则变动的敏感性和适应性较弱。
3.利率信用风险管理不足
在利率风险管理方面，商业银行的建设和经验远远的不足。由于长期没有完善的信用风险、利率风险检测和警告机制。在不断深化的利率市场化现状下，银行必须建立起一个风险检测机制，在面对利率风险、信用风险、流动风险等方面有能力应对。同时优化结构，提高对客户的服务质量，以提高竞争力。对于小型的银行来说，优化结构，调整人员部署等对行业发展可以起到积极作用。利率市场化后，资产证券化进程加快，迫使银行的存贷款业务下降，银行为求稳定发展，在各行间进行借贷，进一步扩大了负债成本，这就为银行的资金配备和流动性带来了极大的挑战。国内总体来说，对流动性管理意识不强。利率由市场控制后，企业和个人的理财观就会直接影响商业银行的流动水平。银行需要建立逐步完善的信贷风险管理体系。各银行甚至根据各自风险成本进行定价，使得商业银行扩大贷款规模，远远的增加了金融市场不稳定的因素。同时，中小型企业不得不在冒着极大风险的情况下，进行经济借贷活动。但它们却没有风险评估制度。
五、加强商业银行对中小企业贷款的风险管理措施
1.不断改进信贷风险评估管理模型
全球化商业发展引起了金融环境革新和金融方法的升级，作为商业运营首要基础的金融资本市场，也不断彰显其不可或缺地位，融资，金融证券等大批新模式簇生，带给金融信用风险诸多复杂性因素。中小企业信贷业务是商业银行未来利润新的增长点，CreditRisk+模型为商业银行提供技术支持，去计算中小企业信用风险损失，准确核算当前信贷组合的预期损失和未来预期损失，确定商业银行所需经济资本总额，优化配置信贷组合的资金比率。
2.强化资产负债风险管理
风险与盈利是银行所关心问题的核心，中国利率市场化形势加快，利率风险管理成为银行负债风险管理的重要内容之一。为避免利率市场中的巨大风险，我国各个银行应建立起与之对应的风险管理机制，确保银行稳定发展和合理收益。结合国内外的例子来看，负债风险主要包括在利率风险管理、流动性风险管理和市场风险性管理。利率风险的地位也逐渐凸显出来，中国银行利率风险部门建设很不完善，甚至可以说是处于起步阶段，存在巨大的漏洞。由于以前的计划经济影响，金融行业对利率风险并未重视，但是，在现代经济发展下，我国商业银行必须建立起资产负债结构体系，保障银行的稳定性存在，这也将是银行在发展中做关键的部分之一。
3.设立科学贷款机制
完善考核的管理机制，增大信贷人员认真工作的积极性。对信贷员来说，要建立权和责以及利相呼应的营销管理机制，三者要严格的有机统一。合理评估信贷人员放贷的风险以及获益的比例，信贷人员需要按劳取酬，确保其它信贷人员在放贷方面的积极性。其次，考核指标要单一，在考核中只考核与贷款有直接关系的各项指标，并将信贷员的收入完全与管理考核制度挂钩，实行超额加收入的原则。
4.加强外汇管理风险意识
由于商业银行的特殊性质，每天都几乎要接手外汇相关业务，比如外汇放贷，外汇兑换等等，这使得商业银行站在了与外币汇率作战的风口浪尖上。一方面仍积极吸引外来投资存款，另一方面放贷收取利息，在面临因外币汇率带来的种种繁琐中，努力维系着负债与资产平衡。近年来，我国进出口贸易日益频繁，对外消费能力逐渐增强，经济发展不可同日而语，人民币保持一定的升值势头。在我们感受国家繁荣昌盛的同时，必须清醒头脑，如果人民币汇率大幅度地增长，那么商业银行必将面临巨大损失，外汇存款和外汇借贷锐减无异于直接剥夺其经济利润。我国作为仅次于美国的世界第二大经济体，国际贸易已成为我国必不可少的经济活动。我国也是一个拥有雄厚外汇的国家，储存多种不同价值的货币，虽说也算资产庞大，国际影响力也可见一斑。但换个角度，总有一种被其他货币过牵着鼻子走的感觉。一旦汇率发生波动，我国货币风险也随之而来。可以看出，汇率稳定性不管在什么时期都是一个值得关注的问题，需要理性客观地看待外汇拥有数量。有些时候，并不是越多越好，而应是求得长远稳定。
5.改进员工管理模式
银行内部控制环境的组织结构是根据客户类型和需求特点进行组织的“扁平化”“集中化”结构。一级分行由内部监管中心和业务中心通过管理和经营组成，二级分行应逐步转变为区域业务和产品销售部门。事业部组织机构的管理通过客户要求和市场变化决定，目的是为了制约支行行长的“内部约束”。分析在银行组织中的党委的职业要求，作为党委不能直接干涉银行的经营管理，应建立直接负责于董事会的独立性风险管理机构。并制定具有可行性的短期业绩目标，采取适当业绩激励和控制方法，建立切实可行的问责制度，为促进银行员工具有良好个人行为习惯，应养成诚实守信规范，对于违反规则制度或者隐瞒实情的员工严惩不贷，并实行员工举报有奖策略。工作职责和目标也都要给出明确规定，只有通过了职业知识和专业技能的考核才能胜任工作。
六、结语
我国的商业银行与外国相比还存有一定的差距，起步较晚，发展还不太成熟，在经营理念，经营方式等方面有着较大的差异，对于信用风险模型的研究随之相对落后。我们把西方国家最新提出的比较简单信用风险模型和国内应用的风险度量法比较，可以为国内信用风险管理与模型研究领域提供一些借鉴思路，不断提升我国商业银行的经营效益，以最快速度与世界先进的信用风险管理研究水平看齐。政府也应成立专门的中小企业事务机构，帮助中小企业寻求技术创新，开拓国际市场，拓宽销售渠道。针对中小企业融资方式单一的缺陷，政府应颁布相应的法规法案，积极创造条件帮助优质中小企业上市发行有价证券，并进一步完善有关企业上市的各种制度。
参考文献：
[1]孙.商业银行向中小企业贷款风险分析[J].合作经济与科技，2011（09）.
[2]曾庆乐.商业银行对中小企业贷款风险管理探析[J].经济视角，2011（09）.
关键词： 战略管理会计 平衡计分卡 绩效评价指标
随着经济的快速发展，我国已逐步过渡到知识经济时代，全球经济一体化和科学技术的快速发展导致企业的经营方式发生了重大变革，因此，原有的财务会计已不能满足现代企业的发展需要。战略管理会计是企业战略管理与管理会计相结合的产物。战略管理会计既为企业提供外向型信息，又为企业提供内向型信息，进而使企业获得更优的整体战略效果。平衡计分卡作为完善企业战略管理会计的一种工具，可以为企业的经营管理者提供一个重要的框架，促使管理者围绕这一框架重新设计公司管理体系的每一部分，帮助企业实现公司愿景和发展战略。
一、战略管理会计概述
（一）战略管理会计的特点
1.注重长期、持续的发展
战略管理包括战略分析、战略选择、战略实施与控制等一系列过程，实施战略管理有利于提高企业对外部环境的适应性，帮助企业实现可持续发展。战略管理会计以战略管理为出发点，以实现企业良性循环为目的，在实现长远利益的战略基础上，结合企业年度经营计划评价企业的资本投资，逐步实现企业市场份额的扩大。
2.注重全面、综合的管理
战略管理会计兼顾企业主要生产经营活动及辅助生产经营活动，既重视生产制造活动，又重视其他价值链活动。战略管理会计从企业面临的内部和外部环境两方面入手，规避潜在的威胁，抓住企业存在的机会，从而最大限度地提高企业的盈利能力和价值创造能力。
3.提供信息的多样化
战略管理会计运用战略的眼光为企业提供与战略有关的内部信息、外部市场信息和竞争者信息。运用战略管理会计的思想可以使企业经营者从新的角度考虑问题，为企业改善经营开辟更多的渠道，使企业在未来的竞争中获得持续的竞争优势。
（二）战略管理会计的应用
1.成本核算
（1）环境成本。企业需要考虑的环境成本包括企业内部的环境成本和外部的环境成本。环境成本一旦确定，相应的成本分配随之产生。为决策者提供对决策有用的信息是成本分配的出发点和落脚点，组织成员在相关信息的激励下采取对组织环境有利的行动。
（2）人力资源成本。人力成本是人力资源管理中重要的组成部分，决定人力成本的因素主要有以下三部分：人力资源规划成本、激励性薪酬、员工流动管理。其中，人力资源规划成本应该由企业人力资源部门和其他相关部门共同商定；激励性薪酬是企业给予员工差异性的薪酬、福利，这样的薪酬制度，可以激励员工的积极性和创造性，确保企业战略的有效实施；员工流动管理可以确保组织人力资源的可获得性，帮助企业减少开支。
2.预测决策
预测决策包括预测分析、战略决策和战术决策。其中预测分析包括销售预测、利润预测和成本预测；战略决策包括企业的长远规划、战略定位选择、经营类型、经营范围决策等；战术决策包括产品种类、产品数量、产品定价、自动化水平及库存管理等。
3.规划控制
规划控制包括预算管理和业务预算及成本控制。预算管理和业务预算涉及基本理论知识、如何进行业务预算和作业预算等；企业成本控制的目的是将成本费用控制在企业预定的水平上，通过成本预算和决策为企业制定一个成本目标，在这个目标的指导下结合企业的实际数据，指导、监督、调节和干预具体生产过程中的各项资源耗费，帮助企业降低生产和运营成本，保证成本目标和成本预算任务的实现。
4.评价激励
战略管理会计理念指导下的企业业绩评价系统是企业发展过程中不可或缺的应用系统。平衡计分卡是用于战略业绩评价最有效的方法之一，通过从财务、顾客、内部经营过程和学习与成长四个方面进行行业评价，将企业整体战略目的、各个经营战略及目标群、成功关键因素有机地联系起来。
二、用平衡计分卡落实战略构想
（一）平衡积分卡的概念
平衡记分卡是一种绩效管理方法，它从以下四个方面对企业进行绩效评估，即：财务、顾客、内部经营过程、学习和成长。平衡积分卡将企业的战略目标逐步分解，以年度经营目标为起点、以计划预算管理为核心、以绩效考核回报为终点制定具体的绩效考核指标体系，为战略目标的完成建立内部协调一致的指标体系。企业通过这四个方面的平衡，结合企业的年度预算，把自身的战略目标和各个部门目标及员工个人目标相联系，把平衡积分卡作为企业目标体系建设和业绩衡量的系统手段，全面、综合、系统地考评企业经营绩效。
（二）平衡积分卡的基本内容
1.财务方面
企业经营的最终价值是为股东创造经济利益。财务指标是企业根据以往的财务信息，反映资金活动，揭示企业生产经营过程和成果的经济指标。财务方面是其他几个方面的出发点和落脚点，通过财务指标可以反映企业的生产经营状况及是否促进了企业利润的增加。常见的财务指标包括销售额、利润率、资产利用率、应收账款周转率、销售利税率等。
2.客户方面
平衡计分卡不仅针对现有顾客群体，而且针对潜在顾客群体进行计量。客户方面的评价主要体现在企业吸引和保持顾客的程度上。产品的质量和性能及企业提供给顾客的无形服务都是基于客户评价的角度来考验企业的表现。常见的客户指标包括：市场份额、交货时间、客户满意度、新客户的获得、产品和服务的质量、送货准时率、产品退货率等。
3.内部经营流程方面
平衡计分卡结合组织财务目标和顾客满意度两个方面对企业内部经营流程指标进行设计。平衡计分卡通过在内部经营流程之中引入革新这一概念，促使企业以一种全新的态度设计产品和提供相关的服务，这样不仅能够满足现有顾客的需求，更能考虑到将来目标客户群体的需要。内部经营流程是提高企业未来财务绩效的保证。
4.学习和成长方面
企业的成长与员工能力素质的提高、企业提品和服务的质量是不可分割的，一个企业想要实现自己的长远发展目标，只有通过坚持不懈的学习与创新实现。通过计量财务、客户和内部经营流程，企业可以发现实际能力和实现突破性业绩所需能力之间的差距，为了缩小这个差距，企业必须不断地学习和成长。学习和成长主要来源于员工的再培训和企业组织程序的改善等方面。
三、基于平衡积分卡的战略管理会计实例
伴随中国新经济的到来、新企业形态、新经营方式和交易方式，商业银行所面临的风险更加复杂，更加隐蔽。中国的商业银行必须放眼全球，认清未来发展趋势，为进一步深化改革、谋求更大发展而不断提高经营管理水平，完善经营管理机制，尽快建立适应商业银行发展趋势、与国际接轨的现代商业银行。要实现这一远大目标，商业银行必须逐步完善自身绩效评价体系。传统绩效评价体系是以财务指标为主要内容的，其结果不能全面地反映评价结果。一方面，财务数据是根据传统的会计报表数据计算而来，根据会计准则编制的传统会计报表弊端是显而易见的：由于财务数据是根据往年的数据计算出来的，无法根据现行物价水平或通货膨胀水平进行调整，因为会导致账面价值和实际价值不符。另一方面，财务绩效评价系统如果仅以单纯的财务指标为中心，将会导致商业银行只重视眼前的短视化经营，而忽略了银行未来长期的发展。
商业银行的四维度指标体系设计如下：
（一）财务方面
财务层面的战略目标是提高资产利用率、企业盈利水平及控制合理的财务结构。基于以上战略目标，银行关键绩效指标的设计主要考虑以下三个方面：商业银行的盈利能力、偿债能力及发展能力。具体指标如下：
1.总资产收益率=净利润/平均资产总额，该指标的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力，总收益率的高低能够反映银行获取利润能力的大小，同时也可以体现银行在增收节支方面的成效。
2.存贷比=银行贷款总额/银行存款总额，存贷款比率是商业银行用来衡量银行流动性风险的指标之一，商业银行为了防范流动性风险常采用存贷比监管的方法，该指标也反映了银行开展资产业务的能力。
3.资产负债率=总负债/总资产，该指标是用来评价商业银行长期偿债能力的指标，反映企业到期偿还债务的能力。一定的资产是商业银行进行负债的保证，因此，债务到期不能偿付就要以相应的资产进行抵扣。
4.三年利润平均增长率：该指标是衡量商业银行发展潜力的重要指标。利润是企业积累和发展的基础，该指标能够反映商业银行的利润增长趋势和效益稳定程度，从而进一步体现企业的可持续发展能力，利用该指标可以避免企业因少数年份利润异常增长而出现错误判断发展潜力的现象。
（二）客户层面
客户对银行的满意度和认同度是实现银行财务指标的重要影响因素。因此对客户指标的评价更能帮助银行把握自身未来的发展情况，具体指标如下：
1.客户满意度，该指标反映了顾客在商业银行办理金融业务时所感受的满意程度，具体又包括顾客使用金融工具的便利性、操作性、保密性及银行提供服务的效率、质量等。
2.市场占有率=该行所有业务总量/同期所有银行业务总量，影响我国商业银行市场占有率的决定因素主要取决于银行分支机构的多寡及银行提供的传统业务种类的多少，此外，网点建设、风险管理水平、产品创新能及服务水平也是影响市场占有率的因素。近几年，各大商业银行争先开设网络银行，网络银行的建设将会大大影响商业银行的市场占有率。
3.老客户保持率，是指商业银行继续保持与原有客户进行金融业务的比率。该指标也可以理解为顾客的忠诚度，企业留住老顾客的能力是企业保持市场份额的关键。商业银行通过查阅相关客户资料，进行纵向分析比较可以获得该指标。
4.新客户开发率，即新办理金融业务的客户比例。这项指标既可以通过新顾客的数量来计算，又可以通过对新顾客的总交易额来计算。
（三）内部经营层面
商业银行内部经营能力主要体现在以下三个方面：风险控制能力、日常经营效率能力及服务产品提供能力。
1.风险管理指标：风险管理指标主要包括商业银行不良贷款率、商业银行单一最大客户贷款比例及最大十家贷款总额比例。首先，不良贷款率是指不良贷款在银行贷款总额中所占的比率，它是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一，能够全面反映贷款质量状况及其面临的风险；单一最大客户贷款比例就是最大的一个客户，其贷款余额占该银行总贷款的比例；最大十家贷款比例是指银行十个最大的客户在该银行的贷款余额和银行总贷款的比例，这是银行贷款内控及监控要求之一。
2.服务效率指标：业务交易时间，是指银行员工处理一笔金融业务所付出的时间，该项指标主要考核员工是否能在必要的业务处理时间内完成任务；事故差错发生率等事件的发生不仅会影响整个企业的正常运转，而且会导致顾客的不满，降低顾客的满意度。
3.业务内容指标：服务产品种类与金融产品创新比等。产品既包括有形产品又包括无形服务，产品是商业银行的基础和支撑，产品种类的多少对银行业务发展至关重要。由于银行业所面临的环境和顾客不是一成不变的，只有通过创新，才能为顾客提供性能更好、业务流程更优的金融产品，帮助商业银行更好更快地发展。
（四）学习与成长层面
内部经营管理的改善，离不开企业与员工的学习与成长。商业银行的重点应该放在业务流程和员工系统的投资上，商业银行改进流程、满足客户需求和取得财务回报的关键在于增加自身的智力资本。主要通过以下三方面衡量：
1.制度化支持水平，商业银行为了实现员工的个人目标与企业长远发展目标的有机结合，一要完善银行内部的规章制度，二要为员工创造充满活力和积极性的制度性环境。内部管理的规章制度是否完备及员工能否贯彻执行，都将影响商业银行的学习能力。
关键词：地方政府融资平台；公共政策；信贷政策
一、政府融资平台概述及现状
在20世纪80年代财政"统收统支"时代结束后，地方政府融资搞建设始于"拨改贷"。1993年实施"分税制"改革后，中央财政收入比重约为70%，地方财政收入比重约为30%，但地方政府一要"吃饭"，二要"建设"， 而地方财政收入仅够"吃饭"，在地方政府不能发债、筹资渠道有限的情况下，建设资金只能从社会筹措。1996年我国开始实行项目资本金制度，要求中央、地方政府和银行分别提供配套资金，而项目资本金是借入银行贷款的前提条件，国家开发银行曾经提供软贷款，作为项目资本金的重要来源，因此地方融资平台成为软贷款借贷的载体，2008年国家开发银行停止软贷款，随后地方融资平台开始通过发行企业债、中期票据筹集资本金，虽说目前门槛较高、数量有限，但在一定程度上可以解决资本金问题。同时，我国地方政府不能直接向银行借贷的情况下，需要创造一个平台作为借贷主体从银行借入资金。因此，在政府不能直接发债和借贷的背景下，为实现资金从盈余部门向赤字部门的转移，地方融资平台应运而生。
全球金融危机爆发后，中央政府出台了4万亿投资刺激规划。这一规划中，中央政府给地方政府规定了明确的资金配套比例。最终的执行情况显示，地方政府受制于资金来源单一的局限，配套能力遭遇巨大挑战，为化解地方配套资金不足的问题，中央政府多次提到要加快投融资体制的改革以解决当前困难并为长远发展提供良好的环境。
在此背景下，各级地方政府依托原有城司和新建的投融资公司，试图打造出新形势下更大规模的新型投融资平台。有的省份甚至明确提出建立省市县三级政府投融资体系，以解决融资困境。
作为投融资体制改革的产物，融资平台是我国投融资领域的重大机制创新，满足了经济建设快速发展的资金需求，弥补了地方政府财力不足的缺陷，大大推进了我国的城市化和工业化进程。此次应对国际金融危机，地方融资平台发挥的作用有目共睹。危机关头，融资平台在迅速贯彻中央和地方政府决策意图、落实经济刺激计划、筹措配套资金、组织实施重大项目等方面发挥了积极作用，应予以充分肯定。
但是客观上：一些以融资平台公司的设立与运作不规范；决策管理机制不统一，公司治理结构不顺；地方政府融资平台缺乏约束机制；信息披露不充分，贷款银行很难获取全面的信息；自身偿债能力不足风险。央行调研显示："各地区政府融资平台贷款占当地人民币各项贷款余额的比例基本不超过30%"。2010 年此类贷款规模约为人民币9.1 万亿元（在人民币贷款中占比17.8%），在其中约2.8万亿元重新归类为商业贷款后，地方政府融资平台贷款余额应为6.3 万亿元。
二、宏观政策对地方融资平台的政策转向
2009年3月24日， 央行、银监会在《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》表明支持有条件的地方政府组建投融资平台，发行企业债、中期票据等融资工具、拓宽中央政府投资项目的配套资金融资渠道；
2009年9月21日，央行副行长刘士余在参加中债信用增进投资股份有限公司成立上讲话，表明今年地方融资平台在全国有了加速发展，对许多地区的地方财政偿付能力构成了威慑，很可能会造成财政问题和金融问题；
2010年1月6日，央行行长周小川在央行2010年工作会议上讲话提到要合理评估和有效防范地方融资平台信用风险，加强贷款用途管理，防止变相使用银行贷款作为项目资本金；引导信贷资金主要用于建、续建项目；严格控制新开工项目的贷款发放；
2010年6月10日，国务院下发《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发[2010]19号）明确要求：清理核实并妥善处理融资平台公司债务；对融资平台公司进行清理规范；加强融资平台公司的融资管理和银行业金融机构等的放贷管理；
2011年4月25日，银监会在《关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》中表明收紧融资平台贷款，但含有"新增贷款仅能投放在有偿还能力的保障性住房建设领域(公租房、廉租房、棚户区改造)"政策信号；
三、宏观政策对地方融资平台态度转向的分析
从公共政策的角度分析，理论上来说，公共政策是现代政府输出的主要产品,是联结政府和社会的基本纽带,政府正是通过一系列的公共政策,实现其对社会各领域事务的管理,塑造良好的社会经济,政治秩序.在某种意义上,社会公共秩序就是政策秩序.而公共政策持续的稳定性,是公共政策有效地调节社会行为,因而也是塑造良好的政策秩序的基础。公共政策的稳定性意味着在政策条款中明确规定它的有效期限,在这个有效期限内,政府动员各种资源并采取各种手段来维护该项政策的有效性和权威性;非因特殊原因不对其作重大调整或甚至废弃之;在必要的政策调整过程中,尽量保持政策的连续性和继承性,同时,对利益受到损害的有关社会群体进行适当的补偿。
政府融资平台项目过多，导致财政风险与金融风险相互捆绑。从对货币政策实施效果看，一方面，地方的融资方式并不丰富，其主要的融资渠道还是银行贷款，因此，地方债务的风险也就集中在银行体系，地方债务将成为银行坏账的一枚"潜水炸弹"。地方政府的投资项目多为"铁公基"建设，项目建设周期相对较长，今后需要后续不断的资金投入；若不继续增加贷款供应，必然有一批项目要断掉资金链，成为烂尾工程；但继续增加贷款的供应，则会带来越来越大的通胀风险和银行坏账风险，从而带来金融风险甚至影响金融稳定。另一方面，由于地方政府融资平台的不规范、不透明和关联交易众多，导致中央银行及有关监管部门无法对融资平台的整体债务（或为负债，主要为银行信贷）进行评估和估算，也无法得知其总体上是否已经"资不抵债"，无法判断是否继续给予融资支持，也没有统一的监管准则。从对财政政策和地方政府财政收支管理上看，由于我国地方政府不能破产，因此一旦政府出现财政危机，中央政府就要出手解救，如果多个地方政府同时出现财政危机，则可能会拖垮中央财政，危及整个国家的经济安全和社会稳定。
2010年后，在宏观调控情况更为复杂的情况下，要进一步加强货币政策和财政政策在操作层面的协调配合，财政政策要为货币政策提供好的环境和条件，货币政策要更好地支持财政政策，要避免出现两种政策作用方向不一致或风险过度集中于一方的情况。同时，应完善地方政府债务融资体制，增强地方政府负债透明度和内外部约束。
总之，地方政府融资无如制度、纪律的有效约束，必然会在分散状态和不透明的状态下积累公共风险，一旦积累到被触发的局面，就会是危机的局面，"救火"的代价损失将是巨大的。当然，离建立合理、规范的地方融资平台的要求还存在不小差距，但包含着渐进改革和由不够规范向较为规范的发展过程中值得重视的启示。
参考文献：
Abstract： The essay mainly describes the discoveries from financial reporters during the period of 2011 to 2015， concerning Chinese five Large-scale Commercial Banks. The discoveries suggest that， recently， these large commercial banks' innovative awareness in finance is enhanced， and non-interest income increases with a rapid speed. So these businesses' percent of revenue is increasing and yield structure is optimizing. However， as these banks' scale expanding and internationalization accelerating， non-performing assets are increasing while the decrease of assets' quality and the lower yield rate of overseas businesses arouse wide concern. Simultaneously， with a slower speed of economic increase， these banks' profitability presents a decreasing trend. And recent revolution of market-oriented interest rate increase these banks profitability pressure without question. Therefore， the essay raises several measures for these commercial banks， including enhancing financial innovation awareness， intensifying process control， laying emphasis on train of excellent financial employee and the like to solute emerging issues in process of these banks' development.
P键词： 大型商业银行；利率市场化；盈利能力；金融创新；过程控制
Key words： large-scale commercial banks；market-oriented interest rate；profitability；financial innovation；process control
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）23-0040-04
1 论文概述
1.1 论文研究背景
根据我国与世贸组织有关协议，2006 年年底我国全面开放银行业，金融体制和金融市场发生深刻变化，外资金融机构享受与中资金融机构同等国民待遇。通过出售部分股权给境外投资者，与境外战略联盟，建立利益共享、风险共担等机制，我国国有控股银行逐渐成为法人治理结构完善、内控机制健全、按照市场化机制运作的现代商业银行。国有商业银行稳步发展，工行、农行、建行、交行及中国银行完成股份制改造并先后在境内外上市。
自2012年6月8日央行对金融机构一年期贷款基准利率下调0.25个百分点开始至2016年年底，期间几年时间，基准利率一直下降，市场利率水平下行。2015年中国人民银行五次降息并放开存款利率浮动区间上限，其影响对银行及其他金融机构尤为显著。面对利率市场化改革步伐加快与日趋激烈的市场竞争，我国五家大型商业银行在完成股份制改造的蜕变后又面临新的挑战。
1.2 论文研究意义
金融是现代经济的核心，而银行是金融的中心。银行通过吸收存款、发放贷款，积少成多、配置资金的方式为政府、企业、居民提供资金支持，促进国民经济发展，是国民经济重要组成部分。文章主要围绕我国五家大型商业银行近几年发展状况展开论述，并就出现的问题提出解决对策。其探究意义在于，一是结合最近几年各大行发展成效，对其状况进行中立描述，有助于关注相关问题的人进一步了解我国银行现行发展；二是针对我国银行发展中出现的问题提出几点建议，同时希望有更多的人就我国商业银行发展提出更为切实、合理的对策，促进我国金融事业向前发展。
1.3 论文创新内容
文章主要结合我国五个大型商业银行2011-2015年度报告进行探析，以中立的态度对各行近几年发展成效进行描述。其中有对我国大型商业银行近年取得的成果、积极进行金融领域创新变革的论述，也有对各行成长过程中出现问题的思考。除此，文章结合五大行之一的H银行真实数据，借用图形对探究过程中发现的运营趋势展开论述，借以突出我国商业银行发展过程中呈现的特征。文末针对指出的问题提出三点发展建议。
2 我国大型商业银行现状分析
近年来，我国商业银行大力加强并改进风险管理和内部控制，创新金融产品与服务，注重拓展中间业务，加快发展电子银行和网上银行业务，经营效益实现逐步提高。从我国五大商业银行――包括中国银行、工行、农行、交行及建行近些年的财务报告披露情况等总体来看，各大行呈现出的特征包括以下四个方面。
2.1 非利息收入增长迅速，收益结构逐步优化
各大行利息收入近年来平稳增长，而非利息收入多是以两位数的增速迅速扩张，营收占比逐年增加。我国商业银行的非利息收入主要指手续费佣金收入，包括银行卡、个人理财及私人银行业务收入、资产托管、担保及承诺等。其中以工行为例，在其2015年A股财务报告中，利息净收入较上年增长2.90%，营收占比72.80%；非利息收入增长14.80%，营收占比27.20%，较上年提升2.1个百分点。而在2010年，工行非利息收入占比20.20%，说明我国大型商I银行收益结构在不断优化，以利息收入为主的盈利模式在发生变化，非利息收入为银行整体收益增长助力。
2.2 契合时代，金融创新意识不断增强
在2001年年末正式成为世贸组织成员时，部分学者就中西方金融领域差距发文，指出我国银行业务创新不够，工具使用等都和外资银行差距较大。历经十几年，坚持以产品、服务、渠道创新为理念，我国商业银行在金融创新方面取得长足进步。近些年，各行渐行推出适应当代经济发展潮流的各种金融产品与服务，包括个人理财、个人基金、个人保险业务和私人银行等个性化业务，这些业务正以两位数的增长速度为金融机构带来收益，成为我国商业银行营业收入的重要组成部分。
中国金融改革，正值互联网金融潮流兴起，随着利率市场化和互联网金融快速发展，我国各大商业银行纷纷向互联网金融进军。推出的网上银行、手机银行、微信银行等电子银行渠道可以不间断为客户提供服务，据年报数据，各大行电子渠道业务替代率基本在80%以上。结合互联网科技，工行推出融e购电商平台，建行、交行则分别推出善融商务和交博汇。数据显示，融e购开业一年注册客户超过1200万人，交易金额突破700亿元。在互联网金融推动下，中国金融的效率、交易结构，甚至整体金融架构都在发生深刻变革。这就是金融创新的力量。
2.3 资产增速加快，不良资产占比逐年增加
随着我国改革开放深入，银行业竞争日益加剧，为提升银行集团的综合竞争力，各大行资产不断扩张。从对外披露的年度报告来看，农行2011年年末的资产总额为11.68万亿，到2015年末资产总额达到17.79万亿，期间的年平均增长速度约为11.10%，工行2011年至2015年的资产总额年平均增长速度较低，但也达9.45%。
近些年，新常态下经济增速放缓，经济结构调整深化，产业转型加速，企业资金链普遍趋紧，部分企业偿债能力下降，致使各大行资产质量控制压力加大，资产质量逐年下降，不良资产比重不断上升，拨备覆盖率和贷款拨备率则呈下降趋势。拨备覆盖率和贷款拨备率与贷款减值准备余额有关，分别反映每单位不良资产和每单位客户贷款及垫款分摊的贷款减值准备金，可以反映贷出款项减值风险的预防能力。各大行拨备覆盖率和贷款拨备率呈下降趋势表明贷款减值预防能力减弱。以交行为例，2013年不良贷款率为1.05%，时隔两年2015年达到1.51%；拨备覆盖率则由213.65%下降到155.57%。两种趋势反映银行资产质量下降。
2.4 国际化步伐加快，境外业务效益有待提高
根据工行2015年对外披露信息，随着国际化、综合化经营格局不断完善，境外网络扩展至42个国家和地区。国际结算与贸易融资业务方面，2015年工行境内国际贸易融资累计发放1040亿美元。国际结算量2.6万亿美元，其中境外机构办理9500亿美元。不仅是工行，包括农行、交行、建行等在内的其他四个大型商业银行都在努力走出国门，加速国际化进程。
但根据几大行披露的财务报告来看，在客户贷款和垫款利息收入业务上，境外业务平均收益率低于国内同类业务整体平均收益率。就工行2015年报告分析，在该项业务中，境外业务的平均收益率为3.47%，而同属该类业务的其他几个项目，最高的公司类贷款平均收益率达到了5.58%，最低的票据贴现业务平均收益率也达到了4.53%。这之间的差距是在提醒，我国商业银行在积极加快国际化步伐的同时也要注重整体的投资报酬率，把握好集团境外扩张的速度，在保证合理效益的基础上将集团做大做强。
3 H行营运趋势探析
H行于上世纪八十年代成立，在完成股份制改造后于上交所和香港联交所同日挂牌上市。经过持续努力和稳健发展，已经迈入世界领先大银行行列，向全球532万公司客户和4.96亿个人客户提供广泛的金融产品和服务。文章以我国金融领域颇具影响的五大商业银行之一的H银行作为探究对象，选用的数据主要来自H行对外披露的2011-2015A股年度财务报告。
3.1 盈利能力
近些年随着央行多次调减基准利率和利率市场化进程的推进，H行盈利能力缓速减弱（结合图1）。五年中，净利息差在2011年和2012年最高2.49%，2014年较有所上升，到2015年出现较大落差，从2.46%回落到2.30%，整体上呈下降趋势。净利息收益率变动趋势与净利息差相近。风险加权资产收益率是对以风险性质为权重加计得到资产收益率的描述，能更真实反映银行资产的盈利状况。H行风险加权资产收益率更清晰反映了这五年间收益率的下行趋势。
H行盈利能力降低与目前经济环境有密切关系。一方面利率市场化进程向前推进，存款利率浮动区间上限放开，银行资金成本提高，存贷款利差逐步缩小。另一方面国内经济增长放缓，经济下行压力较大，央行多次调息促使利率大幅下滑，市场流动性加大，非保本理财业务作为表外业务优势下降，促使保本类理财产品与非保本理财产品收益率差距进一步缩小，致使整体平均收益率下滑。
3.2 资产质量
H行资产质量相关指标近几年变化趋势较明显，整体来看，H行资产质量在逐年下降（结合图2）。其中，不良贷款率由2011年0.94%，增长到2015年的1.50%，除2012年有所下降，整体呈上升趋势。而拨备覆盖率变动正好相反，基本是下降趋势；贷款拨备率则是“标准”降低，只是下降趋势较为缓和。两种变动趋势表明，在此期间H行资产质量逐年下降。
“金融脱媒”现象诠释了银行资产质量日趋下降的部分原因。“金融脱媒”是指资金盈余的储蓄者与资金短缺的融资者双方不再借助传统银行媒介，而是双方直接联系进行资金交易，常见的如股票证券等。关键是有能力跳过银行直接融资的公司通常是较优秀的企业，这就造成银行老客户中优质客户流失，为开展业务、提升业绩，银行必须考虑不成熟、风险较高的中小型企业。相比之下，新客户加大了银行传统贷款风险管理的压力，资产质量受到影响。
再有，各大行股份改制上市的宏观背景是我国经济高速发展，银行等金融机构历经多年的快速扩张，资产总额飞速增加，H行2015年资产总额与2011年相比增长43.50%。资产的快速扩张无疑加大银行资产运营管理的难度。同时，相关人士指出资产质量下降与住房抵押贷款也有关系，一旦开发商楼盘滞销，资金回笼出现问题，同样威胁银行资产整体质量。
3.3 成本收入比
H行近几年成本收入比逐年递减（结合图3），由2011年29.38%下降至2015年的25.49%，其实，这种利好趋势在我国商业银行当中较为普遍。这种较为清晰的下降趋势说明各行在努力实现以较少业务费用投入，实现较多营业收入产出，经营效能在逐步提升。
成本收入比是银行业务及管理费与营业收入的比值，结合图4中趋势线可知，H行费用和营收在2011年-2015年之g均呈上升趋势，其中业务及管理费的拟合直线斜率小于营业收入，即业务及管理费增长速度小于营业收入增长速度，这正是成本收入比在此期间逐年下降的直接原因。
成本收入比普遍呈下降趋势与银行主动加强费用管理，以减缓收益率降低带来的压力，增强自身综合竞争力密切相关。一方面，一些大型银行积极优化物理网点的布局，将部分老城区网点迁建至开发区、高新技术区、新兴大型社区等具有低成本优势的区域，同时撤并营收效益偏低的服务网点。另一方面，许多银行主动推进网点转型，大力推进网点智能化、轻型化，降低传统物理渠道的运营成本，以此降低业务及管理费用、提升集团综合效益。
4 发展建议
近年来，在我国五大商行强化业务费用管理，积极促进金融创新，逐步优化收益结构，努力推进国际化进程，走出国门、走向世界的进程中，看到了各大行的成长，也发觉其中出现的问题，以下提出三点发展建议。
4.1 注重金融创新，强化长期盈利能力
在我国近两年经济增长放缓及存款利率上限放开的环境下，各行盈利水平有所降低。随着央行利率市场化的推进，银行资金成本增加，盈利压力将继续加大。金融创新，要求各行即时把握时代特点、经济趋势、顾客需求以及消费行为特征等，以此进行产品、服务、渠道的创新。在减少传统运营成本的同时，不断推出适合时代需求的创新型金融产品以增强集团长期盈利能力。从各大行财报数据来看，近几年推出的一些具有创新性的金融产品如私人银行、个人理财等表现出“蓬勃”生命力，业务收入增长迅速，在营收中占比趋重。结合信息科技推出的互联网金融算得上金融领域的一次飞跃，它帮助银行减少、轻化传统物理网点，达到降低营运成本、提高盈利水平的目的，也是银行链接世界的桥梁。金融创新对我国银行长期发展具有深远影响。
4.2 加强过程控制，提高资产质量
针对银行资产质量下行趋势，开展贷款业务前，加强贷款风险防控，加大信贷业务审批力度，提升信贷业务审批质量和效率，对涉险较大行业采取压缩授信额度，增加积极有效担保等措施。事中做到优化信贷资源配置，合理调整公司类贷款行业集中度，降低不景气行业贷款难回收本金和利息收益的风险。事后对已放贷资产，推行稳健审慎的计提减值政策，完善单独的风险拨备与核销机制，通过合理计提、处置贷款减值准备等手段，优化对不良贷款的化解和处置程序。加强对贷款业务事前、事中及事后的过程控制以减少不良贷款，提高银行资产质量。
4.3 践行金融人才培养，助力集团利益最大化
集团基层工作者是银行与客户、市场间的桥梁，一方面向客户推广金融产品、服务，一方面能够将客户和市场反馈的信息传递到银行内部，进一步优化银行业务。优秀职员不仅有助于集团政策的上传下达，同时能为客户提供综合全面、优质高效的服务，为银行创造更多收益。为此，我国商业银行应积极践行金融领域人才培养，有计划展开基层员工培训，提升职员业务素质，以打造优秀职员团队，提高集团运营效率和整体收益水平。
参考文献：
[1]张燕凌.我国上市商业银行财务绩效分析[D].西南财经大学，2012年3月.
[2]吴晓求.深度观察：中国上市银行现状与趋势[N].上海证券报，2010年（011）.
[3]杨飞.从成本收入比下降看上市银行网点转型[J].中国银行业，2016年5月.
