时间：2023-07-06 17:16:01
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇理财入门方法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
出版：机械工业出版社
书号：7-111-23070-0
定价：29.8元
当下，我国金融市场化全面提速，金融业卖方市场彻底改变，消费与投资的选择权完全回到百姓手中，理财成了最为热门的话题。
《大众理财实战宝典》 (第三辑)应时而作，面向都市家庭与个人，承继《宝典》系列风格，萃取《大众理财顾问》杂志内容精华，涵盖基金、股票、银行、保险、房产、集藏、汽车，生活8大理财领域。100多篇文章融合了专家点评与老手心得，选题源自理财实战，内容偏重方法介绍，语言通俗易懂有韵味，堪称个人投资者的理财顾问和理财从业者的升级教程。
《基金理财》
资深金融理财专家为基民量身定制的升级读本。个人投资者的理财顾问，理财从业者的升级教程。让你了解基金分散风险的原理与研判景气方向的法则，智慧地运用基金来达到多种人生目标。
书号：7-111-21274-4
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《聪明看盘――K量三态分析方法》
作者高屋建瓴、独创的图表分析方法。大大增强了K线理论的实际可操作性，可以说是一部能用于实战的超级参考书。
书号：7-5074-1097-2
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《投资是一种思维》
成功的投资背后，都隐藏着一个成功的思维故事。作者张荣亮历经5年思考和沉淀之作，带你进行一次有意义的投资思维之旅。
书号：7-111-23118-9
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《大交易场：美国证券市场风云实景》
美国资本市场近一个世纪的核心地位成就了无数的股市专家和投资理论，也催生了无数的悲欢离合。
书号：7-111-22487-7
定价：38元
《通向财务自由之路》
初学者入门的绝佳指导，首屈一指的交易心理学大师杰作。证券交易领域的3本最佳书之一。让你系统学习投资方法。
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《麦克米伦谈期权》
项怀诚推荐阅读。美国业内人人必读的期权经典。期权就是麦克，米伦，麦克・米伦就是期权。
书号：7-111-22796-0
定价：80元
红楼儿女风流理财
推荐词：
《红楼梦》是中国四大古典名著之一，其中的人物和故事早已广泛流传，耳熟能详，《红楼理财》全书以“红楼人物”为背景，借用古典名著的笔法，情节，讲述现代社会投资理财的基础知识、技巧，文字生动，寓意丰富，还配有精美的漫画插图，图文并茂。在出版之前，已经在各大门户网站和主要媒体连载，广受好评。
金融理财需求已不断升温，投资者的理财知识仍然相对乏。但与专业投资者有所不同的是，普通投资者需要更为轻松和通俗易懂的沟通方式，以提升科学、理性投资的观念，(红楼理财)就是一本可以一口气读完的理财书，旨在让您轻松掌握投资理财要诀，达到简单投资，轻松生活的目的。
作者介绍：
何寒熙
汇丰晋信基金管理有限公司市场推广部总监，1998年毕业于复旦大学经济系，获经济学硕士学位，此后一直服务于金融行业，拥有完整的银行、证券，基金等金融知识背景，2001年进入基金行业后，在基金产品开发、销售。市场推广，客户服务等方面积累了丰富的经验，并曾在国内各类财经期刊上发表过数十篇文章。
内容简介：
“金紫万千谁治国，裙钗一二可齐家。”这是曹雪芹对笔下那些“脂粉队里的英雄”的评价。是的，王熙凤不是已经会放高利贷“以钱生钱”了吗?贾探春不是把大观园给承包出去了吗?
我们在感叹红楼女儿的冰譬聪莹之外，也会生发许多遭遇；如果她们生活在现代，面对光怪陆寓的大千世界、纷繁复杂的金融产品，又将如何处事、“齐家”?
旧观念：应该认真记账，把每月的开支详细列出来
最IN的理财思维：找出开支的优先级
一笔笔地记账真的比较适合小学生，你每天花出去的钱实在太零散了，一一记下的时间成本你也要估量一下。你应该给你花的钱做个分析――哪些是该花的、哪些是不该花的、哪些是可花可不花的――找出优先级，设好大致比例，细节则不必太计较了。
旧观念：不开心时，不要用狂刷卡的办法减压
最IN的理财思维：别压抑自己，但用现金去购物能节省很多
如果逛街或购物真的可以减压，也不失为一个好办法――当然，要有节制。不要压抑自己的需要，但也不要不停地暗示自己：“女人就该对自己好一点儿，我辛苦工作，值得拥有这个限量版的包包。”这就好比身体里的病毒，适当感冒一下反而不容易罹患大病。我们的建议是：第一，小压力随时释放不要积攒；第二，越是购物减压的时候，越要用现金结账，这样会让你理性得多；第三，花钱释放压力不过是逞一时之快，而且这个方法用久了，减压的效果会越来越差。如果精力无处释放，又觉得委屈难耐时，不妨考虑做一天义工。
旧观念：必须投资点儿股票、基金
最IN的理财思维：如果搞不清楚那些数字和曲线，不如投资自己
这句话对于30岁上下的女性尤其适用。第一，这个阶段是事业的黄金加速期；第二，成功投资自己的回报率会远高于投资那些产品；第三，这种投资会让自己更充实、更自信；第四，投资自己很少会“亏损”，而投资资本市场的风险难以预料。投资自己有两个途径：一是给自己充电，以便在职业道路上走得更长远；二是培养自己的兴趣爱好，可以花钱学点儿什么，让生活更有乐趣。
旧观念：衣服和饰品，要买就买能保值、能传世的东西
最IN的理财思维：快乐无价，买点儿你真正用得上的漂亮东西
妈妈们喜欢攒贵重首饰，但你很少见她们戴过吧？不要过于相信奢侈品的升值空间，一克拉以下的钻石是没有升值潜力的，那些过了气的金首饰你几乎也不会佩戴。当你手上的钱有限时，不妨买些真正穿得上的东西，比如一条漂亮的小裙子，一个喜欢的包包，要知道你的装扮对职业和爱情都是有帮助的。
旧观念：一定要买房，可以自住也可以投资
最IN的理财思维：何不用一个厕所去实现你环游世界的梦想
网上已经有很多人高喊：“用一个厕所环游世界。”早早背负“房奴”的枷锁对你的人生来说未必是一件好事。也许五六年后你已经跑遍世界，放眼全球，还会觉得在大城市置业安家是一件人生的必选项吗？但是，如果你坚定地知道自己最想要的就是一个安乐窝，一切另当别论。
旧观念：节约开支是最好的理财之道
最IN的理财思维：步入职场的前5年不要变成守财奴
很多老一辈人经历了不少波折和磨难，所以得出了“钱是省出来的”这一经典理论。诚然，不该花的钱不要乱花，但该花的一定要花。刚步入职场的三五年，薪水不多，靠节约和精打细算能省些钱，但损失的也许是娱乐和交际，甚至是开阔眼界和继续深造的机会。再过三五年，靠省钱储蓄的人仍然故步自封，守着一点儿收入过日子，而扩大了交际圈，有了丰富阅历且提升了自我价值的另一群人却有条件走向职业发展的快车道。
旧观念：每天少喝一杯咖啡，攒3年的钱够买部QQ
最IN的理财思维：不要为了某个所谓长远目标降低短期生活品质
天天吃泡面给自己买一个名牌包？省下每月买杂志的钱给自己买个电子产品？很多人为了想要的东西，牺牲了当下的生活质量。真正的品位源自细节，当你打着小算盘算着每天买一杯星巴克咖啡的钱加起来，3年可以买个最入门的汽车时，你就牺牲了生活中的小幸福。
旧观念：要想提前退休就多存些钱
最IN的理财思维：你跑不过通货膨胀，不要指望赚到多少钱后可以提前退休
1、石化企业的财务管理意识淡薄、管理理念落后
目前有些石化企业由于单纯追求短期经济效益，经营管理者一味注重生产管理和业务工作，对财务管理并没有加以重视，管理者看不懂财务报表，无法从财务资料中获取重要信息，致使财务管理总处于被动滞后状态。
2、石化企业财务制度体系不完善、财务管理体制不完善
石化企业各级财务结构权责划分不清，财会机构的财务管理职能没有充分发挥。在一些石化企业的财会机构中是将财务与会计合二为一，而在实际工作中，企业各级财会部门的工作重点往往在会计上，对企业筹资、投资、资金运作及财务状况的预测分析等工作做得很少，对先进的理财策略与方法重视不够，阻碍财务管理目标的实现程度。
3、石化企业财会队伍素质有待提高
长期以来,我国石化企业的财务人员在思想上受到旧的财务制度的约束,理财观念比较滞后、理财知识欠缺、理财方法落后,缺乏掌握知识的主动性和创新能力,给企业财务管理创新带来很大的困难。还有一点需要指出目前石化企业现有财务人员的学历层次普遍偏低。随着信息技术的高度发展,企业的竞争很多时候表现为信息的竞争。企业财务人员的信息技术水平,越来越成为影响企业发展的重要因素。财会人员素质低使先进的理财策略与方法往往无法在企业财务管理中应用,同时也在某种程度上造成部分石油企业财会管理工作秩序混乱。在财务管理过程中,信息不准确、传递不及时、会计信息失真使财务管理工作失去良好决策和管理的基础,甚至错失投资良机。
二、完善我国石化企业财务管理的有效途径
1、石化企业应该创新财务管理理念
企业财务管理理念是财务管理的基础,对企业的发展有着深远的影响。面对全面新的环境,观念的创新是企业生存的根本保障。一是财务管理战略国际化。所谓国际化就是顺应经营战略国际化的潮流,在国际大环境中谋划经营战略;二是树立资本多元化理念。随着资本市场的开放、市场准入门槛的降低以及大量外资的涌入。石化企业应利用这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业治理结构;三是强化人本化财务管理观念。充分调动人的积极性和创造性,最终实现企业的健康发展。
2、石化企业应该完善财务制度管理体系
在现代企业的科学管理体系中，财务管理是企业管理的中心环节，从规范企业的改革促进企业发展而言，必须加强财务管理、建立健全企业财务制度体系。制度是石化企业进行有效管理的保障,是构建现代财务管理模式的重要因素。完善石化企业的财务制度除了包括完善一般财务制度、财务规章外,还需要建立完善的监督、激励机制。这是建立现代石化企业财务制度的重要保障。首先，要建立有效的监督制约机制；在石化企业中，应大力推广企业内部审计制度,加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行的审计和监督。其次,建立激励机制；在目前石化企业中，人力资源将成为决定企业发展的最重要因素，企业的运行依靠的是管理者和员工，如何将他们的利益与股东的利益联系起来，最大限度地调动其积极性,发挥其创造性，挖掘其潜能，是建立财务激励机制的动机所在。
3、加强对石化企业财会人员实施有效的专业培训,提高其业务素质
随着市场经济体制改革的不断深入和计算机技术的日益普及,对财务管理人员的应变能力提出了更高的要求。石化企业作为一个大型关系国计民生的大企业，应从长远出发,不断加强对人才培养工作，一方面引进专业的财会人才，另一方面加强对现有财会人员的培训。同时,财务人员也要不断增强学习的主动性,加强对法律、法规的学习,对计算机技术的掌握,对经济形势的把握,苦练内功,转变观念,提高自身专业水平和素养,增强创新能力,从而不断提高石油企业的财务管理水平。提高财务人员的知识水平和业务素质是至关重要的尤其是要加强财务领导干部的业务培训,定期进行知识更新,使其系统地掌握先进的财务管理理论、方法和技能,促使石油企业整体理财水平的提高。
[关键词]P2P；网络借贷；网络监管；互联网金融
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.32.161
近年来，随着互联网金融的飞速发展，对P2P网贷的呼声也日益高涨，但是目前P2P在我国只是刚刚起步，因此，我们可以借鉴美国、英国，它们作为P2P网贷交易较为发达的国家，其在P2P网贷交易方面监管制度的嬗变，可以给我国些许启示。下面首先要说明一下P2P网络借贷的起源与监管方面的发展，并根据国外的经验总结出对我国的启示意义，以便可以促进我国网贷事业的发展。
1 P2P网络借贷的起源与监管方面的经验
1.1 P2P的起源
P2P主要是指个人通过第三方平台在收取一定费用的前提下向其他个人提供小额借贷的金融模式。又称点对点网络借款，P2P小额借贷是一种将非常小额度的资金聚集起来借贷给有资金需求人群的一种商业模型。它的社会价值主要体现在满足个人资金需求、发展个人信用体系和提高社会闲散资金利用率三个方面。
随着互联网用户的普及、技术的进步与货币数字化的迅速发展，P2P应运而生。而最初P2P网贷模式的雏形，是英国人创造的。P2P网贷最初起源于2005年的英国，历史上第一家真正意义上的P2P网贷平台――Zopa，便是成立于2005年的伦敦。在此之后，P2P网贷开始往美国、德国等地发展，并逐渐深入到世界上的各个国家。所以英国是P2P网贷的发源地，因为宽松的政策、良好的环境使得英国P2P平台内容丰富、形式多样。后因在美国的巨大发展而引起广泛关注。
1.2 P2P监管方面的经验
1.2.1 P2P借贷机构的管理经验
美国P2P的发展依然被业界视为典范，其中有一个重要的原因是监管重视并及早介入、立下规范。正因为这样，美国P2P借贷行业保持很高的活跃度但没有乱象丛生。美国的互联网借贷平台Lending Club是全球最大的P2P平台。国外P2P服务借助互联网技术实现经营模式变革的P2P平台，具有传统银行无法比拟的优势，具备以下几个特点：第一，准入门槛低、可得性高。第二，利率优化。第三，简便快捷。第四，支持创新。第五，金融资源配置效率大幅提高。P2P平台以充分的信息及竞争的定价实现金融资源的自主、最优配置。这种发展模式也可以为我国提供相应的经验。
1.2.2 P2P机构的安全监管方面的经验
国外的经验证明，即使在最主张市场自由的美国，P2P一样是要监管的，无非是按照发行债券的要求监管，或者按照金融服务的方式监管，或者按照财富管理的方式监管。无论如何，行业的公开、透明、自律互律是第一步。大体而言，对P2P网络金融，金融监管体制要能做到既不抑制行业创新，又能提高新型金融产品的透明度并保护借贷双方。业内人士、研究人员和政策制定者一致认为P2P借贷需要监管。美国现行对P2P没有专门的监管机构和适用法律，而是实行多部门和联邦与州的双层多头监管。SEC和州的证券监管机构主要是通过强制要求证券发行商和销售商即P2P平台披露信息，反诈骗和其他相关责任来保护投资者。此外，为了保护P2P中的投资者和消费者，消费者金融保护局凭着现有监管体制下联邦消费者保护法赋予的制定规则的权力，在收集整理消费者投诉的数据库开始运作后，将会在对借款人的保护中发挥作用，对P2P进行了相对严格的限制。这些标准控制着P2P市场，一般而言，是为了防止不成熟、没有受过培训的、轻信的投资者失去巨额资金或全部金融资源。美国很多金融政策都是在大萧条时期出台的，在这个时期金融投资者从富有变为贫穷并不鲜见。美国证监会希望在允许这些公司进入美国P2P市场之前能确保P2P公司坚如磐石。联邦政府不希望除了目前的美国人之外，再有任何对财政部门的不信任的情况出现。
2 P2P网贷行业对中国市场的启示意义
经过数年发展，P2P网贷借贷已经成为中国互联网金融的一个重要组成部分，作为一种新型的资金融通渠道和理财方式，P2P网贷行业对我国的市场有着重要的意义。
2.1 利于金融互联网的建立
理财属于金融的一个分支，而金融所归属的大类为服务类，消费体验毋庸置疑是今后整个服务行业的发展方向，首先网贷是金融的一个部分，金融是服务业的一个部分。任何时间、地点、方式的消费体验，将成为今后整个服务业发展的一个方向，在未来，懂得享受的人们不会去专门花费时间去排队存款赚取微利息，P2P网贷理财则提供了这样一种互联网理财途径。消费者不会专门去为购物跑一趟，消费者同样不会专门去为存款跑一趟。帮助人们更舒适享受理财生活。
2.2 促进金融产品创新
P2P网贷在中国发展已超过6年之久，P2P行业的监管正在逐步迈向正规化。所以，P2P市场的这块蛋糕会越做越大，越来越正规。P2P网贷作为一种投资理财项目，年收益率在12%左右，远高于银行的存款利率。当面临倒闭的风险后，银行曾经的辉煌一去不复返。面临同样的风险时，收益的高低成了评判的唯一标准。用户们为了收益，就会将目光投向收益率高而且风险较小的P2P网贷项目。那么选择一个好的平台就显得至关重要了，贷贷富财富平台在跑路成风的时代凭借着高度准确的市场风控能力，以及运筹帷幄的统筹力一直稳健发展。所以P2P的发展有助于促进我国金融产品创新，满足客户的多样化需求。
2.3 对小微企业发展的促进作用
P2P网络借贷最早起源于英国，由于该模式比银行灵活便捷、投资回报利率高，很快在全球得到复制，并于2007年引入中国。P2P网络借贷行业爆发的背景与中国长期的金融压抑和信贷约束紧密相关，立足于小微市场，对正规借贷市场起到补充作用。P2P网贷作为银行业务的补充，解决了中小微企业借款难的问题，为中小微企业借款提供了新的融资渠道。通过P2P网贷平台可以降低向社会公众集资的成本，又可以突破民间借贷的地域限制，与此同时相对较高的收益率吸引了大批的投资人。目前，中国P2P网贷行业正处于成长期，盈利模式已形成初步的框架。P2P网贷行业由于进入门槛较低、盈利模式简单、投资周期较短，又因缺乏相应的监管机构和措施，导致P2P在国内发展碰到很多困难，因为这些困难P2P在国内的发展并不顺利。
3 完善国内P2P网络借贷监管的相关举措
我国需要加快制定和完善监管P2P借贷和众筹行业的法律法规、管理办法和实施细则，以此明确监管主体及相应的监管职责，建立各行业的准入门槛、市场准入制度和信息披露制度，规范参与主体的交易行为，保护知识产权和金融消费者的合法权益，营造人人公平竞争的环境。从美国在P2P网贷交易监管方面的实践，给我国的启示主要有以下方面。
3.1 加快监管立法进度
目前我国的P2P 网络借贷具有明显的监管套利特征，大量业务模式处于灰色地带。政府的首要任务应当是完善司法体系，明确哪些行为是合法的，哪些行为是违法的。只有在清晰的法律规范之上，才能够进行有效的监督和管理。与我国P2P 网络借贷相关的法律涉及民间借贷和融资担保等内容，正是我国法律体系的薄弱环节，而相关法律的完善更是一个系统性工程，所以要加快监管立法进度，出台相应监管法律法规以便为P2P网贷行业发展提供最基本的法律框架，界定罪与非罪的界限，淘汰欺诈平台，为保护投资人等金融消费者权益提供基础和依据。不仅如此还对我国金融业的良性发展也具有同样重要的作用。
3.2 强化金融消费者保护
要想强化金融消费者的保护，应以金融消费者保护为出发点审视P2P网贷监管措施和具体交易评价的规则体系建设。区分一般投资者与专业投资者，建立合格投资者制度；强化对金融消费者的教育和风险提示，强化投资者适合性制度设置，赋予投资者一定冷静期，以便于行使后悔权；整合梳理散存于我国央行及银监会、证监会、保监会各自金融消费者保护部门的职能分工，便于金融消费者进行维权。
3.3 增强商业银行的发展动力并且加强互联网金融的发展
银行业和互联网仿佛是天平的两端，这两个行业对国民经济都很重要，P2P和众筹都是二者相结合的产物，取互联网技术和商业银行的运营二者之长，以一种新的商业面孔登上了历史的舞台。P2P和众筹不是在和银行竞争，而是在帮助银行发展。传统的商业银行只有顺势而为，主动拥抱技术变化，更加贴近消费者，凭借自身专业的风险管理能力、庞大的客户基础等固有优势，通过跨界创新，大力发展互联网金融业务。互联网金融的特征之一就是去中心、平民化。未来，我国普惠金融的概念将深入人心，“大众创业、万众创新”的时代即将到来，通过互联网的发展让广大中小企业和草根阶层也能享受到高效便捷的现代金融服务，进而为可持续发展增添新的发展动力。
4 结 论
随着改革的进一步开放以及经济迅速的发展，中国的金融管制逐步与世界接轨，在中国巨大的人口基数、日渐旺盛的融资需求下、落后的传统银行服务状况已无法满足人们理财的需求。以往银行存款是国人最普遍的投资选择，可是随着银行利率的大幅降低以及物价的上涨，银行存款已难以“跑赢”通胀，广大投资者需要高收益的理财方式，为P2P行业在中国的发展提供了土壤。这种网络借贷新型金融业务有望在中国推广开来，从而更好地促进中国国民经济的发展。
参考文献：
[1]王建文，奚方颖.我国网络金融监管制度：现存问题、域外经验与完善方案[J].法学评论，2014（6）：127-134.
[2]刘绘，沈庆.P2P网络借贷监管的国际经验及对我国的借鉴[J].河北经贸大学学报，2015（2）：56-61.
[3]叶亮.我国P2P网络借贷的法律风险解析及监管应对[J].重庆邮电大学学报：社会科学版，2015（3）：49-55.
[4]李晓明.P2P网络借贷的刑法控制[J].法学，2015（6）：93-102.
[5]曹小艳.美英P2P网络借贷监管经验及其对我国的启示[J].武汉金融，2014（9）：16-19.
关键词：公司;委托理财;影响因素;规范化管理
委托管理作为当前企业发展过程中的经营方式之一，主要是指将企业的闲散资金进行统一化的投资管理，并委托于专业性较强的证券或者股票等投资公司来将闲散资金进行投资，作为金融工具能够为企业带来额外的收益。就我国当前的公司委托理财状况而言，通过委托方和投资公司之间签订协议来达成理财共识，能够在一定程度上实现公司现有资产的保值以及增值。但是现状之下，我国的公司委托理财存在一定的风险，并产生了严重的后果。
一、公司委托理财面临的客观风险
1.当前的公司委托理财存在一定的法律风险
对于当前的公司委托理财来说，其基本运营方式主要是通过闲散资金的投资运作来实现额外收益的增加，但是与此同时，其存在一定的风险，首当其冲的就是法律风险，此风险是委托理财的额外风险，其影响较大，并且将会很直接地影响到企业的投资收益或者是投资过程的顺利开展。法律风险主要包括以下几方面：首先是公司作为委托方，其委托理财的资格有待进一步审核与确认。因为就当前我国的实际公司市场运作情况而言，委托主体状态较为混乱。由于投资单位或者资产管理企业繁多，主要有金融管理体系之外的公司与金融管理体系之内这两大类，其主要机构分别是投资咨询管理与证券基金类。当前的委托投资行业准入门槛低，无论是对于投资方还是被委托方而言，其资格的取得都较为容易，也就造成缺乏完善的法律保障机制。因此，如果出现法律性的问题或者纠纷，可能很难有准确的法律规定来进行限制或解决。
2.公司委托理财存在明显的市场性风险
公司在选择进行委托理财的时候，就应该树立起明确的规避市场风险的理念。对于公司委托理财而言，市场性风险可能是公司面临的最普遍的、最直接的、最为严重的风险之一。由于委托理财市场盈利的不可预估性，导致熊市与牛市时的效果会完全不同，这也是市场风险的集中体现。当市场出现熊市时，公司的委托投资一定会受到一定程度的影响，从而影响到公司的收益甚至对公司的正常运作带来恶劣的后果。但是与此同时，牛市时对企业发展的帮助也是非常巨大的。对于委托投资理财而言，公司可能只是充当投资者，具体的运作还需要债券以及理财公司来负责，即使对于债券等风险较小的委托投资方式，仍然存在不可忽视的风险。
3.公司委托理财存在一定的资金风险
当前市场上的委托投资理财公司为了占据市场份额，攫取更大的市场利润，通常都会在宣传上下足功夫，例如宣扬包赚不赔等，这样的理念在一定程度上会吸引到部分公司来进行委托投资。但是，作为受托方的金融公司并不能保证每笔资金都稳赚不赔，一旦出现投资失败的情况，就会影响到委托方的资金，也给受托方公司带来不良的社会影响。除此之外，更有甚者出现投资资金私自挪用的情况，给委托方带来了极大的资金风险。
二、当前公司委托理财中存在的问题分析
1.公司对委托理财的认识不够充分，甚至存在偏差
从我国当前的委托理财发展来看，仍然不够规范。委托理财在国际上已经经过了一定时间的发展，所以说各方面相关体系建设也较为规范，但是我国公司委托理财发展时间有限，所以并没用明确的规定来做出禁止，原则上来说只要企业作为委托方进行投资，金融企业作为受托方之间形成一定的协议就能够进行合作。但是当前公司对于委托理财的认识不够充分，甚至存在一定的偏差，部分投资人为了实现自己公司的盈利，就进行风险的转嫁，也就产生了相应的不良市场竞争，却得不到一定的保障。对于受托方而言，市场的大环境以及理财操作人员都会对理财结果产生极大的影响。公司在进行委托理财时一定要充分考虑多方因素，真正为公司发展选择最适合的方式。
2.受托方难以保障盈利，影响到了委托方的投资规模
当前，我国的金融投资理财公司运营方式主要有以下三种方式：首先是按比例进行分红的模式，是指按照委托方与受托方之间的协定来进行利润分配;其次是保底型的委托理财，指即使受托方投资失败，也要保障委托方拥有一定的利润;最后则是保底加分红的模式，是当前这三种模式中最有保障、应用最广泛的模式。但是从整体上来说，受托方还是难以实现明确的利润保障，因为即使是保底型的委托理财，也可能出现投资失败，当受托公司自身难保的情况，那么委托方的利润更加难以保障。因此，委托方与受托方之间的利益分配难以协调导致投资规模难以扩大化。
3.委托理财的合法性、合理性难以保障
由于公司当前的委托理财合法性、合理性难以保障，导致其工作难以顺利开展。对于公司而言，其财务会计活动需要在委托理财之下进行遮掩。可见，对于委托方公司而言，其对于委托理财也没有明确的定位。公司在进行委托投资时，一方面能够实现公司闲散资金的利用，另一方面则可能通过宣传达到吸引公司内部投资者的目的。甚至有的公司利用良好的社会形象以及公司信誉通过银行贷款用于委托投资，这种行为非常恶劣，对债权人的权益进行了很严重的侵犯。
三、推进公司委托理财健康发展的相关策略与建议
1.加强公司委托理财的风险控制与规避
由于当前委托理财的保障体系还不健全，为了更好地维护委托方、被委托方、债券者等多方利益相关者的利益，需要通过一系列的措施来进行风险控制与规避。规避风险的首要措施就是在选择受托方时一定要综合考量，审慎选择。市场上的金融投资、证券公司繁多，在选择时一定要提高门槛，选择那些完全具备独立资产管理资格的公司作为受托方，一旦出现投资失败的情况还能够进行一定程度的补救。其次是注重合同以及其他双方协议的达成。通常情况下，委托方与受托方签订的合同应该包含以下主要内容：双方在合作中的权力与义务、受托资产量以及具体的管理方式、风险分担方法等。
2.建立健全委托理财机制，保障委托方的合法权益
健全的委托理财机制主要有以下几方面共同构成：首先是信息披露制度要更加公开透明，并进一步强化。只有这样才能够对委托理财的投资及收益情况进行及时跟进，也能够随时征询委托方本身的意见，在一定程度上规避风险。其次是相关政府部门应该进一步完善对公司进行委托理财的法律法规。健全完善的法律是公司市场经济活动开展的必备前提，做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。随后是责任到人，加强责任管理。只有建立起责任到人的责任管理机制，才能从根本上避免管理不善甚至挪用投资款项的情况。
3.从整体上限制具备委托理财资格的公司规模
从市场经济发展角度来看，公司进行委托投资理财的主要目的也是在于利用闲置资金为企业赢得更多的发展利润与发展空间，但是笔者认为公司首先应该树立起正确的认识，确保委托理财不会干涉到公司正常经营业务的开展。当前，某些公司急功近利地在没有发展好本体业务的情况之下就把大量资金用于委托理财，一旦理财失败导致的是整个公司破产。因此，笔者认为利益驱使之下的委托理财市场呈现出混乱的局面，所以一定要对可以进行委托理财的公司进行规模上的限制，即要求进行委托投资的资产不能高于公司用于正常业务开展的资产。只有在这样的体制规范之下，公司才能真正成为委托理财的受益者。
四、结语
对于公司发展而言，科学的合理化的委托理财能够在一定程度上促进公司的发展。但是在这个过程中，公司一定要做好相关风险规避工作，尽量减少委托投资本身存在的风险对于公司的威胁。除此之外，在制定相关对策与建议时一定要结合本公司的实际情况，做到具体问题具体分析，从而能够真正规避风险，抓住机遇，保障企业长远、稳定发展。
参考文献：
[1]王展飞.上市公司委托理财影响因素研究[J].浙江金融，2006（02）.
[2]陈湘永，丁楹.我国上市公司委托理财的实证研究[J].管理世界，2003（02）.
关键词：中外资银行;私人银行;SWOT分析
一、私人银行业务概述
私人银行业务是为拥有高净值资产阶层提供专属化、个性化的高端金融服务组合[1]。具体来说，是依据客户自身的需求，由专家顾问团为其提供量身定做的金融服务，服务涵盖资产管理、投资、信托、税务及移民、企业管理、遗产传承、医疗、收藏、拍卖等广泛的领域，由专职财富管理顾问提供的一对一服务及个性化理财产品组合[2]。私人银行业务在西方已有数百年历史，在经过多年的发展以后，私人银行业务已经形成了一系列相对成熟完整的产品和服务体系。2007年中国工商银行才首开先河，涉足私人银行业务。在此后的七年中，十余家中资银行陆续推出该业务。因此，如何在借鉴外资银行私人银行业务先进成熟的经验的同时，将该业务本土化，如何在充分认识自身优势和劣势的同时，扬长避短，洞悉私人银行发展外部环境的机会和威胁，强化本国的私人银行业务，探索出适合的发展模式，追赶国际著名私人银行，就显得至关重要。
二、中国私人银行业务发展的SWOT分析
（一）我国私人银行业务发展的竞争优势（Strength）
1.本土文化主导优势明显
中资商业银行在国内开展业务时间很长，有着雄厚的客户基础，因而他们对本土市场以及本土客户文化有着更为准确的定位和理解，对能把握到高净值群体的消费习惯、消费偏好，客户的个性化服务要求能得到最大化的满足。此外，中国人重视关系和感情的特点使得与外资私银客户经理比较时，中资私人银行客户经理更容易与国内客户建立深厚的感情，维系长久的个人关系。招商银行―贝恩公司的调研显示，85%的高净值人士正在使用中资银行进行财富管理，约60%将中资银行理财服务作为最主要使用的机构[3]。
2.网点覆盖面广
虽然外资私人银行的国际分支网点很多，但是在中国铺设的网点却较少，而中资银行拥有渠道和网络这两重优势，网点分布广泛有助于维系与客户之间的紧密联系，如四大国有控股银行网点遍布全国，都超过或接近2万个，庞大的内地市场网络为中资银行打下了坚实的客户基础。
3.客户认可度高
据2009年《银行家》统计数据显示，中资银行在全球总资产排名前25家的银行中占有四个席位―工商银行、建设银行、农业银行和中国银行，且工行、建行和中行分别位列以第一、二和四位最最赚钱的银行[4]。此外，各大中资银行基本上都含国有股，在一定程度上被视为含有国家保障，在中国人的传统观念里，国家是最坚实的后盾，信用度较高。
（二）我国私人银行业务发展的竞争劣势（Weakness）
1.专业法规不完善，金融环境制约
现阶段，国内还没有出台专门针对私人银行业务的单独规定。“监管真空”和“限制过严 ”是中资私人银行的监管环境的两大矛盾。一则，现有的商业监督管理法律体系仍是私人银行业监管法规的主要依据，私人银行的特点没有得以体现。二则，私人银行专营机构牌照的申请方式和准入门槛等界定不清[5]。同时，我国现行的税务制度、外汇管理政策的限制、诚信制度缺失也在一定程度上阻碍了私人银行业务的发展。
2.管理架构缺陷，不利于长期发展
中资私银在组织架构上主要有三种：一是隶属于零售银行部门;二是准事业部制;三是仅是在零售体系下开展一些业务。大零售模式下，私人银行往往隶属于零售部门，然而，理财客户往往优先购买好的产品，将销售困难的产品包装后移交私人银行部门。事业部制下，独立核算，垂直管理是私人银行部门的管理模式。互抢客户资源和利润在私人银行部与分行，私人银行客户经理与零售业务客户经理之间频频发生;若缺乏分行认可和充分协作，网络优势将难以凸显。这三种模式都没有达到和零售银行进行资源整合的目的，存在着资源配置、利益分配的问题。
3.私银业务品种单一，服务功能不健全
私人银行业务的核心是资产管理―包括银行金融服务，非银行金融服务和非金融服务。中资银行主要从事以商业银行为主的金融服务，自主的产品开发与设计也局限在债券市场、货币市场和外汇市场，其提供的服务产品无法涵盖证券、基金、保险、拍卖等领域，缺乏结构性衍生金融产品，产品单一性特征明显。而且现有的产品结构也不合理，密集型中间业务占比很大。此外，各中资银行所提供的私人银行产品结构趋同，难以满足高净值群体对财富管理的多元化需求，产品差异化不明显。如今中国高净值人群的首要财富目标从2011年的“创造更多财富”转向“财富保障”，其次为“高品质生活”和“子女教育”[6]。
4.私银经理匮乏，专业素质亟待提高
国内激增的富裕阶层数量和严重匮乏的私银人才已成为国内私人银行业的一大矛盾。私银客户经理需将扎实的理论知识与丰富的实战经验相结合，善于建立并维系与客户长期友好的关系。知名国际私人银行的客户经理一般都有10年以上的相关工作经验，且多数担任过跨国银行分行经理。但大多数中资私人银行客户经理普遍工作经验不足，专业知识匮乏，综合理财能力不足，且不能达到对市场状况的准确定位。
5.服务体系信息化程度低，缺乏效率
目前中资银行的信息化水平较低，推销产品的渠道的主要渠道仍是柜台服务，缺乏多样的、开放式的推销平台来向客户推荐产品及提供专业化服务;并且客户信息分散在各个账户上，大多数中资银行的信息管理系统普遍还处在初级阶段，没有真正开展全球性电子银行服务，结构化数据的查找、存储、和处理技术并不健全，服务效率较低。
（三）我国私人银行业务发展面临的机会（Opportunities）
1.社会财富激增
相当数量和高度集中的富裕人群是开展私人银行业务的基础。据贝恩公司的《2013中国私人财富报告》显示，2013年中国个人持有的可投资资产总体规模达到92万亿人民币，同比增长14%。就私人财富规模而言，2012年中国高净值人群共持有27万亿人民币的可投资资产，人均持有可投资资产约3100万人民币。近年来，中资私人银行业务发展势头强劲，专业理财机构成为更多的富裕阶层进行财富管理的首选，私人银行业务被广泛普及，前景看好。
2.财富管理需求扩大，财富传承重视度提升
一方面，我国私人银行客户多为“第一代”或“一代半”富人，他们对资产保值、增值需求强烈。另一方面，国内大批创一代将逐渐步入老年，现阶段，中国高净值人群的年龄层比较集中，约70%的受访者年龄处于40-60岁之间，部分高净值人士的子女即将成年，财富传承和发展成为第一代富裕阶层未来亟待解决的问题。调研数据表明，在全部高净值人群中，约有三分之一的人开始考虑财富传承，而超高净值人群的这一比列更高，达到近50%，且随着年龄的增长，高净值人群对财富传承的关注度进一步提升[7]。在未来十年内，财富传承问题将显现出来，为国内私人银行业务注入新的发展契机。
3.高净值人群投资理念更趋同于中资私人银行
当前国内富裕阶层的投资理念与金融危机前相比更加理性、理财意识更加普遍。由于外国金融市场风险较大，且外资银行倾向于设计风险较高、高收益的投资组合产品。全球金融危机和欧债危机导致国内高净值人群趋于稳健的投资产品组合，这正同“保值、增值”的中资银行私人银行投资理念相吻合，这一理念的契合为中资私人银行提供了客户来源。
（四）我国私人银行业务发展面临的威胁（Threat）
1.外资银行的入驻导致竞争加剧
目前，已有多家外资商业银行将其私人银行业务拓展到在我国多个城市，外资银行凭借专业化的团队与丰富的管理经验可以迅速抢占我国私人银行市场。
2.境外资产管理外资银行居主导地位
随着全球经济一体化和中国市场的开放，离岸财富管理在未来私人银行业务中的重要性将逐步增大。2008年，境外投资在高净值人群可投资资产总量中的占比尚不足10%，2012年上升至20%左右。调查结果表明，持有境外投资的高净值人士超过30%、超高净值人士超过50%，且超过一半以上的高净值人士表明会在未来进一步增加境外投资金额[7]。但当前在高净值客户的境外资产配置方面，仍以外资银行为主，因为其全球网点覆盖面广和在境外市场的经验丰富，能为高净值客户提供定制化服务和资金全球的专业化配置服务，这是短期内中资银行难以比拟和超越的。
3.各类财富管理机构涉足中国私人银行业
当前中国涉足私人银行业务的财富管理机构包括商业银行的私人银行（中外资）、券商、第三方独立理财机构、信托公司和基金公司等。同商业银行的私人银行100万美金的准入门槛相比，券商、第三方独立理财机构、信托公司和基金公司等产品提供商当前的准入门槛较低，使得愿意在该机构投入两三百万人民币的客户有机会享有专属服务，增强客户对其品牌和服务的认知，从而培养客户忠诚度。
三、对中资银行“中国化”私人银行可持续发展的建议
1.相关法律法规完善化
目前我国私人银行业务还处于起步阶段，需要健全的法律法规做其后盾：首先，出台专门针对私人银行业务的法规，并根据经济金融的发展及时调整;其次，在全国范围内开放私人银行牌照，私人银行专营机构合法化[8];最后，制定混业综合经营交叉地带的相关法律，从而构建出健康的私人银行法制氛围。
2.管理模式本土化
从外国私银业务发展经验来看，私人银行的事业部体制的组建尤为重要。然而以总行为行政主体和管理核心，以分支行为利益主体和利润中心是中资银行业管理体制的基本模式，该模式与西方银行的运行体制差异较大[8]。因此我国银行不能完全照搬外资银行组织结构，应依托本行发展战略，充分考虑客户需求，进而选择最适合本行的管理模式。对于大型银行而言，其客户数量较大，可采取私人银行与零售银行业务相结合的方式。因此，一套有效的客户转移机制可以平衡由于客户转移所带来的各部门利益的转移。而对于中小股份制银行，差异化定位可以作为战略目标，事业部制可实现私人银行的差异化服务体系，创建品牌效应。
3.私人银行经理团队高效化国内私人银行客户数量与私人银行人才严重失衡，导致客户经理投在每一位客户身上的精力不足，服务质量难以保证。中资银行应借鉴成熟私银发展经验，建立“1+1+N”的服务团队模式，即由客户经理、财富顾问和开放式专家组成的专业化团队。首先，客户经理要对客户的资产状况、投资需求及风险承受能力等有充分了解，然后由财富顾问和专家团协作，为客户建议适合的金融市场和产品，制定最合理财富管理解决方案。为此，可以借助“内培”和“外引”两条途径解决人才不足的问题。“内培”即中资私人银行通过组织专业知识的培训来提升现有私银工作人员的业务水平，如金融理财顾问、金融风险管理师的培训;聘请国外金融教授讲解最新国际金融动态，提升客户经理对国际态势的敏锐度，提高业务能力。“外引”即充分利用各个途径，广泛吸纳各领域的精英人士，构建专业团队。
4.业绩评价及激励机制合理化
当前我国用来考核私人银行机构和客户经理业绩的主要指标包括资产规模增长、业务收入、产品销售、新客户拓展、客户流失率等，这些指标造成客户经理的巨大压力，极易导致高道德风险。一套可持续发展的业绩评估体系应平衡短期和长期经营目标，更强调长期目标的重要性。私人银行需要为从业人员安排与中长期绩效挂钩的激励计划，以鼓励从业人员关注客户关系维护的长期性，而非短期销售业绩。同时，定性考核在薪酬体系中举足轻重，其能在遵守行业规定的前提下反映客户经理的整体业务表现。
5.私人银行信息技术电子化近年来，随着个人终端的普及，电话银行、手机银行、网上银行服务发展迅速。为满足客户对多种服务方式及产品的需求，中资私人银行应加快银行卡网络系统建设和跨行异地联网，提高交易成功率改善银行卡用卡环境，加快电子化私人银行的发展。（作者单位：北京第二外国语学院）
参考文献：
[1] 向大江.我国私人银行业务发展探究[J].区域金融研究，2012，（01）
[2] 李世朝.中国发展私人银行业务的策略研究[J].经济研究导刊，2011，（07）
[3] 2013中国私人财富报告[R].招商银行、贝恩公司，2013
[4] 王惠凌.后危机时代中资银行开展私人银行业务的SWOT分析及应对策略[J].特区经济，2012，（02）
[5] 武剑.关于我国私人银行的发展策略[N].21世纪经济报道.2012，（03）
[6] 2013中国财富报告.中国建设银行、波士顿公司.[R]
[7] 胡媛.去英国投资[J].中国科技投资.2013，（10）
哪种投资“新态”适合你
■生产开发型
对于普通百姓，生产开发型理财较为困难。但对具远见卓识，且有一定能力的人来说，生产开发型则是其理财首选，堪称理财效益最有力的资源及最具潜力的基础。
一位在商业银行工作多年的中层领导，经过深思熟虑后选择买断工龄，与妻子一起组建了一家生产矿业机械的小企业。经过多年苦干，现已成为年产值200多万元、效益达40万元的小型私企老板。
中国经济每年以近10％的速率增长，新注册公司亦以每年逾30％的速率增长。目前，全社会固定资产投资近10万亿元，年增长近30％，这说明生产开发型理财已成为最具潜力和竞争力的投资理财形式。
■经营创利型
如果说生产开发型是基础，那么经营创利型就是介于生产和消费的中间环节，即传统所称的商人。
目前，经商理财者众多，大致可分为三个层次：一是跨国经商型，一般具有较丰富的经验，有一定资本实力；二是跨地区经商，利用不同地区的供求矛盾，创造良好的经营效益；三是本地经商，发挥自身特长，多以经营传统生意为主。尽管不同层次经营理财的范围和产品有一定的限制，但总体来说理财效果还不错。
■安全稳健型
受国内个人投资理财环境和条件的限制，对更多的人来说，安全稳健最为重要。为求安居乐业，人们多依据自身现状，选择相适应的投资理财方式。
如：一对同在金融单位工作的夫妇，年收入近10万元，每年都将节余资金用于购买凭证式国债。去年，一些银行推出人民币理财业务，有的预期收益高于国债，他们又集中资金购买了3个理财产品。当然，投资国债和人民币理财具有较大局限性，更多人仍以传统储蓄为主，这样的理财方式对他们来说既方便安全，又能实现稳健理财。
■追逐高利型
追逐高利是理财者的共性，但怎样追逐？不同的理财者有不同的理念。往往低风险意味着低收益，高收益意味着高风险，很多家庭可能会在投资风险前望而却步。
在现时理财中，追逐高利型大有人在。一位金融白领，通过工作掌握了大量民间资金需求信息，于是选择了一些较熟悉的客户作为民间放贷对象，利率为12％，是银行正常利率的一倍。在其看来，通过这种方式理财可获得一般投资理财3倍的收益。目前，这种民间借贷情况并不少见，据测算已达上万亿元。从多元化经济发展的需要看，这种形式具有一定的积极意义，也为追逐高利的理财者提供了发展平台。
■风险投资型
我国的风险投资虽起步较晚，但发展迅速，尤其是一些白领阶层、知识型收入者，更是从美国发展风险投资中得到启发，从中收益颇丰，许多人由此成为富豪。
我国风险投资从到低潮，经过多次波折。但热衷其中的人都坚信，中国经济有25年高速发展的预期，中国风险投资会有辉煌的未来。依据今年证券市场发展的形势，这种发展预期正在来临。风险投资具一定风险性，但对于善于理财者，高收益具有很大诱惑，许多人因此甘愿冒险投资。
■投机取巧型
在我国经济的转型期，各种政策为适应经济发展形势的需要，须经常调整，这往往会冲击一些人的经济利益，但同时也给投机取巧者带来了机会。
投机取巧型虽在理财中占比不大，但对具一定理财能力的人来说，具有较大利益诱惑，有些人因此不惜高价融资投机理财。当然这也有较大风险，由此深陷泥潭者也屡见不鲜。
■收藏增值型
随着收藏品拍卖行情不断上涨，收藏理财进入了更多的百姓家庭。一些人本来对收藏并不感兴趣，但看到收藏理财的价值，便也加入到了这一阵营。
不仅如此，因为收藏与理财紧密挂钩，不少收藏者爱好广泛，不仅关注传统的邮票、字画、古董，还向以前少有人收藏的生活用品等方面发展。
■超前消费型
如今，花明天的钱办今天的事，已成为众多具现代观念的理财者的选择。我国个人消费贷款从零开始，短短几年已发展到2万多亿元，且仍在以两位数的比率快速增长。
在一些较高收入群体中，由于多数人都有良好的收入预期，使他们在消费理财方面也走在了社会的前头。
总之，不同的理财型态正在助推百姓多元化理财。理财要实现高收益，就需因地制宜，因人而异，从实际出发，扬长避短，在充分调查论证的基础上，看准方向，就能走好自己的理财路。
用收益率分析法选择理财产品
目前，金融市场上的理财产品越来越多，银行的外汇理财、人民币理财，保险公司的万能险、分红险，基金公司的各种基金产品，面对如此多的理财产品，单个投资者在选择的时候，难免会遇到收益率的问题。
一般情况下，决定理财产品收益率的因素主要有以下几个方面：产品的期限、流动性以及产品的风险度。通常，产品的投资期限越长收益率越高，同时流动性相对较差的、风险系数高的产品收益率也会相应提高。因此，投资者在选择理财产品时要把握一个基本原则，一定要从自身的实际情况出发，在分析未来的资金需求以及个人风险承受度的前提下来进行筛选，所选择的产品既要有稳定的收益，同时又要保持一定的流动性，两者要兼顾。
在具体分析各种理财产品收益率时，要注意以下几个细节：
首先要注意收益率的计算方法，应采用相同基准进行比较。如有的理财产品宣传其预期收益率为9％，而另一种产品的预期年收益率为7％，事实上前一种产品采用的是18个月的到期收益率，若把它换算成年收益率，仅为9％×12／18＝6％，并不比后一种产品高，目前市场上为数不少的产品都是以这种方式来吸引投资者的眼球，因此投资者应仔细分析产品收益率的实质，避免落入高收益的陷阱。
其次要注意宣传中采用的是哪一种收益率。一般来说，预期收益率比较高，指的是在理想情况下理财产品的收益情况，这就存在一定的市场风险，预期收益可能最终不能实现。而固定收益率的风险几乎为零，基本上可以实现，这就注定它不可能太高。最低收益率则一般很低，它在保障投资者最低收益的基础上，还有一定的获利潜力，投资者在选择这类产品时，应着重考虑产品收益有无实现的可能性，可参考产品以前年度的业绩，或关注市场走向分析。
此外，投资者若购买较长期限的理财产品，如18个月、36个月，要注意是否能提前终止（赎回）或交易、要缴纳多少比例的手续费或管理费，这些因素都将直接影响到产品的收益率。
最后，如果理财产品的期限较长，还应考虑利率风险和机会成本等风险。若未来银行利率上涨，新出现的理财产品一般会提供更为优厚的收益，原先的产品可能就不那么诱人了。
利润产生于“细节”
过去，京城里有个字画鉴定家蓝某，人称“蓝半尺”，任何一幅画，拉开半尺就能看出真伪。虽称绝技，但想想也不很难，因为一幅画有无数个细节，纸张、墨色、笔法、题诗、落款、印章乃至作者名号，只要发现一个细节有假，整幅画就假了；如果找不到有假的细节，而又有个别细节与史实相契合，那基本上就是真迹了。当然，大多数鉴定家都不敢百分之百地下真迹的断言，但能够确定地说某某是赝品。因为只需要找到一个掺假的细节，就可以了。
鉴定股票和鉴定书画一样，谁也不敢百分之百地断言某企业是个好企业，但可以百分之百地说某企业是个烂企业。这里面的关键是细节，抓住细节，往往能得出准确的结论，直接、简单却非常有效。比如，刘姝威从现金流就看出了蓝田股份的李鬼身份，因为其财务数据违背了最基本的常识，如此庞大的销售额居然都是现金交易，块儿八毛地交钱，再块儿八毛地找零，纯粹是瞎掰。
所以，通过细节，咱们能够在一定程度上选择好的企业、好的股票。至少，可以排除掉非常垃圾的企业和股票，如果能够把渣滓筛出去，胜算无疑大多了。而发现细节，需要付出辛苦、耐心和细心。
记得一次和几个朋友到成都去玩，逛完了武侯祠，有人提议去看看成商集团的武侯店，看店铺、看销售、看售货员的精气神，都看完了，再看周围的物业、百货、写字楼的租金水平。好一番折腾，腰酸腿疼之后，地理位置、经营环境大致有数了，地产值多少钱，算到净资产上是每股多少钱也有了一本账。第二天，又逛了成都的春熙路，相当于上海的南京路、淮海路，直到上飞机前一天才去听川剧，看变脸，听评书，泡茶馆。
由此可见，不少投资者已经理性得近乎冷峻，不仅看研究报告，还要眼见为实。关注细节，着重实地调研，的确是难能可贵，这就是业内所说的草根研究，不少投资者已经学会了。
实地考察最好，如果不能亲自去，从企业方方面面的资料里也能看出不少有价值的信息，关键是要通过对信息的消化，得出准确的判断。比如最近做某股票，发现某品牌的客车卖得不错，于是上了该公司网站，在企业内部刊物上看到了如下信息：
“分配报到的大学生，请准备彩色免冠照片一寸8张，二寸16张，以便公司尽快为你办理各种保险；公寓备有电视、被褥、枕头、暖瓶、洗脸盆、洗衣机等；我市四季气候……请根据气候情况准备好衣物，可以购买学生半票的火车车次如下……”；
公司2006年为全体女职工参保了“团体女性安康保险”。
分析：这是一个规范而有凝聚力的企业，对待员工比较厚道、周到、细致，相信员工的精气神也不一样；
为保护藏羚羊，企业向可可西里自然保护区捐赠了四辆车，总裁等主要领导在海拔4700多米的可可西里无人区亲自试车；
每两年举办一次数控、电焊、铆焊岗位技能竞赛，层层筛选之后，前三名享受为期两年的岗位技能津贴，依次为每月150元、100元、80元；
公司每年要组织参观质量事故展览室，回顾历年的质量问题零件和造成的经济损失。
分析：这样的企业“知耻”，知耻近乎勇，而总裁敢亲自试车，其质量大概是可以放心的；而从技术能手的奖励还可以看出当地低廉的劳动力价格（这要是在京、沪、深实在是九牛一毛），也就是说，企业具有突出的低成本优势；
2006年1月开局良好，销售收入、利润分别比去年同期增长50.1％和186.5％（2月28日）；
2006年3月生产后桥总成16077只，再次刷新了2月份的生产记录，创历史最高；一季度累计产量比上年同期增长107％，完成全年计划的38％。
分析：2月28日出来的关于1月份的经营信息，咱就能大致推算出今年的经营态势，而利润增长率远远超过销售收入增长率，为什么呢？或者是生产了技术含量更高、附加值更高的产品，或者是通过技改和加强管理，有效地降低了成本。
2月、3月的车桥生产连续刷新历史纪录，说明生产状况良好，也说明需求较大，相信企业玩儿命干不是为了把产品放在仓库里。
该股至今涨了80％，相信今后还会更好。窥一斑而知全豹，见一叶而知秋，细节的确很重要，因为在众人不注意的细节里隐藏着财富。
失败投资者的七个习惯
最近看了普林斯顿大学克鲁曼(Paul Krugman)先生写的《克鲁曼谈未来经济》一书的简介。其中，克鲁曼教授(注)点出了失败投资人的7个习惯，我感同身受。这也是以往我在市场中体会到的教训。我在此以外汇市场为例加上自身经验，特别列出与外汇投资人分享：
短线心态
少数成功投资人会先关注长线走势，再回过头来看短线如何操作。但大多数失败的外汇投资人恰恰相反，认为太学术太缓不济事，只想眼前“尽快”获利“赚一票”就跑。我常常告诫投资人客户和学员，不管做长线短线，首先要从月线(Monthy Chart)观察起，然后周线(Weekly Chart)，而后日线(Daily Chart)，再而后8小时线、4小时线、2小时线。但许多投资人往往听不进去。
心存贪念
大部份投资人在价格未真正大幅回档前就“预测”汇价已跌的“过低”甚至“太低”了。于是勇敢买入，再跌再买，越跌越加码，甚至搬出自己似懂非懂的“背离理论”，试图说服或麻醉自己及周围希望也能认同他的观点的朋友。结果当然是泥足身陷终至万劫不复。我早在前述著作《外汇交易快速入门》中第67页警告过投资人“摊平法忌用之”。它是促成你快速失败输钱的原因之一。
对于大幅上升的行情，也有投资人犯同样的毛病。2002年11月欧元涨到1.1000，就有投资人打电话来告诉我；他认为欧元从0.8230涨到1.1000已涨得太高了，迟早要“崩盘”。他正在等机会找头部放空欧元。这句话对于你是否太耳熟了？因恐惧太高不敢进场，甚而贪心得在大涨途中猜头放空的投资人如今安在。2003年底12月4日欧元已涨过了1.2000，还有投资人握着他在1.1300至1.1600沿途放空的仓位，期待转机。
认定别人比我笨
参加投资人聚会时，常会听到一些有经验的投资人说，欧元已超买了，除非欧元回档修正盘不然不宜在此高价介入。我不禁问他，欧元冲0.9000时，也听你说过类似的话。但现在已到1.2000了，好像是那些看不出EUR“超涨”的笨蛋才能赚到钱。
从众心理
有些外汇投资人缺乏独立思考能力。他可能花几千块钱去参加一场所谓“名嘴”办的讲座。但不肯冷静坐下来好好思考一下，他自己的投资交易哲学或逻辑方法在那里。一听朋友说现在炒××币他也就跟着盲目投入。
过度以偏概全
“死鸭子嘴硬”足以用来形容这类投资人。他们心中抓着一两个现象，再加以冠上自认为合理的推论，便“固执己见”永不悔改。
我的一位准客户2002年自USD/JPY在130.00时，便开始买入美元兑日元(USD/JPY)。沿途以各种手段加码(例如，远汇选择权等)，手上抱了一推日元空单。他认为日本企业缺乏竞争力，严重管理不良。且美元利率高出日元许多，日本政府要日本经济复苏便会干预日元升值。诸多因素相加，使他认为USD/JPY非涨不可，日币非贬不可。没过多久，他打电话问我USD/JPY跌到120.00已跌了1000个点子，可不可以再加码摊平成本。我听了非常惊讶！1000点啊，以这种拼搏的精神，早该赚大钱了。后来USD/JPY跌到110.00以下(又一个1000点)我替他在心中祈祷，希望他已全部平仓。
赶潮流
欧元发行之初，许多投资人对欧元前景过于乐观，见别人买他也买。甚至有人将之视为“新股上市”，舍命追价。后来不到2年的时间，欧元从创立时的价位1.1740跌了3500个点子才止跌回升。每次的新经济或新措施大都会带来这类的灾难。随后国内的B股开放，也为“赶潮流”的投资人带来不小损失。
【关键词】 金融管理与实务；教学改革；人才培养模式；高职高专
创建人才培养模式需要回答的问题主要包括：本专业培养的学生主要面向哪些行业部门？在这些行业部门中的哪些岗位是本专业学生的目标就业岗位？这些目标岗位的行业标准是什么？适应这些岗位工作的基本能力有哪些？怎样培养学生的这些能力？用什么来培养这些能力？最终达到怎样的目标？等等。自2006年广州番禺职业技术学院金融管理与实务专业被教育部、财政部列入国家示范建设院校重点建设专业以来，学院围绕这些问题进行了系统的思考和实践，初步形成了适应本院特点并具有自身特色的“七个三”人才培养模式：即基于广州发展现代服务业建立面向东南亚的区域性金融中心的实际，针对金融行业三大部门的三种岗位人才需求，融入三种职业资格证书，通过三步实践教学，培养三种能力，建设三大支撑条件，最终实现三大目标。本文就这些问题的具体操作作一分析。
一、面向“三个部门”的“三种岗位”
随着CEPA的实施、泛珠三角区域合作的加强和中国――东盟自由贸易区的形成，广州与周边地区的金融合作与交流十分密切，广东省委、省政府于2004年初就提出了建设金融强省的发展战略，明确了广州金融业发展的战略定位；到2010年，要初步形成带动全省、辐射华南、联通港澳、面向东南亚、与国际接轨的区域性金融中心；到2020年，基本达到发达国家区域性金融中心的水平，初步形成与香港国际金融中心功能互补、具有国际影响力的区域性金融中心。这一构想的实施形成了对金融管理与实务专业人才的大量需求。
教育部的高职高专专业目录中金融类的专业主要包括：金融管理与实务、国际金融、金融与证券、金融保险、保险实务、医疗保险实务、资产评估与管理、证券投资与管理、投资与理财、证券与期货等，在实际执行中有些院校还开设有农村合作金融、信用管理等专业。对于专业性的金融职业学院如浙江金融职业学院、福建金融职业技术学院、辽宁金融职业学院来说，由于专业开设比较细，其金融管理与实务专业面向的部门往往比较集中、单一。而对于大多数综合性或多学科性的职业院校如广州番禺职业技术学院来说，其经济类专业院系往往只开设一个金融类专业。这个专业面对的是银行、证券、保险等多个部门对金融人才的需求，这就决定了这类院校的金融管理与实务专业要面向“大金融”，也就是要面向银行、保险、证券三个金融部门，这是由学院性质和教学资源决定的。同时，由于金融行业混业经营发展的必然趋势，银行职员卖保险、基金、证券业务或相反的已经越来越普遍，理财业务越来越多地成为金融行业各部门共同的主业，因而面向大金融也是行业发展的要求。
在银行、保险、证券三个部门中，高职高专学生的目标就业岗位是什么，这需要根据高职的层次和用人单位需求两方面的对接来决定。通过广泛的行业调研，确定学生的目标就业岗位是：毕业时以柜员为主，经过一段时间后更多的人将从事客户经理、理财经理、大堂经理等营销服务工作，经过更长时间的锻炼部分人将从事基层管理工作。因此将毕业生的就业岗位定义为：柜台服务――营销服务――基层管理三种岗位。柜台服务是入门和基础，需要具备基本的知识、较强的技能和最佳的态度，是锻炼能力，熟悉业务的基础环节；营销服务需要较全面的综合素质和业务能力，目前几乎所有的金融机构都缺少具备现代营销意识和金融营销能力的专业人才，因而这一岗位是不可忽视的重点；随着金融行业的快速发展，网点数量快速增加，使更多的优秀人才有望走上基层管理岗位，这是学生职业发展的中期目标。
二、融入三种证书培养三种能力
行业证书是行业标准的体现，是行业专家对岗位任职要求经过长期调研和反复论证的结果，行业证书的考试要求是借鉴行业标准最直接、有效、简便易行的方法，教学内容的确定必须考虑行业证书的要求。因此，在本专业课程设置上，需要充分考虑银行、保险、证券三个行业证书的要求，把银行从业资格证书考试的公共基础、风险管理、个人理财、公司信贷、个人贷款等科目的内容，证券从业资格证书考试的证券市场基础知识、证券发行与承销、证券交易、证券投资分析、证券投资基金等科目的内容和保险人资格证书考试科目保险基础知识及相关法规的内容融入到人才培养方案所列的专业课程之中。这种做法一方面能够使教学内容与行业标准保持一致，同时又为学生在校期间取得职业资格证书，实现双证毕业提供了条件。
教学内容确定的依据从根本上讲是就业岗位对学生的能力要求，通过对数十次调研结果的归纳，并运用头脑风暴法进行行业专家工作岗位和工作任务分析，学院确定了对学生能力培养的要求：主要培养学生的职业通用能力、职业专门能力和职业综合能力等三种能力，具体包括170项能力要求。职业通用能力是进入金融行业的最基本的入门能力，是金融行业各岗位都需要具备的能力，主要包括基本的金融理论和人文社科知识、与人沟通的能力、对会计信息的解读能力、计算机操作能力等。职业专门能力是指具体的工作岗位所需要的业务工作能力，是保证学生就业时“上手快”的关键能力，主要包括处理柜面业务能力、客户服务能力等。职业综合能力是对上述单项业务能力的综合运用和提升，主要包括理财规划的能力、投资运作的能力等。
根据这些能力要求，学院开设了下列几个类型的课程（图1）：
三、通过三步实践教学实现与岗位对接
职业教育人才培养的核心任务是学生就业能力的培养，学生就业能力培养的关键是实践教学。为保证实践教学的有效性，设置了三种不同的实践课程，分三步开展实践教学的方法，使教学逐步接近岗位实际。
（一）一体化课程教学
所谓一体化课程是指工作与学习一体化、理论与实践一体化、教室与实训室一体化的课程。这类课程以学习性工作任务作引领，以移植的岗位工作内容作为教学内容，以模拟岗位操作过程组织教学过程，以实训室作为教学场地，教学练相结合，是仿真的实践教学。通过这一步模拟的训练，学生能够具备完成工作任务的基本能力，但此时学生尚未从事过真实的业务。
（二）教学企业项目课程教学
教学企业项目课程是借鉴新加坡南洋理工学院的“教学工厂”理念开发的课程。这类课程以实际工作任务作引领，以实际业务操作作为教学内容，按真实的业务工作过程组织教学过程，以校内生产性实训基地和广阔的市场作为上课场所，是以校内生产性实训基地为平台面向社会进行的真实工作项目训练。通过这一步训练，学生具备从事单项业务工作的能力，但此时学生尚不具备完成一个完整工作岗位的能力。
（三）顶岗实习课程教学
顶岗实习是最后的实践教学环节，学生以准员工身份到企业顶岗，教学活动以学生所在岗位的工作任务作引领，以所在岗位业务工作内容作为教学内容，以工作场所作为教学场所，是在真实的岗位作为准员工进行真实的工作。通过这一阶段的学习，使学生具备独立履行岗位职责并走向正式就业的能力。
四、建设三大配套提升教学支撑条件
课程和教学方法的改革需要三个方面的支撑条件：一是实训设施；二是师资队伍；三是课程建设。
三步实践教学的实施需要适应三步实践教学的设施作为支撑。为适应第一步一体化课程教学的需要，必须建设商业银行综合柜台业务实训室、银行信贷业务实训室、保险业务实训室、证券业务实训室、电算化会计实训室等实训设施，配置与工作场所业务场景高度仿真的教学环境，使用与实际工作相同的软件，按照工作流程来组织教学。为适应第二步教学企业项目课程教学的需要，必须建设能够开展真实业务的项目中心，把金融企业真实的产品和服务项目引进学校，并以项目中心为平台，通过本专业全体学生的教学活动把这些产品和服务推向社会。大部分院校习惯于建设模拟实训室，对建设项目中心以及项目中心的运作没有可供借鉴的经验，浙江金融职业学院的金苑华尔街和广州番禺职业技术学院的金融项目中心已经初步形成了自身的特色。为适应第三步实践教学顶岗实习的需要，必须建立相对固定并能长期发挥作用的校外顶岗实习基地。
教学方式的改革使教师的角色发生了根本的变化，教师不再是演员、演说家，而是导演、操作示范者、教学工作任务推进者和组织者。课程改革对“双师素质”提出了较高的要求，教师的业务操作能力往往与其理论水平一样重要。一般采取两个办法：一是从金融部门引进业务骨干充实教师队伍；二是将专业教师派往金融行业锻炼。改变唯学历是从的招聘教师的思路，从招聘和培养两个途径建设一支结构合理的“双师”型教学团队。
一体化课程、教学项目课程以及按照新的要求组织顶岗实习都是全新的课程模式，没有现成的教材，没有现成的教学资源，一切都要按照工学结合的要求重新开发。经过两年多的努力，按照工作过程系统化的课程开发方法，学院已经完成了5门核心课程的工学结合教材和相应的网络课程，配备了供学生自主学习的教学资源，完成了9门课程的课程标准和项目设计，能够基本支撑专业教学改革的进行。
什么是钱？对于还在成长中的孩子而言，这也许是个他们还无法解答的问题――然而他们与“钱”的关系，却会在家长还迷糊的时候，越来越复杂。当下，很多妈妈并没有对宝贝和“钱”的关系引起重视，而只把其当作一件水到渠成发生的事情。殊不知，越早与宝贝谈“钱”，越有利于培养孩子正确的理财观和价值观。
四川省社科院儿童教育心理学专家张祥荣教授就认为，从小与孩子谈“钱”，并非是要把孩子训练成守财奴或钱迷，而是将财商教育与情商教育融合起来，通过孩子与钱的关系，让孩子尽早地融入社会，懂得为人处世的道理。
本版支持专家：四川省社科院儿童教育心理学专家 张祥荣教授
“什么是钱”、“给我钱”、“我自己买”、“我要存钱”，关于宝贝与“钱”的关系，在完全理想化的状态下，我们模拟了四个可能发生的第一次。其实，宝贝与钱的第一次，正是妈妈与宝贝谈“钱”的好时机。
第一次问到“什么是钱？”
场景还原：电视里又一次放起了“洗脑式”的酸奶广告。宝贝小跑着朝你奔来，指着电视屏幕就嚷嚷：“妈妈，要，要！”妈妈微笑着回答：“宝贝乖，这个需要用钱买的。”但TA却一脸无辜地看着你，继续嚷嚷。
宝贝潜台词：“什么是钱？我不管，我就要酸奶！”
妈妈反应：抓住时机，不需要大谈钱的概念，只需要简单地告诉宝贝，钱有什么作用，你怎样才能得到。
专家意见：
“当妈妈带着宝宝上街买东西时，两三岁的孩子也会嚷嚷着说‘钱钱’。但这个阶段，他们其实根本对钱没有任何概念。”张祥荣认为，每一个对“钱”产生兴趣的孩子都是不同的个体，并没有所谓“三岁就知钱为何物”的绝对概念。只有当孩子真正意义上开始有一定的独立空间和个人空间，受到周边环境影响较多，并有人指导讲解时，他们才会逐渐有“钱”这个交换工具的概念。“因此，妈妈们与孩子第一次谈‘钱’的时间，越早越好。”
阶段理财培养：从概念入门
1、孩子刚学会数数时，就让他们接触钱币。观察和重复是儿童学习的重要方法，家长在给他们提供信息时要起积极主导的作用。
2、和孩子交流，简明地告诉他们钱的来源方式和具体作用。
3、让孩子学会分清“需要”、“想要”和“愿望”的区别，为将来的消费计划做好准备。
4、在平日购物途中可以向孩子解释钱的价值，如在超市里精打细算、购买打折机票等可以为家庭节省不少开支。
第一次自主购物
场景还原：商场里，妈妈陪宝贝选好新衣服准备付款。当妈妈准备走向收银台时，宝贝竟主动提出：“妈妈，我去给钱嘛。”在妈妈的注视中，宝贝揣着钱乐呵呵地冲向收银员，踮起脚尖举起钱。
宝贝潜台词：“老是大人买东西，我也要自己买一次。”
妈妈反应：当孩子第一次主动提出自主购物的要求时，妈妈最合适的反应是：欣然答应，然后陪同完成整个购物环节。此后，还可以故意创造机会，如买作料，打酱油等小型的家庭购物，交由孩子完成。
专家意见：
“如果等着小孩主动提出要自己去买东西，那可能已经错过了最佳的谈‘钱’时期。”张祥荣认为，在帮助孩子对“钱”产生概念之后不久，妈妈们就应该主动创造机会，让孩子与钱来个第一次亲密接触。不过，这种自主购物行为最初应该在妈妈们严格的监控之下进行。不要过于相信孩子，而是暗中观察并帮助，也不要过于怀疑孩子，以至孩子出现一两次过错就放弃这方面的培养。此外，要进一步培养孩子正确的金钱观，鼓励其将零用钱花在正确的地方。
阶段理财培养：家长买VS自己买
1、允许孩子自己决定如何花钱。在孩子准备一次消费行为前，传授一些“选择性花钱”的技巧，比如在买某大件商品前要对其价格、性能等先做一些研究比较，家长也可以列举用这笔钱还可以购买的其他几种商品，然后由孩子选择到底应该买哪个。另外，还可以教孩子如何检查商品质量、查看生产日期、索要保修卡等，财商，情商共同培养。
2、帮助孩子制作零用钱规划时间表，完善奖惩机制。一些很贵重的东西仅仅凭借孩子自己的力量是很难一下就搞定的，这时候妈妈可以适时地告诉孩子：我可以帮你忙，借钱给你，但你必须通过好好学习或完成某项工作来“偿还”。
第一次存钱
场景还原：新年来临，宝贝给爷爷奶奶拜完年，接过长辈递过来的零花钱。钱还没捂热，就被妈妈一把抽去。宝贝委屈：“你为什么拿走我的钱？”妈妈却理直气壮地回答：“你这么小，要这么多钱没用，妈妈帮你存起来！”“好，我陪你去存！”宝贝嘟着嘴巴回复。
宝贝潜台词：“什么是存钱？她就是把我的钱拿去花了。”
妈妈反应：如果你真是花孩子压岁钱的大人，那就想好怎么圆谎吧！我们更希望你立刻拿出存折、银行卡或者存钱罐，立刻当着孩子的面开始讲解存款的流程，展示孩子的“余额”。并且，在下一个假期去银行办理业务时，带上你的孩子。
专家意见：
如果把每年的压岁钱、零用钱等全部加起来，原来孩子也拥有一笔不小的财富。随着年龄逐渐增大，孩子会越来越在乎这笔有可能被家长管理着的财富。这个时候，正是教育孩子存钱观念的最好时机。“尤其是在假期，妈妈们可以利用孩子放假的时间，带着孩子到银行走一遭，亲身体验存取款的全部过程。”此外，张祥荣也并不反对从初中开始就为孩子办理储蓄卡的行为，但前提是“孩子必须在家长的监管之下使用卡里的金钱。”
阶段理财培养：定期储蓄VS零用钱储蓄
1、到银行办理开户或存钱时不妨把孩子带上，让他们慢慢学会开户、存款以及提款的流程，并且和孩子一起了解银行定期寄来的定期定额对账单等。
2、给孩子零花钱时鼓励他们存起一部分。比如给他们5元时就给他们5张1元，让他们至少存1元在家。
3、丰富记账本，教会孩子认真记录每一笔储蓄、投资或花销。
4、定期让孩子“检查”小金库账本，并和TA一起分析哪些消费是值得的，哪些则是浪费的。
第一次向妈妈要钱
场景还原：你也许已经经常带着宝贝进出超市、餐厅、影院、游乐场等娱乐消费场所，宝贝也已经明白那一张张颜色不同、数字不同的纸币意味着什么。但这一天，在看到同班同学新带来学校的可爱玩具，吃着好朋友分享的零食后，TA终于忍不住向你伸出了手：“妈妈，给我点钱，我要买……”
宝贝潜台词：“我想买东西，我需要钱。”
妈妈反应：询问宝贝要钱的原因，并判断其“需求”是否合理，对于能给孩子生活、学习带来快乐和轻松或进步的物品，可以适当地放宽，但非正当要求绝不妥协。
专家意见：
“心理学里有一种理论叫做正向刺激定律，你必须用更大的物质才能一次次带给人心理刺激。”第一次孩子要到1块钱，TA便满足了。第二次还是要到1块钱，TA便会没有感觉，反倒将此行为转换为理所当然的习惯。“但家长不可能1块、5块、10块地成倍给孩子零花钱呀？首先你得告诉孩子哪些东西该花钱，哪些不该花。更重要的是，从孩子第一次找你要零花钱开始，建立一套与‘钱’挂钩的奖励体制，以孩子的表现好坏实施奖惩。”
阶段理财培养：花钱VS记账
从孩子伸手要钱开始，“零用钱”的概念就潜移默化地形成了。接下来，妈妈会发现孩子一次比一次理直气壮地伸出手，向你索要零用钱。所以在第一次要钱行为发生后，立刻培养孩子“记账”的习惯，是非常好的理财观念。比如：在孩子领到零用钱时，帮助TA先把未来一个周期所需要的花费记录下来，额外的支出随后一一记录，以此逐渐养成孩子记账的习惯。几个月后，家长不但可依这份资金流量表，看看孩子的消费倾向，了解TA对金钱的价值与感受，万一发现偏差，也可以适时纠正，或是作为奖励孩子节俭的依据。
TIPS
国外宝贝如何与“钱”打交道
美国
每年300万孩子打工
美国儿童的理财教育从孩子很小的时候就开始了，最主要的教育方式来自家庭和学校。从孩子踏进幼儿园起，孩子们就会接受有关理财概念。他们会知道钱是什么以及钱在生活中是何等重要。在美国，鼓励孩子打工是教会孩子处理财务的重要手段之一，美国每年大约有300万中小学生在外打工。另外美国人常常将自己不需要的东西拿出来拍卖，而小孩也会将自己用不着的玩具摆在家门口出售，以获得一点收入。此外，许多学校都在开设相关的课程，鼓励学生研究证券市场、投资理财、信贷业务。
美国“股神”巴菲特还亲自教儿童理财。他曾在美国在线主持了一个卡通节目《神秘百万富翁俱乐部》，专门教孩子理财，小朋友可在其中“学习理财课程，在商业领域中探险”。据悉这是巴菲特自己想出的点子，并亲自为节目定名。
英国
1/3儿童钱存银行
在英国，儿童储蓄账户越来越流行，大多数银行都为16岁以下的孩子开设了特别账户，有1/3的英国儿童将他们的零用钱和打工收入存入银行和储蓄借贷的金融机构。英国政府还公布了一系列新的教学改革计划，根据这一系列计划，从2011年秋季开始，储蓄和理财将成为英国中小学学生的必修课。
英国儿童事务大臣保尔斯说，儿童从5岁开始就要接受理财教育，搞清楚硬币和纸币的区别，要懂得钱的不同来源，并懂得钱可以用于多种目的；7岁到11岁的学生要学习管理自己的钱，认识到储蓄对于满足未来需求的作用，学习如何管理银行和储蓄账户、如何做预算。
瑞士
小学生“挣钱”体验生活
关键词： 新课改 高中数学 有效教学
在实施新课改的情况下，教师需要转换教学观念和教学方法，保障课堂教学的有效性。在高中数学教学中，教师应该将学生的主体地位凸显出来，运用多种教学方法，结合现代教学技术，激发学生的学习积极性和学习兴趣，转变学生的学习模式与主观思想。高中数学教师应该加强对有效教学的研究，结合自己的教学实践，对教学策略提出有效的建议，提高数学教学质量。
1.让数学教学走进生活
有人说，学生对学习没有兴趣的最大原因是因为教学内容离他们的生活太远。这个结论虽有点绝对，但说明的道理是显而易见的。知识与生活脱节，知识与应用分离的现象严重削弱了学生对知识的渴望。知识本身并没有意义，知识的意义体现在知识的应用中。知识来源于生活，生活是鲜活的，鲜活的生活介质会拉近学生思维与知识之间的距离。在知识与生活的融合中，既凸显了数学的魅力，又增长了学生的智慧，同时也培养了学生的情感态度与价值观。数学就是要发挥“数”的作用，“学”以致用，从现实生活中提炼数学问题，在分析数学问题的过程中建构数学知识。将数学知识应用于具体的生活与生产实践，应该是数学教学的重要内容。当我们的数学教学走进学生的生活世界时，数学知识就会鲜活起来，数学知识的理性力量就会扩张，学生就会感受到生活中数学无处不在，数学知识是有广泛应用价值的。
2.教师要善于整合教学内容
随着新课改的不断深入，教师越来越体会到数学来源于生活，并服务于生活。传统的教学内容固然是需要的，但更多的是应考查学生对知识的理解和迁移，这就需要教师在平时的教学中，重新整合教学内容迎合社会的需要。例如，在“数列”一章中，传统教学内容总会提到存款计息问题。但是时代在发展，人们的理财方式早已不再是储蓄这一种了。因此，教师可以就当下比较热门的理财问题开展小专题教学。在同等条件下，把银行储蓄、银行理财产品、余额宝、股票、基金、房地产等不同理财方式进行综合比较。
3.在教材使用上，教师灵活创造理解教材
宋学家朱熹曾说：“观书，先须熟读，使其言皆若出于吾之口，继而精思，使其意若出于吾之心，然后有所得耳。”可见，教师只有对教材深刻领悟，才能在课堂上将数学知识中的精髓出神入化地传递给学生。当今高中数学教学呼唤的是个性化的数学教学，避免再出现诸如人人齐颂“单调函数的特征为‘蒸蒸日上’或‘每况愈下’”这种千人一教案的教学离奇景象。多年课改的正反两方面经验告诉教师，没有放之四海而皆准的教学方法，高中数学教学只有走出雷同化的教学模式，才能使数学教学充满生机和活力。融入我思，就是要求教师在对教材中数学陈述性知识领悟、借鉴和揣摩他人对教材处理方式的基础上，创造出充满个性的教学方式。教师应用思辨的眼光审视教材。教材只是从教学的一般原则出发编排和陈述数学知识，这种呈现方式未必能使教师的教学长处得以发挥，也未必能使学生产生认识上的共鸣。高中数学课改只有通过教师创造性的教学互动才能获得成功。灵活创造，就是要求教师在反复琢磨、深入精髓地钻研教材，把握教材内容的内涵、外延及其所蕴含的数学思想的基础上，艺术地加工和处理教材，探索出适合于学情和教情的高效教学方法。
4.教师要教会学生课前预习
预习，即课前自学，是学习新知识的起始环节。一般是指在教师讲课之前学生先独立地阅读教材内容，初步理解，为听课做好准备。从有效学习的过程来说，先行的一步就是“有效预习”。现在的高中生自学能力还不是很强，很多时候需要教师的引导、指点，所以最好为学生制定出预习提纲，也就是把每一节课教材中的知识要点、重点、难点以问题的形式提出来，这样可帮助学生在预习中抓住重点、难点进行自学，使学生有章可循，有效避免学生在预习时摸不着头绪、抓不住重点。带着问题预习，任务明确、目标清楚，有利于抓住要领，有利于培养学生独立研究和分析问题的能力。对提纲中感到疑难的问题，要求学生反复阅读、深入研究，这不仅有助于提高学生分析问题和解决问题的能力，而且给教师的精讲提供了基础，为学生讨论、练习争取了时间。
5.教师要组织好单元整体教学
斯根普认为：“对某个事物的理解，指的是将它同化进入一个适当的图式之中。”具体地说，理解是在感知的基础上，通过思维加工，把新学的内容同化到已有的认知结构中，或者改组扩大原有的认知结构，把新学习的内容概括进去逐步达到认识事物的本质和规律的一种思维活动。我国学者李士奇提出：学习一个数学概念、原理、法则，如果在心理上能组织起适当、有效的认知结构，并使之成为个人内部的知识网络的一部分，才说明理解了。这些说法的共同点是：理解是一个思维过程，理解需要和原有知识建立联结，联结的程度和质量决定理解的深度，理解能发展新的认知结构。对人脑的学习研究表明，最好的学习是让学习者预知学习的顺序。学习者对于学习的框架知识了解越多，就越易于与所学新知识建立联系。因此，教师在教学设计时至少要进行一个单元的整体设计。单元越大越好，而且一定要设计序言课，引导学生入门，明确本单元的学习任务。
挑选一个能够入门新兴职业的好专业，是开创美好人生重要的一步！
1、商务策划师
做什么：应用科学的思维和方法，对以赢利为目的的社会经济组织的整体活动或某一方面活动进行系统、科学的创造构思、谋划和设计。
对应专业分析：这个职业对综合素质的要求比较高，对生产、管理、广告、营销、公关、新闻等都要有所了解，整体策划能力、运作能力，而且企业会比较注重商务策划师是否有成功案例。做这个行业，需要有大量的从业经验，往往得从营销、广告这些基层工作做起。如果是从商学院科班出身的话，将更具备一定的先天优势，市场营销、广告学、公共关系学、工商管理、工程管理等专业，都比较适合做这个职业。还有一些设有营销方向的理工科、管理类、新闻类专业，由于综合性较强，因此学习这些专业也比较适合从事这个职业。
2、会展策划师
做什么：从事会展项目的市场调研、进行项目立项、招商、招展、预算与运营管理等方案的策划，项目销售以及现场运营管理。
对应专业分析：这个行业对应的专业很明确，就是近年来一些高校设立的会展经济与管理、会展艺术与技术专业等。同时，这也是一个对综合素质要求很高的行业，所以，市场营销、工程管理，乃至衍生出的做布景的美术设计，做文案的中文、新闻，做广告、搞招商的广告学等专业，都能够凭着悟性和整合能力分一杯羹。
3、数字视频(DV)策划制作
做什么：DV节目策划、视频拍摄、视音频编辑合成、DV剪辑、DV影片输出与刻录等。
对应专业分析：DV的有声有色决定了这是一个近于艺术行业的职业。DV策划制作通常是由DV制作各个环节中的专业技术人员成长而来，摄影、多媒体技术、电教、录音艺术、舞美设计等专业。实际上，要完成一个好的DV作品，还需要涉及影视制作各方面的知识，如影视编导知识和DV节目策划、DV摄像技术和灯光技术知识等，不过，只要参与这行，做熟了，加之头脑灵活，就大可以运作一整套策划方案。
4、景观设计师
做什么：运用专业知识及技能，从事景观规划设计、园林绿化规划建设、室外空间环境创造和景观资源保护等方面的工作。
对应专业分析：其传统的对应专业是园林，而在近年来，景观设计在现代建筑、城市规划、道路交通中所占的地位越来越重，一些院校开始在园林专业增设风景园林景观设计方向，或是直接设置风景园林专业。城市规划、资源环境与城市规划管理、环境艺术对园林方面的内容亦有学习。名称相类似的园艺专业，虽然学习内容大为不同，但由于花卉种植与园林景观关系密切，有兴趣向这行发展可以通过辅修达到目的。生态学、植物学与园林一样，属于近亲，可望通过辅修入行。
5、模具设计师
做什么：从事企业模具的数字化设计，包括型腔模与冷冲模，在传统模具设计的基础上，应用数字化设计工具，提高模具设计质量，缩短模具设计周期等方面的工作。
对应专业分析：模具设计在专科(高职)院校中出现频率很高，这是一个集理工与技工于一体的热门专业。但是，在本科专业里面，有的院校在机械设计制造及其自动化专业开设模具设计方向，其直接对应的专业则是材料成型及控制工程，这个专业在一些学校会细分为焊接工艺与设备方向、铸造工艺与设备方向、金属压力加工方向，毕业生在工业生产第一线从事热加工领域方面的工作。对于追求产品外形时尚优美的企业来说，工业设计专业是模具设计师培养的“摇篮”，他们一方面具备良好的机械专业知识，另一方面拥有灵敏的艺术触觉。
6、建筑模型设计制作员
做什么：能根据建筑设计图和比例要求、选用合适的模型制作材料，运用模型设计制作技能，设计制作出能体现建筑师设计思想的各种直观建筑模型。
对应专业分析：房展会上，夺人眼球的是那些美丽精致的楼盘模型。这些生动、形象的建筑模型，让购房者很直观地感受到图纸上的户型设计、小区规划，在现实中到底是什么样等。制作这些建筑模型、把建筑设计师的创意展示在一块沙盘上，需经过若干的工作流程：读懂建筑图，理解建筑师设计的思想及设计意图，模型材料的选用及加工，计算模型缩放比例，制定模型制作工艺流程，制作模型。由于这是一个偏向于劳动技能型的职业，它的入门门槛并不高，对专业出身甚至文化水平要求都不太高。
目前国内院校没有与本职业相关的专业设置，但在建筑系都设有相关的劳动技能方面的课程，学习这些课程能够胜任相关的技术工作。
7、家具设计师
做什么：根据室内空间的使用性质、所处环境和要求，结合制造工艺及美学原理，设计各类家具产品。
对应专业分析：现代社会的家具，无论从制作材料还是制作工艺，或是样式设计上，都是日新月异。家具设计师可分为造型设计师、工艺设计师、结构设计师三种。
我国目前设家具设计专业的院校不多，以林业类大学为主，艺术类院校也有所涉及，且大多属于新开设专业。如北京林业大学设木材科学与工程(家具设计与制造方向)，东北林业大学、中南林学院开设家具设计专业，林业类大学多偏重于工艺设计和结构设计。工业设计在造型设计方面异军突起，现代家具材料具有多样化的特点，因此，现代家具大量采用玻璃、金属、塑料这些工业产品，工业设计将其塑造成线条流畅优美、造型独特别致的样式，非常受人欢迎。艺术设计、环境艺术设计、包装与设计等专业也常设有室内与家具设计方向。
8、动画绘制员
做什么：运用动画专业的技巧和方法，独立进行动画方面的绘制工作。
对应专业分析：动画专业这几年就业情况比较好。一些美术专业的学生，在辅修了计算机技术之后，为了丰厚知识面，也投身到动画专业中来。不过，动画业本身在我国的发展仍处于“雷声大，雨点小”的局面，原创动画作品不多，动画绘制员多是为国外动画公司代工手绘，如果动画专业的学生能够加强原创意识培养，其施展天地将会大大拓展。
9、客户服务管理师
做什么：客户服务管理体系的策划、组建和实施监督；从事现场客户服务活动的设计、组织和实施管理；组织对本企业涉及客户服务的部门人员进行客户服务管理知识和技能培训。客户服务管理师就是对企业不同客户提供售前、售中、售后的服务与管理人员，包括客户代表、客户经理、客户服务主管等职位。
对应专业分析：目前需要客户服务人员的企业涉及制造业、金融业、咨询业、零售业、餐饮娱乐休闲业、医疗业等行业，对求职者的要求普遍是诚恳、热情，亲和力较强，善于表达和沟通，心理承受能力较强，有团队精神等，语言能力、计算机水平和数据统计分析更是企业要求高级客户服务人员必备的硬性技能。因而，心理学、应用心理学、统计学等专业的学生适合从事这方面的工作。
10、宠物健康护理员
做什么：宠物饲养与疾病预防，对宠物进行日常健康护理与管理，对宠物进行科学美容，对伤病宠物进行现场救护、病期护理、术后护理及康复护理。
对应专业分析：这个职业应对的专业也很明了，那就是“动物医学”，俗称“兽医”专业，这个专业原本就设有小动物医学学习内容，近几年与时俱进，专门拓展出了宠物护理方向，是宠物健康护理员不错的人选。在一些大型宠物美容护理院中，还会聘用一些护理学专业的毕业生，对宠物进行普通护理。
11、信用管理师
做什么：建立有效的企业信用管理体系；制定企业信用制度与信用政策；在交易前期，对交易对象进行信用调查与评估，确定信用额度及放账期；在交易中期，对应收账款加强管理，并采取必要的措施转移风险，保障企业债权；在交易后期，对发生的逾期账款进行追收；运用信用管理专业技术及专业的征信数据库防范风险，并开拓市场。
对应专业分析：需要进行信用管理的企业其实非常多，而不仅仅是银行，许多工商企业都要做好客户信息收集、相关企业资信调查、消费者个人信用调查、客户资信档案管理、信用风险管理、合同管理、应收账款管理、客户群信用状况的监督与核查、信用政策和信用工具设计及运用、疏通融资渠道、向有关部门申报信用资料等业务活动。它直接对应的专业“信用管理”是一个开办刚刚两年的新专业，由上海财经大学首创，接着其他财经院校纷纷跟进。其实，信用管理是一个涉及面很广的行业，因其与财会紧密相连，故而会计学、财务管理都能够参与其中，而市场营销、企业管理、电子技术、商法等专业作为它的几大组成内容之一，也能够有所成就。
做什么：利用相关专业知识及计算机和网络等现代信息技术，从事互联网站内容建设，主要工作内容是：采集素材，进行分类和加工；对稿件内容进行编辑加工、审核及监控；撰写稿件；运用信息系统或相关软件进行网页制作；组织网上调查及论坛管理；进行网站专题、栏目、频道的策划及实施。
对应专业分析：网络的飞速发展，使网络编辑员的专业教育步伐显得落后，它对应的专业在多数院校都是作为专业方向出现，如编辑出版学(网络传播方向)、计算机应用（网络传播方向）、新闻学（网络新闻方向）等等。而从网络编辑的从业要求来看，它对综合素质的要求也是比较高的，“编辑首先要是个杂家”这个道理人人都懂，这个“杂”字就是综合素质的体现了，而现代教育中对计算机技术的强调，也让更多对编辑有天赋的人更易于接近这一职业。
13、房地产策划师
做什么：近年来我国的房地产策划行业已取得长足的进展，并且已经形成了一个产业，其执业范围涵盖了房地产开发、项目咨询、产品设计、建设规划、广告策划、房产销售、物业管理等众多领域。
对应专业分析：房地产因其紧系民生，从而成为长盛不衰的行业，近年来进入一个高速发展期，能够全程操盘的房地产策划师非常吃香。这也是一个需要丰富经验的职业，在房地产各个环节上有所成就，有所拓展、胸怀大略的人才，方能脱颖而出。像房地产经营专业、建筑类专业、土木工程、城市规划、园林、物业管理，都是入行的基础。
14、职业信息分析师
做什么：为社会求职者择业、就业和用人单位择优招用人才提供咨询、指导及帮助。工作内容包括对涵盖就业失业、职业供求、工资价位和社会保险等在内的信息进行采集、整理、分析和预测等。相关业务范围除劳动保障系统外，还涉及人才市场、信息咨询、职业介绍机构、学校、企业等诸多部门。
对应专业分析：职业信息分析师首先要对劳动就业和人才市场领域足够熟悉，包括对劳动力市场、人才市场供需情况了解，对各种职业和岗位的工作职责、技能要求非常熟悉；其次，还需要具备一定的统计、数据采集和分析、整合等能力，能形成分析和预测报告，提供有价值的信息，从而引导市场。信息管理与信息系统专业是这一职业的首选对应专业，它利用计算机、网络等现代化办公手段进行信息的收集、传送、储存、加工和使用，并运用各种分析方法整理出相关信息辅助领导高效、高质决策，人力资源管理专业由于在人才测试、选拔、培养、调配，以及调整人与人之间的关系上卓有成效，对个人职业分析有着很好的辅助作用。而如果这两个专业的学生能够相互辅修另一个专业，那就如虎添翼了。劳动与社会保障、公共事业管理、统计学、应用心理学如果能够辅修信息类专业，将来也有机会进入这一行业。
15、玩具设计师
做什么：从事玩具产品和玩具类儿童用具创意、设计、制作等工作，具体工作内容有：分析产品的外观和性能，进行打板、打样及工艺排料，手工制作产品样品或模型；产品进行系列化开发和自主研发，绘制创意草图，设计功能模块，绘制设计图，编制生产工艺流程；研究市场和产品流行趋势，制定产品整体设计方案，进行设计管理。
对应专业分析：天津科技大学是为这个新职业首开玩具设计专业(为专业方向)的大学，学习包括绒毛玩具、机动玩具、电子玩具三个方面的课程，一些美术学院这两年也陆续开设了工艺玩具设计专业。而工业设计、美术学在外形设计上也能参与，智能玩具、光电玩具对电子技术、机电专业青睐有加，模具设计与制造或是材料成型及控制工程等专业都是机械玩具不可或缺的。
16、公共营养师
做什么：研究食物营养素与人体机能需要的复杂关系，涉及营养搭配、营养互补和营养平衡等，公共营养师不仅可以在社区发挥重要作用，还可以为企业员工、白领、高级管理人员、运动员、家庭提供教育、辅导等服务。
对应专业分析：营养专业设在各大医学类院校当中，如四川大学华西临床医学院医学技术系的营养专业就是比较有名的一个，但目前开设院校还不多。正在制定中的《国民营养条例》规定，100人以上的食堂、餐饮单位，菜肴不再仅由厨师直接配制，而需在营养师的指导下共同完成；300人以上的食堂、餐饮单位必须配备专门的营养管理师。面对这一广阔前景，许多院校在一些相关专业中加设了营养课程，如预防医学设“营养与食品卫生学”、妇幼卫生专业开设“妇幼营养学”，护理专业开设“临床营养学”等。
17、理财规划师
做什么：利用自己的专业理财知识为个人提供理财规划服务。目前国内还没有专门的理财规划组织，从事理财规划的专业人士散见于保险、银行、证券等金融行业，但“独立理财公司”的出现已是大势所趋。在欧美，个人理财服务市场已相当成熟。
对应专业分析：理财规划是综合性的金融服务，是针对客户整个人生而不是某个阶段的规划，包括个人每个阶段的资产，现金流量的预算和管理，个人风险管理和保险规划，投资目标的确立和实现，职业生涯规划，子女教育及教育规划、居住规划，退休计划，个人财务规划以及遗产规划等等各个方面。从业者除应具有渊博的专业知识、娴熟的投资理财技能、丰富的理财经验外，还要熟悉股票、基金、债券、外汇等金融业务领域。所以，这是一个要求“全才＋专才”的职业。经济学、金融学、投资学、保险、证券、税收、财务管理、会计学、法律(民商法方向)，这些专业好手在丰富的社会经历上，都可能磨练出一双理财金手。
18、企业文化师
做什么：在企事业单位从事企业文化研究、建设、管理工作，其职责是制定和建立符合企业发展战略的企业文化体系，塑造、提炼和推广企业的远景、共同价值观和使命。具体工作内容包括：指导人力资源部门搭建人力资源战略框架；通过CIS系统设计推广企业形象；推行企业文化体系建设。
(一)培养目标设置上的缺陷
培养目标是现代教育的定向标准,是选择教学内容,设计课程体系,采用教学方法直至确定教育制度的重要依据。目前我国高校专业指导目录中财务管理专业的培养目标是:能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。这一目标定位不够明确,人才模式定位也不够准确,存在以下缺陷:1.目标设置过于笼统,不便于分层掌握和操作。2.不利于学生树立合理择业观念。培养目标定位于“培养高级专门人才”,使学生误以为自己经过四年大学学习,就是高级专门人才。选择职业“就高不就低”,使财务管理专业人才就业状态不合理。3.将素质教育目标与专业技术目标相混同。大学是一种素质教育、通才教育,而非职业或成人教育。4.不利于教师素质的培养与提高。尽管我国已向市场经济转轨,但培养目标错位,导致教育观念落后,教师素质得不到快速提高。授课内容,不能结合我国企业改革实际,培养出的学生理论水平不高,应用能力更差。
(二)课程体系设计上的缺陷
财务管理工作是一项根据不同环境、条件,寻求有用信息,进行分析、判断进而做出决策的复杂工作,具有较强的应变性。它需要的不仅仅是专业知识和技能,其他知识与能力起着至关重要的作用。如对所处的政治、经济、社会、文化环境和历史背景、地理与自然状况、科学技术发展水平以及某些文学、艺术知识的了解,品德与修养,人际沟通与交往的能力等。涉及上述知识与技能的培训在课程设置上明显不足。
1.重技术教育,轻素质教育,忽视综合素质和综合能力的培养。课程结构不合理,课程比例失调,很少有开设“职业责任”之类的课程。2.主干课程内容交叉重复现象严重,课程设置缺乏整体规划。3.重实务类课程,轻理论类课程。本科教育是奠定基础、培养能力、提高素质的阶段。要求学生掌握财务方面的基本理论和较宽的相关专业知识,而基础课相对薄弱,不利于学生综合素质的培养。4.不同层次教学内容衔接差,教学方法与手段单一,抑制了学生的潜能。高校选用教材未能区别本科生与夜校,与研究生的层次;教学方法上是满堂灌”;教学手段上较少用电子化教学设备。这些都抑制了学生的思考和创新能力。
(三)专业课程间内容交叉重复问题突出
目前高校财务管理专业课程体系中均设置会计课程,恰恰财务管理与某些会计课程如管理会计、成本会计从内容到方法体系存在着边界交叉和内容重复现象。这种局面不利于财务管理学科体系的优化,导致资源浪费,给教学带来困难。降低学生的专业兴趣,影响了学生学习的积极性。
(四)教学方法和教学手段落后
目前高校财务管理专业在培养模式上过于呆板划一,教学方法和教学手段落后。例如,在教学管理上没有将规定性与选择性有机地结合,学分制只是学时制的翻版;在教学方法上,教学内容与现实经济生活脱节,文理知识互不兼容,启发式教学法、案例教学法极少采用;在教学手段上,仍是“黑板加粉笔”,计算机辅助教学及电化教学手段的应用十分有限。
高校财务管理专业建设的现状及存在的上述问题,严重制约了该专业的发展,深入系统地研究该专业的改革问题是我们作为财务专业教育工作者义不容辞的责任。
二、基于专业特色和社会需求的财务管理课程改革的基本构想
(一)确立科学的财务人才培养目标
高校财务管理本科教育阶段的人才培养目标,应符合国家教育方针、反映本科教育特点、适应新形势对财务管理人才的要求。为此,财务管理本科阶段的人才培养目标应是:培养具有优良品质和素质、广博和精深知识结构及全方位能力结构,能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的高级专门人才。这一目标定位应具备三个特点:其一,提倡全面素质教育;其二,在就业导向上提倡实务工作、教学、科研三者兼顾;其三,在人才培养类型上注重培养高级财务管理专门人才。
(二)正确界定财务管理学与相关学科的关系,合理设计财务管理专业的课程体系
1.财务管理与经济学的关系。财务管理作为一门学科,是经济学的一个分支,表现为财务经济学,属于微观经济学范畴。财务管理是利用价值形式对社会再生产过程客观存在的资本活动和财务关系进行综合性管理。2.财务管理与会计学的关系。财务管理是对企业的筹资、投资、收益分配等财务活动所进行的管理活动,会计是对资金运动为主的经济活动所进行的信息管理。财务管理是一种资本运作活动,会计是以提供财务信息为主的经济信息系统。3.财务管理与管理学的关系。财务管理作为一种管理活动,是现代企业管理中一个十分重要的组成部分。财务管理作为一门学科,表现为企业财务管理学,属于管理学的一个分支。财务管理是对企业资本进行配置和利用的资本运作活动。4.财务管理与财政学的关系。财务管理是研究经济活动中的微观价值管理,而财政学是在国家财政体系中研究经济活动中的宏观价值管理,财务管理是价值管理中的基础环节。5.明确界定:初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理的内容。财务管理课程是财务管理专业的专业核心课程,将财务管理分为初级财务管理、中级财务管理和高级财务管理三门课,这在各高校基本已形成共识。但是,如何界定这三门课的具体内容,还是没有定论。有关这三门课的教材很少,即使有些学校出了教材,但在内容上也是各式各样。特别是初级财务管理和中级财务管理的内容划分较为模糊,如何既避免相互重复,又要能体现基础课程和后续课程之间的关系,很难把握。笔者认为,这三门课程之间要有承上启下的关系,又要体现财务管理学科的内在逻辑体系,具体表现如下:
(1)初级财务管理是财务管理的入门课,应主要介绍财务管理的一些基本知识、基本原理和基本方法,让学生对财务管理这门学科有一个概括性的了解,为学习中级财务管理和高级财务管理奠定基础。因此,本课程应包括财务管理方面的基本知识,但不应过于深入和具体,其主要内容包括:
①财务管理概论,阐述财务管理的概念及内容、财务管理目标、财务管理产生和发展的历史、财务管理的任务和原则、财务管理体制等。②财务管理环境,介绍企业组织类别、金融市场一般原理、有效市场假说与信息对称性问题、企业税收制度等。
③财务管理的价值观念,详细介绍货币时间价值的概念及计算,系统讲解单项资产风险与收益、投资组合的风险与收益、资本资产定价模型。④财务管理的基本方法,主要阐述财务预测、财务预算、财务控制和财务分析等财务管理的基本方法以及这些方法的简单应用。⑤财务管理的基本内容,概括描述财务管理的基本内容,如企业筹资渠道和筹资方式、筹资类型、资金成本、资本结构;投资环境、投资决策的分类、投资决策应考虑的基本因素、现金流量的计算等。
(2)中级财务管理是在初级财务管理基础上,更深入、系统、全面地介绍财务管理的专门知识,为详细地阐述资金运动全过程的管理,即资金筹集管理、资金运用管理、资金分配管理。本课程的内容主要有:①资金筹集管理,详细阐述权益资金筹集、长期负债筹资、租赁筹资、流动负债筹资等各种筹资方式的特征、具体操作过程并对不同筹资方式加以比较和评价。②资产管理,系统介绍现金管理、应收账款管理、存货管理的各种方法。③投资评价,系统讲述长期投资决策的基本方法及案例运用,通过计算证券投资价值对证券投资进行评价。④股份公司盈利分配,主要包括:各种股利形式的比较、股利政策、股份分配理论、股票分割与股票回购等内容。
(3)高级财务管理是在初级财务管理和中级财务管理的基础上开设的较高层次的课程,主要介绍国内外财务管理学科发展的新动态和新成果,并对财务管理的一些专门问题进行研究。开设本课程的目的主要是拓宽学生的知识面,开阔学生眼界。同时,使同学们对财务管理中的一些问题有更深的认识。本课程的具体内容应根据形势的需要适时调整和补充,目前情况下,笔者认为高级财务管理应有以下内容:
①资本市场下的财务理论综述,系统介绍西方资本主义市场条件下的主要财务理论,如有效市场理论、现值分析理论、投资组合理论、资本结构理论、资本资产定价理论、套利定价理论、期权定价理论、学说等;②新形势下财务管理所面临的挑战与对策,针对我国企业所面临的新的理财环境的变化,提出财务管理应采取的对策;③财务管理的特殊问题,着重介绍财务管理中的一些特殊问题,如集团公司财务管理、企业购并财务管理、所有者财务、通货膨胀下的财务管理等。
