时间：2023-07-07 17:26:18
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇大额采购管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】物资采购 企业管理 招标采购 采购管理
在众多的中小企业中.正面临着国际间日益激烈的竞争.产品生产周期逐渐缩短，消费者的产品需求多样化。采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置的设施之购入活动的总称，是公司成本控制的重点。物资材料采购管理是企业降低材料成本，增强市场竞争力，提高利润水平的有效手段，是企业经营管理过程中的一个重要环节。为适应市场形势的发展，应加着重强物资采购管理。
一、目前物资采购存在的问题
物资采购与管理跟不上。目前物资管理、采购管理、供应商管理由一个职能部门来完成，缺乏必要的监督和控制机制；由于大部分的采购操作和与供应商的谈判是通过电话或网络来完成，采购信息和供应商信息由每个业务人员单独垄断，信息没有共享，从一些企业采购的情况看，存在的问题不容忽视，主要表现为：
制度不健全，不规范，不完善。制度建设是一项长期的过程，在企业采购实施之前.应配套的制定相应的制度和办法.但距离科学规范的制度差距较大。操作过程中存在随意性，不能严格按招标采购的程序执行，产生不公开、不公平、不公正的行为，这样势必产生暗箱操作，容易发生营私舞弊，甚至变“分散腐败”为“集中腐败”。采购主管机构与采购执行机构，有的职责不清，关系尚未完全理顺，容易产生效率低现象。采购人员的综合素质有待提高。采购人员的综合素质包括品质、知识、能力、身体等四个方面的素质。随着市场经济日益激烈的发展，要求采购人员提高思想道德素质、加强业务能力，掌握采购产品的专业知识.特别是加强采购工作的岗位职业教育更为重要。 二、加强采购管理的重要性 竞争的日益激烈，产品成本的降低的要求。降低成本有两个基本途径，一是降低生产过程中的消耗，二是降低采购过程中的采购价格。传统的成本管理主要解决降低生产消耗的问题，生产过程中的成本挖潜是很有限的；采购过程由于市场随时在变，采购过程中的降低成本有无限的想象空间。加强企业的物资采购管理规范性的要求。随着市场经济的发展，采购行增加了难度，企业必须对采购物资的质量、价格、供货方式、信誉等多方面加以比较选择，这就要求企业要切实加强采购管理；另外五花八门的促销手段、返利、回扣、提成等方法来推销产品.如果没有严格的采购管理制度加以规范和监督.就会产生，腐败，给企业带来严重的损失。 三、企业采购管理对策
(一)用健全的规章制度来规范物资采购管理
明确物资采购机构的职能范围。弄清企业采购业务的工作职责，对物资采购的实施、质量的检验、资金的动态管理、采购的监督控制、综合考核等职能进行划分，明确这些职能的主管部门和它们应负的职责。做到机构到位、职能到位、管理到位。实现采购权、验收权、保管权的分立。遵循物资采购的四条原则，即质量第一，价格最优，服务最好，信誉最佳的原则。建立健全严格的规章制度。制定价格管理办法、招标管理办法、集中采购管理办法和相应的配套实施细则。根据所需物资的特点确定采购方式。实行招标采购，竞争性谈判，单一来源采购，协商询价采购。对新供应商进入应建立严密的准入制度和定期评估制度。
(二)合理选择物资采购方式
设立计算机采购、验收台账，建立局域网，实现资源共享。材料采购、供应、纪检、审计等部门要将本企业所需物资按品种分类，将价格质量标准、验收、领用情况及供应厂商资料输入计算机，建立局域网。这样，既可随时了解材料需求、质量、价格等情况，节省人力物力，又可防止人为操作的不规范。大型工程及大额采购宜采用公开招标采购制度。采购实体可根据实际情况。对拟购商品的品牌、数量、性能、价格、售后服务等情况进行多次谈判，最终买到符合预期要求，甚至超出用户预期的商品。这样，就可以基本上避免物资采购过程中的暗箱操作现象.降低企业成本。
(三)完善企业供应链管理体系
要全面改善和提高这些关键要素，尤其是市场反应速度，企业必须借助于外部资源和战略合作关系，与上游供应商、下游经销商和用户建立相互依存的供应链关系.通过有效协作提升供应链上各节点企业的能力，以达到多赢的目标。供应商能够方便地取得存货和采购信息，企业可以快速得到所需。利润是同制造供应过程中的物流和信息流的流动速度成正比的。企业为了获取尽可能多的利润，都会想方设法加快物料和信息的流动，这样就必须依靠采购的力量，充分发挥供应商的作用，因为占成本60％以上的物料以及相关信都发生或来自于供应商，供应商提高其可靠性及灵活性、缩短交货周期、增加送货频率可以极大地改进工业企业的效率。
近年来，我们在财务管理方面，严格遵守《XX市地方税务局会计基础工作规范及财务管理暂行办法》，并积极借鉴外地先进单位的做法，认真学市地税局及XX市地税局财务管理先进经验，积极探索适合我局的财务管理新模式，使我局的财务管理水平上一个新台阶。
一是进一步修改完善了我局内部会计管理制度。具体包括《XX市地税局财务管理暂行办法》、《XX市地税局财务预算审批管理规定》、《XX市地税局机关财务管理规定》、《XX市地税局固定资产管理办法》、《XX市地税局财务人员管理制度》、《XX市地税局内部财务审计管理办法》、《XX市地税局财务经费公开办法》等。通过建立健全内部会计管理制度，使财务管理工作有法可依，有章可循，财务管理逐步走上制度化、规范化轨道。
二是推行财务管理集约化、精细化、规范化。自2003年7月份开始，我局对所属15个基层税务所的经费财务全部实行集中统一管理，基层税务所全部实行“报账制”，由市局计划会计科代为记账。税务经费支出实行精细化、规范化管理，进一步细化财务预算，坚持1000元以上支出必须实行事前预算审批制度。结合事前预算审批制度，进一步规范各项支出的报销程序，凡是没有预算以及超预算的大额经费支出，财务部门一律不予报销。通过细化财务预算，使税务经费支出更加合理、规范，达到节约资金、提高资金使用效益的功效。
三是使用财务管理软件，积极推进财务会计电算化、财务信息网络化。自2004年1月开始，在市局财务装备处的指导下，我局对局机关及所属15个基层税务所的经费财务全部实行微机记账，同时微机账与手工账并行运行。今年8月份，我局又新购置了扫描仪，将经费原始凭证扫进财务软件，解决了原始凭证不能进入财务软件的弊端。同时也为实现网上财务监控、网上内部审计提供了可能。
四是加强监控，强化内部审计工作。实行财务预算事前审批制度，规范报销程序，并结合实际制定了我局《内部财务审计管理办法》，加大内部审计工作力度。自2004年开始，我局每年对所属税务所的内部审计率达100%。
二、资产管理工作
根据市局《财务管理办法》制定我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。办法规定：无《固定资产购置审批表》，计会部门对所购资产不予入账；出售资产需经评估，且所得收入归市局所有。
一是建立固定资产管理动态流程。从购置、分配、调拨、管理、外赠、处置、盘点各个环节都有帐、有卡、有物，有明确的责任人管理，杜绝管理上的漏洞。
二是实行招标采购制度。成立了招标采购管理委员会，采取公开招标、邀请招标、定点采购、询价采购等方式，对车辆保险、办公楼物业管理、季度福利采购、汽车加油等进行了招标采购，做到了公开、公正、公平，达到了保证质量、节约资金、讲求效益的目的。
三、值班安全工作
安全是确保税收工作顺利开展的重要保证。近年来，我局十分重视安全工作，按照“以人为本”的原则，以创建“平安地税”为目标，切实加强安全保卫和值班工作。
一是加强治安防范机制建设。全局上下层层建立健全了内部安全保卫制度，夜间值班制度和节假日值班制度，并坚持定期考核。如在值班工作中，我们规定，节假日和晚间值班，必须实行24小时值班制度，并做好值班记录和交接班记录，严禁出现空岗、缺岗现象。对工作日的早、中、晚间值班，值班人员可相应延迟或提前1小时上、下班吃饭，以便于其他工作人员下班前返回值班岗位，确保一天24小时值班到位。
二是加大对安全保卫工作的投入。定期对消防、报警等安全设施进行检查、更新，确保安全保卫工作所需的经费落实和基础设施齐全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆盖率全部达到100%。各单位还建立了定期议事制度，主要领导经常搞调研，及时组织解决突出的治安问题和存在发生治安问题的重大隐患，做到防患于未然。为加强对安全工作的检查指导，局党委还根据不同时期的不同情况，经常就安全工作下发文件通知，仅今年以来，就制定下发了3个关于加强安全工作方面的通知，并专门召开了安全工作会议，就车辆安全使用管理、安全保卫、人身安全等工作进行强调，制定措施，落实责任，确保安全工作不出问题。
三是加强节假日期间安全工作制度。在加强日常安全保卫工作的同时，我们十分重视和注意节假日安全工作。每年五一、十一及春节长假期间，局党委都专门下发通知，就安全工作进行安排。同时，实行节假日期间人员外出备案报告制度、干部24小时联系制度及车辆集中停放制度，从各个方面、各个环节加强安全管理，确保人财物安全。
四、车辆管理工作
我局基层单位多，公务车辆较多，近年来，在车辆管理方面，我们主要做了以下工作：
一是严格按规定配备、更换车辆。认真执行市局《车辆管理规定》，对因工作需要需配备、更新车辆的，及时向市局申请报批。近年来，为方便基层单位办公，我局先后为每个基层单位配备、更新了两辆车，都严格按规定进行了报批。
二是加强车辆日常管理。结合我局实际，制定了《车辆使用管理规定》，对车辆的使用、管理、维修、更换等进行了明确规定。如在车辆的维修保养方面，我们规定，各单位必须定期对车辆进行检修保养，确保车辆随时保持最佳状态。为减少车辆维修费用，我们还在充分考察的基础上，统一确定定点维修厂家，实行车辆维修预算制度和领导审批制度。局机关办公车辆还实行油耗公示制度，定期按车辆行驶里程，公示车辆油耗。在车辆保险方面，实行公开招标制度。目前，我局公务车辆保险费用按一般车辆的60%缴纳，仅此一项，年节约经费3万多元。
关键词：行政事业单位；零会计基础；能力提升；《政府会计制度》；凭证审核
由于受编制等约束，行政事业单位经常会遇到使用既没有会计专业知识又没有会计工作经历的人员从事财务工作的情况。如何帮助零会计基础人员快速提高业务能力，是需要解决的问题。本文从行政事业单位财务管理的基本概念、政府非税收入管理把握的重要内容、原始凭证报销审核注意事项、提升财务履职能力等方面加以阐述，以期帮助零基础人员快速建立全方位、立体式、流程化的财务管理思维模式，提高单位财务管理工作水平。
一、《政府会计制度》中的四类重要概念
财政部要求自2019年1月1日起行政事业单位执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》。在会计实务具体工作中按照新会计制度规则，落实预算会计收付实现制、财务会计权责发生制的要求，有利于推行绩效预算管理，提升公共预算效能，实现与国际通行管理模式的接轨。1.平行记账。平行记账是指行政事业单位纳入预算管理资金的收支，在按照收付实现制要求进行预算会计核算的同时，还应当按照权责发生制要求进行财务会计核算。因此，资金如果同时满足①是单位当年纳入预决算口径管理的资金，②流入或流出本单位，就应当同时编制预算会计、财务会计两类凭证。一般情况下，纳入部门预算管理的现金收支业务，财务会计和预算会计需要同时记账，但特殊事项（如专用基金的计提涉及专用结余时、预提费用涉及预算结余的转账业务等）虽不属于纳入部门预算管理的现金收支业务，财务会计和预算会计也要同时记账。对于未纳入部门预算管理的现金收支业务（如受托管理资金、用外部资金设立的专用基金、转拨款项等），以及虽纳入部门预算管理但现金未流出本单位的收支业务（如暂借给职工的其他应收款、应缴财政款等），仅财务会计记账，预算会计不记账。对于预算收支的结转和预算结余之间的转账，仅预算会计记账，财务会计不记账。2.财政资金性质。行政事业单位常用到的资金性质有一般公共预算资金、政府性基金预算资金、预算单位年终结余资金、财政专户管理资金、预算单位往来款资金等。一般公共预算资金是指统筹安排使用、纳入公共财政预算的资金，是以税收为主体的财政资金。政府性基金预算资金，是指由政府性基金安排的预算资金，依照法律法规在一定期限内向特定对象征收、收取以及其他方式筹集的专项用于特定公共事业发展的资金。预算单位年终结余资金，是指经财政部门审核同意继续结转使用的国库集中支付结余资金。预算单位往来款资金，是指因单位没有实体资金账户，存放在财政部门开设的往来款账户中的资金。3.支出功能分类科目。支出功能分类科目主要包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探信息、商业服务、金融、自然资源海洋气象、住房保障、粮油物资储备、灾害防治及应急管理及其他支出。单位账务处理时使用的功能分类科目，应与财政部门批复的年度预算、下达的支出指标一致。在账务处理中，如果没有相关调整，会计核算的资金性质、功能分类科目应与财政平台的支付系统下达内容一致。4.支出经济分类科目。支出经济分类科目包括政府预算支出经济分类科目和部门预其支出经济分类科目。单位常用的部门预算经济分类科目有工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、资本性支出等。支付资金、制作凭证特别要注意，均应选择正确且一致的经济分类科目，否则将因为会计核算分录与资金指标不一致导致决算和预算不符合。
二、政府非税收入管理把握的重点内容
行政事业单位大多要履行政府非税收入征收职责。非税收入是各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。它是政府财政收入的重要组成部分，按照非税收入不同性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理。非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位（简称执收单位）征收。行政事业单位财务人员要明确自己单位的征收内容、非税票据分类、非税票据和资金管理要求、准确履行工作任务。1.非税收入征收内容。非税收入征收包括：行政事业性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本收益；彩票公益金收入；特许经营收入；中央银行收入；以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府收入的利息收入；其他非税收入。2.非税票据分类。非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书三类。①非税收入通用票据，是指执收单位征收非税收入时开具的通用凭证；②非税收入专用票据，是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证，主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等；③非税收入一般缴款书，是指实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证。3.非税收入票据和资金管理要求。执收单位使用非税收入票据，一般按照财务隶属关系向同级财政部门申领，实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。①非税收入要及时足额上缴国库，非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；②不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代；③非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。非税收入票据存根的保存期限一般为5年；④保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁；⑤非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠；⑥非税收入收缴电子化管理已经在全国推行，要加强信息安全管理，提高会计信息质量。
三、原始凭证审核需把握的重点
准确进行账务处理，特别是确保正确审核原始凭证，是衡量单位财务管理水平、财务人员工作能力的重要体现。原始凭证审核需要重点把握：资金性质、大额资金支出、政府采购、公务卡结算等要点，以及差旅、会议、培训、招待等的规范性。（1）资金性质审核要点：严格按照资金性质用于相应的资金支出。一般来说，一般公共预算资金用于基本支出，政府性基金预算资金、预算单位年终结余资金、财政专户管理资金用于项目支出，预算单位往来款资金一般用于单位之间资金往来结算。简单地说，就是“严格执行预算批复。买酱油的钱不能打醋，买肉的钱不能买盐，不同性质的资金不能调剂使用，资金有结余年底要交回”。（2）政府采购审核要点：近几年，政府采购集中目录及标准的变动情况，财务人员必须加强学习，熟练掌握最新要求。政府采购政策每年都有变化调整，如：2019年8月财政部禁止通过入围方式、设置备选库、名录库、资格库，促进了政府采购公平竞争；2019年11月财政部印发《政府采购管理暂行办法》，填补了政府采购政策空白；2020年财政部门严格落实《政府采购评审专家管理办法》，采购人必须负担采购专家交通、住宿、评审等费用，减轻了企业负担。（3）大额资金支出审核要点：大额资金的标准是单位规定的；大额资金支出必须要经过集体会议研究决策并附相关会议纪要；会议纪要内容与支出票据载明的事由、金额等必须相符。对符合招投标条件的必须实行招标采购。大额资金支出业务的请购、审批、合同订立、采购、验收要手续完备。（4）公务卡支付审核要点：个人公务卡是预算单位工作人员持有的，主要用于公务支出与财务报销，并与个人信用记录相关联的信用卡，目前已广泛实行。财务人员要根据单位职工变动情况，及时联系商业银行办理公务卡，并将相关信息关联到财政支付管理平台。凡是属于公务卡结算的事项，必须由公务卡结算并索取公务卡支出凭据。（5）三公经费（因公出国经费、公务车购置及运行费、公务招待费）、会议费、培训费、差旅费等支出的规范性，是落实中央八项规定精神、厉行节约反对浪费、巡视巡察、党风廉政建设等检点，必须严格按照有关规定、要求和程序，认真处理财务账目。审核要点：一定要严格执行各级规定，执行政策不折不扣。把握不准的政策，要多请示上级主管部门。（6）项目支出审核要点：一是要通过天眼查等平台查询法人资格、相关资质等确认合同真实、有效、合法合规；二是资金拨付必须按照合同约定，提供进度、监理、验收等合理性证明；三是项目资金一定要做到专款专用，特殊情况下当年执行不完的，经财政部门审核同意后，资金可以结转下年继续使用。（7）关于工会费：单位的工会费来源，一是部门预算以单独指标下达到各单位，单位应全部上缴上级工会，上级返还60%到本单位工会专设账户；二是工会会员缴纳的会费；三是工会所属事业单位上缴的收入；四是补助收入（按照规定从办公经费中转入部分，上级工会组织补助部分）；五是其他收入。单位要专设工会费独立账户和独立账务，严格执行各级工会制定的支出范围和标准。
四、日常工作中，提高财务工作水平的几个事项
（1）养成定期自查良好习惯。必须每月核对银行对账单、每日盘点现金余额，做到账实账相符；保险柜不能保管与工作无关个人物品；定期清理职工借款、单位往来款，对长期挂账不归还的要多措并举，及时追缴。（2）及时规范进行账务处理。账务处理一定要及时，不能等、靠、拖；记账凭证摘要一定要内容翔实，可以避免以后账务使用中许多麻烦；需要冲账、核销的业务，要进行规范调整，并附上调整前的原凭证及附件，以及相应的审批手续（如应收账款，即使金额很小也需要获得财政部门审批才能核销）。（3）重视固定资产账务处理。要明确固定资产管理人员，加强实物和账务管理，强化资产报废薄弱环节。2019年开始，施行政府会计制度，行政事业单位固定资产补提折旧后，单位固定资产账面价值大幅减少，甚至趋近于零，导致领导重视程度下降。很多单位对待报废车辆、电脑等没有履行审批、等手续，增加了潜在的管理风险和漏洞。目前，实行固定资产条码管理是发展方向，要积极学习予以推广。（4）抓住年底财务决算时机。“财务小白”往往惧怕年底决算，但这恰恰是锻炼业务能力、工作查漏补缺的好时机。通过核对年初预算指标、全年用款指标、收入支出情况、厘清资金科目、清晰账目处理等，可以积累经验，丰富专业知识，提升把握财务管理全局的综合能力。
参考文献
[1]财政部.政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）[EB/OL].[2021-03-14].
[2]财政部.中华人民共和国预算法[EB/OL].[2021-02-17].
浓浓金融情
也许是受父亲的影响，胡继湘从小就对财会工作有一种说不出的兴趣。在她童年的记忆里，《记账凭证》好像是她最早接触到的“课外读物”。也许是这份情结的召唤，高中毕业后她考入了河北财经学院学习金融专业。四年大学生活结束之后，她被分配到人民银行唐山市中心支行工作。工作后，实实在在的金融实际生活，使她对金融在国民经济生活中的作用有了更深刻的认识，也使她对工作的理解有了一个质的飞跃。她对金融产生了一种挚热的爱，并立志将其作为一生的事业来追求。
因为爱，才会有奉献；有奉献，就会有收获。在她还是一名科员时，就获得了河北省业务技术状元荣誉称号；担任调查统计科科长时，景气分析和动态反映工作连年在总行获奖，并先后把两个科室带进先进集体的行列；担任副行长后，她所分管的国库科被总行评为1999―2003年度先进中心支库，会计科被总行评为2005年度会计核算先进集体，营业部连续四年获天津分行“青年文明号”和“双文明示范岗”荣誉称号，科技工作也在全省保持领先地位。
孜孜创新路
在胡继湘分管的工作中，不论是会计、国库、营业部，还是科技、清算工作，都直接与资金打交道，都是人员多、业务量大、环节多的部门，风险相对较高。为了对人对事负责，确保资金安全，她从明确和落实责任入手，先后组织制定了《会计核算安全无事故责任状》、《财务会计派驻制度》、《计算机信息安全管理实施细则》等一系列制度，逐级明确、分解落实了安全管理和安全核算职责，同时，为了把工作做到前头，她发挥自己熟悉业务的专长，在上级没有统一文件之前，自行查找漏洞，与分管科室研究建立和完善了《会计人员离岗审计制度》、《会计集中核算系统内控管理办法》、《重大会计事项报告制度》、《会计重要岗位人员定期轮换制度》等20多项内控制度，其中十多项被天津分行或省会中支采用、推广。由于职责明确，内控制度健全，监督有力，确保了唐山中支会计核算、联行资金、国库资金、计算机网络多年安全无事故。为此，唐山中支多次受到省会中支通报表扬。
以“服务中心工作，提高工作效率和质量”为出发点，大胆实践，不断创新是胡继湘工作中始终坚持的原则之一。
1999年以前，唐山中支的资金清算方式采用的是半人工、半自动的方法，企事业单位资金抵用时间市内是两天，市区和周边县是三天，资金周转速度较慢。针对这一影响和制约地方经济发展的现象，在领导的支持下，胡继湘组织协调全市金融机构在天津分行辖区首创开通运行了同城票据清算网，结束了长达9年的人工跑盘、集中清算的落后同城清算方式，实现了全市同城清算业务处理网络化、电子化，同城资金在途时间由原来的2～3天缩短到半天，代收业务实时进账。仅此一项，全市企事业单位一年减少同城资金占用量1500亿元以上，极大地提高了社会资金使用效益，支持了地方经济发展。
由于人行电子联行与同城清算网络“天地”不对接，异地跨行转汇业务依然沿用人工跑票、手工录入的业务处理模式，环节多，资金在途时间长，风险大。对此，经过认真分析和技术论证，胡继湘提出了“一网两系统，同城异地一体化”的电子联行天地对接建设设想。在各方的支持下，她亲自组织实施，将人民银行电子联行延伸对接到全市商业银行基层通汇行，使原来2～3天才能完成的异地跨行转汇业务只需几分钟即可在网上自动完成，为企业节约了大量在途资金，在未增加任何投资的情况下，四年累计为中支增加业务费收入490余万元。
2004年，她组织指导国库、科技部门与税务部门共同研制开发了唐山市税、库、行联网电子缴税入库系统，并于2005年在全市商业银行市县两级分支机构全面推开，使大中型企业足不出户即可瞬间完成申报和纳税，减少了操作环节和误差，提高了数据信息的准确性，并大大降低了员工的劳动强度。此做法得到了省会中支和河北省分库的肯定，并在全省加以推广。
为了加强唐山中支电子化建设，提高办公现代化水平，她组织科技人员超前谋划，最大限度地利用现有设备，在少投入或不投入的情况下，较好地解决了一些实际问题。如率先在天津分行辖区建立了IP电话到县系统、电子公文网络到县传输系统、人行系统市县网络升级改造等电子化建设。
光明磊落心
作为一名掌管财权的副行长，胡继湘手中有一定的权力，但她却始终把廉洁自律作为立身之本，从不拿原则作交易，从不用手中的权力捞好处、送人情。为了规范大额采购，她主持制定了《唐山中支大额采购管理办法》，对采购的申请、审批及其他环节都作了明确规定，坚持采购工作公正、公开、透明，立足为单位负责。中支每年用于电子设备、机具、车辆、日常办公用品等大宗采购的资金均在500万元以上，没有一笔是经她介绍的。
胡继湘负责财务管理，但从不大手大脚，甚至有点“抠”。她常说，该花的钱再多也要花，不该花的钱一分钱也要省。为了压缩不合理开支，她从自身做起，从分管科室做起，从关系较好的同事、朋友做起，严格控制，在全行推广节约观念。在新办公楼建设资金紧张的情况下，她积极与网通公司协调沟通，取得该公司的大客户待遇，免费为新办公楼进行综合布线的设计和施工，为中支节约基建资金120多万元。同样，在新办公楼计算机网络中心机房工程和培训中心电梯更换工程中，她坚持公开招投标，规范运作，纪检科、内审科全程监督，在保证质量的前提下，节省资金95万元。
也许是性别的关系吧，在工作中，胡继湘严格律己，对待同事却关怀备至。每年五一、十一、春节期间她分管的一线科室均要等全国电子联行关机、将业务处理完毕后才能下班，每当此时，她的身影总是出现在营业室和机房，直到同志们处理完业务离开。每年的年终决算，她都是和分管科室的同志们一起，加班到深夜甚至是通宵，直到网络安全关闭，资金顺畅到位，账平表对。遇有重大任务，一线的同志们总是能听到她鼓励的话语。
正是这种坚持原则、光明磊落的性格，使她赢得了职工的认可和领导的信任。用她自己的话说，“这是用任何物质利益都换不来的殊荣。”
一、加强自身学习，不断提高业务技能
自参加工作以来，为尽快适应会计工作岗位，我考入市电大金融会计班进行为期三年和学习，系统扎实地学习了金融、财务会计、财政、税务等专业基础理论知识，后又考入河南大学金融投资专业学习进修本科。通过学习，使我熟悉掌握了会计财务、支付结算、国库等专业知识，通晓《人民银行法》、《票据法》等与会计工作相关的法律法规和有关会计财务制度，了解国内外会计工作现状、发展趋势和国际会计准则。任会计师期间，执笔起草了银行岗位职责、内控制度、业务操作规程、会计检查报告、整改措施、业务实施方案、业务系统需求书等30余份约25万字材料。工作期间，我撰写发表了《理论与实践》、〈〈金融会计》、“浅析帐户管理与信用信息相结合的模式与意义”《金融理论与实践》《跨世纪》“商业银行会计内部控制存在的问题与对策”等多篇论文。通过不断的自身学习，使自己的会计知识、工作技能得到了明显提高，适应新形势的工作能力与日增强。
二、加强财务管理，增强自我约束力，切实防范和化解财务资金风险
（一）从提高会计人员素质入手，提高会计基础工作水平
担任会计财务科科长以来，严格贯彻执行上级行会计财务工作精神，组织全辖会计人员认真学习和深入贯彻执行各项财经法律、法规，不断加强会计基础工作建设。首先，从加强会计队伍建设，提高队伍素质着手，夯实会计基础工作。抽调年轻人员充实到会计部门，优化会计队伍结构；利用会计人员年度继续教育、举办会计基础知识、财经法律法规等各种专题培训班等多种形式积极开展会计人员培训，不断提升会计人员素质。另一方面，对会计人员严格要求，从财务凭证的要素，到财务账务处理、凭证装订等基础规范抓起，使全辖会计基础工作水平逐步得到规范和提高。
（二）强化内控建设，切实防范财务资金安全
我任会计财务科科长以来，始终把资金安全作为新形势下加强财务管理的一项重要工作来抓，从管理要求、财务审批程序、审批权限、日常费用的核算内容等进行规范；同时本着从严控制、规范管理、厉行节约的原则通过制订和完善财务核算业务操作流程，明确内部授权事项，促使财务资金报销流程制度化、规范化。结合辖区会计财务工作的具体情况，制定了《中国人民银行洛阳市中心支行机关财务费用支出管理补充办法》、《会计工作内控制度实施细则》及《中国人民银行洛阳市中心支行机关差旅费管理办法（试行）》等制度，规范全辖的会计工作。通过建立会计工作联席会议制度、事后监督情况通报制度等，强化会计管理工作。加强对财务集中报账工作的指导，制定了《中国人民银行洛阳市中心支行财务费用集中报账制实施办法》，在辖内全面推行财务集中报账制度，准确核算各项费用支出，规范费用开支行为。实行财权、事权分离，建立和完善了费用审批程序，明确费用审批权限，严格控制费用开支，为确保财务制度的贯彻落实，建立层层把关制度，坚持“一支笔”审批制度，规范审批范围。在制度的约束下，消除了财务资金的风险隐患，确保财务资金安全。
（三）加强财务管理，增强自我约束能力
为适应部门预算的要求，进一步加强辖内财务管理，修订各项内部管理办法，加强费用开支签报审批管理及合规性审查，调整和优化各项费用的支出结构。响应党委提出的“建设节约型机关”的号召，按照“用制度管权、按制度办事、靠制度管人”的工作机制，各项费用开支预算事先必须经过审批，大额开支必须经行长办公工集体研究，从而约束了费用支出的随意性和盲目性，减少了不必要的开支，将人民银行“艰苦奋斗、勤俭建行”的财务工作方针落到实处。
二、加强固定资产管理，确保国有资产的安全和完整
（一）做好固定资产管理，及时入账核算
担任会计财务科科长以来，认识到固定资产管理工作不仅是会计财务部门一个部门的工作，涉及到科技、后勤以及固定资产购置需求的各个部门，是一项需要全行动员的系统工程，会计财务部门作为固定资产综合管理部门，在做好固定资产价值核算、处置审批、信息反映等综合管理工作的同时，应强化固定资产管理的责任，协调好与各相关部门的关系，并将责任细化落实，突出固定资产管理工作的重要性和严肃性，提高固定资产管理的责任意识。建立健全固定资产总账、明细账，严格按照固定资产管理制度的规定，分类管理，做到账账相符、账卡相符、账实相符、账簿相符。同时，加强完善资产入账管理制度操作,财务部门在付款时，要求财产管理部门及时对实物财产进行入库登记，会计部门登记账簿核算，确保账实相符。
（二）搞好清查工作，防止固定资产流失，确保国有资产完整
按照固定资产管理相关制度规定，每年与内审部门配合财产管理部门进行固定资产清查工作，编制报废、提前报废、盘盈、盘亏情况表，并向行长办公会提交清查报告，向上级行上报清查情况报告，并做好处置资产账务核算。
20**年，按照总行统一布置，组织全辖进行了一次全面固定资产清查。成立了由行长任组长，分管会计财力部门、财产管理部门的副行长和纪律书记任副组长，会计、后勤、科技、内审和纪检监察部门负责人为成员的清查小组，并在会计财务部门设立了清查办公室，抽调20余名同志组成清查小组，制定了清查方案和清查计划。本次清查共调取清查登记簿记录1784条，核对实物1757件，登记工作底稿1757条，清查工作结束后，针对清查中发现的盘盈、盘亏、报废等资产进行了处置；将未纳入账内核算的资产，无论资产来源，全部纳入账内核算；针对产权不清，无产权证资产，积极协调相关部门进行办理产权手续，并在清查报告中积极向上级行反映，积极解决问题；针对清查中资产卡片不清、资产名称不规范、不统一等问题积极进行改正。
通过每年清查工作和专项清查工作，确保了固定资产账实相符，加强和规范了固定资产的管理，提高了固定资产的使用效益，防止了国有资产的流失，确保了国有资产的安全和完整。由于管理规范，科室连续三年在上级行年度考评中获得固定资产管理先进集体。
三、规范集中采购行为，提高采购效益
（一）完善采购制度，规范采购程序
为加强集中采购管理，先后制订了《中国人民银行洛阳市中心支行集中采购管理实施细则》、《中国人民银行洛阳市中心支行集中采购操作规程》和《中国人民银行洛阳市中心支行集中采购评审人员库管理暂行办法》。成立了中国人民银行洛阳市中心支行集中采购管理委员会，加强对集中采购工作的管理和指导。从单位公开选聘了集中采购项目评审人员，规范了集中采购操作程序，规范了集中采购项目的评审工作，使集中采购工作逐步走向规范化和程序化，进一步提高了集中采购工作效率，提高了财务资金的使用效益，促进了廉政建设的发展。
（二）坚持“三公和效益”原则，集中采购的作用得到体现
近年来，我对集中采购工作加强管理，严格遵循“三公开”和效益的原则，坚持“阳光操作”，防止“暗箱操作”，防止了集中采购中腐败行为的发生。采购小组能够结合实际需求，对询价采购坚持货比三家，多方询价，在质量和价格之间进行平衡，集体确定供货厂商；对招标（公开招标和邀请招标）采购，在有关部门的监督下，随机抽取评标专家，公开评标，评标结束后向管委会推荐成交供应商，由管委会确定中标人；对竞争性谈判采购，坚持多轮谈判，多次报价竞价，最后由谈判小组对参加谈判的供应商分别评分排序，向管委会推荐成交供应商，由管委会最终确定成交供应商。
（三）加大集中采购力度，提高财务资金使用效益
资金是企业生存的血液，企业的生存与发展离不开资金的支持。物资采购既是企业“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。在铁路运输企业资金比较紧张的形势下，加强采购资金管理，提高资金运作能力，权衡其流动性和收益性，利用分期付款、信誉赊购等方式，合理安排好付款时间和付款方式，统筹使用资金，加速资金周转，减少资金占用，对于提高资金使用效率、降低资金成本、发挥资金效益起着重要的作用。
2铁路运输企业物资采购财务管理的现状和问题
2.1物资采购预算管理与全面预算管理的要求还有差距
按照铁路全面预算管理办法的要求，物资采购预算是全面预算的一个组成部分。但是，有些单位在预算执行过程中，不能很好地执行预算管理制度，会在未经物资管理部门同意的情况下，越权零星自购材料。有的单位觉得自行购料比从物资部门领料方便，想用料时就可采购，自购料比较随意。预算管理的随意性和认识的不到位，不仅使集中采购规模优势丧失，导致整体议价能力下降，也会造成盲目采购和无序采购，增大物资采购的成本支出。
2.2物资采购成本控制力度尚需进一步加强
近年来，铁路大力开展增收节支活动，不断加强成本支出控制，物资管理部门也相应地提出了控制采购成本的措施，取得一定的效果。但是，采购成本的控制目前主要侧重于购买价格的管理，由于采购成本不仅仅是购买价格，还包括存储成本、物流配送成本等，对于存储和物流配送环节的成本控制，物资管理部门很容易忽视。因此，降低物资采购的总体成本，还需在存储成本和配送成本上进一步加强控制，以实现全面提升物资采购的整体效益。
2.3物资采购资金统筹使用有待进一步优化
采购资金的集中支付，有利于发挥采购资金的最大效益。目前，铁路局对柴油、线上料、动车组和机客车高价互换配件、更改大修等重点项目采购的大额款项进行集中支付。但是，铁路物资采购涉及范围广，供应商众多，还有相当一部分资金由基层站段支付，如何将这部分资金统一集中，统一支付，提高采购资金的优化配置，是有待进一步研究的问题。同时，充分利用好现金、支票、银行汇兑、商业汇票等结算方式，发挥其融资信用功能，争取优惠条件，降低资金成本，也是铁路运输企业应该考虑的问题。
3铁路运输企业加强物资采购财务管理的对策
3.1加强物资采购预算管理
3.1.1提高物资采购预算编制的准确性。物资采购预算应该依据运输生产预算、固定资产投资预算、财务预算，参考以前年度物资消耗情况，并根据运输生产实际，结合物资消耗定额、储备定额、库存和价格变动等因素，统筹、合理编制。编制时应该按预算编制要求，严肃认真、层层把关，做到内容全面、格式标准、数据准确、提报及时。物资管理部门要对上报的预算认真审核、严格把关，确保采购预算编制的准确性。只有提高物资采购预算的准确性，才能避免物资采购出现差错，减少库存积压、成本超支和资金浪费的发生。
3.1.2强化物资采购预算执行的严肃性。铁路运输企业要增强全面预算的内部执行力，提高预算执行的“严肃性”和“权威性”，有效防止预算松弛现象。物资采购预算一经批准必须严格执行，杜绝无预算或超预算提报物资采购需求。对于为保证运输生产安全或抢险等应急物资，确需预算外采购供应的，要严格按规定程序，经预算审批部门调整预算或书面同意后方可办理。临时调整预算的应按规定时间，以书面形式提报调整预算，以维护预算的严肃性。这样才能有效控制采购成本，合理安排采购资金，提高企业经营效益。
3.1.3增强物资采购预算考核的严格性。在预算执行过程中，管理部门要加强物资采购预算执行情况的过程监督，适时实施必要的制约手段，提高预算管理的控制力和约束力。对不按规定编制物资采购预算并实施预算管理或无预算、超预算采购的，财务部门不得支付资金，同时，追究单位负责人、物资管理部门和相关人员的责任。要按照内部管理分工明确各部门和个人在预算管理中的责任，确定具体考核内容、方法、程序等，不折不扣地对预算的执行情况加以考核和评价。
3.2强化物资采购成本控制
3.2.1购买成本控制。第一，科学选择供应商是降低购买成本的基础。由于铁路运输的特殊性，运输生产设备的质量直接影响运输生产安全，为保证旅客和货物运输的安全，物资管理部门应对供应商实行归口管理。物资管理部门要会同业务技术部门、用料单位和财务、法律、监察部门共同考查供应商的资格条件、技术能力、质量水平、交货能力、价格水平、后续服务、合作状况等情况，综合确定在一定时期内有效的合格供应商。科学规范地选择供应商，能够避免信誉不好的供应商提供假冒伪劣产品而造成人力、物力和财力损失，同时，对于控制采购源头、净化供应渠道、确保物资质量、降低购买成本起到重要的作用。第二，不断扩大市场竞争是降低购买成本的前提。铁路运输企业要鼓励符合准入条件的供应商进入铁路市场，不能人为设置条条框框阻碍供应商的进入。对铁路运输企业而言，应该区别对待涉及行车安全的关键物资和一般的材料设备。对于涉及行车安全的关键物资，如动车组、机客车高价互换配件，必须实行严格的准入制度，但应该鼓励相关企业通过科研攻关、技术改造等形式，提高物资设备的安全性能，参与铁路物资采购，避免长时期由个别企业垄断供应渠道。对于一般的材料设备，只要能够满足运输生产的需要，就允许其参与竞争，有利于供应商提高产品质量和服务水平，并最大限度地压缩利润空间，提供质优价廉的产品。第三，合理选择采购方式是降低购买成本的关键。物资采购管理的目的是争取以最低的采购成本满足生产经营的需要，不同的采购方式对于购买成本的影响非常大。在选择采购方式时，应考虑两个方面因素：一是选择有利于降低购买费用的采购方法，如整合采购数量、集中批量采购等；二是选择合理的方式确定采购价格，如公开招标、商务谈判定价等。铁路运输企业应根据企业状况、物资特点、市场情况和以往经验，合理选择采购方式，并明确规定不同采购方式的适用范围，制定公平合理的评价标准，促进供应商的公平竞争，避免采购过程中的暗箱操作，维护企业合法权益，降低物资购买成本。
3.2.2存储成本控制。第一，改进库存管理方法减少成本支出。现代物资库存管理方法有很多，如ABC分类法、JIT方式、供应商管理库存等。ABC分类法是一种将库存按年度货币占用量分为A、B、C三类，通过分析，找出主次，分类排队，并根据其不同情况分别加以管理的方法。JIT和供应商管理库存是供应链管理下有效的库存管理方法，都能有效地降低库存。随着库存管理手段的不断提高，铁路运输企业应不断改进库存管理方法，降低存储成本。第二，制定合理储备定额减少资金占用。物资的储备定额是在一定管理条件下为保证生产顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准。动车组、机客车、大型养路机械维修配件以及柴油、钢轨、道岔等储备标准，应该根据一定时期内日常消耗或中维修消耗数量，在科学预测的基础上，进行合理的储备。物资储备一定要合理，不同的物资要有不同的标准，特别是大宗材料和燃料要根据不同的季节制定不同的合理库存，以减少资金占用。第三，提高仓储管理水平减少物资损失。加强仓库物资的保管，要防火、防盗、防变质，结合物资储存的自然环境及其储存期限，采取预防措施和维护保养手段，最大限度地避免和减少物资消耗损失；严格物资盘点制度，定期对物资进行数量和质量的检查，做到账、物、卡相符；对已经失去使用价值的物资要及时处理，减少物资积压报废损失。加强仓储管理，是减少物资损失的必要条件和基础。4.2.3配送成本控制。第一，提高物流配送的专业性。物流配送规模小、专业化程度低，是造成配送成本居高不下的重要原因，铁路运输企业应走专门化、集约化、规模化的道路，实现物流配送的最优化。提高物流配送专业化有两种途径：一是企业成立专门的物流配送单位；二是积极引进第三方物流。对于铁路运输企业而言，由于已具备专门的物流配送人员、车辆、设备等资源，只要进行整合，就可达到物流的专业化，成立专门的物资流送单位是比较好的选择。第二，提高成本计算的准确性。目前，铁路运输企业物流配送成本核算的主要是运输费用，对于与物流配送相关的人员费、设备折旧费等各种费用，则没有进行归集计入配送成本中，对发生的各项物流配送成本难以做出准确、全面的计算与分析。因此，铁路运输企业要准确界定物流配送全过程发生的成本费用范围，全面、正确地计算所有的整体物流成本，提高成本核算的准确性，并加强成本数据统计和分析，为有效控制物流配送成本提供数据支持。第三，提高物流信息的共享性。在物资采购供应管理中，要求生产计划、物资需求、库存状态、配送信息等重要数据能够有效、实时、快速地响应，以便及时满足用户需求。如果信息传递滞后，将使物资采购部门无法进行及时配送、集中配送并减少配送次数，增加物流配送成本。铁路运输企业应不断提高信息化手段在物流配送中的支持能力，提高物资采购信息、物流配送信息的共享程度，促进物流配送成本的不断降低。
3.3优化物资采购资金管理
3.3.1加强资金预算管理，提高统筹配置能力。铁路运输企业应坚持资金预算管理，按照全面预算管理的要求，完善资金预算管理机制，单独编制物资采购资金预算，准确预测物资采购资金需求，合理制定资金运用方案，严格按预算拨付资金，杜绝无预算和超预算的资金支付，以资金预算确保采购支出的预算控制，确保采购资金的良性流转，保证采购业务的有序开展。同时，统筹安排采购资金与其他资金的使用，做到相互补充、合理调剂，保证资金的有序流转。
3.3.2加大集中支付力度，提高资金使用效率。目前，铁路运输企业按照“大财务，大资金”的理念，已逐步实施款项集中支付，路局采购范围的物资款项，以及柴油、线上料等大额资金由路局集中支付，而站段采购的物资款项由各站段自行支付。分散于各站段的物资采购料款虽较少，但从全局范围来看，集中起来金额规模不小。因此，应进一步加大集中力度，采用一定手段将分散于各单位的款项集中起来，利用规模优势，统筹配置资金资源，合理安排支付时间，提高资金使用效率。
关键词： 政府投资 项目管理 问题 建议
现在的政府投资项目基本建设程序复杂， 投资金额大，动辄就是上千万元甚至上亿元，建设工期较长， 涉及部门较多， 管理不好的话容易出现问题。本文为此提出加强政府投资建设项目管理的几点建议，希望能对我国推出的一系列刺激经济的政府主导性投资项目管理方面有所启示和帮助，提高建设项目的管理水平和政府性资金的使用效率，发挥投资效益。
一、 政府投资建设项目管理存在的问题
（一） 项目决策方面
部分项目存在可行性研究报告编制不科学， 项目论证不够充分，匆匆立项上马，导致项目不能如期开工或按期完工， 建成后不能达到预期效益。如某客货运中心一期工程， 其可行性研究报告反映，一期工程建设期为二年，计划于 2001 年开工， 2002 年年底建成； 2003 年客货运中心投入运营， 预测初期日客流量可达 1.74 万人次， 日发送1000 班次， 年可达 635 万人次， 年货运量为 68 万吨； 预计营运第一年税后利润为 320.10 万元，以后逐步增加到正常年份的 481.31 万元。由于项目的审批及资金不能及时到位等原因， 该项目自 2003 年5 月才开工， 其相关配套工程于 2006 年 12 月竣工； 自从建成投入运营以来， 客运中心至今没有始发班车， 配客车辆数量又严重不足； 客运大楼四、 五层及三楼半层约计 6200m2全部闲置，同时， 货运大楼二至四层约计 5700m2也全部闲置， 未能发挥应有使用效益， 造成国有资产浪费严重。据财务报表反映， 该项目仅 2007 年度运营就出现亏损 133.44 万元， 截止审计日， 经营状况还没有得到明显得改善。
（二） 设计概算编制及执行方面
设计概算是控制投资的重要指标，然而由于设计单位的设计概算编制内容未能细化， 漏列、 少列概算现象比较普遍， 达不到应有的深度，同时有关职能部门对其又缺乏严格的审查， 严重超概算的情况经常发生，导致项目投资规模失控。如某办公大楼工程项目， 批准的概算投资为 3930 万元， 在初步设计概算中， 给排水、 消防、强电、 弱电、 电梯、 室外工程、 三通一平等单项工程概算仅仅罗列了投资总额，分别为 100 万元、 120 万元、 100 万元、 200 万元、 100 万元、 120 万元、
80 万元， 均未按规定编列工程造价组成的分项明细和计算过程或列明采用指标法的依据、 计价基础等。 经初步审查， 该项目少列、 漏列概算 754.44 万元， 占批准概算投资额的 19.20%。同时也存在部分建设单位对批准的概算执行不严肃，工程设计变更随意性大， 擅自提高建设项目规模及标准， 尤其是装修工程。而且项目建设单位也未及时按规定重新报请有关职能部门对其初步设计概算进行调整。
（三） 项目招投标采购管理方面
按照《中华人民共和国采购法》 、 《中华人民共和国招标投标法》等法律法规，建设项目的勘察、 设计、 施工、 监理以及与工程建设有关的重要设备、 材料等的采购， 必须实行集中采购管理， 在采购金额达到一定标准后，全部使用国有资金投资或国有资金投资占控股或者主导地位的， 应当采用公开招投标。 但实际工作中部分建设单位未能很好的执行招投标制度，将本应公开招标项目不招标的情况时有发生。如上述客货运中心项目， 仅由业主研究决定， 就将其 300 多万元的道路、 排水工程直接发包给施工单位。 另如某水厂的工程设计直接委托给设计单位， 约定设计费 100 万元， 这些都超过了国家规定的施工单项合同估价 200 万元、 设计服务单项合同估价 50 万元招投标标准。还有一些建设单位招标活动不规范、不严谨的问题也比较普遍，如在投标单位数量不够的情况下未重新组织招标，直接与中标单位进行倾斜性谈判， 容易产生一些舞弊行为。
（四） 合同及工程建设管理方面
首先是部分项目合同 （协议） 签订不严谨， 合同条款漏洞较多，对许多可能发生的情况未作充分的估计， 甚至在合同的条款之间、 不同的合同文件之间规定出现相互矛盾或不相一致，容易给建设和施工方造成经济纠纷。其次是部分监理单位派到现场的监理人员经常不到位，同时业务素质也存在参差不齐， 经常出现对关键部位、 关键工序的监理到位不到点的情况，导致工程监理的作用发挥不大。 最后是现在的项目都成立相关指挥部负责组织建设，而指挥部是一个临时组建的机构， 人员的配备都是各单位临时抽调来的， 具有工程项目管理经验的专业技术人员比较缺乏。有的施工单位正是利用了建设单位对建设工程预结算知识了解甚少的管理漏洞， 采用高套定额， 重复计算工程量， 取费标准就高不就低， 设计变更减少不做调整， 编制虚假结算等手段，高估冒算工程造价， 致使建设资金损失。
（五） 工程财务管理方面
部分项目建设单位未能实行建设资金专户管理、 独立核算，同时存在工程财务核算制度不健全，支付工程款审核把关不严格。如： 多头开户、工程财务与单位财务混为一体、 违规使用现金大额支付工程款、支付工程款无正规发票、 未按合同 （协议） 约定支付工程款、 未督促施工单位及时缴纳履约保证金、 白条入账、 记账凭证附件不全等问题。
二、 产生问题的原因分析
（一） 是部分项目建设单位急功近利，为追求业绩想让项目尽快上马，争取有关职能部门尽早立项， 对项目的可行性缺乏足够的调查和研究，对项目功能定位缺乏准确的认识， 未能根据自身的投资实力以及地区实际情况， 使项目可行性报告的编制流于形式。 政府职能部门未能有效组织有关专家对项目可行性进行论证和严格的审查。
（二） 是部分设计单位编制的设计文本深度不够，建设单位也未能提供详细的项目资料供设计单位参考，同时设计单位概算人员与建设单位缺乏有效的沟通，使概算人员在编制概算时对项目的专业设施细节不甚了解，以及部分概算人员责任心或是业务能力不够，导致项目概算漏算较多。建设单位为追求 “标杆” 、 “形象” 工程， 想方设法争取项目和资金， 互相攀比， 规模能大则大， 标准能高则高， “三超”问题比较普遍，同时存在法不责众的心理。
（三） 是部分建设单位管理人员对 《中华人民共和国招标投标法》等有关法律、 法规缺乏正确认识和学习， 法律意识不强， 责任和风险防范意识淡薄， 没有按照国家有关规定标准执行招投标程序。 监理单位基本上都是民营企业， 人员流动性大， 在实际操作过程中往往存在一套班子多个牌子的情况，导致派至现场的监理人员达不到要求，同时有的监理单位与业主存在 “联姻” 关系， 等同于建设单位的 “工程部” 。工程建设监督检查及处罚力度不够， 造成问题屡查屡犯。
（四） 是建设单位缺乏工程管理专业人才，工程管理能力严重不适应项目建设发展的需要。工程建设工作相对复杂， 法规政策性强、涉及领域广，在工程开工前临时抽调的工程管理和财务人员对基本建设程序和相关法律法规不了解， 缺乏工程技术、工程建设的专业知识和财务管理经验，难以做到项目管理的科学化和财务管理的规范化， 在招投标、 合同签订、工程建设、 财务管理等过程中，一旦考虑不周、 操作不当就会陷入被动， 就不利于建设工作的顺利开展， 甚至造成工程的严重损失。
三、 加强政府投资项目管理的建议
（一） 要加强政府投资工程项目前期工作， 强化项目设计概算编制和控制。 一是建设单位要认真充分做好项目前调研工作， 根据客观因素和实际需要编制项目可行性报告，经过有关部门及专家的有效论证， 职能部门要严格落实立项审批程序， 确定项目是否立项。二是设计单位概算人员在编制设计概算时要加强同建设单位的沟通， 充分了解项目的详细情况，以尽可能减少工程设计概算漏算、 少算、 多算情况的发生， 让项目的设计概算能够真实、 完整的得以反映。三是立项批复时针对一个整体项目要做一次性核准总投资规模，避免单个项目多头立项、 分头审批导致普遍超投资、 超规模问题的发生。对超过设计概算投资 10%以上的项目要报有关职能部门进行重新审批调整。 对擅自提高建设规模和标准的不予以财政拨款和竣工验收。（二）要进一步加强对政府投资项目招投标和合同的管理和监督。一是严格执行 《中华人民共和国招标投标法》 等国家有关招投标
法规和采购管理办法，对达到规定招标标准的项目必须实施招标。 二是要营造一个公开、公正、公平， 更加透明的招投标环境。开通网上报名渠道， 进行网上审查， 避免甲乙双方直接见面，以减少腐败现象的发生。同时有关职能部门要对整个招投标活动程序包括事前、 事中、事后的各项工作进行监督。 三是加强工程项目合同管理， 认真落实合同审核制度， 确保合同的完整、 严谨， 预防争议或不必要的法律纠纷。
（三） 要加快培养项目管理专业人才， 并积极推行项目代建制。 一是项目管理专业人才作为政府管理工程项目的最重要因素，要有计划、有重点地举办多层次、 多形式的项目管理专业知识和技能培训，要有针对性的进行人才培养， 注重造就一批精管理、 懂技术、 善经营、高素质的项目管理专业人才，为工程项目管理提供强有力的人才保障。 二是政府要根据情况适时推进工程项目代建制， 另一方面可以使项目使用单位从繁杂的项目建设中解脱出来，一方面可以充分利用代建单位丰富的项目专业管理经验，有助于提高政府投资建设项目的管理水平。
（四） 要积极开展政府投资项目后评价工作， 强化政府投资项目管理， 以此总结和提升项目管理经验。 一是由政府发改委、 监察局、 财政局、 审计局、建设局等职能部门组成后评价工作小组， 每年定期组织有关专家对政府性投资的竣工项目开展绩效评价。二是要建立后评价工作的运行机制和指标体系，对项目决策管理、 资金管理使用效率、 项目工程造价、工程质量、 环境影响、 经济效益、 社会效益等方面进行全面、 综合的评价。三是要以后评价工作为契机，发现问题总结项目管理经验，为今后政府安排建设项目提供宏观决策帮助和借鉴
作用。
存货是企业的一项流动资金产，虽在投资大、回收期长的环保电厂中所占的比重不是太大，但是存货是直接为生产经营所消耗、设备故障处理中维修、环保达标排放所耗用物资，以及日常管理而储备的，以高度责任感，始终把企业安全生产、环保达标排放的放在首位，因此存货管理是否完善直接关系到企业的正常运行，安全、持续稳定运行。现以一家环保发电企业管理存货为例。
二、存货的日常管理
（一）采购环节
1. 每月下旬由生产、安全、维修等使用部门根据生产需求及实际仓库库存量，提出原材料、备品备件及低值易耗品的采购计划，经审批后，交由物资采购部门在下月负责实施采购工作。
2. 对项目公司设置一定金额权限，在金额权限以下存货，项目公司自行采取招标或询价方式开展，“货比三家”，以降低公司运营和管理成本；对共性的大宗物资、生产原材料、以及价格高、周期长的备件可统一进行商务谈判，以降低各家项目公司采购成本，提高采购效率。
3. 各采购信息资源共享，搭建共享平台，各项目公司可随时查到各公司备件库存情况，出现紧急情况可以经上级单位审批后调用紧急备件，大金额备件可以实现资源共享，同板块子公司可共同建立紧急备件库，不仅可以解决生产燃眉之急，且降低资金占用。
4. 加强存货供应商的日常管理，建立供应商库，根据存货的质量、技术服务水平分为四个档次，分别为：≥90分为一级供应商，80≤综合评分
5. 对于存货的采购资金纳入每月资金预算中，对预算外存货采购需另外报送采购计划，并写明预算外的原因，获审批后方可采购。
（二）出入库管理
1. 所采购的各项存货物资必须及时入库，并由专业工程师对型号、品质及数量进行验货，环保耗材还必须由化验室进行检验成分，符合验收条件后，仓库管理员方可办理入库手续；公司在领用存货时，必须由领料部门根据实际需求办理领料手续，经审批后，仓库管理员凭审批过的领料单给予发料。
2. 存货管理要实行信息化，选择合适的供应链软件，建立存货供应链管理系统，设置采购、仓库、成本核算等岗位，利用计算机对存货进行管理，对采购、仓库、成本核算岗位进行科学管理。通过存货信息化管理，可以完全实现信息共享，随时掌握存货信息，大大提高存货成本核算效率，也提高了成货管理水平。
3. 公司存在两类备件，随机备件：随整套设备购进，确保设备在一定时期内正常运转所需重要备件（含赠送备件），在财务账面上无法单独体现价值的这类备件；修旧利废备件：在现场设备大修、日常检修、技术改造等过程中更换下来的旧设备或零配件，采用自行维修、更换部分零部件或维修等方式，对已经损坏但尚有修复利用价值的设备或备件加以修复利用，以节约备品备件成本。在一些企业中，这两类备件管理成为盲区，因此制定专门的管理办法。
（1）仓库保管员负责对随机备件和修旧利废备件办理入库、出库手续，并纳入财务供应链库存业务管理，仓库实物管理同其他存货。
（2）领用备件时，尽量将随机备件和修旧利废备件先领用，领用手续同其他存货。
（3）对于可修复再利用的备件，给予判定是自行维修，还是外协维修，包括维修费用都应报上级部门审批，报公司领导同意后实施，修复费用凭相关报销凭据报销。
（4）随机备件和修旧利废备件由于在财务账面无价值，在财务系统核算不能进行金额核算，因此在财务软件供应链系统只能以数量进行核算，不同于常规存货核算，出入库通过“其他入库单”和“其他出库单”中进行出入库核算，在基础数据中增加事务类型种类，增加事务类型设置为“不参与核算”方式，当涉及到这两类备件出入库时，均应选择“不参与核算”事务类型。
在财务系统中，随机备件和修旧利废备件从入库到出库只涉及数量的统计和管理，期末结账不影响成本核算，仓库管理员应及时登账，并随时可查看即时库存，月底结账可凭财务系统库存数量核对实物数量，确保仓库中这两类备件账实相符。将两类备件有效、规范管理起来，能更好的为生产服务，降低备件消耗，控制维修成本，提高企业经济效益。
（三）存货的保管
1. 公司设立专门仓库，用于保管各项物资，仓库设置专职保管员，实施专人管理，仓库管理实行定岗、定人、定责，确保存货的安全、完整。
2. 仓库保管员必须分门别类，有序保管好各类存货，逐笔登记存货出入库，按月清点，仓库管理员必须按月和财务部门对账，财务部每年两次对存货仓库进行抽盘，发现问题按规定及时处理，每年年末必须进行一次全面的盘点清查，确保账实相符、账账相符。
（四）存货的核算
1. 存货通过“原材料”科目核算，核算内容包括备品备件、低值易耗品、辅助材料等；原材料按实际成本计价，包括材料买价、运输费等其他应计入的成本。
2. 存货到货，办理验收入库手续，财务部门凭业务部门报销单及仓库部门的入库单，按实际成本计入原材料科目，生产消耗、维修领用材料按实际成本计入生产成本科目，基建工程等部门领用材料，按实际成本计入在建工程科目，将不予抵扣的进项税转出；出售材料时，将实现的营业收入计入其他业务收入科目，按税法规定缴纳增值税，并结转出售材料实际成本，计入其他业务支出。
3. 存货的计价法一般采用加权平均法，公司需针对存货制定统一的领用、报废手续和流程，严格控制审核报废申报，对长期闲置的存货或废品要及时处理，取得废品收入必须作为其他业务收入处理，并按税法规定缴纳增值税。
三、企业存货管理中存在的问题
1. 存货管理制度不完善，有些条款已不适应现代企业发展要求，管理制度执行力不够，形成摆设，图有虚名，执行力不强。
2. 每月成本核算不准确，有些企业为了核算便利，当月购入存货，当月未全部使用完，月底就将其全部领用，多增加成本；购入的材料已经领用消耗，由于材料发票未到，期末又未按暂估入库，账面无法作领用处理，因此就无法真实反映当月材料的实际成本，无法深入分析成本数据。
3. 内部管理待完善：有些企业出现仓库管理、仓库做账、验货和报销由同一人完成，这会给暗箱操作提供了机会，增加了违观的可能性。
4. 采购存货计量不统一，比如企业在采购钢材，入库时往往以发票计量单位“吨”入库，而实际领用时是以“平方米”，造成计量单位不一致，无法准确核算成本。
四、通过什么途径来有效提高存货管理水平
1. 对存货管理制度进行完善，制订行之有效的条款，来规范存货管理各项业务；确定存货管理业务中不相容职务的岗位，建立采购、仓库、成本核算等岗位职责，使岗位之间能够相互监督、相互制约。
2. 严格执行各项法律、法规及公司制定的各项管理制度规定，每月真实反映领用材料的实际成本，对货到发票未到的存货，在月末按规定及时办理暂估入库手续，使账、卡、物三相符。
3. 对于存货的日常管理，根据生产实际情况，制定合理的库存量，对于不经常更换的大金额备件，各板块项目公司可设立共同的大额备件仓库，根据需要调用大额备件，这样减少了公司资金占用，同样提高了工作效率。
4. 加强存货采购管理，采购员要从生产技术部中选取，对整个生产流程及设备运行情况要有充分了解，充分掌握设备维修、备品备件使用情况及材料耗用材料，有经验的采购员和仓库管理员对计量单位不一致的情况也就迎刃而解；其次要规范采购行为，采购物资价格要透明；对大宗原材料、大型备品备件统一由板块来实行招投标采购，这样既满足了生产所需存货，又有效控制采购成本，提高企业经济效益。
综上所述，企业的存货管理在企业管理中处于非常重要的地位，不仅仅能确保生产经营所需，提高企业的经济效益，还能进一步提高企业整体的经营管理水平。因此企业应加强对存货管理的完善，完善存货管理制度，提高制度执行力，让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，从而健康、稳定、持续的经营。
参考文献：
[1]姜燕军.加强企业存货管理提高企业经济效益[J].中小企业管理与科技，2014（01）.
[2]许娟.企业存货管理存在的问题与解决对策[J].企业导报，2013（02）.
【关键词】 学校基建; 财务管理; 内部控制
一、学校基本建设投资管理与财务管理方面存在的问题
(一)基建投资计划变更较大,不能严格按基本建设投资规模操作
在基建项目立项时,为争项目、抢时间,部分学校的调查研究不够,编制的可行性研究报告不科学,往往与实际建设情况差距较大。在实施过程中也存在随意改变投资规模、投资主体的现象。工程竣工结算时,该项目已不是立项时的项目。还有的投资规模突破概算较多,出现严重的“三超”现象:超投资、超概算、超建设规模。个别项目更是先斩后奏,搞计划外施工,增加项目未按程序批准,在财务管理和内部控制上存在着薄弱环节。
(二)建设资金到位不及时
学校申报基建投资计划时,其申报年度自筹计划往往大于学校财务支出计划,这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位。为了加快基建工程的进度,又往往在资金不到位的情况下就开工建设,没有很好地处理拨款、自筹和贷款之间的关系。
(三)工程结算出现超预算较多
在学校基建工程中,施工单位在工程结算上超预算问题比较突出,主要有:多计工程量(主要是隐蔽工程)、多计材料、设备价格和数量,设计变更增加部分通过现场签证重新计入,而变更减少部分未作调整,重复计算费用等。
(四)基建财务报表虚报和少报基建投资完成额
部分学校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。如果是超额完成投资,就将其超额完成的部分暂挂“预付工程款”或“应付工程款”等往来账处理,待下年年初再予调回;如果没有完成投资额,就将其差额部分以虚假附件或根本无附件虚报投资完成额,挂“在建工程投资”和“应付工程款”等科目。这样做的目的主要是为了不影响下年度的上级拨款,同时也为了年终决算报表的顺利通过。
二、完善学校基本建设投资管理的内部控制
针对学校基本建设特点和存在的问题,根据山东省电力学校和周边高校新校区建设的情况,笔者认为应从以下几个方面加强和完善基建投资管理的内部控制。
(一)建立和完善内部制度的控制
制定基建项目招标管理规定,基建工程质量管理规定,工程监理管理规定,基建材料采购管理规定,设计变更、设备采购管理规定等一系列内部控制制度。这些规定经有关部门和学校领导讨论通过后,由纪委、监察、审计、合同管理等职能部门组成检查小组对基建管理制度的执行情况进行定期检查和监督,以确保基建管理工作的顺利进行。
(二)加强基建的预算控制
学校应成立以主管校长为首的基建财务领导小组,小组成员应包括校党委会成员及各职能部门的行政负责人,特别要有财务、审计、政策研究室、国资办、基建办、规划办等有关职能部门领导参加。财务领导小组负责编制学校的基建预算,并制订年度基建计划。在编制学校预算时,一方面要“量入为出,收支平衡”;另一方面要“积极发展”、“贷款建设”。但学校实施基建计划必须做到建设规模要适度,结构要合理,经费来源要可靠。通过预算控制解决基建投资计划变更较大、不能严格按基本建设投资规模操作的问题。
(三)实行经济责任制控制
根据学校有关规定,学校的财务工作实行校长负责制,设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照学校的领导体制和机构设置,经济责任制的层次可分为:校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次,这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各负其责、运行有序、共同实现学校财务管理目标的工作机构。校长是该机构的管理者、指挥者、协调者和督促者。
(四)加强基建招标管理的控制
学校基本建设项目应按照国家有关规定进行招投标,但在实际操作过程中存在一些人为因素,导致评标过程缺乏公正、合理、透明的程序,往往几个人甚至一个人说了算,招标工作很容易成为少数人自身利益分割的平台,由此出现了在同等条件下不选质优选质劣、不选价优选价劣的现象。学校应成立招标领导小组,建立招标专家库,以监督基本建设项目招标工作。招标领导小组以分管校领导为组长,由审计、监察、财务、政策研究、基建部门等负责人组成,主要负责学校基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果。招标专家库由具有基本建设相关专业资质并在省招标中心注册登记的专业人员组成,负责向基建招标领导小组提供专业技术支持,并代表校方作为基建项目招标评委。
(五)严格实行合同会签控制
学校基建项目应严格合同管理,签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚,特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供货方式等都应在合同中明确,以便在合同履行中控制价格。学校还应成立由法律顾问、审计、监察、财务、基建部门等负责人组成的基建合同会审小组,会审小组提前介入,从源头参与,保证招投标工作公正、公开、公平进行,防止弄虚作假、暗箱操作现象。在合同会签过程重点控制以下内容:1.审查招投标程序的合法性及操作的规范性:招标、评标、定标实行三分离原则,避免开标、评标、定标过程的主观性、随意性。2.审查投标单位资格和条件的有效性:防止无资质或低资质等级的施工单位承包工程,应通过市检察院对投标单位的资质及行贿犯罪记录进行查询,防患于未然。3.审查招标小组评标办法的合理性:评标办法是评价投标单位的综合指标,审计人员应分析它是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力(装备、技术、方案、管理、安全)、质量标准、结算方式等关键内容。4.审查工程标底的客观性:审计人员应对标底的工程量计算、定额套用、取费标准、材料价差等内容严格把关,以确保其客观、合理。
(六)实行造价审计控制
对工程决算实行“初审、终审”二审制度,严格控制工程成本。聘请合格的工程监理公司和跟踪审计单位,实现工程建设的专业化管理。初审是由工程监理公司、跟踪审计单位、学校基建处工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料如图纸会审纪要、设计变更记录、现场隐蔽工程记录等的真实性、完整性进行检查。同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致,以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查,为降低工程成本把好第一关。终审是学校审计处通过招标,选择有资质的中介事务所对工程进行跟踪审计和造价审计,并出具审计报告,财务人员据此作为结算依据。
三、完善学校基本建设财务管理的内部控制
在学校基本建设方面,财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力、管理科学,就要建立健全各项财务规章制度,严抓内部控制制度。
(一)单独设置财务管理机构,建立会计岗位责任制,达到相互制约的目的
学校应建立、健全与基本建设资金管理任务相适应的基建财务机构,配备具有相应业务水平的专职财务人员,具体负责基本建设资金管理并保持相对稳定。学校应单独设立基建财务部门并科学设计内部业务流程和岗位,对资金的申请、拨付,会计凭证的填制、账务的处理,印鉴的保管以及票据管理等按照不相容职务相互分离的原则,建立全方位的内部控制体系。同时,还应公开办事程序、办事制度及原则,接受群众监督。
(二)制定完善的财务规章制度
《基本建设资金报销程序及审批权限管理办法》对报销程序及审批权限作了明确规定:大额资金的支付除提供合同外还应提供各监督部门、各级校领导签批的工程支付款会签单,进度款的支付要提供由施工管理人员、预决算人员、监理人员、职能部门负责人签字的工程进度会签单,其他费用支出按规定标准实行定额控制,严格审批手续,避免或减少不合理支出。
(三)加强施工过程管理的控制,建立一套完整的内部监督体系
为确保学校内部会计制度的切实执行,学校内审计部门应会同基建管理部门、监理公司、跟踪审计单位定期检查工程建设的过程管理,以及时发现内部控制中的漏洞,并针对出现的新问题和情况及执行中的薄弱环节及时修正或改进控制政策,做到有章可循、违章必纠,以提高会计信息质量。在具体的过程管理中还应重点控制以下内容:1.重点控制直接费用的工程量计算和定额单价的套用。工程量不按规定计算,导致工程量增加或减少;错套定额,导致实际工程项目内容与定额内容不符。2.控制变更项目的真实性。在计算这部分工程时要按照甲、乙双方提供的设计变更图纸、临时用工、变更用材、增减项目记载表,跟踪审计人员与现场管理员、监理工程师一起到施工现场勘察,对内容不详的要实地测量工程量,核对与设计变更的内容是否相符,变更内容所套项目不正确的要当场纠正、予以修改并做好签证手续。3.控制材料差价的合理性。(1)要核对材料参考价格的选用与图纸设计是否相符,与市场价格是否相近。(2)在审查这部分决算时应注意材料参考价与实际供应价发生的价差,只调整供应价格的差额,其差额列入工程决算内,不再另计取各项费用。(3)控制工程量。在基建工程审计中,审计人员对总工程量、定额套子目后,对工程量有疑义的要向基建部门和施工单位征询,同时,指出存在的问题及修正的意见。然后,审计部与基建部门和施工单位一起讨论、分析、研究并取得一致意见,再调整工程决算的审计结果。(4)控制施工材料的优劣。基建工程所用材料的优劣直接关系到工程质量的好坏,在基建工程中,钢筋、水泥(混合)砂浆、砖等主要建筑材料尤为重要。要严格把好主材检验关口,为确保工程质量,主材要有出厂合格证,并抽出一部分送到市质检局检验。
(四)加强工程款的及时核对
学校财务部门要会同基建管理部门、工程监理、施工单位等部门定期核对工程款的支付情况,防止因工期长、付款次数多而出现错误。对工程尾款的支付,要建立工程、物资质保金支付巡签单程序,要由资产、工程管理部门、合同承办部、合同管理部门、审计部门等相关部门根据使用情况和合同管理情况签署支付款意见,再由财务部门支付工程质保金。
【主要参考文献】
[1] 周惠珍.投资项目评估(第三版)[M].东北财大出版社,2005(07).
[2] 审计部.电网建设工程投资审计业务指南[S].2006(11).
[3] 第三届全国会计知识大奖赛辅导讲座[M].大连出版社,2007(05).
[4] 经济法律部.国家电网公司系统规章制度汇编[G].2008(04).
工作总结是对这一年的工作，进行一次全面系统的检查、评价、分析以及研究，从而分析不足，得出可供参考及改进的经验。这次小编给大家整理了财务个人工作总结报告范文，供大家阅读参考，但愿对你有借鉴作用。
财务个人工作总结报告范文1时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一年来的工作。
一、职能管理
建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
二、财务合同管理
财务总监亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。
配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
三、核算工作
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签与用货单位的签不符的问题。
财务个人工作总结报告范文2光阴如梭，我进入中盈已经三个多月了，从一开始对工作的不适应到现在适应了这个团体，懂得了大家如果团结合作，共同应对遇到的困难和挫折，我觉得这是我这几个月来学到的最有价值的部分。
一、公司本部的财务管理和财务核算工作
(一)作为职能工作部门，合理控制成本费用，以认真、严谨、细致的精神，有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。20__年财务部在成本控制方面比往年有了一定的提高，随着公司业务的不断拓展，新增项目前期投入较大，成本费用也随之增加，每月的日常办公消耗用品和办公设备是一笔不小的开支，财务部积极主动配合公司行政部门，在采购工作中严格把关，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，财务部的日常会计核算工作具体如下：
1、在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。
2、在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。
3、每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。
经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。
4、按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。
5、完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。
6、催收款项是财务部门最为重要的工作。
由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。
总之，随着公司业务的不断扩大，20__年度财务部工作量越来越大，财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。
二、分公司及合作方的财务核算工作
(一)跟进收取各分公司的款项，在经营部的帮助下，基本上能够按照协议准时收取各分公司的款项。
本年度，由于A分部的业务量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分业务转到总公司开具发票、收退合作款，大大增加了我们的工作量。比如，A分部的年产值比20__年增长了50%;对B、C和D三个分公司20__年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作，财务部做了全力配合。
(二)今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，这部分的利润占公司的利润比重较高。同样，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，财务部尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡方面，在各项管理费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格方面，在更及时准确地向公司领导提供财务数据、实施财务分析等方面。在财务工作中我们也发现公司的一些基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;这些应是20__年财务管理要着重思考和解决的问题。
作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。
财务个人工作总结报告范文3__年即将过去，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。
一、在政治思想方面。
我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，注重加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大提高。另一方面，通过积极参加“争先创优”、“热爱伟大祖国，建设美好家园”、“机关文化建设年”、“争做一名合格的公职人员”等一系列活动，对提高政治素质重要性的认识更加深刻，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。
二、在学习及文体活动方面。
一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来认识加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与自学结合起来，并认真做好重点学习笔记，撰写相关心得体会，做到个人与组织相一致，理论与业务相结合。同时，通过积极参与每期的科务会、财务例会、业务经办知识竞赛等，加强了对基金财务知识、社保业务政策知识的了解、认识和学习，提高了理论联系实际的工作能力。
二是积极参加局里组织的各项文体活动。其中，代表局机关三支部参加局里组织的羽毛球赛，获得团体人及管理单位的来电来访来信的接待工作，避免了出现退休教师多跑腿、跑空趟的现象。其四，加强与财政厅企业处的沟通反馈，确保了区属教师个别特殊人员的待遇发放的及时性和准确性。
三是完成了城镇居民大额医疗保险的征缴、退费工作。其一，完成了全年大额医疗保险批量报盘提交银行的扣缴工作。其二，完成了各分局收缴报送的审核整理工作。其三，统一规范了业务流程，并分别建立了征缴、退费情况的电子台账，定期与各分局核对。
四是完成了各项基金支付的往来业务。其一，及时完成了基金网银支付月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用。
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模。
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动。
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的__年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对__年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力。
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式。
根据__年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在__年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了__年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
财务个人工作总结报告范文4根据中心作重点和整体安排及思路，在领导指导下、以及各财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了会计职能，为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用我简单的做了一个个人总结。
一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：
一、完成的主要工作。
1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。
二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质。
1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;
始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。
三、存在的不足。
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作。
1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。
2、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。
总结经验，建立健全良好的工作机制。
财务个人工作总结报告范文520_年已过去，这一年学校严格按照上级的经费管理，抓好财务公开，用有限的资金为学校建设做了很多好事，确保了教育经费的使用效益和财务工作的健康发展，具体总结如下：
一、为了增强学校财务管理的透明度，学校继续成立了财务管理领导小组。领导小组制定了年度学校财务管理工作计划，明确了工作目标和具体工作措施，同时学校先后制定了学校财务管理意见，校务公开实施方案。日常管理中做到分工明确、责任到人、制度严格、管理到位、监督有效。
二、学校每年制订详尽务实的财务工作计划，认真做好财务预算、财务决算工作，细致审核每一笔会计业务，帐务处理正确清晰。加强财务核算和财务分析。及时做好会计档案工作，会计资料细致完整。
三、严格收入和收费管理。学校严格按照财政部门的规定，杜绝乱收费现象，更无“私存”和“小金库”现象。
四、抓好财务公开。学校在每月月底对本月收入，支出明细情况，及时公开，利用板面形式增加透明度。
五、加强财务监管。学校经费支出均有一支笔审批、并有相关经手人验收人签字。学校能采取切实有效的措施，严格控制招待费支出。
六、节约开支，进行校园美化、安装建设。一年来，我校利用有限的资金，购置了扩音设备，所有教室都按了防盗门，并将整个校园的围墙，窗户、大门等进行了粉刷，使整个校园焕然一新。
财务总监年终述职报告【一】
我叫XXX，今年月被调任为公司财务总监一职。在我担任财务总监这三个月以来，在公司领导的关怀和全体财务工作者的帮助、支持下，我勤奋努力，思想上积极要求进步，工作上奋发努力，作风上务实创新，宽容待人、宽厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提高，较好地完成了领导交给我的各项工作任务。
一、20**年工作回顾
(一)加强学习，提高素质
自担任财务总监以来，我一直自觉坚持把政治理论学习放在首位。我深感不学习就要落后，不学习就赶不上时代潮流，不学习就不能创先争优。因此，我坚持和全体干部成员一起学习公司制定的财管理规定，会计核算暂行办法，预算管理暂行办法等各项规章制度，熟练掌握会计核算的各个环节，认真学习新企业会计制度，研讨新问题，努力提高自身独立解决各种问题的能力。
(二)履行职责，强化服务
工作中，作为财务总监，我率先垂范，树立竞争意识、责任意识，认真履行岗位职责，不断提高工作能力和服务质量。
一是加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
根据我公司原制定的各类财务管理内控制度的实际执行情况，为进一步规范财务工作、提高会计信息的质量，对原定财务管理制度体系进行了完善，包括：财务组织机构和岗位职责、财务核算制度，采购管理制度、内部控制制度、发票管理制度、欠费管理制度。通过对财务人员的职责分工，对我公司的各类报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时通过开展的交流会的形式，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
二是加强预算核算管理，提高财务工作执行力
20**年，在上级主管部门的大力指导下，采取四项措施，强化财务预算支出管理，提高了财务工作的执行力。一是一是加强预算执行工作的组织领导，明确工作职责，建章立制，把预算管理工作切实抓好，确保完成全年支出任务;二是准确编报用款计划。加快了项目工作进度，全面完成项目基建预算。在部门预算编制的基础上，按时完成了20**年公司采购实施计划草案编报工作，全面完成了20**年度预算编报工作，认真做好了集中支付账户用款计划编报工作，将基本支出和项目支出按月、季度的用款计划合理分配，力求达到均衡预算，均衡支出;三是完善预算执行动态监控机制。
将上级主管部门的“支出控制预警提示”有效地利用到日常财务工作中，做到时时监控、提醒。定期开展预算执行情况分析，查找存在的问题，认真剖析原因，提出解决方案，对影响预算执行进度的潜在问题有预见性和应对措施;四是加强财务支出管理。严格履行财务支出审批程序，按照本公司拟定的《公司财务支出管理办法》对每月发生的人员工资和日常公用开支以外支出项目均严格执行事前审批手续，且支出票据统一要有经手人、审核人、主管财务人三人签字后方可报销。及时清理应付未付款项，按月或按季结算各项支出，当期费用在当期结算。需要履行公司采购程序的支出项目，早做准备，按时支付款项，确保公司采购的顺利实施。
三是运用财务管理软件，做好会计辅助核算工作
扎实做好网络版财务管理软件会计辅助核算业务仿真演练和推广应用工作。组织财务人员认真学习会计辅助核算业务操作流程，熟练业务操作方法;结合实际拟定我公司会计辅助核算业务项目，充分利用计算机资源和网络版财务管理软件，及时进行凭证录入、记账、报表数据生成上报工作，认真地进行季度预算执行分析，关注日常公用支出增减变化原因，强化财务分析效果，努力提高预算管理水平，优化了核算流程。通过使用会计辅助核算模块，坚持“优先保证”原则，优先安排了人员基本支出和保运转的日常公用开支，严格压缩招待费、会议费、车辆费用支出，力争提高资金使用效益，达到了科学管理，提高效益，减少行政运行成本、推选定额管理的目的。
四是加强日常的财务管理，严格控制成本费用
根据公司年初下达的经济责任指标，我们在分解收入指标的同时，下达了我公司成本费用计划。随着我公司新业务的不断推陈出新，业务规模不断扩大，无形中增加了财务的工作量，应收帐款、费用及各项开支不断增大，对财务工作提出了更高的要求。
我部门加强了日常管理，主要措施有：1.严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督。加强了日常公用经费管理，压缩三项经费，落实减排节能工作。坚决杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为我公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与市场部人员紧密配合，积极有效的回收资金。2.各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合。倡导大家明白一个道理，集体的利益高于一切，集体与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过集体的成长来体现的。从而增强员工主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。3.严格执行我公司成本定额管理办法，每季通报，加强了考核，杜绝一切不合理的开支，有效控制了支出。
五是加强经济责任审计工作，实现“阳光”财务建设
积极按照公司年度审计计划安排，组织专人全面完成财务审计自查任务，及时上报财务审计自查报告。并就审计的问题和建议认真地进行剖析，找出存在问题原因，及时地进行整改，并将整改落实情况上报市公司财务科。成立专门的“小金库”清理自查领导小组，扎实做好“小金库”自查自纠及“回头看”工作。根据公司年初制定的政务公开实施方案，实现“阳光”财务建设，对财务管理的重大问题和干部关心的重要事项按照省公司财务公开办法中明确的财务公开程序、范围、时限要求，通过会议传达、公司内网站等多种形式适时进行公开，提高财务工作的透明度和办事效益，实现财务管理和民主决策、民主管理、民主监督相结合，切实加强对财务项工作的督促和指导。
六是加强固定资产管理，认真做好固定资产清理工作
加强日常管理是做好固定资产管理工作的基础。健全了固定资产管理帐簿、凭证、报表，认真执行固定资产购进、出售、调入、调出、报废、等手续，切实加强固定资产日常管理。对公司符合条件的财产均纳入固定资产进行管理，正确运用网络版财务管理软件中的固定资产管理系统进行业务核算，定期报送固定资产报表。优化公司资产配置，提高国有资产使用效益。年度内凡是符合固定资产管理范围的新增资产，当月一律按其购置发票或资产调拨单登记固定资产账簿进行管理使用。
二、工作中存在的不足
回顾一年的工作，工作中的风风雨雨时时在眼前隐现，我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作，吃苦耐劳，富有团队合作精神，具有一定的组织、协调和交际能力，且面对困难从不气馁，能够冷静、果断和全面的去处理，有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩，但同时，我也清醒地认识到自己的不足，个人方面主要是：思想解放程度还不够，学习上还不够，业务上缺少创新。财政部门方面主要是：一是随着公司做大、做强，各项管理制度有待完善。二是风险控制力度欠缺。三是公司内部各职能部门衔接不紧密，人员整体素质有待提高。四是外部银行、税务关系有待进一步改善。
三、20**年工作计划
(一)个人方面：在今后的工作中，我会努力加强相关知识的学习，并在回过头的时候，对工作的每一个细节进行检查核对，对工作的经验进行总结分析，从怎样节约时间，如何提高效率，提高工作业绩，总结经验，从而在百尺杆头更进一步，更好地开展今后的工作。
(二)财务部门工作方面：一是当好领导的参谋，确保完成各项指标。重点围绕盘活资产，减少资金占用率，提高企业资产周转速度。二是开展会计从业人员的培训活动，提高公司会计从业人员的业务水平。三是做好风险防范管理，在确保安全前提下，实现公司利益最大化。四是加强与银行、税务机关的沟通，建立良好的银企、税企关系，最大限度地争取银行及税务支持。
总之，在这三个月以来。我和财务部全体成员一起努力，做了一些工作，也取得了一定成绩，但我深知，自己的履职情况，还有不尽如人意的地方。在今后的工作中，我将着力加以改进，更加严格要求，严肃纪律，同时，也恳请各位领导和职工多提出批评意见。今后我将继续努力与公司职工一道，创造更优异的成绩。
财务总监年终述职报告【二】
过去的一年，对我而言，是非常特殊而又有意义的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在行领导的关心、爱护、支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在20**年个人工作述职如下：
一、 从基础入手，着力于人员素质培养，保障支行的稳健经营。
1. 建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。今年我根据业务发展变化和管理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度,对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。特别是针对七、八月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了“”，有效地遏制了风险的蔓延。
2. 加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3. 以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。年内主要做了以下七点工作：1.主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;2.坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;3.坚持考核与经济效益指标挂钩。
4.成立了以骨干为主的结算小组;
5.积极地组织柜员上岗考试。
6.培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。
7.开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。
二、 做好财务工作计划，强化成本意识，规范财务管理，努力提高经济效益。
1.更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度和《》等规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2.费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设 置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。2002年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为%;实现收入万元，较上年增加万元，增幅为%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上，根据下发的《》等文件精神，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。
三、 恪尽职守，切实加强自身建设。
我在抓好管理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐败消极现象，在实际工作中,积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个 人主义。
四、 明年的工作构想及要点：
1.挖掘人力资源，调动一切积极因素。立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，特别是对业务骨干的专项培训。
2.降低成本费用，促进效益的稳步增长。一是加强成本管理，减少成本性资金流失。二是加强结算管理，最大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。
一、本部门主要职能
1、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度，维护国家利益，严格遵守《会计法》和《预算法》的规定，廉洁奉公，忠于职守，努力为教学、科研、行政、生活服务。
2、拟定全校性的财务规章制度、会计管理制度、内部控制制度，防范财务风险，监督并检查全校及下属单位一切收支、财产管理和资金的使用效果，对校内各项经济活动进行严格的核算与监督。
3、严格遵循“量入为出，收支平衡”的原则，实行综合财务计划管理。根据学校的党政工作意见，组织编制学校年度综合财务预算及各项财务收支计划和财务决算。负责学校综合财务计划的执行及调整等工作。
4、按照高校会计制度的要求抓好会计核算工作，正确使用会计科目，管好、用好资金。及时向校领导报告财务管理工作和财务收支情况，为领导决策当好参谋。
5、积极组织收入，抓好增收节支，做好学生缴费工作。根据学校事业发展需要，依法多渠道筹措办学经费，科学合理地调度、运筹资金，提高资金使用效益。
6、积极配合上级主管部门和政府财政、税收、物价、工商管理、银行等部门，做好有关发票、收据、纳税、收费标准、集团购买力专控、银行账户、现金管理和助学贷款工作。
7、审查或参与拟定校内、外的有关经济合同、基建工程合同及协议、财产物资管理办法、各种经济承包方案等文件，保护学校国有资产的安全和完整。
8、熟悉和了解全校财会人员的各种情况，安排业务培训，组织业务学习，考核各单位会计业务工作情况。会同人事部门做好会计人员专业职务的评审、聘用和委派工作。
9、抓好财会档案管理工作，确保财务网络系统安全运行，建立和完善学院财务与收费系统数据库，定期将会计档案造册移交到校综合档案室。
10、加强对学校成人学历及非学历教育以及“三产”收入的经费管理工作，按照部门预算的要求对部门分成经费进行管理，对科研经费实施项目管理，提高经费使用效益，加强对基建财务和后勤集团财务管理工作，确保学校国有资产的安全与完整。
11、制定财务工作改革方案，适应学校事业发展需要，完善学校事业支出项目定额管理，促进学校重点学科和新办专业建设，不断改进工作，提高财务管理工作水平，把提高办学效益、降低办学成本和工程造价作为资金投入和产出的主要管理目标。
12、接受政府财政、审计、物价等机构的检查与监督，以及完成领导交办的其他工作。
二、对口的校外工作部门
1、江苏省财政厅科教文处、预算处、综合处
2、江苏省教育厅财务处、审计处、计划发展处
3、江苏省审计厅科教文处、省物价局
4、盐城市财政局科教文处、国库处、预算处、综合处、会计处、采购管理处、社保处、经建处
5、盐城市劳动保障局，市物价局，机关事业单位养老保险处
6、盐城市国税局、市地税局
7、盐城市审计局科教文处
8、盐城市商业银行、工行、建行、农行、中行
9、有关兄弟院校财务处、审计处、物资处。
三、本部门对教职工和学生个人直接受理的事务
1、办理教职工差旅费、办公费、业务费、维修费、固定资产购置等各项费用的审核、审批和报销工作；
2、办理教职工因公出差、购物借款、汇款业务；
3、办理教职工工资、奖金、津贴、加班费、夜餐费、缺编费等人员经费发放业务；
4、按照国家规定标准收取学生学费、住宿费、代办费等事项；
5、办理职工个人所得税、水费、电话费、工会会费以及政策规定各项基金的代扣缴工作；
6、办理各项收费票据的领购、发放、审查和缴销工作；
7、办理职工住房公积金、养老保险金、失业保险金、医疗保险金的支付工作；
8、办理学生代办费的结算工作；
9、办理学生的奖学金、勤工俭学基金、困难补助、学费减免等经费的审核、发放工作；
10、办理各部门经费指标的下达、调整和查询工作。
11、办理党费的收支工作；
四、与本部门职能相关的规章制度目录，全国公务员共同天地
1、《中华人民共和国会计法》
2、《中华人民共和国预算法》
3、《中华人民共和国高等教育法》
4、《中华人民共和国个人所得税法》
5、《中华人民共和国税收征收管理法》
6、财政部、教育部《高等学校会计制度》
7、财政部《企业会计制度》
8、财政部《内部会计控制规范--基本规范（试行）》
9、财政部《内部会计控制规范--货币资金（试行）》
10、财政部《会计人员从业资格管理办法》
11、财政部《会计档案管理办法》
12、财政部《会计人员继续教育暂行规定》
13、财政部《会计证管理办法》
14、财政部《会计基础工作规范》
15、财政部《会计电算化工作规范》
16、江苏省财政厅关于《江苏省会计从业资格实施办法》的补充规定
17、盐城工学院财务管理制度
18、盐城工学院预算外资金管理暂行规定
19、盐城工学院票据管理办法
20、盐城工学院成人教育经费分成管理办法
21、盐城工学院档案管理办法（51-56）
22、盐城工学院夜餐费、加班费发放办法（151-152）
23、盐城工学院财会人员职称聘用办法
盐城工学院财务处岗位工作职务说明
处长岗位工作职责
1、主持财务处日常工作，制定年度工作计划，负责本处工作人员的思想政治工作。
2、熟悉和掌握有关财经政策和法规，执行各项会计制度，维护财经纪律。
3、负责财务处有关财务管理和会计核算工作，对校内经济活动实行财务监督，实现会计工作制度化、规范化、电算化。
4、拟定全校性的财务规章制度、会计管理制度、内部控制制度，防范财务风险，监督并检查全校及下属单位一切收支、财产管理和资金的使用效果，对校内各项经济活动进行严格的核算与监督。
5、参与学校对投资项目的决策论证，检查分析投资效益，提高管理水平。
6、加强对基建经费的管理和使用，提高资金使用效益，降低办学成本，对后勤集团和二级核算单位的财务管理工作进行指导和监督。
七、审查或参与拟定校内、外的有关经济合同、基建工程合同及协议、财产物资管理办法、各种经济承包方案等文件，保护学校国有资产的安全和完整。
7、根据《会计法》和有关财经法规和制度，组织制订切合本校实际的财务管理办法。
8、负责组织财会人员的政治学习和年度考核工作，不断提高财会人员综合素质，同时做好会计人员专业职务的评审、聘用和委派工作。
9、制定财务工作改革方案，适应学校事业发展需要，完善学校事业支出项目定额管理，促进学校重点学科和新办专业建设，不断改进工作，提高财务管理工作水平，把提高办学效益、降低办学成本和工程造价作为资金投入和产出的主要管理目标。
10、负责检查和指导学院所有会计单位的会计业务，强化对基层会计单位的业务指导和监督作用，努力维护财会人员履行职责的合法权利。
11、完成校领导交办的其它工作任务。
副处长岗位工作职责
1、协助处长做好日常管理工作；
2、熟悉和掌握有关财经政策和法规，执行各项会计制度，维护财经纪律。
3、根据《预算法》和学院各项事业计划，协助处长编制学院综合财务收支预算和部门预算，制定经费分配方案实施细则并报党委办公会议审批后贯彻实施，组织编制学校的年终财务决算。
4、合理安排资金，定期进行财务分析，协助外长做好预算项目的调整和追加，监督校内各项资金的合理使用，当好领导的参谋。
5、根据国家财经法规、政策和制度审核各项财务收支的合法性、合理性、真实性，支出符合规定，数字准确，手续完备。
6、按照财务审批权限审核报帐手续是否完备，原始凭证要素是否齐全，对手续不完备的原始凭证退回经办人员补办手续或拒付。
7、积极配合各级政府财政、税收、物价、银行等职能部门，做好有关发票、收据、纳税、收费标准、银行账户、现金管理等工作，积极筹措资金，保证学校事业发展需要。
8、负责会计档案归档管理工作，检查、督促财务网络系统的安全性和准确性。
9、做好学生收费的管理工作，协助学生处搞好学生助学贷款、奖学金、勤工助学、困难补助等工作。
10、组织财会人员进行业务学习，不断提高财务人员的业务水平。
11、做好大宗物资采购、零星维修工程的监督工作。
12、努力做好教育成本的核算工作。
13、完成校领导交办的其它工作任务。
财务一科科长岗位责任制
一、在处长的领导下，负责财务一科的行政管理工作，主持行政事业财务的会计核算和财务管理工作。
二、熟悉和掌握各项财经制度，贯彻党的各项经济政策，按时按质完成工作任务，发现问题及时汇报处理，并经常认真总结经验、不断改进工作。
三、负责抓好现金、转帐收付工作，督促会计人员正确使用会计科目、编制会计凭证，做好原始凭证与会计凭证的审核工作。负责会计凭证录入，凭证打印、装订保管归档管理工作，以及自制、外购凭证、有价证券的印刷、保管、核销工作。
四、负责抓好预算收支计划执行，组织年度收费计划的实施，支出的回收包括水电费、校内单位工资返还等。严格控制各部门的预算支出指标、专项经费的预算支出指标。
五、负责抓好年度预算收支计划、年度决算及各种会计报表的编报工作，负责督促预算收入、支出、支出收回的指标管理，并进行核对、汇总，及时反映预算收支计划指标控制情况，包括收费项目，收费标准、收费完成情况。
六、督促及时完成各种帐册、会计报表(包括指标管理)的打印、装订、保管、归档工作，负责上报报表的审核工作。
七、负责对计提年度各项基金、费用，包括学生奖贷基金、职工福利费、离退休人员的定额费用等的审核工作。
八、负责参与国有资产、库存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保证帐、实相符。
九、根据预算法和学校各项事业计划，参与编制学校综合财务收支预算和经费分配方案，监督预算执行，如实向领导反映学校综合财务收支和预算执行情况，根据上级要求编报部门预算报表。
九、完成处领导交给的其它临时工作任务。
财务二科科长岗位工作职责
一、在处长的领导下，负责财务二科的行政管理工作，主持本科室业务范围内的会计核算和财务管理工作。
二、熟悉和掌握各项财经制度，贯彻党的各项经济政策，按时按质完成工作任务，发现问题及时汇报处理，并经常认真总结经验、研究和改进工作。
三、负责学院下属科技产业部门以及成人教育非学历教育的财务管理工作；
四、按照档案法的有关要求，及时将会计档案整理归档；
五、负责参与国有资产、库存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保证帐、实相符。
六、积极完成处领导交给的其它临时工作任务。
总帐岗位工作职责
1、根据高等学校会计制度和学院财务管理需要，主动积累各项有关资料，及时、准确编制会计报表，真实反映学院财务状况，按规定及时报送有关领导和部门，每年季或年末作出学院财务活动分析，供领导参考。
2、负责编制对外报送劳动和工资统计表、财务报表和部门预算表等各类报表，负责接待审计、税务及主管部门的各项检查工作。
3、根据国家规定的财会制度，对制单人员编制的记账凭证和出纳人员的日报表进行复核，检查会计分录、科目是否正确，借贷方金额是否相等，检查记账凭证记载的内容和实际收支的内容是否相符，检查记账凭证上印章是否齐全，，发现问题应及时更正。
4.负责接恰有关部门到财务处查询经费使用、各类帐目和票据的情况，提供相关资料。
5、负责计算机软件维护，管理机内数据，确保会计数据和会计软件的安全、保密，负责科目、项目的定义和增删以及报表账簿的定义，做好会计资料初始化和年终结账工作。
6.及时对会计资料要双备份，负责更换、升级会计软件，保证会计数据的连续性。
7.保证机房设备的安全和计算机的正常运行，经常对设施进行保养，保持机房的整洁，严防事故的发生。负责硬、软件的更换、升级。
8、完成领导临时交办的其他事项。
基建会计岗位工作职责
1、根据高等学校会计制度和基建财务制度，建立适合学院实际的基建财务核算制度，全面反映学校基建资金的使用与结存情况；
2、按照国家财经法规和基建施工合同的施工进度按规定支付基建工程款，不得超进度付款。
3、严格审核付款凭证，坚持按制度、按政策办事，手续不完备的不得付款。
4、正确使用和保管基建帐户银行结算凭证和有关印章，不得出租、出借银行帐户。
5、正确使用会计科目，及时编制会计凭证登记入帐，并按期编制会计报表。
6、及时核对帐目，保证帐款、帐帐、帐表相符。
7、做好基建应收、暂存款的清理工作，对有关单位或人员及时催报结算，并做好已完工程款项结算和资产移交工作。
8、按照国家档案法的规定，做好基建会计档案的管理和查询工作。
9、负责学院工会会费、福利费的会计核算工作。
10、完成领导临时交办的其他事项。
制单岗位工作职责
1.熟悉掌握党和国家的财政政策，财务制度和会计制度，并严格按政策、制度办事。要向广大师生员工及时宣传，解释有关的财经政策和财会制度。
2.严格按照规定，认真、准确地审查办理各项收支业务和结报工作，负责录入记账凭证，输出记账凭证、进行部分会计数据处理。对不符合要求的原始凭证及有关附件应退回或要求更正、补充，对不符合规定的开支应拒绝办理。
3、正确使用会计科目，在编制记帐凭证时同时登记切块经费项目帐。
4.对各种性质的暂付款、借出款要严格审核，杜绝私人借款或长期拖欠公款的现象。定期清理往来款，对长期借款负责催交，往来款核销要准确无误。
5、做好计算机的日常维护管理，出现问题及时报请有关人员维修，保持良好的工作状态。
6、与有关职能部门协调，做好收费系统的初始化和年末结转工作，及时登记学生贷款、学费减免情况。
7、按规定及时调整内部帐目，计提工会经费、福利费、学生奖贷基金、困补基金等国家规定计提的专项经费，做到及时准确。
8、完成领导临时交办的其他事项。
现金会计岗位工作职责
1、按照国家《现金管理条例》的规定，除保留适当的备用金外，大额现金及时送存银行，严禁大额现金留库，不得以“白条”抵库。
3、工作时间要集中精力，防止现金收付差错，每天下班前与制单人员核对现金余额，发现差错及时查找，做到日清月结，帐款相符。加强防范意识，保证资金安全，如有短缺，自负赔偿责任。
4、收付款后要在记账凭证上签章，并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。每日将报销单据与现金核对无误后，及时将单据交给复核人员。
5、及时催要各部门领取的津贴明细表等各种附表，交档案管理人员存档。
6、严格保守保险柜密码秘密，妥善保管好保险柜钥匙、会计凭证，临时离开岗位时，必须锁好保险柜，未经领导同意不得委托他人代办。
7、每日根据已收、付的现金凭证及时逐笔登记现金日记帐，并编制现金日报表，做到帐(现金帐)实(库存)相符，帐(手工帐)帐(计算机帐)相符。
8、为确保安全，一次去银行提、缴款二万元及二万元以上时，必须通知保卫人员护送，金额巨大时必须专车护送，每日协助现金出纳一同去银行存、取钱。
9、完成领导临时交办的各项工作任务。
银行会计岗位工作职责
1、严格按照国家《银行结算管理办法》的规定，根据制单人员打印的记帐凭证和有关报销单据经复核后签发支票，不得借用、套用学院帐户，签发的支票要保证与原始凭证的单位、金额、用途相符，如发现问题应拒绝签发支票并向领导汇报。。
2、每天下班前及制单人员核对银行存款余额，发现差错及时查找，做到日清月结，帐款相符。
3、收付款后要在记账凭证上签章，并在原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。每日将报销单据与银行票据核对无误后，及时将单据交给复核人员。
4、负责保管学院支票、有价证券及法人印章，对承兑汇票等票据设要登记备查帐。
5、正确使用和办理各种银行结算凭证，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，加强防范意识，保证资金安全，如有短缺，自负赔偿责任。
6、按月编制“银行存款余额调节表”，对未达帐项，要及时查明原因。
7、严格保守保险柜密码秘密，妥善保管好保险柜钥匙、会计凭证和现金支票及空白凭证，临时离开岗位时，必须锁好保险柜，未经领导同意不得委托他人代办。
8、负责银行日记帐的帐务登记工作。
9、负责公积金、养老保险金、医保金、个人所得税等款项的缴纳工作。
10、认真完成领导临时交办的各项工作任务。
校区收费管理岗位工作职责
1、熟悉国家财经制度、学校的各种财务规章制度和实施细则，了解并掌握有关收费各项政策、规定、依据和标准。
2、对学校教育事业收入、对外服务收入和其它收入等实行综合管理，了解并掌握与学校有关的收费政策。
3、熟悉学生收费管理系统，对各类学生的学杂费、代办费、住宿费等各项收费实行动态管理，掌握并能及时提供各类学生的收费情况。
4、及时催收应收未收款项，做好学费收取的宣传工作，争取学院各职能部门的支持和配合，随时掌握学生欠费情况。
5、每天将收到的款项及时缴存银行，次日将收据记帐联及缴款单缴给制单人员，做到日清月结。
6、提高业务技能，加强防范意识，保证资金安全，现金如有短缺，自负赔偿责任。
7、完成领导交给的其他临时工作任务。
公积金、奖、贷学金、代办费核算岗位工作职责
1.根据国家和学院规定的关于奖、贷学金的发放办法，会同有关部门对学生奖、贷学金的发放情况进行审核，准确及时发放学生奖贷学金。
2.按规定每月计算公积金并及时准确上缴公积金，做好公积金的变更和提取工作，定期核对公积金存款。
3、加强代办费核算管理工作，对学生代办费收支款项及时登记入帐，每学期期末将学生代办费收支情况按班级及时公示，并负责接待学生查询。
4、负责二级民办学院银行出纳工作；
5、负责财务处内勤工作，按时上报职工出勤情况，全国公务员共同天地表。
6、完成领导临时交办的其他事项。
电大往来、管理费核算、博雅学院核算管理岗位工作职责
1、根据国家规定的财经制度和省电大的有关财务制度，负责电大学费、住宿费、代办费等款项的结算；
2、负责县区电大管理费和省电大管理费的结算和查询工作，核算电大之间往来款项。
3、负责博雅学院会计核算工作，按期编制会计报表；
4、按时完备地做好博雅学院会计档案立卷归档工作；
5、完成领导临时交办的其他事项。
学生助学贷款核算岗位工作职责
1、根据国家有关助学贷款的政策，设置学生助学贷款备查帐，做到按人设帐，定期核查学生贷款返还情况，及时向有关领导汇报；
2、经常与有关商业银行联系，做好贷款学生的信用资料管理工作；
3、及时做好学生助学贷款档案的归档工作；
4、完成领导临时交办的其他事项。
档案管理人员岗位工作职责
1.根据国家档案法及会计档案管理制度要求，按会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁的程序，保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防毁损、散失和泄漏。
2.对当年形成的会计凭证、会计资料存储的记帐凭证、会计账簿、财务报告、银行调节表、银行对账单等负责整理、立卷、装订成册，编制会计档案保管清册，按照规定的期限编制移交清册，移交给本单位档案机构统一保管。
3.保证会计档案的安全，注意防火、防潮、防磁、防尘。所有会计档案必须登记造册，不得丢失、毁损、非法抄录；打印输出的纸质档案必须装订成册并加具封面，记账凭证必须附有原始凭证，凭证、账簿必须连续编号并经审核签字后，方可归档保管。
4.所有会计档案的借阅和归还必须有完备的登记手续，归还时应检查其完好性，不得涂改、毁损和过期不还；不得将会计档案随便借出，查档要办理登记手续，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。
5、完成领导交给的其他临时工作任务。
财务处派出人员岗位工作职责
1、根据国家财经制度和学院管理要求，负责后勤集团财务管理工作；
2、认真贯彻执行国家有关法律、法规和政策，严格执行《会计法》和《会计基础工作规范》，强化会计基础工作，保证学校国有资产的安全与完整；
3、建立健全后勤集团财务管理制度，按照会计内部控制的要求，科学合理设置会计岗位，明确各自工作职责；
4、加强财务管理，提高资金综合利用效益，及时上缴应缴学院的各项费用。
5、按期报送会计报表，做好经济活动分析；